„nowy” model luki

Transkrypt

„nowy” model luki

Metodyka wyliczania kosztów kwalifikowanych dla
projektów z zakresu ciepłownictwa w perspektywie
2014-2020
- „nowy” model luki w finansowaniu
Tomasz Bańkowski
www.wezlyindywidualne.waw.pl
Umocowanie „modelu” luki w finansowaniu (1)
‣ ROZPORZ ĄDZENIE KOMISJI (UE) NR 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 r. uznające niektóre
rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu (Tekst
mający znaczenie dla EOG) –w sprawi wyłączeń blokowych GBER:
 Artykuł 46 Pomoc inwestycyjna na efektywny energetycznie system ciepłowniczy i
chłodniczy (sieci ciepłownicze):
 Kosztami kwalifikowalnymi w przypadku sieci dystrybucji są koszty inwestycji.
 Kwota pomocy w przypadku sieci dystrybucji nie przekracza różnicy między kosztami
kwalifikowalnymi a zyskiem operacyjnym. Zysk operacyjny odlicza się od kosztów
kwalifikowalnych ex ante albo poprzez mechanizm wycofania. Co stanowi generalną zasadę
luki w finansowaniu.
‣ WAŻNE: Pomoc inwestycyjna na rzecz lokalnej sieci ciepłowniczej lub chłodniczej przekraczająca
20 mln EUR na przedsiębiorstwo i na jeden projekt inwestycyjny wymaga indywidualnego zgłoszenia
do Komisji Europejskiej.
2
Umocowanie „modelu” luki w finansowaniu (2)
‣ Perspektywa 2007-2013: Narodowe Strategiczne Ramy Odniesienia 2007-2013 -
Wytyczne w zakresie wybranych zagadnień związanych z przygotowaniem
projektów inwestycyjnych, w tym projektów generujących dochód – 10 maja
2013 – Ministerstwo Rozwoju Regionalnego.
‣ Perspektywa 2014-2020: (Projekt) Wytyczne w zakresie zagadnień związanych z
przygotowaniem projektów inwestycyjnych, w tym projektów generujących
dochód i projektów hybrydowych na lata 2014-2020 – Ministerstwo
Infrastruktury i Rozwoju.
‣ został przygotowany na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 11 ustawy z dnia 11 lipca 2014
r. o zasadach realizacji programów w zakresie polityki spójności finansowanych w
perspektywie finansowej 2014-2020 (Dz. U. z 2014 r, poz. 1146.).
3
Umocowanie „modelu” inwestycji referencyjnej (1)
mający znaczenie dla EOG):
 Artykuł 40 Pomoc na inwestycje w układy wysokosprawnej kogeneracji:
 Kosztami kwalifikowalnymi są dodatkowe koszty inwestycji w urządzenia niezbędne do tego, by instalacja
mogła funkcjonować jako wysokosprawna instalacja kogeneracyjna, w porównaniu z konwencjonalną
instalacją energii elektrycznej lub grzewczej o takiej samej mocy, lub dodatkowe koszty inwestycji na
modernizację w celu uzyskania wyższej sprawności, w przypadku gdy istniejąca instalacja spełnia już próg
wysokiej sprawności.
 Intensywność pomocy nie przekracza 45 % kosztów kwalifikowalnych. Intensywność pomocy można
zwiększyć o 20 punktów procentowych w przypadku pomocy na rzecz małych przedsiębiorstw i o 10
punktów procentowych w przypadku pomocy na rzecz średnich przedsiębiorstw.
 Intensywność pomocy można zwiększyć o 15 punktów procentowych w przypadku inwestycji
prowadzonych na obszarach objętych pomocą, które spełniają warunki określone w art. 107 ust. 3 lit. a)
Traktatu, oraz o 5 punktów procentowych w przypadku inwestycji prowadzonych na obszarach objętych
pomocą, które spełniają warunki określone w art. 107 ust. 3 lit. c) Traktatu.
