Wystąpienie Biała Podlaska PUP_PILOT - NIK-u.

Lublin, dnia 14 marca 2011 r.
Najwyższa Izba Kontroli
Delegatura w Lublinie
Pan
Edward Tymoszyński
Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy
w Białej Podlaskiej
LLU-4100-02-02/2011
P/10/007
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie
Kontroli1, zwanej dalej „ustawą o NIK”, Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie
przeprowadziła w Powiatowym Urzędzie Pracy w Białej Podlaskiej, zwanym dalej
„Urzędem” lub „PUP”, kontrolę prawidłowości wykorzystania dotacji przekazanych
z budżetu państwa na opłacanie składek ubezpieczenia zdrowotnego za bezrobotnych
niepobierających zasiłku lub stypendium w 2010 r.
W związku z kontrolą, której wyniki przedstawione zostały w protokole kontroli,
podpisanym w dniu 8 marca 2011 r., Najwyższa Izba Kontroli, stosownie do art. 60 ustawy
o NIK, przekazuje Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Najwyższa Izba Kontroli pozytywnie z zastrzeżeniami ocenia realizację przez
PUP zadań objętych kontrolą.
Podstawą pozytywnej oceny było: prawidłowe wykorzystanie otrzymanej dotacji,
odpowiednie kwalifikowanie bezrobotnych niepobierających zasiłku lub stypendium do
ubezpieczenia zdrowotnego oraz właściwe naliczanie składek z tego tytułu i terminowe ich
odprowadzanie do ZUS.
1
Dz. U. z 2007 r. Nr 231, poz. 1701 ze zm.
u l. Ok op owa 7 , 2 0 - 0 2 2 Lu b li n
t el. : 8 1 4 6 1 3 1 2 0 , f a x: 8 1 4 6 1 3 1 1 1 , e- m a i l: LLU@ n i k . gov. p l
Ad r es k or es p on d en c yj n y: S k r . p oc zt . P - 1 1 2 , 2 0 - 0 0 1 Lu b li n 1
2
Zastrzeżenia NIK dotyczyły:
−
nienależytego dokumentowania w postępowaniach administracyjnych czynności istotnych
dla rozstrzygnięcia spraw dotyczących uzyskania statusu bezrobotnego,
−
opóźnień w księgowaniu składanych w 2010 r. do ZUS deklaracji korygujących wysokość
składek ubezpieczenia zdrowotnego.
Oceny i uwagi dotyczące zagadnień objętych kontrolą sformułowano na podstawie wyników
badań kontrolnych przeprowadzonych na losowo dobranej próbie 50 akt spraw osób
bezrobotnych (0,78%), spośród 6.412 bezrobotnych bez prawa do zasiłku zarejestrowanych
przez Urząd w 2010 r.
1.
Obsada etatowa Urzędu zapewniała sprawną realizację zadań związanych z obsługą
bezrobotnych
niepobierających
zasiłku
lub
stypendium,
objętych
ubezpieczeniem
zdrowotnym. W 2010 r. Urząd realizował zadania z zakresu zatrudnienia i przeciwdziałania
bezrobociu na obszarze miasta Biała Podlaska oraz powiatu bialskiego. Zadania dotyczące
obsługi bezrobotnych bez prawa do zasiłku lub stypendium, podlegających ubezpieczeniu
zdrowotnemu wykonywało 25 pracowników PUP, spośród 80-osobowej obsady Urzędu
(31%). Rejestracja bezrobotnych odbywała się w dniu ich zgłoszenia się do Urzędu, na
podstawie wypełnionej i podpisanej karty rejestracyjnej. Stosowane karty rejestracyjne były
zgodny z wzorem określonym w rozporządzeniu Ministra Gospodarki i Pracy z dnia
26 listopada 2004 r. w sprawie rejestracji bezrobotnych i poszukujących pracy2, zwanym dalej
„rozporządzeniem MGiP”. Stwierdzono zgodność analizowanej dokumentacji rejestracyjnej
z elektronicznym rejestrem bezrobotnych. Decyzję o przyznaniu statusu bezrobotnego
wydawane były w dniu rejestracji bezrobotnego, przez osoby posiadające upoważnienie
Starosty Bialskiego.
W prowadzonych przez Urząd postępowaniach administracyjnych dotyczących uzyskania
statusu bezrobotnego nie dokumentowano w odpowiedniej formie czynności przedłożenia
przez osobę rejestrującą się pracownikowi PUP dokumentów, o których mowa w § 3 ust. 1
pkt.1-2 rozporządzenia MGiP. Przedłożenie tych dokumentów stanowi czynność mającą
istotne znaczenie dla rozstrzygnięcia sprawy, gdyż w myśl § 3 ust. 4 powołanego
rozporządzenia, rejestracji nie dokonuje się w przypadku nieprzedłożenia ww. dokumentów.
W związku z powyższym, brak udokumentowania tej czynności w formie pisemnej narusza
odpowiednio art. 67 § 1 lub art. 72 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania
2
Dz. U. Nr 262, poz. 2607 ze zm.
3
administracyjnego3.
Zgodnie
z
powołanymi
przepisami,
czynność
dokonywana
w postępowaniu administracyjnym, mająca istotne znaczenie dla rozstrzygnięcia sprawy,
winna być dowiedziona w formie odpowiednio: protokołu organu administracji publicznej lub
adnotacji pracownika dokonującego czynności.
2.
