Wystąpienie pokontrolne Spółka Wodna Zaręby Kościelne z dnia 25

Warszawa, 25 kwietnia 2016 r.
WOJEWODA MAZOWIECKI
WK-O.431.12.1.2015
Pani
Teresa Niemira
Przewodnicząca Zarządu
Spółki Wodnej „Zaręby Kościelne”
ul. Kowalska 14
07-323 Zaręby Kościelne
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy o finansach publicznych1 oraz art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy
o kontroli w administracji rządowej2, Mirosława Dziczek  kierownik oddziału oraz Małgorzata
Krawczyk − starszy inspektor wojewódzki w Oddziale Kontroli w Delegaturze w Ostrołęce
Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie przeprowadziły kontrolę w Spółce Wodnej
„Zaręby Kościelne”.
Przedmiot kontroli obejmował realizację warunków umów nr 23/s/2015/1 oraz
23 R/s/2015/1 z 29 czerwca 2015 r. zawartych pomiędzy Wojewodą Mazowieckim a Gminną
Spółką Wodną „Zaręby Kościelne” w sprawie przekazania dotacji podmiotowej z budżetu państwa
w 2015 r. oraz w sprawie przekazania dotacji podmiotowej z rezerwy celowej budżetu państwa
w 2015 r. oraz prawidłowość wykorzystania dotacji przez ww. spółkę.
Kontrolą objęto okres od 19 marca do 18 listopada 2015 r.
Nawiązując do projektu wystąpienia pokontrolnego z 31 marca 2016 r., do którego
nie wniesiono zastrzeżeń, przekazuję wystąpienie pokontrolne.
Spółka Wodna „Zaręby Kościelne” (dalej Spółka) funkcjonowała w oparciu o statut przyjęty
w drodze Uchwały Nr 1/2004 Walnego Zgromadzenia Delegatów Gminnej Spółki Wodnej „Zaręby
Kościelne” z 31 marca 20004 r., zatwierdzony przez Starostę Ostrowskiego decyzją
1
2
Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.).
Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz.1092).
z 28 kwietnia 2004 r., znak RLO.6212/25/04, a następnie zmieniony w drodze Uchwały Nr 9/2014
Walnego Zgromadzenia Delegatów Gminnej Spółki Wodnej Zaręby Kościelne z 2 kwietnia 2014 r.,
zatwierdzony przez Starostę Ostrowskiego decyzją z 14 maja 2014 r., znak RLO.6343.16.2014.
Spółka została wpisana do Katastru Wodnego Regionalnego Zarządu Gospodarki Wodnej
w Warszawie w dniu 13 lipca 2004 r. pod pozycją 290.
Spółka zrzeszała 566 członków, a swoim działaniem obejmowała obszar gminy
Zaręby Kościelne, z wyłączeniem wsi: Zakrzewo Kopijki, Zakrzewo Wielkie, Pętkowo Wielkie
i Gaczkowo, o powierzchni 2 112 ha zmeliorowanych użytków rolnych, w tym 1 763 ha gruntów
zdrenowanych i 349 ha gruntów zmeliorowanych rowami oraz 56 km rowów melioracyjnych.
W terminie określonym przez przekazującego dotację, tj. do 31 marca 2015 r., Spółka
złożyła do Starostwa Powiatowego w Ostrowi Mazowieckiej wniosek o przyznanie dotacji
podmiotowej z budżetu państwa, ze środków pochodzących z budżetu wojewody oraz z rezerwy
celowej Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi dla spółek wodnych realizujących zadania w zakresie
utrzymania oraz eksploatacji urządzeń melioracji wodnych szczegółowych w 2015 r. Przedmiotowy
wniosek został następnie przekazany razem z wnioskami innych spółek wodnych z terenu powiatu
ostrowskiego do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie. Wniosek został złożony
na stosownym formularzu.
W dniu 29 czerwca 2015 r. pomiędzy Wojewodą Mazowieckim a Spółką, reprezentowaną
przez Przewodniczącego i Zastępcę Przewodniczącego Zarządu, została zawarta na podstawie
art. 164 ust. 5 ustawy Prawo wodne3 oraz w związku z art. 131 ustawy o finansach publicznych
umowa nr 23/s/2015/1 w sprawie przekazania dotacji podmiotowej z budżetu państwa w 2015 r.
Na podstawie ww. umowy przyznano Spółce dotację w wysokości 1 712,00 zł. W tym samym dniu
pomiędzy wyżej wymienionymi podmiotami zawarto umowę nr 23 R/s/2015/1 w sprawie
przekazania dotacji podmiotowej z rezerwy celowej budżetu państwa 2015 r. w wysokości
8 778,00 zł.
Spółka w terminie określonym przez przekazującego dotację, niezwłocznie po wykonaniu prac,
przesłała Wojewodzie Mazowieckiemu sprawozdanie z wykorzystania dotacji podmiotowej w 2015 r.
przyznanej na podstawie ww. umów z potwierdzonymi za zgodność z oryginałem kopiami
wymaganych dokumentów rozliczeniowych, tj. protokołów odbioru robót konserwacyjnych,
kosztorysów powykonawczych oraz faktur i umów zleceń.
