tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Termin kontroli: Starostwo Powiatowe w Łowiczu 07.11.2005r. – 10.11.2005r. Kontrolujący (imię, nazwisko, stanowisko służbowe): Inspektor – Radosław Łoniewski Inspektor – Krzysztof Diug Okres objęty kontrolą 2003-2005 Numer i data upoważnienia: WK 601-2/52/2005 z dnia 26.11.2005r. Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. 1 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Powiat Łowicki połoŜony jest na Mazowszu, pomiędzy dwoma największymi miastami Polski; Warszawą i Łodzią, w rejonie skrzyŜowania obecnych dróg krajowych i planowanych autostrad Wschód – Zachód A2 (Terespol-Świecko) i Północ – Południe A1 (Gdańsk – Gorzyce). Powiat Łowicki zajmuje powierzchnię 987 km2 i jest zamieszkiwany przez 82.566 osób (stan na koniec I półrocza 2005). Siedziba Starostwa Powiatowego w Łowiczu znajduje się w Łowiczu przy ul. Stanisławskiego 30 (tel. (46) 837-59-02, fax. (46) 837-50-15, www.powiat.lowicz.pl, [email protected]). NIP Starostwa Powiatowego w Łowiczu: 834-154-70-57. REGON Starostwa Powiatowego w Łowiczu: 750147610. REGON Powiatu Łowickiego: 750147768. Rodzaj kontroli: doraźna kontrola gospodarki finansowej w zakresie udzielania dotacji na rzecz szkół niepublicznych w Powiecie Łowickim. II. USTALENIA OGÓLNE KIEROWNICTWO JEDNOSTKI. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE. Przewodniczący rady powiatu Przewodniczącym Rady Powiatu Łowickiego jest Wiesław Dąbrowski wybrany uchwałą nr I/2/2002 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 20 listopada 2002 roku. Starosta i pozostali członkowie zarządu powiatu Na podstawie uchwały nr I/5/2002 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 20 listopada 2002 roku funkcję Starosty Łowickiego pełni Cezary DzierŜek. Rada Powiatu Łowickiego uchwałą nr II/8/2002 w sprawie wyboru wicestarosty i pozostałych członków Zarządu Powiatu Łowickiego z dnia 29 listopada 2002 roku do Zarządu Powiatu Łowickiego wybrani zostali: − Wicestarosta – Eugeniusz Bobrowski, − Członek Zarządu – Waldemar Osica. Skarbnik powiatu Uchwałą nr XXIX/200/2005 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 25 maja 2005r. w sprawie powołania Skarbnika Powiatu Łowickiego, na wniosek Starosty Łowickiego do pełnienia funkcji Skarbnika Powiatu Łowickiego powołano Ewę Kotarską. Sekretarz powiatu Uchwałą nr III/9/98 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 22 grudnia 1998r. w sprawie powołania Sekretarza Powiatu stwierdzono, Ŝe na wniosek Starosty do pełnienia funkcji Sekretarza Powiatu powołano Józef Muchę. _____________________________________________________ 2 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Statut powiatu Statut Powiatu Łowickiego stanowi załącznik do uchwały nr III/11/98 z dnia 28 grudnia 1998r. zmieniony uchwałą nr XVIII/93/2000 z dnia 29 marca 2000r. i nr XXXIII/184/2001 z dnia 29 sierpnia 2001 roku. Regulamin organizacyjny starostwa Regulamin Organizacyjny Starostwa Powiatowego w Łowiczu stanowi załącznik do uchwały nr XXI/146/2004 z dnia 29 września 2004r. zmieniony uchwałą nr XXIII/149/2004 z dnia 24 listopada 2004 roku. III. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE Kontroli poddano sposób ustalania wysokości dotacji na podstawie art. 90 ust. 3 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004r., nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) dla placówek oświatowych prowadzonych przez Stowarzyszenie – Zakład Doskonalenia Zawodowego w Łodzi. W latach 2003-2005 w kontrolowanej jednostce obowiązywały następujące niŜej wymienione uchwały dotyczące trybu udzielania i rozliczania dotacji z budŜetu Powiatu Łowickiego dla niepublicznych szkół ponadgimnazjalnych (poprzednio ponadpodstawowych) o uprawnieniach szkół publicznych z terenu powiatu. W dniu 27 października 1999 roku Rada Powiatu Łowickiego podjęła uchwałę nr XIII/78/99 w sprawie ustalenia kwot dotacji dla niepublicznych szkół ponadpodstawowych o uprawnieniach szkół publicznych z terenu Powiatu Łowickiego (uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 1 października 1999r.), która została zmieniona uchwałą nr XXXII/168/2001 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 20 czerwca 2001 roku (uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z tym, Ŝe § 1 ust. 1 nadający nowe brzmienie § 2 zmienionej uchwały