Protokół z kontroli protokol

Transkrypt

do użytku służbowego
AKW.1711.2.2011
Sprawozdanie
Sporządzone przez inspektora kontroli wewnętrznej mgr Piotra Kęskiewicza i audytora
wewnętrznego Urzędu Miasta Pabianic – mgr inż. Sławomira Bratuszewskiego działających na
podstawie upoważnienia Prezydenta Miasta nr.27/2011 z dn.25 maja 2011r w sprawie
przeprowadzenia kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej nr.14 w Pabianicach przy
ul.Ostatniej 15a.
Kontrolę przeprowadzono w okresie od 30 maja do 14 czerwca 2011r.
Część – A.Informacje wstępne
1. Kontrola została poprzedzona okazaniem przez kontrolujących w/w upoważnienia Pani mgr
Elżbiecie Haburze – Dyrektorze Szkoły Podstawowej nr.14.
2. Kontrolą objęto sprawdzenie wydatków (w tym Fundusz Socjalny) w 2010r.
3. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:
* Pani Grażyna Lisiak – Gł. Księgowa
* Pani Iwona Marusik – kier. gospodarczy
* Pani Małgorzata Szczęsna – sekretarz szkoły
4. Kontrolujący wpisali dokonywaną kontrolę do książki ewidencji kontroli placówki.
2
Część – B.Ustalenia z badanych dokumentów
1. wykonanie wydatków w 2010r
Plan jednostkowy wydatków i jego wykonanie za 2010r zgodnie ze sprawozdaniem Rb – 28s
(zał. nr.1) kształtował się następująco:
klasyfikacja
rodzaj wydatków
Plan
2010r
rozdz. 80101 Szkoły podstawowe
3020 nagrody i wydatki osobowe
8.350
nie zalicz. do wynagrodz.
4010 wynagrodz. osobowe pracow. 1.736.000
4040 dodatkowe wynagrodz. roczne 128.738
4110 składki na ubezpiecz. społecz.
278.500
4120 składki na Fundusz Pracy
42.800
4140 wpłaty na PFRON
18.000
4170 wynagrodz. bezosobowe
26.000
4210 zakup materiałów i wyposaż.
37.853
4220 zakup środków żywności
4.356
4230 zakup leków i mater. medycz.
400
4240 zakup pomocy naukowych,
17.000
dydaktycznych i książek
4260 zakup energii
108.200
4270 zakup usług remontowych
37.000
4280 zakup usług zdrowotnych
647
4300 zakup usług pozostałych
45.595
4360 zakup usług
1.000
telekomunikacyjnych (kom.)
4370 zakup usług
4.000
telekomunikacyjnych (stac.)
4410 podróże służbowe, krajowe
800
4440 odpisy na ZFŚS
108.408
4740 zakup mater. papier. do ksero
1.000
4750 zakup akcesoriów komput.
8.000
razem
2.612.647
rozdz. 80146 Dokształcanie i doskonalenie
nauczycieli
4210 zakup materiałów i wyposaż.
razem
2.000
7.761
9.761
wykonanie
2010r
wykonanie
w%
8.350,00 100,00
1.736.000,00
128.737,91
276.758,48
42.116,56
18,000
21.037,92
37.853,00
4.356,00
400,00
17.000,00
100,00
99,00
99,00
98,00
100,00
80,00
100,00
100,00
100,00
100,00
107.727,06 99,00
37,000,00 100,00
647,00 100,00
45.594,10 99,00
793,00 79,00
75,67
3.759,64 93,00
798,70 99,00
108.408,00 100,00
990,32 99,00
8.000,00 100,00
2.604.327,69 99,00
306,45
149,00
455,45
15,00
1,00
4,00
3
rozdz. 80148 Stołówki szkolne i
przedszkolne
4010 wynagrodz. osobowe pracow.
4040 dodatkowe wynagrodz. roczne
4210 zakup mater. i wyposażenia
4230 zakup leków i mater. medycz.
4260 zakup energii
6060 wydatki na zakupy
inwestycyjne jednostek
budżetowych
razem
rozdz. 85401 Świetlice szkolne
4010 wynagrodz. osobowe pracow.
4040 dodatkowe wynagrodz. roczne
4210 zakup mater. i wyposażenia
4260 zakup energii
razem
rozdz. 85415 Pomoc materialna dla
uczniów
4240 zakup pomocy naukowych,
dydaktycznych i książek
ogółem
1.100
1100,00
100,00
97.706
7.573
15.130
2.350
9.079
100
12.000
9.500
500
4.980
33.000
93.416,30
7.572,46
13.930,32
2.081,77
9.079,00
100,00
12.000,00
9.500,00
500,00
4.980,00
32.998,56
95,00
99,00
92,00
88,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
99,00
193.018
187.258,41
97,00
500
500,00
100,00
146.800
10.000
23.400
3.780
2.890
4.000
660
12.892
205.022
146.683,90
10.000,00
23.293,45
3.757,04
2.890,00
4.000,00
660,00
12.892,00
204.676,39
99,00
100,00
99,00
99,00
100,00
100,00
100,00
100,00
99,00
850
850,00
100,00
3.021.298 2.997.567,94
99
Dział 801 rozdział 80101 § 4170 – wynagrodzenia bezosobowe
➢ umowy – zlecenie dotyczące organizacji i przeprowadzenia zajęć sportowo – rekreacyjnych na
boisku lub sali SP nr.14 w ilości 20 godz. tygodniowo. Wynagrodzenie miesięczne w kwocie
1.000zł brutto.
W ciągu 2010r podpisano 8 umów na różne przedziały czasu i z różnymi osobami. Łącznie
wydatkowano 19.837,92zł.
