tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: GMINA BIELAWY
Termin kontroli: od 7 marca do 31 maja 2006 r.
Jadwiga Olba
Kontrolujący (imię,
Starszy Inspektor Kontroli
nazwisko, stanowisko
Małgorzata Czarnecka
słuŜbowe):
Młodszy Inspektor Kontroli
Okres objęty kontrolą 2005 rok
Numer i data upowaŜnienia:
WK 601/21/2006
z dnia 27 lutego 2006 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z
ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIELAWY
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Adres siedziby Urzędu Gminy: ul. Garbarska 11, 99-423 Bielawy
Gmina Bielawy połoŜona jest w północno – zachodniej części powiatu łowickiego i wschodniej
części województwa łódzkiego. Jest gminą typowo rolniczą. Na terenie gminy znajduje się 39
miejscowości skupionych w 39 sołectwach.
Ogólna powierzchnia gminy wynosi 164 km², w tym:
− grunty orne
9282,19 ha
− sady
57,53 ha
− łąki i pastwiska
2912,19 ha
− lasy i grunty leśne
253,95 ha
− pozostałe grunty
3894,14 ha
Na terenie gminy znajduje się 1747 indywidualnych gospodarstw rolnych.
Struktura demograficzna gminy:
Liczba mieszkańców gminy na dzień 31.12.2005 rok wynosiła 6120, w tym:
− od 0 do 17 lat
1167
− od 18 do 60 K
1676
− od 18 do 65 M
2045
− od 61 lat K
814
− od 66 lat M
418
Podział mieszkańców gminy według płci:
− kobiety
3042
− męŜczyźni
3078
Stopień bezrobocia:
Stopień bezrobocia (aktywni zawodowo bezrobotni w skali gminy) na dzień 31.12.2005 roku
wyniósł 370 (9,9 %).
Numer REGON 000532607 został nadany Urzędowi Gminy Bielawy przez Urząd Statystyczny
w Łodzi ul. Suwalska 29.
Numer NIP 834-12-93-438 został nadany przez Urząd Skarbowy w Łowiczu
Charakter kontroli:
publicznych.
II.
Kompleksowa
kontrola
gospodarki
finansowej
i
zamówień
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący Rady Gminy
Edward Chądzyński
–
wybrany przez Radę Gminy Bielawy uchwałą nr I/1/2002 z dnia
19 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Przewodniczącego
Rady Gminy Bielawy
–
wybrany w wyborach bezpośrednich w dniu 27 października
2002 roku, co wynika z zaświadczenia z dnia 6 listopada 2002
roku przedłoŜonego przez Przewodniczącego Gminnej Komisji
Wyborczej. Urząd Wójta Gminy objął w dniu 19 listopada 2002
roku, po złoŜeniu ślubowania przed Radą Gminy Bielawy.
Wójt Gminy
Sylwester Kubiński
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Skarbnik Gminy
Teresa Jóźwiak
–
powołana przez Radę Gminy Bielawy uchwałą nr VII/21/90 z
dnia 25 października 1990 roku w sprawie powołania
Skarbnika Gminy Bielawy.
–
powołana przez Radę Gminy Bielawy uchwałą nr VII/20/90 z
dnia 25 października 1990 roku w sprawie powołania
Sekretarza Gminy Bielawy.
Sekretarz Gminy
Wiesława Jóźwiak
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bielawach został utworzony na mocy uchwały nr
IX/45/90 Gminnej Rady Narodowej w Bielawach z dnia 27 lutego 1990 roku w sprawie
utworzenia Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bielawach.
Jednostka BudŜetowa – Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w
Bielawach został utworzony na podstawie uchwały nr XIV/54/95 Rady Gminy Bielawy z dnia 28
grudnia 1995 roku w sprawie utworzenia gminnego zespołu ekonomiczno-administracyjnego
szkół.
Gminna Biblioteka Publiczna w Bielawach. Podstawowe zasady działalności GBP w
Bielawach reguluje Statut Gminnej Biblioteki Publicznej zatwierdzony uchwałą nr VIII/41/2003
Rady Gminy Bielawy z dnia 12 czerwca 2003 roku w sprawie nadania statutu Gminnej
Bibliotece Publicznej w Bielawach.
Gimnazjum w Bielawach zostało utworzone w dniu 1 września 1999 roku na mocy uchwały nr
V/22/99 Rady Gminy Bielawy z dnia 11 marca 1999 roku w sprawie załoŜenia Gimnazjum w
Bielawach.
Szkoła Podstawowa im. 17 Pułku Ułanów Wielkopolskich w Bielawach
Szkoła Podstawowa im. Prezydenta RP Ignacego Mościckiego w Sobocie
Szkoła Podstawowa w Oszkowicach
Szkoła Podstawowa w Gaju-Wojewodzy
Wymienione wyŜej szkoły podstawowe stały się gminnymi jednostkami organizacyjnymi od dnia
1 stycznia 1996 roku na mocy uchwały nr XV/65/96 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia
1996 roku w sprawie organizacyjnego podporządkowania szkół gminy Bielawy.
Przedszkole w Bielawach
Przedszkole w Sobocie
Przedszkola stały się gminnymi jednostkami organizacyjnymi na mocy art. 9 ust. 1 ustawy z
dnia 17 maja 1990 r. o podziale zadań i kompetencji określonych w ustawach szczególnych
pomiędzy organy gminy a organy administracji rządowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.
U. nr 34, poz. 198)
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Obowiązujący Statut Gminy Bielawy został wprowadzony w Ŝycie uchwałą nr IV/23/2003 Rady
Gminy Bielawy z dnia 28 lutego 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Bielawy.
Statut gminy, po ogłoszeniu w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 223 poz.
2080 z dnia 13 sierpnia 2003 roku, wszedł w Ŝycie z dniem 28 sierpnia 2003 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
Zakres działania, zasady funkcjonowania i organizację Urzędu Gminy określa Regulamin
Organizacyjny Urzędu Gminy Bielawy, wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 6/2005 Wójta
Gminy Bielawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu
Gminy w Bielawach.
Do dnia 14 kwietnia 2005 roku obowiązywał Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy Bielawy
wprowadzony w Ŝycie uchwałą nr XXXV/126/2001 Rady Gminy Bielawy z dnia 31 sierpnia
2001 roku
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Zarządzeniem nr 4/2002 Wójta Gminy Bielawy z dnia 25 kwietnia 2002 roku w sprawie
wprowadzenia w Ŝycie instrukcji kontroli wewnętrznej i obiegu dokumentów finansowo –
księgowych oraz zakładowego planu kont w Urzędzie Gminy Bielawy zostały wprowadzone
następujące unormowania wewnętrzne:
− Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych (załącznik nr 1)
− Zakładowy plan kont (załącznik nr 2)
Regulamin pracy Urzędu Gminy
Organizację i porządek w procesie pracy oraz związane z tym prawa i obowiązki pracodawcy i
pracowników ustala Regulamin Pracy w Urzędzie Gminy Bielawy, wprowadzony w Ŝycie
zarządzeniem nr 26/2005 Wójta Gminy Bielawy z dnia 26 września 2005 roku w sprawie
Regulaminu Pracy Urzędu Gminy w Bielawach. Zarządzenie weszło w Ŝycie po upływie 14 dni
od podania go do wiadomości pracownikom urzędu w sposób zwyczajowo przyjęty (narada
pracowników).
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Bielawy nie określiła zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia komunalnych
nieruchomości gruntowych na okres dłuŜszy niŜ 3 lata – art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. „a” ustawy z dnia
8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym. Rada Gminy na bieŜąco podejmuje uchwały
dotyczące przeznaczenia nieruchomości gruntowych do zbycia i nabycia.
Zasady dzierŜawy nieruchomości na okres dłuŜszy niŜ 3 lata określono w uchwale nr
XXIII/92/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 10 listopada 2004 r. w sprawie wyraŜenia zgody na
dzierŜawę nieruchomości na okres dłuŜszy niŜ 3 lata oraz odstąpienia od obowiązku
przetargowego trybu zawarcia umów dzierŜawy na nieruchomości stanowiące własność Gminy
Bielawy.
Zasady najmu lokali mieszkalnych i uŜytkowych określono w uchwale nr XXIX/107/2001 Rady
Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia 2001 roku w sprawie: wyraŜenia zgody na najem lokali
mieszkalnych oraz uŜytkowych w budynkach komunalnych gminy na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
Zasady składania oświadczeń woli
Oświadczenia woli w Urzędzie Gminy Bielawy składa jednoosobowo Sylwester Kubiński – Wójt
Gminy Bielawy na mocy art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 o samorządzie gminnym.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub niejawnych źródeł
Stwierdzono, Ŝe jednostka nie opracowała i tym samym nie wprowadziła w Ŝycie
Instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości
majątkowych pochodzących z nielegalnych lub niejawnych źródeł. Działaniem takim
został naruszony art. 15a ust. 2 w związku z art. 2 pkt. 8 ustawy z dnia 16 listopada 2000
roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych
pochodzących z nielegalnych lub niejawnych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu
terroryzmu (tekst jednolity z 2003 roku Dz. U. nr 153, poz. 1505 z późn. zm.), który
nakłada taki obowiązek na organy samorządu terytorialnego.
Wyjaśnienie w sprawie nie wprowadzenia w Ŝycie Instrukcji złoŜył do protokołu kontroli
Sylwester Kubiński – Wójt Gminy Bielawy.
Z niniejszego wyjaśnienia wynika, Ŝe Wójt Gminy uwaŜał, Ŝe przepisy ustawy nie dotyczą
jednostek samorządu terytorialnego lecz instytucji takich jak: banki, państwowe
przedsiębiorstwa uŜyteczności publicznej i inne i dlatego nie wprowadził w Ŝycie niniejszej
Instrukcji.
Wyjaśnienie Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy stanowi załącznik nr 2 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
Regulamin kontroli wewnętrznej dla Urzędu Gminy w Bielawach i jednostek organizacyjnych w
oparciu o art. 28a ust. 1, art. 35a ust. 3 i art. 127 ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o
finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 15, poz. 148 z póź. zm.) został
wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia 2004
roku w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Urzędzie
Gminy Bielawy. Postanowienia regulaminu mają zastosowanie do wewnętrznych komórek
organizacyjnych jednostki, jak i powiązanych z jej budŜetem jednostek organizacyjnych.
Regulamin określa zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i
dokonywania wydatków oraz kontroli finansowej dotyczącej całokształtu procesów związanych
z pobieraniem, gromadzeniem środków, zaciąganiem zobowiązań finansowych, dokonywania
wydatków i gospodarowania majątkiem jednostki.
W § 13 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy Bielawy wprowadzonego w Ŝycie
zarządzeniem nr 6/2005 Wójta Gminy Bielawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku ujęto zakres
czynności Skarbnika Gminy i nadzorowanego przez niego Referatu Finansowego.
Wójt Gminy Bielawy ustalił na piśmie Zakres czynności, obowiązków i odpowiedzialności nr Or0114/2/2006 z dnia 10 lutego 2006 roku dla Teresy Jóźwiak – Skarbnika Gminy (do dnia 9
lutego 2006 r. obowiązywał Zakres czynności, obowiązków i odpowiedzialności nr 0-0114/1/90
z dnia 3 grudnia 1990 r.).
Kontrolą objęto zakresy czynności, obowiązków i odpowiedzialności pozostałych pracowników
Referatu Finansowego:
− Barbara Salamon Inspektor – zakres czynności nr Or-0114/11/2006 z dnia 10 lutego
−
−
−
−
−
2006roku
GraŜyna Majchrzak Inspektor – zakres czynności nr Or-0114/10/2006 z 10 lutego 2006roku
Anna Waraczewska Inspektor – zakres czynności nr Or-0114/ 9/2006 z 10 lutego 2006roku
Anna Stasiak – Inspektor zakres czynności nr Or-0114/ 8/2006 z 10 lutego 2006 roku
Barbara Zarychta – Inspektor zakres czynności nr Or-0114/15/2006 z 10 lutego 2006 roku
Magdalena Ogrodowczyk – Inspektor (Kasjer) zakres czynności nr Or-0114/ 129/2006 z
10 lutego 2006 roku
W wyniku porównania wykazu wykonywanych czynności dla poszczególnych pracowników
Referatu Finansowego, sporządzonego przez skarbnika gminy z zakresami czynności,
obowiązków i odpowiedzialności w/w pracowników rozbieŜności nie stwierdzono. Nie
stwierdzono równieŜ rozbieŜności w wyniku porównania ramowego wykazu zadań
realizowanych w Referacie Finansowym z zadaniami ujętymi w Regulaminie Organizacyjnym
Urzędu Gminy.
W zakresach czynności wszystkich pracowników zostały ustalone zastępstwa na okoliczność
nieobecności.
Stwierdzono, Ŝe do dnia ustalenia nowych zakresów czynności, wszyscy pracownicy posiadali
zakresy czynności dostosowane do zadań ujętych w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu
Gminy wprowadzonym w Ŝycie uchwałą nr XXXV/126/2001 Rady Gminy Bielawy z dnia 31
września 2001 roku.
Skarbnik Gminy Teresa Jóźwiak nie spełnia wymogu określonego w art. 35 ust. 2 pkt 4
ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z
1
2003roku, Dz. U. nr 15, poz. 148 ze zm.) w zakresie wykształcenia (…) .
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyjaśnienie Teresy Jóźwiak – Skarbnik Gminy Bielawy w sprawie wykształcenia stanowi
załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
2
(…) .
Procedury określające obieg dokumentów finansowo – księgowych zostały określone w
„Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych” obowiązującej od 25 kwietnia 2002 roku.
Podstawą „ewidencji w księgach rachunkowych, zgodnie z niniejszą „Instrukcją”, są dowody
księgowe, stwierdzające fakty dokonania operacji zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem.
NaleŜą do nich: faktury, rachunki, wyciągi bankowe, bankowe dowody wpłaty, przelewy, raporty
kasowe, listy płac, polecenia księgowania, noty księgowe własne.
Kontrolą objęto 14 dowodów księgowych (faktur) z miesiąca grudnia 2004 roku i 12 faktur z
miesiąca grudnia 2005 roku zaewidencjonowanych w Dzienniku Korespondencji Sekretariatu
2004/2005 i Dzienniku Korespondencyjnym Sekretariatu. PowyŜsze opisano w tematyce
„Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowość regulowania zobowiązań (lata
2004 – 2005)”.
W oparciu o niniejsze faktury stwierdzono, Ŝe realizacja operacji gospodarczych jest
dokonywana przez autoryzację Wójta Gminy, a w czasie jego nieobecności przez osobę
upowaŜnioną, tj. przez Wiesławę Jóźwiak – Sekretarza Gminy Bielawy
UpowaŜnienia do autoryzacji dokonano w formie pisemnej w dniu 25.11.2002 roku.
Ponadto w zakresie czynności obowiązków i odpowiedzialności nr Or-0112/1/2006 z dnia 10
lutego 2006 r. w pkt. 5 określono, Ŝe Wiesława Jóźwiak – Sekretarz Gminy pełni zastępstwo
Wójta Gminy podczas jego nieobecności w sprawach niezastrzeŜonych.
Dla kaŜdego rodzaju dokumentów finansowo – księgowych określono procedurę obiegu i
kontroli w rozdziale III – Kontrola dokumentów / dowodów księgowych), w § 8 Instrukcji obiegu
dowodów księgowych w Urzędzie Gminy Bielawy.
Dokonano sprawdzenia następujących dokumentów finansowo – księgowych: faktur, raportów
kasowych, list płac pracowników urzędu gminy, radnych i sołtysów, poleceń wyjazdu
słuŜbowego i stwierdzono, Ŝe kaŜdy z nich zawiera procedurę obiegu i kontroli:
Wymienione dokumenty finansowo – księgowe zostały szczegółowo opisane w
poszczególnych rozdziałach niniejszego protokołu.
Zarządzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 30 stycznia 2004 roku w sprawie
przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Urzędzie Gminy Bielawy
zostały wprowadzone – Zasady prowadzenia rachunkowości (załącznik nr 3).
Niniejsza dokumentacja zawiera wszystkie elementy określone w art. 10 ustawy z dnia 29
września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze
zm.)
Wójt Gminy Bielawy zapoznał pracowników Referatu Finansowego i pozostałych pracowników
urzędu gminy z obowiązującymi procedurami kontroli wewnętrznej. O fakcie tym świadczą
podpisy pracowników na sporządzonych „Wykazach pracowników”, dołączonych do
poszczególnych uregulowań wewnętrznych.
Pracownicy Referatu Finansowego w latach 2002 – 2005 zostali przeszkoleni w zakresie ich
działalności merytorycznej. W aktach osobowych pracowników znajdują się zaświadczenia,
certyfikaty uczestnictwa w szkoleniach oraz potwierdzenia o uczestnictwie w szkoleniach
wydane przez organizatorów szkoleń.
2
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Testy: I – Wewnętrzne procedury kontroli i II – Dokonywanie wydatków bieŜących urzędu
stanowią załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Kontrolą kompleksową objęto wydatki poniesione przez gminę w 2005 roku, jak niŜej:
− wydatki inwestycyjne
na kwotę
- 1.189.644,97 zł
− wydatki bieŜące dotyczące następujących zadań:
• wydatki związane z realizacją Gminnego Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na kwotę
14.595,89 zł
• wydatki osobowe
na kwotę
203.860,98 zł
Ogółem
na kwotę
- 1.408.100,84 zł
Za 2005 rok skontrolowano wydatki na kwotę 1.408.100,84 zł, co stanowi 15,52 % wykonanych
wydatków w 2005 roku ogółem.
Za 2004 rok skontrolowano wydatki osobowe na kwotę 124.606,80 zł, co stanowi 1,55 %
wykonanych wydatków w 2004 roku ogółem.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na
podstawie art. 127 ustawy o finansach publicznych.
Gmina Bielawy posiada 10 jednostek organizacyjnych, w tym 1 jednostkę budŜetową GZEAS w
Bielawach. GZEAS prowadzi obsługę księgową dla Gimnazjum w Bielawach, 4 szkół
podstawowych, oraz 2 przedszkoli.
Zgodnie z zapisem w rozdziale IV – Nadzór Głównego Księgowego, § 10 ust. 4 Instrukcji
obiegu dowodów księgowych, skarbnik gminy przeprowadza kontrolę wewnętrzną w urzędzie
gminy i jednostkach organizacyjnych.
W 2005 roku Teresa Jóźwiak – Skarbnik Gminy Bielawy przeprowadziła kontrolę w
następujących jednostkach organizacyjnych:
−
w dniu 4 lipca 2005 roku została przeprowadzona kontrola w zakresie list płac.
Szczegółowo skontrolowano listy płac nauczycieli za miesiąc maj 2005 roku na ogólną
kwotę 208.918,05zł, co stanowi 5,43 % wydatków budŜetowych za 2005 rok.
Ze sporządzonego protokołu wynika, Ŝe listy płac oznaczone są symbolami literowymi,
zwierają podpisy osób sporządzających, osób dokonujących kontroli merytorycznej i
formalno – rachunkowej oraz osób zatwierdzających listy do wypłaty (kierownika jednostki i
głównego księgowego). Ponadto listy opatrzone są pieczątką GZEAS w Bielawach.
Sporządzony protokół jest zgodny z ustalonymi przez Wójta Gminy Bielawy procedurami
kontroli.
Kontrola nie wykazała nieprawidłowości, zatem nie wydano zaleceń pokontrolnych.
−
w dniu 4 maja 2005 roku w GZEAS w Bielawach została przeprowadzona kontrola w
zakresie przeprowadzonej inwentaryzacji przez szkoły podstawowe i Gimnazjum w
Bielawach
−
w dniu 5 maja 2005 roku w GOPS w Bielawach została przeprowadzona kontrola w
zakresie wydatków ponoszonych na zakup paliwa do samochodu słuŜbowego. Kontrolą
objęto Fakturę VAT nr 01413/05 z dnia 14.04.2005 roku na kwotę 50,00 zł
−
w dniu 11 lipca 2005 roku w GBP w Bielawach została przeprowadzona kontrola w
zakresie ewidencji i prowadzenia księgi inwentarzowej oraz uzgodnienia salda konta 013 –
Pozostałe środki trwałe
−
w dniu 25 października 2005 roku w GZEAS w Bielawach została przeprowadzona kontrola
w zakresie zakupu i rozliczania paliwa do pojazdów słuŜących do dowozu uczniów do szkół
na terenie gminy
−
w dniu 5 grudnia 2005 roku w GZEAS została przeprowadzona kontrola w zakresie
przeprowadzania obsługi kasowej, kontroli merytorycznej i formalno – rachunkowej
dowodów księgowych oraz zatwierdzenia do wypłaty
Ze sporządzonych protokołów wynika, Ŝe nie stwierdzono nieprawidłowości.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono, Ŝe Teresa Jóźwiak – Skarbnik Gminy Bielawy przeprowadziła w/w kontrole
bez wymaganego imiennego upowaŜnienia wystawionego przez Wójta Gminy Bielawy,
co jest niezgodne z Rozdziałem V – Przebieg postępowania kontrolnego – procedury
kontroli, § 39 ust. 1 Regulaminu kontroli wewnętrznej. Zgodnie z wymienionym
unormowaniem dla wszczęcia czynności kontrolnych niezbędne jest imienne
upowaŜnienie wystawione przez zarządzającego kontrolę.
Ponadto urząd gminy nie posiada opracowanego planu kontroli, co jest niezgodne z
Rozdziałem II – Planowanie kontroli, § 36 ust 1 Regulaminu kontroli wewnętrznej, który
stanowi, Ŝe przed przystąpieniem do kontroli naleŜy opracować plan kontroli
obejmujący rok kalendarzowy, ze wskazaniem terminów przydzielonych członkom
zespołu kontrolnego i określeniem czasu na ich zbadanie. Plan powinien być
zatwierdzony przez kierownika jednostki
Test III Realizacja obowiązku organu wykonawczego j.s.t. wynikających z art. 127 ustawy o
finansach publicznych stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Komisja Rewizyjna Rady Gminy Bielawy w 2005 roku przeprowadziła następujące kontrole
działalności organu wykonawczego, dokonując:
- kontroli wykorzystania środków budŜetowych przez Kluby Sportowe w 2004 roku oraz
kontrolę prowadzonych przez Kluby Sportowe ksiąg inwentarzowych – Protokół nr 25/2005
z dnia 26 stycznia 2005 roku,
- kontroli godzin ponadwymiarowych w placówkach oświatowych Gminy Bielawy – Protokół
nr 26/2005 z dnia 23 lutego 2005 roku,
- kontroli umorzeń zobowiązań pienięŜnych podatnikom w 2004 roku przez Wójta – Protokół
nr 26/2005 z dnia 23 lutego 2005 roku,
- kontroli dokumentów z przetargów w II półroczu 2004 roku – Protokół nr 26/2005 z dnia 23
lutego 2005 roku,
- analizy realizacji budŜetu gminy za 2004 rok – opracowanie wniosku w sprawie udzielenia
absolutorium Wójtowi Gminy Bielawy – Protokół nr 28/2005 z dnia 29 marca 2005 roku,
- analizy działalności GOPS w Bielawach w 2004 roku – Protokół nr 29/2005 z dnia 20
kwietnia 2005 roku,
- kontroli wykorzystania środków budŜetowych przeznaczonych na realizację „Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2004 roku” – Protokół nr 30/2005
z dnia 25 maja 2005 roku,
- analizy finansowego rozliczenia budowy wodociągu Piaski-śdŜary – Protokół nr 30/2005 z
dnia 25 maja 2005 roku,
- kontroli wykorzystania środków budŜetowych w placówkach oświatowych w 2004 roku –
Protokół nr 31/2005 z dnia 17 czerwca 2005 roku,
- kontroli wykorzystania środków budŜetowych przez jednostki OSP w 2004 roku – Protokół
nr 31/2005 z dnia 17 czerwca 2005 roku,
- kontroli dokumentów z przetargów w I półroczu 2005 roku – Protokół nr 32/2005 z dnia 25
sierpnia 2005 roku,
- kontroli kosztów utrzymania koparki „Nobas” oraz „Ostrówka” – Protokół nr 32/2005 z dnia
25 sierpnia 2005 roku,
- analizy realizacji budŜetu za I półrocze 2005 roku – Protokół nr 33/2005 z dnia 12 września
2005 roku,
- kontroli realizacji programów organizacyjnych szkół na rok szkolny 2005/2006 – Protokół nr
34/2005 z dnia 26 października 2005 roku.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W czasie od 16 stycznia 2002 roku do 6 marca 2002 roku została przeprowadzona przez
Inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – Zespól Zamiejscowy w Skierniewicach
kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych za lata 2000 – 2001.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prezes RIO w Łodzi, pismem nr WK-0915/20/2002 z dnia 4 kwietnia 2002 roku, przesłał
Sylwestrowi Kubańskiemu – Przewodniczącemu Zarządu Gminy Bielawy wystąpienie
pokontrolne wraz z wnioskami do wykonania.
Przewodniczący Zarządu Gminy Bielawy, pismem nr FN.0911/1/2002 z dnia 14 maja 2002
roku, poinformował RIO w Łodzi o sposobie realizacji wniosków określonych w piśmie Prezesa
RIO.
Kserokopie: pisma nr WK-0915/20/2002 z dnia 4 kwietnia 2002 roku i pisma nr
FN.0911/1/2002 z dnia 14 maja 2002 roku stanowią załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
Nie stwierdzono kontroli finansowych przeprowadzonych przez inne podmioty.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
Obsługę bankową Urzędu Gminy Bielawy prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej Oddział
Bielawy na podstawie Umowy rachunku bankowego z dnia 1 stycznia 1994 roku. Bank ten
został wskazany przez Radę Gminy Bielawy uchwałą nr XL/158/94 z dnia 29 marca 1994 roku
Rachunki bankowe
W okresie objętym kontrolą Urząd Gminy Bielawy posiadał następujące rachunki bankowe:
L.p.
Nazwa i numer rachunku
1
Rachunek budŜetu gminy
92 9288 1011 2600 1094 2000 0020
Rachunek sum depozytowych
37 9288 1011 2600 1094 2000 0040
Rachunek Gminnego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej
16 9288 1011 2600 1094 2000 0030
Rachunek Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych
71 9288 1011 2600 1094 2000 0010
2
3
4
Saldo na dzień
31.12.2005 r.
286.129,07
Konta korespondujące
7.270,70
133, 134, 224, 260, 901,
909, 222, 223, 240, 902
240, 101, 139
2.165,52
101, 135, 853
35.107,69
101, 135, 851, 225, 234,
240
Salda rachunków wykazanych w powyŜszej tabeli są zgodne z saldami potwierdzonymi przez
Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy i saldami wykazanymi w ewidencji
księgowej
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2005 rok
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach
(art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 -2005 nie zaciągano kredytów na sfinansowanie wydatków nie
znajdujących pokrycia w planowanych dochodach.
W 2002 roku zaciągnięto kredyt długoterminowy ze środków fundacji „Europejski Fundusz
Rozwoju Wsi Polskiej Counterpart Fund” w kwocie 600.000,00 zł z przeznaczeniem na
budowę Sali Gimnastycznej w Bielawach.
Zgodnie z ustaleniami zawartymi w umowie kredytu, okres spłaty wynosi 3 lata (2003 – 2005).
W 2005 roku zaciągnięto w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi poŜyczkę w kwocie 729.000,00 zł na dofinansowanie zadania pn.: „Budowa
sieci wodociągowej wraz z przyłączami w: Walewicach – Marywilu – Seligach – Helinie, Łazinie,
Starym Waliszewie – Psarach, Leśniczówce – Sobockiej Wsi, Bielawach – Bielawskiej Wsi”.
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XXXII/121/2005 z dnia 29 września 2005 roku w sprawie
zaciągnięcia i zabezpieczenia poŜyczki długoterminowej na realizację zadań inwestycyjnych
zaplanowanych w budŜecie gminy, postanowiła zaciągnąć poŜyczkę długoterminową w
WFOŚiGW w Łodzi w wysokości 729.000,00 zł z przeznaczeniem na realizację zadań
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
inwestycyjnych zaplanowanych w budŜecie gminy na 2005 rok tj. na sfinansowanie wydatków
nie znajdujących pokrycia w budŜecie gminy na 2005 rok. PoŜyczka zostanie spłacona w latach
2006 – 2009 z dochodów gminy uzyskanych z tytułu podatku rolnego.
Do złoŜenia oświadczenia woli w imieniu Gminy Bielawy oraz do podejmowania czynności
formalno – prawnych związanych z zaciągnięciem poŜyczki został upowaŜniony przez Radę
Gminy Sylwester Kubiński – Wójt Gminy Bielawy.
Uchwałą nr XXXI/120/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 29 września 2005 roku w sprawie
zmian w budŜecie gminy na 2005 rok, dokonano zwiększenia planu przychodów w paragrafie
przychodów 952 – Przychody z zaciągniętych poŜyczek i kredytów na rynku krajowym o kwotę
729.000,00 zł oraz zwiększenia wydatków w dz. 010 – Rolnictwo i łowiectwo, rozdz. 01010 –
Infrastruktura wodociągowa i sanitacyjna wsi o kwotę 729.000,00 zł – wydatki inwestycyjne.
W dniu 9 listopada 2005 roku pomiędzy Fundacją Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi a Gminą Bielawy rep. przez Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy z kontrasygnatą
Teresy Jóźwiak – Skarbnika Gminy została zawarta Umowa PoŜyczki nr 183/GW/P/2005.
Strony umowy ustaliły m.in.:
− Fundusz udziela poŜyczkobiorcy poŜyczki w kwocie 729.000,00 zł na dofinansowanie
zadania pn.: „Budowa sieci wodociągowej wraz z przyłączami w: Walewicach – Marywilu –
Seligach – Helinie, Łazinie, Starym Waliszewie – Piaskach, Leśniczówce – Sobockiej Wsi,
Bielawach – Bielawskiej Wsi”
− oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 4 % w stosunku
rocznym
− kwota poŜyczki będzie przekazana sukcesywnie w transzach na podstawie faktur zgodnie z
postępem robót, wynikających z harmonogramu rzeczowo – finansowego w terminie do
31.12.2005 roku na rachunek bankowy poŜyczkobiorcy nr 92 9288 1011 2600 1094 2000
0020 w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy
− termin spłat i wysokości kwot rat poŜyczki (załącznik nr 7)
− odsetki od której poŜyczki będą naliczane:
do dnia 31.03.2006 roku jednorazowo i potrącone z góry w dniu przekazania poŜyczki
od dnia 01.04.2006 roku w okresach miesięcznych i spłacane przez poŜyczkobiorcę na
bieŜąco do dnia 10 kaŜdego miesiąca
− poŜyczkobiorca zobowiązuje się do przedstawienia Funduszowi w terminie do
31.01.2006r. rozliczenia otrzymanej kwoty poŜyczki i kwoty udziału własnego oraz do
całkowitej spłaty otrzymanej kwoty poŜyczki wraz z odsetkami do dnia 15.12.2009 roku.
Kserokopia Umowy PoŜyczki nr 183/GW/P/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku stanowi
Stwierdzono, Ŝe WFOŚiGW w Łodzi przekazał przelewem z dnia 10.12.2005 roku na ustalony
rachunek bankowy Urzędu Gminy Bielawy w BS Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy poŜyczkę w
kwocie 720.691,40 zł (kwotę 729.000,00 zł Fundusz pomniejszył o kwotę 8.308,60 zł
wynikającą z kosztów obsługi poŜyczki i odsetek).
Do dnia kontroli tj. 15 marca 2006 r. poŜyczka nie była spłacana, poniewaŜ zgodnie z umową
poŜyczki spłata I raty poŜyczki w kwocie 43.070,00 zł. przypada w terminie do dnia
31.03.2006 r.
Z dokumentów źródłowych (faktur wykonawcy robót budowlanych, przelewów wraz z
protokołami odbiorów wykonanych robót, potwierdzonych przez inspektora nadzoru Jana
Kraszewskiego wynika, Ŝe poŜyczka była wykorzystana na realizację niŜej wymienionych faktur:
− Faktura VAT nr 45/2005 Przedsiębiorstwa „MELGOS” Sp. z o.o. Gostynin, ul. Ziejkowa 5 z
dnia 10 listopada 2005 roku na kwotę 165.061,61 zł za budowę sieci wodociągowej z
przyłączami w m. Łazin gm. Bielawy, została uregulowana w dwóch ratach następująco:
przelew z dnia 25 listopada 2005 r. na kwotę
53.500,00 zł
przelew z dnia 20 grudnia 2005 r. na kwotę
- 111.561,61 zł
Z adnotacji na fakturze wynika, Ŝe z poŜyczki wykorzystano środki w kwocie 65.406,70zł.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
Faktura VAT nr 50/2005 Przedsiębiorstwa „MELGOS” spółka z o.o. Gostynin z dnia
28.11.2005 roku na kwotę 405.032,14 zł za budowę sieci wodociągowej w m. Seligi,
Marywil, Helin, Walewice, została uregulowana w dwóch ratach następująco:
40.000,00 zł
- 365.032,14 zł
Faktura w całości została zrealizowana z poŜyczki WFOŚiGW.
− Faktura VAT nr 51/2005 Przedsiębiorstwa „MELGOS” Spółka z o.o. Gostynin z dnia
28.11.2005 roku na kwotę 258.561,16 zł za budowę sieci wodociągowej w m.
Leśniczówka, Sobocka Wieś została uregulowana w dwóch ratach następująco:
77.000,00 zł
- 181.561,16 zł
Faktura w całości została zrealizowana z poŜyczki WFOŚiGW.
Z powyŜszego wynika, Ŝe poŜyczka w pełnej kwocie tj. 729.000,00 zł. została wykorzystana
zgodnie z jej przeznaczeniem.
Rozliczenie poŜyczki (termin realizacji do 31.02.2006 r.)
Rozliczenia otrzymanej kwoty poŜyczki dokonano pismem nr RPG.341/5/2005 z dnia
30.01.2006 r. skierowanym do WFOŚiGW w Łodzi ul. Łąkowa 11.
Otrzymanie rozliczenia zostało potwierdzone przez WFOŚiGW w Łodzi w dniu 31.01.2006 r.
Ewidencja księgowa poŜyczek i kredytów
PoŜyczki zaciągane przez Urząd Gminy Bielawy w WFOŚiGW w Łodzi ewidencjonowane są na
koncie 260 w korespondencji z kontem 133. Wpływ zaciągniętych poŜyczek ewidencjonowany
jest na stronie Ma konta 260, natomiast spłata na stronie Wn konta 260.
Kredyt zaciągnięty w 2002 roku został zaewidencjonowany na koncie 134 w korespondencji z
kontem 133. Jego wpływ ujęto na stronie Ma konta 134, natomiast spłatę ewidencjonowano na
stronie Wn konta 134.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3
ustawy o finansach publicznych)
Nie zaciągnięto poŜyczek i kredytów na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu
emisji papierów wartościowych, kredytów i poŜyczek
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1
ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą i wcześniejszym nie zaciągano poŜyczek i kredytów.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2005 r.
Wójt Gminy Bielawy w dniu 30 grudnia 2002 roku udzielił poręczenia za zobowiązania z tytułu
poŜyczki udzielonej Stowarzyszeniu Rozwoju Wsi Waliszew i Okolic w Starym Waliszewie
przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie
112.100,00 zł na okres spłaty do 30 kwietnia 2008 roku, na podstawie uchwały nr III/20/2002
Rady Gminy Bielawy z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie udzielenia poręczenia za
zobowiązania z tytułu poŜyczki udzielonej Stowarzyszeniu Rozwoju Wsi Waliszew i Okolic w
Starym Waliszewie.
W okresie 2003 – 2005 roku zobowiązania z tytułu udzielonego poręczenia były niewymagalne,
a stan zobowiązań na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosił:
− wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji
na koniec okresu sprawozdawczego – 50.445,00 zł
− wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji
przypadających do spłaty w danym roku budŜetowym – 22.420,00 zł
co jest zgodne z danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów
dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyemitowane papiery wartościowe
W okresie objętym kontrolą i w latach poprzednich Urząd Gminy w Bielawach nie wyemitował
papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Stwierdzono, Ŝe jednostka nie posiadała w latach wcześniejszych i w okresie objętym kontrolą
akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Nie stwierdzono takŜe wnoszenia i wyceny aportów rzeczonych.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – art.113 i art.114 ustawy
o finansach publicznych
Stan zadłuŜenia na podstawie sprawozdań z wykonania budŜetu, tj. sprawozdań o stanie
zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń, uchwał budŜetowych Rady
Gminy Bielawy za okres 2004 – 2005 r. oraz ewidencji księgowej przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Wyszczególnienie wg tytułów dłuŜnych
Kwota zadłuŜenia na
31.12.2004 r.
Kwota zadłuŜenia na
31.12.2005 r.
1
1
2
Kredyty
w tys. zł
3
200
w tys. zł
4
-
2
PoŜyczki
318
969
3
Przyjęte depozyty
-
-
4
Emisja papierów wartościowych
-
-
5
Zobowiązania wymagalne
18
-
536
969
Łączna kwota zadłuŜenia
Ze sprawozdania RB-Z rocznego o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń od początku roku do 31 grudnia 2004 roku wynika, Ŝe jednostka
posiadała zobowiązania wymagalne w kwocie 17.610,58 zł.
W toku kontroli dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe zobowiązanie wymagalne
powstało z tytułu nie uregulowania w całości Faktury VAT nr 67/2004 z dnia 14 grudnia
2004 r. na kwotę 99.488,31 zł wystawionej przez Specjalistyczny Zakład U. P. „GEJPOL”
Leszek Piotr Gejo Krępa 93, 99-434 Domaniewice z terminem płatności 28.12.2004 rok.
Faktura została zrealizowana następująco:
− przelewem z dnia 31 grudnia 2004 r. na kwotę
- 81.677,73 zł
− przelewem z dnia 16 marca 2005 r. na kwotę
- 17.610,58 zł
Stwierdzono, iŜ wierzyciel nie naliczył ustawowych odsetek, zatem gmina nie poniosła
skutków finansowych.
Wójt Gminy Bielawy, pismem nr FN.3010/5/05 z dnia 18 kwietnia 2005 r., przedłoŜył w RIO w
Łodzi – Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach wyjaśnienie do sprawozdania RB-Z rocznego o
stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń na dzień 31 grudnia 2004 r.
Z niniejszego wyjaśnienia wynika, Ŝe zobowiązanie wymagalne powstało dlatego, Ŝe kwota
poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi planowana była zgodnie z Umową z dnia 30 listopada 2004 r. w
kwocie 270.000,00 zł, (w ostatecznym wyliczeniu fakturami winna wynosić 269.190,31 zł), a
przekazana została gminie pomyłkowo w kwocie 251.579,73 zł przelewem z dnia 31.12.2004
roku. Ponadto Wójt Gminy wyjaśnia, Ŝe spłata zobowiązań ujęta została w planie budŜetu
gminy na 2005 r. z przychodami pochodzącymi z poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi w kwocie
17.611,00 zł.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopie: Sprawozdania Rb-Z rocznego o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń za 2004 rok, Faktury VAT nr 67/2004 z dnia 14.12.2004 r., przelewów z
dnia 31.12.2005 roku na kwotę 81.877,73 zł i z dnia 16 marca 2005 r. na kwotę 17.610,58 zł.
oraz wyjaśnienie Wójta Gminy z dnia 18 kwietnia 2005 roku stanowią załącznik nr 8 do
protokołu kontroli.
Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków gminy w latach 2004 – 2005 obrazuje
poniŜsza tabela:
Rok
2004
2005
Planowane
dochody przed
zmianami
Planowane
dochody po
zmianach
7.562.500
8.456.751
Zrealizowane
dochody
w złotych
8.135.286
8.796.911
Planowane
wydatki przez
zmianami
7.975.071
8.684.244
Planowane
wydatki po
zmianach
7.802.939
9.513.311
8.304.725
9.325.561
Zrealizowane
wydatki
8.048.484
9.072.694
Wskaźnik zadłuŜenia określony w art. 114 ustawy o finansach publicznych, tj. udział
procentowy kwoty długu w latach 2004 – 2005 w stosunku do zrealizowanych dochodów wg
stanu na dzień 31.12.2004 r. i 31.12.2005 r. obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Dług wg tytułów dłuŜnych
2004
2005
1
2
PoŜyczki
Kredyty
3,99
2,51
11,16
-
Z danych zawartych w powyŜszej tabeli wynika, Ŝe kwota długu na koniec 2004 roku i 2005
roku nie przekroczyła 60 % zrealizowanych dochodów w poszczególnych latach, co jest zgodne
z art. 114 ustawy o finansach publicznych.
Udział procentowy planowanej kwoty długu z lat 2004 – 2005 w stosunku do planowanych
dochodów przed zmianami obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Dług wg tytułów
dłuŜnych
2004
2005
I półrocze
III kwartał
IV kwartał
1
2
PoŜyczki
Kredyty
5,39
2,64
8,85
1,18
13,28
0,59
17,70
-
Udział procentowy planowanej kwoty długu w latach 2004 i 2005 w stosunku do planowanych
po zmianach dochodów Gminy przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Tytuł długu
2004
2005
I półrocze
III kwartał
IV kwartał
1
2
PoŜyczki
Kredyty
5,01
2,46
8,51
1,14
12,76
0,57
17,02
-
W Urzędzie Gminy opracowano prognozy długu publicznego na lata 2004 – 2005.
Prognoza długu gminy na 2004 rok jest załącznikiem nr 5 do uchwały nr XVII/65/2004 Rady
Gminy Bielawy z dnia 29 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2004 rok.
Zgodnie z przedstawioną prognozą w 2004 roku łączna kwota spłaty kredytów i poŜyczek wraz
z naleŜnymi odsetkami, przy uwzględnieniu kwoty udzielonych poręczeń, została zaplanowana
w wysokości 280.902 zł i miała stanowić 3,71 % planowanych na 2004 rok dochodów. Łączna
kwota długu na dzień 31 grudnia 2004 roku wynosić będzie 680.439 zł, co nie przekroczy
wskaźnika wynikającego z art. 114 ustawy o finansach publicznych, poniewaŜ wyniesie on
9,0% dochodów jednostki.
Stwierdzono, Ŝe na dzień 31.12.2004 rok kwota długu wynosiła 535.765 zł i stanowiła
6,72 % dochodów zrealizowanych w 2004 roku.
Skład Orzekający RIO w Łodzi, uchwałą nr III/174/2004 z dnia 28 kwietnia 2004 roku wydał
pozytywną opinię o moŜliwości sfinansowania deficytu budŜetu Gminy Bielawy uchwalonego na
2004 rok i o prognozie długu publicznego.
Prognoza długu Gminy na 2005 roku jest załącznikiem nr 5 do uchwały nr XXVIII/105/2005
Rady Gminy Bielawy dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na
2005rok.
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z przedstawioną prognozą w 2005 roku łączna kwota spłaty kredytów i poŜyczek wraz
z naleŜnymi odsetkami i uwzględnieniem udzielonych poręczeń została zaplanowana w kwocie
365.184 zł i miała stanowić 4,32 % planowanych na 2005 rok dochodów. Łączna kwota długu
na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosić będzie 1.547.554 zł, co nie przekroczy wskaźnika
wynikającego z art. 114 ustawy o finansach publicznych, poniewaŜ wyniesie on 18,30%
dochodów jednostki.
Stwierdzono, Ŝe na dzień 31.12.2005 rok kwota długu wynosiła 969.198 zł i stanowiła
11,16 % dochodów zrealizowanych w 2005 roku.
Skład Orzekający RIO w Łodzi uchwałą nr III/160/2005 z dnia 25 kwietnia 2005 roku wydał
pozytywną opinię o moŜliwości sfinansowania deficytu budŜetu gminy uchwalonego na 2005
rok i o prognozie długu publicznego.
Prognozy długu na lata 2004 – 2005 sporządzone zostały zgodnie z wymogami art. 10 ust. 1
ustawy o finansach publicznych tj. do wyliczenia wskaźnika zadłuŜenia określonego w art. 114
ustawy uwzględniono wszystkie zobowiązania tworzące dług publiczny.
Ze sprawozdań: Rb-Z rocznego sprawozdania o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń j.s.t. za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku i
Rb-NDS – rocznego sprawozdania o nadwyŜce / deficycie j.s.t. za okres od początku
roku do dnia 31 grudnia roku 2005 wynika, Ŝe jednostka nie zaciągnęła kredytów i
poŜyczek nie wliczanych do limitu zadłuŜenia.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i poŜyczek
Spłata zaciągniętej poŜyczki w 2005 roku zgodnie z Umową PoŜyczki nr 183/GW/P/2005 z 9
listopada 2005 r. następować będzie w 2006 roku – termin I raty do dnia 31 marca 2006 r.
