zasady rozliczania i poświadczania poniesionych wydatków dla

ZASADY ROZLICZANIA I POŚWIADCZANIA
PONIESIONYCH WYDATKÓW DLA PROJEKTÓW
REALIZOWANYCH W RAMACH MRPO 2007-2013
Departament Funduszy Europejskich
Kraków, wrzesień 2010 r.
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Zaktualizowane wytyczne
Wytyczne Instytucji Zarządzającej dotyczące zasad rozliczania
i poświadczania poniesionych wydatków dla projektów
realizowanych w ramach MRPO 2007-2013 z wyłączeniem
II i IX Osi Priorytetowej
Źródła finansowania wydatków
1.
•
•
2.
Dofinansowanie:
Środki europejskie (płatności)
Dotacja celowa - BudŜet państwa (współfinansowanie)
Wkład własny
Przepływy finansowe
Środki europejskie – EFRR (płatności)
•
•
•
•
•
rolę płatnika pełni Bank Gospodarstwa Krajowego (z rachunku Ministra
Finansów)
w terminach wynikających z Terminarza płatności środków europejskich w
2010 (http://www.bgk.com.pl/index.php?module=site&catId=713&pl)
na podstawie zlecenia płatności wystawianego przez Departament BF
po zatwierdzeniu poprawnego wykazu wydatków kwalifikowalnych
poniesionych ze środków zaliczki/wniosku o płatność (zaliczkową,
refundacyjną, końcową)
do limitu dla MRPO określonego w ustawie budŜetowej
Schemat przepływów finansowych dla
środków europejskich
BGK (zlecenie płatności)
wyodrębniony rachunek bankowy Beneficjenta
Przepływy finansowe
Dotacja celowa - BudŜet państwa (współfinansowanie)
• płatności dokonuje bezpośrednio IZ MRPO (Departament BF)
• po zatwierdzeniu poprawnego wykazu wydatków kwalifikowalnych
poniesionych ze środków zaliczki/wniosku o płatność (zaliczkową,
refundacyjną, końcową)
• pod warunkiem dostępności środków na rachunku bankowym przy
ZWM
Schemat przepływów finansowych dla
współfinansowania
rachunek bankowy przy ZWM
wyodrębniony rachunek bankowy Beneficjenta
Zasady rozliczania dofinansowania
• Zgodnie z zapisami umowy o dofinansowanie Beneficjenci
naleŜący do sektora finansów publicznych i zobowiązani do
stosowania ustawy PZP mogą płacić za wydatki kwalifikowalne
w 100% z zaliczki – rozliczenie wkładu własnego moŜe zostać
przesunięte w czasie nawet do momentu składania wniosku o płatność
końcową
• Zgodnie z zapisami umowy o dofinansowanie pozostali
Beneficjenci muszą dokonywać płatności z zaliczki w montaŜu
finansowym – zasilanie kaŜdorazowo konta projektowego wkładem
własnym
Zasady rozliczania dofinansowania
Beneficjenci naleŜący do:
• podsektora rządowego, jak równieŜ
• będący państwowymi jednostkami budŜetowymi, które
zawarły pre-umowy na realizację projektów
mogą wykazywać we wnioskach o płatność faktury zaliczkowe
wypłacone na rzecz Wykonawcy (do 20% kosztów
kwalifikowalnych projektu) - łączna wartość udzielonych zaliczek
nie moŜe przekroczyć 20%
Rodzaje płatności
1. Zaliczka
2. Refundacja
3. Płatność końcowa
Pierwsza transza w formie zaliczki lub refundacji
Zaliczka
•
•
•
•
•
•
Wypłacana na podstawie wniosku o płatność zaliczkową / wykazu
wydatków kwalifikowalnych poniesionych ze środków zaliczki rozliczającego
co najmniej 70% łącznej kwoty otrzymanych zaliczek (załącznik do
wniosku o płatność)
Max. wysokość 90 % dofinansowania
Jednorazowa transza nie większa niŜ poziom dofinansowania określony w
Uszczegółowieniu MRPO
Jednorazowa transza winna korespondować z postępem rzeczowofinansowym projektu (harmonogram wydatków) i terminami zakończenia
postępowań o udzielenie zamówień publicznych (harmonogram przetargów)
Na wydatki ponoszone po dacie otrzymania zaliczki
W uzasadnionych pisemnie przypadkach z zaliczki moŜna dokonać
refundacji wydatków
Zaliczka c.d.
