wersja PDF - KGHM

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Polityka rachunkowości i inne informacje objaśniające
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości (12/17)
2.2.15. L eas ing
Umowa leasingu w ramach, której zasadniczo całość ryzyka i wszystkie pożytki z tytułu posiadania aktywów zostały przeniesione na leasingobiorcę, klasyfikuje się
jako leasing finansowy. Przedmiot leasingu finansowego ujmuje się w aktywach z dniem rozpoczęcia leasingu według niższej z dwóch kwot: wartości godziwej
przedmiotu leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych.
Podlegające amortyzacji aktywa nabyte w ramach leasingu finansowego amortyzowane są przez okres użytkowania aktywów lub okres leasingu, w zależności od
tego, który z nich jest krótszy. Minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. Koszty finansowe
rozlicza się na poszczególne okresy objęte okresem leasingu, aby uzyskać stałą okresową stopę procentową w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania.
Warunkowe opłaty leasingowe ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.
Leasing, przy którym znacząca część ryzyka i pożytków z tytułu posiadania pozostaje udziałem leasingodawcy (finansującego) stanowi leasing operacyjny. Płatności
w leasingu operacyjnym rozlicza się liniowo przez okres trwania umowy. Zobowiązania Grupy Kapitałowej nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej z tytułu
leasingu operacyjnego, w szczególności dotyczące opłat za prawa wieczystego użytkowania gruntów wobec Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego
oraz zobowiązania z tytułu innych umów leasingu operacyjnego zostały przedstawione w nocie 44.
2.2.16. B ier ne r ozliczenia między ok r es owe k os zt ów
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów stanowią zobowiązania przypadające do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane, ale nie zostały
opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią m.in.:
wynagrodzenia wraz z narzutami wypłacane jednorazowo, dotyczące okresów rocznych,
zarachowane podatki i opłaty lokalne,
krótkookresowe rezerwy na niewykorzystane urlopy,
rezerwy na koszty wynikające z obowiązku przedłożenia do umorzenia praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia energii ze źródeł odnawialnych
i z kogeneracji,
rezerwy na koszty wynikające z obowiązku przedłożenia do umorzenia uprawnień do emisji CO 2.
2.2.17. R ozliczenia między ok r es owe pr zy chodów
Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują głównie:
środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, rozliczane równolegle do odpisów
amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych z tych źródeł,
wartość, równoważną wartości godziwej otrzymanych nieodpłatnie uprawnień do emisji CO 2, rozliczaną do zysku lub straty w ślad za dokonywaną emisją CO 2,
w zakresie, w jakim emisja została pokryta otrzymanymi uprawnieniami,
przedpłatę otrzymaną od spółki Franco Nevada w ramach umowy dostawy 50% zawartości złota, platyny i palladu w wydobytej przez Grupę Kapitałową KGHM
INTERNATIONAL LTD. rudzie.
Wartość przyjętych nieodpłatnie w drodze dotacji środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych ujmuje się zgodnie z opisem w punkcie
2.2.27.
2.2.18. R ezer wy
Rezerwy tworzone są, gdy na Grupie Kapitałowej ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne
jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego
szacunku kwoty tego obowiązku.
Rezerwy tworzy się w szczególności z następujących tytułów:
przyszłe koszty likwidacji kopalń po zakończeniu eksploatacji górniczej,
przyszłe koszty likwidacji obiektów technologicznych w hutach miedzi i innych obiektów w przypadkach, w których z przepisów prawa wynika obowiązek ich
demontażu i usunięcia po zakończeniu użytkowania i przywrócenia do stanu pierwotnego miejsc w których się znajdowały,
skutki toczących się spraw sądowych oraz spraw spornych,
udzielone gwarancje, poręczenia.
Rezerwy tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu
sprawozdawczego. Jeżeli skutek zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które według oczekiwań będą
niezbędne do wypełnienia obowiązku.
Rezerwa na przyszłe koszty związane z likwidacją kopalń i innych obiektów technologicznych tworzona jest na bazie szacunku przewidywanych kosztów likwidacji
obiektów i przywrócenia stanu pierwotnego terenu po zakończeniu ich eksploatacji. Podstawą szacowania wielkości rezerwy są specjalistyczne opracowania
wykonane w oparciu o prognozy eksploatacji złoża (dla obiektów górniczych) oraz ekspertyzy technologiczno-ekonomiczne sporządzone przez specjalistyczne firmy
bądź wykonane w Jednostce Dominującej. Aktualizacji wartości rezerwy dokonuje się na koniec okresu sprawozdawczego.
Wszelkie zmiany wynikające ze zmian wysokości rezerwy ujmowane są zgodnie z KIMSF 1 Zmiany istniejących zobowiązań z tytułu wycofania z eksploatacji,
rekultywacji i zobowiązań o podobnym charakterze.
Aktualizacji szacunku rezerwy dokonuje się uwzględniając:
zmniejszenie z tytułu jej wykorzystania,
wzrost z tytułu upływu czasu (odwracanie dyskonta) – odniesienie w koszty finansowe,
wzrost/spadek z tytułu zmiany stopy dyskontowej – odniesienie na wartość początkową środków trwałych,*
wzrost/spadek z tytułu zmiany założeń, w tym zmiany cen produkcji budowlano-montażowej – odniesienie na wartość początkową środków trwałych,*
zwiększenie z tytułu przyjęcia nowych składników majątku objętych programem przyszłej likwidacji,
zmniejszenie z tytułu wcześniejszej, nieplanowej likwidacji składników majątku objętych programem przyszłej likwidacji.
Metodologia kalkulacji stopy dyskonta wykorzystywanej przy aktualizacji rezerwy została opisana w nocie 3.
Zgodnie z wymogami MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych rezerwy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są odpowiednio jako krótkoi długoterminowe.
* Zmiana stopy dyskonta lub szacowanego kosztu likwidacji koryguje wartość środka trwałego, którego dotyczy, chyba że przekracza wartość bilansową środka trwałego. Nadwyżka ponad tę wartość ujmowana jest niezwłocznie w zysku lub
stracie bieżącego okresu w pozostałych przychodach operacyjnych.