Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.610-8/4/2014
Rzeszów, dnia 16 kwietnia 2014 r.
Pan
Marian Ryznar
Wójt Gminy Wiązownica
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 16 stycznia 2014 r. do
12 marca 2014 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy
Wiązownica. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 13
marca 2014 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, przede wszystkim w zakresie dochodów budżetowych realizowanych z tytułu podatków, a także dochodów z
mienia gminy, wynagrodzeń osobowych, oraz zamówień publicznych. Nieprawidłowości
stwierdzono również w zakresie otrzymanych i udzielonych dotacji, oraz gospodarki
mieniem komunalnym. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy
niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania obowiązków służbowych przez pracowników Urzędu.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (j. t.: Dz. U. z 2012 r. poz. 1113 z późn. zm.), wskazuje
najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności.
W zakresie podatkowych dochodów budżetowych
•
Nieprawidłowe naliczanie kwoty odsetek od nieterminowych wpłat przez osoby fizyczne rat podatku od nieruchomości.
Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej w Referacie Budżetowo-Finansowym.
Wniosek nr 1. Od nieterminowych wpłat zobowiązań podatkowych należy naliczać odsetki za zwłokę zgodnie z zasadami określonymi w art. 53-58 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 r. Ordynacja podatkowa (j. t.: Dz. U. z 2012 r., poz. 749 z późn. zm.), oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek
za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. Nr 165, poz. 1373 z późn. zmianami).
•
Niezachowanie terminowości w przesyłaniu tytułów wykonawczych w stosunku do
osób fizycznych, zalegających z zapłatą należnego gminie podatku od nieruchomości.
2
Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej w Referacie Budżetowo-Finansowym.
Wniosek nr 2. W stosunku do podatników zalegających z zapłatą należnych gminie
podatków należy podejmować bez zbędnej zwłoki czynności zmierzające do wszczęcia
postępowania egzekucyjnego wynikającego z art. 3a i art. 15 § 1 ustawy z dnia 17
czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (j. t.: Dz. U. z 2012 r.,
poz. 1015 z późn. zm.) oraz § 3, § 5 ust. 1 oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 22 listopada 2001 r. o wykonaniu niektórych przepisów ustawy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541 z późn. zm.).
W zakresie dochodów z mienia gminy
•
Błędne klasyfikowanie w 2012 roku dochodów z tytułu sprzedaży gruntów będących
użytkami rolnymi.
Odpowiedzialność ponosi Skarbnik Gminy Wiązownica.
Wniosek nr 3. Dochody pochodzące ze sprzedaży nieruchomości rolnych (gruntów lub
użytków rolnych) ujmować w dziale 010 „Rolnictwo i łowiectwo”, rozdział 01095 „Pozostała działalność”, paragraf 077 „Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności
oraz prawa użytkowania wieczystego nieruchomości” z odpowiednią czwartą cyfrą,
zgodnie z klasyfikacją paragrafów dochodów określoną w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zmianami).
•
Niepodanie do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej informacji
o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży przy sprzedaży nieruchomości położonych w Manasterzu, oznaczonych w operacie ewidencji
gruntów jako dz. Nr 323/2 i dz. Nr 323/3.
Odpowiedzialność ponosi Inspektor na Samodzielnym stanowisku pracy ds. geodezji i
gospodarki mieniem komunalnym.
Wniosek nr 4. Informację o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaży należy podawać do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej, zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (j. t.: Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.).
•
Bezprawne zamieszczanie w ogłoszeniach o przetargu na sprzedaż nieruchomości
gminnych informacji, że „wadium nie podlega zwrotowi w przypadku, gdy żaden z
uczestników przetargu nie zgłosi postąpienia ponad cenę wywoławczą” (przetarg
zakończy się wynikiem negatywnym).
Odpowiedzialność ponosi Inspektor na Samodzielnym stanowisku pracy ds. geodezji i
gospodarki mieniem komunalnym.
Wniosek nr 5. Nie zamieszczać w ogłoszeniach o przetargu na sprzedaż nieruchomości gminnych informacji o niezwracaniu wadium w przypadku, gdy przetarg zakończy
się wynikiem negatywnym z powodu gdy żaden z uczestników nie zaoferował postąpienia ponad cenę wywoławczą, niezgodnej z § 4 ust. 7 pkt 1-4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz. 2108 z późn. zm.),
oraz art. 41 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
3
W zakresie wydatków
•
Zaniżenie wynagrodzenia Wójta Gminy Wiązownica w okresie od 1 lutego 2011 r. do
dnia 20 lutego 2014 r. o kwotę 85,68 zł.
