Lublin - Urząd Marszałkowski Województwa Lubelskiego w Lublinie

Lublin, 20 kwietnia 2015 r.
KA-I.1711.42.2014.JRK
Pan
Jan Sęk
Dyrektor Naczelny
Filharmonii im. H. Wieniawskiego
w Lublinie
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie art. 41 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia z dnia 5 czerwca 1998 r.
o samorządzie województwa (Dz. U. z 2013 r. poz. 596, z późn. zm.) oraz „Planu kontroli
finansowych na rok 2014 w zakresie dochodów/przychodów oraz wydatków/kosztów”,
stanowiącego załącznik Nr 1 do uchwały Nr CCXVII/4005/2013 Zarządu Województwa
Lubelskiego z dnia 17 grudnia 2013 r., w sprawie przyjęcia Planu kontroli wojewódzkich
samorządowych jednostek organizacyjnych Województwa Lubelskiego na rok 2014,
zmienionej uchwałami Zarządu Województwa Lubelskiego Nr CCXXXI/4661/2014 z dnia 25
lutego 2014 r., Nr CCL/5205/2014 z dnia 10 czerwca 2014 r., Nr CCLVIII/5357/2014 z dnia
15 lipca 2014 r. oraz Nr CCLXXVIII/5643/2014 z dnia 15 października 2014 r
przeprowadzona została kontrola finansowa w Filharmonii im. H. Wieniawskiego w Lublinie,
zwanej w dalszej treści „Filharmonią”.
Kontrolę przeprowadzili pracownicy Oddziału Kontroli Departamentu Kontroli i Audytu
Wewnętrznego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Lubelskiego w Lublinie główni
specjaliści: Jadwiga Robak-Kłaczewska, Dorota Skrzyńska-Kusiak i starszy specjalista
Paweł Sipta, w okresie od dnia 19 listopada 2014 r. do dnia 23 grudnia 2014 r.
Zakresem kontroli finansowej objęto legalność, celowość, gospodarność
i terminowość przychodów i kosztów Filharmonii w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia
2013 r.
Ustalenia kontroli
1. Przychody ogółem - pozostałe przychody, w tym: ze sprzedaży biletów,
z działalności gospodarczej, inne przychody, pozostałe przychody operacyjne
i finansowe
1) zasady (polityka) rachunkowości obowiązujące w jednostce w zakresie sposobu
funkcjonowania kont 701-01 i 840 nie były jednoznaczne. Zapisy polityki rachunkowości
nakazywały księgowanie przychodów ze sprzedaży biletów na koncie 701-01
2)
3)
4)
5)
6)
7)
i przeksięgowywanie ich części dotyczącej przyszłych okresów „w czasie po wykonaniu
usługi i poniesieniu kosztów na konto 840”. Natomiast zgodnie z interpretacją zapisów
przyjętą w jednostce „(…)wprowadzono zasady księgowania sprzedaży biletów na konto
840-01 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” po stronie Ma, w korespondencji
z kontem 202 „Należności od odbiorców” po stronie Wn. Sprzedaż udokumentowana jest
fakturą VAT oraz raportem miesięcznym z kasy fiskalnej. W miesiącu wykonania usługi,
dokumentem wewnętrznym PK następuje przeksięgowanie przychodów rozliczonych
w czasie na konto sprzedaży biletów, strona Wn konta 840-01 w korespondencji z kontem
sprzedaż biletów, strona Ma konta 701-01”;
kontroli poddano przychody uzyskane z tytułu sprzedaży biletów zaksięgowane
w II kwartale 2013 roku na kwotę ogółem 119 435,18 zł. Na podstawie zestawienia
i przedstawionej dokumentacji stwierdzono, że na koncerty zagrane i rozliczone
w II kwartale 2013 sprzedano (łącznie do wszystkich koncertów) 1796 biletów normalnych
i 1020 biletów innego typu: ulgowych, specjalnych, dostawek, abonamentowych.
Nieprawidłowości w realizacji ww. przychodów nie stwierdzono;
kontroli poddano pozostałe przychody za cały 2013 rok łącznie na kwotę 5 120,04 zł.
Po uwzględnieniu udzielonych wyjaśnień nieprawidłowości w realizacji ww. przychodów
nie stwierdzono;
kontroli poddano przychody uzyskane z tytułu współorganizacji koncertów za cały 2013
rok na podstawie zawartych umów, łącznie na kwotę 52 000,00 zł. Nieprawidłowości
w realizacji ww. przychodów nie stwierdzono;
kontroli poddano przychody uzyskane z tytułu usług artystycznych świadczonych poza
granicami RP za cały 2013 rok łącznie na kwotę 77 931,00 zł, zgodnie z umową zawartą
przez Filharmonię z Konsulatem Generalnym Rzeczypospolitej Polskiej w Łucku.
Nieprawidłowości w realizacji ww. przychodów nie stwierdzono;
kontroli poddano przychody ze sprzedaży usług reklamowych i sponsoringu. Do kontroli
pobrano 44 faktury na łączną wartość 108 397,60 zł (co stanowi 9,92 % kwoty
pozostałych przychodów) wraz z załączonymi wydrukami dekretu, czyli wszystkie
dokumenty źródłowe dotyczące przychodów w tym zakresie, uzyskane na podstawie
kontrolowanych umów obowiązujących w 2013 r. Nieprawidłowości w realizacji ww.
przychodów nie stwierdzono.
Spośród skontrolowanych 44 faktur 9 nie zostało zapłaconych w terminie wskazanym
na wystawionej fakturze, opóźnienie zapłaty należności wynosiło od 1 do 74 dni. Z tytułu
przekroczenia wyznaczonego terminu płatności kontrolowanych faktur zostały wystawione
przez Filharmonię noty odsetkowe w celu wyegzekwowania należnej kwoty odsetek;
kontroli poddano pozostałe przychody operacyjne i finansowe. Do kontroli pobrano
wszystkie dokumenty źródłowe, tj. wyciągi bankowe, notę odsetkową oraz PK (dotyczące
przeksięgowania odsetek z konta odsetek naliczonych na konto odsetek uzyskanych
w momencie ich zapłaty), dotyczące przychodów uzyskanych przez Filharmonię w 2013 r.
z tytułu przychodów finansowych (19 szt.). Nieprawidłowości w realizacji ww. przychodów
nie stwierdzono.
Wystąpienie pokontrolne do Filharmonii im. H. Wieniawskiego w Lublinie (KA-I.1711.42.2014.JRK)
Strona 2/3
2. Koszty ogółem, w tym: Wynagrodzenia osobowe, dodatki, premie
1) kontrolą objęto prawidłowość naliczenia wynagrodzenia miesięcznego Dyrektora,
Zastępcy Dyrektora ds. Artystycznych – Dyrektora Artystycznego i Głównego
księgowego. Nieprawidłowości w ww. zakresie nie stwierdzono;
2) kontrolę prawidłowości ustalania i wypłacania wynagrodzenia miesięcznego
(wynagrodzenia zasadniczego wraz z dodatkami) 14 pracownikom artystycznym członkom orkiestry symfonicznej i 5 pozostałym pracownikom: przeprowadzono na
podstawie zgromadzonych w teczkach akt osobowych pracowników umów o pracę,
aneksów do tych umów, dokumentów potwierdzających staż pracy oraz listy płac za
rok 2013, wykazów wykonanych koncertów oraz złożonych oświadczeń o używaniu
własnego instrumentu do celów służbowych. Nieprawidłowości w ww. zakresie nie
stwierdzono;
3) kontroli poddano prawidłowość ustalenia prawa do nagród jubileuszowych i ich
wypłacenia 6 pracownikom objętych próbą kontrolną. Nieprawidłowości w ww.
zakresie nie stwierdzono;
4) kontrolę prawidłowości ustalania i wypłacania wynagrodzenia za koncerty p/normę
przeprowadzono na podstawie dokumentów przedłożonych przez inspektora
orkiestry. Członkowie orkiestry symfonicznej poddani szczegółowej kontroli otrzymali
wynagrodzenie za koncerty ponad normę zgodnie § 7 regulaminu wynagradzania
pracowników Filharmonii wprowadzonego Zarządzeniem nr 1/2013 Dyrektora z dnia
9 stycznia 2013 r. Nieprawidłowości w ww. zakresie nie stwierdzono.
Przedstawiając powyższe poleca się:
1. Przychody ze sprzedaży biletów księgować zgodnie z postanowieniami polityki
rachunkowości przyjętej w jednostce. Okazane kontrolującym zapisy polityki
rachunkowości zobowiązywały do księgowania tych przychodów na koncie 701-01
i przeksięgowywania ich części dotyczących przyszłych okresów w czasie po
wykonaniu usługi i poniesieniu kosztów na konto 840.
W terminie 7 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego, ma Pan Dyrektor prawo zgłosić do Marszałka Województwa Lubelskiego
umotywowane zastrzeżenia w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu.
Zarząd Województwa Lubelskiego oczekuje od Pana Dyrektora, w terminie
miesięcznym od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji
o podjętych działaniach na rzecz realizacji zaleceń pokontrolnych lub przyczynach
niepodjęcia takich działań.
z up. MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA
/-/ dr Krzysztof Grabczuk
Wicemarszałek
Wystąpienie pokontrolne do Filharmonii im. H. Wieniawskiego w Lublinie (KA-I.1711.42.2014.JRK)
Strona 3/3