Zarządzenie 22 Zarządzenie 22

ZARZĄDZENIE NR 22/2015
BURMISTRZA MIASTA LUBAŃ
z dnia 30 stycznia 2015 r.
w sprawie wzajemnych wyłączeń rozliczeń między jednostkami organizacyjnymi Gminy Miejskiej
Lubań przy sporządzaniu łącznych sprawozdań finansowych za rok 2014.
Na podstawie art. 4, art. 45-54 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U.
2013 poz.330 z późn.zm.) oraz art.18 pkt 1 i 10 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Lubań (tj.
Zarządzenie Burmistrza Miasta Lubań Nr 215/2014 z dnia 30 września 2014 r. ze zm.), zarządzam co
następuje:
§ 1.
1. Sprawozdanie finansowe Gminy Miejskiej Lubań składa się z:
1) bilansu z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego,
2) łącznego bilansu obejmującego dane wynikające z bilansów jednostek organizacyjnych,
3) łącznego rachunku zysków i strat obejmujących dane wynikające z rachunków zysków i strat jednostek
organizacyjnych,
4) łącznego zestawienia zmian w funduszu obejmującego dane wynikające z zestawień zmian
w funduszach jednostek organizacyjnych.
2. Sprawozdanie finansowe jednostki samorządu terytorialnego sporządza kierownik jednostki.
3. Łączne sprawozdanie finansowe obejmuje dane wynikające ze sprawozdań finansowych jednostek
organizacyjnych.
§ 2.
1. Przy sporządzaniu łącznego sprawozdania finansowego jednostek organizacyjnych należy dokonać
korekty i wyłączeń w celu wyeliminowania wzajemnych zdarzeń gospodarczych, w szczególności
w zakresie rozrachunków (zobowiązań i należności) oraz innych aktywów i pasywów.
2.
Nie dokonuje się wzajemnych wyłączeń, jeżeli zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowości
nie wywierają istotnego wpływu na przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku
finansowego.
3. Na podstawie art.51 ust. 1 ustawy o rachunkowości, ustala się próg istotności przy sporządzaniu bilansu
łącznego na poziomie 1,0% sumy bilansowej.
§ 3.
1. Zobowiązuje się kierowników jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Lubań do przedłożenia,
łącznie ze sprawozdaniem finansowym, tj.:
- bilansem,
- rachunkiem zysków i strat,
- zestawieniem zmian w funduszu jednostki,
arkuszy dotyczących wzajemnych rozliczeń pomiędzy tymi jednostkami – według wzorów
określonych w § 4.
§ 4.
Ustala się wzory dokumentów wzajemnych rozliczeń pomiędzy jednostkami organizacyjnymi Gminy
Miejskiej Lubań, o których mowa w § 3:
Id: LQQHW-CVFRM-EXIQT-UUOTQ-RITJH. Przyjety
Strona 1
1. Arkusz wzajemnych rozliczeń – wyłączenia do bilansu – załącznik nr 1 do zarządzenia;
2. Arkusz wzajemnych rozliczeń – wyłączenia do rachunku zysków i strat – załącznik nr 2 do zarządzenia;
3. Arkusz wzajemnych rozliczeń - do zestawienia zmian w funduszu jednostki – załącznik nr 3 do
zarządzenia;
4. Karta przyjęcia i weryfikacji sprawozdania finansowego – załącznik nr 4 do zarządzenia;
5. Wykaz jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Lubań, sporządzających samodzielnie sprawozdania
finansowe – załącznik nr 5 do zarządzenia.
§ 5.
Jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania finansowe i przedkładają je wraz z załącznikami
Burmistrzowi Miasta Lubań w terminie do dnia 31 marca po zakończeniu roku budżetowego w wersji
papierowej i elektronicznej.
§ 6.
Wydział Budżetowo-Księgowy dokonuje sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowych otrzymanych
sprawozdań finansowych oraz dokonując wyłączeń i wzajemnych rozliczeń sporządza łączne sprawozdanie
finansowe.
§ 7.
Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Miasta.
§ 8.
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia i podlega opublikowaniu w Biuletynie Informacji Publicznej
Urzędu Miasta Lubań
Burmistrz Miasta Lubań
Arkadiusz Słowiński
Id: LQQHW-CVFRM-EXIQT-UUOTQ-RITJH. Przyjety
Strona 2
Załącznik Nr 1
do Zarządzenia Nr 22/2015
Burmistrza Miasta Lubań
z dnia 30 stycznia 2015 roku
ARKUSZ WZAJEMNYCH ROZLICZEŃ – WYŁĄCZENIA DO BILANSU
Należności
Lp.
Nazwa jednostki
organizacyjnej
Tytuł
należności
Konto
syntetyczne
Kwota
Pozycja w
bilansie
Uwagi
X
X
Pozycja w
bilansie
Uwagi
X
X
1.
2.
3.
Razem
Zobowiązania
Lp.