➢ umowa – zlecenie na wykonywanie konserwacji i opieki serwisowej sprzętu komputerowego
zainstalowanego u zleceniodawcy (komputery, drukarki, sieć) w okresie od 01.09.2010r do
31.08.2011r. Wynagrodzenie miesięczne 300zł brutto. Łącznie wydatkowano 1.200zł.
Łączne sprawdzone przez kontrolujących wydatki §4170 z rozdziału 80101 za 2010r wyniosły
21.037,92zł co stanowiło 100% wydatków tego paragrafu za w/w okres.
4
Dział 801 rozdział 80101 § 4210 – zakup materiałów i wyposażenia
➢ f.VAT z dn.09.12.2010r wystawiona na kwotę 6.750,00zł + 22% VAT (1.485,00zł) =
8.235,00zł za meble biurowe.
Fakturę opisano:
Wykonane meble do sekretariatu, gabinetu pedagoga oraz sali audio (komoda).
Sprawdzono pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym.
Zapłacono przelewem w dn.10.12.2010r.
Wybór dostawcy mebli poprzedzony został zbieraniem ofert:
a) – cena 9.920zł netto (12.102,40zł brutto)
b) – cena 6.840zł netto
c) – cena 6.750zł netto (8.235zł brutto)
Wybrano c) z którą podpisano w dn.01.12.2010r umowę na wykonanie mebli.
Termin rozpoczęcia 01.12.2010r.
Termin zakończenia 28.02.2011r. ??
➢ f.VAT z dn.14.12.2010r wystawiona na kwotę 2.328,00zł + 22% VAT (512,16zł) =
2.840,16zł za części do kotła KZ4G
Fakturę opisano:
Zakupiono części do naprawy pieca gazowego ogrzewającego szkołę.
➢ f.VAT z dn.25.11.2010r wystawiona na kwotę 1.548,84zł + 22% VAT (340,74zł) =
1.889,58zł za szafy metalowe S80 (szt.3) i usługę transportową (48,84zł)
Fakturę opisano:
Zakupiono na potrzeby szkoły (pokój socjalny pań sprzątających).
Zdaniem kontrolujących kwota 48,84zł za usługę transportową powinna być zaklasyfikowana w
§ 4300 – zakup usług pozostałych.
➢ f.VAT z dn.31.08.2010r wystawiona na kwotę 263,79zł + 22% VAT (58,03zł) = 321,82zł
za 25 pozycji art.malarskich i wykończeniowych
Fakturę opisano:
Zakupiono na potrzeby szkoły (remont sali nr.12).
➢ f.VAT z dn.22.09.2010r wystawiona na kwotę 302,46zł + 22% VAT (66,54zł) = 369,00zł za
monitor ASUS 19 LCD
Fakturę opisano:
Zakupiono do sali komputerowej.
Zapłacono gotówką.
monitor ASUS 19 LCD
Fakturę opisano:
Zakupiono do sali komputerowej.
Zapłacono gotówką.
5
➢ f.VAT z dn.13.08.2010r wystawiona na kwotę 3.385,50zł + 22% VAT (744,81zł) = 4.130,31zł
za 12 krzeseł Bolek nr.3, 16 krzeseł Bolek nr.4, 6szt. stolików Bartek nr.3, 8 szt. stolików
Bartek nr.4, tablica TRPZ 3,4 oraz usługę transportową 55,50zł
Fakturę opisano:
Zakupiono tablicę do sali nr.12 a stoliki i krzesła do sali nr.17
Zdaniem kontrolujących kwota 55,50zł za usługę transportową powinna być zaklasyfikowana w
§ 4300 – zakup usług pozostałych.
➢ f.VAT z dn.31.07.2010r wystawiona na kwotę 407,62zł + 22% VAT (89,68zł) = 497,30zł za 18
pozycji art.budowlanych, malarskich i wykończeniowych
Fakturę opisano:
za 34 pozycje art.hydraulicznych
Fakturę opisano:
Zakupiono do remontu grzejników w sali nr.9
dzienniki
Fakturę opisano:
Zakupiono na potrzeby szkoły
w tym:
- za naprawę i konserwację kserokopiarki Mita w kwocie 256,20zł (§4270) i
- części użyte do naprawy w kwocie 741,76zł (§4210)
Fakturę opisano:
Naprawa i konserwacja kserokopiarki (sekretariat)
➢ f.VAT z dn.15.06.2010r wystawiona przez na kwotę 838,31zł + 22% VAT (184,43zł) =
1.022,74zł za 12 pozycji
art.budowlanych, malarskich i wykończeniowych
Fakturę opisano:
Łączne sprawdzone przez kontrolujących wydatki §4210 z działu 80101 za 2010r wyniosły
23.231,46zł co stanowi 61% wydatków tego paragrafu za w/w okres (37.853,00zł)
6
Dział 801 rozdział 80101, 80148 § 4270 – zakup usług remontowych
1) remont sufitu sali gimnastycznej
Umowa o wykonanie remontu sufitu sali gimnastycznej w SP 14 w Pabianicach z dn.21 czerwca
2010r.
Termin rozpoczęcia – 28.06.2010r
Termin zakończenia – 31.07.2010r
Wartość usługi strony ustalają na kwotę 8.662zł brutto
Uzgodnienia dodatkowe: jeśli w trakcie prac stary tynk trzeba będzie uzupełnić nowym to za każdy
1m2 tynku będzie trzeba zapłacić dodatkowo 45zł brutto. Gwarancja 24 miesiące.
Przed podpisaniem umowy zebrano oferty:
a) – cena 7.100zł netto (8.662zł brutto) + 45zł brutto za każdy m2 uzupełn. tynku
b) – cena (robocizna + materiały) 19.823,84zł brutto
Wybrano a)
W dn.19.07.2010r Wykonawca sporządził kosztorys powykonawczy na kwotę 8.662zł brutto+
roboty dodatkowe (skucie słabo trzymającego tynku i wykonanie nowego 45zł x 54m2 = 2.430zł).
