B a n k

Transkrypt

B a n k

Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym
Informacja dotycząca adekwatności kapitałowej
Banku Spółdzielczego w Juchnowcu Górnym
podlegająca ujawnieniom
(III filar NUK)
na dzień 31.12.2010 roku
Juchnowiec Górny, dn. 14.06.2011 r.
1. Wprowadzenie ................................................................................................................. 3
1.1. Informacje ogólne o Banku...................................................................................... 3
1.2. Podstawa sporządzenia Polityki informacyjnej ...................................................... 4
2. Informacje o zasadach zarządzania ryzykiem w Banku................................................ 4
2.1. Ryzyko kredytowe .................................................................................................... 6
2.1.1 Zarządzanie ryzykiem kredytowym.................................................................... 7
2.1.2. Zarządzanie ryzykiem koncentracji zaangaŜowań..........................................10
2.1.3. Zarządzanie ryzykiem kredytowym ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie
.....................................................................................................................................10
2.1.4. Zarządzanie ryzykiem rezydualnym.................................................................11
2.3. Ryzyko stopy procentowej......................................................................................12
2.4. Ryzyko operacyjne ..................................................................................................14
3. Fundusze własne............................................................................................................15
4. Adekwatność kapitałowa ...............................................................................................16
4.1. Opis metody stosowanej do oceny adekwatności poziomu kapitału
wewnętrznego.................................................................................................................16
4.2. Wymogi kapitałowe .................................................................................................17
Załączniki:
1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Banku.
2. Bilans Banku.
3. Rachunek zysków i strat.
4. Zestawienie zmian w kapitale własnym.
5. Rachunek przepływów pienięŜnych.
6. Opinia biegłego rewidenta.
2
1. Wprowadzenie
1.1. Informacje ogólne o Banku
Historia Banku Spółdzielczego w Juchnowcu Górnym sięga lat sześćdziesiątych XX
wieku. 26 czerwca 1960 roku w Juchnowcu
Kościelnym podczas Zgromadzenia
ZałoŜycielskiego Spółdzielni powołano do Ŝycia Kasę Spółdzielczą w Juchnowcu Kościelnym
działającą na terenie Juchnowca Dolnego i Bogdanek. Utworzono równieŜ pierwszy Zarząd
Banku w składzie:
- Lewoc Stanisław
– Przewodniczący
- Muszyńska Danuta
– Członek Zarządu
- Czaczkowski Zygmunt
– Członek Zarządu.
Rok 1966 przyniósł zmiany w nazwie spółdzielni, a mianowicie od 23 listopada Kasa
Spółdzielcza zamienia się w Bank Spółdzielczy w Juchnowcu. Przez cały czas działalność
Spółdzielni skupiona jest głównie wokół środowiska rolniczego.
W roku 1992 zostaje oddany do uŜytku nowy budynek będący główną siedzibą Banku
po dzień dzisiejszy.
Poprzez zmiany administracyjne przez wszystkie lata działalności siedziba Banku
zmieniała się z Juchnowca Kościelnego poprzez Juchnowiec Dolny, by w 1996 roku znaleźć
się w granicach Juchnowca Górnego i osiągnąć obecną nazwę Banku Spółdzielczego w
Juchnowcu Górnym
Dnia 01.12.2001 roku poprzez stawiane Bankom Spółdzielczym wymagania
dotyczące wymogów kapitałowych dochodzi do połączenia BS Juchnowiec i BS Turośń
Kościelna pod wspólną nazwą BS Juchnowiec Górny. Kształtuje się równieŜ nowy Zarząd
Banku w składzie:
- Antoniuk Eugeniusz – Prezes Zarządu
- Muszyńska Janina – Wiceprezes Zarządu
- Chren Irena
– Członek Zarządu
- Łukaszuk Zofia
– Członek Zarządu.
W marcu 2003 roku następuje otwarcie Filii BS w Kleosinie.
27 marca 2002 r. Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym podpisał z Bankiem
Polskiej Spółdzielczości umowę zrzeszenia, na mocy której Bank Zrzeszający zobowiązany
jest m. in. do: prowadzenia rachunku bieŜącego Banku Spółdzielczego, za pośrednictwem
3
którego dokonywane są rozliczenia pienięŜne Banku, wypełniania za Bank Spółdzielczy
obowiązków informacyjnych wobec Narodowego Banku Polskiego oraz Bankowego
Funduszu Gwarancyjnego, kontrolowania zgodności działalności Banku Spółdzielczego z
postanowieniami umowy zrzeszenia i innymi przepisami prawa.
Siedziba Banku mieści się w Juchnowcu Górnym, przy ul. Białostockiej 4.
Bank wpisany jest do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sad Rejonowy w
Białymstoku, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego pod numerem KRS
00000941176. Bankowi nadano numer statystyczny REGON 000493617 oraz NIP
5420001960.Udziałowcami Banku są przede wszystkim osoby fizyczne.
1.2. Podstawa sporządzenia Polityki informacyjnej
Niniejszy dokument stanowi realizację postanowień Polityki Informacyjnej Banku
Spółdzielczego w Juchnowcu Górnym oraz Uchwały Nr 385/2008 Komisji Nadzoru
Bankowego z dnia 17 grudnia 2008 r. w sprawie szczegółowych zasad i sposobu ogłaszania
przez banki informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności
kapitałowej oraz zakresu informacji podlegających ogłaszaniu.
Wysokość wymogu kapitałowego na ryzyko kredytowe w 2010 r. wyliczana była
zgodnie z zapisami Uchwały nr 1/2007 KNB, a ocena adekwatności kapitału wewnętrznego,
dokonywana była zgodnie z zapisami Uchwały nr 4/2007 KNB z dnia 13 marca 2007 r.
2. Informacje o zasadach zarządzania ryzykiem w Banku
W Banku funkcjonuje zorganizowany proces zarządzania ryzykiem, w którym
uczestniczą organy Banku, wyznaczone komitety i komórki organizacyjne oraz pracownicy.
W procesie zarządzania ryzykiem, strategiczne cele określa Rada Nadzorcza, która ocenia
skuteczność działań Zarządu Banku, mających na celu zapewnienie efektywności procesu
zarządzania ryzykiem.
4
Schemat organizacji zarządzania ryzykiem w Banku
Zebranie
Przedstawicieli
Rada Nadzorcza
Zarząd:
Prezes Zarządu
Komitet Kredytowy
Wiceprezes Zarządu /
Dyrektor Oddziału
Członek Zarządu /
Główny Księgowy
Stanowiska ds.
księgowości i
rozliczeń
Oddział
Stanowiska ds.
Kredytów
Stanowisko ds.
organizacji i kadr
Kasa
Audyt wewnętrzny
Stanowiska ds.
rachunków
bankowych,
depozytów i udziałów
Stanowisko ds. analiz
ryzyka bankowego,
monitoringu i
sprawozdawczości
Filia
Na proces zarządzania ryzykiem bankowym składają się następujące
czynności:
-
identyfikacja ryzyka polegająca na określeniu źródeł ryzyka, zarówno
aktualnych, jak i potencjalnych, które wynikają z bieŜącej i planowanej
działalności Banku,
-
pomiar ryzyka,
-
zarządzanie ryzykiem polegające na podejmowaniu decyzji dotyczących
akceptowanego poziomu ryzyka, planowaniu działań, wydawaniu rekomendacji
i zaleceń, tworzeniu procedur i narzędzi wspomagających,
-
monitorowanie polegające na stałym nadzorowaniu poziomu ryzyka w oparciu o
przyjęte metody pomiaru ryzyka,
-
raportowanie
obejmujące
cykliczne
informowanie
Kierownictwa
o
skali
naraŜenia na ryzyko i podjętych działaniach.
5
Schemat zarządzania ryzykiem w Banku Spółdzielczym w Juchnowcu Górnym
Zarząd:
Prezes
Zarządu
Wiceprezes
Zarządu
Członek Zarządu
ryzyko
operacyjne
ryzyko
kredytowe
ryzyko płynności
ryzyko braku
zgodności
ryzyko
koncentracji
ryzyko stopy
procentowej
2.1. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe związane jest z moŜliwością wystąpienia strat finansowych
spowodowanych nie wywiązywaniem się kontrahenta Banku z zobowiązań wynikających z
warunków umowy. Z uwagi na moŜliwość poniesienia przez Bank relatywnie duŜych strat,
ryzyko kredytowe istotnie wpływa na działalność Banku.
Celem strategicznym zarządzania ryzykiem kredytowym w Banku, jest zwiększenie
bezpieczeństwa działalności kredytowej, poprzez zapewnienie właściwej jakości oceny
ryzyka kredytowego i efektywności podejmowania decyzji kredytowych, jak równieŜ
skutecznego procesu monitorowania zaangaŜowania kredytowego wobec pojedynczego
klienta oraz całego portfela kredytowego Banku. W celu zapewnienia odpowiedniej do profilu
ryzyka Banku jakości aktywów kredytowych, Bank zarządza:
ryzykiem kredytowym,
ryzykiem koncentracji zaangaŜowań,
ryzykiem kredytowym ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie,
ryzykiem rezydualnym.
6
2.1.1 Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Oprócz Rady Nadzorczej i Zarządu Banku w procesie zarządzania ryzykiem
kredytowym główną role pełnią:
1) Stanowisko ds. analiz ryzyka bankowego, monitoringu i sprawozdawczości,
2) Audyt wewnętrzny.
