protokół z kontroli kompleksowej w ośrodku sportu i

Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
PROTOKÓŁ
Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ
W OŚRODKU SPORTU I REKREACJI
Stargard Szczeciński,
Daty skrajne: od ................ do ................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.2,5 / 0912-13/2004
-do użytku zewnętrznego-
PROTOKÓŁ
z przeprowadzonej kontroli kompleksowej w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 03.11.2004 r. do 30.11.2004 r. przez inspektora Wydziału Kontroli i
Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 21/2004 z dnia 28.10.2004 r.
Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli kompleksowej za 2002 i
2003 r.
Zakres kontroli:
1. Wewnętrzne uregulowania jednostki.
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników.
3. Koszty działalności.
4. Gospodarka kasowa.
Dyrektorem Ośrodka Sportu i Rekreacji jest Zbigniew Sowa, któremu z dniem 01.12.1994 r. Zarząd
Miasta Stargardu Szczecińskiego uchwałą Nr 281/94 z dnia 30.11.1994 r. powierzył pełnienie
obowiązków dyrektora Ośrodka, a następnie z dniem 01.07.1995 r. Zarząd Miasta Stargardu
Szczecińskiego uchwałą Nr 126/95 z dnia 29.06.1995 r. w sprawie powołania dyrektora Ośrodka
Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim powołał na stanowisko dyrektora OSiR.
Główną Księgową kontrolowanej jednostki jest Irena Nowakowska zatrudniona od 01.01.1998 r.
w pełnym wymiarze czasu pracy.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielali:
1. Irena Nowakowska – Główna Księgowa jednostki;
2. Maria L. – Specjalista ds. rekreacji i bhp;
3. Beata Z.-Ł. – Specjalista ds. administracji i kadr.
2
WNIOSKI:
1.
Klasyfikowanie kosztów niezgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
18.07.2000 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów
i rozchodów (Dz.U. Nr 59 poz. 688) oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
25.03.2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów
i rozchodów (Dz.U. Nr 68 poz. 634, z późn. zm.).
2.
Nieprawidłowe zaksięgowanie w koszty 2003 r. prenumeraty Buchaltera na I kwartał 2004 r.,
co jest niezgodne z art. 6 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. Nr 76
poz. 694, z późn. zm.).
3.
Naliczanie w niewłaściwy sposób ryczałtów za dojazdy i noclegi w rozliczeniu poleceń
wyjazdów służbowych.
3
Ośrodek Sportu i Rekreacji (OSiR) jest miejską jednostką organizacyjną świadczącą usługi
w zakresie sportu, rekreacji, turystyki i wypoczynku funkcjonującą na terenie miasta Stargardu
Szczecińskiego oraz na terenie Ośrodka w Zieleniewie – gmina Kobylanka, działającą w formie
zakładu budżetowego.
Podstawowym celem działalności OSiR jest udostępnienie obiektów sportowych i rekreacyjnowypoczynkowych oraz propagowanie różnych form rekreacji i wypoczynku. Do podstawowych
zadań OSiR należy:
1) organizowanie imprez o charakterze sportowo-rekreacyjnym oraz festynowym dla młodzieży
szkolnej, zakładów pracy, grup środowiskowych oraz społeczności miasta i okolic,
2) współpraca z innymi instytucjami takimi jak: szkoły, placówki kulturalne, kluby sportowe,
zakłady pracy, zrzeszenia, grupy środowiskowe, itp. w organizacji imprez o charakterze
sportowym, rekreacyjnym, kulturalnym,
3) współpraca z miastami partnerskimi w zakresie rekreacji i turystyki,
4) organizowanie różnych usług dla ludności w zakresie rekreacji i wypoczynku,
5) wynajem obiektów i urządzeń w celu pozyskania środków na działalność statutową,
6) reklama poszczególnych obiektów w zakresie świadczonych usług,
7) zapewnienie właściwej eksploatacji i konserwacji obiektów sportowych i rekreacyjnowypoczynkowych oraz stałe dążenie do ich unowocześniania i rozwoju.
Przychody Ośrodka Sportu i Rekreacji w 2002 i 2003 r., zgodnie ze sprawozdaniem RB-30
przedstawia poniższa tabela oraz wykres nr 1.
Paragraf
§ 075 – Dochody z najmu i dzierżawy
2002 r.
składników majątkowych
§ 083 – Wpływy z usług
§ 084 – Wpływy ze sprzedaży wyrobów i
składników majątkowych
§ 092 – Pozostałe odsetki
§ 096 – Otrzymane spadki, zapisy i
darowizny w postaci pieniężnej
§ 097 – Wpływy z różnych dochodów
§ 251 – Dotacja podmiotowa z budżetu
otrzymana przez zakłąd budżetowy
Inne- Amortyzacja środków trwałych
Razem:
2003 r.
107 643,54 zł
105 321,35 zł
1 306 160,81 zł
1 335 723,83 zł
204,92 zł
- zł
2 256,46 zł
2 184,56 zł
500,00 zł
500,00 zł
9 405,09 zł
7 826,07 zł
685 000,00 zł
828 886,00 zł
.
- zł
2 111 170,82 zł
172 569,59 zł
2 453 011,40 zł
Wykres 1
Wykonanie przychodów na pragrafach
w latach 2002-2003
1 600 000,00 zł
1 400 000,00 zł
1 200 000,00 zł
1 000 000,00 zł
2002 r.
800 000,00 zł
2003 r.
600 000,00 zł
400 000,00 zł
200 000,00 zł
-
zł
§ 075
§ 083
§ 251
Pozostałe
4
Strukturę przychodów osiąganych przez Ośrodek Sportu i Rekreacji w badanych latach
przedstawiają wykresy nr 2 i nr 3.
Wykres 2
Struktura przychodów w 2002 r.
1% 5%
32%
§ 075
§ 083
§ 251
62%
Pozostałe
Wykres 3
Struktura przychodów w 2003 r.
7%
4%
§ 075
34%
§ 083
§ 251
55%
Pozostałe
Koszty Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim w 2002 i 2003 r., zgodnie ze
sprawozdaniem RB-30 wynosiły odpowiednio: 2.176.655,98 zł, 2.452.740,01 zł. Poniższa tabela
oraz wykres nr 4 przedstawia koszty na wybranych paragrafach.
Paragraf
§ 4010 – Wynagrodzenia osobowe
pracowników
§ 4040 – Dodatkowe wynagrodzenie
roczne
§ 4110 – Składki na ubezpieczenia
społeczne
§ 4120 – Składki na Fundusz Pracy
§ 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia
§ 4260 – Zakup energii
§ 4270 – Zakup usług remontowych
§ 4300 – Zakup usług pozostałych
2002 r.
2003 r.
721 354,01 zł
770 068,93 zł
56 416,33 zł
59 857,28 zł
138 370,12 zł
144 779,09 zł
18 945,24 zł
20 597,97 zł
175 420,00 zł
181 670,99 zł
413 782,79 zł
430 684,52 zł
59 585,36 zł
51 565,35 zł
421 052,36 zł
435 002,79 zł
5
Wykres 4
Wykonanie kosztów na wybranych paragrafach
w latach 2002-2003
900 000 zł
800 000 zł
700 000 zł
600 000 zł
500 000 zł
400 000 zł
300 000 zł
200 000 zł
100 000 zł
- zł
2002 r.
2003 r.
§
4010
§
4040
§
4110
§
§
4120 4210
§
4260
§
4270
§
4300
W Ośrodku Sportu i Rekreacji w roku 2002 przeciętne zatrudnienie wynosiło 36 osób, w tym na
stanowiskach robotniczych 16, a na stanowiskach nierobotniczych 20, natomiast w 2003 roku
przeciętne zatrudnienie wynosiło 39 osób, w tym na stanowiskach robotniczych 19, a na
nierobotniczych 20. Szczegółowe informacje odnośnie zatrudnienia zawarte są w załącznikach nr 1
i nr 2.
1. Wewnętrzne uregulowania jednostki
1.1. Statut Ośrodka Sportu i Rekreacji został nadany uchwałą Nr XVIII/184/2000 Rady Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim z 25.01.2000 r. w sprawie nadania statutu Ośrodkowi Sportu
i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim, a następnie zmieniony uchwałą Nr XI/127/2003 Rady
Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 30.09.2003 r. zmieniającą uchwałę w sprawie
nadania statutu Ośrodkowi Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim.
1.2. Regulamin pracy Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim utworzony na
podstawie art. 104 § 2 ustawy z dnia 26.06.1974 r. Kodeks pracy (Dz.U. Nr 24 poz. 141,
z późn. zm.) obowiązujący od 02.09.1996 r. został zmieniony z dniem 01.03.2003 r. Regulamin
pracy został uzgodniony z zakładowymi organizacjami związkowymi. Określono w nim
podstawowe prawa i obowiązki pracodawcy i pracownika, czas pracy, zasady wynagradzania
za pracę, zasady udzielania urlopów i zwolnień od pracy, zasady przyznawania wyróżnień
i nagród, organizację i porządek pracy, odpowiedzialność porządkową pracowników oraz
przepisy BHP i ochrony przeciwpożarowej. Niniejszy regulamin zawiera załączniki:
9 zasady przyznawania ubioru służbowego i tabela norm przydziału środków ochrony
indywidualnej,
9 wykaz prac wzbronionych pracownikom młodocianym i kobietom.
1.3. Regulamin organizacyjny Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim obowiązuje
od 15.03.2001 r. określono w nim organizację i kierowanie jednostką. Integralną jego część
stanowi struktura organizacyjna Ośrodka Sportu i Rekreacji.
1.4. Regulamin korzystania i udzielania pomocy z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
w Ośrodku Sportu i Rekreacji obowiązujący od 01.01.1997 r. zmieniony z dniem 01.01.2003 r.
przez regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Ośrodku Sportu i Rekreacji
w Stargardzie Szczecińskim, w którym określono sposób podziału i wykorzystania środków
z ZFŚS. Treść regulaminu została uzgodniona z zakładową organizacją związkową.
1.5. Zasady rachunkowości uregulowane zostały Zarządzeniem Nr 15/94 dyrektora OSiR
6
w Stargardzie Szczecińskim z dnia 12.07.1994 r. i obejmują:
9 zakładowy plan kont,
9 instrukcję obiegu i kontroli dokumentów,
9 instrukcję ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania,
9 instrukcję w sprawie gospodarki rzeczowymi składnikami majątku,
9 instrukcję w sprawie gospodarki kasowej.
Z dniem 17.02.2003 r. Zarządzeniem Nr 4/03 dyrektora OSiR w Stargardzie Szczecińskim
ustalono politykę rachunkowości dla Ośrodka Sportu i Rekreacji obejmującą m.in.:
9 określenie roku obrotowego i okresów sprawozdawczych,
9 sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Księgi rachunkowe prowadzone są przy użyciu techniki komputerowej – System „F-K”
Personal ’88 od dnia 01.01.2001 r.
2. Wynagrodzenia osobowe pracowników Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie
Szczecińskim
2.1. Do naliczania wynagrodzeń pracowników OSiR mają zastosowanie następujące uregulowania
prawne:
1) Ustawa z dnia 26.06.1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 24 poz. 141, z późn. zm.);
2) Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26.07.2000 r. w sprawie zasad wynagradzania
i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach
organizacyjnych samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 61 poz. 708, z 2001 r. Nr 34 poz. 393,
z 2002 r. Nr 210 poz. 1785);
3) Uchwała Nr XXXIV/356/2001 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia
29.05.2001 r. w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii
zaszeregowania oraz wartości jednego punktu w złotych dla ustalenia zasad wynagradzania
pracowników Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim;
4) Regulamin wynagradzania pracowników zatrudnionych w Ośrodku Sportu i Rekreacji
w Stargardzie Szczecińskim obowiązujący od 01.05.2001 r.
2.2. Na podstawie sprawozdań RB-30 za lata 2002 i 2003 ustalono, iż planowane środki na
wynagrodzenia osobowe i dodatkowe wynagrodzenie roczne wykorzystano odpowiednio
w 96,83% i 96,14%. Porównanie badanych okresów przedstawia wykres nr 5.
Wykres 5
Wynagrodzenia osobowe i dodatkowe
wynagrodzenie roczne w latach 2002-2003
900 000,00 zł
850 000,00 zł
800 000,00 zł
750 000,00 zł
700 000,00 zł
2002 r.
2003 r.
Plan
803 229,00 zł
863 286,00 zł
Wykonanie
777 770,34 zł
829 926,21 zł
7
2.3. Prawidłowość naliczania wynagrodzeń osobowych
Na podstawie list płac, imiennych kartotek wynagrodzeń oraz danych z akt osobowych
sprawdzono zgodność naliczania i wypłacania składników wynagrodzeń wynikających
z obowiązujących przepisów. Szczegółowe informacje na temat wynagrodzeń w latach 20022003 przedstawiają załączniki nr 3 i nr 4.
Kontrolą objęto niżej wymienione listy płac za losowo wybrane miesiące:
2002 r.
2003 r.
10,20,30,40,60/styczeń 2002 r.
10,20,30,40,60/kwiecień 2002 r.
10,20,30,40,60/lipiec 2002 r.
10,20,30,40,60/listopad 2002 r.
10,20,30,40,60/luty 2003 r.
10,20,30,40,60/czerwiec 2003 r.
10,20,30,40,60/wrzesień 2003 r.
10,20,30,40,60/grudzień 2003 r.
Składniki wynagrodzeń losowo wybranych 12 pracowników przedstawia załącznik nr 5.
Podstawą naliczania wynagrodzeń są listy obecności oraz imienne karty ewidencji czasu pracy
pracownika.
Podstawą do naliczenia dodatku za pracę na drugiej zmianie oraz dodatku za pracę
w warunkach szkodliwych jest zestawienie czasu pracy pracowników, którym przysługuje
dodatek, sporządzane przez właściwych kierowników i zatwierdzane przez dyrektora OSiR.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono:
1) Stawki wynagrodzenia zasadniczego pracowników OSiR są zgodne z § 5 ust. 1 i 3 oraz § 6
ust. 1 i 2 Regulaminu wynagradzania pracowników zatrudnionych w Ośrodku Sportu
i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim.
2) Dodatek za wieloletnią pracę naliczany był zgodnie z § 12 Regulaminu wynagradzania
pracowników zatrudnionych w Ośrodki Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim.
3) Dodatek funkcyjny naliczany był zgodnie z § 5 ust. 2 Regulaminu wynagradzania
pracowników zatrudnionych w Ośrodku Sportu i Rekreacji.
4) Premia wypłacana była zgodnie z Regulaminem funduszu premii stanowiącym załącznik
nr 5 do Regulaminu wynagradzania pracowników zatrudnionych w Ośrodku Sportu
i Rekreacji.
5) Dodatek za pracę na drugiej zmianie naliczany był zgodnie z § 13 Regulaminu
wynagradzania pracowników zatrudnionych w Ośrodku Sportu i Rekreacji.
6) Dodatek za pracę w warunkach szkodliwych lub uciążliwych dla zdrowia naliczany był:
9 w 2002 roku zgodnie z Zarządzeniem Nr 3/2002 z dnia 15.01.2002 r. dyrektora Ośrodka
Sportu i Rekreacji w Stargardzie w sprawie przyznania pracownikom OSiR dodatków za
pracę w warunkach szkodliwych lub uciążliwych dla zdrowia na podstawie regulaminu
wynagradzania pracowników OSIR,
9 w 2003 roku zgodnie z Zarządzeniem Nr 5/2003 z dnia 20.01.2003 r. dyrektora Ośrodka
Sportu i Rekreacji w Stargardzie w sprawie przyznania pracownikom OSiR dodatków za
pracę w warunkach szkodliwych lub uciążliwych dla zdrowia na podstawie regulaminu
wynagradzania pracowników OSIR.
2.4. Nagrody z funduszu nagród
Na podstawie Regulaminu funduszu nagród stanowiącego Załącznik Nr 4 do Regulaminu
wynagradzania pracowników Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim
wypłacono nagrody z funduszu nagród:
2002 r.
Miesiąc wypłaty
Marzec
Czerwiec
Razem:
Kwota
3 989,00 zł
18 557,00 zł
22 546,00 zł
2003 r.
Miesiąc wypłaty
Kwiecień
Czerwiec
Razem:
Kwota
3 387,24 zł
18 481,00 zł
21 868,24 zł
8
W 2002 r. 80% części B funduszu nagród zostało wypłacone za zgodą Zarządu Miasta
Stargardu Szczecińskiego – pismo z dnia 04.06.2002 r., znak: SK.6.W/4122-13/02. Nagroda
dla dyrektora została wypłacona na podstawie pisma Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 05.06.2002 r. (znak: Eo.4.w.1131/9/02).
W 2003 r. 80% części B funduszu nagród zostało wypłacone za zgodą Prezydenta Miasta
Stargardu Szczecińskiego – pismo z dnia 21.05.2003 r., znak: RO.II.7.W/4122-7/03. Nagroda
dla dyrektora została wypłacona na podstawie pisma Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 21.06.2003 r. (znak: SE.4.w.1131/12/03).
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
2.5. Nagrody jubileuszowe
Na podstawie art. 21 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U.
Nr 21, poz. 124, z późn. zm.) w związku z § 9 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca
2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych samorządu terytorialnego
(Dz.U. Nr 61, poz. 708, z późn. zm.) oraz § 18 Regulaminu wynagradzania pracowników
zatrudnionych w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim obowiązującym od
01.05.2001 r. wypłacono nagrody jubileuszowe:
Lista płac
800/marzec 2002 r.
801/marzec 2002 r.
801/październik 2002 r.
800/styczeń 2003 r.
800/luty 2003 r.
800/kwiecień 2003 r.
800/maj 2003 r.
800/czerwiec 2003 r.
800/listopad 2003 r.
Kwota
935,66 zł
1 967,18 zł
893,61 zł
1 290,89 zł
2 965,60 zł
2 102,32 zł
1 823,08 zł
2 510,83 zł
1 272,58 zł
Procent
wynagrodzenia
75
150
75
75
200
100
100
200
75
Na podstawie akt osobowych sprawdzono okres uprawniający do otrzymania nagrody –
nieprawidłowości nie stwierdzono.
2.6. Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Na podstawie Regulaminu w sprawie dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników
Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim z dnia 01.09.1998r. wypłacono
dodatkowe wynagrodzenie roczne:
9 za 2001 r. w kwocie 53.354,05 zł w styczniu 2002 r.
9 za 2002 r. w kwocie 55.774,35 zł w dwóch częściach – w styczniu 2003 r. w kwocie
27.872,90 zł oraz w marcu 2003 r. w kwocie 27.901,45 zł.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
2.7. Terminowość odprowadzania składek ZUS i zaliczek PIT-4
Składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, fundusz pracy i fundusz
gwarantowanych świadczeń pracowniczych, a także zaliczki na podatek dochodowy od osób
fizycznych odprowadzane były terminowo.
2.8. Wynagrodzenia pracowników sezonowych
W okresie od maja do września zatrudniane były dodatkowe osoby do pracy w ośrodku
w Zieleniewie. Zestawienie wypłaconych w 2002 i 2003 r. wynagrodzeń pracownikom
sezonowym zawierają załączniki nr 6 i nr 7.
Dodatkowo w okresie od 01.05.2003 r. do 30.09.2003 r. do pracy w ośrodku w Zieleniewie
zatrudniono osiem osób w ramach robót publicznych, zorganizowanych i sfinansowanych na
podstawie umowy nr 21/2003r. w sprawie organizacji i finansowania robót publicznych z dnia
30.04.2003 r. zawartej pomiędzy Starostą Stargardzkim a Ośrodkiem Sportu i Rekreacji.
Zestawienie wypłaconych wynagrodzeń stanowi załącznik nr 8. OSiR otrzymał refundację
9
poniesionych kosztów w kwocie 37.575,95 zł, w tym składki ZUS w kwocie 5.640,50 zł.
Składniki wynagrodzeń pracowników sezonowych oraz zatrudnionych w ramach robót
publicznych zostały naliczone i wypłacone zgodnie z Regulaminem wynagradzania
pracowników zatrudnionych w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim.
3. Koszty działalności
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj. faktury, polecenia wyjazdu służbowego,
wyciągi bankowe, raporty kasowe oraz urządzenia księgowe.
3.1. Koszty działalności w roku 2002.
Szczegółowej kontroli poddano dokumenty za I kwartał.
3.1.1. Nagrody i wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń - § 3020 (plan: 18.150,00 zł,
wykonanie: 19.173,71 zł, w tym I kwartał: 5.225,24 zł)
Paragraf ten obejmował zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP,
tj. odzieży roboczej, ręczników dla pracowników, herbaty oraz wody mineralnej.
Nieprawidłowo na paragrafie tym księgowany był czynsz za 286.780,57 zł, który
prawidłowo powinien być księgowany na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
3.1.2. Zakup materiałów i wyposażenia - § 4210 (plan: 141.319,00 zł, wykonanie: 175.400,20
zł, w tym I kwartał: 37.168,22 zł)
Paragraf ten obejmował:
9 zakup środków czystości
5.585,56 zł
9 zakup artykułów biurowych
4.862,28 zł
9 zakup sprzętu (m.in.: drukarka atramentowa, piłki do aerobiku,
mikser, mikrofon bezprzewodowy, suszarki na basen,
platforma do stepaerobiku)
4.326,29 zł
9 zakup materiałów na basen (m.in.: kwas siarkowy, podchloryn
sodowy, siarczan glinu, biosol Al)
4.510,47 zł
9 zakup nagród na imprezy organizowane przez OSiR
1.303,52 zł
9 zakup książek i prasy
501,26 zł
9 zakup materiałów na potrzeby konserwatora (żarówki, świetlówki,
wkrętaki, gwoździe, pędzle, farby, korpus baterii natryskowej)
9 zakup materiałów różnych, które przedstawia poniższa tabela
Lp.
Nazwa towaru
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Karnety, podania o urlop
Wynajem kontenera handlowego w Zieleniewie
Materiały do wyposażenia apteczek
Dzbanek (termos)
Impregnat do konserwacji
Szczotka
Części do ciągnika
Książka obiektu budowlanego
Łopata śniegowa
Lampa do solarium
Utylizacja lamp do solarium
Podkoszulki, koszulki, spodnie dla instruktorów w ranach dni
otwartych OSiR
Drewno sosnowe na plac zabaw w Zieleniewie
Wkłady do długopisów, zaproszenia
Pieczątki
Tarcica na plac zabaw w Zieleniewie
Artykuły na bal sportowca „Sportowiec 2001”
13.
14.
15.
16.
17.
4.173,08 zł
11.905,76 zł
Wartość
180,68 zł
1.830,00 zł
119,35 zł
39,99 zł
88,43 zł
63,99 zł
860,72 zł
51,85 zł
63,94 zł
3.400,75 zł
101,20 zł
760,52 zł
673,24 zł
155,63 zł
64,42 zł
942,82 zł
1.532,26 zł
10
Lp.
Nazwa towaru
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
Kawa, herbata, cukier
Kwiaty
Olej napędowy
Klawiatura
Gumki do stepów
Siatka do kosza
Ozdoby choinkowe
Kaseta
Pozostałe
Razem:
Wartość
268,46 zł
58,00 zł
149,00 zł
130,00 zł
167,38 zł
134,20 zł
22,86 zł
15,10 zł
30,97 zł
11.905.76 zł
Nieprawidłowo na § 4210 zaksięgowano następujące pozycje: utylizację lamp,
wynajem kontenera handlowego, wyrób pieczątek, koszty uboczne zakupu
(transportu), które winny być zaksięgowane na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
3.1.3. Zakup energii - § 4260 (plan: 350.590,00 zł, wykonanie: 413.782,79 zł, w tym
I kwartał: 153.901,37 zł)
Zakupy obejmowały:
9 energię elektryczną
9 energię cieplną
9 zakup wody
40.407,33 zł
111.322,29 zł
2.171,75 zł
3.1.4. Zakup usług remontowych - § 4270 (plan: 58.420,00 zł, wykonanie 59.585,36 zł, w tym
I kwartał: 9.903,92 zł), które obejmowały naprawy i konserwacje bieżące oraz grabienie
i wywóz liści (usługa w zakresie utrzymania zieleni na terenie ośrodka w Zieleniewie –
6.095,26 zł). Usługa dotycząca utrzymania zieleni winna być zaksięgowana na
§ 4300 – Zakup usług pozostałych.
3.1.5. Zakup usług zdrowotnych - § 4280 (plan: 1.460,00 zł, wykonanie: 2.014,50 zł, w tym
I kwartał: 467,00 zł), które obejmowały badania profilaktyczne i okresowe
pracowników.
3.1.6. Zakup usług pozostałych - § 4300 (plan: 338.002,00 zł, wykonanie: 421.052,36 zł,
w tym I kwartał: 88.675,06 zł)
Paragraf ten obejmował:
9 umowy zlecenia i o dzieło
15.431,00 zł
9 szkolenia pracowników
3.994,00 zł
9 wywóz nieczystości
1.251,51 zł
9 odprowadzenie ścieków
14.000,70 zł
9 monitorowanie obiektu
10.795,00 zł
9 usługi pocztowo-telekomunikacyjne
4.571,18 zł
9 opłaty i prowizje bankowe
2.438,68 zł
9 dzierżawa sprzętu do ćwiczeń siłowych i aerobowych
3.879,99 zł
Na dzierżawę sprzętu do ćwiczeń siłowych i aerobowych zawarto umowę dnia
01.02.1994 r. pomiędzy ( ochrona danych ) a OSiR. Aneksem nr 9 z dnia 25.09.2001
r. ustalono roczną dzierżawę na rok 2002 w kwocie 15.520,00 zł.
9 koszty transportu
135,26 zł
9 prowadzenie szkółek tenisowych
6.480,00 zł
Na ww. usługę została zawarta umowa dnia 01.10.1998 r. pomiędzy ( ochrona
11
danych ) a OSiR obowiązującą do dnia 30.04.2001 r., którą przedłużono aneksem do
dnia 30.04.2002 r. Następnie dnia 01.05.2002 r. zawarto umowę nr 1/02
obowiązującą do 31.12.2002 r.
9 opieka technologiczna systemu
2.865,60 zł
Zawarto umowę ze spółką ( ochrona danych ). na realizację opieki technologicznej
i nadzór autorski nad programami komputerowymi: finansowo-księgowym, płace,
kadry i środki trwałe.
9 rozliczenie żetonów z solarium
13.720,13 zł
Na ww. usługę zawarta została umowa dnia 03.02.1997 r. pomiędzy firmą ( ochrona
danych ) a OSiR zmieniana następnie aneksami, w której określono sposób
wyposażenia i rozliczania solarium znajdującego się na terenie OSiR.
9 opłaty RTV
70,05 zł
9 przegląd techniczny ciągnika
117,00 zł
9 powiększenie negatywu zdjęcia
90,00 zł
9 reklamy i ogłoszenia
1.693,48 zł
9 dezynsekcja, wykonanie analizy badań wody na basenie
975,20 zł
9 wykonanie kserokopii
99,63 zł
9 zakup usług różnych, które przedstawia poniższa tabela
Lp.
Rodzaj usługi
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Wykonanie nadruku na koszulkach
Dorabianie kluczy
Opłata za wydanie pozwolenia na używanie studni głębinowej
Przygotowanie stanowiska do przyłączenia terminala płatniczego
Naszycie etykietek
Podkoszulki na imprezy rekreacyjne
Przegląd okresowy kas fiskalnych
Aktualizacja strony internetowej
Wykonanie karnetów, dyplomów
Usługa gastronomiczna (bal sportowca za 2001 r.)
Dozór techniczny
Pomiary środowiska pracy
Składka członkowska za 2002 r. – ( ochrona danych )
Razem:
6.066,65 zł
Wartość
338,55 zł
90,00 zł
190,00 zł
125,66 zł
36,60 zł
681,49 zł
117,40 zł
500,20 zł
1.660,00 zł
442,00 zł
1.014,75 zł
420,00 zł
450,00 zł
6.066,65 zł
Nieprawidłowo na § 4300 – Zakup usług pozostałych zaksięgowano zakup
podkoszulek na imprezy rekreacyjne na kwotę 681,49 zł. Powyższa kwota winna
być zaksięgowana na § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia.
3.1.7. Podróże służbowe krajowe - § 4410 (plan: 9.545,00 zł, wykonanie: 11.027,67 zł, w tym
I kwartał: 1.870,62 zł)
Koszty zaksięgowane na tym paragrafie związane były z wypłatą należnych diet
i ryczałtów oraz zakupu biletów MZK i wypłatą ryczałtów za używanie prywatnego
samochodu do celów służbowych.
W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości w sposobie naliczania ryczałtów
za dojazdy i ryczałtów za noclegi. Poniższa tabela zawiera zestawienie ryczałtów za
dojazdy, diet oraz ryczałtów za noclegi naliczonych i wypłaconych w związku
z odbywanymi przez pracowników OSiR wyjazdów służbowych.
12
Nr
Okres
Dokąd
2/02
15-15.01.2002r.
Szczecin
1/02
3/02
5/02
7/02
21-22.01.2002r.
24-24.01.2002r.
01-03.03.2002r.
15-15.03.2002r.
Szczecin
Szczecin
Warszawa
Szczecin
10/02 06-06.04.2002r.
Trzebierz
9/02
4/02
6/02
8/02
11/02
Warszawa
Wisła
Warszawa
Przemyśl
Ciechanów
11-13.04.2002r.
15-17.04.2002r.
11-13.04.2002r.
22-26.04.2002r.
26-28.05.2002r.
13/02 19-19.09.2002r.
Goleniów
12/02 07-09.10.2002r.
Tomaszów
Mazowiecki
14/02 14-20.10.2002r.
Kołobrzeg
15/02 17-17.10.2002r.
Szczecin
16/02 17-19.11.2002r.
Warszawa
Ryczałty za dojazdy
Jest
Winno być
Diety
Jest
Ryczałty za noclegi
Winno być
Jest
Winno być
Uwagi
środek transportu samochód prywatny
- zł
- zł
- zł
- zł
- zł
- zł
3,60 zł
- zł
10,80 zł
3,60 zł
7,20 zł
3,60 zł
10,80 zł
3,60 zł
18,00 zł
- zł
54,00 zł
9,00 zł
18,00 zł
- zł
54,00 zł
9,00 zł
- zł
- zł
81,00 zł
- zł
- zł
- zł
54,00 zł
- zł
- zł
- zł
- zł
- zł
- zł
- zł
11,40 zł
9,50 zł
11,40 zł
11,40 zł
7,20 zł
11,40 zł
11,40 zł
11,40 zł
11,40 zł
7,60 zł
57,00 zł
47,50 zł
57,00 zł
57,00 zł
36,00 zł
57,00 zł
47,50 zł
57,00 zł
57,00 zł
38,00 zł
-
-
- zł
- zł
- zł
- zł
- zł
- zł
środek transportu samochód prywatny
13,30 zł
11,40 zł
66,50 zł
66,50 zł
- zł
- zł
1,90 zł do zwrotu
5,70 zł
- zł
28,50 zł
28,50 zł
- zł
środek transportu - zł samochód prywatny
5,70 zł do zwrotu
- zł
- zł
- zł
- zł
- zł
- zł
środek transportu samochód prywatny
9,50 zł
11,40 zł
47,50 zł
47,50 zł
- zł
- zł
1,90 zł do wypłaty
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
3,60 zł do wypłaty
3,60 zł do wypłaty
27,00 zł do zwrotu
środek transportu samochód prywatny
1,90 zł do wypłaty
2,40 zł do wypłaty
Wypłata ryczałtu za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych
następowała zgodnie z zawartymi umowami.
3.2. Koszty działalności w roku 2003.
Szczegółowej kontroli poddano dokumenty za IV kwartał.
3.2.1. Nagrody i wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń - § 3020 (plan: 18.300,00 zł,
wykonanie: 20.245,22 zł, w tym IV kwartał: 3.701,34 zł)
Paragraf ten obejmował zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP,
tj. odzieży roboczej, ręczników dla pracowników, herbaty oraz wody mineralnej,
a także wypłatę żołdu dla poborowego skierowanego do odbycia służby zastępczej na
podstawie umowy z dnia 06.09.2002 r. zawartej pomiędzy Marszałkiem Województwa
Zachodniopomorskiego a Ośrodkiem Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim.
Nieprawidłowo na paragrafie tym księgowany był czynsz za ( ochrona danych ),
który prawidłowo powinien być księgowany na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
3.2.2. Zakup materiałów i wyposażenia - § 4210 (plan: 180.060,00 zł, wykonanie:
181.670,99 zł, w tym IV kwartał: 24.663,55 zł)
Paragraf ten obejmował:
9 zakup środków czystości
9.027,54 zł
9 zakup artykułów biurowych
1.655,11 zł
9 zakup czasopism (Gazeta Wyborcza, Głos Szczeciński,
Rzeczpospolita, Służba Pracownicza oraz prenumerata Buchaltera
na 2004 r. – 468,00 zł)
896,97 zł
9 zakup materiałów na potrzeby konserwatora (żarówki, zamki,
uszczelki, pędzle, wałki, brzeszczoty, emulsje, baterie)
3.872,00 zł
9 zakup materiałów na basen (podchloryn sodowy, kwas siarkowy,
biosol Al., siarczan glinu, zestaw naprawczy dozownika kwasu
siarkowego)
4.134,93 zł
13
9 zakup materiałów różnych, które przedstawia poniższa tabela
Lp.
Nazwa towaru
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Puchary, medale
Piłki halowa, nożne
Stożek sygnalizacyjny
Kawa, cukier, herbata
Kwiaty
Znicze
Napoje i odżywki do sklepu w siłowni
Elektroniczne strzałki sędziowskie
Zakup szyby
( ochrona danych )
Stoper elektryczny
Zakup wody
Wafelki jako nagrody dla dzieci
Napój dla dzieci
Suszarka „Słowik”
Pozostałe
Razem:
5.077,00 zł
Wartość
1.660,03 zł
358,39 zł
213,07 zł
119,88 zł
185,00 zł
6,11 zł
154,20 zł
610,00 zł
110,56 zł
69,83 zł
121,00 zł
349,86 zł
642,30 zł
115,56 zł
282,00 zł
79,21 zł
5.077,00 zł
Nieprawidłowo w koszty 2003 r. zaksięgowano prenumeratę Buchaltera na kwotę
468,00 zł, która winna być zaksięgowana na koncie 640 – Międzyokresowe
rozliczenie kosztów.
3.2.3. Zakup energii - § 4260 (plan: 380.620,00 zł, wykonanie: 430.684,52 zł, w tym IV
kwartał: 108.167,28 zł)
Zakupy obejmowały:
9 energię elektryczną
18.164,85 zł
9 energię cieplną
88.535,28 zł
9 zakup wody
1.467,15 zł
3.2.4. Zakup usług remontowych - § 4270 (plan: 52.010,00 zł, wykonanie: 51.564,35 zł,
w tym IV kwartał: 2.897,04 zł), które obejmowały naprawy i konserwacje bieżące
sprzętu oraz koszty dojazdu.
Nieprawidłowo zaksięgowano na tym paragrafie koszty dojazdu serwisanta, które
powinny być ujęte na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
3.2.5. Zakup usług zdrowotnych (plan: 1.840,00 zł, wykonanie: 1.896,80 zł, w tym IV
kwartał: 450,60 zł), które obejmowały badania profilaktyczne i okresowe pracowników.
3.2.6. Zakup usług pozostałych § 4300 (plan: 432.730,00 zł, wykonanie: 435.002,79 zł, w tym
IV kwartał: 76.099,92 zł)
Paragraf ten obejmował:
9 umowy zlecenia i o dzieło
12.389,00 zł
9 szkolenia pracowników
2.104,00 zł
9 wywóz nieczystości
1.962,83 zł
9 odprowadzenie ścieków
14.385,32 zł
9 monitorowanie obiektu
7.837,90 zł
9 usługi pocztowo-telekomunikacyjne
4.902,62 zł
9 usługi transportowe
156,91 zł
9 usługi fotograficzne
287,84 zł
9 opłaty i prowizje bankowe
2.981,97 zł
14
9 dzierżawa sprzętu do ćwiczeń siłowych i aerobowych
3.825,00 zł
Na dzierżawę sprzętu do ćwiczeń siłowych i aerobowych zawarto umowę dnia
01.02.1994 r. pomiędzy ( ochrona danych ). a OSiR. Aneksem nr 10 z dnia
02.12.2002 r. ustalono roczną dzierżawę na rok 2003 w kwocie 15.300,00 zł –
czynsz płatny kwartalnie.
9 prowadzenie szkółek tenisowych
7.150,00 zł
Na ww. usługę została zawarta umowa nr 1/2003 z dnia 03.01.2003 r. pomiędzy (
ochrona danych ) a OSiR obowiązująca do dnia 31.12.2003 r.
9 opieka technologiczna systemu
1.709,22 zł
Zawarto umowę ze spółką ( ochrona danych ). na realizację opieki technologicznej
i nadzór autorski nad programami komputerowymi: finansowo-księgowym, płace,
kadry i środki trwałe.
9 rozliczenie żetonów z solarium
8.385,25 zł
Na ww. usługę zawarta została umowa dnia 03.02.1997 r. pomiędzy firmą ( ochrona
danych ) a OSiR zmieniana następnie aneksami, w której określono sposób
wyposażenia i rozliczania solarium znajdującego się na terenie OSiR.
9 wykonanie analizy badań wody w basenie
1.568,59 zł
9 czynsz dzierżawny rowerów spiningowych
1.830,00 zł
Czynsz dzierżawny płacony był zgodnie z zawartą umową z dnia 31.10.2002 r.
pomiędzy ( ochrona danych ) a OSiR, obowiązującą do dnia 31.12.2003 r.
9 zakup usług różnych, które przedstawia poniższa tabela
Lp.
Rodzaj usługi
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Odkomarzanie na ośrodku w Zieleniewie
Dorabianie kluczy i identyfikatorów
Aktualizacja stron internetowych
Wykonanie grafiki
Instalacja nowych programów
Wykonanie zegarów reklamowych i papieru firmowego
Opłata dotycząca reportażu o powiecie Stargardzkim
Informatory
Pozostałe
Razem:
4.623,47 zł
Wartość
1.700,00 zł
32,00 zł
366,00 zł
130,00 zł
190,32 zł
479,46 zł
1.500,00 zł
146,40 zł
79,29 zł
4.623,47 zł
3.2.7. Podróże służbowe krajowe - § 4410 (plan: 13.330,00 zł, wykonanie: 12.876,91 zł,
w tym IV kwartał: 2.076,85 zł)
Koszty zaksięgowane na tym paragrafie związane były z wypłatą należnych diet
i ryczałtów oraz wypłatą ryczałtów za używanie prywatnego samochodu do celów
służbowych.
W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości w sposobie naliczania ryczałtów
za dojazdy. Poniższa tabela zawiera zestawienie ryczałtów za dojazdy, diet naliczonych
i wypłaconych w związku z odbywanymi przez pracowników OSiR wyjazdów
służbowych.
Nr
Okres
Dokąd
Ryczałty za dojazdy
Jest
Winno być
Jest
Diety
Winno być
Uwagi
1/03
16-16.01.2003r.
Szczecin
2,00 zł
4,00 zł
10,00 zł
10,00 zł
2,00 zł do wypłaty
3/03
28-28.01.2003r.
Szczecin
- zł
- zł
- zł
- zł
środek transportu samochód prywatny
2/03
4/03
5/03
02-05.02.2003r.
21-21.02.2003r.
21-21.02.2003r.
Sopot
Szczecin
Szczecin
- zł
2,00 zł
2,00 zł
- zł
4,00 zł
4,00 zł
- zł
10,00 zł
10,00 zł
- zł
10,00 zł
10,00 zł
6/03
25-25.02.2003r.
Szczecin
- zł
- zł
- zł
- zł
środek transportu samochód prywatny
8/03
24-24.03.2003r.
Szczecin
2,00 zł
4,00 zł
10,00 zł
10,00 zł
2,00 zł do wypłaty
2,00 zł do wypłaty
2,00 zł do wypłaty
15
Nr
Okres
Dokąd
10/03 05-05.04.2003r.
Trzebież
11/03
9/03
13/03
12/03
Warszawa
Warszawa
Szczecin
Szczyrk
10-12.04.2003r.
10-12.04.2003r.
13-13.05.2003r.
19-22.05.2003r.
Ryczałty za dojazdy
Jest
Winno być
Jest
Diety
Winno być
- zł
- zł
- zł
- zł
12,00 zł
12,00 zł
- zł
12,00 zł
12,00 zł
12,00 zł
4,00 zł
12,00 zł
60,00 zł
60,00 zł
- zł
60,00 zł
60,00 zł
60,00 zł
- zł
60,00 zł
2,00 zł
- zł
10,00 zł
10,00 zł
Uwagi
środek transportu samochód prywatny
4,00 zł do wypłaty
środek transportu samochód prywatny 2,00 zł
do zwrotu
środek transportu samochód prywatny
14/03 23-23.06.2003r.
Świdwin
17/03 09-09.07.2003r.
Szczecin
- zł
- zł
- zł
- zł
15/03 05-05.07.2003r.
Szczecin
- zł
- zł
- zł
- zł
środek transportu samochód prywatny
18/03 15-17.09.2003r.
21/03 13-13.10.2003r.
Częstochowa
Szczecin
Polana Zgorzelisko –
Zakopane
Gdańsk
Tomaszów Mazowiecki
10,00 zł
- zł
8,00 zł
4,00 zł
50,00 zł
- zł
50,00 zł
- zł
2,00 zł do zwrotu
4,00 zł do wypłaty
14,00 zł
20,00 zł
70,00 zł
70,00 zł
6,00 zł do wypłaty
14,00 zł
14,00 zł
16,00 zł
12,00 zł
70,00 zł
70,00 zł
70,00 zł
70,00 zł
2,00 zł do wypłaty
2,00 zł do zwrotu
19/03 13-17.10.2003r.
20/03 26-29.10.2003r.
22/03 12-14.11.2003r.
Wypłata ryczałtu za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych
następowała zgodnie z zawartymi umowami.
4. Gospodarka kasowa
Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe.
4.1. Gospodarka kasowa w roku 2002.
Szczegółowej kontroli poddano następujące, losowo wybrane, raporty kasowe:
9 Raport kasowy nr 22 za okres 15-18.04.2002 r.
9 Raport kasowy nr 36 za okres 27-28.06.2002 r.
9 Raport kasowy nr 57 za okres 30-31.10.2002 r.
9 Raport kasowy nr 61 za okres 25-29.11.2002 r.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1)
Pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe, tj. faktury, rozliczenia
wyjazdów służbowych, rozliczenia umów zleceń i o dzieło, oświadczenia o używaniu
własnego samochodu do celów służbowych, kasa przyjmie i kasa wypłaci.
2)
Wszystkie dokumenty finansowo-księgowe były opisane, sprawdzone pod względem
formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone były
podpisem upoważnionej osoby wraz z podaniem daty ich dokonania.
W 2002 r. pobrana gotówka z banku przychodowywana była do kasy OSiR w dniu jej
pobrania.
4.2. Gospodarka kasowa w roku 2003.
Szczegółowej kontroli poddano następujące, losowo wybrane, raporty kasowe:
9 Raport kasowy nr 4 za okres 30-31.01.2003 r.
9 Raport kasowy nr 6 za okres 10-12.02.2003 r.
9 Raport kasowy nr 24 za okres 30-31.05.2003 r.
9 Raport kasowy nr 48 za okres 19-26.11.2003 r.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1)
Pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe, tj. faktury, rozliczenia
wyjazdów służbowych, rozliczenia umów zleceń i o dzieło, oświadczenia o używaniu
16
własnego samochodu do celów służbowych, kasa przyjmie i kasa wypłaci.
2)
Wszystkie dokumenty finansowo-księgowe były opisane, sprawdzone pod względem
formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone były
podpisem upoważnionej osoby wraz z podaniem daty ich dokonania.
W 2003 r. pobrana gotówka z banku przychodowywana była do kasy OSiR w dniu jej
pobrania.
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu stanowi protokół kontroli kasy.
Dyrektor Ośrodka Sportu i Rekreacji Zbigniew Sowa został poinformowany o przysługującym mu
na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia
22.05.2003 r. prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń
i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w formie
elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami co do:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................,
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją .......... .
Stargard Szczeciński, dn. ............................ .
17