Spłata kredytu długoterminowego w kwocie 600.000,00 zł zaciągniętego w 2002 roku
dokonana była w terminie określonym w Umowie Kredytowej nr 35/02 z dnia 15 października
2002 roku, tj. do 25 listopada 2005 roku. Ostatnią ratę spłacono w dniu 23 listopada 2005 roku.
Spłata poŜyczki zaciągniętej w 2003 r. zgodnie z Umową nr 270/OA/P/2003 z dnia 10 grudnia
2003 r. w kwocie 16.330,00 zł na dofinansowanie zadania: „Termomodernizacja budynku
Szkoły Podstawowej w Bielawach” dokonywana była w następujący sposób:
− I rata w kwocie 2.043,00 zł do dnia 31.07.2004 r. – przelew z dnia 30.07.2004 r. w
kwocie 2.043,00 zł.
− II rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 30.10.2004 r. – przelew z dnia 29.10.2004 r. w
− III rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 31.01.2005 r. – przelew z dnia 31.01.2005 r. w
− IV rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 30.04.2005 r. – przelew z dnia 29.04.2005 r. w
− V rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 31.07.2005 r. – przelew z dnia 29.07.2005 r. w
− VI rata w kwocie 2.041,00 zł do dnia 30.10.2005 r. – przelew z dnia 28.10.2005 r. w
Do dnia 31 grudnia 2005 roku dokonano spłaty w kwocie 12.248,00 zł. Do spłaty w 2006
roku pozostała kwota 4.082,00 zł.
Spłata poŜyczki zaciągniętej w 2003 roku zgodnie z Umową nr 97/GW/P/2003 z dnia 13
sierpnia 2003 roku w kwocie 73.880,00 zł na dofinansowanie zadania: „Modernizacja stacji
wodociągowej w Oszkowicach” dokonywana była w następujący sposób:
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
IV rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 15.12.2004 r. – przelew
− V rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 31.03.2005 r. – przelew
− VI rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 30.06.2005 r. – przelew
− VII rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 30.09.2005 r. – przelew
− VIII rata w kwocie 7.388,00 zł do dnia 15.12.2005 r. – przelew
Do dnia 31 grudnia 2005 roku dokonano spłaty ogółem w kwocie
w 2006 roku pozostała kwota 14.776,00 zł.
z dnia 14.12.2004 r. w
z dnia 30.03.2005 r. w
z dnia 29.06.2005 r. w
z dnia 29.09.2005 r. w
z dnia 14.12.2005 r. w
59.104,00 zł. Do spłaty
Spłata poŜyczki zaciągniętej w 2004 roku zgodnie z Umową nr 167/GW/P/2004 z 17 września
2004 roku w kwocie 10.000,00 zł na dofinansowanie zadania: „Przebudowa odcinka sieci
wodociągowej w Sobocie” dokonywana była w następujący sposób:
− IV rata w kwocie 1.300,00 zł do dnia 15.12.2005 r. – przelew z dnia 14.12.2005 r. w
Do dnia 31 grudnia 2005 roku dokonano spłaty w kwocie 5.200,00 zł. Do spłaty w 2006
roku pozostała kwota 4.800,00 zł.
Spłata poŜyczki zaciągniętej w 2004 roku zgodnie z Umową nr 255/GW/P/2004 z 30 listopada
2004 roku, oraz Aneksem nr 1 do niniejszej umowy z dnia 9 lutego 2005 r. w kwocie
269.190,31 zł na dofinansowanie zadania: „budowa sieci wodociągowej wraz z przyłączami w
Piaskach - śdŜarach” dokonywana była w następujący sposób:
− I rata w kwocie 17.550,00zł do dnia 30.06.2005 r. – przelew z dnia 29.06.2005r. w
− II rata w kwocie 17.550,00zł do dnia 30.09.2005 r. – przelew z dnia 29.09.2005r. w
− III rata w kwocie 17.550,00zł do dnia 15.12.2005 r. – przelew z dnia 14.12.2005r. w
Do dnia 31 grudnia 2005 roku dokonano spłaty w kwocie ogółem 52.650,00 zł. Do spłaty
w latach 2006 - 2008 pozostała kwota 216.540,31 zł.
8
200
96
18
314
9
100
39
18
157
10
50,0
40,6
100,0
50,0
11
150
67
217
12
13
75,0 200
69,8
96
69,1 29,6
%
wykonania
Wykonanie
7
200
96
18
314
%
wykonania
Wykonanie
6
100,0
100,0
100,0
%
wykonania
5
200
34
234
Wykonanie
4
200
34
234
IV kwartał
Plan po
zmianach
%
wykonania
3
200
34
234
2005 rok w tys. zł
I półrocze
III kwartał
Plan
Wykonanie
1
2
1
Kredyty
2
PoŜyczki
3
Zobowiązania wymagalne
Ogółem:
Plan po
zmianach
2004 rok w tys. zł
Plan
Lp
.
Wyszczególnienie
Spłatę zobowiązań planowanych i wykonanych na koniec 2004 roku i I półrocza, III oraz IV
kwartału 2005 roku obrazuje poniŜsza tabela:
14
100,0
100,0
94,3
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Rachunkowość Urzędu Gminy Bielawy prowadzona jest w Referacie Finansowym Urzędu
Gminy. Wykonywane zadania i obowiązki z zakresu rachunkowości wynikają z przepisów
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76,
poz. 694, z póz. zm.). Rachunkowość prowadzona jest metodą rejestrową, a księgowanie
odbywa się zgodnie z „Instrukcją obiegu dokumentów księgowych” oraz z „Zakładowym planem
kont” w Urzędzie Gminy Bielawy dla budŜetu gminy i jednostki budŜetowej, wprowadzonych
zarządzeniem nr 4/2002 Wójta gminy Bielawy z dnia 25 kwietnia 2002 roku. Od dnia 30
stycznia 2004 r. w urzędzie gminy obowiązuje równieŜ Instrukcja określająca sposób
zarządzania systemami informatycznymi, wprowadzona zarządzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy
Bielawy z dnia 30 stycznia 2004 r.
Dla prowadzonych komputerowo: księgowości podatków, płac, świadczeń rodzinnych,
czynszów lokalowych, opłat za pobór wody i dodatków mieszkaniowych – aplikacji autorstwa
firmy Usługi Informatyczne Info System Tadeusz i Roman Groszek, podpisana została na
okres od 01.09.2005 do 31.08.2006 r. Umowa - nr 74/2005 z dnia 31.08.2005 r. na opiekę
informatyczną w/w programów. Na mocy w/w umowy dokonywane są aktualizacje
oprogramowania, mające na celu dostosowanie do zmieniających się przepisów prawnych,
udoskonalania działania tychŜe programów, a takŜe przeprowadzania szkoleń z zakresu ich
obsługi. W/w oprogramowanie zainstalowane jest na stanowiskach komputerowych, które
zabezpieczone są systemowo hasłem dostępu. Oprogramowanie umoŜliwia nadanie uprawnień
operatorom zarejestrowanym przez administratora z weryfikacją tych uprawnień w postaci
konieczności wprowadzenia hasła przy kaŜdorazowym uruchomieniu aplikacji. W/w
oprogramowanie spełnia wymogi związane z ochroną danych i przetwarzaniem danych
osobowych. Przetwarzane dane są cyklicznie archiwizowane a pomieszczenia, w których
znajdują się stanowiska wraz z omawianymi aplikacjami są zabezpieczone w postaci krat w
oknach i drzwiach obitych blachą stalową z wykorzystaniem kilku zamków.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Księgowość podatków, płac, świadczeń rodzinnych, ewidencja ludności, czynsz lokalowy,
opłaty za pobór wody, dodatki mieszkaniowe prowadzone są przy uŜyciu programów
komputerowych, natomiast księgowość budŜetowa, sprzedaŜ mienia komunalnego, sprzedaŜ
składników majątkowych, czynsze dzierŜawne, opłata administracyjna, opłata targowa
prowadzone są techniką przebitkową przy zastosowaniu dziennika obrotów jako urządzeń
księgowości syntetycznej oraz kart wydatków i kosztów, kart kontowych, ksiąg inwentarzowych,
materiałowych, rejestru dochodów jako urządzeń analitycznych. Przeprowadzane operacje
gospodarcze oparte są na odpowiednich dokumentach źródłowych posiadających moc
dowodową. Urządzenia syntetyczne i analityczne zamykane są miesięczne, obroty i salda na
kontach oraz kartach wydatków i w rejestrze dochodów sumowane są za kaŜdy miesiąc.
Wydatki inwestycyjne ewidencjonowane są w następujący sposób:
− 080
inwestycje wg poszczególnych rodzajów zadań inwestycyjnych po stronie Wn
− 130
zapłata za fakturę po stronie Ma
− 810
równowartość dokonanych wydatków pienięŜnych na inwestycje po stronie Wn
− 800
fundusz jednostek po stronie Ma
Ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania jest kompletna i
prowadzona zgodnie z wytycznymi planu kont syntetycznych dla budŜetu gminy i jednostki
budŜetowej oraz zasad prowadzenia kont analitycznych.
Ewidencję wynagrodzeń w jednostce prowadzi się na następujących kontach:
− 231
rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− 229
-
− 225
− 240
− 400
-
pozostałe rozrachunki publiczno – prawne (składki na ubezpieczenia
społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy)
rozrachunki z budŜetami (zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych)
pozostałe rozrachunki (K.Z.P., składki zw. zaw., pozostałe potrącenia)
koszty wg rodzajów
Ewidencja wydatków inwestycyjnych i wynagrodzeń w organie prowadzona jest na koncie 902 –
wydatki budŜetu po stronie Wn i 133 – rachunek bieŜący budŜetu po stronie Ma.
Ewidencję dochodów podatkowych w jednostce prowadzi się na następujących kontach:
− 130
rachunek bieŜący jednostek budŜetowych
− 221
naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
− 750
przychody i koszty finansowe
Do ewidencji dochodów podatkowych w organie słuŜą konta:
− 133
rachunek bieŜący budŜetu
− 901
dochody budŜetu
Wpłata podatku do kasy urzędu gminy ewidencjonowana jest na koncie 101 po stronie Wn i
221 po stronie Ma.
Wpływ i przekazanie subwencji oświatowej ewidencjonowane jest w następujący sposób:
− 133
wpływ na rachunek bieŜący budŜetu gminy po stronie Wn i 901 po stronie Ma,
za dany rok budŜetowy
− 133
wpływ na rachunek bieŜący budŜetu gminy po stronie Wn i 909 po stronie Ma,
na następny rok budŜetowy
− 223
przekazanie środków na wydatki dla Gminnego Zespołu Ekonomiczno
Administracyjnego Szkół księgowane jest po stronie Wn i 133 po stronie Ma
Wpływ dotacji z budŜetu państwa na zadania zlecone i własne ewidencjonowany jest
następująco:
− 133
rachunek bieŜący budŜetu gminy po stronie Wn i 901 po stronie Ma
Pobrane zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w ewidencji księgowej urzędu gminy
ewidencjonowane jest w następujący sposób:
− 139
inne rachunki bankowe (rachunek sum depozytowych) po stronie Wn i 240 –
pozostałe rachunki po stronie Ma
Ewidencjonowanie zaciągniętych kredytów i poŜyczek opisano w rozdziale II, pkt. 7 – kredyty,
poŜyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
W latach 2004 – 2005 sporządzono następujące sprawozdania:
−
Rb-27S -
Sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych (kwartalne i
roczne)
−
Rb-28S -
Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych (kwartalne i
roczne)
−
Rb-Z
-
Sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i
poręczeń jednostek samorządu terytorialnego (kwartalne i roczne)
−
Rb-N
-
Kwartalne sprawozdanie o stanie
terytorialnego (kwartalne i roczne)
naleŜności
jednostki
samorządu
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
Rb33
-
Sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie
posiadających osobowości prawnej (półroczne i roczne)
−
Rb-27ZZ -
Kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami (kwartalne i
roczne)
−
Rb-NDS -
Kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce / deficycie jednostki samorządu
terytorialnego (kwartalne i roczne)
−
Rb-PDP -
Półroczne / roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych gminy (półroczne i roczne)
−
Rb-50
Kwartalne sprawozdanie o dotacjach/ wydatkach związanych z wykonaniem
zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych
jednostkom samorządu terytorialnego ustawami (kwartalne i roczne)
-
Stwierdzono, Ŝe wymienione sprawozdania zostały sporządzone za rok 2004 w dniach 2425.02.2005 roku, a za rok 2005 w dniach 24 – 27.02.2006 roku.
Bilans z wykonania budŜetu za 2004 rok sporządzony został 25.04.2005 rok. Bilans jednostki
za 2004 rok sporządzony został w dniu 25.04.2005 roku.
Sprawozdania za lata 2004 – 2005 oraz bilans za 2004 rok sporządzone zostały w
obowiązujących terminach, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 13 marca
2001 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. nr 24, poz. 279), które
obowiązywało do dnia 20 września 2005 r., rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19
sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. nr 170, poz. 1426)
obowiązującym od 21 września 2005 roku, oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18
grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752).
Dokonano porównania sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń na dzień 31.12.2004 r. i 31.12.2005 rok z ewidencją księgową i
stwierdzono, Ŝe jednostka posiadała następujące zadłuŜenia:
Z tytułu zaciągniętych kredytów:
− na dzień 31 grudnia 2004 roku
- 200.000,00 zł
0 zł
Z tytułu zaciągniętych poŜyczek:
- 318.153,73 zł
- 969.198,31 zł
Z tytułu zobowiązań wymagalnych:
− na dzień 31 grudnia 2004 roku 17.610,58 zł
Kserokopia Rb-Z rocznych sprawozdań o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych i poręczeń za
lata 2004 – 2005 stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli
− na dzień 31 grudnia 2005 roku jednostka nie posiadała zobowiązań wymagalnych
Kwoty zadłuŜenia na 31 grudnia 2004 roku i 2005 roku przedstawiono w rozdziale II, pkt.
7 – KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY.
Dane w sprawozdaniach o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych były zgodne z ewidencją
księgową.
Dokonano analizy sprawozdań Rb-PDP i Rb-27S i stwierdzono, Ŝe w sprawozdaniach za 2004 i
2005 rok wykazane były skutki finansowe udzielonych ulg, odroczeń i zwolnień wynikające z
uchwał Rady Gminy i wydanych decyzji Wójta Gminy. PowyŜsze było zgodne z zasadami
określonymi w § 3, ust. 1, pkt. 10 Instrukcji stanowiącej załącznik nr 2 do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej, oraz
§3, ust 1, pkt. 10 Instrukcji sporządzania sprawozdań budŜetowych w zakresie budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego, stanowiącej załącznik nr 32 do rozporządzenia Ministra
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. nr
170, poz. 1426). Zgodnie z wymogami § 7 ust. 3 wymienionych Instrukcji, kwoty dotyczące
skutków udzielenia przez gminę ulg wykazanych w kolumnie 4 sprawozdań Rb-PDP są zgodne
z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27S:
− za 2004 rok wykazano skutki finansowe w kwocie
- 30.541,00 zł
− za 2005 rok wykazano skutki finansowe w kwocie
- 23.488,00 zł
Dokonano analizy sprawozdań Rb-27S z wykonania dochodów budŜetowych za lata 2004 –
2005 w zakresie prawidłowości wykonania dochodów pobieranych w formie łącznego
zobowiązania pienięŜnego z tytułu podatku rolnego, od nieruchomości oraz podatku leśnego i
stwierdzono, Ŝe wymienione dochody wykazywane były w sprawozdaniach Rb-27S w 2004 i
2005 roku w kwotach odrębnych dla poszczególnych podatków, ustalonych przy pomocy
wskaźników wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i
odpisów, stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym,
zgodnie z § 3 ust. 1 pkt. 6 załącznika nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13
marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej oraz § 3, ust. 1, pkt. 6 Instrukcji
sporządzania sprawozdań budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego, stanowiącej załącznik nr 32 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19
sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej.
W sprawozdaniu RB-Z za 2005 rok w danych uzupełniających wykazano dane o
zobowiązaniach wynikających z zawartych umów o terminie płatności, na okres dłuŜszy niŜ 6
miesięcy, przypadających w latach następnych. Stwierdzono, Ŝe dane wykazane są zgodnie z
zawartymi umowami.
Bilans jednostki
W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe bilans jednostki został sporządzony na
dzień 31.12.2004 rok. Dokonano porównania wybranych pozycji bilansu z ewidencją księgową.
Porównanie przedstawiono w poniŜszej tabeli:
Wyszczególnienie
Wg ewidencji księgowej
urzędu gminy
Wg bilansu
1
2
3
Rzeczowe aktywa trwale
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania wobec budŜetów
Materiały
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Inne fundusze
NaleŜności krótkoterminowe
3.487.397,53
17.610,58
1.324,00
11.360,32
71.709,45
6.269,33
491.265,89
3.487.397,53
17.610,58
1.324,00
11.360,32
71.709,45
6.269,33
491.265,89
Nie stwierdzono róŜnic między ewidencją księgową a bilansem.
Bilans organu (budŜetu)
Bilans z wykonania budŜetu został sporządzony na dzień 31.12.2004 rok.
PoniŜsza tabela obrazuje porównanie wybranych pozycji balansu z ewidencją księgową.
Wyszczególnienie
Wg ewidencji księgowej
urzędu gminy
Wg bilansu
1
2
3
Środki pienięŜne
NaleŜności i rozliczenia
Zobowiązania
229.907,12
66.500,02
518.153,73
229.907
66.500
518.154
Nie stwierdzono róŜnic między ewidencją księgową a bilansem.
Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją księgową.
W celu stwierdzenia zgodności danych zwartych w sprawozdaniach budŜetowych,
sporządzonych przez Urząd Gminy z ewidencją księgową za 2004 rok dokonano porównania
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach i róŜnic nie
stwierdzono.
Szczegółowe zestawienie kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i
paragrafach wg ewidencji księgowej i sprawozdań jednostkowych i zbiorczych stanowi
W celu porównania zgodności zapisów w sprawozdaniu rocznym o wydatkach za 2004 rok w
Gminnym Zespole Ekonomiczno Administracyjnym Szkół, z zapisem w sprawozdaniu
zbiorczym, sporządzonym przez jednostkę kontrolowaną za ten sam okres, dokonano
zestawienia kwot wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach i róŜnic nie
stwierdzono.
Szczegółowe zestawienie kwot wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach wg
sprawozdania GZEAS i sprawozdania zbiorczego jednostki kontrolowanej stanowi załącznik nr
11 do protokołu kontroli.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2004 – 2005)
Dokonano sprawdzenia prawidłowości ewidencji rozrachunków, prowadzenia rozliczeń z
dostawcami i odbiorcami jak równieŜ zobowiązania i naleŜności na koncie 201 – Rozrachunki z
odbiorcami i dostawcami wg stanu na dzień 31 grudnia 2004 roku i 31 grudnia 2005 roku.
Zgodnie z ewidencją księgową i bilansem za 2004 rok stan zobowiązań na dzień
31.12.2004rok wynosił 17.610,58 zł. Wymieniona kwota zobowiązań wynikła z następującej
faktury:
− Faktura VAT nr 67/2004 na kwotę 99.488,31 zł z dnia 14.12.2004 roku wystawiona przez
Specjalistyczny Zakład Usługowo – Produkcyjny „Gejpol” – Leszek Piotr Gejo, Krępa 93,
99-434 Domaniewice za wykonanie sieci wodociągowej wraz z przyłączami Piaski Stare,
Piaski Bankowe, śdŜary. Termin zapłaty na fakturze to 28.12.2004 rok. Faktura została
zrealizowana w następujący sposób:
− przelewem z dnia 31.12.2004 roku w kwocie 81.877,73 zł
− przelewem z dnia 16.03.2005 roku w kwocie 17.610,58 zł
Stwierdzono, Ŝe na dzień 31 grudnia 2004 roku wystąpiły zobowiązania wymagalne w
kwocie 17.610,58 zł i objęte zostały ewidencją księgową konta 201 oraz wykazane w
sprawozdaniu Rb-Z i Rb-28S za 2004 rok.
O zobowiązaniach wymagalnych szczegółowo opisano w tematyce „KREDYTY, POśYCZKI,
OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY” protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa konta 201 w 2005 roku nie wykazuje na dzień 31.12.2005 rok zobowiązań
jednostki kontrolowanej, w tym równieŜ zobowiązań wymagalnych.
Ustalony plan kont dla jednostki budŜetowej i budŜetu gminy wprowadzony w Ŝycie
zarządzeniem nr 4/2002 Wójta Gminy Bielawy z dnia 25 kwietnia 2002 roku wykazuje konto
201 ze wskazaniem w opisie kont, Ŝe słuŜy ono do ewidencji rozrachunków, roszczeń
krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym równieŜ zaliczek na poczet
dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a takŜe naleŜności z tytułu przychodów
finansowych. Na koncie 201 nie ujmuje się naleŜności budŜetowych zaliczanych do dochodów
budŜetowych, które ujmowane są na koncie 221. Konto 201 ma dwa salda: saldo Wn oznacza
stan naleŜności i roszczeń, a saldo Ma stan zobowiązań. Ewidencję szczegółową prowadzi się
wg kontrahentów.
PowyŜszy plan kont został opracowany w oparciu o rozporządzenie Ministra Finansów z dnia
18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752 ze zm.).
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Mimo, iŜ Zakładowy plan kont spełnia wymogi określone w Planie kont dla budŜetu
państwa i budŜetu jednostek samorządu terytorialnego (wykaz kont i opis
kont)stanowiący załącznik nr 1 do w/w rozporządzenia to jednostka nie prowadzi
ewidencji analitycznej do konta 201, zapewniającej moŜliwość ustalenia naleŜności i
zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów, za
wyjątkiem tych, które na koniec roku powodują powstanie zobowiązań, w tym
wymagalnych.
PowyŜsze jest niezgodne z opisem funkcjonowania konta 201, zawartym w zakładowym
planie kont.
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜyła Teresa Jóźwiak – Skarbnik Gminy, który stanowi
Z niniejszego wyjaśnienia wynika, Ŝe nie prowadzenie takiej ewidencji to odciąŜenie i
usprawnienie w pracy referatu.
Kserokopia Zakładowego Planu Kont wraz z opisem konta 201 stanowi załącznik nr 13 do
Kontrolą objęto 14 dowodów księgowych z miesiąca grudnia 2004 roku i 12 dowodów
księgowych z miesiąca grudnia 2005 roku zaewidencjonowanych w Dzienniku Korespondencji
Sekretariatu 2004/2005 i Dzienniku Korespondencji Sekretariatu 2005 (od 09.05).
Grudzień – 2004 rok
− Faktura VAT nr 71/04 z dnia 02.12.2004 r. wystawiona przez Wojewódzki Zakład
Konserwacji Urządzeń Wodociągowych i Melioracyjnych w Skierniewicach z/s w Łowiczu,
ul.Starościńska 2, na kwotę 20.865,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 09.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 49904026/31/54/63 z dnia 30.11.2004 r. wystawiona przez Zakład
Energetyczny Łódź – Teren S.A. Rejon Energetyczny Łowicz, ul. Mostowa 30, na kwotę
2.002,17 – zapłacona przelewem z dnia 10.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 106/2004 z dnia 09.12.2004 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usług
Geodezyjnych GEOTEX S.C. Łowicz ul. Stanisławskiego 23, na kwotę 35.427,45 zł –
zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 04581/04 z dnia 03.12.2004 r. wystawiona przez P.H.U. „BA-MI” s.c.
Czesław Bagnowski, Michał Miziołek Stacja Paliw Bielawy, ul. Warszawska 76, na kwotę
217,75 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 04648/04 z dnia 08.12.2004 r. wystawiona przez P.H.U. „BA-MI” s.c.
Czesław Bagnowski, Michał Miziołek Stacja Paliw Bielawy, ul. Warszawska 76, na kwotę
343,20 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 r
− Faktura VAT nr FV/27725/2004 z dnia 30.11.2004 r. wystawiona przez Zakład Robót
Komunalnych Sp. z o.o. Łódź, ul. Swojska 4 na kwotę 438,70 zł – zapłacona przelewem z
dnia 16.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 1282/M/12/2004 z dnia 07.12.2004 r. wystawiona przez ABIS Meble
Szkolne i Pomoce Dydaktyczne s.c. Współwłaściciel – Barbara Wojtczak Łódź, ul.
Przestrzenna 60, na kwotę 1.999,82 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 4751/MAG/2004 z dnia 17.12.2004 r. wystawiona przez INFO – GLOB
Komputer ul. Piotrkowska 125, Łódź na kwotę 1.566,00 zł – zapłacona przelewem z dnia
23.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 377/P/2004/1481 z dnia 15.12.2004 r. wystawiona przez Dyrekcję Inwestycji
w Kutnie Sp. z o.o. Kutno, ul. Wojska Polskiego 10a, na kwotę 6.622,53 zł – zapłacona
przelewem z dnia 28.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 49/04 z dnia 22.12.2004 r. wystawiona przez Zakład Usług Energetycznych
Piotr Borkowski Łowicz, ul. Os. Bratkowice 5/6, na kwotę 456,00 zł – zapłacona przelewem
z dnia 28.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 122/2004 z dnia 27.12.2004 r. wystawiona przez Usługi Wodno –
Melioracyjne Jan Krzeszewski, ul. Nadbzurzańska 33 B, Łowicz, na kwotę 859,23 zł –
− Faktura VAT nr 51/2004 z dnia 23.12.2004 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo
– Usługowe „INSTALEKS” śyrardów, ul. Browarna 2 na kwotę 35.357,83 zł – zapłacona
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− Faktura VAT nr FLZ 06164089/012/04 z dnia 20.12.2004 r. wystawiona przez
Telekomunikację Polską S.A. PKZK Region Relacji z Klientami, Korfantego 4, 43-200
Pszczyna, na kwotę 1.550,91 zł – zapłacona przelewem z dnia 31.12.2004 r.
− Faktura VAT nr 52/2004 z dnia 23.12.2004 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo
– Usługowe „INSTALEKS” śyrardów, ul. Browarna 2 na kwotę 21.004,00 zł – zapłacona
Grudzień – 2005 rok
− Faktura VAT nr 885/245/CUP – SOP/05 z dnia 30.11.2005 r. wystawiona przez Pocztę
Polską Centrum Usług Pocztowych Oddział Rejonowy Łódź Teren Przedstawicielstwo
Operacyjne Skierniewice ul. Sienkiewicza 2, na kwotę 1.766,90 – zapłacona przelewem z
dnia 14.12.2005 r.
− Rachunek nr 58/2005 z dnia 13.12.2005 wystawiony przez WITAL Profilaktyka Terapia
Konsultacje Witold Skrzypczyk Łódź, ul. Kwarcowa 68, na kwotę 2.118,00 zł – zapłacony
− Faktura VAT nr FS640/2005 z dnia 07.12.2005 wystawiona przez Starostwo Powiatowe w
Łowiczu, Łowicz ul. Stanisławskiego nr 30, na kwotę 1.281,00 zł – zapłacona przelewem z
dnia 16.12.2005 r.
− Faktura VAT nr 361/2005 z dnia 25.11.2005 wystawiona przez Transport – Handel Janusz
Wojda Łowicz, ul. Podgórna 21 na kwotę 2.871,64 zł – zapłacona przelewem z dnia
23.12.2005 r.
− Faktura VAT nr V093443 z dnia 14.12.2005 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo
Handlowe A-T S.A. Krotoszyn, ul. Zacisze 2 na kwotę 1.005,08 zł – zapłacona przelewem z
dnia 28.12.2005 r.
− Faktura VAT nr 10188681805121 z dnia 07.12.2005 r. wystawiona przez NiezaleŜny
Operator Międzystrefowy Sp. z o.o. ul. Perkuna 47, Warszawa, na kwotę 485,96 zł –
− Faktura VAT nr 05559/05 z dnia 17.12.2005 r. wystawiona przez P.H.U „Ba-Mi” s.c.
Czesław Bagnowski, Miachał Miziołek Stacia Paliw Bielawy, ul. Warszawska 76, na kwotę
230,75 zł – zapłacona przelewem z dnia 29.12.2005 r.
− Faktura VAT nr 105/2005 z dnia 28.12.2005 r. wysatwiona przez Wydawnictwo
Kartograficzne MKart Marcin Lechowicz al. K. Anstadta 12/14 m. 22 Łódź, na kwotę
9.095,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 30.12.2005 r.
− Faktura VAT nr 2608/0/2005 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo – Usługowe Roman
Gajek Bąków Górny 33, na kwotę 962,40 zł – zapłacona przelewem z dnia 30.12.2005 r.
− Faktura VAT nr 50/2005 z dnia 28.11.2005 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo
„MELGOS” spółka z o.o., Gostynin, ul. Ziejkowa 5, na kwotę 405.032,14 zł – zapłacona
przelewem z dnia 14.12.2005 r. – 40.000,00 zł – I część i 20.12.2005 r. – 365.032,14 zł –
końcowa zapłata
− Faktura VAT nr 51/2005 z dnia 28.11.2005 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo
„MELGOS” spółka z o.o., Gostynin, ul. Ziejkowa 5, na kwotę 258.561,16 zł – zapłacona
przelewem z dnia 02.12.2005 r. – cz. I – 77.000,00 zł i końcowa zapłata przelewem z dnia
2012.2005 r. – 181.561,16 zł.
− Faktura VAT nr 99/2005 z dnia 02.12.2005 r. wystawiona przez Usługi Wodno –
Melioracyjne Jan Krzeszewski Łowicz, ul. Nadbzurzańska 33b na kwotę 10.935,87 zł –
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe faktury za dostawy i usługi regulowane były terminowo i z
chwilą ich zapłaty ewidencjonowane bezpośrednio na kontach: 400, 310, 080 w powiązaniu z
kontem 130 – rachunek bieŜący jednostki, z pominięciem ewidencjonowania na koncie 201.
Dowody, które były podstawą zapisów księgowych pomimo, Ŝe nie zostały objęte ewidencją
konta 201, to spełniały wymogi ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst
jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zmianami), sprawdzone były pod względem
merytorycznym i formalno – rachunkowym, oraz zatwierdzone do wypłaty, o czym świadczą
podpisy osób dokonujących kontroli.
Dokumenty księgowe poddawane były kontroli przez Skarbnika Gminy, o czym świadczą
podpisy złoŜone obok podpisu pracownika sprawdzającego merytorycznie.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji gospodarczych i finansowych na koncie
201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – w zakresie ewidencji zobowiązań stanowi
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto – 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
Na koncie 229 księgowane są składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz pracy.
Zobowiązania i naleŜności na koncie 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne wg stanu
na dzień 31.12.2005 wykazuje saldo „0”.
Kontrolą objęto terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenia
społeczne od wynagrodzeń za 2005 rok. Składki były odprowadzone następująco:
styczeń
luty
marzec
kwiecień
maj
czerwiec
lipiec
sierpień
wrzesień
październik
listopad
grudzień
-
zobowiązanie uregulowano w dniu 3 luty 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 3 marca 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 5 kwietnia 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 4 maja 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 31 maja 2005 roku i 3 czerwca 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 29 czerwca 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 2 sierpnia 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 2 września 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 5 października 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 4 listopada 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 21 grudnia 2005 roku
Stwierdzono, Ŝe zobowiązania uregulowano w terminie wynikającym z art. 47, ust. 1 pkt. 2
ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. nr 137,
poz. 887 ze zm.) tj. do dnia 5 miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.
Konto 225 – Rozrachunki z budŜetami
Na koncie 225/1 księgowane są naliczenia i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od
osób fizycznych.
Na koncie 225/2 księgowane są naliczenia i odprowadzenia podatku VAT.
Zobowiązania i naleŜności na koncie 225 - Rozrachunki z budŜetami wg stanu na dzień
31.12.2005 roku przedstawia poniŜsza tabela:
Nazwa i numer konta
rozrachunkowego
Stan na dzień 31.12.2005 r.
Wn
Ma
1
2
3
225/2 – podatek VAT za m-c XII/2005
-
2.566,00
Ogółem
-
2.566,00
NaleŜny podatek VAT za m-c grudzień 2005 roku przekazany został przelewem w dniu
24.01.2006 roku.
Kontrolą objęto terminowość regulowania zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z tytułu
zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń za 2005 rok. Zaliczki były odprowadzone
następująco:
styczeń
luty
marzec
kwiecień
maj
czerwiec
-
zobowiązanie uregulowano w dniu 21 luty 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 18 marca 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 20 kwietnia 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 19 maja 2005 roku
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
lipiec
sierpień
wrzesień
październik
listopad
grudzień
-
zobowiązanie uregulowano w dniu 17 sierpnia 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 19 września 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 13 października 2005 roku
zobowiązanie uregulowano w dniu 22 grudnia 2005 roku
Stwierdzono, Ŝe w/w zobowiązania regulowane były terminowo tj. zgodnie z art. 38, ust 1 w
związku z art. 31 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
(tekst jednolity z 2000 r., Dz. U. nr 14 poz. 176 ze zm.), który stanowi, Ŝe zaliczka na podatek
dochodowy od wynagrodzeń, winna być odprowadzona do właściwego urzędu skarbowego w
terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczkę.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 – Pozostałe rozrachunki.
Na koncie 240 – Pozostałe rozrachunki księgowane są wpłaty wadiów przetargowych,
zabezpieczeń naleŜytego wykonania umów, mylnie ujęte wpłaty w wyciągach bankowych,
potrącenia w listach płac (K.Z.P., potrącenia komornicze, itp.).
Saldo konta 240 po stronie Ma na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosi 6.903,92 zł, w tym: z
tytułu wpłat zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy – 4.453,27 zł, wpłaty wadiów –
760,00 zł i odsetek od środków na rachunku – 1.690,65 zł.
Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Na koncie tym księgowane jest naliczenie zobowiązań jednostki z tytułu wynagrodzeń za pracę
wykonywaną na podstawie stosunku pracy. Na dzień 31 grudnia 2005 roku konto 231 wykazuje
saldo „0”.
Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na koncie tym ewidencjonowane są naleŜności, roszczenia i zobowiązania wobec pracowników
z innych tytułów niŜ wynagrodzenia, a w szczególności wypłacone poŜyczki z zakładowego
funduszu świadczeń socjalnych.
Na dzień 31.12.2005 r. konto 234 wykazało saldo Wn w kwocie 67.025,00 zł z tytułu
niespłaconych poŜyczek.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Zasady gospodarki kasowej zostały określone w dziale VII – „Gospodarka Kasowa” – Instrukcji
z dnia 25 kwietnia 2002 roku w sprawie obiegu dowodów księgowych.
Zabezpieczenie wartości pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania opisano w protokole
kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 4 kwietnia 2006 roku
Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrolą objęto dowody i dokumenty księgowe zaewidencjonowane w niŜej wymienionych
raportach kasowych przychodów i rozchodów:
−
−
−
−
−
−
Raport kasowy nr
Raport kasowy nr
Raport kasowy nr
Raport kasowy nr
Raport kasowy nr
Raport kasowy nr
5/2005
12/2005
17/2005
22/2005
31/2005
35/2005
za okres od
za okres od
za okres od
za okres od
za okres od
za okres od
11 do
22 do
11 do
1 do
22 do
1 do
21
30
21
11
31
9
lutego
kwietnia
czerwca
sierpnia
października
grudnia
2005 r.
2005 r.
2005 r.
2005 r.
2005 r.
2005 r.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono jak niŜej:
− raporty kasowe sporządzone przez Kasjera Magdę Ogrodowczyk są czytelne, nie zawierają
uŜycia korektora oraz skreśleń,
− sprawdzenia raportów dokonuje Teresa Jóźwiak – Skarbnik Gminy, a w czasie
nieobecności upowaŜniony pracownik Referatu Finansowego,
− na dowodach księgowych tj. rachunkach, fakturach i innych znajdują się podpisy osób
dokonujących kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej oraz osób zatwierdzających
dany dowód do wypłaty,
− wszystkie dowody księgowe zawierają prawidłową klasyfikację budŜetową,
− na dowodach rozchodowych znajdują się podpisy osób pobierających gotówkę z kasy, datę
wypłaty i podpis kasjera (w przypadku osób nieznanych kasjerowi spisywany jest numer
dowodu toŜsamości),
− na dowodach księgowych (rachunkach, fakturach) i dokumentach księgowych (np.
umowach) dotyczących usług, zakupów i robót budowlanych zamieszczana jest pieczątka o
treści: „Zamówienie realizowane jest zgodnie z ustawą – Prawo zamówień publicznych w
trybie ……….. pkt. ….. oraz art. 67 ust…….. pkt. ……. I wpisane do Rejestru zamówień
publicznych ………… na stronie ………….. pod nr ………..”. Pod pieczątką z wypełnionymi
datami swój podpis składa pracownik merytoryczny,
− na dowodach dotyczących zakupów i wykonanych usług, do których nie stosuje się ustawy,
zamieszczana jest pieczątka o treści: „Nie stosuje się ustawy – Prawo zamówień
publicznych (art. 4 pkt 8 tej ustawy)”. Pod pieczątką swój podpis składa pracownik
merytoryczny, który sprawdza i opisuje dany zakup lub usługę.
Udzielone i rozliczone zaliczki w 2005 roku
Zasady udzielania zaliczek pracownikom Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych gminy
oraz rozliczania określono w § 14 „Instrukcji obiegu dokumentów księgowych”.
Na wniosek komórki organizacyjnej, pracownikom mogą być wypłacone zaliczki:
− jednorazowe;
− stałe.
Zaliczki powinny być rozliczone następująco:
− jednorazowe w ciągu 14 dni po wykonaniu zadania;
− stałe po okresie ich waŜności, bądź przed ustaniem stosunku pracy, nie później niŜ przed
kaŜdym rokiem budŜetowym.
W przypadku, jeŜeli zaliczka podjęta przez pracownika nie została rozliczona w ustalonym
terminie, potrąca się ją z najbliŜszego wynagrodzenia pracownika. Pracownikowi do czasu
rozliczenia wcześniej wypłaconej zaliczki nie mogą być wypłacone dalsze zaliczki.
Od pracowników pobierających zaliczkę do rozliczenia pobiera się deklarację zawierającą
wyraŜenie zgody na potrącenie nierozliczonej zaliczki w terminie z wynagrodzenia pracownika.
W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w 2005 roku udzielono 11 zaliczek
pracownikom urzędu gminy i jednostek organizacyjnych (kierownikowi RKiS i kierownikowi
GOPS) na ogólną kwotę 24.880,00 zł, w tym 3 stałe zaliczki na ogólną kwotę 1.000,00 zł.
Zaliczki jednorazowe zostały rozliczone w terminie określonym we wnioskach o udzielenie
zaliczki. Stwierdzono jeden przypadek rozliczenia zaliczki w terminie dłuŜszym niŜ 14 dni po
3
wykonaniu zadania. Jest to zaliczka udzielona (…) – Pracownikowi gospodarczemu w
dniu 15.07.2005 r. w kwocie 800,00 zł. na zakup materiałów do remontu Gminnego
Centrum Informacji przy GBP w Bielawach, która została rozliczona 25 sierpnia 2005
roku, tj. zgodnie z terminem określonym we wniosku o zaliczkę. Do rozliczenia zaliczki
pobranej 15 lipca 2005 r. załączono następujące faktury:
3
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
Faktura VAT nr 2524/2005 Zakładu Produkcyjno – Handlowo – Usługowego
„JAKMAR” Jacek Brzozowski Spółka Jawna 99-400 Łowicz z dnia 15 lipca 2005 roku
na kwotę 602,78 zł. za zakup materiałów do remontu;
− Faktura VAT nr 2769/2005 Zakładu Produkcyjno – Handlowo – Usługowego
„JAKMAR” Jacek Brzozowski Spółka Jawna 99-400 Łowicz z dnia 28 lipca 2005 roku
na kwotę 148,60 zł. za zakup materiałów do remontu.
Z wymienionych faktur wynika, Ŝe zadanie zostało wykonane w dniu 28 lipca 2005 r., a
zaliczkę rozliczono dopiero 25 sierpnia 2005 roku, a więc prawie po miesiącu po
wykonaniu zadania na które została pobrana zaliczka.
PowyŜsze działanie jest niezgodne z zasadami udzielania i rozliczania zaliczek
określonych w § 14 „Instrukcji obiegu dokumentów księgowych, jak równieŜ z § 20 ust 1
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2005 roku w sprawie gospodarki
finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych i gospodarstw
pomocniczych jednostek budŜetowych oraz zasad i terminów rocznych rozliczeń i wpłat
do budŜetu (Dz. U. nr 23, poz. 190), które stanowią, Ŝe zaliczki powinny być rozliczone
nie później niŜ w terminie 14 dni po wykonaniu zadania.
Kserokopie: § 14 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych oraz wniosku o zaliczkę z dnia
15.07.2005 r., Faktur VAT nr 2524/2005 i 2769/2005 i rozliczenia zaliczki stanowią załącznik
nr 15 do protokołu kontroli.
Udzielone zaliczki stałe zostały rozliczone w dniach: 20,21 i 22 grudnia 2005 roku.
Stwierdzono równieŜ, Ŝe w okresie objętym kontrolą zaliczki nie były udzielane osobom nie
będącym pracownikami urzędu gminy i jednostek organizacyjnych.
Zaliczki księgowane są na koncie 234 zgodnie z Zakładowym planem kont. Saldo konta 234 na
31 grudnia 2005 roku wynosi 0.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK.
Plan dochodów i przychodów Urzędu Gminy został określony uchwałą budŜetową nr
XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 roku.
Z niniejszej uchwały wynika, Ŝe dochody budŜetu gminy, na 2005 rok określone zostały na
kwotę 8.456.751 zł, w tym dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji
rządowej i innych zadań zleconych ustawami na kwotę 781.911 zł, dochody związane z
realizacją własnych zadań bieŜących gminy na kwotę 65.021 zł, dochody na zadania bieŜące
realizowane na podstawie porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego na kwotę
9.600 zł oraz dochody związane z realizacją zadań przez gminę na podstawie porozumień z
organami administracji rządowej na kwotę 2.000 zł.
W planowanych dochodach budŜetu gminy, dochody własne określone zostały na kwotę
7.598.219 zł., w tym: subwencje ogólne z budŜetu państwa na kwotę 4.652.911 zł., udziały w
podatkach stanowiących dochód budŜetu państwa na kwotę 558.604 zł.
W trakcie roku budŜetowego planowane dochody na 2005 rok uległy zmianie na podstawie 6
uchwał Rady Gminy i 6 zarządzeń Wójta Gminy.
Realizacja dochodów po zmianach przedstawiała się następująco:
na planowane dochody po zmianach w kwocie 8.796.911 zł, wykonanie stanowi kwotę
8.684.244 zł. tj. 98,7 %, w tym:
-
dochody własne
-
2.257.101 zł
tj.26,0 %
dochodów
budŜetu ogółem
-
subwencje ogólne
-
4.672.911 zł
tj.53,8 %
dochodów
budŜetu ogółem
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
środki pochodzące z udziałów w podatkach stanowiących dochody budŜetu państwa
-
dotacje celowe na zadania bieŜące
realizowane na podstawie porozumień
między jednostkami samorządu
terytorialnego
dotacje celowe z budŜetu państwa na
realizację własnych zadań bieŜących gmin
dotacje celowe otrzymane z powiatu na
zadania realizowane na podstawie
porozumień między jednostkami
samorządu terytorialnego
realizację zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych
gminie ustawami
dotacje z funduszy celowych na realizację
zadań bieŜących jednostek sektora
finansów publicznych
realizację zadań bieŜących na podstawie
porozumień z organami administracji
rządowej
środki pozyskane z innych źródeł
-
-
-
-
-
582.366 zł
tj.6,7 %
dochodów
budŜetu ogółem
-
9.600 zł
tj. 0,1 %
dochodów
budŜetu ogółem
-
149.338 zł
tj. 1,7 %
-
2.160 zł
tj. 0,03 %
dochodów
budŜetu ogółem
dochodów
budŜetu ogółem
-
974.728 zł
tj. 11,2 %
dochodów
budŜetu ogółem
-
28.000 zł
tj. 0,3 %
dochodów
budŜetu ogółem
-
2.000 zł
tj. 0,02%
dochodów
budŜetu ogółem
-
6.040 zł
tj. 0,07%
dochodów
budŜetu ogółem
Przychody wg uchwały budŜetowej na 2005 rok zaplanowane zostały w wysokości 1.352.126zł.
(w tym: kredyty i poŜyczki w kwocie 1.274.521 zł. Ostateczna kwota przychodów na dzień
31.12.2005 r. wynosiła 824.216 zł, w tym:
− z tytułu kredytów i poŜyczek
746.611 zł
− z tytułu wolnych środków
77.605 zł
Otrzymane przez jednostkę dotacje przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
Z tego:
Dochody własne
Dotacje
z tego:
- z budŜetu Wojewody
WFOGR
Pozostałe dotacje
Inne środki
Subwencja
Plan po zmianach
Przychody
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
NadwyŜka z lat poprzednich
Inne (np. prywatyzacja)
Wykonanie
8.796.911
8.684.244
2.938.608
1.179.352
2.839.467
1.165.826
1.139.592
28.000
11.760
6.040
4.672.911
1.126.066
28.000
11.760
6.040
4.672.911
824.216
824.216
746.611
77.605
746.611
77.605
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki i rozchody budŜetu.
