OPINIA KOMISJI REWIZYJNEJ w sprawie

OPINIA KOMISJI REWIZYJNEJ
w sprawie wykonania budżetu Gminy Kwilcz za rok 2014
Komisja Rewizyjna Rady Gminy Kwilcz w składzie:
1. Dariusz Prętki – Przewodniczący Komisji,
2. Aneta Nowak – Zastępca Przewodniczącego,
3. Kazimierz Kostrzyński – Członek,
4. Mieczysław Kaczmarek – Członek,
5. Karol Maligłówka – Członek.
Na podstawie art. 18a ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U.
z 2013 r. poz. 594, z późn. zm.) oraz art. 270 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.) Komisja Rewizyjna Gminy
Kwilcz
pozytywnie
opiniuje wykonanie budżetu Gminy Kwilcz za 2014 rok
UZASADNIENIE:
Komisja Rewizyjna Rady Gminy Kwilcz na posiedzeniach w dniach 6, 11 i 21 maja 2015 r.
dokonała oceny wykonania budżetu Gminy Kwilcz za 2014 rok, rozpatrując w szczególności
sprawozdanie roczne Wójta Gminy Kwilcz z wykonania budżetu Gminy Kwilcz za 2014 rok,
sprawozdanie finansowe za 2014 rok, informację o stanie mienia Gminy Kwilcz, opinię
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu dotyczącą sprawozdania z wykonania budżetu
oraz informacji o stanie mienia Gminy Kwilcz.
Komisja zauważyła, co następuje:
1. Budżet Gminy Kwilcz na 2014 rok zatwierdzony Uchwałą Nr XXXVII/290/2013 Rady
Gminy Kwilcz z dnia 17 grudnia 2013 r. w sprawie uchwały budżetowej na rok 2014
zamykał się kwotą 17.798.489,19 zł po stronie dochodów i kwotą 17.896.247,35 zł po
stronie wydatków.
2. W ciągu roku budżetowego wprowadzone zostały zmiany po stronie dochodów
i wydatków na podstawie uchwał Rady Gminy i Zarządzeń Wójta Gminy. Zmiany
dotyczyły zwiększeń i zmniejszeń planu dochodów i wydatków oraz przeniesień
pomiędzy działami, rozdziałami i paragrafami.
3. Uchwała budżetowa w 2014 r. zmieniana była dziesięcioma uchwałami Rady Gminy
Kwilcz i czternastokrotnie zarządzeniami Wójta Gminy Kwilcz na mocy udzielonego
upoważnienia przez organ stanowiący do dokonywania zmian w planie wydatków
budżetu w zakresie przeniesień między rozdziałami i paragrafami z wyłączeniem
przeniesień wydatków pomiędzy działami.
4. Po dokonaniu w/w zmian planowane dochody zwiększyły się o kwotę 2.868.801,42 zł i na
dzień 31.12.2014 r. wynoszą 20.667.290,61 zł, również wydatki uległy zwiększeniu
o kwotę 3.531.301,12 zł i na dzień 31.12.2014 r. wynoszą 21.427.548,47 zł.
5. Budżet Gminy był realizowany zgodnie z podjętymi uchwałami Rady Gminy
i Zarządzeniami Wójta.
1
6. Budżet 2014 roku zamknął się deficytem w wysokości 254.113,49 zł na planowany
deficyt w wysokości 760.257,86 zł.
7. Dochody budżetowe na plan 20.667.290,61 zł zostały zrealizowane w kwocie
20.229.784,86 zł.
8. Realizacja dochodów budżetowych wyniosła 97,88%, co jest wynikiem starannego
przygotowania budżetu gminy po stronie planu.
9. Największy udział w strukturze dochodów budżetu gminy w 2014 r. stanowią dochody
własne wynoszące łącznie 8.748.731,52 zł, co stanowi 43,25% ogółu dochodów.
