Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
Protokół z kontroli problemowej
w Żłobku Miejskim „Leśna Polana”
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .............. do..................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.7.2015.4.6.7
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Żłobku Miejskim „Leśna Polana” w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 08 kwietnia 2015 roku do 28 kwietnia 2015 roku przez
podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego
w Stargardzie Szczecińskim, podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie
upoważnienia nr 11/2015 z dnia 07 kwietnia 2015 roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2014 roku.
2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
3. Zamówienia publiczne w latach 2013 – 2014.
Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Pani Renata Rucińska zatrudniona na podstawie
umowy o pracę na czas nieokreślony od 16 lipca 2013 r.
Główną Księgową w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim jest Pani Krystyna
Michałek zatrudniona od 01 stycznia 2011 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy
o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały:
1. Krystyna Michałek – Główna Księgowa,
2. (ochrona danych) – Kierownik gospodarczy.
2
Podstawy formalno-prawne funkcjonowania jednostki:
1. Ustawa z dnia 04 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3
(t.j. Dz.U. z 2013 r., poz. 1457 ze zm.).
2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2013 r.,
poz. 885 ze zm.).
3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2013 r.. poz. 330
ze zm.).
4. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz.U. z 2013 r.
poz. 594 ze zm.).
5. Ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (t.j. Dz.U.
z 2014 r. poz. 1202 ze zm.).
6. Statut Żłobka Miejskiego „Leśna Polana”.
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2014 roku.
Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy
wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została
opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2014 rok, ewidencję księgową oraz
sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za okres od 01.07.2014 r. do 31.12.2014 r.
§
Wydatki za
II półrocze
2014 r.
%
1.593.010,10
53,48
Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
9.941,22
13.938,00
Wynagrodzenia osobowe
1.693.481,00
936.171,42
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
124.545,00
0,00
Składki na ubezpieczenia społeczne
296.969,00
146.419,38
Składki na Fundusz Pracy
31.873,00
15.211,68
Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych
27.044,00
14.646,00
Zakup materiałów i wyposażenia
96.104,00
74.008,63
Zakup produktów żywnościowych
173.240,00
60.511,72
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
3.000,00
2.334,83
Zakup energii
105.202,00
54.093,29
Zakup usług remontowych
46.795,00
44.999,90
Zakup usług zdrowotnych
2.259,00
1.780,00
Zakup usług pozostałych
43.132,00
27.739,57
Zakup usług dostępu do sieci Internet
1.854,00
994,56
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
770,00
373,87
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
3.065,00
1.331,37
Podróże służbowe krajowe
5.492,00
3.055,46
48.438,00
1.900,00
Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego
1.244,00
0,00
Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych
190.506,00
127.499,00
Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych
70.000,00
69.998,20
Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku.
71,33
55,28
0,00
49,31
47,73
Wyszczególnienie
Dział 853, Rozdział 85305
3020
4010
4040
4110
4120
4140
4210
4220
4240
4260
4270
4280
4300
4350
4360
4370
4410
4440
4520
6050
6060
Plan (po
zmianach) na
2014 rok
2.978.951,00
54,16
77,01
34,93
77,83
51,42
96,17
78,80
64,32
53,65
48,56
43,44
55,64
3,93
0,00
66,93
99,99
Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania
planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie
3
sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 16 stycznia 2014 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej
(Dz.U. z 2014 r. poz. 119 ze zm.). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie
prowadzone księgi rachunkowe.
§
0830
0920
0960
0970
Wyszczególnienie
Plan (po
Wykonanie
zmianach) za II półrocze
na 2014 rok
2014 roku
%
Dział 853, Rozdział 85305
796.773,00
357.690,53
Wpływy z usług
Pozostałe odsetki
Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci
pieniężnej
Wpływy z różnych dochodów
791.620,00
200,00
1.000,00
352.289,15 44,51
113,43 56,72
5.000,00 500,00
3.953,00
287,95
44,90
7,29
Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku.
Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności
Żłobka Miejskiego w II półroczu 2014 roku.
1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2014 r.
(WB nr 125/2013 za okres od 01-02.07.2014 r.):
128.621,34 zł
Wpływy w II półroczu 2014 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego:
1.575.948,20 zł
WB nr 137/2014 za okres 18-21.07.2014 roku
WB nr 154/2014 z dnia 14.08.2014 roku
WB nr 160/2014 z dnia 22.08.2014 roku
WB nr 167/2014 z dnia 01.09.2014 roku
WB nr 184/2014 z dnia 24.09.2014 roku
WB nr 190/2014 z dnia 03.10.2014 roku
WB nr 192/2014 z dnia 07.10.2014 roku
WB nr 204/2014 z dnia 22.10.2014 roku
WB nr 218/2014 z dnia 10.11.2014 roku
WB nr 227/2014 z dnia 21.11.2014 roku
WB nr 234/2014 z dnia 02.12.2014 roku
WB nr 248/2014 z dnia 19.12.2014 roku
250.000,00 zł
20.000,00 zł
30.000,00 zł
170.000,00 zł
95.819,75 zł
50.000,00 zł
200.000,00 zł
42.716,00 zł
57.414,88 zł
13.168,00 zł
200.000,00 zł
13.168,00 zł
261.109,78 zł
13.169,00 zł
159.382,79 zł
2) odsetki bankowe
3) wpłaty rodziców za żłobek wraz z odsetkami
4) wpłaty z kasy żłobka
5) refundacja dofinansowania urlopu wypoczynkowego (ZFŚS)
6) darowizny
7) zwrot wypłaconej nadpłaty za żłobek
8) omyłkowe płatności rodziców na komitet rodzicielski i ubezpieczenie
9) zwrot wpłaty na PFRON – przekroczenie
0,08 zł
280.391,79 zł
82.916,35 zł
4.021,88 zł
4.700,00 zł
293,80 zł
75,00 zł
41,00 zł
4
10) zwrot wynagrodzenia
Ogółem wpływy:
59,60 zł
1.948.447,70 zł
Wydatki w II półroczu 2014 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
1.147,08 zł
2) wypłata gotówki kartą z konta bankowego
80.000,00 zł
3) przekazane składki do ZUS
316.512,46 zł
4) przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych
87.076,00 zł
5) odprowadzenie dochodów budżetowych
428.737,20 zł
6) zwrot części niewykorzystanej dotacji MALUCH 2014
1.343,24 zł
7) zwrot niewykorzystanych środków na wydatki budżetowe
48.490,59 zł
8) wynagrodzenia
569.707,66 zł
9) nagroda jubileuszowa
31.046,80 zł
10) odprawa emerytalna
19.601,00 zł
1.900,00 zł
11) odpis na ZFŚS
12) ryczałt za używanie samochodu prywatnego
2.505,46 zł
13) zwrot nadpłaty za żłobek
5.671,18 zł
14) potrącenia z list płac
92.908,04 zł
w tym:
- składki na PFRON
14.687,00 zł
- składki PZU – życie i PZU „Pogodna Jesień”
17.862,80 zł
7.740,00 zł
- spłata pożyczki mieszkaniowej z ZFŚS
- wpłaty na PKZP
52.050,64 zł
- składki na Szczecińską Izbę Pielęgniarek i Położnych
567,60 zł
15) zapłacone faktury na kwotę
399.743,39 zł
w tym za:
14.366,62 zł
- zakup artykułów spożywczych
- energię cieplną
20.280,36 zł
- energię elektryczną
19.756,06 zł
- wywóz nieczystości
3.632,97 zł
- wywóz odpadów kuchennych