Proces zarządzania ryzykiem kredytowym w Banku obejmuje:
identyfikację czynników ryzyka kredytowego,
ocenę oraz ustalenie dopuszczalnych norm ryzyka kredytowego (limity),
monitorowanie, pomiar i raportowanie ryzyka,
wyliczenie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego,
kontrole zarządzania ryzykiem kredytowym.
Bank zarządza ryzykiem kredytowym zarówno w odniesieniu do pojedynczej
transakcji jak i do całego portfela kredytowego. Zarządzanie ryzykiem kredytowym w
odniesieniu do łącznego zaangaŜowania kredytowego, Bank prowadzi poprzez:
1) dywersyfikacje oraz monitorowanie i raportowanie ryzyka kredytowego z tytułu
koncentracji,
2) monitorowanie i raportowanie jakością portfela,
3) monitorowanie i raportowanie adekwatności dokonywanych odpisów i wielkości
tworzonych rezerw na naleŜności zagroŜone,
4) analizę migracji ekspozycji pomiędzy poszczególnymi kategoriami ryzyka,
5) monitorowanie ekspozycji zagroŜonych i ich struktury,
6) monitorowanie kredytów udzielanych podmiotom i osobom, o których mowa w art. 79
ustawy Prawo bankowe,
7) realizację przedsięwzięć organizacyjno-kadrowych, polegających w szczególności na:
a)
organizacji bezpiecznych systemów podejmowania decyzji kredytowych,
b)
prawidłowym przepływie informacji,
c)
odpowiednim doborze i szkoleniu kadr,
d)
nadzorze nad działalnością kredytową.
Zarządzanie
ryzykiem
kredytowym
pojedynczej
transakcji/kredytobiorcy
Bank
prowadzi poprzez:
-
stosowanie metodyki oceny zdolności kredytowej, dostosowanej do profilu ryzyka
kredytobiorcy,
-
bieŜący monitoring kredytowy wszystkich ekspozycji,
-
przegląd ekspozycji kredytowych i tworzenie rezerw celowych,
7
-
windykacje i nadzór nad kredytami zagroŜonymi,
-
kontrole procesu kredytowego w odniesieniu do transakcji zawartych z danym
kredytobiorcą.
Jako ekspozycje przeterminowane, Bank uznaje kaŜdą naleŜność z tytułu kapitału lub
odsetek nie spłaconą w terminie.
Ekspozycjami zagroŜonymi są naleŜności poniŜej standardu, wątpliwe i stracone
zgodnie z kryteriami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zasad
tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków z dnia 10.12.2003 r. (Dz. U. Nr
218, poz. 2147 z późniejszymi zmianami).
Bank dokonuje klasyfikacji ekspozycji kredytowych do odpowiednich kategorii ryzyka,
stosując dwa kryteria:
o
kryterium terminowości – terminowość spłaty kapitału lub odsetek,
o
kryterium
ekonomiczne
–
badanie
sytuacji
ekonomiczno-finansowej
dłuŜnika
(kredytobiorcy, poręczyciela).
Przeglądów oraz klasyfikacji ekspozycji kredytowych Bank dokonywał zgodnie z
Rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane
z działalnością banków z dnia 10.12.2003 r. (Dz. U. Nr 218, poz. 2147 z późniejszymi
zmianami).
Bank tworzy rezerwy celowe oraz rezerwę na ryzyko ogólne. Rezerwy celowe
tworzone są na ryzyko związane z działalnością Banku w odniesieniu do ekspozycji
kredytowych zaklasyfikowanych do:
o
kategorii "normalne" – w zakresie ekspozycji kredytowych wynikających z poŜyczek i
kredytów detalicznych,
o
kategorii "pod obserwacja",
o
grupy "zagroŜone" – w tym do kategorii "poniŜej standardu", "wątpliwe" lub „stracone”.
Wysokość tworzonych rezerw związana jest bezpośrednio z kategorią ryzyka, do
której została zaklasyfikowana ekspozycja oraz z jakością przyjętych zabezpieczeń
prawnych ekspozycji.
Na pokrycie ryzyka związanego z działalnością kredytowa, Bank dokonuje odpisów
na rezerwy celowe, tworzone w ścisłej korelacji z rozpoznanym ryzykiem tj. na pokrycie
straty związanej z określonymi naleŜnościami lub ich grupami w oparciu o ocenę moŜliwości
jej wystąpienia.
8
Tabela 1. Wartość rezerw celowych na naleŜności bilansowe
Rezerwy celowe
na naleŜności w
sytuacji normalnej
Stan na
31.12.2009 r.
Zwiększenie Rozwiązanie
Stan na
rezerw
rezerw
31.12.2010 r.
6.261,15
5.882,77
2.057,83
10.086,09
751,20
0,00
510,20
241,00
na naleŜności
wątpliwe
0,00
0,00
0,00
0,00
na naleŜności
stracone
Razem
53.410,21
60.422,56
136,78
6.019,55
883,03
3.451,06
52.663,96
62.991,05
na naleŜności poniŜej
standardu
Rezerwa na ryzyko ogólne tworzona jest zgodnie z art. 130 ustawy Prawo bankowe
(Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665 z póz. zm.). Rezerwa tworzona jest w cięŜar kosztów, na
pokrycie niezidentyfikowanego ryzyka związanego z prowadzeniem działalności bankowej.
Tworzenie i rozwiązywanie rezerwy dokonywane jest na podstawie oceny ryzyka,
uwzględniającej w szczególności wielkość naleŜności oraz udzielonych zobowiązań
pozabilansowych. Łączna kwota ekspozycji według wyceny bilansowej na dzień 31.12.2010
r. wyniosła 62 991,05 zł.
Tabela 2. Struktura naleŜności Banku w podziale na kategorie (bez odsetek)
Podział branŜowy
Sektor finansowy
Przedsiębiorstwa i spółki
państwowe
Przedsiębiorstwa i spółki
prywatne , spółdzielnie
Rolnicy indywidualni
Przedsiębiorcy indywidualni
Osoby prywatne
Inst. niek. działające na
rzecz gospodarstw
domowych
Razem sektor
niefinansowy
Instytucje rządowe
Instytucje samorządowe
Razem sektor budŜetowy
SUMA OGÓŁEM
Stan na
W tym
31.12.2009 odsetki
Wskaźn.
struktury
w%
Stan na
31.12.2010
1.378.500
2.793797
4614604
1.624.171
13.366.029
2.701
W tym
odsetki
Wskaźn.
struktury
w%
5
77.340
9
15
5
45
2.850.146
3.552.422
1.915.760
14.192.182
6.950
88.653
10
13
7
50
632930
579
2
563.134
654
2
23.031.531
80.620
76
23.073.644
96.257
82
6.879.149
6.879.149
29.910.680
177
177
80.797
24
24
100
3.633.583
3.633.583
28.085.727
77
77
96.334
13
13
100
9
2.1.2. Zarządzanie ryzykiem koncentracji zaangaŜowań
Bank
zarządza
ryzykiem
koncentracji
zaangaŜowań
zarówno
na
poziomie
jednostkowym, jak i całego portfela aktywów. W odniesieniu do portfela kredytowego Bank
stosuje i monitoruje limity zaangaŜowania, w szczególności w odniesieniu do grupy klientów,
produktów, branŜ, regionów, zabezpieczeń. W przypadku wykorzystania limitu na poziomie
ustalonym przez Bank, podejmowane są działania w celu ograniczenia poziomu koncentracji
zaangaŜowań. Wybór instrumentów zarządzania ryzykiem koncentracji zaangaŜowań,
mających na celu dywersyfikację tego ryzyka, uzaleŜniony jest od zidentyfikowanego
poziomu ryzyka kredytowego, przy zachowaniu zasady proporcjonalności względem profilu
ryzyka Banku. Zasady klasyfikacji ryzyk koncentracji zaangaŜowań pod względem istotności,
Bank ustala w oparciu o procedurę szacowania i oceny adekwatności poziomu kapitału
wewnętrznego. W 2010 r. w Banku nie wystąpiła konieczność utworzenia dodatkowego
wymogu kapitałowego z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangaŜowań.
2.1.3. Zarządzanie ryzykiem kredytowym ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie
W celu ograniczenia ryzyka kredytowego ekspozycji kredytowych zabezpieczonych
hipotecznie Bank dokonuje jego pomiaru i oceny, analizując:
1) poziom zaangaŜowania Banku w ekspozycje kredytowe zabezpieczone hipotecznie,
2) strukturę aktywów i pasywów długoterminowych, zgodnie z „Zasadami identyfikacji,
pomiaru i monitorowania ryzyka płynności w Banku Spółdzielczym w Juchnowcu
Górnym”,
3) wpływ gwałtownych zmian wysokości stóp procentowych na ryzyko kredytowe,
4) wpływ zmian cen na rynku nieruchomości oraz ich wpływu na ryzyko kredytowe w
Banku,
5) realizację polityki Banku w zakresie przyjmowania zabezpieczeń, wskaźnika jakości w
grupie ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie.
Bank monitoruje zmiany zachodzące na rynku nieruchomości oraz weryfikuje wartość
rynkową nieruchomości, stanowiących zabezpieczenie ekspozycji kredytowych. Weryfikacja i
monitoring prowadzone są na podstawie dokumentów przedkładanych przez kredytobiorcę
oraz informacji i danych gromadzonych bezpośrednio przez pracowników Banku.
