Dokumentacja robocza zadania audytowego – studium przypadku
Transkrypt
Dokumentacja robocza zadania audytowego – studium przypadku
Dokumentacja robocza zadania audytowego – studium przypadku Wpisany przez Bożena Nadolna Zadanie audytowe jest wyznaczone na podstawie wyników analizy ryzyka, oczekiwań kierownictwa jednostki, jak również dostępnych zasobów rzeczowych i ludzkich. Studium przypadku dotyczy zadania audytowego „Ocena wystawiania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych". Organizacja obiegu dokumentów księgowych stanowi istotny element organizacji rachunkowości w jednostce. Od właściwej organizacji obiegu dokumentów zależy bowiem kompletne i terminowe dostarczanie dokumentów do działu rachunkowości, gdzie są one podstawą czynności ewidencyjno-rozliczeniowych. Dokument księgowy od momentu jego wystawienia do momentu jego zaksięgowania i archiwizowania przechodzi przez kolejne ogniwa firmy, które dokonują na nim różnych czynności. Wszelkie nieprawidłowości w zakresie obiegu dokumentów mogą powodować zakłócenia w funkcjonowaniu poszczególnych komórek w jednostce. W związku z tym w celu oceny prawidłowości stosowanych procedur kontroli wewnętrznej w zakresie obiegu dokumentów księgowych obszar ten należy poddać audytowi wewnętrznemu. Praktyczne rozwiązanie zostanie przedstawione na poniższym przykładzie. 1/3 Dokumentacja robocza zadania audytowego – studium przypadku Wpisany przez Bożena Nadolna Przykład Założenia: W jednostce sektora finansów publicznych przykładowa dokumentacja robocza do zadania audtytowego „Ocena wystawiania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych" zawiera następujące pozycje: 1. 2. 3. 4. 5. 6. program audytu wewnętrznego (por. tab. 6.8.), protokół z narady otwierającej (por. tab. 6.9.), kwestionariusz kontroli wewnętrznej (por. tab. 6.10.), lista kontrolna (por. tab. 6.11.), ścieżka audytu (por. schemat 6.5.), protokół z narady zamykającej. Pełna treść artykułu, z rozwiązaniem przykładu, tabelami i schematem: plik pdf Uwaga: niniejszy artykuł stanowi podrozdział 6.4 książki pod red. naukową prof. dr. hab. Teresy Kiziukiewicz „Audyt wewnętrzny w jednostkach sektora finansów publicznych, 2/3 Dokumentacja robocza zadania audytowego – studium przypadku Wpisany przez Bożena Nadolna wydanie II rozszerzone i zaktualizowane" , wydanej przez Difin, 2009 r. Więcej informacji o tej książce podajemy w dziale „Dobre książki". 3/3