tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Sławno
Termin kontroli: 11 maj – 26 czerwiec 2009 rok
Kontrolujący
GraŜyna Michalak – st. insp. kontroli,
(imię, nazwisko,
Katarzyna Stefańska – st. insp. kontroli,
stanowisko słuŜbowe):
Okres objęty kontrolą 2007 - 2008
Numer i data upowaŜnienia:
WK 601-2/19/2009 z dnia 24 kwietnia
2009 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SŁAWNO
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Sławno połoŜona jest w południowo -wschodniej części woj. łódzkiego, w
powiecie opoczyńskim, obejmuje obszar 128,45 km². Pod względem administracyjnym
gmina Sławno dzieli się na 33 jednostki pomocnicze – sołectwa.
Stan ludności w gminie Sławno na dzień 31 marca 2009 roku wynosił 7803 osoby, w
tym: 3894 kobiety i 4909 męŜczyzn.
Liczba bezrobotnych na terenie gminy Sławno, na dzień 31 marca 2009 roku wynosiła
ogółem 502 bezrobotnych, w tym 261 kobiet.
Adres siedziby:
Urzędu Gminy w Sławnie,
ul. Marszałka Józefa Piłsudskiego 31,
26-332 Sławno.
Dane identyfikacyjne gminy:
NIP – 768-17-35-627
REGON - 590648178
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Sławno jest Bolesław Wiktorowicz, wybrany przez Radę
Gminy uchwałą nr I/1/06 z dnia 27 listopada 2006 roku.
Wójt
Wójtem gminy Sławno jest Tadeusz Wojciechowski, wybrany w wyborach bezpośrednich,
które odbyły się dnia 12 listopada 2006 roku, co zostało zaświadczone przez
Przewodniczącego Gminnej Komisji Wyborczej Stanisławę Polak.
Zastępcą Wójta Gminy jest Stanisław Ścierwicki, powołany na to
zarządzeniem Wójta Gminy Sławno nr 1/02 z dnia 15 listopada 2006 roku.
stanowisko
Skarbnik gminy
Skarbnikiem gminy Sławno jest Mirosława Śmigiel powołana na to stanowisko uchwałą
Rady Gminy Sławno nr XXXII/222/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem gminy Sławno jest Zbigniew Wilk, powołany na to stanowisko uchwałą
Rady Gminy Sławno nr I/3/2002 z dnia 15 listopada 2002 roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie gminy Sławno funkcjonują następujące jednostki organizacyjne (wg
załącznika nr 2 do Statutu Gminy):
- Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sławnie, Gminny Zespół Ekonomiczno –
Administracyjny Szkół w Sławnie, Szkoła Podstawowa w Celestynowie, Szkoła
Podstawowa w Kamieniu, Szkoła Podstawowa w Kozeninie, Szkoła Podstawowa w
Kunicach, Szkoła Podstawowa w Sławnie, Szkoła Podstawowa w Zachorzowie, Publicznie
Gimnazjum w Szadkowicach, Zespół Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli –
funkcjonujące na zasadach określonych dla jednostek budŜetowych,
- Gminny Ośrodek Kultury w Sławnie, Gminna Biblioteka Publiczna w Sławnie z filiami w
Prymusowej Woli i Gawronach – funkcjonująca zasadach określonych dla instytucji
kultury.
3.UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Statut Gminy Sławno uchwaliła Rada Gminy uchwałą nr V/54/03 z dnia 22 kwietnia
2003 roku, ze zmianami wprowadzonymi: uchwałą nr XXXI/207/05 z dnia 2 listopada
2005 roku, nr XII/93/07 z dnia 28 września 2007 roku, uchwałą nr XXIII/175/08 z dnia
23 września 2008 roku, uchwałą nr XXIX/221/09 z dnia 27 marca 2009 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
Zarządzeniem nr 23/07 z dnia 23 kwietnia 2007 roku, ze zmiana wprowadzoną
zarządzeniem nr 49/08 z dnia 10 września 2008 roku, Wójt Gminy Sławno ustalił
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Sławnie.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr XXXIII/225/06 z dnia 27 marca 2006 roku Rada Gminy Sławno ustaliła
zasady wydzierŜawiania nieruchomości stanowiących własność gminy Sławno oraz
ustaliła stawki czynszu dzierŜawnego.
Uchwałą nr XXVIII/200/05 z dnia 28 września 2005 roku, ze zmianą wprowadzoną
uchwałą nr VII/55/07 z dnia 16 kwietnia 2007 roku, Rada Gminy Sławno ustaliła zasady
najmu lokali uŜytkowych stanowiących własność gminy Sławno oraz ustalenia stawek
czynszu najmu.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Zarządzeniem nr 35/07 z dnia 17 maja 2007 roku Wójt Gminy Sławno wprowadził
instrukcję postępowania w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
finansowego wartości pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz
przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.
4.UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Unormowania w zakresie kontroli finansowej zawarto w następujących przepisach
wewnętrznych:
-Regulaminie kontroli w Urzędzie Gminy w Sławnie, zatwierdzonym zarządzeniem Wójta
Gminy Sławno nr 18/05 z dnia 30 maja 2005 roku. Od 4 grudnia 2008 roku obowiązuje
zarządzenie Wójta Gminy Sławno nr 74/08 z dnia 4 grudnia 2008 roku, ze zmiana
wprowadzona zarządzeniem nr 15/09 z dnia 17 lutego 2009 roku, w sprawie organizacji
działalności kontrolnej w Urzędzie Gminy w Sławnie i jednostkach organizacyjnych
gminy Sławno,
-Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy
Sławno, stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 20/07 Wójta Gminy w Sławnie z
dnia 30 marca 2007 roku, ze zmianami wprowadzonymi: zarządzeniem Wójta Gminy
Sławno nr 88/07 z dnia 23 października 2007 roku; zarządzeniem Wójta Gminy w
Sławnie nr 17/09 z dnia 19 marca 2009 roku,
-Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy Sławno, stanowiącej
załącznik nr 2 do zarządzenia nr 20/07 Wójta Gminy w Sławnie z dnia 30 marca 2007
roku, ze zmianami wprowadzonymi zarządzeniem Wójta Gminy w Sławnie nr 6/08 z dnia
5 marca 2008 roku,
-Instrukcji przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Sławno,
stanowiącej załącznik nr 3 do zarządzenia nr 20/07 Wójta Gminy w Sławnie z dnia 30
marca 2007 roku, ze zmianami wprowadzonymi zarządzeniem Wójta Gminy w Sławnie
nr 6/08 z dnia 5 marca 2008 roku,
-Zasady rachunkowości w Urzędzie Gminy Sławno, wprowadzone zarządzeniem Wójta
Gminy Sławno nr 9/07 z dnia 7 lutego 2007 roku, ze zmianami wprowadzonymi:
zarządzeniem nr 16/08 z dnia 21 kwietnia 2008 roku, zarządzeniem nr 36/08 z dnia 1
lipca 2008 roku, zarządzeniem nr 77/08 z dnia 31 grudnia 2008 roku, zarządzeniem nr
20/09 z dnia 31 marca 2009 roku.
W ww. unormowaniach określono między innymi:
-formy organizacyjne kontroli: wstępna, bieŜąca, następna,
-wewnętrzną kontrolę finansową organizuje, koordynuje i odpowiada za jej realizację
Wójt Gminy. W procedurze kontroli finansowej mogą uczestniczyć Sekretarz Gminy,
Skarbnik Gminy, Radca Prawny oraz inne osoby, których dotyczy przedmiot kontroli z
racji zajmowanego stanowiska,
-mechanizmy systemu kontroli finansowej w urzędzie gminy, to: wstępna ocena
celowości i gospodarności wydatku; formalno – rachunkowa kontrola dowodów
księgowych; kontrola merytoryczna,
-formy udokumentowania przeprowadzonej wewnętrznej kontroli finansowej w Urzędzie,
-kontrola finansowa gminnych jednostek organizacyjnych przeprowadzana jest przez
Skarbnika Gminy lub upowaŜnioną osobę z Referatu Finansowego, na podstawie
upowaŜnienia Wójta gminy,
-formy dokumentowania przeprowadzonych kontroli.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Stosownie do ustaleń Regulaminu kontroli w Urzędzie Gminy w Sławie, wprowadzonego
zarządzeniem Wójta Gminy Sławno nr 18/05 z dnia 30 maja 2005 roku, Skarbnik Gminy
przeprowadza corocznie kontrole w gminnych jednostkach organizacyjnych, obejmujące
co najmniej 5% wydatków ujętych w planie finansowym na dany rok.
Z przedłoŜonych kontrolującym dokumentów źródłowych wynika, iŜ w 2008 roku
Skarbnik Gminy przeprowadziła kontrole we wszystkich jednostkach organizacyjnych
gminy. Stosownie do unormowań wewnętrznych: kaŜdorazowo z przeprowadzonej
kontroli sporządzono protokół z kontroli; kontrolą objęto 5% wydatków kontrolowanej
jednostki; w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości Wójt Gminy kierował do
kierowników skontrolowanych jednostek zalecenia pokontrolne.
Kontrole jednostek organizacyjnych gminy w 2008 roku, zostały przeprowadzone na
podstawie planu kontroli zatwierdzonego przez Wójta Gminy Sławno, zarządzeniem nr
106/07 z dnia 31 grudnia 2007 roku.
Skarbnik Gminy przeprowadził kontrole w jednostkach organizacyjnych na podstawie
UpowaŜnienia Wójta Gminy z dnia 19 grudnia 2007 roku, do prowadzenia działań
kontrolnych w zakresie: 1)przestrzegania przez jednostki organizacyjne gminy realizacji
procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania
wydatków, 2)kontroli co najmniej 5% wydatków przez jednostki organizacyjne gminy.
UpowaŜnienie zostało wydane na okres od 2 stycznia 2008 roku do 31 grudnia 2008
roku.
Lp.
Nazwa jednostki
Przeprowadzone kontrole
2006
2007
2008
1.
Gminny Ośrodek Kultury
w Sławnie
X
X
X
2.
Gminna Biblioteka Publiczna
X
X
X
X
X
X
w Sławnie
3.
Zespół Szkół Samorządowych
w Prymusowej Woli
4.
Publiczna Szkoła Podstawowa
w Kozeninie
X
X
X
5.
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
w Sławnie
6.
w Kamieniu
7.
w Zachorzowie
8.
Publiczne Gimnazjum
w Szadkowicach
9.
w Kunicach
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
10.
X
X
X
w Celestynowie
11.
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej
w Sławnie
X
X
X
12.
Gminny Zespół Ekonomiczno
Administracyjny Szkół
X
X
X
w Sławnie
Test II „Realizacja obowiązków organu wykonawczego JST wynikających z ustawy o
finansach publicznych”, stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
5.KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnią kontrolę Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła w Urzędzie
Gminy w Sławnie w 2005 roku. Przeprowadzona kontrola miała charakter kontroli
kompleksowej.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2007 - 2008
W latach 2007 – 2008 w Urzędzie Gminy w Sławnie zostały przeprowadzone następujące
kontrole:
2007 rok:
-3 grudnia 2007 roku, kontrola - Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi – końcowa realizacji
projektu S4/2005 w ramach ZPORR,
2008 rok:
-14 lutego 2008 roku, kontrola Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego, kontrola problemowa
zadania pn.”Modernizacja i adaptacja budynku szkoły w Olszowcu na SDS – II Etap”,
-4 kwietnia 2008 roku, kontrola Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi, kontrola w miejscu
realizacji projektu: „Rozbudowa budynku remizy OSP w Sławnie”,
-19 sierpnia 2008 roku, kontrola Państwowej Inspekcji Pracy, OIP Łódź, kontrola
dotycząca zagadnień prawa pracy.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6.KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2008 rok
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych)
W 2008 roku gmina Sławno zaciągnęła następującą poŜyczkę:
1)w kwocie 35.328,25 zł, na podstawie umowy poŜyczki nr 142/GW/P/2008 z dnia 17
grudnia 2008 roku, z przeznaczeniem na „Rozbudowę sieci wodociągowej z PCV fi 160
mm na odcinku 1400 mb w miejscowości Wygnanów gmina Sławno”.
Zaciągnięcie poŜyczki poprzedzone zostało podjęciem przez Radę Gminy uchwały nr
XVIII/140/08 z dnia 26 marca 2008 roku w sprawie zaciągnięcia poŜyczek w
Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Przedmiotową
uchwałą postanowiono zaciągnąć poŜyczkę w WFOŚiGW w kwocie ogółem 649.000,00 zł,
w tym na uzbrojenie ŁSSE w wodociąg 72.000,00 zł. Uchwałą nr XXVI/197/08 z dnia 29
grudnia 2008 roku w sprawie zmiany uchwały nr XVIII/140/08 z dnia 26 marca 2008
roku w sprawie zaciągnięcia poŜyczek w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej, Rada Gminy postanowiła zaciągnąć poŜyczkę w WFOŚiGW do kwoty
43.000,00 zł z przeznaczeniem na zadanie p.n. „Rozbudowa sieci wodociągowej z PCV Ø
160 mm na odcinku 1400 mb w miejscowości Wygnanów gm. Sławno”.
Zaciągnięta poŜyczka wpłynęła na rachunek budŜetu w lutym 2009 roku.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W 2008 roku gmina Sławno zaciągnęła jeden kredyt z przeznaczeniem na spłatę
wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu poŜyczek i kredytów udzielonych JST przez
inny bank. Kredyt w kwocie 1.500.000,00 zł został zaciągnięty w Banku Spółdzielczym w
Opocznie Oddział w Sławnie, na podstawie umowy nr 3420/22/08 z dnia 5 grudnia 2008
roku.
Zaciągnięcie kredytu poprzedzone zostało podjęciem stosownej uchwały przez Radę
Gminy. Uchwałą nr XVIII/139/08 z dnia 26 marca 2008 roku w sprawie zaciągnięcia
kredytu, Rada Gminy postanowiła zaciągnąć kredyt w kwocie 2.237.441,00 zł z
przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Uchwałą nr XXVI/196/08
z dnia 29 grudnia 2008 roku w sprawie zmiany uchwały nr XVIII/139/08 z dnia 26
marca 2008 roku, Rada Gminy Sławno postanowiła zaciągnąć kredyt w kwocie
1.500.000,00 zł, z przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2008 roku gmina Sławno nie zaciągała kredytów, poŜyczek krótkoterminowych.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2008 rok
W latach 2006 – 2008 gmina Sławno nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina Sławno w 2008 roku i latach wcześniejszych, nie emitowała papierów
wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i
wycena aportów rzeczowych
Gmina Sławno nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2008 rok
Sprawdzono prawidłowość ustalania wskaźnika zadłuŜenia określonego w art. 170 i art.
169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, kontroli poddając:
-analizę stanu zadłuŜenia wykazanego na koncie “260”, „134”, na dzień 30 czerwca
2008 roku i 31 grudnia 2008 roku oraz stanu zadłuŜenia wykazanego na kontach
zespołu „2”,
-rzetelność danych wykazanych w sprawozdaniach: Rb-NDS kwartalne sprawozdanie
o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do
dnia 30 czerwca 2008 roku i do dnia 31 grudnia 2008 roku, Rb-Z kwartalne
sprawozdanie o stanie zobowiązań za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2008
roku i do dnia 31 grudnia 2008 roku.
Ustalono, co następuje:
1.Gmina Sławno nie zaciągała kredytów, poŜyczek podlegających wyłączeniu z limitu
zadłuŜenia,
2.Na podstawie analizy dowodów księgowych, ujętych na koncie „201” na dzień 31
grudnia 2008 roku (co sprawdzono i opisano w temacie „Rozrachunki i roszczenia) oraz
na podstawie dowodów księgowych, ujętych w dzienniku w dniach 1-15 stycznia 2009
roku (sprawdzonych i opisanych w temacie „Księgowość i sprawozdawczość), nie
stwierdzono zobowiązań wymagalnych na dzień 31 grudnia 2008 roku,
3.Łączna kwota długu kontrolowanej jednostki wyniosła:
-na dzień 30 czerwca 2008 roku – 3.164.149,53 zł, w tym wyłączeniu z limitu
zadłuŜenia podlega kwota 592.113,18 zł . Plan dochodów wynosił 19.567.524,79 zł.
Wskaźnik zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2008 roku kształtował się na poziomie 13%, a
więc relacja, o której mowa w art. 170 ust. 2 ustawy o finansach publicznych została
zachowana.
-na dzień 31 grudnia 2008 roku – 2.486.698,98 zł. Dochody wykonane
ukształtowały się na poziomie 22.463.872,16 zł. Wskaźnik zadłuŜenia wyniósł 11%, a
więc relacja, o której mowa w art. 170 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, została
zachowana.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono, iŜ na dług kontrolowanej jednostki składały się niŜej wymienione kredyty i
poŜyczki:
Lp.
Podmiot
udzielający
kredytu,
poŜyczki
Data
zaciągnięcia
zobowiązania
Kwota
zaciągniętego
zobowiązania
(w zł).
Planowany
okres spłaty
Kwota
zadłuŜenia na
dzień
31.12.2007
roku
Kwota
zadłuŜenia na
dzień
30.06.2008
roku
Kwota
zadłuŜenia na
dzień
31.12.2008
roku
1.
Wojewódzki
Fundusz
Ochrony
Środowiska
i gospodarki
Wodnej
w Łodzi
22.12.2003
32.000,00
Warunkowo
umorzona
0
0
11.200,00
2.
Wojewódzki
Fundusz
Ochrony
Środowiska
i gospodarki
Wodnej
w Łodzi
31.12.2003
224.000,00
31.12.2009
86.800,00
86.800,00
43.535,38
3.
Bank
Spółdzielczy
w Opocznie
Oddział
w Sławnie
29.09.2006
1.387.854,00
30.09.2008
198.264,00
0
0
4.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego w
Warszawie
Oddział
w Łodzi
08.11.2006
438.118,00
Po otrzymaniu
środków z
budŜetu Unii
Europejskiej
164.927,00
164.927,00
0
5.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego w
Warszawie
Oddział
w Łodzi
27.07.2006
8.887.552,00
Po otrzymaniu
środków z
budŜetu Unii
Europejskiej
427.186,18
427.186,18
0
6.
Gospodarczy
Bank
Wielkopolski
w Poznaniu
Oddział
w
Bydgoszczy
25.06.2007
3.417.200,00
30.09.2010
7.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego w
Warszawie
Oddział
w Łodzi
03.10.2007
449.999,00
Po otrzymaniu
środków z
budŜetu Unii
Europejskiej
449.999,00
0
0
8.
Bank
Spółdzielczy
w Opocznie
Oddział
w Sławnie
04.12.2008
1.500.000,00
31.12.2011
0
0
1.500.000,00
3.106.545,45 2.485.236,35
931.963,60
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
9.