Łączny koszt – 11.092zł.
W dn.03.08.2010r spisano protokół z komisyjnego odbioru robót. Roboty rozpoczęto
dn.28.06.2010r a zakończono 29.07.2010r. Nie stwierdzono żadnych usterek.
W dn.03.08.2010r wykonawca wystawił fakt. VAT na kwotę 9.091,82zł + 22% VAT (2.000,20zł) =
11.092,00zł
Fakturę opisano:
Usługa została wykonana.
2) montaż wykładziny wraz z wylaniem masy samopoziomującej w sali nr.9
Umowa o montaż wykładziny wraz z wylaniem masy samopoziomującej w sali nr.9
z dn.28 czerwca 2010r.
a) – cena 7.521,90zł brutto
b) – cena 7.379zł brutto
Wybrano b)
dn.30.06.2010r a zakończono 19.07.2010r. W umowie termin zakończenia w dn.10.07.2010r (9 dni
po terminie) – zał. nr.2
Nie stwierdzono żadnych usterek. Gwarancja - 24 miesiące.
10.500,00zł
Fakturę opisano:
Wykonanie tych prac związane z przygotowaniem miejsca zabaw w ramach programu „radosna
szkoła” jako wkład własny przewidziany w wyżej wymienionym programie w wysokości 3.000zł
Z ustnych wyjaśnień kier. gospodarczego SP 14 wynika, iż po zdemontowaniu parkietu w sali nr.9
podłoże było spękane i pokruszone co wymagało wylania większej ilości masy samopoziomującej i
nakładów pracy powodując wzrost wartości usługi.
7
W ocenie kontrolujących w takiej lub podobnej sytuacji kiedy występują dodatkowe
nieprzewidziane roboty należy w trakcie prac spisać protokół konieczności wykonania
dodatkowych prac jak również aneksować podpisaną wcześniej umowę.
3) modernizacja instalacji elektrycznej w sali gimnastycznej
Umowa zawarta w dn.22.06.2010r na wykonanie modernizacji instalacji elektrycznej oraz
oświetlenia sali gimnastycznej: demontaż starych opraw, wykucie bruzd i ułożenie nowej instalacji
elektrycznej, zaprawienie bruzd i montaż 8 nowych opraw oświetleniowych, montaż nowej
rozdzielnicy elektrycznej oraz nowych gniazd wtykowych.
a) – cena 15.300zł brutto
b) – cena 17.000zł brutto
Wybrano a)
dn.28.06.2010r a zakończono 21.07.2010r. Nie stwierdzono żadnych usterek. Gwarancja 12 m-cy.
Do protokółu dołączono kosztorys powykonawczy.
15.300,00zł
Fakturę opisano:
4) remont schodów wejściowych do kuchni szkolnej
Umowa o remont schodów wejściowych do kuchni szkolnej z dn.1 lipca 2010r.
a) – cena 9.500zł brutto
b) – cena 8.000,00zł netto (9.760zł brutto)
Wybrano a).
dn.05.07.2010r a zakończono 21.07.2010r. Nie stwierdzono żadnych usterek. Gwarancja – 36 m-cy.
9.500,00zł
Fakturę opisano:
W zbadanych wyżej umowach brak zapisu dotyczącego z czyich materiałów były
wykonywane usługi remontowe..
Łączne sprawdzone przez kontrolujących wydatki §4270 z działu 80101 i 80148 za 2010r
wyniosły 46.392zł co stanowiło 99% wydatków tego paragrafu za w/w okres (46.500zł)
8
Dział 801 rozdział 80101 §4300 – zakup usług pozostałych
Poszczególne rodzaje wydatków §4300 w 2010r przedstawiały się następująco:
wywóz nieczystości stałych
7.175,16zł
przeglądy techniczne.
2.383,26zł
opłaty RTV, bankowe, pocztowe
1.208,76zł
monitoring
1.756,80zł
ubezpieczenie obiektu
1.076,00zł
WODKAN
7.325,83zł
korzystanie z basenu uczniów
inne wydatki (w tym odśnieżanie dachów 854zł)
razem
21.920,00zł
2.748,29zł
45.594,10zł
Dział 801, 854 rozdział 80101, 80148, 85401 §4440 – odpisy na ZFŚS
W szkole do 01.03.2011r obowiązywał Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych z
dnia 28.01.2004r + 6 aneksów (zał. nr.3) zgodnie z którym:
§13 - środki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych są przeznaczone na dofinansowanie
różnych rodzajów i form działalności socjalnej na rzecz osób uprawnionych do korzystania z
Funduszu, a zwłaszcza na:
1) wczasy zakupione indywidualnie przez osobę uprawnioną zakwalifikowaną do zapłaty z
Funduszu, posiadającą fakturę potwierdzającą ich nabycie, miejsce i czas trwania
wypoczynku oraz wysokość poniesionego wydatku,
2) kolonie letnie i obozy młodzieżowe, zimowiska, rajdy, zloty, spływy, pobyt na leczeniu
sanatoryjnym, „zielone szkoły”, opłacone indywidualnie przez osoby uprawnione, które
zakwalifikowały się do dopłaty z Funduszu, posiadają fakturę potwierdzającą ich nabycie,
miejsce i czas trwania wypoczynku oraz wysokość poniesionego wydatku
3) ekwiwalent na wypoczynek organizowany przez osobę uprawnioną we własnym zakresie,
potwierdzony jej oświadczeniem, a w przypadku pracowników – także kartą urlopową na
co najmniej 14 kolejnych dni kalendarzowych (nie dotyczy emerytów)
4) działalność kulturalno – oświatową organizowaną w postaci ulgowych imprez
