Prezentacja I

1
IZBA CELNA W WARSZAWIE
UPOWAŻNIONY PRZEDSIĘBIORCA
AEO (AUTHORISED ECONOMIC
OPERATORS)
Spotkanie informacyjne:
Prelegent: Marzena Walczak
Kierownik Referatu ds. AEO, Procedur Uproszczonych i SASP w Izbie Celnej w Warszawie
Warszawa, 05.06.2012r.‫‏‬
Rola Służby Celnej
….wspieranie i ułatwianie legalnej działalności gospodarczej…
….ochrona przed zagrożeniami.
(elementy Misji Służby Celnej)
Codziennie:
bliżej przedsiębiorstw nie naruszających przepisów,
wsparcie dla polskich firm na globalnym rynku,
zwalczanie nadużyć i nieuczciwej konkurencji,
stała profesjonalizacja i unowocześnienie metod
pracy.
Podstawy działania:
Działamy i zmieniamy się:
- planowo,
- przewidywalnie,
- konsekwentnie.
W oparciu o publiczne znane dokumenty:
Przepisy prawa,
Strategia działania na lata 2010-2015 (Służba Celna
2015+),
Program antykorupcyjny,
Program e-cło,
Priorytety rozwojowe 3i.
GENEZA AEO W UE
1. STWORZENIE BEZPIECZNYCH ŁAŃCUCHÓW
DOSTAW.
2. WALKA Z TERRORYZMEM (wydarzenia w Nowym
Jorku 11.09.2001r., w Madrycie 11.03.2004r., w
Londynie 07.07.2005r.
PODSTAWA PRAWNA
-art. 5a rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i
Rady (WE) nr 648/2005 z dnia 13.04.2005r.
zmieniającego WKC,
- art. 14a-14x rozporządzenia Komisji (WE) nr
1875/2006 z dnia 18.12.2006r. zmieniającego RWKC
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23.03.2010r. w sprawie
sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów
dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz.U. Nr 52
poz.310).
STATUS UPOWAŻNIONEGO PRZEDSIĘBIORCY
AEO MOŻE BYĆ UDZIELONY:
- osobie, która w ramach prowadzonej działalności
gospodarczej jest włączona w czynności określone przepisami
prawa celnego (art. 1 pkt 12 RWKC),
- posiada siedzibę na obszarze celnym WE (wyjątek art. 14g
RWKC),
- spełnia warunki i kryteria określone w art. 5a ust. 2 WKC.
RODZAJE ŚWIADECTW AEO
1. ŚWIADECTWO AEO – UPROSZCZENIA
CELNE -AEOC
2. ŚWIADECTWO AEO- BEZPIECZEŃSTWO I
OCHRONA- AEOS
3. ŚWIADECTWO AEO- UPROSZCZENIA
CELNE/ BEZPIECZEŃSWTO I OCHRONAAEOF
KORZYŚCI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW
POSIADAJĄCYCH ŚWIADECTWO NR 1
- świadectwo AEO uznawane we wszystkich państwach
członkowskich UE,
- łatwiejszy dostęp do uproszczeń celnych o których mowa w art. 14b
RWKC
- mniejsza liczba kontroli towarów i dokumentów,
- priorytetowe traktowanie w przypadku wytypowania do kontroli,
- możliwość zawnioskowania o dokonanie kontroli w innym miejscu
niż urząd celny
KORZYŚCI DLA PRZEDSIĘBIORCÓW
POSIADAJĄCYCH ŚWIADECTWO NR 2
- możliwość wcześniejszego powiadomienia o planowanej
kontroli, zgodnie z art. 14b ust. 2 RWKC,
- ograniczony zakres danych w przywozowych i wywozowych
deklaracjach skróconych
- możliwość uznawania statusu w krajach trzecich
- identyfikator bezpieczeństwa partnera handlowego.
