Ulga na zakup kasy fiskalnej - deklaracja VAT - Pomoc

Pomoc programu wfirma.pl
Ulga na zakup kasy fiskalnej - deklaracja VAT
Ulga na zakup kasy fiskalnej - przepisy
Zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o VAT, podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie przychodów za pomocą kasy
rejestrującej, mogą odliczyć od podatku kwotę odpowiadającą 90% wartości netto kasy, jednak nie więcej niż 700 zł. Więcej na
ten temat w artykule: Rozliczenie zakupu kasy fiskalnej.
Jak wprowadzić ulgę na zakup kasy w systemie wfirma.pl
Aby ująć zwrot w deklaracji należy podczas jej generowania w zakładce BIURO » DEKLARACJE » PODATEK VAT » DODAJ
DEKLARACJĘ » DEKLARACJA VAT-7 (rozliczenie miesięczne) lub DEKLARACJA VAT-7K (rozliczenie kwartalne) uzupełnić
odpowiednie pola w części E deklaracji.
Ważne pojęcia:
Podatek należny - VAT, który wynika z faktur sprzedaży
Podatek naliczony - VAT, który wynika z oryginalnych faktur zakupu
Jeżeli w pierwszym okresie (miesiącu, kwartale), w którym podatnik chce skorzystać z ulgi, podatek należny jest wyższy od
naliczonego o co najmniej wartość przysługującej ulgi z tytułu zakupu kasy, to przedsiębiorca ma prawo do pomniejszenia
podatku należnego o całą kwotę tej ulgi.
Przykład 1.
Przedsiębiorca zakupił kasę fiskalną w kwocie 750 zł. Zgodnie z ustawą o VAT przysługuje mu prawo do odliczenia 90%
wartości kasy, nie więcej niż 700 zł. W miesiącu skorzystania z ulgi kwota podatku VAT do zapłaty na rzecz urzędu
skarbowego wynosiła 1200 zł. W tym przypadku kwota do odliczenia będzie wynosić 675 zł.
750 zł x 90% = 675 zł (kwota mieści się w wyznaczonym limicie)
Przedsiębiorca uzupełnia pozycję nr 52 w deklaracji VAT-7/ VAT-7K, wprowadzając ręcznie kwotę nie większą niż różnica
między pozycją 41 a 51 (czyli nie większą niż podatek VAT do zapłaty).
Jeżeli w okresie dokonania odliczenia kwota podatku należnego jest wyższa od naliczonego, ale mniejsza od wartości
przysługującej ulgi, a w kolejnym miesiącu/kwartale również wystąpi nadwyżka podatku należnego nad naliczonym przedsiębiorca może odliczyć pozostałą cześć nierozliczonej kwoty ulgi w następnym okresie, ujmując ją również w pozycji 52.
Należy pamiętać, że gdy kwota nadwyżki w dalszym ciągu będzie niewystarczająca, wówczas odliczenia można dokonać w
kolejnym okresie, ale pod warunkiem, że nie wystąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym.
Jeżeli natomiast w którymś z kolejnych okresie skorzystania z ulgi nastąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, to
przedsiębiorca nie ma możliwości dokonania odliczenia. W takiej sytuacji w deklaracji wypełnia pozycję nr 55, tym samym
ubiegając się o zwrot kwoty z tytułu ulgi na zakup kas rejestrujących. Należy jednak pamiętać, że za jeden okres przedsiębiorca
może odliczyć kwotę ulgi nie wyższą niż:
1. 25% kwoty przysługującej podatnikowi do odliczenia przed jego pierwszym dokonaniem (max. 25% x 700zł = 175 zł), jeżeli
podatnik składa deklaracje za okresy miesięczne,
Pomoc programu wfirma.pl
Przykład 2.
Przedsiębiorca rozlicza się z tytułu podatku VAT za okresy miesięczne. Możliwa do odliczenia kwota ulgi z tytułu zakupu kasy
wyniosła 675 zł. W miesiącu styczniu kwota nadwyżki podatku należnego nad naliczonym (i tym samym podlegająca zapłacie
do urzędu skarbowego) wynosiła 275 zł. Taką też kwotę podatnik odliczył. W kolejnych 3 miesiącach występowały nadwyżki
podatku naliczonego, stąd przedsiębiorca ubiegał się o zwrot pozostałej części ulgi, w miesiącu:
lutym 169 zł
675 zł x 25% = 168,75 zł po zaokrągleniu 169 zł - maksymalna możliwa do uwzględnienia kwota za 1 miesiąc
marcu 169 zł
kwietniu 62 zł
2. 50% (max. 350 zł) wartości określonej kwoty, pokrywającej wydatki na zakup kas rejestrujących, opisanej w ustawie - jeżeli
podatnik składa deklaracje za okresy kwartalne.
Przykład 3.
Przedsiębiorca rozlicza się z tytułu podatku VAT za okresy kwartalne. Możliwa do odliczenia kwota ulgi z tytułu zakupu kasy
wyniosła 675 zł. W I kwartale kwota nadwyżki podatku należnego nad naliczonym (i tym samym podlegająca zapłacie do
urzędu skarbowego) wynosiła 75 zł. Taką też kwotę podatnik odliczył. W kolejnych 2 kwartałach występowały nadwyżki
podatku naliczonego, stąd przedsiębiorca ubiegał się o zwrot pozostałej części ulgi w:
II kwartale 338 zł
675 zł x 50% = 337,50 zł po zaokrągleniu 338 zł - maksymalna możliwa do uwzględnienia kwota za 1 kwartał
III kwartale 262 zł
W przypadku, gdy już w pierwszym miesiącu/ kwartale odliczenia ulgi przedsiębiorca wykazuje w deklaracji, że kwota podatku
naliczonego jest większa bądź równa kwocie podatku należnego to w pozycji nr 52 należy wpisać "0", a w pozycji 55 wykazać
kwotę do zwrotu (pamiętając, że kwota ta nie może być większa niż 25% ulgi, gdy dokonujemy rozliczenia miesięcznego lub
50% ulgi, gdy kwartalnego).
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)