Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03

Regulamin kontroli wewnętrznej, ochrony przepływu informacji poufnych oraz nadzoru zgodności
działalności Ventus Asset Management S.A. z prawem
§1
1. Niniejszy Regulamin określa sposób postępowania Ventus Asset Management S.A. z siedzibą w
Warszawie (zwany dalej „Domem Inwestycyjnym”) mający na celu:
a) uniemożliwianie osobom nieuprawnionym dostępu do informacji poufnych oraz
stanowiących tajemnicę zawodową,
b) zapobieżenie wykorzystywaniu przez osoby mające dostęp do informacji poufnych oraz
stanowiących tajemnicę zawodową tych informacji w celach innych niż wykonywanie
obowiązków wynikających ze sprawowanych funkcji lub zatrudnienia.
c) określenie zasad przepływu informacji w Domu Inwestycyjnym
d) określenie zasad prowadzenia przez Dom Inwestycyjny rachunkowości umożliwiający
niezwłoczne dostarczanie, na żądanie Komisji, sprawozdań finansowych sporządzonych
zgodnie z przepisami odrębnymi przedstawiających rzetelny i prawdziwy obraz sytuacji
finansowej Domu Inwestycyjnego
e) zapobieganiu przypadkom działania niezgodnego z decyzjami i procedurami wewnętrznymi
przyjętymi przez Dom Inwestycyjny
f) nadzoru zgodności działalności z prawem, służący ujawnianiu i zapobieganiu naruszania przez
Dom Inwestycyjną obowiązków wynikających z przepisów prawa regulujących prowadzenie
działalności maklerskiej
g) wdrożenie systemu audytu wewnętrznego
h) wdrożenie systemu zarządzania ryzykiem
i) wdrożenie systemu szacowania kapitału wewnętrznego, zarządzania kapitałowego i
planowania kapitałowego.
1a. W zakresie informacji finansowej Dom Inwestycyjny ujawnia ujawnia:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
1b.
roczne sprawozdanie finansowe;
wprowadzenie do sprawozdania finansowego stanowiące część informacji dodatkowej;
bilans;
rachunek zysków i strat;
zestawienie zmian w kapitale własnym;
rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy;
opinię biegłego rewidenta.
Dom Inwestycyjny upowszechnia informacje dotyczące polityki zmiennych składników
wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, ustalonej na podstawie
rozporządzenia
wydanego przez ministra właściwego do spraw instytucji finansowych na podstawie art. 94
ust. 1 pkt 5a ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, a także zbiorcze informacje
dotyczące wynagrodzeń tych osób. W przypadku osób zajmujących stanowiska kierownicze,
które wchodzą w skład organów statutowych, dom maklerski upowszechnia wyłącznie
informacje dotyczące:
a) kryteriów i sposobów kształtowania zmiennych składników wynagrodzeń,
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 1
b) osiągniętych wyników, które stanowią podstawę otrzymania przez każdą osobę :
- akcji Domu Inwestycyjnego albo praw pochodnych dotyczących tych akcji, albo innych
instrumentów upoważniających do nabycia lub objęcia akcji Domu Inwestycyjnego,
- instrumentów finansowych, których wartość jest powiązana z sytuacją finansową Domu
Inwestycyjnego.
2. Regulamin oraz zmiany do niego uchwalane są przez Zarząd.
3. Zarząd kontroluje Inspektora Nadzoru w zakresie przestrzegania niniejszego Regulaminu i jest
zobowiązany poinformować Radę Nadzorczą o wszelkich naruszeniach Regulaminu przez
Inspektora Nadzoru.
§2
Ilekroć w niniejszym Regulaminie jest mowa o:
1. Ustawie/Ustawach - rozumie się przez to m.in. Ustawę z dnia 29 lipca 2005r. o obrocie
instrumentami finansowymi, Ustawę z dnia 29 lipca 2005r. o nadzorze nad rynkiem kapitałowym,
Ustawę z dnia 29 lipca 2005r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów
finansowych do zorganizowanego obrotu oraz spółkach publicznych, bądź wszelkie inne aktualne
akty prawne i rozporządzenia regulujące działalność domów maklerskich i rynku kapitałowego
2. Osobie powiązanej – rozumie się przez to osoby powiązane z Domem Inwestycyjnym, w
szczególności:
a) osobę wchodzącą w skład statutowych organów Domu Inwestycyjnego;
b) osobę pozostającą w stosunku pracy, zlecenia lub innym stosunku prawnym o podobnym
charakterze z Domem Inwestycyjnym;
c) osobę fizyczną, która jest agentem Domu Inwestycyjnego;
d) przedsiębiorcę któremu Dom Inwestycyjny powierzył wykonywanie czynności związanych z
działalnością maklerską prowadzoną przez Dom Inwestycyjny;
e) osobę kierującą działalnością:
i.
agenta Domu Inwestycyjnego, w przypadku gdy agentem Domu Inwestycyjnego jest
jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej,
ii.
podmiotu wykonującego czynności przekazane przez Dom Inwestycyjny zgodnie z
umową, w przypadku gdy podmiot ten jest jednostką organizacyjną nieposiadającą
osobowości prawnej;
f) osobę wchodzącą w skład organu zarządzającego:
i.
agenta Domu Inwestycyjnego, w przypadku gdy agentem Domu Inwestycyjnego jest
osoba prawna,
ii.
podmiotu wykonującego czynności przekazane przez Dom Inwestycyjny zgodnie z
umową, w przypadku gdy podmiot ten jest osobą prawną;
g) osobę pozostającą w stosunku pracy, zlecenia lub innym stosunku prawnym o podobnym
charakterze z:
i.
agentem Domu Inwestycyjnego o ile uczestniczy ona w wykonywaniu czynności
pośrednictwa w zakresie działalności prowadzonej przez Dom Inwestycyjny
ii.
podmiotem wykonującym czynności przekazane przez Dom Inwestycyjny zgodnie z
umową, o ile uczestniczy ona w wykonywaniu czynności przekazanych przez Dom
Inwestycyjny;
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 2
chyba, że osoby powiązane zostały inaczej określone w Ustawach. W takim przypadku przez osoby
powiązane rozumie się osoby określone w aktualnie obowiązujących Ustawach.
