tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Miasto i Gmina Biała Rawska
Termin kontroli: 01.10.2007r. – 16.11.2007r.
Kontrolujący
Teresa Michalska inspektor
(imię, nazwisko,
Aneta Michniewska inspektor
stanowisko służbowe):
Okres objęty kontrolą
lata 2005 – 2006, wybrane
zagadnienia I półrocze 2007
Numer i data upoważnienia:
WK 601-1/56/2007 z dnia 18
września 2007 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE I GMINIE BIAŁA RAWSKA
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Biała Rawska połoŜona jest na Wysoczyźnie Rawskiej, nad rzeką Białką –
dopływem Rawki. Miasto leŜy w północno – zachodniej części województwa łódzkiego.
Gmina Biała Rawska podzielona jest na 54 sołectwa. Długość dróg gminnych: 111,8 km,
długość sieci wodociągowych – 117,71 km . Liczba mieszkańców Gminy według stanu na
dzień 29 października 2007 roku wynosiła 12.114 , w tym kobiety 6.098 , męŜczyźni
6.016 . Stopa bezrobocia na dzień 29 października 2007 roku stanowiła 5,7%.
NIP Gminy – 835 154 37 47 , REGON Gminy – 750148590 .
NIP Urzędu – 835 000 41 61 , REGON Urzędu – 000527871 .
Siedziba Miasta i Gminy Biała Rawska mieści się przy ul. Jana Pawła II 57 , 96-230 Biała
Rawska.
Informacja o Gminie Biała Rawska stanowi załącznik nr 1 protokołu kontroli.
Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej, obejmującej w swym zakresie
prowadzenie gospodarki finansowej i udzielanie zamówień publicznych.
II.
USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący Rady Miejskiej
Przewodniczącym Rady Miejskiej Biała Rawska jest Adam Stępniewski wybrany uchwałą
nr I/2/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 22 listopada 2006 roku.
Na Wiceprzewodniczących Rady uchwałą nr I/3/06 z dnia 22 listopada 2006 roku
wybrani zostali: Piotr Karwecki i Andrzej Włodarski.
W poprzedniej kadencji na Przewodniczącego Rady Miejskiej Biała Rawska na mocy
uchwały nr I/1/02 Rady Miejskiej z dnia 19 listopada 2002 roku wybrana została
GraŜyna Bartosiak. Wiceprzewodniczącymi Rady byli: Marek Dziubiński wybrany
uchwałą nr I/2/02 z dnia 19 listopada 2002 roku oraz Krzysztof Pietrzak wybrany
uchwałą nr I/3/02 z dnia 19 listopada 2002 roku.
Burmistrz i jego zastępca
Burmistrzem Biała Rawska jest Bogdan Jan Pietrzak wybrany w wyborach
bezpośrednich, które odbyły się w dniu 12 listopada 2006 roku, zgodnie
z zaświadczeniem Miejskiej Komisji Wyborczej w Białej Rawskiej z dnia 15 listopada
2006 roku. W wyborach, które odbyły się w dniu 10 listopada 2002 roku Burmistrzem
Miasta i Gminy Biała Rawska wybrany został Bogdan Jan Pietrzak – zaświadczenie
Miejskiej Komisji Wyborczej w Białej Rawskiej z dnia 12 listopada 2002 roku.
Z dniem 1 listopada 2004 roku na stanowisko Zastępcy Burmistrza Biała Rawska
powołany został Zbigniew Karpiński – zarządzenie nr 120/04 Burmistrza Biała Rawska
z dnia 27 października 2004 roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skarbnik Miasta
Uchwałą nr XXIII/161/92 Rady Miejskiej w Białej Rawskiej z dnia 30 kwietnia 1992 roku
na stanowisko Skarbnika Miasta i Gminy Biała Rawska z dniem 1 maja 1992 roku
powołana została Maria Kacprzak.
Sekretarz Miasta
Uchwałą nr XXXVII/286/05 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 29 kwietnia 2005 roku
na stanowisko Sekretarza Miasta Biała Rawska z dniem 1 maja 2005 roku powołany
został Stanisław Smolka.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W Gminie Biała Rawska funkcjonują następujące jednostki organizacyjne:
1. Miejsko – Gminny Ośrodek Kultury w Białej Rawskiej – samorządowa instytucja
kultury utworzona na mocy uchwały nr 63 Miejsko – Gminnej Rady Narodowej z dnia
9 lipca 1982 roku. Statut Miejsko – Gminnego Ośrodka Kultury w Białej Rawskiej
został nadany uchwałą nr XXV/234/2000 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 18
grudnia 2000 roku. Miejsko – Gminny Ośrodek Kultury w Białej Rawskiej został
wpisany do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Gminę pod poz. 1.
2. Miejsko – Gminna Biblioteka Publiczna w Białej Rawskiej – samorządowa instytucja
kultury. Statut Miejsko – Gminnej Biblioteki Publicznej w Białej Rawskiej został
nadany uchwałą nr XXV/233/2000 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 18 grudnia
2000 roku. Miejsko – Gminna Biblioteka Publiczna w Białej Rawskiej została wpisana
do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Gminę pod poz. 2.
3. Miejsko – Gminny Zespół Oświaty w Białej Rawskiej – jednostka budŜetowa
utworzona na podstawie uchwały nr V/28/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 24
lutego 2003 roku. Statut Zespołu uchwalony został uchwałą nr VII/41/07 Rady
Miejskiej z dnia 16 lutego 2007 roku.
4. Przedszkole w Białej Rawskiej – jednostka budŜetowa utworzona na mocy decyzji
nr 3 Naczelnika Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 27 listopada 1987 roku. Statut
Przedszkola został przyjęty uchwałą nr 4 Rady Pedagogicznej z dnia 28 sierpnia
2003 roku ze zmianami.
5. Szkoła Podstawowa w Białej Rawskiej – Statut szkoły został przyjęty uchwałą Rady
Pedagogicznej w dniu 21 czerwca 2007 roku. W statucie tym nie określono
formy organizacyjno-prawnej szkoły, zgodnie natomiast z art. 79 ust. 1
ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity z
2004 roku Dz.U. nr 256, poz. 2572 ze zm.) o systemie oświaty szkoły
publiczne są jednostkami lub zakładami budŜetowymi. Z wyjaśnień
udzielonych do protokołu kontroli przez Skarbnika Miasta Marię Kacprzak wynika, Ŝe
Szkoła Podstawowa w Białej Rawskiej jest jednostką budŜetową.
6. Szkoła Podstawowa w Lesiewie – Statut szkoły został przyjęty uchwałą Rady
Pedagogicznej w dniu 27 listopada 2001 roku ze zmianami. W statucie tym nie
określono formy organizacyjno-prawnej szkoły, zgodnie z wyjaśnieniami
udzielonymi do protokołu kontroli przez Skarbnika Miasta Marię Kacprzak Szkoła
Podstawowa w Lesiewie jest jednostką budŜetową.
7. Szkoła Podstawowa w Pachach – Statut szkoły został przyjęty uchwałą Rady
Pedagogicznej w dniu 20 października 2004 roku ze zmianami. W § 51 ust. 2 ww.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
statutu zapisano, Ŝe szkoła jest państwową jednostką budŜetową. Zgodnie
z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) państwowe jednostki
budŜetowe, z zastrzeŜeniem odrębnych przepisów, tworzą, łączą,
przekształcają w inną formę organizacyjno-prawną i likwidują: ministrowie,
kierownicy urzędów centralnych, wojewodowie oraz inne organy działające
na podstawie odrębnych przepisów. Zgodnie z wyjaśnieniami udzielonymi do
protokołu kontroli przez Skarbnika Miasta Marię Kacprzak Szkoła Podstawowa
w Pachach jest samorządową jednostką budŜetową.
8. Szkoła Podstawowa w Babsku – Statut szkoły został zatwierdzony uchwałą Rady
Pedagogicznej z dnia 18 czerwca 2007 roku. W statucie tym nie określono formy
organizacyjno-prawnej szkoły, zgodnie z wyjaśnieniami udzielonymi do protokołu
kontroli przez Skarbnika Miasta Marię Kacprzak Szkoła Podstawowa w Babsku jest
jednostką budŜetową.
9. Szkoła Podstawowa w BłaŜejewicach przekształcona na mocy uchwały nr VII/61/99
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 26 lutego 1999 roku. Statut szkoły został
zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną uchwałą z dnia 20 października 2004 roku ze
zmianami. W statucie tym nie określono formy organizacyjno-prawnej
szkoły, zgodnie z wyjaśnieniami udzielonymi do protokołu kontroli przez Skarbnika
Miasta Marię Kacprzak Szkoła Podstawowa w BłaŜejewicach jest jednostką
budŜetową.
10. Szkoła Podstawowa w Starej Wsi – Statut szkoły został zatwierdzony uchwałą Rady
Pedagogicznej z dnia 15 października 2004 roku ze zmianami. W statucie tym nie
określono formy organizacyjno-prawnej szkoły, zgodnie z wyjaśnieniami
udzielonymi do protokołu kontroli przez Skarbnika Miasta Marię Kacprzak Szkoła
Podstawowa w Starej Wsi jest jednostką budŜetową.
11. Szkoła Podstawowa w Chodnowie – jednostka budŜetowa. Statut szkoły został
zatwierdzony uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 20 grudnia 2004 roku ze
zmianami.
W statutach Szkół Podstawowych w Białej Rawskiej, w Lesiewie,
w Pachach, w BłaŜejewicach oraz w Starej Wsi zapisano, Ŝe organem
prowadzącym poszczególne szkoły jest Urząd Miasta w Białej Rawskiej,
zgodnie natomiast z art. 3 pkt 5 ustawy z dnia 7 września 1991 roku
o systemie oświaty przez organ prowadzący szkołę naleŜy rozumieć m.in.
jednostkę samorządu terytorialnego, a nie jej organ.
12. Gimnazjum w Białej Rawskiej załoŜone z dniem 1 września 1999 roku decyzją
Burmistrza z dnia 15 kwietnia 1999 roku na podstawie uchwały nr VII/59/99 Rady
Miejskiej w Białej Rawskiej z dnia 26 lutego 1999 roku. Statut Gimnazjum został
nadany uchwałą nr VIII/89/99 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 27 marca 1999
roku. W akcie załoŜycielskim oraz w statucie szkoły nie określono formy
organizacyjno-prawnej Gimnazjum, zgodnie natomiast z wyjaśnieniami
udzielonymi do protokołu kontroli przez Skarbnika Miasta Marię Kacprzak Gimnazjum
w Białej Rawskiej jest jednostką budŜetową.
13. Miejsko – Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Białej Rawskiej – jednostka
budŜetowa. Statut Ośrodka uchwalony został uchwałą nr XIII/100/03 Rady Miejskiej
Biała Rawska z dnia 6 października 2003 roku.
14. Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Białej Rawskiej – zakład
budŜetowy. Statut ZGKiM w Białej Rawskiej został uchwalony uchwałą
nr XXIV/174/92 Rady Miejskiej w Białej Rawskiej z dnia 16 czerwca 1992 roku.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z art. 47 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie
gminnym (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 142, poz. 1591 ze zm.) kierownicy
jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej działają
jednoosobowo na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez wójta.
Burmistrz Biała Rawska nie udzielił pełnomocnictwa, o którym mowa
kierownikom jednostek organizacyjnych gminy nieposiadających osobowości
prawnej.
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut Gminy
Statut Gminy Biała Rawska uchwalony został uchwałą nr XV/120/03 Rady Miejskiej Biała
Rawska z dnia 25 listopada 2003 roku i opublikowany w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 333 poz. 2804 z dnia 12 grudnia 2003 roku.
Regulamin Organizacyjny Urzędu
Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta Biała Rawska został zatwierdzony zarządzeniem
nr 70/2004 z dnia 1 marca 2004 roku Burmistrza Biała Rawska. Zgodnie z § 4
Regulaminu Organizacyjnego stanowiącego załącznik do ww. zarządzenia w Urzędzie
Miasta tworzy się następujące wydziały i samodzielne stanowiska pracy:
-
Wydział Finansów i BudŜetu,
Wydział Rozwoju Gospodarczego,
Wydział Oświaty, Kultury, Zdrowia i Sportu,
Wydział Organizacyjny, w skład którego wchodzi Biuro Rady Miejskiej,
Urząd Stanu Cywilnego,
stanowisko ds. obywatelskich,
stanowisko ds. wojskowych i obrony cywilnej,
radca prawny,
rewident zakładowy,
administrator bezpieczeństwa informacji,
inspektor ds. bezpieczeństwa i higieny pracy,
pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych,
rzecznik prasowy,
pełnomocnik Burmistrza ds. rozwiązywania problemów alkoholowych.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Miejska w Białej Rawskiej nie podjęła uchwały w sprawach majątkowych gminy,
przekraczających zakres zwykłego zarządu, dotyczących określenia zasad nabycia,
zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na
okres dłuŜszy niŜ trzy lata.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Instrukcja postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu
finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu została wprowadzona
zarządzeniem nr 45/2007 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 14 czerwca 2007 roku.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Oświadczenia woli w imieniu gminy w zakresie zarządu mieniem składa jednoosobowo
Burmistrz Biała Rawska Bogdan Pietrzak, zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca
1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 142, poz. 1591
ze zm.).
FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Przestrzeganie ustalonych procedur.
Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta Biała Rawska został zatwierdzony zarządzeniem
nr 70/2004 Burmistrza Biała Rawska z dnia 1 marca 2004 roku. W strukturze
organizacyjnej Urzędu Miasta wyodrębniono Wydział Finansów i BudŜetu. Zakres
działania Wydziału został określony w § 7 Regulaminu.
Skarbnikiem Miasta i Gminy Biała Rawska jest Maria Kacprzak powołana na to
stanowisko uchwałą nr XXIII/161/92 Rady Miejskiej w Białej Rawskiej z dnia 30 kwietnia
1992 roku. (….)1.
Zgodnie z § 3 ust. 5 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Biała Rawska Skarbnik
Miasta jest odpowiedzialny za prawidłową gospodarkę finansową Gminy oraz podległych
jednostek organizacyjnych. Pismem z dnia 30 czerwca 2003 roku Burmistrz Biała
Rawska ustalił dla Marii Kacprzak Skarbnika Miasta zakres czynności, uprawnień
i odpowiedzialności, zgodnie z którym do obowiązków pracownika naleŜy m.in.:
zapewnienie właściwej i terminowej realizacji zadań z zakresu finansów i budŜetu Gminy
i jednostek podległych, bilansowanie finansowych potrzeb Miasta i Gminy dochodami
własnymi i zasilającymi, kierowanie gospodarką finansową Miasta i Gminy oraz
podległych jednostek organizacyjnych, nadzór nad realizowaniem budŜetu Miasta
i Gminy. W czasie nieobecności Marii Kacprzak zastępuje ją (zgodnie z ww. zakresem
czynności) Małgorzata Feller Naczelnik Wydziału Finansów i BudŜetu.
Zakres czynności, uprawnień i odpowiedzialności dla Małgorzaty Feller ustalony został
pismem z dnia 12 października 2007 roku. Do obowiązków Naczelnika Wydziału
Finansów i BudŜetu naleŜy m.in.: prowadzenie obsługi księgowej Urzędu i budŜetu
Gminy oraz nadzór nad prowadzeniem obsługi kasowej, sporządzanie sprawozdań
z działalności budŜetowej i finansowej Miasta i Gminy, zlecanie wykonywania przelewów
bankowych i dyspozycja środkami pienięŜnymi w zakresie terminowych spłat
zobowiązań długoterminowych Gminy. Zgodnie z przedłoŜonym do kontroli
zakresem czynności w przypadku niemoŜności wykonywania przez pracownika
swoich obowiązków zastępować ją będzie GraŜyna Woszczyk – nie określono
natomiast, Ŝe pracownik jest zobowiązany do zastępowania Marii Kacprzak
Skarbnika Miasta. Ponadto w zakresie czynności z dnia 1 marca 2004 roku
ustalonym dla GraŜyny Woszczyk wskazano, Ŝe w przypadku nieobecności
zastępować ją będzie BoŜena Wodnicka i odwrotnie. Z powyŜszego wynika, Ŝe
ustalenia dotyczące zastępstw pracowników zawarte w wyŜej opisanych
zakresach czynności są niespójne.
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23
kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podczas kontroli poproszono Małgorzatę Feller Naczelnika Wydziału Finansów i BudŜetu
o sporządzenie wykazu czynności wykonywanych przez 5 pracowników ww. Wydziału tj.
Magdaleny Sybilskiej referenta, Hanny Łukaszewicz inspektora, Agnieszki Gacparskiej
podinspektora, Janiny Chylak inspektora i GraŜyny Woszczyk inspektora. W wyniku
porównania czynności wyszczególnionych w wykazie przedłoŜonym przez Naczelnik
Małgorzatę Feller z zakresami czynności ww. pracowników ustalonymi przez Burmistrza
Biała Rawska nie stwierdzono rozbieŜności. Czynności wykonywane przez pracowników
Wydziału Finansów i BudŜetu znajdują równieŜ odzwierciedlenie w § 7 Regulaminu
Organizacyjnego Urzędu Miasta. W przedmiotowych zakresach czynności ustalono
zastępstwa pracowników w przypadku nieobecności. Zgodnie z zakresem czynności,
uprawnień i odpowiedzialności ustalonym w dniu 14 maja 2007 roku dla
Agnieszki Gacparskiej w przypadku niemoŜności wykonywania przez nią
swoich obowiązków zastępować ją będzie Janina Chylak i Hanna Łukasiewicz,
jednocześnie
zobowiązano
pracownika
do
zastępowania
ww.
osób
w przypadku ich
nieobecności. W
zakresach czynności uprawnień
i odpowiedzialności ustalonych dla Janiny Chylak i Hanny Łukasiewicz w dniu 1
marca 2004 roku nie zobowiązano pracowników do zastępowania Agnieszki
Gacparskiej (i odwrotnie). Wykaz czynności wykonywanych przez pracowników
Referatu Finansów i BudŜetu stanowi załącznik nr 2 protokołu kontroli.
Do kontroli przedłoŜono wykaz szkoleń, w których uczestniczyli pracownicy Referatu
Finansów i BudŜetu w roku 2006 w zakresie ich działalności merytorycznej. Wykaz
sporządzono na podstawie rejestru szkoleń prowadzonego w Wydziale Organizacyjnym
Urzędu. Z przedmiotowego wykazu wynika, Ŝe w 2006 roku 3 (na 8) pracowników
Wydziału Finansów i BudŜetu uczestniczyło w szkoleniach z zakresu prowadzonych przez
siebie spraw. Wykaz szkoleń, w których uczestniczyli pracownicy Referatu Finansów
i BudŜetu w roku 2006 stanowi załącznik nr 3 protokołu kontroli.
Regulamin kontroli finansowej w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska został
zatwierdzony uchwałą nr 146/113/2002 Zarządu Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 28
maja 2002 roku. Regulamin opracowano na podstawie art. 35a ust. 3 ustawy z dnia 26
listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 r. Dz.U. nr 15, poz.
148 ze zm.). Zgodnie z § 1 ust. 9 ww. zarządzenia główny księgowy dokonuje wstępnej
kontroli zadania na etapie jego realizacji sprawdzając zgodność operacji gospodarczych
i finansowych z planem finansowym oraz sprawdzając kompletność i rzetelność
dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych. Dowodem dokonania
przez głównego księgowego wstępnej kontroli, o której mowa wyŜej, jest jego podpis
złoŜony na dokumentach dotyczących danej operacji. ZłoŜenie podpisu przez głównego
księgowego na dokumencie oznacza, Ŝe:
- nie zgłasza zastrzeŜeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników
oceny prawidłowości merytorycznej tej operacji i jej zgodności z prawem,
- nie zgłasza zastrzeŜeń do kompletności oraz formalno – rachunkowej rzetelności
i prawidłowości dokumentów dotyczących tej operacji,
- zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym oraz
harmonogramie dochodów i wydatków, a jednostka posiada środki finansowe na ich
pokrycie.
W § 1 ust. 16 Regulaminu kontroli finansowej zapisano, Ŝe kontrola operacji
gospodarczych jest realizowana poprzez:
- kontrolę rachunkową i formalną oznaczającą ocenę czy dokument jest technicznie
prawidłowy, wystawiony przez odpowiednie osoby i podmioty, czy jest wolny od błędów
rachunkowych, czy posiada elementy prawidłowego dowodu księgowego,
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- kontrolę merytoryczną obejmującą
z ustawą o zamówieniach publicznych
organizacyjnej lub osobę przez niego
samodzielnym – w trakcie podpisywania
celowość, legalność, gospodarność, zgodność
– jest realizowana przez kierownika komórki
upowaŜnioną albo pracownika na stanowisku
dokumentu do wypłaty.
Zarządzeniem nr 43/2007 Burmistrza Biała Rawska z dnia 6 czerwca 2007 roku, na
podstawie art. 47 ust. 3 w związku z art. 44 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) został wprowadzony
Regulamin wewnętrznej kontroli finansowej w Urzędzie Miasta Biała Rawska.
Przedmiotowy Regulamin w punkcie 8 i 15 powtarza przywołane wyŜej zapisy § 1 ust. 9
i 16 uchwały nr 146/113/2002 Zarządu Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 28 maja
2002 roku.
Ponadto procedury kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta w Białej Rawskiej tworzą:
1. zarządzenie nr 40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 30 lipca 2003
roku w sprawie wprowadzenia zasad obiegu dokumentów finansowo – księgowych
w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska, zmienione zarządzeniem nr 54/2007 z dnia 27
czerwca 2007 roku,
2. zarządzenie nr 37/2007 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 21 maja 2007 roku
w sprawie zatwierdzenia instrukcji kasowej w Urzędzie Miasta Biała Rawska
(w dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się oświadczenia Małgorzaty Stan
kasjera, BoŜeny Wodnickiej i Magdaleny Sybilskiej z dnia 31 maja 2007 roku, Ŝe
zapoznały się z instrukcją kasową i zobowiązują się do jej przestrzegania),
3. zarządzenie nr 61/2007 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 24 lipca 2007 roku
w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu
Miasta Biała Rawska, określające zasady dotyczące:
- określenia roku obrotowego jednostki
sprawozdawczych,
i wchodzących w jego skład okresów
- metod wyceny aktywów i pasywów oraz sposobu ustalania wyniku finansowego,
- sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych,
- funkcjonowania kont syntetycznych Urzędu Miasta i budŜetu Gminy,
- systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg
rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonywanych w nich
zapisów,
4. zarządzenie nr 77/2007 Burmistrza Biała Rawska z dnia 25 września 2007 roku
w sprawie regulaminu postępowania dotyczącego udzielania zamówień, co do których
nie stosuje się przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych.
W § 5 dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Miasta i Gminy Biała
Rawska stanowiących załącznik do zarządzenia nr 40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy
Biała Rawska z dnia 30 lipca 2003 roku, zmienionego zarządzeniem nr 54/2007 z dnia
27 czerwca 2007 roku określone zostały rodzaje dowodów księgowych, w tym:
- dowody zewnętrzne obce: rachunki za dostawy, roboty i usługi, rachunki kosztów
podróŜy słuŜbowych, wyciągi z rachunków bankowych wraz z załącznikami,
- dowody zewnętrzne własne: noty obciąŜeniowe, faktury za dzierŜawę, umowy
zlecenia, umowy o dzieło, inne umowy,
- dowody wewnętrzne: listy płac, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczki, pokwitowanie
kasowe, zestawienie dowodów, polecenie księgowania, przyjęcie środka trwałego,
protokół zdawczo – odbiorczy, protokół wyceny, polecenie wpisania na stan,
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sprawozdanie z inwentaryzacji, wykaz róŜnic inwentaryzacyjnych, druk arkusz spisu
z natury, protokół szkód, protokół z posiedzenia komisji inwentaryzacyjnej w sprawie
róŜnic inwentaryzacyjnych, oświadczenie o uŜywaniu własnego samochodu do celów
słuŜbowych, oświadczenie do celów podatkowych, delegacje, karty drogowe.
Zgodnie z § 13 ust. 1 dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości rachunki i faktury
sprawdzone w sposób określony w § 11 i 12, po wpłynięciu do Wydziału Finansów
i BudŜetu są badane pod względem formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do
wypłaty przez Burmistrza Miasta i Skarbnika Miasta lub osoby upowaŜnionej, w formie
przelewu bankowego i gotówki. Według wyjaśnień złoŜonych do protokołu kontroli przez
Marię Kacprzak Skarbnika Miasta dokumenty finansowo – księgowe zatwierdzane są do
wypłaty przez osoby wymienione w karcie wzorów podpisów do rachunku bankowego
prowadzonego w Banku Spółdzielczym w Białej Rawskiej tj.: Bogdana Pietrzaka
Burmistrza, Zbigniewa Karpińskiego Zastępcę Burmistrza, Marię Kacprzak Skarbnika
i Małgorzatę Feller Naczelnika Wydziału Finansów i BudŜetu. Zgodnie z art. 44 ust. 2
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych kierownik jednostki moŜe
powierzyć określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej pracownikom
jednostki. Przyjęcie obowiązków przez te osoby powinno być potwierdzone dokumentem
w formie odrębnego imiennego upowaŜnienia albo wskazania w regulaminie
organizacyjnym jednostki. Do kontroli przedłoŜono pismo Burmistrza z dnia 1 grudnia
2004 roku w sprawie upowaŜnienia Zbigniewa Karpińskiego Zastępcy Burmistrza „do
podpisywania rachunków i faktur, list płac z posiedzeń Rady Miejskiej, sołtysów, OSP,
prowizji podatkowych oraz dokonywania przelewów bankowych w zakresie gospodarki
finansowej Gminy Biała Rawska” (upowaŜnienie wystawiono na podstawie art. 28a ust.
2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych).
W celu ustalenia czy ewidencjonowaniu w księgach rachunkowych podlegają wyłącznie
dokumenty określone przez Burmistrza, czy otrzymane faktury i rachunki zostały
zaewidencjonowane w dzienniku korespondencyjnym i opatrzone datą wpływu oraz czy
polecenia realizacji operacji gospodarczych były dokonywane przez autoryzację
Burmistrza Miasta lub osób upowaŜnionych, kontroli poddano dokumenty księgowe
zaewidencjonowane w księgach rachunkowych w grudniu 2005 i 2006 roku. Ustalenia
w tym zakresie opisano w części protokołu kontroli dotyczącej prowadzenia ewidencji
gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami.
Zagadnienia dotyczące wewnętrznych procedur kontroli zostały opisane równieŜ
w kolejnych częściach protokołu dotyczących m.in. przyjętych zasad rachunkowości,
wydatków osobowych, udzielania zamówień publicznych.
Testy dotyczące wewnętrznych procedur kontroli oraz dokonywania wydatków bieŜących
Urzędu stanowią załącznik nr 4 protokołu kontroli.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Burmistrz Biała Rawska nie określił zasad przeprowadzania kontroli w jednostkach
podległych i nadzorowanych.
Na stanowisku rewidenta zakładowego w Urzędzie Miasta w Białej Rawskiej zatrudniona
jest Józefa Jadwiga Bluszcz. Zakres czynności, uprawnień i odpowiedzialności
pracownika ustalony został w dniu 24 kwietnia 2003 roku (z zakresu czynności
wynika, Ŝe w czasie nieobecności w pracy, pracownika zastępować będzie
Małgorzata Feller – kwestię dotyczącą zastępstwa Naczelnika Wydziału
Finansów i BudŜetu opisano powyŜej). Zgodnie z przedmiotowym zakresem
czynności do obowiązków pracownika naleŜy m.in. kontrola prowadzenia obsługi
kasowej oraz prowadzenia obsługi księgowej Urzędu, kontrola budŜetu gminy
przynajmniej 5% budŜetu rocznego, kontrola wykonywania budŜetów jednostek
organizacyjnych Gminy, nadzór nad prawidłowością sporządzania planów finansowych
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gminnych jednostek organizacyjnych. Zakres czynności, uprawnień i odpowiedzialności
Jadwigi Bluszcz z dnia 24 kwietnia 2003 roku stanowi załącznik nr 5 protokołu kontroli.
Kontrolującym przedłoŜono:
- informację z dnia 23 marca 2006 roku sporządzoną przez Jadwigę Bluszcz rewidenta
zakładowego dotyczącą sprawozdań finansowych Zakładu Gospodarki Komunalnej
i Mieszkaniowej w śurawi, Miejsko – Gminnego Ośrodka Kultury w Białej Rawskiej
i Miejsko – Gminnej Biblioteki Publicznej w Białej Rawskiej. Z przedmiotowej informacji
wynika, Ŝe została ona sporządzona na podstawie przekazanych do Urzędu Miasta
sprawozdań, „nie dokonano kontroli poszczególnych jednostek pod względem
zasadności wydatków w 2005 roku”;
- protokół z kontroli przeprowadzonej w Zakładzie Gospodarki Komunalnej
i Mieszkaniowej w Białej Rawskiej w zakresie realizacji zadań statutowych – analiza
naleŜności za świadczone przez ZGKiM usługi tj. za dostawę wody, ścieki, odbiór śmieci,
czynsze lokali mieszkalnych i uŜytkowych na dzień 31 października 2006 roku. Kontrolę
przeprowadziła Jadwiga Bluszcz rewident zakładowy za podstawie podpisanego przez
Burmistrza upowaŜnienia do kontroli nr Or.IV.0113/16/2006 z dnia 9 czerwca 2006 roku
(temat kontroli: realizacja zadań statutowych za rok 2005 oraz I kwartał 2006 roku,
termin rozpoczęcia kontroli 12 czerwiec 2006 roku). Protokół został podpisany przez
kontrolującą w dniu 4 stycznia 2007 roku i w dniu 10 stycznia 2007 roku przekazany
Joannie Sęczek głównej księgowej Zakładu. Pismem z dnia 7 lutego 2007 roku
Burmistrz Bogdan Pietrzak polecił p.Bluszcz dokonanie w terminie 7 dni oceny
ściągalności przez ZGKiM opłat czynszowych, za dostarczanie wody oraz odbiór
nieczystości stałych i ciekłych. Rewident zakładowy przedstawiła ocenę w ww. zakresie
w piśmie z dnia 12 lutego 2006 roku;
- protokół z kontroli w Zakładzie Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi
przeprowadzonej w dniach od 16 do 20 czerwca 2007 roku przez Jadwigę Bluszcz
rewidenta zakładowego, na podstawie upowaŜnienia nr Or.IV.0113/30/07 z dnia 13
czerwca 2007 roku. Tematyka kontroli – prawidłowość sporządzenia taryfy za zbiorowe
zaopatrzenie w wodę i odbiór ścieków. Protokół został podpisany przez kontrolującą
w dniu 19 czerwca 2007 roku.
Jadwiga Bluszcz rewident zakładowy złoŜyła oświadczenie na temat wykonywanej
kontroli w 2006 roku w Gminie Biała Rawska. Z przedmiotowego oświadczenia wynika,
Ŝe poza kontrolami opisanymi powyŜej w pierwszym półroczu 2007 roku została
przeprowadzona kontrola w Wydziale Finansów i BudŜetu Urzędu Miasta w zakresie
ściągalności podatków. W roku 2006 były przeprowadzane kontrole w zakresie
prawidłowości deklarowanych podatków na rzecz gminy przez osoby prawne działające
na terenie gminy, jak równieŜ osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą.
Oświadczenie Jadwigi Bluszcz rewidenta zakładowego w sprawie kontroli wykonywanej
w 2006 roku stanowi załącznik nr 6 protokołu kontroli.
Zgodnie z art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (a poprzednio art. 127 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku
o finansach publicznych) przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego
kontroluje przestrzeganie, przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora
finansów publicznych, realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań
finansowych i dokonywania wydatków. Kontrola, o której mowa, obejmuje w kaŜdym
roku co najmniej 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych.
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w Gminie Biała Rawska funkcjonuje 1 zakład budŜetowy
(Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi), 2 instytucje kultury
(Miejsko – Gminny Ośrodek Kultury w Białej Rawskiej i Miejsko – Gminna Biblioteka
Publiczna w Białej Rawskiej) oraz 11 jednostek budŜetowych (Miejsko – Gminny
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ośrodek Pomocy Społecznej w Białej Rawskiej, Miejsko – Gminny Zespół Oświaty
w Białej Rawskiej, 8 szkół oraz 1 przedszkole). Na podstawie przedłoŜonej do
kontroli dokumentacji ustalono, Ŝe Burmistrz Biała Rawska w roku 2006 nie
wypełnił obowiązku wynikającego z art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych (kontrolę przeprowadzono w 1 na
14 jednostek podległych lub nadzorowanych).
Test dotyczący kontroli finansowej w jednostkach podległych stanowi załącznik nr 7
protokołu kontroli.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Zasady i tryb działania Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej Biała Rawska zostały
uregulowane w rozdziale 8 Statutu Gminy Biała Rawska stanowiącego załącznik do
uchwały nr XV/120/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 25 listopada 2003 roku.
Zgodnie z § 62 ust. 1 i 2 Statutu Gminy celem działań kontrolnych Komisji Rewizyjnej
jest dostarczenie Radzie informacji niezbędnych dla oceny działalności Burmistrza,
gminnych jednostek organizacyjnych oraz zapobieganie negatywnym zjawiskom
w działalności kontrolowanych jednostek. Komisja przeprowadza kontrole, kierując się
kryteriami: legalności, gospodarności, rzetelności i celowości.
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej Biała Rawska w dniach
14 i 18 grudnia 2006 roku przeprowadziła kontrolę problemową w Zakładzie Gospodarki
Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi w zakresie gospodarki odpadami i zaopatrzenia
w wodę. UpowaŜnienie do przeprowadzenia kontroli (nr Or.IV.0113/2/06 z dnia 13
grudnia 2006 roku i nr Or.IV.0113/3/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku) zostało
wystawione przez Adama Stępniewskiego Przewodniczącego Rady Miejskiej, zgodnie
z § 72 Statutu Gminy. Protokół pokontrolny został sporządzony w dniu 19 grudnia 2006
roku i podpisany przez członków zespołu kontrolnego i Dyrektora ZGKiM Wacława
Adamczyka. W protokole zawarte zostały zalecenia pokontrolne, na które Dyrektor
Zakładu udzielił odpowiedzi pismem z dnia 28 grudnia 2006 roku.
Z dokumentacji przedłoŜonej do kontroli wynika, Ŝe w roku 2006 Komisja Rewizyjna
Rady Miejskiej nie przeprowadziła innych kontroli.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Regionalna Izba Obrachunkowa przeprowadziła następujące kontrole w Mieście i Gminie
Biała Rawska:
- 26 lipiec – 25 październik 1994 roku – kompleksowa kontrola finansowa,
- 30 czerwiec – 6 sierpień 1997 roku – problemowa kontrola gospodarki finansowej
(ustalenia ogólne, rozliczenie dotacji celowych, prawidłowość przeprowadzania
inwentaryzacji, zobowiązania wobec ZUS w śyrardowie – lata 1995/1996),
- 20 styczeń – 20 luty 1998 roku – problemowa kontrola finansowa w zakresie realizacji
dochodów budŜetowych za okres 1996 i 1997 roku z tytułu podatków,
- 28 czerwiec – 18 październik 1999 roku (z przerwą od 26 lipca do 20 sierpnia oraz
w dniach 31 sierpnia, 8 września i 7 października 1999 roku) – kontrola kompleksowa
gospodarki finansowej,
- 10 wrzesień – 30 grudzień 2003 roku – kontrola kompleksowa gospodarki finansowej
i zamówień publicznych.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2005 - 2006
Ustalono, Ŝe w dniu 8 lutego 2005 roku Urząd Kontroli Skarbowej w Łodzi przeprowadził
w Urzędzie Miasta w Białej Rawskiej kontrolę prawidłowości klasyfikacji podatku
towarów i usług do kosztów kwalifikowanych w Programie SAPARD przez wybranych
beneficjentów tego Programu.
Na podstawie informacji przedłoŜonej przez Krzysztofa Bańkowskiego Naczelnika
Wydziału Rozwoju Gospodarczego stwierdzono, Ŝe w latach 2005 – 2006 Wojewódzki
Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej przeprowadził w Gminie Biała
Rawska kontrole inwestycji realizowanych z udziałem środków Funduszu (5 kontroli
w roku 2005 i 14 kontroli w roku 2006).
BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Uchwałą nr XI/65/07 z dnia 15 czerwca 2007 roku Rada Miejska Biała Rawska wybrała
do obsługi budŜetu Gminy Biała Rawska Bank Spółdzielczy w Białej Rawskiej na okres
jednego roku. Umowa rachunku bankowego pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Białej
Rawskiej a Urzędem Miasta Biała Rawska została zawarta w dniu 1 lipca 2007 roku.
Umowę zawarto na okres od 1 lipca 2007 roku do 30 czerwca 2008 roku.
W okresie wcześniejszym obsługę bankową budŜetu Gminy Biała Rawska prowadził
równieŜ Bank Spółdzielczy w Białej Rawskiej na podstawie:
- uchwały nr XXXIX/297/05 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 27 czerwca 2005 roku
w sprawie wyboru banku do obsługi budŜetu Gminy Biała Rawska,
- umowy rachunku bankowego zawartej w dniu 1 lipca 2005 roku na okres dwóch lat tj.
do dnia 30 czerwca 2007 roku.
Rachunki bankowe
Na koniec 2006 roku Gmina Biała Rawska posiadała następujące rachunki bankowe
prowadzone w Banku Spółdzielczym w Białej Rawskiej:
- nr 85929100010000072320000080 (budŜet) – saldo 252.741,05 zł ,
- nr 93929100010000072320000130 (zfśs) – saldo 11.099,37 zł ,
- nr 30929100010000072320000100 (zabezpieczenia naleŜytego wykonania umów) –
saldo 127.121,24 zł ,
- nr 38929100010000072320000150
48.961,20 zł ,
(Fundusz
Ochrony
Środowiska)
–
saldo
- nr 51929100010000072320000110 (depozyty) – saldo 1.222,73 zł ,
- nr 59929100010000072320000160 (środki pomocowe SAPARD) – saldo 0,00 zł ,
- nr 72929100010000072320000120 (aktywizacja programów wiejskich) – saldo
0,00 zł ,
oraz lokaty:
- nr 03929100010000072340001210 – saldo 200.000,00 zł ,
- nr 24929100010000072340001220 – saldo 200.000,00 zł ,
- nr 50929100010000072340001140 – saldo 200.000,00 zł ,
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr 63929100010000072340001100 – saldo 200.000,00 zł ,
- nr 71929100010000072340001150 – saldo 200.000,00 zł ,
- nr 84929100010000072340001110 – saldo 200.000,00 zł .
KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2006 rok
-
-
-
-
-
kredyt preferencyjny z dopłatą do odsetek WFOŚiGW zaciągnięty w BOŚ Łódź w wys.
290.000,00 zł na rozbudowę i modernizację oczyszczalni ścieków – kredyt
oprocentowanie 1,40%, okres spłaty – do 2011 roku,
kredyt ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju na modernizację dróg gminnych
w wys. 220.000,00 zł , oprocentowanie max. 4% , okres spłaty – do 2009,
kredyt przeznaczony na spłatę zobowiązań z tytułu wcześniej zaciągniętych kredytów
i poŜyczek zaciągnięty w BS Biała Rawska w wysokości 152.716,00 zł
z oprocentowaniem w wys. 4,40% w stosunku rocznym, okres spłaty – do roku
2009,
poŜyczka z WFOŚiGW w Łodzi w wysokości 2.000.000,00 zł na rozbudowę i
modernizację oczyszczalni ścieków w śurawii, oprocentowanie – 2%, okres spłaty
do roku 2013,
poŜyczka z WFOŚiGW w Łodzi w wysokości 750.971,00 zł, na budowę wodociągu
Szwejki, Słupce, śurawia – oprocentowanie – 4% w stosunku rocznym, okres spłaty
– do 2013 roku,
poŜyczka z WFOŚiGW w Łodzi – w wys. 157.680,00 zł na budowę wodociągu w
Julianowie Lesiewskim, oprocentowanie – 4% w stosunku rocznym, okres spłaty –
do 2011 roku.
Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu
terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych)
Kredyt zaciągnięty w Banku Ochrony Środowiska na kwotę 290.000,00 zł
Rada Miejska Biała Rawska uchwałą nr XLVIII/352/06 z dnia 28 kwietnia 2006 roku w
sprawie zaciągnięcia w 2006 roku kredytu z Banku Ochrony Środowiska SA Oddział w
Łodzi na rozbudowę i modernizację oczyszczalni ścieków w śurawi, postanowiła
zaciągnąć kredyt w wysokości 290.000,00 zł w ww. banku z przeznaczeniem na
sfinansowanie rozbudowy i modernizacji oczyszczalni ścieków w śurawi. Uchwałą nr
III/196/2006 z dnia 5 lipca 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi wydał pozytywną opinię, co do moŜliwości zaciągnięcia i spłaty
kredytu długoterminowego w kwocie 290.000,00 zł, planowanego do zaciągnięcia w
2006 roku z przeznaczeniem na finansowanie deficytu budŜetowego (rozbudowa i
modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi).
Rada Miejska Biała Rawska upowaŜniła Burmistrza Biała Rawska do wykonania ww.
uchwały.
W dniu 25 sierpnia 2006 roku pomiędzy Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w
Warszawie, a Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez Burmistrza Biała Rawska p.
Bogdana Pietrzaka, została zawarta umowa kredytu preferencyjnego związanego z
ochroną Środowiska z dopłatą WFOŚ i GW w Łodzi nr 19/06/Wn5/OW na zaciągnięcie
kredytu w kwocie 290.000,00zł.
Umowa zawiera kontrasygnatę p. Marii Kacprzak – Skarbnika Miasta.
W zawartej umowie strony ustaliły m.in.
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykorzystanie kredytu następować będzie w drodze realizacji przez BOŚ S.A.
zleceń płatniczych Kredytobiorcy w cięŜar rachunku kredytowego otwartego w
BOŚ S.A., określonego w umowie, odpowiadających celom, na sfinansowanie
których został udzielony kredyt – zgodnie z załączonym harmonogramem
rzeczowo
–
finansowym.
Zlecenia
płatnicze
następować
będą
po
udokumentowaniu odpowiednimi oryginałami faktur opatrzonych adnotacją
pracownika BOŚ S.A. „opłacono ze środków kredytu w dniu .......”,
kredyt zostanie postawiony do dyspozycji Kredytobiorcy w terminie od dnia 25
sierpnia 2006 roku do dnia 29 grudnia 2006 roku w kwocie 290.000,00zł,
oprocentowanie kredytu wynosi 1,03% s.r.w. w stosunku rocznym, z czego 0,33
s.r.w. stanowi oprocentowanie dla Kredytobiorcy, a 0,70 s.r.w. stanowi dopłata
WOŚ i GW w Łodzi. Oprocentowanie kredytu obciąŜające wzrośnie do 1,03 s.r.w.
od momentu, gdy dopłata WOŚ i GW w Łodzi do oprocentowania kredytu
preferencyjnego przekroczy kwotę 24.814,00zł. W dniu zawarcia umowy
oprocentowanie kredytu wynosiło 4,3775% w stosunku rocznym, z czego
1,4025% stanowi oprocentowanie dla Kredytobiorcy, a 2,975% stanowi dopłata
WFOŚ i GW w Łodzi,
naliczanie odsetek będzie następować miesięcznie od kwoty wykorzystanego
kredytu,
odsetki od wykorzystanej kwoty kredytu podlegają spłacie w okresach
miesięcznych do 10 dnia kaŜdego miesiąca, począwszy od miesiąca
następującego po miesiącu, w którym nastąpiło uruchomienie środków z kredytu,
z tytułu udzielonego kredytu bank pobrał prowizję w wysokości 1,5% kwoty
przyznanego kredytu tj. w kwocie 4.350,00zł. Prowizja została wpłacona w dniu
30 sierpnia 2006 roku tj. zgodnie z terminem ustalonym w umowie,
w § 13 umowy określono zabezpieczenie spłaty kredytu w postaci weksla
własnego in blanco Kredytobiorcy.
W dniu 26 października 2006 roku do ww. umowy kredytu wprowadzono aneks nr 1
wprowadzający nowy harmonogram rzeczowo – finansowy zadania inwestycyjnego.
Zgodnie z harmonogramem spłat kredytu, winny one następować w okresach
kwartalnych począwszy od dnia 10 marca 2007 roku do 10 sierpnia 2011 roku w kwocie
15.263,15 zł a ostatnia rata w kwocie 15.263,30 zł. Do 30 września 2007 roku spłacono
kredyt w kwocie 45.789,60 zł + odsetki w kwocie 2.866,48 zł. Zgodnie z zawartą
umową odsetki zostały naliczone od dnia 11 grudnia 2006 roku. Kontrolujący stwierdzili,
Ŝe spłata kredytu i odsetek następowała zgodnie z harmonogramem spłat kredytu.
-
Po przedstawieniu przez jednostkę Bankowi Ochrony Środowiska w Warszawie
rozliczenia faktur wystawionych przez Wykonawcę na ww. zadania, BOŚ S.A. przelewał
na konto Wykonawcy poszczególne kwoty kredytu.
Kredyt został wykorzystany zgodnie z przeznaczeniem oraz warunkami określonymi w
umowie kredytu zawartej w BOŚ S.A. w Warszawie. Kredyt został wykorzystany równieŜ
zgodnie z przeznaczeniem ustalonym przez Radę Miejską Biała Rawska uchwałą nr
XLVIII/352/06 z dnia 28 kwietnia 2006 roku.
Kredyt zaciągnięty w Banku Ochrony Środowiska na kwotę 220.000,00 zł
Rada Miejska w Biała Rawska uchwałą nr XLVIII/370/06 z dnia 1 czerwca 2006 roku w
sprawie zaciągnięcia w 2006 roku kredytu bankowego na modernizację dróg gminnych
ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej, postanowiła zaciągnąć kredyt
w wysokości 220.000,00 zł w ww. banku z przeznaczeniem na sfinansowanie
modernizacji dróg gminnych. Uchwałą nr III/197/2006 z dnia 5 lipca 2006 roku Skład
Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi wydał pozytywną opinię, co do
moŜliwości zaciągnięcia i spłaty kredytu długoterminowego w kwocie 220.000,00 zł,
planowanego do zaciągnięcia w 2006 roku z przeznaczeniem na finansowanie deficytu
budŜetowego (modernizacja dróg gminnych).
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Miejska Biała Rawska upowaŜniła Burmistrza Białej Rawskiej do wykonania ww.
uchwały.
W dniu 25 sierpnia 2006 roku pomiędzy Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w
Warszawie, a Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez Burmistrza Białej Rawskiej p.
Bogdana Pietrzaka, została zawarta umowa nr 06/2006/D/EFRWP kredytu
inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy, modernizacji i remontów dróg
publicznych gminnych i powiatowych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi
Polskiej COUNTERPART FUND na zaciągnięcie kredytu w kwocie 220.000,00zł.
Umowa zawiera kontrasygnatę p. Marii Kacprzak – Skarbnika Miasta.
W zawartej umowie strony ustaliły m.in.:
wykorzystanie kredytu następować będzie w drodze realizacji przez BOŚ S.A.
zleceń płatniczych Kredytobiorcy w cięŜar rachunku kredytowego otwartego w
BOŚ S.A., określonego w umowie, odpowiadających celom, na sfinansowanie
których został udzielony kredyt – zgodnie z załączonym harmonogramem
rzeczowo
–
finansowym.
Zlecenia
płatnicze
następować
będą
po
udokumentowaniu odpowiednimi oryginałami faktur opatrzonych adnotacją
pracownika BOŚ S.A. „opłacono ze środków kredytu w dniu .......”,
kredyt zostanie postawiony do dyspozycji Kredytobiorcy w terminie od dnia 11
września 2006 roku do dnia 20 września 2006 roku w kwocie 220.000,00zł.
Aneksem nr 1 z dnia 3 października 2006 roku do ww. umowy, zmieniono termin
od 11 września 2006 roku do 5 października 2006 roku,
oprocentowanie kredytu wynosi 0,88 stopy redyskontowej weksli ustalanej przez
Radę Polityki PienięŜnej, lecz nie mniej niŜ 4,0% w stosunku rocznym. W dniu
zawarcia umowy oprocentowanie kredytu wynosiło 4,0% w stosunku rocznym,
naliczanie odsetek będzie następować miesięcznie od kwoty wykorzystanego
kredytu,
odsetki od wykorzystanej kwoty kredytu podlegają spłacie w okresach
miesięcznych w dniu 18 kaŜdego miesiąca, począwszy od miesiąca następującego
po miesiącu, w którym nastąpiło uruchomienie pierwszych środków z kredytu,
z tytułu udzielonego kredytu bank pobrał prowizję w wysokości 1,0% kwoty
przyznanego kredytu tj. w kwocie 2.200,00zł. Prowizja została wpłacona w dniu
30 sierpnia 2006 roku tj. zgodnie z terminem ustalonym w umowie,
w § 13 umowy określono zabezpieczenie spłaty kredytu w postaci weksla
własnego in blanco Kredytobiorcy wraz z deklaracją wekslową, oświadczenia o
poddaniu się egzekucji.
Zgodnie z harmonogramem spłat kredytu, winny one następować w okresach
kwartalnych począwszy od dnia 18 marca 2007 roku do 18 września 2009 roku w
kwocie 20.000,00 zł. Do 30 września 2007 roku spłacono kredyt w kwocie 60.000,00zł
+ odsetki w kwocie 7.501,77 zł. Zgodnie z zawartą umową odsetki zostały naliczone od
dnia 11 grudnia 2006 roku. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe spłata kredytu i odsetek
następowała zgodnie z harmonogramem spłat kredytu.
-
Po przedstawieniu przez jednostkę Bankowi Ochrony Środowiska w Warszawie
rozliczenia faktur wystawionych przez Wykonawcę na ww. zadania, BOŚ S.A. przelewał
na konto Wykonawcy poszczególne kwoty kredytu.
Kredyt został wykorzystany zgodnie z przeznaczeniem oraz warunkami określonymi w
umowie kredytu zawartej w BOŚ S.A. w Warszawie. Kredyt został wykorzystany równieŜ
zgodnie z przeznaczeniem ustalonym przez Radę Miejską Biała Rawska uchwałą nr
XLVIII/370/06 z dnia 1 czerwca 2006 roku.
PoŜyczki zaciągnięte w Wojewódzkim
Gospodarki Wodnej w Łodzi:
Funduszu
Ochrony
Środowiska
W 2006 roku Rada Miejska Biała Rawska zaciągnęła:
_____________________________________________________
15
i
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
poŜyczkę w kwocie 2.000.000,00 zł z przeznaczeniem na rozbudowę i
modernizację oczyszczalni ścieków w śurawi – budowa nowego ciągu
technologicznego o wydajności 400m³/d, na podstawie uchwały nr XLVIII/351/06
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 28 kwietnia 2006 roku w sprawie zaciągnięcia
w 2006 roku poŜyczki w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Łodzi na modernizację oczyszczalni ścieków. W dniu 30
czerwca 2006 roku została zawarta umowa poŜyczki nr 21/OW/P/2006 pomiędzy
Przedstawicielami WFOŚ i GW w Łodzi a Gminą Biała Rawska reprezentowaną
przez Burmistrza Białej Rawskiej p. Bogdana Pietrzaka. Umowa zawiera
kontrasygnatę Skarbnika Miasta p. Marii Kacprzak. PoŜyczka (z uwzględnieniem
potrącenia odsetek) została przekazana na rachunek Urzędu Miasta Biała
Rawska: w dniu 31 sierpnia 2006 roku w kwocie 635.202,59 zł po potrąceniu
odsetek w kwocie 10.724,15, w dniu 4 października 2006 roku w kwocie
333.905,69 zł po potrąceniu odsetek w kwocie 4.995,31, w dniu 7 listopada 2006
roku w kwocie 729.032,03 zł po potrąceniu odsetek w kwocie 9.509,99, w dniu
20 grudnia 2006 roku w kwocie 273.719,94 zł po potrąceniu odsetek w kwocie
2.910,30 zł. Odsetki potrącono w łącznej kwocie 28.139,75 zł. W celu rozliczenia
poŜyczki zostało przekazane w dniu 31 stycznia 2007 roku do WFOŚ i GW w
Łodzi rozliczenie kosztów realizacji ww. zadania na ogólną kwotę 2.595.648,29 zł
(brutto) i 2.364.625,41 zł (netto) wraz ze zrealizowanymi fakturami. Na dzień 30
września 2007 roku spłacono poŜyczkę w kwocie 216.660,00 zł i odsetki w
kwocie 9.718,13 zł,
-
poŜyczkę w kwocie 157.680,00 zł z przeznaczeniem na budowę wodociągu w
miejscowości Julianów Lesiewski gmina Biała Rawska, na podstawie uchwały nr
XLVII/346/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 17 marca 2006 roku w sprawie
zmiany uchwały nr XLVI/336/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 10 lutego
2006 roku w sprawie zaciągnięcia w 2006 roku poŜyczek w Wojewódzkim
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na budowę sieci
wodociągów wiejskich i na podstawie uchwały nr V/17/06 Rady Miejskiej Biała
Rawska z dnia 28 grudnia 2006 roku w sprawie zmiany uchwały nr XLVI/336/06
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 10 lutego 2006 roku w sprawie zaciągnięcia w
2006 roku poŜyczek w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi na budowę sieci wodociągów wiejskich. W dniu 30 czerwca 2006
roku została zawarta umowa poŜyczki nr 22/OW/P/2006 pomiędzy
Przedstawicielami WFOŚ i GW w Łodzi a Gminą Biała Rawska reprezentowaną
przez Burmistrza Biała Rawska p. Bogdana Pietrzaka. Umowa zawiera
kontrasygnatę Skarbnika Miasta p. Marii Kacprzak. PoŜyczka została przekazana
w dniu 6 listopada 2006 roku na rachunek Urzędu Miasta Biała Rawska w kwocie
153.601,92 zł po potrąceniu odsetek w kwocie 1.495,84 zł. W celu rozliczenia
poŜyczki zostało przekazane w dniu 24 października 2006 roku do WFOŚ i GW w
Łodzi rozliczenie kosztów realizacji ww. zadania na ogólną kwotę 204.380,38 zł
(brutto) i 190.712,09 zł (netto) wraz ze zrealizowanymi fakturami. Na dzień 30
września 2007roku spłacono poŜyczkę w kwocie 18.630,00 zł i odsetki w kwocie
1.495,84 zł,
-
poŜyczkę w kwocie 750.971,00 zł z przeznaczeniem budowę wodociągu w
miejscowościach: Marchaty, Szwejki Małe, Słupce, Zofiów, Bronisławów, Parady,
Górne, Prągów gm. Biała Rawska, na podstawie uchwały nr XLVII/346/06 Rady
Miejskiej Biała Rawska z dnia 17 marca 2006 roku w sprawie zmiany uchwały nr
XLVI/336/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 10 lutego 2006 roku w sprawie
zaciągnięcia w 2006 roku poŜyczek w Wojewódzkim Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na budowę sieci wodociągów wiejskich i
na podstawie uchwały nr V/17/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 28 grudnia
2006 roku w sprawie zmiany uchwały nr XLVI/336/06 Rady Miejskiej Biała
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rawska z dnia 10 lutego 2006 roku w sprawie zaciągnięcia w 2006 roku poŜyczek
w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na
budowę sieci wodociągów wiejskich. W dniu 11 września 2006 roku została
zawarta umowa poŜyczki nr 86/GW/P/2006 pomiędzy Przedstawicielami WFOŚ i
GW w Łodzi a Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez Burmistrza Biała
Rawska p. Bogdana Pietrzaka. Umowa zawiera kontrasygnatę Skarbnika Miasta
p. Marii Kacprzak. PoŜyczka została przekazana w dniu 20 grudnia 2006 roku na
rachunek Urzędu Miasta Biała Rawska w kwocie 735.169,75 zł po potrąceniu
odsetek w kwocie 15.801,25 zł. W celu rozliczenia poŜyczki zostało przekazane w
dniu 12 listopada 2006 roku do WFOŚ i GW w Łodzi rozliczenie kosztów realizacji
ww. zadania na ogólną kwotę 950.764,21 zł (brutto) i 887.189,05 zł (netto) wraz
ze zrealizowanymi fakturami. Na dzień 30 września 2007roku spłacono poŜyczkę
w kwocie 57.400,00 zł i odsetki w kwocie 7.282,07zł.
Uchwałą nr III/193/2006 z dnia 4 lipca 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby
poŜyczki w kwocie 958.000,00 zł, planowanej do zaciągnięcia w 2006 roku z
przeznaczeniem na finansowanie deficytu budŜetowego (budowa wodociągu) i uchwałą
nr III/196/2006 z dnia 5 lipca 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby
poŜyczki w kwocie 2.000.000,00zł, planowanej do zaciągnięcia w 2006 roku z
przeznaczeniem na finansowanie deficytu budŜetowego (budowa i modernizacja
oczyszczalni ścieków).
Z dokumentów źródłowych wynika, Ŝe poŜyczki zostały wykorzystane zgodnie z
przeznaczeniem i warunkami określonymi w umowach zawartych w WFOŚ i GW w Łodzi
oraz zgodnie z przeznaczeniem określonym w podjętych uchwałach przez Radę Miejską
Biała Rawska. Spłata poŜyczek i odsetek odbywa się w kwotach i terminach ustalonych
w zawartych umowach poŜyczek.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
Kredyt zaciągnięty w Banku Spółdzielczym w Białej Rawskiej na kwotę
152.716,00 zł.
Rada Miejska Biała Rawska uchwałą nr LII/381/06 z dnia 22 sierpnia 2006 roku w
sprawie zmiany uchwały nr XLVII/344/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 17 marca
2006 roku w sprawie zaciągnięcia w roku 2006 kredytu bankowego na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów, postanowiła
zaciągnąć kredyt w kwocie 152.716,00 zł z przeznaczeniem na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów. Rada Miejska Biała
Rawska, powierzyła wykonanie ww. uchwały Burmistrzowi Biała Rawska. Uchwałą nr
III/214/2006 z dnia 20 września 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby
kredytu długoterminowego w kwocie 152.716,00 zł, planowanego do zaciągnięcia w
2006 roku z przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i poŜyczek.
Wyboru banku na zaciągnięcie ww. kredytu dokonano na podstawie art. 4 ust.
8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. nr
19, poz. 177 ze zm.) oraz rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22
maja 2006 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro
stanowiącego podstawę przeliczenia wartości zamówień publicznych (Dz. U. nr
87, poz. 610).
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 23 października 2006 roku pomiędzy przedstawicielami Banku Spółdzielczego w
Białej Rawskiej a przedstawicielem Gminy Biała Rawska w osobie p. Bogdana Pietrzaka
Burmistrza Biała Rawska, została zawarta umowa kredytu nr 4/C/2006/ok w walucie
polskiej. Umowa zawiera kontrasygnatę p. Marii Kacprzak – Skarbnika Miasta.
W zawartej umowie strony ustaliły między innymi.:
kredyt w kwocie 152.716,00zł postawiony będzie do dyspozycji w terminie od
podpisania umowy do 31 grudnia 2006 roku,
Kredytobiorca będzie wykorzystywać kredyt bezgotówkowo,
kredyt oprocentowany według zmiennej stawki procentowej ustalonej na bazie
średniej stawki referencyjnej WIBOR dla depozytów 3 miesięcznych z ostatniego
dnia miesiąca, poprzedzającego okres obrachunkowy plus marŜa banku w
wysokości o,20%. Na dzień podpisania umowy oprocentowanie kredytu wynosi
4,40% (4,20% stawka WIBOR 3M + 0,20 p.p. MarŜy banku),
naliczanie odsetek następować będzie w okresach kwartalnych od faktycznie
wykorzystanej kwoty kredytu, począwszy od dnia 31 grudnia 2006 roku do czasu
całkowitej spłaty kredytu,
kredyt wraz z odsetkami będzie podlegał spłacie w 10 ratach kwartalnych po
15.272,00 zł kaŜda, z wyjątkiem ostatniej raty wynoszącej 15.268,00 zł do
ostatniego dnia danego miesiąca kalendarzowego, począwszy od dnia 31 marca
2007 roku do 30 czerwca 2009 roku,
z tytułu udzielonego kredytu bank pobiera jednorazową prowizję w wysokości
381,79 zł tj. 0,25% od kwoty przyznanego kredytu. Prowizja została wpłacona,
zgodnie z terminem określonym w umowie tj. w dniu zawarcia umowy (24
października 2006 roku),
w § 13 umowy określono zabezpieczenie spłaty kredytu w formie weksla in
blanco w kwocie równej wielkości zadłuŜenia przez okres obowiązywania umowy.
Kredyt wpłynął na konto bankowe Urzędu Miasta Biała Rawska w dniach: 25
października 2006 roku w kwocie 66.842,00 zł, 27 października 2006 roku w kwocie
19.636,00 zł, 11 grudnia 2006 roku w kwocie 8.400,00 zł, 15 grudnia 2006 roku w
kwocie 7.500,00 zł, 20 grudnia 2006 roku w kwocie 46.800,00 zł, 27 grudnia 2006 roku
w kwocie 3.538,00 zł.
Kredyt został wykorzystany w kwocie 152.716,00 zł na spłatę następujących rat
kredytów i poŜyczek:
- umowa kredytu (BOŚ - Łódź) nr 17/03/I z dnia 22 lipca 2003 roku – 66.842,00zł,
- umowa kredytu (BOŚ – Łódź) nr 1/03//I/EFRWP z dnia 22 lipca 2003 roku –
8.400,00 zł,
- umowa kredytu (BISE – Warszawa) nr 20/D20/2002 z dnia 15 listopada 2002
roku – 7.500,00 zł,
- umowa kredytu (BOŚ – Łódź) nr 01/2004/W/EFRWP z dnia 22 lipca 2004 roku –
33.300,00 zł,
- umowa kredytu (Bank Milenium – Łódź) nr 67864672 z dnia 4 października 2005
roku – 3.539,00 zł,
- umowa kredytu (Bank Spółdzielczy Biała Rawska) nr 1/2005 z dnia 21 lipca 2005
roku – 8.400,00 zł,
- umowa poŜyczki (WFOŚ i GW – Łódź) nr 27/02/P/2004 z dnia 15 grudnia 2004
roku – 4.635,00 zł,
- umowa poŜyczki (WFOŚ i GW – Łódź) nr 61/0W/P/2004 z dnia 29 czerwca 2004
roku – 4.750,00 zł,
- umowa poŜyczki (WFOŚ i GW – Łódź) nr 62/OW/P/2005 z dnia 21 lipca 2005
roku – 15.000,00 zł.
PowyŜej wymieniony kredyt został spłacony do dnia 30 września 2007 roku w kwocie
45.816,00 zł wraz z odsetkami w kwocie 5.603,16 zł. Spłata odsetek nastąpiła od 30
marca 2007 roku.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
W okresie kontrolowanym i w latach wcześniejszych nie zaciągano kredytów na pokrycie
w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, iŜ kwota zaciągniętych
kredytów i poŜyczek w 2006 roku nie przekroczyła kwoty określonej w
budŜecie:
2006 rok
-
kwota zaciągniętych kredytów
Kwota zaciągniętych poŜyczek
określona kwota w budŜecie
662.716,00 zł.
2.908.651,00 zł.
4.064.286,00 zł.
Prawidłowość ewidencji księgowej kredytów i poŜyczek.
Kredyty zaciągane przez Urząd Miasta Biała Rawska ewidencjonowane są na koncie 134
w korespondencji z kontem 133. Na stronie Wn konta 134 ujmowana jest spłata lub
umorzenie kredytu. Na stronie Ma konta 134 ujmowany jest wpływ kredytu bankowego
na rachunek budŜetu.
PoŜyczki zaciągane przez Urząd Miasta Biała Rawska ewidencjonowane są na koncie 260
w korespondencji z kontem 133. Na stronie Wn konta 260 ujmowana jest spłata i
umorzenie zaciągniętych poŜyczek. Na stronie Ma ujmowany jest wpływ zaciągniętych
poŜyczek na rachunek budŜetu.
Udzielone gwarancje i poręczenia - 2006 rok
W 2006 roku, jak równieŜ w latach poprzednich nie udzielano gwarancji i poręczeń.
W 2007 roku zostało udzielone poręczenie Stowarzyszeniu Lokalna Grupa Działania
„Kraina Rawki”.
Na 2007 rok w uchwale nr VII/38/07 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 16 lutego 2007
roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Biała Rawska na 2007 rok, w § 10 określono
maksymalną kwotę poręczeń i gwarancji udzielanych przez Burmistrza Biała Rawska w
roku budŜetowym 2007 do wysokości 90.000,00 zł.
Prognoza kwoty długu i spłat na rok 2007 i lata następne stanowiąca załącznik nr 19 do
ww. uchwały zawiera kwotę poręczeń do wysokości 90.000,00 zł.
Na podstawie § 11 cytowanej uchwały Burmistrz Biała Rawska wydał w dniu 8 marca
2007 roku zarządzenie nr 20/07 i nr 20/A/2007 w sprawie udzielenia poręczenia
Stowarzyszeniu Lokalna Grupa Działania „Kraina Rawki”. Zgodnie z ww. zarządzeniami
udzielono poręczenia kredytu na kwotę 28.000,00zł (zarządzenie nr 20/07) i na kwotę
60.000,00zł (zarządzenie nr 20/A/2007) wymienionemu powyŜej Stowarzyszeniu.
Poręczenie dotyczy umowy, która została zawarta w dniu 2 kwietnia 2007 roku
pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Mszczonowie a Stowarzyszeniem Lokalna Grupa
Działania „Kaina Rawki” o udzielenie kredytu na pokrycie kosztów realizacji projektu pt.
Poprawa jakości Ŝycia mieszkańców z wykorzystaniem posiadanych zasobów poprzez
rozwój przedsiębiorczości (w tym turystyki) i kapitału ludzkiego, który realizowany
będzie w ramach Priorytetu „ZrównowaŜony rozwój obszarów wiejskich” Działania
„PilotaŜowy Program Leader+” - Schemat II. Poręczenie obowiązuje od dnia jego
podpisania do dnia wpłaty ostatniej raty kredytu przez Stowarzyszenie Lokalna Grupa
Działania „Kraina Rawki”. Rada Miejska Biała Rawska w dniu 16 lutego 2007 roku
uchwałą nr VII/34/07 wyraziła zgodę na podjęcie współdziałania pomiędzy Gminą Biała
Rawska a 4 jednostkami samorządu terytorialnego tj. Gminą: Kowiesy, Cielądz, Rawa
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Mazowiecka i Regnów w sprawie realizacji projektu „Poprawa jakości Ŝycia mieszkańców
z wykorzystaniem posiadanych zasobów poprzez rozwój przedsiębiorczości (w tym
turystyki) i kapitału ludzkiego” w ramach realizacji PilotaŜowego Programu LEADER+ –
Sektorowego Programu Operacyjnego „Restrukturyzacja i Modernizacja Sektora
śywnościowego oraz Rozwój Obszarów Wiejskich (2004 – 2006)”. Szczegółowy zakres
oraz zasady współdziałania zostały określone w porozumieniu w sprawie realizacji
PilotaŜowego Programu LEADER+ zawartym w dniu 15 grudnia 2006 roku pomiędzy ww.
Gminami. Poręczenia udzielono w ramach ww. porozumienia.
Środki na pokrycie ewentualnej spłaty poręczonej kwoty wraz z odsetkami, prowizjami i
opłatami powstałymi z jakiegokolwiek tytułu zabezpieczone będą w budŜetach lat
następnych.
Wyemitowane papiery wartościowe
W okresie kontrolowanym, jak równieŜ w latach poprzednich nie emitowano papierów
wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina posiada 20% udziałów o wartości 170.000,00 zł /170 szt. X 1.000,00 zł/ w
Spółce ,,LUKTA” poprzez wniesienie na podstawie uchwały Rady Miejskiej Biała Rawska
nr XVIII/146/04 z dnia 30 stycznia 2004 roku w sprawie wyraŜenia zgody na
przystąpienie Gminy Biała Rawska do LUKTA Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w
Warszawie oraz upowaŜnienia Burmistrza Białej Rawskiej do pokrycia udziałów w
kapitale zakładowym wymienionej spółki wkładem niepienięŜnym w postaci działki nr
656/6 (Akt Notarialny nr 2084/2004 z dnia 30 marca 2004 roku) aportu rzeczowego w
postaci gruntu – niezabudowanej działki o nr ewidencyjnym 656/6 wycenionej przez
rzeczoznawcę majątkowego na kwotę 170.000,00zł.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2006 rok
Stan zadłuŜenia ustalony na podstawie sprawozdań z wykonania budŜetu, tj.
sprawozdań o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń,
uchwały budŜetowej Rady Miejskiej Biała Rawska za 2006 oraz na podstawie ewidencji
księgowej przedstawia się, jak niŜej:
Lp.
Wyszczególnienie
wg tyt. dłużnych
2
1
1.
Kredyty
2.
Pożyczki
3.
Zobowiązania wymagalne
4.
Łączna kwota długu
Kwota zadłużenia na
30.VI.2006 roku /w zł./
Kwota zadłużenia
na 31.XII.2006 roku /w zł./
Kwota
%
Kwota
%
3
4
5
6
1.133.665,33
76
1.515.431,66
32
355.987,00
24
3.229.752,55
68
1.489.652,33
100
4.745.184,21
100
Jednostka kontrolowana nie zaciągała kredytów, poŜyczek i nie wyemitowała papierów
wartościowych nie wliczanych do limitu zadłuŜenia.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kredyty i pożyczki zaciągnięte w latach ubiegłych mające znaczenie dla długu publicznego
w okresie objętym kontrolą przedstawia poniższa tabela:
Lp
Kredyty
Nazwa Banku
Umowa
Data
zaciągnięcia
zobowiązania
Kwota
zaciągnięteg
o
zobowiązani
a /w zł./
Okres spłaty
1.
Pożyczka
długoterminowa
2.
Pożyczka
długoterminowa
3.
Pożyczka
długoterminowa
4.
Kredyt
długoterminowy
5.
Kredyt
długoterminowy
6.
Kredyt
długoterminowy
7.
Kredyt
długoterminowy
Bank Spółdzielczy
w Białej Rawskiej –
Umowa kredytu
nr 1/2005 z dnia 21 lipca
2005 r.
21 lipca 2005r.
140.000,00
od 31 marca 2006
roku do
20 grudnia 2009
roku
8
Kredyt
długoterminowy
04 października
2005r.
100.000,00
9
Kredyt
długoterminowy
Bank Millenium w Łodzi
–Umowa kredytu
67864672 z dnia 04
października 2005r
Bank Inicjatyw
SpołecznoEkonomicznych w
Warszawie-Umowa
kredytu Nr 2001-0084 z
dnia 12 lipca 2001
Bank Ochrony
Środowiska w Łodzi
Umowa nr 1/03/I/EFRUP
z dnia 22 lipca 2003
12 lipca 2001r.
