tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer ewidencyjny kontroli:
Numer egzemplarza:
WK 0915/16/2004
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Urząd Gminy w Brójcach
29.01.2004 r. – 26.03.2004 r.
Kontrolujący: Ewa Walicka
Mariusz Ostrowski
Numer upowaŜnienia:
WK-0904-2/Ł/16/2004
Okres objęty kontrolą
Lata 2002-2003
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W URZĘDZIE GMINY W BRÓJCACH.
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10, 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
1. DANE O JEDNOSTCE
Gmina Brójce połoŜona jest w Powiecie Łódzkim Wschodnim, w Województwie
Łódzkim i obejmuje obszar 69 km².
Liczba ludności ogółem: 5214 mieszkańców.
Na koniec 30 kwietnia 2003 roku w Gminie Brójce zarejestrowanych było
ogółem 338 bezrobotnych, z czego 145 stanowiły kobiety.
Na terenie Brójec istnieje 14 sołectw: Brójce, Bukowiec, Giemzów, Karpin,
Kotliny, Kurowice, Kurowice Kościelne, Leśne Odpadki, Pałczew, Przypusta,
Stefanów, Wardzyn, Wola Rakowa, Wygoda.
NIP Urzędu Gminy w Brójcach: 728-10-05-747,
REGON Urzędu Gminy w Brójcach: 000538099,
Adres Urzędu Gminy w Brójcach: Brójce 39c, 95-006.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy.
Po
wyborach
samorządowych,
przeprowadzonych
w
dniu
27 października 2002 roku oraz w dniu 10 listopada 2002 roku,
Przewodniczącym Rady Gminy w Brójcach został pan MAREK PIETRZKO
(uchwałą nr I/1/2002 Rady Gminy w Brójcach z dnia 19 listopada 2002
roku).
Funkcję wiceprzewodniczących Rady Gminy pełnili: pan CZESŁAW FILIP oraz
pan DARIUSZ SZEWC - wybrani uchwałą nr I/2/2002 Rady Gminy w
Brójcach z dnia 19 listopada 2002 roku.
Poprzednio Przewodniczącym Rady Gminy był równieŜ pan MAREK PIETRZKO
wybrany na podstawie uchwały nr I/1/98 Rady Gminy w Brójcach z dnia 30
października 1998 roku, zaś wiceprzewodniczącymi Rady byli: pan JÓZEF
BIESAGA i pani MARZENNA OPOKA-SZEWC (uchwała nr I/2/98 Rady Gminy
z dnia 30 października 1998 roku).
Wójt Gminy i członkowie zarządu gminy.
Wójtem Gminy Brójce jest pan WŁADYSŁAW GLUBOWSKI wybrany na to
stanowisko w wyborach bezpośrednich przeprowadzonych w dniu 27
października 2002 roku i zaprzysięŜony na I sesji Rady Gminy w dniu 19
listopada 2002 roku. Nie ma on swojego zastępcy.
Poprzednio Wójtem Gminy był równieŜ pan WŁADYSŁAW GLUBOWSKI
wybrany uchwałą nr I/4/98 Rady Gminy w Brójach z dnia 30 października
1998 roku, zaś jego zastępcą był pan WŁADYSŁAW POGODA wybrany
uchwałą nr I/5/98 Rady Gminy z dnia 30 października 1998 roku. Zastępca
Wójta Gminy pełnił swoją funkcję społecznie.
_____________________________________________________
2
W poprzedniej kadencji na podstawie uchwały nr I/6/98 z dnia 30
października 1998 roku Rady Gminy w Brójcach członkami zarządu byli:
-
pan CZESŁAW FILIP,
-
pan BENEDYKT AGIER,
-
pan ADAM SAMIEC,
-
pan PAWEŁ STAWIANY,
-
pan WIESŁAW ZIMOŃ.
Skarbnik gminy.
Skarbnikiem Gminy w Brójcach jest pani BARBARA STOSZEK, powołana
uchwałą nr II/11/90 Rady Gminy Brójce z dnia 21 czerwca 1990 roku.
Sekretarz gminy.
Sekretarzem Gminy w Brójcach jest pan PAWEŁ PIASTA, powołany uchwałą
nr XIV/78/91 Rady Gminy w Brójcach z dnia 27 listopada 1991 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Gminy Brójce istnieje 8 gminnych jednostek organizacyjnych, a
mianowicie: Gminny Ośrodek Kultury w Brójcach, Gospodarstwo Pomicnicze
Urzędu Gminy Brójce, Gminny Zakład Komunikacji w Brójcach (działa
równieŜ w formie gospodarstwa pomocniczego), Zespół Szkół Gminy Brójce
z/s w Wardzynie, Szkoła Podstawowa w Bukowcu, Szkoła Podstawowa w
Kurowicach, Gimnazjum w Kurowicach, Ośrodek Pomocy Społecznej w
Brójcach.UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy.
W okresie objętym kontrolą obowiązywał Statut Gminy Brójce wprowadzony
uchwałą Rady Gminy nr XXIX/165/93 z dnia 15.10.1993 roku.
Następnie uchwałą nr XXXIII/178/2002 Rady Gminy w Brójcach z dnia 20
marca 2002 roku uchwalono Statut Gminy Brójce.
Obecnie obowiązuje nowy Statut wprowadzony uchwałą nr V/38/2003 Rady
Gminy w Brójcach z dnia 3 kwietnia 2003 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu.
Strukturę wewnętrzną Urzędu Gminy w Brójcach określał Regulamin
Organizacyjny stanowiący załącznik do uchwały nr XIII/81/00 Rady Gminy w
Brójcach z dnia 28 marca 2000 roku.
Instrukcja obiegu dokumentów.
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy w Brójcach funkcjonowała
instrukcja
obiegu
dokumentów
finansowo-księgowych
wprowadzona
Zarządzeniem Zarządu Gminy w Brójcach z dnia 17 maja 1993 roku.
Następnie Wójt Gminy Brójce Zarządzeniem nr 8 z dnia 31 grudnia 2002 roku
ustalił nową instrukcję obiegu dokumentów.
_____________________________________________________
3
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym.
Rada Gminy w Brójcach nie podjęła uchwały określającej zasady
gospodarowania mieniem komunalnym. Rada Gminy kaŜdorazowo wyraŜa
zgodę
na
zbycie
konkretnych
nieruchomości
gruntowych
w formie odrębnych uchwał.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy
W okresie objętym kontrolą oświadczenia woli w imieniu Gminy składali Wójt
oraz członek Zarządu. Obecnie oświadczenia woli składa wyłącznie Wójt
Gminy.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
1) Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
W okresie objętym kontrolą zasady przeprowadzania kontroli wewnętrznej w
jednostce zostały uregulowane w regulaminie kontroli finansowej w
jednostkach sektora finansów publicznych, który został wprowadzony w Ŝycie
Zarządzeniem Wójta Gminy Brójce z dnia 26 lutego 2002 roku.
W powyŜszej uchwale unormowano zagadnienia kontroli co najmniej 5 %
wydatków ze środków publicznych w jednostkach podległych i nadzorowanych
przez Gminę.
W okresie kontrolnym przeprowadzano liczne kontrole wewnętrzne w
jednostkach podległych i nadzorowanych przez Gminę Brójce, zgodnie z
art.28b ust.2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych
(Dz.U. nr 155, poz.1014 z późn. zm.).
Stosownie do zapisów w powyŜszym regulaminie kontrola wydatkowania
środków publicznych dokonywana jest przez Wójta Gminy Brójce lub
upowaŜnioną przez niego osobę w zaleŜności od tematyki przeprowadzanej
kontroli oraz przez Skarbnika Gminy Brójce.
Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych.
Zasady kontroli finansowej w Urzędzie Gminy zostały uregulowane w powyŜej
wymienionym regulaminie kontroli wewnętrznej Gminy Brójce.
Regulamin ustalił cele i zadania kontroli finansowej oraz jej zakres. W ramach
kontroli finansowej moŜna wyróŜnić: samokontrolę, kontrolę funkcjonalną i
instytucjonalną. Podstawowymi kryteriami kontroli są legalność, celowość i
gospodarność.
Określono zadania kontrolującego oraz
przeprowadzaniu kontroli finansowej.
zasady
jakie
obowiązują
przy
WyróŜniono kontrole: wstępną, bieŜącą i następczą oraz sposoby kontroli
merytorycznej (która obejmuje w szczególności wykonywanie operacji
gospodarczej zgodnie z zawarta umową i odnosi się do obowiązku stosowania
przepisów ustawy o zamówieniach publicznych), rachunkowej i formalnej
(które oznaczają ocenę czy dokumenty dotyczące operacji są technicznie
prawidłowe, wystawione przez właściwe podmioty, czy są wolne od błędów
rachunkowych i.t.p.).
_____________________________________________________
4
PowyŜszy regulamin ustalił, iŜ główny księgowy dokonuje wstępnej oceny
zgodności planowanej operacji gospodarczej (finansowej) z planem
finansowym (budŜetem) jednostki. Pracownik merytoryczny opisuje rachunek
(fakturę) podając uzasadnienie merytoryczne zobowiązania, oraz wskazuje
środki pokrycia tego zobowiązania. Główny księgowy swoim podpisem
potwierdza dokonanie kontroli bieŜącej. ZłoŜenie takiego podpisu oznacza, iŜ
nie zgłasza się zastrzeŜeń co do przedstawionej przez właściwego pracownika
oceny merytorycznej prawidłowości operacji i jej zgodności z prawem oraz, Ŝe
nie zgłasza zastrzeŜeń, co do kompletności oraz formalno-rachunkowej
poprawności dokumentów dotyczących tej operacji.
Kontrola polega takŜe na ocenie pod względem zgodności z prawem projektów
umów, porozumień, uchwał i.t.d. Taka kontrola dokonywana jest przez radcę
prawnego Urzędu Gminy.
Inspektorzy kontroli sprawdzili prawidłowość przeprowadzania kontroli
wewnętrznej w Urzędzie Gminy w Brójcach w odniesieniu do wydatków
inwestycyjnych oraz stosowania ustawy o zamówieniach publicznych.
Ponadto inspektorzy kontroli dokonali sprawdzenia dokumentacji w zakresie
ok. 5% wydatków inwestycyjnych poniesionych w latach 2002/2003 na
zadania inwestycyjne omówione w dalszej części protokołu, w zakresie
stosowania ustawy o zamówieniach publicznych, a takŜe w odniesieniu do
wydatków osobowych – omówione w części dotyczącej wynagrodzeń.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie
art.127 ustawy o finansach publicznych.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w okresie objętym kontrolą przeprowadzano liczne
kontrole finansowe w jednostkach organizacyjnych podległych w Gminie,
zgodnie z przepisem art.127 ust.2 ustawy o finansach publicznych.
Przedstawiono m.in. plan kontroli
przeprowadzonych kontroli. I tak:
na
lata
2002/2003
oraz
rejestr
-
w 2002 roku zaplanowano 6 kontroli, zaś przeprowadzono z tego 5
kontroli – w Ośrodku Pomocy Społecznej w Brójcach, w Zespole
Szkół Gminy Brojce z siedzibą w Wardzynie, w Szkole Podstawowej w
Kurowicach, w Gimnazjum w Kurowicach oraz w Szkole Podstawowej
w Bukowcu. Tematyka kontroli: sprawdzenie i kontrola dokumentów
księgowych;
-
w 2003 roku zaplanowano 10 kontroli, z tego przeprowadzono 5
kontroli – w Gospodarstwie Pomocniczym przy UG w Brójcach,
Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Brójcach, w Gminnym
Ośrodku Kultury w Brójcach, a ponadto w Gimnazjum w Kurowicach
oraz w Szkole Podstawowej w Bukowcu. Kontrole dotyczyły
stosowania ustawy o zamówieniach publicznych.
Z przeprowadzonych kontroli sporządzono protokoły. Kontrole przeprowadzała
pani Aleksandra Sowińska – Banaszkiewicz – pracownik UG w Brójcach, która
posiadała w aktach osobowych stosowne upowaŜnienie.
_____________________________________________________
5
4) Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną.
W latach 2002-2003 Komisja Rewizyjna Gminy Brójce dokonywała
sprawdzenia i przeprowadzała stosowne kontrole, i tak dokonała kontroli w
zakresie: wykonania budŜetu Gminy Brójce w 2002 roku, w zakresie realizacji
uchwał podjętych przez Radę Gminy w zakresie spraw finansowych i
majątkowych oraz w zakresie wykonania budŜetu jednostek organizacyjnych
gminy.
Komisja wzięła pod uwagę rzetelność i kompletność prowadzonej
dokumentacji, a takŜe oceniała gospodarność i legalność działań Zarządu
Gminy i Wójta Gminy zgodnie z ustawą o finansach publicznych i ustawie o
samorządzie gminnym.
Sprawdzono zgodność danych zawartych w sprawozdaniu z ewidencją
księgową dochodów i wydatków oraz zgodność z prawem wydatkowania
dotacji pochodzących z budŜetu państwa. Skontrolowano rozliczenie dotacji
przekazanej Gospodarstwu Pomocniczemu i Stowarzyszeniu GLKS „Miazga”.
Przeanalizowano równieŜ ściągalność zaległości podatkowych naleŜnych
Gminie.
Z przeprowadzonych kontroli sporządzono stosowne protokoły.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia
kontrola
kompleksowa
przeprowadzona
została
w Urzędzie Gminy w Brójcach w 2000 roku przez inspektorów Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Łodzi – ElŜbietę Fliszewską, Ewę Walicką i Tomasza
Śniega.
Ponadto w Urzędzie Gminy została przeprowadzona w 2000 roku kontrola
sprawdzająca wykonanie zaleceń pokontrolnych przez Urząd Gminy, która
została przeprowadzona przez inspektora RIO w Łodzi – Krzysztofa Diuga.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
W okresie objętym kontrolą zostały przeprowadzone następujące kontrole:
2002 rok
−
w zakresie działalności Archiwum zakładowego Urzędu Gminy oraz
USC w Brójcach, przez Dyrektora Archiwum Państwowego w Łodzi;
−
w zakresie kontroli gminnych ujęć wody
Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska;
−
w zakresie realizacji postanowień w sprawie powierzenia zarządu nad
drogami powiatowymi, przez Starostwo Powiatowe Powiat Łódzki
Wschodni;
−
w zakresie ustalania i egzekwowania przez Gminę opłat adicenckich,
przez NajwyŜszą Izbę Kontroli Delegatura w Łodzi;
głębinowych,
przez
2003 rok
_____________________________________________________
6
−
w zakresie spraw dotyczących ewidencji ludności i USC, przez Wydział
Obywatelski Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi;
−
w zakresie kontroli rejestrów wniosków i decyzji o pozwoleniach na
budowę, przez Urząd Wojewódzki w Łodzi.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
1) Wybór banku.
W latach 2002-2003 obsługę bankową budŜetu Gminy Brójce prowadził Bank
Spółdzielczy w Andrespolu Oddział Brójce wskazany uchwałą nr
XXIX/166/93 Rady Gminy w Brójcach z dnia 15 października 1993 roku.
W okresie objętym kontrolą obowiązywała umowa rachunku bankowego
zawarta została w dniu 16 stycznia 1996 roku pomiędzy Urzędem Gminy w
Brójcach w imieniu, którego działali: pan W. Glubowski – Wójt Gminy i pan
W. Pogoda – zastępca Wójta Gminy. Zgodnie z zapisami § 1 pkt 1 ww. umowy
oddział banku zobowiązał się do otwarcia i prowadzenia rachunku bieŜącego
na czas nieokreślony.
Ustalono, Ŝe za świadczone czynności związane z obsługą rachunku bank nie
pobiera prowizji i opłaty zgodnie z taryfą prowizji i opłat bankowych.
Ponadto zdecydowano, Ŝe środki pienięŜne zgromadzone na rachunku
posiadacza są oprocentowane w wysokości 3%.
Obecnie obowiązuje nowa umowa, dotycząca wykonywania obsługi bankowej
zawarta w dniu 2.01.2004 roku pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w
Andrespolu Oddział w Brójcach. W imieniu Gminy Brójce umowę zawarł pan
W. Glubowski – Wójt Gminy przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Ustalono,
Ŝe rachunek będzie prowadzony przez czas nieokreślony.
Rada Gminy w Brójcach w dniu 9 grudnia 2003 roku podjęła uchwałę nr
X/88/2003 w sprawie wyboru banku do obsługi budŜetu Gminy Brójce.
Umowa zawarta została na
zamówieniach publicznych.
podstawie
art.6
ust.1
pkt
7
ustawy
o
2) Rachunki bankowe.
Wykaz rachunków bankowych i stanów na dzień 31 grudnia 2002 roku oraz
na dzień 31 grudnia 2003 roku przedstawia poniŜsze zestawienie:
Tabela nr 1
Rachunki bankowe
Rachunek budŜetu Gminy
Rachunek bieŜący jednostki
Zakładowy Fundusz Socjalny
Sumy depozytowe
Fundusz Socjalny Wsi
Gminny Fundusz Ochrony
Środowiska i Gospodarki
Wodnej
Środki specjalne
Rachunki pomocnicze
/zabezpieczenie wykonania
robót
Nr rachunku bankowego
600141-3600-1
600141-3600-4
600141-3670-1
600141-3670-2
600141-3670-3
600141-3670-4
600141-3670-5
600141-3800-2
Stan na 31.12.2002r. Stan na 31.12.2003r.
259.220,46 zł
274.376,90 zł
0 zł
0 zł
3.851,01 zł
11,65 zł
1.777,22 zł
1.802,10 zł
0,00 zł
0,00 zł
8.831,98 zł
22.195,59 zł
2.864,97 zł
25.219,61 zł
18.973,98 zł
17.312,57 zł
_____________________________________________________
7
Konto inwestycyjne
Rachunek pomocniczy w
Banku PKO S.A. w Łodzi
156-3800-1
2134-360-80000
0,00 zł
720,14 zł
0,00 zł
3.809,39 zł
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
1) Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o
finansach publicznych).
W okresie objętym kontrolą Gmina Brójce nie zaciągała kredytów na pokrycie
występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach
(art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych).
W latach 2002-2003 Gmina Brójce zaciągnęła jedną poŜyczkę na
sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach.
A mianowicie Rada Gminy w Brójcach podjęła uchwałę nr XXXV/187/2002 z
dnia 29 maja 2002 roku w sprawie określenia wysokości zobowiązań dla
inwestycji pn. “Termomodernizacja budynku Urzędu Gminy w Brójcach wraz
z realizacją kotłowni olejowej i modernizacją systemi grzewczego” oraz
uchwałę nr XXXV/188/2002 z dnia29 maja 2002 roku w sprawie zaciąniecia
poŜyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi na przedmiotową inwestycję, w której określono kwotę
poŜyczki wysokości 311.000,00 zł. Następnie uchwałami nr XXXVI/196/2002
oraz nr XXXVI/194/2002 Rady Gminy w Brójcach z dnia 9 lipca 2002 roku
wprowadzono zmiany w powyŜszych uchwałach, a mianowicie określono nową
wysokość zaciąganej poŜyczki, tj. kwotę 249.000,00 zł.
W dniu 19 września 2002 roku została zawarta umowa poŜyczki nr
150/OA/P/2002 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Łodzi a Gminą Brójce, reprezentowaną przez Wojta
Gminy – p. Władysława Glubowskiego oraz Zastępcę Wójta - p. Władysława
Pogodę.
WFOŚiGW w Łodzi udzielił poŜyczkę w wysokości 249.000,00 zł
z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą „Termomodernizacja
budynku Urzędu Gminy w Brójcach”.
Stosownie do zapisów przedmiotowej umowy kwota poŜyczki będzie
przekazywana sukcesywnie w miarę wystawiania poszczególnych faktur.
Oprocentowanie w okresie kredytowania ustalone zostało w wysokości 6% w
stosunku rocznym.
Strony
ustaliły,
Ŝe
spłata
zaciągniętej
poŜyczki
nastąpi
w 20 kwartalnych ratach w wysokości 12.450,00 zł kaŜda, począwszy od dnia
28.02.2003 roku.
Umowa podpisana została przez przedstawicieli
kontrasygnacie Skarbnika Gminy – p. Barbary Stoszek.
obu
stron
przy
_____________________________________________________
8
Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie dla organu
stwierdzono, Ŝe uzyskane poŜyczki ewidencjonowane są obecnie na koncie
260 – Zobowiązania finansowe.
2) Udzielone gwarancje i poręczenia.
W okresie objętym kontrolą Gmina Brójce nie udzielała poręczeń i gwarancji.
3) Wyemitowane papiery wartościowe
W latach 2002-2003 Gmina Brójce nie wyemitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów
rzeczowych.
Gmina Brójce nie posiadała w okresie objętym kontrolą Ŝadnych akcji ani
udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002 roku i na dzień 31
grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
W okresie objętym kontrolą wskaźnik zadłuŜenia określonego w art. 114
ustawy o finansach publicznych nie przekroczył 60% i przedstawiał się
następująco:
- na dzień 31.12.2002 roku
- 9,15 %;
- na dzień 31.12.2003 roku
- 3,12 %.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zakładowy plan kont dla budŜetu Gminy, dla jednostki budŜetowej (Urzędu
Gminy w Brójcach) oraz dla Gospodarstwa Pomocniczego – Gminny Zakład
Komunikacji wprowadzony został w Ŝycie zarządzeniem Wójta Gminy w
Brójcach z dnia 31 grudnia 2001 roku z mocą obowiązującą od dnia
01.01.2002 roku.
Niniejszym zarządzeniem ustalono:
-
wykaz kont dla budŜetu Gminy Brójce (w załączniku nr 1 do
niniejszego zarządzenia),
-
wykaz kont syntetycznych dla jednostki budŜetowej oraz
gospodarstw pomocniczych (w załączniku nr 2 do niniejszego
zarządzenia),
-
wykaz kont kosztów według rodzajów (w załączniku nr 3).
PowyŜszy plan kont został opracowany na podstawie art.10 ust.2 ustawy z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. tekst jednolity z 2002
roku, nr 76, poz.694 z późn. zm.) oraz na podstawie przepisów rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
_____________________________________________________
9
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz.U. nr 153, poz. 1752).
Ponadto w okresie objętym kontrolą Wójta Gminy podjął zarządzenia nr
11/2002 z dnia 31 grudnia 2002 roku w sprawie prowadzenia ksiąg
rachunkowych przy uŜyciu programów komputerowych. Zarządzenie zostało
podjęte na podstawie art.10 ust. 1 pkt 3 lit. b) i c) oraz pkt 4 ustawy o
rachunkowości. Następnie wprowadzono zarządzeniem nr 42/2003 Wójta
Gminy Brójce z dnia 31 grudnia 2003 roku instrukcję bezpiecznej eksploatacji
sprzętu komputerowego i systemów informatycznych w Urzędzie Gminy
Brójce.
Natomiast zasady ochrony danych przetwarzanych w systemach
komputerowych słuŜących do prowadzenia ksiąg rachunkowych zostały
uregulowane w zarządzeniu Wójta Gminy nr 8/99 z dnia 19 października
1999 roku w sprawie ustalenia instrukcji uŜytkowania programów
komputerowych oraz baz danych Urzędu Gminy Brójce.
Jednostka
nie
opracowała
zasad
stosowania
rachunkowości
i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat,
co wymagane jest § 1 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont
dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych
jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 50, poz 511 z późn. zm.).
W trakcie kontroli powyŜsza nieprawidłowość została usunięta Zarządzeniem
Nr 3/2004 Wójta Gminy Brójce z dnia 1 marca 2004 roku w sprawie zasad
rachunkowości i planu kont dla prowadzenia podatków i opłat dla organu
podatkowego Gminy Brójce.
Zgodnie z wymogami zawartymi w art. 10 ust. 1 pkt 1 w brzmieniu
obowiązującym do dnia 31.12.2001 roku, zaś od dnia 01.01.2002 roku
w art. 10 ust. 1 pkt 3 ppkt a ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości oraz przepisach rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości
oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych,
jednostka opracowała zasady księgowania operacji gospodarczych (klasyfikacji
zdarzeń) na kontach księgi głównej oraz zasady prowadzenia kont ksiąg
pomocniczych i powiązania kont ksiąg pomocniczych z kontami księgi
głównej.
Ponadto
w
ramach
dokumentacji
opisującej
przyjęte
zasady
rachunkowości, jednostka nie posiada wykazu ksiąg rachunkowych, co
wymagane
jest
zapisami
art.
10
ust.
1
pkt
2
(w brzmieniu obowiązującym do dnia 31.12.2001 r.) oraz art. 10 ust. 1
pkt 3 ppkt b ustawy o rachunkowości (w brzmieniu obowiązującym od
dnia 01.01.2002 r.).
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Księgi rachunkowe Urzędu Gminy w Brójcach prowadzone są przy uŜyciu
komputerów, w oparciu o następujące programy komputerowe:
_____________________________________________________
10
1. BudŜet firmy Infosystem – system księgowości budŜetowej;
2. Kasa firmy Infosystem – system ewidencji obrotu gotówkowego i obsługi
wpłat;
3. Podatki firmy Infosystem – system wymiaru podatków i opłat lokalnych
podatników na terenie Gminy Brójce oraz księgowości podatkowej;
4. Plan firmy Infosystem – system ewidencji planu dochodów i wydatków
budŜetowych;
5. Auta firmy Infosystem – system wymiaru podatków od środków
transportowych podatników na terenie Gminy Brójce i księgowości
podatkowej.