3. informacji poufnej - rozumie się przez to określoną w sposób precyzyjny informację dotycząca,
bezpośrednio lub pośrednio, jednego lub kilku emitentów instrumentów finansowych, jednego
lub kilku instrumentów finansowych albo nabywania lub zbywania takich instrumentów, która
nie została przekazana do publicznej wiadomości, a która po takim przekazaniu mogłaby w
istotny sposób wpłynąć na cenę tych instrumentów finansowych lub na cenę powiązanych z nimi
pochodnych instrumentów finansowych, przy czym dana informacja:
a) jest określona w sposób precyzyjny, wtedy gdy wskazuje na okoliczności lub zdarzenia, które
wystąpiły lub których wystąpienia można zasadnie oczekiwać, a jej charakter w
wystarczającym stopniu umożliwia dokonanie oceny potencjalnego wpływu tych okoliczności
lub zdarzeń na cenę lub wartość instrumentów finansowych lub na cenę powiązanych z nimi
pochodnych instrumentów finansowych;
b) mogłaby po przekazaniu do publicznej wiadomości w istotny sposób wpłynąć na cenę lub
wartość instrumentów finansowych lub na cenę powiązanych z nimi pochodnych
instrumentów finansowych, wtedy gdy mogłaby ona zostać wykorzystana przy
podejmowaniu decyzji inwestycyjnych przez racjonalnie działającego inwestora;
c) w odniesieniu do osób zajmujących się wykonywaniem dyspozycji dotyczących instrumentów
finansowych, ma charakter informacji poufnej, również wtedy gdy została przekazana tej
osobie przez inwestora lub inną osobę mającą wiedzę o takich dyspozycjach, i dotyczy
składanych przez inwestora dyspozycji nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, przy
spełnieniu przesłanek określonych w pkt a) i b)
chyba, że informacja poufna została inaczej określona w Ustawach. W takim przypadku przez
informację poufną rozumie się informację określoną w aktualnie obowiązujących Ustawach.
4. tajemnicy zawodowej – rozumie się przez to informację uzyskaną przez osobę powiązaną, w
związku z podejmowanymi czynnościami służbowymi w ramach pozostawania w stosunku pracy,
zlecenia lub w innym stosunku prawnym o podobnym charakterze, dotyczącą chronionych
prawem interesów podmiotów dokonujących czynności związanych z obrotem instrumentami
finansowymi, lub innych czynności w ramach regulowanej ustawą działalności objętej nadzorem
Komisji Nadzoru Finansowego lub zagranicznego organu nadzoru, w szczególności informację
zawierającą:
a) dane osobowe strony umowy lub innej czynności prawnej;
b) treść umowy lub przedmiot czynności prawnej;
c) dane o sytuacji majątkowej strony umowy, w tym oznaczenie rachunku papierów
wartościowych, innego rachunku, na którym zapisywane są instrumenty finansowe
niebędące papierami wartościowymi, lub rachunku pieniężnego służącego do obsługi tych
rachunków, liczbę i oznaczenie instrumentów finansowych, oraz wartość środków
zgromadzonych na tych rachunkach.
chyba, że tajemnica zawodowa została inaczej określona w Ustawach. W takim przypadku przez
tajemnicę zawodową rozumie się informację określoną w aktualnie obowiązujących Ustawach.
5. Komisji – rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego lub inny organ nadzoru określony w
Ustawach.
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 3
6. Regulaminie zarządzania ryzykiem – rozumie się przez to Regulamin zarządzania ryzykiem i
zarządzania kapitałowego w działalności Ventus Asset Management S.A.
I.
Zasady działania kontroli wewnętrznej
§3
1. Z zastrzeżeniem ust. 2 obowiązki Domu Inwestycyjnego w zakresie realizacji postanowień
niniejszego Regulaminu należą do Zarządu, który może również wyznaczać osoby do wykonania
poszczególnych zadań.
2. Dom Inwestycyjny wydziela w swojej strukturze niezależną komórkę kontroli wewnętrznej
(zwana również „kontrolą wewnętrzną”), do której obowiązków należą również sprawy nadzoru
zgodności działalności z prawem, audytu wewnętrznego, monitorowania funkcjonowania
systemu zarządzania ryzykiem (w tym ocena założeń systemu pomiaru ryzyka i ew.
przeprowadzanie testów), ocena i przegląd procesu szacowania kapitału wewnętrznego oraz
prowadzenie rejestrów, ksiąg, dzienników lub archiwów, o których mowa w niniejszym
Regulaminie, z zastrzeżeniem ust. 7
3. Dom Inwestycyjny zapewnia kontroli wewnętrznej niezależność umożliwiającą prawidłowe
wykonywanie jej obowiązków.