Strukturę wydatków na 2005 rok przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem
Z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
Rozchody
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
Plan po zmianach
Wykonanie
9.325.561
9.072.694
1.390.919
7.934.642
295.566
295.566
1.231.561
7.841.133
295.566
295.566
Uchwałą nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 roku ustalono wydatki
gminy w kwocie 9.513.311 zł. Ustalone wydatki gminy obejmowały m.in. wydatki związane z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych ustawami w
wysokości 781.911 zł. i wydatki związane z realizacją własnych zadań bieŜących gminy w
wysokości 65.021 zł., wydatki związane z realizacją zadań inwestycyjnych w wysokości
1.930.011 zł (załącznik nr 6 do uchwały budŜetowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała
się w wysokości 40.000 zł, tj. 0.42 % wydatków budŜetowych.
W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzień 31.12.2005 rok wynosi 9.325.561 zł.
Wykonanie wydatków w kwocie 9.072.694 zł stanowiło 97,3 % planowanej kwoty. Rozchody
roku 2005 wg uchwały budŜetowej zaplanowano w kwocie 295.566 zł i wykonano w kwocie
295.566 zł.
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W wyniku analizy budŜetu 2005 roku i jego zmian, dokonanych uchwałami Rady Gminy i
zarządzeniami Wójta Gminy, ewidencji wydatków oraz dokumentów księgowych (rachunki,
faktury i inne) za niŜej wymienione okresy:
− od 15 kwietnia do 18 lipca 2005 roku
− od 10 października do 6 grudnia 2005 roku
nie stwierdzono przekroczeń planu wydatków w poszczególnych działach, rozdziałach i
paragrafach.
Plan i wykonanie wydatków z uwzględnieniem zmian w budŜecie gminy w 2005 roku w wyŜej
wymienionym okresie obrazuje załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W Urzędzie Gminy Bielawy ewidencję podatków i opłat lokalnych prowadzą dwie osoby.
Naliczenia przypisu i wymiar podatku leśnego (rolnego, leśnego, od nieruchomości) dokonuje
komputerowo Anna Stasiak, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. wymiaru zobowiązań
pienięŜnych.
Księgowość podatków (rolnego, leśnego, od nieruchomości, od osób fizycznych i prawnych)
prowadzona jest równieŜ komputerowo przez Annę Waraczewską zatrudnioną na stanowisku
Inspektora ds. windykacji naleŜności oraz księgowości podatkowej.
W zakresie naliczanych odsetek i innych naleŜności (koszty wysyłania upomnień) w 2004
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i 2005 roku występuje korespondencja konta Wn 221 i Ma 750. Wpłatę podatku do kasy
księguje się na kontach: Wn 101 i Ma 140 następnie odprowadzenie dochodu do banku na
kontach: Wn 140 i Ma 101, a następnie wyciąg bankowy na koncie Wn 130 i Ma 221 w
jednostce i na koncie Wn 133 i Ma 901 w organie.
Zasady rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, określa Plan
kont ustalony zarządzeniem nr 1/2000 Wójta Gminy Bielawy z dnia 31 stycznia 2000 roku w
sprawie zasad rozliczania wpłat podatków i opłat oraz plany kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat w Urzędzie Gminy Bielawy. WyŜej wymienione plany kont zostały
dostosowane w części dotyczącej ewidencji podatków i opłat do przepisów rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 25.05.1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont do
prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz. 511). Przypisy, odpisy, zaległości, odsetki i nadpłaty
ewidencjonowane są komputerowo poprzez proporcjonalne rozbicie zobowiązania pienięŜnego
w zakresie podatków i uzgadniane na koncie kaŜdego miesiąca, co jest zgodne z zapisami w
sprawozdaniu Rb-27 w uzgodnieniu poszczególnych podatków.
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. „b” i „e” ustawy o rachunkowości zasady przetwarzania i
ochrony danych osobowych w systemie informatycznym, opracowano i zawarto w Instrukcji
określającej sposób zarządzania systemami informatycznymi Urzędu Gminy Bielawy,
wprowadzonej zarządzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 30.01.2004 roku.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Rada Gminy Bielawy podjęła uchwałę nr VII/39/95 z dnia 28 marca 1995 roku w sprawie
zarządzenia poboru w drodze inkasa podatków lokalnych od osób fizycznych, określenia
inkasentów oraz wysokości wynagrodzenia za inkaso.
Zgodnie z wymienioną uchwałą inkasentom przysługuje za inkaso wynagrodzenie w wysokości
jak niŜej:
- 7,7 % od zainkasowanych kwot do 1.000,00 zł
- 5 % od zainkasowanych kwot od 1.000,00 zł do 2.000,00 zł
- 4,3 % od zainkasowanych kwot powyŜej 2.000,00 zł
oraz dodatkowo 10,00 zł za kaŜdy kwitariusz
Kontrolą objęto następujące sołectwa: Bogumin, Borów, Leśniczówka, Piotrowice, Seligi,
Sobota, Sobocka Wieś, Stare Piaski, Waliszew Dworski, Wola Gosławska.
Stwierdzono, Ŝe nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w
kontrolowanej próbie zostały przekazane inkasentom następująco:
- w 2004 roku - w czasie od 17 lutego do 27 lutego
- w 2005 roku - w czasie od 21 lutego do 25 lutego
Sprawdzono terminowość doręczenia podatnikom nakazów płatniczych i decyzji podatkowych i
stwierdzono, Ŝe inkasenci doręczyli podatnikom w terminach jak niŜej:
- w 2004 roku – od 19 lutego do 29 lutego
- w 2005 roku – od 22 lutego do 28 lutego
za pośrednictwem poczty:
- w 2004 roku – od 26 lutego do 1 marca
- w 2005 roku – od 25 lutego do 2 marca
Stwierdzono, Ŝe 4 nakazy płatnicze na 2004 rok w sołectwie Marianów zostały doręczone
podatnikom w dniu 2 marca 2004 roku tj. bez zachowania 14 dniowego terminu przed
ustawowym terminem płatności I raty podatku, co jest niezgodne z art. 47 ust. 1 ustawy
z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity z 2005 roku, Dz. U.
nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
Ustawowy termin płatności wynikający z przepisów podatkowych w przypadku
podatków: rolnego, od nieruchomości i leśnego obciąŜających podatników – osoby
fizyczne przypada na: 15 marca (I rata), 15 maja (II rata), 15 września ( III rata), 15
listopada (IV rata).
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W związku z powyŜszym zapłata I raty łącznego zobowiązania pienięŜnego powinna
nastąpić 15 marca danego roku podatkowego. JeŜeli decyzja ustalająca wysokość w/w
podatków nie zostanie doręczona podatnikowi na co najmniej 14 dni przed terminem
płatności I raty, wówczas przestaje obowiązywać podatnika termin ustawowy,
wynikający z przepisów podatkowych a obowiązuje termin zapłaty w okresie 14 dni od
doręczenia decyzji – art. 47 ust. 2 ustawy – Ordynacja podatkowa.
Kserokopie potwierdzeń odbioru nakazów płatniczych przez podatników sołectwa Marianów
W wybranej próbie inkasenci zainkasowali łączne zobowiązanie pienięŜne od osób fizycznych
w 2004 r. w kwocie 186.393,80 zł i w 2005 roku w kwocie 170.389,93 zł.
PoniŜsza tabela obrazuje wysokość zainkasowanych kwot łącznego zobowiązania pienięŜnego
oraz wysokość naliczonego i wypłaconego wynagrodzenia inkasentom w wybranych
sołectwach:
(…)
4
Inkasenci po zainkasowaniu poszczególnych rat podatku, rozliczyli się w Urzędzie Gminy w
terminach wykazanych w tabeli:
(…)
5
Zgodnie z umowami zawartymi z inkasentami, rozliczenie zainkasowanych kwot następuje w
terminach: 20 marca, 20 maja, 20 września, 20 listopada kaŜdego roku.
Kserokopia umowy – zlecenia z dnia 06.11.2002 r. zawartej z inkasentem Jerzym Wiśniewskim
sołectwo Piaski Bankowe (jako przykład) stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Realizację dochodów własnych gminy Bielawy w latach 2004 – 2005 przedstawiają poniŜsze
tabele:
Tabela nr 1
Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku
Lp. Wyszczególnienie
Plan (w zł) Wykonanie (w
zł)
Procent
wykonania
planu
1.
3.
5.
2.
DOCHODY BUDśETOWE
OGÓŁEM:
1. Podatek od nieruchom.
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe dochody
4.
Udział procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6.
8.135.286
7.975.071
98,03
-
626.000
624.700
35.700
72.900
621.838
535.710
39.179
76.075
99,34
85,75
109,75
104,36
7,80
6,72
0,49
0,95
22.500
1.264.950
18.457
1.213.868
82,03.
95,96
0,23
15,22
4
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
5
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
własne
DOCHODY WŁASNE
2.646.750
2.505.127
94,65
31,41
Źródło: opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Bielawach
Tabela nr 2
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Lp. Wyszczególnienie
Plan (w zł) Wykonanie (w
zł)
% wykonania
planu
Udział procentowy
w wykonaniu
budŜetu
1.
3.
5.
6.
2.
DOCHODY BUDśETOWE
OGÓŁEM
1. Podatek od
nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe dochody
własne
DOCHODY WŁASNE
4.
8.796.911
8.684.244
98,72
-
606.400
580.967
95,81
6,69
599.791
42.600
55.400
605.009
43.306
36.074
100,87
101,66
65,12
6,97
0,50
0,42
20.200
1.562.552
18.451
1.503.995
91,34
96,25
0,21
17,32
2.886.943
2.787.802
96,57
32,10
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Bielawach
3)
Podatek od nieruchomości
W okresie objętym kontrolą (lata 2004 - 2005) obowiązywały stawki podatku od nieruchomości
określone uchwałą nr II/8/2002 Rady Gminy Bielawy z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie
określenia stawek podatku od nieruchomości. Uchwała niniejsza weszła w Ŝycie z dniem 1
stycznia 2003 roku.
Rada Gminy Bielawy zwolniła z opodatkowania:
− budynki mieszkalne lub ich części o powierzchni uŜytkowej do 300 m² nie związane z
działalnością gospodarczą
− nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby związane z realizacją zadań gminy w
zakresie ochrony przeciwpoŜarowej, z wyjątkiem części zajętych na prowadzenie
działalności gospodarczej
− nieruchomości lub ich części zajęte na realizację zadań gminy w zakresie prowadzenia
działalności kulturalno-oświatowej
− budowle słuŜące zaspokajaniu zbiorowych potrzeb mieszkańców gminy stanowiących
zadanie gminy w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 podatek od nieruchomości od osób prawnych i
fizycznych wynosił w 2004 roku 626.000 zł, a wykonanie 621.838 zł, co stanowiło 7,80 %
dochodów budŜetowych i 24,82 % dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – podatek od nieruchomości od osób prawnych wynosił
w 2005 roku 520.000 zł, a wykonanie 493.376 zł. co stanowiło 5,68 % dochodów budŜetowych i
17,70% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – podatek od nieruchomości od osób fizycznych na
2005 rok wynosił 86.400 zł, a wykonanie w 2005 roku - 87.591 zł, co stanowi 1,01 % dochodów
budŜetowych i 3,14 % dochodów własnych.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Na terenie gminy Bielawy w 2004 roku działało 25 osób prawnych, a w 2005 roku 28. Wymiar
podatku na 2004 rok wynosił 551937,80 zł, a na 2005 rok 584513,70 zł.. Wszystkie osoby
prawne miały obowiązek świadczenia podatku.
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2004 roku wpływy z podatku wynosiły 518.795 zł. i stanowiły 6,51% dochodów budŜetowych
gminy i 20,71 % dochodów własnych. Wpływy z podatku w 2005 roku wynosiły 493.376 zł. i
stanowiły 5,68 % dochodów budŜetowych gminy i 17,70 % dochodów własnych.
Wykaz wybranych podatników, którzy złoŜyli deklaracje podatkowe, przedstawiono w
poniŜszych tabelach:
2004 rok
(…)
6
W latach 2004 – 2005 wszystkie osoby prawne złoŜyły deklaracje w ustawowym terminie
składania deklaracji.
W 2005 roku 4 osoby prawne złoŜyły deklaracje 17 stycznia, poniewaŜ dni 15 i 16 stycznia były
dniami wolnym od pracy Urzędu Gminy (sobota i niedziela).
Kontrolą prawidłowości zadeklarowanego podatku i terminowości wpłat podatku objęto 10
losowo wybranych podatników.
Próba przyjęta do kontroli wynosi:
− 2004 rok - 40 %
− 2005 rok – 35,7 %
Do kontrolowanej próby wymiar podatku wynosił
− w 2004 roku – 216653,20 zł
− w 2005 roku – 179577,64 zł
− Wymiar podatku przedstawia się następująco:
7
(…)
Od osób prawnych, które nie dokonały wpłat w terminie nie zostały pobrane odsetki w
łącznej kwocie 143,80 zł w 2004 roku i 101,14 zł w 2005 roku .
Prawidłowość zadeklarowanego podatku i terminowość wpłat przez podatników objętych
kontrolą stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
Dokonano porównania treści składanych deklaracji podatkowych w latach 2003 - 2005 u
podatników z wybranej próby.
PoniŜsza tabela obrazuje róŜnice w opodatkowaniu:
6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
7
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…)
8
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
W 2004 roku podatkiem od nieruchomości objęto 607 podatników, a w 2005 roku 605
podatników
Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 88 886,00 zł., a na 2005 rok wynosił 94 464,50 zł.
Wpływy z podatku w 2004 roku wynosiły 103.043 zł. i stanowiły 1,29 % dochodów budŜetowych
gminy i 4,11 % dochodów własnych, natomiast w 2005 roku wynosiły 87.591 zł. i stanowiły
odpowiednio 1,01 % dochodów budŜetowych i 3,14 % dochodów własnych.
Kontrolą prawidłowości naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 objęto 10–ciu
losowo wybranych podatników podatku od nieruchomości prowadzących działalność
gospodarczą.
Przypis i terminowość wpłat podatku od nieruchomości przez podatników prowadzących
działalność gospodarczą przedstawia załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
W
−
−
−
−
wyniku kontroli stwierdzono, jak niŜej:
w 2004 roku nieterminowo wpłaciło podatek 3 podatników w ogólnej kwocie 434,70 zł.
od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek w kwocie 6,40 zł.
w 2005 roku nieterminowo wpłaciło podatek 5 podatników w ogólnej kwocie 624,80 zł
od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek w kwocie 3,00 zł
Kontrolą prawidłowości naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 objęto
równieŜ 10 losowo wybranych podatników podatku od nieruchomości.
W latach 2004 – 2005 wszyscy podatnicy objęci kontrolą terminowo dokonali wpłaty podatku.
Przypis i terminowość wpłat podatku od nieruchomości obrazuje załącznik nr 21 do protokołu
kontroli.
Kontroli podatku dokonano w oparciu o:
− rejestry wymiarowe
− uchwałę Rady Gminy Bielawy z 2002 roku ustalającą stawki podatku
− kwitariusze łącznego zobowiązania pienięŜnego
− wykazy nieruchomości – działalność gospodarcza
W trakcie przeprowadzonej kontroli stwierdzono, iŜ zgodnie z art. 281 ustawy - Ordynacja
podatkowa, w 2004 roku pracownicy urzędu gminy, przeprowadzili kontrolę u 4 podatników, a w
2005 roku u 3 podatników prowadzących działalność gospodarczą w celu sprawdzenia, czy
wywiązują się z obowiązków wynikających z prawa podatkowego.
Z w/w kontroli zostały sporządzone protokoły:
- w 2004 roku
- w dniu 24-05-2004 roku – 4 protokoły (kontrola u 4 podatników)
- w 2005 roku
- w dniu 12-10-2005 roku – 3 protokoły (kontrola u 3 podatników)
W wyniku przeprowadzonych kontroli podatkowych nie wydano decyzji zwiększających
wysokości zobowiązań podatkowych z uwagi na to, Ŝe stawki określone w deklaracjach
podatkowych były zgodne ze stanem faktycznym.
8
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2004 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminy płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami
7
5071,17
1
784,30
-
2005 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami
13
23175,63
-
Osoby fizyczne
2004 rok
W 2004 roku o umorzenie zaległości w podatku i odsetek ubiegało się 6 podatników.
Wójt Gminy Bielawy umorzył zaległości podatkowe 6 podatnikom w łącznej kwocie 602,40 zł.
O rozłoŜenie na raty zaległości w podatku ubiegał się 1 podatnik. Wójt Gminy Bielawy wydał
decyzję pozytywną.
2005 rok
W 2005 roku o umorzenie zaległości podatkowej i odsetek ubiegało się 12 podatników. Wójt
Gminy Bielawy umorzył zaległość 12 podatnikom w łącznej kwocie 923,30 zł.
Osoby prawne
2004 rok
W 2004 roku o umorzenie zaległości w podatku i odsetek ubiegało się 2 podatników.
Wójt Gminy Bielawy umorzył zaległości 2 podatnikom na łączną kwotę 4468,75 zł.
2005 rok
W 2005 roku o umorzenie zaległości podatkowej w podatku i odsetek ubiegało się 4
podatników
Wójt Gminy Bielawy umorzył zaległości podatkowe 3 podatnikom w kwocie 22252,33 zł.
Jeden podatnik otrzymał decyzję odmowną.
Sprawdzono następujące decyzje Wójta Gminy Bielawy dotyczące umorzenia zaległości
podatkowych i odsetek od osób fizycznych i prawnych:
Osoby fizyczne
2004 rok
− decyzja nr 5/04 z dnia 22.01.2004 roku na kwotę 391,80 zł (umorzenie zaległości)
− decyzja nr 13/04 z dnia 12.08.2004 roku na kwotę 784,30 zł (rozłoŜenie na raty zaległości)
− decyzja nr 3/04 z dnia 27.04.2004 roku na kwotę 64,80 zł ( umorzenie odsetek)
2005 rok
− decyzja nr 27/05 z dnia 20.07.2005 roku na kwotę 135,00 zł (umorzenie zaległości)
− decyzja nr 47/05 z dnia 02.06.2005 roku na kwotę 22,60 zł (umorzenie odsetek)
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
decyzja nr 52/05 z dnia 04.07.2005 roku na kwotę 54,60 zł (umorzenie odsetek)
Osoby prawne
2004 rok
− decyzja nr 1/04 z dnia 27.09.2004 roku na kwotę 4 073,65 zł ( umorzenie zaległości)
− decyzja nr 1/04 z dnia 24.09.2004 roku na kwotę 395,10 zł ( umorzenie odsetek)
2005 rok
− decyzja nr 1/05 z dnia 24.10.2005 roku na kwotę 7 000,00 zł (umorzenie zaległości)
− decyzja nr 2/05 z dnia 30.11.2005 roku na kwotę 4 303,83 zł (umorzenie zaległościdecyzja odmowna)
− decyzja nr 1/05 z dnia 25.10.2005 roku na kwotę 624,31 zł (umorzenie odsetek)
− decyzja nr 2/05 z dnia 28.11.2005 roku na kwotę 14 628,02 zł (umorzenie odsetek)
W wyniku powyŜszego stwierdzono:
− Wójt Gminy Bielawy przed wydaniem decyzji przeprowadził postępowanie wyjaśniające
zgodnie z wymogami art. 122 i 187 § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa
− umorzenie stosowano tylko do zaległości podatkowych
− decyzje wydawał Wójt Gminy Bielawy Sylwester Kubiński
Wszystkie decyzje objęte kontrolą nie zawierają uzasadnienia faktycznego i prawnego,
co jest niezgodne z art. 210 § 1 pkt 6 i § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku –
Ordynacja podatkowa.
Zgodnie z art. 210 § 4 uzasadnienie faktyczne decyzji powinno zawierać w
szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów którym
dał wiarę oraz przyczyn dla, których innym dowodom odmówił wiarygodności,
natomiast uzasadnienie prawne powinno zawierać wyjaśnienie podstawy prawnej
decyzji z przytoczeniem przepisów prawa.
Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr 5/04 z dnia 22.01.2004 roku i nr 27/05 z dnia
20.07.2005 roku (jako przykład) stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
Skutki finansowe obniŜenia górnych stawek
nieruchomości przedstawiały się następująco:
podatkowych
w
zakresie podatku od
2004 rok
– 285.472,00 zł ( skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem - 306.923,00 zł)
2005 rok
– 749.155,00 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem – 834.180,00 zł)
Ww. skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych RB-PDP za 2004 rok i
2005rok i wykazywały zgodność z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb- 27 S za 2004 rok i
2005rok.
Skutki finansowe udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień w zakresie podatku od
nieruchomości w latach 2004 – 2005 wynosiły:
- 2004 rok – 420,00 zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 30.541,00 zł)
- 2005 rok – 245,00 zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 23.488,00 zł)
Ww. skutki finansowe wykazane w sprawozdaniach rocznych RB –PDP za 2004 rok i 2005 rok,
są zgodne z ewidencją podatkową i decyzjami podatkowymi.
Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych
stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
4)
Podatek rolny
Do naliczania podatku rolnego w 2004 roku Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XII/55/2003 z dnia
05.XII.2003 roku w sprawie obniŜenia średniej ceny skupu Ŝyta stanowiącej podstawę do
obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Bielawy na 2004 rok, obniŜyła średnią cenę
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów w 2003 roku z kwoty 34,57 zł do kwoty
27,60zł.
Cena 27,60 zł stanowiła podstawę do naliczania podatku rolnego za 2004 rok. Stawka podatku
za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 69,00 zł (27,60 x 2,5 q = 69,00 zł).
W 2005 roku do naliczenia podatku rolnego, Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XXIV/93/2004 z
dnia 3 grudnia 2004 r. w sprawie obniŜenia cen Ŝyta do wymiaru podatku rolnego na 2005 rok,
obniŜyła średnią cenę Ŝyta podaną w komunikacie Prezesa GUS za okres pierwszych trzech
kwartałów 2004 roku z kwoty 37,67 zł za 1 q Ŝyta do kwoty 27,60 zł za 1 q Ŝyta. Cena 27,60
stanowiła podstawę do naliczania podatku rolnego na 2005 rok. Stawka podatku za 1 ha
przeliczeniowy wyniosła 69,00 zł. (27,60 z 205 q = 69,00 zł)
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 – podatek rolny od osób prawnych i fizycznych wynosił w 2004
roku 624700,00 zł, a wykonanie 535710,00 zł, co stanowiło 6,72 % dochodów budŜetowych i
21,38 % dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 –podatek rolny od osób prawnych wynosił w 2005 roku
48800,00 zł., a wykonanie 8471,00 zł. co stanowiło 0,10 % dochodów budŜetowych i 0,30 %
dochodów własnych.
W 2005 roku plan w dziale 756 rozdz.75616 § 0320 – podatek rolny od osób fizycznych wynosił
550991,00 zł, a wykonanie w 2005 roku wynosiło 596538,00 zł co stanowi 6,87 % dochodów
budŜetowych i 21,40 % dochodów własnych.
Podatek rolny od osób fizycznych
Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 586.693,40 zł, a na 2005 rok 584.172,50 zł. Z ewidencji
podatkowej wynika, Ŝe w 2004 roku opodatkowano ogółem 2277 podatników, a w 2005 roku
2186 podatników.
Kontrolą prawidłowości naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 objęto 10
wybranych podatników.
W latach 2004 - 2005 w badanej próbie wszyscy podatnicy dokonali terminowej wpłaty
podatku.
Przypis i terminowość wpłat podatku rolnego obrazuje załącznik nr 24 do protokołu kontroli.
Podatek rolny od osób prawnych
Obowiązek świadczenia podatku rolnego w okresie kontrolowanym miało 11 jednostek.
Deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem oraz terminowość wpłat obrazuje
poniŜsza tabela:
(…)
9
Stwierdzono, Ŝe w 2004 roku po terminie składania deklaracji tj. po 15 stycznia wpłynęły
4 deklaracje, i w 2005 roku 4 deklaracje.
Stwierdzono, Ŝe nieterminowo uiściło podatek 5 osób prawnych w 2004 roku i 5 osób prawnych
w 2005 roku.
Od nieterminowych wpłat podatku nie pobrano odsetek w kwocie:
- w 2004 roku - 78,00 zł.
- w 2005 roku - 52,00 zł.
9
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i art. 293 § 2 pkt 4
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik
Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna,
Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2004 rok
Rodzaj decyzji
Ilość decyzji Kwota ulgi lub zwolnienia
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
35
16
2
77
15
3
64712,36
447,70
1036,80
22406,84
11975,10
1454,40
2005 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
Ilość decyzji Kwota ulgi lub zwolnienia
7
944,90
21
1192,92
6
958,00
117
17599,13
14
9418,61
7
48471,34
Ulgi z tytułu kupna gruntów
2004 rok
Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z uiszczania podatku rolnego z tytułu zakupu gruntów
na utworzenie lub powiększenie juŜ istniejącego gospodarstwa zwróciło się 16 podatników
osób fizycznych.
Wójt Gminy Bielawy wydał 16 decyzji zwalniających podatników z podatku na okres 5 lat od
zakupionych gruntów.
2005 rok.
Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z uiszczania podatku ubiegało się 21 podatników osób
fizycznych. Wszystkie wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie. Wójt Gminy Bielawy wydał 21
decyzji zwalniających podatników z płacenia podatku od zakupionych gruntów na okres 5 lat.
Dokonano sprawdzenia następujących decyzji Wójta Gminy Bielawy zwalniających podatników
z płacenia z zakupionych gruntów na okres 5 lat:
2004 rok
- decyzja nr 1/04
- decyzja nr 3/04
- decyzja nr 4/04
- decyzja nr 7/04
- decyzja nr 9/04
- decyzja nr 10/04
- decyzja nr 11/04
- decyzja nr 12/04
- decyzja nr 14/04
- decyzja nr 15/04
z dnia 08-01-2004 r.
z dnia 08-01-2004 r.
z dnia 12-01-2004 r.
z dnia 23-01-2004 r.
z dnia 27-01-2004 r.
z dnia 10-02-2004 r.
z dnia 25-02-2004 r.
z dnia 25-02-2004 r.
z dnia 07-07-2004 r.
z dnia 07-07-2004 r.
2005 rok
- decyzja nr 2/05
- decyzja nr 3/05
- decyzja nr 4/05
- decyzja nr 5/05
z dnia 03-02-2005 r.
z dnia 03-02-2005 r.
z dnia 03-02-2005 r.
z dnia 03-02-2005 r.
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
decyzja nr 13/05
decyzja nr 15/05
decyzja nr 16/05
decyzja nr 17/05
decyzja nr 19/05
decyzja nr 21/05
z dnia 30-03-2005 r.
z dnia 04-05-2005 r.
z dnia 04-05-2005 r.
z dnia 07-09-2005 r.
z dnia 07-09-2005 r.
z dnia 20-09-2005 r.
W wyniku sprawdzenia stwierdzono, iŜ w aktach spraw znajdowały się:
- wniosek podatnika o zastosowanie zwolnienia z podatku z podaniem numeru aktu
notarialnego
- oświadczenie ubiegającego się o zwolnienie podatku o stopniu pokrewieństwa
ze sprzedającym grunty (art. 12 ust. 5 ustawy o podatku rolnym)
- decyzje Wójta Gminy Bielawy w sprawie zwolnienia nabytych gruntów z podatku rolnego na
okres 5 lat i udzielenia ulgi polegającej na obniŜeniu podatku w szóstym roku o 75 % i w
siódmym o 50 % w terminie 2004 – 2008 i w terminie 2005 – 2009.
Zgodnie z art. 12 ust. 3 w związku z art. 13 d ust. 3 ustawy o podatku rolnym (tekst jednolity z
1993 roku, Dz. U. nr 94, poz. 434 ze zm.), okres zwolnienia wynosi 5 lat, licząc od pierwszego
dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawarto umowę sprzedaŜy gruntów lub
prawa uŜytkowania wieczystego, ustanowiono prawo uŜytkowania wieczystego gruntów lub
objęto grunty w trwałe zagospodarowanie w drodze umowy.
Ulgi Ŝołnierskie
2004 rok
O udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegało się 2 podatników, których synowie zostali powołani do
odbycia zasadniczej słuŜby wojskowej, a przed powołaniem pracowali we wspólnym
gospodarstwie rolnym wraz z rodzicami.
Wójt Gminy Bielawy wydał 2 decyzje o udzieleniu 40 % ulgi w podatku rolnym.
2005 rok
O udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegało się 6 podatników, których synowie zostali powołani do
odbycia zasadniczej słuŜby wojskowej, a przed powołaniem pracowali we wspólnym
gospodarstwie wraz z rodzicami.
Wójt Gminy Bielawy w 2005 roku wydał 6 decyzji o udzieleniu 40 % ulgi w podatku rolnym.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w aktach kaŜdej sprawy znajdują się następujące
dokumenty:
- wniosek ubiegającego się o ulgę z adnotacją zawierającą informację, Ŝe osoba przed
powołaniem jej do wojska pracowała we wspólnym gospodarstwie wraz z rodzicami
- oświadczenie sołtysa wsi, Ŝe syn przed powołaniem do słuŜby pracował wspólnie z
rodzicami w gospodarstwie rolnym
- decyzja Wójta Gminy o zastosowaniu 40 % ulgi Ŝołnierskiej w 2004 roku i w 2005 roku
Zgodnie z art. 13 a ust. 3 w związku z art. 13 d ust. 3 ustawy o podatku rolnym, ulga Ŝołnierska
przysługuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osoba została
powołana do odbycia słuŜby wojskowej, do końca miesiąca w którym nastąpiło zwolnienie z tej
słuŜby.
Ulgi inwestycyjne
2004 rok
Z wnioskiem o udzielenie ulgi inwestycyjnej występowało 35 podatników.
Wójt Gminy Bielawy wszystkim podatnikom wydał decyzje pozytywne. Udzielono ulgi
na kwotę 253.464,03 zł.
Kontrolą objęto 10 niŜej wymienionych decyzji dotyczących udzielenia ulgi inwestycyjnej:
- decyzja nr 3/2004 z dnia 09-01-2004 roku na kwotę 19.098,20 zł.
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja nr 22/2004 z dnia 20-05-2004 roku na kwotę 108,70 zł.
- decyzja nr 28/2004 z dnia 13-07-2004 roku n a kwotę 7.916,70 zł.
- decyzja nr 35/2004 z dnia 03-12-2004 roku na kwotę 3.271,780 zł
10
(…) .
2005 rok
O udzielenie ulgi inwestycyjnej ubiegało się 7 podatników.
Wójt Gminy Bielawy udzielił wszystkim podatnikom ulgę inwestycyjną na ogólną kwotę
40.074,48 zł.
Kontrolą objęto wszystkie niŜej wymienione decyzje:
- decyzja nr 1/2005 z dnia 03-01-2005 roku na kwotę 328,20 zł.
W wyniku kontroli decyzji Wójta Gminy w sprawie udzielenia ulg inwestycyjnych w latach 2004
– 2005 stwierdzono jak niŜej:
- podatnicy ubiegali się o udzielenie ulgi inwestycyjnej z tytułu budowy bądź modernizacji
budynku inwentarskiego
- wraz z wnioskami podatnicy przedłoŜyli rachunki dotyczące poniesionych nakładów
inwestycyjnych (oryginały) i zestawienia poniesionych wydatków
- ulgi inwestycyjne zostały udzielone po zakończeniu inwestycji, ( w aktach kaŜdej sprawy
znajduje się protokół oględzin spisany przez pracownika Urzędu Gminy Bielawy w
gospodarstwie zainteresowanego), w wysokości 25 % udokumentowanych rachunkami
nakładów inwestycyjnych, co jest zgodne z art. 13 ust. 1 i 2 ustawy o podatku rolnym
Po sprawdzeniu decyzji Wójta Gminy Bielawy dotyczących: ulg z tytułu kupna gruntów
(zwolnienia na okres 5 lat i ulgi w szóstym i siódmym roku), ulg Ŝołnierskich i
inwestycyjnych stwierdzono, Ŝe zostały wydane z naruszeniem art. 13 d ust. 3 ustawy o
podatku rolnym. Zgodnie z powyŜszym unormowaniem prawnym, zwolnienia i ulgi
podatkowe udzielane na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca
następującego po miesiącu, w którym został złoŜony wniosek.
Decyzje objęte kontrolą nie zawierają dnia ani miesiąca od którego zastosowano ulgę
czy teŜ zwolnienie, jak równieŜ dnia ani miesiąca zakończenia, a jedynie pełne lata.
Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy nr 1/04 z dnia 08.01.2004 roku w sprawie ulgi z tytułu
kupna gruntów, nr 3/2005 z dnia 02.03.2005 roku w sprawie ulgi inwestycyjnej i nr 3/2005 z
dnia 27.07.2005 roku w sprawie ulgi Ŝołnierskiej (jako przykłady) stanowią załącznik nr 25 do
Umorzenia zaległości podatkowych
Umorzenia zaległości podatkowych prowadzi Waraczewska Anna – Inspektor do spraw
księgowości podatkowej i windykacji.
10
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Osoby fizyczne
2004 rok
W roku 2004 o umorzenie zaległości podatkowych ubiegało się 43 podatników. Wójt Gminy
Bielawy umorzył zaległości podatkowe 41 podatnikom na kwotę 7.612,34 zł, a odmówił
umorzenia 2 podatnikom.
O umorzenie odsetek od zaległości podatkowych ubiegało się 40 podatników. Wszystkie
wnioski zostały załatwione pozytywnie. Umorzono odsetki w kwocie 14 794,50 zł.
O rozłoŜenie na raty zaległości podatkowych ubiegało się 15 podatników. Wójt Gminy Bielawy
rozłoŜył na raty zaległości podatkowe wszystkim ubiegającym się podatnikom na kwotę
11.975,10 zł.
O odroczenie terminu zapłaty ubiegało się 14 podatników. Wszystkie wnioski zostały
załatwione pozytywnie.
2005 rok
W roku 2005 o umorzenie zaległości podatkowych wnioski złoŜyło 52 podatników. Wójt Gminy
Bielawy umorzył zaległości podatkowe 47 podatnikom na kwotę 8 831,43 zł. Odmówił
umorzenia 5 podatnikom.
O umorzenie odsetek od zaległości podatkowych ubiegało się 70 podatników. Wszystkie
wydane decyzje były załatwione pozytywnie. Kwota umorzonych odsetek wynosi 8 767,70 zł.
O rozłoŜenie na raty zaległości podatkowych ubiegało się 14 podatników na kwotę 9 418,61 zł.
wszystkie wnioski zostały załatwione pozytywnie.
O odroczenie zapłaty podatku występowało 11 podatników na kwotę 23 385,46 zł.
Wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie.
Sprawdzono następujące decyzje Wójta Gminy Bielawy dotyczące umorzenia zaległości
podatkowych, odsetek, rozłoŜenia na raty i odroczenia terminu zapłaty:
2004 rok
Umorzenia zaległości
− decyzja nr 8/04
− decyzja nr 14/04
z dnia
z dnia
z dnia
z dnia
z dnia
z dnia
25.02.2004 roku na kwotę
110,80 zł
86,70 zł
48,00 zł
63,70 zł
345,80 zł
116,80 zł
RozłoŜenie na raty zaległości
z dnia 08.06.2004 roku na kwotę
833,90 zł
Odroczenie terminu płatności
− decyzja nr 4/04
250,30 zł
Umorzenie odsetek od zaległości
− decyzja nr 1/04
− decyzja nr 5/04
29,10 zł
105,20 zł
(decyzja odmowna)
2005 rok
Umorzenia zaległości
− decyzja nr 8/05
z dnia
z dnia
z dnia
z dnia
z dnia
z dnia
151,20 zł
133,60 zł
226,30 zł
624,50 zł
221,40 zł
202,40 zł
(decyzja odmowna)
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
decyzja nr 47/05
165,83 zł
RozłoŜenie na raty zaległości podatkowych
759,90 zł
− decyzja nr 5/05
296,00 zł
Umorzenie odsetek od zaległości
90,20 zł
24,60 zł
222,50 zł
Osoby prawne
W roku 2004 osoby prawne nie występowały z wnioskiem o umorzenie zaległości, odsetek,
rozłoŜenie na raty i odroczenie terminu płatności.
W roku 2005 jedna osoba prawna występowała dwukrotnie o odroczenie terminu płatności
podatku rolnego na łączną kwotę 35 328,68 zł. Wójt Gminy Bielawy obydwa wnioski rozpatrzył
pozytywnie.
O umorzenie podatku rolnego wystąpiła jedna osoba prawna. Wydana została decyzja
odmowna.
W wyniku kontroli powyŜszych decyzji Wójta Gminy Bielawy stwierdzono, Ŝe Wójt
Gminy wydał wszystkie decyzje z pominięciem uzasadnienia faktycznego i prawnego,
czym naruszył art. 210 § 1 pkt 6 i § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja
podatkowa.
Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy nr 23/04 z dnia 03 sierpnia 2004 roku i nr 8/05 z dnia
22 marca 2005 roku (jako przykład) stanowią załącznik nr 26 do protokołu kontroli.
Skutki finansowe obniŜenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku rolnego w
okresie kontrolowanym przedstawiały się następująco:
w 2004 roku
– 162528,00 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem – 749155,00 zł.)
w 2005 roku
– 225945,00 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem – 834180,00 zł.)
W/w skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach RB – PDP za 2004 rok i 2005 rok i
wykazywały zgodność z danymi wykazanymi w sprawozdaniach rocznych Rb – 27 S za 2004
rok i 2005 rok.
Skutki finansowe udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień w zakresie
podatku rolnego w latach 2004 – 2005 przedstawiały się następująco:
2004 rok
–
18853,00 zł. (skutki udzielonych ulg ogółem – 30541,00 zł)
2005 rok
−
16243,00 zł. (skutki udzielonych ulg ogółem – 23488,00 zł)
W/w skutki finansowe wykazane w sprawozdaniach RB – PDP za 2004 rok i 2005 rok, były
zgodne z ewidencją podatkową i decyzjami podatkowymi.
Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych i prawnych stanowi
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5)
Podatek od środków transportowych
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XII/56/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie określenia
stawek podatku od środków transportowych, określiła wysokość stawek rocznych podatku od
środków transportowych, obowiązujących na terenie gminy w latach 2004 - 2005.
Na podstawie wymienionej uchwały zwolniono z podatku środki transportowe słuŜące do
wykonywania zadań gminy w zakresie ochrony przeciwpoŜarowej i oświaty.
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 - ogółem podatek od środków transportowych od osób
fizycznych i osób prawnych w 2004 roku wynosił 72.900,00 zł, a wykonanie 76.075,00 zł, co
stanowiło 0,95 % dochodów budŜetowych i 3,04 % dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0340 – podatek od środków transportowych od osób
fizycznych w 2005 roku wynosił 50.500,00 zł, a wykonanie 31.419,00 zł, co stanowiło 0,36%
dochodów budŜetowych i 1,13 % dochodów własnych.
W 2005 roku plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 – od osób prawnych wynosił 4.900,00 zł, a
wykonanie 4.655,00 zł, co stanowiło 0,05 % dochodów budŜetowych i 0,17 % dochodów
własnych.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem objęto w 2004 roku 77 środków transportowych
osób fizycznych, a w 2005 roku 68 środków transportowych.
Zgodnie z art. 9 ust. 6 w związku z art. 9 ust. 1, ustawy z dnia 12.01.1991 r. o podatkach i
opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 9 poz. 84 – zmiany Dz. U. nr 200 z
2002r., poz. 1683) osoby fizyczne i prawne mają obowiązek od dnia 1 stycznia 2003 r.
składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok podatkowy,
sporządzone na formularzu określonym w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 20.12.2002 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U.
nr 234, poz. 1969), a jeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od
dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.
Kontrolą objęto poprawność zastosowania stawek podatku, terminowość oraz powszechność
opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w latach 2004 – 2005 roku. Próba objęta
kontrolą wynosi w 2004 roku 7,7 % i w 2005 roku 6,8 %.
PoniŜsza tabela obrazuje terminy złoŜenia deklaracji podatkowych w próbie objętej kontrolą:
(…)
11
Stwierdzono, Ŝe w 2004 r. podatnicy złoŜyli deklaracje w ustawowym terminie, natomiast
w 2005 r. wszyscy podatnicy złoŜyli deklaracje po terminie tj. po 15 lutego 2005 roku.
Stwierdzono, Ŝe do wszystkich podatników, którzy nie złoŜyli deklaracji w terminie zostały
wysłane w dniu 21 lutego 2005 roku wezwania (nr RPG.3114/…./2005) do złoŜenia deklaracji w
terminie 7 dni od doręczenia wezwania, zgodnie z art. 274 a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku – Ordynacja podatkowa.
Po otrzymaniu wezwania za zwrotnym potwierdzeniem odbioru wszyscy podatnicy złoŜyli
deklaracje podatkowe w terminach wykazanych w powyŜszej tabeli.
11
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodność stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi przez Radę
Gminy Bielawy w wybranej próbie obrazuje poniŜsza tabela:
(…)
12
Nie stwierdzono róŜnic między stawkami podatku uchwalonymi przez Radę Gminy Bielawy w
latach 2004 – 2005, a zastosowanymi.
Wpłaty podatku przez podatników w latach 2004 – 2005 (wybrana próba) przedstawia poniŜsza
tabela:
(…)
13
Wszyscy podatnicy z badanej próby zostali objęci podatkiem. Do naliczania podatku zostały
zastosowane stawki uchwalone przez Radę Gminy Bielawy.
Wpływy z podatku w badanej próbie w 2004 roku wynosiły 6.548,00 zł, a w 2005 roku
6.548,00zł.
W 2004 i w 2005 roku wszyscy podatnicy z wybranej próby uiścili podatek po terminie
płatności.
Od nieterminowych wpłat nie naliczono naleŜnych odsetek w kwotach, jak niŜej:
- 2004 rok - 159,04 zł.
- 2005 rok - 60,30 zł.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Na terenie Gminy Bielawy w latach 2004 – 2005 funkcjonowały następujące osoby prawne:
(…)
14
Wszyscy podatnicy uiścili podatek od środków transportowych po terminie.
Od nieterminowych wpłat nie naliczono naleŜnych odsetek w wysokości, jak niŜej:
- 2004 rok - 274,10 zł.
- 2005 rok - 85,52 zł.
Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych - osoby fizyczne i
prawne obrazuje załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności) – osoby fizyczne.
2004 rok
(…)
15
12
13
14
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wójt Gminy Bielawy, po rozpatrzeniu sprawy, w oparciu o art. 67 § 1 ustawy – Ordynacja
podatkowa, decyzją nr RPG. 3114/14/2004 z dnia 03.06.2004 r. umorzył zaległość podatkową
w ogólnej kwocie 1.397,50 zł.
16
Ponadto w 2004 roku wpłynął wniosek od Olejniczka Grzegorza (…) , o odroczenie zaległości
podatkowej w kwocie 9.610,80 zł za 2003 rok .
Wójt Gminy Bielawy decyzją nr RPG.3114/7/2004 z dnia 28.01.2004 r. odroczył termin płatności
zaległości do dnia 27.02.2004 r.
O umorzenie odsetek od zaległości podatkowych ubiegało się 15 podatników na ogólną kwotę
2.980,30 zł. Wójt Gminy Bielawy, po rozpatrzeniu wniosków umorzył odsetki w kwocie
2.980,30zł.
PoniŜsza tabela obrazuje ilości wydanych decyzji Wójta Gminy oraz ogólną kwotę objętą
decyzjami:
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Ilość wydanych decyzji
16
Kwota objęta decyzjami
4.377,80
-
-
1
9.610,80
W 2004 r. osoby prawne nie ubiegały się o udzielenie ulg w podatku.
2005 rok
W 2005 r. wpłynęło 12 wniosków o umorzenie odsetek od zaległości podatkowych na kwotę
948,73 zł. Wójt Gminy Bielawy pozytywnie rozpatrzył wnioski.
PoniŜsza tabela obrazuje ilości wydanych decyzji Wójta Gminy Bielawy oraz ogólną kwotę objętą
decyzjami:
Rodzaj decyzji
Ilość wydanych decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
12
Kwota objęta decyzjami
948,73
-
-
-
-
-
-
W 2005 r. osoby prawne nie ubiegały się o udzielenie ulg w podatku.
15
Walczak.
16
Walczak.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 – 2005 decyzje Wójta Gminy Bielawy dotyczące
umorzenia odsetek od zaległości podatkowych były wydane z pominięciem art. 122 i art.
187 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa tj. przed wydaniem decyzji nie podejmowano
niezbędnych działań w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego sprawy poprzez
zebranie i rozpatrzenie w sposób wyczerpujący całego materiału dowodowego.