KORZYŚCI DLA ADMINISTRACJI
- lepsza współpraca administracja celna –
przedsiębiorca,
-współpraca w sprawach bezpieczeństwa,
- ograniczona liczba kontroli.
WAŻNE !!!
ORGANY CELNE UWZGLĘDNIAJĄ W
ODPOWIEDNI SPOSÓB SZCZEGÓLNE CECHY
PRZEDSIĘBIORCÓW, W SZCZEGÓLNOŚCI
ODNOSZĄCE SIĘ DO MŚP
ODPOWIEDNIE PRZESTRZEGANIE
WYMOGÓW CELNYCH – ART. 14H RWKC
Brak poważnego lub powtórnego naruszenia przepisów celnych
przez ostatnie 3 lata przez:
-wnioskodawcę,
- osoby kierujące przedsiębiorstwem wnioskodawcy lub
nadzorującego takie kierownictwo,
- przedstawiciela prawnego reprezentującego wnioskodawcę w
sprawach celnych,
- osobę odpowiedzialną w przedsiębiorstwie za sprawy celne.
ODPOWIEDNI SYSTEM ZARZĄDZANIA
EWIDENCJAMI – ART. 14I RWKC
- utrzymanie systemu księgowego, który jest zgodny z
ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
stosowanymi przez państwo członkowskie, w którym
prowadzona jest księgowość i który ułatwia kontrolę
celną, opartą na audycie.
- umożliwienie organowi celnemu fizycznego i elektronicznego
dostępu do ewidencji,
- posiadanie systemu logistycznego odróżniającego towary
wspólnotowe od towarów niewspólnotowych,
- posiadanie struktury administracyjnej, która jest zgodna z
rodzajem i wielkością prowadzonej działalności oraz która jest
odpowiednia do zarządzania przepływami towarów oraz
- posiadanie systemu kontroli wewnętrznej zdolnego do
wykrywania nielegalnych lub nieprawidłowych transakcji,
- posiadanie odpowiednich procedur archiwizacji ewidencji
przedsiębiorstwa i informacji oraz procedur ochrony przed
utratą danych,
- zapewnienie, że pracownicy mają świadomość konieczności
powiadamiania organów celnych w każdym przypadku, gdy
zostaną wykryte trudności związane z przestrzeganiem
przepisów oraz ustanowienie odpowiednich kontaktów
służących informowaniu organów celnych o wystąpieniu takich
zjawisk,
- posiadanie odpowiednich środków technologii informatycznej
zabezpieczających system teleinformatyczny przed
nieuprawnionym dostępem oraz zabezpieczającym
dokumentację wnioskodawcy.
Udokumentowana wypłacalność – art.
14jRWKC
Wypłacalność finansowa:
- oznacza dobrą sytuację finansową, która umożliwia
wnioskodawcy regulowanie jego zobowiązań stosownie do
rodzaju prowadzonej przez niego działalności gospodarczej,
- musi być udokumentowana na przestrzeni 3 lat (lub krócej w
zależności od czasu funkcjonowania przedsiębiorcy).
STANDARDY BEZPIECZEŃSTWA I OCHRONY – art. 14k
RWKC
- budynki użytkowane w związku z prowadzoną działalnością objętą
świadectwem zbudowano z materiałów, które utrudniają bezprawne wejście i
zapewniają ochronę przed bezprawnym wtargnięciem,
- stosowane są odpowiednie środki kontroli dostępu uniemożliwiające
nieuprawniony wstęp na tereny wysyłki, doków za ładunkowych oraz na
tereny cargo,
- środki dotyczące postępowania z towarami obejmują zabezpieczenia przed
wprowadzeniem, zamianą lub utratą jakiegokolwiek materiału oraz
dokonywaniem nieuprawnionych zmian w jednostkach cargo,
- w stosownych przypadkach wdrożono procedury obsługi licencji
przywozowych/lub wywozowych związanych z zakazami i ograniczeniami oraz
mające na celu rozróżnienie tych towarów od innych
-przedsiębiorca wdrożył środki umożliwiające jednoznaczna
identyfikację jego partnerów handlowych w celu zabezpieczenia
międzynarodowego łańcucha dostaw,
- w zakresie dopuszczonym przepisami, przedsiębiorca prowadzi
kontrolę przyszłych pracowników zatrudnionych na stanowiskach
wrażliwych pod względem bezpieczeństwa oraz dokonuje okresowych
kontroli pracowników,
- przedsiębiorca zapewnia aktywny udział odpowiedniego personelu w
programach podnoszących poziom świadomości w dziedzinie
bezpieczeństwa.