4. Pracami kontroli wewnętrznej kieruje Inspektor Nadzoru.
5. Czynności kontroli wewnętrznej mogą być wykonywane w ramach jednoosobowego stanowiska
Inspektora Nadzoru, z zastrzeżeniem ust. 7
6. Inspektor Nadzoru niebędący członkiem Zarządu podlega bezpośrednio Prezesowi Zarządu Domu
Inwestycyjnego, a w przypadku gdy Prezes nie został powołany - Zarządowi Domu
Inwestycyjnego.
7. W ramach kontroli wewnętrznej zadania dotyczące audytu wewnętrznego wykonywane są przez
niezależną i odrębną komórkę audytu wewnętrznego lub niezależnego stanowiska
jednoosobowego.
§4
1. W celu umożliwienia wykonywania przez kontrolę wewnętrzną w sposób należyty i niezależny,
Dom Inwestycyjny zapewnia, aby osoby wykonujące zadania z zakresu kontroli wewnętrznej:
a) dysponowały stosownymi uprawnieniami, środkami, kwalifikacjami i dostępem do wszelkich
niezbędnych informacji;
b) były odpowiedzialne za raportowanie w zakresie dotyczącym funkcjonowania systemu
kontroli wewnętrznej;
2. W celu wykonywania czynności kontroli nad przestrzeganiem postanowień Regulaminu Inspektor
Nadzoru lub osoby upoważnione przez niego mają prawo wstępu do wszystkich pomieszczeń
zajmowanych przez osoby powiązane z Domem Inwestycyjnym, a także prawo wglądu we
wszelkie dokumenty oraz prawo zapoznania się ze wszelkimi danymi w tym zapisanymi na
elektronicznych nośnikach informacji związanych z działalnością prowadzoną przez osobę
powiązaną.
§5
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 4
Celem kontroli wewnętrznej jest zapewnienie:
1. zapobiegania przypadkom działania niezgodnego z decyzjami i procedurami wewnętrznymi
przyjętymi przez Dom Inwestycyjny.
2. nadzoru nad przestrzeganiem reguł postępowania w celu przeciwdziałania wprowadzaniu do
obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł;
3. badania zgodności działalności Domu Inwestycyjnego i czynności wykonywanych w ramach tej
działalności przez osoby powiązane z regulacjami rynków, na których działa Dom Inwestycyjny,
regulacjami Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A., regulacjami innych izb
rozliczeniowych oraz izb rozrachunkowych, których uczestnikiem jest Dom Inwestycyjny, oraz
regulacjami izby gospodarczej, o ile Dom Inwestycyjny należy do takiej izby;
4. nadzoru nad przepływem informacji poufnych i informacji stanowiących tajemnicę zawodową
oraz zabezpieczenia dostępu do nich;
5. nadzoru nad rozpatrywaniem skarg i wniosków klientów oraz prowadzeniem rejestru skarg.
II.
Nadzór zgodności działalności z prawem
§6
Do obowiązków związanych z nadzorem zgodności działalności z prawem należy:
1. badanie i regularna ocena adekwatności i skuteczności systemu nadzoru zgodności działalności z
prawem, jak również działań podejmowanych w celu wypełniania przez Dom Inwestycyjny
obowiązków wynikających z przepisów prawa regulujących prowadzenie działalności maklerskiej;
2. doradztwo oraz bieżąca pomoc osobom powiązanym wykonującym czynności w ramach
prowadzonej przez Dom Inwestycyjny działalności maklerskiej w wypełnianiu przez nich
obowiązków zgodnie z przepisami prawa regulującymi prowadzenie działalności maklerskiej.
§7
1. Inspektor Nadzoru, w zależności od potrzeb, nie rzadziej jednak niż raz do roku, sporządza
pisemny raport z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem.
2. Raport, o którym mowa w ust. 1 powinien w szczególności zawierać wskazanie środków
podejmowanych w przypadkach niezgodności z przepisami prawa regulującymi prowadzenie
działalności maklerskiej.
3. Inspektor Nadzoru przekazuje Raport, o którym mowa w ust. 1 Zarządowi i Radzie Nadzorczej
Domu Inwestycyjnego.
III.
Audyt wewnętrzny
§8
1. Dom Inwestycyjny stosuje system audytu wewnętrznego związanego z prowadzoną działalnością.
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 5
2. W ramach systemu audytu wewnętrznego Dom Inwestycyjny regularnie weryfikuje stosowane
systemy oraz wdrożone regulaminy i procedury wewnętrzne pod kątem ich prawidłowości i
skuteczności w wypełnianiu przez Dom Inwestycyjny obowiązków wynikających z przepisów
prawa oraz podejmować działania mające na celu eliminację wszelkich nieprawidłowości.
§9
1. Do obowiązków wykonywanych w ramach audytu wewnętrznego należy bieżące badanie i
ocenianie prawidłowości i skuteczności systemów i procedur wewnętrznych stosowanych przez
Dom Inwestycyjny w prowadzonej działalności maklerskiej, w tym w szczególności systemu
kontroli wewnętrznej, polegające na:
a) opracowywaniu i wykonywaniu planu audytu wewnętrznego;
b) wydawaniu zaleceń wynikających z czynności podejmowanych w ramach wykonywania planu
audytu wewnętrznego;
c) ocenianiu wykonania zaleceń, o których mowa w pkt 2
2. W przypadku braku odmiennej decyzji Zarządu lub Inspektora Nadzoru w sprawie planu audytu
stosuje się plan audytu wewnętrznego stanowiący Załącznik nr 1 do niniejszego Regulaminu.
