otwórz
Transkrypt
otwórz
Prof. dr hab. Jadwiga Glumińska-Pawlic Prawo finansowe, prawo podatkowe i celne (konspekt zajęć dla III roku aplikacji radcowskiej) I. Finanse publiczne (ćwiczenia [3]) – 28 czerwca 2016 r. 1. Przygotowanie opinii prawnej. 2. Ocena wpływu zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych na poziom dochodów jednostek samorządu terytorialnego. 3. Projekt uchwały absolutoryjnej. 4. Skarga do WSA. II. Prawo podatkowe (wykład [3] + ćwiczenia [9]) Wykład (3 godz.) – 28 czerwca 2016 r. 1. Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych. 2. Zryczałtowane formy opodatkowania (w podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek tonażowy). 3. Podatek od spadków i darowizn. 4. Podatek od czynności cywilnoprawnych. 5. Zasady opodatkowania nieruchomości (podatki: rolny, leśny i od nieruchomości). 6. Podatek od środków transportowych. 7. Opłata skarbowa. Ćwiczenia (9 godz.) – 5, 12 i 19 lipca 2016 r. Wypełnianie formularzy zeznań podatkowych. Wniosek o interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego. Odwołanie od decyzji podatkowej. Skarga na decyzję organu podatkowego. Rozwiązywanie kazusów podatkowych (przykładowe w załączeniu): PODATEK dochodowy od osób prawnych Kazus: Spółka z o.o. XY z siedzibą w Warszawie sprzedaje towary spółce szwedzkiej z siedzibą w Sztokholmie. Jedyny udziałowiec polskiej spółki jest bratem jedynego udziałowca spółki szwedzkiej. Oceń, czy w świetle przepisów ustawy obu spółkom można nadać status przedsiębiorstw powiązanych, wskazując podstawę prawną odpowiedzi. PODATEK dochodowy od osób fizycznych Kazus 1: Pan Z. pozostaje w separacji z żoną, która jest inwalidką III grupy. Biorąc pod uwagę, że renta, którą otrzymuje pani Z. jest bardzo skromna, pan Z. uznał, że korzystnym dla niego rozwiązaniem będzie wspólne rozliczenie się z żoną. Czy stanowisko pana Z. znajduje uzasadnienie w obowiązujących przepisach prawnych? Kazus 2: Pan K. jest lekarzem stomatologiem i zamierza uruchomić prywatny gabinet. Poradź mu jaką formę opodatkowania podatkiem dochodowym powinien wybrać. Wskaż mu zalety i wady każdej z nich. PODATEK od spadków i darowizn Kazus: Ojciec Janusza C. przekazał mu aktem notarialnym lokal mieszkalny stanowiący odrębną nieruchomość o powierzchni 54 m2. Janusz C. Zamieszkuje w budynku jednorodzinnym, stanowiącym jego własność. Naczelnik Urzędu Skarbowego w G. wezwał obdarowanego do złożenia zeznania podatkowego w podatku od spadków i darowizn, ponieważ nabyte mieszkanie nie służy zaspokojeniu jego potrzeb mieszkaniowych. Czy stanowisko Naczelnika Urzędu Skarbowego w G. znajduje uzasadnienie w obowiązujących przepisach prawa? PODATEK od nieruchomości (rolny i leśny) Kazus: Spółka z o.o. zakupiła w dniu 23 stycznia 2007 roku nieruchomość zabudowaną budynkiem mieszkalnym przeznaczonym do kapitalnego remontu oraz budynkiem gospodarczym przeznaczonym do wyburzenia. Spółka posiada decyzję Wydziału Architektury UM dotyczącą modernizacji i rozbudowy budynku mieszkalnego oraz rozbiórki budynku gospodarczego, a także budowy garażu i parkingu. Prace nie zostały jeszcze rozpoczęte. Jak należy opodatkować budynki i grunty?