PowyŜsze zagadnienie dotyczące prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji
finansowych i gospodarczych sprawdzono przy okazji kontroli podatków i
opłat lokalnych z terenu Gminy Brójce, udzielania zamówień publicznych oraz
wynagrodzeń.
Zgodnie z wymogami art. 13 ust.2 pkt 1 ustawy o rachunkowości
w brzmieniu obowiązującym do dnia 01.01.2002 r. oraz art. 13 ust.4 pkt 1
ww. ustawy w brzmieniu obowiązującym od dnia 01.01.2002 r. prowadzone
przez jednostkę księgi rachunkowe (m.in. dzienniki główna dla organu i dla
jednostki, zestawienia obrotów i sald), oznaczone są trwale zrozumiałą nazwą
danego rodzaju księgi rachunkowej oraz nazwą jednostki, której dotyczą. Są
one wyraźnie oznaczone, co do okresu sprawozdawczego oraz daty ich
sporządzenia.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ.
W okresie objętym kontrolą jednostka sporządzała sprawozdania w oparciu o
przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w
sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. nr 24, poz. 279).
Na podstawie ewidencji księga główna za rok 2002 stwierdzono,
Ŝe na dzień 31 grudnia wykazano salda na następujących kontach
bilansowych:
- 133 Rachunek bieŜący budŜetu
- Wn 259.220,00 zł
- 134 Kredyty bankowe
- Ma
715.446,00 zł
- 140 Inne środki pienięŜne
- Wn
49.281,42 zł
- 222 Rozliczenie dochodów budŜetowych
- Wn
0,00 zł
- 223 Rozliczenie wydatków budŜetowych
- Wn
0,00 zł
- 224 Rozrachunki budŜetu
- Ma
443,00 zł
- 901 Dochody budŜetu
- Ma
0,00 zł
- 902 Wydatki budŜetu
- Ma
0,00 zł
- 909 Rozliczenia międzyokresowe
- Ma
219.580,00 zł
- 960 Skumulowana nadwyŜka budŜetu
- Wn 577.059,63 zł
_____________________________________________________
11
- 961 Niedobór lub nadwyŜka budŜetu
- Ma
49.908,60 zł
Zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi
wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania budŜetu Gminy Brójce
sporządzonym na dzień 31.12.2002 roku.
Na podstawie sprawozdania o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń sporządzonego na dzień 31.12.2002r. stwierdzono,
Ŝe kwota zadłuŜenia wyniosła 715.446 zł i dotyczy ona zobowiązania z tytułu
zaciągniętego kredytu długoterminowego na kwotę 190.446 zł oraz z tytułu
zaciągniętego kredytu w banku komercyjnym na kwotę 525.000 zł.
Na podstawie ewidencji księga główna za rok 2003 stwierdzono,
Ŝe na dzień 31 grudnia wykazano salda na następujących kontach
bilansowych:
- 133 Rachunek bieŜący budŜetu
- Wn 274.376,90 zł
- 134 Kredyty bankowe
- Ma
0,00 zł
- 140 Inne środki pienięŜne
- Wn
81.954,82 zł
- 222 Rozliczenie dochodów budŜetowych
- Wn
0,00 zł
- 223 Rozliczenie wydatków budŜetowych
- Wn
0,00 zł
- 224 Rozrachunki budŜetu
- Ma
- 260 PoŜyczki
- Ma 199.179,49 zł
- 901 Dochody budŜetu
- Ma
0,00 zł
- 902 Wydatki budŜetu
- Ma
0,00 zł
- 909 Rozliczenia międzyokresowe
- Ma
228.244,00 zł
- 960 Skumulowana nadwyŜka budŜetu
- Wn 626.968,23 zł
- 961 Niedobór lub nadwyŜka budŜetu
- Ma
2.280,67 zł
492.764,00 zł
Zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi
wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania budŜetu Gminy Brójce
sporządzonym na dzień 31.12.2003 roku.
Na podstawie sprawozdania o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003r. stwierdzono, Ŝe kwota
zadłuŜenia wyniosła 239.878 zł, w tym:
-
zaciągnięte kredyty długoterminowe
- 199.179 zł,
-
wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług – 40.699 zł.
(Kwota 199.179 zł obejmuje środki przekazane w ramach poŜyczki z
WFOŚiGW z tytułu przedstawionych faktur.)
W ramach sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych
jednostki samorządu terytorialnego sporządzanego na koniec 2002 i 2003
roku wykazywane są skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień
_____________________________________________________
12
uznaniowych w podatkach lokalnych. Ponadto porównano powyŜsze dane z
danymi ze sprawozdaniem Rb-PDP. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Szczegółowe dane dotyczące zgodności, co do wykazanych w sprawozdaniach
kwot ulg w poszczególnych podatkach znajdują się w VII rozdziale niniejszego
protokołu.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA.
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzień
31.12.2002
r.
konto
201
Rozrachunki
z
odbiorcami
i dostawcami wykazywało saldo Wn 6.380,01 zł oraz saldo Ma 151.946,61 zł.
Natomiast w roku 2003 według stanu na dzień 31 grudnia konto 201
wykazywało saldo Wn 1.314,99 zł i saldo Ma 81.822,44 zł.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE.
Według
ewidencji
księgowej
stan
zobowiązań
rozrachunków
publicznoprawnych według konta 231 – Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
wynosił na koniec lat 2002-2003:
31.12.2002 rok – saldo Wn 0 zł oraz saldo Ma 0 zł.
31.12.2003 rok – saldo Wn 4,35 zł oraz saldo Ma 187,55 zł.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe konto 229 – Pozostałe
rozrachunki publicznoprawne posiadało na koniec 2002 roku saldo Wn
416,34 zł oraz saldo Ma 30.328,51 zł, zaś na koniec 2003 roku saldo Wn 0 zł,
zaś saldo Ma 44.514,34 zł.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI.
Na podstawie ewidencji księgowej na koniec 2002 roku stwierdzono, Ŝe konto
240 wykazywało dwa salda: saldo Wn – 1.643,23 zł oraz saldo Ma – 25.219,61
zł.
Na koniec 2003 roku konto 240 posiadało saldo Wn – 2,40 zł i saldo Ma –
18.251,30 zł.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe na koniec 2002 roku konto
225 posiadało dwa salda: saldo Wn – 615,75 zł i saldo Ma – 10.025,16 zł.
Na dzień 31.12.2003 roku konto 225 posiadało salda: Wn – 2.179,45 zł i Ma –
75.402,66 zł.
Następnie stan konta 222 – Rozliczenie wydatków budŜetowych na dzień
31.12.2002 roku wynosił: saldo Wn – 0 zł i saldo Ma – 0 zł.
Na koniec 2003 roku konto 222 posiadało saldo Wn – 60.831,79 zł i saldo Ma
0 – zł.
_____________________________________________________
13
4. NALEśNOŚCI Z TYTUŁU DOCHODÓW BUDśETOWYCH.
Z zestawienia obrotów i sald sporządzonego na dzień 31 grudnia 2002 roku
wynika, Ŝe stan konta 221 - NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
wyniósł po stronie Wn 548.466,15 zł, zaś po stronie Ma 8,616,76 zł.
Natomiast na dzień 31.12.2003r. stan konta 221 Wn – NaleŜności z tytułu
dochodów budŜetowych - wyniósł 637.303,71 zł oraz Ma – 8.736,54 zł.
Na podstawie kart kontowych stwierdzono, Ŝe na kwotę naleŜności
z tytułu dochodów budŜetowych w latach 2002-2003 składają się przede
wszystkim zaległości z tytułu podatków i opłat.
5. INNE.
Na dzień 31.12.2002 roku stan konta 223 budŜetowych wynosił: saldo Wn 0 zł i saldo Ma 0 zł.
Rozliczenia wydatków
Zaś na dzień 31.12.2002 roku stan konta 234 – Pozostałe rozrachunki z
pracownikami wynosił: saldo Wn 693,95 zł i saldo Ma 0 zł.
Na dzień 31.12.2003 roku stan konta 223 budŜetowych wynosił: saldo Wn 0 zł i saldo Ma 0 zł.
Rozliczenia wydatków
Zaś na dzień 31.12.2003 roku stan konta 234 – Pozostałe rozrachunki z
pracownikami wynosił: saldo Wn 10,00 zł i saldo Ma 0,00 zł.
V.
GOSPODARKA KASOWA.
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA.
Stan i prawidłowość przechowywania gotówki w kasie oraz prowadzenia
ewidencji druków ścisłego zarachowania sprawdzono w czasie kontroli kasy
przeprowadzonej w dniu 3 marca 2004 roku, z której sporządzono odrębny
protokół stanowiący załącznik nr 1 do niniejszego protokołu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH.
Obecnie na terenie Urzędu Gminy w Brójcach obowiązuje Instrukcja kasowa
stanowiąca załącznik nr 1 do zarządzenia nr 8 Wójta Gminy Brójce z dnia 31
grudnia 2002 roku.
W powyŜszej instrukcji określono, iŜ wszystkie operacje kasowe powinny być
ujęte w raportach kasowych. Raporty te mogą być sporządzane codziennie lub
za okresy kilkudniowe, nie dłuŜsze jednak niŜ 15 dni i obowiązkowo na koniec
kaŜdego miesiąca. Raporty naleŜy sporządzać odrębnie dla gotówki i kaŜdego
innego waloru pienięŜnego. Stan gotówki w kasie winien być zgodny ze
stanem wykazanym w raporcie kasowym oraz saldem konta 101 – Kasa.
Ponadto ustalono, Ŝe wszystkie operacje kasowe muszą być dokumentowane
właściwymi dowodami. Przed dokonaniem operacji kasowej źródłowe dowody
księgowe i zastępcze dowody wypłaty gotówki powinny być sprawdzane pod
_____________________________________________________
14
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Sprawdzone dowody do
wypłaty akceptuje Skarbnik Gminy lub osoba upowaŜniona oraz zatwierdza
Wójt lub Sekretarz Gminy
Ustalono niezbędny zapas gotówki w kasie Urzędu Gminy, który wynosi 5.000
zł. Zapas gotówki moŜe być uzupełniany z podstawowego rachunku
bankowego.
Wyrywkowej kontroli udokumentowania operacji kasowych poddano dowody
źródłowe zaewidencjonowane w następujących raportach kasowych:
-
raport kasowy nr 24/2003 za okres od dnia 26 do dnia 31 lipca 2003
roku;
-
roku;
-
roku;
-
roku;
-
raport kasowy nr 18/2002 za okres od dnia 24 do dnia 31 maja 2002
roku;
-
roku;
-
roku;
Ustalenia kontroli:
- raporty kasowe sporządzane są przez kasjera, znajdują się na nich
podpisy osób sporządzających oraz sprawdzających;
- dowody źródłowe numerowane są wg pozycji raportu kasowego;
- udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci:
rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu słuŜbowego, list wypłat
diet dla radnych, indywidualnych wypłat umów zleceń, zaliczek i ich
rozliczeń itp.;
- wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków
budŜetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów
klasyfikacji budŜetowej oraz zatwierdzenie do wypłaty;
- wszystkie faktury bądź rachunki posiadają zapis, iŜ zostały sprawdzone
pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym;
- wszystkie dowody zawierają adnotacje, Ŝe wydatek zrealizowany został
zgodnie z ustawą z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach
publicznych (Dz.U. nr 76, poz. 344 ze zm.) w trybie .....;
- na kaŜdym rachunku znajduje się adnotacja potwierdzająca wykonanie
usługi lub dostawy i określająca cel, z którym związana była usługa lub
dostawa;
_____________________________________________________
15
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE.
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK.
1)
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów
wojewódzkich, środki pomocowe).
BudŜet Gminy Brójce na rok 2002 ustalony został przez Radę Gminy w
Brójcach uchwałą nr XXXII/172/2002 z dnia 12 lutego 2002 roku.
BudŜet Gminy po stronie dochodów uchwalono w wysokości 9.219.016 zł. W
budŜecie Gminy na 2002 roku nie ustalono przychodów.
W ramach dochodów ustalonych w załączniku nr 1 do uchwały budŜetowej na
rok 2002, zaplanowane zostały m.in.:
-
dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację zadań
zleconych z zakresu administracji rządowej oraz na dofinansowanie
własnych zadań bieŜących w łącznej wysokości 427.018 zł;
-
dotacje
celowe
otrzymane
z
budŜetu
Starostwa
Powiatowego
Łódzki-Wschodni na realizację zadań bieŜących, oraz na podstawie innych
porozumień w kwocie 190.863 zł.
W wyniku zmian dokonanych na dzień 31.12.2002 roku, plan budŜetu
po stronie dochodów zamknął się kwotą 8.858.206 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Brójce za rok 2002,
przyjętego uchwałą Rady Gminy w Brójcach nr VI/43/2003 z dnia 29
kwietnia 2003 roku, Gmina osiągnęła dochody w wysokości 7.814.028 zł.
Na ogólną kwotę wpływów składają się:
-
dochody własne zrealizowane w kwocie 7.038.700 zł, tj. 87,1 %
planu, w tym subwencje z budŜetu państwa w wysokości 3.090.360
zł;
-
dotacje celowe w wysokości 775.328 zł, tj. 99,2 % planu, w tym:
subwencje celowe na realizację zadań zleconych – 504.523 zł, dotacje
celowe na zadania bieŜące realizowane na podstawie porozumień –
190.863 zł oraz dotacje celowe na realizację zadań własnych –
79.942 zł.
Stan konta 901 wynosił 7.814.020 zł.
Z powyŜszego wynika, iŜ wykazane w sprawozdaniu kwoty nie są zgodne z
ewidencją księgową (stanem konta 901). RóŜnica wynosi 8 zł.
Wyjaśnienie Skarbnika Gminy Brójce w sprawie powyŜszej róŜnicy w kwotach
stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
2) Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka).
Na rok 2002 budŜet Gminy Brójce po stronie wydatków ustalony został w
kwocie 8.996.579 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie uchwały
nr XXXII/172/2002 Rady Gminy w Brójcach z dnia 12 lutego 2002 roku.
_____________________________________________________
16
Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązania zaciągniętego z tytułu
kredytu ustalona została w wysokości 350.000 zł.
W budŜecie na 2002 rok utworzono rezerwę ogólną w wysokości 60.000 zł,
takŜe rezerwę celową w wysokości 101.797 zł. Maksymalna wysokość
kredytów i poŜyczek krótkoterminowych zaciągniętych przez Zarząd Gminy w
roku budŜetowym na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru
budŜetowego nie moŜe przekroczyć kwoty 350.000 zł.
Zarząd Gminy moŜe samodzielnie zaciągać zobowiązania w granicach kwot
wydatków ustalonych w budŜecie do wysokości 300.000 zł.
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu na dzień 31.12.2002
roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 9.096.188 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Brójce za rok 2002 z
budŜetu Gminy wydatkowano ogólną kwotę 7.863.922 zł, co w stosunku do
planu stanowi 86,4%. Z ogólnej kwoty wydatków na inwestycję przeznaczono
982.150 zł, tj. 12,5%, zaś na realizację zadań zleconych i powierzonych
wydano kwotę 763.844 zł.
Deficyt budŜetu na koniec roku 2002 wyniósł 49.894 zł. Źródłem jego
pokrycia była nadwyŜka z lat ubiegłych oraz poŜyczka z WFOŚiGW.
Według stanu konta 902 wydatki wyniosły 7.863.929,26 zł.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty nie zgodne są z ewidencją księgową (stanem
konta 902). RóŜnica stanowi kwotę7 zł.
Wyjaśnienie Skarbnika Gminy Brójce stanowi załącznik nr 2 do protokołu
kontroli.
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów
wojewódzkich, środki pomocowe).
BudŜet Gminy Brójce na rok 2003 ustalony został przez Radę Gminy w
Brójcach uchwałą nr V/31/2003 z dnia 27 marca 2003 roku.
BudŜet Gminy po stronie dochodów uchwalono w wysokości 9.439.451 zł. W
budŜecie Gminy na 2002 roku nie ustalono przychodów.
W ramach dochodów ustalonych w załączniku nr 1 do uchwały budŜetowej na
rok 2003, zaplanowane zostały m.in.:
-
dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację zadań
zleconych z zakresu administracji rządowej oraz na dofinansowanie
własnych zadań bieŜących w łącznej wysokości 417.668 zł;
-
dotacje celowe otrzymane z budŜetu Starostwa Powiatu Łódzkiego
Wschodniego na realizację zadań bieŜących, bądź otrzymane w związku z
zawartymi
porozumieniami
z
innymi
jednostkami
samorządu
terytorialnego w kwocie 190.863 zł.
W wyniku zmian dokonanych na dzień 31.12.2003 roku, plan budŜetu
po stronie dochodów zamknął się kwotą 7.695.530 zł.
_____________________________________________________
17
Do dnia zakończenia kontroli Rady Gminy w Brójcach nie podięła uchwały w
sprawie wykonania budŜetu Gminy Brójce za 2003 rok.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem
konta Ma 901) oraz sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów
budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od
początku roku do dnia 31.12.2002 r.
2) Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka).
Na rok 2003 budŜet Gminy Brójce po stronie wydatków ustalony został w
kwocie 8.923.204 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie uchwały
nr V/31/2003 Rady Gminy w Brójcach z dnia 27 marca 2003 roku. Kwota
rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązania zaciągniętego z tytułu
długoterminowego kredytu ustalona została w wysokości 574.800 zł. Wydatki
nie mające pokrycia w dochodach zostaną sfinansowane z poŜyczki z
WFOŚiGW w kwocie 58.553 zł.
W budŜecie na 2003 rok utworzono rezerwę ogólną w wysokości 60.000 zł i
rezerwę celową w wysokości 5.000 zł. Maksymalna wysokość poŜyczek i
kredytów krótkoterminowych zaciągniętych przez Wójta Gminy na pokrycie
występującego w ciągu roku niedoboru budŜetowego nie moŜe przekroczyć w
roku budŜetowym kwoty 350.000 zł.
Ponadto Wójt Gminy upowaŜniony
zobowiązań do wysokości 200.000 zł.
został do
zaciągania samodzielnie
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu na dzień 31.12.2003
roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 7.202.765 zł.
NadwyŜka budŜetowa na koniec roku 2003 wyniosła 492.765 zł.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową stanem
konta Wn 902 oraz sprawozdaniem Rb-28S z wykonania planu wydatków
budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od
początku roku do dnia 31.12.2003r.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH.
Na podstawie wydatków osobowych dokonywanych w Urzędzie Gminy w
Brójcach w latach 2002-2003 stwierdzono, Ŝe Zarząd Gminy (a od dnia
27.10.2002 r. Wójt Gminy) dokonywał wydatków w granicach kwot
określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych
przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem. Ponadto skontrolowano
przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonych w art.92 pkt 3
ustawy o finansach publicznych w odniesieniu do inwestycji opisanych w
dalszej części protokołu. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
_____________________________________________________
18
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso).
Realizacją zadań związanych z dokonaniem wymiarów podatków zajmuje się 2
inspektorów oraz 1 inspektor na stanowisku księgowym.
Do zadań wyŜej wymienionych pracowników naleŜy m.in.:
-
Dokonanie wymiarów w zakresie podatków od nieruchomości, rolnego,
leśnego od osób fizycznych oraz od osób prawnych.
-
Prowadzenie
na
bieŜąco
rejestru
i
ewidencji
przewidzianych
obowiązującymi
przepisami,
uzgadnianie
przypisów
i
odpisów
z rejestrami wymiarowymi.
-
Dokonywanie kontroli nieruchomości w celu potwierdzenia zgodności
danych oraz w zakresie ustalania obowiązku podatkowego.
-
Kontrola terminowej realizacji zobowiązań podatkowych i windykacja
naleŜności z tytułu podatków poprzez wystawianie upomnień i tytułów
wykonawczych.
W okresie objętym kontrolą, osobą upowaŜnioną do podpisywania nakazów
płatniczych był Wójt Gminy, Sekretarz Gminy oraz inspektorzy od spraw
podatkowych.
Nakazy płatnicze są dostarczane przez sołtysów lub dostarczane przez pocztę.
W przypadku gospodarstw rolnych nakazy płatnicze są w formie łącznego
zobowiązania pienięŜnego.
Pobór podatków odbywa się w formie inkasa przez inkasentów zgodnie z
uchwałą Rady Gminy w Brójcach nr XIII/82/00 z dnia 28 marca 2000 roku.
Ustalono wynagrodzenie z tytułu poboru podatków i łącznego zobowiązania
pienięŜnego dla sołtysów w wysokości;
10% dla sołtysów z wsi Kurowice Kościelne, Wygoda;
8% dla sołtysów z wsi Leśne Odpadki;
5% dla pozostałych sołtysów;
od kwoty zebranych podatków i opłat.
Nowe stawki wynagrodzenia za inkaso zostały ustalone w uchwale Rady
Gminy w Brójcach nr V/32/2003 z dnia 27 marca 2003 roku w sprawie
poboru podatków w drodze inkasa. Ustalono Ŝe inkasentami będą sołtysi w
poszczególnych sołectwach a w sołectwie Bukowiec pani Helena Filip.
Ustalono wynagrodzenie z tytułu poboru podatków i łącznego zobowiązania
pienięŜnego dla sołtysów w wysokości;
11% dla sołtysów z wsi Kurowice Kościelne, Wygoda;
9% dla sołtysów z wsi Leśne Odpadki;
_____________________________________________________
19
6% dla pozostałych sołtysów;
6% dla inkasenta wsi Bukowiec;
od kwoty zebranych podatków i opłat
Ponadto płatnicy podatków mają moŜliwość wpłaty bezpośrednio
w kasie Urzędu Gminy lub na konto Urzędu za pośrednictwem banku.
Księgowość podatkowa w Urzędzie Gminy w Brójcach prowadzona jest ręcznie
i komputerowo.
Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych stanowi
załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
Realizację dochodów własnych Gminy Brójce na terenie tejŜe Gminy za lata
2002, 2003 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach:
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek od nieruchomości
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
8.858.206
1.662.000
225.500
4.450
66.500
4
7.814.028
1.715.129
213.207
4.799
69.227
250
3.027.630
4.813.366
95
1.945.883
3.861.416
88,2
103,2
94,5
107,8
104,1
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
00,0
21,9
2,7
0,06
0,9
38,0
64,3
80,2
0,0
24,9
50,2
Procent
Wykonania
planu
5
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Brójcach
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek od nieruchomości
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
1.
2.
3.
4.
5.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
8.650.167
1.860.000
211.700
4.458
66.000
4
7.695.530
1.519.350
201.583
9.901
77.362
230
105
89,0
81,7
95,2
222,1
117,2
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
00,0
19,7
2,6
0,1
1,0
45,6
0,0
Procent
Wykonania
planu
5
_____________________________________________________
20
6.
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
2.670.978
4.813.366
2.053.115
3.861.416
76,9
80,2
26,7
50,2
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Brójcach.
2) Podatek od nieruchomości.
Rada Gminy w Brójcach uchwałą Nr XXIX/159/2001 z dnia
13 listopada 2001 roku ustaliła stawki podatku od nieruchomości oraz opłat
lokalnych, które obowiązywały na terenie Gminy Brójce w 2002 roku.
Stawki podatku od nieruchomości były zgodne z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 18 października 2001 roku w sprawie określenia górnych
granic stawek kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych (Dz.
U. Nr 125, poz. 1375).
Rada Gminy w Brójcach na podstawie uchwały Nr II/6/2002 z dnia 16
grudnia 2002 roku wprowadziła stawki podatku od nieruchomości i opłat
lokalnych, które obowiązywały na terenie Gminy Brójce w 2003 roku.
Stawki podatku od nieruchomości były zgodne z ustawą z dnia 30
października 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 200, poz. 1683).
Na 2002 roku zwolniono od podatku od nieruchomości i opłat lokalnych,
jednostki i zakłady budŜetowe oraz gospodarstwa pomocnicze podległe gminie.
Uchwałą Nr II/11/2002 z dnia 16 grudnia 2002 roku zwolniono z podatku od
nieruchomości grunty, budynki i budowle słuŜące realizacji zadań w zakresie
uŜyteczności publicznej oraz nieruchomości zajęte w celu prowadzenia
działalności statutowej w zakresie kultury fizycznej, sportu i rekreacji,
ochrony przeciw poŜarowej.
W okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała Nr XXXI/169/2001 z dnia
28 grudnia 2001 roku w sprawie zwolnień od podatku od nieruchomości.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych.
Na terenie Gminy podatek od nieruchomości w 2002 roku płaciło 25 osób
prawnych na łączną kwotę wymiaru 1.261.114,92 zł, zaś w 2003 roku 25
osób prawnych łącznie na kwotę 2.554.685,57 zł (przypis).
Kontroli poddano następujące osoby prawne płacące tenŜe podatek;
(…)1
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO
w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
21
Stwierdzono, Ŝe na złoŜonych deklaracjach znajduje się adnotacja o dacie ich
wpływu. W zdecydowanej większości deklaracje wpłynęły po terminie, czyli po
15 stycznia.