150.000,00
od 30 marca 2006
roku do
31 grudnia 2009
roku
od 15 marca 2002
roku do
15 grudnia 2006
roku
22 lipca 2003 roku
100.000,00
10. Kredyt
długoterminowy
Wojewódzki Fundusz
Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w
Łodzi
Umowa pożyczki
nr 61/OW/P/2004
z dnia 29 czerwca 2004
r.
Wojewódzki Fundusz
Gospodarki Wodnej w
Łodzi
Umowa pożyczki nr
27/OZ/P/2004
z dnia 15 grudnia 2004
r.
Wojewódzki Fundusz
Gospodarki Wodnej w
Łodzi
Umowa pożyczki nr
62/0WP/2005
z dnia 21 lipca 2005 r.
Bank Ochrony
Umowa kredytu nr
17/03/I z dnia 22 lipca
2003r.
Bank Ochrony
kredyt ze środków
Europejskiego Funduszu
Rozwoju Wsi Polskiej
Umowa kredytu nr
01/2004W/EFRW z dnia
22 lipca 2004 r.
Bank Gospodarstwa
Krajowego w Łodzi
Umowa kredytu nr
Ł/I/10/2004 z dnia 30
czerwca 2004 r
29 czerwca 2004r.
15 grudnia 2004r.
117.198,00 Od 31 marca
2005r. do 31
marca 2011 r.
92.720,00
na dzień 30 czerwca
2006 roku – 74.176,00zł
na dzień 31 grudnia
2006 roku – 64.904,00zł
Od 31 lipca 2006
do 31 lipca 2009 r.
2006 roku –
193.113,00zł na dzień 31
grudnia 2006 roku –
176.999,55zł
205.713,00
22 lipca 2003r.
1.140.000,00
Od 25 stycznia
2004 roku do 21
lipca 2008r.
250.000,00
od 3 stycznia
2005 roku do
31 grudnia 2014
roku
30 czerwca 2004r.
2006 roku – 88.698,00zł
2006 roku – 79.198,00zł
Od 31lipca 2005
r. do 30 kwietnia
2010 r.
21 lipca 2005r.
22 lipca 2004r.
Kwota pozostała do
spłaty
2006 roku –
471.581,00zł na dzień 31
337.897,00zł
400.000,00 Od 25 marca 2005
roku do 27 grudnia
2006 roku –
2007 roku
200.200,00zł na dzień 31
133.600,00zł
Od 25 marca 2004
roku do 10 grudnia
2006 roku
2006 roku –
213.413,88zł
2006 roku – 201.218,66
zł
2006 roku –
129.170,42zł
2006 roku –
105.000,00zł
2006 roku – 87.500zł
2006 roku – 75.000,00zł
2006 roku – 15.000zł
2006 roku – 0,00 zł
Na dzień 30 czerwca
2006 roku – 16.800zł
2006 roku – 0,00zł
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku
Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków gminy w 2006 roku przedstawia
poniższa tabela:
Planowane
dochody
przed zm.
Rok
2006 rok
II kw.
19.664 000
31.XII. 2006
rok
21.151 534
Planowane
dochody po
zmianach
Zrealizowane
dochody
Planowane
wydatki przed
zm.
21.295 901
11.701.963,43
23.545 955
22.524 255
22.123.798,35
24.719 534
Planowane
wydatki po
zmianach
24.863 901
25.943 255
Zrealizowane wydatki
8.647.840,46
24.426.224,24
Planowane kwoty spłat oraz wykonanie w II kwartale 2006 roku i na dzień 31. XII. 2006 roku
przedstawia poniższa tabela:
2006 rok – II kwartał
Tytuł spłaty
Planowane
kwoty spłat
Planowane
kwoty spłat
Przed zm.
Po zm.
1. Kredyty
781.628
781.628
2. Pożyczki
142.417
142.417
31. XII. 2006 rok
Wykonane
kwoty spłat
3. Odsetki
od
kredytów
500.669,97
43.962
Planowane
kwoty spłat
Planowane
kwoty spłat
Przed zm
Po zm.
781.627,55
781.627,55
781.619,51
78.847,45
78.847,45
78.847,45
42.581,37
131.695
4. Odsetki
od
pożyczek
63.576,56
131.695
131.695
131.695
57.223,77
5.048,15
Razem
1.055.740
1.055.740
592.261,49
Wykonane kwoty spłat
992.170
992.170
981.267,29
Udział procentowy planowanej i wykonanej kwoty spłat w II kwartale 2006 roku i na dzień
31.XII. 2006 roku w stosunku do planowanych /przed zmianami/ na dany rok dochodów gminy
Tytuł spłaty
L.p.
31 . XII. 2006 rok
Planowane
przed zm.
Wykonane
Planowane
przed zm.
Wykonane
1.
Kredyt
4,00
2,55
3,70
3,70
2.
Pożyczki
0,70
0,22
0,37
0,37
3.
Odsetki od kredytów
4.
Odsetki od pożyczek
0,22
0,67
0,30
0,62
0,03
0,27
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Razem
5,37
3,02
4,69
4,64
Udział procentowy planowanej i wykonanej kwoty spłat w II kwartale 2006 roku i na dzień
31.XII.2006 roku w stosunku do planowanych /po zmianach / na dany rok dochodów gminy
L.p.
Tytuł spłaty
31 . XII. 2006 rok
Planowane po
zm.
Wykonane
Planowane po
zm.
Wykonane
1.
Kredyt
3,67
2,35
3,47
3,47
2.
Pożyczki
0,67
0,21
0,35
0,35
3.
4.
0,20
0,28
0,62
0,58
0,02
Razem
4,96
0,25
2,78
4,40
4,35
Udział procentowy planowanych spłat w II kwartale 2006 roku i na 31.XII.2006 roku w stosunku
do zrealizowanych dochodów przedstawia poniższa tabela:
Tytuł spłaty
L.p.
31 . XII. 2006 rok
Planowane po
zm.
Wykonane
Planowane po
zm.
Wykonane
1.
Kredyt
6,68
4,79
3,53
3,53
2.
Pożyczki
1,22
0,38
0,36
0,36
3.
4.
0,36
0,29
1,13
0,60
0,04
Razem
9,03
0,26
5,57
4,49
4,44
Udział procentowy kwoty długu w II kwartale 2006 roku i na dzień 31.XII.2006 roku w stosunku
do zrealizowanych dochodów jednostki wg stanu na dzień 30.XII.2006 roku i na dzień
31.XII.2006 roku przedstawia poniższa tabela:
Dług wg tytułów dłużnych
II kwartał 2006
roku
31. XII. 2006 rok
Kredyty
Pożyczki
9,69
3,04
-
6,85
14,6
-
Razem:
12,73
21,45
Lp.
1.
2.
3.
Udział procentowy planowanej kwoty zadłużenia w II kwartale 2006 roku i na dzień 31.XII.2006
roku w stosunku do planowanych dochodów (przed zmianami) przedstawia poniższa tabela:
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lp.
Dług wg. tytułów dłużnych
II kwartał 2006
roku
31. XII. 2006 rok
1.
Kredyty
7,71
7,16
2.
Pożyczki
16,42
15,27
3.
-
-
24,13
22,43
Razem:
Udział procentowy planowanej kwoty zadłużenia w II kwartale 2006 roku i na dzień
31.XII.2006 roku w stosunku do planowanych dochodów (po zmianach) przedstawia
poniższa tabela:
Dług wg tytułów dłużnych
1.
Kredyty
II kwartał 2006
roku
7,12
2.
Pożyczki
15,17
14,34
3.
-
-
22,29
21,07
Lp.
Razem:
31. XII. 2006 rok
6,73
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Tytuł spłaty
Planowane
kwoty spłat
Planowane
kwoty spłat
Przed zm.
Po zm.
31. XII. 2006 rok
Wykonane
kwoty
spłat
Planowane Planowane
kwoty spłat kwoty spłat
Przed zm
Po zm.
Wykonane kwoty spłat
1. Kredyty
781.628
781.628
500.669,97
781.627,55
781.627,55
781.619,51
2. Pożyczki
142.417
142.417
43 962,00
78.847,45
78.847,45
78.847,45
3. Zobowiąz
ania
wymagal
ne
Razem
-
924.045
-
924.045
-
-
-
544.631,97
860.475,00
860.475,00
-
860.466,96
Z ww. tabeli wynika, Ŝe dług jest spłacany systematycznie. Z dokumentów źródłowych
dotyczących kredytów długoterminowych (inwestycyjnych) zaciągniętych:
w 2003 roku w Banku Ochrony Środowiska w Łodzi w wysokości 1.140.000,00 zł
z przeznaczeniem na budowę dróg (Ossa – Chsząszczewek, Narty –
Chsząszczew), termomodernizację Szkoły Podstawowej w Białej Rawskiej i na
pozostałe inwestycje drogowe – umowa kredytu nr 17/03/1 z dnia 22 lipca 2003
roku. Zgodnie z zawartą umową spłata kredytu wraz z odsetkami w 19 ratach
kwartalnych (14 rat w wysokości 66.842,00 zł, 4 raty w wysokości 40.842,00 zł i
ostatnia rata w wysokości 40.844,00 zł) począwszy od 26 marca 2004 roku do
dnia 21 lipca 2008 roku,
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w Banku Gospodarstwa Krajowego w Łodzi w wysokości 250.000,00zł z
przeznaczeniem na budowę wodociągu w miejscowości Ossa – umowa kredytu nr
Ł/I//10/2004 z dnia 30 czerwca 2004 roku. Zgodnie z zawartą umową spłata
kredytu wraz z odsetkami w 41 ratach kwartalnych (40 rat w wysokości 6.097,56
zł z tym, Ŝe pierwsza rata płatna w wysokości 6.097,60 zł) począwszy od 3
stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku,
oraz poŜyczek zaciągniętych w:
w 2004 roku w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi w wysokości 117.198,00zł z przeznaczeniem na realizację
budowy kanalizacji sanitarnej z przykanalikami w Białej Rawskiej przy ul.
Wiejskiej i Plantowej – umowa poŜyczki nr 61/OW/P/2004 z dnia 29 czerwca
2004 roku. Spłata poŜyczki wraz z odsetkami w 13 ratach po 4.750,00 zł kaŜda,
2 ratach po 4.800,00 zł, 6 ratach po 4.550,00 zł, 2 ratach po 4.570,00 zł, 1 racie
w kwocie 4.828,70 zł i 1 racie (ostatniej) w kwocie 4.579,30 zł. Termin spłaty
pierwszej raty do 31 marca 2005 roku i ostatniej do 31 marca 2011 roku,
w 2005 roku w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi w wysokości 205.713,00 zł z przeznaczeniem na realizację
budowy sieci kanalizacyjnej i wodociągowej na terenach inwestycyjnych w
Gminie Biała Rawska – umowa poŜyczki nr 62/OW/P/2005 z dnia 21 lipca 2005
roku. Spłata poŜyczki wraz z odsetkami w 8 ratach po 15.000,00 zł kaŜda, 3
ratach po 18.200,00 zł, 1 racie w kwocie 13.713,45,00 zł i 1 racie w kwocie
17.399,55 zł. Termin spłaty pierwszej raty do 31 lipca 2006 roku i ostatniej do
31 lipca 2009 roku.
równieŜ wynika, Ŝe spłata kredytów długoterminowych i poŜyczek następowała w
kwotach i terminach zawartych w umowach.
-
Prognoza długu Miasta Biała Rawska na 2006 rok jest załącznikiem nr 4 do uchwały nr
XLVII/348/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 17 marca 2006 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu Miasta Biała Rawska na 2006 rok. Z ww. uchwały budŜetowej i
prognozy długu publicznego wynika, Ŝe w 2006 roku zaplanowana łączna kwota spłat
kredytów i poŜyczek wraz z naleŜnymi odsetkami wyniesie 1.055.740,00 zł i kształtować
się będzie w wysokości 5,37% planowanych dochodów na 2006 rok budŜetowy. Łączna
kwota długu na na dzień 31 grudnia 2006 roku wyniesie 5.118.261,00zł i kształtować
się będzie w wysokości 26,03% dochodów i nie przekroczy wskaźnika wynikającego z
art. 170 ustawy o finansach publicznych. Wg. powyŜej wymienionej uchwały deficyt
określony został na kwotę 3.698.000,00 zł, co stanowi 18,81% dochodów budŜetowych
ogółem. Skład Orzekający RIO w Łodzi uchwałą nr III/182/2006 z dnia 11 maja 2006
roku, wydał pozytywną opinię o moŜliwości sfinansowania deficytu budŜetu Miasta Biała
Rawska uchwalonego na 2006 rok i o prognozie długu publicznego. Stwierdzono, Ŝe na
30 czerwca 2006 roku kwota długu wynosiła 1.489.652,33 zł – 12,73% zrealizowanych
dochodów budŜetowych, a na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 4.745.184,21 zł –
21,44% zrealizowanych dochodów budŜetowych. Na dzień 31 grudnia 2006 rok wystąpił
deficyt budŜetowy w kwocie 2.302.426,00 zł tj. 10,4% dochodów ogółem budŜetu.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
W dniu 24 lipca 2007 roku zarządzeniem nr 61/2007 Burmistrza Biała Rawska, przyjęto
zasady (polityki) rachunkowości dla Urzędu Miasta Biała Rawska. PowyŜsze zarządzenie
wydane zostało na podstawie art. 10 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.), art. 17 ust.
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1, 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z
2005 roku, Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz. 1020), oraz rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu
kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych dla
organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 112, poz. 761).
Przyjęto następujące zasady (polityka) rachunkowości dotyczące:
określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów
sprawozdawczych (w załączniku nr 1 do zarządzenia Burmistrza Biała Rawska),
określenia metod wyceny aktywów i pasywów oraz sposobu ustalania wyniku
finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru
(wg załącznika nr 2 do zarządzenia Burmistrza Biała Rawska),
sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych w tym: opis zasad funkcjonowania
kont syntetycznych, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń gospodarczych, zasady
prowadzenia ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej,
opis ksiąg rachunkowych, opis przetwarzania danych (zgodnie z załącznikiem nr
3 zarządzenia Burmistrza),
opisu zasad funkcjonowania kont syntetycznych Urzędu Miasta i budŜetu Gminy
(zgodnie z załącznikiem nr 4 do ww. zarządzenia),
systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych,
ksiąg
rachunkowych
i
innych
dokumentów
stanowiących
podstawę
dokonywanych w nich zapisów (załącznik nr 5 do zarządzenia Burmistrza Biała
Rawska).
Wymienionym zarządzeniem Burmistrza Biała Rawska zobowiązano wszystkich
pracowników właściwych merytorycznie z tytułu powierzonych im obowiązków do
zapoznania się z wyŜej wymienionymi zasadami rachunkowości i przestrzegania w pełni
zawartych w niej postanowień.
W latach 2005 - 2006 Jednostka nie posiadała pełnej dokumentacji opisującej
przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości. Nie posiadała ona
określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów
sprawozdawczych (art. 10 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy) i metody wyceny aktywów
i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego (art. 10 ust. 1 pkt 2 ww.
ustawy). W latach 2005 – 2006 obowiązywał zakładowy plan kont dla Urzędu Miasta i
Gminy w Białej Rawskiej i zakładowy plan kont dla budŜetu Gminy Biała Rawska
wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 5/2002 Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska
z dnia 12 marca 2002 roku. Do ww. zakładowego planu kont wprowadzono zmiany
zarządzeniem nr 260/2006 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 14 listopada 2006 roku w
sprawie wprowadzenia zmian do zakładowego planu kont Urzędu Miasta. Przyjęte
zasady rachunkowości w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska określone były w
załączniku do zarządzenia nr 40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 30
lipca 2003 roku w sprawie wprowadzenia zasad obiegu dokumentów finansowo –
księgowych w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska. W dniu 27 czerwca 2007 roku
Burmistrz Biała Rawska wydał zarządzenie nr 54/2007 w sprawie wprowadzenia zmian
do zarządzenia nr 40/2003 z dnia 30 lipca 2003 roku określającego zasady obiegu
dokumentów finansowo – księgowych w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska.
W Urzędzie obowiązuje równieŜ Instrukcja zarządzania systemem informatycznym
słuŜącym do przetwarzania danych osobowych Urzędu Miasta Biała Rawska oraz Polityka
bezpieczeństwa danych osobowych Urzędu Miasta Biała Rawska, wprowadzone
zarządzeniem nr 170/2005 Burmistrza Biała Rawska w dniu 23 maja 2005 roku.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
URZĄDZENIA KSIĘGOWE
W Urzędzie Miasta Biała Rawska prowadzi się księgi rachunkowe dla organu i jednostki
techniką komputerową, które obejmują:
dziennik obrotów, który pełni funkcję dziennika głównego – prowadzony techniką
komputerową. Zapisy dokonywane są chronologicznie i obejmują zapisy danego
roku. Dziennik obrotów drukowany jest, co miesiąc i zawiera: numer
porządkowy, konto, konto przeciwstawne, klasyfikację budŜetową, datę
księgowania, datę dokumentu, nr i pozycję dokumentu oraz kwotę i treść,
dziennik obrotów kont syntetycznych prowadzony techniką komputerową. Zapisy
w nim, dokonywane są chronologicznie i obejmują obroty danego roku. Dziennik
drukowany jest na koniec kaŜdego roku. Zawiera nr porządkowy, konto, konto
przeciwstawne, datę księgowania dokumentu, rodzaj dokumentu, pozycję, treść,
saldo i oznaczenie Wn, Ma.
księgi pomocnicze prowadzone techniką komputerową, obejmujące analitykę do
kont syntetycznych prowadzone na podstawie zakładowego planu kont. Zapisy
na kartach analitycznych są prowadzone na podstawie dziennika obrotów i
zawierają: konto, saldo początkowe, obroty za dany okres, datę i numer
ostatniej zmiany, saldo początkowe, obroty, saldo, oznaczenie Wn i Ma.
Konta z zestawieniem obrotów i sald uzgadnia się, co kwartał. Wydruki komputerowe
sporządza się na koniec kaŜdego miesiąca oraz roku i przechowuje się w zbiorach –
wydruki kont syntetycznych i analitycznych dla kaŜdego roku oddzielnie.
Zbadano prawidłowość ewidencjonowania operacji finansowych na kontach:
-
wpływ w grudniu subwencji oświatowej na styczeń roku następnego.
Wpływ subwencji oświatowej na 2007 rok w kwocie 532.999,00zł (przelew z dnia 21
grudnia 2006 roku), został zaksięgowany Wn konta 133 i Ma konta 909. W dniu 31
stycznia 2007 roku przeksięgowano ww. subwencję na dochody budŜetu gminy Wn
konta 909 i Ma konta 901.
-
wpływ na rachunek bankowy środków stanowiących zabezpieczenie
naleŜytego wykonania umowy oraz zwrot tych środków.
Wpływ środków w dniu 26 października 2006 roku w kwocie 1.220,00zł stanowiących
zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy z Zakładem Budowy i Eksploatacji Dróg i
Mostów – Tomaszów Mazowiecki ujęto w ewidencji księgowej urzędu: wpływ środków
Wn 139/1 – inne rachunki bankowe Ma 229 – pozostałe rozrachunki publiczno –
prawne; zwrot środków w dniu 15 grudnia 2006 roku w wysokości 70% wpłaconej
kwoty tj. 854,00 zł zaksięgowano Wn – 229 i Ma 139/1.
-
zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji.
W dniu 23 października 2006 roku wpłynęła faktura nr 8/2006 z dnia 17 października
2006 roku na kwotę 161.423,31 zł za wykonanie sieci wodociągowej z przyłączami w m.
Julianów Lesiewski – termin zapłaty 30 dni od dnia otrzymania faktury. Faktura została
wystawiona przez firmę Instalatorstwo Sanitarne i C.O. Wodociągi, kanalizacja Tadeusz
Sowik – Rawa Mazowiecka. Zapłaty faktury dokonano w dniu 15 listopada 2006 roku i
pod poz. Księgową 10551 zaewidencjonowano na kontach: Wn 080 – „Inwestycje”
(środki trwałe w budowie) i Ma 201 – „rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, Wn 201
i Ma 130, następnie kwotę 161.432,31 zł zaksięgowano na kontach: Wn 810 – „dotacje
budŜetowe oraz środki z budŜetu na inwestycje” i Ma 800 – „fundusz jednostki” – wpływ
dotacji i środków przeznaczonych na inwestycje. W organie kwotę 161.423,31 zł
zaksięgowano na koncie Wn 901 – „wydatki budŜetowe” i Ma 133 – „rachunek budŜetu”.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wartość zrealizowanego zadania inwestycyjnego w wysokości 209.676,23 zł (przyjęcie
zadania) zaewidencjonowano w dniu 31 grudnia 2006 roku pod poz. Księgową 12780
(PT) na kontach: Wn 011 – „środki trwałe” i Ma 080 – „inwestycje”(środki trwałe w
budowie).
Zapłata wykonawcy wynagrodzenia za nadzór inwestorski
Fakturę nr 20/2006 z dnia 28 października 2006 roku na kwotę 2.590,00zł za pełnienie
nadzoru inwestorskiego przy budowie sieci i przyłączy wodociągowych w miejscowości
Julianów Lesiewski wystawioną przez firmę Nadzory i Projektowanie Instalacji –
Małgorzata Pełka, Łowicz (umowa nr 48/FN/2006 z dnia 23 czerwca 2006 roku) z
terminem płatności 20 dni od dnia otrzymania faktury zaewidencjonowano w dniu 3
listopada 2006 roku na koncie Wn 80 – „Inwestycje” (środki trwałe w budowie) i Ma
201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”, następnie na koncie Wn 201 i Ma 130 „Rachunek bieŜący jednostki”, oraz na koncie Wn 810 - „Dotacje budŜetowe oraz środki
z budŜetu na inwestycje” i Ma 800 - „Fundusz jednostki”.
-
podatek od nieruchomości wpłacony przelewem
W dniu 15 maja 2006 roku została zaewidencjonowana w jednostce na koncie Wn 130 –
rachunek bieŜący jednostki budŜetowej i koncie Ma 221/82 – naleŜności z tytułu
dochodów budŜetowych wpłata podatku od nieruchomości w kwocie 1.443,00 zł na
konto Urzędu Miasta. W organie ww. wpłata została zaewidencjonowana na koncie Wn
133 – rachunek budŜetu i Ma 901 – dochody budŜetu.
-
podatek od nieruchomości wpłacony do kasy
Podatek od nieruchomości w kwocie 1.443,00 zł wpłacony do kasy w dniu 14 kwietnia
2006 roku został zaewidencjonowany w jednostce na koncie Wn 101 – kasa i Ma –
225/2 – rozrachunki z budŜetami – podatki lokalne, odprowadzenie do banku Wn 130 –
rachunek bieŜący jednostki budŜetowej i Ma 221/82 – naleŜności z tytułu dochodów
budŜetowych oraz Wn 225/2 i Ma 101. W organie ww. wpłata została
zaewidencjonowana na koncie Wn 133 i Ma 901.
Ponadto ustalenia dotyczące prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji finansowych
i gospodarczych ujęte zostały we fragmentach dotyczących poszczególnych tematów
poddanych kontroli (w tym ewidencja konta 201 w grudniu 2005 i 2006 roku oraz
obroty w marcu, czerwcu i grudniu 2006 roku na kontach 231, 234 i 240).
W celu zbadania prawidłowości dokonywania zapisów księgowych przyjęto próbę
operacji finansowych dokonanych na koncie 201 z miesięcy: grudzień 2005 roku –
20,40% wszystkich zaewidencjonowanych w wymienionym okresie dowodów
dotyczących
konta
201
i
grudzień
2006
roku
–
38,88%
wszystkich
zaewidencjonowanych dowodów na koncie 201, które zostały opisane w dziale IV
„Rozrachunki i Roszczenia'' pkt 1 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Sprawdzono
równieŜ terminowość regulowania zobowiązań. Na podstawie ww. prób stwierdzono, Ŝe
dokonane zapisy księgowe spełniają wymogi określone w art. 23 ustawy o
rachunkowości i pozwalają na identyfikacje danego dowodu księgowego.
SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH
W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
W latach 2005 – 2006 zostały sporządzone następujące sprawozdania:
Rb – 27S (miesięczne, roczne), Rb – 28S (miesięczne, roczne), Rb – Z (kwartalne), Rb
–N (kwartalne), Rb – ST (roczne), Rb – 30 (półroczne, roczne), Rb – 32 (2005 rok), Rb
– 33 (półroczne, roczne), Rb – PDP (półroczne, roczne), Rb – NDS (kwartalne), Rb –
27ZZ (kwartalne), Rb – 50 (kwartalne).
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono, Ŝe ww. sprawozdania zostały sporządzone za 2005 rok w dniu 21 – 24
lutego 2006 roku a za 2006 rok w dniu 19 lutego 2007 roku i 26 stycznia 2007 roku (Rb
– 27ZZ, Rb – 50). Następnie stwierdzono, Ŝe sprawozdania za 2005 rok i 2006 rok
sporządzone zostały w obowiązujących terminach, zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U.
z dnia 7 września 2005 roku, nr 170, poz.1426) uchylone z dniem 30 czerwca 2006
roku, rozporządzeniem Ministra Finansów dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie
sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U nr 115, poz. 781 ze zm.).
Jednostka posiadała zadłuŜenia:
z tytułu zaciągniętych kredytów
na dzień 31 grudnia 2006 roku – 1.515.431,66zł
z tytułu zaciągniętych poŜyczek
na dzień 31 grudnia 2006 roku – 3.229.752,55zł
Kwoty zadłuŜenia na 31 grudnia 2006 roku przedstawiono w rozdziale II, pkt.7 –
kredyty i poŜyczki. Dane w sprawozdaniach o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych,
były zgodne z ewidencją księgową.
Dokonano analizy sprawozdań Rb – PDP i Rb – 27S i stwierdzono, Ŝe w sprawozdaniach
sporządzonych za 2005 i 2006 rok wykazano skutki finansowe udzielonych ulg i
zwolnień w podatkach, wynikających z uchwał Rady Miejskiej Biała Rawska oraz
wydanych decyzji organu podatkowego w sprawie ulg, odroczeń, umorzeń i zwolnień.
PowyŜsze było zgodne z zasadami określonymi w § 3 ust. 1 pkt 11 instrukcji
sporządzania sprawozdań budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego, stanowiącej załącznik nr 32 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
19 sierpnia 2005 roku i § 3 ust. 1 pkt 10 i 11 instrukcji sporządzania sprawozdań
budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek samorządu terytorialnego stanowiącej
załącznik nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku.
Zgodnie z wymogami ww. przepisów, kwoty dotyczące skutków udzielonych przez
jednostkę ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień i skutków obniŜenia górnych stawek
podatkowych wykazanych w sprawozdaniach Rb – PDP i Rb – 27S są zgodne z
odpowiadającymi tym kwotom skutkami wykazanymi w dokumentach źródłowych
(decyzje Burmistrza, uchwały Rady Miejskiej i ewidencji księgowej), i tak:
W zakresie podatku od nieruchomości:
za 2005 rok wykazano skutki finansowe
wysokości – 68.502,00 zł,
wysokości – 730.664,30 zł.
(ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w
(obniŜenie górnych stawek podatkowych) w
(ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w
(obniŜenie górnych stawek podatkowych) w
W zakresie podatku rolnego:
za 2005 rok wykazano skutki finansowe (ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w
za 2005 i 2006 rok nie występowały skutki finansowe dotyczące obniŜenia górnych
stawek podatkowych.
W zakresie podatku od środków transportowych:
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
za 2005 rok wykazano skutki finansowe (obniŜenie górnych stawek podatkowych) w
wysokości 334.213,00 zł,
za 2006 rok – wykazano skutki finansowe (ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w
wysokości – 6. 333,00 zł,
za 2006 rok – wykazano skutki finansowe (obniŜenie górnych stawek podatkowych) w
wysokości – 396.586,14 zł.
Po dokonaniu analizy sprawozdania Rb-27S z wykonania dochodów budŜetowych za
2005 i 2006 rok w zakresie prawidłowości wykazania dochodów z tytułu podatku
rolnego, od nieruchomości i podatku leśnego pobieranych w formie łącznego
zobowiązania pienięŜnego, Kontrolujący stwierdzili, Ŝe ww. dochody wykazane były w
sprawozdaniach Rb – 27S (2005 i 2006 rok) w kwotach odrębnych dla poszczególnych
podatków, ustalonych przy pomocy wskaźników wyliczonych na podstawie rejestru
wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiących udział poszczególnych
podatków w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, co pozostawało w zgodności z § 3, ust.1
pkt 6 instrukcji sporządzania sprawozdań budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek
samorządu terytorialnego, stanowiącej załącznik nr 32 do rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U.
nr 170, poz. 1426) i § 3 ust. 1 pkt 6 instrukcji stanowiącej załącznik nr 34 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku. W sprawozdaniu Rb – Z
za 2005 i 2006 rok zamieszczona została w danych uzupełniających rubryka dotycząca
zobowiązań, wynikających z zawartych umów o terminie płatności, na okres dłuŜszy niŜ
6 miesięcy, przypadającym w latach następnych. Stwierdzono, Ŝe ww. zobowiązania w
latach 2005 nie występowały. Natomiast w 2006 roku w ww. rubryce wymieniono kwoty
umów z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek w latach 2003 – 2006 wraz z datą ich
podpisania, oraz daty rozpoczęcia i zakończenia spłaty zobowiązań z ww. tytułu.
Kontrolujący dokonali porównania nw. kwot wykonanych dochodów wg. ewidencji ze
sprawozdaniami Rb – 27S i Rb – PDP i niezgodności nie stwierdzili:
2005 rok
14.529,00 zł – udziały we wpływach z podatku dochod. od osób prawnych,
1.361.437,00 zł – udziały we wpływach z podatku dochod. od osób fizycznych,
1.076.480,00 zł – podatek rolny,
1.377.781,00 zł – podatek od nieruchomości,
469.708,00 zł – podatek od środków transportowych,
107.077,00 zł – wpływy z opłaty skarbowej.
2006 rok
25.974,13 zł – udziały we wpływach z podatku dochod. od osób prawnych,
1.591.784,00 zł – udziały we wpływach z podatku dochod. od osób fizycz,
855.929,51 zł – podatek rolny,
1.458.799,42 zł – podatek od nieruchomości,
497.140,06 zł – podatek od środków transportowych,
152.946,34 zł – wpływy z opłaty skarbowej.
Po dokonaniu analizy sprawozdania Rb-27S z wykonania dochodów
budŜetowych za 2005 i 2006 rok w zakresie prawidłowości wykazania
dochodów z tytułu wieczystego uŜytkowania stwierdzono, Ŝe:
za 2005 roku nie wykazano w sprawozdaniu Rb – 27S zaległości z tytułu
wieczystego uŜytkowania w kwocie 6.666,58 zł,
za 2006 roku wykazano zaległości w kwocie 6.375,89 zł, które nie były
zgodne z ewidencją księgową (syntetyczną i analityczną). Analizując
zaległości poszczególnych osób posiadających nieruchomości w
wieczystym uŜytkowaniu, stwierdzono, Ŝe wynoszą one 11.981,08 zł.
Kwota wykazana w sprawozdaniu obejmowała zaległości dotyczące
jedynie 2006 roku.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kserokopie kart z wykazanymi zaległościami na 31 grudnia 2005 i 2006 roku dla
poszczególnych osób posiadających nieruchomości w wieczystym uŜytkowaniu stanowią
załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
Wyjaśnienie Naczelnika Wydziału Finansów i BudŜetu w sprawie nieprawidłowego
wykazania kwot zaległości w naleŜnościach z tytułu wieczystego uŜytkowania stanowi
załącznik nr 9 do protokołu kontroli. Kserokopie sprawozdań Rb 27S za 2005 i 2006
rok stanowią załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Nie wykazując w ww. sprawozdaniu zaległości w 2005 roku w kwocie 6.666,58
zł, sporządzono je niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19
sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. z dnia 7
września 2005 roku, nr 170, poz.1426). Natomiast wykazując zaległości na
dzień 31 grudnia 2006 roku niezgodnie z ewidencją księgową naruszono
przepisy rozporządzenia Ministra Finansów dnia 27 czerwca 2006 roku w
sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U nr 115, poz. 781 ze zm.).
Testy dotyczące skutków finansowych udzielanych ulg, zwolnień, umorzeń i obniŜenia
stawek podatkowych oraz testy dotyczące sprawozdawczości w podatkach od
nieruchomości i od środków transportowych stanowią załącznik nr 11 do protokołu
kontroli.
Bilans Urzędu Miasta - 2006 rok
W bilansie Urzędu Miasta Biała Rawska po stronie aktywów i pasywów wykazano
następujące składniki majątku:
Aktywa
- środki trwałe obejmujące grupę 0 grunty, grupę 1 budynki, grupę 2 budowle,
grupę 4 maszyny i urządzenia techniczne, grupę 7 środki transportu, grupy 6 – 8
inne środki trwałe, inwestycje rozpoczęte na łączną wartość 6.927.917,32 zł (w
tym inwestycje rozpoczęte 2.597.939,14 zł),
- zapasy – 2.946,69 zł,
- naleŜności krótkoterminowe – 1.341.551,24 zł,
- długoterminowe aktywa finansowe obejmujące udziały – 170.000,00 zł,
- środki pienięŜne na rachunkach bankowych – 252.741,05 zł,
- środki pienięŜne w kasie – 3.000,00 zł,
Pasywa
fundusz jednostki (obejmujący fundusz obrotowy, fundusz środków trwałych,
fundusz inwestycyjny) – 3.524.498,52 zł,
wynik finansowy zysk – 4.426.039,31 zł,
zobowiązania krótkoterminowe – 151.877,42 zł,
inne pasywa – 255.741,05 zł.
Wykazane w bilansie wartości środków trwałych pomniejszono o odpisy aktualizacyjne.
Suma aktywów i pasywów bilansu Urzędu Miasta stanowi kwotę 8.528.156,30 zł. Dane
zawarte w bilansie są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.
Bilans Urzędu Gminy został sporządzony na dzień 31 grudnia 2006 roku i podpisany
przez Skarbnika Miasta p. Marię Kacprzak i Burmistrza Biała Rawska p. Bogdana
Pietrzaka.
Bilans organu – 2006 rok
Bilans budŜetu Gminy Biała Rawska zamknął się kwotą 1.649.232,10 zł. W aktywach
bilansu wykazano środki pienięŜne w wysokości 1.452.741,05 zł, naleŜności i rozliczenia
w kwocie 196.491,05 zł. W pasywach wykazano kwotę zobowiązań w wysokości
4.745.184,21 zł, aktywa netto budŜetu – -3.628.951,11 zł oraz inne pasywa na kwotę
532.999,00 zł.
Dane zawarte w bilansie są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bilans budŜetu Gminy Biała Rawska został sporządzony na dzień 31 grudnia 2006 roku.
Bilans został podpisany przez Burmistrza Biała Rawska Bogdana Pietrzaka i Skarbnika
Miasta p. Marię Kacprzak.
Bilanse:Urzędu Miasta Biała Rawska i organu za 2006 rok zostały sporządzone zgodnie z
rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek sektora
finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz.1020).
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2005 - 2006)
Dokonano sprawdzenia prawidłowości ewidencji rozrachunków, prowadzenia rozliczeń z
dostawcami i odbiorcami, jak równieŜ sald zobowiązań i naleŜności na koncie 201„Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, wg stanu na dzień 31 grudnia 2005 roku i 31
grudnia 2006 roku.
Zgodnie z ewidencją księgową i bilansem za 2005 rok stan zobowiązań jednostki
kontrolowanej na dzień 31 grudnia 2005 rok wynosił 13.432,20 zł. Wymieniona kwota
zobowiązań wynikała z następujących dokumentów:
faktura VAT nr 56/2005 z dnia 23 grudnia 2005 roku na kwotę 220,42 zł
wystawiona przez PPUH”JAR – TUR” Jarosław Wróblewski za dowóz dzieci na
basen. Termin płatności 14 dni od otrzymania faktury. Zapłata faktury w dniu 5
stycznia 2006 roku,
faktura VAT nr F200503269983/LO z dnia 23 grudnia 2005 roku na kwotę 59,78
zł wystawiona przez Tygodnik Skierniewic – Polskapresse sp z o.o. w Warszawie,
Oddział Prasa Łódzka za umieszczenie nekrologu w tygodniku ITS – Indor.
Termin płatności 14 dni od otrzymania faktury. Zapłata faktury w dniu 5 stycznia
2006 roku,
zł wystawiona przez Tygodnik Skierniewic – Polskapresse sp z o.o. w Warszawie,
Oddział Prasa Łódzka. Termin płatności 14 dni od otrzymania faktury. Zapłata
faktury w dniu 5 stycznia 2006 roku w kwocie 139,57 zł,
faktura VAT nr 9536/05/FVS z dnia 27 grudnia 2005 roku na kwotę 2.909,70 zł
wystawiona przez Agencję Ochrony Osób i Mienia „ART – SEKURITY” Warszawa,
za instalację systemu zabezpieczenia budynku urzędu. Termin płatności 10
styczeń 2006 rok. Zapłata faktury w dniu 9 stycznia 2006 roku,
faktura VAT nr 1798 z dnia 31 grudnia 2005 roku na kwotę 146,40 zł wystawiona
przez CYSTEL – Waldemar Godlewski, Skierniewice, za konserwację centrali
telefonicznej za m – c grudzień 2005 roku. Termin płatności 14 styczeń 2006
rok. Zapłata faktury w dniu 9 stycznia 2006 roku,
wystawiona przez Galicyjskie Centrum Promocji s.c. Instytut Doskonalenia
Wiedzy Prawno – Ekonomicznej w Krakowie, za publikacje „Kodeks Pracy w
Praktyce”. Termin płatności 14 dni od otrzymania faktury . Zapłata faktury w
dniu 9 stycznia 2006 roku,
faktura VAT nr 9565/05/FVS z dnia 28 grudnia 2005 roku na kwotę 122,00 zł
tytułem abonamentu za ochronę budynku urzędu za m – c grudzień 2005 roku .
Termin płatności 14 dni od otrzymania faktury. Zapłata faktury w dniu 12
stycznia 2006 roku,
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
-
-
-
-
faktura VAT nr 090400000005709 z dnia 30 grudnia 2005 roku na kwotę 158,31
zł wystawiona przez R.Z.E. Grójec, za energię elektryczną. Termin płatności 18
styczeń 2006 rok . Zapłata faktury w dniu 17 stycznia 2006 roku,
faktura VAT nr 090400000005609 z dnia 30 grudnia 2005 roku na kwotę 198,68
zł wystawiona przez R.Z.E. Grójec, za energię elektryczną. Termin płatności 18
styczeń 2006 rok . Zapłata faktury w dniu 17 stycznia 2006 roku,
faktura VAT nr 61/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku na kwotę 2.440,00 zł
wystawiona przez Kancelarię Adwokacką – Tomasz Lubaczewski, za obsługę
prawną w miesiącu grudniu 2005 roku. Bez ustalenia terminu zapłaty (umowa z
dnia 1 listopada 2004 roku). Zapłata faktury w dniu 17 stycznia 2006 roku,
polisa nr 11837797 za ubezpieczenie samochodu słuŜbowego (urząd miasta) na
okres od 31 grudnia 2005 roku do 31 grudnia 2006 roku – składka ubezpieczenia
3.566,00zł zapłacona w dniu 19 stycznia 2006 roku,
nagroda dla Rady Sołeckiej Wsi Szwejki Małe za zajęcie pierwszego miejsca w
konkursie „Najczystsza Wieś – Najczystsza Posesja” (realizacja w 2005 roku) w
kwocie 3.000,00 zł przelana w dniu 19 stycznia 2006 roku,
wystawiona przez EDEN SPRINDS sp. z o.o. Krzeszowice, za dostawę wody
EDEN. Termin płatności 21 styczeń 2006 rok. Zapłata faktury w dniu 19 stycznia
2006 roku,
wystawiona przez BONETT – Bogdan Janicki - Lidi, za druki podatkowe. Termin
płatności 27 grudzień 2005 rok. Zapłata faktury w dniu 25 stycznia 2006
roku,(data wpływu faktury – 17 styczeń 2006 rok).
Zgodnie z ewidencją księgową i bilansem za 2006 rok stan zobowiązań jednostki
kontrolowanej na dzień 31 grudnia 2006 rok wynosił 13.846,67 zł. Wymieniona kwota
zobowiązań wynikała z następujących dokumentów:
faktura VAT nr 358/06/BHD z dnia 28 grudnia 2006 roku na kwotę 554,49 zł
wystawiona przez NFL spółka z o.o. IO/GRAFIX Radom, za wynajem
kserokopiarki. Termin płatności 4 styczeń 2007 rok. Zapłata faktury w dniu 2
stycznia 2007 roku,
faktura VAT nr FLZ06165130/01/012/06 z dnia 15 grudnia 2006 roku na kwotę
278,36 zł wystawiona przez Telekomunikację Polską SA, za rozmowy
telefoniczne. Termin płatności 27 grudnia 2006 rok. Zapłata faktury w dniu 5
stycznia 2007 roku (data wpływu do urzędu miasta – 5 styczeń 2007 rok),
faktura VAT nr 20000111/00052/565 z dnia 27 grudnia 2006 roku na kwotę
318,45 zł wystawiona przez Zakład Energetyczny Łódź, za energię elektryczną.
Termin płatności 8 styczeń 2007 rok. Zapłata faktury w dniu 28 stycznia 2007
roku,
wystawiona przez Kancelarię Adwokacką – Tomasz Lubaczewski, za obsługę
prawną za miesiąc grudzień 2006 rok. Termin płatności 14 dni od otrzymania
faktury. Zapłata faktury w dniu 8 stycznia 2007 roku,
wystawiona przez Wspólnotę Mieszkaniową „Kolejarz” w Białej Rawskiej, za
wywóz śmieci. Termin płatności 10 styczeń 2007 rok. Zapłata faktury w dniu 9
stycznia 2007 roku,
wystawiona przez Wspólnotę Mieszkaniową „Nad Zalewem” w Białej Rawskiej, za
za wywóz śmieci, za ciepłą wodę i co. Termin płatności 10 styczeń 2007 rok.
Zapłata faktury w dniu 9 stycznia 2007 roku,
faktura VAT nr 25292/06/FVS z dnia 19 grudnia 2006 roku na kwotę 122,00 zł
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
za abonament za miesiąc grudzień 2006 roku. Termin płatności 7 styczeń 2007
rok. Zapłata faktury w dniu 9 stycznia 2007 roku (dzień 7 stycznia 2007 roku był
dniem wolnym od pracy),
zł wystawiona przez POLSKAPRESSE sp. z o.o. Warszawa Oddział Łódź, za
umieszczenie w ITS Informatorze Tyg. Skierniewic Ŝyczeń świątecznych dla
mieszkańców gminy. Termin płatności 14 dni od otrzymania faktury. Zapłata
faktury w dniu 9 stycznia 2007 roku,
faktura VAT nr 11051/06/SB z dnia 28 grudnia 2006 roku na kwotę 5.200,00 zł
wystawiona przez „PETROLIS” sp. z o.o., za abonament za miesiąc grudzień
2006 roku. Termin płatności 11 styczeń 2007 rok. Zapłata faktury w dniu 9
stycznia 2007 roku,
faktura VAT nr Fa 00146551/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku na kwotę 69,00
zł wystawiona przez Wydawnictwo CH Beck sp. z o.o. Warszawa, za publikację
„Teczka Kadrowca”. Termin płatności 21 dni od otrzymania faktury. Zapłata
faktury w dniu 9 stycznia 2007 roku,
faktura VAT nr Fa 177/D/2006 z dnia 18 grudnia 2006 roku na kwotę 102,48 zł
wystawiona przez „DRUMEX” - Stefan Pawlak - Łódź, za druki. Termin płatności
14 dni od otrzymania faktury. Zapłata faktury w dniu 11 stycznia 2007 roku
(faktura wpłynęła w dniu 9 stycznia 2007 roku tj. w dniu otrzymania druków),
faktura VAT nr 20000111/00197/0564 z dnia 21 grudnia 2006 roku na kwotę
8,19 zł wystawiona przez Zakład Energetyczny w Łodzi, za energię elektryczną.
Termin płatności 2 styczeń 2007 rok (data wpływu f – ry w dniu 9 stycznia 2007
roku). Zapłata faktury w dniu 11 stycznia 2007 roku,
faktura VAT nr 1811/SK/2006 z dnia 30 grudnia 2006 roku na kwotę 146,40 zł
wystawiona przez CYSTEL – Waldemar Godlewski – Skierniewice, za konserwację
centrali telefonicznej. Termin płatności 9 styczeń 2007 rok (data wpływu f – ry w
dniu 10 stycznia 2007 roku). Zapłata faktury w dniu 15 stycznia 2007 roku,
faktura VAT nr 17/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 9.150,00 zł
wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych Geodeta Ryszard Imioła
– Rawa Mazowiecka. Termin płatności 29 grudnia 2006 roku. Zapłata faktury: w
dniu 29 grudnia 2006 roku kwota 7.500,00zł i w dniu 3 stycznia 2007 roku kwota
1.650,00 zł,
faktura VAT nr 8/06 z dnia 20 grudnia 2006 roku na kwotę 465,00 zł wystawiona
przez „AUTO – ROB” Zakład Usługowy – Robert Wysocki – Wólka Babska, za
naprawę samochodu OSP Ossa. Termin płatności 7 dni od otrzymania faktury.
Zapłata faktury: w dniu 29 grudnia 2006 roku kwota 405,00zł i w dniu 5 stycznia
2007 roku,
przelew z dnia 29 grudnia 2006 roku wpłynął na konto Urzędu Miasta (a powinien
wpłynąć na konto ZGK i M śurawia) w wysokości 171,96 zł – sprawa KM –
807/06 KSG 4/04 – Gradowska ( – przekazano do ZGK i M śurawia w dniu 5
stycznia 2007 roku ww. kwotę),
faktura VAT nr 12/01/2007 z dnia 3 stycznia 2007 roku (zaliczony do wydatków
w 2006 roku zgodnie z zawartą w dniu 20 grudnia 2006 roku umową zlecenie na
zapewnienie bezpieczeństwa imprezy „Nowy Rok 2007” w zakresie
zabezpieczenia sceny na terenie Parku Miejskiego w Białej Rawskiej) na kwotę
366,00 zł, wystawiona przez Agencję Ochrony „Kowalczyk”, 05 – 300 Mińsk
Mazowiecki, termin zapłaty 10 stycznia 2007 rok. Zapłacono przelewem w dniu
11 stycznia 2007 roku (data wpływu do urzędu w dniu 8 stycznia 2007 roku.
W ustalonym planie kont syntetycznych dla kontrolowanej jednostki (obowiązującym w
okresie objętym kontrolą) wprowadzonym w Ŝycie zarządzeniem nr 5/2002 z dnia 12
marca 2002 roku Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska i zmianami wprowadzonymi
zarządzeniem nr 260/2006 Burmistrza Białej Rawskiej z dania 14 listopada 2006 roku,
zawarto konto 201 ze wskazaniem, Ŝe słuŜy ono do ewidencji rozrachunków i roszczeń z
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
tytułu dostaw, robót i usług. Obecnie, zgodnie z zasadami funkcjonowania kont dla
Urzędu Miasta w Białej Rawskiej (załącznik nr 4 do zarządzenia nr 61/2007 Burmistrza
Białej Rawskiej z dnia 24 lipca 2007 roku) wprowadzonymi w Ŝycie zarządzeniem nr
61/2007 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 24 lipca 2007 roku w sprawie ustalenia
dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Miasta Biała
Rawska, konto 201 słuŜy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i
zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym zaliczek na poczet dostaw. Konto
201 obciąŜa się za powstałe naleŜności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie
zobowiązań, a uznaje się za powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie naleŜności
i roszczeń. Na koncie 201 nie ujmuje się naleŜności jednostek budŜetowych, które
ujmowane są na koncie 221. Kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję szczegółową
konta 201 według poszczególnych kontrahentów z podziałem na dostawców i odbiorców.
Zgodnie z powyŜszym prowadzona ewidencja księgowa umoŜliwia wyodrębnienie
zobowiązań wymagalnych. Salda na koncie są analizowane na bieŜąco. Ewidencja
księgowa, prowadzona jest w formie dziennika. Nie prowadzi się dzienników
częściowych. Numeracja księgowa dowodów prowadzona jest w sposób ciągły,
narastająco w ramach danego roku. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w grudniu 2005
roku zaewidencjonowano w dzienniku 49 dowodów księgowych dotyczących konta 201,
a w grudniu 2006 roku 36. Do kontroli przyjęto, co 5 dowód księgowy z grudnia 2005
roku plus 1 dowód o najwyŜszej wartości, tj. w sumie 10 dowodów, co stanowi 20,40%
wszystkich zaewidencjonowanych w wymienionym okresie dowodów dotyczących konta
201. Z grudnia 2006 roku przyjęto do kontroli, 12 dowodów (co 3 dowód, tj. 12 + 2 o
najwyŜszej wartości) dowodów księgowych dotyczących konta 201, stanowiących
38,88% wszystkich zaewidencjonowanych dowodów na koncie 201.
Dowody dotyczące konta 201, zaewidencjonowane:
Grudzień – 2005 rok
faktura VAT nr 249 z dnia 29 listopada 2005 roku, na kwotę 6.000,00 zł,
wystawiona przez „WIATR” sp. z o.o. w Białej Rawskiej, 96 - 230 Biała Rawska,
ul. Kościuszki 13, termin zapłaty: 5 grudnia 2005 rok, wpływ wymienionego
dowodu do Urzędu Miasta – 29 listopad 2005 rok, zapłacono przelewem w dniu
21 grudnia 2005 roku – kwota 6.000,00 zł (nie płacono odsetek z powodu
opóźnienia w płatności,
rachunek nr 122/05 z dnia 7 grudnia 2005 roku, na kwotę 150,00 zł,
wystawiona przez „Projektowanie I Nadzory Budowlane” – Grzegorz Pawłowski,
96 – 100 Skierniewice, termin zapłaty – nie określono na fakturze, wpływ
wymienionego dowodu do Urzędu Miasta – 8 grudnia 2005 rok, zapłacono z kasy
urzędu w dniu 8 grudnia 2005 roku – kwota 6.000,00 zł,
faktura VAT nr 80/0/2005 z dnia 6 grudnia 2005 roku, na kwotę 787,21 zł,
wystawiona przez Zakład Instalatorstwa Elektrycznego – G. Hinowski, 96 – 200
Rawa Mazowiecka, ul. Pukinin 101, termin zapłaty: 20 grudnia 2005 rok, wpływ
wymienionego dowodu do Urzędu Miasta – 7 grudnia 2005 rok, zapłacono
przelewem w dniu 13 grudnia 2005 roku – kwota 787,21 zł,
Rachunek nr 16/0/2005 z dnia 13 grudnia 2005 roku, na kwotę 5.000,00 zł,
wystawiona przez Zakład Ślusarski – Jacek Bajorek, 96 – 230 Rawa Biała
Rawska, ul. Topolowa 29, termin zapłaty: nie określono na rachunku, wpływ
wymienionego dowodu do Urzędu Miasta – 13 grudnia 2005 rok, zapłacono
przelewem w dniu 21 grudnia 2005 roku – kwota 5.000,00 zł,
faktura VAT nr 110/0/2005 z dnia 22 grudnia 2005 roku, na kwotę 1.758,80 zł,
wystawiona przez „INSTALATOR” s. c. ul. Solidarności 17/11, 96 – 200 Rawa
Mazowiecka, Biuro techniczno – handlowe – ul. Mszczonowska 10, termin
zapłaty: 31 grudnia 2005 rok, wpływ wymienionego dowodu do Urzędu Miasta –
22 grudnia 2005 rok, zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2005 roku –
kwota 1.758,80 zł,
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
-
-
Talon Wartościowy z terminem realizacji w 2005 roku, na kwotę 3.000,00 zł, za
zajęcie I miejsca w konkursie pn. „Najczystsza wieś, najczystsza posesja” termin
realizacji 2005 rok, wpływ prośby Sołectwa Szwejki Małe dotyczącej zatrzymanie
ww. nagrody na koncie urzędu do 30 stycznia 2006 roku do Urzędu Miasta –22
grudnia 2005 rok, kwotę 3.000,00 zł przekazano przelewem w dniu 19 grudnia
2006 rok,
faktura VAT nr 9536/05/FVS z dnia 27 grudnia 2005 roku, na kwotę 2.909,70 zł,
wystawiona przez Agencję Ochrony Osób i Mienia „ART. – SECURITY” – Artur
Chróścicki 00 – 528 Warszawa, termin zapłaty: 10 stycznia 2006 roku, wpływ
wymienionego dowodu do Urzędu Miasta – 2 stycznia 2006 roku, zapłacono
przelewem w dniu 9 stycznia 2006 roku – kwota 2.909,70 zł,
polisa PZU nr 11837797 z dnia 30 grudnia 2005 roku, na kwotę 3.566,00 zł,
termin zapłaty składki 14 stycznia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 19
stycznia 2006 roku – kwota 3.566,00 zł (nie płacono odsetek z powodu
opóźnienia w płatności),
faktura VAT nr 61/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku, na kwotę 2.440,00 zł,
wystawiona przez Kancelarię Adwokacką – Tomasz Lubaczewski, 00 – 695
Warszawa, ul. Nowogrodzka 51/1, termin zapłaty: 30 grudnia 2005 rok, wpływ
wymienionego dowodu do Urzędu Miasta – 10 stycznia 2006 roku, zapłacono
przelewem w dniu 17 stycznia 2006 roku – kwota 2.440,00 zł (nie płacono
odsetek z powodu opóźnienia w płatności),
faktura VAT nr 0327/05/FVS z dnia 15 grudnia 2005 roku, na kwotę
98.180,05zł, wystawiona przez Usługi Transportowe SprzedaŜ Materiałów
Budowlanych – Jacek Gajda, 97 – 300 Piotrków Trybunalski, ul. Palmowa 1,
termin zapłaty: 5 stycznia 2006 roku, wpływ wymienionego dowodu do Urzędu
Miasta – 15 grudnia 2005 roku, zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2006
roku – kwota 98.180,05 zł.
Grudzień – 2006 rok
faktura VAT nr F 0080/2006 z dnia 8 grudnia 2006 roku, na kwotę 2.635,20 zł,
wystawiona przez Zakład Instalatorstwa Elektrycznego G. Chinowski – Pukinin,
96 – 200 Rawa Mazowiecka, termin zapłaty 29 grudnia 2006 rok, zapłacono
przelewem w dniu 14 grudnia 2006 roku – kwota 2.635,20 zł (data wpływu do
urzędu – 11 grudnia 2006 rok),
wystawiona przez P.P.H.U.”SINBUD” Piotr Siniarski, 96 – 230 Biała Rawska,
termin zapłaty 30 dni od daty otrzymania faktury, zapłacono przelewem w dniu
28 grudnia 2006 roku – kwota 204.732,32 zł (data wpływu do urzędu – 12
grudnia 2006 rok),
faktura VAT nr Fa00146551/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku, na kwotę 69,00
zł, wystawiona przez Wydawnictwo C.H. Beck sp. z o.o., Warszawa, termin
zapłaty 3 styczeń 2007 rok, zapłacono przelewem w dniu 9 stycznia 2007 roku –
kwota 69,00 zł (brak adnotacji o dacie wpływu faktury do urzędu miasta),
faktura VAT nr 17/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku, na kwotę 9.150,00 zł,
wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych, Geodeta Ryszard
Imioła, 96 – 200 Rawa Mazowiecka, termin zapłaty 29 grudzień 2006 rok,
zapłacono przelewem w dniu 19 grudnia 2006 roku – kwota 7.500,00 zł i w dniu
3 stycznia 2007 roku – kwota 1.650,00 zł (brak adnotacji o dacie wpływu
faktury do urzędu miasta),
faktura VAT nr 1811/SK/2006 z dnia 30 grudnia 2006 roku, na kwotę 146,40 zł,
wystawiona przez CYSTEL – Waldemar Godlewski, 96 – 100 Skierniewice, termin
zapłaty 9 styczeń 2007 rok, zapłacono przelewem w dniu 15 stycznia 2007 roku
– kwota 146,40 zł (data wpływu do urzędu miasta – 10 styczeń 2007 roku),
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
-
-
-
-
-
-
wystawiona przez „FAMBUD” – Jerzy Pietrzak, sp. z o.o., 96 – 100 Skierniewice,
termin zapłaty 30 dni od dnia otrzymania faktury, zapłacono przelewem w dniu
29 grudnia 2006 roku – kwota 45.412,48 zł (data wpływu do urzędu miasta – 28
grudzień 2006 roku),
zestawienie faktur nr 565 z miesiąca grudnia 2006 roku, na kwotę 318,45 zł,
wystawiona przez Zakład Energetyczny Łódź, termin zapłaty 8 styczeń 2007 rok,
zapłacono w dniu 8 stycznia 2007 roku – kwota 318,45 zł (data wpływu do
urzędu miasta – 3 styczeń 2007 rok),
rachunek z dnia 21 grudnia 2006 roku, na kwotę 1.696,00 zł, wystawiona przez
Stanisława Rybarczyka – uprawnionego do projektowania instalacji i urządzeń
elektrycznych, upr. Bud. Nr 285/74 Łm, 91 – 150 Łódź, termin zapłaty w ciągu
14 dni od daty odbioru wykonanego dzieła (wykonanie dokumentacji
projektowej na zasilanie w energię elektryczną obiektów OSiR w miejscowości
Biała Rawska) tj. 21 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia
2006 roku – kwota 1.696,00 zł (data wpływu do urzędu w dniu 28 grudnia 2006
roku),
rachunek z dnia 28 grudnia 2006 roku, na kwotę 848,00 zł, wystawiona przez
projektowej na budowę sieci oświetlenia ulicznego w miejscowości śurawia) tj.
28 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2006 roku –
kwota 848,00 zł (data wpływu do urzędu w dniu 28 grudnia 2006 roku),
projektowej na rozbudowę sieci oświetlenia ulicznego w miejscowości
Teodozjów) tj. 28 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia
2006 roku – kwota 848,00 zł (data wpływu do urzędu w dniu 28 grudnia 2006
roku),
projektowej na rozbudowę sieci oświetlenia ulicznego w miejscowości Jelitów 1 i
Jelitów 2, tj. 28 grudnia 2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia
2006 roku – kwota 848,00 zł (data wpływu do urzędu w dniu 28 grudnia 2006
roku),
faktura VAT nr 12/01/2007 z dnia 3 stycznia 2007 roku (zaliczony do wydatków
w 2006 roku zgodnie z zawartą w dniu 20 grudnia 2006 roku umową zlecenie na
zapewnienie bezpieczeństwa imprezy „Nowy Rok 2007” w zakresie
zabezpieczenia sceny na terenie Parku Miejskiego w Białej Rawskiej) na kwotę
366,00 zł, wystawiona przez Agencję Ochrony „Kowalczyk”, 05 – 300 Mińsk
Mazowiecki, termin zapłaty 10 stycznia 2007 rok. Zapłacono przelewem w dniu
11 stycznia 2007 roku (data wpływu do urzędu w dniu 8 stycznia 2007 roku,
faktura VAT nr 11/2006 z dnia 5 grudnia 2006 roku na kwotę 750.971,00 zł,
wystawioną przez Instalatorstwo Sanitarne i C. O. Wodociągi. Kanalizacja,
Tadeusz Sowik, 96 – 200 Rawa Mazowiecka, ul. Zielona 2. Termin zapłaty 30 dni
od dnia otrzymania faktury. Data wpływu faktury do urzędu miasta w dniu 11
grudnia 2006 roku. Zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2006 roku,
faktura VAT nr 447/2006 z dnia 0 listopada 2006 roku na kwotę 544.678,68 zł,
wystawioną przez „FAMBUD – Jerzy Pietrzak” sp. z o.o., 96 – 100 Skierniewice,
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ul. Mszczonowska 73. Termin zapłaty 30 dni od dnia otrzymania faktury. Data
wpływu faktury do urzędu miasta w dniu 11 grudnia 2006 roku. Zapłacono
przelewem kwotę 325.454,98 zł w dniu 29 grudnia 2006 roku, kwota
219.223,70 zł została pokryta z poŜyczki zaciągniętej w WFOŚ i GW w Łodzi.
WyŜej wymienione dowody księgowe (faktury i rachunki) były opatrzone podpisami osób
upowaŜnionych na dowód sprawdzenia pod względem merytorycznym, sprawdzenia pod
względem formalno – rachunkowym, pod względem zgodności z planem finansowym
oraz pod względem kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji
gospodarczych i finansowych. Do wypłaty zatwierdzał Burmistrz Biała Rawska oraz
Skarbnik Miasta.
Na podstawie badanej próby (konto 201-„Rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami”) stwierdzono, Ŝe w grudniu 2006 roku w badanej próbie liczącej
14 dokumentów finansowo – księgowych na 2 nie umieszczono pieczątki
wpływu z datą ich otrzymania. PowyŜsze było niezgodne z § 6 ust. 11
załącznika do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999
roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków
międzygminnych (Dz. U. nr 112, poz. 1319 ze zm.). Kserokopie faktur VAT: nr
Fa00146551/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku, na kwotę 69,00 zł i nr 17/2006 z dnia
30 listopada 2006 roku, na kwotę 9.150,00 zł stanowią załącznik nr 12 do protokołu
kontroli.
W trakcie kontroli stwierdzono, Ŝe konto 201 – „Rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami” zawiera takŜe saldo Wn, oznaczające stan naleŜności
Zgodnie z ewidencją księgową i bilansem za 2005 rok stan naleŜności na dzień 31
grudnia 2005 roku wynosił 935,60 zł i wynikał z następujących dokumentów
dotyczących przedpłat na poczet kosztów sądowych z lat ubiegłych:
sygn. Akt IC 750/98 – 205,60 zł (sprawa w toku),
sygn. Akt Ins 251/98 – 200,00 zł (sprawa w toku),
sygn. Akt INS 264/00 – dotyczy nieruchomości – 280,00 zł (sprawa w toku),
Zgodnie z ewidencją księgową i bilansem za 2006 rok stan naleŜności na dzień 31
grudnia 2006 roku wynosił 3.535,60 zł i wynikał z następujących dokumentów:
sygn. Akt Ins 251/98 – 200,00 zł (sprawa w toku),
sygn. Akt INS 264/00 – dotyczy nieruchomości – 280,00 zł (sprawa w toku),
2 przelewy (8 listopad 2006 rok i 6 grudnia 2006 rok) za zaopiniowanie
miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego na kwotę 1.300,00 zł
(porozumienie zawarte w dniu 14 stycznia 2004 roku pomiędzy Starostą
Rawskim a Burmistrzem Biała Rawska).
Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i
finansowych na koncie 201-Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami w zakresie ewidencji
zobowiązań stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Na koncie 225 rozlicza się podatek dochodowy od osób fizycznych od rachunków PIT 8B.
Konto 225 – 1 słuŜy do ewidencji podatku dochodowego od wypłaconych wynagrodzeń,
a na koncie 225 – 4 ujmuje się rozliczenie podatku VAT.
Zobowiązania i naleŜności na koncie 225 – Rozrachunki z budŜetami wg stanu na dzień
31.12.2005 oraz 31.12.2006 roku przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Nazwa konta
Stan na dzień 31.12.2005
rok
Stan na dzień 31.12.2006 rok
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rozrachunkowego
1.
225
2.
3.
Wn
Ma
Wn
Ma
255
22,60
225-1
5.162
9.717
225-4
4.845,70
5.410,78
Saldo w kwocie 255,00 zł dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych od
dodatkowego wynagrodzenia rocznego, kwota 22,60 zł dotyczy podatku dochodowego
od osób fizycznych z tytułu rachunków. Kwota 4.845,70 zł i 5.410,78 zł to podatek VAT.
Salda w kwotach: 5.162,00 zł i 9.717,00 zł dotyczą wynagrodzenia rocznego za miesiąc
grudzień. Zobowiązania uregulowano w miesiącu styczniu następnego roku.
Kontrolą objęto terminowość regulowania zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z
tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń za rok 2005 i 2006
W 2005 roku zaliczki były odprowadzane następująco:
- styczeń – zobowiązania uregulowano w dniu 18 lutego 2005 roku,
- marzec – zobowiązania uregulowano w dniu 19 kwietnia 2005 roku,
- czerwiec – zobowiązania uregulowano w dniu 19 lipca 2005 roku,
- wrzesień – zobowiązania uregulowano w dniu 19 października 2005 roku,
- grudzień – zobowiązania uregulowano w dniu 29 grudnia 2005 roku,
W 2006 roku zaliczki były odprowadzane w następujących terminach:
- styczeń – zobowiązania uregulowano w dniu 20 lutego 2006 roku,
- grudzień – zobowiązania uregulowano w dniu 29 grudnia 2006 roku
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne
Konto 229 słuŜy do ewidencji rozrachunków z tytułu ubezpieczeń społecznych i
zdrowotnych. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według tytułów rozrachunków
oraz podmiotów, z którymi dokonywane są rozliczenia i tak: ZUS 51 – składki na
ubezpieczenia społeczne, ZUS 52 – składki na ubezpieczenia zdrowotne, ZUS 53 –
rozliczenie składek na fundusz pracy.
Zobowiązania na koncie 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno prawne według stanu na
dzień 31.12.2005 roku i 31.12.2006 roku przedstawia poniŜsza tabela.
Lp.
Nazwa konta
rozrachunkowego
Wn
Ma
Wn
Ma
1.
229-1
-
21.119,20
-
37.889,50
2.
229-2
-
4.179,69
-
7.740,94
3.
229-3
-
1.439,70
-
2.592,27
Saldo konta 229 na dzień 31 grudnia 2005 rok w łącznej wysokości 26.738,59 zł są to
zobowiązania wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne i fundusz pracy od
rocznych wynagrodzeń za 2005 rok oraz na dzień 31 grudnia 2006 roku w łącznej
wysokości 48.222,71 zł to zobowiązania wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia
społeczne i fundusz pracy od rocznych wynagrodzeń za 2006 rok. Ww. zobowiązania
zostały uregulowane w miesiącu styczniu 2006 i 2007 roku.
Kontrolą objęto terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych składek na
ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń za 2005 i 2006 rok.
W 2005 roku składki były odprowadzane w następujących terminach:
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
styczeń – zobowiązania uregulowano w dniu 4 lutego 2005 roku,
- grudzień – zobowiązania uregulowano w dniu 3 lutego 2005 roku,
W 2006 roku składki były odprowadzane w następujących terminach:
styczeń – zobowiązania uregulowano w dniu 3 lutego 2006 roku,
grudzień – zobowiązania uregulowano w dniu 29 grudnia 2006 roku.
-
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Na koncie 231 księgowane jest wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenie,
umowy o dzieło oraz naliczanie zobowiązań jednostki z tytułu dodatkowego
wynagrodzenia rocznego.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo tego konta przedstawia poniŜsza tabela:
L.p.
1.
Nazwa konta rozrachunkowego
231
Wn
Ma
-
68.776,47
Saldo konta w kwocie 68.776,47 zł są to naleŜności pracowników z tytułu dodatkowego
rocznego wynagrodzenia za 2006 rok w części wypłacone gotówką z kasy Urzędu Miasta
i w części przekazane na konta bankowe pracowników w dniu 22 lutego 2007 roku.
Ewidencjonowane operacje gospodarcze na koncie 231 są zgodne z przyjętymi zasadami
na tym koncie, co stwierdzono w oparciu o pisemną informację Naczelnika Wydziału
Finansów i BudŜetu p. Małgorzaty Feller dotyczącą ewidencji operacji oraz w oparciu o
obroty na tym koncie w trzech wybranych miesiącach 2006 roku tj. w marcu, wrześniu i
grudniu.
Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na ww. koncie ewidencjonuje się naleŜności, roszczenia i zobowiązania wobec
pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia. Na stronie Wn ujmowane są w
szczególności wypłacane zaliczki do rozliczenia oraz ich rozliczenie. Na stronie Ma
ujmowane są wydatki poniesione przez pracowników w imieniu jednostki, rozliczenia
zaliczek i zwroty środków pienięŜnych. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według
tytułów rozrachunków oraz poszczególnych pracowników. Na dzień 31 grudnia 2006
roku konto 234 nie wykazuje salda.
ewidencji na tym koncie, co stwierdzono w oparciu o pisemną informację Naczelnika
Wydziału Finansów i BudŜetu dotyczącą podlegających ewidencji operacji oraz w oparciu
o obroty na tym koncie w trzech wybranych miesiącach 2006 roku tj. w marcu, wrześniu
i grudniu.
Konto 240 – Pozostałe rozrachunki
W organie konto 240 słuŜy do ewidencji krajowych i zagranicznych naleŜności i roszczeń
oraz zobowiązań nieobjętych ewidencją na kontach 201 – 234. W jednostce ewidencja
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
prowadzona jest szczegółowo według poszczególnych tytułów rozrachunków, roszczeń i
rozliczeń tj. 240 – dobrowolne potrącenia z wynagrodzeń, 240/1 – rozrachunki z tytułu
wpłat za dowody osobiste, 240/4 – rozrachunki z Bankiem PKO w Rawie Mzowieckiej
tytułem znaków opłaty skarbowej, 240/5 – rozrachunki z tytułu wpłat za zajęcie pasa
drogowego.
Zobowiązania na koncie 240-„Pozostałe rozrachunki” według stanu dzień 31.12.2006
roku przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Stan na dzień 31.12.2006r.
Nazwa konta rozrachunkowego
1.
Wn
Ma
240 – dobrowolne potrącenia z wynagrodzeń
-
2.
240/1 – rozrachunki z tytułu wpłat za dowody
osobiste
28,50
-
-
3.
240/4 – rozrachunki z tytułu opłaty skarbowej
-
3.000,00
4.
240/5 – rozrachunki z tytułu wpłat za zajęcie
pasa drogowego
-
18,30
ewidencji na tym koncie, co stwierdzono w oparciu o pisemną informację Naczelnika
Wydziału Finansów i BudŜetu dotyczącą podlegających ewidencji operacji oraz w oparciu
o obroty na tym koncie w trzech wybranych miesiącach 2006 roku tj. w marcu, wrześniu
i grudniu.
Pisemna informacja p. Małgorzaty Feller – Naczelnika Wydziału Finansowego, dotycząca
podlegających ewidencji operacji gospodarczych na kontach: 231, 234 i 240, 225 i 229
stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
Kserokopie obrotów kont: 225, 229, 231, 234, 240 za miesiące: marzec, wrzesień,
grudzień stanowią załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
V.
GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Zasady prowadzenia gospodarki kasowej w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska
zostały uregulowane w rozdziale VI zasad obiegu dokumentów finansowo – księgowych
stanowiących załącznik do zarządzenia nr 40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy Biała
Rawska z dnia 30 lipca 2003 roku, zmienionego zarządzeniem nr 54/2007 Burmistrza
Białej Rawskiej z dnia 27 czerwca 2007 roku. Zgodnie z § 17 ww. zasad obiegu
dokumentów finansowo – księgowych w kasie mogą być przechowywane: gotówka
podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajów wydatków, gotówka
pochodząca z bieŜących wpływów do kasy oraz depozyty. Zarządzeniem nr 7/97
Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 1 sierpnia 1997 roku w sprawie
określenia granicy wartości pienięŜnych przechowywanych w kasie Urzędu Miasta
i Gminy w Białej Rawskiej ustalono górną granicę pogotowia kasowego w wysokości
5.000 zł .
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem nr 37/2007 z dnia 21 maja 2007 roku Burmistrz Białej Rawskiej
zatwierdził instrukcję kasową w Urzędzie Miasta Biała Rawska. W przedmiotowej
instrukcji określono zasady zabezpieczenia mienia, wymagania i obowiązki kasjera,
zasady dotyczące ochrony środków pienięŜnych, gospodarki kasowej, dowodów
kasowych, raportów kasowych, czeków i papierów wartościowych oraz inwentaryzacji
kasy. W § 4 przedmiotowej Instrukcji ustalono, Ŝe w kasie mogą znajdować się tylko
środki pienięŜne i papiery wartościowe składające się na:
- niezbędny zapas gotówki (pogotowie kasowe) na bieŜące wydatki,
- gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych wydatków,
- gotówka pochodząca z bieŜących wpłat do kasy,
- gotówka i papiery wartościowe przechowywane w formie depozytu otrzymane od osób
prawnych i fizycznych,
- inne wartości pienięŜne za pisemną zgodą Burmistrza jako kierownika jednostki.
Wysokość pogotowia kasowego określa Burmistrz. Wysokość pogotowia kasowego jest
ustalona na 5.000 zł . Niezbędny zapas gotówki powinien być uzupełniany do ustalonej
wysokości stosownie do potrzeb. Gotówkę pochodzącą z bieŜących wpłat kasjer
obowiązany jest na bieŜąco odprowadzać na rachunek bankowy budŜetu Gminy. Podjęta
z rachunku bankowego gotówka na pokrycie określonych wydatków powinna być
przeznaczona na cel określony przy jej podjęciu. Niewypłacone kwoty są odprowadzane
na rachunek bankowy. Niedopuszczalnym jest finansowanie określonych wydatków
z przyjętych do kasy wpływów gotówkowych.
Zgodnie z § 2 Instrukcji kasowej stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 37/2007
z dnia 21 maja 2007 roku kasjerem moŜe być osoba posiadająca wykształcenie
minimum średnie, nie karana za przestępstwa gospodarcze lub wykroczenia przeciwko
prawu, posiadająca nienaganną opinię i posiadająca pełną zdolność do czynności
prawnych.
Obowiązki kasjera w Urzędzie Miasta w Białej Rawskiej wykonuje Małgorzata Stan
zatrudniona na stanowisku inspektora w Wydziale Finansów i BudŜetu. Zakres
czynności, uprawnień i odpowiedzialności został ustalony dla ww. pracownika w dniu 19
października 2004 roku. Zgodnie z przedmiotowym zakresem do obowiązków
pracownika naleŜy m.in.: przyjmowanie wpłat gotówkowych z tytułu wszelkich wpływów
Urzędu ewidencjonowanych na podstawie kwitów przychodowych, odprowadzenie
przyjętych sum na właściwe rachunki bankowe w dniu ich przyjęcia, przechowywanie
gotówki w kasie w kwocie nie przekraczającej granicy ustalonego pogotowia kasowego,
dokonywanie wypłat gotówkowych wyłącznie ze środków pobranych z rachunków
bankowych, bieŜące i prawidłowe sporządzanie raportów kasowych z dokonanych
operacji kasowych i przekazywanie ich za pokwitowaniem osobom upowaŜnionym,
prowadzenie kontrolki druków ścisłego zarachowania.
Z datą 19 października 2004 roku Małgorzata Stan złoŜyła oświadczenie, Ŝe w związku
z powierzeniem obowiązków kasjera przyjmuje do wiadomości, Ŝe ponosi
odpowiedzialność materialną za powierzone środki pienięŜne i inne wartości oraz
zobowiązuje się do przestrzegania przepisów w zakresie prowadzenia operacji
kasowych.
W przypadku niemoŜności wykonywania obowiązków przez Małgorzatę Stan ustalono
zastępstwo w osobie Magdaleny Sybilskiej, i odwrotnie. Zakres czynności uprawnień
i odpowiedzialności dla Magdaleny Sybilskiej ustalony został w dniu 15 października
2004 roku. Z datą 11 maja 2006 roku Magdalena Sybilska złoŜyła oświadczenie, Ŝe
w związku z powierzeniem obowiązków zastępstwa kasjera przyjmuje do wiadomości, Ŝe
ponosi odpowiedzialność materialną za powierzone środki pienięŜne i inne wartości oraz
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zobowiązuje
kasowych.
się
do
przestrzegania
przepisów
w
zakresie
prowadzenia
operacji
(….)2.
W Urzędzie Miasta w Białej Rawskiej nie określono jakie dokumenty stanowią
druki ścisłego zarachowania oraz nie opracowano zasad ich ewidencjonowania.
W dniu 24 października 2006 roku przeprowadzono kontrolę kasy. Kontrola wykazała
prawidłowy stan gotówki w kasie. Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 16
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Zgodnie z zasadami gospodarki kasowej określonymi w § 16 - 20 zasad obiegu
dokumentów finansowo – księgowych stanowiących załącznik do zarządzenia nr
40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 30 lipca 2003 roku zmienionego
zarządzeniem nr 54/2007 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 27 czerwca 2007 roku
wszelkie obroty gotówkowe muszą być udokumentowane dokumentami kasowymi:
wpłaty gotówkowe – przychodowymi dowodami kasowymi K-103 i kwitariuszami
przychodowymi KP, wypłaty gotówkowe – rozchodowymi dowodami kasowymi (źródłowe
dowody kasowe, zastępcze dowody wypłat KW). Raporty kasowe prowadzi kasjer,
wpisując na bieŜąco kaŜdy dowód wpłaty lub wypłaty. Raport kasowy prowadzi się za
okresy dekadowe. Ostatni raport kasowy w kaŜdym miesiącu zamyka się w dniu
kończącym kaŜdy miesiąc. Oryginał zakończonego i podpisanego raportu kasowego wraz
z kompletem dokumentów dokonanych operacji pienięŜnych kasjer przekazuje do
księgowości następnego dnia roboczego po sporządzeniu. Kopia raportu pozostaje
w kasie. Dział księgowości przeprowadza kontrolę formalno – rachunkową raportu
kasowego. Sprawdzony raport kasowy jest zatwierdzony przez Naczelnika Wydziału
Finansów i BudŜetu.
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w roku 2006 w kasie Urzędu Miasta w Białej Rawskiej
prowadzone były następujące raporty kasowe:
- przychody i rozchody budŜetowe, z podziałem na poszczególne źródła przychodów
i rozchodów (np. dowody osobiste, opłata targowa, opłata administracyjna, zwrot
podatku akcyzowego, rachunki),
- podatki,
- ochrona środowiska,
- depozyty,
- znaki skarbowe.
W celu sprawdzenia czy raporty kasowe sporządzane były zgodnie z zasadami opisanymi
powyŜej, kontroli poddano raporty kasowe sporządzone za ostatni okres 2006 roku,
a mianowicie 5 kolejnych raportów kasowych – przychody i rozchody budŜetowe oraz po
2
Walczak.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jednym raporcie kasowym: podatki, ochrona środowiska, depozyty i znaki skarbowe.
Sprawdzono następujące raporty kasowe:
raport kasowy – przychody i rozchody budŜetowe:
- nr 245 sporządzony za okres 20 grudnia 2006 roku – saldo 2.837,45 zł ,
- nr 246 sporządzony za okres 21 grudnia 2006 roku – saldo 1.514,12 zł (stwierdzono,
Ŝe w dniu 21 grudnia 2006 roku wypłacono z kasy Michałowi Kłos pracownikowi Urzędu
Miasta kwotę 93,50 zł tytułem opłaty za pobranie przesyłki pocztowej – pokwitowanie
z dnia 21 grudnia 2006 roku; faktura Vat nr 4400/06/FVS/W za przesyłkę została
wystawiona w dniu 28 grudnia 2006 roku i w tym dniu została sprawdzona
i zatwierdzona do wypłaty),
- nr 247 sporządzony za okres 27 grudnia 2006 roku – saldo 5.000 zł ,
- nr 248 sporządzony za okres 28 grudnia 2006 roku – saldo 5.000 zł ,
- nr 249 sporządzony za okres 29 grudnia 2006 roku – saldo 0 zł (do raportu kasowego
w poz. 3 „rachunki” wpisano wydatek w kwocie 80 zł , z tytułu wypłaty sołtysowi w dniu
28 grudnia 2006 roku diety za udział w sesji);
raport kasowy – podatki:
- nr 236 sporządzony za okres 29 grudnia 2006 roku – saldo 0,00 zł ;
raport kasowy – ochrona środowiska:
- nr 2 sporządzony za okres 10 listopada 2006 roku – saldo 0,00 zł ;
raport kasowy – depozyty:
- nr 8 sporządzony za okres 12 lipca 2006 roku – saldo 0,00 zł ;
raport kasowy – znaki skarbowe:
- nr 20 sporządzony za okres od 18 do 29 grudnia 2006 roku – saldo 3.000,00 zł
(rozliczenia z kwoty udzielonej przez PKO BP S.A. Oddział 1 w Rawie Mazowieckiej stałej
zaliczki w znakach wartościowych dokonano w dniu 10 stycznia 2007 roku).
Kontrola ww. raportów kasowych wykazała, co następuje:
- raporty kasowe sporządzane były przez kasjera za kaŜdy dzień, w którym wystąpiły
operacje (z wyjątkiem raportu kasowego znaki skarbowe, który był sporządzany za
okres kilku dni),
- raporty kasowe zostały podpisane przez kasjera i sprawdzone przez Małgorzatę Feller
Naczelnika Wydziału Finansów i BudŜetu, w przypadku raportów kasowych: ochrona
środowiska i depozyty przez inspektora GraŜynę Woszczyk,
- podpisane raporty kasowe wraz z dowodami źródłowymi zostały przekazane do
księgowości, kopie raportu pozostały w kasie Urzędu,
- wpłata gotówki do kasy dokonywana była na podstawie dowodów kasowych K-103
oraz KP,
- przyjęte do kasy dochody budŜetowe odprowadzane były codziennie na rachunek
bankowy, zgodnie z wartością wynikającą z zapisów w raporcie kasowym,
- wypłata gotówki z kasy następowała na podstawie źródłowych dowodów księgowych
sprawdzonych pod względem zgodności z planem finansowym oraz pod względem
kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych
i finansowych przez Skarbnika Miasta oraz zatwierdzonych do wypłaty przez Burmistrza
lub jego Zastępcę,
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- odbiorcy gotówki pokwitowali jej odbiór na rozchodowym dowodzie kasowym podając
kwotę i datę jej otrzymania oraz zamieszczając swój podpis (z wyjątkiem list wypłat
diet dla radnych i sołtysów, gdzie nie wskazano daty wypłaty),
- dowody kasowe zostały opatrzone pieczęcią „Raport kasowy nr … poz. … dn. … podpis
…”,
- salda raportów kasowych – przychody i rozchody budŜetowe przenoszone były do
raportu sporządzonego za kolejny okres w prawidłowej wysokości.
Zasady udzielania zaliczek pracownikom Urzędu Miasta w roku 2006
W § 12 zasad obiegu dokumentów finansowo – księgowych stanowiących załącznik do
zarządzenia nr 40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 30 lipca 2003
roku zmienionego zarządzeniem nr 54/2007 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 27
czerwca 2007 roku ustalono, Ŝe pracownikom mogą być wypłacane zaliczki:
- jednorazowe,
- stałe, gdy w związku z wykonywanymi czynnościami słuŜbowymi pokrywają oni stale
powtarzające się wydatki, jednak w wysokości nie przekraczającej 1.000 zł .
Zaliczki powinny być rozliczane: jednorazowe – w ciągu 10 dni od daty pobrania, stałe –
po upływie okresu ich waŜności, bądź przed ustaniem stosunku pracy, nie później
jednak niŜ przed końcem roku budŜetowego. JeŜeli zaliczka podjęta przez pracownika
nie zostanie rozliczona w ustalonym terminie potrąca się ją z najbliŜszego
wynagrodzenia pracownika. Pracownikowi temu do czasu rozliczenia poprzednio
wypłaconej zaliczki nie mogą być wypłacane dalsze zaliczki.
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w roku 2006 udzielono 1 zaliczki stałej (….)3
zatrudnionemu na stanowisku kierowcy. Wniosek o zaliczkę został złoŜony przez
pracownika w dniu 5 stycznia 2006 roku. Przedmiotowy wniosek został sprawdzony pod
względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzony do wypłaty
przez Skarbnika Miasta i Zastępcę Burmistrza. Zaliczkę w kwocie 1.000 zł wypłacono w
kasie Urzędu w dniu 9 stycznia 2006 roku (raport kasowy nr 6 poz. 1 z dnia 9 stycznia
2006 roku). Cel na jaki zaliczkę udzielono: zakup oleju napędowego do samochodu
marki Mercedes ERW S900. We wniosku o zaliczkę nie określono terminu jej
rozliczenia. Pracownik przedłoŜył rozliczenie zaliczki na kwotę 1.098,69 zł (brak daty),
załączając niŜej wymienione dokumenty:
- fakturę VAT nr 13938/1227/06 z dnia 29 listopada 2006 roku na kwotę 168,30 zł za
zakup oleju napędowego,
- fakturę VAT nr 5180/06 z dnia 1 grudnia 2006 roku na kwotę 219 zł za zakup oleju
napędowego,
- fakturę VAT nr 14258/1227/06 z dnia 6 grudnia 2006 roku na kwotę 184,50 zł za
3
Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- fakturę VAT nr 5462/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku na kwotę 142 zł za zakup oleju
napędowego,
zakup oleju napędowego (195,25 zł ) oraz płynu zimowego (29,99 zł ),
- 5 biletów parkingowych na kwotę 7 zł .
Stwierdzono, Ŝe zaliczkę w kwocie 36,99 zł wykorzystano niezgodnie z celem
na jaki została udzielona. Zaliczkę wypłacono na zakup oleju napędowego,
tymczasem kwotę 29,99 zł wydatkowano na zakup płynu zimowego, a kwotę
7 zł na bilety opłaty parkingowej.
Rozliczenie zaliczki przedłoŜone przez (….)4 zostało sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez
Skarbnika Miasta i Zastępcę Burmistrza. RóŜnicę w rozliczeniu zaliczki w kwocie 98,69 zł
wypłacono pracownikowi w dniu 29 grudnia 2006 roku (raport kasowy nr 249 poz. 19 z
dnia 29 grudnia 2006 roku).
Ponadto
kontroli
jednorazowych:
poddano
prawidłowość
rozliczenia
następujących
zaliczek
1. zaliczka w kwocie 256 zł udzielona Michałowi Kłos referentowi w Wydziale Rozwoju
Gospodarczego z przeznaczeniem na zakup znaków skarbowych. Zaliczkę wypłacono
w dniu 15 maja 2006 roku, termin rozliczenia zaliczki do dnia 16 maja 2006 roku.
Pracownik przedłoŜył rozliczenie zaliczki w dniu 15 maja 2006 roku na kwotę 256 zł ,
załączając pokwitowanie Sądu Rejonowego w Rawie Mazowieckiej potwierdzające zakup
znaków opłaty sądowej;
2. zaliczka w kwocie 300 zł udzielona Grzegorzowi Wodnickiemu młodszemu referentowi
w Wydziale Rozwoju Gospodarczego z przeznaczeniem na zakup pucharów. Zaliczkę
wypłacono w dniu 14 czerwca 2006 roku, termin rozliczenia zaliczki do dnia 23 czerwca
2006 roku. Pracownik przedłoŜył rozliczenie zaliczki w dniu 22 czerwca 2006 roku na
kwotę 279,83 zł , załączając następujące dokumenty:
- fakturę VAT nr ŁSK/0199/06/06/FVS z dnia 12 czerwca 2006 roku na kwotę 40,87 zł
za zakup dyplomów,
- fakturę VAT nr 252/BAT/2006 z dnia 12 czerwca 2006 roku na kwotę 217 zł za zakup
pucharów sportowych,
- fakturę VAT nr ŁSK/0210/06/06/FVS z dnia 20 czerwca 2006 roku na kwotę 21,96 zł
za zakup dyplomów.
Zgodnie ze złoŜonym przez pracownika w dniu 12 czerwca 2006 roku
wnioskiem o zaliczkę została ona udzielona na zakup pucharów, tymczasem
kwotę 62,83 zł wydatkowano na zakup dyplomów tj. niezgodnie
z przeznaczeniem. Zasadą jest, Ŝe zaliczka udzielana jest przed poniesieniem
wydatku. Pracownik załączył do rozliczenia zaliczki faktury wystawione
i zapłacone w dniu 12 czerwca 2006 roku, podczas gdy zaliczka w kwocie
300 zł została zatwierdzona do wypłaty w dniu 13 czerwca 2006 roku,
a wypłacona w dniu 14 czerwca 2006 roku.
4
Walczak.
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pracownik zwrócił niewykorzystaną zaliczkę w kwocie 20,17 zł w dniu 22 czerwca 2006
roku (raport kasowy nr 119 poz. 1 z dnia 22 czerwca 2006 roku).
Badane wnioski o udzielenie zaliczek jednorazowych oraz rozliczenia przedmiotowych
zaliczek zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym
oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Miasta i Zastępcę Burmistrza.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK.
Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje celowe z budżetu państwa,
środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne,
w tym z budżetu Unii Europejskiej)
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
DOCHODY OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
22.524.255,00
22.123.798,35
Dochody własne
6.531.741,00
6.754.170,52
Dotacje
5.721.150,00
5.098.263,83
5.570.350,00
4.947.463,83
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)
0,00
0,00
Środki zagraniczne
0,00
0,00
Inne
0,00
0,00
10.271.364,00
10.271.364,00
4.279.475,00
4.279.125,95
3.571.716,00
3.571.367,00
0,00
0,00
707.759,00
707.758,95
z tego:
z tego:
- z budżetu Wojewody
Subwencja
PRZYCHODY
z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Inne (np. prywatyzacja)
Rada Miejska Biała Rawska uchwałą nr XLVI/339/06 z dnia 15 lutego 2006 roku
uchwaliła budŜet gminy na rok 2006. Przedmiotowa uchwała została zmieniona uchwałą
nr XLVII/348/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 17 marca 2006 roku, która weszła
w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2006 roku. Rada Miejska
Biała Rawska uchwaliła:
1)
dochody ogółem – 19.664.000 zł
2)
przychody
- 4.622.045 zł
w tym:
- poŜyczki i kredyty - 3.914.286 zł
- wolne środki
707.759 zł
Razem
- 24.286.045 zł ,
1) wydatki ogółem
w tym:
– 23.362.000 zł
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wydatki bieŜące
– 17.434.050 zł
- wydatki majątkowe
– 5.927.950 zł
2) rozchody
924.045 zł
w tym:
- spłata poŜyczek i kredytów 924.045 zł
Razem
- 24.286.045 zł .
Dochody budŜetowe w kwocie 19.664.000 zł obejmują:
- dotacje związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminie
ustawami w wysokości 2.829.424 zł ,
- dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych w wysokości
130.000 zł ,
- dotacje celowe z budŜetu państwa na realizację własnych zadań bieŜących gminy
w wysokości 298.853 zł ,
- dotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania bieŜące realizowane na podstawie
porozumień w wysokości 80.000 zł .
Ustalono dochody podlegające przekazaniu do budŜetu państwa za 2006 rok
w wysokości 19.273 zł.
Wydatki nie znajdujące pokrycia w planie dochodów budŜetowych na 2006 rok wynosiły
3.698.000 zł i miały zostać sfinansowane środkami z zaciągniętych kredytów i poŜyczek.
Przypadające do spłaty raty kredytów i poŜyczek w kwocie 924.045 zł miały zostać
pokryte z:
- wolnych środków w wysokości 707.759 zł ,
- kredytu na spłatę zobowiązań w wysokości 216.286 zł .
Rada Miejska ustaliła limit zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek na
finansowanie:
- występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetowego do wysokości
150.000 zł ,
- planowanego deficytu budŜetowego – do wysokości 3.698.000 zł ,
- spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań – do wysokości 216.286 zł .
Ustalono rezerwę ogólną budŜetu w wysokości 28.165 zł oraz rezerwy celowe w dziale
600 w wysokości 50.000 zł , w dziale 754 – 50.000 zł i w dziale 801 – 189.000 zł .
Ustalono następujące dotacje:
- dotację przedmiotową dla zakładu budŜetowego w wysokości 140.059 zł ,
- dotację celową dla zakładu budŜetowego na zakupy inwestycyjne w wysokości
10.000 zł ,
- dotację celową dla powiatu na zadania bieŜące realizowane na podstawie porozumień
w wysokości 10.500 zł ,
- dotację celową dla Komendy Wojewódzkiej Policji na dofinansowanie kosztów realizacji
inwestycji i zakupów inwestycyjnych w wysokości 10.000 zł ,
- dotacje podmiotowe dla instytucji kultury w wysokości 454.690 zł ,
- dotację celową z budŜetu na dofinansowanie zadań zleconych do realizacji
stowarzyszeniom w wysokości 96.000 zł .
Uchwalono przychody i wydatki zakładu budŜetowego w kwocie 1.772.250 zł oraz
przychody i wydatki Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska w wysokości odpowiednio
24.400 zł i 64.000 zł .
Rada Miasta Biała Rawska upowaŜniła Burmistrza do:
- zaciągania kredytów i poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku 2006
przejściowego deficytu budŜetu gminy do wysokości 150.000 zł ,
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zaciągania zobowiązań na finansowanie wydatków przeznaczonych na realizację
wieloletnich programów inwestycyjnych do wysokości 4.752.000 zł w roku 2006
i 1.150.000 zł w roku 2007,
- zaciągania zobowiązań z tytułu umów, których realizacja w roku następnym jest
niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania Gminy i termin zapłaty upływa w roku
2007,
- lokowania wolnych środków budŜetowych na rachunkach bankowych w innych bankach
niŜ bank prowadzący obsługę budŜetu gminy,
- dokonywania zmian w planie wydatków bieŜących między rozdziałami i paragrafami,
z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami oraz przeniesień między
wynagrodzeniami i wydatkami majątkowymi,
- przekazania uprawnień do dokonywania przeniesień planowanych wydatków bieŜących
między paragrafami kierownikom jednostek organizacyjnych gminy, za wyjątkiem
przeniesień między wynagrodzeniami i wydatkami majątkowymi.
W ciągu roku w planie dochodów i wydatków budŜetu następowały zmiany, które
dokonywane były na podstawie uchwał Rady Miejskiej Biała Rawska:
- nr XLVIII/353/06 z dnia 28 kwietnia 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian
w budŜecie gminy na rok 2006 (przedmiotowa uchwała została uzupełniona uchwałą nr
XLIX/369/06 z dnia 1 czerwca 2006 roku),
- nr XLIX/371/06 z dnia 1 czerwca 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian
w budŜecie gminy na rok 2006,
- nr LI/373/06 z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w budŜecie
gminy na rok 2006,
- nr LII/382/06 z dnia 22 sierpnia 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w budŜecie
gminy na rok 2006,
- nr LIII/388/06 z dnia 13 października 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian
w budŜecie gminy na rok 2006,
- nr IV/12/06 z dnia 7 grudnia 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w budŜecie
gminy na rok 2006,
- nr V/19/06 z dnia 28 grudnia 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w budŜecie
gminy na rok 2006,
oraz na podstawie zarządzeń Burmistrza Biała Rawska:
- nr 224/2006 z dnia 28 lutego 2006 roku w sprawie zatwierdzenia układu
wykonawczego na rok 2006, zmienione zarządzeniem nr 227/2006 z dnia 20 marca
2006 roku,
- nr 231/2006 z dnia 29 marca 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
wykonawczym budŜetu na rok 2006,
- nr 232/2006 z dnia 5 maja 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
- nr 235/2006 z dnia 6 czerwca 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
- nr 239/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
- nr 247/2006 z dnia 31 lipca 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
- nr 252/2006 z dnia 25 sierpnia 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
- nr 254/2006 z dnia 29 września 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
- nr 255/2006 z dnia 17 października 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian
w układzie wykonawczym budŜetu na rok 2006,
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr 257/2006 z dnia 10 listopada 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w
- nr 1/2006 z dnia 6 grudnia 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w
wykonawczym budŜetu na rok 2006.
układzie
układzie
układzie
układzie
układzie
układzie
W wyniku dokonanych zmian plan budŜetu gminy po stronie dochodów i wydatków na
dzień 31 grudnia 2006 r. wynosił:
1) dochód ogółem – 22.524.255 zł
2) przychody
– 4.279.475 zł
w tym:
- poŜyczki i kredyty – 3.571.716 zł
- wolne środki
–
707.759 zł
Razem
– 26.803.730 zł .
1) wydatki ogółem – 25.943.255 zł
2) rozchody
–
860.475 zł
w tym:
- spłata rat poŜyczek i kredytów – 860.475 zł
Razem
– 26.803.730 zł .
Plan dochodów budŜetowych na 2006 rok uchwalony w wysokości 22.524.255 zł został
wykonany w kwocie 22.123.798,35 zł, co stanowiło 98,22 % planu rocznego.
Wydatki i rozchody budżetu.
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
25.943.255
24.426.224,24
5.763.900
5.689.157,16
20.179.355
18.737.067,08
ROZCHODY
860.475
860.466,96
w tym: spłata kredytów i pożyczek
860.475
860.466,96
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieżące
W kontrolowanej Gminie plan wydatków po zmianach wynosił 25.943.255 zł i został
wykonany w kwocie 24.426.224,24 zł tj. 94,15 %. W budŜecie gminy w 2006 roku
zaplanowano wydatki majątkowe w wysokości 5.763.900 zł , a wykonano w kwocie
5.689.157,16 zł tj. w 98,7 % zaplanowanych wydatków majątkowych.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 W ZWIĄZKU Z ART. 189 UST. 1 USTAWY O FINANSACH
PUBLICZNYCH
Kontrolujące sprawdziły przestrzeganie w roku 2006 zasad gospodarki finansowej
określonych w art. 138 pkt 3 w związku z art. 189 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
roku o finansach publicznych dokonując analizy wydatków na dzień 15 września 2006
roku oraz na dzień 15 listopada 2006 roku w następujących działach, rozdziałach
i paragrafach:
1) dział 750 – Administracja publiczna, rozdział 75023 – urzędy gmin:
§ 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników
§ 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia
§ 4260 – zakup energii
Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 września 2006 r.
KLASYFIKACJA
PLAN
WYKONANIE
% WYKONANIA
PLANU
750 75023 § 4010
946.595
610.652,41
64,51
750 75023 § 4210
140.330
102.704,89
73,19
750 75023 § 4260
13.000
7.257,81
55,83
Ostatnia zmiana planu wydatków budŜetowych dokonana została zarządzeniem nr
252/2006 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 25 sierpnia 2006 roku w sprawie
wprowadzenia zmian w układzie wykonawczym budŜetu na rok 2006. Na podstawie
wydruków z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych
– stwierdzono, Ŝe wydatki w dziale 750 rozdział 75023 § 4010, § 4210 i § 4260 do dnia
15 września 2006 roku zostały wykonane w granicach kwot określonych w planie.
Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 listopada 2006 r.
KLASYFIKACJA
PLAN
WYKONANIE
% WYKONANIA
PLANU
750 75023 § 4010
946.595
769.794,53
81,32
750 75023 § 4210
140.330
120.278,74
85,71
750 75023 § 4260
13.000
8.858,65
68,14
257/2006 z dnia 10 listopada 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
wykonawczym budŜetu na rok 2006. Na podstawie wydruków z księgi rachunkowej –
budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych – stwierdzono, Ŝe wydatki w dziale
750 rozdział 75023 § 4010, § 4210 i § 4260 do dnia 15 listopada 2006 roku zostały
wykonane w granicach kwot określonych w planie.
2) dział 600 – Transport i łączność, rozdział 60016 – drogi publiczne gminne:
§ 4270 – zakup usług remontowych
§ 4300 – zakup usług pozostałych
§ 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek
Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 września 2006 r.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
KLASYFIKACJA
PLAN
WYKONANIE
% WYKONANIA
PLANU
600 60016 § 4270
678.400
375.351,31
55,33
600 60016 § 4300
161.400
108.827,59
67,43
600 60016 § 6050
1.216.800
138.839,47
11,41
252/2006 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 25 sierpnia 2006 roku w sprawie
wprowadzenia zmian w układzie wykonawczym budŜetu na rok 2006. Na podstawie
wydruków z księgi rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych
– stwierdzono, Ŝe wydatki w dziale 600 rozdział 60016 § 4270, § 4300 i § 6050 do dnia
15 września 2006 roku zostały wykonane w granicach kwot określonych w planie.
Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 listopada 2006 r.
KLASYFIKACJA
PLAN
WYKONANIE
% WYKONANIA
PLANU
600 60016 § 4270
678.400
514.234,89
75,80
600 60016 § 4300
169.200
129.008,65
76,25
600 60016 § 6050
1.214.200
628.319,54
51,75
257/2006 z dnia 10 listopada 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
wykonawczym budŜetu na rok 2006. Na podstawie wydruków z księgi rachunkowej –
budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych – stwierdzono, Ŝe wydatki w dziale
600 rozdział 60016 § 4270, § 4300 i § 6050 do dnia 15 listopada 2006 roku zostały
wykonane w granicach kwot określonych w planie.
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w prowadzonej komputerowo księdze
rachunkowej – budŜet jednostki – realizacja wydatków budŜetowych w dziale
600 rozdział 60016 § 4300 i § 6050 na dzień 15 listopada 2006 roku nie
dokonano zmiany planu wydatków, a mianowicie:
- w § 4300 wskazano plan w wysokości 161.400 zł ,
- w § 6050 wskazano plan w wysokości 1.216.800 zł ,
podczas gdy zarządzeniem nr 255/2006 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 17
października 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w układzie
wykonawczym budŜetu na rok 2006 plan wydatków w dziale 600 rozdział
60016 § 4300 został zwiększony o 7.800 zł (plan po zmianie 169.200 zł),
a w § 6050 plan wydatków zmniejszono o 2.600 zł (plan po zmianie
1.214.200 zł ). Wydruk komputerowy z księgi rachunkowej - realizacja wydatków
budŜetowych w dziale 600 rozdział 60016 § 4300 i § 6050 na dzień 15 listopada 2006
roku oraz plan wydatków budŜetowych na rok 2006 stanowiący załącznik nr 2 do
zarządzenia nr 255/2006 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 17 października 2006 roku
stanowią załącznik nr 17 protokołu kontroli.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W okresie kontrolowanym zasady rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat, określał: plan kont ustalony zarządzeniem nr 5/2002 Burmistrza
Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 12 marca 2002 roku w sprawie wprowadzenia zmian
do zakładowego planu kont dla Urzędu Miasta i Gminy w Białej Rawskiej oraz zasad
tworzenia i prowadzenia ewidencji analitycznej do określonych kont syntetycznych. Ww.
plan kont dostosowany był w części dotyczącej ewidencji podatkowej do przepisów
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
(Dz.U. nr 153, poz. 1752) i plan kont określony zarządzeniem nr 260/2006 Burmistrza
Białej Rawskiej z dnia 14 listopada 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian do
zakładowego planu kont Urzędu Miasta. W załączniku nr 3 do ww. zarządzenia zostały
oddzielnie opracowane zasady rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu
kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych dla
organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 112, poz. 761).
Plan kont określony powyŜej wymienionym zarządzenie obowiązuje nadal.
Zgodnie z ww. planami kont do ewidencji podatków słuŜą konta:
011 – środki trwałe – na koncie ewidencjonuje się zwiększenia wartości środków
trwałych z tytułu wygaśnięcia zobowiązania podatkowego wskutek przeniesienia
własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz jednostki. Na stronie Wn
księguje się wygaśnięcie zobowiązania podatkowego wskutek przeniesienia
własności rzeczy będących środkami trwałymi na rzecz jednostki, w
korespondencji ze stroną Ma konta 221,
020 – wartości niematerialne i prawne. Na koncie ewidencjonuje się zwiększenia
wartości środków trwałych z tytułu wygaśnięcia zobowiązania podatkowego
wskutek przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz
jednostki. Na stronie Wn konta 020 księguje się wygaśnięcie zobowiązania
podatkowego na skutek przeniesienia własności rzeczy będących środkami
trwałymi na rzecz jednostki, w korespondencji ze stroną Ma konta 221,
130 – rachunek bankowy jednostki. Konto słuŜył do ewidencji środków
budŜetowych oraz obrotów z tytułu dochodów i wydatków budŜetowych objętych
planem finansowym. Na stronie Wn ujmuje się wpływ środków budŜetowych
otrzymanych od dysponentów oraz zrealizowane dochody budŜetowe, natomiast
na stronie Ma ujmowane są wydatki budŜetowe,
140 – krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pienięŜne. Na koncie
tym ewidencjonuje się środki pienięŜne znajdujące się między kasą urzędu a jego
rachunkiem bieŜącym. Księgowania dokonywane są w korespondencji z kontami
101 i 130,
101 – kasa. Konto słuŜy do ewidencji wpływów gotówki do kasy i rozchodów
gotówki z kasy. Saldo Wn oznacza stan gotówki w kasie. Dokonuje się księgowań
w korespondencji z kontami 140 i 221,
221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych. Na stronie Wn konta 221
ujmowane są ustalone na dany rok budŜetowy naleŜności z tytułu dochodów
budŜetowych i zwroty nadpłat. Po stronie Ma ujmuje się wpłaty naleŜności z
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
tytułu dochodów budŜetowych oraz odpisy naleŜności. Do ww. konta ewidencja
szczegółowa prowadzona jest według dłuŜników i podziałek klasyfikacji
budŜetowej dochodów. Saldo Wn to stan naleŜności z tytułu dochodów, a saldo
Ma stan zobowiązań jednostki z tytułu nadpłat w tych dochodach. Na koncie
księgowania odbywają się w korespondencji z kontami 101, 130, 011, 020, 310,
750,
226 – długoterminowe naleŜności budŜetowe. Na koncie ewidencjonuje się
naleŜności podatkowe, które zostały zabezpieczone hipoteką lub zastawem
skarbowym. Na stronie Wn konta 226 księguje się naleŜności w wysokości
zabezpieczonej hipoteką lub zastawem skarbowym, w korespondencji ze stroną
Ma konta 221. Na stronie Ma księguje się zmniejszenie naleŜności w wyniku
dokonanej wpłaty, w korespondencji ze stroną Wn konta 130,
310 – materiały. Na koncie ewidencjonuje się zwiększenie wartości materiałów z
tytułu wygaśnięcia zobowiązania podatkowego wskutek przeniesienia własności
rzeczy lub praw majątkowych na rzecz jednostki samorządu terytorialnego. Na
stronie Wn konta 310 księguje się wygaśnięcie zobowiązania podatkowego na
skutek przeniesienia własności rzeczy niebędących środkami trwałymi ani
prawami majątkowymi na rzecz jednostki samorządu terytorialnego, w
korespondencji ze stroną Ma konta 221,
750 – przychody i koszty finansowe. Ewidencja szczegółowa konta zapewnia
wyodrębnienie przychodów z tytułu dochodów budŜetowych wg klasyfikacji
budŜetowej. Na stronie Wn ujmuje się odpisy przychodów oraz odsetki za zwłokę
w zapłacie zobowiązań a na stronie Ma ujmuje się przychody z tytułu dochodów
budŜetowych oraz kwoty naleŜne z tytułu operacji finansowych, dochody
finansowe z tytułu podatkowych dochodów budŜetowych. Na koncie ujmowane są
księgowania w korespondencji z kontem 221.
W Urzędzie Miasta Biała Rawska ewidencję podatków i opłat prowadzą 3 osoby.
Naliczenia przypisu i wymiar podatku (rolnego, leśnego i od nieruchomości) dokonuje
komputerowo p. H. Łukasiewicz zatrudniona na stanowisku inspektora ds. wymiaru
podatków i opłat. Księgowość analityczna podatków (rolnego, leśnego i od
nieruchomości) prowadzona jest komputerowo przez p. J. Chylak zatrudnioną na
stanowisku inspektora księgowości podatkowej. Ewidencję w zakresie podatku od
środków transportowych, prowadzi p. M. Sybilska zatrudniona na stanowisku referenta.
Ewidencja analityczna (konto 221), prowadzona jest w formie odrębnych kont,
oddzielnie dla kaŜdego podatnika. Na poszczególnych kontach ewidencjonowane są
przypisy, odpisy, zaległości, odsetki i nadpłaty. Na koniec kaŜdego roku budŜetowego
ustalane są stany kont zobowiązań pienięŜnych poszczególnych podatników. W zakresie
naliczanych odsetek i innych naleŜności (koszty wysyłania upomnień) w 2005 i 2006
roku występuje korespondencja konta Wn 221 i Ma 750. Wpłatę podatku do kasy
księguje się na kontach: Wn 101 i Ma 225/2 następnie odprowadzenie do banku
dochodu na kontach: Wn 130 i Ma 221/.. oraz Wn 225/2 i Ma 101, następnie wyciąg
bankowy na kontach: Wn 133 i Ma 901 w organie.
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „b” i „c” ustawy o rachunkowości w Urzędzie
obowiązuje
Instrukcja
zarządzania
systemem
informatycznym
słuŜącym
do
przetwarzania danych osobowych Urzędu Miasta Biała Rawska oraz Polityka
bezpieczeństwa danych osobowych Urzędu Miasta Biała Rawska, wprowadzone
zarządzeniem nr 170/2005 Burmistrza Biała Rawska w dniu 23 maja 2005 roku.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Nakazy płatnicze łącznego zobowiązania pienięŜnego i decyzje w sprawie wymiaru
podatków od osób fizycznych w latach 2005 – 2006 zostały doręczone podatnikom przez
inkasentów lub za pośrednictwem poczty.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Miejska Biała Rawska podjęła uchwałę w sprawie zarządzenia poboru podatku
rolnego i podatku od nieruchomości od osób fizycznych w drodze inkasa, wyznaczając
inkasentów i określając wysokość wynagrodzenia za inkaso uchwałą nr XXIV/156/96 z
dnia 10 maja 1996 roku. Zgodnie z wymienioną uchwałą wszystkim inkasentom
przysługuje inkaso wynagrodzenia w wysokości od 7% – 16% od zainkasowanych kwot.
Nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych zostały
przekazane inkasentom następująco:
2005 rok
w czasie od 14 lutego do 18 lutego
2006 rok
w czasie od 14 lutego do 15 lutego
Sprawdzono terminowość doręczenia płatnikom nakazów płatniczych i decyzji
podatkowych w następujących sołectwach: Franopol, Gośliny i Rokszyce. Nakazy
płatnicze i decyzje doręczono za pośrednictwem inkasentów w terminach jn.:
-
2005 rok – od 14 lutego do 2 marca
2006 rok – od 14 lutego do 15 lutego
Wszystkie nakazy płatnicze i decyzje z 2005 i 2006 roku (za pośrednictwem inkasentów)
w sołectwach: Franopol i Rokszyce zostały doręczone z zachowaniem 14 dniowego
terminu przed ustawowym terminem płatności podatku, zgodnie z art. 47!, ust. 1
ustawy – Ordynacja podatkowa i art. 6a ust. 6 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o
podatku rolnym (tekst jednolity z 2006 roku, Dz. U. nr 136, poz. 969 ze zm.). Nakazy
płatnicze z 2005 roku w sołectwie Gośliny zostały doręczone w dniu 2 marca tj.
niezgodnie z terminem wyznaczonym ww. przepisami. Nakazy płatnicze z 2006
roku w sołectwie Gośliny zostały doręczone w dniu 14 lutego tj. zgodnie z cytowanymi
powyŜej przepisami.
Inkasenci rozliczyli się z zainkasowanych kwot pienięŜnych łącznego zobowiązania
pienięŜnego w następnym dniu po upływie terminu płatności podatku.
W 2005 roku inkasenci wybranych sołectw zainkasowali łączne zobowiązanie pienięŜne
od osób fizycznych na łączną kwotę 37.136,60 zł i 2006 roku 29.203,00 zł.
(….)5
Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005-2006 roku przedstawiono w poniŜej
zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
4
Procent
Wykonania
planu
5
Udział procentowy
w wykonaniu budżetu
6
19.542.132
19.505.805
99,81
99,81
.1355.000
1.160.000
43.700
465.000
1.377.781
1.076.480
44.323
469.708
101,7
92,8
101,4
101,0
7,1
5,5
0,2
2,4
5
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
182.200
2.568.438
5.774.338
171.638
2.601.209
5.741.139
94,2
101,3
99,4
0,8
13,3
29,4
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miasta w Białej Rawskiej
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
3
22.524.255
4
22.123.798,35
Procent
Wykonania
planu
5
98,2
1.430.000
915.000
49.800
477.700
1.458.799,42
855.929,51
50.341,61
497.140,06
102,0
93,5
101,1
104,1
6,5
3,8
0,2
2,25
193.500
3.456.741
6.531.741
213.393,84
3.768.566,08
6.754.170,52
110,28
106,4
103,4
0,9
16,6
00,0
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Udział procentowy
w wykonaniu budżetu
6
98,2
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miasta w Białej Rawskiej
3)
W kontrolowanym okresie Rada Miejska Biała Rawska określiła stawki podatku od
nieruchomości obowiązujące w latach 2005 i 2006 uchwałą nr XXX/224/04 z dnia 1
grudnia 2004 roku w sprawie ustalenia wysokości stawek podatku od nieruchomości
opublikowaną w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 332 z dnia 16
grudnia 2004 roku pod poz. 3077. Ww. uchwałą Rada Miejska w Białej Rawskiej zwolniła
z opodatkowania: budynki i grunty zajęte na cele ochrony przeciwpoŜarowej, słuŜące do
wykonywania statutowych zadań gminy oraz grunty słuŜące na cele upowszechniania
sportu wynikające z zadań statutowych gminy (np. boiska, bieŜnie).
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – podatek od nieruchomości od osób prawnych
wyniósł w 2005 roku 885.000,00 zł, a wykonanie 903.586,00 zł co stanowi 4,63%
dochodów budŜetowych i 15,74% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – podatek od nieruchomości od osób prawnych
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Uchwała w sprawie stawek podatkowych i wzorów formularzy została przekazana do
Regionalnej Izby Obrachunkowej w dniu 3 grudnia 2004 roku.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, iŜ w gminie Biała Rawska nie była
wprowadzona opłata prolongacyjna z tytułu rozłoŜenia na raty lub odroczenia terminu
płatności podatków oraz zaległości podatkowych (Rada Miejska Biała Rawska nie podjęła
uchwały w tej sprawie). Stwierdzono równieŜ, iŜ uchwała w sprawie ustalenia stawek
podatkowych, zwolnień, wzorów formularzy, nie była przedmiotem rozstrzygnięć
nadzorczych Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej.
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do Urzędu Miasta w Białej Rawskiej ze Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej
wpływają informacje dotyczące kaŜdorazowych zmian dokonywanych w ewidencji
gruntów i budynków. Ostatnie zmiany dokonane w ewidencji gruntów wpłynęły w dniu
17 września 2007 roku w odniesieniu do 16 osób, 3 października 2007 roku w
odniesieniu do 16 osób, 19 października 2007 roku w odniesieniu do 31 osób.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Na terenie Gminy Miasto Biała Rawska w roku 2005 działało 39 osób prawnych, a w
2006 roku działało 40 osoby prawne. Wymiar podatku na 2005 rok wyniósł
1.297.847,30 zł, a w 2006 roku wyniósł 983.590,00 zł. Wszystkie osoby prawne miały
obowiązek świadczenia podatku.
Wpływy podatku w 2005 roku wynosiły 903.586,00 zł i stanowiły 4,63% dochodów
budŜetowych gminy i 15,74% dochodów własnych. W 2006 roku wynosiły 928.906,74 zł
i stanowiły 4,20% dochodów budŜetowych gminy i 13,75% dochodów własnych.
Wykaz wybranych podatników, którzy złoŜyli deklaracje w terminach, przedstawionych
w poniŜszych tabelach:
(….)6
Sprawdzono prawidłowość zadeklarowanego podatku i terminowości wpłat miesięcznych
rat podatku u wszystkich podatników zamieszczonych w tabeli stanowiącej załącznik nr
18 do protokołu kontroli.
Stwierdzono, Ŝe w 2005 i w 2006 roku 3 osoby prawne w badanej próbie wpłaciły
podatek terminowo. W 2005 roku nieterminowo uiściło podatek 7 osób prawnych. Od
nieterminowych wpłat podatku nie pobrano odsetek z uwagi na minimalną ilość dni w
opóźnieniu (1 – 5 dni opóźnienia). W 2006 roku równieŜ nieterminowo uiściło podatek 7
osób prawnych. Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek z uwagi na minimalną
ilość dni w opóźnieniu (1 – 3 dni opóźnienia).
Przyjęta do kontroli próba wynosi:
2005 rok – 25%
2006 rok – 25%
Do kontrolowanej próby wymiar podatku wynosił:
2005 roku – 301.616,80 zł
2006 roku – 301.689,00 zł
Dokonano porównania treści składanych deklaracji podatkowych poprzez losowo
wybranych podatników w latach 2005 – 2006
(….)
7
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
6
Walczak.
7
Walczak.
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2005 roku podatkiem od nieruchomości objęto 3.090 podatników, a w 2006 roku
3.039 podatników.
Wymiar podatku na 2005 rok wyniósł
511.843,00 zł.
512.811,88 zł, a na 2006 rok wyniósł
Wpływy podatku w 2005 roku wynosiły 474.194,73 zł i stanowiły 2,40% dochodów
budŜetowych gminy i 8,26% dochodów własnych, natomiast w 2006 roku wynosiły
529.892,68 zł i stanowiły odpowiednio 2,39% dochodów budŜetowych i 7,84%
dochodów własnych.
Stawki podatku zastosowane do sporządzenia wymiarów w latach 2005 – 2006 były
zgodne z uchwałami Rady Miejskiej Biała Rawska i spełniały wymogi określone w art. 5
ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z
2002 roku, Dz. U. nr 9, poz. 84 ze zm., oraz tekst jednolity z 2006 roku, Dz. U. nr 121,
poz. 844 ze zm.). Kontroli podatku dokonano w oparciu o:
rejestry wymiarowe,
uchwałę Rady Miejskiej Biała Rawska z 2004 roku ustalające stawki podatku,
kwitariusze łącznego zobowiązania pienięŜnego.
Kontrolą prawidłowości naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2005 – 2006
objęto 3 losowo wybranych podatników podatku od nieruchomości.
Wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku od nieruchomości podatników (osoby
fizyczne) obrazuje tabela stanowiąca załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
(….)8
Wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku od nieruchomości podatników
prowadzących działalność gospodarczą obrazuje tabela stanowiąca załącznik nr 20 do
(….)9
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
40
w tym 2 decyzje
odmowne
-
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
31.439,87 zal. gł.
5.052,70 odsetki
-
Odroczenie terminu płatności podatku
1
239,80
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
2
75.593,38
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
8
Walczak.
9
Walczak.
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
45
-
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
20.294,40 zal. gł.
402,30 odsetki
-
2
1
3.075,20 zal. gł.
378,00 odsetki
30.000,00
Umorzenia, rozłoŜenia na raty i odroczenia terminu zapłaty zaległości podatkowych
prowadzi p. Hanna łukasiewicz – inspektor ds. wymiaru podatku.
Osoby fizyczne
Rok 2005
W 2005 roku o umorzenie zaległości podatku od nieruchomości i odsetek ubiegało się 37
podatników. Burmistrz Białej Rawskiej umorzył zaległość podatkową 35 podatnikom w
łącznej kwocie 6.846,50 zł i odsetki w kwocie 2.640,50 zł. Odmówił umorzenia zaległości
podatkowej 2 podatnikom. RozłoŜył na raty zapłatę zaległości podatkowej w wysokości
20.000,00 zł 1 podatnikowi.
Rok 2006
W 2006 roku o umorzenie zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości i odsetek
ubiegało się 44 podatników. Burmistrz Białej Rawskiej umorzył zaległości 44 podatnikom
w łącznej kwocie 17.214,40 zł i odsetki w kwocie 253,40 zł. RozłoŜył na raty zaległość 2
podatnikom na kwotę 3.075,20 zł i odsetki w kwocie 378,00 zł.
Osoby prawne
Rok 2005
W 2005 roku ubiegały się o umorzenie zaległości podatkowych w podatku od
nieruchomości 3 osoby prawne w tym: OSP – Chrząszczew ( 2 razy), ZGK i M w
śurawiej 1 i Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej
(budynek Ośrodka Zdrowia w Białej Rawskiej). Burmistrz Białej Rawskiej umorzył
zaległości podatkowe 3 podatnikom na łączną kwotę 27.005,57 zł, naleŜność główna
24.593,37 zł i odsetki w kwocie 2.412,20zł. Odroczył termin płatności podatku 1
podatnikowi na kwotę 239,80zł. RozłoŜył na raty termin płatności zaległości podatkowej
1 podatnikowi na kwotę 55.593,38 zł.
Rok 2006
W 2006 roku o umorzenie zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości i odsetek
ubiegała się 1 osoba prawna (OSP – Chrząszczew). Burmistrz Białej Rawskiej umorzył
zaległości podatkowe 1 podatnikowi na łączną kwotę 3.228,90 zł, w tym zaległość
główna w kwocie 3.080,00 zł i odsetki w kwocie 148,00 zł. O odroczenie terminu
płatności podatku od nieruchomości ubiegała się 1 osoba prawna (ZGK i M w Białej
Rawskiej). Wniosek rozpatrzono pozytywnie na ogólną kwotę 30.000,00 zł.
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzono następujące decyzje wydane przez Burmistrza Biała Rawska dotyczące
umorzenia zaległości podatkowych i odsetek, odroczenia terminu płatności podatku,
rozłoŜenia na raty zaległości podatkowej.
2005 rok
decyzja nr Fn. II 3110/1/2005 z dnia 11 stycznia 2005 roku – osoba fizyczna
(umorzenie zaległości podatkowej na kwotę 350,50 zł i odsetek w kwocie
138,50 zł),
decyzja nr Fn. II 3110/5/2005 z dnia 11 stycznia 2005 roku – osoba fizyczna
245,00zł),
decyzja nr Fn. II 3110/10/2005 z dnia 6 kwietnia 2005 roku – osoba fizyczna
(odmowa umorzenia I raty podatku od nieruchomości za 2005 rok w kwocie
406,20 zł),
decyzja nr Fn. II 3110/12/2005 z dnia 30 maja 2005 roku – osoba fizyczna
(umorzenie odsetek za zwłokę w wysokości 114,30 zł),
decyzja nr Fn. II 3110/33/2005 z dnia 21 grudnia 2005 roku – osoba fizyczna
47,60zł),
decyzja nr Fn. 3110/4/2005 z dnia 24 lutego 2005 roku – osoba fizyczna
(rozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej w kwocie 20.000,00zł zł),
decyzja nr Fn. 3114/4/2005 z dnia 11 stycznia 2005 roku – osoba prawna
(umorzenie zaległości podatkowej w kwocie 5.349,90 zł i odsetek w kwocie
774,00 zł),
decyzja nr Fn. 3114/4/2005 z dnia 11 stycznia 2005 roku – osoba prawna
164,50 zł),
decyzja nr Fn. 3110/4/2005 z dnia 8 lutego 2005 roku – osoba prawna
164,00 zł),
decyzja nr Fn. 3110/6/2005 z dnia 23 września 2005 roku – osoba prawna
1.307,70 zł),
decyzja nr Fn. 3110/8/2005 z dnia 14 lutego 2005 roku – osoba prawna
(odroczenie terminu płatności podatku w kwocie 239,80 zł),
decyzja nr Fn. 3110/31/2005 z dnia 23 września 2005 roku – osoba prawna
(rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej w kwocie 55.593,38 zł).
2006 rok
decyzja nr Fn. 3114/1/06 z dnia 2 marca 2006 roku – osoba fizyczna (umorzenie
zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 447,00 zł i odsetek w kwocie
41,90 zł),
decyzja nr Fn. 3114/7/06 z dnia 3 kwietnia 2006 roku – osoba fizyczna
(umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 246,50 zł i odsetek
w kwocie 58,90 zł),
decyzja nr Fn. 3114/20/2006 z dnia 16 października 2006 roku – osoba fizyczna
(umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 281,50 zł),
decyzja nr Fn. 3114/28/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku – osoba fizyczna
w kwocie 66,50 zł),
w kwocie 49,00zł),
(umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 548,00 zł),
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
decyzja nr Fn. 3110/2/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku – osoba fizyczna
decyzja nr Fn. 3110/14/2006 z dnia 18 października 2006 roku – osoba fizyczna
decyzja nr Fn. 3114/1/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku – osoba prawna
148,90 zł),
decyzja nr Fn. 3110/2/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku – osoba prawna
(odroczenie płatności podatku od nieruchomości w kwocie 30.000,00 zł),
W wyniku powyŜszego stwierdzono:
organ podatkowy przed wydaniem decyzji: nr Fn.II. 3110/33/2005 z dnia 21
grudnia 2005 roku, decyzja nr Fn. 3110/2/2006 z dnia 30 czerwca 2006
roku i decyzja nr Fn. 3110/14/2006 z dnia 18 października 2006 roku)
nie przeprowadził postępowania wyjaśniającego, co wymagane jest przepisami
art. 122 i 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w
sprawie nie przeprowadzenia postępowania wyjaśniającego w sprawie ww.
decyzji stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
w 1 przypadku przed wydaniem decyzji odmownej (Fn.II. 3110/10/2005 z dnia
26 kwietnia 2005 roku – decyzja umorzeniowa) zgodnie z art. 169 § 1 Burmistrz
Białej Rawskiej wyznaczył stronie 7 dniowy termin do wypowiedzenia się,
w przypadku decyzji (nr FN.II. 3110/1/2005 z dnia 11 stycznia 2005
roku) umarzającej zaległości podatkowe w części (50%), organ
podatkowy przed ich wydaniem nie wyznaczył stronie 7 – dniowego
terminu do wypowiedzenia się w sprawie materiału dowodowego, co
jest niezgodnie z art. 200 ustawy Ordynacja podatkowa,
wszystkie sprawy z wniosków podatników dotyczących umorzenia zaległości
(odsetek), rozłoŜenia na raty zaległości podatkowych oraz odroczenia terminu
płatności podatku, zostały załatwione w drodze decyzji zgodnie z art. 207 ustawy
Ordynacja Podatkowa,
wszystkie decyzje zawierały uzasadnienie faktyczne wymagane art. 210 § 4
ustawy Ordynacja podatkowa,
umorzenia stosowano tylko do zaległości podatkowych,
decyzje wydawał Burmistrz Białej Rawskiej lub z upowaŜnienia Burmistrza jego
zastępca.
Testy dotyczące podatku od nieruchomości stanowią załącznik nr 22 do protokołu
kontroli.
4)
Podatek rolny
W 2005 i 2006 roku Rada Miejska w Białej Rawskiej nie podejmowała uchwał w sprawie
obniŜenia średniej ceny skupu Ŝyta stanowiącej podstawę do obliczenia podatku rolnego
na terenie Gminy Miasto Biała Rawska.
W 2005 roku podstawą do naliczania podatku rolnego stanowiła średnia cena skupu Ŝyta
za 1 q za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 – 37,67 zł (komunikat Prezesa GUS z
15 października 2004 roku – M.P. nr 43 poz. 765).
Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 94,17 zł ( 37,67 zł x 2,5q = 94,17 zł).
W 2006 roku podstawą do naliczania podatku rolnego stanowiła średnia cena skupu Ŝyta
za 1 q za okres pierwszych trzech kwartałów 2005 – 27,88 zł (komunikat Prezesa GUS z
17 października 2005 roku – M.P. nr 62 poz. 867).
Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 69,70 zł (27,88 x 2,5q = 69,70 zł).
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 – podatek rolny od osób prawnych wyniósł w
2005 roku 50.000,00 zł, a wykonanie 44.270,00 zł, co stanowiło 0,23% dochodów
budŜetowych i 0,77% dochodów własnych.
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych wyniósł w
2005 roku 1.110.000,00 zł, a wykonanie 1.032.210,00 zł, co stanowiło 5,29%
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 – podatek rolny od osób prawnych wyniósł w
2006 roku 35.000,00 zł, a wykonanie 32.493,00 zł co stanowi 0,15% dochodów
budŜetowych i 0,48% dochodów własnych.
W 2006 roku plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych
wyniósł 880.000,00zł a wykonanie w 2006 roku wyniosło 823.436,51 zł co stanowi
3,72% dochodów budŜetowych i 12,19% dochodów własnych.
Podatek rolny od osób fizycznych
Wymiar podatku na 2005 rok wyniósł 1.123.184,22 zł, na 2006 rok 829.873,00 zł.
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2005 roku opodatkowano ogółem 3.910
podatników, a w 2006 roku 3.924 podatników.
Kontrolą prawidłowości naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2005 – 2006
objęto 6 losowo wybranych podatników.
Wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku rolnego obrazuje tabela stanowiąca
(….)10
Podatek rolny od osób prawnych
Obowiązek świadczenia podatku rolnego w okresie kontrolowanym miało 7 jednostek.
Deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem złoŜyły wszystkie jednostki.
Do kontroli wybrano 4 jednostki podane w poniŜszej tabeli:
(….)
11
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna, żołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2005 rok
Ulga inwestycyjna
17
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
4.106,00
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
15
2.698,00
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Ulga żołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
4
124 (4 decyzje
odmowne)
147,24
27.719,90
odsetki 10.046,30
10
Walczak.
11
Walczak.
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
10
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
40
15195,60
odsetki 3.520,80
18.490,20
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie
wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2006 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
18
6.011,00
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
35
4.281,00
Ulga żołnierska
-
22.046,44
odsetki 6.645,00
7.211,70
odsetki 22.,10
54.535,50
odsetki 2.869,00
Umorzenie zaległości, odsetek
124
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
8
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
22
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie
wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów
2005 rok
Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z podatku rolnego z tytułu zakupu gruntów na
utworzenie nowego lub powiększenie juŜ istniejącego gospodarstwa zwróciło się 15
podatników osób fizycznych.
Burmistrz Białej Rawskiej wydał 15 decyzji zwalniających podatników z podatku na
okres 5 lat od zakupionych gruntów.
2006 rok
Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z podatku ubiegało się 35 podatników osób
fizycznych. Burmistrz Białej Rawskiej wydał 35 decyzji zwalniających podatników z
płacenia podatku od zakupionych gruntów na okres 5 lat.
Dokonano sprawdzenia następujących wydanych decyzji zwalniających podatników z
płacenia podatku z zakupionych gruntów na okres 5 lat:
2005 rok
decyzja nr FN.II. 3101/1/2005 z dnia 10 stycznia 2005 roku na kwotę
1.028,00zł,
decyzja nr FN.II. 3110/5/2005 z dnia 10 marca 2005 roku na kwotę 184,00 zł,
decyzja nr FN.II. 3110/8/2005 z dnia 7 czerwca 2005 roku na kwotę 38,00 zł,
decyzja nr FN.II. 3110/11/2005 z dnia 6 listopada 2005 roku na kwotę 27,00 zł,
decyzja nr FN.II. 3110/15/2005 z dnia 14 grudnia 2005 roku na kwotę 127,00 zł,
2006 rok
decyzja nr FN.II. 3110/1/2006 z dnia 12 stycznia 2006 roku na kwotę 129,00 zł,
decyzja nr FN.II. 3110/20/2006 z dnia 14 marca 2006 roku na kwotę 65,00 zł,
decyzja nr FN.II. 3110/23/2006 z dnia 26 kwietnia 2006 roku na kwotę 132,00zł,
decyzja nr FN.II. 3110/28/2006 z dnia 14 lipca 2006 roku na kwotę 56,00 zł,
decyzja nr FN.II. 3110/34/2006 z dnia 12 grudnia 2006 roku na kwotę 27,00 zł,
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ww. decyzje zostały wydane zgodnie z art. 13d ustawy z dnia 15 listopada 1984
roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku, Dz. U. nr 94, poz. 431 ze
zm., tekst jednolity z 2006 roku, Dz. U. nr 136, poz. 969 ze zm.).
W wyniku powyŜszego stwierdzono, iŜ w aktach spraw znajdowały się:
podania o zastosowanie zwolnienia z podatku z zamieszczoną adnotacją
ubiegających się o zwolnienie z podatku, o stopniu pokrewieństwa ze
sprzedającym grunty (art. 12 ust. 5 ustawy o podatku rolnym),
kserokopie aktów notarialnych dotyczących zakupionych gruntów,
decyzje Burmistrza Białej Rawskiej, bądź jego zastępcy w sprawie zwolnienia
nabytych w drodze kupna gruntów z podatku rolnego na okres 5 lat i udzielenia
ulgi w szóstym roku 75% i w siódmym roku 50%.
Ulgi Ŝołnierskie
W 2005 roku 4 podatników ubiegało się o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej.
Zastępca Burmistrza Białej Rawskiej w 2005 roku wydał 4 decyzje o udzielenie 40% ulgi
w podatku rolnym. W 2006 roku o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej nie ubiegano się.
Ulgi inwestycyjne
W 2005 roku Burmistrz Białej Rawskiej na wniosek 17 podatników wydał decyzje w
sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej. W 2006 roku na wniosek 18 podatników zostało
wydanych 18 decyzji w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej.
Sprawdzono następujące decyzje:
decyzja nr FN.II.3111/1/2005 z dnia 24 stycznia 2005 roku – ulga na łączną
kwotę 2.344,00zł – 2005 rok kwota ulgi 960,80 zł (zakup i zainstalowanie
urządzeń zaopatrzenia gospodarstwa w wodę),
decyzja nr FN.II.3111/5/2005 z dnia 2 czerwca 2005 roku – ulga na łączną
decyzja nr FN.II.3111/10/2005 z dnia 4 listopada 2005 roku – ulga na łączną
kwotę 487,00zł – 2005 rok kwota ulgi 127,50 zł (zakup i zainstalowanie urządzeń
zaopatrzenia gospodarstwa w wodę),
decyzja nr FN.II.3111/16/2005 z dnia 14 grudnia 2005 roku – ulga na łączną
decyzja nr FN.II.3111/17/2005 z dnia 20 grudnia 2005 roku – ulga na łączną
2006 rok
- decyzja nr FN.II.3111/1/2006 z dnia 22 stycznia 2006 roku – ulga na łączną
- decyzja nr FN.II.3111/7/2006 z dnia 20 czerwca 2006 roku – ulga na łączną
- decyzja nr FN.II.3111/12/2006 z dnia 14 sierpnia 2006 roku – ulga na łączną
- decyzja nr FN.II.3111/16/2006 z dnia 2 listopada 2006 roku – ulga na łączną
-
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
decyzja nr FN.II.3111/18/2007 z dnia 2 stycznia 2007 roku – ulga na łączną
decyzja nr FN.II.3111/2/2007 z dnia 15 marca 2007 roku – ulga na łączną kwotę
21.542,00zł – 2007 rok kwota ulgi 348,00 zł (zakup i zainstalowanie urządzeń
zaopatrzenia gospodarstwa w wodę).
Ww. decyzje wydane zgodnie z art. 13d ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o
podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku, Dz. U. nr 94, poz. 431 ze zm., tekst
jednolity z 2006 roku, Dz. U. nr 136, poz. 969 ze zm.).
W aktach spraw znajdują się następujące dokumenty:
wnioski podatników,
rachunki lub kopie potwierdzone za zgodność z oryginałem, dokumentujące
poniesione nakłady inwestycyjne,
decyzje Zastępcy Burmistrza Białej Rawskiej (z up. Burmistrza) w sprawie
udzielenia ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym,
notatki
słuŜbowe
sporządzone
na
skutek
stwierdzenia
wykonania
przedsięwzięcia.
Umorzenia, rozłoŜenia
podatkowych
na
raty
i
odroczenia
terminu
zapłaty
zaległości
Umorzenia, rozłoŜenia na raty i odroczenia terminu zapłaty zaległości podatkowych
prowadzi p. Hanna Łukasiewicz – inspektor ds. wymiaru podatku.
Osoby fizyczne
W 2005 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegało się 124 podatników.
Burmistrz Biała Rawska wydał 120 decyzji pozytywnych dotyczących umorzenia
zaległości podatkowych w tym 4 decyzje odmowne. O rozłoŜenie na raty zaległości
podatkowych ubiegało się 10 podatników. Burmistrz Biała Rawska wydał wszystkie
decyzje pozytywne. O odroczenie terminu płatności podatku ubiegało się 40 podatników.
Wszystkie podania zostały załatwione pozytywnie.
W 2006 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegało się 124 podatników.
Wszystkie decyzje zostały załatwione pozytywnie. Prośbę o rozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej złoŜyło 8 podatników. Burmistrz rozłoŜył na raty kwotę zaległości
w podatku rolnym 8 podatnikom. Burmistrz na prośby podatników wydał 17 decyzji
odraczających termin płatności podatku i zaległości podatkowych.
Osoby prawne
W 2005 i 2006 roku osoby prawne nie ubiegały się o ulgi podatkowe.
Sprawdzono następujące decyzje dotyczące umorzenia zaległości podatkowych,
umorzenia odsetek, odroczenia terminu płatności podatku i rozłoŜenia na raty terminu
płatności zaległości w podatku rolnym od osób fizycznych:
2005 rok
-
-
-
decyzja nr Fn. 3110/3/2005 z dnia 2 lutego 2005 roku (umorzenie III raty
zaległości w podatku za 2004 rok w kwocie 178,80 zł i odsetek w kwocie
15,20zł),
decyzja nr Fn. 3110/16/2005 z dnia 23 marca 2005 roku (umorzenie I raty
zaległości w podatku za 2005 rok w kwocie 195,60 zł),
decyzja nr Fn. 3110/16a/2005 z dnia 23 marca 2005 roku (umorzenie I raty
zaległości w podatku za 2005 rok w kwocie 62,80 zł i odsetek w kwocie 15,20zł),
decyzja nr Fn. 3110/28/2005 z dnia 6 kwietnia 2005 roku (umorzenie zaległości
w podatku z lat ubiegłych i I raty za 2005 rok w kwocie 828,80 zł i odsetek w
kwocie 424,30 zł),
decyzja nr Fn. 3110/36/2005 z dnia 7 czerwca 2005 roku (umorzenie II raty
zaległości w podatku za 2005 rok w kwocie 426,80 zł),
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
decyzja nr Fn. 3110/123/2005 z dnia 16 grudnia 2005 roku (umorzenie
zaległości łącznego zobowiązania pienięŜnego z lat ubiegłych i za 2005 rok w
kwocie 662,20 zł i odsetek w kwocie 70,20 zł),
decyzja nr Fn. 3110/11/2005 z dnia 19 maja 2005 roku (odroczenie terminu
płatności łącznego zobowiązania pienięŜnego w kwocie 313,80zł do 6 miesięcy),
decyzja nr Fn. 3110/13/2005 z dnia 19 maja 2005 roku (odroczenie terminu
decyzja nr Fn. 3110/48/05 z dnia 19 października 2005 roku (odroczenie terminu
płatności zaległości podatku w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym w kwocie
741,20zł do 6 miesięcy),
decyzja nr Fn. 3110/32/2005 z dnia 27 maja 2005 roku (rozłoŜenie na raty
zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym w kwocie 765,60 zł),
zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym w kwocie 2.731,40 zł),
decyzja nr Fn. 3110/38/2005 z dnia 12 sierpnia 2005 roku (rozłoŜenie na raty
zaległości w podatku rolnym w kwocie 2.633,60 zł),
2006 rok
łącznego zobowiązania pienięŜnego w kwocie 379,40zł i odsetek w kwocie
78,90zł),
łącznego zobowiązania pienięŜnego za 2004 rok w kwocie 670,80zł i odsetek w
kwocie 146,00zł),
decyzja nr Fn. 3114/45/06 z dnia 30 maja 2006 roku (umorzenie zaległości w
podatku rolnym – III, IV rata 2004 roku i II rata 2005 roku w łącznej kwocie
764,50zł i odsetek w kwocie 133,70zł),
decyzja nr Fn. 3114/54/06 z dnia 16 października 2006 roku (umorzenie
zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym w kwocie 826,60zł i odsetek w
kwocie 68,00zł),
decyzja nr Fn. 3114/78/06 z dnia 5 października 2006 roku (umorzenie
zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym w kwocie 949,00zł i odsetek w
kwocie 407,80zł),
decyzja nr Fn. 3110/3/06 z dnia 27 marca 2006 roku (odroczenie terminu
decyzja nr Fn. 3110/6/06 z dnia 3 kwietnia 2006 roku (odroczenie terminu
płatności zaległości w podatku rolnym na kwotę 9.845,40 zł do 6 miesięcy),
decyzja nr Fn. 3110/6/06 z dnia 3 kwietnia 2006 roku (odroczenie terminu
płatności zaległości w podatku rolnym na kwotę 26.414,00 zł do 6 miesięcy),
decyzja nr Fn. 3110/1/2006 z dnia 18 stycznia 2006 roku (rozłoŜenie na raty
zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym na kwotę 2.572,60 zł),
decyzja nr Fn. 3110/8/2006 z dnia 30 kwietnia 2006 roku (rozłoŜenie na raty
zaległości w podatku rolnym na kwotę 581,40 zł),
zaległości w podatku rolnym na kwotę 1.047,70 zł).
-
przed wydaniem decyzji: nr Fn. 3110/3/2005 z dnia 2 lutego 2005 roku,
nr Fn. 3110/11/2005 z dnia 19 maja 2005 roku, nr Fn. 3110/13/2005 z
dnia 19 maja 2005 roku, nr Fn. 3110/48/05 z dnia 19 października 2005
roku, Fn. 3110/32/2005 z dnia 27 maja 2005roku, Fn. 3110/33/2005 z
dnia 23 maja 2005 roku, Fn. 3110/3/06 z dnia 27 marca 2006 roku, Fn.
3110/6/06 z dnia 3 kwietnia 2006 roku, Fn. 3110/6/06 z dnia 3
kwietnia 2006 roku, Fn. 3110/8/2006 z dnia 30 kwietnia 2006 roku, Fn.
3110/25/2006 z dnia 30 maja 2006 roku, organ podatkowy nie
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przeprowadził postępowania wyjaśniającego, co jest niezgodne z art.