Wojewódzki
Fundusz
Ochrony
Środowiska
i gospodarki
Wodnej
w Łodzi
Razem
17.12.2008
35.328,25
30.04.2012
X
16.372.051,25
X
0
0
0
4.433.721,63 3.164.149,53
2.486.698,98
Sprawdzając prawidłowość ustalenia wskaźnika, o którym mowa w art. 169 ustawy o
finansach publicznych, na dzień uchwalenia budŜetu na 2008 roku, stwierdzono, iŜ
wskaźnik ten wyniósł 7,35%, (planowane spłaty rat poŜyczek i kredytów – 1.195.328,00
zł; planowane spłaty odsetek od zaciągniętych kredytów, poŜyczek – 214.000,00 zł;
planowane dochody budŜetu – 19.163.693 zł), a więc relacja, o której mowa w art. 169
ust. 1 została zachowana.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i poŜyczek
Sprawdzono terminowość regulowania - przez kontrolowaną jednostkę – w 2008 roku,
zobowiązań finansowych z tytułu zaciągniętych kredytów, kontroli poddając regulowanie
zobowiązań z tytułu umowy kredytu nr BY/54/ORK/07 z dnia 25 czerwca 2007 roku.
Ustalenia:
-umowna data zapłaty raty: 31.03.2008 r., 30.06.2008 r., 30.09.2008 r., 31.12.2008 r.,
-umowna data zapłaty odsetek: ostatni dzień kaŜdego miesiąca,
-kwota przypadająca do zapłaty raty: 310.654,55 zł kaŜda rata,
-kwota przypadająca do zapłaty odsetek: 14.824,60 zł, 13.680,71 zł, 15.331,86 zł,
15.551,47 zł, 16.101,61 zł, 12.886,48 zł, 13.482,24 zł, 13.385,55 zł, 12.970,21 zł,
13.750,51 zł, 13.574,83 zł, 13.546,25 zł,
-data zapłaty raty:I rata - 31 grudnia 2007 roku, II i III rata – 26 maja 2008 roku, IV
rata – 19 grudnia 2008 roku (dowody księgowe nr 2057, 994, 2445),
-data zapłaty odsetek: 30 styczeń 2008 rok, 28 luty 2008 rok, 28 marzec 2008 rok, 29
kwiecień 2008 rok, 29 maj 2008 rok, 27 czerwiec 2008 rok, 29 lipiec 2008 rok, 28
sierpień 2008 rok, 29 wrzesień 2008 rok, 30 październik 2008 rok, 28 listopad 2008 rok,
19 grudzień 2008 rok (dowód księgowy nr: 155, 363, 567, 817, 1043, 1243, 1440,
1647, 1840, 2080, 2271, 2447),
-kwota zapłaty raty: 310.654,55 zł kaŜda rata,
-kwota zapłaty odsetek: 14.824,60 zł, 13.680,71 zł, 15.331,86 zł, 15.551,47 zł,
16.101,61 zł, 12.886,48 zł, 13.482,24 zł, 13.385,55 zł, 12.970,21 zł, 13.750,51 zł,
13.574,83 zł, 13.546,25 zł.
Na podstawie powyŜszego nieprawidłowości nie stwierdzono.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Unormowania w zakresie przyjętych zasad rachunkowości zawarto w:
-„Zasadach rachunkowości w Urzędzie Gminy Sławno”, wprowadzonych zarządzeniem
Wójta Gminy Sławno nr 9/07 z dnia 7 lutego 2007 roku, ze zmianami wprowadzonymi:
zarządzeniem nr 16/08 z dnia 21 kwietnia 2008 roku, zarządzeniem nr 36/08 z dnia 1
lipca 2008 roku, zarządzeniem nr 77/08 z dnia 31 grudnia 2008 roku, zarządzeniem nr
20/09 z dnia 31 marca 2009 roku,
-Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy
Sławno, stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 20/07 Wójta Gminy w Sławnie z
dnia 30 marca 2007 roku, ze zmianami wprowadzonymi: zarządzeniem Wójta Gminy
Sławno nr 88/07 z dnia 23 października 2007 roku; zarządzeniem Wójta gminy w
Sławnie nr 17/09 z dnia 19 marca 2009 roku.
Na podstawie analizy ww. unormowań określających politykę rachunkowości,
stwierdzono, iŜ zawiera ona wszystkie elementy wymagane przepisami art. 10
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2002 roku,
nr 76, poz. 694 ze zm.), za wyjątkiem nie określenia w wykazie ksiąg
rachunkowych, iŜ kontrolowana jednostka prowadzi dzienniki częściowe dla
wyodrębnienia operacji księgowych dotyczących depozytów i zakładowego
funduszu świadczeń socjalnych, co stanowi naruszenie art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. b.
2.URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy w Sławnie prowadzi księgi rachunkowe techniką komputerową z
zastosowaniem programów komputerowych firmy Usługowo Informatycznej „INFOSYSTEM” Roman i Tadeusz Groszek s.c. z Legionowa.
Stwierdzono, iŜ kontrolowana jednostka prowadzi dzienniki częściowe:
jednostki, budŜetu, depozytów i zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
dziennik
Jednostka Urząd Gminy posiada odrębny od rachunku budŜetu, rachunek bankowy
dochodów i wydatków.
Sprawdzono prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych – pod kątem przestrzegania
przepisów art. 14, art. 15, art. 20, art. 21, art. 23 i art. 24 ustawy o rachunkowości kontroli poddając wszystkie zapisy i dowody źródłowe, będące podstawą ich dokonania,
ujęte w dzienniku i na kontach księgi głównej prowadzonej dla:
-budŜetu, w dniach 1-8 grudnia 2008 roku – poz. księgowe od nr 5275 do nr 5327 i
wszystkie dowody księgowe będące podstawą dokonania zapisów od nr 2300 do nr
2350,
-budŜetu, w dniach 1-15 stycznia 2009 roku - poz. księgowe od nr 1 do nr 85 i
wszystkie dowody księgowe będące podstawą dokonania zapisów od nr 1 do nr 76,
-jednostki, w dniach 1-5 grudnia 2008 roku - poz. księgowe od nr 15320 do nr 15674 i
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wszystkie dowody księgowe będące podstawą dokonania zapisów od nr
6848,
6676 do nr
-jednostki, w dniach 1-9 stycznia 2008 roku - poz. księgowe od nr 1 do nr 202 i
wszystkie dowody księgowe będące podstawą dokonania zapisów od nr 1 do nr 105.
W przedłoŜonych kontrolującym, dowodach źródłowych, będących podstawą księgowania
w okresach objętych kontrolą, ujętych było - dowodów w miesiącu styczniu 2009 roku i
dowodów w miesiącu grudniu 2008 roku
Ustalenia:
Stwierdzono następujące nieprawidłowości:
1)nie prowadzono bieŜącej ewidencji naleŜności z tytułu opłat za zuŜytą wodę,
poprzez nieksięgowanie wystawianych faktur. Wpływ naleŜności, ujmowano
(np. poz. księg. nr 4,5,6,61,62,63,109,110,111):
Wn 130, w kwocie netto (bez Vat),
Ma 221, w kwocie netto (bez Vat),
Wn 130, wpływ podatku Vat od faktury,
Ma 225, wpływ podatku Vat od faktury,
równoczesny przypis naleŜności w momencie wpłaty:
Wn 221,
Ma 750,
-naleŜy ujmować na bieŜąco:
przypis naleŜności wynikający z wystawionej faktury za wodę:
Wn 221, wartość brutto z faktury,
Ma 750, kwota netto,
Ma 225, kwota podatku Vat,
wpłata naleŜności za wodę:
Wn 130, kwota brutto,
Ma 221, kwota brutto,
2)nieprawidłowo ujmowano operacje dotyczące zwrotu wydatków ( np. dow.
księg. nr 15343,78, 5292,5293), ujmowano:
Wn 231, Wn 902, Wn 240 (ze znakiem minus),
Ma 130, Ma 133(ze znakiem minus),
naleŜało ująć:
Wn 130, Wn 133,,
Ma231, Ma 902, Ma 240,
i dodatkowo techniczny zapis ujemny.
Tezy
TAK
NIE
PRÓBA
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1
Czy podstawą zapisów księgowych były
dokumenty spełniające wymogi dotyczące
dowodu źródłowego określone przez ustawę z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(art.21 i art.22 ustawy).
x
693 zapisy
księgowe
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów
księgowych zostały poddane kontroli pod
względem merytorycznym, zgodnie z
obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli
finansowej.
x
403 dowody
księgowe
3
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone
w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
x
693 zapisy
księgowe
4
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik –
konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w
sposób umoŜliwiający ich sprawdzenie (art.23
ust.4 ustawy o rachunkowości).
x
693 zapisy
księgowe
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób
zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy
od wymaganego do przechowywania ksiąg
rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o
rachunkowości).
x
693 zapisy
księgowe
2
5
6
Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane
z dowodami księgowymi, na podstawie których
ich dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o
rachunkowości).
7
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi
głównej) uporządkowane były chronologicznie
(art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2
ustawy o rachunkowości).
8
403 dowody
księgowe
x
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi
głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
10
12
403 dowody
księgowe
X
Czy do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego wprowadzono kaŜde zdarzenie
gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie
sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o
rachunkowości)1.
x
X
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli
przez głównego księgowego (ustawa o finansach
publicznych).
x
403 dowody
księgowe
3.SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Sprawdzono prawidłowość sporządzenia niŜej wymienionych sprawozdań:
1)Rb-Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku
roku do dnia 31 grudnia 2008 roku,
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2)Rb-NDS kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku,
samorządu
3)Bilans z wykonania budŜetu gminy Sławno na dzień 31 grudnia 2008 roku,
4)Bilans Urzędu Gminy w Sławnie na dzień 31 grudnia 2008 roku.
5)Rb 27 S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2007
– 2008 oraz Rb PDP roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za
lata 2007 – 2008.
Kontrolę przeprowadzono w zakresie zgodności danych
sprawozdaniach z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych.
wykazanych
w
ww.
Ustalenia:
Na podstawie analizy danych zawartych w ww. sprawozdaniach, nieprawidłowości nie
stwierdzono. Stwierdzono, iŜ dane w nich wykazane są zgodne i wynikają z ksiąg
rachunkowych.
Kontrolujące dokonały weryfikacji wykazanych danych w sprawozdaniach Rb 27 S
roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2007 – 2008
oraz Rb PDP roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata
2007 – 2008 z ewidencją księgową, a w odniesieniu do skutków obniŜenia stawek
podatku z bazą danych dotyczących przedmiotu i podstawy opodatkowania w zakresie
podatków w latach 2007 – 2008: w podatku od nieruchomości i podatku od środków
transportowych. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe:
- dane w zakresie wykonania dochodów wykazane w ww. sprawozdaniach w podatku
rolnym, od nieruchomości, leśnym i od środków transportowych były zgodne z danymi
wynikającymi z ewidencji księgowej (dział 756 rozdział 75615 i 75616 §§ 0310, 0320,
0330 i 0340);
- W sprawozdaniach sporządzonych za 2007 i 2008 rok wykazano skutki finansowe
udzielonych ulg i zwolnień w podatkach, wynikających z uchwał Rady Gminy oraz
wydanych decyzji organu podatkowego w sprawie ulg, odroczeń i zwolnień. Kwoty
dotyczące skutków udzielonych przez jednostkę ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień i
skutków obniŜenia górnych stawek podatkowych wykazanych w sprawozdaniach Rb –
PDP są zgodne z odpowiadającymi tym kwotom skutkami wykazanymi w sprawozdaniu
Rb – 27S.
Dane dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości
oraz podatku od środków transportowych – test nr 4 i nr 7. Skutki finansowe
udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku od nieruchomości i
podatku od środków transportowych oraz zaległości w ww. podatkach za lata 2007 –
2008 - stanowią załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2007 - 2008)
Kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję rozrachunków z odbiorcami i dostawcami
na koncie „201”. Ewidencja analityczna prowadzona jest w podziale na kontrahentów, w
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sposób umoŜliwiający ustalenie stanu naleŜności i zobowiązań z poszczególnymi
kontrahentami. Ewidencja analityczna do konta „201”, prowadzona jest w sposób
uniemoŜliwiający wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych.
Zobowiązania kontrolowanej jednostki z tytułu rozrachunków z odbiorcami i dostawcami
– wg zestawienia obrotów i sald – wyniosły:
-na dzień 31 grudnia 2007 roku – 14.739,94 zł,
-na dzień 31 grudnia 2008 roku – 149.643,64.
Ustalono, iŜ na dzień 31 grudnia 2007 roku na koncie “201” wykazano
nieprawidłowo persaldo Ma w kwocie 14.739,94 zł. NaleŜało wykazać saldo Wn
w kwocie 733,60 zł oraz saldo zobowiązań w kwocie 15.473,54 zł, stosownie do
zasad funkcjonowania konta “201”, określonych w rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planu kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych (Dz. U. nr 142, poz. 1020) oraz w Zakładowym planie kont.
Kontroli poddano wszystkie dowody księgowe, będące podstawą powstania zobowiązań
w kwocie 14.739,94 zł na dzień 31 grudnia 2007 roku oraz 149.643,64 zł na dzień 31
grudnia 2008 roku, ujętych na koncie „201”.
Wykaz faktur objętych kontrolą, zawarto w poniŜszych zestawieniach.
Na podstawie analizy dowodów księgowych, stwierdzono, iŜ wszystkie zobowiązania
zostały zapłacone w terminie. Nie stwierdzono wystąpienia zobowiązań wymagalnych.
Ustalenia w zakresie ewidencji na koncie „201”, zawarto w teście kontroli stanowiącym
załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
2007 rok
Lp.
Nazwa
kontrahenta
Oznaczeni
e faktury
Kwota
faktury
Data
wpływu
faktury do
jednostki
Data
ujęcia
faktury w
ewidencji
Umowny
termin
zapłaty
Faktyczny
termin
zapłaty
Uwagi
(np.
kwota
odsetek)
1.
„PAJ-Press BIS”
71/V/0/12
2.104,50
14.01.2008
31.12.2007
10.01.2008
15.01.2008
-
2.
„PAJ-Press BIS”
253/V/G/12
31,03
14.01.2008
31.12.2007
10.01.2008
15.01.2008
-
3.
Ceramika
Serwis
Spółka
z.o.o.
13909/07
6.259,31
31.12.2007
31.12.2007
27.01.2008
14.01.2008
-
4.
Zakład
Energetyczny
łódź
99900614/
617/83/83R
635,28
08.01.2008
31.12.2007
22.01.2008
14.01.2008
-
5.
ZUH”Las
Ogród”
00016/07
445,20
03.01.2008
31.12.2007
11.01.2008
11.01.2008
-
6.
Agencja
Informatyczna
123/12/200
7
180,00
04.01.2008
31.12.2007
14 dnia od
daty
faktury
09.01.2008
-
7.
Ceramika
Serwis Sp.
o.o.
14043/07
945,25
02.01.2008
31.12.2007
30.01.2008
09.01.2008
-
z
Ceramika
Serwis Sp.
o.o.
1569/07/FV
SU-WYD
863,76
03.01.2008
31.12.2007
30.01.2008
09.01.2008
-
z
1540/07/FV
SU-WYD
2.643,37
03.01.2008
31.12.2007
30.01.2008
09.01.2008
-
z
8.
9.
Dom
Ceramika
Serwis Sp.
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
o.o.
10.
MPK Sp z o.o.
852/07
1.185,84
07.01.2008
31.12.2007
14.01.2008
09.01.2008
-
11.
Wojewódzki
Ośrodek
Informatyki
1507/2007
z
dnia
31.12.2007
180,00
07.01.2008
31.12.2007
21 dni od
daty
wystawienia
09.01.2008
-
12.
RAZEM
15.473,54
2008 rok
Lp.
Nazwa
kontrahenta
Oznaczeni
e faktury
Kwota
faktury
Data
wpływu
faktury do
jednostki
Data
ujęcia
faktury w
ewidencji
Umowny
termin
zapłaty
Faktyczny
termin
zapłaty
Uwagi
(np.
kwota
odsetek)
1.
Ceramika
Serwis Sp.
o.o.
z
1468/08
9.048,45
13.01.2009
31.12.2008
30.01.2009
27.01.2009
-
Ceramika
Serwis Sp.
o.o.
1456/08/FV
SU-WYD
2.643,37
05.01.2009
31.12.2008
30.01.2009
27.01.2009
-
z
3.
Ceramika serwis
Sp. z o.o.
1457/08/FV
SU-WYD
863,76
05.01.2009
31.12.2008
30.01.2009
27.01.2009
-
4.
PGK Sp. z o.o.
3235/0/200
8
734,34
14.01.2009
31.12.2008
21.01.2009
19.01.2009
-
5.
PGE ZEŁT Łódź
99900614/
617/95/95R
1.117,30
12.01.2009
31.12.2008
21.01.2009
19.01.2009
-
6.
Usługi
Hydrauliczne
c.o.
112/2008
37.300,00
05.01.2009
31.12.2008
14 dni
19.01.2009
-
7.
Usługi
Hydrauliczne
c.o.
110/2008
29.060,40
05.01.2009
31.12.2008
14 dni
19.01.2009
-
8.
Usługi
Hydrauliczne
c.o.
111/2008
19.600,00
05.01.2009
31.12.2008
14 dni
19.01.2009
-
9.
Wojewódzki
Ośrodek
Informatyki
1578/2008
z
dnia
31.12.2008
180,00
31.12.2008
21 dni od
daty
wystawienia
16.01.2009
-
10.
MPK Sp z o.o.
852/08
1.186,92
05.01.2009
31.12.2008
14.01.2009
09.01.2009
-
11.
Agencja
Informatyczna
120/12/200
8
180,00
08.01.2009
31.12.2008
14 dni
daty
faktury
od
12.01.2009
-
12.
PGE ZEŁT Łódź
69916387/
1606/80/87
-R
4.628,63
06.01.2009
31.12.2008
16.01.2009
13.01.2009
-
13.
„ART-BUD” s.j.
AAWF/3857
43.100,47
23.12.2008
31.12.2008
24.02.2009
23.02.2009
-
12.
RAZEM
2.
149.643,6
4
2.ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto „225”
Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych na koncie „225”, w IV kwartale
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2008 roku, stwierdzono iŜ na koncie tym ewidencjonowano rozrachunki z tytułu:
-podatku dochodowego od osób fizycznych (np. dowód księgowy nr 6636, 7125, 7319,
7343),
-podatku Vat (np. dowód księgowy nr 5360, 5535, 5776,6285),
-nieprawidłowo ujmowano na koncie „225” operacje księgowe dotyczące:
a)naliczenia diet i prowizji dla sołtysów, ryczałtów samochodowych, naliczenia
diet członków GKRPA (np. dow. księg. nr ), Wn 400, Ma 225,
b)wypłaty: diet i prowizji sołtysów, naleŜności pracowników z tytułu ryczałtu
samochodowego, diet członków GKRPA, Wn 225, Ma 130.
W toku kontroli nieprawidłowość została wyeliminowana, na koncie „225”, ujmowane są
rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od wynagrodzeń, diet i ryczałtu, co
stwierdzono na podstawie księgowań na koncie „225” z miesiąca kwietnia 2009 roku –
np. dow. księg. nr 1885, 2061,2167,2174.
Sprawdzono terminowość regulowania zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z tytułu
podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń za miesiące październik grudzień 2008 roku i nieprawidłowości nie stwierdzono ( Wb z dnia 17 listopada 2008
roku - dow. nr 6195, Wb z dnia 19 grudnia 2008 roku - dow. księg. nr 7125, Wb z dnia
29 grudnia 2008 roku - dow. nr 7343).
Na dzień 31 grudnia 2008 roku konto „225”, wykazało saldo Wn w kwocie 23.791,94 zł.
Ustalono, iŜ wykazane naleŜności dotyczyły rozrachunków z tytułu podatku Vat.
Konto „229”
Na koncie tym ewidencjonowano prawidłowo rozrachunki z tytułu ubezpieczenia
społecznego, ubezpieczenia zdrowotnego oraz Funduszu Pracy, co stwierdzono na
podstawie zapisów na koncie “229” w IV kwartale 2008 roku (np. dowody księgowe nr
5859, 5904, 5955,6665,7327,7517).
Sprawdzono terminowość regulowania zobowiązań wobec ZUS za miesiące październik grudzień 2008 roku i ustalenia w tym zakresie zawarto w poniŜszej tabeli:
NaleŜnoś
ć za
miesiące
1
Paździer
nik 2008
roku
Składki zadeklarowane
według DRA
Tytuł składki
2
Termin
płatności
wpłaty
kwota
data
nr
doku
mentu
księgo
wego
Kwota w zł.
3
4
5
Zaległość
6
7
8 (3-5)
Społeczne
54.191,64
5 listopad
2008
54.191,64
4
listopad
2008 roku
5955
-
Zdrowotne
15.726,07
5 listopad
2008
15.726,07
4
listopad
2008 roku
5955
-
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
listopad
2008
roku
Grudzień
2008
roku
Fundusz
pracy
4.875,70
5 listopad
2008
4.875,70
4
listopad
2008 roku
5955
-
Społeczne
51.248,37,
po korekcie
51.261,82
5 grudzień
2008 rok
51.261,82
5, 8 grudzień
2008 rok
6844,
6868
-
Zdrowotne
15.305,12
po korekcie
15.305,64
5 grudzień
2008 rok
15.305,64
5, 8 grudzień
2008 rok
6844,
6868
-
Fundusz
pracy
4.668,74 po
korekcie
4.669,88
5 grudzień
2008 rok
4.669,88
5, 8 grudzień
2008 rok
6844,
6868
-
Społeczne
33.647,39
5
styczeń
2009 rok
33.647,39
29,
grudzień
2008 rok
30
7345,
7392
-
Zdrowotne
12.443,78
5
styczeń
2009 rok
12.443,78
29,
grudzień
2008 rok
30
7001,
7345,
7391
-
Fundusz
pracy
3.272,64
5
styczeń
2009 rok
3.272,64
29,
grudzień
2008 rok
30
7345,
7390
-
Na dzień 31 grudnia 2008 roku zobowiązania z tytułu rozrachunków publicznoprawnych
wyniosły 22.555,97 zł i stanowiły je składki ZUS od dodatkowego wynagrodzenia
rocznego - (PK nr 271/XII/2008). Zobowiązanie wobec ZUS od wypłaconego w lutym
dodatkowego wynagrodzenia rocznego, zostało zapłacone 5 marca 2009 roku (dow.
księg. nr 1204).
Składki na rzecz PFRON
Na podstawie analizy Deklaracji miesięcznych wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji
Osób Niepełnosprawnych, za miesiące październik - grudzień 2008 roku, stwierdzono, iŜ
kontrolowana jednostka nie miała obowiązku odprowadzania składek na rzecz PFRON.
3.POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto „231”
Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych na koncie „231” w IV kwartale
2008 roku, stwierdzono, iŜ prawidłowo ewidencjonowano na tym koncie rozrachunki z
tytułu wynagrodzeń np. poz. księg. nr 13338,13340, 13342,13350,13371)
Ustalono, iŜ listy płac (na przykładzie PK do listy płac z miesiąca października 2008 roku
- dow. księg. nr 5857-5864, 5904), były prawidłowo ewidencjonowane:
-wynagrodzenie brutto Wn „400”, Ma „231”,
-ZUS w części finansowanej przez zakład pracy Wn 400, Ma 229,
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne Wn „231”, Ma „229”,
-zaliczka na podatek dochodowy Wn „231”, Ma „225”.
Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo Ma konta „231” wyniosło 128.910,06 zł i stanowiło
je zobowiązanie z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2008 roku, które
zostało wypłacone 10 lutego 2009 roku.
Konto „234”
Na podstawie analizy ewidencji księgowej operacji gospodarczych ujętych na koncie
„234” w miesiącach listopad – grudzień 2008 roku, stwierdzono, iŜ na koncie tym
ewidencjonowano prawidłowo operacje gospodarcze dotyczące rozrachunków z
pracownikami z tytułu zaliczek, udzielonych im poŜyczek z zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych (np. poz. księg. nr 14026, 14028, 14029,14031).
Na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo konta „234” wyniosło 0 zł.
„240”(jednostka)
Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych na koncie „240” w IV kwartale
2008 roku, stwierdzono, iŜ dotyczyły one ewidencji operacji dotyczących: rozrachunków
z tytułu wadium, mylnych księgowań (np. poz. ksieg. nr 12256, 12697, 13064, 13184,).
Na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo konta „240”, wyniosło 0 zł.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Unormowania w zakresie gospodarki pienięŜnej zawarto w:
-Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej, wprowadzonej zarządzeniem Wójta Gminy nr
20/2007 z 30 marca 2007 roku,
-Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych,
zarządzeniem Wójta Gminy nr 20/2007 z 30 marca 2007 roku.
wprowadzonej
W ww. unormowaniach wewnętrznych określono m.in.: zasady prowadzenia gospodarki
kasowej, rodzaje dowodów księgowych słuŜących udokumentowaniu obrotu kasowego
oraz zasady i częstotliwość sporządzania raportów kasowych.
Obowiązki w zakresie prowadzenia kasy zostały powierzone Magdalenie Kobalczyk –
referentowi ds. księgowości budŜetowej. Pani Kobalczyk złoŜyła oświadczenie o
odpowiedzialności materialnej za powierzoną gotówkę i inne wartości pienięŜne.
Zastępstwo w prowadzeniu kasy, w czasie nieobecności Magdaleny Kobalczyk, zostało
powierzone Irenie Woźniak – inspektorowi ds. poboru podatków i opłat lokalnych.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Dokumentowanie operacji kasowych sprawdzono, kontroli poddając raporty kasowe
ujęte w dzienniku i na kontach księgi głównej Urzędu w miesiącu styczniu 2008 roku.
Ustalenia:
a)w objętym kontrolą okresie sporządzono następujące raporty kasowe:
-wydatki bieŜące – Rk nr 1/09 za okres od 19 do 19 stycznia 2009 roku, Rk nr 2/2009
za okres od 23 do 23 stycznia 2009 roku, Rk nr 3/2009 za okres od 30 do 30 stycznia
2009 roku.
b)wszystkie operacje ujęte w raportach kasowych zostały udokumentowane dowodami
źródłowymi za wyjątkiem:
-operacji dotyczących wypłat nagród. Listy wypłat tych świadczeń
przechowywane są w odrębnych zbiorach. Sporządzono dowód zastępczy PK,
jednakŜe nie spełnia on wymogów dowodu księgowego, określonych w art. 21
ust. 1 pkt 5 ustawy o rachunkowości oraz unormowań wewnętrznych
zawartych w § 5 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej, które stanowią, iŜ
wszystkie operacje kasowe winny być udokumentowane dowodami kasowymi,
w tym m.in. listami płac.
c)operacje księgowe wykazane w raportach kasowych zostały ujęte na kontach księgi
głównej jednostki.
Zaliczki dla pracowników
Unormowania w sprawie udzielania i rozliczania zaliczek zawarto w
sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych. Ustalono w niej m.in.:
Instrukcji
-rodzaje zaliczek: stałe i jednorazowe,
-terminy rozliczania zaliczek: jednorazowe – zgodnie z terminem na dokumencie
udzielenia zaliczki; stałe – nie później niŜ przed końcem roku budŜetowego.
Sprawdzono terminowość rozliczania się pracowników z udzielonych im zaliczek, kontroli
poddając zaliczki udzielone w miesiącach listopad – grudzień 2008 roku. Stwierdzono, iŜ
w objętym kontrola okresie udzielono jednej zaliczki jednorazowej w kwocie 500,00 zł
(dow. księg. nr Rk 64/2008 p.10).
Nieprawidłowości nie stwierdzono za wyjątkiem nieprawidłowego księgowania
zwrotu niewykorzystanej zaliczki (dow. księg. nr 6124). Ujmowano:
Wn234/Ma130 ze znakiem minus, naleŜy ujmować Wn130/Ma234, stosownie
do zasad funkcjonowania kont określonych w rozporządzeniu Ministra
Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IV. WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2008 ROK.
Dochody i przychody budŜetu
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
22.401.854,23
DOCHODY OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
22.463.872,16
0,00
0,00
Dochody własne
6.693.694,00
6.835.067,16
Dotacje
7.553.417,23
7.474.062,00
z tego:
z tego:
- z budŜetu Wojewody
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)
FOGR
PFRON
FRKF
Środki zagraniczne
Inne
0,00
0,00
6.456.697,23
6.364.493,66
0,00
0,00
30.000,00
30.000,00
40.506,00
40.337,40
397.900,00
397.900,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Subwencja
8.154.743,00
8.154.743,00
PRZYCHODY
1.543.000,00
1.713.434,72
0,00
0,00
z tego:
Kredyty i poŜyczki
1.543.000,00
1.500.000,00
NadwyŜka z lat poprzednich
0,00
0,00
Inne (np. prywatyzacja)
0,00
213.434,72
Wydatki i rozchody budŜetu.
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
21.750.949,23
WYDATKI OGÓŁEM
z tego:
Wykonanie
(zł)
20.212.359,97
0,00
0,00
4.510.060,00
3.995.900,09
17.240.889,23
16.216.459,88
ROZCHODY
2.193.905,00
3.458.222,65
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
2.193.905,00
3.458.222,65
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Kontroli przestrzegania zasad gospodarki finansowej określonych w art.138 pkt 3
dokonano przy poszczególnych tematach dotyczących wydatków.
VII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2007 - 2008.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W okresie objętym kontrolą obowiązywało zarządzenie Wójta Gminy Sławno nr 9/07 z
dnia 7 lutego 2007 roku w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości w Urzędzie
Gminy Sławno. W załączniku nr 3 określono sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, w
załączniku nr 3 f do ww. zarządzenia wprowadzono zakładowy plan kont dla podatków i
opłat.
Ustalono, Ŝe konto 221 – NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych słuŜy do ewidencji
naleŜności jednostek budŜetowych z tytułu dochodów, których termin płatności przypada
na dany rok budŜetowy. Na stronie Wn ujmuje się ustalone na dany rok budŜetowy
naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych z tytułu podatków i opłat oraz przypisy
dochodów naleŜnych gminie z dochodów realizowanych przez gminę na rzecz budŜetu
państwa, zwroty dochodów nienaleŜnie wpłaconych lub orzeczonych do zwrotu oraz
nadpłat. Na stronie Ma ujmuje się wpłaty naleŜności z tytułu przypisanych naleŜności do
banku, zmniejszenia uprzednio przypisanych naleŜności dotyczących dochodów
budŜetowych.
Ewidencja szczegółowa do konta 221 prowadzona jest według dłuŜników i podziałek
klasyfikacji budŜetowej. Konto 221 moŜe wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan
naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych, a saldo Ma – stan zobowiązań z tytułu
nadpłat w tych dochodach.
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu i jest
prowadzona z wykorzystaniem kont syntetycznych planu kont urzędu jako jednostki
budŜetowej.
Księgi rachunkowe Urzędu Gminy w zakresie podatków i opłat prowadzone są z
wykorzystaniem programów:
- „ System wymiaru podatków lokalnych od osób fizycznych”,
- „System księgowości podatków i opłat”,
- „System wymiaru podatków lokalnych od osób prawnych”.
Test dotyczący przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej – osoby fizyczne, osoby
prawne – test nr 1 stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Gmina Sławno zaliczona została do II okręgu podatkowego. Gmina podzielona została na
33 sołectwa.
Sprawy z zakresu wymiaru i ewidencji podatków i opłat, zgodnie z obowiązującym
Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy Sławno wprowadzonym w Ŝycie
zarządzeniem Wójta Gminy nr 23/07 z dnia 23 kwietnia 2007 roku z późniejszymi
zmianami, naleŜą do Referatu Finansów i Podatków. W okresie od dnia 1 grudnia 2003
roku do 31 lipca 2007 roku sprawy z zakresu wymiaru i ewidencji podatków i opłat
naleŜały do Referatu Podatków, zgodnie z zarządzeniem Wójta Gminy Sławno nr 30/03 z
dnia 1 grudnia 2003 roku.
W latach 2007 - 2008 na terenie gminy Sławno obowiązywały następujące uchwały Rady
Gminy Sławno w sprawie poboru podatków w drodze inkasa:
- uchwała nr III/24/06 z dnia 28 grudnia 2006 roku,
- uchwała nr IX/73/07 z dnia 20 czerwca 2007 roku.
Rada Gminy Sławno w ww. uchwałach:
- zarządziła pobór w formie inkasa podatku od nieruchomości, podatku rolnego i
podatku leśnego od osób fizycznych oraz od posiadania psów;
- ustaliła inkasentów podatków w gminie Sławno;
- ustaliła wynagrodzenie za inkaso w wysokości 5 % pobranych i terminowo
przekazanych do Urzędu Gminy podatków.
Kontroli poddano prawidłowość rozliczania inkasentów z tytułu poboru I i III raty
podatku w latach 2007 i 2008 roku przez sołtysów sołectw: (….)1
Z danych przedstawionych w tabeli wynika, Ŝe wpłaty pobranych dochodów z tytułu
podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości zostały odprowadzone przez
ww.inkasentów do budŜetu Gminy z zachowaniem terminu określonego w art. 47 § 4a
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2005 r. Dz.
U. nr 8, poz. 60 ze zm.) stanowiącym, Ŝe terminem płatności dla inkasentów jest dzień
następujący po ostatnim dniu, w którym, zgodnie z przepisami prawa podatkowego,
wpłata podatku powinna nastąpić, chyba Ŝe organ stanowiący właściwej jednostki
samorządu terytorialnego wyznaczył termin późniejszy (wpłaty dokonane po dniu 16
marca bądź września dotyczą sytuacji, kiedy termin płatności dla podatnika lub
inkasenta przypadał w dniu wolnym od pracy).
W wyniku kontroli list płac (inkaso - wypłata sołtysów) za miesiące marzec i wrzesień
2007 i 2008 roku stwierdzono, Ŝe wynagrodzenie dla inkasentów podatku na terenie
ww. sołectw za pobór I i III raty podatku w roku 2007 i 2008 wypłacono w wysokości
ustalonej przez Radę Gminy Sławno.
Wypłaty wynagrodzenia za inkaso w 2007 roku dokonano w kasie, inkasenci potwierdzili
odbiór gotówki podpisem na liście płac. W roku 2008 wynagrodzenie za inkaso
przekazywano na konta osobiste inkasentom. Kontrolą objęto listy płac „Prowizja
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sołtysów” za m-ce: maj i październik 2007 rok oraz kwiecień i październik 2008 rok. W
wyniku kontroli ustalono, iŜ:
- wynagrodzenie za inkaso za I ratę podatku wypłacono inkasentom w dniu 17
maja 2007 roku, a nie do dnia 10 kwietnia 2007 roku, jak przewiduje to zapis §
4 uchwały nr III/24/06 Rady Gminy Sławno z dnia 28 grudnia 2006 roku, z
zapisu którego wynika, Ŝe „Wypłata wynagrodzenia inkasentom będzie
następowała do dnia 10 następnego miesiąca po dokonaniu inkasa”;
- wynagrodzenie za inkaso za III ratę podatku wypłacono inkasentom w
dniach: 9 października 2007 roku w kwocie ogółem 5.434.00 zł oraz w dniu 6
grudnia 2007 roku w kwocie 6.553,00 zł naruszając cytowany powyŜej zapis §
4 uchwały nr III/24/06 Rady Gminy Sławno z dnia 28 grudnia 2006 roku.
Wyjaśnienie Skarbnika Gminy dotyczące terminu wypłaty inkasa załączono do akt
kontroli, strona 1.
Listy wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym
oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy. Poszczególne listy
nie były oznaczone Ŝadnym numerem jedynie miesiącem dokonania wypłaty.
Dekretowane Wn 400/Ma 225-1, Wn 225-1/Ma 101, Wn 101/Ma 130. Objęte kontrolą
listy płac – prowizja sołtysów za I i III ratę podatku za lata 2007 – 2008 zawierały
dekrety zgodnie z art.21 ust.1 pkt 6 ustawy o rachunkowości.
Kontrolujące ustaliły, Ŝe sporządzając listy płac „Prowizja sołtysów” za I i III
ratę za 2007 rok oraz I ratę za 2008 rok - nie dokonywano zaokrągleń do
pełnych złotych wynagrodzenia przysługującego inkasentom, w wyniku czego
dokonano naruszenia art.63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja
podatkowa (tj. z 2005 roku Dz. U. nr 8, poz.60 ze zm.), według której
wynagrodzenia przysługujące płatnikom i inkasentom zaokrągla się do pełnych
złotych w ten sposób, Ŝe końcówki kwot wynoszące mniej niŜ 50 groszy pomija
się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyŜsza się do pełnych
złotych.
Kserokopie przykładowych list płac dotyczących wypłaty inkasa za I i III ratę podatku za
2007 rok stanowią akta kontroli strony od nr 2 do nr 10.
Ustalono, Ŝe zarówno w 2007 jak i w 2008 roku do udokumentowania wpłat słuŜyły
pokwitowania z kwitariuszy przychodowych. Kwitariusze przychodowe stanowiły druki
ścisłego zarachowania i były ujęte w Księdze druków ścisłego zarachowania załoŜonej w
dniu 5 marca 2007 roku. Księga zawiera 48 ponumerowanych stron i została podpisana
przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy, w Księdze druków dokonywano adnotacji
dotyczących zwrotu pobranych druków.
Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2007-2008 roku przedstawiono
w poniŜej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2007 roku
Lp.
1
Wyszczególnienie
2
Plan
Wykonanie
(w zł)
(w zł)
3
4
Procent
Wykonania
Planu
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
DOCHODY BUDśETOWE ogółem
24.792.007,11
24.373.246,92
98,31
100,00
1.622.000,00
1.654.442,69
102,00
6,79
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
226.500,00
208.712,27
92,15
0,86
3.
Podatek leśny
35.500,00
33.291,90
93.78
0,14
106.500,00
100.030,00
93,92
0,41
350.000,00
370.745,34
105,93
1,52
10.091.815,00
10.023.181,27
99,32
41,12
12.432.315,00
12.390.403,47
99,66
50,84
4.
Podatek
od
środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Sławnie
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2008 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY
BUDśETOWE
–
ogółem
Plan
Wykonanie
(w zł)
(w zł)
3
4
22.401.854,23
Procent
Wykonania
Planu
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
5
6
22.463.872,16
100,28
100,00
1.923.000,00
1.802.827,10
93,75
8,02
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
279.500,00
265.694,00
95,06
1,18
3.
Podatek leśny
38.400,00
36.422,50
94,85
0,16
110.000,00
114.412,16
104,01
0,51
351.000,00
435.132,79
123,97
1,94
5.515.701,00
5.658.250,32
102,58
25,19
8.217.601,00
8.312.738,87
101,16
37,00
4.
Podatek
od
środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Sławnie
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3) Podatek od nieruchomości
Wysokość stawek podatku od nieruchomości obowiązujących w 2007 roku określona
została uchwałą nr II/11/06 Rady Gminy Sławno z dnia 6 grudnia 2006 roku, ogłoszoną
w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 16 grudnia 2006 roku nr 423,
poz. 3659 (data wejścia w Ŝycie – 29 grudzień 2006 roku, data zastosowania – 1
styczeń 2007 roku). Przedmiotowa uchwała została przekazana do Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi, Zespół Zamiejscowy w Piotrkowie Tryb. przy piśmie z dnia 11
grudnia 2006 roku.
Uchwałą nr XIV/111/07 Rady Gminy Sławno z dnia 6 grudnia 2007 roku określone
zostały stawki podatku od nieruchomości obowiązujące w roku 2008. Ww. uchwała
została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 15 grudnia
2007 roku nr 386 poz. 3879 i weszła w Ŝycie z dniem 28 grudnia 2007 roku, data
zastosowania – 1 styczeń 2008 roku. Przedmiotowa uchwała została przekazana do
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi, Zespół Zamiejscowy w Piotrkowie Tryb. przy
piśmie z dnia 6 grudnia 2007 roku.
Stawki określone przez Radę Gminy zostały obniŜone w stosunku do maksymalnych
stawek przewidzianych w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach
lokalnych (tekst jednolity z 2006 r. Dz. U. nr 121, poz. 844 ze zm.).
Prawidłowość przyjętych przez Radę Gminy stawek podatku od nieruchomości,
skontrolowano porównując je ze stawkami określonymi w obwieszczeniu Ministra
Finansów z dnia 25 października 2006 roku w sprawie górnych stawek kwotowych w
podatkach i opłatach lokalnych (M.P. nr 75, poz. 758) do stawek przyjętych na 2007 rok
oraz w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 26 lipca 2007 roku w sprawie wysokości
górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (MP nr 47, poz.
557) - do stawek przyjętych na rok 2008.
Obowiązujące na terenie gminy Sławno stawki podatku od nieruchomości, przyjęte
wymienionymi wyŜej uchwałami ustalono jak niŜej:
Przedmiot opodatkowania
Górne granice stawek podatkowych
Stawki uchwalone przez Radę Gminy
2007 rok
2008 rok
1
2
3
Od budynków mieszkalnych lub ich części od 1m²
(art.5 ust.1 pkt 2 li a)
0,57zł
0,25 zł
0,59zł
0,30zł
Od budynków lub ich części związanych z
działalnością gospodarczą oraz części budynków
mieszkalnych zajętych na prowadzenie działalności
gospodarcze (art.5 ust.1 pkt 2 lit.b)
18,60zł
14,00zł
19,01zł
14,50zł
Od budynków lub ich części zajętych na prowadzenie
działalności gospodarczej w zakresie obrotu
kwalifikowanym materiałem siewnym (art.5 ust.1 pkt 2
lit. c)
8,66zł
4,20zł
8,66zł
4,50zł
Od budynków zajętych na prowadzenie. działalności
gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń
zdrowotnych od 1m² (art.5 ust.1 pkt 2 lit. d)
3,75zł
3,60zł
3,84zł
3,70zł
Od pozostałych budynków lub ich części od m.² pow.
uŜytkowej w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej
statutowej działalności poŜytku publicznego przez
2
organizacje poŜytku publicznego –od 1 m
6,23zł
4,50zł
6,37zł
4,60zł
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
powierzchni uŜytkowej
Od 1m² powierzchni gruntów związanych z
prowadzeniem działalności gospodarczej bez względu
na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i
budynków(art.5 ust.1 pkt1 lit. a)
0,69zł
0,50zł
0,71zł
0,61zł
Od pozostałych gruntów od 1m² w tym zajętych na
prowadzenie odpłatnej statutowej działalności poŜytku
publicznego przez organizacje pozarządowe(art.5
ust.1 pkt 1 lit. c)
0,34zł
0,12zł
0,35zł
0,15zł
Grunty pod jeziorami, zbiornikami wodnymi,
elektrowniami wodnymi od 1ha powierzchni (art.5
ust.1 pkt 1 lit. b)
3,65zł
1,80zł
3,74zł
1,90zł
Od budowli art.5 ust.1 pkt .3)
a) 2% ich wartości
a) 2% ich wartości
określonej w art.4 określonej w art.4 ust.1
ust.1 pkt 3 i ust.3-7,
pkt 3 i ust.3-7
Z przedstawionych danych zawartych w powyŜszej tabeli wynika, Ŝe obowiązujące w
latach 2007 i 2008 stawki podatku od nieruchomości na terenie gminy Sławno, nie
przekraczały górnych stawek podatku określonych w cytowanych wyŜej przepisach
prawa.
W roku podatkowym 2007 Rada Gminy Sławno uchwałą nr II/11/06 z dnia 6 grudnia
2006 roku zwolniła w podatku od nieruchomości:
- budynki mieszkalne jednorodzinne wchodzące w skład gospodarstw rolnych nie zajęte
na prowadzenie działalności gospodarczej;
- budynki pozostałe połoŜone na gruntach nie stanowiących gospodarstwa rolnego, z
wyjątkiem związanych z działalnością gospodarczą;
-budowle dróg dojazdowych do obiektów związanych z prowadzeniem działalności
gospodarczej, a znajdujących się poza terenem zamkniętym zakładu, dopuszczone do
ruchu publicznego oraz grunty zajęte pod te drogi wraz z pasami drogowymi.
W roku podatkowym 2008 Rada Gminy Sławno uchwałą nr II/113/07 z dnia 6 grudnia
2007 roku zwolniła w podatku od nieruchomości:
- budynki mieszkalne jednorodzinne wchodzące w skład gospodarstw rolnych;
- budynki pozostałe połoŜone na gruntach nie stanowiących gospodarstwa rolnego;
-budowle dróg dojazdowych do obiektów związanych z prowadzeniem działalności
gospodarczej, a znajdujących się poza terenem zamkniętym zakładu, dopuszczone do
ruchu publicznego oraz grunty zajęte pod te drogi wraz z pasami drogowymi;
- budynki lub ich części, budowle i grunty stanowiące własność lub będące w posiadaniu
lub trwałym zarządzie zajęte na biblioteki, ośrodki kultury, sportu i pomocy społecznej;
- budynki lub ich części oraz grunty zajęte na potrzeby ochrony przeciwpoŜarowej;
- budynki lub ich części, budowle i grunty słuŜące do wykonywania zadań gminy Sławno.
Zwolnienia nie obejmowały
działalności gospodarczej.
budynków
i
gruntów
związanych
z
prowadzeniem
Uchwałą nr II/21/2002 z dnia 10 grudnia 2002 r. Rada Gminy Sławno określiła wzory
formularzy informacji o nieruchomościach i deklaracji na podatek od nieruchomości.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu
17 grudnia 2002 roku (Dz. Nr 328, poz.4531). Niniejsza uchwała obowiązywała w
okresie od dnia 1 stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2008 roku. Z dniem 1 stycznia 2009
roku obowiązują nowe wzory formularzy informacji i deklaracji podatkowych na podatek
od nieruchomości określone uchwałą Rady Gminy Sławno nr XXV/187/08 z dnia 28
listopada 2008 roku, uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego w dniu 15 grudnia 2008 roku (Dz. Nr 378, poz.3675).
Dokonując kontroli w oparciu o testy kontrolne kontrolujące ustaliły, Ŝe:
- w latach 2007 – 2008 Rada Gminy nie uchwaliła zwolnień w podatku od nieruchomości
będących pomocą publiczną dla przedsiębiorców.
- uchwały w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości oraz dotyczące
zwolnienia w podatku od nieruchomości podjęte w latach 2007 – 2008 weszły w Ŝycie
przed początkiem roku podatkowego.
- Rada Gminy w Sławnie nie podjęła uchwały w sprawie określenia wysokości opłat
prolongacyjnych z tytułu rozłoŜenia na raty lub odroczenia terminu płatności podatków
stanowiących dochód budŜetu gminy.
Kontrolujące ustaliły, Ŝe dane dotyczące ewidencji gruntów i budynków otrzymywane ze
Starostwa Powiatowego w Opocznie nie są dostępne bezpośrednio na stanowisku
inspektora ds. wymiaru podatku. Ww. dane są dostępne na stanowisku do spraw
gospodarki nieruchomościami.
Kontrolującym przedłoŜono umowę o udostępnienie bazy danych ewidencji gruntów i
budynków zawartą w dniu 1 czerwca 2005 roku pomiędzy Starostwem Powiatowym w
Opocznie a gminą Sławno. Umowa zawarta została na czas nieoznaczony.
Układ ewidencji gruntów w Starostwie Powiatowym w Opocznie wymaga ręcznego
modyfikowania przy wprowadzaniu danych do Urzędu Gminy. Dane z systemu ewidencji
Starostwa zawierają informacje o wielkości działek i charakterze gruntów, natomiast nie
zawierają informacji o budynkach i budowlach. Urząd dokonuje wpisów oraz zmian w
bazie podatkowej w zakresie budynków i budowli w oparciu o deklaracje podatkowe od
osób prawnych i informacje od osób fizycznych.
Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące uchwał w sprawie
podatku od nieruchomości za lata 2007 - 2008 - test nr 1 – stanowią załącznik nr 5
protokołu kontroli.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
W 2007 roku na terenie gminy Sławno zaewidencjonowanych było 30 podatników
podatku od nieruchomości - osób prawnych, a w 2008 roku – 34 podatników – osób
prawnych i jednostek organizacyjnych nie mających osobowości prawnej.
Kontrolą objęto 5 wybranych podatników podatku od nieruchomości osoby prawne i
jednostki organizacyjne nie mających osobowości prawnej. Kontrolą objęto:
- w roku 2007 – 16,67 % podatników opłacających ww. podatek;
- w roku 2008 – 14,71 % podatników opłacających ww. podatek.
Dochody gminy zaplanowane i uzyskane oraz zaległości i nadpłaty z tytułu
podatku od nieruchomości od osób prawnych w latach 2007 – 2008 wynosiły:
Rok
2007
2008
- dochody zaplanowane
1.500.000,00
1.730.000,00
- dochody według przypisu
1.538.645,00
1.730.202,00
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- dochody uzyskane
1.506.500,66
- zaległości
1.676.997,00
2.424,00
- nadpłaty
0,00
4,00
44,00
Kontrolę terminowości składania deklaracji podatkowych, prawidłowości danych
wykazanych w tych deklaracjach w zakresie podstawy opodatkowania i zastosowanych
stawek podatkowych przeprowadzono na podstawie przedłoŜonej dokumentacji oraz
ksiąg rachunkowych podatników:
(….)
2
Kontrolę terminowości zapłaty poszczególnych rat w podatku od nieruchomości od osób
prawnych przeprowadzono na podstawie przedłoŜonej dokumentacji oraz ksiąg
rachunkowych ww. podatników.
Nieprawidłowości w podatku od nieruchomości od ww. osób prawnych objętych kontrolą,
w zakresie wpłat rat podatku w latach 2007/2008 nie wystąpiły.
Na podstawie wybranej do kontroli próby kontrolujące stwierdziły Ŝe dane wykazane w
deklaracjach były zgodne z wypisami z ewidencji gruntów oraz dokumentami zebranymi
w sprawach podatkowych.
W objętych kontrola deklaracjach podatkowych nie stwierdzono nieprawidłowości w
zakresie określenia przedmiotu opodatkowania.
Ustalono, iŜ w latach 2007 – 2008 nie dokonywano kontroli podatkowych w podatku od
nieruchomości - osoby prawne.
Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotycząc wymiaru i poboru
podatku od nieruchomości - osoby prawne – za lata 2007 – 2008 - testy nr 2 i nr 3 –
stanowią załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2007 – 2008 w gminie Sławno podatek od
nieruchomości od osób fizycznych opłacało:
- w roku 2007 – 239 podatników,
- w roku 2008 – 260 podatników.
podatku od nieruchomości od osób fizycznych w latach 2007 – 2008 wynosiły:
Rok
2007
2008
122.000,00
193.000,00
162.886,00
152.344,00
- dochody uzyskane
147.942,03
125.830,10
2
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zaległości
- nadpłaty
16.756,60
15.684,30
292,90
174,70
W zakresie prawidłowości opodatkowania podatkiem od nieruchomości od osób
fizycznych, kontrolą objęto 10 podatników z gminy Sławno opłacających podatek od
nieruchomości, co stanowiło 4,18% ogółu podatników opłacających ww. podatek w roku
2007 w gminie Sławno oraz 3,85 % ogółu podatników opłacających podatek w roku
2008.
Kontrolę terminowości składania informacji podatkowych, prawidłowości danych
wykazanych w tych informacjach w zakresie podstawy opodatkowania oraz terminowości
zapłaty poszczególnych rat w podatku od nieruchomości od osób fizycznych
przeprowadzono na podstawie przedłoŜonej dokumentacji podatkowej oraz kwitariuszy
przychodowych u niŜej wymienionych podatników.
(….)
3
W wyniku kontroli dokumentacji podatkowej w zakresie wymiaru podatku od
nieruchomości u ww. podatników (rejestru wymiarowego, informacji podatkowych,
decyzji wymiarowych), kontrolujące w przyjętej do kontroli próbie nie stwierdziły
nieprawidłowości.
W latach 2007 – 2008 organ podatkowy nie przeprowadzał kontroli podatkowych w
podatku od nieruchomości – osoby fizyczne.
Kontrolą objęto terminowość składania informacji podatkowych przez podatników w
sytuacji powstania obowiązku podatkowego lub zmiany okoliczności mających wpływ na
wysokość opodatkowania oraz podejmowanie czynności
przez organ podatkowy
mających na celu ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego. Kontrolą objęto niŜej
wymienionych podatników:
(….)
4
W przyjętej do kontroli próbie, w roku 2008 podatnicy nie składali terminowo
informacji w sytuacji powstania obowiązku podatkowego lub zmiany
okoliczności mających wpływ na wysokość opodatkowania naruszając tym
samym zapis art. 6 ust 6 i ust. 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, z
zapisu którego wynika, Ŝe osoby fizyczne są obowiązane złoŜyć właściwemu
organowi
podatkowemu
informację
o
nieruchomościach
i
obiektach
budowlanych, sporządzoną na formularzu według ustalonego wzoru, w
terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie
albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego w zakresie podatku od
nieruchomości.
3
Walczak.
4
Walczak.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalono, iŜ organ podatkowy po pozyskaniu dokumentów wskazujących na powstanie
obowiązku podatkowego lub zmianę wysokości podatku podejmował niezwłocznie
czynności mające na celu ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego. Przykładowo
podatnik (….)5
Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotycząc wymiaru i poboru
podatku od nieruchomości - osoby fizyczne – za lata 2007 – 2008 - testy nr 4 i nr 5 –
stanowią załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
W ramach przyjętej do kontroli próby 10 podatników, nieprawidłowości w podatku od
nieruchomości od osób fizycznych, w zakresie wpłat i windykacji zaległości podatkowych
w latach 2007/2008 wystąpiły u następujących podatników:
(….)6
Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe w latach 2007 – 2008 w przyjętej do kontroli próby
10 podatników, po terminie podatek od nieruchomości od osób fizycznych wpłaciło:
- w roku 2007 – 4 podatników, co stanowiło 40 % przyjętej do kontroli próby;
- w roku 2008 – 7 podatników, co stanowiło 70 % przyjętej do kontroli próby.
Organ podatkowy prowadził systematycznie kontrolę terminowości zapłaty zobowiązań
podatkowych, zgodnie z § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001
roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym
w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zm.).
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2007 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Ilość
wydanych decyzji
12
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
35.542,00
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
-
-
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
-
-
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
5
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
6
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2008 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
9
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
43.750,00
-
-
2
31.466,00
-
-
2
10.837,00
Kontrolą objęto po 3 decyzje administracyjne dotyczące umorzenia zaległości
podatkowych w podatku od nieruchomości wydanych w latach 2007 – 2008, co
stanowiło 25 % ogółu wydanych decyzji w roku 2007 oraz 33,33 % decyzji wydanych w
roku 2008.
Kontrolą objęto:
- decyzję nr 3113/U/40/2007 z dnia 11 października 2007 r. dotyczącą umorzenia
podatnikowi zaległości podatkowej za V- IX ratę za 2007 rok w kwocie 2.085,00 zł wraz
z naleŜnymi odsetkami w wysokości 53,20 zł, w podatku od nieruchomości;
- decyzję nr 3113/U/83/2007 z dnia 18 grudnia 2007 r. dotyczącą umorzenia
podatnikowi zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za III i IV ratę za 2007
rok w kwocie 7.824,00 zł wraz z naleŜnymi odsetkami w wysokości 156,00 zł,
podatnikowi zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za III i IV ratę za 2007
rok w kwocie 196,00 zł,
- decyzję nr 3110/U/3/2008 z dnia 9 kwietnia 2008 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi
zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za I ratę za 2008 roku w kwocie
127,00 zł,
podatnikowi zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za IV ratę za 2008 roku
w kwocie 34,00 zł,
podatnikowi zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za X, XI, XII ratę za
2008 roku w kwocie 6.922,00 zł wraz z naleŜnymi odsetkami w wysokości 123,00 zł.
Kontrolujące ustaliły, Ŝe:
- objęte kontrolą decyzje dotyczące umorzenia podatku od nieruchomości zostały
wydane na wniosek podatnika. Na wnioskach odnotowano datę wpływu wniosku do
Urzędu oraz pozycję z Dziennika korespondencji;
- decyzje objęte kontrolą były wydawane przez Wójta Gminy;
- przed wydaniem decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych organ
podatkowy zgromadził dokumentację potwierdzającą zaistniały stan faktyczny
stanowiącą podstawę umorzenia podatku oraz sporządził protokoły o stanie majątkowym
zobowiązanego;
- objęte kontrolą decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych zostały
załatwione w drodze decyzji - art. 207 ustawy Ordynacji podatkowej;
- decyzje objęte kontrolą posiadały uzasadnienie faktyczne i prawne.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- W kontrolowanym okresie organ podatkowy wydawał decyzje odmowne w sprawach
dotyczących umorzenia zaległości podatkowych. Kontrolą objęto decyzje: nr
3113/U/42/2007 z dnia 18 października 2007 roku. W objętej kontrolą decyzji
dotyczącej odmowy umorzenia podatnikowi podatku od nieruchomości za I-III ratę za
2007 rok w wysokości 840 zł, organ podatkowy nie wyznaczył stronie terminu do
wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego, zgodnie z art. 200
ustawy Ordynacja podatkowa.
- W latach 2007 – 2008 w postępowaniu podatkowym nie brali udziału pracownicy
urzędu podlegający wyłączeniu od udziału w postępowaniu na podstawie art. 130
ustawy Ordynacja podatkowa oraz zaistniały przesłanki do wyłączenia organu od
załatwienia spraw na podstawie art. 132 ustawy Ordynacja podatkowa. PowyŜsze
potwierdzone zostało w złoŜonym przez Wójta Gminy oświadczeniu.
Oświadczenie Wójta Gminy – strona 11 akt kontroli.
4)
Podatek rolny
Stosownie do ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z
2006 roku Dz. U. nr 136 poz. 969 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3, poz.18 ze zm.), a takŜe
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz. U. nr 143, poz.1614
ze zm.) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów
podatkowych, gmina Sławno została zakwalifikowana do II okręgu podatkowego.
Zgodnie z art. 6 ustawy podstawę obliczania podatku rolnego stanowi średnia cena
skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy. Średnia
cena skupu Ŝyta w kontrolowanym okresie wynosiła:
- w 2007 roku – 35,52 zł za 1q wg komunikatu Prezesa GUS z dnia 17 października
2006 roku (MP nr 74 poz. 745);
- w 2008 roku – 58,29 zł za 1q wg komunikatu Prezesa GUS z dnia 17 października
2007 roku (MP nr 77 poz. 831).
Rada Gminy Sławno w kontrolowanym okresie (lata 2007- 2008) obniŜyła ceny skupu
Ŝyta:
- na rok 2007 – uchwałą nr II/13/06 z dnia 6 grudnia 2006 roku do wysokości 24,00 zł
za 1 q;
- na rok 2008 – uchwałą nr XIV/109/07 z dnia 6 grudnia 2007 roku do wysokości 30,00
zł za 1 dt.
Stawki podatku rolnego dla 1 ha przeliczeniowego w gospodarstwie rolnym wynosiły:
- za 2007 rok – 60,00 zł (24,00 zł x 2,5 q).
- za 2008 rok – 75,00 zł (30,00 zł x 2,5 q).
Stawki podatku rolnego dla 1 ha fizycznego uŜytków rolnych o powierzchni poniŜej 1 ha
wynosiły:
- za 2007 rok – 120,00 zł (24,00 zł x 5 q),
- za 2008 rok – 150,00 zł (30,00 zł x 5 q).
W kontrolowanym okresie (lata 2007 – 2008) w gminie Sławno obowiązywała uchwała
nr II/19/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku określająca wzory formularzy informacji i
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
deklaracji na podatek rolny, uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego w dniu 17 grudnia 2002 roku (Dz. Nr 328, poz.4536). Niniejsza
uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego i miała zastosowanie od 1 stycznia 2003 roku. Z dniem 1
stycznia 2009 roku obowiązują nowe wzory formularzy informacji i deklaracji
podatkowych na podatek rolny określone uchwałą Rady Gminy Sławno nr XXV/187/08 z
dnia 28 listopada 2008 roku, uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego w dniu 15 grudnia 2008 roku (Dz. Nr 378, poz.3675).
Podatek rolny od osób fizycznych
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2007 – 2008 w gminie Sławno podatek rolny od
osób fizycznych opłacało:
- w roku 2007 – 3.630 podatników,
- w roku 2008 – 3.720 podatników.
podatku rolnego od osób fizycznych w latach 2007 – 2008 wynosiły:
Rok
2007
2008
224.000,00
271.000,00
217.446,00
274.131,00
- dochody uzyskane
207.056,27
263.110,56
- zaległości
13.979,45
14.995,82
- nadpłaty
1.183,57
1.143,90
W zakresie prawidłowości opodatkowania podatkiem rolnym od osób fizycznych,
kontrolą objęto wszystkich podatników z sołectwa Szadkowice. Łącznie kontrolą objęto
82 podatników (w tym 41 podatników opłacających podatek rolny w łącznym
zobowiązaniu pienięŜnym), co stanowiło 2,79 % ogółu podatników opłacających ww.
podatek w roku 2007 w gminie Sławno oraz 2,20 % ogółu podatników opłacających
podatek w roku 2008.
Kontrolę terminowości składania informacji podatkowych, prawidłowości danych
wykazanych w tych informacjach w zakresie podstawy opodatkowania w podatku rolnym
od osób fizycznych przeprowadzono na podstawie przedłoŜonej dokumentacji
podatkowej.
W wyniku kontroli podatku rolnego w sołectwie Szadkowice, kontrolujące
ustaliły, Ŝe na dzień 19 czerwca 2009 roku:
- 36 podatników opłacających podatek rolny nie złoŜyło wymaganych informacji
w podatku rolnym, co stanowiło 43,9 % podatników opłacających podatek
rolny w miejscowości objętej kontrolą, z czego 10 podatników zostało
wezwanych do złoŜenia informacji.
- 5 podatników opłacających podatek rolny złoŜyło „Informację o gruntach dla
celów podatkowych” na starych drukach, co stanowiło 6,17 % podatników
objętych kontrolą. Nieprawidłowość dotyczyła podatników o numerach: (…)7.
7
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stawki podatku rolnego przyjęte przez organ podatkowy w decyzjach wymiarowych były
zgodne w 2007 roku – z uchwałą nr II/13/06 z dnia 6 grudnia 2006 roku Rady Gminy
Sławno; w 2008 roku – z uchwałą nr XIV/109/07 z dnia 6 grudnia 2007 roku Rady
Gminy Sławno.
W zakresie terminowości dokonywania wpłat rat podatku rolnego, w tym równieŜ
podatku rolnego w łącznym zobowiązaniu podatkowym kontrolą objęto wszystkich
podatników z sołectwa Szadkowice, ogółem 82 podatników.
Nieprawidłowości w podatku rolnym od osób fizycznych objętych kontrolą, w zakresie
terminowości wpłat i windykacji zaległości podatkowych w latach 2007/2008 wystąpiły u
podatników: (….)8
Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe w latach 2007 – 2008 w przyjętej do kontroli próby
82 podatników, po terminie podatek rolny od osób fizycznych wpłaciło:
- w roku 2007 – 14 podatników, co stanowiło 17,07 % przyjętej do kontroli próby;
- w roku 2008 – 10 podatników, co stanowiło 12,2 % przyjętej do kontroli próby.
Organ podatkowy prowadził systematycznie kontrolę terminowości zapłaty zobowiązań
podatkowych, zgodnie z § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001
roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym
w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zm.).
Podatek rolny od osób prawnych
W latach 2007 – 2008 gmina Sławno realizowała dochody z tytułu podatku rolnego od
osób prawnych:
- w roku 2007 od 10 podatników,
- w roku 2008 od 17 podatników.
podatku rolnego od osób prawnych w latach 2007 – 2008 wynosiły:
Rok
2007
2008
2.500,00
8.500,00
2.484,00
3.678,00
- dochody uzyskane
1.656,00
2.583,44
539,00
175,36
1.460,20
4,00
- zaległości
- nadpłaty
W zakresie terminowości składania deklaracji podatkowych, prawidłowości wymiaru
podatku, terminowości dokonywania wpłat oraz windykacji za lata 2007 – 2008 kontrolą
9
objęto podatników: (….)
8
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
9
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów)
2007 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
3
1.666,00
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
3
83,00
Ulga Ŝołnierska
1
7,00
Umorzenie zaległości, odsetek
65
7.997,00
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie
wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2008 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
1
1.373,00
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
3
256,00
Ulga Ŝołnierska
-
-
35
6.215,00
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
1
755,00
Kontrolą objęto po 3 decyzje administracyjne dotyczące umorzenia zaległości
podatkowych w podatku rolnym wydanych w latach 2007 – 2008, co stanowiło 4,62 %
ogółu wydanych decyzji w roku 2007 oraz 8,57 % decyzji wydanych w roku 2008.
Kontrolą objęto:
podatnikowi zaległości podatkowej za IV ratę za 2007 rok w kwocie 77,00 zł w podatku
rolnym;
podatnikowi zaległości podatkowej za III i IV ratę za 2007 rok w kwocie 197,00 zł w
podatku rolnym;
podatnikowi zaległości podatkowej za 2006 i 2007 rok w kwocie 249,00 zł w podatku
rolnym;
- decyzję nr 3113-4/2008 z dnia 9 kwietnia 2008 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi
zaległości podatkowej za I ratę za 2008 roku w kwocie 173,00 zł w podatku rolnym;
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzję nr 3113-26/2008 z dnia 28 listopada 2008 r. dotyczącą umorzenia
podatnikowi zaległości podatkowej za III i IV ratę za 2008 roku w kwocie 165,00 zł w
podatku rolnym;
podatnikowi zaległości podatkowej za III i IV ratę 2008 roku w kwocie 146,00 zł w
podatku rolnym;
Kontrolujące ustaliły, Ŝe:
- objęte kontrolą decyzje dotyczące umorzenia podatku rolnego zostały wydane na
wniosek podatnika. Na wnioskach odnotowano datę wpływu wniosku do Urzędu oraz
pozycję z Dziennika korespondencji;
- decyzje objęte kontrolą były wydawane przez Wójta Gminy;
- przed wydaniem decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych organ
podatkowy zgromadził dokumentację potwierdzającą zaistniały stan faktyczny
stanowiącą podstawę umorzenia podatku oraz sporządził protokoły o stanie majątkowym
zobowiązanego;
- objęte kontrolą decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych zostały
załatwione w drodze decyzji - art. 207 ustawy Ordynacji podatkowej;
- decyzje objęte kontrolą posiadały uzasadnienie faktyczne i prawne.
- W kontrolowanym okresie organ podatkowy wydawał decyzje odmowne w sprawach
dotyczących umorzenia zaległości podatkowych. Kontrolą objęto decyzje: nr
3113/U/75/2007 z dnia 17 grudnia 2007 roku. W objętej kontrolą decyzji dotyczącej
odmowy umorzenia podatnikowi w podatku rolnym za III i IV ratę za 2007 rok w
wysokości 55 zł, organ podatkowy wyznaczył stronie termin do wypowiedzenia się w
sprawie zebranego materiału dowodowego, zgodnie z art. 200 ustawy Ordynacja
podatkowa.
- W latach 2007 – 2008 w postępowaniu podatkowym nie brali udziału pracownicy
urzędu podlegający wyłączeniu od udziału w postępowaniu na podstawie art. 130
ustawy Ordynacja podatkowa oraz zaistniały przesłanki do wyłączenia organu od
załatwienia spraw na podstawie art. 132 ustawy Ordynacja podatkowa. PowyŜsze
potwierdzone zostało w złoŜonym przez Wójta Gminy oświadczeniu.
Dane dotyczące umorzenia zaległości podatkowych – osoby fizyczne, osoby prawne, lata
2007 – 2008 stanowi załącznik nr 7a do protokołu kontroli.
Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów
Kontrolą objęto po jednej decyzji wydanej w latach 2007 - 2008 w sprawie zwolnienia z
tytułu nabycia gruntów, co stanowiło 33,33 % wydanych decyzji w latach 2007 – 2008.
Wydanych decyzji w roku 2008. Kontrolą objęto:
- decyzję nr Fn. 3111/UzG/2/2007 z dnia 29 października 2007 r.
- decyzję nr Fn. 3111/UzG/2/2008 z dnia 6 marca 2008 r.
Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów poprzedzone były wnioskiem podatników. Do
wniosków dołączone zostały wykazy dokonanych zmian danych z rejestru gruntów
sporządzonych przez Starostwo Powiatowe w Opocznie oraz odpisy aktów notarialnych.
W objętych kontrolą decyzjach organ podatkowy prawidłowo określał okres zwolnienia w
podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów, zgodnie ustawą z dnia 15 listopada 1984 roku
o podatku rolnym (tj. z 2006 r. Dz. U. nr 136, poz.969 ze zm.).
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5)
Podatek od środków transportowych
W latach 2007 – 2008 obowiązywały stawki podatku od środków transportowych,
określone przez Radę Gminy uchwałą:
-nr II/14/06 z dnia 6 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia podatku o środków
transportowych na rok 2007,
-nr XIV/112/07 z dnia 6 grudnia 2007 roku w sprawie ustalenia podatku od środków
transportowych na rok 2008.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Gmina Sławno otrzymuje ze Starostwa Powiatowego w Opocznie, co kwartał, Informację
podatkową o zarejestrowanych i wyrejestrowanych pojazdach, z terenu gminy.
Gmina Sławno realizowała dochody z tytułu podatku od środków transportowych od:
-86 środków transportowych w 2007 roku, będących własnością 37 podatników (osoby
fizyczne),
fizyczne).
(….)
10
Test kontroli stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Gmina Sławno realizowała dochody z tytułu podatku od środków transportowych od:
prawne),
prawne).
Kontrolą objęto realizację dochodów od wszystkich środków transportowych, będących
własnością 3 podatników.
Kontrolę przeprowadzono w zakresie:
1.terminowości złoŜenia deklaracji w sprawie podatku od środków transportowych na
2007 rok i 2008 rok,
2.zgodności stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi przez
radę gminy na 2007 rok i 2008 rok.,
10
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.terminowości wpłat podatku od środków transportowych w 2007 roku i 2008 roku.
(….)
11
Ad.1.Terminowość złoŜenia deklaracji w sprawie podatku od środków transportowych na
2007 rok i 2008 rok.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Ad.2.Zgodność stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi
przez radę gminy na 2007 rok i 2008 rok.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Ad.3.Terminowość wpłat podatku od środków transportowych w 2007 roku i 2008 roku.
(….)12
Test kontroli stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2007 rok
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
3
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
5.156,00
-
-
-
-
-
-
-
-
2008 rok
11
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
12
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał
Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
W objętym kontrolą okresie 2007-2008 roku wydano trzy decyzje w sprawie umorzenia
zaległości podatkowych. Analizie poddano dokumentację dotyczącą tych decyzji i
nieprawidłowości nie stwierdzono. KaŜdorazowo decyzje wydano na wniosek podatnika,
po uprzednim zebraniu materiału dowodowego.
6)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
Kontrola terminowości podejmowania czynności windykacyjnych w podatku od
nieruchomości.
Gmina Sławno prowadziła ewidencję upomnień zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów
ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze
zm.).
Zaległości w podatku od nieruchomości zamknęły się w kwotach:
- na 31 grudnia 2007r. – 19.180,60 zł
- na 31 grudnia 2007r. – 15.684,30 zł
Kontrolę terminowości podejmowania czynności windykacyjnych w latach 2007 – 2008
przeprowadzono w odniesieniu do 10 podatników opłacających podatek od
nieruchomości od osób fizycznych oraz 5 podatników opłacających podatek od
nieruchomości od osób prawnych. Nieprawidłowości w zakresie terminowości
dokonywania czynności windykacyjnych przy kontroli ww. podatku nie stwierdzono.
Szczegółową kontrolę terminowości podejmowania czynności windykacyjnych opisano
przy kontroli podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych.
Kontrola terminowości podejmowania czynności windykacyjnych w podatku od
środków transportowych.
Gmina Sławno prowadziła ewidencję upomnień zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów
ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze
zm.).
Zaległości w podatku od środków transportowych wyniosły:
-na dzień 31 grudnia 2007 roku – 6.041,96 zł,
-na dzień 31 grudnia 2008 roku – 1.892,02 zł.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zaległości dotyczyły podatku od środków transportowych od osób fizycznych. Na
podstawie analizy ewidencji analitycznej podatników podatku od środków
transportowych, nie stwierdzono zaległości w podatku od środków transportowych od
osób prawnych.
Na podstawie analizy ewidencji analitycznej podatników podatku od środków
transportowych od osób fizycznych i od osób prawnych, oraz dowodów księgowych
stanowiących podstawę dokonania zapisów w tej ewidencji, stwierdzono, iŜ (….)13
Dane dotyczące podejmowania czynności windykacyjnych osoby fizyczne i osoby prawne
w podatkach od nieruchomości oraz od środków transportowych – testy nr 7 i 5 stanowią załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan
400.000,00
2007 rok
Plan po
zmianach
400.000,00
Wykonanie
Plan
2008 rok
Plan po
zmianach
248.597,00
200.000,00
30.000,00
Wykonanie
28.454,00
Dnia 20 czerwca 2007 roku Rada Gminy Sławno podjęła uchwałę nr IX/67/07 w sprawie
przyznania pierwszeństwa w nabywaniu lokali. Przedmiotową uchwałą przyznano
pierwszeństwo w nabywaniu lokali uŜytkowych i mieszkalnych stanowiących własność
gminy Sławno ich najemcom i dzierŜawcom, jeŜeli odpowiednio umowa najmu lub
dzierŜawy została zawarta na czas nieokreślony lub na czas określony obejmujący okres
co najmniej 3 lat.
Sprawy z zakresu dochodów z majątku prowadzą następujące osoby: Beata Pieczyńska
– inspektor ds. geodezji i gospodarki gruntami, Wiesława Michalczyk – inspektor ds.
budownictwa.
SprzedaŜ działek nr 305/16, 305/18, 305/19 o łącznej powierzchni 1,519 ha,
nr 305/17 o powierzchni 0,0759 ha.
Wniosek o przekształcenie prawa uŜytkowania wieczystego w prawo
nieruchomości, został złoŜony przez (….)14 dnia 21 marca 2007 roku.
własności
13
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał
Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
14
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23
kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy Sławno uchwałą nr IX/68/07 z dnia 20 czerwca 2007 roku, wyraziła zgodę
15
na zbycie w trybie bezprzetargowym na rzecz uŜytkowników wieczystych (….)
-Wartość przedmiotowej nieruchomości -wartość dopłaty 28.454,00 zł - została ustalona
w oparciu o Operat szacunkowy nieruchomości gruntowej do przekształcenia
uŜytkowania wieczystego we własność, sporządził rzeczoznawca majątkowy – Stanisław
Ksyta- uprawnienia nr 1811.
Zarządzeniem nr 58/07 z dnia 9 sierpnia 2007 roku, Wójt Gminy ogłosił wykaz
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w trybie bezprzetargowym.
PowyŜszy wykaz wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 9 sierpnia
do 4 września 2007 r. oraz zamieszczono na stronie internetowej Gminy. Informacja o
wywieszeniu wykazu ukazała się równieŜ w TOP – Tygodniku Opoczyńskim z dnia 24
sierpnia 2007 roku.
W wykazie podano wszystkie informacje wymagane art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
Dnia 11 września 2007 roku (….)16, złoŜyli oświadczenia, iŜ wyraŜają zgodę na
wykupienie wieczystego uŜytkowania od gminy Sławno w nieruchomościach
oznaczonych numerami działek: 305/16,305/18,305/19,305/17 oraz zobowiązali się do
zapłaty kwoty 28.454,00 zł, jednorazowo, gotówką przed zawarciem aktu notarialnego
przenoszącego własność przedmiotowych nieruchomości.
Z datą 26 marca 2008 roku sporządzono protokół uzgodnień.
Zapłaty za przedmiotowa nieruchomość dokonano dnia 18 kwietnia 2008 roku.
Akt notarialny sprzedaŜy przedmiotowej nieruchomości został sporządzony dnia 18
kwietnia 2008 roku – nr 3373/2008.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan
3.000,00
2007 rok
Plan po
zmianach
3.000,00
Wykonanie
Plan
895,05
10.000,00
2008 rok
Plan po
zmianach
10.000,00
Wykonanie
1.169,79
Trwały zarząd
15
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
16
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina Sławno realizuje dochody z tytułu oddania nieruchomości w trwały zarząd na
rzecz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej.
