tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Urząd Gminy Lututów
07 czerwca – 16 lipca
2004 roku
Barbara Kozioł
Kontrolujący: Stanisław Gwis
Paweł Dobrzyński
Okres objęty kontrolą lata 2002 - 2003
Numer upowaŜnienia:
WK 0904/Ł/2/43/2004
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUTUTÓW
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Lututów połoŜona jest w powiecie wieruszowskim. Adres: Urząd
Gminy w Lututowie ul. Klonowska 8, 98-360 Lututów.
Według danych ewidencji ludności na dzień 14 kwietnia 2004 roku Gminę
Lututów zamieszkiwało 5029 osób. Kobiety stanowiły liczbę 2548 osób,
męŜczyźni 2481 osób. Gmina swoim zasięgiem administracyjnym obejmuje 19
sołectw stanowiące jednostki pomocnicze Gminy. Są to sołectwa:
Augustynów, Chojny, Dobrosław, Dymki, Huta, JeŜepole, Kluski, Kłoniczki,
Kolonia Dobrosław – Brzozowiec, Kopaniny, Kozub, Lututów, Łęki, Niemojew,
Ostrycharze, Piaski, Popelina, Swoboda, Świątkowice.
Gmina zajmuje obszar o powierzchni 7.513 ha,
w tym: uŜytki rolne – 6.139 ha
z tego:
-
grunty orne – 4 763 ha
-
łąki i pastwiska – 1386 ha
-
sady – 14 ha
-
lasy i grunty leśne – 851 ha
-
pozostałe – 499 ha
Urząd Gminy w Lututowie jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada
nr statystyczny 000540848. Gmina jest podatnikiem podatku VAT. Posiada
numer identyfikacji podatkowej NIP 832-10-72-579 .
Według stanu na koniec 2003 roku liczba bezrobotnych na terenie Gminy
Lututów wynosiła 385 osób.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Lututów jest Pan Marian Teodorczyk wybrany
uchwałą nr I/1/2002 Rady Gminy Lututów z dnia 19 listopada 2002 roku.
Pan Marian Teodorczyk pełnił równieŜ funkcję Przewodniczącego Rady Gminy
w poprzedniej kadencji rady od dnia 20 kwietnia 2000 roku wybrany uchwałą
Rady Gminy nr XVII/114/2000 z dnia 20 kwietnia 2000 roku.
Wójt i jego zastępcy
Wójtem Gminy Lututów jest Pan Józef Suwara wybrany w wyborach
bezpośrednich, które odbyły się dnia 18 listopada 2002 roku (II tura
wyborów). W poprzedniej kadencji funkcję Wójta Gminy pełnił Pan Ryszard
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Trzeciak wybrany na to stanowisko uchwałą Rady Gminy nr I/5/98 z dnia 29
października 1998 roku.
Wójt Gminy Pan Józef Suwara nie powołał zastępcy Wójta.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy jest Pani Halina Zygmunt powołana na to stanowisko
uchwałą Rady Gminy w Lututowie nr IV/19/90 z dnia 12 lipca 1990 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy jest Pan Ryszard Pichlak powołany na to stanowisko
uchwałą Rady Gminy w Lututowie nr III/15/90 z dnia 16 czerwca 1990 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Według załącznika nr 3 do Statutu Gminy Lututów wprowadzonego w Ŝycie
uchwałą nr VII/47/2003 Rady Gminy z dnia 30 czerwca 2003 roku w Gminie
Lututów funkcjonuje 11 gminnych jednostek organizacyjnych:
-
Publiczne Przedszkole w Lututowie,
-
Gminna Biblioteka Publiczna w Lututowie,
-
Gminny Ośrodek Kultury w Lututowie,
-
Samodzielny
Lututowie,
-
Gminny Zakład Komunalny,
-
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej,
-
Gminny Zespół Ekonomiczno – Administracyjny Szkół,
-
Szkoła Podstawowa w Lututowie,
-
Szkoła Podstawowa w Niemojewie,
-
Szkoła Podstawowa w Hucie,
-
Gimnazjum Publiczne w Lututowie.
Publiczny
Zakład
Podstawowej
Opieki
Zdrowotnej
w
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Statut Gminy Lututów uchwalony został uchwałą nr XIX/127/2000 Rady
Gminy z dnia 28 czerwca 2000 roku.
Statut uchwalony ww. uchwałą obowiązywał do dnia 21 sierpnia 2003 roku
tj. do dnia wejścia w Ŝycie uchwały Rady Gminy Lututów nr VII/47/2003 z
dnia 30 czerwca 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Lututów.
Statut Gminy uchwalony uchwałą nr VII/47/2003 z dnia 30 czerwca 2003
roku i stanowiący załącznik nr 1 do ww. uchwały został opublikowany w
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 218 poz. 2048 z dnia 7
sierpnia 2003 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Lututowie uchwalony został
Uchwałą nr XI/81/99 Rady Gminy Lututów z dnia 16 listopada 1999 roku.
Zgodnie z rozdziałem III § 6 Regulaminu strukturę organizacyjną Urzędu
tworzą poszczególne stanowiska pracy.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązywała
instrukcja kontroli wewnętrznej i obiegu dokumentów finansowo-księgowych
Urzędu Gminy oraz w pozostałych jednostkach organizacyjnych
podporządkowanych Radzie Gminy wprowadzona przez Wójta Gminy
zarządzeniem wewnętrznym nr 4/2000 Wójta Gminy Lututów z dnia 4
października 2000 roku. Instrukcja kontroli wewnętrznej i obiegu
dokumentów finansowo-księgowych stanowi załącznik nr 1 do ww.
zarządzenia Wójta Gminy.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Lututów nie podjęła uchwały w sprawach majątkowych gminy,
przekraczających zakres zwykłego zarządu, a dotyczącej określenia zasad
nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich
wydzierŜawiania i najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy lata – zgodnie z art.18 ust.
2 pkt. 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym
(tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.).
Rada Gminy Lututów w przypadku zbycia, nabycia, bądź wydzierŜawienia
mienia w stosunku do kaŜdego przypadku podejmuje odrębną uchwałę.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Stosownie do zapisu § 51 ust. 1 statutu Gminy Lututów oświadczenia woli w
imieniu gminy w zakresie zarządu mieniem składa jednoosobowo Wójt Gminy
albo działający na podstawie jego upowaŜnienia zastępca wójta, samodzielnie
albo wraz z inną upowaŜnioną przez wójta osobą.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
Wójt Gminy Zarządzeniem nr 4/2000 z dnia 04 października 2000 roku
wprowadził w Ŝycie instrukcję kontroli wewnętrznej i obiegu dokumentów
finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Lututów oraz pozostałych
jednostkach. Instrukcja stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia. Organizację i
funkcjonowanie kontroli wewnętrznej ujęto w punkcie II instrukcji. Za
zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej
odpowiedzialny jest pan Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy. Do jego
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
obowiązków naleŜy ogólny nadzór nad skutecznością działania tego systemu
jak równieŜ prawidłowością wykorzystania sygnałów kontroli wewnętrznej.
Pana Ryszarda Pichlaka wskazano równieŜ jako odpowiedzialnego za naleŜyte
wykorzystanie wyników kontroli.
Czynności kontrolne w zakresie swoich uprawnień wykonuje równieŜ z
urzędu pani Halina Zygmunt - Skarbnik Gminy oraz inni pracownicy
zobowiązani do wykonywania kontroli, przy czym zakres tej kontroli
określony jest w zakresie czynności. W zakresie organizacji i funkcjonowania
kontroli wewnętrznej ustalono w instrukcji ustalono równieŜ: niŜej
wymienione zasady:
-
cel kontroli (badanie zgodności kaŜdego postępowania z obowiązującymi
aktami prawnymi, badanie efektywności zadania, realizacji procesów
gospodarczych przez porównanie ich zgodności z planem, normami oraz
wykrywanie odchyleń i nieprawidłowości w realizacji tych zadań),
-
postać kontroli wewnętrznej tj. zasady kontroli wstępnej, bieŜącej,
następnej.
Wójt Gminy przekazał instrukcję za pokwitowaniem dla kierowników
jednostek organizacyjnych podległych Radzie Gminy.
Kontrola finansowa w urzędzie (starostwie) – na podstawie art.35a ustawy
o finansach publicznych
Zagadnienia związane z funkcjonowaniem finansowej kontroli wewnętrznej
prowadzonej w Urzędzie Gminy na podstawie art. 35a ustawy o finansach
publicznych, w oparciu o procedury ustalone przez kierownika jednostki,
zostały opisane w dalszej części protokołu dotyczącej wydatków
inwestycyjnych (2002 i 2003 rok) oraz w części dotyczącej wydatków na
profilaktykę alkoholową i wydatków związanych z ochroną przeciwpoŜarową.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
Na okoliczność przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora
finansów publicznych realizacji przyjętych procedur wewnętrznej kontroli, tj.
realizacji obowiązku wynikającego z art. 127 ustawy o finansach publicznych,
zgodnie z którym kontrola realizacji ww. procedur winna obejmować w
kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek
organizacyjnych, przedstawiono kontrolującemu protokół z kontroli
przeprowadzonej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Lututowie w
dniach od 12 marca do 30 czerwca 2003 roku. Kontrolę przeprowadził pan
Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy. Z protokółu sporządzonego 03 września
2003 roku wynika, Ŝe przedmiotem kontroli było: wykorzystanie delegacji
słuŜbowych i prawidłowość ustalania wynagrodzenia pracowników GOPS i
jego wypłaty. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wydatkowania
środków budŜetowych z zakresie delegacji słuŜbowych oraz stwierdzono, Ŝe
składniki wynagrodzenia wykazane w angaŜach mieszczą się w przedziałach
poszczególnych kategorii zaszeregowań i stawkach dodatku funkcyjnego.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolującym przedłoŜono równieŜ notatkę z kontroli prawidłowości
przyznawania dodatków mieszkaniowych. Kontrolę na stanowisku ds.
ochrony środowiska i produkcji zwierzęcej przeprowadził w dniu 16.06.2003
roku pan Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy. Stwierdzono, Ŝe wydane
decyzje ustalające wysokość dodatków mieszkaniowych wydane są na
podstawie aktualnych przepisów prawnych i ustalają wysokość dodatków w
sposób prawidłowy. Nie stwierdzono równieŜ nieprawidłowości w zakresie
wniosków o przyznanie dotacji celowej na dofinansowanie dodatków
mieszkaniowych od I do III kwartału 2003 roku.
Z przedłoŜonych do kontroli dokumentów nie wynika, czy wykonano
dyspozycję zawartą w art. 127 ust. 3 ustawy o finansach publicznych a w
szczególności, czy kontrolą objęto 5 % wydatków podległych jednostek
organizacyjnych.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
W okresie objętym kontrolą Komisja Rewizyjna funkcję kontrolną wykonywała
poprzez opiniowanie budŜetu Gminy (zarówno jego projektu jak i wykonania),
wnioskowanie do Rady Gminy w sprawie udzielenia absolutorium,
opiniowanie w sprawie zaciągnięcia kredytów długoterminowych, oraz
wydawanie innych opinii.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej przeprowadzona została przez
Marię Skrzypińską - inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi
Zespół Zamiejscowy w Sieradzu w okresie od 12 kwietnia 2000 roku do 12
czerwca 2000 roku
Kontrola sprawdzająca wykonanie wniosków pokontrolnych przeprowadzona
przez Marię Skrzypińską inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi
Zespół Zamiejscowy w Sieradzu w okresie od 22 października do 6 listopada
2001 roku.
Kontrola doraźna w zakresie wydatków osobowych przeprowadzona została
przez Marię Skrzypińską i Pawła Dobrzyńskiego inspektorów Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu w okresie od 19
sierpnia 2003 roku do 04 września 2003 roku.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
W 2002 roku w Urzędzie Gminy w Lututowie nie przeprowadzono Ŝadnych
kontroli zewnętrznych. W okresie od 1 stycznia 2003 roku do 30 czerwca
2003 roku w kontrolowanej jednostce przeprowadzone zostały 3 kontrole w
(ksiąŜką kontroli Urzędu Gminy). Wszystkie kontrole przeprowadziła
Powiatowa Stacja Sanitarno–Epidemiologiczna w Wieruszowie.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono [przeprowadzenia kontroli w
Urzędzie Gminy Lututów przez Państwową Inspekcję Pracy.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
W okresie objętym kontrolą (lata 2002 – 2003) obsługę kasową budŜetu
Gminy Lututów prowadził Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie.
Ww. bank został wskazany do obsługi bankowej budŜetu Gminy uchwałą
Rady Gminy Lututów nr VI/44/2003 z dnia 29 kwietnia 2003 roku.
Wyboru banku dokonano w trybie przetargu nieograniczonego.
Ogłoszenie o przetargu podano do publicznej wiadomości wywieszając na
tablicy ogłoszeń w dniu 02 stycznia 2003 roku. Termin składania ofert
ustalono na 24.02.2003 roku godz. 1000. Otwarcie ofert nastąpi w tym samym
dniu o godzinie 1100. Termin realizacji zamówienia ustalono na okres od
01.03.2003 roku do 31.12.2005 rok. Specyfikację istotnych warunków
zamówienia – instrukcję dla oferentów zatwierdził 02 stycznia 2003 roku Wójt
Gminy pan Józef Suwara. Według ustalonych w specyfikacji kryteriów:
-
kryterium warunków finansowych,
-
kryterium moŜliwości i warunków współpracy z bankiem,
-
kryterium i warunków uzyskania kredytów krótkoterminowych,
-
kryterium moŜliwości lokat nadwyŜek finansowych,
-
kryterium – inne usługi oferentowi przez bank,
komisja przetargowa ustali sumę przyznanych punktów. Poszczególne
kryteria zostały w specyfikacji ustalone w sposób szczegółowy.
Zarządzeniem nr 1/2003 z dnia 09 stycznia 2003 roku Wójt Gminy powołał
6-cio osobową komisję przetargową w celu przeprowadzenia przetargu
nieograniczonego na wybór banku prowadzącego bankową obsługę Gminy
Lututów. Zasady pracy komisji ustalone zostały w regulaminie pracy komisji.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia
pokwitowaniem odbioru do 5-ciu banków.
wysłano
za
zwrotnym
W wymaganym terminie oferty złoŜyły trzy banki:
-
oferta nr 1 złoŜona przez PEKAO S.A. I Oddział Wieluń,
-
oferta nr 2 złoŜona przez Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie,
-
oferta nr 3 złoŜona przez PKO Bank Polski Spółka Akcyjna Oddział w
Wieluniu.
Członkowie Komisji Przetargowej złoŜyli oświadczenia o nie podleganiu
wyłączeniu z udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego
(art. 20 ustawy ozp.)
Komisja za waŜne uznała dwie oferty: nr 2 i nr 3. Odrzucono ofertę nr 1 z
uwagi na brak wymaganych w specyfikacji dokumentów a mianowicie: aktu
prawnego stanowiącego podstawę prowadzenia działalności gospodarczej
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(wpis do KRS), zaświadczenia o nie zaleganiu w podatkach, zaświadczenia o
nie zaleganiu w składkach ubezpieczeń społecznych, informacji z Krajowego
Rejestru Sądowego. Oferenta poinformowano o fakcie odrzucenia oferty
pismem z dnia 21 marca 2003 roku.
W wyniku oceny ofert dokonanej przez komisję przetargową najwyŜszą liczbę
punktów – 507 uzyskała oferta nr 2 złoŜona przez Rejonowy Bank
Spółdzielczy w Lututowie. Oferta nr 3 uzyskała według oceny komisji 291
punktów.
Protokół z postępowania o zamówienie
członkowie komisji przetargowej.
publiczne
podpisali
wszyscy
Ogłoszenie o wyborze oferty wywieszono na tablicy ogłoszeń 25.02.2003 roku
i pozostawiono do 11.03.2003 roku.
Informacje o wynikach postępowania wysłano do oferentów 26 marca 2003
roku.
Umowę na prowadzenie rachunku bankowego bieŜącego Gmina Lututów
zawarła z Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie w dniu 30
kwietnia 2003 roku. Gminę Lututów reprezentował Wójt Gminy pan Józef
Suwara. Kontrasygnatę złoŜyła Skarbnik Gminy pani Halina Zygmunt.
Umowę zawarto na okres od 01.05.2003 roku do dnia 31.12.2003 roku.
W okresie wcześniejszym obsługę bankową pełnił równieŜ Rejonowy Bank
Spółdzielczy w Lututowie na podstawie umowy zawartej w dniu 01 września
1999 roku. Umowa zawarta została na okres do 31.12.2002 roku. Aneksem
wchodzącym w Ŝycie 01.01.2003 roku przedłuŜono okres trwania umowy do
dnia 30.04.2003 roku.
Rachunki bankowe
Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie prowadzi dla Gminy Lututów
obsługę niŜej wymienionych rachunków:
15925600040000003920000040
36925600040000003920000050
49925600040000003920000010
57925600040000003920000060
70925600040000003920000020
40925600040000228020000010
–
–
–
–
–
–
rachunek
rachunek
rachunek
rachunek
rachunek
rachunek
środków specjalnych
wydatków
funduszu socjalnego
depozytów
dochodów budŜetowych
funduszu ochrony środowiska
Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są ze stanem kont
potwierdzanym na koniec kaŜdego roku przez wyciągi bankowe, oraz
potwierdzenie salda
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów zaciągnęła na sfinansowanie
wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach kredyt w
kwocie 600.000 zł w Rejonowym Banku Spółdzielczym w Lututowie zgodnie z
umową zawartą w dniu 07.08.2003 roku.
W uchwale Rady Gminy nr IV/20/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu na 2003 rok – załącznik nr 9 – prognoza długu
gminy zaplanowano niedobór budŜetu w kwocie 900.000 zł.
Ponadto w kontrolowanym okresie uruchomione zostały transze kredytu
zaciągniętego według zawartej w dniu 05 listopada 2001 roku umowy z
Bankiem Inicjatyw Gospodarczych w Łodzi. BISE w Łodzi udzielił kredytu w
łącznej kwocie 700.000 zł z przeznaczeniem:
-
kwota 200.000 zł - transza postawiona do dyspozycji 05.11.2001 roku z
przeznaczeniem na odbudowę i modernizację dróg gminnych,
-
kwota 200.000 zł - transza podstawiona do dyspozycji 30.04.2002 roku z
przeznaczeniem na modernizację SUW Lututów – Świątkowice, wodociąg
Kluski – Józefina, Lututów – Kopaniny,
-
kwota 300.000 zł - transza postawiona do dyspozycji 31.07.2002 roku z
przeznaczeniem na rozbudowę i modernizację Gimnazjum w Lututowie.
Aneksem nr 1 do umowy sporządzonym w dniu 31 lipca 2002 roku zmieniono
datę postawienia do dyspozycji trzeciej transzy kredytu w kwocie 300.000 zł.
Termin postawienia do dyspozycji trzeciej transzy według aneksu do umowy
ustanowiono w dniu 30.04.2003 roku.
Łączne zadłuŜenie z tytułu kredytów w kontrolowanym okresie według
ewidencji księgowej – konta 134 wynosiło:
w roku 2002
stan na 01.01 - 500.000 zł
(+ )wpływ kredytu – transza BISE 200.000 zł
(-) spłaty kredytu w roku 2002 – 150.000 zł
stan na 31.12.2002 – 550.000 zł
w roku 2003
stan na 01.01 - 550.000 zł
(+) wpływ kredytu 600.000 zł – RBS Lututów
(+) wpływ kredytu 200.000 zł - BISE
(-) spłaty rat w roku 2003 325.000 zł
stan na 31.12.2003 rok 1.125.000 zł.
Kontrolujący nie wnieśli uwag do zasad i prawidłowości ewidencji kredytów.
Kontrolą objęto prawidłowość postępowania
dotyczące udzielenia kredytu długoterminowego.
o
zamówienie
Przy zamówieniu publicznym zastosowano procedurę
przeznaczoną do zamówień o wartości do 30.000 euro.
publiczne
uproszczoną
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na wykonanie usługi bankowej –
udzielenie kredytu długoterminowego w wysokości 600.000 zł Wójt Gminy
podał do publicznej wiadomości w dniu 25.06.2003 roku. Termin
składania ofert ustalono na dzień 28 lipca 2003 roku do godziny 1000.
Kryteria, którymi kierował się będzie zamawiający przy wyborze
najkorzystniejszej oferty ustalono w sposób następujący: - 97 %
oprocentowanie kredytu, 1 % prowizje i marŜe, 1 % termin wykonania
zamówienia, 1 % forma zabezpieczenia. Jako warunek konieczny uznano
okres karencji kredytu.
-
specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził 02 czerwca 2003
roku Wójt Gminy pan Józef Suwara. Kryteria oceny ofert i ich znaczenie
ustalono w wysokościach zawartych w ogłoszeniu o przetargu. Integralną
częścią specyfikacji są załączniki obejmujące: - wzór oświadczenia
oferenta (w treści zawarto między innymi oświadczenie o nie podleganiu
wykluczeniu z ubiegania się o zamówienie publiczne, o terminie związania
z ofertą), - wartość oferty, oświadczenie w sprawie preferencji krajowych,
terminu wykonania umowy, wysokość prowizji i marŜy, formy
zabezpieczenia, okresu karencji, projektu umowy, wymaganych
dokumentów oraz harmonogramu spłat.
-
Zarządzeniem nr 21/2003 z dnia 07 lipca 2003 roku Wójt Gminy powołał
pięcioosobową Komisję Przetargową na wykonanie usługi bankowej tj.
udzielenie kredytu w kwocie 600.000 zł. Przewodniczącym Komisji Wójt
Gminy mianował pana Ryszarda Pichlaka – Sekretarza Gminy.
-
W wymaganym terminie oferty złoŜyło dwóch oferentów; 1) Rejonowy Bank
Spółdzielczy w Lututowie, 2) Bank Pocztowy S.A. w Bydgoszczy. Obie
oferty uznano za waŜne. W dokumentacji przetargowej znajdują się
oświadczenia obu oferentów złoŜone w trybie art. 22 ust. 5 ustawy o
zamówieniach publicznych. Z przedłoŜonych ofert wynika,
Ŝe
najkorzystniejszą ofertę złoŜył Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie –
policzona wysokość odsetek od kredytu w okresie spłaty stanowiła kwotę
79.862,33 zł podczas gdy drugi oferent zaoferował kwotę 80.694,47 zł.
Wysokość prowizji pobieranej jednorazowo, Rejonowy Bank Spółdzielczy w
Lututowie ustalił w wysokości 1.200 zł, Bank Pocztowy S.A. zaoferował w
wysokości 4.800 zł.
-
Członkowie komisji Przetargowe w wyniku dokonanej oceny złoŜonych
ofert, najwyŜszą liczbę punktów przyznali ofercie złoŜonej przez Rejonowy
Bank Spółdzielczy w Lututowie – 100 punktów.
-
Protokół z postępowania o zamówienie publiczne Komisja Przetargowa
sporządziła 28 czerwca 2003 roku. Protokół zatwierdził Wójt Gminy pan
Józef Suwara,
-
Umowę o kredyt długoterminowy z Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w
Lututowie zawarto w dniu 07.08.2003 roku. W imieniu Gminy Lututów
umowę podpisał Wójt Gminy pan Józef Suwara z kontrasygnatą
Skarbnika Gminy pani Haliny Zygmunt. Kredytu udzielono w kwocie
600.000 zł na okres od 07.08.2003 roku do 31.03.2007 roku. Spłatę
kredytu ustalono w 12 ratach po 50.000 zł kaŜda. Warunki
oprocentowania oraz wysokość prowizji ustalone zostały tak jak w ofercie
złoŜonej przez RBS.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Wpływ kredytu na konto Gminy Lututów nastąpił w dniu podpisania
umowy tj. 07.08.2003 rok.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1
ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie zaciągała kredytów na
pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu – art. 48 ust. 1
pkt.1 ustawy o finansach publicznych.
Udzielone gwarancje i poręczenia
W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie udzielała gwarancji i
poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie emitowała papierów
wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Lututów nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002
roku i na dzień 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
Według sprawozdań RbZ o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń wykazano zobowiązania ( wg stanu na 31 grudnia):
Rok 2002
-
z tytułu kredytów i poŜyczek długoterminowych 550.000 zł
-
wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług 0 zł.
Rok 2003
-
z tytułu kredytów i poŜyczek długoterminowych 1.125.000 zł,
-
wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług 445.474 zł.
Wykazane w sprawozdaniu dane są zgodne z ewidencją księgową.
Stan zadłuŜenia w stosunku do dochodów budŜetowych kształtował się w
okresie objętym kontrolą następująco:
-
w roku 2002 - 4,91 %,
-
w roku 2003 - 2,27 %.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zarządzeniem nr 2/1/2002 Wójta Gminy z dnia 30 stycznia 2002 roku
wprowadzono w Ŝycie zakładowy plan kont dla Urzędu Gminy w Lututowie.
Plan kont dla budŜetu gminy ujęto w załączniku nr 1 do zarządzenia,
natomiast plan kont dla jednostki zawarto w załączniku nr 2 do zarządzenia.
PrzedłoŜone kontrolującym opracowanie jako Zakładowy Plan Kont spełnia
wymogi określone w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości (Dz. U. nr 121 z 1994 roku, poz. 591 z późn. zm.).
W zakładowym planie
poszczególnych kont.
kont
ustalone
zostały
zasady
funkcjonowania
Wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe zawarto w załączniku nr 3
Instrukcji kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo-księgowych
wprowadzonej w Ŝycie Zarządzeniem nr 4/2000 Wójta Gminy w Lututowie z
dnia 04 października 2000 roku.
Wykaz programów komputerowych wraz z pisemnym stwierdzeniem ich
dopuszczenia przez Wójta Gminy do uŜytkowania stanowi załącznik nr 1 do
instrukcji. Z przedłoŜonego do kontroli opracowania wynika, Ŝe księgi przy
uŜyciu komputera w Urzędzie Gminu Lututów prowadzone są w zakresie:
-
budŜet – usługi informatyczne INFO-SYSTEM – Tadeusz i Roman Groszek,
-
podatki- usługi informatyczne INFO-SYSTEM – Tadeusz i Roman Groszek,
-
płace- usługi informatyczne INFO- SYSTEM – Tadeusz i Roman Groszek.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Urząd Gminy w Lututowie prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy
(organu), Urzędu jako jednostki budŜetowej.
Ewidencja księgowa syntetyczna budŜetu (organu) oraz Urzędu jako jednostki
budŜetowej i pozostałych jednostek prowadzona jest techniką komputerową.
Techniką komputerową prowadzona jest równieŜ ewidencja analityczna
jednostki.
Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych w zakresie podatków oraz ewidencji
majątku omówione zostaną w dalszej części protokółu kontroli przy tematyce
dotyczącej podatków i ewidencji majątku.
W toku kontroli w trakcie dokonywania czynności kontrolnych, kontrolujący
zwracali uwagę na kompletność stosowanych urządzeń księgowych
ustalonych w funkcjonujących w Gminie Lututów instrukcjach i zakładowym
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
planie kont. Wyniki kontroli prezentowane będą przy poszczególnej tematyce
objętej kontrolą.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: bilans roczny z wykonania budŜetu gminy
na dzień 31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie 27s o dochodach budŜetowych
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie z wykonania
planu wydatków budŜetowych 28s za 2003 rok. Stwierdzono zgodność
danych wykazanych w bilansie, z danymi wynikającymi z urządzeń
księgowych. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o
dochodach i wydatkach budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z
danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych.
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budŜetowych
skutków obniŜenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gminę
ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2003 rok.
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych w pozycji skutki
udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień (bez ulg i zwolnień
ustawowych) za rok 2003 ujęto kwotę 95.356 zł. Tę samą kwotę ujęto w
sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z
podziałem na:
−
−
−
−
podatek
podatek
podatek
podatek
rolny
– kwota 5.151 zł,
od nieruchomości
- kwota 77.723 zł,
leśny
- kwota 117 zł,
od środków transportowych - kwota 12.365 zł.
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich
podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji
pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono co
następuje:
-
umorzono podatek rolny od osób fizycznych na kwotę 2.286,40 zł,
odroczono podatek rolny na kwotę 2.864,50 zł,
umorzono podatek od nieruchomości osób fizycznych na kwotę 5.005,20
zł,
odroczono podatek od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę
2.194,80 zł,
zwolniono osoby prawne od podatku od nieruchomości na kwotę
68.904,80 zł,
umorzono podatek od nieruchomości osób prawnych na kwotę 1.618 zł,
umorzono podatek od środków transportowych osób fizycznych na kwotę
2.771,20 zł
zwolniono osoby prawne z podatki od nieruchomości na kwotę 9.584, zł
umorzono podatek leśny od osób fizycznych na kwotę 9,80 zł,
odroczono podatek leśny od osób fizycznych na kwotę 106,90 zł.
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Skutki obniŜenia górnych stawek podatków według ewidencji wynoszą:
-
podatek rolny osób fizycznych – kwota 2.449,10 zł,
-
podatek rolny osób prawnych – kwota 17 zł,
-
podatek od nieruchomości osoby fizyczne – kwota 137.030,90 zł,
-
podatek od nieruchomości osoby prawne kwota – 22.063,30 zł,
-
podatek od posiadania środków transportowych – osoby fizyczne – kwota
46.396,50 zł,
-
podatek od środków transportowych osoby prawne – kwota 13.940,50 zł
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
W sprawozdaniu – bilans jednostki wykazano stan zobowiązań z tytułu
dostaw, robót i usług w wysokości:
-
na dzień 31.12.2002 roku w kwocie 47.874,40 zł,
-
na dzień 31.12.2003 roku w kwocie 483.585,19 zł.
Szczegółową kontrolą z zakresie prawidłowości wykazania zobowiązań w
sprawozdawczości objęto zobowiązania wykazanie w bilansie na dzień
31.12.2003 rok.
Według ewidencji księgowej konta 201 „rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami” na saldzie konta 201 po stronie zobowiązań figuruje kwota
445.671,77 zł. Według szczegółowej ewidencji analitycznej zobowiązania
stanowią:
-
konto 201 – 2 – kwota 197,50 zł stanowi zobowiązanie z tytułu nie
zapłaconego podatku,
-
konto 201 – 3 – kwota 445.474,27 zł stanowi zobowiązanie w stosunku do
Przedsiębiorstwa Usługowo- Produkcyjnego „INBUD” Sieradz za wykonane
roboty budowlano-montaŜowe w sali gimnastycznej z zapleczem.