10
2.1.4. Zarządzanie ryzykiem rezydualnym
Ryzyko rezydualne wiąŜe się ze stosowanymi przez Bank technikami redukcji ryzyka
kredytowego, które mogą okazać się mniej efektywne niŜ oczekiwano.
Celem systemu zarządzania ryzykiem rezydualnym w Banku jest monitorowanie tego
ryzyka, oraz eliminowanie ryzyka związanego ze stosowaniem zabezpieczeń kredytowych.
Corocznie w Banku dokonywana jest weryfikacja skuteczności funkcjonującego systemu
zarządzania ryzykiem rezydualnym oraz jego adekwatności do aktualnego poziomu ryzyka
rezydualnego. Bank ocenia typy przyjętych zabezpieczeń, określa poziom koncentracji w
rodzaj zabezpieczenia kredytowego oraz poziom istotności ryzyka rezydualnego.
2.2. Ryzyko płynności
Ryzyko płynności jest definiowane jako zagroŜenie utraty zdolności do terminowego
wywiązywania się z bieŜących i przyszłych zobowiązań, a w konsekwencji poniesienia
dodatkowych kosztów, związanych z koniecznością zaciągnięcia zobowiązań lub sprzedaŜ
aktywów na niekorzystnych warunkach w związku z ryzykiem płynności rynku (produktu).
Podstawowym celem zarządzania płynnością finansową Banku jest dąŜenie do
wzrostu stabilnych źródeł finansowania, w szczególności depozytów osób fizycznych oraz
utrzymanie bezpiecznego poziomu wszystkich wskaźników płynnościowych (w tym w
szczególności nadzorczych miar płynności, wynikających z Uchwały nr 386/2008 KNB).
Celem polityki Banku w zakresie utrzymania płynności jest zapobieganie wystąpieniu
sytuacji kryzysowej oraz określenie rozwiązań (planów awaryjnych) umoŜliwiających jej
przetrwanie. Tak przyjęty cel sprowadza zagadnienia płynności do obszaru stabilności źródeł
finansowania Banku oraz moŜliwości upłynnienia posiadanych aktywów w dowolnym
momencie, bez istotnej utraty ich wartości.
W związku z powyŜszym, celem zarządzania ryzykiem płynności jest takie
kształtowanie struktury bilansu Banku oraz zobowiązań pozabilansowych, aby zapewnić
stałą zdolność do regulowania zobowiązań, uwzględniającą charakter prowadzonej
działalności oraz potrzeby mogące się pojawić w wyniku zmian na rynku pienięŜnym lub
zachowań klientów.
W ramach systemu zarządzania ryzykiem płynności Bank prowadzi monitoring i
pomiar płynności finansowej zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, tj.
poprzez:
-
codzienną analizę wpływów i wypływów środków z rachunku bieŜącego Banku w BPS
S.A. umoŜliwiającą efektywne wykorzystanie dostępnych środków (z uwzględnieniem
obowiązku utrzymania rezerwy obowiązkowej na wymaganym poziomie),
11
-
codzienne monitorowanie poziomu aktywów płynnych
-
kontrole przestrzegania limitów stanów gotówki w kasach Banku w ramach potrzeb,
dokonując zasileń, bądź odprowadzeń nadmiaru gotówki,
-
analizę stopnia zrywalności depozytów terminowych i wcześniejszych spłat kredytów,
-
analizę wskaźników stabilności bazy depozytowej.
W ramach obowiązujących wewnętrznych procedur awaryjnych prowadzi się ponadto:
-
monitoring kształtowania się czynników uznanych za oznaki zagroŜenia płynności,
-
scenariuszowe analizy zdolności Banku do zaspokojenia zapotrzebowania na środki
płynne, w przypadku kryzysu płynności w Banku i w sektorze bankowym,
-
kalkulacje wskaźników pomocniczych płynności, pozwalające na ocenę istotnych z
punktu widzenia płynności relacji pomiędzy poszczególnymi pozycjami bilansowymi.
Tryb
obiegu
informacji
i
współpracy
poszczególnych
jednostek/komórek
organizacyjnych Banku w ramach systemu zarządzania płynnością uwzględnia: organy
kierownicze oraz nadzorcze Banku, a takŜe komórki pełniące funkcje operacyjne oraz
kontrolne. Informacje, raporty i wnioski dotyczące ryzyka płynności są przedmiotem obrad
Kierownictwa Banku.
Monitorowanie dziennego stanu środków na rachunku bieŜącym prowadzonym w
BPS S.A. dokonywane jest przez Zespół finansowo - księgowy, który opracowuje raport
uwzględniający stan i przepływy pienięŜne na ww. rachunku oraz planowane i prognozowane
wpływy i wypływy na kaŜdy dzień roboczy.
Poszczególne rodzaje ryzyka cenowego, mającego wpływ na wynik finansowy,
wartość funduszy własnych, zmiany rynkowych stóp procentowych, są zarządzane w Banku
odrębnie, uwzględniając specyfikę kaŜdego rodzaju ryzyka i indywidualny sposób podejścia
Banku do kaŜdego z nich.
2.3. Ryzyko stopy procentowej
W Banku występują cztery podstawowe rodzaje ryzyka stopy procentowej:
1) ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania, wynikające z niedopasowania
wielkości przeszacowywanych w danym czasie aktywów, pasywów i pozycji
pozabilansowych. Ryzyko to wyraŜa się w zagroŜeniu przychodów Banku, w
szczególności odsetkowych, w sytuacji niekorzystnych zmian stóp procentowych lub
istotnych zmian w strukturze przeszacowania pozycji w bilansie powodującym zmiany
w wyniku finansowym Banku z tytułu odsetek,
2) ryzyko opcji klienta, wynikające z opcji klienta wpisanych w produkty bankowe, które
mogą być zrealizowane w następstwie zmian stóp procentowych, np.: prawo do
12
wcześniejszej spłaty kredytu, prawo do wycofania depozytów wcześniej niŜ to wynika z
umowy,
3) ryzyko bazowe, wynikające z niedoskonałego powiązania (korelacji) stawek bazowych
(rynkowych i podstawowych NBP) w oparciu, o które wyznaczane jest oprocentowanie
produktów/instrumentów generujących przychody/koszty odsetkowe, w przypadku gdy
ich przeszacowanie następuje w tych samych okresach,
4) ryzyko krzywej dochodowości, polegające na zmianie relacji pomiędzy stopami
procentowymi danego rynku lub indeksu odnoszącymi się do róŜnych terminów
przeszacowania (w szczególności powyŜej 1 roku), które moŜe przyczynić się do
nasilenia efektu niedopasowania terminów przeszacowania.
Celem strategicznym w zakresie zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest
maksymalizacja marŜy odsetkowej w warunkach zmienności rynkowych stóp procentowych
oraz ograniczanie negatywnego wpływu zmian stóp procentowych poprzez doskonalenie
narzędzi pomiaru. Bank utrzymuje pozycje luki dla działalności złotowej w ramach limitów
przyjętych w Instrukcji pomiaru, limitowania, raportowania i kontroli ryzyka stopy
procentowej.
Wewnętrzne regulacje Banku dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej,
uwzględniają kluczowe zagadnienia zawarte w rekomendacjach Generalnego Inspektoratu
Nadzoru Bankowego. Ryzyko stopy procentowej monitorowane jest poprzez analizę ryzyka
luki. Pomiar ryzyka odbywa się w cyklach miesięcznych i jest prezentowany na
posiedzeniach Zarządu Banku.
Metody pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowane w Banku:
-
analiza i pomiar ryzyka stopy procentowej metodą luki niedopasowania terminów
przeszacowania,
-
analiza ryzyka bazowego i ryzyka opcji klienta,
-
symulacja wpływu zmian stóp rynkowych i podstawowych NBP na wynik odsetkowy
Banku przy określonej strukturze aktywów i pasywów wraŜliwych,
-
analiza testów warunków skrajnych przy określonej strukturze aktywów i pasywów
wraŜliwych,
-
analiza elastyczności stopy procentowej.
Wszystkie limity związane z ryzykiem stopy procentowej monitorowane są przez
Stanowisko ds.analiz ryzyka bankowego, monitoringu i sprawozdawczości. KaŜdorazowe
przekroczenie limitu skutkuje opracowaniem informacji w tym zakresie dla Zarządu Banku.
Na dzień 31.12.2010 r. obliczono potencjalną zmianę wyniku finansowego (odsetkowego) dla
szokowego spadku lub wzrostu stóp procentowych (zgodnie z metodą pomiaru ryzyka stopy
13
procentowej stosowana przez Bank – wzrost i spadek o 200 pb). W przypadku wzrostu lub
spadku stóp procentowych potencjalna zmiana wyniku odsetkowego wyniosła 598,2 tys. zł.
2.4. Ryzyko operacyjne
Celem strategicznym w zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym jest ograniczenie
moŜliwości wystąpienia nieoczekiwanych strat z tytułu zdarzeń ryzyka operacyjnego poprzez
wdroŜenie skutecznego i adekwatnego do aktualnego profilu ryzyka procesu zarządzania
ryzykiem operacyjnym a takŜe poprzez wdroŜenie skutecznego systemu monitorowania i
kontroli wewnętrznej.