Ponadto kaŜda z tych decyzji nie posiada uzasadnienia faktycznego, co jest niezgodne z
art. 210 § 1 pkt. 6 ustawy – Ordynacja podatkowa.
Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr RPG.3114 /4/2004 z 2004 roku i nr
RPG.3114/12/2005 z 2005 roku wraz z wnioskami podatników (jako przykład) stanowią
Skutki finansowe obniŜenia górnych stawek podatkowych przedstawiały się następująco:
− 2004 rok - 68.426,00 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem w
gminie - 749.155,00 zł),
− 2005 rok - 62.856,00 zł (skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych ogółem w gminie
- 834.180,00 zł).
Skutki finansowe wykazane w rocznych sprawozdaniach RB – PDP za lata 2004 - 2005 były
zgodne z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb 27S za lata 2004 - 2005.
Skutki finansowe udzielonych przez gminę odroczeń i zwolnień wynosiły:
− 2004 rok - 1.398,00 zł (skutki udzielonych ulg ogółem w gminie - 30.541,00 zł),
− 2005 rok - 0 (skutki udzielonych ulg ogółem w gminie - 23.488,00 zł).
Skutki finansowe wykazane w rocznych sprawozdaniach RB – PDP za lata 2004 - 2005 były
zgodne z ewidencją podatkową oraz decyzjami Wójta Gminy Bielawy.
Całokształt spraw związanych z podatkiem ośrodków transportowych (osoby fizyczne i osoby
prawne) prowadzi Barbara Zarychta – Inspektor.
6)
Opłata targowa
Dochody z tytułu opłaty targowej w 2005 roku sklasyfikowano w dziale 756 – Dochody od osób
prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej,
rozdziale 75616 – Wpływy od osób fizycznych z podatku rolnego, leśnego, podatku od
czynności cywilno – prawnych, podatku od spadku i darowizn oraz podatków i opłat lokalnych,
w § 0430 – Wpływy z opłaty targowej.
Plan dochodów na 2005 rok od osób fizycznych wynosi 15.000,00 zł, a wykonanie na dzień
31.12.2005 r. 13.415,50 zł.
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr III/16/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie określenia
wysokości dziennych stawek opłaty targowej, ustaliła dzienne stawki opłaty targowej na terenie
Gminy Bielawy w następujących wysokościach:
− przy sprzedaŜy z samochodu, platformy, autobusu, przyczepy samochodowej, ciągnikowej,
wozu konnego, stoiska:
• artykułów przemysłowych i spoŜywczych
12,00 zł
• płodów rolnych, bydła, koni, trzody chlewnej
6,50 zł
− przy sprzedaŜy z kosza, skrzynki, wózka ręcznego przy zajmowanej
powierzchni
• do 1 m²
2,00 zł
• powyŜej 1 m²
4,50 zł
Ponadto Rada Gminy w niniejszej uchwale zarządziła pobór opłaty targowej w drodze inkasa i
wyznaczyła inkasentów: Ryszarda Kruka i Mirosława Walasiaka, a takŜe zarządziła pobór
opłaty targowej w kasie Urzędu Gminy Bielawy z tytułu handlu obwoźnego.
Wynagrodzenie za inkaso wynosi 5 % od zainkasowanych kwot. Uchwała została ogłoszona w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 15 z dnia 28 stycznia 2003 r., pod poz. 154
a takŜe na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bielawach.
Uchwałą nr XXIV/95/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 3 grudnia 2004 roku w sprawie zmiany
uchwały nr III/16/2002 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie określenia
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wysokości dziennych stawek opłaty targowej, wprowadzono zmiany dotyczące inkasentów.
17
(…) , Rada Gminy na jego miejsce wyznaczyła inkasenta Sławomira Burzyńskiego, lecz nie
ustaliła dla niego wynagrodzenia za inkaso.
Uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 332 z dnia 16
grudnia 2004 roku, pod poz. 3081.
Stwierdzono, Ŝe w powyŜszych uchwałach, Rada Gminy Bielawy nie określiła terminu
płatności opłaty targowej, co jest niezgodne z art. 19 pkt. 1 ustawy z dnia 12 stycznia
1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 9, poz.
84 ze zm.)
Dzienne stawki opłaty targowej określone przez Radę Gminy Bielawy nie przekraczają stawek
określonych w art. 19 pkt. 1 lit. „a” powołanej ustawy.
Kserokopie uchwał Rady Gminy Bielawy: nr III/16/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku i nr
XXIV/95/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku stanowią załącznik nr 30 do protokołu kontroli.
W oparciu o wymienione uchwały Rady Gminy Bielawy, Wójt Gminy zawarł w dniu 29 sierpnia
2005 roku z inkasentem Sławomirem Burzyńskim Umowę w sprawie inkasa, która obowiązuje
od 1 stycznia 2005 roku.
W niniejszej umowie nie określono terminu, do którego będzie obowiązywać. Drugi z
wyznaczonych inkasentów Mirosław Walasiak posiada nieaktualną juŜ Umowę w
sprawie inkasa z dnia 17 kwietnia 2002 roku zawartą z Zarządem Gminy Bielawy na
podstawie uchwały nr XXXVI/136/2001 Rady Gminy Bielawy z dnia 16 listopada 2001
roku w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej. Niniejsza
uchwała straciła moc w dniu 10 lutego 2003 roku tj. z chwilą wejścia w Ŝycie uchwały nr
III/16/2002 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 grudnia 2002 roku.
W niniejszych umowach zobowiązano inkasentów do poboru opłaty targowej w drodze inkasa
oraz do wpłacania zainkasowanej kwoty do kasy Urzędu Gminy Bielawy w terminie 10
dni po zakończeniu miesiąca. Urząd Gminy wypłaci wynagrodzenie za inkaso w
wysokości 5 % zainkasowanej kwoty w terminach kwartalnych w kasie Urzędu Gminy do
końca następnego miesiąca po zakończeniu kwartału.
Termin wpłaty zainkasowanej kwoty do kasy Urzędu Gminy w terminie 10 dni po
zakończeniu miesiąca, jest zdaniem kontrolującej zbyt odległy, zwłaszcza gdy inkasenci
pobierają opłatę targową od poniedziałku do soboty danego tygodnia.
Kserokopie umów: Mirosława Walasiaka i Sławomira Burzyńskiego stanowią załącznik nr 31
do protokołu kontroli.
W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe inkasentami są pracownicy Urzędu Gminy
Bielawy. Z uwagi na to, Ŝe pobór opłaty targowej odbywa się w godzinach rannych, kontrolująca
przeprowadziła rozmowę z inkasentami dotyczącą godzin, w których dokonują poboru opłaty
targowej.
Po przeprowadzonej rozmowie inkasenci złoŜyli wyjaśnienia, z których wynika, Ŝe poboru opłaty
00
50
targowej dokonują od poniedziałku do soboty w godzinach od 7 do 7 .
Urząd Gminy w Bielawach pracuje w godzinach od 8°° do 1 6°°. Zatem inkasenci wykonuj ą
swoją dodatkową pracę poza godzinami wynikającymi z umowy o pracę.
Ponadto kontrolą objęto zakresy czynności Mirosława Walasiaka i Sławomira Burzyńskiego i
stwierdzono, Ŝe w zakresach nie ma określonych czynności dotyczących opłaty targowej.
Wyjaśnienia i kserokopie zakresów czynności Mirosława Walasiaka i Sławomira Burzyńskiego
17
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z dokumentów źródłowych dotyczących rozliczeń pobranej opłaty targowej wynika, Ŝe:
− pobór opłaty targowej odbywał się na podstawie bloczków opłaty o nominałach: 2,00 zł,
6,50 zł i 12,00 zł
− bloczki opłat, na podstawie których dokonuje się poboru opłaty targowej pobierane były
przez inkasentów za pokwitowaniem w Księdze druków ścisłego zarachowania, załoŜonej
w dniu 23.10.1996 roku (obowiązującej nadal).
− do księgi wpisuje się: nazwisko i imię pobierającego druki opłaty targowej, numery druków
oraz datę pobrania i zwrotu. Osoba pobierająca i zwracająca druki kwituje ich odbiór,
składając własnoręczny podpis w księdze druków.
− za wydanie druków opłaty targowej i rozliczanie opłaty targowej, odpowiedzialna jest
Krystyna Czekaj – Inspektor, a za księgowość GraŜyna Majchrzak – Inspektor.
− sprawdzenia zgodności będących w dyspozycji inkasenta bloczków opłaty targowej
dokonuje Krystyna Czekaj – Inspektor w okresach miesięcznych, porównując wartość
bloczków wynikającą z ewidencji księgowej z faktycznie posiadanymi nominałami opłat
przez inkasenta,
− inkasent Mirosław Walasiak rozliczał się z pobranych bloczków opłaty targowej i wpłacał do
kasy Urzędu Gminy Bielawy kwoty zebranej opłaty targowej jeden raz w miesiącu (za
wyjątkiem stycznia 2005 r., gdzie dokonał wpłaty 3 i 28 stycznia), natomiast inkasent
Sławomir Burzyński dokonywał wpłaty do kasy Urzędu Gminy raz w tygodniu.
− w dekadowych raportach kasowych wykazane są po stronie przychodów wpłaty, a po
stronie rozchodów wykazywana jest kwota odprowadzana do Banku Spółdzielczego Ziemi
Łowickiej O/Bielawy, na rachunek bieŜący Urzędu Gminy Bielawy nr 92 9288 1011 2600
1094 2000 0020
Zestawienie dokonanych wpłat do kasy Urzędu Gminy Bielawy zebranej opłaty targowej w 2005
roku wraz z kserokopiami dowodów wpłaty K-103 stanowi załącznik nr 33 do protokołu
kontroli.
PoniŜsza tabela obrazuje kwoty zebranej opłaty targowej w 2005 roku w poszczególnych
miesiącach i ogółem przez inkasentów i dokonane wpłaty do kasy Urzędu Gminy Bielawy przez
prowadzących handel obwoźny na terenie gminy.
(…)
18
Ogółem wpływy z opłaty targowej w 2005 roku wynosiły 13.415,50 zł.
Wynagrodzenie za inkaso i jego wypłata w 2005 roku przedstawia się następująco:
(…)
19
Z przedstawionego wyŜej zestawienia wynika, Ŝe przy wypłacie inkasentom
wynagrodzenia za inkaso nie przestrzegano § 2 umów w sprawie inkasa, tj.
wynagrodzenia nie wypłacano w terminach kwartalnych do końca następnego miesiąca
po zakończeniu kwartału i tak np. Mirosławowi Walasiakowi od kwot opłaty targowej
pobranej w okresie od 29 października 2004 roku do 30 czerwca 2005 roku wypłacono
wynagrodzenie w dniu 27.06.2005 roku.
18
19
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopie list płac: z dnia 27 czerwca 2005 roku, 26 września 2005 roku i 20 grudnia 2005
roku stanowią załącznik nr 34 do protokołu kontroli.
7)
Opłata skarbowa
Opłata skarbowa sklasyfikowana została w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób
fizycznych i innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, w rozdziale 75618 –
Wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu terytorialnego na
podstawie ustawy, w § 041 – Wpływy z opłaty skarbowej.
Plan na 2005 rok wynosił 35.00,00 zł., a wykonanie 40.4040,60 zł.
Opłata skarbowa uiszczona znakami skarbowymi, za podania, zaświadczenia wydawane na
wniosek, zezwolenia, koncesje i pozostałe czynności urzędowe dokonane na podstawie
zgłoszenia lub na wniosek wynosiła 29.780,00 zł, natomiast opłata skarbowa uiszczona w kasie
urzędu lub na rachunek dochodów wynosiła 10.624,60 zł.
Prawidłowość pobierania opłaty skarbowej
W wyniku sprawdzenia wniosków podatników ubiegających się o umorzenia zaległości
podatkowych i odsetek od zaległości w podatkach: rolnym, od nieruchomości, a takŜe w
podatku od środków transportowych stwierdzono, Ŝe pobierano opłatę skarbową od
wniosków i załączników do wniosków, co jest niezgodne z art. 3 ustawy z dnia 9
września 2000 roku o opłacie skarbowej (tekst jednolity z 2004 roku Dz. U. nr 253, poz.
2532 ze zm.) oraz pkt 14 „Szczegółowego wykazu przedmiotów opłaty skarbowej stawek
oraz zezwoleń” (załącznik do wymienionej ustawy).
Pobrana opłata w próbie objętej kontrolą wynosiła:
− w 2004 roku
147,00 zł
− w 2005 roku
149,50 zł
Kserokopie: wniosku (…)
20
(jako przykład) stanowią załącznik nr 35 do protokołu kontroli.
Ponadto w wyniku sprawdzenia wybranej próby wniosków podatników ubiegających się
o zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów stwierdzono, Ŝe od
wniosków i załączników do wniosków nie była pobierana opłata skarbowa.
Wymóg pobierania opłaty skarbowej wynika z art. 1 ustawy z dnia 9 września 2000 roku
o opłacie skarbowej i części I – Przedmiot opłaty skarbowej – Szczegółowego wykazu
przedmiotów opłaty skarbowej, stawek oraz zwolnień.
Nie pobrana opłata w próbie objętej kontrolą wynosiła:
−
−
w 2004 roku
w 2005 roku
-
Kserokopie: wniosku (…)
21
50 zł
50 zł
(jako przykład) stanowią załącznik nr 36 do protokołu kontroli.
20
Walczak.
21
Walczak.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
Zaległości na koniec lat 2004-2005, ilość wystawionych upomnień i tytułów wykonawczych oraz
wyegzekwowaną gotówkę w podatkach: rolnym, od nieruchomości, leśnym i od środków
transportowych w całej gminie obrazuje poniŜsza tabela:
Rodzaj
podatku
Kwota
Upomnienia Upomnienia
zaległości
na koniec Ilość
Wartość
roku
1
2004 r.
2
3
Tytuły
Tytuły
Kwota
wykonawcze wykonawcze wyegzekwowanych
odsetek
Ilość
wartość
i kosztów
upomnień
i tytułów
wykonawczych
5
6
7
4
Podatek rolny- 200770,07
109
124625,90
67
84047,50
osoby fizyczne
Podatek rolny12,44
2
1842,00
osoby prawne
Podatek od
21394,04 Windykacja prowadzona łącznie z podatkiem rolnym
nieruchomości
– osoby
fizyczne
Podatek od
105332,73
6
97877,88
nieruchomościosoby prawne
Podatek leśny33,20 Windykacja prowadzona łącznie z podatkiem rolnym
osoby fizyczne
Podatek leśny220,10
osoby prawne
Podatek od
109
67243,00
8
3075,00
22637,70
środków
transportowych
– osoby
fizyczne
Podatek od
2366,00
środków
transportowych
– osoby
prawne
Ogółem
352766,28
2005 r.
Podatek rolny
159258,64
–osoby
fizyczne
Podatek rolny
40629,02
– osoby
prawne
Kwota
wyegzekwowanych
zaległości
z upomnień
i tytułów
wykonawczych
8
1749,80
45414,75
-
1842,00
-
35085,39
-
-
492,30
34435,00
4
5238,00
-
-
-
3660,00
230
296826,78
75
87122,50
2242,10
120437,14
194
86646,95
44
25324,72
4501,00
58342,61
-
-
-
-
-
-
1
2
3
4
5
6
Podatek od
25506,30 Windykacja prowadzona łącznie z podatkiem rolnym
nieruchomości
– osoby
fizyczne
Podatek od
149744,05
1
33362,65
nieruchomości
– osoby
prawne
Podatek leśny748,21 Windykacja prowadzona łącznie z podatkiem rolnym
osoby fizyczne
Podatek leśnyosoby prawne
7
8
-
-
33362,65
-
-
-
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od
39005,20
środków
transportowych
– osoby
fizyczne
Podatek od
2366,00
środków
transportowych
– osoby
prawne
Ogółem
417257,42
72
51267,00
5
1987,00
42,40
12369,00
2
780,00
-
-
-
520,00
269
172056,60
49
27311,72
4543,40
104594,26
Podatek rolny
Zaległości w podatku rolnym w Gminie Bielawy na koniec 2004 roku wynosiły 200.782,51 zł, w
tym od osób fizycznych -200.770,07 zł. , od osób prawnych - 12,44 zł., nadpłata – 1.242,99 zł.,
w tym osoby fizyczne – 1.170,99 zł.,- osoby prawne – 72,00 zł., a na koniec 2005 r. zaległości
wynosiły – 199.887,66 zł., w tym od osób fizycznych – 159.258,64 zł., od osób prawnych –
40.629,02 zł., nadpłata – 1.567,52 zł., w tym osoby fizyczne – 1566,42 zł, osoby prawne –
1,10zł.
Podatek rolny od osób prawnych
Podatek od nieruchomości
Zaległości w podatku od nieruchomości na koniec 2004 r. wynosiły 126726,77 zł., w tym od
osób prawnych 105332,73 zł., od osób fizycznych – 21394,04 zł., nadpłaty wynosiły – 170, 40zł.
w tym od osób prawnych – 1,70 zł., od osób fizycznych – 168,70 zł., a na koniec 2005 roku
zaległości wynosiły – 175.250,35 zł., w tym od osób prawnych – 149.744,05 zł., od osób
fizycznych – 25.506,30 zł., nadpłaty wynosiły – 500,33 zł., w tym od osób prawnych – 1,40 zł.,
od osób fizycznych – 498,93 zł.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
(…)
22
Za prowadzenie windykacji zaległości podatkowych w podatku rolnym i od nieruchomości
odpowiedzialna jest Anna Waraczewska – Inspektor, natomiast w podatku od środków
transportowych Barbara Zarychta – Inspektor
Z tabeli (strony 55-56 protokołu kontroli) opracowanej na podstawie zestawienia sald zaległości
i nadpłat, ewidencji upomnień i tytułów wykonawczych oraz rejestrów wymiarowych wynika, Ŝe
na 31.12.2004 rok w podatkach: rolnym, od nieruchomości, leśnym i od środków
transportowych zaległości wynosiły ogółem 352.766,28 zł, natomiast na 31.12.2005 rok
zaległości wynosiły ogółem 417.257,42 zł.
W 2004 roku wysłano do dłuŜników łącznie 230 upomnień na ogólną kwotę 296.826,78 zł,
tytułów wykonawczych do Urzędu Skarbowego w Łowiczu łącznie 75 na ogólną kwotę
87.122,50 zł i wyegzekwowano od dłuŜników ogółem 122.679,24 zł, w tym odsetki w kwocie
2.242,10 zł.
W 2005 roku wysłano do dłuŜników łącznie 269 upomnień na ogólną kwotę 172.056,60 zł,
tytułów wykonawczych do Urzędu Skarbowego w Łowiczu łącznie 49 na ogólną kwotę
22
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
27.311,72zł i wyegzekwowano od dłuŜników ogółem 109.137,66 zł, w tym odsetki w kwocie
4.543,40 zł.
Na przykładzie wybranej próby prowadzonej windykacji zaległości podatkowych w
podatkach: rolnym, od nieruchomości i od środków transportowych stwierdzono, jak
niŜej:
−
w podatku rolnym na 10 podatników (dłuŜników) objętych próbą nie podejmowano
czynności windykacyjnych:
• w 2004 roku w 9 przypadkach
• w 2005 roku w 4 przypadkach
W pozostałych przypadkach upomnienia wysłano do dłuŜników po dwóch, trzech
miesiącach od upływu terminu płatności danej raty, bądź nie wysłano na kolejne raty
podatku.
Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek ustawowych za zwłokę, jak równieŜ
kosztów upomnień:
• w 2004 roku
w kwocie
81,00 zł
• w 2005 roku
w kwocie
87,10 zł
−
w podatku od nieruchomości na 13 dłuŜników objętych kontrolą w 2004 roku nie
podejmowano czynności windykacyjnych w 5 przypadkach i na 12 dłuŜników
objętych kontrolą w 2005 roku nie podejmowano czynności windykacyjnych w 7
przypadkach.
W pozostałych przypadkach, podobnie jak w podatku rolnym, upomnienia wysyłane
były do dłuŜników niesystematycznie, tj., nie po kaŜdej racie, po bezskutecznych
upomnieniach nie wystawiano tytułów wykonawczych do Urzędu Skarbowego.
kosztów upomnień
• w 2004 roku
w kwocie
611,64 zł
• w 2005 roku
w kwocie
1.225,67 zł
−
w podatku od środków transportowych pierwsze upomnienia wysłano do dłuŜników
dopiero w dniach: 5,14,17 i 18 maja, podczas gdy termin płatności I raty podatku
mija w dniu 15 lutego danego roku.
Po bezskutecznych upomnieniach, najczęściej nie wystawiano tytułów
wykonawczych do Urzędu Skarbowego.
kosztów upomnień
• w 2004 roku
w kwocie
155,66 zł
• w 2005 roku
w kwocie
129,17 zł
Zaniechanie
prowadzenia
windykacji
zaległości
podatkowych,
prowadzenie
nieterminowej windykacji (wysyłanie upomnień nie po kaŜdej racie podatku), bądź
prowadzenie niepełnej windykacji zaległości (nie wystawianie tytułów wykonawczych)
jest niezgodne z § 3 ust 1 i § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22
listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji ( Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zmianami) wydanego na
podstawie ustawy z dnia 17 czerwca 1966 roku o postępowaniu egzekucyjnym w
administracji (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 110, poz. 968 ze zmianami).
Zgodnie z w/w unormowaniem, jeŜeli naleŜność nie zostanie uregulowana przez
podatnika w terminie określonym w decyzji Wójta Gminy, wierzyciel wysyła do
zobowiązanego upomnienie z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od
dnia doręczenia upomnienia. Następnie po bezskutecznym upływie terminu określonego
w upomnieniu, wierzyciel niezwłocznie wystawia tytuł wykonawczy do właściwego
urzędu skarbowego.
W powyŜszej sprawie wyjaśnienie złoŜyła Teresa Jóźwiak – Skarbik Gminy Bielawy które
stanowi załącznik nr 37 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z niniejszego wyjaśnienia wynika, Ŝe z uwagi na szeroki zakres zadań i obowiązków (opisanych
w wyjaśnieniu) nie była prowadzona na bieŜąco i terminowo windykacja zaległości
podatkowych. Z wyjaśnienia równieŜ wynika, Ŝe skarbnik gminy dołoŜy wszelkich starań, aby w
przyszłości windykacja była prowadzona systematycznie.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
W budŜecie gminy na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości w
dziale 700, rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomościami § 0770 – Wpływy z
tytułu odpłatnego nabycia prawa własności nieruchomości w kwocie 8.000,00 zł, a wykonano
plan w kwocie 2.260,00 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody w kwocie 117.507,00 zł, a
wykonano w kwocie 46.110,50 zł.
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części ( w tym lokali)
Plan po zmianach
2004 rok.
8.600,00
Wykonanie 2004 rok
2.260,00
Plan po zmianach
2005 rok
117.507,00
Wykonanie 2005 rok
46.110,50
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2004 rok
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
1
-
2005 rok
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
4
1
1
W 2005 roku w trybie przetargu ustnego nieograniczonego sprzedano 3 niŜej wymienione
nieruchomości:
−
nieruchomość rolna połoŜona w miejscowości Leśniczówka, składająca się z działki
oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 124 o powierzchni 0,04 ha, dla której urządzona
została księga wieczysta KW nr 19281,
−
nieruchomość rolna połoŜona w miejscowości Łazin, składająca się z działki oznaczonej w
ewidencji gruntów numerem 212/3 o pow. 0,96 ha, dla której urządzona została księga
wieczysta KW nr 24704,
−
nieruchomość rolna połoŜona w miejscowości Sobocka Wieś, składająca się z działki
oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 214/2 o pow. 0,09 ha, dla której urządzona
została księga wieczysta KW nr 34307.
Kontrolą objęto wszystkie w/w nieruchomości stanowiące własność Gminy Bielawy i
stwierdzono, jak niŜej:
−
zbycia dokonano na podstawie uchwały nr XXXI/115/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30
czerwca 2005 r. w sprawie zbycia nieruchomości stanowiących własność Gminy Bielawy,
−
sporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz przeznaczonych do sprzedaŜy
nieruchomości, który zawierał niezbędne dane określone w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21
sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr
261 poz. 2603).
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wykazie określono 6-tygodniowy termin, licząc od dnia wywieszenia wykazu, do złoŜenia
wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na
podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy.
Wykaz został wywieszony na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy Bielawy w dniu 4 sierpnia
2005 roku, a składanie wniosków wyznaczono do dnia 15 września 2005 roku,
−
zachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaŜy, tj. 21 dni, wywieszono w dniach od 04.08.2005 r. do
25.08.2005 r. Informacje o wywieszeniu w/w wykazu podano do publicznej wiadomości w
prasie Nowy Łowiczanin nr 31/05 z dnia 04.08.2005 roku
−
termin przetargu wyznaczono na 22 listopada 2005 roku. Ogłoszenie o przetargu
wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Bielawach i w sołectwach w dniach od
12.10.2005 r. do 22.11.2005 roku. Ogłoszenie spełniało wymogi §6 ust. 1 rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207 poz. 2108) tj. ogłoszenie
wywieszono na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu
−
ogłoszenie o przetargu spełniało wymogi § 6 ust 7 rozporządzenia Rady Ministrów tj.
zostało zamieszczone na stronie internetowej Urzędu Gminy Bielawy
−
wadium ustalono w prawidłowej wysokości, tj. dla działki nr 124 w kwocie 37 zł, dla działki
nr 212/3 w kwocie – 636 zł i dla działki nr 214/2 w kwocie 87 zł. Wadium wynosiło od 5 %
do 9 % ceny wywoławczej zgodnie z § 4 ust. 2 rozporządzenia.
−
wpłaty wadium w kasie Urzędu Gminy dokonała na kaŜdą z w/w nieruchomości 1 osoba, w
tym:
• w dniu 27.10.2005 r. – nr kwitu 5018121
–
87 zł
• w dniu 17.11.2005 r. – nr kwitu 5018493
–
636 zł
• w dniu 17.11.2005 r. – nr kwitu 5018492
–
37 zł
zgodnie z pkt 4 ust. 6 rozporządzenia tj. nie później niŜ 3 dni przed przetargiem.
−
cena wywoławcza nieruchomości została ustalona na podstawie aktualnej wyceny wartości
nieruchomości sporządzonych przez rzeczoznawcę majątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i
2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Operat szacunkowy został sporządzony przez
Zbigniewa Duszczyka – Rzeczoznawcę majątkowego, upr. nr 1027 w dniu 27.06.2005roku.
−
wartość rynkowa nieruchomości wynosiła dla działek:
• numer 124 we wsi Leśniczówka
– 370,00 zł
• numer 212/3 we wsi Łazin
– 6.360,00 zł
• numer 214/2 we wsi Sobocka Wieś
– 870,00 zł
−
przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie 5-osobowym, powołana w dniu 12
października 2005 roku przez Wójta Gminy Bielawy zarządzeniem nr 36/2005 w sprawie
ogłoszenia ustnego przetargu nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości stanowiących
własność Gminy Bielawy.
−
z przeprowadzonego przetargu został sporządzony protokół, który odpowiada wymogom
określonym w § 10 ust. 1 i 2 rozporządzenia
−
z protokołu wynika m.in., Ŝe cena zakupu nieruchomości wynosiła dla działek:
• numer 124 w Leśniczówce 663 zł, w tym cena wywoławcza 653 zł
• numer 212/3 w Łazinie 7.506 zł, w tym cena wywoławcza 7.426 zł,
• numer 214/2 w Sobockiej Wsi 1.044 zł, w tym cena wywoławcza 1.024 zł.
−
dla wymienionych nieruchomości zawarto umowy sprzedaŜy w formie aktów notarialnych z
dnia 20.12.2005 roku:
• Repertorium A nr 6946/2005 dla działki nr 124,
• Repertorium A nr 6952/2005 dla działki nr 212/3,
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Repertorium A nr 6958/2005 dla działki nr 214/2
−
Gminę Bielawy przy podpisywaniu umów reprezentował Wójt Gminy Bielawy – Sylwester
Dariusz Kubiński
−
wpłat za zakupione nieruchomości dokonano w kasie Urzędu Gminy w Bielawach przed
zawarciem aktu notarialnego (art. 70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami)
następująco:
−
•
dla działki nr 124 w Leśniczówce, po zaliczeniu wadium w kwocie 37 zł na poczet ceny
nabycia nieruchomości, nabywca wpłacił kwotę 626 zł w dniu 22.11.2005 r. – nr kwitu
5018759. Kwota 626 zł stanowi róŜnicę pomiędzy ceną nabywanej nieruchomości
(663zł), a kwotą wpłaconego wadium (37 zł),
•
dla działki nr 212/3 w Łazinie, po zaliczeniu wadium w kwocie 636 zł na poczet ceny
nabycia nieruchomości, nabywca wpłacił kwotę 6.870 zł w dniu 14.12.2005 r. – nr kwitu
5019327. Kwota 6.870 zł stanowi róŜnicę pomiędzy ceną nabywanej nieruchomości
(7.506 zł), a kwotą wpłaconego wadium (636 zł),
•
dla działki nr 214/2 w Sobockiej Wsi, po zaliczeniu wadium w kwocie 87 zł na poczet
ceny nabycia nieruchomości, nabywca wpłacił kwotę 957 zł w dniu 22.11.2005 r.- nr
kwitu 5018763. Kwota 957 zł stanowi róŜnicę pomiędzy ceną nabywanej nieruchomości
(1.044 zł), a kwotą wpłacanego wadium (87 zł).
zgodnie z § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku wywieszona
została w siedzibie Urzędu Gminy Bielawy informacja o wyniku przetargu na okres 7 dni tj.
w okresie 30.11.2005 r. do 07.12.2005 r.
W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe jednostka nie dokonała przeliczenia
ceny wywoławczej na równowartość euro w dniu 5 października według średniego
kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązujący w tym dniu, czym został
naruszony § 6 ust. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku.
Ponadto w 2005 roku dokonano sprzedaŜy w trybie bezprzetargowym lokalu mieszkalnego nr 2
o powierzchni uŜytkowej 76,72 m² z przynaleŜną do lokalu komórką w budynku gospodarczym
o pow. 5,92 m². Lokal usytuowany jest budynku mieszkalnym w Sobocie przy
ul.
Warszawskiej 4.
W wyniku sprawdzenia dokumentów źródłowych stwierdzono, jak niŜej:
−
sprzedaŜy nieruchomości dokonano na podstawie następujących uchwał Rady Gminy
Bielawy: nr XXXII/123/2005 z dnia 29 września 2005 roku w sprawie wyraŜenia zgody na
sprzedaŜ lokali mieszkalnych będących własnością Gminy Bielawy w drodze
bezprzetargowej na rzecz ich dotychczasowych najemców, udzielenie bonifikaty od
ustalonej ceny oraz zastosowania stawek oprocentowania i nr XXXIV/138/2005 z dnia 2
grudnia 2005 roku w sprawie zmiany powyŜszej uchwały.
−
tryb bezprzetargowy zastosowano na podstawie art. 34 ust.1 pkt. 3 ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
−
sporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonej do
sprzedaŜy, zawierający dane określone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Wykaz został wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Bielawy w
dniach od 17.10.2005 r. do 07.11.2005 r. tj. na okres 21 dni i informację o wywieszeniu
wykazu podano w Dzienniku Łódzkim w dniu 08.10.2005 r.
−
sporządzony został w dniu 1 grudnia 2005 roku protokół uzgodnień, z którego wynika m.in.,
Ŝe cena zakupu lokalu po zastosowaniu 30% bonifikaty wyniosła 19.390 zł.
−
cena lokalu ustalona została na podstawie aktualnej wyceny nieruchomości sporządzonej
przez Rzeczoznawcę majątkowego –Zbigniewa Duszczyka, Łowicz, upr. nr 1027, zgodnie z
art.67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami,
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
inwentaryzację budynku opracowała w dniu 17 czerwca 2005 roku Zofia Więcław, zam.
Łowicz, upr. bud. nr 58/85 Sk-ce.
−
wartość rynkowa wycenionego lokalu wynosi 27.700 zł, wartość ułamkowej części gruntu –
4.040 zł, wartość lokalu (bez gruntu) 23.660 zł, przy zastosowaniu 30% bonifikaty cena
lokalu wynosi 19.390 zł.
−
sporządzono w dniu 1 grudnia 2005 roku Protokół uzgodnień w sprawie wyznaczenia
23
nabywcy lokalu mieszkalnego w drodze bezprzetargowej z (…) najemcą niniejszego
lokalu, która po zapoznaniu się z operatem szacunkowym wyraziła zgodę na jego nabycie.
−
nabywca lokalu (…) dokonała w dniu 13.12.2005 roku (przed podpisaniem aktu
notarialnego) przelewu kwoty 19.390 zł na rachunek Gminy Bielawy w Banku
Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział Bielawy.
−
dla wymienionej nieruchomości zawarto Umowę sprzedaŜy w formie aktu notarialnego
Repertorium A nr 6744/2005 z dnia 13.12.2005 r.
−
Gminę Bielawy przy podpisaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bielawy Sylwester
Dariusz Kubiński.
24
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach 2004
2.738,00
Wykonanie 2004
2.901,02
Plan po zmianach 2005
2.738,00
Wykonanie 2005
2.712,73
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd
2004
Liczba nieruchomości
uŜytkowanie wieczyste
zarząd
uŜytkowanie
oddanych
w
-
oddanych
w
oddanych
w
-
2005
uŜytkowanie wieczyste
zarząd
uŜytkowanie
oddanych
w
oddanych
w
oddanych
w
1
-
W budŜecie gminy na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego w
dziale 700, rozdz. 7005 § 0470 w kwocie 2.738,00 zł i wykonano w kwocie 2.901,02 zł. Na
2005rok zaplanowano w kwocie 2.738,00 zł, a wykonano w kwocie 2.712,73 zł
W 2005 roku na terenie Gminy Bielawy znajdowały się 22 nieruchomości o ogólnej powierzchni
7,7652 ha oddane w uŜytkowanie wieczyste.
W 2005 roku, w trybie bezprzetargowym na podstawie art. 204 ustawy z dnia 21 sierpnia
1997roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 261, poz.
2603) oddano dotychczasowemu uŜytkownikowi – Spółdzielni Kółek Rolniczych w Bielawach
z/s w Piotrowicach w uŜytkowanie wieczyste na okres 99 lat zabudowaną nieruchomość we wsi
Piotrowice, oznaczoną numerami działek: 60/2, 60/1, 57/4 o łącznej powierzchni 4,25 ha oraz
23
24
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przeniesiono nieodpłatnie na rzecz powyŜszej Spółdzielni własność znajdujących się na
działkach nr 60/1, 60/2 naniesień budowlanych.
W wyniku sprawdzenia dokumentów źródłowych stwierdzono, jak niŜej:
−
Spółdzielnia Kółek Rolniczych złoŜyła w dniu 16 stycznia 1993 roku, tj. przed dniem 31
grudnia 1996 roku stosowny wniosek o przeniesienie własności naniesień i oddanie gruntu
w uŜytkowanie wieczyste,
−
stwierdzenia, Ŝe w dniu 5 grudnia 1990 roku Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Bielawach z/s
w Piotrowicach uŜytkowała wskazane nieruchomości dokonano zgodnie z art. 204 ustawy o
gospodarce nieruchomościami i § 3 ust. 1, § 6 ust. 1, § 7, § 8, § 9 ust. 2 rozporządzenia
Rady Ministrów Ministrów dnia 10 lutego 1998 roku w sprawie przepisów wykonawczych
dotyczących uwłaszczenia osób prawnych nieruchomościami będącymi dotychczas w ich
zarządzie lub uŜytkowaniu (Dz. U. nr 23, poz. 120, zmiany: Dz. U. z 1999r. nr 94, poz.
1099)
−
tryb bezprzetargowy zastosowano na podstawie art. 204 ustawy o gospodarce
nieruchomościami,
−
sporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonej do
oddania w uŜytkowanie wieczyste i nieodpłatnego przeniesienia własności naniesień,
zawierający niezbędne dane określone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
Wykaz został wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Bielawy w dniach od
28.06.2005r. do 18.07.2005 r.
−
w dniu 21 lipca 2005 roku sporządzono Protokół uzgodnień, z którego wynika m.in., Ŝe
cenę gruntu netto wyliczoną przez rzeczoznawcę majątkowego ustalono na kwotę
101.350zł, a z 22% podatkiem VAT na kwotę 123.647 zł, w tym:
• działka numer 57/4 pow. 0,72 ha, cena netto 12.960 zł, a brutto 15.811,20 zł,
• działka numer 60/1 pow. 1,08 ha, cena netto 18.360 zł, a brutto 22.399,20 zł,
• działka numer 60/2 pow. 2,51 ha, cena netto 70.030 zł, a brutto 85.436,60 zł
oraz, Ŝe będące przedmiotem nabycia budynki przedstawiają łączną wartość 113.162,51 zł
(według oświadczenia złoŜonego przez przedstawicieli Spółdzielni).
UŜytkownik wieczysty lub jego następcy prawni zobowiązani zostali do uiszczenia opłat
rocznych ogółem na kwotę netto 2.414,10 zł, a z 22% podatkiem VAT w wysokości
2.945,20 zł, w tym:
• 1% ceny gruntu dla działek wykorzystywanych na cele mieszkaniowe, oznaczonych nr
57/4, 60/1, co stanowi kwotę 382,10 zł (z 22% podatkiem VAT)
• 3% ceny gruntu dla działki nr 60/2 wykorzystywanej na cele usługowe, co stanowi
kwotę 2.563,10 zł.
−
ustalono pierwszą opłatę roczną stanowiącą 25% ceny (brutto) gruntu w wysokości
30.911,75 zł, której nie pobrano – stosownie do art.204 ust. 6 ustawy o gospodarce
nieruchomościami i poinformowano uŜytkownika, Ŝe w przypadku zbycia uŜytkowania
wieczystego przed 10 lat od jego ustanowienia, Spółdzielnia zobowiązana jest uiścić
pierwszą opłatę ustaloną w dniu sprzedaŜy według przepisów rozdziału 8, działu II, z
zastrzeŜeniem wynikającym z art. 204 ust. 6, pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami,
−
cena nieruchomości (gruntu) ustalona została na podstawie aktualnej wyceny wartości
nieruchomości sporządzonej przez rzeczoznawcę majątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2
ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Operat szacunkowy został sporządzony przez Zbigniewa Duszczyka – Rzeczoznawcę
majątkowego, zam. Łowicz, upr. nr 1027 w dniu 24 czerwca 2005 roku.
Z operatu szacunkowego wynika, Ŝe wartość rynkowa nieruchomości – bez naniesień
wynosi ogółem 101.350 zł.
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
dla wymienionej nieruchomości zawarto umowę o oddaniu w uŜytkowanie wieczyste oraz
przeniesienia własności w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 4183/2005 z dnia
02.08.2005 r.
−
Gminę Bielawy przy podpisywaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bielawy Sylwester
Dariusz Kubiński.
UŜytkownik wieczysty zgodnie z § 4 umowy o oddaniu gruntu w uŜytkowanie wieczyste (akt
notarialny Repertorium A nr 4183/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 roku) ma obowiązek uiszczać
opłatę roczną przez cały okres trwania uŜytkowania wieczystego w kwocie 2.945,20 zł do dnia
31 marca kaŜdego roku, począwszy od 2006 roku.
Stwierdzono, Ŝe SKR Bielawy, aktem notarialnym Repertorium A 3935/2005 z dnia 13.10.2005
25
roku sprzedała osobie fizycznej (…) prawo uŜytkowania wieczystego działki wykorzystywanej
na cele usługowe oznaczonej numerem 60/2 o pow. 2,5100 ha, której opłata roczna została
ustalona w wysokości 3% gruntu brutto w kwocie 2.563,10 zł i I opłata roczna w wysokości
21.359,15 zł.
SKR Bielawy dokonała wpłaty I opłaty rocznej z uwagi na zbycie powyŜszej działki przelewem z
dnia 17 października 2005 roku w pełnej wysokości tj. w kwocie 21.359,15 zł.
Opłatę roczną z tytułu uŜytkowania wieczystego działek oznaczonych numerami:57/4 i 60/1 w
wysokości 1% gruntu brutto dla działek wykorzystywanych na cele mieszkaniowe w wysokości
382,10 zł, SKR uiściła w kasie Urzędu Gminy Bielawy w dniu 10.05.2006 r. – nr kwitu 5882933.
Kserokopie aktów notarialnych: Repertorium A nr 4183/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 r. i
Repertorium A nr 3935/2005 z dnia 13 października 2005 roku, przelewu SKR Bielawy na
kwotę 21.395,15 zł i kwitu nr 5882933 na kwotę 382,10 zł z dnia 10.05.2006 r. stanowią
26
W trakcie trwania kontroli, (…) prowadzący działalność gospodarczą o nazwie PHU „EKOWIN” , Piotrowice 53, 99-423 Bielawy, dokonał przelewem z dnia 15 maja 2006 roku wpłaty
kwoty 2.563,10 zł za uŜytkowanie wieczyste gruntów za 2006 rok.
Zaległości na 31.12.2005 rok z tytułu uŜytkowania wieczystego wynoszą 179,84 zł.
DłuŜnikami są:
27
− (…) – zaległość w kwocie 27,05 zł została uregulowana w dniu 24 lutego 2006 r. –
pobrano odsetki w kwocie 9,28 zł
28
− (…) – zaległość w kwocie 152,79 zł nie została uregulowana do dnia kontroli. Do dłuŜnika
wysłano upomnienia w dniach: 20.10.2004 r., 20.10.2005 r. i 10.05.2006 roku.
Od nieterminowych wpłat nie pobierano odsetek ustawowych.
25
26
27
28
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na dzień 31.12.2005 rok nie pobrane odsetki wynoszą 112,41 zł.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2004
131.749
Wykonanie 2004
116.588
Plan po zmianach
2005
111.750
Wykonanie 2005
124.205
Jak wynika z powyŜszej tabeli w budŜecie na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu najmu i
dzierŜawy nieruchomości w dziale 700, rozdz. 70005, § 075 w kwocie131.749 zł, wykonano
plan w kwocie 116.588 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody w kwocie 111.750 zł, a
wykonano w kwocie 124.205 zł.
Umowy najmu lokali.
W 2005 roku oddano w najem 2 lokale mieszkalne, jak niŜej:
1. Lokal mieszkalny nr 2 o powierzchni 51,87 m², znajdujący się w budynku połoŜonym w
miejscowości Borów 44 na działce oznaczonej numerem 209 o powierzchni 68 arów – KW
29
6685, oddano (…) na podstawie zawartej Umowy najmu z dnia 03.11.2005 r. Umowę
najmu zawarto zgodnie z postanowieniami uchwały nr XX/78/2004 Rady Gminy Bielawy z
dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zasad wynajmowania lokali wchodzących w skład
mieszkaniowego zasobu gminy.
Umowa określa między innymi:
− czas trwania umowy – czas określony (01.11.2005 r. – 31.10.2007 r.),
− przeznaczenie najmu – na cele mieszkalne,
− wysokość opłat:
• opłata za czynsz
0,95 zł/m² x 51,87 m² = 49,28 zł
• opłata za c.o.
- 4,16 zł/m² x 51,87 m² = 215,78 zł
• opłata za wywóz odpadów od jednego mieszkania – 9,02 zł
Razem:
274,08 zł
• termin płatności do 10-go kaŜdego miesiąca za dany miesiąc z góry,
− zastrzeŜenie o moŜliwości zmiany czynszu.
Wpłaty czynszu za najem lokalu w 2005 roku:
−
przypis 548,16 zł, w dniu 22 listopada 2005 roku dokonano wpłaty 274,08 zł. Zaległość
na dzień 31.12.2005 roku wynosiła 274,08 zł. Wpłaty 274,08 zł dokonano w dniu 1
marca 2006 roku.
2) Lokal mieszkalny nr 2 o powierzchni 19,17 m², znajdujący się w budynku połoŜonym w
miejscowości Bielawy ul. Podrzeczna 1 na działce oznaczonej numerem 813/5 o
30
powierzchni 6 arów – KW 30435, oddano (…) na podstawie zawartej Umowy najmu z
29
30
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dnia 21.11.2005 r. Umowę najmu zawarto zgodnie z postanowieniami uchwały nr
XX/78/2004 Rady Gminy z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie zasad wynajmowania
lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy.
− czas trwania umowy – czas określony (01.12.2005 r – 30.11.2006 r.),
− przeznaczenie najmu – na cele mieszkalne,
− wysokość opłat:
• opłata za czynsz
– 0,95 zł/m² x 19,17 m² = 18,21 zł
• opłata za c.o.
– 3,60 zł/m² x 19,17 m² = 69,01 zł
• opłata za wywóz odpadów od jednego mieszkania – 9,02 zł
Razem:
98,24 zł
• termin płatności do 10-go kaŜdego miesiąca za dany miesiąc z góry,
− zastrzeŜenie o moŜliwości zmiany czynszu.