983,68 zł
- wodę i ścieki
7.754,25 zł
- gaz
11.435,33 zł
- internet
994,56 zł
- telefon stacjonarny
1.331,37 zł
- telefon komórkowy
373,87 zł
- ochronę mienia
1.476,00 zł
- usługi kominiarskie
383,76 zł
- usługa serwisowa w kotłowni gazowej – bud. przy ul. Krasińskiego
848,70 zł
- badania profilaktyczne pracowników
1.780,00 zł
- książka – jadłospisy dla dzieci
200,00 zł
- nakładka gumowa na schody czarna antypoślizgowa
110,70 zł
- koszty wysyłki i transportu
205,82 zł
- wykonanie prac instalacyjnych w bud. przy ul. Krasińskiego – Maluch 2014 7.257,00 zł
- remont pomieszczeń w bud. przy ul. Krasińskiego – Maluch 2014
23.459,00 zł
- artykuły do drobnych remontów
989,04 zł
- konserwacja dźwigów towarowych
940,00 zł
instalacji
wentylacyjnej
nawiewno-wyciągowej
- dostawa i montaż
w bud. przy ul. Krasińskiego – Maluch 2014
20.910,00 zł
5
- opłata za abonament, za utrzymanie strony internetowej zlobek.stargard.pl
przez 1 rok
306,27 zł
- przedłużenie abonamentu domeny zlobek.stargard.pl
35,67 zł
- instalacja okablowania telefonicznego i domofonowego, montaż aparatów
320,00 zł
- wykonanie wewnętrznych instalacji wodno - kanalizacyjnych bud. przy
ul. Krasińskiego
1.998,75 zł
- meble do gabinetu dyrektora
4.400,00 zł
- dostawa, montaż i uruchomienie fabrycznie nowego dźwigu towarowego
trzyprzystankowego w bud. przy ul. Krasińskiego – Maluch 2014
57.195,00 zł
- wykonanie szybu windy towarowej - bud. przy
12.988,00 zł
ul. Krasińskiego – Maluch 2014
- prace remontowo budowlane w pomieszczeniach w bud. Os Zachód
15.869,00 zl
- serwis i wymiana zatrzasków obudowy w kotłowni gazowej
292,42 zł
- wyposażenie nowo powstałej grupy w bud. przy ul. Krasińskiego
– Maluch 2014
66.141,10 zł
2.000,00 zł
- opracowanie Instrukcji Bezpieczeństwa Pożarowego
- wykonanie i montaż balustrady na terenie żłobka w bud. Os Zachód
3.553,00 zł
- wykonanie i montaż zadaszenia oraz zabudowanie ścianki bocznej na
długości podjazdu dla wózków w bud. Os Zachód
9.500,00 zł
- wyposażenie grup żłobkowych
963,98 zł
- dozór techniczny
485,19 zł
- konserwacja czujek, przeniesienie czujki, wymiana akumulatora
246,00 zł
7.897,29 zł
- artykuły biurowe, papiernicze dla grup żłobkowych, tonery
- omyłkowe wpłaty rodziców na ubezpieczenie i komitet rodzicielski
75,00 zł
- przegląd i konserwacja kserokopiarki
123,00 zł
- przegląd instalacji oświetleniowej i elektrycznej wraz z pomiarami oświetlenia
awaryjnego i elektrycznymi w obu budynkach żłobka
738,00 zł
- zakup drukarki
750,00 zł
- zakup niszczarek
898,00 zł
- certyfikat kwalifikowany – odnowienie podpisu elektronicznego
170,97 zł
- przegląd okresowy budynków Żłobka
492,00 zł
- szkolenie pracowników
1.365,00 zł
Błędnie zaewidencjonowano na § 4300 ,,zakup usług pozostałych” winno być na § 4700
,,Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej” Powyższe jest
niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 roku w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 1053 ze zm.).
- zakup projektora, ekranu projekcyjnego
- art. elektryczne (zarówki, świetlówki, zapłonnik, wyłącznik)
- szafka metalowa
- zakup środków czystości
- zakup termo-higrometru
- zakup programu archiwalnego
- naprawa wraz z częściami pieca CO
- aktualizacja programu Personal’88
- mobilny system nagłośnienia
- naprawa zmywarki
- antyrama z plexi na cele reklamowe
1.471,91 zł
919,63 zł
901,32 zł
10.855,58 zł
158,42 zł
1.500,00 zł
5.658,00 zł
1.230,00 zł
949,01 zł
123,00 zł
419,80 zł
6
- aerator, wertykulator elektryczny
- części do wkrętarki
- odzież robocza
- stół warsztatowy
- zmywarka
- prezenter multimedialny
- kalendarze – reklama Żłobka
- regały magazynowe
- remont pomieszczeń – składnica akt bud. Os Zachód
- stolik multimedialny
- opracowanie ekspertyzy z zakresu ochrony przeciwpożarowej
- tablice jubileuszowe na oba budynki Żłobka
- komoda do sekretariatu
- program CorelDraw
- remont wnęki na holu w bud. Os Zachód
- bramofony
- materiały przeznaczone na cele reklamowe
- pomoce dydaktyczne
- laptop wraz zoprogramowaniem
- odkurzacz piorący KARCHER
Ogółem wydatki
369,00 zł
100,00 zł
281,19 zł
1.089,00 zł
899,00 zł
179,00 zł
1.999,98 zł
4.182,00 zł
8.000,00 zł
229,00 zł
7.995,00 zł
1.400,01 zł
600,00 zł
649,00 zł
3.165,00 zł
3.567,00 zł
8.000,01 zł
719,80 zł
2.890,00 zł
970,00 zł
2.086.390,10 zł
GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2014 ROKU
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2014 r.
2.304,16 zł
Kontrolą objęto następujące raporty kasowe:
1) RK nr 29/2014 za okres 01-04.07.2014 roku,
20) RK nr 48/2014 z dnia 17.11.2014 roku,
7
25) RK nr 53/2014 z dnia 15.12.2014 roku,
28) RK nr 56/2014 za okres 29-31.12.2014 roku.
Na przychody składały się:
- wpłata gotówki kartą z konta bankowego
- wpłaty rodziców za żłobek
- rozliczenie zaliczki
- odsetki za nieterminowe opłaty za żłobek
80.000,00 zł
77.922,68 zł
2.000,00 zł
59,87 zł
Razem:
159.982,55 zł
Ogółem przychody:
162.286,71 zł
Na wydatki składały się:
- zakup produktów żywnościowych
- zakup naczyń i akcesoriów kuchennych
- sztućce walizka
- obuwie profilaktyczne
- odzież ochronna dla pracowników
- śliniaki dla niemowląt
- poduszki do grupy Biedronek
- podkłady higieniczne na leżaki
- materiały dla konserwatora
- narzędzia dla konserwatora(wkrętarka, pilarka, wiertarka)
- materiały hydrauliczne
- odkurzacz
- fotel i krzesła do gabinetu pani dyrektor
- karnisze
- firana
- dorabianie kluczy
- artykuły elektryczne
- kaseta do przechowywania klucza od szafki gazowej
- środki czystości
- doposażenie apteczki
- dezynfekcja i deratyzacja
- artykuły pasmanteryjne
- rękawice do pocztu sztandarowego
- ozdoby świąteczne
- zabawki edukacyjne
- pompka do piłek
- mysz PS2
- wyposażenie pomieszczeń nowo tworzącej się grupy „Program Maluch”
- materiały na remont toalety – ul. Krasińskiego
- sprawdzenie przycisku przeciwpożarowego
- zakup znaków ewakuacyjnych, p.poż. i instrukcji
- przegląd i próba szczelności instalacji gazowej
48.717,20 zł
795,78 zł
350,00 zł
1.061,16 zł
7.482,44 zł
1.300,00 zł
112,00 zł
60,00 zł
1.440,57 zł
1.545,89 zł
838,84 zł
438,99 zł
718,00 zł
76,65 zł
514,37 zł
29,52 zł
569,33 zł
49,00 zł
1.428,25 zł
425,45 zł
650,00 zł
215,50 zł
37,00 zł
626,83 zł
961.12 zł
12,50 zł
20,00 zł
2.250,30 zł
640,21 zł
100,00 zł
400,00 zł
300,00 zł
8
- regeneracja gaśnic
- dofinansowanie do okularów
- program komputerowy Microsoft Office 2013
- opłaty pocztowe
- woda mineralna
- koszty transportu
- materiały biurowe, papiernicze
- zwrot nadpłaty za żłobek
- wypłata zaliczki
- paliwo do kosiarki
- zegar ścienny
- odprowadzona dochodów na konto bankowe
445,26 zł
198,00 zł
969,00 zł
133,17 zł
109,96 zł
23,00 zł
855,20 zł
225,37 zł
2.000,00 zł
205,52 zł
38,98 zł
82.916,35 zł
Razem wydatki:
162.286,71 zł
Stan środków w kasie na dzień 31.12.2014 r.
(RK nr 56/2014 za okres 29-31.12.2014 r.)
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki,
dowody Kasa Przyjmie, bankowe dowody wpłat, potwierdzenia wypłat kartą
płatniczą. Sposób korzystania kartą płatniczą określa zarządzenie Dyrektora Żłobka.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. Jednak w kilku przypadkach wystąpiły
rozbieżności w datach widniejących obok podpisów osób wymienionych w Instrukcji
Dotyczącej Gospodarki Kasowej (załącznik do Zarządzenia nr 11/2011 Dyrektora
Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim z dnia 03 stycznia 2011 roku).
