Analiza obszarów ryzyka Wydział Finansowy

Załącznik nr 3
do zarządzenia Nr 2506/Fn/06
Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle
z dnia 27 października 2006r.
Analiza obszarów ryzyka Wydział Finansowy – Referat Obsługi Finansowej Urzędu Miasta (Fn.III)
L.P
1
2
Obszar ryzyka
Planowanie
i
realizacja
wydatków
w
zakresie
wynagrodzeń osobowych i
zobowiązań wobec budżetów
Wystawianie zaświadczeń dot.
Opis ryzyka
nieautoryzowany
pieniężnych
Potencjalne skutki zaistnienia ryzyka
przelew
środków
możliwość wystąpienia strat finansowych
Gminy w wyniku zagarnięcia środków
pieniężnych.
niezgodność wypłat z zawartymi umowami
możliwość
wystąpienia
konieczności
zapłaty
odsetek
za
zwłokę
lub
dysponowanie przez osobę nieuprawnioną
środkami Gminy
nieprawidłowe naliczenia składek ZUS i
zaliczek na podatek dochodowy
możliwość
wystąpienia
konieczności
zapłaty odsetek za zwłokę lub narażenie
Gminy na konieczność zapłaty kar i
grzywien.
nieterminowość wypłat wynagrodzeń
możliwość
wystąpienia
konieczności
zapłaty odsetek za zwłokę lub narażenie
Gminy
na
konieczność
zapłaty
odszkodowań.
możliwość
narażenia
Gminy
na
wystawienie zaświadczenia zawierającego
1
Sposoby zapobiegania
procedury autoryzacji przelewów
osoby uprawnione opisane w ins
obiegu i kontroli dokumentów księg
posiadanie
indywidualnych
po
(kluczy) umożliwiających zatwie
przelewu w systemie elektronicznym
generowanie przelewów w sy
komputerowym nie pozwalający
zmianę warunków umów o pra
stanowisku generującym polecenia
kontrola zgodności kwot wykazany
listach wynagrodzeń z kwotami prze
kontrola
w
ewidencji
ksi
(uzgodnienie
naliczonych
k
wynagrodzeń z dokonanymi wydatka
procedury autoryzacji przelewów
osoby uprawnione opisane w ins
obiegu i kontroli dokumentów księgo
generowanie przelewów z tytułu s
ZUS i zaliczek na podatek dochod
systemie komputerowym bezpośre
danych generowanych systemowo
wynagrodzeń.
kontrola
w
ewidencji
ksi
(uzgodnienie
naliczonych
k
wynagrodzeń z dokonanymi wydatka
Kontrola porównawcza danych zaw
spraw płacowych
nieprawdziwe dane
konieczność zapłaty odszkodowań.
w zaświadczeniu z danymi zawart
ewidencji kadrowo-płacowej, prowa
ewidencji wydanych zaświadczeń
3
Prowadzenie
ksiąg
inwentarzowych
środków
trwałych i wyposażenia UM
nieujawnienie elementów wyposażenia o
wartości nie wymagającej zawarcia umowy w
księgach inwentarzowych
użytkowanie zakupionego wyposażenia
Gminy przez osoby niezgodnie z
przeznaczeniem lub do celów prywatnych
4
Zapewnienie obsługi bankowej
Urzędu Miasta
nieautoryzowany
pieniężnych,
możliwość wystąpienia strat finansowych
Gminy w wyniku zagarnięcia środków
pieniężnych.
możliwość
wystąpienia
konieczności
zapłaty odsetek za zwłokę lub narażenie
Gminy na konieczność zapłaty kar
umownych i odszkodowań
weryfikacja zakupów zgodnie z za
opisanymi w szczegółowych za
rachunkowości, prowadzenie ew
ilościowo wartościowej
dla
zakupów wyposażenia w Urzędzie M
procedury
autoryzacji
przez
uprawnione opisane w instrukcji ob
kontroli dokumentów księgowych
kontrola dyspozycji zapłaty wy
przez dysponenta środków z zaw
umowami ewidencjonowanymi w re
umów
lub
dokumentami
bę
podstawą do zapłaty, kontrola zgo
kwot na dokumentach będących po
zapłaty z kwotami przelewów prz
autoryzacją.