Kolejnym źródłem dochodów są subwencje w wysokości 6.846.775,00 zł, co stanowi
33,85% ogółu dochodów, w tym część oświatowa w kwocie 4.970.018,00 zł,
wyrównawcza w kwocie 1.857.185,00 zł, równoważąca w kwocie 19.572,00 zł. Dotacje
celowe z budżetu państwa stanowią 19,31% ogółu dochodów, w tym na zadania zlecone
w wysokości 3.164.962,31 zł oraz na zadania własne 648.064,39 zł. Natomiast dochody
majątkowe stanowią 3,60% ogółu dochodów i zostały wykonane w wysokości 727.617,16
zł.
10. Komisja Rewizyjna po przeanalizowaniu wykonania dochodów w poszczególnych
podziałkach klasyfikacji budżetowej, uznaje, że w roku 2014 podjęto wiele działań
zmierzających do poprawy ściągalności dochodów, w tym szczególnie podatków.
Dowodem na to, jest szeroko prowadzona egzekucja podatkowa. Realizacja dochodów
z podatków i opłat lokalnych wyniosła 101,40%.
11. Zgromadzone dokumenty i dane oraz dokonane na ich podstawie ustalenia pozwoliły
Komisji Rewizyjnej pozytywnie ocenić działania Wójta Gminy Kwilcz w zakresie
dochodów budżetowych w 2014 roku.
12. Biorąc pod uwagę fakt, iż art.52 ust.1 pkt.1 ustawy o finansach publicznych mówi ,że
planowane w budżecie dochody są prognozą ich wielkości , należy uznać , że zapisane po
stronie planu kwoty pochodzą ze szczegółowych wyliczeń. Uzyskanie w wielu
przypadkach realizacji dochodów w kwocie planu finansowego jest dowodem bieżącego
analizowania sytuacji finansowej gminy.
13. Wydatki budżetowe na plan 21.427.548,47 zł zostały zrealizowane w kwocie
20.483.898,35 zł, co stanowi 95,60%.
14. Największy udział w strukturze wydatków ogółem zrealizowanych w 2014 r. mają
wydatki w działach 801 – Oświata i wychowanie 7.647.785,99 zł (37,34%), 852 – Pomoc
społeczna 3.786.410,55 zł (18,48%), 750 - Administracja publiczna 2.543.420,09 zł
(12,42%), 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego 1.464.188,83 (7,15%), 600 –
Transport i łączność 1.157.171,78 zł (5,65%).
15. Wydatki majątkowe wykonano w wysokości 2.400.165,46 zł, co w strukturze ogólnego
wykonania wydatków budżetu stanowi 11,72%.
16. Wójt wywiązał się z zaplanowanych zadań inwestycyjnych i zrealizował je w takim
zakresie jak zaplanowała to Rada Gminy. Na zadania , których nie udało się rzeczowo
zrealizować zostały zabezpieczone środki finansowe , na rachunku wydatków nie
wygasających.
17. W dniu 30 grudnia 2014r. Rada Gminy Kwilcz podjęła Uchwałę Nr III/21/2014 w sprawie
ustalenia wykazu wydatków, które nie wygasają z upływem roku budżetowego 2014.
18. Komisja Rewizyjna biorąc pod uwagę zapis art. 52 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych mówiący o tym, że wydatki budżetowe stanowią nieprzekraczalne limity
przeanalizowała sprawozdanie z zakresu wydatków. We wszystkich działach, rozdziałach
i paragrafach klasyfikacji budżetowej nie stwierdziła przekroczeń planu.
19. Oceniając wydatkowane środki pieniężne w poszczególnych rozdziałach klasyfikacji
budżetowej Komisja nie wniosła zastrzeżeń. Niskie wykonanie niektórych wydatków
świadczy o dokonywaniu wyłącznie niezbędnych zakupów w sposób celowy i oszczędny.