Szczegółowe zobowiązanie przedstawia poniŜsza tabela:
nr faktury Data faktury
Kwota
Termin
zapłaty
Data zapłaty
48/B
30.04.2003
58.641,29 31.12.2003
46/B
24.04.2003
109.965,91 25.12.2003
17/B
24.04.2003
21.772,81 30.09.2004
84/B
11.12.2003
175.204,54 12.09.2004
07.01.2004
85/B
11.12.2003
622,39 12.09.2004
07.01.2004
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
86/B
11.12.2003
27.233,18 12.09.2004
07.01.2004
87/B
12.12.2003
44.034,15 13.09.2004
07.01.2004
90/B
29.12.2003
8.000,00 30.09.2004
26.02.2004
Razem
445.474,27
W bilansie do stanu zobowiązań z tytułu robót, dostaw i usług doliczono
kwotę
37.913,42 zł. Kwota ta stanowi saldo konta 240 – pozostałe
rozrachunki.
W sprawozdaniu RbZ na dzień 31.12.2003 roku jako zobowiązania
wymagalne w pozycji dostaw towarów i usług wykazano kwotę 445.474 zł.
Jako zobowiązania wymagalne w całości ujęto zobowiązanie w stosunku do
PUP „INBUD” w Sieradzu. Faktycznie w sprawozdaniu winna figurować
jako zobowiązanie wymagalne wyłącznie kwota 168.607,20 zł dotycząca
rachunku nr 48/B i 46/B roku. Wykonawca w zawartej w dniu
01.08.2001 roku umowie § 11 pkt.4 zawarł zapis w zakresie regulowania
naleŜności o treści; ”zamawiający będzie regulował naleŜności za faktury
przejściowe jak i końcową w terminie do 9-ciu miesięcy od dnia
stwierdzenia faktury przez inspektora nadzoru inwestorskiego”. A zatem
pozostałe faktury figurujące na saldzie PUP „INBUD” na dzień
31.12.2003 roku nie stanowiły zobowiązań wymagalnych.
Ponadto ujęta na koncie 201 kwota 197,50 zł dotycząca podatku
dochodowego od umowy zlecenia winna zostać ujęta w księgach
rachunkowych po stronie zobowiązań na koncie 225 – rozrachunki z
budŜetami. Konieczność ewidencji podatku dochodowego na koncie 225
wynika z zapisu zawartego w części II załącznika nr 2 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych (Dz. U nr 153 poz. 1752). Ponadto obowiązek takiej ewidencji
wynika równieŜ z zapisów zawartych w zakładowym planie kont
zatwierdzonych narządzeniem Wójta Gminy 2/1/2002.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
W bilansie w pozycji zobowiązania wobec budŜetów na koniec grudnia 2003
roku ujęto kwotę 6.066,20 zł. Jest to kwota naliczonego podatku od
dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracowników sfery budŜetowej. Kwota
ujęta prawidłowo w bilansie.
W pozycji zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych ujęto prawidłowo
kwotę 22.742,41 zł z tytułu naliczonych składek ubezpieczeń społecznych od
dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracowników sfery budŜetowej.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
W bilansie jednostki budŜetowej (Urzędu Gminy) nie figurują zobowiązania z
tytułu sum obcych oraz pozostałych zobowiązań. PrzedłoŜone kontrolującym
urządzenia księgowe konta 240 – pozostałe rozrachunki wykazują saldo w
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwocie 37.798,39 zł. Według szczegółowej analizy zapisów dokonanych na
koncie 240 wynika, Ŝe kontrolowana jednostka wszystkie pozycje ujęte na
koncie 240 ujęła zgodnie z zapisami zawartymi w zakładowym planie kont.
Zgodnie z wymogami bilansu jednostki na koncie 240 łączna wartość sum
obcych (wadia i zabezpieczenie wykonania umów) stanowi kwotę 20.243,58 zł
i jako taka pozycja winna być ujęta w bilansie. Pozostałe zobowiązania to
kwota 17.554,81 zł i pozycja ta winna być ujęta w bilansie jako pozostałe
zobowiązania. Całość sum ujętych na koncie 240 kontrolowana jednostka w
bilansie nieprawidłowo doliczyła do kwoty zobowiązań z tytułu dostaw i
usług. Faktycznie wpozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług w bilansie
winna figurować kwota 445.474,27 zł to jest kwota zobowiązań wobec PUP
„INBUD”.
4. INNE
W bilansie ujęto w pozycji zobowiązania z tytułu wynagrodzeń kwotę
33.119,37 zł dotyczącą dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracowników
sfery budŜetowej. Kwota ujęta prawidłowo.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
W Urzędzie Gminy Lututów nie opracowano odrębnej instrukcji w sprawie
zasad prowadzenia gospodarki kasowej. Unormowania w zakresie gospodarki
kasowej
zawarto w instrukcji kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów
finansowo-księgowych stanowiących załącznik nr 1 do Zarządzenia nr
4/2000 Wójta Gminy w Lututowie w sprawie kontroli wewnętrznej i obiegu
dokumentów finansowo-ksiegowych w Urzędzie Gminy oraz pozostałych
jednostkach organizacyjnych podporządkowanych Radzie Gminy. W
przedłoŜonych do kontroli unormowaniach zawarto między innymi wymogi w
zakresie zabezpieczenia mienia, ochrony wartości pienięŜnych, dowodów
kasowych. Ponadto w opracowaniach zawarto równieŜ wykaz obowiązujących
raportów kasowych według podziału:
-
rachunek podstawowy budŜetu i sumy depozytowe,
-
stały zapas gotówki ,
-
zakłady budŜetowe,
-
GOPS,
-
Fundusze Świadczeń Socjalnych,
-
Fundusze róŜne
inwestycyjne).
(ochrony
środowiska,
gospodarki
wodnej,
środki
Pomieszczenie kasy znajduje się na pierwszym piętrze Urzędu Gminy w
Lututowie w wydzielonym pomieszczeniu. Obsługa petentów odbywa się przez
okienko kasowe. Okna pomieszczenia są okratowane. W drzwiach
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wejściowych zainstalowano podwójne zamki. W pomieszczeniu znajduje się
kasa pancerna.
Funkcję kasjera pełni Pani Danuta Wyglądacz. Z zakresu obowiązków i
czynności z dnia 04.02.1999 roku wynika, Ŝe oprócz obowiązków kasjera
zajmuje się sprawami z zakresu księgowości syntetyczno-analitycznej
Gminnego Ośrodka Kultury i Gminnej Biblioteki Publicznej. Do obowiązków
ww. pracownika, jako kasjera, naleŜy bieŜące prowadzenie wpłat i wypłat oraz
dokumentów związanych z operacjami kasowymi.
W aktach osobowych kasjera znajduje się oświadczenie o odpowiedzialności
materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości .
Kontrolę kasy Urzędu Gminy przeprowadzono w dniu 05 lipca 2004 roku
Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokółu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w kontrolowanej jednostce sporządzane są raporty
kasowe według podziału ustalonego w instrukcji obiegu dokumentów
księgowych.
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą
wyrywkową w oparciu o niŜej wymienione raporty kasowe:
raport kasowy wydatków (stały zapas gotówki) kompletnie za miesiąc
luty 2002 roku (nr 7 za okres od 01 – 07.02, nr 8 za okres 08-15.02 nr 9 za
okres 16-20.02, 10 za okres od 21-26.02, 11 za okres od 27-27.02 i 12 za
okres 28-28.02), za miesiąc czerwiec 2002 roku (nr 37 za okres 01-04.06, nr
38 za okres 05-10.06, 38 za okres od 11-17.06, nr 39 za okres 18-21.06, nr
40 za okres od 22-25.06, nr 41 26-27.06 i nr 42 za okres od 28-28.06), , za
miesiąc luty 2003 roku (nr 9 za okres od 03-05.02, nr 10 za okres od dnia
07-11.02, nr 10 za okres od dnia 12-14.02, nr 11 za okres od 17-19.02, nr 12
za okres od 20-25.02, nr 13 za okres od 26-28.02), za miesiąc wrzesień 2003
roku (nr 63 za okres od 01 – 03.09, nr 64 za okres 04-08.09, nr 65 za okres
od 04- 11.09, nr 66 za okres od 12-12.09, nr 67 za okres od 15-18.09, nr 68
za okres od 19-19.09, nr 69 za okres od 22-24.09, nr 70 za okres od 2526.09, nr 71 za okres od 29-39.09)
raport kasowy dochodów – kompletnie za miesiąc luty 2002 roku (nr 5 za
okres od 01 – 08.02, nr 6 za okres od 09-15.02, nr 7 za okres od 16-28.02)
za miesiąc czerwiec 2002 roku (nr 17 za okres od 01-11.06, nr 18 za okres
od 12-2.06, nr 19 za okres od 21-28.06), za miesiąc listopad 2002 roku (nr
33 za okres od 04-08.11, nr 34 za okres od 12-20.11, nr 35 za okres od 2129.11), miesiąc luty 2003 roku (nr 4 za okres od 03-10.02, nr 5 za okres od
11-21.02, nr 6 za okres od 24-28.02), miesiąc czerwiec 2003 roku (nr 15 za
okres od 02-11.06, nr 16 za okres od 12-20.06, nr 17 za okres od 23-30.06),
miesiąc grudzień 2003 roku (nr 46 za okres od 01-11.12, nr 47 za okres od
12-17.12, nr 48 za okres 18-21.12, nr 49 za okres od 22-31.12)
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Próba dokumentów przyjęta do kontroli z okresu objętego kontrolą (lata 20022003) stanowiła 17,22 % ogółu raportów.
Ustalenia kontroli
-
udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci
rachunków, faktur, poleceń wyjazdu słuŜbowego, list wypłat diet itp.
Wszystkie dowody posiadały klauzule do wypłaty ze środków budŜetowych
oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione,
-
merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwiał
zaklasyfikowanie wydatki do odpowiedniej podziałki klasyfikacji
budŜetowej,
-
na dokumentach znajdowało się pokwitowanie dokonanej wypłaty przez
osobę pobierającą gotówkę,
-
stały zapas gotówki wynosił 2.000 zł (od 01.01.2003 roku 3.000 zł) i w
okresie objętym kontrolą nie został przekroczony,
-
wszystkie dochody odprowadzane zostały do banku. Raporty kasowe
dochodów
wykazywały stany zerowe na koniec kaŜdego okresu
sporządzania raportu.
Udzielanie i rozliczanie zaliczek
W okresie objętym kontrolą nie udzielano zaliczek pracownikom Urzędu
Gminy.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)
BudŜet Gminy Lututów na rok 2002 uchwalony został przez Radę Gminy w
Lututowie uchwałą nr XXXIII/212/2001 z dnia 28 grudnia 2001 roku.
BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 5.899.127 zł.
W wyniku zmian dokonanych w roku 2002, plan budŜetu na dzień
31.12.2002 roku, po stronie dochodów zamknął się kwotą 6.820.040 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002 przyjętego
uchwałą nr VI/37/2003 z dnia 29 kwietnia 2003 roku, Gmina osiągnęła
dochody w wysokości 6.572.052 zł , co stanowi 96,4 % wykonania planu.
Przychody zrealizowane zostały w wysokości 500.000 zł.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem
konta) – Ma 901.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Na rok 2002 budŜet Gminy Lututów po stronie wydatków ustalony został w
kwocie 6.249.127 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie
uchwały nr XXXIII/212/2001 Rady Gminy w Lututowie z dnia 28 grudnia
2001 roku.
Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu
kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 150.000 zł.
W budŜecie zaplanowano deficyt w wysokości 500.000 zł.
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu w trakcie roku 2002, na
dzień 31.12.2002 roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się
kwotą 7.170.040 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002 (uchwała
VI/37/2003 Rady Gminy z dnia 29 kwietnia 2003 roku) Gmina osiągnęła
wydatki w wysokości 6.615.626 zł tj. 92,3 planu. zaś rozchody budŜetu
wyniosły 150.000 zł.
konta) – Wn 902.
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje)
BudŜet Gminy Lututów na rok 2003 uchwalony został przez Radę Gminy w
Lututowie uchwałą nr IV/20/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku.
BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 6.404.535 zł.
W wyniku zmian dokonanych w roku 2002, plan budŜetu na dzień
31.12.2002 roku, po stronie dochodów zamknął się kwotą 6.809.583 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2003 przyjętego
uchwałą nr XVII/89/2004 z dnia 27 kwietnia 2004 roku, Gmina osiągnęła
dochody w wysokości 6.687.221 zł , co stanowi 98,2 % wykonania planu.
Przychody zrealizowane zostały w wysokości 900.000 zł.
konta) – Ma 901.
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Na rok 2003 budŜet Gminy Lututów po stronie wydatków ustalony został w
kwocie 6.979.535 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie
uchwały nr IV/20/2002 Rady Gminy w Lututowie z dnia 30 grudnia 2002
roku.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu
kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 325.000 zł.
W budŜecie zaplanowano deficyt w wysokości 900.000 zł.
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu w trakcie roku 2003, na
dzień 31.12.2003 roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się
kwotą 7.384.583 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2003 (uchwała
XVII/89/2004 Rady Gminy z dnia 27 kwietnia 2004 roku) Gmina osiągnęła
wydatki w wysokości 7.208.285 zł tj. 98 % planu. zaś rozchody budŜetu
wyniosły 325.000 zł.
konta) – Wn 902.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków;
uchwały Rady i Zarządu Gminy, zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w
budŜecie - sprawdzono przestrzeganie przez Zarząd Gminy i Wójta Gminy
zasad gospodarki finansowej określonej w art. 92 ust. 3 o finansach
publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji
budŜetowej: Dz. 750 Rozdział 75022 § 3030, Rozdział 75412 § 4210, Dz. 851
Rozdział 85154 § 4010, Dz.900 Rozdział 90095 § 4210, dz. 600 rozdział
60016 § 4210, dz. 400 rozdział 40002 § 6050, dz. 851 rozdział 85314 § 3110.
Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji
budŜetu.
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1.
DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1)
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej
urzędu.
Ewidencja syntetyczna prowadzona jest techniką komputerową.
Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania
pienięŜnego kontrolowana jednostka prowadzi konta podatników na których
ewidencjonowane są przez urząd zobowiązania bieŜące, zaległości i odpisy.
Ewidencja podatków i opłat w Urzędzie Gminy w Lututowie w zakresie
łącznego zobowiązania podatkowego prowadzona jest komputerowo – Info –
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
System - Tadeusz i Roman Groszek. Ewidencja wszystkich podatków od osób
prawnych oraz podatku od środków transportowych osób fizycznych
prowadzona jest ręcznie na kartach kontowych
Ewidencja podatków prowadzona techniką komputerową spełnia wymogi
zawarte w § 23 rozporządzenie ministra finansów z dnia 25 maja 1999 roku w
sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego. (Dz. U. nr 50 poz. 511, zm. Dz. U. nr 122 z 2000 roku poz.
1332).
2)
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem, ewidencją podatków i opłat
lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą niŜej wymienieni pracownicy:
Jadwiga Błaszczyk - inspektor do spraw wymiaru zobowiązań pienięŜnych wsi
i podmiotów gospodarczych. Na podstawie zakresu czynności znak
0114/3/99 z dnia 04 lutego 1999 roku prowadzi całokształt spraw
związanych z ustaleniem wymiaru i nadzorem inkasa zobowiązań
pienięŜnych, wymiarem i nadzorem inkasa opłat terenowych. Pani Jadwiga
Błaszczyk posiada wydane w dniu 10 lutego 1999 roku przez Wójta Gminy
pełnomocnictwo do wydawania decyzji w zakresie zaświadczeń o stanie
majątkowym i rodzinnym, oraz wydane w dniu 24 czerwca 1999 roku
pełnomocnictwo w zakresie ustalania łącznego zobowiązania pienięŜnego
rolników indywidualnych, osób prawnych oraz jednostek nie posiadających
osobowości prawnej.
Jolanta Szymańska – inspektor ds. księgowości podatkowej. Zakres czynności
znak: 0114/1/2000 z dnia 03 marca 2000 roku szczegółowo określa sprawy
związane z ewidencją księgową i rachunkowością podatków i ich rozliczenia.
Analityczne zestawienie dotyczące podatków stanowi załącznik nr 2 do
protokółu kontroli.
Pobór podatków i opłat lokalnych, rolnego i leśnego od osób fizycznych
odbywał się w okresie objętym kontrolą w drodze inkasa przez sołtysów na
podstawie uchwał Rady Gminy w Lututowie:
-
uchwały nr XXVI/168/2001 z dnia 23 marca 2001 roku w sprawie
określenia inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso podatku
rolnego, leśnego oraz podatków i opłat lokalnych,
-
uchwała nr XXXV/236/2002 z dnia 23 kwietnia 2002 roku w sprawie
zmiany uchwały nr XXVI/168/2001. A
-
Zmiana dotyczyła terminów wpłaty zainkasowanych podatków i opłat
lokalnych,
-
uchwała nr V/32/2003 z dnia 11 marca 2003 roku w sprawie określenia
inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso podatku rolnego i
leśnego oraz podatków i opłat lokalnych.
Zgodnie z treścią ww. uchwał Rady Gminy sołtysi otrzymują wynagrodzenie
od zainkasowanych kwot podatku. W kaŜdym przypadku wysokość
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wynagrodzenia została określona procentowo imiennie dla kaŜdego sołtysa w
poszczególnych sołectwach, przy czym stawki obowiązujące w roku 2002 były
znacznie zróŜnicowane, natomiast obowiązujące w roku 2003 oprócz sołectwa
Lututów gdzie stawka wynosiła 5 % dla pozostałych inkasentów ustalono
stawkę w wysokości 8 %.
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów z sołectwa
Augustynów, Lututów i Swoboda. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą
inkasenci z ww. sołectw zainkasowali naleŜności z tytułu łącznego
zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i leśnego na łączną
kwotę 23.579,60 zł w 2002 roku i 21.065,30 zł 2003 roku, w tym:
(…)1
Naliczenia i wypłat wynagrodzenia inkasentom z ww. sołectw dokonano
w prawidłowej wysokości.
Stwierdzono, Ŝe sołtysi z wymienionych sołectw regulowali zainkasowane
kwoty zobowiązań pienięŜnych w terminach ustalonych w uchwałach Rady
Gminy.
Realizację dochodów własnych Gminy Lututów za lata 2002-2003 przedstawiono w poniŜej
zamieszczonych tabelach.
Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek od nieruchomości
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
6.820.040
493.000
170.500
12.000
70.800
4
6.572.052
471.936
153.095
10.588
69.540
900.110
5.173.630
1.646.410
693.264
5.173.629
1.398.423
96
96
90
88
98
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
100
7,2
2,3
0,1
1,1
77
100
85
10,6
78,7
21,3
Procent
wykonania
planu
5
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Lututowie
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
6.809.583
492.400
171.111
17.654
92.229
4
6.687.221
490.148
171.818
15.912
87.455
854.935
5.264.261
1.545.322
660.831
5.261.057
1.426.164
98
99,6
100,4
90,1
94,8
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
100
7,3
2,6
0,2
1,3
77,3
99,9
92,3
9,9
78,7
21,3
Procent
wykonania
planu
5
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Lututowie
3)
Stawki podatku od nieruchomości w latach 2002 – 2003 określały
następujące uchwały Rady Gminy w Lututowie:
•
Nr XXXII/204/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku w sprawie
określenia stawki podatku od nieruchomości na 2002 rok.
•
Nr III/12/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku w sprawie określenia
stawek podatku od nieruchomości na 2003 rok.
Określone uchwałami Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na lata
2002 – 2003 nie przekraczały maksymalnych stawek określonych w
rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 października 2001 roku w
sprawie określenia górnych granic stawek kwotowych w niektórych
podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. Nr 125 poz.1375) i na 2003 rok – w
Ustawie z dnia 30 października 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i
opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 200, poz.
1683).
Rada Gminy w Lututowie zarówno w 2002 jak i w 2003 roku wprowadziła
dodatkowe zwolnienia inne niŜ określone w ustawie o podatkach i opłatach
lokalnych a mianowicie:
Na 2002 rok
Uchwałą Nr XXXII/204/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku w sprawie
stawek podatku od nieruchomości na 2002 rok zwolniła:
1. budynki oraz grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej
przez Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w
Lututowie,
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. budynki mieszkalne lub ich części będące własnością osób fizycznych,
osób prawnych i pozostałych jednostek organizacyjnych nie posiadających
osobowości prawnej,
3. rurociągi i przewody sieci rozdzielczej gazów, ciepła, paliw i wody, a takŜe
budowle słuŜące do odprowadzenia i oczyszczenia ścieków,
4. budynki mieszkalne lub ich części oraz grunty będące w uŜytkowaniu
jednostek organizacyjnych Gminy Lututów i Jednostek Organizacyjnych
Ochotniczych StraŜy PoŜarnych funkcjonujących na terenie gminy
Lututów, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej.
Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwałą nr 1/1/2002 z
dnia 11 stycznia 2002 roku stwierdziło niewaŜność zapisu § 2 pkt. 2 o treści:
„zwalnia się z obowiązku płacenia podatku od nieruchomości od budynków
oraz gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej przez
Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Społecznej w Lututowie”.
W uzasadnieniu Kolegium wskazało, Ŝe Rada Gminy w Lututowie zwalniając
z obowiązku płacenia podatku Samodzielny Publiczny Zakład Opieki
Zdrowotnej w Lututowie naruszyła przepisy art. 7 ust. 2 ustawy o podatkach i
opłatach lokalnych oraz art. 217 Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej, w
związku z tym, Ŝe zwolnienia podmiotowe nie naleŜą do właściwości organów
stanowiących prawo miejscowe.
Na 2003 rok
Uchwałą Nr III/204/12/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku w sprawie
określenia stawek podatku od nieruchomości na 2003 rok zwolniła:
1. budynki lub ich części oraz grunty zajęte na potrzeby kulturalne,
oświatowe, gospodarki komunalnej, ochrony środowiska oraz ochrony
przeciwpoŜarowej związanych z realizacją zadań samorządu gminnego z
wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
2. budynki mieszkalne lub ich części,
3. rurociągi i przewody sieci rozdzielczej gazów, ciepła, paliw i wody a takŜe
budowle słuŜące do odprowadzania i oczyszczenia sieci.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Gmina prowadzi rejestr osób prawnych prowadzących działalność na terenie
Gminy. W 2002 roku zgodnie z prowadzoną ewidencją, funkcjonowało na
terenie Gminy 20 osób prawnych, będących płatnikami podatku od
nieruchomości, w 2003 roku były to 24 podmioty.
Jako próbę do kontroli przyjęto 7 podatników, to jest 35,00 % ogółu
podatników w 2002 roku, oraz 29,12 % w 2003 roku. Szczegółowej kontroli
poddano dokumentację podatników o niŜej wymienionych numerach
identyfikacyjnych:
Wyszczególnienie podatników objętych kontrolą w podatku od nieruchomości od osób
prawnych
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…)2
Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2002 i 2003 rok złoŜyli wszyscy
podatnicy objęci kontrolą. Na podstawie odnotowanych dat wpływu na
deklaracjach podatkowych ustalono, Ŝe podatnicy złoŜyli deklaracje w
obowiązujących terminach.
Deklaracje podatkowe złoŜone na lata 2002 – 2003 nie zawierały błędów
rachunkowych, a kwota naleŜnego podatku obliczona została wg
prawidłowych stawek uchwalonych przez Radę Gminy.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Jako próbę do kontroli przyjęto podatników, o następujących numerach
identyfikacyjnych:
(…)3 – razem 21 podatników.
Próba przyjęta do kontroli wynosi 4,08% w 2002 roku, 3,96% w 2003 roku.
W celu zbadania prawidłowości naliczenia podatku od nieruchomości
poddano kontroli wymiar dokonany dla wyŜej wymienionych podatników.
Prawidłowość wymiaru podatku od nieruchomości sprawdzono w oparciu o
przedłoŜone wykazy nieruchomości (informacje o nieruchomościach i
obiektach budowlanych) i na tej podstawie stwierdzono, Ŝe do ustalenia
wymiaru podatku przyjęto podstawy opodatkowania (powierzchnie budynków,
gruntów, wartość budowli) zadeklarowane przez podatników oraz stawki
podatku określone uchwałami Rady Gminy Lututów.
Objęci kontrolą podatnicy uregulowali w całości naleŜny podatek. Od
nieterminowych wpłat naliczono w prawidłowej kwocie odsetki.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
62
Kwota objęta
decyzjami
15.106,40
-
-
7
32.913,00
2
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
3
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
-
-
-
-
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
17
6.623,20
1
587,10
3
1.610,20
-
-
-
-
Kontroli poddano następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w 2002
roku i w 2003 roku:
−
nr 3113-III/2/02 z dnia 25.03.2002 roku w sprawie odroczenia terminu
płatności podatku,
−
płatności,
−
nr 3113-II/16/02 z dnia 29.10.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości,
−
−
nr 3113-III/2/03 z dnia 12.02.2003 roku w sprawie rozłoŜenia zaległości
na raty,
−
−
nr 3113-II/2/03 z dnia 13.03.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości
w kwocie 81,80 zł,
3) Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Lututów okresie
objętym kontrolą stanowiły średnie ceny skupu 1q Ŝyta uchwalone przez
Radę Gminy w Lututowie następującymi uchwałami:
Nr XXXII/203/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku.
Nr III/11/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przyjęta średnia cena skupu 1 kwintala Ŝyta stanowiąca podstawę
opodatkowania w 2002 roku do wysokości 33,00 zł (według Komunikatu
Prezesa GUS z dnia 12 października 2001 roku – M.P. Nr 35, poz.573,
średnia cena skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2001 roku
wynosiła 37,19 zł za 1q).
Na 2003 rok Rada Gminy przyjęła jako podstawę obliczania podatku rolnego
cenę skupu 1 q Ŝyta w wysokości 33 zł. Zgodnie z komunikatem Prezesa GUS
z dnia 30 października 2002 roku – M.P. Nr 51, poz. 733, średnia cena skupu
Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów 2002 roku wynosiła 33,45 zł. Stawki
podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego wynosiły:
•
na 2002 rok – 82,50 zł /33,00 zł x 2,5 q /
•
na 2003 rok – 82,50 zł /33,00 zł x 2,5 q /
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11
stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (DZ. U .Nr 3, poz. 18) gmina
Lututów zaliczona jest do II okręgu podatkowego.
Uchwałą nr III/17/02 Rady Gminy Lututów z dnia 10 grudnia 2002 roku na
podstawie art.6a, ust. 11 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku
rolnym (Dz. U. z 1993 roku Nr 94 , poz. 431 ze zm.) określono wzór
formularza informacji o gruntach oraz wzór formularza deklaracji na podatek
rolny. Uchwała miała zastosowanie poczynając od roku podatkowego 2003.
Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych ujęty jest w nakazie płatniczym jako
składnik łącznego zobowiązania pienięŜnego, a przy poborze i w
rachunkowości w sumie łącznej (rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21
grudnia 1999 roku w sprawie łącznego zobowiązania pienięŜnego – DZ.U. Nr
105, poz.1200, obowiązujące do 31 grudnia 2002 roku i art. 6c ustawy o
podatku rolnym obowiązujący od 01 stycznia 2003 roku).
Wybrane zagadnienia dotyczące terminowości wpłat podatku, doręczania
nakazów płatniczych, ewidencji wpłat, wynagradzania sołtysów omawiane
przy tematyce podatku rolnego dotyczyć będą całego zobowiązania
pienięŜnego, w skład którego wchodzi równieŜ podatek od nieruchomości i
podatek leśny.
Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem
udziału wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania
pienięŜnego) wynosiły:
•
w 2002 roku –152.188 zł i stanowiły 10,88 % dochodów własnych i
2,32 % dochodów budŜetowych gminy
•
w 2003 roku –170.691 zł i stanowiły 11,96 % dochodów własnych i
2,55 % dochodów budŜetowych gminy za 2003 rok.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób
fizycznych za lata 2002 – 2003 objęto podatników o następujących numerach
identyfikacyjnych: (…)4
Łącznie 20 podatników.
Próba przyjęta do kontroli wynosi w 2002 roku 1,45%, w 2003 roku 1,02%.
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni
gruntów zostały prawidłowo udokumentowane.
Wykazane hektary uŜytków rolnych były prawidłowo przeliczone na hektary
przeliczeniowe. Przeliczenia dokonano metodą komputerową.
NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo.
Kontroli poddano terminowość wpłat dokonywanych przez ww. podatników.
Odsetki od nieterminowej wpłaty pobrano od wszystkich podatników, tam
gdzie one przysługiwały.
Podatek rolny od osób prawnych
W latach 2002 w Gminie Lututów podatkiem rolnym od osób prawnych
objętych było 6 podatników, w 2003 roku – 7 podatników.
Podatnicy złoŜyli deklaracje na podatek rolny na 2002 i 2003 rok. Deklaracje
zostały sporządzone prawidłowo, błędów rachunkowych nie stwierdzono.
Podatek za lata 2002 – 2003 został uregulowany przez 5 podatników w
całości. Windykacja zaległości podatkowych w stosunku do 2 podatników
opisana zostanie w punkcie 7 protokółu kontroli dotyczącym terminowości
podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości
podatkowych.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
Ilość
decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
2
2
45
1
196,20
96,70
3.296,00
136,10
4
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
29
5.136,10
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
1
7
1
36
Kwota
ulgi lub zwolnienia
26.991,00
251,30
181,80
5.728,50
1
1.664,20
45
6.833,40
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Kontrolą
objęto
wszystkie
w latach 2002 – 2003:
decyzje
w
sprawach
ulg
wydane
ulgi z tytułu nabycia gruntu
−
decyzja nr 3113-4/1/2002 z dnia 18.01.2002 roku,
−
−
−
−
−
−
−
−
decyzja nr 3113-4/7/2003 z dnia 09.09.2003 roku.
