Protokół z kontroli
Transkrypt
Protokół z kontroli
Wył cznie do u ytku słu bowego BK – II/913/2/2005 Pabianice 11.02.2005r. PROTOKÓŁ z kontroli przeprowadzonej w okresie od 2 do 8 lutego 2005 roku przez inspektora kontroli wewn trznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w Polskim Stowarzyszeniu na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym Koło w Pabianicach. Kontrol przeprowadzono na podstawie Uchwały Nr 236/05 Zarz du Powiatu Pabianickiego z dnia 24 stycznia 2005 roku w sprawie upowa nienia do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Podstawy prawne funkcjonowania jednostki. 2. Zgodno prowadzonej ewidencji finansowo – ksi gowej dotycz cej rodków pochodz -cych z dotacji z obowi zuj cymi zasadami prowadzenia rachunkowo ci. 3. Realizacja zadania w ramach dotacji przekazanej z bud etu Powiatu Pabianickiego w 2004 roku , zgodnie z zawart umow z Powiatem Pabianickim oraz postanowieniami ustawy o finansach publicznych. Ad. 1 Polskie Stowarzyszenie na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym , zgodnie z Postanowieniem S du Wojewódzkiego w Warszawie VII Wydział Cywilny i Rejestrowy wpisane zostało do Rejestru Stowarzysze w dniu 16.07.1991 roku. Siedzib Stowarzyszenia jest Warszawa ul. Głogowa 2b. Terenem działania Stowarzyszenia – obszar Rzeczypospolitej Polskiej. Stowarzyszenie posiada uprawnienia do tworzenia terenowych jednostek organizacyjnych. Zgodnie ze Statutem Stowarzyszenia ( Rozdział I , Art. 1 § 4 ) jednostkami terenowymi Stowarzyszenia s Koła. Struktur organizacyjn oraz zasady tworzenia jednostek terenowych okre la Rozdział V Statutu. Powy szy Statut zarejestrowany został przez S d Wojewódzki w Warszawie w dniu rejes-tracji Stowarzyszenia tj. 16.07.1991 roku. Ostatnia zmiana Statutu zatwierdzona przez S d Okr gowy w Warszawie w dniu 22.11.2000 roku. Koło Terenowe w Pabianicach utworzone zostało na podstawie Uchwały nr 4 z 21.09.1991 roku Zarz du Głównego Polskiego Stowarzyszenia na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysło-wym i wpisane do Rejestru Stowarzysze na podstawie postanowienia S du Wojewódzkiego w Łodzi I Wydział Cywilny w dniu 28 lutego 1992 roku. Koło zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S dowym ; Numer KRS 0000036204. Zgodnie z ostatnim odpisem z w/w Rejestru wg stanu na 21.09.2004 roku w skład Zarz du Koła wchodz n/w osoby: Przewodnicz ca Zarz du – p. Gra yna Kowalska Wiceprzewodnicz ca Zarz du – p. Joanna Szumigaj Skarbnik – p. Kazimiera Landos Sekretarz – p. Stanisława Badowska Członkowie Zarz du – Stanisław Perenc , Andrzej Gajzler. - 2 Zgodnie z postanowieniami Art. 20.2 Ustawy z dnia 7 kwietnia 1989 roku Prawo o Stowa-rzyszeniach ( tekst jednolity: Dz.U. z 2001r. Nr 79 poz.855 ) Zarz d terenowej jednostki organizacyjnej w przypadku zmian w składzie Zarz du i adresie siedziby terenowej jednos-tki oraz w statucie Stowarzyszenia , w terminie 14 dni od chwili dokonania tych zmian jest zobowi zany zawiadomi o tym organ nadzoruj cy wła ciwy ze wzgl du na siedzib tej jednostki. Zgodnie z Art. 8.1.2 cytowanej wy ej ustawy , organem nadzoruj cym funkcjo-nowanie kontrolowanej jednostki jest Starosta Powiatowy. Do dnia rozpocz cia kontroli jednostka nie powiadomiła organ nadzoruj cy o zmianach w składzie Zarz du Koła dokonanych we wrze niu 2004 roku. Z wydruku sporz dzonego przez Wydział Infrastruktury Społecznej i Spraw Obywatelskich zawieraj cego informacje o jednostce wg stanu na dzie 01.02.2005 roku ( zał cznik nr 1 do protokołu z kontroli ) wynikało , e w skład Zarz du Koła wchodzi 13 osób , w tym 8 człon-kół Zarz du , a ostatnia aktualizacja danych miała miejsce w dniu 28.11.2003 roku. W dniu 4 lutego 2005 roku Zarz d Koła zło ył w Wydziale Infrastruktury Społecznej i Spraw Obywatelskich stosowne zawiadomienie o aktualnym składzie Zarz du Koła. Powy sze zawiadomienie jest zał cznikiem nr 2 do protokołu z kontroli. Ad. 2 Rachunkowo jednostki winna by prowadzona na zasadach okre lonych w ustawie o rachunkowo ci oraz Rozporz dzeniu Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ci dla niektórych jednostek nie b d cych spółka-mi handlowymi , nie prowadz cych działalno ci gospodarczej ( Dz.U. z 2001r. Nr 137 , poz. 1539 ). Zgodnie z postanowieniami Art. 2.1.7 ustawy o rachunkowo ci przepisy ustawy winny stoso-wa jednostki otrzymuj ce na realizacj zada zleconych dotacje lub subwencje z bud etu pa stwa , bud etów jednostek samorz du terytorialnego lub funduszów celowych. W roku 2004 jednostka otrzymywała dotacje z bud etu Powiatu Pabianickiego na realizacj zadania zleconego przez Powiat Pabianicki , równie w roku 2005 realizacja powy szego za-dania b dzie dotowana z wymienionych powy ej rodków. Natomiast obowi zek stosowania zasad w zakresie prowadzenia rachunkowo ci w oparciu o wymienione powy ej Rozporz dzenie wynika z postanowie § 1.1 Rozporz dzenia , bez wzgl du czy jednostka otrzymuje w/w dotacji lub subwencje. Zgodnie z postanowieniami Art. 10 ustawy o rachunkowo ci oraz § 2.6 Rozporz dzenia, jednostka powinna posiada dokumentacj opisuj c przyj te przez jednostk zasady prowa-dzenia rachunkowo ci , w tym zakładowy plan kont , ustalaj cy wykaz kont ksi gi głównej, przyj te zasady klasyfikacji zdarze , zasady prowadzenia ksi g pomocniczych ( je li takie s prowadzone ) oraz ich powi zania z kontami ksi gi głównej. Dokumentacji o której mowa powy ej jednostka nie posiada , równie zestawienia obrotów i sald nie były sporz dzane. Obowi zek sporz dzania zestawie obrotów i sald na podstawie zapisów z kont ksi gi głów-nej na koniec ka dego miesi ca wynika z zapisów Art. 18 ustawy o rachunkowo ci. Przychody i koszty działalno ci jednostki ewidencjonowane s w prowadzonej przez jednos-tk ksi dze głównej , w której zgodnie z § 2.2 Rozporz dzenia odr bnie s ewidencjonowane przychody z otrzymanych dotacji oraz koszty prowadzonej działalno ci z podziałem na rodza-je ponoszonych kosztów zgodnie z § 2.3 Rozporz dzenia , w tym koszty sfinansowane z otrzymanych dotacji. W roku 2004 oprócz wymienionych dotacji z bud etu Powiatu Pabianickiego jednostka tak e korzystała z dotacji ze rodków PFRON-u i Ministerstwa Zdrowia. - 3 W ksi dze głównej uzyskane dotacje z wymienionych ródeł ewidencjonowane odr bnie, równie odr bnie ewidencjonowane koszty sfinansowane z uzyskanych dotacji ( odr bne konta ksi gowe ). W przypadku wydatków finansowanych z uzyskanych dotacji , jednostka ewidencjonuje te wydatki na kartach wydatków , stosuj c podział poszczególnych rodzajów wydatków na odpowiadaj ce im paragrafy obowi zuj cej klasyfikacji bud etowej. Maj tek ruchomy jednostki ( u ytkowana przez jednostk nieruchomo nie jest jej własno- ci ) ewidencjonowany w prowadzonych ksi gach inwentarzowych , z zaznaczeniem rodków trwałych sfinansowanych z uzyskanych w roku 2004 dotacji z bud etu Powiatu Pabianickiego. Na fakturach dotycz cych zakupu powy szych rodków , wskazano numer pozycji w ksi dze inwentarzowej pod którym rodki te zostały uj te w ksi dze. Zasady sporz dzania rocznych sprawozda finansowych oraz jakie dokumenty