artystycznych i kulturalnych (z wyłączeniem zabaw sylwestrowych i karnawałowych) lub
dofinansowanie zakupu biletów wstępu na te imprezy w wysokości określonej w §19,
5) działalność sportowo – rekreacyjną, organizowaną w postaci różnych ogólnodostępnych
form rekreacji ruchowej – dofinansowanych z Funduszu spartakiad, festynów, kuligów,
wyjazdów na grzybobranie, itp., lub zakup biletów wstępu na imprezy rekreacyjne i
sportowe
6) wypoczynek w dni wolne od pracy, organizowany w formie krótkich wycieczek, rajdów,
zlotów, spływów, biwaków, obozów turystycznych, itp,
7) imprezę z okazji Międzynarodowego Dnia Dziecka dla dzieci w wieku od 3 do 13 lat,
połączoną z zorganizowaniem skromnego poczęstunku
8) imprezę choinkową dla dzieci w wieku od 3 do 13 lat, połączoną z programem
artystycznym i poczęstunkiem
9) zakup paczek świątecznych dla dzieci do lat 13 o wartości określonej w dalszych
postanowieniach regulaminu
9
10) bony towarowe o wartościach określonych w tabeli stanowiącej zał. nr.3 do regulaminu
(za 2010r w wysokościach określonych w aneksie nr.2 z dn.19 lutego 2007r)
11) drobne upominki okolicznościowe i z okazji odejścia pracowników na emeryturę do
wysokości 20% minimalnego wynagrodzenia
§14 – środki Funduszu są przeznaczone także na:
a) udzielanie osobom uprawnionym pomocy materialnej – rzeczowej (zapomóg rzeczowych),
zakupionej na fakturę imienną lub wystawioną na zakład pracy, opłaconą gotówką, i
finansowej (zapomóg pieniężnych),
b) udzielanie osobom uprawnionym pomocy zwrotnej (pożyczek) i pomocy bezzwrotnej
(zapomóg) na cele mieszkaniowe, na warunkach określonych w dalszych postanowieniach
regulaminu i w umowie zawieranej z pożyczkobiorcą
§15.1 – osobami uprawnionymi do ubiegania się o ulgowe usługi i świadczenia dofinansowywane
z Funduszu są osoby wymienione w art.2 pkt.5 ustawy o Funduszu, a zatem pracownicy i
ich rodziny, emeryci i renciści - byli pracownicy administracji i obsługi i ich rodziny
§15.2 – członkami rodziny osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu są:
1) pozostające na utrzymaniu i wychowaniu osoby uprawnionej dzieci własne, dzieci
współmałżonka, dzieci przysposobione, dzieci przyjęte na wychowanie w ramach
rodziny zastępczej - do 18 lat, a jeżeli kształcą się w szkołach w systemie dziennym – do
czasu ukończenia nauki, nie dłużej jednak niż do ukończenia 25 lat,
2) osoby wymienione w pkt.1 niezdolne do żadnej pracy na skutek niepełnosprawności –
bez względu na wiek,
3) współmałżonkowie, jeżeli zamieszkują razem z osobą uprawnioną i prowadzą wspólnie
z nią gospodarstwo domowe
Plan rzeczowo - finansowy dochodów i wydatków ZFŚS na 2010r – zał. nr.4
Tytuł wpłaty
Kwota w zł
dochody – w tym:
saldo na 01.01.2010r
przewidywana kwota spłat pożyczek
mieszkaniowych
odpis podstawowy
144.525,29zł
5.662,29zł
20.900,00zł
117.963,00zł
wydatki – w tym
144.525,29zł
świadczenia urlopowe nauczycieli
43.000,00zł
dopłata do różnych form wypoczynku 48.000,00zł
i do leczenia sanatoryjnego
zapomogi losowe
3.000,00zł
pożyczki na cele mieszkaniowe
22.000,00zł
wycieczki, sport, kultura
5.000,00zł
bony towarowe, paczki
23.000,00zł
rezerwa na wydatki przyszłych
525,29zł
okresów
10
Sprawozdanie z realizacji wydatków ZFŚS za 2010r – zał. nr.5
Tytuł wpłaty
dochody – w tym:
stan środków na 01.01.2010r
odpis podstawowy
odsetki bankowe
spłata pożyczek mieszkaniowych
Kwota w zł Ilość osób
152.275,22zł
5.662,29zł
126.280,00zł
393,73zł
19.939,20zł
wydatki – w tym
137.654,42zł
świadczenia urlopowe nauczycieli
41.994,14zł
wczasy „pod gruszą”
41.630,00zł
refundacja kolonii i obozów
4.727,50zł
wycieczki, sport, kultura
3.540,50zł
zapomogi
600,00zł
paczki dla dzieci do 13r. życia
952,28zł
bony towarowe i inne formy pomocy 25.210,00zł
pożyczki mieszkaniowe
19.000,00zł
stan środków na koń. 2010r
14.620,80zł
41
66
8
40
1
19
72
4
-
W ocenie kontrolujących występowanie środków na 31.12.2010r w kwocie 14.620,80zł świadczy o
rozsądnym i racjonalnym gospodarowaniem środkami finansowymi ZFŚS w 2010r i latach
poprzednich.
Zarządzenie Dyrektora SP 14 nr.2/2010 z dn.10.02.2010r w sprawie maksymalnego kosztu
ulgowych usług i świadczeń dofinansowanych z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w
2010r (zał. nr.6):
§2 – podaję maksymalny koszt ulgowych usług i świadczeń w roku 2010, zgodnie z §31 regulaminu
rodzaj usługi
wysokość
maksymalnego
kosztu w zł
wczasy pracowników administracji i obsługi
1.150,00zł
leczenie sanatoryjne, kolonie, obozy itp.