W § 5 tejże instrukcji, zapisano: „przed dokonaniem wypłaty kasjer powinien dokonać
sprawdzenia danego dokumentu pod względem formalnym i rachunkowym, a także
sprawdzić podpisy osób zatwierdzających do wypłaty pod względem ich
wiarygodności; w razie stwierdzonych uchybień, dany dokument wypłaty nie powinien
być zrealizowany.” Kopia § 5 „obrót kasowy i dokumentacja obrotu kasowego”,
stanowi załącznik nr 1 do protokołu.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Dowody Kasa Przyjmie opatrzone były
zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej.
podpisami
osoby
wystawiającej,
6. Terminy podjęcia gotówki z konta bankowego i przyjęcia jej do kasy żłobka
przedstawia poniższa tabela:
9
Nr WB
WB 127/2014
WB 131/2014
WB 144/2014
WB 156/2014
WB 162/2014
WB 163/2014
WB 166/2014
WB 172/2014
WB 179/2014
WB 183/2014
WB 187/2014
WB 189/2014
WB 191/2014
WB 200/2014
WB 203/2014
WB 208/2014
WB 211/2014
WB 214/2014
WB 225/2014
WB 229/2014
WB 233/2014
WB 238/2014
WB 242/2014
WB 251/2014
WB 252/2014
Data podjęcia
gotówki z konta
bankowego
04.07.2014 r.
10.07.2014 r.
31.07.2014 r.
18.08.2014 r.
26.08.2014 r.
27.08.2014 r.
30.08.2014 r.
08.09.2014 r.
17.09.2014 r.
23.09.2014 r.
30.09.2014 r.
02.10.2014 r.
06.10.2014 r.
16.10.2014 r.
21.10.2014 r.
28.10.2014 r.
31.10.2014 r.
05.11.2014 r.
19.11.2014 r.
25.11.2014 r.
01.12.2014 r.
08.12.2014 r.
12.12.2014 r.
29.12.2014 r.
30.12.2014 r.
Kwota
(zł)
Nr RK
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
2.000,00
6.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
6.000,00
3.000,00
29/2014
34/2014
32/2014
34/2014
36/2014
36/2014
36/2014
37/2014
39/2014
40/2014
40/2014
41/2014
41/2014
43/2014
44/2014
45/2014
45/2014
46/2014
49/2014
50/2014
51/2014
52/2014
52/2014
56/2014
56/2014
KP/329/2014 z 04.07.2014 r.
KP/ 335/2014 z 11.07.2014 r.
KP/ 365/2014 z 31.07.2014 r.
KP/ 372/2014 z 18.08.2014 r.
KP/ 385/2014 z 26.08.2014 r.
KP/ 386/2014 z 27.08.2014 r.
KP/ 383/2014 z 30.08.2014 r.
KP/ 396/2014 z 08.09.2014 r.
KP/ 433/2014 z 17.09.2014 r.
KP/ 440/2014 z 23.09.2014 r.
KP/ 446/2014 z 30.09.2014 r.
KP/ 448/2014 z 02.10.2014 r.
KP/ 450/2014 z 06.10.2014 r.
KP/ 488/2014 z 16.10.2014 r.
KP/ 493/2014 z 21.10.2014 r.
KP/ 503/2014 z 29.10.2014 r.
KP/ 508/2014 z 31.10.2014 r.
KP/ 512/2014 z 05.11.2014 r.
KP/ 550/2014 z 19.11.2014 r.
KP/ 559/2014 z 25.11.2014 r.
KP/ 565/2014 z 01.12.2014 r.
KP/ 568/2014 z 08.12.2014 r.
KP/ 579/2014 z 12.12.2014 r.
KP/ 618/2014 z 29.12.2014 r.
KP/ 626/2014 z 30.12.2014 r.
Gotówka podjęta kartą z konta bankowego wpłacana była do kasy Żłobka Miejskiego
w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 cyt. wyżej ustawy
o rachunkowości.
7. Terminowość odprowadzania składek ZUS za II półrocze 2014 roku.
Miesiąc i rok
Lipiec 2014
Sierpień 2014
Wrzesień 2014
Październik 2014
Listopad 2014
Grudzień 2014
Nr WB
141/2014
161/2014
184/2014
207/2014
229/2014
252/2014
Data przekazania
25.07.2014 r.
25.08.2014 r.
24.09.2014 r.
27.10.2014 r.
25.11.2014 r.
30.12.2014 r.
8. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za II półrocze 2014 roku.
Miesiąc i rok
Lipiec 2014
Sierpień 2014
Wrzesień 2014
Październik 2014
Listopad 2014
Grudzień 2014
Nr WB
141/2014
161/2014
184/2014
211/2014
228/2014
249/2014
Data przekazania
25.07.2014 r.
25.08.2014 r.
24.09.2014 r.
31.10.2014 r.
24.11.2014 r.
22.12.2014 r.
10
1.3 Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe
tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2014 r. wynosiło:
Symbol
konta
101
Obroty za II półrocze
2014 roku
Wn
Ma
159.982,55
162.286,71
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
312.745,18
312.745,18
0,00 zł
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 56/2014 za okres od 29-31.12.2014 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 31.12.2014 r. wynosiło:
0,00 zł
Symbol
konta
130
2014 roku
Wn
Ma
1.948.447,70 2.086.390,10
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
3.744.139,07
3.744.139,07
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 253/2014 z dnia 31.12.2014 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.12.2014 r.
wynosiło po stronie:
Wn 2.694,29 zł
Symbol
konta
201
2014 roku
Wn
Ma
134.788,63
127.136,16
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
181.179,55
178.485,26
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
3.019,14
324,85
Saldo konta stanowią zobowiązania i należności wobec dostawców:
PGNiG – gaz
MPGK – woda
MPGK – ścieki i odpady komunalne
ENEA SA – energia elektryczna
PEC – energia cieplna
RAZEM
Wn
2.259,97 zł
152,66 zł
606,51 zł
3.019,14 zł
Ma
185,09 zł
139,76 zł
324,85 zł
4) Saldo konta 221 „Należności z tytułów dochodów budżetowych” na dzień
31.12.2014 r. wynosiło po stronie:
Ma 3.903,58 zł
Symbol
konta
221
2014 roku
Wn
Ma
350.399,47
352.402,50
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
736.264,55
740.168,13
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
3.903,58
Saldo konta stanowią zobowiązania wynikające z nadpłat za pobyt w żłobku.
5) Saldo konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” na dzień 31.12.2014 r.
wynosiło:
0,00 zł
Symbol
konta
222
2014 roku
Wn
Ma
428.737,20
744.012,56
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
744.012,56
744.012,56
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
-
11
Konto zgodne z dokumentami finansowymi jednostki.
6) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 31.12.2014 r.
wynosiło:
0,00 zł
Symbol
konta
223
2014 roku
Wn
Ma
2.665.778,00
1.325.778,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
2.665.778,00 2.665.778,00
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
7) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.12.2014 r. wynosiło:0,00 zł
Symbol
konta
225
2014 roku
Wn
Ma
89.173,00
80.007,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
148.260,00
148.260,00
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
-
8) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.12.2014 r.
Ma 23.357,58 zł
Symbol
konta
229
2014 roku
Wn
Ma
360.276,11
383.633,69
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
719.701,97
743.059,55
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
23.357,58
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych naliczonych o DWR
za 2014 rok, odprowadzonych do ZUS dnia 26.01.2015 r. (WB nr 18/2015 z dnia
26.01.2015 roku).
9) Saldo konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” na dzień 31.12.2014 r. wynosiło
po stronie:
Ma 124.231,01 zł
Symbol
konta
231
2014 roku
Wn
Ma
620.355,46
744.586,47
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.182.153,17 1.306.384,18
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
124.231,01
Saldo konta stanowią zobowiązania jednostki z tytułu DWR za 2014 rok.
10) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.12.2014 r.
Wn 11.829,02 zł
Symbol
konta
234
2014 roku
Wn
Ma
2.478,84
10.811,14
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
35.911,59
24.082,57
Saldo na dzień
31.12.2014 roku
Wn
Ma
11.829,02
-
Saldo konta oznacza stan należności z tytułu udzielonej pożyczki mieszkaniowej.
W terminie do 30 września 2014 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych 100% równowartości dokonanych odpisów naliczonych
na 2014 rok przewidzianych w art. 6 ust. 2 Ustawy z dnia 04 marca 1994 roku
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 592 ze zm.).
12
Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych oraz jego
korekty, stanowi załącznik nr 2 do protokołu.
11) Salda Kont zespołu 4 – „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie”, zgodnie
z rozporządzeniem z dnia 05 lipca 2010 roku Ministra Finansów w sprawie szczegółowych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządowych, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych,
państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (j. t. Dz. U. z 2013 r., poz. 289 ze zm.), na
koniec roku obrotowego przenosi się na konto 860 „Wynik finansowy”, w związku
z powyższym na dzień 31.12.2014 r., konta te nie wykazują sald.