Przyjęte wyliczenia są prawidłowe i zgodne ze stawkami przyjętymi przez Radę
Gminy na dany rok.
W przyjętej do kontroli próbie nie stwierdzono przypadków składania w
trakcie roku podatkowego korekt deklaracji.
Podatnicy płacili raty podatku terminowo, od nieterminowych wpłat rat
podatku pracownicy Urzędu Gminy naliczali i pobierali ustawowe odsetki.
Rada Gminy w Brójcach w latach 2002-2003 nie podjęła uchwały w sprawie
wprowadzenia opłaty prolongacyjnej wobec podatników, którym odraczano
termin płatności wpłat rat podatku bądź rozkładano na raty zapłatę podatku.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych.
Na terenie Gminy Brójce podatek od nieruchomości płaciło 2.468 podatników
na łączną kwotę wymiaru 505.470,98 zł w 2002 roku i odpowiednio 2.685
podatników na kwotę wymiaru 351.609,02 zł w 2003 roku.
Kontroli poddano 30 podatników losowo wybranych z sołectw Brójce, Kotliny,
Wardzyń.
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe podatek od nieruchomości
na lata 2002 - 2003 naliczony został prawidłowo w oparciu o obowiązujące
stawki.
W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajdują się wykazy
nieruchomości, aktualizowane w miarę występowania zmian, powodujących
konieczność wydania nowej decyzji.
Decyzje ustalające wymiar podatku od nieruchomości wydawane były
terminowo i dostarczane podatnikom w ustawowym terminie.
Kontrolujący sprawdzając podatek od nieruchomości od osób fizycznych
stwierdzili zgodność danych i prawidłową wysokość podatku. Podatnicy płacili
podatek terminowo, wobec osób płacących nieterminowo naliczano naleŜne
odsetki oraz koszty upomnień.
Pracownicy Urzędu Gminy przeprowadzają kontrole nieruchomości w celu
potwierdzenia lub ustalenia nowych danych potrzebnych do ustalenia
wymiaru podatku. I tak w 2003 roku przeprowadzono dwie kontrole. Z
przeprowadzonych kontroli sporządzane są stosowne protokoły.
Inspektorzy kontroli zwrócili uwagę na zmniejszone dochody z tytułu podatku
od nieruchomości od osób fizycznych w 2003 roku, związane jest to z zmianą
ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Zwrócono uwagę na konieczność
moŜliwie jak najlepszej współpracy z Starostwem Powiatowym w Łodzi, które
posiada ewidencje gruntów celem odpowiedniej kwalifikacji gruntów. Takie
działania pozwolą na zwiększenie dochodów gminy.
Wyjaśnienie Skarbnika w powyŜszej sprawie stanowi załącznik nr 4 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
22
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
8
2.159,47 zł
1
670,15 zł
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
4
25.106,24 zł
W Urzędzie Gminy w Brójcach decyzje w sprawie udzielanych ulg w zakresie
podatku od nieruchomości wydaje Wójt Gminy oraz z upowaŜnienia Sekretarz
Gminy.
Głównymi powodami udzielanych ulg są:
-
trudne warunki materialne,
cięŜka choroba podatnika lub członka rodziny,
długotrwałe pozostawanie bez pracy,
śmierć członka rodziny,
zła sytuacja gospodarcza firmy.
Podatnicy składający podania w sprawie umorzenia podatku od
nieruchomości uiszczali opłatę skarbową, oprócz sytuacji kiedy byli zwolnieni
z uiszczenia takiej opłaty.
Do większości podań nie były załączane dodatkowe
potwierdzenie powodów podnoszonych w podaniach.
załączniki
na
Pracownicy Urzędu Gminy przed rozpatrzeniem podania sporządzali stosowny
protokół o stanie majątkowym podatnika na okoliczność podnoszonych w
podaniach przesłanek przez podatników i sprawdzenie ich stanu
majątkowego.
_____________________________________________________
23
Kontroli poddano następujące decyzje, dotyczące osób fizycznych i prawnych:
w 2002 roku: nr 1/2002 w sprawie umorzenia zaległości podatkowej,
nr3/2002 w sprawie umorzenia zaległości podatkowych, nr 4/2002 . w
sprawie umorzenia zaległości podatkowej i rozłoŜenia na raty zaległości
podatkowej, nr 6/2002 w sprawie umorzenia zaległego podatku;
w 2003 roku: nr 10/2003 z dnia 25.09.2003r. w sprawie umorzenia
zaległości w podatku od nieruchomości, nr 8/2003 z dnia 16.06.2003r. w
sprawie umorzenia zaległości podatkowych; nr 6/2002 z dnia 03.06.2003r. w
sprawie odmowy umorzenia zaległości podatkowych
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Ponadto sprawdzono decyzję nr 7/2002 z dnia 23.10.2002 roku w
sprawie umorzenia zaległości podatkowych, przy wydaniu której
stwierdzono nieprawidłowości: (…)2
Kserokopia wniosku oraz wydanej decyzji stanowi załącznik nr 5 do protokołu
kontroli.
Podatek rolny.
W latach 2002-2003 Rada Gminy w Brójcach nie podejmowała uchwał o
obniŜeniu ceny skupu Ŝyta.
Przyjęte ceny skupu Ŝyta dla wymiaru podatku rolnego były zgodne
z komunikatami Prezesa G.U.S. z dnia 12 października 2001 roku w sprawie
średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2001 roku
(M.P. nr 35, poz.573), a takŜe z dnia 30 października 2002 roku w sprawie
średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2002 roku
(M.P. nr 51, poz.733).
Podatek rolny od osób fizycznych.
Podatek rolny od osób fizycznych płacony jest w łącznym zobowiązaniu
pienięŜnym razem z podatkiem od nieruchomości oraz podatkiem leśnym.
Wymiar podatku przedstawiał się w sposób następujący:
-
w 2002 roku – liczba wymiarów 1.412; łącznie na kwotę 214.233,74 zł.
-
w 2003 roku – liczba wymiarów 2.981; łącznie na kwotę 206.514,09 zł.
Kontroli poddano wysokość i terminowość wpłat podatku rolnego na próbie
20 losowo wybranych podatników z sołectw Brójce, Kotliny, Wardzyń.
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe:
-
nakazy płatnicze na łączne zobowiązanie pienięŜne za 2002 i 2003 rok
wystawiane były terminowo,
2
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
24
-
wymiar podatku z nakazu płatniczego jest zgodny z podanym
w kartach gospodarstw oraz zastosowano prawidłową wysokość podatku,
-
podatnicy płacili podatek terminowo, a od nieterminowych wpłat
naliczano stosowne odsetki.
Podatek rolny od osób prawnych.
Podatkiem rolnym od osób prawnych na terenie Gminy Brójce objętych było 4
podatników, w 2002 roku na kwotę 1.839,99 zł, w 2003 roku 6 podatników
na łączną kwotę 1.499,33 zł.
Kontrolą objęto wszystkich podatników za lata 2002 – 2003 roku.
W 2002 roku deklaracje zostały złoŜone po 15 stycznia, 2003 roku sytuacja
uległa poprawie w ustawowym terminie zostały złoŜone 4 deklaracje.
Wymiar podatku został ustalony zgodnie ze stawkami podanymi przez Prezesa
GUS-u na dany rok.
Wpłaty rat podatku rolnego dokonywane są terminowo. Wobec osób płacących
nieterminowo naliczano i pobierano naleŜne odsetki.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska
i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
35
15
3
Kwota
ulgi lub zwolnienia
12.119,29 zł
2.278,73 zł
351,82
12
2.026,15 zł
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
_____________________________________________________
25
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
43
17
6
10.582,77 zł
1.710,81 zł
748,86 zł
15
5.202,30 zł
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Przyznawane przez Wójta Gminy decyzje w sprawie umorzenia lub rozłoŜenia
na raty podatku rolnego dotyczą trudnej sytuacji materialno – finansowej
podatnika i wynikającego z tego trudnej sytuacji podatnika z powodu:
•
•
•
•
•
•
długotrwałej choroby podatnika lub członka rodziny,
trudnej sytuacji podatnika,
podeszły wiek podatnika,
śmierci podatnika lub członka rodziny,
padnięcia zwierząt inwentarskich,
klęski Ŝywiołowej.
Podatnicy składający podania w sprawie umorzenia podatku rolnego uiszczali
opłatę skarbową, za wyjątkiem sytuacji kiedy byli z uiszczania niej zwolnieni.
Do podań były załączane dodatkowe załączniki na potwierdzenie powodów
podnoszonych w podaniach.
Pracownicy Urzędu Gminy przed rozpatrzeniem podania sporządzali stosowny
protokół w sprawie opisu warunków gospodarczych gospodarstwa rolnego na
okoliczność podnoszonych w podaniach przesłanek przez podatników i
sprawdzenie ich stanu majątkowego.
Kontroli poddano decyzje:
w 2002 roku: nr 3/2002 z dnia 28.01.2002r. w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej wraz z odsetkami; nr 4/2002 z dnia 28.03.2002r. w sprawie
umorzenia zaległości podatkowych, nr 9/2002 z dnia 31.10.2002r. w sprawie
umorzenia zaległości podatkowej;
w 2003 roku: nr 11/2003 z dnia 09.10.2003r. w sprawie umorzenia
zaległości w podatku rolnym, nr 16/2003 z dnia 24.10.2003r. w sprawie
umorzenia zaległości podatkowych;
Wójt Gminy Brójce udzielał ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych na
poszerzenie istniejącego gospodarstwa rolnego lub utworzenie nowego
gospodarstwa rolnego.
Osoby ubiegające się o zastosowanie ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych
składają;
podanie z prośbą o zastosowanie ulgi z oświadczeniem o nabyciu gruntów
rolnych od osoby obcej,
_____________________________________________________
26
akt notarialny potwierdzający fakt nabycia gruntów.
W drodze decyzji Wójt Gminy zwalnia z płacenia podatku rolnego na okres
pięciu lat nabyte grunty rolne, w szóstym roku obniŜa podatek o 75%
natomiast w siódmym o 50%.
Kontroli poddano wszystkie wydane
nieprawidłowości nie stwierdzono.
w
okresie
objętym
kontrolą,
Rolnicy z terenu Gminy Brójce korzystają z ulgi inwestycyjnej związanej z
modernizacją gospodarstwa rolnego. Z uwagi na specyfikę gminy
modernizacje gospodarstwa rolnego polegają głównie na trwałym montaŜu
urządzeń schładzających mleka.
Osoby ubiegające się o zastosowanie ulgi z tytułu modernizacji gospodarstwa
rolnego składają;
podanie z prośbą o zastosowanie ulgi,
faktury, rachunki lub ich kserokopie potwierdzające poniesione nakłady
finansowe.
Przed wydaniem decyzji pracownicy Urzędu Gminy dokonywali sprawdzenia
realizacji modernizacji w gospodarstwie rolnym.
W drodze decyzji Wójt Gminy udziela ulgi inwestycyjnej w wysokości 25%
poniesionych i udokumentowanych nakładów finansowych związanych z
modernizacją w gospodarstwie rolnym. W decyzji podaje się datę rozpoczęcia
stosowania ulgi, natomiast nie podaje się jak maksymalnie długo moŜe trwać
ulga.
Kontroli poddano wszystkie wydane
nieprawidłowości nie stwierdzono.
w
okresie
objętym
kontrolą,
.
Podatek od środków transportowych.
Na 2002 roku Rada Gminy w Brójcach podjęła uchwałę Nr XXIX/160/2001 z
dnia 13 listopada 2001 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku
od środków transportowych.
Przyjęta wysokość stawek była zgodna z rozporządzeniem Ministra Finansów z
dnia 18 października 2001 roku w sprawie określenia górnych granic stawek
kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych.
Natomiast na 2003 roku Rada Gminy w Brójcach podjęła uchwałę Nr
II/7/2002 z dnia 16 grudnia 2002 roku w sprawie określenia stawek podatku
od środków transportowych.
Przyjęta wysokość stawek była zgodna z ustawą z dnia 30 października 2002
roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie
niektórych ustaw.
Na 2002 rok Rada Gminy w Brójcach zwolniła z podatku od środków
transportowych pojazdy wykorzystywane wyłącznie dla potrzeb jednostek,
zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych Urzędu Gminy i
stanowiące ich własność.
_____________________________________________________
27
Oddzielną uchwałą Nr II/11/2002 z dnia 16 grudnia 2002 roku zwolniła z
podatku od środków transportowych pojazdy wykorzystywane w celu
wykonywania zadań uŜyteczności publicznej oraz do prowadzenia działalności
statutowej w zakresie ochrony przeciw poŜarowej na 2003 rok.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne.
Na terenie Gminy Brójce w 2002 roku – 6 podatników – kwota wymiaru
12.8413,00 zł, natomiast w 2003 roku – 26 podatników – kwota wymiaru
53.580,84 zł.
Kontroli poddano za 2002 rok i 2003 rok 5 podatników objętych ww.
podatkiem.
Zastosowane stawki są zgodne ze stawkami przyjętymi przez Radę Miejską. W
przypadku zalegania z płatnością naliczane są stosowne odsetki od
nieterminowych wpłat.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne.
W latach 2002-2003 na terenie Gminy Brójce 1 podatnik płacił podatek od
środków transportowych.
Wymiar w latach objętych kontrolą:
•
2002r.: 7.645,00 zł,
•
2003r.: 9.020,00 zł.
Kontroli poddano terminowość wpłat podatku w latach 2002-2003 wszystkich
powyŜszych podatników.
Zastosowane stawki są zgodne ze stawkami przyjętymi przez Radę Gminy. W
razie, gdy podatnik nie płaci w terminie podatku od środków transportowych
naliczane są stosowne odsetki od nieterminowych wpłat.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
4
3.595,80
1
-
3.255,00
-
-
-
-
-
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
Kwota
_____________________________________________________
28
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
wydanych decyzji
9
objęta decyzjami
6.225,90
2
-
3.397,80
-
-
-
Przyznawane przez Wójta Gminy Brójce decyzje w sprawie umorzenia,
rozłoŜenia na raty podatku od środków transportowych bądź przesunięcia
terminu płatności dotyczą trudnej sytuacji materialno – finansowej podatnika
i wynikającego z tego zagroŜenia egzystencji podatnika.
Podatnicy składający podania w sprawie umorzenia lub rozłoŜenia na raty
wyŜej opisanego podatku uiszczali opłatę skarbową.
Kontroli poddano między innymi następujące decyzje, z dnia 15.04.2002 roku
w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowych, z dnia 17.06.2003 roku
w sprawie umorzenia odsetek, nie stwierdzając nieprawidłowości:
Sprawdzono ponadto;
-
decyzję z dnia 21.02.2003 roku w sprawie zwolnienia podatnika z
wnoszenia opłaty z tytułu podatku od środków transportowych za I
półrocze 2003 roku w kwocie 720,00 zł. (…)3
Kserokopia wniosku oraz wydanej decyzji stanowi załącznik nr 6 do protokołu
kontroli.
Dokonując kontroli podatków lokalnych w sprawozdaniu Rb-27S Rb-PDP
stwierdzono, Ŝe Gmina Brójce w roku 2002 zmniejszyła dochody własne
wskutek obniŜenia górnych stawek podatków:
-
W podatku od nieruchomości od osób prawnych w kwocie 12.446 zł,
-
W podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kwocie 79.869 zł,
Wskutek udzielonych przez Gminę Brójce ulg, odroczeń umorzeń, zwolnień,
poboru zmniejszyła swoje dochody:
-
W podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kwocie 612 zł
-
W podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 1612 zł
-
W podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie
17.873 zł
3
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
29
Natomiast w 2003 rok według sprawozdania Rb-27S stwierdzono, Ŝe Gmina
Brójce pomniejszyła dochody własne wskutek obniŜenia górnych stawek
podatków:
-
W podatku od nieruchomości od osób prawnych w kwocie 28.188 zł,
-
W podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kwocie 48.203 zł,
-
W podatku od środków transportowych od osób prawnych w kwocie 0 zł,
-
W podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie 9.399
zł,
Wskutek udzielonych przez Gminę ulg, odroczeń umorzeń, zwolnień, poboru
Brójce pomniejszyła dochody własne:
-
W podatku od nieruchomości od osób prawnych w kwocie 210.103 zł
-
W podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kwocie 24.502 zł
-
W podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 1.592 zł
-
W podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie
21.151 zł
Podatek leśny.
Na terenie Gminy Brójce w okresie objętym kontrolą, tj. w latach 2002-2003 1
osoba prawna – (…)4 objęte było podatkiem leśnym. Natomiast podatek leśny
od osób fizycznych został skontrolowany przy okazji kontroli podatku rolnego
od osób fizycznych.
Deklaracje za lata 2002/2003 składane były terminowo, co ustalono w
oparciu o adnotacje wpływu do UG.
Stosowane stawki są prawidłowe, a wpłaty terminowe.
Przyjęte stawki są zgodne z komunikatem Prezesa G.U.S., dotyczące
równowartości 0,2m³ drewna dla lasów posiadających plan zagospodarowania
oraz równowartości 0,3m³ Ŝyta dla lasów nie posiadających planu
zagospodarowania.
Opłata targowa.
Na terenie Gminy Brójce nie ma targowiska ani wyznaczonych miejsce
sprzedaŜy w związku z czym nie ustalono stawek opłaty targowej i Gmina
Brójce nie osiąga z tego tytułu Ŝadnych dochodów
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości
podatkowych.
2002 rok
4
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO
w Łodzi Piotr Walczak
_____________________________________________________
30
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości –
osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Upomnienia
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
Kwota
Kwota
wyegzek- wyegzekwowanych wowanych
odsetek
zaległości
25.093,20
67.692,44
337
39.563,77
6
6.415,40
1.536,15
19.391,62
81.520,80
49.447,33
4
14.538,77
-
-
6.782
11.906,79
8.358,10
12.120,41
109
14.071,21
4
3.054,60
512,00
6.917,96
10,10
13,33
-
-
-
-
-
-
16,70
189,32
-
-
-
-
-
-
61.774,30
34.861,84
7.686,50
-
-
296,00
6.858,30
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
10
2003 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości –
osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
Upomnien
ia
Upomnien
ia
Tytuły
wykonawc
ze
Tytuły
wykonawc
ze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
29.573,10
77.933,01
317
23.800,29
9
6.649,63
1.550,24
12.817,84
111.321,7
286.376,7
10
194.747,4
8
193.419,6
3.341,67
15.485,30
9.047,60
14.366,72
30
3.322,55
5
702,37
330,38
1.789,40
5,50
76,40
-
-
-
-
-
-
23,30
265,56
-
-
-
-
-
-
62.472,90
37.805,29
16.609,10
-
-
1.489,33
12.085,35
14
Pracownicy Urzędu Gminy w Brójcach z uwagi na wynikające zaległości
podatkowe niektórych podatników podejmują działania zmierzające do
odzyskania zaległości podatkowych. W ramach tego Urząd Gminy wysyła do
zalegających podatników upomnienia po terminie zapłaty określonej raty
podatku, jeŜeli te działania są niewystarczające wystawiane są tytuły
wykonawcze.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU.
W Urzędzie Gminy w Brójcach sprawami z zakresu gospodarki gruntami
zajmuje się pan Paweł Gondzio, który w zakresie czynności posiada zapis
dotyczący m.in. prowadzenia spraw związanych ze sprzedaŜą nieruchomości
_____________________________________________________
31
gminnych, w tym organizowanie przetargów na zbycie nieruchomości,
prowadzenie spraw związanych z wydzierŜawieniem, uŜyczeniem, najmem,
zarządem i uŜytkowaniem wieczystym gruntów Gminy.
Rada Gminy w Brójcach nie podjęła uchwały w sprawie określenia zasad
nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich
wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata, zgodnie z art.18 ust.2
pkt 9 ustawy z dnia 8 marca 1999 roku o samorządzie gminnym (Dz.U. nr 13,
poz.74 z późn. zm.). KaŜdorazowo Rada Gminy wyraŜała zgodę na zbycie
konkretnych nieruchomości gruntowych w formie odrębnych uchwał.
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości.
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części
Plan po zmianach 2002
2.041.094 zł
Wykonanie 2002
941.551 zł
1.705.459 zł
Wykonanie 2003
711.439 zł
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2002 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2003 rok
31
4
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
19
2
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu wybranej
dokumentacji źródłowej dotyczącej sprzedaŜy następujących nieruchomości:
1) nieruchomości gruntowych niezabudowanych połoŜonych w
Bukowcu, oznaczonych nr 186/6 o powierzchni 1441 m² i nr
186/7 o powierzchni 1435 m², przeznaczonych pod
budownictwo jednorodzinne wolno stojące;
2) nieruchomości gruntowej niezabudowanej połoŜonej w Bukowcu,
oznaczonej nr 713 o powierzchni 1006 m², przeznaczonej pod
3) nieruchomości
gruntowej
niezabudowanej
w
Bukowcu,
oznaczonej nr 934/5 o powierzchni 1353 m², przeznaczonej pod
stwierdzając, co następuje:
Ad.1).
-
Rada
Gminy
w
Brójcach
podjęła
stosowną
uchwałę
Nr VIII/58/2003 z dnia 24 września 2003 roku w sprawie sprzedaŜy
nieruchomości stanowiącej własność Gminy Brójce, zgodnie z art.18 ust.2
pkt 9 ustawy z dnia 8 marca 1999 roku o samorządzie gminnym,
-
ponadto Wójt Gminy podjął zarządzenie nr 31/2003 z dnia 30 września
2003 roku w sprawie przeznaczenia do sprzedaŜy w trybie przetargowym
przedmiotowej nieruchomości i ogłoszenia wykazu nieruchomości, na
_____________________________________________________
32
wykazie znajduje się adnotacja o jego wywieszeniu na tablicy ogłoszeń, a
ponadto wykaz opublikowano w prasie „Trybuna Łódzka” zgodnie z
przepisem art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2001 roku, nr
46, poz.543 z późn. zm.),
-
wartość nieruchomości nr 186/6 ustalono na kwotę 30.200,00 zł, zaś
nieruchomości nr 186/7 ustalono na kwotę 30.080,00 zł, co razem daje
wartość 60.280,00 zł w oparciu o operat szacunkowy sporządzony
26.09.2003 roku przez pana Stanisława śurawskiego – rzeczoznawcę
majątkowego (nr upr. 785),
-
cenę wywoławczą nieruchomości Wójt Gminy Brójce ustalił na podstawie
ich wartości określonych przez rzeczoznawcę majątkowego, zgodnie z
postanowieniami art.67 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, w
wysokości: działka nr 186/6 – 38.907,00 zł, zaś działka nr 186/7 –
38.745,00 zł,
-
dnia 17 listopada 2003 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg ustny
nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości, ogłoszenie zostało wywieszone
na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Brójcach oraz we wsi Bukowiec, a
takŜe opublikowane w „Trybunie Łódzkiej”,
-
termin przetargu ustnego nieograniczonego został wyznaczony na dzień 18
grudnia 2003 roku. Wysokość oraz termin wpłacania wadium ustalono
zgodnie z postanowieniami § 4 ust.2 i 3 ww. rozporządzenia,
-
do przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości wyznaczona
została Komisja Przetargowa, zarządzeniem Wójta Gminy nr 1/2002 z dnia
21 listopada 2002 roku. Następnie zarządzeniem Wójta nr 10/2003 z dnia
14 kwietnia 2003 roku, wprowadzono zmianę do poprzedniego
zarządzenia,
-
z przeprowadzonego przetargu sporządzono stosowny protokół. Do
przetargu nieograniczonego przystąpiło czterech oferentów, którzy w
terminie wpłacili wadium w wymaganej wysokości. Postąpienie ustalono w
kwocie 500,00 zł, zaś zaproponowana najwyŜsza cena za nieruchomość nr
186/6 to kwota 45.907,00 zł, a za nieruchomość nr 186/7 kwota
53.245,00 zł,
-
w dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduje się notatka słuŜbowa
sporządzona przez pracownika Urzędu Gminy zajmującego się niniejszymi
sprawami, a dotycząca osoby ustalonej jako nabywca nieruchomości o
miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy, zgodnie z art.41 ust.1
ustawy o gospodarce nieruchomościami,
-
w dniu 23 grudnia 2003 roku zawarto akt notarialny. Przy zawieraniu
umowy sprzedaŜy Gminę Brójce reprezentował Wójt Gminy - pan
Władysław Glubowski,
-
wadium zostało zaliczone na poczet ceny nabycia nieruchomości, zaś
strony potwierdziły, iŜ pozostała kwota została przed podpisaniem umowy
zapłacona zbywcy przez nabywcę.
_____________________________________________________
33
Ad.2).