wchodz w skład sprawozdania ( bilans , rachunek wyników , informacje dodatkowe , w tym wskazanie ródeł uzyskanych przychodów ) okre la § 3 cytowanego w niniejszym protokole Rozporz -dzenia Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 roku. Do dnia zako czenia kontroli jednostka nie sporz dziła sprawozdania finansowego ( termin sporz dzenia sprawozdania oraz przekazania sprawozdania do Zarz du Głównego Stowarzy-szenia upływa z dniem 10 lutego 2005 roku ) w zwi zku z powy szym nie sprawdzono poprawno ci sporz dzenia sprawozdania finansowego za 2004 rok. Z przedstawionego kontroluj cemu sprawozdania finansowego za rok 2003 , przyj tego przez Zarz d Główny Stowarzyszenia wynika , e sprawozdanie zawiera wszystkie składniki wy-mienione w § 3 Rozporz dzenia , bilans i rachunek wyników sporz dzony zgodnie z zał cz-nikami nr 1 i nr 2 do Rozporz dzenia. Ad. 3 W roku 2004 Polskie Stowarzyszenie na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym Koło w Pabianicach korzystało z dotacji przyznanych przez Urz d Wojewódzki w Łodzi Powiatowi Pabianickiemu na realizacj zadania zleconego przez Powiat Pabianicki p/n „Uruchomienie i prowadzenie rodowiskowego Domu Samopomocy” na podstawie zawartej w dniu 1 wrze nia 2004 roku umowy. Z wnioskiem o utworzeniu takiego Domu w roku 2004 Koło wyst piło do Zarz du Powiatu Pabianickiego pismem z dnia 01.12.2003 roku. W dniu 02.02.2003 roku Zarz d Powiatu Pabianickiego wystosował stosowne pismo do Wydziału Polityki Społecznej Urz du Wojewódzkiego w Łodzi o zabezpieczenie rodków finansowych na rok 2004 , na prowadzenie rodowiskowego Domu Samopomocy , zał cz-j przedło on przez Koło dokumentacj o przygotowaniu do realizacji zadania. Zgodnie ze zło on ofert przez Koło na realizacj w/w zadania w rodowiskowym Domu Samopomocy prowadzone byłyby zaj cia dla 20 osób z upo ledzeniem umysłowym , zakres wiadczonych usług obejmowałby: terapi psychologiczn , pedagogiczn , zaj technicz-nych , zaj manualnych , zaj gospodarstwa domowego oraz rehabilitacj ruchow . Realizacja zadania w zakresie prowadzenia Domu prowadziłby zespół w składzie: Kierownik Domu Samopomocy , psycholog , trzech terapeutów , piel gniarka , pracownik socjalny , pracownicy administracji. Wymienione wy ej informacje , zgodne z ofert zawiera wniosek jednostki w sprawie zezwolenia na prowadzenie rodowiskowego Domu Samopomocy , zał czony do dokume-ntacji przekazanej do Urz du Wojewódzkiego. Powy szy wniosek jest zał cznikiem nr 3 do protokołu z kontroli. Przyznanie rodków finansowych na uruchomienie i prowadzenie Domu poprzedzone - 4 zostało kontrol jednostki przez pracowników Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego Urz du Wojewódzkiego w dniu 19.02.2004 roku. Z protokołu z przeprowadzonej kontroli wynika , e jednostka jest przygotowana do realiza-cji zadania w zakresie prowadzenia rodowiskowego Domu Samopomocy. Zgodnie z wymienion na str.3 niniejszego protokołu Umow zawart mi dzy Powiatem Pabianickim a Polskim Stowarzyszenie na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym Koło w Pabianicach przyznane rodki finansowe w wysoko ci 70.160,00 zł powinny zosta wyda-tkowane przez podmiot realizuj cy zadanie ( Koło w Pabianicach ) na: a) uruchomienie i utrzymanie rodowiskowego Domu Samopomocy, b) prowadzenie opieki i rehabilitacji społecznej w rodowiskowym Domu Samopomocy, umo liwiaj cej jego uczestnikom powrót do społecze stwa i samodzielnego ycia w rodowisku naturalnym. Dom Samopomocy prowadzony b dzie dla 20 osób niepełnosprawnych