122 i 187 § 1 ustawy Ordynacja Podatkowa. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta
w sprawie nie przeprowadzenia postępowania wyjaśniającego w sprawie ww.
decyzji stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
(odsetek), odroczenia płatności bądź rozłoŜenia na raty zapłaty zaległości
podatkowych zostały załatwione w drodze decyzji zgodnie z art. 207 ustawy
w przypadku decyzji (nr FN.II. 3110/3/2005 z dnia 2 lutego 2005 roku, Fn.
3110/28/2005 z 26 kwietnia 2005 roku) umarzających zaległości podatkowe w
części, organ podatkowy przed ich wydaniem wyznaczył stronie 7 – dniowy
termin do wypowiedzenia się w sprawie materiału dowodowego, co jest
wymagane przepisami art. 200 ustawy Ordynacja podatkowa,
w 1 przypadku przed wydaniem decyzji (nr Fn. 3110/33/2005 z dnia 23 maja
2005 roku – rozłoŜenie na raty zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięznym)
zgodnie z art. 169 § 1 Burmistrz Biała Rawska wzywał wnioskodawcę do
uzupełnienia dokumentów i wyznaczył 7 dniowy termin do wypowiedzenia się w
sprawie,
Decyzje wydawał Burmistrz Białej Rawskiej lub z upowaŜnienia Burmistrza jego
zastępca.
5)
Podatek od środków transportowych
W 2005 roku obowiązywała uchwała nr XVI/135/03 Rady Rady Miejskiej Biała Rawska z
dnia 9 grudnia 2003 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków
transportowych. W dniu 11 grudnia 2003 roku. 2003 roku ww. uchwałę przekazano do
RIO w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach. Uchwała została opublikowana w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 345, poz. 3237 z dnia 17 grudnia
2003 roku. Uchwałą nr XLIII/323/05 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 30 listopada
2005 roku w sprawie stawek podatku od środków transportowych, określono wysokość
rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2006 rok obowiązujących na
terenie gminy. W dniu 2 listopada 2005 roku wymienioną powyŜej uchwałę przekazano
do RIO w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach. Uchwała została opublikowana w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 363, poz. 3445 z dnia 15 grudnia
2005 roku.
Na podstawie ww. uchwał zwolniono z podatku pojazdy wykorzystywane do realizacji
zadań w zakresie ochrony przeciwpoŜarowej, oraz pojazdy słuŜące do realizacji zadań
gminy w zakresie oświaty.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0340 – ogółem podatek od środków transportowych
od osób fizycznych wyniósł w 2005 roku 450.000,00 zł a wykonanie 457.354,00 zł co
stanowi 2,34% dochodów budŜetowych i 7,96% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0340 – podatek od środków transportowych od osób
fizycznych wyniósł w 2006 roku 457.000,00 zł, a wykonanie 476.284,17 zł co stanowi
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 – ogółem podatek od środków transportowych
od osób prawnych wyniósł w 2005 roku 15.000,00 zł a wykonanie 12.354,00 zł co
stanowi 0,06% dochodów budŜetowych i 0,21% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 – podatek od środków transportowych od osób
prawnych wyniósł w 2006 roku 20.700,00 zł, a wykonanie 20.855,89 zł co stanowi
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Całokształt spraw związanych z podatkiem od środków transportowych prowadzi p.
Magdalena Sybilska zatrudniona w urzędzie na stanowisku referenta.
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe miasto otrzymuje ze Starostwa Powiatowego w Rawie
Mazowieckiej informacje podatkowe dotyczące zaistniałych zmian w stanie pojazdów.
Ostatnią ww. informację otrzymano za okres od 1 listopada do 30 listopada 2005 roku w
dniu 1 grudnia 2005 roku i za okres od 1 listopada 2006 roku do 30 listopada w dniu 5
grudnia 2006 roku.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem objęto w 2005 roku 690 środków
transportowych, a w 2006 roku 710 pojazdów.
Zgodnie z art. 9 ust. 1 i 6, pkt. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o
podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 9 poz. 84 –
zmiany Dz.U. nr 200 z 2002 r., poz. 1683) osoby fizyczne i prawne mają
obowiązek od dnia 1 stycznia 2003 roku składania deklaracji podatkowych w
terminie do 15 lutego, a jeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w
terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie
tego obowiązku. Deklaracje składane na dany rok podatkowy powinny być
sporządzone na formularzu określonym w załączniku do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2004 roku w sprawie wzoru deklaracji
na podatek od środków transportowych (Dz. U. nr 252, poz. 2523)
obowiązującego od 1 stycznia 2005 roku i do rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 21 listopada 2005 roku w sprawie wzoru deklaracji na
podatek od środków transportowych(Dz. U. nr 232, poz. 1969) obowiązującego
od 1 stycznia 2006 roku.
Kontrolą objęto poprawność zastosowania stawek podatku, terminowość oraz
powszechność opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w latach 2005 – 2006
roku. Pobrana do kontroli próba wynosi 1,74% w 2005 roku tj. 12 podatników – 15
pojazdów, i w 2006 roku 1,70% tj. 12 podatników – 15 pojazdów.
(….)12
Zgodność stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi przez
Radę Miejską Biała Rawska w wybranej próbie obrazuje tabela stanowiąca załącznik nr
(….)13
Wyjaśnienie w sprawie róŜnic, które wystąpiły pomiędzy ustalonymi przez Radę Miejską
Biała Rawska stawkami podatku od środków transportowych a zastosowanymi stawkami
przez podatnika złoŜyła Skarbnik Miasta Biała Rawska p. Maria Kacprzak. Wyjaśnienie
Ze złoŜonego wyjaśnienia wynika, Ŝe
przypadkach wynika z popełnionego błędu.
zawyŜenie
podatku
w
przedstawionych
12
Walczak.
13
Walczak.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wysokość przypisu i terminowość wpłat rat podatku w latach 2005-2006 przez
podatników z wybranej próby przedstawia tabela stanowiąca załącznik nr 26 do
Wszyscy podatnicy z badanej próby zostali objęci podatkiem. Do naliczania podatku
zostały zastosowane stawki uchwalone przez Radę Miejską Biała Rawska oprócz ww.
przypadków.
Wpływy z podatku w badanej próbie w 2005 roku wynosiły 8.550,00 zł i w 2006 roku
7.605,00 zł.
W 2005 roku po terminie płatności podatku, podatek uiściło 9 podatników w badanej
próbie, na łączną kwotę 4.570,00 zł i w 2006 roku 4 podatników, na łączną kwotę
1.965,00 zł. Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki: w kwocie 31,60 zł w 2005 roku i
w 2006 roku w kwocie 7,00 zł.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Na terenie Miasta i Gminy Biała Rawska w latach 2005 – 2006 funkcjonowało 7 osób
prawnych.
(….)14
Zgodność stawek zastosowanych przez podatników w wybranej próbie w latach 2005 –
2006 ze stawkami uchwalonymi przez Radą Miejską Biała Rawska przedstawia tabela
stanowiąca załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
Kontrolujący stwierdzili, iŜ stawki zastosowane przez podatników w latach 2005 – 2006
były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Radę Miejską Biała Rawska.
Wysokość przypisu i terminowość wpłat rat podatku przez podatników w wybranej
próbie obrazuje tabela stanowiąca załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
W 2005 roku po terminie płatności podatku, podatek uiściło 3 podatników w badanej
próbie, na łączną kwotę 1.787,69 zł i w 2006 roku 4 podatników, na łączną kwotę
6.035,56,00zł. Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki: w kwocie 160,80 zł w 2005
roku i 165,00 zł w 2006 roku. Ponadto w 2005 roku 2 osoby prawne nie dokonały wpłat,
a w 2006 roku 1 osoba prawna.
Wpływy podatku od środków transportowych od osób prawnych 2005 roku wyniosły
12.354,00 zł a w 2006 roku 20.855,89 zł.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
21 szt. , 1 odmownie i
1 bezprzedmiotowa
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
2.520,00 zal. główna
9.579,50 odsetki
14
Walczak.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
35,80 odsetki
8
2
-
-
-
-
2006 rok
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
11
6
4
-
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
1.536,00 odsetki
2.348,00 odsetki
10,00 odsetki
-
-
-
Rodzaj decyzji
W 2005 roku o umorzenie zaległości podatkowej oraz odsetek
ubiegało się 20
podatników. Burmistrz Miasta Biała Rawska umorzył w/w zaległość podatkową
19 podatnikom w łączne kwocie 12.099,50 zł, w tym: zaległość główna w kwocie
2.520,00 zł, odsetki w kwocie 9.579,50 zł. Odmówiono umorzenia zaległości
podatkowych 1 podatnikowi na ogólną kwotę 5.166,40 zł, w tym: zaległość główna w
kwocie 4.402,80 zł, odsetki w kwocie 763,60 zł. 1 decyzja była bezprzedmiotowa z
uwagi na fakt Ŝe nie upłynął termin płatności. Odroczono termin płatności podatku 2
podatnikom na kwotę 1.251,81 zł. RozłoŜono na raty płatność zaległości podatkowej 8
podatnikom na ogólną kwotę 28.300,73zł, w tym: zaległość główna 28.264,93 zł,
odsetki w kwocie 35,80 zł. W 2006 roku o umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
ubiegało się 11 podatników. Burmistrz Miasta Biała Rawska umorzył zaległość
podatkową ww. podatnikom w łącznej kwocie 4.719,00 zł, w tym: zaległość główna w
kwocie 3.183,00 zł, odsetki w kwocie 1.536,00 zł. Burmistrz Biała Rawska rozłoŜył na
raty zapłatę podatku 6 podatnikom na łączną kwotę 42.099,13 zł i odroczył termin
płatności podatku 4 podatnikom na łączną kwotę 11.574,50 zł.
Sprawdzono następujące decyzje Burmistrza Białej Rawskiej dotyczące umorzenia
zaległości podatkowej, rozłoŜenia zapłaty podatku na raty, odroczenia terminu płatności
podatku podatnikom – osoby fizyczne:
2005 rok
decyzja nr FN.II.3114/2/2005 z dnia 11 lutego 2005 roku na kwotę 311,00zł
(umorzenie zaległości podatkowych – osoba fizyczna),
decyzja nr FN.II.3114/6/2005 z dnia 30 maja 2005 roku na kwotę 398,20zł
(umorzenie odsetek od zaległości podatkowych – osoba fizyczna),
decyzja nr FN.II.3114/7/2005 z dnia 27 maja 2005 roku na kwotę 2.021,60 zł
decyzja nr FN.II.3114/17/2005 z dnia 5 grudnia 2005 roku na kwotę 724,50zł
decyzja nr FN.II.3114/20/05 z dnia 16 grudnia 2005 roku na kwotę 2.000,00zł
2006 rok
decyzja nr FN.II.3114/1/2006 z dnia 2 marca 2006 roku na kwotę 235,00zł
-
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
decyzja nr FN.II.3114/5/2006 z dnia 14 lipca 2006 roku na kwotę 305,00zł
(umorzenie odsetek od zaległości podatkowych, odmowa umorzenia zaległości w
wysokości 884,20 zł – osoba fizyczna),
decyzja nr FN.II.3114/11/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku na kwotę 718,00zł
2005 rok
decyzja nr FN.II.3110/1/2005 z dnia 9 marca 2005 roku na kwotę 625,81 zł
(odroczono termin płatności podatku – osoba fizyczna),
decyzja nr FN.II.3110/9/2005 z dnia 28 września 2005 roku na kwotę 626,00 zł
decyzja nr FN.II.3110/4/2005 z dnia 27 maja 2005 roku na kwotę 1.643,00 zł
(rozłoŜono na raty płatność zaległości w podatku – osoba fizyczna),
decyzja nr FN.II.3110/8/2005 z dnia 4 lipca 2005 roku na kwotę 1.020,00 zł
decyzja nr FN.II.3110/10/2005 z dnia 3 października 2005 roku na kwotę
17.440,66 zł (rozłoŜono na raty płatność zaległości w podatku – osoba fizyczna),
2006 rok
decyzja nr FN.II.3110/1/2006 z dnia 31 stycznia 2006 roku na kwotę 1.700,00 zł
decyzja nr FN.II.3110/2/2006 z dnia 2 marca 2006 roku na kwotę 20.686,00 zł
decyzja nr FN.II.3110/3/2006 z dnia 2 marca 2006 roku na kwotę 280,00 zł
decyzja nr FN.II.3110/10/2006 z dnia 12 października 2006 roku na kwotę
10.774,50 zł (odroczono termin płatności podatku – osoba fizyczna),
W wyniku sprawdzenia stwierdzono:
organ
podatkowy
przed
wydaniem
decyzji
nie
przeprowadził
postępowania wyjaśniającego w stosunku do następujących decyzji nr:
Fn.II. 3254/1/2005 z dnia 9 marca 2005 roku, Fn.II. 3110/10/2005 z
dnia 3 października 2005 roku, FN.II. 3110/8/2005 z dnia 4 lipca 2005
roku, FN.II. 3110/10/2006 z dnia 12 października 2006 roku, co jest nie
zgodnie z wymogami art. 122 i 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa,
Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie nie przeprowadzenia postępowania
wyjaśniającego w sprawie ww. decyzji stanowi załącznik nr 21 do protokołu
kontroli.
(odsetek), odroczenia płatności bądź rozłoŜenia na raty zapłaty zaległości
podatkowych zostały załatwione w drodze decyzji zgodnie z art. 207 ustawy
decyzje wydawał Burmistrz Białej Rawskiej lub z upowaŜnienia Burmistrza jego
zastępca.
Testy dotyczące podatku od środków transportowych stanowią załącznik nr 29 do
-
6)
Opłata targowa
Rada Miejska Biała Rawska ustaliła wysokość stawek opłaty targowej na poszczególnych
targowiskach (rolno – zwierzęcym przy ul. 15 Grudnia, przemysłowym przy ul. 15
Grudnia i miejskim przy ul. Brukowej w Białej Rawskiej) uchwałą nr XV/121/03 z dnia
25 listopada 2003 roku w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty
targowej. W ww. uchwale określiła takŜe zasady ustalania i poboru opłaty skarbowej,
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oraz w oparciu o uchwałę nr XXXII/290/01 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 31
sierpnia 2001 roku, wyznaczyła na inkasentów pracowników Zakładu Gospodarki
Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi. W uchwale nr XXXII/290/01 z dnia 31 sierpnia
2001 roku w sprawie poboru opłaty targowej w drodze inkasa, określenia inkasentów i
wysokości ich wynagrodzenia Rada Miejska ustaliła: pobór opłaty targowej na
targowiskach w Białej Rawskiej w formie inkasa, na inkasentów wyznaczono
pracowników ZGK i M w śurawi, wpłatę na konto Urzędu Miasta i Gminy, bądź do kasy
urzędu pobranej opłaty targowej przez inkasentów w dniu jej pobrania lub najpóźniej
dnia następnego, wynagrodzenie inkasentów za pobór opłaty targowej w formie ryczałtu
miesięcznego w wysokości 200,00 zł płatne do 10 dnia kaŜdego miesiąca za miesiąc
poprzedni. Wymienione uchwały obowiązywały w okresie kontrolowanym i obowiązuje
nadal. Dzienne stawki opłaty targowej określone przez Radę Miejską Biała Rawska w
ww. uchwale nie przekraczały stawek określonych w cytowanych powyŜej przepisach. W
toku kontroli stwierdzono, Ŝe przekazywano do ZGK i M na koniec kaŜdego miesiąca
kwotę za pobór inkasa w wysokości 25% od zebranej sumy i rozliczonej w kasie urzędu
miasta z przeznaczeniem na wynagrodzenia dla inkasentów. W związku z powyŜszym
kontrolujący stwierdzili, Ŝe w uchwale nr XXXII/290/01 Rada Miejska Biała
Rawska określiła, Ŝe inkasentami opłaty targowej będą pracownicy ZGK i M w
Białej Rawskiej, którzy mają obowiązek się rozliczać z pobranej opłaty
targowej w kasie urzędu miasta, bądź wpłacać zebraną sumę opłaty targowej
na konto urzędu miasta w dniu jej pobrania, bądź dnia następnego. Ustaliła
takŜe miesięczną kwotę ryczałtową w wysokości 200,00zł na wynagrodzenia
dla inkasentów poboru opłaty targowej. Nie określiła 25% prowizji wyliczanej
od zebranej sumy opłaty targowej za pobór inkasa, jak równieŜ nie ustaliła by
prowizja ta przekazywana była do ZGK i M z przeznaczeniem na wynagrodzenia
dla inkasentów. Nie określono precyzyjnie, kto powinien wypłacać określone w
ww. uchwale Rady Miejskiej Biała Rawska wynagrodzenie dla inkasentów.
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜyła Skarbnik Miasta p. Maria Kacprzak, które
Kserokopie uchwał Rady Miejskiej: nr XV/121/03 z dnia 25 listopada 2003 roku i nr
XXXII/290/01 z dnia 31 sierpnia 2001 roku stanowią załącznik nr 31 do protokołu
kontroli.
Z dokumentów źródłowych dotyczących rozliczeń pobranej opłaty targowej wynika:
pobór opłaty targowej odbywał się na podstawie bloczków opłat o nominałach:
1,00 zł, 2,00 zł, 3,00 zł, 5,00 zł, 10,00 zł pobranych przez wyznaczonych
inkasentów,
bloczki
opłat,
na
podstawie
których
dokonuje
się
poboru
opłat,
zaewidencjonowane są w księdze druków ścisłego zarachowania, pobieranie
bloczków kwituje inkasent,
sprawdzenia zgodności dysponowanych przez inkasenta bloczków opłat dokonuje
kasjer – p. Małgorzata Stan, w okresach tygodniowych (w kaŜdą środę bądź
czwartek – dzień rozliczania się inkasentów), porównując wartość bloczków
wynikającą z ewidencji księgowej z faktycznie posiadanymi nominałami opłat
przez inkasenta,
inkasent rozliczał się z pobranych bloczków i wpłacał do kasy urzędu miasta
kwotę zebranej opłaty targowej w kaŜdą środę bądź czwartek (zgodnie z
ustaleniami zawartymi w uchwale nr XV/121/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z
dnia 31 sierpnia 2001 roku),
rozliczenia są zgodne z wpłatami, grzbiety bloczków są zwracane przy
rozliczeniu. Na grzbietach biletów opłat widnieje data wydania przez inkasenta
biletu, co umoŜliwia weryfikację terminowości rozliczenia się z uzyskanych w
poszczególnych dniach opłat.
Dochody z opłaty targowej księgowano w dziale 756 rozdz. 75616 i § 0430.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dochód z opłaty targowej wynosił:
2005 rok – 53.804,00 zł (plan 59.000,00 zł),
2006 rok – 47.597,50 zł (plan 55.000,00 zł).
Za prowadzenie opłaty targowej tj. wydawanie bloczków oraz rozliczenie odpowiada p.
Małgorzata Stan – kasjer w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska.
Kontroli poddano prawidłowość i terminowość rozliczania się inkasentów z pobranej
opłaty targowej w następujących miesiącach 2006 roku:
styczeń – wpłaty inkasenta w dniach: 4 styczeń 2006 rok – 268,00 zł, 11 styczeń
2006 rok – 436,00 zł, 12 styczeń – 109,00 zł, 18 styczeń 2006 rok – 234,00 zł.
Ogółem wpłacona przez inkasenta kwota wynosiła 1.047,00 zł. Prowizja w
wysokości 25% od zainkasowanych kwot w miesiącu styczniu przekazana do ZGK
i M w dniu 7 lutego 2006 roku wynosiła 261,75 zł,
czerwiec – wpłaty inkasenta w dniach: 1 czerwca 2006 roku – 844,00 zł (2
inkasentów), 7 czerwca 2006 roku – 873,00 zł (2 inkasentów), 8 czerwca 2006
roku – 200,00 zł, 14 czerwca 2006 roku – 209,00 zł, 16 czerwca 2006 roku –
418,00 zł, 21 czerwca 2006 roku – 1.343,00 zł (2 inkasentów), 23 czerwca 2006
roku – 457,00 zł, 28 czerwca 2006 roku – 1.536,00 zł (3 inkasentów), 29
czerwca 2006 roku – 410,00 zł (2 inkasentów). Ogółem wpłacona przez
inkasenta kwota wynosiła 6.290,00 zł. Prowizja w wysokości 25% od
zainkasowanych kwot w miesiącu styczniu przekazana do ZGK i M w dniu 4 lipca
2006 roku wynosiła 1.572,50 zł,
grudzień – wpłaty inkasenta w dniach: 4 grudnia 2006 roku – 282,00 zł, 6
grudnia 2006 roku – 1.207,00 zł (2 inkasentów), 7 grudnia 2006 roku – 303,00
zł, 14 grudnia 2006 roku – 376,00 zł , 15 grudnia 2006 roku – 329,00 zł, 20
grudnia 2006 roku – 182,00zł, 21 grudnia 2006 roku – 590,00 zł, 27 grudnia
2006 roku – 388,00 zł. Ogółem wpłacona przez inkasenta kwota wynosiła
3.657,00 zł. Prowizja w wysokości 25% od zainkasowanych kwot w miesiącu
styczniu przekazana do ZGK i M w dniu 28 grudnia 2006 roku wynosiła 914,25 zł.
Z uwagi na to, Ŝe pobierana przez inkasentów opłata targowa jest dochodem gminy,
powinny być przeprowadzane na targowiskach kontrole w zakresie prawidłowości
pobierania opłaty targowej.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe jednostka kontrolowana
nie posiada dokumentów świadczących o przeprowadzanych kontrolach na
targowiskach w zakresie pobierania opłaty targowej z wydawanymi kwitami. Z
oświadczenia Zastępcy Burmistrza Biała Rawska p. Zbigniewa Karpińskiego i
Sekretarza Miasta wynika, Ŝe były przeprowadzone kontrole prawidłowości
pobierania opłaty targowej na targowiskach w miesiącach: kwietniu, czerwcu,
wrześniu i październiku 2006 roku, lecz z uwagi na to, Ŝe w czasie kontroli na
targowisku nie stwierdzono nieprawidłowości, nie sporządzono notatki
słuŜbowej z przeprowadzonych kontroli. Kontrolującym przedstawiono
protokół nr 27/06 z dnia 15 września 2006 roku z odbytego posiedzenia
Komisji Rewizyjnej, w którym w wyniku analizy dochodów i wydatków za I
półrocze 2006 roku w pkt. 4 przedstawiono wnioski dotyczące: usprawnienia
pracy inkasentów pobierających opłatę skarbową na targowisku, umieszczenia
na targowisku tablicy informacyjnej określającej wysokość opłat targowych
oraz wprowadzenia zmian w uchwale o opłacie targowej.
Kserokopie: oświadczenia Zastępcy Burmistrza Biała Rawska z dnia 15 listopada 2007
roku, Sekretarza Miasta z dnia 15 listopada 2007 roku oraz kserokopia przedstawionego
protokołu nr 27/06 z posiedzenia Komisji Rewizyjnej w dniu 15 września 2006 roku
stanowią załącznik nr 32 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7)
Opłata skarbowa
Oplata skarbowa została sklasyfikowana w dziale 756 – dochody od osób prawnych, od
osób fizycznych i innych jednostek nieposiadających osobowości prawnej, rozdział
75618 – wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu
terytorialnego na podstawie ustaw; § 041 – wpływy z opłaty skarbowej.
Plan na 2005 rok wynosił 110.000,00 zł, a wykonanie 107.077,00 zł.
Plan na 2006 rok wynosił 125.000,00 zł, a wykonanie 152.946,34 zł.
Prawidłowość pobierania opłaty skarbowej w jednostce kontrolowanej
Na podstawie sprawdzonych wniosków podatników ubiegających się o umorzenie
zaległości podatkowych w podatku rolnym, od nieruchomości i od środków
transportowych, oraz o odroczenie (do 6 miesięcy) w podatku od nieruchomości rolnego
i leśnego kontrolujący stwierdzili, Ŝe zgodnie z art. 3 ustawy z dnia 9 września 2000
roku o opłacie skarbowej (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 253, poz. 2532 ze zm.)
i pkt 14, 22 „Szczegółowego wykazu przedmiotów opłaty skarbowej, stawek oraz
zwolnień” stanowiącego załącznik do niniejszej ustawy nie pobierano opłaty skarbowej.
Następnie stwierdzono, Ŝe nie pobrano opłaty skarbowej od podań i
załączników (do niektórych podań nie było załączników), złoŜonych przez
podatników ubiegających się:
w podatku od nieruchomości
o rozłoŜenie na raty płatności zaległości podatkowej – wniosek do
decyzji nr Fn. 3110/31/2005 z 23 września 2005 roku – 5,00 zł + 1,00 zł
za załączniki, wniosek do decyzji Fn. 3110/2/2006 z dnia 30 czerwca
2006 roku – 5,00 zł, wniosek do decyzji nr Fn. 3110/14/2006 z dnia 18
października 2006 roku – 5,00 zł,
-
o odroczenie terminu płatności (powyŜej 6 miesięcy) zaległości
podatkowej – wniosek do decyzji nr Fn. 3110/8/2005 z dnia 14 lutego
2005 roku (osoba prawna) – 5,00 zł + 0,50 zł od załącznika,
w podatku rolnym
o rozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej – wniosek do decyzji
nr Fn. 3110/33/2005 z dnia 23 maja 2005 roku – 5,00 zł, wniosek do
decyzji nr Fn. 3110/38/2005 z dnia 12 sierpnia 2005 roku – 5,00 zł +
1,50 zł za załączniki, wniosek nr Fn. 3110/ 1/2006 z dnia 18 stycznia
2006 roku – 5,00 zł + 2,00 zł za załączniki, wniosek do decyzji nr Fn.
3110/8/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku – 5,00 zł, wniosek do decyzji
nr Fn. 3110/25/2006 z dnia 30 maja 2006 roku – 5,00 zł,
w podatku od środków transportowych
o rozłoŜenie na raty zapłaty podatku – wniosek do decyzji nr FN.II.
3110/4/2005 z dnia 27 maja 2005 roku – 5,00 zł + 0,50 zł za załącznik,
wniosek do decyzji nr FN.II. 3110/8/2005 z dnia 4 lipca 2005 roku –
5,00 zł, wniosek do decyzji nr FN.II. 3110/10/2005 z dnia 3
października 2005 roku – 5,00 zł, wniosek do decyzji nr FN.II.
3110/1/2006 z dnia 31 stycznia 2006 roku – 5,00 zł + 0,50 zł za
załącznik, wniosek do decyzji nr FN.II. 3110/2/2006 z dnia 2 marca
2006 roku – 5,00 zł,
o odroczenie płatności rat podatku – wniosek do decyzji nr FN.II.
3254/1/2005 z dnia 9 marca 2005 roku – 5,00 zł, wniosek do decyzji nr
FN.II. 3110/9/2005 z dnia 28 kwietnia 2005 roku – 5,00 zł, wniosek do
decyzji nr FN.II. 3110/10/2006 z dnia 12 października 2006 roku –
5,00zł.
Łącznie nie pobrano opłaty w kwocie 91,00 zł.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Następnie kontrolujący stwierdzili, Ŝe opłata skarbowa od podań i załączników
złoŜonych o udzielenie ulgi z tytułu nabycia gruntów w badanej próbie, została
pobrana w wysokości 66,50 zł, a powinna być pobrana w kwocie 55,00 zł.
ZawyŜono pobór opłaty o 11,50 zł.
Wyjaśnienie w sprawie nie pobrania opłaty skarbowej na kwotę 91,00 zł oraz pobrania
zawyŜonej opłaty skarbowej od podań o udzielenie ulgi z tytułu nabycia gruntów,
złoŜone przez Skarbnika Miasta p. Marię Kacprzak stanowi załącznik nr 33 do
Sprawdzono równieŜ 9 wniosków i zezwoleń na zajęcie pasa drogowego z
2006 roku i stwierdzono, Ŝe w zakresie pobierania opłaty skarbowej
kontrolowana jednostka bezpodstawnie pobrała opłatę skarbową od 6
wydanych decyzji (nr 10, 14, 15, 19, 26, 38) za zajęcie pasa drogowego.
Opłata skarbowa pobrana od decyzji wynosiła w 2006 roku – 456,50 zł.
Zgodnie z częścią IV, pkt 41 – przedmiot opłaty skarbowej i pkt 1 – zwolnienie
„Szczegółowego wykazu przedmiotów opłaty skarbowej, stawek oraz
zwolnień”, stanowiącego załącznik do ustawy z dnia 9 września 2000 roku o
opłacie skarbowej (tekst jednolity z 2004r., Dz. U. nr 253, poz. 2532 ze zm.) –
zwolnione są od opłaty skarbowej zezwolenia na zajęcie pasa drogowego.
Natomiast wg. części I, pkt 1 i 2 ww. ustawy – przedmiot opłaty skarbowej od
podania pobiera się opłatę 5,00zł i od załącznika do podania 0,50zł.
Wyjaśnienie w sprawie bezpodstawnego pobrania opłaty skarbowej od wydanych
zezwoleń na zajęcie pasa drogowego, złoŜone przez p. Zbigniewa Adamczyka stanowi
8)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w kontrolowanych
podatkach obrazują poniŜsze tabele:
2005 rok
Rodzaj
podatku
1
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
2
Kwota
zaległości
3
Ilość Wartość
Ilość Wartość
4
5
1040
1.324.402,20
18
91.911,80
10.149,26
72.330,54
239478,72
57
1180906,12
9
45318,50
8898,66
68826,30
12763,00
132018,90
694
882934,80
80
25534,10
11621,68
41368,76
315,00
615,40
3
31805,60
0
0
106,50
0
93.200,00 275.073,60
Podatek od
nieruchomości
osoby prawne
62851,00
Podatek rolny
osoby prawne
Tytuły
wykonawcze
na koniec
roku 2005
Podatek od
nieruchomości
osoby fizyczne
Podatek rolny
osoby fizyczne
Upomnienia
6
7
8
9
Podatek leśny
osoby prawne
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
0
Podatek od śr.
trans.- os. fiz.
Podatek od śr.
trans.-os. pr.
0
0
0
0
0
0
0
89298,41
280
145369,98
8
4960,00
13072,89
44690,22
25907,45
12
7809,54
2
1150,00
206,40
1389,99
2006 rok
Rodzaj
podatku
Kwota
odsetek
naliczon
a na
koniec
roku
2006
Kwota
zaległości
1
2
3
Podatek od
nieruchomości
osoby fizyczne
86837,00
229277,79
2093
709453,00
33
12858,00
17433,77
82956,96
Podatek od
nieruchomości
osoby prawne
77208,00
282450,22
54
250682,08
9
53276,04
8488,00
107214,86
13326,00
110780,09
1396
472969,00
21
13640,90
6766,03
76051,99
81,00
507,20
2
436,20
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
21000,00
93326,24
232
131947,14
21
23690,51
12632,47
56601,09
6000,00
24388,53
7
10246,89
5
7753,11
890,80
5953,89
Podatek rolny
osoby fizyczne
Podatek rolny
osoby prawne
Podatek leśny
osoby prawne
Podatek od śr.
trans.- os. fiz.
Podatek od śr.
trans.-os. pr.
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Ilość
na koniec
roku
Wartość
4
5
Wartość
6
7
8
9
Dane zamieszczone w powyŜej wymienionych tabelach zostały opracowane na
podstawie zestawienia sald zaległości i nadpłat, ewidencji upomnień i tytułów
wykonawczych oraz rejestrów wymiarowych. Jak wynika z ww. tabeli zaległości z tytułu
podatku od nieruchomości – osoby fizyczne w 2005 roku wynosiły 275.073,60 zł, a w
2006 roku wynosiły 229.277,79 zł. Z porównania zaległości z 2006 roku w stosunku do
zaległości występujących w 2005 roku wynika, Ŝe zmniejszyły się one o kwotę
45.795,81 zł. W podatku od nieruchomości – osoby prawne w 2005 roku wystąpiły
zaległości w kwocie 239.478,72 zł a w 2006 roku 282.450,22 zł, kwota zaległości
wzrosła o kwotę 42.971,50 zł. Zaległości w podatku rolnym – osoby fizyczne w 2005
roku wynosiły 132.018,90 zł, a w 2006 roku zmniejszyły się o kwotę 21.238,81 zł i
wynosiły 110.780,09 zł. W 2005 i 2006 roku zaległości w podatku rolnym – osoby
prawne wystąpiły w niewielkiej wysokości tj. 615,40 zł – 2005 rok i 507,20 zł – 2006
rok. Zaległości z tytułu podatku od środków transportowych – osoby fizyczne wystąpiły
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na 31 grudnia 2005 roku w kwocie 89.298,41 zł, a na dzień 31 grudnia 2006 roku
kształtowały się w kwocie 93.326,24 zł. Z powyŜszego wynika, Ŝe zaległości na dzień
31 grudnia 2006 roku zwiększyły się o kwotę 4.027,83 zł w stosunku do zaległości na
dzień 31 grudnia 2005 roku. Zaległości tytułu podatku od środków transportowych –
osoby prawne w 2005 roku wynosiły 25.907,45 zł a w 2006 roku 24.388,53 zł z czego
wynika, Ŝe zaległości w 2006 roku w stosunku do 2005 roku zmniejszyły się o kwotę
1.518,92zł.
Windykacja podatku od nieruchomości – osoby fizyczne
Zaległość w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na koniec 2006 roku wynosiła
229.277,79 zł.
Szczegółową windykację zaległości występujących u największych dłuŜników w podatku
od nieruchomości od osób fizycznych przedstawiono w załączniku nr 35 do protokołu
kontroli.
(….)15
Windykacja podatku od nieruchomości – osoby prawne
Zaległość w podatku od nieruchomości od osób prawnych na koniec 2006 roku wynosiła
282.450,22 zł.
Szczegółową windykację zaległości występujących u największego dłuŜnika w podatku
od nieruchomości od osób prawnych przedstawiono w załączniku nr 36 do protokołu
kontroli.
(….)16
Windykacja podatku rolnego od osób fizycznych
Zaległość w podatku rolnym od osób fizycznych na koniec 2006 roku wynosiła
110.780,09 zł.
rolnym od osób fizycznych przedstawiono w załączniku nr 37 do protokołu kontroli.
(….)17
Windykacja podatku rolnego od osób prawnych
Zaległość w podatku rolnym od osób prawnych na koniec 2006 roku wynosiła 507,20 zł.
Na ww. zaległość składały się zaległości I – IV raty za 2004 rok, I – IV raty za 2005 rok
w łącznej kwocie 366,20 zł i zaległość w kwocie za 141,00 zł za 2006 rok.
15
Walczak.
16
Walczak.
17
Walczak.
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(….)18
Windykacja podatku od środków transportowych – osoby fizyczne
Zaległość w podatku od środków transportowych od osób fizycznych na koniec 2006
roku wynosiła 93.326,24 zł.
od środków transportowych od osób fizycznych przedstawiono w załączniku nr 38 do
(….)19
Windykacja podatku od środków transportowych – osoby prawne
Zaległość w podatku od środków transportowych od osób prawnych na koniec 2006 roku
wynosiła 24.388,53 zł.
od środków transportowych od osób prawnych przedstawiono w załączniku nr 39 do
(….)20
Nieterminowo prowadzone działania windykacyjne w ww. podatkach
pozostawały w sprzeczności z § 2, 3, 4, 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych
przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz.
1541 ze zm.).
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe windykację podatków: rolnego, od
nieruchomości i od środków transportowych prowadzi p. M. Sybilska – referent w
wydziale finansów i budŜetu. PowyŜej wymieniona osoba prowadzi ewidencję upomnień i
tytułów wykonawczych zgodnie z wymogami przepisów rozporządzenia Ministra
Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji.
Windykację podatków: rolnego i od nieruchomości prowadzi p. Janina Chylak
–
inspektor w wydziale finansów i budŜetu. PowyŜej wymieniona osoba prowadzi
ewidencję upomnień i tytułów wykonawczych zgodnie z wymogami przepisów
rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o
postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
Wyjaśnienie w sprawie nieterminowego powadzenia windykacji stanowi załącznik nr 40
do protokołu kontroli.
18
Walczak.
19
Walczak.
20
Walczak.
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Testy dotyczące windykacji zaległości w podatku od nieruchomości i od środków
transportowych oraz testy dot. zaległości podatkowych stanowią załącznik nr 41 do
DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
W budŜecie Gminy Biała Rawska na 2005 rok zaplanowano dochody z tytułu sprzedaŜy
nieruchomości w dziale 700 rozdziale 70005 – gospodarka gruntami i nieruchomościami
§0870 – wpływy ze sprzedaŜy składników majątkowych, w kwocie 260.500,00zł a
wykonano plan w kwocie 296.774,00zł. Na 2006 rok zaplanowano dochody w kwocie
662.604,00zł a wykonano w kwocie 661.934,87zł.
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
260.500,00
2005 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie bezprzetargowym
(w tym lokali)
Wykonanie
2005 rok
(zł)
296.774,00
16
5
5
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
662.604,00
2006 rok
Ilość ogółem
w tym:
w trybie bezprzetargowym
( w tym lokali)
Wykonanie
2006 rok
(zł)
661.934,87
12
6
6
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, iŜ Rada Miejska Biała Rawska nie
skorzystała z moŜliwości określenia zasad nabycia, zbycia, obciąŜenia, najmu i
dzierŜawy komunalnych nieruchomości gruntowych na okres dłuŜszy niŜ 3 lata – art. 18,
ust. 2, pkt 9 lit ”a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst
jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.). Rada Miejska Biała Rawska na
bieŜąco podejmuje uchwały dotyczące nabycia, zbycia, obciąŜenia i najmu komunalnych
nieruchomości gruntowych, powierzając wykonanie tych uchwał Burmistrzowi Biała
Rawska.
W toku kontroli ustalono, Ŝe w latach 2005 – 2006 rok jednostka dokonała zbycia 28
nieruchomości w tym 11 lokali mieszkalnych.
W 2005 roku dokonano sprzedaŜy 16 nieruchomości w tym 5 lokali mieszkalnych, a w
2006 roku 12 nieruchomości w tym 6 lokali mieszkalnych. Nieruchomości z wyłączeniem
lokli mieszkalnych zbyto w drodze przeprowadzonych przetargów natomiast sprzedaŜy
lokali mieszkalnych dokonano w trybie bezprzetargowym ich dotychczasowym
najemcom.
Dokonano sprawdzenia prawidłowości dokonanych przez jednostkę sprzedaŜy w okresie
2005 – 2006 w drodze przeprowadzonego przetargu ustnego nieograniczonego
następujących nieruchomości:
-
nieruchomości niezabudowanej o wartości 68.741,00zł składającej się z działek
oznaczonych nr:7/1 o powierzchni 7,6164 ha, 7/4 o powierzchni 0,0487 ha, 8/2
o powierzchni 0,1786 ha połoŜonej w miejscowości Narty – Gmina Biała Rawska,
KW nr 34957,
-
nieruchomości zabudowanej budynkiem po byłej szkole o wartości 100.500,00 zł,
oznaczonej nr 98 o powierzchni 1,11 ha połoŜonej w miejscowości Szwejki małe
– Gmina Biała Rawska, KW nr 1218,
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
nieruchomości zabudowanej budynkiem socjalno – biurowym w stanie surowym
o wartości 218.140,00zł, oznaczonej nr 452 o powierzchni 2,5786 ha połoŜonej w
miejscowości Biała Rawska, KW nr 17435,
-
nieruchomości niezabudowanej o wartości 99.000,00 zł składającej się z działek
oznaczonych nr: 7/2 o pow. 5,5440 ha i 8/1 o pow. 1,3052 ha połoŜonej w
miejscowości Narty – Gmina Biała Rawska, KW nr 34957,
-
nieruchomości niezabudowanej o wartości 69.000,00zł, oznaczonej numerem
1404 o pow. 1,0469 ha połoŜonej w miejscowości Biała Rawska, KW nr 17435,
-
nieruchomości niezabudowanej o wartości 56.700,00zł, oznaczonej numerem
453 o pow. 0,8610 ha połoŜonej w miejscowości Biała Rawska, KW nr 9095.
W I półroczu 2007 roku nie zbywano nieruchomości gruntowych, oprócz lokali
mieszkalnych.
W wyniku kontroli stwierdzono:
-
zbycia ww. nieruchomości dokonano na podstawie: uchwały nr XXXVII/282/05
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 29 kwietnia 2005 roku w sprawie zbycia
nieruchomości gruntowej stanowiącej mienie gminy połoŜonej w obrębie wsi
Narty oznaczonej nr działki 7/1 o pow. 7,6353 ha, 7/2 o pow. 5,5442 ha, 7/4 o
pow. 0,0486 ha, 8/1 o pow. 1,3054 ha, 8/2 o pow. 0,1786 ha; uchwały nr
XXXIII/298/01 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 31 października 2001 roku w
sprawie sprzedaŜy w formie przetargu nieograniczonego zabudowanej
nieruchomości połoŜonej we wsi Szwejki Małe oznaczonej nr działki 98 o pow.
1,11 ha i uchwały Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 30 stycznia 2004 roku w
sprawie zbycia nieruchomości gruntowych stanowiących mienie gminy
połoŜonych w obrębie 4 miasta Biała Rawska oznaczonych numerami: 452 o
pow. 2,5786 ha, 453 o pow. 0,8610 ha, 455 o pow. 2,7353 ha i 1404 o pow.
1,0469ha,
-
sporządzono i podano do publicznej wiadomości wykazy przeznaczonych do
sprzedaŜy nieruchomości, które zawierały niezbędne dane określone w art. 35
ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami,
-
zachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomości wykazów
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy tj. 21 dni. Informację o
wywieszeniu wykazu podano poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej(Dziennik
Łódzki) oraz w Biuletynie Informacji Publicznej,
-
sprzedaŜy nieruchomości o nr ewidencyjnym 7/1, 7/4, 8/2 i 452 dokonano w
drodze przetargów ustnych nieograniczonych natomiast nieruchomość o nr
ewidencyjnym 98, została zbyta po przeprowadzonym przetargu pisemnym
nieograniczonym, gdzie zachowano wymogi terminowego ogłoszenia i
organizowania przetargów, zgodnie z art. 38 ust. 1 i ust. 2 ustawy z dnia 21
sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku
– Dz. U. nr 261, poz. 2603 ze zm.), oraz przepisów rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu
przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr
207, poz. 2108),
-
ogłoszenia o przetargach spełniały wymogi przepisów ww. rozporządzenia,
-
w przypadku przetargu pisemnego nieograniczonego
określone w rozdziale 4 ww. rozporządzenia,
-
wadium ustalono w prawidłowej wysokości tj. 10 – 20% wartości ceny
wywoławczej, zgodnie z wymogami obowiązującego rozporządzenia,
-
wpłaty wadium zostały dokonane w terminie wskazanym w ogłoszeniach o
przetargu zgodnie z § 4 cytowanego powyŜej rozporządzenia,
spełniono
warunki
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
zwrotu wadium dokonano zgodnie z przepisami § 4 pkt 7 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 14 września 2004 roku,
-
ceny wywoławcze nieruchomości zostały ustalone na podstawie wycen wartości
nieruchomości sporządzonych przez rzeczoznawców majątkowych, zgodnie z art.
67, ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami,
-
przetargi przeprowadziła Stała Komisja Przetargowa powołana zarządzeniem nr
174/2005 Burmistrza Biała Rawska z dnia 6 czerwca 2005 roku,
-
z przeprowadzonych przetargów zostały sporządzone protokoły, które
odpowiadały wymogom określonym w cytowanym wcześniej rozporządzeniu,
-
dla wymienionych nieruchomości zawarto umowy sprzedaŜy w formie aktów
notarialnych,
-
Gminę Biała Rawska przy podpisywaniu umów reprezentował Burmistrz Biała
Rawska Bogdan Jan Pietrzak,
wpłaty za zakupione nieruchomości dokonane zostały przed zawarciem aktów
notarialnych (art.70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami).
Szczegółowy wykaz zbytych w drodze przetargu nieruchomości stanowi załącznik nr
-
Dokumentację spraw związanych ze sprzedaŜą ww. nieruchomości prowadzi p. Krystyna
Grad zatrudniona w Urzędzie Miasta na stanowisku inspektora.
Dokonano sprawdzenia prawidłowości dokonanej przez jednostkę sprzedaŜy w okresie
2006 – I półrocze 2007 roku nw. lokali mieszkalnych:
- lokal mieszkalny nr 6 o powierzchni uŜytkowej 41,24 m² znajdujący się w
budynku wielomieszkaniowym, połoŜonym na działce oznaczonej numerem
288/21 o powierzchni 0,1436 ha w Białej Rawskiej przy ul. Jana Pawła II 40,
-
lokal mieszkalny nr 3 o powierzchni uŜytkowej 35,71 m² znajdujący się w
-
-
lokal mieszkalny nr 5 o powierzchni uŜytkowej 3411 m² znajdujący się w
-
255/4 o powierzchni 1008 m² w Białej Rawskiej przy ul. Jana Pawła II 40,
-
270/11 o powierzchni 291 m² w Białej Rawskiej przy ul. Mickiewicza 2,
-
270/24 o powierzchni 368 m² w Białej Rawskiej przy ul. Wojska Polskiego 5,
-
255/4 o powierzchni 1008 m² w Białej Rawskiej przy ul. Mickiewicza 28A,
Wymienione powyŜej lokale mieszkalne zostały sprzedane w trybie bezprzetargowym ich
dotychczasowym najemcom.
W wyniku sprawdzenia dokumentów źródłowych dotyczących sprzedaŜy w drodze
bezprzetargowej ww. lokali ich dotychczasowym najemcom stwierdzono:
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sprzedaŜy lokali dokonano na podstawie następujących uchwał Rady Miejskiej
Biała Rawska: nr XIV/107/03 z dnia 29 października 2003 roku w sprawie zmiany
uchwały nr IX/72/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 2 lipca 2003 roku
dotyczącej wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem
Miasta i Gminy Biała Rawska, nr XXVII/208/04 z dnia 30 sierpnia 2004 roku w
sprawie zmiany uchwały nr IX/72/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 2 lipca
2003 roku dotyczącej wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym
zasobem Miasta i Gminy Biała Rawska, uchwały nr XXVIII/219/04 Rady Miejskiej
Biała Rawska z dnia 5 października 2004 roku w sprawie zmiany uchwały nr
IX/72/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 2 lipca 2003 roku dotyczącej
wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem Miasta i
Gminy Biała Rawska, uchwały nr XLIII/326/05 Rady Miejskiej Biała Rawska z
dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie zmiany uchwały nr IX/72/03 Rady
Miejskiej Biała Rawska z dnia 2 lipca 2003 roku dotyczącej wieloletniego
programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem Miasta i Gminy Biała
Rawska, uchwały nr IV/16/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 7 grudnia 2006
roku w sprawie zmiany uchwały nr IX/72/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia
2 lipca 2003 roku dotyczącej wieloletniego programu gospodarowania
mieszkaniowym zasobem Miasta i Gminy Biała Rawska,
tryb bezprzetargowy zastosowano na podstawie art. 37 ust. 2 pkt 1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami,
w kaŜdym przypadku sporządzono protokoły uzgodnień,
ceny nieruchomości zostały sporządzone zgodnie z aktualnymi operatami
szacunkowymi sporządzonymi przez rzeczoznawców majątkowych,
umowy zawarto w formie aktów notarialnych,
wpłaty ustalonych kwot za sprzedane lokale dokonane były przez ich nabywców
przed zawarciem aktów notarialnych,
Gminę Biała Rawska przy podpisywaniu umów reprezentował Burmistrz Biała
Rawska Bogdan Jan Pietrzak,
Dokumentację spraw związanych ze sprzedaŜą nieruchomości (lokali) prowadzi p. Anna
Stefanowicz zatrudniona w Urzędzie Miasta na stanowisku referenta.
-
Szczegółowy wykaz sprzedanych lokali mieszkalnych w 2006 roku stanowi załącznik nr
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości,
użytkowania, zarządu
W budŜecie gminy na 2005 rok zaplanowano dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego
w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, w rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i
nieruchomościami w § 047 – wpływy opłat za uŜytkowanie wieczyste nieruchomości w
kwocie 21.500,00 zł a wykonano plan w kwocie 21.132,00 zł.
Na 2006 roku zaplanowano dochody w ww. dziale, rozdziale i § 047 w kwocie
15.000,00zł a uzyskano kwotę 14.244,29 zł.
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
21.500,00
Wykonanie
2005 rok
(zł)
21.132,00
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
15.000,00
Wykonanie
2006 rok
(zł)
14.244,29
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie,
zarząd.
2005
2006
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rok
Liczba nieruchomości oddanych
w użytkowanie wieczyste
w zarząd
w użytkowanie
-
rok
w użytkowanie wieczyste
w zarząd
w użytkowanie
-
W okresie kontrolowanym powierzchnia nieruchomości oddanych w uŜytkowanie
wieczyste wynosiła 11,96 ha, a liczba uŜytkowników 167. Wartość ww. nieruchomości
wynosiła 1.130.511,00 zł.
W okresie kontrolowanym i w latach wcześniejszych nie oddawano w wieczyste
uŜytkowanie, uŜytkowanie i zarząd nieruchomości gminnych.
W toku kontroli ustalono, Ŝe zaległości z tytułu wieczystego uŜytkowania nieruchomości
(osoby fizyczne) na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiły 11.981,08zł (brutto – z VAT),
9.820,00zł (netto – bez VAT). Zaległości z tytułu wieczystego uŜytkowania
nieruchomości (osoby prawne) na dzień 31 grudnia 2006 roku nie wystąpiły.
Do największych dłuŜników rocznych opłat z tytułu wieczystego uŜytkowania
nieruchomości (osoby fizyczne) naleŜą:
(….)21 – zaległość na 2006 rok wynosiła 1.228,08 zł (409,36zł z 2003 roku,
409,36zł z 2004 roku, 409,36 z 2005 roku). Na zaległości wysłano w dniu 1
sierpnia 2006 roku upomnienie nr 14/0006. Z powyŜszego wynika, Ŝe na
zaległości z 2003, 2004 i 2005 roku upomnienia wysłane zostały z
opóźnieniem. W dniu 17 sierpnia 2007 roku zaległości zostały uregulowane,
(….)22 – zaległość na 2006 rok wynosiła 10.423,00zł (5.211,50zł z 2005 roku i
5.211,50zł z 2006 roku). Na ww. zaległości wysłano w dniu 15
października 2007 roku upomnienie nr 20/2007. Upomnienie na
zaległości z 2005 roku zostało wysłane z 2 letnim opóźnieniem,
natomiast na zaległości z 2006 roku z rocznym opóźnieniem. Kontrolujący
stwierdzili, Ŝe na zaległości w kwocie 5.836,50zł (opłata za 2007 rok) zostało
wysłane w dniu 15 października 2007 roku upomnienie nr 21/2007. W dniu 13
listopada 2007 roku kontrolującym przedstawiono dowód wpłaty na kwotę
16.777,10 zł za wieczyste uŜytkowanie nieruchomości. Kwota ta obejmuje kwotę
zaległości za lata 2005 – 2007 (….)23. Kserokopia przelewu na kwotę 16.777,10
zł stanowi załącznik nr 44 do protokołu kontroli.
(….)24 – zaległość na 2006 rok wynosiła 42,00zł (21,00zł z 2005 roku i 21,00zł z
2006 roku). Na zaległości z 2005 roku wysłano upomnienie nr 6/05 w dniu 2
21
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
22
23
24
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sierpnia 2005 roku. Na zaległości z 2005 i z 2006 roku wysłano upomnienie nr
4/2006 w dniu 1 sierpnia 2006 roku. Zaległości w kwocie 42,00zł + odsetki w
kwocie 9,00 zł zostały uregulowane w dniu 16 czerwca 2007 roku,
(….)25 – zaległość na 2006 rok wynosiła 40,00zł (20,00zł z 2005 roku, 20,00zł z
2006 roku). Na zaległości z 2005 roku wysłano upomnienie nr 9/05 w dniu 1
sierpnia 2005 roku. Na zaległości z 2005 i 2006 roku wysłano w dniu 31 lipca
2006 roku upomnienie nr 9/2006. Do zakończenia niniejszej kontroli w celu
wyegzekwowania ww. zaległości nie podjęto innych czynności windykacyjnych
oprócz wysłania upomnień. Zgodnie z art. 118 Kodeksu cywilnego termin
przedawnienia dla roszczeń o świadczenia okresowe oraz roszczeń związanych z
prowadzeniem działalności gospodarczej wynosi 3 lata. Artykuł 120 Kodeksu
cywilnego określa, Ŝe bieg przedawnienia rozpoczyna się od dnia, w którym
roszczenie stało się wymagalne. W związku z powyŜszym bieg przedawnienia
zaległości za 2005 rok rozpoczął się od dnia 1 kwietnia 2005 roku, a dla
zaległości za 2006 rok od dnia 1 kwietnia 2006 roku. W celu niedopuszczenia do
przedawnienia zaległości naleŜy podjąć odpowiednie czynności w celu ich
wyegzekwowania.
(….)26 – zaległość na 2006 rok wynosiła 248,00zł (62,00zł z 2003 roku, 62,00zł z
2004 roku, 62,00zł z 2005 roku, 62,00zł z 2006 roku). Na zaległości nie
wysłano upomnień. Zaległości w kwocie 186,00 zł (zaległości za 2003, 2004,
2005 rok) + odsetki w kwocie 95,00zł zostały uregulowane w dniu 14 września
2007 roku. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe na zaległości z 2006 roku w
kwocie 62,00 zł i na zaległości z 2007 roku w tej samej kwocie, wysłano
upomnienie w dniu 15 października 2007 roku. Na zaległości z 2006
roku ww. upomnienie zostało wysłane z rocznym opóźnieniem.
Windykację naleŜności z tytułu rocznych opłat za wieczyste uŜytkowanie nieruchomości,
prowadzi p. Małgorzata Stan zatrudniona na stanowisku inspektora kasjera w referacie
finansowym. Wyjaśnienie w sprawie nieterminowej windykacji naleŜności złoŜone przez
Skarbnika Miasta p. Marię Kacprzak stanowi załącznik nr 45 do protokołu kontroli.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
W budŜecie gminy na 2005 rok zaplanowano dochody z tytułu najmu i dzierŜawy
nieruchomości w dziale 700 rozdział 70005 § 075 w kwocie 185.500,00 zł, wykonano
plan w kwocie 203.030 zł.
Na 2006 rok zaplanowano dochody w kwocie 336.515,00 zł, a wykonano w kwocie
361.222,87 zł.
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
Wykonanie
2005 rok
(zł)
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
Wykonanie
2006 rok
(zł)
25
26
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
185.000,00
203.030,00
336.515,00
361.222,87
Dochody z tytułu najmu lokali mieszkalnych
Rada Miejska Biała Rawska w dniu 2 lipca 2003 roku podjęła uchwałę nr IX/72/03 w
sprawie uchwalenia wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem
Miasta i Gminy Biała Rawska, ogłoszoną w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 227 z dnia 16 sierpnia 2003 roku pod pozycją nr 2142 Do ww. uchwały
wprowadzono 9 zmian.
W toku kontroli stwierdzono, iŜ zawieranie umów z tytułu najmu lokali mieszkalnych i
uŜytkowych oraz ściągalność z tego tytułu naleŜności w postaci czynszów, odbywa się w
Zakładzie Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi – Zakładzie budŜetowym
Gminy Biała Rawska. W Urzędzie Miasta w Białej Rawskiej jedynie organizowane są i
przeprowadzane przetargi ustne nieograniczone na oddanie w najem lub dzierŜawę
lokali uŜytkowych mieszczących się w budynkach przekazanych do ww. zakładu
budŜetowego.
W 2006 roku przeprowadzono 3 przetargi celem oddania w najem następujących lokali
uŜytkowych: lokalu o pow. 29,66 m² połoŜonego na działce oznaczonej nr
ewidencyjnym 562/3 w miejscowości Biała Rawska przy ul. Pl. Wolności 47, nr KW
9095, lokalu o pow. 21,50 m² połoŜonego na działce oznaczonej nr ewidencyjnym 240
w miejscowości Biała Rawska przy ul. Pl. Wolności 21, nr KW 9095 i lokalu o pow.
16,81m² połoŜonego na działce oznaczonej nr ewidencyjnym 1283 w miejscowości Biała
Rawska przy ul. 15 grudnia (Targowica). Kontrolujący stwierdzili, Ŝe przetargi na najem
ww. wymienionych lokali przeprowadzono zgodnie z regulaminem przetargu
zatwierdzonym przez Burmistrza p. Bogdana Pietrzaka. Sporządzono i podano do
publicznej wiadomości wykaz wymienionych powyŜej lokali uŜytkowych przeznaczonych
do oddania w najem.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe Zakład Gospodarki Komunalnej i
Mieszkaniowej w śurawii, w 2005 roku nie przekazał do budŜetu gminy wpływów w
kwocie 364.392,90 zł uzyskanych z tytułu pobranych czynszów z lokali mieszkalnych i
uŜytkowych. Z wyjaśnienia Skarbnika Miasta wynika, Ŝe ustawa z dnia 26 listopada
1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 15, poz. 148
ze zm.) obowiązująca w 2005 roku, nie określała precyzyjnie przychodów zakładów
budŜetowych, a przekazanie ww. przychodów zakładu budŜetowego spowodowałoby
jego likwidację z uwagi na zachwianie gospodarki finansowej. Jednak w 2006 roku z
chwilą określenia w art. 24 ust. 2 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz.
2104 ze zmianami obowiązującymi od 1 stycznia 2006 roku), Ŝe do przychodów zakładu
budŜetowego nie zalicza się dochodów z najmu, dzierŜawy oraz innych o podobnym
charakterze dotyczących składników majątkowych skarbu państwa, ZGK i M w śurawii
przekazał do budŜetu gminy wpływy z najmu lokali w kwocie 142.098,39 zł. Z dniem 1
stycznia 2007 roku ponownie został zmieniony art. 24 ust. 2 ustawy o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 1832), gdzie wyeliminowano stwierdzenie, Ŝe do
przychodów zakładu budŜetowego nie zalicza się dochodów z najmu, dzierŜawy i innych
o podobnym charakterze dotyczących składników majątkowych skarbu państwa.
Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie nie przekazania przez ZGK i M w 2005 roku
wpływów z najmu lokali mieszkalnych i uŜytkowych w kwocie 364.392,90 zł do budŜetu
gminy stanowi załącznik nr 46 do protokołu kontroli.
Dochody z tytułu dzierŜawy
W toku kontroli ustalono, Ŝe w 2006 roku jednostka zawarła 8 umów dzierŜawy
nieruchomości o łącznej powierzchni 11,2498 ha.
Jednostka posiada rejestr umów dzierŜaw nieruchomości (przeznaczonych na cele
rolnicze), prowadzony przez p. Krystynę Grad – inspektora .
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szczegółowy wykaz umów dzierŜawy zawartych w 2006 roku stanowi załącznik nr 47
do protokołu kontroli.
Sprawdzono 5 umów zawartych w 2006 roku i stwierdzono, Ŝe 3 umowy zawarte były
na okres 1 roku, 1 umowę zawarto na okres 2 lat i 1 umowę na okres 3 lat.
Umowy określały:
czas trwania umowy dzierŜawy,
przeznaczenie dzierŜawionych nieruchomości – cele rolnicze,
naleŜny czynsz i termin jego wpłaty,
czynsze dzierŜawne ustalane były kaŜdorazowo przez Burmistrza Biała Rawska, w
zaleŜności od połoŜenia, powierzchni i klasy gruntów oddawanych w dzierŜawę,
umowy dzierŜawy zawarte były przez Burmistrza Biała Rawska p. Bogdana
Pietrzaka,
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe nie sporządzono wykazów
ww. nieruchomości przeznaczonych do oddania w dzierŜawę, czym naruszono
art. 35 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Wyjaśnienie w sprawie
nie sporządzenia wykazów nieruchomości przeznaczonych do oddania w dzierŜawę
Dokumentację spraw związanych z zawieraniem umów dzierŜawy prowadzi p. Krystyna
Grad zatrudniona na stanowisku Inspektora w Wydziale Rozwoju Gospodarczego.
Dokonano sprawdzenia terminów płatności czynszu dzierŜawnego określonych w
zawartych w 2006 roku umowach objętych kontrolą i stwierdzono, Ŝe czynsz wpłacany
był terminowo do kasy Urzędu Miasta Biała Rawska.
Zaległości w płatnościach czynszu dzierŜawnego na dzień 31 grudnia 2006 roku nie
wystąpiły.
Ponadto jednostka kontrolowana przeprowadziła przetarg na dzierŜawę części budynku
po byłym ośrodku zdrowia w Białej Rawskiej przy ul. Mickiewicza 25 na prowadzenie
usług medycznych przewidzianych kontraktem NFZ. Zgodnie z aktem notarialnym
Repertorium A nr 3004/2004 z dnia 23 lipca 2004 roku Gmina Biała Rawska jest
właścicielem samodzielnego lokalu uŜytkowego nr 1 o łącznej powierzchni uŜytkowej
803,65 m2, z przynaleŜnymi pomieszczeniami o powierzchni uŜytkowej 288,08 m2
znajdującego się na działce nr 1323 połoŜonej w Białej Rawskiej w obrębie nr 2. Zgodnie
z przedmiotowym aktem notarialnym lokal przeznaczony jest na cele publiczne –
ochronę zdrowia, dom opieki społecznej, placówkę opiekuńczo – wychowawczą.
Uchwałą nr XXVII/207/200 z dnia 30 sierpnia 2004 roku w sprawie oddania w dzierŜawę
lokalu uŜytkowego o powierzchni 803,65²m2 połoŜonego na działce nr 1323 w Białej
Rawskiej przy ul. Mickiewicza 25 na okres 15 lat Rada Miejska Biała Rawska wyraziła
zgodę na wydzierŜawienie ww. nieruchomości na okres 15 lat.
Ogłoszenie w sprawie sporządzenia wykazu przeznaczonego do oddania w dzierŜawę
ww. lokalu uŜytkowego, zostało opublikowane w Dzienniku Łódzkim w dniu 17 stycznia
2005 roku. Wykaz wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta od 17 stycznia do 7
lutego 2005 roku. W przedmiotowym wykazie zawarto informacje wymagane art. 35
ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami.
Na oddanie w dzierŜawę lokalu uŜytkowego połoŜonego na działce 1323 przeprowadzano
przetargi w dniach:
11 kwietnia 2005 roku,
5 września 2005 roku,
11 maja 2006 roku.
Ogłoszenie pisemnego przetargu ograniczonego na dzierŜawę części budynku po byłym
ośrodku zdrowia w Białej Rawskiej zostało podpisane przez Bogdana Pietrzaka
Burmistrza Biała Rawska z datą 4 kwietnia 2006 roku. Ogłoszenie zostało opublikowane
w dniu 4 kwietnia 2006 roku w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy Biała Rawska, w
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dniu 10 kwietnia 2006 roku w prasie „Dziennik Łódzki Wiadomości Dnia” oraz w dniach
od 5 kwietnia do 11 maja 2006 roku wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta.
W ogłoszeniu o przetargu określono: termin i miejsce składania ofert – do dnia 4 maja
2006 roku do godz. 12ºº w sekretariacie Urzędu Miasta w Białej Rawskiej, wysokość
wadium – 400,00 zł płatne w terminie do 4 maja 2006 roku do godz. 11ºº, data i
miejsce przetargu – 11 maja 2006 roku godz. 10ºº w siedzibie Urzędu Miasta w Białej
Rawskiej pok. nr 14. Burmistrz zastrzegł sobie prawo zamknięcia przetargu bez
wybrania którejkolwiek z ofert.
Regulamin przetargu został zatwierdzony przez Burmistrza Biała Rawska w dniu 4
kwietnia 2006 roku. Zgodnie z przedmiotowym Regulaminem przedmiotem przetargu
jest dzierŜawa części budynku po byłym ośrodku zdrowia w celu realizacji zadań
publicznych z zakresu ochrony zdrowia. DzierŜawca musi zapewnić świadczenie
podstawowych usług medycznych przewidzianych kontraktem z NFZ, takich jak:
internista, chirurg, ginekolog, pediatra, alergolog, neurolog, dopuszcza się utworzenie
apteki. Okres trwania dzierŜawy: 15 lat od podpisania umowy. Oferowana miesięczna
stawka czynszu dzierŜawy nie mniejsza niŜ 6 zł + naleŜny podatek VAT za m2. Kryteria
wyboru i oceny ofert: ilość świadczonych usług – 60% z NFZ, wysokość czynszu – 40%.
Do Regulaminu przetargu załączono projekt umowy oraz wzór oferty.
Zarządzeniem nr 233/2006 z dnia 5 maja 2006 roku Burmistrz Biała Rawska powołał
komisję przetargową do przeprowadzenia przetargu na dzierŜawę części budynku po
byłym ośrodku zdrowia w Białej Rawskiej przy ul. Mickiewicza. W skład komisji
przetargowej powołani zostali:
Zbigniew Karpiński – przewodniczący,
Maria Kacprzak – członek,
Małgorzata Feller – członek,
Krzysztof Bańkowski – członek,
Jan Szcześniak – członek,
Krystyna Grad – członek,
Jacek Otulak – członek.
W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły 4 oferty:
1.ElŜbieta Zymiak (….)27 Wspólnik Spółki Cywilnej Centrum Medyczne SALUS (data
wpływu do urzędu miasta – 4 maj 2006 roku godz. 8^_),
2.AMADEM Adam Witczak 96-200 Rawa Mazowiecka (….)28 Wspólnik Spółki Cywilnej
Centrum Medyczne SALUS (data Wpływu do Urzędu Miasta 4 maj 2006 roku godz.
8.16),
3. (….)29 (data wpływu do Urzędu Miasta 4 maj 2006 roku godz. 11²_),
4.Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej „ESKULAP” 96-230 Biała Rawska ul. Jana
Pawła II 55 (data wpływu do Urzędu Miasta 4 maj 2006 roku godz. 11`_).
27
28
29
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe wszyscy wyŜej wymienieni oferenci wpłacili wymagane
wadium, z tym Ŝe (….)30 dokonał wpłaty wadium w dniu 4 maja 2006 roku o godz. 11a_
tzn. po terminie, w związku z czym nie został dopuszczony do przetargu.
Ceny ofert:
nr 1 – 6,10 zł netto + podatek VAT 1,342 zł , razem 7,442 zł,
nr 2 – 6,10 zł netto + podatek VAT 1,342 zł , razem 7,442 zł ,
nr 4 – 7,75 zł netto + podatek VAT 505,48 zł , razem 2.803,12 zł brutto za
dzierŜawę 296,47 m2.
Protokół z przeprowadzonego pisemnego przetargu ograniczonego, został podpisany
przez wszystkich członków komisji przetargowej i z datą 17 maja 2006 roku
zatwierdzony przez Bogdana Pietrzaka Burmistrza. W przedmiotowym protokole
zapisano, Ŝe „Pan Adam Witczak i Pani ElŜbieta Zymiak – Uchman w części jawnej
przetargu złoŜyli oświadczenie, Ŝe są wspólnikami Spółki Cywilnej Centrum Medyczne
SALUS. Pani Stanisława Komorowska w części jawnej zarzuciła, Ŝe w ofercie Adama
Witczka i ElŜbiety Zymiak – Uchman ilość deklarowanych usług jest powtarzająca się. Na
tą okoliczność Państwo Stanisława i Mariusz Komorowscy złoŜyli pismo w dniu 12 maja
2006 roku. Komisja przetargowa w części niejawnej przetargu przeanalizowała oferty
oraz w związku ze złoŜonym pismem Państwa Komorowskich, w ofercie Pana Adama
Witczaka i Pani ElŜbiety Zymiak – Uchman zakwalifikowała 41 świadczonych usług a
Pani Stanisławy Komorowskiej 30 świadczonych usług”. W wyniku oceny ofert, oferty nr
1 i nr 2 otrzymały po 91,48 punktów, a oferta nr 4 – 83,90 punktów. Zgodnie z
protokołem „najwyŜszą ilość punktów i dzierŜawcą części budynku po byłym ośrodku
zdrowia w Białej Rawskiej zostali: Pan Adam Witczak i Pani ElŜbieta Zymiak – Uchman
wspólnicy Spółki Cywilnej Centrum Medyczne SALUS z miesięczną stawką czynszu 6,10
zł + 22% VAT = 7,442 zł/1 m2 miesięcznie. Niniejszy protokół stanowi podstawę do
podpisania umowy dzierŜawy. Umowa dzierŜawy zostanie zawarta na okres 15 lat”.
Pismem znak RG.II.7220/1-2/06 z dnia 17 maja 2006 roku Zbigniew Karpiński Zastępca
Burmistrza poinformował oferentów o wyniku przetargu. Informacja o wyniku przetargu
została równieŜ zamieszczona na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miasta Biała Rawska w
dniu 18 maja 2006 roku.
Powołując się na art. 180 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo
zamówień publicznych (Dz.U. nr 19, poz. 177 ze zm.) – przepisy ww. ustawy
nie
mają
zastosowania
do
gospodarowania
mieniem,
w
tym
do
wydzierŜawiania nieruchomości – NZOZ ESKULAP Stanisława Komorowska z Białej
Rawskiej w dniu 31 maja 2006 roku złoŜył protest do Burmistrza Białej Rawskiej wobec
czynności w postępowaniu będącym przedmiotem kontroli. W piśmie z dnia 2 czerwca
2006 roku Burmistrz Biała Rawska poinformował Stanisławę Komorowską, Ŝe skarga
została uznana za bezzasadną (w piśmie powołano się na § 11 rozporządzenia Prezesa
Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie trybu i sposobu
przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości – przedmiotowe
rozporządzenie nie ma zastosowania do dzierŜawy nieruchomości, które nie jest
zbyciem). Ww. pismo zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta.
W dniu 14 czerwca 2006 roku pomiędzy Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Bogdana Pietrzaka Burmistrza Gminy Biała Rawska, zwaną dalej WydzierŜawiającym a
ElŜbietą Zymiak – Uchman prowadząca działalność gospodarczą w postaci gabinetu
lekarskiego i Adamem Witczak prowadzącym działalność gospodarczą pod nazwą
30
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
„AMADEM” działający jako wspólnicy Spółki Cywilnej Centrum Medyczne SALUS zwani
w dalszej części umowy DzierŜawcą.