4
Stosowanie „modelu” luki w finansowaniu (1)
‣ Perspektywa 2014-2020: Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko (zatwierdzony przez
Komisję Europejską 16 grudnia 2014 roku):
 OŚ PRIORYTETOWA : Zmniejszenie emisyjności gospodarki:
 PRIORYTET INWESTYCYJNY 4.5 Promowanie strategii niskoemisyjnych dla
wszystkich rodzajów terytoriów, w szczególności dla obszarów miejskich, w tym
wspieranie zrównoważonej multimodalnej mobilności miejskiej i działań
adaptacyjnych mających oddziaływanie łagodzące na zmiany klimatu:
‣ przebudowa istniejących systemów ciepłowniczych i sieci chłodu, celem zmniejszenia straty na przesyle,
‣ likwidacja węzłów grupowych wraz z budową przyłączy do istniejących budynków i instalacją węzłów
dwufunkcyjnych (ciepła woda użytkowa),
‣ budowa nowych odcinków sieci cieplnej wraz z przyłączami i węzłami ciepłowniczymi w celu likwidacji
istniejących lokalnych źródeł ciepła opalanych paliwem stałym.
‣ likwidacja indywidualnych i zbiorowych źródeł niskiej emisji pod warunkiem podłączenia budynków do sieci
ciepłowniczej.
5
Stosowanie „modelu” luki w finansowaniu (2)
‣ Perspektywa 2014-2020: Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko:
 OŚ PRIORYTETOWA : Zmniejszenie emisyjności gospodarki:
 PRIORYTET INWESTYCYJNY 4.6 Promowanie wykorzystania wysokosprawnej
kogeneracji ciepła i energii elektrycznej w oparciu o zapotrzebowanie na ciepło
użytkowe:
‣ budowa przyłączeń do sieci ciepłowniczych do wykorzystania ciepła użytkowego wyprodukowanego w
jednostkach wytwarzania energii elektrycznej i ciepła w układach wysokosprawnej kogeneracji wraz z budową
przyłączy wyprowadzających energię do krajowego systemu przesyłowego;
‣ wykorzystania energii ciepła odpadowego w ramach projektów rozbudowy/budowy sieci ciepłowniczych;
budowa sieci cieplnych lub sieci chłodu umożliwiająca wykorzystanie energii cieplnej wytworzonej w
warunkach wysokosprawnej kogeneracji, energii odpadowej, instalacji z wykorzystaniem OZE, a także
powodującej zwiększenie wykorzystania energii wyprodukowanej w takich instalacjach.
6
Perspektywa 2014-2020: (Projekt wytycznych)
‣ Wytyczne skierowane są do instytucji uczestniczących w realizacji programów operacyjnych na
lata 2014-2020 oraz stosowane przez te instytucje na podstawie właściwego porozumienia, kontraktu
terytorialnego albo umowy oraz przez beneficjentów na podstawie umowy o dofinansowanie projektu
albo decyzji o dofinansowaniu projektu.
‣ Wytyczne określają sposób opracowania wybranych elementów studium wykonalności lub tzw.
Innego Dokumentu określonego przez właściwą instytucję zarządzającą przygotowywanego na
potrzeby analizy i oceny projektów inwestycyjnych, w tym w szczególności dużych projektów, o
których mowa w art. 100 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1303/2013 z dnia
17 grudnia 2013 r. ustanawiającego wspólne przepisy dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju
Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego, Funduszu Spójności, Europejskiego Funduszu
Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego
oraz ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego,
Europejskiego Funduszu Społecznego, Funduszu Spójności i Europejskiego Funduszu Morskiego i
Rybackiego oraz uchylające rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006.
‣ Wytyczne wskazują sposoby określania maksymalnej wysokości dofinansowania w oparciu o
metodę luki w finansowaniu, mających zastosowanie do projektów generujących dochód, zgodnie
z art. 61 rozporządzenia nr 1303/2013.