wszedł w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2001 roku). Po wprowadzeniu zmian zapisy uchwały nr XIII/78/99 przedstawiały się następująco: § 1. – „Dotacja jest przeznaczona na działalność dydaktyczną i opiekuńczowychowawczą, w tym na utrzymanie obiektu”, § 2. „Dotacja dla szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek nauki (szkoły ponadgimnazjalne dla młodzieŜy), przysługuje w wysokości kwoty przewidzianej na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej dla Powiatu Łowickiego”, § 3. „Dotacja dla niepublicznych szkół ponadgimnazjalnych o uprawnieniach szkół publicznych dla dorosłych przysługuje w wysokości 50% ustalonych w budŜecie Powiatu Łowickiego wydatków bieŜących ponoszonych w przeliczeniu na jednego ucznia w tego samego typu placówkach publicznych, prowadzonych na terenie Powiatu Łowickiego, z uwzględnieniem typu szkoły, kierunku nauczania oraz średniej tygodniowej ilości godzin zajęć realizowanych w ciągu roku szkolnego”, w paragrafie tym nie uwzględniono wymogu rodzaju szkoły, § 4. skreślony uchwałą zmieniająca, w uchwale nr XIII/78/99 w przedmiotowym paragrafie określone były miesięczne kwoty dotacji dla niepublicznych szkół ponadpodstawowych w przeliczeniu na jednego ucznia dla liceów ogólnokształcących i szkół zawodowych, _____________________________________________________ 3 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 § 5. – „1. Dotacji udziela się na podstawie wniosku osoby prawnej lub fizycznej prowadzącej szkołę, przedstawionego Zarządowi Powiatu Łowickiego, nie później niŜ do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji. 2. Wniosek o udzielenie dotacji powinien określać liczbę uczniów uczęszczających do szkoły oraz zawierać zobowiązania do informowania organu dotującego o zmianach zachodzących w liczbie uczniów”, § 6. - „1. Dyrektor szkoły przekazuje Zarządowi Powiatu Łowickiego, nie później nie w ciągu 15 dni po upływie kaŜdego miesiąca, rozliczenie otrzymanej dotacji za miesiąc poprzedni. 2. Ostatecznego rozliczenia udzielonych dotacji za okres roczny naleŜy dokonać w terminie do dnia 25 grudnia kaŜdego roku”, § 7. – „Zarządowi Powiatu Łowickiego przysługuje prawo kontroli wykorzystania dotacji”, § 8. – „Wykonanie uchwały powierza się Zarządowi Powiatu Łowickiego”, § 9 i 10 – w paragrafach tych uchylono poprzednio obowiązującą uchwałę i określone dzień wejścia w Ŝycie uchwały. Na podstawie ww. uchwał Zarząd Powiatu Łowickiego w dniu 26 czerwca 2001 roku podjął uchwałę nr 275/2001 w sprawie ustalenia kwot dotacji dla niepublicznych szkół ponadpodstawowych o uprawnieniach szkół publicznych z terenu Powiatu Łowickiego, w której ustalił następujące miesięczne kwoty dotacji dla niepublicznych szkół ponadpodstawowych o uprawnieniach szkół publicznych z terenu Powiatu Łowickiego w przeliczeniu na jednego ucznia: „§ 1 1. Licea ogólnokształcące: 1) licea młodzieŜowe stacjonarne (dzienne) – 130 zł, 2) licea dla dorosłych stacjonarne i wieczorowe – 47 zł, 3) licea dla dorosłych zaoczne – 26 zł, 2. Szkoły zawodowe: 1) szkoły dla młodzieŜy stacjonarne (dzienne) – 130 zł, 2) szkoły dla dorosłych stacjonarne i wieczorowe – 56 zł, 3) szkoły dla dorosłych zaoczne – 31 zł.” Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 1 lipca 2001 roku z tym, Ŝe § 1 ust. 2 pkt 1 wszedł w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2001 roku. Kserokopie uchwał Rady Powiatu Łowickiego: nr XIII/78/99 z dnia 27 października 1999 roku, nr XXXII/168/2001 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 20 czerwca 2001 roku oraz uchwały nr 275/2001 Zarządu Powiatu Łowickiego z dnia 26 czerwca 2001 roku stanowią załącznik nr 1 do protokołu kontroli. Kontrolującym przedstawiono ustalonych ww. uchwałą: następujący sposób wyliczenia kwot dotacji 1. Kwota bazowa w części subwencji oświatowej dla Powiatu Łowickiego – 2.122,40 zł, 2. Miesięczny koszt utrzymania jednego ucznia w: _____________________________________________________ 4 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 − liceach ogólnokształcących – 158,32 zł, 50% x 158,32 zł = 79,16 zł, − liceach i technikach zawodowych – 186,58 zł, 50% x 186,58 zł = 93,29 zł. 3. Miesięczne kwoty dotacji dla niepublicznych w przeliczeniu na jednego ucznia: szkół ponadpodstawowych Licea ogólnokształcące: licea młodzieŜowe stacjonarne (dzienne) - kwota bazowa 2.122,40 : 12 m-cy = 176,86 zł, licea dla dorosłych stacjonarne i wieczorowe - 60% x 79,16 zł = 47,50 zł, licea dla dorosłych zaoczne - 33,33% x 79,16 zł = 26,38 zł, Szkoły zawodowe: szkoły dla młodzieŜy stacjonarne (dzienne) - kwota bazowa 2.122,40 : 12 mcy = 176,86 zł, ew. stawka dotychczasowa 65,26 zł x 2 = 130,52 zł, szkoły dla dorosłych stacjonarne i wieczorowe – 60% x 93,29 zł = 55,97 zł, szkoły dla dorosłych zaoczne - 33,33% x 93,29 zł = 31,09 zł. Stawki wyliczone w roku 2001 funkcjonowały do 2004 roku. Dokument przedstawiający sposób wyliczenia kwot dotacji ustalonych na lata 2003-2004 stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Uchwała nr XXV/163 2004 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 29 grudnia 2004r., wydana na podstawie art. 90 ust. 2 i ust. 4 ustawy o systemie oświaty. W § 3 ww. uchwały powoływane są postanowienia art. 90 ust. 3 ustawy o systemie oświaty. Zgodnie z § 3 ust. 1 uchwały dotacje dla szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny lub obowiązek nauki (szkoły ponadgimnazjalne dla młodzieŜy) przysługują na kaŜdego ucznia w wysokości przewidzianej na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez Powiat Łowicki, pod warunkiem złoŜenia wniosku do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielania dotacji. Zgodnie z § 3 ust.2 uchwały dotacje dla niepublicznych szkół ponadgimnazjalnych o uprawnieniach szkół publicznych dla dorosłych przysługują w wysokości 50 % ustalonych w budŜecie Powiatu Łowickiego wydatków bieŜących ponoszonych w przeliczeniu na jednego ucznia w tego samego typu i rodzaju szkołach i placówkach publicznych prowadzonych na terenie Powiatu Łowickiego z uwzględnieniem typu szkoły, kierunku nauczania oraz średniej tygodniowej ilości godzin zajęć realizowanych w ciągu roku szkolnego, pod warunkiem złoŜenia wniosku we wskazanym wyŜej terminie. W przypadku braku na terenie powiatu szkoły publicznej danego typu i rodzaju podstawą do ustalenia wysokości dotacji są wydatki bieŜące ponoszone przez najbliŜszy powiat na prowadzenie szkoły publicznej danego typu lub rodzaju. Wysokość dotacji w budŜecie powiatu na dany rok ustala się w oparciu o planowaną liczbę uczniów, podaną w stosownym wniosku - § 3 ust. 3 uchwały. W dniu 10 stycznia 2005 roku Zarząd Powiatu Łowickiego podjął uchwałę nr 267/2005 w sprawie ustalenia kwot dotacji dla niepublicznych szkół _____________________________________________________ 5 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 ponadgimnazjalnych o uprawnieniach szkół publicznych z terenu Powiatu Łowickiego, w której ustalono następujące miesięczne kwoty dotacji dla niepublicznych szkół ponadgimnazjalnych o uprawnieniach szkół publicznych z terenu Powiatu Łowickiego w przeliczeniu na jednego ucznia: 1) Licea ogólnokształcące: a) licea młodzieŜowe stacjonarne (dzienne) - 201 zł, b) licea dla dorosłych stacjonarne i wieczorowe - 65 zł, c) licea dla dorosłych zaoczne - 34 zł. 2) Szkoły zawodowe a) szkoły dla młodzieŜy stacjonarne (dzienne) - 214 zł, b) szkoły dla dorosłych stacjonarne i wieczorowe - 68 zł, c) szkoły dla dorosłych zaoczne - 36 zł. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2005r., utraciła moc uchwała nr 275/2001 w sprawie ustalenia kwot dotacji dla niepublicznych szkół ponadpodstawowych o uprawnieniach szkół publicznych z terenu Powiatu Łowickiego. Kserokopia uchwały nr XXV/163/2004 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 29 grudnia 2004r. oraz uchwały nr 267/2005 Zarządu Powiatu Łowickiego z dnia 10 stycznia 2005 roku stanowią załącznik nr 3 do protokołu kontroli. Wyliczenie miesięcznych kwot dotacji nastąpiło w niŜej wymieniony sposób: 1. Koszt utrzymania jednego ucznia za jeden miesiąc w przypadku liceum ogólnokształcącego dla dorosłych to kwota – 266,22 zł. Natomiast koszt utrzymania jednego ucznia za jeden miesiąc w przypadku szkoły zawodowej dla dorosłych to kwota – 276,69 zł. a) liceum ogólnokształcące dla dorosłych – 266,22 zł x 50% = 133,11 zł, - 29,40% x 133,11 zł = 39,13 zł = 39 zł, b) szkoła zawodowa dla dorosłych – 276,69 zł x 50% = 138,35 zł. - 29,40% x 138,35 zł = 40,67 zł = 41 zł. c) Wskaźnik 29,40% wyliczony został w niŜej wymieniony sposób, na podstawie średniej tygodniowej ilości godzin zajęć realizowanych w ciągu roku szkolnego wynikającej z rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 