wystąpienie pokontrolne marzec 2007

Prezydent Miasta Gliwice
KG.0914-0-17/06
2007-165864
Gliwice, dnia 26 marca 2007 r.
Pani
mgr inż. Elżbieta Jarguz
Dyrektor Zespołu Szkół
Samochodowych
44-100 Gliwice
ul. Kilińskiego 24 a
Prezydent Miasta
ul. Zwycięstwa 21
44-100 Gliwice
Tel. +48 (32) 230-6951
Fax +48 (32) 231-2725
[email protected]
Urząd Miejski
ul. Zwycięstwa 21
44-100 Gliwice
Tel. +48 (32) 231-3041
Fax +48 (32) 231-2725
Biuro Obsługi Interesantów
+48 (32) 239-1165
+48 (32) 239-1254
+48 (32) 239-1199
www.um.gliwice.pl
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
dotyczące kontroli przeprowadzonej w dniach od 27 listopada do 19 grudnia 2006 r. oraz
od 3 do 5 stycznia w Zespole Szkół Samochodowych w Gliwicach przy ul. Kilińskiego
24a przez pracowników wydziału Kontroli Gospodarczej Urzędu Miejskiego
w Gliwicach w ramach zarządzenia Prezydenta Miasta KG.0914 – 0 – 17/06 z dnia
6 listopada 2006 r. wraz z upoważnieniem z dnia 5 grudnia 2006 r.
Przedstawiony poniżej opis wyników kontroli oparto na ustaleniach dokonanych w toku
przeprowadzonej kontroli i opisanych w protokole kontroli z dnia 15 lutego 2007 r. oraz
w aneksie z dnia 6 marca 2007 r. których egzemplarze są w posiadaniu jednostki
kontrolowanej.
Kontrola dotyczyła działalności jednostki w okresie od 1 stycznia 2005 r. do dnia kontroli
i obejmowała gospodarowanie finansami i majątkiem, sprawność organizacyjną jednostki
oraz realizację procedur, o których mowa w art. 35a ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia
26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 15 poz. 148
z późn. zm.) oraz w art. 47 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach
publicznych (Dz.U. z r. 2005 nr 249 poz. 2104 z późn. zm.).
Ocena kontrolowanej jednostki.
W związku z ustaleniami dokonanymi w toku przeprowadzonej kontroli wskazuje się
następujące obszary wymagające poprawy:
- kontrola wewnętrzna w związku z nieprawidłowościami opisanymi w pkt 2 e),
- ewidencja majtku trwałego w związku z nieprawidłowościami opisanymi w pkt 3,
- bezpieczeństwo i higiena pracy w związku z nieprawidłowościami opisanymi
w pkt 8 i 9,
- gospodarka finansowa realizowana ze środków gospodarstwa pomocniczego
w związku z nieprawidłowościami opisanymi w pkt 12,
- zamówienia publiczne w związku z nieprawidłowościami opisanymi w pkt 14,
- dyscyplina finansów publicznych z uwagi na nieprawidłowości opisane w pkt 16.
W pozostałym zakresie objętym kontrolą nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.
Wnioski i zalecenia:
Poniżej przedstawiam poszczególne nieprawidłowości i uchybienia stwierdzone w trakcie
kontroli, wskazując zarazem wnioski i zalecenia zmierzające do ich usunięcia i eliminacji
w przyszłości.
1. W aktach osobowych głównych księgowych brak jest aktualnego zaświadczenia na
dzień powierzenia obowiązków głównego księgowego, iż nie były one prawomocnie
skazane za przestępstwa przeciwko mieniu, obrotowi gospodarczemu, działalności
Wystąpienie pokontrolne dotyczące kontroli nr KG.0914-0-17/06
przeprowadzonej w Zespole Szkół Samochodowych w Gliwicach
instytucji państwowych, oraz samorządu terytorialnego, wiarygodności dokumentów
lub za przestępstwa karne skarbowe.