7
Art. 61 rozporządzenia 1303/2013
‣ Duże projekty - operacje generujące dochód po ukończeniu – których całkowity kwalifikowalny koszt
przekracza 1 000 000 EUR.
‣ Dochody operacji są określane z góry za pomocą jednej z poniższych metod, wybranej przez instytucję
zarządzającą dla danego sektora, podsektora lub rodzaju operacji:
‣ obliczenie zdyskontowanego dochodu danej operacji z uwzględnieniem okresu odniesienia
odpowiedniego dla danego sektora lub podsektora właściwego dla danej operacji, zwykle
oczekiwanej rentowności dla danej kategorii inwestycji, zastosowania zasady „zanieczyszczający
płaci” oraz, w stosownych przypadkach, zastosowania zasady sprawiedliwości w powiązaniu ze
względną zamożnością danego państwa członkowskiego lub regionu.
‣ Metoda ta opiera się na zastosowaniu stawek zryczałtowanych dochodu dla projektów z określonych
sektorów i podsektorów, wskazanych w Załączniku nr V do Rozporządzenia. Stawki te zostały
‣ zastosowanie zryczałtowanej procentowej stawki dochodów określonej dla sektora lub podsektora
opracowane przez prawodawcę unijnego na podstawie danych historycznych dotyczących dotychczas
właściwego dla projektów
danej operacji
– całość dochodów
wygenerowanych
w czasie
realizacji
i po i
zrealizowanych
generujących
dochód, obrazujących
wartość
kosztów
całkowitych
ukończeniu wartość
danej operacji
uznaje się za uwzględnione
poprzez
zastosowanie
stawki się następujące
procentową
luki w finansowaniu.
Na tej podstawie
w Załączniku
nr V znalazły
zryczałtowanej
i dlatego
nie odejmuje
siędrogowy
ich w późniejszym
okresie
od kwalifikowalnych
wydatków
stawki
dla wybranych
sektorów:
• sektor
– 30% • sektor
gospodarki
wodnej – 25%
• sektor
danej operacji.
kolejowy
– 20% • sektor transportu miejskiego – 20% • sektor odpadów stałych – 20%
8
Perspektywa 2014-2020: Zagadnienia wytycznych
‣ Analiza finansowa: analiza mająca na celu ustalenie wartości wskaźników efektywności
finansowej projektu, weryfikację trwałości finansowej projektu oraz ustalenie
właściwego(maksymalnego) dofinansowania z funduszy UE. Dokonywana jest ona zazwyczaj z
punktu widzenia właściciela infrastruktury. W przypadku, gdy właściciel infrastruktury i jej operator są
odrębnymi podmiotami, można zastosować skonsolidowaną metodę analizy. W analizie finansowej, w
celu ustalenia wskaźników efektywności finansowej oraz wyliczenia luki w finansowaniu, stosuje się
metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych (ang. Discounted Cash Flows – DCF).
‣ Analiza finansowa stanowi podstawę do wyliczenia wartości wskaźnika luki w finansowaniu,
umożliwiającego oszacowanie wysokości dofinansowania z funduszy UE dla projektów generujących
dochód, z wyjątkiem projektów, których poziom dofinansowania jest określany z wykorzystaniem
metody zryczałtowanych procentowych stawek dochodów oraz projektów, dla których nie jest możliwe
obiektywne określenie przychodu z wyprzedzeniem.
‣ Wskaźnik „luki w finansowaniu”: jest to ta część zdyskontowanych nakładów inwestycyjnych na
realizację projektu, która nie jest pokryta sumą zdyskontowanych dochodów [rozumianych jako
przychód netto] . Wyraża się ją w procentach, w odniesieniu do wartości tych nakładów.
9
Analiza finansowa 2014-2020: Działania
‣ Określenie założeń dla analizy finansowej.
‣ Przyjęcie metody.
‣ Ustalenie, czy projekt generuje przychód oraz czy istnieje możliwość jego obiektywnego określenia z
wyprzedzeniem.
