ZARZĄDZENIE NR 74 STAROSTY POWIATU MIELECKIEGO z dnia

ZARZĄDZENIE NR 74
STAROSTY POWIATU MIELECKIEGO
z dnia 20 grudnia 2016 r.
w sprawie
zasad prowadzenia scentralizowanych rozliczeń podatku od towarów
i usług przez Powiat Mielecki
Na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (t.j. Dz. U.
2016 r. poz. 814 ze zm.) oraz art. 99 i art. 109 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r.
o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. 2016 r., poz. 710 ze zm.) jak również z uwagi na
wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 29 września 2015 r. w sprawie
C -276/14 Gmina Wrocław przeciwko Ministrowi Finansów zarządza się, co następuje:
§1
1.
Z dniem 1 stycznia 2017 r. Powiat Mielecki będzie prowadzić scentralizowane
rozliczenia z tytułu podatku VAT obejmujące czynności (transakcje) przeprowadzane
przez Powiat Mielecki oraz jego jednostki organizacyjne.
2.
Szczegółowy wykaz jednostek Powiatu Mieleckiego, których dotyczy Zarządzenie,
zawiera Załącznik Nr 1 do Zarządzenia.
§2
1.
W zakresie podatku od towarów i usług, Dyrektorów jednostek organizacyjnych
Powiatu Mieleckiego zobowiązuje się do:
1) posługiwania się, na dokumentach potwierdzających dostawę towarów
i świadczenie usług opodatkowanych podatkiem VAT (fakturach), następującą
nazwą:
FAKTURY ZAKUPOWE
FAKTURY SPRZEDAŻOWE
Nabywca
Powiat Mielecki
Ul. Wyspiańskiego 6
39-300 Mielec
NIP: 817-19-80-506
Odbiorca
Pełna nazwa jednostki
organizacyjnej podlegającej
centralizacji i jej adres
Sprzedawca
Powiat Mielecki
Ul. Wyspiańskiego 6
39-300 Mielec
NIP: 817-19-80-506
Wystawca
Pełna nazwa jednostki
organizacyjnej podlegającej
centralizacji i jej adres
2) zamieszczenia danych Powiatu na zawieranych umowach cywilnoprawnych, według
określonego wzoru:
Po-wiat Mielecki, adres, NIP - nazwa jednostki organizacyjnej, adres reprezentowany p rzez
Dyrektora
działającego z upoważnienia n r
................ -
......................
1
......................
3) sporządzania właściwych ewidencji: rejestrów zakupu (wzór zał.2) i sprzedaży VAT
(wzór zał.3), w których będą ujmowane czynności (transakcje) wykonywane przez
te jednostki. W tym celu ustala się następujący sposób numerowania faktur
sprzedażowych:
nr k o l e j n y / nr m i e s i ą c a / r o k / s y m b o l j e d n o s t k i
4) sporządzania tzw. „cząstkowych” deklaracji VAT dotyczących prowadzonej
działalności i przekazywania ich do 15-tego dnia każdego następnego miesiąca do
Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego w Mielcu, począwszy od lutego
2017r„
5) wystawiania faktur VAT za miesiąc rozliczeniowy do dnia 5-tego następnego
miesiąca. W przypadku, gdy kontrahent zażąda wystawienia faktury VAT do
transakcji wykonanej w okresie przed centralizacją, wówczas jednostka oblicza
kwotę podatku VAT metodą „w stu” od kwoty brutto,
6) do przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego związanego z rejestrem zakupu
i sprzedaży wyznaczonym osobom Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego
w Mielcu, w terminie do 15-tego dnia każdego następnego miesiąca, począwszy od
lutego 2017 r.,
7) jednostki, które w 2016 r. były podatnikami podatku VAT, zobowiązane są do
przesłania Jednolitego Pliku Kontrolnego związanego z rejestrem zakupu
i sprzedaży za okres od 01.07.2016 r. do 31.12.2016 r. do Wydziału Finansowego
Starostwa Powiatowego w Mielcu w terminie do 15 stycznia 2017 r.,
8) przeanalizowania i aneksowania zawartych umów cywilnoprawnych. W przypadku,
gdy wcześniej zawarte umowy nie określają kwot brutto, ani nie zawierają klauzuli
o doliczeniu należnej kwoty podatku VAT do ceny netto, wówczas należy
negocjować warunki umowy. W przypadku braku możliwości pokrycia przez
nabywcę kwoty podatku VAT, to jednostka oblicza podatek VAT metodą „w stu”
od kwoty brutto,
9) wyliczenia własnej proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a i art. 90 UPTU,
w przypadku wykonywania czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz
niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. W celu jej obliczenia
zobowiązuje się Dyrektorów jednostek do stosowania wzoru z Rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. w sprawie w sprawie sposobu
określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów
działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników (DZ.U.2015 r., poz.