1.150,00zł
wycieczki od 2 do 7 dni
700,00 zł
ekwiwalent za wypoczynek organizowany we
własnym zakresie
1.150,00zł
budowa domu jednorodzinnego
7.000,00zł
wykupienie mieszkania
7.000,00zł
adaptacja pomieszczeń niemieszkalnych na
mieszkanie
7.000,00zł
uzupełnienie wkładu członkowskiego
4.500,00zł
przystosowanie mieszkania do potrzeb osoby
niepełnosprawnej
4.500,00zł
remont mieszkania
5.000,00zł
zapomoga w przypadku zdarzeń losowych
2.000,00zł
11
zapomoga w pozostałych przypadkach
800,00 zł
bony towarowe (talony)
450,00 zł
paczki świąteczne dla dzieci
upominki okolicznościowe
85,00 zł
180,00 zł
Paczki dla dzieci do 13 roku życia tj:
Paczki otrzymało 19 dzieci po 50zł = 950zł, w sprawozdaniu wykazano kwotę 952,28zł wynikającą
z faktury z dn.02.12.2010r wystawioną na kwotę 786,65zł + VAT (165,63zł) = 952,28zł za 13
pozycji słodyczy (po 19szt.).
Fakturę opisano:
Zakupiono na paczki świąteczne dla dzieci
Bony towarowe i inne formy pomocy
1) świadczenie socjalne – grudzień 2010r
Dla 61 pracowników na ogólną kwotę 15.380zł. Kwoty 250zł, 270zł i 280zł – zgodnie z tabelą
w zależności od dochodu oraz 11 emerytów administracji i obsługi SP 14 na kwotę 2.820zł.
Wypłacone kwoty świadczeń to250zł, 270zł i 280zł – zgodnie z tabelą w zależności od dochodu
Są dołączone wnioski z wyliczonymi dochodami na osobę.
2) świadczenie socjalne – marzec 2010r
Dla 57 pracowników na ogólną kwotę 5.840zł. Wypłacone kwoty świadczeń to100zł, 120zł i
130zł – zgodnie z tabelą w zależności od dochodu oraz 11 emerytów administracji i obsługi
SP 14 na kwotę 1.170zł. Wypłacone kwoty świadczeń to 100zł,110zł,120zł i 130zł – zgodnie z
tabelą w zależności od dochodu
Są dołączone wnioski z wyliczonymi dochodami na osobę.
Ogólna wydatkowana kwota wypłaconych świadczeń socjalnych wyniosła 25.210zł zgodnie ze
sprawozdaniem z realizacji ZFŚS w 2010r.
Zapomogi
Wypłacono 1 zapomogę losową w wysokości 600zł dla rencisty - zgodnie ze sprawozdaniem z
realizacji ZFŚS w 2010r.
Pożyczki mieszkaniowe
Wypłacono 3 pożyczki po 4.250zł na remont mieszkania, 1 pożyczkę 6.250zł na zakup mieszkania.
Wypłata pożyczek poprzedzona została podpisaniem umów zgodnych ze wzorem do regulaminu
ZFŚS. Pożyczki były poręczone przez poręczycieli zgodnie §7.2 i §22.2 regulaminu ZFŚS.
Łączna kwota wypłaconych pożyczek mieszkaniowych wyniosła 19.000zł zgodnie ze
Świadczenie urlopowe nauczycieli
Świadczenie przyznano dla 41 nauczycieli na łączną kwotę 41.994,14zł brutto zgodnie ze
Kwota bazowa 1.047,84zł brutto. W przypadku nauczycieli zatrudnionych w niepełnym wymiarze
czasu pracy – proporcjonalnie do wymiaru.
Ekwiwalent za wypoczynek zorganizowany we własnym zakresie - „grusza”
Liczba osób korzystających (pracownicy, emeryci i dzieci) wyniosła 66 osób na łączną kwotę
41.630zł zgodnie ze sprawozdaniem z realizacji ZFŚS w 2010r.
We wnioskach są obliczone procentowe dofinansowania zgodne z tabelą (aneks nr.6 do regulaminu)
oraz wyliczone świadczenia zgodne z zarządzeniem Dyr. nr.2/2010.
12
Wycieczki, sport, kultura
Wycieczka do Złotego Stoku.
W wydatkach ZFŚS ujęto dofinansowanie dla 8 osób administracji i obsługi w tym:
za przewóz turystyczny osób w dniach 03 – 05.06.2010r
➢ 384zł = 960zł koszty pobytu – 576zł wpłata uczestników
Łączny koszt to 3.540,50zł zgodnie ze sprawozdaniem z realizacji ZFŚS w 2010r.
Refundacja kolonii i obozów
Wypłacono refundacje dla 8 dzieci na łączną kwotę 4.727,50zł zgodnie ze sprawozdaniem z
realizacji ZFŚS w 2010r.
Wnioski były składane przez pracowników wraz z oświadczeniami o dochodach na jednego członka
rodziny a dofinansowania były zgodne z tabelą refundacji określoną w aneksie nr.6 do regulaminu.
Obecnie obowiązuje nowy regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (zał. nr.7)
będący zał. nr.1 do zarządzenia Dyr. SP 14 nr.1/2011 z dn.28.02.2011r w sprawie wprowadzenia w
życie Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej nr.14 w
Pabianicach:
§2 – traci moc regulamin ZFŚS Szkoły Podstawowej nr.14 z dn.28.01.2004r z póżń. zm.
§3 – zarządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia, z mocą od 1 marca 2011r
Po przeanalizowaniu powyższego regulaminu kontrolujący zgłaszają następujące uwagi:
- w podstawie prawnej regulaminu przytoczono nieaktualną ustawę z dn.26.11.1998r o finansach
publicznych (utraciła moc od dn.01.01.2010r)
Obecnie obowiązuje ustawa z dn.27.08.2009r o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz.1240)
- w podstawie prawnej regulaminu przytoczono nieaktualne rozporządzenie MPiPS z
dn.14.03.1994r w sprawie sposobu ustalenia przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania
odpisu na ZFŚS (obecnie obowiązuje rozporz. z 09.03.2009r – Dz. U. nr.43 poz.349).
- w podstawie prawnej regulaminu podano nieaktualne Dzienniki Ustaw przy ustawach:
ustawa o ZFŚS (powinno być tekst jednolity z 1996r: Dz. U. nr.70 poz.335)
ustawa o związkach zawodowych (powinno być tekst jednolity z 2001r: Dz. U. nr.79 poz. 854)
ustawa Karta Nauczyciela (powinno być tekst jednolity z 2006r: Dz. U. nr.97poz. 674)
ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (powinno być tekst jednolity z 2010r: Dz. U.
nr.51poz. 307)
- §1 ust.3 – w przepisie przytoczono nieobowiązującą już treść art.53 ust.1 ustawy Karta
Nauczyciela - obowiązywała do 01.01.2008r
- §2 ust.1 pkt.2 jest powieleniem §2 ust.1 pkt.1
- w §4 ust.2 pkt.1 i §6 ust.10 sformułowanie „młodzież studiująca w systemie dziennym” zastąpić
np. sformułowaniem „a jeżeli kształcą się i nie uzyskują własnych dochodów do czasu
ukończenia studiów, ale nie dłużej niż do ukończenia 25 lat”
- §7 ust.1 i 7 zdaniem kontrolujących jest to ukryta trzecia forma zapomogi
- §7 ust.14 – bardzo dobre sformułowanie, godne rozpowszechnienia
- §8 ust.2 pkt.1 jest zbędny, ponieważ jest powtórzeniem §8 ust.1
- §9 ust.1 – wymieniony w przepisie pracownik socjalny, który nie występuje w strukturze
zatrudnienia szkoły
Ponadto od 1 marca 2011r obowiązuje zarządzenie nr.2/2011 Dyr. SP 14 z dn.28.02.2011r w
sprawie wysokości świadczeń socjalnych w roku 2011. Do treści zarządzenia kontrolujący nie
zgłaszają uwag.
13
Dział 801 rozdział 80101 §4750 – zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i
licencji
1 )programy i licencje
za złoty abonament Optivum wariant I (Czas trwania abonamentu 2010.10 – 2011.09)
Fakturę opisano:
Zapłacono zgodnie z umową.
Zapłacono przelewem w dn.30.09.2010r
Na w/w abonament zawarto umowę licencyjną z dn.08.10.2010r:
§1.1 – przedmiotem umowy jest udzielenie licencji na korzystanie z pakietu programów
komputerowych o nazwie złoty abonament Optivum wariant I
§2.4 – w dniu podpisania umowy wysokość abonamentu za prawo do używania
oprogramowania wyszczególnionego w §1.1 wynosi 2.520zł
§14.2 – licencjobiorca może wypowiedzieć niniejszą umowę w każdym terminie ze skutkiem
określonym w §14 ust.5
➢ f.VAT z dn.20.01.2010r wystawiona przez na kwotę 510,00zł + 22% VAT (112,20zł) =
622,20zł za licencję „bezpieczna szkoła” - abonament 24 m-ce
Fakturę opisano:
Zakupiono na potrzeby szkoły
za program
Fakturę opisano:
Zakupiono dla intendentki.
2 )akcesoria komputerowe
monitor LCD „VIEWSINIC” 19”
Fakturę opisano:
Zakupiono do gabinetu pedagogicznego
Kontrolujący zwracają uwagę, iż w zbadanych wydatkach §4210 były zaksięgowane zakupy 2
monitorów LCD. Występowanie wydatku na zakup 3 monitora LCD o podobnych
parametrach w §4750 budzi wątpliwość z punktu widzenia poprawności sporządzenia
sprawozdania Rb28S za 2010r. Biorąc pod uwagę, iż w obowiązującym na 2011r
rozporządzeniu MF w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i
rozchodów dla środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Z 2010r nr.38 poz.207
z późń. zm.) §4750 został zlikwidowany co spowoduje, iż wydatki 2011r związane np. z
zakupem monitora należy klasyfikować w §4210 – zakup materiałów i wyposażenia
➢ f.VAT z dn.05.10.2010r wystawiona na kwotę 44,27zł + 22% VAT (9,73zł) = 54,00zł za zakup
5szt. kubków ACTIVEJET USB
Fakturę opisano:
Zakupiono na potrzeby szkoły (sala komputerowa i sekretariat
Zapłacono gotówką w dn.06.10.2010r
14
4szt. głośników CREATIVE.
Fakturę opisano:
Zakupiono głośniki do komputerów w sali komputerowej, sali nr.5 i w księgowości.
za 7 pozycji podzespołów komputerowych ( po 2szt.)
Fakturę opisano:
Zakupiono na potrzeby szkoły (sekretariat i sala komputerowa)
Zapłacono gotówką w dn.01.10.2010r
➢ f.VAT z dn.15.09.2010r wystawiona przez na kwotę 204,92zł + 22% VAT (45,08zł) = 250,00zł
za 5szt. klawiatury i 5szt. myszy
Fakturę opisano:
Zakupiono do pracowni komputerowej (II, parter).