Na podstawie dokumentacji źródłowej stwierdzono, Ŝe udokumentowanie i
zastosowanie ulg było prawidłowe. Kontrolowana jednostka stosowała zasady
określone w art. 12 ust. 2 oraz art. 13d ust. 1 ustawy z dnia 15 listopada
1984 roku o podatku rolnym.
Wyjątek stanowi zastosowanie zwolnienia w decyzji nr 3113 – 4/3/2003
z dnia 14 lutego 2003 roku. Zwolnienie przyznano na wniosek podatnika
z dnia 14.02.2003 roku. (…)5 Ulgę w podatku zastosowano od dnia
5
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
01.01.2003 roku. Zgodnie z art. 13 d ust. 3 ustawy z dnia 15 listopada
1984 roku o podatku rolnym (Dz.U.Nr 94 poz. 431 z 1993 roku – ze
zmianami obowiązującymi w 2003 roku) zwolnienia i ulgi podatkowe
udzielone na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca
następującego po miesiącu w którym złoŜono wniosek. NaleŜało zatem
zastosować ulgę od 01.03.2003 roku.
Ulgi inwestycyjne
W okresie objętym kontrolą organ podatkowy wydał 1 decyzję dotyczącą ulgi
inwestycyjnej. W dniu 09 stycznia 2003 roku Wójt Gminy Józef Suwara wydał
decyzję nr 1/2003 dotyczącą ulgi inwestycyjnej na wniosek złoŜony przez
podatnika nr ...w dniu 18.12.2002 roku. (…)6 Ulgę udzielono w prawidłowej
wysokości tj. 25 % zweryfikowanych wydatków, co daje kwotę 26.991 zł.
ulgi Ŝołnierskie
Kontroli poddano wszystkie decyzje dotyczące ulg Ŝołnierskich wydane przez
organ podatkowy w okresie objętym kontrolą:
−
−
−
Udokumentowanie ww. ulg, czasookres
udzielonych ulg były prawidłowe.
ich
przyznania
oraz
kwoty
umorzenie zaległości, odsetek
−
decyzja 3113-2/29/2002 z dnia 09.04.2002 roku w sprawie umorzenia
zaległości podatkowej w kwocie 26,30 zł,
−
−
odsetek od zaległości podatkowej w kwocie 43,80 zł,
−
−
−
−
−
6
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
decyzja 3113-2/66/2002 z dnia 30.092002 roku w sprawie umorzenia
−
−
−
−
−
−
−
odsetek od zaległości podatkowej w kwocie 3.432,00 zł,
−
−
decyzja 3113-2/21/2003 z dnia 2.05. 200 roku w sprawie umorzenia
−
−
−
−
−
−
zaległości podatkowej w kwocie 30,70 zł.
WyŜej wymienione decyzje wydawane były przez Wójta Gminy.
Decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych podejmowane były na wnioski
podatników umotywowane głównie trudną sytuacją finansową.
odroczenie terminu płatności podatku, rozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
−
decyzja 3113-3/1a/2002 z dnia 14.02.05.2002 roku w sprawie rozłoŜenia
na raty zaległego podatku rolnego,
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
decyzja 3113-3/10/2002 z dnia 16.09.2002 roku w sprawie odroczenia
terminu płatności podatku,
−
decyzja 3113-III/56/2002 z dnia 13.12.2002 roku w sprawie odroczenia
−
decyzja 3113-III/2/2003 z dnia 12.02.2003 roku w sprawie rozłoŜenia na
raty zaległości podatkowej w kwocie 4.533,60 zł,
−
−
Wszystkie decyzje wydał Wójt Gminy na wniosek podatnika.
4)
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2002-2003 określone
zostały niŜej wymienionymi uchwałami:
•
uchwałą Rady Gminy Lututów nr XXXII/205/2001 z dnia 30 listopada
2001 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków
transportowych na rok 2002,
•
uchwałą Rady Gminy Lututów nr XXXV/234/2002 z dnia 23 kwietnia
w sprawie zmiany uchwały nr XXXII/205/2001 z dnia 30 listopada 2001
roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych
na rok 2002. Ww. uchwałą dokonano zmiany stawek podatku od
przyczep i naczep, które łącznie z podatkiem silnikowym posiadają
dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyŜszą niŜ 12 ton. Uchwała,
zgodnie z § 3 miała moc obowiązującą od 1 lipca 2002 roku.
•
uchwałą Rady Gminy Lututów nr III/13/2002 z dnia 10 grudnia 2002
roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych
na rok 2003.
Rada Gminy ww. uchwałami zwolniła w latach 2002 – 2003 z podatku od
środków
transportowych
pojazdy
będące
własnością
jednostek
organizacyjnych podległych Radzie Gminy w Lututowie oraz jednostek
ochotniczych straŜy poŜarnych funkcjonujących na terenie Gminy.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Podatkiem transportowym od osób fizycznych objęto w 2002 roku 72 środków
transportowych, a w 2003 roku 81 środków transportowych.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków
transportowych od osób fizycznych za lata 2002 i 2003 objęto metodą
wyrywkową 6 podatników o następujących numerach identyfikacyjnych
posiadających w okresie objętym kontrolą łącznie 11 środków transportowych
w 2002 roku i 12 w 2003 roku (próba przyjęta do kontroli w 2002 roku –
15,28%, w 2003 roku – 14,81%):
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…)7
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Wg rejestru osób prawnych i składanych informacji przez podatników (wykazy
i deklaracje) podatkiem od środków transportowych w 2002 roku objętych
było 16 pojazdów będących w posiadaniu 2 osób prawnych, w 2003 roku
podatkiem objętych było 19 pojazdów będących w posiadaniu 2 osób
prawnych.
Kontroli poddano prawidłowość poboru i ewidencji podatku od środków
transportowych w przypadku (…)8.
Na 2002 rok podatnik złoŜył wykaz pojazdów na druku WT-1 i załączył do
wykazu dane identyfikujące posiadane pojazdy (dopuszczalna masa
całkowita, liczba osi, zawieszenie, rok produkcji).
Deklarację na podatek od środków transportowych na 2003 rok podatnik
złoŜył w dniu 28.03.2003 roku, po otrzymaniu wezwania z do jego złoŜenia z
Urzędu Gminy w Lututowie.
Ustalenia kontroli:
Stwierdzono, Ŝe podatnik zastosował prawidłowe stawki
posiadanych pojazdów zarówno w 2002 jak i 2003 roku.
podatku
od
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
Liczbę wydanych decyzji dotyczących przyznania ulg w podatku od środków
transportowych w okresie objętym kontrolą oraz wielkość kwot objęte
decyzjami przedstawiają poniŜej zamieszczone tabele:
2002 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
11
3.226,60
11
18.938,50
7
8
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
-
-
-
-
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
14
2.910,10
7
4.439,90
-
-
1
333,40
2003 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
Kontroli poddano następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w 2002
roku i w 2003 roku:
w sprawie odroczenia terminu płatności podatku
−
nr 3113-3/5/2002 z dnia 04.03.2002 roku,
−
nr 3113-3/8/2002 z dnia 04.03.2002 roku,
−
nr 3113-3/5/2003 z dnia 12.03.2003 roku,
−
nr 3113-3/38/2003 z dnia 22.09.2003 roku,
−
nr 3113/4/2003 z dnia 12.03.2003 roku,
−
nr 3113-3/2/2003 z dnia 12.03.2003 roku,
w sprawie umorzenia zaległości podatkowej
−
nr 3113-2/86/2002 z dnia 21.11.2002 roku,
−
nr 3113-2/79/2002 z dnia 30.09.2002 roku,
−
nr 3113-2/7/2002 z dnia 14.03.2002 roku,
−
nr 3113-2/8/2003 z dnia 13.03.2003 roku,
−
nr 3113-2/10/2003 z dnia 13.03.2003 roku,
−
nr 3113-2/40/2003 z dnia 02.10.2003 roku,
−
nr 3113-2/45/2003 z dnia 02.10.2003 roku.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wszystkie ww. decyzje w sprawach ulg
wydał Wójt Gminy. Wszystkie decyzje objęte kontrolą zostały wydane na
pisemne wnioski (podania) podatników umotywowane trudną sytuacją
finansową, spowodowaną m.in. brakiem zatrudnienia, chorobami, brakiem
zbytu plonów, brakiem terminowych wpłat za usługi transportowe,
spiętrzeniem płatności itp.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…)9
Jednocześnie stwierdzono, Ŝe kontrolowana jednostka pobierała, w
okresie objętym kontrolą, opłatę skarbową w wysokości 5,00 zł od podań
o umorzenie zaległości w podatku od środków transportowych. PowyŜsze
działanie sprzeczne było z ustawą o opłacie skarbowej, zgodnie bowiem
ze szczegółowym wykazem przedmiotów opłaty skarbowej, stawek oraz
zwolnień zawartym w tabeli stanowiącej załącznik do ww. ustawy
podania w sprawach zwrotu lub umorzenia naleŜności celnych oraz
naleŜności, do których mają zastosowanie przepisy Ordynacji
podatkowej zwolnione są z opłaty skarbowej (rubryka „zwolnienia” pkt
14).
5)
Podatek leśny
Podstawę obliczenia podatku
w 2002 roku stanowiła:
−
leśnego
na
obszarze
Gminy
Lututów
dla lasów ochronnych i rezerwatów oraz pozostałych lasów dla których nie
ma sporządzonego planu urządzenia lasów:
średnia ceny skupu 1 q Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów
poprzedniego roku opublikowane w komunikatach Prezesa GUS tj. na
2002 rok - cena 37,19 zł – komunikat Prezesa GUS z dnia 12 października
2001 roku - MP nr 35 poz. 573
Stawka podatku od 1 ha fizycznego do naliczenia podatku leśnego wynosiła
za rok 2002 – 11,16 zł (37,19 x 0,3 q).
−
dla lasów, które mają sporządzone plany urządzenia lasu:
średnia ceny sprzedaŜy drewna uzyskanej przez Nadleśnictwa za pierwsze
3 kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy opublikowane w
komunikatach Prezesa GUS - na rok 2002 - cena 126,05 zł – komunikat
Prezesa GUS z dnia 12 października 2001 roku - MP nr 35 poz. 574,
Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku leśnego
wynosiły za rok 2002 - 25,21 zł (126,05 zł x 0,200 m³ drewna).
W 2003 roku podstawę ustalenia podatku leśnego stanowiła średnia cena
sprzedaŜy drewna za pierwsze 3 kwartały 2002 roku, ogłoszona w
komunikacie Prezesa GUS z dnia 18 października 2002 roku (MP nr 50, poz.
729), wynosząca 111,21 zł. Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do
naliczenia podatku leśnego wynosiły za rok 2003 – 24,47 zł (111,21 zł x 0,220
m³ drewna). Dla lasów ochronnych stawka ta wynosiła 12,233 zł od 1 ha
fizycznego (55,605 x 0,220 m3 drewna).
Podatek leśny od osób prawnych
9
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W latach 2002 –2003 w Gminie Lututów podatkiem leśnym od osób
prawnych objętych było 2 podatników (…)10
Podatnicy złoŜyli deklaracje na podatek leśny na 2002 i 2003 rok. Deklaracje
zostały sporządzone prawidłowo, błędów rachunkowych nie stwierdzono.
Podatek za lata 2002 – 2003 został uregulowany przez podatników w całości.
6)
Opłata targowa
Uchwałą nr XXXII/206/2001 z dnia 30 listopada 2001 roku w sprawie
określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej oraz określenia
sposobu jej poboru w Gminie Lututów na 2002 rok Rada Gminy ustaliła
dzienne stawki opłaty targowej od osób fizycznych, prawnych i jednostek
organizacyjnych.
Stawki opłaty targowej na 2003 rok określone zostały w uchwale Rady Gminy
nr III/14/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku.
Zarówno w 2002 jak i w 2003 roku pobór opłaty targowej zarządzono w
formie inkasa. Na inkasenta wyznaczono Gminny Zakład Komunalny w
Lututowie.
Wynagrodzenie za inkaso ustalono w wysokości 50% kwot pobranych przez
inkasenta. Zgodnie z postanowieniami ww. uchwał rozliczenie z
zainkasowanych kwot winno następować w 2002 i w 2003 roku do dnia 15
kaŜdego miesiąca za miesiąc ubiegły.
Dochody uzyskane przez kontrolowaną jednostkę z tytułu opłaty targowej
(dział 756, rozdział 75616 § 043 klasyfikacji budŜetowej) przedstawiały się w
okresie objętym kontrolą w sposób następujący:
Plan i wykonanie dochodów z opłaty targowej w latach 2002-2003
2002
plan
26.000
2003
wykonanie
28.252
plan
23.000
wykonanie
21.268
Dane wykazane w sprawozdaniach o dochodach budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z
danymi wykazanymi w ewidencji analitycznej dochodów z tytułu opłaty
targowej (prowadzone ręcznie karty dochodów).
Kontroli poddano rozliczenie z zainkasowanych kwot opłaty targowej w II
półroczu 2003 roku. Stwierdzono, iŜ Gminny Zakład Komunalny, będący
inkasentem opłaty targowej, dokonuje wpłat zainkasowanych kwot kilka razy
w miesiącu, przewaŜnie w odstępach tygodniowych. W okresie od 1 czerwca
10
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
do 31 grudnia 2003 roku Zakład Komunalny wystawił tytułem naleŜnej
prowizji za inkaso 7 faktur na łączną kwotę 7.501,00 zł. Kwota ta stanowiła
wynagrodzenie za pobór opłaty targowej w okresie od 22.05.2003 roku do
18.12.2003 roku. W okresie tym pobrano opłatę w wysokości 15.002,00 zł.
Pobrana przez inkasenta prowizja stanowiła 50% pobranej w ww. okresie
opłaty targowej – zgodnie z uchwałą Rady Gminy nr III/14/2002 z dnia 10
grudnia 2002 roku w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty
targowej oraz określenia sposobu jej poboru w Gminie Lututów na rok 2003.
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
2002 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości
– osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Upomnienia
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
Kwota
Kwota
wyegzek- wyegzekwowanych wowanych
odsetek
zaległości
2.396
39.609
218
33.210
43
10.100
1.200
4.938
3.558
71.514
14
8.953
9
4.271
1.572
2.850
1.768
61.630
148
22.900
34
6.898
957
32.100
40
121
4
128
2
75
12
47
59
1606
9
748
6
345
23
752
2573
44.477
28
6.100
9
3.509
1.272
2.100
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
2003 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości –
osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
Upomnien
ia
Upomnien
ia
Tytuły
wykonawc
ze
Tytuły
wykonawc
ze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
8.120
60.376
231
45.100
76
20.241
3.102
14.25
9.555
68.078
21
19.510
14
14.309
3.205
5.810
5.566
41.388
159
35.200
52
13.960
2.100
8.100
2
211
2
67
1
67
-
-
325
2.415
18
1.300
16
850
173
680
3.278
45.436
39
27.900
21
23.390
1.855
12.200
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
transportowych
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Na 31.12.2003 roku stan zadłuŜenia w podatku od nieruchomości wynosił
68.078 zł i dotyczył 8 podatników:
(…)11
Kontrolujący na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów
stwierdzili, Ŝe jednostka w stosunku do zaległości powstałych przed rokiem
2000 podjęła czynności egzekucyjne stosownie do ustawy z dnia 17.06.1966
roku (Dz. U z 2002 roku nr 110 poz. 968)o postępowaniu egzekucyjnym. Do
czasu trwania kontroli organ egzekucyjny nie wyegzekwował naleŜnych kwot.
Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy
w stosunku do:
(…)12.
Podatek rolny od osób prawnych.
Stan zadłuŜenia na dzień 31.12.2003 roku stanowił kwotę 211 zł i dotyczył
dwóch podatników:
(…)13
Podatek rolny od osób fizycznych.
Stan zadłuŜenia na dzień 31.12.2003 roku stanowił kwotę 41.388 zł.
Kontrolą objęto windykację zobowiązań w sołectwie Huta i sołectwie Dymki.
Stan zadłuŜenia w sołectwie Huta (89 podatników)wynosił 162 zł i dotyczył
(…)14
11
12
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
13
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 (dane
zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej oraz dane zawarte w
dokumentacji rachunkowej organu podatkowego) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja
podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
14
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stan zadłuŜenia w sołectwie Dymki wynosił 937,60 zł i dotyczył 5
podatników: (…)15
Podatek od środków transportowych
Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy
w stosunku do następujących podatników posiadających zaległości na koniec
2002 i 2003 roku (…)16
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach 2002
250.000
Wykonanie 2002
80.200
75.979
Wykonanie 2003
6.785
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2002 rok
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2003 rok
5
-
Kontroli poddano dokumentację
wymienionych nieruchomości:
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
dotyczącą
sprzedaŜy
3
-
(zbycia)
niŜej
SprzedaŜ nieruchomości gruntowej zabudowanej (budynkiem po byłej
agronomówce) połoŜonej w Lututowie ul. Klonowska 7a ozn. nr 369/12 o
powierzchni 0,1790 ha
15
16
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Stan prawny nieruchomości: nieruchomość stanowiła własność gminy
Lututów na podstawie decyzji komunalizacyjnej Wojewody Sieradzkiego
nr G.VII.7242/16-7/91 z dnia 28 grudnia 1992 roku. Nieruchomość
posiadała księgę wieczystą KW nr 43406, prowadzoną przez Sąd Rejonowy
Wydział Ksiąg Wieczystych w Wieluniu.
•
Rada Gminy Lututów uchwałą nr XXVI/172/2001 z dnia 23 marca
2001 roku postanowiła przeznaczyć w/w nieruchomość do sprzedaŜy w
drodze przetargu nieograniczonego za cenę ustaloną przez
rzeczoznawcę majątkowego.
•
Operat szacunkowy nieruchomości sporządzony w miesiącu czerwcu
1999 roku przez Rzeczoznawcę Majątkowego legitymujący się
uprawnieniami nr 1983 – Danutę Kuśnierczyk ustalił wartość
nieruchomości na kwotę 40.000,00 zł.
Operat szacunkowy
nieruchomości sporządził w miesiącu kwietniu 2001 roku
Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1990 –
Mirosław Rosiak Wartość rynkowa została ustalona przez rzeczoznawcę
na kwotę 106.000,00 zł w tym: grunt 18.300,00 zł.
•
Zarząd Gminy Lututów ogłosił wykaz nieruchomości przeznaczonych
do sprzedaŜy w drodze przetargu, w tym ww. nieruchomość. Według
adnotacji na wykazie złoŜonym przez inspektora Mieczysława
Ignaczewskiego został on wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w okresie od 18 maja 2001 roku do 12 czerwca 2001 roku. W
wykazie podano wszystkie informacje zgodnie z art. 35 ust 2 ustawy z
dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst
jednolity z 2000 roku – Dz. U. nr 46, poz.543). Informacja o
wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na
tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy została opublikowana w tygodniku
„Nad Wartą” w dniu 23 maja 2001 roku.
•
Ogłoszenie o ustnym przetargu nieograniczonym Zarząd Gminy
Lututów podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w dniach od 12.06.2001 roku do 08.07.2001 roku (według
adnotacji na ogłoszeniu inspektora ds. gospodarki nieruchomościami)
oraz opublikowane w Dzienniku Łódzkim – Wiadomości Dnia w dniu
19 czerwca 2001 roku oraz w Gazecie Wyborczej w dniu 29 czerwca
2001 roku. Cena wywoławcza wynosiła 108.865,00 zł. Warunkiem
przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysokości 11.000,00
zł, najpóźniej do dnia 5 lipca do godziny 11.00. Przetarg ustalono na
dzień 9 lipca 2001 roku, godz. 10.00.
•
Przetarg prowadziła pięcioosobowa komisja w składzie: Ryszard
Pichlak (Z-ca Wójta Gminy) – Przewodniczący Komisji, członkowie
komisji: Ryszard Trzeciak (Wójt), Zygmunt Kozera (radny), Halina
Kuźnik (radna) i Rafał Udalski (radny).
•
W dniu 9 lipca 2001 roku komisja przetargowa w składzie
j.w sporządziła protokół z którego wynikało, Ŝe przetarg nie odbył się.
Wadium wpłaciła 1 osoba.
•
Ogłoszenie o II –gim ustnym przetargu nieograniczonym Zarząd Gminy
podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dniach od 2 sierpnia 2001 roku do 21 sierpnia 2001 roku (według
adnotacji na ogłoszeniu inspektora ds. gospodarki nieruchomościami)
oraz opublikowane w Dzienniku Łódzkim – Wiadomości Dnia w dniu
16 sierpnia 2001 roku. Cena wywoławcza wynosiła 108.685 zł.
Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w
wysokości 11.000,00, najpóźniej na trzy dni przed datą przetargu.
Przetarg ustalono na dzień 22 sierpnia 2001 roku, godz. 1100.
•
II przetarg prowadziła pięcioosobowa komisja w składzie jak wyŜej, Z
protokółu sporządzonego przez komisję w dniu 22 sierpnia 2001 roku
wynikało, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku ze względu na brak
chętnych.
•
Zarząd Gminy w Lututowie ogłaszał w prasie (poza wymogami ustawy
o nieruchomości) rokowania na sprzedaŜ działki; w dniu 19 września
2001 godz. 930 ; 9 października 2001 roku godz. 930; 11 grudnia godz.
1100.
•
PrzedłoŜono kontrolującym protokół z dnia 11 grudnia 2001 roku w
sprawie
sprzedaŜy
przedmiotowej
nieruchomości
w
drodze
bezprzetargowej w wyniku negocjacji za cenę 79.000 zł. Nabywcą
zostali (…)17. Negocjacje prowadziła Komisja Przetargowa w składzie:
Ryszard Trzeciak, Zygmunt Kozera, Halina Kuźnik i Rafał Udalski.
(…)18 nie złoŜyli pisemnej oferty kupna nieruchomości, nie podpisali
protokołu z rokowań i nie przystąpili do zawarcia aktu notarialnego.
Wg adnotacji złoŜonej na wniosku sporządzonym do Kancelarii
Notarialnej Notariusza Anny Musiał o zawarcie aktu notarialnego,
pracownik Urzędu Gminy inspektor Mieczysław Ignaczewski napisał,
Ŝe po rozmowie telefonicznej
w dniu 18.12.2001 roku (…)19
oświadczyła, Ŝe odstępują od nabycia agronomówki.
•
Ww. nieruchomość, w związku nie dojściem do skutku dwóch
przetargów została sprzedana w drodze bezprzetargowej w wyniku
negocjacji za cenę 78.000,00 zł. Nabywcą zostali (…)20. Negocjacje
prowadził Zarząd Gminy w składzie: Ryszard Trzeciak przewodniczący
17
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
18
19
20
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zarządu, Ryszard Pichlak, Zygmunt Kozera, Halina Kuźnik, Rafał
Udalski.. Z protokółu sporządzonego przez komisję w dniu 16 stycznia
2002 roku wynikało, Ŝe ofertę kupna złoŜono w dniu 9 stycznia 2002
roku, nie zawierała oferowanej ceny.
•
Cena nieruchomości została uregulowana przez nabywcę następująco:
w dniu 6.02.2002 roku – dow.wpłaty nr 8754708 na kwotę 15.600,00
zł, pozostała kwota – 62.400 zł w dniu 20.02.2002 roku przelew
bankowy z PKO Bank Polski w Wieluniu.
•
Umowę sprzedaŜy /akt notarialny repertorium A nr 398/2002
sporządzono w dniu 6.02 2002 roku w Kancelarii Notarialnej Anny
Musiał w Wieluniu. Gminę Lututów reprezentowali Wójt Gminy
Ryszard Trzeciak i zastępca Wójta Ryszard Pichlak. Wartość sprzedanej
nieruchomości określona została w umowie na kwotę 78.000 zł.
SprzedaŜ nieruchomości gruntowej niezabudowanej ozn. nr 53/3 i 53/4
o powierzchni łącznej 0,1900 ha połoŜonej we wsi Huta
•
Stan prawny nieruchomości: nieruchomość stanowiła własność gminy
Lututów na podstawie decyzji komunalizacyjnych Wojewody Łódzkiego
nr PZ/Si.VI.7723/6/39/2000 i PZ/Si.VI.7723/6/40/2000 z dnia 24
kwietnia 2001 roku. Nieruchomość posiadała księgę wieczystą KW nr
44008, prowadzoną przez Sąd Rejonowy Wydział Ksiąg Wieczystych w
Wieluniu.
•
Rada Gminy w Lututowie uchwałą nr XXVI/172/2001 z dnia 23 marca
2001 roku postanowiła przeznaczyć w/w nieruchomość do sprzedaŜy w
drodze przetargu nieograniczonego za cenę ustaloną przez rzeczoznawcę
majątkowego.
•
Operat szacunkowy nieruchomości sporządził w miesiącu lipcu 2002 roku
Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1990 –
Mirosław Rosiak. Wartość rynkowa została ustalona przez rzeczoznawcę
na kwotę 5.090,00 zł.
•
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w drodze przetargu
według adnotacji na uchwale złoŜonej przez inspektora ds. gospodarki
nieruchomościami Ryszarda Trzeciaka został wywieszony na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od 31 grudnia 2002 roku do 31 marca
2003 roku. W wykazie podano wszystkie informacje zgodnie z art. 35 ust 2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami
(tekst jednolity z 2000 roku – Dz. U. nr 46, poz.543).
•
Ogłoszenie o ustnym przetargu nieograniczonym Zarząd Gminy
Lututów podał do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w dniach od 1 października 2003 roku do .... 2003 roku (według
adnotacji na ogłoszeniu inspektora ds. gospodarki nieruchomościami).
Cena wywoławcza wynosiła 5.812,00 zł. Warunkiem przystąpienia do
przetargu była wpłata wadium w wysokości 600,00, najpóźniej w dniu
24.10.2003 roku do godziny 13.00. Przetarg ustalono na dzień 28
października 2003 roku, godz. 1300.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Przetarg prowadziła czteroosobowa komisja w składzie: Ryszard Trzeciak
inspektor – Przewodniczący Komisji, członkowie komisji: Mirosław Grela,
Marek Pikuła, Gerard Lesiewicz.
•
W dniu 28 października 2003 roku komisja przetargowa w składzie
j.w sporządziła protokół z którego wynikało, Ŝe kandydatem
na nabywcę nieruchomości została (…)21, która zaoferowała cenę w
wysokości 6.012,00 zł.
•
Umowę sprzedaŜy /akt notarialny repertorium A nr 5844/2003
sporządzono w dniu 10 listopada 2003 roku w Kancelarii Notarialnej Anny
Musiał. Gminę Lututów reprezentował Wójt Gminy Józef Suwara. Wartość
sprzedanej nieruchomości określona została w umowie na kwotę 6.012,00
zł.
Przy sprzedaŜy ww nieruchomości nieprawidłowości nie stwierdzono.
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Wykonanie 2002
4.319
5.109
Wykonanie 2003
6.780
6.790
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
2002 rok
Liczba nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
16
-
2003 rok
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
16
-
W kontrolowanym okresie 2002 – 2003 wpływy z tytułu uŜytkowania
wieczystego nieruchomości uzyskiwano od 16 osób fizycznych i prawnych.
Zaległości na dzień 31.12.2002 roku z tytułu opłat za najem i dzierŜawę
(według sprawozdania Rb-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych)
wynosiły 5.060,00 zł. Na dzień 31.12.2003 roku 5.616,00 zł.
Kontroli poddano dokumentację uŜytkowania wieczystego nieruchomości
oznaczonej nr 117 połoŜonej w Lututowie. Obecny uŜytkownik wieczysty
przedmiotową działkę nabył aktem notarialnym Rep. A 583/1999 z dnia
21
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
01.02.1999 roku od Spółdzielni Handlowo Produkcyjnej w Lututowie. Urząd
Gminy w Białej wyegzekwował od Gminnej Spółdzielni pierwszą opłatę roczną
w związku ze sprzedaŜą uŜytkowania wieczystego nabytego przed upływem 5
lat. Opłata roczna w wysokości 43,50 zł nie była zmieniana od 1998 roku.
oznaczonej nr 397/10 połoŜonej w Lututowie.(…)22 uŜytkownicy wieczyści
przedmiotową działkę nabyli aktem notarialnym Rep. A 5138/95 z dnia
28.11.1995 roku od Spółdzielni Handlowo Produkcyjnej w Lututowie. Opłatę
roczną w wysokości 468,70 zł ustalono w 2000 roku i obowiązuje od 1
stycznia 2001 roku.
oznaczonej nr 397/6 połoŜonej w Lututowie. (…)23 uŜytkownik wieczysty
przedmiotową działkę nabyła aktem notarialnym Rep. A 3736/95 z dnia
04.09.1995 roku od Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w
Lututowie w likwidacji. Aktem notarialnym Rep. 480/2000 przeniesiono
prawo wieczystego uŜytkowania przedmiotowej działki przeniesiono na rzecz
Spółki z o.o. „STACH DORP” w Lututowie. Opłatę roczną w wysokości 795,70
zł ustalono w toku postępowania w 2000 roku i obowiązuje od 1 stycznia
2001 roku.
Ustalenia kontroli
UŜytkownicy wieczyści nieruchomości oznaczonej nr 397/10 połoŜonej
w Lututowie (…)24 nie regulowali opłaty rocznej za rok 2002 i rok 2003.
Urząd Gminy w Lututowie nie podjął w latach 2002-2003 czynności
windykacyjnych.
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
71.341
Wykonanie 2002
71.721
73.000
Wykonanie 2003
72.369
Zaległości na dzień 31.12.2002 roku z tytułu opłat za najem i dzierŜawę
(według sprawozdania) wynosiły 4.665,00 zł. Na dzień 31.12.2003 roku
(według sprawozdania) 4.596,00 zł.
22
23
24
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stawki czynszu za wynajem lokali mieszkalnych obowiązujące w okresie
objętym kontrolą ustalone zostały:
uchwałą nr VIII/62/99 Rady Gminy w Lututowie z dnia 30 czerwca 1999
roku w sprawie: ustalenia stawek czynszu regulowanego za lokale mieszkalne
w gminie Lututów. Ww. uchwała ustaliła stawkę czynszu regulowanego za 1
m2 powierzchni uŜytkowej lokalu mieszkalnego w wysokości 1 % wartości
odtworzeniowej lokalu według stawki ustalonej przez Wojewodę Łódzkiego na
drugi kwartał 1999 r., a w latach następnych czynsz będzie ustalany na
podstawie wartości odtworzeniowej ustalonej na trzeci kwartał kaŜdego roku
oraz będzie obowiązywał z dniem 1 stycznia roku następnego poczynając od
2001 roku. Stawka czynszu ulega obniŜeniu jeŜeli lokal mieszkalny nie
posiada urządzeń: instalacji wodno-kanalizacyjnej (10%), instalacji
centralnego ogrzewania (20%), instalacji ciepłej wody (10%), łazienki (10%).
