tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
2
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Urząd Gminy w Klukach
20.04.-8.06.2004 r.
BoŜena Nagrodzka - inspektor WKGF
Kontrolujący: Mariusz Ostrowski - inspektor WKGF
Roman Drozdowski - inspektor WKGF
Okres objęty kontrolą
Lata 2002-2003
Numer upowaŜnienia:
WK-0904-2/37/2004
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Kluki połoŜona jest w centralnej części Rzeczpospolitej Polskiej,
w województwie łódzkim, w powiecie bełchatowskim. Graniczy z gminami: Zelów,
Szczerców, Bełchatów, Kleszczów. Siedziba Urzędu Gminy znajduje się w Klukach
nr 88, 97-415 Kluki.
Według danych Urzędu Statystycznego w Łodzi opracowanych w oparciu
o informacje uzyskane w trakcie narodowego spisu powszechnego ludności
i mieszkań 2002 i powszechnego spisu rolnego 2002 (stan na 24.05.2002 r.) gminę
Kluki zamieszkiwało na stałe 3.736 osób (natomiast na dzień 31.03.2004 r.
wg danych ewidencji ludności Urzędu Gminy Kluki liczba ludności zamieszkującej
gminę na pobyt stały wynosiła 3.840 osób, zaś na pobyt czasowy 100 osób). Kobiety
stanowiły liczbę 1.906, zaś męŜczyźni 1.830 osób. Stan bezrobocia wynosił 366 osób
(wg danych pochodzących ze spisu - w tym 186 bezrobotnych stanowili męŜczyźni,
a 180 kobiety), to jest 9,8 % ogółu mieszkańców, stopa bezrobocia (tj. %
bezrobotnych w ogólnej liczbie osób aktywnych zawodowo) wynosiła 21,2%. Na dzień
31.12.2003 r. liczba bezrobotnych w gminie wynosiła 425 osób, w tym 197 stanowili
męŜczyźni, a 228 kobiety.
Gmina Kluki zajmuje obszar o powierzchni 118,5 km², w tym:
−
−
−
−
−
grunty orne - 2743,38 ha
łąki i pastwiska - 1272,95 ha
sady - 34,03 ha
lasy i grunty leśne - 1806,27 ha
pozostałe grunty - 280,39 ha
W Gminie Kluki, która jest typowo rolniczą gminą znajduje się 16 wsi sołeckich. Na
terytorium gminy funkcjonuje 1047 gospodarstw rolnych, w tym 561 prowadzących
wyłącznie działalność rolniczą oraz 129 prowadzących działalność pozarolniczą
(12,3% wszystkich gospodarstw rolnych), natomiast pozostałe gospodarstwa w liczbie
357 nie prowadzą, ani działalności rolniczej, ani pozarolniczej. Powierzchnia
gospodarstw rolnych obejmuje 6137,02 ha, z czego 4050,36 ha stanowią uŜytki rolne.
Na mocy decyzji Urzędu Skarbowego w Bełchatowie z dnia 2.10.1996 r. Urzędowi
Gminy w Klukach został przyznany numer NIP - 769-14-38-428.
Na podstawie zaświadczenia Urzędu Statystycznego w Piotrkowie Trybunalskim
z dnia 9.11.1998 r. ustalono następujący numer identyfikacyjny REGON Urzędu
Gminy w Klukach - 590648043.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Kluki jest Grzegorz Augustyniak wybrany na to
stanowisko uchwałą nr 1/I/2002 Rady Gminy Kluki z dnia 19 listopada 2002 r.,
wiceprzewodniczącym Rady Gminy jest Henryk Kęsy wybrany na podstawie uchwały
nr 2/I/2002 Rady Gminy Kluki z dnia 19 listopada 2002 r.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W III kadencji (1998 - 2002) przewodniczącym Rady Gminy był Henryk Kęsy wybrany
na to stanowisko uchwałą nr 1/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 października 1998 r.,
zaś na jego zastępcę wybrany wówczas został - na podstawie uchwały nr 2/I/98 Rady
Gminy Kluki z dnia 28 października 1998 r. - Stanisław Gil.
Wójt i jego zastępcy
W kadencji 1998-2002 w Gminie Kluki funkcjonował Zarząd Gminy wybrany na mocy
uchwały nr 5/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 października 1998 r. w sprawie wyboru
Zarządu Gminy Kluki w następującym składzie:
−
Karol Matyśniak,
−
Grzegorz Kamiński,
−
Teresa Kaczmarek,
−
Leszek Dera.
Do czasu wyborów bezpośrednich Wójtem Gminy był Bernard Stein, wybrany na to
stanowisko przez Radę Gminy Kluki uchwałą nr 3/I/98 z dnia 28 października 1998 r.
Zastępcą Wójta była Anna Fabrowska wybrana przez Radę Gminy Kluki na
podstawie uchwały nr 26/XIV/96 z dnia 10 grudnia 1996 r.
W obecnej kadencji Wójtem Gminy Kluki jest równieŜ Bernard Stein, wybrany
w II turze wyborów bezpośrednich w dniu 10 listopada 2002 roku. Wójt Gminy nie
powołał swojego zastępcy.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Kluki jest Barbara Olejnik wybrana na to stanowisko uchwałą
nr 4/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 października 1998 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Kluki jest Anna Fabrowska powołana na to stanowisko uchwałą
nr 53/95 Rady Gminy Kluki z dnia 22 marca 1995 roku.
2. GMINNE (POWIATOWE) JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Gminy Kluki funkcjonują niŜej wymienione jednostki organizacyjne:
−
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej,
−
Szkoła Podstawowa w Klukach,
−
Szkoła Podstawowa w Kaszewicach,
−
Szkoła Podstawowa w Parznie,
−
Gimnazjum w Klukach,
−
Gminny Ośrodek Kultury w Klukach,
−
Biblioteka Publiczna w Klukach z Filią w Parznie,
−
Zespół Obsługi Szkół Gminy Kluki.
Jednostki organizacyjne gminy działają w formie prawnej jednostek budŜetowych.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
W okresie objętym kontrolą (lata 2002-2003) Gmina Kluki działała w oparciu o niŜej
wymienione statuty:
−
Statut Gminy Kluki uchwalony przez Radę Gminy Kluki uchwałą nr 24/XX/97
z dnia 9 października 1997 r. Zmiany do statutu wprowadzone zostały uchwałami
Rady Gminy: nr 33/XXI/97 z dnia 16 grudnia 1997 r. oraz nr 27/III/98 z dnia
30 grudnia 1998 r.,
−
Statut Gminy Kluki uchwalony przez Radę Gminy Kluki uchwałą nr 8/IV/2003
z dnia 17 marca 2003 r., zmieniony na mocy uchwały nr 15/VI/2003 Rady Gminy
Kluki z dnia 10 czerwca 2003 r.
Regulamin organizacyjny urzędu
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy w Klukach obowiązywał regulamin
organizacyjny przyjęty uchwałą nr 34/XIV/96 Rady Gminy Kluki z dnia 10 grudnia
1996 r., ze zmianą wynikającą z uchwały nr 3/XVIII/2001 Rady Gminy Kluki z dnia
29 marca 2001 r.
Od dnia 30 września 2003 r. obowiązuje nowy regulamin organizacyjny Urzędu
Gminy Kluki wprowadzony w Ŝycie mocą zarządzenia nr 23/2003 Wójta Gminy z dnia
15 września 2003 r. Zmiana do regulaminu dokonana została na podstawie
zarządzenia nr 41/2003 Wójta Gminy Kluki z dnia 31 grudnia 2003 r.
Struktura Urzędu Gminy w Klukach - według regulaminu organizacyjnego - jest
referatowo-stanowiskowa. W skład Urzędu wchodzą niŜej wymienione referaty
i stanowiska pracy:
−
Referat Finansowy,
−
Referat Gospodarki Gruntami, Budownictwa, Rolnictwa i Ochrony Środowiska,
−
Urząd Stanu Cywilnego,
−
Samodzielne stanowisko ds. organizacyjnych,
−
Samodzielne stanowisko ds. obronnych, wojskowych i straŜy poŜarnych,
−
Samodzielne stanowisko ds. zamówień publicznych, promocji i obsługi rady,
−
Samodzielne stanowisko ds. gospodarczych i dróg gminnych,
−
Samodzielne stanowisko ds. obsługi prawnej.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Instrukcja obiegu dowodów księgowych w Urzędzie Gminy w Klukach wprowadzona
została zarządzeniem nr 5/2000 Wójta Gminy Kluki z dnia 8 marca 2000 r.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy w Klukach nie podjęła uchwały w przedmiocie ustalenia zasad
nabywania, zbywania i obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich
wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
W okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała nr 37/XXII/2001 Rady Gminy
w Klukach z dnia 29 listopada 2001 r. w sprawie zasad sprzedaŜy w drodze
bezprzetargowej samodzielnych lokali mieszkalnych stanowiących własność Gminy
Kluki wraz z ułamkową częścią gruntu oraz udzielenia bonifikat przy sprzedaŜy.
W uchwale tej wskazano między innymi, Ŝe sprzedaŜ lokalu moŜe nastąpić, jeŜeli
najem został nawiązany na czas nieoznaczony. Cena lokalu powinna być ustalona na
podstawie wartości rynkowej określonej przez rzeczoznawcę majątkowego, od której
Zarząd Gminy mógł udzielić bonifikaty wynoszącej 80% od ceny, pod warunkiem
jednorazowej wpłaty, co najmniej 20% ceny lokalu mieszkalnego. W wyniku zmian
dokonanych mocą uchwały nr 18/VI/2003 Rady Gminy w Klukach z dnia 10 czerwca
2003 r., bonifikaty moŜe udzielać Wójt Gminy, a jej wysokość wynosi 30% od
ustalonej ceny.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Zgodnie z zapisem w § 49 ust.1 Statutu Gminy uchwalonego przez Radę Gminy
w Klukach w 1997 r. oświadczenie woli w imieniu Gminy w zakresie zarządu
majątkiem Gminy mogli składać co najmniej dwaj członkowie Zarządu. Wójt Gminy zgodnie z § 41 ust.2 lit. e powołanego Statutu - mógł zostać upowaŜniony do
składania jednoosobowo oświadczeń woli związanych z rozporządzaniem majątkiem
Gminy i zaciąganiem zobowiązań dotyczących prowadzenia bieŜącej działalności
Gminy w zakresie ustalonym przez Zarząd i na mocy stosownego upowaŜnienia.
Na posiedzeniu odbytym w dniu 5.11.1998 r. Zarząd Gminy Kluki wyznaczył do
podpisywania umów, aktów notarialnych itp. dwie osoby, tj. Przewodniczącego
Zarządu oraz członka Zarządu - Grzegorza Kamińskiego.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
W kontrolowanej jednostce zagadnienia dotyczące kontroli wewnętrznej gospodarki
finansami publicznymi zawarte były w niŜej wskazanych aktach wewnętrznych.
W instrukcji obiegu dowodów księgowych znajdują się regulacje dotyczące kontroli
merytorycznej dowodów takich jak: faktury, rachunki, naleŜności do zapłaty za
dostawy, roboty i usługi. Wskazane dowody wpływają do sekretariatu, a następnie za
pokwitowaniem przekazywane są do merytorycznych referatów i stanowisk pracy
w celu ich sprawdzenia i potwierdzenia wykonania, przyjęcia dostaw, robót i usług,
opisania w jakim trybie udzielono zamówienia publicznego, a następnie przekazania
w terminie dwudniowym do referatu finansowo-księgowego. W przypadku, gdy
naleŜność jest w całości kwestionowana lub uznana za niesłuszną kompetentna
osoba w terminie dwudniowym dokonuje adnotacji, zawiadamiając o powyŜszym
dostawcę lub wykonawcę w celu wystawienia faktury korygującej. Dowody księgowe
przekazane do referatu księgowości, potwierdzone oraz sprawdzone pod względem
merytorycznym podlegają numeracji w ramach roku budŜetowego i sprawdzeniu pod
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
względem formalno-rachunkowym. Sprawdzenie formalno-rachunkowe polega na
stwierdzeniu, Ŝe zostały wystawione w sposób technicznie prawidłowy, zawierają
wszystkie elementy prawidłowego dowodu oraz, Ŝe ich dane liczbowe nie zawierają
błędów arytmetycznych. Nieprawidłowości merytoryczne w zakresie celowości
i gospodarności nie stanowią przeszkody do księgowania dowodu, jeŜeli jego dane są
prawdziwe. Nieprawidłowości formalno-rachunkowe winny być skorygowane
w sposób ustalony dla poprawienia błędów w dowodach księgowych. Za prawidłowe
sprawdzanie dowodów pod względem formalno-rachunkowym odpowiedzialni są
pracownicy referatu finansowego: ElŜbieta Pacholak - odnośnie dowodów
gotówkowych, Marzanna Karpińska - odnośnie dowodów bezgotówkowych. Dowody
księgowe sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym
podlegają zatwierdzeniu przez Wójta, Sekretarza lub Skarbnika Gminy.
W regulaminie organizacyjnym w § 14 zapisano, Ŝe do zadań Skarbnika naleŜy m.in.
nadzorowanie i kontrola realizacji budŜetu. Ponadto w obowiązującym do dnia
30.09.2003 r. regulaminie organizacyjnym zawarty był rozdział dotyczący działalności
kontrolnej w urzędzie. Zgodnie z jego postanowieniami przedmiotem działalności
kontrolnej była analiza i ocena prawidłowości realizowanych zadań. Kontrola powinna
być przeprowadzana w oparciu o kryteria legalności, sprawności organizacyjnej,
celowości i gospodarności. Koordynacja kontroli naleŜała do Sekretarza Gminy.
Osobami uprawnionymi do przeprowadzania kontroli, w myśl tych postanowień, były
poza Sekretarzem Gminy osoby kaŜdorazowo wyznaczone przez Wójta do
przeprowadzenia kontroli problemowej, z której naleŜało sporządzić protokół.
Natomiast odnośnie kontroli wstępnej wydatków, mającej na celu zbadanie czy dana
operacja gospodarcza jest przewidywana do wykonania w roku budŜetowym
i znajduje to potwierdzenie w planie finansowym i harmonogramie wydatków,
w Urzędzie Gminy nie obowiązywała stosowna regulacja.
WyŜej opisane regulacje w zakresie kontroli nie odpowiadały wymogom
zawartym z art. 35a ust.1 i 2 ustawy o finansach publicznych, który to przepis
wprowadzony został w Ŝycie z dniem 1.01.2002 r. Stosowna regulacja wydana
w związku z obowiązkiem wynikającym z art. 35a ust.3 wskazanej ustawy przyjęta
została w kontrolowanej jednostce w dniu 28.05.2004 r., tzn. w dniu wejścia w Ŝycie
zarządzenia nr 15/2004 Wójta Gminy Kluki w sprawie procedur kontroli finansowej
w Urzędzie Gminy w Klukach. Zgodnie z jego postanowieniami w ramach systemu
kontroli finansowej wyróŜniono: samokontrolę (kontrola własnej pracy dokonywana
przez kaŜdego pracownika), kontrolę funkcjonalną (wykonywana przez pracowników
w ramach powierzonych im obowiązków oraz w ramach nadzoru przez osoby na
stanowiskach kierowniczych), kontrolę instytucjonalną (wykonywana przez
wyspecjalizowane stanowisko pracy). Podstawowe kryteria kontroli to: legalność,
celowość i gospodarność. Kontrola dotyczy całokształtu procesów związanych
z pobieraniem i gromadzeniem dochodów, zaciąganiem zobowiązań finansowych,
dokonywaniem wydatków oraz gospodarowaniem majątkiem jednostki. Kontrola
funkcjonuje na etapie wstępnym, bieŜącym oraz następnym.
Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art.35a ustawy
o finansach publicznych
W zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej naleŜy wskazać,
Ŝe procedury te - w pełnym zakresie, o którym mowa w art. 35 a ustawy o finansach
publicznych, zwłaszcza odnośnie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań
finansowych - wprowadzone zostały w kontrolowanej jednostce dopiero w dniu
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
28.05.2004 r., a więc do dnia zakończenia kontroli nie były jeszcze w pełni stosowane
w praktyce.
Kontrolą objęto wydatki w kwocie 431.530,94 zł w 2002 r. (tj. 7,5% łącznych
wydatków) oraz w kwocie 914.750,94 zł w 2003 r. (tj. 16,88% łącznych wydatków)
w tym wydatki inwestycyjne (w 2002 r. - 236.691,44 zł, w 2003 r. - 810.266,14 zł) oraz
wydatki osobowe (w 2002 r. wydatki na wynagrodzenia i podróŜe w kwocie
90.104,70 zł, w 2003 r. - w kwocie 104.484,80 zł) opisane w dalszej części protokołu,
w zakresie przestrzegania procedur wynikających z instrukcji obiegu dowodów
księgowych stwierdzając, Ŝe stosownie do zawartych w nich regulacji, odnośnie
kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej, dowody księgowe były opisane i
zatwierdzone przez upowaŜnionych pracowników jednostki.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
W kontrolowanym okresie – w 2002 r. (do miesiąca października) Zarząd Gminy
w Klukach, a od miesiąca listopada 2002 r. Wójt Gminy - nie dokonywali kontroli
przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych
realizacji przyjętych procedur wewnętrznej kontroli. PowyŜszy obowiązek wynikał
z art. 127 ustawy o finansach publicznych zgodnie, z którym kontrola realizacji ww.
procedur winna obejmować w kaŜdym roku, co najmniej 5% wydatków podległych
jednostek
organizacyjnych.
Nie
przedstawiono
kontrolującym
Ŝadnego
udokumentowania na tą okoliczność. Wskazać naleŜy, Ŝe Urząd Gminy nie posiadał
stosownych regulacji dotyczących tej kontroli, dopiero zarządzenie nr 15/2004 Wójta
Gminy Kluki wprowadziło postanowienie zgodnie, z którym kontrola następna oraz
kontrola przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej wobec jednostek
organizacyjnych dokonywana jest przez pracowników posiadających w zakresach
czynności przypisane obowiązki w zakresie kontroli finansowej wobec tych jednostek.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
W kontrolowanym okresie 2002 - 2003 Komisja Rewizyjna przeprowadziła m.in. niŜej
wymienione kontrole:
−
w dniu 18.02.2002 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli wydatków Gminy Kluki
za II półrocze 2001 r.,
−
w dniu 11.04.2002 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli wykonania budŜetu
w roku 2001, stwierdzając m.in., Ŝe koszty utrzymania Lecznicy Weterynaryjnej są
zbyt wysokie, stąd wniosek aby ją sprywatyzować lub sprzedać,
−
w dniu 12.04.2002 r. Komisja dokonała kontroli pracy zarządu oraz kontroli
budowy szkoły,
−
w dniu 31.05.2002 r. Komisja dokonała m.in. kontroli kart drogowych kierowców
OSP z terenu gminy Kluki za okres 1.01-30.04.2002 r.,
−
w dniu 10.03.2003 r. Komisja Rewizyjna przeprowadziła kontrolę realizacji umowy
na budowę szkoły i zapoznała się z fakturami na budowę szkoły od początku jej
realizacji. Członkowie Komisji wnieśli pytania dotyczące zamiany cegły kratówki na
pełną oraz zmiany pokrycia dachowego,
−
w dniu 25.03.2003 r. członkowie Komisji dokonali oględzin terenu budowy szkoły
podstawowej i gimnazjum w Klukach,
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
w dniu 29.05.2003 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli dokumentów
związanych z wydatkami szkół w Gminie. Komisja nie wniosła zastrzeŜeń do
działalności Zespołu Obsługi Szkół za I kwartał 2003 r.,
−
w dniu 30.05.2003 r. Komisja Rewizyjna dokonała pokontrolnego sprawdzenia
zaleceń w sprawie instalacji ściekowej i zbiorników szamba,
−
w dniu 20.11.2003 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli stanu mienia
komunalnego Gminy Kluki, oceniła zabezpieczenie budynku szkolnego po byłej
szkole podstawowej w Klukach, stan zaawansowania robót budowlanych
i planowanego zakończenia inwestycji, dokonała sprawdzenia pokontrolnego
wykonanych prac zbiornika instalacji deszczowej,
−
w dniu 2.12.2003 r. Komisja Rewizyjna dokonała kontroli dokumentacji związanej
ze sprzedaŜą gruntów gminnych oznaczonych nr 167/4.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona była
w dniach: 24.01-29.02.2000 r. przez st. inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Łodzi - Wandę Lis. W wystąpieniu pokontrolnym nr WK-0915/37/2000 z dnia
13.04.2000 r. skierowanym do Wójta Gminy - Bernarda Steina - Regionalna Izba
Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji 15 zaleceń pokontrolnych. Informację
o sposobie wykonania zaleceń Wójt Gminy przesłał do Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi w piśmie: znak: 0911/2//2000 z dnia 16.05.2000 r.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
W latach 2002-2003 w Urzędzie Gminy Kluki zostały przeprowadzone następujące
kontrole:
−
kontrola przeprowadzona przez Starostwo Powiatowe w Bełchatowie w dniu
26.11.2002 r. w zakresie administracji architektoniczno-budowlanej, związana
z wydawaniem decyzji dotyczących pozwolenia na budowę,
−
kontrola Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi - Wydział Zarządzania Kryzysowego
przeprowadzona w dniu 30.05.2002 r. w zakresie dokumentacji związanej z akcją
kurierską - protokół z tego samego dnia, brak zaleceń,
−
kontrola w dniu 9.06.2002 r. przeprowadzona przez Łódzki Urząd Wojewódzki
w Łodzi Oddział w Piotrkowie Trybunalskim w zakresie ewidencji ludności
i dowodów osobistych, zakończona protokołem, brak zaleceń,
−
kontrola problemowa działalności USC przeprowadzona w dniu 6.06.2003 r. przez
Sekretarza w Referacie ds. Paszportowych Delegatury Łódzkiego Urzędu
Wojewódzkiego w Piotrkowie Trybunalskim, zakończona protokołem, brak
zaleceń,
−
kontrola Powiatowego Urzędu Pracy w dniu 14.03.2003 r. w zakresie
prawidłowości w realizacji umowy o odbywaniu staŜu absolwentów wg programu
określonego w porozumieniu w ramach projektu „moja ojczyzna w Unii
Europejskiej” zakończona protokołem nr 10/03.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
Wyboru banku do obsługi bankowej gminy dokonano w trybie z wolnej ręki na
podstawie art. 71 ust.1 pkt 4 ustawy o zamówieniach publicznych, gdyŜ
przeprowadzone postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego zostało
uniewaŜnione z powodu braku wymaganej liczby ofert.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym (o wartości poniŜej 30.000 EURO)
wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 4.02.2002 r. oraz
opublikowane w „Dzienniku Łódzkim” z dnia 7.02.2002 r. Termin składania ofert
określony został na dzień 20.02.2002 r. do godz. 10:00, a ich otwarcia na godz. 12:00
tego samego dnia. Z treści ogłoszenia wynikało, Ŝe postępowanie o udzielenie
zamówienia publicznego prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została dnia 4.02.2002 r.
przez Wójta Gminy. Przedmiotem zamówienia - zgodnie ze specyfikacją - była
obsługa bankowa budŜetu gminy w okresie od 1.03.2002 r. do 31.12.2004 r.
O zamówienie publiczne mogli się ubiegać oferenci spełniający warunki określone
w art. 22 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych i nie podlegający wykluczeniu na
podstawie art. 19 tejŜe ustawy.
Ponadto wśród warunków wymaganych przez zamawiającego wskazano prowadzenie
punktu bankowo-kasowego w miejscowości Kluki, czynnego 4 razy w tygodniu, co
najmniej 6 godzin dziennie oraz 1 raz w tygodniu, co najmniej 8 godzin dziennie,
a takŜe warunki ekonomiczno-finansowe tj.: wskaźnik zysku - min. 5%, wskaźnik
płynności - min. 0,7%, współczynnik wypłacalności min. - 8%.
Jako kryteria oceny ofert ustalono:
1. wysokość marŜy bankowej podanej w procentach dotyczącej oprocentowania
środków gromadzonych na wszystkich rachunkach bankowych - 41%,
2. koszty dokonywanych operacji bankowych - 40%,
3. wysokość prowizji bankowej podanej w procentach od uruchamianego kredytu
krótkoterminowego, w rachunku bieŜącym - 3%,
4. wysokość marŜy bankowej podanej w procentach dotyczącej zaciąganego kredytu
krótkoterminowego, w rachunku bieŜącym - 6%,
5. dostępność przedmiotu zamówienia dla oferenta i jego klientów, w szczególności
mieszkańców gminy Kluki oraz inne atrakcyjne formy usług - 10%.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja przetargowa
powołana na podstawie zarządzenia nr 2/2002 Wójta Gminy Kluki z dnia 8 lutego
2002 r. w składzie: Barbara Olejnik - przewodnicząca, Anna Fabrowska - zastępca
przewodniczącego, BoŜena Wieczorek - sekretarz.
Z dokumentacji przetargowej wynikało, Ŝe wpłynęła 1 oferty złoŜona przez Bank
Spółdzielczy Kleszczów Oddział w Klukach.
W dokumentacji znajduje się lista obecności oferentów w dniu otwarcia ofert tj.
20.02.2002 r., z której wynika obecność przedstawiciela wskazanego wyŜej oferenta
oraz lista obecności członków komisji przetargowej. Ponadto w dokumentacji
sporządzonej na okoliczność przeprowadzonego przetargu znajduje się pismo z dnia
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
20.02.2002 r., znak: 3410/B/1/2002 podpisane przez Wójta Gminy, skierowane do
Banku Spółdzielczego w Kleszczowie Oddział w Klukach, w którym Zarząd Gminy
Kluki zawiadamiał oferenta, Ŝe postępowanie przetargowe zostało uniewaŜnione na
mocy art. 27b ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych, gdyŜ do udziału
w postępowaniu wpłynęły mniej niŜ dwie oferty niepodlegające odrzuceniu.
Natomiast na okoliczność przeprowadzonego postępowania nie została
sporządzona
dokumentacja
podstawowych
czynności
postępowania
w rozumieniu art. 26 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych.
W dokumentacji znajduje się protokół rokowań z dnia 20.02.2002 r., z którego
wynika, Ŝe oferent oświadczył, Ŝe ofertę złoŜoną do przetargu nieograniczonego
przedkłada jako ofertę do prowadzonych rokowań do udzielenia zamówienia z wolnej
ręki, bez wprowadzania w niej zmian, a zamawiający przyjął złoŜoną ofertę.
Na okoliczność przeprowadzonego postępowania sporządzona została dokumentacja
podstawowych czynności, z której wynika, Ŝe przedmiotem zamówienia było
prowadzenie bankowej obsługi budŜetu gminy Kluki w okresie od 1.03.2002 r. do
31.12.2004 r. Powodem zastosowania przez zamawiającego trybu innego niŜ
przetarg nieograniczony był fakt, Ŝe postępowanie w trybie przetargu
nieograniczonego zostało uniewaŜnione z powodu braku wymaganej liczby ofert
(wpłynęła 1 oferta), pierwotne warunki zamówienia nie zostały zmienione, a ze
względu na szczególny rodzaj usług moŜna je było uzyskać od jednego wykonawcy.
W dokumentacji wskazano ponadto, Ŝe wybrana została oferta złoŜona przez Bank
Spółdzielczy w Kleszczowie Oddział Kluki. Dokumentacja podstawowych czynności
podpisana została w dniu 20.02.2002 r. przez Bernarda Steina - Wójta Gminy.
Wyboru banku stosownie do art. 134 ustawy o finansach publicznych dokonała Rada
Gminy w Klukach na podstawie uchwały nr 2/XXIV/2002 z dnia 28 lutego 2002 r.
Umowa rachunku bankowego zawarta została w dniu 1.03.2002 r. na okres od
1.03.2002 r. do 30.12.2004 r. Umowę w imieniu Zarządu Gminy podpisali Bernard
Stein - Wójt Gminy oraz Grzegorz Kamiński - członek Zarządu, przy kontrasygnacie
Barbary Olejnik - Skarbnika Gminy. Wysokość opłat i oprocentowania przedstawiały
się następująco: Bank pobiera opłatę miesięczną za prowadzenie kaŜdego rachunku
bankowego w wysokości 15 zł, opłaty za otwarcie nowego rachunku bankowego
w wysokości 15 zł, opłaty za przelewy zewnętrzne zwykłe w wysokości 2 zł, opłaty za
przelewy zewnętrzne w formie elektronicznej w wysokości 3 zł. Oprocentowanie
środków na rachunku bankowym wynosi 20% redyskonta weksli NBP w stosunku
rocznym, wyliczonej jako zaokrąglona do jednego miejsca po przecinku średnia
arytmetyczna z pierwszego i ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego okres
odsetkowy. Bank przewidywał udzielenie kredytu krótkoterminowego w rachunku
bieŜącym do kwoty 50.000 zł, przy oprocentowaniu naliczanym przy zastosowaniu
stopy redyskonta weksli NBP. Wysokość prowizji od kwoty uruchamianego kredytu
krótkoterminowego wynosiła 0%.
Rachunki bankowe
Bank Spółdzielczy w Kleszczowie Oddział w Klukach prowadzi dla Urzędu Gminy
w Kluklach obsługę niŜej wymienionych rachunków:
−
−
nr 50 8978 0008 0061 5914 2000 0020 – rachunek dochodów budŜetowych
nr 79 8978 0008 0061 5914 2000 0080 – rachunek dochodów budŜetowych
(subkonto dochodów budŜetowych) - niewygasające wydatki
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
−
−
−
nr 71 8978 0008 0061 5914 2000 0030 - rachunek bieŜący Urzędu Gminy wydatki (bez wynagrodzeń)
nr 58 8978 0008 0061 5914 2000 0070 - rachunek bieŜący Urzędu Gminy wydatki (wynagrodzenia)
nr 16 8978 0008 0061 5914 2000 0050 - rachunek bieŜący Urzędu Gminy
(subkonto wydatków) - wpływy budŜetowe
nr 92 8978 0008 0061 5914 2000 0040 - rachunek Gminnego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej
nr 29 8978 0008 0061 5914 2000 0010 - rachunek środków specjalnych Fundusz Świadczeń Socjalnych
Bank Spółdzielczy w Kleszczowie Oddział w Klukach prowadzi równieŜ dla Urzędu
Gminy w Klukach następujące rachunki lokat z tytułu zabezpieczenia zadań
z zamówień publicznych:
−
−
−
nr 96 8978 0008 0061 5914 4000 0010 - budowa wodociągu StrzyŜewice I etap
nr 62 8978 0008 0061 5914 4000 0040 - modernizacja drogi w m. Ścinawa
nr 20 8978 0008 0061 5914 4000 0020 - budowa szkoły
Ponadto Urząd Gminy w Klukach posiada następujące rachunki w Nordea Bank
Polska S.A. Oddział w Bełchatowie:
−
−
−
−
−
−
nr MM 0415900540 - rachunek - lokaty własne gminy
nr 35144012570000000002022168 - rachunek dochodów budŜetowych rachunek pomocniczy (do celów rozliczeniowych kredytu zaciągniętego w USD)
nr 66144012570000000001921312 - rachunek dewizowy (do celów kredytu
zaciągniętego w USD)
nr 22 1550 1091 0000 0000 3249 7505 - rachunek - lokata z tytułu zabezpieczenia
budowy Punktu Zbiórki Odpadów Segregowanych i Wielkogabarytowych
w Podwódce
nr 04 1550 1091 0000 0000 2711 0934 - rachunek - lokata z tytułu zabezpieczenia
budowy szkoły
nr 281550 10-91 0000 0000 2709 3042 - rachunek - lokata z tytułu
zabezpieczenia budowy szkoły.
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
Według stanu na dzień 31.12.2003 r. Gmina Kluki posiadała jeden kredyt
długoterminowy zaciągnięty w LG Petro Bank S.A. Oddział Operacyjny w Bełchatowie
na podstawie umowy o kredyt inwestycyjny indeksowany nr 160/G/98 z dnia
31.12.1998 r. Kwota kredytu wynosiła 496.630,22 USD. Kredyt udzielony był na okres
od 31.12.1998 r. do 30.11.2011 r. z przeznaczeniem na sfinansowanie zadania
inwestycyjnego polegającego na budowie szkoły podstawowej w Klukach. Kredyt
zaciągnięty został na podstawie stosownego upowaŜnienia udzielonego przez Radę
Gminy w formie uchwały. Ewidencja kredytu prowadzona była na koncie 134.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1
pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
Gmina Kluki nie zaciągała kredytów i poŜyczek na podstawie art. 48 ust.1 pkt. 1
ustawy o finansach publicznych.
Udzielone gwarancje i poręczenia
W kontrolowanym okresie Gmina Kluki nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
W kontrolowanym okresie Gmina Kluki nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Kluki posiada następujące akcje i udziały:
−
2 szt. od nr 1098 do nr 1099 Agencji Rozwoju Regionalnego „ARREKS” S.A.
w Bełchatowie o łącznej wartości nominalnej 2.000,00 zł, nabyte w 1993 r.,
−
20 udziałów o wartości nominalnej po 500,00 zł w Spółce z o.o. BełchatowskoKleszczowski Park Przemysłowo-Technologiczny (akt notarialny repertorium A
nr 3468/2003 z dnia 19.11.2003 r.).
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002
roku i na dzień 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
Z ewidencji księgowej wynika, Ŝe zadłuŜenie z tytułu kredytów na dzień 31.12.2002 r.
wyniosło 1.701.397,41 zł (443.430,22 USD x 3,8396 zł), zaś na dzień 31.12.2003 r.
wyniosło 1.494.526,76 zł (394.230,22 USD x 3,7910 zł). Takie same dane wykazano
w sprawozdaniu Rb-Z – sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku
roku do dnia 31.12.2002 r. oraz do dnia 31.12.2003 r.
Ze sprawozdania Rb-27S – sprawozdania z wykonania planu dochodów budŜetowych
jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31.12.2002 r.
wynika, Ŝe Gmina Kluki w 2002 r. uzyskała dochody w wysokości 5.732.883 zł, ze
sprawozdania Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 r. wynika, Ŝe
dochody wyniosły kwotę 5.417.439 zł.
W 2002 r. wskaźnik wskazany w art. 114 ustawy o finansach publicznych wyniósł
29,78%, w 2003 r. 27,58%.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.
nr 121, poz.591 z późn. zm.) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia
2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001 r. nr 153, poz. 1752) oraz rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu
kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek
samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 50, poz. 511, z późn. zm.) zarządzeniem nr
5/2000 Wójta Gminy Kluki z datą 8 marca 2000 r. zostały wprowadzone zasady
rachunkowości, uregulowane w punkcie VI instrukcji obiegu dowodów księgowych w
Urzędzie Gminy w Klukach.
Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości odpowiadała wymogom
określonym w przepisach rozdziału 2, art.10 ust.1, pkt 1 - 4 ustawy z dnia 29 września
1994 r o rachunkowości.
Zakładowy plan kont został wprowadzony zarządzeniem nr 1/96 Wójta Gminy Kluki
z datą 20 maja 1996 r. Aktualizacja zakładowego planu kont została wprowadzona
aneksem nr 1 z datą 15 grudnia 2003 r. do wymienionego wcześniej zarządzenia
Wójta Gminy z 1996 r.
W Urzędzie Gminy w Klukach prowadzone są następujące rodzaje ewidencji
finansowo - księgowej przy uŜyciu komputera:
−
księgowość budŜetowa – program finansowo – księgowy „ BDF-Elin”
• od 1.01.1993 r. do 31.12.1994 r. - wersja v.3.0.24.
• od 1.01.1995 r. do 31.12.1999 r. - wersja v.4.6.2.(c)
• od 1.01.2000 r. do 31.12.2000 r. - wersja v 5.6.2. ( c)
• od 01.01.2001 r. i nadal - wersja v..6.3.4. (jednostka budŜetowa z księgowością
podatkową stanowiącą jej integralną część)
• od 01.01.2001 r. i nadal - wersja v.6.3.3. (organ finansowy)
- wymiar zobowiązań pienięŜnych od osób fizycznych - program „Podatki BDF-Elin”
• od 1.01.1994 r. do 31.12.1996 r. - program podatek rolny „BDF-Elin” wersja
v.1.13.20 oraz program „ Podatek od nieruchomości BDF-Elin” wersja v.1.13.10
• od 1.01.1997 r. - program „Podatki (od nieruchomości, rolny, leśny) BDF-Elin
wersja v.3.2.7.
• 01.01.2000 r. do 31.12.2002 r. - program „Podatki (od nieruchomości, rolny),
leśny BDF-Elin” wersja v.3.5.2
• od 01.01.2003 r. i nadal - program Podatki (od nieruchomości, rolny), leśny
BDF-Elin” wersja v.3.5.3.
-
księgowość podatkowa - program FKP
• od 01.01.1994 r. do 31.12.2000 r. - wersja v.2.3.6.
-
naliczanie wynagrodzeń - program „kadry- płace „ BDF Elin”
• od 010.01.2002 r. do nadal - wersja v.2.2.1.
Systemy komputerowe obsługujące zadania finansowo - księgowe Urzędu Gminy były
częścią pakietu „ BDF Elin” przystosowanego do kompleksowej obsługi komputerowej
Urzędów Gmin. Programy powyŜsze zostały wykonane przez Przedsiębiorstwo
Techniczno – Handlowe „ BDF- Elin” sp. z o.o. w Bełchatowie wyłonione w przetargu
zorganizowanym przez Sejmik Samorządowy w Piotrkowie Trybunalskim dla gmin,
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
które wyraziły chęć przystąpienia do kompleksowej komputeryzacji. System
programów finansowo - księgowych składał się z osobnych programów powiązanych
ze sobą przepływem danych. Programy te znajdowały się na serwerze w sieci
komputerowej Novell Networe w oddzielnych katalogach.
Hierarchia i zakres dostępu do informacji chroniona była przez zabezpieczenie
sieciowe i programowe. Wejście do programów obwarowane jest hasłami
zabezpieczającymi przed niepowołanym dostępem do danych.
Kopie programów znajdują się na dysku lokalnym komputera „ Kluki - 4” pracującego
w sieci oraz na płytach CD-R oraz CD-RW. Kopie zapasowe danych wykonywane są
cotygodniowo na płytach CD-R lub CD-RW. Stosowanymi w Urzędzie Gminy stałymi
nośnikami danych są płyty CD-R i CD-RW.
Księgi rachunkowe prowadzone ręcznie to:
-
księga druków ścisłego zarachowania,
-
księga inwentarzowa środków trwałych,
-
karty kontowe środków trwałych i ich umorzeń,
-
raporty kasowe,
-
karty wynagrodzeń.
Zasady rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla
organu podatkowego stanowiły integralną część ewidencji księgowej Urzędu.
Uregulowanie wewnętrzne opisujące przyjęte w kontrolowanej jednostce zasady
rachunkowości oprócz wymienionego zakładowego planu kont to:
-
instrukcja obiegu dokumentów księgowych z 8.03.2000 r.
-
instrukcja kasowa z 8.03.2000 r.
-
instrukcja inwentaryzacyjna z 15.02.2000 r.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Księgowość syntetyczna w Urzędzie Gminy Kluki prowadzona była przy uŜyciu
komputera w formie wydruków tabelarycznych jako:
-
dzienniki
-
konta księgi głównej, w której obowiązywało ujęcie kaŜdej operacji zgodnie
z zasadą podwójnego zapisu
-
konta ksiąg pomocniczych ( ewidencja analityczna)
-
zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz zestawienie sald ksiąg
pomocniczych.
Konta ksiąg pomocniczych słuŜące uszczegółowieniu zapisów kont księgi głównej,
prowadzone były zgodnie z art. 16 ust.1 ustawy o rachunkowości w porządku
systematycznym, jako wyodrębniony system kont uzgodniony z zapisami księgi
głównej.
Konta ksiąg pomocniczych prowadzone były dla:
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz dokonywanych od
nich odpisów umorzeniowych - karty kontowe środków trwałych,
-
pozostałych środków trwałych (K- 013) - księga inwentarzowa,
-
rozrachunków z kontrahentami, wg poszczególnych kontrahentów, konta 201,
229, 234
-
rozrachunków z pracownikami (imienne karty wynagrodzeń pracowników
według istotnych danych dla obliczenia płac, świadczeń z tytułu ubezpieczeń
społecznych oraz podatków)
-
kosztów (wg klasyfikacji budŜetowej)
-
dochodów i wydatków (wg klasyfikacji budŜetowej)
W zakresie ewidencji podatków i opłat - konta zbiorcze zobowiązań pienięŜnych dla
kaŜdego sołectwa odrębnie, kontokwitariusze zobowiązań pienięŜnych, dziennik
obrotów podatkowych, rejestr wymiarowy, rejestr przypisów i odpisów.
Prawidłowość prowadzenia ewidencji operacji finansowych i gospodarczych opisano
we fragmentach dotyczących poszczególnych tematów, w szczególności przy
omawianiu wydatków osobowych (rozdział VIII pkt.5) wydatków inwestycyjnych
(rozdział VIII pkt.6), rozrachunków i roszczeń (rozdział IV), gospodarki kasowej
(rozdział V), dochodów podatkowych (rozdział VII) protokołu kontroli.
Podstawą zapisów w księgach rachunkowych były dowody księgowe stwierdzające
dokonanie operacji gospodarczych (faktury, rachunki oraz dowody wewnętrzne)
dotyczące operacji wewnątrz jednostki i zbiorcze słuŜące do dokonania łącznych
zapisów zbioru dowodów źródłowych.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Dokonując analizy porównawczej danych wykazanych w bilansie jednostki
sporządzonym na dzień 31.12.2002 r. i na dzień 31.12.2003 r. i w bilansie budŜetu
sporządzonym na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. z ewidencją księgową
rozbieŜności nie stwierdzono.
Obowiązek sporządzania przez jednostki sektora finansów publicznych sprawozdań
z wykonania procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich
rozdysponowaniem określono w art. 15 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r.
o finansach publicznych (Dz.U. nr 155, poz.1014 z późn. zm.)
Rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań budŜetowych zgodnie z delegacją
zawartą w art.15 ust.2 wymienionej wyŜej ustawy, określiły rozporządzenia:
-
z 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. nr 24,
poz. 279)
-
z 10 grudnia 2001 r. w sprawie rodzajów i zasad sporządzania sprawozdań
w zakresie państwowego długu publicznego oraz poręczeń i gwarancji
jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 18, poz. 1653).
Kontrola ewidencji księgowej i sprawozdawczości za lata 2002 i 2003 w zakresie
długu publicznego wykazała, Ŝe były sporządzane sprawozdania jednostkowe przez
zobowiązane do tego podmioty.
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarząd jednostki (od 27.10.2002 r. - Wójt Gminy) sprawdził sprawozdanie pod
względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym. Sprawozdania jednostkowe
i zbiorcze w okresie objętym kontrolą sporządzane były i przekazywane w terminach
ustalonych przepisami.
W zakresie zgodności danych wykazanych w sprawozdaniach budŜetowych
z ewidencją księgową nie stwierdzono rozbieŜności. Skutki obniŜenia górnych stawek
podatków obliczone za okres sprawozdawczy w okresie objętym kontrolą wynosiły:
2002r.
- podatek od nieruchomości od osób pr. dz.756 rozdział 75615 § 031 - 913.538,00 zł
- podatek od nieruchomości od osób fiz. dz.756 rozdział 75616 § 031 - 240.929,00 zł
- razem
- 1.154.467,00 zł
2003r.
- podatek od nieruchomości od osób pr. dz.756 rozdział 75615 § 031 - 933.072,00 zł
- podatek od nieruchomości od osób fiz. dz.756 rozdział 75616 § 031 - 152.246,00 zł
- razem
- 1.005.318,00 zł
Skutki obniŜenia górnych stawek podatków za okresy sprawozdawcze 2002 i 2003
zostały wyliczone prawidłowo i wykazane w sprawozdaniach Rb-27S i Rb-PDP
we właściwej wysokości.
Łączne skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, obniŜek
górnych stawek podatków - obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień
ustawowych) w okresie objętym kontrolą, zestawione przez kontrolującą na podstawie
sprawozdań i ewidencji księgowej podatków z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych - przedstawiały się następująco:
LP
Tytuł podatku
Wykonanie
% udział
(5 : 3)
1.
1.
2.
2.
3.
Podatek rolny
Podatek od nieruchomości
1)
4.
Skutki obniŜeń
stawek podatku,
ulg, odroczeń,
zwolnień.
5.
2002r
47.481
2,50
1.191
2003r
49.660
1,12
561
2002r
1.154.467
17,97
207.453
w tym: 59.165
2003r
1.085.318
24,19
262.497
w tym: 80.127
3.
4.
Podatek leśny
Podatek
od
transportowych
2002r
43.657
-
0
2003r
71.220
-
0
środków 2002r
11.473
-
0
2003r
15.366
-
0
1) udział wyliczony porównywalnie
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z przytoczonych wyŜej danych wynika, Ŝe w 2003 r. w porównaniu do 2002 r. zmalał
procentowy udział obniŜki stawek maksymalnych i wszelkich ulg, odroczeń, umorzeń
(poza ustawowymi) do wykonania dochodów w podatku rolnym o 1,38 %, natomiast
wzrósł o 6,22 % w podatku od nieruchomości.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
Do ewidencji rozrachunków z dostawcami i wykonawcami w jednostce prowadzone
było konto 201 – syntetyka. Do konta 201 prowadzono równieŜ analitykę wg
poszczególnych kontrahentów, wobec których termin płatności zobowiązań jest
dłuŜszy.
2002 rok
Saldo konta 201 na dzień 31 grudnia 2002 r. wynosiło:
po stronie Wn
134,22 zł
po stronie Ma
38.496,16 zł
Obroty konta 201 za rok 2002 wynosiły:
po stronie Wn
2.458.255,53 zł
po stronie Ma
2.496.617,47 zł
Zestawienie faktur nie zapłaconych w 2002 r., których wartość wynosiła - 38.496,00 zł
(saldo Ma - konta 201) przedstawia poniŜsze zestawienie:
Opis sald na dzień 31.12.2002 r. z konta 201 – rachunki z dostawcami i wykonawcami.
Lp
Nazwa dostawcy, odbiorcy
1.
Agencja Własności
Skarbu Państwa
2.
Wydawnictwo C.R. Beck sp. z
o.o.
3.
(….)
1
Saldo Wn
Rolnej
10,00
Saldo Ma
Opis salda
239,01
- otrzymano rozliczenie za
sprzedane grunty AWRSP
z dnia 10.05.2002r –
uregulowano – 26.03.03r
49,00
-otrzymano
f-rę
nr
65596/02 z dn. 03.12.02r
–
uregulowano
–
26.01.2003r
-wypłacono mylną kwotę z
r-ku za przywóz ziemi w
dn.31.12.02r, otrzymano
wpłatę w kwocie 10,00
dnia 29.01.2003r
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.
Zakład Przetwórstwa Rolnego
„Danielów”
366,00
otrzymano
f-rę nr
T/2002/1810
z
dn.
31.12.2002r za transport
padłych
zwierząt
–
uregulowano 07.01.2003r
5.
ESI Polska sp. z o.o.
126,82
otrzymano
f-rę nr
22/5/1/018959
z
dn.
27.12.2002r za zakup
wody oraz czynsz za
dystrybutor – uregulowano
07.01.2003r
6.
Gminna Spółdzielnia
W Klukach
7.
Kopalnia Węgla Brunatnego Btów
8.
Przedsiębiorstwo
wielobranŜowe „Lignomat”
sp.jawna Jankowy
9.
Przedsiębiorstwo Robót
Mostowych i Drogowych
Bełchatów
32,00 - otrzymano f-rę nr
31/XII/02 z dn.31.12.02 za
zakup wody mineralnej –
uregulowano 07.01.2003
34/XII/02 z dn .31.12.02r
za energię elektryczną –
41/XII/02 z dn. 31.12.03r
za zakup prasy –
uregulowano 09.0102003r
40/XII/02 z dn. 31.12.02r
za zakup prasy –
36/XII/02 z dn. 31.12.02r
za zakup art. spoŜywczych
– uregulowano 07.01.03r
……. 30/XII/02 z dn. 31.12.02r
za zakup art. spoŜywczych
– uregulowano 07.01.03r.
911,84
0212ESC021 z d.
28.12.02r za zakup
odsiewek – uregulowano
09.01.2003r
25.256,89 - potrącenia z f-r z tyt.
zabezpieczeń –
uregulowano – 06.02.03r
3.450,10 - potrącenia z tyt.
zabezpieczeń z f-r –
– 3.450,00, 31.12.20030,10
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
10. Poczta Polska Rejonowy Urząd
Poczty w Piotrkowie Tryb.
1640/102/02 z dn.
31.12.02r za przesyłki
listowe – uregulowano
16.01.2003r
11. Wydawnictwo Naukowe PWN
12. (….)
2
CW/02/96104 z dn.
18.12.02r za zakup ksiąŜki
– uregulowano 07.01.2003
20,00
13. Agencja TNOIK sp. z o.o.
14. TP S.A. Telekomunikacja
Polska Piotrków Tryb.
- wystawiono r-ek
obciąŜający za braki
inwent. z dn.29.05.02r –
2010/C/02 za prenumeratę
czasopism – uregulowano
09.01.2003r
0,03
- f-ra nr 90055300/06 z dn.
23.01.02 – nadpłacono
- potrącono 31.12.2003r
15. Urząd Dozoru Technicznego
W-wa
16. (….)
3
2031051 z dn. 31.12.02r
badanie kotła olejowego –
104,19
17. Zakład Energ. Rejon
- wystawiono f-rę nr
07/04/02 z dn 11.04.02r za
wynajem lokalu ( energia)
–uregulowano 4.609,97 - f-ra nr 10/22/69 z dn.
31.12.02 za pobór energii
elektrycznej –
Bełchatów
18. Zakład Usług Wodnych
2.196,07 - otrzymano f-rę nr
RO2/11821 z dn. 31.12.02
za podaną wodę –
Wola Krzysztoporska
134,22
38.496,16
2
3
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z przedłoŜonych kontrolującej faktur stanowiących zobowiązania gminy wynikało, Ŝe
były one regulowane w terminie. Za rok 2002 nie występowały zobowiązania
wymagalne.
Oświadczenie dotyczące występującej kwoty zobowiązania - 239,01 zł na koncie 201,
złoŜone przez inspektora - Urszulę Maciejewską i Skarbnika Gminy - Barbarę Olejnik
stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
2003 rok
Obroty konta „201” za rok 2003 wynosiły:
po stronie Wn
1.715.979,32 zł
po stronie MA
1.704.924,81 zł
Saldo konta „201” na dzień 31.12.2003 r.
po stronie Wn wynosiło
17.204,91 zł
po stronie Ma wynosiło
6.150,46 zł
i dotyczyło:
Lp.
Nazwa dostawcy, odbiorcy
1.
Administration and Business
Konsulting
2.
Agencja Własności Rolnej
Skarbu Państwa w Łodzi
3.
Zakład Przetwórstwa Rolnego
„ Danielów”
4.
ESI Polska sp.z o.o. W-wa
5.
Firma Handlowa „ Centrum”
Młodzik Bełchatów
6.
Globsat sp. z o.o.
Bełchatów
Saldo Wn
Saldom
Opis salda
146,40 - otrzymano f-rę nr 654/12/03 z
dn. 31.12.03r za opłatę
abonamentową – uregulowano
08.01.2004r
16.990,72
- dokonano obciąŜenia ANSP
za zakup nieruchomościuregulowano 11.02.2004r
366,00 - otrzymano f-rę nr T/03/195 z
dn. 31.12.03r za transport
odpadów – uregulowano
08.01.2004r.
110,00
- wpłacona kaucja za 5 butli (
dot. dystrybutora wody)
190,03 - otrzymano f-rę nr 1066/03 z
dn. 28.11.03r za zakup
plafonier – uregulowano
12.01.04r. ( do UG wpłynęło
07.01.2004r
dn. 31.12.03r.za aktualizację
strony www – uregulowano
12.01.2004r
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7.
Gminna Spółdzielnia
w Klukach
8.
INFOMAR Usługi
Informatyczne
149,40 -otrzymano f-rę nr 32/12/03 z
dn.31.12.03r za energię
elektryczną – uregulowano
12.01.2004r
dn.29.12.03r za zakup
08.01.2004r
dn. 30.12.03r za zakup art.
spoŜywczych – uregulowano
08.01.2004r
dn. 23.12.03r za zakup art. dla
UG – uregulowano
08.01.2004r
dn. 29.12.03r za zakup
kalendarzy – uregulowano
08.01.2004r
………… dn. 31.12.03 za zakup
08.01.2004r
689,03
dn. 31.12.03r za serwis sprzętu
komputerowego –
Piotrków Tryb.
9.
PHU „ Jolla” Jolanta
Skrzypczyk
dn. 31.12.03r za zakup art.
BHP – uregulowano
08.01.2004r
10. Paweł Przybylski
1.640,00 - otrzymano r-ek nr 4/12/03 z
dn. 30.12.03r za pełniony
nadzór budowlany –
Inspektor nadzoru
11. Poczta Polska
777,22 - otrzymano f-rę nr 223/1/12.03
z dn.31.12.03r za przesyłki
listowe – uregulowano
08.01.2004r.
Rejonowy Urząd Poczty
Piotrków Tryb.
12. Urząd Gminy
13. (….)
4
54,57 - odsetki potrącone z f-r
Przeds.”Lignomat” za nie
uregulowanie w terminie f-r za
energię elekt. – uregulowano –
23.03.2004r.
104,19
- wystawiono f-rę nr 7/02 z dn.
11.04.02r za wynajem lokalu –
energia – uregulowano -
4
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
14. Zakład Usług Wodnych
1.967,75 - otrzymano f-rę R-03/12207 z
dn. 31.12.03r za pobór wody –
Wola Krzysztoporska
15. Zakład Energetyczny
0472506/01/70 z dn. 16.12.03r
za energię elekt. –44,40uregulowano 08.01.2004r
kwotę 44,40
Rejon Bełchatów
Pozostaje do rozliczenia kwota
12,48. UG nie moŜe sam przy
zapłacie skorygować
figurujących sald, poniewaŜ
płatności są dokonywane tylko
na drukach przelewów
wystawionych przez Zakład
Energetyczny
17.204,91
6.150,46
Z przedłoŜonych do kontroli faktur za 2003 r. wynika, Ŝe były one realizowane
w terminie i zgodnie z przyjętym obiegiem dokumentów księgowych.
Nie występowały zobowiązania wymagalne.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto - 229 - „pozostałe rozrachunki publiczno - prawne”
Prawidłowość wykazanych sald sprawdzono na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.
po stronie Wn
30,00 zł
i dotyczyło rozliczeń z PZU,
po stronie Ma
26.310,78 zł
i dotyczyło:
- zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego (podatek od „13”)
- rozliczeń z tytułu prowadzenia kasy zapomogowo-poŜyczkowej
- zobowiązań wobec ZUS („13”)
3.362,87 zł
15,00 zł
22.932,91 zł
po stronie Wn
0,00 zł
po stronie Ma
27.094,61 zł
i dotyczyło:
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zobowiązań wobec US Bełchatów – podatek dochodowy od „13”
- zobowiązań wobec ZUS (ubezpieczenia społeczne)
4.564,80 zł
22.529,81 zł
Zobowiązania wobec ZUS i US naliczone w m-cu grudniu 2002 r. i 2003 r., zostały
wysłane w ustawowych terminach w 2003 r. i 2004 r.
Do konta 229 prowadzona była ewidencja analityczna zapewniająca moŜliwość
ustalenia stanu naleŜności i zobowiązań z tytułu rozrachunków z poszczególnymi
instytucjami z jednoczesnym wskazaniem tytułów tych rozrachunków.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 –„pozostałe rozrachunki” słuŜyło do ewidencji krajowych i zagranicznych
naleŜności i roszczeń oraz zobowiązań nie objętych ewidencją na kontach 201 - 234,
a w szczególności:
- rozrachunków z tytułu sum depozytowych, rozrachunków z tytułu sum na zlecenie,
rozliczeń niedoborów i nadwyŜek, rozliczeń spornych, mylnych obciąŜeń i uznania
rachunków bankowych.
Konto 240 moŜe wykazywać dwa salda będące sumą sald występujących na kontach
analitycznych. Prawidłowość wykazanych sald sprawdzono na dzień 31.12.2002 r.
i 31.12.2003 r.
Konto 240 –„ pozostałe rozrachunki” na dzień 31.12.2002 r. wykazywało:
po stronie Ma saldo
2.825,51 zł
i dotyczyło:
- prowizji ZUS
2,51 zł
- znaków skarbowych
1.323,00 zł
- zaliczki na zakup znaków skarbowych
1.500,00 zł
po stronie Wn saldo
3.490,71 zł
i dotyczyło:
- odsetek od kredytu w LG Petro Bank
- rozliczenia inwentaryzacji
- sum do wyjaśnienia
1.639,58 zł
59,36 zł
1.792,77 zł
Konto 240 na dzień 31.12.2003 r. wykazywało:
po stronie Wn saldo
2.600,34 zł
i dotyczyło:
po stronie Ma saldo
2.036,22 zł
87,48 zł
476,64 zł
2.478,66 zł
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i dotyczyło:
- odsetek i kosztów dot. rachunku GFOŚiGW
- prowizji ZUS
37,05 zł
2,51 zł
939,10 zł
- zaliczki na zakup znaków skarbowych
1.500,00 zł
Ewidencję do konta 240 prowadzi się wg jednostek i osób z uwzględnieniem tytułów
poszczególnych rozrachunków, roszczeń i rozliczeń oraz zakresów działalności,
z którymi są związane.
NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych.
Prawidłowość wykazanych sald na koncie 221 – naleŜności z tytułu dochodów
budŜetowych sprawdzono na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.
Saldo konta 221 na 31.12.2002 r. wykazywało:
w naleŜnościach kwotę
262.114,12 zł
i dotyczyło:
- rozliczeń cywilno - prawnych z AWRSP
18.705,70 zł
- zaległości w podatkach od nieruch. od osób pr. (łącznie z odsetkami) 132.051,60 zł
- zaległości w podatku rolnym, leśnym i od nieruch. od osób fiz. (łącznie z odsetkami)
80.230,87 zł
- zaległości w podatku od śr. trans. od osób fiz. (łącznie z odsetkami)
- pozostałych naleŜności z tytułu podatków i opłat
w zobowiązaniach kwotę
21.880,60 zł
9.245,35 zł
537.091,05 zł
i dotyczyło:
- wpłat z tytułu dochodu budŜetu
- nadpłat w podatku od nieruchomości od osób prawnych
- nadpłat w podatku rolnym, leśnym, od nieruchomości od osób fiz.
- pozostałych wpłat
11.080,29 zł
74,76 zł
523.774,40 zł
1.992,10 zł
169,50 zł
230.218,23 zł
i dotyczyło:
- rozliczeń cywilno - prawnych
18.564,07 zł
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zaległości z tytułu podatku od nieruchomości (łącznie z odsetkami )
97.652,58 zł
- zaległości z tytułu podatku rolnego, leśnego, od nieruchomości od osób fizycznych
(łącznie z odsetkami)
89.808,07 zł
- zaległości z tytułu podatku rolnego od osób prawnych (łącznie z odsetkami) 0,30 zł
- zaległości z tytułu podatku od śr. trans. (łącznie z odsetkami)
13.575,96 zł
- pozostałych rozrachunków z tytułu podatków i opłat budŜ. osób fiz.
10.617,25 zł
423.657,00 zł
i dotyczyło:
- nadpłat w podatku od nieruchomości od osób prawnych
1.075,49 zł
419.909,99 zł
- nadpłat w podatku rolnym , leśnym, od nieruchomości od osób fiz.
2.671,52 zł
Konto 221 w latach 2002 i 2003 wykazywało 2 salda: saldo Wn - stanowiło sumę
poszczególnych naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych, saldo Ma - sumę
poszczególnych zobowiązań z tytułu nadpłat dochodów budŜetowych.
W ewidencji szczegółowej do konta 221 wyodrębniono rozrachunki z poszczególnymi
dłuŜnikami z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budŜetowej dochodów.
4. INNE
Konto 240 –„pozostałe rozrachunki” słuŜyło do ewidencji krajowych i zagranicznych
naleŜności i roszczeń oraz zobowiązań nie objętych ewidencją na kontach 201 - 234,
a w szczególności:
-.rozrachunków z tytułu sum depozytowych, rozrachunków z tytułu sum na zlecenie,
rozliczeń niedoborów i nadwyŜek, rozliczeń spornych, mylnych obciąŜeń i uznania
rachunków bankowych.
Konto 240 moŜe wykazywać dwa salda będące sumą sald występujących na kontach
analitycznych. Prawidłowość wykazanych sald sprawdzono na dzień 31.12.2002 r.
i 31.12.2003 r.
Konto 240 - „pozostałe rozrachunki” na dzień 31.12.2002 r. wykazywało:
po stronie Ma saldo
2.825,51 zł
i dotyczyło:
- prowizji ZUS
2,51 zł
1.323,00zł
- zaliczek na zakup znaków skarbowych
1.500,00 zł
po stronie Wn saldo
3.490,71 zł
i dotyczyło:
.639,58 zł
59,36 zł
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1.792,77 zł
Konto 240 na dzień 31.12.2003 r. wykazywało:
po stronie Wn saldo
2.600,34 zł
i dotyczyło:
2.036,22 zł
87,48 zł
476,64 zł
po stronie Ma saldo
2.478,66 zł
i dotyczyło:
- odsetek i kosztów dot. rachunku GFOŚiGW
- prowizji ZUS
37,05 zł
2,51 zł
939,10 zł
- zaliczek na zakup znaków skarbowych
1.500,00 zł
Ewidencję do konta 240 prowadzi się wg jednostek i osób z uwzględnieniem tytułów
poszczególnych rozrachunków, roszczeń i rozliczeń oraz zakresów działalności,
z którymi są związane.
NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
Prawidłowość wykazanych sald na koncie 221 – naleŜności z tytułu dochodów
budŜetowych sprawdzono na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.
62.114,12 zł
i dotyczyło:
- rozliczeń cywilno – prawnych z AWRSP
18.705,70 zł
- zaległości w podatkach od nieruch. od osób pr. (łącznie z odsetkami) 132.051,60 zł
- zaległości w podatku rolnym, leśnym i od nieruch. od osób fiz. (łącznie z odsetkami)
80.230,87 zł
- zaległości w podatku od śr. trans. od osób fiz. (łącznie z odsetkami)
- pozostałych naleŜności z tytułu podatków i opłat
21.880,60 zł
9.245,35 zł
537.091,05 zł
i dotyczyło:
- wpłat z tytułu dochodu budŜetu
11.080,29 zł
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- nadpłat w podatku od nieruchomości od osób pr.
- nadpłat w podatku rolnym, leśnym, od nieruchomości od osób fiz.
- pozostałych wpłat
74,76 zł
523.774,40 zł
1.992,10 zł
169,50 zł
230.218,23 zł
i dotyczyło:
18.564,07 zł
- zaległości z tytułu podatku od nieruchomości (łącznie z odsetkami)
97.652,58 zł
- zaległości z tytułu podatku rolnego, leśnego, od nieruch. od osób fiz. (łącznie
z odsetkami)
89.808,07 zł
- zaległości z tytułu podatku rolnego od osób pr. (łącznie z odsetkami)
0,30 zł
- zaległości z tytułu podatku od śr. trans. (łącznie z odsetkami)
13.575,96 zł
- pozostałych rozrachunków z tytułu podatków i opłat budŜ. osób fiz.
10.617,25 zł
423.657,00 zł
i dotyczyło:
- nadpłat w podatku od nieruch. od osób pr.
- nadpłat w podatku rolnym , leśnym, od nieruch. od osób fiz.
1.075,49 zł
419.909,99 zł
2.671,52 zł
Konto 221 w latach 2002 i 2003 wykazywało 2 salda - saldo Wn stanowiło sumę
poszczególnych naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych, saldo Ma - sumę
poszczególnych zobowiązań z tytułu nadpłat dochodów budŜetowych.
W ewidencji szczegółowej do konta 221 wyodrębniono rozrachunki z poszczególnymi
dłuŜnikami z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budŜetowej dochodów.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Kasa Urzędu Gminy Kluki usytuowana była na I piętrze Urzędu Gminy i stanowiła
odrębne pomieszczenie posiadające okratowane okno i drzwi.
Interesanci obsługiwani byli przez specjalnie do tego celu przystosowane okienko.
Pomieszczenie kasy zabezpieczone było poprzez zainstalowany alarm. Gotówka
przechowywana była w kasecie metalowej, a następnie w szafie pancernej, do której
chowana jest po zamknięciu kasy lub, gdy kasjer opuszcza pomieszczenie kasowe
w trakcie godzin pracy.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do szafy pancernej i pomieszczenia kasowego były 2 komplety kluczy, z których
jeden posiada kasjer, a drugi znajdował się w depozycie bankowym (umowa
o przyjęcie depozytu z dnia 27.03.2002 r.).
Po zakończeniu pracy kasjer komplet kluczy od pomieszczenia kasowego umieszcza
w innym pomieszczeniu w szafie metalowej, gdzie przechowywane są druki ścisłego
zarachowania.
Dysponowanie drukami ścisłego zarachowania takimi jak: czeki gotówkowe, akcje,
weksle, gwarancje bankowe, faktury VAT, świadectwa miejsca pochodzenia zwierząt,
kwitariusze K - 103 oraz prowadzenie ksiąŜek druków ścisłego zarachowania
powierzono GraŜynie Wlazłowskiej - inspektorowi w referacie finansowym, natomiast
dysponowanie arkuszami spisu z natury powierzono GraŜynie Cisowskiej inspektorowi (Przewodnicząca Komisji Inwentaryzacyjnej).
Zasady ewidencji i przechowywania druków ścisłego zarachowania zostały określone
w „Instrukcji kasowej”, która została wprowadzona do stosowania zarządzeniem
nr 5/2000 Wójta Gminy Kluki z datą 8.03.2000 r. i stanowiła załącznik nr 3
wymienionego zarządzenia.
Czeki gotówkowe przechowywane były w szafie pancernej w pomieszczeniu
kasowym, zaś pozostałe druki wymienione wyŜej przechowywane były w Referacie
Finansowym w specjalnie wydzielonej szafie.
Po komisyjnym przeliczeniu druków wymienionych wcześniej stwierdzono, co
następuje:
1. czeki gotówkowe
−
od nr AC 0559562 - 0559575
szt. - 14
−
od nr AC 0555482 - 0555500
szt. - 19
−
od nr AC 0561960 - 0561975
szt. - 16
−
od nr AC 0559246 - 0559250
szt. -
−
od nr AC 0561879 - 0561900
szt. - 22
−
od nr AC 0561080 - 0561100
szt. - 21
5
stan zgodny z ewidencją.
2. akcje - nr 1098 - 1099
szt. -
2
stan zgodny z ewidencją
3. gwarancje bankowe z dn. 27.12.2002 r.
szt. -
1
szt. -
1
4. weksle własne
5. faktury VAT od nr 1514 - 1706
szt. - 193
stan zgodny z ewidencją,
6. bloczki – świadectwa miejsca pochodzenia zwierząt
- seria GRAF 6979501 - 6980000
bl. -
10
- seria NF 423551 - 424050
bl. -
10
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- seria NF 424151 - 424500
bl. -
7
- seria AA 192451 - 193000
bl. -
11
- seria AA 191552 - 191600
bl. -
1
7. kwitariusz K - 103
- od nr 7429201 - 7429300
szt. -
100
- od nr 097301 - 098000
szt. -
700
- od nr 1474501 - 1474600
szt. -
100
- od nr 902401 - 905000
szt. - 2600
Nie stwierdzono rozbieŜności pomiędzy ewidencją, a stanem faktycznym druków
ścisłego zarachowania. Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona była
w ksiąŜce druków ścisłego zarachowania K-210, odrębnie dla kaŜdego rodzaju
druków i zakładana była na kaŜdy rok obrachunkowy.
Księgi druków ścisłego zarachowania były ponumerowane, przesznurowane,
ostemplowane na ostatniej stronie pieczęcią okrągłą Urzędu Gminy Kluki i podpisane
przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy Kluki.
Kontrolę kasy, której wynik przedstawiono w protokole kontroli kasy, przeprowadzono
w dniu 10 maja 2004 r. Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 2 do protokołu
kontroli.
W kontrolowanej jednostce zasady gospodarki kasowej zostały uregulowane
w instrukcji kasowej Urzędu Gminy Kluki wprowadzonej zarządzeniem nr 5/2000
Wójta gminy Kluki z datą 8.03.2000 r.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Urządzeniem księgowym zbiorczym i dowodem zbiorczym grupującym operacje
kasowe w danym dniu był raport kasowy.
Kasjerka prowadziła następujące raporty kasowe:
-
Raport kasowy – wydatki (bez wynagrodzeń)
-
Raport kasowy – dochody (zwrot podatków)
-
Raport kasowy – wynagrodzeń (prowizje)
-
Raport kasowy znaków skarbowych.
Wszystkie dowody kasowe dotyczące obrotów gotówkowych dokonywanych w danym
dniu były ujęte w raporcie kasowym, który był sporządzony przebitkowo
w 2 egzemplarzach. Dowody księgowe dokumentujące poszczególne operacje
kasowe załączone były do raportów kasowych.
Oryginały raportów kasowych wraz z dowodami kasowymi, kasjer przekazywał za
pokwitowaniem do referatu finansowego - skarbnikowi gminy. Kopie raportów
pozostawały w kasie.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Środki pienięŜne znajdujące się w kasie jednostki ewidencjonowane były na koncie
syntetycznym 101 - kasa. Raporty z obrotów tego konta sporządzane były codziennie.
Konto 101/1 - kasa - wpływy budŜetowe (obroty dotyczące bankowego r-ku wpływów
budŜetowych). Raporty z obrotów tego konta sporządzane były po kaŜdej operacji
oraz zawsze na koniec miesiąca.
Konto 101/3 - kasa - UG - wynagrodzenia (obroty dotyczące bankowego rachunku
wynagrodzeń). Raporty z obrotów tego konta sporządzane są po kaŜdej operacji
i zawsze na koniec miesiąca.
Prawidłowość dokonywania operacji kasowych sprawdzano w raportach kasowych:
−
wydatków za okres październik, listopad 2002r, kwiecień, sierpień 2003r,
−
dochodów za m-ce styczeń, luty 2002 i styczeń i luty 2003r.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe raporty kasowe prowadzone były w sposób
określony wewnętrzną instrukcją w sprawie gospodarki kasowej. Zachowano zasadę
ciągłości salda w kolejno numerowanych raportach kasowych.
Poszczególne operacje gospodarcze związane z przychodami i rozchodami gotówki
ujmowano w raportach kasowych na podstawie źródłowych dowodów księgowych.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)
BudŜet Gminy Kluki na 2002 r. został przyjęty uchwałą Rady Gminy Kluki
nr 1/XXIV/2002 z datą 28 lutego 2002 r.
Uchwalony przez Radę Gminy budŜet przewidywał
5.128.908,00 zł, a wydatki w kwocie 5.364.390 ,00 zł.
dochody
w
kwocie
W trakcie roku budŜetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian
w oparciu o nw. uchwały Rady Gminy:
−
nr 15/XXV/2002 z datą 25.04.2002 r.
−
nr 22/XXVI/2002 z datą 27.06.2002 r.
−
nr 23/XXVII/2002 z datą 4.10.2002 r.
−
nr 3/II/2002 z datą 5.12.2002 r.
−
nr 23/III/2002 z datą 30.12.2002 r.
oraz uchwały Zarządu Gminy i zarządzenia Wójta Gminy (upowaŜnienie do
dokonywania zmian w budŜecie gminy dotyczących przenoszenia wydatków między
rozdziałami i paragrafami z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami stanowił § 14 uchwały nr 1/XXIV/2002 z 28 lutego 2002 r.):
−
nr 68/III/2002 z datą 29 marca 2002 r.
−
nr 72/III/2002 z datą 16 maja 2002 r.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
nr 74/III/2002 z datą 27 maja 2002 r.
−
nr 78/III/2002 z datą 30 lipca 2002 r.
−
nr 81/III/2002 z datą 30 sierpnia 2002 r.
−
nr 82/III/2002 z datą 30 września 2002 r.
−
nr 85/III/2002 z datą 25 października 2002 r.
−
zarządzenie Wójta nr 7/2002 z datą 28 listopada 2002 r.
−
zarządzenie Wójta nr 10/2002 z datą 09 grudnia 2002 r.
−
zarządzenie Wójta nr 13/2002 z datą 31 grudnia 2002 r.
W wyniku dokonanych zmian plan budŜetu gminy po stronie dochodów na dzień
31.12.2002 r. zamknął się kwotą - 5.770.808,00 zł, a po stronie wydatków 5.831.218,00 zł.
Dochody budŜetowe za rok 2002 zostały wykonane w kwocie - 5.732.883,00 zł, co
stanowiło 99,3 % planowanych dochodów budŜetowych.
Głównymi źródłami dochodów budŜetowych były:
−
subwencja oświatowa w kwocie 1.731.578 zł, co stanowiło 30,2 % planu
dochodów gminy,
−
subwencja podstawowa ogólna w kwocie 47.102 zł, co stanowiło 0,82 %
dochodów gminy,
−
subwencja rekompensująca utracone dochody w kwocie 175.283 zł, co stanowiło
3,06 % dochodów gminy,
−
dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację zadań bieŜących
gminy w kwocie 406.062 zł, co stanowiło 7,08 % dochodów,
−
dotacje na zadania zlecone i powierzone w kwocie 50.698 zł, co stanowiło 0,88 %
dochodów,
−
dochody z tytułu podatków i opłat – 1.748.879 zł, co stanowiło 30,5 % dochodów
budŜetu,
−
wpłaty z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu w kwocie 50.419 zł, co
stanowiło 0,88 % dochodów.
Środki z tytułu dotacji celowych na zadania zlecone ustawowo i powierzone zostały
przekazane Gminie w 99,5 % załoŜonego planu, natomiast środki stanowiące
subwencje ogólną (część podstawowa, oświatowa i rekompensująca) zostały
przekazane w całości.
W Gminie utworzony został Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej. Na rok 2002 zaplanowano przychody w kwocie 4.300,00 zł, a osiągnięto
w kwocie 7.369,00 zł, tj. 171,4 % planu.
Stan środków obrotowych na początek 2002 r. - b.o. wynosił 12.185,00 zł.
Przychody roku 2002 stanowiły:
§ 097 - wpływy z róŜnych dochodów
§ 092 - pozostałe odsetki
7.050,00 zł
319,00 zł
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki z funduszu celowego poniesione w trakcie roku wynosiły 150,00 zł
i stanowiły:
§ 4300 – zakup usług pozostałych
150,00 zł
Stan środków obrotowych na 31.12.2002 r. wynosił 19.404,00 zł.
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Uchwalony przez Radę Gminy budŜet na początek roku 2002 przewidywał wydatki na
kwotę 5.573.308 zł. W ciągu roku budŜetowego planowane wydatki zwiększono
o kwotę 257.910 zł i po uwzględnieniu zmian planowane wydatki w budŜecie gminy na
koniec 2002r wynosiły 5.831.218 zł.
Na planowane wydatki w kwocie 5.831.218,00 zł, wykonano wydatki w kwocie
5.681.491,00 zł, co stanowiło 97,4 % planowanych wydatków. Zaplanowane środki
w budŜecie wykorzystane zostały na realizację:
- zadań bieŜących gminy, na planowane wydatki w kwocie 3.846.651 zł.,
wykorzystano środki w kwocie 3.756.509,00 zł, co stanowiło 97,7 %,
- zadań majątkowych gminy, na planowane 1.984.567,00 zł, wykorzystano środki
w kwocie 1.924.982,00 zł, co stanowiło 96,9 %.
Na dzień 31.12.2002 r . budŜet Gminy Kluki za omawiany okres zamknął się
nadwyŜką budŜetową w kwocie 51.392,00 zł na planowany niedobór w kwocie
60.410,00 zł.
Przychód 2002 r. stanowiła transza kredytu w kwocie 294.399,00 zł. Rozchody
ogółem w 2002 r. stanowiła spłata zaciągniętego kredytu w kwocie 201.057,00 zł.
Biorąc pod uwagę wyniki finansowe z lat ubiegłych budŜet Gminy Kluki na dzień 31
grudnia 2002 r. zamknął się niedoborem na zasobach budŜetu w kwocie 1.448.104 zł,
pomniejszonym o kwotę 57.322,00 zł tytułem umorzonej Gminie poŜyczki zaciągniętej
w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi
i pomniejszonej o kwotę 104.675 ,00 zł z tytułu indeksacji zobowiązania powstałego
na skutek kredytu zaciągniętego w USD, co w efekcie dało łączny niedobór w kwocie
1.234.715,00 zł.
Na dzień 31 grudnia 2002 r. Gmina posiadała zobowiązanie z tytułu kredytów
i poŜyczek w kwocie 1.701.397 zł. Był to kredyt indeksowany zaciągnięty w LG Petro
Bank S.A. Oddział w Bełchatowie z przeznaczeniem na budowę obiektu szkoły
podstawowej w Klukach (443.430,22 USD x 3,8369 = 1.701.397,41; kurs USD/PLN
z dnia 30.12.2002, tabela nr 250/A/NBP/2002).
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje)
BudŜet gminy Kluki na 2003 rok został przyjęty uchwałą Rady Gminy nr 1/IV/2003
z datą 17 marca 2003 r.
Uchwalony przez Radę Gminy budŜet przewidywał dochody w kwocie 4.773.786 zł,
a wydatki w kwocie 4.979.094 zł.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W trakcie roku budŜetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian
w oparciu o uchwały Rady Gminy:
- nr 16/VI/2003 z datą 10.06.2003 r.
- nr 20/VII/2003 z datą 29.08.2003 r.
- nr 27/VIII/2003 z datą 17.10.2003 r.
- nr 32/IX/2003 z datą 9.12.2003 r.
-nr 41/X/2003 z datą 30.12.2003 r.
oraz zarządzeniami Wójta Gminy:
- nr 5/2003 z dnia 31.03.2003 r.
- nr 8/2003 z dnia 28.04.2003 r.
- nr 12/2003 z dnia 22.05.2003 r.
- nr 14/2003 z dnia 23.06.2003 r.
- nr 16/2003 z dnia 30.06.2003 r.
- nr 20/2003 z dnia 21.07.2003 r.
- nr 21/2003 z dnia 27.08.2003 r.
- nr 25/2003r z dnia 25.09.2003 r.
- nr 26/2003 z dnia 29.09.2003 r.
- nr 30/2003 z dnia 21.10.2003 r.
- nr 31/2003 z dnia 12.11.2003 r.
- nr 32/2003 z dnia 26.11.2003 r.
- nr 33/2003 z dnia 27.11.2003 r.
- nr 35/2003 z dnia 03.12.2003 r.
- nr 38/2003 z dnia 15.12.2003 r.
- nr 42/2003 z dnia 31.12.2003 r.
W wyniku dokonywanych zmian plan budŜetu gminy po stronie dochodów na dzień
31.12.2003r. zamknął się kwotą 5.447.135 zł, a po stronie wydatków kwotą –
5.260.228 zł.
Dochody budŜetowe za rok 2003 zostały wykonane w kwocie 5.417.439 zł, co stanowi
99,5 % planowanych dochodów.
Głównymi źródłami dochodów budŜetowych były:
- subwencja oświatowa w kwocie 1.929.184,00 zł, co stanowiło 35,6 % dochodów
gminy,
- subwencja podstawowa ogólna w kwocie 175.587,00 zł, co stanowiło 3,2 %
dochodów gminy,
- subwencja rekompensująca utracone dochody w kwocie 182.648,00 zł, co stanowiło
3,37 % dochodów,
- dotacja celowa z budŜetu państwa na realizacje zadań w zakresie administracji
rządowej w kwocie 43.843,00 zł, co stanowiło 0,8 % dochodów gminy,
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- dotacja celowa z budŜetu państwa na realizację zadań w zakresie zadań bieŜących
(zasiłki pielęgnacyjne, rodzinne, utrzymanie GOPS, pomoc społeczna) w kwocie
314.560,00 zł, co stanowiło 5,8 % dochodów gminy,
- dotacja celowa z budŜetu państwa na realizację zadań bieŜących w zakresie
oświetlenia ulicznego w kwocie 27.290,00 zł, co stanowiło 0,50 % dochodów gminy,
- dotacje w zakresie zadań zleconych ustawowych oraz zadań powierzonych
w drodze zawartych porozumień w kwocie 40.998,00 zł, co stanowiło 0,8 %
planowanych dochodów,
- dochody z tytułu podatków i opłat - 1.749.219,00 zł, co stanowiło 32,3%
planowanych dochodów,
- wpływy z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych w kwocie
50.919,00 zł, co stanowiło 0,9 % dochodów gminy.
Przychody i wydatki Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska ustalone na rok 2003
przedstawiały się następująco:
- stan środków na 1.01.2003 r . - 19.404,00 zł
- przychody - wpływy z róŜnych dochodów (§ 097) - 9.188,00 zł
- wydatki - zakup usług pozostałych (§ 4300) - (planowane wydatki w kwocie
26.404,00 zł)
- stan środków na 31.12.2003 r . - 28.587,00 zł
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Uchwalony przez Radę Gminy budŜet na rok 2003 przewidywał wydatki na kwotę
5.260.228 zł. Wydatki zostały wykonane do kwoty 5.218.632 zł co stanowiło 99,2 %
planu.
Do wykonanych wydatków zaliczona została kwota 66.729 zł stanowiąca wydatki,
które nie wygasają z upływem roku budŜetowego 2003.
PowyŜsze środki zostały przeznaczone na realizację nw. zadań:
- zakup sprzętu i pomocy naukowych dla Szkoły Podstawowej w Klukach 50.979,00 zł (termin realizacji do 31.03.2004 r.)
- zakup sprzętu dydaktycznego i przeprowadzenie szkoleń w ramach zadania
„podnoszenie i zmiana kwalifikacji zawodowych mieszkańców wsi na obszarach
gmin wiejskich i miejsko - wiejskich” - 15.750,00 zł (termin realizacji do
31.07.2004 r.)
Wydatki majątkowe w 2003 r. na planowane 1.123.211 zł, zostały wykonane do kwoty
1.121.966 zł, co stanowiło 99,8 % planu i 21,5 % wykonanych wydatków ogółem.
Pozostała część budŜetu po stronie wydatków, tj. kwota 4.096.666 zł - stanowiła
wydatki o charakterze bieŜącym, co stanowiło 78,5 % ogółu wydatków.
Na dzień 31.12.2003 r. budŜet Gminy Kluki za omawiany okres zamknął się
nadwyŜką w kwocie 186.907 zł. Biorąc pod uwagę wyniki finansowe z lat ubiegłych
budŜet Gminy Kluki na dzień 31.12.2003 r. zamknął się skumulowanym niedoborem
na zasobach budŜetu w kwocie 1.035.908 zł, pomniejszonym o kwotę 12.192 zł
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z tytułu indeksacji zobowiązania powstałego na skutek zaciągniętego kredytu w USD,
co w efekcie dało łączny niedobór w kwocie 1.023.716 zł.
Na dzień 31 grudnia 2003 r. gmina posiadała zobowiązanie z tytułu poŜyczek
i kredytów w kwocie 1.494.527 zł.
Był to kredyt indeksowany zaciągnięty w Nordea Bank Polska S.A. Oddział
w Bełchatowie z przeznaczeniem na budowę obiektu szkoły podstawowej w Klukach
(394.230,22 USD x 3,7910 = 1.494.526,76 PLN - kurs dla operacji bezgotówkowych
w Nordea Bank Polska S.A. Oddział w Bełchatowie z dnia 31.12.2003 r zgodnie z § 3
pkt. 4 umowy o kredyt indeksowany).
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Zgodnie z dyspozycją art. 93 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych dokonywanie
wydatków następuje w granicach kwot określonych w planie finansowym
z uwzględnieniem prawidłowo dokonywanych przeniesień z planowanym
przeznaczeniem.
W trakcie wykonywania budŜetu gminy Kluki za lata 2002-2003 - zmiany dokonywane
w ciągu roku w budŜecie odzwierciedlane były w uchwałach Rady Gminy,
w przypadkach zmian dokonywanych między działami, w uchwałach Zarządu Gminy
i zarządzeniach Wójta Gminy w przypadkach zmian w działach między paragrafami.
Prawidłowość dokonywanych wydatków w granicach określonych w planie
finansowym sprawdzono na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. w odniesieniu do
wydatków ewidencjonowanych w działach 750 - Administracja Publiczna, dział 600 transport i łączność.
W toku kontroli ustalono, iŜ w wymienionych działach nie przekroczono wydatków
w 2002 r. i 2003 r.
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat została opisana w rozdziale III ewidencja
księgowa sprawozdawczość, punkt 1 - opis przyjętych zasad rachunkowości
zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych oraz punkt 2 urządzenia księgowe protokołu kontroli.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Realizacją zadań związanych z dokonaniem wymiarów podatków oraz ewidencją
księgową zajmuje się 2 inspektorów.
Do zadań wyŜej wymienionych pracowników naleŜy m.in.:
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Dokonanie wymiarów w zakresie podatków od nieruchomości, rolnego, leśnego
od osób fizycznych oraz od osób prawnych.
-
Prowadzenie na bieŜąco rejestru i ewidencji przewidzianych obowiązującymi
przepisami, uzgadnianie przypisów i odpisów z rejestrami wymiarowymi.
-
Dokonywanie kontroli nieruchomości w celu potwierdzenia zgodności danych oraz
w zakresie ustalania obowiązku podatkowego.
-
Kontrola terminowej realizacji zobowiązań podatkowych i windykacja naleŜności
z tytułu podatków poprzez wystawianie upomnień i tytułów wykonawczych.
W okresie objętym kontrolą, osobą upowaŜnioną do podpisywania nakazów
płatniczych był Wójt Gminy oraz inspektorzy do spraw podatkowych.
Nakazy płatnicze są dostarczane przez sołtysów lub przez pocztę. W przypadku
gospodarstw rolnych nakazy płatnicze wystawiane są w formie łącznego
zobowiązania pienięŜnego.
Pobór podatków odbywa się w formie inkasa przez inkasentów zgodnie z uchwałą
Rady Gminy w Klukach nr 43/XXIII/2001 z dnia 28 grudnia 2001 r. Ustalono
wynagrodzenie z tytułu poboru podatków i łącznego zobowiązania pienięŜnego dla
sołtysów i inkasenta (załącznik nr 1) w niŜej wskazanych wysokościach % od kwoty
zebranych podatków:
12,5% dla sołtysa z wsi Imielnia;
12,3% dla sołtysa z wsi Kuźnica Kaszewska;
11,2% dla sołtysa z wsi Trząs;
10,1% dla sołtysa z wsi Wierzchy Kluckie;
9,5% dla sołtysa z wsi Osina;
9,2% dla sołtysa z wsi Ścichawa;
9,2% dla inkasenta wsi Cisza;
8,9% dla sołtysa z wsi Zarzecze;
8,7% dla sołtysa z wsi śelichów;
8,5% dla sołtysa z wsi Nowy Janów;
8,3% dla sołtysa z wsi śar;
7,5% dla sołtysa z wsi Roździn;
7,2% dla sołtysów z wsi StrzyŜewice Kaszewice;
7,1% dla sołtysa z wsi Parzno;
7,0% dla sołtysa z wsi Kluki;
Uchwałą Rady Gminy w Klukach nr 8/XXIV/2002 z dnia 28 lutego 2002 r. w sprawie
zmiany uchwały Rady Gminy w Klukach nr 43/XXIII/2001 z dnia 28 grudnia 2001 r.
ustalono, Ŝe w sołectwie Kluki inkasentem będzie inna osoba niŜ sołtys.
Ponadto
płatnicy
podatków
mają
moŜliwość
wpłaty
w kasie Urzędu Gminy lub na konto Urzędu za pośrednictwem banku.
bezpośrednio
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Księgowość podatkowa w Urzędzie Gminy w Kluki prowadzona jest komputerowo.
Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych stanowi załącznik
nr 3 do protokołu kontroli.
Realizację dochodów własnych Gminy Kluki na terenie tejŜe Gminy za lata 2002,
2003 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach:
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
5.770.808
1.210.000
49.486
44.307
11.687
4
5.732.883
1.154.467
47.481
43.657
11.473
50
710.585
2.026.115
732.078
1.989.156
99,3
95,4
95,9
98,5
98,2
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
00,0
20,1
0,8
0,8
0,2
0,0
103,0
98,0
0,0
12,8
35,0
Procent
Wykonania
planu
5
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Klukach
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
5.770.808
1.098.693
51.634
69.787
13.370
4
5.417.439
1.085.318
49.660
71.220
15.366
140
843.362
2.076.986
835.553
2.057.117
99,5
98,8
96,2
102,1
114,9
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
00,0
20,0
0,9
1,3
0,3
0,0
99,1
99,0
0,0
15,4
38,0
Procent
Wykonania
planu
5
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Klukach.
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3)
Rada Gminy w Klukach uchwałą nr 28/XXII/2001 z dnia 29 listopada 2001 r. ustaliła
stawki podatku od nieruchomości, które obowiązywały na terenie Gminy Kluki
w 2002 r.
Stawki podatku od nieruchomości były zgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów
z dnia 18 października 2001 roku w sprawie określenia górnych granic stawek
kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. Nr 125, poz. 1375).
Rada Gminy w Klukach na podstawie uchwały nr 10/II/2002 z dnia 5 grudnia 2002 r.
wprowadziła stawki podatku od nieruchomości, które obowiązywały na terenie Gminy
Klukach w 2003 roku.
Stawki podatku od nieruchomości były zgodne z ustawą z dnia 30 października 2002
roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych
ustaw (Dz. U. Nr 200, poz. 1683).
Na 2003 rok zwolniono od podatku od nieruchomości, budynki grunty słuŜące
ochronie przeciwpoŜarowej oraz stacje i sieci wodociągowe połoŜone na terenie
Gminy Kluki.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Na terenie Gminy podatek od nieruchomości w 2002 r. płaciło 22 osób prawnych, zaś
w 2003 r. 26 osób prawnych.
Kontroli poddano następujące osoby prawne płacące tenŜe podatek;
(….)5
Stwierdzono, Ŝe na złoŜonych deklaracjach znajduje się adnotacja o dacie ich
wpływu. W zdecydowanej większości deklaracje wpłynęły w terminie, czyli do
15 stycznia włącznie.
Przyjęte wyliczenia są prawidłowe i zgodne ze stawkami przyjętymi przez Radę
Gminy na dany rok.
Podatnicy płacili raty podatku terminowo, od nieterminowych wpłat rat podatku
pracownicy Urzędu Gminy naliczali i pobierali ustawowe odsetki.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Na terenie Gminy Kluki podatek od nieruchomości płaciło 1.075 podatników w 2002 r.
i odpowiednio 1.161 podatników na kwotę wymiaru 351.609,02 zł w 2003 r.
Kontroli poddano 30 podatników losowo wybranych z terenu Gminy Kluki.
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe podatek od nieruchomości na lata
2002 - 2003 naliczony został prawidłowo w oparciu o obowiązujące stawki.
5
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajdują się wykazy nieruchomości,
aktualizowane w miarę występowania zmian, powodujących konieczność wydania
nowej decyzji.
Decyzje ustalające wymiar podatku od nieruchomości wydawane były terminowo
i dostarczane podatnikom w ustawowym terminie.
Kontrolujący sprawdzając podatek od nieruchomości od osób fizycznych stwierdzili
zgodność danych i prawidłową wysokość podatku. Podatnicy płacili podatek
terminowo, wobec osób płacących nieterminowo naliczano naleŜne odsetki oraz
koszty upomnień.
Pracownicy Urzędu Gminy przeprowadzają kontrole nieruchomości w celu
potwierdzenia lub ustalenia nowych danych potrzebnych do ustalenia wymiaru
podatku.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości
(np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
Kwota objęta
decyzjami
11
48.850 zł
Odroczenie terminu płatności
podatku
2
31.586 zł
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
2
1.453 zł
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
Kwota objęta
decyzjami
6
69.362 zł
1
246 zł
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
podatkowej
W Urzędzie Gminy w Klukach decyzje w sprawie udzielanych ulg w zakresie podatku
od nieruchomości wydaje Wójt Gminy oraz z upowaŜnienia Sekretarz Gminy.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Głównymi powodami udzielanych ulg są:
-
trudne warunki materialne,
cięŜka choroba podatnika lub członka rodziny,
długotrwałe pozostawanie bez pracy,
śmierć członka rodziny,
zła sytuacja gospodarcza firmy.
Do podań były załączane dodatkowe załączniki na potwierdzenie powodów
podnoszonych w podaniach.
Pracownicy Urzędu Gminy przed rozpatrzeniem podania sporządzali stosowny
protokół o stanie majątkowym podatnika na okoliczność podnoszonych w podaniach
przesłanek przez podatników i sprawdzenie ich stanu majątkowego w przypadku, gdy
podatnik zamieszkiwał poza terenem Gminy Kluki pracownicy Urzędu Gminy prosili o
przeprowadzenie
stosownego
protokołu
właściwą
jednostkę
samorządu
terytorialnego.
Kontroli poddano następujące decyzje, dotyczące osób fizycznych i prawnych:
w 2002 roku: znak 3254/36/2002 w sprawie umorzenia zaległości w podatku od
nieruchomości, znak 3254/38/2002 w sprawie umorzenia zaległości w podatku od
nieruchomości, znak 3254/4/1/2002 w sprawie umorzenia odsetek za zwłokę od
zaległości w podatku od nieruchomości, znak 3254/9/2002 w sprawie odroczenia
terminu płatności podatku od nieruchomości;
w 2003 roku: znak 310/4/2003 z dnia 25.09.2003 r. w sprawie rozłoŜenia na raty
zaległości w podatku od nieruchomości, znak 3110/17/2003 w sprawie umorzenia
zaległości podatkowych.
3) Podatek rolny
W latach 2002-2003 Rada Gminy w Klukach nie podejmowała uchwał o obniŜeniu
ceny skupu Ŝyta.
Przyjęte ceny skupu Ŝyta dla wymiaru podatku rolnego były zgodne
z komunikatami Prezesa G.U.S. z dnia 12 października 2001 roku w sprawie średniej
ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2001 roku (M.P. nr 35,
poz.573), a takŜe z dnia 30 października 2002 roku w sprawie średniej ceny skupu
Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2002 roku (M.P. nr 51, poz.733).
Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych płacony jest w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym
razem z podatkiem od nieruchomości oraz podatkiem leśnym.
Podatkiem rolnym było objętych:
-
w 2002 r. – 2.136 podatników w tym 1.539 gospodarstw rolnym,
-
w 2003 r. – 2.132 podatników w tym 1.557 gospodarstw rolnym.
Kontroli poddano wysokość i terminowość wpłat podatku rolnego na próbie 40 losowo
wybranych podatników z terenu gminy Kluki.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe:
-
nakazy płatnicze na łączne zobowiązanie pienięŜne za 2002 r. i 2003 r.
wystawiane były terminowo,
-
wymiar podatku z nakazu płatniczego jest zgodny z podanym
w kartach gospodarstw oraz zastosowano prawidłową wysokość podatku,
-
podatnicy płacili podatek terminowo, a od nieterminowych wpłat naliczano
stosowne odsetki.
Podatek rolny od osób prawnych
Podatkiem rolnym od osób prawnych na terenie Gminy Kluki objętych było w 2002 r. 3 podatników, w 2003 r. - 5 podatników.
Kontrolą objęto następujących podatników za lata 2002 – 2003:
(….)6
Wymiar podatku został ustalony zgodnie ze stawkami podanymi przez Prezesa GUS
na dany rok.
Wpłaty rat podatku rolnego dokonywane były terminowo.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Kwota
ulgi lub zwolnienia
2
2
13
ł
ł
426 zł
104 zł
1.919 zł
1
1.453 zł
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
Ilość
decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
2
383 zł
15
246 zł
6
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Przyznawane przez Wójta Gminy decyzje w sprawie umorzenia lub rozłoŜenia na raty
podatku rolnego dotyczą trudnej sytuacji materialno - finansowej podatnika
i wynikającego z tego trudnej sytuacji podatnika z powodu:
•
•
•
•
•
•
długotrwałej choroby podatnika lub członka rodziny,
trudnej sytuacji podatnika,
podeszły wiek podatnika,
śmierci podatnika lub członka rodziny,
padnięcia zwierząt inwentarskich,
klęski Ŝywiołowej.
Do podań załączano dodatkowe załączniki na potwierdzenie powodów podnoszonych
w podaniach.
Pracownicy Urzędu Gminy przed rozpatrzeniem podania sporządzali stosowny
protokół w sprawie opisu warunków gospodarczych gospodarstwa rolnego na
okoliczność podnoszonych w podaniach przesłanek przez podatników i sprawdzenie
ich stanu majątkowego, w przypadku gdy podatnik zamieszkiwał poza terenem Gminy
Kluki pracownicy Urzędu Gminy prosili o przeprowadzenie stosownego protokołu
właściwą jednostkę samorządu terytorialnego.
Kontroli poddano decyzje:
w 2002 r.: znak 3254/31/2002 w sprawie umorzenia zaległości podatkowej wraz
z odsetkami; znak 3254/5/2002 w sprawie umorzenia zaległości podatkowych wraz
z naleŜnymi odsetkami, znak 3254/16/2002 w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej wraz z naleŜnymi odsetkami;
w 2003 r.: znak 310/8/2003 w sprawie umorzenia zaległości w podatku rolnym, znak
3113/9/2003 z dnia 24.10.2003 r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowych;
Wójt Gminy Kluki udzielał ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych na poszerzenie
istniejącego gospodarstwa rolnego lub utworzenie nowego gospodarstwa rolnego.
Osoby ubiegające się o zastosowanie ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych składają;
podanie z prośbą o zastosowanie ulgi z oświadczeniem o nabyciu gruntów rolnych
od osoby obcej,
akt notarialny potwierdzający fakt nabycia gruntów, który jest składany osobie
zajmującej się sprawami związanymi z geodezją.
W drodze decyzji Wójt Gminy zwalnia z płacenia podatku rolnego na okres pięciu lat
nabyte grunty rolne, w szóstym roku obniŜa podatek o 75% natomiast w siódmym
o 50%.
Kontroli poddano wszystkie wydane w okresie objętym kontrolą, nieprawidłowości nie
stwierdzono.
Rolnicy z terenu Gminy Kluki korzystają z ulgi Ŝołnierskiej związaną z odbywaniem
zasadniczej słuŜby wojskowej przez członka rodziny.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Osoby ubiegające się o zastosowanie ulgi z tytułu odbywaniem zasadniczej słuŜby
wojskowej;
podanie z prośbą o zastosowanie ulgi,
zaświadczenie z jednostki wojskowej o pełnieniu zasadniczej słuŜby wojskowej.
W drodze decyzji Wójt Gminy udziela ulgi Ŝołnierskiej w wysokości 40% podatku
rolnego na okres odbywania zasadniczej słuŜby wojskowej.
Kontroli poddano wszystkie decyzje
nieprawidłowości nie stwierdzono.
wydane
w
okresie
objętym
kontrolą,
W okresie objętym kontrolą Wójt Gminy Kluki nie wydawał decyzji w sprawie ulgi
inwestycyjnej.
4)
Podatek od środków transportowych
Na 2002 r. Rada Gminy w Klukach podjęła uchwałę nr 29/XXII/2001 z dnia
29 listopada 2001 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków
transportowych na terenie Gminy Kluki.
Przyjęta wysokość stawek była zgodna z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
18 października 2001 roku w sprawie określenia górnych granic stawek kwotowych
w niektórych podatkach i opłatach lokalnych.
Natomiast na 2003 r. Rada Gminy w Klukach podjęła uchwałę nr 11/II/2002 z dnia
5 grudnia 2002 r. w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych
na terenie Gminy Kluki.
Przyjęta wysokość stawek była zgodna z ustawą z dnia 30 października 2002 roku
o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych ustaw.
Na 2002 r. Rada Gminy w Klukach zwolniła z podatku od środków transportowych
środki transportowe jednostek O.S.P. z wyjątkiem pojazdów, o których mowa w art. 8
pkt 2, 4, 6 ustawy o podatkach lokalnych.
Na 2003 r. Rada Gminy w Klukach zwolniła z podatku od środków transportowych
środki transportowe słuŜące do ochrony przeciwpoŜarowej.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Na terenie Gminy Kluki w 2002 r. było 6 podatników, a kwota wymiaru wynosiła
12.8413,00 zł, natomiast w 2003 r. było 26 podatników, zaś kwota wymiaru wynosiła
53.580,84 zł.
Kontroli poddano za 2002 r. i 2003 r. - 5 podatników objętych ww. podatkiem.
Zastosowane stawki są zgodne ze stawkami przyjętymi przez Radę Gminy.
W przypadku zalegania z płatnością naliczane są stosowne odsetki od
nieterminowych wpłat.
(….)7
7
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W latach 2002-2003 na terenie Gminy Kluki 1 podatnik płacił podatek od środków
transportowych.
Wymiar w latach objętych kontrolą:
•
2002 r. - 500,00 zł,
•
2003r. - 800,00 zł.
(….)
8
Wyjaśnienie inspektora UGK wraz z kserokopią dokumentacji stanowi załącznik nr 4 do
protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
-
-
podatkowej
-
-
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
2003 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
8
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
-
-
podatkowej
-
-
Przyznawane przez Wójta Gminy Kluki decyzje w sprawie umorzenia, rozłoŜenia na
raty podatku od środków transportowych bądź przesunięcia terminu płatności dotyczą
trudnej sytuacji materialno - finansowej podatnika i wynikającego z tego zagroŜenia
egzystencji podatnika.
Podatnicy składający podania w sprawie umorzenia lub rozłoŜenia na raty wyŜej
opisanego podatku uiszczali opłatę skarbową.
Kontroli poddano między innymi następujące decyzje, znak 3254/7/2002 w sprawie
odmowy umorzenia zaległości podatkowych nie stwierdzając nieprawidłowości.
5)
Podatek leśny
9
Na terenie Gminy Kluki w okresie objętym kontrolą, tj. (….) . Natomiast podatek leśny
od osób fizycznych został skontrolowany przy okazji kontroli podatku rolnego od osób
fizycznych.
Deklaracje za lata 2002-2003 składane były terminowo, co ustalono w oparciu
o adnotacje wpływu do UG.
Stosowane stawki są prawidłowe, a wpłaty terminowe.
Przyjęte stawki są zgodne z komunikatem Prezesa G.U.S., dotyczące równowartości
0,2 m³ drewna dla lasów posiadających plan zagospodarowania oraz równowartości
0,3 m³ Ŝyta dla lasów nie posiadających planu zagospodarowania.
6)
Opłata targowa
Na terenie Gminy Kluki nie ma targowiska ani wyznaczonych miejsce sprzedaŜy
w związku, z czym nie ustalono stawek opłaty targowej i Gmina Kluki nie osiągała
z tego tytułu Ŝadnych dochodów
9
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
2002 rok
Rodzaj
podatku
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Upomnienia
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
15.850,10
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
26.225,13
37.149,71
194
31.584,80
211
Podatek od
nieruchomości –
osoby prawne
32.085,98
99.965,62
5
33.843,56
-
Podatek rolny –
osoby fizyczne
5.006,65
7.092,26
182
6.045,90
172
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
1.968,79
2.788,93
Podatek od
środków
transportowych
1.146,06
14.797,50
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Kwota
Kwota
wyegzek- wyegzekwowanych wowanych
odsetek
zaległości
7.936,08
9.841,10
5.194,64
668,09
1.765,54
-
-
-
-
-
-
-
4-
64,40-
2-
44,00-
7,20-
44,00-
-
-
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
2003 rok
Rodzaj
podatku
Upomnien
ia
Upomnien
ia
Tytuły
wykonawc
ze
Tytuły
wykonawc
ze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
67
8.317,60
672,60
3.94710
66
2.464,14
321,12
1.291,78
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
23.949,37
43.007,50
98
36.686,06
Podatek od
nieruchomości –
osoby prawne
54.379,14
43.273,44
4
41.104,14
Podatek rolny –
7.175,17
6.436,07
167
6.860,54
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
0,30
1
35,40
-
-
-
-
Podatek leśny
5.937,31
3.750,25
1
23,70
-
-
-
-
Podatek od
środków
transportowych
5.589,96
7.986,00
3
8.411,00
-
-
-
-
Pracownicy Urzędu Gminy w Klukach z uwagi na wynikające zaległości podatkowe
niektórych podatników podejmują działania zmierzające do odzyskania zaległości
podatkowych. W ramach tego Urząd Gminy wysyła do zalegających podatników
upomnienia po terminie zapłaty określonej raty podatku, jeŜeli te działania są
niewystarczające wystawiane są tytuły wykonawcze. Odnośnie czynności kontrolnych
podejmowanych w stosunku do podatników, pracownicy kontrolowanej jednostki w
2002 r. przeprowadzili dwie kontrole podatkowe, w 2003 r. nie prowadzili kontroli.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach 2002
23.240 zł
Wykonanie 2002
23.240 zł
Plan po zmianach 2003
115.000 zł
Wykonanie 2003
113.312 zł
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2002 rok
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2003 rok
6
1
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
6
3
Sprawy z zakresu gospodarki nieruchomościami komunalnymi przypisane zostały do
zakresu czynności Urszuli Herudzińskiej - inspektora w Referacie Gospodarki
Gruntami, Budownictwa, Rolnictwa i Ochrony Środowiska w Urzędzie Gminy
w Klukach, natomiast sprawy związane z najmem lokali komunalnych powierzone
zostały Jadwidze Strzelczyk - inspektorowi we wskazanym wyŜej Referacie.
Rada Gminy w Klukach nie podjeła uchwaly w sprawie zasad nabywania, zbywania,
obciąŜania nieruchomośco gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu.
Na podstawie uchwały nr 44/XIII/2001 Rady Gminy w Klukach z dnia 28 grudnia
2001 r. zostały ustalone zasady sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej samodzielnych
lokali mieszkalnych stanowiących własność Gminy Kluki wraz z udziałem
w nieruchomości wspólnej oraz udzielenia bonifikat przy sprzedaŜy.
Dochody Gminy zaklasyfikowane w dziale 700, rozdziale 70005:
2002 r.
−
§ 077 – kwota 23.240 zł (opłata za nabycie nieruchomości - sprzedaŜ działek),
2003 r.
−
§ 077 - kwota 113.312 zł
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wpływy ze sprzedaŜy składników majątkowych zamiast w § 084, ujęte były
w § 077. Stosownie do postanowień obowiązującego do dnia 22.04.2003 r.
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 59, poz.
688 z późn. zm.) oraz obowiązującego obecnie rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 23 marca 2003 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków
oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 68, poz. 634 z późn. zm.)
§ 077 przeznaczony jest do klasyfikacji wpłat z tytułu odpłatnego nabycia prawa
własności nieruchomości, natomiast do klasyfikacji wpływów ze sprzedaŜy składników
majątkowych przeznaczony jest paragraf 084.
Na podstawie wykazu sprzedanych nieruchomości stwierdzono, Ŝe w 2002 r. Gmina
Kluki sprzedała - 6 nieruchomości (w drodze przetargowej - 5 nieruchomości,
w drodze bezprzetargowej 1 nieruchomość), w 2003 r. - 6 nieruchomości
(odpowiednio po 3 nieruchomości w drodze przetargowej i w drodze
bezprzetargowej). W latach 2002-2003 Gmina Kluki nie uzyskała dochodów z tytułu
sprzedaŜy lokali mieszkalnych.
W trakcie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji źródłowej,
dotyczącej sprzedaŜy wszystkich nieruchomości w okresie objętym kontrolą zarówno
w trybie przetargowym, jaki i bezprzetargowym. Przetargi na sprzedaŜ nieruchomości
przeprowadzała komisja powołana na mocy uchwały nr 55/III/2001 Zarządu Gminy
Kluki z dnia 24 października 2001 r.
A. W trybie przetargu ustnego nieograniczonego dokonano sprzedaŜy następujących
nieruchomości:
-
nieruchomość gruntowa oznaczona nr działki 542, o powierzchni 1 ha oraz
nr działki 535, o powierzchni 0,50 ha, połoŜone we wsi śar,
-
nieruchomość zabudowana budynkiem lecznicy weterynaryjnej,
w Klukach, oznaczona nr 791/5, o powierzchni 1479 m²,
-
nieruchomość połoŜona we wsi Kuźnica Kaszewska, oznaczona nr 266,
o powierzchni 0.24 ha,
-
nieruchomość oznaczona nr 167/4, połoŜona w StrzyŜewicach, o powierzchni
7,17 ha,
-
nieruchomość oznaczona nr działki 718/1 o powierzchni 0,50 ha oraz nr 718/3,
o powierzchni 0,0604 ha połoŜone w brębie śar,
-
nieruchomość oznaczona nr działki 349/2 o powierczhni 0,26 ha połoŜona
w obrębie Nowy Janów.
połoŜona
B. w trybie bezprzetargowym:
-
2
nieruchomość gruntowa oznaczona nr działki 396, o powierzchni 300 m ,
połoŜona we wsi Wierzchy Kluckie,
-
nieruchomość oznaczona jako działka nr 1446, połoŜona we wsi Kaszewice,
o obszarze 0,03 ha,
-
nieruchomości oznaczona nr 731/1 o powierczhni 327 m², połoŜona w obrębie
Kluki,
-
nieruchomość oznaczona nr 173, połoŜona w obrębie Wierzchy Kluckie,
o obszarze 1500 m².
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy nieruchomości w trybie
przetargu ustnego nieograniczonego stwierdzono, co następuje:
1. sprzedaŜ działki nr 535 o obszarze 0,50 ha oraz nr 542 o obszarze 1 ha połoŜonej
we wsi śar w gminie Kluki:
−
w dniu 5.02.2002 r. do Urzędu Gminy wpłynęło podanie z prośbą o sprzedaŜ
gruntów gminnych dzierŜawionych przez wnioskodawcę, a wcześniej przez jego
rodziców,
−
w dniu 8.05.2002 r. zawiadomiono wnioskodawcę, Ŝe I przetarg ustny
nieograniczony na sprzedaŜ działek nr 535 oraz nr 542 odbędzie się 23.05.2002 r.
o godz. 10:00, wysokość wadium w wysokości 800 zł naleŜało wpłacić do
20.05.2002 r.,
−
zgoda na sprzedaŜ wyraŜona została na podstawie uchwały nr 64/95 Rady Gminy
w Klukach z dnia 31 lipca 1995 r. w sprawie wyraŜenia zgody na sprzedaŜ działek
stanowiących mienie komunalne, w tym m.in. działek nr 542 i 535,
−
wskazane działki połoŜone były (zgodnie z miejscowym planem
zagospodarowania przestrzennego gminy Kluki) w strefie mieszkaniowousługowej, rejonie adaptacji i porządkowania (MU/AP),
−
ogłoszenie Zarządu Gminy zawierające wykaz nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaŜy w drodze przetargu podane było do publicznej wiadomości poprzez
wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 26.03.2002 r.,
−
ogłoszenie Zarządu Gminy o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w dniu 8.05.2002 r., tj. po upływie terminów wynikających z art. 34 ust.1 pkt
1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst
jednolity: Dz.U. z 2000 r., nr 46, poz. 543 z późn.zm.) i - stosownie do
postanowień § 6 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998
roku w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania
przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub
własność gminy (Dz.U. nr 9, poz.30 z późn. zm.) - na dwa tygodnie przed
wyznaczonym terminem przetargu, natomiast informacji o ogłoszeniu
przetargu nie podano do publicznej wiadomości w sposób zwyczajowo
przyjęty w danej miejscowości, co narusza art. 38 ust.2 ustawy
o gospodarce nieruchomościami,
−
w ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przez § 12 ww.
rozporządzenia,
−
określony w ogłoszeniu o przetargach dotyczących sprzedaŜy powyŜszych
nieruchomości, termin wpłaty wadium był zgodny z § 4 ust. 2 ww. rozporządzenia
stanowiącym, Ŝe termin ten nie moŜe upłynąć później niŜ na 3 dni przed dniem
otwarcia przetargu,
−
cenę woławczą nieruchomości ustalono na podstawie jej wartości, w wysokości
nie niŜszej niŜ wartość nieruchomości, stosownie do postanowień art. 67 ust.1
i ust.2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami,
−
cena nieruchomości określona została na podstawie operatów szacunkowych
sporządzonych (na dzień 1.03.2002 r.) przez rzeczoznawcę majątkowego
(uprawnienia nr 3548) w wysokości 4.400 zł dla działki nr 542 oraz w wysokości
3.500 zł dla działki nr 535,
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
na okoliczność przeprowadzonego przetargu sporządzono protokół, z którego
wynikało, Ŝe przetarg ustny nieograniczony odbył się w dniu 23.05.2002 r., cena
wywoławcza nieruchomości wyniosła 7.900 zł, do przetargu przystąpiło dwóch
oferentów, którzy do dnia 20.05.2002 r. wpłacili wadium w wysokości 800 zł,
przedmiotowa nieruchomość została sprzedana za cenę 13.904 zł,
−
sprzedaŜ nieruchomości nastąpiła na podstawie umowy zawartej w formie aktu
notarialnego repertorium A-4180/2002, sporządzonego dnia 14.06.2002 r.
2. sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej budynkiem lecznicy weterynaryjnej,
połoŜonej w Klukach, oznaczonej nr 791/5, o powierzchni 1479 m2 nastąpiła na
podstawie uchwały nr 17/VI/2003 r. Rady Gminy w Klukach,
−
wartość ustalona przez rzeczonznawcę majątkowego (uprawnienia nr 3548) na
podstawie operatu szacunkowego na dzień 1.07.2003 r. wynosiła 58.500 zł,
działka połoŜona była w strefie mieszkaniowo-usługowej, rejon adaptacji
i porządkowania (MU/AP),
−
ogłoszenie zawierające wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy
wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 11.09.2003 r.
wskazywało 1.10.2003 r. jako dzień, w którym upływał termin do złoŜenia
oświadczeń przez osoby korzystające z pierwszeństwa nabycia
nieruchomości na podstawie art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami, podczas gdy termin ten nie mógł być krótszy niŜ
6 tygodni, licząc od dnia wywieszenia wykazu,
−
informacji o wywieszeniu wykazu nie podano do publicznej wiadomości
poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo
przyjęty w danej miejscowości, czym naruszono art. 35 ust.1 ustawy
−
ogłoszenie o przetargu wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
w dniu 2.10.2003 r. oraz opulikowane w prasie lokalnej (Dziennik Łódzki) w dniu
8.10.2003 r. Ogłoszenie podane zostało do publicznej wiadomości przed
upływem terminów, o których mowa w art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy
o gospodarce nieruchomościami tzn. z naruszeniem art. 38 ust.2 wskazanej
ustawy, ponadto informacja o ogłoszeniu przetargu nie została podana do
publicznej wiadomości w sposób zwyczajowo przyjęty w danej
miejscowości,
−
przetarg odbył się w dniu 16.10.2003 r., wadium w wysokości 5.850 zł naleŜało
wpłacić w terminie do dnia 12.10.2003 r., z przeprowadzonego przetargu
sporządzony został protokół,
−
sprzedaŜ nastąpiła na podstawie aktu notarialnego repertorium A-9257/2003
z dnia 5.12.2003 r., za cenę 59.085 zł.
3. sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej we wsi Kuźnica Kaszewska oznaczonej nr 266
o obszarze 0.24 ha na podstawie uchwały nr 23/VII/03 Rady Gminy w Klukach
z dnia 29 sierpnia 2003 r.,
−
przedmiotowa działka stanowiąca nieruchomość gruntową, połoŜona była
w strefeie mieszkaniowo-usługowej,
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
cena nieruchomości ustalona została przez rzeczoznawcę majątkowego
(uprawnienia nr 3548) na podstawie operatu szacunkowego na dzień 8.09.2003 r.
w wysokości 9.480 zł,
−
wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 11.09.2003 r. wskazywało
1.10.2003 r. jako dzień, w którym upływał termin do złoŜenia oświadczeń przez
osoby korzystające z pierwszeństwa nabycia nieruchomości na podstawie art. 34
ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, podczas gdy termin ten
nie mógł być krótszy niŜ 6 tygodni, licząc od dnia wywieszenia wykazu,
−
−
ogłoszenie o przetragu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w dniu 2.10.2003 r. tzn. przed upływem terminów, o których mowa
w art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, co
naruszało art. 38 ust.2 wskazanej ustawy, ponadto informacja o ogłoszeniu
przetargu nie została podana do publicznej wiadomości w sposób
zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości,
−
ze sporządzonego protokołu wynika, Ŝe przetarg odbył się w dniu 16.10.2003 r.,
wadium w wysokości 950 zł naleŜało wpłacić do dnia 12.10.2003 r., cena
uzyskana wyniosła 9.575 zł,
−
na okoliczność sprzedaŜy sporządzono akt notarialny repertorium A-8134/2003
z dnia 31.10.2003 r.
4. sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej nr 167/4 połoŜonej w StrzyŜewicach
o powierzchni 7,17 ha,
−
na podstawie uchwały nr 19/93 z dnia 23 września 1993 r. Rada Gminy w Klukach
wyraziła zgodę na sprzedaŜ wskazanych w niej nieruchomości stanowiących
mienie komunalne, w tym m.in. nieruchomości połoŜonej w obębie StrzyŜewice,
oznaczonej nr działki 167/1 o powierzchni ogólnej 7,19 ha,
−
na podstawie decyzji nr 7430/12/2003 z dnia 16.05.2003 r. Wójt Gminy Kluki
zatwierdzil projekt podziału działki nr 167/1 na dwie dzialki: nr 167/3 o powierzchni
0,0213 ha z przeznaczeniem na drogę oraz nr 167/4 o powierzchni 7,17 ha,
−
przedmiotowa działka zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania
przestrzennego znajowała się w trzech strefach tj.: w strefie rolniczej, rejon rolnoosadniczy (SR, R/O), w strefie dolesień (Ls-P), w strefie zachowania i ochrony
(SZO),
−
wartość nieruchomości ustalona na podstawie operatu szacunkowego
sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego (nr uprawnień 3548) na dzień
27.05.2003 r. stanowiła kwotę 30.400 zł,
−
w dokumentacji znajduje się ogłoszenie, w którym Wójt Gminy Kluki podaje do
publicznej wiadomości, Ŝe zamierza sprzedać przedmiotową nieruchomość, na
ogłoszeniu dokonana została adnotacja stwierdzająca, Ŝe wskazane ogłoszenie
zostało podane do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 27.05.2003 r,
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
termin wyznaczony do złoŜenia stosownych oświadczeń przez osoby korzystające
z prawa pierwszeństwa w nabyciu nieruchomości został wyznaczony do dnia
16.06.2003 r., podczas gdy termin ten - stosownie do art. 34 ust.1 i ust.2
ustawy o gospodarce nieruchomościami - nie mógł być krótszy niŜ
6 tygodni, licząc od dnia wywieszenia wykazu,
−
−
ogłoszenie o przetargu zawiera adnotację, Ŝe wywieszone zostało na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 17.06.2003 r. Ogłoszenie o przetragu zostało
wywieszone na tablicy ogłoszeń przed upływem terminów, o których mowa
w art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, co
naruszało art. 38 ust.2 wskazanej ustawy, ponadto informacja o ogłoszeniu
przetargu nie została podana do publicznej wiadomości w sposób
zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości,
−
na okoliczność przeprowadzonego przeatrgu sporządzony został w dniu
1.07.2003 r. protokół, z którego wynika, Ŝe wartość przedmiotowej nieruchomości
wynosiła 30.400 zł, minimalne postąpienie 304 zł, wadium w wysokości 3.040 zł
naleŜało wpłacić w terminie do 28.06.2003 r., do przetargu przystąpiła jedna
osoba tj (….),10 która nabyła nieruchomość za cenę 30.704 zł,
−
sprzedaŜ nastapiła na podstawie aktu notarialnego repertorium A-4639/2003
z dnia 11.07.2003 r.,
5. w odniesieniu do pozostałych przypadków sprzedaŜy w latach 2002 -2003
w drodze przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości stanowiących
własność Gminy Kluki stwierdzono, Ŝe sprzedaŜ nastapiła na podstawie zgody
Rady Gminy wyraŜonej w postaci następujących uchwał: nr 12/XXV/2002 z dnia
25 kwietnia 2002 r. (działki nr 718/1 o powierzchni 0,50 ha oraz nr 718/3
o powierzchni 0,0604 ha połoŜone w brębie śar), nr 13/XXV/2002 z dnia 25
kwietnia 2002 r. (dzialka nr 349/2 o powierczhni 0,26 ha połoŜona w obrębie Nowy
Janów),
−
ceny działek ustalone zostały na podstawie operatów szacunkowych
sporządzonych przez rzeczoznawcę majatkowego (uprawnienia nr 3548) w dniu
8.05.2002 r. w wysokości: 5.200 zł dla działki nr 718/1, 820 zł dla działki nr 718/3,
2.240 zł dla działki nr 349/2,
−
zostało podane do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 14.05.2002 r. W ogłoszeniu tym wyznaczono
dzień 3.06.2002 r., do którego osoby uprawnione do pierwszeństwa
w nabyciu przedmiotowych nieruchomości mogły złoŜyć stosowne
oświadczenie, natomiast art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce
10
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nieruchomościami stanowił, Ŝe termin złoŜenia wniosku o nabycie
nieruchomości przez osoby uprawnione nie mógł być krótszy niŜ 6 tygodni
licząc od dnia wywieszenia wykazu,
−
−
z ogłoszenia o przetargu (na druku ogłoszenia brak adnotacji o jego podaniu do
publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta)
wynikało, Ŝe przetarg miał się odbyć w dniu 18.06.2002 r., wadium naleŜało
wpłacić do dnia 14.06.2002 r., natomiast informacji o ogłoszeniu przetargu nie
podano do publicznej wiadomości w sposób zwyczajowo przyjęty w danej
miejscowości, czym naruszono art. 38 ust.2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami,
−
na okoliczność sprzedaŜy sporządzone zostały umowy sprzedaŜy w formie aktów
notarialnych w dniu 27.06.2002 r.
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy nieruchomości w trybie
bezprzetargowym stwierdzono, co następuje:
1. sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej jako działka nr 396 połoŜonej we wsi
Wierzchy Kluckie,
−
podstawę stanowiła uchwała nr 24/XXVII/2002 Rady Gminy w Klukach z dnia
4 października 2002 r. zezwalająca na sprzedaŜ działki stanowiącej mienie
komunalne,
−
na mocy uchwały nr 86/III/2002 Zarządu Gminy Kluki z dnia 25 października
2002 r. postanowiono sprzedać wskazaną nieruchomość w trybie
bezprzetargowym na podstawie art. 37 ust.2 pkt 1 w wziązku z art. 34 ust.1 pkt 1
ustawy o gospodarce nieruchomosciami oraz w związku z art. 231 § 2 kodeksu
cywilnego, sprzedaŜ miała nastąpić w trybie bezprzetargowym za cenę 990 zł
wynikającą z wartości szacunkowej na rzecz GS „Samopomoc Chłopska”, do
której naleŜał wzniesiony na działce budynek sklepu o wartości kartotekowej
5.000 zł,
−
cena działek została określona na podstawie operatu szacunkowego z dnia
10.10.2002 r. wykonanego przez rzeczoznawcę majątkowego (nr uprawnień 3548)
na kwotę 990 zł,
−
przedmiotowa nieruchomość zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania
przestrzennego (uchwała nr 21/92 Rady Gminy w Klukach z dnia 21 września
1992 r.) połoŜona była w strefie rolniczej, rejonie nieprzydatnym do zabudowy
(SN, R/N), z zapisów w ewidencji gruntów (pozycja - rodzaj uŜytku) wynikało, Ŝe
nieruchomość obejmuje pastwiska trwałe,
−
wskazana działka stanowiła część nieruchomości wpisanej do księgi wieczystej
(obszar 13,11 ha) jako własność skarbu państwa, na mocy decyzji
nr SP.VII.7723/R/291/02 z dnia 3.09.2002 r. Wojewoda Łódzki stwierdził
nieodpłatne nabycie z mocy prawa z dniem 1.07.2000 r. przez Gminę Kluki
własności działek nr 396 oraz nr 398,
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
przedmiotowa działka została zabudowana przez GS „Samopomoc Chłopska”
drewnianym kioskiem pełniącym rolę sklepu,
−
pismem z dnia 14.10.2002 r. Wójt Gminy Kluki zwrócił sie do Gminnej Spółdzielni
„Samopoc Chłopska” w Klukach o uregulowanie własności przedmiotowej
nieruchomości polegającej na wykupie działki nr 396, na której został wniesiony
budynek sklepu Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska”, pierwszeństwo
nabycia wynikało z art. 231 § 2 kodeksu cywilnego,
−
w dniu 6.11.2002 r pomiędzy Zarządem Gminy reprezentowanym przez Bernarda
Steina - Wójta Gminy oraz Grzegorza Kamińskiego - członka Zarządu, a GS
„Samopomoc Gminna” spisany został prototkół uzgodnień na okoliczność
sprzedaŜy w trybie bezprzetargowym nieruchomości gruntowej w oparciu o art.
231 § 2 kodeksu cywilnego, z którego wynikało, Ŝe przedmiotowa działka, na
której wzniesiony został przez GS budynek splepu o wartości kartotekowej
5.000 zł, zbyta została za cenę wynikającą z kosztorysu tj . 990 zł,
−
do publicznej wiadomości nie podano (poprzez wywieszenie na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy) wykazu nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaŜy w trybie bezprzetargowym sporządzonego na podstawie art. 35
ust.1 i ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami,
−
stosownie do postanowień art. 67 ust.3 ustawy o gospodarce nieruchomościami,
cenę ww. nieruchomości ustalono w wysokości nie niŜszej niŜ jej wartość,
−
na okoliczność sprzedaŜy sporządzona została umowa w formie aktu notarialnego
repertorium A nr 3256/2002 z dnia 7.11.2002 r., kwota 990 zł został wpłacona
przelewem dokonanym w tym samym dniu.
2. podstawę sprzedaŜy ¾ powierzchni nieruchomości oznaczonej jako działka
nr 1446 połoŜonej we wsi Kaszewice o obszarze 0,03 ha stanowiła uchwała
nr 29VIII/03 Rady Gminy w Klukach z dnia 17 października 2003 r.,
−
w dniu 17.09.2003 r. do Urzędu Gminy w Klukach wpłynęło pismo od właściela
¼ powierzchni przedmiotowej nieruchomości wyraŜające chęć zakupu pozostałych
¾ części działki,
−
wskazana działka połoŜona była, zgodnie z miejscowym ogólnym planem
zagospodarowania przestrzennego gminy Kluki, w strefie mieszkaniowousługowej, rejon adaptacji i porządkowania (MU/AP),
−
wartość udziału Gminy Kluki we współwłasności ustalona została na poodstawie
operatu szacunkowego sporządzonego (na dzień 12.11.2003 r.) przez
rzeczoznawcę majątkowego (uprawnienia nr 3548) wynosiła 1.238 zł,
−
stosownie do art. 35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami sprzedaŜ
działki poprzedzona została podaniem do publicznej wiadomości ogłoszenia
zawierającego wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy wraz
z informacjami, o których mowa w art. 35 ust.2 przedmiotowej ustawy. Wykaz
wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w terminie 13.11-3.12.2003 r.,
natomiast do publicznej wiadomości, poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej
oraz w inny sposób zwyczajowo przyjety w danej miejscowości, nie podano
informacji o wywieszseniu wykazu (art. 35 ust.1), ponadto w ogłoszonym
wykazie wskazano, Ŝe termin składania oświadczeń przez osoby
korzystające z prawa pierwszeństwa nabycia nieruchomości na podstawie
art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami upływał
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3.12.2003 r., podczas gdy wskazane przepisy stanowiły, Ŝe terminten nie
moŜe być krótszy niŜ 6 tygodni od dnia wywieszenia wykazu,
−
protokół rokowań pomiędzy Gminą Kluki reprezentowaną przez Wójta Gminy,
a współwłaścicielem przedmiotowej nieruchomości spisany został w dniu
23.18.2003 r., z treści protokołu wynikało, Ŝe spzedaŜ nastąpiła na Ŝądanie
współwłaściela realizującego swoje uprawnienia wynikające z art. 210 kodeksu
cywilnego,
−
sprzedaŜ prawa współwłasności przedmiotowej działki nastąpiła na podstawie
aktu notarialnego repertorium A-9894/2003 z dnia 23.12.2003 r., przed zawarciem
aktu nabywca dokonał wpłaty ustalonej ceny nieruchomości w kwocie 1.238 zł.
3. sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej nr 731/1 o powierczhni 327 m² połoŜonej
w obrębie Kluki nastąpiła (na podstawie uchwały nr 26/VII/03 Rady Gminy Kluki
z dnia 29 sierpnia 2003 r.) w trybie bezprzetargowym na rzecz Skarbu Państwa Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad z przeznaczeniem pod budowę
chodnika wzdłuŜ drogi krajowej nr 8 w Klukach,
−
wartość nieruchomości oszacowana została przez rzeczoznawcę majątkowego
(uprawnienia nr 2225) na dzień 24.11.2002 r. na kwotę 7.760 zł,
−
na okoliczność sprzedaŜy sporządzony został w dniu 16.09.2003 r. protokół
uzgodnień, z którego wynika, Ŝe działka sprzedana została za kwotę 7.760 zł,
−
sprzedaŜ nastapiła na podstawie aktu notarialnego repertorium A-5491/2003
z dnia 18.09.2003 r.
4. sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej nr 173 połoŜonej w obrębie Wierzchy kluckie
o obszarze 1500 m² nastapiła na podstawie uchwały nr 19/II/2002 Rady Gminy
w Klukach z dnia 5.12.2002 r.,
−
przedmiotwoa nieruchomość połoŜona była w w strefie mieszkaniowo-usługowej,
rejon adaptacji i porządkowania (MU/AP),
−
cena nieruchomości ustalona na podstawie operatu szacunkowego
sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego (nr uprawnień 3548) na dzień
17.12.2002 r. wynosiła kwotę 4.950 zł,
−
wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 17.12.2002 r.,
termin dla osób korzystających z prawa pierwszeństwa nabycia przedmiotowej
nieruchomości wyznaczono do dnia 6.01.2003 r., natomiast do publicznej
wiadomości, poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób
zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości, nie podano informacji
o wywieszseniu wykazu (art. 35 ust.1), ponadto termin składania
oświadczeń przez osoby korzystające z prawa pierwszeństwa nabycia
nieruchomości naruszał art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami,
−
z ogłoszenia o przetargu podanego do publicznej wiadomości w dniu 7.01.2003 r.
wynikało, Ŝe przetarg miał się odbyć w dniu 21.01.2003 r., ponadto wadium
w wysokości 500 zł naleŜalo wpłacić w terminie 17.01.2003 r. Ogłoszenie
o przetragu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń przed upływem
terminów, o których mowa w art. 34 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami, co naruszało art. 38 ust.2 wskazanej ustawy, ponadto
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
informacja o ogłoszeniu przetargu nie została podana do publicznej
wiadomości w sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości,
−
w dniu 16.01.2002 r. do Urzędu Gminy w Klukach wpłynęło pismo, w którym
11
(….)
zwracała się o sprzedaŜ wskazanej nieruchomości w drodze
bezprzetargowej, na podstawie art. 231 § 1 kodeksu cywilnego w związku
z wybudowaniem na niej w latach osiemdziesiątych (w niewiedzy) budynku
inwentarsko-składowego, w związku z czym ogłoszenie w sprawie odwołania
przetargu podano do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy
ogłoszeń w dniu 16.01.2003 r.,
−
z protokołu rokowań sporządzonego 31.01.2003 r. wynika, Ŝe wskazana
nieruchomość, na której istniała część naniesienia budowlanego (….)12 sprzedana
została
w
drodze
bezprzetargowej,
celem
poprawienia
warunków
zagospodarowania
nieruchomości,
na
podstawie
art.
37
ust.2
pkt 6 ustawy o gospodarce nieruchomościami, za cenę 4.950 zł,
−
na okoliczność sprzedaŜy sporządzono akt notarialny repertorium A-839/2003
z dnia 3.02.2003 r.
Przykładowe wykazy nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy stanowią załącznik
nr 5 do protokołu kontroli.
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu
Dochody z tytułu wieczystego uŜytkowania wynisiły odpowiednio:
−
2002 rok - 810 zł
−
2003 rok - 810 zł
Dochody z tyłułu uŜytkowania wieczystego gruntów (§ 47) były klasyfikowane w dziale
010 rozdział 01095 (tj. rolnictwo i łowiectwo - pozostała działalność) natomiast
stosownie do postanowień rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003
roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i
rozchodów (Dz.U. nr 68, poz. 634, z późn. zm.) oraz obowiązującego do dnia
22.04.2003 r. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U.
nr 59, poz. 688, z późn. zm.) dochody z mienia powinny być klasyfikowane
w dziale 700 rozdział 70005 tj. gospodarka gruntami i nieruchomościami, gdyŜ
stosownie do art. 13 ust.1 ustawy o finansach publicznych dochody klasyfikuje
się według działów i rozdziałów określających rodzaj działalności.
11
12
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W latach 2002-2003 Gmina Kluki nie oddała Ŝadnej nieruchomości w wieczyste
uŜytkowanie, uŜytkowanie, bądź zarząd. Dochody uzyskane z tego tytułu w 2002 r.
w kwocie 810,30 zł oraz w 2003 r. równieŜ w kwocie 810,30 zł pochodziły z rocznych
opłat uiszczanych za nieruchomości oddane w wieczyste uŜytkowanie w poprzednich
latach.
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntów dotyczą nieruchomości
obejmującej działkę oznaczoną nr 240/2, połoŜoną we wsi Zarzecze o obszarze
0,09 ha oddaną w wieczyste uŜytkowanie na podstawie aktu notarialnego repertorium
A nr 105/1997 z dnia 17.01.1997 r. Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska”,
działki nr 730/2, 730/6 o powierzchni 0,0421 ha połoŜone w obrębie Kluki, oddane
w uŜytkowanie wieczyste na podstawie aktu notarialnego repertorium A nr 2496/1996
z dnia 27.12.1996 r. Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska”, działkę nr 712/2
połoŜoną w obrębie Kluki o powierzchni 0,25 ha oddaną w wieczyste uŜytkowanie
Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” na podstawie aktu notarialnego
repertorium A nr 2498/1996 z dnia 27.12.1996 r., które to prawo następnie zostało
odsprzedane (….)13 na podstawie aktu notarialnego repertorium A nr 2145/2000 z
dnia 24.05.2000 r. Wysokości opłat rocznych od 1.01.2002 r. zostały zmienione w
związku ze zmianami wartości nieruchomości stanowiących przedmiot wieczystego
uŜytkowania (3% ceny gruntów obliczonej w oparciu o operat szacunkowy
sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego).
Wysokość opłat rocznych za lata 2002-2003 przedstawiała się następująco: działka
nr 712/2 - 570,00 zł, działki nr 730/2 i 730/6 - 96,00 zł, działka nr 240/2 - 144,30 zł.
W wyniku kontroli prawidłowości uiszczania opłat rocznych z tytułu wieczystego
uŜytkowania pod względem ich wysokości oraz terminowości dotyczących ww.
nieruchomości, stwierdzono, Ŝe wszyscy wieczyści uŜytkownicy wnosili opłaty
w ustawowym terminie, natomiast w przypadku przekroczenia terminu dotyczącym
działki nr 712/2 opłata za 2003 r. wniesiona została w dniu 15.04.2003 r. wraz
z naleŜnymi odsetkami za zwłokę tj. tj. 3,05 zł , łącznie w wysokości 573,05 zł.
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy składników majątkowych (§ 75) naleŜących do
Gminy Kluki przedstawiały się następująco:
2002 rok
−
rozdział 01095 - 13.022 zł
−
rozdział 02095 - 2.180 zł
−
2003 rok
−
rozdział 01095 - 12.609 zł
13
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy powinny być klasyfikowane w dziale 700
rozdział 70005 stosownie do postanowień rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
25 marca 2003 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz
przychodów i rozchodów oraz obowiązującego do dnia 22.04.2003 r. rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów dochody z mienia powinny być
klasyfikowane w dziale 700 rozdział 70005 tj. gospodarka gruntami
i nieruchomościami, gdyŜ stosownie do art. 13 ust.1 ustawy o finansach publicznych
dochody klasyfikuje się według działów i rozdziałów określających rodzaj działalności.
Kontroli poddano niŜej wymienione umowy dzierŜawy nieruchomości rolnych oraz
terminowość wpłat rat czynszu dzierŜawnego w 2002 r. i 2003 r. dla działek
stanowiących przedmiot tych umów:
−
umowa z dnia 21.02.2002 r. oraz z dnia 21.02.2003 r. na podstawie, której
wydzierŜawiona została na okres 1 roku działka rolna nr 645 o powierzchni
1,99 ha (z wyłączeniem lasu o powierzchni 0,19 ha) połoŜona w obrębie
geodezyjnym Parzno, powierzchnia do wyliczenia czynszu 1,68 ha,
−
umowa z dnia z 1.02.2002 r. oraz z dnia 26.02.2003 r. wydzierŜawiająca na okres
1 roku działkę rolną nr 73 o powierzchni 0,42 ha oraz nr 74 o powierzchni 1,08 ha
połoŜone w obrębie geodezyjnym śar (z wyłączeniem lasu o powierzchni 0,19 ha),
powierzchnia do wyliczenia czynszu 1,26 ha,
−
umowa z dnia 12.09.2002 r. wydzierzawiająca na okres 1-go roku działkę rolna
nr 66/3 o powierzchni 1,43 ha, połoŜona w obrębie geodezyjnym StrzyŜewice,
powierzchnia do wyliczenia czynszu 1,43 ha,
−
umowa z dnia 7.05.2002 r oraz z dnia 7.05.2003 r. oddające w dzierŜawę na okres
1-go roku dzialkę rolną nr 567/4 o powierzchni 1,04 ha, połoŜoną w obrębie
geodezyjnym Osina, powierzchnia do wyliczenia czynszu 1 ha,
−
umowa z dnia 8.07.2002 r. oraz z dnia 8.07.2003 r. wydzierŜawiające, na okres
1-go roku działkę rolną nr 68 o powierzchni 3,22 ha (z wyłączeniem lasu
o powierzchni 0,76 ha), połoŜoną w obrebie geodezyjnym śar, powierzchnia do
wyliczenia czynszu 1,76 ha,
−
umowa z dnia 26.05.2003 r. wydzierŜawiająca na okres 1-go roku działki rolne
nr 193 o powierzchni 4,69 ha (z wyłączeniem lasu o powierzchni 2,50 ha)
połoŜona w obrębie geodezyjnym śar oraz nr 1260/4 o powierzchni 11,46 ha,
połoŜona w obrebie geodezyjnym Kluki, powierzchnia do wyliczenia czynszu
5,34 ha.
Stosownie do zawartych umów czynsz dzierŜawny płatny był w dwóch ratach, tzn.
rata czynszu za pierwsze półrocze płatna była do 30 września danego roku, a za
drugie półrocze do 28 lutego następnego roku. Podstawę wyliczenia czynszu
stanowila cena przenicy przyjęta na podstawie średniej krajowej ceny skupu pszenicy
opublikowanej przez GUS za kaŜde półrocze roku kalendarzowego. Dokładny sposób
wyliczenia czynszu został przedstawiony w wyjaśnienu złoŜonym przez Urszulę
Herudzińską, stanowiącym załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na podstawie rejestru dochodów oraz dowodów wpłat ustalono, Ŝe dzierŜawcy
w większości przypadków wpłacali czynsz terminowo, natomiast w przypadku
przekroczenia terminu, naliczano odsetki. W jednym przypadku dotyczącym umowy
dzierŜawy działki rolnej nr 193 z śar czynsz dzierŜawny nie został wpłacony,
za I półrocze 2003 r. w kwocie 4,20 zł oraz za II półrocze w kwocie 24,11 zł.
Kontroli poddano dochody uzyskiwane z tytułu najmu wszystkich mieszkalnych lokali
komunalnych:
−
umowa z dnia 2.01.2004 r. na podstawie, której wynajęto na rzecz (….)14 lokal
mieszkalny o łącznej powierzchni uŜytkowej 57 m², wysokość czynszu
miesięcznego ustalono na kwotę 57 zł, płatny z góry do 10-tego kaŜdego
miesiąca,
−
miesięcznego ustalono na kwotę 59,40 zł (1 zł za 1 m² plus 35%, płatny z góry do
10-tego kaŜdego miesiąca,
−
mieszkalny o łącznej powierzchni uŜytkowej 48 m² oraz na podstawie aneksu nr
1/2004 do umowy zawartego w dniu 2.01.2004 r. lokal o powierzchni 61 m²,
wysokość czynszu miesięcznego ustalono na kwotę 57,60 zł oraz 73,20 zł, płatny
z góry do 10-tego kaŜdego miesiąca,
−
mieszkalny o łącznej powierzchni uŜytkowej 62,3 m², wysokość czynszu
miesięcznego ustalono na kwotę 84,10 zł, płatny z góry do 10-tego kaŜdego
miesiąca,
−
umowa z dnia 11.04.2001 r. na podstawie, której wynajęto na rzecz (….) 18lokal
14
15
16
17
18
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
miesiąca,
19
−
umowa z dnia 1.01.1995 r. na podstawie, której wynajęto na rzecz (….) lokal
miesiąca,
−
miesiąca.
Wysokość czynszu ustalona została na podstawie uchwały nr 80/III/2002 Zarządu
Gminy Kluki z dnia 30 sierpnia 2002 r. na kwotę 1 zł za 1 m², powierzchni uŜytkowej
lokali. Podstawę wskazanego uregulowania stanowiła uchwała nr 45/XXIII/2001 Rady
Gminy Kluki z dnia 28 grudnia 2001 r. w sprawie wieloletniego programu
gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy, która stanowiła, Ŝe stawki czynszu
za 1 m² powierzchni uŜytkowej lokali wchodzących wskład mieszkaniowego zasobu
gminy ustala Zarząd Gminy. Czynniki decydujace o podwyŜszeniu czynszu zostały
określone przez Radę gminy następująco: czynsz jest zwiększany o 15% dla
mieszkań zaopatrzonych w w.c., o 10% z łązienką, o 10% zaopatrzonych w c.o., dla
budynków połoŜonych na terenie wsi Kluki o 10%, natomiast czynsz jest obniŜany
o 20% dla budynków w złym stanie technicznym.
Na podstawie umowy dzierŜawy z dnia 8.05.1997 r. wydzierŜawiono na rzecz
Polkomtel S.A. z siedzibą w Warszawie 100 m² z działki nr 712/1 o powierzchni
0,23 ha oraz budynek nr 88 w Klukach celem wybudowania wieŜy anten (urządzenia
i instalacje telekomunikacyjne). Wysokość czynszu ustalono w kwocie 149 USD
miesięcznie plus VAT, płatny kwartalnie w terminach: 31 marca, 30 czerwca,
30 września, 31 grudnia danego roku. Czynsz miał być płatny w złotych polskich wg
średniego kursu dolara ogłaszanego przez NBP, obowiazujacego w 14 dniu przed
terminem wymagalności, na podstawie faktury VAT wystawionej przez
wydzierŜawiającego. Na mocy aneksu z dnia 15.05.2000 r. czynsz zwiększono do
250 USD miesięcznie. W oparciu o dowody wplat stwierdzono, Ŝe czynsz płatny był
w ustalonej wysokości, w wyznaczonych terminach.
Inne dochody z majątku
W 2003 r. Gmina Kluki uzyskała dochód w wysokości 280,00 zł z tytułu zamiany
działek nr 470/53 i 473/2 połoŜonych w Klukach na działkę nr 466/3 równieŜ połoŜoną
w Klukach, która nastąpiła na podstawie zgody Rady Gminy w Klukach wyraŜonej
uchwałą nr 14/II/98 z dnia 1 grudnia 1998 r. oraz uchwały nr 72/II/98 Zarządu Gminy
w Klukach z dnia 21 września 1998 r. Przedmiotowa zamiana nastąpiła w związku z
19
20
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
faktem, Ŝe działka nr 466/1 naleŜąca do prywatnego właściela przylegała do
zabudowań Parafii Rzymsko-Katolickiej i uniemoŜliwiała wejście do obiektu
sakralnego, stąd powstała konieczność wydzielenia z niej działki nr 466/3 celem
zapewnienia takiego dostępu dla mieszkańców gminy, zaś działki nr 470/53 i 473/2
stanowiące własność Gminy Kluki (porośnięte drzewami) przylegały bezpośrednio do
nieruchomości (zespół pałacowo-parkowy) naleŜącej do właściela działki nr 466/1.
Wartość działek ustalona została przez rzeczoznawcę majątkowego (data
sporządzenia operatu 8.05.2003 r.) na kwoty: 2.960,00 zł - działka nr 466/1 (pow.
0,0493 ha), 1.100,00 zł - działka 470/53 (pow. 0,0076 ha), 2.140,00 zł (pow. 0,0243
ha). Na okoliczność zamiany sporządzony został w dniu 22.05.2003 r. protokół
uzgodnień, z którego wynikało, Ŝe na rzecz Gminy Kluki miała zostać wpłacona kwota
280,00 zł będąca róŜnicą pomiędzy wartościami działek stanowiących przedmiot
zamiany oraz kwota 658,80 zł za sporządzenie operatów szacunkowych (wpłata
nastąpiła w dniu 22.05.2003 r.). Czynność prawna polegająca na zamianie
przedmiotowych działek nastąpiła na podstawie umowy sporządzonej w formie aktu
notarialnego repertorium A nr 3260/2003 z dnia 22.05.2003 r.
W latach 2002-2003 Gmina Kluki nie uzyskała dochodów z tytułu przekształcenia
prawa uŜytkowania wieczystego w prawo własności, ani Ŝadnych innych - poza
pochodzącycmi z wyŜej wskazanych tytułów - dochodów związanych
z gospodarowaniem składnikami majątkowymi.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1.
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
W kontrolowanym okresie Gmina Kluki nie wydawała zezwoleń na zajęcie pasa
drogowego i nie osiągnęła z tego tytułu Ŝadnych dochodów.
3.2.
Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych
Dochody
uzyskane
2002 rok
2003 rok
50.419
50.819
Wydatki na
% wydatków
realizację
do dochodów
GPPiRPA
19.583
38,84%
38.996
76,73%
Sprawy dotyczące wydawania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych zostały
powierzone Jadwidze Strzelczyk - inspektorowi w Referacie Gospodarki Gruntami,
Budownictwa, Rolnictwa i Ochrony Środowiska w Urzędzie Gminy w Klukach.
Na podstawie prowadzonej ewidencji ustalono, Ŝe:
−
w 2002 r. wydano łącznie 48 zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych,
z czego w zakresie do 4,5% wydano 20 zezwoleń na sprzedaŜ do spoŜycia poza
miejscem sprzedaŜy oraz 2 zezwolenia na sprzedaŜ do spoŜycia w miejscu
sprzedaŜy. W zakresie alkoholi od 4,5% do 18% wydano 19 zezwoleń na
sprzedaŜ do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy oraz 1 zezwolenie na sprzedaŜ
do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy. Na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zawierających powyŜej 18% wydano 5 zezwoleń (poza miejscem sprzedaŜy)
oraz 1 w miejscu sprzedaŜy,
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
w 2003 r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% (poza miejscem
sprzedaŜy) wydano 4 zezwolenia, a w miejscu sprzedaŜy 2 zezwolenia.
W zakresie alkoholi od 4,5% do 18% wydano 4 zezwolenia (poza miejscem)
i 2 zezwolenia w miejscu sprzedaŜy. Na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zawierających powyŜej 18% wydano 1 zezwolenie na sprzedaŜ w miejscu
sprzedaŜy.
W latach 2002-2003 nie wydawano zezwoleń na jednorazową sprzedaŜ napojów
alkoholowych.
Prawidłowość pobierania opłat za wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych skontrolowano w oparciu o zezwolenia wydane niŜej wymienionym
podmiotom:
(….)21
−
zezwolenie nr II/B/5/2002 z dnia 2.01.2002 r. na sprzedaŜ i podawanie napojów
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w lokalu „małej
gastronomii” w Klukach, na okres od 2.01.2002 r. do 31.12.2006 r.
(….)22
−
zezwolenie nr I/A/6/2002 z dnia 4.02.2002 r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zawierających do 4,5% alkoholu w sklepie spoŜywczo-przemysłowym w m. Trząs,
na okres od 10.02.2002 r. do 31.12.2004 r.,
−
zezwolenie nr I/B/7/2002 z dnia 4.02.2002 r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczo-przemysłowym
w m. Trząs, na okres od 10.02.2002 r. do 31.12.2004 r.
Opłatę za zezwolenia za 2002 r. (10 miesięcy i 19 dni) ustalono w łącznej kwocie
831,94 zł (2 x 415,97 zł). Opłatę ustalono jako równowartość 125 EURO przy
zastosowaniu kursu kupna EURO ogłoszonego przez NPB w dniu wydania
zezwolenia (4.02.2002 r.) tj. 3,5682 zł. Zapłaty dokonano w dniu 5.02.2002 r.
Wyliczenie opłaty za wskazane zezwolenie obarczone zostało błędem
rachunkowym, poniewaŜ wartość opłaty rocznej wynosiła 446,03 zł (3,5682 x
125), stąd wysokość opłaty za 1 miesiąc stanowiła kwotę 37,17 zł (446,03 : 12
miesięcy). Wysokość opłaty za 1 dzień lutego - 1,33 zł (37,17 : 28dni), stąd
opłata za okres objęty zezwoleniem powinna wynieść - 396,97 zł wg wyliczenia:
10 miesięcy x 37,17 = 371,70 zł plus 19 dni x 1,33 = 25,27 zł, natomiast do
obliczenia przedmiotowej opłaty błędnie przyjęto kwotę 2,33 zł x 19 dni lutego =
44,27 zł, stąd róŜnica 19 zł. Łącznie dla dwóch zezwoleń opłata została
wyliczona i pobrana w kwocie zawyŜonej o 38 zł.
21
22
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
P.H.U. „Duet” spółka jawna
−
zezwolenie nr I/A/11/2002 z dnia 26.02.2002 r. na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Klukach 114, na okres od 1.03.2002 r. do 31.12.2004 r.
(….)
23
−
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w m. Nowy Janów 47, na okres od 1.01.2003 r. do 31.12.2004 r.
−
zezwolenie nr I/B/14/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w m. Nowy Janów 47, na okres od 1.01.2003 r. do 31.12.2004 r.
(….)24
−
zezwolenie nr II/C/15/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzedaŜ i podawanie napojów
alkoholowych zawierających powyŜej 18% alkoholu w „małej gastronomii”
w m. Kluki 16, na okres od 1.01.2003 r. do 31.12.2005 r.
(….)25
−
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w m. Osina 42, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.
−
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w m. Osina 42, na okres od 22.01.2003 r. do 1.01.2005 r.
−
zezwolenie nr I/C/18/2002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w m. Osina 42, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.
Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska”
−
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczym
nr 17 w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
23
24
25
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczym
nr 17 w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających powyŜej 18% alkoholu w sklepie spoŜywczym nr 17
w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Nowym Janowie, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Nowym Janowie, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających powyŜej 18% alkoholu piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Nowym Janowie, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Kaszewicach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Kaszewicach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym nr 1 w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym nr 1 w Klukach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Zarzeczu, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w Zarzeczu, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w m. śar, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w m. śar, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w StrzyŜewicach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w StrzyŜewicach, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
zezwolenie nr I/A/352002 z dnia 18.12.2002 r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie spoŜywczo-przemysłowym
w m. Parzno, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.,
−
alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie spoŜywczoprzemysłowym w m. Parzno, na okres od 2.01.2003 r. do 1.01.2005 r.
(….)26
−
zezwolenie nr II/A/1/2003 z dnia 5.05.2003 r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zawierających do 4,5% alkoholu w lokalu gastronomicznym „Bar Pod Dębami”
w Roździnie, na okres od 10.05.2003 r. do 31.12.2007 r.,
−
zezwolenie nr II/B/2/2003 z dnia 5.05.2003 r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w lokalu gastronomicznym „Bar Pod
Dębami” w Roździnie, na okres od 10.05.2003 r. do 31.12.2007 r.
(….)27
−
w m. Cisza, na okres od 14.08.2003 r. do 31.12.2005 r.,
−
w m. Cisza, na okres od 14.08.2003 r. do 31.12.2005 r.
(….)28
−
zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/A/5/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzedaŜ
napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie
spoŜywczo-przemysłowym w m. Parzno, na okres od 1.01.2004 r. do
31.12.2005 r.,
−
zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/B/6/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzedaŜ
napojów alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie
spoŜywczo-przemysłowym w m. Parzno, na okres 1.01.2004 r. - 31.12.2005 r.
(….)29
26
27
28
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w sklepie
spoŜywczo-przemysłowym w m. Roździn 1, na okres od 1.01.2004 r. do
31.12.2005 r.,
−
napojów alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w sklepie
spoŜywczo-przemysłowym w m. Roździn 1, na okres od 1.01.2004 r. do
31.12.2005 r.
(….)
30
−
napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w kiosku
spoŜywczo-przemysłowym „Rebus” w m. Kaszewice 68, na okres od 1.01.2004 r.
do 31.12.2005 r.,
−
napojów alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w kiosku
spoŜywczo-przemysłowym „Rebus” w m. Kaszewice 68, na okres od 1.01.2004 r.
do 31.12.2005 r.
(….)31
−
napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa w lokalu
gastronomicznym „Roger Bar” w m. Kaszewice 6a, na okres od 1.01.2004 r. do
31.12.2007 r.,
−
napojów alkoholowych zawierających od 4,5% do 18% alkoholu w lokalu
gastronomicznym „Roger Bar” w m. Kaszewice 6a, na okres od 1.01.2004 r. do
31.12.2007 r.,
zezwolenie nr GBRm/A1/6435/I/C/13/2003 z dnia 29.12.2003 r. na sprzedaŜ
napojów alkoholowych zawierających powyŜej 18% alkoholu w lokalu
gastronomicznym „Reoger Bar” w m. Kaszewice 6a, na okres od 1.01.2004 r. do
31.12.2007 r.
−
29
30
31
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe:
−
−
−
w dokumentacji dotyczącej zezwoleń znajdowały się stosowne wnioski o wydanie
zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych o określonej zawartości alkoholu
oraz zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych wydane przez Wójta Gminy,
a takŜe oświadczenia o wartości sprzedaŜy napojów alkoholowych uzyskanej
w roku poprzednim; natomiast nie było opinii Zarządu Gminy w sprawie
wydania zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych wymaganych
stosownie do art. 18 ust.1 ustawy z dnia 26 października 1982 roku
o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity:
Dz.U. z 2002 r., nr 147, poz. 1231 z późn. zm.). Odnośnie zezwoleń wydawanych
po 9.11.2002 r. dokumentacja zawierała wnioski o wydanie zezwolenia na
sprzedaŜ napojów alkoholowych spełniające wymagania wskazane w art. 18 ust. 5
o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, natomiast do
wniosków (z wyjątkiem wniosków złoŜonych przez Wiesławę Wróblewską) nie
załączono dokumentów wymienionych w art. 18 ust.6 wskazanej ustawy
oraz nie było opinii gminnej komisji rozwiązywania problemów
alkoholowych wymaganych przez art. 18 ust.3a ww. ustawy,
zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia na
miejscu wydawano na czas oznaczony nie krótszy niŜ cztery lata, a w przypadku
sprzedaŜy napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem
sprzedaŜy - na okres nie krótszy niŜ dwa lata, stosownie do postanowień art.18
ust.5 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (po dniu
9.11.2002 r. stosownie do art. 18 ust. 9 ww. ustawy),
w przypadku zezwoleń wydanych po dniu 28.06.2001 r. stwierdzono
nieprawdłowości w zakresie obliczenia opłaty podstawowej w sytuacji jej
podwyŜszania (art. 111 ust.3), tj.: w przypadku sklepu nr 7 i nr 17 prowadzonego
przez Gminną Spółdzielnię SAMOPOMOC CHŁOPSKA, sklepu prowadzonego
przez (….) 32oraz lokalu gastronomicznego „Duet”, opłatę podstawową (opłata na
rok 2002) liczono następująco:
1. mnoŜono 125 EURO oraz 500 EURO przez wskaźnik kursu kupna EURO
z dnia 31.12.2001 r. uzyskując odpowiednio kwoty opłaty podstawowej: 433,85
zł oraz 1.735,40 zł,
2. następnie – w celu podwyŜszenia opłaty – opłatę podstawową mnoŜono przez
50% uzyskując odpowiednio 216,93 zł oraz 867,70 zł i sumowano z opłatą
podstawową.
PowyŜsze naliczanie opłaty spowodowało zaniŜenie dochodów na przykładzie
PHU „Duet” o kwotę 199,04 zł. PoniewaŜ opłatę obliczoną wg kursu kupna EURO
z dnia wydania zezwolenia (tj. 3,6831 zł/EURO na dzień 20.07.2001 r.) naleŜało –
stosownie do obowiązującego wówczas brzmienia art. 111 ust.3 pkt 4 przedmiotowej
ustawy - pomnoŜyć przez 50% (tj. 3,6831 x 125 = 460,39 zł x 50% = 690,59 zł oraz
3,6831 x 500 = 1.841,55 x 50% = 2.762,33 zł). W ten sposób opłata powinna wynieść
łącznie 3.452,92 zł (za zezwolenie na sprzedaŜ alkoholu od 4,5% do 18% - 690,59 zł,
32
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
powyŜej 18% - 2.762,33 zł). Stosownie do powołanego przepisu opłatę naleŜało
podwyŜszyć o 50% w przypadku punktów sprzedaŜy, których wartość sprzedaŜy
wyrobów alkoholowych w roku poprzednim przekroczyła równowartość 100.00 EURO,
ustaloną przy zastosowaniu kursu kupna walut obcych, ogłaszanego przez Narodowy
Bank Polski, z dnia 31 grudnia tego roku. Kurs kupna waluty EURO z dnia 31
grudnia danego roku, w którym nastąpiło przekroczenie, naleŜało stosować do
ustalenia, czy wartość sprzedaŜy wyrobów alkoholowych przekroczyła
równowartość 100.00 EURO, nie zaś do ponownego naliczenia opłaty
podstawowej,
W pozostałych przypadkach wysokość pobranych opłat za zezwolenia na sprzedaŜ
napojów alkoholowych oraz wyliczenie prawidłowej wysokości opłat, w jakiej powinny
być uiszczone przedstawiało się następująco:
1. opłata za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających do 4,5%
oraz od 4,5% do 18% w sklepie spoŜywczo-przemysłowym w m. Osina wydane
33
dla (….) - pobrana została w wysokości 1.301,56 zł, wg wyliczenia: 3.4708 (kurs
EURO z dnia 31.12.2001 r.) x 125 EURO x 2 (opłata za 2 zezwolenia na sprzedaŜ
napojów alkoholowych tzn. zawierających do 4,5% alkoholu oraz od 4,5% do 18%
alkoholu) = 867,70 zł plus 50% x 867,70 zł = 1.301,56 zł, natomiast przyjmując do
wyliczenia kurs EURO z dnia wydania zezwolenia (1.01.2001 r.) tj. 3,8159 - opłata
powinna wynieść 1.430,98 zł. Opłata za zezwolenie na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających powyŜej 18% alkoholu pobrana została w wysokości
2.603,10 zł (3.4708 x 500 EURO = 1.735,40 zł plus 50% x 1.735,40 zł), opłata w
prawidłowej wysokości powinna wynieść 2.861,92 zł. Łącznie uiszczona opłata
za przedmiotowe zezwolenia wyniosła 3.904,66 zł, natomiast powinna
wynieść 4.292,90 zł.
2. podobnie opłata za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających
do 4,5%, od 4,5% do 18% oraz powyŜej 18% w sklepie spoŜywczym nr 17 w
Klukach oraz w sklepie spoŜywczo-przemysłowym nr 7 w m. Janów wydane dla
GS „Samopomoc Chłopska” - pobrana została w wysokości po 3.904,66 zł (dla
jednej placówki) łącznie w wysokości 7.809,32 zł. Wskazane zezwolenia
wydane zostały w tym samym dniu, co zezwolenie dla (….)34, stąd opłata
powinna wynieść po 4.292,90 zł dla kaŜdego punktu sprzedaŜy, ca łącznie
daje kwotę 8.585,80 zł.
−
po dniu 9.11.2002 r. do obliczenia opłaty przyjmowano stawki wskazane w art. 111
ust.2 (w przypadku przedsiębiorców rozpoczynających działalność oraz
przedsiębiorców, których roczna wartość sprzedaŜy poszczególnych napojów
33
34
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1
alkoholowych nie przekroczyła wartości określonych w art. 11 ust. 5) oraz stawki
wynikające z art. 11¹ ust.5 przedmiotowej ustawy,
−
w badanych przypadkach opłaty za
alkoholowych uiszczane były terminowo.
zezwolenia
na
sprzedaŜ
napojów
Kserokopie przykładowych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych wraz
z oświadczeniem o wartości sprzedaŜy tych napojów w poprzednim roku oraz
wyliczeniem opłaty za zezwolenie stanowią załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
Próba przyjęta do kontroli – w 2002 roku – 28 punktów sprzedaŜy napojów
alkoholowych tj. 58,33 % ogółu punktów sprzedaŜy, a w 2003 roku – 13 punktów
sprzedaŜy napojów alkoholowych tj. 100% ogółu wydanych zezwoleń.
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej
W latach objętych kontrolą Gmina Kluki nie uzyskiwała dochodów z tytułu opłat
adiacenckich oraz renty planistycznej.
Rada Gminy w Klukach nie podjęła uchwały dotyczącej określenia wysokości stawki
procentowej opłaty adiacenckiej.
W toku kontroli ustalono, Ŝe w latach 2002-2003 r. obowiązywał miejscowy plan
zagospodarowania przestrzennego miasta przyjęty uchwałą nr 21/92 Rady Gminy
w Klukach z dnia 21 września 1992 r. W trakcie jego obowiązywania nie
wprowadzano zmian powodujących zmianę przeznaczenia objętych nim
nieruchomości, stąd nie określono stawki z tytułu wzrostu wartości nieruchomości
i nie uzyskiwano z tego tytułu dochodów.
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Informacje ogólne
Ze sprawozdań z wykonania wydatków jednostki samorządu terytorialnego za okres
od początku roku do dnia: 31 grudnia 2002 r. oraz 31 grudnia 2003 r. wynika, Ŝe
wydatki na realizację Gminnego Programu Przeciwdziałania Alkoholizmowi
zaklasyfikowane w dziale 851 rozdziale 85154, przedstawiały się następująco:
Stan na 31.12.2002 r.:
PLAN
– 50.419 zł
WYKONANIE
- 19.583 zł
Stan na 31.12.2003 r.:
PLAN
– 51.000 zł
WYKONANIE
- 39.016 zł
Z przedłoŜonego sprawozdania wynika, Ŝe w 2002 r. środki wydatkowano
w szczególności na:
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
wypłatę wynagrodzeń z tytułu zawartych umów - zleceń dla osób prowadzących
zajęcia z zakresu pomocy terapeutycznej i rehabitalacyjnej dla osób
uzaleŜnionych oraz osób współuzaleŜnionych;
-
udzielenie rodzinom, w których występuje problem alkoholowy, pomocy
psychospołecznej i prawnej, a przedewszystkim ochrony przed przemocą
w rodzinie;
-
prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej;
-
szkolenia dla nauczycieli w inteligencji emocionalnej w pracy z młodzieŜą
z rodzin z problemem alkoholowym oraz rodzin dysfunkcyjnych;
-
zakup materiałów i wyposaŜenia w tym publikacji o profilaktyce trzeźwości
i rozwiązywaniu problemów alkoholowych.
Stosownie do postanowień art.4¹ ust.2 ustawy z dnia 26 października 1982 roku
o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi Rada Gminy w Klukach
określiła zadania Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na mocy następujących uchwał:
-
nr 41/XXIII/2001 z dnia 28 grudnia 2001 r. w sprawie Gminnego Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
-
nr 21/III/2002 z dnia 30 grudnia 2002 r. w sprawie Gminnego Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
-
nr 2/IV/2003 z dnia 17 marca 2003 r. w sprawie zmiany uchwały nr 21/III/2002
z dnia 30 grudnia 2002 r.
Z treści Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przyjętych
w Gminie Kluki na lata objęte kontrolą wynika, Ŝe zadania Gminy w tym zakresie
skierowane są przede wszystkim na: zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej
i rehabilitacyjnej dla osób uzlaleŜnionych od alkoholu, udzielanie pomocy
psychospołecznej i prawnej rodzinom z problemem alkoholowym poprzez
prowadzenie programów profilaktyczno-rozwojowych, prowadzenie działalności
o charakterze informacyjnym i edukacyjnym dla dzieci i młodzieŜy.
Na terenie Gminy działa Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
powołana przez Zarzad Gminy uchwałą nr 47/III/2001 z dnia 27 czerwca 2001 r.
Zmiany składu Gminnej Komisi Rozwiązywania Problemów Alkoholowych dokonano
uchwałą Zarzadu Gminy nr 69/III/2002 z dnia 29 marca 2002 r.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych.
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą wybranych wydatków poniesionych
z rozdziału 85154 w latach 2002-2003, mianowicie:
Wypłata wynagrodzenia członkom Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
-
zasady wynagradzania członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych zostały uregulowane w Gminnym Programie Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych. Członkowie G.K.R.P.A otrzymują wynagrodzenia
za pracę ustalone w umowach-zleceniach z Wójtem Gminy, w wysokości nie
wyŜszej niŜ 100% diety radnego. W praktyce członkowie Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych otrzymują wynagrodzenie za
posiedzenie w wysokości diety radnego.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
przwidziano zorganizowanie i sfinansowanie działań profilaktycznych wśród
młodzieŜy. Z przedłoŜonej dokumentacji wynika, Ŝe:
-
dla uczniów szkoły podstawowej i gimnazjum w Klukach przeprowadzono
warsztaty profilaktyczno-rozwojowe. Warsztaty przeprowadził Ośrodek
Muzykoterapi OM Tadeusz Stasiak, koszt wyniósł 1500,00 złotych.
-
zapłacono kwotę 1800,00 zł za 40 zaproszeń na program estradowy HUGO
i przyjaciele mający na celu zapobieganie uzaleŜnieniom wśród dzieci,
zorganizowanym w dniu 13 października 2002 r. w Piotrkowie Trybunalskim.
-
wydatkowano 3.523,76 zł na zorganizowanie wycieczki biwakowośrodowiskowej w ośrodku STOK w dniach 1-3.07.2003 r. W biwaku udział
wzieło 41 dzieci z terenu Gminy Kluki, w ramach zorganizowanego biwaku
przeprowadzono program profilaktyczny z udziałem uczniów na temat
uzaleŜnień wśród młodzieŜy.
2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOśAROWEJ
Informacje ogólne
Sprawy z zakresu ochrony przeciwpoŜarowej w tym m.in.: przygotowywanie
zapotrzebowania na środki budŜetowe dla OSP z terenu Gminy Kluki, wydawanie kart
drogowych kierowcom samochodów bojowych i dokonywanie rozliczeń zuŜycia
paliwa, realizacja zakupów oraz kontrola pod względem merytorycznym pozostałych
wydatków jednostek OSP, przypisane zostały do zakresu czynności Haliny Gust inspektora zajmującego samodzielne stanowisko ds. obronnych, wojskowych i straŜy
poŜarnych.
Kontrolowana jednostka nie utworzyła jednostek ochrony przeciwpoŜarowej na
podstawie przepisu art. 17 ust.1 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie
przeciwpoŜarowej (tekst jednolity: Dz.U. z 2002 r., nr 147, poz. 1229 z późn. zm.).
Na terenie Gminy Kluki funkcjonuje 6 jednostek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych,
działających w formie stowarzyszenia i załoŜonych w oparciu o art. 9 ustawy z dnia
7 kwietnia 1989r. Prawo o stowarzyszeniach (tekst jednolity: Dz.U. z 2001 r., nr 79,
poz. 855 z późn. zm.). Są to:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Ochotnicza StraŜ PoŜarna Kluki,
Ochotnicza StraŜ PoŜarna Kaszewice,
Ochotnicza StraŜ PoŜarna Osina,
Ochotnicza StraŜ PoŜarna śar,
Ochotnicza StraŜ PoŜarna StrzyŜewice,
Ochotnicza StraŜ PoŜarna Parzno.
Obecnie zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym - Rejestrze Stowarzyszeń,
Innych Organizacji Społecznych i Zawodowych, Fundacji oraz Publicznych Zakładów
Opieki zdrowotnej są tylko trzy pierwsze jednostki OSP na mocy następujących
postanowień Sądu Rejonowego dla Łodzi Śródmieścia w Łodzi: postanowienie z dnia
13.01.2004 r. dotyczące OSP w Osinie, postanowienie z dnia 22.01.2004 r. dotyczące
OSP w Klukach oraz postanowienie z dnia 22.01.2004 r. dotyczące OSP
w Kaszewicach. Pozostałe jednostki nie spełniły wymagań formalno-prawnych
dotyczących statutów.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na podstawie porozumienia zawartego pomiędzy Urzędem Gminy w Klukach,
jednostką OSP w Klukach i Komendą Rejonową Państwowej StraŜy PoŜarnej
w Bełchatowie jednostka OSP w Klukach z dniem 1.01.1996 r. została włączona do
krajowego systemu ratowniczo-gaśniczego.
Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej
Gmina Kluki zatrudnia 4 konserwatorów sprzętu silnikowego i poŜarniczego, z którymi
35
Wójt Gminy zawarł następujące umowy o pracę: umowa z dnia 1.04.2004 r. z (….) ,
36
37
umowa z dnia 1.11.1993 r. z (….) , umowa z dnia 1.05.1992 r. z (….) , umowa z
38
dnia 31.12.1990 r. z (….) . Od 1.04.2003 r. wszyscy konserwatorzy zatrudnieni są w
wymiarze ¼ etatu (wcześniej ich wymiar czasu pracy wynosił ½ etatu), za
wynagrodzeniem w wysokości 300,00 zł miesięcznie plus dodatki staŜowe. W okresie
od 1.04.1999 r zarabiali po 320,00 zł, a od 1.01.2003 r. po 333,00 zł, natomiast
konserwator powinien być zaszeregowany w VIII-IX kategorii zgodnie, z którą
od 1.01.2001 r. min. wynagrodzenie wynosiło - 780,00zł (na 1/2 etatu min.
wynagrodzenie powinno wynieść 390,00 zł), a od 1.01.2003 r. - 800 zł (na ½
etatu min. wynagrodzenie powinno wynieść 400,00 zł).
Gmina Kluki nie skorzystała z moŜliwości wynikającej z art. 32 ust.3a przedmiotowej
ustawy i nie zatrudniła komendanta gminnego ochrony przeciwpoŜarowej w związku,
z czym nie ponosi wydatków z tego tytułu.
W toku kontroli ustalono, Ŝe członkowie Ochotniczych StraŜy PoŜarnych z terenu
Gminy Kluki, uczestniczący w działaniach ratowniczych lub szkoleniach poŜarniczych
organizowanych przez Państwową StraŜ PoŜarną nie otrzymują ekwiwalentu
pienięŜnego, czym naruszono art. 28 ust.1 i 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991
roku o ochronie przeciwpoŜarowej. Przepisy te stanowią, Ŝe członek OSP
uczestniczący w działaniu ratowniczym lub szkoleniu organizowanym przez
Państwową StaŜ PoŜarną otrzymuje ekwiwalent pienięŜny, wypłacany z budŜetu
gminy do wysokości 1/175 przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce
uspołecznionej, obliczonego za poprzedni kwartał przez Prezesa GUS, za kaŜdą
godzinę udziału w działaniu lub szkoleniu ratowniczym.
35
36
37
38
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z przedłoŜonych kontrolującym kart wydatków za okres 1.01-31.12.2002 r. oraz 1.0131.12.2003 r. dla klasyfikacji dział 754 rozdział 75412 oraz dowodów źródłowych
potwierdzających dokonany wydatek, wynika Ŝe z środków przeznaczonych na
zapewnienie i utrzymanie gotowości bojowej pokrywano przede wszystkim wydatki
związane z zakupem paliwa do samochodów bojowych, zapłatą naleŜności za wodę
i energię elektryczną, ubezpieczenia straŜaków, dofinansowanie zakupu mundurów,
naprawy oraz przeglądy samochodów.
Na podstawie dokumentacji przedłoŜonej przez Halinę Gust - inspektora ds.
obronnych, wojskowych i straŜy poŜarnych stwierdzono, Ŝe jednostki OSP
posiadające pojazdy tj. OSP w Klukach (jelcz i Ŝuk), OSP w Kaszewicach (Ŝuk) oraz
OSP w Osinie (Ŝuk) rozliczają się w sposób prawidłowy z przedkładanych rachunków
za zakup paliwa. W kontrolowanej jednostce znajdują się karty drogowe, które są
wydawane kierowcom. W kartach poszczególnych pojazdów odnotowywane są
wszystkie wyjazdy samochodów i uŜycie motopompy lub rozruch tych urządzeń. W
kartach zapisywane są: data wyjazdu i przyjazdu, stan licznika, trasa jazdy, ilość
przejechanych kilometrów lub czas trwania rozruchu. Na tej podstawie wyliczana jest
ilość zuŜytego paliwa. Na kaŜdej karcie przyporządkowanej dla danego pojazdu
znajduje się adnotacja dotycząca normy zuŜycia paliwa na 100 km lub na 1 godz.
pracy urządzenia.
3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
3.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej jest jednostką organizacyjną podległą Radzie
Gminy w Klukach realizującą zarówno własne, jak i zlecone Gminie przez wojewodę
zadania z zakresu pomocy społecznej, wynikające z ustawy z 29 listopada 1990 roku
o pomocy społecznej (Dz.U. nr 64, poz. 414 z późn. zm.). Nadzór ogólny nad
działalnością GOPS sprawuje Wójt Gminy Kluki, natomiast nadzór merytoryczny pełni
Łódzki Urząd Wojewódzki Wydział Spraw Społecznych i Zdrowia w Łodzi. Gminny
Ośrodek Pomocy Społecznej w Klukach funkcjonuje w oparciu o statut przyjęty
uchwałą nr 15/XII/2000 Rady Gminy w Klukach z dnia 19 kwietnia 2000 r.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej jest Danuta Dera, powołana na
to stanowisko z dniem 16.08.1995 r. na podstawie uchwały nr 12/II/95 Zarządu Gminy
w Klukach z dnia 26 lipca 1995 r.
Na mocy uchwały nr 69/95 Rady Gminy w Klukach z dnia 31 lipca 1995 r. kierownik
GOPS został upowaŜniony do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie
wykonywania zadań zleconych oraz w celu wykonywania zadań własnych gminy.
3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Zestawienie świadczeń pomocy społecznej udzielonych w latach 2002-2003 przez
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej przedstawia poniŜsza tabela:
formy pomocy
Liczba osób, którym przyznano
świadczenia
Kwota świadczeń
zadania zlecone
Lata
Lata
2002
2003
2002
2003
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zasiłki stałe
6
5
24.792
25.080
zasiłki stałe wyrównawcze
12
11
26.723
36.711
zasiłki okresowe gwarantowane
4
3
16.205
10.792
zasiłki okresowe
72
69
11.757
11.261
Renta socjalna
28
28
119.762
93.634
12
25
13.731
32.279
z tytułu ochrony macierzyństwa
zasilki rodzinne
1
82
zasiłki pielęgnacyjne
21
20
32.587
24.453
zadania własne
X
X
X
Dz
Posiłek
208
188
24.984
26.486
usługi opiekuńcze
5
4
2.700
550
zasiłki celowe na pokrycie
wydatków powstałych w wyniku
zdarzenia losowego
4
-
1.108
-
zasiłki celowe i w naturze
130
145
31.752
45.950
Szczegółowe sprawozdania za lata 2002-2003 z udzielonych świadczeń pomocy
społecznej stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość przyznawania i wypłaty wybranych
świadczeń z zakresu pomocy społecznej przyznawanych w postaci zasiłków
okresowych. Podstawę prawną wypłaty wspomnianych zasiłków stanowią przepisy
ustawy o pomocy społecznej (art. 31 i 31a) oraz rozporządzenia Ministra Pracy
i Polityki Socjalnej z dnia 10 marca 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad
przyznawania zasiłku okresowego (Dz.U. nr 26, poz. 140). Zgodnie art. 31 ust.1
ustawy o pomocy społecznej zasiłek okresowy moŜe być przyznany jeŜeli dochód
rodziny lub osoby samotnie gospodarującej nie przekracza kryterium dochodowego,
o którym mowa w art. 4 ust.1, a dochody i posiadane zasoby pienięŜne nie
wystarczają na zaspokojenie ich niezbędnych potrzeb, w szczególności ze względu
na: długotrwałą chorobę, niepełnosprawność, brak moŜliwości zatrudnienia, brak
uprawnień do renty rodzinnej po osobie, na której ciąŜył obowiązek alimentacyjny,
moŜliwość utrzymania lub nabycia uprawnień do świadczeń z innych systemów
zabezpieczenia społecznego. Szczegółowe określenie tych przyczyn oraz
dokumentów, jakie naleŜy przedłoŜyć w celu ich potwierdzenia zawierają przepisy
przywołanego wyŜej rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej. Zasiłek moŜe
być przyznany do wysokości wyznaczonej w art. 31 ust.4 ustawy jako róŜnica między
kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej lub rodziny ustalonym
zgodnie z art. 4 ust.1, a dochodem tej osoby lub rodziny, nie niŜszej niŜ 19,00 zł (od
1.06.2002 r.) na rodzinę.
W 2002 r. na podstawie decyzji Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
w Klukach przyznano i wypłacono zasiłki okresowe dla 72 osób w łącznej kwocie
11.757 zł, zaś w 2003 r. wypłacono zasiłki okresowe dla 69 osób w kwocie 11.261 zł.
Kontroli poddano następujące decyzje wydane w latach 2002 - 2003:
−
decyzja nr 8143/70/2003 z dnia 10.12.2003 r., przyznająca zasiłek okresowy
w wysokości 170,00 zł miesięcznie na miesiąc grudzień 2003 r., na cele bytowe,
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
w wysokości 120,00 zł na miesiąc grudzień 2002 r., na cele bytowe,
−
w wysokości 220 zł na miesiąc grudzień 2002 r., na cele bytowe,
−
w wysokości 150,00 zł na miesiąc grudzień 2002 r., na cele bytowe,
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
w wysokości 150,00 zł miesięcznie na miesiąc wrzesień 2002 r., na cele bytowe,
−
w wysokości 350,00 zł miesięcznie na miesiąc grudzień 2003 r., na cele bytowe.
W wyniku kontroli stwierdzono:
−
−
wypłata świadczeń następowała na podstawie decyzji wydawanych przez
Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Klukach, zawierających
informacje wymagane przez art. 107 ust.1 kodeksu postępowania
administracyjnego,
zasiłki okresowe przyznawane były stosownie do wymogu wynikającego
z art. 38 ust.1 ustawy o pomocy społecznej na wniosek osoby zainteresowanej,
−
w aktach dotyczących danej osoby znajdowały się niezbędne dokumenty
tj.: wywiad środowiskowy przeprowadzony przez pracownika socjalnego oraz jego
aktualizacje, zaświadczenia o wysokości wynagrodzenia, zaświadczenia z urzędu
pracy dotyczące pobierania zasiłków dla bezrobotnych, odcinki emerytur i rent,
−
wysokość dochodu uprawniającego do otrzymania zasiłku ustalana, była
w sposób prawidłowy,
−
kwoty wypłacanych świadczeń były zgodne z obowiązującymi przepisami.
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
4.1. Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego
przestrzeganie
W dniu 28 marca 2000 r. Rada Gminy Kluki podjęła uchwałę nr 5/XII/2000 w sprawie
trybu udzielania dotacji. W § 1 pkt 1 uchwały zapisano, Ŝe podmioty nie zaliczone do
sektora finansów publicznych i nie działające w celu osiągnięcia zysku mogą
otrzymać dotację w danym roku z budŜetu gminy na cele publiczne związane
z realizacja zadań Gminy Kluki, jeŜeli złoŜą umotywowany wniosek.
Wymogi formalne dotyczące wniosku zostały określone w § 2 uchwały. Wnioski
podlegały rozpatrzeniu przez Zarząd Gminy, bądź Gminną Komisję Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych, w przypadku, gdy środki przeznaczone na dotacje miały
dotyczyć środków przeznaczonych na profilaktykę. Wniosek podlegał rozpatrzeniu
w terminie nie dłuŜszym niŜ 3 miesiące od daty złoŜenia. Informację o przyznanych
dotacjach i ich rozliczeniu, na podstawie § 9, Zarząd Gminy, bądź odpowiednio
GKRPA miały obowiązek podać do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie
ogłoszenia na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy.
Kontroli poddano dotacje udzielone w 2002 r. i 2003 r. z uwzględnieniem zgodności
postępowania o udzielenie dotacji z unormowaniami ww. uchwały Rady Gminy Kluki
i ustawy o finansach publicznych.
W latach objętych kontrolą jedynym podmiotem spoza sektora finansów publicznych,
któremu przyznana została dotacja z budŜetu gminy w trybie art.118 ustawy
o finansach publicznych była Fundacja Pomocy „Ludzie - Ludziom” prowadząca Dom
Samotnej Matki - Dom Otwarty w Biłgoraju.
W wyniku kontroli dotacji przyznanych dla ww. Fundacji w kwocie 1.000 zł w 2002 r.
oraz 1.500 zł w 2003 r., dokonano następujących ustaleń:
−
wnioski złoŜone odpowiednio w dniach 29.07.2002 r. oraz 27.02.2003 r..
wskazywały , Ŝe dofinansowanie z budŜetu Gminy Kluki dotyczyć miało zakupu
oleju opałowego i energii elektrycznej dla Domu Samotnej Matki - Domu
Otwartego w Biłgoraju, do którego trafiają ofiary przemocy domowej, osoby
bezdomne, osoby kierowane przez ośrodki pomocy społecznej, kuratorów, Policję,
gdzie mogą korzystać m.in. z pomocy prawnika, psychologa oraz z zajęć
psychoedukacyjnych,
−
pismami z dnia 26.08.2002 r. oraz 10.03.2003 r. Gminna Komisja ds.
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych ustosunkowała się pozytywnie do
złoŜonych wniosków,
−
dotacje przyznane były na podstawie umowy z dnia 6.09.2002 r. zawartej przez
Zarząd Gminy reprezentowany przez Bernarda Steina - Wójta Gminy i Grzegorza
Kamińskiego - członka Zarządu oraz umowy z dnia 31.03.2003 r. zawartej przez
Wójta Gminy, obie umowy kontrasygnował Skarbnik Gminy,
−
w umowach zapisano, Ŝe przekazane środki miały zostać przeznaczone na
dofinansowanie zakupu oleju opałowego do celów grzewczych celem dalszego
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
funkcjonowania Domu Samotnej Matki - Domu Otwartego, natomiast dotacja
powinna zostać przyznana nie na działalność określonego podmiotu, tylko
na konkretne zadanie związane z realizacja zadań własnych gminy,
−
z treści wskazanych umów (§1 pkt 2 ) wynika, Ŝe środki przyznane zostały
w formie „dotacji”, która miała zostać przekazana na konto Fundacji, natomiast
zaklasyfikowane zostały jako wydatki budŜetowe przeznaczone na zakup
materiałów i wyposaŜenia (rozdział 85154 § 421),
−
przedmiotowe wnioski nie spełniały wymagań wynikających z § 2 uchwały
nr 5/XII/2000 Rady Gminy Kluki, poniewaŜ nie wskazywały statutu
wnioskodawcy, nie zawierały dokumentu wskazującego osoby uprawnione do
reprezentowania wnioskodawcy oraz nie wskazywały wnioskowanej kwoty dotacji,
−
zlecenie zadania i udzielenie dotacji nie zostało poprzedzone ogłoszeniem
o moŜliwości składania wniosków przez organizacje pozarządowe na
dofinansowanie zadań, wyłącznie o charakterze publicznym i związanych z
realizacją zadań własnych Gminy Kluki. Wprawdzie przedmiotowa uchwała nie
reguluje tej kwestii, natomiast zarówno z art. 118 ust.3, jak i art. 92 pkt 5 wynika
wymóg jawności postępowania o udzielenie dotacji,
−
art. 118 ust.3 i art. 92 ust.5 przedmiotowej ustawy zostały równieŜ
naruszone - w zakresie jawności postępowania - poprzez zaniechanie podania
do publicznej wiadomości informacji o przyznaniu dotacji ze wskazaniem
podmiotu, któremu zlecono realizację określonych zadań własnych gminy,
−
przyznanie dotacji nastąpiło z naruszeniem art. 92 pkt 5 ustawy o finansach
publicznych, gdyŜ zlecenie zadania nie nastąpiło w trybie wyboru
najkorzystniejszej oferty, co było konsekwencją braku jawności postępowania
o udzielenie dotacji i ogłoszenia o moŜliwości jej uzyskania.
Kserokopie uchwały nr 5/XII/2000, wyŜej wskazanych umów oraz wniosków stanowią
załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
4.2. Kontrola realizacji powierzonego zadania
Dotujący nie prowadził kontroli realizacji powierzonego zadania, poniewaŜ dotowany
w momencie zawarcia obu ww. umów przedłoŜył rachunki za zakup oleju opałowego,
a więc tym samym dofinansowanie zostało rozliczone z chwilą przyznania dotacji.
Informacja o rozliczeniu otrzymanych dotacji nie była ogłaszana, podczas gdy
wynikająca z art. 118 ust.3 ustawy o finansach publicznych zasada jawności
dotyczyła zarówno postępowania o udzielenie dotacji, jak i jej rozliczenia.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003
Plan i wykonanie wydatków płacowych w 2002 i w 2003 r. w dziale 750 rozdziale
75023 § 4010 przedstawiały się następująco:
−
2002
plan
wykonanie
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
454.000 zł
−
2003
plan
485.500 zł
453.637 zł
wykonanie
485.362 zł
Wydatki poniesione na wynagrodzenia (§ 4010) w 2001 r. wyniosły: 472.490 zł, co
oznacza, Ŝe wykonanie wydatków w rozdziale 75023 § 4010 w 2002 r. nie
przekroczyło limitu wynagrodzeń wynikającego z ustawy z dnia 21 grudnia 2001 roku
o zmianie ustawy o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŜetowej oraz
o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 154, poz.1799).
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych
pracowników odpowiedzialność ponosiła GraŜyna Cisowska - inspektor, zajmująca
samodzielne stanowisko ds. organizacyjnych, zaś za sporządzanie dokumentów
dotyczących wypłat wynagrodzeń ElŜbieta Pacholak - inspektor w Referacie
Finansowym.
Stan zatrudnienia w Urzędzie Gminy na dzień 31.03.2004 r. wynosił 25 osób (dane ze
sprawozdania Z-03 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach za okres od początku roku do
końca I kwartału 2004 r.).
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od
1.01.2002 r. do 31.12.2003 r. niŜej wymienionych pracowników Urzędu Gminy:
-
Bernard Stein - Wójt Gminy,
-
Anna Fabrowska - Sekretarz Gminy,
-
Barbara Olejnik – Skarbnik Gminy,
-
ElŜbieta TeląŜka - inspektor,
-
GraŜyna Wlazłowska - inspektor,
-
Adamina Mielczarek - inspektor,
-
Krystyna Kęsa – inspektor,
-
Grzegorz Pacholczyk - inspektor,
-
Anna Gorzelak - kierownik USC,
-
(….) - palacz,
-
(….)40 - palacz,
39
39
40
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
41
-
(….) - palacz,
-
(….) - robotnik gospodarczy,
-
(….) - woźna,
-
(….)44 - sprzątaczka,
-
(….) - sprzątaczka.
42
43
45
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania ww.
pracowników Urzędu porównując stosowane stawki wynagrodzenia zasadniczego
oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn. zm.) obowiązującego do dnia 26 lutego 2003 roku oraz rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.264), którego przepisy
mają zastosowanie do wynagrodzeń naleŜnych od dnia 1 stycznia 2003 r.
−
na mocy uchwały nr 7/IV/2003 Rady Gminy w Klukach z dnia 17.03.2003 r.
przyznano Bernardowi Steinowi - Wójtowi Gminy od dnia 1.01.2003 r.
dodatek specjalny w wysokości 20% łącznego wynagrodzenia zasadniczego
i dodatku funkcyjnego tj. 930,00 zł, natomiast stosownie do § 7 ust.1a
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostach powiatowych i urzędach
marszałkowskich, dodatek przysługiwał obligatoryjnie od dnia 27.10.2002 r.
41
42
43
44
45
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Od dnia 26.02.2003 r. podstawę do przyznania dodatku stanowi § 7
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostach powiatowych i urzędach
marszałkowskich,
46
−
w przypadku palaczy c.o. – (….) zatrudnionych w okresie 14.10.2002 r.15.03.2003 r. wynagrodzenie zasadnicze wynosiło 780,00 zł, natomiast od
1.01.2003 r. min. wynagrodzenie zasadnicze na tym stanowisku powinno
wynosić 800,00 zł,
−
w przypadku (….) podano w umowie o pracę VIII kategorię zaszeregowania,
podczas gdy dla robotnika gospodarczego przewidziana jest stawka w
kategorii V-VII, natomiast wysokość przyznanego wynagrodzenia mieściła się we
wskazanym przedziale,
−
dodatki spisowe za miesiąc kwiecień 2002 r. przyznane zostały pracownikom na
podstawie pism Wójta Gminy z dnia 10.05.2002 r., natomiast stosownie do § 2
ust.3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 15 marca 2000 roku w sprawie
kryteriów obliczania wynagrodzenia za wykonywanie czynności związanych ze
spisem oraz wysokości i zasad przyznawania dodatków spisowych i nagród (Dz.U.
nr 22, poz. 276), powinny być wypłacone za miesiąc za, który przysługiwały
najpóźniej do ostatniego dnia tego miesiąca,
−
w aktach osobowych pracowników brak dokumentów dotyczących
przyznania nagród pienięŜnych przez Wójta Gminy w 2002 r., które to
informacje powinny zostać dołączone do akt osobowych stosownie do § 6 ust.2)
pkt 2 lit. g) rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996
roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w
sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt
osobowych pracownika (Dz.U. nr 62, poz. 286 z późn. zm.),
−
kwoty składników płacy wykazane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk
pracy mieszczą się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania
i stawkach dodatku funkcyjnego.
47
Ponadto w trakcie kontroli stwierdzono, Ŝe na podstawie umowy o pracę z dnia
30.11.1990 r. zatrudniona była w Urzędzie Gminy w Klukach Wanda Stein - Ŝona
Wójta Gminy. Z umowy wynikało, Ŝe wymiar czasu pracy wynosił cały etat na
stanowisku referenta, umowa została zawarta na czas 30.11.1990 r - 30.05.1991 r.
Kolejne umowy to zawarta w dniu 1.06.1991 r. na czas do 1.12.1991 r. oraz z dnia
2.12.1991 r. na czas nieokreślony, powierzająca stanowisko inspektora. Od dnia
46
47
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
48
1.01.2002 r. zmniejszono wymiar czasu pracy do ½ etatu. (….) . W dniu 31.12.2001
r. zawarta została umowa na czas nieokreślony, na podstawie, której powierzono
pracownikowi stanowisko inspektora w jednostce organizacyjnej Gminy Kluki tj.
Samorządowej
Lecznicy
Weterynaryjnej,
w
wymiarze
49
½ etatu, (….) . W dniu 9.07.2002 r. Wójt Gminy wypowiedział umowę z
zachowaniem jednomiesięcznego okresu wypowiedzenia, który upływał w dniu
31.08.2002 r., z powodu likwidacji Lecznicy. Na podstawie art. 8 ust.2 pkt 3 ww.
ustawy przyznana została odprawa w wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia.
Kserokopie wskazanych umów o pracę, świadectw pracy oraz pism wypowiadających
pracę stanowią załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Od dnia 28.10.1998 r. Bernard Stein wybrany na stanowisko Wójta Gminy stał
się bezpośrednim przełoŜonym Wandy Stein zatrudnionej w urzędzie Gminy, jak
równieŜ w zakresie jej etatu w Samorządowej Lecznicy Weterynaryjnej, będącej
do czasu jej likwidacji jednostką organizacyjną Gminy Kluki. PowyŜsze
naruszało art. 6 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach
samorządowych (teks jednolity: Dz.U. z 2001 r., nr 142, poz. 1593 z późn. zm.)
zgodnie, z którym małŜonkowie nie mogą być zatrudniani u pracodawców
samorządowych, jeŜeli powstałby między tymi osobami stosunek bezpośredniej
podległości słuŜbowej.
Ponadto naleŜy zauwaŜyć, Ŝe Wanda Stein podpisywała tylko jedną listę obecności,
gdyŜ zgodnie z wyjaśnieniem złoŜonym przez Bernarda Steina - Wójta Gminy
(załącznik nr 11 do protokołu kontroli) w godzinach porannych świadczyła pracę
w Lecznicy, a praca w Urzędzie była świadczona w zaleŜności od potrzeb np.
w niektóre dni wykonywała czynności w Lecznicy przez 6 godz., a przez pozostałe
2 godz. w Urzędzie Gminy.
(….)
50
Karty wynagrodzeń Urzędu Gminy w Klukach w okresie objętym kontrolą prowadzone
były ręcznie, natomiast listy płac komputerowo.
Kontroli poddano listy płac za miesiące:
−
marzec 2002 r. (lista płac z 26.03.2002 r., nr adw/03/02 - na kwotę 41.853,80 zł,
lista płac z 26.03.2002 r., nr dro/03/02 - na kwotę 1.800,00 zł, lista płac
z 26.03.2002 r., nr oba/03/02 - na kwotę 1.807,50 zł),
48
49
50
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
sierpień 2002 r.(lista płac z 27.08.2002 r., nr adw/08/02 - na kwotę 38.952,90 zł,
nr dro/08/02 - na kwotę 1.800 zł, nr oba/08/02 - na kwotę 1.807,50),
−
sierpień 2003 r. (lista płac A 1 z dnia 27.08.2003 r. na kwotę 44.432,00 zł, lista
płac A 4 z dnia 27.08.2003 r. na kwotę1.879,00 zł, lista płac A 5 z 27.08.2003 r. na
kwotę 1.872,00 zł),
−
październik 2003 r. (lista płac A 1 z dnia 28.10.2003 r. - na kwotę 45.482,40 zł,
lista płac A 4 z dnia 28.10.2003 r. na kwotę 2.818,28 zł, lista A 5 z dnia
28.10.2003 r. na kwotę 1.872,00 zł).
Nie stwierdzono róŜnic w zapisach dokonywanych w pracowniczych angaŜach, listach
płac, oraz kartach wynagrodzeń. Listy płac były sprawdzone i opisane przez
upowaŜnione osoby (na listach brak kontroli pod względem merytorycznym).
Nagrody jubileuszowe
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w 2002 r. nagrody jubileuszowe przyznane zostały 6 pracownikom Urzędu Gminy, a w 2003 r. - 2 pracownikom. Ilościowy wykaz
pracowników Urzędu Gminy, którym przyznano nagrody jubileuszowe w okresie
objętym kontrolą przedstawia poniŜej zamieszczona tabela.
LATA
Liczba pracowników, którym wypłacono naleŜne nagrody jubileuszowe, po przepracowaniu:
20 lat (75%
wynagrodzenia
miesięcznego)
25 lat (100%
wynagrodzenia
miesięcznego)
30 lat (150%
wynagrodzenia
miesięcznego)
35 lat (200%
wynagrodzenia
miesięcznego)
40 lat (300%
wynagrodzenia
miesięcznego)
45 lat (400%
wynagrodzenia
miesięcznego)
2002
2
1
2
1
-
-
2003
-
1
1
-
-
-
Kontroli poddano prawidłowość przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych
następującym pracownikom:
Imię i nazwisko pracownika
(….)
51
Wysokość nagrody
(w %)
Okres pracy
(w latach)
Wysokość nagrody
(w zł)
150
30
5.857,50
200
35
3.600,00
75
20
1.147,05
75
20
1.350,00
150
30
2.700,00
150
30
2.808,00
51
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)
52
Stwierdzono ponadto, Ŝe udokumentowanie okresów pracy uprawniających do
nagrody i procentowa wysokość nagrody były zgodne z obowiązującymi przepisami,
stanowiącymi podstawę ich wypłaty.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń dla pracowników Urzędu Gminy
w Klukach - dział 750 rozdział 75023 § 4040 - w kontrolowanym okresie kształtowały
się następująco: w 2002 r. - 37.988 zł, w 2003 r. - 36.011 zł.
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego
wynagrodzenia za lata 2002 – 2003 dla ww. pracowników Urzędu Gminy. W wyniku
kontroli stwierdzono, Ŝe do wyliczenia wysokości nagród z ZFN zastosowano
postanowienia art. 4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym
wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budŜetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080
z późn. zm.). Zgodnie z tym przepisem przedmiotowe nagrody wypłaca się
w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika
w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając
wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia
ekwiwalentu pienięŜnego za urlop wypoczynkowy, a takŜe wynagrodzenie za urlop
wypoczynkowy oraz wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy, przysługujące
pracownikowi, który podjął pracę w wyniku przywrócenia do pracy.
Za rok 2001 nagrody wypłacono w dniu 20.02.2002 r. oraz 27.03.2002 r (dla Wójta
Gminy), zaś za 2003 rok - w dniu 11.02.2003 r. tj. w terminach zgodnych z art. 5 ust.2
przywołanej wyŜej ustawy.
Listy płac zostały sprawdzone pod względem formalno-rachunkowym oraz
merytorycznym przez upowaŜnione do tego osoby i zatwierdzone do wypłaty przez
kierownika jednostki.
Premie i nagrody uznaniowe
Zasady przyznawania premii określone zostały w zarządzeniu nr 4/98 Wójta Gminy
Kluki z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie tworzenia i dysponowania środkami
z zakładowego funduszu premiowego dla pracowników obsługi w Urzędzie Gminy
Kluki. Wskazana regulacja wydana została na podstawie § 12 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 9 lipca 1990 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych. Obecnie dyspozycję do utworzenia funduszu premiowego - którego
wysokość oraz warunki przyznawania i wypłacania premii ustala kierownik urzędu (§
16 ust.2) - zawiera § 16 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r.
w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
52
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostach powiatowych i urzędach
marszałkowskich.
Do czasu zakończenia kontroli w Urzędzie Gminy Kluki nie dokonano aktualizacji
podstawy prawnej omawianych unormowań wewnętrznych.
Zgodnie z regulaminem stanowiącym załącznik do cyt. wyŜej zarządzenia premia
przyznawana jest przez Wójta. Wysokość premii wynosi do 50% wynagrodzenia
zasadniczego pracownika. Prawo do premii posiadają: woźne, sprzątaczki, palacze
c.o. Warunkiem przyznania premii jest naleŜyte wywiązywanie się z nałoŜonych
obowiązków, przestrzeganie porządku i dyscypliny pracy, wykonywanie zadań
dodatkowych, wychodzących poza zakres obowiązków (§ 5).
W kontrolowanym okresie premia przyznawana była poszczególnym pracownikom
w angaŜach jako stały składnik wynagrodzenia, na czas nieokreślony, natomiast
stosownie do charakteru tego składnika wynagrodzenia, który uzaleŜniony jest
od zaistnienia przesłanek określonych w § 5 ww. zarządzenia Wójta Gminy,
powinna być przyznawana miesięcznie w zaleŜności od spełnienia przez
pracownika wskazanych przesłanek.
Stosownie do regulacji zawartej w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca
2000 roku w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia istniała moŜliwość
utworzenia funduszu nagród, pozostającego w dyspozycji kierownika urzędu.
W badanym okresie Wójt Gminy Kluki przyznał pracownikom nagrody uznaniowe
w 2003 r. Wypłata nagród nastąpiła w miesiącu w miesiącu 30.12.2003 r. Wysokość
nagród wynosiła od 150,00 zł do 600,00 zł.
Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalnym
i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby.
Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop
wypoczynkowy
W 2002 roku wypłacono ekwiwalent pienięŜny za niewykorzystany urlop dla
1 pracownika Urzędu Gminy na łączną kwotę 160,12 zł, w 2003 roku nie wypłacano
ekwiwalentu pienięŜnego za niewykorzystany urlop.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wyplata nastąpiła dla (….)53– w związku z
rozwiązaniem umowy o pracę na czas określony wypłacono ekwiwalent pienięŜny za
4 dni urlopu wypoczynkowego w roku 2002 r., w wysokości 160,12 zł, wypłacono
26.04.2002 r.
Naliczenia i wypłaty ekwiwalentu pienięŜnego za urlop dokonano z naruszeniem
przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997
roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania
53
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop.
W celu uzyskania wysokości ekwiwalentu za 1 dzień urlopu miesięczne
wynagrodzenie podzielono przez współczynnik, którym mowa w § 19 rozporządzenia,
z tym, Ŝe współczynnik ten przyjęto w nieprawidłowej wysokości. Zgodnie ze
wskazanym przepisem współczynnik uzyskuje się sumując wszystkie dni w
danym roku i odliczając niedziele, święta oraz dni wolne od pracy, a następnie
dzieli się przez 12 miesięcy, co w omawianym przypadku daje wynik 21,00.
Natomiast przyjęto wskaźnik 25,33 co dało kwotę 160,12 zł (1.014,00 zł : 25,33 =
40,03 x 4 dni), zaś ekwiwalent w prawidłowej wysokości powinien wynieść
193,12 zł (1.014,00 zł : 21 = 48,28 zł x 4 dni).
W kontrolowanym okresie odprawy wypłacono następującym pracownikom Urzędu
Gminy w Klukach:
w 2002 roku:
−
−
(….)54 – odprawa w związku z powołaniem do odbycia zasadniczej słuŜby
wojskowej w wysokości dwutygodniowego wynagrodzenia w wysokości 380,00 zł,
wypłacono 1.07.2002 r.,
(….).55
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość
przekazywania środków
Działalność socjalna Urzędu finansowana jest z środków Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych. Kontrolującym przedłoŜono Regulamin Gospodarowania
Środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Urzędzie Gminy Kluki,
zatwierdzony przez Wójta Gminy w dniu 6.07.2000 r.
Dysponentem funduszu jest Wójt Gminy działający w porozumieniu z 5-cio osobową
komisją socjalną (§ 4) wybrana przez ogół załogi.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przeznaczony jest na: dopłatę do
wczasów indywidualnych, dopłaty do kolonii, obozów, zimowisk i zielonych szkół,
dopłaty do wypoczynku w dni wolne od pracy, działalność kulturalno-oświatową
i sportowo-rekreacyjną, okolicznościowe upominki, inne cele (§ 3). Dofinansowanie
następuje na wniosek złoŜony przez osobę ubiegającą się o przyznanie świadczenia
złoŜony do komisji socjalnej, która je opiniuje oraz wnioskuje wysokość świadczenia.
Wysokość świadczenia zaleŜy od wysokości dochodu na osobę w rodzinie (§ 9).
54
55
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Odpis na Fundusz dokonywany był zgodnie z przepisami ustawy z dnia 4 marca
1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity: Dz.U.
z 1996 r., nr 70, poz. 335) w zakresie terminów dotyczących przekazywanie środków
finansowych na konto funduszu tzn. w terminach: 6.03.2002 r i 30.09.2002 r., domiar
10.12.2002 r. W 2003 r. odpis dokonany był w dniach 10.03.2002 r. i 6.10.2003 r.,
natomiast stosownie do art. 6 ust.2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych pracodawca ma obowiązek przekazać na rachunek bankowy Funduszu
w terminie do 31 maja danego roku, co najmniej równowartość 75% wartości odpisu,
pozostała kwota stanowiąca wysokość odpisu powinna być przekazana
do 30 września 2003 r. Kwota wynikająca z domiaru została przelana w dniu
30.12.2003 r.
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
W Urzędzie Gminy w Klukach prowadzony jest rejestr delegacji słuŜbowych.
W prowadzonym rejestrze wskazuje się: nr delegacji, imię oraz nazwisko pracownika,
miejscowość oddelegowania, stanowisko słuŜbowe, cel wyjazdu, datę wyjazdu.
Z rejestru delegacji wynika, Ŝe w 2002 r. zaewidencjonowano - 128 wyjazdów
słuŜbowych, w 2003 r. - 106 wyjazdów słuŜbowych.
PodróŜe krajowe
Przy kontroli realizacji wybranych wydatków na podróŜe słuŜbowe zwracano uwagę
na następujące zagadnienia: czy dowody księgowe stanowiące podstawę realizacji
wydatków spełniają wymogi dowodu księgowego w rozumieniu art. 21 i art. 22 ustawy
o rachunkowości, na prawidłowość zaklasyfikowania wydatku oraz prawidłowość
ewidencji księgowej wydatku.
Sprawdzono zgodność odbywania podróŜy słuŜbowych pracowników Urzędu Miasta
z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2001 roku
w sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz wysokości naleŜności przysługujących
pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 151, poz. 1720
z późn. zm.) obowiązującym do dnia 31.12.2002 roku oraz rozporządzeniem Ministra
Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz
warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu
w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy
słuŜbowej na obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz.1990), które weszło w Ŝycie z dniem
1 stycznia 2003 roku.
W okresie objętym kontrolą środki wydatkowane w dziale 750, rozdziale 75023,
§ 4410 na pokrycie kosztów podróŜy słuŜbowych krajowych przedstawiały się
w sposób następujący:
2002 rok
Plan po zmianach - 4.430 zł
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykonanie
2003 rok
- 3.937 zł
Plan po zmianach - 3.937 zł
Wykonanie
- 2.945 zł
Kontroli poddano niŜej wymienione polecenia wyjazdu słuŜbowego:
−
nr 18/2002, nr 4/2002, nr 12/2002, nr 11/2002, nr 13/2002, nr 7/2002, nr 6/2002, marzec 2002 r., nr 3/2002, nr 2/2002, nr 8/2002 - rozliczone w styczniu 2002 r.,
nr 44/2003, nr 39/2003, nr 40/2003 - rozliczone w maju 2003 r., nr 6/2003, nr
7/2003, nr 5/2003 - luty 2003 r., nr 2/2003 r. - styczeń 2003 r.
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
−
−
w poddanych kontroli poleceniach wyjazdów słuŜbowych określano środek
transportu właściwy do odbycia podróŜy słuŜbowej,
polecenia wyjazdów słuŜbowych podpisywane były przez osobę delegującą,
rachunki kosztów podróŜy słuŜbowych sprawdzane były pod względem formalnym
i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty,
−
niektóre polecenia wyjazdu słuŜbowego nie były sprawdzane pod względem
merytorycznym przez upowaŜnione osoby (nr 6/2002, nr 18/2002),
−
w poleceniu wyjazdu słuŜbowego nr 4/2002 wskazano jako czas podróŜy
16.01.2002 r., natomiast rozliczono koszty podróŜy odbytej w dniu 16.01. i
13.02.2002 r., podobnie delegacja nr 2/2002 zawierała polecenie wyjazdu w dniu
14.01.2002 r., rozliczono zaś koszty z podróŜy odbytej w dniach 14.01. i
18.01.2002 r.,
−
w przypadku polecenia wyjazdu słuŜbowego z dnia 29.04.2003 r. dla BoŜeny
Wieczorek
do
Starostwa
Powiatowego,
delegacja
nie
została
zaewidencjonowana (brak nr delegacji), nie określono czasu podróŜy, nie
sprawdzono pod względem merytorycznym, brak daty przedłoŜenia
rachunku do rozliczenia, podobnie w przypadku delegacji dla Anny Fabrowskiej
do Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 5.02.2003 r.: brak nr, delegacja nie został
zaewidencjonowana,
−
w przypadku delegacji wystawionych dla członków okręgowej komisji
ds. referendum nr 1 w Klukach wystawionym na dzień 25.05.2003 r. do
Bełchatowa w celu szkolenia rozliczano ryczałty na dojazdy w kwocie 6,00 zł,
jako 1 i ½ x 4,00 zł (75110 § 4410), natomiast ryczałt za kaŜdą rozpoczętą
dobę podróŜy wynosił 4,00 zł. Zgodnie z § 2 ust.1 rozporządzenia Ministra
Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 30 kwietnia 2003 roku w sprawie
naleŜności pienięŜnych przysługujących członkom komisji do spraw referendum
w referendum ogólnokrajowym oraz trybu udzielania im dni wolnych od pracy
(Dz.U. nr 75, poz. 676), członkom komisji przysługiwała dieta oraz zwrot kosztów
podróŜy i noclegów na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Pracy
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz
warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu
w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy
słuŜbowej na obszarze kraju, z uwzględnieniem zmian wynikających
z przedmiotowego rozporządzenia. Zmiany te dotyczyły wysokości diety, która
wynosiła półtorej diety pracowniczej, natomiast ryczałt na dojazdy przysługiwał
w wysokości naleŜnej pracownikom państwowej lub samorządowej jednostki sfery
budŜetowej tj. 4,00 zł.
Z dwoma pracownikami Urzędu Gminy tj. Bernardem Steinem - Wojtem Gminy
(umowy z dnia 6.05.2002 r. i 2.01.2003 r.) i Grzegorzem Pacholczykiem (umowa
z dnia 28.01.2003 r.) zawarto umowy w sprawie korzystania z prywatnych
samochodów do celów słuŜbowych, o których mowa w postanowieniach
rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków
ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością
pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz.271). Stsownie do wskazanych umów miesięczny limit
kilometrów wynosił odpowiednio 300 km i 100 km. Zwrót kosztów miał nastepować
w formie miesięcznego ryczłtu, po zloŜeniu przez pracownika pisemnego
oświadczenia o uŜywaniu pojazdu do celów słuŜbowych w danym miesiącu. Kwotę
ryczałtu pomniejsza się o 1/22 za kaŜdy dzień nieobecności pracownika w miejscu
pracy oraz za kaŜdy dzień, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celow
słuŜbowych (§ 4 umowy).
Kontroli poddano wypłatę ryczałtów na podstawie następujących list płac:
−
lista płac z dnia 27.08.2002 r. na kwotę 205,07 zł dla Wójta Gminy,
−
−
−
lista płac za styczeń 2003 r. z dnia 27.02.2003 r., dla Bernarda Steina na kwotę
209,78 zł (potrącono za 2 dni nieobecności w pracy) oraz dla Grzegorza
Pacholczyka na kwotę 76,92 zł, do listy podłączono stosowne oświadczenia,
−
lista płac za kwiecień 2003 r. z dnia 22.05.2003 r. - ryczałt dla Bernarda Steina 201,60 zł (wyliczenie nieprawidłowe) i Grzegorza Pacholczyka - 76,92 zł.
Z oświadczenia Wójta wynikało, Ŝe był nieobecny w pracy 2 dni, co daje 300
km x 0,7692 zł = 230,76 zł - 20,98 zł (320,76 : 22 = 10.49 zł x 2 = 20,98 zł), co
daje kwotę 209,78 zł.
PodróŜe zagraniczne
Ze sprawozdań o wydatkach budŜetowych oraz rejestru delegacji słuŜbowych wynika,
Ŝe pracownicy Urzędu Gminy w Klukach nie odbywali w 2002 r. podróŜy
zagranicznych, natomiast w 2003 r. wydatki w rozdziale 75023 § 4420 - wyniosły
1.063 zł (plan po zmianach zakładał wydatki w kwocie 1.063 zł).
Wskazane wydatki dotyczyły dwóch niŜej wymienionego wyjazdu:
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 45/2003 z dnia 10.06.2003 r. dla Bernarda
Steina - Wójta Gminy do Koln w terminie 10-14.06.2003 r., jako członek delegacji
Powiatu Bełchatowskiego w ramach wyjazdu organizowanego przez
Bełchatowsko-Kleszczowski Park Przemysłowy. Poniesione koszty obejmowały
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwotę 921,75 zł (noclegi - 206 EURO), 140,95 zł (dieta - 42 EURO x 25%,
poniewaŜ było zapewnione wyŜywienie x 3 x 4,4745 zł/EURO) oraz 50,00 zł (dieta
krajowa zaklasyfikowana w § 4410, w tym 20 zł dieta oraz 30 zł ryczałt za nocleg 150% diety).
5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Plan i wykonanie wydatków poniesionych na wypłatę diet w latach 2002-2003 w dziale
750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały się następująco:
2002 r.
2003 r.
plan
wykonanie
30.200 zł
30.128 zł
plan
wykonanie
36.525 zł
36.525 zł
Wysokość diet dla radnych uregulowana została w uchwale nr 9/I/98 Rady Gminy
Kluki z dnia 28 października 1998 r. w sprawie ustalenia zasad wypłaty diet oraz
zwrotu kosztów podróŜy radnych Rady Gminy:
−
dietę dla radnych biorących udział w sesji, posiedzeniach zarządu oraz komisji
ustalono w wysokości 15% zł obowiązującego najnizszego wynagrodzenia
pracowników za kaŜde posiedzenie (§1). Ponadto w § 2 wskazano, Ŝe radnemu
wykonującemu obowiązki poza miejscem zamieszkania w celach określonych
przez radę przysługuje zwrot kosztów podróŜy oraz dieta wymieniona w § 1.
Na podstawie uchwały nr 14/II/2002 Rady Gminy Kluki z dnia 5.12.2002 r. od dnia
19.11.2002 r. radnym przysługuje dieta za udział w sesji oraz w posiedzeniach komisji
w wysokości 100 zł za kaŜde posiedzenie (§ 1). Stosownie do § 2 radnemu
wykonujacemu obowiazki poza miejscowością Kluki, w celach określonych przez radę
przysługuje zwrot kosztów podróŜy oraz dieta okreslona w §1. Stawka za 1 km
przebiegu pojazdu samochodowego uzywanego do celów słuŜbowych: o poj. do 900
cm3 - 0,4690 zł, powyŜej 900 cm3 - 0,7519 zł.
Przewodniczącemu Rady Gminy na podstawie uchwały nr 10/I/98 Rady Gminy Kluki z
dnia 28 października 1998 r. przyznano ryczałt miesięczny w wysokości
dziesięciokrotnej diety radnego miesięcznie oraz limit na korzystanie z samochodu
osobowego do celów słuzbowych w wysokości 300 km miesięcznie.
Na podstawie uchwały nr 15/II/2002 Rady Gminy Kluki z dnia 5 grudnia 2002 r. od
dnia 19.11.2002 r. dieta Przewodniczącego Rady Gminy wynosi 1.000 zł miesięcznie.
Rada Gminy Kluki skorzystała z uprawnienia przewidzianego w art.37b ust.1
i ust. 2 ustawy o samorządzie gminnym i na mocy uchwały nr 20/II/2002 z dnia
5 grudnia 2002 r. w sprawie ustalenia wysokości i zasad wypłaty diety
przewodniczącemu organu wykonawczego jednostki pomocniczej przyznała
przewodniczącym organów wykonawczych jednostek pomocniczych dietę za udział
w sesjach Rady Gminy w w wysokości 25 zł.
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prawidłowość wypłaty diet
Kontroli poddano prawidłowość wpłaty diet dla przewodniczącego Rady, jego
zastępcy, przewodniczących i zastępców przewodniczących komisji oraz członków
komisji uczestniczących w sesjach Rady Gminy, pracach Komisji i posiedzeniach
Zarządu, w miesiącach: kwiecień, czerwiec, listopad, grudzień 2002 r. oraz marzec,
czerwiec i październik 2003 r. Kontroli poddano następujące dowody księgowe:
−
listy wypłat (z dnia 30.12.2002 r.) diet dla sołtysów za udział w sesji Rady Gminy,
w kwocie 25 zł i 325 zł oraz diet dla radnych na kwotę 1.400 zł (po 100 zł), lista
wypłat (z dnia 19.11.2002 r.) diet dla radnych za udział w sesji, w kwocie 1.400 zł
oraz diet dla sołtysów w kwocie 200 zł, lista płac (z dnia 5.12.2002 r.) diet dla
radnych za udział w sesji w kwocie 1.400 zł, lista plac (z dnia 5.12.2002 r.) diet dla
sołtysów za udział w sesji w kwocie 200 zł, lista płac (z dnia 25.06.2002 r.) diet dla
członków Zarządu za udział w posiedzeniu Zarządu na łączną kwotę 456 zł (4 x
114 zł), lista płac (z dnia 27.06.2002 r.) diet dla radnych za udział w sesji, na
łączną kwotę 1.596 zł (po 114 zł), lista płac (z dnia 17.06.2002 r.) diet dla
członków Komisji Rewizyjnej, na łączną kwotę 456 zł, lista płac (z dnia 6.06.2002
r.) diet dla członków Komisji Infrastruktury Społecznej i Rozwoju Gospodarczego,
na łączną kwotę 570 zł, lista płac (z dnia 17.06.2002 r.) diet dla członków Komisji
Infrastruktury Społecznej i Rozwoju Gospodarczego, na łączną kwotę 456 zł, lista
plac (z dnia 25.04.2002 r.) diet dla radnych za udział w Sesji, na łączną kwotę
1.596 zł, lista płac (z dnia 23.04.2002 r.) diet dla członków Komisji Infrastruktury
Społecznej i Rozwoju Gospodarczego, na łączną kwotę 570 zł, lista płac (z dnia
15.04.2002 r.) diet dla Komisji Rewizyjnej, na łączną kwotę 570 zł, lista płac (z
dnia 12.04.2002 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na łączną kwotę 570 zł,
lista płac (z dnia 11.04.2002 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na łączną
kwotę 570 zł, lista płac (z dnia 10.03.2003 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej,
na łączną kwotę 400 zł, lista płac (z dnia 11.03.2003 r.) diet dla członków Komisji
Rewizyjnej, na łączną kwotę 400 zł, lista płac (z dnia 10.03.2003 r.) diet dla
członków Komisji Infrastruktury, na łączną kwotę 400 zł, lista płac (z dnia
11.03.2003 r.) diet dla członków Komisji Infrastruktury, na łączną kwotę 500 zł,
lista płac (z dnia 11.03.2003 r.) diet za udział w posiedzeniu Komisji BudŜetu, na
łączną kwotę 400 zł, lista płac (z dnia 17.03.2003 r.) diet dla radnych za udział w
sesji, na łączną kwotę 1.400 zł, lista płac (z dnia 17.03.2003 r.) diet dla sołtysów
za udział w sesji, na łączną kwotę 350 zł, lista płac (z dnia 25.03.2003 r.) diet dla
członków Komisji Rewizyjnej, na łączną kwotę 500 zł, lista płac (z dnia 13.03.2003
r.) diet dla członków Komisji BudŜetu i Finansów, na łączną kwotę 500 zł, lista płac
(z dnia 10.06.2003 r.) diet dla radnych za udział w sesji, na łączną kwotę 1400 zł,
lista płac (z dnia 9.06.2003 r.) diet dla członków Komisji BudŜetu i Finansów, na
łączną kwotę 500 zł, lista płac (z dnia 10.06.2003 r.) diet dla sołtysów za udział w
sesji, na łączną kwotę 150 zł, lista płac (z dnia 26.06.2003 r.) diet dla członków
Komisji Rewizyjnej, na łączną kwotę 500 zł, lista płac (z dnia 27.06.2003 r.) diet
dla członków Komisji Rewizyjnej, na łączną kwotę 400 zł, lista płac (z dnia
14.10.2003 r.) diet dla członków Komisji Rewizyjnej, na łączną kwotę 400 zł, lista
płac (z dnia 17.10.2003 r.) diet dla radnych za udział w sesji, na łączną kwotę
1.200 zł lista płac (z dnia 17.10.2003 r.) diet dla sołtysów za udział w sesji, na
łączną kwotę 325 zł.
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, co następuje:
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
wysokość diet przysługujących radnym nie przekroczyła w ciągu miesiąca
półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób
zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy
z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 110 poz.1255 z późn.zm.),
stosownie do postanowień art. 25 ust.6 ustawy o samorządzie gminnym, która w
kontrolowanym okresie wynosiła 1.202,67 zł (1.603,56 zł x 1,5 = 2.405,34 zł x
50%),
−
pod listy wypłat podłączane były listy obecności,
−
listy wypłat posiadały dekretację budŜetową, z której wynikało, Ŝe diety wypłacane
były z rozdziału 75022 § 3030,
−
listy wypłat diet były sprawdzone pod względem formalno-rachunkowym
i zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby, natomiast nie były
sprawdzane pod względem merytorycznym.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
Wydatki poniesione na podróŜe słuŜbowe radnych wyniosły:
2002 r.
§ 4410
plan
wykonanie
2.083 zł
2.083 zł
plan
wykonanie
860 zł
783 zł
2003 r.
§ 4410
Z dniem 11 sierpnia 2000 r. przedmiotowa materia została uregulowana przez
rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r.
w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
radnych gminy (Dz.U. nr 66, poz. 800 z późn. zm.) wydane na podstawie delegacji
zawartej w art. 25 ust.10 ustawy o samorządzie gminnym.
Kontroli poddano rozliczenie kosztów wszystkich podróŜy odbytych przez radnych
Gminy Poddębice w latach 2002-2003, dokonane na podstawie niŜej wymienionych
delegacji:
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 10/2003 z dnia 12.02.2003 r., rozliczona kwota
112,03 zł,
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 12/2003 z dnia 12.02.2003 r., rozliczona kwota
227,91 zł,
−
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 11/2003 z dnia 12.02.2003 r., rozliczono kwotę
112,03 zł,
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
112,03 zł,
−
219,71 zł.
W wyniku kontroli wypłaty zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych Gminy
Poddębice stwierdzono:
−
wszytkie delegacje wystawione zostały przez Przewodniczącego Rady Gminy,
−
na podstawie delegacji wypłacono ½ diety tzn. 12,03 zł (24,05zł x ½), stosownie
do § 4 ust.3 pkt 1 przedmiotowego rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrzych
i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku, jezeli podróŜ słuŜbowa trwa nie dłuŜej niŜ
dobę i wynosi od 8 do 12 godzin przysługuje połowa diety. Wysokość diety wynosi
1% nieprzekraczalnej wysokości diety przysługującej radnemu z tytułu
wykonywania mandatu, o której mowa w art. 25 ust.6 ustawy o samorządzie
gminnym (§ 4 ust.1 rozporzadzenia). Maksymalna wysokośc diety radnego Gminy
Kluki wynosiła w 2002 r. 1.202,67 zł, tzn. Ŝe 1% diety wypłacanej jako ekwiwalent
na pokrycie zwiekszonych kosztów wyŜywienia w czasie podrózy słuŜbowej
powinien wynieść 12,02 zł,
−
do kosztów podróŜy doliczano i wypłacano z § 4410 dietę w wysokości 100 zł
przysługującą za wykonywanie obowiązków radnego poza miejscem
zamieszkania.
Natomiast kwota wydatkowana w 2002 r. w rozdziale 75022 § 4410 w wysokości
2.083 zł (w 2001 r. kwota ta wyniosła 2.550 zł) przeznaczona była na wypłatę
ryczałtu - dla Przewodniczącego Rady Gminy przyznanego na podstawie
uchwały nr 10/I/98 Rady Gminy Kluki z dnia 28 października 1998 r. - na
korzystanie z samochodu osobowego do celów słuŜbowych, przyznany limit
wynosił 300 km miesięcznie. Wskazać trzeba, Ŝe przepisy rozporządzenia
Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie
sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
radnych gminy nie przewidywały moŜliwości przyznania przedmiotowego
ryczałtu dla Przewodniczacego Rady Gminy.
Oświadczenia o stanie majątkowym
Stosownie do postanowień wynikających z art. 24h ustawy o samorządzie gminnym
osoby piastujące stanowiska kierownicze w Gminie Kluki wymienione we wskazanym
przepisie oraz radni złoŜyły wymagane oświadczenia majątkowe w ustawowym
terminie tzn. do 30.04.2003 r. oraz do 30.04.2004 r.
Oświadczenia majątkowe Wójta Gminy oraz Przewodniczącego Rady Gminy
przesłane zostały do Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w dniu 29.04.2003 r. oraz
29.04.2004 r.
W części złoŜonych oświadczeń w pkt IX dotyczącym składników mienia ruchomego
o wartości powyŜej 10.000 zł oraz pkt X dotyczącym zobowiązań pienięŜnych
o wartości powyŜej 10.000 zł, nie określono, czy podany tam składnik majątkowy,
bądź zobowiązanie przynaleŜy do majątku odrębnego, czy objętego małŜeńską
wspólnością majątkową, który to obowiązek wynika z art. 24h ust.2 ustawy
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
o samorządzie terytorialnym np. oświadczenia złoŜone przez: Anna Fabrowska
(pkt IX), Danuta Dera (pkt IX), Wioletta Drzewosz (pkt IX), Ewa TeląŜka (pkt IX),
Marzanna Zielińska (pkt X), Grzegorz Pacholczyk (pkt X), Dorota Romańska
(pkt IX X).
Oświadczenie majątkowe radnego Józefa Gawrona wpłynęło do Rady Gminy Kluki
w dniu 18.05.2004 r. Do tego czasu radny nie uczestniczył w pracach Rady Gminy
i nie pobierał diety.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków
inwestycyjnych
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2002-2003:
Dział
Rozdział
§
2002 rok
Plan po
zmianach
2003 rok
Wykonanie
%
wykonan
ia planu
Plan po
zmianach
Wykonanie
% wyk.
Planu
010
01095
6050
30.720
30.720
100
-
-
-
600
60004
6060
3.930
3.930
100
-
-
-
600
60016
6050
39.763
39.763
100
109.043
108.214
99,24
600
60017
6050
-
-
-
33.643
33.643
100
710
71004
6050
-
-
-
5.746
5.746
100
750
75023
6060
40.000
39.606
99,01
9.278
9.278
100
754
75412
6050
1.930
1.929
99,95
5.954
5.954
100
801
80101
6050
1.868.224
1.809.034
96,83
845.225
844.855
99,96
801
80101
6060
-
--
-
89.531
89.531
100
801
80114
6060
-
-
-
8.000
7.954
99,42
851
85154
6060
-
-
-
5.791
5.791
100
853
85319
6060
-
-
-
1.000
1.000
100
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Razem
1.984.567
1.924.982
96,99
1.113.211
1.111.966
99,89
Wydatki budŜetowe
ogółem
5.831.218
5.687.825
97,54
5.260.228
5.218.632
99,21
34,03
33,84
-
21,16
21,31
-
% udziału wydatków
inwestycyjnych
w wydatkach ogółem
Zestawienia dotyczące źródeł finansowania inwestycji i wielkości wydatkowanych
środków w 2002 i 2003 r., dane dotyczące zbadanych zadań inwestycyjnych oraz
zestawienia zamówień publicznych udzielonych przez Urząd Gminy w Klukach
w latach 2002 - 2003stanowią załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
W toku postępowania kontrolnego ustalono, Ŝe w jednostce koszty inwestycyjne
pokrywa się z rachunku bieŜącego jednostki - konto 130. Dla rozliczenia
poszczególnych inwestycji prowadzone jest konto syntetyczne 080 – “Inwestycje”.
Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne, zachowując ciągłość
księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Na koncie tym po
stronie WN księguje się poniesione koszty inwestycji, zaś po stronie MA ujmuje się
wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych.
W toku kontroli sprawdzono rozliczenie następujących zadań inwestycyjnych:
A. „Budowa oczyszczalni ścieków dla potrzeb Szkoły Podstawowej w Klukach”
B. „Budowa instalacji pompy ciepła do ogrzewania budynku szkoły podstawowej
w Klukach”
C. „Budowa budynku szkoły w Klukach” - wybrane zagadnienia - „Zmiana murów
zewnętrznych z cegły kratówki na cegłę pełną oraz pokrycia dachowego z gontów
papowych na blachę trapezową”
E. „Przebudowa ulicy w Klukach”.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Nadzór nad inwestycjami gminnymi oraz ich rozliczanie (w przypadku inwestycji
etapowych, rozliczanie poszczególnych etapów robót) i uczestniczenie w ich
odbiorach przypisane zostały zakresem czynności do obowiązków Grzegorza
Pacholczyka - inspektora w Referacie Gospodarki Gruntami, Budownictwa, Rolnictwa
i Ochrony Środowiska.
Natomiast koordynacja i prowadzenie spraw w zakresie zamówień publicznych
naleŜały na podstawie zakresu czynności z dnia 14.02.2001 r. do obowiązków BoŜeny
Wieczorek - inspektora zajmującego samodzielne stanowisko ds. zamówień
publicznych, promocji i obsługi rady.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Inwestycja pn.:
„Budowa oczyszczalni ścieków dla potrzeb Szkoły Podstawowej w Klukach”
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dokumentacja techniczna
Projekt budowlany oczyszczalni ścieków socjalno-bytowych dla potrzeb szkoły
podstawowej i gimnazjum w Klukach wykonany został przez Biuro Projektowe Anna
Andrzejczak z Łodzi.
Zlecenie usługi nastąpiło na podstawie umowy zawartej z wykonawcą w dniu
14.07.2003 r. przez Gminę Kluki reprezentowaną przez Bernarda Steina - Wójta
Gminy, kontrasygnowaną przez Skarbnika Gminy. Na podstawie umowy wykonawca
zobowiązał się do wykonania jej przedmiotu w terminie do 15.10.2003 r.
Wynagrodzenie za wykonaną usługę ustalono w wysokości 6.500,00 zł plus VAT.
Wybór wykonawcy robót budowlanych
Wyboru wykonawcy budowy oczyszczalni ścieków dla potrzeb Szkoły Podstawowej
w Klukach dokonano w trybie przetargu nieograniczonego o szacunkowej wartości
poniŜej 30.000 EURO.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Bernarda
Steina - Wójta Gminy w dniu 22.10.2003 r. Przedmiot zamówienia obejmował
wykonanie indywidualnej oczyszczalni ścieków o przepustowości 6 m3/d dla potrzeb
Szkoły podstawowej w Klukach wraz z przyłączem N.N. dla zasilania oczyszczalni.
Wartość kosztorysowa zamówienia wynosiła 126.886 zł, tj. 27.305 EURO (4,6469
zł/euro wg kursu z dnia 23.10.2003 r.).
Ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń w dniu 23.10.2003 r.,
ponadto ogłoszenie opublikowano w dniu 31.10.2003 r. na stronie internetowej
Urzędu Gminy.
Termin składania ofert ustalono na godz. 9:00 w dniu 3.11.2003 r., a ich otwarcia na
godz. 10:00 tego samego dnia. Wymagany termin realizacji zamówienia wskazano na
jeden miesiąc od daty podpisania umowy. Wadium wyznaczono w wysokości
2.500 zł. Kryteria wyboru ofert stanowiły: cena - 80%, gwarancja - 20%.
Postępowanie przeprowadziła komisja przetargowa powołana na podstawie
zarządzenia nr 29/2003 Wójta Gminy Kluki z dnia 17 października 2003 r., działająca
na podstawienie regulaminu stanowiącego załącznik do zarządzenia.
Wszyscy członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia, Ŝe nie podlegają
wyłączeniu z udziału w postępowaniu zgodnie z art.20 ustawy o zamówieniach
publicznych.
Na okoliczność otwarcia ofert komisja przetargowa sporządziła w dniu 3.11.2003 r.
protokół, z którego wynikało, Ŝe w wyznaczonym terminie wpłynęły 3 oferty złoŜone
przez następujące podmioty:
1. Usługi Elektryczne i Elektroniczne „Elwat” s.c. z Bełchatowa, oferowana cena
147.108,90 zł netto, gwarancja 48 miesięcy,
2. P.P.H.U. „EKOINśBUD” z Karnic, oferowana cena 139.847,36 zł netto, gwarancja
48 miesięcy,
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. „EKO-BUD” - Grzelczyk, Woreta sp. jawna, oferowana cena 132.393,87 netto,
gwarancja 48 miesięcy.
W wyniku oceny spełnienia przez oferty wymaganych warunków stwierdzono, Ŝe
oferta nr 1 nie spełniała wymogu określonego w pkt 5 ppkt 3 specyfikacji
stanowiącego, Ŝe oferent powinien złoŜyć aktualny odpis z właściwego rejestru albo
zaświadczenie potwierdzające dopuszczenie do obrotu gospodarczego w zakresie
objętym zamówienie. Natomiast z dokumentów załączonych do oferty wynikało, Ŝe
oferent uprawniony był do występowania w zakresie usług elektrycznych
i elektronicznych dla osób fizycznych i przedsiębiorstw. W tej sytuacji zamawiający
odrzucił wskazaną ofertę na podstawie art. 27a.
W wyniku oceny ofert wybrano ofertę nr 3, która uzyskała łącznie 24 pkt, podczas gdy
oferta nr 2 uzyskała 22,56 pkt.
Na okoliczność przeprowadzonego przetargu sporządzona została w dniu
5.11.2003 r. dokumentacja podstawowych czynności z postępowania poniŜej
30.000 EURO, którą w dniu 7.11.2003 r. zatwierdził Wójt Gminy. Załączniki do
dokumentacji stanowiły: karty indywidualnej oceny ofert (druk ZP-16) oraz
streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert (druk ZP-17).
Powiadomienie o wyniku postępowania przesłano w dniu 14.11.2003 r. do oferenta,
który złoŜył ofertę nr 2 i w dniu 7.11.2003 do oferenta, który złoŜył ofertę nr 3.
W zawiadomieniu przesłanym do zwycięscy przetargu wskazano miejsce i termin
podpisania umowy.
W dniu 14.11.2003 r. zawarta została umowa na wykonanie oczyszczalni ścieków dla
potrzeb szkoły podstawowej w Klukach pomiędzy Gminą Kluki reprezentowaną przez
Bernarda Steina - Wójta Gminy, a wybranym wykonawcą. Zgodnie ze złoŜoną ofertą
cena umowna wynosiła 132.393,87 zł plus VAT tj. łącznie 141.661,44 zł. Termin
rozpoczęcia prac ustalono na dzień 17.11.2003 r., a ich zakończenia na dzień
15.12.2003 r.
W dniu19.12.2003 r. sporządzony został protokół z odbioru końcowego i przekazania
do eksploatacji oczyszczalni ścieków dla szkoły podstawowej w Klukach.
W tym samym dniu tj. 19.12.2003 r. zawarta została przez Wójta Gminy, przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy umowa z „EKO-BUD” Grzelczyk, Woreta sp. j.,
której przedmiotem było wykonanie ogrodzenia o łącznej dł. 52 m i wysokości 1,5 m,
na słupkach metalowych, wraz z podmurówką. Wynagrodzenie wykonawcy ustalono
na kwotę 3.00,00 plus VAT (3.210,00 zł brutto). Termin realizacji przedmiotu
zamówienia ustalono na dzień 15.01.2004 r. W razie niewykonania lub nienaleŜytego
wykonania umowy wykonawca zobowiązany był zapłacić zamawiającemu kary
umowne: za odstąpienie od umowy z przyczyn zaleŜnych od wykonawcy w wysokości
5% wynagrodzenia brutto, za nieterminowe wykonanie przedmiotu umowy
w wysokości 0,10% wynagrodzenia brutto za kaŜdy dzień zwłoki.
Do dnia zakończenia kontroli nie sporządzono protokołu odbioru robót, poniewaŜ
przedmiot zamówienia nie został do końca zrealizowany, wykonawca nie wystąpił
o zapłatę, w związku, z czym nie naliczano kar umownych. Stosowne wyjaśnienie
złoŜone przez Grzegorza Pacholczyka wraz z kserokopią przedmiotowej umowy
stanowią załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prace objęte zakresem umowy prowadzone były na podstawie decyzji nr 662/03
z dnia 13.112003 r. wydanej z upowaŜnienia Starosty Bełchatowskiego przez
Naczelnika Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego
w Bełchatowie, zatwierdzającej projekt budowlany i udzielającej pozwolenia
na budowę.
Pełnienie
nadzoru
inwestorskiego
powierzone
zostało
Tomaszowi
Wojciechowskiemu, na podstawie umowy z dnia 17.11.2003 r., którą w imieniu Gminy
Kluki zawarł Bernard Stein - Wójt Gminy, a kontrasygnowała Barbara Olejnik Skarbnik Gminy. Wynagrodzenie za powierzone obowiązki ustalono w kwocie
1.500,00 zł brutto.
W dokumentacji znajduje się upowaŜnienie Tomasza Wojciechowskiego dla Karola
Dawida do pełnienia obowiązków inspektora nadzoru przy budowie oczyszczalni
ścieków dla szkoły w Klukach.
Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania inwestycyjnego
Na podstawie porozumienia nr 6/OS/K/2003 zawartego w dniu 6.11.2003 r. pomiędzy
Powiatem Bełchatowskim, a Gminą Kluki reprezentowaną przez Bernarda Steina Wójta Gminy (porozumienie kontrasygnował Skarbnik Gminy), Powiat przyznał
Gminie Kluki z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
dotację w wysokości 100.000 zł na realizację przedmiotowego zadania. Dotacja nie
mogła stanowić więcej niŜ 60% wartości zadania, resztę miały stanowić środki własne
Gminy Kluki.
W uchwale nr 1/IV/2003 Rady Gminy w Klukach z dnia 17 marca 2003r. w sprawie
uchwalenia budŜetu gminy Kluki na 2003 r. (załącznik nr 4 - wieloletni program
inwestycyjny) zaplanowano na 2003 r. wydatki na budowę obiektu szkoły
podstawowej w Klukach (w tym m.in. budowa oczyszczalni) w łącznej kwocie
561.690 zł. Kwota zaplanowana w budŜecie zwiększona została na mocy uchwały
nr 41/X/03 Rady Gminy w Klukach z dnia 30 grudnia 2003 r. do wysokości
1.290.101 zł.
Rozliczenie inwestycji i przejęcie na stan środków trwałych
Koszty przedmiotowej inwestycji wyniosły:
−
za dokumentację - 7.930,00 zł, faktura VAT nr 32/2003 z dnia 20.10.2003 r.,
−
za roboty budowlane - 141.661,44 zł, częściowa faktura VAT: nr 164/SU/03 z dnia
5.12.2003 r. na kwotę 53.500,00 zł i faktura VAT nr 172/SU/03 z dnia 19.12.2003
r. na kwotę 88.161,44 zł,
−
za nadzór inwestorski - 1.500,00 zł. faktura VAT nr 2 z dnia 19.12.2003 r.
Łącznie wartość inwestycji zamknęła się w kwocie 151.091,44 zł, z czego 60%
wynosiło 90,655 zł, taka teŜ kwota została przelana przez Starostwo Powiatowe
w Bełchatowie na rachunek Gminy Kluki na podstawie polecenia przelewu z dnia
23.12.2003 r.
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przedmiotowa inwestycja do zakończenia kontroli nie została przyjęta na stan
środków trwałych, poniewaŜ jest to część zadania inwestycyjnego obejmującego
budowę szkoły podstawowej w Klukach i całościowe rozliczenie inwestycji oraz
przyjęcie na stan środków trwałych nastąpi po zakończeniu realizacji budowy szkoły.
Inwestycja pn.:
„Budowa instalacji pompy ciepła do ogrzewania budynku szkoły podstawowej
w Klukach”
Projekt budowlany
W dniu 7.10.2001 r. (w umowie błędnie wskazano 2002 r.) zawarta została umowa
pomiędzy Zarządem Gminy Kluki reprezentowanym przez Bernarda Steina - Wójta
Gminy i Grzegorza Kamińskiego - członka Zarządu (kontrasygnowana przez Barbarę
Olejnik - Skarbnika Gminy), a Andrzejem Bonderem prowadzącym działalność
w ramach firmy „Orlika”, który zobowiązał się do przygotowania w imieniu Gminy
wniosku do NFOŚiGW w Warszawie o dotację na budowę instalacji pompy ciepła,
opracowania harmonogramu rzeczowo-finansowego inwestycji wg wymogów
funduszu oraz Fundacji SIDA, opracowania projektu budowlanego w zakresie
niezbędnym do wypełnienia wniosku oraz realizacji układu grzewczego. Wysokość
wynagrodzenia ustalono na kwotę 11.000,00 plus VAT. Termin rozpoczęcia prac
określono na lipiec 2001 r., a ich zakończenia na październik 2002 r., co wiązało się
z koniecznością wprowadzenia ewentualnych zmian i nadzorowaniem przebiegu robót
w ramach nadzoru autorskiego.
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Przedmiotowa inwestycja stanowiła część inwestycji obejmującej budowę szkoły
podstawowej w Klukach. Pozwolenie na budowę budynku szkoły podstawowej
w Gminie Kluki wraz z przyłączami i instalacjami wydane zostało przez Kierownika
Urzędu Rejonowego w Bełchatowie na podstawie decyzji nr NB.7351/26/98 z dnia
2.07.1998 r., zmienionej na podstawie decyzji nr AB 7351-1/170/02 z dnia
13.06.2002 r. wydanej z upowaŜnienia Starosty Bełchatowskiego przez Naczelnika
Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie. Na
podstawie zmiany zatwierdzony został projekt zamienny i udzielone pozwolenie na
budowę budynku Szkoły podstawowej w Klukach wraz z przyłączami i instalacjami
w części dotyczącej instalacji centralnego ogrzewania wraz z technologią kotłowni
olejowej. Zmiana dotyczyła instalacji centralnego ogrzewania wraz z technologią
kotłowni olejowej na układ grzewczy z zastosowaniem pomp ciepła.
Wybór wykonawcy robót budowlanych
Wybór wykonawcy i udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane
instalacji pompy ciepła do ogrzewania budynku szkoły podstawowej w Klukach
nastąpiło w trybie przetargu nieograniczonego.
Ogłoszenie o przetargu ukazało się w dniu 11.04.2002 r. w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 58, pozycja 19057, ponadto wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Urzędu Gminy w dniach 12.04-31.05.2002 r. Wartość szacunkowa zamówienia
wynosiła 748.091 zł.
Z treści ogłoszenia wynikało, Ŝe wymagany termin realizacji zamówienia wyznaczono
na dzień 31.07.2002 r. Termin składania ofert wyznaczono na godz. 9:00 w dniu
24.05.2002 r., a ich otwarcia na godz. 10:00 tego samego dnia. Wysokość wadium
określono na 20.000 zł. Kryteria wyboru ofert przedstawiały się następująco: cena
(koszt) - 60%, termin wykonania - 15%, warunki gwarancji - 15%, warunki płatności 10%. Środki finansowe na realizację zamówienia przyznane zostały na podstawie
umowy międzynarodowej zawartej w dniu 21.05.1990 r. pomiędzy Rządem Królestwa
Szwecji, a Rządem RP.
Termin składania ofert został, ze względu na złoŜone przez oferentów pytania,
wydłuŜony został do godz. 9:00 w dniu 31.05.2002 r., a ich otwarcia do godz. 10:00
tego samego dnia. Natomiast wymagany termin realizacji zamówienia przesunięto na
dzień 14.08.2002 r.
W przetargu mogli wziąć udział oferenci niewykluczeni na podstawie art. 19 ust.1
i art. 22 ust.7 ustawy o zamówieniach publicznych, spełniający warunki określone
w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Postępowanie było prowadzone
z zastosowaniem preferencji krajowych.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził w dniu 28.03.2002 r. Wójt
Gminy Kluki - Bernard Stein. Wartość zamówienia ustalono na 748.091,00 zł : 3,5897
zł/EURO = 208.399,31 EURO.
Zorganizowanie i przeprowadzenie przetargu naleŜało do komisji przetargowej ds.
zamówień publicznych powołanej na podstawie uchwały nr 75/III/2002 Zarządu Gminy
w Klukach z dnia 27 maja 2002 r., działającej w oparciu o regulamin stanowiący
załącznik do przedmiotowej uchwały.
Na okoliczność otwarcia ofert sporządzony został protokół z dnia 31.05.2002 r.,
w którym odnotowano podstawowe informacje dotyczące oceny złoŜonych ofert.
Ponadto na druku ZP-41 sporządzono zbiorcze zestawienie ofert, z którego wynika,
Ŝe w wyznaczonym terminie wpłynęły 4 oferty tj.:
1. Firma Gutkowski z Leszna - proponowana cena 1.532.401,04 zł (netto), termin
realizacji do 15.07.2002 r., termin płatności 45 dni od wystawienia faktury, termin
gwarancji 36 miesięcy,
2. P.P.U.H. „Rapid” z Białej Podlaskiej - proponowana cena 652.122,22 zł (netto),
termin realizacji do 19.07.2002 r., termin płatności 60 dni od wystawienia faktury,
termin gwarancji 60 miesięcy,
3. Instal-Zed z Piotrkowa Trybunalskiego i P.P.H.U. „NSG” ze Zduńskiej Woli
(konsorcjum) - proponowana cena 616.272,00 zł (netto), termin realizacji do
12.07.2002 r., termin płatności 45 dni od wystawienia faktury, termin gwarancji
120 miesięcy,
4. P.P.H.U. „Mrozek” z Turza - proponowana cena 790.150,34 zł (netto), termin
realizacji do 14.08.2002 r., termin płatności 40 dni od wystawienia faktury, termin
gwarancji 48 miesięcy.
W dniu 31.05.2002 r. zamawiający wezwał oferentów do złoŜenia oświadczenia
w trybie art. 22 ust.5-7 ustawy o zamówieniach publicznych - wskazując oferentów
oraz osoby uczestniczące w postępowaniu po stronie zamawiającego - w terminie do
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3.06.2002 r. Wszyscy oferenci złoŜyli
wyznaczonym przez zamawiającego.
stosowne
oświadczenia
w
terminie
Na
okoliczność
przeprowadzonego
postępowania
sporządzono
protokół
postępowania (druk ZP-1) wraz z załącznikami w tym m.in.: zbiorcze zestawienie ofert
(druk ZP-41), zestaw dokumentów wymaganych od wykonawców biorących udział
w postępowaniu (druk ZP-45), informacja o spełnieniu warunków wymaganych od
wykonawców (druk ZP-46) protesty złoŜone podczas postępowania (druk ZP-61), lista
biegłych uczestniczących w postępowaniu (druk ZP-81), karty indywidualnej oceny
ofert (druk ZP-52), oferty uznane za niewaŜne z powodu błędów formalnych (druk
ZP-44), stwierdzone w ofertach oczywiste omyłki (druk ZP-43), kryteria oceny ofert
i ich znaczenie (druk ZP-51), streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert
(druk ZP-53).
W wyniku oceny spełnienia przez złoŜone oferty wymaganych warunków dwie ofert,
tj.: nr 3 i nr 4 zostały odrzucone z udziału w postępowaniu. W ofercie nr 4
stwierdzono, Ŝe nie spełniała warunków określonych w specyfikacji, poniewaŜ oferent
miał obowiązek załączyć do oferty dokument potwierdzający jego status prawny,
wystawiony nie wcześniej niŜ trzy miesiące przed datą ogłoszenia przetargu,
tj. 11.04.2002 r., natomiast do oferty została załączona kserokopia zaświadczenia
o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej z dnia 15.03.2001 r., poświadczona
notarialnie w dniu 22.11.2001 r. Ponadto złoŜona opinia bankowa dotyczyła osoby
fizycznej, a nie przedsiębiorstwa będącego oferentem oraz nie zawierała informacji
banku o wielkości posiadanych środków firmy oraz zdolności kredytowej oferenta,
które były wymagane od oferentów w specyfikacji. W tej sytuacji oferent został
wykluczony z postępowania na podstawie art. 19 ust.1 pkt 8 ustawy o zamówieniach
publicznych.
Oferta nr 3 została odrzucona na podstawie art. 27a ust.1 pkt 1 ustawy
o zamówieniach publicznych, poniewaŜ oferta zawierała zamienne rozwiązania
techniczne w stosunku do projektu stanowiącego przedmiot zamówienia.
W wyniku oceny ofert największą liczbę pkt tj. 38,20 uzyskała oferta nr 2 (oferta nr 1
uzyskała 19,74 pkt). Protokół postępowania oraz prace komisji przetargowej zostały
zatwierdzone przez kierownika jednostki tj. Bernarda Steina - Wójta Gminy w dniu
11.06.2002 r. Ogłoszenie o wyniku postępowania opublikowane zostało w Biuletynie
Zamówień Publicznych nr 113 z dnia 5.07.2002 r., pod pozycją 41134. Informacja
cenowa wraz ze wskazaniem najwyŜszej i najniŜszej zaoferowanej ceny
w postępowaniu oraz ceny wybranej oferty została przekazana do Ministerstwa Spraw
Wewnętrznych i Administracji. Ogłoszenie o wyborze oferty firmy P.P.H.U. „Rapid” za
cenę 697.771,00 zł (brutto) wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń w dniu
11.06.2002 r. W tym samym dniu zamawiający poinformował wszystkich oferentów
o wynikach postępowania. W zawiadomieniu skierowanym do wybranego oferenta
wskazano termin podpisania umowy na dzień 19.06.2002 r. W związku ze złoŜonym
protestem zamawiający w dniu 12.06.2002 r. poinformował P.P.H.U. „Rapid”, Ŝe do
ostatecznego rozstrzygnięcia protestu wyznaczony termin zawarcia umowy stał się
nieaktualny. W dniu 21.06.2002 r poinformowano telefonicznie P.P.H.U. „Rapid”, Ŝe
umowa zostanie podpisana w dniu 25.06.2002 r.
Z wybranym wykonawcą zawarta została w dniu 25.06.2002 r. umowa o roboty
instalacyjne, którą w imieniu zamawiającego podpisali Bernard Stein - Wójt Gminy
oraz Grzegorz Kamiński - członek Zarządu, kontrasygnowała Barbara Olejnik Skarbnik Gminy. Termin rozpoczęcia przedmiotu umowy ustalono na dzień
8.07.2002 r., a ich zakończenia na dzień 14.08.2002 r. Wynagrodzenie za wykonanie
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przedmiotu umowy ustalono w wysokości zgodnej z ceną ofertową tj. 652.122,22 zł
plus 7% VAT, termin płatności ustalono na 60 dni od daty dostarczenia faktury.
Zabezpieczenie umowne ustalono na 5% wartości zamówienia tj. na kwotę
32.606,11 zł. W dniu 25.06.2002 r. zawarty został aneks do przedmiotowej umowy,
podpisany ze strony zamawiającego przez Bernarda Steina - Wójta Gminy
i Grzegorza Kamińskiego - członka Zarządu na mocy, którego termin zakończenia
przedmiotu i przekazania terenu budowy zamawiającemu ustalono na 30.10.2002 r.
W
dniu
14.08.2002
r.
do
Urzędu
Gminy
wpłynęło
pismo
od
P.P.H.U. „Rapid” sp. z o.o., w którym przedłoŜono propozycję aneksu dotyczącą
zmiany terminu realizacji zadania. Przyczyną propozycji zmiany było przesunięcie
dostawy pomp ciepła z dnia 30.07.2002 r. na koniec sierpnia za, co oferent nie
ponosił odpowiedzialności, gdyŜ dostawca pomp działał w porozumieniu
z Funduszem „Sida”. Wykonawca nie miał wpływu na zmianę terminu dostawy i nie
mógł zmienić wykonawcy.
−
w § 12 umowy zapisano, Ŝe wykonawca wnosi zabezpieczenie umowne
w wysokości 5% wartości zamówienia w formie gwarancji ubezpieczeniowej, co
stanowi kwotę 32.606,11 zł. PowyŜszy zapis oraz wniesienie zabezpieczenia
w wysokości 5% ceny ofertowej netto naruszało postanowienia specyfikacji
zgodnie, z którą oferent przed podpisaniem umowy zobowiązany był do
wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5%
ceny ofertowej (pkt 19.9) oraz art. 75 ust.3 ustawy o zamówieniach
publicznych. W tym przypadku posiłkując się przepisami art. 3 ust.1 pkt1
obowiązującej wówczas ustawy z dnia 5 lipca 2001 roku (Dz.U. nr 97, poz 1050
z późn. zm.) o cenach stwierdzamy, Ŝe ceną w rozumieniu ustawy jest to wielkość
wyraŜona w jednostkach pienięŜnych, którą nabywca obowiązany jest zapłacić
sprzedawcy za towar lub usługę wraz z kwotą naleŜnego podatku od towarów i
usług. Oznacza to, Ŝe minimalna wysokość zabezpieczenia naleŜytego
wykonania umowy powinna wynosić 5% ceny, czyli wartości umownej
brutto, tj. 34.888,54 zł,
−
zamawiający w pkt 5.2.3 specyfikacji zawarł warunek dysponowania przez
kierownika
budowy
pięcioletnim
doświadczeniem
w zakresie robót
o równoznacznym charakterze i wielkości, natomiast w pkt 7.3.7 specyfikacji
wskazano, Ŝe jednym z wymaganych dokumentów, jakie miały być załączone do
oferty był dokument stwierdzający posiadanie uprawnień kierownika budowy
i potwierdzenie spełnienia wskazanego warunku. Do oferty nr 2 załączony został
załącznik nr 5 (wg wzoru wynikającego ze specyfikacji), w którym oferent wskazał,
Ŝe kierownikiem budowy będzie Jerzy Rychliński posiadający uprawnienia
budowlane w specjalności instalacje i sieci sanitarne do kierowania robotami
budowlanymi uzyskane na podstawie decyzji nr 816/BP/97 z dnia 7.05.1997 r.
wydanej przez Wojewodę Bialskopodlaskiego, natomiast w pozycji wykaz prac
w zakresie robót o równoznacznym charakterze i wielkości wykazano trzy prace
wykonane w 2001 r. oraz jedną w trakcie realizacji związane z technologią pomp
ciepła. PowyŜsze oznacza, Ŝe oferent nie spełnił wskazanego warunku,
dotyczącego pięcioletniego okresu doświadczenia posiadanego przez
kierownika budowy, ponadto w trakcie prac funkcję kierownika budowy pełnił
Leszek Bomba, który uprawnienia budowlane do kierowania robotami
budowlanymi bez ograniczeń w specjalności instalacyjnej w zakresie sieci
instalacji i urządzeń: wodociągowych i kanalizacyjnych, cieplnych, wentylacyjnych
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i gazowych posiada na mocy decyzji nr ABU.OU.7342/25/2001 z dnia 1.03.2001 r.
wydanej z upowaŜnienia Wojewody Lubelskiego przez Dyrektora Wydziału
Architektury, Budownictwa i Urbanistyki Urzędu Wojewódzkiego w Lublinie,
−
zamawiający wymagał przedstawienia wykazu kluczowego personelu i podmiotów,
które będą wykonywać zamówienie lub będą uczestniczyć w wykonywaniu
zamówienia oraz dokument stwierdzający posiadanie uprawnień kierownika
budowy (pkt 7 ppkt 7.3.7 str. 5 specyfikacji), natomiast wszystkie złoŜone oferty
zawierały jedynie decyzje o stwierdzeniu przygotowania zawodowego do
pełnienia samodzielnych funkcji technicznych w budownictwie przez osoby
mające wykonać zadanie, natomiast nie zawierały w odniesieniu do tych
osób zaświadczeń o wpisie na listę członków właściwej izby samorządu
zawodowego, stanowiących podstawę do wykonywania samodzielnych
funkcji w budownictwie, który to wymóg wynika z art. 12 ust.7 ustawy
z dnia 7 lipca 1994 r. prawo budowlane w brzmieniu obowiązującym od dnia
25.01.2002 r. oraz z art. 6 ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o samorządach
zawodowych
architektów,
inŜynierów
budownictwa
oraz
urbanistów
(Dz.U. z 2001 r. nr 5, poz. 42 z późn. zm.),
Kserokopie specyfikacji istotnych warunków zamówienia, protokołu postępowania
oraz wyciągów z oferty nr 1 i nr 2 stanowią załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
−
oferta nr 3 została odrzucona na podstawie art. 27a ust.1 pkt 1 ustawy
o zamówieniach publicznych, poniewaŜ oferta zawierała zamienne rozwiązania
techniczne w stosunku do projektu stanowiącego przedmiot zamówienia.
W pkt 6 ppkt 6.2 specyfikacji zapisano, Ŝe przedstawienie propozycji rozwiązań
alternatywnych lub wariantowych nie będzie brane pod uwagę i spowoduje
odrzucenie oferty. W opisie przedmiotu zamówienia stanowiącym załącznik do
specyfikacji zapisano w pkt 18, Ŝe prace będące przedmiotem przetargu zostaną
wykonane na podstawie szczegółowych uzgodnień.
Pytania składane przez potencjalnych oferentów dotyczyły m.in. moŜliwości
przedstawienia pewnych rozwiązań zamiennych np.: czy moŜna zmienić producenta
pomp ciepła stosując urządzenie o tych samych parametrach technicznych, dlaczego
projekt przewidywał odwierty o gł. 190 mb, a nie 90mb, jeŜeli podłoŜa są wapiennojurajskie to koszt odwiertów przy gł. 190 mb będzie wysoki? W odpowiedzi
zamawiający stwierdził, Ŝe moŜna zmienić producenta pomp pod warunkiem, Ŝe będą
to urządzenia firmy szwedzkiej, a proponowana zmiana uzyska akceptację pracowni
projektowej. Odnośnie gł. odwiertów zamawiający stwierdził, Ŝe oferent miał rację,
w związku, z czym „zmienia się ilość i głębokość odwiertów z 16 szt. po 190mb
na 34 szt. po 90 mb. Zmiana nastąpiła po powtórnej dokładnej analizie układu warstw
geologicznych w miejscu planowanych wierceń. Łączna długość wierceń pozostaje
w przybliŜeniu taka sama. Wypłycenie odwiertów pozwoli uniknąć ich rurowania do
głębokości ponad 100 m i wykonania specjalnych korków w celu odcięcia warstw
wodonośnych, zlokalizowanych na róŜnych poziomach geologicznych”.
Na podstawie przedłoŜonych odpowiedzi pojawiły się kolejne pytania oferentów,
w tym m.in.: na pytanie dotyczące kosztów ponownych uzgodnień projektu
technicznego wynikających ze zmiany ilości odwiertów, zamawiający stwierdził, Ŝe
„zmiana ilości odwiertów nie musi nastąpić, zgoda pracowni projektowej na
rozwiązanie alternatywne byłą odpowiedzią na sugestie oferentów, Ŝe koszt wierceń
otworów moŜe być zbyt wysoki. Wszystkie koszty związane z ewentualnymi zmianami
pokrywa potencjalny wykonawca po uprzednim przeprowadzeniu własnej analizy
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
opłacalności przedsięwzięcia. Zmiany mogą powodować przesunięcia terminu
realizacji robót”.
Kolejne pytania dotyczyły zmiany projektu technicznego np.: czy przy zmianie marki
pomp ciepła istnieje moŜliwość zwiększenia ilości pomp ciepła z 3 szt. do 5 szt., przy
zachowaniu określonych parametrów technicznych i szwedzkiego producenta, gdyŜ
pompa ciepła o mocy 72 kW produkowana jest na zamówienie i koszt 3 pomp o mocy
72 kW kaŜda jest większy niŜ zestaw 5 o mniejszej mocy, czy istnieje moŜliwość
innego rozwiązania ujęcia dolnego źródła, czy istnieje moŜliwość zmiany producenta
źródła szczytowego i podgrzewaczy c.w.u. W odpowiedzi zamawiający podnosił, Ŝe
istnieje moŜliwość zmiany marki pomp ciepła i ich ilości, moŜliwość innego
rozwiązania ujęcia dolnego źródła oraz moŜliwość zmiany producenta źródła
szczytowego i podgrzewaczy c.w.u., pod warunkiem, Ŝe konkretny zamienny schemat
technologiczny, dołączony do oferty zostanie oceniony i pozytywnie zaopiniowany
przez pracownię projektową. Natomiast na pytanie dotyczące interpretacji pkt 18
opisu przedmiotu zamówienia, zamawiający stwierdził, Ŝe biorąc pod uwagę
moŜliwość ofert z róŜnymi ciekawymi propozycjami rozwiązań układu
technologicznego, przewidziano dla wybranego w przetargu wykonawcy konieczność
przeprowadzenia szczegółowych uzgodnień z pracownią projektową przed
rozpoczęciem realizacji inwestycji.
Wskazane odpowiedzi zamawiającego na pytania oferentów naruszały
postanowienia przytoczonego wyŜej pkt 6 specyfikacji stanowiącego, Ŝe
oferenci zobowiązani byli przedstawić ofertę zgodnie z wymogami określonymi
w specyfikacji (pkt 6.1), natomiast przedstawienie propozycji rozwiązań
alternatywnych lub wariantowych nie będzie brane pod uwagę i spowoduje
odrzucenie oferty (pkt 6.2). Stosownie do tych zapisów zamawiający równieŜ w
ogłoszeniu o przetargu wskazał, Ŝe nie dopuszcza się składania oferty
wariantowej. Wprawdzie art. 36 ust.3 ustawy o zamówieniach publicznych
dopuszczał moŜliwość zmiany treści specyfikacji, przed upływem terminu do
składania ofert, natomiast odpowiedź zamawiającego, odnośnie pkt 18 opisu
przedmiotu zamówienia stwierdzająca, Ŝe biorąc pod uwagę moŜliwość ofert
z róŜnymi ciekawymi propozycjami rozwiązaniami układu technologicznego,
przewidziano dla wybranego w przetargu wykonawcy konieczność przeprowadzenia
szczegółowych uzgodnień z pracownią projektową przed rozpoczęciem realizacji
inwestycji, oznaczała, Ŝe zamawiający nie zmienił treści specyfikacji w trybie art. 36
ust.3 przedmiotowej ustawy, gdyŜ zakładał moŜliwość złoŜenia ofert wariantowych na
etapie przygotowania przetargu, podając jednak inną informację w pkt 6 specyfikacji i
w treści ogłoszenia o przetargu. PowyŜsze zachowanie zamawiającego, który
w odpowiedziach dotyczących treści specyfikacji dopuścił moŜliwość składania
ofert wariantowych naruszało postanowienia art. 17a ust.2 ustawy
o zamówieniach publicznych, który stanowił, Ŝe w przypadku dopuszczenia
takiej moŜliwości zamawiający jest obowiązany określić w specyfikacji
minimalne warunki, jakim muszą odpowiadać warianty oraz sposób ich
przedstawienia. W sytuacji, gdy zamawiający nie dopuszczał moŜliwości
złoŜenia oferty wariantowej, obowiązany był odpowiednią informację zamieścić
w ogłoszeniu o przetargu oraz w specyfikacji (art. 17a ust.3), co miało miejsce
w omawianym przypadku.
Na podstawie wskazanych odpowiedzi zamawiającego dopuszczających moŜliwość
złoŜenia oferty wariantowej, pod warunkiem uzyskania pozytywnej opinii pracowni
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
projektowej, która była autorem dokumentacji technicznej podlegającej wdroŜeniu,
jeden z wykonawców przedłoŜył w ofercie nr 3 takie rozwiązanie.
W dniu 5.06.2002 r. zamawiający wystosował do działających w formie konsorcjum
Firmy „Instal-Zed” i P.P.H.U. „NSG” pismo w trybie art. 44 ustawy o zamówieniach
publicznych wzywającej do złoŜenia wyjaśnienia, czy cena podana w złoŜonej ofercie
dotyczyła przedmiotu zamówienia określonego w specyfikacji oraz w dokumentacji
projektowej, czy proponowanego przez oferenta rozwiązania zamiennego? W dniu
6.06.2002 r. wpłynęła do Urzędu Gminy odpowiedź oferenta, w której stwierdzał, Ŝe
„cena podana w złoŜonej ofercie dotyczy proponowanego przez nas rozwiązania
technologicznego przedmiotu zamówienia określonego w specyfikacji istotnych
warunków zamówienia (kosztorys + schematy technologiczne)”. Dalej oferent
stwierdzał, Ŝe kierując się postanowieniami zawartymi w specyfikacji oraz
odpowiedziami na zadane przez oferentów pytania, przedstawiona została propozycja
rozwiązań technologicznych, które zgodnie z pkt 18 opisu przedmiotu zamówienia,
podlegały uzgodnieniu z pracownią projektową.
Wszystkie złoŜone oferty zostały ocenione przez wykonawcę projektu technicznego tj.
„Orlika” Usługi Projektowe z Warszawy w zakresie dotyczącym rozwiązań
technicznych. Po konsultacjach zespół projektowy nie zgłosił uwag do złoŜonych ofert
z wyjątkiem oferty nr 3 złoŜonej przez konsorcjum „Instal-Zed” P.P.H.U. „NSG”,
w której to ofercie: a). zmieniono ilość i producenta pomp, dodano zbiornik buforowy,
b). rozbudowano instalację elektryczną i oprogramowanie, c). zmieniono wymiennik
gruntowy. W stosunku do dwóch pierwszych zmian nie wniesiono zastrzeŜeń,
natomiast odnośnie zmiany wymiennika gruntowego pracownia autorska stwierdzała,
Ŝe zaproponowane w ofercie wykonanie wielu odwiertów na głębokości 25 m nie
zapewni stabilnych parametrów pracy źródła ciepła oraz spowoduje zwiększone
koszty eksploatacyjne układu grzewczego. PowyŜsze oznaczało, Ŝe proponowane
rozwiązanie byłoby mniej efektywne eksploatacyjnie od pierwotnej wersji projektowej
i nie powinno być realizowane.
W dniu 7.06.2002 r. zamawiający poinformował oferenta, Ŝe na podstawie art. 27a
ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych oferta została odrzucona, poniewaŜ
zaproponowane przez konsorcjum rozwiązanie technologiczne zostało negatywnie
zaopiniowane przez pracownię projektową inwestora, który nie wyraził zgody na
wykonanie wersji zaproponowanej w ofercie stwierdzając, Ŝe będzie mniej efektywna
eksploatacyjnie od pierwotnej wersji projektowej.
W związku z powyŜszym w dniu 11.06.2002 r. oferent złoŜył protest stwierdzając, Ŝe
decyzja dotycząca odrzucenia oferty została podjęta na podstawie opinii pracowni
projektowej inwestora, która zdaniem oferenta była błędna, gdyŜ przedstawione
rozwiązanie zamienne było tańsze i pozwalało na zaoszczędzenie środków
publicznych. W odpowiedzi na protest w dniu 14.06.2002 r. zamawiający (opierając
się na ponownej opinii sporządzonej przez projektanta w dniu 12.06.2002 r.) nie
uwzględnił protestu, gdyŜ z treści specyfikacji (pkt 6.2) oraz wyjaśnień
zamawiającego jednoznacznie wynikało, Ŝe warunkiem koniecznym przyjęcia
wariantowego rozwiązania (zamiennego schematu technologicznego) była pozytywna
opinia pracowni projektowej tzn., Ŝe wobec negatywnej oceny proponowanego
rozwiązania oraz oświadczenia o nie wyraŜeniu zgody na jego wdroŜenie przez
projektanta zamawiający był zobligowany do odrzucenia oferty.
Kserokopie wyjaśnień dotyczących treści specyfikacji, protestu złoŜonego przez
oferenta, odpowiedzi zamawiającego informującej o odrzuceniu protestu oraz
wyciągu z oferty nr 3 stanowią załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
NaleŜy zauwaŜyć, Ŝe oferent we wskazanej wyŜej odpowiedzi z dnia 6.06.2002 r na
pytanie zamawiającego dotyczące ceny oferty wskazał, Ŝe cena dotyczy
zaproponowanego
rozwiązania
technologicznego
przedmiotu
zamówienia
określonego w specyfikacji (kosztorys + schematy technologiczne). Ponadto w piśmie
zawierającym protest oferent równieŜ wskazał, Ŝe oferta została przygotowana
zgodnie z postanowieniami specyfikacji oraz odpowiedziami na zadane pytania. Cena
oferty, co wynika z kosztorysu ofertowego obejmowała, więc przedmiot zamówienia
określony przez zamawiającego ze zmianami, które zamawiający dopuścił np.
dotyczące zmiany ilość i głębokość odwiertów z 16 szt. po 190mb na 34 szt. po
90 mb., czy producenta pomp ciepła. Natomiast poza tym kosztorysem oferent
przedłoŜył równieŜ w ofercie, kierując się odpowiedziami na zadane pytania,
propozycję odmiennych rozwiązań technologicznych, które (zgodnie z pkt 18 opisu
przedmiotu zamówienia) podlegały uzgodnieniu z pracownią projektową.
W przedstawionej sytuacji zamawiający powinien zgodnie z postanowieniami
specyfikacji oraz ogłoszenia o przetargu wykluczyć moŜliwość składania ofert
wariantowych, o czym była mowa wyŜej. W przypadku zwrócenia uwagi przez
jednego z oferentów na moŜliwość zastosowania pewnych rozwiązań
technologicznych, dotyczących ilości i głębokości odwiertów, korzystniejszych dla
zamawiającego z ekonomicznego punktu widzenia, naleŜało wprowadzić stosowną
zmianę do treści dokumentów zawierających specyfikację w trybie art. 36 ust.3
ustawy o zamówieniach publicznych, a nie wprowadzić jako moŜliwość wariantowej
oferty. Wskazany wniosek moŜna było zresztą wysnuć z odpowiedzi zamawiającego
stwierdzającej, Ŝe oferent miał rację, w związku, z czym „zmienia się ilość i głębokość
odwiertów z 16 szt. po 190mb na 34 szt. po 90 mb, co nastąpiło po powtórnej
dokładnej analizie układu warstw geologicznych w miejscu planowanych wierceń.
Wówczas odrzucić naleŜało nie ofertę nr 3, tylko pozostałe oferty, które zawierały
pierwotne rozwiązanie. Natomiast zamawiający w kolejnej odpowiedzi stwierdził
jednak, Ŝe zmiana ilości odwiertów nie musi nastąpić, a zgoda pracowni projektowej
na rozwiązanie alternatywne byłą odpowiedzią na sugestie oferentów, Ŝe koszt
wierceń otworów moŜe być zbyt wysoki. W tej sytuacji zamawiający dopuścił
moŜliwość rozwiązań alternatywnych, a zwłaszcza dotyczących odwiertów, która to
zmiana nie mogła stanowić podstawy do odrzucenia oferty nr 3 na podstawie
negatywnej oceny projektanta, gdyŜ zamawiający w odpowiedzi na zadane przez
oferenta pytanie przedstawił pozytywną opinię projektanta odnośnie przedstawionej
zmiany. Natomiast negatywna opinia wyraŜona została odnośnie propozycji
wariantowej przedstawionej równieŜ w tej samej ofercie nr 3, ale propozycja ta nie
została objęta kosztorysem ofertowym, gdyŜ przedstawiona została jako rozwiązanie
podlegające ewentualnie uzgodnieniu z projektantem w związku, z czym cena
ofertowa, jak i przedmiot oferty były zgodne z przedmiotem zamówienia.
NiezaleŜnie od powyŜszych ustaleń, zamawiający powinien wykluczyć z udziału
oferentów, którzy złoŜyli oferty nr 1 i nr 2, poniewaŜ nie spełnili wymogów
wynikających ze specyfikacji stosownie do art. 19 ust.1 pkt 8 ustawy
o zamówieniach publicznych. Wskazane oferty nie powinny podlegać
rozpatrzeniu stosownie do art.19 ust.2 ustawy, co oznacza, Ŝe w tej sytuacji
przetarg naleŜało uniewaŜnić stosownie do postanowień art. 27b ust.1 pkt 1
przedmiotowej ustawy.
W dniu 1.10.2002 r. zawarta została umowa pomiędzy Zarządem Gminy Kluki
reprezentowanym przez Bernarda Steina - Wójta Gminy oraz Grzegorza
Kamieńskiego - członka Zarządu (kontrasygnowana przez Barbarę Olejnik Skarbnika Gminy), a P.P.U.H. „Rapid” sp. z o.o. (wykonawca) na podstawie, której
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wykonawca zobowiązał się do wykonania usługi polegającej na dostawie
zmiękczacza jonowymiennego. Termin wykonania określono na dzień 30.10.2002 r.
Wysokość wynagrodzenia ustalono na kwotę 3.500,0 zł plus 7% VAT. Zamówienie
publiczne objęte wskazaną umową zlecone zostało w trybie z wolnej ręki na
podstawie art. 71 ust.1 pkt 5 ustawy o zamówieniach publicznych.
Na okoliczność udzielonego zamówienia sporządzona została w dniu 23.09.2002 r.
dokumentacja podstawowych czynności postępowania, zawierające informacje
wymagane stosownie do art. 26 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych. W pozycji
dotyczącej zastosowania trybu innego niŜ przetarg nieograniczony wskazano, Ŝe
konieczność zakupienia urządzenia powstała w związku z uruchomieniem układu
grzewczego z pompami ciepła, gdyŜ skład chemiczny wody z istniejącej sieci
wodociągowej
powodował powstanie osadu, co groziło uszkodzeniem
zainstalowanych urządzeń. Do wskazanej dokumentacji załączony został,
sporządzony w dniu 5.09.2002 r., protokół konieczności.
Zakończenie prac związanych z inwestycją potwierdzone zostało protokołem odbioru
ostatecznego sporządzonym w dniu 29.10.2002 r. przez komisje składającą się
z przedstawicieli zamawiającego i wykonawcy oraz inspektorów nadzoru i kierownika
budowy. W trakcie odbioru stwierdzono wystąpienie usterek (wykaz usterek stanowił
załącznik do protokołu odbioru), które wykonawca miał usunąć w terminie do
15.11.2002 r. W dniu 13.11.2002 r. spisany został protokół potwierdzający usunięcie
stwierdzonych usterek w zakresie robót elektrycznych, w dniu 15.11.2002 r. spisano
protokół potwierdzający usunięcie usterek w zakresie robót technologicznoinstalacyjnych, z wyjątkiem usunięcia napręŜenia na rozdzielaczu dolnego źródła,
która miała zostać wyeliminowana w trakcie ponownego uruchomienia instalacji
w czasie wskazanym przez inwestora. W dniu 25.10.2002 r. spisano protokół
z rozruchu technologicznego, w którym stwierdzono, Ŝe wg oceny komisji układ
pracuje prawidłowo, w trakcie dokonano odpowietrzenia dolnego źródła ciepła
i wyregulowania automatyki.
Inspektor nadzoru
Pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego zlecone zostało w trybie zapytania
o cenę. Na okoliczność przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego sporządzona została dokumentacja podstawowych czynności, z której
wynika, Ŝe zapytanie skierowano do 4 podmiotów tj.:
−
Wojciech Tomala z Gorzowa Wlkp. - proponowana cena 7.000 zł plus 22% VAT
tj. 1.540 zł,
−
Zygmunt Choćkowski z Gorzowa Wlkp.- proponowana cena 5.000 zł plus
22% VAT tj. 1.100 zł,
−
Eko-Inwest - Ryszard Bondar z Gorzowa Wlkp. - proponowana cena 8.500 plus
22% VAT tj. 1.870 zł,
−
Zakład Budowlano-Instalacyjny - Mieczysław Bajszczak z Gorzowa Wlkp. proponowana 1.630 zł plus 22% VAT tj. 359 zł.
W dokumentacji wskazano jako powody zastosowania przez zamawiającego trybu
dokonywania zamówienia innego niŜ przetarg nieograniczony (art. 25 ust.1 pkt 9)
fakt, Ŝe przedmiotem zamówienia są usługi powszechnie dostępne o ustalonych
standardach jakościowych. Najtańsza oferta została złoŜona przez oferenta nr 4,
któremu zlecono pełnienie obowiązków inspektora nadzoru.
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z wybranym wykonawcą zawarta została w dniu 25.06.2002 r. umowa o pełnienie
nadzoru inwestorskiego. W imieniu Gminy Kluki umowę podpisali Bernard Stein Wójt Gminy i Grzegorz Kamiński - członek Zarządu oraz kontrasygnowała Barbara
Olejnik - Skarbnik Gminy.
W dniu 1.10.2002 r. (po zakończeniu inwestycji) Zarząd Gminy Kluki reprezentowany
przez Bernarda Steina - Wójta Gminy oraz Grzegorza Kamińskiego - członka
Zarządu, przy kontrasygnacie Barbary Olejnik - Skarbnika Gminy, zawarł
z Mieczysławem Bajszczakiem umowę na podstawie, której zobowiązał się on do
wykonania dokumentacji dotyczącej analizy porównania wykonanych prac w stosunku
do
wynikających
z
harmonogramu
rzeczowego-finansowego.
Wysokość
wynagrodzenia ustalono na kwotę 2.000,00 zł plus VAT.
Zabezpieczenie środków
W uchwale nr 1/XXIV/2002 Rady Gminy w Klukach z dnia 28 lutego 2002 r.
w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Kluki na 2002 r. w załączniku nr 4 (wieloletni
program inwestycyjny) zaplanowano na 2002 r. na budowę obiektu szkoły
podstawowej w Klukach łącznie kwotę 1.353.814 zł. Kwota ta została zwiększona na
mocy uchwały nr 23/III/2002 Rady Gminy w Klukach z dnia 30 grudnia 2002 r. do
wysokości 1.798.224 zł
Wydatki poniesione przez Gminę Kluki na budowę pompy ciepła pokryte zostały
z środków własnych budŜetu gminy oraz z dotacji otrzymanej z Narodowego
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie. W dniu
23.11.2001 r. zawarta została umowa dotacji nr 9/15/2001/SIDA/D pomiędzy
NFOŚiGW w Warszawie (dotujący), a Gminą Kluki (dotowany) reprezentowaną przez
Bernarda Steina - Wójta Gminy i Grzegorza Kamińskiego - członka Zarządu Gminy
i kontrasygnowana przez Barbarę Olejnik - Skarbnika Gminy. Wskazana umowa
została zawarta na wniosek Gminy Kluki z dnia 18.09.2001 r. Przedmiotem umowy
było udzielenie dotacji na dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego
”zastosowanie pomp ciepła do ogrzewania szkoły podstawowej w Klukach”.
Przedsięwzięcie miało zostać sfinansowane z środków bezzwrotnej pomocy
zagranicznej z Funduszu SIDA, przyznanych Polsce na podstawie umowy
międzynarodowej zawartej w dniu 21.05.1990 r. pomiędzy Rządem Królestwa
Szwecji, a Rządem RP. Wysokość dotacji przy planowanym koszcie inwestycji
672.840,00 zł, miała wynieść do 336.400,00 zł.
Ponadto na podstawie porozumienia zawartego w dniu 24 września 2002 r. przez
Gminę Kluki reprezentowaną przez Bernarda Stein - Wójta Gminy oraz Grzegorza
Kamińskiego - członek Zarządu Gminy z Powiatem Bełchatowskim, na przedmiotowe
zadanie Powiat Bełchatowski przyznał kwotę 350.000 zł z zastrzeŜeniem, Ŝe dotacja
nie moŜe być większa niŜ 60% wartości zadania.
Rozliczenie inwestycji i przejęcie na stan środków trwałych
Zestawienie rachunków składających się na koszty inwestycji:
−
faktura VAT nr 0155FVU0209/SUB z dnia 13.09.2002 r., na kwotę 359.948,00 zł,
w tym 336.400,00 zł netto plus 7% VAT tj. 23.548,00 zł (za dostawę i montaŜ
pomp ciepła). Rozliczono kwotę 336.400,00 zł stanowiącą dotację przyznaną ze
środków NFOŚiGW, przekazaną na podstawie polecenia przelewu z dnia
3.12.2002 r.,
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
faktura VAT nr 0188FVU0210/SUB z dnia 25.10.2002, na kwotę 337.822,77 zł (za
budowę instalacji pompy ciepła, dostawę i montaŜ podwójnych kolektorów
ziemnych, dostawę i montaŜ urządzeń rozdzielczych wraz z otulina kontaktową
i roztworem glikolu, dostawę i montaŜ urządzeń kotłowni wraz magazynem paliwa,
sterowanie zespołu pomp- faktura końcowa). Z faktury potrącono zabezpieczenie
9.782,00 zł (łącznie zabezpieczenie 32.606,11 x 30% = 9.782,00 zł), do wypłaty
328.040,77 zł,
−
faktura VAT nr 0189FVU0210/SUB z dnia 25.10.2002 r., na kwotę 3.745,00 zł
(za dostawę zmiękczacza jonowymiennego).
Przedmiotowa inwestycja do zakończenia kontroli nie została przyjęta na stan
środków trwałych, poniewaŜ jest to część zadania inwestycyjnego obejmującego
budowę szkoły podstawowej w Klukach i całościowe rozliczenie inwestycji oraz
przyjęcie na stan środków trwałych nastąpi po zakończeniu realizacji budowy szkoły.
Inwestycja pn.:
„Budowa budynku szkoły w Klukach”
W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu
dokumentacji źródłowej dotyczącej powyŜszego zadania inwestycyjnego. PowyŜsze
zadanie jest realizowane od 1998 r., z uwagi na to kontrolą objęto zamówienia
udzielone w okresie 2002-2003.
W dniu 25 października 2002 r. została zawarta umowa pomiędzy Zarządem Gminy
Kluki reprezentowanym przez Wójta Gminy - Bernarda Steina i członka Zarządu –
Grzegorza Kamińskiego a firmą PW „LIGNOMAT” spółka jawna z Jankowy
reprezentowaną przez współwłaściciela - Jerzego Stempina i współwłaściciela –
Piotra Stempina.
Zamówienia udzielono z wolnej ręki na podstawie art. 71 ust.1pkt. 5 ustawy
o zamówieniach publicznych.
Przedmiotem umowy było wykonanie kanalizacji zewnętrznej oraz zbiornika
dwukomorowego na nieczystości płynne przy szkole w Klukach. Określono termin
rozpoczęcia prac na dzień 28.10.2002 r. a ich zakończenia na dzień 14.12.2002 r.
Wynagrodzenie za wykonane prace ustalono w kwocie 85.600,00 zł (w tym VAT).
Określono, Ŝe Wykonawca zapłaci Zamawiającemu kary umowne, za nieterminowe
wykonanie przedmiotu umowy w wysokości 0,10 % wynagrodzenia za kaŜdy dzień
zwłoki. Umowa została podpisana przez obie strony oraz znajduje się na niej
kontrasygnata Skarbnika Gminy z datą 31.12.2002 r.
W umowie jako stronę podano Zarząd Gminy Kluki, co niezgodne jest
z zapisami art.46 ust.1 ustawy o samorządzie gminnym, który stanowi, iŜ
oświadczenia woli składa się, w imieniu Gminy, a nie Zarządu.
Zamówienia udzielono na podstawie art. 71 ust.1 pkt 5 ustawy o zamówieniach
publicznych, który stanowi, iŜ udziela się temu samemu wykonawcy zamówień
publicznych dodatkowych, nie przekraczających łącznie 20% wartości zamówienia
podstawowego, których wykonanie stało się konieczne na skutek sytuacji, których nie
moŜna było wcześniej przewidzieć, oraz gdy z przyczyn technicznych lub
gospodarczych zamówienia dodatkowego nie moŜna oddzielić od zamówienia
podstawowego.
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zamawiający przystępując do realizacji inwestycji musiał mieć świadomość, Ŝe
budynek szkoły nie moŜe funkcjonować bez wykonanie kanalizacji zewnętrznej
oraz zbiornika dwukomorowego na nieczystości płynne, poniewaŜ nie
dopuszczono by taki obiekt do eksploatacji. Dodatkowo powyŜsze zamówienie
nie było związane technicznie lub gospodarczo z zamówieniem podstawowym,
aby zachodziła konieczność udzielenia zamówienia temu samemu wykonawcy.
Prace zostały odebrane protokołem z dnia 19 sierpnia 2003 r. nie wnosząc Ŝadnych
uwag do wykonanych prac.
Firma „LIGNOMAT” wystawiła fakturę VAT, dotyczącą przedmiotowej inwestycji
nr 467/02 z dnia 13.12.2002 r. dla Urzędu Gminy w Klukach za wykonanie prac
budowlano-montaŜowych dotyczących przedmiotowej inwestycji na kwotę
85.600,00 zł;
Z powyŜszej kwoty na zadanie podane kontroli dołączono protokół wykonanych robót
o wartości 50.000,00 zł bez VAT.
Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym
i zatwierdzona do wypłaty. Ponadto na odwrocie faktury znajduje się adnotacja
pracownika UGK o wykonaniu przewidzianych umową prac. Fakturę zapłacono
przelewem.
60.440,20 zł;
Z powyŜszej kwoty na zadanie podane kontroli dołączono protokół wykonanych robót
o wartości 30.000,00 zł bez VAT.
przelewem.
W dniu 18 czerwca 2003 r. została zawarta umowa pomiędzy Gminą Kluki
reprezentowanym przez Wójta Gminy - Bernarda Steina a firmą PW „LIGNOMAT”
spółka jawna z Jankowy reprezentowaną przez współwłaściciela - Jerzego Stempina
i współwłaściciela – Piotra Stempina.
Zamówienia udzielono z wolnej ręki na podstawie art. 71 ust. 1 pkt. 5 ustawy
Przedmiotem umowy było wykonanie instalacji elektrycznej w pracowni komputerowej
i w pracowni chemicznej oraz lamperii w technologii SIGMULTO w szkole w Klukach.
Określono termin rozpoczęcia prac na dzień 30.06.2003 r., a ich zakończenia na
dzień 10.08.2003 r. Wynagrodzenie za wykonane prace ustalono w kwocie
35.500,58 zł (w tym VAT).
Określono, Ŝe Wykonawca zapłaci Zamawiającemu kary umowne, za nieterminowe
wykonanie przedmiotu umowy w wysokości 0,10 % wynagrodzenia za kaŜdy dzień
zwłoki. Umowa została podpisana przez obie strony oraz Skarbnika Gminy.
Zamówienia udzielono na podstawie art.71 ust.1 pkt 5 ustawy o zamówieniach
publicznych, który stanowi, iŜ udziela się temu samemu wykonawcy zamówień
publicznych dodatkowych, nie przekraczających łącznie 20% wartości zamówienia
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podstawowego, których wykonanie stało się konieczne na skutek sytuacji, których nie
moŜna było wcześniej przewidzieć, oraz gdy z przyczyn technicznych lub
gospodarczych zamówienia dodatkowego nie moŜna oddzielić od zamówienia
podstawowego.
Prace zostały odebrane protokołem z dnia 19 sierpnia 2003 r. nie wnosząc Ŝadnych
uwag do wykonanych prac.
19.576,36 zł;
PowyŜsza kwota dotyczy wykonania lamperii w technologii SIGMULTO. w szkole
w Klukach.
przelewem.
11.020,52 zł.
PowyŜsza kwota dotyczy wykonania instalacji elektrycznej w pracowni komputerowej
i w pracowni chemicznej.
przelewem.
Wyjaśnienia dotyczące wykonania kanalizacji zewnętrznej wraz z kserokopią
przedmiotowej umowy oraz zestawienie kar umownych potrąconych wykonawcy
budynku szkoły podstawowej stanowią załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
„Zmiana murów zewnętrznych z cegły kratówki na cegłę pełną oraz pokrycia
dachowego z gontów papowych na blachę trapezową.”
Pismem z dnia 15.04.1999 r. firma LIGNOMAT zwróciła się z prośbą do Zarządu
Gminy Kluki o wyraŜenie zgody na zamianę murów zewnętrznych z cegły kratówki K1 kl. 100 gr. 25 cm. plus 8 cm. styropianu plus 12 cm. kratówki oraz murów
zewnętrznych z cegły kratówki K-1 kl. 150 gr. 38 cm. plus 7 cm. styropianu plus
12 cm. kratówki na mury z cegły pełnej klasy 150 z uwzględnieniem współczynnika
przenikania ciepła zgodnie z projektem technicznym.
PowyŜsze pismo zostało przesłane przez Zarząd Gminy Kluki do inspektora nadzoru
oraz projektantów z prośbą o zajęcie stanowiska w przedmiotowej sprawie.
Wyniku przesłanych pism projektant Krzysztof Łyczko opracował projekt alternatywny
dotyczący zmiany konstrukcji ścian zewnętrznych. Według opracowania został
zachowany współczynnik przenikania ciepła taki sam jak w pierwotnym projekcie oraz
wzmocniono wytrzymałość murów.
Na posiedzeniu Zarządu Gminy Kluki odbytym w dniu 2 czerwca 1999 r. Zarząd
wyraził zgodę na zamianę materiału budowlanego.
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia całości dokumentacji dotyczącej zamiany materiału budowlanego murów
zewnętrznych stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
Firma LIGNOMAT pismem z dnia 24.08.2001 r. zwróciła się z prośbą do Zarządu
Gminy Kluki o wyraŜenie zgody na zamianę pokrycia dachowego z gontów papowych
na blachę stalową trapezową nisko profilowaną T25.
Autor projektu szkoły wyraził pisemną zgodę na zamianę pokrycia dachu.
Na posiedzeniu Zarządu Gminy Kluki odbytym w dniu 28 września 2001 r. Zarząd
wyraził zgodę na zamianę materiału budowlanego.
Kserokopia całości dokumentacji dotyczącej zamiany pokrycia dachu stanowi
załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Inwestycja pn.:
„Przebudowa ulicy w Klukach”
W uchwale nr 20/VII/2003 Rady Gminy w Klukach z dnia 29 sierpnia 2003 r.
w załączniku nr 3 – „Inwestycje jednoroczne w 2003 r.” – „Budowa drogi gminnej
w miejscowości Kluki (dojazd do nowej szkoły) ” zabezpieczono w budŜecie kwotę
60.000 zł. Ponadto zwiększono środki na przedmiotową inwestycję uchwałą
nr 27/VIII/2003 z dnia 17 października 2003 r. o kwotę 40.000 zł.
Zamawiający zgłosił zamiar wykonania robót budowlanych nie wymagających decyzji
o pozwoleniu na budowę dotyczących przebudowy ulicy w m. Kluki pismem z dnia
1.10.2003 r., data wpływu 6.10.2003 r. do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta
Gminy – Bernarda Staina dnia 3.10.2003 r.
Termin składania ofert wyznaczono do dnia 14.10.2003 r. do godz. 9.00, a ich
otwarcia na ten sam dzień na godz. 10.00.
Wartość kosztorysowa robót wyniosła 130.474,39 zł (netto).
Udzielając przedmiotowego zamówienia Zamawiający sporządził ogłoszenie
o przetargu nieograniczonym i wywiesił na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu
Gminy, zgodnie z umieszczoną stosowną adnotacją. Ponadto ogłoszenie ukazało się
na stronie internetowej Gminy Kluki.
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarządzeniem Wójta Gminy Kluki nr 27/2003 z dnia 3 października 2003 r. powołano
Komisję Przetargową do spraw zamówień publicznych.
W ustalonym terminie do Urzędu Gminy wpłynęły 2 oferty:
-
nr 1 – PRD „PEKU” S.A. z Piotrkowa Tryb. – oferowana cena (bez podatku VAT)
– 92.238,30 zł,
-
nr 2 – PRDiM S.A. z Bełchatowa - oferowana cena (bez podatku VAT) –
84.954,55 zł.
W dniu 14.10.2003 r. w Urzędzie Gminy w Klukach nastąpiło otwarcie ofert. Przed
przystąpieniem do otwarcia ofert członkowie Komisji Przetargowej złoŜyli na drukach
ZP-11 oświadczenia wymagane przepisem art.20 ustawy o zamówieniach
publicznych.
W toku weryfikacji złoŜonych ofert Komisja Przetargowa stwierdziła, Ŝe wszystkie
oferty spełniają wymogi określone przez Zamawiającego w SIWZ.
Z otwarcia ofert sporządzono dokumentacje podstawowych czynności
z postępowania o wartości szacunkowej poniŜej 30.000 EURO do którego dołączono,
ZP-17 – streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert, ZP-52 – karta
indywidualnej oceny oferty.
Komisja Przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu następujące kryteria:
-
cena – 80%,
-
okres gwarancji – 20%,
RAZEM – 100%.
Protokół został podpisany przez członków Komisji i zatwierdzony przez Wójta Gminy
w dniu 20.10.2002 r.
W wyniku analizy złoŜonych ofert Komisja Przetargowa dokonała wyboru wykonawcy
oferty nr 2, tj. firmy PRDiM S.A. z Bełchatowa - oferowana cena (bez podatku VAT) –
84.954,55 zł.
Kontrolującym przedstawiono ogłoszenie o wynikach postępowania, z adnotacją
o jego wywieszeniu na tablicy ogłoszeń UG, zgodnie z art.50 ust.2 ustawy
W przedstawionej do kontroli dokumentacji znajdują się dokumenty świadczące
o tym, Ŝe Zamawiający niezwłocznie poinformował oferenta o wyniku przetargu,
wskazując nazwę i siedzibę oferenta, którego wybrano oraz cenę, zgodnie
z art.50 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych.
Ponadto z dokumentacji wynika takŜe, Ŝe Zamawiający doręczył wybranemu
oferentowi zawiadomienie o wyborze jego oferty, z podaną datą zawarcia umowy, co
niezgodne jest z art.51 ust.2 powyŜszej ustawy.
W dniu 28 października 2003 r. została zawarta umowa pomiędzy Gminą Kluki
reprezentowaną przez Wójta Gminy - Bernarda Steina a firmą PRDiM S.A.
z Bełchatowa reprezentowaną przez Prezesa - Bogdana Pieńka i członka zarządu Krystynę Młynarską.
Przedmiotem umowy było wykonanie przebudowy ulicy w Klukach.
Termin rozpoczęcia prac określono dzień 29.10.2003 r. a zakończenia na dzień
28.11.2003 r.
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 90.901,37 zł (w tym VAT).
Umowa została podpisana przez obie strony oraz znajduje się na niej kontrasygnata
Skarbnika Gminy.
W dniu 28.11.2003 r. dokonano protokołem końcowego odbioru robót przebudowanej
ulicy w Klukach stwierdzono, Ŝe na wysokości posesji nr 11 występuje zaniŜenie osi
jezdni powodujące zastoisko wody, wykonawca zobowiązał się do usunięcia usterki w
terminie do 10.12.2003 r.
W dniu 09.12.2003 r. dokonano protokołem odbioru robót przebudowanej ulicy
w Klukach dotyczącej usunięcia stwierdzonej usterki stwierdzono, Ŝe usterka została
usunięta.
Inwestycja została przyjęta na ewidencję środków trwałych dowodem OT nr 170/2003
z dnia 31.12.2003 r. kwotą 99.209,19 zł (brutto).
Firma PRDiM wystawiła fakturę VAT, dotyczącą przedmiotowej inwestycji nr 802/2003
z dnia 10.12.2003 r. dla Urzędu Gminy w Klukach za wykonanie prac dotyczących
przedmiotowej inwestycji na kwotę 90.901,37 zł;
i zatwierdzona do wypłaty. A ponadto na odwrocie faktury znajduje się adnotacja
pracownika UGK o wykonaniu przewidzianych umową prac, do faktury dołączono
Protokół odbioru wykonanych elementów, robót, obiektu. Fakturę zapłacono
przelewem.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych w gminie zostały opisane w zakładowym
planie kont i instrukcji obiegu dokumentów księgowych
Ewidencja majątku trwałego prowadzona była w gminie na następujących kontach:
Majątek trwały:
- 011 – środki trwałe
W ramach konta 011 – środki trwałe funkcjonowały konta półsyntetyczne od 011/1 –
do 011/23 wg poszczególnych obiektów.
- 013 – pozostałe środki trwałe
W ramach konta 013 – pozostałe środki trwałe funkcjonowały konta półsyntetyczne
od nr 013/1 – do 013/35
- 014 – zbiory biblioteczne
W ramach konta 014 – zbiory biblioteczne funkcjonowały konta półsyntetyczne
014/04, 014/26/014/30, 014/31
- 020 – wartości niematerialne i prawne
W ramach konta 020 funkcjonowało konto półsyntetyczne 020/04 – Urząd Gminy
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 030 – długoterminowe aktywa finansowe.
- 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
W ramach konta 071 funkcjonowały konta półsyntetyczne od nr 071/01 do 071/32
- 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych.
W ramach tego konta funkcjonowały konta półsyntetyczne od nr 072/01 do 072/35
- 080 – inwestycje ( środki trwałe w budowie)
W ramach konta funkcjonowały konta półsyntetyczne 080/03 i 080/34 wg
poszczególnych inwestycji.
- konto 401 – amortyzacja od wartości niematerialnych i prawnych
Analityka do środków trwałych prowadzona była metodą ilościowo – wartościową,
w której dla kaŜdego składnika ujmowane były obroty i stany w jednostkach
materialnych i pienięŜnych. Metoda prowadzenia ksiąg pomocniczych (ewidencja
szczegółowa) została określona w opracowanym przez jednostkę zakładowym planie
kont.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Do konta 011 – środki trwałe prowadzone są księgi ewidencji środków trwałych
w podziale na grupy zgodnie z obowiązującą klasyfikacją rodzajową środków trwałych
oraz tabel umorzeniowych. Zapisy w księdze inwentarzowej dokonywane są
w porządku chronologicznym.
Analityka środków trwałych dodatkowo prowadzona jest w formie kart kontowych
słuŜących ewidencji wartości początkowej poszczególnych obiektów środków trwałych
oraz naliczania umorzenia i amortyzacji.
Na koncie 013 – pozostałe środki trwałe ewidencjonowane są zwiększenia
i zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych, niepodlegających ujęciu na
kontach 011, 014, wydawanych do uŜywania na potrzeby działalności podstawowej
jednostki lub działalności finansowej wyodrębnionej, które podlegają umorzeniu
w pełnej wartości w m-cu wydania do uŜytkowania.
Ewidencję szczegółową do konta 013 stanowią inwentarze (prowadzone ręcznie) oraz
karty kontowe środków trwałych (prowadzone ręcznie).
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
W latach 2002 - 2003 na kontach środków trwałych były dokumentowane zwiększenia
i zmniejszenia, co obrazuje poniŜsze zestawienie:
Konto 011 - 2002 r.
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Lp
Nazwa
B.O.
01.01.2002
1. Gr. O
Grunty
7.758,88
Treść
Zwiększenia Zmniejszenia
zwiększenia,zmniejszenia
Przekazanie do Zespołu
Obsługi Szkół Gminy
Kluki
-
B.z.
31.12.2002
428,30
7.330,58
( działki szkolne) – PT
2. Gr.1
Budynki i
lokale
2.965.878,75
Likwidacja ( poŜar) – LT
przeniesienie z II gr
64.647,06
zakup
przekazanie do ZOS
Gm.K (szkoły) - PT
4.554,99
3. Gr.2Obiekty
Przyjęcie z inwestycji –
inŜynierii
OT
1.153.290,73
wodnej i
Przeniesienie do I gr
lądowej
4. Gr.3 Kotły i
maszyny
energ.
69.871,47
5. Gr.4
Maszyny,
urządzenia
157.451,44
-
72.623,07
1.161.266,74
-
64.647,06
Przekazanie do
ZOSGm.K – (szkoły) - PT
-
7.459,20
Przekazanie do GOPS –
PT
-
11.819,57
79.343,97
25.048,79
-
585,60
Przekazanie do ZOSm.K
(szkoły)– PT
-
4.089,00
14.216,68
Zakup sprzętu OSP
2.684,78
-
7. Gr.7 Środki 144.953,36
transportu
-
-
-
8. Gr.8
Narzędzia,
przyrządy
Przekazanie do
ZOSGm.K-(szkoły) – PT
-
21.388,05
Razem:
91.922,29
-
Zakup
44.774,56
62.412,27
-
Przekazanie do
ZOSGm.K ( szkoły) - PT
15.620,90
2.001.470,32
1.031.110,48
Przyjęcie z inwestycji-OT
6. Gr.6
Urządzenia
techniczne
2.500,00
Zakup
144.953,36
24.698,81
1.312,30
-
106.809,53
1.158.138,57 3.508.271,05
+64.647,06
+64.647,06
Likwidacja -LT
-
2.500,00
Przekazanie jed.-PT
-
1.155.638,57
4.559.600,09
Z tego:
Przyjęcie z inwestycji- OT 97.671,86
-
Zakup
-
9.137,67
Konto 013 - 2002 r.
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bilans otwarcia na dzień 01.01.2002 r.
239.556,38 zł
Zwiększenia (zakup)
7.683,54 zł
Zmniejszenia (przekazanie jednostkom)
131.780,79 zł
Bilans zamknięcia na dzień 31.12.2002 r.
115.459,13 zł
Konto 011 – 2003 r.
Lp
Nazwa
B.O.
Treść zwiększenia,
01.01.2003
Zmniejszenia
1. Gr. O
Grunty
7.330,58
Otrzymano darowiznę –
Zw.Kom.Gmin w
Kleszczowie
Przyjęto od ZOSGm.KPT( stara szkoła)
2. Gr.1
Budynki i
lokale
2.001.470,32
Przyjęto od ZOSGK –
PT ( stara szkoła)
SprzedaŜ –Lecz.Sam
Otrzymano od
Zw.Kom.Gm – OT
Przekazano w
eksploatację
(ewi.pozab) - PT
3. Gr.2
Obiekty
inŜynierii
wodnej i
lądowej
1.161.266,74
Przyjęto z inwestycji –
OT
Otrzymano od
Zw.Kom.G - OT
Przekazano w
eksp.(ew.pozab) – PT
Przyjęto od ZOSGKPT(stara szkoła)
4. Gr.3
Kotły i
maszyny
energ.
62.412,27
5. Gr.4
Maszyny,
urządzenia
Przekazanie do ZOSGK
i Gimnazjum – PT
91.922,29
Przyjęcie z inwestycjiOT
Zakup
6. Gr.6
Urządzena
14.216,68
technicz.
Otrzymano od
Zw.K.Gm. - OT
Przekazano w
Zwiększenia
Zmniejszenia
B.z.
31.12.2003
18.657,00
25.997,09
9,51
190.188,59
167.213,75
-
78.713,15
2.112.945,76
-
167.213,75
141.856,17
-
2.520.007,27
-
-
2.520.007,27
1.314.572,52
11.449,61
-
-
-
14.190,50
7.555,77
-
2.659,60
-
577,61
-
-
577,61
62.412,27
87.947,16
14.216,68
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ekspl.(ew.pozab) – PT
11.533,64
Przyjęto z inwest.-OT
11.533,64
Przekazano do ZOSGK
i Gimnazjum - PT
7. Gr.7
Środki
transport
8. Gr.8
Narzędzia,
przyrządy
-
-
144.953,36
144.953,36
Przyjęto z inwest. - OT
24.698,81
39.795,77
Przekazanie do
ZOSGm.K i
Gimnazjum - PT
Zm.m-ca uŜyt.
Przekazano Policji - PT
Razem:
-
3.508.271,05
26.333,07
1.988,60
33.000,91
1.988,60
-
5.160,60
3.113.492,89
2.825.718,19
3.796.045,75
Konto 013
115.459,13 zł
Zwiększenia
z tego (przyjęto z inwestycji)
84.988,76 zł
73.996,78 zł
Zmniejszenia
z tego przekazano od Z.O.S. Gminy Kluki (sprzęt do gimnazjum)
76.743,42 zł
73.996,78 zł
likwidacja
2.746,64 zł
123.704,47 zł
Zapisy w ewidencji syntetycznej były zgodne z ewidencją składników majątkowych
w księgach inwentarzowych.
Dokumentowanie obrotów zarówno zwiększenia środków trwałych, przyjęcia środków
trwałych jak równieŜ zmniejszenia – likwidacja lub przekazanie nieodpłatnie zostały
udokumentowane prawidłowo dowodami księgowymi „PT” ,”OT” i „LT”.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Podstawą prawną umorzenia środków trwałych wyznaczały przepisy:
−
ustawa z dnia 29 września 1989 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U.
nr 76, poz. 694 z późn. zm.)
−
ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst
jednolity z 2000 r. nr 54, poz. 654 z późn. zm.).
W gminie Kluki sporządzane były arkusze umorzeniowe obejmujące wszystkie
rodzaje składników majątkowych wg grup rodzajowych i stawek umorzeniowych, na
których corocznie wpisuje się kwoty odpisu umorzeniowego za dany rok i narastająco.
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola prawidłowości naliczania umorzenia środków trwałych na dzień 31 grudnia
2002 r w losowo wybranych pozycjach nie wykazała nieprawidłowości.
Konto 011 na dzień 31.12.2002 r. w ewidencji księgowej:
- środki trwałe
3.508.271,05 zł
- wartość umorzenia za 2002 r.
98.467,00 zł - konto 071
6.250,56 zł - konto 072
- wartość umorzenia narastająco
2.057.100,54 zł - konto 071
27.822,62 zł - konto 072
Konto 011 na dzień 31.12.2003 r.
- środki trwałe
3.796.045,75 zł
- umorzenie za 2003 r.
z tego wartość umorzenia pomniejszona o odpisy
2.178.146,28 zł
179.523,89 zł
- wartość umorzenia narastająco
2.236.624,34 zł - konto 071
29.585,62 zł - konto 072
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne ewidencjonowane były zakupione
przez jednostkę programy komputerowe, licencje i inne prawa majątkowe w wartości
początkowej oraz rozchód wartości niematerialnych i prawnych.
Do konta 020 prowadzona była ewidencja analityczna w której wyszczególniono
uŜytkowników, jednostki organizacyjne, które są uŜytkownikami programów
komputerowych bądź innych elementów instalacyjnych i oprogramowania.
W okresie objętym kontrolą obroty konta 020 kształtowały się następująco:
Rok 2002
152.061,55 zł
- zwiększenia - zakup
3.830,00 zł
- przyjęcie z inwestycji OT
9.579,88 zł
2.928,00 zł
- zmniejszenia ( przekazanie jednostkom)
Bilans zamknięcia na 31.12.2002 r.
7.013,12 zł
161.386,31 zł
Rok 2003
161.386,31 zł
- zwiększenia (przyjęto z inwestycji OT)
1.972,32 zł
- zmniejszenia
7.847,89 zł
z tego: przekazane do Z.O.S. Gminy Kluki
5.847,89 zł
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przeksięgowano na konto 030
2.000,00 zł
155.510,74 zł
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych na dzień 31.12.2003 r. wynosiło
131.798,32 zł.
Wartości niematerialne i prawne o wartości do 3500,00 zł są umarzane w chwili
zakupu w 100% natomiast powyŜej 3.500,00 zł, od których odpisy umorzeniowe są
dokonywane stopniowo wg stawek amortyzacyjnych.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
W jednostce wystąpiło konto 310 – materiały, na którym ewidencjonowano własne
zapasy magazynowe.
Dla potrzeb działalności całej jednostki prowadzono magazyn artykułów biurowych
i środków czystości.
Obowiązki w powyŜszym przyjęła Krystyna Kęsa - inspektor, od 12.12.1995 r.
podpisując oświadczenie o materialnej odpowiedzialności za powierzone składniki
majątkowe stanowiące przedmiot obrotu magazynu materiałów biurowych i środków
czystości i Łukasz Lasoń - inspektor od dnia 5.01.2004 r.
Zakupy dokonywane dla potrzeb jednostki i przychodowane na magazyn,
finansowane są z wydatków na administrację UG, natomiast magazynowe dowody
dotyczące rozchodu materiałów obciąŜają koszty odpowiednich zadań uznając
jednocześnie poniesione wydatki na administrację.
Ewidencja przychodów i rozchodów prowadzona jest w sposób ilościowo wartościowy.
Z rozchodów materiałów sporządzone są miesięczne raporty. Materiały
rozchodowane w całości do zuŜycia księgowane są bezpośrednio w koszty (np.
materiały elektryczne).
Obroty konta 310 w kontrolowanym okresie przedstawiały się następująco:
B.o. na dzień 01.01.2002 r.
5.286,05 zł
Zwiększenia
9.243,43 zł
Zmniejszenia
9.306,56 zł
B.z na dzień 31.12.2002 r.
5.222,92 zł
B.o. na dzień 01.01.2003 r.
5.222,92 zł
- zwiększenia
9.318,84 zł
- zmniejszenia
10.047,46 zł
B.z na dzień 31.12.2003 r.
4.494,30 zł
Ustalenie zgodności pomiędzy ewidencją księgową a ewidencją magazynową
i materiałami znajdującymi się w magazynie weryfikowano poprzez przeprowadzenie
inwentaryzacji na kaŜdy rok obrachunkowy.
W 2002 i 2003 została przeprowadzona inwentaryzacja – róŜnic nie stwierdzono.
_____________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W jednostce występowało konto 030 – długoterminowe aktywa finansowe.
Na koncie 030 ewidencjonowane były składniki finansowe majątku trwałego tj. akcje
i udziały w obcych podmiotach gospodarczości. Konto 030 na dzień 31.12.2003 r.
wykazywało saldo po stronie Wn - 12.000,00 i dotyczyło:
- kwoty 2.000,00 - w związku z nabyciem przez gminę Kluki akcji w ilości 2 szt. od nr
1098 do nr 1099 o łącznej wartości nominalnej 2.000,00 i wartości emisyjnej –
2.000,00 Agencji Rozwoju Regionalnego „ARREKS” S.A. w Bełchatowie (akcje
zostały nabyte przez gminę w 1993 r.),
- kwoty 10.000,00 - w związku z objęciem przez gminę Kluki udziałów w Spółce z o.o.
Bełchatowsko – Kleszczowski Park Przemysłowo- Technologiczny w ilości
20 udziałów o wartości nominalnej po 500,00. Udział zostały pokryty w całości
wkładem pienięŜnym. (Umowa została zawarta z datą 19.11.2003r – akt notarialny –
repertorium A nr 3468/2003).
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Zarządzeniem wójta gminy nr 3/2000 z datą 15 lutego 2000 r. została wprowadzona
instrukcja inwentaryzacyjna w Urzędzie Gminy w Klukach.
Przy ustalaniu terminów i częstotliwości przeprowadzania inwentaryzacji składników
majątkowych stosowano zasady:
* na ostatni dzień kaŜdego roku metodą spisu z natury – środki trwałe, rzeczowe
składniki majątkowe nie będące środkami trwałymi, gotówka, krótkoterminowych
papierów wartościowych, finansowania składników majątku trwałego,
metodą potwierdzania sald - środków pienięŜnych zgromadzonych na rachunkach
bankowych, naleŜności i zobowiązań, kredytów, poŜyczek, powierzonych
kontrahentom własnych składników majątkowych,
metodą weryfikacji - gruntów, trudnodostępnych oglądowi środków trwałych,
naleŜności spornych i wątpliwych, naleŜności zagroŜonych,
* raz w ciągu roku,
metodą spisu z natury - zapasy materiałów i towarów objęte ewidencją wartościową,
metodą uproszczoną - stan zbiorów bibliotecznych objęty ewidencją ilościowo wartościową,
* na dzień zakończenie działalności w odniesieniu do wszystkich składników aktywów
i pasywów,
* w dowolnym czasie na podstawie decyzji wójta gminy lub organu stanowiącego:
w odniesieniu do wszystkich składników aktywów i pasywów,
w odniesieniu do wybranych składników majątku
* w czasie powstania szkody lub okoliczności nadzwyczajnych – w odniesieniu do
wybranych składników aktywów i pasywów lub wyodrębnionych jednostek
organizacyjnych.
_____________________________________________________
120
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą przeprowadzono inwentaryzację wg stanu na dzień
31.12.2002 r. i wg stanu na dzień 31.12.2003 r.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zarządzeniem wewnętrznym nr 34/2003 z datą 3 grudnia 2003r wójt gminy Kluki
zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji składników majątkowych Urzędu Gminy
w Klukach wg stanu na 31.12.2003 r. W celu zapewnienia sprawnego przebiegu
inwentaryzacji zostały powołane zespoły spisowe. Ilość zespołów i skład osobowy
stanowi załącznik do zarządzenia wójta gminy
Wójt gminy wskazanym zarządzeniem zobowiązał Dyrektorów szkół na terenie gminy
Kluki, p.o. Kierownika Zespołu Obsługi Szkół Gminy Kluki oraz Kierownika Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej w Klukach do powołania zespołów spisowych w celu
przeprowadzenia inwentaryzacji w jednostkach organizacyjnych
Wskazano równieŜ, Ŝe wyceny zinwentaryzowanych składników oraz rozliczenia
inwentaryzacji dokona w Urzędzie Gminy dokona inspektor - GraŜyna Wlazłowska.
Zarządzeniem Nr 4/2000 wójta gminy Kluki z datą 24 lutego 2000r została powołana
stała komisja inwentaryzacyjna w następującym składzie osobowym:
- Przewodnicząca SKI - GraŜyna Cisowska zatrudniona na stanowisku inspektora
- Zastępca Przewodniczącego SKI - Anna Gorzelak zatrudniona na stanowisku
Kierownika USC
- Sekretarz SKI - Adamina Mielczarek zatrudniona na stanowisku inspektora
- Członek SKI – Mirosław Łakomski – zatrudniony na stanowisku inspektora.
Zakres zadań dla powołanej stałej komisji inwentaryzacyjnej został określony
w § 2 cyt. wyŜej zarządzenia wójta gminy.
W celu poprawnego przeprowadzenia inwentaryzacji (spisu z natury) zostało
powołanych 8 zespołów spisowych wg określonych pól spisowych.
Członkowie komisji inwentaryzacyjnej oraz zespołów spisowych zostali przeszkoleni.
Arkusze spisowe wydane dla potrzeb przeprowadzenia inwentaryzacji zostały
wpisane do księgi druków ścisłego zarachowania i w sposób prawidłowy rozliczony.
Szczegółową kontrolą objęto inwentaryzację przeprowadzoną w Urzędzie Gminy oraz
jednostkach organizacyjnych, których księgowość prowadził Urząd Gminy
tj.: Biblioteka - Filia w Parznie, Biblioteka w Klukach, Gminny Ośrodek Kultury
w Klukach, Punkt Konsultacyjny Ochrony Zdrowia w Klukach, jednostki OSP.
Kontrolą objęto: arkusze spisu z natury, księgi inwentarzowe, salda kont 011, 013,
014, 020, 030, 310 na dzień 31.12.2003 r.
Przed przystąpieniem do dokonywania spisów z natury, kierownicy jednostek
organizacyjnych oraz osoby materialne odpowiedzialne złoŜyli oświadczenia, Ŝe
wszystkie dokumenty dotyczące przychodu i rozchodu zostały złoŜone do Referatu
Finansów, Podatków i Opłat.
Inwentaryzacja została przeprowadzona w dniach od 23.12 do 31.12.2003 r.
Z datą 9.01.2004 r. Stała Komisja Inwentaryzacyjna przy Urzędzie Gminy w Klukach
złoŜyła sprawozdanie z zakończonej inwentaryzacji.
_____________________________________________________
121
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wynik dokonanych spisów składników majątkowych oraz ich wycena zostały ujęte
w zbiorczym zestawieniu rozliczenia inwentaryzacji za 2003 r.
Poprawność wykazanych sald kont 011, 013, 014, 020, 030, 310 sprawdzono
w oparciu o dowody źródłowe (salda kont na dzień 31.12.2003r, księgi inwentarzowe)
z zestawień arkuszy spisowych:
Stan wg spisu
- konto 011
Stan księgowy
3.796.045,75 zł
róŜnice (+,-)
-
- konto 013
3.796.045,75 zł
-
123.704,47 zł
118.904,23 zł
nadwyŜka
4.800,24 zł
OSP Osina
2.400,00 zł
OSP śar
2.400,00 zł
Biblioteka w Klukach
0,24 zł
- konto 014
41.361,49 zł
niedobór dotyczył biblioteki w Parznie
- konto 020 + 030
87,48 zł
167.510,74 zł
róŜnice ( +, - )
41.448,97 zł
-
167.510,74 zł
-
- konto 310/1 węgiel
8.914,90 zł
8.914,90 zł
- konto 310/2 Magazyn UG
4.494,30 zł
4.493,52 zł
nadwyŜka
+ 0,78 zł
Na okoliczność powstałych róŜnic inwentaryzacyjnych wynikłych z rozliczenia
inwentaryzacji rocznej przeprowadzonej w 2003 r. Stała Komisja Inwentaryzacyjna
zawnioskowała o przyjęcie na majątek nadwyŜek (była to kwota 4.800,00 zł),
natomiast niedoborem wynikłym w Bibliotece w Parznie obciąŜyć osobę materialnie
odpowiedzialną (była to kwota 87,48 zł).
Poleceniem księgowania PK z datą 31.12.2003 r. nr dowodów księgowych 2951/03
dokonano weryfikacji sald kont 013 - OSP śar - 013/12 na kwotę - 2.400,00 zł
i 013/08 - OSP Osina - 2.400,00 zł; 013/31 Biblioteka w Klukach - 0,24 zł w związku
z wykazaną nadwyŜką i konta 014 - Biblioteka w Parznie na kwotę 87,48 zł w związku
z niedoborem.
Nieprawidłowości w sposobie przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji nie
stwierdzono.
_____________________________________________________
122
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Inspektorom kontroli nie przedstawiono porozumień, które zostałyby zawarte w celu
realizacji przez Gminę Kluki zadań przejętych od jednostek samorządu terytorialnego
lub organów administracji rządowej.
XI.
1.
ROLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
W okresie objętym kontrolą Gmina Kluki nie przekazywała dotacji na rzecz zakładów
budŜetowych i gospodarstw pomocniczych.
2.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU
GMINY
W latach 2002-2003 dwa gospodarstwa pomocnicze i zakłady budŜetowe nie
dokonywały wpłat do budŜetu gminy.
3.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
W okresie objętym kontrolą na terenie Gminy Kluki działał Gminny Ośrodek Kultury
znajdujący się w Klukach finansowany bezpośrednio z budŜetu gminy.
4.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
I ICH ROZLICZENIE
W okresie objętym kontrolą Gmina Kluki nie przekazywała dotacji na rzecz
publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 121 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Klukach
pod pozycją 1/2004.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Bernard Stein - Wójt Gminy Kluki
Barbara Olejnik - Skarbnik Gminy
Anna Fabrowska- Sekretarz Gminy
_____________________________________________________
123
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
BoŜena Wieczorek - inspektor - samodzielne stanowisko ds. zamówień
publicznych, promocji i obsługi rady
Grzegorz Pacholczyk - inspektor w referacie gospodarki gruntami,
budownictwa, rolnictwa i ochrony środowiska
ElŜbieta Cisowska - inspektor w referacie finansowym
Halina Gust - inspektor - samodzielne stanowisko ds. obronnych, wojskowych
i straŜy poŜarnych
Urszula Herudzińska - inspektor w referacie gospodarki gruntami, budownictwa,
rolnictwa i ochrony środowiska
Jadwiga Strzelczyk - inspektor w referacie gospodarki gruntami, budownictwa,
rolnictwa i ochrony środowiska
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Wyjaśnienia złoŜone przez Skarbnika Gminy - Barbarę Olejnik i inspektora Urszulę Maciejewską, w sprawie zobowiązania na koncie 201 w kwocie 239,01 zł,
2. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy przeprowadzonej w dniu 10.05.2004 r.,
3. Analityczne zastawienie danych dotyczących podatków lokalnych,
4. Wyjaśnienie dotyczące nieprawidłowo wpłaconego
transportowych przez firmę POLGRUNT za 2002 r.,
5. Kserokopie
przykładowych
przeznaczonych do sprzedaŜy,
wykazów
podatku
nieruchomości
od
środków
komunalnych
6. Wyjaśnienie złoŜone przez Urszulę Herudzińską dotyczące obliczania
miesięcznego czynszu z tytułu dzierŜawy nieruchomości komunalnych,
7. Kserokopie przykładowych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych wraz
z wyliczeniem opłaty za zezwolenie,
8. Sprawozdania za lata 2002-2003 dotyczące świadczeń udzielonych przez Gminny
Ośrodek Pomocy Społecznej w Klukach,
9. Kserokopie uchwały nr 5/XII/2000 Rady Gminy w Klukach oraz wniosków i umów
dotyczących dotacji dla Fundacji Pomocy „Ludzie - Ludziom” prowadzącej Dom
Samotnej Matki - Dom Otwarty w Biłgoraju,
10. Kserokopia dokumentacji dotyczącej zatrudnienia Wandy Stein w Urzędzie Gminy
w Klukach oraz w Samorządowej Lecznicy Weterynaryjnej w Klukach,
11. Wyjaśnienie złoŜone przez Bernarda Steina - Wójta Gminy dotyczące zatrudnienia
w Urzędzie Gminy Wandy Stein
12. Zestawienia dotyczące źródeł finansowania inwestycji i wielkości wydatkowanych
środków w 2002 i 2003 r., dane dotyczące zbadanych zadań inwestycyjnych oraz
zestawienia zamówień publicznych udzielonych przez Urząd Gminy w Klukach
w latach 2002 - 2003,
13. Wyjaśnienie złoŜone przez Grzegorza Pacholczyka w sprawie niezrealizowanego
w terminie ogrodzenia oczyszczalni ścieków przy szkole podstawowej w Klukach,
14. Kserokopie specyfikacji istotnych warunków zamówienia, protokołu postępowania
oraz wyciągów z oferty nr 1 i nr 2, dotyczące postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na budowę instalacji pomp ciepła do ogrzewania
budynku szkoły podstawowej w Klukach,
_____________________________________________________
124
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
15. Kserokopie wyjaśnień dotyczących treści specyfikacji, protestu złoŜonego przez
oferenta, odpowiedzi zamawiającego na protest oraz wyciągu z oferty nr 3,
dotyczące postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na budowę
instalacji pomp ciepła do ogrzewania budynku szkoły podstawowej w Klukach,
16. Wyjaśnienia dotyczące wykonania kanalizacji zewnętrznej wraz z kserokopią
przedmiotowej umowy oraz zestawienie kar umownych potrąconych wykonawcy
budynku szkoły podstawowej,
17. Kserokopia dokumentacji dotyczącej zamiany materiału budowlanego murów
zewnętrznych szkoły podstawowej w Klukach,
18. Kserokopia dokumentacji dotyczącej zamiany pokrycia dachu budynku szkoły
podstawowej w Klukach.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach
i podpisano w dniu 18 czerwca 2004 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz
z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Klukach.
Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania wyjaśnień do
treści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Roman Drozdowski)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
125

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Pomorze Środkowe - Morze i Wydmy

Ekologiczna jesień nie tylko w Klukach

projekt uchwały - remont drogi Kluki

Pomaszerowali dla chwały bohaterów i patriotyzmu

Rowerowa integracja mieszkańców powiatu

Kolejna droga "po liftingu"

Trzy termomodernizacje na koniec roku