‣ Ustalenie, czy wartość bieżąca przychodów generowanych przez projekt przekracza wartość
bieżącą kosztów operacyjnych, tzn. czy projekt jest projektem generującym dochód (dotyczy
projektów, dla których istnieje możliwość obiektywnego określenia przychodu z wyprzedzeniem,
‣ Ustalenie poziomu dofinansowania projektu z funduszy UE w oparciu o metodę luki w
finansowaniu lub poprzez zastosowanie zryczałtowanych procentowych stawek dochodów (dla
projektów nie generujących dochodu w rozumieniu art. 61 ust. 1 rozporządzenia nr 1303/2013, dla
projektów generujących dochód w rozumieniu art. 61 ust. 6 rozporządzenia nr 1303/2013, dla których
nie ma możliwości obiektywnego określenia przychodu z wyprzedzeniem, a także dla projektów
generujących dochód w czasie ich wdrażania i do których nie mają zastosowania przepisy art. 61 ust.
1-6, dofinansowanie UE ustalane jest na ogólnych zasadach określonych przez instytucję
zarządzającą),
10
Analiza finansowa 2014-2020: Założenia (1)
‣ Analiza finansowa powinna się opierać na następujących założeniach, spójnych dla wszystkich
projektów w danym sektorze:
‣ może być wykonywana wyłącznie w cenach stałych, (jest/było dla okresu 2007-2013: może być
wykonywana w cenach nominalnych lub stałych (realnych), o ile instytucja zarządzająca nie określi
inaczej),
‣ powinna być sporządzona:
‣ w cenach netto (bez podatku VAT) w przypadku, gdy podatek VAT nie stanowi wydatku kwalifikowalnego,
ponieważ może zostać odzyskany w oparciu o przepisy krajowe lub,
‣ w cenach brutto (wraz z podatkiem VAT), gdy podatek VAT stanowi wydatek kwalifikowalny (ponieważ nie
może zostać odzyskany w oparciu o przepisy krajowe) oraz gdy jest on niekwalifikowalny, ale stanowi
rzeczywisty nieodzyskiwalny wydatek podmiotu ponoszącego wydatki (np. został poniesiony przed
rozpoczęciem okresu kwalifikowalności wydatków przez podmiot nie będący płatnikiem VAT). Podatek VAT
powinien zostać wyodrębniony jako osobna kategoria. Zasady klasyfikujące VAT, jako wydatek kwalifikowalny
bądź niekwalifikowalny znajdują się w Krajowych wytycznych dotyczących kwalifikowania wydatków w ramach
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu
Spójności w okresie programowania 2014-2020 oraz wytycznych dotyczących kwalifikowalności wydatków w
ramach poszczególnych programów operacyjnych,
11
‣ Finansowa stopa dyskontowa, jaka powinna zostać przyjęta w analizie finansowej dla inwestycji
planowanych do dofinansowania z funduszy UE wynosi 4 %. W przypadku projektów realizowanych w
strukturze ppp możliwe jest stosowanie innej wartości finansowej stopy dyskontowej w oparciu o
zasadę zwykle oczekiwanej rentowności tak, aby odzwierciedlała ona wyższy koszt alternatywny
kapitału dla sektora prywatnego, właściwy dla danego przedsięwzięcia w ramach ppp, w zakresie
niesprzecznym z przepisami dotyczącymi ppp.
W obecnie obowiązującym dokumencie wytycznych są zapisy:
‣ Zalecana finansowa stopa dyskontowa, jaka powinna zostać przyjęta w analizie finansowej dla
inwestycji planowanych do dofinansowania z funduszy UE wynosi:
‣ 8% dla analizy finansowej przeprowadzanej w cenach nominalnych,
‣ 5% dla analizy finansowej przeprowadzanej w cenach stałych (realnych).
