tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Termin kontroli: Kontrolujący (imię, nazwisko, stanowisko służbowe): Powiat Wieruszowski Od 23 października do 20 grudnia 2013 roku Kazimiera Korta – główny inspektor kontroli Sylwia Ryl – inspektor kontroli Okres objęty kontrolą 2011-2013 (do 30 września) Numer i data upoważnienia: WK 601-2/46/2013 z dnia 14 października 2013 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Powiat Wieruszowski położony jest w południowo-zachodniej części województwa łódzkiego. W skład powiatu wchodzi 7 gmin: miejsko-wiejska z siedzibą w Wieruszowie i 6 wiejskich z siedzibami w Bolesławcu, Czastarach, Galewicach, Lututowie, Łubnicach i Sokolnikach. Powiat wieruszowski graniczy z sześcioma powiatami: od północy z powiatem ostrzeszowskim, od południa z kluczborskim i oleskim, od wschodu z wieluńskim i sieradzkim, od zachodu z kępińskim. Starostwo Powiatowe w Wieruszowie i Powiat Wieruszowski są zarejestrowane w systemie REGON i posiadają numery statystyczne: [1] Starostwo Powiatowe – 250858893 (zaświadczenie GUS o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 8 grudnia 2008), [2] Powiat – 250854837 (zaświadczenie GUS o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 8 grudnia 2008 roku). Starostwo Powiatowe w Wieruszowie posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 99700-00-057 (decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego w Wieluniu w sprawie nadania NIP z dnia 10 lutego 1999 roku). Podatnikiem podatku VAT jest Powiat – posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 997-01-47-748 (zaświadczenie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Wieruszowie o numerze identyfikacji podatkowej z dnia 28 kwietnia 2011 roku). Siedziba Starostwa Powiatowego mieści się w Wieruszowie, przy ul. Rynek 1-7, 98-400 Wieruszów. Kontrola dotyczy gospodarki finansowej i zamówień publicznych i ma charakter kompleksowy. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z oraz ustalenia kontroli zawarte przy zagadnieniu „Ewidencja księgowa, sprawozdawczość” – bilans z wykonania budżetu jst, kontrolujące obliczyły następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Powiatu Wieruszowskiego: ROK OBROTOWY LP SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA Wg danych Starostwa 2010 I WSKAŹNIKI BUDŻETOWE 1 WB1 3 WB3 4 WB4 5 WB5 6 WB6 7 WB7 Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia i pochodne Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem Wskaźnik samofinansowania, wyliczony jako stosunek sumy nadwyżki operacyjnej i dochodów majątkowych do wydatków majątkowych 2011 2012 Wg ustaleń RIO 2012 w% 69,93 99,07 95,62 95,61 2,28 4,27 5,22 4,94 40,01 3,67 7,60 7,60 64,36 61,21 62,91 62,91 2,65 4,33 5,32 5,04 71,73 143,97 129,16 125,27 _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2010 II WSKAŹNIKI NA MIESZKAŃCA 2011 2012 2012 w złotych 2 WL2 Nadwyżka operacyjna na mieszkańca 25,73 34,22 45,47 42,95 3 WL3 Zobowiązania ogółem na mieszkańca 308,34 274,67 250,15 250,15 4 WL4 308,34 274,67 250,15 250,15 III Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty unijne na mieszkańca WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ 2010 2011 2012 2012 w% 1 WZ1 Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem 27,37 34,26 28,71 28,79 2 WZ2 Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty unijne w dochodach ogółem 27,37 34,26 28,71 28,79 3 WZ3 2,96 6,28 5,55 5,57 2,96 6,28 5,55 5,57 99,94 99,74 98,09 98,39 4 Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia Obciążenie dochodów ogółem obsługą WZ4 zadłużenia bez rat kapitałowych na projekty unijne 6 WZ6 Obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia 7 WZ7 Udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem 0,00 0,00 0,00 0,00 8 WU1 Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ w dochodach ogółem 0,00 0,00 0,00 0,00 9 WU2 Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ w zobowiązaniach ogółem 0,00 0,00 0,00 0,00 Szczegółowe dane, na podstawie których obliczono wskaźniki finansowe zawarto w załączniku nr 1 do protokołu kontroli. Nadwyżka operacyjna, czyli różnica między dochodami bieżącymi, a wydatkami bieżącymi oznacza, że jednostka po sfinansowaniu wszystkich wydatków bieżących ma jeszcze własne środki np. na finansowanie inwestycji lub spłatę wcześniejszego zadłużenia. Porównując wysokość ww. nadwyżki na przestrzeni lat 2010-2012 zauważa się jej wzrost z kwoty 1.084.800,09 zł w 2010 roku do kwoty 1.449.817,66 zł w 2011 roku zł i kolejny jej wzrost w 2012 roku do kwoty 1.816.023,93 zł. Powodem wzrostu było zwiększenie dochodów bieżących w 2011 roku w stosunku do 2010 roku o 442.631,66 zł oraz w 2012 roku w stosunku do 2011 roku o kwotę 1.463.526,61 zł przy jednoczesnym niższym wzroście wydatków bieżących w 2011 roku w stosunku do 2010 roku tj. o kwotę 77.614,09 zł i w 2012 roku w stosunku do 2011 roku o kwotę 1.097.320,34 zł. Wysokość nadwyżki operacyjnej miała wpływ na poziom wskaźników WB3, WB6, WB7 i WL2: Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Jak wynika z powyższego zestawienia, wskaźnik wzrastał z roku na rok, osiągając w 2010 roku poziom 2,28%, w 2011 roku - 4,27%, a w 2012 roku - 4,94%. Wzrost wskaźnika w kolejnych latach wskazuje na zwiększenie możliwości finansowania wydatków inwestycyjnych oraz wzrost możliwości zwiększania wydatków bieżących. Wskaźnik WB6 Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Wskaźnik ten wykazywał tendencję wzrostową: w 2010 roku wynosił 2,65%, w 2011 roku – 4,33%, a w 2012 roku wzrósł do poziomu 5,04%. Coroczny wzrost wskaźnika jest wynikiem wypracowanej nadwyżki operacyjnej w każdym z _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 kolejnych lat. Nadwyżka operacyjna podobnie jak wskaźnik zachowuje tendencję rosnącą. Wskaźnik WB7 Obrazuje stopień, w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje środkami własnymi. Im wyższa jest ta relacja, tym mniejsze ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nadmiernymi kosztami obsługi zadłużenia, jednak jego wysoka wartość może również świadczyć o niskim poziomie realizowanych inwestycji w stosunku do własnych możliwości. W Powiecie Wieruszowskim nastąpił wzrost ww. wskaźnika w 2011 roku o 72,24% w porównaniu z 2010 rokiem, natomiast w 2012 roku nastąpił spadek wskaźnika o 14,81% w stosunku do 2011 roku. Najwyższą wartość omawiany wskaźnik osiągnął w 2011 roku, co zostało spowodowane tym, że wydatki majątkowe w 2011 roku były najniższe - stanowiły około 5,72% wydatków majątkowych w 2010 roku i odpowiednio 44,77% wydatków majątkowych w 2012 roku. Wskaźnik WL2 Nadwyżka operacyjna w przeliczeniu na jednego mieszkańca wzrastała z roku na rok, tj. z kwoty 25,73 zł w 2010 roku do kwoty 34,22 zł w 2011 roku i do kwoty 45,47 zł w 2012 roku. Wskaźnik WB1 Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. W 2011 roku wskaźnik ten wzrósł o 29,14, a w 2012 roku o 25,68 punktów procentowych w stosunku do 2010 roku. Wskaźnik ten był najwyższy w 2011 roku. Wynikało to z małego udziału dochodów majątkowych w dochodach ogółem. Wskaźnik WB4 Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik ten był najwyższy w 2010 roku i wynosił 40,01%, w 2011 roku spadł do poziomu 3,67%, następnie w 2012 roku wzrósł do poziomu 7,60% Wskaźnik WB5 Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach ogółem. Ww. wskaźnik w latach 2010-2012 kształtował się na poziomie od 61,21% do 64,36% wydatków bieżących. Wskaźnik WL3 Zobowiązanie na jednego mieszkańca w analizowanych latach wykazywało tendencję spadkową - z kwoty 308,34 zł w 2010 roku do kwoty 250,15 zł w 2012 roku. Wskaźnik WZ1-7 W Powiecie Wieruszowskim zaewidencjonowano zobowiązania w 2010 roku na kwotę 13.001.642,84 zł, w 2011 roku na kwotę 11.638.381,28 zł, a w 2012 roku – 10.576.454,00 zł. Wskaźnik udziału zobowiązań w dochodach ogółem wzrósł w 2011 roku o 6,89 punktów procentowych w stosunku do 2010 roku i spadł w 2012 roku o 5,55 punktów procentowych w stosunku do 2011 roku. Wskaźniki: WZ3 prezentujący obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia i WZ4 określający obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez rat kapitałowych na projekty unijne kształtowały się w latach 2010-2012 na tym samym poziomie. W 2010 roku wynosiły 2,96%, w 2011 roku wzrosły o 3,32 punktów procentowych w stosunku do 2010 roku, a w 2012 roku spadły w porównaniu z rokiem 2011 o 0,73 punktów procentowych do poziomu 5,55%. Ww. wskaźniki kształtujące się na poziomie 5-7% nie stwarzają zagrożenia niewypłacalności jednostki, a zmniejszające się zadłużenie pozwala sądzić, że koszty obsługi zadłużenia również sukcesywnie będą malały. _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wskaźnik WZ6 obrazuje obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia (odsetek i spłaty rat kapitałowych). Wskaźnik w latach 2010-2012 zachowuje tendencję malejącą. Najniższy poziom, tj. 98,39% osiągnął w 2012 roku. DANE WYLICZONE NA BAZIE ART. 242 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH w oparciu o dane ze sprawozdań NDS 2011 2012 2011 2012-wg SP 2013 2012-wg RIO Wyszczególnienie Plan Wykonanie Dochody bieżące plus nadwyżka z lat ubiegłych plus wolne środki 32.245.129,00 33.301.542,00 0 0 0 0 Wydatki bieżące 30.437.594,00 3.170.796,00 Wynik 33.658.649,20 Plan 35.228.510,55 35.122.176,11 37.261.259,62 0 0 0 1.335.431,07 511.145,40 511.145,40 0 31.488.982,00 32.208.831,84 33.306.152,18 33.306.152,18 35.600.559,62 1.812.560,00 2.785.248,73 2.433.503,77 2.237.169,33 1.660.700,00 Kontrolujące ustaliły, że kwota wykonanych dochodów ogółem, w tym: dochodów bieżących na koniec 2012 roku została zawyżona o kwotę 106.334,44 zł, o czym szerzej poniżej przy zagadnieniu Ewidencja księgowa, Sprawozdawczość – bilans z wykonania budżetu jst. W związku z powyższym dochody bieżące powinny stanowić kwotę 35.122.176,11 zł, a różnica między dochodami bieżącymi powiększonymi o wolne środki, a wydatkami bieżącymi – 2.237.169,33 zł. Zgodnie z art. 242 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2013, poz. 885), organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki. Relacje zawarte w art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych zostały zachowane i nie zaistniało ryzyko nieuchwalenia budżetu. Zachowane zostały także relacje dotyczące lat 2011-2012, określone w art. 242 ust. 2 zgodnie, z którym na koniec roku budżetowego wydatki bieżące wykonane nie mogą być wyższe od wykonanych dochodów bieżących powiększonych o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki. Przy uchwalaniu budżetu Powiatu Wieruszowskiego na 2013 rok planowane wydatki bieżące wynosiły 35.600.559,62 zł, a planowane dochody bieżące + nadwyżka budżetowa z lat ubiegłych + wolne środki stanowiły kwotę 37.261.259,62 zł (35.600.559,62 zł < 37.261.259,62 zł), a zatem nie było przeciwwskazań do jego uchwalenia przez organ stanowiący. Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych na rok 2013 obliczono na podstawie danych zawartych w poniższej tabeli: L.p. Elementy wskaźnika wg art. 243 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 2010 wykonanie (n-3) 2011 wykonanie (n-2) 2012 wykonanie (n-1) 2012 wykonanie wg ustaleń RIO 2012 plan za 3 kwartały 1 Dochody budżetowe ogółem 47.500.277,42 33.973.644,16 2 Dochody bieżące 33.216.017,84 33.658.649,50 36.842.415,94 36.736.081,50 35.846.988,00 35.228.510,55 35.122.176,11 34.491.684,00 3 4 5 Dochody ze sprzedaży majątku 173.947,00 32.131.217,75 Wydatki bieżące 1.258.747,09 Poz. 1+2 – 4 Wskaźnik dla poszczególnych lat-relacja procentowa dochodów bieżących 2,65% powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku i pomniejszonych o wydatki 22.036,00 32.208.831,84 1.471.853,66 37.000,00 37.000,00 3.000,00 33.306.152,18 33.306.152,18 33.495.115,00 1.959.358,37 1.853.023,93 999.569,00 6 4,33% 5,32% 5,04% 2,79% _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 bieżące w stosunku do dochodów ogółem Relacja procentowa dla roku budżetowego 2013 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2010, 2011,2012 Średnia arytmetyczna Planowane na rok budżetowy: Łączna kwoty spłat kredytów i pożyczek Odsetki od kredytów i pożyczek Dochody budżetowe ogółem Relacja planowanych spłat rat kredytowych i odsetek do planowanych dochodów ogółem Dla roku 2013 wg wykonania za lata 20102012 4,10% Dla roku 2013 Dla roku 2013 wg planu za 3 wg ustaleń kwartały 2012 RIO roku 4,01% 3,26% 2013 1.218.825,00 701.968,00 35.661.292,00 5,39% Relację planowanych spłat rat kredytowych i odsetek do planowanych dochodów ogółem wyliczono w oparciu o dane wynikające z uchwał Rady Powiatu Wieruszowskiego: [1] nr XXIV/115/12 z dnia 29 grudnia 2012 roku w sprawie zmiany uchwały Rady Powiatu Wieruszowskiego w sprawie WPF na lata 2011-2020, [2] nr XXIV/114/12 z dnia 29 grudnia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu powiatu na 2013 rok. Wskaźnik spłat kredytów i pożyczek z odsetkami, wykupu papierów wartościowych oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji wyliczony na podstawie art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych jako średnia arytmetyczna z lat: − 2010, 2011, 2012 (plan za 3 kwartały) dla roku 2013 wynosi 3,26%, − 2010, 2011, 2012 (wykonanie wg sprawozdań) dla roku 2013 wynosi 4,10%, − 2010, 2011, 2012 (wykonanie wg ustaleń kontroli) dla roku 2013 wynosi 4,01%. Zgodnie z powyższym, suma potencjalnych spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi odsetkami, wykupu papierów wartościowych wraz z należnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych oraz kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji do planowanych dochodów ogółem budżetu, wyliczona dla uchwalenia budżetu na 2013 rok przekroczyła średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów budżetowych ogółem. Powyższe oznacza, że jeżeli przepisy art. 243 obowiązywałyby w dniu uchwalania budżetu (zaczną obowiązywać przy uchwalaniu budżetu na 2014 rok), wówczas organ stanowiący nie mógłby takiego budżetu uchwalić. II. USTALENIA OGÓLNE KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczący rady powiatu Przewodniczącym Rady Powiatu Wieruszowskiego jest Andrzej Źóraw wybrany uchwałą nr I/1/10 Rady Powiatu z dnia 2 grudnia 2010 roku. Starosta i pozostali członkowie zarządu powiatu Starostą Wieruszowskim jest Andrzej Szymanek wybrany na to stanowisko uchwałą nr II/6/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku. Wicestarostą Wieruszowskim jest Mirosław Urbaś wybrany na to stanowisko uchwałą nr II/7/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku. _____________________________________________________ 6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Pozostałymi członkami Zarządu Powiatu Wieruszowskiego są: Jerzy Ajtner – nieetatowy członek Zarządu - wybrany uchwałą nr II/8/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku. Eugeniusz Książek – nieetatowy członek Zarządu - wybrany uchwałą nr II/9/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku. Skarbnik powiatu Skarbnikiem Powiatu jest Jolanta Górka powołana na to stanowisko z dniem 1 stycznia 2007 roku uchwałą nr IV/19/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku. Sekretarz powiatu Sekretarzem Powiatu jest Stefan Pietras powołany na to stanowisko uchwałą nr IV/21/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku. Pismem z dnia 5 stycznia 2009 roku Starosta Wieruszowski poinformował ww., że z dniem 1 stycznia 2009 roku stosunek pracy Sekretarza Powiatu na podstawie powołania przekształcił się z mocy ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych w stosunek pracy na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI Na terenie Powiatu Wieruszowskiego w okresie objętym kontrolą funkcjonowały niżej wymienione jednostki organizacyjne: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) Dom Pomocy Społecznej w Chróścinie – Wieś, Dom Pomocy Społecznej w Chróścinie – Zamku, Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Wieruszowie, Powiatowa Biblioteka Publiczna w Wieruszowie, Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Wieruszowie, Powiatowy Urząd Pracy w Wieruszowie, Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie, Środowiskowy Dom Samopomocy w Chróścinie, Środowiskowy Dom Samopomocy w Osieku, Zespół Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie, Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych im. Stanisława Staszica w Wieruszowie, Zespół Szkół Rolniczych im. Wincentego Baranowskiego w Lututowie. Powiatowa Biblioteka Publiczna w Wieruszowie funkcjonuje jako instytucja kultury; została wpisana pod poz. 1 w Rejestrze Instytucji Kultury. Pozostałe jednostki funkcjonują jako jednostki budżetowe. Uchwałą nr XIX/99/08 z dnia 27 marca 2008 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego utworzyła spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością pod nazwą Powiatowe Centrum Medyczne z siedzibą w Wieruszowie. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE Statut powiatu Statut Powiatu Wieruszowskiego uchwalony został przez Radę Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr VIII/40/11 z dnia 30 czerwca 2011 roku (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 226, poz. 2340 z dnia 9 sierpnia 2011 roku). _____________________________________________________ 7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W okresie wcześniejszym obowiązywał Statut nadany uchwałą nr III/20/02 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia 2002 roku. Regulamin organizacyjny starostwa Regulamin organizacyjny Starostwa Powiatowego w Wieruszowie nadany został uchwałą nr V/23/11 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 30 marca 2011 roku, zmieniony uchwałą Rady Powiatu nr XVIII/80/12 z dnia 24 maja 2012 roku. Zgodnie z rozdziałem 2 § 5 wewnętrznymi komórkami organizacyjnymi Starostwa są wydziały i samodzielne stanowiska pracy: a) Wydziały: − − − − − − − Wydział Wydział Wydział Wydział Wydział Wydział Wydział Organizacyjny i Zarządzania Kryzysowego, Finansów, Architektury, Budownictwa i Środowiska, Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami, Komunikacji i Dróg, Spraw Społecznych i Zarządzania Kryzysowego, Rozwoju, Promocji i Spraw Społecznych, b) Samodzielne (jedno lub wieloosobowe) stanowiska: − − − Biuro Prawne, Powiatowy Rzecznik Konsumentów, Pełnomocnik Zarządzania Jakością i Kontroli. Wydziałami kierują Naczelnicy na zasadzie jednoosobowego kierownictwa, zapewniając właściwe ich funkcjonowanie. Samodzielne stanowiska podlegają odpowiednio: Powiatowy Rzecznik Konsumentów i Pełnomocnik Zarządzania Jakością i Kontroli – Staroście, Biuro Prawne – Sekretarzowi. W okresie wcześniejszym w Starostwie obowiązywał Regulamin Organizacyjny, wprowadzony uchwałą nr V/34/07 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 30 stycznia 2007 roku, zmieniony uchwałą nr II/13/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku. Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Uchwałą nr VII/40/03 z dnia 11 czerwca 2003 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na okres dłuższy niż 3 lata. W uchwale określono: [1] zasady nabywania nieruchomości przez Powiat, [2] sprzedaż nieruchomości gruntowych i oddawanie ich w użytkowanie wieczyste, [3] sprzedaż lokali mieszkalnych, [4] oddawanie nieruchomości w użytkowanie, dzierżawę lub najem. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Zarządzeniem nr 21/10 Starosty Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia 2010 roku wprowadzono „Instrukcję postępowania w przypadku podejrzenia prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu”. W § 2 ww. instrukcji wskazano Sekretarza Powiatu jako koordynatora ds. współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w Ministerstwie Finansów. Do ww. zarządzenia wprowadzono zmiany zarządzeniem nr 25/13 Starosty Wieruszowskiego z dnia 2 września 2013 roku. _____________________________________________________ 8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ. Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej (w tym – finansowej). Osoby odpowiedzialne. Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej zawarte zostały: − w zasadach przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie, ustalonych zarządzeniem nr 8/2000 z dnia 24 maja 2000 roku, − w zasadach prowadzenia rachunkowości oraz w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych i zakładowego planu kont, wprowadzonych zarządzeniem nr 105/06 Starosty Wieruszowskiego z dnia 20 września 2006 roku, − w zasadach prowadzenia rachunkowości dla budżetu Powiatu i Starostwa Powiatowego w Wieruszowie, określonych zarządzeniem nr 22/10 Starosty Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia 2010 roku. Zarządzeniem nr 19/11 z dnia 2 czerwca 2011 roku Starosta Wieruszowski ustalił system kontroli zarządczej dla Starostwa Powiatowego w Wieruszowie i Powiatu Wieruszowskiego. W załączniku nr 2 do ww. zarządzenia wprowadzono Regulamin kontroli w jednostkach organizacyjnych Powiatu Wieruszowskiego. Zarządzeniem nr 18/12 z dnia 25 czerwca 2012 roku Starosta Wieruszowski zmienił zasady i tryb dokonywania analizy ryzyka w Starostwie Powiatowym i Powiecie. Ustalenia kontroli Na postawie dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych Jolanty Górki – Skarbnika Powiatu ustalono, że spełnia ona wymogi określone w art. 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 roku, poz. 885). Sprawdzono zakresy obowiązków: [1] p.o. zastępcy głównego księgowego, [2] podinspektora w Wydziale Finansów, [3] inspektora w Wydziale Finansów, [4] głównego specjalisty w Wydziale Organizacyjnym i Zarządzania Kryzysowego, [5] radcy prawnego. Zadania określone w Regulaminie Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Wieruszowie oraz w zarządzeniu nr 15/12 Starosty Wieruszowskiego z dnia 25 czerwca 2012 roku w sprawie wprowadzenia szczegółowych zakresów zadań wydziałów Starostwa znalazły odzwierciedlenie w zakresach obowiązków i odpowiedzialności pracowników. W zakresach czynności zostały ustalone zastępstwa w przypadku osób zajmujących ww. stanowiska pracy. Zasady obiegu i kontroli wpływających do jednostki dokumentów księgowych określa instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych, wprowadzona zarządzeniem nr 22/10 z dnia 30 grudnia 2010 roku Starosta Wieruszowski. KONTROLE ZEWNĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej, obejmująca lata 2008 – I półrocze 2009 została przeprowadzona w dniach od 14 października do 16 listopada 2009 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Pawła Dobrzyńskiego, Stanisława Gwisa i Joannę Pączek. W wystąpieniu pokontrolnym nr WK-602/18/2010 z dnia 14 kwietnia 2010 roku skierowanym do Przewodniczącego Zarządu Powiatu Wieruszowskiego Andrzeja Szymanka przekazano 11 wniosków pokontrolnych. _____________________________________________________ 9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Informację o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych przesłano do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem nr OR-0911-4/09 z dnia 21 maja 2010 roku. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2011 - III kwartał 2013 Lp. Instytucja przeprowadzająca kontrole Tematyka kontroli Czas trwania czynności kontrolnych ROK 2011 Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi Prawidłowość wykorzystania dotacji celowej przekazanej w latach 2008-2010 z budżetu Wojewody Łódzkiego na zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w rozdziale 71015-nadzór budowlany 24.02-15.04.2011 Regionalne Centrum Polityki Społecznej w Łodzi Sprawdzenie prawidłowości realizacji umowy nr 9/PFRON/2009 – zadanie polegające na „Przebudowie schodów wejściowych i montażu dźwigu dla osób niepełnosprawnych oraz przebudowie placu manewrowego z wyznaczeniem parkingu dla osób niepełnosprawnych przy budynku siedziby PUP w Wieruszowie i PCPR w Wieruszowie – etap I” 14-19.04.2011 3 Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji celowej otrzymanej z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami, realizowane przez powiat w rozdziale 70005 za 2010 rok i realizacja w 2010 roku dochodów w rozdziale 70005, w tym kształtowanie się zaległości na 31.12.2010 rok w stosunku do stanu na 01.01.2010 roku 27.09-14.10-2011 4 Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi Kontrola trwałości projektu nr 04/2006 pn. „Ograniczenie emisji i zastosowanie biomasy w kotłowniach wiejskich budynków użyteczności publicznej” 14.11.2011 1 2 ROK 2012 Urząd Kontroli Skarbowej w Łodzi Kontrola w zakresie projektu „Modernizacja dróg powiatowych łączących strefy przemysłowe i turystyczne Powiatu z drogami krajowymi” w związku z wykonywaniem czynności w zakresie audytu gospodarowania środkami pochodzącymi z budżetu UE w ramach RPO Województwa Łódzkiego 27-28.02.2012 2 WFOŚiGW w Łodzi Sprawdzenie zakresu wykonanych prac przed przyznaniem środków na realizację zadania pn. „Termomodernizacja budynku warsztatów Zespołu Szkół Ponadgminazjalnych w Wieruszowie” 05.06.2012 3 Urząd Marszałkowski w Łodzi Kontrola projektu „Modernizacja dróg powiatowych łączących strefy przemysłowe i turystyczne Powiatu z drogami krajowymi” 24.08.2012 1 2013 rok (do końca III kwartału) _____________________________________________________ 10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1 2 3 4 Realizacja inwestycji drogowych przez powiatowe i gminne jst w ramach Działania I.1.RPO WŁ-Drogi” 29.11.12-09.01.13 Kontrola przed wypłatą środków po zakończeniu zadania „Likwidacja zagrożeń powodziowych i podtopień lokalnych w ramach modernizacji urządzeń wodnych na terenie powiatu wieruszowskiego” 22.07.2013 ŁUW w Łodzi Ocena prawidłowości wykorzystania dotacji przekazanych w latach 2012 i 2013 Powiatowi na bieżącą działalność Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie 5, 9, 11.09.2013 ŁUW w Łodzi Prawidłowość gospodarowania nieruchomościami Skarbu Państwa przez Starostę Wieruszowskiego, wykonującego zadania z zakresu administracji rządowej w okresie od 01.01.2010-13.09.2013 13 i 16.09.2013 NIK Delegatura w Łodzi WFOŚiGW w Łodzi BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI Wybór banku Obsługę bankową Powiatu Wieruszowskiego prowadzi Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie na podstawie umowy kompleksowej obsługi bankowej budżetu Powiatu Wieruszowskiego, zawartej w dniu 8 marca 2011 roku na czas określony, tj. od dnia 8 marca 2011 roku do dnia 7 marca 2015 roku. W dniu 19 stycznia 2011 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego podjął uchwałę nr 5/2011 w sprawie przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie bankowej obsługi budżetu powiatu wieruszowskiego i jednostek organizacyjnych. W ww. uchwale zawarto: [1] informację o okresie zawarcia umowy o zamówienie publiczne (tj. na 4 lata), [2] wykaz osób wchodzących w skład komisji przetargowej, [3] upoważnienie dla Starosty Wieruszowskiego, a w przypadku jego nieobecności dla Wicestarosty do zatwierdzenia ogłoszenia o zamówieniu, siwz, propozycji komisji przetargowej dotyczących: wykluczenia wykonawców, odrzucenia ofert, unieważnienia postępowania, wyniku postępowania. Regulamin pracy komisji przetargowej stanowił załącznik do uchwały. Uchwałą nr 18/2011 z dnia 2 marca 2011 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego dokonał zmiany ww. uchwały w zakresie składu komisji przetargowej. Ponadto dodano zapis, iż w przypadku wyłączenia się z udziału w postępowaniu Starosty i Wicestarosty Wieruszowskiego na podstawie art. 17 ustawy PZP, upoważnia się członka Zarządu Powiatu – Eugeniusza Książka do zatwierdzenia ww. czynności. W dniu 8 lutego 2011 roku główny specjalista ds. zamówień publicznych Justyna Wójciak – Konieczna oszacowała przedmiot zamówienia na kwotę 248.858,00 zł (64.823,65 Euro wg kursu 3,839). W celu dokonania obliczenia wartości szacunkowej zamówienia zebrano informacje o zakresie i rodzajach usług w ramach obsługi bankowej każdej jednostki organizacyjnej. Ogłoszenie o zamówieniu publicznym opublikowane zostało w dniu 17 lutego 2011 roku w Biuletynie Zamówień Publicznych pod numerem 57043-2011 oraz na stronie BIP i w siedzibie Zamawiającego w okresie od 17 lutego do 1 marca 2011 roku. Termin składania ofert określony został do dnia 25 lutego 2011 roku. Termin związania ofertą _____________________________________________________ 11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 określono na 30 dni od terminu składania ofert. Określono wysokość wadium w kwocie 1.000,00 zł. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wicestarostę Mirosława Urbasia w dniu 17 lutego 2011 roku. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zamieszczona na stronie internetowej Zamawiającego w okresie od 17 lutego do 1 marca 2011 roku. Przedmiotem zamówienia, zgodnie z ogłoszeniem o zamówieniu i specyfikacją istotnych warunków zamówienia było „Wykonywanie bankowej obsługi budżetu powiatu wieruszowskiego i jednostek organizacyjnych powiatu”. Szczegółowy zakres przedmiotu zamówienia zawarto w części III siwz – Opis przedmiotu zamówienia. W specyfikacji zawarto także: [1] termin wykonania zamówienia – 48 miesięcy, [2] warunki udziału w postępowaniu i sposób oceny spełniania tych warunków - od wykonawców wymagano m.in. posiadania uprawnień do wykonywania działalności lub czynności objętych zamówieniem, tj. posiadania zezwolenia na wykonywanie czynności bankowych stosownie do przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo Bankowe, [3] wysokość wadium tj. 1.000,00 zł, które winni wnieść wykonawcy, [4] termin składania ofert - do dnia 25 lutego 2011 roku, [5] opis sposobu obliczenia ceny, [6] kryteria oceny ofert: oprocentowanie środków pieniężnych na rachunku bankowym – 50% (obliczone jako stawka WIBID 1M -/+ stała marża banku – należy przyjąć 3,54, tj. średnią stopę procentową WIBID 1M wyliczoną za miesiąc styczeń 2011 roku), cena obsługi bankowej – 50% - suma opłat wyszczególnionych w formularzu ofertowym. Zamawiający nie dopuścił możliwości pobierania za czynności bankowe innych opłat niż wyszczególnione w formularzu ofertowym. Zamawiający wskazał również, że sposób obliczenia oprocentowania, w tym marża banku oraz ceny jednostkowe podane w formularzu ofertowym nie będą ulegały zmianie w czasie trwania umowy. W dniu 22 lutego 2011 roku wprowadzono zmiany do ogłoszenia o zamówieniu publicznym. Zmianie uległ termin składania wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu lub ofert do dnia 1 marca 2011 roku. Ww. zmianę opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych pod nr 61527-2011 w dniu 22 lutego 2011 roku oraz zamieszczono na stronie BIP i tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego w dniach od 22 lutego do 1 marca 2011 roku. W związku z dokonaną zmianą w treści ogłoszenia, wprowadzono zmiany w powyższym zakresie także w treści siwz. Zmianę siwz opublikowano na stronie BIP w dniu 22 lutego 2011 roku. W nawiązaniu do informacji zawartych w siwz, w dniach 18 i 21 lutego 2011 roku Bank Polska Kasa Opieki SA złożył zapytania do treści siwz. Odpowiedzi na zapytania do treści siwz udzielono w dniu 23 lutego 2011 roku. Następnie opublikowano je na stronie internetowej Zamawiającego w dniu 25 lutego 2011 roku. Kierownik Zamawiającego i członkowie Komisji Przetargowej złożyli oświadczenia w trybie art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych o braku okoliczności powodujących wykluczenie z postępowania o zamówienie publiczne. W dniu 1 marca 2011 roku komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w przedmiotowym postępowaniu. Nie sporządzono protokołu z przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne. Ustalono, ze w terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęła jedna oferta z Rejonowego Banku Spółdzielczego w Lututowie. Ww. Bank zaoferował, że nie będzie pobierał żadnych opłat w zakresie operacji bankowych, które były kryterium oceny ofert przez Zamawiającego. Zaoferowana wysokość oprocentowania środków na rachunkach bankowych 3,35 % (3,54%-0,21%=3,33%, gdzie WIBID 1M-3,54). Pismem z dnia 7 marca 2011 roku poinformowano Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie o uznaniu złożonej przez Bank oferty za najkorzystniejszą (informację _____________________________________________________ 12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przesłano faksem oraz drogą pocztową za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 7 marca 2011 roku). Wyniki postępowania ogłoszono na stronie internetowej Zamawiającego w dniu 19 listopada 2010 roku oraz w siedzibie Zamawiającego w okresie od dnia 7 do dnia 18 marca 2011 roku. Rachunki bankowe Na dzień 31 grudnia 2012 roku i 30 września 2013 roku w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie funkcjonowały niżej wymienione rachunki bankowe, na których figurowały środki pieniężne w wysokości: L.p. Saldo na 31.12.2012 w zł Nazwa rachunku Saldo na 30.09.2013 w zł Organ 1 Organ – dochody 2 Projekt „Absolwent na piątkę” (odsetki) 3 Projekt „Profesjonalna Kadra” 4 Projekt „Europejski Rolnik” (odsetki) 581.065,27 2.417.344,57 88.161,52 36.256,02 0,00 42.566,91 448,52 0,00 Starostwo 1 Dochody 10.142,28 5.698,91 2 Wydatki 19.019,65 25.153,39 3 Sumy depozytowe 175.200,33 218.776,16 4 ZFŚS 33.132,77 67.575,49 Kontrolujące stwierdziły, że stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych dochodów i wydatków Starostwa wynosił łącznie kwotę 29.161,93 i był wyższy o kwotę 5.265,16 zł, niż stan środków pieniężnych, wynikający z ewidencji na koncie 130 „Rachunek jednostki budżetowej”. Szczegółowe ustalenia w tym zakresie zawarto poniżej przy zagadnieniu „Bilans jednostki budżetowej”. W przypadku pozostałych środków pieniężnych stwierdzono zgodność ich stanu na rachunkach bankowych z ewidencją księgową i sprawozdawczością. Ustalono, że kwotę środków pieniężnych pozostających na dzień 31 grudnia 2012 roku na kontach dochodów w kwocie 10.142,28 zł i wydatków w kwocie 19.019,65 zł przekazano na konto organu w dniu 3 stycznia 2013 roku (wyciągi bankowe nr 1 i 2). KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY Zaciągnięte kredyty i pożyczki (2011 – do 30 września 2013) Zobowiązania Powiatu Wieruszowskiego z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych papierów wartościowych (obligacji komunalnych) na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiły 11.638.381,28 zł, na dzień 31 grudnia 2012 roku 10.576.454,00 zł, a na dzień 30 września 2013 roku 9.927.335,50 zł. Do spłaty w IV kwartale 2013 roku, według harmonogramów spłat przypadały zobowiązania w kwocie 569.706,18 zł, w tym: wykup obligacji komunalnych na kwotę 500.000,00 zł. Na zobowiązania Powiatu według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku składały się zobowiązania wynikające z dwóch umów o pożyczkę zaciągniętych: w 2005 roku w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie (zobowiązanie na kwotę 549.479,88 zł) i w 2006 roku w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi (zobowiązanie na kwotę 128.901,40 _____________________________________________________ 13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zł), jednego kredytu długoterminowego zaciągniętego w 2010 roku w Rejonowym Banku Spółdzielczym w Lututowie Oddział w Wieruszowie (zobowiązanie na kwotę 960.000,00 zł) oraz zobowiązanie w kwocie 10.000.000,00 zł z tytułu emisji obligacji komunalnych w latach 2009-2010. W 2012 roku jednostka dokonała spłaty pożyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 79.815,74 zł, a pozostała jej część w kwocie 49.085,66 zł została umorzona uchwałą nr 122/VII/2012 Zarządu Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska z dnia 20 lipca 2012 roku. Ponadto w 2012 roku jednostka ponownie zaciągnęła pożyczkę w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 236.474,12 zł (umowa nr 321/OA/PD/2012 z dnia 13 września 2012 roku), z przeznaczeniem na termomodernizację budynku warsztatów szkolnych Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie, ze spłatą w okresie od 31 marca 2013 roku do 31 grudnia 2015 roku. Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwałą nr IV/194/2012 z dnia 4 września 2012 roku wydał pozytywną opinię w przedmiocie możliwości spłaty pożyczki w kwocie 305.000,00 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w celu realizacji zadania inwestycyjnego pn. „Termomodernizacja budynku szkolnego przy ul. Waryńskiego 14”. Na dzień 30 września 2013 roku jednostka posiadała zobowiązania wynikające: z umowy o pożyczkę zawartej z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie (zobowiązanie na kwotę 249.979,88 zł), z umowy o pożyczkę zawartej z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi (zobowiązanie na kwotę 177.355,62 zł) i zobowiązanie z tytułu wyemitowanych obligacji komunalnych na kwotę 9.500.000,00 zł. Kontrolujące ustaliły, że Powiat Wieruszowski podpisał w dniu 10 lipca 2013 roku z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi umowę o dofinansowanie ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi nr 191/A/PD/2013 w formie pożyczki i dotacji. Na podstawie wskazanej umowy Fundusz udzielił Powiatowi Wieruszowskiemu dofinansowania na realizację zadania pn. „Przebudowa i rozbudowa budynku biurowego oraz zmiana sposobu jego użytkowania na Zakład Aktywności Zawodowej wraz z jego termomodernizacją, Wieruszów ul. Marianów 7” do wysokości 237.962,00 zł, z tego: w formie pożyczki w wysokości 118.981,00 zł, w formie dotacji do wysokości 118.981,00 zł. Termin zakończenia realizacji zadania ustalono do dnia 30 listopada 2013 roku. Strony ustaliły, że kwota dofinansowania w formie pożyczki i dotacji będzie sukcesywnie przekazywana do dnia 23 grudnia 2013 roku. Spłatę pożyczki rozłożono na 8 rat kwartalnych (I rata w kwocie 14.872,59 zł, pozostałe po 14.872,63 zł), płatnych w okresie od 31 marca 2014 roku do 31 grudnia 2015 roku. Ww. pożyczka i dotacja wpłynęły na rachunek bankowy Powiatu w dniu 20 grudnia 2013 roku. Szczegółowy wykaz zawartych umów o pożyczkę, kredyt oraz o obsługę i gwarantowanie emisji obligacji, kwoty zaciągniętych pożyczek, kredytu i wyemitowanych obligacji, ich przeznaczenie i okres spłaty, zadłużenie z tytułu poszczególnych pożyczek, kredytu i wyemitowanych obligacji komunalnych na dzień 31 grudnia 2011 roku, na dzień i na dzień 30 września 2013 roku oraz kwoty przypadające do spłaty i wykupu w IV kwartale 2013 roku zawiera załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Kredyty zaciągnięte na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań (art. 89 ust.1 pkt 2 i art. 89 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych) _____________________________________________________ 14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W okresie objętym kontrolą (od 2011 do 30 września 2013 roku) nie zaciągano kredytów na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Ustalono, że kontrolowana jednostka zaciągnęła w 2012 i w 2013 roku pożyczki na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na podstawie opisanych powyżej umów. Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr XVII/75/12 z dnia 30 kwietnia 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na 2012 rok uchwaliła przychody budżetu z zaciągniętych pożyczek i kredytów na rynku krajowym w wysokości 1.326.561,00 zł, z tego: z tytułu pożyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 305.000,00 zł, z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego na kwotę 1.021.561,00 zł. Zgodnie z ww. uchwałą planowany deficyt budżetu w kwocie 305.000,00 zł zostanie pokryty przychodem z pożyczki z WFOŚiGW w Łodzi. Uchwałą nr XVII/78/12 z dnia 30 kwietnia 2012 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego postanowiła zaciągnąć kredyt długoterminowy w kwocie 1.021.561,00 zł, z przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów, pożyczek oraz na wykup obligacji komunalnych. Uchwałą nr XIX/90/12 z dnia 28 czerwca 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na 2012 rok Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła deficyt budżetu w kwocie 566.634,00 zł, który zostanie pokryty środkami pochodzącymi z pożyczki w kwocie 305.000,00 zł, oraz z wolnych środków w kwocie 261.634,00 zł. Uchwałą nr XXII/101/12 z dnia 26 października 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na 2012 rok Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwaliła przychody budżetu z zaciągniętych pożyczek i kredytów na rynku krajowym w wysokości 975.145,00 zł, z tego: z tytułu pożyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 236.474,00 zł, z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego na kwotę 738.671,00 zł. Planowany deficyt budżetu w kwocie 236.474,00 zł zostanie pokryty przychodem z pożyczki zaciągniętej w WFOŚiGW w Łodzi. Planowany deficyt budżetu do końca 2012 roku nie uległ zmianie. Na podstawie ww. uchwały Zarząd Powiatu Wieruszowskiego zaciągnął pożyczkę w wysokości 236.474,12 zł (umowa nr 321/OA/PD/2012 z dnia 13 września 2012 roku). Jednostka nie zaciągnęła kredytu bankowego na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr XXVIII/127/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku w sprawie zmian w budżecie na 2013 rok uchwaliła przychody budżetu z zaciągniętych pożyczek i kredytów na rynku krajowym w wysokości 1.421.809,00 zł, z tego: z tytułu pożyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 202.984,00 zł, z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego na kwotę 1.218.825.00 zł. Planowany deficyt budżetu w kwocie 202.984,00 zł miał zostać pokryty przychodem z pożyczki z WFOŚiGW w Łodzi. Uchwałą nr XXVIII/125/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego postanowiła zaciągnąć długoterminową pożyczkę w wysokości 202.984,00 zł w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na sfinansowanie deficytu budżetowego w celu realizacji zadania inwestycyjnego pn. „Przebudowa i rozbudowa budynku biurowego oraz zmiana sposobu jego użytkowania na Zakład Aktywności Zawodowej wraz z jego termomodernizacją”. Uchwałą nr XXVIII/126/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego postanowiła zaciągnąć kredyt długoterminowy w kwocie 1.218.825,00 zł, z przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów, pożyczek oraz na wykup obligacji komunalnych. _____________________________________________________ 15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Uchwałą nr XXIX/135/13 z dnia 29 maja 2013 roku w sprawie zmian w budżecie na 2013 rok Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła deficyt budżetu w kwocie 485.573,00 zł, który zostanie pokryty środkami pochodzącymi z pożyczki w kwocie 202.984,00 zł oraz z wolnych środków w kwocie 282.589,00 zł. Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwałą nr IV/187/2013 z dnia 2 lipca 2013 roku wydał pozytywną opinię w przedmiocie planowanej do zaciągnięcia pożyczki w kwocie 202.984,00 zł. Uchwałą nr XXXI/144/13 z dnia 29 sierpnia 2013 roku w sprawie zmian w budżecie na 2013 rok Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwaliła przychody budżetu w kwocie 1.620.395,00 zł, z tego: z wolnych środków w kwocie 282.589,00 zł, z tytułu pożyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 118.981,00 zł, z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego na kwotę 1.218.825,00 zł. Planowany deficyt budżetu w kwocie 401.570,00 zł miał zostać pokryty przychodem z pożyczki z WFOŚiGW w Łodzi w kwocie 118.981,00 zł i z wolnych środków w kwocie 282.589,00 zł. Uchwałą nr XXXI/146/13 z dnia 29 sierpnia 2013 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego dokonała zmiany uchwały nr XXVIII/125/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku w sprawie zaciągnięcia pożyczki długoterminowej na pokrycie planowanego deficytu budżetu, polegającej na zmianie wysokości zaciąganej pożyczki do kwoty 118.981,00 zł. Uchwałą nr XXXVI/165/13 z dnia 28 listopada 2013 roku w sprawie zmian w budżecie na 2013 rok Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła deficyt budżetu w kwocie 118.981,00 zł, który zostanie pokryty środkami pochodzącymi z pożyczki w kwocie 118.981,00 zł. Zarząd Powiatu Wieruszowskiego, zgodnie z upoważnieniem Rady Powiatu Wieruszowskiego zaciągnął pożyczkę w wysokości 118.981,00 zł (umowa nr 191/OA/PD/2013 z dnia 10 lipca 2013 roku). Ww. pożyczka wpłynęła na rachunek bankowy Powiatu w dniu 20 grudnia 2013 roku. Kontrolowana jednostka do czasu trwania niniejszej kontroli tj. do dnia 20 grudnia 2013 roku nie zaciągnęła kredytu bankowego na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Według wyjaśnienia Skarbnik Powiatu Jolanty Górki planowany kredyt nie zostanie zaciągnięty, ze względu na brak takich potrzeb. Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych) W kontrolowanym okresie (od 2011 roku do 30 września 2013 roku) nie zaciągano kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (art.89 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych) W kontrolowanym okresie nie zaciągano kredytów i pożyczek na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. Udzielone gwarancje i poręczenia – 2011 – 30 września 2013 roku W kontrolowanym okresie oraz w latach poprzednich nie udzielano gwarancji i poręczeń. _____________________________________________________ 16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wyemitowane papiery wartościowe W dniu 9 września 2009 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego podjęła uchwałę nr XLI/208/2090 w sprawie emisji obligacji komunalnych oraz określenia zasad ich zbywania, nabywania i wykupu. Rada Powiatu postanowiła, że Powiat Wieruszowski wyemituje 1000 sztuk obligacji komunalnych na okaziciela o wartości nominalnej 10.000,00 zł każda, przy czym maksymalna wartość nominalna programu emisji obligacji komunalnych nie przekroczy kwoty 10.000.000,00 zł. Środki uzyskane z obligacji zostaną przeznaczone na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu: [1] w 2009 roku w kwocie 4.000.000,00 zł na: a) budowę i przebudowę dróg powiatowych, b) przebudowę parkingu, schodów wraz z montażem dźwigu dla osób niepełnosprawnych w budynku przy ul. Waryńskiego 15 oraz w budynku Ośrodka Zdrowia w Galewicach, c) budowę boiska wielofunkcyjnego przy ZSP w Wieruszowie, [2] w 2010 roku w kwocie 6.000.000,00 zł na budowę i przebudowę dróg powiatowych. Zgodnie z §1 ust.2 ww. uchwały obligacje zostaną wyemitowane w 9 seriach; [1] w 2009 roku: seria A na kwotę 500.000,00 zł, seria B na kwotę 500.000,00 zł, seria C na kwotę 1.000.000,00 zł, seria D na kwotę 1.000.000,00 zł, seria E na kwotę 1.000.000,00 zł, [2] w 2010 roku: seria F na kwotę 1.000.000,00 zł, seria G na kwotę 1.000.000,00 zł, seria H na kwotę 2.000.000,00 zł, seria I na kwotę 2.000.000,00 zł. Oprocentowanie obligacji, zgodnie z § 5 uchwały określono jako zmienne, równe stawce WIBOR 6M, ustalonej na dwa dni robocze przed emisją obligacji i przed rozpoczęciem kolejnego okresu odsetkowego, powiększonej o marże dla inwestorów. Oprocentowanie ustala się i wypłaca w okresach półrocznych. Wykup obligacji nastąpi po upływie: [1] 3 lat od daty emisji obligacji serii A, [2] 4 lat od daty emisji obligacji serii B, [3] 5 lat od daty emisji obligacji serii C, [4] 6 lat od daty emisji obligacji serii D, [5] 7 lat od daty emisji obligacji serii E, [6] 7 lat od daty emisji obligacji serii F, [7] 8 lat od daty emisji obligacji serii G, [8] 9 lat od daty emisji obligacji serii H, [9] 10 lat od daty emisji obligacji serii I. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi uchwałą nr IV/123/2009 z dnia 12 października 2009 roku wydała pozytywną opinię w przedmiocie możliwości wykupu przez Powiat Wieruszowski obligacji o wartości 10.000.000,00 zł. Umowa o obsługę i gwarantowanie emisji obligacji W dniu 15 października 2009 roku pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego w Warszawie, a Powiatem Wieruszowskim, reprezentowanym przez Andrzeja Szymanka Starostę Powiatu Wieruszowskiego i Mirosława Urbasia Wicestarostę Powiatu Wieruszowskiego podpisana została umowa o obsługę i gwarantowanie emisji obligacji. Zgodnie z zawartą umową zobowiązał się do obsługi Programu Emisji Obligacji, pełnić funkcję Agenta Emisji, Agenta Płatniczego oraz Depozytariusza. W ramach ww. umowy Emitent mógł przeprowadzić emisję obligacji w następujących seriach: Transza I - emisja nie później niż w dniu 31 grudnia 2009 roku − − − − − Seria Seria Seria Seria Seria A - obligacje 3-letnie na kwotę 500.000,00 zł, B - obligacje 4- letnie na kwotę 500.000,00 zł, C - obligacje 5- letnie na kwotę 1.000.000,00 zł, D - obligacje 6- letnie na kwotę 1.000.000,00 zł, E - obligacje 7- letnie na kwotę 1.000.000,00 zł, Transza II - emisja nie później niż w dniu 31 grudnia 2010 roku − Seria F - obligacje 7-letnie na kwotę 1.000.000,00 zł, − Seria G - obligacje 8- letnie na kwotę 1.000.000,00 zł, − Seria H - obligacje 9- letnie na kwotę 2.000.000,00 zł, _____________________________________________________ 17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − Seria I - obligacje 10- letnie na kwotę 2.000.000,00 zł. Oprocentowanie obligacji określone zostało według stawki WIBOR 6M, ustalanej na podstawie notowania na dwa dni robocze przed rozpoczęciem każdego kolejnego półrocznego okresu odsetkowego, powiększonej o marżę dla nabywców w wysokości 2,33% dla wszystkich serii obligacji. Uruchomienie obligacji miało nastąpić na podstawie zlecenia EMITENTA. Zgodnie z § 6 umowy Bank Gospodarstwa Krajowego odpowiedzialny za organizację i przeprowadzenie emisji obligacji o parametrach zobowiązał się do nabycia na rachunek własny wszystkich 9 serii obligacji w liczbie 1.000 sztuk o wartości nominalnej 10.000,00 zł . Za organizację, przeprowadzenie, obsługę emisji obligacji oraz objęcie emisji gwarancją wynagrodzenie Agenta Emisji określone zostało na kwotę brutto 30.000,00 zł. Obligacje zostały wyemitowane, zgodnie z umową w 2009 roku (Serie: A,B,C,D,E) na kwotę 4.000.000,00 zł oraz w 2010 roku (serie F,G,H,I) na kwotę 6.000.000,00 zł. Propozycję nabycia obligacji Emitent złożył Bankowi. Zgodnie z zawartą umową wykup obligacji nastąpi w latach: − − − − − − − − − Seria Seria Seria Seria Seria Seria Seria Seria Seria A na kwotę 500.000,00 zł w 2012 roku B na kwotę 500.000,00 zł w 2013 roku, C na kwotę 1.000.000,00 zł w 2014 roku, D na kwotę 1.000.000,00 zł w 2015 roku, E na kwotę 1.000.000,00 zł w 2016 roku, F na kwotę 1.000.000,00 zł w 2017 roku, G na kwotę 1.000.000,00 zł w 2018 roku, H na kwotę 2.000.000,00 zł w 2019 roku, I na kwotę 2.000.000,00 zł w 2.020 roku. Do czasu niniejszej kontroli dokonano wykupu obligacji serii A na kwotę 500.000,00 zł w dniu 18 października 2012 roku oraz serii B na kwotę 500.000,00 zł w dniu 18 października 2013 roku. Z tytułu emisji obligacji komunalnych do czasu niniejszej kontroli zapłacono odsetki: Od serii A,B,C,D − I półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19 kwietnia 2010 roku na kwotę 99.627,00 zł, zapłacono 16 kwietnia 2010 roku − II półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19 października 2010 roku na kwotę 96.264,00 zł, zapłacono 15 października 2010 roku. − III półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19 kwietnia 2011 roku na kwotę 95.289,00 zł, zapłacono 15 kwietnia 2011 roku. − IV półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19 października 2011 roku na kwotę 102.882,00 zł, zapłacono 15 października 2011 roku. − V półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19 kwietnia 2012 roku na kwotę 108.144,00 zł, zapłacono 18 kwietnia 2012 roku. − VI półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19 października 2012 roku na kwotę 109.800,00 zł, zapłacono 18 października 2012 roku. _____________________________________________________ 18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − VII półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii B,C,D za okres do dnia 19 kwietnia 2013 roku na kwotę 88.632,50 zł, zapłacono 18 kwietnia 2013 roku. − VIII półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii B,C,D za okres do dnia 19 października 2013 roku na kwotę 70.567,50 zł, zapłacono 17 października 2013 roku. Otrzymano IX półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii C,D za okres do dnia 19 kwietnia 2014 roku na kwotę 50.262,00 zł, Od serii E − I półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 czerwca 2010 roku na kwotę 33.109,00 zł, zapłacono 11 czerwca 2010 roku − II półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 grudnia 2010 roku na kwotę 31.787,00 zł, zapłacono 29 grudnia 2010 roku, − III półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 czerwca 2011 roku na kwotę 32.261,00 zł, zapłacono 10 czerwca 2011 roku − IV półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 grudnia 2011 roku na kwotę 35.347,00 zł, zapłacono 10 grudnia 2011 roku, − V półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 czerwca 2012 roku na kwotę 36.700,00 zł, zapłacono 14 czerwca 2012 roku − VI półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 grudnia 2012 roku na kwotę 37.452,00 zł, zapłacono 13 grudnia 2012 roku, − VII półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 czerwca 2013 roku na kwotę 32.660,00 zł, zapłacono 13 czerwca 2013 roku Otrzymano VIII półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 grudnia 2013 roku na kwotę 25.219,00 zł. Od serii F,G,H, − I półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 marca 2011 roku na kwotę 126.156,00 zł, zapłacono 17 marca 2011 roku − II półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 września 2011 roku na kwotę 135.908,00 zł, zapłacono 20 września 2011 roku, − III półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 marca 2012 roku na kwotę 143.208,00 zł, zapłacono 19 marca 2012 roku − IV półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 września 2012 roku na kwotę 147.200,00 zł, zapłacono 19 września 2012 roku, − V półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 marca 2013 roku na kwotę 144.600,00 zł, zapłacono 19 marca 2013 roku − VI półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 września 2013 roku na kwotę 115.540,00 zł, zapłacono 13 września 2013 roku, Otrzymano VII półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 marca 2014 roku na kwotę 100.368,00 zł. Od serii I − I półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 maja 2011 roku na kwotę 63.276,00 zł, zapłacono 23 maja 2011 roku _____________________________________________________ 19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − II półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 listopada 2011 roku na kwotę 70.072,00 zł, zapłacono 22 listopada 2011 roku, − III półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 maja 2012 roku na kwotę 72.800,00 zł, zapłacono 25 maja 2012 roku − IV półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 listopada 2012 roku na kwotę 75.112,00 zł, zapłacono 22 listopada 2012 roku, − V półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 maja 2013 roku na kwotę 68.730,00 zł, zapłacono 23 maja 2013 roku Otrzymano VI półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 listopada 2013 roku na kwotę 50.714,00 zł. Do dnia 19 października 2013 roku z tytułu wyemitowanych obligacji zapłacono łącznie odsetki na kwotę 2.173.123,50 zł, z tego: w 2010 roku kwotę 260.787,00 zł, w 2011 roku kwotę 661.191,00 zł, w 2012 roku kwotę 730.416,00 zł, w 2013 roku kwotę 520.729,50 zł. Do końca 2013 roku przypadają do zapłaty odsetki za VIII okres odsetkowy od serii E w kwocie 25.219,00 zł oraz za VI okres odsetkowy od serii I w kwocie 50.714,00 zł tj. łącznie na kwotę 75.933,00 zł. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Według ewidencji na koncie 030 „Długoterminowe aktywa finansowe” na dzień 31 grudnia 2012 roku Powiat Wieruszowski posiadał akcje w spółce prawa handlowego na kwotę 1.189.200,00 zł na podstawie aktu notarialnego rep. A nr 3617/2008 z dnia 4 czerwca 2008 roku. Mocą ww. aktu zawiązano spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością pod nazwą Powiatowe Centrum Medyczne z siedzibą w Wieruszowie. W § 8 aktu określono, że udziały w kapitale zakładowym zostaną objęte w całości przez Powiat Wieruszowski, tj. 11.892 udziały o wartości nominalnej 100,00 zł – łącznie 1.189.200,00 zł. Wpłaty na pokrycie udziałów w kapitale zakładowym są wnoszone w postaci: [1] wkładów pieniężnych w wysokości 600.000,00 zł, [2] wkładów niepieniężnych o łącznej wartości 589.200,00 zł w postaci przeniesienia na spółkę własności nieruchomości położonej w Wieruszowie, składającej się z działki zabudowanej nr 544/2 o powierzchni 566m2 o wartości 457.400,00 zł oraz działki zabudowanej nr 544/3 o powierzchni 362 m2 o wartości 131.800,00 zł, które stanowią własność Powiatu Wieruszowskiego. Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2011-2013 (do 30 września) Stan zadłużenia Powiatu Wieruszowskiego w latach 2011 – 2013 (do 30 września) – według sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji obrazuje poniższa tabela: L.p. Wyszczególnienie I Zobowiązania według tytułów dłużnych 1.1 Papiery wartościowe 1.2 Na dzień 31.12.2011 Na dzień 31.12.2012 Na dzień 30.09.2013 11.638.381,28 10.576.454,00 9.927.335,50 10.000.000,00 9.500.000,00 9.500.000,00 Kredyty i pożyczki, z tego: 1.638.382,28 1.076.454,00 427.335,50 1.2.1 Długoterminowe 1.638.382,28 1.076.454,00 427.335,50 1.2.2 Krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00 _____________________________________________________ 20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1.3 Zobowiązania wymagalne, w tym z tytułu: 0,00 0,00 0,00 1.3.1 Dostaw towarów i usług 0,00 0,00 0,00 1.3.2 Pozostałe 0,00 0,00 0,00 II Dochody planowane wg budżetu powiatu 32.250.129,00 33.806.542,00 35.661.292,00 2.1 Wskaźnik zadłużenia w stosunku do dochodów planowanych 36,09 31,29 27,84 2.2 Wskaźnik zadłużenia w stosunku do dochodów planowanych (z wyłączeniem spłaty pożyczek na prefinansowanie) 36,09 31,29 27,84 III Dochody planowane po zmianach 33.928.550,00 36.958.053,00 38.976.502,62 3.1 Wskaźnik zadłużenia w stosunku do dochodów planowanych po zmianach 34,30 28,62 25,47 3.2 Wskaźnik zadłużenia w stosunku do dochodów planowanych po zmianach (z wyłączeniem spłaty pożyczek na prefinansowanie) 34,30 28,62 25,47 IV Dochody wykonane 33.973.644,16 36.842.415,94 X 4.1 Wskaźnik zadłużenia w stosunku do dochodów wykonanych 34,26 28,71 X 4.2 Wskaźnik zadłużenia w stosunku do dochodów wykonanych (z wyłączeniem spłaty pożyczek na prefinansowanie) 34,26 28,71 X Relacja łącznej kwoty przypadających do spłaty w danym roku budżetowym rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i pożyczek w latach 2011 – 2013 przedstawiała się następująco: 2011 rok – Planowane dochody w 2011 roku wg uchwały budżetowej – 32.250.129,00 zł, – Planowane dochody budżetowe po zmianach - 33.928.550,00 zł, – Prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami od kredytów, pożyczek i obligacji – 2.043.261,00 zł (spłaty rat kredytów i pożyczek 1.363.261,00 zł + spłaty odsetek od kredytów, pożyczek i obligacji komunalnych 680.000,00 zł), – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały budżetowej – 6,34%, – Relacja procentowa zmianach – 6,02%, – Wykonane dochody budżetowe - 33.973.644,16 zł, – Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami od kredytów, pożyczek i obligacji – 2.132.709,10 zł (spłaty rat kredytów i pożyczek 1.363.261,00 zł + spłaty odsetek od kredytów, pożyczek i obligacji komunalnych 769.448,10 zł), – Relacja procentowa rzeczywistych spłat do wykonanych dochodów budżetowych – 6,28%, prognozowanych spłat do planowanych dochodów po 2012 rok _____________________________________________________ 21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 – Planowane dochody w 2012 roku wg uchwały budżetowej – 33.806.542,00 zł, – Planowane dochody w 2012 roku po zmianach - 36.958.053,00 zł, – Prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami od kredytów, pożyczek i obligacji oraz wykup obligacji – 1.795.060,00 zł (spłaty rat kredytów i pożyczek i wykup obligacji 1.021.060,00 zł + spłaty odsetek od kredytów, pożyczek i obligacji komunalnych 774.000,00 zł), – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały budżetowej – 5,31%, – Relacja procentowa prognozowanych budżetowych po zmianach – 4,86%, – Dochody wykonane w 2012 roku - 36.842.415,94 zł, – Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami od kredytów, pożyczek i obligacji oraz wykup obligacji – 2.044.703,22 zł (spłaty rat kredytów, pożyczek i wykup obligacji 1.249.315,74 zł + spłaty odsetek od kredytów, pożyczek i obligacji komunalnych 795.387,48 zł), – Relacja procentowa rzeczywistych spłat do dochodów wykonanych – 5,55%. spłat do planowanych dochodów W związku z ustaleniem kontroli, że wykonane dochody budżetowe za 2012 rok były niższe o 106.334,44 zł (opisano szerzej przy zagadnieniu „Ewidencja księgowa i sprawozdawczość - bilans budżetu jst”) relacja procentowa rzeczywistych spłat do dochodów wykonanych jest nieco wyższa i wynosi 5,57%. 