-
Rada
Gminy
w
Brójcach
podjęła
stosowną
uchwałę
Nr XXXVIII/212/2002 z dnia 10 października 2002 roku w sprawie
sprzedaŜy nieruchomości stanowiących własność Gminy Brójce, w tym
przedmiotowej działki, zgodnie z art.18 ust.2 pkt 9 ustawy z dnia 8 marca
1999 roku o samorządzie gminnym,
-
ponadto Wójt Gminy podał do publicznej wiadomości wykaz
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, w tym działki o nr 713, na
wykazie znajduje się adnotacja o jego wywieszeniu na tablicy ogłoszeń, a
ponadto wykaz opublikowano w prasie „Gazeta Wyborcza” zgodnie z
przepisem art.35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami,
-
wartość nieruchomości oznaczonej nr 713 ustalono na kwotę 23.410,00 zł
w oparciu o operat szacunkowy sporządzony 12.03.2003 roku przez pana
Stanisława śurawskiego – rzeczoznawcę majątkowego (nr upr. 785),
-
jej wartości określonej przez rzeczoznawcę majątkowego, zgodnie z
postanowieniami art.67 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, w
wysokości 27,00 zł za 1 m², tj. na kwotę 27.162,00 zł,
-
dnia 17 marca 2003 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg ustny
nieograniczony na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości, ogłoszenie
ukazało się w prasie „Gazecie Wyborczej” oraz wisiało na tablicy ogłoszeń
UGB i we wsi Bukowiec,
-
kwietnia 2003 roku. Wysokość oraz termin wpłacania wadium ustalono
-
została Komisja Przetargowa,
-
przetargu nieograniczonego przystąpił jeden oferent, który w terminie
wpłacił wadium w wymaganej wysokości. Postąpienie ustalono w kwocie
700,00 zł, zaś zaproponowana najwyŜsza cena za nieruchomość to kwota
27.862,00 zł,
-
w dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduje się notatka słuŜbowa
sporządzona przez pracownika Urzędu Gminy zajmującego się niniejszymi
sprawami, a dotycząca osoby ustalonej jako nabywca nieruchomości o
miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy, zgodnie z art.41 ust.1
ustawy o gospodarce nieruchomościami,
-
w dniu 28 kwietnia 2003 roku zawarto akt notarialny. Przy zawieraniu
umowy sprzedaŜy Gminę Brójce reprezentował Wójt Gminy,
-
wadium zostało zaliczone na poczet ceny nabycia nieruchomości, zaś
strony potwierdziły, iŜ pozostała kwota została przed podpisaniem umowy
zapłacona zbywcy przez nabywcę.
_____________________________________________________
34
Ad.3).
-
Rada
Gminy
w
Brójcach
podjęła
stosowną
uchwałę
Nr XXX/166/2001 z dnia 5 grudnia 2001 roku w sprawie sprzedaŜy
nieruchomości stanowiącej własność Gminy Brójce, a połoŜonych we wsi
Bukowiec, w tym kontrolowanej działki, zgodnie z art.18 ust.2 pkt 9
ustawy z dnia 8 marca 1999 roku o samorządzie gminnym,
-
kontrolującym
nie
przedstawiono
wykazu
nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaŜy, co niezgodne jest z art.35 ustawy o
gospodarce nieruchomościami,
-
wartość nieruchomości oznaczonej nr 934/5 ustalono na kwotę 32.740,00
zł, w oparciu o operat szacunkowy sporządzony w grudniu 2001 roku
przez pana Stanisława śurawskiego – rzeczoznawcę majątkowego (nr upr.
785),
-
wartości określonej przez rzeczoznawcę majątkowego w operacie
szacunkowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o gospodarce
nieruchomościami, w wysokości 30,00 zł za 1 m²,
-
dnia 5 grudnia 2001 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg ustny
nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości , w tym przedmiotowej działki o
nr 934/5, ogłoszenie zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w Brójcach oraz we wsi Bukowiec, a takŜe opublikowano je w prasie
„Gazecie Wyborczej”,
-
grudnia 2001 roku. Wysokość oraz termin wpłacania wadium ustalono
-
została Komisja Przetargowa, powołana uchwałą Zarządu Gminy nr 1/I/98
z dnia 10 listopada 1998 roku,
-
przetargu nieograniczonego przystąpiło dwóch oferentów, którzy w terminie
wpłacili wadium w wymaganej wysokości. JednakŜe przetarg nie dał
rezultatu z uwagi na brak postąpienia ponad cenę wywoławczą przez
osoby, które wpłaciły wadium,
-
z uwagi na powyŜsze powtórnie ogłoszono przetarg, ogłoszenie ukazało się
w „Gazecie Wyborczej”, a takŜe wywieszono je na tablicy ogłoszeń UGB,
-
stycznia 2002 roku. Wysokość oraz termin wpłacania wadium ustalono
-
została Komisja Przetargowa, powołana stosowną uchwałą Zarządu Gminy,
-
z przeprowadzonego przetargu sporządzono protokół. Do przetargu
nieograniczonego przystąpiła jedna osoba, która w terminie wpłaciła
wadium w wymaganej wysokości. JednakŜe przetarg nie dał rezultatu z
uwagi na brak postąpienia ponad cenę wywoławczą przez oferenta,
_____________________________________________________
35
-
ze względu na to, Ŝe dwa poprzednie przetargi zakończyły się wynikiem
negatywnym Zarząd Gminy w Brójcach podjął się rokowań, z których
sporządzono odpowiedni protokół. Ustalono, iŜ działka o nr 934/5 zostanie
sprzedana za cenę 37.200,00 zł. Ponadto postanowiono, Ŝe powyŜszą kwotę
tj. 12.300,00 zł zostanie zapłacona najpóźniej w przeddzień zawarcia
umowy aktu notarialnego, zaś pozostała kwota t. 24.900,00 zł zostanie
uiszczone w miesięcznych ratach po 3.500,00 zł kaŜda płatna na dzień 25
kaŜdego miesiąca poczynając od czerwca, zaś ostatnia - w kwocie 3.900,00
zł zostanie zapłacona do dnia 23 grudnia br.,
-
w dniu 7 czerwca 2002 roku podpisano akt notarialny. Przy zawieraniu
umowy sprzedaŜy Gminę Brójce reprezentował Wójt Gminy - pan
Władysław Glubowski oraz jego zastępca – pan Władysław Pogoda.
Ponadto w celu zabezpieczenia niespłaconej kwoty nabywcy nieruchomości
ustanowili na rzecz Gminy Brójce hipotekę z oprocentowaniem i obciąŜyli
przedmiotową działkę tą hipoteką,
-
cena nieruchomości została uiszczona w terminach określonych w
protokole rokowań oraz w umowie aktu notarialnego.
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu.
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości
9.334 zł
Wykonanie 2002
7.335 zł
6.700 zł
Wykonanie 2003
10.580 zł
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd
2002 rok
Liczba
nieruchomości
oddanych w
UŜytkowanie wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych w
UŜytkowanie
15
-
2003 rok
Liczba
nieruchomości
oddanych w
UŜytkowanie wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych w
UŜytkowanie
15
-
W latach 2002/2003 nie przekazano Ŝadnej nieruchomości w uŜytkowanie
wieczyste.
Sprawdzono terminowość uiszczania opłaty z tytułu wieczystego uŜytkowania
(skontrolowane umowy o oddaniu nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste
zostały zawarte w latach wcześniejszych) na podstawie kart kontowych i
dowodów wpłaty wyrywkowo wybranych podmiotów. Stwierdzono, iŜ opłaty z
tytułu uŜytkowania wieczystego wpływały w ustawowym terminie.
Ponadto w trakcie przeprowadzania czynności kontrolnych ustalono, Ŝe w
dniu 19 sierpnia 2003 roku Wójt Gminy Brójce wydał decyzję, w której w
związku ze sprzedaŜą prawa uŜytkowania wieczystego gruntu połoŜonego we
wsi Stefanów przed upływem 10 lat od jego ustanowienia określono dla
Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Bukowcu I opłatę w wysokości
_____________________________________________________
36
3.515,00 zł. Kwota powyŜsza została uiszczona w naleŜytej wysokości oraz w
wymaganym terminie.
Inspektorzy kontroli stwierdzili, iŜ w latach 2002/2003 nie było
przeprowadzanych przekształceń prawa uŜytkowania wieczystego w prawo
własności oraz aktualizacji opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego.
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości.
Dochody z najmu składników majątkowych (lokali mieszkalnych i uŜytkowych)
52.500 zł
Wykonanie 2002
54.900 zł
58.000zł
Wykonanie 2003
61.527 zł
Liczba nieruchomości oddanych w najem (łącznie z umowami zawartymi
wcześniej, a obowiązującymi w latach 2002/2003):
-
w 2002 roku - 21 sztuk (w tym 16 dotyczyło lokali mieszkalnych i 5 lokali uŜytkowych);
-
w 2003 roku oddano w najem 22 nieruchomości, z tego: 17 w zakresie
lokali mieszkalnych i 5 dotyczących lokali uŜytkowych.
W latach objętych kontrolą stawki czynszu regulowanego za najem lokali
mieszkalnych stosowane były na podstawie uchwały Nr XIV/86/00 Rady
Gminy w Brójcach z dnia 28 kwietnia 2000 roku. Ustalono miesięczną stawkę
bazową czynszu regulowanego za 1m² powierzchni uŜytkowej lokalu
mieszkalnego w wysokości 1,20 zł. Ponadto w załączniku do powyŜszej
uchwały określono czynniki wpływające na podwyŜszenie stawki bazowej bądź
jej obniŜenie, typu: w.c., c.o., łazienka i.t.p..
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji
źródłowej dotyczącej lokali mieszkalnych oddanych w najem, w tym lokalu
mieszkalnego usytuowanego w Brójcach 39a. Umowa została zawarta na czas
nieokreślony od 1.02.2002r. Czynsz najmu wynosił 57,60 zł. Powierzchnia
lokalu wyniosła 48m².
W dokumentacji przedstawionej do kontroli stwierdzono brak uchwały
Rady Gminy w sprawie wyraŜenia zgody na wynajem lokalu powyŜej 3
lat, co narusza przepis art.18 ust.2 pkt 9 ustawy o samorządzie
gminnym.
Stwierdzono, Ŝe zawarta umowa zawierała stawkę czynszu za 1m² zgodną ze
stawkami przyjętymi przez Radę Gminy w Brójcach w uchwale.
Kontrola terminowości wpłat czynszu za lokale na podstawie kart kontowych i
dowodów wpłaty wykazała, iŜ zgodnie z zawartymi wyŜej umowami naliczano
czynsz w odpowiedniej wysokości. Natomiast stwierdzono, Ŝe czynsz
wpływał po terminach ustalonych w umowach. Z tego tytułu nie
naliczano stosownych odsetek.
Ponadto skontrolowano procedurę wynajmu lokali uŜytkowych w latach
2002/2003. Stawki czynszu za najem tychŜe lokali ustalone zostały w
uchwale Nr II/13/98 Rady Gminy w Brójcach z dnia 2 grudnia 1998 roku. W
_____________________________________________________
37
załączniku do niniejszej uchwały określono wytyczne w sprawie ustalenia
wysokości stawek czynszu za dzierŜawę gruntów i najem lokali uŜytkowych
stanowiących własność Gminy, podano minimalne miesięczne stawki czynszu
za dzierŜawę oraz najmem lokali uŜytkowych, w zaleŜności o zajmowanej
powierzchni, rodzaju celu (handlowe, usługowe, produkcyjne). Stawki nie
obejmowały opłat tzw. eksploatacyjnych typu: woda zimna, energia
elektryczna, wywóz nieczystości i.t.p. Opłaty te naleŜy ustanowić w konkretnej
umowie najmu lokalu. Ponadto stwierdzono, Ŝe Zarząd Gminy moŜe w
poszczególnych przypadkach proponować wyŜsze stawki wyjściowe, w
zaleŜności
od połoŜenia, uzbrojenia nieruchomości
bądź stopnia
zainteresowania przedmiotem najmu lub dzierŜawy. Zarząd Gminy moŜe teŜ
obniŜać stawki bazowe czynszu o max. 70% w zaleŜności od stopnia
zainteresowania przedmiotem najmu lub dzierŜawy, od rodzaju budynku
(komórka, garaŜ, wiata i.t.d.) bądź stopnia jego zniszczenia.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji
źródłowej dotyczącej lokali uŜytkowych oddanych w najem, w tym:
lokalu połoŜonego we wsi Wola Rakowa, z przeznaczeniem na działalność
handlową - kwiaciarnię. Umowa została zawarta na czas określony od
2.03.2001r. do 1.03.2004 r. Czynsz najmu wynosił 103,09 zł.
Powierzchnia lokalu wyniosła 16,9m²,
lokalu połoŜonego w Kurowicach, z przeznaczeniem na prowadzenie
apteki. Umowa została zawarta na czas określony od 1.09.2000r. do
31.08.2010 r. Czynsz najmu wynosił 284,99 zł. Powierzchnia lokalu
wyniosła 146m². W dokumentacji znajduje się uchwała Rady Gminy w
sprawie wyraŜenia zgody na wynajem lokalu powyŜej 3 lat, co jest zgodne z
przepisem art.18 ust.2 pkt 9 ustawy o samorządzie gminnym. W dniu 30
stycznia 2003 roku podpisano aneks do powyŜszej umowy, którego
przedmiotem była zmiana w powierzchni zajmowanego lokalu z 146m² do
72m², a w związku z tym zmniejszeniu uległa wysokość czynszu najmu do
kwoty 140,54 zł.
Skontrolowano terminowość wpłat opłat czynszu za lokale wynikające z
zawartych umów najmu. Stwierdzono na podstawie kart kontowych i
dowodów wpłaty, iŜ zgodnie z zawartymi wyŜej umowami naliczano czynsz w
odpowiedniej wysokości. Natomiast ustalono, Ŝe czynsz wpływał po
terminach przewidzianych w zawartych umowach. Nie naliczano
stosownych odsetek.
Dochody z dzierŜawy składników majątkowych
32.500 zł
Wykonanie 2002
23.652 zł
43.000 zł
Wykonanie 2003
21.089 zł
Liczna nieruchomości oddanych w dzierŜawę (łącznie z umowami zawartymi
wcześniej, a obowiązującymi w latach 2002/2003):
-
w 2002r. – 8 sztuk;
-
w 2003r. – 9 sztuk;
_____________________________________________________
38
W sposób wyrywkowy kontrolowano dokumentację dotyczącą zawarcia umów
dzierŜawy w latach 2002-2003, a mianowicie:
-
umowy dzierŜawy gruntu stanowiącego własność Gminy Brójce zawartej
dnia 15 lutego 2002 roku, po przeprowadzeniu stosownej procedury
przetargowej. Rada Gminy w Brójcach podjęła uchwałę nr XII/68/91 z
dnia 16 sierpnia 1991 roku w sprawie dzierŜawy gruntów stanowiących
własność Gminy, w tym kontrolowanej nieruchomości. Przedmiotem
dzierŜawy była działka połoŜona w Kurowicach, ozn. nr 1406/1 o pow. 52
m². Umowa została zawarta na okres od 1.03.2002 roku do 1.03.2007
roku. Czynsz dzierŜawny ustalono w wysokości 177,63 zł.
Kontrola terminowości wpłat naleŜności z tytułu zawartej ww. umowy
dzierŜawy wykazała, Ŝe czynsz dzierŜawny wpływał w prawidłowej
wysokości, lecz po terminie przewidzianym w umowie. W związku z
powyŜszym nie naliczano stosownych odsetek.
-
umowy dzierŜawy nieruchomości zawartej dnia 12 listopada 2003 roku, po
przeprowadzeniu procedury przetargowej. W dokumentacji przedstawionej
kontrolującym znajduje się uchwała Rady Gminy w Brójcach nr
XXXIV/186/2002 z dnia 29 kwietnia 2002 roku wyraŜającą zgodę na
wydzierŜawienie przedmiotowej nieruchomości. Przedmiotem dzierŜawy był
grunt stanowiący własność Gminy Brójce połoŜony we wsi Pałczew ozn. nr
267 o powierzchni 10144m² oraz budynek o powierzchni uŜytkowej 350m²
Umowa została zawarta na okres do 31 grudnia 2014 roku. Ustalono, Ŝe
nieruchomość będzie wykorzystywana na cele ochrony zdrowia – zakład
opiekuńczo - pielęgnacyjny dla osób samotnych, przewlekle chorych i
niepełnosprawnych. Ponadto określono, iŜ w związku z koniecznością
przeprowadzenia prac adaptacyjnych, remontu w ww. budynku i.t.d. od
dnia 12.11.- 31.12.2003r. zwolniono z czynszu wydzierŜawiającego.
Następnie od dnia 1.01.-31.08.2004r. ustalono czynsz w wysokości 600,00
zł miesięcznie, a od dnia 1.09.2004 roku – w wysokości 830,00 zł równieŜ
miesięcznie.
Z uwagi na ustalenia inspektorów kontroli dotyczące nie naliczania
ustawowych odsetek w związku z niezapłaconymi w terminie opłatami
wynikającymi z czynszu najmu za lokale mieszkalne lub uŜytkowe oraz
dzierŜawy pracownicy Urzędu Gminy w Brójcach dokonali naliczenia
odpowiednich odsetek i po stosownym wezwaniu najemcy ci, jak i dzierŜawcy
uiścili zalegające kwoty.
Inne dochody z majątku.
W okresie objętym kontrolą Gmina Brójce nie uzyskiwała innych dochodów z
majątku.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego.
W latach 2002 – 2003 na terenie Urzędu Gminy w Brójcach wydawane były
decyzje, dotyczące zajęcia pasa drogowego w zakresie dróg gminnych, jak i
_____________________________________________________
39
powiatowych (na podstawie zawartego porozumienia, które zostało omówione
w części dotyczącej zawartych przez Gminę Brójce porozumień).
Rok
Ilość wydanych decyzji
2002
2003
3
11
1 – dotyczy drogi
powiatowej
Wysokość
wymierzonych opłat
2.510,50 zł
15.904,40 zł
120,00 zł
Wysokość uzyskanych
dochodów
2.510,50 zł
15.904,40 zł
120,00 zł
Decyzje wydawane były przez Wójta Gminy bądź Sekretarza Gminy, zgodnie z
posiadanym do tego przez niego upowaŜnieniem.
Kontroli poddano procedurę wydania następujących decyzji:
-
Nr ZIR/7043/G/3/2002 z dnia 21.11.2002 roku,
-
-
-
stwierdzając, Ŝe:
nie został zachowany 3-miesięczny okres przy złoŜeniu wniosków o
wydanie zezwolenia na zajęcie odcinka pasa drogowego, co narusza
przepis § 2 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia
1986 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów o drogach
publicznych (Dz.U. nr 6, poz.33 z późn. zm.);
do złoŜonych wniosków załączano między innymi wymagane mapy
sytuacyjno-wysokościowe, warunki przyłączenia urządzeń elektrycznych i
instalacji do sieci i.t.p.;
stosowano prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego;
opłaty za zajęcie pasa drogowego wpływały w terminach określonych w
decyzjach,
za
wyjątkiem
opłat
wynikających
z
decyzji
nr
ZIR/7043/G/3/2002 z dnia 21.11.02r. Stwierdzono mianowicie, iŜ
zgodnie z zapisem zawartym w przedmiotowej decyzji opłatę naleŜało uiścić
w kasie Urzędu Gminy lub na konto w dniu odbioru zezwolenia,
tj.21.11.2002r.. Natomiast z dokumentacji przedstawionej kontrolującym
wynika, Ŝe opłaty zostały zapłacone 4.12.2002 roku. Nie naliczono
natomiast stosownych odsetek.
Kserokopia powyŜszej decyzji, wniosku zainteresowanego oraz dowodu wpłaty
stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
Opłaty za zajęcie pasa drogowego pobrane w okresie objętym kontrolą
stanowiły wpływy środka specjalnego utworzonego w Urzędzie Gminy w
Brójcach.
_____________________________________________________
40
3.2. Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych.
Dochody
uzyskane
2002 rok
2003 rok
42.007zł
42.247zł
Wydatki na
% wydatków
realizację
do dochodów
GPPiRPA
22.519zł
15.629zł
Dochody
uzyskane
Wydatki na
realizację
GPPiRPA
% wydatków
do dochodów
Na podstawie uchwały nr X/90/2003 Rady Gminy w Brójcach z dnia 9
grudnia 2003 roku w sprawie ustalenia liczby punktów sprzedaŜy napojów
zawierających powyŜej 4,5% alkoholu (z wyjątkiem piwa) przeznaczonych do
spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy jak i w miejscu sprzedaŜy oraz
usytuowania na terenie gminy miejsc sprzedaŜy i podawania napojów
alkoholowych:
-
20 punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej
4,5% alkoholu (z wyjątkiem piwa) przeznaczonych do spoŜycia poza
miejscem sprzedaŜy,
-
10 punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej
4,5% alkoholu (z wyjątkiem piwa) przeznaczonych do spoŜycia w miejscu
sprzedaŜy.
W zakresie dotyczącym usytuowania punktów sprzedaŜy napojów
alkoholowych, w latach objętych kontrolą, obowiązywała uchwała nr
XXXII/185/97 Rady Gminy w Brójcach z dnia 15 października 1997 roku.
Sprawy dotyczące wydawania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zostały powierzone Bohdanowi Cieplucha – inspektorowi w Urzędzie Gminy, i
członkowi G.K.R.P.A.
W roku 2002 wydano wszystkich zezwoleń 22, w 2003 roku ogółem wydano
33 zezwolenia.
Kontroli podano dokumentację dotyczącą 6 punktów sprzedaŜy napojów
alkoholowych (pod uwagę wzięto wydane zezwolenia oraz opłaty za
korzystanie z zezwoleń, naliczone po dniu 28.06.2001 r. – w dniu tym weszła
w Ŝycie zmiana ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity z 1998 roku:
Dz.U. nr 35, poz.230 z późn.zm.), która wprowadziła ustalanie opłat za
zezwolenia w oparciu o kurs EURO; jak równieŜ zezwolenia wydane po dniu
9.11.2002 r. – w tym dniu weszła w Ŝycie kolejna zmiana wskazanej ustawy,
którą wprowadzono nowy sposób naliczania opłat). W toku kontroli
stwierdzono, co następuje:
dokumentacja dotycząca zezwoleń wydanych po 28.06.2001 r.:
-
w dokumentacji znajdowały się wnioski o wydanie zezwolenia na
sprzedaŜ napojów alkoholowych o określonej zawartości alkoholu, brak
opini
Zarządu Gminy w sprawie wydania zezwolenia na sprzedaŜ
napojów alkoholowych – stosownie do art. 18 ust. 1 ustawy o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi oraz
dołączono oświadczenia o wartości sprzedaŜy napojów alkoholowych
uzyskanej w roku poprzednim,
_____________________________________________________
41
-
zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych wydawane były przez
Wójta Gminy,
-
zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do
spoŜycia w miejscu wydawano na czas oznaczony nie krótszy niŜ
cztery lata, a w przypadku sprzedaŜy napojów alkoholowych
przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy - na okres nie
krótszy niŜ dwa lata, stosownie do postanowień art.18 ust.5 ustawy
o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi;
dokumentacja dotycząca zezwoleń wydanych po 9.11.2002 r.:
-
dokumentacja dotycząca zezwoleń wydawanych po 9.11.2002 r.
zawierała: wnioski o wydanie zezwolenia na sprzedaŜ napojów
alkoholowych – wnioski spełniały wymagania wskazane w art. 18 ust. 5 o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (załączono
równieŜ do nich dokumenty wymienione w art. 18 ust. 6 wskazanej
ustawy), opinie gminnej komisji rozwiązywania problemów alkoholowych
– stosownie do art. 18 ust. 3a ww. ustawy;
-
zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do
spoŜycia w miejscu wydawano na czas oznaczony nie krótszy niŜ cztery
lata, a w przypadku sprzedaŜy napojów alkoholowych przeznaczonych do
spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy - na okres nie krótszy niŜ dwa lata,
stosownie do postanowień art.18 ust.9 ustawy o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi;
opłata za korzystanie z zezwoleń:
-
w badanych przypadkach opłata podstawowa za korzystanie z zezwolenia
na sprzedaŜ napojów alkoholowych została obliczona zgodnie z art.111
ust.2 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi - po dniu 28.06.2001 r. do obliczenia opłaty przyjmowano
kurs kupna waluty EURO ogłaszany przez NBP z dnia wydania
zezwolenia; natomiast po dniu 9.11.2002 r. do obliczenia opłaty
przyjmowano stawki wskazane w art. 111 ust. 2 – w przypadku
przedsiębiorców rozpoczynających działalność w przedmiotowym zakresie
oraz przedsiębiorców, których roczna wartość sprzedaŜy poszczególnych
napojów alkoholowych nie przekroczyła wartości określonych w art. 111
ust. 5;
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej.
W okresie objętym kontrolą Gmina Brójce nie uzyskiwała dochodów z tytułu
opłat adiacenckich i renty planistycznej. Kontrolującym przedstawiono
uchwałę Rady Gminy w Brójcach nr X/89/2003 z dnia 9 grudnia 2003 roku
w sprawie ustalenia stawki procentowej opłaty adiacenckiej z tytułu wzrostu
wartości nieruchomości związanej z budową infrastruktury technicznej oraz
wzrostu wartości nieruchomości powstałej na skutek podziału.
_____________________________________________________
42
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH.