W zawartej umowie strony min. ustaliły:
WydzierŜawiający oddaje w dzierŜawę część nieruchomości o pow. uŜytkowej
304,50m² na parterze budynku na okres 15 lat z moŜliwością jej przedłuŜenia,
DzierŜawca zobowiązuje się zapewnić świadczenie podstawowych usług
medycznych przewidzianych kontraktem z NFZ. Będzie miał prawo do
uruchomienia w przedmiocie dzierŜawy apteki. Usługi medyczne przewidziane
kontraktem z NFZ będą świadczone na miejscu w Białej Rawskiej,
WydzierŜawiający dopuszcza moŜliwość poddzierŜawiania przez DzierŜawcę
pomieszczeń w celu świadczenia prywatnych praktyk lekarskich, oprócz
świadczeń medycznych z NFZ,
miesięczną stawkę czynszu w wysokości 6,10 zł + 22% VAT = 7,44 zł za 1m²
powierzchni uŜytkowej (stawka czynszu ustalona w drodze przetargu). Czynsz
naliczany od dnia rozpoczęcia działalności przez DzierŜawcę przy okresie karencji
nie dłuŜszym niŜ 3 miesiące. Stawka czynszu będzie ulegała zmianie w okresach
półrocznych na podstawie zarządzenia nr 135/2005 Burmistrza Biała Rawska z
dania 14 stycznia 2005 roku, waloryzowana w stopniu odpowiadającym
wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w stosunku do
poprzedniego półrocza danego roku ogłaszany przez Prezesa Głównego Urzędu
Statystycznego opublikowany w Monitorze Polskim,
na poczet czynszu zostaną zaliczone koszty remontu po przedstawieniu i
zaakceptowaniu przez WydzierŜawiającego faktur. Zakres remontu będzie
określony przez DzierŜawcę wg. obowiązujących w tym zakresie norm i
przepisów. DzierŜawcę zobowiązuje się jednak do comiesięcznego zapłacenia w
gotówce lub przelewem kwoty podatku VAT. W § 4 pkt 4 przedmiotowej umowy
zapisano, Ŝe w przypadku poniesionych większych nakładów remontowych niŜ
wartość czynszu, nie będą one podlegać zwrotowi przez WydzierŜawiającego,
WydzierŜawiający zobowiązany jest uiszczać czynsz miesięcznie z góry bez
uprzedniego wezwania w terminie do 10 kaŜdego miesiąca, za który przypada
naleŜność na konto Urzędu Biała Rawska. W przypadku niedotrzymania terminu
płatności czynszu WydzierŜawiający ma prawo naliczać odsetki na podstawie
obowiązujących przepisów,
koszty corocznego ubezpieczenia dzierŜawionej powierzchni, podatki, opłaty i
inne świadczenia publiczno – prawne będzie ponosił DzierŜawca.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe umowa dzierŜawy podpisana w dniu
14 czerwca 2006 roku róŜni się treścią § 1 i § 2 pkt 1 z umową poświadczoną przez
Notariusza w Rawie Mazowieckiej p. Mariannę Fijałkowską. Jak równieŜ powierzchnia
(304,50m²) oddanej w dzierŜawę części nieruchomości wg. ww. umów róŜni się od
powierzchni (296,47m²) zawartej w projekcie umowy dzierŜawy załączonej do wzoru
oferty stanowiących załącznik nr 1 do dokumentacji przetargowej. Z wyjaśnienia
Zastępcy Burmistrza op. Zbigniewa Karpińskiego wynika, Ŝe róŜnica wniknęła z dostępu
dzierŜawcy
do
urządzeń
pomiarowych
węzłów
ciepłowniczych,
wodnych
i
kanalizacyjnych, które to urządzenia są wspólne a w razie awarii oraz kontroli odczytu
urządzeń pomiarowych dostęp do tych urządzeń jest moŜliwy przez klatkę schodową o
powierzchni 16,02m². W związku z powyŜszym uznano, Ŝe naleŜy dodać do
dzierŜawionej powierzchni połowę powierzchni klatki schodowej tj. 8m² co dało ogółem
304,50m² dzierŜawionej powierzchni. Natomiast róŜnica w treści ww. umów wyniknęła z
doprecyzowania treści § 1 i § 2 pkt 1 zawartej umowy przez Notariusza p. Mariannę
Fijałkowską.
Kserokopie: wzoru oferty z dołączonym projektem umowy dzierŜawy, umowy dzierŜawy
z dnia 14 czerwca 2006 roku z załącznikiem graficznym, umowy dzierŜawy z dnia 14
czerwca 2006 roku poświadczonej przez notariusza z załącznikiem graficznym, aneksu
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do umowy z dnia 14 czerwca 2006 roku stanowią załącznik nr 49 do protokołu
kontroli.
Wyjaśnienie w sprawie róŜnicy występującej w treści ww. umów oraz w sprawie róŜnicy
pomiędzy powierzchnią wydzierŜawianej nieruchomości występującą w zawartej umowie
a powierzchnią określoną w projekcie umowy złoŜył z up. Burmistrza Zastępca
Burmistrza p. Zbigniew Karpiński. PowyŜej wymienione wyjaśnienie stanowi załącznik
nr 50 do protokołu kontroli.
W dniu 17 października 2006 roku w Białej Rawskiej strony podpisały aneks do umowy
dzierŜawy z dnia 14 czerwca 2006 roku. Aneks wprowadził w § 1 zwrot „96 – 230, ul.
Mickiewicza 25 lokal nr 1” a w § 2 ust. 2 zwrot „w tym między innymi”.
POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego - 2006 rok
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2005
4
1.227,06
1.227,06
2006
19
4.955,59
4.955,59
W 2005 roku Rada Miejska Biała Rawska określiła plan dochodów i wydatków
dotyczących utrzymania dróg w uchwale nr XXXIV/261/05 z dnia 11 marca 2005 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2005 rok ze zm. – uchwalona kwota dochodów
wynosiła 23.422,00 zł a wydatków 1.902.246,00 zł. Wykonanie dochodów za 2005 roku
kształtowało się w kwocie 23.422,00 zł (w tym dochody w kwocie 1.227,06 zł z opłat za
zajęcie pasa drogowego) a wydatków za 2005 roku w kwocie 1.877.547,00 zł.
W 2006 roku Rada Miejska Biała Rawska określiła plan dochodów i wydatków
dotyczących utrzymania dróg w uchwale nr XLVI/339/06 z dnia 15 lutego 2006 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2006 rok ze zm. – uchwalona kwota dochodów
wynosiła 3.272,00 zł a wydatków wynosiła 2.159.700,00 zł. Wykonanie dochodów
wyniosło 4.955,49 zł (w tym dochody w kwocie 4.955,59 zł z opłat za zajęcie pasa
drogowego) a wykonanie wydatków 2.081.614,81 zł.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, iŜ w okresie kontrolowanym grunty w
pasie drogowym nie były oddawane w dzierŜawę, najem, uŜyczenie (art. 22 ust. 2
ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych – (tekst jednolity z 2004 roku,
Dz. U. nr 204, poz. 2086 ze zm.). W związku z tym Gmina Biała Rawska w latach 2005
– 2006 nie uzyskała dochodów związanych z regulacją art. 22 ust. 2 cytowanej wyŜej
ustawy.
W latach 2005 – 2006 wydano 10 zezwoleń na zajęcie pasa drogowego z tego:
2005 rok – 4 zezwolenia,
2006 rok – 19 zezwoleń,
Sprawdzono niŜej wymienione zezwolenia na zajęcie pasa drogowego wydane w 2006
roku:
- decyzja nr RG.II.5548/2/06 z dnia 31 stycznia 2006 roku – kwota opłaty 9,00 zł
za umieszczenie urządzeń nie związanych z funkcjonowaniem dróg w terenie
zabudowanym,
- decyzja nr RG.II.5548/10/06 z dnia 12 maja 2006 roku – kwota opłaty 27,60 zł
za zajęcie pasa drogowego i 18,27 zł za umieszczenie urządzeń nie związanych z
funkcjonowaniem dróg w terenie zabudowanym,
-
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
-
-
-
-
decyzja nr RG.II.5548/14/06 z dnia 16 maja 2006 roku – kwota opłaty 10,00 zł
decyzja nr RG.II.5548/15/06 z dnia 16 maja 2006 roku – kwota opłaty 14,00 zł
decyzja nr RG.II.5548/19/06 z dnia 7 czerwca 2006 roku – kwota opłaty 15,00 zł
decyzja nr RG.II.5548/26/06 z dnia 5 lipca 2006 roku – kwota opłaty 1,60 zł za
zajęcie pasa drogowego i 2,64 zł za umieszczenie urządzeń nie związanych z
decyzja nr RG.II.5548/36/06 z dnia 21 sierpnia 2006 roku – kwota opłaty 4,50 zł
decyzja nr RG.II.5548/37/06 z dnia 22 sierpnia 2006 roku – kwota opłaty
2.700,00 zł za zajęcie pasa drogowego i 160,50 zł za umieszczenie urządzeń nie
związanych z funkcjonowaniem dróg w terenie zabudowanym,
decyzja nr RG.II.5548/38/06 z dnia 23 sierpnia 2006 roku – kwota opłaty 2,40 zł
funkcjonowaniem dróg w terenie zabudowanym.
decyzje wydawane były z upowaŜnienia Burmistrza Biała Rawska przez
następujące osoby: p. Krzysztofa Bańkowskiego – Naczelnika Wydziału Rozwoju
Gospodarczego i p. Zbigniewa Karpińskiego – Zastępcę Burmistrza,
wnioski zawierały wszystkie załączniki wymagane przepisami rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków
udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz. U. Nr 140, poz. 1481),
wszystkie decyzje poddane sprawdzeniu, zawierały określoną wysokość opłat za
zajęcie pasa drogowego, cel zajęcia pasa drogowego, lokalizację, powierzchnię
zajętego pasa drogowego i okres zajęcia pasa. W przypadku zajęcia pasa
drogowego w celu prowadzenia robót decyzje określały warunki wymagane
przepisami § 2 ust. 2 i 3 cytowanego wcześniej rozporządzenia. W decyzjach
równieŜ wskazany został sposób uiszczania wymienionych opłat,
- wszystkie decyzje określały termin na jaki zostały wydane,
wysokość opłat ustalona została na podstawie uchwały nr XIX/157/04 Rady
Miejskiej Biała Rawska z dnia 5 marca 2004 roku w sprawie stawek opłat za
zajmowanie pasa drogowego dróg gminnych, przebiegających przez teren miasta
i gminy Biała Rawska, na cele nie związane z potrzebami zarządzania drogami
lub potrzebami ruchu drogowego, opublikowaną w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 96 z dnia 16 kwietnia 2004 roku pod pozycją 815,
za wydane zezwolenia opłaty wpłynęły do kasy Urzędu Miasta Biała Rawska.
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2006 rok
został przyjęty uchwałą nr XLVI/333/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 10 lutego
2006 roku. Podstawowym celem ww. Programu jest zapobieganie powstawaniu nowych
problemów alkoholowych, zmniejszanie rozmiarów tych, które aktualnie występują oraz
zwiększenie zasobów niezbędnych do radzenia sobie z juŜ występującymi problemami
na poziomie lokalnym.
Zgodnie z § 10 Programu do realizacji zadań w nim określonych powołany jest
Pełnomocnik Burmistrza do spraw Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Współrealizatorem Programu jest Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Białej
Rawskiej.
Pełnomocnikiem
Burmistrza
do
spraw
Rozwiązywania
Problemów
Alkoholowych jest Agnieszka Oleksy powołana do pełnienia tej funkcji zarządzeniem
Burmistrza nr 9/2003 z dnia 2 stycznia 2003 roku. Zakres zadań realizowanych przez
ww. Pełnomocnika został ustalony przez Burmistrza Bogdana Pietrzaka pismem z dnia
2 stycznia 2003 roku.
W skład Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Białej Rawskiej
w roku 2006 powołani zostali:
1. na mocy zarządzenia nr 211/2005 Burmistrza Biała Rawska z dnia 20 grudnia 2005
roku:
- GraŜyna Szwajkowska,
- Agnieszka Oleksy,
- Katarzyna Brzezińska,
- Maria Przyłuska,
- Anna Tarczoń,
- Teresa Ptasińska,
- Adam Padowski,
- Krzysztof Fabijańczyk,
- Władysław Milczarek,
- Mariusz Świstak,
- Marek Stefański,
2. na mocy zarządzenia nr 236/2006 Burmistrza Biała Rawska z dnia 12 czerwca 2006
roku w sprawie uzupełnienia składu komisji:
- Krzysztof Kowalski,
- Franciszek Woźniak.
Do kontroli przedłoŜono zaświadczenia potwierdzające ukończenie przez ww. członków
komisji (z wyjątkiem Franciszka Woźniaka) szkolenia w zakresie profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych, o czym stanowi art. 41 ust. 4 ustawy z dnia
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi
(tekst jednolity z 2002 r. Dz.U. nr 147, poz. 1231 ze zm.).
Uchwałą nr XLVI/334/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 10 lutego 2006 roku został
przyjęty Gminny Program Przeciwdziałania Narkomanii. Podstawowym celem
wynikającym z przedmiotowego Programu jest ograniczenie uŜywania narkotyków oraz
prowadzenie działań mających na celu zwiększenie świadomości wśród młodzieŜy
i dorosłych o negatywnych skutkach zaŜywania narkotyków oraz środków odurzających.
Koordynatorem Programu jest podinspektor Katarzyna Brzezińska, którą Burmistrz Biała
Rawska zarządzeniem nr 17/2007 z dnia 1 marca 2007 roku powołał na Pełnomocnika
ds. Przeciwdziałania Narkomanii.
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2006 rok
Zgodnie z Rb-28S rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budŜetowych
Urzędu Miasta Biała Rawska za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku
plan wydatków w dziale 851 rozdział 85154 wynosił 162.843 zł, a wydatki wykonane
128.855,45 zł. Kontroli poddano wydatki wykonane w § 4210 na kwotę ogółem
19.554,80 zł (15,16% wydatków ogółem). Stwierdzono, Ŝe wydatki wykonane w ww.
paragrafie dotyczyły w szczególności realizacji programów profilaktycznych przez:
- szkoły i przedszkola z terenu Gminy – 2.784,80 zł,
- Ludowy Klub Sportowy „Biała Rawska” (zakup sprzętu sportowego, artykułów
biurowych i nagród dla uczestników) – 5.216,36 zł,
- klub młodzieŜowy w Woli Chojnatej (zakup sprzętu sportowego) – 1.019,99 zł,
- klub młodzieŜowy „Teodorki” w Teodozjowie (zakup materiałów budowlanych i węgla)–
3.039,33 zł,
- klub AA „Przedwiośnie” (zakup materiałów budowlanych do remontu budynku,
w którym zlokalizowany jest klub oraz zakup wyposaŜenia) – 6.746,45 zł ,
- koło wędkarskie (zakup sprzętu i nagród) – 999,18 zł,
- Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych – 274,99 zł.
Na podstawie przedłoŜonego do kontroli komputerowego wydruku „obroty na
klasyfikacjach wydatków za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku dział 851
rozdział 85154” ustalono, Ŝe w § 4210 dokonano przeksięgowania:
- kwoty 151,72 zł – dowód PK nr 5622/0 z dnia 5 czerwca 2006 roku,
- kwoty 374,58 zł – dowód PK 9519/0 z dnia 13 października 2006 roku,
do § 4210 w dziale 851 rozdział 85153.
Na kwotę 151,72 zł składają się wydatki wynikające z faktur: nr 273/06 z dnia 22 marca
2006 roku na kwotę 42,65 zł (wydatek zaklasyfikowano w § 4300) oraz nr 35/2006
z dnia 6 marca 2006 roku na kwotę 109,07 zł (wydatek zaklasyfikowano w § 4210).
Na kwotę 374,58 zł składają się wydatki wynikające z faktur: nr 35/2006
z dnia 6 marca 2006 roku na kwotę 109,07 zł (§ 4210), nr 60/06 z dnia 2 marca 2006
roku na kwotę 63 zł (§ 4210) oraz nr 86/0/2006 z dnia 2 marca 2006 roku na kwotę
202,51 zł (§ 4210). Z powyŜszego wynika, Ŝe dwukrotnie przeksięgowano
z działu 851 rozdział 85154 § 4210 do działu 851 rozdział 85153 § 4210 kwotę
109,07 zł wynikającą z faktury nr 35/2006 z dnia 6 marca 2006 roku. Ponadto
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wyksięgowano z § 4210 (rozdział 85154) kwotę 42,65 zł , która była
zaksięgowana w § 4300 tegoŜ rozdziału.
Ww. wydatki zostały przewidziane w Gminnym Programie Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych przyjętym na rok 2006. Z dokumentacji przedłoŜonej do kontroli wynika,
Ŝe Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych analizowała wnioski
poszczególnych klubów występujących o dofinansowanie realizowanych przez nich
programów profilaktycznych i uznała o ich pozytywnym rozpatrzeniu. Dokumenty
źródłowe na okoliczność dokonania wydatków w ww. zakresie zostały opisane przez
osobę odpowiedzialną merytorycznie, sprawdzone pod względem formalnym
i rachunkowym, sprawdzone pod względem zgodności z planem finansowym przez
Skarbnika Miasta Marię Kacprzak lub osobę upowaŜnioną - Małgorzatę Feller oraz
zatwierdzone do wypłaty przez Zastępcę Burmistrza Zbigniewa Karpińskiego.
Wynagrodzenie członków GKRPA
W rozdziale 2 Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2006 rok stanowiącego załącznik do uchwały nr XLVI/333/06 Rady
Miejskiej Biała Rawska z dnia 10 lutego 2006 roku ustalono zasady wynagradzania
członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Zgodnie z § 3
Programu ustalono dietę dla ww. członków za kaŜde posiedzenie i dyŜur w wysokości
100 zł . Podstawą wypłaty jest lista obecności na posiedzeniu lub na dyŜurze członków
komisji. Podczas kontroli sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla członków GKRPA za
miesiące maj i czerwiec 2006 roku. Stwierdzono, Ŝe listy wypłat diet zostały
sporządzone na podstawie list obecności na posiedzeniu bądź dyŜurze. Diety wypłacono
w prawidłowej wysokości. Listy wypłat zostały sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez
Skarbnika Miasta i Zastępcę Burmistrza.
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
2.1.
Informacje ogólne
Zadania z zakresu pomocy społecznej wykonywane są przez Miejsko – Gminny Ośrodek
Pomocy Społecznej w Białej Rawskiej.
Miejsko – Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Białej Rawskiej jest jednostką
organizacyjną Gminy Biała Rawska. Został utworzony uchwałą nr X/85/90 Miejsko –
Gminnej Rady Narodowej w Białej Rawskiej z dnia 7 marca 1990 roku w sprawie
utworzenia Miejsko – Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Białej Rawskiej.
Dyrektorem MGOPS od 1 kwietnia 2004 roku jest Jacek Kosut (….)31.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku w MGOPS zatrudnionych było 36 osób, w tym: dyrektor,
główny księgowy, 4 pracowników socjalnych, aspirant pracy socjalnej, psycholog,
psychiatra, pielęgniarka, st. inspektor ds. kadrowych, bhp, i ppoŜ, podinspektor ds.
dodatków mieszkaniowych, st. inspektor ds. świadczeń rodzinnych, główny specjalista
ds. świadczeń rodzinnych, kierowca, 16 opiekunek nad chorymi w domu, 4 opiekunki
psychiatryczne, p.o. koordynatora pracy w Środowiskowym Domu Samopomocy –
terapeuta.
31
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie zarządzenia nr 81 Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 6 maja
2004 roku Dyrektor MGOPS nabył uprawnienia do wydawania decyzji administracyjnych
w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości
gminy w zakresie zadań zleconych i zadań własnych oraz zadań własnych o charakterze
obowiązkowym. Zarządzeniem nr 80 Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 6
maja 2004 roku Dyrektor MGOPS został uprawniony do prowadzenia postępowania w
sprawach świadczeń rodzinnych oraz wydawania w tych sprawach decyzji. Zarządzeniem
nr 190/2005 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 5 września 2005 roku dyrektor nabył
upowaŜnienie do prowadzenia postępowania wobec dłuŜników alimentacyjnych,
postępowania w sprawach zaliczek alimentacyjnych oraz wydawania decyzji
administracyjnych w tych sprawach. W dniu 1 grudnia 2004 roku Rada Miejska Biała
Rawska podjęła uchwałę nr XXX/240/2004 w sprawie ustalania zasad przyznawania,
zwalniania oraz zwrotu przyznanej pomocy rzeczowej, zasiłków celowych, okresowych,
osobom i rodzinom nie spełniających kryterium dochodowego określonego w ustawie o
pomocy społecznej.
Organizację wewnętrzną i tryb pracy MGOPS określa Statut MGOPS zatwierdzony
uchwałą nr XIII/100/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 6 października 2003 roku.
2.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2006 roku
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne oraz składki na
ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za
osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85228 (usługi opiekuńcze
Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków klęsk żywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność
Dział 853 Rozdział 85303 Ośrodki wsparcia
Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zastępcze
Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za
osoby pobierające świadczenia)
Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc w naturze)
Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne pielęgnacyjne i wychowawcze)
Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania Ośrodka Pomocy Społecznej)
Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie klęsk skutków powodzi
2006 rok
(zł)
177.177,00
2.963.421,00
26.916,00
391.478,00
230.517,00
355.241,00
265.960,00
405.208,00
363.666,00
X
X
X
X
X
X
X
X
Wykonanie zadań rzeczowych w 2006 roku
Forma pomocy
Liczba osób
Zadania zlecone
Zasiłki stałe ogółem
Zasiłki stałe wyrównawcze
Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych
88
-
rok 2006
Liczba
Kwota świadczeń
świadczeń
846
-
265.026,00
-
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zasiłki okresowe
Specjalne zasiłki okresowe
Gwarantowane zasiłki okresowe
Renta socjalna
Zasiłki macierzyńskie okresowe
Zasiłki macierzyńskie jednorazowe
Zasiłki rodzinne
Zasiłki pielęgnacyjne
Pomoc dla kombatantów
Zadania własne
Posiłki dla dzieci i młodzieży
Usługi opiekuńcze
Zasiłki celowe i w naturze
DPS
Sprawienie pogrzebu
102
x
295
x
48.632,00
X
1.903
154
-
34.489
1.820
-
2.593.115,00
262.413,00
-
474
64
746
3
2
64.310
20.622
3.647
28
2
168.666,00
221.194,00
231.569,00
37.200,00
4.051,00
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK
Plan i wykonanie wydatków w zakresie udzielenia dotacji na realizację zadań
powierzonych w roku 2006 przedstawiono w poniŜszej tabeli.
Dział, rozdział
Paragraf
851, 85154
2820
3.000
3.000
926, 92605
2820
93.000
93.000
96.000
96.000
Ogółem
Plan (w zł)
Wykonanie (w zł)
Sprawy dotyczące organizowania konkursów na powierzenie bądź wsparcie realizacji
zadań publicznych jednostkom spoza sektora finansów publicznych prowadzi Ewa
Adamczyk p.o. Naczelnika Wydziału Oświaty, Kultury, Zdrowia i Sportu. W zakresie
czynności, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 30 czerwca 2006 roku Burmistrz Biała
Rawska powierzył pracownikowi prowadzenie spraw klubów sportowych dotowanych
przez Gminę.
Kontrola przyznawania, wykonywania i rozliczania dotacji udzielonych przez Gminę
podmiotom spoza sektora finansów publicznych naleŜy do obowiązków Jadwigi Bluszcz
rewidenta zakładowego – zgodnie z zakresem czynności ustalonym dla pracownika przez
Burmistrza Biała Rawska w dniu 24 kwietnia 2003 roku.
Rada Miejska Biała Rawska uchwałą nr XLIV/330/05 z dnia 19 grudnia 2005 roku
przyjęła Program współpracy Gminy Biała Rawska z organizacjami pozarządowymi oraz
podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku
o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz. 873 ze zm.).
Zgodnie z Programem współpracy stanowiącym załącznik do ww. uchwały partnerami
współpracy ze strony organizacji pozarządowych prowadzących na rzecz mieszkańców
Gminy Biała Rawska działalność poŜytku publicznego są: stowarzyszenia jednostek
samorządu terytorialnego, stowarzyszenia i fundacje nie będące jednostkami sektora
finansów publicznych i nie działające w celu osiągnięcia zysku, osoby prawne i jednostki
organizacyjne Kościoła Katolickiego, jeŜeli ich cele statutowe obejmują prowadzenie
działalności poŜytku publicznego. Program, o którym mowa wyŜej, zakłada współpracę
Gminy Biała Rawska z organizacjami pozarządowymi na rok 2006 w następujących
dziedzinach: kultura, sport i kultura fizyczna, zdrowie oraz edukacja.
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z informacji przedłoŜonej przez Bogdana Pietrzaka Burmistrza i Marię Kacprzak
Skarbnika Miasta wynika, Ŝe w roku 2006 udzielono 9 dotacji jednostkom spoza sektora
finansów publicznych w łącznej kwocie 96.000 zł. Kontroli poddano prawidłowość
udzielenia dotacji na rzecz Ludowego Klubu Sportowego „Biała Rawska” w kwocie
20.000 zł i Miejsko – Gminnego Klubu Sportowego „Białka” w kwocie 38.000 zł (łącznie
58.000 zł , co stanowi 60,42% ogólnej kwoty udzielonych dotacji). Tabela nr 1 – dane
dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów
publicznych w 2006 roku oraz testy kontrolne dotyczące dotacji udzielonych na rzecz
LKS „Biała Rawska” i MGKS „Białka” stanowią załącznik nr 51 protokołu kontroli.
Działając na podstawie art. 13 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności
poŜytku publicznego i o wolontariacie Burmistrz Biała Rawska ogłosił konkurs ofert na
realizację zadań publicznych w zakresie upowszechniania kultury i sportu (dyscypliny
sportowe: piłka noŜna, piłka siatkowa, tenis stołowy, zajęcia kulturystyczne), w tym:
a) organizacja rozgrywek sportowych,
b) szkolenie młodzieŜy w danej dyscyplinie sportowej,
c) uczestnictwo w zawodach sportowych na róŜnych szczeblach,
d) organizacja imprez sportowo – rekreacyjnych,
e) zakup sprzętu sportowego i wyposaŜenia dla klubów sportowych.
Według adnotacji Ewy Adamczyk p.o. Naczelnika Wydziału Oświaty, Kultury, Zdrowia
i Sportu przedmiotowe ogłoszenie zostało opublikowane w prasie lokalnej „Głos Rawy
Mazowieckiej i Okolicy” w dniu 8 grudnia 2005 roku oraz wywieszone na tablicy
ogłoszeń Urzędu Miasta (brak daty wywieszenia) i zamieszczone w Biuletynie Informacji
Publicznej Urzędu w dniu 2 grudnia 2005 roku.
W ogłoszeniu otwartego konkursu ofert zawarto informacje określone w art. 13 ust. 2
ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie.
Zgodnie z punktem II ogłoszenia na realizację ww. zadania w projekcie budŜetu Gminy
Biała Rawska na 2006 rok przewidziana została kwota w wysokości 93.000 zł . W roku
2005 na tego rodzaju zadanie wydatkowano z budŜetu Gminy 93.000 zł , a w roku 2004
103.300 zł .
Z punku III ogłoszenia dotyczącego zasad przyznawania dotacji wynika, Ŝe środki
finansowe z budŜetu Gminy przeznaczone na ww. zadanie publiczne, zlecone do
realizacji organizacjom pozarządowym będą przyznawane w formie dotacji poprzez
wsparcie (dofinansowanie) wykonania zadania. Dotacje na realizację poszczególnych
zadań zostaną przyznane na podstawie wybranych ofert i zawartych umów
z obowiązkiem rozliczenia się po zrealizowaniu zadań, podmiotom których oferty
zostaną uznane za najkorzystniejsze i wybrane w niniejszym postępowaniu
konkursowym. Rozpatrywane będą wyłącznie oferty kompletne, wypełnione w sposób
czytelny i zawierające przejrzyste odpowiedzi na wszystkie pytania. Do oferty w formie
załączników naleŜy załączyć: aktualny statut organizacji, w przypadku podmiotu
wpisanego do Krajowego Rejestru Sądowego aktualny odpis z rejestru (okres waŜności
wynosi 3 miesiące od daty wystawienia), inne załączniki mogące mieć znaczenie przy
ocenie oferty.
Termin składania ofert ustalono do dnia 5 stycznia 2006 roku do godz. 10.00
w sekretariacie Urzędu Miasta w Białej Rawskiej.
Jako jeden z warunków udziału w konkursie określono, Ŝe „zadanie moŜe realizować
organizacja pozarządowa posiadająca swoją siedzibę na terenie Gminy Biała
Rawska i działająca na rzecz mieszkańców tej Gminy”. Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy
o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie organy administracji publicznej
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
prowadzą działalność w sferze zadań publicznych, o której mowa w art. 4, we
współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami wymienionymi w art. 3
ust. 3, prowadzącymi, odpowiednio do terytorialnego zakresu działania
organów administracji publicznej, działalność poŜytku publicznego w zakresie
odpowiadającym zadaniom tych organów. Z powyŜszego wynika, Ŝe współpraca
organów administracji publicznej w zakresie, o którym mowa wyŜej, dotyczy równieŜ
podmiotów prowadzących działalność na terenie działania danego organu, pomimo Ŝe
nie mają siedziby na jego terenie. Art. 5 ust. 2 ww. ustawy stanowi natomiast, Ŝe
współpraca, o której mowa w ust. 1, odbywa się na zasadach: pomocniczości,
suwerenności stron, partnerstwa, efektywności, uczciwej konkurencji i jawności.
Ograniczenie współpracy do podmiotów mających siedzibę na terenie Gminy
Biała Rawska (z wykluczeniem podmiotów prowadzących działalność na
terenie Gminy, a nie mających siedziby na jej terenie) jest naruszeniem zasady
uczciwej konkurencji.
Zarządzeniem nr 219/2006 z dnia 10 stycznia 2006 roku Burmistrz Biała Rawska
powołał komisję konkursową do oceny ofert w ramach otwartego konkursu ofert na
realizację zadań publicznych Gminy Biała Rawska z dziedziny upowszechniania kultury
fizycznej i sportu w 2006 roku w składzie:
1. Zbigniew Karpiński,
2. Stanisława Smolka,
3. Ewa Adamczyk,
4. Jadwiga Bluszcz,
5. Jan Szcześniak.
Z protokołu otwarcia ofert wynika, Ŝe komisja konkursowa powołana ww. zarządzeniem
dokonała otwarcia ofert w dniu 2 lutego 2006 roku – zgodnie z punktem V ogłoszenia
konkursu termin składania ofert ustalono do dnia 5 stycznia 2006 roku. W punkcie VI
podpunkt 1 ogłoszenia zapisano, Ŝe rozpatrzenie ofert nastąpi nie później niŜ w ciągu 15
dni od ostatniego dnia przyjmowania ofert (w informacjach dodatkowych zawartych
w ogłoszeniu Burmistrz Biała Rawska zastrzegł sobie prawo przesunięcia terminu
rozstrzygnięcia konkursu).
Zgodnie z ww. protokołem w wyznaczonym terminie do Urzędu Miasta w Białej Rawskiej
wpłynęło 8 ofert na realizację zadania publicznego w zakresie upowszechniania kultury
fizycznej i sportu. Oferty złoŜyły niŜej wymienione kluby sportowe z wnioskiem
o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy w kwocie:
- oferta nr 1 – Ludowy Klub Sportowy „Wola” w Woli Chojnatej – 7.000 zł ,
- oferta nr 2 – Uczniowski Klub Sportowy „Szczypiorniak” przy Gimnazjum w Białej
Rawskiej – 6.000 zł ,
- oferta nr 3 – Ludowy Klub Sportowy „Wulcan” w Wólce Lesiewskiej – 9.200 zł ,
- oferta nr 4 – Ludowy Klub Sportowy „Viktoria” Chrząszczew w Babsku – 8.450 zł ,
- oferta nr 5 – Ludowy Klub Sportowy „Iskra – Dobropasz” w Babsku – 9.700 zł ,
- oferta nr 6 – Ludowy Klub Sportowy „Biała Rawska” w Białej Rawskiej – 24.000 zł ,
- oferta nr 7 – Ludowy Klub Sportowy „Lesiew” w Wólce Lesiewskiej – 7.000 zł ,
- oferta nr 8 – Miejsko – Gminny Klub Sportowy „Białka” w Białej Rawskiej – 50.120 zł ,
ogółem kwota wnioskowanych dotacji 121.470 zł .
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z protokołu otwarcia ofert wynika, Ŝe wyŜej wymienione oferty spełniają wymagania
określone w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego
i o wolontariacie, jak równieŜ w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert.
Kontroli poddano ofertę nr 6 Ludowego Klubu Sportowego „Biała Rawska” w Białej
Rawskiej i nr 8 Miejsko – Gminnego Klubu Sportowego „Białka” w Białej Rawskiej.
Ludowy Klub Sportowy „Biała Rawska” w Białej Rawskiej
Ludowy Klub Sportowy „Biała Rawska” w Białej Rawskiej złoŜył ofertę realizacji zadania
publicznego „zajęcia sportowe – tenis stołowy i siłownia” w dniu 5 stycznia 2006 roku
godz. 9.15. Okres realizacji zadania od 6 stycznia do 31 grudnia 2006 roku.
Wraz z wnioskiem o wsparcie realizacji zadania Klub wystąpił o udzielenie dotacji
w kwocie 24.000 zł , całkowity koszt zadania 27.000 zł . Oferta została złoŜona na
formularzu określonym w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy
i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji
zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru
sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. Nr 193, poz. 1891). Począwszy od
1 stycznia 2006 roku obowiązuje wzór oferty określony w rozporządzeniu Ministra Pracy
i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji
sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 264, poz. 2207).
Do oferty załączone zostały: statut klubu oraz decyzja OKS 4140/I/02/2004 z dnia 21
stycznia 2004 roku Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej o wpisaniu do
ewidencji prowadzonej przez Starostę Rawskiego pod nr 12 klubu sportowego pod
nazwą – Ludowy Klub Sportowy „Biała Rawska” w Białej Rawskiej (zgodnie z zasadami
przyznawania dotacji zawartymi w ogłoszeniu do oferty w formie załączników naleŜy
załączyć: aktualny statut organizacji, w przypadku podmiotu wpisanego do Krajowego
Rejestru Sądowego aktualny odpis z rejestru – okres waŜności wynosi 3 miesiące od
daty wystawienia – w ogłoszeniu konkursu brak odniesienia do wyciągów z pozostałych
rejestrów).
Zgodnie z informacjami dodatkowymi zawartymi w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert
o rozstrzygnięciu konkursu i wysokości przyznanych środków oferenci zostaną
powiadomieni na piśmie. Informacje powyŜsze zostaną równieŜ zamieszczone na tablicy
ogłoszeń Urzędu Miasta i w Biuletynie Informacji Publicznej. Pismem znak
OKS.III.4120/1/2006 z dnia 3 lutego 2006 roku Zbigniew Karpiński Zastępca Burmistrza
poinformował Prezesa LKS „Biała Rawska” o pozytywnym rozpatrzeniu oferty Klubu.
W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się wykaz stowarzyszeń, które
w 2006 roku otrzymały dofinansowanie z budŜetu Gminy Biała Rawska w wyniku
przeprowadzonego otwartego konkursu ofert z zakresu upowszechniania kultury
fizycznej i sportu. Według informacji udzielonej przez Ewę Adamczyk p.o. Naczelnika
Wydziału Oświaty, Kultury, Zdrowia i Sportu przedmiotowy wykaz został wywieszony na
tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta, nie został natomiast zamieszczony w Biuletynie
Informacji Publicznej.
W dniu 3 lutego 2006 roku pomiędzy Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Burmistrza Bogdana Pietrzaka a stowarzyszeniem Ludowy Klub Sportowy „Biała
Rawska” w Białej Rawskiej została zawarta umowa nr 11/2006 o wsparcie realizacji
zadania publicznego szczegółowo określonego w ofercie złoŜonej przez zleceniobiorcę
w dniu 5 stycznia 2006 roku stanowiącej załącznik nr 1 do umowy. Zleceniodawca
zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 20.000 zł .
Zgodnie z § 2 ust. 2 umowy przyznane środki finansowe zostaną przekazane na
rachunek zleceniobiorcy w następujący sposób:
- I transza w wysokości 6.000 zł do 28 lutego 2006 roku,
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- II transza w wysokości 4.000 zł do 30 kwietnia 2006 roku,
- III transza w wysokości 3.000 zł do 30 czerwca 2006 roku,
- IV transza w wysokości 3.500 zł do 31 sierpnia 2006 roku,
- V transza w wysokości 3.500 zł do 30 października 2006 roku.
Zgodnie z przedłoŜonymi do kontroli
w następujących terminach i kwotach:
poleceniami
przelewu
dotację
przekazano
- I transzę w wysokości 6.000 zł przekazano w dniu 21 lutego 2006 roku,
- II transzę w wysokości 4.000 zł przekazano w dniu 13 kwietnia 2006 roku,
- III transzę w wysokości 3.000 zł przekazano w dniu 9 czerwca 2006 roku,
- IV transzę w wysokości 3.500 zł przekazano w dniu 1 sierpnia 2006 roku,
- V transzę w wysokości 3.500 zł przekazano w dniu 13 października 2006 roku.
Termin wykonania zadania ustalono od 3 lutego do 31 grudnia 2006 roku. W § 3 ust. 2
umowy ustalono, Ŝe zadanie zostanie wykonane zgodnie z ofertą oraz zaktualizowanym
stosownie do przyznanej dotacji kosztorysem stanowiącym załącznik nr 2 do umowy.
Zgodnie z § 9 ust. 3 umowy sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno
zostać sporządzone przez zleceniobiorcę w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji
zadania (zleceniodawca nie Ŝądał sprawozdań częściowych). W dniu 31 stycznia 2007
roku Ludowy Klub Sportowy „Biała Rawska” złoŜył sprawozdanie końcowe z wykonania
zadania publicznego „zajęcia sportowe – tenis stołowy i siłownia”. Zgodnie z zawartym
w sprawozdaniu rozliczeniem ze względu na rodzaj kosztów wykorzystanie środków
przekazanych przez Gminę w drodze dotacji przedstawia się następująco:
Całość zadania zgodnie
z umową
Lp.
Rodzaj kosztów
Wykonanie zadania
zgodnie ze sprawozdaniem
koszt
całkowity
z tego
z
dotacji
pozostałe
środki
Wynagrodzenie
brutto instruktora
siłowni
8.500
8.500
0
2.
Wynagrodzenie
księgowej
2.500
2.500
0
3.
Apteczki
200
100
100
4.
Środki czystości
300
200
100
5.
Ubezpieczenie
300
300
6.
Zakupy i remont
sprzętu
1.500
7.
Opłaty startowe,
członkowskie,
licencje
1.
8.
9.
koszt
całkowity
z tego
z dotacji
pozostałe
środki
12.170,82
11.000,00
1.170,82
347,42
347,42
0,00
0
300,00
300,00
0,00
500
1.000
3.249,03
500,00
2.749,03
1.000
800
200
2.100,80
1.300,00
0,00
Sędziowie II i IV
liga (diety,
podatek)
2.200
2.000
200
6.763,44
6.427,58
279,71
Przejazdy na mecze
II i IV liga (ok.
4.500
4.000
500
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6000 km)
10.
Badania lekarskie
(dwa razy w roku)
500
500
0
11.
Turnieje
indywidualne
800
500
300
zaliczono do poz. 7
12.
Artykuły biurowe
i korespondencyjne
200
100
100
Zaliczono do poz. 3 i 4
13.
Nagrody
w turniejach dla
dzieci
500
0
500
125,00
125,00
0,00
24,01
0,00
24,01
14.
Usługi bankowe
179,53
0,00
179,53
15.
Obozy sportowe
1.550,00
0,00
1.550,00
26.810,05
20.000,00
5.953,10
Ogółem
23.000
20.000
3.000
Oferta realizacji zadania publicznego złoŜona przez LKS „Biała Rawska”, umowa nr
11/2006 z dnia 3 lutego 2006 roku oraz sprawozdanie końcowe z wykonania zadania
stanowi załącznik nr 52 protokołu kontroli.
Z datą 19 lutego 2007 roku został spisany protokół z przeprowadzonej kontroli
w klubach sportowych działających na terenie Gminy Biała Rawska w 2006 roku.
Tematem kontroli była analiza wydatkowania przez kluby dotacji udzielonych przez
Gminę Biała Rawska w 2006 roku. Kontrolę wykorzystania dotacji przeprowadziła
Jadwiga Bluszcz rewident zakładowy. Z ustaleń zawartych w ww. protokole wynika, Ŝe
dotacja udzielona na rzecz LKS „Biała Rawska” w kwocie 20.000 zł została wykorzystana
prawidłowo. Protokół kontroli wydatkowania dotacji udzielonych przez Gminę Biała
Rawska w 2006 roku stanowi załącznik nr 53 protokołu kontroli.
W związku z wykazaniem w sprawozdaniu końcowym – zbiorczym zestawieniu faktur
(rachunków) łącznych kwot dotyczących poszczególnych pozycji kosztorysu, bez
szczegółowego wyodrębnienia dowodów księgowych opłaconych z dotacji poproszono
o sporządzenie ponownego zestawienia faktur, zgodnie z pouczeniem dotyczącym
sporządzenia sprawozdania z wykonania zadania zawartym w rozporządzeniu Ministra
Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji
sprawozdania z wykonania tego zadania. Z przedmiotowego pouczenia wynika, Ŝe do
sprawozdania załączyć naleŜy spis wszystkich faktur (rachunków), które opłacone
zostały w całości lub w części ze środków pochodzących z dotacji. Spis zawierać
powinien: nr faktury (rachunku), datę jej wystawienia, wysokość wydatkowanej kwoty
i wskazanie, w jakiej części została pokryta z dotacji, oraz rodzaj towaru lub zakupionej
usługi. KaŜda z faktur (rachunków) powinna być opatrzona na odwrocie pieczęcią
organizacji*/podmiotu*/ jednostki organizacyjnej* oraz zawierać sporządzony w sposób
trwały opis zawierający informacje: z jakich środków wydatkowana kwota została
pokryta oraz jakie było przeznaczenie zakupionych towarów, usług lub innego rodzaju
opłaconej naleŜności. Informacja ta powinna być podpisana przez osobę odpowiedzialną
za sprawy dotyczące rozliczeń finansowych organizacji.
Do kontroli przedłoŜono dokumenty źródłowe dotyczące rozliczenia dotacji,
które to dokumenty zostały zaakceptowane do zapłaty przez władze klubu, nie
zostały natomiast opatrzone pieczęcią klubu oraz nie zawierają opisu z jakich
środków wydatkowana kwota została pokryta oraz jakie było przeznaczenie
zakupionych towarów, usług lub innego rodzaju opłaconej naleŜności.
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku kontroli przedłoŜonego zestawienia faktur stwierdzono, Ŝe dane
w nim wykazane są niespójne z rozliczeniem ze względu na rodzaj kosztów
zawartym w sprawozdaniu końcowym np.
- ze sprawozdania wynika, Ŝe kwotę 11.000 zł z dotacji przeznaczono na
wynagrodzenie trenera oraz księgowej, podczas gdy w zestawieniu faktur
wykazano, Ŝe wydatki na wynagrodzenia sfinansowano w kwocie 11.570,72 zł ,
- w sprawozdaniu wykazano koszty związane z prowadzeniem obsługi
bankowej w kwocie 179,53 zł sfinansowane ze środków własnych, koszty w tej
wysokości uwzględniono równieŜ w zestawieniu faktur jako sfinansowane
z dotacji,
- w sprawozdaniu wykazano pozycję obozy sportowe na kwotę 1.550 zł
opłacone w całości ze środków własnych, kwotę tą wykazano w zestawieniu
zbiorczym jako opłaconą ze środków z dotacji.
Analiza sporządzonego na potrzeby kontroli zestawienia faktur (rachunków)
w odniesieniu do przedłoŜonych dowodów księgowych wykazała, Ŝe z środków
dotacji sfinansowano m.in.:
- faktura VAT nr 84/2006 z dnia 25 stycznia 2006 roku na kwotę 420,78 zł
brutto za zakup okładziny, zgodnie z poleceniem przelewu fakturę zapłacono
w dniu 15 lutego 2006 roku,
- faktura VAT nr 1/01/2006 z dnia 29 stycznia 2006 roku na kwotę 353,80 zł
brutto za usługę transportową,
- rachunek nr 1/06 z dnia 29 stycznia 2006 roku na kwotę 45 zł za wpisowe do
III Turnieju Klasyfikacyjnego Seniorów Kleszczów 29 styczeń 2006,
- przelew w kwocie 841,95 zł z tytułu umowy zlecenie zawartej z (….)32 za
miesiące I, II 2006 roku (1.200 zł brutto + ZUS i podatek 195,12 zł). Ustalono,
Ŝe LKS „Biała Rawska” zawarł w dniu 3 lutego 2006 roku umowę zlecenie nr
1/2006 z (….)33 powierzając mu wykonanie następujących czynności: młodszy
trener siłowni w Białej Rawskiej. Umowę zawarto na czas od 3 lutego 2006
roku do 31 grudnia 2006 roku ustalając wynagrodzenie za miesiąc luty 1.200 zł
brutto i za miesiące marzec – grudzień 600 zł miesięcznie.
Wydatki wyszczególnione powyŜej dotyczące zakupu okładziny, usługi
transportowej oraz wpisowego na łączną kwotę 819,58 zł , jak równieŜ
wypłata wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2006 roku nie mogły zostać
sfinansowane z dotacji, poniewaŜ dotyczą okresu nieobjętego okresem
obowiązywania umowy. Umowa o wsparcie realizacji zadania publicznego
została zawarta na czas od 3 lutego do 31 grudnia 2006 roku.
Ponadto stwierdzono, Ŝe w zestawieniu faktur (rachunków) dwukrotnie ujęto
wydatki dotyczące delegacji słuŜbowych, a mianowicie:
32
33
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- poz. 24 zestawienia, nr dowodu księgowego 12 i 13/06 z dnia 5 lipca na
kwotę 172 zł ,
- poz. 41 zestawienia, nr dowodu księgowego 12 i 13/06 z dnia 5 lipca na
kwotę 169,91 zł .
Zbiorcze zestawienie faktur (rachunków) dotyczące rozliczenia dotacji udzielonej w 2006
roku na rzecz LKS „Biała Rawska” stanowi załącznik nr 54 protokołu kontroli.
Faktura VAT nr 84/2006 z dnia 25 stycznia 2006 roku, faktura VAT nr 1/01/2006 z dnia
29 stycznia 2006 roku, rachunek nr 1/06 z dnia 29 stycznia 2006 roku, umowa zlecenie
nr 1/2006 z dnia 3 lutego 2006 roku wraz z poleceniem przelewu oraz delegacje
słuŜbowe nr 12/2006 i 13/2006 stanowią załącznik nr 55 protokołu kontroli.
W sprawie dowodów źródłowych wykazanych w opisanym wyŜej zbiorczym zestawieniu
faktur w dniu 9 listopada 2006 roku wyjaśnienie złoŜył Tomasz Mirkowski Prezes LKS
„Biała Rawska”. Treść przedmiotowego wyjaśnienia jest następująca: „Ludowy Klub
Sportowy „Biała Rawska” informuje, Ŝe niezgodności w zestawieniu faktur za 2006 rok
są wynikiem pomyłki. W pozycjach 1 nr dok. 84/2006 z dnia 25 stycznia 2006 roku na
kwotę 420,78 i 2 nr dok. 1/01/2006, 1/06 z dnia 29 stycznia 2006 roku na kwotę
353,80 zł i 45 zł są to wydatki, które w całości pokryte zostały ze środków własnych,
a przez pomyłkę zostały umieszczone w zestawieniu jako sfinansowane z dotacji.
Pozycja 41 nr dok. 12 i 13/06 z dnia 3 i 4 czerwca 2006 roku na łączną kwotę 169,91 zł
została przez pomyłkę wykazana po raz drugi w tym samym zestawieniu (poz. 24). Te
pomyłki tworzą w zestawieniu niezgodność na kwotę 989,49 zł , która to kwota
częściowo pokryła FV/30/2006 z dnia 22 listopada 2006 roku, która nie została ujęta
w zestawieniu, a pozostałą część ww. faktury (1.810,53 zł ) pokryto ze środków
własnych. Tym samym dotacja w wysokości 20.000 zł została w całości wykorzystana.
Wyjaśniamy równieŜ, Ŝe w tytule przelewu z dnia 2 marca 2006 roku za wykonanie
pracy na umowę zlecenie przez pomyłkę znalazł się oprócz właściwego miesiąca (II)
miesiąc niewłaściwy (I). Oczywiście zgodnie z umową wynagrodzenie zostało wypłacone
za pracę, która została wykonana w lutym 2006 roku.”
Wyjaśnienie Tomasza Mirkowskiego Prezesa LKS „Biała Rawska” oraz faktura Vat
FV/30/2006 z dnia 22 listopada 2006 roku stanowi załącznik nr 56 protokołu kontroli.
Miejsko – Gminny Klub Sportowy „Białka”
Miejsko – Gminny Klub Sportowy „Białka” w Białej Rawskiej złoŜył ofertę realizacji
zadania publicznego „krzewienie kultury fizycznej” w dniu 4 stycznia 2006 roku godz.
11.50. Okres realizacji zadania od 3 stycznia do 31 grudnia 2006 roku. Klub wystąpił
o udzielenie dotacji w kwocie 50.120 zł , całkowity koszt zadania 57.120 zł . Oferta
została złoŜona na formularzu określonym w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra
Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 roku w sprawie
wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie
zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania.
Szczegółowy zakres rzeczowy zadania opisany w ofercie jest następujący: „udział
w rozgrywkach: ligi okręgowej seniorów – 1 zespół, B klasa – 1 zespół, ligi juniorów
młodszych – 1 zespół, ligi młodzieŜowej – 1 zespół. Organizacja zawodów sportowych
o Puchar Burmistrza Biała Rawska i z okazji Dni Białej Rawskiej. Pomoc merytoryczna
w organizacji treningów piłkarskich dla młodzieŜy w okresie ferii letnich i zimowych”.
Do oferty załączone zostały: statut Klubu oraz postanowienie Sądu Okręgowego
w Skierniewicach z dnia 31 marca 1999 roku o zarejestrowaniu stowarzyszenie MGKS
„Białka”. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się równieŜ decyzja
Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej nr OKS 4140/I/04/2006 z dnia 20
stycznia 2006 roku o wpisaniu do ewidencji prowadzonej przez Starostę Rawskiego pod
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nr 15 klubu sportowego pod nazwą – Miejsko Gminny Klub Sportowy „Białka” w Białej
Rawskiej oraz wyciąg z przedmiotowej ewidencji z dnia 23 stycznia 2006 roku.
Pismem znak OKS.III.4120/1/2006 z dnia 3 lutego 2006 roku Zbigniew Karpiński
Zastępca Burmistrza poinformował Prezesa MGKS „Białka” o pozytywnym rozpatrzeniu
oferty Klubu.
W dniu 3 lutego 2006 roku pomiędzy Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Burmistrza Bogdana Pietrzaka a stowarzyszeniem Miejsko - Gminnym Klubem
Sportowym „Białka” w Białej Rawskiej została zawarta umowa nr 12/2006 o wsparcie
realizacji zadania publicznego szczegółowo określonego w ofercie złoŜonej przez
zleceniobiorcę w dniu 5 stycznia 2006 roku (oferta wpłynęła 4 stycznia 2006 roku)
stanowiącej załącznik nr 1 do umowy. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na
realizację zadania dotacji w wysokości 38.000 zł . Zgodnie z § 2 ust. 2 umowy
przyznane środki finansowe zostaną przekazane na rachunek zleceniobiorcy
w następujący sposób:
- I transza w wysokości 6.000 zł do 28 lutego 2006 roku,
- II transza w wysokości 6.000 zł do 31 marca 2006 roku,
- III transza w wysokości 4.000 zł do 30 kwietnia 2006 roku,
- IV transza w wysokości 4.000 zł do 30 maja 2006 roku,
- V transza w wysokości 4.000 zł do 30 czerwca 2006 roku,
- VI transza w wysokości 4.000 zł do 31 lipca 2006 roku,
- VII transza w wysokości 4.000 zł do 30 września 2006 roku,
- VIII transza w wysokości 3.000 zł do 31 października 2006 roku,
- IX transza w wysokości 3.000 zł do 30 listopada 2006 roku.
Zgodnie z przedłoŜonymi do kontroli
w następujących terminach i kwotach:
poleceniami
przelewu
dotację
przekazano
- I transzę w wysokości 6.000 zł przekazano dnia 21 lutego 2006 roku,
- II transzę w wysokości 6.000 zł przekazano dnia 7 marca 2006 roku,
- III transzę w wysokości 4.000 zł przekazano dnia 13 kwietnia 2006 roku,
- IV transzę w wysokości 4.000 zł przekazano dnia 9 maja 2006 roku,
- V transzę w wysokości 4.000 zł przekazano dnia 9 czerwca 2006 roku,
- VI transzę w wysokości 4.000 zł przekazano dnia 12 lipca 2006 roku,
- VII transzę w wysokości 4.000 zł przekazano dnia 13 września 2006 roku,
- VIII transzę w wysokości 3.000 zł przekazano dnia 13 października 2006 roku,
- IX transzę w wysokości 3.000 zł przekazano dnia 8 listopada 2006 roku.
Termin wykonania zadania ustalono od 3 lutego do 31 grudnia 2006 roku. W § 3 ust. 2
umowy ustalono, Ŝe zadanie zostanie wykonane zgodnie z ofertą oraz zaktualizowanym
stosownie do przyznanej dotacji kosztorysem stanowiącym załącznik nr 2 do umowy.
Zgodnie z § 9 ust. 3 umowy sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno
zostać sporządzone przez zleceniobiorcę w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji
zadania (zleceniodawca nie Ŝądał sprawozdań częściowych). W dniu 30 stycznia 2007
roku Miejsko - Gminny Klub Sportowy „Białka” złoŜył sprawozdanie końcowe
z wykonania zadania publicznego „upowszechnianie kultury fizycznej w zakresie piłki
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
noŜnej”. Z przedmiotowego sprawozdania wynika, Ŝe koszt całkowity zadania
stanowi 41.031,39 zł , w tym z dotacji 38.000 zł . W zestawieniu faktur
(rachunków) załączonym do sprawozdania wyszczególniono kwotę 3.337,80 zł
tytułem umorzenia, którą to kwotę sfinansowano ze środków pochodzących
z dotacji. NaleŜy zauwaŜyć, Ŝe umorzenie wartości środków trwałych nie jest
wydatkiem tylko kosztem, w związku z czym nie było moŜliwości
przeznaczenia dotacji na pokrycie kosztów umorzenia.
Oferta realizacji zadania publicznego złoŜona przez LKS „Białka”, umowa nr 12/2006
z dnia 3 lutego 2006 roku oraz sprawozdanie końcowe z wykonania zadania stanowi
załącznik nr 57 protokołu kontroli.
Z protokołu kontroli spisanego z datą 19 lutego 2007 roku na okoliczność
przeprowadzonej przez Jadwigę Bluszcz rewidenta zakładowego analizy wydatkowania
dotacji udzielonych przez Gminę Biała Rawska na rzecz klubów sportowych w 2006 roku
(załącznik nr 53 protokołu kontroli) wynika, Ŝe dotacja udzielona na rzecz MGKS
„Białka” została wykorzystana prawidłowo. W przedmiotowym protokole zapisano:
„Razem przychody Klubu wyniosły 38.288,82 zł. Z załączonej do sprawozdania
dokumentacji wynika, Ŝe poniesiono koszty prowadzenia Klubu Sportowego w wysokości
41.031,39 zł, w tym koszty amortyzacji obiektu w wysokości 3.337,80 zł . Koszty
amortyzacji to koszty nie wymagające wydatku środków finansowych, czyli koszty
wymagające wydatku środków finansowych to kwota 37.693,59 zł . Nie wykorzystano
dotacji o kwotę 595,23 złotych, która winna być zwrócona na konto Urzędu Miasta.
Na koszty działalności Klubu Sportowego składają się między innymi: wynagrodzenia
plus składki na ubezpieczenie społeczne 23.000,96 zł , opłaty za sędziowanie meczów
6.629,65 zł , usługi transportowe 1.809,04 zł. Z ewidencji księgowej wynika, Ŝe za rok
2006 wystąpi strata w wysokości 2.743,14 zł. Dokumenty finansowe akceptowane przez
Zarząd. Dotacja wykorzystana prawidłowo”.
W związku z wykazaniem w sprawozdaniu końcowym – zbiorczym zestawieniu faktur
(rachunków) łącznych kwot dotyczących poszczególnych rodzajów kosztów bez
wskazania pozycji kosztorysu oraz bez szczegółowego wyodrębnienia dowodów
księgowych opłaconych z dotacji poproszono o przedstawienie ponownego zestawienia
faktur, zgodnie z pouczeniem dotyczącym sporządzenia sprawozdania z wykonania
zadania zawartym w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27
grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego
wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego
zadania oraz przedłoŜenie dowodów księgowych dotyczących rozliczenia dotacji.
Z poprawionego zestawienia faktur (rachunków) wynika, Ŝe ze środków pochodzących
z dotacji sfinansowano wydatki w kwocie ogółem 34.517,15 zł . Wydatki te dotyczą:
- wynagrodzenie księgowej, trenera i pracowników gospodarczych – 21.954,03 zł ,
- paliwo – 1.084,12 zł ,
- delegacje sędziowskie – 5.187,95 zł ,
- transport zawodników – 1.238,83 zł ,
- zakup i konserwacja sprzętu, materiały gospodarcze – 1.942,20 zł ,
- napoje dla zawodników – 785,95 zł ,
- badanie zawodników – 840 zł ,
- koszty wynajmu – 221,50 zł ,
- ubezpieczenie zawodników – 300 zł ,
- materiały biurowe – 92,85 zł ,
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- energia – 357,78 zł ,
- usługi bankowe, ksiąŜeczki czekowe – 226,92 zł ,
- leki – 29,02 zł ,
- karty rejestracyjne zawodników w kwocie 256 zł – zgodnie z przedłoŜonym
do kontroli przekazem pocztowym na okoliczność dokonania opłaty za 16 sztuk
kart rejestracyjnych zawodników na rzecz ITSport środki przekazano w dniu
9 stycznia 2006 roku. W § 3 ust. 1 umowy o wsparcie realizacji zadania nr
12/2006 z dnia 3 lutego 2006 roku termin wykonania zadania ustalono od dnia
3 lutego do 31 grudnia 2006 roku, w związku z czym wydatek w kwocie 256 zł
poniesiony w okresie przed zawarciem umowy nie mógł zostać sfinansowany
ze środków dotacji.
Biorąc pod uwagę rozliczenie dotacji wynikające z poprawionego zestawienia
faktur na kwotę 34.517,15 zł oraz wydatek w kwocie 256 zł ujęty
w przedmiotowym zestawieniu, a dotyczący okresu przed zawarciem umowy
stwierdzono, Ŝe kwota nieprawidłowo wykorzystanej dotacji podlegająca
zwrotowi do budŜetu Gminy Biała Rawska stanowi 3.738,85 zł .
W wyniku kontroli dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe dokumenty księgowe
dotyczące rozliczenia dotacji nie zostały opatrzone pieczęcią klubu oraz nie
zawierają opisu z jakich środków wydatkowana kwota została pokryta oraz
jakie było przeznaczenie zakupionych towarów, usług lub innego rodzaju
opłaconej naleŜności, niezgodnie z pouczeniem zawartym w rozporządzeniu
Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie
wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy
o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego
zadania.
Wśród przedłoŜonych do kontroli dowodów źródłowych dotyczących rozliczenia
dotacji udzielonej MGKS „Białka” znajdowały się:
- polecenie przelewu z dnia 6 marca 2006 roku dotyczące zobowiązania z 2005
roku wobec OZPN Skierniewice w kwocie 2.000 zł ,
- polecenie przelewu z dnia 6 marca 2006 roku dotyczące zapłaty za wykonanie
usługi transportowej za rok 2005 w kwocie 692,08 zł ,
- polecenie przelewu z dnia 13 marca 2006 roku dotyczące zobowiązania
z 2005 roku wobec OZPN Skierniewice w kwocie 763,05 zł .
Biorąc pod uwagę łączne przychody MGKS „Białka” za rok 2006 w wysokości
38.288,82 zł (w tym dotacja 38.000 zł), zgodnie z załączonym do
sprawozdania rozliczeniem finansowym dotacji budŜetowej na dzień 31
grudnia 2006 roku, naleŜy stwierdzić, Ŝe ww. zobowiązania dotyczące roku
2005 zostały sfinansowane z dotacji.
Ze środków przekazanych w drodze dotacji sfinansowano m.in. koszty wynagrodzenia
z tytułu umów zlecenia zawartych z (….)34 prowadzącą obsługę księgową stowarzyszenia
34
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oraz z (….)35 trenerem. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe umowy zlecenia zawarte
przez MGKS „Białka” z ww. osobami zostały zawarte odpowiednio:
- na czas od 3 lutego do 31 grudnia 2006 roku za wynagrodzeniem za miesiąc luty
800 zł brutto, za miesiące marzec – grudzień 400 zł brutto miesięcznie,
- na czas od 3 lutego do 30 czerwca 2006 roku za wynagrodzeniem za miesiąc luty
2.200 zł brutto, za miesiące marzec – czerwiec 1.100 zł brutto miesięcznie, a następnie
na czas od 1 września do 31 grudnia 2006 roku za wynagrodzeniem 1.100 zł
miesięcznie.
W dniu 6 marca 2006 roku, zgodnie z przedłoŜonymi do kontroli poleceniami przelewu,
dokonano wypłaty wynagrodzenia ww. osobom z tytułu zawartych umów zlecenie ze
wskazaniem, Ŝe wynagrodzenie dotyczy okresu styczeń – luty 2006 roku (przelew na
kwotę 1.122,70 zł – wynagrodzenie za prowadzenie obsługi księgowej w części
refundowane przez pozostałe kluby sportowe działające na terenie gminy oraz przelew
na kwotę 1.843,50 zł). NaleŜy zauwaŜyć, Ŝe umowa o wsparcie realizacji zadania
publicznego została zawarta na czas od 3 lutego do 31 grudnia 2006 roku, w związku
z czym wydatki na wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2006 roku nie mogły być pokryte
ze środków dotacji.
Zbiorcze zestawienie faktur (rachunków) dotyczące rozliczenia dotacji udzielonej w 2006
roku na rzecz MGKS „Białka” stanowi załącznik nr 58 protokołu kontroli.
Przekaz pocztowy na kwotę 256 zł , dowody księgowe dotyczące sfinansowania ze
środków dotacji zobowiązań dotyczących 2005 roku oraz umowy zlecenia zawarte
z (….)36 wraz z poleceniami przelewu stanowią załącznik nr 59 protokołu kontroli.
W dniu 5 listopada 2007 roku Burmistrz Biała Rawska działając na podstawie art. 131,
art. 132, art. 190 w związku z art. 145 i art. 146 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych wydał decyzję nr 2/2007 w sprawie zwrotu przez Miejsko –
Gminny Klub Sportowy „Białka” w Białej Rawskiej kwoty 3.738,85 zł dotacji
wydatkowanej niezgodnie z przeznaczeniem wraz z odsetkami liczonymi jak od
zaległości podatkowych, naliczonymi od dnia przekazania I transzy dotacji do dnia
dokonania wpłaty na rachunek bankowy Gminy Biała Rawska. Termin zwrotu ww. kwoty
wyznaczono na 7 dni (decyzję doręczono w dniu 5 listopada 2007 roku). Decyzja nr
2/2007 Burmistrza Biała Rawska z dnia 5 listopada 2007 roku w sprawie zwrotu dotacji
stanowi załącznik nr 60 protokołu kontroli. W dniu 16 listopada 2006 roku Mieczysław
Gromnicki Prezes Klubu Sportowego „Białka” wpłacił w kasie Urzędu Miasta kwotę
3.738,85 zł tytułem zwrotu dotacji za rok 2006 według decyzji z dnia 5 listopada 2007
roku, plus odsetki w kwocie 737 zł . Pokwitowanie wpłaty z dnia 16 listopada 2007 roku
stanowi załącznik nr 61 protokołu kontroli.
35
36
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2006 ROK
Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym do protokołu kontroli przez Bogdana Pietrzaka
Burmistrza i Marię Kacprzak Skarbnika Miasta w roku 2006 Gmina Biała Rawska nie
przekazywała z budŜetu dotacji dla szkół niepublicznych. Oświadczenie w sprawie nie
udzielania w 2006 roku dotacji na rzecz szkół niepublicznych stanowi załącznik nr 62
WYDATKI OSOBOWE
4.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok
Wydatki na wynagrodzenia w § 4010 w kontrolowanej jednostce w roku 2006 wyniosły
1.073.540,19 zł w tym:
dział 750 rozdział 75011 – plan 91.697 zł , wykonanie 91.697 zł ,
dział 750 rozdział 75023 – plan 965.000 zł , wykonanie 964.530,12 zł .
Zgodnie z zakresem czynności ustalonym w dniu 18 sierpnia 2006 roku dla Renaty
Potrzebowskiej młodszego referenta w Wydziale Organizacyjnym do obowiązków
pracownika naleŜy m.in.: zapotrzebowanie i nabór pracowników, prowadzenie spraw
kadrowych, w tym nagradzanie i awansowanie pracowników i kierowników jednostek
podległych, wydawanie zaświadczeń o zatrudnieniu, sporządzanie sprawozdań do GUS,
prowadzenie karty ewidencji czasu pracy, prowadzenie ewidencji pracy w godzinach
nadliczbowych, wnioski o emeryturę, nagrody jubileuszowe, ewidencja urlopów
szkoleniowych, ewidencja umów dotyczących uŜywania samochodów prywatnych do
celów słuŜbowych oraz weryfikacja składanych oświadczeń, prowadzenie listy obecności,
ksiąŜki wyjść w godzinach pracy, kontroli delegacji słuŜbowych, prowadzenie ewidencji
zwolnień
chorobowych,
prowadzenie
ewidencji
urlopów
wypoczynkowych,
okolicznościowych pracowników i dyrektorów jednostek podległych.
Do zakresu obowiązków GraŜyny Woszczyk inspektora w Wydziale Finansów i BudŜetu,
zgodnie z zakresem czynności ustalonym przez Burmistrza Biała Rawska w dniu 1 marca
2004 roku, naleŜy m.in.: kompletowanie oraz kontrolowanie pod względem
merytorycznym dokumentów płacowych oraz sporządzanie list płac i zasiłków
macierzyńskich, wychowawczych, porodowych, rodzinnych, opiekuńczych pracowników
Urzędu Miasta, prowadzenie rozliczeń z ZUS, Urzędem Skarbowym oraz pełnej
dokumentacji wynikającej z tych rozliczeń, naliczanie i terminowe odprowadzanie
pozostałych składek i potrąceń od wynagrodzeń, prowadzenie pełnej ewidencji wypłat
osobowego funduszu płac – karty wynagrodzeń pracowników, sporządzanie list nagród
z zakładowego funduszu nagród, sporządzanie list płac – diety za udział w sesjach,
komisjach oraz sporządzanie list płac z zakresu umów zleceń.
Obowiązek w zakresie kontroli nad prowadzeniem rachuby płac i spraw z ubezpieczeń
społecznych pracowników oraz nad terminowym odprowadzaniem składek został
zapisany w zakresie czynności ustalonym w dniu 24 kwietnia 2003 roku dla Jadwigi
Bluszcz rewidenta zakładowego.
Zasady sporządzania list płac oraz wypłaty wynagrodzenia zostały uregulowane w dziale
VI dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Miasta i Gminy Biała
Rawska stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy
Biała Rawska z dnia 30 lipca 2003 roku, zmienionego zarządzeniem nr 54/2007
Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 27 czerwca 2007 roku. W dokumentacji przyjętych
zasad rachunkowości ustalono źródła sporządzania list płac oraz jakie dane powinny być
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w nich zawarte. Zgodnie z § 14 ust. 5 ww. dokumentacji listy płac powinny być
podpisane
przez:
osobę
sporządzającą,
osobę
sprawdzającą,
pracownika
odpowiedzialnego za kadry, Skarbnika Miasta i Burmistrza Miasta.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Podczas kontroli sprawdzono dokumentację dotyczącą ustalenia i wypłaty
wynagrodzenia w 2006 roku dla następujących pracowników Urzędu Miasta w Białej
Rawskiej: Bogdana Pietrzaka Burmistrza Biała Rawska, Zbigniewa Karpińskiego
Zastępcy Burmistrza, Marii Kacprzak Skarbnika Miasta, Stanisława Smolka Sekretarza
Miasta, Małgorzaty Feller Naczelnika Wydziału Finansów i BudŜetu, Szymona
Bińkowskiego podinspektora, Anny Piotrowskiej referenta, (….)37 kierowcy oraz (….)38
pracownika gospodarczego.
Uchwałą nr II/9/02 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 3 grudnia 2002 roku ustalono
następujące wynagrodzenie dla Burmistrza Miasta Biała Rawska:
- wynagrodzenie zasadnicze według XX kategorii zaszeregowania 4.200 zł ,
- dodatek funkcyjny w stawce 8 – 1.420 zł ,
- dodatek za wieloletnią pracę 20% wynagrodzenia zasadniczego 840 zł .
Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 19 listopada 2002
roku. W załączniku nr 2a do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca
2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gminy, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz. 707 ze zm.) –
obowiązującego w dniu podjęcia ww. uchwały, wynagrodzenie dla wójta,
burmistrza w gminie do 15 tys. mieszkańców zostało określone w przedziałach
kwotowych, bez wskazania kategorii zaszeregowania oraz stawki dodatku
funkcyjnego.
Dodatek specjalny dla Burmistrza Biała Rawska został ustalony na podstawie:
- uchwały nr VI/43/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 7 marca 2003 roku –
w wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego 1.124 zł (uchwała
weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 marca 2003 roku,
dodatek przyznano do dnia 1 marca 2004 roku),
- uchwały nr XIX/160/04 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 5 marca 2004 roku –
weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 marca 2004 roku),
37
38
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- uchwały nr XXXI/247/04x Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 29 grudnia 2004 roku –
weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2005 roku).
Z powyŜszego wynika, Ŝe Rada Miejska Biała Rawska nie ustaliła dodatku
specjalnego dla Burmistrza Biała Rawska w okresie od 19 listopada 2002 roku
do 1 marca 2003 roku, co stanowiło naruszenie § 7 ust. 1a rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania
i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych
w urzędach gminy, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich,
zgodnie z którym dodatek specjalny przysługuje wójtowi (burmistrzowi,
prezydentowi miasta), staroście oraz marszałkowi województwa w kwocie
wynoszącej co najmniej 20% i nieprzekraczającej 40% łącznie wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego, a w urzędach: miasta stołecznego
Warszawy, miast (miast na prawach powiatu) powyŜej 300 tys. mieszkańców w kwocie nieprzekraczającej 50% łącznie wynagrodzenia zasadniczego
i dodatku funkcyjnego. Dodatek przyznaje właściwy organ stanowiący
jednostki samorządu terytorialnego.
Uchwałą nr V/24/06 z dnia 28 grudnia 2006 roku Rada Miejska Biała Rawska ustaliła dla
Burmistrza Biała Rawska wynagrodzenie w wysokości:
- wynagrodzenie zasadnicze 4.560 zł ,
- dodatek funkcyjny 1.530 zł ,
- dodatek za wieloletnią pracę 20% wynagrodzenia zasadniczego 912 zł ,
- dodatek specjalny w wysokości 40% łącznego wynagrodzenia zasadniczego i dodatku
funkcyjnego 2.436 zł .
Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2007
roku. Wynagrodzenie ustalono prawidłowo, w wysokości przewidzianej w załączniku nr 3
Tabela I do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz. 1223 ze zm.).
Na podstawie karty płacowej Bogdana Pietrzaka Burmistrza za rok 2006 oraz list płac za
miesiące maj (nr 64) i sierpień (nr 112) 2006 roku ustalono, Ŝe wynagrodzenie
wypłacono w wysokości ustalonej przez Radę Miejską.
Kontrola w zakresie prawidłowości ustalenia i wypłaty wynagrodzenia dla pozostałych
pracowników nie wykazała nieprawidłowości, co stwierdzono na podstawie dokumentacji
znajdującej się w aktach osobowych pracowników, kart płacowych za rok 2006 oraz list
płac za miesiące maj i sierpień 2006 roku:
- listy płac nr 64 i 112 – Zbigniew Karpiński Zastępca Burmistrza, Maria Kacprzak
Skarbnik Miasta, Stanisław Smolka Sekretarz Miasta,
- listy płac nr 66 i 109 – Małgorzata Feller Naczelnik Wydziału Finansów i BudŜetu,
- listy płac nr 67 i 108 – Szymon Bińkowski podinspektor,
- listy płac nr 68 i 113 – Anna Piotrowska referent,
- listy płac nr 65 i 111 – kierowca, pracownik gospodarczy (….)39.
39
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(….)40
W wyniku kontroli ww. list stwierdzono, Ŝe zostały one podpisane przez osobę
sporządzającą GraŜynę Woszczyk, sprawdzone przez Małgorzatę Feller Naczelnika
Wydziału Finansów i BudŜetu oraz zatwierdzone przez Burmistrza i Skarbnika Miasta.
Przedmiotowe listy nie zostały podpisane przez pracownika odpowiedzialnego
za kadry, niezgodnie z zasadami sporządzania list płac ustalonymi w § 14
ust. 5 dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Miasta
i Gminy Biała Rawska stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 40/2003
Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 30 lipca 2003 roku.
Nagrody jubileuszowe
Zgodnie z informacją przedłoŜoną przez GraŜynę Woszczyk inspektora w Wydziale
Finansów i BudŜetu w roku 2006 wypłacono 8 nagród jubileuszowych na ogólną kwotę
30.054,05 zł . Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty nagród dla Bogdana
Pietrzaka Burmistrza Biała Rawska i Marii Kacprzak Skarbnika Miasta. Na podstawie
dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych ww. osób, potwierdzającej staŜ pracy
stwierdzono, Ŝe nagrody ustalono w prawidłowej wysokości tj.:
- dla Bogdana Pietrzaka za 25 lat pracy – 100% wynagrodzenia miesięcznego,
- dla Marii Kacprzak za 25 lat pracy – 100% wynagrodzenia miesięcznego,
zgodnie z art. 23 ust. 1 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów
państwowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 86, poz. 953 ze zm.), w związku z art.
21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst
jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 142, poz. 1593 ze zm.).
(….)41
Ww. listy płac zostały podpisane przez osobę sporządzającą GraŜynę Woszczyk,
sprawdzone przez Małgorzatę Feller Naczelnika Wydziału Finansów i BudŜetu oraz
zatwierdzone przez Burmistrza (lub jego Zastępcę) i Skarbnika Miasta. Przedmiotowe
listy nie zostały podpisane przez pracownika odpowiedzialnego za kadry.
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Wydatki związane z wypłatą w 2006 roku dodatkowego wynagrodzenia rocznego
(§ 4040) stanowią ogółem 68.481,97 zł , w tym rozdział 75023 – 58.080,97 zł , rozdział
75011 – 7.425 zł .
40
41
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005
rok dla pracowników Urzędu Miasta w Białej Rawskiej pełniących niŜej wymienione
funkcje (stanowiska):
Lp.
Imię i nazwisko
1.
Burmistrz Biała Rawska
2.
Podstawa
naliczenia
(w zł)
Dodatkowe
wynagrodzenie
roczne (w zł)
104.496,00
8.882,16
Zastępca Burmistrza
70.228,00
5.969,38
3.
Skarbnik Miasta
54.671,03
4.647,03
4.
Sekretarz Miasta
31.695,45
2.694,11
5.
(….)42
6.
7.
8.
9.
Dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników wymienionych w poz. 5-9 tabeli
przysługujące za rok 2005 zostało wypłacone w lutym 2006 roku (listy płac nr 14, 15,
16 i 18 z dnia 21 lutego 2006 roku) tj. zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 12 grudnia
1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery
budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.), który stanowi, Ŝe wynagrodzenie
roczne wypłaca się, z zastrzeŜeniem ust. 3, nie później niŜ w ciągu pierwszych trzech
miesięcy roku kalendarzowego następującego po roku, za który przysługuje to
wynagrodzenie.
Dodatkowe wynagrodzenie roczne dla kierownictwa Urzędu Miasta przysługujące za rok
2005 zostało wypłacone w lutym 2007 roku wraz z dodatkowym wynagrodzeniem
rocznym za rok 2006 (lista płac nr 12 z dnia 19 lutego 2007 roku).
Ponadto w grudniu 2006 roku (lista płac nr 191 z dnia 14 grudnia 2006 roku),
w związku z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego wypłacono ½ wynagrodzenia
rocznego przysługującego za rok 2004 dla:
- Bogdana Pietrzaka Burmistrza Biała Rawska – podstawa naliczenia 91.008 zł , ½
dodatkowego wynagrodzenia – 3.867,84 zł ,
- Zbigniewa Karpińskiego Zastępcy Burmistrza – podstawa naliczenia 10.059 zł , ½
dodatkowego wynagrodzenia – 427,51 zł ,
- Marii Kacprzak Skarbnika Miasta – podstawa naliczenia 48.635,70 zł , ½ dodatkowego
wynagrodzenia – 2.067,02 zł ,
- Andrzeja Luboińskiego Zastępcy Burmistrza do dnia 30 czerwca 2004 roku – podstawa
naliczenia 29.625,86 zł , ½ dodatkowego wynagrodzenia – 1.259,10 zł ,
42
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Krzysztofa Łopatka Sekretarza Miasta do dnia 30 kwietnia 2005 roku – podstawa
naliczenia 49.371,45 zł , ½ dodatkowego wynagrodzenia – 2.098,29 zł .
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli kart płacowych pracowników, w stosunku do
których sprawdzono prawidłowość ustalenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego za
rok 2005 i za rok 2004 (1/2 wynagrodzenia) oraz list płac nr 14, 15, 16 i 18 z dnia 21
lutego 2006 roku, nr 12 z dnia 19 lutego 2007 roku i nr 191 z dnia 14 grudnia 2006
roku stwierdzono, Ŝe dodatkowe wynagrodzenie roczne zostało ustalone w wysokości
8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku
kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy
z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników
jednostek sfery budŜetowej. Listy płac dotyczące wypłaty dodatkowego wynagrodzenia
rocznego zostały podpisane przez osobę sporządzającą GraŜynę Woszczyk, sprawdzone
przez Małgorzatę Feller Naczelnika Wydziału Finansów i BudŜetu oraz zatwierdzone
przez Skarbnika Miasta i Burmistrza lub jego Zastępcę, nie zostały natomiast
podpisane przez pracownika odpowiedzialnego za kadry, niezgodnie
z zasadami sporządzania list płac ustalonymi w § 14 ust. 5 dokumentacji
przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska
stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy
Biała Rawska z dnia 30 lipca 2003 roku.
Premie i nagrody uznaniowe
W Urzędzie Miasta w Białej Rawskiej obowiązuje Regulamin premiowania pracowników
obsługi zatwierdzony przez Zarząd Miasta i Gminy Biała Rawska w dniu 27 września
1991 roku. Regulamin opracowano na podstawie § 12 rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 9 lipca 1990 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz.U.
nr 111, poz. 493 ze zm.), obowiązującego do 1 sierpnia 2000 roku. Zgodnie z § 1
przedmiotowego Regulaminu w 1990 roku dla pracowników obsługi tworzy się w ramach
posiadanych środków na wynagrodzenia fundusz premiowy w wysokości do 40%
wynagrodzenia zasadniczego.
W okresie objętym kontrolą tj. w roku 2006 premię wypłacano następującym
pracownikom Urzędu Miasta w Białej Rawskiej: (….)43. Ustalono, Ŝe wniosek
o przyznanie premii kaŜdorazowo akceptowany był przez Burmistrza lub jego Zastępcę.
Premia wypłacana była za okresy miesięczne „z dołu”. Maksymalna wysokość przyznanej
premii, to 40% wynagrodzenia zasadniczego. Na podstawie kart płacowych ww.
pracowników za rok 2006 oraz list płac za miesiące maj (nr 65) i sierpień (nr 111)
stwierdzono, Ŝe premię wypłacono w wysokości zatwierdzonej przez Burmistrza.
Regulamin Funduszu Nagród w Urzędzie Miasta i Gminy w Białej Rawskiej ustalony
został zarządzeniem nr 9/1998 Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 15
października 1998 roku. Regulamin opracowano na podstawie § 9 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 9 lipca 1990 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych. W § 1 Regulaminu ustalono, Ŝe w ramach posiadanych środków na
wynagrodzenia określonych kaŜdorazowo uchwałą budŜetową Rady Miejskiej Biała
Rawska moŜe być tworzony fundusz nagród dla zatrudnionych na podstawie stosunku
pracy w Urzędzie Miasta i Gminy w Białej Rawskiej. Fundusz nagród tworzony jest
43
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z oszczędności funduszu wynagrodzeń. Zgodnie z § 2 i 3 Regulaminu fundusz nagród
przeznacza się na wypłatę indywidualnych nagród dla pracowników szczególnie
wyróŜniających się w pracy. Nagrody i ich wysokość mają charakter uznaniowy.
Nagrody przyznaje pracodawca uwzględniając wnioski Kierowników Referatów. W § 3
ust. 3 Regulaminu ustalono, Ŝe „dla Burmistrza jako Przewodniczącego
Zarządu nagrodę moŜe przyznać Rada na wniosek Komisji Rewizyjnej”.
Zgodnie z art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach
samorządowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 142, poz. 1593 ze zm.)
Burmistrzowi nie przysługują nagrody, z wyjątkiem nagrody jubileuszowej.
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe nagrody uznaniowe wypłacone pracownikom Urzędu
Miasta w roku 2006 zostały przyznane na podstawie decyzji Burmistrza Bogdana
Pietrzaka. Na podstawie pism w sprawie przyznania nagród oraz kartotek płacowych za
rok 2006 (….)44.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Zgodnie z informacją przedłoŜoną przez GraŜynę Woszczyk inspektora w Wydziale
Finansów i BudŜetu w roku 2006 wypłacono 1 odprawę emerytalną (….)45 . Odprawę
wypłacono w wysokości 6-miesięcznego wynagrodzenia, zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 3
ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (tekst
jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 86, poz. 953 ze zm.), w związku z art. 21 ust. 1 ustawy z
dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 r.
Dz.U. nr 142, poz. 1593 ze zm.). Wysokość odprawy została ustalona prawidłowo. Lista
płac nr 95 dotycząca wypłaty ww. odprawy została sporządzona w dniu 3 lipca 2006
roku. Przedmiotowa lista płac została podpisana przez osobę sporządzającą GraŜynę
Woszczyk, sprawdzona przez Małgorzatę Feller oraz zatwierdzona przez Skarbnika
Miasta i Zastępcę Burmistrza, nie została podpisana przez pracownika
odpowiedzialnego za kadry.
W roku 2006 wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop dla 2 pracowników
Urzędu Miasta w Białej Rawskiej (za 6 dni i za 3 dni), z którymi rozwiązano stosunek
pracy. Łączna kwota wypłaconego ekwiwalentu stanowi 766,96 zł . Kontrola w zakresie
prawidłowości ustalenia i wypłaty ekwiwalentu w roku 2006 wykazała, Ŝe do jego
obliczenia uwzględniono składniki wynagrodzenia określone w stawce miesięcznej
w stałej wysokości naleŜnej w miesiącu nabycia prawa do tego ekwiwalentu, zgodnie
z § 15 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku
w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania
i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop
(Dz.U. nr 2, poz. 14 ze zm.). Ekwiwalent ustalono według zasad określonych w § 18
ww. rozporządzenia (dla obliczenia ekwiwalentu przyjęto współczynnik 21,08).
Ekwiwalent wypłacono w prawidłowej wysokości. Listy płac nr 94 z dnia 3 lipca 2006
roku i nr 139 z dnia 16 października 2006 roku zostały podpisane przez GraŜynę
44
45
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Woszczyk, Małgorzatę Feller, Skarbnika Miasta oraz Burmistrza lub jego Zastępcę (nie
zostały podpisane przez pracownika odpowiedzialnego za kadry).
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2006 rok
Podczas kontroli sprawdzono prawidłowość dokonania odpisów na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych w roku 2006. Zgodnie z Rb-28S rocznym sprawozdaniem
z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki za rok 2006 odpis na zfśs stanowił
ogółem 37.338 zł , w tym:
- rozdział 75011 – 3.570 zł ,
- rozdział 75023 – 33.768 zł .
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli poleceń przelewu stwierdzono, Ŝe odpisy
dokonane na zfśs w 2006 roku zostały przekazane na wyodrębniony rachunek bankowy
Funduszu w następującej wysokości i terminach:
- w dniu 7 lutego 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu Urzędu Miasta Biała
Rawska kwotę 2.000 zł ,
- w dniu 27 marca 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu Urzędu Miasta Biała
- w dniu 30 maja 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu Urzędu Miasta Biała
- w dniu 29 września 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu Urzędu Miasta Biała
- w dniu 14 grudnia 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu Urzędu Miasta Biała
łącznie 37.338 zł .
Zgodnie z wyjaśnieniem złoŜonym do protokołu kontroli przez Marię Kacprzak Skarbnika
Miasta „na początku roku 2006, przy opracowywaniu budŜetu, odpisy na fundusz
socjalny zostały naliczone od 36,5 etatów pracowników i 14 rencistów, przyjmując za
podstawę kwotę 2.000 zł , bowiem przeciętne wynagrodzenia z II półrocza roku
poprzedniego nie było jeszcze opublikowane. W trakcie roku dokonano korekty naliczeń
do wysokości właściwej kwoty tj. 764,25 zł na jeden etat i 127,38 zł – dla rencistów
i emerytów, przeliczając równieŜ średnie zatrudnienie do 42,35 etatów pracowników i 15
rencistów”. Zgodnie z art. 5 ust. 2 i 5 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz.U. z 1996 r. nr 70, poz. 335 ze zm.)
wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% (na rencistę
i emeryta 6,25%) przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej
w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeŜeli przeciętne
wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyŜszą. Wynagrodzenie miesięczne
w gospodarce narodowej w drugim półroczu 2005 roku stanowiło 2 038,00 zł .
Prawidłowo ustalona wysokość odpisu na Fundusz w roku 2006 stanowi
34.276,69 zł (na rachunek Funduszu przekazano 37.338 zł ). Z wyjaśnień
złoŜonych przez Skarbnika Miasta wynika, Ŝe „przy przeliczaniu wkradła się
pomyłka techniczna i policzono błędnie odpisy na kwotę 3.061,31 zł . W dniach
13 i 14 listopada 2007 roku dokonano zwrotu nadpłaconych środków na
rachunek budŜetu gminy.” Na potwierdzenie powyŜszego przedłoŜono przelewy
bankowe z dnia 13 listopada 2007 roku na kwotę 3.057 zł i z dnia 14 listopada 2007
roku na kwotę 4,31 zł . Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie naliczenia funduszu
socjalnego w roku 2006 stanowi załącznik nr 63 protokołu kontroli.
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z art. 6 ust 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych zgodnie z art. 5, 13 i 14 na
dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu
w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja tego
roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów, o których
mowa w art. 5 ust. 1-3. Biorąc pod uwagę prawidłowo ustaloną wielkość odpisu na rok
2006 w kwocie 34.276,69 zł stwierdzono, Ŝe do dnia 30 maja 2006 roku przekazano na
rachunek Funduszu łącznie 26.060 zł (76,03% odpisu), w dniu 29 września 2006 roku –
8.686 zł (101,40% odpisu narastająco) i w dniu w dniu 14 grudnia 2006 roku –
2.592 zł .
4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2006 rok
Zgodnie z Rb-28S rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budŜetowych
jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006
roku plan i wykonanie wydatków na podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu Miasta
w Białej Rawskiej przedstawiają się następująco:
- rozdział 75011 § 4410 – plan 100 zł , wykonanie 100 zł ,
- rozdział 75023 § 4410 – plan 27.000 zł , wykonanie 25.089,63 zł .
Zasady wystawiania i rozliczania delegacji słuŜbowych zostały określone w rozdziale IX
dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska
stanowiących załącznik do zarządzenia nr 40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy Biała
Rawska z dnia 30 lipca 2003 roku zmienionego zarządzeniem nr 54/2007 z dnia 27
czerwca 2007 roku. W § 24 ww. dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości
ustalono, Ŝe rozliczenie delegacji słuŜbowych pracownik winien przedłoŜyć w Wydziale
Finansów i BudŜetu w terminie 7 dni od dnia powrotu z wyjazdu słuŜbowego. Zwrot
naleŜności z tytułu podróŜy słuŜbowej nastąpi w kasie Urzędu Miasta w terminie 2 dni od
dnia przedłoŜenia rozliczonej delegacji słuŜbowej. Osobami upowaŜnionymi do
podpisania druku polecenia wyjazdu słuŜbowego w imieniu pracodawcy są: Zastępca
Burmistrza Miasta – w przypadku nieobecności Burmistrza Miasta i Sekretarz Miasta –
w przypadku nieobecności Burmistrza Miasta i Zastępcy Burmistrza Miasta.
Podróże krajowe
Rejestr delegacji słuŜbowych prowadzony jest w sekretariacie Urzędu Miasta.
Z przedmiotowego rejestru wynika, Ŝe w 2006 roku wystawiono 273 polecenia
wyjazdów słuŜbowych. Kontroli poddano prawidłowość rozliczenia delegacji słuŜbowych
o numerach: 20/2006, 31/2006, 62/2006, 75/2006, 100/2006, 124/2006, 140/2006,
160/2006, 180/2006, 196/2006, 220/2006, 239/2006 i 261/2006. W wyniku kontroli
stwierdzono, co następuje:
- numery nadane poleceniom wyjazdu słuŜbowego odpowiadają numeracji wynikającej
z rejestru delegacji słuŜbowych;
- w poleceniach wyjazdu słuŜbowego nie wskazano miejscowości rozpoczęcia
i zakończenia podróŜy, co stanowi naruszenie § 2 rozporządzenia Ministra
Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości
oraz
warunków
ustalania
naleŜności
przysługujących
pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej
z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1990 ze zm.),
zgodnie z którym miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróŜy określa
pracodawca - pracodawca moŜe uznać za miejscowość rozpoczęcia
(zakończenia) podróŜy miejscowość pobytu stałego lub czasowego pracownika
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(w badanych poleceniach wyjazdu słuŜbowego wskazano jedynie miejscowość
docelową lub tak jak w delegacji nr 220/2006 „WFOŚiGW, BOŚ, Łódzki Urząd
Marszałkowski”);
- polecenia wyjazdu słuŜbowego zostały wystawione przez Burmistrza Biała Rawska
bądź jego Zastępcę;
- w przypadku, gdy podróŜ trwała do 8 godzin delegowanym pracownikom nie
wypłacono diety, a ryczałt za dojazdy ustalono w wysokości 4,40 zł , zgodnie z § 6 ust.
1 ww. rozporządzenia;
- jako środek lokomocji wskazano samochód prywatny i w jednym przypadku PKS –
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 100/2006;
- zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowej samochodem nie będącym własnością pracodawcy
dokonano według stawki 0,7846 zł za 1 km przebiegu, określonej w rozporządzeniu
Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz
sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów
osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. nr 27,
poz. 271 z późn. zm.) dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika
powyŜej 900 m3. W 7 na 12 poleceniach wyjazdu słuŜbowego nie wskazano
pojemności silnika;
- stwierdzono przypadki dokonania zwrotu kosztów z tytułu podróŜy słuŜbowej
w terminie późniejszym niŜ 2 dni od dnia przedłoŜenia przez pracownika
rozliczonej delegacji słuŜbowej, niezgodnie z § 24 ust. 2 dokumentacji
przyjętych zasad rachunkowości (np. polecenie wyjazdu słuŜbowego nr
20/2006 z dnia 31 stycznia 2006 roku, przedłoŜone do rozliczenia w dniu 31
stycznia 2006 roku, zwrotu kosztów podróŜy dokonano w dniu 15 lutego 2006
roku – raport kasowy nr 33 poz. 3 z dnia 15 lutego 2006 roku).
Ustalono, Ŝe poddane kontroli polecenia wyjazdu słuŜbowego – rachunki kosztów
podróŜy zostały sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym oraz
zatwierdzone do wypłaty przez Marię Kacprzak Skarbnika Miasta lub Małgorzatę Feller
Naczelnika Finansów i BudŜetu oraz przez Zbigniewa Karpińskiego Zastępcę Burmistrza
Miasta. Delegowani pracownicy potwierdzili odbiór kwoty z tytułu zwrotu kosztów
podróŜy.
Ponadto kontrolą objęto dokumentację dotyczącą zwrotu w roku 2006 kosztów uŜywania
do celów słuŜbowych samochodów osobowych niebędących własnością pracodawcy,
stosownie do przepisów rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002
roku w sprawie warunków ustalania i sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania
do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących
własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27 poz. 271 ze zm.).
Ustalono, Ŝe w dniu 5 stycznia 2006 roku pomiędzy Przewodniczącą Rady Miejskiej Biała
Rawska – GraŜyną Bartosiak a Burmistrzem Biała Rawska Bogdanem Pietrzakiem
została zawarta umowa nr Or.IV.2327/1/06 dotycząca uŜywania przez Burmistrza do
celów słuŜbowych samochodu osobowego niebędącego własnością pracodawcy. W § 2
umowy ustalono miesięczny limit przebiegu samochodu 300 km .
Miesięczny ryczałt z tytułu zwrotu kosztów uŜywania pojazdów do celów słuŜbowych
w jazdach lokalnych w okresie objętym kontrolą wypłacany był równieŜ na podstawie
umów cywilnoprawnych zawartych przez Bogdana Pietrzaka Burmistrza Biała Rawska
z następującymi pracownikami:
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Zbigniew Karpiński Zastępca Burmistrza (umowa nr Or.IV.2327/2/06 z dnia 5 stycznia
2006 roku) – miesięczny limit przebiegu kilometrów na jazdy lokalne 300 km,
- Krzysztof Bańkowski Naczelnik Wydziału Rozwoju Gospodarczego (umowa nr
Or.IV.2327/3/06 z dnia 5 stycznia 2006 roku) – miesięczny limit przebiegu kilometrów
na jazdy lokalne 300 km,
- Zbigniew Adamczyk podinspektor w Wydziale Rozwoju Gospodarczego (umowa nr
- Jan Bielawski inspektor w Wydziale Rozwoju Gospodarczego (umowa nr
- Dorota Niezabitowska - Pawlikowska podinspektor w Wydziale Organizacyjnym
(umowa nr Or.IV.2327/6/06 z dnia 5 stycznia 2006 roku oraz umowa nr
Or.IV.2327/9/06 z dnia 1 marca 2006 roku) – miesięczny limit przebiegu kilometrów na
jazdy lokalne 200 km.
W umowach w sprawie ustalenia limitu kilometrów na jazdy lokalne dla Burmistrza oraz
dla ww. pracowników Urzędu zawarto informacje dotyczące samochodu, jakiego
pracownik zobowiązał się uŜywać do celów słuŜbowych tj. marka, numer rejestracyjny
oraz pojemność silnika. Ponadto ustalono, Ŝe przydział limitu na uŜywanie samochodu
odbywać się będzie na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury
z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania i sposobu dokonywania
zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli
i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. W przedmiotowych umowach
zapisano, Ŝe zwrot kosztów uŜywania samochodu w jazdach lokalnych nastąpi w formie
wypłacenia pracownikowi miesięcznego ryczałtu, po złoŜeniu pisemnego oświadczenia
pracownika o uŜywaniu samochodu do celów słuŜbowych w danym miesiącu.
Oświadczenia naleŜy złoŜyć do dnia 5-go kaŜdego miesiąca. Nie złoŜenie oświadczenia
w podanym terminie powoduje utratę przyznanego ryczałtu za dany miesiąc. Ryczałty
miesięczne przyznano na czas określony od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku.
Limity na jazdy lokalne wynikające z zawartych umów zostały określone zgodnie z § 3
ust. 2 pkt 1 ww. rozporządzenia tj. do 300 km miesięcznie w gminach do 100 tys.
mieszkańców.
Kontrolą objęto listy wypłat ryczałtów na jazdy lokalne za miesiące marzec (1.131,60 zł)
i wrzesień 2006 roku (1.110,67 zł). W wyniku kontroli ustalono:
- wszyscy pracownicy, z którymi zawarto umowy o ryczałt na jazdy lokalne, złoŜyli
pisemne oświadczenia o uŜywaniu pojazdów prywatnych do celów słuŜbowych w danym
miesiącu (przedmiotowe oświadczone zostały przedłoŜone do dnia 5-go kaŜdego
następnego miesiąca – brak daty na oświadczeniu złoŜonym przez Burmistrza za miesiąc
marzec 2006 roku),
- w oświadczeniach, o których mowa wyŜej, zawarto informacje określone w § 4 ust. 1
ww. rozporządzenia (w oświadczeniu złoŜonym przez Burmistrza za miesiąc marzec nie
wskazano pojemności skokowej silnika),
- naleŜną kwotę ryczałtu pomniejszono o 1/22 za kaŜdy dzień nieobecności
spowodowanej chorobą, urlopem, podróŜą słuŜbową trwającą co najmniej 8 godzin lub
inną nieobecnością, zgodnie z § 4 ust. 2 cytowanego rozporządzenia (dane wykazane
w oświadczeniach złoŜonych przez pracowników w zakresie zgodności z listą obecności
zostały potwierdzone przez pracowników Wydziału Organizacyjnego),
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wypłaty ryczałtów dokonano w kasie Urzędu za miesiąc marzec w dniu 13 kwietnia
2006 roku (raport kasowy nr 74 poz. 1), za miesiąc wrzesień w dniu 9 października
2006 roku (raport kasowy nr 194 poz. 1),
- listy wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym
i rachunkowym oraz zatwierdzone przez Małgorzatę Feller Naczelnika Wydziału Finansów
i BudŜetu oraz Zbigniewa Karpińskiego Zastępcę Burmistrza.
Podróże zagraniczne
W roku 2006 z budŜetu Gminy Biała Rawska nie dokonywano wydatków na podróŜe
słuŜbowe poza granicami kraju (§ 4420).
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 rok
Zasady wypłaty diet
Zasady ustalania diet oraz zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz
członków Komisji Rady spoza Rady zostały określone w uchwale nr XVIII/171/2000
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 30 marca 2000 roku. Zgodnie z § 1 uchwały ustala
się wysokość stałego miesięcznego ryczałtu, diet i zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
procentowo w stosunku do przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze
przedsiębiorstw za czwarty kwartał roku poprzedzającego ustalenie ryczałtu,
ogłoszonego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Monitorze Polskim,
w wysokości dla:
- Przewodniczącego Rady Miejskiej – 45%,
- Członków Zarządu pełniących funkcje społecznie – 40%.
Wysokość diet i zwrot kosztów podróŜy za udział w posiedzeniach Komisji Rady i na
sesjach Rady Miejskiej - § 2 ww. uchwały – ustalono procentowo do przeciętnego
miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za czwarty kwartał roku
poprzedzającego ustalenie ryczałtu, ogłoszonego przez Prezesa Głównego Urzędu
Statystycznego w Monitorze Polskim, w wysokości dla:
- Wiceprzewodniczących Rady Miejskiej – 8,5%,
- Przewodniczących Komisji Rady – 8,5%,
- Zastępców Przewodniczącego Komisji w przypadku przewodniczenia posiedzeniu pod
nieobecność Przewodniczącego – 8,5%,
- Radnych oraz członków Komisji Rady spoza Rady – 7,5%.
W § 3 uchwały ustalono, Ŝe Przewodniczący Rady i członkowie Zarządu pobierający
ryczałty oraz Przewodniczący Zarządu i jego Zastępca będący na stałym etacie gminy
nie otrzymują diet i zwrotu kosztów podróŜy określonych w § 2. Zgodnie z § 4 uchwały
waloryzacja ryczałtów oraz diet i zwrot kosztów podróŜy następuje w następnym
miesiącu po ogłoszeniu średniej płacy w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał przez
Prezesa GUS w Monitorze Polskim. Wysokość ryczałtu oraz diet i zwrot kosztów podróŜy
po wyliczeniu zaokrągla się do pełnych pięciu złotych.
Począwszy od 1 stycznia 2007 roku wysokość diet przysługujących radnym, na mocy
uchwały nr V/23/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 28 grudnia 2006 roku,
kształtuje się następująco:
1. Przewodniczący Rady Miejskiej Biała Rawska – dieta 1.070 zł ,
_____________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. Wiceprzewodniczący Rady za udział w posiedzeniu Rady – 200 zł ,
3. Radny Gminy Biała Rawska:
- za udział w posiedzeniu Rady Miejskiej – 180 zł ,
- za udział w posiedzeniu komisji – 180 zł ,
- przewodniczący komisji za udział w posiedzeniu komisji – 200 zł ,
- zastępcy przewodniczącego komisji za udział w posiedzeniu komisji w przypadku
przewodniczenia posiedzeniu pod nieobecność przewodniczącego – 200 zł .
Zgodnie z § 3 ww. uchwały w przypadku nieobecności radnego na posiedzeniu Rady lub
Komisji dieta nie przysługuje.
Uchwałą nr XXXIII/251/05 z dnia 11 lutego 2005 roku Rada Miejska Biała Rawska
ustaliła wysokość diet dla sołtysów za uczestnictwo w sesji Rady Miejskiej w kwocie
80 zł . W § 1 ust. 2 uchwały zapisano, Ŝe diety dla sołtysów będą wypłacane na
podstawie listy obecności sołtysów sporządzonej na sesji Rady Miejskiej. Począwszy od 1
stycznia 2007 roku, na mocy uchwały nr V/22/06 Rady Miejskiej z dnia 28 grudnia 2006
roku, sołtysom za uczestnictwo w sesji Rady przysługuje dieta w wysokości 100 zł .
wypłacana na podstawie listy obecności.
Prawidłowość wypłaty diet
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty ryczałtów i diet dla radnych Rady
Miejskiej Biała Rawska za miesiące listopad i grudzień 2006 roku. Według oświadczenia
złoŜonego do protokołu kontroli przez inspektora GraŜynę Woszczyk, w związku z nie
ogłoszeniem w Monitorze Polskim przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego
wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV
kwartale 2003, 2004 i 2005 roku jako podstawę obliczenia ryczałtów i diet przyjęto
przeciętne wynagrodzenie, o którym mowa wyŜej, za IV kwartał 2002 roku w wysokości
2.372,57 zł . Zgodnie z zasadami ustalania diet określonymi w uchwale nr
XVIII/171/2000 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 30 marca 2000 roku wysokość
ryczałtów i diet w roku 2006 wynosiła:
- dla Przewodniczącego Rady Miejskiej – 1.070 zł ,
- dla Wiceprzewodniczących Rady Miejskiej, Przewodniczących Komisji Rady oraz
Zastępców Przewodniczącego Komisji w przypadku przewodniczenia posiedzeniu pod
nieobecność Przewodniczącego – 200 zł ,
- dla radnych – 180 zł .
Sprawdzono następujące listy wypłat:
a) ryczałt dla Przewodniczącego Rady Miejskiej za miesiące listopad i grudzień 2006
roku – lista nr 12523 (raport kasowy nr 249 poz. 5 z dnia 29 grudnia 2006 roku),
b) diety dla radnych za udział w sesjach Rady oraz posiedzeniach komisji Rady:
- lista nr 12402 (raport kasowy nr 248 poz. 1 z dnia 28 grudnia 2006 roku),
_____________________________________________________
120
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- lista nr 11555 (raport kasowy nr 236 poz. 6 z dnia 7 grudnia 2006 roku) – za
udział w sesji w dniu 25 listopada 2006 roku,
- lista nr 10933 (raport kasowy nr 225 poz. 5 z dnia 22 listopada 2006 roku).
Kontrola ww. list wypłat wykazała, co następuje:
- wysokość ryczałtu dla Przewodniczącego Rady oraz diet dla radnych została ustalona
prawidłowo;
- w jednym przypadku stwierdzono przekroczenie limitu określonego w art. 25 ust. 6
ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r.
Dz.U. nr 142, poz. 1591 ze zm.), zgodnie z którym wysokość diet przysługujących
radnemu nie moŜe przekroczyć w ciągu miesiąca łącznie półtorakrotności kwoty bazowej
określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska
państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu
wynagrodzeń w państwowej sferze budŜetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U.
Nr 110, poz. 1255 ze zm.). Zgodnie natomiast z § 3 pkt 3 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet
przysługujących radnemu gminy (Dz.U. nr 61 poz. 710) radnemu przysługują w ciągu
miesiąca diety w wysokości do 50% maksymalnej wysokości diety w gminach poniŜej 15
tys. mieszkańców. Kwota bazowa określona w ustawie budŜetowej na rok 2006 z dnia
17 lutego 2006 roku (Dz.U. nr 35, poz. 244) dla osób zajmujących kierownicze
stanowiska państwowe stanowiła 1.726,74 zł . Półtorakrotność ww. kwoty stanowi
2.590,11 zł (50% - 1.295,06 zł). Na podstawie przedłoŜonych do kontroli list wypłat diet
dla radnych za miesiąc grudzień 2006 roku (z wyłączeniem listy nr 11555 z dnia 6
grudnia 2006 roku za udział w sesji w dniu 25 listopada 2006 roku) stwierdzono, Ŝe
łączna wysokość diet wypłaconych radnemu Władysławowi Milczarkowi za udział
w sesjach i komisjach Rady w grudniu 2006 roku wyniosła 1.300 zł - przekroczenie
o 4,94 zł . Radny Władysław Milczarek w dniu 12 listopada 2007 roku wpłacił w kasie
Urzędu Miasta kwotę 5 zł tytułem zwrotu nienaleŜnie wypłaconej diety;
- wypłata ryczałtu i diet dokonywana była w kasie Urzędu, odbiór gotówki w kasie
potwierdzony został podpisem radnego, brak natomiast daty odbioru gotówki
(z wyjątkiem listy wypłat ryczałtu dla Przewodniczącego Rady);
- do list wypłat diet dla radnych załączone zostały listy obecności w sesji Rady bądź
w posiedzeniu komisji Rady;
i rachunkowym oraz zatwierdzone przez Skarbnika Miasta i Zastępcę Burmistrza.
W zakresie prawidłowości ustalenia i wypłaty diet dla sołtysów za uczestnictwo w sesji
Rady Miejskiej kontrolą objęto niŜej wymienione listy wypłat za miesiące listopad
i grudzień 2006 roku:
- lista nr 11004 (raport kasowy nr 226 poz. 1 z dnia 23 listopada 2006 roku),
_____________________________________________________
121
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- lista nr 12543 (raport kasowy nr 249 poz. 4 z dnia 29 grudnia 2006 roku).
Kontrola ww. list wypłat wykazała, co następuje:
- diety dla sołtysów wypłacono w wysokości ustalonej przez Radę Miejską tj. po 80 zł ,
- wypłata diet dokonywana była w kasie Urzędu, odbiór gotówki w kasie potwierdzony
został podpisem sołtysa, brak daty odbioru gotówki,
- do list wypłat załączone zostały listy obecności w sesji Rady,
i rachunkowym oraz zatwierdzone przez Skarbnika Miasta i Zastępcę Burmistrza.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych i sołtysów
W roku 2006 z budŜetu Gminy Biała Rawska nie dokonywano wydatków z tytułu zwrotu
kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów.
WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Zgodnie z informacją przedłoŜoną do protokołu kontroli przez Burmistrza Biała Rawska
w roku 2005 udzielono w trybie przetargu nieograniczonego 1 zamówienie publiczne na
dostawy lub usługi o wartości powyŜej 60.000 euro. W roku 2006 nie udzielono Ŝadnego
zamówienia publicznego na dostawy lub usługi o wartości przekraczającej 60.000 euro.
Informacja w sprawie zamówień publicznych na dostawy lub usługi stanowi załącznik
nr 64 protokołu kontroli.
Kontrolą objęto postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę oleju
opałowego do Urzędu Miasta Biała Rawska na sezon grzewczy 2006/2007. Wartość
postępowania – poniŜej 60.000 euro. Tryb postępowania – przetarg nieograniczony.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia na dostawę oleju opałowego na sezon
grzewczy 2006/2007 do Urzędu Miasta Biała Rawska została zatwierdzona przez
Bogdana Pietrzaka Burmistrza. W przedmiotowej specyfikacji określono, Ŝe przedmiotem
zamówienia jest dostawa oleju opałowego kod CPV 23122100-9 spełniającego wymogi
jakościowe Polskiej Normy PN-C-96024:2001 w ilości 24.000 litrów do Urzędu Miasta
Biała Rawska. Przedmiotem zamówienia są sukcesywne dostawy oleju opałowego
zgodnie z zapotrzebowaniem składanym przez zamawiającego, o następujących
parametrach fizykochemicznych:
1. wartość opałowa nie niŜsza niŜ 42,6 MJ/kg,
2. gęstość w temp. 15oC nie wyŜsza niŜ 860 kg/m3,
3. temperatura zapłonu nie niŜsza niŜ 56oC,
4. lepkość kinematyczna w temp. 20oC nie wyŜsza niŜ 6,00 mm2/s,
5. barwa czerwona,
6. zawartość siarki nie wyŜsza niŜ 0,20%,
7. zawartość wody nie wyŜsza niŜ 200 mg/kg.
Wielkość jednorazowej dostawy oleju opałowego wyniesie minimum 3.000 litrów.
W specyfikacji zapisano, Ŝe zamawiający nie akceptuje moŜliwości zmiany ceny na
skutek zmian cen producenta w okresie pomiędzy otwarciem ofert a podpisaniem
umowy. Termin wykonania zamówienia ustalono następująco: sukcesywnie zgodnie
z zapotrzebowaniem zamawiającego w sezonie grzewczym 2006/2007. Przewidywany
_____________________________________________________
122
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
termin dostaw: od zamówienia przez zamawiającego pierwszej partii towaru do 30
kwietnia 2007 roku.
W specyfikacji zawarto informacje określone w art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia
2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19, poz. 177 ze zm.). Specyfikacja
istotnych warunków zamówienia została udostępniona na stronie internetowej Urzędu
Miasta www.bialarawska.pl.
Ogłoszenie o wszczęciu postępowania na dostawę oleju opałowego w dniu 22 sierpnia
2006 roku zostało zamieszczone na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień
Publicznych oraz na stronie internetowej Urzędu Miasta Biała Rawska, zgodnie z art. 4a
ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
W postępowaniu ustalono:
- termin składania ofert – 31 sierpnia 2006 roku do godz. 12:00,
- termin otwarcia ofert – 31 sierpnia 2006 roku o godz. 13:00,
- kryteria oceny ofert – cena 100%,
- wadium w wysokości 600 zł , zgodnie z art. 45 ust. 4 i 6 ustawy Prawo zamówień
publicznych,
- termin związania ofertą – 30 dni,
- zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% ceny podanej w ofercie.
W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły dwie oferty:
- oferta nr 1 – „DA-MO” Dałkowska – Modzelewski sp.j. 99-400 Łowicz ul. Małszyce
2d/2e za wynagrodzeniem w kwocie 2,09 zł netto + podatek VAT 22% - 0,46 zł , 2,55 zł
brutto (data wpływu do Urzędu Miasta 31 sierpnia 2006 roku godz. 8.00),
- oferta nr 2 – „PETROLIS” Sp. z o.o. 26-700 Zwoleń ul. Wojska Polskiego 60 za
wynagrodzeniem w kwocie 2,05 zł netto + podatek VAT 22% - 0,45 zł , 2,50 zł brutto
(data wpływu do Urzędu Miasta 31 sierpnia 2006 roku godz. 8.40).
Ustalono, Ŝe na potwierdzenie spełnienia warunku, Ŝe dostawca znajduje się w sytuacji
ekonomicznej i finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia zamawiający zaŜądał
przedłoŜenia sprawozdania finansowego, a jeśli podlega ono badaniu przez biegłego
rewidenta zgodnie z przepisami o rachunkowości równieŜ z opinią o badanym
sprawozdaniu, albo w przypadku wykonawców nie zobowiązanych do sporządzania
sprawozdania finansowego innych dokumentów określających obroty, zysk oraz
zobowiązania i naleŜności za okres nie dłuŜszy niŜ ostatnie 3 lata obrotowe, a jeŜeli
okres prowadzenia działalności jest krótszy – za ten okres. W wyniku analizy oferty nr 2
stwierdzono, Ŝe dostawca „PETROLIS” Sp. z o.o. rozpoczął działalność w dniu 2 listopada
2005 roku. Oferent przedłoŜył rachunek zysków i strat za okres od 2 listopada do 31
grudnia 2005 roku, z którego wynika, Ŝe spółka wygenerowała stratę w wysokości
12.755,61 zł . Ponadto dostawca załączył rachunek zysków i strat oraz bilans
sporządzony na dzień 31 maja 2006 roku, z którego wynika, Ŝe w okresie od 1 stycznia
do 31 maja 2006 roku poniósł stratę w wysokości 21.742,97 zł . Jednocześnie oferent
wyjaśnił, Ŝe wynik za rok 2005 jest odzwierciedleniem 2-miesięcznej działalności,
podczas której spółka nie prowadziła działalności handlowej, gdyŜ koncesję na obrót
paliwami ciekłymi otrzymała dopiero w I kwartale 2006 roku.
Zamawiający zaŜądał równieŜ przedłoŜenia wykazu wykonanych w latach 2003 – 2005
dostaw podobnych z rodzaju i wartości do przedmiotu zamówienia, na potwierdzenie
spełnienia warunku, Ŝe dostawcy posiadają niezbędną wiedzę i doświadczenie oraz
dysponują potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia.
_____________________________________________________
123
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W związku z tym, Ŝe oferent nr 2 rozpoczął działalność w listopadzie 2005 roku
przedłoŜył przedmiotowy wykaz w zakresie dostaw wykonanych w roku 2006.
Zgodnie z informacją o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału
w postępowaniu (druk ZP-17) zatwierdzoną z datą 1 września 2006 roku przez Bogdana
Pietrzaka Burmistrza wykonawcy spełniają wszystkie warunki udziału w postępowaniu,
w tym równieŜ warunki wynikające z art. 22 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Ocena ofert została przeprowadzona przez następujących członków komisji przetargowej
powołanej zarządzeniem nr 11/2003 z dnia 10 stycznia 2003 roku zmienionego
zarządzeniem nr 200/2005 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 20 października 2005
roku:
- Zbigniewa Karpińskiego,
- Krzysztofa Bańkowskiego,
- Olgę Kmita,
- Zbigniewa Adamczyka.
Ww. członkowie komisji przetargowej z datą 31 sierpnia 2006 roku złoŜyli oświadczenia
o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania (druk ZP-11).
Przedmiotowego oświadczenia nie złoŜył Bogdan Pietrzak Burmistrz Białej
Rawskiej, co stanowiło naruszenie art. 17 ust. 2 ustawy Prawo Zamówień
Publicznych.
Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia mniejszej od
kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy Prawo
zamówień publicznych został sporządzony przez Olgę Kmita i zatwierdzony przez
Burmistrza. Z protokołu wynika, Ŝe wartość zamówienia ustalona została na kwotę
54.100 zł , co stanowi 12.331,89 euro (przeliczenia wartości zamówienia dokonano
zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 maja 2006 roku w sprawie
średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania
wartości zamówień publicznych Dz.U. nr 87, poz. 610). Ustalenia wartości zamówienia
dokonano w dniu 18 sierpnia 2006 roku na podstawie średnich cen 1 litra oleju
opałowego ze strony internetowej PKN Orlen oraz z uwzględnieniem zmian ilościowych
w stosunku do poprzedniego roku budŜetowego. W protokole zapisano, Ŝe bezpośrednio
przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na
finansowanie zamówienia w wysokości 66.002 zł brutto. Na podstawie streszczenia
i porównania złoŜonych ofert wybrano ofertę nr 2 firmy „PETROLIS” Sp. z o.o. z siedzibą
w Zwoleniu. W dniu 1 września 2006 roku Zbigniew Karpiński Zastępca Burmistrza
przekazał dostawcom pisemne zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty.
W tym samym dniu ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało wywieszone
na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta, a w dniu 4 września 2006 roku na stronie
internetowej Gminy Biała Rawska.
Wadium wpłacone przez firmę „DA-MO” Dałkowska – Modzelewski sp.j. z siedzibą
w Łowiczu w kwocie 600 zł zostało zwrócone oferentowi w dniu 2 października 2006
roku.
Pismem z dnia 18 września 2006 roku firma „PETROLIS” Spółka z o.o. wystąpiła
z wnioskiem o zaliczenie wpłaconego wadium w wysokości 600 zł na poczet
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy. Pozostałą kwotę 2.400 zł tytułem
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy dostawca wpłacił na rachunek
zamawiającego w dniu 19 września 2006 roku.
W dniu 27 września 2006 roku pomiędzy Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Bogdana Pietrzaka Burmistrza a firmą „PETROLIS” Spółka z o.o. z siedzibą w Zwoleniu
_____________________________________________________
124
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
została zawarta umowa nr 69/FN/2006 w sprawie zakupu oleju opałowego na sezon
grzewczy 2006/2007. Zgodnie z § 2 umowy przedmiotem zamówienia jest zakup przez
zamawiającego oleju opałowego o parametrach wskazanych w specyfikacji istotnych
warunków zamówienia oraz jego dostarczenie przez wykonawcę zamawiającemu do jego
siedziby przy ul. Jana Pawła II nr 57 96-230 Biała Rawska w ilości ca. 24.000 litrów
w zaleŜności od warunków pogodowych. W § 5 umowy ustalono, Ŝe zamawiający będzie
dokonywał zakupu oleju opałowego według ceny wynikającej z przeprowadzonego
przetargu w dniu 31 sierpnia 2006 roku. Na dzień zawarcia umowy ustala się cenę
sprzedaŜy oleju opałowego na 2,50 zł za litr. Podstawą do indeksacji (zmiany cen) będą
zmiany cen paliw u tego samego producenta lub dostawcy, u którego wykonawca
zaopatruje się, obliczone na podstawie róŜnicy cen z dnia dostawy w stosunku do ceny
podanej u dostawcy (producenta) z dnia 31 sierpnia 2006 roku, na podstawie
potwierdzonego za zgodność z oryginałem ksero rachunku (cennika) wystawionego dla
wykonawcy zamówienia od stałego producenta lub dostawcy oleju opałowego, lub
wydruku ceny oleju opałowego ze strony internetowej z podaniem adresu internetowego
producenta paliw, u którego zaopatruje się wykonawca.
Ogłoszenie o zawarciu umowy nr 69/FN/2006 z dnia 27 września 2006 roku na dostawę
oleju opałowego na sezon grzewczy 2006/2007 w dniu 27 września 2006 roku zostało
zamieszczone na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych oraz na
stronie internetowej Urzędu Miasta Biała Rawska, zgodnie z art. 4a ust. 2 ustawy Prawo
zamówień publicznych
Zgodnie z § 6 umowy jednorazowa dostawa oleju wynosi 3.000 litrów. Dostawa
kaŜdorazowo nastąpi w terminie 2 dni od uprzedniego telefonicznego zgłoszenia przez
zamawiającego, potwierdzonego następnie faxem lub e-mail. Dostawca wystawi
odbiorcy fakturę VAT za kaŜdą partię towaru. Płatność za towar realizowana będzie
przelewem do 14 dni od daty dostarczenia faktury.
Rozliczenie za dostarczony olej opałowy następowało na podstawie niŜej wymienionych
faktur VAT:
- nr 9410/06/SB z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 6.810 zł brutto (ilość 3.000
litrów, cena za 1 litr – 2,27 zł brutto), zapłacono 11 grudnia 2006 roku,
- nr 11051/06/SB z dnia 28 grudnia 2006 roku na kwotę 5.200 zł brutto (ilość 2.500
litrów, cena za 1 litr – 2,08 zł brutto), zapłacono 9 stycznia 2007 roku,
- nr 1822/07/SB z dnia 31 stycznia 2007 roku na kwotę 5.005,20 zł brutto (ilość 2.580
litrów, cena za 1 litr – 1,94 zł brutto), zapłacono 14 lutego 2007 roku,
- nr 3001/07/SB z dnia 19 lutego 2007 roku na kwotę 6.270 zł brutto (ilość 3.000
litrów, cena za 1 litr – 2,09 zł brutto), zapłacono 1 marca 2007 roku,
- nr 5180/07/SB z dnia 22 marca 2007 roku na kwotę 6.300 zł brutto (ilość 3.000
litrów, cena za 1 litr – 2,10 zł brutto), zapłacono 3 kwietnia 2007 roku,
- nr 7990/07/SB z dnia 30 kwietnia 2007 roku na kwotę 4.871,90 zł brutto (ilość 2.266
litrów, cena za 1 litr – 2,15 zł brutto), zapłacono 14 maja 2007 roku.
Ogółem w sezonie grzewczym 2006/2007 zakupiono 16.346 litrów oleju opałowego za
łączną kwotę 34.357,10 zł brutto. Do kaŜdej z przedłoŜonych przez dostawcę faktur VAT
załączone zostały wydruki cen oleju opałowego ze strony internetowej producenta paliw,
u którego zaopatruje się wykonawca oraz świadectwa jakości bądź orzeczenia
laboratoryjne potwierdzające własności produktu. Faktury VAT za dostawę oleju
opałowego zostały drugostronnie opisane przez osobę odpowiedzialną merytorycznie
Krzysztofa Nowickiego Naczelnika Wydziału Organizacyjnego, sprawdzone pod
względem formalnym i rachunkowym oraz pod względem zgodności z planem
finansowym,
kompletności
i
rzetelności
dokumentów
dotyczących
operacji
_____________________________________________________
125
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gospodarczych i finansowych przez Marię Kacprzak Skarbnika Miasta. Kwoty wynikające
z faktur zostały zatwierdzone do wypłaty przez Zbigniewa Karpińskiego Zastępcę
Burmistrza.
W 10 ust. 2 umowy nr 69/FN/2006 z dnia 27 września 2006 roku ustalono, Ŝe 100%
kwoty zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy zostanie zwrócone w terminie 30
dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za naleŜycie
wykonane (protokół bezusterkowego wykonania przedmiotu umowy). W dniu 30
kwietnia 2007 roku komisja w składzie Krzysztof Nowicki, Olga Kmita i Stanisław Nowak
(przedstawiciele Urzędu Miasta) oraz Jacek Kiełbasa (przedstawicie firmy „PETROLIS”
Sp. z o.o.) dokonała końcowego odbioru przedmiotu zamówienia i stwierdziła, Ŝe
zamówienie zostało naleŜycie wykonane. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy
w kwocie 3.000 zł zostało zwrócone w dniu 18 maja 2007 roku.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006
2005 rok
Dział
Plan po
zmianach
(zł)
2006 rok
Wykonanie
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
1.170.000
1.161.860,71
1.214.200
1.206.564,34
Rozdział
Paragraf
010
01010
6050
50.000
0,00
010
01095
6050
267.000
264.173,39
600
60016
6050
267.681
265.812,50
750
75023
6050
14.000
10.999,52
801
80101
6050
239.513
230.517,51
347.550
321.848,13
900
90001
6050
16.498
0,00
2.600.000
2.587.737,66
900
90095
6050
11.400
11.400,00
921
92109
6050
205.750
204.723,32
926
92695
6050
Razem
Wydatki budżetowe
ogółem
% udziału wydatków
inwestycyj-nych w
wydatkach ogółem
167.000
166.327,31
10.000
2.000,00
1.021.692
937.830,23
5.558.900
5.496.134,16
19.063.498
18.317.299,00
25.943.255
24.426.224,24
5,35
5,12
21,42
22,50
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Informacja dotycząca planu i wykonania wydatków inwestycyjnych w latach 2005 –
2006 podpisana przez Burmistrza Biała Rawska i Skarbnika Miasta stanowi załącznik nr
65 protokołu kontroli.
W roku 2005 Gmina Biała Rawska udzieliła jedno zamówienie publiczne (w trybie
przetargu nieograniczonego) na roboty budowlane powyŜej 60.000 euro – wartość
według umowy brutto 257.025,39 zł . W roku 2006 udzielono cztery zamówienia
publiczne (w trybie przetargu nieograniczonego) na roboty budowlane powyŜej 60.000
euro – wartość według umów brutto 4.634.141,27 zł . Informacja w sprawie zamówień
publicznych udzielonych na roboty budowlane w latach 2005-2006 stanowi załącznik nr
66 protokołu kontroli.
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005-2006
_____________________________________________________
126
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z informacją przedłoŜoną przez Burmistrza Bogdana Pietrzaka oraz Skarbnika
Miasta Marię Kacprzak ogółem wydatki na inwestycje (§ 6050) poniesione w 2005 roku
stanowiły 937.830,23 zł , z czego:
- środki budŜetowe gminy – 492.117,23 zł ,
- kredyty – 240.000 zł ,
- poŜyczki – 205.713 zł .
Wydatki na inwestycje w 2006 roku wyniosły 5.496.134,16 zł , w tym:
- środki budŜetowe gminy – 1.754.323,16 zł ,
- środki ludności, umorzenia – 323.160 zł ,
- kredyty – 510.000 zł ,
- poŜyczki – 2.908.651 zł .
Informacja dotycząca źródeł finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005 –
2006 stanowi załącznik nr 65 protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych przedstawia się następująco:
1) zaksięgowanie kosztów inwestycyjnych (faktura za wykonane roboty, usługi,
dostawy):
Wn 080 / Ma 201
2) zapłata za fakturę:
a) Wn 201 / Ma 130 ,
b) równowartość dokonanego wydatku:
Wn 810 / Ma 800/1
3) rozliczenie kosztów inwestycyjnych:
Wn 011 / Ma 080 .
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W strukturze organizacyjnej Urzędu Miasta Biała Rawska zgodnie z Regulaminem
Organizacyjnym Urzędu stanowiącym załącznik do zarządzenia nr 70/2004 Burmistrza
Biała Rawska z dnia 1 marca 2004 roku wyodrębniono Wydział Rozwoju Gospodarczego,
do którego zakresu działania naleŜy m.in.:
- koordynowanie wykonawstwa inwestycji komunalnych, zapewnienie prawidłowego
przebiegu realizacji zadań w tym zakresie oraz zgodności z ustawą o zamówieniach
publicznych,
- sporządzanie w uzgodnieniu z Wydziałem Finansów i BudŜetu projektów umów
określających wzajemne zobowiązania i świadczenia inwestora, związane z realizacją
inwestycji i przyszłym jej funkcjonowaniem.
Nadzór nad Wydziałem Rozwoju Gospodarczego oraz kompleksowe prowadzenie spraw
zamówień publicznych, w szczególności przewodniczenie komisji przetargowej
w Urzędzie Miasta i Gminy z zakresu zamówień publicznych naleŜy do obowiązków
Zbigniewa Karpińskiego Zastępcy Burmistrza Biała Rawska – zakres czynności,
uprawnień i odpowiedzialności z dnia 1 listopada 2004 roku (obowiązki w ww. zakresie
_____________________________________________________
127
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zostały określone równieŜ w zakresie czynności, uprawnień i odpowiedzialności
ustalonym dla Zbigniewa Karpińskiego pismem z dnia 28 czerwca 2007 roku).
Naczelnikiem Wydziału Rozwoju Gospodarczego jest Krzysztof Bańkowski, do którego
zakresu obowiązków zgodnie z pismem z dnia 30 czerwca 2003 roku naleŜy m.in.
odpowiedzialność za realizację zadań rzeczowo – finansowych zgodnie z ustawą
o zamówieniach publicznych oraz przygotowywanie i przeprowadzanie przetargów
w zakresie zadań realizowanych przez wydział.
Zgodnie z zakresem czynności, uprawnień i odpowiedzialności ustalonym dla Szymona
Bińkowskiego referenta w Wydziale Rozwoju Gospodarczego (obecnie inspektora) w dniu
20 stycznia 2004 roku do obowiązków pracownika naleŜy m.in. współudział
w opracowaniu projektów planów finansowych i rzeczowych w zakresie prowadzonych
inwestycji na terenie Miasta i Gminy, opracowanie dokumentacji przetargowej na
planowane zadania inwestycyjne i remontowe, przygotowywanie projektów umów
z wykonawcami robót budowlanych i zadań remontowych, prowadzenie ewidencji
wykonywanych zadań inwestycyjnych i remontowych, prowadzenie spraw związanych
z pozyskiwaniem pozabudŜetowych źródeł finansowania.
Prowadzenie spraw dotyczących budowy i modernizacji dróg gminnych oraz dróg
wewnętrznych, których zarządcą jest Gmina Biała Rawska naleŜy do obowiązków
Zbigniewa Adamczyka podinspektora w Wydziale Rozwoju Gospodarczego – zakres
czynności z dnia 20 stycznia 2004 roku.
Zgodnie z pismem z dnia 25 listopada 2005 roku Burmistrz Bogdan Pietrzak rozszerzył
zakres obowiązków dla Olgi Kmita podinspektora w Wydziale Organizacyjnym (obecnie
Zastępca Kierownika USC) o następujące czynności: nadzór nad przygotowaniem
dokumentów przetargowych, nadzór nad prawidłowym obiegiem dokumentów
przetargowych, przestrzeganie terminarzu wyznaczonego przez ustawę – prawo
zamówień publicznych oraz przygotowywanie dokumentów przetargowych do
zatwierdzenia i archiwizacji.
Realizacja zadań rzeczowo – finansowych z zakresu finansów i budŜetu zgodnie
z ustawą o zamówieniach publicznych naleŜy do obowiązków Marii Kacprzak Skarbnika
Miasta – zakres czynności, uprawnień i odpowiedzialności ustalony dla pracownika
Odpowiedzialność za realizację zadań rzeczowo – finansowych zgodnie z ustawą
o zamówieniach publicznych została powierzona Małgorzacie Feller Naczelnikowi
Wydziału Finansów i BudŜetu - zakres czynności, uprawnień i odpowiedzialności ustalony
dla pracownika w dniu 30 czerwca 2003 roku.
Zarządzeniem nr 199/2005 z dnia 20 października 2005 roku Burmistrz Biała Rawska
wprowadził wewnętrzny regulamin postępowania Urzędu Miasta Biała Rawska przy
udzielaniu zamówień publicznych. Załącznik nr 1 do ww. regulaminu stanowi regulamin
pracy komisji przetargowej powołanej w Urzędzie Miasta Biała Rawska.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą realizacji inwestycji pn. „Rozbudowa
i modernizacja istniejącej mechaniczno – biologicznej oczyszczalni ścieków w śurawi
Gmina Biała Rawska”. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego stanowią
załącznik nr 67 protokołu kontroli.
Opracowanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej
_____________________________________________________
128
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na opracowanie dokumentacji –
projekt budowlano – wykonawczy wraz z przedmiarami robót i kosztorysami
inwestorskimi modernizacji oczyszczalni ścieków w Białej Rawskiej prowadzone było
w trybie przetargu nieograniczonego przez Zakład Gospodarki Komunalnej
i Mieszkaniowej w śurawi. Wartość szacunkowa zamówienia poniŜej 30.000 euro.
W wyniku prowadzonego postępowania wybrano ofertę firmy EKO-KOMPLEKS
J.Fidrysiak, J.Budzyńska S.J. 95-030 Rzgów ul. Guzewska 14 za cenę 49.500 zł netto,
60.390 zł brutto, termin realizacji zamówienia 19 luty 2004 rok.
Umowa na wykonanie projektu modernizacji oczyszczalni ścieków w śurawi została
zawarta w dniu 28 października 2003 roku pomiędzy EKO-KOMPLEKS 95-030 Rzgów
ul. Guzewska 14 a Zakładem Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi
z siedzibą śurawia 1, 96-230 Biała Rawska reprezentowanym przez Wacława
Adamczyka Dyrektora i Joannę Sęczek główną księgową. Zgodnie z § 1 ust. 1 umowy
prace projektowe obejmują wykonanie projektu modernizacji oczyszczalni ścieków
w śurawi w zakresie branŜ, z podziałem na II etapy realizacji, wraz z nadzorem
inwestorskim: branŜy technologicznej oczyszczania ścieków, projektu budowlano –
montaŜowego, branŜy elektrycznej i AKPiA. W § 15 umowy ustalono, Ŝe w ramach
opracowania projektowego zleceniobiorca dostarczy zamawiającemu:
1. projekt budowlano – wykonawczy (komplet wielobranŜowy) w 5 egzemplarzach
z podziałem na zadania realizacyjne,
2. przedmiary robót w 5 egzemplarzach z podziałem na zadania,
3. kosztorys inwestorski w 2 egzemplarzach z podziałem na zadania wraz z zapisem na
nośniku elektronicznym,
4. wstępną instrukcję rozruchu oczyszczalni,
5. oryginały niezbędnych uzgodnień,
6. pozwolenie na budowę,
7. zbiorcze zestawienia kosztów z częścią ekonomiczną, wykonaną zgodnie z wymogami
funduszu SAPARD (z podziałem na zadania).
8. za dodatkowe egzemplarze ponad ustalenia umowy z opracowaniem projektowym
zamawiający zapłaci dodatkowo według ustalonych nakładów na ich wykonanie.
Za
wykonanie
przedmiotu
umowy,
ustalono
wynagrodzenie
w
wysokości
49.500 zł netto. Wymagany termin realizacji przedmiotu umowy – 19 luty 2004 rok.
Aneksem nr 1 do ww. umowy, zawartym w dniu 9 lutego 2004 roku dokonano zmiany
terminu realizacji przedmiotu umowy na dzień 30 kwietnia 2004 roku. W dokumentacji
przedłoŜonej do kontroli znajduje się protokół odbioru spisany w dniu 4 maja 2004 roku,
z którego wynika, Ŝe firma EKO-KOMPLEKS z siedzibą w Rzgowie, zgodnie z zawartą
umową z dnia 28 października 2003 roku oraz aneksem do umowy z dnia 9 lutego 2004
roku przekazała dokumentację projektowo – technologiczną wraz z kosztorysami
modernizacji oczyszczalni ścieków w śurawi według załącznika nr 1 (brak
przedmiotowego załącznika).
Za wykonanie projektu „modernizacji oczyszczalni ścieków zlokalizowanej w śurawi
Gmina Biała Rawska” firma EKO-KOMPLEKS wystawiła fakturę VAT 077/2004 z dnia 20
maja 2004 roku na kwotę 49.500 zł netto, 60.390 zł brutto. Zobowiązanie uregulowano
Do kontroli przedłoŜono: projekt budowlano wykonawczy – automatyka, projekt
instalacji elektrycznych, projekt wentylacji, projekt wewnętrznej instalacji wody
i kanalizacji, projekt – wodociąg, projekt budowlano wykonawczy – branŜa drogowa,
projekt technologiczno instalacyjny (część rysunkowa i opisowa), wielobranŜowy projekt
_____________________________________________________
129
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budowlano – wykonawczy, opracowane przez firmę EKO-KOMPLEKS z datą marzec
2004.
Decyzją nr 320/2004 z dnia 7 września 2004 roku Starosta Rawski zatwierdził projekt
budowlany i wydał pozwolenie dla Gminy Biała Rawska na rozbudowę oczyszczalni
ścieków – powierzchnia zabudowy 80,80 m2, powierzchnia uŜytkowa 99 m2, kubatura
518,70 m2 na działce oznaczonej nr ewidencyjnym 444, 640/1 i 640/3 w miejscowości
śurawia Gmina Biała Rawska.
W dniu 23 marca 2005 roku pomiędzy Zakładem Gospodarki Komunalnej
i Mieszkaniowej w śurawi Gmina Biała Rawska a firmą EKO-KOMPLEKS Spółka Jawna
z siedzibą w Rzgowie została zawarta umowa nr 1/WOD-KAN/2005 w sprawie
opracowania zmian w projekcie „rozbudowy i modernizacji oczyszczalni ścieków
w śurawi Gmina Biała Rawska” polegającej na podziale inwestycji za zadania Ia i Ib
z uwzględnieniem osiągnięcia efektu ekologicznego juŜ w etapie Ia oraz na wykonaniu
zmian kosztorysów inwestorskich oraz specyfikacji technicznej. Za opracowanie
powyŜszych prac ustalono cenę netto 4.500 zł . Termin wykonania zamówienia – do dnia
8 kwietnia 2005 roku. Za dokonanie zmiany kosztorysów inwestorskich oraz specyfikacji
technicznej wykonawca wystawił fakturę VAT 062/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 roku na
kwotę 4.500 zł netto, 5.490 zł brutto. Fakturę uregulowano w dniu 12 maja 2005 roku
(w § 3 ww. umowy ustalono, Ŝe naleŜność za wykonanie zmian zamawiający
ureguluje w ciągu 14 dni od daty przekazania dokumentów i dostarczenia
faktury; fakturę dostarczono 14 kwietnia 2005 roku, brak natomiast protokołu
odbioru dokumentacji, w związku z czym nie moŜna jednoznacznie stwierdzić
czy zapłaty dokonano w terminie określonym w umowie).
W dniu 29 sierpnia 2005 roku Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi
Gmina Biała Rawska reprezentowany przez Dyrektora Wacława Adamczyka i Joannę
Sęczek główną księgową zawarł umowę nr 2/WOD-KAN/2005 z firmą EKOWATER
ul. Kownackiej 37, 05-092 Łomianki reprezentowaną przez Zbigniewa Pobóg
Ruszkowskiego na opracowania zmian w projekcie „rozbudowy i modernizacji
oczyszczalni ścieków w śurawi Gmina Biała Rawska” polegającej na dostosowaniu
projektu modernizacji oczyszczalni ścieków w zakresie budowy tylko jednego reaktora
oraz odwodnienia i higienizacji osadów z uwzględnieniem osiągnięcia efektu
ekologicznego oraz na wykonaniu zmian kosztorysów inwestorskich oraz specyfikacji
technicznej. Za opracowanie powyŜszych prac ustalono cenę netto 3.500 zł . Termin
wykonania zamówienia – do dnia 14 listopada 2005 roku. Do kontroli przedłoŜono
protokół odbioru spisany w dniu 16 listopada 2005 roku, z którego wynika, Ŝe prace
zostały wykonane zgodnie z umową zawartą w dniu 29 sierpnia 2005 roku.
Za wykonanie przedmiotu umowy wykonawca wystawił fakturę VAT MP – nr 13/11/2005
z dnia 16 listopada 2005 roku na kwotę 3.500 zł netto, 4.270 zł brutto. Fakturę
uregulowano w dniu 15 grudnia 2005 roku (w § 3 ww. umowy ustalono, Ŝe
naleŜność za wykonanie zmian zamawiający ureguluje w ciągu 14 dni od daty
przekazania
dokumentów
i
dostarczenia
faktury;
protokół
odbioru
dokumentacji sporządzono z datą 16 listopada 2005 roku i w tym samym dniu
dostarczono fakturę, w związku z czym naleŜy stwierdzić, Ŝe zapłaty dokonano
z naruszeniem terminu określonego w umowie).
W sprawie wprowadzenia zmian w dokumentacji technicznej inwestycji: rozbudowa
i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi informację przedłoŜył Krzysztof
Bańkowski Naczelnik Wydziału Rozwoju Gospodarczego. Z przedmiotowej informacji
wynika, Ŝe w związku ze zmianami potencjalnych źródeł dofinansowania modyfikacji
uległ zakres zadania. Gmina Biała Rawska występowała o środki na realizację badanego
przedsięwzięcia kolejno do ZPORR, NFOŚiGW oraz do WFOŚiGW. W tym celu do
wniosków były opracowywane kolejne warianty zakresu zamówienia, przedmiary robót,
kosztorysy inwestorskie i specyfikacje techniczne. Informacja Krzysztofa Bańkowskiego
_____________________________________________________
130
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w sprawie wykonania dokumentacji technicznej dla inwestycji; rozbudowa
i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi stanowi załącznik nr 68 protokołu
kontroli.
Kosztorysy inwestorskie zostały zatwierdzone przez Burmistrza Bogdana Pietrzaka
z datą 1 grudnia 2005 roku. Wartość robót według poszczególnych kosztorysów
stanowi:
- budynki oczyszczalni ścieków – budynek oczyszczania mechanicznego, budynek prasy
z wiatą – branŜa budowlana – 296.798,41 zł netto,
- blok biologiczny oczyszczalni ścieków – reaktor biologiczny, komora rozdziału,
przepompownia osadu, komora pomiarowa, komora zasuw – branŜa budowlana –
487.436,86 zł netto,
- drogi, chodniki, opaski, schody terenowe, punkt zlewny, ukształtowanie terenu –
branŜa inŜynieryjna – 51.558,07 zł netto,
- instalacja wodno – kanalizacyjna
i inŜynieryjna – 39.849,22 zł netto,
i
ścieki
kanalizacyjne
–
branŜa
sanitarna
- wodociąg – branŜa inŜynieryjna – 14.018,15 zł netto,
- instalacja wentylacji – branŜa sanitarna – 38.799,36 zł netto,
- branŜa technologiczna I etap – 1.598.518,45 zł netto,
- branŜa elektryczna – 165.289,54 zł netto,
- automatyka – 118.140,82 zł netto.