Uchwałą Nr XXXIII/214/2001 Rady Gminy w Lutowie z dnia 28 grudnia 2001
roku uchwalono wieloletni program gospodarowania mieszkaniowymi
zasobami Gminy na lata 2002 – 2006. Uchwała ukazała się w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego Nr 35 z dnia 11 lutego 2002 roku.
Uchwała weszła w Ŝycie w dniu 25 lutego 2002 roku. W programie ustalono,
Ŝe Zarząd Gminy w Lututowie stawkę czynszu regulowanego będzie ustalał
corocznie w oparciu o wartość 1m powierzchni uŜytkowej ustaloną przez
Wojewodę Łódzkiego.
Wojewoda Łódzki zarządzeniem nr 24/99 z dnia 17 marca 1999 roku ustalił
wskaźnik przeliczeniowy 1 m2 powierzchni uŜytkowej budynku na
mieszkalnego na drugi kwartał 1999 roku w wysokości 1.899 zł.
Wojewoda Łódzki zarządzeniem nr 108/2000 z dnia 28 czerwca 2000 roku
ustalił wskaźnik przeliczeniowy 1 m2 powierzchni uŜytkowej budynku na
mieszkalnego na trzeci kwartał 2000 roku w wysokości 2.297 zł.
Wojewoda Łódzki zarządzeniem nr 147/2001 z dnia 28 czerwca 2001 roku
ustalił wskaźnik przeliczeniowy 1 m2 powierzchni uŜytkowej budynku
mieszkalnego na trzeci kwartał 2001 roku w wysokości 2.467 zł .
Sprawdzono wyrywkowo niŜej wymienione umowy najmu:
-
Umowa zawarta w dniu 26 listopada 1999 roku pomiędzy wynajmującym
reprezentowanym przez Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka i Z-cę Skarbnika
Gminy Lututów Annę Gwiazdę a (…)25 na wynajem lokalu mieszkalnego o
powierzchni 43,43 m². Czynsz miesięczny za wynajem ustalony został w
wysokości 0,79 zł za 1 m², płatny do dnia 20-go kaŜdego miesiąca. Brak
w przedłoŜonych dokumentach protokołu określającego stan techniczny i
stopień zuŜycia znajdujących się w nim instalacji i urządzeń. Aneks do
umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze
strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak
podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 41,70 zł (43,43
m2 x 0,96 zł). Zastosowano obniŜkę czynszu.
25
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Umowa zawarta w dniu 17 marca 1999 roku pomiędzy wynajmującym
reprezentowanym przez Wójta Gminy
Ryszarda Trzeciaka i Z-cę
Skarbnika Gminy Lututów Annę Gwiazdę a (…)26 na wynajem lokalu
mieszkalnego o powierzchni 55,90 m². Czynsz miesięczny za wynajem
ustalony został w wysokości 1,22 zł za 1 m², płatny do dnia 20-go
kaŜdego miesiąca. Zgodnie z protokołem przejęcia, przekazania
mieszkania – mieszkanie wyposaŜone jest w instalację elektryczną,
centralne ogrzewanie, sieć wodociągową, posiada łazienkę. Aneks do
podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 96,70 zł (55,90 x
1,73 zł). Zastosowano obniŜkę czynszu .
-
Umowa zawarta w dniu 10.11.1994 roku pomiędzy Urzędem Gminy w
Lututowie reprezentowanym przez Kazimierza Bartoszka Wójta Gminy i
Halinę Zygmunt Skarbnika Gminy a (…)27 na wynajem lokalu
mieszkalnego o powierzchni 36 m². Czynsz miesięczny za wynajem
ustalony został w wysokości 840 zł za 1 m², płatny do dnia 20-go kaŜdego
miesiąca. Zgodnie z protokołem przejęcia, przekazania mieszkania –
mieszkanie wyposaŜone jest w instalację elektryczną, sieć wodociągową.
Aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000
roku. Ze strony wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak,
brak podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 34,60 zł (36
x 0,96 zł). Zastosowano obniŜkę czynszu.
-
W przedłoŜonych kontrolującym dokumentach brak umowy najmu na
wynajem lokalu mieszkalnego (…)28. Brak protokołu przejęcia,
przekazania mieszkania i wyposaŜenia mieszkania w urządzenia. Aneks do
podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 34,60 zł (34 x
-
26
27
28
29
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
miesiąca. ObniŜono wysokość czynszu za brak: instalacji wodnokanalizacyjnej (10%), instalacja centralnego ogrzewania (20 %), instalacja
cieplej wody (10%), łazienki (10%). Aneks do umowy najmu lokalu
mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego
podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość
czynszu ustalono na kwotę 109,40 zł (57 x 1,92 zł). Wysokość czynszu
ustalono na kwotę 109,40 zł (57 x 1,92 zł). Nie zastosowano obniŜki
czynszu.
-
ustalony został w wysokości 2280 zł za 1 m², płatny do dnia 20-go
kaŜdego miesiąca. Lokal wyposaŜony w instalację wodno-kanalizacyjną,
instalację centralnego ogrzewania, łazienkę. Aneks do umowy najmu
lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony
wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu
lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 102,70 zł (53,5 x 1,92 zł).
Nie zastosowano obniŜki czynszu.
-
W przedłoŜonych kontrolującym dokumentach brak umowy najmu na
wynajem lokalu mieszkalnego (…)31. Brak protokołu przejęcia,
przekazania mieszkania i wyposaŜenia mieszkania w urządzenia. Aneks do
podpisu lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 34,60 zł (34 x
-
30
31
32
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
miesiąca. ObniŜono wysokość czynszu za brak: instalacji wodnokanalizacyjnej (10%), instalacja centralnego ogrzewania (20 %), instalacja
cieplej wody (10%), łazienki (10%). Aneks do umowy najmu lokalu
mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony wynajmującego
podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu lokatora. Wysokość
czynszu ustalono na kwotę 109,40 zł (57 x 1,92 zł). Wysokość czynszu
ustalono na kwotę 109,40 zł (57 x 1,92 zł). Nie zastosowano obniŜki
czynszu.
-
ustalony został w wysokości 2280 zł za 1 m², płatny do dnia 20-go
kaŜdego miesiąca. Lokal wyposaŜony w instalację wodno-kanalizacyjną,
instalację centralnego ogrzewania, łazienkę. Aneks do umowy najmu
lokalu mieszkalnego sporządzono 27.12.2000 roku. Ze strony
wynajmującego podpisał Wójt Gminy Ryszard Trzeciak, brak podpisu
lokatora. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 102,70 zł (53,5 x 1,92 zł).
Nie zastosowano obniŜki czynszu.
Ustalenia kontroli
Wpłaty za najem lokali regulowane były w 3 przypadkach po obowiązującym
terminie. Z tytułu nieterminowych wpłat zgodnie z umową pobierano
ustawowe odsetki za zwłokę w zapłacie.
Sporządzane aneksy do umowy najmu lokalu nie były podpisywane przez
najemców.
Nie zmieniono stawek czynszu na 2002 rok, tym samym nie ustalono
stawek czynszu w oparciu o wartość odtworzeniową lokalu ustaloną
przez Wojewodę Łódzkiego na trzeci kwartał 2001 roku w wysokości
2.467 zł (wzrost o %), tym samym naruszono § 1 ust. 1 uchwały nr
VIII/62/99 Rady Gminy w Lututowie z dnia 30 czerwca 1999 roku w
sprawie ustalenia czynszu regulowanego za lokale mieszkalne w gminie
Lututów – w latach następnych czynsz będzie ustalany na podstawie
wartości odtworzeniowej ustalonej Wojewodę Łódzkiego na trzeci
kwartał kaŜdego roku oraz będzie obowiązywał z dniem 1 stycznia roku
następnego poczynając od 2001 roku. Wartość odtworzeniowa lokalu
ustaloną przez Wojewodę Łódzkiego na trzeci kwartał 2000 roku wynosiła –
2.297 zł.
33
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1.
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
.
Rok
Ilość
wydanych decyzji
Wysokość
wymierzonych opłat
Wysokość uzyskanych
dochodów
2002
2
50,00
100,00
2003
-
-
-
Regulaminu organizacyjnego, zadania z zakresu budowy, modernizacji i
utrzymanie dróg gminnych, mostów, placów i chodników powierzone zostały
stanowisku ds. dróg w ramach pięcioosobowego stanowiska ds. rozwoju
gospodarczego i infrastruktury technicznej.
Decyzja 5513-7/2002 z dnia 16.10.2002 roku wydana ZUH „Instal” w
Praszce – zezwolenie na zajęcie pasa drogowego w celu wykonania przyłącza
w miejscowości Lututów przy ulicy Złoczewskiej o powierzchni 17,1 m² w dniu
3.09 2002 roku. Ustalono opłatę w kwocie 22,84 zł, w tym: za zajęcie pasa
drogowego – jezdnie, ciągi piesze i pozostałe elementy – 6,84 zł (przyjęte
stawki opłat 0,40 zł/1m² za 1 dzień), jednorazowa opłata za umieszczenie w
pasie drogowym urządzeń nie związanych z funkcjonowaniem drogi – 16,00 zł
(przyjęta stawka opłat 16,00 zł/m²). Termin płatności – 14 dni od daty
otrzymania decyzji.
Decyzja 5513-6/2002 z dnia 16.10.2002 roku wydana ZUH „Instal” w
Praszce – zezwolenie na zajęcie pasa drogowego w celu wykonania przyłącza
w miejscowości Lututów przy ulicy Złoczewskiej o powierzchni 27,9 m² w dniu
3.09 2002 roku. Ustalono opłatę w kwocie 27,16 zł, w tym: za zajęcie pasa
drogowego – jezdnie, ciągi piesze i pozostałe elementy – 11,16 zł (przyjęte
stawki opłat 0,40 zł/1m² za 1 dzień), jednorazowa opłata za umieszczenie w
pasie drogowym urządzeń nie związanych z funkcjonowaniem drogi – 16,00 zł
(przyjęta stawka opłat 16,00 zł/m²). Termin płatności – 14 dni od daty
otrzymania decyzji.
Ustalenia kontroli:
Przyjęte w decyzji stawki opłat za zajęcie pasa drogowego nie zostały
zmienione stosownie do kwartalnego wskaźnika cen towarów i usług
konsumpcyjnych ogółem w stosunku do kwartału poprzedniego, licząc
od następnego miesiąca po miesiącu, w którym wskaźnik ten został
ogłoszony przez Prezesa GUS w Dzienniku Urzędowym „ Monitor Polski”
na mocy § 10b rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22 czerwca 1999
roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych
przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. nr 59, poz. 623).
Nowelizacja weszła w Ŝycie z dniem 9 lipca 1999 roku. § 10b
rozporządzenia został uchylony rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 27
sierpnia 2002 roku – ogłoszonym w Dz. U. z dnia 16 września 2002 roku Nr
150, poz. 1240. Rozporządzenie weszło 14 dni od ogłoszenia to jest od dnia 1
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
października 2002 roku. W świetle złoŜonych dokumentów zajęie pasa
drogowego nastapiło w miesiącu wrześniu 2002 roku.
Według obliczeń dokonanych przez RIO, w oparciu obowiązujące
w
poszczególnych
okresach
wskaźniki
wzrostu
cen
towarów
i usług konsumpcyjnych i przy uwzględnieniu stopnia dokładności obliczenia
do dwóch miejsc po przecinku – stawki opłat objęte ww decyzją winny
wynosić: 0,48 zł/1m²/1 dzień zajęcia pasa drogowego (jezdnie, ciągi piesze);
0,24 zł/1m²/1 dzień zajęcia pasa drogowego (pozostałe elementy), 22,91 zł/
1m² za umieszczenie urządzenia w pasie drogowym w obszarze
zabudowanym, 286,37 zł/1 dzień.
3.2.
Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych
Wydatki na realizację
GPPiRPA
59.597
52.450
84.798
78.964
Dochody uzyskane
2002 rok
2003 rok
% wydatków do
dochodów
88
93
Według ewidencji prowadzonej do 2003 roku przez inspektora Urzędu Gminy
Danutę Fajga w 2002 roku na terenie Gminy funkcjonowało 16 punkty
sprzedaŜy napojów alkoholowych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy
(detal). SprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% i piwa prowadziły 16 punkty
detaliczne, napojów alkoholowych o zawartości do 18% - 15 punktów i o
zawartości powyŜej 18% - 5 punktów detalicznych. W 2003 roku
funkcjonowały na terenie Gminy 19 punkty prowadzące sprzedaŜ napojów
alkoholowych. SprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% i piwa prowadziły 19
punkty detaliczne, napojów alkoholowych o zawartości do 18% - 18 punkty i
o zawartości powyŜej 18% - 10 punktów detalicznych. Zezwolenia na sprzedaŜ
napojów alkoholowych do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy zarówno w 2002 jak i
w 2003 roku posiadały 3 placówki gastronomiczne.
Prawidłowość pobierania opłat za wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych skontrolowano w oparciu o zezwolenia wydane niŜej
wymienionym osobom:
Pani Zdzisława śmuda
-
Zezwolenie nr I-73/A-73/01 z dnia 18.08.2001 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie
spoŜywczo-przemysłowym w Lututowie ul. Gimnazjalna 1 na okres od 18
sierpnia 20031roku do 19 sierpnia 2003 roku oraz zezwolenie nr I-90/A90/03 z dnia 18.08.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o
zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa na okres od 18 sierpnia 2003 roku
do 17 sierpnia 2005 roku.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
-
Zezwolenie nr I-73/B-72/01 z dnia 18.08.2001 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych o zawartości powyŜej 4,5% do 18% alkoholu w sklepie
spoŜywczo-przemysłowym w Lututowie ul. Gimnazjalna 1 na okres od 18
sierpnia 2001 roku do 17 sierpnia 2003 roku.
Zezwolenie nr I-73/C-49/01 z dnia 18.08.2001 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Lututowie ul. Gimnazjalna 1 na okres od 18 sierpnia
2001 roku do 19 sierpnia 2003 roku. Zezwolenie nr I-93/C-55/2003 z
dnia 17.08.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości
powyŜej 18% alkoholu na okres od 18 sierpnia 2003 roku do 17 sierpnia
2005 roku.
W/w złoŜyła wymagane oświadczenia - pod rygorem odpowiedzialności karnej
z art. 247 KK - o wartości sprzedaŜy wyrobów alkoholowych
w prowadzonej placówce w roku poprzednim. Według złoŜonych oświadczeń
wartość sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w 2000 roku wynosiła 45.464,49 zł
(11.936 EURO), a w 2001 roku – 67.219,90 zł (19.367 EURO).
Za
-
kontrolowany okres naliczono i pobrano opłaty w następującej wysokości:
za 2001 rok – 4.365,00 zł, wpłata w dniu 30.01.2001 roku.
za m-c styczeń 2002 roku – 387,15 zł, wpłata w dniu 29.01.2002 roku.
za miesiące luty – grudzień 2002 roku – 3.616,32 zł, wpłata w dniu
29.01.2002 roku.
Pan Feliks Klimas
-
-
-
spoŜywczym w Lututowie ul. Rynek 24 na okres od 16 listopada 2001
roku do 15 listopada 2003 roku, oraz zezwolenie nr I-95/A-95/03 z dnia
28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5%
alkoholu oraz piwa na okres od 16 listopada 2003 roku do 15 listopada
2005 roku.
alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18% alkoholu za wyjątkiem piwa w
sklepie spoŜywczym w Lututowie ul. Rynek 24 na okres od 16 listopada
2001 roku do 15 listopada 2003 roku. Zezwolenie nr I-98/B-94/03 z dnia
28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości od 4,5%
do 18% alkoholu za wyjątkiem piwa na okres od 16 listopada 2003 roku
do 15 listopada 2005 roku.
alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczym w
Lututowie ul. Rynek 24 na okres od 16 listopada 2001 roku do 15
listopada 2003 roku oraz zezwolenie nr I-93/C-59/03 z dnia 28.10.2003
roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18%
alkoholu na okres od 16 listopada 2003 roku do 15 listopada 2005 roku.
Pan Zdzisław RóŜański
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
-
-
spoŜywczym w Lututowie ul. Klonowska na okres od 16 października 2003
roku do 15 października 2005 roku.
sklepie spoŜywczym w Lututowie ul. Rynek na okres od 16 października
2003 roku do 15 października 2005 roku.
alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczym w
Lututowie ul. Gimnazjalna na okres od 16 października 2003 roku do 15
Pan Jarosław Sułkowski
spoŜywczo-przemysłowym w Piaskach na okres od 02 lutego 2002 roku do
31 stycznia 2004 roku. Zezwolenie nr I-94/A-94/03 z dnia 28.10.2003
roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu
oraz piwa w sklepie spoŜywczo-przemysłowym w Piaskach na okres od 10
listopada 2003 roku do 9 listopada 2005 roku.
- Zezwolenie nr I-79/B-76/02 z dnia 01.02.2002 roku na sprzedaŜ napojów
sklepie spoŜywczo-przemysłowym w Piaskach na okres od 01 lutego 2002
roku do 31 stycznia 2004 roku. Zezwolenie nr I-97/B-93/03 z dnia
28.10.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości od 4,5%
do 18% alkoholu za wyjątkiem piwa w sklepie spoŜywczo-przemysłowym w
Piaskach na okres od 10 listopada 2003 roku do 9 listopada 2005 roku.
- Zezwolenie nr I-77/C-51/01 z dnia 05.11.2001 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Piaskach na okres od 05 listopada 2001 roku do 9
listopada 2003 roku. Zezwolenie nr I-96/C-58/03 z dnia 28.10.2003 roku
na sprzedaŜ napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu na
okres od 10 listopada 2003 roku do 9 listopada 2005 roku
Pan Marek Kapica
-
-
-
-
Zezwolenie nr II-10/A-10/02 z dnia 22.11.2002 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w lokalu „Mała
Gastronomia” Lututów ul. Złoczewska na okres od 13 listopada 2002 roku
do 22 listopada 2006 roku.
Zezwolenie nr II-18/B-17/2003 z dnia 17.09.2003 roku na sprzedaŜ
napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18 % alkoholu za
wyjątkiem piwa w lokalu „Mała Gastronomia” Lututów ul. Złoczewska na
okres od 17 września 2003 roku 16 września 2007 roku.
Zezwolenie nr II-18/C-15/03 z dnia 17.09.2003 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych o zawartości powyŜej 18 % alkoholu w lokalu „Mała
Gastronomia” Lututów ul. Złoczewska na okres od 17 września 2003 roku
do 16 września 2007 roku.
Pani Maria Fita
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zezwolenie nr II-12/A-12/02 z dnia 25.03.2002 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych o zawartości do 4,5% alkoholu oraz piwa w miejscu
sprzedaŜy kawiarnia – PPHU „Majorka” Lututów ul. Gimnazjalna na okres
od 25 marca 2002 roku do 24 marca 2006 roku.
- Zezwolenie nr II-15/B-14/02 z dnia 25.03.2002 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18 %alkoholu w miejscu sprzedaŜy
kawiarnia – PPHU „Majorka” Lututów ul. Gimnazjalna na okres od 25
marca 2002 roku do 24 marca 2006 roku.
- Zezwolenie nr II-15/C-13/02 z dnia 25.03.2002 roku na sprzedaŜ napojów
alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu w miejscu sprzedaŜy
kawiarnia – PPHU „Majorka” Lututów ul. Gimnazjalna na okres od 25
marca 2002 roku do 24 marca 2006 roku.
Ustalono opłatę za 2002 rok w sposób następujący:
-
-
-
za zezwolenie na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% - 427,68 zł (125
EURO x kurs kupna EURO z dnia 28.12.2001 roku w wysokości 3,4214).
Wniesiono opłatę w dniu 28.12.2001 roku.
za zezwolenie na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 18% - 427,68 zł (125
EURO x kurs kupna EURO z dnia 28.12.2001 roku w wysokości 3,4214).
Wniesiono opłatę w dniu 28.12.2001 roku.
We wszystkich skontrolowanych przypadkach stwierdzono naliczenie opłat za
zezwolenia w prawidłowej wysokości - zgodnie z obowiązującymi w tych latach
przepisami wynikającymi z art.11¹ ustawy z dnia 26 października 1982 roku
o
wychowaniu
w
trzeźwości
i
przeciwdziałaniu
alkoholizmowi
(Dz. U. nr 35, poz.230 z późn.zm.)
Według prowadzonej ewidencji w 2001 roku wydano 9 zezwoleń na
jednorazową sprzedaŜ napojów alkoholowych, a w 2002 roku 7 zezwoleń.
Prawidłowość pobranych opłat sprawdzono w oparciu o niŜej wymienione
zezwolenia:
- zezwolenie nr III/6/A-5/2002 z dnia 13.08.2002 roku dla PPHU ŁUK MAR
– Kałuziak Halina na jednorazową sprzedaŜ napojów alkoholowych do
4,5% oraz piwa na Festynie w dniach 18/19.08.2002 roku od godziny
10.00 do godz.4.00, organizowanym przez Zarząd Gminy i Gminny
Ośrodek Kultury na placu przy stawie w Ruścu przy ul. Wieluńskiej.
Ustalono opłatę w kwocie 42,18 zł, zapłata w dniu 13.08.2002 roku.
We wszystkich skontrolowanych przypadkach stwierdzono naliczenie opłat za
zezwolenia w prawidłowej wysokości - zgodnie z obowiązującymi w tych latach
przepisami
wynikającymi
z
art.18¹
wskazanej
wyŜej
ustawy
o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej
Urząd Gminy w Lututowie nie uzyskał w latach 2001 – 2002 Ŝadnych
dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej.
Rada Gminy w Lututowie nie podjęła uchwał w sprawach:
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej od wzrostu wartości
nieruchomości spowodowanego budową infrastruktury technicznej
(art. 146 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami),
-
wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej od wzrostu wartości
nieruchomości w wyniku scalenia i podziału (art. 107 ustawy
o gospodarce nieruchomościami).
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Informacje ogólne
Wydatkowanie środków w rozdziale 85154 - przeciwdziałanie alkoholizmowi w
zł w latach 2002 - 2003 przedstawiało się następująco:
2002 rok
Paragraf
plan
3110
4010
4110
4120
4210
4270
4300
4410
6060
Razem
15.000
700
300
23.097
14.000
500
6.000
59.597
wykonanie
13.217
122
17
21.611
11.274
229
5.980
52.450
2003 rok
%
plan
88
18
6
94
81
46
100
88
23.020
6.430
1.612
338
17.800
25.000
10.300
300
84.800
wykonanie
21.490
6.270
1.153
74
16.843
24.998
7.837
299
78.964
%
93
98
72
22
95
100
76
100
93
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
przyjęto:
-
na 2002 rok uchwałą Rady Gminy Lututów nr XXXIII/213/2001 z dnia 28
grudnia 2001 roku,
-
na 2003 rok uchwałą Rady Gminy Lututów nr IV/21/2002 z dnia 30
grudnia 2002 roku.
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na
2002 rok zmieniono uchwałami: nr XXXVI/243/2002 z dnia 27 maja 2002
roku, nr IV/23/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku.
W gminnych programach określono główne cele i załoŜenia programu,
a w szczególności między innymi: zwiększenie dostępności pomocy
terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzaleŜnionych od alkoholu,
udzielanie pomocy rodzinom, w których występują problemy alkoholowe,
prowadzenie działalności informacyjnej i edukacyjnej, wspomaganie
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
działalności
instytucji,
stowarzyszeń
rozwiązywaniu problemów alkoholowych.
i
osób
fizycznych,
słuŜącej
Do Gminnych Programów Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2002 rok i na 2003 rok załączono preliminarze wydatków
środków uzyskanych za zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu. Ww. preliminarze
stanowią załączniki do Gminnych Programów Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych. Preliminarz wydatków na 2003 rok zmieniony
został w ciągu roku uchwałami Rady Gminy: nr VII/52/2003 z dnia 31 lipca
2003 roku i nr X/62/2003 z dnia 28 października 2003 roku w związku ze
zwiększeniem wpływów (w stosunku do planowanych) z tytułu wpłat za
zezwolenia alkoholowe. Preliminarze zawierają wyszczególnienie zadań wraz z
kwotą przeznaczoną na ich realizację i stanowiły podstawę do finansowania
załoŜeń zawartych w Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych.
Rada Gminy w latach 2002 – 2003 w uchwalonych programach określiła
preliminarze wydatków w oparciu, o które realizowano programy profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych. Preliminarze zawierały oszacowanie
finansowe poszczególnych zadań.
Działająca w okresie objętym kontrolą Gminna Komisja Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych powołana została uchwałą nr 56/33/2001 z dnia 6
września 2001 roku przez Zarząd Gminy.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych.
Kontroli poddano wydatków poniesionych w 2002 roku i 2003 roku na
wynagrodzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Wypłat wynagrodzenia dla członków komisji oraz sekretarza komisji
dokonywano w okresie objętym kontrolą w wysokości ustalonej:
⇒ uchwałą Zarządu Gminy nr 56/33/2001 z dnia 6 września 2001 roku w
sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych – zgodnie z § 2 członkowie komisji otrzymywać będą
wynagrodzenia ryczałtowe w wysokości 10% najniŜszego wynagrodzenia
ustalonego przez Ministra Pracy i Polityki Socjalnej,
⇒ uchwałą Rady Gminy nr IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w
sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych na 2003 rok - zgodnie z załącznikiem do ww.
uchwały (pkt II ppkt 6 – zasady wynagradzania członków Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych) - ustalono wynagrodzenia dla
członków Komisji za udział w posiedzeniach, a takŜe pracy w terenie w
związku z interwencjami, kontrolami w punktach sprzedaŜy w wysokości
7% najniŜszego wynagrodzenia.
W 2002 roku wydatki na wynagrodzenia członków komisji wyniosły 2.812,00
zł. W 2003 roku na ww. cel przeznaczono kwotę 720,00 zł.
Szczegółową kontrolą objęto następujące dowody księgowe:
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
dowód księgowy nr 1328 z 2002 roku – lista wypłat wynagrodzeń dla
członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za
udział w posiedzeniu w dniu 22.04.2002 roku. Wypłaty dokonano w dniu
22.04.2002 roku w kwocie 152,00 zł brutto – wynagrodzenia dla dwóch
członków komisji po 76,00 zł,
−
22.04.2003 roku w kwocie 304,00 zł brutto – wynagrodzenia dla czterech
−
05.08.2003 roku w kwocie 240,00 zł brutto – wynagrodzenia dla trzech
−
przewodniczącego
Gminnej
Komisji
Rozwiązywania
Problemów
Alkoholowych Ryszarda Pichlaka za udział w posiedzeniu w dniu
31.07.2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 05.08.2003 roku w kwocie
80,00 zł brutto,
−
30.06.2003 roku w kwocie 160,00 zł brutto – wynagrodzenia dla dwóch
−
30.06.2003 roku w kwocie 240,00 zł brutto – wynagrodzenia dla trzech
Zgodnie z załącznikiem do uchwały Rady Gminy nr IV/21/2002 z dnia 30
grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych na 2003 rok wynagrodzenia dla
członków Komisji za udział w posiedzeniach wynosi 7% najniŜszego
wynagrodzenia.
Nie
określono
natomiast
od
jakiego
najniŜszego
wynagrodzenia będzie liczone ww. wynagrodzenie. We wcześniejszych
regulacjach dotyczących wynagrodzenia członków Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych (np. uchwałą Zarządu Gminy nr
56/33/2001 z dnia 6 września 2001 roku w sprawie powołania Gminnej
Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych) wynagrodzenie to ustalane
było jako % od najniŜszego wynagrodzenia ustalonego przez Ministra Pracy i
Polityki Socjalnej.
Według ustnych wyjaśnień Sekretarza Gminy, będącego jednocześnie
przewodniczącym Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych,
Ryszarda Pichlaka uŜyte w załączniku do uchwały Rady Gminy nr
IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku określenie „7% najniŜszego
wynagrodzenia” oznacza najniŜsze wynagrodzenie ustalone przez Ministra
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pracy i Polityki Socjalnej. Biorąc pod uwagę treść wcześniejszych regulacji
dotyczących wynagrodzeń członków Komisji oraz powyŜsze wyjaśnienia
stwierdzić naleŜy, iŜ wypłacone w 2003 roku wynagrodzenia zostały
bezpodstawnie zawyŜone. Zgodnie bowiem z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia
10 października 2002 roku o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz.
U. nr 200 poz. 1697) najniŜsze wynagrodzenie ustalone przez Ministra
Pracy i Polityki Socjalnej wynosiło od dnia 1 stycznia 2003 roku 800,00
zł, wobec czego wynagrodzenie naleŜne jednorazowo członkowi Gminnej
Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w
posiedzeniu wynosić winno zgodnie z postanowieniami uchwały Rady
Gminy 56,00 zł brutto (800,00 zł x 7%). W związku z powyŜszym
jednorazowo wypłacane wynagrodzenie dla członka komisji zawyŜane
było o 24,00 zł.
Wypłacone w 2003 wynagrodzenia zawyŜono łącznie o kwotę 216,00 zł (9
wynagrodzeń x 24 zł).
Kserokopia uchwały Rady Gminy nr IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002
roku w sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych na 2003 rok wraz z załącznikiem stanowi załącznik
nr 3 do protokołu kontroli.