1. W YDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Ze sprawozdań z wykonania wydatków jednostki samorządu terytorialnego za
okres od początku roku do dnia: 31 grudnia 2002 roku oraz 31 grudnia 2003
roku wynika, Ŝe wydatki na realizację Gminnego Programu Przeciwdziałania
Alkoholizmowi zaklasyfikowane w dziale 851 rozdziale 85154, przedstawiały
się następująco:
Stan na 31.12.2002 r.:
PLAN
– 57.419 zł
WYKONANIE
- 22.519 zł
Stan na 31.12.2003 r.:
PLAN
– 40.000 zł
WYKONANIE
- 15.629 zł
Z przedłoŜonego sprawozdania wynika, Ŝe w roku 2002 środki wydatkowano w
szczególności, na:
-
wypłatę wynagrodzeń z tytułu zawartych umów – zleceń dla osób
prowadzących zajęcia z zakresu pomocy terapeutycznej i rehabitalacyjnej
dla osób uzaleŜnionych oraz osób współuzaleŜnionych;
-
udzielenie rodzinom, w których występuje problem alkoholowy, pomocy
psychospołecznej i prawnej, a przedewszystkim ochrony przed przemocą
w rodzinie;
-
prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej;
-
szkolenia dla nauczycieli w inteligencji emocionalnej w pracy z młodzieŜą
z rodzin z problemem alkoholowym oraz rodzin dysfunkcyjnych;
-
zakup materiałów i wyposaŜenia w tym publikacji o profilaktyce
trzeźwości i rozwiązywaniu problemów alkoholowych.
Stosownie do postanowień art.4¹ ust.2 ustawy z dnia 26 października 1982
roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi Rada
Gminy w Brójcach określiła zadania Gminnego Programu Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na mocy następującej uchwały:
-
uchwały nr XXXII/184/97 z dnia 15 października 1997 roku w
sprawie Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych.
Z treści Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
przyjętych w Gminie Brójce na lata objęte kontrolą wynika, Ŝe zadania Gminy
w tym zakresie skierowane są przede wszystkim na: zwiększenie dostępności
pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzlaleŜnionych od alkoholu,
udzielanie pomocy psychospołecznej i prawnej rodzinom z problemem
alkoholowym, prowadzenie działalności profilaktycznej (o charakterze
_____________________________________________________
43
informacyjnym i edukacyjnym) dla dzieci i młodzieŜy.
W celu realizacji wskazanych zadań powołano Pełnomocnika Wójta do spraw
uzaleŜnień. Stanowisko to powierzono Janowi Sabela (inspektorowi w
Urzędzie Gminy). Na terenie Gminy działa równieŜ 3 – osobowa Gminna
Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana przez Radę
Gminy uchwałą nr XXXII/186/1997 z dnia 15 października 1997 roku.
Rada Gminy w Brójcach nie uchwalała rocznego Gminnego Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na dany rok,
Gminna Komisia Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przekłada
Radzie Gminy program swojej działalności a następnie sprawozdanie w
formie informacji.
Kontroli
poddano
dokumentację
dotyczącą
wybranych
poniesionych z rozdziału 85154 w latach 2002-2003, mianowicie:
Wypłata wynagrodzenia
Alkoholowych
członkom
Komisji
Rozwiązywania
wydatków
Problemów
Zasady wynagradzania członków Gminnej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych nie zostały uregulowane w Ŝadnym
dokumencie, członkowje G.K.R.P.A nie otrzymują wynagrodzenia za
pracę. W skład trzy osoboweji komisji wchodzą pracownicy U.G. i
G.O.P.S. za celowe wydaje się rozszeŜenie składu komisij o inne
środowiska społeczne jak nauczyciele, dzielnicowy, osoby duchowne
itp. Posiadające duŜy autorytet wśród lokalnej społeczności.
-
W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
przwidziano zorganizowanie i sfinansowanie działań profilaktycznych wśród
młodzieŜy.
Z przedłoŜonej dokumentacji wynika, Ŝe:
-
dla dzieci z terenu gminy w gimnazjum w Kurowicach zorganizowano
spektakl o tematyce profilaktycznej śycie obok śycia. Spektakl
wystawił Krakowski Impresariat Artystyczny z Krakowa, koszt wyniósł
1400 złotych. Ten sam impresariat wystawił spektakl Złudzenia a
Rzeczywistość o tematyce profilaktycznej. Koszt wyniósł 1000 złotych.
-
zapłacono kwotę 263,43 zł za przewóz uczesników warsztatów
psychoterapełtycznych odbywających się w Szczawinie w dniach 23 i
25 sierpnia 2002 roku.
-
wydatkowano 1.080 zł za udział 18 osób z problemem alkoholowym w
zajęciach warsztatowych zorganizowanych dniach 29.11. - 01.12. .2002
roku,przez Kurie Archidiecezji Łodzkiej.
2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOśAROWE
1) Informacje ogólne
Na terenie Gminy Brójce działa 11 jednostek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych,
z tego 4 jednostki zostały włączone do Krajowego Systemu Ratowniczo
_____________________________________________________
44
Gaśniczego. Jednostki OSP wyposaŜone są w
gaśniczych.
samochodów ratowniczo-
2)Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej
Kontroli poddano miesięczne karty drogowe poŜarniczego pojazdu
samochodowego oraz miesięczne karty pracy sprzętu silnikowego będących na
wyposaŜeniu jednostki OSP w Brójcach, za I półrocze 2002 roku i II półrocze
2003 roku.
Stwierdzono, Ŝe rozliczenia i ewidencja materiałów pędnych jest prowadzona
prawidłowo i na bieŜąco.
Sprawdzono zasadność i wysokość wypłaconych ekwiwalentów pienięŜnych
członkom OSP za udział w działaniach ratowniczych lub szkoleniach
organizowanych przez Państwową StraŜ PoŜarną.
Stwierdzono, Ŝe druhom OSP biorącym udział w akcjach ratowniczych i
szkoleniom prowadzonym przez PSP nie jest wypłacany ekwiwalent
pienięŜny.
Gmina Brójce zatrudnia na podstawie umowy-zlecenia osobę zajmującą się
koordynacją działań jednostek OSP na terenie gminy oraz;
- organizowaniem ćwiczeń jednostek OSP,
- dokonywania kontroli,
- popularyzacji zasad ochrony przeciwpoŜarowej.
Druhowie posiadający odpowiednie uprawnienia i kwalifikacje są zatrudnieni
na podstawie umowy-zlecenia jako kierowcy samochodu poŜarniczego.
Dokonując kontroli dotacji przekazywanych przez Gminę Brójce jednostką nie
zaliczanym do sektora finansów publicznych stwierdzono fakt przekazywania
dotacji jednostką OSP na zakup samochodów, karosacje samochodów,
rozbudowę modernizację budynków-straŜnic OSP.
Zgodnie z przekazanymi do kontroli księgami inwentarzowymi samochody i
budynki-straŜnice OSP stanowią własność Gminy Brójce, a jedynie są oddane
w zarząd poszczególnym jednostką OSP.
Poniesione wydatki na jednostki OSP w 2002 roku;
- ubezpieczenie pojazdów
8.054,00 zł,
- ubezpieczenie druhów
1.067,00 zł,
- wynagrodzenia kierowców
26.939,00 zł,
- badania lekarskie
900,00 zł,
- badania techniczne pojazdów
1.890,00 zł,
- paliwo
16.513,00 zł,
- olej opałowy
6.155,00 zł,
- zakup części i materiałów
11.489,00 zł,
- mundury bojowe
2.405,00 zł,
- przeprogramowanie i instalacje radiotelefonów
1.500,00 zł.
_____________________________________________________
45
Poniesione wydatki na jednostki OSP w 2003 roku;
- ubezpieczenie pojazdów
3.588,00 zł,
- ubezpieczenie druhów
1.067,00 zł,
- wynagrodzenia kierowców
27.236,00 zł,
- ubezpieczenie straŜnicy
1.354,00 zł,
- badania techniczne pojazdów
2.126,00 zł,
- paliwo
16.699,00 zł,
- olej opałowy
4.903,00 zł,
- zakup części i materiałów
10.043,00 zł,
- wykonanie numerów operacyjnych
925,00 zł,
- instalacja systemów alarmowych i radiotelefonów 2.000,00 zł,
- energia elektryczna
4.409,00 zł,
- zakup węŜy
8.900,00 zł.
3. W YDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ.
Zagadnienia ogólne
Zgodnie z uchwałą Rady Gminy w Brójcach z dnia 27 września 1990 roku nr
IV/27/90 utworzono jednostkę organizacyjną o nazwie „Ośrodek Pomocy
\Społecznej w Brójcach”. Do ww. uchwały został załączony statut tegoŜ
ośrodka, który został zmieniony uchwałą nr XIII/90/95 Rady Gminy w
Brójcach z dnia 29 września 1995 roku.
Obecnie obowiązuje nowy statut, który został wprowadzony uchwałą Rady
Gminy w Brójcach nr IV/27/2003 z dnia 29 stycznia 2003 roku. Statut ten
został zmieniony uchwałą Rady Gminy nr V/40/2003 z dnia 3 kwietnia 2003
roku.
Ponadto zarządzeniem kierownika ośrodka nr 1/2003 z dnia 16 czerwca 2003
roku wprowadzono regulamin organizacyjny GOPS-u w Brójcach.
Kierownikiem GOPS-u jest pani Barbara Jędrzejczyk, zajmująca swoje
stanowisko na podstawie uchwały Zarządu Gminy w Brójcach z dnia 4
listopada 1992 roku.
W okresie objętym kontrolą w GOPS-ie zatrudnionych było 5 pracowników:
kierownik Ośrodka (1 etat), 1 osoba na stanowisku starszego pracownika
socjalnego (1 etat), 1 osoba na stanowisku pracownika socjalnego (1 etat), 1
osoba na stanowisku głównego księgowego (1 etat) oraz radca prawny (1/2
etatu).
Uchwałą nr XXXI/171/2001 z dnia 28 grudnia 2001 roku Rada Gminy w
Brójcach upowaŜniła panią Barbarę Jędrzejczyk do wydawania decyzji
administracyjnych w zakresie wykonywania zadań zleconych oraz zadań
własnych w zakresie pomocy społecznej.
Prawidłowość dokumentowania i wypłaty świadczeń
W toku kontroli zweryfikowano przyznanie oraz zasady waloryzacji rent
socjalnych, przyznanie zasiłków stałych wyrównawczych, przyznanie zasiłków
pielęgnacyjnych oraz zasiłków celowych.
_____________________________________________________
46
Sprawdzono decyzje o następujących numerach:
-
GOPS-401/P-17/03
z
dnia
03.06.2003r.
przyznająca
zasiłek
pielęgnacyjny,
OPS-8122/Sw-5/03 z dnia 06.01.2003r. przyznająca zasiłek stały
wyrównawczy,
GOPS-8120/R-24/03 z dnia 29.09.2003r. przyznająca rentę socjalną,
GOPS-401/P-4a/03
z
dnia
03.03.2003r.
przyznająca
zasiłek
pielęgnacyjny,
GOPS-401/P-5a/03
z
dnia
03.03.2003r.
przyznająca
zasiłek
pielęgnacyjny,
GOPS-8121/C-59/03 z dnia 17.06.2003r. przyznająca zasiłek celowy,
OPS-8121/C-51/02 z dnia 14.03.2002r. przyznająca zasiłek celowy,
GOPS-8123/Ok.-15/XII/2003 z dnia 8.12.2003r. przyznająca zasiłek
okresowy,
GOPS-401/P-8b/03 z dnia 21.07.2003r. stwierdzająca wygaśnięcie
decyzji nr GOPS-401/P-8a/03 z dnia 03.03.2003r., w której przyznano
zasiłek pielęgnacyjny, z uwagi na śmierć osoby uprawnionej.
Stwierdzono, iŜ:
-
świadczenia
przesłanek,
były
przyznawane
z
uwzględnieniem
ustawowych
-
w dokumentacji znajdowały się dokumenty uzasadniające podjęcie
powyŜszych decyzji,
-
sporządzano wymagane wywiady środowiskowe (rodzinne),
-
kwoty świadczeń były prawidłowe,
-
decyzje o przyznaniu rent wydawała pani Barbara Jędrzejczyk kierownik GOPS w Brójcach.
4. W YDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH.
Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie.
W dniu 28 kwietnia 2000 roku Rada Gminy w Brójce podjęła uchwałę nr
XVI/90/2000 dotyczącą trybu postępowania w sprawie udzielenia dotacji z
budŜetu gminy, sposobu jej rozliczenia oraz sposobu kontroli wykonywania
zleconego zadania.
W uchwale wskazano, Ŝe o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy Brójce ubiegać
się mogą wyłącznie podmioty nie zaliczone do sektora finansów publicznych i
nie działające w celu osiągnięcia zysku. W uchwale określono równieŜ tryb
udzielania dotacji oraz sposób jej rozliczenia, a takŜe obowiązki Zarządu
Gminy w zakresie kontroli wykonania zleconych zadań.
W latach 2002 – 2003, Gmina Brójce udzielała dotacji, podmiotom nie
zaliczonym do sektora finansów publicznych, w trybie określonym w wyŜej
wskazanej uchwale.
_____________________________________________________
47
Na klub Gminny Ludowy Klub Sportowy „Miazga” w Brójcach w roku 2002
wydatkowano ogółem kwotę 75.000,00 zł, a w roku 2003 – 42.100,00 zł.
W ww. uchwale ustalono następujące zasady udzielania dotacji:
-
zakres zadań przewidzianych do zlecenia jednostkom nie zaliczanym
do sektora finansów publicznych podaje się do publicznej
wiadomości poprzez ogłoszenie na tablicy ogłoszeń w terminie
umoŜliwiającym złoŜenie ofert,
-
ofertę naleŜy złoŜyć do dnia 10 września roku poprzedzającego
wykonanie zadania,
-
wykaz jednostek, kwot przyznanych dotacji oraz zakres dotacji ze
wskazaniem działalności dotowanej, podaje się do publicznej
wiadomości w sposób zwyczajowo przyjęty,
-
dotacja zostaje uruchomiona po uprzednim zawarciu umowy między
otrzymującym dotację a Zarządem Gminy (Wójtem Gminy),
-
dotację udziela się w ratach lub zaliczkowo, w zaleŜności od rodzaju i
specyfiki realizowanego zadania,
-
rozliczenie dotacji dokonują wyznaczeni pracownicy Urzędu Gminy,
-
wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem powoduje
skierowanie do zleceniobiorcy stosownych wniosków i zaleceń,
wyznaczając termin do usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości,
-
w przypadku nie usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości w
wyznaczonym terminie, umowa moŜe być rozwiązana ze skutkiem
natychmiastowym, a przekazane środki finansowe podlegają
zwrotowi do budŜetu Gminy.
Kontrola realizacji powierzonego zadania.
Kontroli poddano tryb udzielenia dotacji na rok 2003, w zakresie zadań z
kultury fizycznej i sportu, GLKS „Miazga” stwierdzając co następuje:
•
PowyŜszy klub złoŜył w Urzędzie Gminy w Brójcach wniosek o dotację na
realizację zadania na szkolenie młodzieŜy uzdolnionej sportowo w sekcjach
oraz utrzymania bazy sportowej:
-
Piłka noŜna,
-
Organizowanie turniejów w piłce noŜnej,
-
Utrzymanie boisk sportowych,
-
Strzelectwo,
-
Turystyka, rajdy rowerowe, spływy kajakowe, wycieczki krajoznawcze,
-
Piłka siatkowa,
-
Siatkówka plaŜowa,
-
Kulturystyka,
-
Lekka atletyka,
_____________________________________________________
48
-
Tenis stołowy, ziemny,
-
Organizowanie zawodów międzyszkolnych.
ZłoŜony wniosek opiewał na kwotę 77.000,00 zł.
W dniu 02.01.2003 roku zawarto umowę pomiędzy Gminą Brójce
reprezentowaną przez Wójt Gminy – p. Władysława Glubowskiego a GLKS
„Miazga” reprezentowanym przez Prezesa – p. Pawła Piasta oraz Viceprezesa –
p. Mirosława Waszkowskiego.
Przedmiotem umowy było udzielenie dotacji w wysokości 78.000,00 zł.
W umowie nie określono przedmiotu umowy – zadania na jakie ma być
przeznaczona dotacja.
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie Wójta Gminy stanowi załącznik nr 8 do
protokołu kontroli.
W umowie zobowiązano dotowanego do przestrzegania przepisów ustawy o
Umowę podpisały obydwie strony.
Do Urzędu Gminy zostało złoŜone rozliczenie przyznanej dotacji na kwotę
42.100 zł na potwierdzenie właściwego wydatkowania dotacji, przedłoŜono
kserokopie dowodów księgowych - potwierdzone za zgodność przez Prezesa
Klubu.
Z ramienia Urzędu Gminy w Brójcach kontroli złoŜonego rozliczenia dokonała
Skarbnik Gminy Brójce – p. Barbara Stoszek.
5. W YDATKI OSOBOWE.
Wydatki na wynagrodzenia. Lata 2002 - 2003.
Na podstawie sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych
sporządzonych na koniec lat 2002-2003 stwierdzono, Ŝe plan i wykonanie
wydatków płacowych w dziale 750 rozdziale 75023 § 4010 przedstawiały się
następująco:
−
−
2002 rok
2003 rok
plan
wykonanie
zobowiązania
836.000 zł
799.514 zł
24.068 zł
plan
wykonanie
zobowiązania
870.440 zł
830.408 zł
39.345 zł
Dane wykazane w ww. sprawozdaniach za lata 2002-2003 zgodne są z
ewidencją księgową (rejestrem wydatków budŜetowych prowadzonym dla
poszczególnych podziałek klasyfikacji).
Wykonanie wydatków w rozdziale 75023 § 4010 w 2002 roku przekroczyło
limit wynagrodzeń wynikający z ustawy z dnia 21 grudnia 2001 roku o
zmianie ustawy o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budŜetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 154, poz.1799) w
stosunku do roku 2001.
_____________________________________________________
49
Przedmiotowe przekroczenie wynoszące 13.377 zł spowodowane było wypłatą
nagród jubileuszowych oraz ekwiwalentów urlopowych wynagrodzeń
pracowników zatrudnionych w ramach prac interwencyjnych.
Wyjaśnienie złoŜone w przedmiotowej sprawie przez Skarbnika Gminy – p.
stanowi załącznik nr 8a do niniejszego protokołu kontroli.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki.
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych
pracowników odpowiedzialność ponosiła pani Małgorzata Kardasz – inspektor
ds. kadr, zaś za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń
odpowiedzialność ponosiła pani Barbara Mielczarz – inspektor ds. finansowoksięgowych.
Stan zatrudnienia w Urzędzie Gminy na dzień 2003 roku wynosił 29 osób na
27 i 5/12 etatach.
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty
za okres od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku niŜej
wymienionych pracowników Urzędu Gminy w Brójcach:
-
Władysław Glubowski – Wójt Gminy,
-
Paweł Piasta – Sekretarz Gminy,
-
Barbara Stoszek – Skarbnik Gminy,
- Krzysztof Brandenburg – Kierownik Biura Organizacyjno - Prawnego,
- Wioletta Wójt – inspektor,
- Małgorzata Muszyńska – inspektor,
- Aleksandra Sowińska – Banaszkiewicz – inspektor,
- Anna Cieplucha – podinspektor,
- Jakub Młynarski – podinspektor,
- (…)5
W
toku
kontroli
sprawdzono
prawidłowość
stosowania
kategorii
zaszeregowania ww. pracowników Urzędu porównując stawki wynagrodzenia
zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego do przepisów
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn. zm.) - obowiązującego do dnia
25 lutego 2003 roku oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego
2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
5
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
50
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.264), którego
przepisy mają zastosowanie do wynagrodzeń naleŜnych od dnia 1 stycznia
2003 roku.
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
-
we wszystkich przypadkach kwoty składników płacy wykazane
w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszczą się
w
przedziałach
poszczególnych
kategorii
zaszeregowania
i stawkach dodatku funkcyjnego;
-
w umowach o pracę zawieranych z pracownikami wskazywano podstawę
prawną przyznanego wynagrodzenia;
-
przyznając dodatki funkcyjne w angaŜach podawano ich stawkę i
wysokość procentową oraz wskazywano właściwą kwotę dodatku
funkcyjnego. Na podstawie angaŜy, kart wynagrodzeń ww. pracowników i
list płac wskazanych niŜej stwierdzono, Ŝe wysokość dodatków
funkcyjnych była wyliczana prawidłowo;
-
w przypadku dodatków staŜowych w angaŜach równieŜ podawano
wysokość procentową oraz kwotę takiego dodatku. Na podstawie angaŜy,
kart wynagrodzeń ww. pracowników i list płac wskazanych niŜej
stwierdzono, Ŝe wysokość dodatków staŜowych była wyliczana
prawidłowo;
-
dodatek specjalny otrzymywał wyłącznie Wójt Gminy Brójce. W angaŜu
podawano wysokość procentową oraz kwotę dodatku. Na podstawie
angaŜy, kart wynagrodzeń ww. pracowników i list płac wskazanych niŜej
stwierdzono, Ŝe wysokość dodatku specjalnego wyliczana była w sposób
prawidłowy;
−
w okresie objętym kontrolą karty wynagrodzeń pracowników Urzędu
Gminy w Brójcach oraz listy płac sporządzane były komputerowo;
Kontroli poddano listy płac za miesiące: sierpień i październik 2002 roku oraz
styczeń i grudzień 2003 roku. Nie stwierdzono róŜnic w zapisach
dokonywanych w pracowniczych angaŜach, listach płac, oraz kartach
wynagrodzeń. Na listach płac znajdują się podpisy osoby sporządzającej,
Skarbnika Gminy i Wójta Gminy lub Sekretarza Gminy. Ponadto
zamieszczano na nich klasyfikację działu i rozdziału, w którym dokonano
wydatku.
Na listach znajdowały się równieŜ klauzule: „sprawdzono pod względem
merytorycznym” i „sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym”.
Nagrody jubileuszowe.
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w 2002 roku nagrody jubileuszowe przyznane
zostały 7 pracownikom Urzędu Gminy w Brójcach, zaś w roku 2003 - 2
pracownikom. Ilościowy wykaz pracowników Urzędu Miejskiego, którym
przyznano nagrody jubileuszowe w okresie objętym kontrolą przedstawia
poniŜej zamieszczona tabela.
Tabela
Ilościowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2002-2003
_____________________________________________________
51
LATA
Liczba pracowników, którym wypłacono naleŜne nagrody jubileuszowe, po
przepracowaniu:
20 lat (75%
wynagrodzenia
miesięcznego)
25 lat (100%
wynagrodzenia
miesięcznego)
30 lat (150%
wynagrodzenia
miesięcznego)
40 lat (250%
wynagrodzenia
miesięcznego)
2002
1
2
3
1
2003
-
2
-
-
Kontroli poddano prawidłowość przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych
wszystkim pracownikom:
Tabela
Imię i nazwisko
pracownika
(…)
Okres pracy
(w latach)
Wysokość nagrody
(w zł)
100
25
7.471,60
6
Władysław Glubowski
(…)
Wysokość nagrody
(w %)
7
Łączna wysokość nagród jubileuszowych wypłacona w 2002 roku wyniosła
25.140,80 zł, zaś w 2003 roku 4.710,00 zł.
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
- w aktach osobowych ww. pracowników znajdują się pisma dotyczące
wypłacenia nagród jubileuszowych, w których nie określano terminu nabycia
prawa do nagrody jubileuszowej. Jako podstawę prawną przytaczano ustawę
z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych oraz
rozporządzenie z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i
6
7
_____________________________________________________
52
wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w
urzędach gmin, starostach powiatowych i urzędach marszałkowskich;
- procentowa wysokość nagród była zgodna z obowiązującymi przepisami,
stanowiącymi podstawę ich wypłaty. Kwoty wypłaconych nagród w latach
2002-2003 były prawidłowe.
- wyŜej wymienieni pracownicy udokumentowali
uprawniające do otrzymania nagród jubileuszowych;
okresy
zatrudnienia
- nagrody jubileuszowe były wypłacane na podstawie listy płac, na których
znajduje się podpis osoby sporządzającej, Skarbnika Gminy oraz Wójta
Gminy lub Sekretarza Gminy. Wszystkie listy wypłat nagród zostały
sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Na
listach płac znajduje się odpowiednia klasyfikacja budŜetowa.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”.
Na podstawie kart wydatków prowadzonych w latach 2002-2003 dla działu
750 rozdziału 75023 § 4040 stwierdzono, Ŝe wypłaty dodatkowych rocznych
wynagrodzeń dla pracowników Urzędu Gminy w Brójcach w kontrolowanym
okresie kształtowały się następująco: za 2001 rok – 71.018,91 zł (brutto), za
2002 rok – 69.726,11 zł (brutto). Dane wykazane w ewidencji księgowej
zgodne są ze sprawozdaniami z wykonania wydatków budŜetowych.
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego
wynagrodzenia za lata 2001–2002 dla pracowników Urzędu Gminy. W wyniku
kontroli stwierdzono, co następuje:
−
sporządzano imienne wykazy pracowników uprawnionych do ww.
nagrody, stanowiące podstawę do jej wypłaty. Wykazy te zostały
sprawdzone przez inspektora – p. Barbarę Mielczarz;
−
pracownicy nie potwierdzili własnoręcznym podpisem wysokości kwoty
naleŜnej im nagrody;
−
na listach płac stanowiących podstawę wypłaty „13” w latach 2001-2002
znajduje się podpis Przewodniczącego Rady Gminy w Brójcach
w odniesieniu do Wójta Gminy;
−
nagrody z ZFN zostały ustalone zgodnie z art.4 ust.1 ustawy z dnia 12
grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników
sfery budŜetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) tj. w wysokości
8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w
ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie,
uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy
przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pienięŜnego za urlop
wypoczynkowy, a takŜe wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz
wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy, przysługujące
pracownikowi, który podjął pracę w wyniku przywrócenia do pracy.
