BK II.1711.2.2016 P R O T O K Ó Ł
Transkrypt
BK II.1711.2.2016 P R O T O K Ó Ł
Wyłącznie do użytku służbowego BK II.1711.2.2016 Pabianice 10.02.2016r. PROTOKÓŁ z kontroli przeprowadzonej od 27 stycznia do 5 lutego 2016 roku przez inspektora kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w w Domach Pomocy Społecznej w Pabianicach i Konstantynowie. Kontrolę przeprowadzono na podstawie Upoważnienia nr KS.077.2.4.2016 Starosty Pabianic-kiego z dnia 25 stycznia 2016 roku. Zakresem kontroli objęto: Likwidację niepodjętych depozytów po zmarłych pensjonariuszach. Dyrektorem Domu Pomocy Społecznej w Pabianicach jest od dnia 01.03.1985 roku mgr Maria Chmielewska. Dyrektorem Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie jest od dnia 06.12.1991 roku mgr Hubert Kowalski. Zasady i sposób postępowania z depozytami , w tym zasady likwidacji niepodjętych depozy-tów regulują przepisy ustawy z dnia 18 października 2006 roku o likwidacji niepodjętych depozytów ( Dz.U. z 2006r. Nr 208 , poz.1537 ). Sposób likwidacji niepodjętych depozytów zawierają przepisy ustawy z dnia 17 listopada 1964 roku Kodeks Postępowania Cywilnego ( część pierwsza , księga druga , tytuł II , dział V sprawy depozytowe , rozdział 3 postępowanie w sprawach o stwierdzenie likwidacji niepodję-tego depozytu ). W trakcie trwania kontroli w kontrolowanych Domach Pomocy Społecznej , sprawdzono: 1. Wystawione w 2015 roku wezwania do odbioru depozytów , w tym potwierdzenia odbioru wezwań przez osoby upoważnione do odbioru depozytów. 2. Wydane w 2015 roku depozyty po zmarłych pensjonariuszach. 3. Wysokość depozytów , w tym depozytów po zmarłych pensjonariuszach wg stanu na dzień 31 grudnia 2015 roku w porównaniu ze stanem na dzień 31 grudnia 2011 i 2013 roku. Zgodnie z art. 2 pkt. 3) ustawy o likwidacji niepodjętych depozytów – likwidacją niepojęte-go depozytu jest przejście praw do tego depozytu na rzecz Skarbu Państwa. Sposób likwidacji , tj. konieczność złożenia wniosku do właściwego sądu ze względu na miej-sce zamieszkania osoby zmarłej po której pozostał depozyt o likwidację niepodjętego depo-zytu po upływie czasu wskazanego w ustawie o likwidacji niepodjętych depozytów określają przepisy w/w ustawy Kodeks Postępowania Cywilnego. Zgodnie z art. 9 ust.1 ustawy o likwidacji niepojętych depozytów – Likwidację niepodjętego depozytu stwierdza sąd na wniosek przechowującego depozyt. Zasady i sposób postępowania z depozytami opisano w art. 4 – 8 ustawy o likwidacji niepo-djętych depozytów , tj.; 1) Likwidacja niepodjętego depozytu z mocy prawa następuje w razie niepodjęcia depozytu przez uprawnionego , mimo upływu terminu do odbioru depozytu , termin ten wynosi 3 lata od dnia doręczenia wezwania do odbioru depozytu lub wezwania zamieszczonego na tabli-cy informacyjnej w siedzibie przechowującego depozyt , a jeśli wartość depozytu przekra- - 2 -cza kwotę 5.000 zł także na stronie internetowej przechowującego depozyt. Powyższe zamieszczanie wezwania na tablicy informacyjnej i stronie internetowej dotyczy przypadków braku możliwości doręczenia wezwania do odbioru depozytu osobom upraw-nionym do ich odbioru i zamieszczane jest na okres 6 miesięcy. 2) Z chwilą likwidacji niepojętego depozytu na Skarb Państwa przechodzą wszelkie korzyści i ciężary , jakie poniósł od dnia , w którym znalazł się w dyspozycji przechowującego depo-zyt. 3) Przechowujący depozyt jest obowiązany wezwać uprawnionego do odbioru depozytu oraz pouczyć go o skutkach jego niepodjęcia. Wezwanie do odbioru depozytu powinno nastąpić niezwłocznie po jego złożeniu lub uzyskaniu wiadomości o wystąpieniu okoliczności , która umożliwia odebranie depozytu. 