Analiza finansowa banku Adam Kopiński
Transkrypt
Analiza finansowa banku Adam Kopiński
Analiza finansowa banku Adam Kopiński Minimalizowanie podejmowanego ryzyka, możliwość eliminowania skutków błędnych decyzji, obiektywność ocen sytuacji finansowej banku w coraz większym stopniu zależą od umiejętności analizy danych prezentowanych m.in. w sprawozdaniach finansowych. Zajmuje się tym analiza finansowa, której rezultatem powinna być poprawa efektywności banku, lepsze wykorzystanie zasobów, sprostanie wyzwaniom rynku oraz oczekiwaniom właścicieli i klientów. Tym wszystkim zagadnieniom poświęcony jest niniejszy podręcznik adresowany do studentów ekonomii oraz finansów i bankowości. Książka powinna również zainteresować praktyków bankowych, a zwłaszcza analityków i menedżerów finansowych oraz controllerów. Spis treści Od autora 1. Rola i zadania analizy finansowej banku 1.1. Pojęcie analizy finansowej i jej rodzaje 1.2. Bank jako podmiot analizy finansowej 1.3. Klasyfikacja metod analizy finansowej banku 1.4. Źródła danych niezbędnych do analizy finansowej 1.5. Użytkownicy informacji sprawozdawczych i analitycznych banków 2. Metody analizy finansowej banku 2.1. Wstępna analiza i wizualizacja danych 2.2. Wskaźniki struktury i dynamiki 2.3. Analiza wzorcowych nierówności 2.4. Analiza porównawcza i rangowanie 2.5. Analiza regresji i korelacji 2.6. Symulacja i techniki scenariuszowe 3. Wstępna analiza sprawozdań finansowych banku 3.1. Analiza bilansu 3.1.1. Istota bilansu i jego układ 3.1.2. Charakterystyka i wstępna analiza aktywów banku 3.1.3. Charakterystyka i wstępna analiza pasywów banku 3.1.4. Charakterystyka pozycji pozabilansowych 3.2. Analiza rachunku zysków i strat 3.2.1. Układ rachunku zysków i strat 3.2.2. Analiza dynamiki i struktury rachunku zysków i strat 3.2.3. Przychody i zyski a koszty banku 3.3. Rachunek przepływów pieniężnych 3.3.1. Istota i zakres informacji w rachunku przepływów pieniężnych 3.3.2. Metody sporządzania rachunku przepływów pieniężnych 3.3.3. Analiza rachunku przepływów pieniężnych 3.4. Analiza zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym 4. Analiza wskaźnikowa 4.1. Ogólna charakterystyka i klasyfikacja wskaźników 4.2. Wskaźniki adekwatności kapitałowej 4.3. Wskaźniki charakteryzujące płynność banku 4.4. Wskaźniki jakości aktywów i pasywów 4.5. Wskaźniki rentowności 4.6. Wskaźniki efektywności wykorzystania zasobów 4.7. Wskaźniki rynku giełdowego Bibliografia Fragment Od autora W warunkach zwiększającej się konkurencji na rynku usług finansowych oraz rosnącego ryzyka i niepewności przy podejmowaniu decyzji w bankach należy zapewnić zarządzającym szybki dostęp do informacji oraz narzędzi do ich przetwarzania i analizowania. Obiektywność ocen sytuacji finansowej banku, minimalizacja ryzyka przy podejmowaniu decyzji i w następstwie eliminowanie skutków błędnych decyzji zależą w dużym stopniu od umiejętności analizy danych prezentowanych m.in. w sprawozdaniach finansowych. Zajmuje się tym analiza finansowa, która powinna stanowić punkt wyjścia działań mających na celu poprawę efektywności banku, lepsze wykorzystanie zasobów, sprostanie potrzebom rynku i oczekiwaniom właścicieli. Aby cel ten zrealizować, należy zastosować odpowiednie metody badawcze umożliwiające przetwarzanie i analizę danych zawartych w sprawozdaniach finansowych na informacje przydatne ich użytkownikom i pozwalające na sformułowanie trafnych wniosków. Zagadnienia te będą się koncentrowały na analizie informacji prezentowanych w sprawozdaniach finansowych za pomocą metod analizy ekonomicznej. W związku ze zmianami strukturalnymi po 1990 roku i prywatyzacją w polskim sektorze bankowym oraz wstąpieniem Polski do Unii Europejskiej od dłuższego czasu zauważa się w Polsce wzrost zainteresowania analizą finansową w bankach i innych jednostkach sektora finansowego. Tematyka pracy dotyczy więc analizy finansowej banku, która ma za zadanie przede wszystkim wspomagać proces podejmowania decyzji kierowniczych na różnych szczeblach, wykorzystując narzędzia analizy finansowej do realizacji następujących zadań: oceny poziomu określonych zjawisk, oceny dynamiki zjawisk i procesów w czasie, analizy struktury procesów finansowych zachodzących w banku, badania zależności między zmiennymi i wskazywania, która ze zmiennych ma istotny wpływ na kształtowanie się określonych zjawisk i procesów, analizy wariantowej przebiegu zjawisk gospodarczych. Analiza finansowa banku ma charakter instrumentalny, a jej celem jest praktyczne wykorzystanie narzędzi analizy finansowej do oceny sytuacji finansowej banku na podstawie sprawozdań finansowych. Niniejsza książka przedstawia aparat metodyczny, w tym metody statystycznoekonometryczne, które wsparte technikami komputerowymi mogą być zastosowane do analizy informacji o przebiegu zjawisk finansowych i procesów gospodarczych w bankach. Wykorzystanie omawianych w pracy metod statystyczno-ekonometrycznych jest często uwarunkowane dostępem do raportów wewnętrznych banku (niekiedy przeznaczonych do użytku służbowego lub poufnych), obejmujących dłuższy horyzont czasowy podzielony na okresy jednostkowe. Dlatego też narzędzia prezentowane w pracy będą w miarę możliwości ilustrowane przykładami dotyczącymi określonych zjawisk i procesów finansowych przebiegających w banku. Książka jest kierowana do studentów ekonomii oraz finansów i rachunkowości, dla których może stanowić literaturę do takich przedmiotów, jak analiza finansowa i zarządzanie finansami banku, bankowość. Może być także przydatna dla praktyków bankowych, a zwłaszcza analityków finansowych, menedżerów finansowych i controllerów, a ponadto służyć wszystkim, którzy interesują się metodami wnioskowania o sytuacji finansowej banku na podstawie sprawozdań finansowych.