•
•
•
•
•
•
•
Powinna być przechowywana na wyodrębnionym rachunku bankowym
Podlega wydatkowaniu i rozliczeniu w przeciągu 90 dni od dnia
otrzymania
Przez rozliczenie rozumie się złoŜenie wniosku o płatność i/lub zwrot
niewykorzystanej części zaliczki
Wydatkowanie lub rozliczenie w terminie późniejszym skutkuje naliczeniem
odsetek (od dnia przekazania do dnia złoŜenia wniosku o płatność/zwrotu)
W przypadku zakończenia projektu za termin rozliczenia zaliczki uznaje się
dzień złoŜenia wniosku o płatność końcową
Wyjątek: projekty z pomocą publiczną dla których za termin wydatkowania i
rozliczenia uznaje się ostatni dzień realizacji projektu
Zwrot zaliczki ze środków europejskich do BGK (dot. zaliczek wypłaconych
po 01.01.2010 r.)
Zaliczka c.d.
• środki zaliczki mogą być wydatkowane bez zachowania montaŜu
finansowego (w 100%)
• montaŜ finansowy musi być osiągnięty na koniec realizacji projektu
• jeśli w ramach zaliczki Beneficjent otrzymuje równieŜ budŜet
państwa wydatki muszą być ponoszone z zachowaniem
odpowiednich proporcji środków europejskich do budŜetu
państwa
• WYJĄTEK: jeśli Beneficjent nie otrzyma środków europejskich i
budŜetu państwa w jednym terminie wówczas ponosi wydatki bez
zachowania proporcji ale musi zapewnić osiągnięcie właściwych
proporcji na koniec projektu
Zaliczka c.d.
1. Beneficjent zobowiązany jest do zwrotu dofinansowania w przypadku gdy:
• wykorzystał środki niezgodnie z przeznaczeniem
• wykorzystał środki bez zachowania obowiązujących procedur
• Pobrał środki w sposób nienaleŜny lub w nadmiernej wysokości
2. Zwrot po terminie skutkuje odsetkami (od następnego dnia po terminie zwrotu)
3. Wykorzystanie środków przyznanego dofinansowania niezgodnie z przeznaczeniem ze
skutkiem niezrealizowania pełnego zakresu rzeczowego projektu wyklucza
Beneficjenta z moŜliwości ubiegania się o dotację przez okres 3 lat
4. Zwrot środków wypłaconych Beneficjentowi w formie dotacji rozwojowej do dnia 31
grudnia 2009 r. następuje na rachunek IZ MRPO wskazany w decyzji IZ MRPO.
5. Zwrot dofinansowania wypłaconego Beneficjentowi po dniu 31 grudnia 2009 r.
następuje na rachunek Ministra Finansów prowadzonego w BGK.
Zaliczka c.d.
6. Zwrot środków
• w terminie 14 dni
• W tytule przelewu:
- kwota naleŜności głównej,
- kwota odsetek,
- nazwa programu i nr projektu,
- rok, w jakim zostały przekazane środki, których dot. zwrot
- tytuł zwrotu,
- klasyfikacja budŜetowa zwracanych środków
7. JeŜeli Beneficjent wyrazi zgodę na pomniejszenie kolejnej płatności o kwotę
podlegającą zwrotowi, IZ MRPO dokonuje potrącenia nieprawidłowo
wykorzystanego lub pobranego dofinansowania wraz z odsetkami z kwoty
kolejnej transzy.