12
‣ Okres odniesienia powinien odzwierciedlać okres życia ekonomicznego projektu planowanego do
dofinansowania z funduszy UE. Komisja Europejska zaleca dla energetyki referencyjny okres
odniesienia15-25 lat,
‣ Powyższe okresy mają charakter wiążący. Państwa członkowskie nie są upoważnione do zmiany ich
wymiaru. Obejmują one okres realizacji inwestycji i jej operacyjności.
W obowiązującej wersji wytycznych jest:
‣ Powyższe okresy mają charakter indykatywny i dopuszcza się stosowanie innych okresów odniesienia
w przypadku podania przez beneficjenta odpowiedniego uzasadnienia; przy czym wytyczne zawarte w
„Szczegółowych zasadach przygotowania inwestycji w zakresie środowiska współfinansowanych przez
Fundusz Spójności i Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego w latach 2007-2013” są w tym
zakresie nadrzędne w odniesieniu do projektów, do których te wytyczne się odnoszą,
13
‣ Okres amortyzacji dla każdego typu aktywa powinien odzwierciedlać jego ekonomicznie uzasadniony
okres użytkowania, w oparciu o jego oczekiwaną przydatność dla beneficjenta, a nie minimalny okres
amortyzacji wynikający z właściwych przepisów prawnych. Amortyzacja, ze względu na fakt, iż nie
stanowi faktycznego przepływu pieniężnego, nie jest uwzględniana w kosztach operacyjnych w ramach
analizy finansowej. Wpływa ona jednak na wartość rezydualną i może mieć pośredni wpływ na
wysokość luki w finansowaniu jeśli jest uwzględniana przy określaniu poziomu taryf.
‣ Jeżeli instytucja zarządzająca przewiduje taką możliwość koszty kwalifikowalne (EC) mogą
uwzględniać rezerwy na nieprzewidziane wydatki, pod warunkiem, że wartość tych rezerw nie
przekracza 10% całkowitych nakładów inwestycyjnych bez tych rezerw, a do proponowanego projektu
załączona jest szczegółowa analiza ryzyka, uzasadniająca utworzenie rezerwy. Rezerw na
nieprzewidziane wydatki nie uwzględnia się dla potrzeb wyliczania wskaźnika luki w
finansowaniu, wskaźników rentowności finansowej i ekonomicznej oraz trwałości projektu z
uwagi na fakt, iż nie stanowią one przepływu środków pieniężnych. W związku z tym, wartość
rezerw na nieprzewidziane wydatki powinna być prezentowana oddzielnie od nakładów inwestycyjnych
na realizację projektu.
14
Analiza finansowa 2014-2020: Metody (1)
‣ Metoda standardowa dotyczy inwestycji (projektu), dla których możliwe jest oddzielenie przepływów
pieniężnych (przychodów projektu, kosztów operacyjnych i nakładów inwestycyjnych na realizację
projektu) związanych z projektem od ogólnych przepływów pieniężnych beneficjenta, polega na
uwzględnieniu w analizie jedynie przepływów pieniężnych w ramach projektu UE. Nie jest to jednak
powszechnie występujący typ projektu w przypadku Inwestycji dofinansowanych z funduszy UE.
‣ W metodzie standardowej należy w szczególności określić prognozowane na przestrzeni całego okresu
odniesienia:
‣ wydatki, tj. nakłady inwestycyjne na realizację projektu współfinansowanego ze środków UE,
nakłady odtworzeniowe w ramach ww. projektu, zmiany w kapitale obrotowym netto oraz koszty
działalności operacyjnej,
‣ przychody generowane przez projekt.