2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
W Żłobku Miejskim „Leśna Polana” obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona
przez Dyrektora zarządzeniem z dnia 03 stycznia 2011 roku, opracowana na podstawie
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223,
ze zm.) – podstawy prawne zostały zaktualizowane podczas kontroli.
Za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji odpowiedzialny jest Dyrektor.
Osobą odpowiedzialną za ewidencję dla wyposażenia, środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych jest Kierownik Gospodarczy. Ewidencja prowadzona jest
elektronicznie.
Kontroli poddano inwentaryzację zdawczo-odbiorczą środków trwałych i pozostałych
środków trwałych przeprowadzoną w 2013 roku.
Zgodnie z Zarządzeniem Nr 10/2013 Dyrektora Żłobka Miejskiego z dnia 05 marca 2013
roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji zdawczo-odbiorczej środków trwałych
i pozostałych środków trwałych, w dniach od 08 kwietnia 2013 r. do 10 maja 2013 r. został
przeprowadzony spis z natury. Inwentaryzację przeprowadzono według stanu na dzień
31 marca 2013 rok, na podstawie § 4 ust. 4 Instrukcji dotyczącej inwentaryzacji stanowiącej
załącznik nr 7 do Zarządzenia nr 11/2011 Dyrektora Żłobka Miejskiego w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 3 stycznia 2011 roku.
W zarządzeniu znajduje się:
− imiennie, osoba zdająca oraz osoba przyjmująca inwentaryzację,
− zapis o stałym powołaniu przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej,
− imienne powołanie Komisji Inwentaryzacyjnej,
− imienne powołanie dwóch zespołów spisowych,
Zgodnie z § 3 Zarządzenia nr 10/2013 Dyrektora Żłobka Miejskiego „Leśna Polana”
w Stargardzie Szczecińskim z dnia 5 marca 2013 roku w sprawie przeprowadzenia
inwentaryzacji zdawczo-odbiorczej środków trwałych i pozostałych środków trwałych,
w dniu 15 kwietnia 2013 roku Przewodnicząca Komisji Inwentaryzacyjnej przeprowadziła
szkolenie zespołów spisowych. Zapoznała przewodniczące i członków zespołów spisowych
z obowiązującą instrukcją inwentaryzacyjną oraz poinformowała o obowiązkach zespołów
spisowych.
13
Osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenie, potwierdzające, że wszystkie
dowody przychodu i rozchodu inwentaryzacyjnych składników majątkowych, za które
odpowiadały, zostały przekazane do komórki księgowości, a w szczególności dotyczące
przedmiotów nietrwałych w użytkowaniu i środków trwałych.
Załącznikami przeprowadzonej inwentaryzacji są następujące dokumenty:
− arkusze spisu z natury, które posiadają: numer, numer strony, datę i godzinę
rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji,
sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, osobę
zdającą środki trwałe oraz osobę przyjmującą, skład zespołu spisowego, liczbę
porządkową, symbol indeksu, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość,
cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej, podpis
osoby zdającej, przyjmującej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego.
Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku chronologicznym,
brak błędów,
− pobrane w dniu 16 kwietnia 2013 roku arkusze spisowe od nr 1 do nr 11 zostały
wykorzystane w całości,
− wszystkie składniki z grupy środków trwałych zostały ujęte na arkuszach spisu
z natury, natomiast pozostałe środki trwałe znajdują się na arkuszach
wygenerowanych z systemu Personal ’88.
W dniu 10.05.2013 r. Komisja Inwentaryzacyjna złożyła sprawozdanie opisowe z przebiegu
spisu z natury. W wyniku szczegółowego sprawdzenia pomieszczeń obu placówek Żłobka
Miejskiego „Leśna Polana” stwierdzono, że wszystkie składniki majątkowe podlegające
inwentaryzacji zostały ujęte w arkuszach spisów z natury. W czasie dokonywania spisu nie
stwierdzono usterek i nieprawidłowości w zakresie zabezpieczenia przechowywanego mienia
oraz w zakresie magazynowania i konserwacji. Na arkuszach spisowych dokonano kilku
poprawek dotyczących błędnie wypełnionych cen i dat.
W dniu 24.05.2013 roku Komisja Inwentaryzacyjna złożyła protokół rozliczeń wyników
inwentaryzacji i dochodzeń w sprawie różnic inwentaryzacyjnych, z którego wynika,
iż w okresie przeprowadzanej inwentaryzacji nie stwierdzono niedoborów.
Sprawozdanie rozliczenia inwentaryzacji na dzień 08 kwietnia 2013 roku zawiera następującą
tabelę porównań:
Wyszczególnienie
Stan księgowy na dzień
31.03.2013 r.
Stan faktyczny
na dzień 31.03.2013 r.
Środki trwałe 011
3.409.841,82
3.409.841,82
Żłobek – ul. Krasińskiego 5
Żłobek – os. Zachód A4
Pozostałe środki trwałe 013
1.458.607,29
1.951.234,53
1.458.607,29
1.951.234,53
263.134,93
263.134,93
96.274,50
166.860,43
96.274,50
166.860,43
8.149,53
8.149,53
Żłobek – ul. Krasińskiego 5
Żłobek – os. Zachód A4
Wartości niematerialne i prawne
020
Stan wynikający z ewidencji jest zgodny ze stanem faktycznym.
14
3. Zamówienia publiczne w latach 2013 – 2014.
Zarządzeniem Nr 4/2013 Dyrektora Żłobka Miejskiego „Leśna Polana” w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 14 lutego 2013 roku, wprowadzono „Regulamin udzielania zamówień
publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty 14 000 EURO”
Podstawa Prawna:
1. Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz.U. z 2013 r.
poz. 907, 984, 1047, 1473 oraz z 2014 r. poz. 423),
2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 885),
3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2013r., poz. 330)
4. Akty wewnętrzne określające organizację Żłobka oraz obieg dokumentów księgowych.
Regulamin zawiera:
- postanowienia ogólne, w których regulamin określa zasady i tryb udzielania zamówień
publicznych na dostawy, usługi i wykonanie robót budowlanych, udzielanych przez Żłobek
Miejski „Leśna Polana” w Stargardzie Szczecińskim, do których zgodnie z art. 4 pkt 8 nie
stosuje się przepisów cyt. wyżej ustawy Prawo zamówień publicznych,
- procedury udzielenia zamówień: do zamówień, których wartość szacunkowa nie
przekracza 8 000 euro nie stosuje się postanowień niniejszego Regulaminu. Wydatki powinny
być jednak dokonywane w sposób celowy i oszczędny, a wybór wykonawcy następuje
poprzez przeprowadzenie negocjacji z jednym wykonawcą,
- rozeznanie cenowe winno zostać przeprowadzone z taką liczbą wykonawców świadczących
dostawy, usługi lub roboty budowlane objęte przedmiotem zamówienia, które zapewnia
konkurencję oraz wybór najkorzystniejszej oferty, lecz nie mniej niż dwóch,
- zapytanie ofertowe, wyłonienie wykonawców w trybie zapytania ofertowego polega na
skierowaniu zaproszenia do składania ofert do takiej liczby wykonawców, która zapewnia
konkurencję oraz wybór najkorzystniejszej oferty, jednakże nie mniejszej niż dwóch,
- zakończenie postępowania o udzieleniu zamówienia: zakończenie w sprawie udzielenia
zamówienia następuje z dniem:
• zawarcia umowy z wykonawcą, któremu udzielono zamówienia,
• podjęcia przez Dyrektora decyzji w sprawie zamknięcia przez zamawiającego
postępowania bez wybrania którejkolwiek z ofert,
• podjęcia przez Dyrektora, na wniosek osoby prowadzącej postępowanie o udzielenie
zamówienia, decyzji w sprawie unieważnienia postępowania o udzieleniu
zamówienia, jeżeli nie złożono żadnej oferty, cena najkorzystniejszej oferty
przewyższa kwotę, którą zamawiający może przeznaczyć na sfinansowanie
zamówienia, podjęcia przez Dyrektora decyzji w sprawie unieważnienia postępowania
o udzieleniu zamówienia bez podania przyczyny,
- postanowienie końcowe, w sprawach nieuregulowanych niniejszym Regulaminem stosuje
się przepisy Kodeksu cywilnego.
Odpowiedzialność za przygotowanie i przeprowadzenie zamówienia publicznego
z wyłączeniem stosowania przepisów cyt. wyżej ustawy Prawo zamówień publicznych,
ponosi Dyrektor, a także inne osoby upoważnione w ramach posiadanego zakresu czynności.
W dniu 30 kwietnia 2014 roku, Zarządzeniem Nr 16/2014 Dyrektora Żłobka Miejskiego
„Leśna Polana” w Stargardzie Szczecińskim, wprowadzono Regulamin udzielania zamówień
publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty
30 000 euro.