PROCEDURA WYDAWANIA ŚWIADECTW
AEO
Właściwość państwa członkowskiego do przyjmowania
wniosków ( art. 14d RWKC)
1. Kryterium (równoległe)‫‏‬
prowadzenie głównej księgowości odnoszącej się do
czynności celnych oraz realizowana jest przynajmniej część
operacji objętych świadectwem AEO,
2. Kryterium (równoległe)
- możliwość elektronicznego dostępu organu
celnego do głównej księgowości odnoszącej się do
czynności celnych oraz w którym wnioskodawca
prowadzi główne działania w zakresie
zarządzania logistycznego,
WŁAŚCIWOŚĆ ORGANU CELNEGO
1.
Przyjęcie i wydanie świadectwa: dyrektorzy
wszystkich izb celnych w Polsce
2. Badanie warunków
Izba Celna właściwa do przeprowadzania kontroli celnej.
ZAŁĄCZNIKI DO WNIOSKU
- potwierdzenie prowadzenia przez wnioskodawcę działalności gospodarczej (wyciąg z KRS lub
ewidencji działalności gospodarczej);
- zaświadczenie o niekaralności wnioskodawcy (zarząd, prokurenci, wspólnicy w spółkach
osobowych);
- wykaz stałych przedstawicieli prawnych do spraw celnych, z których usług korzysta w momencie
składania wniosku oraz oświadczenie o ich niekaralności;
-oświadczenia, że wobec wnioskodawcy nie jest prowadzone postępowanie upadłościowe, o którym
mowa w ustawie z dnia 28 lutego 2003r. Prawo upadłościowe i naprawcze (Dz. U. Nr 60, poz. 535 z
późn. zm.) i likwidacyjne w związku z ogłoszeniem upadłości spółki, o którym mowa w ustawie z
dnia 15 września 2000r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U Nr 94, poz. 1037 z późn. zm.) podpisane
w obecności funkcjonariusza celnego. Oświadczenie składane przez wnioskodawcę w toku
postępowania o wydanie świadectwa upoważniony przedsiębiorca AEO winno zawierać klauzulę o
następującej treści: ”Uprzedzony (a) o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego
oświadczenia, wynikającej z art. 233 Kodeksu karnego, oświadczam, że ...”. - ALTERNATYWA:
Oświadczenie złożone wg wzoru określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia
22.12.2004. w sprawie wzorów formularzy stosowanych w sprawach celnych (Dz. U. Nr 283, poz.
2824 z późn. zm.)
- kwestionariusz postępowania audytowego. W części
zawierającej informacje określone w załączniku 1C do
RWKC- wyjaśnienia pkt 19. Dostarczenie organowi
celnemu informacji określonych w ww pkt w formie
wypełnionej tabeli lub załączników jest obligatoryjne.
BADANIE FORMALNE WNIOSKU
- przyjęcie wniosku – dalsza procedura,
- nie przyjęcie wniosku – postanowienie o
pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia.