Wpłata czynszu za najem lokalu w 2005 roku:
− przypis 96,24 zł, w dniu 12 grudnia 2005 roku dokonano wpłaty w wysokości 96,24 zł.
W toku kontroli stwierdzono, iŜ sporządzono i podano do publicznej wiadomości wykazy
wymienionych lokali przeznaczonych do oddania w najem, który zawierał niezbędne dane
określone w art. 35, ust. 2 u.o.g.n. Zachowano okres 21 dni podania do publicznej wiadomości
w/w wykazu.
Dokumentację spraw związanych z zawieraniem umów dotyczących najmu lokali prowadzi
Barbara Zarychta zatrudniona na stanowisku Inspektora.
Największymi dłuŜnikami naleŜności z tytułu najmu są:
31
(…)
Zaległości na dzień 31.12.2005 r. wynoszą 13.636,86 zł, (zaległości w kwocie 15.137,91 zł za
lata 2001, 2002 i 2003, zaległości w kwocie 4.583,77 za 2004 rok oraz zaległości za 2005 rok w
kwocie 4.191,06 zł.)
Na wymienione zaległości wysłano wezwania do zapłaty w dniach: 30 lipca 2002 roku, 27
stycznia 2003 roku, 27 czerwca 2003 roku, 15 grudnia 2003 roku, 17 czerwca 2004 roku i 29
czerwca 2005 roku.
Ponadto w dniu 10 listopada 2004 roku, Wójt Gminy Bielawy wystąpił do Sądu Rejonowego w
Łowiczu, VI Wydział Grodzki z pozwem o zasądzenie zapłaty zaległego czynszu na dzień 25
października 2004 roku w kwocie 12.559,68 zł i odsetek ustawowych za zwłokę w kwocie
2.948,92 zł.
32
Sąd Rejonowy w Łowiczu pismem, z dnia 19 stycznia 2005 roku orzekł, Ŝe pozwany (…) w
ciągu dwóch tygodni od daty doręczenia nakazu winien zapłacić gminie Bielawy naleŜną kwotę
– 15.508,60 zł.
Pismem z dnia 3 czerwca 2005 roku, Wójt Gminy Bielawy wystąpił do Sądu Rejonowego w
Łowiczu o nadanie nakazowi zapłaty klauzuli wykonalności, którą otrzymał w dniu 27 czerwca
31
32
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
33
2005 r. W związku z wygaśnięciem umowy najmu z dniem 31 grudnia 2004 roku, (…) został
wezwany pismem z dnia 25 kwietnia 2005 roku do opuszczenia lokalu w terminie do 31 maja
2005 roku, którego nie odebrał (dwukrotnie awizowano, adresata nie zastano w domu).
DłuŜnik do czasu kontroli dokonał wpłat, jak niŜej:
2003 rok
− w dniu 10 stycznia 2003 roku wpłata w kwocie
− w dniu 27 lutego 2003 roku wpłata w kwocie
− w dniu 28 kwietnia 2003 roku wpłata w kwocie
− w dniu 27 maja 2003 roku wpłata w kwocie
− w dniu 26 czerwca 2003 roku wpłata w kwocie
− w dniu 28 lipca 2003 roku wpłata w kwocie
− w dniu 8 sierpnia 2003 roku wpłata w kwocie
− w dniu 26 września 2003 roku wpłata w kwocie
− w dniu 27 października 2003 roku wpłata w kwocie
Ogółem w roku 2003 dokonano wpłat na kwotę
-
595,00 zł
440,00 zł
500,00 zł
500,00 zł
500,00 zł
500,00 zł
725,00 zł
500,00 zł
500,00 zł
500,00 zł
5.260,00 zł
2004 rok
− w dniu 27 kwietnia 2004 roku wpłata w kwocie
plus odsetki w kwocie
Ogółem w roku 2004 dokonano wpłat w kwocie
-
400,00 zł
400,00 zł
1,48 zł
801,48 zł
2005 rok
− w dniu 29 września 2005 roku wpłata w kwocie
− w dniu 27 października 2005 roku wpłata w kwocie
− w dniu 1 grudnia 2005 roku wpłata w kwocie
− w dniu 22 grudnia 2005 roku wpłata w kwocie
Ogółem w 2005 roku dokonano wpłat na kwotę
-
400,00 zł
500,00 zł
200,00 zł
700,00 zł
500,00 zł
500,00 zł
450,00 zł
450,00 zł
172,74 zł
343,44 zł
4.216,18 zł
W związku z narastającymi zaległościami z tytułu czynszu za wynajem lokalu mieszkalnego i
innych opłat z tego tytułu, gdzie na dzień 31 marca 2006 roku zadłuŜenie wraz z odsetkami
wynosi 18.296,10 zł, Wójt Gminy Bielawy pismem nr RPG 71400/01/2006 z dnia 31 marca
2006 roku wezwał dłuŜnika do zapłaty zaległych i bieŜących naleŜności w terminie miesięcznym
od dnia doręczenia niniejszego pisma.
DłuŜnik został równieŜ poinformowany, Ŝe po bezskutecznym upływie wyznaczonego terminu
bez powiadomienia zostanie wniesiony pozew o zapłatę do Sądu Rejonowego w Łowiczu, który
spowoduje podwyŜszenie kwoty zadłuŜenia o koszty sądowe, koszty zastępstwa procesowego i
ewentualne koszty egzekucji, jak równieŜ zostanie wniesiony pozew o egzekucję.
Kserokopia pisma nr RPG 71400/01/2006 z dnia 31 marca 2006 roku stanowi załącznik nr 39
33
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
34
(…)
Zaległości na 31.12.2005 rok wynoszą 786,93 zł. (zaległości z lat 2001, 2002 i 2003 wynoszą
1.397,91 zł, 283,82 zł – zaległość za 2004 rok i 286,20 zł – zaległość za 2005 rok).
Na powyŜsze zaległości wystawiono wezwania do zapłaty w dniach: 27 czerwca 2003 roku,
15 grudnia 2003 roku, 17 czerwca 2004 roku, 17 grudnia 2004 roku, 29 czerwca 2005 roku i
19 grudnia 2004 roku.
DłuŜnik dokonywał wpłaty, jak niŜej:
2004 rok
− w dniu 16 czerwca 2004 roku wpłata na kwotę
− w dniu 1 lipca 2004 roku wpłata na kwotę
− w dniu 16 sierpnia 2004 roku wpłata na kwotę
− w dniu 15 września 2004 roku wpłata na kwotę
− w dniu 15 października 2004 roku wpłata na kwotę
− w dniu 22 listopada 2004 roku wpłata na kwotę
− w dniu 15 grudnia 2004 roku wpłata na kwotę
-
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
424,00 zł
2005 rok
− w dniu 17 stycznia 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 16 lutego 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 17 marca 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 15 kwietnia 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 13 maja 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 15 czerwca 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 11 sierpnia 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 15 września 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 14 października 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 24 listopada 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 20 grudnia 2005 roku wpłata na kwotę
Ogółem w 2005 roku dokonano wpłaty na kwotę
-
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
60,00 zł
70,00 zł
53,00 zł
53,00 zł
150,00 zł
757,00 zł
(…)
35
Zaległości na 31.12.2005 roku wynoszą 1.926,86 zł. (zaległości z 2003 roku w kwocie
1.278,81zł, zaległości z 2004 roku w kwocie 942,64 zł i z 2005 roku w kwocie 1.894,22 zł).
Wezwania do zapłaty wysłano w dniach: 27 czerwca 2003 roku, 15 grudnia 2003 roku, 21
czerwca 2004 roku, 17 grudnia 2004 roku, 29 czerwca 2005 roku i 19 grudnia 2005 roku.
DłuŜnik dokonał wpłat, jak niŜej:
2004 rok
34
35
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
w dniu 23 stycznia 2004 roku wpłata na kwotę
w dniu 25 lutego 2004 roku wpłata na kwotę
-
721,61 zł
517,20 zł
1.238,81 zł
2005 rok
− w dniu 25 stycznia 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 25 lutego 2005 roku wpłata na kwotę
− w dniu 23 marca 2005 roku wpłata na kwotę
-
300,00 zł
350,00 zł
300,00 zł
950,00 zł
36
(…)
Zaległości na 31.12.2005 roku wynoszą 1.108,92 zł. Na w/w zaległości wystawiono
wezwanie do zapłaty w dniu 19 grudnia 2005 roku. Wpłaty dokonano w dniach:
−
−
7 stycznia 2006 roku na kwotę
1 marca 2006 roku na kwotę
Ogółem dokonano wpłat na kwotę
-
657,00 zł
451,82 zł
1.108,82 zł
37
(…)
Zaległości na 31.12.2005 roku wynoszą 1.037,22 zł. (zaległość z 2004 roku wyniosła
704,22zł i zaległość za 2005 rok na kwotę 1.033 zł). W dniach: 17 czerwca 2004 roku, 29
czerwca 2004roku i 19 grudnia 2005 roku wysłano wezwania do zapłaty.
DłuŜnik dokonał wpłat następująco:
−
−
w dniu 26 stycznia 2005 roku w kwocie
w dniu 25 lutego 2005 roku w kwocie
Ogółem dokonano wpłat w 2005 roku na kwotę
(…)
38
-
500,00 zł
200,00 zł
700,00 zł
Zaległości na 31.12.2005 rok wynoszą 448,50 zł (924,75 zł – zaległość za lata 2001, 2002 i
2003, 267,75 zł. – zaległość za 2004 rok, 270 zł – zaległość za 2005 rok).
Na powyŜsze zaległości wysłano wezwania w dniach: 21 marca 2003 roku, 15 grudnia 2003
roku, 26 czerwca 2003 roku, 17 czerwca 2004 roku, 17 grudnia 2004 roku, 29 czerwca 2005
roku i 19 grudnia 2005 roku.
DłuŜnik dokonał wpłat następująco:
2004 rok
−
−
w dniu 28 stycznia 2004 roku w kwocie
w dniu 16 grudnia 2004 roku w kwocie
-
100,00 zł
50,00 zł
36
37
38
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
150,00 zł
-
73,00 zł
72,00 zł
73,00 zł
73,00 zł
73,00 zł
100,00 zł
100,00 zł
100,00 zł
100,00 zł
100,00 zł
864,00 zł
2005 rok
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
w dniu 14 stycznia 2005 roku wpłata w kwocie
w dniu 15 lutego 2005 roku wpłata w kwocie
w dniu 15 marca 2005 roku wpłata w kwocie
w dniu 15 kwietnia 2005 roku wpłata w kwocie
w dniu 16maja 2005 roku wpłata w kwocie
w dniu 15 czerwca 2005 roku wpłata w kwocie
w dniu 15 lipca 2005 roku wpłata w kwocie
w dniu 12 sierpnia 2005 roku wpłata w kwocie
w dniu 26 sierpnia 2005 roku wpłata w kwocie
w dniu 6 października 2005 roku wpłata w kwocie
Stwierdzono, Ŝe od powyŜszych wpłat nie były pobierane odsetki ustawowe za zwłokę.
Odsetki nie pobrane od nieterminowych wpłat na 31 grudnia 2005 rok wynoszą
4.923,05zł.
Zaległości z tytułu najmu lokali mieszkalnych wynosiły na 31.12.2005 r. – 29.284,27 zł.
Windykację naleŜności z tytułu najmu lokali prowadzi Salomon Barbara zatrudniona na
stanowisku inspektora.
Umowy dzierŜawy.
W toku kontroli ustalono, iŜ w 2005 roku zawarto 11 umów dzierŜawy dla nieruchomości
połoŜonych: w Piotrowicach – część działki nr 57/3 o pow. 0,15 ha, cz. dz. nr 57/3 o pow.
0,81ha, cz. dz. nr 36 o pow. 0,50 ha, cz. dz. nr 57/3 o pow. 0,36 ha, cz. dz. nr 57/3 – 0,16 ha,
cz. dz. nr 36 o pow. 0,40 ha, cz. dz. 57/3 o pow. 0,66 ha, cz. dz. nr 57/3, 36 o pow. 1,08 ha, cz.
dz. 36 o pow. 0,50 ha; w Piaskach Bankowych – działki nr 211, 217 o pow. 6,72 ha; w Sobocie
część działki nr 320/1 o pow. 0,50 ha, w tym 10 umów zawarto na okres 2 lat i 1 umowa została
zawarta na 1 rok.
Sprawdzono powyŜsze umowy i stwierdzono, jak niŜej:
−
sporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz powyŜszych nieruchomości
przeznaczonych do dzierŜawy, zawierający niezbędne dane określone w art.35 ust.2
ustawy o gospodarce nieruchomościami.
−
zachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości
przeznaczonych do dzierŜawy (21 dni). Wykaz wywieszono do publicznej wiadomości w
dniach od 03.10.2005 r. do 24.10.2005 r. na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Bielawy i w
sołectwach.
Informację o wywieszeniu w/w wykazu podano do publicznej wiadomości w prasie Dziennik
Łódzki z dnia 30 września 2005 roku.
Zawarto następujące umowy dzierŜawy:
−
39
Umowa dzierŜawy nr 8/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) na część działki nr 36 o
pow. 0,40 ha, dla której prowadzona jest księga wieczysta 19268.
39
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
•
•
czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 r.
przeznaczenie nieruchomości – do uŜytkowania rolniczego.
wysokość naleŜnego czynszu i termin wpłaty (wysokość – 80 zł za cały rok, termin
wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku.)
−
Umowa dzierŜawy nr 9/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) na część działki 57/3 o
• czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku.
• przeznaczenie nieruchomości – do uŜytkowania rolniczego,
• wysokość naleŜnego czynszu i termin wpłaty (wysokość – 132 zł za cały rok, termin
wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku).
−
Umowa dzierŜawy nr 10/2005 z dnia 9 listopada 2005 r. z (…) na część działki numer
57/3, 36 o pow. 1,08 ha, dla której prowadzona jest księga wieczysta 19268.
• czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku
wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku).
−
Umowa dzierŜawy nr 11/2005 z dnia 12 grudnia 2005 r. z (…) na część działki 36 o pow.
0,50 ha, dla której prowadzona jest księga wieczysta 19268.
• czas trwania umowy od 12.12.2005 r. do 30.09.2007 roku
wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku).
−
Umowa dzierŜawy nr 6/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) na działki: numer 211,
217 o pow. 6,72 ha połoŜonych w Piaskach Bankowych, dla których prowadzona jest
księga wieczysta 7031.
• czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2006 roku,
40
41
42
43
40
41
42
43
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
wysokość naleŜnego czynszu i termin wpłaty (wysokość – równowartość 14,40 q
pszenicy, termin wpłaty -30.08.2006 roku)
−
pow. 50 ha połoŜonej w Sobocie, dla której prowadzona jest księga wieczysta 34820.
• czas trwania umowy od 09.11.2005 r. do 30.09.2007 roku.
• wysokość naleŜnego czynszu i termin wpłaty ( wysokość – 100 zł za cały rok, termin
wpłaty – 30.08.2006 i 2007 roku).
−
Umowa dzierŜawy nr 1/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku ze (…) na część działki 57/3 o
• wysokość naleŜnego czynszu i termin wpłaty ( wysokość – 30 zł za cały rok, termin
wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku)
−
wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku).
−
Umowa dzierŜawy nr 3/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku z (…) na część działki 36 o
wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku).
44
45
46
47
44
45
46
47
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
• wysokość naleŜnego czynszu i termin wpłaty (wysokość – 72 za cały rok, termin wpłaty
do 30.08.2006 i 2007 roku).
−
Umowa dzierŜawy nr 7/2005 z dnia 9 listopada 2005 r. z (…) na część działki 57/3 o pow.
0,16 ha, dla której prowadzona jest księga wieczysta 19268.
wpłaty do 30.08.2006 i 2007 roku).
48
49
Zaległości na dzień 31.12.2005 rok z tytułu dzierŜawy gruntów wynoszą 34,00 zł
DłuŜnikami byli:
50
− (…) – zaległość w kwocie 6,00 zł została uregulowana w dniu 12 maja 2006 roku
(wysłano upomnienie w dniu 20.10.2005 r.)
51
− (…) – zaległości w kwocie 28,00 zł została uregulowana w dniu 11.01.2006 r.
Od wpłat po terminie nie pobrano odsetek ustawowych. Na dzień 31 grudnia 2005 r. nie
pobrane odsetki stanowią kwotę 17,74 zł.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych decyzji Wysokość
wymierzonych opłat
2004
3
94,40
Wysokość uzyskanych
dochodów
94,40
48
49
50
51
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005
-
-
5,00
W 2004 roku wydano 3 następujące zezwolenia na zajęcia pasa drogowego w celu wykonania
przyłączy telefonicznych:
− decyzją nr RPG.5510/1/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 7 maja 2004 roku na czasowe
zajęcie pasa drogowego na czas budowy napowietrznego przyłącza telefonicznego do
posesji Zgoda nr 22 – opłata w wysokości 19,40 zł
− decyzją nr RPG.5510/2/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 28 września 2004 roku na
czasowe zajęcie pasa drogowego na czas budowy przyłącza telefonicznego do posesji
Walewice 32 – opłata w wysokości 70,00 zł
− decyzją nr RPG.5510/3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 28 września 2004 roku na
umieszczenie w pasie drogowym drogi gminnej nr 805 na odcinku Walewice 34-32
przyłącza abonenckiego – opłata roczna, za kaŜdy rok w wysokości 5,00 zł
Stwierdzono, Ŝe w 2005 roku nie wydawano zezwoleń na zajęcie pasa drogowego.
Kontrolą objęto wszystkie wydane zezwolenia w 2004 roku i stwierdzono, jak niŜej:
−
zezwolenia wydawane były przez Wójta Gminy Bielawy na podstawie składanych wniosków
oraz dołączonych do nich zatwierdzonych projektów organizacji ruchu
−
wysokość opłat określona w zezwoleniach ustalana była do dnia 28 sierpnia 2004 roku na
podstawie § 8 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 roku w sprawie
wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. nr 6, poz. 33 ze
zm.). Po 28 sierpnia 2004 roku wysokość opłat ustalana jest na podstawie uchwały nr
XX/79/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie opłat za zajęcie
pasa drogowego na cele nie związane z budową, przebudową, remontem, utrzymaniem i
ochroną dróg, dla których zarządcą jest Gmina Bielawy.
Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 231 z
dnia 14 sierpnia 2004 roku, pod poz. 2059.
−
wpływy z opłat stanowiły dochód budŜetu gminy.
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1. Informacje ogólne
Wydatki poniesione na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych przedstawiały się następująco:
- w 2005 roku na plan 70.000 zł wykonano 67.837 zł, co stanowi 96,91% wpływu za
korzystanie z wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych.
Zestawienie wydatków w rozdziale 85154 – Ochrona zdrowia – przeciwdziałanie alkoholizmowi
w 2005 roku w porównaniu z dochodami przedstawia poniŜsza tabela:
Wydatki budŜetowe
Plan
1
2
Razem dział 851, rozdział 85154
w tym:
§ 3030
Wykonanie
3
70.000,00
67.837,00
2.000,00
1.232,00
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
§ 4010
§ 4040
§ 4110
§ 4170
§ 4210
§ 4300
§ 4410
§ 4430
§ 4440
Dochody
§048
1.500,00
370,00
193,00
755,00
36.970,00
26.729,00
300,00
1.000,00
183,00
1.454,00
370,00
189,00
100,00
36.970,00
26.729,00
0,00
610,00
183,00
70.000,00
70.000,00
67.837,00
67.837,00
W 2005 roku plan wydatków nie został przekroczony.
Pozostałe środki z 2005 roku w wysokości 2.163,00 zł zostały włączone do budŜetu gminy
jako nadwyŜka budŜetowa.
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych
Zadania gminy w zakresie prowadzenia działań związanych z profilaktyką i rozwiązywaniem
problemów alkoholowych realizowane są w oparciu o Gminny Program Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych, który jest corocznie uchwalany przez Radę Gminy.
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych został wprowadzony
uchwałą nr XXVIII/106/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 r.
Kserokopia uchwały nr XXVIII/106/2005 Rady Gminy Bielawy stanowi załącznik nr 40 do
W oparciu o uchwalony program zadania gminy realizowane były w następującym zakresie:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
RóŜne wydatki na rzecz osób fizycznych
Wynagrodzenia osobowe
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Wynagrodzenia bezosobowe
Zakup materiałów i wyposaŜenia
Zakup usług pozostałych
RóŜne opłaty i składki
Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
-
1.232,00
1.454,00
370,00
189,00
100,00
36.970,00
26.729,00
610,00
183,00
Razem:
67.837,00
W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zaplanowano
wydatki głównie na sfinansowanie programów profilaktycznych w szkołach, na prowadzenie
pozalekcyjnych zajęć sportowych, kosztów spektakli profilaktycznych, imprez promujących
zdrowy styl Ŝycia, wypoczynku letniego dzieci i młodzieŜy, na badania lekarskie (o stopniu
uzaleŜnienia od alkoholu) i wynagrodzenia dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych.
Kontrolą objęto wszystkie faktury, rachunki i umowy dotyczące:
- kosztów spektakli profilaktycznych p.t.: „śycie bez czarodziejów”, „Właściwy wybór”, „Pętla
zdarzeń”, „Niemy krzyk”, „Niećpa”, „Śpiewaj z Hugo”, które realizowane były w szkołach na
terenie gminy na ogólną kwotę 8.898,00 zł,
- imprez promujących zdrowy styl Ŝycia:
„Wakacyjne Biegi Trzeźwości”, „Bielawskie Biegi Uliczne”, „Turniej Piłki Siatkowej – Zima”,
„Turniej Piłki Siatkowej – Lato”, „Turniej Zielonoświątkowy”, „Ułańskie Biegi Przełajowe” na
ogólną kwotę 5.697,89 zł.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe poniesione wydatki wynikały wyłącznie z uchwalonego
Programu.
Zadania Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2005
roku realizowane były przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bielawach i Gminną
Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych została powołana uchwałą nr
64/2001 Zarządu Gminy Bielawy z dnia 11 października 2001 roku. Składa się z 5 członków, a
jej Przewodniczącą jest Wiesława Jóźwiak – Sekretarz Gminy.
Za udział w posiedzeniu Komisji członkowie otrzymują wynagrodzenie w wysokości 50,00 zł.
Na wynagrodzenia dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w
2005 roku zaplanowano w dziale 851 rozdz. 85154 § 3030 kwotę 2.000,00
zł,
z
tego
wykonano 1.232,00 zł.
W okresie kontrolowanym Komisja odbyła 7 posiedzeń. Wszystkie posiedzenia odbyły się po
godzinach pracy Urzędu.
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych wydała 21 pozytywnych opinii – w
formie postanowień – w sprawie usytuowania punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
2.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bielawach jest jednostką organizacyjną Gminy. Działa
na podstawie uchwały nr IX / 45/90 Gminnej Rady Narodowej z dnia 27 lutego 1990 roku w
sprawie utworzenia Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bielawach oraz w oparciu o
Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bielawach, uchwalonego uchwałą nr
XXII/89/2004 Rady Gminy Bielawy z dnia 1 października 2004 roku.
Kierownikiem GOPS od dnia 1 maja 1990 roku jest Teresa Kociak.
W celu realizacji zadań Ośrodka Wójt Gminy Bielawy niŜej wymienionymi zarządzeniami
upowaŜnił Kierownika Ośrodka do wydawania decyzji administracyjnych:
− zarządzeniem nr 29/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 31 sierpnia 2004 roku w sprawie
upowaŜnienia Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bielawach do
prowadzenia postępowania w sprawach świadczeń rodzinnych, a takŜe do wydawania w
tych sprawach decyzji, zgodnie z art. 20 ust. 3 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o
świadczeniach rodzinnych (Dz. U. nr 228, poz. 2255 z póz. zm.),
− zarządzeniem nr 44/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 31 grudnia 2004 roku w sprawie
wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy
społecznej naleŜących do właściwości gminy, zgodnie z zaleceniem art. 110 ust. 7 ustawy
z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz. U. nr 64, poz. 593 z póz. zm.),
− zarządzeniem nr 18/ 2005 Wójta Gminy Bielawy z dnia 31 sierpnia 2005 roku w sprawie
prowadzenia postępowania wobec dłuŜników alimentacyjnych oraz postępowania w
sprawach zaliczek, a takŜe wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach w
oparciu o art. 9 a ustawy z dnia 22 kwietnia 2005 roku o postępowaniu wobec dłuŜników
alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej (Dz. U. nr 86, poz. 164 z póz. zm.).
Według stanu na dzień 31.12.2005 r. w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Bielawach
zatrudnione były 4 osoby:
− Kierownik Ośrodka,
− 2 pracowników socjalnych,
− 1 osoba obsługująca świadczenia rodzinne.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykształcenie i staŜ pracy pracowników GOPS obrazuje poniŜsza tabela: (…)
52
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2005 r.
Wyszczególnienie
2005 rok
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
0
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne oraz składki na
ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne
płacone za osoby pobierające świadczenia)
692.499,00
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze)
254.548,33
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
154.493,00
16.165,18
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność
34.557,58
Dział 852 Rozdział 85202 (odpłatność za DPS)
13.010,40
1.165.273,49
Wykonanie zadań rzeczowych w 2005 roku
Forma pomocy
Liczba osób
Zadania zlecone
Zasiłki stałe
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
płacone za osoby pobierające
świadczenia
Zadania własne
Posiłki dla dzieci i młodzieŜy
Zasiłki celowe i w naturze
Zasiłki okresowe
Odpłatność gminy za pobyt w Domu
Pomocy Społecznej
Świadczenia rodzinne
Zasiłki rodzinne
Dodatki do zasiłków rodzinnych
Zasiłki pielęgnacyjne
Świadczenia pielęgnacyjne
liczba świadczeń
Kwota świadczeń
85
38
47
895
407
488
168.039,95
151.874,77
16.165,18
403
219
338
46
2
11.384
10.571
698
102
13
150.241,54
34.557,58
86.715,56
15.958,00
13.010,40
1.365
558
740
67
10
8.379
4.662
3.041
421
106
692.499,00
211.014,00
338.079,00
60.624,00
44.058,00
52
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Składki na ubezpieczenia społeczne od
świadczeń pielęgnacyjnych
Zaliczka alimentacyjna
Koszty obsługi – 3% od wypłaconych
świadczeń
10
94
12.788,47
17
X
55
X
9.380,00
16.555,53
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNOŚĆ
POśYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNOŚCI POśYTKU
PUBLICZNEGO I O WOLONTARIACIE
Rada Gminy Bielawy, uchwałą nr XXVIII/105/2005 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na 2005 rok, zaplanowała w dziale 926 – Kultura fizyczna i sport,
rozdziale 92605 – Zadania w zakresie kultury fizycznej i sportu, § 2820 – Dotacja celowa z
budŜetu na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji stowarzyszeniom
wydatki w kwocie 18.000 zł, a wykonanie wynosiło 15.000,00 zł.
Stwierdzono, Ŝe dla organizacji pozarządowych zaplanowano jedynie wydatki w dziale 926 –
Kultura fizyczna i sport.
Rada Gminy Bielawy, uchwałą nr XVII/70/2004 z dnia 29 marca 2004 roku, wprowadziła do
uchwały VIII/37/2003 z dnia 12 czerwca 2003 roku w sprawie określenia trybu postępowania w
sprawach o udzielenie dotacji na cele publiczne związane z realizacją zadań własnych Gminy
Bielawy dla podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych i nie działających w
celu osiągnięcia zysku, sposobu jej rozliczeń oraz sposobu kontroli wykonania zleconego
zadania, zmianę w § 1 ust. 1. Paragraf 1 ust. 1 otrzymał brzmienie „Gmina Bielawy moŜe
udzielać z budŜetu gminy dotacji dla podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów
publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku, na cele publiczne związane z realizacją
zadań własnych gminy, innych niŜ określone w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 roku o
działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie.”
Uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 120 z dnia 11
maja 2004 roku pod pozycją 1067 i zaczęła obowiązywać po upływie 14 dni od jej publikacji.
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XXVII/104/2005 z dnia 4 marca 2005 roku w sprawie przyjęcia
programu współpracy z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi
działalność poŜytku publicznego w 2005 roku wprowadziła w Ŝycie niniejszy „Program”.
Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy Bielawy.
Wójt Gminy Bielawy w oparciu o art. 13 ust. 1 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o
wolontariacie, ogłosił w dniu 15 marca 2005 roku otwarty konkurs ofert na realizację zadań
publicznych przez organizacje pozarządowe w 2005 roku pn.: „Organizowanie szeroko
rozumianych działań rekreacyjno – sportowych w róŜnych dyscyplinach oraz organizowanie
zajęć sportowych dla dzieci, młodzieŜy i osób dorosłych w róŜnych dyscyplinach”.
W ogłoszeniu ustalono następujące zasady i kryteria przyznawania dotacji:
−
−
−
−
oferta organizacji pozarządowej wraz z wymaganymi załącznikami powinna być złoŜona na
formularzu stanowiącym załącznik do rozporządzenia Ministra Gospodarki Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 29 października 2003 r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania
publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru
sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. nr 193, poz. 1891) w Sekretariacie Urzędu
Gminy w Bielawach w terminie 30 dni od ogłoszenia konkursu tj. do 14 kwietnia 2005 roku i
powinna zwierać opinię Komisji Konkursowej – Komisji Edukacji, Kultury i Sportu Rady
Gminy w Bielawach.
wysokość środków publicznych przewidzianych na wspieranie zadania wynosi 18.000 zł
termin realizacji zadania – 2005 rok
w terminie do 20 kwietnia 2005 roku, Wójt Gminy podejmie decyzję o udzieleniu dotacji,
formie wsparcia zleconego zadania i wysokości przyznanych środków
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
dotacja nie moŜe być przeznaczona na remonty, zakupy inwestycyjne, działalność
gospodarczą i utrzymanie biura organizacji pozarządowych
Stwierdzono, Ŝe powyŜsze ogłoszenie nie zostało wywieszone do publicznej
wiadomości na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy Bielawy, w dzienniku o
zasięgu lokalnym jak równieŜ w inny sposób zapewniający dostęp podmiotów
zainteresowanych informacją co jest nie zgodne z art. 13 ust. 3 ustawy z dnia 24
kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie.
Wyjaśnienie stanowiące załącznik nr 41 do protokołu kontroli załoŜył Wojciech Miedzianowski
– Kierownik Referatu Kultury i Sportu.
Z niniejszego wyjaśnienia wynika, Ŝe informację o ogłoszeniu o otwartym konkursie ofert
przekazano ustnie 4 stowarzyszeniom kultury fizycznej działającym na terenie gminy.
Ogłoszenie o konkursie nie zostało podane do publicznej wiadomości z uwagi na
nawarstwienie zadań z zakresu działalności kulturalnej, działalności z zakresu zadań
rekreacyjno – sportowych, z zakresu turystyki, promocji i funduszy europejskich.
W terminie określonym w ogłoszeniu o konkursie ofert, wpłynęły oferty następujących
organizacji:
−
SKF LKS „VIKTORIA” Bielawy 6 szt. ofert w dniu 7 kwietnia 2005 roku z wnioskami o
przyznanie dotacji ze środków publicznych w ogólnej kwocie 18.126 zł.
−
UKS „MROGA” Waliszew 1 oferta w dniu 14 kwietnia 2005 r. z wnioskiem o przyznanie
dotacji ze środków publicznych w kwocie 10.000 zł.
SKF LKS „VIKTORIA” Bielawy jest Stowarzyszeniem zarejestrowanym w dniu 20 grudnia 2002
roku w Rejestrze Starostwa Powiatowego w Łowiczu pod numerem 2. Posiada NIP 834-17-35043, REGON 750797650 i rachunek bankowy w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział
Bielawy nr 32928810112606059620000010.
Osobami statutowo upowaŜnionymi do reprezentowania organizacji w kontaktach
zewnętrznych i posiadających zdolność do podejmowania zobowiązań finansowych w imieniu
organizacji (zawierania umów) są:
−
−
Marek Charucki
Maciej Markowski
-
Prezes
Wiceprezes
UKS „MROGA” Waliszew jest Stowarzyszeniem zarejestrowanym w dniu 6 sierpnia 2002 roku
w Rejestrze Starostwa Powiatowego w Łowiczu pod numerem 18. Posiada NIP 834-174-6-68,
REGON 750803103 i rachunek bankowy w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział
Bielawy nr 33928810112600112420000010.
Osobami statutowo upowaŜnionymi do reprezentowania organizacji w kontaktach
zewnętrznych i posiadających zdolność do podejmowania zobowiązań finansowych w imieniu
organizacji (zawierania umów) są:
−
−
Cezary Olejniczak
Adam Krysicki
-
Prezes
Sekretarz
Ze statutów niniejszych podmiotów wynika, Ŝe nie prowadzą działalności gospodarczej, a swoją
działalność opierają jedynie na pracy społecznej.
Komisja Konkursowa – jaką jest Komisja Przestrzegania Prawa, Socjalno – Oświatowa,
Zdrowia, Kultury i Sportu Rady Gminy Bielawy w dniu 18 kwietnia 2005 roku rozpatrzyła oferty
klubów sportowych na realizację zadania publicznego wraz z wnioskami o przyznanie dotacji ze
środków publicznych.
Z Protokołu nr 29/2005 z posiedzenia niniejszej Komisji wynika, Ŝe Wojciech Miedzianowski –
Kierownik Referatu Kultury i Sportu poinformował Komisję, Ŝe na realizację zadań publicznych
wraz z wnioskami o przyznanie dotacji wpłynęły oferty niŜej wymienionych organizacji:
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. Stowarzyszenie Kultury Fizycznej LKS „Victoria” Bielawy, 99-423 Bielawy ul. Parzew 22/4
złoŜyło oferty na realizację zadań publicznych wraz z wnioskami o dotację na:
− bielawską ligę siatkówki
1.870 zł
− zajęcia sportowe z dyscypliny piłka noŜna
(w kategoriach wiekowych: młodzik, junior, senior)
11.000 zł
− turniej w piłce siatkowej plaŜowej oldboya o puchar Wójta
− zajęcia sportowe z dyscypliny piłki siatkowej
− bielawską ligę szóstek
− turniej w piłce siatkowej o puchar Wójta Gminy Bielawy
Ogółem wpłynęły wnioski o dotację na kwotę
-
1.000 zł
940 zł
2.216 zł
1.100 zł
18.126 zł
2. Uczniowski Klub Sportowy „Mroga” Waliszew, Stary Waliszew 20 A złoŜył ofertę na
realizację zadania publicznego:
− organizowanie szeroko rozumianych działań rekreacyjno – sportowych w róŜnych
dziedzinach oraz organizowanie zajęć sportowych dla dzieci, młodzieŜy i osób
dorosłych w róŜnych dyscyplinach – wniosek na kwotę
10.000 zł
Komisja pozytywnie zaopiniowała obydwa wnioski i zaproponowała przydzielenie środków
finansowych w następujących wysokościach:
1. Stowarzyszenie Kultury Fizycznej LKS „Victoria”
− na zajęcia sportowe z dyscypliny piłka noŜna
dla młodzików, juniorów, seniorów
−
−
−
−
−
zajęcia sportowe z dyscypliny piłki siatkowej
bielawska liga szóstek
turniej w piłce siatkowej o puchar Wójta Gminy
bielawska liga siatkówki
turniej w piłce siatkowej plaŜowej „OLDBOYA” o puchar Wójta
2. Uczniowski Klub Sportowy „Mroga” Waliszew
-
9.000 zł ,w tym:
-
5.000 zł
-
500 zł
1.500 zł
500 zł
1.000 zł
500 zł
-
7.000 zł
Ze sporządzonego protokołu w dniu 18 maja 2005 roku na okoliczność podsumowania
ogłoszonego otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych w 2005 roku wynika, Ŝe
w ostateczności Wójt Gminy Bielawy, zgodnie z zasadami ogłoszonego konkursu, przyznał
zainteresowanym stowarzyszeniom:
− 9.000 zł – SKF LKS „VIKTORIA” Bielawy
− 6.000 zł – UKS „MROGA” Waliszew
Ogółem: 15.000 zł.
Wójt Gminy Bielawy Sylwester Kubiński zawarł ze stowarzyszeniami umowy, jak niŜej
− w dniu 9 maja 2005 roku z SKF LKS „VIKTORIA” Bielawy, ul. Parzew 22/4, 99-423 Bielawy
rep. przez Marka Charuckiego – Prezesa na dotację w kwocie 9.000 zł na realizację
zadania publicznego, w tym na zajęcia sportowe z dyscypliny piłka noŜna (młodziki,
juniorzy, seniorzy) 5.000 zł, zajęcia sportowe z dyscypliny piłka siatkowa – 500 zł,
Bielawska Liga Szóstek – 1.500 zł, Turniej w Piłce Siatkowej o Puchar Wójta Gminy
Bielawy – 500 zł, Bielawska Liga Siatkówki – 1.000 zł, Turniej w Piłce PlaŜowej Oldboja o
Puchar Wójta Gminy Bielawy 500 zł.
− w dniu 16.06.2005 roku z Uczniowskim Klubem Sportowym „MROGA” Waliszew, Stary
Waliszew 20 A, 99-423 Bielawy rep. przez Cezarego Olejniczaka Prezesa na dotację w
kwocie 6.000,00 zł na realizację zadania publicznego, w tym na: zakup strojów i sprzętu
dla sekcji piłki noŜnej – 1.500 zł, zakup strojów i sprzętu dla sekcji karate – 2.000 zł, zakup
urządzeń do wykonywania zajęć w sekcjach tenisa stołowego, lekkoatletyki i siłowni –
2.500 zł.
Przyznane środki finansowe zleceniobiorcy zobowiązani są wykorzystać do dnia
15.12.2005roku. Środki finansowe niewykorzystane do tego terminu zleceniobiorcy
zobowiązani są zwrócić do dnia 22.12.2005 roku na rachunek bankowy zleceniodawcy nr
92928810112600109420000020. Zleceniodawca zobowiązał zleceniobiorców do składania
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sprawozdań częściowych, miesięcznych lub kwartalnych z wykonywania zadania wg wzoru
stanowiącego załącznik nr 3 do w/w rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 29 października 2003 r. Sprawozdanie powinno być dostarczone w terminie 7
dni.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno być dostarczone w terminie 30 dni
po upływie terminu na który umowa została zawarta.
Kserokopie umów: z dnia 9 maja 2005 roku i 16 czerwca 2005 roku stanowią załącznik nr 42
Przekazanie dotacji przez Urząd Gminy Bielawy nastąpiło w dwóch ratach:
−
−
Uczniowski Klub Sportowy „MROGA” Waliszew
• I transza przelewem z dnia 22.06.2005 na kwotę
• II transza przelewem z dnia 01.09.2005 na kwotę
-
3.000 zł.
3.000 zł.
Stowarzyszenie Kultury Fizycznej LKS „Victoria”” Bielawy
I transza przelewem z dnia 18.05.2005 na kwotę
II transza przelewem z dnia 22.05.2005 na kwotę
-
6.500 zł.
2.500 zł.
•
•
Stwierdzono, Ŝe w obydwu przypadkach przekazanie środków pienięŜnych na realizację
zadania nastąpiło zgodnie z terminami wynikającymi z zawartych umów.
SKF LKS „Victoria” Bielawy, przedłoŜył w Urzędzie Gminy Bielawy sprawozdanie:
− za I półrocze tj. za okres od dnia 01.01.2005 roku do dnia 30.08.2005 roku w dniu
29.09.2005 roku.
− za II półrocze tj. za okres od dnia 28.08.2005 roku do dnia 15.12.2005 roku w dniu
15.12.2005 roku.
W okresie od 26.06.2005 roku do dnia 18.12.2005 roku złoŜono zgodnie z 7 dniowym
terminem wynikającym z umowy 6 sprawozdań częściowych wraz z kopiami rachunków, faktur
potwierdzonych za zgodność z oryginałem.
Po analizie rachunków i faktur stwierdzono, Ŝe przekazana dotacja w kwocie 9.000 zł została
wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego w okresie od 09.05.2005 roku do
15.12.2005 roku złoŜono w dniu 10.01.2006 roku.
Sprawozdanie zawiera informację o wydatkach poniesionych przy wykonaniu zadania z której
wynika, Ŝe koszt całkowity zadania wynosi 18.126,00 zł, w tym koszty pokryte z wykorzystanej
dotacji w kwocie 9.000 zł i środki własne w kwocie 9.126,00 zł.
UKS „Mroga” Waliszew, przedłoŜył w Urzędzie Gminy Bielawy sprawozdanie:
− za III kwartał tj. za okres od dnia 16.06.2005 roku do dnia 31.08.2005 roku w dniu
31.08.2005 roku.
− za IV kwartał tj. za okres od 01.09.2005 roku do dnia 15.12.2005 roku w dniu
15.12.2005roku.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego w okresie od 16.06.2005 roku do
15.12.2005 roku złoŜono w dniu 20.12.2005 roku.
Sprawozdanie zawiera informację o wydatkach poniesionych przy wykonaniu zadania z której
wynika, Ŝe koszt całkowity zadania wyniósł 10.000 zł, w tym koszty pokryte z uzyskanej dotacji
w kwocie 6.000 zł i środki własne w kwocie 4.000 zł.
Po analizie rachunków i faktur stwierdzono, Ŝe dotacja w kwocie 6.000 zł została wykorzystana
zgodnie z przeznaczeniem.
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia – 2005 r.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W Urzędzie w Bielawach i jednostkach organizacyjnych gminy na dzień 31 grudnia 2005 roku
było zatrudnionych 70 osób (w tym 62 osoby na pełnych etatach, 4 osoby w wymiarze 3/4 etatu
i 4 osoby w wymiarze 1/2 etatu),
z tego:
w Urzędzie Gminy:
− w administracji samorządowej - 27 osób (24 osoby na pełnych etatach i 3 osoby w
wymiarze 1/2 etatu) w tym: 2 osoby na zadaniach zleconych ( 1 osoba na pełnym etacie i 1
osoba na 1/2 etatu) oraz 8 osób obsługi ( 7 osób na pełnych etatach i 1 osoba w wymiarze
1/2 etatu)
− konserwatorzy wodociągów wiejskich - 5 osób (3 osoby na pełnych etatach i 2 osoby w
wymiarze 3/4 etatu)
− palacze - 8 osób (6 osób na pełnych etatach i 2 osoby w wymiarze 3/4 etatu)
− w ramach efektywności po pracach interwencyjnych - 9 osób na pełnych etatach
− w ramach efektywności po staŜu - 5 osób na pełnych etatach
w Gminnej Bibliotece Publicznej - 2 osoby na pełnych etatach
w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej - 4 osoby ( 3 osoby na pełnych etatach i 1
osoba w wymiarze 1/2 etatu )
− w ramach robót publicznych zatrudnieni w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej - 10
osób na pełnych etatach.
Na dzień 31 grudnia 2004 roku było zatrudnionych 76 osób ( w tym 68 osób na pełnych
etatach, 4 osoby w wymiarze 3/4 etatu, 3 osoby w wymiarze 1/2 etatu i 1 osoba w wymiarze 1/4
etatu)
z tego
w Urzędzie Gminy:
− w administracji samorządowej - 27 osób ( 24 osoby na pełnych etatach, 2 osoby w
wymiarze 1/2 etatu i 1 osoba w wymiarze 1/4 etatu ) w tym: 2 osoby na zadaniach
zleconych ( 1 osoba na pełnym etacie i 1 osoba na 1/2 etatu ) oraz 7 osób obsługi na
pełnych etatach
− konserwatorzy wodociągów wiejskich - 4 osoby ( 2 osoby na pełnych etatach i 2 osoby w
wymiarze 3/4 etatu)
− palacze - 9 osób ( 7 osób na pełnych etatach i 2 osoby w wymiarze 3/4 etatu)
− w ramach efektywności po pracach interwencyjnych - 10 osób na pełnych etatach
w Gminnej Bibliotece Publicznej - 2 osoby na pełnych etatach
w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej - 4 osoby ( 3 osoby na pełnych etatach i 1
osoba w wymiarze 1/2 etatu )
− w ramach robót publicznych zatrudnieni w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej – 20
osób na pełnych etatach.
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia w 2004 roku obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Ogółem
Plan
Wykonanie
%
983.864,00
973.865,00
98,98
Dział 400 rozdz. 40002 § 4010
48.116,00
47.522,00
98,77
Dział 700 rozdz. 70005 § 4010
26.984,00
26.760,00
99,17
Dział 750 rozdz. 75011 § 4010
45.008,00
45.008,00
100,0
Dział 750 rozdz. 75023 § 4010
725.527,00
719.698,00
99,2
Ogółem dz. 750
770.535,00
764.706,00
99,24
Dział 851 rozdz. 85154 § 4010
8.566,00
6.353,00
74,17
Dział 852 rozdz. 85212 § 4010
4.490,00
4.490,00
100,0
Dział 852 rozdz. 85219 § 4010
86.641,00
85.642,00
98,85
Ogółem dz. 852
91.131,00
90.132,00
98,90
Dział 921 rozdz. 92116 § 4010
29.840,00
29.701,00
99,53
Ogółem na 31.12.2004 r.