§10
1. Inspektor Nadzoru, w zależności od potrzeb, nie rzadziej jednak niż raz do roku, sporządza
pisemny raport z wykonywania zadań audytu wewnętrznego.
2. Raport, o którym mowa w ust. 1 zawiera w szczególności wskazanie środków podejmowanych w
ramach wykonywania planu audytu wewnętrznego.
3. Inspektor Nadzoru przekazuje Raport, o którym mowa w ust. 1 Zarządowi i Radzie Nadzorczej
Domu Inwestycyjnego.
IV.
Zarządzanie ryzykiem
§11
1. Dom Inwestycyjny stosuje system zarządzania ryzykiem związanym z prowadzoną działalnością
oraz stosowanymi systemami i procesami, którego celem jest identyfikacja, pomiar lub
szacowanie oraz monitorowanie ryzyka występującego w działalności Domu Inwestycyjnego
służące zapewnieniu prawidłowości procesu wyznaczania i realizacji szczegółowych celów
prowadzonej przez Dom Inwestycyjny działalności.
2. Do obowiązków związanych z zarządzaniem ryzykiem należy:
a) wdrożenie systemu zarządzania ryzykiem;
b) doradzanie Zarządowi w zakresie zarządzania ryzykiem
§12
1. W ramach systemu zarządzania ryzykiem Dom Inwestycyjny stosuje wewnętrzne strategie i
procedury identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka związanego z jego działalnością
dostosowane do profilu, skali i poziomu złożoności ryzyka.
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 6
2. Strategie i procedury, o których mowa w ust. 1, określone są w Regulaminie zarządzania
ryzykiem.
3. W ramach audytu wewnętrznego badana jest i oceniana adekwatność i skuteczność wdrożonego
systemu zarządzania ryzykiem jak również poziom jego wykorzystywania.
4. Strategie i procedury, o których mowa w ust. 1, podlegają regularnej weryfikacji w celu ich
dostosowania do zmian profilu ryzyka działalności prowadzonej przez Dom Inwestycyjny i
otoczenia gospodarczego, w którym działa Dom Inwestycyjny.
5. Weryfikacji strategii i procedur, o których mowa w ust. 1 dokonuje Zarząd, który może uchwalać
lub zatwierdzać dodatkowe strategie i procedury, które stosowane są łącznie z Regulaminem
zarządzania ryzykiem
§13
1. Częstotliwość pomiaru ryzyka dostosowana jest do wielkości oraz charakteru poszczególnych
rodzajów ryzyka w działalności Domu Inwestycyjnego.
2. Stosowane przez dom maklerski metody pomiaru ryzyka uwzględniają aktualnie prowadzoną
oraz planowaną działalność Domu Inwestycyjnego.
3. Stosowane metody lub systemy pomiaru ryzyka, w tym w szczególności ich założenia, są
poddawane okresowej ocenie obejmującej przeprowadzanie testów i weryfikację historyczną.
4. W ramach pomiaru ryzyka Dom Inwestycyjny przeprowadza testy warunków skrajnych.
5. Dom Inwestycyjny w przeprowadzanych testach warunków skrajnych przyjmuje założenia
odpowiadające profilowi, skali i poziomowi złożoności ryzyka, dające podstawy rzetelnej oceny
ryzyka.
§14
1. Dom Inwestycyjny może wprowadzić odpowiednie do skali i stopnia złożoności prowadzonej
działalności limity wewnętrzne ograniczające poziom ryzyka występującego w poszczególnych
obszarach działania Domu Inwestycyjnego.
2. Przyjęte rodzaje limitów wewnętrznych, o których mowa w ust. 1 oraz ich wysokość zatwierdza
Zarząd.
3. Rada Nadzorcza może dodatkowo określić akceptowany ogólny poziom ryzyka Domu
Inwestycyjnego. W takim przypadku poziom limitów, o których mowa w ust. 1, jest do niego
dostosowany.
4. Analizy będące podstawą do określenia wysokości limitów wewnętrznych są sporządzane w
formie pisemnej.
5. W przypadku wprowadzenia limitów, o których mowa w ust. 1 Dom Inwestycyjny określa:
a) sytuacje, w których dopuszczalne jest ich przekroczenie, oraz sposób postępowania w
przypadku ich przekroczenia;
b) zasady ustalania i aktualizowania wysokości limitów wewnętrznych, o których mowa w ust. 1,
oraz częstotliwość monitorowania ich przestrzegania i raportowania o przekroczeniach tych
limitów.
§15
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 7
1. Monitorowanie ryzyka stanowi część bieżącego procesu zarządzania ryzykiem i sprawozdawania
o ryzyku w działalności Domu Inwestycyjnego.
2. Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad zgodnością polityki Domu Inwestycyjnego w zakresie
podejmowania ryzyka ze strategią działania i planem finansowym Domu Inwestycyjnego.
§16
1. Inspektor Nadzoru, w zależności od potrzeb, nie rzadziej jednak niż raz do roku, sporządza
pisemne sprawozdanie z funkcjonowania systemu zarządzania ryzykiem.
2. Sprawozdanie o którym mowa w ust. 1 zawiera w szczególności wskazanie środków
podejmowanych w ramach zarządzania ryzykiem.
3. Inspektor Nadzoru przekazuje Zarządowi sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1
4. Sporządzanie i przekazywanie sprawozdania, o którym mowa w ust. 1 nie jest konieczne w
przypadku, gdy Inspektor Nadzoru jest członkiem Zarządu.
