Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 433714
Temat: odw-Polityka finansowa przedsiębiorstw - skutki w PDOP, PDOF, VAT i PCC
31 Październik Rzeszów, Hotel Hubertus, Kod szkolenia: 433714
Koszt szkolenia: 350.00 + 23% VAT
Program
Celem szkolenia jest przedstawienie:
- najważniejszych zagadnień kontrowersyjnych zw. ze skutkami podatkowymi (CIT, PIT, VAT i PCC) polityki finansowej
podatników (pozyskiwanie kapitału /pożyczki, należności/ zobowiązania, podział zysku / dywidenda, lokowanie wolnych
środków), w oparciu o analizę najnowszych interpretacji organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów
- istotnych zmian (CIT, PIT) dot. ww. zagadnień, które wejdą w życie od 2015r. (szczególnie zmian wymagających od
podatników podjęcia działań przygotowawczych jeszcze przed ich wejściem w życie).
Szkolenie uwzględnia praktyczne przykłady dla omawianych zagadnień. Metodyka szkolenia obejmuje dyskusję z uczestnikami
oraz udzielanie odpowiedzi na zgłaszane przez nich pytania.
Pożyczka, kredyt, podwyższenie kapitału zakładowego, dopłaty - skutki w PDOP, PDOF, VAT i PCC, zagadnienia
kontrowersyjne, aktualne stanowisko organów, zmiany od 2015
1. Pożyczka, kredyt - zagadnienia kontrowersyjne wynikające z aktualnych interpretacji i wyroków
- Odsetki od pożyczki / kredytu jako KUP. Cienka kapitalizacja - aktualne interpretacje. Kapitalizacja odsetek
moment powstania przychodu i moment zaliczania do KUP. Przewalutowanie pożyczki. Zwrot przewalutowanej
pożyczki. Odsetki od kredytu na wypłatę dywidendy. Skutki wygaśnięcia zobowiązania pożyczkowego przez konfuzję.
Dywidenda w postaci wierzytelności pożyczkowej. Spłata pożyczki poprzez przeniesienie własności składnika majątku
(datio in solutum). Pożyczka udzielona przez wspólnika. Umorzenie pożyczki a zwolnienie z PDOP. Pożyczka / kredyt
na zakup udziałów - moment potrącenia kosztów. Pożyczka udzielona przez os. fiz. w ramach działalności
gospodarczej (źródło przychodów). Podatek źródłowy od odsetek na rzecz pożyczkodawców zagranicznych
(nierezydentów). Zakres wyłączenia z opodatkowania PCC pożyczek od pożyczkodawców zagranicznych. Alternatywa
dla umowy pożyczki - um. powiernicza,um. oddania pieniędzy w nieodpłatne użytkowanie - stanowisko organów.
Pożyczka otrzymana od gminy a PCC. Inne zagadnienia wynikające
z aktualnych interpretacji i wyroków.
BDO - informacje o szkoleniu
2. Pożyczka - zmiany od 2015
- Cienka kapitalizacja - rewolucyjne zmiany od 2015. Alternatywny sposób rozliczania odsetek od pożyczek jako
KUP od 2015. Podatek źródłowy od odsetek na rzecz pożyczkodawców zagranicznych (nierezydentów) - zmiany od
2015 (certyfikat rezydencji). Zmiany dot. pożyczek partycypacyjnych.
3. Podwyższenie kapitału zakładowego, dopłaty - ważne interpretacje i wyroki, zmiany od 2015
Szansa na uniknięcie / odzyskanie PCC od podwyższenia kapitału zakładowego - po wydaniu przez TSUE
przełomowego wyroku z 12.06.2014r. w sprawie C-377/13 Ascendi. Stanowisko organów podatkowych po
postanowieniu 7 sędziów NSA w ws. podstawy opodatkowania VAT dostawy towaru polegającej na wniesieniu aportu
do spółki kapitałowej. VAT od aportu do spółki osobowej - kontrowersyjne stanowisko organów podatkowych. Zmiana
od 2015 - wakacje podatkowe z tytułu wniesienia do spółki aportu w postaci własności intelektualnej (prawa autorskie,
patenty, know-how). Podywższenie kz/ dopłaty - porównanie skutków podatkowych. Inne zagadnienia wynikające z
aktualnych interpretacji i wyroków.
Złe długi - skutki dla wierzyciela i dłużnika w VAT, PDOP i PDOF, zagadnienia kontrowersyjne, aktualne stanowisko
organów
1. Złe długi - korekta VAT należnego przez wierzyciela i VAT naliczonego przez dłużnika
- Potrącenie (kompensata) jako czynność wyłączająca obowiązek korekty - warunki, jakie muszą zostać spełnione.