2
20. W oparciu o analizę sprawozdania z wykonania budżetu Komisja Rewizyjna ustaliła,
że w zakresie wydatków przestrzegane były podstawowe zasady wykonywania budżetu,
a w szczególności:
a) wydatki były dokonywane w granicach kwot ustalonych w planie finansowym,
zgodnie z zaplanowanym przeznaczeniem,
b) zobowiązania wynikające z zawartych umów i przepisów prawa regulowane były
z zachowaniem terminów i wysokości, co nie skutkowało zapłatą odsetek karnych
za opóźnienia w zapłacie,
c) zobowiązania na podstawie umów o wykonanie zadań inwestycyjnych zawarte zostały
w granicach kwot ujętych w budżecie,
d) wydatki bieżące jak i na realizację zadań inwestycyjnych ponoszone były w sposób
celowy, oszczędny i gospodarny,
e) wybór wykonawców zadań inwestycyjnych nastąpił z zachowaniem przepisów ustawy
z 29.01.2004 r. Prawo zamówień publicznych.
21. Ze sprawozdania z wykonania budżetu wynika, że wykonane wydatki bieżące były niższe
od wykonanych dochodów bieżących o 1.418.434,81 zł, co spełnia wymogi art. 242 ust. 2
ustawy o finansach publicznych. Dane te potwierdza sprawozdanie Rb-NDS
o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2014 roku.
22. Zgromadzone dokumenty i dane oraz dokonane na ich podstawie ustalenia pozwoliły
Komisji Rewizyjnej pozytywnie ocenić działania Wójta w zakresie realizacji wydatków
budżetowych w 2014 roku.
23. Na dzień 31.12.2014 r. stan zobowiązań Gminy zgodnie ze sprawozdaniem Rb-Z wg
stanu na koniec IV kwartału 2014 roku (kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań
według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji) wynosił 4.703.699,57 zł, w tym
z tytułu zaciągniętych kredytów 4.587.664,27 zł, wymagalne zobowiązania w kwocie
116.035,30 zł. Wymagalne zobowiązania występują z tytułu dostaw towarów i usług
i dotyczą Zakładu Obsługi Mienia Samorządowego w Kwilczu.
24. Zadłużenie Gminy Kwilcz na koniec 2014 roku z tytułu zaciągniętych kredytów wynosi
4.587.664,27 zł. Zadłużenie z tytułu kredytów przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
Zadłużenie na
dzień
01.01.2014 r.
w zł
Spłata
w 2014r.
w zł
Zadłużenie
na dzień
31.12.2014 r.
w zł
Kredyty:
1. Bank GBW Poznań (Urząd Gminy)
2. Bank GBW Poznań (Przedszkole)
3. Bank GBW Poznań (Zespół Szkół)
4. Bank PKO BP Nowy Tomyśl
5. Bank Milenium
6. Bank Pekao S.A. Poznań
17.020,00
14.030,00
57.385,00
1.450.800,00
1.777.376,52
1.173.294,59
8.880,00
7.320,00
29.940,00
241.800,00
269.981,16
167.616,00
8.140,00
6.710,00
27.445,00
1.209.000,00
1.507.395,36
1.005.678,59
Razem kredyty:
4.489.906,11
725.537,16
3.764.368,95
0,00
0,00
823.295,32
4.489.906,11
725.537,16
4.587.664,27
Bank Pekao S.A. Poznań
(kredyt zaciągnięty 14.11.2014 r.)
Razem kredyty:
3
25. W 2014 r. Gmina Kwilcz zaciągnęła kredyt długoterminowy na pokrycie planowanego
deficytu budżetowego w : Bank Polska Kasa Opieki S.A. o/Poznań na kwotę 823.295,32
zł (umowa nr 1/INW/2014 z dnia 14.11.2014 r.).
26. Gmina dokonała spłaty zobowiązań z tytułu zaciągniętych w latach poprzednich kredytów
w wysokości 725.537,16 zł.