4) W przypadku gdy nie jest znane miejsce zamieszkania lub siedziba uprawnionego , prze-chowujący depozyt występuje do organu prowadzącego właściwą ewidencję , rejestr lub zbiór danych o udzielenie informacji umożliwiających ustalenie tego miejsca. W przypadku gdy uprawniony nie jest znany albo nie jest możliwe ustalenie miejsce za-mieszkania albo siedziby na podstawie ewidencji , rejestrów lub zbiorów danych , wezwa-nie do odbioru może nastąpić po upływie 3 lat od dnia złożenia przedmiotu do depozytu. 5) Koszty przechowywania i sprzedaży depozytu oraz utrzymania go w należytym stanie , a także koszty zawiadomień i poszukiwań ponosi uprawniony do odbioru depozytu. Depozyt może być wydany po uiszczeniu przez uprawnionego w/w kosztów. W przypadku gdy uprawniony nie jest znany albo nie jest możliwe ustalenie jego miejsca zamieszkania albo siedziby w/w koszty ponosi Skarb Państwa. I. Wystawione w 2015 roku wezwania do odbioru depozytów. W Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie wystawiono 10 wezwań do odbioru depozy-tu po 8 osobach zmarłych pensjonariuszach w 2015 roku , w tym w przypadku 2 zmarłych po dwa wezwania ( dwie osoby uprawnione do odbioru depozytu ). Wszystkie wezwania zostały odebrane przez uprawnione do odbioru depozytu osoby ( odbiór wezwania osobiście przez osobę uprawnioną lub za potwierdzeniem nadania wezwania pocztą - brak zwrotu świadczący o odbiorze wezwania ). Wezwania przesyłano osobom uprawnionych w maksymalnym terminie 4 dni od dnia śmierci pensjonariusza , w jednym przypadku po upływie 6 tygodni od śmierci pensjonariusza z uwa-gi na ustalenia adresu uprawnionego. Z uwagi na odbiór wszystkich wezwań przez osoby uprawnione nie było konieczności zamie-szczania wezwań na tablicy informacyjnej w siedzibie Domu Pomocy Społecznej i stronie internetowej jednostki. W Domu Pomocy Społecznej w Pabianicach wystawiono 41 wezwań do odbioru depozytów po zmarłych w 2015 roku pensjonariuszach. Wezwania przesyłano osobom uprawnionym do odbioru depozytów w terminach nie dłuższy-ch niż 7 dni od dnia śmierci pensjonariuszy , z reguły 3 , 4 dni po śmierci pensjonariusza. Bez względu na to czy wezwanie zostało odebrane , czy nie wezwania do odbioru depozytów także były zamieszczane na tablicy ogłoszeń w Domu Pomocy Społecznej i stronie interneto-wej jednostki. Powyższe wezwania zamieszczano co pół roku na okres 6 miesięcy , wezwania te zawierały imienny wykaz zmarłych pensjonariuszy w okresie 6 miesięcy od zamieszczenia poprzednie-go wezwania z datą zgonu poszczególnych pensjonariuszy. Wezwania przesyłane do osób uprawnionych do odbioru depozytów przez kontrolowane Do- - 3 -my Pomocy Społecznej zawierały wszystkie informacje wskazane w ustawie o likwidacji niepodjętych depozytów ( art. 6 ustawy ) , tj.; a) imię i nazwisko osoby zmarłej, b) termin odbioru depozytu ( 3 lata od dnia doręczenia wezwania ), c) skutki niepodjęcia depozytu ( likwidacja depozytu ), d) wydaniu depozytu po przedłożeniu dokumentów uprawniających do nabycia depozytu oraz uiszczeniu zwrotu kosztów wezwań , poszukiwań uprawnionych. Wezwania do odbioru depozytów przesłano osobom uprawnionych z 16.12.2015 roku ( Dom w Konstantynowie ) , z 02.04.2014 roku , odbiór depozytu w 2015 roku ( Dom w Pabianica-ch ) stanowią załącznik nr 1 do protokołu z