15
Z dokumentów dostarczonych przez Kierownika Gospodarczego wynika, że w objętym
kontrolą okresie, nie udzielano zamówień publicznych przekraczających kwoty w 2013 r.
14.000,00 euro, a w 2014 r. 30.000,00 euro. W jednostce wydatki dokonywane są w sposób
celowy i oszczędny. W badanym okresie dokonano wydatków na m.in.:
1) wykonanie wraz z montażem rolet wewnętrznych w budynku Żłobka Miejskiego
„Leśna Polana”, wpłynęły trzy oferty. Wybrano ofertę najkorzystniejszą dla
jednostki. W dniu 29.05.2013 r. roku podpisano Umowę Nr 3/rem/2013 na
wykonanie wraz z montażem rolet wewnętrznych w budynku Żłobka Miejskiego
„Leśna Polana” przy ulicy Krasińskiego 5, w Stargardzie Szczecińskim,
2) instalację i uruchomienie zestawu domofonów oraz blokady dostępu wybranych
przejść w Żłobku przy ul. Krasińskiego, wpłynęły dwie oferty. Wybrano tańszą
ofertę, a w drodze negocjacji, z której sporządzono notatkę, cena uległa jeszcze
obniżeniu. W dniu 01.07.2013 r. roku podpisano Umowę Nr 4/rem/K5/2013 na
dostawę wraz z montażem trzech domofonów w budynku Żłobka Miejskiego
„Leśna Polana” przy ul. Krasińskiego 5 w Stargardzie Szczecińskim,
3) remont pomieszczenia socjalnego i biurowego w budynku Żłobka „Leśna Polana”
Os. Zachód 4, wpłynęły cztery oferty. Wybrano najtańszą ofertę.
W dniu 28.06.2013 r. roku podpisano umowę Nr 1/rem/A4/2013 na wykonanie
remontu pomieszczenia socjalnego i biurowego w budynku Żłobka „Leśna Polana”
Os. Zachód A4,
4) wykonanie
prac
wewnętrznych
instalacji
wodno-kanalizacyjnych
w pomieszczeniach Żłobka Miejskiego „Leśna Polana” przy ul. Krasińskiego 5,
wpłynęły trzy oferty. Wybrano najtańszą ofertę. W dniu 01.07.2014 r. podpisano
Umowę Nr 3/IN/K5/2014,
5) prace remontowo-budowlane kompleksu pomieszczeń na parterze w budynku
Żłobka na Os. Zachód A4. Wysłano trzy zapytania ofertowe. Dwie firmy złożyły
swoje oferty cenowe, natomiast jedna firma po wizji zrezygnowała
ze złożenia oferty. Wybrano najtańszą ofertę. W dniu 01.08.2014 r. podpisano
umowę Nr 1/Rem/A4/2014,
6) na wykonanie remontu pokrycia dachu budynku Żłobka Miejskiego „Leśna Polana”
przy ul. Krasińskiego 5. W dniu 02.10.2013 roku, zwrócono się do dwóch firm
z zaproszeniem do składania ofert. Złożono dwie oferty, wybrano tą, którą uznano
za najkorzystniejszą, ze względu na okres gwarancji, termin realizacji
i wynegocjowane usługi dodatkowe. W dniu 07.02.2014 r. podpisano Umowę
Nr 1/IN/2014.
Udzielenie wymienionych zamówień publicznych poprzedzone były starannym rozeznaniem
rynku wykonawców i dostawców, zaproszenia do składania ofert odbywały się telefonicznie,
oraz zebraniem wstępnych pisemnych ofert, które umożliwiły wybór najkorzystniejszej
oferty. Pomimo, iż zamówienia te nie przekraczały wskazanych powyżej wartości, to do
każdego zamówienia sporządzona była notatka. Każdorazowe dokonanie zakupu zatwierdzał
Dyrektor Żłobka Miejskiego „Leśna Polana”. Po zakończeniu prac objętych umową,
sporządzano protokół z ostatecznego odbioru końcowych robót.
16
ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA
EKONOMICZNA
I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI.
1.1. STRUKTURA ZATRUDNIENIA.
W Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim zatrudnienie na koniec 2014 roku
znalazło łącznie 47 osób, co stanowi wzrost o 10,64% w stosunku do 2013 roku oraz
o 8,51% w porównaniu z rokiem 2012.
stan na dzień
31.12.2012 r.
Osoby
Etaty
26
26,00
6
5,125
11
9,25
43
40,375
Stanowisko
Opieka nad dziećmi
Administracja
Obsługa
RAZEM
stan na dzień
31.12.2013 r.
Osoby
Etaty
25
25,00
6
5,125
11
9,25
42
39,375
stan na dzień
31.12.2014 r.
Osoby
Etaty
28
28,00
7
6,125
12
10,00
47
44,125
Tabela 4. Struktura zatrudnienia w Żłobku Miejskim w latach 2012-2014.
2014.
30
28
26
25
25
20
Opieka nad dziećmi
15
10
11
12
11
Obsługa
6
6
7
31.12.2012 r.
31.12.2013 r.
31.12.2014 r.
Administracja
5
0
Wykres 1. Struktura zatrudnienia w Żłobku Miejskim wg stanu na 31 grudnia w latach 2012-2014.
25,53%
Pracownicy opieki nad
dziećmi
59,57%
Pracownicy administracji
Pracownicy obsługi
14,89%
Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników Żłobka Miejskiego wg stanu na 31.12.2014 r.
17
Z ogólnej liczby zatrudnionych w Żłobku Miejskim 28 osób to pracownicy zajmujący
się opieką nad dziećmi (59,57% ogółu personelu), 12 osób to pracownicy obsługi (25,53%),
natomiast 7 osób to pracownicy administracji (14,89%).
Kategoria
Ilość osób
Udział w ogóle zatrudnionych
Pracownicy Opieki nad dziećmi
28
59,57%
Wykształcenie wyższe
Wykształcenie średnie
6
22
Pracownicy Administracji
7
1
Pracownicy Obsługi
12
Wykształcenie zawodowe
Wykształcenie podstawowe
–
Łączna ilość (zatrudnieni)
47
14,89%
6
25,53%
4
6
2
100%
Tabela 5. Struktura zatrudnienia pracowników Żłobka Miejskiego wg wykształcenia
– stan na 31.12.2014 r.
W strukturze wykształcenia kadry pracowniczej Żłobka na koniec 2014 roku
przeważały osoby ze średnim
rednim wykształceniem – 27 osób (57,45% ogółu zatrudnionych).
Pracownicy z wykształceniem wyższym stanowili grupę 12 osób (25,53% ogółu), 6 osób
posiadało wykształcenie zawodowe (tj. 12,77%), a pozostałe 2 osoby posiada wykształcenie
podstawowe (4,26%).
57,45%
Wykształcenie zawodowe
Wykształcenie podstawowe
12,77%
4,26%
25,53%
Wykres 3. Struktura wykształcenia pracowników Żłobka Miejskiego wg stanu na 31.12.2014 rok.
18
1.2. ZADANIA OPIEKUŃCZO-WYCHOWAWCZE.
Do Żłobka Miejskiego „Leśna Polana” z siedzibą na Osiedlu Zachód A4 według stanu
na dzień 31 grudnia 2013 roku uczęszcza 200 dzieci. Jest to o 49 dzieci więcej niż
w analogicznym okresie roku wcześniejszego.
2012
Lipiec
Sierpień
2013
Ilość dzieci
Krasińskiego
Ilość dzieci
Os. Zachód
Ilość dzieci
Krasińskiego
Ilość dzieci
Os. Zachód
Ilość dzieci
Krasińskiego
73
0
73:13 = 5,61
0
51
51:12 = 4,25
0
64
64:13 = 4,92
70
0
70:12 = 5,80
89
0
89:13 = 6,85
0
49
49:12 = 4,08
(ilość dzieci przypadająca
na opiekunkę)
na opiekunkę)
4,96
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
Lipiec /
Grudzień
2014
Ilość dzieci
Os. Zachód
75
75
78
78
306:52 =
5,88
na opiekunkę)
5,36
72
74
72
70
288:48 =
6,00
83
82
80
78
323:52 =
6,21
5,52
76
75
75
75
301:48 =
6,27
83
83
83
86
335:52 =
6,44
109
106
102
114
431:60 =
7,18
na opiekunkę)
na opiekunkę)
na opiekunkę)
5,94
6,24
6,84
5,74
6,06
6,60
Tabela 6. Zestawienie ilości dzieci w poszczególnych miesiącach drugiego półrocza w latach 2012-2014.