PRZESŁANKI NIE PRZYJĘCIA WNIOSKU
- wniosek złożony niezgodnie z właściwością organu celnego,
- nie uzupełnienie wniosku o brakujące dane w terminie
wyznaczonym przez organ celny,
- wnioskodawca został skazany za poważne przestępstwo karne
związane z prowadzoną przez niego działalności gospodarczą,
- w momencie składania wniosku prowadzone jest w stosunku do
niego postępowanie upadłościowe,
- wnioskodawca posiada przedstawiciela prawnego do spraw
celnych, który był skazany za poważne przestępstwo karne
związane z naruszeniem przepisów celnych oraz z prowadzona
przez niego działalnością w charakterze przedstawiciela
prawnego,
- wniosek został złożony w ciągu 3 lat od cofnięcia świadectwa
AEO
PROCEDURA PO PRZYJĘCIU WNIOSKU
-poinformowanie krajów o złożonym wniosku – 5 dni roboczych,
-35 dni kalendarzowych na przesłanie przez kraje informacji zwrotnej o
przeszkodach w uzyskaniu statusu AEO,
- badanie spełnienia wymogów i kryteriów przez organ celny,
- konsultacje z krajami, gdy wymaga tego analiza jednego lub kilku
kryteriów – 60 dni,
- konsultacje z innymi IC.
WYNIKI POSTĘPOWANIA
- decyzja o przyznaniu statusu AEO i wydanie świadectwa
AEO- zgodnie ze wzorem w zał. nr 1D do RWKC (90 dni
kalendarzowych od otrzymania wniosku, możliwość
przedłużenia),
- decyzja o odrzuceniu wniosku,
- informacja do innych krajów o wydanie świadectwa AEO lub
o odrzuceniu wniosku (w terminie 5 dni roboczych)‫‏‬
SKUTKI PRAWNE ŚWIADECTWA AEO
- wywiera skutki 10 dni roboczych po wydaniu,
- jest uznawane we wszystkich krajach UE,
- nieograniczony okres ważności,
- organ celny monitoruje spełnianie warunków i kryteriów,
- organ celny przeprowadza ponowna ocenę warunków i
kryteriów w określonych przypadkach.
PO WYDANIU ŚWIADECTWA
- ponowna ocena warunków i kryteriów,
- zmiana świadectwa AEO,
- zawieszenie statusu AEO (art. 14r RWKC) – z urzędu lub
na wniosek,
- cofnięcie statusu AEO (art. 14v RWKC) z urzędu lub na
wniosek.
WYMIANA INFORMACJI
- osoba AEO informuje organ celny o wszystkich zdarzeniach mających
miejsce po wydaniu świadectwa i mogących mieć wpływ na jego dalsze
stosowanie lub treść,
- wszelkie istotne informacje organ wydający świadectwo udostępnia innym
krajom, w których AEO prowadzi działalność podlegająca obowiązkowi
celnemu,
- powiadomienie krajów o wydaniu, zmianie, zawieszeniu lub cofnięciu
świadectwa AEO,
- jeżeli organ celny cofa pozwolenie udzielone osobie AEO na podstawie
posiadanego świadectwa AEO do stosowania konkretnego uproszczenia
celnego powiadamia o tym organ celny, który wydał świadectwo AEO,
- organ celny wydający świadectwo AEO powiadamia komórki analizy ryzyka
o wydaniu, zmianie, zawieszeniu lub cofnięciu świadectwa AEO.
TERMINY
- 120 dni na wydanie AEO od dnia, kiedy wniosek spełnia
wymogi formalne
SYSTEM AEO
- dane dotyczące wniosków przekazywane drogą elektroniczną,
- świadectwa AEO oraz informacja o zmianach, zawieszeniach i
cofnięciu świadectw,
- baza danych osób posiadających status AEO.
INFORMACJA
- www. mf.gov.pl /Służba celna/AEO
Zawiera:
-
Aktualne akty prawne
Wytyczne dla przedsiębiorców
Kwestionariusz postępowania audytowego
Dane regionalnych koordynatorów AEO w izbach
celnych
- Inne ważne informacje
DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ
36