za³. 3 Objaœnienia do WPF

Załącznik nr 3 do Uchwały Rady Miejskiej
Nr XXI/148/2011
z dnia 28 grudnia 2011 roku
w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej
Gminy Szprotawa na lata 2012-2026
OBJAŚNIENIA
DO WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ
GMINY SZPROTAWA
NA LATA 2012-2026
1
Wstęp
Obowiązek sporządzenia wieloletniej prognozy finansowej (zwanej dalej: WPF) oraz
zakres danych budŜetowych koniecznych do uwzględnienia przy jej opracowaniu wynika
z Rozdziału 2 Działu V ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
(Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm), zwanej dalej „nufp”. Zakłada się, iŜ WPF Gminy
Szprotawy będzie obejmował projekcję finansową na lata 2012-2026 i wykaz planowanych
przedsięwzięć realizowanych w tym okresie.
Prognoza ma charakter otwarty, co stwarza moŜliwość aktualizowania zawartych
w niej danych. Szacowane wartości mogą bowiem w ciągu roku budŜetowego ulec zmianie.
Jednak dokonywane korekty będą musiały być zgodne z obowiązującymi przepisami oraz
uwzględniać utrzymanie płynności finansowej budŜetu Gminy bez względu na fakt, czy
u podstaw tych zmian legną przesłanki wewnętrzne czy teŜ zewnętrzne w stosunku do Gminy.
Aktualizacja pozwoli na zachowanie zgodności Prognozy z budŜetem Gminy, jak równieŜ jej
dostosowaniem do rzeczywistych moŜliwości finansowych Gminy.
Zarządzanie długiem Gminy Szprotawy w okresie objętym WPF zdeterminowane
będzie przede wszystkim zasadą zachowania płynności finansowej budŜetu danego roku jak
lat przyszłych.
Stałe monitorowanie wydatków i dochodów w roku bieŜącym daje informację
o faktycznym zapotrzebowaniu na zwrotne źródła finansowania. W konsekwencji, dzięki
wprowadzeniu tych zasad zaciągnięte zobowiązania z tytułu poŜyczek czy emisji obligacji
odbiegają od pierwotnych planów budŜetowych. Taki stan rzeczy zdeterminowany jest
głównie stroną wydatkową – w szczególności w zakresie wydatków bieŜących – (odchylenie
in minus faktycznego wykonania od załoŜonych planów m.in. na skutek czynionych
oszczędności i ograniczeń wydatków w ciągu roku). Przewiduje się, iŜ powyŜsza sytuacja
moŜe mieć miejsce równieŜ w latach następnych.
Mając na względzie konieczność sfinansowania obciąŜeń Gminy związanych
z wykupem obligacji i spłatą kredytów oraz poŜyczek w latach 2012-2026 przewiduje się, iŜ
osiągnięta zostanie taka nadwyŜka operacyjna (dodatnia róŜnica pomiędzy dochodami
bieŜącymi a wydatkami bieŜącym), która pozwoli na utrzymanie płynności finansowej
Gminy. Dlatego teŜ, aby poziom nadwyŜki operacyjnej przekraczał wysokość ustalonych na
dany rok spłat kapitału lub wykupu obligacji koniecznym będzie podjęcie działań idących
w kierunku ograniczenia wydatków Gminy.
2
ZałoŜenia do WPF Gminy Szprotawa na lata 2012-2026
Planowanie WPF na lata 2012-2026 winno być oparte o aktualnie posiadane dane.
Podstawą wyjścia do opracowania WPF powinny być informacje wynikające z wykonania
budŜetów
lat
przeszłych
oraz
przewidywane
wykonanie
budŜetu
na
2011
rok
z uwzględnieniem przewidywanych dochodów i wydatków w roku 2012-2014 związanych
z projektem inwestycyjnym pn. „Kompleksowe rozwiązanie gospodarki wodno-ściekowej dla
aglomeracji Szprotawa”.
1. ZałoŜenia makroekonomiczne
Przy opracowywaniu WPF kierowano się wytycznymi dotyczącymi załoŜeń
makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu
terytorialnego opublikowanymi na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa
Finansów1.