Kaucja gwarancyjna. Korekta w przypadku upadłości dłużnika (rozbieżności interpretacyjne). Powiernicze zbycie
(cesja) wierzytelności na rzecz firmy windykacyjnej. Zawarcie układu z wierzycielami. Wręczenie wierzycielowi weksla
własnego. Skutki konfuzji wierzytelności. Sprzedaż starej wierzytelności. Udzielenie pożyczki przez kupującego a
obowiązek korekty. Jednostronna kompensata wierzytelności w przypadku sporu. Otrzymanie zapłaty skorygowanej
kwoty VAT po wyrejestrowaniu wierzyciela. Zmiana terminu uregulowania należności. Otrzymanie od ubezpieczyciela
odszkodowania za niezapłacone faktury. Faktury niepodpisanych przez dłużnika. Termin płatności określony na
fakturze a termin wynikający z umowy. Sytuacje, gdy wierzyciel ma prawo do korekty pomimo powiązań z dłużnikiem.
2. Obowiązek korekty KUP w CIT/PIT przez dłużnika (przepisy antyzatorowe)
- Sposób identyfikacji kosztów podlegających korekcie (np. metoda FIFO, okres rotacji, metoda średniej ważonej).
Znaczenie dnia zaliczenia do KUP. Ustalenie terminu płatności. Zawarcie z wierzycielem porozumienia w sprawie
przedłużenia terminu zapłaty a obowiązek korekty (zobowiązania wymagalne a zobowiązania niewymagalne). Konfuzja
BDO - informacje o szkoleniu
a obowiązek korekty. Potrącenie a obowiązek korekty. Kaucja gwarancyjna. Zobowiązania uiszczone częściowo
w formie zaliczki. Zapłata zobowiązania przez faktora (rozbieżności w orzecznictwie). Korekta w zw. z zakupem
środków trwałych lub WNiP. Korekta w zw. z leasingiem finansowym. Kontrowersje co do obowiązku korekty w
przypadku zobowiązania wobec kontrahenta zagranicznego.
3. Nieściągalne wierzytelności jako KUP
- Zaliczanie do KUP wierzytelności odpisanych jako nieściągalne. Otrzymanie postanowienia o nieściągalności
dot. jednej wierzytelności a zaliczenie do KUP innych wierzytelności wobec tego samego dłużnika. Warunki zaliczania
do KUP nieściągalnych wierzytelności zabezpieczonych (np. wekslem, hipoteką, zastawem, poręczeniem).
Dopuszczalność dokumentowania nieściągalności przy pomocy ogłoszenia o ukończeniu lub umorzeniu postępowania
upadłościowego, zamieszczonego w MSiG. Inne sytuacje problemowe związane z dokumentowaniem nieściągalności.
4. Umorzenie wierzytelności
Umorzenie dłużnikowi odsetek karnych - przypadki kiedy nie powstaje przychód podatkowy. Umorzenie kredytu i
odsetek - podział przychodu w przypadku więcej niż jednego kredytobiorcy. Zwolnienie dłużnika z obowiązku spłaty
(przypadki, kiedy nie powstaje przychód). Zwrot wpłaconych środków na podstawie ugody zawartej z dłużnikiem.
Ugoda w sprawie częściowego umorzenia części wierzytelności, po jej przedawnieniu. Umorzenie pożyczki udzielonej
pracownikowi. Umorzenie pożyczki spadkobiercom zmarłego pracownika.
Podział zysku, dywidenda, lokowanie środków finansowych - aktualne wątpliwości interpretacyjne, ważne zmiany od
2015
- Wątpliwości interpretacyjne i zmiana przepisów dot. niepodzielonego zysku oraz dywidend. Sankcje karne za
niezłożenie sprawozdania finansowego. Zmiana zasad opodatkowania odsetek od lokat na rachunku bankowym
prowadzonym w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą. Ujednolicenie stosowanych w ustawach o PDOP i
PDOF definicji pochodnych instrumentów finansowych oraz momentu powstania przychodu z ich realizacji.
Ograniczenie zwolnienia w zakresie umów ubezpieczeniowych mających charakter inwestycyjny.
Prowadzący
Piotr Passowicz
Doradca podatkowy. Prawnik. Wieloletnie doświadczenie zdobył w renomowanych zajmujących się doradztwem
podatkowym i prawnym (m. in. Ernst & Young Sp. z o.o.). Specjalizuje się w doradztwie podatkowym dla
przedsiębiorstw z Polski i zagranicy, w szczególności w zakresie podatku VAT i podatków dochodowych.
BDO - informacje o szkoleniu
Doświadczony wykładowca, prowadził liczne szkolenia na temat prawa podatkowego w Polsce i zagranicą, na
zlecenie firm szkoleniowych, przedsiębiorstw oraz organizacji branżowych.
Członek Prezydium Rady Podatkowej PKPP "Lewiatan", w której od 2009 r. pełni funkcję Wiceprzewodniczącego
Zespołu ds. Monitorowania Orzecznictwa. Ekspert podatkowy Wielkopolskiego Związku Pracodawców Prywatnych.
Członek International Fiscal Association (IFA). Uczestniczy w posiedzeniach komisji parlamentarnych dotyczących
zmian prawa podatkowego. Członek International Fiscal Association (IFA). Uczestniczy w posiedzeniach komisji
parlamentarnych dotyczących zmian prawa podatkowego.
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia