Prezentacja programu PowerPoint

2011-12-29
WYPŁATA z IKE (IKZE) – pozostałe uwagi
• wypłata może być dokonana jednorazowo lub w ratach,
• oszczędzający, który dokonał wypłaty jednorazowej lub
pierwszej raty nie może ponownie założyć IKE (IKZE),
• Oszczędzający nie może dokonywać wpłat na IKE (IKZE), z którego
dokonał wypłaty pierwszej raty.
• wypłata w ratach oszczędności zgromadzonych w IKZE następuje przez
co najmniej 10 lat,
• Jeżeli wpłaty na IKZE były dokonywane przez mniej niż 10 lat, wypłata
w ratach może być rozłożona okres równy okresowi, w jakim były
dokonywane wpłaty.
WYPŁATA TRANSFEROWA
• wypłata transferowa, czyli przeniesienie środków pomiędzy
programami emerytalnymi,
• dokonanie wypłaty transferowej oznacza równocześnie
rezygnację z udziału w dotychczasowym programie
emerytalnym, gdyż operacja ta zawsze dotyczy całości
zgromadzonych środków.
• w przypadku programu pracowniczego nie można dokonać
wypłaty transferowej, jeżeli pracownik pozostaje w stosunku
pracy z pracodawcą prowadzącym dany program.
1
2011-12-29
ZWROT ŚRODKÓW
zwrot środków, który dokonywany jest w przypadku, gdy nie można
dokonać wypłaty lub wypłaty transferowej,
w przypadku IKE (IZKE) może on dotyczyć części lub całości
zgormadzonych w ramach programu oszczędności
w przypadku pracowniczego programu emerytalnego dokonywany
jest tylko w przypadku likwidacji programu.
SKŁADKA W PPE
• Oszczędności emerytalne w pracowniczych programach emerytalnych
mogą być budowane za pomocą składki podstawowej oraz składki
dodatkowej.
• Pierwszą z nich opłaca pracodawca zgodnie z częstotliwością
wypłacania danego składnika wynagrodzenia. Wysokość tej składki
jest ustalana w jednakowy sposób dla wszystkich uczestników
programu, nie może jednak przekroczyć 7% wynagrodzenia uczestnika.
• Składkę dodatkową deklaruje, jeżeli program tego nie zabrania,
pracownik i opłaca ze swoich środków, przy czym potrącana jest ona z
wynagrodzenia po opodatkowaniu. Jednak suma składek
dodatkowych nie może przekroczyć w danym roku kalendarzowym 4,5
krotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia prognozowanego
w gospodarce określonego w ustawie budżetowej (nie wlicza się do
tego limitu wypłat transferowych).
2
2011-12-29
SKŁADKA W IKE
• wpłaty dokonywane w ciągu roku kalendarzowego nie mogą
przekroczyć od 2009 roku trzykrotności przeciętnego
prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce
narodowej zapisanego w ustawie budżetowej.
• w latach 2004 – 2008 limit ten wynosił 1,5 krotności tego
wynagrodzenia.
• powstałe nadpłaty instytucja finansowa prowadząca
indywidualne konto emerytalne jest zobowiązania do ich zwrotu
na zasadach określonych w umowie o prowadzenie tego
rachunku
SKŁADKA W IKZE
• wpłaty dokonane w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty
odpowiadającej równowartości 4% podstawy wymiaru składki na
ubezpieczenie emerytalne ustalonej dla oszczędzającego za rok
poprzedni,
• jeżeli ww. kwota nie przekracza 4% równowartości 12-krotności
minimalnego wynagrodzenia za pracę ogłoszonego w terminie do dnia
15 września poprzedniego roku kalendarzowego, oszczędzający może
dokonać w roku kalendarzowym wpłaty do wysokości 4%
równowartości 12-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę w
poprzednim roku kalendarzowym.
3
2011-12-29
ULGI PODATKOWE W KWALIFIKOWANYCH PROGRAMACH
EMERYTALNYCH - składka
• PPE – składka podstawowa stanowi dla pracodawcy koszt uzyskania
przychodu, a od wpłacanej składki nie nalicza się składek na
ubezpieczenie społeczne,
• PPE – składa dodatkowa opłacana jest z dochodu po opdatkowaniu,
• IKE – brak ulgi, za to dochody z oszczędności wolne są od podatku od
zysków kapitałowych,
• IKZE – składka jest odliczana od dochodu przed opodatkowaniem (ulga
podatkowa od dochodu).
4