Nazwa jednostki
organizacyjnej
Tytuł
zobowiązania
Konto
syntetyczne
Kwota
1.
2.
3.
Razem
Id: LQQHW-CVFRM-EXIQT-UUOTQ-RITJH. Przyjety
Strona 3
Załącznik Nr 2
do Zarządzenia Nr 22/2015
Burmistrza Miasta Lubań
z dnia 30 stycznia 2015 roku
ARKUSZ WZAJEMNYCH ROZLICZEŃ – WYŁĄCZENIA DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
Przychody
Lp.
Nazwa jednostki
organizacyjnej
Tytuł
przychodu
Konto
syntetyczne
Kwota
Pozycja w
rachunku
zysków i
strat
Uwagi
X
X
Pozycja w
rachunku
zysków i
strat
Uwagi
X
X
1.
2.
3.
Razem
Koszty
Lp.
Nazwa jednostki
organizacyjnej
Tytuł kosztu
Konto
syntetyczne
Kwota
1.
2.
3.
Razem
Id: LQQHW-CVFRM-EXIQT-UUOTQ-RITJH. Przyjety
Strona 4
Załącznik Nr 3
do Zarządzenia Nr 22/2015
Burmistrza Miasta Lubań
z dnia 30 stycznia 2015 roku
ARKUSZ WZAJEMNYCH ROZLICZEŃ – WYŁĄCZENIA DO ZMIAN W FUNDUSZU
JEDNOSTKI
Zwiększenia funduszu jednostki
Lp.
Nazwa jednostki
organizacyjnej
Tytuł
operacji
dokument
księgowy
Konto
syntetyczne
Kwota
Pozycja
zestawienia
zmian w
funduszu
jednostki
Uwagi
X
X
Pozycja
zestawienia
zmian w
funduszu
jednostki
Uwagi
X
X
1.
2.
3.
Razem
Zmniejszenia funduszu jednostki
Lp.
Nazwa jednostki
organizacyjnej
Tytuł
operacji
dokument
księgowy
Konto
syntetyczne
Kwota
1.
2.
3.
Razem
Id: LQQHW-CVFRM-EXIQT-UUOTQ-RITJH. Przyjety
Strona 5
Załącznik Nr 4
do Zarządzenia Nr 22/2015
Burmistrza Miasta Lubań
z dnia 30 stycznia 2015 roku
KARTA PRZYJĘCIA I WERYFIKACJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nazwa jednostki organizacyjnej
Data złożenia
Przedłożone dokumenty
1. Bilans jednostki
2. Rachunek zysków i strat
3. Zestawienie zmian w funduszu jednostki
4. Zestawienie obrotów i sald kont księgi
głównej
5. Wykaz należności i zobowiązań
dotyczących wzajemnych rozliczeń
6. Wykaz przychodów i kosztów
dotyczących wzajemnych rozliczeń
7. Wykaz wzajemnych rozliczeń w funduszu
jednostki
8. Inne dokumenty i wyjaśnienia
Uwagi
Data i podpis przyjmującego
i weryfikującego sprawozdanie
Przyjęto sprawozdanie finansowe
Id: LQQHW-CVFRM-EXIQT-UUOTQ-RITJH. Przyjety
Data i podpis Skarbnika Miasta
Strona 6
Załącznik Nr 5
do Zarządzenia Nr 22/2015
Burmistrza Miasta Lubań
z dnia 30 stycznia 2015 roku
WYKAZ JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH GMINY MIEJSKIEJ LUBAŃ
I. Oświata:
1. Przedszkole Miejskie nr 1
2. Przedszkole Miejskie nr 3
3. Przedszkole Miejskie nr 5
4. Szkoła Podstawowa nr 1
5. Szkoła Podstawowa nr 2
6. Szkoła Podstawowa nr 3
7. Szkoła Podstawowa nr 4
8. Gimnazjum nr 1
9. Gimnazjum nr 2
10. Gimnazjum nr 3
II. Jednostki budżetowe:
1. Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji
2. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej
3. Straż Miejska
4. Łużyckie Centrum Rozwoju
5. Administracja Mieszkań Komunalnych
6. Ośrodek Wsparcia Dziennego
7. Żłobek Miejski
8. Urząd Miasta
III. Instytucje kultury:
1. Miejski Dom Kultury
2. Muzeum Regionalne
3. Miejska i Powiatowa Biblioteka Publiczna
IV. Zakłady budżetowe:
1. Miejski Zarząd Wspólnot Mieszkaniowych
V. Spółki prawa handlowego:
1. Lubańskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o.
2. Lubańskie Towarzystwo Budownictwa Społecznego Sp. z o.o.
3. Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Lubań Sp. z o.o.
4. Zakład Gospodarki i Usług Komunalnych Sp. z o.o.
Id: LQQHW-CVFRM-EXIQT-UUOTQ-RITJH. Przyjety
Strona 7