2013 rok – Planowane dochody w 2013 roku wg uchwały budżetowej – 35.661.292,00 zł, – Prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami od kredytów, pożyczek i obligacji oraz wykup obligacji komunalnych 1.920.793,00 zł (spłaty rat kredytów i pożyczek i wykup obligacji 1.218.825,00 zł + spłaty odsetek od kredytów, pożyczek i obligacji komunalnych 701.968,00 zł), – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały budżetowej – 5,39%, W latach 2011-2013 jednostka nie posiadała pożyczek na wyprzedzające finansowanie działań realizowanych z udziałem środków z Unii Europejskiej, podlegających wyłączeniu z obliczenia wskaźnika spłat. Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów i pożyczek Skontrolowano terminowość spłat rat kapitałowych i odsetek w latach 2012 – 2013 (do 30 września) wszystkich pożyczek i kredytu zaciągniętych przez Powiat Wieruszowski Ustalono, że spłat rat kapitałowych pożyczek i kredytu oraz odsetek dokonano w terminach określonych w umowach o pożyczkę lub kredyt, z wyjątkiem jednego przypadku, a mianowicie: spłaty raty kapitałowej w wysokości 37.500,00 zł oraz należnych odsetek na kwotę 1.962,43 zł do Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie dokonano w dniu 4 kwietnia 2012 roku, a termin zapłaty przypadał w dniu 31 marca 2012 roku. Z tytułu nieterminowej spłaty zapłacono odsetki karne w kwocie 43,15 zł. Kwota dokonanych spłat kredytów wykazana w sprawozdaniu Rb-NDS za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku i do 30 września 2013 roku była zgodna z _____________________________________________________ 22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zapisami księgowymi na stronie Wn konta 134 i 260. Szczegółowe dane dotyczące spłat rat kapitałowych pożyczek i kredytu zawiera załącznik nr 3 do protokołu kontroli. W ww. załączniku zawarto: umowną datę zapłaty raty pożyczki lub kredytu, kwotę przypadającą do zapłaty, faktyczną datę zapłaty raty kapitałowej, wysokość zapłaconej raty oraz datę dokumentu potwierdzającego zapłatę. Szczegółowe dane dotyczące spłat odsetek od pożyczek i kredytu zawiera załącznik nr 4 do protokołu kontroli. W ww. załączniku zawarto: umowną datę zapłaty odsetek od pożyczki lub kredytu, kwotę przypadającą do zapłaty, faktyczną datę zapłaty odsetek, wysokość zapłaconych odsetek oraz datę dokumentu potwierdzającego zapłatę. III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH. Zarządzeniem nr 22/10 z dnia 30 grudnia 2010 roku Starosta Wieruszowski wprowadził od dnia 1 stycznia 2011 roku dokumentację opisującą zasady (politykę) rachunkowości, obejmującą: − ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym: miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych, rok obrotowy i okresy sprawozdawcze, technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych, metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych, − obowiązujące finansowego, − sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych w jednostce budżetowej i organie jst, w tym wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych, opis systemu komputerowego rachunkowości, szczegółowe zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, rodzaje ksiąg rachunkowych, dokonywanie zapisów w księgach rachunkowych, − system ochrony danych w jednostce, w tym: ochrona, przechowywanie zbiorów rachunkowych, udostępnianie danych i dokumentów. − wykaz i opis kont syntetycznych dla budżetu i Starostwa - załączniki nr 1 i nr 2 do ww. zarządzenia , − instrukcję kontroli i obiegu dokumentów finansowo – księgowych - załącznik nr 3 do zarządzenia metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku Opracowana i stosowana w kontrolowanej jednostce dokumentacja opisująca zasady prowadzenia rachunkowości, spełniała wymogi art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 330). URZĄDZENIA KSIĘGOWE Starostwo Powiatowe w Wieruszowie prowadzi ewidencję księgową dla budżetu powiatu (organu) oraz Starostwa jako jednostki budżetowej. _____________________________________________________ 23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Księgi rachunkowe Starostwa prowadzone były w kontrolowanym wykorzystaniem programu komputerowego SIGID ver. KB 2.44b. okresie z Stwierdzono kompletność stosowanych urządzeń księgowych dla organu i jednostki, wyszczególnionych w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, z tym, że nie prowadzono jednego dziennika dla chronologicznego ujęcia zdarzeń gospodarczych, zastosowano natomiast podział na dzienniki częściowe, grupujące operacje gospodarcze według ich rodzajów: W dla wyciągów bankowych, L dla list płac i P dla poleceń księgowań. Kontrolą objęto dowody księgowe dokumentujące wyciągi bankowe. Wyrywkowej kontroli poddano: wyciąg bankowy nr 257 z dnia 31 grudnia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 1 z dnia 3 stycznia 2013 roku oraz wyciąg bankowy nr 123 z dnia 30 czerwca 2013 roku i wyciąg bankowy nr 124 z dnia 1 lipca 2013 roku, i w jej wyniku ustalono: Saldo początkowe rachunku bieżącego jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku zgodnie z wb nr 257 wynosiło 20.541,31 zł, tego dnia dokonano operacji na rachunku, które miały wpływ na zmniejszenie stanu środków o kwotę 56.349,42 zł i zwiększenie środków na kwotę 54.827,76 zł. Po dokonanych operacjach saldo końcowe na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiło 19.019,65 zł. Saldo początkowe rachunku na dzień 1 stycznia 2013 roku na wb nr 1 wynosiło 19.019,65 zł i było zgodne z saldem końcowym wynikającym z wb nr 257 z dnia 31 grudnia 2012 roku. Saldo początkowe rachunku na dzień 30 czerwca 2013 roku zgodnie z wb nr 123, wynosiło 33.764,46 zł, w ciągu dnia zarejestrowano na rachunku bankowym jedną operację związaną z kapitalizacją odsetek na kwotę 36,36 zł, po dokonanych operacjach saldo końcowe wynosiło 33.800,82 zł. Saldo końcowe wynikające z wb nr 123 porównano z saldem początkowym, wynikającym z wb nr 124 z dnia 1 lipca 2013 roku, rozbieżności nie stwierdzono. Wyrywkową kontrolą objęto także ewidencję księgową wybranych operacji gospodarczych, a mianowicie: wpływ subwencji oświatowej w miesiącu grudniu 2012 roku, wpłaty i zwroty zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Ustalono następujący stan faktyczny: Wpływ w grudniu subwencji oświatowej na styczeń roku następnego Zbadano zaewidencjonowanie subwencji oświatowej, która wpłynęła w grudniu 2012 roku, a dotyczyła stycznia 2013 roku. Ustalono, że subwencja oświatowa w kwocie 876.504,00 zł wpłynęła w dniu 20 grudnia 2012 roku – operację ujęto na kontach: Wn 133 „Rachunek budżetu” i Ma 909 „Rozliczenia międzyokresowe”. W dniu 10 stycznia 2013 roku dokonano przeksięgowania subwencji oświatowej na konto dochodów budżetowych: zaksięgowano po stronie Ma konta 901 „Dochody budżetu” i po stronie Wn konta 909 „Rozliczenia międzyokresowe” dział 758, rozdział 75801 § 2920. Ustalono, że subwencję w kwocie 760.000,00 zł przekazano już w 2012 roku na rachunki bankowe jednostek oświatowych, tj.: [1] Poradni PsychologicznoPedagogicznej w kwocie 40.000,00 zł, [2] Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie – 180.000,00 zł, [3] Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie – 280.000,00 zł, [4] Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie – 260.000,00 zł. Operację zaksięgowano na kontach Wn 223, Ma 133. Ewidencja zabezpieczenia należytego wykonania umowy Zabezpieczenie należytego wykonania umowy nr 86/2013 z dnia 13 czerwca 2013 roku, wpłacone w kwocie 14.560,54 zł w dniu 11 czerwca 2013 roku, zaksięgowano na koncie Wn 139 „Inne rachunki bankowe”, w korespondencji z kontem 240 „Pozostałe rozrachunki”. Kwotę stanowiącą 70% z wpłaconego zabezpieczenia w kwocie 10.192,38 zł wraz z odsetkami w wysokości 54,26 zł zwrócono kontrahentowi w dniu 29 sierpnia _____________________________________________________ 24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2013 roku. Operację gospodarczą ujęto na kontach Wn 240 „Pozostałe rozrachunki” i Ma 139 „Inne rachunki bankowe”. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 i do 30 września 2013 roku. Sprawdzono także bilans zbiorczy i bilans Starostwa Powiatowego jako jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz bilans roczny z budżetu powiatu na dzień 31 grudnia 2012 roku. Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku w kontrolowanej jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco: – – Papiery wartościowe Pożyczki i kredyty w tym: długoterminowe – Zobowiązania wymagalne w tym: z tytułu dostaw i usług Razem zobowiązania 9.500.000,00 zł 1.076.454,00 zł 1.076.454,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 10.576.454,00 zł Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 0,00 zł. Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach publicznych – 0,00 zł. Wartość nominalna zobowiązań wynikających z zawartych umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy - 0,00 zł. Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 30 września 2013 roku w kontrolowanej jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco: – – – Papiery wartościowe Pożyczki i kredyty w tym: długoterminowe Zobowiązania wymagalne w tym: z tytułu dostaw i usług Razem zobowiązania 9.500.000,00 zł 427.335,50 zł 427.335,50 zł 0,00 zł 0,00 zł 9.927.335,50 zł Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 0,00. Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach publicznych - 0,00 zł. Zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy – 0,00 zł. Kontrolujące ustaliły, że zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i wyemitowanych obligacji komunalnych wykazane w ww. sprawozdaniach były prawidłowe, tj. zgodne ze stanem faktycznym, ale w przypadku 2012 roku były _____________________________________________________ 25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 niezgodne z ewidencją księgową. Ustalono, że zobowiązania z powyższych tytułów wynikające z ewidencji księgowej na kontach 134 „Kredyty bankowe” i 260 „Zobowiązania finansowe” na dzień 31 grudnia 2012 roku były wyższe o 49.085,66 zł. tj. o kwotę pożyczki umorzonej uchwałą nr 122/VII/2012 Zarządu Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi z dnia 20 lipca 2012 roku. Niezgodność pomiędzy ewidencją księgową, a sprawozdawczością powstała w wyniku nieprawidłowych operacji księgowych (Szczegółowo opisano poniżej przy zagadnieniu „Bilans organu”). W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych. Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2012 roku BILANS Z WYKONANIA BUDŻETU JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO na dzień 31 grudnia 2012 roku AKTYWA I. Środki pieniężne 1. Środki pieniężne 1.1. Środki pieniężne budżetu Saldo konta 581.065,27 581.065,27 2.473,99 54.307,74 1. Należności finansowe 0,00 1.1. Krótkoterminowe (do 12 miesięcy) 0,00 1.2. Długoterminowe (powyżej 12 miesięcy) 0,00 2. Należności od budżetów I. Zobowiązania 1. Zobowiązania finansowe Saldo konta 10.578.927,99 10.576.454,00 1.1. Krótkoterminowe (do 12 578.591,28 miesięcy) 1.2. Pozostałe środki pieniężne II. Należności i rozliczenia PASYWA 54.307,74 3. Pozostałe należności 0,00 - 1.2. Długoterminowe (powyżej 12 miesięcy) 2. Zobowiązania wobec budżetów 0,00 10.576.454,00 2.473,99 3. Pozostałe zobowiązania II. Aktywa netto budżetu 1. Wynik wykonania budżetu (+,-) 1.1. Nadwyżka budżetu (+) 0,00 -10.279.882,71 798.267,45 798.267,45 1.2. Deficyt budżetu (-) 0,00 1.3. Niewykonane wydatki (-) 0,00 - 2. Wynik na operacjach niekasowych (+, -) - 3. Rezerwa na niewygasające wydatki - - 49.085,66 0,00 4. Środki z prywatyzacji 0,00 5. Skumulowany wynik budżetu (+, -) III. Inne aktywa Suma aktywów 0,00 635.373,01 III. Inne pasywa -11.127.235,82 336.327,73 Suma pasywów 635.373,01 Kserokopia bilansu z wykonania budżetu jst, sporządzonego na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowi akta kontroli od nr 1 do nr 3. _____________________________________________________ 26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Środki pieniężne budżetu W poz. I. wykazano środki pieniężne w wysokości 581.065,27 zł, które stanowiły saldo Wn kont 133 i odpowiadały danym zawartym w sprawozdaniu Rb-ST, z czego środki pieniężne budżetu stanowiły kwotę 578.591,28 zł. W sprawozdaniu Rb-ST wykazano stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w wysokości 581.065,27 zł, w tym: − stan środków na rachunku wydatków niewygasających – 0,00 zł, − środki z niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym – 2.473,99 zł (zwrot niewykorzystanych dotacji do ŁUW dniach: 17 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy nr 12 i 25 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy nr 18), − środki dotacji i subwencji przekazanych w grudniu na styczeń następnego roku – 116.504,00 zł, − stan środków funduszy pomocowych – 0,00 zł. Jak wynika z ustaleń kontroli ww. kwota środków pieniężnych nie obejmuje środków w łącznej kwocie 911.000,00 zł dotyczących 2013 roku, a przekazanych na rachunki bieżące jednostek organizacyjnych Powiatu jeszcze w 2012 roku (w tym: dotacja dla Powiatowej Komendy Straży Pożarnej w Wieruszowie na kwotę 151.000,00 zł, subwencja dla: Poradni PsychologicznoPedagogicznej w kwocie 40.000,00 zł, Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie – 180.000,00 zł, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie – 280.000,00 zł, Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie – 260.000,00 zł. Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych, wynikający z potwierdzeń sald wynosił 669.675,31 zł i był wyższy niż wykazany w sprawozdaniu bilans z wykonania budżetu jst i w sprawozdaniu RB-ST o kwotę 88.610,04 zł. Ustalono, że w ww. sprawozdaniach nie ujawniono środków pieniężnych wynikających z ewidencji na koncie 137 „Rachunek środków z udziałem środków europejskich”. Na wymienioną kwotę składały się środki projektu „Absolwent na 5-kę” niewykorzystane do końca 2012 roku i zwrócone do Powiatu przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie w kwocie 87.549,55 zł oraz odsetki od projektów finansowanych ze środków unijnych w kwocie 1.060,49 zł. Dla ww. środków utworzono odrębne konta bankowe. Jak ustaliły kontrolujące dotacja celowa w kwocie 163.741,00 zł wpłynęła na rachunek budżetu w dniu 13 września 2012 roku. Operację ujęto na kontach Wn 137 i Ma 901. Następnie ww. kwotę przekazano na rzecz Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie. Niewykorzystane przez Szkołę na koniec 2012 roku środki pieniężne z tytułu otrzymanej dotacji celowej w wysokości 87.549,55 zł zostały zwrócone do Powiatu i ujęte w ewidencji księgowej na kontach Wn 137 i Ma 901, a następnie przeksięgowane z konta 901 na konto 960. Kwotę 87.549,55 zł przekazano na rzecz Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie w dniu 2 stycznia 2013 roku. W ewidencji księgowej operację ujęto w 2013 roku na kontach Wn 223 i Ma 137. Odnosząc się do ewidencji księgowej ww. środków pieniężnych kontrolujące przypominają, że konto 137 nie występuje już w planie kont dla budżetów jst od ponad 3 lat, a ewidencja środków pochodzących z budżetu UE powinna zostać dostosowana do zasad ewidencji zdarzeń gospodarczych określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, _____________________________________________________ 27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 289). W świetle wskazanego przepisu środki pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi czy środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej powinny być księgowane na koncie 901 - "Dochody budżetu", w korespondencji z kontem 133 „Rachunek budżetu”. Ponadto w związku z ujawnieniem w sprawozdaniach finansowych środków pieniężnych w nieprawidłowej wysokości należy wskazać, że sposób wyceny aktywów pieniężnych wynika z art. 28 ust. 1 pkt 10 ustawy o rachunkowości. Zgodnie z przywołanym przepisem, na dzień bilansowy aktywa pieniężne wycenia się w wartości nominalnej. W przypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, ich wartość nominalna wynika z salda potwierdzonego wyciągami bankowymi. Jednak jednostki sektora finansów publicznych muszą uwzględniać również przepisy wynikające z szczególnych zasad rachunkowości, które zostały określone w załączniku nr 2 do ww. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku. W wymienionym załączniku wyodrębniono następujące konta, służące do ewidencji środków pieniężnych w księgach budżetów jednostek samorządu terytorialnego, tj.: [1] 133 „Rachunek budżetu”, [2] 135 „Rachunek środków na niewygasające wydatki”, [3] 140 „Środki pieniężne w drodze”. Kserokopia sprawozdania Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jst na koniec 2012 stanowi akta kontroli od nr 4 do nr 4. Kserokopie wyciągów bankowych według stanu na koniec 2012 roku, potwierdzające salda, wynikające z kont 133 i 137 stanowią akta kontroli od nr 5 do nr 8. Należności i rozliczenia W poz. II należności i rozliczenia wykazano kwotę 54.307,74 zł. Skarbnik Powiatu wyjaśniła kontrolującym, że ww. kwota wynikała z zapisów konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” i należności wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych. Kwota należności w ww. sprawozdaniu wynosiła 55.533,00 zł, a nadpłaty stanowiły 1.225,26 zł, stąd w bilansie organu należności w wysokości 54.307,74 zł. Według ewidencji księgowej należności budżetu stanowiły kwotę 1.262.561,78 zł, wynikającą z kont: − 222 – w kwocie 89.489,11 zł, w tym: Rozdział, paragraf Saldo Wn W tym: 2.818,43 – należności niezapłacone do końca 2012 roku 75020-092 6.151,71 3.333,28 – kapitalizacja odsetek na rachunkach jednostek 60014-049 2.096,91 60014-092 103,06 70005-236 10.247,22 70005-STP075 8.340,20 2.047,13-należności za zajęcie pasa drogowego 49,78 - należności za zajęcie pasa drogowego 103,06 – odsetki od kapitalizacji XII na rachunku PZD 10.247,22-należności Powiatu-udziały (25%) w dochodach Skarbu Państwa 1.045,19-należności z tytułu najmu 2.029,85-należności z tytułu najmu Wpłata Częściowe wpłaty: 16,00-04.02.13 26,32-11.02.13 0,24-04.03.13 186,60-11.04.13 371,25-29,01,13 596,65-02.01.2013 i 2.736,6303.01.2013 27.03.2013 05.04.2013 03.01.2013 10.01.2013 04.02.2013 _____________________________________________________ 28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 70005-LO075 70005-ZSR075 200,00 1.205,00 71014-083 13.763,17 75020-097 36.148,61 75622-002 5.604,67 80120-092 215,35 80130-ZSP092 470,45 80130-ZSR092 85202-W092 85202-Z092 85203-236 85218-097 Razem 5.265,16-dochody pozostające na rachunku dochodów Starostwa 200,00-należność z tytułu najmu i dzierżawy 03.01.2013 925,00-dochody nieprzekazane do organu z tytułu najmu i dzierżawy 280,00-zaległości z tytułu najmu i dzierżawy 1.308,47-dochody nieprzekazane do końca roku Należności z tyt. usług geodezyjnych: 8.539,46 937,84 320,00 2.657,40-zaległość 34.549,91-zaległości-należności za pojazdy przejęte 1.598,70-środki na rachunku dochodów Starostwa 02.01.2013 320,48-DMUS 199,35-DUS 487,95-DWUS 160,68-IUSW 2.813,42-ŁUS 235,03-USK 1.211,49-USW 174,37-WMU 1,90-ZUS 215,35-odsetki od kapitalizacji XII na rachunku jednostki 470,45-odsetki od kapitalizacji XII na rachunku jednostki 2.664,23- odsetki od kapitalizacji XII na rachunku jednostki 2.686,58 22,35-zaległość 518,64 284,75 55,29 1.397,50 89.489,11 518,64- odsetki od kapitalizacji XII na rachunku jednostki 284,75- odsetki od kapitalizacji XII na rachunku jednostki 55,29-dochód na rachunku Starostwa 1.397,50-zaległości dot. świadczeń nienależnie pobranych w PCPR X 03.01.2013 01.03.2013 03.01.2013 04.02.2013 29.03.2013 10.05.2013 2.810,0129.01.2013 1.589,9003.01.2013 i 8,8015.01.2013 16.01.2012 02.01.2013 07.01.2013 04.01.2013 10.01.2013 04.01.2013 02.01.2013 02.01.2013 09.01.2013 02.01.2013 02.01.2013 02.01.2013 Wplata częściowa11,46 w dniu 28.06.2013 03.01.2013 03.01.2013 07.01.2013 X Kontrolujące ustaliły, że wynikająca z ewidencji na koncie 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” kwota należności nie odzwierciedla rzeczywistego ich stanu. Ustalono, że na ww. koncie ewidencjonowano wartości odpowiadające kwocie należności z kolumny 5 – Należności (salda początkowe plus przypisy minus odpisy) sprawozdań z wykonania dochodów budżetowych, złożonych przez jednostki budżetowe i urzędy skarbowe, czyli kwoty, których termin zapłaty przypada w 2013 roku oraz zaległości, które nie zostały zapłacone do końca 2012 roku lub nie zostały przekazane na rachunek podstawowy budżetu. Taki sposób prowadzenia ewidencji księgowej w zakresie dochodów pobranych i odprowadzonych na rachunek bankowy budżetu jst powinien mieć miejsce w jednostce budżetowej. Natomiast ewidencja księgowa dochodów budżetowych w organie jednostki powinna być prowadzona zgodnie z treścią ekonomiczną konta 222, wskazaną w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku. Stosownie do ww. rozporządzenia, konto 222 służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu zrealizowanych przez te jednostki dochodów budżetowych. Na stronie Wn konta 222 ujmuje się _____________________________________________________ 29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dochody budżetowe zrealizowane przez jednostki budżetowe i urzędy obsługujące organy podatkowe, w wysokości wynikającej z okresowych sprawozdań tych jednostek, w korespondencji z kontem 901. Na stronie Ma konta 222 ujmuje się przelewy dochodów budżetowych na rachunek budżetu, dokonane przez jednostki budżetowe i urzędy obsługujące organy podatkowe, w korespondencji z kontem 133. Ewidencję szczegółową do konta 222 prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budżetowymi oraz urzędami obsługującymi organy podatkowe z tytułu zrealizowanych przez nie dochodów budżetowych. Konto 222 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn konta 222 oznacza stan zrealizowanych dochodów budżetowych objętych okresowymi sprawozdaniami, lecz nieprzekazanych na rachunek budżetu. Saldo Ma konta 222 oznacza stan dochodów budżetowych przekazanych przez jednostki budżetowe i urzędy obsługujące organy podatkowe na rachunek budżetu, lecz nieobjętych okresowymi sprawozdaniami. Tak więc saldo Wn konta 222 na koniec roku musi odpowiadać sumie sald strony Ma poszczególnych jednostek budżetowych realizujących dochody budżetowe. Powyższe wynika również z faktu, że ewidencja wykonania budżetu i związane z nią operacje pieniężne podlegają szczególnym rozwiązaniom i wymogom, wynikającym z ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Zgodnie z art. 40 ust. 2 pkt 1 tej ustawy, dochody i wydatki ujmuje się w terminie ich zapłaty, niezależnie od rocznego budżetu, którego dotyczą. Oznacza to przyjęcie zasady kasowego wykonywania budżetu. Według niej rejestruje się jedynie dochody, które faktycznie wpłynęły na rachunek bankowy w danym roku i wydatki, które rzeczywiście zostały poniesione (pobranie kwoty z rachunku bankowego), niezależnie od okresu, którego dotyczą. Jest to istotna różnica w stosunku do powszechnie stosowanej, wynikającej z ustawy o rachunkowości, zasady memoriałowej. Rozwinięciem i jednocześnie potwierdzeniem stosowania zasady kasowej, w odniesieniu do budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego, są zapisy zawarte w § 5 ww. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku. Zgodnie z nim, w celu ustalenia nadwyżki lub deficytu budżetów jst operacje dotyczące ich dochodów i wydatków są ujmowane w księgach rachunkowych na odrębnych kontach księgowych, w zakresie faktycznie (kasowo) zrealizowanych wpływów i wydatków dokonanych na bankowych rachunkach budżetów oraz rachunkach bieżących dochodów i wydatków budżetowych jednostek budżetowych, z wyjątkiem operacji szczególnych, określonych w odrębnych przepisach. Podsumowując, ujęcie kasowe zdarzeń budżetowych oznacza, że dochody i wydatki budżetu ujmowane są w terminach ich zapłaty. Operacje gospodarcze ujmuje się w ewidencji wykonania budżetu z datą, pod którą nastąpił przepływ środków. − 223 – w kwocie 1.000.372,99 zł, na którą składały się środki: [1] dotyczące 2013 roku, a przekazane na rachunki bieżące jednostek budżetowych jeszcze w 2012 roku (w tym: dotacja dla Powiatowej Komendy Straży Pożarnej w Wieruszowie na kwotę 151.000,00 zł, subwencja dla: Poradni PsychologicznoPedagogicznej w kwocie 40.000,00 zł, Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie – 180.000,00 zł, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie – 280.000,00 zł, Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie – 260.000,00 zł – łącznie z kwoty subwencji w wysokości 876.504,00 zł przekazano jednostkom kwotę 760.000,00 zł). W związku z przekazaniem subwencji oświatowej dla czterech jednostek oświatowych na 2013 rok i dotacji celowej dla Powiatowej Komendy Straży _____________________________________________________ 30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Pożarnych na 2013 rok jeszcze w 2012 roku, zwrócono się o przedstawienie kontrolującym wyciągów bankowych ww. jednostek, potwierdzających stan środków pieniężnych na ich rachunkach bankowych według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku. Ustalono, że na koniec 2012 roku środki subwencji oświatowej i dotacji celowej pozostawały niewykorzystane na rachunkach bankowych ww. jednostek, tj. stan środków zgromadzonych na rachunku bankowym Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych wynosił 280.000,00 zł (wb 219), Zespołu Szkół Rolniczych – 263.607,00 zł (wb 220), Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej – 40.057,91 (wb nr 134), Zespołu Szkół Ogólnokształcących – 180.214,58 zł (wb nr 199) i Komendy Straży Pożarnej – 151.325,54 zł. Wskazać należy, że stosownie do art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, jednostkami budżetowymi są jednostki organizacyjne sektora finansów publicznych nieposiadające osobowości prawnej, które pokrywają swoje wydatki bezpośrednio z budżetu, a pobrane dochody odprowadzają na rachunek odpowiednio dochodów budżetu państwa albo budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Powyższy przepis stanowi więc o tym, że wszystkie wydatki jednostki budżetowej są wydatkami budżetu. Z kolei zgodnie z opisem do konta 130 – rachunek bieżący jednostki, znajdującym się w załączniku nr 3 do wskazanego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, konto 130 służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym z tytułu wydatków i dochodów (wpływów) budżetowych objętych planem finansowym. Konto 130 w zakresie wydatków budżetowych może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych otrzymanych na realizację wydatków budżetowych, a niewykorzystanych do końca roku. Saldo konta 130 ulega likwidacji przez księgowanie przelewu środków pieniężnych niewykorzystanych do końca roku, w korespondencji z kontem 223. Z ww. rozporządzenia wynika więc, że ewentualnie dopuszczalne jest na koniec roku tylko przejściowe saldo z tytułu otrzymanych i niewykorzystanych wydatków do końca danego roku budżetowego, które najpóźniej z początkiem nowego roku powinno być zlikwidowane. W świetle ww. przepisu nie ma możliwości lokowania na rachunkach jednostek budżetowych środków pieniężnych na poczet wydatków nowego roku budżetowego. Pomimo jednak wykazanych powyżej nieprawidłowości związanych z przekazaniem w 2012 roku na rachunki jednostek budżetowych części subwencji oświatowej i dotacji celowej dotyczących 2013 roku oraz zaewidencjonowaniem tej operacji w organie na koncie 223 kontrolowana jednostka powinna ujawnić tę kwotę w sprawozdaniu finansowym bilansu budżetu jst, zgodnie z ewidencją księgową. Natomiast jak wynika z danych zaprezentowanych w bilansie organu, kwoty ww. środków nie wykazano zarówno w środkach pieniężnych budżetu, jak i w należnościach i w pozycji Inne pasywa. Kserokopie wyciągów bankowych czterech jednostek oświatowych i KSP według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowią akta kontroli od nr 9 do nr 14. _____________________________________________________ 31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 [2] niewykorzystanej dotacji celowej Powiatowego Urzędu Pracy – 34.870,06 zł (zwrot środków na rachunek organu w dniu 3 stycznia 2013 roku), środków z Programu Operacyjnego „Kapitał Ludzki” – 54.220,82 zł (środki nie zwrócone, wydatkowano całość w ZSR w Lututowie w 2013 roku), niewykorzystanej dotacji w rozdziale 70005, § 211 – 245,93 zł (zwrócono do organu w dniu 3 stycznia 2013 roku), [3] niewykorzystane na wydatki budżetowe przez Dom Samopomocy w Chróścinie – 2,97 zł (zwrot na rachunek organu w dniu 2 stycznia 2013 roku), PINB – 20,21 zł (zwrot na rachunek organu w dniu 2 stycznia 2013 roku), PKSP w Wieruszowie 13,00 zł (zwrot na rachunek organu w dniu 8 stycznia 2013 roku), − 224 – w kwocie 123.614,02 zł, na które składały się: [1] rozrachunki z MF z tytułu udziału w podatkach dochodowych na kwotę 107.826,00 zł, [2] sumy do rozliczenia na kwotę 15.788,02 zł. Kontrolujące ustaliły, że faktyczna kwota należności zaewidencjonowanych na koncie 224 winna stanowić kwotę 126.370,12 zł, na którą składały się kwoty: [1] 17.755,82 zł „odpisy niewykorzystanych środków budżetowych jednostek organizacyjnych”, które nie zostały zwrócone do końca 2012 roku, w tym: Zespół Szkół Rolniczych 17,77 zł, Powiatowego Urzędu Pracy 23,28 zł, Powiatowego Zarządu Dróg 657,76 zł i Starostwa Powiatowego 17.057,01 zł. Ww. kwoty zostały zwrócone na rachunek bankowy organu w dniu 3 stycznia 2013 roku. Jednocześnie należy wskazać, że rozliczenia z jednostkami organizacyjnymi Powiatu powinny być ewidencjonowane na koncie 223, gdyż zgodnie z planem kont dla budżetów jst, stanowiącym załącznik do wskazanego powyżej rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku, do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu dokonanych przez te jednostki wydatków budżetowych służy konto 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych”. Na stronie Wn konta 223 ujmuje się środki przelane z rachunku budżetu na pokrycie wydatków jednostek budżetowych, w korespondencji z kontem 133. Na stronie Ma konta 223 ujmuje się wydatki dokonane przez jednostki budżetowe w wysokości wynikającej z okresowych sprawozdań tych jednostek, w korespondencji z kontem 902, [2] 788,30 zł – należność z tytułu kar środowiskowych, dotycząca 2012 roku wpłynęła na rachunek organu w dniu 22 stycznia 2013 roku, [3] 107.826,00 zł – należność z tytułu udziałów jednostki samorządu terytorialnego we wpływach podatku dochodowego od osób fizycznych – wpływ na rachunek organu w dniu 8 stycznia 2013 roku. − 260 – w kwocie 49.085,66 zł, na którą składała się umorzona pożyczka z WFOŚiGW w Łodzi. Ww. saldo powstało w wyniku założenia dwóch subkont dla ewidencjonowania pożyczki z WFOŚiGW, tj. 260-U-WFOŚZSD (zaksięgowano tylko umorzenie) i 260-WFOŚZSD (zaksięgowano spłaty). W związku z powyższym na koniec 2012 roku na obu subkontach powstało nierozliczone saldo w kwocie 49.085,66 zł. Natomiast zgodnie ze stanem faktycznym rozrachunki z tytułu ww. pożyczki powinny zamknąć się kwotą 0,00 zł. Z powyższych ustaleń wynika, że wykazana w bilansie z wykonania budżetu jst kwota należności i roszczeń, w istotny sposób odbiegała od kwoty należności ujętej w ewidencji księgowej budżetu Powiatu. Zobowiązania finansowe W poz. I.1 wykazano zobowiązania finansowe na kwotę 10.576.454,00 zł – szerzej na ten temat przy zagadnieniu „Kredyty i pożyczki”. _____________________________________________________ 32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Według ewidencji księgowej zobowiązania finansowe stanowiły kwotę 10.625.539,66 zł i wynikały z salda Ma kont: [1] 134 – w kwocie 440.000,00 zł, [2] 260 – 10.185.539,66 zł. Różnica między sprawozdaniem finansowym, a ewidencją księgową stanowiła kwotę 49.085,66 zł. Szerzej na ten temat powyżej, przy należnościach i rozliczeniach (konto 260). Zgodnie ze stanem faktycznym zobowiązania finansowe powinny stanowić kwotę 10.576.454,00 zł. Zobowiązania wobec budżetów W poz. I.2 bilansu z wykonania budżetu wykazano kwotę 2.473,99 zł. Skarbnik Powiatu wskazała, że w tej pozycji bilansu wykazano niewykorzystane dotacje celowe z § 2110 zwrócone przez jednostki na rachunek bankowy Powiatu do dnia 31 grudnia 2012 roku. Według ewidencji księgowej faktyczne zobowiązania wobec budżetów wynosiły kwotę 8.021,26 zł, z tego: − kwota 5.265,16 zł, wynikająca z konta 224-00-01, stanowiąca zobowiązanie z tytułu podatku VAT naliczonego za 2012 rok. Ustalono, że ww. kwotę przekazano z konta organu na rachunek bankowy Starostwa w dniu 8 marca 2013 roku (wb nr 48), − kwota 2.756,10 zł, wynikająca z konta 224 -00-02 - niewykorzystane dotacje celowe, zwrócone z rachunku Powiatu w styczniu 2013 roku. Pozostałe zobowiązania W poz. I.3 bilansu z wykonania budżetu nie wykazano żadnej kwoty. Według ewidencji księgowej na pozostałe zobowiązania składała się kwota 365,99 zł, wynikająca z salda konta 222 w kwocie 365,99 zł, w tym: [1] nadpłata udziałów na kwotę 175,59 zł (IMUS-117,44 zł i MUSK-58,15 zł), [2] 190,40 zł, powstała w wyniku błędnego księgowania, wynikającego z polecenia księgowania nr P120031 z dnia 31 grudnia 2012 roku – faktycznie przedmiotowa kwota stanowiła kwotę należności, o czym szerzej powyżej przy zagadnieniu Należności i rozliczenia. Wobec powyższego zobowiązania winny stanowić kwotę 175,59 zł. Inne pasywa W pozycji III bilansu - Inne pasywa wykazano kwotę 336.327,73 zł. W wyjaśnieniach do bilansu i wyjaśnieniu złożonym przez Skarbnika Powiatu wskazano, że ww. kwotę stanowiły środki subwencji oświatowej otrzymane na wynagrodzenia, a wypłacane w styczniu 2013 roku w kwocie 116.504,00 zł oraz środki projektów unijnych niewydatkowane do dnia 31 grudnia 2012 roku w kwocie 219.823,73 zł. Według ewidencji księgowej, na koncie 909 zaewidencjonowano subwencję oświatową otrzymaną w grudniu 2012 roku w kwocie 876.504,00 zł i dotację otrzymaną z ŁUW dla Powiatowej Komendy Straży Pożarnej na wydatki roku 2013 w kwocie 151.000,00 zł, tj. łącznie na kwotę 1.027.504,00 zł. Jest to saldo zgodne ze stanem faktycznym. W związku z powyższym, w bilansie z wykonania budżetu jst w pozycji III Inne pasywa powinna zostać wykazana kwota 1.027.504,00 zł, wynikająca z ewidencji księgowej na koncie 909. Wyjaśnienie złożone przez Skarbnika Powiatu w sprawie bilansu z wykonania budżetu za 2012 rok stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli. Wynik wykonania budżetu _____________________________________________________ 33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazano wynik wykonania budżetu w kwocie 798.267,45 zł (nadwyżka budżetu). Taką też kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-NDS, sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Według ewidencji księgowej konto księgowe 961 „Wynik wykonania budżetu” nie wykazywało salda na dzień 31 grudnia 2012 roku. Ustalono, że w dniu 31 grudnia 2012 roku dokonano przeksięgowania wyniku budżetu na konto 960 „Skumulowane wyniki budżetu”, natomiast stosownie do uregulowań zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku, saldo konta 961 powinno być przeniesione na konto 960 dopiero w 2013 roku, pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu. Należy także podkreślić, że na skumulowany wynik budżetu przeksięgowano kwotę wyniku budżetu w wysokości 819.105,61 zł tj. więcej o 20.838,16 zł niż wynik budżetu wykazany w sprawozdaniu Rb-NDS. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 289), konto 961 „Wynik wykonania budżetu” służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu, czyli deficytu lub nadwyżki. Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn konta 961 ujmuje się przeniesienie poniesionych w ciągu roku wydatków budżetu, odpowiednio w korespondencji z kontem 902, oraz niewykonanych wydatków, w korespondencji z kontem 903. Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Ma konta 961 ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów budżetu, odpowiednio w korespondencji z kontem 901. Na koniec roku konto 961 może wykazywać saldo Wn lub Ma. Saldo Wn oznacza stan deficytu budżetu, a saldo Ma stan nadwyżki. W roku następnym, pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu, saldo konta 961 przenosi się na konto 960. W wyniku stwierdzonych rozbieżności między kwotą wyniku wykonania budżetu wynikającą z ewidencji księgowej, a kwotą wykazaną w sprawozdaniu budżetowym RbNDS i sprawozdaniu finansowym – bilans z wykonania budżetu jst, sprawdzono prawidłowość przeksięgowania na koniec 2012 roku poniesionych w ciągu roku wydatków budżetowych (konto 902) i zrealizowanych w ciągu roku dochodów budżetu (konto 901). Ustalono, że według zestawienia obrotów i sald konto 901 „Dochody budżetowe” wykazywało obroty na kwotę 73.729.264,30 zł, a konto 902 „Wydatki budżetowe” – 72.088.296,98 zł. Wysokie obroty na koncie 901 były wynikiem utworzenia dwóch kont 901, tj. 901 „Dochody budżetu” i 901 „Na wynik”. Analogiczna sytuacja miała miejsce przy koncie 902, tj.: Wydatki budżetu 902 „Wydatki budżetowe” 902 „Na wynik” 902 „Wydatki budżetowe” wg zestawienia obrotów i sald Wydatki budżetowe wg sprawozdań Rb-27S i Rb-NDS 901 „Dochody budżetowe” 901 „Na wynik” 901 razem 901 „Dochody budżetowe” wg 36.044.148,49 36.044.148,49 72.088.296,98 36.044.148,49 Dochody budżetu 36.866.010,20 -16.028,79 różnica między kontem 901 36.882.038,99 „Dochody budżetu”, a 901 „Na wynik” 73.748.049,19 18.784,89 – różnica między ewidencją 73.729.264,30 księgową, a zestawieniem obrotów i sald _____________________________________________________ 34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zestawienia obrotów i sald Dochody budżetowe wg sprawozdania Rb-27S i Rb NDS 36.842.415,94 23.594,26 zł różnica między kontem 901 „Dochody budżetowe”, a sprawozdaniami Wydruk – obroty i salda do konta 901 „Dochody budżetowe” i 901 „Na wynik” stanowią akta kontroli od nr 15 do nr 20. Z powyższych zestawień wynika, że w przypadku wydatków budżetowych zachowano zgodność ewidencji księgowej z danymi wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych Rb-27S i Rb-NDS, sporządzonych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Z kolei w przypadku dochodów budżetowych wystąpiła: − niezgodność danych wynikających z ewidencji księgowej na koncie 901 „Dochody budżetowe” ze sprawozdawczością per saldo na kwotę 23.594,26 zł, która powstała: [1] w dwóch przypadkach w wyniku ujęcia w ewidencji konta 901 błędnych (zawyżonych) kwot dochodów, natomiast w sprawozdaniu kwot prawidłowych (łącznie na kwotę 129.928,70 zł), [2] w jednym przypadku ujęcia w ewidencji księgowej prawidłowej kwoty dochodów, natomiast w sprawozdaniu kwoty zawyżonej o 106.334,44 zł. Na powstałą różnicę złożyły się kwoty: − (+)106.334,44 zł - stanowiąca niewykorzystane środki dotacji, zwrócone przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Wieruszowie w dniu 27 grudnia 2012 roku na rachunek bankowy Powiatu i w tym samym dniu z rachunku Powiatu na rzecz Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Łodzi. Ustalono, że w ewidencji księgowej dokonano prawidłowego księgowania, natomiast w sprawozdaniach zawyżono kwotę dochodów wykonanych o ww. wartość (w ewidencji księgowej ujęto kwotę 272.765,56 zł tj. kwotę wykorzystanej dotacji, a w sprawozdaniu budżetowym ujęto kwotę 379.100,00 zł, tj. dotację wykorzystaną + dotację zwróconą), − (-)87.549,55 zł - niewykorzystane przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie na koniec 2012 roku środki pieniężne z tytułu otrzymanej dotacji celowej w wysokości 87.549,55 zł, które zostały przekazane do Powiatu. Następnie w styczniu 2013 roku ww. kwotę zwrócono do ZSP w Wieruszowie ww. kwota została ujęta nieprawidłowo na koncie 901 „Dochody budżetowe”, natomiast w sprawozdaniach wykazano kwotę prawidłową, − (-)42.379,15 zł – różnica między dochodami zaewidencjonowanymi na koncie 901 „Dochody budżetowe”, a kwotą dochodów wykonanych wykazanych w sprawozdaniach o kwotę należności, których termin zapłaty przypada w 2013 roku oraz zaległości, które nie zostały zapłacone do końca 2012 roku oraz o kwotę niewykorzystanych dotacji, zwróconych z rachunku Powiatu w styczniu 2013 roku - ww. kwota została ujęta nieprawidłowo na koncie 901 „Dochody budżetowe”, natomiast w sprawozdaniach wykazano kwotę prawidłową. Wartości wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS w rubryce A. „Dochody” i kolumnie „Wykonanie” – powinny być zgodne z danymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych oraz zgodne z ewidencją na koncie 901 – „Dochody budżetu”. W świetle przywołanego powyżej rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku, konto 901 służy do ewidencji dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Na stronie Ma konta 901 ujmuje się dochody budżetu: 1) na podstawie sprawozdań budżetowych jednostek budżetowych, w korespondencji z kontem 222; 2) na podstawie sprawozdań innych organów w zakresie dochodów _____________________________________________________ 35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 budżetów jednostek samorządu terytorialnego, w korespondencji z kontem 224; 3) z tytułu rozrachunków z innymi budżetami za dany rok budżetowy, w korespondencji z kontem 224; 4) z innych tytułów, w szczególności subwencje i dotacje, w korespondencji z kontem 133; 5) pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi, w korespondencji z kontem 133; 6) pochodzące z budżetu Unii Europejskiej, w korespondencji z kontem 133. Saldo Ma konta 901 oznacza sumę dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego za dany rok. W związku z powyższym niezgodność ewidencji księgowej ze sprawozdawczością stanowi naruszenie obowiązujących przepisów prawa. Zgodnie bowiem z § 6 ust. 1 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010 r. nr 20, poz. 103), sprawozdania jednostkowe - są sporządzane przez kierowników jednostek organizacyjnych na podstawie ksiąg rachunkowych, a zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych - są sporządzane przez zarządy jednostek samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu. Ponadto w świetle § 9 ust. 1 i 2 ww. rozporządzenia, kierownicy jednostek są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Natomiast kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Kserokopie: sprawozdań Rb-27 S – rocznego sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych jst za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku i Rb-NDS kwartalnego sprawozdania o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku stanowią akta kontroli od nr 21 do nr 31. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie niezgodności sprawozdawczością stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli. ewidencji księgowej ze − niezgodność ewidencji prowadzonej na koncie bilansowym 901 „Dochody budżetowe” i 901 „Na wynik” z zestawieniem obrotów i sald o kwotę 18.784,89 zł. Zgodnie z art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 roku, poz. 330), na podstawie zapisów na kontach księgi głównej sporządza się na koniec każdego okresu sprawozdawczego, nie rzadziej niż na koniec miesiąca, zestawienie obrotów i sald, a zatem różnice nie powinny wystąpić. − niezgodność dochodów wykonanych, wykazanych w sprawozdaniach budżetowych Rb-27S i Rb-NDS ze stanem faktycznym o kwotę 106.334,44 zł. W wyniku analizy zapisów na koncie 901 „Dochody budżetowe” ustalono, że w dziale 852 rozdział 85218 § 2007 ujęto dochody w kwocie 272.765,56 zł, natomiast w sprawozdaniu budżetowym Rb-27S wykazano kwotę o 106.334,44 zł wyższą niż wynikającą z ewidencji księgowej, tj. 379.100,00 zł. W związku z powyższym dochody budżetowe zostały zawyżone o kwotę 106.334,44 zł. Prawidłowa kwota wykonanych dochodów powinna stanowić kwotę 36.736.081,50 zł. Jak ustaliły kontrolujące kwota 106.334,44 zł stanowiła niewykorzystane środki dotacji i została zwrócona przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Wieruszowie w dniu 27 grudnia 2012 roku na rachunek bankowy Powiatu. W tym samym dniu Powiat przekazał ww. kwotę tytułem „zwrot niewykorzystanych środków projekty WND-POKL.07.01.02-10-008/12” na rzecz Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Łodzi. Kserokopia wyciągu bankowego nr 10 z dnia 27 grudnia 2012 roku potwierdzającego zwrot niewykorzystanych środków dotacji na kwotę 106.334,44 zł i wydruk z konta 901-852182007 stanowią akta kontroli od nr 32 do nr 34. _____________________________________________________ 36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu, złożone na okoliczność zawyżenia kwoty dochodów wykonanych w sprawozdaniach budżetowych stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli. Według sprawozdań budżetowych Rb-NDS i Rb-27S, sporządzonych na dzień 31 grudnia 2012 roku – dochody wykonane stanowiły kwotę 30.842.415,94 zł, a wydatki wykonane – 33.306.152,18 zł. Biorąc pod uwagę kwoty wykazane w sprawozdaniach budżetowych, można przyjąć, że na koniec 2012 roku wystąpiła nadwyżka w kwocie 798.267,45 zł. W konsekwencji zawyżenia dochodów budżetowych zmianie uległ wynik wykonania budżetu z kwoty 798.267,45 zł na kwotę 691.933,01 zł. Skumulowane wyniku budżetu W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazano skumulowany niedobór w kwocie -11.127.235,82 zł, natomiast według ewidencji księgowej, na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 960 wykazywało saldo Wn w kwocie 9.726.437,72 zł, które wynikało z poniższych zapisów: Wn 22.495.179,31 340.388,56 20.440,00 -322,07 87.549,55 -340.388,56 340.388,56 322,07 -18.784,89 18.462,82 -87.227,48 22.856.007,87 9.726.437,72 Ma 819.105,61 106.334,44 -18.784,89 -10.569,29 12.677.972,08 -416.593,20 -380,80 11.008,82 -380,80 49.085,66 322,07 -18.784,89 18.462,82 -87.227,48 13.129.570,15 Treść operacji B.O. Umorzenie zaległej pożyczki Storno -przeksięgowanie na wynik Storno -mylne księgowanie Storno mylne księgowanie Storno P120031 Storno obrotów Storno obrotów Storno obrotów Storno obrotów Storno obrotów Roczne przeksięgowanie na wynik Storno mylne księgowanie Przeksięgowanie sald Storno mylne księgowanie Przeksięgowanie zaległych sald Wyksięgowanie zaległych sald Storno mylne księgowanie Storno mylne księgowanie Storno mylne księgowanie Storno mylne księgowanie Storno obrotów Storno obrotów Storno obrotów Storno obrotów Obroty z saldem początkowym Saldo końcowe Konto przeciwstawne 250-SPZOZ 133-75020-097 224-00-02 961-000 250-SPZOZ 962-001 224-22-02 901-Na wynik 960-001 960-001 961-000 901-Na wynik 901-80130-Z-2707 224-00-02 224-00-02 137-80195-200 224-00-02 224-00-02 224-00-02 962-001 224-00-02 901-Na wynik 960-001 960-001 - Jak wynika z powyższego na koncie 960 dokonano szeregu księgowań typu „storno mylnego księgowania” „wyksięgowanie zaległych sald, „storno obrotów”. Wszystkie księgowania zostały dokonane z datą 31 grudnia 2012 roku. W wyniku analizy dokumentów źródłowych za 2012 rok i lata wcześniejsze oraz wyjaśnień złożonych przez Skarbnika Powiatu udało się ustalić pochodzenie niektórych kwot, np.: − 322,07 zł i 380,80 zł zaksięgowane tytułem „storno mylnego księgowania”, jak wyjaśniła Skarbnik Powiatu zostały mylnie zaksięgowane zarówno po stronie Wn, jak i stronie Ma konta, _____________________________________________________ 37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − 10.569,29 zł zaksięgowana tytułem „storno mylnego księgowania” – Skarbnik Powiatu wskazała, że kwota wynika z mylnego zaksięgowania otrzymanych z jednostek dochodów, − 12.677.972,08 zł, 416.593,20 zł i 11.008,82 zł według wyjaśnienia Skarbnika Powiatu to wyksięgowane zaległe salda w celu uzyskania właściwych sald na kontach, odpowiadających stanom rzeczywistym, − 49.085,66 zł zaksięgowana tytułem „storno mylnego księgowania” to kwota umorzonej pożyczki z WFOŚiGW w Łodzi, zaksięgowanej na koncie 962 „Wynik na pozostałych operacjach”, która zgodnie z opisem do konta 962 powinna zostać przeksięgowana na konto 960 w 2013 roku, tj. pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu, − 340.388,56 zł zaksięgowana tytułem „umorzenie zaległej pożyczki”. Jak ustaliły kontrolujące, pożyczka została udzielona na rzecz Szpitala Powiatowego w Wieruszowie i umorzona w 2008 roku w kwocie 340.388,56 zł. W 2008 roku ujęto w ewidencji księgowej na kontach Wn 250 „Należności finansowe”, Ma 224 „Rozrachunki budżetu”. Na podstawie dokumentu PK 120030 z dnia 31 grudnia 2012 roku dokonano przeksięgowania ww. kwoty z konta 250 (Ma) na konto 960 (Wn), − 20.440,00 zł zaksięgowana tytułem „storno przeksięgowano na wynik” to storno księgowania z 2009 roku. Na podstawie dokumentu PK 90061 z dnia 31 grudnia 2009 roku zaksięgowano „otrzymane środki” na kontach Wn 133 „Rachunek budżetu” i Ma 901 „Dochody budżetu” kwotę 20.440,00 zł, z kolei na podstawie PK 120030 z dnia 31 grudnia 2012 roku przeniesiono ww. kwotę z konta 133 na konto 960, − 87.549,55 zł – zaksięgowana tytułem „storno mylnego księgowania” stanowiła niewykorzystane przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie na koniec 2012 roku środki pieniężne z tytułu otrzymanej dotacji celowej w wysokości 87.549,55 zł, które zostały zwrócone do Powiatu i ujęte w ewidencji księgowej na kontach Wn 137 i Ma 901, a następnie przeksięgowane z konta 901 na konto 960. Ww. kwota powinna być ujęta na kontach Wn 133 i Ma 223. Przedmiotową kwotę zwrócono do ZSP w Wieruszowie w dniu 2 stycznia 2013 roku. W ewidencji księgowej operację ujęto w 2013 roku na kontach Wn 223 i Ma 137, − 106.334,44 zł zaksięgowana tytułem „storno mylnego księgowania” stanowiąca niewykorzystane środki dotacji, zwrócona przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Wieruszowie w dniu 27 grudnia 2012 roku na rachunek bankowy Powiatu. Następnie w tym samym dniu Powiat przekazał ww. kwotę na konto Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Łodzi, − (-)18.784,89 zł – zaksięgowana tytułem „przeksięgowanie sald”, będąca różnicą między ww. opisanymi kwotami 106.334,44 zł i 87.549,55 zł. Kontrolujące wskazują, że zapisy księgowe dokonane na koncie 960 „Skumulowane wyniki budżetu” powinny zostać poddane szczegółowej analizie. Ze względu bowiem na ujawnione w toku kontroli błędy księgowe w 2012 roku, jak i w latach wcześniejszych oraz zważywszy na kwoty, których pochodzenia nie udało się kontrolującym ustalić, należy przyjąć, że wynikająca z ewidencji księgowej kwota skumulowanego wyniku budżetu nie jest kwotą rzeczywistą. Powyższe potwierdza także fakt, że bilans otwarcia wykazany w sprawozdaniu bilans z wykonania budżetu na dzień 1 stycznia 2012 roku był niezgodny z bilansem zamknięcia na dzień 31 grudnia 2011 roku, a także z zestawieniem _____________________________________________________ 38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 obrotów i sald, sporządzonym wg stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku w nw. pozycjach bilansowych: Pozycja bilansowa II.1 Wynik wykonania budżetu II.5 Skumulowany wynik budżetu Stan na koniec roku wg bilansu na dzień 31.12.2011 Stan na początek roku wg bilansu na dzień 31.12.2012 Różnica Saldo wg zestawienia obrotów i sald na dzień 31.12.2011 511.145,46 538.975,85 27.830,39 0,00 -11.136.237,87 -11.164.068,26 27.830,39 -22.495.179,31 Nie udało ustalić się kontrolującym, która z ww. kwot jest prawidłowa. Z przedstawionego kontrolującym zestawienia obrotów i sald, sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku wynikały jeszcze inne wartości. Ponadto kontrolujące uzyskały informację z Wydziału Informacji, Analiz i Szkoleń, że nieprawidłowości związane ze sporządzaniem sprawozdań istnieją już od 2006 roku, co powoduje trudności chociażby w ustaleniu prawidłowej kwoty wyniku budżetu (nadwyżki/niedoboru) oraz kwoty wolnych środków, w rozumieniu art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Zestawienie obrotów i sald za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku, wydruki z kont 134, 137, 260, 222, obroty i salda do konta 223, 224, 909, 960, 961, 962 stanowią akta kontroli od nr 35 do nr 82. Podsumowując powyższe należy wyciągnąć następujące wnioski: − trudno ustalić, w oparciu o jakie reguły sporządzono bilans z wykonania budżetu jst, − bilans przedstawia nierzetelne oraz niejasne informacje istotne dla oceny sytuacji finansowej organu na dzień 31 grudnia 2012 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok 2012, − nieprawidłowe ujawnianie w sprawozdaniu tak istotnych wartości jak chociażby stan środków pieniężnych budzi podejrzenie ukrywania danych, − sprawozdanie finansowe nie daje wiedzy o podstawowych parametrach, takich jak faktyczny stan środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, stan należności, zobowiązań, aktywów netto budżetu czy inne pasywa, a co za tym idzie nie pozwala na ustalenie prawidłowej kwoty wyniku wykonania budżetu i kwoty wolnych środków w rozumieniu art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, − ewidencję księgową na kontach organu: 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” i 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” prowadzono w sposób niezgodny z zasadami określonymi w ww. rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku, − z uwagi na fakt, że w toku niniejszej kontroli nie weryfikowano danych zawartych w ewidencji księgowej i w sprawozdawczości za lata ubiegłe, a stwierdzone nieprawidłowości ujawnione w wyniku kontroli ewidencji księgowej i sprawozdań za 2012 rok są bardzo istotne, kontrolujące nie są w stanie stwierdzić, czy analogiczne nieprawidłowości nie wystąpiły okresie wcześniejszym i nie przekładają się na prawidłowość danych wykazanych w kontrolowanych sprawozdaniach, a tym samym czy wykazane dane są zgodne ze stanem faktycznym, _____________________________________________________ 39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − zawiódł obowiązujący w jednostce system kontroli zarządczej, określony w zarządzeniu nr 19/11 Starosty Wieruszowskiego, gdzie w § 5 pkt 8 wskazano, że ze szczególnym uwzględnieniem należy nadzorować i monitorować operacje finansowe i gospodarcze poprzez: a) rzetelne i pełne dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych, b) zatwierdzanie (autoryzację) operacji finansowych przez kierownika jednostki lub osoby przez niego upoważnione, c) podział kluczowych obowiązków, d) weryfikację operacji finansowych i gospodarczych przed i po realizacji. W § 1 pkt 2 ww. zarządzenia wskazano także cele kontroli zarządczej, w tym między innymi zapewnienie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi czy wiarygodności sprawozdań, Kontrolujące wskazują, że stwierdzone w wyniku czynności kontrolnych nieprawidłowości i uchybienia wynikały z nieprzestrzegania obowiązujących przepisów, niedostatecznego nadzoru ze strony kierownictwa jednostki oraz z niewystarczających procedur wewnętrznej kontroli finansowej. Ustalono, że kontrolowana jednostka naruszyła podstawowe zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, zawarte w ustawie o rachunkowości, w tym m. in. w: [1] art. 4 ust. 1 i 2, zgodnie z którym jednostka obowiązana jest stosować przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, rzetelnie i jasno przedstawiając sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy, a także zdarzenia, w tym operacje gospodarcze, ujmować w księgach rachunkowych i wykazywać w sprawozdaniach finansowych zgodnie z ich treścią ekonomiczną, [2] art. 24 ust. 1, w myśl którego księgi rachunkowe powinny być prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco, [3] 24 ust. 2, w świetle którego nie można uznać za rzetelne księgi rachunkowe, w których dokonane zapisy nie odzwierciedlają stanu rzeczywistego. _____________________________________________________ 40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku W poniższym zestawieniu zawarto dane wynikające ze sprawozdania bilans jednostki budżetowej (Starostwa Powiatowego) na dzień 31 grudnia 2012 roku i z ewidencji księgowej w wybranych do kontroli pozycjach bilansu. Wyszczególnienie Konta Aktywa Wg ewidencji księgowej Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe w tym: grunty Środki trwałe w budowie Należności długoterminowe Akcje i udziały Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe Należności Środki pieniężne Fundusz Fundusz jednostki Wynik finansowy Fundusze Specjalne ZFŚS Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania wobec budżetów Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń Pozostałe zobowiązania Sumy obce Rozliczenia międzyokresowe Wn 020 Ma 071 Ma 072 Wn 011 Ma 071 Wn 080 Wn 011 Ma 071 Wn 011 Wn 080 206.017,14 - 150.032,17 - 55.984,97 20.484.329,11 - 5.280.070,42 + 1.254.582,16 20.484.329.11 - 5.280.070,42 10.256.118,90 1.254.582,16 Różnica Wg sprawozdania Wg ewidencji księgowej 0,00 0,00 16.458.840,86 0,00 15.204.258,70 0,00 10.256.118,90 1.254.582,16 0,00 0,00 Wn 226 66.859,40 66.859,40 0,00 Wn 030 Wn 201 1.189.200,00 35.895,62 1.189.200,00 35.895,62 0,00 0,00 64.724,70 5.265,16 23.896,77 33.132,77 175.200,33 69.989,86 0,00 232.229,87 0,00 Wn 234 Wn 240 Wn 130 Wn 135 Wn 139 Ma 800 Ma 860 Ma 800 Ma 860 Ma 851 Pasywa Różnica Wg sprawozdani a -11.240.593,77 + 28.642.731,07 -11.240.593,77 28.642.731,07 93.696,14 17.402.137,30 -11.240.593,77 28.642.731,07 93.696,14 0,00 0,00 0,00 0,00 Ma 851 Ma 201 93.696,14 38.556,51 93.696,14 38.556,51 0,00 0,00 Ma 225 48.731,02 48.731,02 0,00 Ma 229 113.997,95 113.997,95 0,00 Ma 231 163.128,64 163.128,64 0,00 Ma 240 0,00 0,00 0,00 Ma 240 Ma 840 176.695,46 66.859,40 176.695,46 66.859,40 0,00 0,00 Z powyższego zestawienia wynika, że dane wykazane w bilansie jednostki Starostwa Powiatowego były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Stwierdzono, że