Za rok 2001 nagrody wypłacono w dniu 27 lutego 2002 roku, zaś za 2002 rok
- w dniu 18 września 2003 roku. Z powyŜszego wynika, iŜ w 2003 roku
naruszono art. 5 ust.2 przywołanej wyŜej ustawy.
_____________________________________________________
53
Na listach płac znajdują się podpisy osoby sporządzającej, Skarbnika Gminy
oraz kierownika jednostki wraz z imiennymi pieczątkami. Na listach
zamieszczono klasyfikację działu i rozdziału, w którym dokonano wydatku,
znajduje się teŜ klauzula „sprawdzono pod względem merytorycznym dnia
…..” oraz „sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym dnia …”.
Ponadto zatwierdzono do wypłaty.
Premie i nagrody uznaniowe.
W Urzędzie Gminy w Brójcach obowiązuje Regulamin premiowania
pracowników obsługi Urzędu Gminy. Przedmiotowy Regulamin opracowany
został w oparciu o przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca
2000 roku w sprawie wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w Urzędach Gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn. zm.).
Zasady i warunki przyznawania oraz wypłacania premii pracownikom
zatrudnionym w Urzędzie Gminy na stanowiskach pomocniczych
i obsługi zostały określone w załączniku do ww. zarządzenia Wójta Gminy. W
Regulaminie określono wysokość premii tj.20% wynagrodzenia zasadniczego
pod warunkiem braku wniosku bezpośredniego przełoŜonego o jej całkowitym
lub częściowym potrąceniu. Fundusz premiowy utworzony został w wysokości
20% w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia.
Do czasu zakończenia kontroli, w Urzędzie Gminy nie zostały wydane
nowe unormowania wewnętrzne dotyczące przedmiotowej kwestii w
oparciu o aktualną podstawę prawną tj. przepis § 16 ww. rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku (Dz.U. nr 33, poz.264).
Z dokumentów znajdujących się w aktach osobowych (umów o pracę
i angaŜy) ww. pracowników wynika, Ŝe w okresie objętym kontrolą premie
przyznane zostały pracownikom w wysokości 20%. Nie miały one charakteru
stałego. Poza tym pracownikom moŜe być zwiększona premia w ramach
posiadanego funduszu do wysokości 50% wynagrodzenia zasadniczego,
zwiększony wskaźnik premii moŜe uzyskać tylko pracownik uzyskujący
najlepsze wyniki pracy.
Przy listach płac znajdowały się odpowiednie pisma (decyzje Sekretarza
Gminy) dotyczących przyznania oraz wysokości premii w kaŜdym miesiącu.
Z zapisów ww. Regulaminu wynika, Ŝe premia ma charakter uznaniowy i jest
wypłacana miesięcznie, wniosek o przyznanie premii kieruje Kierownik Biura
Organizacyjno-Prawnego, a decyzje w sprawie premii podejmuje Sekretarz
Gminy.
Na podstawie kart wynagrodzeń za lata 2002-2003 oraz list płac
za miesiące: sierpień oraz października 2002 roku oraz styczeń i grudzień
2003 roku stwierdzono, Ŝe premie naliczane były i wypłacane w wysokości
20% wynagrodzenia zasadniczego.
W okresie objętym kontrolą pracownikom Urzędu Gminy w Brójcach nie
przyznawano Ŝadnych nagród.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.
_____________________________________________________
54
W okresie objętym kontrolą ekwiwalent pienięŜny za niewykorzystany urlop
wypłacono 5 pracownikom, w tym:
- w 2002 roku
- 4 osobom;
- w 2003 roku
- 1 pracownikowi.
Kontroli poddano prawidłowość wypłaty ekwiwalentu dla niŜej wymienionych
pracowników:
(…)8
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe naliczenie
ekwiwalentu za urlop z lat wcześniejszych następowało w oparciu
o wskaźnik przyjęty dla roku, w którym dokonano jego wypłaty (tj. dla urlopu
bieŜącego).
W kontrolowanym okresie nie wypłacono pracownikom Urzędu Gminy w
Brójcach Ŝadnych odpraw.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych- terminowość przekazywania środków.
Działalność socjalna Urzędu Gminy w Brójcach finansowana jest ze środków
Funduszu Świadczeń Socjalnych. Kontrolującym przedłoŜono Regulamin
ZFŚS ustalony zarządzeniem Wójta Gminy z dnia 28 marca 1997 roku w
sprawie przyjęcia regulaminu.
ZFŚS obejmuje równieŜ pracowników Gminnego Zakładu Komunikacji w
Brójcach.
Obecnie obowiązuje nowy regulamin, który wszedł w Ŝycie dnia 2 stycznia
2003 roku.
Skład Komisji Socjalnej ustalony został zarządzeniem Wójta Gminy Brójce z
dnia 6 maja 1998 roku.
W regulaminie ustalono w § 6 przeznaczenie Funduszu, i tak:
•
Dopłaty do wypoczynku
wypoczynkowego;
•
Dopłata w wysokości 60% ceny biletu w zakresie działalności kulturalnooświatowej, sportowej i turystycznej (teatry, kina, wystawy i inne tego typu
imprezy);
•
Finansowanie pomocy rzeczowej i pienięŜnej (w postaci zapomogi) dla osób
dotkniętych wypadkami losowymi lub znajdujących się w trudnej sytuacji
Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej- pomoc przyznawana jest jednorazowo lub
okresowo w zaleŜności od potrzeb i moŜliwości Funduszu (pomoc taka
moŜe być udzielona w formie lekarstw, odzieŜy, i.t.p.);
za okres nie krótszy
niŜ 7 dni
urlopu
8
_____________________________________________________
55
•
Pomoc mieszkaniowa w postaci poŜyczek (remonty, modernizacja
mieszkań, domów, pokrycie kosztów wykupu lokalu na własność) w
wysokości 4.000 zł, oprocentowanie 4% w całym okresie spłaty;
•
Finansowanie
wydatków
pracowników np. pogrzeby;
•
Finansowanie zakupu bonów towarowych dla pracowników;
związanych
ze
zdarzeniami
losowymi
Sprawdzono prawidłowość przyznania poŜyczek mieszkaniowych dwóm
pracownikom Urzędu, którzy złoŜyli stosowne wnioski o udzielenie poŜyczki.
Kontrolującym przedstawiono zawarte z powyŜszymi pracownikami umowy o
udzielenie poŜyczki. Ponadto skontrolowano przyznanie pracownikom Urzędu
Gminy w Brójcach bonów towarowych.
Odpisy na rzecz ZFŚS zostały prawidłowo naliczone i w terminie przekazane
do ZFŚS.
Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników.
Przy kontroli realizacji wybranych wydatków na podróŜe słuŜbowe zwracano
uwagę na następujące zagadnienia: czy dowody księgowe stanowiące
podstawę realizacji wydatków spełniają wymogi dowodu księgowego w
rozumieniu art. 21 i art. 22 ustawy o rachunkowości, na prawidłowość
zaklasyfikowania wydatku, prawidłowość ewidencji księgowej wydatku oraz
zgodność wypłat z uregulowaniami umownymi i obowiązującymi przepisami w
tym zakresie.
PodróŜe krajowe.
W Urzędzie Gminy w Brójcach prowadzona jest ewidencja delegacji
słuŜbowych. W prowadzonej ewidencji wskazuje się liczbę porządkową, imię i
nazwisko pracownika, datę wyjazdu, miejscowość, do której został
oddelegowany oraz cel podróŜy.
Z ewidencji delegacji wynika, Ŝe w 2002 roku zaewidencjonowano 172 wyjazdy
słuŜbowe, natomiast w 2003 roku zarejestrowano 168 wyjazdów słuŜbowych.
Plan i wykonanie wydatków związanych z pokryciem kosztów podróŜy
słuŜbowych krajowych w latach 2002-2003 w dziale 750 rozdziale 75023 §
4410 przedstawiały się następująco:
−
2002 r.
plan
21.000,00 zł
−
2003 r.
plan
13.000,00 zł
wykonanie
19.782,00 zł
wykonanie
10.499,00 zł
Sprawdzono zgodność odbywania podróŜy słuŜbowych pracowników Urzędu
Gminy z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia
2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz wysokości
naleŜności przysługujących pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej na
obszarze kraju (Dz. U. nr 151, poz. 1720 z późn. zm.) obowiązującym do dnia
_____________________________________________________
56
31.12.2002 roku oraz rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z
dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania
naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub
samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na
obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1990).
Kontroli poddano polecenia wyjazdu słuŜbowego rozliczone w miesiącach: maj
2002 roku oraz lipiec 2003 roku, o następujących numerach: w 2002 roku 69/2002, 66/2002, 33/2002, 48/2002, 62/02, 54/02, 57/02, 43/02 oraz w
2003 roku - 90/2003, 91/2003, 68/2003, 70/2003
stwierdzając następujące nieprawidłowości:
− w przypadku delegacji o numerze 43/02 polecenie wyjazdu słuŜbowego
zostało wystawione w dniu 28.03.2002 roku, data odbycia podróŜy –
28.03.2002 roku, a do rozliczenia powyŜsza delegację przedłoŜono
6.05.2002 roku;
− w przypadku delegacji o numerach 90/2003, 68/2003, 70/2003 nie
wskazano pojemności silnika samochodu.
Innych nieprawidłowości nie stwierdzono.
Ponadto kontroli poddano zwrot kosztów uŜywania przez pracowników w
celach słuŜbowych samochodów nie będących własnością pracodawcy pod
względem zgodności z przepisami rozporządzenia Ministra Infrastruktury z
dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu
dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów
osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy
(Dz.U. nr 27, poz.271), którego przepisy mają zastosowanie począwszy od dnia
01.01.2002 r., stwierdzając co następuje:
−
w latach 2002-2003 roku z pracownikami Urzędu Gminy w Brójcach
zawarto stosowne umowy na uŜywanie samochodu prywatnego do
celów słuŜbowych przyznające limit kilometrów na jazdy lokalne
(wszystkie zawarte na czas określony), z tego w 2002 roku – 8 umów,
zaś w 2003 roku – 9. Umowę z Wójtem Gminy zawarł Przewodniczący
Rady Gminy, z pozostałymi pracownikami umowy zawarł Wójt Gminy.
Miesięczny limit kilometrów na jazdy lokalne przyznany w umowach
wynosił od 100 km do 300 km;
−
ponadto w 2002 roku z 5 pracownikami Urzędu zawarte zostały umowy
dotyczące uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych nie
będących własnością zakładu pracy. Umowy tracą waŜność w
przypadku rozwiązania stosunku pracy. W umowach pracodawca
wyraził zgodę na uŜywanie samochodu prywatnego do celów
słuŜbowych w jazdach zamiejscowych;
−
kontrola dokumentacji w przedmiotowej sprawie (umowy, złoŜone
oświadczenia, listy obecności oraz listy płac za miesiące: kwiecień 2002
roku oraz czerwiec 2003 roku) nie wykazała nieprawidłowości w
naliczaniu, potrącaniu oraz wypłacie ryczałtu pienięŜnego za jazdy
lokalne;
_____________________________________________________
57
−
w oświadczeniach wpisywano wszystkie
przepisami powyŜszego rozporządzenia;
−
informacje zawarte w oświadczeniach są sprawdzane pod względem
mertorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty.
informacje
wymagane
PodróŜe zagraniczne.
W okresie objętym kontrolą pracownicy Urzędu Gminy w Brójcach nie
odbywali zagranicznych podróŜy słuŜbowych.
Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz członków władz
jednostek pomocniczych.
Zasady wypłaty diet.
Plan i wykonanie wydatków poniesionych na wypłatę diet w latach 2002-2003
w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały się następująco:
−
2002 r.
−
2003 r.
plan
wykonanie
53.500 zł
51.705 zł
plan
wykonanie
54.000 zł
36.075 zł
Dane wykazane w sprawozdaniach z wykonania planu wydatków
budŜetowych za lata 2002-2003 zgodne są z ewidencją księgową (kartami
wydatków prowadzonymi dla danego paragrafu).
W latach 2002-2003 wysokość diet dla radnych uregulowana została w niŜej
wymienionych uchwałach Rady Gminy w Brójcach:
-
-
nr II/9/98 z dnia 2 grudnia 1998 roku w sprawie określenia wysokości
diet i ryczałtów dla radnych oraz zasady zwrotu kosztów podróŜy
słuŜbowych:
•
za udział w posiedzeniach Rady i jej organów radni otrzymują dietę
w wysokości 75 zł za posiedzenie;
•
Wiceprzewodniczący Rady Gminy – 90 zł za udział w sesjach;
•
Przewodniczący i Wiceprzewodniczący
prowadzenie posiedzeń;
•
Przewodniczący Rady Gminy, społeczny Zastępca Wójta – ryczałtową
dietę miesięczną w wysokości 1.000 zł;
Komisji
–
90
zł
za
nr IV/20/99 z dnia 16 lutego 1999 roku w sprawie zmian w uchwale nr
II/9/98 z dnia 2.12.1998 roku w sprawie diet i ryczałtów dla radnych:
•
za udział w posiedzeniach, naradach, spotkaniach, szkoleniach
i.t.p. zleconych przez Przewodniczącego Rady, Przewodniczącego
Komisji lub Przewodniczącego Zarządu przysługuje dieta w
wysokości 75 zł;
_____________________________________________________
58
nr XV/102/95 z dnia 22 grudnia 1995 roku w sprawie ustalenia zasad
wypłaty
diet
oraz
zwrotu
kosztów
podróŜy
słuŜbowej
dla
Przewodniczących Rad Sołeckich:
-
•
za udział w posiedzeniach organów Rady Gminy przewodniczący
Rady Sołeckiej (sołtys) otrzymuje dietę w wysokości 50 % diety
radnego za posiedzenie;
W ww. uchwałach nieokreślono zasad potrącania diet dla Przewodniczącego
Rady Gminy i społecznego Zastępcy Wójta pobierających dietę w formie
miesięcznego ryczałtu w przypadku ich nieobecności i tym samym nie
wykonywania obowiązków. PowyŜsze niezgodne jest z art.25 ust.4 ustawy o
Prawidłowość wypłaty diet.
Kontroli poddano prawidłowość wypłaty diet dla przewodniczącego Rady, jego
zastępców, radnych oraz członków komisji Rady Gminy, sołtysów i
społecznego Zastępcy Wójta Gminy w miesiącach: luty i kwiecień oraz
października i grudzień 2002 roku oraz styczeń i marzec oraz kwiecień i
grudzień 2003 roku.
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, co następuje:
−
listy wypłat diet sprawdzane były pod względem merytorycznym
i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty. Znajduje się nich
odpowiednia klasyfikacja budŜetowa;
−
w przypadku nieobecności radnego na sesjach Rady i posiedzeniach
Komisji, dieta nie była wypłacana;
−
wysokość diet przysługujących radnym nie przekroczyła w ciągu miesiąca
półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób
zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów
ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w
państwowej sferze budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr
110, poz.1255 z późn.zm.), stosownie do postanowień art.25 ust.6 ustawy
o samorządzie gminnym.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych.
W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono wydatków na podróŜe słuŜbowe
dla radnych zrealizowanych w dziale 750 rozdziale 75022 § 4410.
6. W YDATKI INWESTYCYJNE.
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych.
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w okresie 2002-2003
przedstawiają poniŜej zamieszczone tabele:
Lata
2002 rok
Plan (w zł)
Wykonanie (w zł)
% wykonania
_____________________________________________________
59
Wydatki
ogółem
budŜetowe 9.096.188
7.863.992
86,5
982.150
69,3
W tym na zadanie pn. 184.000
„Budowa drogi asfaltowej
w Kotlinach na terenie
Gminy Brójce”
29.563
16,1
„Wymiana
centralnego
ogrzewania w budynku
Urzędu Gminy, Domu
Kultury i budynku OSP
Brójce – cały parter, góra
bez wymiany grzejników i
rozprowadzenia”
247.434
70,9
Wydatki inwestycyjne
1.417.800
Lata
2003 rok
Plan (w zł)
Wykonanie (w zł)
% wykonania
7.202.765
88,6
735.050
618.816
84,2
„Budowa drogi asfaltowej
w Kotlinach na terenie
Gminy Brójce”
150.093
97,9
„Wymiana
centralnego
ogrzewania w budynku
Urzędu Gminy, Domu
Kultury i budynku OSP
Brójce – cały parter, góra
bez wymiany grzejników i
rozprowadzenia”
232.563
98,3
Wydatki
ogółem
budŜetowe 8.133.920
Wydatki inwestycyjne
Zestawienie dotyczące źródeł finansowania inwestycji realizowanych w latach
2002-2003 i zestawienie udzielonych zamówień publicznych stanowią
załącznik nr 9 do protokołu.
Dane dotyczące badanych niŜej zadań inwestycyjnych stanowią załącznik nr 10
do protokołu.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych.
W okresie objętym kontrolą sprawdzono saldo konta 080 prowadzonego przez
Urząd Gminy w Brójcach dla realizowanych inwestycji.
PowyŜsze salda konta przedstawiały się w sposób następujący:
_____________________________________________________
60
•
w 2002 roku -
Wn 490.667,40 zł;
•
w 2003 roku -
Wn 372.410,46 zł;
Stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich
finansowania jest prowadzona na bieŜąco, w sposób przejrzysty i czytelny.
Ewidencję źródeł finansowania zadań inwestycyjnych stanowiła ewidencja
analityczna prowadzona do konta 132 „Rachunek środków inwestycyjnych” –
prowadzona dla wszystkich zadań inwestycyjnych. Konto 132 zostało w
styczniu 2002 roku zlikwidowane.
Wydatki inwestycyjne księgowane są obecnie na koncie 130 – „Rachunek
bieŜący”.
W toku kontroli sprawdzono rozliczenie następujących zadań inwestycyjnych:
„Budowa drogi asfaltowej w Kotlinach” – inwestycja została zakończona w
2002 roku i „Wymiana centralnego ogrzewania w budynku Urzędu Gminy,
Domu Kultury i budynku OSP w Brójcach” – inwestycja została zakończona w
2003 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Rozliczenia za wykonane
częściowych i końcowych.
roboty
dokonywane
były
systemem
faktur
Inspektorzy kontroli stwierdzili, iŜ faktury były sprawdzane pod względem
merytorycznym (podawano właściwą klasyfikację budŜetową wydatku - dział,
rozdział, §), formalno – rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty, na
fakturach znajdowała się ponadto adnotacja wskazująca, Ŝe wydatek został
wykonany zgodnie z ustawą z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach
publicznych.
Na podstawie kart wydatków, wydatkowano ogółem następujące kwoty:
„Budowa drogi asfaltowej w Kotlinach”
2002 r.:
181.260,51 zł.
„Wymiana centralnego ogrzewania w budynku Urzędu Gminy, Domu Kultury i
budynku OSP w Brójcach”
2003 r.:
479.997,84 zł.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór).
Inwestycjami prowadzonymi na terenie Gminy Brójce zajmuje się w Urzędzie
Gminy w Brójcach pani Jolanta Adaszewska – inspektor ds. inwestycji, która
prowadzi sprawy związane z przygotowaniem i prowadzeniem procesu
inwestycyjnego od strony technicznej i rzeczywistej realizacji zadania, a takŜe
pani Aleksandra Sowińska - Banaszkiewicz – inspektor ds. zamówień
publicznych, która zajmuje się sprawami związanymi z procesem udzielenia
zamówienia publicznego zgodnie z przepisami ustawy o zamówieniach
publicznych.
Nadzór nad ww. pracownikami sprawuje pan Władysław Glubowski – Wójt
Gminy Brójce.
W materiałach przedstawionych kontrolującym znajduje się uchwała nr
130/508/2002 Zarządu Gminy w Brójcach z dnia 29 sierpnia 2002 roku, do
_____________________________________________________
61
której załączono regulamin zasad stosowania w Urzędzie Gminy w Brójcach
ustawy o zamówieniach publicznych, regulamin pracy komisji przetargowej
oraz określono zasady obiegu dokumentów związanych z realizacją
postępowań o udzielenie zamówienia publicznego.
Ponadto inspektorzy kontroli stwierdzili, iŜ część zamówień publicznych
realizowana jest przez Gospodarstwo Pomocnicze działające przy Urzędzie
Gminy w Brójcach, na podstawie art.6 ustawy o zamówieniach publicznych.
Chodzi tu przede wszystkim o zlecanie zamówień w zakresie bieŜącej obsługi.
Kierownikiem gospodarstwa jest pan Czesław Lorentowicz.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji.
Kontroli poddano niŜej wymienione inwestycje:
„Budowa drogi asfaltowej w Kotlinach na terenie Gminy Brójce”.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu
dokumentacji źródłowej dotyczącej powyŜszego zadania inwestycyjnego.
W uchwale nr XXXII/172/2002 Rady Gminy w Brójcach z dnia 12 lutego
2002 roku w załączniku nr 13 – „Plan nakładów inwestycyjnych i źródła ich
finansowania w 2002 roku” – „Budowa dróg gminnych” zabezpieczono w
budŜecie kwotę 160.000 zł. Ponadto zwiększono środki na przedmiotową
inwestycję uchwałą nr XXXVII/205/2002 z dnia 19.08.2002r. o kwotę 20.000
zł.
Zamawiający uzyskał pozwolenie na budowę drogi w m. Kotliny decyzją z dnia
9.10.2002 roku nr 41/2002, wydaną przez Starostwo Powiatowe w Łodzi.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została podpisana przez Wójta
Gminy – p. W. Glubowskiego dnia 19 sierpnia 2002r.
W powyŜszej specyfikacji nie zaŜądano przedłoŜenia uprawnień
budowlanych i zaświadczenia o wpisie na listę członków właściwej izby
samorządu zawodowego, co niezgodne jest z art.12 ust.7 ustawy z dnia 7
lipca 1994 roku – Prawo budowlane (Dz.U. z 2000 roku, nr 106, poz.1126
z późn. zm.), a ponadto narusza przepis art.22 ust.2 pkt 2 w związku z
art.22 ust.4 ustawy o zamówieniach publicznych. Ponadto Zamawiający
Ŝądał załączenia opinii bankowej w oryginale, część 5 – „Oferta winna
zawierać” pkt 13 SIWZ; Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 24 czerwca 2002 roku w sprawie
dokumentów, jakich zamawiający moŜe Ŝądać od dostawcy lub
wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków uprawniających
do udziału w postępowaniu o dzielenie zamówienia publiczne. (Dz U nr
91 poz.817) § 3 ust.1 dokumenty wymienione w § 1 i 2 mogą być
przedkładane w formie oryginału lub kserokopii poświadczonej za
zgodność z oryginałem przez dostawcę lub wykonawcę.
Termin składania ofert wyznaczono do dnia 30.09.2002 roku do godz. 10.00,
a ich otwarcia na ten sam dzień na godz. 10.30.
Wartość kosztorysowa robót wyniosła 159.309,08 zł (netto).
_____________________________________________________
62
Udzielając przedmiotowego zamówienia Zamawiający sporządził ogłoszenie o
przetargu nieograniczonym i wywiesił na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu
Gminy, zgodnie z umieszczoną stosowną adnotacją. Ponadto ogłoszenie
ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 141, pod poz.52891 z dnia
19.08.2002 roku.
Uchwałą Zarządu Gminy Brójce nr 119/452/2002 z dnia 11 marca 2002 roku
powołano Komisję do przygotowania i przeprowadzania postępowań o
udzielenie zamówień publicznych.
W ustalonym terminie do Urzędu Gminy wpłynęły 2 oferty:
-
nr 1 – PD „LAMBDAR” sp. z o.o. z Łodzi – oferowana cena (bez podatku
VAT) – 184.340,49 zł,
-
nr 2 – PBDiM „ERBEDIM” sp. z o.o. z Piotrkowa Tryb. - oferowana cena
(bez podatku VAT) – 156.115,19 zł.
W dniu 30.09.2002 roku w Urzędzie Gminy w Brójcach nastąpiło otwarcie
ofert. Przed przystąpieniem do otwarcia ofert członkowie Komisji Przetargowej
złoŜyli na drukach ZP-21 oświadczenia wymagane przepisem art.20 ustawy o
W toku weryfikacji złoŜonych ofert Komisja Przetargowa stwierdziła, Ŝe
wszystkie oferty spełniają wymogi określone przez Zamawiającego w SIWZ.
Kserokopia Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia stanowi załącznik nr
11 do protokołu kontroli.
Natomiast inspektorzy kontroli stwierdzili, iŜ w złoŜonych ofertach
wystąpiły następujące braki:
Oferta nr 2 –
oferent
w
złoŜonej
ofercie
załączył
kserokopie
gwarancji
ubezpieczeniowej zapłaty wadium poświadczonej za zgodność, wbrew
wymaganiom zamawiającego, który Ŝądał złoŜenia oryginału gwarancji
ubezpieczeniowej jako wadium, zgodnie z częścią 5 – „Oferta winna
zawierać” pkt 14 SIWZ;
Kserokopie ww. dokumentów stanowią załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
Z uwagi na to, Ŝe oferta nr 2 jest sprzeczne z przepisami ustawy i SIWZ
Zamawiający winien ją, zgodnie z art.27a ustawy o zamówieniach
publicznych, odrzucić.