Kserokopie list wypłat wynagrodzeń członków komisji wypłaconych w 2003
roku (dowody księgowe nr 2554, 2991, 2992 z 2003 roku) stanowią załącznik
Ponadto szczegółową kontrolą objęto niŜej wymienione pozycje wydatków
poniesionych w latach 2002 - 2003 w dziale 851, rozdział 85154 –
Przeciwdziałanie Alkoholizmowi:
dowód księgowy nr 2478 – faktura VAT nr 615/02/FV z dnia 28.06.2002
roku na kwotę
986,33 zł wystawiona przez Gminny
Zakład
Komunalny w Lututowie za koszenie murawy stadionu, wywóz z szamba,
transport toalet, prace ręczne. Wykonanie wymienionych usług potwierdził
inspektor UG Marian Zygmunt. Z opisu umieszczonego na odwrocie faktury,
sporządzonego przez Ryszarda Pichlaka wynika, Ŝe kabiny zainstalowane
zostały na festynie „Dni Lututowa”. Zapłaty dokonano przelewem z dnia
09.07.2002 roku, wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4300,
dowód księgowy nr 2224 – faktura VAT nr 83/WAT/2002 z dnia 21.06.2002
roku na kwotę 399,98 zł wystawiona przez firmę „ORIENT” Handel Art.
Przemysłowymi Z. Piotrowicz
z Sieradza za puchary oraz tabliczki
grawerowane. Na odwrocie faktury widnieje adnotacja, sporządzona przez
Danutę Fajgę o treści: „Puchary zakupiono z środków na Dni Lututowa
zgodnie z preliminarzem wydatków”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu
dowód księgowy nr 2581 –rachunek nr 2 z dnia 02.07.2002 roku na kwotę
1.744,00 zł wystawiony przez Świetlicę przy Szkole Podstawowej w Lututowie
za przygotowywanie posiłków dla uczestników obchodów dni Lututowa. Na
rachunku widnieje adnotacja, sporządzona przez Ryszarda Pichlaka o treści:
„stwierdzam
wykonanie
(przygotowanie
posiłków
dla
uczestników
organizowanych Dni Lututowa 22-24.06.02 zgodnie z programem
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
profilaktyki”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 17.07.2002 roku, wydatek
ujęto w rozdz. 85154 § 4300,
dowód księgowy nr 1644 – faktura VAT nr 367/02 z dnia 09.05.2002 roku na
kwotę 2.664,00 zł wystawiona przez firmę „Wiking” z Wielunia za zakup 4
stołów do tenisa stołowego. Na odwrocie faktury widnieje adnotacja,
sporządzona przez Danutę Fajgę o treści: „zakupu dokonano zgodnie z
preliminarzem wydatków”. Za fakturę zapłacono czekiem w dniu 10.05.2002
roku, wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4210,
dowód księgowy nr 5039 – faktura VAT nr 8/12/2002 z dnia 06.01.2002
roku na kwotę 5.980,00 zł wystawiona przez firmę F.H.U. „E Comp” z
Lututowa za zakup 2 zestawów komputerowych. Na odwrocie faktury widnieje
adnotacja, sporządzona przez Danutę Fajgę o treści: „zakupu dokonano
zgodnie z poprawką do preliminarza wydatków (uchwała Rady Gminy z dnia
30.12.2002 nr IV/23/2002”. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu
Zakup zestawów komputerowych został wprowadzony do zrealizowania ze
środków pochodzących z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu uchwałą
Rady Gminy nr IV/23/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie zmiany
do uchwały nr XXXIII/213/2001 Rady Gminy w Lututowie z dnia 28 grudnia
2001 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2002 rok. wprowadzenia zmiany
do preliminarza wydatków Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych na 2003 rok. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do ww.
uchwały na ten cel przeznaczono 6.000,00 zł. Komputery przeznaczono dla
Gminnej Biblioteki Publicznej jako wyposaŜenie świetlicy dla młodzieŜy celem
stworzenia moŜliwości wykorzystania wolnego czasu, szczególnie dla
młodzieŜy trudnej, zagroŜonej patologią.
dowód księgowy nr 2582 – rachunek nr 17/2003 z dnia 28.06.2003 roku na
kwotę 2.200,00 zł wystawiony przez Rzymsko Katolicką Parafię św. Floriana z
Częstochowy za pobyt 6 dzieci na koloniach w śegiestowie w terminie od
24.07.2003 r. do 02.08.2003 roku. Zapłaty dokonano przelewem z dnia
09.07.2003 roku, Do rachunku załączono wykaz 6 dzieci korzystających z
ww. kolonii. Wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4300,
dowód księgowy nr 2311 – faktura VAT nr 537/03/FV z dnia 01.07.2003
roku na kwotę
561,60 zł wystawiona przez Gminny
Zakład
Komunalny w Lututowie za wynajem koparko – ładowarki oraz za koszenie
poboczy ulic. Z opisu umieszczonego na odwrocie faktury, sporządzonego
przez Gerarda Lesiewicza – Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej,
Inwestycji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, wynika, Ŝe wynajęty sprzęt
został uŜyty do transportu materiałów na przebudowę chodnika na ul. Rynek
w Lututowie oraz do zbierania ziemi z ulic, sprzątanie na dni Lututowa. Pod
ww. opisem widnieje adnotacja Danuty Fajgi o treści: „kwotę wypłacić z
środków alkoholowych zgodnie z decyzją Wójta”. Zapłaty dokonano przelewem
z dnia 14.06.2002 roku, wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4300,
dowód księgowy nr 2233 – faktura VAT nr 2298/03/FAP z dnia 11.06.2003
roku na kwotę 960,50 zł wystawiona przez firmę PHU „IMPULS” za zakup
kosmetyków. Z opisu umieszczonego na odwrocie faktury, sporządzonego
przez Ryszarda Pichlaka – Sekretarza Gminy, wynika, Ŝe kosmetyki
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zakupiono jako nagrody dla jednostek OSP biorących udział w zawodach
sportowo – poŜarniczych w dniu 15.06.2003 roku. Pod ww. opisem widnieje
adnotacja Danuty Fajgi o treści: „środki zaplanowano w GPPiRPA na dni
Lututowa”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 11.06.2003 roku. Wydatek
ujęto w rozdz. 85154 § 4210,
dowód księgowy nr 2273 – rachunek nr 2/2003 z dnia 15.06.2003 roku na
kwotę 800,00 zł wystawiony przez (…)34 za zorganizowanie występów zespołu
wokalno-muzycznego na majówce w dniu 14.06.2003 roku, zgodnie z umową
o dzieło zawartą pomiędzy Gminą Lututów a ww. osobą w dniu 06.06.2003
roku. Zorganizowanie występu z okazji Dni Lututowa potwierdził na odwrocie
rachunku Ryszard Pichlak. Wypłaty dokonano gotówką (800,00 zł brutto,
672,00 zł netto) w dniu 16.06.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 85154 §
4300.
dowód księgowy nr 5790 – faktura VAT nr 88/TE/03/378 z dnia 30.09.2003
roku na kwotę 960,50 zł wystawiona przez firmę Przedsiębiorstwo Robót
Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. z siedzibą w miejscowości Kamionka,
gmina Pątnów na kwotę 24.998,40 zł za wykonanie remontu na boisku
szkolnym w Niemojewie gm. Lututów. Wykonanie robót zgodnie z
dokumentacją i umową potwierdził na odwrocie faktury Gerard Lesiewicz.
Pod ww. opisem widnieje adnotacja Danuty Fajgi o treści: „środki
zaplanowano w GPPiRPA na 2003 rok. Wynagrodzenie zapłacone wykonawcy
zgodne jest z umową zawartą przez Gminę Lututów z Przedsiębiorstwem
Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. w dniu 04.09.2003 roku. Zapłaty
dokonano przelewami z dnia: 09.10.2003 roku – 20.000 zł, 17.11.2003 roku –
4.988,40 zł. Wydatek ujęto w rozdz. 85154 § 4270.
Urządzenie boiska przy Szkole Podstawowej w Niemojewie zostało
wprowadzone do zrealizowania ze środków pochodzących z opłat za
zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu uchwałą Rady Gminy nr VII/52/2003 z dnia
31 lipca 2003 roku w sprawie wprowadzenia zmiany do preliminarza
wydatków Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2003 rok. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do ww. uchwały na
ten cel przeznaczono 20.000,00 zł. Uchwałą nr X/62/2003 z dnia 28
października 2003 roku w sprawie wprowadzenia zmiany do preliminarza
wydatków Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2003 rok Rada Gminy przeznaczyła ponadto na
dofinansowanie ww. zadania kwotę 5.000,00 zł (załącznik nr 1 do ww.
uchwały).
Wszystkie ww. faktury i rachunki zostały sprawdzone pod względem
merytorycznym przez Wójta Gminy oraz formalno-rachunkowym przez
Skarbnika Gminy. Wszystkie opisane dowody księgowe zostały teŜ
zatwierdzone do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione.
34
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku kontroli ww. dowodów księgowych stwierdzono, Ŝe większość
wydatków objętych wyrywkową kontrolą poniesiona została w związku z
organizacją w 2002 i w 2003 roku imprezy pod nazwą „Dni Lututowa”.
PowyŜsze wynika z opisu zamieszczonego przez pracowników Urzędu Gminy
na dowodach księgowych. Kontrolujący ustalili, Ŝe w preliminarzu wydatków
Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
na 2002 rok przewidziano na zorganizowanie imprezy „Trzeźwe Dni Lututowa”
kwotę 6.000,00 zł. Kserokopia Gminnego Programu Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2002 rok stanowi załącznik nr 5
do protokołu kontroli. W Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2003 rok (załącznik nr 3 do protokołu kontroli) nie
wyodrębniono wydatków na imprezę o ww. nazwie. Według ustnych
wyjaśnień Sekretarza Gminy Ryszarda Pichlaka, będącego jednocześnie
przewodniczącym
Gminnej
Komisji
i
Rozwiązywania
Problemów
Alkoholowych, wydatki przewidziane na organizację „Dni Lututowa” zawarte
zostały w punkcie preliminarza wydatków pn. „Współpraca z młodzieŜowymi
Klubami StraŜackimi, Wędkarskimi, Klubami przy Radach Sołeckich na
zasadzie integracji środowiska i odciągania od nałogów i uzaleŜnień, na
współpracę z Gminnym Ośrodkiem Kultury w Lututowie w temacie
organizowania
imprez,
spotkań,
prelekcji,
zawodów
słuŜących
zainteresowaniu osób z rodzin patologicznych, integrowania środowiska itp.”
środków pochodzących z zezwoleń na sprzedaŜ alkoholu stanowiącego
załącznik do Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2003 rok. Na cel ten przeznaczono 5.000,00 zł.
Kontrolujący zwrócili się do Wójta Gminy i Sekretarza Gminy o wyjaśnienie
związku wydatków poniesionych w okresie objętym kontrolą na organizację
„Dni Lututowa” z prowadzeniem działań związanych z profilaktyką i
rozwiązywaniem problemów alkoholowych oraz integracji społecznej osób
uzaleŜnionych od alkoholu tj. działań naleŜących, zgodnie z art. 4¹ ust. 1
ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i
przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz. U. nr 147 2002 poz. 1231
z późn. zm.), do zadań własnych gmin.
Wyjaśnienie w tej sprawie podpisane przez Wójta i Sekretarza Gminy złoŜono
kontrolującym w dniu 16 lipca 2004 roku. Ww. wyjaśnienie stanowi załącznik
nr 6 do protokółu kontroli.
Z treści wyjaśnienia wynika, Ŝe głównym celem organizowanej corocznie
imprezy jest propagowanie zdrowego trybu młodzieŜy oraz dorosłych poprzez
organizowane w trakcie jej trwania prelekcje, pogadanki i dyskusje.
Natomiast priorytetowym zadaniem jest dostarczanie pozytywnych wzorców
spędzania wolnego czasu. Ponadto w złoŜonych na piśmie wyjaśnieniach
wskazano, Ŝe w trakcie „Dni Lututowa” prowadzone są róŜnego rodzaju
konkursy promujące zdrowy styl Ŝycia odciągający młodych ludzi od środków
odurzających.
Zdaniem kontrolujących, pomimo wskazania w ww. wyjaśnieniu związku
pomiędzy wydatkami na organizację w 2002 i 2003 roku „Dni Lututowa” z
prowadzoną przez Gminę działalnością profilaktyczną w ramach
przeciwdziałania alkoholizmowi, nie wszystkie wydatki poniesione na
przeprowadzenie tych imprez moŜna uznać za mające bezpośredni
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
związek z realizowanymi przez kontrolowaną jednostkę zadaniami w tym
zakresie, np.:
−
wynajem koparko – ładowarki oraz za koszenie poboczy ulic - faktura VAT
nr 537/03/FV z dnia 01.07.2003 roku na kwotę 561,60 zł wystawiona
przez Gminny Zakład Komunalny w Lututowie za (dowód księgowy nr
2311),
−
koszenie murawy stadionu, wywóz z szamba, transport toalet, prace
ręczne – faktura VAT nr 615/02/FV z dnia 28.06.2002 roku na kwotę
986,33 zł wystawiona przez Gminny Zakład Komunalny w Lututowie
(dowód księgowy nr 2478).
Zgodnie z art. 4¹ ust. 1 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi, zawierającym katalog zadań związanych z profilaktyką i
rozwiązywaniem problemów alkoholowych realizowanych przez gminy,
działania podejmowane w celu wykonania tych zadań obejmują:
•
zwiększanie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób
uzaleŜnionych od alkoholu,
•
udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe, pomocy
psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed przemocą w
rodzinie,
•
prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w
zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych i przeciwdziałania
narkomanii, w szczególności dla dzieci i młodzieŜy, w tym prowadzenie
pozalekcyjnych zajęć sportowych, a takŜe działań na rzecz doŜywiania
dzieci uczestniczących w pozalekcyjnych programach opiekuńczowychowawczych i socjoterapeutycznych,
•
wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych,
słuŜącej rozwiązywaniu problemów alkoholowych,
•
podejmowanie interwencji w związku z naruszeniem przepisów
określonych w art. 131 i 15 ustawy oraz występowanie przed sądem w
charakterze oskarŜyciela publicznego,
•
wspieranie zatrudnienia socjalnego poprzez organizowanie i finansowanie
centrów integracji społecznej.
UŜyte przez ustawodawcę w art. 4¹ ust. 1 ww. ustawy określenie „w
szczególności zadania te obejmują ...” świadczy o tym, iŜ wymieniony katalog
zadań ma charakter otwarty, a zadania z zakresu rozwiązywania problemów
alkoholowych mogą być realizowane przez działania inne niŜ wypunktowane
w art. 4¹ ust. 1 ustawy.
JednakŜe musi zachodzić bezpośredni związek pomiędzy wydatkami
dokonywanymi przez gminę a realizowanymi zadaniami. Nie wystarczające
jest tu ujęcie w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych zadania pod nazwą „Trzeźwe Dni Lututowa” oraz ujęcie
poszczególnych wydatków w dziale 851 rozdziale 85154 klasyfikacji
budŜetowej.
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
NaleŜy nadmienić, Ŝe ww. wydatki nie wykazujące związku z prowadzonymi
przez Gminę zadaniami związanymi z profilaktyką i rozwiązywaniem
problemów alkoholowych, stanowiły jednocześnie realizację zadań własnych
gminy, określonych w art. 7 ust. 1 ustawie o samorządzie terytorialnym,
obejmijących np. sprawy gminnych dróg, ulic, mostów, placów oraz
organizacji ruchu drogowego, kultury fizycznej i turystyki, w tym terenów
rekreacyjnych i urządzeń sportowych i powinny zostać ujęte w innych
przedziale klasyfikacji budŜetowej zgodnie z zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie klasyfikacji
dochodów i wydatków budŜetowych oraz innych przychodów i rozchodów (Dz.
U. nr 59, poz.3691 z późn. zm.).
2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOśAROWEJ
Informacje ogólne
Na terenie Gminy Lututów funkcjonuje 10 jednostek Ochotniczych StraŜy
PoŜarnych.
Do krajowego systemu ratowniczo – gaśniczego włączone są dwie jednostki.
Gmina Lututów nie utworzyła na podstawie art. 17 ustawy o ochronie
przeciwpoŜarowej jednostek gminnych zawodowych straŜy poŜarnych, ani
innych jednostek ratowniczych.
Wydatki na ochronę przeciwpoŜarową w dziale 754
w okresie objętym kontrolą kształtowały się następująco:
paragraf
4010
4040
4110
4120
4210
4260
4270
4300
4410
4430
6060
6230
Razem
Plan
5.120
600
1.030
150
28.700
3.000
12.500
11.900
460
6.740
4.100
74.300
2002 rok
wykonanie
4.298
552
1.017
122
25.035
2.528
12.355
11.549
38
6.208
4.100
67.802
%
84
92
99
81
87
84
99
97
9
93
100
91
plan
3.885
330
733
107
24.445
1.000
12.000
4.500
10.000
57.000
rozdział
2003 rok
wykonanie
3.840
326
718
102
21.210
746
11.399
4.457
10.000
52.798
75412
%
99
100
98
95
87
75
95
99
100
93
Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej
Kontrolowana jednostka nie zatrudniła na podstawie umowy o pracę
Gminnego Komendanta Ochrony przeciwpoŜarowej.
Zgodnie z art. 32 ust. 3a ustawy o ochronie przeciwpoŜarowej gmina moŜe
zatrudnić komendanta ochrony przeciwpoŜarowej. W przypadku zatrudnienia
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przez gminę komendanta Wójt przy jego pomocy wykonuje zadania nałoŜone
na niego przez ustawę polegające na koordynacji funkcjonowania krajowego
systemu ratowniczo – gaśniczego na obszarze gminy w zakresie ustalonym
przez wojewodę.
Wydatki ponoszone przez kontrolowaną jednostkę w latach 2002 – 2003 w
rozdziale 75412 § 4010 związane były z zatrudnieniem kierowców
samochodów OSP.
W kontrolowanym okresie Urząd Gminy zatrudniał 8 kierowców do obsługi
samochodów poŜarniczych znajdujących się na wyposaŜeniu samochodów
OSP. Podstawą ich zatrudnienia były w dwóch przypadkach umowy
o pracę. Pozostałych 6 osób zatrudnianych było na podstawie umów zleceń.
Kontrolą objęto listy wypłat wynagrodzeń kierowców za miesiące listopad i
grudzień 2003 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wypłat wynagrodzeń
dokonywano w kwotach ustalonych w zawartych umowach.
Gmina Lututów w latach 2002 - 2003 poniosła największe wydatki w dz. 754
rozdział 75412 w paragrafach: 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia, 4270
– zakup usług remontowych, 4300 – zakup usług pozostałych.
Wyrywkowej kontroli podano wydatki dokonane w ww. paragrafach
klasyfikacji budŜetowej (§ 4210, 4270, 4300) – na podstawie niŜej
wymienionych dowodów księgowych:
dowód księgowy nr 2422 - faktura VAT nr F/03630/02 z dnia 04.07.2002
roku na kwotę 1.000,70 zł wystawiona przez firmę Z.H.U „Rolnik” z Lututowa
za materiały remontowe (cement, kątownik itp.). Zapłaty dokonano gotówką
w dniu 05.07.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210. Zgodnie z
adnotacją na odwrocie faktury zakupione materiały przeznaczone zostały na
remont garaŜu w jednostce OSP Kluski,
dowód księgowy nr 3483 - faktura VAT nr 000057/S/WF z dnia 24.09.2002
roku na kwotę 8.100,00 zł wystawiona przez Zarząd Wojewódzki Związku
Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP województwa łódzkiego w Łodzi za 2
motopompy typu „Niagara”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 24.09.2002
roku w kwocie 4.150,00 zł, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210. Kwota
do zapłaty pomniejszona została o dotację z Wojewódzkiego Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w wysokości 3.950,00 zł
(zgodnie adnotacja na fakturze),
dowód księgowy nr 3544 - faktura VAT nr 29/02 z dnia 26.09.2002 roku na
kwotę 252,00 zł wystawiona przez firmę PPHU Pawelec Halina z Lututowa za
zakup torby, 2 koców i 4 ręczników. Ww. towary przeznaczone zostały na
nagrody dla straŜaków OSP z terenu Gminy Lututów – zgodnie z opisem na
odwrocie faktury sporządzonego przez inspektora UG Mirosława Grelę.
Zapłaty dokonano gotówką w dniu 26.09.2002 roku, wydatek ujęto w
rozdziale 75412 § 4210,
dowód księgowy nr 4999 – faktura VAT nr 56/F/2002 z dnia 03.10.2002
roku na kwotę 9.760,00 zł wystawiona przez firmę Przedsiębiorstwo
Handlowo Usługowe „Wiamot” Jarosław Wiatr za naprawę samochodu marki
Lublin z OSP Niemojew (karosacja nadwozia). Zapłaty dokonano gotówką w
dniu 27.11.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4270. Wykonanie
usługi potwierdził Mirosław Grela (adnotacja na odwrocie faktury).
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dowód księgowy nr 7088 – faktura VAT nr A/0779/03 z dnia 22.12.2003
roku na kwotę 2.267,91 zł wystawiona przez firmę Z.H.U. „Rolnik” Szymon
Górka z Lututowa za materiały na wykonanie drzwi garaŜowych (blacha,
profil zamkowy, nity, śruby itp.). Zapłaty dokonano gotówką w dniu
24.12.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210.
dowód księgowy nr 6658 – faktura VAT nr A/00572/03 z dnia 03.10.2003
roku na kwotę 2.234,97 zł wystawiona przez firmę Z.H.U. „Rolnik” Szymon
Górka z Lututowa za materiały budowlane (pustaki, cegła, cement). Zapłaty
dokonano gotówką w dniu 02.12.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412
§ 4210. Zgodnie z opisem zamieszczonym na odwrocie faktury przez
Mirosława Grelę materiały budowlane zostały zakupione w celu wykonania
remontu straŜnicy OSP Chojny.
dowód księgowy nr 6658 – faktura VAT nr 35/03 z dnia 05.09.2003 roku na
kwotę 2.068,81 zł wystawiona przez firmę „Szeter” Teresa Bolek z Lututowa
za przetarcie surowca drzewnego. Zapłaty dokonano gotówką w dniu
02.10.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4300. Zgodnie z opisem
zamieszczonym na odwrocie faktury przez Mirosława Grelę usługę zakupione
zakupiono „na wywiązkę straŜnicy – garaŜ na samochód i sprzęt”.
dowód księgowy nr 2618 - faktura VAT nr 223/03/FVS/Zd z dnia 10.07.2003
roku na kwotę 1.730,00 zł wystawiona przez Zarząd Wojewódzki Związku
Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP województwa łódzkiego w Łodzi za pilarkę
do drewna. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 10.07.2003 roku w kwocie
905,00 zł, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210. Kwota do zapłaty
pomniejszona została o 821,00 zł w związku z refundacją części kosztów
przez Zarząd Wojewódzki ZOSP (zgodnie na odwrocie faktury zamieszczoną
przez Sekretarza Gminy),
3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
3.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lututowie jest organizacyjną Gminy i
działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek
budŜetowych.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej jest od dnia 1 kwietnia
1990 r. Pani Alina Stefanowska
Uchwałą Rady Gminy nr XXII/135/92 z dnia 22 czerwca 1992 roku
Kierownik
GOPS
upowaŜniony
został
do
wydawania
decyzji
administracyjnych w zakresie zadań zleconych z zakresu pomocy społecznej.
Na podstawie upowaŜnienia Wójta Gminy z dnia8 czerwca 2004 r. Kierownik
GOPS upowaŜniony został do wydawania decyzji w sprawie przyznania lub
odmowy świadczeń rodzinnych.
3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą, w ramach zadań własnych
853 rozdziale 85314 § 3110 wydatkowano następujące kwoty:
−
−
w 2002 roku
w 2003 roku
w
dziale
- 40.000,00 zł,
- 40.000,00 zł.
Natomiast wydatki na zadania zlecone przedstawiają się następująco:
−
−
w 2002 roku
w 2003 roku
- 258.279,00 zł,
- 202.962,00 zł.
Szczegółowe informacje dotyczące udzielonych świadczeń pomocy społecznej
w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Konopnicy w latach 2002 2003stanowi załącznik nr 7 do protokółu kontroli.
4.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
4.1. Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie
W dniu 28 października 2003 roku Rada Gminy Lututów podjęła uchwałę nr
X/60/2003 w sprawie trybu udzielania dotacji z budŜetu gminy. Uchwała
weszła w Ŝycie 14 dni od daty jej ogłoszenia tj. w dniu 01.01.2004 roku
(publikacja – Dziennik Urzędowy Województwa Łódzkiego z dnia 17.12.2003
roku).
Przed wejściem w Ŝycie ww. uchwały Rada Gminy nie podejmowała uchwał w
sprawie trybu udzielania dotacji podmiotom spoza sektora finansów
publicznych.
W załączniku nr 1 do ww. uchwały Rada Gminy określiła tryb postępowania
w przypadku udzielania dotacji na cele publiczne podmiotom nie zaliczanym
do sektora finansów publicznych oraz sposób rozliczania przyznanych z
budŜetu Gminy dotacji.
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do uchwały Rady Gminy w Lututowie nr
X/60/2003 wykaz zadań przewidzianych do realizacji podmiotom podaje się
do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie wykazu na tablicy ogłoszeń w
Urzędzie Gminy. Udzielanie dotacji z budŜetu gminy moŜe odbywać się na
pisemny wniosek podmiotu nie zaliczanego do sektora finansów publicznych i
nie działających w celu osiągnięcia zysku. Wysokość przyznanej dotacji
określa Wójt Gminy w granicach kwot przyznanych na ten cel w budŜecie
gminy. Przyznanie dotacji następuje na podstawie pisemnej umowy. Podmiot
otrzymujący dotację winien, zgodnie z postanowieniami § 20 załącznika do
uchwały, przedstawić rozliczenie z otrzymanych dotacji w terminie 30 dni od
zakończenia realizacji zadania.
Na podstawie sprawozdań budŜetowych oraz ewidencji analitycznej wydatków
kontrolujący stwierdzili, Ŝe w okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie
dokonywała w 2002 oraz w 2003 roku wydatków w formie dotacji w trybie art.
118 ustawy o finansach publicznych dla podmiotów niezaliczonych do
sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zestawienie dotyczące udzielonych w latach 2002-2003 dotacji na rzecz
jednostek nie zaliczanych do sektora finansów publicznych sporządzone przez
kontrolowaną jednostkę stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
W okresie objętym kontrolą w trybie art. 118 ustawy o finansach publicznych
udzielono 1 dotacji w kwocie 10.000,00 zł dla Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w
Lututowie.
Kontrolą objęto udzielenie ww. dotacji.
Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Lututowie wystąpiła z wnioskiem o udzielenie
dotacji z budŜetu Gminy na zakup lekkiego samochodu poŜarniczego marki
Ford o wartości 99.900,00 zł w wysokości 10.000,00 zł w dniu 24
Umowa pomiędzy Gmina Lututów a Ochotniczą StraŜą PoŜarną w Lututowie
zawarta została w dniu 29.10.2003 roku. W imieniu Gminy umowę podpisał
Wójt Gminy Józef Suwara. Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika
Gminy Halinę Zygmunt.
W zawartej umowie określono między innymi: zakres rzeczowy realizowanego
zadania, wysokość dotacji, zobowiązanie wnioskodawcy do prowadzenia
ewidencji księgowej środków otrzymanych na realizację umowy oraz
wydatków związanych z jej realizacją, ustalenie zasad i terminów rozliczeń.
Uchwałą Rady Gminy w Lututowie nr X/61/2003 z dnia 28 października
2003 roku w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na rok 2003
dokonano zmniejszenia wydatków w dziale 754 rozdział 75412 § 6060 w
kwocie 10.000,00 zł, zwiększono wydatki w dziale 754 rozdział 75412 § 6230
– dotacja na zakup samochodu poŜarniczego dla OSP Lututów.
Środki na realizację zadania w wysokości 10.000 zł przekazane zostały przez
Urząd Gminy w Lututowie przelewem z dnia 07.11.2003 roku (dowód
księgowy nr 6249). Wydatek ujęto w dziale 754 rozdziale 75412 – ochrona
przeciwpoŜarowa § 6230 - dotacje celowe z budŜetu na finansowanie lub
dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych
jednostek niezaliczanych do sektora finansów publicznych.
Dotacja rozliczona została przez jednostkę OSP w dniu 19.12.2003 roku.
Zgodnie z ww. rozliczeniem całkowity koszt realizacji zadania wyniósł
99.900,00 zł, w tym środki z budŜetu Gminy Lututów 10.000 zł. Do
rozliczenia załączono fakturę dokumentującą poniesiony wydatek. Zgodnie z
ww. fakturą (nr 1964/03/FVS z dnia 05.11.2003 roku wystawiona przez
Związek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP Zarząd Główny) OSP Lututów
nabyła samochód ratowniczo-gaśniczy marki Ford Transit o wartości 99.900
zł.
Ww. dotacja została udzielona w trybie art. 118 ustawy o finansach
publicznych. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe przy udzielaniu opisywanej
dotacji nie było jednak moŜliwości zastosowania procedur przewidzianych w
uchwale Rady Gminy nr X/60/2003 z dnia 28 października 2003 roku w
sprawie trybu udzielania dotacji z budŜetu gminy, ze względu na fakt, iŜ ww.
uchwała weszła w Ŝycie w dniu 1 stycznia 2004 roku natomiast umowa o
udzielenie dotacji Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Lututowie zawarta została w
dniu 29 października 2003 roku. Zgodnie z art. 18 ust 3 ustawy o finansach
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
publicznych – wg stanu prawnego na dzień udzielenia ww. dotacji – tryb
postępowania o udzielenie dotacji dla podmiotów niezaliczanych do sektora
finansów publicznych i niedziałających w celu osiągnięcia zysku, sposób jej
rozliczenia oraz sposób kontroli wykonywania zleconego zadania określa w
drodze uchwały organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego,
zapewniając jawność postępowania o udzielenie dotacji i jej rozliczenia.
Kontrolujący stwierdzają, Ŝe w przypadku finansowania przez Gminę zadania
polegającego na zakupie przez jednostkę Ochotniczej StraŜy PoŜarnej
samochodu poŜarniczego nie zachodziła potrzeba udzielania dotacji w trybie
art. 118 ustawy o finansach publicznych, zastosowanie którego ma na celu
zapewnienie jawności postępowania o udzielenia dotacji i w konsekwencji
przeprowadzenie konkursu ofert w celu wyboru najkorzystniejszej. PowyŜsze
zapewnić ma przede wszystkim zasady uczciwej konkurencji w dostępie do
środków publicznych. Ponoszenie kosztów wyposaŜenia, utrzymania,
wyszkolenia i zapewnienia gotowości bojowej ochotniczej straŜy poŜarnej jest
bowiem, zgodnie z art. 32 ust. 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie
przeciwpoŜarowej (tekst jednolity z 2002 roku Dz. U. nr 147, poz. 1229 z
późn. zm.), obowiązkiem gminy. Wydatek w postaci dofinansowania zakupu
samochodu poŜarniczego mieści się z zakresie obowiązku ponoszenia kosztów
funkcjonowania jednostek OSP wyznaczonego przez ww. przepis ustawy.
