Zakres Tematyczny
Transkrypt
Zakres Tematyczny
Szkolenia z zakresu obligatoryjnego doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów – zakresy tematyczne 2015 Moduły szkoleniowe Moduł I – Podatek dochodowy w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym – aktualny stan prawny – 16h Część rachunkowa – 8h 1. Zakres i definicje 2. Ustalenie i ujmowanie rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3. Wycena rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4. Obszary najczęstszego występowania podatku odroczonego 5. Najczęstsze błędy przy wyliczaniu podatku odroczonego 6. Ujmowanie podatku odroczonego 7. Prezentacja podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym 8. MSR 12 a wymogi polskie – różnice 9. Case studies Część rewizja finansowa – 8h 1. Planowanie badania pozycji sprawozdania finansowego dotyczącego podatku dochodowego bieżącego i odroczonego 2. Przeprowadzenie badania pozycji sprawozdania finansowego dotyczącego podatku bieżącego i dochodowego 3. Raportowanie biegłego rewidenta 4. Case studies Sprawdzian wiedzy W ramach szkolenia dodatkowo uczestnicy otrzymają aktualną Listę kontrolną informacji do ujawnień – publikacja PwC. Moduł II – Partnerstwo publiczno-prywatne – aspekty podatkowo-bilansowe – 8h 1. Podstawy prawne oraz formy partnerstwa publicznoprywatnego • Charakterystyka formuły PPP i jej formy • Podstawy prawne PPP w Polsce • Zakres kryteriów niezbędnych do podjęcia decyzji o PPP 2. Modele finansowania przedsięwzięć realizowanych w PPP • Typy mechanizmów płatności • Ryzyko w projektach PPP • Finansowanie mieszane – PPP i fundusze UE 3. Aspekty podatkowe • Traktowanie podatkowe projektów PPP – podstawy prawne • Przekazanie majątku na rzecz Partnera Prywatnego na początku okresu umowy – skutki VAT • Przepływy VAT w trakcie projektu / formy wynagrodzenia Partnera Prywatnego • Przekazanie majątku po zakończeniu okresu umowy • Kluczowe kwestie podatkowe dla projektów PPP – podsumowanie 4. Aspekty rachunkowe • Różnice między rachunkowością sektora publicznego i prywatnego – wybrane elementy • Umowy partnerstwa publiczno-prywatnego – sektor prywatny • Zarys rachunkowy • KIMSF 12 vs IPSAS 32 • Dotacje UE w ujęciu księgowym • Umowy konsorcjalne • Umowy partnerstwa publiczno-prywatnego – sektor publiczny • Definicje (dług, ryzyka) • Rachunkowość a EUROSTAT Sprawdzian wiedzy Moduły szkoleniowe Moduł III – Przychody – rachunkowość i rewizja finansowa – 16h Część rachunkowa – 8h 1. Definicja i rodzaje przychodów 2. Przychody z tytułu sprzedaży dóbr 3. Przychody z tytułu świadczenia usług 4. Przychody z tytułu kontraktów długoterminowych 5. Przychody z działalności deweloperskiej 6. Odsetki, tantiemy i dywidendy Moduł V – Dokumentowanie procesu badania w sposób zgodny z wymogami MSRF – 16h 1. Wprowadzenie do Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej 2. Dokumentacja badania – ogólne cele i wytyczne 3. Dokumentacja badania na etapie oszacowania ryzyka 7. Kontrakty wieloelementowe / zagadnienia szczególne 4. Dokumentacja badania na etapie reakcji na 8. MSSF 15 Ujmowanie przychodów z umów z klientami 5. Dokumentacja badania na etapie Część rewizja finansowa – 8h ryzyko sprawozdawczości 1. Akceptacja klienta i zlecenia 6. Sprawdzian wiadomości 2. Planowanie badania 7. Dodatek: Dokumentacja w Krajowych • Zrozumienie jednostki • Identyfikacja znaczących ryzyk • Planowanie reakcji na ryzyka 3. Przeprowadzanie badania • Testy kontroli • Analityczne procedury wiarygodności • Szczegółowe testy wiarygodności 4. Raportowanie Sprawdzian wiedzy Standardach Rewizji Finansowej Sprawdzian wiedzy Moduły szkoleniowe Moduł IV – Badanie sprawozdań finansowych organizacji pozarządowych – 8h 1. Podstawy prawne i zasady funkcjonowania organizacji pozarządowych • Przepisy prawne regulujące organizacje pozarządowe • Stowarzyszenia – Rejestracja, władze, statut • Fundacja – Rejestracja, władze, statut • Podsumowanie różnic między stowarzyszeniem a fundacją • Organizacje pożytku publicznego 2. Rachunkowość organizacji pozarządowych • Zakładowy Plan Kont • Forma i treść sprawozdań finansowych • Sporządzanie sprawozdań (sprawozdanie finansowe, z działalności i sprawozdanie merytoryczne) • Studia przypadku 3. Podatki w organizacjach pozarządowych 4. Badanie jednostek pozarządowych – perspektywa system zapewnienia jakości • Zasady Wewnętrznej Kontroli Jakości • Podejmowanie i kontynuacja zlecenia • Przegląd jakości zlecenia • MSRF • Zawodowy sceptycyzm • Zawodowy osąd • Podsumowanie 5. Podstawowe kwestie związane z badaniem jednostek pozarządowych • Zasady badania (istotność, oszustwo, środowisko kontroli) • Ryzyka związana z badaniem organizacji pozarządowych • Specyfika planu badania – najczęściej