tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
Jednostka kontrolowana
Gmina Aleksandrów Łódzki
Termin kontroli
Kontrolujący
Okres objęty kontrolą
Numer i data upoważnienia
20 kwietnia – 26 maja 2015 roku
(z przerwami)
Zuzanna Sieradzka – Inspektor
Tomasz Walach – St. Inspektor
2014
WK-601-2/15/2015
z dnia 8 kwietnia 2015 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej (tekst jednolity z 2014 r., Dz.U. poz. 782 ze zm.),
z ograniczeniami wynikającymi z art. 5 tej ustawy.
Protokół kontroli doraźnej przeprowadzonej w Gminie ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI
przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
I. INFORMACJE WSTĘPNE
1. Dane o jednostce
Urząd Miejski – siedziba władz Gminy Aleksandrów Łódzki – mieści się przy Placu
Tadeusza Kościuszki 2, w Aleksandrowie Łódzkim.
NIP Gminy: 732-213-45-37; NIP Urzędu Miejskiego: 947-00-02-165.
REGON Gminy: 472057738; REGON Urzędu Miejskiego: 000532613.
Zakres kontroli doraźnej obejmuje: gospodarowanie nieruchomościami, zadłużenie
jednostki samorządu terytorialnego, wykonywanie budżetu za 2014 rok, wydatki
związane z utrzymaniem organów jednostki samorządowej.
II. USTALENIA OGÓLNE
1. Kierownictwo jednostki
Przewodniczący Rady
Przewodniczącym Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim jest MAŁGORZATA
GRABARCZYK, wybrana uchwałą nr I/1/14 z dnia 28 listopada 2014 roku. W kadencji
2010-2014 Przewodniczącym Rady Miejskiej była Anetta Jakubowska wybrana w dniu
2 grudnia 2010 roku, na mocy uchwały nr I/1/10 z dnia 2 grudnia 2010 roku,
a następnie Małgorzata Grabarczyk – uchwała nr LVII/616/14 z dnia 26 czerwca
2014 roku.
Burmistrz
Burmistrzem Aleksandrowa Łódzkiego jest JACEK LIPIŃSKI, co ustalono na podstawie
zaświadczenia o wyborze wydanego przez Przewodniczącego Miejskiej Komisji
Wyborczej w Aleksandrowie Łódzkim w dniu 17 listopada 2014 roku. W kadencji 20102014 Burmistrzem także był Jacek Lipiński.
Zastępca Burmistrza
Zastępcą Burmistrza jest LESZEK FILIPIAK, powołany zarządzaniem nr 132/2014
Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 1 lipca 2014 roku. W okresie
wcześniejszym Zastępcą Burmistrza była Ewa Rewakowicz – odwołana zarządzeniem
nr 110/2014 z dnia 22 maja 2014 roku.
Sekretarz
Sekretarzem Gminy Aleksandrów Łódzki od dnia 1 września 2011 roku jest IWONA
DĄBEK zatrudniona na ww. stanowisku na podstawie umowy o pracę na czas
nieokreślony z dnia 1 września 2011 roku.
Skarbnik
Skarbnikiem Gminy Aleksandrów Łódzki od dnia 3 grudnia 2002 roku jest GRZEGORZ
SIECH, powołany na stanowisko na podstawie uchwały nr II/15/02 Rady Miejskiej
w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 2 grudnia 2002 roku.
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2. Unormowania wewnętrzne
Statut
Statut Gminy Aleksandrów Łódzki został przyjęty uchwałą nr XLIV/406/02 Rady
Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 11 września 2002 roku. Zmian statutu
dokonano następującymi uchwałami organu stanowiącego: [1] XLVI/419/02 z dnia
10 października 2002 roku; [2] XV/182/07 z dnia 27 grudnia 2007 roku;
[3] XLII/400/09 z dnia 15 września 2009 roku; [4] XLIV/414/09 z dnia 19 listopada
2009 roku; [5] XLVII/470/13 z dnia 26 września 2013 roku; [6] LII/547/2014 z dnia
30 stycznia 2014 roku.
Regulamin organizacyjny
Zarządzeniem nr 181/2011 z dnia 14 listopada 2011 roku Burmistrz Aleksandrowa
Łódzkiego wprowadził Regulamin Organizacyjny Urzędu Miejskiego w Aleksandrowie
Łódzkim. Zmian regulaminu dokonano następującymi zarządzeniami Burmistrza: [1]
168/2012 z dnia 19 września 2012 roku; [2] 195/2012 z dnia 12 listopada 2012 roku;
[3] 33/2014 z dnia 6 lutego 2014 roku; [4] 182/2014 z dnia 3 września 2014 roku;
[5] 210/2014 z dnia 20 października 2014 roku; [6] 237/2014 z dnia 28 listopada
2014 roku; [7] 67/2015 z dnia 4 maja 2015 roku.
Polityka rachunkowości
Zarządzeniem nr 1/2014 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 2 stycznia
2014 roku wprowadzona została polityka rachunkowości dla Gminy Aleksandrów
Łódzki oraz jednostki budżetowej Urząd Miejski w Aleksandrowie Łódzkim, zmieniona
zarządzeniami nr: [1] 123/2014 z dnia 17 czerwca 2014 roku, [2] 124/2014 z dnia
17 czerwca 2014 roku, [3] 251/2014 z dnia 22 grudnia 2014 roku, [4] 252/2014
z dnia 22 grudnia 2015 roku. Obecnie w powyższym zakresie obowiązuje zarządzenie
nr 254/2014 z dnia 31 grudnia 2014 roku.
Zarządzeniem nr 255/2014 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 31 grudnia
2014 roku określono zasady, sposób i tryb przyznawania i korzystania ze służbowych
kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków oraz rozliczania płatności dokonywanych
przy ich użyciu.
Plan wykorzystania gminnego zasobu nieruchomości
Zarządzeniem nr 74/2015 roku Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 13 maja
2015 roku – w toku kontroli – przyjęto plan wykorzystania gminnego zasobu
nieruchomości w roku 2015.
W ww. zarządzeniu wskazano, że gminny zasób nieruchomości wykorzystywany będzie
zgodnie z ustaleniami zawartymi w uchwale nr III/29/14 Rady Miejskiej
w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 18 grudnia 2014 roku w sprawie uchwalenia budżetu
Gminy Aleksandrów Łódzki na 2015 rok, gdzie: [1] dochody z gospodarowania
gminnym zasobem nieruchomości planowane są w wysokości 5.340.000,00 zł;
[2] wydatki związane z gospodarką gruntami i nieruchomościami planowane są w
wysokości 680.000,00 zł.
W §3 zapisano, że Gmina w roku budżetowym 2015 zamierza sprzedać nieruchomości
na przewidywaną łączną kwotę około 4.000.000,00 zł, w rozbiciu na: [1] sprzedaż
lokali mieszkalnych na rzecz dotychczasowych najemców – 50.000,00 zł; [2] sprzedaż
nieruchomości gruntowych zabudowanych i niezabudowanych – 3.950.00,00 zł (wykaz
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
nieruchomości objął 24 pozycje, gdzie wskazano położenie nieruchomości, nr działki
oraz powierzchnię).
Ponadto zapisano, że w roku budżetowym 2015 planuje się uzyskanie kwoty
1.340.000,00 zł z tytułu: [1] opłat rocznych za użytkowanie wieczyste, oraz opłat za
użytkowanie – 1.000.000,00 zł; [2] wpływy z innych lokalnych opłat – 20.000,00 zł;
[3] dochody z czynszu dzierżawnego terenów – 170.000,00 zł; [4] przekształcenia
prawa użytkowania wieczystego w prawo własności – 150.000,00 zł.
Wskazać należy, że zgodnie z art. 20 pkt 2 ustawy z dnia 21 sierpnia
1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2014 r., Dz.U.
poz. 518 ze zm.) tworzy się gminne zasoby nieruchomości. Do gminnego
zasobu nieruchomości należą nieruchomości, które stanowią przedmiot
własności gminy i nie zostały oddane w użytkowanie wieczyste, oraz
nieruchomości będące przedmiotem użytkowania wieczystego gminy (art. 24
ust. 1 ustawy). Gminne zasoby nieruchomości mogą być wykorzystywane na
cele rozwojowe gmin i zorganizowanej działalności inwestycyjnej,
a w szczególności na realizację budownictwa mieszkaniowego oraz
związanych z tym budownictwem urządzeń infrastruktury technicznej,
a także na realizację innych celów publicznych (art. 24 ust. 2 ustawy).
Podstawą
tworzenia
gminnych
zasobów
nieruchomości
są
studia
uwarunkowań
i
kierunków
zagospodarowania
przestrzennego
gmin
uchwalane na podstawie przepisów o planowaniu i zagospodarowaniu
przestrzennym (art. 24 ust. 3 ustawy).
Gminnym zasobem nieruchomości gospodaruje wójt, burmistrz albo
prezydent miasta. Gospodarowanie zasobem polega w szczególności na
wykonywaniu czynności, o których mowa w art. 23 ust. 1, a ponadto na
przygotowywaniu
opracowań
geodezyjno-prawnych
i
projektowych,
dokonywaniu podziałów oraz scaleń i podziałów nieruchomości, a także
wyposażaniu ich, w miarę możliwości, w niezbędne urządzenia infrastruktury
technicznej (art. 25 ust. 1-2 ustawy).
Do czynności, o których mowa w art. 23 ust. 1 zalicza się m.in.: sporządzanie
planu wykorzystania zasobu (pkt 3). Zgodnie z art. 23 ust. 1d – plany
wykorzystania zasobu, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, opracowuje się na
okres 3 lat. Plany zawierają w szczególności: [1] zestawienie powierzchni
nieruchomości zasobu oraz nieruchomości Skarbu Państwa oddanych
w użytkowanie wieczyste; [2] prognozę: a) – dotyczącą udostępnienia
nieruchomości
zasobu
oraz
nabywania
nieruchomości
do
zasobu,
b) – poziomu wydatków związanych z udostępnieniem nieruchomości zasobu
oraz nabywaniem nieruchomości do zasobu, c) – wpływów osiąganych z opłat
z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości Skarbu Państwa oddanych
w użytkowanie wieczyste oraz opłat z tytułu trwałego zarządu nieruchomości
Skarbu Państwa, d) – dotyczącą aktualizacji opłat z tytułu użytkowania
wieczystego nieruchomości Skarbu Państwa oddanych w użytkowanie
wieczyste oraz opłat z tytułu trwałego zarządu nieruchomości Skarbu
Państwa; [3] program zagospodarowania nieruchomości zasobu.
Mając na uwadze przytoczone powyżej przepisy ustawy o gospodarce
nieruchomościami, uznać należy, że plan wykorzystania gminnego zasobu
nieruchomości, przyjęty zarządzeniem nr 74/2015 roku Burmistrza
Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 13 maja 2015 roku, ich nie wypełnia.
AKTA KONTROLI [strony 1-2]: zarządzenie nr 74/2015 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego
z dnia 13 maja 2015 roku w sprawie Planu wykorzystania gminnego nieruchomości.
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
III. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE
Zbycie nieruchomości położonej w miejscowości Brużyczka Księstwo
Przetargi na zbycie działek nr 43/2, 44/2, 46 o łącznej powierzchni 18,4708 ha,
położonych w miejscowości Brużyczka Księstwo
Lp.
Wartość
nieruchomości i
data wyceny (zł)
1.
2.
3.315.500
(01.10.2010)
3.
4.
5.
6.
2.166.600
(14.05.2013)
7.
8.
3.291.500
(11.09.2014)
Data
Cena
wykazu/
wywoławcza
ogłoszenia o
(zł)
przetargu
PRZETARGI USTNE NIEOGRANICZONE
04.10.2010
7.400.000
01.02.2011
Hanna
Matuszewska
6.000.000
(nr uprawnień
16.05.2011
2218)
5.400.000
20.09.2011
14.05.2013
5.400.000
06.06.2013
Hanna
4.980.000
11.09.2013
Matuszewska
(nr uprawnień
4.980.000
2218)
18.12.2013
4.980.000
20.03.2014
PRZETARG PISEMNY NIEOGRANICZONY
Rzeczoznawca
dokonujący
wyceny
Daniel
Białasiński
(nr uprawnień
5302)
25.09.2014
6.800.000
Data
przetargu
15.04.2011
01.08.2011
28.11.2011
13.08.2013
20.11.2013
11.03.2014
03.06.2014
25.11.2014
(część jawna)
26.11.2014
(część
niejawna)
Uwagi
Brak
sprzedaży
Brak
sprzedaży
Brak
sprzedaży
Brak
sprzedaży
Brak
sprzedaży
Brak
sprzedaży
Brak
sprzedaży
Przeniesieni
e własności
w dniu
12.12.2014
Uchwałą nr LXII/650/2014 z dnia 25 września 2014 roku Rada Miejska
w Aleksandrowie Łódzkim wyraziła zgodę na: [1] zbycie nieruchomości oznaczonej
w ewidencji gruntów numerami działek 43/2 (3,6911 ha), 44/2 (11,6275 ha), 46
(3,1522 ha), o powierzchni ogólnej 18,4708 ha, położonej na terenie Gminy
Aleksandrów Łódzki w miejscowości Brużyczka Księstwo, dla której Sąd Rejonowy
w Zgierzu V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą o numerze
LD1G/00038123/1, będącej własnością Gminy Aleksandrów Łódzki; [2] zawarcie
umowy dzierżawy zbytego mienia na czas określony nie dłuższy niż 3 lata;
[3] zawarcie umowy nabycia ww. mienia po ustaniu stosunku dzierżawy.
Jednocześnie Rada Miejska w Aleksandrowie Łódzkim uchwaliła, że warunki sprzedaży
nieruchomości oraz umów dzierżawy i nabycia nieruchomości zostaną określone
w rezultacie przeprowadzenia i rozstrzygnięcia postępowania przetargowego.
Wykonanie uchwały powierzono Burmistrzowi Aleksandrowa Łódzkiego i w ramach
powyższego został on upoważniony do ustalenia szczegółowych warunków umów
dotyczących wskazanych nieruchomości oraz dokonania wszelkich czynności prawnych
i faktycznych.
Operat szacunkowy w celu określenia wartości rynkowej nieruchomości został
sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego Daniela Białasińskiego (nr uprawnień
5302) w dniu 11 września 2014 roku. Stosując podejście porównawcze, metodę
porównywania parami rzeczoznawca majątkowy oszacował wartość nieruchomości na
kwotę 3.291.500 zł.
W operacie w zakresie opisu nieruchomości wskazano: „Nieruchomość położona jest
w północnej części gminy Aleksandrów Łódzki, dość blisko trasy z Aleksandrowa do
Zgierza oraz granic administracyjnych miasta Łodzi, a także atrakcyjnych pod
względem wypoczynkowym miejscowości Grotniki i Jedlicze (lokalizacja bardzo dobra),
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
w miejscowości Brużyczka Księstwo, z dostępem do drogi publicznej – drogi gruntowej
nieutwardzonej, lecz w odległości około 100 mb. od drogi asfaltowej. Nieruchomość
ma dostęp do dwóch dróg publicznych, jednak jedna z nich w około połowie długości
nieruchomości jest nieprzejezdna ze względu na zadrzewienia oraz biegnący rów. Na
nieruchomość składają się trzy działki gruntu, których łączny kształt jest zbliżony do
trapezu prostokątnego, z niewielkim wycinkiem prostokątnym. Kształt ten należy
ocenić jako korzystny. W trakcie oględzin stwierdzono, że nieruchomość jest
niezabudowana, nie posiada instalacji infrastruktury przesyłowej mogącej ograniczyć
jej zabudowę i zagospodarowanie zgodne z przeznaczeniem. Większość nieruchomości
jest przeznaczona pod zabudowę mieszkaniową. Z punktu widzenia całości
nieruchomości, jej pozostała część rolna i leśna (jest to niewielka część w proporcji do
całości) mogą stanowić rekreacyjne uzupełnienie terenów budowlanych, jako tereny
zielone lub zadrzewione Na nieruchomości istnieją naniesienia roślinne, zarówno
w postaci młodych samosiejek drzew i krzewów, jak i starszego lasu. Las ten, według
próbnej analizy, ma następujący główny skład gatunkowy: sosna w wieku ok. 60-80
lat – 70%, brzoza w wieku 30-40 lat – 20%, dąb w wieku ok. 30-40 lat – 10 %. Poza
powyższymi znajdują się jeszcze inne, pojedyncze drzewa z różnych gatunków.
Nieruchomość jest nieogrodzona od strony dróg gminnych oraz od strony granic
z działkami od strony południowej, natomiast od strony wschodniej istnieje częściowo
ogrodzenie z sąsiednimi zagospodarowanymi i zabudowanymi działkami. Otoczenie
nieruchomości jest korzystne – sąsiedztwo w postaci zabudowy mieszkaniowej
i rekreacyjnej oraz tereny zalesione, a także tereny użytkowane rolniczo. Brak
obiektów mogących stanowić uciążliwość dla mieszkalnictwa. Media i dojazd dobre –
energia elektryczna i wodociąg znajdują się w drodze”.
W dalszej części wskazano, że: „Zgodnie z obowiązującym miejscowym planem
zagospodarowania przestrzennego miasta Aleksandrowa Łódzkiego, zatwierdzonym
uchwałą Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim nr XXVII/242/04 z dnia 16.12.2004
r. przedmiotowa nieruchomość znajduje się na terenach oznaczonych symbolami:
J4MN/MR,
oznaczającymi
przeznaczenie
podstawowe
–
tereny
zabudowy
mieszkaniowej zagrodowej i jednorodzinnej – dla całości obszaru działki nr 43/2, dla
znacznej części działki nr 44/2 oraz dla niewielkiej części działki nr 46; J2LS,
oznaczającym przeznaczenie tereny leśne – dla znacznej części działki nr 44/2 oraz dla
niewielkiej części działki nr 46; J1RP – tereny upraw polowych i ogrodniczych.
Przeważającą część terenu całej nieruchomości stanowi teren zabudowy
mieszkaniowej zagrodowej i jednorodzinnej. Obowiązujące studium uwarunkowań
i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy nie przewiduje rozszerzenia
terenu przeznaczonego pod zabudowę w granicach wycenianej nieruchomości”.
Szczegółowy wypis z miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego
przekazano kontrolującym, jako załącznik do pisma GG.6727.314.2015.JK z dnia
20 maja 2015 roku – załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
Rzeczoznawca majątkowy, w wyniku analizy transakcji sprzedaży, wyłonił następujące
nieruchomości
podobne
zlokalizowane
w
miejscowościach:
[1]
Słowak
(pow. 12.137 m2, cena sprzedaży – 235.000 zł, cena m2 – 19,40 zł, data sprzedaży –
październik 2011); [2] Bełdów/Krzywa Wieś (pow. 73.559 m2, cena sprzedaży –
1.176.944 zł, cena m2 – 16,00 zł, data sprzedaży – marzec 2012); [3] Jastrzębie
Górne (pow. 28.295 m2, cena sprzedaży – 400.000 zł, cena m2 – 14,10 zł, data
sprzedaży – lipiec 2012). Dokonując szacowanie wartości nieruchomości,
rzeczoznawca wziął pod uwagę następujące cechy porównawcze: lokalizacja (waga –
30%), kształt i ograniczenia (30%), wielkość nieruchomości (15%), media i dojazd
(15%), otoczenie (10%). W wyniku dokonanych obliczeń, cena za m2 wyniosła
17,82 zł, co po przemnożeniu przez powierzchnię 18,4708 ha dało kwotę
3.291.496,56 zł. Jako wartość rynkową prawa własności nieruchomości przyjęto kwotę
3.291.500 zł.
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Na stronie tytułowej operatu szacunkowego widnieje propozycja ceny wywoławczej
w kwocie 6.800.000,00 zł + VAT, która została zaakceptowana przez Burmistrza
Aleksandrowa Łódzkiego Jacka Lipińskiego.
Zarządzeniem nr 192/2014 z dnia 25 września 2014 roku Burmistrz Aleksandrowa
Łódzkiego przeznaczył do sprzedaży w drodze przetargu pisemnego nieograniczonego,
niezabudowaną nieruchomość gruntową, położoną w miejscowości Brużyczka
Księstwo, gm. Aleksandrów Łódzki, oznaczoną w ewidencji gruntów numerami działek
46 o powierzchni 3 ha 6911 m2, 43/2 o powierzchni 11 ha 6275 m2 i 44/2
o powierzchni 3 ha 1522 m2, o łącznej powierzchni 18,4708 ha, uregulowaną
w księdze wieczystej KW nr LD1G/00038123/1.
rgu w rozumieniu art. 38 ustawy o gospodarce nieruchomościami, którego treść była
zgodna
z obowiązującymi przepisami prawa. W ogłoszeniu wskazano ponadto, że
zastosowanie trybu przetargu pisemnego nieograniczonego ma na celu wyłonienie
potencjalnego nabywcy o stabilnej sytuacji finansowej, aby zabezpieczyć zwrot
nieruchomości Gminie Aleksandrów Łódzki.
Warunki przetargu:
-
sprzedaż nieruchomości mogła nastąpić za cenę wyższą od ceny wywoławczej;
-
pisemne zgłoszenie uczestnictwa należało złożyć do dnia 21 listopada 2014 roku
do godziny 14:30 w Urzędzie Miejskim;
-
ofertę w formie pisemnej należało złożyć do dnia 21 listopada 2014 roku do
godziny 14:30 w Urzędzie Miejskim;
-
, co stanowi 10% ceny wywoławczej;
-
zezwolenie Ministra Spraw Wewnętrznych
nieruchomości przez cudzoziemców;
-
wpłacenie całości zaoferowanej ceny nabycia nie później jednak niż w dniu
zawarcia umowy przenoszącej własność, jako warunek zawarcia umowy
przenoszącej własność;
-
zawarcie ze sprzedającym umowy dzierżawy przedmiotowej nieruchomości na
okres nie dłuższy niż 3 lata i po tym okresie przeniesienie jej własność na
sprzedającego po cenie zakupu;
-
zawarcie umowy sprzedaży i dzierżawy według wzoru dostarczonego przez
oferenta z uwzględnieniem warunków przetargu.
i
Administracji
na
nabycie
W dalszej części ogłoszenia wskazano, że przetarg składa się z części jawnej
i niejawnej. Część jawna przetargu, w trakcie której nastąpi otwarcie ofert i ich ocena
formalna odbędzie się w dniu 25 listopada 2014 roku, godz. 10:00. Komisja
przetargowa po sprawdzeniu dowodów spełnienia warunków uczestnictwa w przetargu
dokona kwalifikacji podmiotów, które będą mogły uczestniczyć w przetargu pisemnym
ograniczonym, w części niejawnej. W części niejawnej przetargu Komisja przetargowa
dokona wyboru najkorzystniejszej oferty, biorąc w szczególności pod uwagę cenę
sprzedaży oraz sumę kosztów, jakie korzystający będzie musiał ponieść
w toku realizacji umowy dzierżawy, lub stwierdzi, że nie wybiera żadnej ze
złożonych ofert.
Ogłoszenie o przetargu zostało opublikowane: [1] na stronie internetowej Gminy,
[2] na tablicy ogłoszeń, [3] w prasie ogólnokrajowej w dniu 25 września 2014 roku,
[4] w prasie lokalnej w dniu 3 i 31 października 2014 roku. Powyższe było zgodne z §6
ust. 1 i 5 rozporządzenia.
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Ogłoszenie o przetargu nie zostało poprzedzone podaniem do publicznej
wiadomości wykazu, o którym mowa w art. 35 ust. 1 ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Zgodnie z powołanym przepisem, właściwy organ
sporządza i podaje do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości
przeznaczonych m. in. do sprzedaży. Wykaz ten wywiesza się na okres 21 dni
w siedzibie właściwego urzędu, a ponadto informację o wywieszeniu tego
wykazu podaje się do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie
lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości,
a także na stronach internetowych właściwego urzędu. Kontrolującym
przedłożono zarządzenie nr 199/2013 z dnia 14 maja 2013 roku, na mocy
którego Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego przeznaczył do sprzedaży
przedmiotową
nieruchomość,
jednakże
dotyczyło
ono
wcześniej
organizowanych przetargów. W art. 39 ust. 1 wskazano, że jeżeli pierwszy
przetarg zakończył się wynikiem negatywnym1, w okresie nie krótszym niż 30
dni, ale nie dłuższym niż 6 miesięcy, licząc od dnia jego zamknięcia,
przeprowadza się drugi przetarg, w którym właściwy organ może obniżyć
cenę wywoławczą nieruchomości ustaloną przy ogłoszeniu pierwszego
przetargu. Jeżeli drugi przetarg zakończył się wynikiem negatywnym2,
właściwy organ w okresie nie krótszym niż 30 dni, ale nie dłuższym niż
6 miesięcy, licząc od dnia jego zamknięcia, może zbyć nieruchomość w
drodze rokowań albo organizować kolejne przetargi. Przy ustalaniu
warunków kolejnych przetargów stosuje się zasady obowiązujące przy
organizowaniu drugiego przetargu (art. 39 ust. 2 ustawy). W przypadku
zachowania terminów, o których mowa w ust. 1 i 2, właściwy organ nie ma
obowiązku ponownego sporządzania wykazu nieruchomości przeznaczonych
do sprzedaży lub oddania w użytkowanie wieczyste (art. 39 ust. 3 ustawy).
Pisemny
przetarg
nieograniczony
na
sprzedaż
przedmiotowych
nieruchomości został ogłoszony w dniu 25 września 2014 roku.
AKTA KONTROLI [strony 3-61]: uchwała nr LXII/650/2014 Rady Miejskiej w Aleksandrowie
Łódzkim z dnia 25 września 2014 roku, operat szacunkowy, zarządzenie nr 192/2014
Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 25 września 2014 roku wraz z dowodami jego
publikacji, zarządzenie nr 199/2013 z dnia 14 maja 2013 roku.
Zarządzeniem nr 222/2014 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 4 listopada
2014 roku, działając na podstawie §8 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz
rokowań na zbycie nieruchomości, powołano Komisję do przeprowadzenia przetargu
pisemnego nieograniczonego na sprzedaż nieruchomości. W skład komisji weszli:
[1] Krzysztof Appel – Przewodniczący Komisji, [2] Grzegorz Siech – Zastępca
Przewodniczącego, [3] Honorata Bella – Członek Komisji, [4] Mirosława Niemier –
Członek Komisji, [5] Joanna Kacprzak – Członek Komisji, [6] Paweł Bojda – Członek
Komisji.
W związku z ogłoszonym przetargiem do Urzędu Miejskiego w Aleksandrowie Łódzkim
wpłynęły pytania od: [1] MAGELLAN S.A.: a) pismo z dnia 3 listopada 2014 roku
(47 pytań), odpowiedź pismem z dnia 13 listopada 2014 roku; b) pismo z dnia
17 listopada 2014 roku (9 pytań), odpowiedź pismem z dnia 18 listopada 2014 roku;
[2] M.W. TRADE S.A.: a) pisma z dnia 6 i 12 listopada 2014 roku (łącznie 5 pytań),
odpowiedź pismem z dnia 13 listopada 2014 roku; b) pismo z dnia 14 listopada
2014 roku (3 pytania), odpowiedź pismem z dnia 17 listopada 2014 roku; c) pismo
z dnia 18 listopada 2014 roku (6 pytań), odpowiedź pismem z dnia 19 listopada
2014 roku. Pytania i odpowiedzi zostały zamieszczone na stronie internetowej Gminy
Aleksandrów Łódzki bez podawania podmiotu, który pytania zadał.
1
2
Pierwszy przetarg odbył się w dniu 13 sierpnia 2013 roku – wiersz nr 4 w tabeli.
Drugi przetarg odbył się w dniu 20 listopada 2013 roku – wiersz nr 5 w tabeli.
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Z notatki służbowej sporządzonej w dniu 24 listopada 2014 roku wynika, że Komisja
sprawdziła jakie podmioty wpłaciły wadium w wysokości 680.000,00 zł, będące
warunkiem uczestnictwa w przetargu. Ustalono, że ww. kwotę uiściły dwa podmioty:
[1] MAGELLAN S.A. (90-330 Łódź, ul. Piłsudskiego 76; wpłata w dniu 18 listopada
2014 roku); [2] M.W. TRADE S.A. (53-317 Wrocław, ul. Powstańców Śląskich
125/200; wpłata w dniu 19 listopada 2014 roku). Notatkę podpisali wszyscy
członkowie Komisji, za wyjątkiem Grzegorza Siecha.
W dniu 25 listopada 2014 roku wszyscy członkowie Komisji (za wyjątkiem Grzegorza
Siecha – pobyt na urlopie) złożyli oświadczenia, że: [1] nie są uczestnikami przetargu,
[2] w przetargu nie uczestniczą osoby im bliskie oraz osoby pozostające z nimi
w takim stosunku prawnym lub faktycznym, że mogłoby to budzić uzasadnione
wątpliwości co do ich bezstronności.
Z protokołu z przeprowadzonego w dniu 25 listopada 2014 roku przetargu pisemnego
nieograniczonego (część jawna) wynika, że na przetarg wpłynęły dwie oferty:
[1] MAGELLAN S.A. – 21 listopada 2014 roku, godz. 13.20; [2] M.W. TRADE S.A. –
21 listopada 2014 roku, godz. 11.50. Komisja po sprawdzeniu dowodów spełnienia
warunków uczestnictwa w przetargu, dokonała kwalifikacji obu podmiotów, które
mogą uczestniczyć w przetargu pisemnym nieograniczonym w części niejawnej.
W dniu 25 listopada 2014 roku Przewodniczący Komisji zwrócił się do przedstawiciela
M.W. TRADE S.A. drogą elektroniczną o złożenie wyjaśnień w zakresie złożonej oferty.
„W związku ze złożoną ofertą i przeprowadzonym przetargiem w dniu 25.11.2014 r.
w części jawnej uprzejmie proszę o wyjaśnienie poniższych kwestii: 1) w ogłoszeniu
o przetargu w pkt II podano, że dzierżawa nieruchomości nie może być dłuższa niż
3 lata, 2) w ogłoszeniu o przetargu pkt IV g) również podany jest termin dzierżawy nie
dłuższy niż 3 lata, 3) w ogłoszeniu o przetargu w pkt 5 f) również podany jest okres
trwania umowy dzierżawy do 3 lat, 4) w ogłoszeniu o przetargu w pkt VII pkt 7
również podany jest okres dzierżawy nieruchomości nie dłuższy niż 3 lata,
5) w załączniku nr 2 do ogłoszenia o przetargu w pkt 6.2. suma czynszów
dzierżawnych winna być określona w okresie 36 miesięcy.
Tymczasem w złożonej ofercie w załączniku nr 2 podana jest suma czynszów
dzierżawnych za okres 37 miesięcy, co jest niezgodne z podanymi powyżej warunkami
wynikającymi z ogłoszenia o przetargu oraz niezgodne z uchwałą Rady Miejskiej
w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 25.09.2014r. w sprawie wyrażenia zgody na zbycie
nieruchomości oraz jej późniejszej dzierżawy (na czas określony nie dłuższy niż 3
lata). W załączonym do oferty wzorze umowy sprzedaży w paragrafie 3 i 7 umowa
zostanie zawarta na okres 3 lat. Proszę o złożenie wyjaśnienia w kwestii powstałej
rozbieżności co do wydłużenia terminu umowy dzierżawy z 36 miesięcy do
37 miesięcy, a tym samym podanie prawidłowej wysokości czynszu za okres 36
miesięcy, zgodnie z podanymi warunkami przetargu”.
W odpowiedzi przekazanej w dniu 26 listopada 2014 roku drogą elektroniczną
(jednocześnie ww. pismo przesłano w wersji pisemnej) wskazano: „Oświadczamy, że
zgodnie z załączonym w ofercie wzorem umowy dzierżawy okres dzierżawy został
określony na 3 lata, tj. zgodnie z warunkami ogłoszenia i za ten okres przeliczony
został czynsz dzierżawny. Natomiast wskazany w ofercie w pkt 6.2 i harmonogramie
spłat okres 37 miesięcy dotyczy terminów płatności czynszu dzierżawnego (faktur
VAT), które zostały określone zgodnie z warunkami wskazanymi przez Gminę
Aleksandrów Łódzki.
W związku z faktem, iż czynsz dzierżawny płatny jest na ostatni dzień miesiąca
kalendarzowego, zaś okres dzierżawy faktycznie rozciąga się na 37 miesięcy
kalendarzowych, płatność została wykazana w 37 ratach. Nie zmienia to jednak
faktycznego okresu dzierżawy. Pierwsza rata bowiem liczona jest za okres dzierżawy
od dnia podpisania umowy dzierżawy do końca miesiąca kalendarzowego. Zgodnie
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
bowiem z pkt V.3 ogłoszenia dla potrzeb ofertowych przyjąć należy, że umowa
dzierżawy zawarta będzie 2 grudnia 2014 r. Pierwszy okres rozliczeniowy zatem nie
będzie odpowiadał pełnemu miesiącowi kalendarzowemu. Podobnie będzie przy
ostatnim okresie rozliczeniowym, który obejmuje okres dzierżawy przypadający na
miesiąc grudzień 2017 r. Mając na względzie fakt, iż zgodnie z odpowiedziami Gminy
na pytania ogłoszonymi pismem z dnia 13 listopada 2014 r. czynsz dzierżawny płatny
jest do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, za który został naliczony,
uwzględniając fakt, iż pierwszy okres oraz ostatni okres rozliczeniowy obejmuje
niepełne miesiące kalendarzowe, czynsz za faktyczny okres trzech lat dzierżawy płatny
będzie w 37 ratach”.
Analiza ofert podmiotów biorących udział w przetargu:
Lp.
Nazwa uczestnika przetargu
1.
2.
MAGELLAN S.A.
M.W. TRADE S.A.
Cena nabycia nieruchomości
netto (PLN)
6.800.001,00
6.801.000,00
Suma należnych czynszów
dzierżawnych netto za okres 3 lat
(PLN)
1.458.616,68
1.436.641,95
W dniu 26 listopada 2014 roku sporządzono protokół z przeprowadzonego przetargu.
Komisja wybrała ofertę M.W. TRADE S.A., która okazała się korzystniejsza: [1] cena
nabycia nieruchomości była wyższa o 999,00 PLN od ceny zaoferowanej przez
MAGELLAN S.A.; [2] suma należnych czynszów dzierżawnych była niższa
o 21.974,73 PLN od tej zaoferowanej przez MAGELLAN S.A. Wadium wpłacone przez
uczestnika wadium, który wygrał przetarg zostało zaliczone na poczet ceny nabycia.
Nabywca zobowiązał się wpłacić cenę nabycia w wysokości 7.909.598,94 zł brutto
(w tym 1.108.598,94 zł podatku VAT3). Odliczając wpłacone wadium zwycięzca
przetargu miał do zapłaty kwotę 7.229.598,94 zł. Protokół zawierał wszystkie
informacje wymagane w §10 ww. rozporządzenia.
W dniu 26 listopada 2014 roku poinformowano podmioty biorące udział w przetargu
o jego wyniku. W dniu następnym poinformowano podmiot ustalony jako nabywca
o terminie podpisania aktu notarialnego, stosownie do art. 41 ust. 1 ustawy.
Pismem z dnia 27 listopada 2014 roku Przewodniczący Komisji wniósł do Wydziału
Finansowego o zwrot wadium na rzecz MAGELLAN S.A. w kwocie 680.000,00 zł.
Powyższe było zgodne z §4 ust. 7 rozporządzenia.
Skarga na czynności związane z przetargiem
Pismem z dnia 1 grudnia 2014 roku uczestnik przetargu MAGELLAN S.A., działając na
podstawie §11 ust. 1 rozporządzenia, wniósł skargę do Burmistrza Aleksandrowa
Łódzkiego na czynności związane z pisemnym przetargiem. Skargę złożono w dniu
2 grudnia 2014 roku – drogą elektroniczną oraz dnia 3 grudnia 2014 roku – pisemnie.
W uzasadnieniu wskazano: „W dniu 25 listopada 2014 r. o godz. 10.00 w Urzędzie
Miejskim w Aleksandrowie Łódzkim w obecności członków komisji przetargowej
i oferentów odbyła się część jawna w/w przetargu. W ramach części jawnej komisja
przetargowa winna była dokonać czynności, o których mowa w §19 rozporządzenia,
tj m.in. przekazać oferentom szereg informacji określonych w tym paragrafie. Wśród
obowiązków komisji na tym etapie postępowania przetargowego na szczególną uwagę
zasługuje §19 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia: »komisja weryfikuje oferty i ogłasza, które
oferty zostały zakwalifikowane do części niejawnej przetargu«. Należy zauważyć, iż
w/w czynność została umieszczona w przepisach dotyczących części jawnej przetargu,
a zatem powinna ona mieć charakter całkowicie transparenty i klarowny dla
oferentów. Komisja przetargowa winna m.in. przekazać oferentom informację nt. ceny
nabycia nieruchomości, jaką zaoferowali poszczególni oferenci, a także zaoferowaną
przez każdego z oferentów sumę czynszów dzierżawnych. W przedmiotowym
3
VAT od powierzchni 13,0906 ha (powierzchnia pod zabudowę).
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
przetargu kryteria te były najistotniejszymi przesłankami do dokonania wyboru przez
komisję przetargową najkorzystniejszej oferty. Z tego względu już w części jawnej
dane te powinny być zakomunikowane uczestnikom przetargu, dla zapewnienia
klarowności i transparentności procedur. Szczegółowe badanie ofert następuje dopiero
w części niejawnej przetargu, gdzie komisja wybiera najkorzystniejszą ofertę, biorąc
pod uwagę wszystkie kryteria lub podejmuje decyzję o niewybraniu żadnej ze
złożonych ofert.
W przedmiotowym przetargu podczas części jawnej Przewodniczący Komisji
Przetargowej nie wyraził zgody na odczytanie ceny nabycia nieruchomości i sumy
czynszów dzierżawnych oferowanych przez oferentów. Przekazanie do wiadomości
w/w/ informacji w części jawnej przetargu spełnia funkcję gwarancyjną. Zapobiega
ono bowiem nieuczciwym praktykom, polegającym na próbie zmieniania ofert przez
oferentów między częścią jawną a niejawną przetargu. Brak poinformowania
oferentów o warunkach zaproponowanych przez innych uczestników w części jawnej
przetargu stwarza pole do nadużyć i nieprawidłowości, prowadzących do podważenia
zasady wolnej konkurencji i równości stron przetargu. Komisja przetargowa nie
dokonała tej czynności, a zatem naruszyła procedurę przetargową w części dotyczącej
przeprowadzenia części jawnej przetargu. Tym samym doszło do złamania zasad
wolnej konkurencji i równości stron przetargu.
W przedmiotowym przetargu komisja przetargowa odmówiła udostępnienia protokołu
przetargowego oferentowi, którego oferta nie została wybrana. Dodatkowo komisja
odmówiła udostępnienia temu oferentowi kopii wybranej oferty. Należy podkreślić, iż
komisja przetargowa zobligowana jest do udostępnienia w/w/ dokumentów na
podstawie przepisów ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji
publicznej (…), a zatem odmowa ich udostępnienia stano niczym nieuzasadnione
naruszenie przepisów zapewniających dostęp do informacji publicznej.
Z uwagi na powyższe, MAGELLAN S.A. wnosi o uznanie skargi za zasadną oraz
powtórzenie czynności przetargowych dot. pisemnego przetargu nieograniczonego
(…)”.
Pismem z dnia 4 grudnia 2014 roku, Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego Jacek Lipiński,
działając na podstawie §11 ust. 5 rozporządzenia, zawiadomił uczestnika przetargu
MAGELLAN S.A. o nieuwzględnieniu skargi. W uzasadnieniu wskazano: „Przetarg został
ogłoszony i przeprowadzony zgodnie z przepisami powołanego powyżej
rozporządzenia. O zastosowanej formie przetargu – pisemny nieograniczony –
zdecydował jego organizator, co jest zgodne z art. 40 ust. 4 ustawy z dnia 21 sierpnia
1997 r. o gospodarce nieruchomościami (…). Również zgodnie z §19 ust. 2 pkt
rozporządzenia (…) oraz pkt VII pt. »Postanowienia końcowe« ogłoszenia o przetargu
(…) Komisja przetargowa w dniu 25.11.2014 r. o godz. 10.00 w części jawnej
przetargu sprawdziła dowody spełnienia warunków uczestnictwa w przetargu,
dokonała kwalifikacji podmiotów, które będą mogły uczestniczyć w przetargu
pisemnym nieograniczonym, w części niejawnej. Informację, które ofert zostały
zakwalifikowane do części niejawnej zostały przekazane obecnym na przetargu
przedstawicielom obydwu firm (…), którzy oświadczyli, że nie mają pełnomocnictw do
udzielania wyjaśnień lub do składania oświadczeń. Tym samym zrealizowane zostały
wszystkie czynności wymienione w §19 ust. 2 ww. rozporządzenia. Dopiero w części
przetargu komisja przetargowa mogła dokonać wyboru najkorzystniejszej oferty,
biorąc pod uwagę cenę sprzedaży oraz sumę kosztów, jakie korzystający będzie
musiał ponieść w toku realizacji umowy dzierżawy. Przewodniczący przetargu
poinformował na piśmie wszystkich, którzy złożyli oferty, o wyniku przetargu
w terminie nie dłuższym niż 3 dni od daty zamknięcia przetargu, podając jednocześnie
warunki finansowe zaproponowane przez oferentów. Firma M.W. TRADE S.A.
zaproponowała warunki korzystniejsze dla Gminy (…).
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Analiza przebiegu postępowania wskazuje, iż nie można mówić w niniejszej sprawie
o złamaniu procedury przetargowej i tym samym złamaniu zasady wolnej konkurencji
i równości stron. Oferty zostały złożone przez uczestników postępowania w formie
pisemnej, nie podlegały zmianom i ocenione zostały zgodnie z obowiązującymi
wymogami.
W związku z powyższym brak jest podstaw do uznania złożonej skargi za zasadną
i powtórzenia czynności przetargowych”.
Podmiotowi MAGELLAN S.A., w związku ze złożoną skargą, przekazano następujące
kserokopie, jako załączniki do pisma z dnia 4 grudnia 2014 roku podpisanego przez
Naczelnika Wydziału Geodezji i Gospodarki Przestrzennej Krzysztofa Appela:
[1] protokół kończący postępowanie z dnia 26 grudnia 2014 roku; [2] oferty;
[3] zarządzenie Burmistrza nr 222/2014 z dnia 4 listopada 2014 roku w sprawie
powołania Komisja Przetargowej.
W dniu 15 grudnia 2014 roku MAGELLAN S.A. wniósł skargę do Rady Miejskiej na
działalność Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego. Uchwałą nr III/32/14 z dnia
18 grudnia 2014 roku organ stanowiący Gminy podjął decyzję o rozpatrzeniu
przedmiotowej skargi w terminie do dnia 31 stycznia 2015 roku. Uchwałą nr IV/42/15
z dnia 22 stycznia 2015 roku Rada Miejska w Aleksandrowie Łódzkim uznała skargę
firmy MAGELLAN S.A. za bezzasadną.
AKTA KONTROLI [strony 62-230]: zarządzenie nr 222/2014 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego
z dnia 4 listopada 2014 roku w sprawie powołania Komisji przetargowej, notatka służbowa
z dnia 24 listopada 2014 roku, potwierdzenia wpływu wadiów, oświadczenia członków Komisji
przetargowej, oferta M.W. TRADE S.A., oferta MAGELLAN S.A., protokół z dnia 25 listopada
2014 roku z części jawnej przetargu wraz z załącznikami, oświadczenie M.W. TRADE S.A.,
protokół z przetargu z dnia 26 listopada 2014 roku, zawiadomienie o terminie zawarcia aktów
notarialnych, potwierdzenie dokonania wpłaty za zakup nieruchomości, skarga MAGELLAN S.A.
z dnia 1 grudnia 2014 roku, zawiadomienie o rozpatrzeniu skargi z dnia 4 grudnia 2014 roku.
Warunkowa umowa sprzedaży i umowa przedwstępna sprzedaży
W dniu 5 grudnia 2014 roku Gmina Aleksandrów Łódzki, reprezentowana przez
Burmistrza Jacka Lipińskiego, zawarła z M.W. TRADE S.A. warunkową umowę
sprzedaży i umowę przedwstępną sprzedaży (Rep. A nr 4887/2014)4. Najważniejsze
postanowienia umowy:
-
Gmina Aleksandrów Łódzki sprzedała na rzecz M.W. TRADE S.A. nieruchomość
stanowiącą działki 43/2, 44/2, 46 o łącznej powierzchni 18,4708 ha za cenę
6.801.000,00 zł netto, tj.: [1] dla części nieruchomości stanowiących grunty
przeznaczone pod zabudowę za kwotę 4.819.995,38 zł netto; [2] dla części
nieruchomości stanowiących grunty rolne za kwotę 1.981.004,62 zł netto.
W związku z faktem, iż grunty przeznaczone pod zabudowę podlegają
opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług – doliczono wartość podatku VAT
w kwocie 1.108.598,94 zł. Łączna cena sprzedaży – 7.909.598,94 zł. Cena
sprzedaży została pomniejszona o kwotę wadium zaliczonego na poczet ceny –
7.229.598,94 zł. Umowa sprzedaży została zawarta pod warunkiem, że Agencja
Nieruchomości Rolnych nie wykona prawa pierwokupu przysługującego jej
w stosunku do nieruchomości na podstawie art. 3 ust. 4 ustawy z dnia 11 kwietnia
2003 roku o kształtowaniu ustroju rolnego (tekst jednolity z 2012 r., Dz.U.
poz. 803 ze zm.);
4
W niniejszym i następnych aktach notarialnych wskazano, iż notariuszowi została przedłożona
kontrasygnata Skarbnika Gminy Aleksandrów Łódzki GG.6840.68.2014.MN z dnia 3 grudnia 2014 roku
potwierdzająca posiadanie przez Gminę środków finansowych umożliwiających wykonanie przez Gminę
zobowiązań przyjętych w umowach objętych aktami notarialnymi.
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
strony zobowiązały się do zawarcia umowy dzierżawy, na mocy której M.W.
TRADE S.A. z chwilą nabycia nieruchomości odda Gminie do używania i pobierania
pożytków przedmiotową nieruchomość, a Gmina obejmie nieruchomość
w dzierżawę wraz z zobowiązaniem zapłaty czynszu dzierżawnego. Umowa miała
zostać zawarta na okres 3 lat od dnia zawarcia umowy przenoszącej
własność nieruchomości. W przypadku, gdyby w terminie 3 dni od
zawarcia umowy przenoszącej własność nie doszło do zawarcia umowy
dzierżawy z przyczyn leżących po stronie Gminy, Spółka miała prawo do
odstąpienia od niniejszej umowy w terminie 30 dni i żądania zwrotu ceny
(powyższe żądanie nie wyłączało prawa do żądania odszkodowania na
zasadach ogólnych określonych w kodeksie cywilnym);
-
strony postanowiły, że w przypadku jeżeli jakikolwiek podmiot wystąpi do sądu
przeciwko Spółce z roszczeniem dotyczącym przedmiotowej nieruchomości
i roszczenie będzie wynikało z faktu, że którekolwiek oświadczenie Burmistrza
Aleksandrowa Łódzkiego zawarte w niniejszym akcie notarialnym było
nieprawdziwe, Gmina ponosi odpowiedzialność odszkodowawczą;
-
Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego oświadczył, że wszystkie grunty wchodzące
w skład nieruchomości nabyte przez Spółkę w ramach niniejszej umowy, będą
miały dla celów podatkowych lokalnych rolnego i leśnego do końca czasu trwania
umowy dzierżawy status gruntów określony w niniejszym akcie notarialnym,
zgodnie z przedłożonym wypisem z rejestru gruntów, a Spółka zobowiązana
będzie do odprowadzania do Gminy jedynie stosownego podatku rolnego
i leśnego. W przypadku zmiany statusu gruntów dla celów podatków lokalnych,
w szczególności na grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej,
Gmina zobowiązuje się zwrócić Spółce różnicę pomiędzy kwotą podatku, którą
M.W. TRADE S.A. zobowiązana będzie zapłacić Gminie od tych gruntów w
przypadku zmiany ich statusu a kwotą podatku zapłaconą do momentu zmiany5;
-
Gmina Aleksandrów Łódzki zobowiązała się odkupić od M.W. TRADE S.A.
nieruchomość będącą przedmiotem umowy sprzedaży do dnia 17 grudnia
2017 roku6 za cenę 6.801.000,00 zł netto. Do tej ceny zostanie doliczony podatek
od towarów i usług, zgodnie z obowiązującymi przepisami na dzień zawarcia
umowy sprzedaży luz zostanie zastosowane zwolnienie z tego podatku, o ile
przepisy prawa będą dopuszczały taką możliwość;
-
w przypadku rozwiązania umowy dzierżawy przed upływem czasu, na jaki została
zawarta, termin na zawarcie przyrzeczonej umowy sprzedaży strony ustaliły na
14 dni od dnia rozwiązania umowy;
-
w sytuacji, gdy umowa sprzedaży nie zostanie zawarta w terminie, o którym
mowa powyżej, Gmina zapłaci M.W. TRADE S.A. karę umowną stanowiącą
równowartość ceny netto nieruchomości, powiększoną o naliczony podatek VAT,
w terminie 7 dni po upływie oznaczonego terminu do zawarcia umowy
przyrzeczonej. Zapłata kary umownej nie zwalnia Gminy z obowiązku zawarcia
przyrzeczonej umowy sprzedaży. Gdy nastąpi zawarcie ww. umowy kwota
zapłaconej kary zostanie zaliczona na poczet ceny sprzedaży. Na zabezpieczenie
zapłaty kary umownej Gmina wystawiła Spółce weksel własny in blanco wraz
z deklaracją wekslową;
-
ustalono, że Gmina może zgłosić żądanie wcześniejszej odsprzedaży jej
nieruchomości. W takim przypadku do zawarcia umowy przenoszącej własność
5
Takie brzmienie ww. postanowień w zakresie podatków lokalnych zostało nadane aktem notarialnym Rep.
A nr 4989/2014 z dnia 12 grudnia 2014 roku (umowa przeniesienia własności). W dniu 12 stycznia 2015
roku M.W. TRADE S.A. złożyła deklaracje na podatek rolny i podatek leśny.
6
Takie brzmienie ww. postanowienia została nadana aktem notarialnym Rep. A nr 4989/2014 z dnia 12
grudnia 2014 roku (umowa przeniesienia własności). Pierwotnie był to termin 12 grudnia 2017 roku.
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
nieruchomości nie może dojść wcześniej niż w terminie 14 dni od dnia zgłoszenia
Spółce takiego żądania przez Gminę. W przypadku wcześniejszego odkupu
nieruchomości należność z tytułu czynszu dzierżawnego zostanie rozliczona
proporcjonalnie do okresu trwania umowy. Z tytułu wcześniejszej odsprzedaży
nieruchomości Gmina zobowiązała się zapłacić Spółce prowizję w wysokości 10%
pozostałej do zapłaty sumy czynszów dzierżawnych. Strony mogą również
przedłużyć termin odkupu, co będzie wymagało uzgodnienie zmian przedmiotowej
umowy;
-
Spółce przyznano uprawnienie do: [1] przeniesienia na osobę trzecią
przysługujących jej wierzytelności; [2] przeniesienia całości swoich praw
i obowiązków wynikającej z niniejszej umowy na spółkę zależną. Ustalono, że
Gmina nie mam prawa przeniesienia wierzytelności względem M.W. TRADE S.A.;
-
w postanowieniach końcowych ww. aktu notarialnego wskazano, że Burmistrz
Aleksandrowa Łódzkiego oświadczył, że na zawarcie niniejszej umowy uzyskał
wszelkie wymagane przepisami zgody organów7.
Umowa przeniesienia własności
Burmistrza Jacka Lipińskiego, zawarła z M.W. TRADE S.A. umowę przeniesienia
własności (Rep. A nr 4989/2014). Najważniejsze postanowienia umowy:
-
Gmina Aleksandrów Łódzki przeniosła na rzecz na rzecz M.W. TRADE S.A.
własność działek nr 43/2, 44/2, 46 o łącznej powierzchni 18,4708 ha za cenę
6.801.000,00 zł netto – 7.909.598,94 zł brutto, z czego ww. kwota została
pomniejszona o kwotę wniesionego w przetargu wadium (680.000,00 zł –
przelane w dniu 27 listopada 2014 roku na rachunek dochodów). Kwota
7.229.598,94 zł została uiszczona w dniu 11 grudnia 2014 roku. Gmina
Aleksandrów Łódzki w dniu 12 grudnia 2014 roku wystawiła fakturę VAT nr
FAS/561/2014 na kwotę 7.909.598,94 zł;
-
Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego zobowiązał się do wydania nieruchomości
Spółce w dniu zawarcia ww. umowy na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego;
-
strony wniosły, aby Sąd Rejonowy w Zgierzu V Wydział Ksiąg Wieczystych jako
właściciela wpisał M.W. TRADE S.A.
Umowa dzierżawy
Burmistrza Jacka Lipińskiego, zawarła z M.W. TRADE S.A. umowę dzierżawy Rep. A nr
4996/2014). Najważniejsze postanowienia umowy:
-
Spółka oddała Gminie do używania i pobierania pożytków przedmiotową
nieruchomość, natomiast Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego oświadczył, że Gmina
bierze tę nieruchomość w dzierżawę i zobowiązuje się uiszczać na rzecz Spółki
określony czynsz dzierżawny. Ponadto Burmistrz potwierdziła, że Gmina w okresie
dzierżawy nie będzie wykorzystywała nieruchomości na cele rolnicze i prowadziła
tam działalności rolniczej oraz oświadczył, że nie dokona zabudowy
ww. nieruchomości bez pisemnej zgody Spółki;
-
Gmina zobowiązała się do używania nieruchomości zgodnie z jej przeznaczeniem
i właściwościami oraz do utrzymywania nieruchomości w stanie niepogorszonym,
wyjąwszy normalne zużycie eksploatacyjne. Spółka ma prawo kontrolowania stanu
7
Analogiczny zapis zawarto w akcie notarialnym Rep. A nr 4996/2014 z dnia 12 grudnia 2014 roku (umowa
dzierżawy).
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
nieruchomości nawet bez uprzedniego zawiadamiania Gminy
o zamiarze
przeprowadzenia kontroli. Gmina nie jest uprawniona do przekazywania
nieruchomości do używania osobom trzecim ani do ustanawiania na niej
jakichkolwiek praw na rzecz osób trzecich, czy też przelewania na osoby trzecie
praw i obowiązków wynikających z umowy – bez uprzedniej pisemnej zgody M.W.
TRADE S.A.;
-
Gmina zobowiązana została do uiszczania czynszu dzierżawnego powiększonego o
podatek VAT. Termin płatności czynszu – ostatni dzień miesiąca, za który został
naliczony. Stosownie do §7 ust. 2 umowy: „W przypadku opóźnień w zapłacie
czynszu dzierżawnego, Gmina uiści na rzecz Spółki M.W. TRADE S.A. od
niezapłaconego w terminie czynszu odsetki w wysokości odsetek ustawowych.
Spółka M.W. TRADE S.A. będzie uprawniona do naliczania odsetek za opóźnienie
od dnia następnego po upływie terminu płatności czynszu (…)”. Szczegółowy
harmonogram płatności (załącznik nr 1 do umowy) przedstawia poniższa tabela:
Tytuł płatności
Rata nr 1
Rata nr 2
Rata nr 3
Rata nr 4
Rata nr 5
Rata nr 6
Rata nr 7
Rata nr 8
Rata nr 9
Rata nr 10
Rata nr 11
Rata nr 12
Rata nr 13
Rata nr 14
Rata nr 15
Rata nr 16
Rata nr 17
Rata nr 18
Rata nr 19
Rata nr 20
Rata nr 21
Rata nr 22
Rata nr 23
Rata nr 24
Rata nr 25
Rata nr 26
Rata nr 27
Rata nr 28
Rata nr 29
Rata nr 30
Rata nr 31
Rata nr 32
Rata nr 33
Rata nr 34
Rata nr 35
Rata nr 36
Rata nr 37
RAZEM
Czynsz netto (zł)
24.282,31
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
39.618,50
25.712,14
1.436.641,95
Kwota VAT 23%
5.584,93
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
9.112,26
5.913,80
330.427,83
Czynsz brutto (zł)
29.867,24
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
31.625,94
1.767.069,78
Termin
płatności
31.12.2014
31.01.2015
28.02.2015
31.03.2015
30.04.2015
31.05.2015
30.06.2015
31.07.2015
31.08.2015
30.09.2015
31.10.2015
30.11.2015
31.12.2015
31.01.2016
29.02.2016
31.03.2016
30.04.2016
31.05.2016
30.06.2016
31.07.2016
31.08.2016
30.09.2016
31.10.2016
30.11.2016
31.12.2016
31.01.2017
28.02.2017
31.03.2017
30.04.2017
31.05.2017
30.06.2017
31.07.2017
31.08.2017
30.09.2017
31.10.2017
30.11.2017
31.12.2017
-
strony ustaliły czas trwania umowy dzierżawy na 3 lata, tj. do dnia 12 grudnia
2017 roku;
-
Spółka jest uprawniona do rozwiązania umowy dzierżawy ze skutkiem
natychmiastowym w przypadku: [1] zwłoki Gminy z zapłatą czynszu za co
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
najmniej 2 pełne okresy płatności i bezskutecznego upływu dodatkowego
3 miesięcznego terminu wyznaczonego na piśmie przez Spółkę do uiszczenia
zaległego czynszu z zastrzeżeniem, że w razie bezskutecznego upływu tego
terminu Spółka może wypowiedzieć umowę ze skutkiem natychmiastowym,
[2] naruszenia przez Gminę istotnych warunków umowy i bezskutecznego upływu
jednomiesięcznego terminu wyznaczonego przez Spółkę na piśmie na zaniechanie
naruszania obowiązków umownych przez Gminę;
-
celem zabezpieczenia roszczeń Spółki wynikających z umowy dzierżawy, Burmistrz
Aleksandrowa Łódzkiego przedłożył weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową;
-
Spółce przyznano uprawnienie do: [1] przeniesienia na osobę trzecią
przysługujących jej wierzytelności; [2] przeniesienia całości swoich praw
i obowiązków wynikającej z niniejszej umowy na spółkę zależną.
AKTA KONTROLI [strony 231-259]: akt notarialny Rep. A nr 4887/2014 z dnia 5 grudnia 2014
roku, akt notarialny Rep. A nr 4989/2014 z dnia 12 grudnia 2014 roku, akt notarialny Rep. A
nr 4996/2014 z dnia 12 grudnia 2014 roku.
Realizacja umowy dzierżawy przez Gminę Aleksandrów Łódzki
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
Data
Data wpływu
wystawienia
do UM
FS-162/2014/WYN
19.12.2014
24.12.2014
FS-1/2015/WYN
20.01.2015
23.01.2015
FS-11/2015/WYN
20.02.2015
27.02.2015
FS-21/2015/WYN
20.03.2015
25.03.2015
FS-33/2015/WYN
20.04.2015
23.04.2015
RAZEM (stan na 30.04.2015 r.)
Nr faktury
Termin
zapłaty
31.12.2014
31.01.2015
28.02.2015
31.03.2015
30.04.2015
Kwota brutto
(zł)
29.867,24
48.730,76
48.730,76
48.730,76
48.730,76
224.790,28
Data zapłaty
30.12.2014
03.02.2015
26.02.2015
31.03.2015
29.04.2015
Stwierdzono, że kwota czynszu dzierżawnego z terminem płatności do dnia
31 stycznia 2015 roku (sobota) została przelana na konto Spółki w dniu
3 lutego 2015 roku (wtorek). Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 roku – Kodeks
cywilny (tekst jednolity z 2014 r., Dz.U. poz. 121 ze zm.) stanowi jedynie, że
jeżeli koniec terminu do wykonania czynności przypada na dzień uznany
ustawowo za wolny od pracy, termin upływa dnia następnego. Sobota nie jest
takim dniem. Warto też zwrócić uwagę, iż stosownie do uchwały Sądu
Najwyższego z dnia 4 stycznia 1995 roku (III CZP 164/94, OSNC
1995/4/62), spełnienie świadczenia bezgotówkowego następuje w dniu
uznania rachunku bankowego wierzyciela, chyba że strony stosunku
zobowiązaniowego postanowiły inaczej. W przedmiotowej umowie dzierżawy
strony nie zawierały odrębnych uregulowań.
Powyższe stanowiło naruszenie art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2013 r., Dz.U. poz. 885
ze zm.), zgodnie z którym - wydatki publiczne powinny być dokonywane w
wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
AKTA KONTROLI [strony 260-270]: faktury wystawione przez M.W. TRADE S.A. z tytułu
dzierżawy wraz z potwierdzeniami zapłaty: [1] FS-162/2014/WYN z dnia 19 grudnia 2014 roku,
[2] FS-1/2015/WYN z dnia 20 stycznia 2015 roku, [3] FS-11/2015/WYN z dnia 20 lutego 2015
roku, [4] FS-21/2015/WYN z dnia 20 lutego 2015 roku, [5] FS-33/2015/WYN z dnia 20 kwietnia
2015 roku.
Ocena prawna zawartych umów z M.W. TRADE S.A.
Zastosowana w omawianej sytuacji konstrukcja prawna polega na odpłatnym
przeniesieniu prawa własności rzeczy z obowiązkiem ponownego jej nabycia po
upływie ustalonego czasu, przy zachowaniu przez zbywcę prawa do korzystania z
rzeczy i pobierania pożytków za wynagrodzeniem na rzecz nowego właściciela (do
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
czasu odkupu). Konstrukcja ta budowana jest w oparciu o trzy umowy o charakterze
cywilnoprawnym [1] sprzedaż - umożliwiająca odpłatne przeniesienie własności, [2]
dzierżawa - utrwalająca wzajemne świadczenie obu stron oraz [3] umowa
przedwstępna sprzedaży przesądzająca o czasowym charakterze realizowanej
transakcji. Przy czym czynności te powinny być analizowane łącznie, jako komponenty
wielopłaszczyznowej relacji normatywnej, dla uchwycenia istotnych jej elementów
i faktycznej woli stron tego stosunku prawnego.
Sprzedający poprzez wyzbycie się składnika majątku nabywa aktywa pieniężne
zachowując wciąż, na zasadach wyłączności, możliwość korzystania z rzeczy
i pobierania pożytków. . Z kolei kupujący w wyniku przekazania rzeczy wraz z prawem
do pobierania pożytków rezygnuje z korzyści wynikających z dysponowania tą rzeczą
(posiadania rzeczy) w zamian za wynagrodzenie płatne w formie czynszu
dzierżawnego przez cały okres, aż do chwili ponownego przeniesienia własności.
Zatem od momentu pierwotnej sprzedaży do chwili odkupu sprzedający nie traci
kontroli nad przedmiotem sprzedaży, a kupujący otrzymuje wynagrodzenie wraz
z gwarancją odkupu. Żadna ze stron nie jest więc w rzeczywistości
zainteresowana sprzedażą (przeniesieniem posiadania), lecz przepływem
środków pieniężnych wynikającym z obrotu umówionymi składnikami
majątku. Dlatego rozpatrywanie w tym przypadku sprzedaży, dzierżawy
i odkupu odrębnie, jako klasycznych umów cywilnoprawnych jest daleko
niewystarczające. Występując łącznie tworzą instrument obrotu aktywami
pieniężnymi, oparty na zwrotnym przenoszeniu prawa własności. W tym
kontekście zastosowana konstrukcja staje się instrumentem finansowania
analogicznym, jak kredyt lub pożyczka, o których mowa w art. 89 i art. 90
ustawy o finansach publicznych. Przypomnieć należy, że kryterium wyboru
najkorzystniejszej oferty była cena sprzedaży oraz suma kosztów, jakie
korzystający będzie musiał ponieść w toku realizacji umowy dzierżawy.
Uzasadnione jest w tej sytuacji stanowisko, że istotą zastosowanej
konstrukcji
normatywnej
było
pozyskanie
środków
pieniężnych
z przeznaczeniem na finansowanie budżetu (wydatków, rozchodów), które to
środki, w konsekwencji czasowego charakteru zawartych umów, zostaną
zwrócone do podmiotu finansującego. Ponadto, za korzystanie z tych
środków Gmina zapłaci stosowne wynagrodzenie w postaci czynszu
dzierżawnego. Środki uzyskane przez Gminę od M.W. TRADE S.A. stanowią
wobec tego dochody budżetu jedynie w znaczeniu formalnym –
w efekcie powiązania operacji udostępnienia tych środków z transakcją
zbycia nieruchomości. Obciążenie gminy bezwarunkowym i nieodwołalnym
obowiązkiem odkupu nieruchomości za taką samą kwotę8 przesądza zaś, że
w sensie ekonomicznym uzyskane środki posiadają charakter zwrotny.
Również w aspekcie wyłącznie formalnym należy traktować, jako wydatek
obowiązkowy zwrot kapitału udostępnionego Gminie przez M.W. TRADE S.A.
– w efekcie powiązania obowiązku zwrotu kapitału z ponownym
przeniesieniem na gminę własności nieruchomości. Ponoszone przez gminę
wydatki tytułem czynszu dzierżawnego należy ocenić, jako opłacenie kosztów
udostępnienia Gminie środków zwrotnych przez M.W. TRADE S.A.
Przeprowadzona transakcja wywołuje, zatem w zakresie gospodarki
finansowej Gminy skutki analogiczne do umowy długoterminowego kredytu
lub pożyczki. Zawarcie w jej treści postanowień o dwukrotnym przeniesieniu
własności nieruchomości nie zmienia faktu istnienia obowiązku zwrotu przez
Gminę kapitału w wysokości udostępnionej przez M.W. TRADE S.A.
Zobowiązuje też Gminę do corocznego angażowania środków budżetu na
opłacanie czynszu. Niezależnie od tego, czy ciążące na Gminie obowiązki
8
Pomijając kwestie podatkowe.
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
w zakresie zapłaty środków na rzecz M.W. TRADE S.A. byłyby określone, jako
wydatki czy rozchody, Gmina musi wygospodarować środki na ich
sfinansowanie, co ma jednakowe znaczenie z punktu widzenia zdolności
płatniczych.
Pozyskanie środków finansowych, w ramach czynności kreującej dług
publiczny, odbyło się z pominięciem rygorów wynikających z przepisów
ustawy o finansach publicznych odnoszących się do zaciągania długu (np.
obowiązek uzyskania opinii regionalnej izby obrachunkowej w sprawie
możliwości spłaty kredytu lub pożyczki). W konsekwencji nie będą także
mogły być zastosowane w tym zakresie reguły ograniczające spłatę
zobowiązań, w szczególności dłużnych (art. 243 ustawy o finansach
publicznych).
Zakładając powyżej opisany charakter zwrotnego finansowania ww. formuły prawnej
poniżej przedstawiono symulację kosztów pozyskania kapitału.
Traktując ww. formułę, jako umowę kredytową, przyjmując stawkę WIBOR1M
(aktualną na dzień podpisania aktu notarialnego – 2,08%), przy zastosowaniu
algorytmu obliczenia rzeczywistego oprocentowania:
O = R * LDr / K / LDm
O – oprocentowanie,
R – wysokość raty – czynszu dzierżawnego - właściwej dla każdego miesiąca,
LDr – liczba dni w roku (365),
K – kwota kapitału (6.801.000,00 zł),
LDm – liczba dni w miesiącu,
rzeczywista, średniomiesięczna kwota oprocentowania za cały okres w którym Gmina
Aleksandrów Łódzki zobowiązała się opłacać czynsz tytułem dzierżawy działek nr 43/2,
44/2, 46 wynosiła 8,67%, uśredniona miesięczna marża 6,54 %9.
Szczegółowe wyliczenie kwoty oprocentowania i marży dla każdego miesiąca z okresu grudzień
2014 – grudzień 2017, stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
Dokonując porównania powyższego wyliczenia do kredytów i pożyczek, zaciągniętych
w latach wcześniejszych przez kontrolowaną jednostkę, stwierdzić można, że
wyliczona powyżej wartość oprocentowania w wysokości 8,67% odbiega od
oprocentowania pozostałych kredytów, m.in. umowy nr 03/018/11/Z/IN z 11 marca
2011 roku, gdzie na dzień podpisania umowy oprocentowanie wynosiło 4,25% dla
WIBOR 1M z okresu 25 dni kalendarzowych poprzedzających kwartał kolejnej raty
odsetkowej powiększonej o marżę Banku.
Z uwagi na ustalenia dotyczące ww. konstrukcji , oraz jej charakter normatywny,
przeprowadzono symulację zadłużenia Gminy Aleksandrów Łódzki, na podstawie
danych zawartych w Wieloletniej Prognozie Finansowej aktualnej na dzień zawarcia
przedmiotowych umów – uchwała nr II/23/14 Rady Miejskiej w Aleksandrowie
Łódzkim z dnia 4 grudnia 2014 roku, a także Wieloletniej Prognozy Finansowej
uchwalonej na 2015 rok – uchwała nr III/28/14 Rady Miejskiej z dnia
18 grudnia 2014 roku. W ramach analizy pierwszej z ww. uchwał, traktując czynsz
dzierżawny, jako koszty obsługi zadłużenia, zwiększono o jego wysokość kwotę
9
Z uwagi na fakt, iż kwoty pierwszej i ostatniej raty nie zostały ustalone proporcjonalnie, co opisane zostało
we wcześniejszej części protokołu kontroli, przyjęto założenie, iż łączna ilość poszczególnych spłat czynszu
dzierżawnego w latach 2015 – 2017, to 36 rat.
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
wydatków bieżących (operacja nie była wówczas uwzględniona w WPF gdzie czynsz
dzierżawny stanowiłby wydatek bieżący)oraz odsetek wg planu danego roku. W roku,
w którym planowany jest odkup nieruchomości dodatkowo zwiększono planowane
rozchody o kwotę wykupu 6.801.000,00 zł. W ramach analizy Wieloletniej Prognozy
Finansowej, wprowadzonej w życie na mocy uchwały nr III/28/14 Rady Miejskiej
w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 18 grudnia 2014 roku, w której uwzględniono już
omawianą transakcję , dokonano dwojakiego wyliczenia. W jednym z nich, z uwagi na
zapis art. 243 ust. 2 ustawy o finansach publicznych przyjęto, dla roku
poprzedzającego rok budżetowy planowane wartości wykazane w sprawozdaniu za trzy
kwartały z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Do obliczenia
relacji z dwóch kolejnych lat przyjęto wartości wykonane wynikające ze sprawozdań.
W drugim wyliczeniu, przyjmując dochody wykonane za rok poprzedzający rok
budżetowy zmniejszono kwotę dochodów ogółem i dochodów ze sprzedaży majątku o
kwotę 6.801.000,00 zł, zwiększając o tę samą wartość przychody jednostki. W latach
następnych przesunięto w ramach wydatków bieżących środki przeznaczone na spłatę
czynszu dzierżawnego do obsługi kosztów zadłużenia. W roku, w którym planowany
jest odkup , zmniejszono o 6.801.000,00 zł wydatki ogółem budżetu gminy i wydatki
majątkowe, zwiększając tym samym planowane rozchody.
Szczegółową analizę przedstawiono w tabelach poniżej:
Uchwała nr II/23/14 Rady Miejskiej z dnia 4 grudnia 2014 roku w sprawie
zmiany uchwały nr LI/519/13 w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy
Finansowej Gminy Aleksandrów Łódzki na lata 2014 – 2020
WPF 2015
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
wykonanie
2012
2013
61 758 369,54
67 983 627,65
3 212 870,06
2 737 774,97
61 936 078,84
64 774 278,45
73 068 597,48
94 326 783,63
0,0415
0,0630
dochody bieżące
dochody ze sprzedaży majątku
wydatki bieżące
dochody ogółem
wskaźnik w ujęciu rocznym [(1+2-3)/4]
średnia wskaźników z wiersza nr 5 - prawa
strona wzoru
plan dochodów na 2015 rok
przypadające do spłaty raty pożyczek w 2015
roku wg. Planu
odsetki wg planu w 2015 roku
iloraz zadłużenia wraz z odsetkami przez
dochody ogółem [(8+9/7] lewa strona wzoru
sprawdzenie relacji z art.243
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
strona wzoru
przypadające do spłaty raty pożyczek w
2015 roku wg. Planu
WPF 04.12.2014
2014
73 161 127,06
6 200 000,00
70 139 416,06
110 763 339,80
0,0833
0,0626
83 229 752,00
3 750 000,00
970 000,00
0,0567
0,0567 < 0,0626
SYMULACJA 2015
wykonanie
2012
2013
61 758 369,54
67 983 627,65
3 212 870,06
2 737 774,97
61 936 078,84
64 774 278,45
73 068 597,48
94 326 783,63
0,0415
0,0630
WPF 04.12.2014
2014
73 161 127,06
6 200 000,00
61 788 236,7870 169 283,30
110 763 339,80
0,1587
0,0625
83 229 752,00
3 750 000,00
1 554 769,12
0,0637
0,0637 >0,0625
poz.3 – 2014 rok zwiększono o 29.867,24 zł tytułem kosztów dzierżawy
poz. 9 - zwiększono o 584.769,12 zł tytułem kosztów dzierżawy
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
WPF 2016
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
wykonanie
2013
2014
67 983 627,65
73 161 127,06
2 737 774,97
6 200 000,00
64 774 278,45
70 139 416,06
94 326 783,63
110 763 339,80
0,0630
0,0833
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
strona wzoru
roku wg. Planu
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
strona wzoru
roku wg. Planu
WPF 04.12.2014
2015
73 636 352,00
4 000 000,00
63 470 000,00
83 229 752,00
0,1702
0,1055
77 300 000,00
4 800 000,00
900 000,00
0,0737
0,0737 < 0,1055
SYMULACJA 2016
wykonanie
2013
67 983 627,65
2 737 774,97
64 774 278,45
94 326 783,63
0,0630
WPF 04.12.2014
2014
2015
73 161 127,06
73 636 352,00
6 200 000,00
4 000 000,00
70 169 283,30
64 054 769,12
110 763 339,80
83 229 752,00
0,0830
0,1632
0,1031
77 300 000,00
4 800 000,00
1 484 769,12
0,0813
0,0813 < 0,1031
poz. 3 - 2014 rok zwiększono o 29.867,24 zł tytułem kosztów dzierżawy
poz. 9 - zwiększono o 584.769,12 zł tytułem kosztów dzierżawy
WPF 2017
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
strona wzoru
roku wg. Planu
2014
73 161 127,06
6 200 000,00
70 139 416,06
110 763 339,80
0,0833
WPF 04.12.2014
2015
73 636 352,00
4 000 000,00
63 470 000,00
83 229 752,00
0,1702
2016
74 300 000,00
3 000 000,00
63 840 000,00
77 300 000,00
0,1741
0,1425
78 400 000,00
4 800 000,00
700 000,00
0,0702
0,0702 < 0,1425
SYMULACJA 2017
l.p.
1
2
3
4
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
2014
73 161 127,06
6 200 000,00
70 169 283,30
110 763 339,80
21
WPF 04.12.2014
2015
73 636 352,00
4 000 000,00
64 054 769,12
83 229 752,00
2016
74 300 000,00
3 000 000,00
64 424 769,12
77 300 000,00
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
5
6
7
8
9
10
11
strona wzoru
roku wg. Planu
0,0830
0,1632
0,1666
0,1376
78 400 000,00
11 601 000,00
1 467 664,30
0,1667
0,1667 > 0,1376
poz. 8 - zwiększono o 6.801.000,00 zł tytułem wykupu
poz. 9 - zwiększono o 567.664,30 zł tytułem kosztów dzierżawy w 2017 roku
Uchwała nr III/28/14 Rady Miejskiej z 18 grudnia 2014 roku w sprawie
uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Aleksandrów Łódzki na
lata 2015 – 2020
WPF 2015
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
średnia wskaźników z wiersza nr 5 - prawa strona wzoru
przypadające do spłaty raty pożyczek w 2015 roku wg.
Planu
iloraz zadłużenia wraz z odsetkami przez dochody ogółem
[(8+9/7] lewa strona wzoru
wykonanie
plan III kw. NDS
2012
2013
2014
61 758 369,54
67 983 627,65
71 568 338,58
3 212 870,06
2 737 774,97
6 200 000,00
61 936 078,84
64 774 278,45
67 554 833,58
73 068 597,48
94 326 783,63
108 939 251,30
0,0415
0,0630
0,0938
0,0661
88 000 000,00
3 750 000,00
1 100 000,00
0,0551
0,0551 < 0,0661
SYMULACJA 2015
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
średnia wskaźników z wiersza nr 5 - prawa strona wzoru
Planu
iloraz zadłużenia wraz z odsetkami przez dochody ogółem
[(8+9/7] lewa strona wzoru
wykonanie
plan III kw. NDS
2012
2013
2014
61 758 369,54
67 983 627,65
71 568 338,58
3 212 870,06
2 737 774,97
6 200 000,00
61 936 078,84
64 774 278,45
67 554 833,58
73 068 597,48
94 326 783,63
108 939 251,30
0,0415
0,0630
0,0938
0,0661
88 000 000,00
3 750 000,00
1 684 769,12
0,0618
0,0618<0,0661
poz. 9 - zwiększono o 584.769,12 zł tytułem rocznych kosztów czynszu dzierżawnego
WPF 2015
l.p.
1
2
3
4
5
6
2012
61 758 369,54
3 212 870,06
61 936 078,84
73 068 597,48
0,0415
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
średnia wskaźników z wiersza nr 5 - prawa strona
22
wykonanie
2013
67 983 627,65
2 737 774,97
64 774 278,45
94 326 783,63
0,0630
2014
74 778 240,74
11 122 415,80
69 896 787,90
111 682 193,55
0,1433
0,0826
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
wzoru
7 plan dochodów na 2015 rok
8 Planu
9 odsetki wg planu w 2015 roku
iloraz zadłużenia wraz z odsetkami przez dochody
10 ogółem [(8+9/7] lewa strona wzoru
11 sprawdzenie relacji z art.243
88 000 000,00
3 750 000,00
1 100 000,00
0,0551
0,0551 < 0,0826
SYMULACJA 2015
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
2012
61 758 369,54
3 212 870,06
61 936 078,84
73 068 597,48
0,0415
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
wzoru
przypadające do spłaty raty pożyczek w 2015 roku
wg. Planu
ogółem [(8+9/7] lewa strona wzoru
wykonanie
2013
67 983 627,65
2 737 774,97
64 774 278,45
94 326 783,63
0,0630
2014
74 778 240,74
4 321 415,80
69 896 787,90
104 881 193,55
0,0877
0,0641
88 000 000,00
3 750 000,00
1 684 769,12
0,0618
0,0618<0,0641
poz. 2 - 2014 rok zmniejszono o 6.801.000,00 zł tytułem sprzedaży nieruchomości
poz. 9 - zwiększono o 584.769,12 zł tytułem rocznych kosztów "dzierżawy"
WPF 2016
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
wzoru
Planu
wykonanie
2013
2014
67 983 627,65 74 778 240,74
2 737 774,97 11 122 415,80
64 774 278,45 69 896 787,90
94 326 783,63 111 682 193,55
0,0630
0,1433
WPF
2015
73 668 947,00
4 000 000,00
68 960 247,00
88 000 000,00
0,0990
0,1018
78 470 000,00
4 800 000,00
920 000,00
0,0729
0,0729 < 0,1018
SYMULACJA 2016
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
wzoru
Planu
23
wykonanie
2013
2014
67 983 627,65 74 778 240,74
2 737 774,97
4 321 415,80
64 774 278,45 69 896 787,90
94 326 783,63 104 881 193,55
0,0630
0,0877
WPF
2015
73 668 947,00
4 000 000,00
68 960 247,00
88 000 000,00
0,0990
0,0833
78 470 000,00
4 800 000,00
1 504 769,12
0,0803
0,0803 < 0,0833
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
poz. 9 - zwiększono o 584.769,12 zł tytułem rocznych kosztów dzierżawy
WPF 2017
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
wzoru
Planu
wykonanie
2014
74 778 240,74
11 122 415,80
69 896 787,90
111 682 193,55
0,1433
WPF
2015
73 668 947,00
4 000 000,00
68 960 247,00
88 000 000,00
0,0990
2016
75 470 000,00
3 000 000,00
67 000 000,00
78 470 000,00
0,1462
0,1295
82 000 000,00
4 800 000,00
750 000,00
0,0677
0,0677 < 0,1295
SYMULACJA 2017
l.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
dochody bieżące
wydatki bieżące
dochody ogółem
wzoru
Planu
wykonanie
2014
74 778 240,74
4 421 415,80
69 896 787,90
104 881 193,55
0,0887
WPF
2015
73 668 947,00
4 000 000,00
68 960 247,00
88 000 000,00
0,0990
2016
75 470 000,00
3 000 000,00
67 000 000,00
78 470 000,00
0,1462
0,1113
82 000 000,00
11 601 000,00
1 317 664,30
0,1575
0,1576 > 0,1113
poz. 8 - zwiększono o 6.801.000,00 zł tytułem wykupu nieruchomości
Poz. 9 - zwiększono o 567.664,30 tytułem kosztów dzierżawy w 2017 roku
Kontrolujący dokonali wyliczeń dla lat 2016 i 2017 w oparciu o wykonanie za 2014 rok
opierając się na danych zawartych w sprawozdaniu Rb-NDS oraz Rb-27S. Różnice dla
wskaźnika jednorocznego przedstawiono poniżej.
Plan III kwartał 2014 rok
1
2
3
4
Wykonanie 2014 rok
71 568 338,58
6 200 000,00
67 554 833,58
108 939 251,30
0,0938
74 778 240,74
11 122 415,80
69 896 787,90
111 682 193,55
0,1433
Na podstawie wyliczeń dokonanych w ramach symulacji, stwierdzono, że
relacja o której mówi indywidualny wskaźnik spłaty zobowiązań ,
uregulowany w art. 243 ustawy o finansach publicznych, po uwzględnieniu
zobowiązań powstałych w wyniku zawarcia umowy sprzedaży nieruchomości
położonych w Księstwie Brużyczka, uwzględniając poczynione na potrzeby
symulacji założenia, nie zostałaby zachowana w 2015 roku – (uchwała nr
II/23/14 Rady Miejskiej z dnia 4 grudnia 2014 roku) oraz w 2017 roku – w
roku w którym zgodnie z umową kontrolowana jednostka zobowiązała się do
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
jednorazowego „odkupu” przedmiotowych nieruchomości od spółki M.W.
Trade S.A. (uchwała nr II/23/14 Rady Miejskiej z dnia 4 grudnia 2014 roku
oraz uchwała nr III/28/14 Rady Miejskiej z dnia 18 grudnia 2014 roku)
Upoważnienie Burmistrza Gminy Aleksandrów do zaciągnięcia zobowiązania.
Jak wskazano we wcześniejszej części protokołu kontroli, w ramach omawianej
konstrukcji prawnej , Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego zawarł z firmą M.W. Trade
S.A. trzy umowy: [1] Akt Notarialny Repertorium A nr 4887/2017 w dniu 5 grudnia
2014
roku
w
przedmiocie
zawarcia
warunkowej
umowy
sprzedaży
i umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości położonej w miejscowości Brużyczka
Księstwo gm. Aleksandrów Łódzki, stanowiącej działki gruntu: nr 43/2 o powierzchni
11ha 6275m2; 44/2 o powierzchni 3 ha 1522m2; nr 46 o powierzchni 3 ha 6911m2.
Cenę sprzedaży ustalono w wysokości 6.801.000,00 zł netto, 7.909.598,94 zł brutto;
[2] Akt Notarialny Repertorium A nr 4989/2014 w dniu 12 grudnia 2014 roku
w przedmiocie zawarcia umowy przeniesienia własności nieruchomości położonych
w miejscowości Brużyczka Księstwo gm. Aleksandrów Łódzki o numerach
ewidencyjnych: 43/2, 44/2, 46; [3] Akt Notarialny Repertorium A nr 4996/2014
w dniu 12 grudnia 2014 roku w przedmiocie umowy dzierżawy przez Gminę
Aleksandrów Łódzki nieruchomości położonej w miejscowości Brużyczka Księstwo gm.
Aleksandrów Łódzki o numerach ewidencyjnych: 43/2, 44/2, 46 od spółki M.W. Trade
S.A. Zgodnie z harmonogramem stanowiącym załącznik do ww. umowy, przez okres
3 lat Gmina zobowiązała się uiszczać na rzecz Spółki M.W. Trade S.A. czynsz
dzierżawny na łączną kwotę 1.767.069,78 zł brutto (1.436.641,95 zł netto).
W pierwszej z ww. umów zawarto zapis, zgodnie z którym - Gmina na dzień
podpisania Aktu Notarialnego była w posiadaniu środków umożliwiających wykonanie
zobowiązań, co potwierdzała kontrasygnata Skarbnika Gminy z dnia 3 grudnia
2014 roku znak GG.6840.68.2014.MN. W przedmiotowym piśmie skierowanym do
Notariusza Grzegorza Gawiora z Kancelarii Notarialnej ul. Narutowicza 40 lok. 4A 90135 Skarbnik poświadczył, iż Gmina Aleksandrów Łódzki posiada środki na opłaty
związane z dzierżawą w okresie 3 lat od M.W.Trade S.A., 53-317 Wrocław,
ul. Powstańców Śląskich 125/200, a po upływie okresu dzierżawy posiada środki na
odkup nieruchomości gruntowej oznaczonej numerami działek 46, 43/2 i 44/2
o łącznej powierzchni 18ha 4708m2, położonej w miejscowości Brużyczka Księstwo,
gm. Aleksandrów Łódzki, uregulowaną w KW LD1G/00038123/1.
Weryfikacją umocowania do zaciągnięcia zobowiązania oraz zabezpieczenia środków w
budżecie na realizację przedmiotowych umów, objęto
uchwałę budżetową oraz
Wieloletnią Prognozę Finansową.
Uchwała budżetowa
Zgodnie z uchwałą nr LI/520/13 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z 19 grudnia
2013 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Aleksandrów Łódzki na 2014 rok,
w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, rozdziale 70005 – gospodarka gruntami
i nieruchomościami, §077 – wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz
prawa użytkowania wieczystego nieruchomości, zaplanowano kwotę 6.200.000,00 zł.
Plan ten nie ulegał zmianie przez większość roku. Dopiero uchwałą nr III/25/14
z dnia 18 grudnia 2014 roku Rada Miejska w Aleksandrowie Łódzkim dokonała
zwiększenia budżetu Gminy w przedmiotowej klasyfikacji o kwotę 3.632.000,00 zł,
osiągając plan po zmianie w wysokości 9.832.000,00 zł. Zgodnie z ustną informacją
uzyskaną od Skarbnika Aleksandrowa Łódzkiego, zwiększenie to dotyczyło dochodów
uzyskanych tytułem sprzedaży nieruchomości w Księstwie Brużyczka, o której mowa
we wcześniejszej części protokołu kontroli. Niemniej jednak w uchwale brak jest
uzasadnienia przedmiotowej zmiany. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27S - z
wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
od początku roku do dnia 31 grudnia 2014 roku wykonanie dochodów w klasyfikacji
dział 700, rozdział 70005, §077 wynosiło 11.122.415,80 zł, co stanowi ok. 113%
planu po zmianach.
Wieloletnia Prognoza Finansowa
Zgodnie z aktualną na dzień zawarcia opisanych powyżej umów Wieloletnią Prognozą
Finansową, wprowadzoną w życie na mocy uchwały nr II/23/14 Rady Miejskiej z dnia
4 grudnia 2014 roku w sprawie zmiany uchwały LI/519/13 nie wprowadzono
zobowiązań wynikających ze opisywanej transakcji, ani w załączniku nr 1,
stanowiącym prognozy budżetów i długu gminy na lata 2015 – 2020, ani w załączniku
nr 2 stanowiącym wykaz przedsięwzięć na lata 2015 – 2018. Uchwałą nr III/27/14
Rady
Miejskiej
w
Aleksandrowie
Łódzkim
z
dnia
18
grudnia
2014 roku także nie wprowadzono do wykazu przedsięwzięć przedmiotowych umów .
Dopiero uchwałą nr III/28/14 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia
18 grudnia 2014 roku w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy
Aleksandrów Łódzki na lata 2015 - 2020, wprowadzono do załącznika nr 2:
[1] przedsięwzięcie pn. „Odkup nieruchomości gruntowej w Brużyczce Księstwie”
wskazując, że zadanie realizowane będzie w latach 2014 – 2017 przy łącznych
nakładach finansowych w wysokości 1.436.642,00 zł, przy następujących limitach
wydatków w poszczególnych latach: 2015 roku – 475.428,00 zł; 2016 rok –
475.428,00 zł; 2017 rok 460.686,00 zł.
[2] przedsięwzięcie pn. „Odkup nieruchomości gruntowej w Brużyczce Księstwie”
wskazując, że zadanie realizowane będzie w latach 2014 – 2017 przy łącznych
nakładach finansowych w wysokości 6.801.000,00 zł, przy limicie wydatków
w 2017 roku w kwocie 6.801.000,00 zł.
Oba z powyższych przedsięwzięć (dzierżawa i odkup) wprowadzono do prognozy w
kwocie netto zamiast w kwocie brutto. Zgodnie bowiem z faktycznymi wydatkami jakie
poniesie Gmina Aleksandrów Łódzki z tytułu dzierżawy – wydatki bieżące - w WPF
należało ująć łączne nakłady finansowe 1.767.069,78 zł, z tego limit wydatków na
2015 rok 584.769,12 zł, limit wydatków na 2016 rok 584.769,12 zł, limit wydatków na
2017 rok 567.664,30 zł. W zakresie wykupu nieruchomości w WPF jako wydatki
majątkowe, łączne nakłady finansowe stanowiły 7.909.598,94 zł, w tym limit
wydatków w 2017 roku 7.909.598,94 zł. Z uwagi na fakt, iż zgodnie z obowiązującymi
regulacjami prawnymi przedsięwzięcia te należało umieścić w WPF przed zawarciem
umów – w 2014 roku, w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2015 – 2020 limit
zobowiązań dla poszczególnych przedsięwzięć (dzierżawa i odkup) wynosić powinien
0,00 zł, bowiem umowy w ramach tych przedsięwzięć zawarte zostały już w 2014
roku.
Termin wprowadzenia obu przedsięwzięć do WPF (18 grudnia 2014 roku, prognoza na
lata 2015 - 2020) wskazuje, że na dzień zawarcia umów: [1] warunkowej umowy
sprzedaży i umowy przedwstępnej sprzedaży - 5 grudnia 2014 rok, [2] umowy
przeniesienia własności - 12 grudnia 2014 rok i [3] umowy dzierżawy - 12 grudnia
2014 rok, nieruchomości w Księstwie Brużyczka, Wieloletnia Prognoza Finansowa nie
stanowiła upoważnienia do zawarcia opisywanych umów, w tym umowy odkupu
nieruchomości.
Jedynym dokumentem potwierdzającym posiadanie środków było pismo z dnia
3 grudnia 2014 roku znak GG.6840.68.2014.MN Skarbnika Grzegorza Siecha, do
Kancelarii Notarialnej.
Dodatkowo, zgodnie z treścią pierwotnej uchwały w sprawie WPF na 2014 rok nr
LI/519/13 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 19 grudnia 2013 roku
upoważniono Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego do: [1] zaciągania zobowiązań
związanych z realizacją przedsięwzięć, [2] zaciągania zobowiązań z tytułu umów,
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna do
zapewnienia ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają
poza rok budżetowy, [3] przekazywania uprawnień kierownikom jednostek
organizacyjnych gminy do zaciągania ww. zobowiązań. Rada Miejska w Aleksandrowie
Łódzkim uchwałą nr LI/520/13 z dnia 19 grudnia 2013 roku w sprawie uchwalenia
budżetu na 2014 rok upoważniła Burmistrza do: [1] zaciągania kredytów i pożyczek
krótkoterminowych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu
budżetowego do wysokości 1.000.000,00 zł, [2] dokonywania zmian w planie
wydatków w ramach środków na uposażenia i wynagrodzenia ze stosunku pracy
w ramach działu, [3] lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach
bankowych w innych bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu gminy.
Stwierdzić zatem można, iż Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego nie posiadał
upoważnienia do zaciągnięcia wieloletnich zobowiązań , o których mowa w umowach
podpisanych ze spółką M.W. Trade., dotyczących dzierżawy i odkupu nieruchomości
położonych w miejscowości Brużyczka Księstwo gm. Aleksandrów Łódzki, o numerach
ewidencyjnych: 43/2, 44/2, 46 o łącznej powierzchni 18 ha 4708m2. Wskazane
powyżej upoważnienie, zawarte w Wieloletniej Prognozie Finansowej upoważnia
kierownika jednostki do zaciągania zobowiązań tylko w ramach przedsięwzięć
wskazanych w prognozie. Nie umieszczenie przedsięwzięcia polegającego na
dzierżawie przez okres trzech lat przedmiotowych nieruchomości, oraz na późniejszym
ich wykupie, w konsekwencji skutkuje brakiem umocowania kierownika jednostki do
zaciągnięcia zobowiązania.
Wskazuje na to art. 228 ustawy finansach publicznych, zgodnie z którym to przepisem
- uchwała w sprawie wieloletniej prognozy finansowej może zawierać upoważnienie dla
zarządu jednostki samorządu terytorialnego do zaciągania zobowiązań: [1] związanych
z realizacją zamieszczonych w niej przedsięwzięć, [2] z tytułu umów, których
realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna do zapewnienia
ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają poza rok
budżetowy.. Dodatkowo nie można wskazać, iż wymagane upoważnienie zawarte
zostało w uchwale nr LXII/650/2014 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia
25 września 2014 roku w sprawie wyrażenia zgody na zbycie nieruchomości Gminy
oraz jej późniejszej dzierżawy wraz z prawem ponownego nabycia, poprzez zapis w §5
zgodnie z którym – wykonanie uchwały powierzono Burmistrzowi Aleksandrowa
Łódzkiego i w ramach powyższego był on w szczególności upoważniony do ustalenia
szczegółowych warunków umów dotyczących nieruchomości nr 43/2, 44/2 i 46
położonych w miejscowości Brużyczka Księstwo. Przedmiotowa uchwała wydana
została na podstawie art. 18 ust. 1 oraz ust. 2 pkt 9 lit. a) ustawy o samorządzie
gminnym, a miejscem, w którym Rada może zamieścić unormowania w sprawie
wysokości sumy, do której kierownik jednostki może zaciągać zobowiązania, jest
odpowiednio roczna uchwała budżetowa (w zakresie limitów na wydatki bieżącego
roku budżetowego), a w przypadku wydatków wieloletnich (zobowiązań) jest nią
zgodnie z art. 226 – 230 ustawy o finansach publicznych uchwała o wieloletniej
prognozie finansowej. Powyższe wskazuje, że Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego
podpisał ww. umowy wieloletnie bez formalnego upoważnienia organu stanowiącego.
Wskazać należy, że z uwagi na charakter prawny omawianej konstrukcji, szczegółowo
opisany we wcześniejszej części protokołu kontroli, należy ona do kategorii tytułów
dłużnych określonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 roku
w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów dłużnych zaliczanych do
państwowego długu publicznego (Dz.U. z 2011 roku, poz. 298, nr 1767). Dlatego też
zobowiązania wynikające z zawartych umów (umowa dzierżawy oraz odkupu
nieruchomości) powinny zostać ujęte w sprawozdaniu Rb-Z – kwartalnym
sprawozdaniu o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji
według stanu na dzień 31 grudnia 2014 roku, w poz. E2.2 kredyty i pożyczki
długoterminowe w kwocie ogółem 9.646.801,48 zł, w tym wykup 7.909.598,94 zł
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
brutto i dzierżawa 1.737.202,54 zł brutto. W pozycji tej wykazuje się kredyty
i pożyczki, a także umowy o partnerstwie publiczno-prywatnym, które mają wpływ na
poziom długu publicznego, papiery wartościowe, których zbywalność jest ograniczona,
umowy sprzedaży, w których cena jest płatna w ratach, umowy leasingu zawarte
w producentem lub finansującym, w których ryzyko i korzyści z tytułu własności są
przeniesione na korzystającego z rzeczy, a także umowy nienazwane o terminie
zapłaty dłuższym niż rok, związane z finansowaniem usług, dostaw, robót
budowlanych, które wywołują skutki ekonomiczne podobne do umowy pożyczki lub
kredytu o pierwotnym terminie zapłaty dłuższym niż rok.