27. Komisja Rewizyjna zapoznała się z Uchwałą Nr SO-0954/12/16/2015 Składu
Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu z dnia 8 kwietnia 2015 r.
w sprawie wyrażenia opinii o sprawozdaniu z wykonania budżetu Gminy Kwilcz za rok
2014 wraz z informacją o stanie mienia i objaśnieniami.
28. Informacja o stanie mienia komunalnego za 2014 rok dołączona do sprawozdania
z wykonania budżetu Gminy Kwilcz zawiera dane o przychodach i rozchodach
od stycznia do grudnia 2014 r. oraz prawach własności i innych prawach majątkowych,
a także dane o dochodach uzyskiwanych z tytułu wykonania tych praw. Przedłożona
informacja zawiera dane wymagane przepisem art. 267 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach
publicznych. Wykaz mienia obrazuje stan majątku jaki posiada Gmina, jego wartość
i zmiany w stanie jakie nastąpiły w ciągu roku.
29. Komisja Rewizyjna zapoznała się i rozpatrzyła sprawozdanie finansowe za rok 2014,
na które składały się:
a) bilans z wykonania budżetu Gminy Kwilcz za 2014 rok,
b) łączny bilans obejmujący dane wynikające z bilansów samorządowych jednostek
budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych za 2014 rok,
c) łączny rachunek zysków i strat obejmujący dane wynikające z rachunku zysków i strat
samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych
za 2014 rok,
d) łączne zestawienie zmian w funduszu obejmujące dane wynikające z zestawień
funduszu samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów
budżetowych za 2014 rok.
26. Komisja dokonała analizy bilansu z wykonania budżetu Gminy Kwilcz – jednostki
samorządu terytorialnego, który przedstawia na dzień kończący 2014 rok sytuację
majątkową i finansową gminy według zestawienia rzeczywistego stanu majątku
(aktywów) i źródeł jego finansowania (pasywów).
Przedstawiony bilans w aktywach trwałych wykazuje następujące pozycje:
poz. I.1.1. Środki pieniężne budżetu, pozycja wykazuje stan środków pieniężnych
na kwotę 1.380.604,95 zł,
poz. II Należności i roszczenia wykazano kwotę 88.387,42 zł, co stanowi przypis
należności budżetowych należnych do uzyskania w styczniu 2015 roku za miesiąc
grudzień 2014 roku w zakresie dochodów z tytułu udziałów w podatku dochodowym
od osób fizycznych i osób prawnych, w zakresie podatku od działalności gospodarczej
osób fizycznych opłacanych w formie karty podatkowej, od czynności
cywilnoprawnych od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn od osób
fizycznych.
W bilansie z wykonania budżetu Gminy Kwilcz za rok 2014 po stronie pasywów wykazuje
się zobowiązania (poz. I), aktywa netto budżetu (poz. II), inne pasywa (poz. III).
Do zobowiązań zalicza się następujące pozycje:
poz. I.1 Zobowiązania finansowe, czyli kredyty i pożyczki wykazane w łącznej
wysokości 4.587.664,27 zł, z czego krótkoterminowe zobowiązania finansowe do 12
miesięcy kwota 42.295,00 zł, których okres spłaty wynosi do 12 miesięcy, oraz
długoterminowe ( okres spłaty pow. 12 miesięcy) kwota 4.545.369,27 zł.
4
Aktywa netto budżetu wykazują kwotę (-) 3.701.491,63 zł, na które składają się:
poz. II.1. Wynik wykonania budżetu w kwocie (-) 254.113,49 zł,
poz. II.5. Skumulowany wynik budżetu w kwocie (-) 3.635.577,57 zł.
Inne pasywa wykazane zostały w kwocie 407.796,00 zł i stanowią kwotę subwencji
oświatowej, która wpłynęła w m-cu grudzień 2014 r. na styczeń 2015 r.