Łączne sprawdzone przez kontrolujących wydatki §4750 z działu 80101 za 2010r wyniosły
7.168,40zł co stanowiło 89% wydatków tego paragrafu za w/w okres (8.000zł)
Dział 801 rozdział 80148 §6060– wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych
Zakup sprzętu gastronomicznego do kuchni szkolnej
W dn.25.05.2010r Dyr. SP 14 wystąpiła do Wydziału EKZ z prośbą o przyznanie śr.finansowych na
zakup nowej patelni elektrycznej i pieca konwekcyjno – parowego do szkolnej kuchni.
Kierownictwo UMP wyraziło zgodę i po zapoznaniu się z ofertami cenowymi:
1) – 32.143,55zł
2) – 35.123,80zł
3) – 32.998,56zł
Wybrano firmę nr.3, która w dn.11.06.2010r dostarczyła sprzęt i wystawiła fakt. VAT na kwotę
27.048,00zł + 22% VAT (5.950,56zł) = 32.998,56zł za piec konwekcyjno – parowy z podstawą,
system myjący ROTOR (dodatkowo) i patelnię PE2
Fakturę opisano:
Zakupiono na potrzeby kuchni
Zapłacono przelewem 12.998,56zł w dn.21.06.2010r i 20.000,00zł w dn.29.06.2010r
2. Kontrola ZUS
ZUS dokonał kontroli w okresie 02 – 17.08.2007r obejmujący okres 01.01.1999r do 31.12.2006r
Zakres kontroli:
a) prawidłowości i rzetelności obliczania, potrącania i opłacania składek na ubezpieczenia
społeczne oraz innych składek i wpłat do których pobierania zobowiązany jest zakład (SP 14)
oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.
W dn.01.09.2006r płatnik składek (SP 14) zawarł umowę o pracę z nauczycielem i nie dokonał
jej zgłoszenia do ubezpieczeń.
b) świadczenia z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego
Różnica pomiędzy zasiłkiem wypłaconym a rozliczonym w deklaracji wynosi 7,80zł.
c) świadczenia finansowane z budżetu państwa
Różnica pomiędzy zasiłkiem wypłaconym a rozliczonym w deklaracji wynosi 180,00zł.
15
W pozostałym zakresie kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości.
3. Inwentaryzacje
Zarządzenie nr.5a/2010 Dyr. SP 14 w Pabianicach z dn.06.10.2010r w sprawie ogłoszenia instrukcji
inwentaryzacyjnej:
§1 – wprowadzam w Szkole Podstawowej nr.14 w Pabianicach instrukcje inwentaryzacyjną
§3 – osobami odpowiedzialnymi za prawidłowość stosowania instrukcji o której mowa w §1 są:
1) Gł. Ksiegowa – Grażyna Lisiak
2) Kier. Gospodarczy – Iwona Marusik
3) Sekretarz Szkoły – Małgorzata Szczęsna
4) Kier. Świetlicy – Kamila Gaweł
5) st. intendent – Anna Szymańska
§4 – zarządzenie ma moc obowiązującą od 06.10.2010r
Zarządzenie nr.7/2010 Dyr. SP 14 w Pabianicach z dn.02.11.2010r w sprawie sporządzenia spisu z
natury majątku szkolnego SP 14:
§1.2 – rodzaj inwentaryzacji: okresowa
§1.3 – rodzaj inwentaryzacyjnego składnika majątkowego: rzeczowe składniki majątku obrotowego
i śr.trwałych
§1.4 – termin rozpoczęcia inwentaryzacji: 02.11.2010r.
§1.5 – termin zakończenia inwentaryzacji: 31.12.2010r
§2 – do przeprowadzenia inwentaryzacji wymienionych składników majątkowych powołuje się
komisję inwentaryzacyjną w następującym składzie osobowym:
1) Małgorzata Szczęsna – przewodniczący (sekretarz szkoły)
2) Anna Szymańska – członek (st. Intendent)
3) Iwona Krukowska – członek (bibliotekarz)
§3 – do przeprowadzenia spisu z natury wymienionych składników majątkowych wyznacza się
zespół spisowy w następującym składzie:
1) Wioletta Gałecka – nauczyciel
2) Sylwia Białas – nauczyciel
3) Jerzy Fiszer – woźny
Z ustnych informacji Gł. Księgowej wynika, że zespół spisowy wspomagał komisję
inwentaryzacyjną.
§4 – inwentaryzację należy przeprowadzić wg. stanu na dzień 31.12.2010r
Kontrolujący zapoznali się ze „sprawozdaniem opisowym z przebiegu spisu z natury” oraz
arkuszami spisu z natury.
Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji wynikające z instrukcji:
1) środki pieniężne – na ostatni dzień każdego roku obrotowego
2) środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych - na ostatni dzień każdego roku
obrotowego
3) rzeczowe składniki majątku obrotowego (materiały w magazynie) – po zakończeniu roku
rozliczeniowego i obrotowego
4) środki trwałe – IV kw. roku obrotowego ale nie rzadziej niż raz w ciągu 2 lat
5) składniki majątkowe ujęte w ewidencji ilościowej i wartościowej – co najmniej raz w ciągu 2 lat
SP 14 jest monitorowana – zapisy instrukcji w tym zakresie zgodne z ustawą o rachunkowości
Z treści instrukcji inwentaryzacyjnej:
4. zadania zespołu spisowego
W skład zespołu spisowego wchodzą co najmniej 2 osoby. W celu zapewnienia większej
sprawności zespół można powiększyć.
16
Członkiem zespołu spisowego nie może być osoba materialnie odpowiedzialna za stan
składników majątku objętego spisem z natury, jak również pracownicy prowadzący ich
ewidencję w księgach rachunkowych.
Zapis prawidłowy, godny rozpowszechnienia.
Ogólnie instrukcja inwentaryzacyjna szczegółowa, zrozumiała i profesjonalna.
Poprzednio obowiązywała instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona w życie 01.10.1995r.