15
Analiza finansowa 2014-2020: Metody (2)
‣ Metoda złożona dotyczy inwestycji, dla których niemożliwe jest rozdzielenie przepływów
pieniężnych, zarówno osobno dla kategorii przychodów oraz kosztów, jak i dla obydwu kategorii
równocześnie, opiera się na różnicowym (przyrostowym) modelu finansowym. W ramach metody
złożonej dopuszczalne jest stosowanie dwóch podejść:
‣ strumienie pieniężne szacowane są jako różnica pomiędzy strumieniami pieniężnymi dla scenariusza
„podmiot z projektem” (operator z inwestycją) oraz strumieniami pieniężnymi dla scenariusza „podmiot
bez projektu” (operator bez inwestycji). Metoda ta ma zastosowanie w poniższych przypadkach:
‣ w branżach regulowanych i/lub branżach sieciowych, w tym w szczególności dla projektów
dotyczących wody, kanalizacji, odpadów i sieci grzewczych/ ciepłownictwa,
‣ zalecana jest dla całego sektora regulowanego (gospodarka wodna, energetyka, telekomunikacja
itd.), w którym wartość projektu inwestycyjnego jest znacząca w porównaniu z wartością netto
istniejących aktywów podmiotu,
16
Analiza finansowa 2014-2020 „nowe”: Określenie przychodu (1)
‣ W przypadku projektów generujących dochód, dla których istnieje możliwość obiektywnego określenia
przychodu z wyprzedzeniem, wysokość taryf ustalających ceny za towary lub usługi zapewniane
przez dany projekt jest, obok popytu, głównym czynnikiem pozwalającym określić poziom
przychodów, jakie będą generowane w fazie operacyjnej projektu.
‣ W odniesieniu do projektów dotyczących określonych sektorów [których celem jest realizacja usług
ogólnego interesu gospodarczego – usług, które nie byłyby świadczone na rynku (lub byłyby
świadczone na innych warunkach, jeżeli chodzi o jakość, bezpieczeństwo, przystępność cenową,
równe traktowanie czy powszechny dostęp) bez interwencji Publicznej], taryfę opłat dokonywanych
przez użytkowników należy ustalić zgodnie z zasadą „zanieczyszczający płaci”, w myśl której podmiot
odpowiedzialny za szkodę środowiskową musi pokryć koszty związane z jej uniknięciem lub
zrekompensowaniem; z uwzględnieniem kryterium dostępności cenowej taryf (ang. affordability),
wyrażającą granicę zdolności gospodarstw domowych do ponoszenia kosztów dóbr i usług
zapewnianych przez projekt.
17
Analiza finansowa 2014-2020 „nowe”: Określenie przychodu (2)
‣ Dostępność cenowa jest miarą statystyczną i odzwierciedla (mierzony medianą) średni próg,
powyżej którego wzrost taryf nie miałby charakteru trwałego (prowadziłby w rezultacie do
wyraźnego spadku popytu) lub koszty musiałyby być pokrywane pomocą socjalną na rzecz
części gospodarstw domowych. Pomoc, o której mowa powyżej może przyjąć postać zasiłków z
budżetu państwa wypłacanych gospodarstwom domowym lub też dopłat do taryf wypłacanych
określonej grupie taryfowej z budżetu lokalnego.
‣ Korekty taryf w oparciu o zasadę dostępności cenowej należy dokonać w sytuacji, gdy analiza
finansowa wykazała, że zakładany poziom taryf może okazać się zbyt wysoki, co będzie skutkowało
spadkiem popytu (wynikającym z niezdolności odbiorców do pokrycia kosztów towarów i usług), a tym
samym zagrozi finansowej trwałości inwestycji.
‣ BARDZO WAŻNE do uzgodnienia z IZ: Skalę korekty ustala beneficjent w oparciu o wytyczne
instytucji zarządzających, o ile zostaną one zamieszczone w umowie o dofinansowanie projektu,
uwzględniając przy tym uwarunkowania lokalne, w tym zwłaszcza aktualny poziom wydatków
ponoszonych przez gospodarstwa domowe.