I dlatego ze względu na to, iŜ w omawianym postępowaniu wpłynęła
jedna waŜna oferta nie podlegająca odrzuceniu bądź wykluczeniu,
postępowanie winno być uniewaŜnione zgodnie z przepisem art.27b ust.1
pkt 1 ww. ustawy.
Z otwarcia ofert sporządzono protokół z otwarcia ofert z dnia 30.09.2002
roku, do którego dołączono druk ZP-41 – zbiorcze zestawienie ofert, ZP-53 –
streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert, ZP-51 – kryteria oceny ofert i
ich znaczenie, ZP-46 – informacja o spełnieniu warunków wymaganych od
dostawców-wykonawców, ZP-45 – zestaw dokumentów wymaganych od
_____________________________________________________
63
dostawców-wykonawców biorących udział w postępowaniu o udzielenie
zamówienia publicznego.
Z uwagi na brak druku ZP-52 – karty indywidualnej oceny oferty, inspektorzy
kontroli zwrócili się z prośbą o wyjaśnienie kwestii braku powyŜszego druku.
Wyjaśnienie powyŜszej sprawy stanowi załącznik 13 nr do protokołu kontroli.
Ponadto dnia 30.09.2002 roku dostarczono oferentom oświadczenia o
dominacji. Oferenci dostarczyli do urzędu stosowne oświadczenia w dniach 12.10.2002 roku.
Komisja Przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu następujące
kryteria:
-
cena – 80%,
-
okres gwarancji – 20%,
RAZEM – 100%.
Protokół został podpisany przez członków Komisji i zatwierdzony przez Wójta
Gminy w dniu 11.10.2002 roku.
W wyniku analizy złoŜonych ofert Komisja Przetargowa dokonała wyboru
wykonawcy oferty nr 2, tj. firmy „ERBEDIM” sp. z o.o. z Piotrkowa Tryb. oferowana cena (bez podatku VAT) – 156.115,19 zł.
Kontrolującym przedstawiono ogłoszenie o wynikach postępowania, z
adnotacją o jego wywieszeniu na tablicy ogłoszeń UG, zgodnie z art.50 ust.2
ustawy o zamówieniach publicznych, a takŜe ogłoszenie o wynikach
przeprowadzonego postępowania przetargowego, które ukazało się w
Biuletynie Zamówień Publicznych nr 178 z dnia 24.10.2002 roku pod poz.
70175, co jest zgodne z art.14d ust.1 powyŜszej ustawy.
W przedstawionej do kontroli dokumentacji znajdują się dokumenty
świadczące o tym, Ŝe Zamawiający niezwłocznie poinformował oferenta o
wyniku przetargu, wskazując nazwę i siedzibę oferenta, którego wybrano oraz
cenę, zgodnie z art.50 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych.
Ponadto z dokumentacji wynika takŜe, Ŝe Zamawiający doręczył wybranemu
oferentowi zawiadomienie o wyborze jego oferty, z podaną datą zawarcia
umowy, co niezgodne jest z art.51 ust.2 powyŜszej ustawy.
Zamawiający przekazał Ministrowi Spraw Wewnętrznych i Administracji
informacje cenowe z postępowania oraz kopię oferty najkorzystniejszej,
zgodnie z art.25 ust.4 niniejszej ustawy.
W dniu 16 października 2002 roku została zawarta umowa nr
39/25/PN/2002 pomiędzy Zarządem Gminy Brójce reprezentowanym przez
Wójta Gminy - p. Władysława Glubowskiego i zastępcę Wójta – p. Władysława
Pogodę a firmą PBDiM „ERBEDIM” sp. z o.o. z Piotrkowa Tryb.
reprezentowaną przez Prezesa - p. Marka Kijanowicza i Wice Prezesa – p.
Henryka Moskalewicza.
Przedmiotem umowy było wykonanie drogi asfaltowej w Kotlinach.
_____________________________________________________
64
Podano w § 1 pkt 3 umowy, Ŝe wykonawca zrealizuje przedmiot zamówienia
zgodnie z dokumentacją techniczną oraz z ofertą złoŜoną w przetargu
nieograniczonym w dniu 30.09.2002 roku. Przekazanie terenu budowy
określono do dnia 18.10.2002 roku.
Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 167.043,25 zł (w tym
VAT).
Określono zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 10.310
zł w postaci dwóch gwarancji ubezpieczeniowej, na kwoty odpowiednio 4.310
zł i 6.000 zł.
Umowa została podpisana przez obie strony oraz znajduje się na niej
kontrasygnata Skarbnika Gminy oraz podpis radcy prawnego.
Umowa została zawarta dnia 16.10.2002 roku, zaś zgodnie z przepisem
art.51 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych jeŜeli zamawiający
dokona wyboru oferty zgodnie z przepisami ustawy, obowiązany jest do
zawarcia umowy w terminie nie krótszym niŜ 7 dni od dnia ogłoszenia, o
którym mowa w art.50 ust.2, nie później jednak niŜ przed upływem
terminu związania ofertą. Komisja zakończyła prace 11.10.2002 roku.
Ponadto w umowie jako stronę podano Zarząd Gminy Brójce, co
niezgodne jest z zapisami art.46 ust.1 ustawy o samorządzie gminnym,
który stanowi, iŜ oświadczenia woli składa się, w imieniu Gminy, a nie
Zarządu.
Wykonawca złoŜył, tytułem zabezpieczenia naleŜytego wykonania
umowy, gwarancję ubezpieczeniową naleŜytego wykonania do kwoty
6.000 zł oraz gwarancję ubezpieczeniową właściwego usunięcia wad i
usterek do kwoty 4.310 zł, jednakŜe zgodnie z § 7 ust.2 rozporządzenia
Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 16 lipca 2002 roku
w sprawie zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy o zamówienie
publiczne, na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady
przedmiotu zamówienia pozostać moŜe kwota ustalona przez strony w
umowie, nie wyŜsza niŜ 30% wysokości zabezpieczenia.
10.310 zł x 30% = 3.093 zł (taka suma winna zostać pobrana przez
Zamawiającego tytułem rękojmi za wady przedmiotu zamówienia).
Kserokopia przedmiotowej umowy wraz z ubezpieczeniową gwarancją z tytułu
rękojmi stanowią załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
W dniu 4.11.2002 roku został zawarty aneks do umowy nr 39/25/PN/2002
pomiędzy Zarządem Gminy Brójce reprezentowanym przez Wójta Gminy - p.
Władysława Glubowskiego i zastępcę Wójta – p. Władysława Pogodę a firmą
PBDiM „ERBEDIM” sp. z o.o. z Piotrkowa Tryb. reprezentowaną przez Prezesa
- p. Marka Kijanowicza i Wice Prezesa – p. Henryka Moskalewicza.
Przedmiotem umowy było przesunięcie terminu przekazania placu budowy tj.
z dnia 18.10.2002 roku na dzień 4.11.2002 roku oraz termin zakończenia
inwestycji na dzień 25.11.2002 roku z uwagi na bardzo duŜą wilgotność
terenu uniemoŜliwiającą wejście cięŜkiego sprzętu budowlanego, co
powodowało by równieŜ grzęźnięcie podbudowy kamiennej.
_____________________________________________________
65
kontrasygnata Skarbnika Gminy.
W aneksie do zawartej umowy jako stronę podano znowu Zarząd Gminy
Brójce, co niezgodne jest z zapisami art.46 ust.1 ustawy o samorządzie
gminnym, który stanowi, iŜ oświadczenia woli składa się, w imieniu
Gminy, a nie Zarządu.
Kserokopia aneksu stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
W dniu 06.12.2002 roku dokonano protokołem końcowego odbioru robót i
przekazano do uŜytku drogę w Kotlinach, nie wnosząc Ŝadnych uwag co do
wykonanych prac, stwierdzając, Ŝe prace zakończyły się z naleŜytą
starannością.
Inwestycja została przyjęta na ewidencję środków trwałych dowodem OT nr
2/2002 z dnia 31.12.2002 roku kwotą 181.260,51 zł (brutto).
Firma „ERBEDIM” wystawiła fakturę VAT, dotyczącą przedmiotowej inwestycji
nr 227/2002 z dnia 13.12.2002 roku dla Urzędu Gminy w Brójcach za
wykonanie prac dotyczących przedmiotowej inwestycji na kwotę 167.043,25
zł;
Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, formalnorachunkowym i zatwierdzona do wypłaty. A ponadto na odwrocie faktury
znajduje się adnotacja pracownika UGB o wykonaniu przewidzianych umową
prac. Fakturę zapłacono przelewem.
„Wymiana centralnego ogrzewania w budynku Urzędu Gminy, Domu
Kultury i budynku OSP w Brójcach – cały parter, góra bez wymiany
grzejników i rozprowadzenia”.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu
dokumentacji źródłowej dotyczącej powyŜszego zadania inwestycyjnego.
W uchwale nr V/31/2003 Rady Gminy w Brójcach z dnia 27 marca 2003
roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Brójce na 2003 roku w załączniku
nr 12 – „Plan nakładów na inwestycje i zakupy inwestycyjne w 2003 roku” –
„Termomodernizacja UG wraz z modernizacja systemu grzewczego”
zabezpieczono w budŜecie kwotę 262.553,00 zł.
Zamawiający uzyskał pozwolenie na „Termomodernizację UG wraz z
modernizacją systemu grzewczego” decyzją z dnia 11.09.2002 roku nr
35/2002, wydaną przez Starostwo Powiatowe w Łodzi.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została podpisana przez Wójta
Gminy – p. W. Glubowskiego dnia 26 lutego 2003r.
Termin składania ofert wyznaczono do dnia 12.03.2003 roku do godz. 10.00,
a ich otwarcia na ten sam dzień na godz. 10.30.
Wartość kosztorysowa robót wyniosła 124.122,99 zł (netto).
Udzielając przedmiotowego zamówienia Zamawiający sporządził ogłoszenie o
przetargu nieograniczonym i wywiesił na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu
_____________________________________________________
66
Gminy, zgodnie z umieszczoną stosowną adnotacją. Ponadto ogłoszenie
ukazało się na stronie internetowej.
Uchwałą Zarządu Gminy Brójce nr 119/452/2002 z dnia 11 marca 2002 roku
powołano Komisję do przygotowania i przeprowadzania postępowań o
udzielenie zamówień publicznych.
W ustalonym terminie do Urzędu Gminy wpłynęły 3 oferty:
-
nr 1 – ZI – „SAN-BUD” z Łodzi – oferowana cena (bez podatku VAT) –
126.458,50 zł,
-
nr 2 – „ESO” s.j. z Łodzi - oferowana cena (bez podatku VAT) – 108.867,55
zł,
-
nr 3 – „TERMEX” z Łodzi - oferowana cena (bez podatku VAT) –
127.113,73 zł.
W dniu 12.03.2003 roku w Urzędzie Gminy w Brójcach nastąpiło otwarcie
ofert. Przed przystąpieniem do otwarcia ofert członkowie Komisji Przetargowej
złoŜyli na drukach ZP-21 oświadczenia wymagane przepisem art.20 ustawy o
W toku weryfikacji złoŜonych ofert Komisja Przetargowa stwierdziła, Ŝe
wszystkie oferty spełniają wymogi określone przez Zamawiającego w SIWZ.
Kserokopia Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia stanowi załącznik nr
16 do protokołu kontroli.
Natomiast inspektorzy kontroli stwierdzili, iŜ oferent nr 3 załączył do
złoŜonej oferty kserokopię poświadczoną za zgodność zaświadczenia o
wpisie do ewidencji działalności gospodarczej z datą wystawienia
14.12.1994 rok, co niezgodne jest z przepisem § 1 ust.1 pkt 1
rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 24
czerwca 2002 roku w sprawie dokumentów, jakich zamawiający moŜe
Ŝądać od dostawcy lub wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia
warunków, uprawniających do udziału w postępowaniu o zamówienie
publiczne (Dz.U. z 2002r. nr 91, poz.817);
Kserokopia powyŜszego dokumentu stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
Z uwagi na to, Ŝe ww. oferta nr 3 jest sprzeczna z przepisami
rozporządzenia i SIWZ Zamawiający winien ją, zgodnie z art.27a ustawy o
zamówieniach publicznych, odrzucić.
Z otwarcia ofert sporządzono dokumentację podstawowych czynności z
otwarcia ofert z dnia 12.03.2003 roku, do którego dołączono druki: ZP-41 –
zbiorcze zestawienie ofert, ZP-53 – streszczenie oceny i porównania złoŜonych
ofert, ZP-51 – kryteria oceny ofert i ich znaczenie, ZP-45 – zestaw
dokumentów wymaganych od dostawców-wykonawców biorących udział w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego.
Komisja Przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu następujące
kryteria:
-
cena – 90%,
_____________________________________________________
67
-
okres gwarancji – 10%,
RAZEM – 100%.
Protokół został podpisany przez członków Komisji i zatwierdzony przez Wójta
Gminy.
W wyniku analizy złoŜonych ofert Komisja Przetargowa dokonała wyboru
wykonawcy oferty nr 2, tj. firmy „ESO” sp. jawna z Łodzi - oferowana cena
(bez podatku VAT) – 108.867,55 zł.
Kontrolującym przedstawiono ogłoszenie o wynikach postępowania, z
adnotacją o jego wywieszeniu na tablicy ogłoszeń UGB, zgodnie z art.50 ust.2
ustawy o zamówieniach publicznych.
W dokumentacji znajdują się dokumenty świadczące o tym, Ŝe Zamawiający
niezwłocznie poinformował oferenta o wyniku przetargu, wskazując nazwę i
siedzibę oferenta, którego wybrano oraz cenę, zgodnie z art.50 ust.1 ustawy o
Z dokumentacji wynika takŜe, Ŝe Zamawiający doręczył wybranemu
oferentowi zawiadomienie o wyborze jego oferty, z podaną datą zawarcia
umowy, co niezgodne jest z art.51 ust.2 powyŜszej ustawy.
Zamawiający przekazał Ministrowi Spraw Wewnętrznych i Administracji
informacje cenowe z postępowania oraz kopię oferty najkorzystniejszej,
zgodnie z art.25 ust.4 niniejszej ustawy.
W dniu 14 marca 2003 roku została zawarta umowa nr 3/3/PN/2003
pomiędzy Wójtem Gminy Brójce - p. Władysławem Glubowski a firmą „ESO” z
Łodzi rezentowaną przez Prezesa - p. Mariusza Pydyna i Wice Prezesa – p.
Jana Pydyna.
Przedmiotem umowy było wykonanie wymiany c.o. w budynku UG, Domu
Kultury i OSP Brójce – cały parter, góra bez wymiany grzejników i
rozprowadzenia.
Termin wykonania robót do dnia 15.06.2003 roku.
Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 132.818,41 zł (w tym
VAT).
W umowie jako stronę podano Wójta Gminy Brójce, co niezgodne jest z
zapisami art.46 ust.1 ustawy o samorządzie gminnym, który stanowi, iŜ
oświadczenia woli składa się, w imieniu Gminy, a nie Wójta Gminy.
Kserokopia przedmiotowej umowy stanowią załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
W dniu 30.05.2003 roku dokonano protokołem końcowego odbioru robót, nie
wnosząc Ŝadnych uwag co do wykonanych prac.
Inwestycja została przyjęta na ewidencję środków trwałych dowodem OT nr
4/2003 z dnia 31.12.2003 roku kwotą 366.537,84 zł (brutto).
_____________________________________________________
68
Firma „ESO” wystawiła fakturę VAT, dotyczącą przedmiotowej inwestycji nr
9/2003 z dnia 102.06.2003 roku dla Urzędu Gminy w Brójcach za wykonanie
prac dotyczących przedmiotowej inwestycji na kwotę 132.818,41 zł;
Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, formalnorachunkowym i zatwierdzona do wypłaty. Na odwrocie faktury znajduje się
adnotacja pracownika UGB o wykonaniu przewidzianych prac. Fakturę
zapłacono przelewem.
Postępowanie w trybie zapytania o cenę na zakup oleju opałowego, łącznie z
transportem, do miejsca - siedziby zamawiającego (Urzędu Gminy w
Brójcach), do bloku mieszkalnego w Woli Rakowej oraz do OSP w Bukowcu.
Przystępując do postępowania zamawiający sporządził dokumentację, w której
określił wartość szacunkową zamówienia w wysokości 101.824,31 zł (brutto)
na podstawie orientacyjnych cen na rynku i przeprowadzonego sondaŜu oraz
opracował „Zapytanie o cenę o wartości szacunkowej poniŜej 30.000 EURO na
zakup oleju opałowego, łącznie z transportem”.
W dniu 20.08.2003 r. zamawiający skierował zapytanie o cenę do 5
przedsiębiorców.
W ZOC zamawiający określił termin składania ofert na dzień 15.09.2003 r. na
godzinę 10.00, a termin ich otwarcia – na ten sam dzień na godzinę 10.30.
Ustalono, Ŝe umowa z dostawcą będzie zawarta na rok. Zamawiający określił
takŜe dokumenty wymagane od dostawców i wykonawców.
W przedłoŜonej kontrolującym
następujących firm:
dokumentacji
znajdowały
się
oferty
-
Oferta nr 1 - TRANSOL KEK KONC sp. jawna z Pabianic – cena brutto
100.772,00 zł,
-
Oferta nr 2 - P.P.H.U. „EWA” – B. Wajszczyk Ewcin 23 z Będkowa –
cena brutto 99.918,00 zł,
-
Oferta nr 3 - PH-U PJK sp. jawna z Piotrkowa Tryb. – cena brutto
103.334,00 zł.
PowyŜsze oferty zostały dostarczone osobiście i w wymaganym terminie. Dwie
z nich posiadały konieczne załączniki, parafowane przez oferentów. Natomiast
ofertę nr 3 uznano za niekompletną – brak wszystkich załączników oraz kopie
dokumentów nie były parafowane za zgodność z oryginałem.
Z postępowania sporządzono dokumentację podstawowych czynności, która
spełniała wymagania określone w art. 26 ust. 1 ustawy o zamówieniach
publicznych. Z dokumentacji wynika, Ŝe wybrano ofertę firmy P.P.H.U. „EWA”
– B. Wajszczyk Ewcin 23 z Będkowa za cenę brutto 99.918,00 zł,
O wynikach
postępowania.
postępowania
zamawiający
poinformował
uczestników
W dniu 17.09.2003 r. pomiędzy Przedsiębiorstwem Produkcyjno -Handlowym
„EWA” – B. Wajszczyk z Będkowa (reprezentowanym przez p. Barbarę
Wajszczyk), a Wójtem Gminy Brójce – p. W. Glubowskim podpisano umowę
dostawy nr 12/5/ZP/2003 oleju opałowego własnym transportem do miejsc
_____________________________________________________
69
wskazanych przez Zamawiającego. Wynagrodzenie umowne ustalono w
wysokości 99.918,00 zł brutto. Umowa została zawarta na czas od 17.09.2003
roku do 17.09.2004 roku. Ilość dostarczonego oleju określono na 70.000 l.
Umowa została podpisana przez obie strony, a ponadto znajduje się na niej
Kontrolującym przedłoŜono faktury VAT wystawione przez firmę „EWA” z
Będkowa:
•
Nr 203/10/2003 z dnia 7.10.03r. na kwotę 6.100,00 zł,
•
•
•
•
•
•
Nr 272/12/2003 z dnia 16.12.03r. na kwotę 5.252,10 zł.
Faktury były sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnorachunkowym i zatwierdzane do wypłaty. Na odwrocie faktur znajdują się
adnotacje pracownika UGB o wykonaniu dostawy oleju opałowego. Faktury
były płacone przelewami.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA.
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO –
WARTOŚCIOWA).
Zgodnie z zarządzeniem Wójta Gminy Brójce w sprawie zakładowego planu
kont dla budŜetu gminy, dla jednostki budŜetowej /Urzędu Gminy w
Brójcach/ oraz dla Gospodarstwa Pomocniczego-Gminny Zakład Komunikacji.
Zgodnie z zapisami pkt 6, pozostałe środki trwałe ewidencjonowane na koncie
013 o wartości jednostkowej do 1000 zł objęte są ewidencją ilościową.
Natomiast wyposaŜenie o wartości przekraczającej 1000 zł, zaś do 3.500 zł
podlega szczegółowej ewidencji ilościowo-wartościowej.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
Urządzenia księgowe.
Ewidencja analityczna rzeczowych składników majątku prowadzona jest w
księgach inwentarzowych zgodnie z obowiązującymi przepisami wg
określonych grup.
Ewidencja środków trwałych prowadzona jest w księdze inwentarzowej.
Księga środków trwałych załoŜona w 01. 01. 1995 roku nie została
przesznurowana, znajduje się pieczęć numery stron podpis Sekretarza Urzędu
Gminy.
_____________________________________________________
70
Natomiast ksiąŜka inwentarzowa środków trwałych w uŜytkowaniu załoŜona
została 02. 01. 2002 rok została ponumerowana, przesznurowana
i opieczętowana, podpisana przez Wójta Gminy.
KsiąŜka inwentarzowa ilościowa wyposaŜenia załoŜona została 02. 01. 2001
rok została ponumerowana, i opieczętowana, podpisana przez Wójta Gminy
natomiast brak przesznurowana.
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono brak wyceny dla straŜnic
jednostek O.S.P.
Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia).
Według ewidencji syntetycznej kont 011 i 013 wartość środków trwałych i
wyposaŜenia przedstawiała się następująco:
konto 011-środki trwałe
stan na dzień 1 stycznia 2002 roku
- 4.874.227,36 zł
zwiększenia – środki trwałe z inwestycji
– 1.047.332,18 zł
zmniejszenia – przekazanie dla gospodarstwa pomocniczego – 176.404,60 zł
stan na dzień 31 grudnia 2002 roku
- 5.745.154,94 zł
- 5.745.154,94 zł
zwiększenia – środki trwałe z inwestycji
– 858.749,62 zł
zmniejszenia – przekazanie dla gospodarstwa pomocniczego sprzedaŜ środka
trwałego
– 401.390,13 zł
- 6.202.514,43 zł
konto 013-pozostałe środki trwałe
- 18.342,43 zł
zwiększenia – zakup środka trwałego
- 8.789,59 zł
- 27.132,02 zł
- 27.132,02 zł
zwiększenia – zakup środka trwałego
zmniejszenia – korekta
stan na dzień 31 grudnia 2003roku
-
3.169,00 zł
- 0,09 zł
- 30.300,93 zł
Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w latach objętych kontrolą
do umorzenia ww. środków trwałych przyjęto roczną stawkę w wysokości 2,5
% dla budynków, 4,5 % dla dróg, 30% dla zespołów komputerowych, 14 % dla
samochodów osobowych oraz 14 % dla kserokopiarek i maszyn do pisania.
Wysokość stopy procentowej przyjętej do naliczenia rocznych stawek
_____________________________________________________
71
amortyzacyjnych dla ww. środków trwałych zgodna była z wykazem rocznych
stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik do ustawy z dnia 15 lutego
1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity
opublikowany w Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz.654 z późn. zm.).
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH.
Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia
i zamknięcia w latach objętych kontrolą wynosiła:
konto 020-wartości niematerialne i prawne
zwiększenia – zakup programów komputerowych
- 17.982,36 zł
– 11.041,44ł
- 29.023,80 zł
- 29.023,80 zł
zwiększenia – zakup programów komputerowych
– 4.751,90 zł
zmniejszenia – likwidacja programów komputerowych
– 4.946,40 zł
- 28.829,30 zł
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY).
Urząd Gminy w Brójcach nie prowadzi magazynu.
5. INWENTARYZACJA.
Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji.
W okresie objętym kontrolą obowiązywały, instrukcja inwentaryzacyjna dla
Urzędu Gminy w Brójcach została wprowadzona zarządzeniem nr 4/00 Wójta
Gminy Brójce z dnia 21 marca 2000 roku oraz zasady przeprowadzania
inwentaryzacji obowiązujące w Urzędzie Gminy Brójce wprowadzona
zarządzeniem nr 9 Wójta Gminy Brójce z dnia 31 grudnia 2002 roku.
Instrukcję opracowano na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości.
Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji składników
majątkowych ustalone zostały w załączniku nr 1 do przedmiotowej Instrukcji
inwentaryzacyjnej w następujący sposób:
-
gotówka w kasie oraz druki ścisłego zarachowania - na koniec kaŜdego
roku;
-
materiały w magazynie - nie rzadziej niŜ raz w ciągu 2 lat;
-
środków trwałych - nie rzadziej niŜ raz w ciągu 4 lat;
-
pozostałe środki trwałe stanowiące wyposaŜenie raz w ciągu 4 lat;
_____________________________________________________
72
Z przedmiotowej Instrukcji określono Ŝe jednostka jest obiektem strzeŜonym.
Ostatnia inwentaryzacja całego majątku przeprowadzona została w jednostce
w 2003 roku.
Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji.
