Publiczna Szkoła Podstawowa nr 31

Wałbrzych, dnia 22 lutego 2006 r.
WKW-0914/ 2 /2006
WYCIĄG Z KONTROLI
W dniach od 06 lutego 2006 r. do 10 lutego 2006 r. pracownicy Wydziału Kontroli
Wewnętrznej Urzędu Miejskiego w Wałbrzychu, na podstawie upoważnienia
nr WSOiA/DO/0113/15/06 z dnia 03 lutego 2006 r. przeprowadzili kontrolę przestrzegania
procedur kontroli oraz wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych
i dokonywania wydatków w 2006 r. w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 31 w Wałbrzychu.
Do ustaleń kontroli, zawartych w dwustronnie podpisanym protokole w dniu 14 lutego 2006 r.
zastrzeżeń nie wniesiono.
W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości o charakterze przestępstw
gospodarczych, niemniej kontrola ujawniła nieprawidłowości, które stwarzają zagrożenie dla
prawidłowego funkcjonowania kontrolowanej jednostki, w tym dla jej gospodarki finansowej.
Przyczynami nieprawidłowości jest m.in. brak właściwie opracowanych przepisów
wewnętrznych lub niedostosowanie ich do potrzeb jednostki, nieprzestrzeganie
obowiązujących przepisów prawa oraz ich nieprawidłowa interpretacja.
Część stwierdzonych nieprawidłowości została wyeliminowana w trakcie trwania kontroli.
Do ważniejszych nieprawidłowości i uchybień, które stwierdzono w szczególności zaliczyć
należy:
1. Naruszenie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych
(Dz.U. Nr 19 poz. 117 z późn. zm.) poprzez:
- umieszczenie zapisu w § 3 ust. 2 umowy z dnia 3 października 2005 r. na
dostawę opału dopuszczającego zmianę cen opału w przypadku wzrostu cen opału
w kopalniach i koksowniach, co jest niezgodne z art. 72 ust. 1 w/w ustawy,
- wybór oferenta przez komisję przetargową, powołaną Zarządzeniem nr 7/05
Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 31 w Wałbrzychu, biorąc pod uwagę cenę
opału, formy i termin płatności oraz koszty transportu. Należało dokonać
wyboru najkorzystniejszej oferty oraz udzielić zamówienia wykonawcy, który
zaoferował najniższą cenę, zgodnie z art. 71 i art. 72 ust. 2 w/w ustawy.
2. Naruszenie przepisów ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych
(tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. Nr 142 poz. 153 z późn. zm.), poprzez zatrudnienie
pracownika na podstawie umowy o pracę na stanowisku starszego księgowego,
z pominięciem procedur naboru kandydatów na wolne stanowiska urzędnicze,
wynikających z art. 3a ww. ustawy.
3. Naruszenie przepisów ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks Pracy (tekst jednolity
z 1998 r. Dz.U. Nr 21 poz. 94 z późn. zm.), poprzez ustalenie i wypłacenie wynagrodzenia
za pracę w godzinach nadliczbowych za cały miesiąc, na podstawie „zlecenie
wykonywania pracy w godzinach nadliczbowych”. Należało naliczyć za czas
faktycznie przepracowany zgodnie z art. 80 ww. ustawy.
4. Nie dostosowanie uregulowań wewnętrznych do obowiązujących przepisów oraz
stanu faktycznego:
4.1.„Zasady gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności,
gospodarności i celowości”, stanowiące załącznik Nr 10 do Zarządzenia Nr 18/2002 r.
Dyrektora PSP Nr 31 z dnia 17.04.2002 w sprawie wprowadzenia procedur kontroli
wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo-księgowych nie uwzględniają aktualnych
przepisów prawa a między innymi:
- jako podstawę prawną opracowania ww. zasad gospodarowania środkami
publicznymi wymieniono art. 35a ust. 3 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. Nr
155, poz. 1014), natomiast od dnia 01 stycznia 2006 r. podstawę prawną opracowania
procedur kontroli finansowej stanowi art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r.
o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249 poz. 2104),
- w § 2 pkt 3 ww. zasad gospodarowania środkami publicznymi wyszczególniono
kontrolę bieżącą wydatków ze środków publicznych pod względem zgodności
z ustawą o zamówieniach publicznych (Dz.U. Nr 76, poz. 334 z późn. zm.),
natomiast z dniem 2 marca 2004 r. weszła w życie nowa ustawa z dnia 29 stycznia
2004 r. Prawo zamówień publicznych ( Dz. U. Nr 19, poz.117 z późn. zm.),
- w opracowanych zasadach gospodarowania środkami publicznymi nie uwzględniono
Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych,
określonych w Komunikacie Nr 1 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003 r.
(Dz. Urz. MF Nr 3 poz. 13). Ponadto nie powierzono na piśmie obowiązków
i uprawnień pracownikom w zakresie sprawowania kontroli finansowej (pkt 3
standardów).
4.2.„Tabelę miesięcznych stawek wynagradzania zasadniczego dla pracowników
administracji i obsługi w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 31 w Wałbrzychu”,
stanowiącą załącznik do Zarządzenia Dyrektora PSP nr 31 w Wałbrzychu nr 16/01/02
z dnia 17.04.2002 r. oraz „Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi
w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 31 w Wałbrzychu”, stanowiący załącznik do
Zarządzenia Dyrektora PSP nr 31 w Wałbrzychu nr 14/01/02 z dnia 06.02.2002 r.
opracowano na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r.
w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek
samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 61 poz. 708 z późn. zm.) oraz Uchwały
Nr XLVIII/52/2002 Rady Miejskiej Wałbrzycha z dnia 28 marca 2002 r. w sprawie
wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami w szkołach, dla których
organem prowadzącym jest Miasto Wałbrzych, zachowujących możliwość tworzenia
funduszu premiowego, które straciły moc prawną.
Natomiast zasady wynagradzania pracowników administracji i obsługi w chwili obecnej
reguluje rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach
organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 146 poz. 1222 z późn.
zm.) oraz Uchwała Nr XLVI/312/05 Rady Miejskiej Wałbrzycha z dnia 24 listopada 2005
roku w sprawie wynagradzania pracowników administracji i obsługi, przedszkoli, szkół
podstawowych i gimnazjów dla których organem prowadzącym jest Gmina Wałbrzych ze
zmianami.
Mając powyższe na uwadze, zalecono:
- uaktualnić oraz przestrzegać zasady gospodarowania środkami publicznymi pod względem
legalności, gospodarności i celowości w oparciu o ustawę z dnia 30 czerwca 2005r.
2
o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249 poz. 2104) oraz ustawę z dnia 29 stycznia 2004 r.
Prawo zamówień publicznych ( Dz. U Nr 19, poz.117 z późn. zm.),
- przestrzegać przepisów z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U. Nr
19 poz. 117 z późn. zm.),
- powierzyć na piśmie obowiązki i uprawnienia pracownikom w zakresie sprawowania
wewnętrznej kontroli,
- ustalić zasady wynagradzania pracowników zatrudnionych w jednostce, na podstawie
obowiązujących przepisów w tym zakresie,
- naliczać wynagrodzenie za godziny nadliczbowe za czas faktycznie przepracowany,
- dokonywać naboru kandydatów na wolne stanowiska urzędnicze, zgodnie z ustawą
z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. Nr
142 poz. 153 z późn. zm.).
Odpowiedzialność za powstałe nieprawidłowości ponoszą Dyrektor oraz Główny Księgowy.
Usunięcie ujawnionych nieprawidłowości nastąpi poprzez realizację wydanych zaleceń
pokontrolnych.
3