Zalecenie nr 1
Wyegzekwować od pracowników obecnie zatrudnionych zaświadczenia
z Krajowego Rejestru Karnego.
2. W zakresie dokonywania kontroli wewnętrznej:
a) dwa przypadki nieskutecznego prowadzenia kontroli formalno-rachunkowej,
b) brak kontroli merytorycznej, formalnej i rachunkowej poszczególnych faktur
dotyczących wypłaty stypendiów socjalnych,
c) brak ustalenia zastępstwa w razie nieobecności głównego księgowego
w gospodarstwie pomocniczym,
d) przechowywanie umów w sposób nieuporządkowany bez ich rozdzielenia na
umowy dotyczące jednostki budżetowej i gospodarstwa pomocniczego,
e) przypadki braku parafowania przez głównego księgowego umów cywilnoprawnych związanych z wydatkowaniem środków.
Zalecenie nr 2
Kontrolę wewnętrzną prowadzić w sposób zapewniający eliminowanie
stwierdzonych uchybień.
W procedurach kontroli wewnętrznej ustalić sposób postępowania
w przypadku nieobecności głównej księgowej w gospodarstwie
pomocniczym.
Uporządkować umowy cywilno-prawne.
3. Szereg nieprawidłowości i uchybień w ewidencji majątku trwałego, w tym między
innymi:
a) w ewidencji majątku jednostki budżetowej:
- w ewidencji ilościowo-wartościowej brak wskazania numeru dowodu
księgowego stanowiącego podstawę przychodu lub rozchodu,
- brak chronologii w zapisach oraz określenia miejsca znajdowania się
składników majątkowych,
- brak ujęcia na koncie 013 kserokopiarki Ricoch Aficio o wartości 3.050,00 zł
ujętej w ewidencji ilościowo-wartościowej w dniu 28 kwietnia 2006 r.,
- brak aktualnych opisów na składnikach majątkowych,
- brak ujęcia na koncie 020 oraz w ewidencji ilościowo-wartościowej programu
antywirusowego wraz z instalacją na kwotę 692,50 zł zakupionego 12
października 2006 r.,
- ujęcie w ewidencji ilościowo-wartościowej oraz księgowej składników
majątkowych z grupy 0 – tj. drogi i place nieutwardzone, co jest niezgodne
z rozdziałem II pkt 1 ppkt 2 zarządzenia organizacyjnego nr 31/03 Prezydenta
Miasta z dnia 3 kwietnia 2003 r. w sprawie zasad prowadzenia w Urzędzie
Miejskim w Gliwicach ewidencji majątku trwałego Miasta Gliwice oraz
majątku nie będącego majątkiem Miasta Gliwice użytkowanego lub
zarządzanego przez Urząd lub jednostki organizacyjne Miasta,
b) w ewidencji majątku gospodarstwa pomocniczego:
- prowadzenie ewidencji ilościowo-wartościowej majątku w księdze
inwentarzowej założonej 6 października 2003 r. niepodpisanej przez
kierownika gospodarstwa pomocniczego, bez podziału na podstawowe
i pozostałe środki trwałe; wpisywanie majątku łącznie,
- w ewidencji ilościowo-wartościowej brak wskazania numeru dowodu
księgowego stanowiącego podstawę przychodu lub rozchodu,
- uzgodnienie wartości składników majątkowych na ostatni dzień roku łącznie
bez podziału na poszczególne grupy,
2
Wystąpienie pokontrolne dotyczące kontroli nr KG.0914-0-17/06
przeprowadzonej w Zespole Szkół Samochodowych w Gliwicach
- brak aktualnych opisów na składnikach majątkowych,
- występowanie różnic pomiędzy wartością konta 011 i 013 na 30 listopada
2006 r., a ewidencją ilościowo-wartościową.
Zalecenie nr 3
W terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia usunąć
nieprawidłowości i uchybienia w ww. ewidencjach składników
majątkowych.
4. Uchybienie w zakresie prowadzenia ewidencji magazynowej opału polegające na
dokonywaniu rozchodu opału w całości w dniu jego przychodu.
Zalecenie nr 4
W związku z powyższym rozważyć należy prowadzenie ewidencji opału
zgodnie z uchwałą nr 3347/02 Zarządu Miasta z dnia 9 lipca 2002 r.
poprzez
odpisywanie
w koszty
w
momencie
zakupu
oraz
inwentaryzowanie ewentualnego zapasu na koniec roku.
5. Uchybienia w prowadzeniu gospodarki kasowej m.in.:
a) przypadki ewidencjonowania obrotów kasowych z jednego dnia w dwóch
raportach kasowych,
b) brak podpisów osób otrzymujących gotówkę na dowodach potwierdzających
wydatkowanie środków z uwagi na przyjęty w jednostce sposób pobierania
środków z kasy (bez stosowania odpowiednich wniosków i druków rozliczeń),
c) brak sprawdzenia i zatwierdzenia do wypłaty dokumentu KW nr 3/2005 oraz
jego wystawienie i wypłacenie przez osobę nieupoważnioną.
Zalecenie nr 5
Nie dopuszczać do występowania ww. uchybień.
Środki pieniężne pobierane z kasy przez pracowników na wydatki
ewidencjonować na koncie 234.
Fakt wydania gotówki potwierdzać podpisem osoby otrzymującej środki.
Osoby odpowiedzialne za prowadzenie kasy obciążać w przypadku braku
takiego potwierdzenia.
6. Klasyfikowanie wydatków do niewłaściwych paragrafów tj. niezgodnie
z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów wydatków, przychodów i rozchodów oraz
środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z r. 2004 nr 209 poz. 2132
z późn. zm.).
Zalecenie nr 6
Wydatki i koszty klasyfikować zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z r. 2006 nr 107 poz. 726
z późn. zm.).
7. Brak prowadzenia ewidencji przydziału odzieży i obuwia roboczego wymaganej § 8
pkt 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r.,
w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach
związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych
pracownika (Dz.U. z r. 1996 nr 62 poz. 286 z późn. zm.).
3
Wystąpienie pokontrolne dotyczące kontroli nr KG.0914-0-17/06
przeprowadzonej w Zespole Szkół Samochodowych w Gliwicach
Zalecenie nr 7
W terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia zaprowadzić ewidencję
przydziału odzieży i obuwia roboczego wymaganą ww. rozporządzeniem.
8. Nieprzestrzeganie przepisów ustaw o finansach publicznych z dnia 26 listopada
1998 r. oraz z dnia 30 czerwca 2005 r., z uwagi na dokonywanie wydatków
z naruszeniem przepisów prawa:
a) wypłata dodatków motywacyjnych i funkcyjnych za miesiące objęte kontrolą (do
miesiąca czerwca 2006 r.) z dołu, co jest niezgodne z art. 39 ust. 3 ustawy z dnia
26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (jt. Dz.U. z r. 2003 nr 118 poz. 1112
z późn. zm.) ,
b) wypłata wynagrodzenia zasadniczego byłej głównej księgowej w wysokości innej
niż wynikająca z umowy o pracę z dnia 26 czerwca 2006 r., skutkiem finansowym
niesłusznie wypłaconego wynagrodzenia była kwota 900,00 zł brutto ,
c) nieustalenie w regulaminie pracy zasad wyposażenia pracowników w odzież
i obuwie robocze wymaganych art. 1041 § 1 Kodeksu Pracy oraz wypłata
świadczeń na podstawie dokumentów niespełniających wymagań art. 2378 § 1
Kodeksu Pracy z uwagi na brak ustalenia przewidywanych okresów użytkowania
odzieży i obuwia roboczego,
d) wypłata ekwiwalentu bhp na podstawie pisma niespełniającego wymogów art.
2377 § 2 Kodeksu Pracy tj. bez ustalenia stanowisk na których dopuszcza się
używanie przez pracowników za ich zgodą własnej odzieży i obuwia roboczego.
Zalecenie nr 8
Przy wydatkowaniu środków, przestrzegać art. 35 ust. 2 ustawy o finansach
publicznych.
Nie dopuszczać do wypłaty wynagrodzenia w wysokości innej niż
wynikająca z umowy o pracę i aneksach do umowy.
W terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia opracować zasady
wyposażenia pracowników w odzież i obuwie robocze zgodnie
z przepisami Kodeksu Pracy.
9. Księgowanie na koncie 290 naliczonych odsetek za zwłokę od należności
niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r.
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz.U. z r. 2001 nr 153 poz. 1752 z późn. zm.).
Zalecenie nr 9
Przestrzegać przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca
2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z r.2006 nr 142
poz. 1020).
10. Uchybienia w regulaminie gospodarstwa pomocniczego stanowiącym załącznik do
zarządzenia dyrektora nr 1/96 z dnia 10 stycznia 1996 r. w sprawie utworzenia przy
ZSS gospodarstwa pomocniczego:
a) brak określenia siedziby jednostki budżetowej oraz nowej siedziby gospodarstwa
pomocniczego, co wymagane jest art. 20 ust. 4 ustawy o finansach publicznych,
a po zmianie ustawy – art. 27 ust. 2,
b) brak wskazania w § 7 pkt 1 informacji, że plan finansowy obejmuje stan
należności i zobowiązań na początek i koniec okresu (art. 26 ust. 3 ustawy z dnia
30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych),
4
Wystąpienie pokontrolne dotyczące kontroli nr KG.0914-0-17/06
przeprowadzonej w Zespole Szkół Samochodowych w Gliwicach
c) wskazania w § 10 pkt 2 błędnej podstawy prawnej odnośnie zasad
wynagradzania pracowników administracji i obsługi.
Zalecenie nr 10
W terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia usunąć ww. uchybienia
występujące w regulacjach wewnętrznych.
11. Brak podpisania planów finansowych przez kierownika gospodarstwa
pomocniczego jako osoby odpowiedzialnej za opracowanie planu, co wymagane
jest § 46 ust. 4 rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2005
w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych
i gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych oraz zasad i terminów
rocznych rozliczeń i wpłat do budżetu (Dz.U. z r. 2005 nr 23 poz. 190) oraz brak
w planie finansowym na 2006 r. stanu należności i zobowiązań na początek i koniec
okresu co wymagane jest art. 26 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r.
o finansach publicznych.
Zalecenie nr 11
Plany finansowe sporządzać zgodnie z ww. ustawą oraz rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki
finansowej jednostek budżetowych zakładów budżetowych i gospodarstw
pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę
organizacyjno prawną (Dz.U. z r. 2006 nr 116 poz. 783).
12. Nieprawidłowości w gospodarce finansowej realizowanej ze środków pochodzących
z gospodarstwa pomocniczego:
a) uzyskiwanie dochodów z tytułu zwrotów za prywatne rozmowy telefoniczne
pracowników oraz badań psychotechnicznych, które nie są wymienione
w uchwałach Rady Miejskiej nr XXVI/695/2004 z dnia 22 grudnia 2004 r.
i nr XXXVIII/954/2005 z dnia 22 grudnia 2005 r.,
b) zawieranie umów z firmą WIKA w trakcie trwania umowy poprzedniej, bez jej
wypowiedzenia oraz różne określanie terminu płatności w umowach i na
fakturach,
c) ewidencjonowanie wpływów z najmu wpłacanych gotówką do kasy z pominięciem
konta rozrachunkowego 201,
d) brak kalkulacji ryczałtu za media co uniemożliwia ustalenie jaka część wpływów
nie powinna stanowić dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego art.58 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r.
w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych
i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu
w inną formę organizacyjno-prawną (Dz.U. z r.2006 nr 116 poz.783).