W okresie urlopowym (lipiec-sierpień danego roku) średnia liczba dzieci przypadająca
na liczbę opiekunek w obu budynkach żłobka wykazywała tendencje wzrostowe – w 2012
roku wynosiła 4,96, w 2013 roku 5,36, zaś w 2014 roku 5,52. Natomiast w okresie od
września do grudnia średnia liczba dzieci przypadająca na liczbę opiekunek – w 2012 roku
wynosiła 5,94, rok później 6,24, a w 2014 roku 6,84.
Z powyższego zestawienia wynika, że w drugich półroczach kolejno następujących po
sobie lat średnia ilość dzieci przypadająca na ilość zatrudnionych opiekunek w obu
budynkach żłobka systematycznie się zwiększała.
Żłobek swoje zadania realizuje w dwóch budynkach, tj. na Osiedlu Zachód A4 i przy
ulicy Krasińskiego 5, w oparciu o obowiązujące przepisy prawne.
W chwili obecnej, po przeprowadzeniu prace modernizacyjnych w budynku żłobka
przy ul. Krasińskiego 5, zwiększyła się liczebność dzieci w danych grupach wiekowych.
1.3. ANALIZA WYDATKÓW NA ZADANIA OPIEKUŃCZO-WYCHOWAWCZE.
Analiza wydatków na zadania opiekuńczo-wychowawcze w przeliczeniu na jedno
dziecko została przeprowadzona dla trzech okresów: na dzień 31 grudnia w latach 2012-2014
(za drugie półrocza wskazanych lat).
19
Drugie
półrocze
Liczba
dzieci
Wykonanie wydatków
na koniec półrocza
2012
2013
2014
146
151
200
1.260.818,40 zł
1.301.028,34 zł
1.593.010,10 zł
Półroczne wydatki
w przeliczeniu na
jedno dziecko
8.635,74 zł
8.616,08 zł
7.965,05 zł
(stan na 31.12.2012 r.)
(stan na 31.12.2013 r.)
(stan na 31.12.2014 r.)
Tabela 7. Zestawienie wykonania wydatków na koniec półrocza w stosunku do liczby dzieci
wg stanu na 31.12.2012, 31.12.2013 i 31.12.2014 r.
Z przeprowadzonej analizy wynika, że biorąc pod uwagę trzy różne stany
organizacyjne, w Żłobku Miejskim następuje konsekwentna tendencja spadkowa wysokości
wydatków na jedno dziecko, w 2013 roku spadek wynosił 19,66 zł, zaś w 2014 roku nastąpiła
kolejna obniżka o 651,03 zł. Obniżkę
Obni
przedstawia poniższy wykres:
8 635,74 zł
8 616,08 zł
7 965,05 zł
8 000 zł
7 000 zł
6 000 zł
5 000 zł
4 000 zł
3 000 zł
2 000 zł
1 000 zł
0 zł
II półrocze 2012
II półrocze 2013
II półrocze 2014
Wykres 4. Spadek półrocznych wydatków na jedno dziecko wg stanu na 31 grudnia w latach 2012-2014.
Systematyczny spadek nastąpił również w wysokości średniomiesię
redniomiesięcznych wydatków
na jedno dziecko, co obrazuje poniższa tabela oraz wykres:
Drugie
półrocze
2012
2013
2014
Średniomiesięczne wydatki w
przeliczeniu na jedno dziecko
1.439,29 zł
1.436,01 zł
1.327,51 zł
(stan na 31.12.2012 r.)
(stan na 31.12.2013 r.)
(stan na 31.12.2014 r.)
Tabela 8. Wydatki średniomiesięczne
średniomiesi
na koniec półrocza w przeliczeniu na jedno dziecko
wg stanu na dzień 31 grudnia w latach 2012-2014.
20
1 439,29 zł
1 436,01 zł
1 327,51 zł
1 400 zł
1 200 zł
1 000 zł
800 zł
600 zł
400 zł
200 zł
0 zł
II półrocze 2012
II półrocze 2013
II półrocze 2014
Wykres 5. Spadek średniomiesięcznych
średniomiesi
wydatków na jedno dziecko na koniec półrocza
wg stanu na dzień 31 grudnia w latach 2012-2014.
Analiza wydatków na zadania opiekuńczo-wychowawcze za lata 2012-2014
2012
wskazuje,
że w analizowanym okresie nastąpiły
nast
tendencje spadkowe w poziomie średniomiesięcznych
średniomiesi
wydatków na jedno dziecko. Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy relacją
danych w następujących po sobie latach widać wyraźnie, że znacząco odczuwalna obniżka
nastąpiła w 2014 roku. Porównując
Porównuj kolejne lata do wybranego roku bazowego (w tym
wypadku 2012) zauważyć można,
mo
że spadek średniomiesięcznych wydatków na jedno
dziecko jest stały i systematyczny:
systematyczny w 2013 roku nastąpił spadek o 3,28 zł, natomiast w 2014
roku o 108,51 zł. Tak wysoki spadek w ostatnim okresie wystąpił wskutek znacznego
zwiększenia ilości dzieci w Żłobku, przy jednoczesnym wzroście zatrudnienia oraz
zwiększonym nakładom z tytułu wydatków na zakupy inwestycyjne.
21
II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW.
2.1. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA
2012-2014.
Źródłem informacji o poziomie generowanych dochodów jednostki jest roczne
sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych, natomiast dane
o wydatkach żłobka przedstawiane są w rocznym sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu
wydatków budżetowych.
Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata 2012-2014 przedstawia
poniższa tabela:
§
Plan
2012
Wydatki
2013
2014
2012
2013
2014
Wydatki
średnio
3020
11 620,00
9 600,00
13 938,00
11 502,27
9 549,71
13 700,58
11 584,19
4010
1 507 268,00
1 662 100,00
1 693 481,00
1 507 050,87
1 661 586,81
1 691 194,50
1 619 944,06
4040
103 527,00
108 640,00
124 545,00
103 526,56
108 639,61
124 544,60
112 236,92
4110
276 105,00
286 870,00
296 969,00
275 520,07
286 550,68
294 084,75
285 385,17
4120
29 511,00
28 532,00
31 873,00
29 388,52
28 477,43
30 794,43
29 553,46
4140
23 260,00
24 173,00
27 044,00
23 260,00
24 173,00
27 044,00
24 825,67
4210
120 444,00
89 140,00
96 104,00
120 440,84
89 128,58
96 075,57
101 881,66
4220
168 780,00
159 724,00
173 240,00
112 925,76
115 779,42
129 977,34
119 560,84
4240
3 000,00
3 000,00
3 000,00
2 983,25
2 999,06
2 999,15
2 993,82
4260
111 000,00
117 250,00
105 202,00
110 932,80
117 249,84
105 201,68
111 128,11
4270
31 370,00
34 343,00
46 795,00
31 369,16
34 342,35
46 794,75
37 502,09
4280
1 900,00
1 875,00
2 259,00
1 876,50
1 705,00
2 259,00
1 946,83
4300
35 300,00
36 900,00
43 132,00
34 844,60
36 621,86
43 102,46
38 189,64
4350
1 098,00
1 167,00
1 854,00
1 097,57
1 166,41
1 853,61
1 372,53
4360
0,00
100,00
770,00
0,00
13,71
752,50
255,40
4370
2 195,00
2 540,00
3 065,00
2 176,41
2 524,18
3 064,62
2 588,40
4410
0,00
2 463,00
5 492,00
0,00
2 439,85
5 491,89
2 643,91
4440
46 565,00
46 446,00
48 438,00
46 565,00
46 446,00
48 438,00
47 149,67
4520
1 244,00
1 244,00
1 244,00
1 243,74
1 243,74
1 243,74
1 243,74
6050
0,00
0,00
190 506,00
0,00
0,00
190 499,60
63 499,87
6060
87 849,00
0,00
70 000,00
87 310,37
0,00
69 998,20
52 436,19
2 562 036,00
2 616 107,00
2 978 951,00
2 504 014,29
2 570 637,24 2 929 114,97
2 667 922,17
Ogółem
85305
Tabela 9. Plan wydatków i jego wykonanie w latach 2012-2014.
Analiza została przeprowadzona na poziomie szczegółowości obejmującym paragrafy.
Wartości dochodów dla poszczególnych paragrafów zostały zestawione w kolejności
chronologicznej dla lat. Następnie została policzona ich średnia arytmetyczna w całym
badanym okresie.
22
Widoczne jest zjawisko rosnącego tempa wzrostu dochodów
hodów i wydatków
budżetowych. W okresie od 2012 do 2014 roku dochody budżetowe Żłobka wzrosły blisko
1,5 krotnie, wydatki zaś 1,17 krotnie.