Pracownikiem odpowiedzialnym za nieprawidłowość jest Inspektor ds. kadr i obsługi
Rady Gminy.
Wniosek nr 6. Wynagrodzenie dla Wójta Gminy Wiązownica należy wypłacać w wysokości ustalonej uchwałą Nr IV/24/2011 Rady Gminy Wiązownica z dnia 28 stycznia
2011 r. w sprawie ustalenia wynagrodzenia Wójta Gminy Wiązownica.
•
Ustalenie w okresie od 1 stycznia 2010 r. do dnia 31 lipca 2012 r. wynagrodzenia
zasadniczego Skarbnikowi Gminy Wiązownica w wysokości przekraczającej określony przepisami maksymalny poziom, wynoszący dla skarbnika gminy (główny
księgowy budżetu) w gminach do 15 tys. mieszkańców - 4.800 zł, skutkujące wypłaceniem wynagrodzenia za pracę w kwocie zawyżonej łącznie o 37.666,80 zł.
Odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy Wiązownica.
Wniosek nr 7. Wydatków publicznych dokonywać zgodnie z przepisami dotyczącymi
poszczególnych rodzajów wydatków, zgodnie z art. 44 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 r. o finansach publicznych (j. t.: Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) oraz § 3
ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (j. t.: Dz. U. z 2013 r., poz. 1050 z późn. zm.).
•
Przyznanie Skarbnikowi Gminy Wiązownica dodatku specjalnego na okres dłuższy
niż rok, tj. od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 30 maja 2012 r. oraz od dnia 1 czerwca
2012 r. do dnia 31 grudnia 2014 r.
Odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy Wiązownica.
Wniosek nr 8. Dodatek specjalny należy przyznawać zgodnie z art. 11 w Rozdziale III –
Pozostałe składniki wynagrodzenia i inne świadczenia zarządzenia Nr 48/09 Wójta
Gminy Wiązownica z dnia 16 czerwca 2009 r. w sprawie Regulaminu wynagradzania
pracowników Urzędu, wg którego, z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań o wysokim stopniu złożoności lub odpowiedzialności pracownikowi może być przyznany taki dodatek w kwocie nieprzekraczającej 40% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego, na czas określony, nie dłuższy niż rok.
•
Niesporządzanie protokołów z przeprowadzonych naborów kandydatów na wolne
stanowiska urzędnicze: w 2011 roku na stanowisko referenta ds. geodezji i gospodarki mieniem komunalnym oraz referenta ds. księgowości budżetowej, w 2012 roku
na stanowisko Sekretarza Gminy Wiązownica, oraz w 2013 roku na stanowisko referenta ds. informatyki, obrony cywilnej i zarządzania kryzysowego i referenta ds. gospodarki odpadami komunalnymi.
Odpowiedzialność ponoszą Komisje kwalifikacyjne w składzie: Wójt Gminy, Sekretarz i
Pracownik ds. kadr i obsługi Rady Gminy w przypadku naboru na stanowisko referenta
ds. geodezji i gospodarki mieniem komunalnym, Wójt Gminy, Skarbnik, Sekretarz i Pracownik ds. kadr i obsługi Rady Gminy - na stanowisko referenta ds. księgowości budżetowej, Wójt Gminy, Skarbnik i Pracownik ds. kadr i obsługi Rady Gminy - na stanowisko
Sekretarza, oraz Komisje kwalifikacyjne ustalone zarządzeniami Nr 9/2013 i 84/2013
Wójta Gminy Wiązownica w przypadku naboru na stanowisko referenta ds. informatyki,
4
obrony cywilnej i zarządzania kryzysowego oraz referenta ds. gospodarki odpadami
komunalnymi.
Wniosek nr 9. Z przeprowadzonego naboru kandydatów na wolne stanowisko urzędnicze należy sporządzać protokół zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008
r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458 z późn. zm.).
•
Zamieszczenie w BIP informacji o wyniku naboru na wolne stanowisko urzędnicze
nie zawierających: nazwy i adresu jednostki oraz miejsca zamieszkania wybranego
kandydata w przypadku naboru prowadzonego na stanowisko referenta ds. geodezji
i gospodarki mieniem komunalnym, oraz nazwy i adresu jednostki - na stanowiska
Sekretarza Gminy, referenta ds. informatyki, obrony cywilnej i zarządzania kryzysowego, referenta ds. gospodarki odpadami komunalnymi.
Odpowiedzialność ponoszą Komisje kwalifikacyjne powołane do przeprowadzenia naboru na powyższe stanowiska urzędnicze.
