Jak ewidencjonować odsetki i prowizje bankowe od środków

Jak ewidencjonować odsetki i prowizje bankowe od środków zgromadzonych na rachunkach bankowych
Wpisany przez
Warto poznać szczegóły tej ewidencji.
Operacje gospodarcze związane z odsetkami (oprocentowaniem) i prowizjami bankowymi od
środków zgromadzonych na rachunkach bankowych są następujące:
1. Naliczone przez bank odsetki od sum depozytowych i sum na zlecenie, stanowiących
własność osób fizycznych i prawnych oraz innych podmiotów:
Wn konto 139 „Inne rachunki bankowe",
Ma konto 240 „Pozostałe rozrachunki".
2. Zapłacone prowizje bankowe związane z funkcjonowaniem konta sum depozytowych i
sum na zlecenie:
Wn konto 240 „Pozostałe rozrachunki",
Ma konto 139 „Inne rachunki bankowe".
3. Naliczone odsetki bankowe od środków zgromadzonych na koncie ZFŚS:
Wn konto 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia",
Ma konto 851 „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych".
4. Zapłacone prowizje bankowe związane z funkcjonowaniem konta ZFŚS:
Wn konto 851 „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych",
Ma konto 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia".
5. Naliczone odsetki bankowe od środków zgromadzonych na koncie funduszy celowych:
Wn konto 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia",
Ma konto 853 „Fundusze pozabudżetowe".
6. Zapłacone prowizje bankowe związane z funkcjonowaniem konta funduszy celowych:
Wn konto 853 „Fundusze pozabudżetowe",
Ma konto 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia".
7. Wpływy z tytułu oprocentowania środków na rachunkach bieżących jednostek
budżetowych:
Wn konto 130 „Rachunki bieżące jednostek budżetowych",
Ma konto 750 „Przychody i koszty finansowe".
8. Naliczone odsetki od środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych:
Wn konto 132 „Rachunki dochodów własnych jednostek budżetowych",
Ma konto 750 „Przychody i koszty finansowe".
9. Naliczone odsetki od środków zgromadzonych na rachunku środków pomocowych:
Wn konto 137 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia",
Ma konto 227 „Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych".
Podstawa prawna: Rozporządzenie Ministra Finansów z 28 lipca 2006 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
1/2
Jak ewidencjonować odsetki i prowizje bankowe od środków zgromadzonych na rachunkach bankowych w
Wpisany przez
(Dz.U. nr 142, poz. 1020 z późn. zm.).
2/2