27. Łączny bilans jednostek budżetowych i samorządowego zakładu budżetowego za rok
2014 po stronie aktywów i pasywów wykazuje kwotę 42.309.895,30 zł, w tym:
po stronie aktywów:
aktywa trwałe w kwocie 39.519.267,30 zł,
aktywa obrotowe w kwocie 2.790.628,00 zł,
po stronie pasywów:
fundusz w kwocie 39.628.218,91 zł,
zobowiązania i rezerwy na zobowiązania w kwocie 2.154.945,65 zł,
fundusze specjalne w kwocie 526.730,74 zł,
rozliczenia międzyokresowe w kwocie 0,00 zł.
28. Łączny rachunek zysków i strat wykazuje zysk netto w kwocie 1.735.731,66 zł, który jest
zgodny z wynikiem finansowym netto za rok 2014 wykazanym w łącznym zestawieniu
zmian w funduszu jednostki. Natomiast fundusz w kwocie 39.628.218,91 zł potwierdza
zgodność między łącznym bilansem jednostek budżetowych i samorządowym zakładem
budżetowym, a łącznym zestawieniem zmian w funduszu jednostki.
29. Stwierdza się, że na łączny bilans jednostki budżetowej i samorządowego zakładu
budżetowego, łączny rachunek zysków i strat i łączne zestawienie zmian w funduszu
składają się wyszczególnione dane (sprawozdania jednostkowe) wynikające
z sprawozdań finansowych jednostek budżetowych (Urząd Gminy w Kwilczu, Zespół
Szkół w Kwilczu, Szkoła Podstawowa w Luboszu, Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej
w Kwilczu, Przedszkole „Pod Topolą” w Kwilczu) i samorządowego zakładu
budżetowego ( Zakład Obsługi Mienia Samorządowego w Kwilczu).
30. Komisja Rewizyjna stwierdza, iż po rozpatrzeniu sprawozdania finansowego
przedłożonego przez Wójta Gminy Kwilcz za 2014 rok oraz po dokonaniu analizy
i oceny zawartych danych w poszczególnych pozycjach sprawozdawczych, nie wnosi
uwag do zaprezentowanego sprawozdania.
31. Sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny
sytuacji majątkowej i finansowej organu na dzień 31.12.2014 r. jak też jej wyniku
finansowego za rok obrotowy od 01.01.2014 r. do 31.12.2014 r. Zostało sporządzone
zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na
podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych.
Analiza sprawozdania z wykonania budżetu i sprawozdania finansowego daje podstawę do
stwierdzenia, że Wójt Gminy Kwilcz dbał w roku 2014 o pozyskiwanie dochodów a wydatki
czynił oszczędnie i celowo. Dowodem gospodarności, jest sytuacja finansowa gminy Kwilcz,
gdzie wskaźnik zadłużenia na dzień 31 grudnia 2014 roku wynosił 22,68%.
Na podstawie rozpatrywanych materiałów źródłowych, wysłuchanych wyjaśnień Skarbnika
Gminy Komisja stwierdziła, że Wójt Gminy, realizując zadania związane z wykonaniem
5
budżetu, kierował się zasadą celowości,
w gospodarowaniu środkami publicznymi.
legalności,
rzetelności
i
oszczędności
Wyżej wymienione argumenty pozwalają Komisji Rewizyjnej pozytywnie zaopiniować
wykonanie budżetu gminy za rok 2014.
Mając powyższe na uwadze Komisja Rewizyjna wyraziła pozytywną opinię o realizacji
budżetu Gminy Kwilcz za 2014 rok i postanawia wystąpić z wnioskiem do Rady Gminy
o udzielenie absolutorium Wójtowi.
Kwilcz, dnia 21 maja 2015 r.
Komisja Rewizyjna w składzie:
Przewodniczący
…………………………………
Dariusz Prętki
Zastępca
Przewodniczącego
…………………………………
Aneta Nowak
Członek
…………………………………
Kazimierz Kostrzyński
……………………………….
Mieczysław Kaczmarek
………………………………..
Karol Maligłówka
6