12 lutego 2002 r. w sprawie ramowych planów nauczania w szkołach publicznych (Dz.U. z 2002 r. nr 15, poz. 142 z późn.zm.). - 10 godzin / 34 godziny = 29,40% - Średnio 34 godziny realizowane są tygodniowo w szkołach dla młodzieŜy w systemie stacjonarnym. - Średnio 10 godzin realizuje się tygodniowo w szkołach zaocznych dla dorosłych. _____________________________________________________ 6 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - 29,40% to procentowy udział godzin realizowanych w szkołach zawodowych dla dorosłych w stosunku do ilości godzin realizowanych tygodniowo w szkołach dla młodzieŜy w systemie stacjonarnym. W przedmiotowej uchwale zapisano, iŜ podjęta ona została na podstawie uchwały nr XXV/163 2004 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 29 grudnia 2004r., w toku kontroli ustalono, Ŝe stawki określone w uchwale Zarządu są zaniŜone w stosunku do wyliczeń kwot dotacji na 2005 rok sporządzonych przez p.o. Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu – Teresę Wicher. Wyjaśnienie dotyczące sposobu wyliczenia 10 godzin realizowanych w ciągu roku szkolnego w szkołach dla dorosłych – zaocznych, a takŜe oświadczenie złoŜone przez p.o. Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu – Teresę Wicher oraz sposób wyliczenia dotacji na 2005 r. stanowią załącznik nr 4 do protokołu kontroli. W latach 2003-2005 ZETDEZET prowadził następujące szkoły: 2003 – 2004 − − − Zaoczne Technikum Przemysłu SpoŜywczego, typ szkoły: § rt.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm., § przekształcone w Zaoczne Uzupełniające Technikum Przemysłu SpoŜywczego na podstawie zaświadczenia nr EKS II 4321-5/04 o zmianie zaświadczenia nr EKS II 4321-2/00 o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych z dnia 16.07.2004r. (termin podjęcia działalności – 01.09.2004r.), typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit.f ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty, obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz. U. z 2003r., nr 137, poz.1304), Zaoczne Technikum Mechaniczne, typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm.), § przekształcone w Zaoczne Uzupełniające Technikum Mechaniczne na podstawie zaświadczenia nr EKS II 4321-3/04 o zmianie zaświadczenia nr 14/1/98 o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych z dnia 16.07.2004r. (termin podjęcia działalności – 01.09.2004r.), typ szkoły art.9 ust.1 pkt 3 lit.f ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty, obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz. U. z 2003r., nr 137, poz.1304), Zaoczne Technikum OdzieŜowe, typ szkoły: § − art.9 ust.1 pkt 3 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm., Zaoczne Liceum Ogólnokształcące, typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm., § przekształcone w Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące na podstawie zaświadczenia nr EKS II 4321-2/04 o zmianie zaświadczenia nr 11/4/99 o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych z dnia 16.07.2004r. (termin podjęcia działalności – 01.09.2004r.), typ szkoły art.9 ust.1 pkt 3 lit.e ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie _____________________________________________________ 7 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 oświaty, obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz. U. z 2003r., nr 137, poz.1304). Kserokopie zaświadczeń o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych stanowią załącznik nr 5 do protokołu kontroli. Dotacje dla Zaocznego Technikum Przemysłu SpoŜywczego (od 01.09.04r. Zaocznego Uzupełniającego Technikum Przemysłu SpoŜywczego), Zaocznego Technikum Mechaniczne (od 01.09.04r. - Zaocznego Uzupełniającego Technikum Mechanicznego) oraz dla Zaocznego Technikum OdzieŜowego ustalone zostały na podstawie wydatków ponoszonych w niŜej wymienionych szkołach ponadgimnazjalnych w Powiecie Łowickim: − − − − − Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 – typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 3 lit. a, c, d ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty, obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz. U. z 2003r., nr 137, poz.1304), § wcześniej art.9 ust.1 pkt 1, pkt 3 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm., Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 