3 500 000 zł
3 000 000 zł
2 500 000 zł
2 000 000 zł
2 929 114,97 zł
2 570 637,24 zł
2 504 014,29 zł
2 978 951,00 zł
2 616 107,00 zł
1 000 000 zł
2 562 036,00 zł
1 500 000 zł
31.12.2012 r.
31.12.2013 r.
31.12.2014 r.
500 000 zł
- zł
Plan
Wydatki
Wykres 6. Relacja planu i wykonania wydatków wg stanu na 31 grudnia w latach 2012-2014.
Analiza wykonania planów finansowych kosztów za lata 2012-2014
2014 wskazuje, że
zarówno w planie, jak i w wykonaniu wydatków budżetowych nastąpiły
nast
tendencje
wzrostowe. Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy
ędzy relacją danych
w następujących po sobie latach zauważyć można stały wzrost: w stosunku do analogicznego
okresu roku wcześniejszego, w 2013 roku plan był większy o kwotę 54.071,00 zł, czyli
o 2,07%, natomiast wydatki były większe o 66.622,95 zł, to jest o 2,59%. W roku 2014 – w
porównaniu z rokiem 2012 – plan powiększył się o 416.915,00 zł, czyli o 14,00%, zaś
wydatki wzrosły o 425.100,68 zł, czyli o 14,51%, natomiast w stosunku do 2013 roku plan
powiększył się o 362.844,00 zł (12,18%), a wydatki o 358.477,73 zł (12,24%).
2.2. ANALIZA OBSZARÓW WYDATKOWANIA W LATACH 2012-2014.
Analiza kierunków wydatkowania środków przez żłobek została sporządzona
w oparciu o klasyfikację obszarów wydatkowania. W analizie wyróżniono pięć działów, które
są szczególnie istotne dla funkcjonowania jednostki. Badane obszary wydatkowania to:
▪ Płace i pochodne,
▪ Usługi,
23
▪
▪
▪
Zakupy,
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych,
Pozostałe wydatki.
Najważniejszą pozycją w wydatkach z budżetu żłobka jest fundusz płac
z pochodnymi. Jego poziom w latach 2012-2014 wzrósł do ponad 2.140.000,00 zł, co obecnie
oznacza udział w wydatkach budżetu jednostki na poziomie z 73,08%.
Kolejną pozycję stanowią Usługi. Ich udział od początkowo poziomu 13,87% w 2012
roku stopniowo zmniejszał się do poziomu 11,41% w 2014 roku.
Pozycja Zakupy kształtowała się zmiennie – od 158.674,61 zł w 2012 roku (6,34%
łącznych wydatków budżetowych) do 76.373,51 zł w 2013 roku (2,97% wydatków)
i 358.324,74 zł w 2014 roku (12,23%).
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wahał się pomiędzy 1,86% w 2012 roku,
1,81% w 2013 roku, a 1,65% w 2014 roku.
Pozostałe wydatki w ostatnich latach najniższe były w 2012 roku – 36 tys. zł
(1,44% budżetu żłobka). W 2013 roku ich udział wynosił 37 tys. (1,46%), natomiast w 2014
roku wydatki te wzrosły do poziomu 47 tys. zł (1,62%).
100,00%
80,00%
60,00%
40,00%
20,00%
0,00%
2012
2013
2014
płace i pochodne
76,50%
81,12%
73,08%
usługi
13,87%
12,65%
11,41%
zakupy
6,34%
2,97%
12,23%
zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych
1,86%
1,81%
1,65%
pozostałe
1,44%
1,46%
1,62%
Wykres 7. Kierunki wydatkowania środków budżetowych w ujęciu procentowym w latach 2012-2014.
Analizując szczegółowy wykaz planu i wykonania wydatków budżetowych różnice
w planie i wykonaniu w porównaniu do roku 2012 przedstawiały się następująco:
− płace i pochodne – w 2013 roku plan był większy o kwotę 169.731,00 zł, to jest
o 8,14%, a wydatki wzrosły o kwotę 169.768,51 zł, czyli także o 8,14%, natomiast
w 2014 roku plan był większy o kwotę 230.457,00 zł, to jest o 10,73%, a wydatki
zwiększyły się o kwotę 225.132,26 zł, czyli o 10,52%,
24
− odpis na ZFŚS – w 2013 roku plan był mniejszy o kwotę 119,00 zł, to jest
o 0,26%, analogiczna sytuacja miała miejsce w wykonaniu wydatków, natomiast
w 2014 roku plan był większy o kwotę 1.873,00 zł, czyli o 3,87%, analogiczna
sytuacja wystąpiła w wykonaniu wydatków,
− usługi – w 2013 roku plan był mniejszy o kwotę 34.110,00 zł, to jest
o 9,24%, a wydatki zmalały o kwotę 22.125,75 zł, czyli o 6,80%, natomiast w 2014
roku plan zmniejszył się o kwotę 25.678,00 zł, to jest o 6,80%, a wydatki były
mniejsze o kwotę 13.028,91 zł, czyli o 3,90%,
− zakupy – w 2013 roku plan był mniejszy o kwotę 82.787,00 zł, to jest
o 51,84%, a wydatki zmalały o kwotę 82.301,10 zł, czyli o 51,87%, natomiast w 2014
roku plan był większy o kwotę 198.669,00 zł, to jest o 55,44%, a wydatki zwiększyły
się o kwotę 199.650,13 zł, czyli o 55,72%,
− pozostałe wydatki – w 2013 roku plan był większy o kwotę 1.356,00 zł, to jest
o 3,62%, a wydatki wzrosły o kwotę 1.400,29 zł, czyli o 3,74%, natomiast w 2014
roku plan był większy o kwotę 11.594,00 zł, to jest o 24,30%, a wydatki wzrosły
o kwotę 11.474,20 zł, czyli o 24,17%.
§
Plan
2012
2013
Wydatki
2014
2012
2013
2014
Wydatki
średnio
3020
0,45%
0,37%
0,47%
0,46%
0,37%
0,47%
0,43%
4010
58,83%
63,53%
56,85%
60,19%
64,64%
57,74%
60,85%
4040
4,04%
4,15%
4,18%
4,13%
4,23%
4,25%
4,20%
4110
10,78%
10,97%
9,97%
11,00%
11,15%
10,04%
10,73%
4120
1,15%
1,09%
1,07%
1,17%
1,11%
1,05%
1,11%
4140
0,91%
0,92%
0,91%
0,93%
0,94%
0,92%
0,93%
4210
4,70%
3,41%
3,23%
4,81%
3,47%
3,28%
3,85%
4220
6,59%
6,11%
5,82%
4,51%
4,50%
4,44%
4,48%
4240
0,12%
0,11%
0,10%
0,12%
0,12%
0,10%
0,11%
4260
4,33%
4,48%
3,53%
4,43%
4,56%
3,59%
4,19%
4270
1,22%
1,31%
1,57%
1,25%
1,34%
1,60%
1,40%
4280
0,07%
0,07%
0,08%
0,07%
0,07%
0,08%
0,07%
4300
1,38%
1,41%
1,45%
1,39%
1,42%
1,47%
1,43%
4350
0,04%
0,04%
0,06%
0,04%
0,05%
0,06%
0,05%
4360
0,00%
0,00%
0,03%
0,00%
0,00%
0,03%
0,01%
4370
0,09%
0,10%
0,10%
0,09%
0,10%
0,10%
0,10%
4410
0,00%
0,09%
0,18%
0,00%
0,09%
0,19%
0,09%
4440
1,82%
1,78%
1,63%
1,86%
1,81%
1,65%
1,77%
4520
0,05%
0,05%
0,04%
0,05%
0,05%
0,04%
0,05%
6050
0,00%
0,00%
6,40%
0,00%
0,00%
6,50%
2,17%
6060
3,43%
0,00%
2,35%
3,49%
0,00%
2,39%
1,96%
Tabela 10. Plan wydatków i jego wykonanie w ujęciu procentowym wg stanu na lata 2012-2014.
25
2.3. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA
2012-2014.
Szczegółowa analiza dochodów budżetu Żłobka Miejskiego w okresie od 2012 roku
do 2014 roku wykazuje stały dynamiczny wzrost. Podkreślić jednak należy, iż wysokość
dochodów budżetu jednostki w głównej mierze zależy od jej bazy lokalowej, czyli od
poziomu spełnienia określonych prawem wymagań lokalowych i sanitarnych, które są
niezbędne, aby żłobek funkcjonował i mógł przyjmować określoną liczbę dzieci. W latach
2013-2014 podejmowany był szereg prac modernizacyjnych w budynku żłobka przy
ul. Krasińskiego 5, które pozwoliły na zwiększenie liczebności dzieci w danych grupach
wiekowych, co przełożyło się również na zwiększenie wpływów z tytułu odpłatności za pobyt
dzieci w żłobku.