Ryzyko operacyjne obejmuje wszystkie istotne obszary działalności Banku, w tym
produkty, procesy i systemy. Uwzględnia takŜe czynniki wewnętrzne takie jak struktura
organizacyjna, specyfika działalności, uŜytkowane systemy informatyczne, specyfikę
klientów, skargi klientów, jakość kadr i czynniki zewnętrzne tj. otoczenie w którym Bank
działa. System zarządzania ryzykiem operacyjnym tworzą: akty normatywne opisujące ten
system, struktura organizacyjna systemu, narzędzia informatyczne wspomagające realizacje
procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym, informacje o incydentach i zdarzeniach
zaistniałych w obszarze wymienionego ryzyka, system kontroli wewnętrznej. Bank dokonuje
rejestracji zdarzeń ryzyka operacyjnego przy wykorzystaniu specjalnego modułu systemu
informatycznego. Zadaniem tego modułu jest zbieranie, gromadzenie danych i generowanie
raportów dotyczących ryzyka operacyjnego. W zakresie ryzyka operacyjnego komórki
organizacyjne Banku zobowiązane są do podejmowania działań ograniczających to ryzyko.
Zabezpieczenia zagroŜonych obszarów operacyjnych dokonuje się poprzez:
1) Plany awaryjne – słuŜące przeciwdziałaniu i minimalizowaniu negatywnych skutków
nieoczekiwanych zdarzeń, w tym ataków wewnętrznych i zewnętrznych, które mogą
szkodzić funkcjonowaniu Banku,
2) Ochronę ubezpieczeniową: ubezpieczenia mienia od zdarzeń losowych, na wypadek
awarii sprzętu elektronicznego, komputerowego i sieci komputerowych, strat w wyniku
fałszerstwa lub oszustwa, odpowiedzialności cywilnej,
3) Przenoszenie odpowiedzialności (outsourcing),
4) Inne zabezpieczenia (prawne, organizacyjne, techniczne), w tym procedury w zakresie
zatrudniania, procedury nadawania uprawnień dostępu do systemów informatycznych,
stosowne postanowienia w umowach, szkolenia,
5) System kompetencji dotyczących głównie działalności handlowej,
6) System kontroli wewnętrznej.
14
3. Fundusze własne
Fundusze własne stanowią znaczące źródło finansowania działalności Banku i są
gwarancją jego rozwoju. Stanowią równieŜ zabezpieczenie w przypadku poniesienia straty
przez Bank.
Wartość funduszy własnych jest wyznacznikiem poziomu stabilności finansowej
Banku, co przekłada się na stopień bezpieczeństwa prowadzonej działalności oraz zaufania
klientów Banku.
Fundusze własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na fundusze
podstawowe i fundusze uzupełniające. Fundusze podstawowe stanowią: kapitał zapasowy
oraz kapitały rezerwowe. Funduszem uzupełniającym jest kapitał z aktualizacji wyceny.
Kapitał z aktualizacji wyceny obejmuje wartość aktualizacji rzeczowych aktywów trwałych .
Zysk netto stanowi zysk wynikający z rachunku zysków i strat za okres, za który jest
sporządzane sprawozdanie. Zysk netto uwzględnia podatek dochodowy zarówno w części
bieŜącej jak i odroczonej oraz inne obowiązkowe obciąŜenia.
Bank zgodnie z art. 127 ustawy Prawo bankowe i uchwały Nr 2/2007 z dnia 13 marca
2007r. KNB w sprawie funduszy własnych banku, utrzymywał na koniec 2010 r. fundusze
własne na poziomie 5.495,13 tys. zł, pozwalającym pokryć sumę wymogów kapitałowych z
tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka.
Tabela 4. Struktura funduszy własnych na dzień 31 grudnia 2010 r.
I
1
Fundusze podstawowe Banku
Fundusze zasadnicze
(w zł)
5.398.725,47
a) wpłacony fundusz udziałowy
437.787,69
b) fundusz zasobowy
4.960.937,78
c) fundusz rezerwowy
2
Pozycja dodatkowych funduszy podstawowych
a) fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności
bankowej
b) niepodzielony zysk z lat ubiegłych
3
Pozycje pomniejszające fundusze podstawowe
13.162,90
a) wartości niematerialne i prawne
13.162,90
b) niepokryta strata z lat ubiegłych
c) strata w trakcie zatwierdzenia
15
II
Fundusze uzupełniające banku
109.571,76
1
Kapitał z aktualizacji wyceny majątku trwałego
109.571,76
2
Za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego
a) dodatkowa kwota odpowiedzialności członków banku spółdzielczego
b) zobowiązania podporządkowane
III
1
2
IV
c) inne pozycje
- fundusze własne tworzone ze środków własnych lub obcych
- zobowiązania z tytułu papierów wartościowych o nieokreślonym terminie
wymagalności oraz inne instrumenty
Fundusze pomniejszające fundusze własne banku
Brakująca kwota rezerw na ryzyko związane z działalnością banku
Inne pomniejszenia
a) zaangaŜowanie kapitałowe banku w instytucje finansowe i banki
Fundusze własne Banku na dzień 31.12.2010r.
5.495.134,33
4. Adekwatność kapitałowa
4.1. Opis metody stosowanej do oceny adekwatności poziomu kapitału wewnętrznego
Celem procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego jest zapewnienie
utrzymywania kapitału w wysokości dostosowanej do profilu ryzyka Banku. Zgodnie z Art.
128 ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo bankowe, Bank jest zobowiązany utrzymywać sumę funduszy
własnych i dodatkowych pozycji bilansu Banku określonych przez Komisje Nadzoru
Bankowego na poziomie nie niŜszym niŜ wyŜsza z następujących wartości:
- kapitał regulacyjny,
- kapitał wewnętrzny.
Szacowanie kapitału wewnętrznego przebiega w trzech etapach:
•
Etap I – za punkt wyjścia przyjmowany jest kapitał regulacyjny (wymóg kapitałowy na
pokrycie ryzyk Filaru I NUK),
•
Etap II – ocenia się, czy minimalny wymóg kapitałowy jest adekwatny do aktualnego
naraŜenia Banku na ryzyko dla uznanych za istotne ryzyk Filaru I NUK,
•
Etap III – szacuje się kapitał wewnętrzny na pokrycie istotnych ryzyk Filaru II NUK.
Poza ryzykiem kredytowym oraz pozostałymi ryzykami zidentyfikowanymi w
regulacjach Komisji Nadzoru Bankowego i słuŜącymi do obliczenia współczynnika
16
wypłacalności, w celu oszacowania kapitału wewnętrznego zidentyfikowano następujące
ryzyka, tzw. ryzyka II filaru:
1) Ryzyko koncentracji zaangaŜowań:
a) koncentracji duŜych zaangaŜowań
b) koncentracji w sektor gospodarki
c) koncentracji przyjętych form zabezpieczenia
d) koncentracji zaangaŜowań w jednorodny instrument finansowy
2) Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej:
a) przeszacowania
b) bazowe
c) opcji klienta
d) krzywej dochodowości
3) Ryzyko płynności (wynikające z nieodpowiedniego poziomu aktywów płynnych)
4) Ryzyko wyniku finansowego
5) Ryzyko kapitałowe:
a) koncentracji funduszu udziałowego
b) koncentracji „duŜych” udziałów
c) niedotrzymania minimalnych progów kapitałowych
6) Pozostałe ryzyka:
a) cyklu gospodarczego
b) strategiczne
c) utraty reputacji
d) transferowe
e) rezydualne
f) modeli
4.2. Wymogi kapitałowe
Kalkulacja wymogów kapitałowych na dzień 31.12.2010 r. sporządzona została z
uwzględnieniem nie znaczącej skali działalności handlowej, tj. w zakresie księgi bankowej i
księgi handlowej łącznie, bez uwzględnienia kapitału krótkoterminowego.
Filar I Nowej Umowy Kapitałowej zobowiązuje Bank do wyliczania i utrzymywania
wymogu kapitałowego na ryzyko: kredytowe, rynkowe (walutowe), operacyjne, przekroczenia
progu koncentracji wierzytelności i przekroczenia progu koncentracji kapitałowej.
W ramach Filaru II Bank dokonuje oceny wszystkich rodzajów ryzyka bankowego i
zapewnia poziom funduszy własnych odpowiadający poziomowi zidentyfikowanych,
17
uznanych za istotne rodzajów ryzyka. Weryfikuje równieŜ poziom wymogu kapitałowego
wynikający z Filaru I.
Wymóg
kapitałowy
z
tytułu
ryzyka
kredytowego
został
skalkulowany
z
wykorzystaniem metody standardowej. Bank wylicza wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka
operacyjnego metoda podstawowego wskaźnika BIA (Basic Indicator Approach). Kwota
wymogu BIA na 2010 rok wynosiła 297,44 tys. zł.
Tabela 5. Wymogi kapitałowe Banku na poszczególne rodzaje ryzyka według stanu na
31 grudnia 2010 roku w tys. zł
Wymóg kapitałowy z tytułu
Kwota
ekspozycji
Lp.