Prognoza
wybranych podstawowych wskaźników makroekonomicznych w latach
2011-2026 przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
PKB, dynamika realna
CPI, dynamika
średnioroczna
Jedn.
%
%
Wyszczególnienie
PKB, dynamika realna
Jedn.
%
CPI, dynamika
średnioroczna
Wyszczególnienie
PKB, dynamika realna
CPI, dynamika
średnioroczna
2011 r. 2012 r. 2013 r. 2014 r. 2015 r. 2016 r.
103,50 104,80 104,10 104,00 103,70
103,50
102,30 102,50 102,50 102,50 102,50
102,50
2017 r. 2018 r. 2019 r. 2020 r. 2021 r. 2022 r.
103,40 103,30 103,20 103,10 103,10 103,00
%
102,50 102,40 102,40 102,40 102,40 102,40
Jedn.
%
2023 r. 2024 r. 2025 r 2026 r.
103,00 103,00 103,00 102,90
%
102,30 102,30 102,30 102,30
2. ZałoŜenia wzrostu wydatków
DąŜąc do obniŜenia wydatków bieŜących, kierowano się nie tylko potrzebą obniŜenia
deficytu budŜetowego, ale przede wszystkim zasadą zrównowaŜonego budŜetu bieŜącego
wprowadzonego art. 242 nufp. Zgodnie z tą zasadą uchwalone wydatki bieŜące nie mogą być
1
http://www.mf.gov.pl/_files_/wytyczne/wytyczne_jst_maj_2011.pdf
3
wyŜsze niŜ planowane dochody bieŜące powiększone o nadwyŜkę budŜetową z lat ubiegłych
i wolne środki. Dlatego teŜ, respektując zasadę równowagi oraz dopuszczalne ustawą limity
zadłuŜenia, niezbędnym było wprowadzenie korekty załoŜeń, które wstępnie określone
zostały w zarządzeniu nr 0150/117/2011 Burmistrza Szprotawy z dnia 15 września 2011 r.
w sprawie załoŜeń do wieloletniej prognozy finansowej dla Gminy Szprotawa.
Mając na uwadze powyŜsze, przewiduje się, iŜ wydatki bieŜące w poszczególnych
latach będą wzrastać, a ich wzrost uzaleŜniony od wskaźników inflacji oraz od wielkości
wydatków tzw. „sztywnych”, tj. wydatków na obsługę długu i dotacji.
Dynamikę wydatków bieŜących przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Wydatki bieŜące
Jedn.
%
2012 r. 2013 r. 2014 r. 2015 r. 2016 r. 2017 r.
Wyszczególnienie
Wydatki bieŜące
Jedn.
%
2018 r. 2019 r. 2020 r. 2021 r. 2022 r. 2023 r.
Wyszczególnienie
Jedn.
%
2024 r. 2025 r 2026 r.
Wydatki bieŜące
109,90
98,81 101,96 101,20
101,10
101,38
101,53 101,53 101,63 101,60 101,72 101,68
101,97
101,97
101,97
Mając na uwadze powyŜsze, górny limit wybranych wydatków bieŜących obliczany
został na podstawie poniŜszych wskaźników:
1) wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane – w roku 2013 przyjęte będą
na poziomie przewidywanego wykonania roku 2012, a w latach 2014-2026 wzrastają
w kaŜdym roku o prognozowany wskaźnik inflacji,
2) wydatki na wynagrodzenia nauczycieli i składki od nich naliczane - w roku 2013
przyjęte będą na poziomie przewidywanego wykonania roku 2012, w latach 20142015 wzrastają w kaŜdym roku o 1 %, a w latach 2016-2026 wzrastają w kaŜdym roku
o prognozowany wskaźnik inflacji,
3) wydatki na zakup energii i usług w roku 2013 przyjęte będą na poziomie 96 %
przewidywanego wykonania roku 2012, a w latach 2014-2026 wzrastają w kaŜdym
roku o prognozowany wskaźnik inflacji
4) wydatki na świadczenia społeczne – w kaŜdym roku zaplanowane zostały na poziomie
prognozowanych dotacji z budŜetu państwa na zadania zlecone i na zadania własne.