kontroli. Wezwania do odbioru depozytów z dnia 30.04.2015 roku i 30.10.2015 roku zamieszczone na tablicy informacyjnej w Domu Pomocy Społecznej w Pabianicach i na stronie internetowej jednostki stanowią załącznik nr 2 do protokołu z kontroli. II. Depozyty po zmarłych pensjonariuszach wydane w 2015 roku. W Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie w 2015 roku wydano łącznie 7 depozytów po zmarłych pensjonariuszach na kwotę 52.275,88 zł , w tym; a) 3 depozyty ( 19.932,43 zł ) po zmarłych w 2015 roku, b) 2 depozyty ( 14.395,22 zł ) po zmarłych w 2014 roku, c) 1 depozyt ( 10.775,38 zł ) po osobie zmarłej w 2012 roku, d) 1 depozyt ( 7.172,85 zł ) po osobie zmarłej w 2004 roku. W Domu Pomocy Społecznej w Pabianicach w 2015 roku wydano łącznie 18 depozytów po zmarłych pensjonariuszach na kwotę 48.284,85 zł , w tym; a) 5 depozytów ( 7.615,77 zł ) po zmarłych w 2015 roku, b) 7 depozytów ( 25.832,07 zł ) po zmarłych w 2014 roku, c) 2 depozyty ( 6.467,58 zł ) po zmarłych w 2013 roku, d) 3 depozyty ( 7.854,62 zł ) po zmarłych w 2012 roku, e) 1 depozyt ( 514,81 zł ) po osobie zmarłej w 2010 roku. Podstawą wydania wszystkich w/w depozytów w kontrolowanych Domach Pomocy Społecz-nej były: postanowienia sądu o nabyciu spadku lub notarialne akty poświadczenia dziedzi-czenia , powyższe dokumenty są załączone do dokumentacji dotyczącej wydania depozytów. W przypadku poniesienia przez kontrolowane Domy kosztów wezwań do odbioru depozytów wypłacano depozyty w wysokości pomniejszonej o w/w koszty lub uiszczeniu zwrotu tych kosztów w przypadku wypłat depozytów w formie gotówkowej. W Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie zwrot kosztów w wysokości 10,50 zł doty-czył trzech wezwań do odbioru depozytu przesłanych do spadkobierców podopiecznej zmar-łej w 2004 roku. W pozostałych przypadkach wezwania zostały odebrane osobiście przez osoby uprawnione do odbioru depozytów ( data i pokwitowanie odbioru wezwania na kopi pozostającej w jed-nostce ). W Domu Pomocy Społecznej w Pabianicach zwrot kosztów w wysokości 78,95 zł dotyczył zwrotu kosztów wezwań do odbioru depozytów w przypadku 12 wydanych w 2015 roku de-pozytów , w pozostałych przypadkach osoby uprawnione do odbioru depozytów osobiście odebrały wezwania , kwitując ich odbiór na kopiach wezwań pozostających w jednostce. III. Wysokość depozytów , w tym depozytów po zmarłych pensjonariuszach wg stanu na 31.12.2011 roku , 31.12.2013 roku , 31.12.2015 roku. - 4 1) Dom Pomocy Społecznej w Konstantynowie; 31.12.2011r. 31.12.2013r. 31.12.2015r. ----------------------- -------------------------- -------------------------Stan depozytów ogółem 2.207.026,55 zł 2.025.504, 47 zł 2.116.156,28 zł ( ilość depozytów ) ( 245 depozytów ) ( 246 depozytów ) ( 248 depozytów ) Depozyty po zmarłych pensjonariuszach ( ilość depozytów ) 592.528,76 zł 450.373,88 zł 534.397,60 zł ( 100 depozytów ) ( 93 depozyty ) ( 105 depozytów ) Zmniejszenie stanu depozytów na koniec 2013 roku w stosunku do 2011 roku związane było z wypłaceniem w latach 2012 – 2013 depozytów o łącznej wartości aż 304.415,49 zł , tym dwóch o dużych wartościach , tj. 70.221,27 zł i 68.165,98 zł. 2) Dom Pomocy Społecznej w Pabianicach; 31.12.2011. -------------------Stan depozytów ogółem 457.873,14 zł ( 385 depozytów ) ( ilość depozytów ) Depozyty po zmarłych pensjonariuszach ( ilość depozytów ) 31.12.2013r. -----------------------578.419,93 zł ( 433 depozyty ) 31.12.2015r. ------------------------654.028,43 