Od dnia 1 stycznia 2004 roku zgodnie z art. 118 ust. 2 zlecenie zadania i
udzielenie dotacji dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów
publicznych i niedziałających w celu osiągnięcia zysku następuje zgodnie z
przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr 96 poz. 873), a jeŜeli dotyczy ono
innych zadań publicznych niŜ określone w tej ustawie wtedy:
1) zlecenie zadania i udzielenie dotacji następuje na podstawie umowy
jednostki samorządu terytorialnego z podmiotem, o którym mowa w ust.
1; przepis art. 71 ust. 2 stosuje się odpowiednio;
2) tryb postępowania o udzielenie dotacji, sposób jej rozliczania oraz sposób
kontroli wykonywania zleconego zadania określa w drodze uchwały organ
stanowiący jednostki samorządu terytorialnego, zapewniając jawność
postępowania o udzielenie dotacji i jej rozliczenia.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003
Przeprowadzona w okresie 19.08-04.09.2003 roku kontrola Regionalnej Izby
Obrachunkowej objęła swoim zakresem równieŜ wydatki na wynagrodzenia.
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto okres od 01
stycznia 2002 roku do 30 czerwca 2003 roku. W związku z tym, Ŝe nie
stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie zaleceń pokontrolnych nie
wydano.
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za II
półrocze 2003 roku niŜej wymienionych pracowników:
-
Józef Suwara – Wójt Gminy
-
Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy,
-
Halina Zygmunt – Skarbnik Gminy.
Wynagrodzenia wyŜej wymienionych w okresie objętym kontrolą wypłacane
zostały w tej samej wysokości i na podstawie tych samych angaŜy objętych
kontrolą doraźną Regionalnej Izby Obrachunkowej. Nie stwierdzono
nieprawidłowości.
Nagrody jubileuszowe
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów źródłowych (list płac i
kart wynagrodzeń) w roku 2003 w Urzędzie Gminy Lututów nie dokonywano
wypłat nagród jubileuszowych.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
W związku z tym, Ŝe prawidłowość naliczania i wypłatę dodatkowego
wynagrodzenia rocznego za 2002 rok badano podczas kontroli doraźnej RIO w
toku niniejszej kontroli badano prawidłowość naliczeń i wypłaty dodatkowego
rocznego wynagrodzenia za 2003 roku wypłaconą 17 lutego 2004 roku.
Szczegółową kontrolą objęto prawidłowość naliczeń i wypłatę niŜej
wymienionych pracowników:
-
Suwara Józef,
-
Pichlak Ryszard,
-
Zygmunt Halina,
-
Zygmunt Marian,
-
Lesiewicz Gerard,
-
Błaszczyk Jadwiga,
-
(…)35
-
Trzeciak Ryszard,
-
Wyglądacz Danuta,
-
Gwiazda Anna.
35
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Łącznie 10 pracowników. Stwierdzono prawidłowe naliczenie i wypłatę
dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników objętych próbą.
Premie i nagrody uznaniowe
Kontrolą objęto wypłaty nagród uznaniowych w roku 2003. Na podstawie list
płac i kart wynagrodzeń stwierdzono, Ŝe dokonano jednorazowych wypłat
nagród w miesiącu listopadzie 2003 roku. Nagrody przyznawał indywidualnie
Wójt Gminy. Wysokość przyznanych nagród kształtowała się w przedziale 600
zł najwyŜsza, 250 zł najniŜsza. Wójtowi Gminy nagrody nie przyznano.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W zaleceniach pokontrolnych z dnia 29.09.2003 roku wydanych przez
prezesa RIO zawarto między innymi zalecenie w sprawie wypłaty zaniŜonych
ekwiwalentów za urlop dla pana Ryszarda Trzeciaka i (…)36. Z przedłoŜonych
do kontroli list płac wynika, Ŝe wypłaty dokonano:
-
dla pana Ryszarda Trzeciaka – kwoty 1.624,44 zł - 31 października 2003
roku,
(…)37
Naliczenia ekwiwalentu za 1 dzień urlopu wypoczynkowego ustalono według
zasad określonych w przepisach rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Socjalnej z dnia 08 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad
udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzeń za
czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop.
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość
przekazywania środków
Naliczenia funduszu świadczeń socjalnych w okresie objętym kontrolą
wynosiły:
-
rok 2002 kwota 16.903 zł,
-
rok 2003 – kwota 16.586 zł.
Środki przekazywano na rachunek funduszu świadczeń socjalnych w
terminach:
rok 2002
08.01.2002 roku kwota 1.800 zł,
17.01.2002 roku kwota
400 zł,
36
37
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
13.02.2002 roku kwota 1.500 zł,
29.03.2002 roku kwota 10.000 zł,
700 zł,
400 zł,
18.07.2002 roku kwota 1.300 zł,
517 zł,
286 zł.
Razem
kwota
16.903 zł
rok 2003
03.02.2003 roku kwota 1.000 zł,
500 zł,
500 zł,
19.02.2003 roku kwota 8.000 zł,
14.04.2003 roku kwota 1.000 zł,
500 zł,
28.04.2003 roku kwota 1.300 zł,
846 zł,
18.07.2003 roku kwota 2.940 zł
Razem kwota
16.586 zł.
Naliczenia i terminy przekazywania środków nie naruszają przepisów
określonych w ustawie z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych.
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
PodróŜe krajowe
W okresie objętym kontrolą środki wydatkowane na pokrycie kosztów
krajowych podróŜy słuŜbowych przedstawiały się następująco:
Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na zwrot kosztów
krajowych podróŜy słuŜbowych w 2002 i 2003 roku (Dz. 750 rozdz. 75023)
§ 4410
2002
plan ogółem
wykonanie
19.798
19.126
2003
plan ogółem
wykonanie
29.260
28.196
Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki
danymi wykazanymi w kartach wydatków.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki na krajowe podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu Gminy Lututów
poniesione w grudniu 2002 roku oraz w I półroczu 2003 roku zostały objęte
kontrolą doraźną przeprowadzoną w Gminie Lututów przez Regionalną Izbę
Obrachunkową w Łodzi w terminie od dnia 19.08.2003 roku do dnia
04.09.2003 roku. Kontrolą objęto 100% wydatków poniesionych na krajowe
podróŜe słuŜbowe w ww. okresie. W związku z powyŜszym odstąpiono od
szczegółowej kontroli wydatków na podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu.
PodróŜe zagraniczne
W okresie objętym kontrolą Urząd Gminy Lututów nie dokonywał wydatków
na podróŜe zagraniczne.
5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Podstawę wypłat diet w 2002 roku i w 2003 roku stanowiły uchwały Rady
Gminy w Lututowie:
•
nr XXXIV/198/93 z dnia 22 września 1993 roku w sprawie dokonania
zmian w uchwale Rady Gminy w Lututowie nr I/6/90 z dnia 6 czerwca
1990 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet dla
radnych za udział w posiedzeniach Rady, Zarządu i Komisji,
•
nr II/10/2002 z dnia 29 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad
otrzymywania i wysokości diet dla radnych za udział w posiedzeniach rady
gminy, komisjach rady gminy i kolegium rady oraz dla Przewodniczącego i
Wiceprzewodniczącego Rady Gminy,
•
nr XXI/138/2000 z dnia 3 października 2000 roku w sprawie zasad
wypłat diety Przewodniczącemu Rady Gminy w Lututowie,
•
nr III/23/98 z dnia 17 grudnia 1998 roku w sprawie ustanowienia zasad,
na jakich podstawie przewodniczącemu sołectwa będzie przysługiwała
dieta oraz jej wysokość.
Uchwałą nr XXXIV/198/93 z dnia 22 września 1993 roku ustalono wysokość
diety dla radnych Gminy za udział w posiedzeniach rady, komisji, zarządu w
wysokości 700% diety przysługującej pracownikom z tytułu podróŜy
słuŜbowej na obszarze kraju. Ww. uchwała zmieniona została uchwałą Rady
Gminy nr II/10/2002 z dnia 29 listopada 2002 roku, wysokość diety
pozostała bez zmian.
Uchwałą nr XX/114/92 z dnia 4 lutego 1992 roku w sprawie dokonania
zmian w uchwale nr V/37/90 Rady Gminy w Lututowie z dnia 20 sierpnia
1990 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania oraz zwrotu kosztów
podróŜy słuŜbowych dla Przewodniczącego Rady Gminy, Pierwszego
Wiceprzewodniczącego
Zastępcy
Wójta
i
Delegata
Sejmiku
Samorządowego ustalono zryczałtowaną dietę dla Przewodniczącego Rady
Gminy w wysokości dziewięciokrotnej diety otrzymywanej przez radnego za
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
udział w posiedzeniach, dla Wiceprzewodniczącego dietę w wysokości 900%
diety przysługującej pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze
kraju. Od dnia 1 grudnia 2002 roku wysokość diety Przewodniczącego oraz
Wiceprzewodniczącego Rady Gminy regulowała uchwała nr II/10/2002 z dnia
29 listopada 2002 roku. Wysokość ww. diet została określona tak jak w
uchwale nr XX/114/92 z dnia 4 lutego 1992 roku.
Zasady, na jakich wypłacana była w okresie objętym kontrolą (lata 2002 –
2003) dieta Przewodniczącego Rady Gminy określono w postanowieniach
uchwały Rady Gminy nr XXI/138/2000 z dnia 3 października 2000 roku.
Zgodnie z § 2 ww. uchwały dieta Przewodniczącego Rady Gminy pomniejszana
będzie o 1/30 za kaŜdy dzień braku uczestnictwa w pracach Rady i jej
organów w przypadku braku moŜliwości wykonywania obowiązków
Przewodniczącego z przyczyn: choroby, urlopu, wyjazdu itp.
Uchwałą nr III/23/98 z dnia 17 grudnia 1998 roku uchwalono diety dla
sołtysów za udział w sesji Rady Gminy w wysokości trzykrotnej diety
przysługującej pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej odbywanej na
obszarze kraju.
Prawidłowość wypłaty diet
W okresie objętym kontrolą
przedstawiały się następująco:
środki
wydatkowane
na
diety
radnych
Plan i wykonanie wydatków poniesionych w latach 2001-2002 na wypłatę diet
dla radnych. (Dz. 750 rozdz. 75022 § 3030)
§ 3030
2002
plan ogółem
wykonanie
68.000
67.813
2003
plan ogółem
wykonanie
60.000
58.932
danymi wykazanymi w ewidencji analitycznej wydatków.
Wydatki na diety radnych Gminy Lututów poniesione w miesiącach: marzec,
listopad, grudzień 2002 roku oraz od stycznia do lipca 2003 roku zostały
objęte kontrolą doraźną przeprowadzoną w Gminie Lututów przez Regionalną
Izbę Obrachunkową w Łodzi w terminie od dnia 19.08.2003 roku do dnia
04.09.2003 roku. W związku z powyŜszym w trakcie niniejszej kontroli
zbadano pod kątem prawidłowości wypłaty diet wydatki poniesione w grudniu
2003 roku. Kontroli poddano następujące dowody księgowe:
⇒ nr 6683 - lista wypłat diet dla członków Komisji Społeczno –
Organizacyjnej oraz Komisji Gospodarki, Inwestycji, Rolnictwa i Ochrony
Środowiska w kwocie 1.860 zł (12 członków x 120,00 zł, dieta
wiceprzewodniczącego Rady – 180,00 zł) za udział w posiedzeniu w dniu
02.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 02.12.2003 roku – wydatek
ujęto w rozdziale 75022 § 3030,
⇒ nr 6695 – lista wypłat diet sołtysom w łącznej kwocie 1.020,00 zł (17
sołtysów x 60,00 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 04.12.2003
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
roku, wypłaty dokonano w dniu 04.12.2003 roku; wydatek ujęto w
rozdziale 75095 § 3030,
⇒ nr 6694 – lista wypłat diet radnym w łącznej kwocie 1.720,00 zł (11
radnych x 140,00 zł, wiceprzewodniczący Rady – 180,00 zł) za udział w
Sesji Rady Gminy w dniu 04.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu
04.12.2003 roku; wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030,
⇒ nr 6973 - lista wypłat diet dla członków Komisji Gospodarki, Inwestycji,
Rolnictwa i Ochrony Środowiska w kwocie 1.580 zł (10 członków x 140,00
zł, dieta wiceprzewodniczącego Rady – 180,00 zł) za udział w posiedzeniu
w dniu 17.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 17.12.2003 roku –
wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030,
⇒ nr 7046 – lista wypłat diet radnym w łącznej kwocie 1.860,00 zł (12
radnych x 140,00 zł, wiceprzewodniczący Rady – 180,00 zł) za udział w
Sesji Rady Gminy w dniu 23.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu
23.12.2003 roku; wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030,
⇒ nr 7047 – lista wypłat diet sołtysom w łącznej kwocie 900,00 zł (15
sołtysów x 60,00 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 23.12.2003
roku, wypłaty dokonano w dniu 23.12.2003 roku; wydatek ujęto w
rozdziale 75095 § 3030,
⇒ nr 7155 - lista wypłat diet dla członków Kolegium Rady w kwocie 600,00
zł (3 członków x 140,00 zł, dieta przewodniczącego – 180,00 zł) za udział w
posiedzeniu w dniu 30.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu
30.12.2003 roku – wydatek ujęto w rozdziale 75022 § 3030.
⇒ nr
7059
–
wypłata
zryczałtowanej
diety
Przewodniczącemu
Rady Gminy w kwocie 1.202,67 zł za miesiąc grudzień 2003 roku. Wypłaty
dokonano w dniu 23.12.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75022 §
3030.
Listy obecności radnych i sołtysów przedstawione kontrolującym zgodne były
z ww. listami wypłat. Zgodność listy wypłat diet z listami obecności
kaŜdorazowo potwierdzona została odpowiednio dla Kolegium Rady Gminy _
Przewodniczący Rady Gminy, dla członków komisji Rady Gminy –
Przewodniczący danej komisji, dla radnych oraz sołtysów za udział w sesjach
– Przewodniczący Rady Gminy.
Ujęcie wydatków z tytułu wypłat diet sołtysom w rozdziale 75095 § 3030
było niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 lipca
2000 roku w sprawie klasyfikacji dochodów i wydatków budŜetowych
oraz innych przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 59, poz.3691 z późn.
zm.). Ww. wydatki winny być ujęte w w rozdziale 75022 § 3030.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe wysokość diet wypłaconych
radnym, członkom zarządu oraz sołtysom na podstawie ww. dokumentów
zgodna była z uchwałami podjętymi przez Radę Gminy. Wyjątek stanowi
zryczałtowana dieta wypłacona Przewodniczącemu Rady Gminy w grudniu
2003 roku w kwocie 1.202,67 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe dietę w ww.
wysokości Przewodniczący Rady Gminy otrzymywał przez cały 2003 rok.
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z postanowieniami § 3 uchwały Rady Gminy nr II/10/2002 z dnia 29
listopada 2002 roku Przewodniczącemu Rady Gminy w Lututowie przyznano
miesięczną dietę w wysokości dziewięciokrotnej wysokości diety otrzymywanej
przez radnego za udział w posiedzeniach. Radnemu Gminy natomiast w 2003
roku przysługiwała, na podstawie postanowień ww. uchwały (§ 2), dieta w
wysokości 700% diety określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki
Społecznej w sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz wysokości
naleŜności przysługujących pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowych na
terenie kraju. W 2003 roku wysokość diety pracownikowi z tytułu podróŜy
słuŜbowych na terenie kraju wynosiła 20 zł i została określona w
rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002
roku (Dz. U nr 236 poz. 1990). W związku z powyŜszym dieta
Przewodniczącego Rady, zgodnie z postanowieniami ww. uchwały winna
wynosić 1.260,00 zł (20 x 700% x 9).
Maksymalna wysokość diet przysługująca radnym w 2003 roku wynosiła
stosownie do postanowień art. 25 ust. 6 ww. ustawy 2.405,34 zł. Zgodnie
natomiast z treścią § 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000
roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy
w gminach poniŜej 15.000 mieszkańców radnemu przysługują w ciągu
miesiąca diety w wysokości do 50% maksymalnej dopuszczalnej wysokości
diety.
Liczba mieszkańców Gminy Lututów w 2003 roku oscylowała w granicach
5.000 osób. Wobec powyŜszego maksymalna wysokość diety przysługująca w
ciągu miesiąca radnemu Gminy Lututów wynosiła w 2003 roku 1.202,67 zł.
Wobec powyŜszego stwierdzić naleŜy, iŜ wypłata diety dla Przewodniczącego w
wysokości ustalonej uchwałą Rady Gminy stanowiłaby naruszenie ww. aktów
prawnych w związku z przekroczeniem dopuszczalnej miesięcznej wysokości
diety dla radnego Gminy.
Kwota wypłacana przez kontrolowaną jednostkę tytułem zryczałtowanej diety
Przewodniczącemu Rady Gminy w 2003 roku stanowiła maksymalną
dopuszczalną wysokość miesięcznej diety radnego.
oświadczenia majątkowe
Oprócz sprawdzenia prawidłowości wysokości wypłacanych diet radnym w
ww. przypadkach kontrolujący dokonał analizy terminowości składania
oświadczeń majątkowych przez radnych Gminy Lututów zgodnie z wymogiem
nałoŜonym przez art. 24h ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie
gminnym (tj. Dz. U. nr 142 z 2001 roku poz. 1591 z późn. zm.). NiezłoŜenie
oświadczenia majątkowego w terminie skutkuje, w świetle postanowień art.
24k ust. 1 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym, utratą diety do czasu
złoŜenia tego oświadczenia.
Dokonano kontroli terminowości złoŜenia oświadczeń majątkowych przez
radnych w 2003 roku (oświadczenia za 2002 rok). Stwierdzono, iŜ brak jest
potwierdzeń daty przyjęcia oświadczeń przez Przewodniczącego Rady
Gminy, któremu, zgodnie z uregulowaniami art. 24h ust. 3 ww. ustawy,
radni winni przedłoŜyć oświadczenia za dany rok w terminie do dnia 30
kwietnia następnego roku
(według stanu na dzień 31 grudnia roku
poprzedniego).
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W skład Radu Gminy wchodzi 15 radnych. Kontrolującym przedłoŜono
jedynie 10 oświadczeń majątkowych radnych. Przewodniczący Rady Gminy
przesłał oświadczenie majątkowe Wojewodzie Łódzkiemu w dniu
30.04.2003roku. W przedłoŜonej dokumentacji brak 4 oświadczeń
następujących radnych: Lucjana Poślada, Rafała Udalskiego, Mariana
Nawrockiego,
Władysława
Bąceli.
Według
wyjaśnień
udzielonych
kontrolującym przez Sekretarza Gminy Ryszarda Pichlaka wszyscy radni
przekazali oświadczenia majątkowe za 2002 rok Przewodniczącemu Rady
Gminy na okoliczność czego przedłoŜył on kontrolującym notatkę słuŜbową z
przeglądu oświadczeń majątkowych radnych sporządzoną w dniu 26 sierpnia
2003 roku przez Przewodniczącego Rady Gminy. W ww. notatce nie podano
liczby złoŜonych przez radnych oświadczeń majątkowych, wymieniono
natomiast z nazwiska czterech radnych, w oświadczeniach których,
Przewodniczący stwierdził braki. Wśród wymienionych znajduje się dwóch
radnych, których oświadczeń nie przedstawiono kontrolującym: Lucjan
Poślad oraz Rafał Udalski.
Ponadto kontrolującym przedłoŜono sprawozdanie Naczelnika Urzędu
Skarbowego w Wieruszowie z analizy danych zawartych w oświadczeniach
majątkowych za 2002 rok radnych Gminy Lututów z dnia 28.10.2003 roku. Z
treści ww. sprawozdania wynika, Ŝe Przewodniczący Rady Gminy przesłał 14
oświadczeń majątkowych radnych za 2002 rok do Urzędu Skarbowego w
Wieluniu w dniu 28.08.2003 roku. Kserokopia ww. sprawozdania stanowi
załącznik nr 9 do protokółu kontroli.
Zgodnie z art. 24h ust. 6 ustawy o samorządzie gminnym oświadczenia
majątkowe przechowuje się przez 6 lat.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
Zgodnie ze sprawozdaniami budŜetowymi i ewidencją księgową na podróŜe
słuŜbowe radnych poniesiono w 2002 i w 2003 roku (Dz. 750 rozdz. 75022)
wydatki w wysokości:
Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na wypłatę kosztów
krajowych podróŜy słuŜbowych radnych w latach 2002 - 2003
§ 4410
2002
plan ogółem
wykonanie
3.200
3.180
2003
plan ogółem
wykonanie
1.556
377
danymi wykazanymi w ewidencji analitycznej wydatków.
Wydatki na krajowe podróŜe słuŜbowe radnych Gminy Lututów poniesione w
grudniu 2002 roku oraz w I półroczu 2003 roku zostały objęte kontrolą
doraźną przeprowadzoną w Gminie Lututów przez Regionalną Izbę
Obrachunkową w Łodzi w terminie od dnia 19.08.2003 roku do dnia
04.09.2003 roku. Kontrolą objęto 100% wydatków poniesionych na krajowe
podróŜe słuŜbowe w ww. okresie.
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W związku z powyŜszym szczegółową kontrolą objęto wydatki na podróŜe
słuŜbowe radnych poniesione w II półroczu 2003 roku.
W II półroczu 2003 roku w rozdziale 750022 § 4410 wydatki wyniosły 107,68
zł i dotyczyły 2 poleceń wyjazdu słuŜbowego radnych gminy:
•
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 430/2003 z dnia 07.11.2003 roku
(dowód księgowy nr 6358) wystawione dla radnego – Pana Zbigniewa
Nawrockiego do miejscowości Wójcin na dzień 11.11.2003 roku. Jako cel
podróŜy słuŜbowej wpisano „uroczystość patriotyczno-religijna”, środek
lokomocji –samochód osobowy nr rejestracyjny EWE G897 poj. silnika
1900 cm3. Zlecenie wyjazdu podpisał Przewodniczący Rady Gminy Pan
Marian Teodorczyk. Delegację Zbigniew Nawrocki przedłoŜył do
rozliczenia w dniu 12.11.2003 roku na kwotę 53,84 zł wg wyliczenia: 70
km x 0,7692 zł. Ww. kwotę wypłacono w dniu 12.06.2003 roku.
•
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 255/2003 z dnia 10.06.2003 roku
(dowód księgowy nr 2266) wystawione dla radnego – Pana Rafała
Udalskiego do „teren gminy” na dzień 10.06.2003 roku. Jako cel podróŜy
słuŜbowej wpisano „przegląd posesji – konkurs”, środek lokomocji –
samochód osobowy. Zlecenie wyjazdu podpisał Przewodniczący Rady
Gminy Pan Marian Teodorczyk. Delegację Rafał Udalski przedłoŜył do
rozliczenia w dniu 13.06.2003 roku na kwotę 53,84 zł wg wyliczenia: 70
km x 0,7692 zł. Ww. kwotę wypłacono w dniu 13.06.2003 roku.
Ww. wydatek błędnie ujęto w rozdziale 75022 § 3030 klasyfikacji
budŜetowej. W dniu 31.07.2003 roku kwotę 53,84 zł przeniesiono
poleceniem księgowania (dowód księgowy nr 2908) do wydatków rozdziału
75022 § 4410 – krajowe podróŜe słuŜbowe.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków
inwestycyjnych
W 2002 roku środki finansowe wydatkowane z budŜetu Gminy Lututów na
realizację inwestycji wynosiły 816.651 zł co stanowiło 12,34 % wydatków
poniesionych ogółem. Natomiast w 2003 roku wydatki na inwestycje wyniosły
1.058.045 zł, tj. 14,68% wydatków budŜetowych.
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w okresie objętym kontrolą
przedstawia poniŜej zamieszczona tabela.
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych poniesionych w okresie objętym kontrolą
2002 rok
LATA
Wydatki
budŜetowe
ogółem
Plan po
zmianach
(w zł)
7.170.040
Wykonanie
( w zł)
6.615.626
2003 rok
%
wykonania
Plan po
zmianach
(w zł)
Wykonanie
( w zł)
%
wykonania
92,3
7.384.583
7.208.285
98
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki
inwestycyjne
1.180.797
816.651
69,2
1.066.805
1.058.045
99
W latach objętych kontrolą źródła finansowania inwestycji w kontrolowanej
jednostce stanowiły w roku 2002:
-
środki własne budŜetu Gminy – 328,084,00
-
dotacje z budŜetu państwa - 88.567,00
-
UKFiS – 400.000,00
W roku 2003
-
środki własne budŜetu Gminy – 749.545,00 zł
-
UKFiS – 308.500 zł.
Zestawienie dotyczące wielkości środków wydatkowanych na inwestycje w
latach 2002-2003 oraz źródła ich finansowania, kart 2 zadań inwestycyjnych
stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
W toku kontroli sprawdzono rozliczenie następujących zadań inwestycyjnych
pn.: Odbudowa drogi gminnej we wsi Kopaniny – Piaski, Rozbudowa szkoły w
Lututowie z przeznaczeniem na Gimnazjum wraz z modernizacja kotłowni (z
węglowej na olejową).
Koszty inwestycji ewidencjonowane były na koncie syntetycznym 080.
PrzedłoŜono kontrolującym prowadzoną oddzielnie do ww. inwestycji
ewidencję szczegółową konta 080, zapewniającą wyodrębnienie kosztów
inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych oraz
skalkulowanie ceny nabycia lub kosztów wytworzenia poszczególnych
obiektów środków trwałych – zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z
dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości
oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. (Dz.
U. nr 153 poz. 1752).
Inwestycje prowadzone przez jednostkę ewidencjonowane są na koncie
syntetycznym 080 Inwestycje.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W Urzędzie Gminy w Lututowie prowadzenie spraw związanych z realizacją
inwestycji naleŜy do zadań Referatu Inwestycji, Gospodarki Komunalnej,
Rolnictwa i Ochrony Środowiska. Zgodnie z regulaminem organizacyjnym
Urzędu Gminy do zakresu zadań ww. referatu naleŜy, m.in.
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
prowadzenie spraw związanych z budową, modernizacją i remontami
urządzeń komunalnych,
•
budowa, modernizacja, utrzymanie i ochrona dróg gminnych.
Kierownikiem Referatu od 1 listopada 2003 roku jest Pan Gerard Lesiewicz,
poprzednio zatrudniony na stanowisku inspektora ds. inwestycji, z zakresem
czynności z dnia 04.02.1999 roku do jego obowiązków naleŜało między
innymi:
•
prowadzenie wszelkich spraw związanych z inwestycjami na terenie
gminy finansowanych z budŜetu gminy,
•
programowanie inwestycji a w szczególności w zakresie zaopatrzenia
rolnictwa i mieszkańców w wodę z wodociągów gminnych,
•
sporządzanie
projektów
załoŜeń
do
miejscowych
zagospodarowania przestrzennego i projektów tych planów.
planów
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Szczegółową kontrolą objęto realizację inwestycji:
Odbudowa i modernizacja drogi gminnej Kopanina – Popieliny gm.
Lututów.
Urząd Gminy w Lututowie pismem z dnia 05.06.2000 roku zgłosił do
Starostwa Powiatowego w Wieruszowie zamiar wykonania robót budowlanych
polegających na modernizacji drogi gminnej w miejscowości Kopaniny –
Popielina o długości 1100 mb i odbudowa drogi gminnej w miejscowości
Popielina o długości 2235 mb. Zgodnie z projektem budowlanym zakres prac
w miejscowości mającymi na celu .
Decyzjami: nr AB-77351/182/2000 i nr AB-77351/183/2000 z dnia
07.06.2000 roku Starosta Wieruszowski zatwierdził projekt budowlany i
udzielił pozwolenia na budowę drogi gminnej w miejscowości Popielina o
długości 2235 mb.
Umowa na wykonanie dokumentacji technicznej
Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej dokonano w dniu 28 stycznia
2000 roku w trybie przetargu nieograniczonego. Z dokumentacji
podstawowych czynności, sporządzonej przez komisję przetargową na
okoliczność przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne
wynikało, Ŝe oferty złoŜyło 6 firm. Komisja przetargowa sporządziła
zestawienie ofert. Komisja wybrała jako najkorzystniejszą ofertę firmy
Projekty Dróg I Mostów- Organizacja Ruchu, Nadzory Jerzy i Jan Kowalczyk
z Wielunia. W uzasadnieniu wyboru podano, Ŝe oferta ww. firmy była
najkorzystniejsza ze względu na cenę opracowania dokumentacji.
Umowa z wybranym oferentem podpisana została w dniu 31 stycznia 2000
roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisali Ryszard Trzeciak – Wójt
Gminy i Ryszard Pichlak – zastępca Wójta Gminy. Umowę kontrasygnował
Skarbnik Gminy.
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z § 1 umowy jej przedmiotem było wykonanie: projektu budowlanego
odbudowy drogi gminnej Kopanina – Popielina o długości ok. 3,0 km i
szerokości 3,0 m. Dokumentacja techniczna winna zawierać: kosztorys ślepy,
kosztorys inwestorski, zbiorcze zestawienie kosztów, projekt budowlany wraz
z pozwoleniem na budowę. Termin wykonania zamówienia określony został do
dnia 08 maja 2000 roku, za wynagrodzenie ustalone w przetargu w
wysokości 5.000,- zł.
Zgodnie z § 5 umowy zapłata za przedmiot umowy nastąpi w terminie 14 dni
po przekazaniu projektu budowlanego wraz z pozwoleniem. Strony ustaliły
kary umowne w wysokości 0,5% dziennie, za zwłokę w usunięciu wad
projektu w wysokości 0,2% dziennie, za odstąpienie od umowy przez
projektanta w wysokości 10% wynagrodzenia umownego.