27 lipca 2007 roku wpłynął do Wójta Gminy wniosek GOPS o ustanowienie na czas
nieokreślony trwałego zarządu na rzecz GOPS w Sławnie.
Wartość przedmiotowej nieruchomości zabudowanej – 226.306,00 zł, została ustalona w
oparciu o operat szacunkowy nieruchomości, sporządzony dnia 12 października 2007
roku, przez rzeczoznawcę majątkowego Stanisława Ksyta.
Uchwałą nr XIII/101/07 z dnia 21 listopada 2007 roku Rada Gminy Sławno wyraziła
zgodę na oddanie w trwały zarząd nieruchomości zabudowanej oznaczonej numerem
działki 350/2 o pow. 0,24 ha dla GOPS, z przeznaczeniem na cele związane z
działalnością statutowa jednostki oraz ustaliła opłatę roczną z tytułu trwałego zarządu w
wysokości 0,3% wartości nieruchomości.
5 grudnia 2007 roku Wójt Gminy wydał decyzję (nr 72244/1/07) w sprawie przekazania
w trwały zarząd dla GOPS w Sławnie, nieruchomości zabudowanej nr 350/2 o
powierzchni 0,24 ha (decyzja stała się ostateczna dnia 21 grudnia 2007 roku). 21
grudnia 2007 roku został spisany protokół zdawczo – odbiorczy.
Opłata roczna z tytułu trwałego zarządu została wniesiona:
-za 2007 rok – dnia 25 stycznia 2008 roku (dow. księg. nr 367/2),
-za 2008 rok – dnia 26 marca 2008 roku (dow. księg. nr 592).
UŜytkowanie wieczyste
W latach 2007 – 2008 gmina Sławno nie oddawała nieruchomości w uŜytkowanie
wieczyste.
W 2008 roku realizowano dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego czterech
nieruchomości, oddanych w uŜytkowanie na podstawie aktów notarialnych w latach
wcześniejszych.
Sprawdzono terminowość wnoszenia opłat rocznych w 2008 roku i stwierdzono, iŜ
wszyscy uŜytkownicy wieczyści dokonali wpłat w terminie określonym w art. 71 ust. 4
ustawy o gospodarce nieruchomościami (dow. ksieg. nr 1331,1332,1448,1449).
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan
-
2007 rok
Plan po
zmianach
5.000,00
Wykonanie
Plan
21.156,10
20.000,00
2008 rok
Plan po
zmianach
20.000,00
Wykonanie
26.531,15
Uchwałą nr XXXIII/225/06 z dnia 27 marca 2006 roku Rada Gminy Sławno ustaliła
zasady wydzierŜawiania nieruchomości stanowiących własność Gminy Sławno oraz
ustaliła stawki czynszu dzierŜawnego.
Uchwałą nr XXVIII/200/05 z dnia 28 września 2005 roku, ze zmianą wprowadzoną
uchwałą nr VII/55/07 z dnia 16 kwietnia 2007 roku, Rada Gminy Sławno ustaliła zasady
najmu lokali uŜytkowych stanowiących własność gminy Sławno oraz ustalenia stawek
czynszu najmu.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Najem lokali uŜytkowych
W latach 2007 – 2008 gmina Sławno realizowała dochody z tytułu najmu jednego lokalu
uŜytkowego.
Najmu lokalu uŜytkowego dokonano w 2007 roku w trybie bezprzetargowym, na
wniosek Aliny Włodarczyk z dnia 14 lutego 2007 roku.
Zarządzeniem nr 15/07 z dnia 7 marca 2007 roku Wójt Gminy Sławno ogłosił wykaz
lokali uŜytkowych przeznaczonych do najmu w formie bezprzetargowej. Wykaz został
wywieszony na tablicy ogłoszeń w dniach 8-30 marca 2007 roku, zamieszczony w BIP
Urzędu oraz zawiadomienie o wywieszeniu wykazu zostało zamieszczone w TOP –
Tygodnik Opoczyński z dnia 9 marca 2007 roku.
Rada Gminy Sławno uchwałą nr VI/48/07 z dnia 6 marca 2007 roku wyraziła zgodę na
oddanie w najem lokalu uŜytkowego nr 1 o pow. uŜytkowej 56,3 m², połoŜonego w
budynku remizy OSP w Sławnie na nieruchomości oznaczonej numerem działki 838 na
następujących warunkach: 1)umowa najmu zostanie zawarta na okres 10 lat z panią
Aliną Włodarczyk z przeznaczeniem na prowadzenie działalności gospodarczej „Sklepu
ogólno przemysłowego”, 2)wysokość opłaty miesięcznej na wynajem powierzchni
uŜytkowej oraz pomieszczeń wspólnych będzie obowiązywała zgodnie z uchwałą Rady
Gminy nr XXVIII/200/05.
Umowa najmu lokalu uŜytkowego została zawarta dnia 2 kwietnia 2007 roku, na czas
oznaczony do dnia 1 kwietnia 2017 roku. W umowie zawarto unormowania zgodne z
wytycznymi Rady Gminy, określonymi w uchwale nr VI/48/07.
Sprawdzono terminowość wpłat czynszu najmu przez najemcę w 2008 roku i na
podstawie wystawionych faktur oraz dowodów wpłat (dow. ksieg. nr 348, 847, 1433,
1865, 2327,2939,3667,5245,4648,5568,6138,7101), stwierdzono, iŜ wpłat dokonano w
terminowo.
DzierŜawa
W 2008 roku Gmina Sławno realizowała dochody z tytułu dzierŜawy, na podstawie 21
umów dzierŜawy.
Stwierdzono, iŜ w latach 2007 – 2008 gmina Sławno zawarła 4 umowy dzierŜawy
(działki nr. 809, 810, 812, 118, 765, 823, 352, 437, 93/1, 93/3). Sprawdzono
przestrzeganie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami, przy oddawaniu w
dzierŜawę wszystkich ww. nieruchomości gruntowych. Sprawdzono terminowość
wnoszenia czynszu dzierŜawnego za 2008 rok od wszystkich, oddanych w 2007 roku w
dzierŜawę nieruchomości oraz od nieruchomości oddanych w dzierŜawę w latach
wcześniejszych – działki nr 648, 652/3, 650/3,538.
Ustalenia zawarto w poniŜszej tabeli:
Lp Wyszczególnienie
.
Oznaczenie wydzierŜawionych nieruchomości
1. Tryb oddania nieruchomości w
dzierŜawę
809,810,812,11
8,765 o pow.
2,75 ha
823 o pow. 0,20 352,437 o pow.
ha
2,68 ha
93/1, 93/3 o
pow. 1,6449
Przetarg
nieograniczony
Przetarg
nieograniczony
Tryb
bezprzetargowy
- § 2ust. 3 pkt. 2
uchwały nr
XXX/225/06 z
Przetarg
nieograniczony
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dnia 27 marca
2006 roku
2. Termin podania do publicznej
wiadomości wykazu
nieruchomości przeznaczonych
do wydzierŜawienia
10.10.2007 r.24.04.2007 r. - 04.01.2007 r. - 20.07.2007 r.05.11.2007 r. 21.05.2007 r. - 25.01.2007 r. - 13.08.2007 r. tablica ogłoszeń, tablica ogłoszeń, tablica ogłoszeń, tablica ogłoszeń,
18.10.2007 r. BIP,
24.04.2007 r. BIP,
04.01.2007 r. BIP,
23.07.2007 r. BIP,
19.10.2007 r. tygodnik TOP
3. Data ogłoszenia o przetargu
14.11. 2007 r.
04.06.2007 r.
07.02.2007 r.
Nie dotyczy
4. Termin przetargu
30.11.2007 r.
25.06.2007 r.
27.02.2007 r.
Nie dotyczy
5. Termin wnoszenia wadium
26.11.2007 r.
21.06.2007 r.
21.02.2007 r.
Nie dotyczy
6. Ilość osób dopuszczonych do
udziału w przetargu
1
1
1
Nie dotyczy
7. Cena wywoławcza (jako
minimum czynszu
dzierŜawnego) w Ŝycie
1,05q
0,08q
0,60q
Nie dotyczy
8. Data zawarcia umowy
03.12.2007 r.
25.06.2007 r.
28.02.2007 r.
27.08.2007 r.
9. Okres na jaki zawarto umowę
01.12.2007 r. 30.12.2012 r.
25.06.2007 r. 30.09.2012 r.
28.02.2007 r.30.09.2012 r.
01.10.2007 r.30.09.2012 r.
10
.
Wysokość rocznego czynszu
1,1q
0,09q
0,63q
0,75q
11
Określony w umowie termin
płatności czynszu za 2008 rok
I rata30.09.2008 r.,
I rata30.09.2008 r.,
I rata30.09.2008 r.,
I rata30.09.2008 r.,
II rata –
28.02.2009 r.
II rata –
28.02.2009 r.
II rata –
28.02.2009 r.
II rata –
28.02.2009 r.
I rata –
08.10.2008 r. +
odsetki, dow.
księg. nr 5431
I rata –
26.09.2008 r.,
dow. księg. nr
5102
I rata –
30.09.2008 r.,
dow. księg. nr
5199,
I rata –
22.09.2008 r.,
dow. księg. nr
4918,
II rata –
04.03.2009 r. dow. księg. nr
1169
II rata –
05.02.2009 r.,
dow. księg. nr
619
II rata –
18.03.2009 r.,
dow. księg. nr
1440
II rata –
10.02.2009 r.,
dow. księg. nr
674,
12
Data zapłaty czynszu za 2008
rok
DzierŜawcy
nieruchomości
gruntowych,
oznaczonych
numerami
działek
–
648,652/3,650/3,538, dokonali terminowych wpłat czynszu za 2008 rok – dowody
księgowe nr 618,888 – 2009 rok, nr 5119,4698 – 2008 rok.
Tezy
1
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierŜawę w
zakresie obowiązku podania do publicznej
wiadomości wykazu (art.35 ust.1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
TAK
x
NIE
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
PRÓBA
6 umów
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
3
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierŜawę w
zakresie obowiązku zorganizowania przetargu
(umowy na czas nieoznaczony lub oznaczony
dłuŜszy niŜ 3 lata) - (art.37 ust.4 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
x
5 umów.
Czy w umowach określono stawki czynszu z
tytułu najmu i dzierŜawy oraz terminy ich
wnoszenia.
x
6 umów.
4
Czy najemca (dzierŜawca) terminowo
dokonywał wpłat z tytułu czynszu.
5
Czy od nieterminowych wpłat pobrano odsetki
za opóźnienie w zapłacie w prawidłowej
wysokości.
x
2 nieterminowe
wpłaty
6
Czy w umowie zawarto klauzule waloryzacyjne
w zakresie wysokości czynszu.
x
6 umów
7
Czy ww. klauzule były stosowane.
x
6 umów
8
Czy w przypadku zaległości przekraczających
naleŜność za okres półroczny (przy wpłatach
miesięcznych) lub roczny (przy wpłatach
kwartalnych, półrocznych, rocznych)
podejmowano czynności windykacyjne.
-
-
Czy udzielono ulg w zapłacie czynszu niezgodnie
z obowiązującymi przepisami (uchwała organu
stanowiącego).
-
-
X
Podaj
kwotę
x
X
Podaj
kwotę
9
x
10
Czy dopuszczono do przedawnienia naleŜności
jednostki samorządowej z tytułu czynszu.
11
Czy prowadzono ewidencję księgową dochodów
z tytułu najmu (dzierŜawy) w sposób
prawidłowy.
x
2 umowy.
-
6 umów.
3.POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2007
29
1.566,76
1.548,91
2008
15
3.994,74
3.761,97
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDśETOWYCH
1.WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2008 ROK
1.1.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2008 roku
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85202 (Domy Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
2008 rok
(zł)
33.743,76
2.095.396,99
0,00
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
Dział 852 Rozdział 85212 (Świadczenia rodzinne)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za
osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na
ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego)
2.903.428,29
4.940,00
121.224,95
0,00
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
0,00
Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne Ośrodki Polityki Społecznej)
0,00
Dział 852 Rozdział 85218 (Koszty utrzymania Powiatowych Centrów
Pomocy Rodzinie)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opiekuńcze)
392.306,46
37.380,68
0,00
Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchodźców).
Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych).
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność.
1.500,00
446.785,47
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2008 ROK
Uchwałą nr XIII/99/07 z dnia 21 listopada 2007 roku Rada Gminy Sławno w sprawie
uchwalenia programu współpracy Gminy Sławno z organizacjami pozarządowymi i
innymi podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego na rok 2008 przyjęto
Program współpracy gminy Sławno na rok 2008.
Realizację zadań w oparciu o ustawę o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie
m.in. współdziałanie z istniejącymi na terenie gminy zespołami ludowymi, klubami
sportowymi i innymi organizacjami, organizowanie imprez kulturalnych i sportowych,
współpraca z organizacjami pozarządowymi, opracowywanie rocznego programu
współpracy gminy Sławno z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami
prowadzącymi działalność poŜytku publicznego, ogłoszenie konkursów na zadania
wynikające z przepisów ustawy o poŜytku publicznym i wolontariacie, organizowanie
prac komisji konkursowej powołanej do wydawania opinii w sprawach wyboru oferty,
sporządzanie umów na realizację zadania publicznego i koordynowanie rozliczenia z
referatem finansów, przestrzeganie przepisów instrukcji kancelaryjnej powierzono
Renacie Jakubczyk – inspektorowi ds. kultury, sportu i współpracy z organizacjami
pozarządowymi (zakres czynności z dnia 2 stycznia 2006 roku).
Plan i wykonanie wydatków budŜetowych z przeznaczeniem na dotacje w roku 2008:
Lp. Dział - Rozdział - Nazwa zadania
1.
2.
3
Data
zawarcia
umowy i
kwota umowy
926-92605-§2820
– sport szkolny – 04.04.2008 r.
działanie na rzecz rozwoju kultury fizycznej
7.500,00
wśród dzieci i młodzieŜy szkolnej oraz ich
współzawodnictwo
926-92605-§2820
–
Promocja
kultury 04.04.2008 r.
fizycznej i sportu poprzez organizację i udział
10.000,00
w znaczących imprezach sportowych o
zasięgu
rejonowym,
wojewódzkim
i
ogólnopolskim
754-75412- 2820 - propagowanie porządku 04-06-2008 r.
i bezpieczeństwa publicznego w zakresie
ochrony
przeciwpoŜarowej
poprzez
6.000,00
przygotowanie i przeprowadzenie manewrów
straŜackich dla mieszkańców gminy Sławno
RAZEM:
23.500,00
Plan na
Plan na
dzień
dzień 31
podpisania
grudnia
umowy
2008 roku
7.500,00
7.500,00
Wykonanie
na dzień 31
grudnia
2008 roku
7.481,88
10.000,00
10.000,00
8.742,04
6.000,00
6.000,00
6.0000,00
23.500,00
23.500,00
22.223,92
Zarządzeniem nr 7/2008 z dnia 28 marca 2007 roku Wójt Gminy Sławno powołał
Komisję Konkursową w celu przeprowadzenia postępowania konkursowego na realizację
zadań publicznych w 2008 roku.
Zarządzeniem nr 10/2007 z dnia 12 lutego 2007 roku Wójt Gminy Sławno zatwierdził
Regulamin przyznawania dotacji z budŜetu gminy Sławno organizacjom pozarządowym
za realizację zadań publicznych.
Ustalono, iŜ w treści Regulaminu przyznawania dotacji z budŜetu gminy Sławno
organizacjom pozarządowym za realizację zadań publicznych, w §4 dotyczącym
obowiązującego formularza oferty oraz w §7 pkt 2 dotyczącego złoŜenia sprawozdania
znajduje się odwołanie do rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania
publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru
sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. nr 264, poz. 2207 ze zm.).
Dotacja udzielona na realizację zadań publicznych dla mieszkańców gminy
Sławno w 2008 roku w dziedzinie kultury fizycznej i sportu w kwocie 17.500 zł.
1. Ogłoszenie otwartego konkursu ofert dotyczącego udzielenia dotacji na realizację
zadań publicznych dla mieszkańców gminy Sławno w 2008 roku w dziedzinie kultury
fizycznej i sportu. w kwocie 17.500 zł zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w
Urzędzie Gminy w Sławnie w dniach 26 luty – 30 marzec 2008 roku, opublikowane w
Dzienniku Łódzkim w dniu 29 lutego 2008 roku oraz zamieszczone w BIP w dniu 29
lutego 2008 roku. Ogłoszenie obejmowało rodzaje zadania:
- sport szkolny – działanie na rzecz rozwoju kultury fizycznej wśród dzieci i młodzieŜy
szkolnej oraz ich współzawodnictwa;
- promocję kultury fizycznej i sportu poprzez organizację i udział w znaczących
imprezach sportowych o zasięgu rejonowym, wojewódzkim i ogólnopolskim.
W budŜecie zaplanowane zostały środki na udzielenie dotacji w dziale – 926,
rozdz.92605, § 2820.
2. Ogłoszenie spełnia wymagania wskazane w art. 13 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003
roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz. 873 ze
zm.). Ustalone warunki i kryteria wyboru ofert nie ograniczały zasad uczciwej
konkurencji i równego traktowania organizacji pozarządowych.
3. Członkowie Komisji Konkursowej otrzymali imienne zawiadomienia o terminie
posiedzenia i porządku posiedzenia, potwierdzając otrzymanie zawiadomienia na kopii.
4. Termin otwarcia ofert wyznaczono na dzień 1 kwietnia 2008 roku, godz. 13
00
.
5. W wymaganym terminie wpłynęły 2 oferty:
- Ludowego Klubu Sportowego “Sławno” – oferta wpłynęła w dniu 28 marca 2008 roku,
nr dziennika korespondencji 1201, na zadanie - promocja kultury fizycznej i sportu
poprzez organizację i udział w znaczących imprezach sportowych o zasięgu rejonowym,
wojewódzkim i ogólnopolskim.
- Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego “OLIMPIJCZYK” w Sławnie - oferta
wpłynęła w dniu 28 marca 2008 roku, nr dziennika korespondencji 1203, na zadanie
sport szkolny – działanie na rzecz rozwoju kultury fizycznej wśród dzieci i młodzieŜy
szkolnej oraz ich współzawodnictwa.
6. Członkowie Komisji konkursowej z datą 1 kwietnia 2008 roku złoŜyli oświadczenia, Ŝe
nie pozostają w jakimkolwiek stosunku prawnym bądź faktycznym z podmiotami
przystępującymi do otwartego konkursu ofert w dziedzinie upowszechniania kultury
fizycznej i sportu.
7. Komisja konkursowa dokonała oceny ofert na „Kartach oceny oferty na realizację
zadań gminy Sławno w formie powierzenia lub wsparcia wykonania zadania”. Obie
złoŜono oferty spełniały kryteria oceny formalnej oraz kryteria oceny merytorycznej,
stosownie do wymogu art. 15 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności
poŜytku publicznego i o wolontariacie.
