B a n k
Transkrypt
B a n k
Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym Informacja dotycząca adekwatności kapitałowej Banku Spółdzielczego w Juchnowcu Górnym podlegająca ujawnieniom (III filar NUK) na dzień 31.12.2011 roku Juchnowiec Górny, dn. 04.06.2012r. Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym 1. Wprowadzenie ................................................................................................................. 3 1.1. Informacje ogólne o Banku...................................................................................... 3 1.2. Podstawa sporządzenia Polityki informacyjnej ...................................................... 4 2. Informacje o zasadach zarządzania ryzykiem w Banku................................................ 4 2.1. Ryzyko kredytowe .................................................................................................... 6 2.1.1 Zarządzanie ryzykiem kredytowym.................................................................... 7 2.1.2. Zarządzanie ryzykiem koncentracji zaangaŜowań..........................................10 2.1.3. Zarządzanie ryzykiem kredytowym ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie .....................................................................................................................................10 2.1.4. Zarządzanie ryzykiem rezydualnym.................................................................11 2.3. Ryzyko stopy procentowej......................................................................................12 2.4. Ryzyko operacyjne ..................................................................................................14 3. Fundusze własne............................................................................................................15 4. Adekwatność kapitałowa ...............................................................................................16 4.1. Opis metody stosowanej do oceny adekwatności poziomu kapitału wewnętrznego.................................................................................................................16 4.2. Wymogi kapitałowe .................................................................................................17 Załączniki: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Banku. 2. Bilans Banku. 3. Rachunek zysków i strat. 4. Zestawienie zmian w kapitale własnym. 5. Rachunek przepływów pienięŜnych. 6. Opinia biegłego rewidenta. 2 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym 1. Wprowadzenie 1.1. Informacje ogólne o Banku Historia Banku Spółdzielczego w Juchnowcu Górnym sięga lat sześćdziesiątych XX wieku. 26 czerwca 1960 roku w Juchnowcu Kościelnym podczas Zgromadzenia ZałoŜycielskiego Spółdzielni powołano do Ŝycia Kasę Spółdzielczą w Juchnowcu Kościelnym działającą na terenie Juchnowca Dolnego i Bogdanek. Utworzono równieŜ pierwszy Zarząd Banku w składzie: - Lewoc Stanisław – Przewodniczący - Muszyńska Danuta – Członek Zarządu - Czaczkowski Zygmunt – Członek Zarządu. Rok 1966 przyniósł zmiany w nazwie spółdzielni, a mianowicie od 23 listopada Kasa Spółdzielcza zamienia się w Bank Spółdzielczy w Juchnowcu. Przez cały czas działalność Spółdzielni skupiona jest głównie wokół środowiska rolniczego. W roku 1992 zostaje oddany do uŜytku nowy budynek będący główną siedzibą Banku po dzień dzisiejszy. Poprzez zmiany administracyjne przez wszystkie lata działalności siedziba Banku zmieniała się z Juchnowca Kościelnego poprzez Juchnowiec Dolny, by w 1996 roku znaleźć się w granicach Juchnowca Górnego i osiągnąć obecną nazwę Banku Spółdzielczego w Juchnowcu Górnym Dnia 01.12.2001 roku poprzez stawiane Bankom Spółdzielczym wymagania dotyczące wymogów kapitałowych dochodzi do połączenia BS Juchnowiec i BS Turośń Kościelna pod wspólną nazwą BS Juchnowiec Górny. Kształtuje się równieŜ nowy Zarząd Banku w składzie: - Antoniuk Eugeniusz – Prezes Zarządu - Muszyńska Janina – Wiceprezes Zarządu - Chren Irena – Członek Zarządu - Łukaszuk Zofia – Członek Zarządu. W marcu 2003 roku następuje otwarcie Filii BS w Kleosinie. 27 marca 2002 r. Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym podpisał z Bankiem Polskiej Spółdzielczości umowę zrzeszenia, na mocy której Bank Zrzeszający zobowiązany jest m. in. do: prowadzenia rachunku bieŜącego Banku Spółdzielczego, za pośrednictwem 3 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym którego dokonywane są rozliczenia pienięŜne Banku, wypełniania za Bank Spółdzielczy obowiązków informacyjnych wobec Narodowego Banku Polskiego oraz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, kontrolowania zgodności działalności Banku Spółdzielczego z postanowieniami umowy zrzeszenia i innymi przepisami prawa. Siedziba Banku mieści się w Juchnowcu Górnym, przy ul. Białostockiej 4. Bank wpisany jest do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sad Rejonowy w Białymstoku, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego pod numerem KRS 0000091176. Bankowi nadano numer statystyczny REGON 000493617 oraz NIP 5420001960.Udziałowcami Banku są przede wszystkim osoby fizyczne. 1.2. Podstawa sporządzenia Polityki informacyjnej Niniejszy dokument stanowi realizację postanowień Polityki Informacyjnej Banku Spółdzielczego w Juchnowcu Górnym oraz Uchwały Nr 385/2008 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 17 grudnia 2008 r. w sprawie szczegółowych zasad i sposobu ogłaszania przez banki informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zakresu informacji podlegających ogłaszaniu. Wysokość wymogu kapitałowego na ryzyko kredytowe w 2011 r. wyliczana była zgodnie z zapisami Uchwały nr 1/2007 KNB, a ocena adekwatności kapitału wewnętrznego, dokonywana była zgodnie z zapisami Uchwały nr 4/2007 KNB z dnia 13 marca 2007 r. 2. Informacje o zasadach zarządzania ryzykiem w Banku W Banku funkcjonuje zorganizowany proces zarządzania ryzykiem, w którym uczestniczą organy Banku, wyznaczone komitety i komórki organizacyjne oraz pracownicy. W procesie zarządzania ryzykiem, strategiczne cele określa Rada Nadzorcza, która ocenia skuteczność działań Zarządu Banku, mających na celu zapewnienie efektywności procesu zarządzania ryzykiem. 4 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym Schemat organizacji zarządzania ryzykiem w Banku Zebranie Przedstawicieli Rada Nadzorcza Zarząd: Prezes Zarządu Komitet Kredytowy Wiceprezes Zarządu / Dyrektor Oddziału Członek Zarządu / Główny Księgowy Stanowiska ds. księgowości i rozliczeń Oddział Stanowiska ds. Kredytów Stanowisko ds. organizacji i kadr Kasa Audyt wewnętrzny Stanowiska ds. rachunków bankowych, depozytów i udziałów Stanowisko ds. analiz ryzyka bankowego, monitoringu i sprawozdawczości Filia Na proces zarządzania ryzykiem bankowym składają się następujące czynności: - identyfikacja ryzyka polegająca na określeniu źródeł ryzyka, zarówno aktualnych, jak i potencjalnych, które wynikają z bieŜącej i planowanej działalności Banku, - pomiar ryzyka, - zarządzanie ryzykiem polegające na podejmowaniu decyzji dotyczących akceptowanego poziomu ryzyka, planowaniu działań, wydawaniu rekomendacji i zaleceń, tworzeniu procedur i narzędzi wspomagających, - monitorowanie polegające na stałym nadzorowaniu poziomu ryzyka w oparciu o przyjęte metody pomiaru ryzyka, - raportowanie obejmujące cykliczne informowanie Kierownictwa o skali naraŜenia na ryzyko i podjętych działaniach. 5 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym Schemat zarządzania ryzykiem w Banku Spółdzielczym w Juchnowcu Górnym Zarząd: Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu ryzyko operacyjne ryzyko kredytowe ryzyko płynności ryzyko braku zgodności ryzyko koncentracji ryzyko stopy procentowej 2.1. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe związane jest z moŜliwością wystąpienia strat finansowych spowodowanych nie wywiązywaniem się kontrahenta Banku z zobowiązań wynikających z warunków umowy. Z uwagi na moŜliwość poniesienia przez Bank relatywnie duŜych strat, ryzyko kredytowe istotnie wpływa na działalność Banku. Celem strategicznym zarządzania ryzykiem kredytowym w Banku, jest zwiększenie bezpieczeństwa działalności kredytowej, poprzez zapewnienie właściwej jakości oceny ryzyka kredytowego i efektywności podejmowania decyzji kredytowych, jak równieŜ skutecznego procesu monitorowania zaangaŜowania kredytowego wobec pojedynczego klienta oraz całego portfela kredytowego Banku. W celu zapewnienia odpowiedniej do profilu ryzyka Banku jakości aktywów kredytowych, Bank zarządza: ryzykiem kredytowym, ryzykiem koncentracji zaangaŜowań, ryzykiem kredytowym ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie, ryzykiem rezydualnym. 6 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym 2.1.1 Zarządzanie ryzykiem kredytowym Oprócz Rady Nadzorczej i Zarządu Banku w procesie zarządzania ryzykiem kredytowym główną role pełnią: 1) Komitet Kredytowy - opiniuje transakcje kredytowe oraz podejmuje decyzje w sprawie ich klasyfikacji pod kątem ryzyka ponoszonego przez Bank zgodnie z kompetencjami, 2) Stanowisko ds. analiz ryzyka bankowego, monitoringu i sprawozdawczości, 3) Audyt wewnętrzny. Proces zarządzania ryzykiem kredytowym w Banku obejmuje: identyfikację czynników ryzyka kredytowego, ocenę oraz ustalenie dopuszczalnych norm ryzyka kredytowego (limity), monitorowanie, pomiar i raportowanie ryzyka, wyliczenie wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, kontrole zarządzania ryzykiem kredytowym. Bank zarządza ryzykiem kredytowym zarówno w odniesieniu do pojedynczej transakcji jak i do całego portfela kredytowego. Zarządzanie ryzykiem kredytowym w odniesieniu do łącznego zaangaŜowania kredytowego, Bank prowadzi poprzez: 1) dywersyfikacje oraz monitorowanie i raportowanie ryzyka kredytowego z tytułu koncentracji, 2) monitorowanie i raportowanie jakością portfela, 3) monitorowanie i raportowanie adekwatności dokonywanych odpisów i wielkości tworzonych rezerw na naleŜności zagroŜone, 4) analizę migracji ekspozycji pomiędzy poszczególnymi kategoriami ryzyka, 5) monitorowanie ekspozycji zagroŜonych i ich struktury, 6) monitorowanie kredytów udzielanych podmiotom i osobom, o których mowa w art. 79 ustawy Prawo bankowe, 7) realizację przedsięwzięć organizacyjno-kadrowych, polegających w szczególności na: a) organizacji bezpiecznych systemów podejmowania decyzji kredytowych, b) prawidłowym przepływie informacji, c) odpowiednim doborze i szkoleniu kadr, d) nadzorze nad działalnością kredytową. Zarządzanie ryzykiem kredytowym pojedynczej transakcji/kredytobiorcy Bank prowadzi poprzez: - stosowanie metodyki oceny zdolności kredytowej, dostosowanej do profilu ryzyka kredytobiorcy, - bieŜący monitoring kredytowy wszystkich ekspozycji, 7 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym - przegląd ekspozycji kredytowych i tworzenie rezerw celowych, - windykacje i nadzór nad kredytami zagroŜonymi, - kontrole procesu kredytowego w odniesieniu do transakcji zawartych z danym kredytobiorcą. Jako ekspozycje przeterminowane, Bank uznaje kaŜdą naleŜność z tytułu kapitału lub odsetek nie spłaconą w terminie. Ekspozycjami zagroŜonymi są naleŜności poniŜej standardu, wątpliwe i stracone zgodnie z kryteriami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków z dnia 10.12.2003 r. (Dz. U. Nr 218, poz. 2147 z późniejszymi zmianami). Bank dokonuje klasyfikacji ekspozycji kredytowych do odpowiednich kategorii ryzyka, stosując dwa kryteria: o kryterium terminowości – terminowość spłaty kapitału lub odsetek, o kryterium ekonomiczne – badanie sytuacji ekonomiczno-finansowej dłuŜnika (kredytobiorcy, poręczyciela). Przeglądów oraz klasyfikacji ekspozycji kredytowych Bank dokonywał zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków z dnia 10.12.2003 r. (Dz. U. Nr 218, poz. 2147 z późniejszymi zmianami). Bank tworzy rezerwy celowe oraz rezerwę na ryzyko ogólne. Rezerwy celowe tworzone są na ryzyko związane z działalnością Banku w odniesieniu do ekspozycji kredytowych zaklasyfikowanych do: o kategorii "normalne" – w zakresie ekspozycji kredytowych wynikających z poŜyczek i kredytów detalicznych, o kategorii "pod obserwacja", o grupy "zagroŜone" – w tym do kategorii "poniŜej standardu", "wątpliwe" lub „stracone”. Wysokość tworzonych rezerw związana jest bezpośrednio z kategorią ryzyka, do której została zaklasyfikowana ekspozycja oraz z jakością przyjętych zabezpieczeń prawnych ekspozycji. Na pokrycie ryzyka związanego z działalnością kredytowa, Bank dokonuje odpisów na rezerwy celowe, tworzone w ścisłej korelacji z rozpoznanym ryzykiem tj. na pokrycie straty związanej z określonymi naleŜnościami lub ich grupami w oparciu o ocenę moŜliwości jej wystąpienia. Tabela 1. Wartość rezerw celowych na naleŜności bilansowe 8 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym Rezerwy celowe na naleŜności w sytuacji normalnej na naleŜności poniŜej standardu na naleŜności wątpliwe na naleŜności stracone Razem Stan na początek 31.12.2010 r. Zwiększenie rezerw Rozwiązanie rezerw Stan na 31.12.2011 r. 10.086,09 592,12 3.992,92 6.685,29 241,00 0,00 241,00 0,00 0,00 52.663,96 62.991,05 0,00 0,00 592,12 0,00 41.771,27 46.005,19 0,00 0,00 6.685,29 Rezerwa na ryzyko ogólne tworzona jest zgodnie z art. 130 ustawy Prawo bankowe (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665 z póz. zm.). Rezerwa tworzona jest w cięŜar kosztów, na pokrycie niezidentyfikowanego ryzyka związanego z prowadzeniem działalności bankowej. Tworzenie i rozwiązywanie rezerwy dokonywane jest na podstawie oceny ryzyka, uwzględniającej w szczególności wielkość naleŜności oraz udzielonych zobowiązań pozabilansowych. Łączna kwota ekspozycji według wyceny bilansowej na dzień 31.12.2011r. wyniosła 6 685,29 zł. Tabela 2. Struktura naleŜności Banku w podziale na kategorie (bez odsetek) Stan na Podział branŜowy Sektor finansowy Przedsiębiorstwa i spółki państwowe Przedsiębiorstwa i spółki prywatne , spółdzielnie Rolnicy indywidualni Przedsiębiorcy indywidualni Osoby prywatne Inst. niek. działające na rzecz gospodarstw domowych Razem sektor niefinansowy 31.12.2010 1.378.500 2.850.146 Wskaźn. W tym odsetki 6.950 Stan na struktury w% 31.12.2011 5 986.500 Wskaźn. W tym odsetki struktury w% 3 10 2.578.163 12.685 7 3.552.422 13 5.183.772 15 1.915.760 7 1.903.571 5 14.192.182 88.653 50 18.246.826 126.530 50 563.134 654 2 637.935 774 2 23.073.644 96.257 82 28.550.267 139.989 79 Instytucje rządowe 9 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym Instytucje samorządowe Razem sektor budŜetowy SUMA OGÓŁEM 3.633.583 77 13 6.621.720 1.611 3.633.583 77 13 6.621.720 1.611 18 28.085.727 96.334 100 36.158.487 141.600 100 2.1.2. Zarządzanie ryzykiem koncentracji zaangaŜowań Bank zarządza ryzykiem koncentracji zaangaŜowań zarówno na poziomie jednostkowym, jak i całego portfela aktywów. W odniesieniu do portfela kredytowego Bank stosuje i monitoruje limity zaangaŜowania, w szczególności w odniesieniu do grupy klientów, produktów, branŜ, regionów, zabezpieczeń. W przypadku wykorzystania limitu na poziomie ustalonym przez Bank, podejmowane są działania w celu ograniczenia poziomu koncentracji zaangaŜowań. Wybór instrumentów zarządzania ryzykiem koncentracji zaangaŜowań, mających na celu dywersyfikację tego ryzyka, uzaleŜniony jest od zidentyfikowanego poziomu ryzyka kredytowego, przy zachowaniu zasady proporcjonalności względem profilu ryzyka Banku. Zasady klasyfikacji ryzyk koncentracji zaangaŜowań pod względem istotności, Bank ustala w oparciu o procedurę szacowania i oceny adekwatności poziomu kapitału wewnętrznego. W 2011 r. w Banku nie wystąpiła konieczność utworzenia dodatkowego wymogu kapitałowego z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangaŜowań. 2.1.3. Zarządzanie ryzykiem kredytowym ekspozycji zabezpieczonych hipotecznie W celu ograniczenia ryzyka kredytowego ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie Bank dokonuje jego pomiaru i oceny, analizując: 1) poziom zaangaŜowania Banku w ekspozycje kredytowe zabezpieczone hipotecznie, 2) strukturę aktywów i pasywów długoterminowych, zgodnie z „Zasadami identyfikacji, pomiaru i monitorowania ryzyka płynności w Banku Spółdzielczym w Juchnowcu Górnym”, 3) wpływ gwałtownych zmian wysokości stóp procentowych na ryzyko kredytowe, 4) wpływ zmian cen na rynku nieruchomości oraz ich wpływu na ryzyko kredytowe w Banku, 5) realizację polityki Banku w zakresie przyjmowania zabezpieczeń wskaźnik jakości w grupie ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie. Bank monitoruje zmiany zachodzące na rynku nieruchomości oraz weryfikuje wartość rynkową nieruchomości, stanowiących zabezpieczenie ekspozycji kredytowych. Weryfikacja 10 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym i monitoring prowadzone są na podstawie dokumentów przedkładanych przez kredytobiorcę oraz informacji i danych gromadzonych bezpośrednio przez pracowników Banku. 2.1.4. Zarządzanie ryzykiem rezydualnym Ryzyko rezydualne wiąŜe się ze stosowanymi przez Bank technikami redukcji ryzyka kredytowego, które mogą okazać się mniej efektywne niŜ oczekiwano. Celem systemu zarządzania ryzykiem rezydualnym w Banku jest monitorowanie tego ryzyka, oraz eliminowanie ryzyka związanego ze stosowaniem zabezpieczeń kredytowych. Corocznie w Banku dokonywana jest weryfikacja skuteczności funkcjonującego systemu zarządzania ryzykiem rezydualnym oraz jego adekwatności do aktualnego poziomu ryzyka rezydualnego. Bank ocenia typy przyjętych zabezpieczeń, określa poziom koncentracji w ten sam rodzaj zabezpieczenia kredytowego oraz poziom istotności ryzyka rezydualnego. 2.2. Ryzyko płynności Ryzyko płynności jest definiowane jako zagroŜenie utraty zdolności do terminowego wywiązywania się z bieŜących i przyszłych zobowiązań, a w konsekwencji poniesienia dodatkowych kosztów, związanych z koniecznością zaciągnięcia zobowiązań lub sprzedaŜ aktywów na niekorzystnych warunkach w związku z ryzykiem płynności rynku (produktu). Podstawowym celem zarządzania płynnością finansową Banku jest dąŜenie do wzrostu stabilnych źródeł finansowania, w szczególności depozytów osób fizycznych oraz utrzymanie bezpiecznego poziomu wszystkich wskaźników płynnościowych (w tym w szczególności nadzorczych miar płynności, wynikających z Uchwały nr 386/2008 KNB). Celem polityki Banku w zakresie utrzymania płynności jest zapobieganie wystąpieniu sytuacji kryzysowej oraz określenie rozwiązań (planów awaryjnych) umoŜliwiających jej przetrwanie. Tak przyjęty cel sprowadza zagadnienia płynności do obszaru stabilności źródeł finansowania Banku oraz moŜliwości upłynnienia posiadanych aktywów w dowolnym momencie, bez istotnej utraty ich wartości. W związku z powyŜszym, celem zarządzania ryzykiem płynności jest takie kształtowanie struktury bilansu Banku oraz zobowiązań pozabilansowych, aby zapewnić stałą zdolność do regulowania zobowiązań, uwzględniającą charakter prowadzonej działalności oraz potrzeby mogące się pojawić w wyniku zmian na rynku pienięŜnym lub zachowań klientów. W ramach systemu zarządzania ryzykiem płynności Bank prowadzi monitoring i pomiar płynności finansowej zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, tj. poprzez: 11 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym - codzienną analizę wpływów i wypływów środków z rachunku bieŜącego Banku w BPS S.A. umoŜliwiającą efektywne wykorzystanie dostępnych środków (z uwzględnieniem obowiązku utrzymania rezerwy obowiązkowej na wymaganym poziomie), - codzienne monitorowanie poziomu aktywów płynnych - kontrole przestrzegania limitów stanów gotówki w kasach Banku w ramach potrzeb, dokonując zasileń, bądź odprowadzeń nadmiaru gotówki, - analizę stopnia zrywalności depozytów terminowych i wcześniejszych spłat kredytów, - analizę wskaźników stabilności bazy depozytowej. W ramach obowiązujących wewnętrznych procedur awaryjnych prowadzi się ponadto: - monitoring kształtowania się czynników uznanych za oznaki zagroŜenia płynności, - scenariuszowe analizy zdolności Banku do zaspokojenia zapotrzebowania na środki płynne, w przypadku kryzysu płynności w Banku i w sektorze bankowym, - kalkulacje wskaźników pomocniczych płynności, pozwalające na ocenę istotnych z punktu widzenia płynności relacji pomiędzy poszczególnymi pozycjami bilansowymi. Tryb obiegu informacji i współpracy poszczególnych jednostek/komórek organizacyjnych Banku w ramach systemu zarządzania płynnością uwzględnia: organy kierownicze oraz nadzorcze Banku, a takŜe komórki pełniące funkcje operacyjne oraz kontrolne. Informacje, raporty i wnioski dotyczące ryzyka płynności są przedmiotem obrad Kierownictwa Banku. Monitorowanie dziennego stanu środków na rachunku bieŜącym prowadzonym w BPS S.A. dokonywane jest przez Zespół finansowo - księgowy, który opracowuje raport uwzględniający stan i przepływy pienięŜne na ww. rachunku oraz planowane i prognozowane wpływy i wypływy na kaŜdy dzień roboczy. Poszczególne rodzaje ryzyka cenowego, mającego wpływ na wynik finansowy, wartość funduszy własnych, zmiany rynkowych stóp procentowych, są zarządzane w Banku odrębnie, uwzględniając specyfikę kaŜdego rodzaju ryzyka i indywidualny sposób podejścia Banku do kaŜdego z nich. 2.3. Ryzyko stopy procentowej W Banku występują cztery podstawowe rodzaje ryzyka stopy procentowej: 1) ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania, wynikające z niedopasowania wielkości przeszacowywanych w danym czasie aktywów, pasywów i pozycji pozabilansowych. Ryzyko to wyraŜa się w zagroŜeniu przychodów Banku, w szczególności odsetkowych, w sytuacji niekorzystnych zmian stóp procentowych lub istotnych zmian w strukturze przeszacowania pozycji w bilansie powodującym zmiany w wyniku finansowym Banku z tytułu odsetek, 12 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym 2) ryzyko opcji klienta, wynikające z opcji klienta wpisanych w produkty bankowe, które mogą być zrealizowane w następstwie zmian stóp procentowych, np.: prawo do wcześniejszej spłaty kredytu, prawo do wycofania depozytów wcześniej niŜ to wynika z umowy, 3) ryzyko bazowe, wynikające z niedoskonałego powiązania (korelacji) stawek bazowych (rynkowych i podstawowych NBP) w oparciu, o które wyznaczane jest oprocentowanie produktów/instrumentów generujących przychody/koszty odsetkowe, w przypadku gdy ich przeszacowanie następuje w tych samych okresach, 4) ryzyko krzywej dochodowości, polegające na zmianie relacji pomiędzy stopami procentowymi danego rynku lub indeksu odnoszącymi się do róŜnych terminów przeszacowania (w szczególności powyŜej 1 roku), które moŜe przyczynić się do nasilenia efektu niedopasowania terminów przeszacowania. Celem strategicznym w zakresie zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest maksymalizacja marŜy odsetkowej w warunkach zmienności rynkowych stóp procentowych oraz ograniczanie negatywnego wpływu zmian stóp procentowych poprzez doskonalenie narzędzi pomiaru. Bank utrzymuje pozycje luki dla działalności złotowej w ramach limitów przyjętych w Instrukcji pomiaru, limitowania, raportowania i kontroli ryzyka stopy procentowej. Wewnętrzne regulacje Banku dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej, uwzględniają kluczowe zagadnienia zawarte w rekomendacjach Generalnego Inspektoratu Nadzoru Bankowego. Ryzyko stopy procentowej monitorowane jest poprzez analizę ryzyka luki. Pomiar ryzyka odbywa się w cyklach miesięcznych i jest prezentowany na posiedzeniach Zarządu Banku. Metody pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowane w Banku: - analiza i pomiar ryzyka stopy procentowej metodą luki niedopasowania terminów przeszacowania, - analiza ryzyka bazowego i ryzyka opcji klienta, - symulacja wpływu zmian stóp rynkowych i podstawowych NBP na wynik odsetkowy Banku przy określonej strukturze aktywów i pasywów wraŜliwych, - analiza testów warunków skrajnych przy określonej strukturze aktywów i pasywów wraŜliwych, - analiza elastyczności stopy procentowej. Wszystkie limity związane z ryzykiem stopy procentowej monitorowane są przez Stanowisko zarządzania ryzykami i analiz. KaŜdorazowe przekroczenie limitu skutkuje opracowaniem informacji w tym zakresie dla Zarządu Banku. Na dzień 31.12.2011r. 13 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym obliczono potencjalną zmianę wyniku finansowego (odsetkowego) dla szokowego spadku lub wzrostu stóp procentowych (zgodnie z metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowana przez Bank – wzrost i spadek o 200 pb). W przypadku wzrostu lub spadku stóp procentowych potencjalna zmiana wyniku odsetkowego wyniosła 738,4 tys. zł. 2.4. Ryzyko operacyjne Celem strategicznym w zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym jest ograniczenie moŜliwości wystąpienia nieoczekiwanych strat z tytułu zdarzeń ryzyka operacyjnego poprzez wdroŜenie skutecznego i adekwatnego do aktualnego profilu ryzyka procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym a takŜe poprzez wdroŜenie skutecznego systemu monitorowania i kontroli wewnętrznej. Ryzyko operacyjne obejmuje wszystkie istotne obszary działalności Banku, w tym produkty, procesy i systemy. Uwzględnia takŜe czynniki wewnętrzne takie jak struktura organizacyjna, specyfika działalności, uŜytkowane systemy informatyczne, specyfikę klientów, skargi klientów, jakość kadr i czynniki zewnętrzne tj. otoczenie w którym Bank działa. System zarządzania ryzykiem operacyjnym tworzą: akty normatywne opisujące ten system, struktura organizacyjna systemu, narzędzia informatyczne wspomagające realizacje procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym, informacje o incydentach i zdarzeniach zaistniałych w obszarze wymienionego ryzyka, system kontroli wewnętrznej. Bank dokonuje rejestracji zdarzeń ryzyka operacyjnego przy wykorzystaniu specjalnego modułu systemu informatycznego. Zadaniem tego modułu jest zbieranie, gromadzenie danych i generowanie raportów dotyczących ryzyka operacyjnego. W zakresie ryzyka operacyjnego komórki organizacyjne Banku zobowiązane są do podejmowania działań ograniczających to ryzyko. Zabezpieczenia zagroŜonych obszarów operacyjnych dokonuje się poprzez: 1) Plany awaryjne – słuŜące przeciwdziałaniu i minimalizowaniu negatywnych skutków nieoczekiwanych zdarzeń, w tym ataków wewnętrznych i zewnętrznych, które mogą szkodzić funkcjonowaniu Banku, 2) Ochronę ubezpieczeniową: ubezpieczenia mienia od zdarzeń losowych, na wypadek awarii sprzętu elektronicznego, komputerowego i sieci komputerowych, strat w wyniku fałszerstwa lub oszustwa, odpowiedzialności cywilnej, 3) Przenoszenie odpowiedzialności (outsourcing), 4) Inne zabezpieczenia (prawne, organizacyjne, techniczne), w tym procedury w zakresie zatrudniania, procedury nadawania uprawnień dostępu do systemów informatycznych, stosowne postanowienia w umowach, szkolenia, 5) System kompetencji dotyczących głównie działalności handlowej, 6) System kontroli wewnętrznej. 14 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym 3. Fundusze własne Fundusze własne stanowią znaczące źródło finansowania działalności Banku i są gwarancją jego rozwoju. Stanowią równieŜ zabezpieczenie w przypadku poniesienia straty przez Bank. Wartość funduszy własnych jest wyznacznikiem poziomu stabilności finansowej Banku, co przekłada się na stopień bezpieczeństwa prowadzonej działalności oraz zaufania klientów Banku. Fundusze własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na fundusze podstawowe i fundusze uzupełniające. Fundusze podstawowe stanowią: kapitał zapasowy oraz kapitały rezerwowe. Funduszem uzupełniającym jest kapitał z aktualizacji wyceny. Kapitał z aktualizacji wyceny obejmuje wartość aktualizacji rzeczowych aktywów trwałych . Zysk netto stanowi zysk wynikający z rachunku zysków i strat za okres, za który jest sporządzane sprawozdanie. Zysk netto uwzględnia podatek dochodowy zarówno w części bieŜącej jak i odroczonej oraz inne obowiązkowe obciąŜenia. Bank zgodnie z art. 127 ustawy Prawo bankowe i uchwały Nr 2/2007 z dnia 13 marca 2007r. KNB w sprawie funduszy własnych banku, utrzymywał na koniec 2011r. fundusze własne na poziomie 5 939 tys. zł, pozwalającym pokryć sumę wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka. Tabela 4. Struktura funduszy własnych na dzień 31 grudnia 2011r. I 1 Fundusze podstawowe Banku Fundusze zasadnicze (w zł) 5.829.235,15 a) wpłacony fundusz udziałowy 438.587,69 b) fundusz zasobowy 5.401.177,78 c) fundusz rezerwowy 2 Pozycja dodatkowych funduszy podstawowych a) fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej b) niepodzielony zysk z lat ubiegłych 3 Pozycje pomniejszające fundusze podstawowe 10.530,32 a) wartości niematerialne i prawne 10.530,32 b) niepokryta strata z lat ubiegłych c) strata w trakcie zatwierdzenia II 1 Fundusze uzupełniające banku 109.571,76 Kapitał z aktualizacji wyceny majątku trwałego 109.571,76 15 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym 2 Za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego a) dodatkowa kwota odpowiedzialności członków banku spółdzielczego b) zobowiązania podporządkowane III 1 2 IV c) inne pozycje - fundusze własne tworzone ze środków własnych lub obcych - zobowiązania z tytułu papierów wartościowych o nieokreślonym terminie wymagalności oraz inne instrumenty Fundusze pomniejszające fundusze własne banku Brakująca kwota rezerw na ryzyko związane z działalnością banku Inne pomniejszenia a) zaangaŜowanie kapitałowe banku w instytucje finansowe i banki Fundusze własne Banku na dzień 31.12.2011r. 5.938.806,91 4. Adekwatność kapitałowa 4.1. Opis metody stosowanej do oceny adekwatności poziomu kapitału wewnętrznego Celem procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego jest zapewnienie utrzymywania kapitału w wysokości dostosowanej do profilu ryzyka Banku. Zgodnie z Art. 128 ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo bankowe, Bank jest zobowiązany utrzymywać sumę funduszy własnych i dodatkowych pozycji bilansu Banku określonych przez Komisje Nadzoru Bankowego na poziomie nie niŜszym niŜ wyŜsza z następujących wartości: - kapitał regulacyjny, - kapitał wewnętrzny. Szacowanie kapitału wewnętrznego przebiega w trzech etapach: • Etap I – za punkt wyjścia przyjmowany jest kapitał regulacyjny (wymóg kapitałowy na pokrycie ryzyk Filaru I NUK), • Etap II – ocenia się, czy minimalny wymóg kapitałowy jest adekwatny do aktualnego naraŜenia Banku na ryzyko dla uznanych za istotne ryzyk Filaru I NUK, • Etap III – szacuje się kapitał wewnętrzny na pokrycie istotnych ryzyk Filaru II NUK. Poza ryzykiem kredytowym oraz pozostałymi ryzykami zidentyfikowanymi w regulacjach Komisji Nadzoru Bankowego i słuŜącymi do obliczenia współczynnika wypłacalności, w celu oszacowania kapitału wewnętrznego zidentyfikowano następujące ryzyka, tzw. ryzyka II filaru: 1) Ryzyko koncentracji zaangaŜowań: a) koncentracji duŜych zaangaŜowań b) koncentracji w sektor gospodarki 16 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym c) koncentracji przyjętych form zabezpieczenia d) koncentracji zaangaŜowań w jednorodny instrument finansowy e) koncentracji geograficznej 2) Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej: a) przeszacowania b) bazowe c) opcji klienta d) krzywej dochodowości 3) Ryzyko płynności (wynikające z nieodpowiedniego poziomu aktywów płynnych) 4) Ryzyko wyniku finansowego 5) Ryzyko kapitałowe: a) koncentracji funduszu udziałowego b) koncentracji „duŜych” udziałów c) niedotrzymania minimalnych progów kapitałowych 6) Pozostałe ryzyka: a) cyklu gospodarczego b) strategiczne c) utraty reputacji d) transferowe e) rezydualne f) modeli 4.2. Wymogi kapitałowe Kalkulacja wymogów kapitałowych na dzień 31.12.2011 r. sporządzona została z uwzględnieniem nie znaczącej skali działalności handlowej, tj. w zakresie księgi bankowej i księgi handlowej łącznie, bez uwzględnienia kapitału krótkoterminowego. Filar I Nowej Umowy Kapitałowej zobowiązuje Bank do wyliczania i utrzymywania wymogu kapitałowego na ryzyko: kredytowe, rynkowe (walutowe), operacyjne, przekroczenia progu koncentracji wierzytelności i przekroczenia progu koncentracji kapitałowej. W ramach Filaru II Bank dokonuje oceny wszystkich rodzajów ryzyka bankowego i zapewnia poziom funduszy własnych odpowiadający poziomowi zidentyfikowanych, uznanych za istotne rodzajów ryzyka. Weryfikuje równieŜ poziom wymogu kapitałowego wynikający z Filaru I. Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego został skalkulowany z wykorzystaniem metody standardowej. Bank wylicza wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego metoda podstawowego wskaźnika BIA (Basic Indicator Approach). Kwota wymogu BIA na 2011 rok wynosiła 313 tys. zł. 17 Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym Tabela 5. Wymogi kapitałowe Banku na poszczególne rodzaje ryzyka według stanu na 31 grudnia 2011 roku w tys. zł Lp. 1. a) b) c) d) e) f) Wymóg kapitałowy z tytułu Wartość ekspozycji waŜona ryzykiem Wymóg kapitałowy 43 209 804 19 265 1 460 2 395 19 272 0 25 665 0 3 853 730 1 796 19 273 0 2 053 0 308 58 144 1 542 0 g) zobowiązania pozabilansowe waga ryzyka 0% 0 0 0 h) zobowiązania pozabilansowe waga ryzyka 20% 0 0 0 i) zobowiązania pozabilansowe waga ryzyka 50% 13 13 1 j) zobowiązania pozabilansowe waga ryzyka 100% 0 0 0 Przekroczenie limitu koncentracji zaangaŜowań i limitu duŜych zaangaŜowań 0 0 0 3. Przekroczenie progu koncentracji kapitałowej 0 0 0 4. Ryzyka walutowego 0 0 0 5. Ryzyka operacyjnego 0 0 313 6. Fundusze własne 0 0 5939 7. Współczynnik wypłacalności 0 0 20,08 2. Ryzyka kredytowego aktywa - waga ryzyka 0% aktywa - waga ryzyka 20% aktywa - waga ryzyka 50% aktywa - waga ryzyka 75% aktywa - waga ryzyka 100% aktywa - waga ryzyka 150% Kwota ekspozycji Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym podejmuje szereg działań zmierzających do poprawy jakości zarządzania ryzykami i podnoszenia efektywności działalności Banku przy zachowaniu bezpieczeństwa jego działania. Prawidłowy i skuteczny proces zarządzania ryzykami i adekwatnością kapitałową pozwoli Bankowi na dynamiczny i bezpieczny rozwój. 18 BANK sPÓŁDzIELc?,Y w Juchnowcu Górrrym ul. Białostoc*a 4 6-06"| Juchnowiec Kościelny 1 W [o$'ł łl}1l'ĄJ'a" ili ]łl" [l]Fń $ B: f}{} s*:l'łąA,]ttŁl,fl-*'}lnu,ft;*,Ą {'iffruĄ.\'J$ł{.'}Wł''ffiffi pś;Ąl'''dn{Ł] 5ł[}{,fu{[,ilf*][ł{'i;f-lil{;f w -$łłc$ę:ę*vq',tilł'r (;riy"[}{'rfiffi frŁlu 'łffi€ t y" I. Sprawozdanie finansowe Banku Społdzielczego w Juchnowcu Górnym, ul. Białostocka 4 zostało sporządzone zgodnie z ustawą o rachunkowościz dnia 29 września Ig94, z pożntejszymi zmianami. Całoksńałt swej działalnościBank wykonuje na podstawie Statutu Banku, który został uchwalony dnia 28.05 .2001t. wpisany do Krajowego Rejestru Sądowego - Rejestru Przedsiębiorców pod numelem KRS 0000091176 w Sądzie Rejonowym w Białymstoku XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. 2. Bank prezentuje sprawozdante finansowe za rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia tkończący się 31 grudnia 2011 r. 1 Sporządzone sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem samodzielnym, Bank Posiada oddział, który nie sporządza samodzielnie sprawozdań finansołvych. 4. Sprawozdanię zostało spotządzonę przy załoŻeniu, ze Bank będzie kontynuować dającej się przewidziec przyszłości,działalnośów nie zmniejszonym istotnie zakresie. Na dzień bilansowy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagroŻenie kontynuowania działalności banku w okresie co najmniej I roku. 5. W 2011 6. Stosowane w banku zasady rachunkowości zostały określone wewnętrzną instrukcją ,,Polityka i zasady prowadzenia rachunkowości w Banku Spółdzielczym w Juchnowcu''. W zakresie rozwiązan, w których obowiązujące przepisy pozostawiają prawo wyboru. Bank -). pr Zy j o o . o il roku nie wystąplŁo połączenie z innąjednostką. następuj ące zasady : Zasady ujmowania w kapitale własnym skutków wyceny pozycji bilansowych: Wartośćfunduszy własnych ustala się w waftościach nominalnych. Bank nie przewiduje dokonywania odpisów aktualizujących w cięŻar kapitału własnego. Zasady ustalania wartoŚci godziwej aktywów finansowych i zobowiązait finansowych: Aktywa finansowe ptzeznaczone do obrotu wycenia się wg wartościrynkowej, a dla których nie istnieje aktywny rynek wg wartościgodziwej Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŻy wycenia się według wańościgodziwej. Zasady rachunkowościzabezpieczeń: Bank stosuje rachunkowość zabezpieczen poplzez ewidencję na kontach pozabilansowych Zasady spisyrvania należności: Naleznościprzedawnione i umorzone zmniejszają utworzone obowiązuj ących przepisów rezerwy celowe. 7. na W ciągu roku 2011 r. nie dokonano zmianzasadrachunkowości. 8.W 2011 r. nie *łn \i i nastąpiła zmiana sposobu spotządzania sprawozdania finansowego' ,b,, (J n\ tf l\ podstawie 9. Bank nie dokonywał korekty sprawozdania finansowęgo ztytułu błędu. 10. Do momentu sporządzenia sprawozdania finansowego Za rok 2011 nie wystąriły zdarzenia wpływające znacząco na sytuację majątkowa i finansową banku. Il ' Zdarzenia dotyczące lat ubiegłych nie miały wpływu na sprawozdanie 201 12. Informacje o wynagrodzeniu za 2011r.: Lp. I 2 a J 4 1 roku' podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Wynagrodzenie Wyszczególnienie obowiązkowe badanię rocznego sprawozdania finansowego Inne usługi poświadczaiace Usłusi dor adztw a podatkowe so Pozostałe usługi naleŻne - ogółem W tym wypłacone 6.312,21 Zarząd Banku Spółdzielczego tt Ą Eugeniusz Antoniuk - Prezes Zarządu 2. Janina Muszyńska _ W_ ce Prezes Ąarzą flł 3. Irena Chren _ CzłonekZarząd" *\r 1. I Sporządził: Irena Chren Główny Księgowy Juchnowiec Górny ENT 17 .01.2012r. W BII,ANS BANKU AKTYWA ROKU Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym według stanu na koniec: 2011 nazwa banku nr kodu bankowego- 80740003 w 0,00 AKTYWA poz. I :ł Stan na - 31.12.2010 r Stan na - 31.12.2011 r. Kasa, operacie z Bankiem Centralnym 681 987.48 68Ż Ż3l,17 681 987.48 682 231"17 12 595 707,55 Ż0 78l 315,11 620 733"20 t1 974 974_35 Ż0 570 928.08 l8 905 055,45 19 230 416,11 I 016 940.43 l7 888 l 15.02 15 889 295,86 l. W racliunku bieŹacym 2. Rezerwa obowiazkowa 3. Inne środki II. Dłużnepapiery wartościowe uprawnione do redyshontowania w Banku Centralnym III. NależnoŚci od selrtora finansowego l. W rachuIrku bieżacvm 2.'T'erminowe IV. Należnościod selrtora niefinansowego l. W rachunl<u biezacvm 2. Terminowe 2r0 417,06 3 :t41 120.55 V. Należnościod sektora instytucji rządowych 4l isamorzadowych 1. 290,97 55 337,62 W raclrurrku bieżącym 2. Terminowe 41290.91 55 386 564,50 386 564.50 ,169 ll7 ń2 VI. Nalcżnościz tytułu zakupionych papierów wartościowy ch z otrzy manym przyrzeczeniem odkupu VII. DłużnepapierY lvartościowe 'l . Banków 2. Budzetu Państwa i budzetów terenowvch 3. Pozostałe VIII Udziały lub alrc.ie w iednostlrach zależnych I 2. W instvtuciach fi nansowvch W pozostałvch iednostkach tx. Udziafu lub alrcie w iednostkach wsnółzależnych l. W instytuciach finansowych 2. W pozostałych ednostkach X. Udziałv lub akc c w iednostkach stowarzyszonych l. W instytuciach finansowych 2. W pozostałvch iednostkach xI. Udziałv lub akcie w innvch iednostlrach l" W instvtr-rciach finansowvch 2' W pozostałvch iednostkach 099,50 469 099.s0 XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe XIII Wartości nicmaterialne i prawne, 1316Ż.90 l0 530,32 651241,34 I 808 259,36 w tvm:- wartośćfirmv XIV. Rzeczowe alrtywa trwałe XV. Inne ahtywa L Przeiete 1 5ł1'78 77 736,01 1 77 736.01 I 54 t,78 106 991"13 158 027,29 82 509.00 24 482,13 93 2s7,00 64 770.29 34 459 737,33 Zarzad Banku 43 196 788,59 aktr''rva - do zbvcra 2. Pozostałe XVI. Rozliczcnia migdzyokresowe l.Aktywa z tvtulu odroczonego podatku dochodowego 2. Pozostałe rozliczenia międzvokresowe AKTYWA I{AZEM Sporządził : lrena Chren " Głowny,}'Księgowy .-1-.{, Prezes Zarządu- Eugeniusz Antoniuk V-ce Prezes Zarządu - Janina ,"YIl,|^ !11h Członek Zarządu - lrena i irłi \l Chren li I Telelon : 0 85 719 57 ł: ,1 01 l zolz ,. fi vę6) ą r, pffi,llorp.Ńl BIFGŁY Data: l 7.0 Dala: 17.01.2012 r. ) Ą l- BILAI.{S BANKU według stanu na koniec: 2011 PASYWA ROKU Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym nazwa banl<u nr kodu bankowego- 80740003 w 0.00 zł I il Stan na - 31.12.2010 r Stan na - 31.12.2011 r. PASYWA poz. l-obowiazania wobec Banhu Centralnego Zobow iazania wobec sektora finansowego I 378 500,00 986 500,00 W rachunku bieŻacvrn 2. Terminowe I 378 s00.00 986 500.00 23 073 644,29 28 550 267,43 t4 t9218r.54 5 663 238.45 8 s28 943.09 r8 246 825,78 11 283 068.14 8 881 462.75 10 303 44 l 'ó5 1. III Zobow iazania wobec sektora niefinansowego l' RaclrLrrlki oszczędnościowe, w tytn: a) bieŹące b) temlinowe 2' Pozostałe, w tym: 7 287 284.44 a) bieŻące b) telnrinowe I tv. Zobowiązania wobec sektora instytucji rzadowych i samorzadowvch l. Biezace 2. Terminowe 594 178,31 6 963 7 57 .64 8 109 216.46 2 194 225"19 3 633 583,05 6 621719,61 I 514 t 05-82 2 119 477.23 3 501 610.96 l I20 108.6s v. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościorvych z udzielo nym przy rzeczeniem odhupu vt. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych VIII. F'undusze specialne i inne zobowiązanla IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżłlne l. Rozlicz.lniędzyoltresowe kosaórł 2. LJiernna wańośó firlnv 3 . P ozo stałe przycho dy pr zy szły ch x" o kre s ów or az zastr zeŻon ę Rezerwy 1. Rezel'wa z tytuIu odroczonego podatku dochodowęgo 2. Pozostałe rezerwv xI. Tobow iazania pod porzadkowane XII Kapitał (fundusz) podstawowy XIII Należne wpłaty na lrapitał podstawowy (wiellrośćuiemna) XIV. Akcie własne (wiellroŚć uiemna) XV. Kapitał (fundusz) Zapasowy xvr. Kapitał (fundusz) z aktualizacii wyceny (VII Pozostałe lrapitały (fundusze) rezerwowe - l1ó 380'4l 399 013,21 Ż02 463,71 38 509,42 8 740.42 6 222,00 r93 723,29 32 287.42 92 992,76 126 09Ż,5Ż 16 505,00 1)l))nn 76 487.16 103 970.52 451 800,00 ,152 400,00 0l2,Jl 13 812,31 4 960 937,78 5 40r r77,78 109 571,76 109 571,76 45J 875,88 szs 319,14 34 459 737,33 43 196 788,s9 20,35 20,08 14 l ' Fundusz ogÓlnego ryzyka bankowego 2. Pozostałe (VII Zysh (strata) z lat ubieghch xtx Zysk (strata) netto PASYWA RAZEM Współczynnilr wypłacalności Sporządził Zarzad Banku : ,^.,\ Prezes Zarządu- Eugeniusz nntoniur Js| V-ce Prezes Zarządu - Janina tllusz)fskafuy, Członek Zarządu - lrena cnren ry'l! (l A Telefon : 0 85 719 57 01 DĘ9:' 17 '0112012 r BIE NrF // mgr łl Data: 17.01 .2012 r. \) POZYCJE POZABILANSOWE ROKU Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym według stanu na koniec: 2011 nazwa banku - nr kodu banhowego- 807,10003 w 0,00 TreŚć )oz, I Stan na -31.12.2010r Stan na -31 .12.2011 r. Zobowiazania warunkowe udzielone i otrzymane 1. Zobowiazania udzielone: a) finansowe b) swarancvine 2. Zobow iazania otrzvmane a) finansowę b) swarancyine z1 : Zobowiązania związane z realizacją operacji kupna l sprzedaży III Pozostałe 4 205 736,79 3 975 436,79 3 937 476.39 37 960,40 230 300,00 230 300,00 3 392 712,89 162 412,89 6 947 889,15 15 590 016,38 3 137 386.49 25 026,40 230 300,00 230 300,00 II Sporządził ; lrena Chren Cildirvnv Ksiestll v A{ , AA.TJ I I Zarząd Banku '' Prezes Zarządu - Eugeniusz Antoniuk V_ce Prezes Zarządu - Janina vufvń Członek Zarządu - lrena chrenut t, Telefon : 0 85 719 57 01 Data. 17 01 2012 r I Data: (.. 1.7 .01.2012 r. RACIIUNEK ZYSKOW I STRAT według Stanu na koniec: 2011 ROKU Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym nazwa banhu nr l<odu banl<owcgo- 80740003 vp Wvszczesólnienie pozvc ii rachunlru Przvchodv z tvtułu odsetek poz. l. Od sektora finansoweso 2. Od sektora niefinansowego 3. Od sektora instvtucii rzadowvch i samorzadowvch 4. Z papierow wafiościowYch o stalei kwocie dochodu Koszlv odsetek l. od sektora finansowęgo II 2, C)d sel<tora niefinansowerro 3. od sektora instvtucii rzadowvch i samorządowYch Wynih z lytulu otlselck 1I-II) IV. Przvchodv z tvtulu Drowizii V. Koszty prowizii vI. Wynik z tytulu prowizii (IV-V) VII. Przychtldy z udzialów lub akcji' pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów Iinansowych o zmiennei kwocie dochodu III od od iednostek zależnvch 2. iednostek wspÓłzaleznvch l. Od iednosteh stowarzyszonych . od oozostałvch iednostęk 1. VIII Wvnik oneracii fi nansowvch l.Papierarni waftościowYmi i irrnynri instrunrentami finans. 2.Pozostałvch IX. Wvnili z pozvcii wvmianv X. Wvnik na dzialalności bankowei XI. Pozostałc przYchodY operacYine xil Pozostałe lrosztv ooeracvine xil Koszty dzialania banhu l. Wynagrodzenia 2. Ubczpicczenia i inne swiadczenia J. Inne xIv Amortyzacja środlrów trwalych oraz wartości niematerialnych i prawnvch XV. odnisv na rezerwv i alrtualizacia wartości t. odpisy na reZeIwV celowe i na ogólne rvzyko bankowe 2. Aktualizacia wartości aktywÓw finansowvch XVI Rozwiazanie rezcl'w i akluaIizacia wartoŚci l. I{ozwiązanie fezerw celowycl-r i rezerw 2010 r. Ż 030 47Ż.55 595 432,58 r. Ż 268 z04,lJ6 942182,79 687 255,61 980 696,46 492 857.18 600 251.99 506 441,35 6 091,44 363 621,r5 s95 796,42 5 582,77 541110,22 440 677,84 149 535.81 I 672 407,64 575 924,19 Ż3 861,31 517 308,85 5'ł0 l85'-ł2 13 37r.00 13 371,00 l3 t36 728.16 | 524 03r.20 35 739.07 371,00 l3 371.00 I 873.90 4 204,98 1873,90 4 Ż04-98 2 0s6 s84.9s 4 964,60 Ż 230 169.04 L 433 919,92 909 687,81 167 787.68 356 444.43 1 514 487 ,07 986 747,02 181 ó 18'83 65 980,26 6 019,s5 6 019.55 t42 246,s1 3 451.06 46 00s.19 3 45 1.06 46 005.19 17 620,06 251,45 346 12t.22 592,72 \9) 1) na ogólne rvzvko bankowe Aktualizacia wartości aktvwów finansowvch (VII Różnica warlościrezerw i aktualizacii (XV-xVl IVII WyniI< dziaIaInościoperacvinei XIX. Wvnik ooeracii nadzwvczainvch 1. Zvski nadzwvczaine 2. 2 s68-49 559 080.88 2. Straty nadzwyczaine XX. Zysh (strata) brutto xxt 0.00 zł za 20ll za Podateh dochodowv XXI Pozostale obowiązlrowe zmniejszenie zysku - ,15 413.07 636 214,14 559 080.88 105 205,00 636 Żl4,l1 110 865,00 453 875,88 525 349,14 lzwiększenie straty) (xtI Zvsk (strata) netto Sporządził : lrena Chren Zarzad Banku: cłór.vny Księg$rły /lt c;/ "vl! I lr Telefon : 0 85 7'19 57 01 Data: 17.01.2072 r. ZESTAWIE|{IE ZMIAN w KAPITALE WŁASNYM nazwa banlru - nr lrodu bankowegopoz. ROKU Bank Spółdzie|czy w Juchnowcu Górnym według stanu na koniec: 2011 80740003 w 0,00 Wyszczególnienie Kapital wlasnv na poczatek okresu ( BO ) -korektv błędów podstaworłrych La. Kapitał własny na począlek ol<resu ( Bo )' po korektach l. Kapitał (ftrndusz) podstawowv na ooczatek okresu 1'Zmiany kapitału (tunduszu) podstawowęgo a) zwiększenia (z tytułu ) ' emisii akcii. zmiana ilościzadeklarowanYch - doplat do udzialów - wołat udziałów b) zllnieiszenia (z tytułu ) - umorzenia akcii - orzeksiesowanie na zobownzanta - rezYgnacia z członkowstwa, zniana ilościzadel<larowanyl 1.2.Kapitał (furrdusz') podstawowv na koniec okresu 2. Nalezne wpłaty na poczet kapitału podstawowego na poczatek okresu 2.l .7'rlliana należnvch wnłat na noczet kaoitału oodstawoweso a) zwiększenie (z tvtułu ) zmiana doołatv banku _ zwiększ.iedn.udz. 1' b) s 517 117.29 5 962 173.11 5 517 1I7,29 5 962173,11 447 600.00 4 200.00 451 800,00 5 800,00 3 200.00 5 800.00 3 200,00 600,00 2 600,00 I 000,00 600.00 451 800.00 2 600,00 1 t4 612,31 452 400.00 14 01Ż.31 200,00 600.00 600.00 200,00 012"31 t3 812.31 4 630 367,78 330 570,00 330 570.00 4 960 937,78 440 240.00 440 240.00 330 000.00 440 000.00 70,00 240,00 4 960 937.78 5 40]' r77,78 109 571,76 109 571-76 109 571-76 109 s7r.76 zt\t' rezygnacia z członkowstwa - ztlliana dopłaty banku 2.2.Należne wpłaty na poczet kapitału podstawowego na koniec okresu 3. Akcie własnę na poczatek okręsu 600.00 600,00 zmrrieiszenie (z tytułu ) - wypłat udziałów zł Stan na - 37.12.2010 r Stan na - 31.12.2011 r. l4 200.00 a) zwięI<szenie b) zmnieiszenie 3.1. Alrcie własne na koniec okresu 4. I{apitał (f-undusz) zapasowv na ooczatek okresu 4'1 .Zmiany kapitału (funduszu) Zapasowego a) zwiększerria (z tytułu ) - emisii akcii tlowyzęi warlości nominalnei - oodziału zvsku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo ninitnalną war1ość) - wpłat wpisowego 5 likwidacii śtodków lrwalvch z lund.aktualizacii - z tvt. zvsku z lat ubiepłvch ulsa de b) llinimis zmnieiszerria (z tvtułu ) - ookrvcia stratv - korekta dlrvidendl 4.2.Kapitał (fundLrsz) Zapasowy na koniec okresu 5. Kapitał (ftrndusz) zaktualizacii wyceny na początek okresu 5. 1 .Zrn i anv kao itału ( fu nduszu) z' al<tualir'acii Wvcen V a) zwiększenię (z tvtułu ) - wvcena b) akcii BPS S.A. i BGZ S.A. zmnieiszenie (z tvtułu ) zlikwidowania śr.trwałvchobiętvch aktualizacią - 5.2.Kapitał (fundusz) zaktualizacii WycenY na koniec okresu Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym nazwa banhu nr hodu b:rnhowcgo- 80740003 ly 0,00 poz, Wvszcze s ó ln ien ie 6. Fundusz osólnego rvzvl<a bankoweso na ooczatek okresu 6.1 .Zmiany funduszu o gó lnęgo rvzvka bankowe go a) zwiększenie (z tvtułu ) - z podziały zysku :ł Stan na - 31.12.2010 r Stan na - 31.12.201I r. Wplat l(redVtobior'ców b) zrnnie|szenie (z tytułu ) 6.2.Fundusz oeólneso rvzvka bankowego na koniec okresu 7. Pozostałe kapitały (fundusze) fezerwowe na poczatek okresu 7 . I .Zmtany pozostałych kapitałów (fundu szy) rezerwowYch a) zwiększenię (z tytułu ) na fundusz oqólrręgo ryzykaz podz Zysku b) z-rnnieiszenie (z tytulu ) - z przeksiegowania funduszu rezerwowego 7.2.Pozostałe kapitały (funduszę) rezęrwowę na konięc okresu 8. Zvsk (strata) z lat ubięgłvch na poczatek okresu 8. I .Zvsl< z lnt ubicu.lvch na Doczalek okresu _korektv błedów oodstawowvch 8.2.Zysk z lat ubieełych na poczatek okręsu. po korektach 8.3.Zmiana zysku z lat ubięgłvch a) zwięlrszenie (z tytułu ) - podzialu z\ sku z lat ubieglych zvsk do podziału z roku ooDrzednieso b) zmnieiszenię (z tytułu ) podział zyskr"r przeksięgowanie podatku z tvt.ul gi derninimis 8.4.Zysk z lat ubieelych na koniec okresu 8.5.Strata z lat ubietlvcll na ooczatek okresu -korektv błędów podstawowvch 8'6.Strata z lat ubieełych na poczatek okresu. po korektach 8.7.Znriaua straty z lat ubiegll ch a) zwiększenie (z tvtułu ) przeniesienia stratY Z lat ubiegłvch do ookrvcia - z przel<s.prow.ESP b) zmnieiszenie (z tytułu ) pokrvcie str.z F 344 190,06 344 t90,06 344 190,06 344 t90,06 344 190.06 Kapital własny na lroniec okresu (BZ) III. Kapital lvłasny po uwzględnieniu proponowanego podziału zyshu ( pokrycia straly ) II At --ij{l \ t 344190,06 453 875,88 453 875.88 453 875.88 453 875.88 525 349.14 525 349.14 5 96Ż 173'11 6 474 686,37 5 962173,17 6 474 686,37 Zarzad Banku : Prezes Zaządu - Eugeniusz Antoniuk V-ce Prezes Zarządu - Janina Musz/hs Członek Zarządu - lrena Chren dll ! t Telefon : 0 85 7"19 57 01 Data. 17 01 .2012 r. {łśłŻłl1O :,,:W;,ł 453 875,88 453 875.88 .Zasob. 8'8.Strata z lat ubiegłyclr na koniec okresu 8.9.Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 9. Wlnil< nettol a) zysk netto b) stlata netto Sporządził : lrena Chren Clciu ni Ksiecorr v 453 875.88 453 87s.88 L Data: .l 7.01 .2012r. RACI'IUNEK PRZEPŁYwow PIB'NIĘZNYCI'I ( metoda - nazwa banlru nr kodu bankoweeo- 80740003 poz. A I. il I Ż' J. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. II 12. 13. I4. l5 16. 17 18. III. B I. I 2 4. 5 6 II I Ż' 3. 4. 5. 6. III pośrednia ) ROKU Bank Spółdzie|czy w Juchnowcu Górnym według stanu na koniec: 2011 WvszczegóInienie Przepływy środków pieniężnych z działaInoŚci operacyinei Zysk (strata) netto Korelrtv razem: 000zl zz 2070 r. 4s3 875,88 901 174,t6 Inne korektl PrzepłvwY pieniężne netto z działalnościoperacyinei (ItII PrzepłYlvy środlrów pienieżnvch z dzialalności inwestvcvinei s25 349.14 lsl 418"76 142 246,51 21 599.24 33 099,76 1 885 858.52 8 595 9s3.73 299 167.65 339 407.61 3 203 452.81 8 464 759.70 20 885,80 24 268,44 282 632.83 |9 329,8Ż 161 ana Stalltl ręZerw Zm ana Stanu dłużnych papierów war1ościowych Zmiana stanu nalezności od sektora finatrsowego Zmiana stanu nalezności od sęktora niefinansowego i sektora irrstvtucii rządowvch i samorzadowvch Znliana stanu nalezności z tytułu zakupionych paprerów rvańościowYch z otrzYnr anym pr zyr zeczeniem od kupu Zmiana stanu udziałów lub akcji, pozostałych papierów waftościowych i innych aktywów finansowych (handlowych) Znliana stanu zobowiązań wobęc sektora finansowego Zntana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora instvtucii rzadowvch i samorzadowvch Zniana stanu zobowiązań z tytułu sprzedanych papierów wartości owych z udzielorrym przy rzeczeni em odkupu Znliana stanu zo bowi a zań z tytułu pao i erów war'toś c i owvch Zmiana stanu innvch zobtlrł tazan Ztniana statru rozliczęń międzvokresowvch Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów i zastrzezonych l". 65 980.26 Amoftvzacia Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych ldsetki i udzialy w zyskach (dwvidendl ) Zvsk (strata) z działalnościinwestvcvinei Zn za Ż07l | 5t 5s4 sR 4is,87 76194.23 43 075,72 447 298,28 373 930.38 945 Ż39,65 379 166,95 Wplvwv Zbycie Zbycie Zbycie Zbycie udziałÓw ub akcii w iednostkach zalężnych udziałów ub akcii w iednostkaclr wsoółzaleŻnvch udziałów ub akcii rł iednostkach stowarzyszonych udziałów lLrb akcji w irrnychjednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych (lokacyinych) Zby cie waft ościni ematerial nyclr i prawnych or az rzeczow ch aktvwów trwałvch Inne wpływv inwestvcvine Wvdalki Nabycie udziałów lub akcii w ędnostkaclr zalęŻnych Nabycie udziałów lub akcii w cdnoslkach wspólzależnvch Nabyc e Lrdziatów lrrb akcii w ednostkach stowarzvszonvch Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów waftościowych i innych aktywów fi nansowych ( lokacy jnych) Nabycie wańościniematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałvch Inne wvdatki inwestvcvine Przeplywy pieniężnc netto z dzialalności inwestycyjnej (l_tI) 82 535.00 945 239,65 296 631.95 915 239,65 379 166,95 ti i'I llitt|ft't,, 1r 'j ''J str. 2. Bank Spółdzielczy w Juchnowcu Górnym nazwa banhu 80740003 nr kodu ba poz. C. Wyszczególnienie Przenłvwv środków nienieżnvch z działalnościfinansowei I. Wnłvwv I Zaciasnięcie 2. 1 4. 5 6 lt Ż. J. 4 5. 6- 7. 8. 9. 10 III D. Ft. F. G. za 2010 r. I 384 870,00 178 500.00 goterminowYch kredl.tów ocj nnvch bankÓw Zaciągnięcie d ugoterminowych poŻyczek od innych niz banki instvtuci finansowvch Emisja dłuŻnych papierów wartościowych dla innych instvtucii finansowvch Zwiększęnie stanu zobowią zan podpor ządkowanych Wołvwv netto Z emisii akcii i doołat do kaoitału Inne wołvwv finansowe d u 5 800.00 3 200.00 570,00 240,00 408 275,88 15 190'0ó Sołatv dłusoterrn nowvch kredvtów narzecz innvch banków Spłaty długoterrninowych pozyczek na rzecz innych niz banki instvtucii finansowvch Wykup dłuŹnych papierów WaftoŚciowych od innych instvtucii finansowvch Z tvtułu nnr clr zobowiazań fi nansowvch Pla1nośc zobowiazań z tr'.tułu umów leasinsu finansowe':o Zmrrieiszenie stanu zobowiąZań podporządkowanych Dywidendy i inne wvpłatv narzęcz właścicieli Inne, rriz wypłaty natzecz właścicieli,wydatki z tytułu oodziału zvsku Nabycię akcii własnvch Inne wvdatki finansowe PrzeplYwy pieniężne nelto z działaInościfinansowei (I-lI Przepływy pieniężne netto. razem (A.III*B.llltC.III Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym 'zmiana stanu środków pienięznych z t5Ąułu roŻnic kulsowych Srodki nienieżne na noczatek okresu Srodki pieniężne na koniec okresu (F*D). w tYm: -o ograniczonej rnożliwościdysponowania r26 000,00 26ó 000'00 I 000,00 2 400.00 14 i90.06 13 875,88 1369 679.94 404 835,88 22 857,99 22 857,99 1t0 072,15 4t0 072.15 1325 578,67 | 302 720.68 89Ż 648.23 I 302 720.68 Zarzad Banku : Gló[vny Księgowy ,t , ęlq{,l I \ Telefon . 0 85 719 57 01 Data 17.01 2012 r W 3 440.00 I 200 000,00 Wvdatki Sporządził : Irena Chren za Ż0ll r. Data'. 17 .01 .2012 r. Zwi4zekRewizvjnvBankówSpółdzielczychim,Franciszka StefczvkawWarszawie,00_561 Warszawa.u|'Mokotowska14 oPlNlA NlEZALEZNEGo BlEGŁEGo REW|DENTA Dla Rady Nadzorczej i Zebrania Przedstawicieli Banku Spółdzielczego w Juchnowcu Górnym 16-061 Juchnowiec Kościelny,ul'Białostocka 4 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Banku Spółdzielczego siedzibą w Juchnowcu Górnym na które składa się: z 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporządzony na dzień 3t.t2.2o1t roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 43 196 3) współczyn nik wypłacalności 4) zestawienie pozycji pozabilansowych wykazujące na dzień 31 grudnia 2011 roku -zobowiązania warunkowe udzielone iotrzymane w kwocie -pozostałe w kwocie 788,59 20,09 zl. % 33927t2,89 zł' 15 590 015,38 zł. 5) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku wykazujący zysk netto w wysokości 6) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku wykazujące Wzrost kapitału własnego o kwotę 349,t4 zl. 5L25t3,26 zl. 072,45 zl. 525 7) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od lstycznia do 31 grudnia2oI1r. - wykazujący zmniejszenie stanu środków pienięznych o 8) dodatkowe informacje i objaśnienia. 4tO Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalnościodpowiedzialny jest Zarząd Banku. Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalnościspełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września L994r. o rachunkowości (Dz.U. poz.1'223, z późniejszymi zmianami), zwanej dalej ''ustawą o rachunkowości''. z 2OO9 r. nr I52 Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie ijasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak tez wynik finansowy Banku oraz o prawidłowościksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień 1) rozdziału 7 ustawy zdnia29 września ].994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz'U. z 2009 r. nr !52, poz.1'223 - z poźniejszymi zmianami), : 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3) rozporządzenia Ministra Finansów zasad rachunkowości banków ( z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych Dz.U. nr 191' poz.1279 \' Opinia z badania sprawozdania fnansowego za rok 2011 BIEG ZwiazekRewizvjnyBankówSpÓłdzielczychim.Franciszka StefczvkawWarszawie.00-561 Warszawa.u|'Mokotowska14 Badanie spraWozdania finansowego zaplanowaliśmyi przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Bank zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościowąocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrazenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny spuacji majątkowej I finansowej Banku na dzień 31 grudnia 2011 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 3l grudnia 2011 roku, b) zostało sporządzone zgodnie z Wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) a) przedstawia rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi i postanowieniami statutu Banku. na treśćsprawozdania finansowego przepisami prawa Sprawozdanie z działalnościbanku jest kompletne W rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Kl u czowy bi e gĘ rew id e nt prze prowa d zajqcy bad a ni e : Zwiqzek Rewizyjny Banków Spółdzielczych im. Franciszka Stefczyka w Warszawie Lech Nikolajuk Nr rej. KIBR: 00-561Warszawa, ul. Mokotowska 14 Podmiot uprawniony do badania 5749 nr 7459 Warszawa, dnia 09.O2.2072 r. Opinia z badania sprawozdania fnansowego za rok 2011