pobierz - DMS TAX

Nr 45/2016
Tygodniowy przegląd prasy podatkowej
14.11.2016 – 20.11.2016
W numerze:
CIT


VAT


PIT
CIT: Przepisy o opodatkowaniu funduszy inwestycyjnych zamkniętych
będą złagodzone
Praca prezesa za darmo nie jest przychodem
Sejm zaakceptował „dużą” nowelizację ustawy o VAT
Sankcje dla firm za papierowe deklaracje VAT
Szydło: Podatek jednolity nie jest przesądzony. Bo przedsiębiorcy
mogliby stracić
 Akcje dla pracowników bez podwójnego PIT
Postępowanie
 Klauzula obejścia prawa podatkowego: Dla urzędu skarbowego każdy
może być kombinatorem

CIT
CIT: Przepisy o opodatkowaniu funduszy inwestycyjnych zamkniętych będą
złagodzone
Źródło: Rzeczpospolita, Mateusz Maj 15-11-2016
Ostatnio pisaliśmy o projektowanej ustawie nowelizującej ustawy o PIT i CIT. Wygląda na to,
że wprowadzane zmiany dotyczące opodatkowania FIZ będą łagodniejsze niż jeszcze
niedawno przypuszczano. Poprawka przyjęta przez rząd razem z całym projektem, wyłącza z
opodatkowania dużą część FIZ. Mateusz Maj wskazuje, że zgodnie z przyjętym projektem,
FIZ mają być opodatkowane jedynie jeśli będą wykorzystywane w schematach agresywnej
optymalizacji podatkowej. W ramach poprawki do projektu został dodany jednak przepis,
dzięki któremu podatnicy utracą ochronę zapewnioną im przez wydane w przeszłości
interpretację podatkowe, otrzymane przed wejściem w życie klauzuli przeciwko unikaniu
opodatkowania. Opodatkowane fundusze będą mogły uznać za koszt, który pomniejszy
przychód z inwestycji zakończonych w 2017 roku te wydatki, które poniosły na inwestycje
poczynione np. 10 lat temu. Jednak podatek zostanie nałożony na zysk wypracowany przez
cały ten okres – a nie tylko od momentu, od którego ustawa wejdzie w życie. Zgodnie z
zapowiedziami, ustawa ma wejść w życie 2017 roku.
Pokaż artykuł
Praca prezesa za darmo nie jest przychodem
Źródło: Rzeczpospolita, Mateusz Maj 14-11-2016
Autor wskazuje na interpretację dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, z której wynika, że
usługi, które prezes spółki świadczy nieodpłatnie tej spółce niekoniecznie muszą być uznane
za jej przychód (interpretacja nr 2461-IBPB-1-3. 4510.810.2016. 1.AB). O interpretację
zawnioskowała sp. z o.o. Planowała powołać inną sp. z o.o. i objąć w niej wszystkie udziały.
Prezesem spółki córki miałby być prezes spółki matki. Nie posiadałby on jednak udziałów w
żadnej ze spółek, a w spółce córce pełniłby swoją funkcję na podstawie powołania. Spółka nie
wypłacałaby mu z tego tytułu żadnego wynagrodzenia. Fiskus uznał, że w takiej sytuacji po
stronie spółki córki nie powstanie przychód. Argumentował, że spółka matka uzyska w
przyszłości od spółki córki świadczenie ekwiwalentne.
Pokaż artykuł
VAT
Sejm zaakceptował „dużą” nowelizację ustawy o VAT
Źródło: Rzeczpospolita, mat, PAP 16-11-2016
Redakcja Rzeczpospolitej porusza temat przegłosowanej w ubiegłą środę przez Sejm, ustawy
nowelizującej ustawę o VAT. Tzw. duża nowelizacja VAT podzieliła Sejm – za jej przyjęciem
zagłosowało 224 posłów, przeciwko 210 i tylko jeden poseł się wstrzymał. Według zapowiedzi
rządu, ustawa ma zmniejszyć lukę podatkową o 3,4 mln zł. Wśród nowych przepisów znalazły
się: utrzymanie przez dwa kolejne lata 8% i 23% stawek podatku VAT, przywrócenie tzw.