4
Wysokość
wydatków
majątkowych
wynika
z
planowanych
przedsięwzięć
realizowanych z udziałem środków UE, a takŜe pozostałych wydatków inwestycyjnych.
Najistotniejszym
przedsięwzięcie
zadaniem
pn.
realizowanym
„Kompleksowe
w
latach
rozwiązanie
2012-2014
gospodarki
jest
wieloletnie
wodno-ściekowej
dla
aglomeracji Szprotawa”. Zakłada się, iŜ na zadanie wydatki inwestycyjne brutto będą
wynosiły: w roku 2012 -29.950.000 zł, w roku 2013-52.813.798 zł, w roku 2014 -12.025.617
zł.
W latach
2013-2026 tworzy się rezerwę inwestycyjną, zaplanowaną w wysokości
środków do dyspozycji wyliczonych jako róŜnica między planowanych dochodami
i przychodami a wydatkami bieŜącymi i rozchodami.
3. ZałoŜenia wzrostu dochodów
Na
poziom
dochodów
Gminy
będą
miały
wpływ
zarówno
czynniki
makroekonomiczne jak i wskaźniki odnoszące się wyłącznie do Gminy Szprotawa.
Z zaprezentowanych w prognozie dochodów wyszczególniono dochody bieŜące
i dochody majątkowe.
Do dochodów bieŜących zalicza się podatki i opłaty lokalne, udziały podatkach PIT
i CIT dotacje z budŜetu państwa, subwencje, pozostałe dochody (wpływy z usług, dzierŜawy
i inne).
Dynamikę dochodów bieŜących przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Wydatki bieŜące
Jedn.
%
2012 r. 2013 r. 2014 r. 2015 r. 2016 r. 2017 r.
Wyszczególnienie
Wydatki bieŜące
Jedn.
%
2018 r. 2019 r. 2020 r. 2021 r. 2022 r. 2023 r.
Wyszczególnienie
Wydatki bieŜące
Jedn.
%
2024 r. 2025 r 2026 r.
113,32 119,66
93,58 106,86
102,00
102,00
102,00 102,00 102,00 102,00 102,00 102,00
102,00
102,00
102,00
Na potrzeby wieloletniej prognozy finansowej przyjmuje się, iŜ główne źródła
dochodów bieŜące, o ile przepisy szczególne nie będą stanowić inaczej, będą rosły wg
następujących wskaźników:
5
1) udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych stanowiących dochód
budŜetu państwa - w latach 2013-2026 wzrastają w kaŜdym roku o prognozowany
przez Ministerstwo Finansów wskaźnik inflacji,
2) subwencja z budŜetu państwa - w latach 2013 -2014 wzrasta w kaŜdym roku o 8,06
%, w roku 2015 o 11,20%, w roku 2015 o 9 %, a w latach 2016-2026 wzrasta
w kaŜdym roku o 2 %,
3) dotacje celowe z budŜetu państwa na zlecone i własne zadania bieŜące - wzrastają
w roku 2013 o 11,20%, w roku 2014 o 9 %, w roku 2015 o 11,05 %, w roku 2016
o 2,06%, w latach 2017-2019 o 2,05 % w kaŜdym roku, w roku 2020 o 2,36 %,
w roku 2021 o 2,04 %, w latach 2022-2026 o 2,05 % w kaŜdym roku.
4) podatki i opłaty lokalne - w latach 2013-2014 wzrastają o 2,50 % w kaŜdym roku,
w roku 2015 o 11,20%, w roku 2016 o 7 %, w roku 2017 o 2 %, w latach 2018-2020
będą na poziomie przewidywanego wykonania w roku 2017, w roku 2020 o 2,40 %,
w latach 2021-2026 o 1,5 % w kaŜdym roku.
5) wpływy z czynszów dzierŜawnych i świadczonych usług -
w latach 2013-2014
wzrastają o 2,50 % w kaŜdym roku, w roku 2015 o 11,05%, w roku 2016 o 4 %,
w roku 2017 o 2,05 %, w latach 2018-2019 będą na poziomie przewidywanego
wykonania w roku 2017,
w roku 2020 o 2,40 %, w latach 2021-2022 będą na
poziomie przewidywanego wykonania w roku 2020, w roku 2023 o 1%, w roku 2024
o 1,50 %, w latach 2025-2026 będą na poziomie przewidywanego wykonania w roku
2024.