Dlatego też, w Wieloletniej Prognozie Finansowej kwoty wynikające z zawartej umowy
dzierżawy i odkupu nieruchomości (w kwotach właściwych dla poszczególnych lat)
powinny zostać wykazane odpowiednio: w kolumnie nr 6 Kwota długu, oraz w danych
uzupełniających o długu i jego spłacie w kolumnie nr 14.2 Kwota długu, którego
planowana spłata dokona się z wydatków budżetu, nr 14.3 Wydatki zmniejszające
dług, nr 14.3.2 wydatki zmniejszające dług związane z umowami zaliczanymi do
tytułów dłużnych wliczanych do państwowego długu publicznego.
AKTA KONTROLI [strony 271-344]: kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem:
uchwały nr LI/52013 Rady Miejskiej z 19 grudnia 2013 roku w sprawie uchwalenia budżetu
Gminy Aleksandrów Łódzki na 2014 rok, uchwały nr II/23/14 Rady Miejskiej z dnia 4 grudnia
2014 roku w sprawie zmiany uchwały nr LI/519/13 w sprawie WPF, uchwały nr III/28/14 z dnia
18 grudnia 2014 roku w sprawie WPF na lata 2015 – 2020, pisma znak GG.6840.68.2014.MN
z 3 grudnia 2014 roku.
Umowa pożyczki z M.W. TRADE S.A.
W ramach weryfikacji wyciągów bankowych, kontrolujący stwierdzili, że w dniu
1 października 2014 roku na rachunek bieżący Gminy Aleksandrów Łódzki wpłynęła
kwota 1.000.000,00 zł od spółki M.W. Trade S.A. tytułem umowy pożyczki nr 40/2014.
W związku z powyższym zwrócono się do Naczelnika Wydziału Finansowego o
przekazanie niniejszej umowy.
Na jej podstawie ustalono:
W dniu 19 września 2014 roku Gmina Aleksandrów Łódzki, reprezentowana przez
Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego Jacka Lipińskiego, przy kontrasygnacie Skarbnika
Grzegorza Siecha, zawarła umowę pożyczki MWT/poż.40/2014, w kwocie
1.000.000,00 zł z M.W. TRADE S.A. Stosownie do brzmienia § 3 umowy, Spółka
udzieliła Gminie pożyczki do dnia 15 grudnia 2014 roku za wynagrodzeniem w kwocie
16.900,00 zł (prowizja). Uruchomienie pożyczki miało nastąpić w dniu 25 września
2014 roku poprzez jednorazowe przekazanie kwoty pożyczki na rachunek bankowy
Gminy Aleksandrów Łódzki.
Aneksem nr 1 z dnia 22 września 2014 roku do ww. umowy dokonano następujących
zmian: [1] wysokość prowizji – zmniejszono do kwoty 16.750,00 zł; [2] termin
uruchomienia pożyczki – 1 października 2014 roku.
W dniu 15 grudnia 2014 roku Gmina dokonała spłaty pożyczki w kwocie
1.000.000,00 zł. Z uwagi na okres spłaty pożyczki, przyjąć można, że była to
pożyczka zaciągnięta na finansowanie przejściowego deficytu budżetu gminy
(podlegała spłacie w tym samym roku, co została zaciągnięta). Zgodnie z uchwałą
nr LI/520/13 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 19 grudnia 2013 roku w
sprawie uchwalenia budżetu Gminy Aleksandrów Łódzki na 2014 rok, Burmistrz
Aleksandrowa Łódzkiego posiadał upoważnienie do zaciągania kredytów i pożyczek
krótkoterminowych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu
budżetowego do wysokości 1.000.000 zł.
Jak ustalono kwota pożyczki nie została ujęta w ewidencji księgowej
kontrolowanej jednostki na koncie 260 – „zobowiązania finansowe”, które
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa,
budżetów
jednostek
samorządu
terytorialnego,
jednostek
budżetowych,
samorządowych
zakładów
budżetowych,
państwowych
funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz.U.
z 2013 r., poz. 289.) - służy do ewidencji zobowiązań zaliczanych do
zobowiązań
finansowych,
z
wyjątkiem
kredytów
bankowych,
a w szczególności z tytułu zaciągniętych pożyczek i wyemitowanych
instrumentów finansowych. Na stronie Wn konta ujmuje się wartość
spłaconych zobowiązań finansowych, a na stronie Ma ujmuje się wartość
zaciągniętych zobowiązań finansowych. Ewidencja szczegółowa prowadzona
do konta 260 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu zobowiązań
z poszczególnymi kontrahentami według tytułów zobowiązań. KOnto 260
może wykazywać dwa salda: saldo Wn oznaczające stan nadpłaconych
zobowiązań finansowych i saldo Ma wskazujące na stan zaciągniętych
zobowiązań finansowych.
Z uwagi na okres, w którym otrzymano pożyczkę – 1 października 2014 roku
i spłacono środki pieniężne – 15 grudnia 2014 roku, nie ujęto kwoty 1.000.000,00
w sprawozdaniu budżetowym Rb-Z.
AKTA KONTROLI [strony 345-358]: kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem umowy
pożyczki MWT/poż.40/2014, wydruku z ewidencji księgowej kont 260, 134, 909 za 2014 rok
i I kwartał 2015 roku.
Dochody Gminy Aleksandrów Łódzki z tytułu reklam umieszczanych w dwutygodniku
„40 i cztery” oraz emitowanych podczas „Aleksandrowskiego Kuriera
Samorządowego”.
Jak ustalono Gmina Aleksandrów Łódzki w latach objętych kontrolą oraz w okresie
wcześniejszym wydawała odpłatnie (50 groszy) dwutygodnik „40 i cztery”, oraz
rozpowszechniała w ramach emisji programu „TV-Aleksander” Stowarzyszenia
Kablowej Telewizji Satelitarnej „ALEKSANDER-SAT” informację o wydarzeniach
publicznych, społecznych, samorządowych, kulturalnych miasta i gminy w ramach
„Aleksandrowskiego Kuriera Samorządowego” oraz „Kuriera Sportowego”.
Zgodnie z ujednoliconym Regulaminem Organizacyjnym, wprowadzonym w życie na
mocy zarządzenia nr 212/2014 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z 21 października
2014 roku, zadania związane z planowaniem i koordynowaniem działalności prasowej
Urzędu, łącznie z dbaniem o jego wizerunek, należą do kompetencji Wydziału
Informacji i Mediów. W ramach kompetencji Wydział ten odpowiada za:
[1] przygotowywanie artykułów i pism prasowych oraz okolicznościowych,
[2] administrowanie i redagowanie miejskiej strony internetowej, [3] udzielanie
informacji mediom, przygotowywanie
i prowadzenie
konferencji prasowych,
pośrednictwo w wywiadach, opiekę nad dziennikarzami, [4] produkcję i wydawanie
Biuletynu Informacyjnego Urzędu „40 i cztery”, wydawanie codziennego serwisu
prasowego oraz analizowanie treści prasowych poświęconych aleksandrowskiemu
samorządowi, [5] produkcję i wydawanie telewizyjnego programu „Aleksandrowski
Kurier Samorządowy” wraz z „Kurierem Sportowym” oraz programów dodatkowych
(wywiady, relacje), o łącznej długości co najmniej 1 godziny, [6] zawiadamianie
i informowanie prasy i innych mediów o działaniach urzędu.
Według stanu na czas przeprowadzania czynności kontrolnych, w Wydziale Informacji
i Mediów zatrudnionych było sześć osób, a funkcję Naczelnika Pełniła Agata Kowalska,
zatrudniona na podstawie umowy o pracę z dnia 2 stycznia 2014 roku. Zgodnie
z zakresem czynności, wyżej wymieniona odpowiadała m.in. za: [1] przygotowywanie
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
artykułów i pism prasowych oraz okolicznościowych, [2] nadzorowanie nad
administrowaniem i redagowaniem gminnej strony internetowej, [3] nadzorowanie
nad produkcją telewizyjną programu lokalnego „Aleksandrowski Kurier Samorządowy”,
[4] sprawowanie funkcji redaktora naczelnego gazety „40 i cztery”. Funkcję rzecznika
prasowego, a także obowiązki związane z pozyskiwaniem materiałów do dwutygodnika
„40 i cztery”, a także „Aleksandrowskiego Kuriera Samorządowego”, pełniła Krystyna
Buda Sowa, zatrudniona na podstawie umowy z dnia 7 września 2012 roku na
stanowisku inspektora. Za skład oraz redakcję techniczną gazety „40 i cztery” oraz
prace związane z jej tworzeniem i redagowaniem odpowiadał także: Stanisław
Sobczak, zatrudniony na stanowisku młodszego referenta, Damian Pakuła, zatrudniony
jako samodzielny referent, oraz Michał Kiński – młodszy referent.
„Aleksander-SAT”
Umowy ze Stowarzyszeniem Kablowej Telewizji Satelitarnej „Aleksander-SAT”
z siedzibą w Aleksandrowie Łódzkim zawierano odpłatnie na okres wieloletni.
W okresie objętym kontrolą obowiązywała umowa zawarta w dniu 30 września
2011 roku oraz umowa nr IM.2151.2.2104 z dnia 31 grudnia 2014 roku. Każdorazowo
Gminę Aleksandrów Łódzki reprezentował Burmistrz Jacek Lipiński, przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy Grzegorza Siecha. Przedmiotem umów było ustalenie
zasad rozpowszechniania przez Stowarzyszenie w ramach programu „TV-Aleksander”
programu dotyczącego wydarzeń publicznych, społecznych, samorządowych,
kulturalnych miasta i gminy Aleksandrów Łódzki, wyprodukowanego przez Wydział
Informacji i Promocji UM Aleksandrowa Łódzkiego.
W umowach ustalano także:
-
cel emisji – prezentowanie społeczności lokalnej, osiągnięć i dokonań organów
władzy samorządowej Gminy Aleksandrów Łódzki, dokonań organizacji
samorządowych, społecznych, kulturalnych i politycznych działających na terenie
gminy, dotyczących wydarzeń ważnych i istotnych dla lokalnej społeczności –
realizacja zadań określonych w ustawie z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie
gminnym;
-
zasady przygotowania i produkcji programu – Gmina odpowiedzialna została
zarówno za przygotowanie, jak i produkcję programu, oraz ponoszenie wszelkich
kosztów z tym związanych.
-
czas emisji – „Kurier Samorządowy” emisja w pętli od każdego piątku od godziny
17:00 przez sobotę, niedzielę, poniedziałek i wtorek do godziny 17:00. W umowie
z
2014
roku
dodano
godziny
emisji
„Flesza
Aleksandrowskiego”
w pętli od środy godz. 12:00, poprzez czwartek do piątku godz. 16:00.
-
okres obowiązywania umów – umowa z 2011 roku zawarta została na okres od
dnia 1 października 2011 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku, umowa
z 2014 roku na okres od dnia 1 stycznia 2015 roku do dnia 14 grudnia
2018 roku. Zastrzeżono prawo wypowiedzenia umowy przez każdą ze stron ze
skutkiem natychmiastowym, w przypadku naruszenia istotnych jej postanowień
przez drugą stronę lub utratę przez Stowarzyszenie uprawnień do rozprowadzania
programu „TV-Aleksander” w sieci kablowej.
-
wynagrodzenie za emisję programu – w umowie z 2011 roku Gmina zobowiązała
się wnosić opłatę w wysokości 1.500,00 zł brutto miesięcznie, waloryzowaną raz w
roku, począwszy od 2012 roku w oparciu o średnioroczny wskaźnik cen towarów i
usług konsumpcyjnych publikowany przez Prezesa GUS do 31 stycznia każdego
roku za rok poprzedni. Płatność dokonywana miała być w terminie 14 dni od dnia
doręczenia Gminie faktury VAT. W umowie z 2014 roku Gmina zobowiązała się
wnosić opłatę w wysokości 2.000,00 zł brutto miesięcznie, waloryzowaną raz w
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
roku w oparciu o średnioroczny wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych
publikowany przez Prezesa GUS do 31 stycznia każdego roku za rok poprzedni.
Faktura VAT wystawiana ma być z ostatnim dniem każdego miesiąca z terminem
płatności 14 dni od daty jej doręczenia Gminie, na konto Stowarzyszenia Kablowej
Telewizji Satelitarnej „Aleksander-Sat” w Banku Spółdzielczym w Aleksandrowie
Łódzkim.
Dwutygodnik „40 i cztery”
Dwutygodnik „40 i cztery”, wydawany przez Gminę Aleksandrów Łódzki wpisany został
do Rejestru Dzienników i Czasopism pod numerem 227, na mocy postanowienia Sądu
Wojewódzkiego w Łodzi, Wydział I Cywilny z dnia 17 lutego 1992 roku, sygn. akt I Ns.
Rej. Pr. 4/92. Zgodnie z postanowieniem, redakcja znajduje się w Aleksandrowie
Łódzkim przy ul. Pabianickiej 31, a wydawcą jest Samorząd Gminy Aleksandrów
Łódzki.
W ramach przygotowywania materiałów, składu i oprawy oraz druku gazety w latach
2014 i 2015 Gmina Aleksandrów Łódzki zawierała następujące umowy:
1.
Druk biuletynu „40 i cztery” według określonych założeń wydawniczych.
2014 rok – umowa nr IM.2151.1.2014 zawarta w dniu 2 stycznia 2014 roku
pomiędzy Gminą Aleksandrów Łódzki, reprezentowaną przez Burmistrza Jacka
Lipińskiego i Skarbnika Grzegorza Siecha, a POLSKAPRESSE Sp. z o.o. Oddział
Poligrafia 02-672 Warszawa ul. Domaniewska 41 – Drukarnia Łódź,
reprezentowaną przez Dyrektora Drukarni Łódzkiej Grzegorza Sipę. Okres
obowiązywania umowy ustalono od dnia 2 stycznia do dnia 31 grudnia 2014 roku.
Wynagrodzenie za jedno wydanie biuletynu wynosiło 1.603,80 zł, bądź 2.089,80 zł
w przypadku gazety 20-stronicowej.
2015 rok – umowa nr IM.2151.3.2014 zawarta w dniu 22 grudnia 2014 roku
Lipińskiego i Skarbnika Grzegorza Siecha, a POLSKAPRESSE SP. z o.o. Oddział
Poligrafia 02-672 Warszawa ul. Domaniewska 41 Drukarnia Łódź, reprezentowaną
przez Dyrektora Drukarni Łódzkiej. Okres obowiązywania umowy ustalono od dnia
1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 roku, a wynagrodzenie za jeden egzemplarz
1.603,80 zł, lub 2.089,80 zł w przypadku gazety 20, stronicowej.
2.
Pozyskiwanie i publikowanie materiałów Wykonawcy oraz realizacja składu
w wydawanej gazecie „40 i cztery” – Ewa Mikołajczyk.
2014 rok – Umowa nr 2150.2.2014 zawarta w dniu 2 stycznia 2014 roku
Lipińskiego i Skarbnika Grzegorza Siecha, a Ewą Mikołajczyk, prowadzącą
działalność Kliniczne Centrum Medyczne w Aleksandrowie Łódzkim. Okres
obowiązywania umowy ustalono od dnia 2 stycznia 2014 roku do dnia 31 grudnia
2014 rok, a wynagrodzenie w wysokości 4.000,00 zł miesięcznie płatne po
przedstawieniu rachunku. Wynagrodzenie to obejmowało także przeniesienie na
zamawiającego autorskich praw majątkowych do zamówionych artykułów oraz
udzielenie licencji, o której mowa w umowie.
2015 rok – umowa nr IM.2151.4.2014 zawarta w dniu 22 grudnia 2014 roku
pomiędzy Zamawiającym, reprezentowanym przez Burmistrza Jacka Lipińskiego
i Skarbnika Grzegorza Siecha, a Ewą Mikołajczyk, prowadzącą działalność
Kliniczne Centrum Medyczne z siedzibą w Aleksandrowie Łódzkim. Okres
obowiązywania umowy ustalono od dnia 1 stycznia 2015 roku do dnia 31 grudnia
2015 roku, a wynagrodzenie w wysokości 4.000,00 zł płatne będzie po
przedstawieniu przez wykonawcę rachunku. Powyższe wynagrodzenie obejmowało
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
także przeniesienie na zamawiającego autorskich praw majątkowych
zamówionych artykułów oraz udzielenie licencji, o której mowa w umowie.