2193). Jeżeli jednostka uzna, że przyjęty sposób wyliczenia proporcji nie odpowiada
jej specyfice, to może korzystać z metod, które proponuje ustawodawca w art. 86
ust. 2c UPTU lub wybrać inną metodę najbardziej odpowiadającą specyfice
prowadzonej przez jednostkę działalności. Te jednostki, które przed centralizacją
korzystały ze zwolnienia podmiotowego, wyliczają proporcję, o której mowa w art.
90 UPTU szacunkowo, bez konieczności uzgadniania tego z naczelnikiem urzędu
skarbowego,
10) wyznaczenia osób odpowiedzialnych za prawidłowość rozliczeń podatku od
towarów i usług w jednostce i przekazanie tych danych do Wydziału Finansowego
2
Starostwa Powiatowego w Mielcu, zgodnie ze wzorem z załącznika nr 1 do
Instrukcji obiegu dokumentów i kontroli dokumentów,
11) przestrzegania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń
wykonawczych do tej ustawy,
12) dokonania przeglądu dochodów budżetowych osiąganych przez jednostkę
i odprowadzanych do budżetu Powiatu, pod kątem opodatkowania podatkiem od
towarów i usług VAT (z zastosowaniem odpowiedniej stawki podatkowej),
zwolnionych z opodatkowania podatkiem VAT, oraz
niepodlegających
opodatkowaniu podatkiem VAT - zgodnie z obowiązującymi przepisami,
13) przechowywania faktur sprzedażowych i zakupowych w siedzibie jednostki oraz do
udostępniania ich wraz z umowami na każde żądanie Starosty lub Skarbnika
Powiatu.
14) dostosowania polityki rachunkowości jednostki
centralizacji do niniejszego Zarządzenia,
organizacyjnej
podlegającej
15) terminowego wykonywania wszystkich ww. obowiązków zgodnie z wymogami
określonymi właściwymi przepisami prawa oraz regulacjami wewnętrznymi
obowiązującymi w Powiecie Mieleckim.
2.
W zakresie podatku od towarów i usług, Dyrektorom jednostek organizacyjnych
zezwala sie na:
1) na prowadzenie obrotu gotówkowego zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. (Dz.U. 2016 r., poz. 1215) w sprawie
zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas
rejestrujących. W przypadku zmiany ww. rozporządzenia Dyrektorzy jednostek
dostosowują prowadzenie obrotu gotówkowego do aktualnych przepisów,
2) odstąpienie od odliczania podatku VAT, jeżeli proporcja, o której mowa w art. 90
UPTU nie przekroczy 2%. Natomiast w sytuacji, gdy proporcja przekroczyła 98%
oraz kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zasto­
sowania tej proporcji, w skali roku, była mniejsza niż 500 zł - podatnik ma prawo
uznać, że proporcja ta wynosi 100%.
§3
Załączniki do Zarządzenia stanowią jego integralną część. W przypadku zmiany ustaw i
rozporządzeń w zakresie objętym niniejszym Zarządzeniem, zobowiązuje się Dyrektorów
jednostek organizacyjnych do przestrzegania właściwych przepisów prawa.
§4
Wykonanie Zarządzenia powierza się Skarbnikowi Powiatu Mieleckiego, Dyrektorom
i pracownikom jednostek organizacyjnych Powiatu Mieleckiego, oraz pracownikom
Starostwa Powiatowego w Mielcu.
§6
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.
Starosta Powiatu Mieleckiego
3
Zbigiiiei ’ Tymuła
Załącznik nr 1
Do Zarządzenia Starosty Powiatu Mieleckiego Nr 74/ 2016
z dnia 20 grudnia 2016 r.