Odmiennie niŜ wskaźnik wzrostu planowane są dochody z tytułu dzierŜawy
szpitala, gdyŜ czynsz jest stały przez okres obowiązywania umowy. Biorąc jednak pod
uwagę moŜliwości płatnicze Szpitala, załoŜono, iŜ podmiot ten w roku 2013 z tytułu
czynszu wpłaci 261.500 zł, w roku 2014 – 200.000 zł, w latach 2015-2016 – po
261.500 zł rocznie,, w latach 2017-2019 – rocznie, po 300.000 zł rocznie, latach
2020-2026 - po 261.500 zł rocznie.
Ponadto przewiduję się, iŜ oprócz wzrostu stawek dzierŜawnych wpływ na wyŜszą
realizację dochodów z tego źródła będzie czynsz wpłacany przez zakład budŜetowy,
któremu
Gmina
„Kompleksowego
wydzierŜawi
rozwiązania
nieruchomości
gospodarki
wybudowane
wodno-ściekowej
dla
w
ramach
aglomeracji
Szprotawa”. I tak zakłada się, iŜ jednostka w roku 2013 wpłaci 1.122.775 zł, w roku
2014 1.481.686 zł, a w latach 2015-2026 – po 1.751.611 zł rocznie.
6
6) zwrot z Urzędu Skarbowego nadpłaconego podatku VAT. W związku z realizacją
zadania inwestycyjnego „Kompleksowego rozwiązania gospodarki wodno-ściekowej
dla aglomeracji Szprotawa” i załoŜeniem, iŜ wytworzony w wyniku realizacji tej
inwestycji majątek zostanie odpłatnie wydzierŜawiony innemu podmiotowi.
Przewiduje się, iŜ Gmina w roku 2013 zł uzyska z tego tytułu dochody w kwocie
11.500.000 zł, a w roku 2014 - 2.500.000 zł.
Dochody majątkowe stanowią wpływy planowane do uzyskania ze sprzedaŜy
majątku, wpływy z tytułu przekształcenia prawa uŜytkowania wieczystego w prawo
własności oraz dotacje na inwestycje, w tym środki, które planuje się pozyskać z funduszy
Unii Europejskiej:
1) dochody ze sprzedaŜy majątku
- przyjęto, iŜ w ramach tego źródła dochodów
systematycznie będzie prowadzona aktualizacja opłat za uŜytkowanie wieczyste,
Ponadto w latach 2011-2015 załoŜono dochody ze sprzedaŜy mienia w wysokości
wyceny nieruchomości wyliczonej przez pracowników Urzędu Miejskiego oraz
w oparciu o dostępne operaty szacunkowe majątku komunalnego przeznaczonego do
sprzedaŜy.
2) dotacje na inwestycje oraz środki unijne i inne zagraniczne na inwestycje - zakłada
się na poziomie wynikającym z decyzji o przyznaniu Gminie dofinansowania, w tym
m.in.:
a) w tej grupie są planowane do uzyskania w latach 2012-2014 wpływy stanowiące
dofinansowanie ze środków UE do projektu inwestycyjnego pn. „Kompleksowe
rozwiązanie gospodarki wodno-ściekowej dla aglomeracji Szprotawa”. ZałoŜono,
zgodnie z podpisaną umową, iŜ dochody na to zadanie będą w części wpływać
jako bezpośrednie dofinansowanie przekazywane Gminie w formie zaliczki oraz jako
płatność
końcowa,
w
formie
refundacji
poniesionych
wydatków.
Prognozowane dochody na to zadanie zmniejszone zostały o przewidywaną kwotę
zmniejszenia dofinansowanie wskutek nałoŜonych korekt finansowych. Planuje
się, iŜ Gmina otrzyma następujące środki: w roku 2012 - 18.821.954 zł w roku
2013-17.537.975 zł w roku 2014 - 6.992.627 zł.
7
4. Ograniczenie zadłuŜenia
Granicę zadłuŜania wyznacza Gminie zarówno nowa jak i stara ustawa o finansach
publicznych.