Wniosek nr 10. W informacji o wyniku naboru na wolne stanowisko urzędnicze zawierać wszystkie wymagane informacje określone w art. 15 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych.
•
Niesporządzenie i nieopublikowanie informacji o wyniku przeprowadzonego w 2011
roku naboru kandydatów na stanowisko referenta ds. księgowości budżetowej.
Odpowiedzialność ponosi Komisja kwalifikacyjna w składzie Wójt Gminy, Skarbnik, Sekretarz i Pracownik ds. kadr i obsługi Rady Gminy.
Wniosek nr 11. Niezwłocznie po przeprowadzonym naborze, informację o wyniku naboru upowszechniać przez umieszczenie na tablicy informacyjnej w jednostce, w której
był przeprowadzony nabór, oraz opublikowanie w BIP przez okres co najmniej 3 miesięcy, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych.
W zakresie zamówień publicznych i wydatków na inwestycje
•
Nieuwzględnienie w opisie przedmiotu zamówienia publicznego na realizację w
2013 roku „Budowy ścieżki rowerowej na trasie Szówsko-Wiązownica-Radawa w
ramach przebudowy pasa drogowego drogi wojewódzkiej Nr 870 i drogi powiatowej
Nr 1704R wraz z remontem ścieżki dydaktyczno-przyrodniczej w miejscowości Radawa”, zawartym w przedmiarze robót, pełnego asortymentu prac niezbędnych do
kompleksowego wykonania zadania, tj.:
- budowy kolektora kanalizacji burzowej z rur PCV 315 mm wzdłuż ścieżki rowerowej w km 19+549,30 – 19+705,50 o długości 156,20 mb w miejscowości
Szówsko,
- wykonania odwodnienia ścieżki rowerowej wzdłuż drogi powiatowej Nr 1704R w
km 0+500,00 – 3+800,00 za pomocą rowu otwartego z wykonaniem przepustów
PCV 315 mm (3 szt.) w miejscowości Wiązownica i Szówsko.
Odpowiedzialność ponoszą: pracownik zatrudniony na Samodzielnym stanowisku pracy
ds. inwestycji i zamówień publicznych, oraz Wójt Gminy, jako Zamawiający.
Wniosek nr 12. Przedmiot zamówienia należy opisywać w sposób jednoznaczny i wyczerpujący, za pomocą dostatecznie dokładnych i zrozumiałych określeń, uwzględniając
wszystkie wymagania i okoliczności mogące mieć wpływ na sporządzenie oferty stosownie do art. 29 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst
jednolity: Dz. U. z 2013 r., poz. 907 z późn. zmianami).
5
W przypadku robót budowlanych przedmiot zamówienia opisywać za pomocą dokumentacji projektowej oraz specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót budowlanych, zgodnie z art. 31 ust. 1 ww. ustawy.
•
Zamieszczenie w ogłoszeniu o udzieleniu zamówienia: „Budowa budynku domu pogrzebowego w miejscowości Wiązownica - etap II roboty wykończeniowe w 2011 r.”
informacji o cenie wybranej oferty oraz o ofertach z najniższą i najwyższą ceną, bez
należnego podatku od towarów i usług.
Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych, oraz Wójt
Gminy Wiązownica, jako Zamawiający.
Wniosek nr 13. W ogłoszeniu o udzieleniu zamówienia należy podawać informację o
cenie wybranej oferty oraz o ofertach z najniższą i najwyższą ceną wraz z należnym
podatkiem od towarów i usług (VAT), zgodnie z art. 2 pkt 1 ustawy Prawo zamówień
publicznych oraz przepisami rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 28 stycznia
2010 r. w sprawie wzorów ogłoszeń zamieszczanych w Biuletynie Zamówień Publicznych (Dz. U. Nr 12, poz. 69 z późn. zm.).
•
Zlecenie wykonania „Utwardzenia placu przy domu pogrzebowym na cmentarzu
komunalnym w Wiązownicy w 2011 roku” na kwotę 49.993,84 zł, z naruszeniem
przyjętych w Gminie Wiązownica zasad postępowania w sprawach o zamówienia
publiczne oraz dokonywania wydatków publicznych nieobjętych przepisami o zamówieniach publicznych.
Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych, oraz Wójt
Gminy Wiązownica, jako Zamawiający.
Wniosek nr 14. Zamówień o wartości do 14.000 euro dokonywać zgodnie z zarządzeniem Nr 5/08 Wójta Gminy Wiązownica z dnia 14 stycznia 2008 r. w sprawie regulaminu
postępowania w sprawach o zamówienia publiczne oraz dokonywania wydatków publicznych nieobjętych przepisami o zamówieniach publicznych.