wykazany w sprawozdaniu bilans otwarcia był zgodny z bilansem zamknięcia na dzień 31 grudnia 2011 roku. W wyniku szczegółowej analizy obrotów i sald na kontach zespołów 0, 1, 2 i 8, będących źródłem do sporządzenia sprawozdania bilans jednostki budżetowej, innych dokumentów źródłowych takich jak: informacje o stanie mienia komunalnego, potwierdzenia przez bank stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2012 roku, ewidencja pomocnicza do umorzenia środków trwałych i _____________________________________________________ 41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wartości niematerialnych i prawnych itp. oraz na podstawie wyjaśnień Skarbnika Powiatu ustalono co następuje: Wartość gruntów wykazana w bilansie była zgodna z ewidencją gruntów w ewidencji analitycznej środków trwałych i informacją o stanie mienia komunalnego. Na wykazaną w rubryce „Należności z tytułu dostaw i usług” kwotę 35.895,62 zł składały się figurujące na saldzie Wn konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” jako należności dwie kwoty od niżej wymienionych kontrahentów: − Urząd Marszałkowski w Łodzi - kwota 19.614,42 zł, − Fundusz Zasobów Geodezyjnych i Kartograficznych - kwota 16.281,00 zł. Kontrolujące ustaliły, że ww. salda powstały w 2010 roku i do czasu niniejszej kontroli (tj. do dnia 12 grudnia 2013 roku) nie zostały zlikwidowane. Z ustaleń kontroli i wyjaśnień Skarbnika Powiatu wynika, że ww. kwoty figurujące jako należności od wskazanych kontrahentów faktycznie nie są należnościami. Salda te powstały w wyniku błędnego księgowania operacji gospodarczych. Z ustaleń kontroli i wyjaśnień Skarbnika Powiatu wynika, że do 2010 roku po stronie Wn konta 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” (konto analityczne 201-FZGiK), w korespondencji z kontem 853 „Fundusze celowe” księgowano przypisy dochodów z funduszu geodezyjnego, a wpłaty dochodów ujmowano na stronie Wn konta 135 „Rachunek środków specjalnego przeznaczenia” i na stronie Ma konta 201 (konto analityczne 201-FZGiK). Natomiast od dnia 1 stycznia 2011 roku po likwidacji FZGiK zmieniono księgowanie tych dochodów w ten sposób, że przypisy księgowano po stronie Wn konta 221 „Należności dochodów budżetowych” (konto analityczne 22171014-083), a wpłaty po stronie Ma tego konta. Wpływy dochodów dotyczące miesiąca grudnia 2010 roku, a zrealizowane w miesiącu styczniu 2011 roku zaksięgowane zostały na koncie 221, natomiast saldo z przypisu dochodów pozostało na koncie 201. Podobna sytuacja miała miejsce z figurującą na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” kwotą 19.614,42 zł. Do końca 2010 roku ze środków Powiatowego Funduszu Zasobów Geodezyjno-Kartograficznych realizowano 10% odpisy na fundusz centralny i wojewódzki. Noty księgowe zawierające naliczenie odpisu za ostatni kwartał roku księgowano po stronie Wn konta 853 „Fundusze celowe” (konto analityczne 853-20-W-296) oraz po stronie Ma konta 201 (konto analityczne 201-01-UMAR). Przelewy środków odpisu księgowano po stronie Wn konta 201 oraz po stronie Ma konta 135 (konto analityczne 135-FZGiK). Nie zaksięgowano naliczenia odpisu za IV kwartał 2009 roku, a dokonano przelewu środków na kwotę 19.614,42 zł w dniu 15 stycznia 2010 roku i zaksięgowano po stronie Wn konta 201. Powyższy błąd w księgowaniu spowodował sytuację jakoby Powiatowi przysługiwała należność, której faktycznie nie było. Począwszy od dnia 1 stycznia 2011 roku po likwidacji Powiatowego Funduszu Kartograficzno-Geodezyjnego saldo konta 853 zostało przeniesione na konto 860 „Wynik finansowy”, na które również powinna być przeniesiona kwota 19.614,42 zł. Skarbnik Powiatu Jolanta Górka w złożonym wyjaśnieniu wskazała, że zostanie dokonana korekta księgowań, polegająca na wyksięgowaniu sald konta 201. Wyjaśnienie Skarbnik Powiatu Jolanty Górki w sprawie kwot należności figurujących na koncie 201 stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli. Skarbnik Powiatu nie wyjaśniła kontrolującym dlaczego do czasu niniejszej kontroli nie dokonała korekty zapisów księgowych pomimo, że od powstania błędów w ewidencji księgowej minęło ponad 3 lata. _____________________________________________________ 42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ustalenia kontroli wskazują, że coroczna inwentaryzacja aktywów i pasywów (poza środkami trwałymi, pozostałymi środkami trwałymi, wartościami niematerialnymi i prawnymi oraz materiałami), która powinna być przeprowadzona metodą porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji tych składników była nierzetelna i nie spełniła określonego celu. Ponadto niewyjaśnienie i niezweryfikowanie przez okres kilku lat widniejących na kontach sald świadczy, że w kontrolowanej jednostce naruszane są zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych określone w art. 24 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. W świetle wskazanego przepisu księgi rachunkowe powinny być prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco. W rubryce „Środki pieniężne” wykazano w bilansie kwotę 232.229,87 zł, z tego: − środki pieniężne na rachunku zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (konto 135) na kwotę 33.132,77 zł, − sumy depozytowe (wadia, zabezpieczenia należytego wykonania umowy, kaucja gwarancyjna, darowizny i inne) - konto 139 - na kwotę 175.200,33 zł, − środki pieniężne na rachunkach dochodów i wydatków (konto 130) na kwotę 23.896,77 zł. Ustalono, że stan środków pieniężnych wynikający z kont 135 i 139 był zgodny ze stanem środków pieniężnych na rachunkach bankowych, co wynikało z przesłanego przez Bank potwierdzenia stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2012 roku. Kontrolujące stwierdziły, że stan środków pieniężnych na koncie 130, wynikający z zestawienia obrotów i sald na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosił kwotę 23.896,77 zł, natomiast z potwierdzenia przesłanego przez bank wynikało, że środki pieniężne na rachunkach bankowych dochodów i wydatków stanowiły kwotę 29.161,93 zł, z tego: na dwóch rachunkach bankowych dochodów własnych kwoty: 8.161,46 zł i 1.980,82 zł, na rachunku bankowym wydatków 19.019,65 zł. (różnica w stanie środków pieniężnych 5.265,16 zł). Kserokopie: bilansu jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2012 roku, zestawienia obrotów i sald, potwierdzenia sald na rachunkach bankowych stanowią akta kontroli od nr 83 do nr 92. Niezgodność w zakresie stanu środków pieniężnych pomiędzy kontem 130 „Rachunek bieżący jednostki”, a dokumentami bankowymi stanowi naruszenie zasad prowadzenia ewidencji na ww. koncie określonych w załączniku nr 3 („Plan kont dla jednostek budżetowych i samorządowych jednostek budżetowych”), do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. W świetle wskazanego przepisu zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką, a bankiem. Na okoliczność powstałej różnicy w kwocie 5.265,16 zł pomiędzy ewidencją księgową i dokumentami bankowymi wyjaśnienie złożyła Skarbnik Powiatu Jolanta Górka. Z wyjaśnienia ww. wynika, że poleceniem księgowania P120106 z dnia 31 grudnia 2012 roku został wyksięgowany podatek VAT naliczony z faktur zakupu za miesiące październik-grudzień 2012 roku poprzez księgowanie kwoty minus 5.265,16 zł na stronie Wn konta 130-00-01 w korespondencji z kontami wydatków, z których został odliczony VAT (minus _____________________________________________________ 43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 strona Ma). W związku z tym, że z rachunku dochodów na rachunek wydatków, nie został zrealizowany przelew środków do dnia 31 grudnia 2012 roku na rachunku wydatków na koncie 130-00-01 pozostała kwota 5.265,16 zł (strona Ma konta). W celu uzyskania realnej kwoty dochodów wykonanych z najmu i dzierżawy dokonano księgowania kwoty -5.265,16 zł (minus strona Wn) konta dochodów z najmu 130-DBS-70005-075 w korespondencji z kontem 240-0001M i w wyniku tego księgowania uzyskano kwotę dochodów netto. To działanie spowodowało pomniejszenie zaewidencjonowanych środków na rachunku dochodów. Z wyjaśnienia ww. i załączonych wydruków z konta 130 wynikało, że w dniu 8 marca 2013 roku z rachunku bieżącego budżetu organu zwrócona została kwota 5.265,16 zł na rachunek dochodów Starostwa (księgowano na koncie Wn 130-DBS-70005-075 Ma 240-00-DO-01M), a następnie w tym samym dniu środki te przekazane zostały na rachunek wydatków (księgowano: na koncie dochodów Wn 240-00-DO-1M, Ma 130-DBS70005-075; na koncie wydatków Wn 130-00-01, Ma 240-00-01). Wyjaśnienie Skarbnik Powiatu stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli. Środki pieniężne pozostające na dzień 31 grudnia 2012 roku na rachunkach bankowych dochodów własnych jednostki w kwocie 10.142,28 zł i wydatków w kwocie 19.019,65 zł przekazano na konto organu w dniu 3 stycznia 2013 roku. Z danych zawartych w powyższym zestawieniu wynika, że kwota 5.265,16 zł w bilansie jednostki wykazana została w rubryce „pozostałe należności” i wynikała z ewidencji na koncie 240 po stronie Wn. Ww. saldo zostało zlikwidowane w dniu 8 marca 2013 roku. Pozostałą kwotę ujętą w sprawozdaniu w rubryce „pozostałe należności” stanowiły należności od pracowników z tytułu wypłaconych pożyczek z funduszu świadczeń socjalnych. Sprawozdanie bilans jednostki budżetowej i samorządowego zakładu budżetowego (zbiorczy) na dzień 31 grudnia 2012 roku był zgodny ze stanem wynikającym z zsumowania danych zawartych w sprawozdaniach jednostkowych: ze Starostwa Powiatowego, Powiatowego Zarządu Dróg, Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego, Komendy Powiatowej Straży Pożarnych, Powiatowego Urzędu Pracy, Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej, Środowiskowych Domów Samopomocy w Osieku i w Chróścinie, Domów Pomocy Społecznej w Chróścinie Wsi i w Chróścinie Zamku, Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie, Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie. Ustalenia dotyczące poprawności danych wykazanych w bilansie po stronie pasywów w zakresie zobowiązań znajdują się poniżej przy zagadnieniu „Rozrachunki i roszczenia”. IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ - LATA 2012 – 2013 (DO 30 CZERWCA) Według ewidencji księgowej na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiły 38.556,51 zł. Taką też kwotę ujęto w bilansie Starostwa za 2012 rok w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Ww. zobowiązania dotyczyły operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2012 roku i zostały uregulowane w miesiącu styczniu lub w lutym 2013 roku, zgodnie z terminem płatności wynikającym z faktury lub umowy. _____________________________________________________ 44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Szczegółową specyfikację zobowiązań na dzień 31 grudnia 2012 roku ujęto w załączniku nr 10 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych za miesiąc styczeń 2013 roku nie stwierdzono rachunków, faktur i innych dowodów księgowych dotyczących 2012 roku nieujętych w ewidencji konta 201 na dzień 31 grudnia 2012 roku. Według ewidencji księgowej na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 30 czerwca 2013 roku wynosiły 37.015,67 zł. Ww. zobowiązania dotyczyły operacji gospodarczych z miesiąca czerwca 2013 roku i zostały uregulowane w miesiącu lipcu 2013 roku. Szczegółową specyfikację zobowiązań na dzień 30 czerwca 2013 roku ujętych w ewidencji konta 201 zawiera załącznik nr 11 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli dowodów źródłowych za miesiąc lipiec 2013 roku stwierdzono 29 dowodów księgowych (faktury, rachunki i inne) na łączną kwotę 35.127,93 zł, dotyczących operacji gospodarczych z miesiąca czerwca i wcześniejszych, z datą wpływu w miesiącu lipcu, które nie zostały ujęte w ewidencji konta 201 jako zobowiązania. Powyższe stanowi naruszenie art. 20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2013 roku, poz. 330 ze zmianami), który stanowi, że do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Faktury, rachunki i inne dowody księgowe nieujęte jako zobowiązania w ewidencji konta 201 na dzień 30 czerwca 2013 roku zawiera poniższe zestawienie: Lp Nazwa kontrahenta Numer faktury, z dnia ……… 1 STW Wieruszów Fa F/DW2/13/00024 z dnia 29.06.2013 2 NESTLE WATERS Direct-Warszawa Fa 375995/2013 z dnia 29.06.2013 3 Telefonia Komórkowa F/30163530/06/13 PLAY Warszawa z dnia 22.06.13 4 PPHU NIKI Artur Szewczyk, Wieluń ul. Głowackiego 3 5 Kwota 2.627,89 Rodzaj zobowiązania Data wpływu na fakturze Termin płatności Data zapłaty Zakup paliwa w dniach od 3.06.2013 do 28.06.2013 04.07.13 07.07.13 05.07.13 04.07.13 07.07.13 05.07.13 91,39 Dostawa wody źródlanej (pakiet EkoFirma) 484,88 Usługi telekomunikacyjne 02.07.13 08.07.13 08.07.13 F/0417/HURT/201 3 z dnia 25.06.2013 90,01 Za odlew głowy konia 04.07.13 09.07.13 09.07.13 ABM Multimedia Łódź, ul. Keniżanki 913 Fa VAT 1104/2013 z dnia 25.06.2013 3.216,45 Za komplet bębnów światłoczułych dla drukarki laserowej kolorowej 02.07.13 09.07.13 09.07.13 6 ABM Multimedia Łódź, ul. Keniżanki 913 Fa VAT 1103/2013 z dnia 25.06.2013 2.656,80 Za zakup tonerów 02.07.13 09.07.13 09.07.13 7 CALORIA Magdalena Bieda, 98-410 Czastary R-k 24/06/13 z dnia 18.06.2013 1.012,17 Za CO za miesiąc czerwiec 2013 roku 04.07.13 10.07.13 10.07.13 8 Sklep Wielobranżowy Wieruszów Fa 61/2013 z dnia 26.06.2013 04.07.13 10.07.13 10.07.13 9 Usługi Parkieciarskie Andrzej Maciejewski Wieruszów Fa 20/2013 z dnia 29.06.2013 78,00 Za prenumeratę Rzeczypospolitej 04.07.13 10.07.13 10.07.13 10 MILA s.c. Wieruszów Fa 814,81 Za usługę 10.07.13 11.07.13 11.07.13 157,44 Zakup kawy NESCAFE _____________________________________________________ 45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 FAF/W/11/2013 z dnia 25.06.3013 gastronomiczną 11 Wydawnictwo Akcydensowe S.A. Warszawa Fa 04671FAK1306/M DP z dnia 27.06.2013 681,42 Druki komunikacyjne 03.07.13 11.07.13 11.07.13 12 FAN-POL F,H, Anna Fąka Kępno Fa 59/2013 z dnia 28.06.2013 50,00 Za wiązankę okolicznościową 10.07.13 (do Wydziału Finansowego) 12.07.13 12.07.13 13 Instalatorstwo Elektryczne „ADAMSKI” Wieruszów R-k 45/E/2013 z dnia 28.06.2013 200,00 Za konserwację platform pionowych do przewozu osób niepełnosprawnych w miesiącu czerwcu 2013 roku 09.07.13 (do W.F.) 12.07.13 12.07.13 14 Przedsiębiorstwo Komunalne S.A. Wieruszów Fa 13/1685 z dnia 28.06.2013 368,02 Za wodę i ścieki w miesiącu czerwcu 2013 roku 04.07.13 12.07.13 12.07.13 15 Przedsiębiorstwo Komunalne S.A. Wieruszów Fa ZEC/3/6/2013 z dnia 28.06.2013 1.179,16 Za dostawę energii elektrycznej do budynku biurowego w miesiącu czerwcu 2013 roku 04.07.13 12.07.13 12.07.13 16 ENERGA Obrót S.A. Gdańsk Fa K3P11629080/13 06/00014 z dnia 26.06.2013 372,61 Za energię elektryczną 04.07.13 12.07.13 12.07.13 17 Przedsiębiorstwo Komunalne S.A. Wieruszów Fa 13/1658 z dnia 28.06.2013 78,30 Za wodę i ścieki w miesiącu czerwcu 2013 roku 04.07.13 (do W.F.) 12.07.13 12.07.13 18 WIDEOFILMOWANIE Maciej Dzięgielewski Wieruszów 19/13 z dnia 28.06.2013 97,98 Antyrama A-4 10.07.13 (do W.F.) 12.07.13 12.07.13 19 Nadleśnictwo Złoczew Nota księgowa nr 14 z dnia 27.06.2013 z dnia 27.06.2013 296,87 Za nadzór nad lasami niepaństwowymi w II kwartale 2013 roku 01.07.13 11.07.13 15.07.13 20 Nadleśnictwo Przedborów Nota księgowa nr 39/2013 z dnia 26.06.2013 12.308,24 Za nadzór nad lasami niepaństwowymi w II kwartale 2013 roku 05.07.13 15.07.13 15.07.13 21 ENERGA Obrót S.A. Gdańsk Fa K3P11620980 z dnia 27.06.2013 380,19 Za energię elektryczną od 23.04. 2013do 24.06.2013 09.07.13 15.07.13 15.07.13 22 Przedsiębiorstwo Komunalne S.A. Warszawa 2013/1051 z dnia 28.06.2013 158,37 Za wywóz nieczystości 11.07.13 (do W.F.) 16.07.1 3 16.07.13 23 Firma Handlowa „OSCAR” Wieluń Fa 249/9/2013 z dnia 18.06.2013 499,95 Za puchary, medal sportowy 03.07.13 18.07.13 18.07.13 24 LTC sp. z oo. Wieluń Fa LfSBC/2013/0598 z dnia 30.06.2013 1.586,70 Za materiały 10.07.13 (do W.F.) 21.07.13 19.07.13 25 Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych Warszawa Fa F06PF07750 z dnia 26.06.2013 667,00 Za Krajowe Prawo Jazdy UE 04.07.13 20.07.13 19.07.13 26 Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych Warszawa Fa F06PF08326 z dnia 26.06.2013 2.156,60 Za dowody rejestracyjne, karty pojazdu, nalepki 01.07.13 21.07.13 19.07.13 _____________________________________________________ 46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 27 Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych Warszawa Fa F06PF07273 z dnia 25.06.2013 1.780,86 28 UTAL sp. z oo. Gruszczyn Fa 8997/13/HT14 z dnia 28.06.2013 5,82 29 AUTO-NAPRAWA Jan Gruszka Galewice Ogółem Za dowody rejestracyjne, karty pojazdu 01.07.13 19.07.13 19.07.13 Za tablicę samochodową 02.07.13 28.07.13 26.07.13 Fa 2012/2013 z dnia 30.06.2013 1.030,00 Za usunięcie i parkowanie pojazdów 03.07.13 30.07.13 30.07.13 X 35.127,93 X x X x ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE Na dzień 31 grudnia 2012 roku saldo Ma konta 225 „Zobowiązania wobec budżetu” wynosiło 48.039,46 zł. Ww. saldo dotyczyło: − zobowiązania wobec Skarbu Państwa z tytułu przypisanych i niezrealizowanych należności z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości od trzech użytkowników wieczystych na kwotę netto 20.646,77 zł, − zobowiązania wobec Skarbu Państwa z tytułu przypisanych i niezrealizowanych należności z tytułu sprzedaży nieruchomości na raty od jednego nabywcy na kwotę netto 19.604,76 zł, − zobowiązania w kwocie 3.931,00 zł wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku VAT, zgodnie z deklaracją za miesiąc grudzień 2012 roku, rozliczono w miesiącu styczniu 2013 roku, − zobowiązania w kwocie 2.760,56 zł od naliczonych i niespłaconych dochodów Skarbu Państwa, − zobowiązania wobec Skarbu Państwa w kwocie 737,37 zł z tytułu naliczonych i niezapłaconych odsetek od zadłużenia, − zobowiązania wobec Skarbu Państwa w kwocie 1.050,56 zł, z tytułu wpłat dokonanych przez Środowiskowy Dom Samopomocy, przekazano w dniu 7 stycznia 2013 roku. Z ustaleń kontroli, a także z powyższych zapisów wynika, że w kontrolowanej jednostce należności z tytułu realizowania zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami były w 2012 roku, (także w 2013 roku) ewidencjonowane według zasad przewidzianych przepisami prawa mającymi zastosowanie do końca 2010 roku. Należy wskazać, że do końca 2010 roku przy ewidencji należności związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej obowiązywały regulacje zawarte w §7 ust.2 i 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont ……(Dz. U. nr 142, poz. 1020 ze zmianami) stanowiące, że należności realizowane na rzecz innych jednostek ujmuje się jako zobowiązania na rzecz tych jednostek, a odpisy aktualizujące wartość tych należności obciążają zobowiązania wobec tych jednostek. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont……, którego przepisy stosuje się od dnia 1 stycznia 2011 roku wymienione regulacje nie występują. Tym samym właściwe jest, aby od 1 stycznia 2011 roku przypisu tych należności nie ujmować jako zobowiązań budżetu. Zobowiązanie wobec budżetu powstaje bowiem dopiero w momencie otrzymania (wpływu) należnej kwoty. _____________________________________________________ 47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – konto 229 Na dzień 31 grudnia 2012 roku na koncie 229 figurowało saldo Ma w kwocie 113.997,95 zł, na które składały się: − zobowiązanie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne oraz Fundusz Pracy od wynagrodzenia za miesiąc grudzień 2012 roku w kwocie 66.262,12 zł - ww. składki zapłacono w dniu 5 stycznia 2013 roku, − zobowiązanie od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2012 rok w kwocie 43.118,35 zł – ww. składki zapłacono w dniu 5 kwietnia 2013 roku, − zobowiązanie na kwotę 4.617,48 zł. Na dzień 30 czerwca 2013 roku saldo Ma konta 229 stanowiło kwotę 58.995,65 zł na którą złożyły się: − zobowiązanie z tytułu składek ZUS i na Fundusz Pracy od wynagrodzenia za miesiąc czerwiec 2013 roku w kwocie 54.378,17 zł - zapłacono w dniu 5 lipca 2013 roku, − zobowiązanie na kwotę 4.617,48 zł. Jak wynika z powyższego na dzień 31 grudnia 2012 roku i na dzień 30 czerwca 2013 roku na koncie 229 po stronie Ma figurowała kwota 4.617,48 zł jako zobowiązanie wobec ZUS. Ustalono, że ww. kwota figurowała na koncie 229 również w 2011 roku. Kontrolującym nie udało się ustalić czego dotyczy ww. kwota i kiedy po raz pierwszy pojawiła się w księgach rachunkowych Starostwa, ponieważ nie otrzymano od Skarbnika Powiatu stosownych dokumentów w tym zakresie. Z wyjaśnienia złożonego kontrolującym przez Skarbnika Powiatu wynikało, że saldo powstało z błędnie księgowanych w latach ubiegłych (sprzed 2009 roku) zasiłków płatnych przez ZUS i nie zostało skorygowane. Kwota ta nie stanowi zobowiązania Powiatu wobec ZUS. Ww. do wyjaśnienia załączyła zaświadczenie wydane przez ZUS w dniu 28 sierpnia 2012 roku, z którego wynika, że Starostwo Powiatowe w Wieruszowie nie posiada zaległości z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i Fundusz Pracy. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli. Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono wyrywkowo za miesiące: styczeń - czerwiec 2012 roku oraz styczeń, kwiecień i maj 2013 roku. Należne kwoty składek, termin płatności, faktyczne wpłaty, datę zapłaty oraz datę dokumentu księgowego potwierdzającego zapłatę zawarto w zestawieniu, stanowiącym załącznik nr 13 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli dokumentów księgowych za ww. miesiące kontrolujące stwierdziły, iż zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w badanych miesiącach, regulowane były terminowo. Ustalono również, iż kwoty przekazanych składek na rzecz ZUS za ww. miesiące zgodne były ze złożonymi w tym zakresie deklaracjami ZUS DRA. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Przepis art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (tekst jednolity z 2011 roku, Dz. U. Nr 127, poz. 721 ze zm.) stanowi, że pracodawca zatrudniający, co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65 % przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej różnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika zatrudnienia osób _____________________________________________________ 48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 niepełnosprawnych w wysokości 6 %, a rzeczywistym zatrudnieniem osób niepełnosprawnych. Z wpłat zwolnieni są pracodawcy, u których wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi, co najmniej 6 %. W Starostwie Powiatowym w Wieruszowie zatrudniano w kontrolowanym okresie (2012 I półrocze 2013) 2 osoby niepełnosprawne, w tym: 1 osoba z orzeczonym lekkim stopniem niepełnosprawności i 1 osoba z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności. Osoba o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności posiadała schorzenie, uzasadniające obniżenie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych, określone w § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 września 1998 roku w sprawie rodzajów schorzeń uzasadniających obniżenie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych oraz sposobu jego obniżenia (Dz.U. nr 124, poz. 820 ze zmianami). Ustalono, że wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych w kontrolowanej jednostce obniżony został zgodnie z § 2 ww. rozporządzenia o wskaźnik wyliczony według wzoru: WO = (3xZS+2xUS)x100%/ZOG, gdzie poszczególne symbole oznaczają: WO wskaźnik obniżający, ZS - zatrudnienie w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy pracowników zaliczonych do znacznego stopnia niepełnosprawności, u których stwierdzono schorzenie wymienione w §1, US - zatrudnienie w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy pracowników zaliczonych do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, u których stwierdzono schorzenie pełny wymiar czasu pracy. Zgodnie z miesięcznymi informacjami INF-1 przekazanymi do Państwowego Funduszu wskaźniki zatrudnienia osób niepełnosprawnych w poszczególnych miesiącach ustalone na podstawie ww. rozporządzenia, obliczone według ww. wskaźnika zatrudnienie osób niepełnosprawnych, powodujące zwolnienie pracodawcy z wpłat na PFRON oraz faktyczne zatrudnienie niepełnosprawnych kształtowały się następująco: Miesiąc, rok Zatrudnienie ogółem według INF-1 1 Styczeń/2012 Luty/2012 Marzec/2012 Kwiecień/2012 Maj/2012 Czerwiec/2012 Lipiec/2012 Sierpień/2012 Wrzesień/2012 Październik/2012 Listopad/2012 Grudzień/2012 Styczeń/2013 aLuty/2013 Marzec/2013 Kwiecień/2013 Maj/2013 Czerwiec/2013 2 54 54 54 54 54 54 54 54 53 53 52 52 51 53 55 55 55 55 Ustawowy wskaźnik zatrudnięnia niepełnosprawnych (w %) 3 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 Wskaźnik ustalony wg wzoru WO = (3xZS+2xUS) x100%/ZOG (w %) 4 3,70 3,70 3,70 3,70 3,70 3,70 3,70 3,70 3,77 3,77 3,85 3,85 3,92 3,77 3,64 3,64 3,64 3,64 Wskaźnik zatrudnienia niepełnosprawnych, po uwzględnieniu obniżenia (w %) (3-4) 5 2,30 2,30 2,30 2,30 2,30 2,30 2,30 2,30 2,23 2,23 2,15 2,15 2,08 2,23 2,36 2,36 2,36 2,36 Zatrudnienie osób niepełnosprawnych, zwalniające pracodawcę z wpłat na PFRON (5x2) 6 1,24 1,24 1,24 1,24 1,24 1,24 1,24 1,24 1,18 1,18 1,11 1,11 1,06 1,18 1,30 1,30 1,30 1,30 Faktyczne zatrudnienie niepełnosprawnych 7 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 Informacja o zatrudnieniu pracowników w poszczególnych miesiącach 2012 roku i 2013 roku (do 30 czerwca) sporządzona przez Sylwię Szukała– głównego specjalistę ds. kadr i płac stanowi akta kontroli od nr 93 do nr 93. _____________________________________________________ 49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Z ww. informacji sporządzonej dla kontrolujących wynika, że faktyczne zatrudnienie pracowników w Starostwie Powiatowym w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy było nieco inne niż podane w informacji Inf-1. Z wyjaśnienia złożonego przez Panią Sylwię Szukała wynikało, że informacja sporządzona dla kontrolujących jest prawidłowa, natomiast w niektórych miesiącach w informacjach Inf-1 podano błędnie wyliczony stan zatrudnienia. Wyjaśnienie złożone przez Sylwię Szukała stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. Wskaźniki zatrudnienia osób niepełnosprawnych ustalone w oparciu o przedłożoną informację o zatrudnieniu zawiera poniższe zestawienie: Miesiąc, rok Zatrudnienie ogółem według INF-1 1 Styczeń/2012 Luty/2012 Marzec/2012 Kwiecień/2012 Maj/2012 Czerwiec/2012 Lipiec/2012 Sierpień/2012 Wrzesień/2012 Październik/2012 Listopad/2012 Grudzień/2012 Styczeń/2013 Luty/2013 Marzec/2013 Kwiecień/2013 Maj/2013 Czerwiec/2013 2 54 54 54 54 54 54 54 52 52 52 52 52 51 52,75 53,75 53,67 54,25 53,25 Ustawowy wskaźnik zatrudnięnia niepełnosprawnych (w %) 3 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 Wskaźnik ustalony wg wzoru WO = (3xZS+2xUS) x100%/ZOG (w %) 4 3,70 3,70 3,70 3,70 3,70 3,70 3,70 3,85 3,85 3,85 3,85 3,85 3,92 3,79 3,72 3,73 3,69 3,76 Wskaźnik zatrudnienia niepełnosprawnych, po uwzględnieniu obniżenia (w %) (3-4) 5 2,30 2,30 2,30 2,30 2,30 2,30 2,30 2,15 2,15 2,15 2,15 2,15 2,08 2,21 2,28 2,27 2,31 2,24 Zatrudnienie osób niepełnosprawnych, zwalniające pracodawcę z wpłat na PFRON (5x2) 6 1,24 1,24 1,24 1,24 1,24 1,24 1,24 1,18 1,18 1,18 1,18 1,18 1,06 1,17 1,23 1,22 1,25 1,19 Faktyczne zatrudnienie niepełnosprawnych 7 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 Z powyższego wynika, że Starostwo Powiatowe w Wieruszowie nie było zobowiązane do wpłat na PFRON, w związku z zatrudnieniem większej liczby osób niepełnosprawnych, niż wymagany wskaźnik zatrudnienia tych osób, będących podstawą do zwolnienia. Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 231 wykazywało saldo Ma w kwocie 163.128,64zł, które stanowiło naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników za 2012 rok, wypłacone w dniu 7 marca 2013 roku. Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami Na dzień 31 grudnia 2012 roku saldo Wn konta 234 wynosiło 64.724,00 zł, a na dzień 30 czerwca 2013 roku – 67.026,30 zł i dotyczyło należności od pracowników Starostwa z tytułu udzielonych pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Konto 240 – pozostałe rozrachunki Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto wykazywało saldo Wn w kwocie 5.265,16 zł oraz saldo Ma w kwocie 176.695,46 zł. Na saldo Wn składały się zaksięgowane należności z tytułu zwrotu podatku VAT (opisano szczegółowo przy sprawozdaniu bilans jednostki). Na saldo Ma konta 240 składały się następujące kwoty: _____________________________________________________ 50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − 445,80 zł - zwrot nienależnie pobranych świadczeń wraz z odsetkami od 3 osób z tytułu ekwiwalentu wypłacanego ze środków Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa za wyłączenie gruntów z upraw rolnych (decyzje Starosty Wieruszowskiego w sprawie nadpłaty świadczenia i wezwanie do jego zwrotu: z dnia 18 października 2012 roku na kwotę 128,90 zł, z dnia 10 grudnia 2012 roku na kwotę 145,65 zł i z dnia 11 grudnia 2012 roku na kwotę 171,25 zł) - wyksięgowano z konta 240 w dniu 10 stycznia 2013 roku i przekazano na rachunek bankowy, z którego realizowane są wypłaty ekwiwalentów, − 483,00 zł - opłata za użytkowanie wieczyste za 2013 rok wniesiona przez użytkownika wieczystego w dniu 5 grudnia 2012 roku, przeksięgowano na konto dochodów konto 221 strona Ma w dniu 16 stycznia 2013 roku, − 170,80 zł - na ww. kwotę złożyły się: [1] wpłata w dniu 18 grudnia 2012 roku przez najemcę kosztów upomnienia w wysokości 8,80 zł - przeksięgowano na poczet dochodów w dniu 7 stycznia 2013 roku, [2] wpłata w dniu 31 grudnia 2012 roku przez Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych „GEOS” powtórnie kwoty 180,00 zł tytułem rachunku nr 1710/2012, który został uregulowany w dniu 28 grudnia 2012 roku. Zaliczono na poczet niezapłaconych odsetek kwotę 18,00 zł, a pozostała kwota nadpłaty w wysokości 162,00 zł nadal figuruje na saldzie konta 240, − 160,33 zł - nadpłaty czynszów z tytułu najmu nieruchomości wniesione przez najemców (Eskulap, (…)1), przeksięgowano w dniu 31 stycznia 2013 roku na poczet dochodów za miesiąc styczeń 2013 roku (konto 221), − 1.989,00 zł - kaucja gwarancyjna wpłacona przez (…)2, zgodnie z uchwałą nr XLI/200/02 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 17 maja 2002 roku w sprawie zasad wynajmowania lokali, wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu, w związku z wynajmem lokalu mieszkalnego w budynku szkolnym Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie na podstawie umowy najmu z dnia 3 marca 2008 roku. Kaucja w wysokości, stanowiącej 12-krotność miesięcznego czynszu, obowiązującego w dniu zawarcia umowy podlega zwrotowi w zwaloryzowanej kwocie po opróżnieniu lokalu, − 681,00 zł - opłata ewidencyjna CEPiK pobrana w miesiącu grudniu 2012 roku przekazano do Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji w dniu 3 stycznia 2013 roku (obowiązujący termin do dnia 10-go każdego miesiąca za miesiąc poprzedni), − 57.000,00 zł - darowizny i dotacja dla Państwowej Powiatowej Straży Pożarnej w Wieruszowie: [1] darowizna w kwocie 55.000,00 zł, przekazana przez Firmę Pfleiderer Prospan S.A. z siedzibą w Wieruszowie, z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego (wpłata 45.000,00 zł w dniu 14 czerwca 2004 roku i 50.000,00 zł w dniu 22 czerwca 2006 roku, przekazano do budżetu powiatu na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego w dniu 26 listopada 2010 roku kwotę 40.000,00 zł, pozostało 55.000,00 zł), [2] dotacja w 1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 kwocie 2.000,00 zł, przekazana w dniu 4 maja 2012 roku przez Gminę Czastary na zakup sprzętu pożarniczego. − 46.598,28 zł - odsetki od środków na rachunku sum depozytowych, − 60.937,25 zł - zabezpieczenia wykonawców robót i usług, − 8.230,00 zł - wadia pobrane do przetargu na wynajem nieruchomości i na wybór wykonawcy robót budowlanych lub usług. należytego wykonania umowy pobrane od Szczegółową specyfikację zobowiązań wobec wykonawców z tytułu wniesionych zabezpieczeń należytego wykonania umowy na dzień 31 grudnia 2012 roku zawiera załącznik nr 15 do protokołu kontroli. W wymienionym załączniku zawarto dane dotyczące: nazwy kontrahenta; kwoty zobowiązania z tytułu złożonego zabezpieczenia; numeru i daty umowy, której dotyczy zobowiązanie; daty bezusterkowego odbioru przedmiotu umowy; terminu zwrotu wynikającego z umowy i ustawy Prawo zamówień publicznych oraz faktycznej daty zwrotu zabezpieczenia. Stwierdzono w 2 przypadkach dokonanie zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy po obowiązującym terminie, a mianowicie: − Przedsiębiorstwu Budowlano-Konserwatorskiemu „ANTIS” z Krakowa kwotę 5.079,09 zł, stanowiącą 30% zabezpieczenia na poczet rękojmi i gwarancji umowy nr RP/193/2009 z dnia 5 listopada 2009 roku na wymianę części pokrycia dachowego w zabytkowym budynku DPS w Chróścinie- Zamku zwrócono 24 stycznia 2013 roku, a termin zwrotu upływał 29 grudnia 2012 roku, − Kępińskiemu Przedsiębiorstwu Drogowo-Mostowemu z Kępna kwotę 14.880,29 zł, stanowiącą 30% zabezpieczenia na poczet rękojmi i gwarancji umów nr RP/127/2009 i RP/128/2009 z dnia 24 lipca 2009 roku na wykonanie dróg dojazdowych do gruntów rolnych w m. Sokolniki i Wójcin zwrócono 24 stycznia 2013 roku, a termin zwrotu przypadał w dniu 15 października 2012 roku, Ww. kwoty zabezpieczeń powinny zostać zwrócone w ciągu 15 dni po upływie okresu rękojmi. Zwrotu zabezpieczeń dokonano z należnymi odsetkami. Na wadia w kwocie 8.230,00 zł składały się następujące pozycje: − wadium w kwocie 15,00 zł wpłacone przez (…)3 w dniu 31 października 2012 roku do przetargu na wynajem garażu odbytego w dniu 8 listopada 2012 roku. Ww. została najemcą garażu na podstawie umowy nr 181/12 z dnia 30 listopada 2012 roku, wadium przeksięgowano na poczet czynszu w dniu 2 stycznia 2013 roku, − wadium w kwocie 15,00 zł wpłacone przez (…)4 w dniu 5 listopada 2012 roku do przetargu na wynajem garażu odbytego w dniu 8 listopada 2012 roku. Ww. nie został najemcą garażu, zwrotu wadium dokonano w dniu 2 stycznia 2013 roku, 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − wadium w kwocie 200,00 zł wpłacone przez ZOZ „PRONUS” w Osieku filia w Galewicach w dniu 21 grudnia 2012 roku do przetargu na wynajem pomieszczeń na usługi medyczne, odbytego w dniu 28 stycznia 2013 roku. Umowa o najem została podpisana w dniu 31 stycznia 2013 roku, do czasu niniejszej kontroli nie przeksięgowano kwoty wadium na poczet należnego czynszu na konto dochodów, − wadium w kwocie 3.000,00 zł wpłacone w dniu 9 kwietnia 2010 roku przez Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych „GEOS” z Wielunia do przetargu na wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynków obrębu Wójcin. Ww. firma wybrana została na wykonawcę zadania, ale odstąpiła od podpisania umowy w związku z reorganizacją właścicielską Przedsiębiorstwa, o czym poinformowała Starostwo Powiatowe pismem z dnia 7 maja 2010 roku (wpływ do Starostwa w dniu 10 maja 2010 roku). Wadium zatrzymano na podstawie art. 46, ust.5 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Do czasu niniejszej kontroli ww. kwota wadium nie została przeksięgowana na poczet dochodów powiatu. − wadia w kwocie 3.000,00 zł i 1.000,00 zł wpłacone w dniu 9 kwietnia 2010 roku przez firmę „SKALMIAR” s.c. z Aleksandrowa Kujawskiego do przetargu na wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynków obrębu Sokolniki i Wójcin. Wykonawca pismem z dnia 16 kwietnia 2010 roku wezwany został w trybie art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych do uzupełnienia do dnia 19 kwietnia 2010 roku ofert o dokumenty potwierdzające spełnienie warunku udziału w postepowaniu o zamówienie publiczne. Pismo zostało odebrane przez wykonawcę w dniu 16 kwietnia 2010 roku, ale wymaganych dokumentów nie złożył. Wadium zatrzymano na podstawie art. 46, ust. 4a ustawy Prawo zamówień publicznych. Do czasu niniejszej kontroli ww. kwota wadium nie została przeksięgowana na poczet dochodów powiatu. − Wadium w kwocie 1.000,00 zł wpłacone przez Pracownię Map Numerycznych „WEKTOR” z siedzibą w Elblągu dniu 1 czerwca 2012 roku do przetargu na wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynku dla obrębu Dzietrzkowic. Od wykonawców nie żądano wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Umowa z ww. firmą została podpisana w dniu 16 sierpnia 2012 roku. Zgodnie z art. 46 ust. 1a ustawy Prawo zamówień publicznych wykonawcy, którego oferta została wybrana jako najkorzystniejsza, zamawiający zwraca wadium niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego oraz wniesieniu zabezpieczenia należytego wykonania umowy, jeżeli jego wniesienia żądano. Zwrotu wadium ww. wykonawcy dokonano dopiero w dniu 12 lutego 2013 roku Na dzień 30 czerwca 2013 roku konto 240 wykazywało saldo Ma w kwocie 232.902,57 zł. Na ww. saldo składały się następujące kwoty: − 367,20 zł - mylny wpływ w dniu 28 czerwca 2013 roku opłaty za zajęcie pasa drogowego od ENERGIA Operator - ww. kwota powinna być przelana na konto Powiatowego Zarządu Dróg, zwrotu na konto PZD dokonano w dniu 2 lipca 2013 roku, − 323,20 zł - na ww. kwotę złożyły się: [1] saldo konta 240 figurujące na dzień 31 grudnia 2012 roku w kwocie 162,00 zł, [2] wpłata w dniu 10 stycznia 2013 roku przez kontrahenta Solecki Tadeusz Usługi Geodezyjne kwoty 70,00 zł tytułem rachunku nr 1103/2011, który został uregulowany w dniu 4 sierpnia 2011 roku - ww. kwotę zaliczono na poczet rachunku nr 1783/2013 z dnia 21 listopada 2013 roku, _____________________________________________________ 53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 [3] wpłata w dniu 12 kwietnia 2013 roku przez (…)5 kwoty 100,00 zł tytułem upomnienia nr FN.3162.12.2013 dotyczącego niezapłaconego rachunku nr 17/2013 na kwotę 80,00 zł i kosztów upomnienia w wysokości 8,80 zł. Ww. rachunek został uregulowany w dniu 27 lutego 2013 roku przez (…)6, w związku z powyższym z dokonanej wpłaty zaliczono na poczet kosztów upomnienia 8,80 zł, a kwota 91,20 zł jako nadpłata nadal figuruje na koncie kontrahenta. − 53,88 zł - suma mylnych wpłat kontrahentów najmujących nieruchomości Powiatu, w związku z regulowaniem czynszów w kwotach niezgodnych (tj. wyższych) z fakturą do czasu niniejszej kontroli nie dokonano rozliczenia ww. nadpłat, − 14.760,39 zł - wpłaty przez Koła Łowieckie czynszów z tytułu dzierżawy obwodów łowieckich, podlegające podziałowi na Nadleśnictwa i Gminy, zgodnie z art. 31 ustawy z dnia 13 października 1995 roku Prawo Łowieckie (tekst jednolity z 2005 roku Dz. U. nr 127, poz. 1066 ze zmianami). − 1.989,00 zł - kaucja gwarancyjna wpłacona przez (…)7 (opisano powyżej), − 898,00 zł - opłata ewidencyjna CEPiK pobrana w miesiącu czerwcu 2013 roku przekazano do Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji w dniu 10 lipca 2013 roku, − 57.000,00 zł - darowizny i dotacja dla Państwowej Powiatowej Straży Pożarnej w Wieruszowie (opisano powyżej) − 46.610,61 zł - odsetki od środków na rachunku sum depozytowych, − 75.700,29 zł - zabezpieczenia wykonawców robót i usług, − 35.200,00 zł - wadia pobrane do przetargu na wynajem nieruchomości i na wybór wykonawcy robót budowlanych lub usług. należytego wykonania umowy pobranego od Szczegółową specyfikację zobowiązań wobec wykonawców z tytułu wniesionych zabezpieczeń należytego wykonania umowy na dzień 30 czerwca 2013 roku zawiera załącznik nr 16 do protokołu kontroli. Stwierdzono w 2 przypadkach dokonanie zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy po obowiązującym terminie, a mianowicie: − P.H.U.”LARIX” z Lublińca kwotę 1.344,28 zł, stanowiącą 30% zabezpieczenia na poczet rękojmi i gwarancji umowy nr RP/159/2009 z dnia 4 października 2010 roku na wykonanie drogi dojazdowej do gruntów rolnych w m. Walichnowy zwrócono 6 listopada 2013 roku, a termin zwrotu przypadał w dniu 29 października 2013 roku, 5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − POP-GEO s.c. z siedzibą w Piotrkowie Trybunalskim kwotę 6.263,78 zł, stanowiącą 70% należytego wykonania umowy nr RS/57/3013 z dnia 11 kwietnia 2013 roku na wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynku dla obrębu Osiek, zwrócono w dniu 6 listopada 2013 roku, a termin zwrotu upływał w dniu 29 października 2013 roku. Na wadia w kwocie 35.200,00 zł składały się następujące pozycje: − wadium w kwocie 200,00 zł wpłacone przez ZOZ PRONUS w dniu 21 grudnia 2012 roku do przetargu na wynajem pomieszczeń na usługi medyczne, do czasu niniejszej kontroli nie przeksięgowano ww. kwoty na poczet należnego czynszu na konto dochodów, − wadium w kwocie 3.000,00 zł wpłacone w dniu 9 kwietnia 2010 roku przez Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych „GEOS” z Wielunia do przetargu na wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynków obrębu Wójcin, zatrzymane na podstawie art. 46, ust.5 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych i nie przeksięgowane na poczet dochodów powiatu. − wadia w kwocie 3.000,00 zł i 1.000,00 zł wpłacone w dniu 9 kwietnia 2010 roku przez firmę „SKALMIAR” s.c. z Aleksandrowa Kujawskiego do przetargu na wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynków obrębu Sokolniki i Wójcin, zatrzymane na podstawie art. 46, ust.4a ustawy Prawo zamówień publicznych i nie przeksięgowane na poczet dochodów powiatu. − wadium w kwocie 3.000,00 zł wpłacone przez Marka Malika w dniu 11 czerwca 2013 roku do przetargu na przebudowę budynku zamieszkania zbiorowego DPS w Chróścinie-Zamku. Umowa nr RS/93/13 z ww. podpisana została w dniu 15 lipca 2013 rok, kwotę 3.000,00 zł przeksięgowano w dniu 10 lipca 2013 roku na zabezpieczenie wykonania umowy, dopłaty w kwocie 9.283,17 zł wykonawca dokonał w dniu 11 lipca 2013 roku. − wadium w kwocie 25.000,00 zł, wpłacone przez Marka Malika w dniu 19 czerwca 2013 roku do przetargu na przebudowę i zmianę użytkowania budynku biurowego przy ul. Marianów 7 w Wieruszowie. Umowa nr RS/92/2013 z wybranym wykonawcą tj. Zakładem Projektowo-Budowlanym „PROJEKTOBUD” z siedziba w Myjomice podpisana została w dniu 8 lipca 2013 roku. Zwrotu wadium Markowi Malikowi dokonano w dniu 5 września 2013 roku. Zgodnie z art. 46 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych Zamawiający zwraca wadium wszystkim wykonawcom niezwłocznie po wyborze oferty najkorzystniejszej lub unieważnieniu postępowania, z wyjątkiem wykonawcy, którego oferta została wybrana jako najkorzystniejsza, z zastrzeżeniem ust. 4a. V. GOSPODARKA KASOWA ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA Kontrolowana jednostka nie prowadzi kasy. Prawidłowość udzielania zaliczek Nie udzielano zaliczek. _____________________________________________________ 55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 VI. WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE INFORMACJE OGÓLNE – 2011 - 2013 (DO 30 WRZEŚNIA) Dochody i przychody budżetu -2011-2013 (do 30 września) Wyszczególnienie I. Dochody ogółem z tego: 1. Dochody bieżące w tym: 1.1.udziały w podatkach dochodowych od osób fizycznych i prawnych (§§ 010, 020) 1.2. Dotacje z budżetu państwa na zadania bieżące 1.3. Dotacje na zadania bieżące z funduszy celowych 1.4. Dotacje na zadania bieżące od pozostałych jednostek sektora finansów publicznych 1.5. Dotacje na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień między jst i z tytułu pomocy między jst 1.6.Dochody jst z tyt. realizacji zadań z zakresu administracji rządowej (§ 2360) 1.7.Środki na dofinansowanie zadań bieżących z innych źródeł (§ 2700) 1.8. Środki finansowe z Funduszu Pracy na finansowanie kosztów PUP (§2690) 1.9. Subwencja ogólna 1.10. Środki zagraniczne (§ 2007, 2009, 2707) 1.11. Opłata komunikacyjna (§ 042) 1.12. Opłaty pobierane Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej (§ 083) 1.13. Opłaty pobierane przez domy pomocy społecznej (§ 083) 1.14. Wpływy z różnych opłat (§ 069) 1.15. Wpływy z najmu i dzierżawy (§ 075) 1.16.Wpływy z różnych dochodów (§ 097) 1.17.Dotacje z budżetu na 33.973.644,16 36.958.053,00 36.842.415,94 38.976.502,62 Wykonanie 2013 rok (do 30 września) 30.080.287,98 33.658.649,50 35.343.955,00 35.228.510,55 36.978.670,62 29.861.287,98 4.023.628,52 4.508.659,00 4.395.598,58 4.910.728,00 3.343.748,95 7.890.607,25 7.909.273,00 7.904.756,61 7.740.015,62 6.073.989,79 0,00 20.000,00 20.000,00 218.429,00 218.428,51 26.911,50 41.000,00 40.655,00 46.890,00 46.890,00 64.504,19 160.000,00 169.966,59 175.812,00 152.328,96 161.930,93 141.000,00 143.456,84 140.000,00 141.744,73 313.744,75 262.913,00 262.912,86 352.789,00 202.832,85 339.700,00 146.500,00 146.500,00 156.100,00 117.000,00 16.088.419,00 397.633,06 16.393.263,00 768.884,00 16.393.263,00 782.865,30 15.639.544,00 778.893,00 12.836.660,00 793.058,90 1.029.758,09 1.005.000,00 1.002.945,65 950.000,00 833.124,30 412.167,21 380.000,00 378.402,15 380.000,00 276.511,99 1.876.052,00 2.163.710,00 2.135.324,70 2.369.014,00 1.681.673,88 122.533,79 135.030,00 137.763,87 105.473,00 76.945,68 311.781,08 544.700,00 557.303,30 457.700,00 443.602,53 171.770,35 182.267,00 176.303,36 2.093.842,00 2.085.141,55 0,00 58.871,00 58.870,85 0,00 0,00 Wykonanie 2011 rok Plan po zmianach 2012 rok Wykonanie 2012 rok Plan po zmianach 2013 rok _____________________________________________________ 56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 prace remontowe przy zabytkach (§ 2730) 1.18. Pozostałe dochody 2. Dochody majątkowe w tym: 2.1.Dochody ze sprzedaży mienia 2.2. Dotacje na inwestycje z budżetu państwa 2.3.Dotacje na inwestycje realizowane na podstawie porozumień między jest i z tytułu pomocy finansowej między jst 2.4. Dotacje na inwestycje z funduszy celowych i innych źródeł 2.5. Środki zagraniczne Przychody Z tego: Kredyty i pożyczki, w tym: Na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków o których mowa w art.5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych Nadwyżka z lat poprzednich Inne źródła, w tym: Środki na pokrycie deficytu 427.885,00 314.994,66 522.885,00 1.614.098,00 521.621,89 1.613.905,39 463.441,00 1.997.832,00 537.605,36 219.000,00 22.036,00 37.000,00 37.000,00 241.789,00 0,00 38.714,00 700.000,00 699.807,43 330.095,00 4.000,00 78.091,47 562.244,00 562.243,95 734.731,00 140.000,00 176.153,19 314.854,00 314.854,01 691.217,00 75.000,00 0,00 1.335.431,07 0,00 1.486.290,00 0,00 747.619,58 1.620.395,00 296.571,29 0,00 0,00 975.145,00 0,00 236.474,12 0,00 1.387.806,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.335.431,07 0,00 511.145,00 0,00 511.145,46 0,00 282.589,00 282.589,00 296.571,29 0,00 _____________________________________________________ 57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dochody budżetowe w 2012 roku zrealizowane zostały w 99,69% i wzrosły w stosunku do 2011 roku o 8,44%. Planowane dochody ogółem w 2013 roku po zmianach na 30 września były wyższe od wykonania za 2012 rok o 5,79%. Za 3 kwartały 2013 roku wykonanie stanowiło 77,18% planowanych dochodów budżetowych. Dochody bieżące w 2012 roku zrealizowane zostały w 99,67% i wzrosły w stosunku do 2011 roku o 4,66%. Planowane dochody bieżące w 2013 roku po zmianach na 30 września były wyższe od wykonania za 2012 rok o 4,96%. Za 3 kwartały 2013 roku wykonanie dochodów bieżących stanowiło 80,75% planowanych dochodów bieżących. W okresie 3 kwartałów 2013 roku znaczne dochody bo w kwocie 2.085.141,55 zł uzyskano w § 097 klasyfikacji budżetowej „Wpływy z innych dochodów”, tj. prawie 12-krotny wzrost dochodów w stosunku do wykonania w całym 2012 roku. Jak ustalono w ww. kwocie mieści się odszkodowanie otrzymane z budżetu Wojewody w kwocie 1.959.186,75 zł z tytułu wywłaszczenia gruntów, stanowiących mienie Powiatu pod budowę drogi S-8. Ww. dochody, choć zostały uzyskane w wyniku zbycia majątku Powiatu zostały zakwalifikowane przez jednostkę do dochodów bieżących. Dochody majątkowe w 2012 roku zrealizowane zostały w 99,99% i wzrosły w stosunku do 2011 roku 5-krotnie. Planowane dochody majątkowe w 2013 roku po zmianach do 30 września były wyższe od wykonania za 2012 roku o 23,85%. Za 3 kwartały 2013 roku wykonanie dochodów majątkowych wynosiło tylko 10,96%. W IV kwartale 2013 roku zmniejszono planowane do uzyskania w kwocie 241.789,00 zł dochody ze sprzedaży majątku, ze względu na brak realnych możliwości ich wykonania. Natomiast z tytułu planowanych do uzyskania środków na inwestycje do czasu niniejszej kontroli otrzymano na podstawie zawartych umów i porozumień środki finansowe z innych jst na kwotę 604.683,00 zł, z budżetu państwa na kwotę 226.885,00 zł, z PFRON na kwotę 345.539,86 zł, z WFOŚiGW w Łodzi na kwotę 118.981,00 zł Udziały w podatkach od osób fizycznych i prawnych w 2011 roku stanowiły 11,84% dochodów budżetowych, w 2012 roku 11,93% dochodów budżetowych a w okresie 3 kwartałów 2013 roku wskaźnik ten był na zbliżonym poziomie tj. 11,12%. Wskaźniki udziału dotacji z budżetu państwa na zadania bieżące w dochodach budżetowych ogółem wynosiły odpowiednio 23,22% w 2011 roku, 21,45% w 2012 roku i 201,19% w okresie 3 kwartałów 2013 roku. Subwencja ogólna w 2011 roku stanowiła w 2011 roku 47,36% dochodów budżetowych, w 2012 roku - 44,49%, w okresie 3 kwartałów 2013 roku 42,67% dochodów budżetowych. Wydatki i rozchody budżetu w latach 2011-2013 (do 30 września) Wyszczególnienie Wykonanie 2011 rok (w zł) WYDATKI OGÓŁEM 33.434.668,21 Plan po zmianach 2012 rok (w zł) 37.194.527,00 Wykonanie 2012 rok ( w zł) Plan po zmianach 2013 rok ( w zł) 36.044.148,49 39.378.072,62 Wykonanie 2013 rok (do 30 września) (w zł) 25.471.575,45 z tego: Wydatki majątkowe 1.225.836,37 2.759.261,00 2.737.996,31 3.777.513,00 281.073,42 32.208.831,84 34.435.266,00 33.306.152,18 35.600.559,62 25.190.502,03 ROZCHODY OGÓŁEM, z tego: 1.363.261,56 1.249.816,00 1.49.315,74 1.218.825,00 649.118,50 Spłaty kredytów i pożyczek, w tym: 1.363.261,56 749.816,00 749.315,74 718.825,00 649.118,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wydatki bieżące Na realizację programów i projektów _____________________________________________________ 58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 realizowanych z udziałem środków o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych Wykup obligacji samorządowych, w tym: 0,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00 0,00 Na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wydatki budżetowe za 2012 rok zrealizowane zostały w 96,91% i wzrosły w stosunku do 2011 roku o 7,80%. Zaplanowane wydatki ogółem na 2013 rok po zmianach do 30 września były wyższe od wykonania za 2012 rok o 9,24%. Za 3 kwartały 2013 roku wykonanie stanowiło 64,68% wydatków planowanych. Wydatki bieżące za 2012 rok zrealizowane zostały w 96,72% i wzrosły w stosunku do 2011 roku o 3,40%. Zaplanowane wydatki bieżące na 2013 rok po zmianach do 30 września były wyższe od wykonania za 2012 rok o 6,87%. Za 3 kwartały 2013 roku wykonanie wydatków bieżących stanowiło 70,76% wydatków planowanych. Wydatki majątkowe za 2012 rok zrealizowane zostały w 99,23% i wzrosły w stosunku do 2011 roku ponad 2-krotnie. Zaplanowane wydatki majątkowe na 2013 rok po zmianach do 30 września były wyższe od wykonania za 2012 rok o 37,97%. Za 3 kwartały 2013 roku wykonanie wydatków bieżących stanowiło tylko 7,44% wydatków planowanych. Wieloletnia Prognoza Finansowa Wieloletnia Prognoza Finansowa na lata 2013-2020 uchwalona została uchwałą nr XXIV/115/12 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 29 grudnia 2012 roku zmieniającą uchwałę nr II/16/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2011-2020. Zmian Wieloletniej Prognozy Finansowej w 2013 roku (do 30 września) dokonano uchwałami Rady Powiatu Wieruszowskiego nr: − − − − − − − XXVI/119/13 z dnia 27 lutego 2013 roku, XXVIII/128/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku, XXIX/136/13 z dnia 29 maja 2013 roku, XXX/140/13 z dnia 28 czerwca 2013 roku, XXXI/145/13 z dnia 29 sierpnia 2013 roku, XXXIV/154/13 z dnia 30 września 2013 roku, XXXVI/166/13 z dnia 28 listopada 2013 roku. Podstawowe dane o dochodach i wydatkach, przychodach i rozchodach w latach 20132015 zawarte w WPF z 2013 roku i w jej zmianie na dzień 28 listopada 2013 roku zawierają poniższe zestawienia: Prognoza na 2013 rok _____________________________________________________ 59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wyszczególnienie Prognoza według uchwały nr XXIV/115/2012 z dnia 29.12.2012 Prognoza po zmianie wprowadzonej uchwałą nr XXXVI/166/13 z dnia 28.11.2013 roku 36.292.010,00 34.700.232,00 X X X 35.661.292,00 34.824.503,00 X X x 39.256.198,62 37.452.355,62 15.639.544,00 4.910.728,00 9.415.669,62 1.591.778,00 34.000,00 1.557.778,00 836.789,00 241.789,00 595.000,00 1.803.843,00 11.500,00 1.792.343,00 X 100,35 107,93 x 100,04 113.32 35.789.813,00 32.986.359,00 799.000,00 x 34.442.467,00 32.811.445,00 701.968,00 X 39.375.179,62 35.586.134,62 641.968,00 21.272.075,62 2.803.454,00 X 1.631.022,00 99,46 3.789.045,00 107,88 x 58,18 135,16 502.197,00 10.576.454,00 0,00 747.619,00,00 1.249.816,00 0,00 1.218.825,00 9.357.629,00 0,00 0,00 1.218.825,00 0,00 - 118.981,00,00 10.412.846,00,00 0,00 1.620.395,00 1.501.414,00 0,00 Prognoza 2012 Dochody ogółem, z tego: Dochody bieżące, w tym: − Subwencja − Udziały w podatkach − Dotacje na cele bieżące (w tym środki unijne) Dochody majątkowe, w tym: Ze sprzedaży majątku Dotacje i środki przeznaczone na inwestycje % wzrostu dochodów bieżących do roku poprzedniego % wzrostu dochodów majątkowych do roku poprzedniego Wydatki ogółem, z tego: Wydatki bieżące, w tym: − Wydatki na obsługę długu − Wydatki na wynagrodzenia i pochodne Wydatki majątkowe % wzrostu wydatków bieżących do roku poprzedniego % wzrostu wydatków majątkowych do roku poprzedniego Wynik budżetu Kwota długu, w tym: Kwota wyłączeń z ograniczeń długu Przychody Rozchody, w tym: Kwota przypadających wyłączeń określonych w art. 243 ustawy o finansach publicznych Prognoza na 2014 rok Wyszczególnienie Dochody ogółem, z tego: Dochody bieżące, w tym: − Subwencja − Udziały w podatkach − Dotacje na cele bieżące − Podatki i opłaty Dochody majątkowe, w tym: Prognoza 2013 a) 35.661.292,00 b) 39.256.198,62 a) 34.824.503,00 b) 37.452.355,62 a) X b) 15.639.544,00 a) X b) 4.910.728,00 a) X b) 9.415.669,62 a) X b) 1.389.698,00 a) 836.789,00 b)1.803.843,00 39.850.000,00 Prognoza po zmianie wprowadzonej uchwałą nr XXXVI/166/13 z dnia 28.11.2013 roku 37.515.251,00 38.350,00,00 36.515.251,00 X 15.800,00 X 4.980.000,00 X 9.000.000,00 X 1.400.000,00 1.500.000,00 1.000.000,00 Uchwała nr XXIV/115/12 z dnia 29.12.2012 roku _____________________________________________________ 60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ze sprzedaży majątku Dotacje i środki przeznaczone na inwestycje % wzrostu dochodów bieżących do roku poprzedniego % wzrostu dochodów majątkowych do roku poprzedniego Wydatki ogółem, z tego: Wydatki bieżące, w tym: − Wydatki na obsługę długu − Wydatki na wynagrodzenia i pochodne Wydatki majątkowe % wzrostu wydatków bieżących do roku poprzedniego % wzrostu wydatków majątkowych do roku poprzedniego Kwota długu, w tym: Kwota wyłączeń z ograniczeń długu Przychody Rozchody, w tym: Kwota przypadających wyłączeń określonych w art. 243 ustawy i f.p. a) 241.789,00 a) 595.000,00 c) 540.734,00 a) 100,35 b) 107,93 a) 52,57 b) 113,32 1.000.000,00 500.000,00 1.000.000,00 0,00 110,12 97,49 179,26 55,43 a) 34.442.467,00 b) 39.375.179,62 a) 32.811.445,00 b) 35.586.134,62 a) 701.968,00 c) 641.968,00 a)x b) 21.272.075,62 a) 1.631.022,00 c) 3.789.045,00 a) 99,46 b) 107,88 38.771.196,00 36.380.720,00 35.659.271,00 34.068.815,00 605.000,00 605.000,00 x 22.224.483,00 3.111.925,00 2.311.905,00 108.68 95,74 a) 58,19 b) 135,16 190,80 61,02 a) 9.357.629,00 b) 10.412.846,00 0,00 0,00 a) 1.218.825,00 0,00 8.278.825,00 9.278.315,00 0,00 0,00 1.078.804,00 0,00 0,00 0,00 1.134.531,00 0,00 Prognoza na 2015 rok Wyszczególnienie 38.420.000,00 37.020.410,00 x 16.000.000,00 x 5.270.000,00 x 9.200.000,00 x 1.500.000,00 2.350.000,00 800.000,00 0,00 800.000,00 2.350.000,00 0,00 100,18 101,38 a) 52,57 b) 113,32 156,67 80,00 a)38.771.196,00 39.491.175,00 36.760.919,00 Prognoza 2014 Dochody ogółem, z tego: Dochody bieżące, w tym: − Subwencja − Udziały w podatkach − Dotacje na cele bieżące − Podatki i opłaty Dochody majątkowe, w tym: Ze sprzedaży majątku Dotacje i środki przeznaczone na inwestycje % wzrostu dochodów bieżących do roku poprzedniego % wzrostu dochodów majątkowych do roku poprzedniego Wydatki ogółem, z tego: 40.770.000,00 Prognoza po zmianie wprowadzonej uchwałą nr XXXVI/166/13 z dnia 28.11.2013 roku 37.820.410,00 a)39.850.000,00 d)37.515.251,00 a)38.350.000,00 b)36.515.251,00 a) x b) 15.800.000,00 a) x b) 4.980.000,00 a) x b) 9.000.000,00 a) x b) 1.400.000,00 a) 1.500.000,00 b) 1.000.000,00 a) 1.000.000,00 b) 1.000.000,00 a) 500.000,00 b) 0,00 a) 110,12 b) 97,49 Uchwała nr XXIV/115/12 z dnia 29.12.2012 roku _____________________________________________________ 61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wydatki bieżące, w tym: − Wydatki na obsługę długu − Wydatki na wynagrodzenia i pochodne Wydatki majątkowe % wzrostu wydatków bieżących do roku poprzedniego % wzrostu wydatków majątkowych do roku poprzedniego Kwota długu, w tym: Kwota wyłączeń z ograniczeń długu Przychody Rozchody, w tym: Kwota przypadających wyłączeń określonych w art. 243 ustawy i f.p. d)36.280.720,00 a)35.659.271,00 b) 34.068.815,00 a) 605.000,00 b) 605.000,00 a) x b) 22.224.483,00 a) 3.111.925,00 d) 2.311.905,00 a) 108,68 b) 95,74 a) 58,19 b) 135,16 a) b) a) b) 8.278.825,00 9.278.315,00 x 0,00 1.078.804,00 1.134.531,00 0,00 35.687.375,00 34.427.119,00 563.000,00 563.000,00 x 23.640.760,00 3.803.800,00 2.333.800,00 108,68 95,74 190,80 61,02 7.000.000 8.218.824,00 0,00 0,00 1.278.825,00 0,00 0,00 1.059.491,00 0,00 0,00 Objaśnienia: a) Dane według WPF z dnia 28 grudnia 2012 roku b) Dane po zmianach WPF z dnia 28 listopada 2013 roku Prognozowane dochody i wydatki na 2013 rok Z powyższych danych wynika, że dochody bieżące na 2013 rok (po zmianach prognozy) zaplanowane zostały wyższe od roku poprzedniego o kwotę 2.752.123,62 zł, tj. o 7,93%, a wydatki bieżące o kwotę 2.599.775,62 zł, tj. o 7,88%. W objaśnieniach do zmiany Wieloletniej Prognozy Finansowej uchwalonej w dniu 28 listopada 2013 roku brak było opisu uzasadniającego wzrost dochodów bieżących. W wyniku czynności kontrolnych ustalono, że na wzrost prognozowanych dochodów bieżących w 2013 roku wpłynął dochód w kwocie 1.959.186,75 zł z tytułu odszkodowania otrzymanego z budżetu Wojewody z tytułu wywłaszczenia gruntów, stanowiących mienie Powiatu pod budowę drogi S-8. Prognozowane dochody i wydatki na lata 2014 -2015 Z danych wykazanych w powyższych tabelach wynika, że dochody bieżące po zmianie prognozy na 2014 rok zaplanowano ze spadkiem w stosunku do 2013 roku na kwotę 937.104,62 zł tj. o 2,51%. Obniżenie planowanych dochodów bieżących ma uzasadnienie, ponieważ w 2014 roku jednostka planuje otrzymać od Wojewody odszkodowanie tylko w kwocie 740.000,00 zł, z tytułu wywłaszczenia nieruchomości gruntowej i drogi powiatowej, położonej w m. Swoboda, gmina Lututów o pow. 0,7118 ha pod budowę drogi S-8. Na wywłaszczoną nieruchomość Starostwo Powiatowe nie posiadało jeszcze operatu szacunkowego, a ustalenia prognozowanej kwoty dochodów jak wyjaśniła Skarbnik Powiatu - dokonano proporcjonalnie w oparciu o otrzymane odszkodowanie w 2013 roku za nieruchomości o łącznej powierzchni 1,8659 ha. W 2014 roku zaplanowano także niższe wydatki bieżące o kwotę 1.517.319,62 zł. Spadek prognozowanych wydatków nie dotyczy wydatków na wynagrodzenia i pochodne, które zaplanowano ze wzrostem o 4,48%. Dochody bieżące na 2015 rok zaplanowano z niewielkim wzrostem o 1,37%, a wydatki bieżące o 1,05%, w tym wydatki na wynagrodzenia i pochodne o 6,37%. PRZYCHODY Kontrolujące ustaliły, że na planowane przychody po zmianach w 2013 roku składały się: wolne środki w kwocie 282.589,00 zł, planowana do zaciągnięcia pożyczka z _____________________________________________________ 62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W.F.O.