Zaliczka c.d.
8. Beneficjent zobowiązany jest do przesłania do IZ MRPO wyciągów
bankowych potwierdzających dokonanie zwrotów wydatków w
terminie do 7 dni licząc od daty przelewu.
9. Po upływie terminu 14 dni IZ MRPO wydaje decyzję określającą
kwotę przypadającą do zwrotu i termin, od którego nalicza się
odsetki, oraz sposób zwrotu środków.
Refundacja
Refundacja wydatków
• Na podstawie zatwierdzonego wniosku o płatność
• za wydatki juŜ poniesione
• Po otrzymaniu refundacji Beneficjent winien przelać otrzymane
środki na konto, z którego dokonał wydatków przedstawionych do
refundacji
Wniosek o płatność końcową
• Składany do 25 dnia od zakończenia realizacji projektu
• Dotyczy co najmniej 10 % dofinansowania (lub w przypadku umowy
refundacyjnej co najmniej 5 % dofinansowania)
• Wypłata na zasadzie refundacji
• Wypłata po zatwierdzeniu wniosku o płatność i przeprowadzeniu
kontroli (po potwierdzeniu prawidłowej realizacji projektu)
• W części ze środków europejskich wypłata zostanie uruchomiona
jeśli nie został przekroczony limit dla MRPO z ustawy budŜetowej
• W części ze współfinansowania wypłata zostanie uruchomiona przy
dostępności środków
Ogólne zasady
1. Termin składania wniosków o płatność
•
•
•
•
•
Nie rzadziej niŜ raz na kwartał
Nie częściej niŜ raz na miesiąc
Za zgodą IZ MRPO częściej niŜ raz na miesiąc
Licząc od daty przyjęcia projektu do realizacji w przypadku
pierwszego wniosku
Licząc od dnia złoŜenia ostatniego wniosku o płatność w przypadku
kolejnych wniosków
Ogólne zasady
2. Termin rozliczania wydatków kwalifikowalnych we wniosku
o płatność
• do 3 miesięcy licząc od dnia dokonania wydatku - dotyczy
wszystkich wydatków kwalifikowalnych
• do 3 miesięcy licząc od dnia przyjęcia projektu do realizacji dotyczy wszystkich wydatków kwalifikowalnych poniesionych przed
przyjęciem projektu do realizacji
Ogólne zasady
3. Beneficjent otrzymuje informację o zatwierdzeniu wniosku o płatność
oraz informację o:
• źródle pochodzenia środków
• wysokości wypłaconych środków ze środków europejskich i
współfinansowania (środków niewygasających)
• terminie wykorzystania
• klasyfikacji budŜetowej
4. Beneficjent zobowiązany jest do przedstawiania dowodów
potwierdzających otrzymanie/zwrot środków do BGK
5. Beneficjent jest zwolniony od załączania dokumentów księgowych
dotyczących wydatków kwalifikowalnych o wartości jednostkowej
nie przekraczającej 10 000 PLN do wniosku o płatność
Terminy weryfikacji
• 5 dni / 3 dni (na kaŜdą weryfikację)– wniosek o płatność
zaliczkową/wykaz wydatków kwalifikowalnych
• 5 dni po zatwierdzeniu wniosku o płatność zaliczkową – przekazanie
zlecenia płatności do BGK
• 12 dni po zatwierdzeniu wniosku o płatność zaliczkową – wypłata
współfinansowania
• 30 dni/ 20 dni- wniosek o płatność
Harmonogramy płatności i przetargów
• SłuŜą monitorowaniu realizacji projektów, płatności
• SłuŜą sporządzaniu prognozy płatności dla całego programu (MRPO)
• Winny zawierać realne, spójne dane finansowe
• Przesyłane do 20 dnia kaŜdego miesiąca
• Przesyłane wyłącznie w wersji elektronicznej
Dziękuję za uwagę