18
Analiza finansowa 2014-2020 „nowe”: Luka w finansowaniu (1)
‣ W celu obliczenia wskaźnika luki w finansowaniu należy odnieść się do przepływów pieniężnych
oszacowanych na podstawie metody standardowej lub złożonej, uwzględniając następujące kategorie
zdyskontowanych przepływów pieniężnych:
‣ zdyskontowane nakłady inwestycyjne na realizację projektu (DIC), bez rezerw na nieprzewidziane
wydatki,
‣ zdyskontowane przychody projektu,
‣ zdyskontowane koszty operacyjne projektu (powiększone o zdyskontowane nakłady odtworzeniowe
w ramach projektu dofinansowanego z funduszy UE (wykreślono z obowiązującej wersji
wytycznych: oraz zdyskontowane zmiany w kapitale obrotowym netto),
‣ zdyskontowana wartość rezydualna.
‣ W celu wyliczenia wskaźnika luki w finansowaniu zdyskontowany dochód (tj. zdyskontowane przychody
– zdyskontowane koszty operacyjne) powiększa się o zdyskontowaną wartość rezydualną.
19
Krok 1. Określenie wskaźnika luki w finansowaniu (R):
‣ R = (DIC – DNR) /DIC
gdzie:
- DIC to suma zdyskontowanych nakładów inwestycyjnych na realizację projektu, bez rezerw na
nieprzewidziane wydatki.
- DNR to suma zdyskontowanych przychodów netto (dochodów) powiększonych o wartość rezydualną;
suma zdyskontowanych przychodów = suma zdyskontowanych kosztów operacyjnych (powiększone o
zdyskontowane nakłady odtworzeniowe w ramach projektu dofinansowanego z funduszy UE) +
zdyskontowana wartość rezydualna + zmiany zapotrzebowania na kapitał obrotowy – wykreślone w
maju 2013 roku.
20
Krok 2. Określenie kosztów kwalifikowalnych skorygowanych o wskaźnik luki w finansowaniu
(ECR):
‣ ECR = EC*R
gdzie:
- EC – koszty kwalifikowalne (niezdyskontowane), spełniające kryteria kwalifikowalności prawnej, tj.
zgodne art. 65 rozporządzenia nr 1303/2013, z Krajowymi wytycznymi dotyczącymi kwalifikowania
wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu
Społecznego oraz Funduszu Spójności w okresie programowania 2014-2020 oraz wytycznymi
dotyczącymi kwalifikowalności wydatków w ramach poszczególnych programach operacyjnych. Mogą
one zawierać rezerwę na nieprzewidziane wydatki do maksymalnej wysokości określonej w
Podrozdziale 7.4 pkt 1 lit. h Wytycznych, jeżeli instytucja zarządzająca dopuszcza taką możliwość.
21
Krok 3. Określenie (maksymalnej) dotacji UE (o ile zostanie wprowadzone przez dany konkurs):
‣ Dotacja UE = ECR *Max CRpa
gdzie:
- Max CRpa – maksymalna wielkość współfinansowania określona dla osi priorytetowej w decyzji
Komisji przyjmującej program operacyjny (art. 60 ust. 1 rozporządzenia nr 1303/2013). W przypadku, w
którym w ramach priorytetu zróżnicowany został poziom dofinansowania w poszczególnych działaniach
ze względu na rodzaj projektu/beneficjenta, stosuje się stopę dofinansowania właściwą dla danego
rodzaju projektu/beneficjenta w ramach określonego działania. Podział środków pomiędzy działania
oraz rodzaj projektu/beneficjenta w ramach szczegółowego opisu priorytetów oraz poziomy
dofinansowania są określone przez właściwą instytucję zarządzającą. Maksymalna wielkość
współfinansowania określona dla osi priorytetowej w decyzji ogłaszający konkurs.
