Warto wiedzieć prowadząc działalność gospodarczą

Warto wiedzieć prowadząc
działalność gospodarczą w
Niemczech
2015-12-25 23:56:05
2
Ważne zmiany w niemieckim systemie podatkowym w 2007r.
Ważne zmiany w niemieckim systemie podatkowym w 2007r.
Nadzwyczajny odpis amortyzacyjny
Z możliwości degresywnego odpisu amortyzacyjnego, czyli stopniowo obniżającego się odpisu związanego ze
zmniejszeniem wartości aktywów na skutek zużycia, można skorzystać już tylko do dnia 1. stycznia 2008r.
ponieważ w 2008 roku ulga ta zostaje zniesiona i zamieniona na amortyzację liniową. Wynosić ona będzie
trzykrotną liniową stawkę AfA („Absetzung für Abnutzung” czyli odliczenie odpowiadające stopniowi zużycia),
maksymalnie jednak 30%. Rząd niemiecki planuje całkowite zlikwidowanie odpisu amortyzacyjnego odnośnie
tzw. „gwG’s“ (Geringwertige Wirtschaftsgüter, czyli niskowartościowe przedmioty ujęte w środkach trwałych)
2. Obowiązek prowadzenia księgowości – zmiana uwarunkowań
Od 01.01.2007 r. zmieniło się uwarunkowanie księgowości.
Przedsiębiorcy prowadzących działalność gospodarczą według kategorii ustawy „Gewerbeordnung”
(rozporządzenie o przedsiębiorczości) oraz rolnicy i leśnicy („Landwirte”, Forstwirte”) mają obowiązek
prowadzenia księgowości, jeśli ich roczny obrót gospodarczy wynosi powyżej 500.000,-- EUR (dawniej 350.000,€), lub zysk wynosi więcej niż 30.000,- EUR.
Uwaga: tzw. „Kaufleute” czyli kupcy (patrz ustawa Handelsgesetzbuch – kodeks handlowy) mają obowiązek
prowadzenia księgowości. Natomiast przedstawiciele wolnych zawodów prowadzący samodzielną działalność
gospodarczą (tzw. „selbständige Freiberufler”) obowiązku takiego nie mają.
Granice wyznaczania podatku obrotowego na rachunkach/fakturach
Obowiązek wyliczenia podatku obrotowego („Umsatzsteuer”) odnosi się do faktur przekraczających sumę
150,00 EUR (dawniej 100,00 €). Faktury o wartości poniżej 150,00 € są w systemie podatkowym określane jako
tzw. „Kleinstrechnungen”. Podatek obrotowy musi być wyliczony osobno, aby odbiorca mógł ubiegać się o jego
zwrot w urzędzie podatkowym (tzw. „Vorsteuer geltend machen”).
Faktura musi zawierać następujące dane: dane wystawiającego, datę wystawienia, opis usługi/towaru, sumę
brutto, oraz stawkę podatkową. Od 01.01.2007 obowiązuje 19%-wy (przedtem 16%). podatek obrotowy (tzw.
„Umsatzsteuer”/”Mehrwertsteuer”) na większość towarów i usług. Tylko na niektóre towary i usługi obowiązuje
nadal stawka 7%.
Opłata radiowa za komputery mające dostęp do internetu (tzw. „Rundfunkgebühr für PC’s“)
Od dnia 01.01.2007 obowiązuje opłata radiowa za komputery stacjonarne, laptopy oraz telefony komórkowe,
które mają dostęp do internetu (tzw. „internetfähige PC’s, Notebooks und Mobiltelefone“). Opłata wynosi 5,52
EUR, odbiorcą jest GEZ (Gebühreneinzugszentrale, Postfach 11 03 63, 50403 Köln). Jeśli komputer lub telefon
zainstalowany jest w mieszkaniu (np. u przedstawicieli wolnych zawodów), w którym używane są radio i
telewizor, za które uiszcza się opłaty, nie ma obowiązku opłacania abonamentu radiowo-telewizyjnego za kolejne
urządzenia odbiorcze, jak np. komputer lub telefon (tzw. „Zweitgerätebefreiung“).
3
Opłaty czekiem w urzędzie skarbowym (Finanzamt)
W razie płacenie podatku czekiem w urzędzie skarbowym należy uwzględnić 3 dni na jego realizację. Wcześniej,
odnośnie dotrzymania terminu płatności, uwzględniało się datę złożenia czeku.
Ulgi podatkowe związane z prywatnym zabezpieczeniem emerytalnym
Prywatne zabezpieczenie emerytalne przedsiębiorców w ramach tzw. „Rürup-Rente”, objęto ulgami
podatkowymi. Przedsiębiorca płacący stawki ubezpieczeniowe ma prawo (do ok. 12.000,- EUR rocznie, tzw.
Freibetrag)odpisać od podatku 64%jego wartości w ramach tzw. wydatków specjalnych („Sonderausgaben“).
Przedsiębiorcy znajdujący się w związku małżeńskim mają prawo odpisać do 24.000,- EUR od podatku.
Do roku 2025 stawka amortyzacyjna będzie się rocznie podwyższała o 2%, tak że w roku 2025 przedsiębiorcy
będą mogli odpisać 100% od podatku (maksymalnie 20.000,- €, małżeństwa 40.000,- €).
Pracownia w domu (tzw. „Häusliches Arbeitszimmer“)
Od dnia 01.01.2007 pracownię domową można tylko wtedy odpisać od podatku, jeżeli stanowi ona centrum
działalności gospodarczej i zawodowej.
Opracowanie: WPHI Berlin we współpracy z Kancelarią Prawną Konopinska & Drews Rechtsanwälte - Hannover
4