zł ( 467 depozytów ) 104.955,23 zł 151.131,45 zł 224.155,67 zł ( 180 depozytów ) ( 222 depozyty ) ( 279 depozytów ) W trakcie trwania kontroli sprawdzono także stany depozytów po osobach zmarłych przed 2013 rokiem , tj. depozyty które powinny zostać już zlikwidowane lub postawione w stan likwidacji. W Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie na koniec 2015 roku było 89 takich depozy-tów na kwotę 406.826,96 zł , na koniec 2013 roku takich depozytów ( zmarli przed 2011 ro-kiem ) było 82 na kwotę 357.353,74 zł. W Domu Pomocy Społecznej w Pabianicach odpowiednio; * na koniec 2015 roku – 186 depozytów na kwotę 100.971,66 zł, * na koniec 2013 roku – 156 depozytów na kwotę 91.257,45 zł. Wszystkie w/w depozyty pensjonariuszy kontrolowanych Domów są depozytami pieniężnymi ulokowanymi na oprocentowanych rachunkach bankowych. Zestawienia sald kont depozytowych w Domu Pomocy Społecznej w Konstantynowie doty-czące osób żyjących oraz depozyty po zmarłych pensjonariuszach wg stanu na 31.12.2015 roku stanowią załącznik nr 3 do protokołu z kontroli. Zestawienia sald wszystkich kont depozytowych w Domu Pomocy Społecznej w Pabianicach oraz sald kont po zmarłych pensjonariuszach wg stanu na 31.12.2015 roku stanowią załącznik nr 4 do protokołu z kontroli. W przypadku występujących w kontrolowanych Domach depozytów o małych wartościach, nie przekraczających kosztów postępowań o nabycie praw do depozytów przez osoby upraw-nione plus kosztów wezwań do odbioru depozytu istnieją małe szanse , że depozyty takie zostaną kiedykolwiek odebrane. Aktualnie stała opłata sądowa o stwierdzenie nabycia praw do spadku wynosi 50,00 zł oraz 6,00 zł od 1 egzemplarza odpisu postanowienia sądu o nabyciu spadku. - 5 W przypadku postępowań prowadzonych przez kancelarie notarialne zakończone wydaniem aktów notarialnych poświadczenia dziedziczenia powyższe opłaty ulegają zwiększeniu o kwotę podatku od towarów i usług ( VAT – 23% ). Koszty wezwania do odbioru depozytów , za potwierdzeniem odbioru przez adresata wezwa-nia wynoszą 6,10 zł. Wg stanu na 31.12.2015 roku depozytów po osobach zmarłych , których wartość nie przekra-czła kosztów postępowania o nabycie praw do depozytów + kosztów wezwań było: * DPS Konstantynów – 6 depozytów o łącznej wartości 116,22 zł , w tym 1 depozyt o warto-ści mniejszej niż koszt wezwania, * DPS Pabianice – 39 depozytów o łącznej wartości 827,45 zł , w tym 9 depozytów o warto-ści mniejszej niż koszt wezwania. Jak wskazano w protokole z kontroli przeprowadzonej Domach Pomocy Społecznej w Kons-tantynowie i Pabianicach w styczniu 2014 roku ( protokół BK II.1712.2014 z 24.01.2014r. ), w przypadku depozytów o małej wartości na wezwaniach do odbioru depozytów odbieranych przez osoby upoważnione do odbioru depozytów bezpośrednio z jednostki , osoby te już na kopii wezwania pozostającej w jednostce składają oświadczenia o nie ubieganiu się praw do depozytu. Ponadto w przypadku depozytów o małej wartości , mniejszej niż koszty wezwań do odbioru depozytów , poszukiwań osób uprawnionych do odbioru depozytu przepisy ustawy o likwida-cji niepodjętych depozytów , Kodeksy Postępowania Cywilnego nie wskazują czy likwidują-cy depozyt otrzyma pełen zwrot kosztów wezwań , poszukiwań osób uprawnionych , czy tylko w wysokości wartości tego depozytu. Do dnia zakończenia kontroli w oparciu o przepisy ustawy z dnia 18 października 2006 roku o likwidacji niepojętych depozytów , w kontrolowanych Domach Pomocy Społecznej nie