intelektualnie, zgodnie ofert jednostki , Dom powinien działa 5 dni w tygodniu po 8 godzin dziennie. Termin realizacji zadania , równoznaczny z terminem wykorzystania rodków z dotacji ustalono na okres od 1 wrze nia do 31 grudnia 2004 roku. Zgodnie z postanowieniami § 3 umowy , podmiot realizuj cy zadanie zobowi zał si do wykorzystania przekazanych rodków finansowych zgodnie z celem i na warunkach okre -lonych w umowie oraz prowadzenia w sposób nale yty ( zgodnie z zasadami rachunkowo ci oraz dokumentów dotycz cych zamówie publicznych ) wyodr bnionej dokumentacji doty-cz cej wydatkowania rodków pochodz cych z dotacji. Zgodnie z postanowieniami § 4 umowy: 1. Sprawozdanie z wykonania zadania powinno zosta sporz dzone przez podmiot realizuj cy je na formularzu przekazanym przez zlecaj cego i przekazane zlecaj cemu w terminie 30 dni po realizacji zadania. 2. Niewykorzystane rodki z dotacji do dnia 31 grudnia 2004 roku powinny zosta zwrócone na wskazany w umowie rachunek bankowy zleceniodawcy do dnia 31 grudnia 2004 roku. 3. Do zamówie na dostawy , wykonanie usług i robót budowlanych , opłacanych ze rodków pochodz cych z dotacji , winny by stosowane przepisy ustawy prawo zamówie publicz-nych. W przypadku realizacji zada zleconych finansowanych z dotacji bud etu pa stwa , bud etów jednostek samorz du terytorialnego , realizowanych przez jednostki nie zaliczane do sektora finansów publicznych maj równie zastosowanie przepisy ustawy o finansach publicznych. W Art. 71 wymienionej wy ej ustawy wskazano , e stowarzyszenia mog otrzymywa dota-cje celowe na realizacje zada zleconych na podstawie umów zawieranych z jednostkami sektora finansów publicznych. Zgodnie z Art. 138 ust.1 pkt. 4 ustawy o finansach publicznych – niezgodne z przeznacze-niem wykorzystanie rodków publicznych otrzymanych z rezerwy bud etowej oraz dotacji z bud etu lub funduszu celowego jest naruszeniem dyscypliny finansów publicznych. Sposób wykorzystania rodków finansowych pochodz cych z przyznanej dotacji , zgodno wydatkowania tych rodków z postanowieniami umowy oraz ustawy o finansach publicznych sprawdzono na podstawie: a) wymienionych w sprawozdaniu jednostki list płac , faktur zakupowych , umów zlece , b) umów o prac , c) dowodów zapłat za zrealizowane dostawy , wiadczone usługi. Zgodnie z postanowieniami Art. 17 § 1 Statutu Polskiego Stowarzyszenia na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym kompetentnym do powoływania takich placówek jak rodowis- - 5 -kowe Domy Samopomocy funkcjonuj cych w ramach terenowych jednostek organizacyj-nych jest Zarz d Główny Stowarzyszenia. rodowiskowy Dom Samopomocy w Pabianicach funkcjonuj cy jako placówka Koła Polskiego Stowarzyszenia na rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym powołany został Uchwał Nr 10 Prezydium Zarz du Głównego Stowarzyszenia z dnia 27 listopada 2004 roku. Zgodnie z § 3 w/w uchwały , uchwała wchodzi w ycie z dniem podj cia , z uwzgl dnie-niem kontynuacji pracy placówki od 1 wrze nia 2004 roku. Powy sza uchwała oraz akt powołania Domu stanowi zał cznik nr 4 do protokołu z kon-troli. Do dnia zawarcia umowy z Powiatem Pabianickim na realizacj zadania w zakresie uruchomienia i prowadzenia rodowiskowego Domu Samopomocy jako placówka Koła funkcjonowało Dzienne Centrum Aktywno ci , którego działalno była dofinansowywa-na ze rodków Ministerstwa Zdrowia. Zgodnie z wymienion Uchwał Nr 10 ( § 2 uchwały ) rodowiskowy Dom Samopomocy powstał w wyniku przekształcenia Dziennego Centrum Aktywno ci. W okresie od 1 wrze nia do 