sankcji administracyjnej, ograniczenie rozliczeń kwartalnych, rozszerzenie stosowania
mechanizmu odwróconego obciążenia na transakcje, których przedmiotem będą niektóre
usługi budowlane, procesory czy niektóre metale szlachetne. Co więcej, nowe przepisy
zmienią zasady dokonywania zwrotu podatku VAT w terminie 25 dni, o czym pisaliśmy w
Nr 45 / 2016
2
ostatnim numerze DMS TAX Press, a także wprowadzą obowiązek elektronicznego składania
deklaracji VAT (patrz: kolejny artykuł). Od 2017 roku przedsiębiorcy będą musieli także
najprawdopodobniej składać w formie elektronicznej informacje podsumowujące, wyłącznie
za okresy miesięczne. Istotne są również zmiany dotyczące kaucji gwarancyjnej,
odpowiedzialności
solidarnej
nabywcy
za
zaległości
podatkowe
dostawcy
oraz
odpowiedzialności solidarnej pełnomocnika. Ponadto, pomimo szerokiej krytyki tego pomysłu,
nie zrezygnowano ostatecznie z przepisów dotyczących odmowy rejestracji podmiotu jako
podatnika VAT ani szerokich możliwości wykreślenia podatnika z rejestru podatników VAT.
Redakcja wskazuje, że Sejm odrzucił wszystkie poprawki do projektu nowelizacji, jakie były
zgłoszone przez partie opozycyjne.
Pokaż artykuł
Sankcje dla firm za papierowe deklaracje VAT
Źródło: Rzeczpospolita, Przemysław Wojtasik 15-11-2016
Przemysław Wojtasik omawia jedną ze zmian przewidzianych przez projekt nowelizacji
ustawy o VAT. Od przyszłego roku przedsiębiorcy zatrudniający więcej niż pięć osób,
zwierający transakcje w systemie odwróconego obciążenia oraz handlujący z podmiotami z
UE będą musieli rozliczać VAT drogą elektroniczną. Od 2018 roku zmiany dotyczyć będą
natomiast wszystkich przedsiębiorców. Jeśli nie dostosują się oni do zmian, grozić im będzie
grzywna, której wysokość w 2017 roku wynosić będzie od 200 zł do 40 tys. zł. Zmiany
najbardziej dotkną tych przedsiębiorców, którzy do tej pory nie korzystali przy prowadzeniu
swojej działalności z komputera i Internetu i którzy nie korzystają przy swoich rozliczeniach z
pomocy biur rachunkowych. Zmiana jest wymierzona w oszustów podatkowych,
wyłudzających VAT. Wiceminister finansów Leszek Skiba argumentuje, że zmiany przyspieszą
prace administracji podatkowej i poprawią jej efektywność. Ustawa czeka na drugie czytanie
w Sejmie.
Pokaż artykuł
PIT
Szydło: Podatek jednolity nie jest przesądzony. Bo przedsiębiorcy mogliby
stracić
Źródło: wyborcza.biz, Piotr Miączyński 14-11-2016
Piotr Miączyński porusza temat wywiadu, jakiego udzieliła premier Szydło tygodnikowi „Do
Rzeczy”, dotyczącego zapowiadanego wprowadzenia jednolitej daniny. Jest to niewątpliwie
najgłośniejszy temat podatkowy ostatnich miesięcy i o zapowiedziach rządu dotyczących
ujednolicenia podatku PIT i składek na ZUS i NFZ pisaliśmy już kilkukrotnie na łamach DMS
TAX Press. Temat jest szczególnie interesujący, bo ciągle opiera się jedynie na nieustannie
modyfikowanych wypowiedziach rządu, a projekt ustawy, który miałby wprowadzić jednolitą
daninę ciągle nie jest znany. Autor przypomina, że w ubiegłych tygodniach głośno było o
wyzwaniach budżetowych, jakie stoją obecnie przed rządem. Prawdopodobnie jest to powód,
dla którego rząd próbuje wybrnąć z obiecywanego podniesienia kwoty wolnej od PIT. We
wspominanym wywiadzie premier mówiła, że podwyżka kwoty wolnej zostanie wprowadzona
w ramach ujednoliconej daniny lub w inny sposób. Nie wspomniała jednak w jaki. Premier
stwierdziła również, że wprowadzenie jednolitej daniny ciągle nie jest przesądzone, dodając
jedynie, że ciągle trwają dyskusje nad kształtem projektu ustawy w tej sprawie. Premier
przesunęła również zapowiadany termin przedstawienia projektu do końca bieżącego roku
(wcześniej mowa była o końcu wakacji, a później o końcu listopada). Piotr Miączyński
wskazuje, że wobec tego wątpliwe zdaje się wejście w życie planowanych rozwiązań już od
Nr 45 / 2016
3
początku 2018 roku. Podsumowuje również to, co do tej pory wiadomo o planach rządu z
wypowiedzi jego przedstawicieli: jednolita danina miałaby mieć kilka progów, być neutralna
dla budżetu, a także obciążać bardziej niż obecnie osoby zarabiające więcej niż 10 tys. zł
miesięcznie. Prawdopodobnie zostałby również zlikwidowany liniowy PIT.