•
Niewyegzekwowanie od wykonawców wiaty tanecznej przy Domu Kultury w Zapałowie, oraz przy Świetlicy Wiejskiej w Surmaczówce, wykonania ściany wiaty – osłony podium dla orkiestry, zgodnie z projektem budowlanym i zawartą umową.
Odpowiedzialność ponoszą: Inspektor ds. budownictwa i inwestycji i Inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych, którzy dokonali odbioru końcowego inwestycji w dniu 31
października 2013 roku, oraz Wójt Gminy Wiązownica, jako Zamawiający.
Wniosek nr 15. Egzekwować od wykonawców inwestycji obowiązek wykonania obiektu
budowlanego zgodnie z projektem i zawartą umową.
•
Niesporządzenie protokołu z czynności badania i oceny ofert, powtórzonych w wyniku rozstrzygnięcia środków ochrony prawnej, w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na „Remont i przebudowę dróg na terenie Gminy Wiązownica w
2012 roku”.
Odpowiedzialność ponoszą członkowie stałej Komisji przetargowej powołanej zarządzeniem Nr 43/08 Wójta Gminy Wiązownica z dnia 8 lipca 2008 r., oraz Wójt Gminy
Wiązownica, jako Zamawiający.
Wniosek nr 16. Protokół każdego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego
należy sporządzać zgodnie z art. 96 ustawy Prawo zamówień publicznych, wg wzoru
określonego przepisami rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października
6
2010 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U.
Nr 223, poz. 1458), a protokół z posiedzenia komisji sporządzać zgodnie z postanowieniami Regulaminu pracy Komisji przetargowej w Urzędzie Gminy Wiązownica ustalonego zarządzeniem Nr 43/08 Wójta Gminy Wiązownica z dnia 8 lipca 2008 r.
W zakresie otrzymanych i udzielonych dotacji
•
Nieokreślenie terminu wykorzystania dotacji w umowie zawartej w dniu 21 czerwca
2012 roku z Powiatem Jarosławskim, której przedmiotem było udzielenie pomocy finansowej Powiatowi Jarosławskiemu z przeznaczeniem na zakup specjalistycznego
sprzętu i aparatury medycznej dla Centrum Opieki Medycznej w Jarosławiu.
Odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy Wiązownica.
Wniosek nr 17. Udzielając dotacji celowej w zawieranych umowach należy określać
termin wykorzystania dotacji, nie dłuższy niż do dnia 31 grudnia danego roku budżetowego, zgodnie z art. 250 pkt 2 ustawy o finansach publicznych.
•
Niezachowanie formy pisemnej zmiany umów zawartych z wykonawcami zadania
publicznego w zakresie tworzenia warunków, w tym organizacyjnych, sprzyjających
rozwojowi sportu, w części dotyczącej wysokości zaangażowania środków własnych
wykonawcy na sfinansowanie zadania, w przypadku:
- umowy Nr 5/2012 zawartej w dniu 14 marca 2012 r. z Klubem Sportowym Wiązownica,
- umowy Nr 2/2013 zawartej w dniu 19 marca 2013 r. z Klubem Sportowym „SANTOS” Piwoda.
Odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy Wiązownica.
Wniosek nr 18. Zmian umowy o udzielenie dotacji na realizację zadania publicznego
należy dokonywać z zachowaniem formy pisemnej, zgodnie z treścią zawartych umów.
W zakresie gospodarki mieniem komunalnym
•
•
Ujmowanie „pozostałych środków trwałych”, których wartość początkowa nie przekracza wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych,
w ewidencji środków trwałych.
Dokonywanie zapisów w ewidencji analitycznej środków trwałych, prowadzonej przy
pomocy programu komputerowego PUMA, na podstawie dokumentów: SP - sprzedaż środka trwałego i MO - modernizacja środka trwałego, tj. dokumentów niezatwierdzonych do stosowania przez Kierownika jednostki.
Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej.
Wniosek nr 19. Zapisów w księgach rachunkowych należy dokonywać zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi zarządzeniem Nr 113/10 Wójta Gminy Wiązownica z
dnia 31 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości.
•
Przypadki dokonywania na koncie 011 – środki trwałe, oraz w ewidencji analitycznej
do tego konta, zapisów w okresach wykraczających poza okres sprawozdawczy, w
tym także w następnym roku budżetowym.
Odpowiedzialność ponoszą: Inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych, wystawiający dokument OT, oraz Skarbnik Gminy Wiązownica.
7
Wniosek nr 20. Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzać, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym, zgodnie
z art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jednolity tekst: Dz.
U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zmianami).
Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie
wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy Wiązownica