22
Porównanie „modelu” luki finansowej
Perspektywa 2007-2013:
Perspektywa 2014-2020: (Projekt):
Max EE to maksymalny wydatek
kwalifikowalny = DIC - DNR
R = (DIC – DNR) /DIC
R = Max EE/DIC
DA = EC*R
ECR = EC*R
Dotacja UE = DA*Max CRpa
Dotacja UE = ECR *Max CRpa
23
Analiza finansowa 2014-2020 „nowe”: DIC (1)
mający znaczenie dla EOG)
 Do wydatków kwalifikowalnych DIC infrastruktury sieciowej, mogą zostać zaliczone koszty
niezbędne do realizacji celów projektu (koszty inwestycji), w szczególności (doprecyzowanie):
1. Prace przygotowawcze, w tym:
‣ przygotowanie projektu (przeprowadzenie prac studialnych, ekspertyz, badań geologicznych,
archeologicznych, itp.),
‣ program funkcjonalno-wykonawczy
‣ przygotowanie dokumentacji technicznej: koncepcja budowlana, projekt budowlany, projekt
wykonawczy, itp.,
‣ przygotowanie studium wykonalności,
‣ przygotowanie raportu oddziaływania na środowisko,
‣ zakup nieruchomości niezabudowanej nierozerwalnie związanej z realizacją projektu (maksymalnie
15% całkowitych kosztów kwalifikowalnych w ramach projektu),
‣ zakup nieruchomości zabudowanej lub lokalu nierozerwalnie związanej z realizacją projektu
(maksymalnie 15% całkowitych kosztów kwalifikowalnych w ramach projektu).
24
Analiza finansowa 2014-2020 „nowe”: DIC (2)
2. Prace inwestycyjne i związane z procesem inwestycyjnym, w tym:
‣ przygotowanie dokumentacji technicznej: koncepcja budowlana, projekt budowlany, projekt
wykonawczy, itp.,
‣ koszt przygotowania przetargu, w tym dokumentacji przetargowej,
‣ przygotowanie terenu pod budowę, w tym prace geodezyjne,
‣ prace ziemne (w tym, nadzór i badania geologiczne, archeologiczne, itp.),
‣ prace budowlano-montażowe,
‣ prace instalacyjne,
‣ prace rozbiórkowe,
‣ prace związane z zagospodarowaniem terenu,
‣ prace wykończeniowe,
‣ przebudowa infrastruktury technicznej kolidującej z inwestycją,
‣ zakup materiałów niezbędnych do realizacji projektu,
‣ zakup i modernizacja sprzętu i wyposażenia wraz z montażem, integralnie związanych z projektem,
‣ nadzór inwestorski i/lub autorski w zakresie prawidłowości realizacji inwestycji,
‣ koszty informacji i promocji projektu integralnie związane z jego realizacją.
25
Analiza finansowa 2014-2020 „nowe”: DIC/koszty
kwalifikowane - kogeneracja (1)
‣ Zgodnie z propozycją Rozporządzenia Ministra Gospodarki w sprawie udzielania pomocy publicznej na
inwestycje w zakresie budowy, rozbudowy lub przebudowy jednostek wysokosprawnego wytwarzania
energii elektrycznej i ciepła dla projektów instalacji wysokosprawnej kogeneracji zastosowano
następującą specyfikację pozycji kosztów kwalifikowanych:
‣ przygotowanie inwestycji;
‣ zarządzanie inwestycją;
‣ nabycie nieruchomości;
‣ roboty budowlane;
‣ sprzęt i wyposażenie;
‣ wartości niematerialne i prawne;
‣ działania informacyjne i promocyjne;
‣ niezbędne opłaty.
26
Dziękuję za uwagę.
PROJEKT WSPÓŁFINANSOWANY PRZEZ SZWAJCARIĘ W RAMACH SZWAJCARSKIEGO
PROGRAMU WSPÓŁPRACY Z NOWYMI KRAJAMI CZŁONKOWSKIMI UNII EUROPEJSKIEJ

„nowy” model luki

Transkrypt

Podobne dokumenty

Opis zmian w Wytycznych Ministra Rozwoju Regionalnego w

Syndyk sprzeda w drodze konkursu ofert à SPRZĘT

Warszawa Białołęka,

Warszawa Mokotów, ul. Marzanny

Warszawa Białołęka Winnica, ul. Modlińska

Sklep-Hurtownia Allepaznokcie 04

Krajowe Stowarzyszenie Wspierania Przedsiębiorczości zaprasza