1. Ryzyka kredytowego
a) aktywa - waga ryzyka 0%
b) aktywa - waga ryzyka 20%
aktywa - waga ryzyka 50%
c) aktywa - waga ryzyka 75%
d) aktywa - waga ryzyka 100%
e) aktywa - waga ryzyka 150%
zobowiązania pozabilansowe - waga
f) ryzyka 0%
g) ryzyka 20%
h) ryzyka 50%
i) ryzyka 100%
Przekroczenie limitu koncentracji
zaangaŜowań i limitu duŜych
2. zaangaŜowań
Wartość
ekspozycji
waŜona
ryzykiem
Wymóg
kapitałowy
34479
1052
10786
1730
2553
18339
0
23290
0
2157
865
1915
18339
0
1863
0
173
69
153
1467
0
0
0
0
0
19
14
1
0
0
0
0
0
0
3.
Przekroczenie progu koncentracji
kapitałowej
0
0
0
4.
Ryzyka walutowego
0
0
0
5.
Ryzyka operacyjnego
0
0
279
6.
7.
Fundusze własne
Współczynnik wypłacalności
0
0
0
0
5495
20,35
Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym podejmuje szereg działań zmierzających do
poprawy jakości zarządzania ryzykami i podnoszenia efektywności działalności Banku przy
zachowaniu bezpieczeństwa jego działania. Prawidłowy i skuteczny proces zarządzania
ryzykami i adekwatnością kapitałową pozwala Bankowi na dynamiczny i bezpieczny rozwój.
18
tsANK SP0ŁDZIELC?Y
w Juchnowcu Górnym
ul. Białostocka 4
1
6-061 Juchnowiec Kościelny
Sprawozdanie finansowe Banku Społdzielczego w Juchnowcu Górnym, ul. Białostocka 4
zostało sporządzone zgodnie z ustawą o rachunkowości z dnia 29 września1994,
z poźniejszymi zmiartamt' Całokształt swej działalnoŚci Bank wykonuje na podstawie
Statutu Banku' ktory został uchwalony dnia 28'05.2007r. wpisany do Krajowego Rejestru
Sądowego - Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000091176 w Sądzie Rejonowym
w Białymstoku XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego.
1.
I
Bank prezentuje sprawozdanie finansowe zarok obrotowy rozpoczynający się
i kończący się 31 grudnia 2010 r.
2.
3.
stycznta
Sporządzone Sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem samodzielnym, Bank Posiada
o ddział, który nie sp or ządza samo dzielnie sprawozdań finansowych.
Sprawozdanie zostało sporządzone przy załoŻeniu, ze Bank będzie kontynuowaó dającej
się przewidziec przyszłości,działa\noścw nie zmniejszonym istotnie zakresie. Na dzień
bilansowy nie istnieją okolicznoŚci wskazujące na zagroŻenie kontynuowania działalności
banku w okresie co najmniej 1 roku.
4.
5.
6.
W 2010
roku
nie wystąptło połączenie z innąjednostką.
Stosowane W banku zasady rachuŃowości zostały określone wewnętrzną instrukcją
,,Polityka i zasady prowadzenia rachunkowości w Banku Spółdzielczym w Juchnowcu''.
W zakresie rozwiązan, w których obowiązujące przepisy pozostawiająprawo wyboru. Bank
przyjal następuj ące zasady
. Zasady ujmowania w kapitale własnym skutków wyceny pozycji bilansowych:
Wartośćfunduszy własnych ustala się w wartościachnominalnych. Bank nie przewiduje
dokonywania odpisow aktualizujących w cięŻar kapitału własnego.
o Zasady ustalania wartościgodziwej akĘwów finansowych i zobowiązait
finansorłych:
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wycenia się wg wartościrynkowej, a dla
których nie istnieje aktywny rynek wg warlości godziwej Aktywa finansowe dostępne do
sprzedaŻy wycenia się według wartościgodziwej.
o Zasady rachunkowoŚci zabezpieczefi:
Bank stosuje rachunkowość zabezpteczeń poptzez ewidencję na kontach
pozabilansowych
. Zasady spisywania należności:
:
NaleŻnościprzedawnione
i
umorzone zmniejszĄą utworzone
na
podstawie
obowiązuj ących przepisów rezerwy celowe'
7
.
8'
W ciągu roku 2010 r. nie dokonano zmian zasad rachunkowości.
W 20l0 r. nie nastąpiła Zmlana sposobu sporuądzania sprawozdania finansowego.
I
)
/i
,.-
/'ih:,l
I
t
1,1ą
9.
Bank nie dokonywał korekty sprawozdania finansowęgo Z t1'tułu błędu.
10.
Do momentu
lI.
Zdarzenta dotyczące lat ubiegłych nie mtały wpływu na Sprawozdanie 2010 roku.
sporządzenta sprawozdania finansowego za rok 2010
zdarzeniawpływające znacząco na sytuację majątkowa i finansową banku.
12. Informacje o wynagrodzeniu
za Ż0I0 r.:
Lp.
2
a
J
4
nie
wystąpiły
podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Wynagrodzenie
naleŻne - osółem
Wyszczególnienie
obowiązkowe badanie rocznego
sprawozdania finansowego
Inne usługi poświadczaiące
Usłusi dor adztw a podatkowe go
Pozostałe usługi
W tym
wypłacone
10.189,31
10.189,31
ZarządBanku
Spóldzielczego
li^I
Eugeniusz Antoniuk _ Prezes Zarządu F Jl *n
2. JaninaMusryńska - W_ ce Prezesfuurrąau f\:
3. Irena Chren _ CzłonekZarządli'"''t{ u
1.
I
Sporządził: Irena Chren
Główny Księgowy
"*t
Juchnowiec Górny
I7 .02.201
1
r.
l''":i.
'j
l]:itr
AKTYWA
według stanu na koniec: 2010 ROKU
BILANS BANKU
Ł'i"-};łł'ł:l'i_'{"]!lY
$ łhltril*ł,J n t}i;l'l lynt
nazwa banku nr kodu bankowego- 80740003
w 0.00 zl.
AKTYWA
poz.
I.
Jtan na - 31.12.2009 r Stan na - 3I.I2.20I0 r
Kasa, operacie z Bankiem Centralnym
817 410,49
681 987.48
817 410,49
681 987,48
l4 369 001,05
t2 595 707,55
l. W rachunku bięŻacym
.
Rezerwa obowiazkowa
3. Inne środki
Dłużne papiery wartoŚciowe uprawnione
do redyskontowania w Banku Centralnvm
III Na|eżnościod sektora finansowego
II.
W rachunku bieŹącvm
2,. Terminowe
s08 168.18
1.
IV. NależnoŚci od sektora niefinansoweqo
l. W rachunku bieŹącym
2. Terminowe
13 860 832"87
19
L6l
402,23
401454.23
t7 7s9 948"00
I
620 733^20
rt 974 974.35
l8 905 055,45
I 016 940,43
l7 888
1
15.02
v. Należnościod sektora instytucji rządowych
i samorzadowych
84 111,84
41290,97
W rachunku biezącym
2. Terminowę
84 I I 1.84
41290.97
386 564,50
386 564.50
386 564,50
1.
vI. Należnościz tytułu zakupionych papierów
wartościowy ch z otrzy manym przyrzeczeniem
odkunu
VTI Dłużneoanierv wartościowe
l. Banków
2. Budzetu Państwa i budzetów terenowvch
3. Pozostałe
VIII Udziałv lub akcie w iednostkach zależnvch
1.
W instvtuciach finansowvch
2. W oozostałvch iednostkach
IX. Udziałv lub akcie w iednostkach współzależnych
1. W instfiuciach finansowych
2' W pozostałvch iednostkach
x. Udziałv lub akcie w iednostkach stowarzYszonYch
l. W instl.luciach finansow"vch
2. W pozostałych iednostkach
xI. Udziałv |ub akcie w innvch iednostkach
1.
W insMuciach finansowych
386 564.50
2. W pozostałvch iednostkach
xII. Pozostałe papiery wartościowe i inne
aktvwa finansowe
XIII WartoŚci niematerialne i prawne,
13162,90
w tvm:- wartośćfirmv
xIv. Rzeczowe aktvn'a trrvale
xv. lnne aktvwa
xvl
785 144,85
1 65'1.24r,34
34 660,29
77 736,01
1' Przeięte aktwva - do zbycia
2' Pozostałe
34 660.29
77 736.01
Rozliczenia międzYokresowe
83 971,00
106 99r,13
l.Aktlrva z tltulu odroczonego podatku dochodowego
83 971.00
82 509.00
24 482,13
35 722 266,25
34 459 737,33
2. P ozostałę r ozliczenia międzYokresowe
AKTYWA RAZEM
Sporządził : lrena,Chren
Głównv Ksiecowv
/t,
ą.';..itł.t
I
il
t
ZarzadBanku:
'Y\
I
Telęfon :0 85 719 57 0I
DataĄ7.02.2011 r.
B
ljz{z ł//4)
lEGŁf FFWlorŃr
t'lr rm/\il(BRrSi4
uk
nA
PrezesZarządu_ Eugeniusz Antoniuk Łn l
V-ce Prezes Zarządu_ Janina Musłńska .ryJi,
Członek Zarządu_ lrena chren
ij
Data: 17.02.2011
r.
',
BILANS BANKU
PASYWA
według stanu na koniec: 2010 ROKU
1'i li{'}{.jł,l'J!.1 [ł] f-'t] /' ]łi
i Ii
il fl
,: !
{l.rn*t r-t
tt
4,,,,,,,,,,,,,,,,;
*i U"1lor'
Ii}
w 0.00 zł.
poz.