31 grudnia 2004 roku , realizacji zadania zleconego przez Powiat Pabianicki w rodowiskowym Domu Samopomocy na podstawie umów o prac zatrudnione były osoby na n/w stanowiskach: * Kierownik Domu – ½ etatu umowa zawarta na czas okre lony 25.10 – 31.12.2004 roku * psycholog – terapeuta , zatrudniony od 04.10.2004 roku – cały etat, * pedagog – terapeuta – cały etat od 01.09.2004 roku, * terapeuta zaj – cały etat od 01.09.2004 roku, * terapeuta zaj gospodarstwa domowego – ¾ etatu od 01.09.2004 roku, * Główny Ksi gowy – ½ etatu od 01.09.2004 roku, * pracownik socjalny – ½ etatu , umowa zawarta na okres 01.10 – 30.11.2004 roku. Podstaw ustalenia wynagrodze dla w/w osób stanowiła tabela stawek wynagrodzenia, dodatków za trudne warunki pracy oraz dodatków funkcyjnych , b d ca zał cznikiem nr 3 do Regulaminu Pracy i Wynagradzania Pracowników Polskiego Stowarzyszenia na Rzecz Osób z upo ledzeniem Umysłowym wprowadzonego Uchwał Zarz du Głównego Stowa-rzyszenia Nr 94/2000 z dnia 12 lutego 2000 roku , znowelizowanego Uchwał Nr 100/2003 z dnia 19 lipca 2003 roku. Powy szy zał cznik przyj ty Uchwał Nr 102/2004 z dnia 8 lutego 2004 roku. Wymieniona wy ej tabela jest zał cznikiem nr 5 do protokołu z kontroli. Wynagrodzenia zasadnicze nie przekraczały maksymalnych stawek okre lonych w tabeli, Osoby bezpo rednio pracuj ce z osobami z upo ledzeniem umysłowym otrzymywały okre lo-ny w tabeli dodatek za warunki pracy w wysoko ci 30% wynagrodzenia zasadniczego. Dodatek funkcyjny w wysoko ci 30% wynagrodzenia zasadniczego otrzymywał Kierownik Domu. Ponadto w okresie realizacji zadania , na podstawie umów – zlece usługi na rzecz Domu wiadczyło 6 osób , w tym 2 osoby ( terapeuta – logopeda , piel gniarka ) – usługi wiadczyło w całym okresie realizacji zadania , rehabilitant – usługi wiadczone od pa dziernika. Pozostałe usługi ( przeprowadzenie wywiadów rodowiskowych w grudniu , terapia zaj gospodarstwa domowego , prace gospodarcze ) – usługi wiadczone w okresie jednego miesi ca. Umowy o prac oraz umowy zlecenia zawierała w imieniu Koła przewodnicz ca Koła ( tylko podpisy przewodnicz cej figuruj na umowach ). - 6 Było to niezgodne z postanowieniami rozdziału V Art. 29 § 1 pkt.13 Statutu Stowarzyszenia oraz działu 2 rubryka 1.2 KSR-u , poniewa wszelkie umowy , zobowi zania , pełnomocnic-twa i inne akty prawne Kół powinny by podpisywane w imieniu Zarz du Kół przez dwie osoby: przewodnicz cego lub wiceprzewodnicz cego oraz skarbnika lub sekretarza. W trakcie kontroli brakuj ce podpisy uzupełniono. Wymienione wydatki płacowe wypłacone z przyznanej dotacji. Innymi wydatkami opłacanymi z dotacji były: 1. Zakup rodków trwałych , wpisanych do ksi g inwentarzowych ( wykładzina dywanowa, meble , sprz t audio , pralka , elazko , suszarka do r k , cz ci do modernizacji kompu-terów ). 2. Zakup pomocy do prowadzonych zaj z osobami upo ledzonymi umysłowo. Faktury szczegółowo opisane z podaniem rodzaju zaj na potrzeby których materiały zostały zakupione. 3. Inne zakupy , jak zakupy materiałów zwi zane z funkcjonowaniem Domu ( artykuły gospodarcze , biurowe ) oraz zakupy zwi zane z organizacj imprez kulturalnych, rekreacyjnych w ramach prowadzonych zaj , współfinansowanych ze rodków PFRON. Zgodnie z wyja nieniami przewodnicz cej Koła ( zał cznik nr 6 do protokołu z kontroli ) imprezami takimi były wycieczka do Chorzowa w pa dzierniku oraz „Bal Andrzejkowy” w Aleksandrowie Łódzkim z udziałem osób z upo ledzeniem umysłowym ze Zgierza, Aleksandrowa i Pabianic w 60% koszty tych imprez sfinansowane ze rodków PFRON-u na podstawie wniosku Koła oraz umowy zawartej z Powiatowym Centrum Pomocy Rodzi-nie. 4. Zakupy medykamentów do wyposa enia apteczki Domu. 5. Opłaty za energi ( energia elektryczna , gaz , woda ). 