procedury
dotyczące
ter
przekazywania dokumentów księg
opisane w instrukcji obiegu i k
dokumentów księgowych.
kontrola dyspozycji zapłaty wy
przez dysponenta środków z zaw
umowami ewidencjonowanymi w re
umów, kontrola zgodności kw
dokumentach będących podstawą za
kwotami przelewów przed ich autory
procedury
autoryzacji
dokum
będących podstawą do wypłaty opi
instrukcji gospodarki kasowej i
gotówkowego
przelew
środków
niezgodność wysokości kwot przelewów z
kwotami wynikającymi z umów lub
dokumentów będących podstawą do zapłaty
nieterminowość dokonania przelewów na
rzecz dostawców towarów i usług
niezgodność wysokości kwot przelewów z
kwotami wynikającymi z umów
5
Zapewnienie obsługi kasowej
UM
nieautoryzowana wypłata gotówki w kasie
2
możliwość
wystąpienia
zapłaty odsetek za zwłokę
Gminy na konieczność
umownych i odszkodowań.
możliwość
wystąpienia
zapłaty odsetek za zwłokę
Gminy na konieczność
umownych i odszkodowań
konieczności
lub narażenie
zapłaty kar
konieczności
lub narażenie
zapłaty kar
możliwość wystąpienia strat finansowych
Gminy w wyniku zagarnięcia środków
pieniężnych.
przyjęcie gotówki bez rejestrowania w
raporcie kasowym przychodu
możliwość wystąpienia strat finansowych
Gminy w wyniku zagarnięcia środków
pieniężnych.
stosowanie
systemu
kompute
przenoszącego
automatycznie
wszystkich operacji kasowych do
kasowego,
procedury
anul
dokumentów kasowych opisane w ins
gospodarki kasowej i obrotu gotówko
uzgadnianie zapisów księgowyc
szczegółowości klasyfikacji budżeto
koniec okresów sprawozdawczych,
zestawień obrotów i sald kont księg
kontrola danych zawartych w ew
księgowej z danymi prezentowany
zewnątrz.
systematyczne
monitorowanie
zadłużenia na stanowiskach realizu
dochody – przy znacznej ilości
istnieje potrzeba stworzenia os
stanowiska do spraw windykacji nale
niepodatkowych
systematyczne
monitorowanie
zadłużenia na stanowiskach realizu
dochody i przygotowywanie wnios
wszczęcie
procedur
sądowych
przygotowywanie tytułów wykonawc
Weryfikacja wniosków obywat
umorzenie zobowiązań niepodatk
pod kątem zgodności z przepisami
analizą sytuacji finansowej wnioskuj
6
Prowadzenie rachunkowości
Urzędu Miasta
ewidencja księgowa
możliwość wystąpienia strat finansowych
Gminy w wyniku zewnętrznej prezentacji
danych niezgodnych ze stanem faktycznym
7
Windykacja niepodatkowych
należności Gminy
dochody niepodatkowe
straty finansowe Gminy w wyniku
niezrealizowania dochodów
niepodatkowych w optymalnej wysokości
8
Postępowanie egzekucyjne w
odniesieniu
do
niepodatkowych
należności
Gminy
dochody niepodatkowe
straty finansowe Gminy w wyniku
niezrealizowania
dochodów
niepodatkowych w optymalnej wysokości
9
Umorzenie w całości lub
części, odroczenie terminu
płatności lub rozłożenie na
raty zaległości niepodatkowych
(z wyjątkiem użytkowania
wieczystego) wraz z odsetkami
za zwłokę
dochody niepodatkowe
straty finansowe Gminy
nieuzasadnionych umorzeń
3
w
wyniku