E-fakturowanie w praktyce ze szczególnym uwzględnieniem
Transkrypt
E-fakturowanie w praktyce ze szczególnym uwzględnieniem
E-fakturowanie w praktyce ze szczególnym uwzględnieniem systemów EDI Warszawa, 25 wrześ nia 2006 roku Uregulowanie w przepisach ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 14 lipca 2005 r. w sprawie wystawiania oraz przesył ania faktur w formie elektronicznej, a także przechowywania oraz udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej tych faktur (Dz. U. z dnia 20 lipca 2005 r.) Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 2 25 wrześ nia 2006 roku Dlaczego fakturowanie elektroniczne Zalety: usprawnienie obiegu dokumentów, redukcja kosztów związanych z każdąfakturą (dzięki wyeliminowaniu kosztów papieru i kosztów skł adowania), archiwizacja elektroniczna w postaci uporządkowanej i ł atwej w obsł udze bazy danych, zmniejszenie nakł adu pracy administracyjnej, automatyzacja przetwarzania danych, zmniejszenie ilości bł ędów towarzyszących fakturowaniu. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 3 25 wrześ nia 2006 roku Jak można przesył aće-faktury Faktury wystawiane w formie elektronicznej przesył a się(w tym udostępnia i przechowuje) przy zastosowaniu elektronicznych urządzeńdo przetwarzania (ł ącznie z cyfrowąkompresją) i przechowywania danych, z wykorzystaniem technik teletransmisji: przewodowej, radiowej, technologii optycznych, innych elektromagnetycznych środków. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 4 25 wrześ nia 2006 roku Jakie sąwarunki e-fakturowania Faktury mogąbyć 1. wystawiane 2. przesył ane 3. przechowywane w formie elektronicznej pod warunkiem, że podatnik zagwarantuje: autentycznośćich pochodzenia (brak możliwości podszycia sięnadawcy pod inny podmiot / innego kontrahenta oraz brak możliwości skutecznego kwestionowania przez nadawcę, ż e to on wystawiłi wysł ałe-fakturę), integralnośćich treści (pewność, że dana e-faktura przesł ana drogąelektronicznądotarł a do odbiorcy w niezmienionej formie). Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 5 25 wrześ nia 2006 roku W jaki sposób można e-fakturować Faktury mogąbyć 1. wystawiane 2. przesył ane 3. przechowywane przy użyciu: bezpiecznego podpisu elektronicznego, weryfikowanego za pomocąważnego kwalifikowanego certyfikatu systemów wymiany danych elektronicznych (Electronic Data Interchange - EDI), zgodnie z umową w sprawie europejskiego modelu wymiany danych elektronicznych, jeżeli zawarta umowa, dotycząca tej wymiany, przewiduje stosowanie procedur gwarantujących autentycznośćpochodzenia faktury i integralnośćdanych. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 6 25 wrześ nia 2006 roku Jakie sązalety e-faktur z e-podpisem Mechanizm podpisu elektronicznego brak konieczności wdrażania zł ożonego systemu informatycznego, elastycznośćw dostosowaniu do specyficznych polskich wymagańprawnych, stosunkowo niewielkie koszty wdrożenia i utrzymania, co do zasady ł atwośćintegracji z systemami ERP, względnie duże bezpieczeństwo przy niewielkim nakł adzie środków. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 7 25 wrześ nia 2006 roku Jak e-fakturowaćza pomocą e-podpisu Wykorzystanie bezpiecznego e-podpisu wiąże sięz koniecznościązakupu zestawu do skł adania podpisu, skł adającego sięzazwyczaj z: karty kryptograficznej, czytnika kart kryptograficznych, bezpiecznego podpisu elektronicznego, kwalifikowanego certyfikatu, oprogramowania do skł adania podpisu elektronicznego. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 8 25 wrześ nia 2006 roku Jakie sąwady e-podpisu w kontekście e-faktur mał o rozpowszechniona technologia, w przypadku wystawiania faktur korygujących konieczność zakupu e-podpisu zarówno przez wystawcę, jak i odbiorcę faktury korygującej, podpis elektroniczny jest przypisany do osoby fizycznej (koniecznośćnabycia wielu certyfikatów, aby uniknąć problemów w okresie urlopowym lub w przypadku rotacji pracowników) Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 9 25 wrześ nia 2006 roku Czym jest EDI EDI to elektroniczna wymiana danych - transfer biznesowej informacji transakcyjnej od komputera do komputera z wykorzystaniem standardowych, zaakceptowanych formatów komunikatu. EDI umożliwia natychmiastowe przesył anie kontrahentom różnego rodzaju dokumentów (komunikatów) m.in. faktur, zamówień, zawiadomieńo wysył ce. Komunikaty EDI zawierająte same dane, które można znaleźć na papierowych dokumentach używanych do dokumentowania transakcji handlowych. Przykł adowo mogąobejmowaćinformacje o adresie wysył kowym i docelowym, określenie ilości i przedmiotu transakcji oraz innych dodatkowych elementów, zależnych od y, w której zastosowano EDI. Slajd 10 Fakturowanierodzaju elektroniczne transakcji, jak i branż PricewaterhouseCoopers 25 wrześ nia 2006 roku Jakie sązalety EDI wyeliminowanie wielokrotnego wprowadzania danych, przyspieszenie i zwiększenie dokł adności przepł ywu informacji dzięki poł ączeniu odpowiednich aplikacji komputerowych w firmach uczestniczących w wymianie, poprawienie dostępności informacji biznesowej, zmniejszenie pracochł onności procesu obiegu dokumentów. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 11 25 wrześ nia 2006 roku Co o EDI mówi polskie prawo W polskim ustawodawstwie nie istniejąprzepisy, na podstawie których należał oby określaćzgodnośćsystemów stosowanych do elektronicznego przekazywania danych z zał ożeniami EDI. Dana firma wdrażająca system / technologięelektronicznego obiegu i wymiany dokumentów z zastosowaniem standardów opartych na EDI, powinna opieraćsięna Zaleceniach Komisji Europejskiej nr 1994/820/WE, do których odwoł uje się Rozporządzenie w sprawie faktur elektronicznych. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 12 25 wrześ nia 2006 roku Czym jest umowa EDI Przepisy Rozporządzenia, w przypadku stosowania systemu speł niającego zał ożenia EDI, nakł adająna kontrahentów obowiązek zawarcia umowy, na podstawie której partnerzy handlowi wprowadząmiędzy sobąelektronicznąwymianę danych. Umowa ta powinna przewidywaćstosowanie procedur, które będągwarantował y autentycznośćpochodzenia faktur oraz integralnośćdanych. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 13 25 wrześ nia 2006 roku Czym jest Zał ącznik techniczny Zalecenia KE przewidująstworzenie zał ącznika technicznego (Technical Annex) do umowy EDI, w którym strony tej umowy powinny ustalićm.in.: wymogi operacyjne (sprzęt, środki komunikacji, kody zabezpieczające), sposób przetwarzania i potwierdzania odbioru wiadomości EDI, środki bezpieczeństwa, zasady przechowywania wiadomości EDI, limity czasowe, procedury przeprowadzania testów próbnych w celu monitorowania i ustalenia specyfikacji i wymogów technicznych. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 14 25 wrześ nia 2006 roku Jakie sąwady EDI w kontekście e-faktur duże koszty wdrożenia, które ograniczajązastosowanie EDI do dużych i bardzo dużych firm, koniecznośćponoszenia bieżących kosztów utrzymania systemu, odwoł anie do uregulowańUE wobec braku odpowiednich przepisów w ustawodawstwie polskim, ograniczona elastycznośćw dostosowaniu do specyficznych polskich wymogów prawnych, koniecznośćsamodzielnego opracowania mechanizmów zapewniających bezpieczeństwo, koniecznośćprzygotowania oraz podpisania umowy EDI i zał ącznika technicznego przez wystawcęi odbiorcęefaktur. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 15 25 wrześ nia 2006 roku Trzecia droga Znane sąnam rozwiązania eliminujące wady oraz zapewniające gł ówne zalety fakturowania przy zastosowaniu e-podpisu oraz systemów EDI, tj.: możliwośćelastycznego dostosowania do polskich wymagań, ł atwośćintegracji z systemami ERP, stosunkowo niewielkie koszty, duża skalowalność. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 16 25 wrześ nia 2006 roku Jakie sąobowiązki wobec wł adz podatkowych E-fakturowanie jest możliwe dopiero po wyrażeniu zgody (w formie elektronicznej albo pisemnej) przez przyszł ego odbiorcę e-faktur na ich otrzymywanie. W przypadku przechowywania faktur elektronicznych w innym kraju UE (przechowywanie e-faktur w krajach trzecich nie jest dozwolone) istnieje obowiązek uprzedniego poinformowania wł aściwych wł adz skarbowych o miejscu (adresie) przechowywania e-faktur. E-faktury powinny byćprzechowywane w sposób umożliwiający wł adzom skarbowym natychmiastowy, peł ny i ciągł y dostęp do nich drogąelektronicznąoraz ich pobór i wydrukowanie. Dane gwarantujące autentycznośćpochodzenia i integralnośćtreści e-faktur powinny byćprzechowywane i udostępnione organom skarbowym na zasadach ustalonych dla samych e-faktur. Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 17 25 wrześ nia 2006 roku Jakie sąwątpliwości związane z e-fakturowaniem Czy dopuszczalna jest zmiana formatu e-faktury w trakcie jej przesył ania do systemu odbiorcy? (np. w przypadku zmiany formatu w trakcie przesył ania e-faktur np. z ODETTE na EDIFACT)? Czy moż na przechowywaće-fakturęw innym formacie niżzostał a wystawiona i wysł ana? Czy jedna ze stron umowy EDI moż e utrzymywaćcał ość infrastruktury sł użącej do e-fakturowania, w tym systemy sł uż ące zarówno do wystawiania, jak i archiwizowania e-faktur? Jakie zdarzenia podatnicy powinni utożsamiaćz momentami wystawienia i otrzymania e-faktury? Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 18 25 wrześ nia 2006 roku Jakie sąwątpliwości związane z e-fakturowaniem W jakich sytuacjach uzasadnione jest wystawianie papierowych faktur korygujących do e-faktur? Jak w realiach systemu EDI rozwiązaćkwestięwymagalnoś ci potwierdzeńodbioru faktury korygującej? Jakie dane powinna zawieraće-faktura w kontekś cie polskiego prawa i VI Dyrektywy? Jakie zapisy powinny sięznaleź ćw umowie EDI? Jakie dane techniczne powinny zostaćzawarte w zał ączniku technicznym do umowy EDI? Czy oś wiadczenie dostawcy rozwiązańEDI wskazujące, iżdany system EDI speł nia wymogi Rozporządzania zwalnia podatników od obowiązku przygotowania i podpisania umowy EDI i zał ącznika technicznego? Slajd 19 Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers 25 wrześ nia 2006 roku Pytania Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 20 25 wrześ nia 2006 roku Kontakt Sylwia Mazurkiewicz tel. (22) 523 4991 e-mail: [email protected] Anna Juszczyk tel. (22) 523 4061 e-mail: [email protected] PawełHulewicz tel. (22) 523 4054 e-mail: [email protected] Fakturowanie elektroniczne PricewaterhouseCoopers Slajd 21 25 wrześ nia 2006 roku