8. Komisja konkursowa z posiedzenia odbytego w dniu 1 kwietnia 2008 roku sporządziła
protokół, w którym stwierdziła, Ŝe „prawdopodobieństwo i gwarancja rzetelnego oraz
terminowego wykonania zadania przez ww. oferentów pozwalają sądzić, Ŝe przekazane
środki finansowe wydatkowane będą w sposób celowy, oszczędny i terminowy z
zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów. Komisja
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konkursowa proponuje udzielenie dotacji na realizację zadania w dziedzinie Kultury
Fizycznej i Sportu występującym oferentom w następujących wysokości: Ludowemu
Klubowi Sportowemu “Sławno” w kwocie 10.000,00 zł, Międzyszkolnemu Uczniowskiemu
Klubowi Sportowemu “OLIMPIJCZYK” w Sławnie w kwocie 7.500,00 zł”. Komisja
konkursowa uzasadniła dokonanie wyboru zgodnie z wymogami art.15 ust. 3 cytowanej
wyŜej ustawy.
Protokół z posiedzenia Komisji konkursowej został zatwierdzony przez Wójta Gminy.
9. Ogłoszenie wraz z uzasadnieniem wyboru ofert zostało wywieszone na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w Sławnie w dniach 4 kwietnia – 5 maja 2008 roku,
zamieszczone w BIP w dniu 8 kwietnia 2008 roku.
10. Realizacja zadania przez Ludowy Klub Sportowy “Sławno”
10.1. Urząd Gminy w Sławnie pismem z dnia 2 kwietnia 2008 roku, nr 0717/01/LKS/08
poinformował Ludowy Klub Sportowy “Sławno” o przyznaniu kwoty 10.000 zł na zadanie
- promocja kultury fizycznej i sportu poprzez organizację i udział w znaczących
imprezach sportowych o zasięgu rejonowym, wojewódzkim i ogólnopolskim.
10.2. W dniu 4 kwietnia 2008 roku została zawarta umowa nr 2/2008 pomiędzy Gminą
Sławno reprezentowaną przez Wójta Gminy Sławno, a Ludowym Klubem Sportowym
“Sławno” reprezentowanym przez Prezesa Klubu i Skarbnika. Zgodnie z zawartą umową
na promocję kultury fizycznej i sportu poprzez organizację i udział w znaczących
imprezach sportowych o zasięgu rejonowym, wojewódzkim i ogólnopolskim przyznano
środki finansowe w kwocie 10.000 zł. Zadanie obejmowało:
- szkolenie i propagowanie zajęć lekkoatletycznych,
- organizację X Edycji Ogólnopolskiego biegu „O puchar Wójta Gminy Sławno” oraz
„Biegu dzieci i młodzieŜy szkolnej”.
Umowa zawierała elementy wymagane przez art. 16 ustawy o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie.
Umowa została podpisana przez obie strony oraz kontrasygnowana przez Skarbnika
Gminy.
10.3. Środki na realizację zadania przekazane zostały zgodnie z umową w III transzach:
- I transza – na szkolenie i propagowanie zajęć lekkoatletycznych w wysokości 2.000,00
zł przekazana została w dniu 14 kwietnia 2008 roku (do dnia 17 kwietnia 2008 roku),
- II transza – na organizację X Edycji Ogólnopolskiego biegu „O puchar Wójta Gminy
Sławno” oraz „Biegu dzieci i młodzieŜy szkolnej” w wysokości 6.000,00 zł przekazana
została w dniu 11 sierpnia 2008 roku (do dnia 15 sierpnia 2008 roku),
- III transza - na szkolenie i propagowanie zajęć lekkoatletycznych w wysokości
2.000,00 zł przekazana została w dniu 12 września 2008 roku (do dnia 15 września
2008 roku).
Stwierdzono, iŜ przekazane środki zostały sklasyfikowane w rozdziale 92605 – Zadania
w zakresie kultury fizycznej i sportu, §2820 – dotacja celowa z budŜetu na finansowanie
lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji stowarzyszeniom.
10.4. Termin wykonania zadania ustalono od dnia podpisania umowy do dnia 15
grudnia 2008 roku.
10.5. Z realizacji zadania Ludowy Klub Sportowy “Sławno” złoŜył sprawozdania
częściowe zgodnie z umową:
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- z realizacji zadania szkolenie i propagowanie zajęć lekkoatletycznych za okres od 4
kwietnia 2008 roku do 30 czerwca 2008 roku – sprawozdanie wpłynęło do Urzędu Gminy
w dniu 14 lipca 2008 roku (termin określony w umowie 15 lipca 2008 roku),
- z organizacji X Edycji Ogólnopolskiego biegu „O puchar Wójta Gminy Sławno” oraz
„Biegu dzieci i młodzieŜy szkolnej”, które odbyły się w dniu 7 września 2008 roku –
sprawozdanie wpłynęło do Urzędu Gminy w dniu 7 października 2008 roku (termin
określony w umowie 30 dni od zorganizowania biegu),
- z realizacji zadania szkolenie i propagowanie zajęć lekkoatletycznych za okres od 1
lipca 2008 roku do 15 grudnia 2008 roku – sprawozdanie wpłynęło do Urzędu Gminy w
dniu 23 grudnia 2008 roku (termin określony w umowie 31 grudnia 2008 roku).
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania pn. Promocja kultury fizycznej i sportu
poprzez organizację i udział w znaczących imprezach sportowych o zasięgu rejonowym,
wojewódzkim i ogólnopolskim Ludowy Klub Sportowy “Sławno” złoŜył w dniu 6 stycznia
2009 roku (termin określony w umowie 30 dni od zakończenia realizacji zadania tj. do
14 stycznia 2009 roku).
Sprawozdania częściowe i końcowe sporządzone zostało według wzoru stanowiącego
załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia
2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru
umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego
zadania.
Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe na realizację ww. zadania LKS „Sławno” wydatkował
środki pochodzące z dotacji na:
- koszty przejazdu zawodników w celu udziału w biegach i maratonach – 1.176,76 zł,
- zakup obuwia i odzieŜy sportowej – 2.129,98 zł,
- opłaty startowe – 280,00 zł,
- zakup środków opatrunkowych i medycznych – 167,36 zł,
- zakup napojów chłodzących i artykułów spoŜywczych dla wszystkich uczestników
biegów, słodyczy dla uczestników biegu dzieci i młodzieŜy szkolnej, napojów dla
obstawiających trasę biegów – 3.021,73 zł,
- zakup pucharów i grawerowanie tabliczek – 1.966,21 zł.
Kontrolujące ustaliły, Ŝe koszty zadania pokryte z uzyskanej dotacji z Urzędu Gminy
zamknęły się kwotą – 8.742,04 zł.
10.6. Niewydatkowaną kwotę przyznanej dotacji przez gminę Sławno na realizacje
zadania Ludowy Klub Sportowy “Sławno” wpłacił na konto wskazane w umowie w
terminach:
- 7 października 2008 roku kwotę 1.012,06 zł – niewydatkowaną kwotę dotacji za
organizację X Edycji Ogólnopolskiego biegu „O puchar Wójta Gminy Sławno” oraz „Biegu
dzieci i młodzieŜy szkolnej” – poz. księgowa 5399;
- 23 grudnia 2008 roku kwotę 245,90 zł – niewydatkowaną kwotę dotacji za realizację
zadania szkolenie i propagowanie zajęć lekkoatletycznych – poz. księgowa 7266.
10.7. Wykonane zadanie zostało poddane kontroli w dniu 26 stycznia 2009 roku przez
Mirosławę Śmigiel – Skarbnika Gminy oraz Renatę Jakubczyk – inspektorowi ds. kultury,
sportu i współpracy z organizacjami pozarządowymi. Z dokonanej kontroli spisany został
„Protokół z kontroli wykonania zadania publicznego”, który został podpisany przez
kontrolujące oraz Prezesa Klubu. Z zapisów dokonanych w protokole wynika, Ŝe
„przyznana kwota dotacji została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem. Rachunki
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zostały prawidłowo opisane, opieczętowane. Zakupiona odzieŜ i obuwie sportowe została
zaewidencjonowana w ksiąŜce inwentarzowej Klubu”. Protokół z kontroli zatwierdził Wójt
Gminy.
10.8. W przedstawionych do kontroli dokumentach znajduje się pismo z dnia 29
stycznia 2009 roku, znak: Nr 0717/01/ŁKS/08 skierowane do LKS „Sławno” informujące,
Ŝe sprawozdanie końcowe z wykonania ww. zadania publicznego przedłoŜone przez Klub
w dniu 6 stycznia 2009 roku zostało zaakceptowane, zaś z przyznanej dotacji w kwocie
10.000 zł rozliczono kwotę 8.742,04 zł.
10.9. Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów kontrolujące nie stwierdziły
nieprawidłowości w zakresie rozliczenia udzielonej dotacji.
11. Realizacja zadania
„OLIMPIJCZYK”
przez
Międzyszkolny
Uczniowski
Klub
Sportowy
11.1. Urząd Gminy w Sławnie pismem z dnia 2 kwietnia 2008 roku, nr
0717/01/2008/OLIMP poinformował Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy
„OLIMPIJCZYK” o przyznaniu kwoty 7.500 zł na zadanie upowszechnianie kultury
fizycznej i sportu.
11.2. W dniu 4 kwietnia 2008 roku została zawarta umowa nr 1/2008 pomiędzy gminą
Sławno reprezentowaną przez Wójta Gminy Sławno, a Międzyszkolnym Uczniowskim
Klubem Sportowym „OLIMPIJCZYK” reprezentowanym przez Prezesa i Wiceprezesa
Klubu oraz Skarbnika. Zgodnie z zawartą umową na działania na rzecz rozwoju kultury
fizycznej wśród dzieci i młodzieŜy szkolnej oraz ich współzawodnictwa przyznano środki
finansowe w kwocie 7.500 zł. Zadanie obejmowało współzawodnictwo szkół i
aktywizacja środowisk młodzieŜowych w zakresie kultury fizycznej i sportu, poprzez
realizację całorocznego systemu szkolenia dzieci i młodzieŜy w następujących
dyscyplinach: piłka noŜna, piłka ręczna, lekkoatletyka, tenis stołowy. Prowadzenie
systemu rozgrywek międzyszkolnych: szkół podstawowych i gimnazjów. Udział w
zawodach na wyŜszych szczeblach, rozgrywanych w ramach współzawodnictwa szkół.
Umowa zawierała elementy wymagane przez art. 16 ustawy o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie.
Umowa została podpisana przez obie strony oraz kontrasygnowana przez Skarbnika
Gminy.
11.3. Środki na realizację zadania przekazane zostały zgodnie z umową w III transzach:
- I transza – w wysokości 2.000,00 zł przekazana została w dniu 14 kwietnia 2008 roku
(do dnia 17 kwietnia 2008 roku), poz. księgowa 1844;
- II transza – w wysokości 2.000,00 zł przekazana została w dniu 11 czerwca 2008 roku
(do dnia 15 czerwca 2008 roku), poz. księgowa 2988;
- III transza - w wysokości 3.500,00 zł przekazana została w dniu 12 września 2008
roku (do dnia 15 września 2008 roku), poz. księgowa 4787.
Stwierdzono, iŜ przekazane środki zostały sklasyfikowane w rozdziale 92605 – Zadania
w zakresie kultury fizycznej i sportu, §2820 – dotacja celowa z budŜetu na finansowanie
lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji stowarzyszeniom.
11.4. Termin wykonania zadania ustalono od dnia podpisania umowy do dnia 15
grudnia 2008 roku.
11.5. Z realizacji zadania Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „OLIMPIJCZYK”
złoŜył sprawozdania częściowe do Urzędu Gminy zgodnie z umową:
- w dniu 14 lipca 2008 roku (termin określony w umowie 15 lipca 2008 roku),
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- w dniu 23 grudnia 2008 roku (termin określony w umowie 31 grudnia 2008 roku).
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania wpłynęło do Urzędu Gminy dniu 5 stycznia
2009 roku (termin określony w umowie 30 dni od zakończenia realizacji zadania tj. do
14 stycznia 2009 roku).
Sprawozdania częściowe i końcowe sporządzone zostało według wzoru stanowiącego
załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia
2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru
umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego
zadania.
Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe na realizację ww. zadania Międzyszkolny Uczniowski
Klub Sportowy „OLIMPIJCZYK” wydatkował środki pochodzące z dotacji na:
- pokrycie kosztów przejazdu młodzieŜy na zawody w łącznej kwocie – 2.907,88 zł,
- zakup pucharów, dyplomów i statuetek dla zwycięzców – 3.470,00 zł,
- zakup jednakowych strojów sportowych dla reprezentacji – 1.104,00 zł.
Kontrolujące ustaliły, Ŝe koszty zadania pokryte z uzyskanej dotacji z Urzędu Gminy
zamknęły się kwotą – 7.481,88 zł.
11.6. Niewydatkowaną kwotę przyznanej dotacji przez gminę Sławno na realizacje
zadania Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „OLIMPIJCZYK” wpłacił na konto
wskazane w umowie w dniu 23 grudnia 2008 roku kwotę 18,12 zł – poz. księgowa
7265.
11.7. Wykonane zadanie zostało poddane kontroli w dniu 29 stycznia 2009 roku przez
Mirosławę Śmigiel – Skarbnika Gminy oraz Renatę Jakubczyk – inspektora ds. kultury,
sportu i współpracy z organizacjami pozarządowymi. Z dokonanej kontroli spisany został
„Protokół z kontroli wykonania zadania publicznego”, który został podpisany przez
kontrolujące oraz Prezesa Klubu. Z zapisów dokonanych w protokole wynika, Ŝe
„przyznana kwota dotacji została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem. Rachunki
zostały prawidłowo opisane, opieczętowane, a zakupiona odzieŜ i obuwie sportowe
została zaewidencjonowana w ksiąŜce inwentarzowej Klubu”. Protokół z kontroli
zatwierdził Wójt Gminy.
11.8. W przedstawionych do kontroli dokumentach znajduje się pismo z dnia 29
stycznia 2009 roku, znak: Nr 0717/01/OLIMP/08 skierowane do Międzyszkolnego
Uczniowskiego Klubu Sportowego „OLIMPIJCZYK” informujące, Ŝe sprawozdanie
końcowe z wykonania ww. zadania publicznego przedłoŜone przez Klub w dniu 5
stycznia 2009 roku zostało zaakceptowane, zaś z przyznanej dotacji w kwocie 7.500 zł
rozliczono kwotę 7.481,88 zł.
11.9. Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów kontrolujące nie stwierdziły
nieprawidłowości w zakresie rozliczenia udzielonej dotacji.
12. W dniach 30 stycznia – 2 marca 2009 roku na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
Sławno ukazało się ogłoszenie Wójta Gminy Sławno o realizacji zadań określonych w
ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o
wolontariacie z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu w roku 2008.
Test dotyczący dotacji udzielonej dla Ludowego Klubu Sportowego “Sławno” oraz
Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego „OLIMPIJCZYK” stanowią załącznik
nr 11 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2008 ROK
Gmina Sławno nie udzielała w 2008 roku dotacji na rzecz szkół niepublicznych.
4.WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2008 rok
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
W 2008 roku na wynagrodzenia pracowników Urzędu Gminy wydatkowano kwotę
1.265.755,26 zł.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Kontrolą objęto prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń dla niŜej wymienionych
pracowników Urzędu Gminy w Sławnie:
-Tadeusza Wojciechowskiego – Wójta Gminy,
-Stanisława Ścierwickiego – Z-cy Wójta Gminy,
-Mirosławy Śmigiel – Skarbnika Gminy,
-Zbigniewa Wilka – Sekretarza Gminy,
(….)
17
Wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustaliła Rada Gminy w Sławnie, uchwałą nr XX/148/08
z dnia 30 maja 2008 roku.
Kontrolę przeprowadzono w zakresie prawidłowości ustalenia:
-wynagrodzenia zasadniczego,
-kategorii zaszeregowania,
-dodatku funkcyjnego,
-dodatku specjalnego.
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o obowiązujące w badanym okresie 2008 roku,
przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
17
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 146, poz. 1223 ze
zm.).
Ustalenia:
Na podstawie analizy angaŜy pracowników, kart wynagrodzeń i list płac za III kwartał
2008 roku (dow. księg. nr 3936-3934, 4472, 5156), nieprawidłowości nie stwierdzono.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W 2008 roku z budŜetu gminy nie wypłacano środków tytułem odpraw emerytalnych.
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy, wypłacono pracownikom
zatrudnionym w ramach prac interwencyjnych, na kwotę ogółem 2.996,21 zł.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Sprawdzono wykonanie przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (tj. Dz. U. Z 1996 roku, nr 70, poz. 335 ze zm.), w
zakresie:
1. prawidłowości naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na 2008
rok, art. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
2.terminowości przekazywania równowartości naliczonego odpisu, na rachunek
zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, art. 6 ustawy o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych.
Ustalenia:
Naliczenia odpisu dokonano w prawidłowej wysokości (906,61 zł odpis podstawowy na 1
zatrudnionego) w stosunku do planowanej przeciętnej liczby zatrudnionych.
Przekazania równowartości odpisu na rachunek zakładowego funduszu świadczeń
socjalnych, dokonano w terminie określonym w art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (dow. księg. nr 5,26).
Analizie poddano wszystkie zapisy dokonane na koncie 135”Rachunki funduszy środków
specjalnego przeznaczenia”, dokonane w III kwartale 2008 roku i stwierdzono, iŜ
dotyczyły one spłat rat poŜyczek oraz wpływu odpisu podstawowego na zakładowy
fundusz świadczeń socjalnych (poz. ksieg. od nr 65 do 89).
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2008 rok
W 2008 roku wydatkowano z budŜetu na podróŜe słuŜbowe pracowników kwotę
29.815,50 zł, na plan 33.500,00 zł. Pracownicy Urzędu Gminy w Sławnie nie odbywali
słuŜbowych podróŜy zagranicznych.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2008 rok
Zasady wypłaty diet
Uchwałą nr XX/149/08 z dnia 30 maja 2008 roku Rada Gminy Sławno określiła zasady i
wysokość wypłaty diet dla radnych gminy. Wcześniej obowiązywała uchwała nr II/8/06 z
dnia 6 grudnia 2006 roku oraz uchwała nr IV/38/07 z dnia 29 stycznia 2007 roku.
Uchwałą nr X/78/07 z dnia 25 lipca 2007 roku Rada Gminy Sławno określiła zasady
wypłaty i wysokość diet dla sołtysów.
Prawidłowość wypłaty diet
Sprawdzono przestrzeganie unormowań zawartych w ww. uchwałach, kontroli poddając
diety wypłacone radnym i sołtysom, w II półroczu 2008 roku i na podstawie:
-list płac diet oraz poleceń przelewu dla Przewodniczącego Rady i Zastępcy
Przewodniczącego Rady Gminy (dow.księg. nr:3936-3943,4472,5156,5869,6648,7331),
-list płac oraz poleceń przelewu diet dla radnych (dow. księg. nr 3516-3517,37293732,4168-4181,4510,4715,4653,4716,4717,4949,4995,5068,5605-5606,5749-5751,
5746-5748,5786-5788,5835-5838,5920-5932,6237-6240,6241-6243,6244-6246,62476249,6724-6736,6908-6910,6911-6914,7034-7036,7037-7039,7183-7184,71857187,7188-7191,7373-7384),
-list płac oraz poleceń przelewu diet dla sołtysów (dow. księg. nr 3519-3551, 54715503), oraz list obecności, nieprawidłowości nie stwierdzono.