V.
Szacowanie kapitału wewnętrznego.
§17
1. Dom Inwestycyjny szacuje kapitał wewnętrzny w celu ustalenia całkowitego wymaganego
poziomu kapitału na pokrycie wszystkich istotnych rodzajów ryzyka występujących w działalności
oraz dokonania jego jakościowej oceny.
2. Proces szacowania kapitału wewnętrznego opiera się na wynikach oceny ryzyka.
3. Procesy szacowania kapitału wewnętrznego, zarządzania kapitałowego oraz planowania
kapitałowego są odpowiednio udokumentowane.
4. Ocena adekwatności kapitałowej uwzględnia czynniki ilościowe (wyniki szacowania kapitału za
pomocą modeli) i jakościowe, w szczególności w zakresie danych wejściowych i wyników
szacowania kapitału z zastosowaniem modeli.
§18
1. Proces szacowania kapitału wewnętrznego przez Dom Inwestycyjny obejmuje w szczególności:
a) pisemne ustalenie kryteriów uznawania poszczególnych rodzajów ryzyka za istotne;
b) pisemne ustalenie polityki oraz procedur identyfikowania, pomiaru i sprawozdawania o
ryzyku występującym w działalności domu maklerskiego;
c) ustalanie wysokości kapitału w zależności od poziomu ryzyka w domu maklerskim opisujące
przekształcanie miar ryzyka w ujęciu ilościowym w wymogi kapitałowe;
d) ustalanie celów kapitałowych w zakresie adekwatności kapitałowej (docelowy poziom
kapitału);
e) kontrolę jakości i poprawności działalności domu maklerskiego w obszarze szacowania i
utrzymywania kapitału wewnętrznego zgodnie z zasadami, limitami i procedurami
dotyczącymi tego obszaru.
2. Polityka zarządzania kapitałem określa w szczególności:
a) długoterminowe cele kapitałowe Domu Inwestycyjnego;
b) preferowaną strukturę kapitału;
c) kapitałowe plany awaryjne;
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 8
d) zasady delegowania zarządzania kapitałem - o ile Dom Inwestycyjny przewiduje taką
możliwość;
e) podstawowe elementy procesu przekształcania miar ryzyka w ujęciu ilościowym w wymogi
kapitałowe.
3. Zarząd zapewnia wdrożenie procesów:
a) szacowania kapitału wewnętrznego;
b) zarządzania kapitałowego;
c) planowania kapitałowego.
4. Przy braku odmiennych postanowień w zakresie realizacji obowiązków zarządzania kapitałowego,
o którym mowa w ust. 1-3 stosuje się Regulamin zarządzania ryzykiem oraz ewentualne
dodatkowe procedury określone przez Zarząd.
5. Procedury wewnętrzne domu maklerskiego dotyczące procesów szacowania kapitału
wewnętrznego, zarządzania kapitałowego oraz planowania kapitałowego są zatwierdzane przez
Radę Nadzorczą.
§19
1. Zarząd jest odpowiedzialny za zapewnienie regularnych, dokonywanych nie rzadziej niż raz w
roku, przeglądów procesu szacowania kapitału wewnętrznego pod względem dostosowania do
charakteru, skali i poziomu złożoności działalności Domu Inwestycyjnego.
2. Niezależnie od przeglądów, o których mowa w ust. 1, proces szacowania kapitału wewnętrznego
jest na bieżąco dostosowywany do zmian w działalności prowadzonej przez Dom Inwestycyjny, w
tym w szczególności w sytuacji pojawienia się nowych rodzajów ryzyka, znaczących zmian w
strategii i planach działania oraz środowisku zewnętrznym, w którym działa.
3. Proces szacowania kapitału wewnętrznego i przegląd tego procesu podlega niezależnej ocenie w
ramach audytu wewnętrznego Domu Inwestycyjnego.
4. Proces szacowania kapitału wewnętrznego stanowi integralną część systemu zarządzania Domem
Inwestycyjnym oraz podejmowania decyzji o charakterze zarządczym.
5. Dom Inwestycyjny, wdrażając proces szacowania kapitału wewnętrznego, bierze pod uwagę
strategię Domu Inwestycyjnego, politykę zarządzania kapitałem oraz plany kapitałowe tego domu
maklerskiego.
VI.
Polityka informacyjna w zakresie upowszechniania informacji związanych z
adekwatnością kapitałową.
§20
1. W odniesieniu do celów i zasad polityki zarządzania ryzykiem Dom Inwestycyjny z zastrzeżeniem ust.
2 ujawnia informacje oddzielnie dla każdej kategorii i rodzaju ryzyka występującego w działalności
Domu Inwestycyjnego dla którego wyliczany jest wymóg kapitałowy. Ujawnione informacje dotyczą:
a) strategii i procesów zarządzania różnymi kategoriami ryzyka;
b) struktury i organizacji jednostki Domu Inwestycyjnego zajmującej się zarządzaniem ryzykiem lub
inne w tym względzie rozwiązania organizacyjne niż powołanie jednostki;
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 9
c) zakresu i rodzaju systemów raportowania i pomiaru ryzyka;
d) działań w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka oraz strategii i procesów monitorowania
skuteczności zabezpieczeń i technik redukcji ryzyka;
e) opis metod stosowanych przez Dom Inwestycyjny do ustalania kapitału wewnętrznego
stanowiącego wsparcie bieżącej i przyszłej działalności;
1a. W zakresie informacji finansowej Dom Inwestycyjny ujawnia ujawnia:
a) roczne sprawozdanie finansowe;
b) wprowadzenie do sprawozdania finansowego stanowiące część informacji dodatkowej;
c) bilans;
d) rachunek zysków i strat;
e) zestawienie zmian w kapitale własnym;
f) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy;
g) opinię biegłego rewidenta.