zos-tał zlikwidowany żaden depozyt , także nie toczy się żadne postępowanie sądowe w sprawie likwidacji niepodjętych depozytów. Stroną w postępowaniach o likwidację niepojętych depozytów jest Powiat Pabianicki , skła-dający na podstawie przepisów ustawy Kodeks Postępowania Cywilnego ( część pierwsza, księga druga , tytuł II , dział V sprawy depozytowe , rozdział 3 postępowanie w sprawach o likwidację niepodjętego depozytu ) wnioski o stwierdzenie likwidacji niepodjętego depozytu do sądu właściwego w/ miejsca złożenia depozytu. W zakresie likwidacji niepodjętych depozytów do zadań kontrolowanych Domów Pomocy Społecznej należy poprawne , zgodne z ustawą o likwidacji niepodjętych depozytów prowa-dzenie dokumentacji depozytów pensjonariuszy i podejmowanie działań opisanych na str.1,2 niniejszego protokołu oraz przygotowanie kompletnej dokumentacji dołączanej do wnios-ku o likwidację niepodjętych depozytów , wskazanej w/w dziale V , rozdziale 3 ustawy Kodeks Postępowania Cywilnego. Podjęte działania w zakresie likwidacji niepodjętych depozytów. ------------------------------------------------------------------------------1. Po kontroli przeprowadzonej w Domach Pomocy Społecznej w Pabianicach i Konstantyno-wie na przełomie sierpnia i września 2007 roku ( protokół BK II 0913/8/2007 z 14.09.2007. ) sporządzono w dniu 12.10.2007 roku wystąpienie pokontrolne , w którym w powołaniu się na spotkanie z Radcami Prawnymi osób zainteresowanych , w tym Dyrektorów Domów poleco-no w/w Domom przygotować w terminie określonym na spotkaniu dokumentację dotyczącą - 6 niepodjętych depozytów po osobach zmarłych przed dniem wejścia w życie przepisów usta-wy o likwidacji niepojętych depozytów ( depozyty po zmarłych , którzy nie pozostawili żadnych spadkobierców oraz depozyty o wartości nie przekraczającej kwoty opłat za wnie-sienie wniosku o stwierdzenie nabycia spadku ) celem opracowania przez radców prawnych wniosków do sądu o likwidację niepodjętych depozytów. 2. Zgodnie z protokołami z kontroli kompleksowych prowadzonych w kontrolowanych Do-mach w 2008 roku , których zakresem także objęto sprawdzenie realizacji poleceń pokon-trolnych po kontroli przeprowadzonej w 2007 roku ( protokoły BK II/0913/6/2008 z 12.06. 2008r. i BK II/0913/7/2008 z 17.07.2008r. ) w dniu 11.01.2008 roku radcy prawni w oparciu o dokumentację przygotowaną przez Dom Pomocy Społecznej w Pabianicach złożyli wnioski o likwidację niepodjętych depozytów po siedmiu zmarłych pensjonariuszach. Dom Pomocy Społecznej w Konstantynowie przygotował i złożył radcom prawnym dokume-ntacje , o której mowa w wystąpieniu pokontrolnym z 12.10.2007 roku lecz nie uzyskał informacji czy na podstawie tej dokumentacji został wniesiony do sądu jakikolwiek wniosek o likwidację niepodjętych depozytów. 3. W trakcie kontroli kompleksowych prowadzonych w/w Domach w latach 2011 – 2012 ( protokoły BK II – 1712.10.2011 z 22.09.2011r. oraz BK II – 1712.9.2012 z 20.09.2012r. ), których zakresem także objęto likwidację niepojętych depozytów , stwierdzono że w jednym i drugim Domu nie było żadnych dokumentów świadczących o zakończeniu postępowań o likwidację niepodjętych depozytów. Zgodnie z ustnymi informacjami przekazanymi kontrolującemu przez Dyrektora Domu w Pabianicach , radcy prawni przed rozpoczęciem kontroli powiadomili telefonicznie Dyrektora Domu o nie przyjęciu do rozpatrzenia złożonych w dniu 11.01.2008 roku wniosków o likwi-dację niepodjętych depozytów , nie podając powodów nie przyjęcia wniosków. 