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dział 921 rozdz. 92195 § 4010
Ogółem dz. 921
8.692,00
8.691,00
99,99
38.532,00
38.392,00
99,64
PowyŜsze wydatki stanowią 22,13 % ogółem wykonanych wydatków budŜetowych w 2004 roku.
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia w 2005 roku obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Ogółem
Ogółem na 31.12.2005 r.
Dział 400 rozdz. 40002 § 4010
Dział 700 rozdz. 70005 § 4010
Dział 750 rozdz. 75011 § 4010
Dział 750 rozdz. 75023 § 4010
Ogółem dz. 750
Dział 851 rozdz. 85154 § 4010
Dział 852 rozdz. 85212 § 4010
Dział 852 rozdz. 85219 § 4010
Ogółem dz. 852
Dział 921 rozdz. 92116 § 4010
Dział 921 rozdz. 92195 § 4010
Ogółem dz. 921
Plan
1.039.383
45.603
28.861
45.030
775.354
820.384
1.500
10.976
87.566
98.542
33.833
10.660
44.493
Wykonanie
1.035.651
45.089
26.600
45.030
774.443
819.473
1.454
10.976
87.566
98.542
33.833
10.660
44.493
%
99,64
98,87
92,17
100,0
99,88
99,89
96,93
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
PowyŜsze wydatki stanowią 19,81 % ogółem wykonanych wydatków budŜetowych w 2005 roku.
Wydatki na wynagrodzenia § 4010, w tym wydatki Urzędu Gminy (rozdz.. 75023) obrazuje
poniŜsza tabela:
Lp.
1
2
3
4
Wyszczególnienie
Wynagrodzenia osobowe
w tym: Urząd Gminy
Nagrody jubileuszowe
w tym: Urząd Gminy
Premie ogółem,
w tym: Urząd Gminy
Nagrody
w tym: Urząd Gminy
2004
2005
918.597
679.512
11.099
4.942
2.608
2.608
41.561
32.636
1.035.651
707.324
27.509
27.509
2.608
2.608
46.752
37.002
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Wynagrodzenia wynikające ze stosunku pracy ustala pracownikom, w tym: Sekretarzowi i
Skarbnikowi Gminy – Wójt Gminy, natomiast wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustala Rada
Gminy Bielawy.
Kontrolą wynagrodzeń z uwzględnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania i
poszczególnych składników wynagrodzenia objęto dokumenty źródłowe, dotyczące niŜej
wymienionych pracowników Urzędu Gminy:
Pracownicy biurowi:
− Sylwester Kubiński
− Wiesława Jóźwiak
− Teresa Jóźwiak
− Wiesława Jaśniewska
− Czekaj Krystyna
− Stanisława Błaszczyk
− Jadwiga Domańska
− Barbara Zarychta
− Zbigniew Liberski
- Wójt Gminy
- Sekretarz Gminy
- Skarbnik Gminy
- Kierownik USC
- Inspektor
- Inspektor (kadry)
- Inspektor
- Inspektor
- Młodszy referent
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Obsługa:
53
− (…)
54
− (…)
55
− (…)
- Woźna
- Elektryk
- Robotnik gospodarczy
Stwierdzono, Ŝe podwyŜkę wynagrodzenia w latach 2004 – 2005 otrzymał Sylwester Kubiński –
Wójt Gminy. Wynagrodzenie Wójtowi Gminy przyznała Rada Gminy Bielawy następującymi
uchwałami:
− nr XIX/74/2004 z dnia 20 maja 2004 roku – z mocą obowiązywania od 1 stycznia 2004
roku.
− nr XXXI/116/2005 z dnia 30 czerwca 2005 roku – z mocą obowiązywania od 1 stycznia
2005 roku.
Stwierdzono, Ŝe po dokonanych podwyŜkach wynagrodzenia, wynagrodzenie zasadnicze
Wójta Gminy (gmina do 15 tys. mieszkańców) w 2004 roku wynosiło 3.300,00 zł a w 2005
roku 3.400,00 zł i stanowiło najniŜszy pułap określony w „Tabeli stanowisk, kwot
wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i wymagań kwalifikacyjnych wójtów
(burmistrzów, prezydentów miast) starostów i marszałków województw” stanowiącej załącznik
do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania
i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 ze zmianami: Dz.
U. z 2004 r. nr 47, poz. 448 i Dz. U. z 2005 roku nr 34, poz. 309).
(…)
56
Stwierdzono równieŜ, Ŝe wysokość przyznanych i wypłaconych dodatków funkcyjnych dla kadry
kierowniczej wyliczona była prawidłowo tj. zgodnie z wymienionymi wyŜej przepisami.
Jednostka nie wypłacała ryczałtu dla Komendanta Gminnego OSP, poniewaŜ Komendant pełni
funkcję społecznie. Nie wypłacała nagród członkom OSP i sołtysom. Wypłacane były jedynie
wynagrodzenia dla kierowców – konserwatorów wynikające z zawartych umów cywilno –
prawnych.
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanym okresie wypłacono nagrody w następujących wysokościach:
2004 rok
4 pracownikom, w tym:
− 1 pracownikowi za
− 1 pracownikowi za
40 lat pracy w wysokości
35 lat pracy w wysokości
300 % wynagrodzenia
200 % wynagrodzenia
53
54
55
56
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− 1 pracownikowi za 30 lat pracy w wysokości
150 % wynagrodzenia
100 % wynagrodzenia
Na nagrody jubileuszowe w 2004 roku wydatkowano ogółem 11.099 zł.
2005 rok
8 pracownikom, w tym:
− 3 pracownikom za 35 lat pracy w wysokości
200 % wynagrodzenia
150 % wynagrodzenia
100 % wynagrodzenia
− 3 pracownikom za 20 lat pracy w wysokości
75 % wynagrodzenia
Na nagrody jubileuszowe w 2005 roku wydatkowano ogółem 27.509 zł.
Stwierdzono, Ŝe okresy, za które naliczono i wypłacano nagrody jubileuszowe były prawidłowo
udokumentowane. Wyliczeń dokonano w oparciu o art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990
roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1593 z
póz. zm.) oraz w 2004 roku i I półroczu 2005 roku w oparciu o § 12 ust. 1 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostach powiatowych i
urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 z póz. zm.), które obowiązywało do 6
sierpnia 2005 roku i w II półroczu 2005 roku w oparciu o § 12 ust. 1 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostach powiatowych i urzędach
marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223), które obowiązuje od 7 sierpnia 2005 roku.
Ponadto uwzględniono równieŜ przepisy ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczaniu okresów
pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym do pracowniczego staŜu pracy (Dz. U. nr 54,
poz. 310)
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
W 2004 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2003 rok zostało wypłacone pracownikom
urzędu gminy i jednostek organizacyjnych w łącznej kwocie: 68.125,40 zł w tym:
57
(…)
Ogółem
68.125,40 zł
W 2005 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004 rok zostało wypłacone pracownikom
Urzędu gminy i jednostek organizacyjnych w łącznej kwocie: 64.232,39 zł w tym:
58
(…)
Ogółem
64.232,39 zł
Dodatkowe wynagrodzenie roczne za lata 2003 – 2004 naliczone było w oparciu o przepisy
ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników
jednostek sfery budŜetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z póz. zm.).
Wypłat dokonano na podstawie imiennych wykazów pracowników uprawnionych do w/w
wynagrodzenia oraz sporządzonych list płac
57
58
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
za 2003 rok wypłacono na podstawie list płac nr 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40,
41, 42 /02 z dnia 13 lutego 2004 r.
za 2004 rok wypłacono na podstawie list płac nr 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40 ,41, 42, 43 i
44 /02 z dnia 18 lutego 2005 roku.
Zgodnie z ustawą z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu
rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr
116, poz. 1202) za 2004 rok dodatkowe wynagrodzenie roczne w wysokości połowy otrzymali:
− Kubiński Sylwester
Wójt Gminy
w kwocie:
- 3.207,01 zł
− Jóźwiak Wiesława
Sekretarz Gminy
w kwocie:
- 1.706,41 zł
− Jóźwiak Teresa
Skarbnik Gminy
w kwocie:
- 1.896,13 zł
Ogółem
w kwocie
- 6.809,55 zł
Za 2005 rok wymienieni wyŜej pracownicy nie otrzymali dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Premie i nagrody uznaniowe
W toku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe latach 2004 – 2005 przyznano i
wypłacono premię pracownikowi obsługi w oparciu o następujące „Regulaminy”:
− Regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach robotniczych i
obsługi w Urzędzie Gminy w Bielawach. Regulamin został zatwierdzony przez Wójta Gminy
i wszedł w Ŝycie od 1 czerwca 1990 roku. Obowiązywał do 13 października 2005 roku.
− Regulamin premiowania wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem 38/2005 Wójta Gminy
Bielawy z dnia 14 października 2005 roku – obowiązujący od 14 października 2005 roku.
Wymienione Regulaminy określają zasady tworzenia funduszu premiowego oraz zasady
premiowania pracowników Urzędu Gminy zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i
obsługi. Pracownik moŜe otrzymać premię w wysokości do 50 % wynagrodzenia zasadniczego.
(…)
59
W latach 2004 – 2005 wypłacono pracownikom Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych
nagrody z funduszu płac.
W 2004 roku wypłacono nagrody w łącznej kwocie: 41.561 zł w tym:
60
− (…)
-
W 2005 roku wypłacono nagrody w łącznej kwocie: 46.752 zł w tym:
61
− (…)
-
Wypłat nagród dokonano na podstawie list płac: lipiec i grudzień 2004 roku i lipiec i grudzień
2005 roku.
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą Wójt Gminy Bielawy – Sylwester
Kubiński nie otrzymywał nagród.
Nagrody naliczone były i wypłacone w oparciu o § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11
lutego 2003 roku (Dz. U. nr 33, poz. 264 z póz. zm.).
59
60
61
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
62
(…)
Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 – 2005 nie były wypłacane ekwiwalenty za niewykorzystany
urlop wypoczynkowy.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Stwierdzono, Ŝe zakładowy fundusz świadczeń socjalnych naliczany jest w oparciu o
„Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych”. Regulamin został wprowadzony
po uzgodnieniu z wybranymi przez załogę pracownikami do reprezentowania jej interesów i
zatwierdzony przez Wójta Gminy. Zaczął obowiązywać od 1 stycznia 2000 roku. Regulamin
został opracowany na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. nr 70, poz. 335 z póz. zm.).
W niniejszym Regulaminie określono zasady przeznaczania środków ZFŚS na poszczególne
cele i rodzaje działalności oraz zasady i warunki korzystania ze świadczeń finansowych.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe fundusz przeznaczony jest na: pomoc rzeczową, wypłatę
poŜyczek mieszkaniowych, wydatki okolicznościowe oraz zakup paczek choinkowych dla
dzieci.
Fundusz tworzony jest z całorocznego odpisu podatkowego w stosunku do przeciętnej liczby
zatrudnionych. W 2005 roku odpis na fundusz stanowił 37,5 % kwoty bazowej tj. kwoty
1.955,32 zł na jednego zatrudnionego ogłoszonej w ustawie budŜetowej na 2005 rok.
W oparciu o ewidencję księgową – konta 135 i dowody księgowe (przelewy) ustalono, Ŝe środki
finansowe na ZFŚS przekazano na rachunek ZFŚS w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej
O/Bielawy jak niŜej:
−
−
−
−
w dniu 21 marca 2005 roku
w dniu 10 maja 2005 roku
w dniu 28 września 2005 roku
w dniu 14 grudnia 2005 roku
Dział
Rozdział
§ 4440
010
01095
§ 4440
400
40002
§ 4440
700
70005
§ 4440
750
75011
§ 4440
750
75023
§ 4440
Ogółem dz. 750 § 4440
851
85154
§ 4440
852
85212
§ 4440
852
85219
§ 4440
Ogółem dz. 852 § 4440
921
92116
§ 4440
921
92195
§ 4440
Ogółem dz. 921 § 4440
Ogółem:
-
Rok 2005
Plan pierwotny
733
2.566
1.925
733
19.676
20.409
183
2.200
2.200
917
733
1.650
29.666
Plan po zmianach
733
2.566
1.925
733
19.676
20.409
183
367
2.200
2.567
917
733
1.650
30.033
7.000,00 zł
15.250,00 zł
7.416,00 zł
367,00 zł
Wykonanie
733
2.566
1.925
733
19.676
20.409
183
367
2.200
2.567
917
733
1.650
30.033
62
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano środki finansowe w ogólnej kwocie 22.250 zł, co
stanowi 75 % planowanej kwoty odpisów i w terminie do 30 września 2005 roku w kwocie
7.416zł, co stanowi 25 % planowanej kwoty.
Wójt Gminy Bielawy zarządzeniem nr 43/2005 z dnia 5 grudnia 2005 r., dokonał zwiększenia
planowanych wydatków w dziale 852 rozdz. 85212 § 4440 – Odpisy na Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych o kwotę 367 zł. Zwiększenia środków dokonano w wyniku skorygowania
w końcu 2005 roku przeciętnej planowanej liczby osób zatrudnionych w rozdz. 85212 –
Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego – zgodnie z § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i polityki Socjalnej z dnia 14 marca
1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu
na ZFŚS (Dz. U. nr 43, poz. 168, z póz. zm.).
Kserokopia przelewów oraz zarządzenia nr 43/2005 Wójta Gminy Bielawy stanowi załącznik nr
43 do protokołu kontroli.
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
PodróŜe krajowe
Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu Gminy Bielawy księgowane są w § 4410.
Plan i wykonanie wydatków § 4410 obrazuje poniŜsza tabela:
Dz.
Rozdz.
2005 rok
400
40002
750
75011
750
75022
750
75023
751
75107
751
75108
754
75414
852
85212
852
85219
921
92116
921
92195
Ogółem:
§
Plan
wydatków
po
zmianach
Wykonanie
planu
Wykonanie
wynikające z
delegacji
pracowników
Wykonanie na
ryczałty
samochodowe
%
wykonanie
planu
4410
810,00
810,00
-
810,00
100,00
4410
4410
4410
4410
4410
4410
4410
4410
4410
4410
1.832,00
300,00
21.700,00
235,00
378,00
37,00
175,00
400,00
400,00
500,00
26.767,00
1.832,00
39,00
20.848,00
235,00
378,00
37,00
175,00
291,00
188,00
188,00
25.021,00
1.832,00
39,00
11.010,00
235,00
378,00
37,00
175,00
291,00
188,00
188,00
14.373,00
9.838,00
10.648,00
100,00
13,00
96,70
100,00
100,00
100,00
100,00
72,75
47,00
37,60
Ewidencję wydanych poleceń wyjazdu słuŜbowego pracowników Urzędu Gminy i jednostek
organizacyjnych w formie „Rejestru delegacji”, prowadzi BoŜena Matysek – Inspektor.
W powyŜszym rejestrze odnotowuje się:
− numer polecenia wyjazdu słuŜbowego;
− imię, nazwisko i stanowisko delegowanego;
− cel podróŜy;
− czas odbycia podróŜy słuŜbowej;
− miejsce delegowania
Kontrolą objęto następujące polecenia wyjazdu słuŜbowego:
−
−
nr 29/05 z dnia 03.02.2005 r. wystawiona dla Teresy Witas – Inspektora
(zaewidencjonowano w RK nr 5/2005);
63
nr 44/05 z dnia 18.02.2005 r. wystawione dla (…) – Pracownika gospodarczego
(zaewidencjonowano w RK nr 5/2005)
63
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
64
nr 117/05 z dnia 22.04.2005 r. wystawiona dla (…) – Pracownika gospodarczego
nr 118/05 z dnia 22.04.2005 r. wystawiona dla Stanisławy Błaszczyk – Inspektora
nr 120/05 z dnia 25.04.2005 r. wystawiona dla Teresy Jóźwiak – Skarbnika Gminy
nr 157/05 z dnia 13.06.2005 r. wystawiona dla Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy
nr 158/05 z dnia 13.06.2005 r. wystawiona dla Magdaleny Ogrodowczyk – Inspektora
Kasjera (zaewidencjonowano w RK nr 17/2005)
nr 194/05 z dnia 02.08.2005 r. wystawiona dla Jadwigi Domańskiej – Inspektora
nr 196/05 z dnia 03.08.2005 r. wystawiona dla Wiesławy Jaśniewskiej – Kierownika USC
nr 200/05 z dnia 10.08.2005 r. wystawiona dla Stanisławy Błaszczyk – Inspektora
nr 275/05 z dnia 23.10.2005 r. wystawiona dla Sławomira Ulatowskiego – Informatyka
nr 309/05 z dnia 30.11.2005 r. wystawiona dla Barbary Zarychty – Inspektora
W wyniku kontroli w/w delegacji stwierdzono:
− w przypadku odbycia podróŜy słuŜbowej samochodem osobowym nie będącym
własnością pracownika (polecenia wyjazdu słuŜbowego nr: 117/2005, 157/2005,
275/2005), nie wpisano marki samochodu, bądź pojemności skokowej silnika, co nie
pozwoliło kontrolującej na sprawdzenie zgodności zastosowanej stawki, stosownie
do § 5 ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia
2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr
236, poz. 1990 z póz. zm.).
Zgodnie z wymienionym unormowaniem, w przypadku gdy pracodawca wyrazi
zgodę na przejazd w podróŜy samochodem osobowym nie będącym własnością
pracodawcy, pracownikowi przysługuje zwrot kosztów przejazdu w wysokości
stanowiącej iloczyn przejechanych kilometrów przez stawkę za 1 km przebiegu,
ustaloną przez pracodawcę
65
− ponadto w poleceniu wyjazdu słuŜbowego nr 117/2005 wystawionym dla (…) –
Pracownika gospodarczego nie wpisano miejscowości do jakiej delegowano
pracownika.
64
65
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego nr 117/2005, 157/2005 i 275/2005 stanowią
−
przy wystawianiu poleceń wyjazdu słuŜbowego nr 29/2005, 44/205, 117/205, 120/205,
157/2005, 157/2005, 194/2005, 196/2005, 200/2005, 270/2005, 275/2005, 307/2005,
309/2005 wypełniono tylko pierwszą część rubryki „na czas od….… do ….” Tj.
przykładowo na czas od 03.02.2005 r. było tylko „od 03.02…. do ……”, nie
wypełniając drugiej części wymienionej rubryki tj. do 03.02.2005 r.
Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego nr 194/2005, 200/2005 i 309/2005 (jako przykład)
Wszystkie objęte kontrolą delegacje, przed wypłatą naleŜności pracownikowi z tytułu podróŜy
słuŜbowej, zostały objęte kontrolą merytoryczną, formalno – rachunkową oraz zostały
zatwierdzone do wypłaty.
W § 4410 księgowane są równieŜ wydatki z tytułu uŜywania przez pracowników urzędu gminy i
jednostek organizacyjnych samochodów prywatnych do celów słuŜbowych.
Wydatki poniesione z tego tytułu przedstawiono w powyŜszej tabeli.
Ryczałty pienięŜne z tytułu przyznania limitu kilometrów na jazdy lokalne w celach słuŜbowych
przy uŜyciu samochodów prywatnych, w okresie kontrolowanym ustalane i wypłacane były na
zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w
sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów
słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością
pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz. 271 z póz. zm.).
Dla pracowników Urzędu Gminy w Bielawach i pracowników gminnych jednostek
organizacyjnych limit kilometrów określa Wójt Gminy Bielawy. Dla Wójta Gminy limit kilometrów
określa Rada Gminy. Przyznane limity kilometrów nie przekraczają 300 km miesięcznie. Z
właścicielami pojazdów zawarte są umowy na czas nie określony oraz umowy na czas
określony o uŜywanie prywatnego samochodu do celów słuŜbowych. Zwrot kosztów uŜywania
pojazdów w jazdach lokalnych dokumentowany jest w formie miesięcznego limitu przebiegu
kilometrów przez obowiązującą stawkę (w zaleŜności od pojemności skokowej silnika), na
podstawie pisemnego oświadczenia pracownika o uŜywaniu prywatnego samochodu do celów
słuŜbowych.
2005 rok
Pracownicy Urzędu Gminy
−
Sylwester Kubiński - Wójt Gminy
Umowa zawarta na czas nie określony od dnia 30 kwietnia 1998 roku - limit 300 km. Aneks
z dnia 20 stycznia 2005 r. (zmiana marki samochodu, numeru rejestracyjnego i pojemności
skokowej silnika od dnia 1 stycznia 2005 r.)
−
(…) - Konserwator wodociągu wiejskiego w Starym Waliszewie
Umowa zawarta na czas nie określony od 1 października 1997 roku - limit 150 km
−
(…)
66
67
- Elektryk
66
67
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowa zawarta na czas nie określony od dnia 1 lutego 1998 roku - limit 100 km
−
Sławomir Dolny - Inspektor
Umowa zawarta na czas nie określony od dnia 1 kwietnia 2002 roku - limit 300 km
−
(…) - Robotnik gospodarczy
Umowa zawarta na czas nie określony od dnia 1 marca 2004 roku - limit 150 km
−
(…) - Robotnik gospodarczy
Umowa zawarta na czas określony od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005
roku - limit 300 km
68
69
Pracownicy gminnych jednostek organizacyjnych
70
− (…) - Młodszy bibliotekarz
Umowa zawarta na czas określony od dnia 1 września 2005 roku do dnia 15 listopada
2005 roku - limit 300 km
Umowy dotyczące uŜywania prywatnego samochodu do celów słuŜbowych przez pracowników
Urzędu Gminy w Bielawach i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych podpisywane
były ze strony gminy Bielawy przez Wójta Gminy - Sylwestra Kubińskiego. W przypadku
Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy, umowę i aneks podpisał Edward Chądzyński –
Przewodniczący Rady Gminy.
Oświadczenia za kaŜdy miesiąc składane są przez pracowników w Referacie Finansowym u
Barbary Salamon - Inspektora ds. księgowości, po uprzednim potwierdzeniu zgodności danych
ujętych w oświadczeniu przez Stanisławę Błaszczyk - Inspektora ds. kadr. Potrąceń ryczałtów
dokonuje się zgodnie z zaewidencjonowaną ilością dni nieobecności w pracy.
Kwoty potrąceń ryczałtów za dni nieobecności w pracy pracowników Urzędu Gminy Bielawy
2005 r. obrazuje poniŜsza tabela:
Lp. Nazwisko i
imię
1
3
Kubiński
Sylwester
Dolny
Sławomir
(…)71
4
(…)72
2
Ogółem Stycze Luty
Marz Kwiec Maj
Czerw Lipie Sierpi Wrzes Paźd Listop Grudz
ień
kwota
ń
ec
ień
iec
c
eń
ień
ziern ad
2005 r.
ik
353,10
53,50 74,90
- 10,70 53,50 10,70 21,40 32,10 74,90
- 10,70 10,70
534,93
42,80
32,10
53,41
-
-
134,65
21,40
- 32,10 74,90 32,10 64,20 53,50 42,80 21,38
-
5,35 21,40
3,57
-
-
-
5,35 16,50 16,50
5,35
-
53,45 85,60
-
-
- 49,84
- 16,05
-
- 26,75
68
69
70
71
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5
(…)73
502,83
74,90
6
74
(…)
86,71
-
-
- 40,08
-
-
7
(…)75
-
-
-
-
-
-
Ogółem
1.665.63
32,10 10,70 64,20 21,40 42,80
-
-
- 53,50 32,07
42,76 128,40
3,34
-
-
-
43,29
-
-
-
-
-
-
-
192,60 144,45 32,10 156,00 166,30 102,1 94,29 85,60 187,25 53,45 150,20 301,29
0
PodróŜe zagraniczne
Stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolom pracownicy nie odbywali słuŜbowych podróŜy
zagranicznych.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych – 2005 rok
Zasady wypłaty diet
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr II/12/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia
maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy uchwaliła:
− radnym za udział w sesjach Rady Gminy Bielawy i jej organów w wysokości 7,2 %
maksymalnej wysokości diety, przysługującej radnemu w gminie poniŜej 15 tys.
mieszkańców, ustalonej rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w
prawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz.
710)
− przewodniczącemu Rady Gminy dietę w formie ryczałtu miesięcznego w wysokości 63 %
maksymalnej wysokości diety przysługującej radnemu w gminie poniŜej 15 tys.
mieszkańców ustalonej w/w rozporządzeniem Rady Ministrów
− za kaŜdą nieusprawiedliwioną nieobecność Przewodniczącego Rady Gminy potrąca się
10% przysługującej mu diety
− jeŜeli w jednym dniu występuje zbieg sesji i posiedzeń, radnym przysługuje jedna dieta w
wysokości jak za udział w sesji
− podstawą do wypłacenia diety jest obecność radnego na sesji lub komisji, sołtysa na sesji,
potwierdzona własnoręcznym podpisem.
Kserokopia uchwały nr II/12/2002 Rady Gminy w Bielawach z dnia 6 grudnia 2002 r. stanowi
72
73
74
75
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prawidłowość wypłaty diet
Na diety Rady Gminy ogółem w 2005 roku wydatkowano 36.972 zł., w tym na:
−
−
diety dla Przewodniczącego Rady Gminy Bielawy
diety dla pozostałych radnych
-
9.648 zł
27.324 zł
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XXI/80/2000 z dnia 30 czerwca 2000 roku w sprawie ustalenia
diet dla sołtysów uchwaliła dietę w wysokości 40 zł. za udział w sesji Rady Gminy na
zaproszenie Przewodniczącego Rady.
Na diety dla sołtysów w 2005 roku wydatkowano ogółem 4.720 zł.
Kserokopia uchwały nr XXI/80/2000stanowi załącznik nr 47 do protokołu kontroli.
Kontrolą objęto listy obecności radnych i sołtysów na sesji, w posiedzeniach komisji Rady
Gminy oraz listy płac z następujących okresów: luty, maj, lipiec i grudzień 2005 r.
W wyniku kontroli wymienionych dokumentów i dowodów księgowych stwierdzono jak niŜej:
− wysokość wypłat diet dla radnych i Przewodniczącego Rady Gminy i sołtysów jest zgodna z
wysokością określoną w uchwale nr II/12/2002 Rady Gminy Bielawy i tak:
dieta radnych od 1 stycznia 2005 roku wynosi 92 zł
dieta miesięczna Przewodniczącego Rady Gminy w 2005 roku wynosi 804 zł
dieta sołtysów wynosi 40 zł
− radny który nie uczestniczy w sesji czy posiedzeniu komisji rady nie otrzymuje diety
− jeŜeli sołtys jest radnym otrzymuje dietę radnego
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów
Stwierdzono, Ŝe w 2005 roku podróŜ słuŜbową odbył Edward Chądzyński – Przewodniczący
Rady Gminy na sesję Rady Powiatu Łowickiego (polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 70/05 z
dnia 15 marca 2005 roku).
Pozostali radni nie byli delegowani w podróŜ słuŜbową.
Z tego tytułu poniesione zostały wydatki w kwocie 39,23 zł.
Sołtysi nie byli delegowani w podróŜ słuŜbową.
5. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 – 2005
Dział
Rozdział
Paragraf
2004 rok
Plan po
zmianach
Wykonanie
2005 rok
Plan po
zmianach
Wykonanie
4
5
6
7
1
2
3
010
01010
6050
308.760
270.898
1.259.135
1.099.864
010
01010
6058
297.000
295.919
-
-
010
01010
6059
188.100
170.461
-
-
400
40001
6050
-
-
32.980
32.979
710
71035
6050
6.700
6.699
-
-
750
75023
6050
4.550
4.550
-
-
801
80101
6050
15.000
14.733
-
-
900
90015
6050
68.400
67.283
3.650
3.646
900
90095
6050
11.500
-
-
-
Razem
-
-
900.010
830.543
1.295.765
1.136.489
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki
budŜetowe
ogółem
% udziału
wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach
ogółem
-
-
8.304.725
8.048.484
9.325.561
9.072.694
-
-
10,84
10,32
13,89
12,53
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004 - 2005
Źródłami finansowania inwestycji w 2004 roku były:
− środki własne gminy
− środki ludności – wpłaty Komitetów Budowy Wodociągów
− poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi
− inne środki (Agencja Nieruchomości Rolnej)
Ogółem:
-
507.681,00 zł
59.230,00 zł
261.580,00 zł
2.052,00 zł
830.543,00 zł
Źródłami finansowania inwestycji w 2005 roku były:
− środki własne gminy
− poŜyczki
− środki ludności – wpłaty Komitetów Budowy Wodociągów
− inne środki (Agencja Nieruchomości Rolnej)
Ogółem:
-
162.445,00 zł
746.611,00 zł
137.820,00 zł
89.613,00 zł
1.136.489,00 zł
Źródła finansowania inwestycji w latach 2004 – 2005 z podziałem na poszczególne zadania
obrazuje poniŜsza tabela:
Lp Nazwa zadania
1
1
Źródła finansowania
2004
Środki
PoŜyczki Środki
ludności
własne
2
3
Sieć wodociągowa z
przyłączami „Piaski – śdŜary”
2 Sieć wodociągowa z
przyłączami „Borówek”
3 Modernizacja studni nr 2 w
Oszkowicach
4 Wymiana ogrodzenia stacji
wodociągowej w Oszkowicach
5 Wymiana złóŜ odŜelaziaczy i
odmanganiaczy – stacja
wodociągowa w Sobocie
6 Wymiana złóŜ odŜelaziaczy i
odmanganiaczy – stacja
wodociągowa w Trabach
7 Opracowanie dokumentacji
budowy sieci wodociągowych
we wsiach Łazin, Seligi –
Marywil – Helin – Walewice,
Psary, Leśniczówka i Bielawska
Wieś
8 Wymiana sieci wodociągowej w
Sobocie
9 Budowa sieci wodociągowej z
przyłączami Borów SHR
10 Modernizacja Cmentarza
Wojennego w Starym
Waliszewie
4
5
171.770 251.580
2005
Środki
własne
Inne
6
PoŜyczki Środki
ludności
7
8
Inne
9
10
43.030
-
-
17.611
-
-
52.900
-
16.200
-
-
-
-
-
22.300
-
-
-
-
-
-
-
2.315
-
-
-
-
-
-
-
61.545
-
-
-
-
-
-
-
49.826
-
-
-
-
-
-
-
42.538
-
-
-
-
-
-
-
11.222
10.000
-
-
-
-
-
-
-
-
- 2.052
22.916
-
- 89.613
6.699
-
-
-
-
-
-
-
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
11 Termomodernizacja budynku
Urzędu Gminy
12 Budowa sanitariatów w SP w
Sobocie
13 Budowa punktów świetlnych we
wsi Borówek
14 Budowa punktów świetlnych we
wsi Chruślin
15 Oświetlenie uliczne we wsi
Wola Gosławska
16 Oświetlenie uliczne we wsi
Janinów
przyłączami we wsi Łazin
przyłączami Seligi – Marywil –
Helin – Walewice
przyłączami w Psarach
przyłączami Leśniczówka –
Sobocka Wieś
przyłączami Bielawy –
Bielawska Wieś
22 Dobudowa oświetlenia w m.
Walewice
Ogółem:
4.550
-
-
-
32.979
-
-
-
14.733
-
-
-
-
-
-
-
20.957
-
-
-
-
-
-
-
19.906
-
-
-
-
-
-
-
23.020
-
-
-
-
-
-
-
3.400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
42.610
99.000
35.330
-
-
-
-
-
3.950 385.000
45.318
-
-
-
-
-
15.314
11.000
18.000
-
-
-
-
-
33.649 214.000
39.172
-
-
-
-
-
7.381
20.000
-
-
-
-
-
-
3.646
-
-
-
507.681 261.580
59.230 2.052 162.445 746.611
137.820 89.613
Dane wykazane w powyŜszej tabeli są zgodne ze sprawozdaniami – RB – 28S – rocznym
sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budŜetowych za 2004 i 2005 rok.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
W ewidencji księgowej prowadzone jest syntetycznie konto 080 – Inwestycje.
Do kaŜdego zadania inwestycyjnego prowadzone są analityczne konta księgowe, na których
ewidencjonowane są wydatki poszczególnych zadań inwestycyjnych.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w roku 2004 planowane wydatki na
inwestycje wynosiły 900.010 zł, natomiast zrealizowane 830.543 zł. Poniesione wydatki były
niŜsze od planowanych o kwotę 69.467 zł z uwagi na niŜsze koszty inwestycji wodociągowych
w porównaniu do planowanych, oraz nie zrealizowania zadania inwestycyjnego w zakresie
gospodarki komunalnej, polegającego na budowie chodnika w m. Bielawy.
Planowane wydatki na inwestycje w 2005 roku wynosiły 1.295.765 zł, a zrealizowane
1.136.489zł.
Nie zrealizowane wydatki w 2005 roku wynosiły kwotę 159.276 zł, z uwagi na brak pokrycia w
środkach z wpłat od Komitetów Budowy Wodociągów przyjętych w planie budŜetu przy
realizacji inwestycji wodociągowych (planowane wpłaty 264.608 zł, wykonane 137.820 zł).
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne określone do realizacji w okresie lat 2004 – 2005 przed uchwaleniem
budŜetu gminy przedstawiane były na posiedzeniach Komisjom Rady Gminy.
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XVII/65/2004 z dnia 29 marca 2004 roku określiła wielkość
nakładów inwestycyjnych na 2004 rok w kwocie ogółem 1.043.000 zł. Plan po zmianach w
ciągu roku budŜetowego wynosi ogółem 900.010,00 zł.
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XXVIII/105/2005 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na 2005 rok określiła wielkość nakładów inwestycyjnych ogółem w
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwocie 1.930.011 zł. Plan po zmianach w ciągu roku budŜetowego wynosi ogółem
1.295.765zł.
Kserokopie uchwał budŜetowych na lata 2004 – 2005 wraz z planami nakładów na inwestycje
Zmiany w planach wydatków inwestycyjnych dokonane uchwałami Rady Gminy Bielawy w
latach 2004 – 2005 obrazuje załącznik nr 49 do protokołu kontroli.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Zadanie inwestycyjne pn. „Budowa sieci wodociągowej z przyłączami w
Walewicach, Marywilu, Seligach, Łazinie, Helinie, Starym Waliszewie i
Leśniczówce”
Przetarg nieograniczony
Wartość zamówienia według kosztorysów inwestorskich wynosi 2.926.211,97 zł, co
stanowiło w dniu 22 lipca 2005 roku 723.092,80 euro.
Kserokopie pierwszych stron kosztorysów inwestorskich o łącznej wartości 2.926.211,97zł
Stwierdzono, Ŝe wartość szacunkowa zamówienia publicznego ustalona w dniu 22 lipca
2005 roku wynosi 1.622.800 zł, a w przeliczeniu na euro 401.008,20, co jest niezgodne z
art. 33 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych (Dz. U.
nr 19, poz. 177 z póź. zm.). Zgodnie z powyŜszym unormowaniem wartość zamówienia
na roboty budowlane ustala się na podstawie kosztorysu inwestorskiego
sporządzonego na etapie opracowania dokumentacji projektowej.
Wyjaśnienie do protokołu kontroli w sprawie ustalenia wartości szacunkowej zamówienia złoŜył
Sylwester Kubiński – Wójt Gminy. Z niniejszego wyjaśnienia wynika, Ŝe przy sporządzaniu
dokumentacji dotyczącej ustalenia wartości szacunkowej zamówienia publicznego pomyłkowo
wpisano kwotę 1.622.800 zł, zamiast wartości kosztorysowej zamówienia w kwocie
2.926.211,97 zł. Kwota 1.622.800 zł wynika z „Planu nakładów inwestycyjnych” stanowiącego
załącznik nr 6 do uchwały nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30.03.2005 roku.
Kserokopia dokumentu pn. Ustalenie wartości szacunkowej zamówienia publicznego nr
RPG.341/5/2005 oraz wyjaśnienie Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy Bielawy stanowią
Stwierdzono, Ŝe niewłaściwie ustalona wartość szacunkowa zamówienia w kwocie 1.662.800zł,
zamiast 2.926.211,97 zł nie przyczyniła się do zmiany procedury przetargowej, poniewaŜ
obydwie kwoty stanowią wartość zamówienia powyŜej 60.000 euro.
Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy)
Projekty budowlane (6 szt.) na „Budowę sieci wodociągowej z przyłączami w Walewicach,
Marywilu, Seligach, Łazinie, Helinie, Starym Waliszewie i Leśniczówce” opracowała w miesiącu
lipcu 2005 roku firma Usługi Wodno – Melioracyjne Jan Krzeszewski, ul. Nadbzurzańska 33b,
99-400 Łowicz na podstawie Umowy nr 6/2005 na wykonanie projektu budowlanego zawartej w
dniu 28.04.2005 roku. Wykonawca został wyłoniony w przetargu nieograniczonym
rozstrzygniętym w dniu 21 kwietnia 2005 roku.
Na realizację w/w inwestycji gmina uzyskała od Starosty Łowickiego następujące pozwolenia:
−
decyzja nr 233/2005 z dnia 06.07.2005 roku w sprawie zatwierdzenia projektu
budowlanego i udzielenia pozwolenia na budowę wodociągu gminnego wraz z przyłączami
we wsiach Łazin i Borów, Łazinek, gm. Bielawy
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
decyzja nr 234/2005 z dnia 06.07.2005 roku w sprawie zatwierdzenia projektu i udzielenia
pozwolenia na budowę wodociągu gminnego wraz z przyłączami na działkach i w pasie
drogowym drogi powiatowej we wsi Waliszew, gm. Bielawy
−
pozwolenia na budowę wodociągu gminnego wraz z przyłączami na działkach we wsi
Bielawska Wieś i we wsi Bielawy, gm. Bielawy
−
pozwolenia na budowę wodociągu gminnego wraz z przyłączami na działkach we wsi
Leśniczówka i we wsi Sobocka Wieś, gm. Bielawy
−
decyzja nr 283/2005 z dnia 09.08.2005 r. w sprawie zatwierdzenia projektu i udzielenia
pozwolenia na budowę wodociągu gminnego z przyłączami na działkach i w pasach
drogowych we wsiach Leśniczówka i Sobocka Wieś, gm. Bielawy
−
decyzja nr 291/2005 z dnia 16.08.2005 r. w sprawie zatwierdzenia projektu i udzielenia
pozwolenia na budowę wodociągu gminnego z przyłączami na działkach i w pasach
drogowych we wsiach: Walewice, Marywil, Seligi, Helin, Bielawska Wieś i Borówek gm.
Bielawy
Kosztorysy inwestorskie (6 szt.) na budowę wodociągu gminnego z przyłączami w Walewicach,
Marywilu, Seligach, Łazinie, Helinie, Starym Waliszewie i Leśniczówce na ogólną kwotę
2.926.211,97 zł zostały opracowane w 2005 roku przez firmę projektową Usługi Wodno
Melioracyjne Jan Krzeszewski Łowicz, ul. Nadbzurzańska 33b na podstawie Umowy nr 6/2005
na wykonanie projektu budowlanego zawartej w dniu 28.04.2005 roku.
Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych
Zarządzeniem nr 36/04 Wójta Gminy Bielawy z dnia 1 grudnia 2004 roku w sprawie
szczegółowych zasad powoływania członków komisji przetargowej oraz regulaminu jej pracy,
została powołana stała komisja przetargowa do przeprowadzania postępowań o zamówienia
publiczne, w następującym składzie:
− Wiesława Jóźwiak
przewodniczący (Sekretarz Gminy)
− Sławomir Dolny
sekretarz
− Barbara Zarychta
członek
− Jadwiga Domańska
członek
− Joanna Gabryelczyk
członek
− GraŜyna Majchrzak
członek
Stwierdzono, Ŝe w skład komisji przetargowej wchodzi 5 pracowników Urzędu Gminy Bielawy i
1 pracownik jednostki organizacyjnej.
Ogłoszenie o zamówieniu zostało zatwierdzone przez Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy
Bielawy w dniu 25 lipca 2005 r. i w tym samym dniu zostało wysłane faksem (o godzinie 15³°)
na druku ZP – 200 do Urzędu Zamówień Publicznych w celu zamieszczenia w Biuletynie
Zamówień Publicznych. Ogłoszenie o zamówieniu publicznym – roboty budowlane ukazało się
w BZP nr 165 z dnia 4 sierpnia 2005 roku pod pozycją 39110.
Ogłoszenie o zamówieniu było wywieszone do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń
zamawiającego w dniu 04.08.2005 roku i zdjęte 16.09.2005 roku. Na stronie internetowej
Urzędu Gminy w Bielawach było zamieszczone w dniu 05.08.2005 roku.
Ogłoszenie zawierało niezbędne dane określone w art. 41 ustawy, a m.in.:
− określenie trybu zamówienia - przetarg nieograniczony
− zamawiający nie dopuszcza składania ofert wariantowych
− warunki jakie muszą spełnić wykonawcy
− dokładny opis przedmiotu zamówienia (załącznik nr 52 do protokołu kontroli)
− termin wykonania zamówienia: 10.12.2005 rok
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
−
−
termin i miejsce składania ofert: - w siedzibie zamawiającego w terminie do dnia
16.09.2005roku do godziny 11°°
termin związania ofertą: 42 dni tj. do dnia 28.10.2005 roku
kryteria oceny oferty i ich znaczenie: cena 100 %
wadium w wysokości 15.000,00 zł
Kserokopia ogłoszenia o zamówieniu stanowi załącznik nr 52 do protokołu kontroli.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego o wartości
szacunkowej powyŜej 60.000 euro została zatwierdzona przez Sylwestra Kubińskiego – Wójta
Gminy Bielawy w dniu 25 lipca 2005 roku.
Z wnioskiem o przesłanie SIWZ za zaliczeniem pocztowym zwróciło się 3 wykonawców. W
kasie Urzędu Gminy Bielawy uiściło wymaganą opłatę 50 zł i pobrało SIWZ 5 wykonawców.
Dla 3 wykonawców SIWZ wysłano za zaliczeniem pocztowym w terminie 5 dni od dnia wpływu
wniosku o przesłanie SIWZ zgodnie z art. 42 ust.1 ustawy – Prawo zamówień publicznych.
Po otrzymaniu SIWZ, wykonawca PPUH MOLEWSKI Spółka z o.o., 87-860 Chodecz,
ul.Kaliska 11, zwrócił się dwukrotnie z prośbą do zamawiającego o wyjaśnienie treści SIWZ w
następujących terminach:
− pismem z dnia 30.08.2005 roku (data wpływu faksu 30.08.2005 r., potwierdzenie na piśmie
z dnia 1 września 2005 roku)
− pismem z dnia 09.09.2005 roku (data wpływu faksu 08.09.2005 r., potwierdzenie na piśmie
z dnia 9 września 2005 roku)
Z uwagi na to, Ŝe wymienione pisma wpłynęły do zamawiającego na więcej niŜ 6 dni przed
terminem składania ofert, zamawiający w oparciu o art. 38 ust. 1 i 2 ustawy – Prawo zamówień
publicznych niezwłocznie udzielił wyjaśnień, przekazując jednocześnie treść wyjaśnienia
wszystkim wykonawcom, którym doręczono SIWZ, bez ujawniania źródła zapytania.
Pierwsze wyjaśnienie zostało wysłane za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 1 września
2005 roku, natomiast drugie 13 września 2005 roku.
Wymagane wadium w wysokości 15.000,00 zł wnieśli wykonawcy w formie, jak niŜej:
−
Zakład Instalacji Wodno Kanalizacyjnych „TOMPEX” Tomasz Strzemian, ul. Małczewska
101, 95-060 Brzeziny w formie pienięŜnej przelewem z dnia 16.09.2005 roku na kwotę
15.000,00 zł dokonanym bezpośrednio na rachunek bankowy Urzędu Gminy Bielawy w BS
Ziemi Łowickiej w Łowiczu Oddział Bielawy. Zwrotu wadium dokonano przelewem z dnia
07.10.2005 roku po zawarciu umowy z wykonawcą inwestycji.
−
PUH Wodociągi i Kanalizacje, Krzysztof Kuciński, ul. Ordona 15, 95-015 Głowno w formie
gwarancji bankowej – Gwarancja nr 29/2005 z dnia 16.09.2005 roku wystawiona przez
Bank Spółdzielczy w Głownie z okresem waŜności od dnia 16.09.2005 roku do
28.10.2005 roku.
−
P.P.U.H „MOLEWSKI” Sp. z o.o., ul. Kaliska 11, Chodecz – w formie gwarancji
ubezpieczeniowej – Gwarancja Ubezpieczeniowa Zapłaty Wadium nr GWo/143/05-1414601 z dnia 14 września 2005 roku, wystawiona przez PZU SA z siedzibą w Warszawie
Inspektorat PZU SA we Włocławku z okresem waŜności od 16.09.2005 roku do
28.10.2005roku.