Łączna wartość kosztorysowa robót 2 810 408,88 zł netto.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została sporządzona z datą 2 grudnia
2005 roku i zatwierdzona przez Burmistrza Bogdana Pietrzaka. Przedmiot zamówienia
został określony w sposób następujący: „Rozbudowa i modernizacja istniejącej
mechaniczno – biologicznej oczyszczalni ścieków dla Białej Rawskiej. Wykonanie prac
modernizacyjnych polega na budowie jednego reaktora o przepustowości Q=400 m3/d,
urządzeń towarzyszących oraz konieczności ulepszania procesu oczyszczania ścieków
w aspekcie nowych wymagań, stawianych oczyszczalniom zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Środowiska z dnia 8 lipca 2004 roku oraz wymagań dyrektyw Unii
Europejskiej”.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto informacje określone w art. 36
ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19,
poz. 177 ze zm.). Załączniki do przedmiotowej specyfikacji stanowią: zestawienie
dokumentów wymaganych od wykonawców, specyfikacja techniczna, kosztorys
ofertowy, harmonogram terminowo – rzeczowo – finansowy, formularz ofertowy
(przedmiar robót), oświadczenie o spełnieniu warunków z art. 22 ust. 1 ww. ustawy,
oświadczenie o spełnieniu warunków z art. 24 ww. ustawy, informacja określająca
obroty, zysk oraz zobowiązania i naleŜności ogółem za ostatnie trzy lata, wykaz
wykonanych w latach 2000-2004 robót podobnych z rodzaju i wartości do przedmiotu
zamówienia, kwalifikacje techniczne, projekt umowy, oświadczenie o zabezpieczeniu
naleŜytego wykonania umowy.Szacunkowa wartość zamówienia (netto) została ustalona
na kwotę 2.855.408,88 zł na podstawie kosztorysów inwestorskich na kwotę ogółem
2 810 408,88 zł + koszty wykonania dokumentacji powykonawczej, instrukcji obsługi,
ubezpieczenia budowy – 5.000 zł oraz koszty rozruchu technologicznego, uzyskania
_____________________________________________________
131
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
efektu
i przekazania do eksploatacji – 40.000 zł .
ekologicznego
Ogłoszenie przetargu nieograniczonego na wykonanie rozbudowy i modernizacji
oczyszczalni ścieków w śurawi Gmina Biała Rawska zostało podpisane przez Burmistrza
Bogdana Pietrzaka w dniu 5 grudnia 2005 roku. Zgodnie z adnotacją na przedmiotowym
ogłoszeniu zostało ono wywieszone na tablicy ogłoszeń w dniu 5 grudnia 2005 roku oraz
zamieszczone w biuletynie informacji publicznej Gminy Biała Rawska w dniu 9 grudnia
2005 roku. Ogłoszenie o zamówieniu sporządzone na druku ZP-200 zostało wysłane do
Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 5 grudnia 2005 roku i zostało opublikowane
w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 281 z dnia 9 grudnia 2005 roku pod pozycją
65338 (art. 40 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych). W ogłoszeniu
o przetargu nieograniczonym zawarto informacje określone w art. 41 ww. ustawy.
W postępowaniu ustalono:
- miejsce i termin składania ofert – sekretariat Urzędu Miasta Biała Rawska do dnia 3
lutego 2006 roku do godz. 12:00,
- miejsce i termin otwarcia ofert – w Urzędzie Miasta Biała Rawska pok. 14 w dniu 3
lutego 2006 roku o godz. 13:00,
- termin związania ofertą – 60 dni od upływu terminu składania ofert, zgodnie z art. 85
ust. 1 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych,
- kryteria oceny ofert: cena - 95%, gwarancja – 5% (wykonawca, który zaproponuje
wymagany okres gwarancji 36 miesięcy otrzymuje 0 punktów; za kaŜdy miesiąc
powyŜej 36 miesięcy wykonawca otrzymuje 4 punkty, ale w sumie nie więcej niŜ 100
punktów),
- wadium w wysokości 80.000 zł , zgodnie z art. 45 ust. 4 ww. ustawy,
- zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – 5% ceny ofertowej brutto, zgodnie
z art. 150 ust. 2 ww. ustawy,
- termin wykonania zamówienia – do dnia 30 listopada 2006 roku,
- warunki uzyskania specyfikacji – dostępna do 27 stycznia 2006 roku, cena 200 zł ,
Dokumentację przetargową w terminie określonym w ogłoszeniu pobrało 17
wykonawców. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w przypadku złoŜenia przez wykonawców
pytań do treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający niezwłocznie
udzielał wyjaśnień, z wyjątkiem sytuacji, gdy prośba o wyjaśnienie treści specyfikacji
wpłynęła do zamawiającego na mniej niŜ 6 dni przed terminem składania ofert. Treść
wyjaśnień przekazano wszystkim wykonawcom, którym doręczono specyfikację, zgodnie
z art. 38 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Zarządzeniem nr 138/2005 Burmistrza Biała Rawska z dnia 17 stycznia 2005 roku
została powołana komisja przetargowa do przeprowadzenia postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na modernizację oczyszczalni ścieków w śurawi. W skład
komisji przetargowej powołani zostali:
1. Zbigniew Karpiński – przewodniczący,
2. Krzysztof Bańkowski – zastępca przewodniczącego,
3. Szymon Bińkowski – sekretarz,
4. Wacław Adamczyk – członek,
5. Zbigniew Adamczyk – członek,
6. Małgorzata Feller – członek,
_____________________________________________________
132
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7. Alicja Chmielewska – członek.
Zgodnie z § 8 ust. 5 Wewnętrznego regulaminu postępowania Urzędu Miasta Biała
Rawska przy udzielaniu zamówień publicznych, stanowiącego załącznik do zarządzenia
nr 199/2005 Burmistrza Biała Rawska z dnia 20 października 2005 roku, komisje
przetargowe działają na zasadach określonych przez Burmistrza w Regulaminie pracy
komisji przetargowej, który stanowi załącznik do ww. Wewnętrznego regulaminu.
Wszyscy członkowie komisji przetargowej powołanej zarządzeniem nr 138/2005
Burmistrza Biała Rawska z dnia 17 stycznia 2005 roku złoŜyli z datą 3 lutego 2006 roku
oświadczenia o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania
(z wyjątkiem Małgorzaty Feller, która złoŜyła oświadczenie z datą 16 lutego). Bogdan
Pietrzak Burmistrz Biała Rawska będący kierownikiem zamawiającego złoŜył
oświadczenie o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania
dopiero w dniu 9 października 2007 roku tj. w trakcie kontroli realizowanej
przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej.
W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęło 5 ofert:
1.
Konsorcjum
firm:
Poznańskie
Przedsiębiorstwo
Robót
Instalacyjno
–
Hydrotechnicznych WODKAN Sp. z o.o. ul. Unii Lubelskiej 3, 61-249 Poznań oraz
Przedsiębiorstwo WielobranŜowe BIOKONSULT Sp. z o.o. ul. Garsteckiego 10, 60-682
Poznań (data wpływu do Urzędu Miasta 3 luty 2006 roku godz. 9.00) – cena oferty netto
2.451.840,01 zł , podatek VAT 7% - 154.465,92 zł ,podatek VAT 22% - 53.940,48 zł ,
wynagrodzenie brutto 2.660.246,41 zł , gwarancja 61 miesięcy od daty spisania
protokółu bezusterkowego odbioru robót;
2. HYDROBUDOWA Włocławek S.A. ul. Płocka
Urzędu Miasta 3 luty 2006 roku godz. 9.45)
VAT 7% 194.199,77 zł ,podatek VAT 22%
3.344.551,64 zł , gwarancja 36 miesięcy od
odbioru robót;
164, 87-800 Włocławek (data wpływu do
– cena oferty 3.082.536,08 zł , podatek
- 67.815,79 zł , wynagrodzenie brutto
daty spisania protokółu bezusterkowego
3. Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy ATA-TECHNIK S.J. Osiedle Cechowe
31, 64-840 Budzyń (data wpływu do Urzędu Miasta 3 luty 2006 roku godz. 10.05) –
cena oferty 2.625.353,75 zł , podatek VAT 7% 165.397,29 zł ,podatek VAT 22% 57.757,78 zł , wynagrodzenie brutto 2.848.508,82 zł , gwarancja 61 miesięcy od daty
spisania protokółu bezusterkowego odbioru robót;
4. „FAMBUD – Jerzy Pietrzak” Spółka z o.o. ul. Mszczonowska 73, 96-100 Skierniewice
(data wpływu do Urzędu Miasta 3 luty 2006 roku godz. 11.15) – cena oferty
2.310.039,71 zł , podatek VAT 7% 145.532,50 zł ,podatek VAT 22% - 50.820,87 zł ,
wynagrodzenie brutto 2.506.393,08 zł , gwarancja 60 miesięcy od daty spisania
protokółu bezusterkowego odbioru robót;
5. Przedsiębiorstwo Inwestycyjno – Remontowe „RemWil” Sp. z o.o. 87-805 Włocławek
ul. Toruńska 222 (data wpływu do Urzędu Miasta 3 luty 2006 roku godz. 11.46) – cena
oferty 2.456.409,27 zł , podatek VAT 7% 154.753,78 zł ,podatek VAT 22% 54.041,01 zł , wynagrodzenie brutto 2.665.204,06 zł , gwarancja 36 miesięcy od daty
spisania protokółu bezusterkowego odbioru robót.
Otwarcia ofert dokonano w dniu 3 lutego 2006 roku o godz. 13.00 w budynku Urzędu
Miasta Biała Rawska. Na okoliczność otwarcia ofert sporządzono protokół, który
podpisany został przez 5 członków komisji przetargowej. Z przedmiotowego protokołu
wynika, Ŝe bezpośrednio przed otwarciem ofert Zbigniew Karpiński przewodniczący
komisji przetargowej poinformował, Ŝe zamawiający zamierza przeznaczyć na
sfinansowanie zamówienia kwotę 3.098.118,63 zł . Podczas komisyjnego otwarcia ofert
przewodniczący komisji odczytał: imię i nazwisko, nazwę (firmę) oraz adres (siedzibę
_____________________________________________________
133
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oferenta, a takŜe informacje dotyczące ceny netto, brutto i podatku Vat, terminu
realizacji zamówienia oraz gwarancji.
Z informacji o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu
o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego
sporządzonej na druku ZP-14 i podpisanej przez Burmistrza Bogdana Pietrzaka wynika,
Ŝe wszyscy oferencie spełnili warunki udziału w postępowaniu. Z przedmiotowej
informacji wynika, Ŝe ocenie poddano spełnienie przez wykonawców 7 wymaganych
warunków, a mianowicie:
1. posiada uprawnienia budowlane,
2. posiada uprawnienia do występowania w obrocie prawnym,
3. posiada niezbędną wiedzę i doświadczenie,
4. znajduje się w sytuacji ekonomiczno – finansowej zapewniającej wykonanie
zamówienia,
5. nie podlega wykluczeniu,
6. złoŜył jedną ofertę,
7. wniósł wadium zgodnie z siwz.
Wszyscy członkowie komisji przetargowej powołanej zarządzeniem nr 138/2005
Burmistrza Biała Rawska z dnia 17 stycznia 2005 roku dokonali indywidualnej oceny
ofert (druk ZP-17) przy uwzględnieniu kryteriów oceny określonych w specyfikacji
istotnych warunków zamówienia. Zgodnie ze streszczeniem i porównaniem złoŜonych
ofert (druk ZP-18) największą liczbę punktów uzyskała oferta nr 4, bo aŜ 99,8 punktów.
Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty – firmy „FAMBUD” Jerzy Pietrzak
96-100 Skierniewice ul. Mszczonowska 73 zostało przekazane wszystkim wykonawcom
biorącym udział w postępowaniu pismem z dnia 17 lutego 2006 roku, zgodnie z art. 92
ustawy Prawo zamówień publicznych. Informacja o wyborze najkorzystniejszej oferty
została przekazana do Urzędu Zamówień Publicznych oraz w dniu 17 lutego 2006 roku
wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta.
W dniu 27 lutego 2006 roku Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy ATATECHNIK sp. jawna Osiedle Cechowe 31, 64-840 Budzyń złoŜyło protest na czynność
zamawiającego wyboru oferty (w terminie 7 dni od otrzymania zawiadomienia
o wyborze oferty najkorzystniejszej – zgodnie ze zwrotnym potwierdzeniem odbioru
przedmiotowe zawiadomienie zostało doręczone wykonawcy w dniu 20 lutego 2006
roku). Protest przesłany został za pomocą faksu, a następnie potwierdzony pismem
otrzymanym w dniu 2 marca 2006 roku. Wnoszący protest zarzucił zamawiającemu:
1. naruszenie zasady wyraŜonej w przepisie art. 24 ust. 2 pkt 3 w związku z art. 89 ust.
1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień publicznych wobec niezastosowania w stosunku do 3
oferentów:
- „FAMBUD” – Jerzy Pietrzak Sp. z o.o. ul. Mszczonowska 73, 96-100 Skierniewice,
- Przedsiębiorstwo Inwestycyjno – Remontowe „RemWil” Sp. z o.o. ul. Toruńska 22,
87-805 Włocławek,
konsorcjum:
firmy
Poznańskiego
Przedsiębiorstwa
Robót
Instalacyjno
–
Hydrotechnicznych „WODKAN” Sp. z o.o. ul. Unii Lubelskiej 3, 61-249 Poznań
i Przedsiębiorstwa WielobranŜowego „BIOKONSULT” Sp. z o.o. ul. Garsteckiego 10, 60682 Poznań;
_____________________________________________________
134
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. naruszenie zasady wyraŜonej w przepisie art. 14 ustawy Prawo zamówień publicznych
w związku z art. 814 Kodeksu Cywilnego wobec ich niezastosowania w stosunku do ofert
zaskarŜanych niniejszym protestem;
3. naruszenie zasady wyraŜonej w przepisie art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo zamówień
publicznych poprzez nieodrzucenie ofert, których treść jest sprzeczna z treścią siwz.
Protestujący wniósł o uwzględnienie protestu i powtórzenie czynności wyboru oferty
z uwzględnieniem konieczności odrzucenia ofert ww. firm. W uzasadnieniu protestu
firma ATA-TECHNIK podniosła m.in., Ŝe oferty ww. firm nie spełniają wymogu
określonego w pkt 9.2 ppkt 10 specyfikacji istotnych warunków zamówienia dotyczącego
warunków udziału w postępowaniu, w tym załączenia do oferty aktualnej polisy
ubezpieczeniowej lub innego dokumentu ubezpieczenia potwierdzającego, Ŝe
wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej
działalności gospodarczej związanej z wykonaniem zamówienia. Zdaniem protestującego
polisa załączona do oferty winna zawierać odpowiedni dokument, który potwierdza
skuteczne objęcie wykonawcy ubezpieczeniem w zakresie OC od prowadzonej
działalności gospodarczej. Ogólne warunki ubezpieczenia OC wskazują, Ŝe
odpowiedzialność ubezpieczyciela rozpoczyna się w dniu następującym po dniu zawarcia
umowy ubezpieczenia, nie wcześniej jednak aniŜeli po zapłaceniu składki, chyba Ŝe
strony umówiły się inaczej. Do ofert nr 1, 4 i 5 załączone zostały polisy ubezpieczeniowe
OC, brak natomiast potwierdzenia opłacenia składki.
Pismem znak RG II 341/40/05-06 z dnia 1 marca 2006 roku Zbigniew Karpiński
Zastępca Burmistrza przekazał pozostałym oferentom treść wniesionego protestu wraz
z pouczeniem, Ŝe mogą do niego przystąpić w terminie 2 dni od dnia otrzymania
niniejszego pisma (pismo wysłano faksem oraz listownie w dniu 1 marca 2006 roku).
Następnie w dniu 2 marca 2006 roku (faksem oraz pismem) zamawiający poinformował
wszystkich wykonawców o zawieszeniu biegu terminu związania ofertą do czasu
ostatecznego rozstrzygnięcia protestu, zgodnie z art. 181 ust. 1 i ust. 2 ustawy Prawo
zamówień publicznych. Zamawiający wezwał wykonawców pod rygorem wykluczenia
z postępowania do przedłuŜenia waŜności wadium lub wniesienia nowego wadium.
Na skutek wniesionego protestu oferenci, o wykluczenie których wnioskował
protestujący przedłoŜyli dokumentację potwierdzającą uiszczenie składek wynikających
z polis ubezpieczeniowych w terminach i kwotach określonych w polisach. Zamawiający
nie rozstrzygnął protestu w ciągu 5 dni od daty jego wniesienia, co wskazuje na fakt, Ŝe
protest oddalił, w związku z art. 183 ust. 1 ww. ustawy. Zgodnie z informacją udzieloną
do protokołu kontroli przez podinspektora Szymona Bińkowskiego nie zostało wniesione
odwołanie od oddalenia protestu.
Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia przekraczającej
wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.000 euro (druk ZP-1) został podpisany
przez wszystkich członków komisji przetargowej i w dniu 31 marca 2006 roku
zatwierdzony przez Burmistrza Bogdana Pietrzaka. Zgodnie z protokołem wartość
zamówienia została ustalona na kwotę 2.855.408,88 zł , co stanowi równowartość
705.596,73 euro. Przeliczenia wartości zamówienia dokonano według średniego kursu
złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczenia wartości zamówień
publicznych w wysokości 4,0468 określonego w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów
z dnia 8 marca 2004 roku (Dz.U. nr 40, poz. 356).
W dniu 31 marca 2006 roku pomiędzy Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Bogdana Pietrzaka Burmistrza Biała Rawska a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością
pod firmą „FAMBUD” – Jerzy Pietrzak z siedzibą w Skierniewicach przy ul.
Mszczonowskiej 73 została zawarta umowa o roboty budowlane nr 26/FN/2006
dotycząca zlecenia wykonania: Rozbudowy i modernizacji oczyszczalni ścieków w śurawi
_____________________________________________________
135
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina Biała Rawska, wraz z rozruchem technologicznym i osiągnięciem efektu
ekologicznego. Integralne części składowe umowy stanowią: oferta wykonawcy,
specyfikacja istotnych warunków zamówienia, kosztorys ofertowy, harmonogram
terminowo – rzeczowo – finansowy oraz projekt budowlany. Zgodnie z § 10 ust. 2
umowy za wykonanie przedmiotu zamówienia strony ustaliły wynagrodzenie w kwocie
2.310.039,71 zł netto + 196.353,37 zł VAT. Wynagrodzenie obejmuje koszty rozruchu
technologicznego, serwisu oraz materiałów eksploatacyjnych w okresie gwarancji.
W § 11 umowy ustalono, Ŝe zapłata wynagrodzenia za przedmiot umowy następować
będzie etapami określonymi w harmonogramie terminowo – rzeczowo – finansowym po
wykonaniu etapu – przedmiotu robót oraz ich odbiorze przez zamawiającego
i inspektora nadzoru, w ciągu 30 dni od złoŜenia rachunku. Wielkość fakturowania
częściowego moŜe być do 80% wartości całkowitego zamówienia. Rozliczenie końcowe
nastąpi fakturą końcową, po zakończeniu robót i ich odbiorze, uzyskaniu efektu
ekologicznego i przekazaniu obiektu do eksploatacji.
Umowa o roboty budowlane nr 26/FN/2006 z dnia 31 marca 2006 roku stanowi
załącznik nr 69 protokołu.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia sporządzone na formularzu ZP-250 zostało
przesłane do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 3 kwietnia 2006 roku, zgodnie z art.
95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiotowe ogłoszenie zostało
opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 85 z dnia 7 kwietnia 2006 roku pod
pozycją 18148.
W § 13 umowy strony postanowiły, Ŝe odpowiedzialność wykonawcy z tytułu rękojmi za
wady przedmiotu umowy zostanie rozszerzona poprzez udzielenie pisemnej gwarancji.
Termin gwarancji wynosi 60 dni licząc od daty odbioru końcowego.
Wykonawca „FAMBUD – Jerzy Pietrzak” przedłoŜył gwarancję ubezpieczeniową
naleŜytego wykonania umowy nr 250000569057 z dnia 30 marca 2006 roku dotyczącą
realizacji zamówienia „Rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi Gmina
Biała Rawska wraz z rozruchem technologicznym i osiągnięciem efektu ekologicznego”
na kwotę 125.320 zł . Okres waŜności gwarancji od dnia 31 marca 2006 roku do dnia 14
stycznia 2007 roku. Biorąc pod uwagę formę wniesienia zabezpieczenia oraz
okres waŜności gwarancji naleŜy stwierdzić, Ŝe wykonawca nie wniósł
zabezpieczenia roszczeń z tytułu rękojmi przed podpisaniem umowy.
Z § 18 umowy wynika, Ŝe wykonawca powierza obowiązki kierownika budowy
Stanisławowi Smardzewskiemu posiadającemu uprawnienia budowlane nr 164/81
wydane przez Wojewodę Kieleckiego dnia 21 października 1981 roku. Stanisław
Smardzewski złoŜył oświadczenie o przyjęciu obowiązków kierownika budowy.
W dniu 22 maja 2006 roku zawarto aneks nr 1 do umowy o roboty budowlane nr
26/Fn/2006 z dnia 31 marca 2006 roku dotyczący zmiany treści § 18 umowy,
a mianowicie: wykonawca powierza obowiązki kierownika budowy Stanisławowi
Goleniowi posiadającemu uprawnienia budowlane nr 1884/75/Kt wydane przez
Wojewodę Katowickiego dnia 28 lutego 1975 roku.
Potwierdzenie wykonania robót
Zawiadomienie o zamierzonym terminie rozpoczęcia robót budowlanych zostało złoŜone
w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej w dniu 4 kwietnia 2006 roku.
Z datą 7 kwietnia 2006 roku sporządzony został protokół wprowadzenia na budowę
w celu realizacji przedmiotu umowy.
Rozliczenie za wykonane roboty następowało na podstawie niŜej wymienionych
protokołów odbioru oraz faktur:
_____________________________________________________
136
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- protokół odbioru z dnia 28 lipca 2006 roku na kwotę 595.324,19 zł netto podpisany
przez inspektora nadzoru Krzysztofa Zarębskiego i kierownika robót Stanisława Golenia.
Z przedmiotowego protokołu wynika, Ŝe wykonane roboty dotyczą zakresu prac
wyszczególnionych w punkcie 2 kosztorysu ofertowego – reaktor (z zapisów
w dzienniku budowy nr 65/2006 tom I wydanym dnia 5 kwietnia 2006 roku
wynika, Ŝe zakończenie robót budowlanych reaktora biologicznego kierownik
robót Stanisław Goleń zgłosił w dniu 31 lipca 2006 roku i w tym dniu
zakończenie robót w ww. zakresie zostało potwierdzone przez inspektora
nadzoru Krzysztofa Zarębskiego). Wykonawca w dniu 28 lipca 2006 roku wystawił
fakturę VAT nr 219/2006 (data wpływu do Urzędu Miasta 31 lipiec 2006 roku) na kwotę
595.324,19 zł netto, 645.926,74 zł brutto (płatna w całości ze środków WFOŚiGW).
W dniu 30 sierpnia 2006 roku zapłacono przelewem kwotę 200.000 zł , w dniu 1
września zapłacono kwotę 445.926,74 zł ;
- protokół odbioru z dnia 31 sierpnia 2006 roku na kwotę 660.809,09 zł netto podpisany
przez inspektora nadzoru Małgorzatę Pełka i kierownika robót Stanisława Golenia.
Wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 65.484,90 zł netto - wykonane
roboty dotyczą zakresu prac wyszczególnionych w punkcie 4 i 5 kosztorysu ofertowego
– instalacja wodno – kanalizacyjna i wodociągi (z zapisów w dzienniku budowy wynika,
Ŝe inspektor nadzoru Małgorzata Pełka potwierdziła zakończenie robót wodno –
kanalizacyjnych w dniu 31 sierpnia 2006 roku). Wykonawca w dniu 31 sierpnia 2006
roku wystawił fakturę Vat nr 270/2006 (data wpływu do Urzędu Miasta 7 września 2006
roku) na kwotę 65.484,90 zł netto, 71.051,12 zł brutto. Zapłacono przelewem w dniu 9
października 2006 roku, płatna w całości ze środków WFOŚiGW;
- protokół odbioru z dnia 11 września 2006 roku na kwotę 1.005.110,71 zł netto
podpisany przez inspektora nadzoru Krzysztofa Zarębskiego i kierownika robót
Stanisława Golenia. Wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 344.301,62 zł
netto - wykonane roboty dotyczą zakresu prac wyszczególnionych w punkcie 1
kosztorysu ofertowego – budynki (z zapisów w dzienniku budowy wynika, Ŝe w dniu 31
sierpnia 2006 roku dokonano przeglądu technicznego robót budowlanych budynków: prasy, - oczyszczania mechanicznego, - wiaty na ciągnik; roboty zakończono).
Wykonawca w dniu 11 września 2006 roku wystawił fakturę Vat nr 289/2006 (data
wpływu do Urzędu Miasta 12 września 2006 roku) na kwotę 344.301,62 zł netto,
373.567,26 zł brutto. Zapłacono przelewem w dniu 9 października 2006 roku
(105.717,26 zł środki budŜetowe Gminy, 267.850 zł środki WFOŚiGW);
podpisany przez inspektora nadzoru Małgorzatę Pełka i kierownika robót Stanisława
Golenia. Wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 58.109,95 zł netto wykonane roboty dotyczą zakresu prac wyszczególnionych w punkcie 6 kosztorysu
ofertowego – instalacja wentylacji (z zapisów w dzienniku budowy wynika, Ŝe inspektor
nadzoru Małgorzata Pełka potwierdziła zakończenie robót wentylacyjnych w dniu 29
września 2006 roku). Wykonawca w dniu 30 września 2006 roku wystawił fakturę Vat nr
324/2006 (data wpływu do Urzędu Miasta 5 października 2006 roku) na kwotę
58.109,95 zł netto, 63.049,30 zł brutto. Zapłacono przelewem w dniu 3 listopada 2006
roku w kwocie 45.206 zł (środki WFOŚiGW), rachunek w kwocie 17.843,30 zł został
przyjęty do rozliczenia kredytu z BOŚ w dniu 3 listopada 2006 roku;
podpisany przez inspektora nadzoru Małgorzatę Pełka i kierownika robót Stanisława
Golenia. Wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 484.387,11 zł netto wykonane roboty dotyczą zakresu prac wyszczególnionych w punkcie 7 kosztorysu
ofertowego – technologia 51% realizacji (z zapisów w dzienniku budowy wynika, Ŝe
inspektor
nadzoru
Małgorzata
Pełka
potwierdziła
zakończenie
51%
robót
technologicznych w dniu 29 września 2006 roku). Wykonawca w dniu 30 września 2006
_____________________________________________________
137
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku wystawił fakturę Vat nr 325/2006 (data wpływu do Urzędu Miasta 5 października
2006 roku) na kwotę 484.387,11 zł netto, 525.560,02 zł brutto. Zapłacono przelewem
w dniu 6 listopada 2006 roku (płatne w całości ze środków WFOŚiGW);
podpisany przez inspektora nadzoru Grzegorza Chinowskiego i kierownika robót
netto - wykonane roboty dotyczą zakresu prac wyszczególnionych w punktach 8 i 9
kosztorysu ofertowego – instalacje elektryczne i automatyka (z zapisów w dzienniku
budowy wynika, Ŝe inspektor nadzoru Grzegorz Chinowski potwierdził zakończenie robót
związanych z instalacjami elektrycznymi i automatyki w dniu 29 września 2006 roku).
Wykonawca w dniu 30 września 2006 roku wystawił fakturę Vat nr 326/2006 (data
wpływu do Urzędu Miasta 5 października 2006 roku) na kwotę 215.663,41 zł netto,
233.994,80 zł brutto. Zapłacono przelewem w dniu 3 listopada 2006 roku kwotę
181.061,80 zł (13.285,80 zł środki budŜetowe Gminy, 167.776 zł środki WFOŚiGW,
52.933 zł środki BOŚ – rachunek przyjęto do rozliczenia w dniu 3 listopada 2006 roku);
- protokół odbioru z dnia 31 października 2006 roku na kwotę 1.808.031,71 zł netto
podpisany przez inspektora nadzoru Krzysztofa Zarębskiego i kierownika robót
netto - wykonane roboty dotyczą zakresu prac wyszczególnionych w punkcie 3
kosztorysu ofertowego – drogi (z zapisów w dzienniku budowy wynika, Ŝe inspektor
nadzoru Krzysztof Zarębski potwierdził zakończenie robót drogowych i ukształtowania
terenu i chodników w dniu 27 października 2006 roku). Wykonawca w dniu 31
października 2006 roku wystawił fakturę Vat nr 369/2006 (data wpływu do Urzędu
Miasta 31 października 2006 roku) na kwotę 44.760,53 zł netto, 48.565,17 zł brutto.
Zapłacono przelewem w dniu 29 listopada 2006 roku (środki budŜetowe).
Łączna wartość według ww. faktur stanowi 1.808.031,71 zł netto, co daje 78,27%
wynagrodzenia określonego w umowie.
Zarządzeniem nr 244/2006 z dnia 28 lipca 2006 roku Burmistrz Biała Rawska powołał
komisję do odbioru inwestycji „Rozbudowa i modernizacja oczyszczalnia ścieków
w śurawi” w składzie:
1. Zbigniew Karpiński – przewodniczący,
2. Krzysztof Bańkowski,
3. Krzysztof Zarębski,
4. Małgorzata Pełka,
5. Wacław Adamczyk,
6. Anna Kocik,
7. Jan Bielawski.
Pismem z dnia 31 października 2006 roku FAMBUD – Jerzy Pietrzak Sp. z o.o. zgłosił do
odbioru końcowego inwestycję „Rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków
w śurawi Gmina Biała Rawska wraz z rozruchem technologicznym i osiągnięciem efektu
ekologicznego”. Zgodnie z zapisem w dzienniku budowy w dniu 31 października 2006
roku Stanisław Goleń kierownik budowy zgłosił obiekt do odbioru końcowego. Datę
odbioru końcowego wyznaczono na dzień 14 listopada 2006 roku o godz. 13.00.
Z protokołu końcowego odbioru robót rozpoczętego w dniu 14 listopada 2006 roku
a zakończonego w dniu 30 listopada 2006 roku wynika, Ŝe roboty zostały wykonane
zgodnie z umową i projektem. W przedmiotowym protokole zapisano, Ŝe zostanie
zatrzymana kwota zabezpieczenia naleŜytego wykonania prac w wysokości 70%
wartości pierwotnego zabezpieczenia w formie gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej
_____________________________________________________
138
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do 30 maja 2007 roku. Po tej dacie 40% ww. zabezpieczenia zostanie zwolnione na
warunkach opisanych w oddzielnym porozumieniu.
Wykonawca przedłoŜył gwarancję dobrego wykonania umowy wystawioną przez Bank
Polska Kasa Opieki w dniu 29 grudnia 2006 roku. Zgodnie z przedmiotową gwarancją,
w przypadku gdy firma nieprawidłowo wykona warunki umowy, a w szczególności nie
usunie lub nie przystąpi do usunięcia wad i usterek w okresie gwarancyjnym, Bank
zobowiązał się nieodwołalnie i bezwarunkowo zapłacić:
- w terminie od 29 grudnia 2006 roku do 31 maja 2007 roku kaŜdej kwoty do wysokości
87.724 zł (70% z kwoty 125.320 zł),
- w terminie od 1 czerwca 2007 roku do 15 grudnia 2011 roku kaŜdej kwoty do
wysokości 37.596 zł (30% z kwoty 125.320 zł).
Protokół odbioru wykonanych robót podpisany przez kierownika budowy Stanisława
Golenia i inspektora nadzoru Małgorzatę Pełka na kwotę 2.310.039,71 zł , w tym
wartość robót w okresie rozliczeniowym 502.008 zł został sporządzony z datą 30
listopada 2006 roku. W tym samym dniu wykonawca wystawił fakturę VAT nr 447/2006
(data wpływu do Urzędu Miasta 11 grudnia 2006 roku) na kwotę 502.008 zł netto,
544.678,68 zł brutto. Zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku kwotę
325.454,98 zł (48.824,74 zł środki budŜetowe, 276.630,24 zł środki WFOŚiGW,
219.223,70 zł środki BOŚ – rachunek przyjęto do rozliczenia w dniu 28 grudnia 2006
roku).
W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się notatka słuŜbowa spisana w dniu
30 listopada 2006 roku na okoliczność spotkania dotyczącego wniesienia uwag
w zakresie odbioru końcowego rozbudowy i modernizacji oczyszczalni ścieków.
Ustalenia zawarte w notatce dotyczą w szczególności osiągnięcia efektu ekologicznego,
wydajności oraz konieczności regulacji poszczególnych urządzeń. Ustalono odbiór
końcowy oczyszczalni w dniu 8 grudnia 2006 roku godz. 8.00.
W dniu 30 listopada 2006 roku zostało zawarte porozumienie pomiędzy Gminą Biała
Rawska reprezentowaną przez Burmistrza Bogdana Pietrzaka a FAMBUD – Jerzy Pietrzak
Sp. z o.o. o następującej treści:
„1. FAMBUD – Jerzy Pietrzak Spółka z o.o. zobowiązuje się uczestniczyć do dnia 30 maja
2007 roku w dalszych pracach mających na celu osiągnięcie zakładanych parametrów
oczyszczania ścieków dotyczących azotu i fosforu na oczyszczalni ścieków w Białej
Rawskiej.
2. W przypadku negatywnych parametrów w zakresie fosforu zamawiający na własny
koszt podejmie działania w celu wykonania instalacji podawania PIX.
3. Do dnia 30 maja 2007 r. zostaje zwiększona kwota zabezpieczenia naleŜytego
wykonania umowy nr 26/FN/2006 do wartości 70% w formie gwarancji bankowej lub
ubezpieczeniowej”.
Z datą 30 listopada 2006 roku wykonawca przedłoŜył kartę gwarancyjną dotyczącą
udzielenia zamawiającemu 60 – miesięcznej gwarancji na wykonane roboty budowlane
i prace będące przedmiotem umowy na rozbudowę i modernizację oczyszczalni ścieków.
Zawiadomienie o zakończeniu budowy – rozbudowy oczyszczalni ścieków etap IA zostało
złoŜone w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej w dniu 21 grudnia 2006 roku.
W dniu 2 stycznia 2007 roku złoŜono wniosek do Powiatowego Inspektoratu Nadzoru
Budowlanego w Rawie Mazowieckiej o pozwolenie na uŜytkowanie. Decyzją nr 9/2007
z dnia 19 stycznia 2007 roku Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Rawie
Mazowieckiej orzekł o udzieleniu Burmistrzowi Miasta i Gminy Biała Rawska pozwolenia
_____________________________________________________
139
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na uŜytkowanie rozbudowanej oczyszczalni ścieków (etap IA) w miejscowości śurawia
Gmina Biała Rawska.
Roboty uzupełniające
Pismem z dnia 8 sierpnia 2006 roku „FAMBUD – Jerzy Pietrzak Sp. z o.o. przekazał
zamawiającemu kosztorysy na wykonanie robót dodatkowych na oczyszczalni ścieków
branŜ: budowlanej, sanitarnej i elektrycznej tj. na wykonanie:
- komory pomiarowej ścieków oczyszczonych – 16.276,25 zł netto,
- robót budowlanych w budynkach – 23.916,70 zł netto,
- pogłębienia studni kanalizacyjnych o 60 cm w porównaniu z rzędnymi w projekcie
technicznym – 2.569,18 zł netto,
- dodatkowych robót elektrycznych – 13.414,70 zł netto,
łącznie 59.176,83 zł .
W dniu 22
26/FN/2006
zapoznaniu
konieczność
sierpnia 2006 roku spisano protokół konieczności nr 1 do umowy nr
z dnia 31 marca 2006 roku. Z powyŜszego protokołu wynika, Ŝe po
się z dokumentacją oraz dokonaniu oględzin budowy stwierdzono
wykonania następujących robót dodatkowych - budowlanych:
- komora pomiarowa ścieków oczyszczonych,
- krata odwodnieniowa w myjni samochodowej,
- montaŜ wrót stalowych – dodatkowe drzwi we wrotach.
W protokole zapisano, Ŝe „roboty powyŜsze nie były w zakresie zlecenia w chwili
zawarcia umowy”. PrzybliŜony koszt robót dodatkowych wynosi około 18.066,37 zł .
W dniu 28 sierpnia 2006 roku wykonawca robót złoŜył w Urzędzie Miasta pismo
dotyczące kosztorysów na niŜej wymienione roboty dodatkowe i zamienne:
1. wykonanie instalacji odgromowej – 8.484,93 zł ;
- pomieszczenia oczyszczania mechanicznego, budynku prasy,
- demontaŜ słupów na terenie oczyszczalni,
- instalacji elektrycznej myjni,
2. ułoŜenie kabli energetycznych na obiekcie do rozbudowy II-go etapu oczyszczalni –
27.467,15 zł ,
3. zmiana lokalizacji sterowni (zmiana długości kabli) – 7.809 zł ,
4. roboty, które nie są konieczne do wykonania w obecnym etapie rozbudowy, a ujęte
w przedmiarach – 11.847,48 zł .
Ogólna wartość robót po uwzględnieniu robót zamiennych 31.913,60 zł .
W dniu 28
26/FN/2006
zapoznaniu
konieczność
sierpnia 2006 roku spisano protokół konieczności nr 2 do umowy nr
z dnia 31 marca 2006 roku. Z powyŜszego protokołu wynika, Ŝe po
się z dokumentacją oraz dokonaniu oględzin budowy stwierdzono
wykonania następujących robót dodatkowych - elektrycznych:
1. instalacja elektryczna w myjni,
2. instalacja odgromowa w budynku oczyszczania mechanicznego,
3. ułoŜenie kabli energetycznych na obiekcie do rozbudowy II-go etapu,
_____________________________________________________
140
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. zmiana lokalizacji sterowni.
W protokole zapisano, Ŝe „roboty powyŜsze nie były w zakresie zlecenia w chwili
zawarcia umowy”. PrzybliŜony koszt robót dodatkowych wynosi około 38.445,93 zł .
Pismem z dnia 28 sierpnia 2006 roku Zbigniew Karpiński Zastępca Burmistrza
poinformował wykonawcę robót, Ŝe zamawiający akceptuje tylko te kwoty wynikające
z wykonania prac, które nie były w zakresie zlecenia w chwili zawarcia umowy. Prace
wynikające
z
konieczności
wykonania
przedmiotu
zamówienia
objęte
są
wynagrodzeniem ryczałtowym określonych w umowie.
Pismem z dnia 26 września 2006 roku wykonawca przesłał kosztorys na wykonanie
robót dodatkowych związanych z budową sieci kanalizacyjnej od ośrodka rybackiego do
oczyszczalni na kwotę 7.390,98 zł netto. W odpowiedzi na ww. pismo Zastępca
Burmistrza poinformował wykonawcę, Ŝe ww. prace zostaną wykonane we własnym
zakresie przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej.
W dniu 7 września 2006 roku wpłynęło do Urzędu Miasta pismo wykonawcy z prośbą
o wyraŜenie zgody na zastosowania urządzeń zamiennych wymienionych w załączniku
do niniejszego pisma. Wykonawca oświadczył, Ŝe proponowane zmiany zostały
zaakceptowane przez projektanta. Zamawiający wyraził zgodę na zastosowanie
zaproponowanych urządzeń, z wyjątkiem jednego – zasobnika wapna. Zgodnie
z projektem oraz specyfikacją przetargową przedmiotem zamówienia jest zasobnik
o pojemności 20 m3 i taki naleŜy zamontować.
W dniu 31 listopada 2006 roku spisano protokół konieczności nr 3 do umowy nr
26/FN/2006 z dnia 31 marca 2006 roku. Z powyŜszego protokołu wynika, Ŝe po
zapoznaniu się z dokumentacją oraz dokonaniu oględzin budowy stwierdzono
konieczność wykonania następujących robót dodatkowych: zakup i montaŜ Ŝurawika do
obsługi pompy piasku w budynku oczyszczania mechanicznego. W protokole zapisano,
Ŝe „roboty powyŜsze nie były w zakresie zlecenia w chwili zawarcia umowy”. PrzybliŜony
koszt robót dodatkowych wynosi około 3.500 zł .
W dniu 24 listopada 2006 roku spisano protokół konieczności nr 4 do umowy nr
26/FN/2006 z dnia 31 marca 2006 roku. Z powyŜszego protokołu wynika, Ŝe po
zapoznaniu się z dokumentacją oraz dokonaniu oględzin budowy stwierdzono
konieczność wykonania następujących robót dodatkowych – dotyczy zastosowania
zasobnika wapna 10 m3. Konieczność wykonania robót dodatkowych wynika z powodu:
„wyliczenia zuŜycia wapna dla jednego reaktora potwierdzają, Ŝe zastosowanie silosa
wapna o objętości 10 m3 jest właściwe”. Zastosowanie zasobnika o pojemności jak
wyŜej spowoduje zmniejszenie kosztów o 5.660 zł .
Pismem z dnia 27 listopada 2006 roku Burmistrz Bogdan Pietrzak działając na podstawie
art. 66 ustawy Prawo zamówień publicznych zaprosił firmę „FAMBUD – Jerzy Pietrzak”
Sp. z o.o. do przeprowadzenia negocjacji, których celem jest udzielenie zamówienia
uzupełniającego zgodnie z art. 67 ust. 6 ww. ustawy na roboty budowlane dotyczące
rozbudowy i modernizacji oczyszczalni ścieków w śurawi Gmina Biała Rawska.
Negocjacje odbędą się w Urzędzie Miasta Biała Rawska w dniu 29 listopada 2006 roku
o godz. 9.00. Protokół z negocjacji, o których mowa wyŜej został spisany w dniu 29
listopada 2006 roku. W wyniku przeprowadzonych negocjacji strony ustaliły zakres oraz
przedmiot robót uzupełniających według:
- protokołu konieczności nr 1 z dnia 22 sierpnia 2006 roku na kwotę 18.066,37 zł ,
- protokołu konieczności nr 2 z dnia 28 sierpnia 2006 roku na kwotę 38.445,93 zł ,
_____________________________________________________
141
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- kosztorysu inwestorskiego zatwierdzonego przez Grzegorza Chinowskiego inspektora
branŜy elektrycznej dotyczącego zmniejszenia zakresu ze względu na niewykonanie
robót o wartości 11.847,48 zł ,
- protokołu konieczności nr 3 z dnia 9 listopada 2006 roku na kwotę 2.850 zł (zgodnie
ze złoŜoną ofertą na dostawę Ŝurawia słupowego),
- protokołu konieczności nr 4 z dnia 24 listopada 2006 roku – zmniejszenie kosztów
o 5.660 zł .
Strony ustaliły ogólną wartość robót uzupełniających na kwotę netto 41.854,82 zł , co
daje kwotę brutto 45.412,46 zł .
Z protokołu postępowania o udzielenie zamówień uzupełniających do inwestycji
rozbudowy i modernizacji oczyszczalni ścieków w śurawi wynika, Ŝe wartość zamówienia
ustalona została na kwotę 41.854,82 zł , co stanowi 9.540,65 euro. Ustalenia wartości
zamówienia dokonano na podstawie kosztorysów inwestorskich opracowanych przez
Krzysztofa Zarębskiego i Grzegorza Chimowskiego. W punkcie protokołu dotyczącym
trybu postępowania – zamówienia z wolnej ręki na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 6 ustawy
Prawo zamówień publicznych – zapisano, Ŝe udzielenie zamówienia uzupełniającego
stanowi nie więcej niŜ 20% wartości zamówienia podstawowego i zostało przewidziane
w specyfikacji istotnych warunków zamówienia dla zamówienia podstawowego i dotyczy
zamówienia w niej określonego. Przedmiotowy protokół został zatwierdzony przez
Burmistrza Bogdana Pietrzaka.
W dniu 30 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Bogdana Pietrzaka Burmistrza a firmą FAMBUD – Jerzy Pietrzak z siedzibą
w Skierniewicach została zawarta umowa o roboty budowlane nr 80/FN/2006. Zgodnie
z § 1 umowy na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 7 ustawy Prawo zamówień publicznych
zamawiający zleca, a wykonawca przyjmuje do realizacji wykonanie robót
uzupełniających dotyczących rozbudowy i modernizacji oczyszczalni ścieków w śurawi
Gmina Biała Rawska. W § 2 określono, Ŝe zakres robót uzupełniających obejmuje
wykonanie: komory pomiarowej, kratki odwodnieniowej w myjni samochodowej,
montaŜu wrót stalowych (dodatkowe drzwi we wrotach), instalacji odgromowej budynku
oczyszczania mechanicznego, ułoŜenia kabli energetycznych do rozbudowy II etapu,
zmiany lokalizacji sterowni, montaŜu Ŝurawika do obsługi pompy piasku. Integralną
część składową niniejszej umowy stanowi protokół z negocjacji. Termin zakończenia
realizacji umowy ustalono na dzień 22 grudnia 2006 roku. W § 7 umowy ustalono
wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości 41.854,82 zł netto, 45.412,46 zł brutto.
Umowa o roboty budowlane nr 80/FN/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku oraz protokoły
konieczności nr 1-4 stanowią załącznik nr 70 protokołu kontroli.
Ogłoszenie o zawarciu umowy na roboty uzupełniające w dniu 14 grudnia 2006 roku
zostało zamieszczone na portalu Urzędu Zamówień Publicznych oraz biuletynie
informacji publicznej Urzędu Miasta Biała Rawska.
Odbioru końcowego robót uzupełniających dokonała komisja w składzie:
- Zbigniew Karpiński – Zastępca Burmistrza,
- Krzysztof Bańkowski – Urząd Miasta,
- Jan Bielawski – Urząd Miasta,
- Wacław Adamczyk – ZGKiM,
- Anna Kocik – ZGKiM,
- Małgorzata Pełka – inspektor nadzoru,
_____________________________________________________
142
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Stanisław Goleń – FAMBUD.
Odbioru dokonano w dniu 28 grudnia 2006 roku. Komisja stwierdziła, Ŝe roboty zostały
wykonane zgodnie z umową, poleceniem, warunkami technologicznymi, ustaleniami
w trakcie wykonania robót.
Zgodnie z protokołem odbioru z dnia 27 grudnia 2006 roku podpisanym przez
kierownika budowy oraz wszystkich inspektorów nadzoru odebrano roboty na kwotę
41.854,82 zł netto. Wykonawca wystawił fakturę Vat nr 472/2006 z dnia 27 grudnia
2006 roku na kwotę 41.854,82 zł netto, 45.412,48 zł brutto (data wpływu do Urzędu
Miasta 28 grudnia 2006 roku). Zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku
(środki budŜetowe).
Faktury za roboty budowlane zostały drugostronnie opisane przez osoby odpowiedzialne
merytorycznie – pracowników Wydziału Rozwoju Gospodarczego oraz sprawdzone pod
względem formalnym i rachunkowym przez audytora wewnętrznego. Maria Kacprzak
Skarbnik Miasta sprawdziła dowód pod względem zgodności z planem finansowym oraz
pod względem kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji
gospodarczych i finansowych. Zatwierdzenia do wypłaty dokonał Burmistrz Biała Rawska
lub jego Zastępca.
Nadzór inwestorski
Na pełnienie nadzoru inwestorskiego nad budową oczyszczalni ścieków w śurawi
wpłynęły oferty:
branŜa sanitarna
- Firmy Projektowo – Budowlanej 96-100 Skierniewice ul. Mszczonowska 11/13 m. 23 –
za cenę 1,4% + VAT od wartości kosztorysu inwestorskiego robót sanitarnych (data
oferty – 24 luty 2006 rok),
- Nadzory i Projektowanie Instalacji Małgorzata Pełka 99-400 Łowicz ul. Bolimowska
14/18A m.44 – za kwotę 1% od wartości zadania + 22% VAT (data oferty – 27 luty
2006 rok);
branŜa budowlana
- Krzysztof Zarębski – za cenę 1% od wartości netto nadzorowanych robót, w ramach
umowy o dzieło lub 1% od wartości netto nadzorowanych robót + podatek VAT 22%, w
ramach działalności gospodarczej (data oferty 20 styczeń 2006 roku),
- Maciej Barcikowski – za cenę 1,6% od wartości netto nadzorowanych robót, w ramach
umowy zlecenia bądź umowy o dzieło lub 1,6% od wartości netto nadzorowanych robót
+ podatek VAT 22%, w ramach działalności gospodarczej (data oferty 7 luty 2006
roku),
Z notatki słuŜbowej w sprawie wyboru inspektorów nadzoru spisanej w dniu 31 marca
2006 roku przez Krzysztofa Bańkowskiego wynika, Ŝe po rozpatrzeniu ofert oraz po
przeprowadzeniu negocjacji z kandydatami na inspektorów nadzoru nad badaną
inwestycją ustalono wielkość wynagrodzenia w wysokości 1% od wartości netto oferty
wybranego
wykonawcy
(FAMBUD
Skierniewice)
w
zakresach
dotyczących
poszczególnych branŜy. Funkcję inspektorów nadzoru powierza się:
- Krzysztofowi Zarębskiemu w zakresie: budynki, reaktor, drogi (zgodnie z kosztorysem
ofertowym złoŜonym przez „FAMBUD-Jerzy Pietrzak” Sp. z o.o. wartość netto robót
budowlanych stanowi: budynki – 344.301,62 zł , reaktor – 595.324,19 zł , drogi –
44.760,53 zł , 1% sumy ww. kwot wynosi 9.843,86 zł),
- Grzegorzowi Chinowskiemu w zakresie: instalacja elektryczna, automatyka (zgodnie
z kosztorysem ofertowym złoŜonym przez „FAMBUD - Jerzy Pietrzak” Sp. z o.o. wartość
_____________________________________________________
143
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
netto robót w zakresie instalacji elektrycznej stanowi 125.165,41 zł, w zakresie
automatyki – 90.498 zł , 1% sumy ww. kwot wynosi 2.156,63 zł),
- Małgorzacie Pełka w zakresie: instalacja wodno – kanalizacyjna, wodociągi,
technologia, wentylacja (zgodnie z kosztorysem ofertowym złoŜonym przez „FAMBUD Jerzy Pietrzak” Sp. z o.o. wartość netto robót w zakresie instalacji sanitarnej stanowi:
instalacja wodno – kanalizacyjna – 46.760,53 zł , wodociągi – 18.817,13 zł , technologia
– 941.395,11 zł , wentylacja – 58.109,95, 1% sumy ww. kwot wynosi 10.649,90 zł).
Na inspektora wiodącego wyznaczono
wynagrodzeniem 1.000 zł netto.
Krzysztofa
Zarębskiego,
za
dodatkowym
W dniu 7 kwietnia 2006 roku pomiędzy Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Burmistrza Bogdana Pietrzaka a Piotrem Grodzickim prowadzącym działalność
gospodarczą pod nazwą P.P.U.H. „PAGBUD” z siedzibą w Skierniewicach przy ul.
Pomologicznej 3B/23 została zawarta umowa o nadzór inwestorski nr 27/FN/2006.
Zgodnie z § 1 ust. 1 umowy zleceniobiorca zleca a zleceniodawca przyjmuje do
wykonania pełnienie nadzoru inwestorskiego, w tym pełnienie funkcji inspektora
koordynatora, w ramach kontraktu inwestycyjnego „Rozbudowa i modernizacja
oczyszczalni ścieków w śurawi Gmina Biała Rawska”, obejmującego zadania zgodnie
z projektem technicznym w branŜy robót budowlanych określonych w kosztorysie
inwestorskim jako: budynki, reaktor, drogi. W § 1 ust. 2 zapisano, Ŝe nadzór z ramienia
zleceniobiorcy pełnił będzie Krzysztof Zarębski zam. 96-100 Skierniewice ul. Stefana
Batorego 55. Strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 10.850 zł netto +
naleŜny podatek VAT (wynagrodzenie będzie wypłacane sukcesywnie proporcjonalnie do
wartości netto wykonanych i zafakturowanych przez wykonawcę robót z nadzorowanej
branŜy w terminie 21 dni od daty złoŜenia rachunku, wielkość fakturowania częściowego
moŜe być do 80% wartości całkowitego zadania). P.P.U.H. „PAGBUD” Piotr Grodzicki za
wykonanie przedmiotu zamówienia wystawił następujące faktury Vat:
- nr 08/VIII/2006 z dnia 2 sierpnia 2006 roku na kwotę 6.562,08 zł netto, 8.005,74 zł
brutto, którą zapłacono w dniu 18 sierpnia 2006 roku,
- nr 12/IX/2006 z dnia 14 września 2006 roku na kwotę 2.117,92 zł netto, 2.583,86 zł
brutto, którą zapłacono w dniu 28 września 2006 roku,
- nr 26/XII/2006 z dnia 8 grudnia 2006 roku na kwotę 2.170 zł netto, 2.647,40 zł
brutto, którą zapłacono w dniu 14 grudnia 2006 roku.
Pełnienie nadzoru inwestorskiego, w ramach kontraktu inwestycyjnego „Rozbudowa
i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi Gmina Biała Rawska”, obejmującego
zadania zgodnie z projektem technicznym w branŜy robót wodno – kanalizacyjnych
określonych w kosztorysie inwestorskim jako: instalacja wodno – kanalizacyjna,
wodociągi, instalacja wentylacji i technologia zostało powierzone Małgorzacie Pełka
prowadzącej działalność gospodarczą pod firmą Nadzory i Projektowanie Instalacji
z siedzibą w Łowiczu przy ul. Bolimowskiej 14/18A m.44 na podstawie umowy o nadzór
inwestorski nr 28/FN/2006 zawartej w dniu 7 kwietnia 2006 roku pomiędzy Gminą Biała
Rawska reprezentowaną przez Burmistrza Bogdana Pietrzaka a wyŜej wymienioną.
Strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 10.650 zł netto + naleŜny podatek
VAT. Firma Nadzory i Projektowanie Instalacji Małgorzata Pełka za wykonanie
przedmiotu zamówienia wystawiła fakturę VAT nr 28/2006 z dnia 8 grudnia 2006 roku
na kwotę 10.650 zł netto, 12.993 zł brutto, którą zapłacono w dniu 14 grudnia 2006
roku.
W dniu 7 kwietnia 2006 roku pomiędzy Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Burmistrza Bogdana Pietrzaka a Grzegorzem Chinowskim prowadzącym działalność
gospodarczą pod firmą Zakład Instalatorstwa Elektrycznego z siedzibą w Pukininie 101,
96-200 Rawa Mazowiecka została zawarta umowa o nadzór inwestorski nr 29/FN/2006.
_____________________________________________________
144
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z § 1 ust. 1 umowy zleceniobiorca zleca a zleceniodawca przyjmuje do
wykonania pełnienie nadzoru inwestorskiego, w ramach kontraktu inwestycyjnego
„Rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi Gmina Biała Rawska”,
obejmującego zadania zgodnie z projektem technicznym w branŜy robót elektrycznych
określonych w kosztorysie inwestorskim jako: instalacja elektryczna i automatyka.
Strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 2.160 zł netto + naleŜny podatek
VAT. Zakład Instalatorstwa Elektrycznego Grzegorz Chimowski za pełnienie obowiązków
inspektora nadzoru inwestorskiego wystawił fakturę VAT nr F 0080/2006 z dnia 8
grudnia 2006 roku na kwotę 2.160 zł netto, 2.635,20 zł brutto, którą zapłacono w dniu
14 grudnia 2006 roku.
Faktury za nadzór inwestorski zostały drugostronnie opisane przez osoby
odpowiedzialne merytorycznie – pracowników Wydziału Rozwoju Gospodarczego oraz
sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym przez audytora wewnętrznego.
Maria Kacprzak Skarbnik Miasta bądź Małgorzata Feller Naczelnik Wydziału Finansów
i BudŜetu sprawdziła dowód pod względem zgodności z planem finansowym oraz pod
względem kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych
i finansowych. Zatwierdzenia do wypłaty dokonał Burmistrz Biała Rawska lub jego
Zastępca.
Rozliczenie inwestycji
Poza wydatkami związanymi z zapłatą za wykonanie robót budowlanych oraz za
sprawowanie nadzoru inwestorskiego do kosztów badanej inwestycji zaliczono równieŜ:
- faktura Vat nr 42/1/06 z dnia 19 kwietnia 2006 roku wystawiona przez Centrum
Inwestycji i Finansów sp. z o.o. w Łodzi za wykonanie opracowania „Planowany efekt
ekologiczny dla inwestycji rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi”.
Koszt wykonania opracowania 488 zł brutto. Zapłacono przelewem w dniu 2 maja 2006
roku;
- decyzja nr PPIS/ZNS/474/187/138/06 z dnia 21 listopada 2006 roku Państwowego
Powiatowego Inspektora Sanitarnego w Rawie Mazowieckiej dotycząca obciąŜenia za
dokonanie odbioru oczyszczalni ścieków w Białej Rawskiej w kwocie 83,14 zł . Zapłacono
przelewem w dniu 11 grudnia 2006 roku;
- umowa o dzieło nr 58/2006 zawarta w dniu 12 grudnia 2006 roku pomiędzy Gminą
Biała Rawska (….)46 dotycząca wykonania potwierdzenia wyliczonego efektu
ekologicznego zadania: rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawii –
budowa nowego ciągu technologicznego”. Termin wykonania dzieła ustalono do dnia 18
grudnia 2006 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie w
wysokości 300 zł (wynagrodzenie netto w kwocie 254 zł wypłacono w dniu 21 grudnia
2006 roku, zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie 46 zł odprowadzono w dniu 29
grudnia 2006 roku);
- faktura Vat nr 2348/0/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku wystawiona przez Zakład
Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawii za zakupione do pierwszego
napełnienia po oddaniu do eksploatacji oczyszczalni ścieków zbiorników materiałów do
odwodnienia i higienizacji osadów na kwotę 6.195,75 zł . Zapłacono przelewem w dniu
29 grudnia 2006 roku.
46
_____________________________________________________
145
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Protokołem przekazania – przejęcia środka trwałego PT z dnia 30 grudnia 2006 roku na
podstawie zestawienia poniesionych kosztów rzeczywistych przekazano na rzecz Zakładu
Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi Gmina Biała Rawska środek trwały:
rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków etap IA śurawia 1. Wartość środka
trwałego 2.587.737,66 zł . Dokument PT podpisali: ze strony przekazującego Burmistrz
Bogdan Pietrzak, Skarbnik Miasta Maria Kacprzak, a ze strony przejmującego Dyrektor
Zakładu Wacław Adamczyk i główna księgowa Joanna Sęczek.
Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi dowodem OT nr 2/2006 z dnia
31 grudnia 2006 roku przyjął środek trwały: oczyszczalnia ścieków śurawia 1 o wartości
2.587.737,66 zł .
Ponadto Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi na podstawie dowodu
OT nr 1/2007 z dnia 31 marca 2007 roku przyjął na stan środków trwałych zadanie
„modernizacja oczyszczalni ścieków śurawia” (charakterystyka: opracowanie projektu
modernizacji oczyszczalni ścieków, operatu wodno – prawnego, analizy, koncepcje)
o wartości 77.450 zł (wartość netto). Na kwotę 77.450 zł składają się:
- rachunek do umowy o dzieło nr 1/2003 z dnia 20 kwietnia 2003 na kwotę 1.000 zł za
analizę i ocenę ofert technicznych dotyczących przetargu na opracowanie koncepcji
modernizacji oczyszczalni ścieków dla miasta Biała Rawska,
- rachunek z dnia 9 maja 2003 roku do umowy o dzieło nr 2/2003 z dnia 25 kwietnia
2003 na kwotę 2.000 zł za ocenę technologiczno – techniczną ofert złoŜonych na
opracowanie koncepcji technologicznej dotyczącej modernizacji i rozbudowy
oczyszczalni ścieków dla miasta Biała Rawska,
- rachunek z dnia 21 maja 2003 roku do umowy o dzieło nr 3/2003 z dnia 20 kwietnia
2003 na kwotę 2.000 zł za analizę i ocenę ofert technicznych dotyczących przetargu na
opracowanie koncepcji modernizacji oczyszczalni ścieków dla miasta Biała Rawska,
- faktura VAT nr 29/08/2003 z dnia 19 sierpnia 2003 roku wystawiona przez Biwater
Megadex sp. z o.o. z Warszawy na kwotę 4.450 zł netto, 5.429 zł brutto za opracowanie
koncepcji technologicznej modernizacji i rozbudowy oczyszczalni ścieków dla Miasta
Biała Rawska,
- faktura VAT nr 40/2003 z dnia 18 listopada 2003 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych Geodeta Ryszard Imioła z Rawy Mazowieckiej na
kwotę 2.000 zł netto, 2.140 zł brutto, za wykonanie mapy do celów projektowych terenu
oczyszczalni ścieków śurawia,
- faktura VAT 077/2004 z dnia 20 maja 2004 roku wystawiona przez firmę EKOKOMPLEKS na kwotę 49.500 zł netto, 60.390 zł brutto za wykonanie projektu
„modernizacji oczyszczalni ścieków zlokalizowanej w śurawi Gmina Biała Rawska”,
- faktura VAT nr F3/10/04 z dnia 30 października 2004 roku wystawiona przez TIM II
Maciej Kita z Gliwic na kwotę 2.500 netto, 3.050 zł brutto, za ocenę dokumentacji
modernizacji oczyszczalni,
- rachunki z dnia 6 grudnia 2004 roku do umowy o dzieło z dnia 1 września 2004 roku
na kwotę 3.500 zł i 2.500 zł za wykonanie operatu wodno-prawnego na odprowadzenie
ze zmodernizowanej i rozbudowanej oczyszczalni ścieków w śurawi oczyszczonych
ścieków komunalnych do rzeki Białki,
- faktura VAT 062/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 roku wystawiona przez firmę EKOKOMPLEKS na kwotę 4.500 zł netto, 5.490 zł brutto za dokonanie zmiany kosztorysów
inwestorskich oraz specyfikacji technicznej,
_____________________________________________________
146
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- faktura VAT MP – nr 13/11/2005 z dnia 16 listopada 2005 roku wystawiona przez
firmę EKOWATER na kwotę 3.500 zł netto, 4.270 zł brutto, za opracowania zmian
w projekcie.
Źródła finansowania inwestycji
• W dniu 28 kwietnia 2006 roku Rada Miejska Biała Rawska podjęła uchwałę nr
XLVIII/351/06 w sprawie zaciągnięcia w 2006 roku poŜyczki w Wojewódzkim Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na modernizację oczyszczalni
ścieków. Zgodnie z § 1 ww. uchwały Rada Miejska postanowił o zaciągnięciu w roku
budŜetowym 2006 w WFOŚiGW w Łodzi poŜyczkę na rozbudowę i modernizację
oczyszczalni ścieków w wysokości 2.000.000 zł .
Umowa poŜyczki nr 21/OW/P/2006 pomiędzy Wojewódzkim Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi a Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Burmistrza Bogdana Pietrzaka została zawarta w dniu 30 czerwca 2006 roku. W § 1
umowy ustalono, Ŝe Fundusz udziela poŜyczkobiorcy poŜyczki w kwocie 2.000.000 zł na
dofinansowanie zadania: Rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi –
budowa nowego ciągu technologicznego o wydajności 400 m3/d. Zgodnie z § 2 ust. 1
umowy kwota poŜyczki przekazywana będzie sukcesywnie na podstawie faktur
dotyczących rozliczenia udzielonej poŜyczki.
Zbiorcze rozliczenie końcowe kwoty poŜyczki udzielonej zgodnie z ww. umową zostało
przedłoŜone w WFOŚiGW w Łodzi w dniu 31 stycznia 2007 roku. Zgodnie
z przedmiotowym rozliczeniem wartość faktur przyjętych do rozliczenia ze środków
WFOŚiGW stanowi 2.000.000 zł .
• Uchwałą nr XLVIII/352/06 z dnia 28 kwietnia 2006 roku Rada Miejska Biała Rawska
postanowiła o zaciągnięciu w roku budŜetowym 2006 kredytu w Banku Ochrony
Środowiska S.A. Oddział w Łodzi z dopłatą do odsetek WFOŚiGW w Łodzi na rozbudowę
i modernizację oczyszczalni ścieków w śurawi w wysokości 290.000 zł .
W dniu 25 sierpnia 2006 roku pomiędzy Gminą Biała Rawska reprezentowaną przez
Burmistrza Bogdana Pietrzaka a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie
Oddział w Łodzi została zawarta umowa kredytu preferencyjnego związanego z ochroną
środowiska z dopłatą WFOŚiGW w Łodzi nr 19/06/Wn5/OW. Zgodnie z § 1 ww. umowy
BOŚ S.A. udziela kredytobiorcy kredytu w wysokości 290.000 zł na okres od dnia 25
sierpnia 2006 roku do dnia 10 sierpnia 2011 roku. W § 2 ust. 1 umowy zapisano, Ŝe
kredytobiorca zobowiązuje się przeznaczyć kredyt na dofinansowanie przedsięwzięcia
pn. Rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi i wykonać je do dnia 30
listopada 2006 roku. BOŚ S.A. stawia kredyt do dyspozycji kredytobiorcy od dnia 25
sierpnia 2006 roku do dnia 29 grudnia 2006 roku. Wykorzystanie kredytu następować
będzie w drodze realizacji przez BOŚ S.A. zleceń płatniczych kredytobiorcy w cięŜar
rachunku kredytowego otwartego w BOŚ S.A., odpowiadających celom, na
sfinansowanie których został udzielony kredyt.
W dniu 26 października 2006 roku zawarto aneks nr 1 do umowy nr 19/06/Wn5/OW
z dnia 25 sierpnia 2006 roku. Na podstawie przedmiotowego aneksu wprowadzono nowy
harmonogram rzeczowo – finansowy zadania inwestycyjnego.
Pismem znak FN I 3150/3/2007 z dnia 15 stycznia 2007 roku Maria Kacprzak Skarbnik
Miasta przesłała do Banku Ochrony Środowiska S.A. Oddział w Łodzi protokół odbioru
inwestycji: rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi wraz
z rozliczeniem inwestycji na kwotę 2.587.737,66 zł , w tym: kredyt BOŚ - 290.000 zł ,
poŜyczka WFOŚiGW – 2.000.000 zł , budŜet gminy – 297.737,66 zł .