Nr
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Starosty Mieleckiego
Kod
Nazwa jednostki
Ulica
Nr
Miejscowość
pocztowy
Zespół Szkól
Jagiellończyka
3 39-300
Mielec
Budowlanych
Zespól Szkól
Radomyśl
Kościuszki
2 39-310
Radomyśl Wielki
Wielki
Zespół Szkół
Warszawska
1 39-300
Mielec
Ekonomicznych
Zespół Szkól
Jagiellończyka
3 39-300
Mielec
Technicznych
Zespół Szkół im.
Prof. Janusza
Kilińskiego
24 39-300
Mielec
Groszkowskiego w
Mielcu
Specjalny Ośrodek
Królowej
Szkolno1 39-300
Mielec
Jadwigi
Wychowawczy
I Liceum
Jędrusiów
1 39-300
Mielec
Ogólnokształcące
II Liceum
Żeromskiego
28 39-300
Mielec
Ogólnokształcące
Poradnia
PsychologicznoWyspiańskiego
6 39-300
Mielec
Pedagogiczna
Centrum Kształcenia
Praktycznego
Wojska
2B 39-300
Mielec
i Doskonalenia
Polskiego
Nauczycieli
Centrum Obsługi
Jednostek
Wyspiańskiego
6 39-300
Mielec
Powiatu Mieleckiego
Powiatowe Centrum
Żeromskiego
34 39-300
Mielec
Pomocy Rodzinie
Dom Pomocy
ks. Kardynała
16 39-300
Mielec
Społecznej
Wyszyńskiego
Powiatowy Zarząd
Korczaka
6a 39-300
Mielec
Dróg
Starostwo
Powiatowe
Wyspiańskiego
6 39-300
Mielec
w Mielcu
1
NIP
817-10-67-831
817-18-48-586
817-12-11-920
817-10-93-018
817-10-72-306
817-10-37-994
817-10-38-048
817-10-69-451
817-10-67-995
817-21-54-704
817-21-80-883
817-17-78-348
817-18-47-457
817-17-61-112
817-17-56-565
Załącznik nr 2
Do Zarządzenia Starosty Powiatu Mieleckiego Nr 74/ 2016
z dnia 20 grudnia2016 r.
REJESTR ZAKUPÓW
Lp
■■
.<-:y .
ko
11
Nr
faktu ry
kol. 2
D ata
sprzedaży
koi 3
D ata
wpływu
fa k tu ry
kol. 4
N IP
kol.
5
N azw a
klienta
kol. 6
A dres
klienta
kol. 7
i .
K od
pocztow y
klienta
K w ota
netto
kol. 8
kol. 9
v
K w ota
VAT
kol. 10
Kwota
brutto
Zw iązek z
działalnością
gospodarczą
P re50% 100% w spółV A T V A T czyn n i
k
kot. 11
kol. 12
kol.
kol. 9 + 10 x
kol. 10 50
%
kol.
10
Z astosow anie
współczynnika
N IE
TAK,
np.
75%
kol. 13
Podatek
do
odliczenia
U wagi
kol. 14
kol. 15
1
2
3
4
5
6
7
1
kol. 10
kol. 12
x PRE
kol.
12 x
75%
kol. 13
Załącznik nr 3
Do Zarządzenia Starosty Powiatu Mieleckiego Nr 74/ 2016
z dnia 20 grudnia 2016r.
REJESTR SPRZEDAŻY
Lp.
kol.
1
Nr
faktu ry
kol. 2
D ata
D ata
sprzedaży /
fa k tu ry
zaliczki
kol. 3
kol. 4
N IP
kol.
5
N azwa
klienta
A dres
klienta
K od
pocztow y
klienta
kol. 6
kol. 7
1 i 8O
kol.
Staw ka VAT
ZW
0
%
5
%
8
%
kol. 9
23%
NP
Kwota
netto
Kwota
VAT
K w ota
brutto
U wagi
kol. 10
kol. 11
kol. 12
kol. 13
kol. 9 x
kol. 10
kol. 10 +
kol. 11
1
2
3
4
5
6
7
1