Zalecenie nr 12
Uzyskiwane w danym roku budżetowym zwroty z tytułu poniesionych w tym
roku kosztów prywatnych rozmów telefonicznych ewidencjonować jako
zmniejszenie kosztów i wydatków usług telekomunikacyjnych. W dochodach
gospodarstwa pomocniczego ujmować tylko dochody wymienione
w uchwałach Rady Miejskiej
Przy zawieraniu umów cywilno-prawnych nie dopuszczać do występowania
ww. nieprawidłowości.
Wszystkie uzyskane wpływy ewidencjonować poprzez konto rozrachunkowe
201.
Opracować kalkulację ryczałtu za media.
5
Wystąpienie pokontrolne dotyczące kontroli nr KG.0914-0-17/06
przeprowadzonej w Zespole Szkół Samochodowych w Gliwicach
13. Uchybienia i nieprawidłowości w zakresie gospodarowania zakładowym funduszem
świadczeń socjalnych, polegające na:
a) zawyżeniu odpisu podstawowego na 2005 r. o kwotę 1.836,39 zł,
b) wypłacie zapomóg losowych wszystkim pracownikom i emerytom, co było
niezgodne z rozdziałem V pkt 6 regulaminu gospodarowania funduszem
świadczeń socjalnych z dnia 1 września 2004 r.,
c) przypadkach wypłaty świadczeń bez akceptacji dyrektora na wnioskach
pracowników o przyznanie świadczeń
Zalecenie nr 13
Gospodarkę zakładowym funduszem świadczeń socjalnych prowadzić
zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 r.
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (j.t. Dz.U. z r. 1996 nr 70
poz. 335 z późn. zm.) oraz wewnętrznym regulaminem. Dokonać korekty
i zwrotu nieprawidłowo naliczonego i przekazanego odpisu. Do
odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne dołączyć kopię dokonanych
rozliczeń.
14. Uchybienia i nieprawidłowości w zakresie udzielania zamówień publicznych:
a) przypadki żądania w specyfikacji istotnych warunków zamówienia dokumentów,
które nie są wyszczególnione w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia
19 maja 2006 roku w sprawie rodzajów dokumentów jakich może żądać
zamawiający od wykonawcy oraz form, w jakich te dokumenty mogą być
składane (Dz. U. z 2006 r., nr 87 poz. 605),
b) powiadomienie wykonawców o wyborze oferty w wymaganym terminie faxem lecz
niezabezpieczenie potwierdzenia jego nadania, co uniemożliwia stwierdzenie, czy
umowę zawarto z zachowaniem ustawowego terminu wynikającego z art. 94
ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (j.t .Dz.U . z
2006 r. nr 164.poz 1163 z późn. zm.),
c) przypadki powołania komisji przetargowej bez uwzględnienia elementów
określonych w art.21 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych tj.
w szczególności brak określenia trybu pracy oraz zakresu obowiązków członków
komisji przetargowej, z uwzględnieniem sprawności działania i indywidualizacji
odpowiedzialności jej członków za wykonywane czynności oraz przejrzystości
prac,
d) niewdrożenie procedury polegającej na uzupełnieniu brakującego w ofercie
dokumentu, co stanowi naruszenie art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień
publicznych,
e) przedstawienie w specyfikacji istotnych warunków zamówienia szeregu wymagań
odnośnie dokumentów, które wykonawcy powinni złożyć wraz z ofertą, nie
formułując jednak żadnych konkretnych warunków, które te dokumenty powinny
potwierdzać i niewymaganie niektórych z nich przy ocenie ofert, co pozostaje
w sprzeczności z art. 25 ustawy Prawo zamówień publicznych, ponieważ
dokumenty te nie były niezbędne dla przeprowadzenia postępowania,
f) brak daty sporządzenia na kosztorysie inwestorskim , co stanowi naruszenie § 7
pkt. 1f rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 18 maja 2004 r. w sprawie
określenia metod i podstaw sporządzania kosztorysu inwestorskiego obliczania
