Tarnobrzeg TDK 57 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.611-57/5/2007
Rzeszów, dnia 29 stycznia 2008 r.
Pan
Piotr Markut
Dyrektor Tarnobrzeskiego Domu Kultury
w Tarnobrzegu
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1, ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.),
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 5 listopada 2007 r. do 12
grudnia 2007 r. przeprowadziła kontrolę problemową gospodarki finansowej Tarnobrzeskiego Domu Kultury w Tarnobrzegu. Wyniki kontroli omówiono na naradzie pokontrolnej, zorganizowanej w dniu 12 grudnia 2007 roku.
W trakcie kontroli stwierdzono, że w okresie 2005 i 2006 roku Tarnobrzeski Dom
Kultury nie posiadał opracowanych w formie pisemnej procedur kontroli finansowej,
obejmujących przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, a dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości
nie zawierała wszystkich wymaganych elementów. Powyższe nieprawidłowości zostały
wyeliminowane w 2007 roku, w wyniku wprowadzenia procedur kontroli finansowej zarządzeniem Nr 8/2007 Dyrektora Tarnobrzeskiego Domu Kultury z dnia 12 września
2007 roku, oraz opracowania w trakcie kontroli dokumentacji wprowadzającej przyjęte
zasady rachunkowości, wprowadzonej do stosowania zarządzeniem Nr 10 Dyrektora
TDK z dnia 26 listopada 2007 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości w zakresie stosowania
ustawy o rachunkowości, prawa zamówień publicznych oraz przepisów w sprawach
wynagrodzeń pracowników instytucji kultury. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów
prawa, jak również przypadki zaniedbania obowiązków służbowych przez pracowników
Tarnobrzeskiego Domu Kultury.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9, ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, przedstawia najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, wskazując wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności oraz osoby za nie odpowiedzialne:
•
Brak w dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości:
- określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, zgodnie z art.10 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości,
2
-
-
-
metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego - art. 10
ust.1 pkt 2 ww. ustawy,
zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami
księgi głównej - art.10 ust.1 pkt 3a ustawy,
sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym: wykazu ksiąg rachunkowych,
a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera - wykazu zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych
z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji
całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych - art.10 ust.1
pkt 3b ustawy,
opisu systemu przetwarzania danych, a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych
przy użyciu komputera - opisu systemu informatycznego, zawierającego wykaz
programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania - art.10 ust.1
pkt 3c ustawy,
opisu systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów - art.10 ust.1 pkt 4 ww. ustawy.
Odpowiedzialność za ww. nieprawidłowości ponosi Dyrektor Tarnobrzeskiego Domu
Kultury.
Wniosek nr 2. Przestrzegać obowiązków wynikających z przepisów ustawy o rachunkowości (j. t.:. Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zmianami).
•
Ustalenie niewłaściwej kategorii zaszeregowania niektórym, wskazanym w protokole
kontroli, pracownikom Tarnobrzeskiego Domu Kultury.
Odpowiedzialność ponosi Kierownik Działu ARA prowadząca sprawy związane z
kadrami.
Wniosek nr 3. Kategorię zaszeregowania pracownikom ustalać zgodnie z tabelą zaszeregowania stanowisk pracy i dodatku funkcyjnego dla pracowników administracji i obsługi stanowiącą załącznik nr 2 do rozporządzenie Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23
kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania
kultury (Dz. U. Nr 45, poz. 446 z późn. zm.).
•
Niezamieszczenie w specyfikacji istotnych warunków zamówienia na „Dostawę elementów sprzętu nagłośnieniowego” trybu udzielenia zamówienia oraz istotnych dla
stron postanowień, które zostaną wprowadzone do treści zawieranej umowy w
sprawie zamówienia publicznego, ogólnych warunków umowy albo wzoru umowy.
Odpowiedzialność za powstanie ww. nieprawidłowości ponosi Pan Mariusz Ryś Zastępca Dyrektora Tarnobrzeskiego Domu Kultury.
Wniosek nr 4. Przy sporządzaniu specyfikacji istotnych warunków zamówienia przestrzegać zasad określonych w art. 36 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo
zamówień publicznych, a w szczególności zamieszczać:
- tryb udzielenia zamówienia - art. 36 ust.1 pkt 2 ww. ustawy,
- istotne dla stron postanowienia, które zostaną wprowadzone do treści zawieranej
umowy w sprawie zamówienia publicznego, ogólne warunki umowy albo wzór umowy
- art. 36 ust.1 pkt 16 ustawy.
3
Przedstawiając powyższe wnioski Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie
wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9, ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Prezydent Miasta Tarnobrzeg