Zabezpieczenie środków z budŜecie
2003
_____________________________________________________
147
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- w planie wydatków na rok 2003 stanowiącym załącznik nr 2 do uchwały nr VI/41/03
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 7 marca 2003 roku w sprawie uchwalenia budŜetu
gminy na rok 2003 w dziale 900 rozdział 90001 przewidziano środki w wysokości
70.000 zł , w tym inwestycje 70.000 zł ; w planie nakładów inwestycyjnych na rok 2003
– wieloletnie programy inwestycyjne stanowiącym załącznik nr 5 do ww. uchwały na
„modernizację oczyszczalni ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 621 przewidziano
nakłady w wysokości 70.000 zł (środki budŜetowe gminy);
- w planie wydatków budŜetowych stanowiącym załącznik nr 2 do uchwały nr VIII/53/03
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 29 maja 2003 roku w sprawie wprowadzenia zmian
w budŜecie gminy na rok 2003 w dziale 900 rozdział 90001 dokonano zwiększenia
o 370 zł (plan po zmianie 70.370 zł , w tym wydatki majątkowe 70.000 zł);
- w planie wydatków na rok 2003 stanowiącym załącznik nr 2 do uchwały nr XI/82/03
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 29 sierpnia 2003 roku w sprawie wprowadzenia
zmian w budŜecie gminy na rok 2003 w dziale 900 rozdział 90001 dokonano
zmniejszenia o 11.000 zł (plan po zmianie 59.370 zł , w tym wydatki majątkowe
59.000 zł );
- w planie nakładów inwestycyjnych na rok 2003 – wieloletnie programy inwestycyjne
stanowiącym załącznik nr 1 do uchwały nr XII/94/03 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia
15 września 2003 roku w sprawie wprowadzenia zmian w budŜecie gminy na rok 2003
na „modernizację oczyszczalni ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 621 przewidziano
nakłady w wysokości 59.000 zł (środki budŜetowe gminy);
- w planie wydatków na rok 2003 stanowiącym załącznik nr 2 do uchwały nr XIV/106/03
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 29 października 2003 roku w sprawie wprowadzenia
zmian w budŜecie gminy na rok 2003 w dziale 900 rozdział 90001 dokonano
zwiększenia o kwotę 9.000 zł (plan po zmianie 68.370 zł , w tym wydatki majątkowe
68.000 zł); w planie nakładów inwestycyjnych na rok 2003 – wieloletnie programy
inwestycyjne stanowiącym załącznik nr 5 do ww. uchwały na „modernizację oczyszczalni
ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 621 przewidziano nakłady w wysokości
59.000 zł (środki budŜetowe gminy);
2004
- w planie wydatków na rok 2004 stanowiącym załącznik nr 2 do uchwały nr XX/167/04
Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 10 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia budŜetu
gminy na rok 2004 w dziale 900 rozdział 90001 przewidziano środki w kwocie
83.500 zł , w tym wydatki majątkowe 83.500 zł ; w planie nakładów inwestycyjnych na
rok 2004 stanowiącym załącznik nr 5 do ww. uchwały na „modernizację oczyszczalni
ścieków - projekt” w dziale 900 rozdział 90001 § 6210 przewidziano nakłady
w wysokości 60.500 zł (środki budŜetowe gminy);
- uchwałą nr XXI/173/04 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 20 kwietnia 2004 roku
wprowadzono zmiany w uchwale nr XX/167/04 z dnia 10 marca 2004 roku –
w wieloletnim programie inwestycyjnym stanowiącym załącznik nr 2 do ww. uchwały na
nakłady ogółem 2.580.950 zł (jednostka realizująca zadanie ZGKiM/Gmina, okres
realizacji 2003-2005), nakłady zrealizowane 20.450 zł , nakłady planowane w 2004 roku
– 60.500 zł , nakłady planowane w 2005 roku – 2.500.000 zł ;
- w planie wydatków na rok 2004 stanowiącym załącznik nr 2 do uchwały nr
XXVII/211/04 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 30 sierpnia 2004 roku w sprawie
wprowadzenia zmian w budŜecie gminy na rok 2004 w dziale 900 rozdział 90001
dokonano zwiększenia w kwocie 24.000 zł (plan po zmianie 107.500 zł , w tym wydatki
majątkowe 107.500 zł ); w planie nakładów inwestycyjnych na rok 2004 stanowiącym
załącznik nr 5 do ww. uchwały w dziale 900 rozdział 90001 § 6210 na „modernizację
_____________________________________________________
148
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oczyszczalni ścieków - projekt” przewidziano nakłady w wysokości 60.500 zł (środki
budŜetowe gminy) oraz na „zakup zapasowej pompy do oczyszczalni ścieków” 24.000 zł
(środki budŜetowe); w wieloletnim programie inwestycyjnym stanowiącym załącznik nr
6 do ww. uchwały na realizację ww. zadania w dziale 900 rozdział 90001 § 6210
przewidziano nakłady ogółem 2.604.950 zł (jednostka realizująca zadanie
ZGKiM/Gmina, okres realizacji 2003-2005), nakłady zrealizowane 20.450 zł , nakłady
planowane w 2004 roku – 84.500 zł , nakłady planowane w 2005 roku – 2.500.000 zł ;
- w planie wydatków na rok 2004 stanowiącym załącznik nr 2 do uchwały nr
XXVIII/214/04 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 5 października 2004 roku w sprawie
dokonano zwiększenia w kwocie 14.000 zł (plan po zmianie 121.500 zł , w tym wydatki
majątkowe 121.500 zł ); w planie nakładów inwestycyjnych na rok 2004 stanowiącym
załącznik nr 5 do ww. uchwały w dziale 900 rozdział 90001 § 6210 na „modernizację
oczyszczalni ścieków – projekt + zakup zapasowej pompy + operat wodno - prawny”
przewidziano nakłady w wysokości 90.500 zł (środki budŜetowe gminy); w wieloletnim
programie inwestycyjnym stanowiącym załącznik nr 6 do ww. uchwały na realizację ww.
zadania w dziale 900 rozdział 90001 § 6210 przewidziano nakłady ogółem 2.610.950 zł
(jednostka realizująca zadanie ZGKiM/Gmina, okres realizacji 2003-2005), nakłady
zrealizowane 20.450 zł , nakłady planowane w 2004 roku – 90.500 zł , nakłady
planowane w 2005 roku – 2.500.000 zł ;
- w wieloletnim programie inwestycyjnym stanowiącym załącznik nr 6 do uchwały nr
XXX/223/04 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 1 grudnia 2004 roku w sprawie
wprowadzenia zmian w budŜecie gminy na rok 2004 na „modernizację oczyszczalni
ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 6210 przewidziano nakłady ogółem 4.410.950 zł
(jednostka realizująca zadanie ZGKiM/Gmina, okres realizacji 2003-2005), nakłady
zrealizowane 20.450 zł , nakłady planowane w 2004 roku – 90.500 zł , nakłady
planowane w 2005 roku – 3.000.000 zł , nakłady planowane w 2006 roku –
1.300.000 zł ;
2005
- w planie wydatków budŜetowych na rok 2005 stanowiącym załącznik nr 2 do uchwały
nr XXXIV/261/05 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 11 marca 2005 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na rok 2005 w dziale 900 rozdział 90001 przewidziano
wydatki w kwocie 3.000.000 zł , w tym na inwestycje 3.000.000 zł ; w planie nakładów
inwestycyjnych na rok 2005 stanowiącym załącznik nr 5 do ww. uchwały na
nakłady w wysokości 3.000.000 zł , w tym środki własne 600.000 zł , kredyty i poŜyczki
2.400.000 zł ; w wieloletnim programie inwestycyjnym stanowiącym załącznik nr 6 do
ww. uchwały na „budowę i modernizację oczyszczalni ścieków” (dział 900, rozdział
90001, § 6210 i § 6050, jednostka realizująca zadanie: ZGKiM/Gmina, okres realizacji
2003-2005) przewidziano nakłady ogółem 3.110.950 zł , nakłady zrealizowane
110.950 zł , nakłady planowane w 2005 roku 3.000.000 zł ;
nr XXXVII/275/05 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 29 kwietnia 2005 roku w sprawie
dokonano zwiększenia o kwotę 734.500 zł oraz zmniejszenia o kwotę 400.000 zł (plan
po zmianie 3.334.500 zł); w planie nakładów inwestycyjnych na rok 2005 stanowiącym
załącznik nr 5 do ww. uchwały na „przebudowę i modernizację oczyszczalni ścieków”
w dziale 900 rozdział 90001 § 6050 przewidziano nakłady w wysokości 3.330.000 zł ,
w tym środki własne 200.000 zł , kredyty i poŜyczki 3.130.000 zł oraz na „aktualizację
dokumentacji – oczyszczalnia ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 6210 zaplanowano
środki w wysokości 4.500 zł (środki budŜetowe gminy); w wieloletnim programie
_____________________________________________________
149
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
inwestycyjnym stanowiącym załącznik nr 6 do ww. uchwały na „przebudowę
i modernizację oczyszczalni ścieków” (dział 900, rozdział 90001, § 6210 i § 6050,
jednostka realizująca zadanie: ZGKiM/Gmina, okres realizacji 2003-2005) przewidziano
nakłady ogółem 3.440.950 zł , nakłady zrealizowane 110.950 zł , nakłady planowane
w 2005 roku 3.330.000 zł ;
nr XLI/312/05 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 31 sierpnia 2005 roku w sprawie
dokonano zmniejszenia o kwotę 3.280.000 zł (plan po zmianie 54.500 zł); w planie
nakładów inwestycyjnych na rok 2005 stanowiącym załącznik nr 5 do ww. uchwały na
„przebudowę i modernizację oczyszczalni ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 6050
przewidziano nakłady w wysokości 50.000 zł , w tym środki budŜetowe 50.000 zł oraz
na „aktualizację dokumentacji – oczyszczalnia ścieków” w dziale 900 rozdział 90001
§ 6210 zaplanowano środki w wysokości 4.500 zł (środki budŜetowe gminy);
w wieloletnim programie inwestycyjnym stanowiącym załącznik nr 6 do ww. uchwały na
„przebudowę i modernizację oczyszczalni ścieków” (dział 900, rozdział 90001, § 6210
i § 6050, jednostka realizująca zadanie: ZGKiM/Gmina, okres realizacji 2003-2005)
przewidziano nakłady ogółem 3.400.950 zł , nakłady zrealizowane 110.950 zł , nakłady
planowane w 2005 roku 50.000 zł , nakłady planowane w 2006 roku 3.240.000 zł ;
nr XLIII/322/05 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie
dokonano zwiększenia o kwotę 3.500 zł oraz zmniejszenia o kwotę 18.502 zł (plan po
zmianie 39.498 zł); w planie nakładów inwestycyjnych na rok 2005 stanowiącym
w dziale 900 rozdział 90001 § 6050 przewidziano nakłady w wysokości 31.498 zł ,
w tym środki własne 31.498 zł oraz na „aktualizację dokumentacji – oczyszczalnia
ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 6210 zaplanowano środki w wysokości 8.000 zł
(środki budŜetowe gminy); w wieloletnim programie inwestycyjnym stanowiącym
(dział 900, rozdział 90001, § 6210 i § 6050, jednostka realizująca zadanie:
ZGKiM/Gmina, okres realizacji 2003-2005) przewidziano nakłady ogółem 4.202.448 zł ,
nakłady zrealizowane 110.950 zł , nakłady planowane w 2005 roku 31.498 zł , nakłady
planowane w 2006 roku 3.240.000 zł , nakłady planowane w 2007 roku 820.000 zł ;
nr XLVI/329/05 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 19 grudnia 2005 roku w sprawie
dokonano zmniejszenia o kwotę 15.000 zł (plan po zmianie 24.498 zł); w planie
„przebudowę i modernizację oczyszczalni ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 6050
przewidziano nakłady w wysokości 16.498 zł , w tym środki własne 16.498 zł oraz na
„aktualizację dokumentacji – oczyszczalnia ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 6210
zaplanowano środki w wysokości 8.000 zł (środki budŜetowe gminy); w wieloletnim
programie inwestycyjnym stanowiącym załącznik nr 4 do ww. uchwały na „przebudowę
i modernizację oczyszczalni ścieków” (dział 900, rozdział 90001, § 6210 i § 6050,
jednostka realizująca zadanie: ZGKiM/Gmina, okres realizacji 2003-2005) przewidziano
nakłady ogółem 4.187.448 zł , nakłady zrealizowane 110.950 zł , nakłady planowane
w 2005 roku 16.498 zł , nakłady planowane w 2006 roku 3.240.000 zł , nakłady
planowane w 2007 roku 820.000 zł ;
2006
_____________________________________________________
150
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nr XLVI/339/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 15 lutego 2006 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na rok 2006 w dziale 900 rozdział 90001 przewidziano
wydatki w kwocie 3.240.000 zł , w tym na inwestycje 3.240.000 zł ; w planie nakładów
inwestycyjnych na rok 2006 stanowiącym załącznik nr 5 do ww. uchwały na
nakłady w wysokości 3.240.000 zł ; w wieloletnim programie inwestycyjnym
stanowiącym załącznik nr 6 do ww. uchwały na „budowę i modernizację oczyszczalni
ścieków” (dział 900, rozdział 90001, § 6210 i § 6050, jednostka realizująca zadanie:
ZGKiM/Gmina, okres realizacji 2003-2007) przewidziano nakłady ogółem 4.225.450 zł ,
nakłady zrealizowane 165.450 zł , nakłady planowane w 2006 roku 3.240.000 zł ,
nakłady planowane w 2007 roku 820.000 zł ;
nr XLVII/348/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 17 marca 2006 roku w sprawie
zmiany uchwały nr XLVI/339/06 z dnia 15 lutego 2006 roku w dziale 900 rozdział 90001
przewidziano wydatki w kwocie 3.000.000 zł , w tym na inwestycje 3.000.000 zł ;
w planie nakładów inwestycyjnych na rok 2006 stanowiącym załącznik nr 2 do ww.
uchwały na „modernizację oczyszczalni ścieków” w dziale 900 rozdział 90001 § 6050
przewidziano nakłady w wysokości 3.000.000 zł , w tym środki własne 360.000 zł ,
kredyty i poŜyczki 2.640.000 zł ;
nr XLVIII/353/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 28 kwietnia 2005 roku w sprawie
dokonano zmniejszenia o kwotę 400.000 zł (plan po zmianie 2.600.000 zł); w planie
„rozbudowę i modernizację oczyszczalni ścieków – wykonanie nowego ciągu
technologicznego” w dziale 900 rozdział 90001 § 6050 przewidziano nakłady
w wysokości 2.600.000 zł , w tym środki własne 310.000 zł , kredyty i poŜyczki
2.290.000 zł ;
- w wieloletnim planie inwestycyjnym stanowiącym załącznik nr 1 do uchwały nr
LI/373/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie
wprowadzenia zmian w budŜecie gminy na rok 2006 na „rozbudowę i modernizację
oczyszczalni ścieków – wykonanie nowego ciągu technologicznego” (dział 900, rozdział
90001, § 6210 i § 6050, jednostka realizująca zadanie: ZGKiM/Gmina, okres realizacji
2003-2007) przewidziano nakłady ogółem 3.585.450 zł , nakłady zrealizowane
165.450 zł , nakłady planowane w 2006 roku 2.600.000 zł , nakłady planowane w 2007
roku 820.000 zł .
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych określono w instrukcji dotyczącej zasad
obiegu dokumentów finansowo – księgowych w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska w
§ 27, stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 40/2003 Burmistrza Miasta i Gminy Biała
Rawska z dnia 30 lipca 2003 roku, oraz w załączniku nr 1 do zarządzenia nr 61/2007
Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 24 lipca 2007 roku w sprawie ustalenia dokumentacji
przyjętych zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Miasta Biała Rawska. Ewidencja
syntetyczna środków trwałych prowadzona jest komputerowo: na koncie 011,
pozostałych środków trwałych, na koncie 013 oraz wartości niematerialnych i prawnych
_____________________________________________________
151
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na koncie 020. Ewidencja ta prowadzona jest przez p. Małgorzatę Feller – zatrudnioną
na stanowisku Naczelnika w Wydziale finansowym. Ewidencja analityczna środków
trwałych (konto 011) prowadzona jest w 2 księgach inwentarzowych środków trwałych.
Ewidencja analityczna wartości niematerialnych i prawnych (konto 020) prowadzona jest
równieŜ w 2 księgach inwentarzowych. Środki trwałe prowadzone są z podziałem na
grupy, podgrupy i rodzaje przez Skarbnika Miasta p. Marię Kacprzak. Skarbnik Miasta
prowadzi równieŜ ewidencję analityczną wartości niematerialnych i prawnych.
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w
księgach inwentarzowych przez inspektora p. GraŜynę Woszczyk. Analitykę pozostałych
środków trwałych (konto 013) w księgach inwentarzowych dotyczących jednostek OSP,
prowadzi p. Grzegorz Wodnicki zatrudniony na stanowisku podinspektora w Wydziale
Rozwoju Gospodarczego. W pozostałych jednostkach organizacyjnych Gminy Biała
Rawska analitykę pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzą kierownicy tych
jednostek. Zgodnie z instrukcją dotyczącą zasad obiegu dokumentów finansowo –
księgowych w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska, planem kont dla urzędu Miasta
Biała Rawska oraz załącznikiem nr 1 do zarządzenia nr 61/2007 Burmistrza Białej
Rawskiej z dnia 24 lipca 2007 roku, nabyte składniki majątku trwałego (konto 011, 013,
020) podlegają ewidencji ilościowo – wartościowej, oraz ilościowej – w przypadku
pozostałych środków trwałych (013) o wartości mniejszej niŜ 100 zł). Przychody
wszystkich materiałów są bieŜąco księgowane w cięŜar kosztów (konto 400) z
pominięciem konta 310 w korespondencji z rachunkami z odbiorcami i dostawcami
(konto 201). Wartość zakupionych materiałów odpisywana jest w momencie ich zakupu.
Materiały nie zuŜyte, pozostałe na koniec roku inwentaryzuje się i wartość ich wykazuje
się jako saldo konta 310 w korespondencji z kontem 400 – koszty.
W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono i stwierdzono, Ŝe dokonano
ubezpieczenia majątku jn.:
za okres 2005 – 2006
budynków i budowli o wartości – 672.060,00 zł (składka w kwocie 511,00 zł),
sprzętu komputerowego o wartości – 45.703,18 zł (składka w kwocie 338,00 zł),
wyposaŜenia o wartości 8.660,00 zł (składka w kwocie 212,00 zł),
sprzętu komputerowego, przenośnego sprzętu komputerowego, aparatu
fotograficznego, kserokopiarki,urządzenia telekomunikacyjnego o wartości
204.569,00 zł (składka w kwocie 1.927,00 zł),
Dokonano równieŜ ubezpieczenia od kradzieŜy z włamaniem do lokalu, rabunku w
lokalu, oraz rabunku w czasie transportu.
za okres 2006 – 2007
budynków i budowli o wartości – 720.335,18 zł (składka w kwocie 645,00 zł),
sprzętu komputerowego o wartości 45.703,18 zł (składka w kwocie 338,00 zł),
sprzętu komputerowego, przenośnego sprzętu komputerowego, aparatu
fotograficznego, kserokopiarki,urządzenia telekomunikacyjnego o wartości
204.069,00 zł (składka w kwocie 1.927,00 zł),
wyposaŜenia jak równieŜ od kradzieŜy z włamaniem, rabunku w lokalu, rabunku
podczas transportu, kosztów naprawy zabezpieczenia o wartości 81.203,00 zł
(składka w kwocie 581,00 zł).
Zestawienie ubezpieczenia składników majątkowych z wyszczególnieniem
ubezpieczeniowych stanowi załącznik nr 71 do protokołu kontroli.
polis
Test dotyczący zasad ewidencji składników majątkowych stanowi załącznik nr 72 do
niniejszego protokołu kontroli.
_____________________________________________________
152
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja analityczna środków trwałych konta 011 prowadzona jest z podziałem na
grupy:
grupa „0” – grunty
grupa „1” – budynki
grupa „2” – budowle
grupa „3” – kotły i maszyny energetyczne
grupa „4” – maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego stosowania
grupa „5” – maszyny, urządzenia i aparaty specjalne branŜowe
grupa „6” – urządzenia techniczne
grupa „7” – środki transportu
grupa „8” – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie
Prowadzona analityczna ewidencja środków trwałych dzieli poszczególne grupy na
podgrupy i rodzaje.
W celu sprawdzenia zgodności prowadzonej ewidencji analitycznej z obowiązującą
klasyfikacją rodzajową środków trwałych w grupach, wybrano następujące pozycje
środków trwałych: budynek biurowy – USC – nr ewidencyjny 1 o wartości 23.890,57 zł,
budynek administracyjno – biurowy dwukondygnacyjny – nr ewidencyjny 5 o wartości
98.553,83 zł, Punkt czerpalny – Lesiew – nr ewidencyjny 2/25 o wartości 25.842,00 zł,
zbiornik retencyjny nr 2 – nr ewidencyjny 2 o wartości 36.368,21 zł, droga – Oś.
Mickiewicza w Białej Rawskiej – nr ewidencyjny 2/24 wartości 18.943,40 zł, chodnik +
zatoka parkingowa – Biała Rawska – nr ewidencyjny 9 o wartości 79.138,47 zł, kocioł
olejowy – Urząd Miasta Biała Rawska – nr ewidencyjny 3/30 o wartości 21.089,77 zł,
zestaw komputerowy (Urząd Stanu Cywilnego w Białej Rawskiej) – nr ewidencyjny 54 o
wartości 6.999,99 zł, samochód marki „Star” (OSP Babsk) – nr ewidencyjny 17 o
wartości 68.310,60 zł, samochód poŜarniczy „Star” (OSP Chodników) – nr ewidencyjny
19 o wartości 36.500,00 zł i stwierdzono, Ŝe środki trwałe w badanej próbie były
zewidencjonowane w odpowiedniej grupie, podgrupie i zakwalifikowane do
odpowiedniego rodzaju.
Przykłady wprowadzonych do ewidencji księgowej gruntów i dróg gminnych:
- grunty o pow. 4,15 ha połoŜone w miejscowości śurawia – działka nr 221, 226,
297, 329 – w ewidencji poz. 4 o wartości 16.600,00 zł,
276 – w ewidencji poz. 41 o wartości 4.640,00 zł,
220 – w ewidencji poz. 71 o wartości 32.800,00 zł,
- grunty o pow. 1,28 ha połoŜone w miejscowości śurawia – działka nr 422 – w
ewidencji poz. 89 o wartości 6.400,00zł,
- grunty o pow. 2,78 ha połoŜone w miejscowości Rosławice – działki nr 126, 252,
301, 531, 548, 122, 272, 121, 128, 247, 248, 254, 296, 297, 303 – w ewidencji
poz. 122 o wartości 29.000,00zł.
-
droga gminna na odcinku Chrząszczewek – Ossa – w ewidencji poz. 3 o wartości
969.145,69 zł,
droga gminna na odcinku Narty – Chrząszczew – w ewidencji poz. 4 o wartości
556.503,93 zł,
drogi gminne – Osiedle Mickiewicza w Białej Rawskiej – w ewidencji poz. 2 o
wartości 18.943,40 zł,
droga na Osiedlu Polna w Białej Rawskiej – w ewidencji poz. 5 o wartości
66.488,78 zł.
_____________________________________________________
153
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja analityczna (ilościowo – wartościowa i ilościowa – w przypadku pozostałych
środków trwałych o wartości mniejszej niŜ 100 zł) pozostałych środków trwałych konta
013 prowadzona jest w księgach inwentarzowych wg. działów i kont. Na podstawie
próby w skład której, wchodzą pozostałe środki trwałe zakupione na kwotę 4.721,43zł
(drukarka Samsung ML – 2010, regał ocynkowany, tarcza do cięcia metalu, szlifierka
kątowa, wiertarka udarowa, hełmy straŜackie, buty specjalne) stwierdzono, Ŝe w
księdze inwentarzowej konta 013, zawarte są wymagane informacje dotyczące danego
środka (nazwa środka trwałego, data przychodu względnie rozchodu, nr dowodu na
podstawie, którego został przyjęty na stan ewidencji księgowej lub zdjęty ze stanu
środek trwały, nadany numer inwentarzowy, wartość środka trwałego). Zakupione
środki trwałe ewidencjonowane są według cen zakupu i przekazywane bezpośrednio do
uŜywania. Na rachunkach i fakturach dokonywane są zapisy działu i konta oraz pozycji
w księdze inwentarzowej, pod którą środek został zewidencjonowany. Ewidencję
analityczną pozostałych środków konta 013 prowadzi p. GraŜyna Woszczyk zatrudniona
na stanowisku inspektora.
Na koniec kaŜdego roku dokonuje się uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencją
syntetyczną poprzez sporządzenie w oparciu o księgi inwentarzowe zestawień wartości
środków trwałych oraz ich umorzeń (analityka) dla konta 011. Uzgodnień ewidencji
analitycznej z ewidencją syntetyczną dla konta 013 dokonuje się na koniec kaŜdego
roku poprzez zsumowanie poszczególnych składników w księgach inwentarzowych.
Uzgodnioną analitykę porównuje się z ewidencją syntetyczną (saldami) na kontach 011 i
013.
Dane zawarte w ewidencji księgowej (zestawieniach analitycznych obrotów i sald kont
syntetycznych) są zgodne z danymi ujętymi w sprawozdaniu – bilansie sporządzonym
na dzień 31 grudnia 2006. W bilansie składniki majątku trwałego (konta 011) ujmowane
są według wartości netto, tj. wartość brutto (według ewidencji) minus umorzenie.
Test dotyczący urządzeń księgowych w zakresie środków trwałych zawiera załącznik nr
73 do protokołu kontroli. Test dotyczący ewidencji pozostałych środków trwałych w
uŜywaniu zawiera załącznik nr 74 do protokołu kontroli.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2006 rok
Strukturę majątku trwałego Urzędu Miasta (ustaloną na podstawie sprawozdań
finansowych, takich jak: bilanse za rok 2005 i 2006, ewidencji księgowej za 2005 i 2006
rok, sprawozdań SG-01, wg wartości brutto obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Wyszczególnienie
Stan na 31.12.2005r.
Stan na 31.12.2006r.
1
2
3
4
1.
Grunty – grupa „0”
459.564,75
460.525,75
2.
Budynki i lokale – grupa „1”
2.072.517,33
1.854.476,.33
3.
Budowle – grupa „2”
2.225.068,36
2.588.360,32
4.
Kotły maszyny i urządzenia – grupy „3-6”
175.070,85
185.968,85
5.
Środki transportu – grupa „7”
401.968,67
533.968,67
6.
Narzędzia i przyrządy– grupa „8”
77.109,48
97.699,49
5.411.299,44
5.720.999,41
Razem:
_____________________________________________________
154
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zwiększenia i zmniejszenia składników majątkowych (konto 011 – środki trwałe) w 2006
rok obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2006r.
1
2
3
1.
Grunty – grupa „0”
2.
3.
4.
5.
6.
Zwiększenia
środków
trwałych
4
Zmniejszenia
środków
trwałych
5
Stan na 31.12.2006r.
6
459.564,75
961,00
Budynki – grupa „1”
2.072.517,33
973.571,84
1.191.612,84
1.854.476,33
Budowle – grupa „2”
2.225.068,36
3.192.178,80
2.828.886,84
2.588.360,32
175.070,85
12.820,00
1 922,00
185.968,85
401.968,67
132.000,00
-
533.968,67
77.109,48
20.590,01
-
97.699,49
5.411.299,44
4.332.121,65
Maszyny i urządzenia –
grupy „3-6”
Środki transportu – grupa
„7”
Narzędzia i przyrządy –
grupa „8”
Razem:
-
4.022.421,68
460.525,75
5.720.999,41
W 2006 roku nastąpił wzrost majątku Urzędu Miasta Biała Rawska w stosunku do 2005
roku poprzez przejęcie środków trwałych z inwestycji, zakup sprzętu komputerowego,
darowiznę działki, zakup pojazdów specjalnych dla jednostek OSP, zakup wyposaŜenia.
Zmniejszenia stanu środków trwałych związane były: z przekazaniem inwestycji Miejsko
– Gminnemu Zespołowi Oświaty w Białej Rawskiej i Zakładowi Gospodarki Komunalnej i
Mieszkaniowej, z likwidacją środków trwałych (klawiatury od zestawu komputerowego) i
sprzedaŜą nieruchomości.
Zwiększenia środków trwałych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynoszą 4.332.121,65 zł,
natomiast zmniejszenia wynoszą 4.022.421,68 zł.
Zwiększenia stanu środków trwałych przejętych z inwestycji udokumentowane były
wystawieniem
dowodu
OT.
Zwiększenia
zakupionych
środków
trwałych
udokumentowano fakturami, a w przypadku darowizny działek aktem notarialnym.
Zmniejszenia środków trwałych następowały poprzez: przekazanie inwestycji, likwidację
środka trwałego i sprzedaŜ nieruchomości (udokumentowanie protokoły likwidacji
środka trwałego, wystawienie dokumentu PT i akty notarialne).
Szczegółowe
dane
dotyczące
zwiększeń
i
zmniejszeń
środków
trwałych
(wyszczególnionych w ww. tabelach) w ewidencji księgowej w 2006 roku, zawiera
Na dzień 31 grudnia 2006 roku stan konta 013 – Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu
kształtował się w kwocie 319.864,08 zł.
Zwiększenia pozostałych środków trwałych w okresie objętym kontrolą w kwocie
17.178,81 zł następowały z tytułu zakupu sprzętu oraz artykułów niezbędnych do
funkcjonowania Urzędu Miasta w Biała Rawska oraz jednostek podległych. Zakupy były
udokumentowane fakturami. Do kontroli wybrano pozostałe środki trwałe zakupione na
łączną kwotę 4.721,43 zł i stwierdzono, Ŝe były one udokumentowane fakturami.
Faktury zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym
oraz zatwierdzone do realizacji przez Burmistrza Biała Rawska i Skarbnika Miasta.
Zmniejszenia pozostałych środków trwałych w uŜywaniu w 2006 roku (urząd miasta)
stanowią wartość 49.985,59 zł.
Zmniejszenia następowały:
w wyniku likwidacji pozostałych środków trwałych w wyniku utraty przydatności
dla potrzeb Urzędu Miasta. Likwidacja środków trwałych, dokonywana była na
podstawie protokołów likwidacji sporządzonych przez komisję likwidacyjną
_____________________________________________________
155
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
składników majątkowych powołaną zarządzeniem 129/2004 Burmistrza Biała
Rawska z dnia 27 grudnia 2004 roku. Sporządzono następujące protokoły
likwidacyjne: nr 1/2006 z dnia 10 lutego 2006 roku, nr 2/2006 z dnia 22 lutego
2006 roku z dołączoną opinią rzeczoznawcy wystawioną w dniu 21 lutego 2006
roku, nr 4/2006 z dnia 12 czerwca 2006 roku z dołączoną opinią rzeczoznawcy
wystawioną w dniu 9 czerwca 2006 roku, nr 5/2006 z dnia 9 października 2006
roku z dołączoną opinią rzeczoznawcy wystawioną w dniu 22 września 2006
roku, nr 6/2006 z dnia 29 października 2006 roku z dołączoną opinią
rzeczoznawcy wystawioną w dniu 29 sierpnia 2006 roku, nr 7/2006 z dnia 9
października 2006 roku z dołączonymi opiniami rzeczoznawcy (szt. 2)
wystawionymi w dniu 9 października 2006 roku,
w wyniku nieodpłatnego przekazania. Przekazanie następowało na podstawie
następujących protokołów przekazania: z dnia 17 stycznia 2006 roku, 21
września 2006 roku, 6 listopada 2006 roku,
w wyniku przeniesienia do ewidencji ilościowej przekwalifikowanych przez
komisję likwidacyjną środków trwałych na przedmioty nietrwałe o wartości
poniŜej 100,00 zł na podstawie § 4 zarządzenia nr 260/2006 Burmistrza Białej
Rawskiej z dnia 14 listopada 2006 roku. Na ww. okoliczność sporządzono
protokoły: z dnia 28 grudnia 2006 roku, 29 grudnia 2006 roku,
w wyniku przeniesienia z ewidencji pozostałych środków trwałych w uŜytkowaniu
do ewidencji środków trwałych – protokół z dnia 8 grudnia 2006 roku.
Szczegółowe dane dotyczące zwiększeń i zmniejszeń pozostałych środków trwałych w
ewidencji księgowej w 2006 roku, zawiera załącznik nr 76 do protokołu kontroli.
Test dotyczący udokumentowania obrotów na kontach 011 i 013 zawiera załącznik nr
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
Umorzenie środków trwałych w roku 2006 naliczane było metodą liniową według stawek
rocznych i księgowane na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 071 – „Umorzenie
środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”. Umorzenie ogółem na
dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło 1.561.021,23 zł. Roczne odpisy umorzeniowe
dokonywane były komputerowo metodą liniową tj. raz w roku dla poszczególnych
składników majątku trwałego.
W okresie kontrolowanym jednostka sporządziła zestawienie umorzenia środków
trwałych według grup rodzajowych na dzień 31 grudnia 2006 roku.
Kontrolą prawidłowości odpisów umorzeniowych objęto kilkanaście losowo wybranych
pozycji majątku trwałego (budynek biurowy – USC – nr ewidencyjny 1 o wartości
23.890,57 zł, budynek administracyjno – biurowy dwukondygnacyjny – nr ewidencyjny
5 o wartości 98.553,83 zł, Punkt czerpalny – Lesiew – nr ewidencyjny 2/25 o wartości
25.842,00 zł, zbiornik retencyjny nr 2 – nr ewidencyjny 2 o wartości 36.368,21 zł,
droga – Oś. Mickiewicza w Białej Rawskiej – nr ewidencyjny 2/24 wartości 18.943,40 zł,
kocioł olejowy – Urząd w Białej Rawskiej – nr ewidencyjny 3/30 o wartości 21.089,77 zł,
zestaw komputerowy – Urząd Stanu Cywilnego – nr ewidencyjny 54 o wartości 6.999,99
zł, samochód marki „Star” /OSP Babsk/ – nr ewidencyjny 17 o wartości 68.310,60 zł,
samochód poŜarniczy „Star” /OSP Chodniów/ – nr ewidencyjny 19 o wartości 36.500,00
zł) umarzanego w okresie objętym kontrolą i stwierdzono, Ŝe były stosowane
prawidłowe stawki umorzeniowe oraz dokonano prawidłowego obliczenia umorzeń
Umorzenie za 2006 rok pozostałych środków trwałych w badanej próbie naliczono wg
rocznych stawek amortyzacji określonych w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o
podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2000r., nr 54, poz.
654 z późn. zm.), zmienionych ustawą z dnia 27 lipca 2002 roku (Dz. U, nr 141,
poz.1179).
_____________________________________________________
156
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 013
Wszystkie pozostałe środki trwałe zakupione przez Urząd Gminy w Łowiczu,
bezpośrednio po zakupie, przekazywane były do uŜywania i umarzane w 100%.
Wartość umorzenia pozostałych środków trwałych w kwocie 319.864,08 zł na koniec
roku 2006 wynika z salda konta 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych i jest
zgodna z saldem konta 013.
Test dotyczący odpisów umorzeniowych środków trwałych i pozostałych środków
trwałych w uŜywaniu zawiera załącznik nr 77 do protokołu kontroli.
EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie 020 –
wartości niematerialne i prawne.
Zgodnie z obowiązującym planem kont do konta syntetycznego 020 prowadzona jest
komputerowo ewidencja analityczna, przez Skarbnika Miasta. Na koncie 020 –
księgowane są programy komputerowe. We wszystkich przypadkach (48 programów
komputerowych – Urząd Miasta i 8 programów komputerowych – OSP), bezpośrednio po
zakupie przekazano programy komputerowe do uŜywania i umorzono w 100 %.
Stan konta 020 na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił: 71.827,02 zł.
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych prowadzone jest na koncie 072 –
umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
W 2006 roku wartość umorzenia wartości niematerialnych i prawnych wynosiła
71.827,02 zł i wynikała z salda konta 072.
Testy dotyczące ewidencji wartości niematerialnych i prawnych oraz prawidłowości
stosowanych umorzeń zawiera załącznik nr 74 do protokołu kontroli.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
W zakresie ewidencji materiałów (rury wodociągowe, właz kanalizacyjny, kręgi
Ŝelbetonowe) składowanych na ogrodzonym placu przylegającym do urzędu Miasta
prowadzone jest komputerowo konto 310 (syntetyka).
Konto na dzień 31 grudnia 2006 roku wykazało saldo Wn w kwocie 2.946,69 zł.
Na saldo składały się:
rury wodociągowe Ø 90 – 120 mb – wartość 1.025,92 zł,
rury wodociągowe Ø 225 – 2 szt – wartość 671,01 zł,
właz kanalizacyjny P – 15 – wartość 462,24 zł,
kręgi Ŝelbetonowe Ø 120 – 16 szt – wartość 787,52 zł.
Do ww. konta prowadzona jest w sposób ilościowo – wartościowy ewidencja analityczna
materiałów. Ewidencję analityczną dla ww. materiałów (karty materiałowe) prowadzi p.
Małgorzata Feller – Naczelnik Wydziału Finansów i BudŜetu. W toku kontroli
stwierdzono, Ŝe dokonywano uzgodnień ewidencji analitycznej z syntetyczną na dzień
31 grudnia kaŜdego roku poprzez przeprowadzoną inwentaryzację. Ostatnio dokonano
uzgodnienia na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji tj. na dzień 31 grudnia 2006 roku.
Z dniem 5 listopada 2007 roku komisja likwidacyjna ze względu na wysoki stopień
zniszczenia zakwalifikowała ww. materiały do likwidacji. W związku z powyŜszym
sporządzono w dniu 5 listopada 2007 roku protokół likwidacji (zniszczenia).
_____________________________________________________
157
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Finansowy majątek trwały ewidencjonowany jest na koncie 030. Konto 030 na dzień 31
grudnia 2005 roku wykazywało saldo Wn w kwocie 170.000,00 zł i na dzień 31 grudnia
2006 roku saldo w kwocie 170.000,00 zł. Konto 030 wykazuje:
na dzień 31 grudnia 2005
170.000,00zł,
- na dzień 31 grudnia 2006
170.000,00zł.
PowyŜej wymienione udziały opisano
PoŜyczki, Obligacje, Poręczenia, Akcje
-
roku – udziały w Spółce „LUKTA” na kwotę
roku – udziały w Spółce „LUKTA” na kwotę
w Ustaleniach Ogólnych w punkcie 7. - Kredyty,
i Udziały.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Instrukcja inwentaryzacyjna została wprowadzona w Ŝycie zarządzeniem nr 3/93
Burmistrza Miasta i Gminy Biała Rawska z dnia 10 listopada 1993 roku w sprawie
powołania stałej Komisji Likwidacyjnej oraz wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej
w Urzędzie Miasta i Gminy w Białej Rawskiej. Do ww. instrukcji inwentaryzacyjnej
wprowadzono zmiany następującymi zarządzeniami Burmistrza Miasta i Gminy Biała
Rawska:
nr 2/2001 z dnia 15 maja 2001 roku w sprawie wprowadzenia zmian do instrukcji
inwentaryzacyjnej zawierającej zasady wprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska,
nr 6/2002 z dnia 12 marca 2002 roku w sprawie wprowadzenia zmian do
instrukcji inwentaryzacyjnej zawierającej zasady przeprowadzania i rozliczania
inwentaryzacji w Urzędzie Miasta i Gminy Biała Rawska.
Zgodnie z ww. instrukcją, inwentaryzację składników majątkowych Urzędu Miasta i
Gminy w Białej Rawskiej oraz poszczególnych jednostek organizacyjnych przeprowadza
się co najmniej raz w kaŜdym roku budŜetowym, z wyjątkiem obiektów znajdujących się
na terenie strzeŜonym, gdzie inwentaryzacja dokonywana jest nie rzadziej niŜ raz na 4
lata.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zarządzeniem nr 64/2004 z dnia 21 stycznia 2004 roku w sprawie powołania stałej
Komisji Inwentaryzacyjnej w Urzędzie Miasta Biała Rawska Burmistrz Białej Rawskiej
powołał 3 osobową stałą Komisję Inwentaryzacyjną wraz z jej przewodniczącą.
Następnie w dniu 27 grudnia 2004 roku Burmistrz Biała Rawska zarządzeniem nr
129/2004 powołał 3 osobową, stałą komisję likwidacyjną w celu zakwalifikowania
składników majątkowych do likwidacji oraz dopełnienia czynności ich zlikwidowania.
W dniu 1 grudnia 2006 roku zarządzeniem nr 262/2006 Burmistrz Białej Rawskiej
zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji w Urzędzie Miasta Biała Rawska i jednostkach
organizacyjnych gminy. Termin przeprowadzenia inwentaryzacji mienia został określony
od 2 stycznia 2007 roku do 15 stycznia 2007 roku wg. stanu na dzień 31 grudnia 2006
roku. Termin rozliczenia inwentaryzacji ustalono na dzień 31 stycznia 2007 roku.
Zgodnie z ww. zarządzeniem odpowiedzialnymi za przeprowadzenie inwentaryzacji
wyznaczono Dyrektorów jednostek organizacyjnych objętych inwentaryzacją mienia.
Nadzór
nad
całokształtem
przeprowadzanej
inwentaryzacji
w
jednostkach
organizacyjnych powierzono Zastępcy Burmistrza P. Zbigniewowi Karpińskiemu.
Dyrektorzy jednostek organizacyjnych, zostali zobligowani do powołania zespołów
spisowych własnymi zarządzeniami. Zarządzeniem nr 263/2006 Burmistrza Biała
_____________________________________________________
158
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rawska z dnia 1 grudnia 2006 roku powołano członków zespołu spisowego do
przeprowadzenia inwentaryzacji w Urzędzie Miasta Biała Rawska i Urzędzie Stanu
Cywilnego w Białej Rawskiej oraz uczyniono ich odpowiedzialnymi za właściwe i zgodne
z obowiązującymi przepisami przeprowadzenie spisu z natury.
W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono sposób przeprowadzenia i rozliczenia
inwentaryzacji składników majątkowych za 2006 rok i stwierdzono, co następuje:
- osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany majątek złoŜyły przed
rozpoczęciem spisów oświadczenia informujące o tym, Ŝe wszystkie dowody
przychodów i rozchodów zostały ujęte w ewidencji ilościowej,
- zespoły spisowe dokonały spisu z natury w ustalonym składzie osobowym i w
wyznaczonych terminach,
- osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany majątek, po zakończeniu spisu z
natury złoŜyły oświadczenie informujące, Ŝe osobiście uczestniczyły w
inwentaryzacji powierzonych im składników i nie wnoszą Ŝadnych uwag pracy
zespołu spisowego, oraz Ŝe wszystkie składniki za które ponoszą odpowiedzialność
objęte zostały spisem z natury,
- spisem objęto mienie komunalne, w tym grunty, środki trwałe i pozostałe środki
trwałe w uŜywaniu, będące na stanie urzędu miasta,
- na arkuszach spisowych znajdują się podpisy członków zespołów spisowych,
osoby materialnie odpowiedzialnej, osoby dokonującej wyceny składników
majątkowych i osoby sprawdzającej,
- sporządzono zestawienia zbiorcze spisów z natury oraz zbiorcze rozliczenia
składników majątkowych na dzień 31 grudnia 2006 roku. Nie stwierdzono
niedoborów i nadwyŜek,
- sporządzono protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji sald
rachunków bankowych, kredytów, poŜyczek i rozrachunków na dzień 31 grudnia
2006 roku. Sporządzono równieŜ protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej w
kasie Urzędu Miasta Biała Rawska w dniu 29 grudnia 2006 roku.
- Komisja
Inwentaryzacyjna sporządziła sprawozdania z przeprowadzonej
inwentaryzacji poszczególnych składników majątkowych za 2006 rok. Protokoły z
rozliczenia inwentaryzacji za 2006 rok przekazano do uzgodnienia z ewidencją
księgową Skarbnikowi Miasta,
- protokoły z rozliczenia inwentaryzacji za 2006 rok zatwierdził Zastępca Burmistrza
Zbigniew Karpiński,
-
inwentaryzacja została rozliczona do dnia 31 stycznia 2007 roku zgodnie z
terminem zawartym w zarządzeniu nr 262/2006 Burmistrza Biała Rawska z dnia 1
grudnia 2006 roku.
W dniu 13 listopada 2006 roku zarządzeniem nr 258/2006 w sprawie przeprowadzenia
inwentaryzacji w jednostkach Ochotniczych StraŜy PoŜarnych na terenie Miasta i Gminy
Biała Rawska Burmistrz Biała Rawska zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji
składników majątkowych w tym równieŜ zapas paliwa w 13 jednostkach Ochotniczych
StraŜy PoŜarnych funkcjonujących na terenie Miasta i Gminy Biała Rawska. Termin
przeprowadzenia inwentaryzacji został określony od 2 stycznia 2007 roku do 15 stycznia
2007 roku wg. stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku. Termin rozliczenia inwentaryzacji
został wyznaczony na dzień 31 stycznia 2007 roku. Zgodnie z ww. zarządzeniem osoby
powołane na członków zespołu spisowego uczyniono odpowiedzialnymi za właściwe i
zgodne z obowiązującymi przepisami przeprowadzenie spisu z natury.
W oparciu o kontrolę dokumentów źródłowych dotyczących pełnej inwentaryzacji z 2006
roku stwierdzono:
- osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany majątek złoŜyły przed
rozpoczęciem spisów oświadczenia informujące o tym, Ŝe wszystkie dowody
przychodów i rozchodów zostały ujęte w ewidencji ilościowej,
_____________________________________________________
159
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zespoły spisowe dokonały spisu z natury w ustalonym składzie osobowym i w
wyznaczonych terminach,
- osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany majątek, po zakończeniu spisu z
natury złoŜyły oświadczenie informujące, Ŝe osobiście uczestniczyły w
inwentaryzacji powierzonych im składników i nie wnoszą Ŝadnych uwag pracy
zespołu spisowego, oraz Ŝe wszystkie składniki za które ponoszą odpowiedzialność
objęte zostały spisem z natury,
- spisem objęto środki trwałe i pozostałe środki trwałe w uŜywaniu,
- na arkuszach spisowych znajdują się podpisy członków zespołów spisowych,
osoby materialnie odpowiedzialnej i osoby dokonującej wyceny składników
majątkowych,
- sporządzono zestawienia zbiorcze spisów z natury oraz zbiorcze rozliczenia
składników majątkowych na dzień 31 grudnia 2006 roku. Nie stwierdzono
niedoborów i nadwyŜek,
- Komisja
Inwentaryzacyjna sporządziła sprawozdania z przeprowadzonej
inwentaryzacji poszczególnych składników majątkowych za 2006 rok. Protokoły z
rozliczenia inwentaryzacji za 2006 rok przekazano do uzgodnienia z ewidencją
księgową Skarbnikowi Miasta,
- protokoły z rozliczenia inwentaryzacji za 2006 rok zatwierdził Zastępca Burmistrza
Zbigniew Karpiński,
inwentaryzacja została rozliczona do dnia 31 stycznia 2007 roku zgodnie z terminem
zawartym w zarządzeniu nr 258/2006 Burmistrza Biała Rawska z dnia 13 listopada 2006
roku.
-
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 ROK
Zgodnie z Rb-27S rocznym sprawozdaniem z wykonania planu dochodów budŜetowych
Urzędu Miasta w Białej Rawskiej za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006
roku plan i wykonanie dochodów w zakresie realizacji zadań na podstawie porozumień
z jednostkami samorządu terytorialnego i organami administracji rządowej przedstawia
się następująco:
- dział 600 rozdział 60014 § 2320:
plan 80.000 zł , wykonanie 80.000 zł .
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
W dniu 17 lipca 2003 roku pomiędzy Zarządem Powiatu Rawskiego reprezentowanym
przez Józefa Matysiaka Starostę Rawskiego i Mariana Krzyczkowskiego Wicestarostę
a Burmistrzem Miasta i Gminy Biała Rawska Bogdanem Pietrzakiem zostało zawarte
porozumienie w sprawie przejęcia zarządzania powiatowymi drogami publicznymi
w obrębie miasta Biała Rawska. Zgodnie z § 1 przedmiotowego porozumienia Burmistrz
Biała Rawska przejmuje prawa i obowiązki zarządcy drogi na drogach powiatowych
w zakresie wynikającym z ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych.
Z § 3 porozumienia wynika, Ŝe Rada Powiatu Rawskiego określi w uchwale budŜetowej
wysokość środków finansowych na pokrycie kosztów związanych z prowadzeniem
powierzonych spraw w roku budŜetowym. Kwota ta zostanie przekazana w formie
dotacji celowej. Pismem znak FN.I.3010-9/2005/2006 z dnia 14 listopada 2005 roku
_____________________________________________________
160
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Starosta Rawski poinformował, Ŝe w projekcie uchwały budŜetowej na rok 2006 została
zabezpieczona kwota 80.000 zł jako dotacja na zadania bieŜące wykonywane na
podstawie porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego – na utrzymanie
dróg powiatowych na terenie miasta. W planie dochodów budŜetowych na rok 2006
stanowiącym załącznik nr 1 do uchwały nr XLVI/339/06 Rady Miejskiej Biała Rawska
z dnia 15 lutego 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na rok 2006 oraz
w planie dotacji celowych otrzymanych z powiatu na zadania bieŜące realizowane na
podstawie porozumień stanowiącym załącznik nr 1e do ww. uchwały w dziale 600
rozdział 60014 § 2320 zaplanowano dochody w wysokości 80.000 zł .
Dotację przekazano w następujących kwotach i terminach:
- 40.000 zł w dniu 26 czerwca 2006 roku,
- 20.000 zł w dniu 15 września 2006 roku,
- 20.000 zł w dniu 5 grudnia 2006 roku.
Zgodnie z § 4 porozumienia zawartego w dniu 17 lipca 2003 roku miasto Biała Rawska
w terminie do 31 marca złoŜy sprawozdanie z wykorzystania dotacji celowych za rok
ubiegły. Pismem znak RG.II.7040/12/2007 z dnia 27 marca 2007 roku Zbigniew
Karpiński Zastępca Burmistrza przekazał Starostwu Powiatowemu w Rawie Mazowieckiej
informację, Ŝe przyznaną w 2006 roku dotację na utrzymanie dróg powiatowych
w granicach miasta Biała Rawska w wysokości 80.000 zł wydatkowano na:
- utrzymanie przejezdności w okresie zimowym – 22.733,60 zł ,
- remonty cząstkowe nawierzchni bitumicznych – 24.890 zł ,
- remont odcinka chodnika przy ul. 15-go grudnia – 24.137,70 zł ,
- remont odcinka chodnika przy Placu Wolności – 8.238,70 zł .
W Rb-50 kwartalnym sprawozdaniu o dotacjach / wydatkach związanych z wykonaniem
zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom
samorządu terytorialnego ustawami sporządzonego za IV kwartał 2006 roku w dziale
600 rozdział 60014 w § 2320 wykazano wykonanie 80.000 zł , w § 4270 – 57.266 zł
i w § 4300 – 22.734 zł .
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH
I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
W dniu 10 lutego 2006 roku Rada Miejska Biała Rawska podjęła uchwałę nr XLVI/335/06
w sprawie zatwierdzenia jednostkowych stawek dotacji przedmiotowych dla Zakładu
Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi na rok 2006. W § 1 uchwały ustalono
następujące stawki dotacji przedmiotowych:
1. do utrzymania równiarki w wysokości 30,61 zł do jednej godziny pracy,
2. do remontów budynków komunalnych w wysokości 4,95 zł do jednego metra
kwadratowego powierzchni uŜytkowej,
3. do jednego metra sześciennego w ramach powszechnego programu odbioru
nieczystości stałych w wysokości 15,92 zł .
_____________________________________________________
161
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szczegółową kalkulację kosztów przedstawiają załączniki nr 1, 2 i 3 do ww. uchwały,
i tak:
- kalkulacja kosztów 1 godziny równiarki: ogółem koszty 30.000 zł , liczba godzin pracy
w roku 980,
- kalkulacja kosztów remontów: koszty remontów 40.000 zł , powierzchnia ogółem
8.082,93 m2,
- kalkulacja kosztów wywozu i składowania odpadów stałych: gmina – wysokość dotacji
26.106,96 zł (koszty 68.106,96 zł minus wpływy z umów 42.000 zł), miasto – wysokość
dotacji 14.871,60 zł (koszty 26.631,60 zł minus wpływy z umów 11.760 zł); razem
dotacja 40.978,56 zł plus podatek od nieruchomości w wysokości 29.080 zł , co daje
70.059 zł .
W planie dotacji przedmiotowych z budŜetu dla zakładu budŜetowego stanowiącym
załącznik nr 7 do uchwały nr XLVI/339/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 15 lutego
2006 roku w dziale 900 rozdział 90002 (gospodarka odpadami) przewidziano dotację
w wysokości 70.059 zł , w dziale 600 rozdział 60016 (utrzymanie równiarki) –
w wysokości 30.000 zł , a w dziale 700 rozdział 70001 ( remont budynków
komunalnych) – w wysokości 40.000 zł .
Uchwałą nr IV/10/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 7 grudnia 2006 roku w sprawie
zmiany uchwały nr XLVI/335 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 10 lutego 2006 roku
dokonano zmiany wysokości jednostkowej stawki dotacji przedmiotowej do remontów
budynków komunalnych tj. 21,84 zł do jednego metra kwadratowego powierzchni
uŜytkowej. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do ww. uchwały koszty remontów ogółem
wynoszą 176.515 zł , powierzchnia ogółem 8082,93 m2. W planie dotacji
przedmiotowych z budŜetu dla zakładu budŜetowego stanowiącym załącznik nr 3 do
uchwały nr IV/12/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 7 grudnia 2006 roku w dziale
700 rozdział 70001 przewidziano dotację dla ZGKiM z przeznaczeniem na remont
budynków komunalnych w wysokości 176.515 zł .
Dotacje przedmiotowe na realizację ww. zadań zostały przekazane na rachunek budŜetu
Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi w następujących kwotach
i terminach:
dział 600 rozdział 60016:
- w dniu 24 lutego 2006 roku przekazano 1.617,05 zł ,
- w dniu 27 marca 2006 roku przekazano 712,72 zł ,
- w dniu 22 maja 2006 roku przekazano 2.439,57 zł ,
- w dniu 23 maja 2006 roku przekazano 13.995,91 zł ,
- w dniu 4 lipca 2006 roku przekazano 5.701,32 zł ,
- w dniu 18 lipca 2006 roku przekazano 2.686,26 zł ,
- w dniu 9 października 2006 roku przekazano 2.847,17 zł ,
łącznie 30.000 zł ;
- w dniu 5 stycznia 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 8 lutego 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 8 marca 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 3 kwietnia 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
_____________________________________________________
162
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- w dniu 4 maja 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 5 czerwca 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 4 lipca 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 1 sierpnia 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 13 września 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 11 października 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 6 listopada 2006 roku przekazano 3.330 zł ,
- w dniu 7 grudnia 2006 roku przekazano 3.370 zł ,
łącznie 176.515 zł ;
- w dniu 5 stycznia 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 8 lutego 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 8 marca 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 3 kwietnia 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 4 maja 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 5 czerwca 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 4 lipca 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 1 sierpnia 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 13 września 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 11 października 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
- w dniu 6 listopada 2006 roku przekazano 5.838 zł ,
łącznie 70.059 zł .
Zgodnie z § 52 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku
w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych
i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę
organizacyjno - prawną (Dz. U. nr 116, poz. 783) - kierownik samorządowego zakładu
budŜetowego przekazuje zarządowi jednostki samorządu terytorialnego, w terminie do
dnia 31 stycznia następnego roku, rozliczenie wykorzystania dotacji w szczegółowości
określonej przez ten zarząd. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego, w przypadku
stwierdzenia wykorzystania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem lub pobrania
w nadmiernej wysokości, wydaje decyzję o zwrocie dotacji do budŜetu jednostki
samorządu terytorialnego wraz z odsetkami, w wysokości i terminie określonych
w art. 145 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Burmistrz Biała Rawska nie
określił zasad rozliczania dotacji udzielanych zakładowi budŜetowemu.
W dniu 31 stycznia 2007 roku Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi
przedłoŜył:
- rozliczenie dotacji do 1 godziny pracy równiarki D-557 za rok 2006 na kwotę ogółem
30.000 zł (rozliczenie podpisała Joanna Sęczek główna księgowa Zakładu);
_____________________________________________________
163
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- rozliczenie dotacji do wywozu i składowania odpadów stałych za rok 2006 na kwotę
ogółem 70.059 zł , w tym gmina – dotacja w kwocie 28.108 zł , miasto – 12.871 zł ,
podatek od nieruchomości 29.080 zł (rozliczenie podpisała Joanna Sęczek główna
księgowa Zakładu).
- „wykaz wykonanych remontów w budynkach ZGM w 2006 roku – pokrytych dotacją
przedmiotową z Urzędu Miasta Biała Rawska” (rozliczenie podpisała Joanna Sęczek
główna księgowa Zakładu oraz Stanisław Jarzębski Kierownik Działu Transportu).
Rozliczenie przedłoŜono na kwotę 176.515 zł . W kwocie tej ujęto wydatki
związane z zakupem materiałów niezbędnych do utrzymania czystości
w zasobach mieszkaniowych na kwotę 13.176 zł oraz zakup energii na kwotę
114.757 zł .Dotacja została udzielona do remontów budynków komunalnych,
a nie do utrzymania czystości czy teŜ zakupu energii. Z powyŜszego wynika, Ŝe
dotacja
w
kwocie
127.933
zł
została
wykorzystana
niezgodnie
z przeznaczeniem. Art. 174 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych stanowi, Ŝe kwoty i zakres dotacji przedmiotowych dla
zakładów budŜetowych określa uchwała budŜetowa, a stawki dotacji ustala
organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego. Z przepisu ww. artykułu
wynika, Ŝe do zmiany zakresu – przeznaczenia dotacji upowaŜniona jest
wyłącznie Rada Miejska Biała Rawska.
Uchwała nr XLVI/335/06 Rady Miejskiej w Białej Rawskiej z dnia 10 lutego 2006 roku,
uchwała nr IV/10/06 Rady Miejskiej w Białej Rawskiej z dnia 7 grudnia 2006 roku oraz
rozliczenia dotacji przedmiotowych udzielonych Zakładowi Gospodarki Komunalnej
i Mieszkaniowej w śurawi w 2006 roku stanowią załącznik nr 78 protokołu kontroli.
Wyjaśnienie w sprawie rozliczenia ww. dotacji złoŜyła Skarbnik Miasta Maria
Kacprzak. Treść przedmiotowego wyjaśnienia jest następująca: „W roku 2006
Zakład
Gospodarki
Komunalnej
i
Mieszkaniowej
otrzymał
dotację
przedmiotową z budŜetu Gminy w wysokości 176.515 zł z przeznaczeniem na
wykonanie remontów w budynkach zasobów komunalnych. W związku z tym,
Ŝe Zakład przekazywał wpływy z czynszów mieszkalnych na rachunek budŜetu
Gminy, zgodnie z obowiązującym wówczas zapisem ustawy o finansach
publicznych (art. 24 ust. 2), ustalono między stronami, Ŝe dotacja będzie
częściowo przeznaczona równieŜ na pokrycie kosztów utrzymania obiektów
komunalnych. W ten sposób Zakład miał moŜliwość prowadzenia w miarę
zrównowaŜonej gospodarki finansowej przy zmniejszonych przychodach
z tytułu czynszów. Dlatego w rozliczeniu dotacji została uwzględniona kwota
zapłaty za energię w wysokości 114.757 zł . Sprawa ta była szczegółowo
omawiana na komisjach i sesji Rady Miejskiej.” Do kontroli przedłoŜono
równieŜ wyciąg z protokołu nr IV/06 z sesji Rady Miejskiej Biała Rawska
w dniu 7 grudnia 2006 roku dotyczący przedstawienia projektu uchwały
w sprawie zmiany uchwały nr XLVI/335/06 Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia
10 lutego 2006 roku w sprawie zatwierdzenia jednostkowych stawek dotacji
przedmiotowych dla ZGKiM w śurawi na rok 2006. W przedmiotowym
protokole zapisano: „Zaproponowany projekt uchwały powoduje skutki dla
budŜetu gminy w postaci zwiększenia dotychczas zaplanowanej dotacji
w wysokości 40 tys. zł dla ZGKiM. Zwiększenie dotacji wynika z uściślenia
przepisów ustawy o finansach publicznych, która na przestrzeni roku
doprecyzowała, Ŝe czynsze z lokali mieszkalnych i uŜytkowych są bezpośrednio
dochodem budŜetu gminy a nie ZGKiM. W związku z tym, Ŝe czynsze wpływały
do ZGKiM, Zakład będzie musiał w rozliczeniu rocznym zwrócić czynsze do
budŜetu gminy. Natomiast my proponujemy środki te przekazać z powrotem do
Zakładu w formie dotacji obejmującej równieŜ koszty utrzymania zasobów
mieszkaniowych”. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie rozliczenia dotacji
_____________________________________________________
164
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przedmiotowej przez ZGKiM oraz wyciąg z protokołu nr IV/06 z sesji Rady Miejskiej
Biała Rawska z dnia 7 grudnia 2006 roku stanowi załącznik nr 79 protokołu kontroli.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDŻETU GMINY - 2006 ROK
Z bilansu Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi sporządzonego na
dzień 31 grudnia 2006 roku wynika, Ŝe zakład osiągnął stratę netto (-)44.918,16 zł .
Zgodnie ze złoŜonym przez Joannę Sęczek główną księgową ZGKiM wyjaśnieniem do
Rb-30 sprawozdania z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych za okres
od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku stan środków obrotowych na dzień 1
stycznia 2006 roku wynosił 43.595,17 zł , wobec czego w części B ww. sprawozdania
poz. 100 (inne zmniejszenia) wykazano kwotę 1.322,99 zł stanowiącą róŜnicę pomiędzy
stratą netto a stanem środków obrotowych na początek roku. Z powyŜszego wynika, Ŝe
za rok 2006 ZGKiM w śurawi nie wypracował nadwyŜki środków obrotowych
podlegającej wpłacie do budŜetu.
Zgodnie z § 53 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku
w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych
i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę
organizacyjno – prawną, jeŜeli zakład budŜetowy nie spełnia warunków określonych
w art. 24 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych (tj. nie pokrywa kosztów swojej
działalności z przychodów własnych) lub jest to uzasadnione względami
organizacyjnymi, organ, który powołał ten zakład, wydaje decyzję o jego likwidacji nie
później niŜ do dnia 31 grudnia danego roku budŜetowego.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2006 ROK
Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym przez Bogdana Pietrzaka Burmistrza i Marię
Kacprzak Skarbnika Miasta w roku 2006 Gmina Biała Rawska nie udzielała dotacji na
rzecz samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. Oświadczenie Skarbnika Miasta
w sprawie nie udzielania dotacji na rzecz samodzielnych publicznych zakładów opieki
zdrowotnej w roku 2006 stanowi załącznik nr 80 protokołu kontroli.
XII.
INNE USTALENIA
Kontrolujący przedłoŜyli jednostce kontrolowanej do wypełnienia ankiety dotyczące:
informacji ogólnych o jednostce, wydatków na promocje jednostki oraz zagadnień
obejmujących administrację samorządową i oświatę.
Ankiety dotyczące Urzędu Miasta i Gminy Biała Rawska stanowią załącznik nr 81 do
XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 174 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli w Urzędzie Miasta w Białej Rawskiej pod pozycją
1-2/2007.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
_____________________________________________________
165
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. Bogdan Pietrzak Burmistrz Biała Rawska,
2. Zbigniew Karpiński Zastępca Burmistrza,
3. Stanisław Smolka Sekretarz Miasta,
4. Maria Kacprzak Skarbnik Miasta,
5. Małgorzata Feller Naczelnik Wydziału Finansów i BudŜetu,
6. Krzysztof Nowicki Naczelnik Wydziału Organizacyjnego,
7. Krzysztof Bańkowski Naczelnik Wydziału Rozwoju Gospodarczego,
8. Ewa Adamczyk p.o. Naczelnika Wydziału Oświaty, Kultury, Zdrowia i Sportu,
9. Józefa Jadwiga Bluszcz rewident zakładowy,
10. Małgorzata Stan inspektor,
11. Anna Śliwińska inspektor,
12. Janina Chylak inspektor,
13. Hanna Łukaszewicz inspektor,
14. Krystyna Grad inspektor,
15. GraŜyna Woszczyk inspektor,
16. Zbigniew Adamczyk podinspektor,
17. Magdalena Sybilska referent,
18. Anna Stefanowicz referent.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Informacja o Gminie Biała Rawska.
2. Wykaz czynności wykonywanych przez pracowników Referatu Finansów i BudŜetu.
3. Wykaz szkoleń, w których uczestniczyli pracownicy Referatu Finansów i BudŜetu
w roku 2006.
4. Testy dotyczące wewnętrznych procedur kontroli oraz dokonywania wydatków
bieŜących Urzędu.
5. Zakres czynności, uprawnień i odpowiedzialności Jadwigi Bluszcz.
6. Oświadczenie Jadwigi Bluszcz rewidenta zakładowego w sprawie kontroli
wykonywanej w 2006 roku.
7. Test dotyczący kontroli finansowej w jednostkach podległych.
8. Kserokopie kart z wykazanymi zaległościami na 31 grudnia 2005 i 2006 roku dla
poszczególnych osób posiadających nieruchomości w wieczystym uŜytkowaniu.
9. Wyjaśnienie Naczelnika Wydziału Finansów i BudŜetu w sprawie nieprawidłowego
wykazania kwot zaległości w naleŜnościach z tytułu wieczystego uŜytkowania.
10. Kserokopie sprawozdań Rb 27S za 2005 i 2006 rok.
11. Testy dotyczące skutków finansowych udzielanych ulg, zwolnień, umorzeń
i obniŜenia stawek podatkowych oraz testy dotyczące sprawozdawczości
w podatkach od nieruchomości i od środków transportowych.
12. Kserokopie faktur VAT: nr Fa00146551/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku, na kwotę
69,00 zł i nr 17/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku, na kwotę 9.150,00 zł.
13. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych
i finansowych na koncie 201-Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami w zakresie
ewidencji zobowiązań.
14. Informacja Naczelnika Wydziału Finansów i BudŜetu, dotycząca podlegających
ewidencji operacji gospodarczych na kontach: 231, 234 i 240, 225 i 229.
15. Kserokopie obrotów kont: 225, 229, 231, 234, 240 za miesiące: marzec, wrzesień,
grudzień.
16. Protokół kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 24 października 2007 roku.
17. Wydruk komputerowy z księgi rachunkowej - realizacja wydatków budŜetowych
w dziale 600 rozdział 60016 § 4300 i § 6050 na dzień 15 listopada 2006 roku oraz
plan wydatków budŜetowych na rok 2006 stanowiący załącznik nr 2 do zarządzenia
nr 255/2006 Burmistrza Białej Rawskiej z dnia 17 października 2006 roku.
_____________________________________________________
166
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
18. Tabela dotycząca prawidłowości zadeklarowanego podatku i terminowości wpłat
miesięcznych rat podatku podatników w wybranej próbie.
19. Tabela obrazująca wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku od nieruchomości
podatników (osoby fizyczne).
20. Tabela obrazująca wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku od nieruchomości
podatników prowadzących działalność gospodarczą.
21. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie nie przeprowadzenia postępowania
wyjaśniającego w sprawie decyzji dotyczących ulg w podatku od nieruchomości.
22. Testy dotyczące podatku od nieruchomości.
23. Tabela obrazująca wysokość przypisu i terminowość wpłat podatku rolnego.
24. Tabela dotycząca zgodności stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami
uchwalonymi przez Radę Miejską Biała Rawska w wybranej próbie.
25. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie róŜnic, które wystąpiły pomiędzy
ustalonymi przez Radę Miejską Biała Rawska stawkami podatku od środków
transportowych a zastosowanymi stawkami przez podatnika.
26. Tabela obrazująca wysokość przypisu i terminowość wpłat rat podatku w latach
2005-2006 przez podatników z wybranej próby.
27. Tabela dotycząca zgodność stawek zastosowanych przez podatników w wybranej
próbie w latach 2005 – 2006 ze stawkami uchwalonymi przez Radą Miejską Biała
Rawska.
28. Tabela obrazująca wysokość przypisu i terminowość wpłat rat podatku przez
podatników w wybranej próbie.
29. Testy dotyczące podatku od środków transportowych.
30. Wyjaśnienie Skarbnik Miasta w sprawie opłaty targowej.
31. Kserokopie uchwał Rady Miejskiej: nr XV/121/03 z dnia 25 listopada 2003 roku i nr
XXXII/290/01 z dnia 31 sierpnia 2001 roku.
32. Kserokopie: oświadczenia Zastępcy Burmistrza Biała Rawska z dnia 15 listopada
2007 roku, Sekretarza Miasta z dnia 15 listopada 2007 roku oraz kserokopia
przedstawionego protokołu nr 27/06 z posiedzenia Komisji Rewizyjnej w dniu 15
września 2006 roku.
33. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie nie pobrania opłaty skarbowej na kwotę
91,00 zł oraz pobrania zawyŜonej opłaty skarbowej od podań o udzielenie ulgi
z tytułu nabycia gruntów.
34. Wyjaśnienie w sprawie bezpodstawnego pobrania opłaty skarbowej od wydanych
zezwoleń na zajęcie pasa drogowego, złoŜone przez p. Zbigniewa Adamczyka.
35. Szczegółowa windykacja zaległości występujących u największych dłuŜników
w podatku od nieruchomości od osób fizycznych.
36. Szczegółowa windykacja zaległości występujących u największego dłuŜnika
w podatku od nieruchomości od osób prawnych.
w podatku rolnym od osób fizycznych.
w podatku od środków transportowych od osób fizycznych.
w podatku od środków transportowych od osób prawnych.
40. Wyjaśnienie w sprawie nieterminowego powadzenia windykacji.
41. Testy dotyczące windykacji zaległości w podatku od nieruchomości i od środków
transportowych oraz testy dot. zaległości podatkowych.
42. Szczegółowy wykaz zbytych w drodze przetargu nieruchomości.
43. Szczegółowy wykaz sprzedanych lokali mieszkalnych w 2006 roku.
44. Kserokopia przelewu na kwotę 16.777,10 zł .
45. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie nieterminowej windykacji naleŜności
z tytułu wieczystego uŜytkowania.
_____________________________________________________
167
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
46. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie nie przekazania przez ZGK i M w 2005 roku
wpływów z najmu lokali mieszkalnych i uŜytkowych w kwocie 364.392,90 zł do
budŜetu gminy.
47. Szczegółowy wykaz umów dzierŜawy zawartych w 2006 roku.
48. Wyjaśnienie w sprawie nie sporządzenia wykazów nieruchomości przeznaczonych do
oddania w dzierŜawę.
49. Kserokopie: wzoru oferty z dołączonym projektem umowy dzierŜawy, umowy
dzierŜawy z dnia 14 czerwca 2006 roku z załącznikiem graficznym, umowy dzierŜawy
z dnia 14 czerwca 2006 roku poświadczonej przez notariusza z załącznikiem
graficznym, aneksu do umowy z dnia 14 czerwca 2006 roku.
50. Wyjaśnienie w sprawie róŜnicy występującej w treści ww. umów oraz w sprawie
róŜnicy pomiędzy powierzchnią wydzierŜawianej nieruchomości występującą
w zawartej umowie a powierzchnią określoną w projekcie umowy.
51. Tabela nr 1 – dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie
zaliczanych do sektora finansów publicznych w 2006 roku oraz testy kontrolne
dotyczące dotacji udzielonych na rzecz LKS „Biała Rawska” i MGKS „Białka”.
52. Oferta realizacji zadania publicznego złoŜona przez LKS „Biała Rawska”, umowa nr
11/2006 z dnia 3 lutego 2006 roku oraz sprawozdanie końcowe z wykonania
zadania.
53. Protokół kontroli wydatkowania dotacji udzielonych przez Gminę Biała Rawska
w 2006 roku.
54. Zbiorcze zestawienie faktur (rachunków) dotyczące rozliczenia dotacji udzielonej
w 2006 roku na rzecz LKS „Biała Rawska”.
55. Faktura VAT nr 84/2006 z dnia 25 stycznia 2006 roku, faktura VAT nr 1/01/2006
z dnia 29 stycznia 2006 roku, rachunek nr 1/06 z dnia 29 stycznia 2006 roku,
umowa zlecenie nr 1/2006 z dnia 3 lutego 2006 roku wraz z poleceniem przelewu
oraz delegacje słuŜbowe nr 12/2006 i 13/2006.
56. Wyjaśnienie Tomasza Mirkowskiego Prezesa LKS „Biała Rawska” oraz faktura Vat
FV/30/2006 z dnia 22 listopada 2006 roku.
57. Oferta realizacji zadania publicznego złoŜona przez LKS „Białka”, umowa nr 12/2006
z dnia 3 lutego 2006 roku oraz sprawozdanie końcowe z wykonania zadania.
58. Zbiorcze zestawienie faktur (rachunków) dotyczące rozliczenia dotacji udzielonej
w 2006 roku na rzecz MGKS „Białka”.
59. Przekaz pocztowy na kwotę 256 zł , dowody księgowe dotyczące sfinansowania ze
środków dotacji zobowiązań dotyczących 2005 roku oraz umowy zlecenia zawarte
z (….)47 wraz z poleceniami przelewu.
60. Decyzja nr 2/2007 Burmistrza Biała Rawska z dnia 5 listopada 2007 roku w sprawie
zwrotu dotacji.
61. Pokwitowanie wpłaty z dnia 16 listopada 2007 roku.
62. Oświadczenie w sprawie nie udzielania w 2006 roku dotacji na rzecz szkół
niepublicznych.
63. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie naliczenia funduszu socjalnego w roku
2006.
64. Informacja w sprawie zamówień publicznych na dostawy lub usługi.
65. Informacja dotycząca planu i wykonania wydatków inwestycyjnych w latach 2005 –
2006 podpisana przez Burmistrza Biała Rawska i Skarbnika Miasta.
47
_____________________________________________________
168
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
66. Informacja w sprawie zamówień publicznych udzielonych na roboty budowlane
w latach 2005-2006.
67. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego.
68. Informacja Krzysztofa Bańkowskiego w sprawie wykonania dokumentacji technicznej
dla inwestycji; rozbudowa i modernizacja oczyszczalni ścieków w śurawi.
69. Umowa o roboty budowlane nr 26/FN/2006 z dnia 31 marca 2006 roku.
70. Umowa o roboty budowlane nr 80/FN/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku oraz
protokoły konieczności nr 1-4.
71. Zestawienie ubezpieczenia składników majątkowych z wyszczególnieniem polis
ubezpieczeniowych.
72. Test dotyczący zasad ewidencji składników majątkowych.
73. Test dotyczący urządzeń księgowych w zakresie środków trwałych.
74. Test dotyczący ewidencji pozostałych środków trwałych w uŜywaniu.
75. Szczegółowe dane dotyczące zwiększeń i zmniejszeń środków trwałych w ewidencji
księgowej w 2006 roku.
76. Szczegółowe dane dotyczące zwiększeń i zmniejszeń pozostałych środków trwałych
w ewidencji księgowej w 2006 roku.
77. Test dotyczący udokumentowania obrotów na kontach 011 i 013.
78. Uchwała nr XLVI/335/06 Rady Miejskiej w Białej Rawskiej z dnia 10 lutego 2006
roku, uchwała nr IV/10/06 Rady Miejskiej w Białej Rawskiej z dnia 7 grudnia 2006
roku oraz rozliczenia dotacji przedmiotowych udzielonych Zakładowi Gospodarki
Komunalnej i Mieszkaniowej w śurawi w 2006 roku.
79. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta w sprawie rozliczenia dotacji przedmiotowej przez
ZGKiM oraz wyciąg z protokołu nr IV/06 z sesji Rady Miejskiej Biała Rawska z dnia 7
grudnia 2006 roku.
80. Oświadczenie Skarbnika Miasta w sprawie nie udzielania dotacji na rzecz
samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej w roku 2006.
81. Ankiety dotyczące Urzędu Miasta i Gminy Biała Rawska.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 11 grudnia 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Miasta w Białej Rawskiej.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Teresa Michalska)
......................................
(Aneta Michniewska)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
_____________________________________________________
169
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
170

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Strona 14