I
II
PASYWA
Zobow iazania wobec Banku Centralnego
Zobow iazania wobec sektora fi nansowego
Stan na - 31.12.2009 r Stan na - 37.12.2010 r
I 378 500,00
1. W rachunku bieżacvrrr
I 378 500,00
2. Terminowe
III
Zobowiązania wobec sektora
1.
n
iefi nansowego
Rachunki oszczędnościowe, w tym:
23 031 531,46
23 073 644,29
l3
14
366 028,86
5 5Ż9 628.91
7 836 399,95
a) bieżace
b) terminowe
2.Pozostałe. w tym:
a) bieżące
b) terminowe
IV. Zobow iązania wobec sektora instytucj i
rzadowych i samorzadowych
l.Bieżace
19218r.s4
s 663 238.45
8 528 943.09
9 665 502,60
8 430 148.21
I 235 354.39
8 881 462,75
7 287 284.44
6 879 148,69
6 879 148,69
3 633 583,05
I
I
594 178,31
514 10s"82
2 119 477,23
2. Terminowe
v. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów
wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem
odkunu
vI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych
naoierów wartościowvch
VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów
finansowych
vtll Fundusze soecialne i inne zobowiazania
IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie
oraz zastrzeżone
Rozlicz.międzyokresowe kosztów
2. Uiemna war1ośćfirmy
3. Pozo stałe przvchodv pr zy szłych okresów
1.
or
az zastr zeŻonę
x. Rezerw\
tltułu odroczonęso oodatku dochodoweso
1. Rezerwa z
2. Pozostałe rezenłry
XI.
95 494,61
ll6
82 920,20
8 526.73
202 463,7r
380,41
8 740.42
74 393.47
193 723.29
11ó 054.00
92 99Ż,76
21 839.00
94 215.00
76 487.76
447 600,00
451 800,00
14 612,31
t4 0t2,3t
r
6 s0s.00
Zobow iazania podporzadkowane
XII Kanitał (fundusz) nodstawowl
xItt Należne wpłaty na kapitał podstawowy
(wielkość uiemna)
XIV. Akcie własne (wie|kośćuiemna)
xv. Kapitał (fundusz) ZapasowY
xvI. Kanitał (fundusz) z aktualizacii wvcenv
4 630 367,78
4 960 937,78
109 571,76
109 571,16
344 190,06
453 875,88
3s 722 266,25
34 459 137,33
'1.9,52
20,35
(vIt Pozostałe kapitałv (fundusze) rezerwowe
l. Fundusz osólnes'o
t
yzvka bankowego
2. Pozostałe
(VII Zvsk (strata) z lat ubieełvch
xIx Zysk (strata) netto
PASYWA RAZEM
Współczynnik wypłacalności
Sporządził: lrena Qhren
Główny KsiesńĄry
,- .1,
tĘ,
I
h
ZarzadBanku
i
Prczeszalządu- Eugeniusz nntoniuł
Ęi'
I
r.
.Łztlcl+ł
tsiEGŁY BEWlDENT
-'Fyy?EWż";
nsrftJe-ch NikapJuk
fl
i
'ifrr,
V-ce Prezes Zarządu - Janina lJ#vńska
Czlonek Zarządu - lrena Chrerl ''
u
Telefon : 0 85 7'19 57 01
Data: 12.02.2011
f\ A
Data: 17.O2.2O11
r.
,l
,]_}illi{{.,C7,V P)ZYCJE PoZABILANSoWE
l,',';{.]llłr't'lt]l}. {'}iirnyulwedług stanu na koniec: 2010 ROKU
1
l::ą"-1f
w 0,00
TreŚć
DOZ.
I.
Zobowiazania warunkowe udzielone i otrzvmane
1. Zobow iązanir udzielo n e :
a) finansowe
b) swarancvine
Ż. Zob ow iazania otrzYman
a) finansowę
b) swarancvine
3 576 840,99
3 576 840,99
3 563 906,99
t2 934,00
4 205 736,37
3 975 436,37
3 93'.7 476,37
37 960,00
230 300,00
e :
Zobowiązania związane z realizacją operacji
kuona l sorzedażv
III Pozostałe
zl
Stan na -31.12.2009 r Stan na - 31.12.2010 r.
230 300.00
II.
6 947 889,t5
10 336 952,03
ZarzadBanku:
I, A
Prczeszarządu- Eugeniusz nntoniuł f{
V-ce Prezes Zarządu - Janina Musąyńska
Członek Zarządu- lrena Chren
Telefon : 0 85 719 57 01
Data: 17.02.2011
l
t
Data: 17.02.2011 r.
_
'r\
:'i
I
r.
l^
ilA.idK $Pt}ł'.l'},Ą Iii]Lu/,Y RAcHUNEK ZYSKow I STRAT
rą,
Jłr*}.lrr*w*u Gi_ir*:;vll} według stanu na koniec: 2010 R9KU
Bank Spółdzielczy w Juchnowcu
nazwa banku -
Górnym
nr kodu bankowego- 80740003
w 0,00
Wvszczególnienie pozvc ii rachunku
Itoz.
I
Przvchodv z tvtulu odsetek
l. Od sektora finansoweso
2. Od sektora niefinansowego
3' od sektora instl'tucii rządowych i samorządowych
Z papierow wartościowych o stałei kwocie dochodu
II
za
2009 r.
I 945 279,06
Kosztv odsetek
l. Od sektora finansowego
2. Od sektora niefinansowego
3. Od sektora
insfitucii rzadorwch i samorzadowvch
Wvnik z tvtulu odsetek (I-II)
III
IV. Przvchodv z tvtułu Drowizii
v. Kosztv orowizii
VI. Wvnik z tvtulu orowizii (IV-V)
VII. Przychody z udziałów lub akcjio pozostałych
papierów wartoŚciowych i innych instrumentów
finansowvch o zmiennei kwocie dochodu
1.
zł
za 2010
r,
s03 492.61
2 030 472.55
595 432.58
904 811.06
94218Ż.79
536 975.39
492 857,18
568 729,27
506 441,J5
6 091.44
17.3Ą
350 366.08
218 345,85
1376 549,79
555 47r,70
363 621"15
I
136 728^76
524 031,20
533 0r9,83
541170,22
23 861.37
s17 308.85
t3 371.00
l3 371.00
3 371.00
4 842,49
13 371.00
22 45r,87
od iędnostek za|eżnych
2' od iednostek współzaleznych
3. Od iednostek stowarzyszonych
4' od pozostałvch iednostek
t
VIII Wvnik ooeracii finansowvch
I 87J,90
l.Paoięrami wartościowvmi i innvmi instrumentami finans'
4 842.49
1 873.90
IX. Wvnik z nozvcii wvmianv
X. Wynik na dzialalnoŚci bankowei
1927 783,11
2 0s6 584.95
xI. Pozostałe orzvchodv operacvine
3 818.70
4 964,60
2.Pozostałvch
xlt.
Pozostałe kosztv operacYine
XIII Kosztv dzialania banku
l. Wvnasrodzenia
xIv
xv.
xvt
2. Ubezpieczenia i inne świadczenia
3. Inne
Amortyzacja środków trwałych oraz
wartoŚci niematerialnvch i prawnvch
odnisv na rezerwv i aktualizacia wartości
1. odoisv na rezenłry celowe i na ogólne ryzYko bankowę
2. .Ąktualizacia wartości aktvwów finansowych
Rozwiazanie rezerw i aktualizacia wartości
1. Rozwiązanię rezerw celowych i rezerw na ogólne
rvzvko bankowe
2' Aktualizacia wańości aktywów finansowych
(vil Różnica wartości rezerw i aktualizacii (xv-xvl)
IVII Wvnik dzialalności ooeracv inei
xIx. Wvnik operacii nadzwvczainych
l. Zvski nadztwczaine
s0.00
I
369 278.41
918 446.38
169 079^t0
281752.93
xxI
xxI
txll
(strata) brutto
Podatek dochodowv
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku
(zwiekszenie stratv)
Zvsk (strata) netto
433 919,92
909 687-81
167 787.68
356 444.43
57 209.70
65 980,26
6 0r 9,55
6 019.55
4 318,84
3 451,06
4 318.84
3 4s 1.06
52 890,86
435 795,06
2 568,49
559 080,88
435 795,06
91 605,00
ss9 080.88
344190,06
Zarzad Banku :
453 875,88
73 587,48
s7 209,70
2. Stratv nadzwyczaine
xx. Zvsk
I
105 205,00
Lł
Eugeniusz Antoniuk 1Ą :)'
,1łn
V-ce Prezes Zarządu - Janina Mllł&ńska
t"',
' -Ęł
Gzłonek zalządu - lrena Chren
ij
PrezesZarządu
-
I
Data: 17.02.2011 r.
i
}'.,\
w
Ii i:t
..[
:-:
ł} t.}
}-,
l'!''] j
łtł:h :lr.l v' *u' G
il ",Źffi$łłwlENIE ZMIAN w KAPITALE
l
rj ł."l':l v;
ROKU
l-Wedłu g stanu na koniec: 2010
nazwa banku nnr kodu bankow
poz.
I
w 0.00 zł
80740003
Wvszczesólnienie
Kaoitał własnv na ooczatek okresu ( Bo )
-korektv bledÓw oodstaworł"ych
I.a. Kapitał własny na początek okresu (
1.