Zapłaty za wykonanie dokumentacji projektowej dokonano przelewem z dnia
18.10.2000 roku na podstawie rachunku nr 43/PG/00 z dnia 10
października 2000 roku na kwotę 8.935,95 zł. Faktura została opisana,
sprawdzona i zatwierdzona przez osoby upowaŜnione. Wydatek ujęto w § 36
rozdz. 7395 obowiązującej wówczas klasyfikacji budŜetowej.
Umowa o na nadzór inwestorski
Wyboru inspektora nadzoru na budowie „Odbudowa i modernizacja drogi
Kopaniny - Popieliny” dokonano w dniu 12.06.2003 roku (data podpisania
umowy).
Przy wyborze inspektora nadzoru nie stosowano ustawy o zamówieniach
publicznych.
Zgodnie z zawartą umową nr 3/2003 obowiązki inspektora nadzoru na
budowie sieci kanalizacji sanitarnej pełnił Stanisław Wawrzyńczak. Umowę w
imieniu Gminy Lututów podpisał Wójt Gminy Pan Józef Suwara, umowa
została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Wynagrodzenie za
pełnienie nadzoru inwestorskiego ustalono w § 5 ww. umowy w kwocie brutto
2.748,37 zł.
W § 5 umowy zapisano ponadto, Ŝe wynagrodzenie płatne będzie po
zakończeniu robót budowlano – montaŜowych po odebraniu i przekazaniu
inwestycji do eksploatacji.
Zapłaty za pełnienie nadzoru inwestorskiego dokonano przelewem z dnia
.2003 roku na podstawie rachunku z dnia 18 lsierpnia 2003 roku na kwotę
2.748,37 zł. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona przez osoby
upowaŜnione. Wydatek ujęto w § 6050 rozdz. .... klasyfikacji budŜetowej.
Wybór wykonawcy robót budowlanych
Budowa drogi Kopaniny - Popieliny była współfinansowana w ramach
Programu Unii Europejskiej SAPARD, z wyłączeniem procedur wynikających z
ustawy o zamówieniach publicznych.
Wniosek o pomoc finansową z programu SAPARD w zakresie rozwoju i
poprawy infrastruktury obszarów wiejskich wpłynął do Łódzkiego Oddziału
Regionalnego Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w dniu
14.09.2002 r. W dniu 04.10.2002 roku Gmina Lututów otrzymała z ARiMR
informację, Ŝe wniosek o dofinansowanie przedmiotowej inwestycji został
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pozytywnie oceniony i wpisany na listę wniosków przyjętych do finansowania
z programu SAPARD.
Ponadto do informacji dołączona została promesa nr 64/734-050033/02 na
wstępne
finansowanie
inwestycji
w
2003
roku,
umoŜliwiająca
przeprowadzenie zamówienia publicznego na wybór wykonawcy. Kwota
przyznanej pomocy miała być nie wyŜsza niŜ 354.651,00 zł oraz nie wyŜsza
niŜ 55 % kwalifikujących się do finansowania kosztów inwestycji. Promesa
stanowiła zobowiązanie ARiMR do zawarcia umowy dotyczącej udzielenia
pomocy finansowej z Funduszy Unii Europejskiej i funduszy krajowych Program SAPARD, pod warunkiem wyboru wykonawcy zgodnie z procedurą
zamówienia publicznego określonego w „Instrukcji udzielania zamówień
publicznych na dostawy, usługi i roboty w ramach współpracy wspólnotowej z
krajami trzecimi” zatwierdzonej przez komisję UE na posiedzeniu w dniu
10.11.1999 r., opracowanymi na jej podstawie podręcznikami procedur
zawierania umów na wykonanie usług, dostaw i robót, spełnieniu wymagań
określonych w „Zakresie i zasadach udzielania pomocy w ramach działania 3
programu SAPARD”.
Zamawiający skierował do sześciu wykonawców indywidualne zaproszenia do
udziału w przetargu.
Termin składania ofert wyznaczony został na godz. 10:00 w dniu 28.04.2003
r., a ich otwarcia na godz. 12:00 tego samego dnia.
Komisja przetargowa powołana została na podstawie zarządzenia nr 10/2003
Wójta Gminy Lututów z dnia 30 kwietnia 2003 roku w pięcioosobowym
składzie. Przewodniczącą komisji został Ryszard Pichlak.
Członkowie komisji podpisali deklarację bezstronności i poufności, z której
wynikało m.in., Ŝe nie są powiązani z poddawanymi procesowi oceny
uczestnikami przetargu.
W wyznaczonym terminie wpłynęło 5 ofert:
−
Zakład Budowlany Henryk Mocny Błaszki – 670.948,32 zł,
−
„BUD-TRANS” – Roboty Budowlano Drogowe Jan Karbowiak – Męcka Wola
Sieradz – 625,361,55 zł,
−
Firma P.U.H. „WADRI” Sieradz – 656.809,98 zł,
−
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. – Kamionka
98-335 Patnów – 458.062,83 zł
Na okoliczność przeprowadzonego postępowania spisano protokół z sesji
otwarcia (odnotowano m.in.: nazwy oferentów i ceny ofert) oraz protokół z
oceny ofert.
W wyniku oceny ofert pod względem zgodności z wymogami wynikającymi
z dokumentacji przetargowej dokonanej w oparciu o arkusz zgodności z
wymogami formalnymi oraz arkusz selekcji technicznej stwierdzono, Ŝe
wszystkie złoŜone oferty spełniały wskazane warunki. Następnie dokonano
wyboru oferty najkorzystniejszej przy zastosowaniu kryterium najniŜszej
ceny. Wykonawcą wybranym do realizacji przedmiotowej inwestycji zostało
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. – Kamionka 98335 Patnów. W związku z zakończeniem postępowania Wójt Gminy Lututów
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przesłał do ARiMR dokumentację przetargową (data wpływu 20.03.2003 r.) w
celu zaakceptowania powyŜszej dokumentacji oraz wyników postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego. W dniu 31.03.2003 r. do Urzędu Gminy
w Konopnicy wpłynęło pismo stwierdzające, Ŝe ARiMR nie zgłasza uwag do
zastosowanej procedury oraz wskazujące listę dokumentów i termin do ich
przekazania niezbędnych do zawarcia umowy dofinansowania przedmiotowej
inwestycji.
W dniu 07.04.2003 roku zawarta została umowa nr 9/2003 finansowana w
ramach środków Unii Europejskiej w ramach programu SAPARD i budŜetu
Gminy Lututów - projekt – Kanalizacja sanitarna z przyłączami OR05-732050004/02 - pomiędzy Gminą Lututów reprezentowaną przez Józefa Suwarę
– Wójta Gminy, a Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń
S.A. – Kamionka 98-335 Patnów. Wynagrodzenie umowne ustalono zgodnie z
ceną ofertową tj. w wysokości 257.591,15 zł netto plus 7% VAT – 18.031,38
zł, łącznie – 275.622,53 zł. Wysokość dofinansowania przyznana z Funduszy
Komisji Europejskiej (SAPARD) ustalono jako 48,37% tj. w kwocie 133.318,61
zł (na umowie brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy).
W dniu
roku zawarty został aneks do umowy OR 05-732-050004/02 na
mocy, którego zmieniono termin zakończenia realizowanego zadania z dnia
30.06.2003 r. na dzień 15.07.2003 roku. Aneks wprowadzono w związku z
wydłuŜeniem czasu weryfikacji dokumentów złoŜonych do ARiMR w Łodzi w
celu dofinansowania zadania. Umowa, pomiędzy Gminą Lututów a Agencją
Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, określająca warunki i tryb
udzielenia pomocy finansowej z funduszy Unii Europejskiej i funduszy
krajowych – program SAPARD, zawarta została w dniu 18.06.2003 roku.
Termin zakończenia realizacji inwestycji wprowadzony ww. aneksem do
umowy zawartej z wykonawcą zgodny jest z datą zakończenia inwestycji
zawartą w harmonogramie rzeczowo – finansowym realizacji inwestycji
stanowiącym załącznik nr 2 do umowy zawartej z Agencją.
Odbiór prac związanych z przedmiotową inwestycją dokonany został w dniu
29.07.2003 r. przez komisję powołaną na podstawie zarządzenia Wójta Gminy
nr 28/03 z dnia 11 lipca 2003 roku. Potwierdzenie odbioru stanowi protokół
podpisany przez członków komisji, przedstawiciela inwestora – Panią Annę
Kowalczyk, inspektora nadzoru i kierownika budowy.
Rozliczenie inwestycji i przejęcie na stan środków trwałych
Zestawienie rachunków składających się na koszt inwestycji przedstawia się
następująco:
−
rachunek nr 11/2000 z dnia 20.06.2000 r. wystawiony przez Jerzego i
Jana Kowalczyków z Wielunia za opracowany i uzgodniony projekt
budowlany odbudowy drogi gminnej Kopaniny - Popielina na kwotę
5.000,00 zł, zapłacony przelewem w dniu 13.02.2000 roku,
−
rachunek z dnia 18.08.2003 roku wystawiony przez Stanisława
Wawrzyńczaka za pełnienie nadzoru inwestorskiego na kwotę 2.748,37 zł,
zapłacono przelewem z dnia 19.08.2003 roku,
−
faktura nr 52/TE/03/265 z dnia .07.2003 roku wystawiony przez
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. – Kamionka
98-335 Pątnów za wykonanie odbudowy i modernizacji drogi gminnej
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kopaliny i Popieliny na kwotę 458.062,83 zł, zapłacona przelewem w dniu
07.08.2003 roku,
Przedmiotowa inwestycja przyjęta została na stan środków trwałych na
podstawie dowodu OT w dniu 08.08.2003 roku. Wykonane wydatki związane
z pokryciem kosztów zrealizowanego zadania zamknęły się kwotą w wysokości
466.176,22 zł.
Inwestycja: Rozbudowa budynku Gimnazjum w Lututowie II-gi etap –
Sala Gimnastyczna z zapleczem.
Zadanie inwestycyjne realizowane było na podstawie zezwolenia na budowę
nr A-7351/2/1998 z dnia 2 grudnia 1998 roku wydanego przez Urząd
Rejonowy w Wieluniu.
Rada Gminy w Lututowie uchwałą nr XIV/92/99 z dnia 28 grudnia 1999
roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2000 rok postanowiła
przystąpić do rozbudowy szkoły w Lututowie z przeznaczeniem na
Gimnazjum wraz z modernizacja kotłowni z (węglowej na olejową) Jako
źródło pokrycia zobowiązań finansowych wynikających z rozbudowy szkoły
wskazano środki budŜetu Gminy Lututów, środki z budŜetu państwa i dotację
z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Rada
Gminy
Uchwałą nr XIV/150/2000 z dnia 27 grudnia 2000 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na 2001 rok w załączniku Nr 8 „Inwestycje w
Gminie Lututów na 2001 rok” kontynuowano rozbudowę szkoły w Lututowie
z przeznaczeniem na Gimnazjum wraz z modernizacją kotłowni z (węglowej na
olejową) dodając źródło finansowania SAPARD.
Uchwałą nr XXVIII/187/2001 z dnia 01 czerwca 2001 roku w sprawie
dokonania zmian w budŜecie gminy na 2001 rok wprowadzono zmiany w
załączniku Nr 8 do uchwały budŜetowej nr XIV/150/2000 w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na 2001 rok zmieniając nazwę inwestycji
„Rozbudowa
Szkoły Podstawowej w Lututowie z przeznaczeniem na
Gimnazjum wraz z modernizacją kotłowni z (węglowej na olejową)” na
„Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i
modernizacją kotłowni” oraz zwiększono środki na realizację o kwotę
150.000,00 zł.
Uchwała Nr XXIX/193/2001 Rady Gminy w Lututowie z dnia 28 czerwca
2001 roku upowaŜniła Zarząd Gminy do zawarcia umowy na dofinansowanie
przedsięwzięcia pn. „Budowa sali sportowej przy Gimnazjum w Lututowie” w
kwocie do 800.000,- zł ze środków UKFiS.
W uchwale nr XXXIII/212/2001 z dnia 28 grudnia 2001 roku w sprawie
Gminie Lututów na 2002 rok” na zadanie inwestycyjne „Rozbudowa
Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i modernizacją kotłowni”
przeznaczono środki w wysokości 200.000,00 zł. W załączniku nr 14
„Wydatki na wieloletnie programy inwestycyjne Gminy Lututów na lata 2000-
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003” na „Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i
modernizacją kotłowni” określono nakłady finansowe w kwotach 200.000 zł w
roku 2002 i 300.000 zł w roku 2003. Nie określono nakładów finansowych na
całe zadanie i źródeł finansowania.
W uchwale nr IV/20/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie
Gminie Lututów na 2003 rok” na zadanie inwestycyjne „Rozbudowa
Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i modernizacją kotłowni”
przeznaczono środki w wysokości 200.000,00 zł. W załączniku nr 14
„Wydatki na wieloletnie programy inwestycyjne Gminy Lututów na lata 20042005” na „Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie wraz z salą gimnastyczną i
modernizacją kotłowni” określono nakłady finansowe w kwotach 200.000 zł w
roku 2003 , 700.000 zł w roku 2004 850.000 zł w roku 2005.. Nie określono
źródeł finansowania.
W świetle przedłoŜonych kontrolującym dokumentów realizowano dwa
zadania inwestycyjne: „Rozbudowę szkoły w Lututowie z przeznaczeniem na
Gimnazjum” i „Rozbudowę budynku Gimnazjum w Lututowie II-gi etap Sala Gimnastyczna z zapleczem”, a nie jedno Rozbudowa Gimnazjum w
Lututowie wraz z salą gimnastyczną i modernizacją kotłowni” jak określono w
uchwałach budŜetowych.
„Rozbudowę budynku Gimnazjum w Lututowie II-gi etap Sala
Gimnastyczna z zapleczem” dofinansowaną ze środków UKFiS nie
wykazano jako samodzielne zadanie inwestycyjne, nie pokazano
finansowania ze środków UKFiS w poszczególnych latach, a co powinna
określać uchwała budŜetowa jednostki samorządu terytorialnego przy
uchwalaniu
wydatków
związanych
z
wieloletnim
programem
inwestycyjnym, z
wyodrębnieniem
wydatków
na finansowanie
poszczególnych programów w związku z art. 124 ust. 1 pkt 4 ustawy z
dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych. Wyjaśnienie w tej
sprawie złoŜył Wójt Gminy, które stanowi załącznik nr 11 do protokołu
kontroli.
Na realizację zadania Gmina Lututów podpisała umowę o dofinansowanie
przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Urzędu Kultury Fizycznej i Sportu
w kwocie 708.500,00 zł na podstawie umowy nr 460/01/310 zawartej
pomiędzy Gmina Lututów,
a BIG Bankiem GDAŃSKIM S.A. z siedzibą w
Warszawie działającym w imieniu i na rzecz Prezesa Urzędu Kultury Fizycznej
i Sportu w dniu 19 listopada 2001 roku. Ze strony Gminy umowę podpisali
Ryszard Trzeciak – Wójt Gminy i Ryszard Pichlak Zastępca Wójta Gminy,
kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Zgodnie z § 3
umowy całkowita wartość nakładów inwestycyjnych związanych z realizacją
budowy hali sportowej z zapleczem przy Gimnazjum w Lututowie wynosi
1.486.000,- zł. Nakłady inwestycyjne sfinansowane będą: środki własne w
kwocie 777.500,- zł, dofinansowaniem UKFiS w wysokości 708.500,00 zł: w
roku 2001 kwotę 100.000,- zł, w roku 2002 kwotę 300.000,- zł, w roku 2003
kwotę 308.500,- zł.
Umowa nr 460/01/310 o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze
środków kultury fizycznej i sportu stanowi załącznik nr 12 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Protokół odbioru końcowego i przekazania do uŜytku zadania inwestycyjnego
„Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie II –gi etap – budowa Sali Sportowej z
zapleczem spisano 29 grudnia 2003 roku oraz protokół z ostatecznego
odbioru robót dostawy i montaŜu sprzętu sportowego w Sali Sportowej przy
Gimnazjum w Lututowie.
Koszty inwestycji w latach 2000 – 2003 – według konta 080 przedstawiały się następująco:
w 2000 roku – 50.856,84 zł, w 1999 roku – 41,00 zł (prowizja
bankowa)
w 2001 roku –
403.054,78 zł,
w 2002 roku –
515.370,41 zł
w 2003 roku –
961.295,80 zł
Razem
1.930.577.83 zł
-
Wydatki ww. obejmowały całość wydatków na inwestycje oświatowe w
Gminie Lutów.
W związku z realizowanym zadaniem inwestycyjnym inwestor - Gmina
Lututów zawarła następujące umowy:
Umowa na dokumentację techniczną
Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej dokonano w dniu 19 kwietnia
2000 roku w trybie przetargu nieograniczonego – wybrano firmę
Projektowanie i Realizacje w Budownictwie „RJW PROJEKT” w Wieluniu.
Umowa z wybranym oferentem podpisana została w dniu 2 maja 2000 roku.
Ze strony zamawiającego umowę podpisali Ryszard Trzeciak – Wójt Gminy
i
Ryszard Pichlak - Zastępca Wójta Gminy, kontrasygnowała umowę Skarbnik
Gminy Halina Zygmunt. Przedmiotem umowy było wykonanie projektu
budowlanego z wszystkimi branŜami rozbudowy budynku szkoły w Lututowie
wraz z salą gimnastyczną z przeznaczeniem dla Gimnazjum oraz
przystosowanie istniejącej kotłowni węglowej dla potrzeb istniejącego i
projektowanego budynku. Termin wykonania przedmiotu umowy do dnia
15.06.2000 roku. Aneksem z dnia 02.05.2000 roku zmieniono termin
wykonania na 31.08.2000 roku. Wynagrodzenie wykonawcy strony ustaliły
na kwotę 49.000,00 zł.
Umowa na roboty budowlano-montaŜowe
Wykonawca robót budowlano – montaŜowych firma wyłoniona została w
przetargu nieograniczonym z procedurą postępowania dla zamówień o
wartości powyŜej 30.000 EURO w dniu 16 lipca 2001 roku Cena wybranej
oferty 921.483,09 zł, cena brutto 985.986,91 zł.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego o wartości powyŜej 30.000
EURO w trybie przetargu nieograniczonego - roboty budowlano- montaŜowe.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym wywieszone zostało – zgodnie
z informacją zapisaną na ogłoszeniu – na tablicy ogłoszeń w siedzibie
zamawiającego od dnia 29.05.2001 roku oraz w Biuletynie Zamówień
Publicznych Nr 77 z dnia 28 maja 2001 roku pod pozycją 28452 i zostało
określone w trybie przetargu nieograniczonego.
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kosztorys inwestorski sali gimnastycznej z zapleczem wyniósł 1.223.810,19
zł.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona w dniu
przez Wójta Gminy Pana Ryszarda Trzeciaka. Przedmiotem zamówienia była
rozbudowa gimnazjum w Lututowie II etap – sala gimnastyczna z zapleczem
parterowa bez podpiwniczenia (dach sali łukowy).
Postępowanie o udzielenie zamówienia prowadziła 7-mio osobowa komisja w
składzie: Przewodniczący: Pan Ryszard Pichlak – , Józef Suwara – członek
Komisji – radny Gminy, Rafał Udalski – członek Komisji - .Anna Kędziela Dyczuk – członek Komisji, Gerard Lesiewicz – członek Komisji – inspektor
Urzędu Gminy, Halina Kuźnik – członek Komisji, Marian Zygmunt – członek
Komisji. Komisja przetargowa została powołana zarządzeniem Nr 5/2001
Wójta Gminy Lututów z dnia 7 maja 2001 roku.
Wszyscy członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia na podstawie
art. 20 ustawy o zamówieniach publicznych.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził w dniu 16.05.2001
roku Wójt Gminy - Ryszard Trzeciak..
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym wywieszone zostało – zgodnie
z informacją zapisaną na ogłoszeniu – na tablicy ogłoszeń w siedzibie
zamawiającego oraz w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 77 z dnia 28maja
2001 roku pod pozycją 28.452.
Otwarcie ofert nastąpiło w dniu 9.07.2001 roku. Wpłynęły 4 oferty:
-
oferta nr 1 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowe „MARK-BUD” Sp.
z o.o. Sieradz, cena oferty 978.322,72 zł netto, 1.046.805,39 zł brutto,
-
oferta nr 2 – Kępińskie Przedsiębiorstwo Budownictwa Handlu i Usług
S.A. Kepno, cena oferty 1.135.522,51 zł brutto,
-
Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz,
cena oferty 921.483,09 zł netto, 985.483,09 zł brutto,
-
Zakład Usługowo Budowlany Pieczyska, Oferta odrzucona bez otwierania,
złoŜona 2 minuty po terminie wymaganym w specyfikacji.
Komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe najkorzystniejszą ofertę złoŜyło
Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz. Prace
komisji przetargowej oraz protokół postępowania o udzielenie zamówienia
zatwierdził w dniu 16.07.2001 roku Wójt Gminy Ryszard Trzeciak.
Umowa z wybranym oferentem – podpisana została w dniu 01 sierpnia 2001
roku. W imieniu Gminy Lututów umowę podpisali Ryszard Trzeciak – Wójt
Gminy i Ryszard Pichlak – Zastępca Wójta Gminy, kontrasygnowała umowę
Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Przedmiotem zawartej umowy – zgodnie z §
1umowy – była budowa – sali gimnastycznej z zapleczem, parterowa bez
podpiwniczenia (dach sali łukowy), technologia realizacji mieszana,
powierzchnia uŜytkowa – 894,52 m2, kubatura – 5.860,00 m3,
zgodnie z
projektem budowlanym, specyfikacją istotnych warunków zamówienia,
kosztorysem ofertowym sporządzonym na podstawie ślepego kosztorysu
dostarczonego Wykonawcy przez Zamawiającego przy specyfikacji. Termin
realizacji zadania: do dnia 30 grudnia 2003 roku. Wynagrodzenie wykonawcy
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
– w § 11 umowy – określone zostało na kwotę netto 921.483,09 zł, z
podatkiem VAT na kwotę 985.986,91 zł. Strony ustaliły, Ŝe rozliczenie za
poszczególne elementy odbioru moŜe odbywać się fakturami przejściowymi do
80% wartości przerobu. Faktury przejściowe muszą być potwierdzone przez
Inspektora nadzoru inwestorskiego. Płatność końcowa nastąpi po dokonaniu
odbioru końcowego. Zamawiający będzie regulował naleŜności za faktury
przejściowe jak i końcową w terminie do 9-ciu miesięcy od dnia
stwierdzenia faktury przez inspektora nadzoru inwestorskiego.
Strony postanowiły, Ŝe Wykonawca wnosi zabezpieczenie
naleŜytego
wykonania umowy, zgodnie z § 13 umowy, do wysokości 3% wynagrodzenia
umownego to jest 27.644,49 zł. Ustalono Ŝe zabezpieczenie naleŜytego
wykonania umowy w formie pienięŜnej kaucji gwarancyjnej tworzone będzie
do wysokości 70 % z potrąceń faktury za częściowe wykonanie roboty, w
wysokości 5% naleŜności objętej fakturą, zaś pozostała kwota zabezpieczenia
w wysokości 30 %, tj. 8.293,35 zł zostanie wniesiona przez Wykonawcę w
dniu podpisania umowy, bądź potrącona z wniesionego wadium. Strony
postanowiły, Ŝe 30% wniesionego zabezpieczenia naleŜytego wykonania
umowy jest przeznaczone na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi, zaś 70
% wniesionego zabezpieczenia przeznacza się jako gwarancję zgodnego z
umową wykonania robót.
Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty – zgodnie z ofertą - na
okres 3 lat.. W § 14 umowy zostały zawarte postanowienia dotyczące kar
umownych - w przypadku zwłoki w oddaniu określonego w umowie
przedmiotu odbioru wykonawca zapłaci karę umowną w wysokości 0,5 %
naleŜnego wynagrodzenia umownego za kaŜdy dzień zwłoki, za zwłokę w
usunięciu wad 0,5% wynagrodzenia za kaŜdy dzień zwłoki.
Umowy o na nadzór inwestorski
•
Wyboru inspektorów nadzoru przy ww. budowie dokonano w trybie
przetargu nieograniczonego i bezprzetargowo. Decyzję w sprawie
wyboru trybu zamówienia podjął Zarząd Gminy uchwałą
•
Zarząd Gminy ogłosił przetarg nieograniczony na pełnienie nadzoru
inwestorskiego a branŜach: budowlanej, sanitarnej i elektrycznej.
Nadzór moŜe być dla poszczególnych branŜ lub kompleksowy. Termin
składania ofert do 19.09.2001 roku godz. 1000. Otwarcie w dniu
19.09.2001 roku godz. 1200.
•
W terminie określonym w przetargu wpłynęło 7 ofert z następującymi
cenami:
-
oferta nr 1 - Przedsiębiorstwo Realizacji Budownictwa Mieszkaniowego
„BUDEM” Sp. z o.o. Wieluń kompleksowo za kwotę 11.214,09 zł brutto,
-
oferta nr 2 – Przedsiębiorstwo Projektowo – Wykonawcze „deem” Józef
Dziuba Gliwice za kwotę 7.930,00 zł brutto,
-
oferta nr 3 – Zakład Usług Inwestycyjnych Sławomir Kasprzak Sieradz za
kwotę 7095,00 zł, kompleksowo wszystkie branŜe za kwotę 921.485,09 zł
brutto,
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
oferta nr 4 – Biuro Usług Projektowych i Nadzoru Inwestorskiego Krzysztof
Rybczyński Wieluń za kwotę 400,00 zł – branŜa elektryczna brutto,
-
oferta nr 5 – P.P.U.H. „ESBUD” Wieluń za kwotę 500,00 zł – branŜa
elektryczna brutto,
-
oferta nr 6 – Inspektor nadzoru – Andrzej Mikołajczyk Sieradz za kwotę
16.305,30 zł brutto, branŜa budowlana 12.400,00 zł + 22% podatek VAT,
branŜa sanitarna – 965,00 zł + podatek VAT,
-
oferta nr 7 – Agencja Rozwoju Regionalnego Inwestycji „ARI” Sp. z o.o.
Łask za kwotę 10.248,00 zł brutto,
Umowy z wybranymi inspektorami nadzoru:
-
umowa nr 7/2001 zawarta z Przedsiębiorstwem Projektowo –
Wykonawczym „deem” Józef Dziuba Gliwice na pełnienie nadzoru
inwestorskiego w zakresie ogólnobudowlanym – podpisał Zarząd Gminy
reprezentowany przez Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka i członka Zarządu
Gminy Ryszarda Pichlaka w dniu 22 października 2001 roku.
Kontrasygnowała
umowę
Skarbnik
Gminy
Halina
Zygmunt.
Wynagrodzenie inspektora nadzoru zostało określone w § 5 umowy w
wysokości 7.930 zł brutto.
-
umowa nr 9/2001 zawarta z Biurem Usług Projektowych i Nadzoru
Inwestorskiego Krzysztof Rybczyński Wieluń na pełnienie nadzoru
inwestorskiego w specjalności elektrycznej – podpisał Zarząd Gminy
reprezentowany przez Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka i członka Zarządu
Gminy Ryszarda Pichlaka w dniu 22 października 2001 roku.
Kontrasygnowała
umowę
Skarbnik
Gminy
Halina
Zygmunt.
wysokości 400,000 zł brutto.
-
umowa nr 8/2001 zawarta z Rafałem Kowalińskim zam.Wieluń na
pełnienie nadzoru inwestorskiego w zakresie sanitarnym – podpisał Zarząd
Gminy reprezentowany przez Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka i członka
Zarządu Gminy Ryszarda Pichlaka w dniu 22 października 2001 roku.
Kontrasygnowała
umowę
Skarbnik
Gminy
Halina
Zygmunt.
wysokości 800,000 zł brutto. Umowa została zawarta poza
przeprowadzonym przetargiem nieograniczonym na wybór inspektora
nadzoru.
Umowa o dostawę i montaŜ sprzętu sportowego w Sali Sportowej przy
Gimnazjum w Lututowie
Wyboru dostawcy w wyposaŜenie w sprzęt sportowy wraz z montaŜem sali
sportowej dokonano w trybie przetargu nieograniczonego o wartości
szacunkowej do 30.000 euro.
Umowę nr 7/2003 zawarła Gmina Lututów z Firmą Handlową „STEMPEL” z
Ostrowa Wielkopolskiego na dostawę i montaŜ sprzętu sportowego w Sali
Sportowej przy Gimnazjum w Lututowie. Umowę podpisał Wójt Gminy Józef
Suwara, kontrasygnowała Skarbnik Gminy Halina Zygmunt. Wynagrodzenie
Wykonawcy za wykonanie przedmiotu umowy ustala się w kwocie 109.521,65
zł brutto.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
WaŜniejsze wydatki związane z realizacją zadania
Wyrywkowej kontroli poddano niŜej
poniesionych w latach 2000 – 2003:
•
wymienione
pozycje
wydatków,
Faktura 1/X/200 z dnia 10.10.2000 roku wystawiona przez RJW
PROJEKT
s.c. Wieluń za wykonanie dokumentacji technicznej
„Rozbudowy budynku szkoły w Lututowie wraz z salą gimnastyczną z
przeznaczeniem dla Gimnazjum oraz przystosowanie istniejącej
kotłowni węglowej dla potrzeb istniejącego i projektowanego budynku
na kwotę 49.000,00 zł, zapłacony przelewem w dniu 17.10.2000 roku.
Za wykonane roboty budowlano – montaŜowe wykonawca Przedsiębiorstwo
Usługowo Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz wystawiło niŜej wymienione
faktury:
•
Faktura nr 60/B/2001 z dnia 08.11.2001 roku za wykonanie robót na
budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 81.303,58 zł, brutto
86.994,83 zł. Roboty ujęte w fakturze (roboty ziemne, fundamenty )
zostały odebrane komisyjnie w dniu 08.11.2001 roku. Ze strony
inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba.
Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i
Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka.
•
Faktura nr 61/B/2001 z dnia 09.11.2001 roku za wykonanie robót
dodatkowych na budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 42.037,33
zł, brutto 44.979,94 zł. Roboty ujęte w fakturze na podstawie
protokołów konieczności robót dodatkowych. Faktura została
zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy
Ryszarda Trzeciaka.