1b. Dom Inwestycyjny upowszechnia informacje dotyczące polityki zmiennych składników
wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, ustalonej na podstawie
rozporządzenia wydanego przez ministra właściwego do spraw instytucji finansowych na
podstawie art. 94 ust. 1 pkt 5a ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, a także
zbiorcze informacje dotyczące wynagrodzeń tych osób. W przypadku osób zajmujących
stanowiska kierownicze, które wchodzą w skład organów statutowych, dom maklerski
upowszechnia wyłącznie informacje dotyczące:
a) kryteriów i sposobów kształtowania zmiennych składników wynagrodzeń,
b) osiągniętych wyników, które stanowią podstawę otrzymania przez każdą osobę :
- akcji Domu Inwestycyjnego albo praw pochodnych dotyczących tych akcji, albo innych
instrumentów upoważniających do nabycia lub objęcia akcji Domu Inwestycyjnego,
- instrumentów finansowych, których wartość jest powiązana z sytuacją finansową Domu
Inwestycyjnego.
2. Przez spełnienie obowiązku ujawniania informacji, o której mowa w ust. 1 rozumie się w
szczególności opublikowanie Regulaminu zarządzania ryzykiem, który zawiera również
dodatkowy szczegółowy zakres upowszechnianych informacji w poszczególnych kategoriach.
3. Dom Inwestycyjny obowiązany jest do upowszechniania informacji, o której mowa w ust. 1-2,
co najmniej raz w roku, jednak nie później niż w terminie 30 dni od zatwierdzenia rocznego
sprawozdania finansowego przez Walne Zgromadzenie.
4. Dom Inwestycyjny upowszechnia informacje, o których mowa w ust. 1-2 na stronie
internetowej Domu Inwestycyjnego. W przypadku, gdy Dom Inwestycyjny nie zamieszcza na
swojej stronie internetowej wszystkich informacji podlegających upublicznieniu, Dom
Inwestycyjny zamieszcza w tym miejscu adnotację o brakujących informacjach, wskazując w
niej inne miejsce w którym te informacje zostały zawarte.
5. Informacje, o których mowa w ust. 1-2 upowszechniane są w języku polskim.
6. Dom Inwestycyjny może nie upowszechniać określonej informacji, o której mowa w ust. 1-2,
jeżeli informacja ta:
a) zawiera elementy, których ujawnienie może mieć niekorzystny wpływ na pozycję domu
maklerskiego na rynku właściwym w rozumieniu przepisów o ochronie konkurencji i
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 10
konsumentów lub stanowi tajemnicę prawnie chronioną, podając powód nieujawnienia
informacji, lub
b) została podana do publicznej wiadomości na podstawie innych ustaw, wskazując miejsce ich
upowszechnienia;
7. Zarząd ma prawo ustalania dodatkowych szczegółowych zasady zatwierdzania i
weryfikacji upowszechnianych informacji, oraz zasady weryfikacji polityki informacyjnej.
VII.
Książka procedur
§21
1. Dom Inwestycyjny zapewnia osobom powiązanym zapoznanie się z regulaminami i procedurami
wdrożonymi przez Dom Inwestycyjny i obowiązującymi w stosunku do tych osób powiązanych w
związku z wykonywanymi przez nie czynnościami lub pełnionymi funkcjami.
2. Dom Inwestycyjny jest obowiązana prowadzić Książkę procedur zawierającą wszystkie procedury
związane z prowadzoną działalnością.
3. Książka procedur może być prowadzona w formie zapisu elektronicznego.
4. Obowiązek, o którym mowa w ust. 1 realizowany jest w szczególności poprzez przekazanie
osobom zainteresowanym Książki procedur lub wyciągu z niej.
VIII.
Sposób załatwiania skarg klientów detalicznych
§22
1. Wszelkie skargi klientów detalicznych dotyczące świadczonych usług przyjmuje i rozpatruje
Zarząd Domu Inwestycyjnego lub Inspektor Nadzoru, bądź upoważnieni przez nich pracownicy
Domu Inwestycyjnego.
2. Skargi powinny być przedstawione na piśmie i będą rozpatrzone w terminie do 14 dni od daty
ich otrzymania.
3. Dom Inwestycyjny prowadzi Rejestr Skarg, zawierający informacje o wszystkich skargach na
działalność Domu Inwestycyjnego złożonych w ciągu danego roku kalendarzowego i sposobie ich
załatwienia.
4. W rejestrze skarg umieszcza się następujące dane:
a) imię i nazwisko lub firmę (nazwę) podmiotu składającego skargę;
b) datę złożenia skargi;
c) przedmiot skargi;
d) środki podjęte w celu rozpatrzenia skargi.
IX.
Dzienniki kontroli
§23
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 11
1. Dom Inwestycyjny prowadzi dziennik kontroli zewnętrznych, zawierający dane dotyczące kontroli
przeprowadzanych w Domu Inwestycyjnym w ciągu danego roku kalendarzowego przez Komisję,
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. oraz inne podmioty uprawnione do
kontrolowania Domu Inwestycyjnego na podstawie odrębnych przepisów.