Bo )' po korektach
Kaoitał (fundusz) oodstawowv na początek okresu
| .1
.Zmianv kaoitału (funduszu) oodstawowego
a) zwiększenia (z tltułu )
- emisii akcii. zmiana ilościzadek|arowanych
- dopłat do udziałów
- wpłat udziałów
b)
wŁAsNYM
zmnieiszenia (z tltułu )
akcii
- orzęksięsowanie na zobowiazania
- umorzenia
- rezvpnacla z członkowstwa. zmiana ilościzadeklarowanY
I.2.Kapitał (fundusz) podstawowv na koniec okręsu
2. Należne wpłaty na poczęt kapitału podstawowego
na ooczatek okresu
2.7.Zmiana należnvch wołat na poczęt kapitału podstawowego
a) zwiększenie (z
Stan na - 31.12.2009
r Stan na - 31.12.2010 r
4 977 916.14
5 517 117.Ż9
4 977 916,14
5 517 117,29
247 800.00
r99 800.00
20r 330.00
447 600.00
4 200.00
201 330.00
s 800,00
s30.00
I 600.00
1
I
5 800.00
130.00
400.00
447 600.00
l5 012.31
I 000.00
600,00
451 800.00
400.00
14 612.31
600.00
400,00
400.00
600-00
600 00
14 612.31
14 012^31
3 815 067.78
815 300.00
815 300,00
4 630 367.78
330 s70.00
330 570,00
815 000.00
330 000.00
300.00
570.00
4 630 367.78
t09 571,76
4 960 937.78
109 571.76
r09 s71,76
Ętułu )
zmiana dopłaty banku
- zwieksz.iedn.udz.
b)
zmnieiszenie (z Ę'tułu )
-
wvpłat udziałów zt\Ą. ręzygl7acia z członkowstwa
- zmiana dopłatv banku
2.2.Należne wpłaty na poczet kapitału podstawowego
na koniec okresu
3. Akcie własne na poczatek okresu
a) zwiększęnie
b) zmnieiszenie
3.l . Akcie własne na koniec okresu
4.Kaoitał (fundusz) ZaoasowY na początek okręsu
4.1 .Zmiany kaoitału (funduszu') zapasowego
a) zwiekszenia (z tvtułu )
- ęmisii akcii porłryżei wartości nominalnei
o o dztałll zvsku (ustawowo)
podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo
minimalną wartośó)
wpłat wpisowego
likwidacii środków trwałych z fund'aktualizacii
- z t\.1. zvsku z lat ubieglych ulga de minimis
-
b) zmnięiszenia (z tltułu )
-
pokrvcia stratl
- korekta
dlrvidęndv
4.2.Kaoitał (fundusz) zapasowv na koniec okresu
5. Kapitał (fundusz) z aktttalizacii wyceny na początek okresu
5.7.Zmianv kaoitału (funduszu) z aktualizacli wvcenv
a) zwiekszenie (z
-
109 571.76
fitułu )
wycena akcii BPS S.A. i BGZ S.A.
b) zmnięiszenie (z tWułu )
5
zlikwidowania śr.trwałychobiętvch aktualizacią
'Ż.Karritał (fundusz) z aktualizacii wvcenv na koniec okresu
M^,
'f
nazw a banku
r kodu
n
ba
n
I
l, i
i'u
I
i
i:i i'' i'.1i,
kowę.ęo- ;ęflft19:0'.9ą'
poz,
i il,
*
i
{_"
illB?:l* Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym
il
lł
;
;l; ; l
l
Wvszczesólnienie
w 0,00
zł
Stan na - 31.12.2009 r Stan na - 31.12.2010
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na początek okresu
5.l.Zmiany funduszu ogÓlnego ryzYka bankowęgo
a) zwiększenie (z tltułu )
- z podziałv zvsku
6.
- wpłat
b)
kredtobiorców
zmnieiszenie (z tl.tułu )
6.2.Fundusz osólneso rvzvka bankowego na koniec okresu
7. Pozostałe kapitaŁy (fundusze) rezelwowe na poczatek okresu
7 . l .Zmlany p ozo stałYch kapitałów ( fu n duszy) rezerwowych
a) zwiększenię (z Mułu )
- na fundusz ogólnego ryzykaz podz zysku
b)
zmnieiszenie (z tlłułu)
-z
przeksiegowania funduszu rezerwowego
7.2.Pozostałe kapitały (fundusze) rezęrwowe na konięc okesu
B. Zvsk (strata) z lat ubieełvch na poczatek okresu
1'.Zvsk z lat ubiesłvch na poczatek okresu
820 488,91
820 488.91
344 190.06
344 190.06
820 488.91
820 488.91
344 190.06
820 488,9r
820 488.91
344 190,06
344 190,06
344 190,06
344 190.06
453 875,88
453 875.88
5 5r7 rt7,29
5 962173.11
5 517 117,29
5 962173,11
-korektv błedów oodstawowvch
Ą-2-Zvsk z lat ubiesłvch na ooczatek okresu. po korektach
8.3.Zmiana zvsku z lat ubiesłvch
a) zwiększenie (z ttułu )
344190.06
- podziału zysku z lat ubieełvch
- zvsk do oodziału z roku ooorzednieeo
b)
zmnieiszenię (z tłtułu)
norlział zvsku
- orzeksiesowanie podatku z trł.ulei deminimis
8.4.Zvsk z lat ubiesłvch na koniec okresu
8.5.Strata z lat ubieglych na początek okresu
-korekty błędów podstawowych
8.6.Strata z lat ubięgłych na poczatek okręsu, po koręktach
-
8.7
.Zmiana straT z lat ubiegłych
a) zwiekszenie (z btułu )
- przeniesięnia stratv z lat ubieełvch do pokrycia
- z orzeks.orow.ESP
b) zmnieiszenie (z trłułu )
- nokrvcie str.z F.Zasob.
8.8.Strata z lat ubiesłvch na koniec okresu
8.9.Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu
9. Wvnik
nettol
a) zysk netto
b) strata netto
Kaoitał własnv na koniec okresu (BZ)
Kapitał wlasny po uwzględnieniu proponowanego podziału
zysku ( pokrycia stratv )
II
III
Sporządził : lrena Chren
Glównv' Księsowv
'Y_
r?,,t
1
I
Zarzad Banku
:
il4l
Prezes Zarządu- Eugeniusz Antoniuk
V-ce Prezes Zarządu - Janina lvusly'iska ^/h,
(J '
czlonek Zarządu - lrena Chren' '-**
I
Telefon : 0 85 719 57 01
Data:17 02.2011 r.
BlEGŁ
Nr
mg
r
ulłro
IDENT
w,#b;
clz Niho({1uk
Data: 17.02.2011 r.
r
BA},JK
rry-
f.i;i,
łj ł.', ll ; i-l i :l ł BĄ_QHUNEK
*Jl.lłh&sirqą]il
$Ł'l'iłvr}i
' wedlug
nazwa banku
nr kodu ban
poz.
A
I.
il.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11
t2
13.
14.
15.
16.
17.
t8.
III
B
I
PRZEPŁYwow PIENIĘZNY C H
( m'etoda
-
pośrednia )
ROKU
stanu na koniec: 2010
80740003
Wvszczesólnienie
Przenłvwv środków pienieżnvch z działa!nościoperacyinei
Zysk (strata) netto
Korektv razem:
Amortvzacia
Zvsk (strata) z działalnościinwestycyinei
Zmiana stanu rezęrw
Zmiana stanu dłuŹnvch paoierów waItościowych
Zm ana Stanu nalezności od sęktora finansowego
Zmiana stanu należnościod sektora niefinansowego
i sektora instl.tucii rzadowvch i samorzadowvch
Zmiana stanu nalężnościz tytułu zakupionych papierÓw
waItościowych z otrzyman}łn pr złr zeczenięm odkupu
Zmiana stanu udziałów lub akcji' pozostałych papierÓw
wartościowych i innych aktywów
fi nansorł.lrch (handlowvch)
Zmlana stanu zobowiązań wobęc sęktora finansowego
Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego
i sektora instr,tucii rzadowych i samorzadowych
Zmiana stanu zobowiązań ztyĄułu sprzedanych papierów
wartościowvch z udzielonvrn Drzylzeczęnięm odkupu
Zmiana stanu zobowiązan ztyĄułu papierów wartościowych
Zmiana stanu innych zobowiązart
Zmiana stanu rozliczeń międzvokresowvch
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
i zastrzęŻonych
Inne korektv
Przepływy pieniężne netto z działa|nościoperacyjnei (I*II)
Przeołvwv Środków oienieżnvch z działa|nościinwestycyinei
6.
aktlr,vów trrvałvch
lnne wpłww inwestvcyine
II
Wvdatki
1
2.
-)-
4
5.
344 190,06
453 875.88
429 056,94
90r 174,16
73 s87.48
6s 980.26
46 376.00
21 599"24
2 072 441.54
885 858.52
408 701.72
299 167,65
1371
592.31
3 203 452"81
183 05 r.73
I 578,37
20 88s-80
24 268^44
47 089^65
29 737,20
84 866,88
43 075.72
447 298,28
2 152.88
94s 239"6s
2 t52.88
945 239.65
Ż 152,88
945 239,65
L9 329.82
'Wnłvwv
5.
-).