Do 31 grudnia 2013 roku granice długu wyznacza art. 170 starej ustawy z 30 czerwca
2005 r. o finansach publicznych. Zgodnie z tym przepisem łączna kwota długu jednostki
samorządu terytorialnego na koniec roku budŜetowego nie moŜe przekroczyć 60%
wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w danym roku budŜetowym. Ograniczenia tego,
nie stosuje się do emitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŜyczek zaciąganych
w związku z umową zawartą z podmiotem dysponującym środkami pochodzącymi
z funduszy UE.
Od 1 stycznia 2014 będzie obowiązywał art. 243 nufp, zgodnie z którym organ
stanowiący jednostki samorządu nie będzie mógł uchwalić budŜetu, którego realizacja
spowoduje, Ŝe w danym roku budŜetowym oraz w kaŜdym roku następującym po roku
budŜetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budŜetowym spłat
zobowiązań według tytułów określonych w pkt 1-3 tego przepisu do planowanych dochodów
ogółem przekroczy średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej
dochodów bieŜących powiększonych o dochody ze sprzedaŜy majątku oraz pomniejszonych
o wydatki bieŜące, do dochodów ogółem budŜetu, obliczoną według wzoru zamieszczonego
w tym przepisie. Ograniczeń nie stosuje się do wykupów papierów wartościowych, spłat
kredytów i poŜyczek zaciągniętych w związku z umową zawartą na realizację programu,
projektu lub zadania finansowanego z udziałem środków UE.
Przychody
Źródłem zwrotnego dofinansowania związanego z przedsięwzięciem inwestycyjnym
„Kompleksowe rozwiązanie gospodarki wodno - ściekowej dla aglomeracji Szprotawa”,
będzie poŜyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
w Zielonej Górze. Zakłada się, iŜ poŜyczkę w wysokości 2.000.000 zł, którą Gmina otrzyma
w roku 2012. Zakłada się, iŜ odsetki od poŜyczki będą naliczane w wysokości 3,5 %
w stosunku rocznym.
Kolejnym zwrotnym źródłem finansowania deficytu oraz spłat zaciągniętych
zobowiązań będzie emisja obligacji komunalnych. Przyjmuje się stałą stawkę oprocentowania
obligacji 6,05 % stanowiącą sumę WIBOR 6 M, który wynosił 21.10.2011 r. 4,90 % oraz
marŜę banku 1,15 %.
8
Rozchody
Rozchodami w
prognozowanym okresie są
przepływy związane ze spłatą rat
kapitałowych planowanych do zaciągnięcia w latach 2011-2013 oraz zaciągniętych w latach
2007-2010 kredytów, poŜyczek i wyemitowanych obligacji poŜyczek oraz emitowanych
papierów wartościowych. Przewiduje się, Ŝe spłata zobowiązań nastąpi w roku 2026.
Uwagi
Ze względu na to, iŜ prognoza długu Gminy Szprotawa ma charakter długoterminowy,
przyjęte w niej wartości dochodów i wydatków na lata 2012-2026 mogą ulec zmianie. O tym
iŜ prognoza długu będzie zmieniana świadczą przepisy ustawy o finansach publicznych.
Na mocy art. 122 ust. 2 ustawy – Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych po
raz Rada Miejska zobowiązana będzie uchwalić wieloletnią prognozę finansową (WPF) nie
później niŜ uchwałę budŜetową na 2012 r. Zgodnie z art.227 ustawy o finansach publicznych
prognoza kwoty długu, będzie stanowi część wieloletniej prognozy finansowej. Natomiast
zgodnie z art. 229 tej ustawy wartości przyjęte w wieloletniej prognozie finansowej i budŜecie
jednostki samorządu terytorialnego powinny być zgodne co najmniej w zakresie wyniku
budŜetu i związanych z nim kwot przychodów i rozchodów oraz długu jednostki samorządu
terytorialnego. Oznacza to, iŜ wielkości z WPF, będą musiały być zmieniane tyle razy
w ciągu roku, ile razy będą dokonywane zmiany w budŜecie w zakresie określonym w art.
229 ustawy o finansach publicznych.
9