2. W dzienniku kontroli zewnętrznych umieszcza się następujące dane:
a) oznaczenie podmiotu kontrolującego;
b) zakres kontroli;
c) datę rozpoczęcia kontroli;
d) datę zakończenia kontroli.
3. Dane, o których mowa w ust. 2 pkt a)-c), podlegają wpisowi do dziennika kontroli nie później niż
w dniu rozpoczęcia kontroli, a dane, o których mowa w ust. 2 pkt d) - niezwłocznie po uzyskaniu
przez Dom Inwestycyjny informacji o zakończeniu kontroli.
§24
1. Dom Inwestycyjny prowadzi dziennik kontroli wewnętrznych, zawierający dane dotyczące
kontroli przeprowadzanych w Domu Inwestycyjnym w ciągu danego roku kalendarzowego.
2. Dziennik kontroli wewnętrznych prowadzi się zgodnie z zasadami określonymi w § 23 ust. 2-3.
3. Dom Inwestycyjny może prowadzić dziennik kontroli zawierający dane dotyczące kontroli
przeprowadzanych przez podmioty, o których mowa w § 23 ust. 1, oraz dotyczące kontroli
wewnętrznych.
X.
Archiwizacja regulaminów i innych procedur wewnętrznych
§25
1. Dom Inwestycyjny przechowuje i archiwizuje dokumenty i inne nośniki informacji zawierające
opracowane, prowadzone lub sporządzone w związku z organizacją Domu Inwestycyjnego
regulaminy, procedury, decyzje, rejestry, dzienniki lub inne informacje wymagane przepisami
Ustaw.
2. Dom Inwestycyjny przechowuje i archiwizuje dokumenty i inne nośniki informacji przez okres co
najmniej 5 lat, licząc od pierwszego dnia roku następującego po roku, w którym te dokumenty i
inne nośniki opracowano, prowadzono lub sporządzono.
XI.
Ochrona informacji poufnych i stanowiących tajemnicę zawodową
§26
1. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w niniejszym Regulaminie zakazane jest
przekazywanie informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę zawodową komukolwiek, z
wyjątkiem osób, którym ta informacja jest konieczna do wykonywania obowiązków służbowych
lub zadań zleconych. Zakaz ten nie dotyczy przekazywania informacji poufnych pomiędzy
osobami wykonującymi obowiązki w ramach jednej jednostki organizacyjnej, jeśli przekazana
informacja wiąże się z działalnością tej jednostki.
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 12
2. Jednostki organizacyjne Domu Inwestycyjnego określa Regulamin Organizacyjny
Domu
Inwestycyjnego.
3. W szczególności zabronione jest (za wyjątkiem przypadków przewidzianych Ustawami i innymi
przepisami prawa lub regulacjami wewnętrznymi):
a) ujawnianie informacji, kto jest klientem Domu Inwestycyjnego,
b) ujawnianie informacji o wybranej przez klientów Domu Inwestycyjnego strategii, a także
instrumentach finansowych przekazanych przez nich w zarządzanie,
c) ujawnianie indywidualnych haseł/kodów umożliwiających dostęp do odpowiednich
programów lub plików komputerowych wykorzystywanych do obsługi lub gromadzenia
informacji na temat klientów i ich strategii
d) ubieganie się o uzyskanie informacji poufnych, za wyjątkiem przypadków związanych z
wykonywaniem obowiązków służbowych
§27
W celu uniemożliwienia osobom nieuprawnionym dostępu do informacji poufnych oraz stanowiących
tajemnicę zawodową osoby powiązane zobowiązane są przestrzegać poniższych zasad:
1. zabronione jest prowadzenie rozmów na temat informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę
zawodową w miejscach publicznych lub w takich okolicznościach, że informacja taka mogłaby
zostać ujawniona publicznie,
2. pomieszczenia, w których jest prowadzona działalność związana z informacjami poufnymi bądź
stanowiącymi tajemnicę zawodową, powinny być zabezpieczone przed niekontrolowanym
dostępem osób nieuprawnionych.
3. przebywanie osób nieuprawnionych w pomieszczeniach, w których prowadzone są prace nad
projektem z wykorzystaniem informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę zawodową jest
dozwolone tylko pod kontrolą osoby powiązanej odpowiedzialnej za dany projekt.
4. wszelkie dokumenty zawierające informacje poufne lub stanowiące tajemnicę zawodową
powinny być zabezpieczone przed dostępem osób niepowołanych poprzez zamknięcie w
przeznaczonych do tego miejscach; zabronione jest sporządzanie kopii takich dokumentów
powyżej niezbędnej ilości,
5. zasady określone w pkt. 3 mają odpowiednie zastosowanie do informacji poufnych lub
stanowiących tajemnicę zawodową zapisanych na elektronicznych nośnikach informacji;
dokumenty powinny być chronione hasłem; hasło uniemożliwiające dostęp do tych informacji nie
może być ujawniane innym osobom,
6. osoby upoważnione zobowiązane są w miarę możliwości do używania oznaczeń kodowych w celu
identyfikacji projektów realizowanych z wykorzystaniem informacji poufnych lub stanowiących
tajemnicę zawodową zarówno w prowadzonych rozmowach jak i korespondencji.
XII.