W Urzędzie Gminy w Brójcach obowiązują zasady przeprowadzania i
rozliczania inwentaryzacji składników majątkowych wprowadzone ww.
zarządzeniem Wójta Gminy Brójce nr 9.
Instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji stanowiąca załącznik
nr 1 do ww. zarządzenia, określa m.in.:
− rodzaje inwentaryzacji składników majątku oraz zakres ich stosowania i
terminy przeprowadzenia;
− tryb powoływania komisji wraz z zakresem obowiązków i odpowiedzialności.
Kontrolującym przedłoŜono Zarządzenie nr 40 Wójta Gminy Brójce z dnia 29
grudnia 2002 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji. Powołano
komisje w składzie:
- przewodniczący – Paweł Piasta,
- członek – Iwona Makucka.
Ustalono przeprowadzenie inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2002 roku,w
dniach 8-19 stycznia 2004 roku. Spisowi podlegały gotówka w kasie oraz
środki trwałe, pozostałe środki trwałe, materiały w magazynach.
Ostatnia inwentaryzacja składników majątkowych przeprowadzona została w
2002 roku.
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących przeprowadzonego
spisu stwierdzono, co następuje:
-
termin przedłoŜenia wyników inwentaryzacji i ostatecznego rozliczenia
róŜnic inwentaryzacyjnych określono na dzień 31.01.2003 roku;
-
w harmonogramie
spisowych;
-
inwentaryzacja przeprowadzona została według stanu na dzień 31
grudnia 2003 roku;
-
ewidencja arkuszy spisowych prowadzona jest w księdze druków
ścisłego zarachowania;
-
arkusze spisowe zawierają podpisy członków zespołu spisowego wraz z
osobą wyceniającą, oraz podpisy osób materialnie odpowiedzialnych i
osoby sprawdzającej;
-
w czasie trwania inwentaryzacji przewodniczący Komisji lub
wyznaczeni przez niego kontrolerzy nie dokonywali wyrywkowej
kontroli kompletności, rzetelności i prawidłowości spisów
-
w wyniku przeprowadzenia inwentaryzacji w spisanych składnikach
majątkowych stwierdzono róŜnice inwentaryzacyjne na kwotę 9.352,66
zł. Ustalono Ŝe róŜnice powstały wyniku nie zdjęcia ze stanu środków
ustalono
terminy
zakończenia prac
zespołów
_____________________________________________________
73
trwałych telefonu komórkowego, dystrybutora paliw. Sprawozdanie z
zakończonej
inwentaryzacji
środków
trwałych
i
nietrwałych
przeprowadzonej w okresie od 02 stycznia 2003 roku do dnia 19
stycznia 2003 roku sporządzone zostało w dniu 26.01.2003 roku;
X.
-
kierownik jednostki zatwierdził wyniki inwentaryzacyjne w dniu
27.01.2003 roku;
-
przed rozpoczęciem oraz po zakończeniu spisu osoby materialnie
odpowiedzialne za spisywane składniki majątkowe złoŜyły oświadczenia
o ujęciu w ewidencji ilościowej wszystkich dowodów rachunkowych
przychodowych i rozchodowych oraz oświadczenia końcowe, co do
przebiegu dokonanego spisu z natury.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ.
1. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ.
Inspektorom kontroli przedstawiono poniŜej wymienione porozumienia, które
obowiązywały w okresie objętym kontrolą:
1. Porozumienie zawarte przez Powiat Łódzki Wschodni z Gminą Brójce
reprezentowaną przez Wójta Gminy Brójce – p. Władysława Glubowskiego
oraz Zastępcę Wójta Gminy – p. Władysława Pogodę dnia 25 marca 1999
roku w sprawie powierzenia Gminie Brójce prowadzenia spraw
wynikających z ustawy Prawo budowlane, w tym wydawanie decyzji w I
instancji, a mianowicie m. in.:
Wydawanie pozwoleń na budowę zadań publicznych.
Nakładanie obowiązku uzyskania pozwolenia na rozbiórkę.
Nakładanie
obowiązku
inwestorskiego.
ustanowienia
inspektora
nadzoru
Porozumienie zostało zawarte na czas nieokreślony, zaś finansowanie
wykonywania powierzonych zadań ustalono na kwotę 1.541,90 zł
miesięcznie na 1 etat raz w kwartale do dnia 25 ostatniego miesiąca
kwartału. Porozumienie zostało podpisane przez obydwie strony. Ponadto
dnia 28 grudnia 2000 roku podpisano aneks nr 1/00 do powyŜszej
umowy gdzie zwiększono kwotę finansowania powierzonych zadań do
wysokości 1.718,00 zł.
Porozumienie zostało zawarte na podstawie uchwały nr IX/48/99 Rady
Gminy w Brójcach z dnia 30 czerwca 1999 roku w sprawie wyraŜenia
zgody na zawarcie porozumienia na prowadzenia przez Gminę spraw z
zakresu administracji powiatowej. Z powyŜszego wynika, Ŝe
porozumienie zostało zawarte bez wyraŜenia zgody na jego zawarcie
przez Radę Gminy w Brójcach, co niezgodne jest z art.18 ust.2 pkt11
w związku z art.8 ust.2 i 2a ustawy o samorządzie gminnym.
_____________________________________________________
74
2. Porozumienie zawarte przez Powiat Łódzki Wschodni z Gminą Brójce
oraz Zastępcę Wójta Gminy – p. Władysława Pogodę dnia 23 marca 1999
roku w sprawie powierzenia Gminie Brójce prowadzenia niektórych spraw
wynikających z ustawy o drogach publicznych, w tym wydawanie decyzji
administracyjnych, a w szczególności m. in.:
a.
Wykonywanie zadań związanych z budową, modernizacją,
utrzymaniem bieŜącym i zimowym oraz ochroną dróg powiatowych
na terenie gminy, a mianowicie np. opracowanie projektów planów
rozwoju sieci drogowej, pełnienie funkcji inwestora, utrzymywanie
nawierzchni dróg, chodników i.t.p., koordynacja robót w pasie
drogowym, prowadzenie ewidencji dróg i drogowych obiektów
mostowych, przeprowadzanie okresowych kontroli stanu dróg i
obiektów mostowych i.t.d.;
b.
Wydawanie zezwoleń na zajmowanie pasa drogowego oraz naliczanie
i pobieranie opłat z tego tytułu;
Ponadto ustalono, Ŝe obsługę organizacyjno - techniczną związaną z
realizacją porozumienia zapewni organ przejmujący w ramach własnych
etatów i środków na wynagrodzenie. Organ powierzające zdecydował, Ŝe
będzie sukcesywnie przekazywał środki finansowe na powyŜsze zadania w
wysokości 1/9 kwoty 132.812 zł, według rozliczenia 30,203 km x 4.000
zł/km do dnia 30 kaŜdego miesiąca.
Porozumienie zostało zawarte na czas nieokreślony.
Porozumienie zostało podpisane przez obydwie strony.
Ponadto kontrolującym w trakcie trwania czynności kontrolnych
przedstawiono aneksy do powyŜszego porozumienia, które zostały zawarte
w latach 2002-2003, a mianowicie:
•
Aneks nr 4/2002 do przedmiotowego porozumienia, zawarty dnia
29.01.2002 roku, w którym określono kwotę finansowania
powierzonych zadań do wysokości 45.654 zł i ustalono, Ŝe w I kwartale
2002 roku zostanie przekazana niniejsza kwota wg. rozliczenia 33,203
km x 5.500 zł/km x 0,25 = 45.654,00 zł, do 30 kaŜdego miesiąca po
15.218 zł w trzech częściach. Aneks obowiązuje od 1 stycznia 2002
roku do 31 marca 2002 roku.
•
Aneks nr 5/2002 z dnia 25.03.2002r., w którym ustalono, Ŝe w
okresie od 1.04.2002r. do 31.12.2002r. na realizację niniejszego
porozumienia zostanie przekazana kwota łącznie 136.962,50 zł wg.
następującego rozliczenia 33,203 km x 5.500 zł/km x 0,75 =
136.962,50 zł. Określono, Ŝe 1/9 całości kwoty tj. w wysokości 15.218
zł będzie przekazywana co miesiąc do 30-go kaŜdego miesiąca. Aneks
obowiązywał od 1 kwietnia 2002 roku do 31 grudnia 2002 roku.
•
Aneks nr 6/2003 z dnia 1.01.2003 roku, w którym określono kwotę
finansowania powierzonych zadań do wysokości 45.654 zł i ustalono,
Ŝe w I kwartale 2003r. zostanie przekazana niniejsza kwota wg.
rozliczenia 33,203 km x 5.500 zł/km x 0,25 = 45.654,00 zł, do 30
_____________________________________________________
75
kaŜdego miesiąca po 15.218 zł. Aneks obowiązywał od 1.01.2003r. do
31.03.2003r.
•
nr 7/2003 z dnia 31.03.2003r., na podstawie którego ustalono, Ŝe od
1.04.2003r. do 31.12.2003r. zostanie przekazana kwota finansowania
powierzonych zadań w wysokości 136.962,50 zł wg. rozliczenia 33,203
km x 5.500 zł/km x 0,75 = 136.962,50 zł, do 30 kaŜdego miesiąca po
15.218 zł.
•
Aneks nr 9/2004 do przedmiotowego porozumienia, w którym
zwiększono kwotę finansowania powierzonych zadań do wysokości
45.654 zł i ustalono, Ŝe w I kwartale 2004 roku zostanie przekazana
niniejsza kwota wg. rozliczenia 33,203 km x 5.500 zł/km x 0,25 =
45.654,00 zł, do 30 kaŜdego miesiąca po 15.218 zł. Aneks obowiązuje
od 1 stycznia 2004 roku do 31 marca 2004 roku.
Porozumienie zostało zawarte na podstawie uchwały nr VII/42/99 Rady
Gminy w Brójcach z dnia 29 kwietnia 1999 roku w sprawie prowadzenia
zadań publicznych z zakresu administracji powiatowej przez Gminę
Brójce. Z powyŜszego wynika, Ŝe porozumienie zostało zawarte przed
wyraŜeniem zgody na jego zawarcie przez Radę Gminy, co niezgodne
jest z art.18 ust.2 pkt 11 w związku z art.8 ust.2 i 2a ustawy o
Kserokopie powyŜszych porozumień wraz z podjętymi przez Radę Gminy w
Brójcach uchwałami stanowią załącznik nr 19 do powyŜszego protokołu kontroli.
3. Porozumienie zawarte przez Gminę Rzgów z Gminą Brójce reprezentowaną
przez Wójta Gminy Brójce – p. Władysława Glubowskiego oraz Zastępcę
Wójta Gminy – p. Władysława Pogodę dnia 16 lutego 1998 roku w sprawie
zabezpieczenia przez Gminę Rzgów dowoŜenia i odwoŜenia dzieci z Gminy
Brójce miejscowości Przypusta i Giemzówek do Szkoły Podstawowej we wsi
Kalino w Gminie Rzgów. Gmina Brójce została zobowiązana do pokrycia
kosztów związanych z dowoŜeniem i odwoŜeniem dzieci z terenu Brójec.
Ponadto ustalono, Ŝe wyliczenie kosztów następować będzie na podstawie
faktycznie przejechanych kilometrów x cena za 1 km określona wg.
rzeczywistych kosztów.
Ponadto przedstawiono aneks do powyŜszego porozumienia, w którym od 1
stycznia 2003 roku zmieniono jednostkę nadzorującą z Gminy Rzgów na
Szkołę Podstawową w Rzgowie oraz w związku ze wzrostem cen paliwa i
kosztów eksploatacji autobusu wprowadzono nową kwotę rozliczeniową z 1
km przewozu w wysokości 2,34 zł. Nowa stawka zaczęła obowiązywać
równieŜ od dnia 1 stycznia 2003 roku.
Porozumienie zostało zawarte na podstawie uchwały nr XXXV/205/98
Rady Gminy w Brójcach z dnia 12 lutego 1998 roku w sprawie
przystąpienia Gminy Brójce do porozumienia komunalnego, zgodnie z
art.18 ust.2 pkt 11 w związku z art.8 ust.2 i 2a ustawy o samorządzie
gminnym.
_____________________________________________________
76
4. Porozumienie zawarte przez Gminę Ksawerów z Gminą Brójce
oraz Zastępcę Wójta Gminy – p. Władysława Pogodę dnia 27 lutego 1998
roku. Przedmiotem niniejszego porozumienia było powierzenie Gminie
Ksawerów zadań publicznych w zakresie odbierania padłych zwierząt od
rolników na terenie Gminy Brójce. Ponadto ustalono, ze Gmina Brójce ma
obowiązek udziału w kosztach realizacji zadania powierzonego Gminie
Ksawerów. Ustalano, Ŝe koszty będą wynosić 2.250 zł, a kaŜda Gmina
będzie obciąŜona kosztami utrzymania w częściach równych, tj. po 375 zł
miesięcznie.
Ponadto przedstawiono aneksy do powyŜszego
obowiązywały w latach 2002-2003, a mianowicie:
porozumienia,
które
•
Aneks nr 2 z dnia 19 grudnia 2000 roku, w którym zwiększono koszty
utrzymania ww. zadania do kwoty łącznie 3.891,09 zł (od 1.01.2001r.),
po 555,87 zł od kaŜdej Gminy, co miesiąc;
•
Aneks nr 3 z dnia 24 czerwca 2002 roku, na podstawie którego
określono nowe kwoty wynikające z realizacji niniejszego porozumienia:
5.538 zł łącznie (od 1.01.2002r.), a co miesiąc kaŜda z Gmin po 791,14
zł, w równych częściach;
•
Aneks nr 4 do powyŜszego porozumienia, w którym od 1 stycznia 2003
roku ustalono, Ŝe koszty wynikające z zadań wymienionych w
powyŜszym porozumieniu wynosić będą 5.548,83 zł, zaś kaŜda Gmina
będzie obciąŜona kosztami utrzymania w częściach równych, tj. obecnie
po 792,69 zł miesięcznie.
Porozumienie zostało zawarte na podstawie uchwały nr XXXV/207/98
Rady Gminy w Brójcach z dnia 12 lutego 1998 roku w sprawie
przystąpienia Gminy Brójce do porozumienia komunalnego, zgodnie z
art.18 ust.2 pkt 11 w związku z art.8 ust.2 i 2a ustawy o samorządzie
gminnym.
2. TERMINOWOŚĆ OTRZYMYWANIA ŚRODKÓW NA REALIZACJĘ WYKONYWANYCH ZADAŃ.
Gmina Brójce otrzymywała powyŜsze środki na realizację powierzonych zadań
w latach objętych kontrolą w terminach ustalonych powyŜszymi
porozumieniami.
XI.
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI.
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ.
W okresie objętym kontrolą na terenie Gminy Brójce istniały dwa
Gospodarstwa Pomocnicze, którym przekazywano dotacje, a mianowicie:
_____________________________________________________
77
a) Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Gminy Brójce - pod nazwą Stacja
Diagnostyki Pojazdowej utworzone na podstawie uchwały Rady Gminy nr
XXVI/134/93 z dnia 9 marca 1993 roku. Załącznikiem do powyŜszej
uchwały był regulamin określający organizacją oraz tryb działania
gospodarstwa. Niniejszy regulamin został uchylony uchwałą Rady Gminy
nr XXIX/173/97 z dnia 25 czerwca 1997 roku w sprawie przyjęcia Statutu
G.P. przy UG Brójce. Następnie uchwałą nr XXXV/192/2002 z dnia 29
maja 2002 roku Rada Gminy uchyliła poprzedni statut, zatwierdzając
nowy. W § 3 określono zadania Gospodarstwa Pomocniczego o charakterze
uŜyteczności publicznej dla społeczności gminnej, a w szczególności w
zakresie: prowadzenia robót publicznych, utrzymania zimowego dróg
publicznych, zbiorowego zaopatrzenia w wodę, zbiorowego odprowadzania
ścieków, świadczenia usług w zakresie usuwania odpadów komunalnych z
terenu Gminy;
b) Gospodarstwo Pomocnicze Urzędu Gminy w Brójcach – Gminny Zakład
Komunikacji powołany został uchwałą Rady Gminy Brójce nr VI/36/99 z
dnia 30.03.1999 roku. GZK działa na podstawie statutu, w którym w § 3
ustalono, iŜ gospodarstwo prowadzi działalność gospodarczą w zakresie
zaspokajania potrzeb o charakterze uŜyteczności publicznej dot. lokalnego
transportu zbiorowego na zasadach przewidzianych dla komunikacji
miejskiej oraz bieŜącej obsługi jednostki macierzystej w zakresie usług
transportowych;
W okresie objętym kontrolą przekazano powyŜszym Gospodarstwom
Pomocniczym następujące dotacje:
2002 rok
1. Gospodarstwu Pomocniczemu przy UG Brójce – kwotę 189.900 zł,
2. Gospodarstwo Pomocnicze GZK – kwota 85.600 zł, z przeznaczeniem na
dofinansowanie transportu lokalnego funkcjonującego na terenie Gminy
Brójce, kwotę 50.000 zł obsługa urzędu, kwotę 249.000 zł dowoŜenie
dzieci do szkół.
2003 rok
1. Gospodarstwo Pomocnicze przy UG Brójce – kwota 176.700 zł,
2. Gospodarstwo Pomocnicze GZK – kwota 100.000 zł, z przeznaczeniem na
dofinansowanie transportu lokalnego funkcjonującego na terenie Gminy
Brójce 50.000 zł obsługa urzędu, kwotę 249.000 zł dowoŜenie dzieci do
szkół..
Kontrolującym przedstawiono ponadto rozliczenie dotacji dla Gospodarstwa
Pomocniczego przy UG Brójce za lata 2002/2003, do którego załączono
zbiorcze oraz szczegółowe zestawienie usług wykonanych w ramach dotacji.
Ponadto przedstawiono zestawienie przejechanych kilometrów oraz kosztów za
lata 2002/2003 GZK w Brójcach.
_____________________________________________________
78
Stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące
uchwały w sprawie ustalenia cennika za usługi komunalne, dotyczące
Gospodarstwa Pomocniczego przy UG Brójce:
-
uchwała nr 78/275/00 Zarządu Gminy Brójce z dnia 20 listopada
2000 roku, która weszła w Ŝycie od dnia 1.12.2000 roku;
-
uchwała nr 124/480/02 Zarządu Gminy Brójce z dnia 28 maja 2002
roku, która weszła w Ŝycie od dnia 1.06.2002 roku;
Z powyŜszego wynika, Ŝe powyŜsze stawki zostały ustalone przez Zarząd
Gminy, co niezgodne jest z przepisem art.117 ust.3 ustawy o finansach
publicznych, który stanowi, iŜ stawki dotacji przedmiotowych ustala
organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego.
Ponadto w okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała w sprawie
ustalenia cennika za usługi komunalne, dotyczące GZK Brójce:
-
uchwała nr 47/144/00 Zarządu Gminy Brójce z dnia 8 lutego 2000
roku, która weszła w Ŝycie od dnia 15.02.2000 roku;
RównieŜ powyŜsze stawki zostały ustalone przez Zarząd Gminy, co
niezgodne jest z przepisem art.117 ust.3 niniejszej ustawy.
W trakcie trwania kontroli przedstawiono inspektorom uchwałę nr
XII/92/2004 Rady Gminy Brójce z dnia 4 marca 2004 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu Gminy Brójce na 2004 rok. W załączniku nr 5 określono
stawki rozliczenia udzielonych dotacji.
Kserokopie powyŜszych uchwał w sprawie dotacji stanowią załącznik nr 20 do
powyŜszego protokołu kontroli.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU
GMINY.
W latach 2002-2003 dwa Gospodarstwa Pomocnicze opisane wyŜej, działające
w Brójcach dokonały następujących wpłat do budŜetu gminy, a mianowicie:
Za 2002 rok:
-
Gospodarstwo Pomocnicze przy UG Brójce – kwota 1.736 zł,
Za 2003 rok:
-
Gospodarstwo Pomocnicze przy UG Brójce – kwota 1.794zł.
3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE.
W okresie objętym kontrolą na terenie Gminy Brójce utworzono instytucję
kultury. Gminny Ośrodek Kultury znajdujący się w Brójcach.
W 2002 roku Gmina Brójce przekazała dotacje w wysokości 188.800,00 zł
analogicznie w 2003 roku w wysokości 176.700,00zł.
_____________________________________________________
79
Na koniec kaŜdego roku Kierownik Gminnego Ośrodka Kultury składa
sprawozdanie z wykorzystania dotacji oraz prowadzonej działalności wśród
mieszkańców Gminy Brójce.
4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I
ICH ROZLICZENIE.
Uchwałą nr XII/77/00 z dnia 15 lutego 2000 roku Rada Gminy w Brójcach
utworzyła Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Kurowicach i
filią w Brójcach, o nazwie Gminna Przychodnia Zdrowia w Brójcach z/s w
Kurowicach. W § 6 ww. uchwały ustalono, Ŝe Zakład będzie prowadził
gospodarkę finansową na zasadach określonych w ustawie o z.o.z.
Następnie uchwałą nr XVIII/110/00 z dnia 7 sierpnia 2000 roku Rada Gminy
uchwaliła jego Statut. Stosownie do zapisów w Statucie ustalono, Ŝe zakład
realizuje świadczenia zdrowotne w zakresie podstawowej i specjalistycznej
opieki medycznej orz innych świadczeń zdrowotnych w miarę potrzeb
leczniczych i posiadanych środków. Ponadto określono, Ŝe z.o.z. prowadzony
jest w formie samodzielnego zakładu pokrywającego z posiadanych środków i
uzyskiwanych przychodów koszty działalności i zobowiązania, zaś podstawą
gospodarki jest plan finansowy, ustalony przez Kierownika Zakładu. Rada
Gminy w Brójcach moŜe przyznać zakładowi dotacje budŜetowe m.in. na
realizacje zadań w zakresie zapobiegania chorobom i urazom, na promocję
zdrowia, na inwestycje, w tym zakup specjalistycznej aparatury i sprzętu
medycznego. Nadzór nad działalnością zakładu sprawuje Gmina Brójce
poprzez swoje organy.
W latach 2002-2003 Samodzielnemu Publicznemu
Zdrowotnej w Brójcach nie udzielono Ŝadnej dotacji.
Zakładowi
Opieki
Kserokopia statutu Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w
Brójcach stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 86 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w
Brójcach pod pozycją 1/2004.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Barbara Stoszek - Skarbnik Gminy,
Paweł Piasta – Sekretarz Gminy,
Barbara Jędrzejczyk - kierownik GOPS Brójce,
Paweł Gondzio - inspektor ds. gospodarki nieruchomościami,
Aleksandra Sowińska-Banaszkiewicz – inspektor ds.
zamówień publicznych,
Jolanta Adaszewska – inspektor ds. inwestycji,
Kazimierz Szafrański – inspektor ds. zajęcia pasa drogowego,
Małgorzata Kardasz – inspektor ds. kadr,
Barbara Mielczarz – inspektor ds. księgowości,
_____________________________________________________
80
-
Anna Cieplucha – inpektor ds. podatkowych,
oraz inne osoby w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Brójcach ;
2. Wyjaśnienie w sprawie konta 901, 902 Skarbnika Gminy;
3. Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych;
4. Wyjaśnienie dotyczące dochodów w podatku od nieruchomości złoŜone przez
Skarbnik Gminy;
5. Kserokopia decyzji nr 7/2002 ;
6. Kserokopia decyzji z dnia 21.02.2003 roku;
7. Kserokopia decyzji w sprawie zajęcia pasa drogowego;
8. Wyjaśnienie Wójta Gminy;
8a Wyjaśnienie Skarbnika Gminy,
9. Zestawienie źródeł finansowania inwestycji i udzielonych zamówień;
10. Dane dotyczące badanych zamówień;
11. Kserokopia SIWZ;
12. Kserokopia dokumentu oferenta nr 2;
13. Wyjaśnienie pracownika U.G;
14. Kserokopia umowy i gwarancji ubezpieczeniowej.;
15. Kserokopia aneksu.;
16. Kserokopia SIWZ;
17. Kserokopia dokumentu oferenta nr 3;
18. Kserokopia umowy ,
19. Kserokopia zawartych porozumień,
20. Kserokopia uchwał w sprawie rozliczenia dotacji,
21. Statut SP ZOZ,
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach,
które po odczytaniu podpisano bez uwag. Jeden egzemplarz protokołu wraz z
załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Brójcach.
Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania
wyjaśnień do treści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Data podpisania protokołu kontroli 22 kwietnia 2004 roku.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
…………………………..
(Mariusz Ostrowski)
(Wójt Gminy)
_____________________________________________________
81
....................................
(Skarbnik Gminy)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
..........................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
82

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

KOMENDA POWIATOWA POLICJI ŁÓDŹ

Gminny Ludowy Klub Sportowy „Miazga” Brójce organizuje na

AKTUALNOŚCI AKTUALNOŚCI XML Dofinansowanie bibliotek

(42) 214-03-87 e-mail:

DANE TELEADRESOWE URZĘDU GMINY BRÓJCE DANE

Elektroniczna Skrzynka Podawcza GMINNEGO OŚRODKA

25 - 27 stycznia 2017 r. Biblioteka Publiczna w Brójcach

UCHWAŁA NR LVI/338/2010 RADY GMINY

Uchwała Nr XVIII/88/2015 z dnia 27 listopada 2015 r.