Sprawozdanie finansowe - Internetowy Monitor Sądowy i

Transkrypt

MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
Poz. 30993. FROST Barbara Wegenke w Jarogniewicach.
[BMSiG-19291/2016]
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
1. DZIAŁALNOŚĆ
- Firma FROST Barbara Wegenke z siedzibą w Jarogniewicach, ul. Ogrodowa 1A, gmina Czempiń, prowadzi działalność
jako osoba fizyczna w oparciu o wpis do ewidencji działalności gospodarczej z dnia 01.10.2002 r. nr J08358/94/S. Ostatnie
uaktualnienie nastąpiło 06.08.2015 r.
- Firmie nadano nr statystyczny REGON 004789680 oraz nr NIP jako płatnika podatku VAT 778-010-47-52.
- Firma nie posiada osobowości prawnej.
- Przedmiotem działalności firmy jest przetwórstwo i konserwacja owoców i warzyw oraz działalność usługowe związana
z przetwórstwem, konserwacja owoców i warzyw.
- Sprawozdanie finansowe Firmy sporządzone zostało za okres od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r.
- W skład Firmy nie wchodzą żadne jednostki organizacyjne.
- Właściciel Firmy deklaruje kontynuację działalności gospodarczej w nie zmniejszonym istotnie zakresie, w dającej się
przewidzieć przyszłości oraz oświadcza, że nie są mu znane żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania
działalności.
- Założenia polityki księgowej Firmy wynikają z przepisów ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. oraz oparte
są na opracowanym Zakładowym Planie Kont:
- ewidencja zapasów prowadzona jest w sposób ilościowo-wartościowy,
- sprzedaż wyrobów wyceniona jest po koszcie materiałów i robocizny z uwzględnieniem korekty o koszty wydziałowe
przypadające na sprzedane wyroby, metoda poszczególnych zleceń,
- sprzedaż towarów wyceniona jest wg cen zakupu metoda FIFO,
- ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest w księgach środków trwałych.
Odpisy amortyzacyjne dokonywane są w ratach miesięcznych, metodą liniową przy zastosowaniu stawek i zasad
zgodnych z przepisami ustawy PDOF.
Składniki majątku do wartości 3.500 zł odnoszone są bezpośrednio w koszty działalności Firmy w miesiącu przekazania
do użytkowania. Wydatki na ulepszenie środków trwałych powiększają wartość tych środków trwałych zgodnie z art. 22g
ust. 17 ustawy PDOF.
- rachunek zysków i strat sporządzony jest metodą porównawczą.
Główny Księgowy
Beata Pustelska
Właściciel
Barbara Wegenke
Data 13.04.2016 r.
Bilans
na dzień 31.12.2015 r.
AKTYWA
Stan na koniec
31.12.2014 r.
Stan na koniec
31.12.2015 r.
1
2
3
A. Aktywa trwałe
I. Wartości niematerialne i prawne
12 782 171,82
11 553 197,13
36 392,86
18 346,42
36 392,86
18 346,42
1. Koszty zakończenia prac rozwojowych
2. Wartość firmy
3. Inne wartości niematerialne i prawne
4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
22 LISTOPADA 2016 R.
– 107 –
MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY
MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
1
2
3
II. Rzeczowe aktywa trwałe
12 743 395,64
11 526 757,33
1. Środki trwałe
12 710 425,50
11 491 809,19
a) grunty (w tym prawo wieczystego użyt. gruntu)
243 550,43
243 550,43
b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodn.
7 654 241,77
7 476 562,02
c) urządzenia techniczne i maszyny
4 268 214,15
3 491 037,16
d) środki transportu
506 171,84
260 624,18
e) inne środki trwałe
38 247,31
20 035,40
2. Środki trwałe w budowie
32 970,14
34 948,14
0,00
0,00
2 383,32
8 093,38
2 383,32
8 093,38
0,00
0,00
0,00
0,00
14 420 759,44
15 975 093,60
1 239 534,85
1 221 555,98
415 199,61
349 212,43
820 047,24
866 240,09
3. Zaliczki na środki trwałe w budowie
III. Należności długoterminowe
1. Od jednostek powiązanych
2. Od pozostałych jednostek
IV. Inwestycje długoterminowe
1. Nieruchomości
2. Wartości niematerialne i prawne
3. Długoterminowe aktywa trwałe
a) w jednostkach powiązanych
- udziały lub akcje
- inne papiery wartościowe
- udzielone pożyczki
- inne długoterminowe aktywa finansowe'