W uproszczeniu na dochody budżetu Żłobka Miejskiego składają się:
▪ wpływy z usług, czyli odpłatność za pobyt dziecka w żłobku, w tym: opłata stała
i opłata za wyżywienie;
▪ wpływy ze sprzedaży składników majątkowych;
▪ pozostałe odsetki, w tym: odsetki bankowe, odsetki za nieterminowe wpłaty za
żłobek;
▪ otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej;
▪ wpływy z różnych dochodów, do których zalicza się wpływy z tytułu
wynagrodzenia dla płatników składek, nierozliczone wpłaty dzieci oraz
odszkodowania.
W celu przeprowadzenia pełniejszej analizy dynamiki wzrostu dochodów budżetu
żłobka, pełną jej strukturę przedstawiono w formie: wartości bezwzględnych oraz udziału
procentowego. W ostatnich latach zauważalną tendencją jest wzrost poziomu dochodów
własnych niemal na każdym paragrafie, w tym przede wszystkim z tytułu wpływów z usług.
Wzrost tego wskaźnika świadczy o zwiększonej liczbie dzieci przebywających w żłobku.
Ogólną oraz szczegółową strukturę dochodów Żłobka Miejskiego w latach 2012-2014
przedstawiono w poniższych tabelach i wykresach.
§
Wyszczególnienie
0830 wpływy z usług
Plan
2012
2013
654 289,00 686 432,00
0870 wpływy ze sprzedaży
składników majątkowych
0920 pozostałe odsetki
0960 otrzymane spadki, zapisy i
darowizny w postaci pieniężnej
0970 wpływy z różnych dochodów
Ogółem rozdział 85305
Dochody
2014
2012
791 620,00 567 862,17
2013
2014
638 189,96 733 739,35
Dochody
średnio
646 597,16
0,00
0,00
0,00
100,80
135,80
0,00
78,87
0,00
100,00
200,00
164,85
206,88
256,02
209,25
0,00
0,00
1 000,00
0,00
2 500,00
6 000,00
2 833,33
365,00
400,00
3 953,00
404,06
447,98
4 017,19
1 623,08
641 480,62 744 012,56
651 341,69
654 654,00 686 932,00
796 773,00 568 531,88
Tabela 11. Plan dochodów i jego wykonanie wg stanu na lata 2012-2014.
26
638 189,96
1 000 000,00
567 862,17
733 739,35
100 000,00
6 000,00
10 000,00
4 017,19
2 500,00
1 000,00
404,06
447,98
164,85
206,88
100,00
100,8
256,02
135,8
10,00
1,00
2012
2013
2014
wpływy z usług
wpływy ze sprzedaży składników majątkowych
pozostałe odsetki
otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej
wpływy z różnych dochodów
Wykres 8. Szczegółowa struktura dochodów budżetowych Żłobka Miejskiego w latach 2012-2014.
Porównując kolejne lata do wybranego roku bazowego (w tym wypadku 2012)
zauważyć można stały wzrost: w 2013 roku plan był większy o kwotę 32.278,00 zł,
czyli o 4,70%, natomiast dochody były większe o 72.948,74 zł, to jest o 11,37%. W roku
2014 plan powiększył się o 142.119,00 zł, czyli aż o 17,84%, natomiast dochody zwiększyły
się o 175.480,68 zł, czyli o 27,36% w porównaniu z rokiem 2012.
Analizując szczegółowy wykaz planu i wykonania dochodów budżetowych różnice
w planie i wykonaniu w porównaniu do roku 2012 przedstawiały się następująco:
− wpływy z usług – w 2013 roku plan był większy o kwotę 32.143,00 zł, to jest
o 4,68%, a dochody wzrosły o kwotę 70.327,79 zł, czyli o 11,02%, natomiast w 2014
roku plan był większy o kwotę 137.331,00 zł, to jest o 17,35%, a dochody zwiększyły
się o kwotę 165.877,18 zł, czyli o 22,61%,
− wpływy ze sprzedaży składników majątkowych – w latach 2013-2014 wpływy nie
były ujmowane w planie finansowym, natomiast wykonanie wystąpiło. Dochody
w 2013 roku zwiększyły się o kwotę 35,00 zł, to jest o 25,77%, zaś w 2014 roku
wykonanie zmniejszyło się o 100,00% i w ogóle nie wystąpiło,
27
− pozostałe odsetki – w 2013 roku plan był większy o kwotę 100,00 zł, to jest
o 100,00%, a dochody wzrosły o kwotę 42,03 zł, czyli o 20,32%, natomiast w 2014
roku plan był większy
ększy o kwotę 200,00 zł, to jest również o 100,00%, a dochody
zwiększyły się o kwotę 91,17 zł, czyli o 35,61%,
− otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej – w 2013 roku plan
finansowy nie uwzględniał wpływów z tego tytułu, zaś dochody wzrosły o kwotę
2.500,00 zł, czyli o 100,00%, natomiast w 2014 roku plan był większy o kwotę
1.000,00 zł, to jest o 100,00%, a dochody zwiększyły się o kwotę 6.000,00 zł, czyli
również o 100,00%,
− wpływy z różnych dochodów – w 2013 roku plan był większy o kwotę
kwot 35,00 zł, to jest
o 8,75%, a dochody wzrosły o kwotę 43,92 zł, czyli o 9,80%, natomiast w 2014 roku
plan był większy o kwotę 3.588,00 zł, to jest o 90,77%, a dochody wzrosły
o kwotę 4.017,19 zł, czyli o 89,94%.
§
Plan
Wyszczególnienie
2012
0830 wpływy z usług
2013
Dochody
2014
2012
2013
2014
99,94% 99,93% 99,35% 99,88% 99,49% 98,62%
0870 wpływy ze sprzedaży
składników majątkowych
0920 pozostałe odsetki
0960 otrzymane spadki, zapisy i
darowizny w postaci pieniężnej
ężnej
0970 wpływy z różnych dochodów
Dochody
średnio
99,27%
0,00%
0,00%
0,00%
0,02%
0,02%
0,00%
0,01%
0,00%
0,01%
0,03%
0,03%
0,03%
0,03%
0,03%
0,00%
0,00%
0,13%
0,00%
0,39%
0,81%
0,43%
0,06%
0,06%
0,50%
0,07%
0,07%
0,54%
0,25%
Tabela 12. Plan dochodów i jego wykonanie w ujęciu procentowym wg stanu na lata 2012-2014.
100%
99,27%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0,01%
0,03%
0,43%
0,25%
0%
wpływy z
usług
wpływy ze pozostałe
otrzymane
wpływy z
sprzedaży
odsetki spadki, zapisy i
różnych
składników
darowizny w dochodów
majątkowych
postaci
pieniężnej
Wykres 9. Średnio przeciętny
przeci
budżet dochodów Żłobka Miejskiego w latach 2012-2014.
2012
28
Na podstawie przedstawionych danych dotyczących dochodów budżetowych
rozdziału 85305 w jednostce widać wyraźnie, że w analizowanym okresie najwięcej środków
pozyskano z tytułu wpływu z usług. Dochody te stanowiły 99,27% wszystkich dochodów
budżetowych w latach 2012-2014. Drugim z kolei działem, w którym odnotowano najwięcej
wpływów były otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej (0,43%
przeciętnego budżetu). Kolejne miejsca zajmują wpływy z różnych dochodów (średnio 0,25%
przeciętnego budżetu), pozostałe odsetki (0,03%) oraz wpływy ze sprzedaży składników
majątkowych (0,01%).
.
Zgodnie z § 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński
z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli
przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 18 lutego 2014 roku po
zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Panią Renatę Rucińską
Dyrektor Żłobka Miejskiego i Panią Krystynę Michałek Główną Księgową. Adnotacja w tej
sprawie stanowi załącznik nr 3 do protokołu.
29
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu
17 kwietnia 2015 roku.
Dyrektor Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim Pani Renata Rucińska została
poinformowana o przysługującym Jej na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta
Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku prawie zgłoszenia w ciągu
7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ........ .
Stargard Szczeciński, dnia .................. 2015 roku.
30

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Dni Otwarte Funduszy Europejskich - Hakuna Matata

Załącznik nr 3

Pobierz załączniki

koncepcja pracy żłobka

Ogłoszenie o naborze - opiekunka dziecięca

Adaptacja dziecka - Klub Malucha Kubuś i Przyjaciele

Regulamin - Żłobek Nr 2 w Kaliszu

Porady dla rodziców - PDF

Organizacja pracy opiekuńczo-wychowawczo