3.
do
Wykonanie rysunków satyrycznych do Biuletynu Informacyjnego „40 i Cztery”
2014 rok – umowa nr IM.2150.3.2014 zawarta została w dniu 2 stycznia 2014
roku pomiędzy Gminą Aleksandrów Łódzki, reprezentowaną przez Burmistrza
Jacka Lipińskiego i Skarbnika Grzegorza Siecha, a (….)10. Przedmiotem było
wykonanie 23 sztuk rysunków za wynagrodzeniem ustalonym w kwocie 70,00 zł
brutto / dzieło, płatne po dostarczeniu rysunku i przedstawieniu rachunku przez
wykonawcę.
2015 rok – umowa nr IM.2150.1.2015 zawarta w dniu 15 kwietnia 2015 roku
Lipińskiego i Skarbnika Grzegorza Siecha, a (…)11. Przedmiotem umowy było
wykonanie 18 sztuk rysunków satyrycznych do Biuletyny Informacyjnego „40 i
Cztery”, za wynagrodzeniem ustalonym w wysokości 80,00 zł / sztuka, płatne po
jego dostarczeniu i przedstawieniu rachunku.
4.
Kolportaż wydań gazety „40 i Cztery”
2014 rok – umowa nr IM.2150.1.2014 zawarta została w dniu 2 stycznia 2014
roku pomiędzy Gminą Aleksandrów Łódzki, reprezentowaną przez Burmistrza
Jacka Lipińskiego i Skarbnika Grzegorza Siecha, a (…)12. Przedmiotem było
wykonanie czynności związanych z [1] odbiorem z drukarni Polskapresse Sp. z
o.o. i kolportażem kolejnych wydań gazety „40 i cztery” do wskazanych przez
Gminę punktów – w dniu jej wydania, [2] odbiorem
zwrotów
i ich ewidencją oraz dostarczeniem do siedziby redakcji – w dniu kolportażu
kolejnego numeru. Wynagrodzenie strony ustaliły w wysokości 300,00 zł brutto
płatne w terminie 14 dni od dnia przedstawienia rachunku.
2015 rok – umowę nr IM.2150.5.2014 zawarto w dniu 22 grudnia 2014 roku
Lipińskiego i Skarbnika Grzegorza Siecha, a (…)13. Przedmiotem umowy było
powierzenie wykonania: [1] odbioru z drukarni Polskapresse Sp. z o.o. i kolportaż
kolejnych wydań gazety „40 i cztery” do wskazanych przez Gminę punktów - w
dniu jej wydania, [2] odbioru zwrotu i ich ewidencja oraz dostarczenie ich do
siedziby redakcji – w dniu kolportażu kolejnego numeru. Umowę zawarto na okres
od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 roku, za wynagrodzeniem w wysokości
300,00 zł brutto tytułem czynności związanych z jednym wydaniem gazety.
10
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
11
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
12
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23
kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
13
Walczak.
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
5.
Pozyskiwanie i publikowanie materiałów Autora w wydawanym przez Urząd Miejski
w Aleksandrowie Łódzkim programie TV „Kurier Sportowy”, emitowanym w SKTS
„Aleksander – SAT” co tydzień, na stronie internetowej Urzędu oraz w biuletynie
„40 i cztery”.
2014 rok – umowę zawarto w dniu 2 stycznia 2014 roku pomiędzy Gminą
Aleksandrów Łódzki, reprezentowaną przez Burmistrza Jacka Lipińskiego
i Skarbnika Grzegorza Siecha, a (…)14, na okres od dnia 2 stycznia 2014 roku do
dnia 31 grudnia 2014 roku, za wynagrodzeniem w wysokości 1.000,00 zł brutto
miesięcznie.
Jak ustalono w wyniku czynności kontrolnych, Gmina Aleksandrów Łódzki oferowała
możliwość odpłatnego umieszczania reklam zarówno w gazecie „40 i cztery”, jak
i w programie emitowanym w lokalnej telewizji kablowej Aleksander-SAT oraz na
stronie internetowej tv.aleksandrow-lodzki.pl.
Zgodnie z cennikiem przedstawionym kontrolującym, ceny netto reklam w gazecie
przedstawiały się następująco:
-
moduł o szerokości 84,3 mm i wysokości 56 mm w kolorze – 22 zł / sztuka,
czarnobiały – 11 zł sztuka, reklama na całej stronie szerokość 265 mm i wysokości
344 mm: czarnobiała - 175,00 zł, w kolorze – 350,00 zł, reklama na ostatniej
stronie – 400,00 zł. Podziękowania, ogłoszenia drobne i nekrologi gratis.
Ceny reklam netto w lokalnej telewizji kablowej Aleksander-SAT oraz na stronie
internetowej tv.aleksandrow-lodzki.pl, emitowane w bloku reklamowym nadawanym
w pętli od piątku godz. 16:00 do poniedziałki godz. 24:00 (80 emisji reklamy
w ramach jednej opłaty) kształtowały się w następujący sposób:
-
plansza graficzna z lektorem i podkładem muzycznym (rozdzielczość 1920 x 1080)
– emisja 200,00 zł, wykonanie 100,00 zł, czas trwania 30s.
-
spot reklamowy wideo o czasie trwania 30s, rozdzielczości HDTV 1920 x 1080 lub
HDV 1440 x 1080: emisja 200,00 zł, wykonanie 600,00 zł.
Gmina Aleksandrów Łódzki oferowała także możliwość wykupienia reklam w pakietach,
oraz promocje:
-
wykup reklamy w gazecie „40
tv.aleksandrow-lodzki.pl – 250,00 zł.
i
cztery”,
-
przy zakupie czterech emisji / wydań, piąte gratis.
Telewizji
Aleksandrów
oraz
Wydatki dotyczące dwutygodnika „40 i cztery” oraz programu telewizyjnego
klasyfikowano w dziale 750 – administracja publiczna, rozdziale 75075 – Promocja
jednostek samorządu terytorialnego, §430 – zakup usług pozostałych (m.in. kolportaż,
druk gazety i jej skład oraz usługi TV kablowej, spoty reklamowe wydarzeń gminnych,
opłata licencyjna), oraz w dziale 750, rozdziale 75075, §417 – wynagrodzenia
bezosobowe (kolportaż gazety). Dochody z kolei ewidencjonowane były w klasyfikacji:
dział 750, rozdział 75023 Urzędy Gmin (miast i miast na prawach powiatu), §0970 –
wpływy z różnych dochodów. Przedstawione kontrolującym wydruki z ewidencji
księgowej kontrolowanej jednostki według klasyfikacji uniemożliwiały wyodrębnienie
dochodów uzyskiwanych w wyniku wydawania dwutygodnika „40 i cztery” oraz emisji
programów telewizyjnych, bowiem zgodnie z treścią poszczególnych operacji dotyczyły
one: „Gazeta”, „księgowanie zbiorcze WPŁYWY Z RÓŻNYCH DOCHODÓW”, „Faktura
14
Walczak.
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
vat nr …”, „należności”, „VAT należny”, „ogłoszenia”, „Reklama”. Łączna kwota
dochodów wynikająca z niniejszych wydruków wynosiła: dla 2014 roku 44.566,11 zł,
a w 2015 roku I kwartał 2.485,38 zł.
Ustalenia kontroli
Zgodnie z art. 7 ustawy z dnia 26 stycznia 1984 roku Prawo prasowe
(Dz.U. z 1984 r., poz. 5, nr 24 ze zm.), wydawanie odpłatnego dwutygodnika,
oraz publikowanie tekstu czy obrazu o charakterze informacyjnym,
publicystycznym, dokumentalnym lub innym, niezależnie od środków
przekazu, rodzaju, formy, przeznaczenia czy autorstwa stanowi działalność
wydawniczą. Wydawcą z kolei może być osoba prawna, fizyczna lub inna
jednostka organizacyjna, choćby nie posiadała osobowości prawnej.
W szczególności wydawcą może być organ państwowy, przedsiębiorstwo
państwowe, organizacja polityczna, związek zawodowy, organizacja
spółdzielcza, samorządowa i inna organizacja społeczna oraz kościół i inny
związek wyznaniowy, o czym mówi art. 8 ww. ustawy. Przepis ten umożliwia
zatem
sprawowanie
funkcji
wydawcy
przez
jednostkę
samorządu
terytorialnego. Cele, jakie realizowane są w ramach pełnienia przedmiotowej
funkcji powinny zawierać się w regulacjach określonych na mocy ustawy
z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz.U.
z 2013 poz. 594 ze zm.). Zgodnie z powyższym aktem prawnym, do zakresu
działania gminy należą wszystkie sprawy publiczne o znaczeniu lokalnym,
niezastrzeżone ustawami na rzecz innych podmiotów. W szczególności mowa
tu o zadaniach własnych JST polegających na zaspokajaniu zbiorowych
potrzeb wspólnoty, które szczegółowo określa art. 7 ww. ustawy. Podstawy
prawnej prowadzenia działalności wydawniczej przez Gminę upatrywać
można przede wszystkim w art. 7 ust. 1 pkt 17 i 18 ustawy o samorządzie
gminnym. Zgodnie z powyższą regulacją - zadania dotyczące wspierania
i upowszechniania idei samorządowej, w tym tworzenia warunków do
działania i rozwoju jednostek pomocniczych i wdrażania programów
pobudzania aktywności obywatelskiej, oraz promocja gminy, stanowią
zadania własne JST. Niemniej jednak, Gmina Aleksandrów Łódzki, wydając
gazetę „40 i cztery”, oraz emitując program w lokalnej telewizji, prowadziła
także komercyjną działalność reklamową, pozyskując dochody w zamian za
publikacje reklam innych podmiotów. Weryfikując tylko jedno wydanie
gazety „40 i cztery” z dnia 15 maja 2015 roku kontrolujący stwierdzili
zamieszczone w niej reklam: Banku, lombardu, pasz dla zwierząt, sprzętu
ogrodniczego, zespołu muzycznego, usług remontowo-budowlanych.
Tego typu działanie wypełnia przesłanki działalności gospodarczej, o których
mowa w art. 2 ustawy z dnia 2 lipca 2004 roku o swobodzie działalności
gospodarczej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., , nr 672 ze zm.). Zgodnie
z powyższym przepisem - działalnością tą jest zarobkowa działalność
wytwórcza,
budowlana,
handlowa,
usługowa
oraz
poszukiwanie,
rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność
zawodowa,
wykonywana
w
sposób
zorganizowany
i
ciągły.
W obowiązujących przepisach prawa ustawodawca zawarł uprawnienie
zgodnie z którym Gmina oraz inna gminna osoba prawna może prowadzić
działalność gospodarczą wykraczającą poza zadania o charakterze
użyteczności publicznej (wynikające z przywołanego uprzednio art. 7 ustawy
o samorządzie gminnym, których celem jest bieżące i nieprzerwane
zaspokajanie zbiorowych potrzeb ludności w drodze świadczenia usług
powszechnie dostępnych). Jednak, jak wskazano w art. 9 ust. 2 ustawy o
samorządzie gminnym, może to mieć miejsce jedynie w przypadkach
określonych w odrębnej ustawie – z dnia 20 grudnia 1996 roku o gospodarce
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
komunalnej (tekst jednolity Dz.U. z 2011 roku, poz. 45, nr 236). Gospodarka
komunalna, zgodnie z art. 1 ust. 2 ww. ustawy, obejmuje w szczególności,
także zadania o charakterze użyteczności publicznej, których celem jest
bieżące i nieprzerwane zaspokajanie zbiorowych potrzeb ludności w drodze
świadczenia usług powszechnie dostępnych. Tym samym nie można
upatrywać w obowiązujących przepisach prawa podstawy do prowadzenia
przez Gminę Aleksandrów Łódzki działalności komercyjnej polegającej na
odpłatnym publikowaniu i emitowaniu reklam w dwutygodniku „40 i cztery”
oraz podczas wykupionego pasma antenowego w telewizji lokalnej. Jest to
bowiem działalność gospodarcza, nie prowadząca do zaspokojenia
zbiorowych potrzeb wspólnoty lokalnej, a przysługująca się określonej grupie
podmiotów (reklamodawcom), a tym samym nie będąca zadaniem
użyteczności publicznej.
Powołując się na przedstawione powyżej regulacje prawne, przyjąć należy,
że Gmina Aleksandrów Łódzki nie ma także podstawy normatywnej do
pobierania opłat ze sprzedaży w wersji papierowej czasopisma „40 i cztery”,
bowiem i w tym przypadku uzyskiwane z tego tytułu wpływy należy
kwalifikować jako dochody z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej.
AKTA KONTROLI [strony 359-443]: wydruk „Klasyfikacje wg kont” za 2014 i 2015 rok dla
klasyfikacji 757, 75075, §4300 0003, oraz z klasyfikacji 750, 75075, §4300, 0002, wydruku
„znalezione dekretacje” za 2014 i 2015 rok, wydruku „Zestawienie zbiorcze księgowań
wg klasyfikacji budżetowej” za 2014 i 2015 rok, oraz za 2014 i 2015 rok dla klasyfikacji 750,
75023, §097 0000 / 0001; kserokopii potwierdzonej za zgodność z oryginałem: umowy
nr IM.2150.1.2014 z 2 stycznia 2014 roku, nr IM.2150.2.2014 z 2 stycznia 2014 roku,
nr IM.2150.3.2014 z 2 stycznia 2014 roku wraz z aneksem, umowy nr IM.2150.2.2014
z 2 stycznia 2014 roku, umowy nr IM.2151.1.2014 z 2 stycznia 2014 roku, umowy
z 30 września 2011 roku, aneksu do porozumienia z dnia 18 sierpnia 2009 roku, postanowienia
z 17 lutego 1992 roku, koncesji nr TK-0028/08 z 18 grudnia 2008 roku, umowy
nr IM.2151.3.2014 z 22 grudnia 2014 roku, umowy nr IM.2151.2.2014 z 31 grudnia 2014 roku,
umowy nr IM.2151.4.2014, nr IM.2150.5.2014 z 22 grudnia 2014 roku. Nr IM.2150.1.2015 z 15
kwietnia 2015 roku, wykazu ceny reklam w gazecie „40 i cztery”, oraz w programie
emitowanym w lokalnej telewizji kablowej Aleksander-SAT oraz na stronie internetowej
tv.aleksandrow-lodzki.pl.
IV. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI
Protokół zawiera 36 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w książce kontroli.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:




GRZEGORZ SIECH – Skarbnik,
REGINA PIETRZAK – Naczelnik Wydziału Finansowego,
KRZYSZTOF APPEL – Naczelnik Wydziału Geodezji i Gospodarki Przestrzennej,
AGATA KOWALSKA – Naczelnik Wydziału Informacji i Mediów
oraz inne osoby w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1.
Szczegółowy wypis z miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego – pismo
GG.6727.314.2015.JK z dnia 20 maja 2015 roku wraz z załącznikiem.
2.
Szczegółowe wyliczenie kwoty oprocentowania i marży dla każdego miesiąca z okresu
grudzień 2014 – grudzień 2017.
3.
Wykaz akt kontroli.
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Niniejszy
protokół
sporządzono
w
dwóch
jednobrzmiących
egzemplarzach
i podpisano w dniu 6 lipca 2015 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz
z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Miejskim w Aleksandrowie Łódzkim.
Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego oraz Skarbnika poinformowano o przysługującym
im prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego
otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
......................................
(Zuzanna Sieradzka)
(Burmistrz)
......................................
......................................
(Tomasz Walach)
(Skarbnik)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli.
……...................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
Zapoznałem się z dokumentacją tworzącą akta kontroli.
…………………………………………………………….…………………………
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
36

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Nabór do WPFU - BIP - Gmina Aleksandrów Łódzki

1/1 W N I O S E K o wypłacenie świadczenia pienięŜnego

PROTOKÓŁ Z REKRUTACJI UCZNIÓW W Szkole Podstawowej im

Nabór na stanowisko ds.funduszy unijnych - BIP

Program Dni Aleksandrowa 2006

PRZETARG IV Dworek - BIP - Gmina Aleksandrów Łódzki

Specjalista ds. Sprzedaży (8 wakatów)