•
119.058,40 zł. Roboty ujęte w fakturze (roboty murowe, elementy
stalowe, stopy) zostały odebrane komisyjnie w dniu 17.12.2001 roku.
Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria
Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika
Gminy i Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka. Fakturę rozliczono ze
środków UKFiS na kwotę 100.000,00 zł.
•
32.100,00 zł. Roboty ujęte w fakturze (stolarka okienna) zostały
odebrane komisyjnie w dniu 20.11.2002 roku. Ze strony inwestora w
odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została
Ryszarda Trzeciaka.
•
37.564,24 zł. Roboty ujęte w fakturze (wewnętrzna instalacja
elektryczna) zostały odebrane komisyjnie w dniu 3.12.2002 roku. Ze
strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Krzysztof
Rybczyński. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
26.750,00 zł. Roboty ujęte w fakturze (podłoŜa pod posadzki) zostały
Ryszarda Trzeciaka.
•
53.505,02 zł. Roboty ujęte w fakturze (elementy stolarki, dach sala 10
%) zostały odebrane komisyjnie w dniu 19.07.2002 roku. Ze strony
Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka.
•
budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 81.995.31 zł, brutto
87.734,98 zł. Roboty ujęte w fakturze (dach sala ) zostały odebrane
komisyjnie w dniu 30.08.2002 roku. Ze strony inwestora w odbiorze
uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została
Ryszarda Trzeciaka.
•
98.442,16 zł. Roboty ujęte w fakturze (dach sala , roboty murowe)
Wójta Gminy Ryszarda Trzeciaka. Fakturę rozliczono ze środków
UKFiS na kwotę 98.442,16 zł.
•
budowie sali gimnastycznej na kwotę netto 66.669.09 zł, brutto
71.656,93 zł. Roboty ujęte w fakturze (adaptacja kotłowni co, przyłącze
cieplne ) zostały odebrane komisyjnie w dniu 3.10.2002 roku. Ze
strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Rafał
Kowaliński. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika
•
101.529,68 zł. Roboty ujęte w fakturze (dach i pokrycie zaplecza sali,
elewacja ) zostały odebrane komisyjnie w dniu 3.10.2002 roku. Ze
strony inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria
Dziuba. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
budowie sali sportowe na kwotę netto 28.544,68 zł, brutto 30.542,81
zł. Roboty ujęte w fakturze (wewnętrzna instalacja co) zostały odebrane
uczestniczył inspektor nadzoru Rafał Kowaliński. Faktura została
Ryszarda Trzeciaka.
•
budowie sali sportowe na kwotę netto 104.163,00 zł, brutto
111.454,41 zł. Roboty ujęte w fakturze (podłoŜa posadzki) zostały
zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy.
•
budowie sali sportowe na kwotę netto 57.388,54 zł, brutto 61.405,74
zł. Roboty ujęte w fakturze (tynki, podłoŜa posadzki) zostały odebrane
uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba. Faktura została
Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 61405,74 zł.
•
budowlanych, instalacji co, instalacji elektrycznych w pomieszczeniach
I piętra Gimnazjum przynaleŜnych sali gimnastycznej, wykonanie we
na kwotę netto 98.339,53 zł, brutto 105.223,30 zł. Ze strony inwestora
w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Maria Dziuba, Rafał
Kowaliński, Krzysztot Rybczyński. Faktura została zatwierdzona do
wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy.
•
Faktura nr 87/B/2003 z dnia 12.12.2003 roku za wykonanie robót w
pomieszczeniach
I
piętra
Gimnazjum
przynaleŜnych
sali
gimnastycznej na kwotę netto 41.153,41 zł, brutto 44.034,15 zł.
Roboty ujęte w fakturze (stolarka okienna, tynki wewnętrzne) zostały
Fakturę rozliczono ze środków UKFiS na kwotę 44.034,15 zł.
•
budowie
sali gimnastycznej zgodnie z załączonym protokołem
wykonania, robót sanitarnych zgodnie z protokołem konieczności i
wykonania. a kwotę netto 25.451,57 zł, brutto 27.233,18 zł. Roboty
ujęte w fakturze (stolarka okienna, tynki wewnętrzne) zostały odebrane
uczestniczył inspektor nadzoru Rafał Kowaliński. Faktura została
•
7.335,21 zł. Roboty ujęte w fakturze (roboty elektryczne w kotłowni)
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
inwestora w odbiorze uczestniczył inspektor nadzoru Krzysztof
Rybczyński. Faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika
Gminy i Wójta Gminy Ryszarda. Fakturę rozliczono ze środków UKFiS
na kwotę 622,39 zł.
•
dodatkowych na budowie sali gimnastycznej (71.340,49 zł) i zgodnie z
załączonym protokołem (92.402,07 zł na kwotę netto 163.742,56 zł,
brutto 175.204,54 zł zł. Roboty ujęte w fakturze na podstawie
protokołów konieczności robót dodatkowych. Faktura została
Łączna kwota za wykonane roboty budowlano – montaŜowe według
faktur – netto 1.235.914,50 zł, brutto 1.322.749,52 zł.
Z wydatków za pełnienie nadzoru inwestorskiego kontrolą objęto nadzór w
branŜy budowlanej przez Przedsiębiorstwo Projektowo – Wykonawczym
„deem” Józef Dziuba Gliwice. Wykonawca przedłoŜył niŜej wymienione
faktury:
•
Faktura VAT nr P-16/07-02 z dnia 4.07.2002 roku za pełnienie nadzoru
inwestorskiego na kwotę 213,50 zł. Faktura opisana, sprawdzona i
zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem
w dniu 09.07.2002 roku.
•
w dniu 16.09.2002 roku.
•
w dniu 10.10.2002 roku.
•
w dniu 20.11.2002 roku.
•
inwestorskiego na kwotę 488.00 zł. Faktura opisana, sprawdzona i
w dniu 30.09.2003 roku.
•
inwestorskiego na kwotę 1.597,18 zł. Faktura opisana, sprawdzona i
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w dniu 5.02.2004 roku.
•
w dniu 9.02.2004 roku.
•
w dniu 23.02.2004 roku.
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy.
Wykonawca robót wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy
w formie gwarancji bankowych KREDYT BANK Sieradz z dnia 01 sierpnia
2001 roku na kwotę 29.580,00 zł (Gwarancja Nr SIZ/G/33a/2001) – okres
waŜności gwarancji był od dnia 01 sierpnia 2001 roku do 31 lipca 2002 roku.
W roku 2003 nie potrącano wykonawcy – Przedsiębiorstwu Usługowo
Produkcyjnemu „INBUD” s-ka z o.o. Sieradz z faktur dotyczący realizacji
sali sportowej zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w kwocie
27.64,49 zł, w tym 8,293,35 zł tj. 30 % zabezpieczenia naleŜytego
wykonania umowy przeznaczonych na zabezpieczenie roszczeń z tytułu
rękojmi.
Tym samym zamawiający naruszył takim postępowaniem
postanowienia § 13 umowy nr 5/2001, a w konsekwencji takŜe § 3 pkt 3
rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy o zamówienie publiczne,
zgodnie z którym jeŜeli przedmiotem zamówienia są roboty budowlane o
wartości
przekraczającej równowartości w złotych 130.000 euro,
zabezpieczenie ustala się w wysokości od 3% do 5% ceny ofertowej.
Umowa nr 5/2001 z dnia 01.08.2001 i gwarancja Nr SIZ/G/33a/2001
wystawiona przez KREDYT BANK w Sieradzu stanowią załącznik nr 13 do
protokołu kontroli.
Rozliczenie zadania inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne realizowane było w okresie od 20.09.2000 roku do
29.12.2003 roku. Termin umowny zakończenia robót do 30.11.2002 roku.
Odbioru końcowego i przekazania inwestycji do eksploatacji dokonano
uczestniczyli: Józef Suwara - Wójt Gminy Lututów, Marian Teodorczyk –
przewodniczący Rady Gminy, Gerard Lesiewicz – kierownik referatu. W
odbiorze uczestniczyli ponadto przedstawiciele wykonawcy i inspektorzy
nadzoru. Wartość odebranych robót określono w protokole odbioru kwotą
1.338.799,52 zł.
Rozliczenie nakładów inwestycyjnych związanych z realizacją budowy hali
sportowej z zapleczem przy Gimnazjum w Lutuowie dofinansowanych przez
Urząd Kultury Fizycznej i Sportu w związku z umową nr 460/01/310 o
dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Urzędu Kultury
Fizycznej i Sportu przedstawił kontrolującym Gerard Lesiewicz – Kierownik
Referatu Gospodarki Komunalnej, Inwestycji Rolnictwa i Ochrony
Środowiska. Według zbiorczego zestawienia faktur na Salę Sportową dla
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gimnazjum w Lututowie wyniosła brutto 1.504.650,30 zł. Zbiorcze
zestawienie wypłaconych faktur na Salę Sportową dla Gimnazjum w
Lututowie stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
Według konta 080 nie moŜna było ustalić kosztów zadania inwestycyjnego.
Dla
inwestycji dofinansowywanej ze środków UKFiS nie była
prowadzona oddzielnie ewidencja szczegółowa , która powinna zapewnić
co najmniej wyodrębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych
rodzajów efektów inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub
kosztów wytworzenia poszczególnych obiektów środków trwałych –
zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r.
W sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych. (Dz. U. Nr 153 poz
1752).
Zadania inwestycyjnego nie przyjęto na stan środków trwałych.
Wydatki związane z ww. zadaniami (13,7 % ogółu wydatków w 2003 roku)
sprawdzano pod względem przestrzegania ustalonych przez kierownika
jednostki procedur kontroli.
Na dowodach księgowych stanowiących podstawę do wydatkowania ww.
środków w związku ze zrealizowanym zadaniem inwestycyjnym widnieją
podpisy Skarbnika Gminy, świadczące, zgodnie z zapisami zawartymi w
instrukcji kontroli wewntrznej i obiegu dokumentów finznsowo księggowych
wprowadzonej w Ŝycie Zarządzeniem wewnętrznym Wójta Gminy Lututów nr
4/2000 z dnia 04 października 2000 roku.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Unormowania w zakresie zasad ewidencji składników majątkowych ustalone
zostały w Urzędzie Gminy Lututów z zakładowym planie kont wprowadzonym
w Ŝycie zarządzeniem nr 2/1/2002 Wójta Gminy w Lututowie z dnia 30
stycznia 2002 roku. W zakresie szczegółowej ewidencji środków trwałych
ustalono, Ŝe do ewidencji środków trwałych (konto 011) słuŜą:
-
księga obiektów inwentarzowych,
-
szczegółowe indywidualne karty obiektów inwentarzowych lub
inne urządzenia ewidencyjne o tym samym przeznaczeniu,
-
tabele amortyzacyjne.
W przedłoŜonych do kontroli unormowaniach zawarto zasady ewidencji
pozostałych środków trwałych w uŜytkowanie – ewidencjonowanych na
koncie 013, nie zawarto natomiast ustaleń w zakresie urządzeń
księgowych słuŜących do ich ewidencji.
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych
(011 i 013) w Urzędzie Gminy Lututów prowadzona jest zapisem
komputerowym .
Ewidencja analityczna środków trwałych – 011 prowadzona jest w księdze
inwentarzowej wzór Pu K 207 załoŜonej grudnia 2002 roku, opieczętowanej i
zatwierdzonej podpisami Skarbnika i Wójta Gminy. Księgę podzielono
stosownie do grup rodzajowych według klasyfikacji rodzajowej GUS. W celu
udokumentowania wymogu sprawdzalności ksiąg rachunkowym w kaŜdym
roku objętym kontrolą dołączono podsumowane zestawienie grup ujętych w
księdze inwentarzowej. uzgadniający stan kont analitycznych z syntetyką.
Stwierdzono zgodność sald konta 011 w latach 2002 – 2003.
Uwagi kontrolujących w zakresie ewidencji środków trwałych:
-
do grupy I – budynki zaklasyfikowana została studnia głębinowa,
która winna być ujęta w grupie II- budowle KRŚT GUS 255-4,
-
do grupy IV zaklasyfikowano oprogramowanie komputera na kwotę
3.258 zł, które winno być ujęte w ewidencji wartości
niematerialnych i prawnych konto 020,
-
do grupy IV zaklasyfikowano kserokopiarkę SHARP, która winna być
ujęta w grupie VIII narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie
poz. 803-2 KRŚT GUS
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych – 013 prowadzona jest
w księgach inwentarzowych ilościowo – wartościowych wzór Pu K –
205.Kontrolującym przedłoŜono 2 księgi inwentarzowe w podziale na:
-
księga inwentarzowa sprzętu OSP,
-
księga inwentarzowa Urzędu Gminy,
Kontrolą objęto księgę Urzędu Gminy i stwierdzono co następuje:
-
księgę w ilości 49 stron (przesznurowaną opieczętowaną i opatrzoną
pieczątką Urzędu Gminy i zatwierdzoną przez Skarbnika i Wójta Gminy)
załoŜono 31 grudnia 1995 roku,
-
księgę podzielono na 22 grupy rodzajowe o podobnych cechach
uŜywalności (np.: szafy, biurka, maszyny do liczenia, firany i tkaniny
dekoracyjne itp.), w uwagach odnotowano miejsce uŜytkowania składnika
majątkowego,
-
księga zawiera spis treści w którym wskazano strony na których znajdują
się poszczególne składniki majątkowe,
-
analityka z syntetyką została uzgodniona podobnie jak w środkach
trwałych przez załączenie podsumowanego zestawienia wszystkich grup
rodzajowych ujętych w ewidencji analitycznej.
-
stwierdzono zgodność stanów ujętych na kontach analitycznych z
syntetyką.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Stan konta 011 w kontrolowanym okresie odzwierciedla poniŜsza tabela:
Rok 2002
Stan
1.I
na Zwiększeni
a
7.883.899, 304.635,18
27
Rok 2003
Zmniejszen
ia
Stan
na
31.XII i na Zwiększenia
01.I. 2003
Zmniejszenia
Stan
31.XII
114.748,23
8.073.786,22
5.000,00
8.866.562,44
797.776,22
na
W latach 2002 – 2003 zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku
przejęcia składników majątkowych z inwestycji, decyzji komunalizacyjnych
wydanych przez Łódzki Urząd Wojewódzki, oraz zakupów: nabytych gruntów,
autobusu tzw. „Gimbusa” otrzymanego nieodpłatnie z Ministerstwa Edukacji
Narodowej i Sportu. Wartość samochodu stanowiła kwotę 280.600 zł.
Zmniejszenie środków trwałych w okresie objętym kontrolą nastąpiło w
wyniku sprzedaŜy działek, oraz sprzedaŜy nieruchomości. Ponadto
wyksięgowano dwukrotnie ujętą w ewidencji wartość gruntu (działka nr 12 w
miejscowości Huta). Dokumentami zakupu były faktury Vat, natomiast
dokumentem na podstawie którego ujęto składnik majątkowy w ewidencji
środków trwałych jest dokument „OT” – przyjęcie środka trwałego. Wszystkie
przyjęcia środków trwałych, odnotowano w księdze inwentarzowej.
Obroty konta 013 w latach 2001-2002 przedstawiały się następująco:
Rok 2002
Rok 2003
Stan na 1.I Zwiększe
nia
Zmniejs
zenia
Stan na 31.XII i
67.873,94
3.218,78
75.318,16
10.663
Zwiększenia
Zmniejsz Stan na 31.XII
enia
16.964,01
4.539,00
Stan na 1.I.03
87.743,17
W okresie objętym kontrolą zwiększenie środków trwałych nastąpiło w
wyniku zakupu nowych składników majątkowych. Udokumentowaniem
zakupu były faktury zakupu zaewidencjonowane w księgach inwentarzowych.
Kontrolą objęto ewidencję niŜej wymienionych składników majątkowych:
•
faktura nr 57/S z dnia 24.09.2002 roku wystawiona przez Zarząd
Wojewódzki Związku Ochotniczych StraŜy PoŜarnych w Łodzi za 2 sztuki
motopompy. Wartość całkowita zakupu wynosiła 8.100 zł, z tego wartość
do zapłaty pomniejszono o kwotę 3.950 zł dotacji z WFOŚiGW. Zakup w
ewidencji analitycznej ujęto w księdze inwentarzowej OSP Lututów pod
pozycją 15 i OSP Łęki pod pozycją 6,
•
Rachunek nr 16 z dnia 13 grudnia 2002 roku wystawiony przez Zakład
Stolarski – Czesława Śpiewaka w Lututowie na kwotę 1.100 zł, za
zakupione meble: biurko, stół i
ławę. Z merytorycznego opisu
dokonanego przez pana Ryszarda Pichlaka wynika, Ŝe meble zakupiono
jako wyposaŜenie pokoju Wójta Gminy. W ewidencji analitycznej zakup
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ujęto: biurko pod pozycją 23 w grupie III – biurka, ławę i stół pod pozycją
12 i 13 w grupie X – ławy,
•
faktura nr 1/11/2002 z dnia 08.11.2002 roku wystawiona przez FHU. „ECOMP” w Lututowie za serwer sieciowy, ups i montaŜ na kwotę 3.855 zł.
Zakupiony zestaw zamontowano w sekretariacie urzędu. W ewidencji
analitycznej zakup ujęto w grupie XXXVIII - komputery.
Nie stwierdzono nieprawidłowości.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych corocznie.
Dokument księgowy stanowi zestawienie środków trwałych podlegających
odpisom umorzeniowym wraz ze wskazaniem stawki umorzenia.
Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na
dokumencie
nr
7211/2003
zawierającym
umorzenie
składników
majątkowych za rok 2003. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zastosowano
właściwe stawki dla wszystkich składników podlegającym umorzeniu,
stosownie do stawek określonych w załączniku nr 1 ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 15.02.1992 roku z późn.
zmianami). Wartość umorzenia za rok 2003 stanowiła kwotę 218.864,13 zł.
Wyjątek stanowi pozycja 82 w której ujęto umorzenie gruntów w kwocie
37.413,36 zł dla których zastosowano stawkę umorzeniową w wysokości
20 %. Stanowi to naruszenie art. 16c ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku
(tekst jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54 poz. 654). W świetle
cytowanego wyŜej przepisu amortyzacji nie podlegają grunty i prawa
wieczystego uŜytkowania gruntów.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Unormowania w zakresie zasad ewidencji wartości niematerialnych i
prawnych zawarto w zakładowym planie kont (Zarządzenie Wójta Gminy nr
2/1/2002). Według wskazań zawartych w cytowanych wyŜej zasadach w
ewidencji mogą być ewidencjonowane licencje na programy komputerowe
(oprogramowanie uŜytkowe) oraz autorskie prawa majątkowe i prawa
pokrewne. Kontrolowana jednostka nie prowadzi wyodrębnionej ewidencji
zakupionych licencji oprogramowania komputerowego. Oprogramowanie
komputera USC błędnie ujęto w ewidencji środków trwałych.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
We wskazanym na wstępie zarządzeniu Wójta Gminy w sprawie ustalenia
zakładowego planu kont w zakresie ewidencji przychodu i rozchodu
materiałów na koncie 310 zawarto ustalenia, Ŝe ewidencją ilościowowartością obejmuje się opał i artykuły Ŝywnościowe.
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zasady przeprowadzania inwentaryzacji ujęte zostały w dziale VII Instrukcji
Kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo-księgowych stanowiącej
załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 4/2000 Wójta Gminy w Lututowie z dnia 04
października 2000 roku. W zakresie częstotliwości przeprowadzania
inwentaryzacji w punkcie 2 działu VII zawarto zapis o treści: „inwentaryzację
naleŜy przeprowadzić w takim terminie, aby ustalić stan aktywów i pasywów
w dniu kończącym okres sprawozdawczy”. W dalszych zapisach instrukcji – w
punkcie 14 ustalono: „inwentaryzację składników majątkowych dokonywać
się będzie raz w roku wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego”.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Z przedłoŜonych do kontroli dokumentów oraz wyjaśnień Skarbnika Gminy i
Zastępcy Skarbnika Gminy wynika, Ŝe w Urzędzie Gminy Lututów
inwentaryzacje przeprowadzane są corocznie.
Szczegółową kontrolą w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji i jej
rozliczania objęto dokumenty źródłowe za rok 2003.
Zarządzeniem nr 29/2003 z dnia 19 listopada 2003 roku Wójt Gminy
zarządził przeprowadzenie okresowego spisu z natury w Urzędzie Gminy w
Lututowie. Termin przeprowadzenia inwentaryzacji ustalony został w okresie
od 15-31 grudnia 2003 roku. Do przeprowadzenia spisu Wójt Gminy
wyznaczył trzyosobową Komisję Inwentaryzacyjną z przewodniczącym panem
Mirosławem Grela. W § 3 zarządzenia wskazano wykaz składników
majątkowych, które winny być zinwentaryzowane.
Z ewidencji druków ścisłego zarachowania wynika, Ŝe wydano Komisji
Inwentaryzacyjnej 23 sztuki druków, które zostały zuŜyte w całości.
Spisem objęto wszystkie składniki majątkowe ustalone w zarządzeniu Wójta
Gminy.
Osoby materialnie odpowiedzialne za powierzone mienie złoŜyły oświadczenia,
z treści których wynika, Ŝe nie roszczą pretensji oraz nie wnoszą uwag do
komisji inwentaryzacyjnej w zakresie ilości i jakości inwentaryzowanych
składników majątkowych.
Rozliczenia inwentaryzacji poprzez zestawienie danych z arkuszy spisowych
ze stanem księgowym zatwierdziła Skarbnik Gminy pani Halina Zygmunt
zatwierdził Wójt Gminy pan Józef Suwara.
Nie stwierdzono róŜnic w wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji.
W zakresie prawidłowości przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
kontrolujące nie stwierdziły nieprawidłowości. Procedura postępowania jest
zgodna z zasadami przyjętymi w instrukcji obiegu dokumentów księgowych.
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
W Gminie Lututów w okresie objętym kontrolą nie realizowano zadań na
podstawie porozumień.
XI.
1.
ROLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
Tekst, Uchwałą Nr II/5/2002 Rady Gminy w Lututowie z dnia 29 listopada
2002 roku w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na rok 2002 w
załączniku nr 4 do uchwały zwiększono dotację przedmiotową z budŜetu
gminy dla zakładu budŜetowego Gminnego Zakładu Komunalnego w
Lututowie o kwotę 400,00 zł. Dotację przedmiotową przekazano Gminnemu
Zakładowi Komunalnemu 18 grudnia 2002 roku. Przelew stanowi załącznik
Uchwałą Nr /35/2003 Rady Gminy w Lututowie z dnia 11 marca 2003 roku,
załącznik nr 2 w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na rok 2003,
zwiększono w dziale 900 – gospodarka komunalna i ochrona środowiska,
rozdział 90017 – Zakłady gospodarki komunalnej § 2650 – Dotacja
przedmiotowa z budŜetu dla zakładu budŜetowego o kwotę 8000,00 zł Dotację
przedmiotową przekazano Gminnemu Zakładowi Komunalnemu 25 marca
2003 roku. Przelew stanowi załącznik nr do protokołu kontroli.
Gminny Zakład Komunalny w Lututowie z powyŜszej dotacji przedmiotowej
uregulował faktury:
-
Nr FUSL/165/03 z dnia 30.05.2003 roku wystawioną przez EKOREGION Bełchatów Sp. z o.o. za opracowanie „Instrukcji eksploatacji
składowiska odpadów” za kwotę 2.074,00 zł.
-
Nr FUSL/17/03 z dnia 31.03.2003 roku wystawioną przez EKOREGION Bełchatów Sp. z o.o. za opracowanie „Przeglądu ekologicznego”
składowisko odpadów komunalnych w miejscowości Kluski gm. Lututów
za kwotę 6.466,00 zł
Przekazana dotacja przedmiotowa dla Gminnego Zakładu Komunalnego
w Lututowie nie była kalkulowana według stawek jednostkowych, zakres
dotacji nie był określony uchwałą budŜetową, a organ stanowiący
jednostki samorządu terytorialnego nie ustalił stawek dotacji
przedmiotowych. Tym samym udzielając dotacji przedmiotowej nie
stosowano zasad wymaganych art. 117 ustawy o finansach publicznych.
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopie przelewów: z dnia 18.02.2002 r. na kwotę 400,00 zł oraz
25.03.2003 r. stanowią załącznik nr 16do protokołu kontroli.
2.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU
GMINY
Gminny Zakład Komunalny w Lututowie wpłacił do budŜetu gminy nadwyŜki
środków obrotowych w roku 2002.
3.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
Uchwałą nr XXIV/151/2000 Rady Gminy z dnia 27 grudnia 2000 roku
nadano statut Gminnej Bibliotece Publicznej w Lututowie.
Uchwałą nr XXIV/152/2000 Rady Gminy z dnia 27 grudnia 2000 roku
nadano statut Gminnemu Ośrodkowi Kultury w Lututowie.
Zarówno w statucie Gminnej Biblioteki Publicznej jak i Gminnego Ośrodka
Kultury zawarto zapisy, Ŝe instytucje te funkcjonują w oparciu o zasady
ustalone w ustawie z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i
prowadzeniu działalności kulturalnej.
Obie instytucje wpisano do rejestru instytucji kultury prowadzonej przez
Organizatora tj. Radę Gminy.
Plan i wykonanie dotacji dla instytucji kultury w kontrolowanym okresie
przedstawiają się następująco:
Dział 921 Rozdział 92109 § 2550
rok 2002 plan 80.000 zł wykonanie 80.000 zł
Dział 921 Rozdział 92116 § 2550
Sprawozdanie finansowe za rok 2002 Rada Gminy w Lututowie zatwierdziła ;
-
uchwałą nr VI/39/2003 z dnia 29 kwietnia 2003 roku sprawozdanie GOK,
-
uchwałą nr VI/40/03 z dnia 29 kwietnia 2003 roku sprawozdanie
Gminnej Biblioteki Publicznej.
Za rok 2003 sprawozdanie zatwierdzono:
-
uchwałą Rady Gminy nr XV/82/2004 z dnia 30 marca 2004 roku
sprawozdanie Biblioteki Publicznej,
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
4.
uchwałą Rady Gminy nr
sprawozdanie GOK.
XV/83/2004 z dnia 30 marca 2004 roku
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
I ICH ROZLICZENIE
Uchwałą nr I/10/98 Rady Gminy w Lututowie z dnia 29 października 1998
roku przekształcono Gminny Ośrodek Zdrowia w Lututowie w Samodzielny
Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Lututowie. Sąd Rejonowy
Wydział Gospodarczy w Sieradzu postanowieniem z dnia 21 grudnia 1998
roku postanowił wpisać do rejestru publicznych zakładów opieki zdrowotnej
Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Lututowie
PZOZ –11. Statut SPZPOZ uchwalony został uchwałą nr 2/98 Rady
Społecznej z dnia 21 października 1998 roku, zatwierdzony uchwałą nr
I/11/98 z dnia 29 października 1998 roku. Statut zmieniono uchwałą nr
3/98 Rady Społecznej z dnia 14 grudnia 1998 roku, zatwierdzono uchwałą
III/25/98 Rady Gminy w Lututowie z dnia 17 grudnia 1998 roku.
W okresie objętym kontrolą Gmina Lututów nie
innych środków finansowych z budŜetu gminy.
przekazywała dotacji oraz
.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 107 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w
Lututowie pod pozycją 1/2004.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Józef Suwara - Wójt Gminy Lututów,
Halina Zygmunt – Skarbnik Gminy,
Ryszard Pichlak – Sekretarz Gminy,
Anna Gwiazda – Zastępca Skarbnika,
Ryszard Trzeciak – inspektor ds. gospodarki gruntami,
Gerard Wojciech Lesiewicz – Kierownik Referatu Gospodarki
Komunalnej, Inwestycji, Rolnictwa i Ochrony Środowiska,
Jadwiga Błaszczyk – inspektor ds. wymiaru podatku,
Jolanta Szymańska - inspektor ds. księgowości podatkowej
Danuta Wyglądacz - kasjerka
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Lututowie przeprowadzonej w dniu 05
lipca 2004 roku,
2. Analityczne dane dotyczące podatków.
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr IV/21/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w
sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych na 2003 rok.
4. Kserokopie list wypłat wynagrodzeń członków komisji wypłaconych w 2003 roku
(dowody księgowe nr 2544, 2543, 2921, 2922 z 2003 roku),
5. Kserokopia Gminnego ProgramuProfilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na rok 2002.
6. Wyjaśnienie Wójta i Sekretarza Gminy w sprawie wydatków związanych z
realizacją gminnych programów rozwiązywania problemów alkoholowych w 2002
i 2003 roku
7. Wydatki na pomoc społeczną w latach 2002-2003.
8. Zestawienie dotacji na rzecz jednostek nie zaliczanych do sektora finansów
publicznych.
9. Kserokopia sprawozdania Naczelnika Urzędu Skarbowego w Wieruszowie w
sprawie oświadczeń radnych.
10. Źródła finansowania inwestycji w latach 2002-2003.
11. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie inwestycji.
12. Kserokopia umowy na dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego
„Rozbudowa Gimnazjum w Lututowie II etap”.
13. Kserokopia umowy nr 5/2001 wraz z gwarancją wystawioną przez KREDYT
BANK.
14. Zbiorcze zestawienie wypłaconych faktur na Salę Sportową dla Gimnazjum w
Lututowie.
15. Kserokopie przelewów: z dnia 18.02.2002 r. na kwotę 400,00 zł oraz 25.03.2003 r.
dotacji przedmiotowej dla Gminnego Zakładu Gospodarki Komunalnej.
16. Kserokopia decyzji nr 3113-3/2/2003 w sprawie odroczenia terminu płatności
podatku i wniosku podatnika, na podstawie, którego została wydana
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i
podpisano w dniu 20 lipca 2004 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z
załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy Lututowie.
Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania
wyjaśnień do treści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Barbara Kozioł)
......................................
(Stanisław Gwis)
......................................
(Paweł Dobrzyński)
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
102

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Sprawozdanie RB-ST za IVkw.2015r.

Regulamin konkursu „Polska biżuteria patriotyczna XXI wieku”

Regulamin Konkursu

Uchwala Nr XIV/64/2015 z dnia 3 grudnia 2015 r.

pt. „ Lututów nie tylko na starej fotografii”

Zapytanie ofertowe nr 9