występujące problemy • Opinia z badania 6. Badanie jednostek pozarządowych – ryzyka badania • Ocena ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego • Planowanie procedur badania dla wybranych pozycji sprawozdania finansowego 7. Formułowanie opinii i raportu z badania • Formułowanie opinii z badania jednostki pozarządowej • Modyfikacja opinii z badania • Formułowanie raportu z badania jednostki pozarządowej Sprawdzian wiedzy Moduły szkoleniowe Moduł VIII – Usługi biegłego rewidenta inne niż badanie i przeglądy sprawozdań finansowych w aktualnym stanie prawnym – 16h Moduł IX – Ryzyka specyficzne dla wybranych branż – 8h 1. Wprowadzenie – zakres, rodzaje i podstawy prawne usług innych niż badanie i przeglądy sprawozdań finansowych 1. Ryzyko istotnego zniekształcenia informacji 2. Świadczenie innych usług poświadczających zgodnie z KSRF 3 3. Pojęcie i zakres usług atestacyjnych w Międzynarodowych Założeniach Koncepcyjnych Usług Atestacyjnych (MZKUA) finansowej w rozumieniu KSRF • Pojęcie i definicje • Koncepcja badania w oparciu o ryzyko 2. Sposoby identyfikacji i oceny ryzyka istotnego zniekształcenia 4. Świadczenie innych usług atestacyjnych zgodnie z MSUA 3000 • Procedury poznania jednostki i jej środowiska oraz kontroli wewnętrznej 5. Sprawdzanie prognozowanych informacji finansowych zgodnie z MSUA 3400 • Procedury oceny ryzyka 6. Poświadczanie istnienia kontroli w organizacjach usługowych zgodnie z MSUA 3402 7. Wydanie raportu na temat kompilacji informacji finansowej pro forma zawartej w prospekcie zgodnie z MSUA 3420 8. Usługi atestacyjne dotyczące sprawozdań na temat gazów cieplarnianych zgodnie z MSUA 3410 9. Przeprowadzanie uzgodnionych procedur zgodnie z MSUPo 4400 10. Kompilacja informacji finansowych zgodnie z MSUPo 4410 Sprawdzian wiadomości 3. Reakcja na ryzyko istotnego zniekształcenia • Strategia i plan badania • Dobór procedur, jako reakcja na ryzyko • Specyficzne procedury 4. Ryzyko nadużyć • Czynniki ryzyka i sygnały ostrzegawcze • Metody wykrywania nadużyć 5. Przykłady ryzyk specyficznych – wybrane branże Sprawdzian wiadomości. Moduły szkoleniowe Moduł X – Wartość godziwa wg MSSF oraz Ustawy o rachunkowości – 16h Część rachunkowa – 8h 1. Wprowadzenie – porównanie wymogów ustawy o rachunkowości i MSSF 13 2. Wartość godziwa w ustawie o rachunkowości 3. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej 4. Metody wyceny Część rewizja finansowa – 8h 1. Wymogi KSRF 1 w zakresie badania pozycji wycenianych w wartości godziwej: • Planowanie strategii i programu badania sprawozdań finansowych zawierających pozycje wyceniane w wartości godziwej. • Wymogi dotyczące badania danych szacunkowych. • Wykorzystanie podczas badania wyników pracy rzeczoznawców. 2. Badanie szacunków wartości godziwej i powiązanych ujawnień według standardów międzynarodowych (MSRF 540): • Cel wyceny wartości szacunkowych. • Cele biegłego rewidenta. • Zasady rozpoznawania i oceny ryzyka istotnego zniekształcenia wartości szacunkowych. • Działania podejmowane w reakcji na ocenione ryzyko istotnego zniekształcenia. • Procedury badania wiarygodności stosowane przypadku badania wartości szacunkowych prowadzących do powstania znaczącego ryzyka. • Uzyskiwanie dowodów badania czy informacje ujawnione w sprawozdaniach finansowych są zgodne z mającymi zastosowanie ramowymi założeniami sprawozdawczości finansowej. 3. Zasady korzystania z wyników pracy eksperta powołanego przez biegłego rewidenta (MSRF 620): • Potrzeba powołania eksperta przez biegłego rewidenta. • Rodzaj, czas przeprowadzenia i zakres procedur badania. • Kompetencje, umiejętności i obiektywizm. eksperta powołanego przez biegłego rewidenta. • Uzgodnienie roli i zakresu prac eksperta i ocena jego pracy. Sprawdzian wiedzy Moduły szkoleniowe Moduł XI – Bilansowo-podatkowe aspekty likwidacji i upadłości podmiotów gospodarczych – 8h Część prawna 1. Postępowanie likwidacyjne 2. Postępowanie upadłościowe i naprawcze • Postępowanie upadłościowe • Postępowanie naprawcze • Europejskie postępowanie upadłościowe • Nowelizacja postępowania upadłościowego Część podatkowa 1. Podstawowe zagadnienia – podatki a likwidacja 2. Działanie spółki w okresie likwidacji 3. Obowiązki ewidencyjne 4. Odpowiedzialność podatkowa 5. Inne problemy podatkowe Część rachunkowa 1. Obowiązki sprawozdawcze 2. Brak założenia kontynuacji działalności 3. Inwentaryzacja 4. Wycena majątku 5. Prezentacja kapitałów 6. Obejmowanie konsolidacją spółek zależnych niekontynuujących działalności Sprawdzian wiedzy Regionalny Oddział w Warszawie Krajowej Izby Biegłych Rewidentów 01-018 Warszawa ul. Wolność 7 lok. C tel. 22 862 54 70/80 fax 22 862 54 90 www.warszawa.kibr.org.pl [email protected] Partner merytoryczny