Urząd prawidłowo weryfikował uprawnienia bezrobotnych do objęcia ubezpieczeniem
zdrowotnym. We wszystkich 50 przypadkach objętych analizą osoby bezrobotne złożyły
oświadczenia o niepodleganiu ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułów ujętych we wzorze
oświadczenia. Dodatkowo, w 29 przypadkach (58% próby) bezrobotni potwierdzili fakt
nieobjęcia ubezpieczeniem zdrowotnym z tytułu posiadania gospodarstwa rolnego
zaświadczeniem o stanie posiadania gruntów rolnych. Bezrobotni zostali zgłoszeni przez PUP
do ubezpieczenia zdrowotnego zgodnie z art. 75 ust. 9 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r.
o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych4, zwaną dalej
„ustawą o świadczeniach”.
3.
Urząd z uchybieniami rozliczał składki ubezpieczenia zdrowotnego za bezrobotnych
bez prawa do zasiłku lub stypendium. Miesięczna składka ubezpieczenia zdrowotnego
za bezrobotnych bez prawa do zasiłku lub stypendium ustalona została przez Urząd zgodnie
z art. 79 ust. 1 i 2 ustawy o świadczeniach, w wysokości 9% podstawy wymiaru składki
i wynosiła odpowiednio: 50,67 zł – w okresie od 1 stycznia do 31 maja 2010 r. oraz 52,44 zł –
w okresie od 1 czerwca do 31 grudnia 2010 r. (zgodnie z wytycznymi Ministra Pracy
i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2010 r.). W 2010 r. Urząd składał deklaracje
rozliczeniowe ZUS P DRA dot. składek ubezpieczenia zdrowotnego za bezrobotnych bez
prawa do zasiłku, w stosunku do których odprowadzanie składek do ZUS odbywało się
zgodnie z art. 87 ust. 1 ww. ustawy (do 15 dnia następnego miesiąca). Kwalifikacja części
składek zdrowotnych opłaconych w 2010 r. - na kwotę 14.671 zł (0,27%) - jako nieterminowo
przekazane, związana była ze złożeniem deklaracji korygujących pierwotne naliczenia, w tym
1.297 zł (0,02%) dotyczyło składek za rok 2010. Z tytułu nieterminowego przekazania
składek Urząd nie ponosił kosztów odsetek lub opłat prolongacyjnych. Stwierdzono jednak,
że korekty deklaracji z saldem „Nadpłata” składane w okresie od lutego do października
2010 r. nie zostały wprowadzone do ksiąg rachunkowych zgodnie z art. 20 ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości5, tj. do okresów sprawozdawczych, w których korekty
3
t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.
Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz. 1027 ze zm.
5
t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.
4
4
deklaracji były składane. Księgowań tych korekt dokonywano z opóźnieniem dochodzącym
do sześciu miesięcy.
4.
Otrzymane dotacje celowe w pełni pokryły potrzeby PUP w zakresie opłacania składek
ubezpieczenia zdrowotnego za bezrobotnych bez prawa do zasiłku lub stypendium.
Środki na opłacanie ww. składek przekazywane były przez Lubelski Urząd Wojewódzki
(LUW) wg zapotrzebowania Urzędu, składanego do 13-go dnia następnego miesiąca.
W 2010 r. PUP otrzymał dotację w łącznej wysokości 5.416.488 zł, z której sfinansował
składki ubezpieczenia zdrowotnego dotyczące okresu od grudnia 2009 r. do listopada 2010 r.
oraz złożonych w 2010 r. korekt deklaracji obejmujących także okresy wcześniejsze.
W okresie od 12 do 29 kwietnia 2010 r., na skutek złożonych deklaracji korygujących
wystąpił niedobór dotacji celowej w rozdziale 85156 w wysokości 3.913,29 zł (0,07%
otrzymanej dotacji), który został pokryty przez PUP z innych źródeł. Kwota ta została
zrefundowana przez LUW i zgodnie z wyjaśnieniami złożonymi w toku kontroli, sytuacja ta
nie miała wpływu na realizację zadań Urzędu. Składki ubezpieczenia zdrowotnego za
grudzień 2010 r. zostały sfinansowane dotacją celową na rok 2011.
5.
Otrzymaną kwotę dotacji celowej PUP wykorzystał do wysokości 5.414.518,35 zł.
Urząd terminowo rozliczył dotację i zwrócił niewykorzystaną kwotę 1.969,65 zł na rachunek
Starostwa Powiatowego w Białej Podlaskiej w dniu 29 grudnia 2010 r.
Przedstawiając powyższe uwagi i oceny Najwyższa Izba Kontroli wnosi o:
1) pisemne utrwalanie w aktach postępowań administracyjnych dotyczących uzyskania
statusu bezrobotnego, w formie adnotacji podpisanej przez pracownika PUP, czynności
przedłożenia przez osoby rejestrujące się dokumentów, o których mowa w § 3 ust. 1
rozporządzenia MGiP,
2) księgowanie składanych deklaracji korygujących naliczenia składek zdrowotnych do
okresów sprawozdawczych, w których były one składane.
Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie, na podstawie art. 62 ust. 2 ustawy
o NIK, oczekuje przedstawienia przez Pana Dyrektora, w terminie 14 dni od otrzymania
niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykorzystania uwag
i wykonania wniosków oraz o podjętych działaniach na rzecz ich realizacji lub przyczynach
niepodjęcia takich działań.
Zgodnie z treścią art. 61 ust. 1 ustawy o NIK, w terminie 7 dni od dnia otrzymania
niniejszego wystąpienia pokontrolnego przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie do
5
dyrektora Delegatury Najwyższej Izby Kontroli w Lublinie umotywowanych zastrzeżeń
w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu.
W razie zgłoszenia zastrzeżeń, zgodnie z art. 62 ust. 2 ustawy o NIK, termin
nadesłania informacji o której mowa wyżej, liczy się od dnia otrzymania ostatecznej uchwały
właściwej komisji NIK.