Spółka dysponowała kompletną dokumentacją potwierdzającą wydatkowanie dotacji,
zgodną z materiałami przekazanymi do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego. Stosownie
do przedstawionej dokumentacji rozliczeniowej Spółka wykorzystała przyznane dotacje
3
Ustawa z dnia 18 lipca 2001 r. Prawo wodne (Dz. U z 2015 r. poz. 469, z późn. zm.)
2
w wysokości 10 490,00 zł na konserwację bieżącą rowów melioracyjnych. Kontrolującym
przedstawiono dokumenty rozliczeniowe na łączną kwotę 15 029,12 zł.
Dowody księgowe będące podstawą dokonanych wydatków spełniały wymogi określone
w art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości4 i zostały ujęte w ewidencji księgowej, zgodnie z przyjętą
w kontrolowanej jednostce polityką (zasadami) rachunkowości, wprowadzoną na podstawie
art. 10 ww. ustawy.
Dane wykazane w sprawozdaniu z wykorzystania dotacji były zgodne z danymi
wynikającymi z ewidencji księgowej wydatków. Za wykonane prace konserwacyjne rowów
po sporządzeniu protokołu odbioru robót i kosztorysów powykonawczych, wykonawca otrzymał
wynagrodzenie wynikające z zawartych umów.
Zgodnie
z
poddaną
kontroli
dokumentacją
w
ramach
umowy nr
23/s/2015/1
z 29 czerwca 2015 r. Spółka wykonała konserwację rowów melioracyjnych: Rc, Rc-1, Rc-2, Rc-3, Rc-6
znajdujących się na obiekcie Pułazie Gąsiorowo, polegające na mechanicznym odmuleniu rowów
na długości 3 230 mb – na łączną kwotę 4 370,19 zł.
W ramach umowy nr 23 R/s/2015/1 z 29 czerwca 2015 r. Spółka wykonała prace polegające
na mechanicznym odmuleniu dna rowów na długości 3 590 mb wraz z karczowaniem krzewów
na długości 2 861 mb i plantowaniem urobku na długości 3 093 mb na niżej wymienionych rowach:
–
R15, R15-1, R15-2, R20, R23 znajdujących się na obiekcie Zaręby Kościelne,
–
RA-1-3, RA-1-4, RA/1/5 znajdujących się na obiekcie Świerże,
–
R5 znajdującego się na obiekcie Mianowo.
Łączna wartość ww. prac wyniosła 10 658,93 zł.
Oględzinom w toku kontroli poddano stan wybranych urządzeń melioracji wodnych
szczegółowych, których konserwacja została dofinansowana z dotacji podmiotowych budżetu
państwa. Przegląd wykonanych prac potwierdził wykonanie robót konserwacyjnych na rowach
Rc, Rc-2 znajdujących się na obiekcie Pułazie Gąsiorowo oraz rowach znajdujących się na obiektach
Zaręby Kościelne, Świerże i Mianowo. Z przedstawionej w trakcie kontroli dokumentacji oraz
przeprowadzonych oględzin wynika, że przyznane środki dotacji podmiotowych z budżetu państwa
zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem.
Stwierdzono natomiast, że we wniosku o przekazanie dotacji złożonym do Mazowieckiego
Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie brakowało daty i miejscowości jego sporządzenia.
Ponadto Spółka, dokonując korekty danych we wniosku o przekazanie dotacji w części
dotyczącej wysokości zrealizowanego budżetu za 2014 r., ujęła kwotę 4,92 zł, stanowiącą
4
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.)
3
przychody z tytułu kapitalizacji odsetek, jako „dochody ze składek członkowskich bieżących
i zaległych”, zamiast określić je jako „środki pochodzące z innych źródeł”.
Przedstawiając powyższe informuję, że realizację warunków umów nr 23/s/2015/1 oraz
nr 23 R/s/2015/1 z 29 czerwca 2015 r. zawartych pomiędzy Wojewodą Mazowieckim a Gminną
Spółką Wodną „Zaręby Kościelne” w sprawie przekazania dotacji podmiotowej z budżetu państwa
w 2015 r. oraz w sprawie przekazania dotacji podmiotowej z rezerwy celowej budżetu państwa
w 2015 r. na podstawie art. 164 ust. 5 ustawy Prawo wodne oraz w związku z art. 131 ustawy
o finansach publicznych, w zakresie kompletności i rzetelności sporządzenia wniosku o przekazanie
dotacji, kompletności i poprawności dokumentów rozliczeniowych dotacji, terminowości
ich
przekazania
oraz
zgodności
wykonanych
prac
konserwacyjnych
z
odpowiadającą
im dokumentacją – ocenia się pozytywnie.
Przedstawiając powyższe ustalenia pragnę zwrócić uwagę Pani Przewodniczącej
na konieczność wskazywania we wniosku o przekazanie dotacji daty i miejscowości jego
sporządzenia oraz prawidłowej kwalifikacji poszczególnych składników dochodów budżetowych
zrealizowanych w roku poprzedzającym złożenie wniosku.
Informuję, że zgodnie z art. 48 ustawy o kontroli w administracji rządowej od wystąpienia
pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze oraz zobowiązuję Panią Przewodniczącą
na podstawie art. 49 ww. ustawy do przekazania, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego
wystąpienia
pokontrolnego,
pisemnej
informacji
o
sposobie
wykorzystaniu
wniosków
pokontrolnych.
z up. Wojewody Mazowieckiego
Joanna Zych
Zastępca Dyrektora
Wydziału Kontroli
4