b) w pozostałych jednostkach
- udziały lub akcje
- inne długoterminowe aktywa finansowe
4. Inne inwestycje długoterminowe
V. Długoterm. rozlicz. międzyokresow.
1. Aktywa z tyt. odr. pod. dochod.
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
B. Aktywa obrotowe
I. Zapasy
1. Materiały
2. Produkty i produkty w toku
3. Produkty gotowe
4. Towary
288,00
288,00
4 000,00
5 815,46
12 486 817,06
14 319 271,10
1. Należności od jednostek powiązanych
0,00
0,00
a) z tytułu dostaw i usług,o okresie spłaty:
0,00
0,00
12 486 817,06
14 319 271,10
4 884 113,14
6 203 255,55
5. Zaliczki na dostawy
II. Należności krótkoterminowe
- do 12 m-cy
- powyżej 12 m-cy
b) inne
2. Należności od pozostałych jednostek
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
– 108 –
MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
1
2
- do 12 m-cy
3
4 884 113,14
6 203 255,55
- powyżej 12 m-cy
b) z tytułu podatków, dotacji, ceł i ubezpieczeń
420 623,00
680 403,00
7 182 080,92
7 435 612,55
III. Inwestycje krótkoterminowe
540 246,60
283 630,70
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
540 246,60
283 630,70
0,00
0,00
c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
540 246,60
283 630,70
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
540 246,60
283 630,70
154 160,93
150 635,82
27 202 931,26
27 528 290,73
c) inne
d) dochodzone na drodze sądowej
a) w jednostkach powiązanych
- udziały i akcje
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
b) w pozostałych jednostkach
- udziały i akcje
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
- inne środki pieniężne
- inne aktywa pieniężne
2. Inne inwestycje krótkoterminowe
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Aktywa razem
PASYWA
Stan na koniec
31.12.2014 r.
Stan na koniec
31.12.2015 r.
1
2
3
A. Kapitał (fundusz) własny
13 929 864,86
15 734 645,99
I. Kapitał (fundusz) podstawowy
10 408 571,95
12 169 218,40
3 521 292,91
3 565 427,59
13 273 066,40
11 793 644,74
0,00
0,00
0,00
0,00
II. Należne, lecz niewniesione wkłady na poczet kapit. pods. (wielkość ujemna)
III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
IV. Kapitały (fundusz) zapasowy
V. Kapitał (fundusz) aktualizacji wyceny
VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
VIII. Zysk (strata) netto
IX. Odpisy z zysku w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
I. Rezerwy na zobowiązania
1. Rezerwy z tyt. odroczon. pod. dochodowego
2. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
- długoterminowe
– 109 –
MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
1
2
3
- krótkoterminowe
3. Pozostałe rezerwy
0,00
0,00
1 914 379,69
1 206 903,55
- długoterminowe
- krótkoterminowe
II. Zobowiązania długoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
2. Wobec pozostałych jednostek
1 914 379,69
1 206 903,55
a) kredyty i pożyczki
1 860 769,25
1 175 650,48
53 610,44
31 253,07
8 061 971,05
7 738 326,78
1. Wobec jednostek powiązanych
0,00
0,00
a) z tyt. dostaw i usług,o okresie wymagalności:
0,00
0,00
2. Wobec pozostałych jednostek
8 061 971,05
7 738 326,78
a) kredyty i pożyczki
4 032 419,38
3 542 544,64
196 255,43
22 347,31
b) z tyt. emisji dłużnych papierów wartościowych
c) inne zobowiązania finansowe
d) inne
III. Zobowiązania krótkoterminowe
- do 12 m-cy
- powyżej 12 m-cy
b) inne
b) z tyt. emisji dłużnych papierów wartościowych
c) inne zobowiązania finansowe
d) z tyt. dostaw i usług, o okresie wymagalności:
3 596 379,71
3 928 277,29
- do 12 m-cy
3 596 379,71
3 928 277,29
g) z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
123 617,89
125 814,09
h) z tyt. wynagrodzeń
104 290,67
109 967,66
9 007,97
9 375,79
3 296 715,66
2 848 414,41
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
3 296 715,66
2 848 414,41
- długoterminowe
2 848 190,04
2 404 241,13
- krótkoterminowe
448 525,62
444 173,28
27 202 931,26
27 528 290,73
- powyżej 12 m-cy
e) zaliczki otrzymane na dostawy
f) zobowiązania wekslowe
i) inne
3. Fundusze specjalne
IV. Rozliczenia międzyokresowe
1. Ujemna wartość firmy
Pasywa razem
Główny Księgowy
Beata Pustelska
Właściciel
Barbara Wegenke
Jarogniewice, 13.04.2016 r.
– 110 –
MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
Rachunek zysków i strat
31.12.2015 r.
(wariant porównawczy, wersja 1)
Stan na koniec
31.12.2014 r.
TREŚĆ
1
2
A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym:
Stan na koniec
31.12.2015 r.
3
45 506 637,50
47 916 958,67
45 663 506,83
47 765 388,07
- 430 214,66
43 657,50
10,33
30,99
273 335,00
107 882,11
41 901 236,44
44 424 072,32
1 404 354,80
1 428 384,90
35 955 388,07
38 101 431,98
2 112 223,88
2 380 557,48
172 583,26
174 774,18
1 647 536,17
1 770 437,07
379 790,37
413 348,84
- od jednostek powiązanych
I Przychody netto ze sprzedaży produktów
II Zmiana stanu produktów (zwiększ. - wart. dodatnia, zmniejsz. - wart. ujemna)
III Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
B. Koszty działalności operacyjnej
I Amortyzacja
II Zużycie materiałów i energii
III Usługi obce
IV Podatki i opłaty, w tym:
- podatek akcyzowy
V Wynagrodzenia
VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
VII Pozostałe koszty rodzajowe
94 311,49
129 110,87
135 048,40
26 027,00
3 605 401,06
3 492 886,35
500 916,59
666 084,25
0,00
15 000,00
451 474,17
448 301,25
III Inne przychody operacyjne
49 442,42
202 783,00
E. Pozostałe koszty operacyjne
212 658,31
340 667,10
VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów
C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B)
D. Pozostałe przychody operacyjne
I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II Dotacje
I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
III Inne koszty operacyjne
F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E)
G. Przychody finansowe
212 658,31
340 667,10
3 893 659,34
3 818 303,50
7 739,36
22 171,17
7 739,36
7 171,17
I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
II Odsetki, w tym:
III Zysk ze zbycia inwestycji
IV Aktualizacja wartości inwestycji
V Inne
15 000,00
H. Koszty finansowe
380 105,79
275 047,08
I Odsetki, w tym:
247 715,14
129 632,44
- dla jednostek powiązanych
II Strata ze zbycia inwestycji
III Aktualizacja wartości inwestycji
– 111 –
MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
1
IV Inne
I. Zysk (strata) z działalności (F+G-H)
2
3
132 390,65
145 414,64
3 521 292,91
3 565 427,59
0,00
0,00
3 521 292,91
3 565 427,59
3 521 292,91
3 565 427,59
J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J. I.-J. II.)
