Przemyśl Gmina 09 - Uchwały Kolegium Regionalnej Izby

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK. 610-9/4/2009
Rzeszów, dnia 8 maja 2009 r.
Pan
Witold Kowalski
Wójt Gminy Przemyśl
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.),
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 30 stycznia 2009 r. do 13
marca 2009 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy
Przemyśl. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 20
marca 2009 r.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, przede wszystkim w zakresie gospodarki kasowej, udzielanych dotacji oraz gospodarowania mieniem komunalnym. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i
nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania
obowiązków służbowych przez pracowników Urzędu.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne,
oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności.
W zakresie rachunkowości i sprawozdawczości budżetowej
•
Niewprowadzenie: do ksiąg rachunkowych budżetu Gminy Przemyśl następujących
kont księgowych przewidzianych w zakładowym planie kont:
- konta 225 - Rozliczenie niewygasających wydatków,
- konta 257 - Należności z tytułu prefinansowania,
- konta 260 - Zobowiązania finansowe,
- konta 268 - Zobowiązania z tytułu prefinansowania,
- konta 290 - Odpisy aktualizujące należności,
oraz do ksiąg rachunkowych jednostki budżetowej Urzędu Gminy Przemyśl
następujących kont:
- konta 138 - Rachunki środków na prefinansowanie,
- konta 228 - Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Danuta Zbieg Skarbnik Gminy
Przemyśl.
Wniosek nr 1. Do ksiąg rachunkowych budżetu Gminy Przemyśl wprowadzić wszystkie
konta księgowe zawarte w części I załącznika Nr 2 „Zasady rachunkowości w Urzędzie
2
Gminy Przemyśl” do zarządzenia Nr 44/2008 Wójta Gminy Przemyśl z dnia 13 sierpnia
2008 r. w sprawie ustalenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych oraz
przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Przemyśl, przestrzegając zasad
określonych w planie kont ustalonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28
lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.).
Ujęcie w księgach rachunkowych budżetu Gminy Przemyśl konta księgowego 968
- Prywatyzacja, oraz wprowadzenie do ksiąg rachunkowych jednostki Urzędu
Gminy Przemyśl kont: Konto 014 - Zbiory biblioteczne, Konto 015 - Mienie
zlikwidowanych jednostek, Konto 134 - Kredyty bankowe, Konto 740 - Podatki i
dotacje, Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego, które nie zostały określone
w zakładowym planie kont.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 2. Zakładowy plan kont uzupełnić o konta księgowe figurujące w księgach
rachunkowych budżetu gminy, zgodnie z planem kont ustalonym w rozporządzeniu
Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości
oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego
oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych .
Nieprawidłowe określenie w księgach rachunkowych jednostki Urzędu Gminy Przemyśl nazwy konta 740 jako „ Podatki i dotacje” zamiast „Dotacje i środki na inwestycje”
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 3. Nazwy kont księgowych wprowadzać do ksiąg rachunkowych, zgodnie
z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
•
Nieokreślenie w zasadach rachunkowości stosowanych w Urzędzie systemów komputerowych, służących do przetwarzania danych w zakresie rachunkowości, a w
szczególności:
1. programu „Tytuły wykonawcze” autorstwa ZETO Olsztyn,
2. programu „Zaświadczenia” autorstwa ZETO Olsztyn,
3. programu „Podatek OPJ” autorstwa ZETO Olsztyn,
4. programu „Paliwa” autorstwa ZETO Olsztyn.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pan Witold Kowalski Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 4. Stosowane w Urzędzie zasady rachunkowości uzupełnić o opis w/w systemów komputerowych służących do przetwarzania danych w zakresie rachunkowości,
zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3, ppkt „c” ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 z późn. zm.).
Prowadzenie ewidencji analitycznej do konta 310 – „Materiały” niezgodnie
z załącznikiem Nr 2 „Zasady rachunkowości w Urzędzie Gminy Przemyśl” do zarządzenia Nr 44/2008 Wójta Gminy Przemyśl z dnia 13 sierpnia 2008 r. w sprawie ustalenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych oraz przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Przemyśl.
3
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Finansowego Urzędu
Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 5. Ewidencję analityczną do konta 310 – Materiały prowadzić zgodnie
z przepisem części II załącznika Nr 2 „Zasady rachunkowości w Urzędzie Gminy Przemyśl” do zarządzenia Nr 44/2008 Wójta Gminy Przemyśl z dnia 13 sierpnia 2008 r.
w sprawie ustalenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych oraz przyjętych
zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Przemyśl, a w szczególności na kartach materiałowych wskazywać osoby materialnie odpowiedzialne oraz szczegółowo określać
miejsce składowania.
Nieterminowe sporządzenie zestawień obrotów i sald za miesiąc grudzień 2008 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Finansowego Urzędu
Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 6. Zestawienia obrotów i sald sporządzać zgodnie z art. 18 ustawy o rachunkowości.
•
Przypadki dokonywania zapisów w księgach rachunkowych na podstawie źródłowych dowodów księgowych nie zawierających adnotacji o przeprowadzonej kontroli merytorycznej, oraz formalno – rachunkowej dokumentu.
Odpowiedzialność za dokonywanie zapisów księgowych na podstawie dowodów
księgowych nie zawierających adnotacji o kontroli ponoszą pracownicy Referatu
Finansowego Urzędu Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 7. Zapisów w księgach rachunkowych dokonywać na podstawie dowodów
księgowych skontrolowanych pod względem merytorycznym, oraz formalno rachunkowym, zgodnie z § 1 ust. 3 załącznika Nr 1 do zarządzenia Nr 44/2008 Wójta Gminy
Przemyśl z dnia 13 lipca 2008 r. w sprawie ustalenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych oraz przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Przemyśl, oraz art. 21 ust. 1 punktu 6 ustawy o rachunkowości.
•
Nieprawidłowe prowadzenie ewidencji pożyczek zaciągniętych przez Gminę na koncie 134 - Kredyty bankowe.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Finansowego Urzędu
Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 8. Ewidencję zaciągniętych pożyczek prowadzić na koncie 260 - Zobowiązania finansowe, zgodnie z § 12, ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, oraz przyjętymi zasadami rachunkowości.
Przypadki nieewidencjonowania w dzienniku korespondencji pism przychodzących, obcych dowodów finansowo- księgowych ujętych w księgach rachunkowych
pod poz: 196/2 z dnia 10.04.2007 r., 228/1 z dnia 26.04.2007 r., 364/1 z dnia
20.06.2007 r., 670/7 z dnia 5.10.2007 r., 60/7 z dnia 28.01.2008 r., 59/8 z
14.07.2008 r. przekazywanych do Urzędu Gminy, oraz niezamieszczania na nich
daty wpływu.
4
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Finansowego Urzędu
Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 9. Przekazywane do Urzędu Gminy dowody finansowo – księgowe ewidencjonować w dzienniku korespondencji, oraz zamieszczać na nich datę wpływu,
zgodnie z § 1 ust. 2 załącznika Nr 1 do zarządzenia Nr 44/2008 Wójta Gminy Przemyśl
z dnia 13 lipca 2008 r. w sprawie ustalenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych oraz przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Przemyśl.
Niesporządzenie przez Urząd Gminy Przemyśl następujących jednostkowych
sprawozdań budżetowych:
- miesięcznych Rb-27S, za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad i grudzień 2007 r. oraz za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik i listopad 2008 r.,
- miesięcznych Rb-28S, za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad i grudzień 2007 r. oraz za miesiące styczeń, luty, kwiecień,
maj, lipiec, sierpień, październik i listopad 2008 r.,
- kwartalnego Rb-Z , za IV kwartał 2008 r.,
- rocznego Rb-27S, za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 r.,
- rocznego Rb-28S, za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 r.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Nieegzekwowanie od kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
obowiązku sporządzania następujących sprawozdań jednostkowych:
- miesięcznych Rb-27S, za miesiące: styczeń, luty, marzec, kwiecień, maj, czerwiec,
lipiec, sierpień, październik, listopad i grudzień 2007 r. oraz za miesiące styczeń,
luty i listopad 2008 r.,
- miesięcznych Rb-28S, za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad i grudzień 2007 r. oraz za miesiące styczeń, luty i listopad
2008 r.,
- kwartalnego Rb–N za I kwartał 2007 r. i 2008 r.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
-
-
-
Nieegzekwowanie od Dyrektora Gminnego Zespołu Obsługi Szkół i Przedszkoli
obowiązku sporządzania następujących budżetowych sprawozdań jednostkowych:
miesięcznych Rb-27S, za miesiące: styczeń, luty, marzec, kwiecień, maj, lipiec,
sierpień, wrzesień, październik, listopad i grudzień 2007 r. oraz za miesiące:
styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik i listopad 2008 r.,
miesięcznych Rb-28S, za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad i grudzień 2007 r. oraz za miesiące styczeń, luty, kwiecień,
maj, lipiec, sierpień, październik, listopad i grudzień 2008 r.,
rocznego Rb-28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 r.,
kwartalnego Rb-N , za 1, 2, 3 i 4 kwartał 2007 r.,
kwartalnego Rb-Z ,za 1, 2, 3 i 4 kwartał 2007 r.,
kwartalnego Rb-N, za 1, 2 i 3 kwartał 2008 r.,
kwartalnego Rb-Z, za 1, 2 i 3 kwartał 2008 r.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 10. Jednostkowe sprawozdania budżetowe Urzędu sporządzać, a także
egzekwować obowiązek ich sporządzania od kierowników gminnych jednostek organizacyjnych, zgodnie z terminami określonymi w § 1 załącznika Nr 38 „Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego” do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w
5
sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.).
•
Wykazanie w sprawozdaniu jednostkowym Rb-28S za 2007 r. Gminnego Zespołu
Obsługi Szkół i Przedszkoli rok kwoty wydatku nieprawidłowo sklasyfikowanego w
dziale 801 rozdz. 80146 § 4110 w całości, w sytuacji, gdy część jego wydatku powinna być klasyfikowana w § 4120.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Główny Księgowy Gminnego Zespołu
Obsługi Szkół i Przedszkoli.
Wniosek nr 11. Od kierowników jednostek organizacyjnych gminy egzekwować obowiązek sporządzania sprawozdań budżetowych, zgodnie z zasadami określonymi w § 9
pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej, oraz § 8 pkt 2, ppkt 3 załącznika Nr 34 „Instrukcja sporządzania
sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego” do
ww. rozporządzenia.
W zakresie gospodarki środkami pieniężnymi i rozrachunków
•
Nieprzeprowadzanie inwentaryzacji zdawczo – odbiorczej kasy Urzędu Gminy
Przemyśl w przypadkach zmiany na stanowisku kasjera.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 12. Przeprowadzać inwentaryzację zdawczo – odbiorczą kasy Urzędu
Gminy Przemyśl w przypadkach zmiany kasjera, zgodnie z § 7 „Odpowiedzialność kasjera” ust. 9 i § 17 „Inwentaryzacja kasy” ust. 2 załącznika Nr 1 do zarządzenia Nr
44/2008 Wójta Gminy Przemyśl z dnia 13 sierpnia 2008 r. w sprawie ustalenia instrukcji
obiegu i kontroli dokumentów finansowych oraz przyjętych zasad rachunkowości w
Urzędzie Gminy Przemyśl oraz pkt A „Spis z natury” ust. 3, działu „Zasady i terminy
przeprowadzania i rozliczenia inwentaryzacji aktywów i pasywów” Instrukcji w sprawie
przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników majątkowych Gminy Przemyśl
zarządzenia Nr 50/2003 Wójta Gminy Przemyśl z dnia 29 sierpnia 2003 r. w sprawie
ustalenia instrukcji zasad i sposobu przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych Gminy Przemyśl.
•
Niezachowanie chronologii zapisów w raportach kasowych dotyczących przychodów
i rozchodów kasy.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kasjer Urzędu Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 13. Raporty kasowe sporządzać z zachowaniem chronologii zapisów
zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o rachunkowości.
•
Ujmowanie w raportach kasowych zapisów dotyczących operacji gospodarczych,
które wykraczały poza okres, za jaki sporządzany był raport, oraz przypadek sporządzenia raportu kasowego za okres dłuższy niż 5 dniowy, tj. określony w instrukcji
obiegu i kontroli dokumentów finansowych oraz przyjętych zasad rachunkowości w
UG Przemyśl.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kasjer Urzędu Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 14. Raporty kasowe sporządzać zgodnie z art. 24 ust. 2 ustawy
o rachunkowości, oraz § 13 „Raport kasowy” „Karty instrukcyjnej dla dokumentu raport
kasowy” stanowiącym załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 44/2008 Wójta Gminy Przemyśl
6
z dnia 13 sierpnia 2008 r. w sprawie ustalenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów
finansowych oraz przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Przemyśl.
•
Przypadki braku adnotacji o sprawdzeniu sporządzonych w kasie Urzędu raportów
kasowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Finansowego Urzędu
Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 15. Sprawdzenia raportów kasowych dokonywać zgodnie z pkt 6 ppkt b
„Karty instrukcyjnej dla dokumentu raport kasowy” stanowiącej załącznika Nr 1 do Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów finansowych, dokumentując te czynności podpisem osoby sprawdzającej.
•
Prowadzenie ewidencji czeków gotówkowych w księdze druków ścisłego zarachowania w sposób ciągły, bez wyodrębnienia czeków na poszczególne rachunki bankowe.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kasjer Urzędu Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 16. Ewidencję czeków gotówkowych w Księdze druków ścisłego zarachowania prowadzić w sposób pozwalający na ustalenie liczby czeków dla danego rachunku bankowego oraz sprawdzenia ich ilości w momencie przyjmowania i wydawania,
zgodnie z § 18 „Zasad gospodarki drukami ścisłego zarachowania” stanowiących załącznik do zarządzenia Wójta Gminy Przemyśl w sprawie ustalenia instrukcji obiegu i
kontroli dokumentów finansowych oraz przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie
Gminy Przemyśl.
•
Dokonywanie zapisów w ewidencji kwitariuszy przychodowych K-103 w księdze druków ścisłego zarachowania z opóźnieniem w stosunku do daty wydania.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kasjer Urzędu Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 17. Ewidencję kwitariuszy przychodowych K-103 w Księdze druków ścisłego zarachowania prowadzić w sposób chronologiczny i bieżący, przestrzegając § 18
Zasad gospodarki drukami ścisłego zarachowania.
•
Przeprowadzanie inwentaryzacji zdawczo odbiorczej kasy Urzędu Gminy Przemyśl
w latach 2007 – 2008, bez zarządzenia Wójta Gminy Przemyśl w sprawie powołania
zespołu spisowego.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 18. Inwentaryzację kasy Urzędu Gminy Przemyśl w przypadkach zmiany
kasjera, przeprowadzać na podstawie zarządzenia Wójta Gminy Przemyśl w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji i powołania zespołu spisowego, zgodnie z zapisem pkt
A „Spis z natury” ust. 6 rozdziału „Zasady i terminy przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji aktywów i pasywów” stanowiącym załącznik do zarządzenia Nr 50/2003 Wójta
Gminy Przemyśl z dnia 29 sierpnia 2003 r. w sprawie ustalenia instrukcji zasad i sposobu przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych Gminy Przemyśl.
Niezgodne z ewidencją ustalenie stanu druków ścisłego zarachowania – czeków
gotówkowych, w protokole z rocznej inwentaryzacji kasy Urzędu Gminy Przemyśl
spisanym na dzień 31 grudzień 2007 roku, oraz stanu kwitariuszy przychodowych K103, w protokołach z inwentaryzacji kasy Urzędu Gminy Przemyśl na dzień 31
grudzień 2007 r. i na dzień 31 grudzień 2008 roku.
7
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą członkowie Komisji inwentaryzacyjnej
przeprowadzającej inwentaryzację druków ścisłego zarachowania w Kasie Urzędu
Gminy Przemyśl: Skarbnik Gminy Przemyśl, Kierownik Referatu Podatkowego Urzędu
Gminy Przemyśl oraz Inspektor ds. księgowości Urzędu Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 19. Inwentaryzację roczną druków ścisłego zarachowania przeprowadzać
rzetelnie, poprzez spisanie stanu aktualnego na dzień przeprowadzania inwentaryzacji,
zgodnie z „Instrukcją zasad i sposobu przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych Gminy Przemyśl”.
.
• Nieterminowe odprowadzenie składek na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenia
zdrowotne oraz Fundusz Pracy od wynagrodzeń pracowników za miesiąc marzec
2007 r. przez Gminny Zespół Obsługi Szkół i Przedszkoli.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Danuta Łaba – Główny Księgowy
Gminnego Zespołu Obsługi Szkół i Przedszkoli.
Wniosek Nr 20. Egzekwować od kierowników gminnych jednostek organizacyjnych
obowiązek terminowego odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i fundusz pracy zgodnie z art. 47, ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r.
o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 137, poz. 887 z późn. zm.).
W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budżetu gminy
•
Nieegzekwowanie od osób fizycznych będących podatnikami podatku od środków
transportowych, oraz osób prawnych i jednostek organizacyjnych podatników podatku od nieruchomości i podatku rolnego obowiązku terminowego przedkładania deklaracji podatkowych na ustalonych przez Radę Gminy wzorach deklaracji podatkowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Podatków UG.
Wniosek nr 21. Od osób fizycznych podatników podatku od środków transportowych
egzekwować obowiązek terminowego przedkładania deklaracji podatkowych na ustalonych wzorach, stosownie do art. 9 ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach
i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 z późn. zmianami).
Wniosek nr 22. Od osób prawnych, podatników podatku od nieruchomości, egzekwować obowiązek terminowego przedkładania deklaracji podatkowych, na ustalonych
przez Radę Gminy wzorach, stosownie do art. 6 ust. 9 pkt 1 ww. ustawy o podatkach i
opłatach lokalnych.
Wniosek nr 23. Od osób prawnych, podatników podatku rolnego, egzekwować obowiązek terminowego przedkładania deklaracji podatkowych, na ustalonych przez Radę
Gminy wzorach, stosownie do art. 6a ust. 8 pkt 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o
podatku rolnym (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.).
Wniosek nr 24. O uchylaniu się podatników podatku od środków transportowych, podatku od nieruchomości i podatku rolnego od obowiązku terminowego złożenia stosownych deklaracji podatkowych na ustalonym wzorze – zawiadamiać właściwe urzędy
skarbowe, celem wszczęcia postępowania o ukaranie w trybie art. 54 i 56 ustawy z dnia
10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (tekst jednolity Dz. U. z 2007 r. Nr 111,
poz. 765 z późn. zm.).
8
•
Niedokonywanie wstępnych kontroli sprawdzających, przedkładanych przez podatników – osoby fizyczne deklaracji na podatek od środków transportowych, oraz deklaracji osób prawych i jednostek organizacyjnych będących podatnikami podatku
od nieruchomości, skutkujące przyjmowaniem deklaracji na niewłaściwym wzorze,
oraz niezawierających wszystkich wymaganych danych dotyczących opodatkowania.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Podatków UG.
Wniosek nr 25. Dokonywać czynności sprawdzających przedkładanych przez podatników deklaracji oraz informacji podatkowych, w celu sprawdzenia terminowości złożenia,
stwierdzenia formalnej poprawności, oraz ustalenia stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami zgodnie z art.
272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z
2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
W razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste
omyłki lub wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, dokonywać korekty
bądź wzywać podatnika do jej dokonania, zgodnie z postanowieniami art. 274 ustawy
Ordynacja podatkowa.
•
Nieprowadzenie postępowania egzekucyjnego w stosunku do osób fizycznych podatników podatku od środków transportowych, oraz osób fizycznych i prawnych podatników podatku od nieruchomości, zalegających z zapłatą podatków.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Inspektor Referatu Podatków.
Wniosek nr 26. W stosunku do podatników zalegających z zapłatą należnych gminie
podatków podejmować czynności zmierzające do wszczęcia postępowania egzekucyjnego wynikającego z przepisów art. 15 § 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity Dz. U. z 2005 r. Nr 229, poz.
1954 z późn. zm.), oraz § 3 i § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. o wykonaniu niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541 z późn. zm.).
•
Nieprawidłowe ustalanie i pobieranie odsetek od nieterminowych wpłat podatku od
nieruchomości od osób prawnych i jednostek organizacyjnych, spowodowane wadliwym ustawieniem programu komputerowego do naliczania odsetek.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Podatków.
Wniosek nr 27. Od nieterminowych wpłat zobowiązań podatkowych, naliczać odsetki
za zwłokę zgodnie z art. 53 – art. 58 Ordynacji podatkowej, oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 roku w sprawie naliczania odsetek za zwłokę
oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. Nr 165, poz. 1373).
•
Przypadki opodatkowania w latach 2007 – 2008 podatkiem od nieruchomości powierzchni budynków, niezgodnie ze złożonym przez podatnika wykazem nieruchomości.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Podatków UG.
Wniosek nr 28. Wymiaru podatku od nieruchomości, dokonywać zgodnie z wykazem
nieruchomości przedstawianymi do organu podatkowego przez osoby fizyczne, będące
podatnikami podatku od nieruchomości, zweryfikowanymi o dane ewidencji gruntów i
budynków.
9
•
Przypadki nieterminowego załatwiania wniosków podatników dotyczących umorzeń
zaległości podatkowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl, jako organ podatkowy.
Wniosek nr 29. Przestrzegać terminów załatwiania spraw podatkowych, oraz powiadamiać podatnika o niezałatwieniu sprawy w terminie, bądź w sposób nie w pełni wyczerpujący wniosek podatnika, stosownie do art. 139 § 1 oraz art. 140 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa.
•
Nieprawidłowe przeliczenie hektarów fizycznych na przeliczeniowe przy opodatkowaniu w 2007 i 2008 roku powierzchni gruntu sklasyfikowanego jako sady klasy „IV”,
polegające na zastosowaniu przelicznika dla użytków rolnych takich jak łąki i pastwiska klasy „IV”, zamiast przy zastosowaniu przelicznika gruntów ornych klasy „IVa”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Podatków UG.
Wniosek nr 30. Powierzchnie przeliczeniową sadów klasy „IV” ustalać zgodnie z art. 4,
ust. 6 ustawy o podatku rolnym.
•
Nieokreślenie wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej ustalanej w związku
ze wzrostem wartości nieruchomości spowodowanym budową urządzeń infrastruktury technicznej z udziałem środków jednostek samorządu terytorialnego, a także w
związku z podziałami nieruchomości.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 31. Podjąć inicjatywę zmierzającą do uchwalenia przez Radę Gminy
Przemyśl stawek procentowych opłat adiacenckich, stosownie do przepisu art. 98a ust.
1 oraz art. 146 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami
(tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz. 2603 z późn. zm.).
•
Nieprawidłowa klasyfikacja budżetowa dochodów za sprzedane nieruchomości
gminne do § 0870 – „Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych”, zamiast do §
0770 – „Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia praw własności oraz praw użytkowania
wieczystego nieruchomości”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 32. Klasyfikacji budżetowej dochodów i wydatków budżetowych dokonywać zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów
oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn.
zm.).
W zakresie gospodarki mieniem gminnym
•
Przeprowadzenie procedury przetargowej sprzedaży działki 335/7 położonej w miejscowości Malhowice, bez wyceny rzeczoznawcy majątkowego.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pan Józef Mazurkiewicz Wójt Gminy
Przemyśl.
Wniosek nr 33. Ceny nieruchomości gminnych przeznaczonych do sprzedaży w drodze przetargu, ustalać na podstawie wyceny rzeczoznawcy majątkowego stosownie do
10
art. 67, ust. 1 w związku z art. 156, ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz. 2603 z późn. zm.).
•
Niezawiadamianie przez organizatora przetargu, osób ustalonych jako nabywcy
nieruchomości gminnych, o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaży, a także
nieterminowe powiadamianie o tym fakcie nabywców działek: nr 335/7 położonej w
miejscowości Malhowice, nr 87/530, położonej w miejscowości Ostrów, nr 87/531,
położonej w miejscowości Ostrów, nr 87/538, położonej w miejscowości Ostrów, nr
87/539, położonej w miejscowości Ostrów, nr 87/540, położonej w miejscowości
Ostrów, nr 87/541, położonej w miejscowości Ostrów, nr 87/543, położonej w
miejscowości Ostrów, nr 87/544, położonej w miejscowości Ostrów, nr 87/545,
położonej w miejscowości Ostrów, nr 87/594, położonej w miejscowości Ostrów, nr
87/595, położonej w miejscowości Ostrów, nr 87/596, położonej w miejscowości
Ostrów, nr 87/529, położonej w miejscowości Ostrów, działki nr 216/7 położonej w
miejscowości Witoszyńce oraz działki nr 87/527 położonej w miejscowości Ostrów.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 34. Osoby ustalone w przetargu jako nabywcy nieruchomości gminnych,
zawiadamiać o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaży lub oddania w użytkowanie wieczyste nieruchomości, najpóźniej w ciągu 21 dni od dnia rozstrzygnięcia przetargu, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.
•
Niepodanie do publicznej wiadomości, informacji o wyniku przetargu na sprzedaż
nieruchomości gminnych, oznaczonych jako działka: nr 335/7 położona w
miejscowości Malhowice, nr 87/530 położona w miejscowości Ostrów, nr 87/531
położona w miejscowości Ostrów, nr 87/538, położona w miejscowości Ostrów, nr
87/539, położona w miejscowości Ostrów, nr 87/540, położona w miejscowości
Ostrów, nr 87/541, położona w miejscowości Ostrów, nr 87/543, położona w
miejscowości Ostrów, nr 87/544, położona w miejscowości Ostrów, nr 87/545,
położona w miejscowości Ostrów, nr 87/594, położona w miejscowości Ostrów, nr
87/595, położona w miejscowości Ostrów, nr 87/596, położona w miejscowości
Ostrów, nr 87/529, położona w miejscowości Ostrów, działka nr 216/7 położona w
miejscowości Witoszyńce oraz działka nr 87/527 położona w miejscowości Ostrów.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 35. Podawać do publicznej wiadomości informacje o wyniku przetargu na
sprzedaż nieruchomości gminnych, stosownie do wymogów zawartych w §12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz.
2108).
•
Nieujęcie w raporcie kasowym w dniu wpłaty, wadium przy sprzedaży w drodze
przetargu ustnego nieograniczonego działki nr 201/7 położonej w miejscowości Łętownia, powodujące, że raport kasowy na dzień tej wpłaty nie odzwierciedla rzeczywistego stanu gotówki w kasie.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kasjer Urzędu Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 36. Wpłaty gotówkowe do kasy Urzędu, w tym wpłaty wadium, ujmować w
raportach kasowych w dniu ich dokonania, przestrzegając zasad zawartych w art. 24,
ust. 5 pkt 3 ustawy o rachunkowości.
11
•
Przeprowadzenie w 2006 i 2007 roku procedury przetargowej sprzedaży nieruchomości gminnych położonych na działkach: nr 87/530, nr 87/531, nr 87/538, nr
87/539, nr 87/540, nr 87/541, nr 87/543, nr 87/544, nr 87/545, nr 87/594, nr 87/595,
nr 87/596, nr 87/529 oraz działki nr 87/527 w miejscowości Ostrów, na podstawie
nieaktualnego operatu szacunkowego sporządzonego 23 października 2002 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 37. Procedurę sprzedaży działek przeprowadzać w oparciu o aktualny operat szacunkowy lub po potwierdzeniu jego aktualności przez rzeczoznawcę majątkowego przez umieszczenie stosownej klauzuli w operacie szacunkowym przez rzeczoznawcę, który go sporządził, przestrzegając art. 67, ust. 1 w związku z art. 156, ust. 1 ustawy
o gospodarce nieruchomościami.
•
Przeprowadzenie procedury przetargowej sprzedaży działek: nr 87/530, nr 87/531,
nr 87/538, nr 87/539, nr 87/540, nr 87/541, nr 87/543, nr 87/544, nr 87/545, nr
87/594, nr 87/595, nr 87/596, nr 87/529 oraz działki nr 87/527 położonych w miejscowości Ostrów, pomimo braku opinii Rady Sołeckiej w zakresie sprzedaży ww.
działek wymaganej na podstawie Uchwały Nr XVII/119/93 Rady Gminy Przemyśl z
dnia 5 lipca 1993 r.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 38. W przypadku przeprowadzenia procedury przetargowej sprzedaży
działek, dla których ustalone przez Radę Gminy zasady sprzedaży wymagają opinii Rady Sołeckiej, sprzedaż poprzedzać uzyskaniem stosownej opinii Rady Sołeckiej.
•
Nieaktualizowanie Uchwały Nr XVII/119/93 Rady Gminy Przemyśl z dnia 5 lipca
1993 r. w sprawie określenia zasad nabycia, zbycia i obciążania nieruchomości
gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż trzy lata, w
związku ze zmianą przepisów prawa dotyczących gospodarowaniem nieruchomościami gminnymi.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 39. Podjąć inicjatywę uchwałodawczą w zakresie dostosowania uchwały
Rady Gminy Przemyśl w sprawie określenia zasad nabycia, zbycia i obciążania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż trzy lata,
do aktualnych unormowań prawnych w zakresie gospodarki nieruchomościami.
•
Niepodanie do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej informacji
o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, przy sprzedażach następujących działek: nr 335/7 położonej w miejscowości Malhowice, nr
87/530, nr 87/531, nr 87/538, nr 87/539, nr 87/540, nr 87/541, nr 87/543, nr 87/544,
nr 87/545, nr 87/594, nr 87/595, nr 87/596, nr 87/529 położonych w miejscowości
Ostrów, nr 216/7 położonej w miejscowości Witoszyńce oraz działki nr 87/527 położonej w miejscowości Ostrów.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 40. Informację o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaży podawać do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz
w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości, a także na stronach internetowych Urzędu, stosownie do przepisu art. 35 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
12
•
Nieokreślenie w wykazach nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży terminu do
złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości, przy sprzedażach następujących działek: nr 87/530, nr 87/531, nr 87/538,
nr 87/539, nr 87/540, nr 87/541, nr 87/543, nr 87/544, nr 87/545, nr 87/594, nr
87/595, nr 87/596, nr 87/529 oraz 87/527 położonych w miejscowości Ostrów.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 41. W wykazach nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży wyznaczać
termin do złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu
nieruchomości, zgodnie z 35 ust. 2 pkt 12 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.
•
Przyjęcie do kasy Urzędu wpłaty wadium przetargowego na sprzedaż nieruchomości
gminnych w kwocie łącznej, bez oznaczenia jakich działek wpłata dotyczyła, w sytuacji gdy każda z działek była odrębnym przedmiotem sprzedaży. Nieprawidłowość
dotyczy sprzedaży działek: nr 87/530, nr 87/531, nr 87/538, nr 87/539, nr 87/540, nr
87/541, nr 87/543, nr 87/544, nr 87/545, nr 87/594, nr 87/595, nr 87/596 oraz nr
87/529 położonych w miejscowości Ostrów.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kasjer Urzędu Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 42. Wpłaty wadium przetargowego przyjmować do kasy Urzędu odrębnie
na każdą ze sprzedawanych nieruchomości zgodnie z treścią ogłoszenia o przetargu.
•
Sprzedaż nieruchomości mienia wiejskiego niezgodnie z ustaleniami zebrania wiejskiego, a w szczególności: działki nr 216/7 położonej w miejscowości Witoszyńce o
pow. 1,54 ha, z przekroczeniem zakresu zgody zebrania wiejskiego na sprzedaż o
0,54 ha, oraz działki nr 83/270 położonej w miejscowości Ostrów o pow. 0,3584 ha,
z przekroczeniem zakresu zgody zebrania wiejskiego o 0,0584 ha.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Przemyśl Pan Józef Mazurkiewicz oraz Wójt Gminy Przemyśl Pan Witold Kowalski.
Wniosek nr 43. Obrotu nieruchomościami komunalnymi objętymi przed 1990 r. mieniem wiejskim, dokonywać w granicach uzyskanej zgody zebrania wiejskiego, zgodnie z
art. 48 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r.
Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.).
•
Przechowywanie w kasie Urzędu dwóch dowodów wpłaty wadium na działkę nr
216/7 położonej w miejscowości Witoszyńce, oraz dwóch dowodów wpłaty wadium
na działkę nr 87/527 położoną w miejscowości Ostrów, dokumentujących wpłatę
wadium zwycięskiego oferenta z dwiema różnymi datami wpłaty (przed terminem
wnoszenia wadium i po terminie wnoszenia wadium).
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kasjer Urzędu Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 44. Dowody kasowe wpłat ewidencjonować zgodnie ze stanem faktycznym
zdarzenia gospodarczego w oparciu o Instrukcję obiegu i kontroli dokumentów finansowo – księgowych UG Przemyśl. Podjąć zdecydowane działania mające na celu wyeliminowanie możliwości wystawienia dwóch dowodów wpłat z różnymi datami, w sytuacji
gdy dokumentują tą samą wpłatę.
13
W zakresie bieżących wydatków budżetowych, zamówień publicznych i działalności inwestycyjnej
•
Niezamieszczenie w Biuletynie Informacji Publicznej ogłoszenia o stanowisku
urzędniczym, oraz o naborze na to stanowisko w 2006 i 2007 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi były Wójt Gminy Przemyśl Pan Józef
Mazurkiewicz oraz Wójt Gminy Przemyśl Pan Witold Kowalski.
Wniosek nr 45. Naboru na stanowiska urzędnicze dokonywać przestrzegając procedur
określonych w art. 11 - 15 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458).
•
Nieterminowe przekazywanie w okresie lat 2007-2008, równowartości dokonanych
odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rachunek bankowy funduszu Gminnego Zespołu Obsługi Szkół i Przedszkoli w Przemyślu.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Główny Księgowy GZOSiP w Przemyślu.
Wniosek nr 46. Spowodować, by równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, naliczonych na dany rok kalendarzowy w
GZOSiP w Przemyślu, przekazywano na rachunek bankowy funduszu w terminie: do 31
maja – 75% i do 30 września – 100%, stosownie do art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca
1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 1996 r.
Nr 70, poz. 335 z późn. zm.).
•
Niezgodne z terminami określonymi w porozumieniu o dotację, przekazywanie w
2007 r. kwot dotacji na utrzymanie dzieci z Gminy Przemyśl w przedszkolach prowadzonych przez Gminę Miejską Przemyśl, oraz prowadzonych przez Niepubliczne
Przedszkole w Sośnicy, a także przekazanie w 2007 r. dotacji na utrzymanie dzieci z
Gminy Przemyśl w przedszkolach prowadzonych przez Gminę Miejską Przemyśl w
kwocie zawyżonej o 99,00 zł.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Główny Księgowy GZOSiP w Przemyślu.
Wniosek nr 47. Środki dotacji na utrzymanie dzieci z Gminy Przemyśl w przedszkolach
prowadzonych przez inne podmioty przekazywać w kwotach i terminach ustalonych porozumieniami.
•
Niezamieszczenie w dzienniku lokalnym, oraz w Biuletynie Informacji Publicznej,
ogłoszenia o konkursie na realizację zadań z zakresu kultury fizycznej i sportu organizowanym przez Gminę Przemyśl w dniu 23 lutego 2007 r. oraz w dniu 26 września
2007 roku.
Odpowiedzialność za powyższe naruszenie ponosi Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 48. Ogłoszenia o konkursie na realizację zadań z zakresu kultury fizycznej
i sportu zamieszczać w dzienniku lokalnym oraz w Biuletynie Informacji Publicznej stosownie do art. 13 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873 z późn. zm.).
•
Nieprawidłowości dotyczące udzielonych z budżetu gminy w 2007 r. dotacji dla LKS
San Ostrów oraz LKS Motor Grochowce na realizację zadań z zakresu kultury fi-
14
zycznej i sportu polegające na przyjęciu ofert wykonania zadania i rozliczenia z wykonania zadania na nieaktualnych wzorach, a także zawarciu umowy o dotacje na
nieaktualnym wzorze ramowym umowy.
Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponoszą pracownicy UG w Przemyślu zatrudnieni na stanowiskach Inspektora i Referenta - prowadzący sprawy nadzorowania zadań publicznych w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu oraz
członkowie komisji konkursowej tych konkursów.
Wniosek nr 49. Od podmiotów ubiegających się o dotację, oraz od tych, którym udzielono dotacji na realizację zadań publicznych egzekwować obowiązek przedkładania
ofert wykonania zadania oraz sprawozdania merytorycznego i finansowego z wykonania zadania na aktualnych wzorach określonych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru
umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania.
Wniosek nr 50. Umowy o dotację zawierać według wzoru umowy określonego w/w.
rozporządzeniu, zgodnie z art. 131 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
•
Określenie jako kryteria oceny ofert zamówienia publicznego „na świadczenie usługi
szkolenia zawodowego”, przeprowadzonego przez GOPS w Przemyślu doświadczenia zawodowego i realizację szkoleń grupowych, to jest kryterium dotyczące właściwości wykonawcy.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik GOPS w Przemyślu Pan Ryszard Wołoszyn, jako zamawiający.
Wniosek nr 51. Spowodować by, GOPS w Przemyślu prowadząc postępowanie o
udzielenie zamówienia publicznego, nie ustalał jako kryterium przy wyborze oferty właściwości wykonawcy, a w szczególności jego wiarygodności ekonomicznej, technicznej
lub finansowej zgodnie z art. 91 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 z późn. zm.).
W zakresie gospodarki mieniem komunalnym
•
Nierzetelne prowadzenie ewidencji księgowej, polegające na ujmowaniu w ewidencji
księgowej na koncie 011 „środki trwałe” operacji obrotu środkami trwałymi wykraczających poza okres sprawozdawczy, w którym dokonano operacji gospodarczych a w
przypadkach sprzedaży nieruchomości z rażącym ponad rocznym opóźnieniem.
Osobą odpowiedzialną za powstanie ww. nieprawidłowości jest Inspektor zatrudniony w
Referacie Finansowym.
Wniosek nr 52. Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzać, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym, zgodnie
z art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
Wniosek nr 53. Księgi rachunkowe prowadzić rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco, stosownie do przepisu art. 24 ustawy o rachunkowości.
15
•
Nieprowadzenie ewidencji analitycznej do konta 011 „Środki trwałe” dla grupy „0”
„Grunty” których wartość wg stanu nadzień 31 grudnia 2008 r. stanowiła kwotę
16.270.131,49 zł.
Powyższa nieprawidłowość występuje w Urzędzie Gminy Przemyśl od 1990 roku. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 54. Prowadzić konta ksiąg pomocniczych dla poszczególnych środków
trwałych stosownie do przepisu art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Ewidencji środków trwałych dokonywać w podziale na pojedyncze elementy majątku trwałego zgodnie z zasadami oznaczania środków trwałych symboliką
zawartą w części II. – Podział klasyfikacyjny środków trwałych na grupy, podgrupy i rodzaje, stanowiącej załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999
r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. Nr 119, poz. 1317 z późn.
zm.), umożliwiając powiązanie zapisów w księgach rachunkowych z wynikami inwentaryzacji stosownie do zapisów art. 27 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
W zakresie zadań zleconych i realizowanych w ramach porozumień
•
Niepodejmowanie w latach 2007 – 2008 działań w celu wyegzekwowania terminowego przekazywania rat dotacji na dofinansowanie zadań z zakresu wychowania
przedszkolnego w niepublicznym przedszkolu funkcjonującym na terenie Gminy
Przemyśl od Gminy Miejskiej Przemyśl i Gminy Fredropol.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Finansowego Urzędu
Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 55. Realizować zawarte z Gminą Miejską Przemyśl porozumienie Nr
1/2006 z dnia 21 marca 2006 r. w sprawie zwrotu przez Gminę Miejską Przemyśl kosztów dotacji udzielonej przez Gminę Przemyśl Zgromadzeniu Sióstr Służebniczek Najświętszej Marii Panny prowadzącemu Przedszkole Niepubliczne w Pikulicach na dzieci
z terenu Miasta Przemyśla, oraz umowę Nr 2/6/07 zawartą z Gminą Fredropol w dniu 8
stycznia 2007 r. w sprawie zwrotu przez Gminę Fredropol kosztów dotacji udzielonej
przez Gminę Przemyśl Zgromadzeniu Sióstr Służebniczek Najświętszej Marii Panny
prowadzącemu Przedszkole Niepubliczne w Pikulicach na dzieci z terenu Gminy Fredropol, zgodnie z zasadami dotowania w nich określonymi.
W zakresie rozliczeń z jednostkami organizacyjnymi gminy
•
Prowadzenie Rejestru Instytucji Kultury Gminy Przemyśl bez jego opieczętowania,
oznaczenia daty jego założenia oraz dokonywanie wpisów w tym rejestrze bez zamieszczania daty wpisu, oraz podpisu osoby dokonującej.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pan Józef Mazurkiewicz – Wójt Gminy
Przemyśl oraz Pan Witold Kowalski – Wójt Gminy Przemyśl.
Wniosek nr 56. Rejestr Instytucji Kultury Gminy Przemyśl opieczętować pieczęcią
urzędową, oraz ustalić i wpisać datę założenia rejestru.
Wpisów do Rejestru Instytucji Kultury Gminy Przemyśl dokonywać zgodnie z § 3
rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 17 lutego 1992 r. w sprawie sposobu
prowadzenia rejestru instytucji kultury (Dz. U. Nr 20, poz. 80).
16
•
Nieaktualizowanie Statutu, oraz Regulaminu Organizacyjnego Biblioteki Publicznej
Gminy Przemyśl z siedzibą w Hermanowicach, w związku ze zmianami organizacyjnymi oraz zmianą przepisów prawnych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Helena Kurasiewicz Kierownik Biblioteki Publicznej Gminy Przemyśl z siedzibą w Hermanowicach.
Wniosek nr 57. Spowodować aktualizację Statutu, oraz Regulaminu Organizacyjnego
Biblioteki Publicznej Gminy Przemyśl z siedzibą w Hermanowiczach, uwzględniającą
aktualne podstawy prawne działalności i strukturę organizacyjną jednostki.
•
Nieterminowe sporządzenie bilansu wraz z rachunkiem zysków i strat na dzień 31
grudzień 2007 r. Biblioteki Publicznej Gminy Przemyśl z siedzibą w Hermanowicach.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Biblioteki Publicznej Gminy
Przemyśl z siedzibą w Hermanowicach.
Wniosek nr 58. Egzekwować od kierownika Biblioteki Publicznej Gminy Przemyśl z
siedzibą w Hermanowicach sporządzanie bilansu wraz z rachunkiem zysków i strat w
terminie określonym w art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
•
Nieustalenie przez Kierownika Biblioteki Publicznej Gminy Przemyśl z siedzibą w
Hermanowicach dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości,
a także zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego
biblioteki.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Biblioteki Publicznej Gminy
Przemyśl z siedzibą w Hermanowicach.
Wniosek nr 59. Spowodować by, w Bibliotece Publicznej Gminy Przemyśl z siedzibą w
Hermanowicach opracowano i wprowadzono dokumentację opisującą przyjęte zasady
(politykę) rachunkowości, a także dokumentację opisującą zasady wyceny aktywów i
pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy
o rachunkowości.
•
Prowadzenie rachunkowości Biblioteki Publicznej Gminy Przemyśl z siedzibą
w Hermanowicach będącej wyodrębnioną jednostką organizacyjną, przez Urzad
Gminy Przemyśl.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Biblioteki Publicznej Gminy
Przemyśl z siedzibą w Hermanowicach.
Wniosek nr 60. Spowodować, by Biblioteka Publiczna Gminy Przemyśl z siedzibą
w Hermanowicach samodzielnie prowadziła swoją rachunkowość stosownie do zasad
określonych w art. 20 ust. 1, art. 44 i 45 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach
publicznych, oraz art. 11 ust. 1 ustawy o rachunkowości, a także art. 27 ust. 1 ustawy z
dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej
(tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 13, poz. 123 z późn. zm.).
Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie
wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości.
Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje
przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o
wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzy-
17
mania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy Przemyśl