Określenie zasad przepływu informacji
§28
1. W wyjątkowych przypadkach, gdy ze względu na interes Domu Inwestycyjnego niezbędne jest
przekazanie informacji poufnej lub stanowiących tajemnicę zawodową pomiędzy poszczególnymi
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 13
osobami powiązanymi lub jednostkami organizacyjnymi Domu Inwestycyjnego, Zarząd lub
Inspektor Nadzoru może wyrazić zgodę na przekazanie informacji poufnych lub stanowiących
tajemnicę zawodową .
2. Przy przekazywaniu informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę zawodową pomiędzy
osobami powiązanymi lub jednostkami organizacyjnymi Domu Inwestycyjnego należy
przestrzegać zasady, by przekazaniu podlegała jedynie informacja w niezbędnym zakresie.
§29
1. Osoba powiązana, która ma uzyskać informację poufną lub stanowiącą tajemnicę zawodową z
jednostki organizacyjnej, w ramach której nie wykonuje obowiązków może wykorzystać tę
informację wyłącznie w celu wykonania obowiązków służbowych.
2. Osoba powiązana, która uzyskała dostęp do informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę
zawodową, w szczególności pochodzących z jednostki organizacyjnej, w ramach której nie
wykonuje obowiązków, z naruszeniem postanowień niniejszego Regulaminu nie może ich
wykorzystywać, w szczególności uczestniczyć w pracach jednostki organizacyjnej w ramach
której wykonuje obowiązki związane z transakcjami lub instrumentami finansowymi, których
dotyczy informacja poufna lub stanowiąca tajemnicę zawodową, ani komunikować się z innymi
osobami w jednostce organizacyjnej w ramach której wykonuje obowiązki w sprawie takich
transakcji lub instrumentów finansowych.
XIII.
Zasady prowadzenia rachunkowości
§30
1. Dom Inwestycyjny prowadzi rachunkowość w sposób umożliwiający niezwłoczne dostarczanie, na
żądanie Komisji, sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z przepisami odrębnymi
przedstawiających rzetelny i prawdziwy obraz sytuacji finansowej Domu Inwestycyjnego.
2. W celu realizacji obowiązków określonych w ust. 1 Zarząd Domu Inwestycyjnego zapewnia, aby
sprawozdania finansowe Domu Inwestycyjnego:
a) były kompletne oraz zgodne co do formy i treści z obowiązującymi przepisami prawa oraz
regulacjami wewnętrznymi Domu Inwestycyjnego
b) sporządzane były we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z przepisami o rachunkowości
oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych
c) przedstawiały rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i
finansowej Domu Inwestycyjnego i jej wyniku finansowego.
3. Sprawozdania finansowe Domu Inwestycyjnego zgodnie z odrębnymi przepisami podlegają
badaniu przez niezależne podmioty uprawnione do badania sprawozdań finansowych, w
szczególności w zakresie zgodności z zasadami określonymi w ust. 2
§31
Niniejszy Regulamin został uchwalony przez Zarząd Domu Inwestycyjnego w dniu 29 marca 2012
roku
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 14
Załącznik nr 1
Plan audytu wewnętrznego
Przynajmniej raz do roku w terminie do 31 grudnia każdego roku wykonywane są czynności kontroli
wewnętrznej w następujących obszarach:
1. Zgodność działalności Domu Inwestycyjnego z przepisami prawa i regulaminami wewnętrznymi
oraz ocenia ich funkcjonowania, a w szczególności:
a) badanie zgodności działalności Domu Inwestycyjnego i czynności wykonywanych w ramach
tej działalności przez osoby powiązane z regulacjami rynków, na których działa Dom
Inwestycyjny, regulacjami Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A., regulacjami
innych izb rozliczeniowych oraz izb rozrachunkowych, których uczestnikiem jest Dom
Inwestycyjny, oraz regulacjami izby gospodarczej, o ile Dom Inwestycyjny należy do takiej
izby
b) badanie i regularna ocena adekwatności i skuteczności systemu nadzoru zgodności
działalności z prawem, jak również działań podejmowanych w celu wypełniania przez Dom
Inwestycyjny obowiązków wynikających z przepisów prawa regulujących prowadzenie
działalności maklerskiej (w szczególności wskazanie środków podejmowanych w przypadkach
niezgodności z przepisami prawa regulującymi prowadzenie działalności maklerskiej)
c) badanie i ocenianie prawidłowości i skuteczności systemów i procedur wewnętrznych
stosowanych przez Dom Inwestycyjny w prowadzonej działalności maklerskiej, w
szczególności systemu kontroli wewnętrznej oraz systemu zarządzania ryzykiem (wskazanie
środków podejmowanych w ramach zarządzania ryzykiem, badanie i ocenianie adekwatności
i skuteczności wdrożonego systemu zarządzania ryzykiem jak również poziomu jego
wykorzystania, ocena założeń systemu pomiaru ryzyka i ew. przeprowadzanie testów, ocena
procesu szacowania kapitału wewnętrznego i przegląd tego procesu), oraz wydawanie
zaleceń wynikających z czynności podejmowanych w ramach wykonywania planu audytu
wewnętrznego, ocenianie wykonania tych zaleceń.
2. Badanie reguł postępowania w celu przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
3. Ochrona informacji poufnych i stanowiących tajemnicę zawodową.
4. Badanie realizacji umów z klientami.
5. Badanie raportów Zarządu dotyczących inwestycji własnych Domu Inwestycyjnego
6. Inwestycje własne osób powiązanych
7. Analiza przeprowadzanych transakcji pod kątem przestrzegania regulacji w zakresie
przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
Regulamin kontroli wewnętrznej 2012-03-29
Strona 15