planowanych kosztów prac projektowych oraz planowanych kosztów robót
budowlanych określanych w programie funkcjonalno-użytkowym. (Dz. U. z 2004
r. nr 130, poz. 1389),
g) przekazanie z opóźnieniem ogłoszenia o udzieleniu zamówienia do publikacji na
portalu internetowym Urzędu Zamówień Publicznych,
h) przypadki zawarcia umowy w sprawie zamówienia publicznego przed upływem
7 dni od daty powiadomienia wykonawców o wyborze oferty, co stanowi
naruszenie art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych,
6
Wystąpienie pokontrolne dotyczące kontroli nr KG.0914-0-17/06
przeprowadzonej w Zespole Szkół Samochodowych w Gliwicach
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
p)
q)
zaniechanie wykluczenia wykonawców z postępowania na podstawie art. 24 ust
2 pkt. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, a tym samym odrzucenia ich ofert
na podstawie art. 89 ust. 1 pkt. 5 ustawy jw.,
powołanie się w zaproszeniu do składania ofert na nieobowiązującą ustawę
o zamówieniach publicznych, przy jednoczesnym wskazaniu daty jej uchwalenia
i miejsca publikacji jak dla obowiązującej ustawy Prawo zamówień publicznych,
brak ustalenia nazw i kodów określonych we Wspólnym Słowniku Zamówień
w ramach opisu przedmiotu zamówienia, co stanowi naruszenie art.30 ust. 4
ustawy Prawo zamówień publicznych,
brak ustalenia wartości zamówienia, co stanowi naruszenie art.35 ust. 1
ustawy Prawo zamówień publicznych,
niesporządzenie specyfikacji istotnych warunków zamówienia o treści zgodnej
z art. 36 ustawy Prawo zamówień publicznych, co stanowi naruszenie art.36 ust.
1 pkt. 5, 10, 11, 13, 14, 18, 21, 22,
brak potwierdzenia otrzymania przez wykonawców zaproszenia do składania
ofert, w procedurze zapytania o cenę, w związku z czym nie można stwierdzić, czy
został zachowany termin składania ofert zgodnie z art.73 w związku z art.64 ust1
ustawy Prawo zamówień publicznych,
przyjęcie w przypadku zapytania o cenę zapisu w zaproszeniu do składania ofert,
że zostanie wybrana oferta „optymalna dla zamawiającego”, co oznacza
zupełnie subiektywną, a tym samym dowolną ocenę ofert,
informacja o wyborze oferty nie zawiera ceny z jaką wybrano ofertę, co stanowi
naruszenie art.92 ustawy Prawo zamówień publicznych,
brak sporządzenia protokołu postępowania w formie i treści zgodnej
z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 maja 2006 roku w sprawie
protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz.U. z 2006
roku nr 87, poz. 606).
Zalecenie 14
Przy udzielaniu zamówień publicznych należy przestrzegać przepisów
ustawy Prawo zamówień publicznych (j.t .Dz.U. z 2006 r. nr 164 poz. 1163
z późn. zm.) i przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie, ze
szczególnym uwzględnieniem wyżej wskazanych zagadnień.
15. Ponoszenie wydatków na cele i w wysokościach innych niż wynikające z planu
finansowego na kwotę 269,36 zł w 2005 r. (art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada
1998 r. o finansach publicznych) oraz na kwotę 199,38zł w 2006 r. (art. 35 ust.1
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych)
Zalecenie nr 15
Wydatki ponosić na cele i w wysokościach wynikających z planów
finansowych.
16. Dokonanie czynów noszących znamiona naruszenia dyscypliny finansów publicznych
w rozumieniu ustawy z dnia z dnia 17 grudnia 2004r. o odpowiedzialności za
naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz.U. z r. 2005 nr 14 poz. 114 z późn.
zm.), o których mowa w:
a) art. 7 ww. ustawy – w związku z przeznaczeniem dochodów budżetowych:
- na wydatki ponoszone w ramach dochodów własnych w roku 2005 w wysokości
4.372,85 zł , a w roku 2006 w wysokości 8.499,61 zł.