Ś. i G.W. w Łodzi na kwotę 118.981,00 zł oraz planowany do zaciągnięcia kredyt w kwocie 1.218.825,00 zł. Jak ustalono w 2013 roku do czasu kontroli tj. do dnia 20 grudnia 2013 roku zaciągnięto jedynie pożyczkę w kwocie 118.981,00 zł na podstawie umowy z dnia 10 lipca 2013 roku, wpływ pożyczki w dniu 20 grudnia 2013 roku. Według wyjaśnienia Skarbnik Powiatu kredyt nie zostanie zaciągnięty. W latach 2014-2015 nie planowano zaciągnięcia kredytów i pożyczek. ROZCHODY Według harmonogramów spłat kredytów i pożyczek do spłaty w 2013 roku przypadała kwota 1.218.824,68 zł i taka kwota została przyjęta w WPF na 2013 rok uchwalonym w dniu 28 grudnia 2012 roku. Uchwałą zmieniającą WPF w dniu 28 listopada 2013 roku zwiększono rozchody o kwotę 282.589,32 zł, tj. do kwoty 1.501.414,00 zł. Po zakończeniu czynności kontrolnych w siedzibie Powiatu, a mianowicie w dniu 3 stycznia 2014 roku Skarbnik Powiatu Jolanta Górka powiadomiła kontrolujące, że dokonano w dniu 31 grudnia 2013 roku dodatkowych spłat: pożyczki zaciągniętej w NFOŚiGW w Warszawie na kwotę 199.979,88 zł (ostatnia część pożyczki przypadającej do spłaty w 2014 roku) i pożyczki zaciągniętej w WFOŚiGW w Łodzi na kwotę 82.608,44 zł. Z ww. pożyczki do spłaty według harmonogramu spłat przypadała w 2014 roku kwota 78.824,72 zł i w 2015 roku kwota 78.824,72 zł, po dodatkowej spłacie w 2013 roku pozostała do spłaty kwota 75.041,00 zł, którą zaplanowano spłacić w 2014 roku. Kserokopie wydruków z kont analitycznych pożyczek na dzień 31 grudnia 2013 roku stanowią akta kontroli od nr 94 do nr 95. Kwota rozchodów w 2014 i w 2015 roku po zmianach z dnia 28 listopada 2013 roku prawidłowa. Wskaźnik zadłużenia na 2014 rok, określony w art. 243 ustawy o finansach publicznych kształtuje się następująco: Elementy wskaźnika wg art. 243 ustawy o finansach L.p. publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 2011 (n-3) wykonanie 2012 (n-2) wykonanie 2013 (n-1) plan 3 kwartałów 2014 (n) - przed zmianą WPF 2014 - po zmianie WPF i dodatkowej spłacie w 2013 roku Plan łącznej kwoty spłat 1.278.824,72 1.075.041,00 xx kredytów i pożyczek Odsetki od kredytów i 2 605.000,00 605.000,00 pożyczek 37.515.251,00 3 Dochody budżetowe ogółem 39.350.000,00 33.973.644,16 36.736.081,50x 38.976.502,62 4 Dochody bieżące 33.658.649,50 35.122.175,11x 36.978.670,62 Dochody ze sprzedaży 5 22.036,00 37.000,00 241.789,00 majątku 6 Wydatki bieżące 32.208.831,84 33.306,152,18 35.600.559,62 7 Poz. 4+5 – 6 Wskaźnik dla poszczególnych 8 4,33% 5,04% 4,16% lat Relacja procentowa dla roku budżetowego 2014 wyliczona jako 4,79% średnia arytmetyczna z lat 2011, 4,51% 4,48% 2012 (wykonanie), 2013 (plan za 3 kwartały) X - do obliczenia przyjęto dochody ogółem i dochody bieżące ustalone przez kontrolujące tj. niższe o kwotę 106.334,44 zł, XX - przyjęto spłaty wynikające wyłącznie z tytułu zaciągniętych zobowiązań. 1 Z powyższych ustaleń wynika, że dodatkowa spłata pożyczek była konieczna, żeby w 2014 roku uzyskać wskaźnik spłat nie przekraczający ustalonego na _____________________________________________________ 63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 podstawie art. 243 (4,48%<4,51%). ustawy o finansach publicznych limitu spłat Z przedstawionych danych wynika jednak, że różnica pomiędzy prognozowanym wskaźnikiem spłat pożyczek i kredytów wraz z należnymi odsetkami w 2014 roku, a limitem spłat wynikającym z art. 243 ustawy o finansach publicznych jest niewielka, a zatem możliwość spłaty długu w zaprognozowanej kwocie obciążona jest ryzkiem. Spełnienie w tym okresie przez Powiat reguły wynikającej z art. 243 ustawy o finansach publicznych wymagać będzie realizacji dochodów (zarówno bieżących, jak i majątkowych), co najmniej w wielkościach przyjętych w WPF, utrzymania zakładanego poziomu wydatków oraz osiągnięcia planowanej nadwyżki operacyjnej. W związku z powyższym zachodzi potrzeba ciągłego monitorowania realizacji budżetu na 2014 rok, bo każda drobna zmiana może skutkować naruszeniem tych relacji. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART.254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH PUBLICZNYCH W oparciu o sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych za 2012 rok, karty wydatków, uchwały Rady Powiatu Wieruszowskiego w sprawie zmian w budżecie oraz uchwały Zarządu Powiatu Wieruszowskiego w sprawie zmian w budżecie i w sprawie przeniesień wydatków między paragrafami sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej: Dział 020, Rozdział 02001 §3030, Dział 600, Rozdział 60014, §§ 4260, 4270, 4300, 6050, Dział 630, Rozdział 63003, § 4210, Dział 700, Rozdział 70005, § 4300, Dział 750, Rozdział 75019, §§ 3030, 4210, 4300, Dział 750, Rozdział 75020, §§ 4260, 4270, oraz Dział 921, Rozdział 92116, § 2480. Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budżetu. VII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH DOCHODY Z MAJĄTKU Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Wieruszowie zadania z zakresu gospodarki mieniem powiatowym oraz zadania z zakresu gospodarki nieruchomościami Skarbu Państwa należą do Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami, którym kieruje Krystyna Nawrocka. Uchwałą nr VII/40/03 z dnia 11 czerwca 2003 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na okres dłuższy niż 3 lata. W uchwale określono zasady: [1] nabywania nieruchomości przez Powiat, [2] sprzedaży nieruchomości gruntowych i oddawanie ich w użytkowanie wieczyste, [3] sprzedaży lokali mieszkalnych, [4] oddawania nieruchomości w użytkowanie, dzierżawę lub najem. W dniu 30 grudnia 2008 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego podjęła uchwałę w sprawie zasad i trybu umarzania, odraczania terminu zapłaty oraz rozkładania na raty wierzytelności Powiatu Wieruszowskiego oraz powiatowych samorządowych jednostek _____________________________________________________ 64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 organizacyjnych z tytułu należności pieniężnych, do których nie stosuje się przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa, a także organów do tego uprawnionych. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości i innych składników majątkowych W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za lata 2012 - 2013 (do 30 września) wykazano dochody: Dział Rozdział Paragraf 2012 rok Plan po zmianach 2013 (do 30 września) Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 700-70005-0770 - - 241.789,00 0,00 750-75020-0870 31.000,00 31.000,00 - - 801-80144-0870 3.000,00 3.000,00 - - 852-85202-0870 3.000,00 3.000,00 - - Dochody ze sprzedaży nieruchomości W latach 2012 – 2013 (do 30 września) jednostka nie dokonywała sprzedaży nieruchomości. Planowane dochody ze sprzedaży nieruchomości w 2013 roku (§ 077) Uchwałą nr XXIV/114/12 z dnia 29 grudnia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2013 rok, Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła kwotę dochodów z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego nieruchomości – dział 700 rozdział 70005 paragraf 0770 w wysokości 241.789,00 zł. W trakcie kontroli przedmiotowego zagadnienia kontrolujące stwierdziły, że kontrolowana jednostka nie uzyskała żadnych dochodów z tego tytułu. Na powyższą okoliczność wyjaśnienie złożyli Wicestarosta Mirosław Urbaś i Sekretarz Powiatu Stefan Pietras, z którego wynika, co następuje: W maju 2012 roku Dyrektor KRUS Oddział Regionalny w Łodzi wystąpił do Starosty Wieruszowskiego o przedstawienie propozycji pozyskania lokalu biurowego na terenie Wieruszowa, na potrzeby placówki terenowej KRUS w Wieruszowie. Zarząd Powiatu udzielił Dyrektorowi KRUS pozytywnej odpowiedzi, proponując jednocześnie odsprzedanie nieruchomości zabudowanej, położonej w Wieruszowie przy ul. Waryńskiego 11, stanowiącej własność Powiatu Wieruszowskiego. Z prowadzonej korespondencji i bezpośrednich rozmów wynikało, że do transakcji może dojść w 2013 roku. W związku z faktem, że KRUS nie precyzował w miarę dokładnego terminu zakupu, nie wykonano operatu szacunkowego nieruchomości pozostawiając tę czynność na czas bezpośrednio po potwierdzeniu terminu zakupu. Natomiast przyjmując do budżetu Powiatu 2013 roku dochód ze sprzedaży przedmiotowej nieruchomości w wysokości odpowiadającej jej wartości księgowej po umorzeniach (241.789,00 zł), nie zawyżono w żaden sposób ewentualnego dochodu z tego tytułu, gdyż jej wartość rynkowa (również szacunkowa) jest bez wątpienia wyższa. Mając na uwadze, że pozostał tylko jeden miesiąc tego roku i nie jest możliwe ze względów praktycznych zrealizowanie w 2013 roku transakcji, wycofano w miesiącu listopadzie (na sesji w dniu 28 listopada 2013 roku) z budżetu Powiatu prognozowany dochód z tego tytułu, równoważąc jednocześnie budżet zwiększonymi (realnymi) dochodami bieżącymi. Kontrolujące ustaliły, że uchwałą nr XXXVI/165/13 z dnia 28 listopada 2013 roku w sprawie zmian budżetu powiatu na 2013 rok, Rada Powiatu Wieruszowskiego _____________________________________________________ 65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zmniejszyła dochody majątkowe wykazane w dziale 700 rozdział 70005 paragraf 0770 o wcześniej zaplanowaną kwotę 241.789,00 zł. Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę i Sekretarza Powiatu w sprawie planowanej kwoty dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli. Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych (§ 087) Sprzedaż samochodu Ambulans Renault Kangoo R o nr rej. EWE U303 – kwota 1.230,00 zł brutto (1.000,00 zł netto) Uchwałą nr 121/12 z dnia 12 stycznia 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego przeznaczył do sprzedaży w drodze bezprzetargowej ww. pojazd na rzecz Powiatowego Centrum medycznego Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie. W treści uchwały ustalono cenę wywoławczą na kwotę 1.000,00 zł powiększoną o należny podatek VAT. Z uzasadnienia do uchwały wynikało, że Powiatowe Centrum Medyczne Sp. z o.o. Szpital Powiatowy w Wieruszowie zwróciło się pismem z dnia 2 stycznia 2012 roku do Zarządu Powiatu z propozycją odkupienia ww. pojazdu sanitarnego za kwotę 1.000,00 zł. Z przedstawionych argumentów przez PCM wynikało, że pojazd jest znacznie wyeksploatowany, silnik posiada poważną usterkę i kwalifikuje się do wymiany na nowy. Szacowany koszt remontu to ok. 27.000,00 zł aby Spółka mogła zaangażować tak znaczące środki na remont samochodu, właściwym jest by stała się jego właścicielem. Wartość księgowa pojazdu sanitarnego wynosiła 5.068,56 zł (wartość początkowa 92.155,71 zł – umorzenie 87.087,15 zł). Starostwo Powiatowe wystawiło w dniu 17 stycznia 2012 roku fakturę VAT nr 29/DS/01/12 na rzecz PCM Sp. z o.o. za samochód Ambulans Renault Kangoo na kwotę 1.230,00 zł brutto. Kontrahent uregulował należność w dniu 7 lutego 2012 roku. Sprzedaż sterylizatora parowego 2406 ENC1 – kwota 17.000,00 zł W dniu 23 maja 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego podjął uchwałę nr 157/12 w sprawie sprzedaży w drodze bezprzetargowej sterylizatora parowego 2406 ENC1 na rzecz Powiatowego Centrum Medycznego Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie. Ustalono cenę transakcji na kwotę 17.000,00 zł netto. W uzasadnieniu do uchwały wskazano, że Zarząd Powiatu zaproponował, aby PCM Sp. z o.o. odkupiło od Powiatu dzierżawiony dotychczas ww. sprzęt medyczny. Sprzęt jest w znacznym stopniu zużyty i „podstarzały” technicznie, ale jednocześnie na tyle sprawny, że może być przez określony czas wykorzystywany w działalności szpitala. Wartość ewidencyjna sprzętu wynosiła 213.912,15 zł i została w całości umorzona. Starostwo Powiatowe wystawiło w dniu 31 maja 2012 roku fakturę VAT nr 137/DS/05/12 na rzecz PCM Sp. z o.o. za sterylizator parowy 2406 ENC1 na kwotę 17.000,00 zł. Kontrahent uregulował należność w dniu 13 czerwca 2012 roku. Sprzedaż zestawu do prób wysiłkowych – kwota 3.700,00 zł Uchwałą nr 159/12 z dnia 23 maja 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego przeznaczył do sprzedaży w drodze bezprzetargowej zestaw do prób wysiłkowych na rzecz Powiatowego Centrum Medycznego Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie. W treści uchwały ustalono cenę transakcji na kwotę 3.700,00 zł netto. W uzasadnieniu do uchwały wskazano, że Zarząd Powiatu zaproponował, aby Powiatowe Centrum Medyczne Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie odkupiło od Powiatu dzierżawiony dotychczas ww. sprzęt medyczny. Ww. zestaw jest w znacznym stopniu zużyty, ale na tyle sprawny, że jeszcze przez określony czas może być wykorzystywany w działalności szpitala. Wartość ewidencyjna wynosiła 34.026,00 zł i została umorzona w wysokości 30.623,40 zł. _____________________________________________________ 66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Starostwo Powiatowe wystawiło w dniu 31 maja 2012 fakturę VAT nr 139/DS/05/12 na rzecz PCM Sp. z o.o. za zestaw do prób wysiłkowych na kwotę 3.700,00 zł. Kontrahent uregulował należność w dniu 13 czerwca 2012 roku. Sprzedaż USG z Dopplerem SDU-22100 – kwota 500,00 zł Uchwałą nr 158/12 z dnia 23 maja 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego przeznaczył do sprzedaży w drodze bezprzetargowej USG z Dopplerem SDU-200 na rzecz Powiatowego Centrum Medycznego Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie. Ustalono cenę transakcji w kwocie 500,00 zł netto. W uzasadnieniu do ww. uchwały wskazano, że Zarząd Powiatu zaproponował, aby Powiatowe Centrum Medyczne Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie odkupiło od Powiatu dzierżawiony dotychczas ww. sprzęt medyczny. Wartość ewidencyjna wynosiła 213.497,10 zł i została w całości umorzona. Starostwo Powiatowe wystawiło w dniu 31 maja 2012 fakturę VAT nr 138/DS/05/12 na rzecz PCM Sp. z o.o. na kwotę 500,00 zł. Kontrahent uregulował należność w dniu 13 czerwca 2012 roku. Sprzedaż samochodu sanitarnego marki Mercedes Sprinter 313 CDI typ R o nr rej. EWE 998 – kwota 10.824,00 zł brutto (8.800,00 zł netto) Uchwałą nr 156/12 z dnia 23 maja 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego przeznaczył do sprzedaży w drodze bezprzetargowej ww. pojazd na rzecz Powiatowego Centrum Medycznego Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie. W treści uchwały ustalono cenę transakcji na kwotę 8.800,00 zł netto. Z uzasadnienia do uchwały wynikało, że PCM Sp. z o.o. zwróciło się w piśmie z dnia 10 kwietnia 2012 roku do Zarządu Powiatu z propozycją odkupienia ww. pojazdu za kwotę 8.800,00 brutto. PCM wskazało, że pojazd jest znacznie wyeksploatowany, a szacunkowy koszt jego remontu to ok. 40.000,00 zł. Aby Spółka mogła zaangażować tak znaczące środki na remont samochodu, właściwym jest by stała się jego właścicielem. Wartość ewidencyjna wynosiła 227.063,97 zł i została w całości umorzona. Starostwo Powiatowe wystawiło w dniu 31 maja 2012 fakturę VAT nr 136/DS/05/12 na rzecz PCM Sp. z o.o. na kwotę 10.824,00 zł brutto. Kontrahent uregulował należność w dniu 3 lipca 2012 roku. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu W sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku i za okres od początku roku do 30 września 2013 roku – w klasyfikacji budżetowej § 047 Wpływy z opłat za trwały zarząd, użytkowanie, służebności i użytkowanie wieczyste nieruchomości wykazano: Dział Rozdział Paragraf 700, 70005, 0470 2012 rok Plan po zmianach 13.000,00 2013 (do 30 września) Wykonanie 14.114,88 Plan po zmianach 13.000,00 Wykonanie 9.114,88 Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową. W wyniku analizy dochodów zaewidencjonowanych w § 047 ustalono, że w 2012 roku do dochodów z tytułu opłat za trwały zarząd, użytkowanie, służebności i użytkowanie wieczyste błędnie zakwalifikowano kwotę 5.000,00 zł, stanowiącą czynsz dzierżawny płacony przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Wieruszowie, zgodnie z zawartą umową z dnia 10 sierpnia 2000 roku i późniejszymi aneksami do ww. umowy. Kwota 5.000,00 _____________________________________________________ 67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zł winna być ujęta w § 075 klasyfikacji budżetowej „Dochody z najmu i dzierżawy” W okresie objętym kontrolą jednostka nie uzyskiwała dochodów z tytułu użytkowania wieczystego. Dochody wykazane w ww. paragrafie pochodziły z opłat za przekazanie nieruchomości w trwały zarząd, w tym: L.p. Oznaczenie nieruchomości Powierzchnia nieruchomości Położenie nieruchomości 1 Działka nr 147 3.671 m2 Wieruszów 2 Działka nr 147 3.671 m2 Wieruszów 3 Działka nr 273/9 4.470 m2 Chróścin 4 Działka nr 271/2, 272/3, 273/10, 273/17, 273/18 1,99 ha Chróścin 5 Działka nr 651/1 6,40 ha Chróścin Trwały zarząd na rzecz Powiatowy Urząd Pracy Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie Środowiskowy Dom Samopomocy Dom Pomocy Społecznej Chróścin Wieś Dom Pomocy Społecznej Chróścin Zamek Opłata roczna wg decyzji (w zł) Decyzja z dnia…. 1.331,91 31.03.2010 443,97 28.05.2010 3.657,00 16.03.2011 2.529,00 16.0 3.2011 1.153,00 15.12.1998 Kontroli poddano niżej wymienione decyzje: − nr GN.6844.2.2.2011 z dnia 16 marca 2011 roku, mocą której wygaszono z dniem 1 kwietnia 2011 roku trwały zarząd nieruchomości oznaczonej nr 273/9 o pow. 4470 m2, zabudowanej budynkiem składającym się z trzech połączonych ze sobą pawilonów o pow. zabudowy 509,76 m2 oraz budynkiem spichlerza o pow. zabudowy 208,20 m2, położonej w Chróścinie, będącej w trwałym zarządzie DPS Chróścin – Wieś. Ustalono, że przedmiotowa nieruchomość oraz działki o nr 271/2, 273/3, 273/10, 273/17, 273/18 m2 zostały przekazane w trwały zarząd na rzecz ww. jednostki organizacyjnej na podstawie protokołu zdawczo – odbiorczego z dnia 29 grudnia 1998 roku. Wnioskiem z dnia 14 marca 2011 roku Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w Chróścinie-Wsi zwrócił się o dokonanie wygaszenia trwałego zarządu na działkę o nr 273/9, na której funkcjonuje nowa jednostka – Środowiskowy Dom Samopomocy. Wartość nieruchomości, tj. działek o nr 271/2, 273/3, 273/10, 273/17, 273/18 m2 ustalono na podstawie operatu szacunkowego, sporządzonego w dniu 28 lutego 2011 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia nr 2524) - oszacowana wartość rynkowa nieruchomości 843.000,00 zł. Ustalono z dniem 1 kwietnia 2011 roku wysokość opłaty rocznej od ww. nieruchomości w kwocie 2.529,00 zł, co stanowi 0,3% wartości nieruchomości, − nr GN.6844.2.1.2011 z dnia 16 marca 2011 roku, mocą której oddano w trwały zarząd na czas nieoznaczony działkę nr 273/9 o powierzchni 4.470m2, zabudowaną budynkiem składającym się z trzech połączonych ze sobą pawilonów o powierzchni zabudowy 509,76m2 oraz budynkiem spichlerza o powierzchni 208,20m2 na rzecz Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie (wniosek z dnia 8 marca 2011 roku). Wartość nieruchomości ustalono na podstawie operatu szacunkowego, sporządzonego w dniu 28 lutego 2011 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Jerzego Sokołowskiego – oszacowana wartość nieruchomości 1.219.000,00 zł. Nieruchomość przekazano na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 7 kwietnia 2011 roku. Ww. decyzją ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 3.657,00 zł, co stanowi 0,3% wartości nieruchomości. _____________________________________________________ 68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W związku z wyceną ww. nieruchomości jednostka poniosła koszty: [1] za wykonanie operatów szacunkowych w wysokości 2.460,00 zł wg faktury VAT nr 8/2011 z dnia 28 lutego 2011 roku, [2] za wykonanie operatu inwentaryzacyjnego powierzchni użytkowej Domu Pomocy Społecznej Chróścin-Wieś w wysokości 5.000,00 zł wg faktury VAT nr 8/2011 z dnia 24 stycznia 2011 roku. Kontroli podano terminowość wpłat z tytułu opłaty za przekazanie nieruchomości w trwały zarząd: Trwały zarząd na rzecz… Powiatowy Urząd Pracy Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie Środowiskowy Dom Samopomocy Dom Pomocy Społecznej Chróścin Wieś Dom Pomocy Społecznej Chróścin Zamek Opłata roczna wg decyzji (w zł) 1.331,91 443,97 3.657,00 2.529,00 Data zapłaty opłaty za 2012 rok 29.03.2012 29.03.2012 30.03.2012 30.03.2012-2.420,71 16.04.2012-109,29 Data zapłaty opłaty za 2013 rok 20.03.2013 27.03.2013 29.03.2013 29.03.2012 28.03.2013 1.153,00 29.03.2013 Nie stwierdzono nieprawidłowości w powyższym zakresie. Ustalenia kontroli Z wnioskiem o ustanowienie trwałego zarządu występowały zainteresowane jednostki organizacyjne, stosownie do art. 44 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Trwały zarząd ustanowiony został w drodze decyzji administracyjnej. Wartości nieruchomości ustalono na podstawie aktualnych operatów szacunkowych. Decyzje, na mocy których przekazano nieruchomości w trwały zarząd, zawierały wszystkie informacje wymagane art. 45 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami elementy. Objęcie nieruchomości następowało na podstawie protokołów zdawczo-odbiorczych. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku i za okres od początku roku do 30 września 2013 roku – w klasyfikacji budżetowej § 075 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze wykazano: Dział Rozdział Paragraf 2012 rok Plan po zmianach 2013 rok (do 30 września) Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 600, 60014, 0750 1.600,00 1.560,00 4.700,00 3.510,00 700, 70005, 0750 543.100,00 555.743,30 453.000,00 440.092,53 Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli. Wykaz nieruchomości oddanych w najem lub w dzierżawę zawiera załącznik nr 19 do protokołu kontroli. Z informacji uzyskanej z Wydziału Finansów i Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami oraz według wykazu, stanowiącego załącznik do protokołu kontroli, w 2012 roku obowiązywały 32 umowy, w tym 3 umowy zawarto w trakcie roku. W 2013 roku obowiązywało 30 umów, w trakcie roku zawarto 5 nowych umów. Szczegółowej kontroli poddano 1 umowę zawartą w 2010 roku, 2 umowy zawarte w 2012 roku i 4 umowy zawarte w 2013 roku: _____________________________________________________ 69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1. Umowa najmu nr 171/2012 z dnia 21 listopada 2012 roku, której przedmiotem jest najem garażu blaszanego o powierzchni użytkowej 14,50 m2, stanowiący własność Powiatu Wieruszowskiego. Umowę zawarto na czas nieoznaczony, począwszy od dnia 1 grudnia 2012 roku. W treści umowy wskazano: [1] wysokość czynszu – 94,25 zł (6,50 zł x 14,50 m2) + VAT, [2] termin płatności – z góry do 10 każdego miesiąca kalendarzowego. Nie zawarto klauzuli waloryzacyjnej. Podstawą zawarcia umowy była uchwała nr 197/12 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 17 października 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem garażu na czas nieoznaczony, w trybie bezprzetargowym. Ustalono, że z ww. najemcą została zawarta w okresie wcześniejszym umowa z dnia 31 października 2008 roku, której przedmiotem był dzierżawa przedmiotowego garażu. Umowę zawarto na okres 3 lat od dnia 1 listopada 2008 roku do 31 października 2011 roku. W okresie od 1 listopada 2011 roku do 20 listopada 2012 roku ww. korzystał bezumownie z przedmiotu umowy. Mimo to dokonywał wpłat czynszu w wysokości wynikającej z umowy zawartej w dniu 31 października 2008 roku. W okresie objętym kontrolą dzierżawca dokonywał wpłat terminowo. 2. Umowa najmu nr 109/2010 z dnia 1 lipca 2010 roku, której przedmiotem jest najem pomieszczenia użytkowego o łącznej powierzchni 129,44 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. W umowie wskazano: [1] wysokość czynszu w kwocie 1.421,25 zł brutto (129,44 m2 x 9,00 zł + VAT), [2] termin płatności czynszu – z góry do dnia 10-go każdego miesiąca kalendarzowego. W związku ze zmianą stawki VAT, z dniem 1 stycznia 2011 roku podwyższono wysokość czynszu. Aneksem z dnia 1 lipca 2011 roku zmieniono zapis dotyczący płatności czynszu w ten sposób, że czynsz rozliczany jest w okresach kwartalnych i płatny z dołu do 25-go miesiąca następującego po danym kwartale w wysokości 3-miesięcznej wartości czynszu. Ponadto ww. aneksem wprowadzono dodatkowe zapisy: [1] wynajmujący zastrzega sobie prawo zmiany wysokości czynszu za uprzednim miesięcznym wypowiedzeniem, [2] wynajmujący będzie obciążał najemcę, proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni opłatami za c.o., wodę, odprowadzanie ścieków i za energię elektryczną – według wskaźnika licznika. Pismem z dnia 26 września 2011 roku ustalono nową wysokość czynszu, tj. 9,30zł/m2 netto powierzchni lokalu, począwszy od dnia 1 listopada 2011 roku, Aneksem podpisanym w dniu 24 października 2012 roku dodano do umowy zapis, że najemca w okresie od 1 października 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku nie płaci wynajmującemu czynszu najmu. Na powyższą okoliczność złożył wyjaśnienie w formie wyciągu z protokołu nr 88/12 z posiedzenia Zarządu Powiatu w dniu 24 października 2012 roku Sekretarz Powiatu Stefan Pietras. Z zapisu w pkt 8 ww. wyciągu wynikało, że Starosta Powiatu poinformował członków Zarządu Powiatu o ponownym zgłoszeniu przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego problemu dotyczącego sytuacji finansowej inspektoratu, oraz o fakcie, że jego dwukrotne wnioski do Wojewody Łódzkiego o zwiększenie dofinansowania budżetu PINB w Wieruszowie pozostały bezskuteczne. Wobec zaistniałej sytuacji Starosta poprosił Skarbnika Powiatu o przedstawienie analizy finansowej budżetu PINB na 2012 rok. Następnie Zarząd po przeprowadzeniu dyskusji w celu zapewnienia płynności finansowej PINB postanowił zrezygnować w IV kwartale 2012 roku z pobieranego od PINB czynszu za najem lokalu i zmienić w IV kwartale 2012 roku umowę najmu lokalu na umowę użyczenia. Zobowiązano Sekretarza Powiatu do przygotowania stosownego aneksu zmieniającego warunki umowy. _____________________________________________________ 70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wyjaśnienie w sprawie aneksu z dnia 24 października 2012 roku do umowy najmu zawartej z Powiatowym Inspektoratem Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie, złożone przez Sekretarza Powiatu stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli. Podstawą zawarcia umowy była uchwała nr 357/10 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 14 kwietnia 2010 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem pomieszczeń użytkowych na czas nieoznaczony w trybie bezprzetargowym. Najemca dokonywał wpłat w ustalonym terminie zapłaty. 3. Umowa z dnia 30 kwietnia 2013 roku, której przedmiotem jest najem części nieruchomości o łącznej powierzchni 176,63m2 z przeznaczeniem na prowadzenie działalności społecznie użytecznej polegającej na świadczeniu usług medycznych z zakresu podstawowej opieki zdrowotnej z wykluczeniem funkcji mieszkaniowych. Umowę zawarto na okres 2 lat, począwszy od dnia 1 maja 2013 roku. W treści umowy wskazano: [1] wysokość czynszu – 2.608,80 zł + VAT, [2] termin płatności – do 25 –go każdego miesiąca, przelewem, [3] do stawki czynszu wliczono koszty ubezpieczenia przedmiotu najmu, podatek od nieruchomości oraz inne opłaty związane z eksploatacją przedmiotu najmu mające wpływ na wysokość czynszu, [4] waloryzacja czynszu nastąpi nie częściej niż raz w roku kalendarzowym o wskaźnik wzrostu cen artykułów konsumpcyjnych ogłaszany na początku każdego roku przez Prezesa GUS za rok poprzedni, nie mniej jednak niż 3%, [5] zobowiązano najemcę do zawarcia we własnym zakresie umów na dostawę energii elektrycznej, wody, odbiór ścieków i wywóz nieczystości stałych, [6] za okres od 1 maja do 30 września 2013 roku najemca za dostarczane ciepło będzie wnosił opłaty na rzecz Powiatu na podstawie faktury VAT, w wysokości ustalonej dla przedmiotu najmu wg kalkulacji na okres od 1 października 2012 roku do 30 września 2013 roku z ostatecznym rozliczeniem na dzień 30 września 2013 roku. Podstawą zawarcia umowy była uchwała nr 217/12 Zarządu Powiatu z dnia 12 grudnia 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem lokali użytkowych na okres dwóch lat w trybie przetargu ograniczonego usytuowanych w budynku na działce nr 324/2, położonej w Sokolnikach. Zachowano procedury w zakresie podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości. Wykaz zamieszczono w prasie w dniu 21 grudnia 2012 roku oraz udostępniono na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa w okresie od 12 grudnia do 20 stycznia 2013 roku. W dniu 23 stycznia 2013 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny ograniczony na najem ww. lokalu użytkowego. W ogłoszeniu określono termin najmu – 2 lata, cenę wywoławczą czynszu – 2.578,80 zł netto miesięcznie (kwotę ustalono na podstawie uchwały nr 204/12 Zarządu Powiatu z dnia 7 listopada 2012 roku), wysokość wadium – 200,00 zł, płatne do dnia 25 stycznia 2013 roku, termin przetargu określono na 28 lutego 2013 roku. Ponadto wskazano, że lokal jest przeznaczony do świadczenia usług podstawowej opieki zdrowotnej, stąd też przetarg ustny został ograniczony do podmiotów świadczących usługi w zakresie podstawowej opieki zdrowotnej, a osoby przystępujące do przetargu powinny przedmiotowe uprawnienia udokumentować. Ogłoszenie opublikowano w prasie lokalnej w dniu 23 stycznia 2013 roku oraz na tablicy ogłoszeń i na stronie internetowej Starostwa. Przetarg zakończył się wynikiem negatywnym. W dniu 6 marca 2013 roku Zarząd Powiatu ogłosił II przetarg ustny ograniczony na najem przedmiotowego lokalu. Cena wywoławcza nie uległa zmianie. Ustalono termin wniesienia wadium na dzień 25 kwietnia 2013 roku oraz termin przetargu na dzień 29 kwietnia 2013 roku. Ogłoszenie opublikowano w prasie lokalnej w dniu 15 marca 2013 roku oraz na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa. _____________________________________________________ 71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Komisja przetargowa powołana przez Zarząd Powiatu uchwałą nr 99/2011 z dnia 3 listopada 2011 roku, sporządziła w dniu 29 kwietnia 2013 roku protokół z przeprowadzonego przetargu. Z jego treści wynikało, że w wyniku przetargu osiągnięto cenę w wysokości 2.608,80 zł netto. Najemca dokonywał wpłat czynszu terminowo. 4. Umowa najmu nieruchomości nr GN/19/2013 z dnia 31 stycznia 2013 roku, której przedmiotem jest najem lokalu użytkowego o łącznej powierzchni 122,50m2. Umowę zawarto na czas nieoznaczony, począwszy od 1 lutego 2013 roku. W treści umowy wskazano: [1] wysokość czynszu, tj. 1.808,50 zł + VAT, [2] termin płatności – do 25-go każdego miesiąca kalendarzowego, [3] do stawki czynszu wliczono koszty ubezpieczenia przedmiotu najmu, podatek od nieruchomości i inne opłaty związane z eksploatacją przedmiotu najmu mające wpływ na wysokość czynszu, [4] waloryzacja czynszu nastąpi nie częściej niż jeden raz w roku kalendarzowym o wskaźnik wzrostu cen artykułów konsumpcyjnych, ogłaszany na początku każdego roku przez Prezesa GUS za rok poprzedni, nie mniej jednak niż 3%, [5] zobowiązano najemcę do zawarcia we własnym zakresie umów na dostawę wody, odbioru ścieków i wywozu nieczystości stałych. Podstawą zawarcia umowy była uchwała nr 210/12 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 21 listopada 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem lokali użytkowych na czas nieoznaczony w trybie przetargu ograniczonego ustnego. Zachowano procedury oddania nieruchomości w dzierżawę w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych w najem. Wykaz podano do publicznej wiadomości na okres 21 dni poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa, ogłoszono w prasie lokalnej w dniu 30 listopada 2012 roku oraz udostępniono na stronie internetowej. W dniu 17 grudnia 2012 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny ograniczony na najem ww. nieruchomości. Ustalono cenę wywoławczą czynszu w stosunku miesięcznym w wysokości 1.788,50 zł netto (kwotę ustalono na podstawie uchwały nr 204/12 Zarządu Powiatu z dnia 7 listopada 2012 roku), wysokość wadium w kwocie 200,00 zł płatne do 23 stycznia 2013 roku, termin przetargu na 28 stycznia 2013 roku. W ogłoszeniu określono, że lokal jest przeznaczony do świadczenia usług podstawowej opieki zdrowotnej, stąd tez przetarg ustny został ograniczony do podmiotów świadczących usługi w zakresie podstawowej opieki zdrowotnej, a osoby przystępujące do przetargu powinny przedmiotowe uprawnienia udokumentować. Ogłoszenie zamieszczono w prasie w dniu 21 grudnia 2012 roku oraz na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa. Przetarg przeprowadziła komisja powołana przez Zarząd Powiatu uchwałą nr 210/12 z dnia 21 listopada 2012 roku. W dniu 28 stycznia 2013 roku komisja sporządziła protokół z przeprowadzonego przetargu na najem ww. lokalu. W wyniku przetargu osiągnięto cenę w kwocie 1.808,50 zł netto. Za miesiąc kwiecień 2013 roku najemca uregulował czynsz po terminie płatności. Od nieterminowej zapłaty wpłacił w prawidłowej wysokości odsetki za zwłokę. W pozostałych miesiącach najemca regulował czynsz terminowo. 5. Umowa najmu z dnia 28 lutego 2013 roku, której przedmiotem jest najem garażu blaszanego, oznaczonego nr 11 o powierzchni użytkowej 14,50 m2, którego właścicielem jest Powiat Wieruszowski. Umowę zawarto na czas nieoznaczony, począwszy od dnia 1 marca 2013 roku. W umowie określono: [1] czynsz w wysokości 110,20 zł + VAT, [2] termin płatności – z góry do 10-go dnia każdego _____________________________________________________ 72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 miesiąca kalendarzowego, [3] wynajmujący zastrzegł sobie prawo zmiany wysokości czynszu za uprzednim miesięcznym wypowiedzeniem. W umowie nie zawarto klauzuli waloryzacyjnej. Umowę zawarto na podstawie uchwały nr 216/12 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 12 grudnia 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem garażu na czas nieoznaczony w trybie przetargowym. Zachowano procedury oddania nieruchomości w dzierżawę w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych w najem. Wykaz podano do publicznej wiadomości na okres 21 dni poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa, ogłoszenie w prasie lokalnej w dniu 21 listopada 2012 roku oraz udostępnione na stronie internetowej. W dniu 21 stycznia 2013 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny nieograniczony na najem garażu blaszanego o nr 11 i powierzchni 14,50 m2. Ustalono cenę wywoławczą za 1 m2 w kwocie 5,60 zł netto, wysokość wadium w kwocie 10,00 zł, termin wpłaty wadium do 25 lutego 2013 roku, termin przetargu na dzień 28 lutego 2013 roku. Ogłoszenie zamieszczono w prasie lokalnej w dniu 21 stycznia 2013 roku oraz na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń. Przetarg przeprowadziła komisja powołana przez Zarząd Powiatu uchwalą nr 99/11 z dnia 3 listopada 2011 roku. W dniu 28 lutego 2013 roku sporządzono protokół z przeprowadzonego przetargu. Do przetargu dopuszczono 3 uczestników. W wyniku przetargu osiągnięto cenę 7,60 zł/m2. Za miesiąc czerwiec 2013 roku najemca wniósł czynsz po terminie zapłaty. Od nieterminowej wpłaty zapłacił odsetki za zwłokę. W pozostałym okresie najemca dokonał wpłat czynszu w terminie płatności. 6. Umowa najmu nieruchomości nr GN/20/2013 z dnia 4 lutego 2013 roku, której przedmiotem jest najem części nieruchomości, położonej w Łubnicach, oznaczonej jako działka nr 233/1, stanowiącej lokal użytkowy o łącznej powierzchni 109,82m2, przeznaczony na prowadzenie działalności społecznie użytecznej polegającej na świadczeniu usług medycznych z zakresu podstawowej opieki zdrowotnej z wykluczeniem funkcji mieszkaniowych. Umowę zawarto na czas nieoznaczony, począwszy od dnia 1 marca 2013 roku. W umowie określono wysokość czynszu, tj. 1.623,37 złotych netto płatny w terminie do 25-go każdego miesiąca. Do stawki czynszu wliczono koszty ubezpieczenia przedmiotu najmu, podatek od nieruchomości oraz inne opłaty związane z eksploatacją przedmiotu najmu mające wpływ na wysokość czynszu. Waloryzacja czynszu będzie następować nie częściej niż jeden raz w roku kalendarzowym o wskaźnik wzrostu cen artykułów konsumpcyjnych ogłaszany na początku każdego roku przez Prezesa GUS za rok poprzedni, nie mniej jednak niż 3%. Zobowiązano najemcę do zawarcia we własnym zakresie umów na dostawę energii elektrycznej, wody, odbiór ścieków i wywóz nieczystości stałych. Podstawą zawarcia umowy była uchwała nr 210/12 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 21 listopada 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem lokali użytkowych na czas nieoznaczony w trybie przetargu ograniczonego ustnego. Zachowano procedury oddania nieruchomości w najem w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych na wynajem. Wykaz podano do publicznej wiadomości na okres 21 dni poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa, ogłoszono w prasie lokalnej w dniu 30 listopada 2012 roku oraz udostępniono na stronie internetowej. _____________________________________________________ 73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 17 grudnia 2012 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny ograniczony na najem ww. nieruchomości. Ustalono cenę wywoławczą czynszu w stosunku miesięcznym w wysokości 1.603,37 zł netto (kwotę ustalono na podstawie uchwały nr 204/12 Zarządu Powiatu z dnia 7 listopada 2012 roku), wysokość wadium w kwocie 200,00 zł płatne do 23 stycznia 2013 roku, termin przetargu na 28 stycznia 2013 roku. W ogłoszeniu określono, że lokal jest przeznaczony do świadczenia usług podstawowej opieki zdrowotnej, stąd tez przetarg ustny został ograniczony do podmiotów świadczących usługi w zakresie podstawowej opieki zdrowotnej, a osoby przystępujące do przetargu powinny przedmiotowe uprawnienia udokumentować. Ogłoszenie zamieszczono w prasie w dniu 21 grudnia 2012 roku oraz na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa. Przetarg przeprowadziła komisja powołana przez Zarząd Powiatu uchwałą nr 210/12 z dnia 21 listopada 2012 roku. W dniu 28 stycznia 2013 roku komisja sporządziła protokół z przeprowadzonego przetargu na najem ww. lokalu. W wyniku przetargu osiągnięto cenę w kwocie 1.623,37 zł netto. Najemca wnosił czynsz w terminie wynikającym z zawartej umowy. 7. Umowa najmu nr 181/12 z dnia 30 listopada 2012 roku, której przedmiotem jest garaż murowany, oznaczony nr 5 o powierzchni użytkowej 15 m2, położony w Wieruszowie. Umowę zawarto na czas nieoznaczony, począwszy od dnia 1 grudnia 2012 roku. W umowie określono wysokość czynszu w kwocie 135,00 zł netto, z terminem płatności z góry do 10-go każdego miesiąca kalendarzowego. Ww. nieruchomość oddano w najem na podstawie uchwały nr 183/12 Zarządu Powiatu z dnia 22 sierpnia 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem garażu na czas nieoznaczony w trybie przetargowym. Podano do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonej do najmu – opublikowano w prasie lokalnej w dniu 21 sierpnia 2008 roku oraz na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa w okresie od 22 sierpnia do 30 września 2012 roku. W dniu 5 października 2012 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny nieograniczony na najem ww. nieruchomości. W ogłoszeniu określono cenę wywoławczą czynszu na kwotę 7,00 zł netto, wysokość wadium, tj. 15,00 zł płatne do 5 listopada 2012 roku, termin przetargu na 8 listopada 2012 roku. Ogłoszenie opublikowano w prasie lokalnej w dniu 5 października 2012 roku oraz na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa. Przetarg przeprowadziła komisja przetargowa powołana przez Zarząd Powiatu uchwałą nr 1/2007 z dnia 5 stycznia 2007 roku. Protokół z przeprowadzonego przetargu został sporządzony z datą 8 listopada 2012 roku. Z jego treści wynikało, że do przetargu przystąpiła jedna osoba i w wyniku przetargu osiągnięto cenę w wysokości 9,00 zł/m2. Protokół z przeprowadzonego przetargu sporządziła w dniu 8 listopada 2012 roku komisja przetargowa powołana przez Zarząd Powiatu uchwałą nr 1/2007 z dnia 5 stycznia 2007 roku. Pismem z dnia 29 kwietnia 2013 roku najemca złożył rezygnację jednomiesięcznym wypowiedzeniem najmu przedmiotowego garażu. z Za miesiąc luty 2013 roku najemca uregulował czynsz po terminie płatności. Od nieterminowej wpłaty uiścił odsetki za zwłokę. W pozostałym okresie najemca wpłacał czynsz terminowo. Ustalenia kontroli 1. Kwoty zapłaconego czynszu odpowiadały stawkom czynszu określonym w umowach najmu, które poddano kontroli. _____________________________________________________ 74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2. W każdym ww. przypadku sporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do najmu, stosownie do przepisu art. 35 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. 3. W wyniku kontroli terminowości regulowania przez najemców czynszów stwierdzono, że w większości przypadków czynsze regulowano terminowo. W sytuacji nieterminowej wpłaty, najemcy uiścili odsetki za zwłokę w prawidłowej wysokości. 4. Na dzień 31 grudnia 2012 roku wystąpiły należności z tytułu najmu i dzierżawy na kwotę 3.355,04 zł, w tym zaległości na kwotę 2.029,85 zł. Taką też kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Na dzień 30 września 2013 roku wystąpiły należności z tytułu najmu i dzierżawy ogółem do zapłaty na kwotę 7.871,85 zł, w tym zaległości z ww. tytułu na kwotę 484,87 zł. Kontrolą objęto zaległość na kwotę 484,87 zł z tytułu umowy najmu nieruchomości z dnia 31 grudnia 2008 roku zawartej z (…)8. Mocą ww. umowy oddano w najem nieruchomość o powierzchni 27m2. W treści umowy ustalono termin płatności czynszu do dnia 25 każdego miesiąca. Najemca zalegał z zapłatą czynszu za miesiąc wrzesień 2013 roku w kwocie 484,87 zł według faktury VAT nr 309/DS/09/13. Należność została uregulowana w dniu 2 października 2013 roku wraz z należnymi odsetkami za zwłokę. Inne dochody z majątku uzyskane w latach 2012-2013 (do 30 września) Według sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych w dziale 700, rozdział 75020, paragraf 097 za lata 2012-2013 (do 30 września) uzyskano dochody: 2012 rok 2013 rok (do 30 września) Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 10.935,00 11.880,89 1.968.601,00 1.980.836,24 Kontroli poddano dochody na kwotę 1.959.186,75 zł (tj. 98,91% dochodów uzyskanych przez Powiat w 2013 roku w ww. dziale, rozdziale i paragrafie), uzyskane z tytułu odszkodowania z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa prawa własności nieruchomości przeznaczonych na cele nw. inwestycji : 1) Decyzją Wojewody Wielkopolskiego nr SN-VII.7570.368.2012.17 z dnia 19 listopada 2012 roku ustalone zostało odszkodowanie z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa prawa własności nieruchomości przeznaczonej na cele inwestycji drogowej dla „Budowy drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1(Łódź), odcinek Syców – Kępno – Wieruszów - Walichnowy”, na terenie województw wielkopolskiego i łódzkiego, oznaczonej geodezyjnie jako: działka nr 33/1 o pow. 0,1254 ha, nr 1190/2 o pow. 0,1377 ha, zapisanej w księdze wieczystej jako własność Powiatu Wieruszowskiego w łącznej kwocie 393.135,00 zł. Z uzasadnienia ww. decyzji wynikało, że decyzją nr 31/2011 z dnia 16 grudnia 2011 roku znak: IR.III-6.7820-12/11, która została częściowo uchylona i zmieniona decyzją Ministra Transportu, Budownictwa i 8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Gospodarki Morskiej z dnia 1 października 2012 roku, Wojewoda Wielkopolski udzielił zezwolenia na realizację inwestycji drogowej polegającej na budowie drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców – Kępno – Wieruszów – Walichnowy na terenie województw łódzkiego i wielkopolskiego. Kwota odszkodowania została ustalona na podstawie operatów szacunkowych, sporządzonych przez biegłego (nr uprawnienia 5286) w dniach: 18 maja 2012 roku i 10 lipca 2012 roku (korekta). Z ww. decyzji wynikało także, że nie znaleziono podstaw do zastosowania w ww. sprawie dyspozycji art. 18 ust. 1e ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 roku o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych i powiększenia kwoty odszkodowania o kwotę stanowiącą 5% wartości nieruchomości. Powyższe wynikało z faktu, że Powiat Wieruszowski odebrał zawiadomienie o wydaniu decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej w dniu 27 grudnia 2011 roku, a przedmiotową nieruchomość wydał inwestorowi w dniu 13 marca 2012 roku, a więc po upływie 30-dniowego terminu, wynikającego z ww. art. 18 ust. 1e ustawy. Pismem z dnia 4 grudnia 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego wystąpił z wnioskiem o uzupełnienie przedmiotowej decyzji odnośnie rozstrzygnięcia co do dodatkowej kwoty odszkodowania za wydanie nieruchomości przed upływem 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o wydaniu decyzji nr 31/2011 o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej z dnia 16 grudnia 2011 roku, powołując się na pismo GDDKiA Oddział w Opolu, znak GDDKiA-O/Op-R1/416/S8/K-W/1004/2012 z dnia 29 listopada 2012 roku. Postanowieniem nr SN-VII.7570.368.2012.17 z dnia 14 grudnia 2012 roku, Wojewoda Wielkopolski uzupełnił ww. decyzję dodając pkt 1a, w którym wskazano, że odszkodowanie za przyjętą nieruchomość powiększa się o kwotę 19.656,75 zł w wyniku wydania nieruchomości w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o wydaniu decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej. Wobec powyższego ustalono odszkodowanie na łączną kwotę 412.791,75 zł. Odszkodowanie w kwocie 412.791,75 zł wpłynęło na konto jednostki w dniu 15 stycznia 2013 roku. 2) Decyzją Wojewody Wielkopolskiego nr SN-VII.7570.662.2012.3 z dnia 23 grudnia 2012 roku ustalono odszkodowanie z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa własności nieruchomości przeznaczonej na cele inwestycji „Budowa drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców- Kępno – Wieruszów – Walichnowy”, oznaczonej geodezyjnie jako: gm. Sokolniki, obręb 0001 – Sokolniki, działka nr 753/2 o pow. 0,0756 ha, zapisanej w księdze wieczystej jako własność Powiatu Wieruszowskiego w kwocie 52.794,00 zł. W uzasadnieniu do decyzji wskazano, że decyzją nr 31/2011 znak: IR.III-6.7820-12/11 z dnia 16 grudnia 2011 roku Wojewoda Wielkopolski zezwolił na realizację inwestycji drogowej polegającej na „Budowa drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców – Kępno – Wieruszów – Walichnowy”, która została utrzymana w mocy decyzją Ministra Transportu, Budownictwa i Gospodarki Morskiej z dnia 1 października 2012 roku. Wysokość odszkodowania ustalono w oparciu o wycenę biegłego, sporządzoną w operacie szacunkowym z dnia 18 czerwca 2012 roku oraz aneksie do operatu z dnia 29 października 2012 roku. Odszkodowanie w kwocie 52.794,00 zł wpłynęło na konto jednostki w dniu 29 stycznia 2013 roku. 3) Decyzją nr GN-V.7570.364.2012.MJ z dnia 15 lipca 2013 roku Wojewoda Łódzki orzekł o ustaleniu i przyznaniu wysokości odszkodowania z tytułu nabycia z mocy prawa przez Skarb Państwa prawa własności części nieruchomości przeznaczonej na _____________________________________________________ 76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 pas drogi ekspresowej S-8, położonej w gminie Lututów, powiecie wieruszowskim, województwie łódzkim, tj.: [1] w obrębie 9 Huta, oznaczonej jako działki nr 1163/1 o powierzchni 0,2687 ha i nr 1163/3 o powierzchni 0,2182 ha, [2] w obrębie Chojny, oznaczonej jako działka nr 192/2 o powierzchni 0,6256 ha, [3] w obrębie 28 Swoboda oznaczonej jako działka nr 192/2 o powierzchni 0,2959 ha w łącznej kwocie 1.493.601,00 zł. W uzasadnieniu do decyzji wskazano, że na podstawie decyzji Wojewody Łódzkiego nr 253/11 z dnia 22 września 2011 roku, znak IA.II.7111-Ip.257.5960.MN/z/10/11 o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej polegającej na rozbudowie drogi ekspresowej S-8 na odcinku: węzeł Walichnowy – węzeł Wrocław (A1) od km 99+937 do km 204+000, w zakresie odcinka 2 – od km 101+972,92 do km 120+961,30 wraz z infrastrukturą, sprostowanej postanowieniami Wojewody Łódzkiego z dnia 9 stycznia 2012 roku i 16 stycznia 2012 roku, utrzymanej w mocy decyzją Ministra Transportu, Budownictwa i Gospodarki Morskiej z dnia 31 stycznia 2012 roku. Wysokość odszkodowania ustalono w oparciu o wycenę biegłego (nr uprawnienia 3957), sporządzoną w operatach szacunkowych z dnia 11 i 26 listopada 2012 roku. Z ww. decyzji wynikało także, że nie znaleziono podstaw do zastosowania w ww. sprawie dyspozycji art. 18 ust. 1e ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 roku o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych i powiększenia kwoty odszkodowania o kwotę stanowiącą 5% wartości nieruchomości. Powyższe wynikało z faktu, że protokolarne przekazanie nieruchomości inwestorowi nastąpiło w dniu 9 stycznia 2012 roku, co potwierdza protokół sporządzony przez GDDKiA Oddział w Łodzi. Wykonawca robót zgodnie z informacją przedłożoną do akt sprawy zajął teren w dniu 9 stycznia 2012 roku. Tymczasem w świetle art. 18 ust. 1e wskazanej ustawy wysokość odszkodowania powiększa się o kwotę równą 5% wartości nieruchomości lub wartości prawa użytkowania wieczystego w przypadku, w którym dotychczasowy właściciel lub użytkownik wieczysty nieruchomości objętej decyzją o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej odpowiednio wyda tę nieruchomość lub wyda nieruchomość i opróżni lokal oraz inne pomieszczenia niezwłocznie, lecz nie później niż w terminie 30 dni od dnia: 1) doręczenia zawiadomienia o wydaniu decyzji, o której mowa w art. 17, 2) doręczenia postanowienia o nadaniu decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej rygoru natychmiastowej wykonalności albo 3) w którym decyzja o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej stała się ostateczna. Odszkodowanie w wysokości 1.493.601,00 zł wpłynęło na konto jednostki w dniu 27 sierpnia 2013 roku. Ustalono, że niespełnienie warunku wynikającego z art. 18 ust. 1e ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 roku o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych, zaskutkowało uzyskaniem przez Powiat Wieruszowski niższej o 5% wartości ww. nieruchomości kwoty odszkodowania tj. o 74.680,05 zł. Z wyjaśnienia przedłożonego kontrolującym przez Wicestarostę Wieruszowskiego Mirosława Urbasia wynikało, że pismem z dnia 29 września 2011 roku Wojewoda Łódzki zawiadomił Powiat Wieruszowski o wydaniu decyzji zezwalającej na realizację przedmiotowej inwestycji drogowej. Zawiadomienie zostało zadekretowane przez Wicestarostę i przekazane do wydziału merytorycznego, który nie podjął jednak działań we wskazanym w ww. piśmie, 30-dniowym terminie. Jak wynika z wyjaśnienia, pracownicy wydziału merytorycznego niewłaściwie zinterpretowali przedmiotowe zawiadomienie, co w konsekwencji skutkowało nienaliczeniem 5% bonifikaty. Pismem z dnia 28 stycznia 2013 roku, bezpośrednio po otrzymaniu protokołu przekazania terenu budowy pod inwestycję przez GDDKiA w Łodzi – _____________________________________________________ 77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wykonawcy drogi ekspresowej, Powiat poinformował Urząd Wojewódzki o przekazaniu terenu będącego w posiadaniu Powiatu pod planowaną inwestycję. Po upływie około 5 miesięcy od zawiadomienia, Wojewoda Łódzki decyzją z dnia 15 lipca 2013 roku ustalił odszkodowanie bez uwzględnienia jednak 5% bonifikaty. Decyzja jako ostateczna nie pozwalała wszcząć procedury odwoławczej. Reasumując ustalenia kontroli i złożone wyjaśnienie należy stwierdzić, że obowiązujące w jednostce procedury kontroli zarządczej, określone w zarządzeniu Starosty Wieruszowskiego nr 19/11 z dnia 2 czerwca 2011 roku zawiodły. Zgodnie bowiem z załącznikiem nr 1 do zarządzenia „Ogólne zasady sprawowania kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie i Powiecie Wieruszowskim”, kontrolę zarządczą w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie oraz w jednostce samorządu terytorialnego, jaką jest Powiat Wieruszowski stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. System komunikacji w jednostce powinien umożliwiać przepływ potrzebnych informacji wewnątrz jednostki, jak również wymianę ważnych informacji z podmiotami zewnętrznymi. Efektywny system komunikacji powinien zapewnić nie tylko przepływ informacji, ale także ich właściwe zrozumienie przez odbiorców. Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę Mirosława Urbasia w sprawie kwoty odszkodowania z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa własności nieruchomości przeznaczonej na cele inwestycji „Budowa drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców- Kępno – Wieruszów – Walichnowy” stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli. POZOSTAŁE DOCHODY Dochody z mienia Skarbu Państwa W kontrolowanym okresie Powiat Wieruszowski realizował dochody z tytułu trwałego, użytkowania wieczystego, sprzedaży nieruchomości, stanowiących mienie Skarbu Państwa oraz z przekształcenia prawa wieczystego użytkowania w prawo własności. W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych dochody z powyższych tytułów ujęte zostały w klasyfikacji budżetowej: dział 700, rozdział 70005, paragraf 2360 „Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej”. Dochody Powiatu, stosownie do art. 23 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami stanowią 25% wpływów osiąganych ze sprzedaży, opłat z tytułu trwałego zarządu, użytkowania, czynszu dzierżawnego i najmu - nieruchomości Skarbu Państwa, a także od wpływów osiąganych z opłat z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości Skarbu Państwa oddanych w użytkowanie wieczyste oraz odsetek za nieterminowe wnoszenie tych należności. Terminy przekazywania przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego pobranych dochodów określa art. 255 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Strukturę dochodów zrealizowanych przez Powiat Wieruszowski na rzecz Skarbu Państwa w latach 2011-2013 (do dnia 30 września), w tym część dochodów przysługujących Powiatowi przedstawiają poniższe tabele: 2011 rok L.p. Wyszczególnienie (rozdział 70005) Ogółem dochody Plan po zmianach 377.000,00 Wykonanie 650.227,60 Dochody przekazane do budżetu Państwa 487.707,55 Dochody Powiatu 162.520,05 _____________________________________________________ 78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 w tym m.in.: Opłaty za użytkowanie 1 wieczyste nieruchomości Opłaty za dzierżawy 2 gruntów Przekształcenia prawa 3 użytkowania w prawo własności Wpływy ze sprzedaży gruntów będących własnością SP i wpłaty z 4 tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego 341.000,00 469.168,80 351.876,60 117.292,20 0 0 0 0 0 4.600,00 3.450,00 1.150,00 35.000,00 174.360,48 130.770,36 43.590,12 2012 rok L.p. Wyszczególnienie (rozdział 70005) 480.500,00 570.534,89 Dochody przekazane do budżetu Państwa 427.904,56 457.500,00 524.065,49 393.049,12 131.016,37 0 0 0 0 0 24.000,00 18.000,00 6.000,00 0 0 0 0 22.000,00 21.574,61 16.180,95 5.393,66 Plan po zmianach Ogółem dochody w tym m.in.: Opłaty za użytkowanie 1 wieczyste nieruchomości Opłaty za dzierżawy 2 gruntów Przekształcenia prawa 3 użytkowania w prawo własności Wpływy ze sprzedaży gruntów będących 4 własnością Skarbu Państwa Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia 5 prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego Wykonanie Dochody Powiatu 142.630,33 2013 rok (III kwartał) L.p. 556.000,00 564.854,26 Dochody przekazane do budżetu Państwa 423.640,69 538.000,00 521.658,29 391.243,72 130.414,57 0 0 0 0 0 22.100,00 16.575,00 5.525,00 0 0 0 0 Plan po zmianach Wyszczególnienie Ogółem dochody w tym m.in.: Opłaty za użytkowanie 1 wieczyste nieruchomości Opłaty za dzierżawy 2 gruntów Przekształcenia prawa 3 użytkowania w prawo własności Wpływy ze sprzedaży 4 gruntów będących Wykonanie Dochody Powiatu 141.213,57 _____________________________________________________ 79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5 własnością Skarbu Państwa Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego 17.000,00 20.880,50 15.660,37 5.220,13 Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego Kontroli poddano terminowość wnoszenia wpłat w latach 2011-2013 z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego przez niżej wymienione osoby: − (…)9 – użytkownicy wieczyści działek o nr 56/1, 69/1, 69/2, 69/3, 69/4, 93, 94/4, 94/5, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106 o łącznej powierzchni 16,78 ha. Aktem notarialnym Rep. A nr 3475/2006 z dnia 12 lipca 2006 roku ww. nabyli wymienione działki za cenę 144.749,76 zł. W treści aktu notarialnego ustalono, że cena sprzedaży jest płatna w 10 ratach, tj.: [1] pierwsza stanowiąca 10% ceny sprzedaży w kwocie 14.479,94 zł zapłacona przed podpisaniem aktu, [2] pozostała część stanowiąca 90% ceny nabycia w kwocie 130.274,82 zł płatna w 9 rocznych ratach po 14.474,98 zł każda, począwszy od 1 stycznia 2007 roku z oprocentowaniem do dnia 31 marca każdego roku. Rozłożona na raty niespłacona należność podlega oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP. Ww. dokonali wpłaty: [1] za 2011 rok w dniach 1 kwietnia 2011 roku, 25 lipca 2011 roku i 14 września 2011 roku, [2] za 2012 rok w dniach: 19 marca 2012 roku, 19 marca 2012 roku, 3 kwietnia 2012 roku, 8 maja 2012 roku i 16 lipca 2012 roku, [3] za 2013 roku w dniach: 19 marca 2013 roku, 17 i 19 kwietnia 2013 roku i 13 maja 2013 roku. Wpłaty zostały dokonane wraz z należnym oprocentowaniem i odsetkami za zwłokę. − (…)10 – użytkownicy wieczyści działki o nr 1012 o powierzchni 0,10 ha. Ww. na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 8649/2008 z dnia 2 grudnia 2008 roku nabyli wymienioną nieruchomość gruntową za cenę 17.200,00 zł. W treści aktu ustalono, że cena sprzedaży płatna jest w 10 ratach, tj.: [1] pierwsza, stanowiąca 10% sprzedaży w kwocie 1.720,00 zł zapłacona przed podpisaniem aktu, [2] pozostała część, stanowiąca 90% ceny nabycia w kwocie 15.480,00 zł płatna w 9 ratach rocznych po 1.720,00 zł każda, począwszy od dnia 1 grudnia 2009 roku do dnia 31 marca każdego roku, każdorazowo wraz z oprocentowaniem. Rozłożona na raty niespłacona należność podlega oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP. 9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Raty należne za oprocentowaniem. − lata 2011-2013 zostały wniesione w terminie wraz z (…)11 – najemcy lokalu mieszkalnego nr 1 o powierzchni 50,20m2. Aktem notarialnym Rep. A nr 2826/2003 z dnia 22 maja 2007 roku ustanowiono odrębną własność dla ww. lokalu i najemcy lokalu nabyli go za cenę 19.848,66 zł po uwzględnieniu bonifikaty w wysokości 5.598,34 zł. W treści aktu ustalono, że cena sprzedaży płatna jest w 8 rocznych ratach, tj.: [1] pierwsza rata, stanowiąca 20% ceny nabycia w kwocie 3.969,73 zł zapłacona przed podpisaniem aktu, [2] pozostała część, stanowiąca 80% ceny nabycia w kwocie 15.878,93 zł płatna w 7 ratach rocznych (po 2.268,42 zł), począwszy od 2008 roku wraz z oprocentowaniem do dnia 31 marca każdego roku. Rozłożona na raty niespłacona należność podlega oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP, Rata należna za 2011 rok została uregulowana w dniu 1 kwietnia 2011 roku, tj. 1 dzień po terminie. Od nieterminowej wpłaty ww. uiścił odsetki za zwłokę. Raty za lata 2012-2013 zostały wniesione terminowo wraz z oprocentowaniem. Według ewidencji księgowej, prowadzonej na koncie 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” w dziale 700, rozdziale 70005 § 0770 na dzień 31 grudnia 2012 roku wystąpiły należności do zapłaty na kwotę 22.549,68 zł, a na dzień 30 września 2013 roku na kwotę 25.525,68 zł. W sprawozdaniach Rb-27ZZ za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku w ww. klasyfikacji budżetowej ujęto kwotę należności pozostałych do zapłaty oraz zaległości w wysokości 19.604,76. Z kolei na dzień 30 września 2013 roku ujęto kwotę 22.580,76 zł. Różnica między ewidencją księgową, a sprawozdaniami Rb-27ZZ dotyczyła podatku VAT za lata 2007-2010. Podatek ujęto w ewidencji księgowej na koncie 225-6VAT „Podatek VAT od należności niespłaconych” w kwocie 2.944,92 zł. Zadłużenie dotyczy nabywcy nieruchomości o nr konta 221-70005-077-B-MAR obejmuje lata 2006-2013. i Ustalono, że aktem notarialnym Rep. A nr 6888/2005 z dnia 17 grudnia 2005 roku ww. nabył od Powiatu Wieruszowskiego nieruchomość gruntową ozn. nr działki 150 o pow. 2,27 ha. Wymienionym aktem ustalono cenę nabycia na kwotę 30.620,60 zł, płatną w 10 rocznych ratach, w tym: I rata stanowiąca 20% ceny nabycia w kwocie 6.124,12 zł została zapłacona przed podpisaniem aktu notarialnego, a pozostała część stanowiąca 80% ceny nabycia w kwocie 24.496,48 zł została rozłożona na 9 rocznych rat po 2.721,83 zł każda, począwszy od dnia 1 stycznia 2006 roku wraz z oprocentowaniem, z góry do dnia 31 marca każdego roku. Rozłożona na raty niespłacona należność podlega oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP. W treści aktu ustanowiono zabezpieczenie w postaci hipoteki w kwocie 24.496,48 zł wraz z oprocentowaniem i bieżącymi odsetkami na rzecz Skarbu Państwa i poddaniu się rygorowi egzekucji. Z przedłożonej kontrolującej dokumentacji wynikało, że podjęto działania windykacyjne w stosunku do zaległych opłat za lata 2006-2008 poprzez skierowanie do dłużnika wezwań do zapłaty, wystąpienie o wydanie nakazu zapłaty w postępowaniu upominawczym, a następnie wobec braku zapłaty kwoty wynikającej z nakazu, 11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przekazano prawomocne orzeczenia do egzekucji komorniczej. Ponadto postanowieniami z dnia 26 listopada 2007 roku i z dnia 9 maja 2011 roku Sąd Rejonowy w Sieradzu zabezpieczył majątek ww. dłużnika poprzez ustanowienie tymczasowego nadzorcy sądowego i ograniczył dłużnika, w ramach zabezpieczenia, w prawie zarządu swoim majątkiem w taki sposób, że jego czynności przekraczające zwykły zarząd wymagać będą zgody tymczasowego nadzorcy sądowego oraz zobowiązał tymczasowego nadzorcę do składania w terminach miesięcznych sprawozdań z wykonania czynności oraz przedstawienia opinii o stanie przedsiębiorstwa dłużnika, wartości jego majątku i innych. We wrześniu 2010 roku Sąd Rejonowy w Wieluniu poinformował Powiat o zatwierdzeniu planu podziału dot. egzekucji z nieruchomości dłużnika. W planie podziału przyznano kwotę 1.320,00 zł, która wpłynęła na rachunek Starostwa w dniu 30 listopada 2010 roku i została zaliczona na poczet zaległej kwoty. Z kolei postanowieniem z dnia 27 grudnia 2010 roku Komornik Sądowy przy Sądzie Rejonowym w Wieluniu umorzył postępowanie egzekucyjne prowadzone na podstawie nakazu zapłaty z dnia 29 sierpnia 2008 roku w oparciu o art. 824 § 1 pkt 3 kpc („postępowanie umarza się w całości lub części z urzędu, jeżeli jest oczywiste, że z egzekucji nie uzyska się sumy wyższej od kosztów egzekucyjnych”). Do dnia zakończenia kontroli jednostka nie podjęła działań windykacyjnych w celu wyegzekwowania opłaty za użytkowanie wieczyste za lata 2010-2013, z kolei w stosunku do zaległej opłaty za 2009 rok ograniczono się tylko do przesłania wezwań do zapłaty. Z przedłożonych do kontroli dokumentów wynikało, że pismem z dnia 15 marca 2012 roku Wicestarosta Wieruszowski zwrócił się jedynie do tymczasowego nadzorcy sądowego o udostępnienie informacji o dalszym regulowaniu zaległych płatności przez Spółkę. W odpowiedzi na pismo, tymczasowy nadzorca sądowy poinformował, że nie pełni już funkcji nadzorcy i nie ma wiedzy na temat aktualnych możliwości finansowych w zakresie spłaty zobowiązań przez dłużnika. Do pisma zostało dołączone postanowienie z dnia 30 sierpnia 2011 roku Sądu Rejonowego w Sieradzu, który po rozpoznaniu sprawy z wniosku dłużnika ZPD „Las” Sp. z o.o. o ogłoszenie upadłości obejmującej likwidację majątku dłużnika, oddalił wniosek o ogłoszenie upadłości. Ponadto w dniu 21 listopada 2012 roku Skarbnik Powiatu zwróciła się do radcy prawnego o udzielenie informacji na temat dalszego postępowania w celu wyegzekwowania zaległych należności. Radca prawny wskazał, że cyt. „podmiotem upoważnionym do egzekucji jest wyznaczony organ egzekucyjny, tj. komornik sądowy. Umorzenie postępowania oznacza zakończenie przez niego sprawy. Upływ terminu do zaskarżenia tego orzeczenia uniemożliwia podważenie powyższego.” Monika Foryś podinspektor w Wydziale Finansów poinformowała kontrolujących, że wszelkie dokumenty dotyczące sprawy zadłużenia ZPD „Las” Sp. z o.o. zostały przekazane radcy prawnemu i Wydział Finansów oczekiwał na udzielenie informacji, jakie można podjąć kolejne kroki prawne w celu wyegzekwowania należności od dłużnika. Kontrolującym nie udało się uzyskać wyjaśnień od radcy prawnego. Ww. złożył z dniem 27 listopada 2013 roku wypowiedzenie umowy o pracę. Nieskierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego może skutkować przedawnieniem co najmniej części zaległego zobowiązania. Przepis art. 118 Kodeksu cywilnego stanowi bowiem, że jeżeli przepis szczególny nie stanowi inaczej, termin przedawnienia wynosi lat dziesięć, a dla roszczeń o świadczenia okresowe oraz roszczeń związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - trzy lata. Natomiast w świetle art. 123 § 1, bieg przedawnienia przerywa się: 1) przez każdą czynność przed sądem lub innym organem powołanym do rozpoznawania spraw lub egzekwowania roszczeń danego rodzaju albo przed sądem polubownym, przedsięwziętą bezpośrednio w celu dochodzenia lub ustalenia albo zaspokojenia lub zabezpieczenia roszczenia; 2) _____________________________________________________ 82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przez uznanie roszczenia przez osobę, przeciwko której roszczenie przysługuje; 3) przez wszczęcie mediacji. Należy także podkreślić, że stosownie do art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych powiat zobowiązany jest do ustalania przypadających mu należności pieniężnych, w tym mających charakter cywilnoprawny, oraz terminowego podejmowania w stosunku do zobowiązanych czynności zmierzających do wykonania zobowiązania. Szczegółowe informacje na temat podjętych działań windykacyjnych wobec dłużnika 221-70005077-B-MAR zawarto w załączniku nr 22 do protokołu kontroli. Wyjaśnienie dotyczące postępowania w sprawie dłużnika 221-70005-077-B-MAR, złożone przez Monikę Foryś podinspektora w Wydziale Finansów stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli. Sprzedaż zabudowanej nieruchomości położonej w Wieruszowie przy ul. Leśnej, ozn. nr działki 1504/7 o pow. 2142 m2 W dniu 21 maja 2009 roku Starosta Wieruszowski wniósł o wyrażenie zgody przez Wojewodę Łódzkiego na dokonanie sprzedaży w trybie przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości, stanowiącej działkę nr 1504/7 o powierzchni 2142 m2, położonej w obrębie Wieruszów. Zarządzeniem nr 138/2010 z dnia 19 maja 2010 roku Wojewoda Łódzki wyraził zgodę na zbycie w drodze przetargu ww. nieruchomości. W dniu 16 sierpnia 2010 roku pomiędzy Starostą Wieruszowskim Andrzejem Szymankiem, a Romanem Pustkowskim została zawarta umowa nr 153/2010 na sporządzenie operatu szacunkowego dla przedmiotowej nieruchomości. Operat szacunkowy został sporządzony przez ww. w dniu 31 sierpnia 2010 roku. Określono wartość rynkową nieruchomości na kwotę 138.000,00 zł netto. Za wykonaną usługę została wystawiona faktura VAT nr FV/125/10 z dnia 13 września 2010 roku na kwotę 1.830,00 zł – zapłacono w dniu 20 września 2010 roku. W dniu 21 września 2010 roku Starosta Wieruszowski ogłosił wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w trybie przetargowym. W wykazie wskazano, że przedmiotowa nieruchomość zlokalizowana jest w północnej części miasta, w rejonie bloków mieszkaniowych budownictwa wielorodzinnego oraz jednorodzinnego, Nieruchomość zabudowana budynkiem biurowo – magazynowym, budowlami i urządzeniami towarzyszącymi służącymi do użytkowania obiektów budowlanych zgodnie z ich przeznaczeniem do magazynowania i dystrybucji paliw i olejów. Wykaz podano do publicznej wiadomości w siedzibie Starostwa na okres 21 dni w okresie od 21 września do 22 października 2010 roku. Ponadto informację o wywieszeniu wykazu zamieszczono w prasie lokalnej w dniu 1 października 2010 roku i na stronie internetowej Starostwa w dniu 28 września 2010 roku. Kontrolujące ustaliły, iż w podanym do publicznej wiadomości wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży nie zawarto informacji dotyczącej terminu do składania wniosków przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości, stosownie do art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. W dniu 16 grudnia 2010 roku Starosta Wieruszowski ogłosił przetarg ustny nieograniczony na sprzedaż ww. nieruchomości. W ogłoszeniu podano: [1] cenę wywoławczą netto 145.000,00 zł, [2] informację, że do wylicytowanej ceny w przetargu zostanie doliczona kwota podatku VAT, wg stawki obowiązującej na dzień zawarcia umowy, [3] wysokość wadium – 14.500,00 zł, [4] termin płatności wadium - do 25 stycznia 2011 roku, [5] termin przetargu - 31 stycznia 2011 roku. Ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa w okresie od _____________________________________________________ 83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 16 grudnia 2010 roku do 31 stycznia 2011 roku oraz w prasie o zasięgu lokalnym w dniu 23 grudnia 2010 roku. Zarządzeniem nr 12/10 z dnia 28 października 2010 roku Starosta Wieruszowski powołał komisję do przeprowadzenia przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż nieruchomości oraz zatwierdzenia regulaminu przetargu. W dniu 31 stycznia 2011 roku sporządzono protokół na okoliczność przeprowadzenia przetargu. Do przetargu dopuszczono 5 osób, wszyscy wpłacili wadium w ustalonej wysokości i terminie. Przetarg zakończył się wynikiem pozytywnym. Osoba ustalona nabywcą nieruchomości zaoferowała najwyższą cenę, tj. 147.000,00 zł. Do uzyskanej ceny doliczono 23% podatek VAT, co dało kwotę brutto 180.810,00 zł. Ustalono ostateczny termin zawarcia umowy na dzień 18 lutego 2011 roku. Nabywca nieruchomości uregulował należność w dniach: [1] 24 stycznia 2011 roku w kwocie 14.500,00 zł – wadium, przeksięgowano na poczet ceny nabycia w dniu 18 lutego 2011 roku, [2] 17 lutego 2011 roku w kwocie 166.310,00 zł. Akt notarialny podpisano w dniu 17 lutego 2011 roku przed notariuszem Jolantą Kijak. Ze strony Starostwa umowę sprzedaży podpisał Starosta Wieruszowski Andrzej Szymanek. Użytkowanie wieczyste Według informacji uzyskanej z Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami ogólna powierzchnia gruntów Skarbu Państwa oddanych w użytkowanie wieczyste na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiła 149,2457 ha. Na dzień 31 grudnia 2012 roku ww. grunty użytkowało 75 użytkowników wieczystych, a na dzień 30 września 2013 roku – 79 użytkowników wieczystych. W kontrolowanym okresie nie przekazywano w użytkowanie wieczyste nieruchomości, stanowiących własność Skarbu Państwa. Kontroli pod kątem zgodności z prawem dokonanych aktualizacji opłat oraz terminowości wnoszonych opłat za użytkowanie wieczyste poddano dokumentację dotyczącą niżej wymienionych użytkowników wieczystych: − PKO BP – użytkownik wieczysty działki ozn. nr 78 o łącznej powierzchni 0,0474 ha położonej w Wieruszowie, na podstawie decyzji Wojewody Kaliskiego z dnia 29 kwietnia 1997 roku w sprawie stwierdzenia nabycia z dniem 5 grudnia 1990 roku nieruchomości i decyzji Wojewody Łódzkiego z dnia 12 marca 2003 roku uchylającej w części decyzję Wojewody Kaliskiego. Z dniem 1 stycznia 2009 roku ustalono wysokość opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntów dla działki nr 78 o powierzchni 0,0474 ha na kwotę 999,00 zł. W dniu 31 października 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia nr 2524) na wartość 47.500,00 zł. Pismem z dnia 14 listopada 2012 roku Starosta Wieruszowski wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów i złożył propozycję ustalenia nowej wysokości opłaty rocznej brutto, począwszy od dnia 1 stycznia 2013 roku w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi 1.425,00 zł. Ustalono, że ww. uiścił opłatę za lata 2011 – 2013 w prawidłowych kwotach i w wymaganym terminie. − WITAR TARTAK TYBLE – użytkownik wieczysty działek o nr 364, 365, 362, 363, 361/1 o łącznej powierzchni 7,27 ha na podstawie decyzji Wojewody Kaliskiego z dnia 24 marca 1994 roku. Z dniem 18 sierpnia 2000 roku ustalono wysokość opłaty _____________________________________________________ 84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntów dla ww. działek na kwotę 5.702,70 zł. W dniu 5 czerwca 2009 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Krzysztofa Wojtczaka (uprawnienia nr 4532) na wartość 943.646,00 zł. Pismem z dnia 14 lipca 2009 roku Starosta Wieruszowski wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów i złożył propozycję ustalenia nowej wysokości opłaty rocznej, począwszy od dnia 1 stycznia 2010 roku w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi 28.309,38 zł. Wnioskiem z dnia 11 sierpnia 2009 roku użytkownik wieczysty wystąpił do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Sieradzu o ustalenie, że aktualizacja opłaty rocznej za użytkowanie wieczyste jest uzasadniona w innej wysokości. Użytkownik zakwestionował wzrost opłaty rocznej o prawie 500%, proponując ustalenie opłaty w wysokości 15.267,00 zł, jako uwzględniającej realny wzrost wartości gruntów. Orzeczeniem z dnia 3 września 2009 roku SKO w Sieradzu umorzyło postępowanie w przedmiotowej sprawie. Z orzeczenia wynikało, że na rozprawie przeprowadzonej w dniu 3 września 2009 roku strony zawarły ugodę, na mocy której ustalono opłatę roczną za użytkowanie wieczyste dla ww. nieruchomości w kwocie 21.790,00 zł, poczynając od dnia 1 stycznia 2010 roku. Użytkownik wieczysty wniósł opłaty za lata 2011-2013 w prawidłowej wysokości i z zachowaniem terminu płatności, − PKN ORLEN SA – użytkownik wieczysty działek 37/6 i 37/7 o pow. 14 arów na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 1054/80 z dnia 14 października 1980 roku i działek o nr 38/6 i 38/7 o pow. 1 ha 1 ar na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 1055/80 z dnia 14 października 1980 roku oraz działki o nr 2116 o pow. 0,1861 ha na postawie decyzji Wojewody Kaliskiego z dnia 28 lutego 1995 roku. Z dniem 1 stycznia 2007 roku ustalono wysokość opłaty z tytułu użytkowania wieczystego na kwotę 4.227,30 zł łącznie z podatkiem VAT. W dniu 23 grudnia 2010 roku rzeczoznawca majątkowy Helena Pawlak (uprawnienia nr 1660) wyceniła nieruchomość ozn. nr działki 2116 na kwotę 65.000,00 zł, a w dniu 24 listopada 2011 roku działki o nr 37/6, 37/7, 38/6, 38/7 na kwotę 75.800,00 zł. Pismem z dnia 12 grudnia 2011 roku Starosta Wieruszowski wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów i złożył propozycję ustalenia nowej wysokości opłaty rocznej, począwszy od dnia 1 stycznia 2012 roku w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi 4.200,00 zł. Kontrolujące ustaliły, że zaniżono wysokość opłaty rocznej o kwotę 24,00 zł - wartość nieruchomości wg operatów szacunkowych 140.800,00 zł (65.000,00 zł + 75.800,00 zł) x 3% = 4.224,00 zł. W trakcie kontroli RIO, tj. w dniu 20 listopada 2013 roku, jednostka przesłała do użytkownika pismo, w którym sprostowała błąd rachunkowy i wskazała, że z dniem 1 stycznia 2012 roku ww. opłata winna stanowić kwotę 4.224,00 zł. Za lata 2011-2012 ww. użytkownik wieczysty wniósł opłaty w kwotach ustalonych przez Starostę Wieruszowskiego z zachowaniem terminu płatności. − KROKUS Sp. z o.o. – użytkownik wieczysty gruntu oznaczonego nr 561/1 o powierzchni 0,6605 ha na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 3090/2012 z dnia 10 sierpnia 2012 roku. _____________________________________________________ 85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 31 października 2012 roku nieruchomość została wyceniona przez rzeczoznawcę majątkowego Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia nr 2524) na kwotę 210.000,00 zł. Pismem z dnia 14 listopada 2012 roku ustalono wysokość opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego ww. nieruchomości, począwszy od dnia 1 stycznia 2013 roku, w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi kwotę 6.300,00 zł. Ww. wniósł opłatę za 2013 rok w terminie w ustalonej kwocie. − 3SPARE Sp. z o.o. – użytkownik wieczysty gruntu oznaczonego nr 3244/1 o powierzchni 2,60 ha na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 7876/2009 z dnia 22 grudnia 2009 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej na kwotę 10.920,00 zł. W dniu 15 marca 2011 roku nieruchomość została wyceniona przez rzeczoznawcę majątkowego Romana Pustkowskiego (uprawnienia nr 1662) na kwotę 469.560,00 zł. Pismem z dnia 22 listopada 2011 roku Starosta Wieruszowski wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów i złożył propozycję ustalenia nowej wysokości opłaty rocznej, począwszy od dnia 1 stycznia 2012 roku w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi 14.086,80 zł. Użytkownik wieczysty wniósł opłatę za lata 2011 i 2013 w terminie płatności, a za 2012 rok 4 dni terminie płatności. Od nieterminowej wpłaty użytkownik uiścił w dniu 25 kwietnia 2012 roku odsetki w prawidłowej wysokości – 20,07 zł. − HELWETIA MEBLE Spółka z o.o. – użytkownik wieczysty gruntu oznaczonego nr 3247/2 o powierzchni 3,4121 ha na podstawie umowy sprzedaży z dnia 8 lipca 1994 roku – akt notarialny Rep. A nr 1449/94. W dniu 31 grudnia 2009 roku nieruchomość została wyceniona przez rzeczoznawcę majątkowego Romana Pustkowskiego (uprawnienia nr 1662) na kwotę 1.375.076,00 zł (netto). Pismem z dnia 22 listopada 2010 roku Starosta Wieruszowski zawiadomił ww. o wypowiedzeniu i aktualizacji opłaty z tytułu użytkowania wieczystego gruntów (potwierdzenie odbioru z dnia 25 listopada 2010 roku). Starosta wskazał, że z dniem 1 stycznia 2011 roku ustala nową wysokość opłaty rocznej w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi kwotę 41.252,28 zł. Opłatę za lata 2011-2013 użytkownik wniósł terminowo w prawidłowej wysokości. − (…)12 – użytkownik wieczysty działki o nr 157/4 o pow. 897m2 na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 2742/1993 z dnia 1 lipca 1993 roku, działki o nr 157/2 (1/6 udziału, tj. 33,66m2) na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 1820/1995 z dnia 28 kwietnia 1995 roku, działki o nr 157/5 (1/2 udziału, tj. 86,50m2) na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 1853/1995 z dnia 28 kwietnia 1995 roku, działki o nr 157/21 (1/3 udziału, tj. 630,33m2) i działki o nr 157/29 o pow. 335m2 na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 4130/97 z dnia 29 sierpnia 1997 roku. Pismem z dnia 11 grudnia 2008 roku ustalono dla ww. działek opłatę w wysokości 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2.477,70 zł, co stanowiło 3% wartości gruntu. Ustalono, że za lata 2009-2012 odliczono z kwoty opłaty - 725,00 zł tytułem poniesionych nakładów przez użytkownika na działce nr 157/29. Decyzją Burmistrza Wieruszowa z dnia 28 lipca 2011 roku dokonano podziału działki ozn. nr 157/21 na działki o nr 157/45 i 157/46. W dniu 14 listopada 2012 roku działki o nr 157/4 i 157/29 o łącznej pow. 1232m2 zostały wycenione przez rzeczoznawcę majątkowego Jacka Antosika (uprawnienia nr 1977) na kwotę 61.300,00 zł, działki o nr 157,45 i 157/46 na kwotę 94.100,00 zł, działka 157/2 na kwotę 9.500,00 zł oraz działka nr 157/5 na kwotę 8.200,00 zł. Pismem z dnia 3 grudnia 2012 roku Starosta Wieruszowski zawiadomił ww. o wypowiedzeniu i aktualizacji opłaty z tytułu użytkowania wieczystego gruntów (potwierdzenie odbioru z dnia 6 grudnia 2012 roku). Starosta poinformował, że z dniem 1 stycznia 2013 roku ustala nową wysokość opłaty rocznej dla działek o nr 157/2, 157/5, 157/4, 157/29, 157/45, 157/46 w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi kwotę 2.950,50 zł. W związku z decyzją Starosty Wieruszowskiego z dnia 31 grudnia 2012 roku o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości ozn. nr 157/4 i 157/29, zmieniono wysokość opłaty rocznej na 2013 rok na kwotę 1.111,50 zł. Opłatę za lata 2011-2013 użytkownik wniósł w terminie i w prawidłowej wysokości. − PFLEIDERER ROSPAN SA – użytkownik wieczysty gruntów w obrębie Klatka oznaczonych nr 2333, 2376, 2720, 3243/1, 3244/2, 3245, 3246, 3247/1, 3247/3 o łącznej powierzchni 37,5746 ha i w obrębie miasta Wieruszów oznaczonych nr 2213/2, 2216/2, 2218, 2282, 2283, 2284 o łącznej powierzchni 1,0793 ha (łącznie 38,6539 ha). Od dnia 1 stycznia 2007 roku dla działek o powierzchni 41,1683 ha została ustalona opłata roczna w wysokości 170.164,35 zł + VAT. Aktem notarialnym Rep. A nr 7876/2009 z dnia 22 grudnia 2009 roku zbyto wydzieloną działkę nr 3244/1 o powierzchni 2,60 ha. W dniu 15 marca 2011 roku nieruchomość ozn. nr 2333, 2376, 2720, 3243/1, 3244/2, 3245, 3246, 2213/2, 2216/2, 2218, 2282, 2283, 2284, 3247/1 3247/3 została wyceniona przez rzeczoznawcę majątkowego Romana Pustkowskiego (uprawnienia nr 1662) na kwotę 6.713.782,00 zł. Pismem z dnia 22 grudnia 2011 roku Starosta Wieruszowski zawiadomił ww. o wypowiedzeniu i aktualizacji opłaty z tytułu użytkowania wieczystego gruntów (potwierdzenie odbioru z dnia 27 grudnia 2011 roku). Starosta poinformował, że z dniem 1 stycznia 2012 roku ustala nową wysokość opłaty rocznej w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi kwotę 201.413,46 zł. Ww. jest również użytkownikiem działki nr 2210/2 o powierzchni 0,0077 ha. Pismem z dnia 5 lutego 2007 roku poinformowano użytkownika, że działka 2210/2 nie została objęta aktualizacją i opłata obowiązuje w dotychczasowej wysokości 2,94 zł. W dniu 14 listopada 2012 roku została wyceniona nieruchomość nr 2210/2 o powierzchni 0,0077 ha przez rzeczoznawcę majątkowego Jacka Antosika (uprawnienia nr 1977) na kwotę 1.200,00 zł. Pismem z dnia 12 grudnia 2012 roku Starosta Wieruszowski zawiadomił ww. o wypowiedzeniu i aktualizacji opłaty z tytułu użytkowania wieczystego gruntów (potwierdzenie odbioru z dnia 14 grudnia 2012 roku). Starosta z dniem 1 stycznia 2013 roku ustalił nową wysokość opłaty rocznej w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi kwotę 33,00 zł. _____________________________________________________ 87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolujące ustaliły, że zaniżono wysokość opłaty rocznej o kwotę 3,00 złwartość nieruchomości wg operatu szacunkowego 1.200,00 x 3% = 36,00 zł. Kontrolujące ustaliły ponadto, że zaktualizowana wysokość opłaty rocznej przewyższała co najmniej dwukrotnie wysokość dotychczasowej opłaty rocznej. W związku z powyższym zaktualizowana opłata winna być ustalona zgodnie z art. 77 ust. 2a ustawy o gospodarce nieruchomościami, obowiązującym od dnia 9 października 2011 roku. W świetle przywołanego artykułu, w przypadku gdy zaktualizowana wysokość opłaty rocznej przewyższa co najmniej dwukrotnie wysokość dotychczasowej opłaty rocznej, użytkownik wieczysty wnosi opłatę roczną w wysokości odpowiadającej dwukrotności dotychczasowej opłaty rocznej. Pozostałą kwotę ponad dwukrotność dotychczasowej opłaty (nadwyżka) rozkłada się na dwie równe części, które powiększają opłatę roczną w następnych dwóch latach. Opłata roczna w trzecim roku od aktualizacji jest równa kwocie wynikającej z tej aktualizacji. PFLEIDERER PROSPAN posiada w użytkowaniu wieczystym także działki położone w Pieczyskach o nr 788, 789, 790, 791 i 792 o łącznej powierzchni 17,02 ha. W dniu 28 grudnia 2009 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Romana Pustkowskiego (uprawnienia nr 1662) na kwotę 4.193.728,00 zł. Pismem z dnia 29 grudnia 2009 roku Starosta Wieruszowski zawiadomił ww. o wypowiedzeniu i aktualizacji opłaty z tytułu użytkowania wieczystego gruntów (potwierdzenie odbioru z dnia 31 grudnia 2009 roku). Starosta wskazał, że z dniem 1 stycznia 2010 roku ustala nową wysokość opłaty rocznej w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi kwotę 125.811,84 zł. Ww. użytkownik wszystkie należności z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste działek gruntu za lata 2011 i 2013 uregulował terminowo, a za 2012 rok 4 dni po terminie płatności. Od zapłaconej po terminie opłaty za 2012 rok użytkownik wpłacił odsetki w prawidłowej wysokości 233,09 zł – wb nr 79 z dnia 19 kwietnia 2012 roku. Ustalenia kontroli Wypowiedzenia dotychczasowych stawek opłaty wraz z propozycją nowej opłaty przesyłano użytkownikom wieczystym na piśmie, za potwierdzeniem odbioru przed upływem roku poprzedzającego wejście w życie nowej opłaty, tj. zgodnie z art. 78 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. W wypowiedzeniu zawarto sposób obliczenia nowej wysokości opłaty i pouczenie o sposobie zakwestionowania wypowiedzenia. Ustalono, że w przypadku dwóch użytkowników wieczystych minimalnie zaniżono wysokość opłaty rocznej (o kwotę 24,00 zł i o kwotę 3,00 zł). Sprawdzono terminowość regulowania opłaty z tytułu użytkowania wieczystego, której termin płatności przypadał na 31 marca 2011 roku, 31 marca 2012 roku i 31 marca 2013 roku. Ustalono, iż na 8 użytkowników poddanych kontroli, 2 użytkowników wniosło opłaty po terminie płatności. Od nieterminowych wpłat uiścili odsetki za zwłokę w prawidłowej wysokości. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności _____________________________________________________ 88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (…)13 Użytkownik wieczysty nieruchomości położonej w Wieruszowie, ozn. nr działek 157/4 i 157/29 o łącznej powierzchni 0,1232 ha - na podstawie umów sprzedaży z dnia 1 lipca 1993 roku – akt notarialny Rep. A nr 2742/1993 i z dnia 29 sierpnia 1997 roku – akt notarialny Rep. A nr 4130/97. Wnioskiem z dnia 22 listopada 2012 roku (wpływ do Starostwa 28 listopada 2012 roku), ww. użytkownik wieczysty zwrócił się o przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności ww. nieruchomości. Operat szacunkowy nieruchomości sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego Jacka Antosika (uprawnienia nr 1977) z datą 14 listopada 2012 roku. Wartość rynkowa gruntu została oszacowana na kwotę 61.300,00 zł, a prawa użytkowania wieczystego gruntu na kwotę 39.200,00 zł. Różnica pomiędzy wartością prawa własności gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu stanowiła kwotę 22.100,00 zł. W dniu 31 grudnia 2012 roku organ wydał decyzję nr GN.6826.1.6.2012 w sprawie przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przedmiotowej nieruchomości, z tytułu którego ustalono opłatę w wysokości 22.100,00 zł. Decyzja stała się ostateczna z datą 15 stycznia 2013 roku. Nabywca nieruchomości wniósł opłatę w kwocie 22.100,00 zł w dniu 7 stycznia 2013 roku (wb nr 3). Kwotę 16.575,00 zł, stanowiącą 75% uzyskanych z tytułu przekształcenia dochodów przekazano na rachunek bankowy ŁUW w Łodzi w dniu 16 stycznia 2013 roku. (….)14 Użytkownicy wieczyści nieruchomości położonej w Wieruszowie, ozn. nr 3424/35 o powierzchni 154 m2 - na podstawie umowy sprzedaży z dnia 29 lutego 2012 roku – akt notarialny Rep. A nr 951/2012. Wcześniej użytkownikiem wieczystym był (…)15 na podstawie umowy sprzedaży z dnia 5 stycznia 2000 roku – akt notarialny Rep. A nr 30/2000. Wnioskiem z dnia 11 maja 2012 roku (wpływ do Starostwa 11 maja 2012 roku), ww. użytkownik wieczysty zwrócił się o przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności ww. nieruchomości. Operat szacunkowy nieruchomości sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia nr 2524) z datą 8 czerwca 2012 roku. Wartość rynkowa gruntu została oszacowana na kwotę 13.200,00 zł, a prawa użytkowania wieczystego gruntu na kwotę 8.400,00 zł. Różnica pomiędzy wartością prawa własności gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu stanowiła kwotę 4.800,00 zł . Decyzją nr GN.6826.1.4.2012 z dnia 25 czerwca 2012 roku w sprawie przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przedmiotowej nieruchomości 13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ustalono opłatę w wysokości 4.800,00 zł. Decyzja stała się ostateczna z datą 12 lipca 2012 roku. Nabywca nieruchomości wniósł opłatę w kwocie 4.800,00 zł w dniu 5 lipca 2012 roku (wb nr 133). Kwotę 3.600,00 zł, stanowiącą 75% uzyskanych z tytułu przekształcenia dochodów przekazano na rachunek bankowy ŁUW w Łodzi w dniu 13 lipca 2012 roku. (…)16 Użytkownicy wieczyści nieruchomości położonej w Wieruszowie, ozn. nr 102/2 o pow. 0,1357 m2 - na podstawie umowy sprzedaży z dnia 26 lipca 2011 roku – akt notarialny Rep. A nr 3007/2011. Poprzednim użytkownikiem wieczystym była Poczta Polska SA z/s w Warszawie na podstawie decyzji Wojewody Kaliskiego w dniu 25 lipca 1995 roku. Wnioskiem z dnia 7 grudnia 2011 roku (wpływ do Starostwa 8 grudnia 2011 roku), ww. użytkownik wieczysty wniósł o sprzedaż przedmiotowej nieruchomości oraz o udzielenie 90% bonifikaty od ceny sprzedaży ww. nieruchomości, z uwagi na spełnienie warunku, o którym mowa w art. 68 ust. 1 pkt 10 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Użytkownicy wskazali, że nieruchomość została nabyta przez nich w celu poprawy warunków zagospodarowania nieruchomości przyległej (działki nr 101), która jest wykorzystywana na cele mieszkaniowe. Wnioskiem z dnia 3 stycznia 2012 roku (uzupełnionym w dniu 20 marca 2012 roku) Starosta Wieruszowski wystąpił do Wojewody Łódzkiego o wyrażenie zgody na sprzedaż ww. nieruchomości, stanowiącej własność Skarbu Państwa oraz udzielenie (…)17 bonifikaty w wysokości 50% od ceny sprzedaży przedmiotowej nieruchomości. Pismem z dnia 19 kwietnia 2012 roku Wojewoda Łódzki wyraził zgodę na zbycie nieruchomości w trybie bezprzetargowym na rzecz jej użytkowników wieczystych, jednak bez zastosowania bonifikaty. W związku z powyższym użytkownicy wycofali pierwotny wniosek, wnosząc jednocześnie o przekształcenie przysługującego im prawa użytkowania wieczystego przedmiotowej nieruchomości w prawo własności. Jednocześnie Starosta Wieruszowski, uwzględniając argumenty Wojewody Łódzkiego i fakt wycofania wniosku przez użytkowników wieczystych, wycofał również swój wniosek z dnia 3 stycznia 2012 roku w sprawie wyrażenie zgody na dokonanie sprzedaży nieruchomości w trybie bezprzetargowym oraz poinformował Wojewodę, że użytkownicy wnieśli o przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności. Operat szacunkowy nieruchomości sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia nr 2524) z datą 8 czerwca 2012 roku. Wartość rynkowa gruntu została oszacowana na kwotę 69.300,00 zł, a prawa użytkowania wieczystego gruntu na kwotę 53.200,00 zł. Różnica pomiędzy wartością prawa własności gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu stanowiła kwotę 16.100,00 zł. Decyzją nr GN.6826.1.5.2012 z dnia 25 czerwca 2012 roku w sprawie przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przedmiotowej nieruchomości 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ustalono opłatę w wysokości 16.100,00 zł. Decyzja stała się ostateczna z datą 11 lipca 2012 roku. Nabywca nieruchomości wniósł opłatę w kwocie 16.100,00 zł w dniu 5 lipca 2012 roku (wb nr 133). Kwotę 12.075,00 zł, stanowiącą 75% uzyskanych z tytułu przekształcenia dochodów przekazano na rachunek bankowy ŁUW w Łodzi w dniu 13 lipca 2012 roku. Windykacja zaległości Na dzień 30 września 2013 roku w dziale 700, rozdziale 70005 § 235 figurowały należności pozostałe do zapłaty na kwotę 83.974,76 zł. Według sprawozdania Rb-27ZZ należności pozostałe do zapłaty ogółem i zaległości stanowiły kwotę 81.007,85 zł. Na różnicę między ewidencją księgową, a sprawozdaniem składały się kwoty: [1] 2.944,92 zł – podatek VAT naliczony za lata 2007-2010 od wpłat z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności, ujęty na koncie 225-26-VAT, [2] 21,99 zł – według ustnego wyjaśnienia Anny Karbowskiej – p.o. zastępcy głównego księgowego, zaewidencjonowanie ww. kwoty (na koncie 221-70005-07) wynikało z błędnego księgowania – księgowanie sprostowano dopiero w dniu 19 grudnia 2013 roku. Szczegółową kontrolą objęto terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste i wpłat z tytułu odpłatnego prawa własności, które wystąpiły na dzień 30 września 2013 roku wobec niżej wymienionych osób: L.p. Numer konta Okres zaległości 1 221-70005-077-B-MAR Kwota zaległości (należności głównej) na dzień 30 września roku Nabywca nieruchomości 2006-2013 25.525,68 Użytkownicy wieczyści 1 2 3 221-70005-JAN-235 221-70005-MARKP-235 221-70005-SZUM-235 Razem użytkowanie wieczyste Ogółem 2013 7.233,87 2006 2009-2012 X X 4.840,37 16.560,00 28.634,24 54.459,92 221-70005-077-B-MAR – opisano powyżej przy zagadnieniu - Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności. 221-70005-JAN-235 – na dzień 30 września 2013 roku użytkownik zalegał z zapłatą opłaty za 2013 rok w kwocie 7.233,87 zł. Do użytkownika przesłano: [1] wezwanie do zapłaty z dnia 15 kwietnia 2013 roku (należność główna-7.233,87 zł i odsetki-56,68 zł), [2] wezwanie do zapłaty z dnia 12 sierpnia 2013 roku (należność główna-7.233,87 zł i odsetki-350,40 zł naliczone na dzień 16 sierpnia 2013 roku). Do dnia zakończenia kontroli nie podjęto innych działań windykacyjnych. 221-70005-MARKP-235 - DAKO – użytkownik wieczysty, na którego koncie na dzień 30 września 2013 roku figurowała zaległość w kwocie 4.840,37 zł i która dotyczyła opłaty za 2006 rok. Wobec dłużnika podjęto czynności windykacyjne: [1] wezwanie do zapłaty z dnia 1 czerwca 2006 roku, [2] postanowienie z dnia 11 lipca 2006 roku Sądu Rejonowego w Sieradzu w sprawie ogłoszenia upadłości obejmującej likwidację majątku, [3] przedsądowe wezwania do zapłaty z dnia 9 lipca i 23 sierpnia 2007 roku, [4] pismo z dnia 18 października 2007 roku skierowane do syndyka upadłości „Dako” Sp. z o.o. z prośbą o umieszczenie na uzupełniającej liście wierzytelności – wierzytelności Skarbu Państwa, powstałej w związku z nieuiszczeniem przez upadłego opłaty rocznej za 2006 rok, [5] pozew do Sądu z dnia 25 sierpnia 2008 roku, [6] nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym z dnia 17 września 2008 roku, [7] sprzeciw pozwanego od nakazu _____________________________________________________ 91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zapłaty z dnia 6 października 2008 roku, [8] postanowienie z dnia 2 października 2009 roku Sądu Rejonowego w Sieradzu w sprawie zatwierdzenia uzupełnionej listy wierzytelności w postępowaniu upadłościowym „Dako” Sp. z o.o. w zakresie wierzytelności zgłoszonej przez Starostwo Powiatowe w Wieruszowie, następnie zatwierdzenie pismem z dnia 17 lutego 2010 roku ostatecznego planu podziału funduszów masy upadłości złożonego przez syndyka upadłości, [9] wniosek z dnia 22 lipca 2013 roku Starosty Wieruszowskiego do Sądu Rejonowego dla Łodzi-Śródmieścia o wydanie odpisu postanowienia stwierdzającego wykreślenie z KRS ww. podmiotu. Starosta wskazał, że odpis przedmiotowego postanowienia jest konieczny jako uzasadnienie wniosku o umorzenie niemożliwej do wyegzekwowania należności Skarbu Państwa, w związku z wykreśleniem dłużnika będącego osobą prawną z KRS. Odpis ww. postanowienia wpłynął do Starostwa w dniu 20 sierpnia 2013 roku. 221-70005-SZUM-235 – na dzień 30 września 2013 roku na koncie użytkownika figurowała zaległość w kwocie 16.560,00 zł, która dotyczyła opłat za lata 2009-2013. Do ww. użytkownika skierowano: [1] wezwanie do zapłaty z dnia 23 maja 2011 roku na opłaty za lata 2009-2011, [2] wezwanie do zapłaty z dnia 22 czerwca 2011 roku za lata 2009-2011, [3] przesądowe wezwanie do zapłaty z dnia 29 lipca 2011 roku, [4] wezwanie do zapłaty ostateczne z dnia 16 marca 2012 roku. Pismem z dnia 23 kwietnia 2012 roku sprawę opłaty rocznej za lata 2009-2012 skierowano do radcy prawnego Anny Dominas. (…)18. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki oraz podinspektora Moniki Foryś w sprawie zaległości w opłacie z tytułu użytkowania wieczystego stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli. Kontroli poddano 66,86% zaległości wykazanych w kwartalnym sprawozdaniu z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jst ustawami (Rb-27ZZ) za okres od początku roku do końca III kwartału 2013 roku. Kontrolujące wskazują, że stosownie do przywołanego wcześniej art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych powiat zobowiązany jest między innymi do terminowego podejmowania w stosunku do zobowiązanych czynności zmierzających do wykonania zobowiązania. Pracownicy odpowiedzialni za windykację należności Skarbu Państwa winni dochować należytej staranności w ich dochodzeniu. Czynności windykacyjne nie mogą zakończyć się jedynie na przesłaniu wezwań do zapłaty. Niepodjęcie w odpowiednim terminie dalszych działań windykacyjnych, jak skierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego, może skutkować przedawnieniem roszczeń i w konsekwencji nieuzyskaniem należnych powiatowi i Skarbowi Państwa dochodów. Podjęte działania windykacyjne w odniesieniu do użytkownika wieczystego o numerze konta 22170005-MARKP-235-DAKO zawarto w załączniku nr 25 protokołu kontroli. Dochody za zajęcie pasa drogowego W sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2012 rok i za okres od początku roku do 30 września 2013 roku dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego wykazane w klasyfikacji budżetowej Dział 600 – Transport i łączność, rozdział 60014 – Drogi publiczne powiatowe, § 049 – Wpływy z innych lokalnych opłat 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych ustaw, przedstawiały się następująco: 2012 rok 2013 rok (do 30 września) Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 154.900,00 154.330,38 195.300,00 199.454,85 Sprawami związanymi z wydawaniem decyzji i pozwoleń na zajęcie pasa drogowego zajmuje się Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie kierowany przez Andrzeja Drzazgę. Na podstawie informacji uzyskanych od Marianny Kos – głównej księgowej w Powiatowym Zarządzie Dróg w Wieruszowie ustalono, iż w 2012 roku wydano 148, a do dnia 30 września 2013 roku - 85 decyzji zezwalających na zajęcie pasa drogowego i umieszczenie w pasie drogi urządzeń infrastruktury technicznej: Wysokość wymierzonych opłat dot. określonego roku (zł) Rok Ilość wydanych decyzji (szt.) Wysokość uzyskanych dochodów (zł) 2012 148 27.527,92 25.431,01 2013 (do 30 września) 85 54.507,31 56.941,23 Wysokość opłat za zajęcie pasa drogowego dla okresu objętego kontrolą, ustalono uchwałami Rady Powiatu Wieruszowskiego: [1] nr XV/63/04 z dnia 27 lutego 2004 roku, [2] nr XXIII/104/12 z dnia 28 listopada 2012 roku. Kontrolą objęto niżej wymienione decyzje: 2012 rok − Nr ZD.DA.4041/04/2012/KZ z dnia 2 stycznia 2012 roku zezwalająca na umieszczenie tablicy reklamowej dwustronnej o wymiarach 0,89m x 1,0m w pasie drogi powiatowej nr 4729E od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2012 roku (366 dni). Ustalono opłatę w wysokości 977,22 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 5 stycznia 2012 roku. Opłata została uregulowana w dniu 24 stycznia 2012 roku, − Nr ZD.DA.4043/17/2012/KZ z dnia 26 marca 2012 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogowego drogi powiatowej nr 4729E w celu umieszczenia przyłącza gazowego o pow. 0,28m2 w terenie zabudowanym na okres od dnia 30 marca 2012 roku do dnia 31 grudnia 2037 roku. Ustalono opłatę za 2012 rok w kwocie 18,92 zł i opłatę roczną na następne lata w kwocie 25,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 26 marca 2012 roku. Opłata za 2012 rok została uregulowana w dniu 27 kwietnia 2012 roku, a za 2013 rok w dniu 15 stycznia 2013 roku, − Nr ZD.DA.4043/16/2012/KZ z dnia 26 marca 2012 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy przyłącza gazowego do działki o nr 1429/1 w pasie drogowym drogi powiatowej nr 4729E w okresie od 29 marca do 30 marca 2012 roku (2 dni). Ustalono opłatę za zajęcie pasa drogowego w wysokości 16,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 26 marca 2012 roku. Jak ustaliły kontrolujące wysokość opłaty zaniżono o 10,00 zł, poprzez błędne przyjęcie w decyzji wnioskowanej powierzchni zajęcia pasa drogowego (pobocza). Opłatę wpłacono w dniu 27 kwietnia 2012 roku, − Nr ZD.DA.4043/31/2012/KZ z dnia 23 kwietnia 2012 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogowego drogi powiatowej nr 4719 E w celu umieszczenia przyłącza _____________________________________________________ 93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wodociągowego o powierzchni 6,28m2 w terenie zabudowanym na okres od dnia 27 kwietnia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2042 roku. Ustalono opłatę za 2012 rok w wysokości 106,82 zł i opłatę roczną na lata następne w kwocie 157,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 25 kwietnia 2012 roku. Opłata za 2012 rok została wniesiona w dniu 28 kwietnia 2012 roku, a opłata za 2013 rok w dniu 10 stycznia 2013 roku, − Nr ZD.DA.4043/30/2012/KZ z dnia 23 kwietnia 2012 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy sieci oraz przyłącza wodociągowego w pasie drogowym o pow. 86 m2 drogi powiatowej nr 4719E w okresie od dnia 26 do 27 kwietnia 2012 roku (2 dni). Ustalono opłatę w wysokości 86,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 25 kwietnia 2012 roku. Opłata została wniesiona w dniu 28 kwietnia 2012 roku, − Nr ZD.DA.4043/39/2012/KZ z dnia 25 kwietnia 2012 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogowego drogi powiatowej nr 4706E w celu umieszczenia przyłącza wodociągowego o pow. 0,09m2 w terenie zabudowanym na okres od dnia 27 kwietnia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2042 roku. Ustalono opłatę za 2012 rok w kwocie 17,01 zł i opłatę roczną na lata następne w kwocie 25,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 25 kwietnia 2012 roku. Opłatę za 2012 rok wniesiono w dniu 7 maja 2012 roku, a za 2013 rok w dniu 14 stycznia 2013 roku, − Nr ZD.DA.4043/71/2012/KZ z dnia 19 czerwca 2012 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy zjazdu publicznego w pasie drogowym drogi powiatowej nr 4546E w okresie od 25 do 26 czerwca 2012 roku (2 dni). Powierzchnia zajęcia pasa drogowego stanowiła 25 m2 pobocza i 25m2 jezdni. Ustalono opłatę w wysokości 75,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 25 czerwca 2012 roku. Opłatę wniesiono w dniu 2 lipca 2012 roku, − Nr ZD.DA.4043/91/2012/KZ z dnia 7 sierpnia 2012 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogowego drogi powiatowej nr 4708E w celu umieszczenia przyłącza kanalizacji sanitarnej wraz z odcinkami włączeniowymi wprowadzonymi do granicy każdej podłączonej nieruchomości o pow. 56,88m2 w terenie zabudowanym w okresie od dnia 10 sierpnia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku. Ustalono opłatę za 2012 rok w wysokości 559,48 zł i opłatę roczną na lata następne w kwocie 1.422,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 9 sierpnia 2012 roku. Opłata za 2012 rok została wniesiona w dniu 17 sierpnia 2012 roku, a za 2013 rok w dniu 15 stycznia 2013 roku, − Nr ZD.DA.4041/10/2012/KZ z dnia 29 października 2012 roku zezwalająca na dalsze umieszczenie tablicy reklamowej dwustronnej o wym. 2,30m x 0,53 m w pasie drogi powiatowej nr 4729E w okresie od dnia 1 stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku (730 dni). Ustalono opłatę w wysokości 2.671,80 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 7 listopada 2012 roku. Opłatę uiszczono w dniu 28 listopada 2012 roku. − Nr ZD.DA.4043/132/2012/KZ z dnia 29 listopada 2012 roku zezwalająca na dalsze wykonywanie robót związanych z budową budynku usługowo-mieszkalnego – ustawienie rusztowań w pasie drogowym o pow. 27,2 m2 drogi powiatowej nr 4729 E w okresie od 1 do 31 grudnia 2012 roku (31 dni). Ustalono opłatę w wysokości 843,20 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 29 listopada 2012 roku. Opłatę wniesiono w dniu 11 grudnia 2012 roku. 2013 rok − Nr ZD.DA.4043/14/2013/KZ z dnia 3 stycznia 2013 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym o pow. 21 m2 w celu budowy i przebudowy linii napowietrznej z oświetleniem w pasie drogowym drogi powiatowej nr 4724 E w okresie od dnia 8 do 25 stycznia 2013 roku (14 dni). Ustalono opłatę w wysokości _____________________________________________________ 94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 588,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 7 stycznia 2013 roku. Opłata została uregulowana w dniu 18 stycznia 2013 roku, − Nr ZD.DA.4043/15/2013/KZ z dnia 3 stycznia 2013 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogowego drogi powiatowej nr 4724E w celu umieszczenia linii napowietrznej o pow. 21,63 m2 w terenie zabudowanym na okres od dnia 25 stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku. Ustalono opłatę na 2013 rok w kwocie 1.515,58 zł i opłatę roczną na lata następne w kwocie 1.622,25 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 7 stycznia 2013 roku. Opłatę za 2013 wniesiono w dniu 12 lutego 2013 roku, − Nr ZD.DA.4043/19/2013/KZ z dnia 17 stycznia 2013 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogowego drogi powiatowej nr 4715E w celu umieszczenia przyłącza energetycznego kablowego o pow. 1,83 m2 w terenie zabudowanym na okres od dnia 21 stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2042 roku. Ustalono opłatę na 2013 rok w kwocie 129,73 zł i opłatę roczną na lata następne w kwocie 137,25 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 18 stycznia 2013 roku. Opłatę za 2013 rok uiszczono w dniu 18 lutego 2013 roku, − Nr ZD.DA.4043/18/2013/ZK z dnia 17 stycznia 2013 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy przyłącza energetycznego kablowego w budynku mieszkalnym w pasie drogowym drogi powiatowej nr 4715E o pow. 4m2 w dniu 21 stycznia 2013 roku (1 dzień). Ustalono opłatę w wysokości 8,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 18 stycznia 2013 roku. Opłatę wniesiono w dniu 14 lutego 2013 roku, − Nr ZD.DA.4043/36/2013/KZ z dnia 29 marca 2013 roku zezwalająca na dalsze zajęcie pasa drogowego po wykonanych robotach związanych z budową kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w pasie drogowym drogi powiatowej nr 4729E o pow. 72 m2 w okresie od dnia 1 do 15 kwietnia 2013 roku (15 dni). Ustalono opłatę w kwocie 5.400,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 29 kwietnia 2013 roku. Opłata została uregulowana w dniu 19 kwietnia 2013 roku. W wyniku analizy dokumentacji dotyczącej kontrolujące stwierdziły co następuje: wymienionych powyżej zezwoleń − decyzje zostały podpisane przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg Andrzeja Drzazgę, − opłaty jednorazowe za zajęcie pasa drogowego ustalano zgodnie z art. 40 ustawy o drogach publicznych i ww. uchwałami Rady Powiatu, − zastosowano stawki opłat zgodne ze stawkami ustalonymi w ww. uchwale Rady Powiatu, − w jednym przypadku zaniżono wysokość opłaty za zajęcie pasa drogowego o kwotę 10,00 zł, − opłaty za zajęcie pasa drogowego wniesione zostały w obowiązujących terminach określonych w zezwoleniu, tj. w ciągu 14 dni od uprawomocnienia się decyzji w przypadku opłaty wniesionej w roku wydania zezwolenia oraz do dnia 15 stycznia w przypadku wniesienia opłaty za rok następny. Zestawienie zezwoleń za zajęcie pasa drogowego objętych próbą kontroli w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2012 ROK Informacje ogólne Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie jest samodzielną, budżetową jednostką organizacyjną powiatu, realizującą zadania powiatu z zakresu pomocy społecznej. Zadania PCPR obejmują zadania własne powiatu, zadania zlecone ustawowo, zadania określone uchwałami organów powiatu oraz wynikające z przepisów prawa w zakresie: pomocy społecznej, przeciwdziałania przemocy w rodzinie, rehabilitacji społecznej osób niepełnosprawnych, wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej. Statut Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie nadany został uchwałą nr XII/54/11 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 29 listopada 2011 roku. Kierownikiem Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie jest Pani Elżbieta Ochocka powołana na to stanowisko z dniem 1 lutego 1999 roku przez Starostę Powiatu. Uchwałą nr 124/12 z dnia 25 stycznia 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego udzielił upoważnienia Pani Elżbiecie Ochockiej - Kierownikowi Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie do składania oświadczeń woli w sprawach związanych z prowadzeniem bieżącej działalności Powiatu Wieruszowskiego do wysokości kwot wydatków określonych w zatwierdzonym planie finansowym kierowanej jednostki. We wcześniejszym okresie obowiązywała uchwała nr 359/10 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 21 kwietnia 2010 roku w sprawie upoważnienia do składania oświadczeń woli związanych z prowadzeniem bieżącej działalności powiatu. Uchwałą nr 194/12 z dnia 26 września 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego przekazał z dniem 1 października 2012 roku uprawnienia kierownikom jednostek organizacyjnych powiatu do: [1] dokonywania przeniesień planowanych wydatków między paragrafami z wyłączeniem wydatków dotyczących wynagrodzeń i pochodnych, [2] zaciągania zobowiązań: a) związanych z realizacją przedsięwzięć powiatu ujętych w załączniku nr 2 do Uchwały nr XIII/16/11 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 29 grudnia 2011 roku w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2012-2020, b) z tytułu umów, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania jednostki, a terminy zapłaty wykraczają poza rok budżetowy. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej poniesione w 2012 roku Wyszczególnienie Dział 852 Rozdział 85201 (Placówki opiekuńczowychowawcze) Dział 852 Rozdział 85202 (Domy Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki Wsparcia) Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze) Dział 852 Rozdział 85218 (Powiatowe Centra Pomocy Rodzinie) Dział 852 Rozdział 85220 (Punkt Interwencji Kryzysowej) Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała działalność) Dział 853 Rozdział 85324 (PFRON) Wydatki 2012 rok (zł) W tym: wydatki bieżące 13.150,00 13.150,00 4.491.190,80 1.549.464,81 579.860,31 4.491.190,80 848.956,28 579.860,31 640.093,51 635.653,21 42.286,12 156.464,00 33.109,00 42.286,12 156.464,00 33.109,00 Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej w 2012 roku zawiera sprawozdanie Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, stanowiące akta kontroli od nr 96 do nr 133. _____________________________________________________ 96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dokonano wyrywkowej kontroli niżej wymienionych decyzji wydanych przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w 2012 roku: Decyzja PCPR-523-34/2012 z dnia 30 maja 2012 roku w sprawie skierowania podopiecznej GOPS w Bolesławcu do Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie na czas określony od dnia 1 czerwca 2012 roku do 31 maja 2014 roku. Odpłatności za świadczone usługi nie ustalono, ponieważ dochód kierowanej osoby nie przekraczał kwoty 250% kryterium dochodowego na osobę w rodzinie (dochód na osobę w rodzinie 618,08 zł, 250% kryterium dochodowego: 351,00 zł x 250% = 877,50 zł). Decyzja PCPR-523-33/2012 z dnia 30 maja 2012 roku w sprawie skierowania podopiecznego GOPS w Bolesławcu do Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie na czas określony od dnia 1 czerwca 2012 roku do 31 maja 2014 roku. Odpłatności za świadczone usługi nie ustalono, ponieważ dochód kierowanej osoby nie przekraczał kwoty 250% kryterium dochodowego na osobę w rodzinie (dochód na osobę w rodzinie 606,34 zł, 250% kryterium dochodowego: 351,00 zł x 250% = 877,50 zł). Decyzja PCPR-523-32/2012 z dnia 30 maja 2012 roku w sprawie skierowania podopiecznego GOPS w Bolesławcu do Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie na czas określony od dnia 1 czerwca 2012 roku do 31 maja 2014 roku. Odpłatności za świadczone usługi nie ustalono, ponieważ dochód kierowanej osoby nie przekraczał kwoty 250% kryterium dochodowego na osobę w rodzinie (dochód na osobę w rodzinie 505,61 zł, 250% kryterium dochodowego: 351,00 zł x 250% = 877,50 zł). Decyzja PCPR-523-29/2012 z dnia 30 maja 2012 roku w sprawie skierowania podopiecznego GOPS w Łubnicach do Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie na czas określony od dnia 1 czerwca 2012 roku do 31 maja 2014 roku. Odpłatności za świadczone usługi nie ustalono, ponieważ dochód kierowanej osoby nie przekraczał kwoty 250% kryterium dochodowego na osobę w rodzinie (dochód na osobę w rodzinie 560,21 zł, 250% kryterium dochodowego: 351,00 zł x 250% = 877,50 zł). Decyzja z dnia 21 maja 2012 roku znak: PCPR-522-96/12, nr 94/12, zmieniająca decyzję z dnia 14 lipca 2009 roku, znak: PCPR-522-72/09, nr 72/09 i ustalająca od dnia 1 marca 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy Społecznej w Chróścinie- Wieś w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie 525,16 zł (dochód netto 750,23 zł x 70%). Decyzja z dnia 21 maja 2012 roku znak: PCPR-522-95/12, nr 93/12, zmieniająca decyzję z dnia 8 grudnia 2009 roku, znak: PCPR-522-120/09, nr 119/09 i ustalająca od dnia 1 marca 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy Społecznej w Chróścinie Wieś w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie 590,98 zł (dochód netto 844,25 zł x 70%). Decyzja z dnia 27 lipca 2012 roku znak: PCPR-522-97/12, nr 96/12, zmieniająca decyzję z dnia 22 czerwca 2011 roku, znak: PCPR-522-27/11, nr 25/11 i ustalająca od dnia 1 maja 2012 roku do 31 maja 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy Społecznej w Chróścinie - Zamku w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie 107,10 zł (dochód netto 153,00 zł x 70%) oraz w okresie od dnia 1 czerwca 2012 roku w wysokości 333,90 zł (dochód netto 477,00 zł x 70%). Decyzja z dnia 19 grudnia 2012 roku znak: PCPR-522-98/12, nr 98/12, zmieniająca decyzję z dnia 15 czerwca 2009 roku, znak: PCPR-522-26/09, nr 26/09 i ustalająca od dnia 1 października 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy Społecznej w Chróścinie- Zamku w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie 379,40 zł (dochód netto 542,00 zł x 70%). Decyzja z dnia 19 grudnia 2012 roku znak: PCPR-522-98/12, nr 97/12, zmieniająca decyzję z dnia 3 czerwca 2009 roku, znak: PCPR-522-22/09, nr 22/09 i ustalająca od dnia 1 października 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy Społecznej w _____________________________________________________ 97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Chróścinie- Zamku w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie 379,40 zł (dochód netto 542,00 zł x 70%). Decyzja PCPR-610-11/09 z dnia 13 marca 2012 roku, stwierdzająca wygaśnięcie z dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji nr 22/10 z dnia 29 czerwca 2010 roku oraz przyznanie rodzinie zastępczej spokrewnionej pomocy pieniężnej na częściowe pokrycie kosztów utrzymania dziecka urodzonego 11 czerwca 2009 roku w wysokości 988,20 zł miesięcznie (Podstawa 1.647,00 zł x 60%) od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej. Wniosek osoby sprawującej pieczę z dnia 18 stycznia 2012 roku o przyznanie świadczenia na dotychczasowych zasadach zgodnie z przepisami ustawy o pomocy społecznej. Decyzja PCPR-610-8/10 z dnia 14 marca 2012 roku, stwierdzająca wygaśnięcie z dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji nr 26/10 z dnia 7 lipca 2010 roku oraz przyznanie rodzinie zastępczej spokrewnionej pomocy pieniężnej na częściowe pokrycie kosztów utrzymania dziecka urodzonego 16 kwietnia 2009 roku w wysokości 988,20 zł miesięcznie (Podstawa 1.647,00 zł x 60%) od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej. Wniosek osoby sprawującej pieczę z dnia 23 stycznia 2012 roku o przyznanie świadczenia na dotychczasowych zasadach zgodnie z przepisami ustawy o pomocy społecznej. Decyzja PCPR-610-9/10 z dnia 22 marca 2012 roku, stwierdzająca wygaśnięcie z dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji nr 4/11 z dnia 8 lutego 2011 roku oraz przyznanie rodzinie zastępczej niezawodowej świadczenia na pokrycie kosztów utrzymania dziecka urodzonego 9 lutego 2004 roku w wysokości 1.000,00 zł miesięcznie od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej. Decyzja PCPR-610-33/07 z dnia 22 marca 2012 roku, stwierdzająca wygaśnięcie z dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji z dnia 21 czerwca 2006 roku nr PCPR-82706/06/6/06, zmienionej decyzją z dnia 16 października 2006 roku nr PCPR-82706/06/8/06 oraz przyznanie rodzinie zastępczej spokrewnionej świadczenia na pokrycie kosztów utrzymania dziecka urodzonego 17 sierpnia 1998 roku w wysokości 660,00 zł miesięcznie od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej. Decyzja PCPR-610-36/07 z dnia 28 marca 2012 roku, stwierdzająca wygaśnięcie z dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji z dnia 28 sierpnia 2006 roku nr PCPR-82709/06/7/06, zmienionej decyzją z dnia 25 października 2006 roku nr PCPR-82709/06/10/06 oraz przyznanie rodzinie zastępczej spokrewnionej świadczenia na pokrycie kosztów utrzymania dziecka urodzonego 17 sierpnia 1998 roku w wysokości 660,00 zł miesięcznie od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej. Decyzja PCPR-610-2/08 z dnia 28 marca 2012 roku, stwierdzająca wygaśnięcie z dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji z dnia 7 lutego 2008 roku, zmienionej decyzjami z dnia 1 października 2008 roku nr 21/08, 1 z dnia 10 maja 2010 roku nr 18/10 oraz przyznanie rodzinie zastępczej spokrewnionej świadczenia na pokrycie kosztów utrzymania dziecka urodzonego 29 listopada 2000 roku w wysokości 513,98 zł (660,00 zł - 146,02 zł, tj. 50% dochodu dziecka) miesięcznie od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej. Decyzja PCPR-610-7/08 z dnia 28 marca 2012 roku, stwierdzająca wygaśnięcie z dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji z dnia 8 października 2008 roku nr 21/08 oraz przyznanie rodzinie zastępczej spokrewnionej świadczenia na pokrycie kosztów utrzymania dziecka urodzonego 11 września 1994 roku w wysokości 660,00 zł miesięcznie od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej. Ustalenia kontroli _____________________________________________________ 98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Decyzje w sprawie skierowania do Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie wydawane były na podstawie dokumentów złożonych w imieniu wnioskodawców przez Gminne Ośrodki Pomocy Społecznej. W dokumentacji znajdowały się zaświadczenia lekarskie o stanie zdrowia, orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, kwestionariusze rodzinnego wywiadu środowiskowego, dokumenty dotyczące posiadanych dochodów (decyzja rentowa z ZUS lub KRUS, decyzja o przyznaniu świadczeń z pomocy społecznej itp.), opinie zespołu wspierająco-aktywizującego. W przypadku decyzji objętych kontrolą nie pobrano odpłatności, stosownie do art. 51b ust.1 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (stan prawny dla okresu wydania decyzji - tekst jednolity z 2009 roku, Dz. U. nr 175, poz. 1362 ze zmianami), ponieważ dochód na osobę w rodzinie nie przekraczał 250% kwoty kryterium dochodowego na osobę w rodzinie. Zmiany opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej dokonywane były zgodnie z art. 106 ust.3b ww. ustawy o pomocy społecznej, tj. tylko w przypadku gdy kwota zmiany dochodu pensjonariusza przekroczyła 10% odpowiednio kryterium dochodowego osoby samotnie gospodarującej lub kryterium dochodowego w rodzinie. Objęte kontrolą świadczenia pieniężne na częściowe pokrycie kosztów utrzymania dziecka w rodzinie zastępczej w dwóch pierwszych przypadkach przyznane zostały zgodnie z art. 226 ust.5 ustawy z dnia 9 czerwca 2011 roku o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (Dz. U. nr 149, poz. 887 ze zmianami) - na wnioski osób sprawujących pieczę - na zasadach i w trybie określonych w dotychczasowych przepisach tj. w przepisach ustawy o pomocy społecznej w brzmieniu przed dniem 1 stycznia 2012 roku. W pozostałych skontrolowanych przypadkach nowe świadczenia zostały przyznane zgodnie z przepisami określonymi w art. 80, ust.1, ust.2 i 3 ww. ustawy o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2012 ROK Uchwałą nr LIV/267/10 z dnia 30 września 2010 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego określiła sposób konsultowania z radami działalności pożytku publicznego lub organizacjami pozarządowymi i podmiotami o których mowa w art. 3 ust.3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie projektów prawa miejscowego w dziedzinach dotyczących działalności statutowych tych organizacji. Uchwałą nr XII/56/11 z dnia 29 listopada 2011 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego przyjęła „Roczny program współpracy Powiatu Wieruszowskiego z organizacjami pozarządowymi na 2012 rok”. Na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych Rada Powiatu Wieruszowskiego przeznaczyła w budżecie Powiatu na 2012 rok w formie dotacji celowej kwotę 287.879,00 zł, co obrazuje poniższa tabela: Dział, rozdział, paragraf Przeznaczenie Kwota dotacji 630-63003-2360 Dofinansowanie zadań z zakresu działalności rekreacyjno-turystycznej 2.000,00 750-75075-2360 Dofinansowanie zadań z zakresu promocji Powiatu Wieruszowskiego 5.543,00 852-85295-2820 Prowadzenie rodzinnego domu dziecka przez Stowarzyszenie 156.464,00 853-85395-2820 Dofinansowanie działalności warsztatów terapii zajęciowej prowadzonej przez Towarzystwo Przyjaciół Dzieci 85.872,00 _____________________________________________________ 99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 900-90095- Dofinansowanie zadań z zakresu gospodarki wodnej 15.000,00 921-92195-2820 Dofinansowanie zadań z zakresu kultury i dziedzictwa narodowego 12.000,00 926-92695-2360 Dofinansowanie zadań z zakresu działalności rekreacyjno-sportowej 11.000,00 Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów niezaliczonych do sektora finansów publicznych na zadania z zakresu kultury i dziedzictwa narodowego oraz działalności rekreacyjnosportowej i turystycznej w 2012 roku zawiera załącznik nr 27 do protokołu kontroli. Ogłoszenie konkursu I Uchwałą nr 107/11 z dnia 14 grudnia 2011 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego ogłosił konkurs ofert na realizację w 2012 roku zadań publicznych w zakresie: [1] Kultury: a) organizacja imprezy Dobroczyńca Roku Ziemi Wieruszowskiej, b) organizacja imprezy integracyjnej z okazji Święta Wolontariatu, c) organizacja i prowadzenie centrum organizacji pozarządowych, celem profesjonalizacji ich działań, [2] Kultury fizycznej i sportu: a) organizacja sportowej imprezy integracyjnej, b) organizacja Igrzysk Młodzieży Szkolnej, Gimnazjady, Licealiady na szczeblu powiatu i regionu. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 5 stycznia 2012 roku do godziny 15:30, a ich otwarcia w dniu 6 stycznia 2012 roku. Ogłoszenie zostało zamieszczone w dniu 15 grudnia 2011 roku w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej Powiatu Wieruszowskiego oraz na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego. Ogłoszenie o konkursie ofert zawierało wszystkie informacje wymagane przez art. 13 ust.2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 roku, nr 234, poz. 1536 ze zmianami). Wyznaczony termin na składanie oferty nie był krótszy niż 21 dni od dnia ogłoszenia konkursu tj. zgodnie z art. 13 ust.1 ww. ustawy. Miejsca publikacji ogłoszenia o konkursie ofert były zgodne z art. 13 ust.3 ww. ustawy. W związku z ogłoszonym konkursem ofert na realizację zadań realizowanych przez organizacje pozarządowe w dniu 16 grudnia 2011 roku na stronie internetowej Powiatu Wieruszowskiego zamieszczono zaproszenie do zgłoszenia kandydatury na członka komisji konkursowej przez organizacje pozarządowe lub podmioty wymienione w art.3 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Termin zgłoszenia kandydata na członka komisji na formularzu według określonego wzoru wyznaczono do dnia 29 grudnia 2011 roku. Zgłoszenie wpłynęło z organizacji „Między Prosną a Wartą” Lokalna Grupa Działania z siedzibą w Wieruszowie, która zgłosiła kandydaturę Patrycji Chrzan. Uchwałą nr 119/12 z dnia 4 stycznia 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego powołał Komisję Konkursową w trzyosobowym składzie, w tym osobę z organizacji pozarządowej. Z protokołu z posiedzenia Komisji Konkursowej wynikało, że otwarcia ofert dokonano w dniu 9 stycznia 2012 roku, z uwagi że dzień 6 stycznia 2012 roku był dniem wolnym od pracy. Z ww. protokołu wynikało, że w terminie do dnia 5 stycznia 2012 roku złożono jedną kopertę zawierającą 4 oferty na niżej wymienione zadania: 1. Organizacja imprezy Dobroczyńca Roku Ziemi Wieruszowskiej. 2. Organizacja imprezy integracyjnej „Twórczość-Terapia-Sukces” z okazji Święta Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych. _____________________________________________________ 100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. Organizacja i prowadzenie profesjonalizacji ich działań. centrum organizacji pozarządowych, celem 4. Organizacja regionalnej imprezy integracyjnej „Spotkanie przyjaciół”. Ww. oferty złożone zostały przez Stowarzyszenie Integracyjne „Klub Otwartych Serc” z Wieruszowa, ul. Sportowa 7, 98-400 Wieruszów, zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem 0000192452. Komisja konkursowa stwierdziła, że wszystkie oferty spełniają kryteria formalne. W wyniku oceny merytorycznej ofert przyznano: ofercie nr 1 - 39 punktów, ofercie nr 2 46 punktów, ofercie nr 3 - 44 punkty, ofercie nr 4 - 40 punktów - na możliwych do uzyskania 50 punktów. Komisja zaproponowała przyznanie dotacji w zaplanowanych w budżecie kwotach odpowiednio: na zadanie 1 - 3.500,00 zł, na zadanie 2 - 4.000,00 zł, na zadanie 3 - 4.500,00 zł, na zadanie 4 - 2.500,00 zł. Stwierdzono brak oferty na zadanie „Organizacja Igrzysk Młodzieży Szkolnej, Gimnazjady, Licealiady na szczeblu powiatu i regionu”. Komisja zaproponowała rozważenie przez Zarząd Powiatu możliwości powtórnego ogłoszenia konkursu i ewentualne zwiększenie kwoty dotacji. Zarząd Powiatu Wieruszowskiego rozstrzygnął konkurs uchwałą nr 120/12 z dnia 12 stycznia 2012 roku i przyznał dotacje na ww. zadania w zaplanowanej kwocie. Wyniki konkursu zostały zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej i na stronie internetowej Powiatu w dniu 13 stycznia 2012 roku. Ogłoszenie konkursu nr II Uchwałą nr 130/12 z dnia 28 lutego 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego ogłosił konkurs ofert na realizację w 2012 roku zadania publicznego w zakresie kultury fizycznej i sportu, obejmującego „Organizację Igrzysk Młodzieży Szkolnej, Gimnazjady, Licealiady na szczeblu powiatu i regionu”. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 23 marca 2012 roku do godziny 15:00, a ich otwarcia w dniu 26 marca 2012 roku. Ogłoszenie zostało zamieszczone w dniu 29 lutego 2012 roku w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej Powiatu Wieruszowskiego oraz na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego. Ogłoszenie o konkursie ofert zawierało wszystkie informacje wymagane przez art. 13 ust.2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Wyznaczony termin na składanie oferty nie był krótszy niż 21 dni od dnia ogłoszenia konkursu tj. zgodnie z art. 13 ust.1 ww. ustawy. Miejsca publikacji ogłoszenia o konkursie ofert były zgodne z art. 13 ust.3 ww. ustawy. Uchwałą nr 136/12 z dnia 21 marca 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego powołał Komisję Konkursową w trzyosobowym składzie, w tym: jedną osobę z organizacji pozarządowej. Z protokołu z posiedzenia Komisji Konkursowej wynikało, że otwarcia ofert dokonano w dniu 26 marca 2012 roku. W terminie do dnia 23 marca 2012 roku złożona została jedna oferta przez Powiatowy Szkolny Związek Sportowy w Wieruszowie, wpisany do ewidencji Klubów Sportowych Starosty Wieruszowskiego pod numerem 2/07. Komisja konkursowa stwierdziła, że oferta spełniła kryteria formalne. W wyniku oceny merytorycznej przyznano ofercie 42 punkty na możliwych do uzyskania 50 punktów. Komisja zaproponowała przyznanie dotacji w zaplanowanej w budżecie kwocie. Zarząd Powiatu Wieruszowskiego rozstrzygnął konkurs uchwałą nr 141/12 z dnia 28 marca 2012 roku i przyznał dotację na ww. zadanie w kwocie 8.500,00 zł. Wyniki konkursu zostały zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej i na stronie internetowej Powiatu w dniu 29 marca 2012 roku. _____________________________________________________ 101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dotacja na rzecz Stowarzyszenia Integracyjnego „Klub Otwartych Serc” W wyniku rozstrzygnięcia konkursu ofert z ww. Stowarzyszeniem podpisano w dniu 13 stycznia 2013 roku umowy: 1) Umowę nr SK/04/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „Organizacja Imprezy Dobroczyńca Ziemi Wieruszowskiej”, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w dniu 5 stycznia 2012 roku. Całkowity koszt zadania 14.500,00 zł, z tego: środki własne 4.500,00 zł, środki finansowe z innych źródeł 6.100,00 zł (w tym: z samorządów gmin 4.600,00 zł), wkład osobowy o wartości 400,00 zł, dotacja z powiatu 3.500,00 zł (tj. 24,10% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy. Termin realizacji zadania od dnia 16 stycznia 2012 roku do 31 marca 2012 roku. 2) Umowę nr SK/03/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „Organizacja Imprezy Integracyjnej „Twórczość-Terapia-Sukces” z okazji Święta Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w dniu 5 stycznia 2012 roku. Całkowity koszt zadania 15.000,00 zł, z tego: środki własne 4.250,00 zł, środki finansowe z innych źródeł 5.000,00 zł (w tym: z Gminy Wieruszów 2.000,00 zł, z PFRON/PCPR 3.000,00 zł), wkład osobowy o wartości 1.750,00 zł, dotacja z powiatu 4.000,00 zł (tj. 26,67% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację w terminie 30 dni przed terminem rozpoczęcia realizacji zadania. Termin realizacji zadania od dnia 10 września 2012 roku do 21 grudnia 2012 roku. 3) Umowę nr SK/02/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „Organizacja Regionalnej Imprezy Integracyjnej „Spotkanie przyjaciół”, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w dniu 5 stycznia 2012 roku. Całkowity koszt zadania 25.000,00 zł, z tego: środki własne 8.500,00 zł, środki finansowe z innych źródeł 12.000,00 zł (w tym: z Gminy Wieruszów 2.000,00 zł, z PFRON/PCPR 5.000,00 zł, z Urzędu Marszałkowskiego 5.000,00 zł), wkład osobowy o wartości 2.000,00 zł, dotacja z powiatu 2.500,00 zł (tj. 10% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację w terminie 30 dni przed terminem rozpoczęcia realizacji zadania. Termin realizacji zadania od dnia 1 maja 2012 roku do 24 września 2012 roku. 4) Umowę nr SK/05/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „Organizacja i prowadzenie Powiatowego Centrum Organizacji Pozarządowych celem profesjonalizacji ich działań”, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w dniu 5 stycznia 2012 roku. Całkowity koszt zadania 35.000,00 zł, z tego: środki własne 8.500,00 zł, środki finansowe z innych źródeł 20.000,00 zł (w tym: przyznane przez FIO 20.000,00 zł), wkład osobowy o wartości 2.000,00 zł, dotacja z powiatu 4.500,00 zł (tj. 12,90% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy. Termin realizacji zadania od dnia 16 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku. W ww. umowach zawarte zostały postanowienia tej samej treści, zobowiązujące zleceniobiorcę: [1] do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej, umożliwiającej identyfikację poszczególnych operacji księgowych i jej przechowywania przez okres 5 lat, [2] zachowania procentowego udziału dotacji w całkowitych kosztach zadania, przy czym wskazano, że obowiązek ten uważany będzie za zachowany, jeżeli procentowy udział dotacji w całkowitym koszcie zadania publicznego nie zwiększy się o więcej niż 10%, [3] złożenia sprawozdania końcowego z realizacji zadania w terminie 30 dni od dnia zakończenia jego realizacji, przy czym wskazano, że jeżeli dany koszt finansowany z dotacji wykazany w sprawozdaniu z realizacji zadania publicznego nie jest równy z kosztem określonym w odpowiedniej pozycji kosztorysu to uznaje się go za zgodny z kosztorysem wtedy, gdy nie nastąpiło jego zwiększenie o więcej niż 10%. Dotacje wynikające z ww. umów zostały przekazane w terminach umownych: _____________________________________________________ 102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − − − − kwota kwota kwota kwota 3.500,00 4.000,00 2.500,00 4.500,00 zł zł zł zł w w w w dniu dniu dniu dniu 12 10 30 12 lutego 2012 roku, sierpnia 2012 toku, marca 2012 roku , lutego 2012 roku. Sprawozdania końcowe z realizacji zadań publicznych złożone przez Stowarzyszenie Integracyjne „Klub Otwartych Serc” Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego „Organizacja Imprezy Dobroczynnej Ziemi Wieruszowskiej” złożone zostało w dniu 24 kwietnia 2012 roku, tj. 24 dni po zakończeniu jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 14.784,19 zł, w tym: pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 3.487,27 zł. Rzeczywisty udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł 23,58%, a według oferty 24,10%. Z rozliczenia finansowego zadania wynikało, że z dotacji pokryto: zakup materiałów na kwotę 487,27 zł (według oferty 500,00 zł), usługę gastronomiczną na kwotę 3.000,00 zł (według oferty 3.000,00 zł). Wydatki poniesione z dotacji udokumentowane zostały podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami faktur: za zakup materiałów na łączną kwotę 487,27 zł, w tym: pokryty z dotacji na kwotę 487,27 zł, za usługę gastronomiczną na kwotę 3.240,00 zł, w tym: pokryta z dotacji na kwotę 3.000,00 zł. Niewykorzystana dotacja w kwocie 12,73 zł została zwrócona w dniu 8 maja 2012 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego „Organizacja Regionalnej Imprezy Integracyjnej „Spotkanie Przyjaciół” złożone zostało w dniu 24 października 2012 roku, tj. 30 dni po zakończeniu jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 25.326,96 zł, w tym: pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 2.500,00 zł. Rzeczywisty udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł 9,87%, a według oferty 10,00%. Z rozliczenia finansowego zadania wynikało, że z dotacji pokryto: puchary dla drużyn startujących w zawodach na kwotę 500,00 zł (według oferty 500,00 zł), medale dla indywidualnych uczestników zawodów rekreacyjno-sportowych na kwotę 500,00 zł (według oferty 500,00 zł), nagrody rzeczowe drużynowe dla grup biorących udział w różnorodnych konkurencjach rekreacyjno-sportowych i artystycznych na kwotę 1.000,00 zł (według oferty 1.000,00 zł), wyżywienie osób beneficjentów (artykuły spożywcze, napoje) na kwotę 500,00 zł (według oferty 500,00 zł). Wydatki poniesione z dotacji udokumentowane zostały podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami faktur i rachunków: za zakup medali na łączną kwotę 501,88 zł, w tym: pokryte z dotacji na kwotę 500,00 zł, za zakup pucharów na kwotę 500,00 zł, w tym: z dotacji na kwotę 500,00 zł, nagrody rzeczowe łącznie na kwotę 1.496,00 zł, w tym: z dotacji na kwotę 1.000,00 zł, artykuły żywnościowe na łączną kwotę 521,69 zł, w tym: pokryte z dotacji na kwotę 500,00 zł. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego pn. Organizacja imprezy integracyjnej „Twórczość-Terapia-Sukces” z okazji Święta Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych złożone zostało w dniu 21 stycznia 2013 roku, tj. 30 dni po zakończeniu jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 15.000,00 zł, w tym: pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 4.000,00 zł. Udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł 26,67%, a według oferty 26,67%. Z rozliczenia finansowego zadania wynikało, że z dotacji pokryto: nagrody indywidualne i grupowe dla autorów prac i ich opiekunów oraz poczęstunek w kwocie 3.000,00 zł (według oferty 3.000,00 zł), koszty koncertu na zakończenie projektu w kwocie 1.000,00 zł (według oferty 1.000,00 zł). Wydatki poniesione z dotacji udokumentowane zostały podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami faktur i rachunków: za zakup nagród rzeczowych i usługę gastronomiczną na łączną kwotę 3.524,86 zł, w tym: _____________________________________________________ 103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 pokryte z dotacji na kwotę 3.000,00 zł, za organizację koncertu „Z Aniołami” na kwotę 1.000,00 zł, w tym: pokryta z dotacji na kwotę 1.000,00 zł. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego pn. „Organizacja i prowadzenie powiatowego centrum organizacji pozarządowych celem profesjonalizacji ich działań” złożone zostało w dniu 31 stycznia 2013 roku, tj. 30 dni po zakończeniu jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 35.000,00 zł, w tym: pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 4.500,00 zł. Udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł 12,90%, a według oferty 12,90%. Z rozliczenia finansowego zadania wynikało, że z dotacji pokryto: obsługę i administrację strony internetowej w kwocie 2.400,00 zł (według oferty 2.400,00 zł), koszty wynajmu pomieszczeń na funkcjonowanie Centrum i realizację zadań 2.100,00 zł (według oferty 2.100,00 zł). Wydatki poniesione z dotacji udokumentowane zostały podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami umowy o dzieło na administrowanie strony internetowej, faktur i rachunków : za wynajem pomieszczeń na kwotę 2.500,00 zł, w tym kwota 2.100,00 zł pokryta z dotacji, za administrowanie stroną internetową, artykuły internetowe i usługę internetową łącznie na kwotę 2.400,00 zł, w tym: kwota 2.400,00 zł pokryta z dotacji. Ustalono, że kontrolowana jednostka w 2013 roku przeprowadziła kontrole w zakresie prawidłowości wykonania zadań publicznych w 2012 roku przez ww. Stowarzyszenie. W dniu 23 kwietnia 2013 roku Zespół Kontrolny w składzie: Krystyna Puchalska Główny Specjalista ds. Kontroli i Halina Boguś - Podinspektor w Wydziale Rozwoju, Promocji i Spraw Społecznych dokonał kontroli realizacji zadania publicznego p.n. „Organizacja i prowadzenie powiatowego centrum organizacji pozarządowych celem profesjonalizacji działań” przez Stowarzyszenie „Klub Otwartych Serc”. Z protokołu kontroli i załączonych dokumentów wynikało, że wydatki poniesione z otrzymanej dotacji zostały prawidłowo udokumentowane. Ponadto Stowarzyszenie przedstawiło Zespołowi Kontrolnemu dokumenty potwierdzające wymagany udział własny. Zespół Kontrolny w ww. składzie w dniu 24 kwietnia 2013 roku dokonał kontroli zadania publicznego pn. „Organizacja Imprezy Dobroczyńca Ziemi Wieruszowskiej, w dniu 25 kwietnia 2013 roku kontroli zadania publicznego pn. „Organizacja Imprezy Integracyjnej Twórczość-Terapia-Sukces z okazji Święta Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych” oraz w dniu 26 kwietnia 2013 roku zadania publicznego pn. Organizacja Regionalnej Imprezy Integracyjnej „Spotkanie Przyjaciół”. Kontrola wykazała prawidłowe udokumentowanie wydatków poniesionych z dotacji oraz z udziału wkładu własnego. Dotacja na rzecz Powiatowego Szkolnego Związku Sportowego w Wieruszowie Umowę nr SK/40/12 na realizację zadania publicznego „Organizacja Igrzysk Młodzieży Szkolnej, Gimnazjady, Licealiady na szczeblu powiatu, regionu” zawarto w dniu 2 kwietnia 2012 roku. Ze strony Starostwa umowę podpisali Starosta Andrzej Szymanek i Wicestarosta Mirosław Urbaś, przy kontrasygnacie Skarbnik Powiatu Jolanty Górki. Całkowity koszt zadania 14.800,00 zł, z tego: środki finansowe pochodzące z dotacji 8.500,00 zł (udział w całkowitym koszcie zadania 57,40%), środki finansowe z innych źródeł 3.240,00 zł, wkład osobowy o wartości 2.880,00 zł. Zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy. Termin realizacji zadania od dnia 2 kwietnia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Sprawozdanie końcowe powinno być złożone w ciągu 30 dni od zakończenia realizacji zadania. W ww. umowie zawarto ponadto tej samej treści postanowienia, które opisano powyżej przy umowach zawartych ze Stowarzyszeniem Integracyjnym „Klub Otwartych Serc”, a dotyczące m.in. zachowania procentowego udziału dotacji w koszcie całkowitym zadania _____________________________________________________ 104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dotację w kwocie 8.500,00 zł przekazano na rachunek bankowy zleceniobiorcy w terminie wynikającym z umowy, tj. w dniu 2 maja 2012 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania ww. zadania zostało złożone do Starostwa w dniu 31 stycznia 2013 roku. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 14.787,82 zł, w tym: pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 8.487,82 zł. Udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł 57,43%, a według oferty 57,40%. Niewykorzystana dotacja w kwocie 12,18 zł została zwrócona do budżetu Powiatu w dniu 29 stycznia 2013 roku. Z rozliczenia finansowego zadania i zestawienia faktur wynikało, że z dotacji pokryto: [1] organizację zawodów, ekwiwalent sędziowski na kwotę 3.940,00 zł (wg oferty 3.940,00 zł), [2] obsługę medyczną na kwotę 1.188,00 zł (według oferty 1.188,00 zł), [3] zakup pucharów, medali i dyplomów na kwotę 1.503,83 zł (według oferty 1.504,00 zł), [4] opłaty startowe na kwotę 300,00 zł (według oferty 300,00 zł), [5] obsługę księgową na kwotę 800,00 zł (według oferty 800,00 zł), [6] rozmowy telefoniczne na kwotę 200,00 zł (według oferty 200,00 zł), [7] zakup materiałów biurowych na kwotę 477,99 zł (według oferty 478,00 zł), [8] koszt obsługi bankowej na kwotę 78,00 zł (według oferty 90,00 zł). Do sprawozdania końcowego Dotowany załączył dowody źródłowe w postaci kserokopii: faktur, rachunków, list płac itp. potwierdzające poniesione wydatki z dotacji oraz z wkładu własnego. Dotacja na rzecz Lokalnej Grupy Działania „Między Prosną a Wartą” z siedzibą w Wieruszowie W 2012 roku udzielono Lokalnej Grupie Działania „Między Prosną a Wartą” na podstawie art. 19a ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, tj. z pominięciem konkursu ofert dotacji celowej na realizację dwóch zadań publicznych na łączną kwotę 7.543,00 zł, zgodnie ze złożonymi ofertami: 1) Oferta z dnia 30 kwietnia 2012 roku na realizację zadania publicznego w zakresie upowszechniania turystyki i krajoznawstwa pn. „XXXIII Wojewódzki Rajd Rowerowy” w okresie od dnia 1 maja 2012 roku do dnia 31 lipca 2012 roku. Wnioskowana kwota dotacji 2.000,00 zł. Przewidywany całkowity koszt zadania publicznego 9.950,00 zł, z tego: do pokrycia z wnioskowanej kwoty dotacji na kwotę 2.000,00 zł (udział 20,10%), ze środków finansowych z innych źródeł 7.950,00 zł. Oferta została opublikowana w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej oraz na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa Powiatowego w dniu 9 maja 2012 roku. 2) Oferta z dnia 11 maja 2012 roku na realizację zadania publicznego w zakresie kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji pn. „Dzień na dworze polskim” w okresie od dnia 15 maja 2012 roku do dnia 31 lipca 2012 roku. Wnioskowana kwota dotacji 5.543,00 zł. Przewidywany całkowity koszt zadania publicznego 25.542,50 zł, z tego: do pokrycia z wnioskowanej kwoty dotacji 5.543,00 zł (udział 21,70%), ze środków finansowych z innych źródeł 19.999,50 zł. Oferta została opublikowana w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej oraz na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa Powiatowego w dniu 17 maja 2012 roku. Z ww. Stowarzyszeniem podpisano umowy: W dniu 17 maja 2012 roku podpisano umowę nr SK/79/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „XXXIII Wojewódzki Rajd Rowerowy”, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w dniu 30 kwietnia 2012 roku. Całkowity koszt zadania 9.950,00 zł, z tego: do pokrycia ze środków finansowych z innych źródeł 7.950,00 zł, z dotacji z powiatu 2.000,00 zł (tj. 20,10% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy. Termin realizacji zadania _____________________________________________________ 105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 od dnia 17 maja 2012 roku do 31 lipca 2012 roku. Sprawozdanie końcowe Dotowany zobowiązany został złożyć w terminie 30 dni po zakończeniu realizacji zadania publicznego. W dniu 21 maja 2012 roku podpisano umowę nr RP/66/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „Dzień na dworze polskim”, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w dniu 11 maja 2012 roku. Całkowity koszt zadania 25.542,50 zł, w tym: z dotacji z powiatu 5.543,00 zł (tj. 21,70% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację do dnia 21 czerwca 2012 roku. Termin realizacji zadania od dnia 15 maja 2012 roku do 21 lipca 2012 roku. Sprawozdanie końcowe Dotowany zobowiązany został złożyć w terminie 30 dni po zakończeniu realizacji zadania publicznego. Dotacje wynikające z ww. umów zostały przekazane w terminach umownych: − kwota 2.000,00 zł w dniu 15 czerwca 2012 roku, − kwota 5.543,00 zł w dniu 21 czerwca 2012 toku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego „XXXIII Wojewódzki Rajd Rowerowy” złożone zostało w dniu 23 sierpnia 2012 roku, tj. 23 dni po zakończeniu jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 9.751,58 zł, w tym: pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 2.000,00 zł. Rzeczywisty udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł 20,50% i nie zwiększył się, stosownie do zapisu w umowie o więcej niż 10% od udziału procentowego określonego w ofercie i w umowie. Z rozliczenia finansowego i zestawienia faktur wynikało, że z dotacji pokryto: zakup nagród zespołowych i indywidualnych (materace, namioty) na kwotę 2.000,00 zł według faktury nr 627/2012 z dnia 13 czerwca 2012 roku na kwotę 2.999,08 zł. (według oferty 2.000,00 zł). Wszystkie wydatki poniesione z dotacji i ze środków finansowych z innych źródeł udokumentowane zostały podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami faktur i umów zleceń. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego „Dzień na dworze polskim” złożone zostało w dniu 29 sierpnia 2012 roku, tj. 29 dni po zakończeniu jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 25.477,20 zł, w tym: pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 5.543,00 zł. Rzeczywisty udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł 21,78% (według umowy 21,70%) i nie zwiększył się o więcej niż 10% od udziału procentowego określonego w ofercie i w umowie. Z rozliczenia finansowego i zestawienia faktur wynikało, że z dotacji pokryto częściowo, zgodnie z ofertą wynagrodzenie agencji za wystawienie widowiska „Dzień na dworze polskim” (koszt całkowity wynagrodzenia 15.000,00 zł wg rachunku nr 15/2012 z dnia 16 czerwca 2012 roku). Wszystkie wydatki poniesione z dotacji i ze środków finansowych z innych źródeł udokumentowane zostały podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami: umów zleceń, rachunków, faktur, przelewów i wyciągów bankowych. umów zleceń. Do rozliczenia załączono także zwrot niewykorzystanej dotacji do Urzędu Marszałkowskiego: w dniu 6 sierpnia 2012 roku kwoty 62,90 zł, w tym: odsetki w kwocie 1,10 zł, w dniu 9 sierpnia 2012 roku kwoty 4,00 zł. Dotacja dla Rodzinnego Domu Dziecka w Lubczynie Uchwałą nr 374/10 z dnia 28 maja 2010 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego ogłosił konkurs ofert na realizację zadania publicznego z zakresu pomocy społecznej p.n. „Prowadzenie Rodzinnego Domu Dziecka”. Przedmiotem konkursu było wyłonienie podmiotu, któremu zlecone zostanie wykonanie zadania publicznego, polegającego na prowadzeniu Rodzinnego Domu Dziecka wraz z udzieleniem dotacji na finansowanie jego realizacji w okresie od dnia 1 grudnia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku. Z treści ogłoszenia wynikało, że Powiat przekaże do prowadzenia Rodzinnego Domu Dziecka _____________________________________________________ 106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 nieruchomość do remontu oznaczoną jako działka numer 66/2 o powierzchni 1.100 m² położoną w Lubczynie, Gmina Wieruszów zabudowaną budynkami: budynek główny jednokondygnacyjny niepodpiwniczony o powierzchni użytkowej 142 m², budynek gospodarczy z kotłownią o powierzchni użytkowej 66 m², budynek gospodarczy-piwnica o powierzchni 33,60 m² w drodze darowizny. Na realizację zadania w okresie od 1 grudnia do 31 grudnia 2010 roku zaplanowano kwotę 26.100,00 zł. W ogłoszeniu o konkursie ofert zawarto m.in. informacje dotyczące: warunków lokalowych jakie powinna spełniać placówka całodobowa, wymagania dotyczące kwalifikacji kadry opiekuńczo-wychowawczej, obowiązującej dokumentacji dotyczącej dziecka i jej prowadzenia. Termin składania ofert określono do dnia 28 czerwca 2010 roku, godzina 10:00. Ogłoszenie zostało opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznej i na stronie internetowej Powiatu oraz na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa Powiatowego i Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie. Uchwałą nr 375/10 z dnia 28 maja 2010 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego powołał Komisję Konkursową w celu zaopiniowania złożonych ofert w ogłoszonym konkursie w składzie: Mirosław Urbaś - Wicestarosta Powiatu, Józef Wróbel - członek Zarządu Powiatu, Ewa Makówka - Prezes Stowarzyszenia „Pomocny Dom” i Anna Wróblewska Prezes Stowarzyszenia „Alternatywa” oraz z głosem doradczym Elżbieta Ochocka Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie. Z protokołu sporządzonego przez Komisję Konkursową w dniu 28 czerwca 2010 roku wynikało, że w odpowiedzi na ogłoszenie o konkursie do dnia 28 czerwca 2010 roku wpłynęła jedna oferta z organizacji pożytku publicznego Fundacja „Happy Kids”, ul. Żniwna 10/14, 94-250 Łódź. Komisja konkursowa stwierdziła, że oferta spełniła wymogi formalne i merytoryczne w ramach otwartego konkursu ofert. Uchwałą nr 382/10 z dnia 29 czerwca 2010 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego ogłosił, że w wyniku przeprowadzonego otwartego konkursu ofert do prowadzenia Rodzinnego Domu Dziecka wybrana została oferta Fundacji „Happy Kids”, ul. Żniwna 10/14, 94-250 Łódź. Wysokość przyznanych środków na realizację zadania w 2010 roku 26.100,00 zł. Uchwałą nr LI/257/10 z dnia 29 czerwca 2010 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego wyraziła zgodę na dokonanie na rzecz Fundacji „Happy Kids”, ul. Żniwna 10/14, 94-250 Łódź darowizny nieruchomości zabudowanej w Lubczynie ozn. jako działka nr 66/2 na prowadzenie placówki rodzinnej. W dniu 28 lipca 2010 roku pomiędzy Zarządem Powiatu, reprezentowanym przez Starostę Powiatu Andrzeja Szymanka i członka Zarządu Powiatu Józefa Wróbla, a Prezesem Zarządu Fundacji „HAPPY KIDS” spisany został protokół uzgodnień w sprawie dokonania darowizny. Strony postanowiły, że w przypadku niewykorzystania nieruchomości na cele prowadzenia placówki opiekuńczej darowizna zostanie odwołana. Wartość przedmiotowej darowizny określona została na kwotę 170.800,00 zł, zgodnie operatem szacunkowym z dnia 15 grudnia 2007 roku, opracowanym przez Kancelarię Rzeczoznawcy Majątkowego Romana Pustkowskiego z siedzibą w Kępnie, ul. Walki Młodych 66. Umowa darowizny w formie aktu notarialnego Rep. A. 4723/2010 spisana została zgodnie z protokołem uzgodnień w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie w dniu 30 lipca 2010 roku. W tym samym dniu nieruchomość została przekazana protokołem zdawczo-odbiorczym Fundacji. Umowa nr 192/2010 o wykonanie zadania publicznego pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, reprezentowanym przez Starostę Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Mirosława Urbasia, a Aleksandrem Kartasińskim Prezesem Fundacji „HAPPY KIDS” z siedzibą w Łodzi podpisana została w dniu 1 grudnia 2010 roku. Umowę kontrasygnowała Skarbnik Powiatu Jolanta Górka. Umowa została zawarta na okres od _____________________________________________________ 107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dnia 1 grudnia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku. Zgodnie z § 2 umowy Zleceniodawca udzielił Zleceniobiorcy dotacji celowej z przeznaczeniem na: 1) zryczałtowaną kwotę na utrzymanie dziecka zgodnie z ustawą z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej wynoszącą miesięcznie 40% podstawy o której mowa w art. 78 ust.2 ww. ustawy, na dzień podpisania umowy miesięczna wysokość kwoty na jedno dziecko wynosiła 658,80 zł, 2) wynagrodzenia osobowe pracowników w wysokości miesięcznej - 5.500,00 zł, 3) utrzymanie domu rodzinnego - w wysokości kwoty odpowiadającej wydatkom ponoszonym na opłaty za energię cieplną i elektryczną, wodę, gaz, odbiór nieczystości stałych i płynnych, abonament telewizyjny i radiowy, ryczałt na zakup opału, wydatki związane z kosztami eksploatacji i remontów, z uwzględnieniem podatku od nieruchomości, podzielonej przez liczbę osób zamieszkujących w domu rodzinnym i pomnożonej przez liczbę dzieci umieszczonych w placówce rodzinnej oraz prowadzącego placówkę. Podstawę miesięcznego rozliczenia wydatków stanowić będą faktury i rachunki, 4) usługi telekomunikacyjne w wysokości ustalonej w Zarządzeniu Starosty w porozumieniu z Dyrektorem placówki, 5) na bieżące naprawy i remonty w kwocie rocznej 4.800,00 zł, 6) na wyposażenie placówki w sprzęt niezbędny dla umieszczonych w niej dzieci w rocznej kwocie 6.000,00 zł. Zgodnie z § 2 ust.2 umowy przyznane środki finansowe będą przekazywane na rachunek bankowy Zleceniobiorcy po przedstawieniu przez Zleceniobiorcę sprawozdania miesięcznego, zaakceptowanego przez Zleceniodawcę. Kwoty wynikające z zapisów ust.1 pkt 1-4 przekazywane będą w kolejnych miesięcznych transzach, a kwoty wynikające z zapisów ust.1 pkt 5-6 do końca I kwartału. Kwoty wynikające z zapisu w ust.1 pkt 1 i 3 ustalone są proporcjonalnie do liczby umieszczonych w placówce dzieci od dnia faktycznego umieszczenia dzieci w placówce. Zgodnie z §2 ust.7 umowy na realizację zadania w 2010 roku przeznaczono kwotę 26.1000,00 zł, w tym: 15.000,00 zł na pierwsze wyposażenie 15.000,00 zł, które zostanie przelane w ciągu 7 dni od dnia podpisania umowy. Zleceniobiorca został zobowiązany w umowie do: [1] prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania, [2] informowania w wydawanych przez siebie publikacjach, w swoich materiałach informacyjnych, poprzez media, jak również stosownie do charakteru zadania, poprzez widoczną w miejscu jego realizacji tablice lub przez ustną informację kierowaną do odbiorców o fakcie dofinansowania realizacji zadania przez Zleceniodawcę, [3] wykorzystania przyznanych środków finansowych do końca każdego roku oraz zwrotu niewykorzystanych środków z odsetkami w terminie 14 dni od dnia wskazanego na ich wykorzystanie, [4] stosowania do zamówień na dostawy oraz na usługi i roboty budowlane opłacanych ze środków pochodzących z dotacji przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Zgodnie z § 7 umowy Zleceniodawca sprawuje kontrolę prawidłowości zadania przez Zleceniobiorcę, w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych. Zleceniobiorca, zgodnie z § 8 umowy zobowiązany jest sporządzać sprawozdania finansowe za dany miesiąc i narastająco oraz sprawozdanie końcowe w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Wysokość środków finansowych na wykonanie zadania podlega corocznej aktualizacji w drodze aneksu do umowy w oparciu o środki finansowe przyznane po przyjęciu planu budżetu na rok następny. Zleceniodawca wyraził zgodę na dokonywanie przesunięć pomiędzy wydatkami wymienionymi w kosztorysie ujętym w ofercie, ale nie więcej niż o 10% ich wartości przy bezwzględnym zachowaniu ogólnej kwoty dotacji. Zarządzeniem nr 20/10 Starosty Wieruszowskiego z dnia 21 grudnia 2010 roku ustalona została stawka na usługi telekomunikacyjne, w tym abonament i wysokość limitu _____________________________________________________ 108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 połączeń telefonicznych w ruchu automatycznym dla placówki rodzinnej w Lubczynie w kwocie 200,00 zł miesięcznie. Ryczałt miesięczny za zakup opału (zrąbki opałowej) oszacowano na podstawie rozeznania rynku na kwotę 1.107,00 zł miesięcznie. Zgodnie z informacją z dnia 17 grudnia 2010 roku, złożoną przez Dyrektora Rodzinnego Domu Dziecka w Lubczynie do placówki w grudniu 2010 roku przyjęto 5 dzieci. Aneksem nr 1 do umowy podpisanym w dniu 19 stycznia 2011 roku dotacja przyznana na 2011 rok wynosiła 145.296,00 zł. Ponadto dodatkowo w kwocie dotacji przyznano roczną kwotę 3.230,00 zł na świadczenia opieki zdrowotnej, które w całości lub w części nie są finansowane ze środków publicznych na zasadach określonych w przepisach o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych lub na wyrównywanie opóźnień w nauce. Aneksem nr 2 do umowy podpisanym w dniu 25 stycznia 2012 roku dotacja przyznana na 2012 rok wynosiła 150.864,00 zł, w tym: [1] zryczałtowana kwota na utrzymanie dziecka 660,00 zł oraz na utrzymanie dziecka legitymującego się orzeczeniem o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności 860,00 zł miesięcznie, [2] bieżące naprawy i remonty rocznie 4.000,00 zł, [3] na wyposażenie placówki w niezbędny sprzęt rocznie 4.000,00 zł, [4] na świadczenia opieki zdrowotnej, które w całości lub w części nie są finansowane ze środków publicznych na zasadach określonych w przepisach o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych lub na wyrównywanie opóźnień w nauce rocznie 7.000,00 zł. Aneksem nr 3 do umowy podpisanym w dniu 9 maja 2012 roku dotację na 2012 rok podwyższono do kwoty 156.464,00 zł, w tym: [1] zryczałtowana kwota na utrzymanie dziecka 800,00 zł oraz na utrzymanie dziecka legitymującego się orzeczeniem o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności 1.000,00 zł miesięcznie. Aneksem nr 4 do umowy podpisanym w dniu 19 grudnia 2012 roku dotację na 2012 rok utrzymano w niezmienionej kwocie, ale dokonano przesunięć pomiędzy rodzajami wydatków. Sprawozdanie częściowe z realizacji zadania publicznego za 2012 rok złożone zostało w dniu 10 stycznia 2013 roku, przyznana kwota dotacji 156.464,00 zł, wykorzystana kwota dotacji 156.383,40 zł, zwrot dotacji w kwocie 80,60 zł w dniu 19 stycznia 2013 roku. Kontrola merytoryczna oceny funkcjonowania placówki za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku przeprowadzona została w miesiącu styczniu 2013 roku przez st. specjalistę pracy socjalnej z Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie (…)19. Kontroli finansowej w zakresie prawidłowości wydatkowania przekazanych z Powiatu środków finansowych w 2012 roku nie przeprowadzono. Ustalono, że Stowarzyszenie składa miesięczne sprawozdania finansowe z podziałem na rodzaj kosztów oraz narastająco - wydatki według kosztorysu i sfinansowane ze środków Powiatu. Wydatki poniesione według sprawozdania na energię cieplną, energię elektryczną, bieżące naprawy, doposażenie w meble, dofinansowanie opieki zdrowotnej udokumentowane zostały kserokopiami faktur i rachunków. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) – LATA 2012 - 2013 Plan i wykonanie wydatków związanych z przekazywanymi dotacjami dla niepublicznych placówek oświatowych w latach 2012 – 2013 (do 30 września) kształtowały się następująco: Rok 2012 2013 (do 30 września) Dział, rozdział, paragraf 801, 80120, 2540 Plan po zmianach 79.591,00 Wykonanie 79.590,97 80.000,00 34.020,40 Plan i wykonanie wydatków związanych z przekazywaniem dotacji na rzecz Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie w latach 2012-2013 (do 30 września) kształtowały się następująco: Rok 2012 III kwartał 2013 Dział, rozdział, paragraf 854, 85411, 2580 Plan po zmianach 1.180.000,00 800.000,00 Wykonanie 1.179.310,58 799.994,26 Tryb udzielania i rozliczania dotacji Uchwałą nr XLV/227/09 z dnia 29 grudnia 2009 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła tryb udzielania i rozliczania dotacji z budżetu Powiatu Wieruszowskiego niepublicznym szkołom i placówkom oświatowym oraz tryb i zakres kontroli prawidłowości ich wykorzystania. Na mocy ww.uchwały, dotacje z budżetu Powiatu przysługiwały następującym podmiotom: niepublicznym szkołom ponadgimnazjalnym o uprawnieniach szkół publicznych, w których nie jest realizowany obowiązek szkolny lub obowiązek nauki w wysokości 50% ustalonych w budżecie Powiatu wydatków bieżących ponoszonych w szkołach publicznych tego samego typu i rodzaju, w przeliczeniu na jednego ucznia, niepublicznym placówkom oświatowym zapewniającym opiekę i wychowanie uczniom w okresie pobierania nauki poza miejscem stałego zamieszkania, działających na terenie Powiatu w wysokości równej kwocie przewidzianej na jednego wychowanka tego rodzaju placówki w części oświatowej subwencji ogólnej dla Powiatu. W § 2 ust. 3 i 4 uchwały wskazano, że kwoty dotacji w przeliczeniu na jednego ucznia lub wychowanka ustala corocznie Zarząd Powiatu według zasad określonych w ww. uchwale, nie później niż do końca marca. Do dnia ustalenia przez Zarząd Powiatu kwoty na dany rok, dotacja przekazywana jest zaliczkowo w wysokości obowiązującej w roku poprzednim. Dotacja udzielana jest na wniosek osoby prawnej lub fizycznej prowadzącej szkołę złożony Zarządowi Powiatu w terminie do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji. Dotacje przekazywane są w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca. W § 5 ust. 1 uchwały zobowiązano dotowanych do sporządzenia i przekazania w okresach kwartalnych, nie później niż do 10 dnia miesiąca następującego po zakończeniu każdego kwartału, rozliczenia z wykorzystanej dotacji z uwzględnieniem aktualnej liczby uczniów lub wychowanków w kwartale, którego rozliczenie dotyczy. Uchwałą nr XXIX/133/13 z dnia 29 maja 2013 roku i uchwałą nr XXX/141/13 z dnia 28 czerwca 2013 roku, Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła tryb udzielania i rozliczania dotacji z budżetu Powiatu Wieruszowskiego niepublicznym szkołom i placówkom oświatowym oraz tryb i zakres kontroli prawidłowości ich wykorzystania. W dniu 11 lipca 2013 roku Kolegium RIO w Łodzi stwierdziło nieważność ww. uchwał Rady Powiatu, z powodu naruszenia prawa, tj. art. 90 ust. 4 w zw. z art. 90 ust. 3 i ust. 3a _____________________________________________________ 110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 256, poz. 2572 ze zm.) i art. 251 i 252 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Kolejną uchwałę nr XXXVI/159/13 w przedmiotowej sprawie, Rada Powiatu podjęła w dniu 28 listopada 2013 roku. Wysokość dotacji na jednego ucznia/wychowanka placówek niepublicznych, funkcjonujących na terenie Powiatu, określono uchwałami Zarządu Powiatu Wieruszowskiego: − nr 25/11 z dnia 30 marca 2011 roku w 2011 roku dla: [1] Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 1.187,16 zł na jednego ucznia, [2] Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 2.301,84 zł na jednego ucznia, [3] Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie w kwocie 959,61 zł na jednego wychowanka, − nr 155/12 z dnia 23 maja 2012 roku w 2012 roku dla: [1] Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 1.232,16 zł na jednego ucznia rocznie, [2] Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 2.258,88 zł na jednego ucznia rocznie, [3] Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie - 1.008,82 zł na jednego wychowanka rocznie, − nr 306/13 z dnia 22 października 2013 roku na 2013 rok dla: [1] Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 2.085,72 zł, [2] Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 1.462,56 zł, [3] Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie w kwocie 676,00 zł. Sposób ustalenia kwot dotacji dla ww. szkół i placówki: 2012 rok Kwotę dotacji dla niepublicznego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych skalkulowano w oparciu o uzyskane informacje o wysokości wydatków bieżących ponoszonych w 2012 roku na jednego ucznia w placówkach tego samego typu i rodzaju w powiatach ościennych. Jak ustaliły kontrolujące, pismem z dnia 2 lutego 2012 roku Starosta Wieruszowski zwrócił się do Starostw Powiatowych w Wieluniu, Oleśnie, Kępnie, Kluczborku, Ostrzeszowie i w Sieradzu z prośbą o udzielenie informacji o wysokości planowanych na 2012 roku wydatków bieżących, które będą ponoszone na jednego ucznia (średniomiesięcznie) w publicznym zaocznym liceum ogólnokształcącym, dla którego organem prowadzącym jest powiat. W związku z otrzymanymi od ww. jednostek informacjami, stwierdzono, że jedynym powiatem graniczącym z Powiatem Wieruszowskim i prowadzącym publiczne LO dla Dorosłych był Powiat Sieradzki. Planowane średniomiesięczne wydatki bieżące na prowadzenie tego typu szkoły wyniosły w 2012 roku 205,36 zł. W związku z powyższym ustalono dotację dla Niepublicznego LO dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 102,68 zł miesięcznie na jednego ucznia, tj. 1.232,16 zł rocznie. W celu ustalenia wysokości dotacji dla niepublicznego Uzupełniającego LO dla Dorosłych, Starosta Wieruszowski zwrócił się do dyrektorów szkół prowadzonych przez Powiat, tj. Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Lututowie, Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie oraz Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie z prośbą o podanie planowanych na 2012 rok wydatków bieżących w tego typu szkole. Na podstawie uzyskanych informacji od ww. placówek ustalono, że planowane średniomiesięczne wydatki bieżące na jednego ucznia Uzupełniającego LO prowadzonego przez Powiat wynoszą 376,49 zł. W związku z powyższym planowana miesięczna kwota dotacji na jednego ucznia w niepublicznym Uzupełniającym LO stanowi 50% ww. wydatków, tj. 188,24 zł, rocznie 2.258,88 zł. _____________________________________________________ 111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kwota dotacji dla Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie została ustalona w oparciu o metryczkę subwencji oświatowej w 2012 roku dla Powiatu Wieruszowskiego według wyliczenia (kwota wg metryczki na wychowanków w domach wczasów dziecięcych, tj. 1.214.618,97 zł/1.204 wychowanków = 1.008,82 zł). 2013 rok W celu ustalenia wysokości dotacji w 2013 roku dla LO dla Dorosłych i Uzupełniającego LO dla Dorosłych, Starosta Wieruszowski zwrócił się do dyrektorów szkół prowadzonych przez Powiat, tj. Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Lututowie, Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie oraz Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie z prośbą o podanie planowanych na 2013 rok wydatków bieżących w tego typu szkole. Na podstawie uzyskanych informacji od ww. placówek ustalono, że planowane średniomiesięczne wydatki bieżące na jednego ucznia w LO prowadzonym przez Powiat wynoszą 347,62 zł, a w Uzupełniającym LO prowadzonym przez Powiat 243,76 zł. W związku z powyższym planowana miesięczna kwota dotacji na jednego ucznia w niepublicznym LO stanowi 50% ww. wydatków, tj. 173,81 zł (rocznie 2.085,72 zł), a w niepublicznym Uzupełniającym LO stanowi 50% ww. wydatków, tj. 121,88 zł (rocznie 1.462,56 zł). Kontrolujące ustaliły, że dotacja dla niepublicznego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie została ustalona dla 2012 roku w oparciu o uzyskane informacje o wysokości wydatków bieżących ponoszonych w 2012 roku na jednego ucznia w placówkach tego samego typu i rodzaju w powiatach ościennych, natomiast dla roku 2013 na podstawie kosztów ponoszonych w szkołach na terenie Powiatu Wieruszowskiego. Na powyższą okoliczność wyjaśnienie złożył Wicestarosta Wieruszowski Mirosław Urbaś. Ww. wskazał, że różnica w naliczeniach dla przedmiotowej szkoły niepublicznej związana jest z faktem, że od września 2011 roku do września 2012 roku Powiat nie prowadził szkoły tego typu, w związku z powyższym wydatki poniesione na jednego ucznia/ wychowanka w roku 2012 wyliczono na podstawie danych uzyskanych z powiatów ościennych. Szkoła typu LO dla Dorosłych została utworzona dopiero we wrześniu 2012 roku i wydatki na jednego ucznia/wychowanka w 2013 roku naliczane są na podstawie kosztów ponoszonych w szkołach na terenie Powiatu Wieruszowskiego. Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę Wieruszowskiego Mirosława Urbasia w sprawie sposobu naliczania dotacji w latach 2012-2013 dla Niepublicznego LO dla Dorosłych w Wieruszowie stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli. Kwota dotacji dla Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie została ustalona w oparciu o metryczkę subwencji oświatowej w 2013 roku dla Powiatu Wieruszowskiego według wyliczenia (kwota wg metryczki na wychowanków w domach wczasów dziecięcych, tj. 736.850,39 zł/1.090 wychowanków = 676,00 zł. Liczbę wychowanków ustalono w oparciu o rzeczywistą liczbę wychowanków Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie w okresie od września 2011 roku do sierpnia 2012 roku). Szczegółowej kontroli poddano zagadnienia związane z naliczeniem i przekazaniem dotacji podmiotowych na rzecz: Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie , Uzupełniającego LO dla Dorosłych w Wieruszowie, Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie. Ustalono, że LO dla Dorosłych i Uzupełniające LO dla Dorosłych w Wieruszowie, prowadzone przez osobę fizyczną Pawła Dziobę zostały wpisane do ewidencji niepublicznych szkół Powiatu Wieruszowskiego i posiadają uprawnienia szkoły publicznej nadane przez Starostę Wieruszowskiego decyzją z dnia 27 czerwca 2006 roku. _____________________________________________________ 112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dom Wczasów Dziecięcych w Głazie prowadzony przez Towarzystwo Przyjaciół Dzieci w Głazie został wpisany do ewidencji niepublicznych szkół Powiatu Wieruszowskiego – zaświadczenie nr WS-O-4321/2/99 z dnia 23 lutego 2005 roku. Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie W dniu 3 października 2011 roku wpłynął do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie wniosek o udzielenie dotacji od Pawła Dzioby, prowadzącego Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie (przesyłka pocztowa nadana 29 września 2011 roku). Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We wniosku wskazano planowaną liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2012 roku – 160 osób, a w okresie od 1 września do 31 grudnia 2012 roku – 100 osób. Wniosek o udzielenie dotacji na 2013 rok, prowadzący szkołę złożył w dniu 1 października 2012 roku (nadany pocztą w dniu 27 września 2012 roku). Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We wniosku wskazano planowaną liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2013 roku – 200 osób, a w okresie od 1 września do 31 grudnia 2013 roku – 160 osób. Szczegółowe dane o przyznanej i przekazanej kwocie dotacji w latach 2012-2013 (do dnia 30 września) zawarto w załączniku nr 29 do protokołu kontroli. Ustalono, że po rozliczeniu dotacji na koniec 2012 roku powstała nadpłata w kwocie 821,44 zł, którą potrącono z transzy dotacji przekazanej w styczniu 2013 roku. Z kolei na koniec III kwartału 2013 roku powstała niedopłata w kwocie 7.570,76 zł, w związku ze zmianą stawki dotacji na jednego ucznia. W naliczeniu dotacji na IV kwartał 2013 roku wskazano, że kwota niedopłaty w wysokości 7.570,76 zł zostanie wypłacona wraz z dotacją na październik 2013 roku. Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie W dniu 3 października 2011 roku wpłynął do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie wniosek o udzielenie dotacji od Pawła Dzioby, prowadzącego Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie (przesyłka nadana pocztą dnia 29 września 2011 roku). Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We wniosku podano planowaną liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2012 roku – 280 osób, a w okresie od 1 września do 31 grudnia 2012 roku – 140 osób. Wniosek o udzielenie dotacji na 2013 rok, prowadzący szkołę złożył w dniu 1 października 2012 roku (nadany pocztą w dniu 27 września 2012 roku). Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We wniosku podano planowaną liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2013 roku – 160 osób, a w okresie od 1 września do 31 grudnia 2013 roku – 0 osób. Ustalono, że po rozliczeniu dotacji na koniec 2012 roku powstała nadpłata w kwocie 564,72 zł, którą potrącono z transzy dotacji przekazanej w styczniu 2013 roku. Natomiast po rozliczeniu dotacji za III kwartał 2013 roku powstała nadpłata do zwrotu w kwocie 9.024,96 zł, którą zwrócono na rachunek Powiatu w dniu 31 października 2013 roku. Zgodnie z zapisami uchwały Rady Powiatu Wieruszowskiego nr XLV/227/09, prowadzący ww. szkoły składał w ustalonym terminie informację o rzeczywistej liczbie słuchaczy uczęszczających do szkół w poszczególnych miesiącach kwartału oraz informację o przewidywanej liczbie słuchaczy w poszczególnych miesiącach następnego kwartału. W złożonych rozliczeniach za lata 2012 - 2013 rok zawarto adnotację, że otrzymana dotacja została wykorzystana na pokrycie wydatków bieżących szkoły. W 2013 roku prowadzący szkoły w przedkładanych rozliczeniach wskazywał także, że rzeczywista liczba słuchaczy uczestniczyła w co najmniej 50% obowiązkowych zajęć edukacyjnych w danej szkole. _____________________________________________________ 113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dom Wczasów Dziecięcych w Głazie Wniosek o udzielenie dotacji został sporządzony z datą 30 września 2011 roku (brak daty wpływu). We wniosku wskazano planowaną liczbę wychowanków w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2012 roku – 1300 osób oraz w okresie od 1 września do 31 grudnia 2012 roku – 300 osób. Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. Wniosek o udzielenie dotacji na 2013 rok, prowadzący szkołę, złożył w dniu 27 września 2012 roku. Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We wniosku wskazano planowaną liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2013 roku – 1300 osób, a w okresie od 1 września do 31 grudnia 2012 roku – 200 osób. Szczegółowe dane o przyznanej i przekazanej kwocie dotacji w latach 2012-2013 (do dnia 30 września) zawarto w załączniku nr 29 do protokołu kontroli. Zgodnie z zapisami uchwały Rady Powiatu Wieruszowskiego nr XLV/227/09, prowadzący Dom Wczasów Dziecięcych składał w ustalonym terminie informację o rzeczywistej liczbie wychowanków w poszczególnych miesiącach kwartału oraz informację o przewidywanej liczbie wychowanków w poszczególnych miesiącach następnego kwartału. Po rozliczeniu dotacji za III kwartał 2013 roku powstała nadpłata w kwocie 63.830,26 zł. W naliczeniu dotacji na IV kwartał 2013 roku poinformowano dotowanego, że nadpłata zostanie potrącona w miesiącu październiku w kwocie 36.790,26 zł i w miesiącu listopadzie w kwocie 27.040,00 zł. Nadpłata w wysokości 286,26 zł została zwrócona na rachunek jednostki w dniu 4 listopada 2013 roku. Stwierdzono, że dotacje przekazywano ww. szkołom/placówkom w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca, zgodnie z uchwałą ustalającą tryb udzielania i rozliczania dotacji. Kontrole przeprowadzone w szkołach i placówkach niepublicznych Ustalono, że na podstawie upoważnienia z dnia 30 maja 2012 roku główny specjalista ds. kontroli Krystyna Puchalska i zastępca Naczelnika Wydziału Spraw Społecznych i Zarządzania Kryzysowego Starostwa Powiatowego Marta Siubijak przeprowadziły kontrolę prawidłowości danych, w oparciu o które została naliczona i rozliczona dotacja przekazana w latach 2010-2011 oraz prawidłowości wykorzystania dotacji w Liceum Ogólnokształcących dla Dorosłych i Uzupełniającym Liceum Ogólnokształcącym dla Dorosłych w Wieruszowie. W rezultacie czynności kontrolnych Starosta Wieruszowski wydał decyzję nr JK.1711.2.2012 z dnia 19 lutego 2013 roku, którą zobowiązał prowadzącego Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych i Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie do zwrotu nadmiernie pobranych dotacji z budżetu Powiatu Wieruszowskiego: w 2010 roku w kwocie 3.480,96 zł i w 2011 roku w kwocie 587,54 zł, oraz zwrotu dotacji wykorzystanych w 2011 roku niezgodnie z przeznaczeniem w kwocie 39.473,94 zł. W treści decyzji wskazano, że zwrotu dotacji pobranych w nadmiernej wysokości oraz wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem, w łącznej kwocie 43.542,44 zł należy dokonać w terminie 15 dni od dnia stwierdzenia okoliczności o pobraniu dotacji w nadmiernej wysokości oraz wykorzystaniu niezgodnie z przeznaczeniem. Prowadzący ww. szkoły odwołał się od decyzji Starosty Wieruszowskiego do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Sieradzu. Decyzją z dnia 18 kwietnia 2013 roku Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Sieradzu uchyliło zaskarżoną decyzję w całości i przekazało sprawę do ponownego rozpatrzenia organowi I instancji. _____________________________________________________ 114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Decyzją nr JK.1711.2.2012 z dnia 27 czerwca 2013 roku Starosta Wieruszowski zobowiązał ponownie prowadzącego ww. szkoły do zwrotu dotacji udzielonych z budżetu Powiatu Wieruszowskiego, pobranych w 2010 roku w nadmiernej wysokości w kwocie 3.480,96 zł, zwrotu dotacji udzielonych w 2011 roku pobranych w nadmiernej wysokości w kwocie 587,54 zł oraz zwrotu dotacji udzielonych w 2011 roku wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem w kwocie 34.485,02 zł. Od ww. decyzji również odwołał się prowadzący szkoły. Decyzją z dnia 26 września 2013 roku Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Sieradzu uchyliło zaskarżoną decyzję w całości i przekazało sprawę do ponownego rozpatrzenia organowi I instancji. Do dnia zakończenia kontroli prowadzący szkoły dokonał zwrotu kwoty 4.068,50 zł (dotacja pobrana w nadmiernej wysokości w latach 2010-2011) w dniu 9 lipca 2013 roku, wb nr 133. Jak ustaliły kontrolujące sprawa pozostaje w toku. WYDATKI OSOBOWE Wydatki na wynagrodzenia – 2012 – 2013 (do 30 września) Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki Wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w poszczególnych działach i rozdziałach – w badanym okresie - kształtowały się następująco: 2012 rok 2013 (3 kwartały) Dział Rozdział 600 60014 555 400,00 555 357,85 99,99% Plan po zmianach 550 000,00 710 71015 71 595,00 71 594,37 100,00% 750 75011 82 062,00 82 062,00 750 75020 2 018 746,00 754 75411 801 411 803,77 % wykonania 74,87% 78 100,00 59 742,60 76,50% 100,00% 72 534,00 51 214,35 70,61% 2 012 163,57 99,67% 1 962 090,00 1 473 458,06 75,10% 23 423,00 23 423,00 100,00% 23 500,00 18 127,94 77,14% 80120 1 562 464,00 1 562 447,55 100,00% 1 545 207,00 1 148 453,64 74,32% 801 80130 5 258 600,00 5 257 850,77 99,99% 5 377 987,00 3 958 537,51 73,61% 801 80144 24 324,00 24 323,34 100,00% 22 978,00 20 537,18 89,38% 801 80195 - - - 109 942,00 0,00 0,00% 852 85202 2 486 000,00 2 485 347,94 99,97% 2 583 400,00 1 716 234,36 66,43% 852 85203 473 474,00 473 473,55 100,00% 488 681,00 322 894,88 66,07% 852 85204 - - 32 337,62 16 589,95 51,30% 852 85218 213 762,00 213 628,51 99,94% 234 920,00 166 600,69 70,92% 853 85324 17 100,00 17 100,00 100,00% 20 000,00 15 000,03 75,00% 853 85333 686 355,00 686 353,97 100,00% 696 644,00 496 094,77 71,21% 854 85406 424 131,00 424 130,04 100,00% 413 869,00 284 395,87 68,72% 854 85410 57 661,00 57 660,01 100,00% 8 492,00 8 491,80 100,00% 854 85417 - - 37 492,00 28 938,08 77,18% 13 955 097,00 13 946 916,47 14 258 173,62 10 197 115,48 71,52% Razem Plan po zmianach % wykonania Wykonanie - 99,94% Wykonanie _____________________________________________________ 115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W 2012 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej jednostce wynosiły 13.946.916,47 zł (tj. 38,69% ogółu wydatków budżetowych), w tym w rozdziale 75020 „Starostwa Powiatowe” – 2.012.163,57 zł (tj. 5,58% ogółu wydatków budżetowych). W 2013 roku (do 30 września) wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej jednostce wynosiły 10.197.115,48 zł (tj. 40,03% ogółu wydatków budżetowych), w tym w rozdziale 75020 „Starostwa Powiatowe” 1.473.458,06 zł (tj. 5,78% ogółu wydatków budżetowych). Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników oraz za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń odpowiedzialność ponosiła Sylwia Szukała – główny specjalista ds. kadr i płac w Wydziale Organizacyjnym i Zarządzania Kryzysowego. Kontrolą objęto prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: stażowego, funkcyjnego oraz specjalnego dla niżej wymienionych pracowników Starostwa: – – – – – – – – – – – – Starosty, Wicestarosty, Sekretarza Powiatu, Skarbnika Powiatu, p.o. Zastępcy głównego księgowego, Podinspektora w Wydziale Finansów, Inspektora w Wydziale Finansów, Inspektora w Wydziale Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami, Głównego specjalisty ds. zamówień publicznych, Głównego specjalisty w Wydziale Organizacyjnym i Zarządzania Kryzysowego, Radcy prawnego, Sprzątaczki. W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww. pracowników Starostwa, a także prawidłowość zastosowania stawek wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące przepisy prawa i regulacje wewnętrzne, tj.: – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50, poz. 398 ze zm.), – regulamin wynagradzania pracowników Starostwa Powiatowego w Wieruszowie, wprowadzonego zarządzeniem nr 14/09 Starosty Wieruszowskiego z dnia 3 czerwca 2009 roku. Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono, co następuje: 1) W większości przypadków z próby przyjętej do kontroli w prawidłowy sposób zastosowano w angażach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorie zaszeregowania i stawki dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych. W przypadku dwóch osób stwierdzono, iż nie spełniały one wymogów wykształcenia w stosunku do przyznanej kategorii zaszeregowania, tj. Inspektor w Wydziale Finansów, kat. XIII – wymóg wyższego wykształcenia, Inspektor w Wydziale Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami, kat. XIII – wymóg wyższego wykształcenia. Zgodnie z art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz. _____________________________________________________ 116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 U. z 2008 roku, nr 223, poz. 1458), pracownikowi samorządowemu przysługuje wynagrodzenie stosowne do zajmowanego stanowiska oraz posiadanych kwalifikacji zawodowych, 2) Na 12 pracowników objętych próbą kontroli, dodatek specjalny w 2012 roku, poza Starostą został przyznany Wicestaroście, a w 2013 roku Wicestaroście i Głównemu specjaliście w Wydziale Organizacyjnym i Zarządzania Kryzysowego. Dodatek został określony kwotowo i stanowił 25% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego w przypadku Wicestarosty (…)20, 3) Wynagrodzenie Starosty ustalone zostało przez Radę Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr II/10/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w następujący sposób: − − − wynagrodzenie zasadnicze 5.600,00 zł, dodatek funkcyjny 1.800,00 zł, dodatek specjalny 1.480,00 zł, (20% łącznej kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego), − dodatek stażowy (20%) 1.120,00 zł, Ogółem wynagrodzenie 10.000,00 zł Wynagrodzenie Starosty Wieruszowskiego nie przekraczało maksymalnych stawek (dotyczących wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego) określonych dla stanowisk z wyboru we wskazanym powyżej rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, 4) Pismem z dnia 3 stycznia 2011 roku Starosta Wieruszowski przyznał Wicestaroście Wieruszowskiemu wynagrodzenie, obejmujące składniki, tj. wynagrodzenie zasadnicze, dodatek funkcyjny wg stawki 7 i dodatek za wysługę lat w wysokości 20%. Wynagrodzenie Wicestarosty nie przekraczało maksymalnych stawek (dotyczących wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego) określonych dla stanowisk z wyboru we wskazanym powyżej rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, 5) Wynagrodzenie zasadnicze przyznane Skarbnikowi Powiatu przez Starostę Wieruszowskiego od dnia 1 lipca 2012 roku, na mocy porozumienia zmieniającego, nie mieściło się w stawce wynagrodzenia zasadniczego określonego w tabeli III rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Ww. przyznano wynagrodzenie zasadnicze wyższe, niż przysługujące o kwotę 100,00 zł. W związku z powyższym w okresie od 1 lipca 2012 roku do 31 października 2013 roku wypłacono Skarbnikowi Powiatu tytułem wynagrodzenia zasadniczego za dużo o kwotę 1.600,00 zł. Powyższe skutkowało także naliczeniem dodatku stażowego w zawyżonej kwocie o 320,00 zł. Na powyższą okoliczność wyjaśnienie złożył Sekretarz Powiatu Stefan Pietras. Ww. wskazał, że w związku z nieprawidłowym przyznaniem Skarbnikowi Powiatu z dniem 1 lipca 2012 roku wynagrodzenia zasadniczego w kwocie wyższej, niż wynikająca z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku, 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 niezbędne jest dokonanie korekty w tym względzie. Zmiany zostaną dokonane poprzez dobrowolny zwrot przez Skarbnika Powiatu nienależnie przyznanej kwoty. Ponadto od dnia 1 listopada 2013 roku przyznano ww. prawidłowe wynagrodzenie zasadnicze oraz pozostałe składniki wynagrodzenia. Wyjaśnienie Sekretarza Powiatu Stefana Pietrasa w sprawie wynagrodzenia zasadniczego Skarbnika Powiatu stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli. Dodatek funkcyjny przyznany Skarbnikowi Powiatu przez Starostę Wieruszowskiego mieścił się w stawkach dodatku funkcyjnego określonych w ww. rozporządzeniu dla stanowisk z powołania, 6) Karty wynagrodzeń pracowników Starostwa i listy płac prowadzono komputerowo. Kontroli poddano listy płac za miesiące: czerwiec i grudzień 2012 roku oraz lipiec 2013 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. W trakcie trwania niniejszej kontroli kontrolującym przedłożono listę płac nr PODS/ST/010/2013 z dnia 27 listopada 2013 roku na której Skarbnikowi Powiatu Jolancie Górka dokonano potrącenia nienależnie wypłaconego wynagrodzenia za okres od miesiąca lipca 2012 roku do października 2013 roku. Ponadto za miesiąc listopad 2013 roku naliczono wynagrodzenie w prawidłowej wysokości. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W latach 2012 – 201321 (do 30 września) wypłacono odprawy: − (…)22. W latach 2012 – 2013 (do 30 września) wypłacano ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy: (…)23 Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Kontroli poddano prawidłowość naliczenia i przekazywania środków na rachunek funduszu w 2012 roku. Ustalono co następuje: − odpis na ZFŚS obliczono w oparciu o przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz chorobowe, które w 2010 roku wynosiło 2.822,66 zł, a w II półroczu 2010 roku 2.917,14 zł (obwieszczenie Prezesa GUS z 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dnia 18 lutego 2011 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2010 roku i w drugim półroczu 2010 roku - M.P. nr 15, poz. 156), − łączna kwota odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przyjęta do budżetu na 2012 rok w oparciu o planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych wynosiła 62.400,00 zł (rozdział 75020), − przekazania środków na rachunek ww. funduszu dokonano w następujących terminach: [1] w dniu 30 maja 2012 roku – 46.800,00 zł, wb nr 106, [2] w dniu 28 września 2012 roku – 15.600,00 zł, wb nr 193. Do dnia 31 maja 2012 roku przekazano 75% równowartości odpisów, o których mowa w art. 5 ust. 1-3 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. W miesiącu grudniu 2012 roku jednostka kontrolowana skorygowała planowaną kwotę odpisu w oparciu o faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych, stosownie do wymogu wynikającego z § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. W dniu 11 grudnia 2012 roku dokonano korekty (zmniejszenia) odpisu na kwotę 7.065,00 zł (wb nr 251 z dnia 19 grudnia 2012 roku – środki zwrócono na rachunek wydatków Starostwa). Zasady gospodarowania środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zostały określone w regulaminie, wprowadzonym zarządzeniem nr 9/12 Starosty Wieruszowskiego z dnia 15 marca 2012 roku. Kontroli poddano niżej wymienione wydatki: − usługa gastronomiczna wg rachunku nr 15/2012 z dnia 3 października 2012 roku na kwotę 2.240,00 zł. Z opisu do rachunku wynikało, że usługa została zakupiona dla 34 pracowników Starostwa oraz emerytów uczestniczących w pikniku zorganizowanym na zakończenie akcji „Sprzątanie Świata – Polska 2012”. Do rachunku załączono listę osób uczestniczących w pikniku w rozbiciu na koszty dla każdej z osób – zapłacono w dniu 17 października 2012 roku, − usługa turystyczna wg faktury AT nr FS 366/2012 z dnia 17 października 2012 roku na kwotę 15.178,00 zł. Usługa dotyczyła wycieczki do Wieliczki-Gorce-Zakopane, zorganizowanej dla pracowników Starostwa i osób uprawnionych. Do faktury załączono listę osób uczestniczących w wycieczce – zapłacono w dniach 28 sierpnia 2012 roku, 21 września 2012 roku i 19 października 2012 roku, − zapomoga losowa wg listy płac nr FSZL/ST010 z dnia 23 sierpnia 2012 roku na kwotę 1.700,00 zł – wypłacono w dniu 24 sierpnia 2012 roku, − dopłata do wypoczynku wg listy płac nr FSWY/ST10 z dnia 30 czerwca 2012 roku na kwotę 1.800,00 zł brutto – wypłacono kwotę netto 1.604,29 zł w dniu 27 czerwca 2012 roku, − pomoc świąteczna wg listy płac nr FSPO/ST10 z dnia 13 grudnia 2012 roku na kwotę 16.900,00 zł. Do listy płac załączono rozliczenie przyznanych świadczeń pieniężnych z okazji Świąt Bożego Narodzenia – wypłacono w dniach 13 i 14 grudnia 2012 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2012 – 2013 (do 30 września) Podróże zagraniczne _____________________________________________________ 119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W okresie objętym kontrolą, jednostka nie ponosiła wydatków na zagraniczne podróże służbowe pracowników. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2012 – 2013 (do 30 września) Zasady wypłaty diet W sprawozdaniach rocznych Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za lata 2012 – 2013 (do 30 września) w klasyfikacji budżetowej Dział 750 Administracja publiczna Rozdział 75019 Rady powiatów § 303 Różne wydatki na rzecz osób fizycznych wykazano: Rok 2012 2013 (do 30 września) Plan po zmianach 190.302,00 200.000,00 Wykonanie 190.301,10 138.393,62 % wykonania 100,00% 69,20% Stwierdzono zgodność wykazanych w sprawozdaniach danych z ewidencją księgową. Zasady wypłaty diet zawarto w uchwale nr XXII/124/2000 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 30 sierpnia 2000 roku w sprawie wysokości diet radnych Rady Powiatu Wieruszowskiego. Zgodnie z ww. uchwałą wysokość miesięcznych diet dla radnych Powiatu ustalona została w sposób następujący: [1] dla Przewodniczącego Rady Powiatu – 63%, [2] dla Wiceprzewodniczącego Rady Powiatu – 40%, [3] dla Przewodniczącego komisji stałej – 37%, [4] dla Wiceprzewodniczącego komisji – 26%, [5] dla nieetatowych członków zarządu – 62%, [6] Radnego – członka dwóch komisji – 24%, [7] dla Radnego – członka jednej komisji – 15%, [8] dla pozostałych Radnych – 12% maksymalnej wysokości diety radnych, stanowiącej półtorakrotność kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz. U. nr 110, poz. 1255 i z 2000 roku, nr 19, poz. 239). Ponadto ustalono diety za każdorazowy udział w posiedzeniach zespołów kontrolnych Komisji Rewizyjnej lub komisji doraźnych w wysokości 6% maksymalnej wysokości diety dla radnych powiatu. Suma diet wypłaconych radnemu, zgodnie z ww. uchwałą nie może przekroczyć w ciągu miesiąca 70% maksymalnej wysokości diety dla radnego powiatu. Za każdą nieobecność nieusprawiedliwioną na posiedzeniu Sesji, Komisji lub Zarządu radnemu zmniejsza się dietę o 20%. Prawidłowość wypłaty diet Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych objęto dokumenty wypłat diet w miesiącach od maja do grudnia 2012 roku i od kwietnia do czerwca 2013 roku, tj.: – za maj 2012 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł oraz 5 diet x 158,98 zł za udział w posiedzeniu w dniu 30 maja 2012 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 15 czerwca 2012 roku, – za czerwiec 2012 roku na kwotę 15.023,78 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł) – wypłacono w dniu 13 lipca 2012 roku, _____________________________________________________ 120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 – za lipiec 2012 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł oraz 5 diet x 158,98 zł za udział w posiedzeniu w dniu 6 lipca 2012 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 14 sierpnia 2012 roku, – za sierpień 2012 roku na kwotę 15.023,78 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł) – wypłacono w dniu 14 września 2012 roku, – za wrzesień 2012 roku na kwotę 16.613,58 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł oraz 5 diet x 317,96 zł za udział w posiedzeniu w dniach 10 i 28 września 2012 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 15 października 2012 roku, – za październik 2012 roku na kwotę 17.090,52 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł oraz 4 diety x 476,94 zł i 1 dieta x 317,96 zł za udział w posiedzeniu w dniach 15, 22 i 29 października 2012 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 15 listopada 2012 roku, – za listopad 2012 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł oraz 5 diet x 158,98 zł za udział w posiedzeniu w dniu 6 lipca 2012 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 14 grudnia 2012 roku, – za grudzień 2012 roku na kwotę 14.896,59 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 1 dieta x 635,93 zł, 1 dieta x 508,74 zł i 1 dieta x 397,45 zł) – wypłacono w dniu 15 stycznia 2013 roku, – za kwiecień 2013 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł oraz 5 diet x 158,98 zł za udział w posiedzeniu w dniu 11 kwietnia 2013 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 15 maja 2013 roku, – za maj 2013 roku na kwotę 15.023,78 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł) – wypłacono w dniu 14 czerwca 2013 roku, – za czerwiec 2013 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł oraz 5 diet x 158,98 zł za udział w posiedzeniu w dniu 13 czerwca 2013 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 15 lipca 2013 roku. Sprawdzono wypłaty diet na podstawie ww. list na kwotę 111.207,70 zł, tj. 58,44% ogółu wydatków poniesionych na diety radnych w 2012 roku i na kwotę 61.557,73 zł, tj. 44,48% ogółu wydatków poniesionych na diety radnych w 2013 roku. Ustalenia kontroli _____________________________________________________ 121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wysokość diet przysługujących radnemu nie może przekroczyć w ciągu miesiąca łącznie półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2011 roku nr 79, poz. 431 i nr 291, poz. 1707 oraz z 2012 roku poz. 1456). Maksymalna dieta radnego w powiecie do 60 tys. mieszkańców – zgodnie z § 3 pkt. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diety przysługującej radnemu powiatu (Dz. U. Nr 61, poz. 709) wynosi 70% maksymalnej wysokości diety. Zgodnie z art. 13 ustawy budżetowej na 2012 rok (Dz. U. z 2012 roku, poz. 273) i ustawy budżetowej na 2013 rok (Dz. U. z 2013 roku, poz. 169) kwota bazowa dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe wynosiła 1.766,46 zł, a maksymalna dieta miesięczna 1.854,78 zł (kwota bazowa 1.766,46 zł x 1,5 x 70%). Wysokość diet radnych wypłaconych w ww. miesiącach nie naruszała obowiązujących w tym zakresie przepisów prawa. WYDATKI INWESTYCYJNE Wykonanie wydatków majątkowych, w tym: inwestycyjnych w latach 2011 – 2013 (do 30 września): Dzia ł Rozdział Paragraf 600 60014 6050 600 60014 700 Wykonanie 2011 Plan 2012 Wykonanie 2012 Plan 2013 736.140,83 1.457.511,00 1.456.980,52 2.045.521,00 Wykonanie 2013 (do 30 września) 162.218,86 6060 26.199,00 0,00 0,00 30.000,00 0,00 70005 6050 152.962,66 3.690,00 3.690,00 791.790,00 2.400,00 700 70005 6060 0,00 0,00 0,00 193.722,00 101.830,06 710 71015 6060 3.800,00 0,00 0,00 4.000,00 4.000,00 710 71095 6060 9.780,00 47.000,00 37.797,08 20.000,00 0,00 750 75020 6060 54.483,44 10.000,00 7.098,92 7.000,00 0,00 750 75020 6660 18.537,75 16.388,00 16.387,33 0,00 0,00 750 75095 6630 3.004,12 0,00 0,00 0,00 0,00 754 75411 6060 34.290,00 0,00 0,00 6.000,00 0,00 758 75818 6800 0,00 0,00 0,00 324.388,00 0,00 801 80130 6050 119.628,85 0,00 0,00 0,00 0,00 801 80130 6060 3.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 801 80195 6050 0,00 509.172,00 506.093,63 0,00 0,00 801 80144 6060 15.021,00 5.000,00 5.000,00 11.000,00 10.024,50 852 85218 6060 0,00 4.500,00 4.440,30 0,00 0,00 852 85202 6050 0,00 0,00 0,00 125.892,00 600,00 852 85202 6060 0,00 0,00 0,00 50.000,00 0,00 852 85203 6050 44.290,00 706.000,00 700.508,53 50.000,00 0,00 853 85333 6050 930,00 0,00 u0,00 118.200,00 0,00 854 85406 6060 3.768,72 0,00 0,00 0,00 0,00 _____________________________________________________ 122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Razem wydatki majątkowe 1.225.836,37 2.759.261,00 2.737.996,31 3.777.513,00 281.073,42 w tym: inwestycyjne Wydatki ogółem % udziału wydatków majątkowych w wydatkach ogółem % udziału wydatków inwestycyjnych w wydatkach ogółem 1.075.494,21 33.434.668,21 2.692.761,00 37.194.527,00 2.683.660,01 36.044.148,49 3.455.791,00 39.378.072,62 165.218,86 25.461.557,17 3,67 7,42 7,60 9,59 1,10 3,22 7,24 7,45 9,15 0,65 W kontrolowanym okresie Powiat Wieruszowski realizował w szczególności inwestycje drogowe, polegające na przebudowie lub modernizacji dróg, budowie chodników i ścieżek rowerowo-pieszych oraz termomodernizacje budynków użyteczności publicznej. Podstawowe informacje o inwestycjach objętych kontrolą zawiera załącznik nr 31 do protokołu kontroli. Źródła finansowania inwestycji i zakupów inwestycyjnych w latach 2011-2013 (do 30 września) Źródło finansowania Środki własne z budżetu powiatu Kredyty i pożyczki Dotacje z budżetu państwa Dotacje z innych źródeł Środki zagraniczne Razem 2011 rok 2012 rok 2013 (do 30 września) 933.560,56 924.616,80 276.073,42 0,00 236.474,12 0,00 38.714,00 699.807,43 4.000,00 253.561,71 877.097,96 0,00 0,00 0,00 0,00 1.225.836,27 2.737.996,31 281.073,42 W 2011 roku środkami własnymi z budżetu powiatu sfinansowano 76,16% wydatków majątkowych, a pozostałe 23,84% wydatków środkami finansowymi pochodzącymi: z budżetu państwa i z innych źródeł. W 2012 roku środkami własnymi (z budżetu Powiatu i z pożyczki) sfinansowano 42,41% wydatków majątkowych, 25,56% wydatków sfinansowano dotacjami z budżetu państwa, a pozostałe 32,03% wydatków z dotacji otrzymanych z gmin i z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. W 2013 roku (do 30 września) źródłem pokrycia wydatków majątkowych w 98,58% były środki własne, w 1,42% dotacja z budżetu państwa. Źródła finansowania inwestycji w latach 2011-2013 (do 30 września) według działów, rozdziałów i paragrafów zawiera załącznik nr 32 do protokołu kontroli. Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych Ewidencja księgowa kosztów inwestycji drogowych prowadzona jest w Powiatowym Zarządzie Dróg, a pozostałych inwestycji w Starostwie Powiatowym. Ewidencja księgowa syntetyczno-analityczna kosztów inwestycji prowadzona była zarówno w Starostwie Powiatowym, jak i w Powiatowym Zarządzie Dróg na koncie 080 zapisem komputerowym. Wyodrębniono oddzielnie każde zadanie inwestycyjne, zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Prowadzona _____________________________________________________ 123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 odrębnie ewidencja księgowa na każde zadanie umożliwiała ustalenie wartości środka trwałego uzyskanego w wyniku inwestycji. Do każdego zadania inwestycyjnego prowadzona była ewidencja na koncie 800 – fundusz jednostki, na którym księgowano wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego zadania inwestycyjnego /strona ma konta 800/. Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) Sprawami z zakresu inwestycji i remontów - zgodnie z regulaminem organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Wieruszowie - w kontrolowanym okresie zajmował się Wydział Rozwoju, Promocji i Spraw Społecznych kierowany przez Aleksandrę Kluczyńską. Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym do zadań ww. Wydziału należy m.in.: − planowanie i koordynowanie powiatowych inwestycji, − pozyskiwanie środków na inwestycje i inne przedsięwzięcia Powiatu oraz ich rozliczanie, − monitorowanie oraz rozliczanie powiatowych inwestycji, modernizacji i remontów realizowanych ze środków zewnętrznych, − koordynowanie i realizacja zamówień publicznych, − współpraca z jednostkami organizacyjnymi Powiatu w zakresie udzielania zamówień publicznych dotyczących inwestycji i modernizacji. Sprawami z zakresu zamówień publicznych w ww. Wydziale zajmuje się Justyna Wójciak Konieczna - główny specjalista ds. zamówień publicznych. Do zadań ww. zgodnie z zakresem czynności, obowiązków, odpowiedzialności i uprawnień z dnia 28 czerwca 2012 roku należy m.in.: [1] przygotowywanie materiałów do udzielania zamówień publicznych, we współpracy z właściwymi wydziałami lub jednostkami organizacyjnymi, [2] sporządzanie kompletu materiałów dokumentujących przebieg procesu udzielania zamówienia, [3] sporządzanie sprawozdań, harmonogramów i informacji związanych z udzieleniem zamówienia, [4] udzielanie instruktażu i poradnictwa w zakresie procedur udzielenia zamówienia publicznego. Według wyjaśnienia Justyny Wójciak Koniecznej w okresie objętym kontrolą jednostka nie posiadała wewnętrznych uregulowań dotyczących udzielania zamówień publicznych o wartości przekraczającej równowartość 14.000 Euro. Kontrola realizacji wybranych inwestycji „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E - Wieruszów Galewice i nr 4709 E Galewice- Ostrówek” Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego Zadanie inwestycyjne pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E Wieruszów Galewice i nr 4709 E Galewice Ostrówek” realizowano na podstawie zgłoszenia robót budowlanych nr AS/6743.324.2012 z dnia 7 sierpnia 2012 roku do Starosty Wieruszowskiego. Zgłoszenia dokonał Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie z siedzibą w Chotyninie, który zajmował się realizacją inwestycji. Nakłady i źródła finansowania zadania inwestycyjnego _____________________________________________________ 124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W 2011 roku Uchwałą nr XI/51/11 z dnia 25 października 2011 roku w sprawie zmian w budżecie na rok 2011 Rada Powiatu Wieruszowskiego zaplanowała nakłady na ww. zadanie w kwocie 6.200,00 zł. Uchwałą nr XIII/63/11 z dnia 29 listopada 2011 roku w sprawie zmian w budżecie na rok 2011 Rada Powiatu zmniejszyła planowane nakłady na ww. zadanie do kwoty 6.150,00 zł. W 2012 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego w budżecie powiatu na 2012 rok, uchwalonym uchwałą nr XIII/65/11 z dnia 29 grudnia 2011 roku na realizację ww. zadania inwestycyjnego przeznaczyła kwotę 1.000.000,00 zł. Uchwałą nr XV/70/12 z dnia 28 lutego 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na rok 2012 Rada Powiatu zwiększyła planowane nakłady na ww. zadanie do kwoty 1.504.000,00 zł. Uchwałą nr XX/92/12 z dnia 30 sierpnia 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na rok 2012 Rada Powiatu zmniejszyła planowane nakłady na ww. zadanie do kwoty 1.045.000,00 zł. Uchwałą nr XXIV/112/12 z dnia 29 grudnia 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na rok 2012 Rada Powiatu zmniejszyła planowane nakłady na ww. zadanie do kwoty 1.044.170,00 zł. Na realizację ww. zadania inwestycyjnego w 2012 roku Gmina Galewice udzieliła Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w wysokości 500.000,00 zł. W dniu 29 września 2011 roku Rada Gminy Galewice podjęła uchwałę nr XI/49/2011 z w sprawie udzielenia dotacji celowej w 2012 roku na pomoc finansową dla Powiatu Wieruszowskiego. Rada Gminy postanowiła, że udzieli Powiatowi w 2012 roku z budżetu gminy pomocy finansowej w wysokości 500.000,00 zł, z przeznaczeniem na przebudowę drogi powiatowej nr 4708 E relacji Wieruszów-Galewice w m. Galewice. W dniu 4 października 2011 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Galewice podpisana została umowa nr F/1/2011 na podstawie której Gmina postanowiła udzielić Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w kwocie 500.000,00 zł, z przeznaczeniem na wykonanie etapu I przebudowy drogi powiatowej nr 4708 E Wieruszów-Galewice w m. Galewice o długości 0,624 km. Gmina zobowiązała się przekazać środki finansowe na rachunek bankowy Powiatu w terminie 3 dni od dnia dostarczenia Gminie ostatecznego protokołu odbioru zadania. Powiat zobowiązał się wykonać zadanie najpóźniej do dnia 30 października 2012 roku i przedłożyć sprawozdanie z jego realizacji w terminie 30 dni po wykonaniu zadania, zawierające: spis kosztów, potwierdzone zgodność z oryginałem kopie umów, faktur oraz dokumentów potwierdzających ich zapłatę. Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego Dokumentacja projektowo-kosztorysowa Kontrolujące ustaliły, że Starostwo Powiatowe w Wieruszowie było w posiadaniu niżej wymienionych dokumentacji projektowo - kosztorysowych: 1) Dokumentacja projektowo-kosztorysowa, posiadająca daty opracowania wrzesień, listopad, grudzień 2008 roku, przekazana przez wykonawcę protokołem zdawczoodbiorczym z dnia 30 lipca 2009 roku. Dokumentację sporządziło Przedsiębiorstwo _____________________________________________________ 125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Robót Inżynieryjnych Zakład Usług Konsultingowych z siedzibą w Kępnie na podstawie umowy nr RP/46/2008 z dnia 27 czerwca 2008 roku. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie dokumentacji projektowej przebudowy dróg powiatowych nr 4708 E Wieruszów - Galewice (od granicy Gminy Wieruszów/Galewice do skrzyżowania z drogą powiatową nr 4709 E GalewiceOstrówek (od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4708 E do końca miejscowości Galewice) - zakres ok. 5,60 km. Termin wykonania wyznaczono na 5 miesięcy od daty udzielenia zamówienia tj. do dnia 27 listopada 2008 roku, a wynagrodzenie wykonawcy zgodnie z wynikiem przetargu z dnia 29 maja 2008 roku na kwotę brutto 244.000,00 zł. Aneksem nr 1 z dnia 27 listopada 2008 roku przesunięto termin wykonania przedmiotu umowy do dnia 31 stycznia 2009 roku, aneksem nr 2 z dnia 30 stycznia 2009 roku przesunięto termin wykonania do dnia 30 kwietnia 2009 roku, a aneksem nr 3 z dnia 29 kwietnia 2008 roku do dnia 1 czerwca 2009 roku. Za wykonane prace projektowe zapłacono przelewem w dniu 10 września 2009 roku kwotę 244.000,00 zł w klasyfikacji budżetowej Dział 600, Rozdział 60016 § 6050 (faktura nr 13/2009 z dnia 4 sierpnia 2009 roku). Długość projektowanych dróg według dokumentacji projektowej 5,9936 km. Wartość szacunkowa zamówienia według kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez projektanta w grudniu 2008 roku wynosiła netto 14.334.763,95 zł, brutto 17.488.412,02 zł. 2) Uzupełnienie do projektu przebudowy drogi powiatowej nr 4708E WieruszówGalewice, sporządzone w miesiącu październiku 2011 roku przez Przedsiębiorstwo Robót Inżynieryjnych Zakład Usług Projektowo-Konsultingowych z siedzibą Okrzyce 7 na podstawie zlecenia z dnia 26 października 2011 roku, podpisanego przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg Andrzeja Drzazgę. W ww. zleceniu nie opisano szczegółowo zakresu opracowania, wskazano jedynie, że przedmiotem zlecenia jest uzupełnienie dokumentacji projektu przebudowy drogi powiatowej nr 4708E Wieruszów-Galewice w terminie do dnia 31 października 2011 roku, a koszt jego wykonania uzgodniono na kwotę netto 5.000,00 zł. Z protokołu zdawczo-odbiorczego sporządzonego w dniu 31 października 2011 roku wynikało, że wykonawca w ramach zlecenia sporządził opis techniczny, przedmiar robót, kosztorys inwestorski i kosztorys ofertowy. Z okazanych kontrolującym opracowań wynikało, że projekt dotyczył odcinka drogi powiatowej nr 4708E Wieruszów- Galewice od km 2+940 do km 3+564 tj. długości 0,624 km. Wartość szacunkowa zamówienia według kosztorysu inwestorskiego opracowanego w dniu 15 marca 2012 roku wynosiła netto 1.606.495,44 zł, brutto 1.975.989,39 zł. Za wykonanie ww. zmiany projektu zapłacono przelewem w dniu 7 listopada 2011 roku na podstawie faktury nr 28/2011 z dnia 2 listopada 2011 roku kwotę brutto 6.150,00 zł. 3) Dokumentacja projektowo-kosztorysowa opracowana w miesiącach lipiec-sierpień 2012 roku dla zadania „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E Wieruszów Galewice i nr 4709 E Galewice -Ostrówek” na odcinku o długości 1,380 km. Umowa o wykonanie dokumentacji projektowo-kosztorysowej pomiędzy Andrzejem Drzazgą Dyrektorem Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie, z siedzibą w Chotyninie, a Przedsiębiorstwem Robót Inżynieryjnych Kępno, Zakład Usług Projektowo-Konsultingowych Okrzyce 7 podpisana została w dniu 4 lipca 2012 roku. Wynagrodzenie wykonawcy zgodnie z umową określone zostało zgodnie z ofertą na kwotę brutto 9.840,00 zł, a termin wykonania do dnia 6 sierpnia 2012 roku. Projektowana przebudowa drogi zlokalizowana była w ciągu drogi powiatowej w m. Galewice na odcinku o długości 1,380 km. _____________________________________________________ 126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dokumentacja projektowa przekazana została protokolarnie w dniu 6 sierpnia 2012 roku. Główne parametry projektowanej drogi: szerokość drogi 5,5 m poza terenem zabudowanym, 6,5 m w terenie zabudowanym, szerokość chodnika min. 1,5 m, głębokość zatoki autobusowej 3,0 m, szerokość pobocza gruntowego min. 1,0 m. Zaprojektowano na przebudowywanym odcinku drogi i poszerzeniach konstrukcję nawierzchni: [1] warstwę ścieralną grubości 5 cm, [2] warstwę wiążącą grubości 5 cm, [3] podbudowę pomocniczą z kruszywa łamanego 0/31 mm 20 cm, [4] warstwę wzmacniającą podłoże z kruszywa stabilizowanego cementem grubości 15 cm, [5] warstwę mrozoochronną z gruntu niespoistego zagęszczalnego grubości 15 cm. Wybór wykonawcy dokumentacji projektowej w 2012 roku W dniu 29 czerwca 2012 roku Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie skierował zaproszenie do złożenia oferty na wykonanie dokumentacji projektowokosztorysowej dla zadania „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E Wieruszów Galewice i nr 4709E Galewice -Ostrówek” do dwóch firm: [1] Przedsiębiorstwo Robót Inżynieryjnych Kępno Zakład Usług Projektowo- Konsultingowych Okrzyce 7, 63-630 Rychtal, [2] Usługi Projektowe i Nadzoru Andrzej Mrugała Os. Kopa 2/10, 63-600 Kępno. Zakres prac obejmował wykonanie: projektu budowlanego wraz z odwodnieniem pasa drogowego z wykorzystaniem istniejącej kanalizacji, projektu docelowej organizacji ruchu, przedmiaru robót, kosztorysu inwestorskiego i ofertowego, szczegółowych specyfikacji technicznych wykonania i odbioru robót. Termin złożenia ofert określono do dnia 3 lipca 2012 roku. W wymaganym terminie oferty złożyły obie zaproszone firmy i zaoferowały ceny wykonania brutto: 9.840,00 zł i 10.455,00 zł (w kolejności jw.). Wybrano ofertę z najniższą ceną. Ww. wykonawca w miesiącu październiku 2012 roku sporządził projekt budowlany zamienny (dokumentacja powykonawcza). W ww. dokumentacji zrezygnowano z projektu zmian (lokalizacji i geometrii) zatok autobusowych. Ww. Wykonawca za usługi objęte ww. umową przedłożył fakturę nr 30/2012 z dnia 9 sierpnia 2012 roku na kwotę brutto 9.840,00 zł, zapłaconą przelewem w dniu 24 sierpnia 2012 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Wyjaśnienie dotyczące opracowanych projektów związanych z przebudową drogi powiatowej w m. Galewice złożył Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg Andrzej Drzazga. Ww. wyjaśnienie stanowi załącznik nr 33 do protokołu kontroli. Z ww. wyjaśnienia wynika co następuje: W 2008 roku Powiat zlecił wykonanie dokumentacji projektowej przebudowy dróg powiatowych z podziałem na zadania: [1] przebudowa drogi powiatowej nr 4510E Dzietrzkowice-Łubnice-Bolesławiec-granica woj. wlkp. (Opatów), odcinek od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4714E w m. Bolesławiec do końca mostu w m. Podbolesławiec - zakres ok. 1,5 km, [2] przebudowa drogi powiatowej nr 4714E Wieruszów-Mieleszyn-Chróścin - zakres 3,1 km, odcinek drogi od skrzyżowania z drogą krajową nr 8 do początku nowej nawierzchni w m. Klatka, [3] przebudowa dróg powiatowych: nr 4708E Wieruszów-Galewice oraz nr 4709E Galewice - Ostrówek zakres ok. 5,6 km (odcinki dróg: nr 4708E- od granicy Gminy Wieruszów/Galewice do skrzyżowania z drogą powiatową nr 4709E, nr 4709E - od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4808E do końca miejscowości Galewice), [4] przebudowa dróg (ulic) powiatowych nr 4714E ul. Bolesławiecka, nr 4733E ul. Wieluńska, nr 4731E ul. Kopernika i ul. Cmentarna, nr 4729E ul. Warszawska, nr 4708E ul. Fabryczna, ul. Marianów - zakres ok. 3,00 km. _____________________________________________________ 127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W 2010 roku Powiat otrzymał dofinansowanie z Unii Europejskiej na przebudowę dróg powiatowych: [1] nr 4714E Wieruszów-Mieleszyn-Chróścin, odcinek drogi od skrzyżowania z drogą krajową nr 8 do początku nowej nawierzchni w m. Klatka, [2] nr 4714E ul. Bolesławiecka, nr 4733E ul. Wieluńska, nr 4731E ul. Kopernika i ul. Cmentarna, nr 4729E ul. Warszawska, nr 4708E ul. Fabryczna, ul. Marianów. Na drogę nr 4510E Dzietrzkowice-Łubnice-Bolesławiec-granica woj. wlkp. (Opatów), odcinek od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4714E w m. Bolesławiec do końca mostu w m. Podbolesławiec otrzymano w 2010 roku środki finansowe z Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych. Przebudowa dróg nr 4708E Wieruszów-Galewice oraz nr 4709E Galewice - Ostrówek odcinki dróg: nr 4708E - od granicy Gminy Wieruszów/Galewice do skrzyżowania z drogą powiatową nr 4709E, nr 4709E - od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4808E do końca miejscowości Galewice nie mógł zostać zrealizowany w 2010 roku i w kolejnych latach z uwagi na bardzo duży zakres projektu oraz ograniczone środki finansowe powiatu. Mając wcześniej opracowaną dokumentację Powiatowy Zarząd Dróg w 2011 roku zlecił wykonawcy projektu jego adaptację i dostosowanie do wykonania przebudowy drogi na znacznie krótszym odcinku drogi tj. o długości 624,0 mb. Powyższy projekt został zgłoszony w 2011 roku do Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych, z którego otrzymał w 2012 roku dofinansowanie na przebudowę ww. drogi. Powiatowy Zarząd Dróg chcąc zrealizować ww. zadanie dwukrotnie w 2012 roku ogłaszał przetargi (w dniu 6 marca 2012 roku i w dniu 22 maja 2012 roku), które zostały unieważnione ponieważ oferta z najniższą ceną przekraczała kwotę jaką Zamawiający zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zadania. W związku z zaistniałą sytuacją Powiat Wieruszowski zmuszony był zrezygnować z otrzymanego dofinansowania, z uwagi na niedysponowanie większymi niż zaplanowane środkami finansowymi. Przedmiotową budowę drogi Powiat Wieruszowski postanowił jednak zrealizować pomimo wcześniejszych niepowodzeń, z uwagi na jej bardzo ważne znaczenie komunikacyjne. Przebudowa drogi wymagała jednak opracowania nowego projektu zawierającego inne niż dotychczas (tańsze) rozwiązania projektowe, adekwatne do środków finansowych jakimi mógł dysponować i dysponował Powiat Wieruszowski. Z uwagi na powyższe Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie przeprowadził zapytanie ofertowe dotyczące opracowania nowej dokumentacji projektowej na znacznie dłuższym od poprzedniego odcinku drogi tj. 1380 mb, z uwagi na rezygnację m.in. z przebudowy urządzeń energetycznych, telekomunikacyjnych i sanitarnych, jak również niektórych elementów bezpieczeństwa ruchu drogowego. Umowa o roboty budowlane Wybór wykonawcy Uchwałą nr 179/12 z dnia 8 sierpnia 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego powierzył Powiatowemu Zarządowi Dróg w Wieruszowie przygotowanie i przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na realizację zadania pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E relacji Wieruszów-Galewice oraz drogi powiatowej nr 4709E” oraz zobowiązał do przedstawienia wyniku postępowania przed podpisaniem umowy. Wartość szacunkowa zamówienia według kosztorysu inwestorskiego, opracowanego przez firmę projektową w dniu 3 sierpnia 2012 roku wynosiła netto 812.977,27 zł, z podatkiem VAT 999.962,04 zł. _____________________________________________________ 128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Podstawowe informacje o ww. zamówieniu publicznym oraz zgodność z prawem postępowania Zamawiającego przy udzieleniu zamówienia zostały szczegółowo opisane w załączniku nr 34 do protokołu kontroli. W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych i przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie przy udzieleniu ww. zamówienia publicznego. Wykonawcą zadania inwestycyjnego pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E oraz drogi powiatowej nr 4709E” wybrane zostało w dniu 28 sierpnia 2012 roku Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe „LARIX” z siedzibą w Lublińcu, które spełniło wymagania Zamawiającego oraz przedłożyło najniższą ofertę z 6 ofert jakie wpłynęły do Zamawiającego - cena oferty brutto 1.030.671,71 zł. Umowa nr 128/2012 z wybranym Wykonawcą podpisana została w dniu 12 września 2012 roku. Ze strony Zamawiającego umowę podpisali Starosta Powiatu Andrzej Szymanek i Wicestarosta Mirosław Urbaś, przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki. Zgodnie z § 1 umowy Wykonawca zobowiązał się do wykonania na rzecz Zamawiającego przebudowy drogi powiatowej nr 4708E relacji Wieruszów-Galewice oraz drogi powiatowej nr 4709E relacji Galewice-Ostrówek w m. Galewice w zakresie szczegółowo określonym w projekcie budowlanym, w specyfikacjach technicznych wykonania i odbioru robót, w przedmiarach robót oraz w kosztorysie ofertowym, które stanowią załącznik nr 1 do umowy. W § 10 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy, zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę netto 837.944,48 zł, brutto 1.030.671,71 zł, płatne na podstawie jednorazowej faktury wystawionej po bezusterkowym końcowym odbiorze na jednostkę organizacyjną Zamawiającego tj. Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie, z którego działalnością związany jest przedmiot umowy. Strony postanowiły, że roboty dodatkowe lub zamienne niezbędne dla potrzeb realizacji przedmiotu umowy, których nie można przewidzieć na etapie postępowania przetargowego zostaną wykonane przez Wykonawcę przy zachowaniu tych samych norm, parametrów i standardów oraz wycenione w oparciu o załączone do oferty kosztorysy ofertowe, a ich wycena zostanie dołączona do niniejszej umowa jako kolejny załącznik. Termin wykonania umowy określono do dnia 30 października 2012 roku. Wykonawca złożył zabezpieczenie należytego wykonania umowy w formie ubezpieczeniowej gwarancji należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek wydanej przez HDI Asekuracja Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. w Warszawie Oddział w Chorzowie - na okres od 12 września do 29 listopada 2012 roku do kwoty 61.840,30 zł, na okres od 30 listopada 2012 roku do 15 grudnia 2015 roku do kwoty 18.552,09 zł. Roboty budowlane (dodatkowe, zamienne) W dniu 12 października 2012 roku w m. Galewice odbyło się spotkanie przedstawicieli Wykonawcy, przedstawiciela Urzędu Gminy Galewice, inspektora nadzoru inwestorskiego oraz przedstawicieli Powiatowego Zarządu Dróg w osobach Dyrektora i Kierownika komórki ds. inwestycji, którego przedmiotem było rozpatrzenie wniosku Gminy Galewice i Ochotniczej Straży Pożarnej w Galewicach dotyczące wykonania zmian projektu przebudowy ww. drogi w związku z zaistniałą przeszkodą związaną z zaprojektowaną zatoką autobusową, uniemożliwiającą OSP właściwe korzystanie z posesji oraz koniecznością usunięcia awarii sieci wodociągowej zlokalizowanej w pasie drogowym przebudowywanej drogi. Po rozpatrzeniu wniosków ustalono, że wykonany zostanie projekt zamienny przebudowy drogi uwzględniający: likwidację zatoki autobusowej przy Straży Pożarnej oraz zmianę lokalizacji zjazdów i chodnika - czas potrzebny projektantowi na wykonanie projektu zamiennego około 20 dni. Ustalono ponadto, że usunięta zostanie przez Urząd Gminy Galewice awaria związana z wymianą azbestowych rur sieci wodociągowej zlokalizowanej w pasie drogowym. _____________________________________________________ 129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 20 października 2012 roku komisja w składzie: przedstawiciel inwestora Andrzej Drzazga, inspektor nadzoru Daniel Mrugała i kierownik budowy Krzysztof Buła spisała protokół konieczności w sprawie wykonania robót dodatkowych i zaniechanych. Komisja stwierdziła, że zaniechane zostaną roboty polegające na wykonaniu zatoki autobusowej zgodnie z ustaleniami ze spotkania z dnia 12 października 2012 roku. Jednocześnie komisja stwierdziła konieczność wykonania robót dodatkowych nieujętych w kosztorysie ofertowym: [1] zwiększenie długości odcinka na ul. Konopnickiej celem lepszego odwodnienia (52 m² x 2,50), [2] zwiększenie ilości wymienianych krawężników 80x3,80 (istniejące były spękane, nierówne i nie nadające się do przełożenia), [3] zwiększenie zakresu frezowania nawierzchni w celu uzyskania spadków poprzecznych, [4] wykonanie chodników z kostki betonowej 107m²x45,00 (roboty związane z likwidacją zatoki), [5] wykonanie podbudowy z tłucznia grubości 15 cm 120m²x18,00 oraz wykonanie nawierzchni z betonowej kostki grubości 8 cm 120 m²x47,00 (roboty związane z likwidacją zatoki i zmianą lokalizacji zjazdów). W związku z protokołem konieczności Starosta Powiatu Andrzej Szymanek i Wicestarosta Mirosław Urbaś podpisali w dniu 29 października 2012 roku aneks nr 1 do umowy nr 128/2012 z dnia 12 września 2012 roku. Aneks kontrasygnowała Skarbnik Powiatu Jolanta Górka. Ww. aneksem zmniejszono wynagrodzenie wykonawcy o kwotę 31,94 zł, tj. do kwoty brutto 1.030.632,42 zł, zgodnie z załączonym protokołem konieczności i kosztorysem zamiennym oraz zmieniono termin wykonania przedmiotu umowy do dnia 16 listopada 2012 roku. Za wykonanie robót budowlanych wykonawca przedłożył fakturę VAT nr F/57/12/12 z dnia 11 grudnia 2012 roku na kwotę brutto 1.030.632,42 zł, zapłaconą przelewem 28 grudnia 2012 roku, Roboty budowlane objęte ww. fakturą zostały odebrane komisyjnie w dniu 7 grudnia 2012 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Nadzór inwestorski Inspektorem nadzoru na realizowanym zadaniu inwestycyjnym był Andrzej Mrugała (…)24, prowadzący działalność w m. Kępno Osiedle Kopa 10 - na podstawie umowy nr 15/2012 z dnia 30 sierpnia 2012 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym 3.690,00 zł. Wykonawca wybrany został w wyniku oceny otrzymanych na zaproszenie z dnia 14 sierpnia 2012 roku 3 ofert. Cena wybranej oferty brutto 3.690,00 zł. Ceny ofert przeciwnych, złożonych przez: [1] PPHU Justyna Słowińska Zając z siedzibą w Bolesławcu - 7.626,00 zł, [2] Adam Zawada (…)25 - 9.450,00 zł. Za pełnienie nadzoru inwestorskiego wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 41/D/2012 z dnia 12 grudnia 2012 roku na kwotę brutto 3.690,00 zł, zapłaconą przelewem w dniu 28 grudnia 2012 roku. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Realizacja zadania inwestycyjnego, rozliczenie Przekazanie placu budowy wykonawcy robót odbyło się protokolarnie przez Przedstawicieli Powiatowego Zarządu Andrzeja Drzazgę i Andrzeja Parzonka w dniu 19 września 2012 roku. Rozpoczęcie robót zgodnie z wpisem w dzienniku budowy nastąpiło w dniu 19 września 2012 roku, a zakończenie robót w dniu 16 listopada 2012 roku (zgłoszona gotowość do odbioru), potwierdzone w tym samym dniu wpisem w dzienniku budowy przez inspektora nadzoru. Czynności odbiorowe prowadziła komisja przetargowa, wyznaczona przez Zarząd Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr 182/12 z dnia 8 sierpnia 2012 roku w składzie: Andrzej Drzyzga - Dyrektor PZD w Wieruszowie, Jan Fita - Naczelnik Wydziału Komunikacji i Dróg w Starostwie Powiatowym, Urszula Lipińska - Główny specjalista Zespołu Zamówień Publicznych, Decyzji Administracyjnych i Ewidencji w Powiatowym Zarządzie Dróg w Wieruszowie. Protokół odbioru spisany został w dniu 7 grudnia 2012 roku, przy udziale inspektora nadzoru i wykonawcy robót. Wykonane roboty drogowe o wartości 1.030.632,42 zł, według kosztorysu powykonawczego zostały odebrane bez zastrzeżeń. Według konta 080 koszty zadania inwestycyjnego wyniosły 1.050.312,42 zł, z tego: − za wykonanie uzupełnienia do posiadanej dokumentacji projektowej - 6.150,00 zł, − za wykonanie nowej dokumentacji projektowej - 9.840,00 zł, − za roboty budowlane - 1.030.632,42 zł, − za nadzór inwestorski - 3.690,00 zł. Na podstawie dowodu OT nr 06/2 z dnia 12 grudnia 2012 roku środek trwały uzyskany w wyniku inwestycji pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E i 4709E o wartości 1.050.312,42 zł wprowadzony został do ewidencji środków trwałych Powiatowego Zarządu Dróg (konto 011) w dniu 31 grudnia 2012 roku. Rozliczenie się Powiatu z przyznanej pomocy przez Gminę Galewice W dniu 14 grudnia 2012 roku Powiatowy Zarząd Dróg przesłał do Gminy Galewice protokół odbioru końcowego realizowanego zadania inwestycyjnego spisany w dniu 7 grudnia 2012 roku przy udziale przedstawiciela Gminy Galewice oraz kserokopię kosztorysu powykonawczego na wykonane roboty drogowe na kwotę 1.030.632,42 zł. Dotacja w kwocie 500.000,00 zł wpłynęła na rachunek bankowy powiatu w dniu 27 grudnia 2012 roku. Sprawozdanie z realizacji zadania i rozliczenie z przyznanej pomocy finansowej zostało przesłane do Gminy Galewice przez Powiatowy Zarząd Dróg przy piśmie z dnia 12 lutego 2013 roku. Do rozliczenia załączono podpisane za zgodność z oryginałem kserokopie: [1] umowy nr 128/2012 z dnia 12 września 2012 roku i aneksu nr 1 z dnia 29 października 2012 roku na wykonanie rób drogowych, faktury nr F/57/12/12 z dnia 11 grudnia 2012 roku za wykonane roboty drogowe na kwotę 1.030,632,42 zł oraz potwierdzenia zapłaty za fakturę z dnia 28 grudnia 2012 roku, [2] umowy nr 15/2012 z dnia 30 sierpnia 2012 roku na pełnienie nadzoru inwestorskiego, faktury nr 41/D/2012 z dnia 12 grudnia 2012 roku na kwotę 3.690,00 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 28 grudnia 2012 roku, [3] umowy nr 12/2012 z dnia 4 lipca 2012 roku na wykonanie dokumentacji projektowej, faktury nr 30/12 z dnia 9 sierpnia 2012 roku na kwotę 9.840,00 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 30 sierpnia 2012 roku, [4] faktury nr 28/11 z dnia 2 listopada 2011 roku na kwotę 6.150,00 zł za wykonanie uzupełnienia dokumentacji przebudowy drogi powiatowej nr 4708E Wieruszów - _____________________________________________________ 131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Galewice w m. Galewice oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 7 listopada 2011 roku. ”Termomodernizacja budynku warsztatów szkolnych Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie” Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie decyzji nr 64/2012 Starosty Wieruszowskiego z dnia 11 kwietnia 2012 roku o zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na budowę inwestycji, obejmującej przebudowę i docieplenie elewacji, przebudowę instalacji centralnego ogrzewania budynku warsztatów szkolnych przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych - kategoria obiektu IX, według projektu indywidualnego na działce położonej w m. Wieruszów, ul. Waryńskiego 14 nr ewid. gruntów 188/4. O zamierzonym terminie rozpoczęcia robót budowlanych w dniu 21 sierpnia 2012 roku powiadomiono Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie. Nakłady i źródła finansowania W 2012 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr XVII/75/12 z dnia 30 kwietnia 2012 roku w sprawie zmian w budżecie Powiatu na 2012 rok na zadanie „Termomodernizacja budynku szkolnego przy ul. Waryńskiego 14 w klasyfikacji budżetowej Dział 801, Rozdział 80195 § 6050 przeznaczyła kwotę 9.225,00 zł. Uchwałą nr XVIII/81/12 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 24 maja 2012 roku w sprawie zmian w budżecie zwiększono nakłady na ww. zadanie w 2012 roku do kwoty 629.225,00 zł. Uchwałą nr XXII/101/12 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 26 października 2012 roku w sprawie zmian w budżecie zmniejszono nakłady na ww. zadanie w 2012 roku do kwoty 509.172,00 zł. Umowa o dofinansowanie zadania inwestycyjnego W dniu 13 września 2012 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, reprezentowanym przez Zastępców Prezesa Wiesława Łukomskiego i Bohdana Cezarego Dzierżka, a Powiatem Wieruszowskim, reprezentowanym przez Starostę Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Mirosława Urbasia podpisana została umowa o dofinansowanie nr 321/OA/PD/2012 w formie pożyczki i dotacji. Zgodnie z § 1 ust.1 umowy na realizację ww. inwestycji przyznano dofinansowanie do łącznej wysokości 472.948,23 zł, w tym: pożyczka w kwocie 236.474,12 zł, dotacja do wysokości 236.474,11 zł. Termin realizacji zadania ustalono do dnia 30 listopada 2012 roku. Dofinansowanie zadania w formie pożyczki i dotacji, zgodnie z § 2 umowy przekazywane zostanie sukcesywnie w terminie do dnia 28 grudnia 2012 roku, po stwierdzeniu przez Fundusz terminowej realizacji zadania i przedstawieniu oryginałów rachunków/faktur w terminie na co najmniej 20 dni kalendarzowych przed datą przekazania dofinansowania. Termin rozliczenia końcowego zadania wyznaczono do dnia 31 stycznia 2013 roku. _____________________________________________________ 132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego Dokumentacja projektowa Umowa nr RP/7/2012 na wykonanie dokumentacji projektowej termomodernizacji budynku szkolnego przy ul. Waryńskiego 14 w Wieruszowie - etap III podpisana została w dniu 18 stycznia 2012 roku z firmą Zakład Usług Technicznych INTECH Ewa Ścierska, z siedzibą ul. Bolesława Śmiałego 6, 63-500 Ostrzeszów. Umowę w imieniu Powiatu Wieruszowskiego podpisał Zarząd Powiatu, reprezentowany przez Starostę Wieruszowskiego Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Mirosława Urbasia, przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie: projektu budowlanego, projektów wykonawczych branż: architektonicznobudowlanej, sanitarnej (instalacja centralnego ogrzewania), przedmiaru robót, kosztorysów inwestorskich, specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót budowlanych oraz informacji bezpieczeństwa i ochrony zdrowia. Termin wykonania prac projektowych wyznaczono do dnia 20 lutego 2012 roku. Wynagrodzenie Wykonawcy zgodnie z § 5 umowy określone zostało na kwotę netto 7.500,00 zł, brutto 9.225,00 zł, płatne po przedłożeniu opracowania. Strony postanowiły, że Wykonawca zapłaci Zamawiającemu karę umowną w przypadku: [1] opóźnienia w wykonaniu przedmiotu umowy w wysokości 0,2% wynagrodzenia umownego z VAT za każdy dzień opóźnienia, [2] opóźnienia w usunięciu wad stwierdzonych przy odbiorze lub w okresie gwarancji i rękojmi w wysokości 0,2% wynagrodzenia umownego z VAT, [3]odstąpienia od umowy z przyczyn leżących po stronie Wykonawcy w wysokości 20% całkowitego wynagrodzenia umownego. Z zapisu ww. umowie wynikało, że umowę z ww. Wykonawcą podpisano w wyniku wyboru oferty na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Aneksem nr 1 do ww. umowy podpisanym w dniu 20 lutego 2012 roku dokonano zmiany umowy w zakresie: przedmiotu zamówienia, liczby egzemplarzy opracowywanej dokumentacji, miejsca odbioru dokumentacji oraz terminu jej wykonania do dnia 23 marca 2012 roku. Za wykonanie dokumentacji projektowej Wykonawca przedłożył fakturę nr 21/03/2012 z dnia 23 marca 2012 roku na kwotę brutto 9.225,00 zł. Dokumentacja projektowa została przyjęta protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 23 marca 2012 roku przez Justynę Wójciak Konieczną. Faktura została szczegółowo opisana pod kątem zgodności z umową, trybu udzielenia zamówienia, ujęcia w księgach rachunkowych, uzasadnienia wydatku pod względem celowości, gospodarności i legalności, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno- rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Zatwierdzono do zapłaty w klasyfikacji budżetowej Dział 801, Rozdział 80195, §6050 - zapłacono przelewem w dniu 30 kwietnia 2012 roku. Umowa o roboty budowlane Wybór wykonawcy Wartość szacunkowa zamówienia według kosztorysu inwestorskiego, opracowanego przez firmę projektową w dniu 20 marca 2012 roku wynosiła netto 485.858,75 zł, tj. równowartość 120.872,41 Euro. Podstawowe informacje o ww. zamówieniu publicznym oraz zgodność z prawem postępowania Zamawiającego przy udzieleniu zamówienia zostały szczegółowo opisane w załączniku nr 35 do protokołu kontroli. W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych i przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie przy udzieleniu ww. zamówienia publicznego. _____________________________________________________ 133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wykonawcą zadania inwestycyjnego pn. Termomodernizacja budynku warsztatów szkolnych Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie wybrana została w dniu 26 lipca 2012 roku Firma Budowlana „KUBOT” sp. jawna Antoni i Małgorzata Kubot, Mianowice 1K, 63-600 Kępno, które spełniło wymagania Zamawiającego oraz przedłożyło najniższą ofertę z 8 ofert jakie wpłynęły do Zamawiającego - cena oferty brutto 472.948,23 zł. Umowa nr RP/106/2012 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 20 sierpnia 2012 roku. Ze strony Zamawiającego umowę podpisali Starosta Powiatu Andrzej Szymanek i Wicestarosta Mirosław Urbaś, przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki. Zgodnie z § 1 umowy Wykonawca zobowiązał się do wykonania na rzecz Zamawiającego termomodernizacji budynku warsztatów Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie przy ul. Waryńskiego 14, polegającej na przebudowie i dociepleniu elewacji oraz przebudowie instalacji centralnego ogrzewania w zakresie szczegółowo określonym w projekcie budowlanym, specyfikacjach technicznych wykonania i odbioru robót oraz w kosztorysie ofertowym, które stanowią załącznik nr 1 do umowy. W § 10 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy, zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę netto 384.510,76 zł, brutto 472.948,23 zł, płatne na podstawie jednorazowej faktury wystawionej po bezusterkowym końcowym odbiorze. Strony postanowiły, że roboty dodatkowe lub zamienne niezbędne dla potrzeb realizacji przedmiotu umowy, których nie można przewidzieć na etapie postępowania przetargowego zostaną wykonane przez Wykonawcę przy zachowaniu tych samych norm, parametrów i standardów oraz wycenione w oparciu o załączone do oferty kosztorysy ofertowe. Zamawiający zastrzegł w umowie możliwość ograniczenia (zaniechania) zakresu robót w sytuacji gdy wykonanie części, określonych umową robót będzie zbędne dla prawidłowego tj. zgodnego z zasadami wiedzy technicznej i obowiązującymi przepisami wykonania umowy. Rozpoczęcie wykonywania robót dodatkowych, zamiennych lub zaniechanie robót może nastąpić jedynie na podstawie protokołu konieczności potwierdzonego przez inspektora nadzoru inwestorskiego i Zamawiającego oraz po zawarciu aneksu do umowy określającej zakres robót i ich wartość. Termin wykonania umowy określono do dnia 31 października 2012 roku. Kontrolujące ustaliły, że do ww. umowy podpisane zostały aneksy: 1) Aneks nr 1 podpisany w dniu 24 września 2012 roku, którym zmieniono wynagrodzenie Wykonawcy do kwoty netto 402.144,93 zł, brutto 494.638,26 zł, zgodnie z wynikiem przetargu z dnia 26 lipca 2012 roku i załączonym protokołem konieczności z dnia 18 września 2012 roku. Zgodnie z protokołem konieczności z dnia 18 września 2012 roku, spisanym w obecności: Inspektora nadzoru Wiesława Hajduka, Głównego specjalisty ds. zamówień publicznych Justyny Wójciak Koniecznej, Dyrektora Szkoły Małgorzaty Nikodem oraz Wykonawcy stwierdzono konieczność wykonania robot dodatkowych związanych z dociepleniem szczegółu powiązania istniejącego okapu dachu, gzymsu i ścian podłużnych budynku warsztatów, dodatkowej rury spustowej wraz z odprowadzeniem wód deszczowych, obróbek wraz z pokryciem daszków wejściowych. W uzasadnieniu konieczności wykonania robót dodatkowych stwierdzono, że aktualny stan wykonania istniejącego pokrycia dachowego wraz z odwodnieniem nie pozostawia możliwości wykonania profesjonalnego zgodnego z projektem sposobu obrobienia gzymsu. Pozostawienie dachu w obecnym stanie i nie zrealizowanie robót termomodernizacyjnych zgodnie z projektem i sztuką budowlaną powodowałoby zaciekanie ścian wodą deszczową z rynien przy intensywnych opadach, a zimą wlewanie się wody pod docieplenie i możliwość odspojenia wykonanej termomodernizacji. Wartość robót dodatkowych według _____________________________________________________ 134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 kosztorysu ofertowego Wykonawcy, zweryfikowanego w dniu 17 września 2012 roku przez inspektora nadzoru wynosiła netto 17.634,17 zł, brutto 21.690,03 zł. 2) Aneks nr 2 podpisany w dniu 23 października 2012 roku, którym zmieniono wynagrodzenie Wykonawcy do kwoty netto 399.658,24 zł, brutto 491.579,63 zł, zgodnie z wynikiem przetargu z dnia 26 lipca 2012 roku i załączonymi protokołami konieczności z dnia 18 września 2012 roku i z dnia 18 października 2012 roku. Zgodnie z protokołem konieczności z dnia 18 października 2012 roku, spisanym w obecności: Inspektora nadzoru Wiesława Hajduka, Głównego specjalisty ds. zamówień publicznych Justyny Wójciak Koniecznej, Dyrektora Szkoły Małgorzaty Nikodem oraz Wykonawcy stwierdzono konieczność zaniechania wykonania robot budowlanych związanych z montażem drzwi zewnętrznych z PCV wyposażonych w klamki z szyldami i zamkiem z obróbką obsadzenia w ścianie szczytowej wschodniej budynku warsztatów szkolnych. Wartość robót zaniechanych według kosztorysu ofertowego Wykonawcy, zweryfikowanego przez inspektora nadzoru wynosiła netto 2.486,69 zł, brutto 3.058,63 zł. Za wykonanie robót budowlanych wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 121/2012 z dnia 23 listopada 2012 roku na kwotę brutto 491.579,63 zł, zapłaconą przelewem 21 grudnia 2012 roku. Roboty budowlane objęte ww. fakturą zostały odebrane komisyjnie w dniu 23 listopada 2012 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Nadzór inwestorski Wybór inspektora nadzoru Inspektorem nadzoru na realizowanym zadaniu inwestycyjnym był Wiesław Hajduk, prowadzący działalność gospodarczą p.n. „Projektowanie Nadzór Budowlany, Wycena Nieruchomości” z siedzibą ul. Botaniczna 134 A, 70-786 Szczecin - na podstawie umowy nr RP/114/2012 z dnia 20 sierpnia 2012 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym w wysokości 5.289,00 zł. Wykonawca wybrany został w wyniku oceny 5 ofert otrzymanych do dnia 17 sierpnia 2012 roku na pisemne zaproszenie z dnia 8 sierpnia 2012 roku. Cena wybranej oferty brutto 5.289,00 zł. Ceny ofert przeciwnych, złożonych przez: [1] JAKUBER Jacek Rychlik, Dąbrowa, ul. Wysockiego 12, 98-300 Wieluń - 8.610,00 zł, [2] Zarządzanie Projektami, ul. Klonowa 13, 99-340 Krośniewice - 6.990,00 zł, [3] Biuro Obsługi Technicznej Budownictwa Mirosław Kozłowski, ul. Waryńskiego 2, 98-400 Wieruszów - 9.400,00 zł, [4] Projektowanie i Nadzory Zdzisław Śniadek, ul. Jasna 13, 63-400 Ostrów Wielkopolski - 7.380,00 zł. Za pełnienie nadzoru inwestorskiego Wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 04/12/2012 z dnia 5 grudnia 2012 roku na kwotę brutto 5.289,00 zł, zapłaconą przelewem w dniu 12 grudnia 2012 roku. Ww. faktura została opisana , sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego Przekazanie placu budowy wykonawcy robót odbyło się protokolarnie przez Przedstawicieli Starostwa Powiatowego, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych i Inspektora Nadzoru w dniu 28 sierpnia 2012 roku. Rozpoczęcie robót zgodnie z wpisem w dzienniku budowy nastąpiło w dniu 28 sierpnia 2012 roku, a zakończenie robót w dniu 31 października 2012 roku (zgłoszona gotowość _____________________________________________________ 135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 do odbioru), potwierdzone w tym samym dniu wpisem w dzienniku budowy przez inspektora nadzoru. Czynności odbiorowe prowadziła komisja przetargowa w składzie: Dariusz Lipiński Naczelnik Wydziału Architektury, Budownictwa i Ochrony Środowiska, Małgorzata Nikodem - Dyrektor Zespołu szkół Ponadgimnazjalnych, Justyna Wójciak-Konieczna Główny specjalista ds. zamówień publicznych, Wiesław Hajduk - Inspektor nadzoru. Komisja stwierdziła, że przedmiot odbioru nie posiada żadnych wad, a jakość wykonanych robot oceniono na dostateczną. W dniu 18 stycznia 2013 roku zawiadomienie o zakończeniu budowy i przystąpieniu do użytkowania obiektu budowlanego przesłano do Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie. Kontrolujące ustaliły, że poniesione nakłady na ww. zadanie inwestycyjne z tytułu: dokumentacji projektowej, robót budowlanych i nadzoru inwestorskiego w momencie zapłaty zaksięgowano w koszty bieżące konto 402 w korespondencji z kontem 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Przeksięgowania na konto 080 „Inwestycje w toku” dokonano na podstawie dowodu PK z dnia 31 grudnia 2012 roku. Zaksięgowano w koszty zadania inwestycyjnego kwotę 506.093,63 zł na którą złożyły się: − kwota 9.225,00 zł za wykonanie dokumentacji projektowej − kwota 491.579,63 zł za wykonane roboty budowlane, − kwota 5.289,00 zł za pełnienie nadzoru inwestorskiego. Środek trwały uzyskany w wyniku inwestycji wprowadzony został do ewidencji środków trwałych na koncie 011 dopiero w trakcie niniejszej kontroli tj. w dniu 19 grudnia 2013 roku na podstawie dowodu OT nr 6/2013 z dnia 16 października 2013 roku. Stosownie do art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, składniki majątku wprowadza się do ewidencji środków trwałych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania. Kserokopia dowodu OT nr 6/2013 z dnia 16 października 2013 roku oraz wydruk z konta 080 stanowią akta kontroli od nr 134 do nr 136. Rozliczenie umowy o dofinansowanie inwestycji z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. W dniu 7 grudnia 2012 roku Wicestarosta Powiatu Wieruszowskiego przekazał wniosek do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi o dokonanie płatności w ramach umowy nr 321/OA/PD/2012 z dnia 13 września 2012 roku o dofinansowanie w formie pożyczki i dotacji. W załączeniu pisma przesłano potwierdzone za zgodność z oryginałem kserokopie: [1] umowy z wykonawcą wraz z kosztorysem ofertowym, [2] aneksy nr 1 i nr 2 do umowy wraz z protokołami konieczności, [3] oryginał faktury nr 121/2012 z dnia 23 listopada 2012 roku wraz protokołem odbioru robót, [4] potwierdzone za zgodność z oryginałem kserokopie faktur dokumentujących wkład własny wraz z dowodami zapłaty. Pożyczka w kwocie 236.474,11 zł i dotacja w kwocie 236.474,12 zł wpłynęły na rachunek bankowy Powiatu w dniu 21 grudnia 2012 roku. W dniu 23 stycznia 2013 roku przeprowadzona została kontrola realizacji zadania przez specjalistę Jana Smyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. W wyniku czynności kontrolnych nieprawidłowości nie stwierdzono. Końcowe rozliczenie wraz z dokumentami potwierdzającymi opłacenie faktur VAT: nr 121/2012 z dnia 23 listopada 2012 roku i nr 04/12/2012 z dnia 5 grudnia 2012 roku _____________________________________________________ 136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przesłano do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w dniu 30 stycznia 2013 roku. VIII. EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013. Urządzenia księgowe Zasady ewidencji składników majątkowych dla okresu objętego kontrolą (2012-I półrocze 2013 roku) uregulowane zostały w zasadach (polityce) rachunkowości dla budżetu Powiatu Wieruszowskiego oraz Starostwa Powiatowego w Wieruszowie, wprowadzonych zarządzeniem nr 22/10 Starosty Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia 2010 roku. Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. opracowaniu ewidencji na koncie 011 podlegają środki trwałe, o wartości 3.500,00 zł i powyżej. Środki trwałe (za wyjątkiem gruntów) są umarzane stopniowo na podstawie aktualnego planu amortyzacji, według stawek określonych w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, ustalonych w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2011 roku, Dz. U. nr 74, poz. 397 ze zm.). Pozostałe środki trwałe o wartości od 500,00 zł do 3.500,00 zł ujmowane są w ewidencji ilościowo-wartościowej na koncie 013 „Pozostałe środki trwałe” i umarzane są w 100% w miesiącu przyjęcia ich do używania, a umorzenie ujmowane jest na koncie 072 „Umorzenie pozostałych środków trwałych”. Środki trwałe o wartości poniżej 500,00 zł podlegają tylko ewidencji ilościowej. Wartości niematerialne i prawne Starostwa Powiatowego o wartości początkowej wyższej od wartości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych (z wyjątkiem związanych z pomocami dydaktycznymi) podlegają umarzaniu na podstawie aktualnego planu amortyzacji według stawek określonych w ww. ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej niższej od wartości ustalonej w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych umarzane są w 100% w miesiącu przyjęcia do używania. Według zapisu w polityce rachunkowości ewidencja księgowa środków trwałych, pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest techniką komputerową. Ewidencja analityczna do konta 011 (komputerowa) prowadzona była zgodnie z klasyfikacją rodzajową środków trwałych (KŚT), stanowiącą załącznik nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 242, poz. 1622). W ten sam sposób prowadzona była ewidencja pomocnicza w księdze inwentarzowej. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona była komputerowo oraz w księdze inwentarzowej środków trwałych, z podziałem na podobne rodzajowo środki trwałe stanowiące wyposażenie. _____________________________________________________ 137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) Stan środków trwałych na koncie 011 Starostwa Powiatowego w Wieruszowie na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił 21.232.035,58 zł, na dzień 31 grudnia 2012 roku 20.484.329,11 zł, a na dzień 30 czerwca 2013 roku kwotę 20.486.804,10 zł. W trakcie 2012 roku dokonano zwiększenia środków trwałych na kwotę 92.274,53 zł oraz zmniejszenia stanu środków trwałych na kwotę 839.981,00 zł. Zwiększenie stanu środków trwałych w 2012 roku według zapisów księgowych na koncie 011 nastąpiło w wyniku: − przyjęcia na stan środków trwałych zakupionych zestawów komputerowych, drukarek, kopiarek, kserokopiarek, monitorów i skanera, − przyjęcia na stan środków trwałych z Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi 2 sztuk Infomatów marki Info Kiosk przekazanych, zgodnie z umową partnerską nr 99/2009/WR z dnia 11 maja 2009 roku i aneksu nr 1 z dnia 31 grudnia 2010 roku. Zmniejszenie stanu środków trwałych nastąpiło w wyniku : − zdjęcia z ewidencji księgowej: [1] sterylizatora o wartości początkowej 213.912,15 zł, [2] USG z dooplerem o wartości 213.497,10 zł, [3] zestawu wysiłkowego o wartości 34.026,00 zł, [4] karetki MERCEDES o wartości początkowej 227.063,97 zł, [5] ambulansu RENAULT o wartości 92.155,71 zł, w związku ze sprzedażą na rzecz Powiatowego Centrum Medycznego Sp. z oo. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie, − zdjęcia z ewidencji księgowej samochodu osobowego marki Opel Vectra C o wartości początkowej 19.800,00 zł, w związku ze sprzedażą, − zdjęcia z ewidencji księgowej budynku garażowego w m. Czastary o wartości początkowej 9.227,94 zł, w związku z rozbiórką, − zdjęcia z ewidencji księgowej drukarki ADF wartości 1.346,26 zł, zlikwidowanej przez Komisję Likwidacyjną – protokół fizycznej likwidacji z dnia 15 grudnia 2011 roku, − zdjęcia z ewidencji księgowej pomyłkowo ujętego w ewidencji Starostwa Powiatowego sprzętu komputerowego o wartości 21.565,94 zł, powierzonego do używania w dniu 17 sierpnia 2006 roku przez Główny Urząd Geodezji i Kartografii w ramach realizacji projektów PHARE, MATRA, ASG-EUPOS i GEOPORTAL, − likwidacji środków trwałych na kwotę 7.385,93 zł. Ustalono, że zdjęcie z ewidencji środków trwałych (powierzonego sprzętu komputerowego i zlikwidowanej drukarki) na łączną kwotę 22.912,20 zł nastąpiło poprzez storno konta i wyksięgowanie ww. kwoty z obrotów po stronie Wn konta (kwota z minusem). Powyższe księgowanie nie jest zgodne z zasadami funkcjonowania konta 011 określonymi w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz z zasadami prowadzenia rachunkowości określonymi przez Starostę Wieruszowskiego zarządzeniem nr 22/10 z dnia 30 grudnia 2010 roku. W świetle wskazanych przepisów po stronie Wn konta 011 ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma zmniejszenia stanu i wartości środków trwałych. _____________________________________________________ 138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2013 roku nastąpiło zwiększenie środków trwałych o kwotę 2.474,99 zł, w związku z zakupem urządzenia wielofunkcyjnego do sekretariatu i drukarki. Stan pozostałych środków trwałych według ewidencji na koncie 013 na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił 400.766,67 zł, na dzień 31 grudnia 2012 roku 395.425,82 zł, a na dzień 30 czerwca 2013 roku kwotę 406.579,80 zł. Zwiększenie pozostałych środków trwałych w 2012 roku nastąpiło w wyniku zakupu wyposażenia biurowego (telefax, szafa metalowa, swicht, ławki) na kwotę 8.523,94 zł, a zmniejszenie o kwotę 13.864,79 zł w wyniku likwidacji pozostałych środków trwałych. W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2013 roku nastąpiło zwiększenie stanu pozostałych środków trwałych na kwotę 11.153,98 zł w wyniku zakupu pozostałych środków trwałych takich jak: tablety dla radnych i szafa aktowa. Wyrywkowej kontroli poddano dowody księgowe zaewidencjonowane na koncie 011 i 013 jak niżej: 1) Protokół fizycznej likwidacji środka trwałego nr 02/2011 z dnia 18 lipca 2011 roku dokonano fizycznej likwidacji, poprzez wyburzenie garażu murowanego 4stanowiskowego w m. Łubnice o wartości początkowej 9.227,94 zł, w oparciu o decyzję nr 37/2011 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego z dnia 4 maja 2011 roku nakazującą dokonanie rozbiórki garażu do dnia 30 listopada 2011 roku. Wyburzenia dokonał Powiatowy Zarząd Dróg i przejął gruz na własne potrzeby. Zdjęto z ewidencji księgowej środków trwałych na podstawie dowodu PK dopiero w dniu 31 grudnia 2012 roku. 2) Dowód OT nr 14/12 z dnia 13 grudnia 2012 roku - przyjęto na stan środków trwałych urządzenie wielofunkcyjne OKI-MC861 cdxn (drukarka laserowa, kopiarka, skaner, faxA3/2x, dodatkowy podajnik) na kwotę 21.771,00 zł, zakupione na podstawie faktury nr 2243/2012 z dnia 3 grudnia 2012 roku - wprowadzono do ewidencji środków trwałych pod datą 27 grudnia 2012 roku w klasyfikacji rodzajowej środków trwałych grupa 8 „Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie”. 3) Dowód OT nr 15/12 i 16/12 z dnia 21 grudnia 2012 roku - przyjęto na stan środków trwałych 2 zestawy komputerowe Intel Core 15 na kwotę 6.800,00 zł, zakupione na podstawie faktury nr 2208/2012 z dnia 21 grudnia 2012 roku - wprowadzono do ewidencji środków trwałych pod datą 30 grudnia 2012 roku w klasyfikacji rodzajowej środków trwałych grupa 4 „Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania”. 4) Dowód OT nr 17/12 z dnia 22 grudnia 2012 roku - przyjęto na stan środków trwałych kserokopiarkę cyfrową CANON iR 2520 na kwotę 12.054,00 zł, zakupioną na podstawie faktury nr Fa 205130/02 z dnia 4 grudnia 2012 roku - wprowadzono do ewidencji środków trwałych pod datą 28 grudnia 2012 roku w klasyfikacji rodzajowej środków trwałych grupa 8 „Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie”. 5) Dowody OT nr 11/12 i nr 12/2012 z dnia 6 września 2012 roku - przyjęto na stan środków trwałych 2 sztuki Infomatów model Info Kiosk o wartości 20.250,72 zł, otrzymane z Urzędu Marszałkowskiego protokołem przekazania z dnia 29 sierpnia 2011 roku na podstawie Umowy partnerskiej nr 99/2009/WR z dnia 11 maja 2009 roku i aneksu nr 1 z dnia 31 grudnia 2010 roku - wprowadzono do ewidencji środków trwałych na podstawie dowodu PK pod datą 31 grudnia 2012 roku. 6) Na podstawie dowodu PK z dnia 31 grudnia 2012 roku wyksięgowano z ewidencji księgowej na koncie 011 środki trwałe sprzedane na rzecz samorządowej spółki _____________________________________________________ 139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Powiatu tj. Powiatowego Centrum Medycznego sp. z oo. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie: − sterylizator o wartości początkowej 213.912,15 zł, sprzedany zgodnie z uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr 157/12 z dnia 23 maja 2012 roku za kwotę 17.000,00 zł, zapłaty za fakturę nr 137/DS./05/12 z dnia 31 maja 2012 roku na kwotę 17.000,00 zł dokonano w dniu 13 czerwca 2012 roku, − USG z dooplerem o wartości początkowej 213.497,10 zł, sprzedany zgodnie z uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr 158/12 z dnia 23 maja 2012 roku za kwotę 500,00 zł, zapłaty za fakturę nr 138/DS./05/12 z dnia 31 maja 2012 roku na kwotę 500,00 zł dokonano w dniu 13 czerwca 2012 roku, − zestaw do prób wysiłkowych o wartości początkowej 34.026,00 zł, sprzedany zgodnie z uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr 159/12 z dnia 23 maja 2012 roku za kwotę 3.700,00 zł, zapłaty za fakturę nr 139/DS./05/12 z dnia 31 maja 2012 roku na kwotę 3.700,00 zł dokonano w dniu 13 czerwca 2012 roku, − karetka sanitarna marki MERCEDES SPRINTER CDI typ R nr rej. EWE K998 o wartości początkowej 227.063,97 zł, sprzedana zgodnie z uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr 156/12 z dnia 23 maja 2012 roku za kwotę 8.800,00 zł, zapłaty za fakturę nr 136/DS./05/12 z dnia 31 maja 2012 roku na kwotę 8.800,00 zł dokonano w dniu 3 lipca 2012 roku, − samochód ambulans marki RENAULT KANGO R nr rej. EWE U303 o wartości 92.155,71 zł, sprzedany zgodnie z uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr 121/12 z dnia 12 stycznia 2012 roku za kwotę 1.230,00 zł, zapłaty za fakturę nr 29/DS./01/12 z dnia 17 stycznia 2012 roku na kwotę 1.230,00 zł dokonano w dniu 7 lutego 2012 roku, Szerzej na temat sprzedaży sprzętu medycznego i samochodów sanitarnych przy zagadnieniu sprzedaży składników majątkowych. 7) Na podstawie dowodu PK z dnia 31 grudnia 2012 roku zdjęto z ewidencji samochód osobowy marki OPEL VECTRA C nr rej. EWE 01AU o wartości początkowej 19.800,00 zł, sprzedany zgodnie z uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr 8/11 z dnia 19 stycznia 2011 roku w przetargu ustnym nieograniczonym w dniu 27 stycznia 2011 roku za cenę wywoławczą w wysokości 15.200,00 zł (brutto), ustaloną zgodnie z wyceną rzeczoznawcy. Umowa kupna - sprzedaży z dnia 27 stycznia 2011 roku. Zapłaty ceny sprzedaży (wadium + pozostała kwota) dokonano w dniu 27 stycznia 2011 roku. Ustalenia kontroli W 4 powyżej opisanych przypadkach w punktach 1, 5, 6 i 7 naruszony został przepis art. 20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Ponadto w przypadku opisanym w punkcie 5 dotyczącym przyjęcia na stan środków trwałych naruszony został przepis art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, który stanowi, że składniki majątku wprowadza się do ewidencji środków trwałych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania. _____________________________________________________ 140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W ww. przypadkach naruszony został także przepis art.24 ust.1 ustawy o rachunkowości, zgodnie z którym księgi rachunkowe powinny być prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2012 rok Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że w 2012 roku dokonano odpisów umorzeniowych na łączną kwotę 376.077,40 zł, w tym: za 2012 rok na kwotę 314.552,70 zł. Ustalono, że w 2012 roku dokonano odpisu umorzenia za 2009 rok, który pominięto w ewidencji księgowej w tymże roku od niżej wymienionych środków trwałych: − zestaw do prób wysiłkowych przyjęty na stan środków trwałych 5 października 2009 roku na podstawie dowodu PK nr P090133 - wartość początkowa środka trwałego 34.026,00 zł, umorzenie 9.640,70 zł, odpisy umorzeniowe za 2010 i 2011 rok na kwotę 6.805,00 zł - dokonano odpisu za 2009 rok pod datą 31 grudnia 2012 roku na kwotę 4.536,80 zł, zestaw sprzedany w 2012 roku, − USG z Dopplerem przyjęte na stan środków trwałych 5 października 2009 roku na podstawie dowodu PK nr P090133 - wartość początkowa środka trwałego 213.497,10 zł, umorzenie 141.281,81 zł, odpis umorzeniowy za 2010 rok na kwotę 43.749,01 zł dokonano odpisu za 2009 rok pod datą 31 grudnia 2012 roku na kwotę 28.466,28 zł, urządzenie sprzedane w 2012 roku, − sterylizator parowy przyjęty na stan środków trwałych 5 października 2009 roku na podstawie dowodu PK nr P090133 - wartość początkowa środka trwałego 213.912,15 zł, umorzenie 142.608,06 zł, odpis umorzeniowy za 2010 rok na kwotę 42.782,47 zł dokonano odpisu za 2009 rok pod datą 31 grudnia 2012 roku na kwotę 28.521,62 zł, urządzenie sprzedane w 2012 roku, Sprawdzono pod kątem prawidłowości zastosowanie stawek umorzeniowych w odniesieniu do wszystkich środków trwałych i stwierdzono, że umorzeń środków trwałych dokonywano wg prawidłowych stawek, zgodnych z załącznikiem do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Likwidacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych w 2012 roku Zarządzeniem nr 13/07 z dnia 6 kwietnia 2007 roku Starosta Wieruszowski powołał stałą trzyosobową komisję likwidacyjną w składzie: Stefan Pietras - Sekretarz Powiatu, Michał Dymała i Jarosław Siedlecki - Inspektorzy Starostwa. W dniu 4 października 2012 roku komisja powołana przez Starostę Powiatu sporządziła protokół fizycznej likwidacji środka trwałego nr 01/12. Przedmiotem likwidacji, zgodnie z zapisem w protokole było: [1] zestaw komputerowy Pentium IV o wartości ewidencyjnej 4.518,93 zł, [2] Jednostka komputerowa ODIX C2530 o wartości 1.726,30 zł, [3] monitor SAMSUNG LCD 19 o wartości 1.140,70 zł, [4] Switch 24 port o wartości 1.351,76 zł. Łączna wartość likwidowanego sprzętu 8.737,69 zł, z tego środki trwałe zaewidencjonowane na koncie 011 na kwotę 7.385,93 zł, pozostałe środki trwałe zaewidencjonowane na koncie 013 na kwotę 1.351,76 zł. W odniesieniu do sprzętu komputerowego, nabytego w latach 2003 i 2005 ekspertyzy informatyczne sporządził informatyk Michał Dymała w dniach 6 czerwca 2012 roku i 3 września 2012 roku. Wynikało z nich, że ww. sprzęt nie nadaje się do dalszej eksploatacji z uwagi na wadliwy stan techniczny, a jego naprawa byłaby ekonomicznie nieuzasadniona. Jako sposób likwidacji wskazano „Przekazanie firmie zajmującej się utylizacją”. _____________________________________________________ 141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 27 listopada 2012 roku komisja likwidacyjna sporządziła protokół fizycznej likwidacji środka trwałego nr 02/12. Przedmiotem likwidacji, zgodnie z zapisem w protokole były przedmioty nietrwałe o łącznej wartości 12.513,03 zł takie jak: telefony stacjonarne, telefax, czajniki bezprzewodowe, niszczarki, krzesła i fotele. Komisja ww. stwierdziła, że nastąpiło naturalne zużycie ww. przedmiotów, które zakupione zostały w większości w latach 1998-2005, a naprawa ich jest już niemożliwa i nieopłacalna. Jako sposób likwidacji wskazano „Przekazanie firmie zajmującej się utylizacją”. INWENTARYZACJA Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji. Metody i terminy przeprowadzania inwentaryzacji określone zostały w zasadach (polityce) rachunkowości, wprowadzonej zarządzeniem nr 22/10 Starosty Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia 2010 roku. Natomiast zasady przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji składników majątkowych określała instrukcja inwentaryzacyjna, wprowadzona w życie przez Starostę Powiatu zarządzeniem nr 8/2000 z dnia 24 maja 2000 roku. W dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości zapisano, że sposoby i terminy przeprowadzania inwentaryzacji oraz jej dokumentowania i rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych wynikają z art. 26 i 27 ustawy o rachunkowości oraz instrukcji inwentaryzacyjnej z dnia 30 grudnia 2000 roku. Zgodnie z ww. opracowaniem w jednostce występują trzy formy przeprowadzenia inwentaryzacji: [1] spis z natury, polegający na policzeniu i oglądzie rzeczowych składników majątku i porównaniu stanu realnego ze stanem ewidencyjnym oraz na wycenie różnic inwentaryzacyjnych, [2] uzgodnienie z bankami i kontrahentami należności oraz powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów drogą potwierdzenia zgodności ich stanu wykazywanego w księgach jednostki oraz wyjaśnienie i rozliczenie ewentualnych różnic, [3] porównanie danych zapisanych w księgach jednostki z odpowiednimi dokumentami i weryfikacja realnej wartości tych składników. W związku z tym, że obiekt Starostwa jest chroniony całodobowo inwentaryzowania składników majątkowych określono w sposób następujący: terminy − co 4 lata: środki trwałe, maszyny i urządzenia oraz środki trwałe w budowie, − co 2 lata: zapasy materiałów objętych ewidencją ilościowo-wartościową, − co rok: pozostałe składniki aktywów i pasywów. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji Zgodnie z przekazanym kontrolującym zarządzeniem nr 30/90 Starosty Wieruszowskiego z dnia 4 listopada 2009 roku miała być przeprowadzona według stanu na dzień 31 grudnia 2009 roku inwentaryzacja pełna składników majątkowych, z wyjątkiem druków komunikacyjnych, tablic rejestracyjnych oraz kasy. Kserokopia ww. zarządzenia stanowi akta kontroli od nr 137 do nr 139. Kontrolujące nie mogły stwierdzić, kiedy inwentaryzacja została przeprowadzona i jakie składniki majątkowe zostały objęte jej zakresem, ponieważ pomimo kilkakrotnego zwracania się do Skarbnika Powiatu o dostarczenie dokumentów z przeprowadzonej inwentaryzacji do czasu zakończenia kontroli jej nie otrzymano. W dniu 19 grudnia 2013 roku Skarbnik Powiatu Jolanta Górka złożyła wyjaśnienie w którym oświadcza, że inwentaryzacja została przeprowadzona w miesiącu grudniu 2009 roku i obejmowała środki trwałe, pozostałe środki _____________________________________________________ 142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 trwałe, wartości niematerialne i prawne, długoterminowe aktywa finansowe, środki trwałe w budowie, należności i zobowiązania. Inwentaryzacja została rozliczona. Ww. wyjaśniła także, że związku z tym, że od początku 2010 roku następowały zmiany kadrowe w Wydziale Finansowym nie można odnaleźć na dzień 19 grudnia 2013 roku dokumentacji dotyczącej ww. inwentaryzacji. Ww. zobowiązała się do ponownego sprawdzenia zgromadzonej dokumentacji w archiwum Starostwa i po jej odszukaniu do przedłożenia arkuszy spisowych do kontroli w RIO Zespół Zamiejscowy w Sieradzu. Wyjaśnienie-oświadczenie Skarbnik Powiatu Jolanty Górki stanowi załącznik nr 36 do protokołu kontroli. Ww. dokumenty, zgodnie z zobowiązaniem Skarbniku Powiatu do dnia 9 stycznia 2014 roku nie zostały przedłożone. Inwentaryzacja składników majątkowych przeprowadzona w 2012 roku Na podstawie przedłożonej przez Skarbnika Powiatu dokumentacji z przeprowadzonej inwentaryzacji składników majątkowych w 2012 roku, stwierdzono przeprowadzenie inwentaryzacji na niżej wymienionych polach spisowych: [1] środków na rachunkach bankowych poprzez uzyskanie potwierdzenia sald, [2] zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz zobowiązań z tytułu dostaw towarów i usług poprzez uzgodnienie sald (z 28 kontrahentami), [3] pozostałych aktywów i pasywów drogą porównania danych z ewidencji księgowej z danymi wynikającymi z posiadanej dokumentacji, a także ich analizy i weryfikacji. Na podstawie przedłożonej dokumentacji stwierdzono, że w drodze porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji tych składników dokonano inwentaryzacji niżej wymienionych aktywów i pasywów: − środki trwałe i pozostałe środki trwałe (konto 011 i 013), − wartości materialne i prawne (konto 020), − finansowy majątek trwały (konto 030), − umorzenie środków trwałych i pozostałych środków (konto 071 i 072), − środki trwałe w budowie (konto 080), − rachunek bieżący budżetu (konto 130), − rachunek środków funduszy specjalnych (konto 135), − inne rachunki bankowe (konto 139), − rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (konto 201), − należności z tytułu dochodów budżetowych (konto 221), − rozliczenie wydatków budżetowych(konto 223), − rozrachunki z budżetami (konto 225), b − długoterminowe należności budżetowe (konto 226), − pozostałe rozrachunki publicznoprawne (konto 229), − rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (konto 231), − pozostałe rozrachunki z pracownikami (konto 234), − pozostałe rozrachunki (konto 240), − fundusz jednostki (konto 800), _____________________________________________________ 143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − rozliczenia międzyokresowe przychodów (konto 840), − zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (konto 851), − zyski i straty nadzwyczajne oraz wynik finansowy.(konto 860). Inwentaryzacji aktywów i pasywów na ww. kontach według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku dokonała w dniu 10 kwietnia 2013 roku Skarbnik Powiatu Jolanta Górka. Na okoliczność przeprowadzonej inwentaryzacji sporządzone zostały odrębne protokoły dla każdego z kont, a z zapisów w nich zawartych wynikało, że analiza zapisów na kontach analitycznych ujętych w załączonych wydrukach potwierdziła realność kont analitycznych i konta syntetycznego. Kserokopie ww. protokołów stanowią akta kontroli od nr 140 do nr 162. Ustalenia kontroli opisane przy zagadnieniach „Bilans jednostki budżetowej” i „Rozrachunki i roszczenia wskazują, że opisana powyżej inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona nierzetelnie. Można stwierdzić, że ograniczono się jedynie do spisania sald z ww. kont, a nie dokonano ich weryfikacji. Gdyby faktycznie taka weryfikacja została dokonana nie wystąpiłyby niewyjaśnione od kilku lat salda na kontach rozrachunkowych 201 i 229 oraz nieprzeksięgowane na dochody wadia i niezwrócone w terminie zabezpieczenia należytego wykonania umowy (konto 240). Inwentaryzacja powinna także ujawnić rozbieżności pomiędzy zapisami na koncie 130, a ewidencją bankową w zakresie stanu środków pieniężnych. IX. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO – 2011 - 2012 Według sprawozdań Rb-28s z wykonania planu wydatków budżetowych Wieruszowski udzielił pomocy finansowej w następujących kwotach: Dział Rozdział § Plan 758 75809 2710 2011 rok Wykonanie 5.000,00 5.000,00 Plan 2012 rok Wykonanie 11.500,00 11.500,00 Powiat Przeznaczenie Wydatki bieżąc Pomoc finansowa dla Powiatu Opoczyńskiego w 2011 roku W dniu 19 lipca 2011 roku Starosta Powiatu Opoczyńskiego zwrócił się z prośbą do Starosty Wieruszowskiego o pomoc w usuwaniu skutków nawałnic, które w dniu 14 lipca 2011 roku przeszły przez teren Powiatu Opoczyńskiego i spowodowały olbrzymie straty materialne, w szczególności na terenie gmin Białaczów i Żarnów. Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr IX/46/11 z dnia 31 sierpnia 2011 roku w sprawie zmian w budżecie uchwaliła pomoc finansową w formie dotacji celowej dla Powiatu Opoczyńskiego w kwocie 5.000,00 zł, z przeznaczeniem na prace remontowe siedziby Domu Pomocy Społecznej w Białaczowie. Wydatek zaplanowano w klasyfikacji budżetowej Dział 758, Rozdział 75809, § 2710. _____________________________________________________ 144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Umowa nr SK/149/2011 pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Powiatem Opoczyńskim o udzieleniu pomocy finansowej w kwocie 5.000,00 zł podpisana została w dniu 7 października 2011 roku. Środki finansowe Powiat zobowiązał się przekazać w terminie do dnia 31 października 2011 roku. Powiat Opoczyński zobowiązał się do realizacji zadania najpóźniej do dnia 31 maja 2012 roku i pokrycia z własnych środków kosztów przekraczających wysokość udzielonej pomocy. Termin złożenia przez Powiat Opoczyński sprawozdania z realizacji zadania zawierającego: spis kosztów, potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie umów, faktur oraz dokumentów potwierdzających ich zapłatę określono na 14 dni po wykonaniu zadania. Dotacja została przekazana na rachunek Powiatu Opoczyńskiego w dniu 4 listopada 2011 roku. Sprawozdanie z wydatkowania otrzymanej dotacji złożone zostało w dniu 23 maja 2012 roku (data wpływu do Starostwa Powiatowego). Ze sprawozdania wynikało, że wydatkowano kwotę 4.975,35 zł na usuwanie skutków klęski żywiołowej tj. na prace remontowe siedziby Domu Pomocy Społecznej w Białaczowie. Niewykorzystaną dotacje w kwocie 24,65 zł zwrócono w dniu 24 maja 2012 roku. Do rozliczenia przedłożono podpisane za zgodność z oryginałem:[1] umowę nr 1/2012 z dnia 20 kwietnia 2012 roku, zawartą pomiędzy DPS w Białaczowie, a „DROMED” sp. jawna z siedzibą w Opocznie na wykonanie robót drogowych remontowych ciągów komunikacyjnych na terenie zabytkowego zespołu pałacowo-parkowego w Białaczowie uszkodzonych w wyniku nawałnicy, jaka miała miejsce w dniu 14 lipca 2011 roku, za wynagrodzeniem nie przekraczającym 5.000,00 zł, [2] kosztorys powykonawczy wykonanych robót na kwotę brutto 4.975,35 zł, [3] fakturę nr 11/05/2012 z dnia 10 maja 2012 roku za wykonane roboty remontowe na kwotę 4.975,35 zł, [4] protokół odbioru robót z dnia 8 maja 2012 roku, [5] przelew kwoty 4.975,35 zł na rachunek bankowy wykonawcy z dnia 16 maja 2012 roku. POMOC FINANSOWA UDZIELONA POWIATOWI WIERUSZOWSKIEMU W LATACH 2011-2012 PRZEZ INNE JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO Według sprawozdań Rb-27s z wykonania planu dochodów budżetowych Powiatowi Wieruszowskiemu udzielona została pomoc finansowa w następujących kwotach: Dział Rozdział 758 75809 § 6300 2011 rok Plan Wykonanie 80.000,00 78.091,47 2012 rok Plan Wykonanie 562.244,00 562,243,95 Przeznaczenie Wydatki majątkowe Wyrywkowej kontroli poddano dokumentację dotyczącą przyznania i rozliczenia pomocy finansowej otrzymanej z niżej wymienionych gmin: Pomoc finansowa otrzymana w 2011 roku z Gminy Galewice Uchwałą nr VI/8/2011 z dnia 26 stycznia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2011 rok Rada Gminy w Galewicach zaplanowała na pomoc finansową dla Starostwa Wieruszowskiego kwotę 500.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie własnych zadań inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych. W dniu 14 kwietnia 2011 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Galewice podpisana została umowa nr D/3/2011 na podstawie której Gmina postanowiła udzielić Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w kwocie 50.000,00 zł, z przeznaczeniem na wykonanie projektu budowlanego oraz przebudowy drogi powiatowej nr 4715E Bolesławiec-Czastary-Sokolniki-Galewice w m. Zmyślona o długości odcinka _____________________________________________________ 145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 0,400 km, polegającej na: [1] wykonaniu remontu cząstkowego oraz likwidacji występujących nierówności masą mineralno-bitumiczną, [2] mechanicznym oczyszczaniu i skropieniu nawierzchni emulsją asfaltową, [3] ułożeniu warstwy ścieralnej. W przypadku gdy koszt zadania po rozstrzygnięciu przetargu przekroczy kwotę 100.000,00 zł Gmina zobowiązała się dodatkowo do pokrycia 50% kosztów przekraczających te kwotę. Gmina zobowiązała się przekazać środki finansowe na rachunek Powiatu w terminie 3 dni od dnia dostarczenia Gminie ostatecznego protokołu odbioru zadania. Powiat zobowiązał się wykonać zadanie najpóźniej do dnia 30 sierpnia 2011 roku i przedłożyć sprawozdanie z jego realizacji w terminie 30 dni po wykonaniu zadania, zawierające: spis kosztów, potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie umów, faktur oraz dokumenty potwierdzające ich zapłatę.’ Aneksem nr 1 do ww. umowy podpisanym w dniu 1 lipca 2011 roku wprowadzono zmianę do umowy, z której wynikało, że Gmina udziela ze swojego budżetu Powiatowi pomocy finansowej w wysokości do 50.000,00 zł, jednak nie więcej niż 50% udokumentowanego rachunkami/fakturami kosztu całkowitego zadania. Dokumenty rozliczeniowe dotyczące wykonania ww. zadania zostały przekazane do Gminy Galewice w dniu 8 września 2011 roku. Wartość wykonanej inwestycji wynosiła kwotę 97.548,84 zł. Do rozliczenia załączono podpisane za zgodność z oryginałem kserokopie: [1] umowy nr 74/2011 z dnia 30 maja 2011 roku, zawartej przez Powiat z P.H.U. „Larix” z siedzibą w Lublińcu na wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 4715E Bolesławiec- Czastary-Sokolniki-Galewice w m. Zmyślona o długości 0,400 k, za wynagrodzeniem 95.703,84 zł, [2] faktury nr 7/D/2011 z dnia 11 kwietnia 2011 roku, wystawionej przez Usługi Projektowe i Nadzoru Andrzej Mrugała, z siedzibą w Kępnie na kwotę 1.845,00 zł i potwierdzenia zapłaty za ww. fakturę z dnia 26 kwietnia 2011 roku, [3[ faktury nr F/13/08/11 z dnia 8 sierpnia 2011 roku za wykonane roboty drogowe na kwotę 97.703,84 zł i potwierdzenia zapłaty ww. faktury z dnia 7 września 2011 roku, [4] kosztorysu powykonawczego. Dotacja w kwocie 47.851,92 zł wpłynęła na rachunek Powiatu w dniu 18 sierpnia 2011 roku oraz kwota 922,50 zł w dniu 28 grudnia 2011 roku. Pomoc finansowa otrzymana w 2011 roku z Gminy Łubnice Uchwałą nr VIII/35/2011 z dnia 27 czerwca 2011 roku Rada Gminy w Łubnicach udzieliła pomocy finansowej Powiatowi Wieruszowskiemu na realizację zadania „Wykonanie ścieżki pieszo-rowerowej w m. Kolonia Dzietrzkowice” w kwocie 30.000,00 zł. W dniu 25 lipca 2011 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Łubnice podpisana została umowa nr 1/2011 na zadanie pn. „Wykonanie ścieżki pieszorowerowej w m. Kolonia Dzietrzkowice” na długości ok. 680 m. Zgodnie z §1 umowy Gmina Łubnice zobowiązała się do udzielenia w 2011 roku ze swojego budżetu Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w wysokości 30.000,00 zł. Zakres robót obejmował wykonanie: robót ziemnych, koryta, podsypki, podbudowy tłuczniowej na zjazdach, obrzeży betonowych, kostki betonowej grubości 6 i 8 cm oraz rur pod zjazdami. Gmina zobowiązała się przekazać środki finansowe w terminie do dnia 15 września 2011 roku, a Powiat Wieruszowski zobowiązał się zakończyć zadanie najpóźniej do dnia 30 czerwca 2012 roku oraz zapewnić udział w komisji odbiorowej wskazanemu przez Gminę przedstawicielowi. W umowie nie wskazano terminu rozliczenia się Powiatu z otrzymanej dotacji, jak również sposobu udokumentowania rozliczenia dotacji. Dotacja w kwocie 29.317,05 zł wpłynęła na rachunek Powiatu w dniu 13 grudnia 2011 roku. _____________________________________________________ 146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dokumenty rozliczeniowe dotyczące wykonania ww. zadania zostały przekazane do Gminy Łubnice w dniu 19 grudnia 2011 roku. Wartość wykonanej inwestycji 29.317,05 zł. Do rozliczenia załączono podpisane za zgodność z oryginałem kserokopie: [1] umowy nr 18/2011 z dnia 16 września 2011 roku na wykonanie robót chodnikowych w ciągu drogi powiatowej nr 4726E Wójcin-Ludwinów-Dzietrzkowice w m. Kolonia Dzietrzkowice na długości 680 mb za wynagrodzeniem brutto 29.317,05 zł wraz z kosztorysem ofertowym wykonawcy, [2] protokołu odbioru wykonanych robót z dnia 9 listopada 2011 roku, [3] faktury nr 00031/2011 z dnia 18 listopada 2011 roku za wykonanie robót chodnikowych na kwotę brutto 29.317,05 zł, [4] potwierdzenia zapłaty kwoty 29.317,05 zł z dnia 16 grudnia 2011 roku. Pomoc finansowa otrzymana z jednostek samorządu terytorialnego w 2012 roku. Pomoc finansowa w kwocie 500.000,00 zł otrzymana w 2012 roku z Gminy Galewice opisana została przy kontroli inwestycji pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E relacji Wieruszów Galewice i nr 4709E relacji Galewice- Ostrówek. Pomoc finansowa otrzymana z Gminy Bolesławiec Uchwałą nr XIV/72/2012 z dnia 20 marca 2012 roku Rada Gminy w Bolesławcu udzieliła pomocy finansowej Powiatowi Wieruszowskiemu na wykonanie przebudowy chodnika w ciągu drogi powiatowej nr 4728E relacji Żdżary- Podjama od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4715E do końcowej granicy działki szkoły w kwocie 22.304,00 zł. W dniu 19 czerwca 2012 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Bolesławiec podpisana została umowa nr 5/2012 na podstawie której Gmina zobowiązała się udzielić Powiatowi Wieruszowskiego pomocy finansowej w kwocie 22.304,00 zł na wykonanie modernizacji - przebudowy chodnika w ciągu drogi powiatowej nr 4728E relacji ŻdżaryPodjama od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4715E do końcowej granicy działki szkoły, długość odcinka 0,450 km. W zakres realizowanego zadania wchodziły roboty polegające na: [1] rozebraniu istniejących zjazdów o nawierzchni betonowej, [2] ułożeniu jednostronnych obrzeży 6x20 cm, [3] ułożeniu chodnika z kostki brukowej grubości 6 cm na podsypce cementowo-piaskowej, [4] ułożeniu zjazdów z kostki betonowej brukowej grubości 8 cm na podbudowie tłuczniowej grubości 15 cm, [5] przebudowie parkingów na długości frontu cmentarza. Zgodnie z § 2 umowy Powiat w ramach udzielonej pomocy zobowiązał się wykonać oraz nadzorować realizację zadania. Gmina zobowiązała się przekazać środki finansowe do dnia 21 grudnia 2012 roku. Powiat zobowiązał się do zakończenia zadania najpóźniej do dnia 31 października 2012 roku i rozliczenia dotacji do dnia 31 grudnia 2012 roku. Dotacja w kwocie 22.304,00 zł wpłynęła na rachunek Powiatu w dniu 20 grudnia 2012 roku. (Wb nr 251). Dokumenty rozliczeniowe dotyczące wykonania ww. zadania zostały przekazane do Gminy Bolesławiec przez Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie w dniu 29 stycznia 2012 roku. Do rozliczenia załączono podpisane za zgodność z oryginałem kserokopie: [1] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS-118827/2012/1 z dnia 23 sierpnia 2012 roku na kwotę 4.656,29 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 21 września 2012 roku, [2] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS-119274/2012/1 z dnia 29 sierpnia 2012 roku na kwotę 4.724,43 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 28 września 2012 roku, [3] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS-119775/2012/1 z dnia 6 września 2012 roku na kwotę 4.656,29 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 5 października 2012 roku, [4] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS-120598/2012/1 z dnia 18 września 2012 roku na kwotę 4.624,31 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 22 października 2012 roku, [5] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS120959/2012/1 z dnia 21 września 2012 roku na kwotę 4.624,31 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 22 października 2012 roku, [6[ faktury za zakup cementu nr _____________________________________________________ 147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 00009/2012 z dnia 21 września 2012 roku na kwotę 2.100,02 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 5 października 2012 roku. Pomoc finansowa otrzymana z Gminy Lututów Uchwałą nr XII/78/2012 z dnia 14 lutego 2012 roku Rada Gminy w Lututowie udzieliła pomocy finansowej Powiatowi Wieruszowskiemu, z przeznaczeniem na inwestycję ”Przebudowa (modernizacja) drogi dojazdowej do gruntów rolnych w obrębie Żmuda, Lututów na działkach nr 81 i 225 (droga powiatowa nr 4545E) w kwocie 50.000,00 zł. W dniu 28 sierpnia 2012 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Lututów podpisana została umowa nr 1/2012 na podstawie której Gmina zobowiązała się udzielić Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w kwocie 39.939,95 zł z przeznaczeniem na wykonaną przebudowę (modernizację) drogi dojazdowej do gruntów rolnych w obrębie Żmuda, Lututów na działkach nr 81 i 225 (droga powiatowa nr 4545E), długość odcinka 0,580 km wraz z kosztem projektu budowlanego oraz nadzoru inwestorskiego. W zakres zrealizowanego zadania wchodziły roboty polegające na: [1] wykonaniu na długości 580 mb warstwy wyrównawczej (grubości 0-5 cm) i ścieralnej z betonu asfaltowego (grubości 4,00 cm, szerokości 5,0m) na istniejącej jezdni, [2] skropieniu warstw nawierzchni kationową emulsją asfaltową, w celu ich połączenia, [3] wyprofilowaniu i zagęszczeniu oraz umocnieniu destruktem grubości 10 cm i szerokości 0,5m. Zgodnie z § 2 umowy Powiat w ramach realizacji zadania przeprowadził postępowanie przetargowe na wybór wykonawcy i nadzorował jego wykonanie oraz zapewnił udział w komisji odbiorowej przedstawiciela Gminy. Gmina zobowiązała się przekazać środki finansowe w terminie 3 dni od dnia dostarczenia ostatecznego odbioru zadania. Powiat zobowiązał się w terminie 30 dni po wykonaniu zadania przedłożyć Gminie sprawozdanie z jego realizacji, zawierające: spis kosztów, potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie umów, faktur oraz dokumentów potwierdzających ich zapłatę. Dotacja w kwocie 39.939,95,00 zł wpłynęła na rachunek Powiatu w dniu 8 listopada 2012 roku. (Wb nr 221). Sprawozdanie z realizacji zadania zostało przekazane do Gminy Lututów przez Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie w dniu 21 września 2012 roku. Całkowity koszt zadania wyniósł 158.259,81 zł, z tego: dokumentacja projektowa 1.500,00 zł, roboty budowlane 155.759,81 zł, nadzór inwestorski 1.000,00 zł. Do rozliczenia załączono podpisane za zgodność z oryginałem kserokopie: [1] faktury VAT nr OLSDP/SFNE/1208/018 z dnia 21 sierpnia 2012 roku na kwotę brutto 155.759,81 zł za wykonane roboty budowlane, [2] potwierdzenia zapłaty faktury za roboty budowlane: z dnia 13 września 2012 roku na kwotę 45.759,81 zł i z dnia 20 września 2012 roku na kwotę 110.000,00 zł, [3] faktury nr 22/D/2012 z dnia 21 sierpnia 2012 roku na kwotę brutto 1.000,00 zł za nadzór inwestorski oraz potwierdzenia zapłaty ww. faktury z dnia 20 września 2012 roku, [4] faktury nr 1/D/2012 z dnia 23 lutego 2012 roku na kwotę brutto 1.500,00 zł za nadzór inwestorski oraz potwierdzenia zapłaty ww. faktury z dnia 20 marca 2012 roku, [5] umowy nr 89/2012 z dnia 5 lipca 2012 roku na wykonanie przebudowy drogi dojazdowej do gruntów rolnych w obrębie Żmuda, Lututów (droga powiatowa nr 4545E) za wynagrodzeniem brutto 155.759,81 zł, [6] kosztorysu ofertowego złożonego przez wykonawcę na kwotę brutto 155.759,81 zł, [7] protokołu odbioru końcowego z dnia 21 sierpnia 2012 roku, [8] umowy nr 14/2012 z dnia 12 lipca 2012 roku na pełnienie nadzoru inwestorskiego za wynagrodzeniem 1.000,00 zł, [9] umowy nr 5/2012 z dnia 14 lutego 2012 roku na wykonanie dokumentacji projektowej za wynagrodzeniem 1.500,00 zł. _____________________________________________________ 148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 X. ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2011 ROK W Powiecie Wieruszowskim nie funkcjonują zakłady budżetowe. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2012 ROK Powiat Wieruszowski w kontrolowanym samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. XI. okresie nie udzielał dotacji na rzecz INNE USTALENIA Kontrola osiągnięcia wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30 ust.3 ustawy Sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Powiat Wieruszowski sporządzone zostało z datą 18 stycznia 2013 roku przez Martę Siubijak – Zastępcę Naczelnika Wydziału Rozwoju Promocji i Spraw Społecznych. Według ww. sprawozdania kwota różnicy pomiędzy sumą iloczynów średniorocznej liczby etatów i średnich wynagrodzeń o których mowa w art. 30 ust.3 Karty Nauczyciela, ustalonych dla okresów obowiązywania poszczególnych kwot bazowych, a wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia w składnikach wskazanych przez artykuł 30 ust.1 Karty Nauczyciela wynosiła: – – – – w w w w grupie grupie grupie grupie nauczycieli nauczycieli nauczycieli nauczycieli stażystów kontraktowych mianowanych dyplomowanych +1.565,57 +41.649,83 -19.386,76 +195.948,25 zł zł zł zł W sprawozdaniu z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego zostały wykazane następujące dane: stopień awansu zawodo wego 1 8 x (kol.2 x kol.3) 1.0131.08 Średnior oczna liczba etatów 1.0131.08 2 3 4 średnie wynagrod zenie średnie wynagrodze -nia 4x(kol.5 x kol.6) 4+7 wykonane wydatki na wynagrodzenia 9–8 1.09-31.12 średniorocz na liczba etatów 1.0931.12 5 6 7 8 9 10 naucz. stażysta 2.618,10 6,22 130.276,65 2.717,59 3,24 35.219,97 165.496,62 167.062,19 1.565,57 naucz. kontrakto wy 2.906,09 21,17 492.175,40 3.016,52 15,56 187.748,21 679.923,61 721.573,44 41.649,83 naucz. mianowa mi 3.770,06 31,99 964.833,75 3.913,33 38,34 600.148,29 1.564.982,04 1.545.595,28 (-)19.386,76 _____________________________________________________ 149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 naucz. Dyplom owany 4.817,30 71,72 2.763.974,05 5.000,37 72,65 1.453.107,52 4.217.081,57 4.413.029,82 195.948,25 W toku niniejszej kontroli dokonano sprawdzenia poprawności wyliczenia: – średniorocznej liczby etatów dla okresu od 1 stycznia do 31 sierpnia i od 1 września do 31 grudnia 2012 roku, – wydatków poniesionych na wynagrodzenia w składnikach wskazanych w art. 30 ust.1 Karty Nauczyciela, dla wszystkich grup awansu zawodowego nauczycieli tj. stażystów, kontraktowych, mianowanych i dyplomowanych zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie. Płace nauczycieli zatrudnionych w ww. placówce sporządzane są komputerowo przy użyciu programu Płace Opitivum firmy Vulcan. Na podstawie dokumentów w postaci list płac stwierdzono, iż ustalona kwota różnicy została wypłacona w formie jednorazowego dodatku uzupełniającego w dniu 28 stycznia 2013 roku. Ustalenia kontroli Średnioroczna liczba nauczycieli zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie według danych przyjętych do sprawozdania wynosiła w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 sierpnia 2012 roku - 29,10 etatu, a w okresie od dnia 1 września do dnia 31 grudnia 2012 roku – 27,50 etatu. Według ustaleń kontroli średnioroczna liczba etatów w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 sierpnia winna wynosić 28,98, tj. mniej o 0,12 etatu. W okresie od dnia 1 września do dnia 31 grudnia 2012 roku średnioroczna liczba etatów została ustalona w sposób prawidłowy. Kontrolujące ustaliły, iż różnice w średniorocznej liczbie nauczycieli wynikały z nieodliczenia od liczby etatów okresów pobierania przez nauczycieli zasiłków chorobowych lub opiekuńczych (nieprawidłowość dotyczyła nauczyciela kontraktowego przebywającego na zasiłku chorobowym okresie od dnia 9 lutego do dnia 9 marca 2012 roku, tj. 21 dni w miesiącu lutym i 9 dni w miesiącu marcu oraz nauczyciela mianowanego, przebywającego na zasiłku opiekuńczym w okresie od 29 lutego do 2 marca 2012 roku, tj. 3 dni, z czego nie odliczono od liczby etatów nieobecności w dniu 29 lutego 2012 roku. Powyższym działaniem naruszono przepis § 3 pkt 7 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 roku w sprawie sposobu opracowywania sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 roku, nr 6, poz. 35 ze zm.), w którym mowa, że przy ustalaniu średniorocznej struktury zatrudnienia nauczycieli nie uwzględnia się liczby etatów nauczycieli, proporcjonalnie do okresów, w których pobierali zasiłek chorobowy, świadczenie rehabilitacyjne lub zasiłek opiekuńczy. Z kolei zgodnie z załącznikiem nr 1 do ww. rozporządzenia, ustalając okres zatrudnienia nauczyciela, który przez część miesiąca pobierał zasiłek lub inne świadczenie z ZUS, za miesiąc przyjmuje się 30 dni. Wymiar etatów nauczycieli zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie w poszczególnych miesiącach 2012 roku zawiera załącznik nr 37 do protokołu kontroli. W oparciu o karty zarobkowe pracowników zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie ustalono, że kwota wydatków poniesionych na _____________________________________________________ 150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wynagrodzenia na koniec 2012 roku w poszczególnych grupach awansu zawodowego wynosiła: – – – – w grupie nauczycieli stażystów w grupie nauczycieli kontraktowych w grupie nauczycieli mianowanych w grupie nauczycieli dyplomowanych razem 45.358,46 215.642,57 305.925,61 912.047,22 1.478.973,86 zł zł zł zł zł Kwoty poniesionych wynagrodzeń w ww. placówce ujęte do sprawozdania były zgodne z dokumentacją źródłową. Do wyliczenia faktycznie poniesionych kwot wynagrodzenia przyjęto składniki wynagrodzenia zgodnie z art. 30 ust.1 Karty Nauczyciela. Inne ustalenia kontroli W dniu podpisania protokołu przedłożono przeprowadzenia inwentaryzacji w 2009 roku. XII. dokumentację dotyczącą USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 151 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli Starostwa Powiatowego w Wieruszowie pod pozycją nr 3/2013. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: − − − − − − − − − − − Andrzej Szymanek - Starosta Wieruszowski Mirosław Urbaś - Wicestarosta Wieruszowski Stefan Pietras - Sekretarz Powiatu Jolanta Górka - Skarbnik Powiatu, Andrzej Drzazga - Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg, Elżbieta Ochocka - Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, Justyna Wójciak-Konieczna - Główny specjalista ds. zamówień publicznych, Sylwia Szukała - Główny specjalista ds. kadr i płac, Anna Karbowska - p.o. Głównego Księgowego Monika Foryś - Podinspektor w Wydziale Finansów Teresa Szatkowska - Inspektor ds. gospodarki nieruchomościami. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Szczegółowe dane, na podstawie których obliczono wskaźniki finansowe kontrolowanej jednostki. 2. Szczegółowy wykaz zawartych umów o pożyczkę, kredyt oraz o obsługę i gwarantowanie emisji obligacji, kwoty zaciągniętych pożyczek, kredytu i wyemitowanych obligacji, ich przeznaczenie i okres spłaty, zadłużenie z tytułu poszczególnych pożyczek, kredytu i wyemitowanych obligacji komunalnych na dzień 31 grudnia 2011 roku, na dzień 31 grudnia 2012 roku i na dzień 30 września 2013 roku oraz kwoty przypadające do spłaty w IV kwartale 2013 roku. 3. Szczegółowe dane dotyczące spłat rat kapitałowych pożyczek i kredytu. 4. Szczegółowe dane dotyczące spłat odsetek od pożyczek i kredytu. 5. Wyjaśnienie złożone przez Skarbnika Powiatu w sprawie bilansu z wykonania budżetu za 2012 rok. 6. Wyjaśnienie Skarbnika sprawozdawczością. Powiatu w sprawie niezgodności ewidencji księgowej _____________________________________________________ 151 ze PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 7. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu, złożone na wykonanych w sprawozdaniach budżetowych. okoliczność zawyżenia 8. Wyjaśnienie Skarbnik Powiatu Jolanty Górki w sprawie kwot należności figurujących na koncie 201. 9. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie rozbieżności pieniężnych na koncie 130, a dokumentami bankowymi. pomiędzy kwoty stanem dochodów środków 10. Specyfikacja zobowiązań na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31 grudnia 2012 roku. 11. Specyfikacja zobowiązań na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30 czerwca 2013 roku 12. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie kwoty zobowiązania figurującego na koncie 229. 13. Terminowość odprowadzania składek ZUS za miesiące: styczeń - czerwiec 2012 roku oraz styczeń, kwiecień i maj 2013 roku. 14. Wyjaśnienie złożone przez Sylwię Szukała - głównego specjalistę ds. kadr i płac w sprawie zatrudnienia w Starostwie Powiatowym w latach 2012 -2013 (do 30 czerwca). 15. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań wobec wykonawców z tytułu wniesionych zabezpieczeń należytego wykonania umowy na dzień 31 grudnia 2012 roku. 16. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań wobec wykonawców z tytułu wniesionych zabezpieczeń należytego wykonania umowy na dzień 30 czerwca 2013 roku. 17. Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę i Sekretarza Powiatu w sprawie planowanej kwoty dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości 18. Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu nieruchomości. 19. Wykaz nieruchomości oddanych w najem. 20. Wyjaśnienie w sprawie aneksu z dnia 24 października 2012 roku do umowy najmu zawartej z Powiatowym Inspektoratem Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie, złożone przez Sekretarza Powiatu. 21. Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę Mirosława Urbasia w sprawie kwoty odszkodowania z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa własności nieruchomości przeznaczonej na cele inwestycji „Budowa drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców- Kępno – Wieruszów – Walichnowy”. 22. Szczegółowe informacje na temat podjętych działań windykacyjnych wobec dłużnika 22170005-077-B-MAR. 23. Wyjaśnienie dotyczące postępowania w sprawie dłużnika 221-70005-077-B-MAR, złożone przez Monikę Foryś podinspektora w Wydziale Finansów. 24. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki oraz podinspektora Moniki Foryś w sprawie zaległości w opłacie z tytułu użytkowania wieczystego. 25. .Podjęte działania windykacyjne w odniesieniu do użytkownika wieczystego MARK-DAKO. 26. Zestawienie zezwoleń za zajęcie pasa drogowego objętych próbą kontroli w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie. 27. Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów niezaliczonych do sektora finansów publicznych na zadania z zakresu kultury i dziedzictwa narodowego oraz działalności rekreacyjno-sportowej i turystycznej w 2012 roku. 28. Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę Wieruszowskiego Mirosława Urbasia w sprawie sposobu naliczania dotacji w latach 2012-2013 dla Niepublicznego LO dla Dorosłych w Wieruszowie. 29. Szczegółowe dane o przyznanej i przekazanej kwocie dotacji w latach 2012-2013 (do dnia 30 września). _____________________________________________________ 152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 30. Wyjaśnienie Sekretarza Powiatu Stefana Pietrasa w sprawie wynagrodzenia zasadniczego Skarbnika Powiatu 31. Podstawowe informacje o inwestycjach objętych kontrolą. 32. Źródła finansowania inwestycji w latach 2010-2012 (do 30 września) według działów, rozdziałów i paragrafów. 33. Wyjaśnienie Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg Andrzeja Drzazgi w sprawie opracowań dokumentacji projektowej na wykonanie przebudowy dróg powiatowych nr 4708E WieruszówGalewice i nr 4709E Galewice-Ostrówek. 34. Podstawowe informacje o zamówieniu publicznym na realizację zadania pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E relacji Wieruszów-Galewice oraz drogi powiatowej nr 4709” oraz zgodność z prawem postępowania Zamawiającego przy udzieleniu ww. zamówienia. 35. Podstawowe informacje o zamówieniu publicznym na realizację zadania pn. „Termomodernizacja budynku warsztatów szkolnych Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie” oraz zgodność z prawem postępowania Zamawiającego przy udzieleniu ww. zamówienia. 36. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie inwentaryzacji przeprowadzonej w 2009 roku. 37. Wymiar etatów nauczycieli zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie w poszczególnych miesiącach 2012 roku. 38. Akta kontroli. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 17 lutego 2014 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie. Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...................................... (Kazimiera Korta ) ...................................... (Sylwia Ryl) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: . .................................................................................................. (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) _____________________________________________________ 153