4. Likwidacja śr.trwałych
W dn.28.10.2010r sporządzono protokóły 1/2010, 2/2010 i 3/2010 likwidacji śr.trwałych.
Komisja Likwidacyjna w składzie:
1) Beata Jaśkiewicz – w-ce Dyr. Szkoły
2) Iwona Marusik – Kier. Gospodarczy
3) Jerzy Fiszer – woźny
dokonała likwidacji odpowiednio 5, 56 i 39 pozycji śr.trwałych o łącznej wartości początkowej
4.150,76zł; 1.949,84zł; 1.804,37zł.
Do niektórych likwidowanych śr.trwałych dołączone były opinie o wysokich kosztach napraw
sprzętu elektronicznego.
Zlikwidowane śr.trwałe były odebrane ze SP 14 w ramach akcji „sprzątanie świata” zorganizowanej
przez MOK.
5. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
W okresie od 19.12.2006r do koń. 2010r obowiązywała „instrukcja obiegu i kontroli dokumentów„
wprowadzona zarządzeniem nr.8/2006 Dyr. SP 14.
Nowa instrukcja obowiązująca od 01.01.2011r wprowadzona zarządzeniem nr.8/2010 Dyr. SP 14 z
dn.01.12.2010r w treści jak poprzednia.
6. Plan kont
Typowy plan kont wprowadzony zarządzeniem Dyr. SP 14 obowiązywał od 01.01.2002r do
31.12.2009r.
Nowy plan kont został wprowadzony zarządzeniem nr.9 Dyr. SP 14 z dn. 01.12.2010r obowiązujący
od 01.01.2011r.
7. Stan techniczny budynku szkoły
Dwie książki obiektu budowlanego założone 12.12.2007r (budynek szkolny, budynek sali
gimnastycznej z łącznikiem).
Przeglądy techniczne okresowe wykonywane w terminach wynikających z przepisów prawa
budowlanego.
Na podstawie protokółu nr.5/R/2010 z rocznej kontroli stanu technicznego z dn.10.03.2010r
sformułowano następujące wnioski i zalecenia (zał. nr.9):
a) naprawa tynku na sali gimnastycznej nad łącznikiem (skucie i nowy tynk) – wykonano
b) uzupełnienie tynku zewnętrznego na ścianie północnej sali gimnastycznej przy gruncie oraz w
innych miejscach przy gruncie na obwodzie sali gimnastycznej - wykonano
c) wykonać izolację pionową fundamentów sali gimnastycznej os strony północnej – nie wykonano
d) uzupełnić ubytki gzymsu nad parterem (narożnik zachodni) – wykonano
e) częściowa wymiana tynków wewnętrznych - wykonano w sali gimnastycznej
17
Wnioski
1. W zbadanych wydatkach zastosowana klasyfikacja była zgodna z rozporządzeniem MF w
sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów dla środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010r nr.38 poz.207 z późń. zm.) za wyjątkiem
paru uwag dotyczących usługi transportowej.
2. Do robót remontowych dotyczących montażu wykładziny wraz z wylaniem masy
samopoziomującej w sali nr.9 w związku z nieprzewidzianym zwiększeniem zakresu robót nie
spisano protokółu konieczności wykonania dodatkowych prac jak również nie aneksowano
wcześniej podpisanej umowy.
3. W zbadanych umowach dotyczących remontów (§4270) brak zapisu dotyczącego z czyich
materiałów były wykonywane usługi remontowe.
4. Występowanie na koncie ZFŚS w dn.31.12.2010r śr. finansowych w kwocie 14.620,80zł
świadczy o rozsądnym i racjonalnym gospodarowaniem środkami finansowymi ZFŚS w 2010r i
latach poprzednich.
5. W nowym regulaminie ZFŚS obowiązującym od 1 marca 2011r przytoczono złą podstawę
prawną oraz wystąpiły drobne nieprawidłowości o których mowa na str.13 sprawozdania
6. Sprawdzone wydatki ZFŚS za 2010r są zgodne ze sprawozdaniem z realizacji wydatków ZFŚS
za 2010r
7. Obowiązujące w szkole instrukcje dotyczące inwentaryzacji oraz obiegu i kontroli dokumentów
są zgodne z ogólnie obowiązującymi przepisami prawa.
8. Z uwagi na wiek budynku szkoły należy liczyć się ze wzrostem wydatków na remonty.
Część – C.Informacje końcowe
1. Sprawozdanie sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach z których każdy zawiera
18 stron kolejno zaparafowanych przez Zespół AKW i Panią mgr Elżbietę Haburę – Dyr. Szkoły
2. Jeden egzemplarz sprawozdania wraz z załącznikami został wręczony Dyrektorowi Szkoły Pani
mgr Elżbiecie Haburze a drugi Prezydentowi Miasta Pabianic Panu Zbigniewowi Dychto
3. Dyrektor Szkoły został poinformowany o prawie zgłoszenia w ciągu 14 dni od daty podpisania
sprawozdania dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń dotyczących ustaleń
stanu faktycznego, analizy przyczyn i skutków stwierdzonych uchybień oraz uwag i wniosków
zawartych w sprawozdaniu.
Podpisy
Dyrektor Szkoły
Kontrolujący

Protokół z kontroli protokol

Transkrypt

Podobne dokumenty

Wykaz zmian wprowadzonych w wersji 2000.24 programu

„Robotnicza Spółdzielnia Mieszkaniowa „ URSUS” oferuje do

OG£OSZENIE O ZAWARCIU UMOWY Z„„ Prawnik

Świdnica,02 sierpień 2010r. PROTOKÓŁ z posiedzenia komisji

HARMONOGRAM rekrutacji do klas pierwszych

Tematy na gazetki klasowe