−
Zakład Robót Wodno – Instalacyjnych „WOD-INś” Andrzej Gmur, ul. Sieradzka 24, Błaszki
w formie gwarancji ubezpieczeniowej – Gwarancja Ubezpieczeniowa Zapłaty Wadium
nrGWo/93/05-071-37-01 z dnia 14 września 2005 roku wystawiona przez PZU SA z
siedzibą w Warszawie Inspektorat PZU SA w Sieradzu z okresem waŜności od
16.09.2005roku do 28.10.2005 roku
−
PUMB „CEWOGAZ” Jan Wolski, 99-400 Łowicz, ul. Partyzantów 17 w formie gwarancji
przetargowej – Gwarancja Przetargowa nr 15/2005 z dnia 15 września 2005 roku
wystawiona przez PKO SA Oddział w Łowiczu z okresem waŜności od 16 września
2005roku do 28 października 2005 roku.
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
Zakład Robót Instalacyjno – InŜynieryjnych „CEWOKAN” Krzysztof Cichy, 99-400 Łowicz,
ul. Katarzynów 17 w formie gwarancji ubezpieczeniowej - Wadium (Gwarancja
Ubezpieczeniowa) nr 250000281740 z dnia 15.09.2005 roku, wystawiona przez Sopockie
Towarzystwo Ubezpieczeń Ergo Hestia SA w Sopocie, z terminem waŜności od
15.09.2005roku do 28.10.2005 roku.
−
Przedsiębiorstwo „MELGOS” Sp. z o.o., ul. Ziejkowa 5, 09-500 Gostynin w formie
gwarancji ubezpieczeniowej – Gwarancja Ubezpieczeniowa Zapłaty Wadium nr
GWo/65/05-091-3102 z dnia 09.09.2005 roku wystawiona przez PZU SA Inspektorat w
Gostyninie z terminem waŜności od 19.09.2005 roku do 28.11.2005 roku.
Wszystkie gwarancje po utracie terminu waŜności zostały zwrócone wykonawcom.
W wyznaczonym terminie tj. w dniu 16.09.2005 do godz. 11°° oferty zło Ŝyło 7 następujących
wykonawców:
−
oferta nr 1 -
Przedsiębiorstwo „MELGOS” Sp. z o.o., 09-500 Gostynin ul. Ziejkowa 5, z
ceną oferty netto w kwocie 967.907,84 zł, brutto w kwocie
1.035.661,38zł, z okresem gwarancji 15 miesięcy (wpływ oferty godz. 10°°)
−
oferta nr 2 -
Zakład Robót Wodno – Instalacyjnych „WOD-INś” Andrzej Gmur,
ul.Sieradzka 24, Błaszki, z ceną oferty netto w kwocie 1.188.834,64 zł,
brutto w kwocie 1.272.053,06 zł, z okresem gwarancji 36 miesięcy (wpływ
35
oferty godz. 10 )
−
oferta nr 3 -
P.P.U.H „MOLEWSKI” Sp. z o.o., ul. Kaliska 11, 87-860 Chodecz z ceną
oferty netto w kwocie 1.818.816,90 zł, brutto w kwocie 1.946.134,08 zł,
37
z okresem gwarancji 12 miesięcy (wpływ oferty godz. 10 )
−
oferta nr 4 -
Zakład Robót Instalacyjno – InŜynieryjnych „CEWOKAN”, ul. Katarzynów
17, 99-400 Łowicz, z ceną oferty netto w kwocie 1.445.464,75 zł, brutto
w kwocie 1.546.647,28 zł, z okresem gwarancji 36 miesięcy (wpływ oferty
40
godz. 10 )
−
oferta nr 5 -
Przedsiębiorstwo UHB „CEWOGAZ” Jan Wolski, ul. Partyzantów 17, 99400 Łowicz, z ceną oferty netto w kwocie 1.172.965,64 zł, brutto w
kwocie 1.255.073,24 zł, z okresem gwarancji 36 miesięcy (wpływ oferty
42
godz. 10 )
−
oferta nr 6 -
Zakład Instalacji Wodno Kanalizacyjnych „TOMPEX” Tomasz Strzemian, ul.
Małczewska 101, 95-060 Brzeziny z ceną oferty netto w kwocie
1.539.297,86 zł, brutto w kwocie 1.647.048,71 zł, z okresem gwarancji 36
45
miesięcy (wpływ oferty godz. 10 )
−
oferta nr 7 -
PUH Wodociągi i Kanalizacje, Krzysztof Kuciński, ul. Ordona 15, 95-015
Głowno z ceną oferty netto w kwocie 1.195.351,90 zł, brutto w kwocie
1.279.026,53 zł, z okresem gwarancji 36 miesięcy (wpływ oferty godz. 11°°)
Ponadto wszyscy wykonawcy deklarowali termin wykonania zamówienia w dniu
10.12.2005 roku i warunki płatności 14 dni.
Ze sporządzonego na druku ZP - 1 – Protokołu postępowania o udzielenie zamówienia o
wartości zamówienia przekraczającego wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.000 euro
wynika, Ŝe komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w dniu 16 września 2005 roku o
godz.12°°.
Z sesji otwarcia ofert został sporządzony odrębny protokół.
Po otwarciu ofert, osoby wykonujące czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia
publicznego tj. kierownik zamawiającego Sylwester Kubiński – Wójt Gminy Bielawy oraz
członkowie komisji przetargowej, na podstawie art. 17 ust.2 ustawy – Prawo zamówień
publicznych, złoŜyli pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania – na druku ZP11 pisemne oświadczenia o braku istnienia okoliczności wymienionych w art. 17 ust 1 ustawy.
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z przedstawionego protokołu wynika, Ŝe przewodniczący komisji przetargowej poinformował
wykonawców, iŜ zamawiający zamierza przyznać na niniejszą inwestycję środki w wysokości
1.622.800,00 zł.
W postępowaniu niejawnym komisja przetargowa sporządziła (wypełniła) następujące druki:
ZP – 14
-
Informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego prowadzonego w trybie
przetargu nieograniczonego – wykazano, iŜ oferta nr 7 nie spełnia
wymaganych warunków.
ZP – 16
-
Oferty odrzucone – wykazano, Ŝe oferta nr 7 - PUH Wodociągi i
Kanalizacje, Krzysztof Kuciński, Głowno, ul. Ordona 15, 95-015 została
odrzucona z uwagi na brak aktualnego dowodu ubezpieczenia od OC
w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.
ZP – 17
-
karta indywidualnej oceny oferty – poszczególni członkowie komisji
przetargowej dokonali indywidualnej oceny kaŜdej oferty.
ZP – 18
-
Streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert. Z niniejszego druku
wynika, Ŝe oferta nr 1 Przedsiębiorstwo „MELGOS” Sp. z o.o., 09-500
Gostynin ul. Ziejkowa 5 uzyskała największą ilość punktów – „100”
pozostali wykonawcy uzyskali punkty, jak niŜej:
•
oferta nr 2
-
81.416
•
oferta nr 3
-
53.216
•
oferta nr 4
-
66.961
•
oferta nr 5
-
82.518
•
oferta nr 6
-
62.879
Komisja przetargowa po przeprowadzeniu postępowania sporządziła na druku ZP – 1 –
Protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości zamówienia
przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.00 euro.
Część ogólna niniejszego protokołu zawiera:
− pełną nazwę zamawiającego i adres
− przedmiot zamówienia i jego opis
− tryb postępowania – przetarg nieograniczony
− w postępowaniu nie był obecny biegły
Z części szczegółowej niniejszego protokołu wynika, Ŝe:
− najkorzystniejszą ofertą była oferta firmy „MELGOS” Sp. z o.o., 09-500 Gostynin
ul.Ziejkowa 5, poniewaŜ przedstawiła najniŜszą cenę (i inne korzystne warunki) i
uzyskała najwyŜszą ilość punktów.
Kserokopia Protokołu postępowania wraz z załącznikami (drukami wypełnionymi przez komisję
przetargową) stanowi załącznik nr 53 do protokołu kontroli.
Ogłoszenie o wyborze oferty zostało wywieszone do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń
Urzędu Gminu w Bielawach na okres od 22.08.2005 r. do 10.10.2005 r.
Ogłoszenie o udzielenie zamówienia sporządzone na druku ZP – 250 zostało wysłane w dniu
14.10.2005 r., za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, do Urzędu Zamówień Publicznych i
opublikowane w BZP nr 259 z dnia 14.11.2005 r. pod poz. 60059.
Kserokopia Ogłoszenia o udzielenie zamówienia stanowi załącznik nr 54 do protokołu kontroli.
Komisja przetargowa, pismem nr RPG.341/5/2005 z dnia 22 września 2005 roku, za zwrotnym
potwierdzeniem odbioru, poinformowała wykonawcę - Wodociągi i Kanalizacje, Krzysztof
Kuciński, ul. Ordona 15, 95-015 Głowno o odrzuceniu jego oferty z uwagi na brak aktualnego
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dowodu ubezpieczenia od OC w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, zgodnie z
art. 89 ust 1 pkt. 2 ustawy – Prawo zamówień publicznych.
Zamawiający pismem nr RPG.341/5/2005 z dnia 22 września 2005 roku, za zwrotnym
potwierdzeniem odbioru, poinformował wszystkich uczestników postępowania o wyborze
oferty nr 1 Przedsiębiorstwa „MELGOS” Sp. z o.o., ul. Ziejkowa 5, 09-500 Gostynin z
ceną oferty 1.035.661,38 zł. Niniejszym pismem poinformowano równieŜ wykonawców o
przysługujących środkach ochrony prawnej określonej w ustawie – Prawo zamówień
publicznych.
Wybrany w przetargu wykonawca – Przedsiębiorstwo „MELGOS” Sp. z o.o. Gostynin został
zaproszony na dzień 5 października 2005 roku do Urzędu Gminy w Bielawach w celu
podpisania umowy na wykonanie zamówienia publicznego.
Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania inwestycyjnego (zaciągnięcie
zobowiązania)
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XXVIII/105/2005 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na 2005 rok, zaplanowała wydatki na zadanie objęte kontrolą w
dziale 010 – Rolnictwo i łowiectwo, rozdz. 01010 – Infrastruktura wodociągowa i sanitacyjna wsi
w kwocie 1.675.900 zł.
W „Planie nakładów na inwestycje na rok 2005” stanowiącym załącznik nr 6 do uchwały
budŜetowej wykazano środki finansowe w ogólnej kwocie 1.675.900 zł, w tym: środki własne
135.490 zł., dobrowolne wpłaty pochodzące od ludności dokonane przez Komitety Budowy
Wodociągów 283.500 zł oraz środki z budŜetu UE – PoŜyczki na prefinansowanie środków z
budŜetu państwa w kwocie 1.256.910 zł.
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XXXII/120/2005 r. z dnia 29 września 2005 roku dokonała
zmian w planie nakładów inwestycyjnych na zadanie objęte kontrolą w następujący sposób:
− zmniejszono plan wpłat pochodzących od Komitetów Budowy Wodociągów o kwotę
18.892zł.
− zmniejszono plan wydatków o kwotę 1.256.910 zł pochodzących z zaciągniętych poŜyczek
na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budŜetu Unii
Europejskiej
− zwiększono plan wydatków o kwotę 729.000 zł w wyniku zwiększenia planu przychodów z
zaciągniętych poŜyczek i kredytów na rynku krajowym.
PowyŜszych zmian dokonano w „Planie nakładów na inwestycje” stanowiącym załącznik nr 4
do niniejszej uchwały.
Na sfinansowanie wydatków związanych z realizacją zadania objętego kontrolą została
zaciągnięta poŜyczka długoterminowa w WFOŚiGW w Łodzi w kwocie 729.000 zł.
Szczegółowo na temat poŜyczki opisano w tematyce „KREDYTY, POśYCZKI,
OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY”
Ostateczna kwota zabezpieczonych środków w budŜecie gminy w 2005 roku na opisywaną
inwestycję wynosiła 1.129.098 zł, a poniesione wydatki w 2005 roku stanowiły kwotę
969.725zł.
Kserokopie: uchwał nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu na 2005 rok z załącznikiem nr 6 i uchwały nr XXXII/120/2005
Rady Gminy Bielawy z dnia 29 września 2005 r. z załącznikiem nr 4 stanowią załącznik nr 55
2006 rok
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XXXVIII/149/2006 z dnia 29 marca 2006 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu Gminy Bielawy na 2006 roku zaplanowała w dziale 010 – Rolnictwo i
łowiectwo, rozdz. 01010 – Infrastruktura wodociągowa i sanitacyjna wsi na opisywaną
inwestycję wydatki w kwocie 177.382,14 zł.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
PowyŜsza kwota przeznaczona była na sfinansowanie faktur końcowych, wystawionych przez
wykonawcę zadania w dniach: 05.01.2006 r. i 06.01.2006 r. Odbiór końcowy zadania
inwestycyjnego dokonany był w dniu 29.12.2005 roku.
Kserokopia uchwały nr XXXVIII/149/2006 Rady Gminy Bielawy wraz z załącznikiem nr 4 „Plan
nakładów na inwestycje w 2006 roku” stanowi załącznik nr 56 do protokołu kontroli.
Prawidłowość finansowania inwestycji (zgodność z umową, potwierdzenie wykonania
robót)
W dniu 5 października 2005 roku pomiędzy Gminą Bielawy rep. Przez Sylwestra Kubińskiego –
Wójta Gminy z kontrasygnatą Teresy Jóźwiak – Skarbnika Gminy, a Przedsiębiorstwem
„MELGOS” Sp. z o.o. 09-500 Gostynin, ul. Ziejkowa 5 rep. przez Waldemara Walerskiego –
Prezesa Zarządu i Marka Domańskiego – V-ce Prezesa Zarządu została zawarta Umowa nr
18/2005.
Niniejsza umowa została zawarta w wyniku udzielenia zamówienia publicznego w trybie
przetargu nieograniczonego.
Strony umowy ustaliły, jak niŜej:
−
Wykonawca przyjmuje do wykonania roboty budowlane polegające na budowie sieci
wodociągowej wraz z przyłączami w miejscowościach: Łazin, Seligi – Marywil Helin –
Walewice, Stary Waliszew (Psary), Leśniczówka – Sobocka Wieś, Bielawy – Bielawska
Wieś – gm. Bielawy, jak niŜej:
•
Łazin: sieć wodociągowa o śr. 110 mm – 3.674 mb, o śr. 90 mm – 546 mb, przyłącza o
śr. 40 mm – 681 mb o śr. 50 mm – 658 mb o łącznej ilości 23 sztuki. Hydranty
naziemne o śr. 80 mm – szt. 23,
•
Seligi – Marywil – Helin – Walewice: sieć wodociągowa o śr. 160 mm – 5.520 mb, o śr
110 mm – 5.448 mb, o śr. 90 mm – 702 mb; przyłącza o śr. 40 mm – 3.314 mb, o śr
50mm – 304 mb, o łącznej ilości 95 szt. Hydranty naziemne o śr. 80 mm – 47 szt.
•
Stary Waliszew (Psary): sieć wodociągowa o śr. 110 mm – 582 mb, przyłącza o śr.
40mm – 138 mb, o śr. 50 mm – 153 mb o łącznej liczbie 11 szt. Hydranty o śr. 80 mm
– 3szt.
•
Leśniczówka – Sobocka Wieś: sieć wodociągowa o śr. 110 mm – 6.433 mb, o śr.
90mm – 3.319 mb, przyłącza wodociągowe o śr. 40 mm – 1.456 mb, o śr. 50 mm –
593 mb, o łącznej ilości 39 szt. Hydranty naziemne o śr. 80 mm – 29 szt.
•
Bielawy – Bielawska Wieś: sieć wodociągowa o śr. 110 – 481 mb, przyłącza o śr 40mm
– 176 mb o łącznej ilości 3 szt. Hydranty naziemne o śr. 80 mm – 2 szt. zgodnie ze
SIWZ i warunkami pozwolenia na budowę i innymi.
−
−
−
wykonawca wykona przedmiot umowy do dnia 15.12.2005 roku
wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości 1.035.661,38 zł.
rozliczenie za wykonane roboty będzie odbywać się fakturami za kaŜde zadanie oddzielnie,
na podstawie protokołu odbioru potwierdzonego przez inspektora nadzoru w terminie 14
dni od daty złoŜenia faktury u zamawiającego następująco:
• pierwsza faktura na kwotę 165.061,61 zł (Łazin)
• druga faktura na kwotę 23.578,52 zł (Bielawy – Bielawska Wieś)
• trzecia faktura na kwotę 32.021,14 zł (Stary Waliszew)
• czwarta faktura na kwotę 315.949,31 zł (Leśniczówka – Sobocka Wieś)
• piąta i ostatnia na kwotę 499.050,80 zł (Seligi – Marywil – Helin – Walewice)
−
Termin gwarancji wynosi na roboty budowlane 15 miesięcy od daty bezusterkowego
odbioru końcowego robót oraz za zainstalowane urządzenia – według gwarancji
producenta.
zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – wykonawca wnosi zabezpieczenie w
formie Gwarancji NaleŜytego Wykonania Kontraktu (umowy) na kwotę 20.714 zł, co
stanowi 2 % wartości umowy.
−
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
−
kary umowne
obowiązki kierownika budowy
uprawnieniami budowlanymi w
30.12.1994roku
obowiązki inspektora nadzoru
uprawnieniami budowlanymi w
14.07.1992roku
pełnić będzie Marek Domański, legitymujący się
zakresie sieci wodociągowych nr 184/94 z dnia
pełnić będzie Jan Krzeszewski, legitymujący się
zakresie sieci wodociągowych nr 41/92 z dnia
Kserokopie: Umowy nr 18/2005 z dnia 05.10.2005 roku wraz z ofertą wykonawcy,
harmonogramu rzeczowo – finansowego i zestawienia wartości kosztorysowych stanowią
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy
Strony umowy ustaliły zabezpieczenie w wysokości 2 % od kwoty 1.035.661,38 zł, co stanowi
20.713,22 zł.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w formie Gwarancji
naleŜytego wykonania kontraktu nr GKo/2/05-091, wystawionej w dniu 27 września 2005 roku
przez Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA z siedzibą w Warszawie – Inspektorat PZU SA w
Gostyninie.
Gwarancja gwarantująca zapłatę do kwoty 22.714 PLN wchodzi w Ŝycie z dniem podpisania
umowy tj. z dniem 5 października 2005 roku i obowiązuje do 10.12.2005 roku.
Gwarancja wygasła w dniu 10.12.2005 roku, a odbioru końcowego inwestycji dokonano
w dniu 29.12.2005 roku, zatem w okresie od 11.12.2005 roku do 29.12.2005 roku
zamawiający nie Ŝądał od wykonawcy wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania
umowy.
Przedsiębiorstwo „MELGOS”, Gostynin, ul. Ziejkowa 5 pismem z dnia 5 października 2005roku,
zwróciło się do Urzędu Gminy Bielawy o potrącenie kwoty 6.215,00 zł z ostatniej faktury na
poczet zabezpieczenia kaucji gwarancji. Kwota 6.215,00 zł stanowi 30 % kwoty 20.713,22 zł.
Wykonawca przedłoŜył do realizacji Fakturę VAT nr 1/2006 w dniu 5 stycznia 2006 roku na
kwotę 111.362,89 zł. Przy realizacji I raty z niniejszej faktury w kwocie 55.147,89 zł, zatrzymano
w dniu 9 marca 2006 roku kwotę 6.215,00 zł na poczet zabezpieczenia kaucji gwarancji.
Kserokopie: pisma Przedsiębiorstwa „MELGOS” z dnia 5 października 2005 roku i gwarancji
naleŜytego wykonania kontraktu nr GKo/2/05-091 wystawionej w dniu 27.09.2005 r. oraz
przelewu na kwotę 6.215,00 zł. stanowią załącznik nr 58 do protokołu kontroli.
W dniu 7 października 2005 roku Inwestor – Urząd Gminy reprezentowany przez Sławomira
Dolnego – Inspektora, przekazał wykonawcy Przedsiębiorstwu „MELGOS” Sp. z o.o. Gostynin
protokolarnie plac budowy.
Jednocześnie przekazano wykonawcy:
− projekty budowane
- 6 szt.
− pozwolenia na budowę - 6 szt.
− dzienniki budowy
- 5 szt.
W dniu 18 listopada 2005 roku w Bielawach strony Umowy nr 18/2005 z dnia 5 października
2005 roku podpisały Aneks nr 1/2005, którym dokonały zmian w § 8 pkt. 3 Umowy dot.
wykonania robót i płatności faktur za wykonane roboty w miejscowościach: Leśniczówka –
Sobocka Wieś oraz w miejscowościach Seligi – Marywil – Helin – Walewice. Ponadto dodano
pkt 4 w § 8 umowy dotyczący rozliczenia finansowego robót dodatkowych, zamiennych i nie
wykonanych. Zgodnie z powyŜszym rozliczenie finansowe robót odbywać się będzie na
podstawie zatwierdzonych przez zamawiającego protokołów konieczności oraz kosztorysów
sporządzonych na bazie kosztorysów ofertowych
Kserokopia Aneksu nr 1/2005 z dnia 18 listopada 2005 r. stanowi załącznik nr 59 do protokołu
kontroli.
Strony umowy spisały 4 następujące protokoły konieczności:
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wodociąg Stary Waliszew – Psary
Protokół konieczności spisany w dniu 25.10.2005 r., w wyniku którego:
− wyłączono z zakresu robót 1 szt. przyłącza wodociągowego długości 39 mb z powodu
rezygnacji uŜytkownika z przyłącza
− wykonano sieć wodociągową ∅110 o długości 263 mb z uwagi na błąd w przedmiarze do
kosztorysu inwestorskiego
− wykonano przecisk pod rzeką Mrogą długości o 18 m więcej niŜ zakładał projekt – wynikało
to z konieczności technologicznej wykonywania przecisków
− wykonano podłączenia wewnętrzne instalacji wodnych z wykonanymi przyłączami z rury PE
40 o długości 39 mb.
Podsumowanie finansowe brutto:
wartość kosztorysowa
zmniejszenie zakresu robót o
zwiększenie zakresu robót o
wartość ostateczna
-
32.021,14 zł
567,67 zł
7.791,03 zł
39.244,50 zł
Ogółem zwiększenie wartości robót o 7.223,36 zł.
Wodociąg Bielawska Wieś – Bielawy
Protokół konieczności z dnia 25.10.2005 r., w wyniku którego:
− wyłączono z zakresu robót 1 szt. studni wodomierzowej, 1 szt. hydrantu i przyłącza z rury
PE 40 o długości 6 mb z powodu rezygnacji uŜytkownika z przyłącza
− z uwagi na długość przyłącza (130 mb) zwiększono średnicę przyłącza z ∅ 40 na ∅ 50 mm
− wykonano przecisk pod rzeką Mrogą długości 6 mb więcej niŜ zakładał projekt – wynika to
z konieczności technologicznej wykonywania przecisków.
-
23.578,52 zł
2.316,64 zł
1.378,94 zł
22.640,82 zł
Ogółem zmniejszenie wartości robót o 937,70 zł.
Wodociąg Leśniczówka – Sobocka Wieś
− w 27 węzłach hydrantowych zwiększono odległość zasuwy od hydrantów z uwagi na
usprawnienie obsługi zasuwy kluczem, wstawiając króćce dwukołnierzowe ∅80
− wymieniono – w miejscu łączenia wodociągów w Sobockiej Wsi – 1 kpl. zestawu
hydrantowego, z uwagi na jego zły stan techniczny .
− naprawiono rurą PCV uszkodzenia melioracyjne występujące na trasie wodociągu i
przyłączy – 295 szt.
− wydłuŜono sieć wodociągową ∅ 110 o 60 mb – wynika to ze zmiany trasy wodociągu z
powodu uwarunkowań terenowych
− wykonano dodatkowe przyłącza ∅ 40 o długości 259 mb na wniosek uŜytkowników
− wykonano przyłącza z rur PE 40 w budynkach do miejsc montaŜu wodomierzy o łącznej
długości 36 m
− usunięto krzewy z trasy przebiegu wodociągu w Sobockiej Wsi na powierzchni 0,24 ha
− nie montowano 1 kpl. hydrantowego, poniewaŜ nie był technicznie potrzebny, a był ujęty w
projekcie
− nie rozbierano i nie naprawiano nawierzchni z kostki brukowej z uwagi na zmianę trasy
przebiegu wodociągu poza utwardzenie drogi, na powierzchni 1.740 m²
- 315.949,31 zł
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
12.392,46 zł
15.629,86 zł
319.186,72 zł
Wodociąg: Walewice – Marywil – Seligi - Helin
− zwiększono długość sieci wodociągowej ∅ 160 o 67 mb, co wynikało ze zmiany trasy
wodociągu, spowodowanej uwarunkowaniami terenowymi
− w 45 węzłach hydrantowych zwiększono odległość zasuw od hydrantów z uwagi na
usprawnienie obsługi zasuwy kluczem, wstawiając króćce dwukołnierzowe ∅ 80
− wydłuŜono sieć wodociągową ∅110 o 27 m z uwagi na uwarunkowania terenowe
− zwiększono ilość przyłączy – wykonano dodatkowo przyłącze z rury PE ∅ 40 na długości
281 m wraz z wyposaŜeniem (zasuwa, wodomierz) oraz wykonano przewiert pod drogą o
długości 18 m
− wykonano rurociągi z PE ∅ 40 w budynkach do miejsc montaŜu wodomierzy – łącznie o
długości 280 m
− ze względów technologicznych nie montowano zasuwy Ŝeliwnej DN 50 – szt. 1, zasuwy
kołnierzowej DN 100 – szt. 1, zasuw DN 150 – szt. 5 oraz 2 kompletów zestawów
hydrantowych
- 499.050,80 zł
- 11.307,58 zł
- 28.651,81 zł
516.395,03 zł
Kserokopie protokołów konieczności stanowią załącznik nr 60 do protokołu kontroli.
Stwierdzono, Ŝe wykonawca wodociągów wykonał roboty dodatkowe o łącznej wartości
26.867,30 zł, co stanowi 2,59 % wartości robót podstawowych.
Komisja składająca się z przedstawicieli zamawiającego (inwestora) i przedstawicieli
wykonawcy dokonała w dniu 29.12.2005 roku odbioru końcowego inwestycji i przekazania do
uŜytku sieci wodociągowej wraz z przyłączami w m. Leśniczówce - Sobockiej Wsi, Bielawach –
Bielawskiej Wsi, Starym Waliszewie (Psarach), Łazinie, Walewicach – Marywilu – Seligach –
Helinie.
Komisja z udziałem Jana Krzeszewskiego – Inspektora Nadzoru po zapoznaniu się z
dokumentami i po przeprowadzeniu dokładnej kontroli obiektu stwierdziła, jak niŜej:
− przedmiotem odbioru jest inwestycja realizowana przez Przedsiębiorstwo „MELGOS” Sp.
z o.o., Gostynin w okresie od 14.10.2005 r. do 12.12.2005 roku (termin umowny
15.12.2005r.)
− zrealizowano sieć wodociągową PCV:
• ∅ 160 L =
5.587 mb
• ∅ 110 L = 16.739 mb
• ∅ 90 L =
4.769 mb
ogółem zrealizowano L = 27.145 mb plus 96 szt. hydrantów
− zrealizowano przyłącza wodociągowe PE:
• ∅ 50 L =
1.036 mb
• ∅ 40 L =
6.278 mb
ogółem zrealizowano 163 szt. przyłączy
− wartość wykonanych robót, będących przedmiotem odbioru wynosi 993.017,46 zł. netto,
1.062.528,68 zł. brutto.
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
−
−
roboty wykonano zgodnie z Umową nr 18/2005 z 5 października 2005 roku, dokumentacją
projektowo kosztorysową i zapisami w dziennikach budowy oraz pozwoleniami na budowę
nie stwierdzono usterek ani niedoróbek
okres rękojmi na wady ukryte biegnie od dnia 29.03.2007 r. do 28.06.2007 roku
okres gwarancji 15 miesięcy do dnia 28.03.2007 roku (zgodnie z ofertą przetargową)
Realizacja wynagrodzenia wykonawcy
Przedsiębiorstwo „MELGOS” przedłoŜyło do realizacji faktury, jak niŜej:
−
Faktura VAT nr 45/2005 z dnia 10.11.2005 roku na kwotę 165.061,61 zł, w tym 7 % VAT
10.798,42 zł za budowę sieci wodociągowej z przyłączami w m. Łazin, została
zrealizowana w dwóch ratach następująco:
• przelew z dnia 25.11.2005 roku na kwotę
53.500,00 zł
111.561,61 zł
Integralną częścią faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót nr 1 z dnia 10 listopada
2005roku na ogólną wartość 154.263,19 zł plus 7 % VAT w kwocie 10.798,42 zł.
−
Faktura VAT nr 46/2005 z dnia 10.11.2005 roku na kwotę 22.640,82 zł, w tym 7% VAT
1.481,17 zł za budowę sieci wodociągowej w Bielawach – Bielawskiej Wsi, została
zrealizowana przelewem z dnia 20.12.2005 roku.
Integralną częścią faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót nr 2 z dnia 10 listopada
2005roku na ogólną wartość 21.159,65 zł plus 7 % VAT w kwocie 1.481,17 zł.
−
2.567,40 zł. za budowę sieci wodociągowej w m. Stary Waliszew (Psary), została
zrealizowana w 2 ratach, następująco:
22.000,00 zł
17.244,50 zł
Integralną częścią faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót sporządzony w dniu 10
listopada 2005 r. na ogólną kwotę 36.677,10 zł, w tym 7% VAT w kwocie 2.567,40 zł.
−
w kwocie 26.497,43 zł za budowę sieci wodociągowej w m. Walewice, Marywil, Seligi Helin,
została zrealizowana w 2 ratach, następująco:
• przelew z dnia 14 grudnia 2005 r. na kwotę
40.000,00 zł
365.032,14 zł
listopada 2005 r. na ogólną kwotę 378.534,71 zł, plus 7% VAT w kwocie 26.497,43 zł.
−
Faktura VAT nr 51/2005 z dnia 28 listopada 2005 roku na kwotę 258.561,16 zł, w tym 7 %
VAT w kwocie 16.915,22 zł za budowę sieci wodociągowej w m. Leśniczówka – Sobocka
Wieś, została zrealizowana w 2 ratach, następująco:
77.000,00 zł
181.561,14 zł
listopada 2005 r. na ogólną kwotę 241.645,94 zł, plus 7% VAT w kwocie 16.915,22 zł.
−
Faktura VAT nr 1/2006 z dnia 5 stycznia 2006 roku na kwotę 111.362,89 zł, w tym 7 %
VAT w kwocie 7.285,42 zł za budowę sieci wodociągowej w m. Walewice, Marywil, Seligi,
Helin, Borówek, Bielawska Wieś, została zrealizowana w 3 ratach, następująco:
• przelew z dnia 09.03.2006 r. na kwotę
55.147,89 zł
30.000,00 zł
20.000,00 zł
Z niniejszej faktury zatrzymano kwotę 6.215,00 zł na zabezpieczenie gwarancji
jakości zgodnie z art. 151 ust. 2 ustawy – Prawo zamówień publicznych
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
Faktura VAT nr 2/2006 z dnia 6 stycznia 2006 roku na kwotę 60.625,56 zł, za budowę
sieci wodociągowej w m. Leśniczówka, Sobocka Wieś, została zrealizowana w 2 ratach,
następująco:
• przelew z dnia 31 stycznia 2006 r. na kwotę
30.625,56 zł
• przelew z dnia 14 lutego 2006 r. na kwotę
30.000,00 zł
Wymienione faktury przedłoŜone zostały do realizacji przez wykonawcę robót po odbiorze
końcowym robót.
Wynagrodzenie wg złoŜonych faktur wynosi 1.062.528,68 zł. Wykonawca otrzymał
1.056.313,68 zł, poniewaŜ 6.215,00 zatrzymano na zabezpieczenie gwarancji jakości.
Przy realizacji faktur nie przestrzegano 14 dniowego terminu płatności od daty
przedłoŜenia faktury do realizacji, określonego w Umowie nr 18/2005 z 5 października
2005 r. Wszystkie faktury zostały zrealizowane po terminie.
Kserokopie faktur firmy „MELGOS” i przelewy stanowią załącznik nr 61 do protokołu kontroli.
Rozliczenie inwestycji i przyjęcie na stan środków trwałych
Na wykonanie zadania pn. „Budowa sieci wodociągowej wraz z przyłączami w: Walewicach –
Marywilu – Seligach – Helinie, Łazinie, Starym Waliszewie – Psarach, Leśniczówce –
Sobockiej Wsi, Bielawach – Bielawskiej Wsi” wydatkowano ogółem środki finansowe w kwocie
1.189.644,97 zł.
Zbiorcze zestawienie faktur na ogólną kwotę 1.189.644,97 zł obrazuje załącznik nr 62 do
Zestawienie finansowo – rzeczowe z podziałem na sieć i przyłącza poszczególnych
wodociągów obrazuje poniŜsza tabela:
Lp
1
1
2
3
4
5
Wyszczególnienie
obiekt
2
Wodociąg
Łazin
–
Łazinek
Sieć – 4257 m
Przyłącza 957 m/26 szt.
Wodociąg Waliszew –
Psary
Sieć 845 m
Przyłącza– 265m/10szt.
Wodociąg
Bielawska
Wieś – Bielawy
Sieć – 481 m
Przyłącza – 176/2 szt.
Wodociąg Leśniczówka
– Sobocka Wieś
Sieć – 9.798 mb
Przyłącza– 2171/37 szt.
Wodociąg Walewice –
Marywil, Seligi, Helin
Sieć 11764 m
Przyłącza–3745m/88szt
Ogółem zadanie
Sieć 27145 m
Przyłącza – 7314 m/163
szt.
Wartość robót
Sieć
Przyłącza
netto
brutto
netto
brutto
netto
brutto
3
154.263,19
4
165.061,61
5
122.157,05
6
130.708,04
7
32.106,14
8
34.353,57
36.677,10
39.244,50
28.117,85
30.086,10
8.559,25
9.158,40
21.159,65
22.640,82
17.654,12
18.889,90
3.505,53
3.750,92
298.305,34
319.186,72
255.687,88
273.586,04
42.617,46
45.600,68
482.612,18
516.395,03
386.060,15
413.084,36
96.552,03
103.310,67
993.017,46
1.062.528,68
809.677,05
866.354,44
183.340,41
196.174,24
Rozliczenie zadania inwestycyjnego obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Nazwa wodociągu
Wartość
brutto
wg
Zwiększenie
wartości
Zmniejszenie
wartości
Wartość
ostateczna
RóŜnica
wartości
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
umowy
podstawowa
1
2
Wodociąg Łazin
Wodociąg
Stary
Waliszew – Psary
3
Wodociąg Bielawy –
Bielawska Wieś
4
Wodociąg Leśniczówka
– Sobocka Wieś
5
Wodociąg: Marywil –
Walewice, Seligi, Helin
Razem:
robót
robót
165.061,61
32.021,14
7.791,03
567,67
165.061,61
39.244,50
podstawowej
do
ostatecznej
0,00
(+) 7.223,36
23.578,52
1.378,94
2.316,64
22.640,82
(-) 937,70
315.949,31
15.629,86
12.392,46
319.186,72
(+) 3.237,41
499.050,80
28.651,80
11.307,58
516.395,03
(+) 17.344,23
1.035.661,38
53.451,64
26.584,34
1.062.528,68
(+) 26.867,30
1. Sieć wodociągowa wraz z przyłączami w Łazinie o ogólnej wartości 184.067,53 zł
przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru końcowego z dnia 29 grudnia 2005 roku,
na podstawie OT – Przyjęcie środka trwałego z dnia 30.12.2005 roku została wprowadzona
na stan środków trwałych Urzędu Gminy Bielawy na stronie Wn konta 011 i na stronie Ma
konta 080 i zaewidencjonowana w Księdze inwentarzowej środków trwałych, załoŜonej w
dniu 25 marca 1998 roku – na stronie 187, pod poz. 1, w grupie 2 podgrupie 21, rozdz.211.
2. Sieć wodociągowa wraz z przyłączami w Starym Waliszewie – Psarach o ogólnej wartości
45.968,53 zł przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru końcowego z dnia 29 grudnia
2005 roku, na podstawie OT – Przyjęcie środka trwałego z dnia 30 grudnia 2005 roku
została wprowadzona na stan środków trwałych Urzędu Gminy Bielawy na stronie Wn
konta 011 i na stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Księdze inwentarzowej
środków trwałych załoŜonej w dniu 29.12.2005 r. na stronie 2, pod poz. 1, w grupie 2,
podgrupie 21, rozdz. 211.
3. Sieć wodociągowa wraz z przyłączami w Bielawach – Bielawskiej Wsi o ogólnej wartości
27.631,11 zł przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru końcowego z dnia 29 grudnia
2005 roku, na podstawie OT – Przyjęcie środka trwałego z dnia 30.12.2005 roku została
wprowadzona na stan środków trwałych Urzędu Gminy Bielawy na stronie Wn konta 011 i
na stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Księdze inwentarzowej środków trwałych
załoŜonej w dniu 25 marca 1998 roku, na stronie 189, pod poz. 1, w grupie 2, podgrupie
21, rozdz. 211.
4. Sieć wodociągowa wraz z przyłączami w Leśniczówce – Sobockiej Wsi o ogólnej wartości
363.306,35 zł przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru końcowego z dnia 29
grudnia 2005 roku, na podstawie OT – Przyjęcie środka trwałego z dnia 30.12.2005 roku
została wprowadzona na stan środków trwałych Urzędu Gminy Bielawy na stronie Wn
konta 011 i na stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Księdze inwentarzowej
środków trwałych załoŜonej w dniu 29.12.2005 r. roku, na stronie 1, pod poz. 1, w grupie 2,
podgrupie 21, rozdz. 211.
5. Sieć wodociągowa wraz z przyłączami w Seligach – Marywilu – Helinie – Walewicach o
ogólnej wartości 568.671,45 zł przekazana do eksploatacji Protokołem odbioru końcowego
z dnia 29 grudnia 2005 roku, na podstawie OT – Przyjęcie środka trwałego z dnia
30.12.2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urzędu Gminy Bielawy na
stronie Wn konta 011 i na stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Księdze
inwentarzowej środków trwałych załoŜonej w dniu 25 marca 1998 roku, na stronie 188, pod
poz. 1, w grupie 2, podgrupie 21, rozdz. 211.
Rozliczenie otrzymanej dotacji
Stwierdzono, Ŝe inwestycja nie była finansowana z dotacji. Źródłami finansowania były środki
własne, środki ludności oraz poŜyczka z WFOŚiGW w Łodzi.
Nadzór inwestorski
W dniu 5 października 2005 roku w Bielawach pomiędzy Wójtem Gminy Bielawy Sylwestrem
Kubińskim z kontrasygnatą Teresy Jóźwiak – Skarbnika Gminy a firmą Usługi Wodno –
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Melioracyjne Krzeszewski Jan z siedzibą w Łowiczu, ul. Nadbzurzańska 33b rep. przez
właściciela Jana Krzeszewskiego została zawarta Umowa nr 19/2005 na prowadzenie nadzoru
inwestorskiego.
Strony umowy ustaliły:
− zleceniobiorca przyjmuje do wykonania pełnienie nadzoru inwestorskiego nad „Budową
sieci wodociągowej wraz z przyłączami w m. Łazin, Seligi – Marywil Helin – Walewice,
Stary Waliszew (Psary), Leśniczówka – Sobocka Wieś, Bielawy – Bielawska Wieś, gm.
Bielawy”.
− nadzór inwestorski w imieniu zleceniobiorcy będzie pełnić Jan Krzeszewski, leg. się
uprawnieniami budowlanymi w zakresie sieci wodociągowych nr 41/92 Skierniewice z dnia
14.07.1992 r.
− wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy brutto 2,7 % wartości brutto robót
objętych nadzorem tj. 1.035.661,38 x 2,7 % = 27.962,85 zł., w przypadku zwiększenia
zakresu robót objętych nadzorem podwyŜszone zostanie o 2,7 % brutto od zwiększonej
wartości brutto.
− wypłata wynagrodzenia następować będzie w ciągu 21 dni od daty otrzymania faktury
VAT po protokolarnym odbiorze poszczególnych etapów, na rachunek zleceniobiorcy
wskazany we fakturze.
Kserokopia Umowy nr 19/2005 stanowi załącznik nr 63 do protokołu kontroli.
Po odbiorze końcowym inwestycji, którego dokonano w dniu 29 grudnia 2005 roku, firma Usługi
Wodno – Melioracyjne, Jan Krzeszewski ul. Nadbzurzańska 33 B, Łowicz przedłoŜyła do
realizacji niŜej wymienione rachunki:
−
Faktura VAT nr 91/2005 z dnia 10 listopada 2005 roku na kwotę 4.456,66 zł, zrealizowana
− Faktura VAT nr 92/2005 z dnia 10 listopada 2005 roku na kwotę 611,30 zł, zrealizowana
− Faktura VAT nr 93/2005 z dnia 10 listopada 2005 roku na kwotę 1.059,60 zł, zrealizowana
− Faktura VAT nr 99/2005 z dnia 2 grudnia 2005 roku na kwotę 10.935,87 zł, zrealizowana
− Faktura VAT nr 100/2005 z dnia 2 grudnia 2005 roku na kwotę 6.981,16 zł, zrealizowana
− Faktura VAT nr 2/2006 z dnia 5 stycznia 2006 roku na kwotę 1.636,89 zł, zrealizowana
− Faktura VAT nr 4/2006 z dnia 6 stycznia 2006 roku na kwotę 3.006,80 zł, zrealizowana
Ogółem rachunki za nadzór inwestorski stanowią kwotę 28.688,28 zł, rachunki wykonawcy
robót objętych nadzorem inwestorskim stanowią kwotę 1.062.528,68 zł (1.062.528,68 x 2,7 % =
28.688,28 zł)
Stwierdzono, Ŝe Faktury VAT: nr 91/2005, nr 92/2005, 93/2005, 2/2006, 4/2006 zostały
zrealizowane w terminie powyŜej 21 dni od daty przedłoŜenia w Urzędzie Gminy Bielawy
do realizacji, co jest niezgodne z § 4 ust. 3 Umowy nr 19/2005 o pełnienie nadzoru
inwestorskiego.
Kserokopie w/w faktur i przelewów stanowią załącznik nr 64 do protokołu kontroli.
Przestrzeganie przez jednostkę przyjętych procedur kontroli wewnętrznej (na etapie
wstępnym, bieŜącym i następnym)
Na podstawie dokumentów takich, jak: dokumentacja przetargowa, umowy zawarte z
wykonawcą robót budowlanych i inspektorem nadzoru, protokoły odbioru robót (częściowe i
końcowy), faktury, oraz dowody OT – przyjęcie środka trwałego stwierdzono, Ŝe procedury
kontroli wewnętrznej wprowadzone zarządzeniem nr 3/2004 Wójta Gminy Bielawy z dnia 30
stycznia 2004 roku przestrzegane są następująco:
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
−
−
SIWZ została poddana ocenie pod względem jej zgodności z prawem radcy prawnemu, o
czym świadczy jego podpis pod specyfikacją
umowy zawarte: z wykonawcą robót budowlanych – Przedsiębiorstwem „MELGOS” Sp.
zo.o. Gostynin i firmą Usługi Wodno – Melioracyjne Krzeszewski Jan Łowicz o nadzór
inwestorski zostały kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy Bielawy – Teresę Jóźwiak, co
świadczy, Ŝe środki na ten cel zostały zabezpieczone w budŜecie gminy.
kontrolę bieŜącą merytoryczną nad realizacją zadania sprawował Sławomir Dolny –
Inspektor d/s budownictwa poprzez sprawdzenie zgodności wykonanych robót z treścią
umowy i potwierdzenie tej zgodności na protokołach odbioru wykonanych robót
(częściowych i końcowym) i fakturach oraz pod względem formalno – rachunkowym
Teresa Jóźwiak – Skarbnik Gminy. Wszystkie faktury zostały zatwierdzone do wypłaty
przez Wójta i Skarbnika Gminy
kontrola następcza to przeprowadzenie odbioru końcowego wykonanych robót
budowlanych w obecności inspektora nadzoru – Jana Krzeszewskiego, przedstawicieli
wykonawcy i inwestora. Z powyŜszych czynności został sporządzony protokół odbioru, z
którego wynika, Ŝe roboty zostały zakończone.
Dla kaŜdego wodociągu otrzymanego z działalności inwestycyjnej został sporządzony
dowód OT – Przyjęcie środka trwałego, który zawiera szczegółową charakterystykę środka
trwałego i wartość (wartość robót budowlanych powiększoną o wartość projektowo –
kosztorysową i inne koszty związane z realizacją danego wodociągu).
Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane, na dostawy lub usługi w latach 2004 –
2005 oraz dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego stanowią załącznik nr 65 do
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona jest wartościowo na koncie 011,
pozostałych środków trwałych na koncie 013 oraz wartości niematerialnych i prawnych na
koncie 020.
Do określonych kont syntetycznych prowadzona jest ewidencja analityczna w sposób ilościowo
– wartościowy w księgach środków trwałych do konta 011 i do konta 020 oraz w księgach
inwentarzowych do konta 013 – dla urzędu gminy, a dla jednostek organizacyjnych w sposób
wartościowy.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Do konta syntetycznego 011 – środki trwałe ewidencja analityczna prowadzona jest w
następujących księgach środków trwałych:
− księga środków trwałych
nr I
załoŜona 10 stycznia 1991 r.
nr II
załoŜona 25 marca 1998 r.
nr III
załoŜona 25 czerwca 2001 r.
nr IV załoŜona 25 czerwca 2001 r.
nr V
załoŜona 25 czerwca 2001 r.
nr VII załoŜona 30 grudnia 2002 r.
nr VIII załoŜona 21 maja 2003 r.
nr IX załoŜona 29 grudnia 2005 r.
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Księgi o numerach III, IV, V załoŜone w dniu 25 czerwca 2001 r. oraz nr VII załoŜona w dniu 30
grudnia 2002 r. i nr VIII załoŜona w dniu 21 maja 2003 roku zawierają wyłącznie ewidencję
gruntów, w tym: grunty zabudowane, niezabudowane, grunty zajęte pod drogi publiczne oraz
grunty nabyte.
Środki trwałe ewidencjonowane w księgach inwentarzowych podzielone są na grupy, podgrupy
i rodzaje.
KaŜdy środek trwały ewidencjonowany jest w księgach wg cen zakupu i przekazywany do
uŜywania. Na rachunkach i fakturach dokonywane są zapisy działu, konta i pozycji księgi
inwentarzowej, pod którą został zaewidencjonowany.
Środki trwałe znajdujące się w urzędzie gminy są trwale ocechowane. Numery inwentarzowe
są zgodne z numerami w księdze środków trwałych.
Uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną dokonuje się na koniec kaŜdego
roku poprzez zsumowanie księg inwentarzowych i porównanie z wartościami według kont
syntetycznych 011 i 013.
Dane zwarte w ewidencji księgowej syntetycznej i analitycznej są zgodne z danymi ujętymi w
sprawozdaniach rocznych SG-01 sporządzonych za lata 2004 – 2005 oraz bilansem
sporządzonym na dzień 31.12.2004 rok. W bilansie składniki majątkowe środków trwałych
(konto 011) ujmowane są według wartości netto tj. pomniejszonej o umorzenia. Ewidencja
pozostałych środków trwałych prowadzona jest w księgach inwentarzowych od nr I do nr V,
załoŜonych w dniu 02.01.2001 r. dla nr od I do IV i w dniu 02.01.2002 r. dla nr V.
Księgi inwentarzowe podzielone są na 8 działów. Działy podzielone są na konta. Środki
cechowane są w sposób trwały numerami inwentarzowymi. Numery na środkach są zgodne z
numerami w księdze inwentarzowej.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Strukturę majątku trwałego Urzędu Gminy Bielawy za lata 2004 – 2005 ustalono w oparciu o
ewidencję księgową, sprawozdania SG-01 za 2004 rok i 2005 rok oraz bilans za 2004 rok.
Strukturę majątku ogółem do konta 011 z podziałem na poszczególne grupy klasyfikacji
środków trwałych opublikowaną w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku
(Dz. U. nr 112 poz. 1317 z poźn. zm.) obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2004 r.
1
Grunty – grupa 0
499.875,00
536.228,00
2
Budynki i lokale – grupa 1
522.637,52
561.214,72
3
Obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – grupa 2
3.938.195,73
5.234.236,22
4
Maszyny i urządzenia techniczne – grupy 3-6
282.076,11
282.076,11
5
Środki transportu – grupa 7
371.487,20
320.360,20
6
Narzędzia,
przyrządy,
wyposaŜenie – grupa 8
41.348,60
40.570,50
5.655.620,16
6.974.685,75
ruchomości
i
Ogółem
Stan na
31.12.2005 r.
Zwiększenia i zmniejszenia składników majątku gminy za lata 2004 – 2005 obrazuje poniŜsza
tabela:
Lp Wyszczególnie Stan na
Zwiększen Zmniejsze Stan na
Zwiększenia
Zmniejsze Stan na
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nie
1
1
2
3
4
5
6
01.01.2004r. ia w 2004r. nia w
31.12.2004r. w 2005 r.
2004r.
2
3
4
5
6
7
Grunty
479.611,00 22.564,00
2.300,00
499.875,00
43.397,00
Budynki i lokale
415.266,40 111.371,12
4.000,00
522.637,52
66.277,20
Obiekty inŜynierii 3.242.375,16 695.820,57
- 3.938.195,73 1.296.040,49
lądowej i wodnej
Maszyny i
224.711,30 59.364,81
2.000,00
282.076,11
urządzenia
techniczne
Środki
314.282,90 68.000,00 10.795,70
371.487,20
32.055,00
transportu
Narzędzia,
41.348,60
41.348,60
4.257,80
przyrządy,
ruchomości i
wyposaŜenie
Ogółem
4.717.595,36 957.120,50 19.095,70 5.655.620,16 1.442.027,49
nia w
31.12.2005r.
2005r.
8
9
7.044,00
536.228,00
27.700,00
561.214,72
- 5.234.236,22
-
282.076,11
83.182,00
320.360,20
5.035,90
40.570,50
122.961,90 6.974.685,75
Dane w tabeli wykazano w wartości brutto.
W 2004 roku wartość majątku gminy wzrosła o kwotę 938.024,80 zł, w tym:
− w pozycji 1 – grunty, nastąpił wzrost wartości składników majątkowych o kwotę
22.564,00zł, w wyniku nabycia nieruchomości do zasobu gminy z mocy prawa oraz
zmniejszenie wartości o kwotę 2.300,00 zł w wyniku sprzedaŜy nieruchomości gruntowych.
− w pozycji 2 – budynki i lokale, nastąpił wzrost wartości składników majątkowych o kwotę
111.371,12 zł, w wyniku wymiany filtrów odŜelaziaczy na obiekcie stacji wodociągowej w
Trabach i stacji wodociągowej w Sobocie oraz zmniejszenie wartości o kwotę 4.000,00 zł,
w wyniku sprzedaŜy nieruchomości wraz z naniesieniem.
− w pozycji 3 – obiekty inŜynierii lądowej i wodnej, wystąpił wzrost wartości składników
majątkowych o kwotę ogółem 695.820,57 zł, w tym z tytułu rozbudowy infrastruktury tj.
budowa nowych sieci wodociągowych z częściową wymianą istniejących i modernizacją
urządzeń wodociągowych w kwocie 603.537,64 zł, oraz w wyniku wymiany oświetlenia i
dobudowy punktów świetlnych w oświetleniu ulicznym na terenie gminy w kwocie
92.282,93zł.
− w pozycji 4 – maszyny i urządzenia techniczne, składniki majątkowe wzrosły o 59.364,81 zł
z uwagi na zakup sprzętu komputerowego na kwotę 7.101,00 zł, zwiększenie wartości
sprzętu komputerowego o kwotę 42.657,56 zł, zakup systemu selektywnego alarmowania
dla jednostki OSP za kwotę 4.299,25 zł oraz zakup zagęszczarki do remontu dróg i
chodników za kwotę 5.307,00 zł, natomiast zmniejszenie wartości o kwotę 2.000,00 zł to
wynik odpisu z uwagi na wymianę systemu selektywnego alarmowania.
− w pozycji 5 – środki transportu, nastąpiło zwiększenie wartości składników majątkowych o
kwotę 68.000,00 zł z uwagi na zakup samochodu poŜarniczego dla OSP Chruślin, a
zmniejszenie w kwocie 10.795,70 zł w wyniku likwidacji autobusu marki Jelcz
zamortyzowanego w 100 %, rok produkcji 1981 przedstawiającego wartość złomową.
W 2005 roku wartość ogółem majątku gminy wzrosła o kwotę 1.319.065,59 zł, w tym:
− w pozycji 1 – grunty, nastąpił wzrost o kwotę 43.397,00 zł, w tym: w wyniku wyceny gruntów
wykonanej dla potrzeb przekształcenia prawa uŜytkowania wieczystego w prawo własności
nieruchomości i dla potrzeb sprzedaŜy nieruchomości – o kwotę 38.765,00 zł oraz w
wyniku nabycia nieruchomości do zasobu gminy z mocy prawa o kwotę 4.632,00 zł.
W trakcie roku dokonano równieŜ zbycia nieruchomości w wyniku sprzedaŜy na kwotę
6.430,00 zł oraz w wyniku przekształcenia udziału prawa uŜytkowania wieczystego w prawo
własności na kwotę 614,00 zł.
− w pozycji 2 – budynki i lokale, wartość składników majątkowych wzrosła o kwotę
66.277,20zł w wyniku wyceny i podziałów gruntów i naniesień przeznaczonych do
sprzedaŜy, a w wyniku sprzedaŜy lokalu uległa zmniejszeniu o kwotę 27.700,00 zł.
− w pozycji 3 – obiekty inŜynierii lądowej i wodnej, wzrost wartości wyniósł 1.296.040,49 zł w
wyniku oddania do uŜytku i przyjęcia na stan środków trwałych sieci wodociągowych z
przyłączami na terenie gminy.
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
w pozycji 5 - środki transportu, wartość składników majątkowych zmniejszyła się o kwotę
83.182,00 zł, w tym: w wyniku kasacji pojazdu marki Star przedstawiającego wartość
złomową (rok produkcji 1967), będącego w uŜytkowaniu OSP Wojewodza – 4.597,00 zł, w
wyniku zbycia samochodu osobowego marki Fiat 126 EL z roku 1995 r., będącego w
uŜytkowaniu GOPS w Bielawach – 10.585,00 zł oraz w wyniku nieodpłatnego przekazania
pojazdu poŜarniczego, będącego na stanie środków trwałych w ewidencji urzędu gminy
Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Chruślinie w kwocie 68.000,00 zł. Jednocześnie wartość
składników majątkowych zwiększyła się o kwotę 32.055,00 zł, w wyniku zakupu nowego
samochodu osobowego marki Seicento Actual do celów słuŜbowych Gminnego Ośrodka
Pomocy Społecznej i Urzędu Gminy za kwotę 23.055,00 zł oraz zakupu samochodu
cięŜarowego Star A 266 do celów transportowych i odśnieŜania na terenie gminy za kwotę
9.000,00 zł.
− w pozycji 6 – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie wartość składników
majątkowych wzrosła o kwotę 4.257,80 zł tj. o zakup kserokopiarki, a zmniejszyła się o
kwotę 5.035,90 zł tj. o wartość zlikwidowanych kopiarek.
Zwiększenia jakie miały miejsce w okresie objętym kontrolą zostały udokumentowane aktami
notarialnymi, decyzjami Wójta Gminy Bielawy i Wojewody Łódzkiego, protokołami odbioru OT,
fakturami i rachunkami przy zakupie środków trwałych. Zmniejszenia środków trwałych
następowały poprzez udokumentowaną sprzedaŜ aktami notarialnymi, fakturami, protokołami
przekazania PT, dowodami likwidacji środka trwałego LT.
Konto 013
W okresie objętym kontrolą stan konta 013 – pozostałe środki trwałe przedstawiał się
następująco:
− na dzień 01.01.2004 r.
196.493,93 zł
− na dzień 31.12.2004 r.
216.296,54 zł
− na dzień 31.12.2005 r.
243.921,99 zł
Zwiększenia pozostałych środków trwałych następowały w wyniku zakupu sprzętu oraz
artykułów niezbędnych w funkcjonowaniu urzędu gminy, jednostek podległych oraz jednostek
OSP działających na terenie gminy. Zakupy były dokumentowane rachunkami i fakturami
Zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych następowały w wyniku likwidacji nie
nadających się do dalszego uŜytkowania. Likwidacji dokonano zgodnie z protokołami zuŜycia
oraz dołączonymi orzeczeniami rzeczoznawców w zakresie nieprzydatności do dalszego
uŜytkowania.
Uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną dokonywano na koniec kaŜdego
roku.
Stwierdzono, Ŝe dane zawarte w ewidencji księgowej są zgodne z danymi ujętymi w
sprawozdaniach i bilansie za 2004 rok.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Konto 011
Umorzenie środków trwałych naliczane było jednorazowo na koniec kaŜdego roku i księgowane
na dzień 31 grudnia na kontach:
− 071
- umorzenie środków trwałych
− 800
- fundusz jednostki
Obliczeń stawek amortyzacji dla poszczególnych składników majątku trwałego dokonywano na
arkuszach obejmujących wszystkie rodzaje składników majątku trwałego według grup
rodzajowych i stawek umorzeniowych, gdzie corocznie wpisano kwotę odpisu umorzeniowego
za dany rok i narastająco.
Kontrolą prawidłowości odpisów umorzeniowych objęto następujące losowo wybrane pozycje
majątku trwałego:
2004 r.
1. grupa 1 podgrupa 11 rodzaj 110
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
2.
3.
4.
5.
budynek mieszkalny po byłej Agronomówce w Sobocie wartość brutto 17.668,30 zł,
wartość umorzenia na dzień 01.01.2004 r. wynosi 9.959,00 zł, stawka amortyzacyjna
1,5 % tj. 265,00 zł, umorzenie łączne na dzień 31.12.2004 r. wynosi 10.224,00 zł
grupa 1 podgrupa 10 rodzaj 107
− budynek świetlicy wiejskiej w Rulicach wartość brutto 15.000 zł, wartość umorzenia na
dzień 01.01.2004 r. wynosi 1.125,00 zł, stawka amortyzacyjna 2,5 % tj. 375,00 zł,
umorzenie łączne na dzień 31.12.2004 r. wynosi 1.500,00 zł
− sieć wodociągowa w Rulicach wartość brutto 35.758,69 zł, wartość umorzenia na dzień
01.01.2004 r. wynosi 17.342,90 zł, stawka amortyzacyjna 10 % tj. 3.575,90 zł,
− ciągnik gąsienicowy DT - 75 wartość brutto 10.000,00 zł, wartość umorzenia na dzień
01.01.2004 r. wynosi 2.000,00 zł, stawka amortyzacyjna 20 % tj. 2.000,00 zł, umorzenie
łączne na dzień 31.12.2004 r. wynosi 4.000,00 zł
− samochód poŜarniczy Magirus OSP Bielawy wartość brutto 75.000,00 zł, wartość
umorzenia na dzień 01.01.2004 r. wynosi 42.000,00 zł, stawka amortyzacyjna 14 % tj.
10.500,00 zł, umorzenie łączne na dzień 31.12.2004 r. wynosi 52.500,00 zł
2005 r.
− budynek biurowy Urzędu Gminy wartość brutto 101.876,30 zł, wartość umorzenia na
dzień 01.01.2005 r. wynosi 42.905,50 zł, stawka amortyzacyjna 2,5 % tj. 2.546,90 zł,
− sieć wodociągowa w Oszkowicach wartość brutto 316.007,90 zł, wartość umorzenia na
dzień 01.01.2005 r. wynosi 184.864,80 zł, stawka amortyzacyjna 10 % tj. 31.600,80 zł,
− zestaw komputerowy wartość brutto 4.702,00 zł, wartość umorzenia na dzień
01.01.2005 r. wynosi 2.586,10 zł, stawka amortyzacyjna 30 % tj. 1.410,60 zł, umorzenie
− system selektywnego alarmowania wartość brutto 4.099,40 zł, wartość umorzenia na
dzień 01.01.2005 r. wynosi 512,40 zł, stawka amortyzacyjna 10 % tj. 409,90 zł,
umorzenie łączne na dzień 31.12.2005 r. wynosi 922,30 zł
− wiata przystankowa wartość brutto 3.700,00 zł, wartość umorzenia na dzień
01.01.2005r. wynosi 1.850,00 zł, stawka amortyzacyjna 10 % tj. 370,00 zł, umorzenie
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe stawki umorzeniowe stosowane były prawidłowo.
Umorzenie środków trwałych za lata 2004 – 2005 naliczone było w oparciu o stawki określone
w załącznikach do ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
(tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 14, poz. 176 z późn. zm.), ustawy z dnia 27 lipca
2002roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 141, poz.
1179) i ustawy z dnia 27 lipca 2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych oraz zmianie innych ustaw (Dz. U. nr 141 poz. 1182).
Umorzenie środków trwałych wynosiło:
2.168.222,63 zł
2.603.588,63 zł
Konto 013
Pozostałe środki trwałe bezpośrednio po zakupie przekazywane są w uŜytkowanie i
kaŜdorazowo umarzane w 100 % na koncie 072 po stronie Ma.
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wartość umorzenia pozostałych środków trwałych na dzień 31.12.2004 r. wynosi 216.296,54 zł,
a na dzień 31.12.2005 r. wynosi 243.921,99 zł. Wartości te są zgodne z saldami kont 013 i 072.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANIA ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie 020 – wartości
niematerialne i prawne.
Do konta 020 prowadzona jest ewidencja analityczna w księdze środków trwałych nr VI
załoŜonej dnia 30.04.2002 roku.
Na koncie 020 księgowane są programy komputerowe i oprogramowanie.
Saldo konta 020 wynosiło:
48.601,56 zł
51.743,06 zł
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych prowadzone jest na koncie 071/2.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
W Urzędzie Gminy Bielawy nie występuje finansowy majątek trwały w związku z tym nie jest
prowadzone konto 030.
Materiały księgowane są na koncie 310/1 w ewidencji syntetycznej w sposób wartościowy dla
opału dla potrzeb kotłowni urzędu gminy i budynków komunalnych i na koncie 310/2 – materiały
budowlane do robót remontowych. Ewidencja analityczna prowadzona jest w formie kartoteki
ilościowo – wartościowej.
Ewidencja ilościowo – wartościowa uzgadniana jest z kontem syntetycznym na koniec kaŜdego
roku.
Na dzień 31.12.2004 roku konto 310 wykazywało saldo po stronie Wn w kwocie 11.360,32 zł, w
tym:
− konto 310/1
opał w kwocie 5.332,00 zł
− konto 310/2
materiały budowlano – remontowe w kwocie 6.028,32 zł.
Na dzień 31.12.2005 roku konto 310 wykazywało saldo w kwocie 10.767,05 zł, po stronie Wn,
w tym:
− konto 310/1
materiały - opał w kwocie 9.366,00 zł
− konto 310/2
materiały budowlano – remontowe w kwocie 1.401,05 zł.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji opracowana na podstawie art. 27
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, została wprowadzona w Ŝycie
zarządzeniem nr 5/2002 Wójta Gminy Bielawy z dnia 25 kwietnia 2002 roku w sprawie zasad
przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji.
W załączniku nr 2 do niniejszej Instrukcji określono następujące terminy i częstotliwość
przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych:
−
−
−
materiały i towary odpisywane w koszty w momencie ich zakupu na koniec kaŜdego roku,
środki trwałe jeden raz w roku (rozpoczęcie 3 miesiące przed końcem roku obrotowego, a
zakończenie do 15 dnia następnego roku),
zapasy materiałów, towarów znajdujących się na terenie strzeŜonym i objętych ewidencją
ilościowo – wartościową nie rzadziej niŜ raz w ciągu 2 lat,
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
środków trwałych oraz maszyn i urządzeń objętych inwentaryzacją rozpoczętą,
znajdujących się na terenie strzeŜonym nie rzadziej niŜ raz w ciągu 4 lat,
gotówka w kasie i druki ścisłego zarachowania na ostatni dzień roku budŜetowego.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Wójt Gminy Bielawy zarządzeniem nr 46/2005 z dnia 7 grudnia 2005 roku w sprawie powołania
komisji inwentaryzacyjnej, powołał Komisję Inwentaryzacyjną w 3-osobowym składzie, z jej
Przewodniczącą Wiesławą Jóźwiak – Sekretarzem Gminy Bielawy.
W pkt. 2 niniejszego zarządzenia, Wójt Gminy określił obowiązki przewodniczącej Komisji
Inwentaryzacyjnej jako ciała kontrolnego nad zespołami spisowymi.
Plan inwentaryzacji rocznej w 2005 roku jest załącznikiem nr 1 do niniejszego zarządzenia,
natomiast wykaz składów osobowych zespołów spisowych, powołanych na wniosek
przewodniczącej Komisji Inwentaryzacyjnej stanowi załącznik nr 2 do zarządzenia.
Kserokopia zarządzenia nr 46/2005 z dnia 7 grudnia 2005 roku w sprawie powołania komisji
inwentaryzacyjnej wraz z załącznikami nr 1 i nr 2 stanowi załącznik nr 66 do protokołu kontroli.
W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, jak niŜej:
−
spis z natury środków trwałych, w tym równieŜ gruntów, pozostałych środków trwałych w
Urzędzie Gminy oraz księgozbioru w GBP w Bielawach i Filii Bibliotecznej w Sobocie,
majątku w jednostkach organizacyjnych i jednostkach podległych (OSP) został
przeprowadzony w terminach i przez składy osobowe określone przez Wójta Gminy
−
spisem z natury objęto równieŜ w dniu 31 grudnia 2005 roku materiały tj. opał w
kotłowniach w Domach Nauczyciela: w Bielawach (w nowym i starym budynku), w Gaju i w
Borowie oraz w kotłowni Urzędu Gminy.
Z rozliczenia wyników inwentaryzacji na dzień 31.12.2005 r. wynika, Ŝe nie ma róŜnic
inwentaryzacyjnych w węglu.
−
osoby materialnie odpowiedzialne za spisany majątek przedłoŜyły, przed rozpoczęciem
spisu, w księgowości oświadczenia informujące, Ŝe wszystkie dowody źródłowe dotyczące
przychodu i rozchodu składników majątkowych, objętych inwentaryzacją zostały ujęte w
ewidencji ilościowej oraz zostały uzgodnione z danymi ewidencji księgowej oraz po
zakończeniu spisu, Ŝe nie wnoszą zastrzeŜeń do przeprowadzonego spisu z natury i jego
udokumentowania na arkuszach spisowych
−
arkusze spisowe zawierają kolejną numerację, są opatrzone pieczęcią Urzędu Gminy
Bielawy, zawierają informację o rodzaju inwentaryzacji i sposobie przeprowadzenia, są
czytelne, a skreślenia zaparafowane, na kaŜdym arkuszu są podpisy osoby materialnie
odpowiedzialnej za spisywany majątek, członków zespołu spisowego, osoby wyceniającej
składniki majątkowe, i osoby sprawdzającej arkusze spisowe
−
zespoły spisowe po zakończeniu spisu sporządziły i przedłoŜyły Komisji Inwentaryzacyjnej
sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury
−
po zakończeniu spisu, księgowość sporządziła na dzień 31.12.2005 rok zestawienie róŜnic
inwentaryzacyjnych środków trwałych i pozostałych środków trwałych, z którego wynika, Ŝe
w pozostałych środkach trwałych stwierdzono niedobory ogółem na kwotę 4.764,02 zł, w
tym:
w Urzędzie Gminy Bielawy na kwotę 171,00 zł, w Referacie Kultury i Sportu na kwotę
4.497,03 zł i w Gminnym Centrum Informacji na kwotę 95,99 zł
−
Komisja Inwentaryzacyjna na posiedzeniu w dniu 6 stycznia 2006 roku dokonała rozliczenia
inwentaryzacji przeprowadzonej w okresie od 8 grudnia do 31 grudnia 2005 roku
obejmującej środki trwałe, pozostałe środki trwałe, zbiory biblioteczne, materiały i gotówkę
oraz druki ścisłego zarachowania w kasie urzędu gminy.
Komisja stwierdziła, na podstawie sporządzonego zastawienia róŜnic inwentaryzacyjnych,
niedobory w pozostałych środkach trwałych w ogólnej kwocie 4.764,02 zł i uznała, Ŝe są to
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
niedobory niezawinione (środki zostały zlikwidowane, poniewaŜ nie nadawały się do
dalszego uŜytkowania ze względu na ich zły stan spowodowany długoletnim
uŜytkowaniem).
Komisja wystąpiła do Wójta Gminy z wnioskiem, Ŝeby niedobory nadzwyczajne uznać za
niezawinione i spisać ich wartość w kwocie 4.764,02 zł w cięŜar strat Urzędu Gminy
Bielawy.
Wójt Gminy zaakceptował wniosek Komisji Inwentaryzacyjnej i odpisano z ewidencji
księgowej w dniu 31 grudnia 2005 r. pod poz. 7641.
X.
ZADANIA
REALIZOWANE
NA
PODSTAWIE
POROZUMIEŃ
Z
JEDNOSTKAMI
SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO
I
ORGANAMI
ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z ORGANAMI ADMINISTRACJI
RZĄDOWEJ – 2005 ROK
Porozumienie z Wojewodą Łódzkim w zakresie opieki nad cmentarzem wojennym.
Wójt Gminy Bielawy, pismem nr RPG.7090/1/2004 z dnia 26 listopada 2004 roku, zwrócił się
do Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi o przekazanie
dotacji celowej w wysokości 2.000 zł z budŜetu Wojewody Łódzkiego na 2005 rok na
realizację zadań w zakresie opieki nad grobami i cmentarzami wojennymi – na wykonanie i
zamontowanie na kwaterze wojennej w Bielawach dwóch tablic pamiątkowych, poświęconych
pamięci poległych oficerów Wojska Polskiego.
Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi, pismem nr Fn.I-3011-2/G/2005 z dnia 18 stycznia
2005roku, poinformował Wójta Gminy Bielawy, Ŝe Wojewoda Łódzki przyznał gminie dotację
celową w kwocie 2.000 zł na zadania bieŜące realizowane przez gminę na podstawie
porozumień z organami administracji rządowej w dziale 710 – Działalność usługowa, w
rozdziale 71035 – Cmentarze, w § 2020 w kwocie 2000 zł.
Pismem nr P.S.VI.3051-26/2005 z dnia 4 kwietnia 2005 roku Wydział Polityki Społecznej
Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi zobowiązał Wójta Gminy Bielawy do rozliczenia
przyznanej dotacji w terminie do 31 sierpnia 2005 roku poprzez przysłanie do Wydziału
Polityki Społecznej potwierdzonych za zgodność z oryginałem następujących kserokopii:
− protokołu odbioru prac
− opisanych rachunków
− potwierdzenia przelewu lub wypłaty w kasie
Rada Gminy Bielawy, uchwałą nr XXVIII/105/2005 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy na 2005 rok, wprowadziła dotację celową w kwocie 2.000,00 zł. do
budŜetu gminy na 2005 rok po stronie dochodów do działu 710 – Działalność usługowa,
rozdziału 71035 – Cmentarze, § 2020 – Dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na
zadania bieŜące realizowane przez gminę na podstawie porozumień z organami administracji
rządowej i po stronie wydatków do działu 710, rozdziału 71035.
Wójt Gminy Bielawy, zarządzeniem nr 4/2005 z dnia 12 kwietnia 2005 roku w sprawie
opracowania układu wykonawczego budŜetu gminy na 2005 r. ustalił w § 4300 – Zakup usług
pozostałych – wydatki w kwocie 2.000,00 zł.
Terminowość przekazania środków na realizację zadania
Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi Wydział Finansów i BudŜetu przekazał gminie przelewem z
dnia 20 maja 2005 roku dotację w kwocie 2.000,00 zł.
Rozliczenie otrzymanej dotacji celowej
Urząd Gminy Bielawy dokonał rozliczenia dotacji pismem nr RPG.7090/7/2005 z dnia 31
sierpnia 2005 roku. Z niniejszego pisma wynika, Ŝe zostały wykonane dwie tablice
memoratywne na kwaterze wojennej w Bielawach, zgodnie z wytycznymi Urzędu
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wojewódzkiego w Łodzi z dnia 18 maja 2005 roku. Łączny koszt wykonania tablic zamknął się
kwotą 2.440,00 zł.
W załączeniu przesłano kserokopie następujących dokumentów i dowodu księgowego,
potwierdzone za zgodność z oryginałem:
−
Umowę nr 14/2005 z dnia 26 sierpnia 2005 roku zawartą z Zakładem Betoniarsko –
Kamieniarskim, Adam Ruta, ul. Katarzynów 79, 99-400 Łowicz na wykonanie dwóch tablic
memoratywnych z ciemnego granitu o wymiarach 50 x 60 x 3 cm, na kwotę 2.440,00 zł.
−
Protokół odbioru prac, sporządzony przez strony umowy w dniu 28 sierpnia 2005 roku, z
którego wynika, Ŝe tablice zostały wykonane zgodnie z Umową nr 14/2005 z dnia 26
sierpnia 2005 r. i zostały umieszczone na kwaterze wojennej w Bielawach,
−
Opisaną Fakturę VAT nr 1 Zakładu Betoniarsko – Kamieniarskiego, Adam Ruta z dnia
28.08.2005 roku na kwotę 2.440,00 zł za tablice napisowe – litery. Wykonawca otrzymał
wynagrodzenie w kwocie 2.440,00 zł. z kasy Urzędu Gminy w dniu 15 września 2005 roku.
Stwierdzono, Ŝe dotacja celowa została wykorzystana w całości zgodnie z jej
przeznaczeniem i rozliczona w wyznaczonym terminie.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2005 ROK
Porozumienie z Powiatem Łowickim w zakresie prowadzenia szkolnego schroniska
młodzieŜowego
W dniu 1 lipca 2005 roku pomiędzy Powiatem Łowickim rep. przez Zarząd Powiatu Łowickiego
w osobach: Cezarego DzierŜka Starosty Łowickiego i Eugeniusza Bobrowskiego Wicestarosty
Łowickiego a Gminą Bielawy rep. przez Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy z kontrasygnatą
Teresy Jóźwiak – Skarbnika Gminy, zostało zawarte Porozumienie w sprawie przekazania
dotacji dla Szkolnego Schroniska MłodzieŜowego działającego przy Szkole Podstawowej w
Sobocie.
Na mocy niniejszego Porozumienia Urząd Gminy Bielawy przyjął nieodpłatne pośrednictwo w
obsłudze finansowej Szkolnego Schroniska MłodzieŜowego działającego przy Szkole
Podstawowej w Sobocie.
Zgodnie z zawartym Porozumieniem dotacja w kwocie 1.300 zł. zostanie przekazana
Gminie Bielawy w całości do dnia 31 sierpnia 2005 roku na konto Urzędu Gminy w
Bielawach w BS Ziemi Łowickiej Oddział w Bielawach.
Gmina Bielawy zobowiązała się do przedstawienia Powiatowi Łowickiemu rozliczenia dotacji
pod względem rzeczowo – finansowym w terminie do 15 października 2005 roku.
Porozumienie zostało zawarte na czas określony tj. do 31 października 2005 roku.
Terminowość przekazania środków na realizację zadania
Starostwo Powiatowe w Łowiczu przekazało Urzędowi Gminy w Bielawach dotację w kwocie
1.300,00 zł. przelewem z dnia 25 lipca 2005 roku.
Rada Gminy Bielawy uchwałą nr XXXII/120/2005 z dnia 29 września 2005 roku w sprawie
zmian w budŜecie gminy na 2005 rok, wprowadziła dotację celową w kwocie 1.300,00 zł. do
budŜetu gminy na 2005 rok po stronie dochodów do działu 854 – Edukacyjna opieka
wychowawcza, rozdziału 85417 – Szkolne schroniska młodzieŜowe, § 2320 – Dotacje celowe
otrzymane z powiatu na zadania bieŜące realizowane na podstawie porozumień (umów)
miedzy jednostkami samorządu terytorialnego i po stronie wydatków do działu 854, rozdziału
85417 – Szkolne Schroniska młodzieŜowe, na wynagrodzenia kwotę 1080 zł i pochodne od
wynagrodzeń kwotę 220,00 zł.
Wójt Gminy Bielawy, zarządzeniem nr 28/2005 z dnia 30 września 2005 roku w sprawie zmian
w układzie wykonawczym do budŜetu gminy na 2005 rok ustalił po stronie wydatków
następujące paragrafy:
• 4010
Wynagrodzenia osobowe pracowników
- 1.080 zł
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
•
4110
4120
-
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
-
194 zł
26 zł
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe dotację wykorzystano, jak niŜej:
−
W dniu 30 czerwca 2005 roku, Barbara Pawlaczyk – Dyrektor Szkoły Podstawowej w
Sobocie zawarła następujące umowy o pracę na czas określony od 1 lipca 2005 roku do 31
sierpnia 2005 r.:
• (…)76.
−
Wypłaty wynagrodzeń dokonano w dniu 1 września 2005 roku z Kasy Urzędu Gminy
Bielawy (lista płac wrzesień 2005 r. nr 2313) w ogólnej kwocie 704,13 zł.
−
Od wynagrodzeń odprowadzono do Urzędu Skarbowego w Łowiczu podatek dochodowy
od pracowników Schroniska MłodzieŜowego w kwocie 98,70 zł przelewem z dnia 20
października 2005 roku.
−
W dniu 5 października 2005 roku odprowadzono do ZUS w Łowiczu następujące składki w
wysokości:
• 396,10 zł, w tym 201,91 zł na fundusz emerytalno – rentowy i chorobowy od
pracowników i 194,19 zł na fundusz emerytalno – rentowy od płatnika
• 74,58 zł na fundusz zdrowotny
• 26,44 zł na fundusz pracy
Ogółem z dotacji wykorzystano kwotę 1.299,95 zł.
Rozliczenie otrzymanej dotacji celowej
Urząd Gminy Bielawy, pismem z dnia 25 października 2005 roku, dokonał rozliczenia
finansowego otrzymanej dotacji celowej w łącznej kwocie 1.300,00 zł.
Z niniejszego rozliczenia wynika, Ŝe Szkolne Schronisko MłodzieŜowe przy Szkole
Podstawowej w Sobocie działało w okresie od 1 lipca 2005 roku do 31 sierpnia 2005 roku i
dotacja w kwocie 1.300 zł została wykorzystana w dziale 854, rozdziale 85417, w § 4010 w
kwocie 1.080,00 zł, § 4110 w kwocie 194,00 zł i § 4120 w kwocie 26,00 zł.
Jednocześnie wysłano do Starostwa Powiatowego w Łowiczu potwierdzone za zgodność z
oryginałem, następujące dokumenty i dowody księgowe:
− umowy o pracę z pracownikami Szkolnego Schroniska MłodzieŜowego (3 szt.)
− Listę płac pracowników Schroniska za wrzesień – 2005 r. nr 2313 na ogólną kwotę
1079,38zł
− Zestawienie podatku wg działów, rozdziałów za miesiąc wrzesień 2005 (z wykazaniem
podatku od pracowników Schroniska)
− Zestawienie płac pracowników Schroniska na ogólną kwotę 1.079,38 zł z wykazaniem
klasyfikacji budŜetowej i wykazem kont, na jakich zaksięgowano podatek dochodowy i
składki ZUS
− przelewy do ZUS na ogólną kwotę 497,12 zł i przelew do Urzędu Skarbowego na kwotę
98,70 zł
Stwierdzono, Ŝe dotacja została wykorzystana w ogólnej kwocie 1.299,95 zł zgodnie z jej
przeznaczeniem
76
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XI.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 142 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli
odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją 1/2006.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
−
Sylwester Kubiński
-
Wójt Gminy
−
Teresa Jóźwiak
-
Skarbnik Gminy
−
Wiesława Jóźwiak
-
Sekretarz Gminy
−
GraŜyna Majchrzak
-
Inspektor
−
Barbara Salamon
-
Inspektor
−
Anna Stasiak
-
Inspektor
−
Anna Waraczewska
-
Inspektor
−
Magdalena Ogrodowczyk
-
Inspektor
−
Teresa Kociak
-
Kierownik GOPS
−
Wojciech Miedzianowski
-
Kierownik Referatu Kultury i Sportu
−
Barbara Zarychta
-
Inspektor
−
Sławomir Dolny
-
Inspektor
−
Domańska Jadwiga
-
Inspektor
−
Krystyna Czekaj
-
Inspektor
−
Stanisława Błaszczyk
-
Inspektor
−
BoŜena Matysek
-
Inspektor
−
Zbigniew Liberski
-
Mł. referent
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy
2. Wyjaśnienie Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy
3. Wyjaśnienie Teresy Jóźwiak – Skarbnika Gminy Bielawy w sprawie wykształcenia
4. Testy: I – Wewnętrzne procedury kontroli i II – Dokonywanie wydatków bieŜących urzędu
5. Test III – Realizacja obowiązku organu wykonawczego j.s.t. wynikających z art. 127 ustawy
o finansach publicznych.
6. Kserokopie: pisma nr WK-0915/20/2002 z dnia 4 kwietnia 2002 roku i pisma nr
FN.0911/1/2002 z dnia 14 maja 2002 roku
7. Kserokopia Umowy PoŜyczki nr 183/GW/P/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku
8. Kserokopie: Sprawozdania Rb-Z rocznego o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń za 2004 rok, Faktury VAT nr 67/2004 z dnia 14.12.2004 r., przelewów
z dnia 31.12.2005 roku na kwotę 81.877,73 zł i z dnia 16 marca 2005 r. na kwotę
17.610,58 zł. oraz wyjaśnienie Wójta Gminy z dnia 18 kwietnia 2005 roku
9. Kserokopia Rb-Z rocznych sprawozdań o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych i
poręczeń za lata 2004 – 2005
10. Szczegółowe zestawienie kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i
paragrafach wg ewidencji księgowej i sprawozdań jednostkowych i zbiorczych
11. Szczegółowe zestawienie kwot wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach
wg sprawozdania GZEAS i sprawozdania zbiorczego jednostki kontrolowanej
12. Wyjaśnienie Teresy Jóźwiak – Skarbnika Gminy Bielawy
13. Kserokopia Zakładowego Planu Kont wraz z opisem konta 201
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
14. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji gospodarczych i finansowych na
koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – w zakresie ewidencji zobowiązań
15. Kserokopie: § 14 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych oraz wniosku o zaliczkę z dnia
15.07.2005 r., Faktur VAT nr 2524/2005 i 2769/2005 i rozliczenia zaliczki
16. Plan i wykonanie wydatków z uwzględnieniem zmian w budŜecie gminy w 2005 roku
17. Kserokopie potwierdzeń odbioru nakazów płatniczych przez podatników sołectwa
Marianów
18. Kserokopia umowy – zlecenia z dnia 06.11.2002 r. zawartej z inkasentem Jerzym
Wiśniewskim sołectwo Piaski Bankowe
19. Prawidłowość zadeklarowanego podatku i terminowość wpłat przez podatników objętych
kontrolą
20. Przypis i terminowość wpłat podatku od nieruchomości przez podatników prowadzących
działalność gospodarczą
21. Przypis i terminowość wpłat podatku od nieruchomości
22. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr 5/04 z dnia 22.01.2004 roku i nr 27/05 z dnia
20.07.2005 roku
23. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych i
prawnych
24. Przypis i terminowość wpłat podatku rolnego
25. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy nr 1/04 z dnia 08.01.2004 roku w sprawie ulgi z
tytułu kupna gruntów, nr 3/2005 z dnia 02.03.2005 roku w sprawie ulgi inwestycyjnej i nr
3/2005 z dnia 27.07.2005 roku w sprawie ulgi Ŝołnierskiej
26. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr 23/04 z dnia 3 sierpnia 2004 roku i nr 8/05 z
dnia 22 marca 2005 roku
27. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych i prawnych
28. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych - osoby fizyczne i
prawne
29. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Bielawy: nr RPG.3114 /4/2004 z 2004 roku i nr
RPG.3114/12/2005 z 2005 roku wraz z wnioskami podatników
30. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bielawy: nr III/16/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku i nr
XXIV/95/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku
31. Kserokopie umów: Mirosława Walasiaka i Sławomira Burzyńskiego
32. Wyjaśnienia i kserokopie zakresów czynności Mirosława Walasiaka i Sławomira
Burzyńskiego
33. Zestawienie dokonanych wpłat do kasy Urzędu Gminy Bielawy zebranej opłaty targowej w
2005 roku wraz z kserokopiami dowodów wpłaty K-103
34. Kserokopie list płac: z dnia 27 czerwca 2005 roku, 26 września 2005 roku i 20 grudnia
2005 roku
77
35. Kserokopie: wniosku (…)
78
36. Kserokopie: wniosku (…)
77
Walczak.
78
Walczak.
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
37. Wyjaśnienie Teresy Jóźwiak – Skarbnika Gminy Bielawy.
38. Kserokopie aktów notarialnych: Repertorium A nr 4183/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 r. i
Repertorium A nr 3935/2005 z dnia 13 października 2005 roku, przelewu SKR Bielawy na
kwotę 21.395,15 zł i kwitu nr 5882933 na kwotę 382,10 zł z dnia 10.05.2006 r.
39. Kserokopia pisma nr RPG 71400/01/2006 z dnia 31 marca 2006 roku
40. Kserokopia uchwały nr XXVIII/106/2005 Rady Gminy Bielawy
41. Wyjaśnienie Wojciecha Miedzianowskiego – Kierownika Referatu Kultury i Sportu.
42. Kserokopie umów: z dnia 9 maja 2005 roku i 16 czerwca 2005 roku
43. Kserokopia przelewów oraz zarządzenia nr 43/2005 Wójta Gminy Bielawy
44. Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego nr 117/2005, 157/2005 i 275/2005
45. Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego nr 194/2005, 200/2005 i 309/2005
46. Kserokopia uchwały nr II/12/2002 Rady Gminy w Bielawach z dnia 6 grudnia 2002 r.
47. Kserokopia uchwały nr XXI/80/2000 Rady Gminy Bielawy
48. Kserokopie uchwał budŜetowych na lata 2004 – 2005 wraz z planami nakładów na
inwestycje
49. Zmiany w planach wydatków inwestycyjnych dokonane uchwałami Rady Gminy Bielawy w
latach 2004 – 2005
50. Kserokopie pierwszych stron kosztorysów inwestorskich o łącznej wartości 2.926.211,97 zł
51. Kserokopia dokumentu pn. Ustalenie wartości szacunkowej zamówienia publicznego nr
RPG.341/5/2005 oraz wyjaśnienie Sylwestra Kubińskiego – Wójta Gminy Bielawy
52. Kserokopia ogłoszenia o zamówieniu
53. Kserokopia Protokołu postępowania wraz z załącznikami (drukami wypełnionymi przez
komisję przetargową)
54. Kserokopia Ogłoszenia o udzielenie zamówienia
55. Kserokopie: uchwał nr XXVIII/105/2005 Rady Gminy Bielawy z dnia 30 marca 2005 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu na 2005 rok z załącznikiem nr 6 i uchwały nr XXXII/120/2005
Rady Gminy Bielawy z dnia 29 września 2005 r. z załącznikiem nr 4
56. Kserokopia uchwały nr XXXVIII/149/2006 Rady Gminy Bielawy wraz z załącznikiem nr 4
„Plan nakładów na inwestycje w 2006 roku”
57. Kserokopie: Umowy nr 18/2005 z dnia 05.10.2005 roku wraz z ofertą wykonawcy,
harmonogramu rzeczowo – finansowego i zestawienia wartości kosztorysowych
58. Kserokopie: pisma Przedsiębiorstwa „MELGOS” z dnia 5 października 2005 roku i
gwarancji naleŜytego wykonania kontraktu nr GKo/2/05-091 wystawionej w dniu
27.09.2005 r. oraz przelewu na kwotę 6.215,00 zł.
59. Kserokopia Aneksu nr 1/2005 z dnia 18 listopada 2005 r.
60. Kserokopie protokołów konieczności
61. Kserokopie faktur firmy „MELGOS” i przelewy
62. Zbiorcze zestawienie faktur na ogólną kwotę 1.189.644,97 zł
63. Kserokopia Umowy nr 19/2005 z 5 października 2005 r.
64. Kserokopie faktur i przelewów za nadzór inwestorski
65. Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane, na dostawy lub usługi w latach
2004 – 2005 oraz dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego
66. Kserokopia zarządzenia nr 46/2005 z dnia 7 grudnia 2005 roku w sprawie powołania
komisji inwentaryzacyjnej wraz z załącznikami nr 1 i nr 2
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 13 czerwca 2006 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Bielawach
Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania
protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do
przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Jadwiga Olba)
......................................
(Małgorzata Czarnecka)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
116

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Zawodowy bokser u wiceburmistrza Bielawy

Regulamin konkursu „Mięta – jako bielawski produkt regionalny”

Bielawscy policjanci mają nowy samochód

Towarzystwo Przyjaciół Bielawy AKTUALNE DANE

485 000 180 m2 - Studio Nieruchomości

30 listopada - druga tura wyborów!

Wirtualny spacer

plan promocji miasta bielawa na lata 2007 – 2009

BIELAWY