6. Usługi ( opłaty telekomunikacyjne , za odprowadzanie cieków , czynsz , usługi poligra-ficzne , usługi zwi zane z naprawami głowic komputerowych i telefonu ). 7. Zakupy porcji obiadowych do przygotowania obiadów dla podopiecznych ( jedyny posiłek jaki otrzymywali w czasie pobytu w Domu , pobyt co dziennie od poniedziałku do pi tku w godzinach 9 – 17. Mi dzy innymi w ramach terapii zaj gospodarstwa domowego , sami podopieczni przygo-towuj posiłki , sprz taj pomieszczenia. W okresie realizacji zadania wydatkowano cał przyznan kwot dotacji , zgodnie z jej przez-naczeniem , przestrzegaj c postanowie zawartych w umowie , w tym prowadz c odr bn ewidencj wydatków ponoszonych z przyznanej dotacji. Z uwagi na warto zakupów towarów i usług ( robót budowlanych nie było ) nie przekracza-j cych kwot 6.000 EURO , jednostka nie miała obowi zku stosowania przepisów ustawy prawo zamówie publicznych ( Art. 4 pkt.8 ustawy ). Wydatki z dotacji wg rodzajów: 1. Wydatki zwi zane z wynagrodzeniami , w tym usługi wiadczone na podstawie umów zlecenia – 49.432,66 zł , w tym: a) wynagrodzenia – 35.778,00 zł, b) umowy – zlecenia – 6.160,00 zł, c) składki ZUS – 6.580,00 zł, d) fundusz pracy – 914,64 zł. 2. Wydatki rzeczowe – 20.727,34 zł , w tym: a) zakupy rodków trwałych – 7.035,40 zł, b) zakupy pomocy do prowadzonych zaj – 3.914,09 zł, - 7 c) inne zakupy , w tym medykamenty do wyposa enia apteczki – 2.067,68 zł, d) usługi – 2.088,36 zł, e) energia – 1.049,80 zł, f) ywno – 4.572,00 zł. W dniu 26.01.2005 roku jednostka zło yła sprawozdanie z wykonania zadania wg wzoru ustalonego przez zleceniodawc . Sprawozdanie to jest zał cznikiem nr 7 do protokołu z kontroli. W cz ci finansowej sprawozdania nale ało wymieni wydatki opłacone z dotacji w podziale na rodzaje wg klasyfikacji bud etowej , za cały okres realizacji zadania z podziałem na wyda-tki poniesione we wrze niu 2004 roku i IV kwartale 2004 roku oraz sporz dzi wykaz doku-mentów ( faktur , list płac , rachunków ) dotycz cych tych wydatków z uwzgl dnieniem ich wysoko ci i dat poniesienia. Powy sze sprawozdanie zawierało kilka bł dów: 1. W zestawieniu dokumentów o których mowa powy ej wpisywano daty ich wystawienia i na tej podstawie okre lono termin poniesienia wydatku , co wi zało si z wykazaniem w sprawozdaniu wy szych wydatków we wrze niu ni faktycznie poniesione ( np. skład-ki ZUS , fundusz pracy , cz opłat za wrzesie – kwoty wydatkowane w pa dzierniku) a ni szych ni faktycznie poniesione w IV kwartale. 2. Wykazanie w sprawozdaniu wydatków z dwóch umów – zlece jako wydatki dotycz ce wynagrodze ( niezgodno z klasyfikacj bud etow ). Poprawione sprawozdanie jest zał cznikiem nr 8 do protokołu z kontroli. Przewodnicz ca Koła jest od 01.07.2000 roku – p. Gra yna Kowalska Główn Ksi gow Koła jest od 01.07.2000 roku – p. Halina K dzierska. Protokół sporz dzono w trzech jednobrzmi cych egzemplarzach. Kontrolowana jednostka mo e zło y zastrze enia w formie pisemnej do faktów uj tych w w protokole w terminie 3 dni od podpisania protokołu oraz wyja nienia do ustale zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentuj cych kontrolowan jednostk V-ce PRZEWODNICZ CA Zarz du Koła Joanna Szumigaj Podpis kontroluj cego INSPEKTOR KONTROLI WEWN TRZNEJ mgr Janusz Małkus GŁÓWNY KSI GOWY Halina K dzierska 23.02.2005 r.