2 RCKU – typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 3 lit. a, b, d, e ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty, obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz. U. z 2003r., nr 137, poz.1304), § wcześniej art.9 ust.1 pkt 1, pkt 3 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm., Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 3 – typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 3 lit. a, c, d ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty, obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz. U. z 2003r., nr 137, poz.1304), § wcześniej art.9 ust.1 pkt 1, pkt 3 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm., Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 4 – typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 3 lit. b, c, d ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty, obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz. U. z 2003r., nr 137, poz.1304), § wcześniej art.9 ust.1 pkt 1, pkt 2, pkt 3 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm., Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Zduńskiej Dąbrowie – typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 3 lit. c, d ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz. U. z 2003r., nr 137, poz.1304), § wcześniej art.9 ust.1 pkt 1, pkt 3 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm. Z powyŜszego wynika, Ŝe do dnia 1 września 2004 roku prowadzone były przez Starostwo Powiatowe w Łowiczu szkoły o tym samym typie tj. art.9 ust.1 pkt 3 lit. b, w ramach zespołów szkół ponadgimnazjalnych. Wyliczając kwotę dotacji brano jednak pod uwagę wszystkie szkoły funkcjonujące w ramach _____________________________________________________ 8 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 zespołu szkół, natomiast do wyliczeń kwoty dotacji naleŜało wyszczególnić z zespołu szkół te szkoły, które odpowiadały typem szkołom prowadzonym przez ZETDEZET. Ponadto szkoły prowadzone przez ZETDEZET były szkołami niepublicznymi, zaocznymi o uprawnieniach szkoły publicznej dla dorosłych, natomiast ww. szkoły zawodowe prowadzone przez Starostwo były szkołami publicznymi dziennymi dla młodzieŜy, z wyjątkiem szkoły funkcjonującej w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych nr 2 RCKU w Łowiczu (szkoła zaoczna dla dorosłych). Zgodnie z zestawieniem sporządzonym przez p.o. Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu – Teresę Wicher w zakresie danych dotyczących szkół funkcjonujących w ZETDEZETcie w 2004 roku i szkół ponadgimnazjalnych na terenie Powiatu Łowickiego, po dniu 1 września 2004r. ZETDEZET prowadził szkoły o typie z art. 9 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy, natomiast przez Starostwo Powiatowe w Łowiczu szkoły o tym samym typie nie były prowadzone. Dotacja dla Zaocznego Liceum Ogólnokształcącego (od 01.09.2004r. - Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące) ustalona została na podstawie wydatków ponoszonych w niŜej wymienionych szkołach ponadgimnazjalnych w Powiecie Łowickim: − − − − I LO w Łowiczu –typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm. § art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy o systemie oświaty, obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz.U. z 2003r., nr 137, poz.1304) II LO w Łowiczu – typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm. § art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy o systemie oświaty, obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz. U. z 2003r., nr 137, poz.1304) III LO w Łowiczu – typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm. § art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy o systemie oświaty obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz.U. z 2003r., nr 137, poz.1304) ZSL w Zdunach – typ szkoły: § art.9 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 7 września 1991 r o systemie oświaty t.j. z 1996r., Dz.U. nr 67, poz.329 z późn.zm. § art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy o systemie oświaty obowiązujący stan prawny na dzień 01.09.2004r. (zmiana Dz.U. z 2003r., nr 137, poz.1304). W przypadku ustalania dotacji dla Zaocznego Liceum Ogólnokształcące – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 2 do 01.09.2004r. ze względu na typ brano właściwe szkoły pod uwagę. Jednak Zaoczne Liceum Ogólnokształcącego (od _____________________________________________________ 9 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 01.09.2004r. - Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące) było szkołą niepubliczną o uprawnieniach szkoły publicznej dla dorosłych, natomiast ww. szkoły tj. I LO, II LO, III LO, ZSL były szkołami publicznymi dziennymi dla młodzieŜy. Zestawienia sporządzone przez p.o. Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu – Teresę Wicher w zakresie danych dotyczących szkół funkcjonujących w ZETDEZETcie w 2003 i 2004 roku i szkół ponadgimnazjalnych na terenie Powiatu Łowickiego stanowią załącznik nr 6 do protokołu kontroli. 2005 rok – szkoły prowadzone przez ZDZ: − Zaoczne Uzupełniające Technikum Przemysłu SpoŜywczego – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit.f ustawy o systemie oświaty, rodzaj – zaoczna szkoła niepubliczna o uprawnieniach szkoły publicznej dla dorosłych, − Zaoczne Uzupełniające Technikum Mechaniczne – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit.f ustawy o systemie oświaty, rodzaj – zaoczna szkoła niepubliczna o uprawnieniach szkoły publicznej dla dorosłych, − Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit.e ustawy o systemie oświaty, rodzaj – zaoczna szkoła niepubliczna o uprawnieniach szkoły publicznej dla dorosłych, − Zaoczne Liceum Ogólnokształcące – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy o systemie oświaty, rodzaj – zaoczna szkoła niepubliczna o uprawnieniach szkoły publicznej dla dorosłych. Dotacje dla Zaocznego Uzupełniającego Technikum Przemysłu SpoŜywczego oraz Zaocznego Uzupełniającego Technikum Mechanicznego ustalone zostały na podstawie wydatków ponoszonych w niŜej wymienionych szkołach ponadgimnazjalnych w Powiecie Łowickim: − Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit. a, c, d, lit. f – powstała w 2004 r. lecz nie było naboru - ustawy o systemie oświaty, rodzaj – dzienna szkoła publiczna dla młodzieŜy, − Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 2 – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit. a, b, d, e ustawy o systemie oświaty, rodzaj – dzienna i zaoczna szkoła publiczna dla młodzieŜy i dorosłych, − Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 3 – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit. a, c, d, lit. f – powstała w 2004 r. lecz nie było naboru - ustawy o systemie oświaty, rodzaj – dzienna szkoła publiczna dla młodzieŜy, − Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 4 – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit. b, c, d ustawy o systemie oświaty, rodzaj – dzienna szkoła publiczna dla młodzieŜy, − Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Zduńskiej Dąbrowie – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit. c, d ustawy o systemie oświaty, rodzaj – szkoła publiczna dla młodzieŜy. Z powyŜszego wynika, Ŝe ustalając dotację dla Zaocznego Uzupełniającego Technikum Przemysłu SpoŜywczego i Zaocznego Uzupełniającego Technikum Mechanicznego, w Powiecie Łowickim nie funkcjonowały szkoły tego samego typu. Technikum Przemysłu SpoŜywczego i Technikum Mechaniczne są to szkoły zaoczne dla dorosłych. W szkołach branych pod uwagę do wyliczenia _____________________________________________________ 10 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 dotacji występuje tylko jedna szkoła o takim rodzaju – Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 2. Ponadto Technikum Przemysłu SpoŜywczego i Technikum Mechaniczne są to szkoły uzupełniające, natomiast Ŝadna z pięciu szkół branych pod uwagę do wyliczenia dotacji nie ma charakteru uzupełniającego. Dotacje dla Zaocznego Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego oraz Zaocznego Liceum Ogólnokształcącego ustalone zostały na podstawie wydatków ponoszonych w niŜej wymienionych szkołach ponadgimnazjalnych w Powiecie Łowickim: − I LO w Łowiczu –typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy o systemie oświaty, rodzaj – dzienna szkoła publiczna dla młodzieŜy, − II LO w Łowiczu – typ szkoły – art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy o systemie oświaty, rodzaj – dzienna szkoła publiczna dla młodzieŜy, − III LO w Łowiczu – typ szkoły – art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy o systemie oświaty, rodzaj – dzienna szkoła publiczna dla młodzieŜy, − ZSL w Zdunach – typ szkoły – art.9 ust.1 pkt 3 lit.b ustawy o systemie oświaty, rodzaj – dzienna szkoła publiczna dla młodzieŜy. W przypadku ustalania dotacji dla Zaocznego Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcące – typ szkoły - art.9 ust.1 pkt 3 lit.e ustawy o systemie oświaty, brak było w szkołach branych pod uwagę w Powiecie Łowickim, tego samego typu szkoły. RównieŜ w przypadku wyliczania dotacji dla ww. szkoły jak i Zaocznego Liceum Ogólnokształcącego brak było w szkołach występujących w Powiecie Łowickim szkoły o charakterze uzupełniającym. Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące i Zaoczne Liceum Ogólnokształcące są to szkoły dla dorosłych. Natomiast wszystkie szkoły brane pod uwagę do wyliczenia dotacji z terenu Powiatu Łowickiego to szkoły dzienne dla młodzieŜy. Dane dotyczące szkół funkcjonujących w ZDZ w 2005 r. oraz szkół ponadgimnazjalnych funkcjonujących w Powiecie Łowickim sporządzone przez p. T. Wicher stanowią załącznik nr 7 do protokołu kontroli. Zgodnie z powołanym wyŜej art. 90 ust. 3 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty dotacje dla niepublicznych szkół o uprawnieniach szkół publicznych przysługują na kaŜdego ucznia w wysokości nie niŜszej niŜ 50 % ustalonych w budŜecie odpowiednio danej gminy lub powiatu wydatków bieŜących ponoszonych w szkołach publicznych tego samego typu i rodzaju w przeliczeniu na jednego ucznia, pod warunkiem Ŝe osoba prowadząca niepubliczną szkołę poda organowi właściwemu do udzielania dotacji planowaną liczbę uczniów nie później niŜ do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielania dotacji. W przypadku braku na terenie gminy lub powiatu szkoły publicznej danego typu i rodzaju podstawą do ustalenia wysokości dotacji są wydatki bieŜące ponoszone przez najbliŜszą gminę lub powiat na prowadzenie szkoły publicznej danego typu lub rodzaju. Wniosek o dotacje, wysokość i rozliczenie przekazanych kwot. Zgodnie z § 5 ust. 2. uchwały nr XIII/78/99 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 27 października 1999 roku wraz ze zmianą wprowadzoną uchwałą nr XXXII/168/2001 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 20 czerwca 2001 roku wniosek o udzielenie dotacji _____________________________________________________ 11 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 powinien określać liczbę uczniów uczęszczających do szkoły oraz zawierać zobowiązania do informowania organu dotującego o zmianach zachodzących w liczbie uczniów, przedstawione do kontroli wnioski o udzielenie dotacji na 2003 r. i 2004r. nie zawierają wskazanego w uchwale zobowiązania. Zgodnie z § 2 ust. 2 uchwały nr XXV/163/2004 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 29 grudnia 2004r. w sprawie trybu udzielania i rozliczenia dotacji z budŜetu Powiatu Łowickiego dla niepublicznych szkół ponadgimnazjalnych o uprawnieniach szkół publicznych z terenu powiatu (obowiązującej od 01.01.2005r) wniosek o udzielenie dotacji powinien zawierać: − numer i datę wydania zaświadczenia o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych, − numer i datę decyzji nadającej uprawnienia szkoły publicznej, − planowana liczbę uczniów szkoły, − zobowiązanie do informowania organu dotującego o zmianach zachodzących w liczbie uczniów, − wskazanie numeru rachunku bankowego, na który ma być przekazywana dotacja. Przedstawiony do kontroli wniosek o dotację z wymogów określonych w ww. uchwale zawiera jedynie planowana liczbę słuchaczy w poszczególnych miesiącach w prowadzonych przez Zakład Doskonalenia Zawodowego szkołach. Kserokopie wniosków o dotacje składanych przez Zakład Doskonalenia Zawodowego w latach 2003 - 2005r. stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli. Kontrolującym przedłoŜono wydruk zapisów na kontach analitycznych – konto 130, dz. 810, rozdz. 80130 i 80120 § 2540 oraz wyciągi bankowe dotyczące przekazywania kwot dotacji dla ZETDEZET, z których wynika, Ŝe w okresie od stycznia 2003r. do października 2005r. przekazano dotacje w następujących kwotach: − 2003 rok – 127.253 zł (rozdz. 80120 – 53.690 zł, rozdz. 80130 – 73.563 zł), − 2004 rok – 113.154 zł (rozdz. 80120 – 58.656zł, rozdz. 80130 – 54.498 zł), − I 2005r. – X 2005r. – 105.408 zł (rozdz. 80120 – 63.682 zł, rozdz. 80130 – 41.726 zł). Kserokopie wydruków zapisów na kontach analitycznych – konto 130, dz. 810, rozdz. 80130 i 80120 § 2540 oraz wyciągów bankowych dotyczące przekazywania kwot dotacji dla ZETDEZET w okresie od stycznia 2003r. do października 2005r. stanowią załącznik nr 9 do protokołu kontroli. Według rozliczeń otrzymanych w 2003r. i 2004r. dotacji dla prowadzonych przez ZETDEZET szkół w Łowiczu kwota przekazanych dotacji jest zgodna z kwota dotacji rozliczonych, z tym, Ŝe rozliczenie dotacji przedkładane jest w formie tabelarycznej gdzie ujmuje się kwoty otrzymanych dotacji w poszczególnych miesiącach wg ilości słuchaczy, stawki dotacji na 1 ucznia/słuchacza i kwot otrzymanych dotacji. Pod tabelą znajduje się adnotacja o tym, Ŝe dotacja została wykorzystana na wypłatę wynagrodzeń nauczycieli i pracowników szkoły (obsługi), do rozliczenia nie dołączono jednak list płac wyŜej wymienionych. Ponadto wg daty przekazania faxem rozliczenia dotacji za 2004r. – 5 stycznia 2005r. – rozliczenie zostało przekazane po terminie _____________________________________________________ 12 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 wskazanym w § 10 ust. 2. uchwały nr XIII/78/99Rady Powiatu Łowickiego z dnia 27 października 1999 roku wraz ze zmianą wprowadzoną uchwałą nr XXXII/168/2001 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 20 czerwca 2001 roku tj. „ostatecznego rozliczenia udzielonych dotacji za okres roczny naleŜy dokonać w terminie do dnia 25 grudnia kaŜdego roku”. Kserokopie rozliczeń otrzymanych w 2003r. i 2004r. dotacji dla stowarzyszenia ZETDEZET stanowią załącznik nr 10 do protokołu kontroli. IV. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 14 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją .../2005. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielała Teresa Wicher - p.o. Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu Starostwa Powiatowego w Łowiczu. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Kserokopie uchwał Rady Powiatu Łowickiego: nr XIII/78/99 z dnia 27 października 1999 roku, nr XXXII/168/2001 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 20 czerwca 2001 roku oraz uchwały nr 275/2001 Zarządu Powiatu Łowickiego z dnia 26 czerwca 2001 roku. 2. Dokument przedstawiający sposób wyliczenia kwot dotacji ustalonych na lata 2003-2004. 3. Kserokopia uchwały nr XXV/163 2004 Rady Powiatu Łowickiego z dnia 29 grudnia 2004r. oraz uchwały nr 267/2005 Zarządu Powiatu Łowickiego z dnia 10 stycznia 2005 roku. 4. Wyjaśnienie dotyczące sposobu wyliczenia 10 godzin realizowanych w ciągu roku szkolnego w szkołach dla dorosłych – zaocznych, a takŜe oświadczenie złoŜone przez p.o. Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu – Teresę Wicher oraz sposób wyliczenia dotacji na 2005 r. 5. Kserokopie zaświadczeń o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych. 6. Zestawienia sporządzone przez p.o. Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu – Teresę Wicher w zakresie danych dotyczących szkół funkcjonujących w ZETDEZETcie w 2003 i 2004 roku i szkół ponadgimnazjalnych na terenie Powiatu Łowickiego. 7. Dane dotyczące szkół funkcjonujących w ZDZ w 2005 r. oraz szkół ponadgimnazjalnych funkcjonujących w Powiecie Łowickim sporządzone przez p. T. Wicher. 8. Kserokopie wniosków o dotacje składanych Zawodowego w latach 2003 - 2005r. przez Zakład Doskonalenia 9. Kserokopie wydruków zapisów na kontach analitycznych – konto 130, dz. 810, rozdz. 80130 i 80120 § 2540 oraz wyciągów bankowych dotyczące przekazywania kwot dotacji dla ZETDEZET w okresie od stycznia 2003r. do października 2005r. 10. Kserokopie rozliczeń otrzymanych w 2003r. i 2004r. dotacji dla stowarzyszenia ZETDEZET. _____________________________________________________ 13 Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Łowiczu Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 1 grudnia 2005 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w siedzibie Starostwa Powiatowego w Łowiczu w dniu 1 grudnia 2005 roku. Starostę poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...................................... ...................................... Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ..................................................................... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) _____________________________________________________ 14