I Zyski nadzwyczajne
II Straty nadzwyczajne
K. Zysk (strata) brutto (I+/-J)
L. Podatek dochodowy
M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty)
N. Zysk (strata) netto (K-L-M)
Główny Księgowy
Beata Pustelska
Właściciel
Barbara Wegenke
Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym
Kwoty za okres
TREŚĆ
1
I Kapitał własny na początek okresu (BO)
2014
2015
2
3
12 392 100,99
13 929 864,86
12 392 100,99
13 929 864,86
8 425 042,91
10 408 571,95
- korekty błędów podstawowych
Ia Kapitał własny na początek okresu BO, po korektach
1. Kapitał podstawowy na początek okresu
1.1. Zmiany kapitału podstawowego
1 983 529,04
1 760 646,45
a) zwiększenia (z tytułu)
1 983 529,04
1 760 646,45
- podział zysku
1 983 529,04
1 760 646,45
b) zmniejszenia (z tytułu)
0,00
0,00
- wypłaty właściciel
0,00
0,00
1.2. Kapitał podstawowy na koniec okresu
10 408 571,95
12 169 218,40
2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początkowy okres
0,00
0,00
2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał
0,00
0,00
2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu
0,00
0,00
3. Udziały własne na początek okresu
0,00
0,00
3.1. Udziały własne na koniec okresu
0,00
0,00
4. Kapitał zapasowy na początek okresu
0,00
0,00
4.1. Zmiany kapitału zapasowego
0,00
0,00
a) zwiększenia
b) zmniejszenia
a) zwiększenia
- z podziału zysku
- z umorzenia akcji
– 112 –
MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
1
2
3
b) zmniejszenia
- przekazanie na pokrycie strat finansowych
4.2. Stan kapitału zapasowego na koniec okresu
0,00
0,00
5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu
0,00
0,00
5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny
0,00
0,00
5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu
0,00
0,00
6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu
0,00
0,00
6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych
0,00
0,00
a) zwiększenia
b) zmniejszenia
- z bycie środka trwałego
a) zwiększenia
b) zmniejszenia
6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu
0,00
0,00
7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu
5 546 059,69
3 521 292,91
7.1. Zysk z lat biegłych na początek okresu
3 967 058,08
3 521 292,91
3 967 058,08
3 521 292,91
7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach
- podział zysku z lat ubiegłych
3 967 058,08
3 521 292,91
- podział zysku
3 967 058,08
3 521 292,91
0,00
0,00
0,00
0,00
7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu
7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu
7.5. Strata z lat ubiegłych na początku okresu, po korektach
- przeniesienie straty z lat biegłych
- zaliczenie zysku z lat ubiegłych
7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu
7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu
0,00
0,00
8. Wynik netto
3 521 292,91
3 565 427,59
a) zysk netto
3 521 292,91
3 565 427,59
II Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ)
13 929 864,86
15 734 645,99
III Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia
straty)
13 929 864,86
15 734 645,99
b) strata netto
c) odpis z zysku
Główny Księgowy
Beata Pustelska
Właściciel
Barbara Wegenke
– 113 –
MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
Rachunek przepływów pieniężnych
sporządzony na dzień 31.12.2015 r.
Lp.
1
2
31.12.2014 r.
31.12.2015 r.
3
4
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I
Zysk/strata netto
II
Korekty o pozycje:
1
Amortyzacja
2
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
3
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
4
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej
5
Zmiana stanu rezerw
6
Zmiana stanu zapasów
7
Zmiana stanu należności
8
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek
i kredytów)
9
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
10
Inne korekty
III
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)
3 521 292,91
3 565 427,59
794 396,15
-165 264,99
1 404 354,80
1 428 384,90
266 372,19
148 892,68
-15 000,00
0,00
0,00
284 212,27
17 978,87
1 476 694,89
-1 832 454,04
-2 162 044,51
340 138,59
-479 787,13
-451 826,36
4 593,64
198 620,37
4 315 689,06
3 400 162,60
0,00
15 000,00
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I
Wpływy
1
Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
2
Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
3
Z aktywów finansowych, w tym:
a
w jednostkach powiązanych
15 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
b
w pozostałych jednostkach
-
zbycie aktywów finansowych
-
dywidendy i udziały w zyskach
-
spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
-
odsetki
-
inne wpływy z aktywów finansowych
4
Inne wpływy inwestycyjne
II
Wydatki
238 347,10
503 598,08
1
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
238 347,10
503 598,08
0,00
0,00
-238 347,10
-488 598,08
2
Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
3
Na aktywa finansowe, w tym:
a
w jednostkach powiązanych
b
w pozostałych jednostkach
-
nabycie aktywów finansowych
-
udzielone pożyczki długoterminowe
4
Inne wydatki inwestycyjne
III
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-III)
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
– 114 –
MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
1
2
3
4
I
Wpływy
0,00
0,00
1
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów
kapitałów oraz dopłat do kapitałów
2
Kredyty i pożyczki
3
Emisja dłużnych papierów wartościowych
4
Inne wpływy finansowe
II
Wydatki
1
Nabycie udziałów (akcji) własnych
4 332 987,36
3 168 180,42
2
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
1 983 529,04
1 760 646,46
3
Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku
4
Spłata kredytów i pożyczek
1 944 609,14
1 174 993,51
5
Wykup dłużnych papierów wartościowych
6
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
7
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
138 476,99
83 647,77
8
Odsetki
266 372,19
148 892,68
9
Inne wydatki finansowe
III
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
-4 332 987,36
-3 168 180,42
D.
Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III)
-255 645,40
-256 615,90
E.
Bilansowa zmian stanu środków pieniężnych, w tym:
-255 645,40
-256 615,90
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
F.
Środki pieniężne na początek okresu
795 892,00
540 246,60
G.
Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym:
540 246,60
283 630,70
-
o ograniczonej możliwości dysponowania
Główny Księgowy
Beata Pustelska
Właściciel
Barbara Wegenke
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
dla Właściciela firmy
„FROST” Barbara Wegenke z siedzibą w Jarogniewicach, ul. Ogrodowa 1A
Przeprowadziłem badanie załączonego sprawozdania finansowego firmy „FROST” Barbara Wegenke w Jarogniewicach,
ul. Ogrodowa 1A, na które składa się:
1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego;
2) bilans sporządzony na dzień 31.12.2015 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 27.528.290,73 zł;
3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r. wykazujący zysk brutto w wysokości 3.565.427,59 zł;
4) zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r. wykazujące zwiększenie kapitału
własnego o kwotę 1.804.781,13 zł;
5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r. wykazujący zmniejszenie stanu środków
pieniężnych o kwotę 256.615,90 zł;
6) dodatkowe informacje i objaśnienia.
Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialna jest właścicielka firmy
„FROST”, która zobowiązana jest również do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane
w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 tekst jednolity z późn. zm.), zwanej dalej
„ustawą o rachunkowości”.
– 115 –
MSIG 225/2016 (5110)
poz. 30993–30993
Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach,
sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy ww. firmy, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących
podstawę jego sporządzenia.
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłem stosownie do postanowień:
1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości,
2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce.
Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałem i przeprowadziłem w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu.
W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez ww. firmę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania
finansowego.
Moim zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach:
a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej firmy „FROST” Barbara
Wegenke na dzień 31.12.2015 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r.,
b) zostało sporządzone, zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie
prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa.
Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego zwracam uwagę na toczące się
postępowanie podatkowe, które związane jest z wydaniem decyzji dnia 20.02.2013 r. przez Naczelnika Urzędu Skarbowego
w Kościanie dot. podatków od towarów i usług za lipiec 2012 roku. W rozpatrywanej sprawie organ podatkowy nie uznaje
za dowód ksiąg podatkowych w postaci ewidencji zakupów VAT w części dotyczącej zapisów związanych z odliczeniem rat
z tytułu zawartej umowy leasingowej, dotyczącej samochodu PORSCHE PANAMERA - użytkowanego przez firmę jako bankowóz związanych z odliczeniem paliwa do napędu tego samochodu. Różnica w zobowiązaniu podatkowym pomiędzy wielkością
wykazaną w deklaracji za lipiec’12, a ustaloną przez Urząd Skarbowy wynosi 10.199 zł.
16.04.2015 r. właścicielka badanej firmy złożyła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Ostatecznego
rozstrzygnięcia sprawy nie da się ocenić. W związku z tym nie utworzono rezerwy na pokrycie ewentualnych zobowiązań,
które mogą powstać w razie niekorzystnej decyzji. Ponadto kwota zobowiązania podatkowego nie przedstawia dużej wartości.
Właściciel badanej firmy nie jest zobowiązany do sporządzania sprawozdania z działalności.
Kluczowy Biegły Rewident
dr Tadeusz Dopierała
nr rej. 683
„KBR” KANCELARIA BIEGŁYCH REWIDENTÓW
Tadeusz Dopierała
60-479 Poznań, ul. Strzeszyńska 37
wpisana na listę podmiotów uprawnionych
do badania sprawozdań finansowych
pod pozycją 173
Poznań, dnia 29.04.2016 r.
– 116 –

Sprawozdanie finansowe - Internetowy Monitor Sądowy i

Transkrypt

Podobne dokumenty

Bilans sporządzony na dzień .................................... roku ...................