Pokaż artykuł
Akcje dla pracowników bez podwójnego PIT
Źródło: Rzeczpospolita, Aleksandra Tarka 18-11-2016
Aleksandra Tarka omawia wyrok NSA, w którym sąd podtrzymuje korzystną dla podatników
linię orzeczniczą dotyczącą opodatkowania dochodu pracowników, którzy skorzystali z
akcyjnego programu motywacyjnego (sygn. akt II FSK 2456/14). Sprawa dotyczyła
interpretacji, o którą zawnioskowała osoba fizyczna. Amerykańska spółka, w której
wnioskodawczyni była zatrudniona, zamierzała przyznać jej w ramach programu
motywacyjnego akcje. Organy uznały, że podatniczka powinna zapłacić PIT dwa razy,
ponieważ przychód powstał po pierwsze w momencie otrzymania akcji, a po drugie, kiedy
podatniczka je zbyła. Przychód powstały w chwili otrzymania akcji, zgodnie z interpretacją
fiskusa był tzw. przychodem z innych źródeł. Natomiast w momencie zbycia akcji u
wnioskodawczyni powstał przychód z kapitałów pieniężnych. WSA przychylił się jednak do
stanowiska podatniczki, co potwierdził NSA. Sąd uznał, że przychód z akcji, które zostały
przyznane podatniczce w ramach programu motywacyjnego powstanie jedynie w momencie
ich zbycia. Tłumaczył, że gdyby uznać inaczej, wyrok naruszałby konstytucyjną zasadę
współmierności opodatkowania i zasadę równości.
Pokaż artykuł
Postępowanie
Klauzula obejścia prawa podatkowego: dla urzędu skarbowego każdy może
być kombinatorem
Źródło: Rzeczpospolita, Przemysław Wojtasik 16-11-2016
Przemysław Wojtasik wskazuje, że dzięki klauzuli obejścia prawa organy mogą – i już
kwestionują – rozliczenia wszystkich podatników, a nie tylko wielkich międzynarodowych
korporacji. Aby podważyć transakcję przy użyciu klauzuli, wystarczy by dawała ona korzyści
podatkowe w podatku dochodowym większe niż 100 tys. zł rocznie. Eksperci jako przykład
takich transakcji dotyczących osób fizycznych, podają darowizny przekazywane w rodzinie, po
to aby zoptymalizować np. sprzedaż firmowych rzeczy. Minister Finansów w odpowiedzi na
interpelację poselską nr 6833 oficjalnie potwierdził, że organy mogą stosować klauzulę aby
zakwestionować takie transakcje. Co więcej, z jego wypowiedzi wynika, że fiskus może
zastosować klauzulę również do osób, które obracają papierami wartościowymi, udziałowców
w spółkach, wynajmujących i pracowników. Autor przypomina, że aby mieć pewność, że
organy nie zastosują klauzuli do rozliczenia, można wystąpić o opinię zabezpieczającą, która
kosztuje jednak 20 tys. zł i na którą trzeba czekać pół roku.
Pokaż artykuł
DMS TAX Sp. z o.o.
Spółka Doradztwa Podatkowego
ul. Kutnowska 1-3
53-135 Wrocław
Nr 45 / 2016
4
Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla WrocławiaFabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy KRS. Kapitał zakładowy wynosi 50.000 zł i jest w pełni
opłacony. KRS 0000231073; REGON 020041354; NIP 894-28-25-006. Zarząd: Jacek Dobrucki; Dawid
Michalak; Henryk Suchecki.
Nr 45 / 2016
5