- na wydatki ponoszone w ramach gospodarstwa pomocniczego z tytułu odsetek
bankowych od otrzymanych dotacji (§52 ust.4 rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 26 stycznia 2005 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek
budżetowych (…) oraz § 62 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29
czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych (…),
7
Wystąpienie pokontrolne dotyczące kontroli nr KG.0914-0-17/06
przeprowadzonej w Zespole Szkół Samochodowych w Gliwicach
b) art. 10 ww. ustawy - w związku z dokonaniem zmian w planie wydatków
budżetowych w 2006 r. bez upoważnienia (art. 188 ustawy z dnia 30 czerwca
2005 r. ustawy o finansach publicznych),
c) art.18 pkt 2 ww. ustawy - w związku z wykazaniem w sprawozdaniach Rb-34
i R b-31 za 2005 r. danych niezgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji
księgowej (§ 9 ust. 2 rozporządzenia z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie
sprawozdawczości budżetowej Dz.U. z r.2005 nr 170 poz.1426),
d) art.9 pkt 3 ww. ustawy- w związku z niedokonaniem zwrotu zawyżonej dotacji
otrzymanej przez gospodarstwo pomocnicze w 2005 r.( art. 20 ust. 7 i art. 117
ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych oraz uchwała
nr XXVI/695/2004 Rady Miejskiej z dnia 22 grudnia 2004 r. w sprawie budżetu
miasta na prawach powiatu – Gliwice na 2005 r.),
e) art.5 ust.1 pkt 1ww. ustawy - w związku z bezumownym korzystaniem przez firmę
WIKA z pomieszczeń w okresie od lutego do kwietnia 2005 r. w wyniku którego
nie naliczono opłat za ogrzewanie i energię elektryczną za luty i kwiecień oraz
czynszu za luty,
f) art. 6 pkt 1 ww. ustawy – w związku z odprowadzaniem dochodów budżetowych
w terminach niezgodnych z zarządzeniami Prezydenta Miasta Gliwice nr PM2574/04 z dnia 23 grudnia 2004 r. w sprawie ustalenia harmonogramu realizacji
dochodów i wydatków budżetu miasta na prawach powiatu – Gliwice na 2005 r.
oraz nr PM-4044/05 z dnia 30 grudnia 2005 r. w sprawie ustalenia
harmonogramu realizacji dochodów i wydatków budżetu miasta na prawach
powiatu – Gliwice na 2006 r.
Zalecenie nr 16
Nie dopuszczać do powstawania czynów noszących znamiona naruszenia
dyscypliny finansów publicznych, o których mowa w ustawie z dnia
17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów
publicznych (Dz.U. z r. 2005 nr 14 poz. 114 z późn. zm.).
Podjąć działania mające na celu eliminację skutków finansowych działań,
o których mowa w pkt d i e.
Przyczyną powstałych nieprawidłowości był brak właściwego nadzoru ze strony
kierownika jednostki oraz brak dołożenia należytej staranności przy wykonywaniu
obowiązków służbowych przez pracowników odpowiedzialnych za obszary objęte
kontrolą. Wzmóc nadzór nad przestrzeganiem przepisów ustawy z dnia 17 grudnia
2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, celem nie
dopuszczenia do wystąpienia czynów noszących znamiona naruszenia dyscypliny
finansów publicznych.
W sprawach noszących znamiona naruszenia dyscypliny finansów publicznych opisanych
w pkt. 15 będzie prowadzone odrębne postępowanie.
Sprawozdanie o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych należy przedłożyć do
wydziału Kontroli Gospodarczej Urzędu Miejskiego w Gliwicach, w terminie 30 dni od
daty otrzymania niniejszego wystąpienia.
Od oceny i wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo
zgłoszenia pisemnego odwołania, w terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia
pokontrolnego.
Prezydent Miasta
(-) Zygmunt Frankiewicz
8