4. W trakcie kontroli prowadzonej w/w Domach w styczniu 2014 roku ( protokół BK II.1712. 1.2014 z 24.01.2014 roku ) w zakresie postępowania z depozytami stwierdzono , że do dnia zakończenia kontroli w obydwu Domach nie został zlikwidowany żaden depozyt i nie były prowadzone żadne postępowania sądowe dotyczące likwidacji niepojętych depozytów. W lutym 2014 roku doszło do spotkania wszystkich zainteresowanych , w tym Dyrek-torów kontrolowanych Domów z radcą prawnym , w trakcie którego zobowiązano radcę prawnego do dotarcia do uzasadnień sądu dotyczących odrzucenia wniosków o likwidację niepojętych depozytów oraz w porozumieniu z w/w Dyrektorami rozpoczęcie działań zmie-rzających do likwidacji niepodjętych depozytów. Efektem podjętych działań była jedynie opinia prawna radcy prawnego z dnia 8 czerwca 2015 roku dotycząca odrzuconych wniosków. Jak wynika z opinii wnioski zostały odrzucone z uwagi na brak określonego w wezwaniach terminu odbioru depozytów , a także w jednym przypadku oprócz braku terminu braku do-kumentów potwierdzających poszukiwania osoby uprawnionej do odbioru depozytu ( był to jedyny depozyt gdzie była znana osoba uprawniona do odbioru depozytu , wezwanie do odbioru depozytu zostało odebrane , natomiast ze względu na wartość depozytu 1,17 zł osoba uprawniona nie była skłonna do wszczęcia postępowania o nabycie praw do tego depozytu , w przypadku pozostałych depozytów zmarli pensjonariusze jak wynika z wezwań do odbioru depozytów nie mieli żadnych rodzin ). W wezwaniach faktycznie określano termin odbioru depozytu inny niż ustawowy trzyletni termin odbioru depozytów , wynikało to z faktu , że wszystkie wezwania dotyczyły osób zmarłych przed dniem wejścia w życie ustawy o likwidacji niepodjętych depozytów - 7 ( wezwania z lat 2003 – 2006 ). Realizując polecenia pokontrolne po kontroli przeprowadzonej w 2007 roku jednostka w oparciu o przepisy cytowanej ustawy o likwidacji niepojętych depozytów zamieściła na tablicy informacyjnej w swojej siedzibie stosowne wezwanie do odebrania depozytów w dniu 30.03.2008 roku , w którym wskazano 3 letni termin odbioru depozytów oraz nazwiska i daty zgonów pensjonariuszy których dotyczyły odrzucone wnioski. Zatem biorąc pod uwagę 6 miesięczny termin , w którym wezwanie powinno być zamieszczone oraz 3 letni termin odbioru depozytu , po dniu 30.09.2011 roku można było wystąpić do sądu z ponownymi wnioskami o likwidację tych depozytów. Wezwanie do odbioru depozytów z dnia 30.03.2008 roku oraz w/w wezwania z lat 2003 - 2006 są załącznikiem nr 5 do protokołu z kontroli. Opinia prawna z dnia 08.06.2015 roku jest załącznikiem nr 6 do protokołu z kontroli. Przeprowadzenie kontroli odnotowano w książkach kontroli kontrolowanych jednostek. Protokół sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach. Kontrolowane jednostki mogą złożyć zastrzeżenia w formie pisemnej do faktów ujętych w protokole w terminie 3 dni od dnia podpisania protokołu oraz wyjaśnienia do ustaleń zawar-tych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentujących kontrolowane jednostki DYREKTOR Domu Pomocy Społecznej w Pabianicach /-/ Maria Chmielewska Otrzymałam dnia 10.02.2016 r. Pabianice DOM POMOCY SPOŁECZNEJ „Pod Dębami” 95-050 Konstantynów Łódzki, ul. Bechcice 3 tel.42 211-12-10, fax 42 211-12-10 w.60 DYREKTOR /-/ Hubert Kowalski Konstantynów Łódzki Otrzymałem dnia 11.02.2016 r. Podpis kontrolującego INSPEKTOR KONTROLI WEWNĘTRZNEJ /-/ mgr Janusz Małkus