4.
za 2010 r,
Zvski (stratv) z1łĄuł:u róznic kursowvch
3dsetki i udz|ałv w zvskach (dlrvidendv)
ednostkach zaleŻnych
Zbycię udziałów lub akc
7,bvcie udziałów lub akc
ednostkach wsoółzależnvch
7'bvcie tldz'iałów lub akc w iednostkach stowarzvszonvch
Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych
papierów wartościowych i innych aktyrvów finansowych
(lokacvinvch )
Zby cie wafi o ścin i em ateri alnych i prawnych or az r zeczovury ch
I
2.
w0, 00 zł
za Ż009 r.
Nabvcie udziałów lub akc w iednostkach zalężnych
Nabvcie udziałów lub akc w iednostkach wsoółzaleŹnvch
Nabycie udziałów lub akc w iednostkach stowarzyszonych
Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach,
pozostaĘch papierów waltościowych i innych aktyrvów
fi nanso'tłnych (lokacvinvch)
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz
r ze czowy ch aktvwów trwałvch
lnne rłnrdatki inwestycyi ne
rII. Przenłvwv nienieżne netto z działalnoŚci inwestvcvinei (I-II)
6,
[il.,i
,ł,,
i-i ,'i l,:i
i:i
;r
ł''i'!Ł'l}2,i j:li,ul}1ll'
str. 2.
e|czy w Juchnowcu Górnym
nazwabanku\Y "'iłrr:łLit'-:rvł:ł'i{}-i"łł'lł.35qkSpółdzi
80740003
nr kodu ba
poz.
C.
I
Wvszczeeólnienie
pienieżnvch
z działalnościfinansowei
Przenłvwv środków
za 2009 r.
Wnłvwl
201 630,00
Zacięnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż
banki insMucii finansowych
I 200 000,00
5.
Emisja dłużnych papierów wartościowych d1a innych
instrtucii finansowvch
Zwiększenie stanu zobowiązan podporządkowanych
Wołlrłrynetto z emisii akcii i doołat do kapitału
6.
Inne wołvwv finansowe
II.
Wvdatki
lnłatv d usoterminowvch kredvtów na rzecz innvch banków
2.
Spłaty długoterm i norłych
-)-
4.
p
oŻy czek na rzęQz
innych
n
i
1 384 870,00
t78 500,00
Zaciasnięcię długoterminowych kredł'tów od nnych banków
Ż.
za 20L0 r.
201 330.00
300"00
6 618,91
5 800.00
5 70.00
15 190,06
1130,00
I 000-00
z banki
instltucii finansowvch
J.
4.
5.
6.
7,
8.
9.
10.
III
D.
E.
Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych
instltuci i fi nansorłnrch
1' tlĄlłtl innvch zobowiazań fi nansowvch
Płatnościzobowiazan z tvtułu umów leasingu finansowego
Zmn iei szeni e stanu zobowiazań oodoorzadkowanvch
Dywidendy i inne włplatv na rzecz wlaścicieli
lnne, niż wypłaty narzęC,Z właścicieli,wydatki z ty{ułu
oodziału zvsku
Nabvcie akcii własnvch
Inne wvdatki finansowe
Przeołvwv oienieżne netto z działalnościfinansowei (I-II
Przepłvwv pienieżne netto. razem (A.III+B.IlItC.IIt
Bilansowa zmiana stanu środków pienieżnych. w tvm
-zmiana stanu środków pieniężnych z t7Ąułu rc Żnic
:
krrrsowvch
F.
G.
s 488.91
Srodki oienieżne na Doczatek okresu
Srodki nienieżne na koniec okresu (F+D). w tvm:
-o ograniczonei moŻliwości dysponowania
Sporządził :,lrena Chren
Cłówrr'v Ksiesow.r'
i
ł'-
./Lttt
.t
,ł
!
l
BlEGŁY
4 190,06
195 0t 1.09
107 991.3J
r 07 991.33
r 369 679.94
Ż17 587.34
L 325 578.67
t 302 720,68
1325 s78.67
22 857.99
22 857.99
ZarzadBanku:
AĄ
Prezes Zarządu- Eugeniusz łntoniuł
fotri.nj;1
V-ce Prezes Zarządu - Janina lvluszyrlska 'f,
(/
Gzłonek zafządu - lrena Chret /'"l!!
ł
Telefon : 0 85 719 57 01
Data: 17.02.2011
r
r.
Data: 17.02.2011 r.
zwlĄzEK REWIZYJNY BANKoW sPoŁDzlELczYcH
im. Fr. Stefczyka
00-561 Warszawa, ul. Mokotowska
tel. ( 0-22
)
629-52-65
:
629-44-38
14,
:
OPINIA NIEZALEZNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
dla Rady Nadzorczej i Zebrania Przedstawicieli
Członków Banku Spółdzielczego w Juchnowcu Górnym
o
zbadanym sprawozdaniu finansowym za rok 2010.
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Banku Spółdzielczego
z
siedzibą
w Juchnowcu
Górnym
na które składa się:
1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego;
2) bilans sporządzony
na dzięit 3I.I2.Żu0 roku, który po
stronie
akĘwów i pasywów
zamyka się sumą
34 459 737,33
zł.
20,35
o/
/11
3) współcrynnik wypłacalności
porycji pozabilansowych wykazujące na dzien 3l.I2.20I0r.
4) zestawienie
436,37
230 300'00
6 947 889,15
zobowiązania udzielone
sume
zobow
3 975
iązania otrzym ane
pozostałe w kwocie
i strat za rok obrotowy od
netto w wysokości
5) rachunek zysków
wykazujący zysk
6) zestawienie
01 .01
.2010
r.
do
3
1.
r.
wykazujące zwiększenie kapitału własnego o
7) rachunekprzepĘwówpieniężnych zarokobrotowyod01'01
wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę
kwotę
zl.
453
875'88
zl.
445
055'82
zł.
r.
.2010r. do31.12.2010r.
-
22
857,99
8) dodatkowe informacje i ołljaśnienia.
Za sporządzenie
zł.
12.2010 r.
zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 0l.01.20l0
do 31.12.2010
zł.
zgodnego Z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego
oraz Spraw ozdania z działalnościodpowie dzia|ny jest Zarząd Banku. Zarząd Banku oraz
członkowie Rady Nadzorczej sązobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe
oraz Sprawozdanie z działalnościspełniaływymaganiaprzewidziane w ustawię z dnia
Ż9 września I994r . o rachunkowości (Dz.U . z 2009 r. nr I52 poz.l2Ż3 , z późniejszyml
zmianam1), zwanej dalej ''ustawą o rachunkowości''.
Naszym zadanięm było zbadanie i wyrazenie opinii o zgodnościzwymagającymi
Zastosowania zasadami (polityką ) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy
rzetelnie i jasno przedstawia ono' we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową
i finansową jak tez wynik finansowy jednostki oTaz o prawidłowościksiąg rachunkowych
stanowiących podstawę j ego spotządzenia.
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień :
zl.
-.-
z
dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(tekst jednolity Dz.U . z 2009 r. nr 1 52, poz.I223, z póŹniejszymi zmianami);
2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej, wydanych przez Krajową Radę
Biegłych Ręwidentów w Polsce;
3) Rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 7 paŹdzlernika Ż010 r. w sprawie
szczegolnych zasad rachunkowości banków (Dz.U. nr 191 poz.|279 );
4) Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - ,,Prawo Bankowe" ( tekst jednolity Dz. U. nt 72
z 2002 r ., poz. 665 , z poźniejszymi zmianaml);
5) Ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r. - ,,o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich
zrzęszaniu się i bankach zrzeszających (Dz. U. Nr 1 l9, poz. I25Ż zpoŻn. zm');
6) Ustawy zdnia 16września 1982r.-,,PrawoSpółdzielcze''(tekstjednolityDz.|].z
2003 r. Nr 188, poz.1848, zpoŻniejszymizmianami) oraz Statutu Banku.
Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób,
aby uzyskać racjonalną pewność,pozwalającą na wyraŻenie opinii o sprawozdaniu.
W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez
bank zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przewaŻa1ącej
mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają |iczby
i informacje za:watle w sprawozdaniu finansowym' jak i całościowąocenę sprawozdania
l) Rozdziału 7 ustawy
finansowego.
łJwazamy, Żebadanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrazenia opinii.
Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach:
a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej
i finansowej banku na dzięń 31 grudnia 2010 r., jaktezjego wyniku finansowego
zarok obrotowy od I stycznia do 31 grudnia 2010 r.,
b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką)
rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
c) jest zgodne z wpŁywającymi na treśćsprawozdania finansowego przepisami prawa
i postanowieniami statutu Banku.
Sprawozdanię z działalnościbanku jest kompletne w lozumieniu arl. 49 ust. 2 ustawy
orachunkowości, azawartę w niminformacje,pochodzące zezbadanęqo sprawozdania
finansowego, sąz nim zgodne.
ZWIĄZEK REłWZYJNy s'ąNrÓw spÓŁDZIELCZyCH
Kluczowy biegły rewident
pr zepr ow a tl zaj ący
b a
im. F. Stefczyka
d a ni e
00-561 Wurszawa, ul.Mokotowska 14
Nr rej. KIBR 5749
{ew
UP R A
rrT,,t I o
NYD
o
BA DA N IA S P RA Wo Z DA
NR EWID. 1459
WICEPREZ
Bieg
Nr rei.
Ze
Warszawa, dnia
1
marca 2011 roku.
Ń l, l Nlt N s o lw c n
ĄK'ZĄDU
ewident
R. 6682
usz Za

B a n k

Transkrypt

Podobne dokumenty

B a n k

B a n k

2008 - Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym