pobierz - BIP MC

Warszawa. dnia
Q
czerwca 2015 r.
RZECZPOSPOLITA POLSKA
MINISTER
ADMINISTRACJI I CYFRYZACJI
DKSiW-WKiN.081 1.11.2015
Egz. Nr
P
Pan
Pan Zbigniew Rękas
Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
iy Kielcach
ul. Targowa 18
25-520 Kielce
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
z kontroli zrealizowanej w trybie zwykłym. ujętej w Planie kontroli do realizacji przez Departament
Kontroli, Skarg i Wniosków MAC w roku 2015, na lemat; Prawidłowość wykonywania pite:
Regionahig I:hę Ohrachunkrnt”a u Kielcach dzialalności kontrolnej, szkoleniowej i h/brmanjnej,
realizacji postanowień ustcmy o dostępie do kJhrmacji publicznej oraz przestrzegania przepisów
Kodeksu postępowania administranjnego ii zakresie rozpatrycania skarg i wniosków ur 2014 rokit,
ci także organizacji pracy w latach 2013 2011.
I.
INFORMACJE O KONTROLI
Zespół kontrolny Departamentu Kontroli. Skarg i Wniosków Ministerstwa Administracji i Cyfryzacji
w składzie:
kierownik zespołu
Iwona Zielinska, starszy specjalista w Wydziale Kontroli i Nadzoni
DKSiW MAC upoważnienie Nr 26/2015 z dnia 10 kwietnia 2015 r..
—
—
•
członek zespołu Piotr Karkosik, starszy specjalista w Wydziale Kontroli i Nadzoru DKSiW
MAC —upoważnienie Nr 27/2015 z dnia 10 kwietnia 2015 r..
•
czionek zespołu— Marcin Dudziec, specjalista w Wydziale Kontroli i Nadzoru DKSiW MAC
upoważnienie Nr 28/2015 z dnia 10 kwietnia 2015 r..
przeprowadził na podstawie art. 6 ust. 3 pkt I ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji
rzqdoiyejt w terminie od dnia 13 kwietnia 2015 r. do dnia 17 kwietnia 2015 r. kontrolę w trybie
zwykłym w Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Kielcach.
Dz. U. Nr 185, poz. 1092.
Strona I iii
7!
Celem kontroli było dokonanie oceny prawidłowości wykonywania przez Regionalną Izbę
Obrachunkową w Kielcach działalności kontrolnej, szkoleniowej i informacyjnej, realizacji
postanowień ustawy o dostępie do informacji publicznej oraz przestrzegania przepisów ustawy
Kodeks postępo%yania administracyjnego w zakresie rozpatrywania skarg i wniosków w 2014 roku,
a takie organizacji pracy w latach 2013 —2014.
W podstawowym zakresie kontrolą objęto okres od dnia I stycznia 2014 r. do dnia 3ł grudnia 2014 r.,
natomiast w zakresie organizacji pracy kontrolą objęto okres od I stycznia 2013 r. do 31 grudnia
2014 r.
W okresie od dnia 15 września 2010 r. do dnia 3ł marca 2014 r. funkcję Prezesa pełnił Pan Henryk
Rzepa.
Funkcję Zastępcy Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej (dalej RIO) w Kielcach pełnił Pan
Zbigniew Rękas powołany na stanowisko w dniu ł czerwca 20ł0 r. Od 1 kwietnia 2014 r., zgodnie
z art. łl ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowycW Zastępca
Prezesa kierował działalnością Izby.
Podsumowując wyniki analizy dokumentacji źródłowej dotyczącej kontrolowanych zagadnień oraz
otrzymanych pisemnych wyjaśnień pozytywnie z uchybieniami oceniono działalność kontrolną,
szkoleniową i informacyjną, realizację postanowień ustawy o dostępie do informacji publicinej oraz
przestrzeganie przepisów ustawy Kodeks postępowania administracyjnego w zakresie rozpatrywania
skargi wniosków w 2014 roku, a takze organizację pracy w latach 20ł3 —2014.
Powyzsza ocena wynika ze stwierdzonych w toku kontroli następujących ustaleń:
OPIS USTALONEGO STANU FAKTYCZNEGO
II.
Regionalna Izba Obrachunkowa mieści się w Kielcach (25-520) przy ul. Targowej 18. Podstawę
prawną działania RIO stanowi ustawa z dnia 7 października 1992 r. o regwnalnych izbach
obrachunkowych oraz rozporządzenia wykonawcze do powyzszej ustawy.
W okresie objętym kontrolą obowiązywały niżej wymienione Zarządzenia Prezesa RIO w Kielcach
oraz Uchwaly Kolegium:
•
Zarządzenie Nr l/2008 Prezesa Regionałnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia 25 lutego
2008 r. w sprawie iUednolicenia tekstu Regulaminu Organizacyjnego ze zmianami3.
•
Zarządzenie Nr 2/2008 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia
30 kwietnia 2008 r. w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli, czynności
pokontrolnych oraz dokumentacji sporzqazanej przez Wydział Kontroli Gospodarki
Finamowej ze zmianami.
•
Zarządzenie Nr ł4/2002 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia
29 listopada 2002 r. w sprawie trybu rozpatrywania skarg i wniosków przez RIO w Kielcach
2Dz.U.z2012r,poz lll3zezm
Zmiany w Regulaminie Organizacyjnym %prowadzono Uchwałami Nr. 55/2009 z dnia 14 września 2009 r.,
37/2010 z dnia 26 maja 2010 r., 60a/2010 z dnia 24 listopada 2010 r., 21/2011 z dnia 26 stycznia 2Ołl r.,
43/2011 zdnia I kwietnia2ołl r., 56/2011 zdnia I lipca2Ołł r., 94/2013 zdnia 19 czenyca20l3 r., 130/2013
z dnia 26 listopada 2013 r., 1312014 z dnia ł3 stycznia 2014 r.
SLrona 2 z 14
•
Zarządzenie Nr 15/2002 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej
2 grudnia 2002 r. ii sprawie udostępniania informacji publicznej.
•
Zarządzenie Nr 13/2003 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia
16 października 2003 r. ir sprawie histrukcji kancelw3jnej
•
Zarządzenie nr 1412003 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia
I 6 października 2003 r. w sprawie archiwowania dokumentów w Regionalnej Izbie
Obrachunkowej w Kielcach ze zmianami1.
•
Zarządzenie Nr 1/2013 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia 28 lutego
2013 r. w sprawie zasad i trybu rozliczania należności z tytułu podróży slużhouych
pracrnyników RIO w Kielcach.
xy
Kielcach z dnia
Dzialalność kontrolna
1.
Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym5 RiO w Kielcach działalność kontrolna jest realizowana
przez Wydział Kontroli Gospodarki Finansowej (dalej: WKGF) oraz zespól zamiejscowy
w Sandomierzu. Do zadań WKGF należy m.in.: prowadzenie kontroli u zakresie gospodarki
finansowej i zamówień publicznych podmiotów wskazanych w ustawie.
Uchwałą Nr 137/2013 Kolegium RIO w Kielcach z dnia 18 grudnia 2013 r. uchwalony został ramowy
plan pracy Izby na rok 2014, zgodnie z którym na 2014 rok zaplanowano 33 kontrole. w tym
31 kontroli kompleksowych i 2 kontrole problemowe.
(Dowód: akta kontroli str. 45-57)
Z wyjaśnień6 Zastępy Prezesa Pana Zbigniewa Rękasa wynika, że w plan kontroli na 2014 rok został
zrealizowany w całości. Ponadto Izba przeprowadziła 7 kontroli doraźnych, w tym 2 kontrole na
podstawie wniosków organów ścigania w następujących jednostkach:
•
•
Urząd Miasta i Gminy Końskie na wniosek Komendy Wojewódzkiej Policji w Kielcach
kontrola doraźna w zakresie przeprowadzania procedury związanej ze zleceniem pracy
częściowej rekultywacji składowiska odpadów za 2013 rok i inne wybrane okresy,
Urząd Miasta i Gminy Opatów na wniosek Prokuratury Rejonowej w Starachowicach
kontrola doraźna w zakresie realizacji oraz rozliczenia finansowego umowy na wykonanie
dokumentacji projektowej kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami.
W przypadku 47 kontroli rozpoczętych w 2014 roku, wg stanu na dzień 15 kwietnia 2015 r.. nie
przekazano do jednostek kontrolowanych wystąpień pokontrolnych. przy czym w żadnym przypadku
Zmiany do Zarządzenia Nr 14/2003: Aneks Nr I z dnia 13 grudnia 2003 r., Aneks Nr 2 z dnia 12 grudnia
2011 r.
Zarządzenie Nr 1/2008 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia 25 lutego 2008 r.
w sprawie zćjednolżcenia tekstu Regulaminu Organizacijn ego ze zmianami.
6 Pismo Zastępy Prezesa RIO w Kielcach, Pana Zbigniewa Rękasa z dnia 23 marca 2015 r., znak:
ZPR 070/1277/2015.
Urząd Miasta Kielce (kontrola kompleksowa), Urząd Gminy Pawlów (kontrola kompleksowa). Urząd Gminy
Slupia (kontrola doraźna), Publiczna Szkota Podstawowa w Oleśnicy (kontrola problemowa).
Strona 3 z 14
nie upłynął 60-dniowy termin na przekazanie wystąpienia od momentu podpisania protokołu kontroli8
zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy o regiozzahzydz i:bach obraciuuzkoii”ych.
(Dowód: akta kontroli str. 326-327)
RIO w Kielcach przeprowadziła kompleksowe kontrole gospodarki finansowej jednostek samorządu
terytorialnego co najmniej raz na cztery lata. tj. zgodnie z art. 7 ust. I ustawy o regiozzahn ch i:hach
o bnzchzuzko ti ich.
(Dowód: akta kontroli str. 7-21)
Zastępca Prezesa RIO w Kielcach w\jaśnil9. że w związku z kontrolami rozpoczętymi w 2011 roku
Izba skierowala niżej wymienione zawiadomienia do:
•
Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych
—
12 zawiadomień o podejrzeniu naruszenia
dyscypliny finansów publicznych.
•
Naczelnika Urzędu Skarbowego
—
5 zawiadomień o podejrzeniu popelnienia cznów
określonych ustawę Kodeks karny Skarboi;r.
Ponadto Zastępca Prezesa wyjaśnilt0, że: Regiouahza I:hcz Obrachunkowa w Kielcach u 2013 r. zzie
pceprowachahz odręhnyciz kontroli na podtanie art. 7 zct, 2 pkt 1 I 2 ustawy o regiozzahzych i:hczch
obrczchzuzko i i;c iz.
(Dowód: akta kontroli str. 32 l-325)
Nieprawidłowości stwierdzone w 2014 r. przez RiO w Kielcach podczas przeprowadzonych kontroli
dotyczyły niżej wymienionych zagadnień:
•
Ustalenia organizacyjne,
•
Ksiegowość i sprawozdawczość.
•
Ouólne zagadnienia dotyczące planowania i w konania budżetu,
•
Dochody budżetowe,
•
Wydatki budżetowe,
•
Zamówienia publiczne,
•
Rozliczenie otrzymanych i udzielon ch dotacji.
•
Gospodarka mieniem.
•
Roiliezcniaj,s.t. zjednostkami or2anintc\jn%mi.
(Dowód: akta kontroli str. 7-21)
Spośród wszystkich 40 kontroli przeprowadzonych przez WKGF RIO w Kielcach w 2011 roku. zespól
kontrolny poddal analizie 10 kontroli:
a)
7 kontroli kompleksowych gospodarki finansowej (Urząd Miasta i Gminy Opatów. Urząd
Gminy Klimontów, Urzad Gminy Loniów. Urząd Gminy Lubnice. Urząd Gminy Moskorzew.
Urząd Gminy Nowy Korcnn. Urząd Gminy flota),
b) 2 kontrole doraźne w zakresie wybranych zagadnień z zakresu gospodarki finansowej (Urząd
Miasta i Gminy Końskie, Urząd Gminy Maslów).
Protokoly kontroli podpisano: 15 kwietnia 2015 r. (Urząd Miasta Kielce). 27 lutego 2015 r. (Urzad Gminy
Pawtów). 17 marca 2015 r. (Urząd Gminy Siupia), 10 marca 2015 r. (Publiczna Szkota Podstawowa
w Oleśnicy).
Pismo Zastępy Prezesa RiO w Kielcach, Pana Zbigniewa Rękasa z dnia 15 kwietnia 20 15 r., znak: ZPR
070/1589/2015.
„°
Pisma Zastępy Prezesa RIO w Kielcach, Pana Zbigniewa Rękasa z dnia 23 marca 2015 r., znak: ZPR
070/1277/2015 oraz z dnia 15 kwietnia 2015 r., znak: ZPR/070/1589/2015.
Struna 3 z Ii
CZ C
c)
I kontrola problemowa w zakresie gospodarki flnansowej (Publiczna Szkoła Podstawowa
w Oleśnicy).
Wszystkie terminy określone w ustawie o regionalnyrh izbach obrachunkowych zostaly zachowane.
RIO w Kielcach właściwie zawiadamiała podmioty kontrolowane o przeprowadzeniu kontroli,
w przypadku kontroli kompleksowych nie później niż 7 dni przed jej rozpoczęciem, a wystąpienia
pokontrolne były przekazywane jednostce kontrolowanej nie później niż w teminie 60 dni od dnia
podpisania protokołu kontroli.
Zgodnie z pkt I Załącznika Nr 2 Tryb Przeprowadzania Kontroli do Rozporządzenia Prezesa Rady
Ministrów w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz
szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania”, inspektorzy RIO
w Kielcach wykonywali czynności kontrolne na podstawie imiennych upoważnień do
przeprowadzenia kontroli, określających nazwę jednostki kontrolowanej oraz zakres i czas trwania
kontroli.
(Dowód: akta kontroli str. 60-63)
Zastępca Prezesa RIO wyjaśnił”2, że działalność kontrolna RIO w Kielcach połączona była
z udzielaniem instruktażu w zakresie prawidlowcj interpretacji przepisów prawa i ich zastosowania
w praktyce w przypadku zaistnicnia takiej potrzeby. Podczas przeprowadzanych w 2014 roku kontroli
inspektorzy RIO w Kielcach udzielili 36 instruktaży w 17 kontrolowanych jednostkach. Zespół
kontrolny na podstawie badanej próby stwierdzil, że RIO w Kielcach udzielała instruktażu wmyśl
ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
(Dowód: akta kontroli str. 7-21. 60-63. 333-334)
2. Działalność szkoleniowa
Przepisy ustawy o regionalnych izbach ohrachunkmt)yh, nakladają na izby obowiązek prowadzenia
działalności szkoleniowej”3. Jednocześnie przepisy rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia
16 lipca 2004 r. ii sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz
szczególowej organizacji izb, liczby czlonków kolegium i trybu postępowania, szczegółowo określają
zadania poszczególnych wydziałów izby, w tym wydziału informacji, analiz i szkoleń, do którego
obowiązków należy organizowanie i prowadzenie szkoleń w zakresie przepisów regulujących
gospodarkę finansową jednostek kontrolowanych”4.
Zgodnie z
27 Regulaminu Organizacyjnego do zakresu działania Wydziału Informacji Analiz
i Szkoleń (dalej: WIAS) należy” realizacja podstawowych zadań dotyczących:
• działalności informacyjnej,
• działalności analityczno-sprawozdawczej.
• działalności szkoleniowo-doradczej,
•
działalności kontrolnej.
Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego
regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby czlonków kolegium i trybu
postępowania (Dz. U. Nr 167, poz. 1747).
2 Pismo Zastępy Prezesa RIO w Kielcach, Pana Zbigniewa Rękasa z dnia 23 marca 2015 r., znak: ZPR
070/1277/2015.
„3art. I pkt4.
„ą
* 5 ust. 5.
Strona 5 z 14
Realizując zadania z zakresu dziatalności szkoleniowo-doradczej WIAS organizuje szkolenia
w zakresie praktycznego stosowania przepisów regulujących gospodarkę finansową j.s.t oraz istotnych
zagadnień dotyczących finansów tych jednostek”5.
Uchwalą Nr 137/2013 Kolegium RIO w Kielcach z dnia 18 grudnia 2013 r. uchwalono ramowy plan
pracy Izby na 2014 r., w którym zawarto m. in. Plan szkoleń dla jednostek samorządu terytorialnego
na 2014 r. obejmujący cztery tematy szkoleniowe:
• Rachunkowość i sprawozdawczość.
•
Absolutorium. Zasady działalności i rola komisji rewizyjnej w procesie udzielania
absolutorium.
•
Podatki i opłaty stanowiące dochody j.s.t.
•
Procedury budżetowe oraz projekty budżetów wraz z objaśnieniami.
Plan szkoleń zostat zrealizowany w zmienionej formie.
W 2014 roku przeprowadzono następujące szkolenia:
•
•
Zamknięcie księg rachunkowych za 2013 r.
Zmiany w sprawozdawczości budżetowej.
•
Projekt budżetu na 2015 r.
•
Uchwaly podatkowe na 2015 r.
Jak wyjaśnił Zastępca Prezesa RIO w Kielcach w roku 2014 podjęta również była decyzja o rezygnacji
ze szkolenia dotyczqcego absolutorium. Podyktowane to było tym, te rok 2014 to ostatni rok w którym
funkcję pełnili radni wybrani ty 2010 roku. Szkolenie z 14 tematyki prowadzone było dla nich
w poprzednkh latach. Zawsze tek ty trakcie tych szkoleń ich uczesmicy otrzymywali pisemny materiał,
który w 2014 roku porostowa! nadal aktualny ze względu na to, te przepisy regułujqce problematykę
absolutorium nie uległy od 2010 roku zmianie, kiedy to instytucja ta w zasadniczy sposób
zmodjĄkoww,a została przez ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 roku o jinansach publicznych. Biorąc
pod uwagę te okoliczności dokonano zmiany tematyki szkolenia na szkolenie dotyczące zmian
w zakresie sprmyozdmyczości wynikających ze zmiany w sprawozdawczości budżetowej uprowadzone
Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości
budżetowej”6
Zespól kontrolny poddal analizie 100% szkoleń organizowanych dla j.s.t przez RIO w Kielcach.
Z tytulu prowadzonych szkoleń RIO w Kielcach pobierato opłaty od każdego uczestnika z jednostek
samorządu terytorialnego w wysokości 150,00 zi. Wplywy ze szkoleń byly przekazywane na rachunek
Ministerstwa Finansów.
(Dowód: akta kontroli str. 10, 126-130)
Spośród 4 szkoleń zorganizowanych przez RIO w Kielcach, 3 byly prowadzone przez pracowników
Izby, natomiast jedno przez osobę z zewnątrz Pana
doktora, adiunkta w Katedrze
Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Bialymstoku.
W związku z powyższym Zastępca Prezesa wyjaśnił”7, że zlecenie prowadzenia szkolenia dotyczącego
uchwal podatkowych w 2015 r. panu dr
nastąpHo na skutek próśb
przedstawicieli służb jlnansowo-kslęgowych jednostek samorządu terytorialnego ze względu na dużą
„* 30 regulaminu organizacyjnego RIO w Kielcach.
„
„
Dz. U.z2Ol4r.,poL 119.
Pismo Zastępcy Prezesa RIO w Kielcach z dnia 15 kwietnia 2015 r. mak: ZPRIO7O/ 1589/2015.
Suoaa6z 14
5
wiedzę meryro;ycznq uykladowcy oraz prZystępny sposób prowadzenia szkolenia. Pan
(...) specjaUząje się ii prawie podatkouynz, ir tym ty szczególności ii problematyce podatków i opiat
lokalnych oraz Ordynacji podatkowej Jest autorem szeregu opracowań z tego zakresu. WRegionalnej
Izbie Obrachunkowej ty Kielcach nie jest zatrudniona osoba o kiyalf/ikacjach i dorobku wiedzy”
pozwalq/qcym naprowadzenie szkolenia z zakresu uchwal podatkoit yylm.
(Dowód: akta kontroli str. 317-318)
Szkolenia przeprowadzone przez pracowników Izby:
•
zamkniecie ksiąg rachunkowych za 2013 r. oraz zmiany sprawozdawczości budżetowej
Główny Inspektor Kontroli w RIO w Kielcach,
przeprowadzil Pan
•
projekt Budżetu na 2015 r. przeprowadziły Panie:
będące członkami Kolegium.
-
W szkoleniach wzięły udział 1440 osoby z jednostek samorządu terytorialnego Województwa
Świętokrzyskiego oraz 43 pracowników Izby.
W celu realizacji szkoleń z trzema członkami Kolegium oraz pracownikiem WKGF RIO w Kielcach
zawarto umowy cywilnoprawne 18 na przygotowanie materiałów szkoleniowych, Były to te same
osoby, które prowadziły szkolenia. W każdym z wymienionych przypadków stwierdzono wykonanie
i przyjęcie prac zgodnie z zawartą umową, Umowy rozliczono na podstawie rachunków
przedstawionych przez wykonawców odliczając od kwoty netto wynagrodzenia skiadki na
ubezpieczenia spoleczne i ubezpieczenie zdrowotne oraz podatek dochodowy.
Zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów 18” sprcrn”ie siedzib i zasięgu terytoriahwgo
regionalnych izb obrachunkowych oraz szczególowej organizacji izb, liczby czlonków kolegium i t;yhu
postępowania”9 ( 5 pkt 5) do zadań wydziału informacji, analiz i szkoleń należy organizowanie
iprowadzenie szkoleń u zakresie przepisów reguhqcych gospodarkę jinansową jednostek
30 pkt I Regulaminu Organizacyjnego Izby Wydział
kontrolowanych, natomiast stosownie do
Informacji, Analiz i Szkoleń organizije szkolenia w zakresie praktycznego stosowania przepisów (...).
Należy zwrócić uwagę na sprzeczność regulaminu organizacyjnego Izby z cytowanym
rozporządzeniem, które wyraźnie wskazuje, że do obowiązków RIO należy nie tylko organizowanie,
ale i prowadzenie szkoleń, co powinno być uwzględnione przy określaniu obowiązków WłAS RIO
w Kielcach.
Należy zauważyć, że ustawodawca nieprzypadkowo oddzielił organizacyjnie ty RIO prowadzenie
działalności kontrolnej, szkoleniowej oraz nadzorczej, co ma na celu wyeliminowanie sytuacji, które
mogą w sposób niewłaściwy wpływać na sprawowanie przez RIO funkcji kontrolnej oraz nadzorczej.
Wątpliwości budzi zatem powierzenie prowadzenia szkoleń pracownikowi wydziału kontroli oraz
członkom kolegium ze względu na możliwość występowania wątpłiwości co do ich bezstronności
w sytuacji szkoleń pracowników j.s.t., a następnie prowadzenia kontroli czy wypełniania zadań
nadzorczych przez pracowników Kolegium RIO. Nie można także wykluczyć różnic w ocenie
sposobu stosowania przepisów prawa na etapie szkoleń w stosunku do konkretnych zastosowań
8
Nr 1/2014 na kwotę 6500 zł, umowa z Panem
Umowa z Panem
Nr 7/2014 na kwotę 2100 zł, umowa z Panią
nr 212014 na kwotę 6500 zł, umowa z Panią
Nr 9/2014 na kwotę 2100 zł
Mr 812014 r. na kwotę 2100 zł, umowa z Panią
Nr 10/2014 na kwotę 3300 zł
oraz umowa z Panem
„ Dz.
U. Nr 167, poz. 1747
Strona7z 14
L
zjakimi mają do czynienia kontrolerzy podczas kontroli oraz członkowie Kolegium podczas
wypelniania zadań nadzorczych RIO.
Ponadto wątpliwość budzi wysokość wynagrodzenia. jakie otrzymał Pan
za
wykonanie umów nr l/2014 i 2120k, gdyż sporządzenie materiałów szkoleniowych przedstawionych
zespołowi kontrolnemu nie wwmagało nakładu pracy. który należało by uznać za adekwatny do
wynagrodzenia. Ponadto należy wskazać, że sytuacja powierzenia pracownikom RIO w Kielcach
odpłatnego przygotowania materiałów na szkolenie. na podstawie których następnie prowadzone są
nieodpłatnie szkolenia, prowadzi do pobrania wynagrodzenia za czynności, które w RIO powinny być
ujęte w zakresie obowiązków pracowników i realizowane w ramach umow o prace. ponieważ należą
do określonych przepisami prawa zadań RIO. Brak opisania prowadzenia szkoleń w: zakresie
obowiązków pracowników \yIAS. a w konsekwencji nierealizowanie przypisanego mu prawem
zadania stanowi poważne uchybienie z zakresu bieżącego zarządu. częściowo tylko usprawiedliwione
sy-tuacją finansową jednostki.
(Dowód: akta kontroli str. 131-151)
3.
Działalność informacyjna i instruktażowa
Zgodnie z
informacyjną
27 Regulaminu Organizacyjncgo RIO w Kielcach WIAS prowadzi dzialalność
poprzez:
•
udzielanie pisemnych odpowiedzi na pytania kierowane do Izby w oparciu o przepisy art. 13
pkt II ustawy o regionalnych izbach obrachzwkrnijyh (pytania i odpowiedzi są publikowane
na stronie BlP RIO Kielce),
•
publikowanie na stronie BLP RIO Kielce stanowisk ministerstw i innych podmiotów,
•
wydanie Zeszytu Problemowego „Nieprawidłowości w gospodarce finansowej jednostek
samorządu terytorialnego Informacja o wynikach kontroli w 2013 r.”,
•
przckazywaniejs.t.
•
udzielanie informacji na bieżąco drogą elektroniczną.
pocztą elektroniczną informacji np. o zmianie przepisów,
(Dowód: akta kontroli: str.9)
Ponadto WIAS opracowuje informacje o realizacji ustawowych zadań RIO. które Prezes Izby
przekazuje upraw nionym podmiotom. upowszechnia informacje wynikające ze sprawowania funkcji
nadzorczej oraz działalności kontrolnej Izby. przekazuje informacje o zmianach w przepisach
prawnych oraz sporządza informacje o powtarzających się nieprawidlowościach2t).
W RIO w Kielcach prowadzony jest Rejestr wpływających wniosków o udzielenie informacji
w oparciu o przepisy art. 13 ust. II ustawy o regionulmth izbach ohrachzmkoinch. W 2011 roku
wplynęlo 55 wniosków. Odpowiedzi udzielono na 46 wniosków, ponieważ jak wyjaśnil Zastępca
Prezesa prhuznz ii nich kierrnrane nie nakżuh” c/o kon;pete;;cji Izby. bądź hi/v kicroiicnze uc, uzorach
nie:gocbny/z z Zarzadzenien; Nr 2 20/2 Prezesa RIO w Kie/cuch opuhhkoit”cunm lin S!.ronie
intw”ne(uuej iiiiu. bzokie/ce.rio.goy.pl.
(Dowód: akta kontroli str. 175-185)
20
Zarządzenie nr I Prezesa RIO w Kielcach z dnia 25 lutego 2008 r.
struna 8 z 4
Zespól kontrolny dokonał kontroli ww. działalności prowadzonej w 2014 roku na podstawie
przedstawionej dokumentacji i stwierdził, że zadanie jest realizowane przez RIO w Kielcach
prawidlowo.
4.
Przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do injbrnzacjipublkznej
w ramach wypełniania obowiązku udostępniania informacji publicznej
RIO w Kielcach w 2014 r. udostępniała informacje publiczne na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy
o dostępie do informacji publicznej oraz na podstawie Zarządzenia Nr 15/2002 Prezesa Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia 2 grudnia 2002 r. w sprawie udostępniania bformacji
publicznej.
Z dokumentów wynika. że w 2014 r. do Izby wpłynęło 20 wniosków o udostępnienie informacji
publicznej. Po dokonaniu analizy stwierdzono, że wszystkie wnioski zostaly rozpatrzone pozytywnie
iw terminie określonym w art. 13 ust 1 ww. ustawy. Informacje były udostępniane w formie
papierowej lub za pomocą poczty elektronicznej.
(Dowód: akt kontroli str.8, 186-201)
Z wyjaśnień2” Zastępcy Prezesa i przedstawionej dokumentacji wynika, że w 2014 roku Izba nie
pobierała opłat od wnioskodawców za udostępnione informacje, a także nie żądała od
wnioskodawców wykazania interesu prawnego/faktycznego xy związku z wnioskami o udostępnienie
informacji publicznej.
5.
Przestrzeganie przepisów Kodeksu postępowania adn;inktracyjnego w zakresie terminów
rozpatrywania skarg i wniosków
Zgodnie z 4 Zarządzenia Nr 14/200222 skargi i wnioski wpływające do Izby po uprzedniej ich
dekretacji przez Prezesa Izby, podlegają wpisowi do „Rejestru skarg i wniosków” prowadzonego
przez Wydział Kontroli Gospodarki Finansowej Izby, który koordynuje całokształt spraw związanych
z postępowaniem skargowym i wnioskowym RIO w Kielcach.
\V 2014 roku do RIO w Kielcach wpłynęło 12 skarg.
Zespól kontrolny poddał analizie wszystkie skargi, pod względem przestrzegania przepisów Kodeksu
postępowania administracyjnego w zakresie rozpatrywania skarg i wniosków.
Skargi zostały przekazane zgodnie z wlaściwością w terminie wskazanym w Kpa.
Zgodnie z art. 253
czyżu przyyzqjmniej
Kpa Dni i godziny prztjęć powinny być dostosowane do potrzeb ludności, przy
raz u tygodniu przyjęcia powinny się odbywać 1v ustalonyni dniu po godzinach
*3
pracy”.
W RIO w Kielcach Zastępca Prezesa przyjmuje interesantów w sprawach skarg i wniosków
16.00. W 2014 roku nie wystąpiły przypadki osobistego
w każdy poniedzialek w godz. 13.00
zgłaszania się interesantów w sprawach skarg i wniosków.
(Dowód: akta kontroli str. IQ, 202-206)
Pismo Prezesa RIO w Kielcach z dnia 23 marca 2015 r. zrlak: ZPR 070/1277/2015.
Zarządzenie Nr 14/2002 Prezesa RIO w Kielcach z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie przyjmowania
i rozpazryui”ania skarg i wniosków przez Regionalna Izbę Ohrachunkowq y Kielcach,
22
Strona 9 z 13
6
Organizacja pracy
W
latach 2013
2014
6.LWynagradzanie
W kontrolowanym okresie w RIO w Kielcach zatrudnienie kształtowalo się w następujący sposób:
• na dzień I stycznia 2013 r. 59 osób na 58,2 etatach.
• na dzień 3! grudnia 2013 r. 57 osób na 56.2 etatach.
• na dzień 31 grudnia 2014 r. 56 pracowników na 54.7 etatach.
Wszyscy pracownicy Izby
są zatrudnieni na umowę o pracę.
W toku kontroli zespól kontrolny poddal analizie 18 teczek akt osobowych pracowników RIO
w Kielcach. W teczkach znajdowały się dokumenty dotyczące zatrudnienia, przebiegu pracy,
zaświadczenia lekarskie o braku przeciwskazań do wykonywania pracy. zaświadczenia o ukończeniu
szkolenia BHP, a także zakresy obowiązków. Teczki prowadzone są zgodnie z Rozporządzeniem
Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez
pracodawców dokumentacji ir sprawach nt”iazanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia
akt osobowych pracoiinika23.
Z dokumentów wynika. że wynagrodzenia pracowników oraz członków etatowych Kolegium Izby jest
zgodne z obowiązującymi przepisami24, jednakże w wynagrodzeniach członków25 Kolegium
wstepują spore różnice. Na dzień I shcznia 2015 r. mnożniki czlonków etatowych Kolegium Izby
kształtowały się do 2,645 do 3.30.
XV RIO iy Kielcach w okresie objętym kontrolą miało miejsce czasowe zwiększanie mnożników
etatowym członkom Kolegium w ramach posiadanych środków (lipiec
wrzesień 2014 r.. oraz
październik grudzień 2013 r.).
-
—
Zastępca Prezesa wyjaśnillb, że ustalenie iryokości mnożnika członkom Kolegium lzhi” było
uzależnione od iirsokości przyznanego na hn;r okres pracownikowi im;agrodzema. W prz;paclku
ustalenia przez Prezesa pod%yższenia pracoiinikowi na dany okres wynagrodzenia ze względu izci
ni”iększony zakres obowiązków i zaangażowanie i: pracy wynagrodzenie a tym samym mnożnik bil
podwyższam;. Po uplywie okresu na któty mnożnik był poduyższony, itynagrodzenie było uyplacane
i” wysokości przyzlumej na czas nieokreślony.
(Dowód; akta kontroli str. 330-335, 345-352)
6.2. Zatrudnianie pracowników w RIO w okresie objętym kontrolą
W kontrolowanym okresie rozwiązano umowy o pracę z siedmioma inspektorami kontroli. W związku
z tym w 2011 roku w RIO w Kielcach zorganizowano 3 nabon na wolne stanowiska w Wydziale
Kontroli Gospodarki Finansowej. Ogloszenia na wolne stanowiska zawierają informacje dotyczące
stanowiska, miejsca zatrudnienia, określenie wymagań związanych ze stanowiskiem, ze wskazaniem.
które z nich są konieczne (niezbędne). a które pożądane (dodatkowe). Analiza ogłoszeń uzasadnia
23
Dz. U. Nr 62, poz. 286 ze zm.
Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 lutego 2004 r. w sprawie wielokrotności ki”oiy bazowtj,
zasad wynagradzania pracowników regioncdnyeh izb obrachunkowych, wynzagw”ch loycilqikacji oraz zasad
ustalania tycaltii, dici i zwrotu kosztów podróży pozaeiatrnyych czlonków kolegiów izb.
25
W RIO w Kielcach zatrudnionych jest 8 (w tym zastępca prezesa) członków Kolegium.
25 Pismo
Zastępcy Prezesa RIO w Kielcach z dnia 16 kwietnia 2015 r., znak ZPR!070!l63320I5.
24
Swn Hi
U
„3/
stwierdzenie, że wymagania konieczne są niewystarczające27, w związku z czym zglasza się wiele
osób nieposiadających odpowiedniego doświadczenia do wykonywania pracy inspektora kontroli.
(Dowód: akta kontroli str. 260-265)
W wyniku naborów zatrudniono 4 pracowników do WKGF:
L W dniu 2 czerwca 2014 r. został ogłoszony nabór na stanowisko inspektora kontroli w WKGF
w RIO w Kielcach. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 30 czerwca 2014 r. Wplynęło
17 ofert, spośród których do rozmowy” kwalifikacyjnej wyłoniono 3 osoby28. Po
przeprowadzeniu rozmów kwalifikacyjnych wybrano Panią
która
zostala zatrudniona czas określony do dnia 31 sierpnia 2016 r. na stanowisku inspektora
kontroli.
2. W dniu 14 lipca 2014 r. został ogłoszony kolejny nabór na stanowisko inspektora kontroli
w WKGF w RIO w Kielcach. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 18 sierpnia 2014 r.
WpNnęły 23 oferty spośród których do rozmowy” kwalifikacyjnej wyłoniono 3 osoby20.
która została
Po przeprowadzeniu rozmów kwalifikacyjnych wybrano Panią
zatrudniona na czas określony do dnia 31 października 2016 r. na stanowisku inspektora
kontroli.
3. W dniu 9 września 2014 r. został ogłoszony kolejny nabór na stanowisko inspektora kontroli
w WKGF w RIO w Kielcach. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 30 września 2014 r.
Wpłynęło 16 ofert spośród których do rozmowy kwalifikacyjnej wyłoniono 3 osoby30.
która została
Po przeprowadzeniu rozmów kwalifikacyjnych wybrano Panią
zatrudniona na czas określony do dnia 31 grudnia 2016 r. na stanowisku mł. inspektora oraz
który został zatrudniony na czas określony do dnia 31 października
Pana
2016 r. na stanowisku młodszego inspektora.
(Dowód: akta kontroli str. 260-265)
„
Z przeprowadzonych naborów nie sporządzano żadnych dokumentów kończących proces naboru.
Z akt osobowych nowozatrudnionych pracowników wynika, że Naczelnik WKGF na podaniu
kandydata o przyjęcie do pracy w RIO umieszczał odręczną adnotację o wyborze danego kandydata
do zatrudnienia na danym stanowisku oraz o kwocie wynagrodzenia.
Z wyjaśnień3” Zastępcy Prezesa wynika, że ii Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Kielcach nie
/mkcjonzje sfonnalizowana procedura zatrudniania nowych pracowników na wolne stanowiska.
Jednak stosowana w Izbie od lal praktyka w tym względzie doprowad.ziia do uyksztalcenia sztnynych
regul i procedur naboru na wolne stanowiska pracy różnicijąc poszczególne ich etapy. I lak
każdorazowo pocfjęcie ewentualnej procedury zatrudnienia rozpoczyna ocena zasadności dokonania
nowego naboru pracownika”ów pod kątem ergonomii pracy zachowania optymalnej równowagi skuzu
zatrudnienia do zakresu i skali statutrnyych zadań i”ydzialu, czy komórki jimkcjomgqcej w strukturze
organizacyjnej Izby
(Dowód: akta kontroli str. 330-335)
27
Nie jest wymagane doświadczenie zawodowe pomimo, że na późniejszym etapie oferty osób nieposiadających
doświadczenia n odrzucane i osoby takie nie sa zapraszane na rozmowy kwalifikacyjne.
28
29
3°
Pismo Zastępcy Prezesa RIO w Kielcach z dnia 16 kwietnia 2015 r., znak ZPR!070/l633!20 15.
Strona II z 14
1
Zapewnienie efektywnego, a jednocześnie maksymalnie obiektywnego i rzetelnego mechanizmu
doboru pracowników stanowi warunek właściwego wykonywania zadań. Mając powyższe na uwadze
oraz uwzględniając ustalenia kontroli, dla pełnej przejrzystości procedury naboru należy rozważyć
wprowadzenie w RIO w Kielcach wewnętrznych przepisów dotyczących przeprowadzania naborów
na wolne stanowiska pracy. Procedura powinna zawierać unormowania dotyczące m. in. sporządzenia
protokolu z naboru oraz zapewnienia obiektywizmu oceniania kandydatów.
6.3. Nagradzanie pracowników RIO
IV
Kielcach
Zgodnie z
10 ust. I Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 lutego 2010 r. r sprawie zasad
uynagradzania pracowników nieb ędqcych członkami korpusu s/tiżby cywilnej zatrudnionych
u urzędach achninistrczcji rządowej i pracowników innych jednostek32 tworzy się fundusz nagród,
z przeznaczeniem na nagrody za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej, w wysokości 3 %
planowanych wynagrodzeń osobowych, pozostający w dyspozycji kierowników urzędów lub
jednostek.
Z dokumentów wynika, że w 2013 roku nagrody otrzymali: Prezes, Zastępca Prezesa RIO w Kielcach
oraz jeden członek Kolegium. Natomiast w 2014 roku nagrody byty przyznane 3 razy tj.: 4V miesiącu
maju, listopadzie oraz grudniu:
• IV maju 2014 r. nagrody otrzymało 47 osób. Wysokość nagród ksztaltowala się od 250 zł
(na 2/5 etatu) do 1.200 zł (członkowie kolegium i naczelnicy) pozostali pracownicy od 700 zł
do 950 zł;
• w listopadzie nagrody otrzymalo 48 osób. Wysokość nagród 4V listopadzie kształtowała się od
200 zł (na 2/5 etatu) do 800 zł;
• w miesiącu grudniu 2014 r. nagrody otrzymało 6 pracowników Izby w wysokości od 300 zł do
400 zł.
W dokumentach brakowalo uzasadnień przyznania powyższych nagród. Z wyjaśnień” Zastępcy
Prezesa wynika, że nagrodyprzyzncnrane są uznaniowo pracownikom przez Prezesa w porozumieniu z
bezpośrednim przełożonym pracownika w zależności od Oceny wykonywania obowiązków slużhouych.
W przypadku pracowników bezpośredzio podległych Prezesowi, nagrody przyznawane są przez
Prezesa. Nie ma zarządzenia reguhjącego sposób nagradzania pracowników.
Każda decyzja o przyznaniu pracownikowi nagrody powinna być uzasadniona, ponieważ nie jest ona
obligatoryjna tylko uznaniowa. Uzasadnienie powinno zawierać omówienie osiągnięć pracownika.
(Dowód: akta kontroli str. 254, 266-269, 319, 330)
6.4. Czas pracy pracowników RIO w Kiclcach
W RIO
IV
Kielcach pracuje w godzinach 7.30
15.30. Pracownicy swoje przyjście do pracy
potwierdzają podpisem na łiście obecności, W Izbie prowadzona jest również „,Ewidencja wyjść
w godzinach służbowych”.
W kontrolowanym okresie
służbowe oraz wyjścia prywatne pracowników
ty
IV
książce odnotowywane byty wyjścia
godzinach służbowych.
Dz. U. z 1010 r., Nr27, poz. 134 ze zm.
Pismo Zastępcy Prezesa RIO ty Kielcach z dnia 16 kwietnia 2015 r., znak ZPRIO7O!1633/20l5.
Strona 12 z 14
prowadzenie dokumentów w postaci lisiy obecności oraz ewidencji wyjść w godzinach służbowych.
Ponadto wykorzystanie czasu pracy nadzorowanejest przez bezpośrednkhpnelotonych (Naczelników
Wydziału, Kierownika Biura).
(Dowód: akta kontroli str. 270-278, 331-332)
6.5. Delegacje inne niż w celu dokonania kontroli
W kontrolowanym okresie iy RIO w Kielcach obowiązywało Zarządzenie Nr l/20 13 w sprawie zasad
i trybu rozliczania należności z tytułu podróży służbowych pracowników. Zespól kontrolny po
przeanalizowaniu rozliczeń delegacji slużbowych z okresu objętego kontrolą stwierdził, że wszystkie
delegacje były związane z realizacją obowiązków służbowych i zostały rozliczone zgodnie
z obowiązującymi przepisami.
(Dowód: akta kontroli str. 227-231,287-289, 339-340)
W zakresie organizacji pracy RIO w Kielcach w łatach 2013
stwierdzono.
*
*
—
2014 nieprawidłowości nie
*
Po zbadaniu Prawidłowości wykonywania przez Regionalnq Izbę Obrachunkową w Łodzi dzialalności
kontrolnej, szkoleniowej I informacyjnej, realizacji postanowień ustany o dostępie do informacji
publicznej oraz przestrzegania przepisów ustawy Kodeks postępowania administracyjnego w zakresie
rozpabywania skarg I wniosków w 2014 roku, a także organizacji pracy w latach 2013 —2014,
zalecam
1. przestrzeganie przepisów Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 lutego 2010 r. ir sprawie
zasad wynagradzania pracowników niebędących czlonkami korpusu służby cywilnej
zatrudnionych ;y urzędach administracji rządowej i pracowników innych jednostek
dotyczących uzasadniania przyznawania nagród pracownikom RIO w Kielcach,
2. przestrzeganie przepisów * 5 pkt5 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie siedzib
I zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb,
liczby członków kolegium i trybu postępowania dotyczących organizowania iprowadzenia
szkoleń ip zakresie przepisów regulujących gospodarkę jinansowq jednostek kontrolowanych
przez WIAS,
3. niezawieranie umów o dzieło z pracownikami WKGF dotyczących opracowywania
materiałów szkoleniowych, ponieważ do zakresu obowiązków Wydziału należy prowadzenie
kontroli w zakresie gospodarki jinansowej i zamówień publicznych podmiotów wskazanych
w ustawie,
4. rozważenie wprowadzenia w RIO w Kielcach wewnętrznych przepisów dotyczących
przeprowadzania naborów na wolne stanowiska pracy,
„„
Pismo Zastępcy Prezesa RIO w Kielcach z dnia 16 kwietnia 2015 r., znak ZPWO7O/1633/2015.
Snonat3z 14
5.
na wolne stanowiska pracy w taki sposób, aby określone w nich
wymagania związane z konkretnym stanowiskiem pracy korespondowały z faktyczną wiedzą
i doświadczeniem niezbędnym do wykonywania pracy na danym stanowisku.
formułowanie ogłoszeń
Mając na uwadze powyższe informuję, że zgodnie z art. 46 ust. 3 pkt 3 ustawy o kontroli
w odninistracjż „n;clowej, oczekuję od Pana Prezesa, w terminie 30 dni od daty otrzymania
niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykorzystania wyżej wymienionych
uwag i wniosków. a także o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia działań.
Cfryzacji
Sekretarz
taeU
Wykonano w 2 etz.:
Egz. Nr I RIO w Kielcach,
ul. Targowa 18, 25-520 Kielce;
E1z. Nr 2 a/a.
Sporządził: Zespól kontrolny
Strona
Ii
z
1