5.WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2007 – 2008
2007 rok
Dział
Rozdział
Paragraf
Plan po
zmianach
2008 rok
Wykonanie
(zł)
(zł)
Plan po
zmianach
Wykonanie
(zł)
(zł)
010
01010
6050
584.000
336.969
314.912
257.696
010
01010
6059
-
-
295.680
2.088
600
60013
6050
20.000
0
-
-
600
60014
6050
166.100
63.105
-
-
600
60014
6058
5.711.404
5.711.404
-
-
600
60014
6059
1.813.064
1.813.064
-
-
600
60016
6050
409.600
393.634
151.700
151.251
600
60016
6058
1.196.999
1.196.999
-
-
600
60016
6059
357.839
357.838
-
-
600
60017
6050
403.400
401.557
372.306
372.085
700
70095
6050
38.900
38.787
800
370
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
750
75023
6050
60.000
50.658
58.400
49.447
750
75095
6050
5.000
0
9.600
9.559
754
75412
6050
121.604
67.093
217.991
214.933
754
75412
6058
173.275
173.275
-
-
754
75412
6059
98.928
98.927
-
-
801
80101
6050
82.600
58.301
1.057.300
1.056.433
801
80110
6050
35.400
35.380
38.000
27.092
801
80110
6058
449.999
449.999
-
-
801
80110
6059
148.255
148.255
-
-
852
85219
6050
30.000
29.998
-
-
900
90015
6050
45.000
39.956
-
-
921
92109
6050
41.000
37.773
205.900
205.715
Razem
11.992.367
11.502.972
2.722.589
2.346.669
Wydatki budŜetowe
ogółem
28.119.967
26.800.962
21.750.949
20.212.360
% udziału wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach ogółem
42,65%
42,92%
12,52%
11,61%
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2007-2008.
Rok 2007
Wydatki majątkowe
Plan
13.101.179,00 zł
Wykonanie
12.231.939,22 zł
%
93,37
Wydatki finansowane z dotacji - 8.704.458,65 zł:
1. Dotacje od innych jednostek samorządu terytorialnego
inwestycje :
– Powiat Opoczno - 698.072,55 zł,
– Gmina ParadyŜ - 98.812,22 zł.
na wspólnie realizowane
2. Dotacje z Unii Europejskiej na inwestycje:
- drogi - 6.908.402,67 zł,
- straŜnica OSP - 173.274,81 zł,
- boisko - 449.999,00 zł.
Wydatki realizowane poŜyczką na prefinansowanie.
2. Dotacje z Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych na inwestycje w drogach rolniczych 21.485,88 zł.
3. Dotacja z budŜetu państwa na inwestycje Środowiskowy Dom Samopomocy w
Olszowcu - 339.739,00 zł.
4. Dotacja na zakupy inwestycyjne z PFRON - 14.672,52 zł.
Wydatki finansowane ze środków własnych – 3.527.480,57
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2008
Wydatki majątkowe
Plan
4.510.060,00 zł
Wykonanie
3.995.900,09 zł
%
88,60
Wydatki finansowane z dotacji - 1.805.400,00 zł:
1. Dotacja z Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych na inwestycje w drogach rolniczych 30.000,00 zł.
2. Środki z Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej na inwestycje - 397.900,00 zł.
3.Dotacja z budŜetu państwa na inwestycje Środowiskowy Dom Samopomocy w
Olszowcu - 1.360.000,00 zł.
4.Dotacja z budŜetu państwa na zakupy inwestycje - 17.500,00 zł.
Wydatki finansowane ze środków własnych – 2.190.500,09 zł.
Plany inwestycyjne na lata 2007 – 2008 stanowią akta kontroli od strony nr 12 do nr 24.
Kontrolującym przedłoŜono umowę nr 43/08/RP z dnia 20 października 2008 roku
dotyczącą przygotowania projektu zintegrowanego będącego indywidualnym projektem
kluczowym w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na
lata 2007 – 2013 pn. „Rozwój obszarów inwestycyjnych wokół Łódzkiej
Specjalnej Strefy Ekonomicznej – Podstrefa SŁAWNO poprzez modernizację
dróg dojazdowych oraz skanalizowanie terenów”. Szacunkowa wartość
projektu zintegrowanego wynosi 41.300.000,00 zł.
Kserokopia umowy nr 43/08/RP z dnia 20 października 2008 roku stanowi akta kontroli
od strony nr 25 do nr 35.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych w kontrolowanej jednostce prowadzona
jest na koncie 080 – inwestycje (środki trwałe w budowie). Zgodnie z planem kont w
jednostce występują równieŜ konta syntetyczne (uszczegółowienie syntetyki) w
kolejności narastającej dla kaŜdego zadania inwestycyjnego.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych prowadzona jest prawidłowo:
-wpływ faktury, rachunku – 080/201,
-zapłata za fakturę – 201/130 i zapis równoległy 810/800,
-przeniesienie wartości zrealizowanego zadania na środki trwałe – 011/080,
co stwierdzono na podstawie ewidencji księgowej operacji dotyczących wydatków
inwestycyjnych – np. dowód księgowy 3109/06, 3587/07, 1798/07, 1801/07, 1799/07,
1802/07.
Ewidencja szczegółowa konta 080 prowadzona jest odrębnie da kaŜdej inwestycji, co
zapewnia wyodrębnienie kosztów inwestycji. Do kaŜdego zadania inwestycyjnego
objętego kontem 080 prowadzi się kartoteki finansowe. Saldo konta 080 „Inwestycje” na
dzień 31 grudnia 2008 roku zamknęło się kwotą 939.313,90 zł. Wydatki inwestycyjne
realizowane były bezpośrednio z konta 130 „Rachunek bieŜący jednostki budŜetowej”.
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
1) Z Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy Sławno wprowadzonego zarządzeniem
nr 23/07 Wójta Gminy Sławno z dnia 23 kwietnia 2007 roku z późniejszymi zmianami
wynika, iŜ realizacja zadań z zakresu ustawy prawo zamówień publicznych naleŜy do
zadań stanowiska ds. zamówień publicznych i działalności gospodarczej.
Stanowisko ds. zamówień publicznych w kontrolowanej jednostce powierzone zostało
zakresami czynności z dnia 10 maja 2000 roku, z dnia 8 grudnia 2003 roku oraz z dnia
6 sierpnia 2007 roku inspektorowi Danucie Urbańczyk.
Organizacja oraz zasady udzielania zamówień publicznych, zostały określone w
następujących unormowaniach wewnętrznych:
- Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy Sławno wprowadzonym zarządzeniem nr
23/07 Wójta Gminy Sławno z dnia 23 kwietnia 2007 roku;
- Regulaminie Pracy Komisji Przetargowej Urzędu Gminy w Sławnie wprowadzonym
zarządzeniem nr 2/2005 Wójta Gminy Sławno z dnia 17 stycznia 2005 roku –
obowiązującym do dnia 16 lutego 2009 roku;
- Regulaminie Pracy Komisji Przetargowej Urzędu Gminy w Sławnie powołanej do
przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówień publicznych wprowadzonym
zarządzeniem nr 14/09 Wójta Gminy Sławno z dnia 17 lutego 2009 roku –
obowiązującego od dnia 17 lutego 2009 roku.
2) Organizacją procesu inwestycyjnego w kontrolowanej jednostce zajmuje się Referat
Inwestycji i Budownictwa do zadań którego naleŜy między innymi:
- opracowywanie i uzgadnianie projektów miejscowych planów zagospodarowania
przestrzennego gminy,
- wydawanie decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania przestrzennego,
- sporządzanie projektów planów i remontów inwestycyjnych,
- prowadzenie i koordynowanie wykonawstwa inwestycji i remontów w tym inwestycji i
remontów dróg gminnych oraz zapewnienie prawidłowego nadzoru nad ich realizacją,
- przekazywanie placów budowy,
- zapewnienie nadzoru autorskiego i inwestorskiego oraz współpraca z branŜowymi
inspektorami nadzoru nad realizacją inwestycji gminnych,
- udział w pracach komisji odbioru inwestycji,
- wydawanie zezwoleń na zajmowanie pasa drogowego dróg gminnych,
- zimowe utrzymanie dróg gminnych.
Funkcję kierownika Referatu Inwestycji i Budownictwa pełni Jan Woźniak (obowiązujący
zakres czynności pracownika z dnia 2 stycznia 2006 roku).
Sprawozdania z udzielonych zamówień na roboty budowlane oraz dostawy i usługi w
latach 2007 i 2008 roku stanowią załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
„Budowa ogólnodostępnego kompleksu boisk sportowych przy Zespole Szkół
Samorządowych w Prymusowej Woli” - nr 3410/1/07.
1. W dniu 19 stycznia 2006 roku Wójt Gminy Sławno działając na podstawie art. 30
ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane (tekst jednolity Dz. U. z 2000 roku, nr
106, poz.1126 ze zm.) zgłosił zamiar przystąpienia do wykonania na nieruchomości
stanowiącej własność gminy Sławno połoŜonej w Prymusowej Woli robót budowlanych
polegających na budowie ogólnodostępnego kompleksu boisk sportowych przy Zespole
Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli. W dniu 23 stycznia 2006 roku Starostwo
Powiatowe w Opocznie poinformowało, iŜ nie wnosi sprzeciwu na realizację zgłoszonych
robót zgodnie z przedłoŜonym opisem i załącznikiem graficznym.
2. Kosztorys inwestorski na realizację ww. zadania inwestycyjnego wykonany został
przez pracownika Urzędu Gminy Sławno – Adama Grzegorza Miśkiewicza (uprawnienia
budowlane nr ewidencyjny 106/01/WŁ) w dniu 2 stycznia 2007 roku. Kosztorys
inwestorski opiewał na kwotę brutto 565.042, 46 zł, netto 463.149,56 zł.
3. Zarządzeniem Wójta Gminy Sławno nr 2/2005 z dnia 17 stycznia 2005 roku powołana
została stała Komisja przetargowa dla celów postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego oraz nadania komisji regulaminu pracy.
4. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia dla zadania - „Budowa
ogólnodostępnego kompleksu boisk sportowych przy Zespole Szkół Samorządowych w
Prymusowej Woli” została zatwierdzona przez Wójta Gminy Sławno w dniu 3 stycznia
2007 roku. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadzone było w
trybie przetargu nieograniczonego o wartości powyŜej 60.000 euro a poniŜej kwot
określonych w przepisach wydanych na podstawie art.11 ust. 8 ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 roku, nr 164, poz.1163
ze zm.). W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto informacje określone w
art.36 ust.1 w związku z art. 36 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Projekt współfinansowany w ramach Programu: Sektorowy Program Operacyjny
„Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów
wiejskich 2004 – 2006”; Priorytet: „ZrównowaŜony rozwój obszarów wiejskich”;
Działanie: „Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego”. Umowa nr
61412-UM 4500080/06 z dnia 31 października 2006 roku o dofinansowanie projektu.
Z opisu przedmiotu zamówienia wynika, Ŝe zaplanowano wykonanie następujących
robót:
- wyrównanie terenu, przygotowanie terenu i podbudowy;
- wykonanie nawierzchni i urządzenie boisk sportowych do: piłki noŜnej, piłki ręcznej,
koszykówki;
- wykonanie bieŜni lekkoatletycznej;
- urządzenie rzutni do pchnięcia kulą;
- urządzenie piaskownicy do skoku w dal;
- budowa trybun sportowych;
- wykonanie ogrodzenia;
- wybudowanie budynków gospodarczych nr I i nr II o wymiarach: 4,50x5,45.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W treści specyfikacji ustalono m.in.:
- miejsce i termin składania ofert – w siedzibie zamawiającego Urząd Gminy Sławno pokój
nr 13 /sekretariat/, do dnia 12 lutego 2007 roku do godz.1000 ;
- datę, godzinę i miejsce otwarcia ofert: w dniu 12 lutego 2007 roku do godz.10
Gminy Sławno /sala konferencyjna/;
30
, Urząd
- termin realizacji zamówienia – do dnia 31 sierpnia 2007 roku;
- kryteria oceny ofert – cena – 100%;
- termin związania ofertą – 30 dni od upływu terminu składania ofert;
- warunki udziału w postępowaniu oraz wykaz oświadczeń i dokumentów, jakie mają
dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia tych warunków;
- sposób porozumienia się zamawiającego z wykonawcami oraz sposób przekazywania
oświadczeń i dokumentów, a takŜe wskazanie osób uprawnionych do porozumiewania
się z wykonawcami - z podaniem adresu poczty elektronicznej lub strony internetowej
zamawiającego;
- zamawiający wymaga wniesienia wadium w wysokości 9.000 zł przed upływem
terminu składania ofert. Wadium winno być wnoszone w następujących formach:
pieniądzu, poręczeniach bankowych, poręczeniach ubezpieczeniowych, poręczeniach
udzielonych przez podmioty o których mowa w art. 6b ust. 5 pkt 2ustawy z dnia 9
listopada 2000 roku o utworzeniu Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości (Dz. U. nr 109,
poz.1158 ze zm.).
- zamawiający dopuścił składanie oferty wspólnej przez dwa lub kilka podmiotów
(konsorcjum);
- zamawiający nie dopuszczał składania ofert częściowych;
- zamawiający nie przewidywał moŜliwości udzielenia zamówień uzupełniających, o
których mowa w art.67 ust.1 pkt 6 ustawy Prawo zamówień publicznych;
- zamawiający nie dopuszczał składania ofert wariantowych.
Do specyfikacji załączono ponadto:
- formularz ofertowy,
- przedmiar robót,
- oświadczenie o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu, o których mowa w art.
22 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień Publicznych,
- oświadczenie o nie podleganiu wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia,
- oświadczenie o spełnienie warunków wymaganych przez zamawiającego,
- wykaz wykonanych robót budowlanych w okresie ostatnich pięciu lat,
- wzór umowy,
- dane konstrukcyjno-materiałowe,
- rysunki /rzut poziomy i przekrój pionowy/,
- specyfikację techniczna wykonania i odbioru robót.
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. Postępowanie przetargowe pn. „Budowa ogólnodostępnego kompleksu boisk
sportowych przy Zespole Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli” - nr
3410/1/07.
- Ogłoszenie o zamówieniu sporządzone na druku ZP-300 w dniu 4 stycznia 2007 roku
zostało przekazane do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych (ogłoszenie o zamówieniu
zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 9 poz. 7814 z dnia 9
stycznia 2007 roku). Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na realizację ww. zadania
opublikowane zostało w BIP w dniu 5 stycznia 2007 roku oraz wywieszone na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach 5 stycznia – 12 lutego 2007 roku. W ogłoszeniu o
zamówieniu zawarto informacje, o których mowa w art.41 ustawy z dnia 29 stycznia 2004
r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity z 21 sierpnia 2006 r. Dz. U. nr 164,
poz.1163 ze zm. – obowiązujący w okresie od 14 września 2006 r. do 28 listopada 2007
r.).
Specyfikacja
istotnych
warunków
zamówienia
dla
zadania
„Budowa
Prymusowej Woli” została zatwierdzona przez Wójta Gminy Sławno w dniu 3 stycznia
2007 roku. Specyfikacja na realizację ww. zadania opublikowana zostało w BIP w dniu
11 stycznia 2007 roku tj. po dniu publikacji ogłoszenia o zamówieniu w Biuletynie
Zamówień Publicznych do upływu składania ofert, zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy z dnia
29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. W dniu 8 lutego 2007 roku inwestor
gmina Sławno przesłała wyjaśnienie do specyfikacji zainteresowanym oraz umieściła w
BIP.
- Z datą 12 lutego 2007 roku Wójt Gminy oraz członkowie komisji przetargowej
powołanej zarządzeniem nr 2/2005 złoŜyli oświadczenia, Ŝe nie podlegają wykluczeniu z
postępowania (druk ZP-11).
- Wartość zamówienia ustalona została na kwotę 463.149,56 zł (netto), co
stanowiło równowartość 105.573,18 euro (wartość euro – 4,3870). Ustalenia
wartości zamówienia dokonano w dniu 2 stycznia 2007 roku na podstawie kosztorysu
inwestorskiego wykonanego z dnia 2 stycznia 2007 roku.
- Termin składania ofert upłynął w dniu 12 lutego 2007 r. o godz. 10.00.
- Otwarcie ofert odbyło się w dniu 12 lutego 2007 r. o godz. 10.30,w siedzibie Urzędu
Gminy w Sławnie.
- W wymaganym terminie wpłynęły 2 oferty (druk ZP – 12 w dokumentacji
przetargowej).
- oferta nr 1 – Konsorcjum: Return Sp. z o.o. ul. Warszawska 128, 09-540 Sanniki
(lider) oraz Centrum Ogrodnicze Witold Czechowicz ul. Tarnogórska 1a, 41-902 Bytom,
cena netto oferty – 483.125,20 zł; cena brutto oferty 589.412,74 zł, oferta została
złoŜona w dniu 12 lutego 2007 roku o godz.9.03;
- oferta nr 2 – LEAR Spółka Jawna A. i R. Kłucjasz, 97-400 Bełchatów, ul. Czaplinecka
146c, cena netto oferty – 896.979,79 zł; cena brutto oferty 1.094.315,34 zł, oferta
została złoŜona w dniu 12 lutego 2007 roku o godz.9.45.
- Zgodnie z treścią zawartą w punkcie 5 protokołu postępowania sporządzonego na
druku ZP-2 bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający oznajmił, Ŝe na
sfinansowanie zamówienia zamierza przeznaczyć kwotę w wysokości 561.627,00
zł. Z protokołu z sesji otwarcia ofert z dnia 12 lutego 2007 roku oraz ze zbiorczego
zestawienia ofert wynika, Ŝe najkorzystniejsza oferta przewyŜsza kwotę przeznaczoną na
zamówienie o 27.785,74 zł. Z przedłoŜonych kontrolującym protokołów obrad
poszczególnych komisji z dnia 15 lutego 2007 roku: Komisji Rewizyjnej, Komisji
Samorządu, Ładu i Porządku Publicznego oraz Komisji BudŜetu, Finansów i Rolnictwa
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wynika, iŜ ww. komisje pozytywnie zaopiniowały wniosek o zwiększenie środków w
budŜecie gminy Sławno na budowę kompleksu boisk sportowych przy Zespole Szkół
Samorządowych w Prymusowej Woli.
- KaŜdy członek komisji przetargowej dokonał indywidualnej oceny ofert na załączonym
druku ZP – 20.
- Oceny ofert dokonano w dniu 16 lutego 2007 roku w godz. 10.00 – 12.00. W wyniku
oceny ofert stwierdzono, Ŝe zgodnie z art. 24 ust. 2 pkt 3 ustawy Prawo zamówień
publicznych oferta nr 1 nie zawierała wszystkich wymaganych dokumentów jakie miał
dostarczyć wykonawca w celu potwierdzenia spełnienia warunków udziału w
postępowaniu wymienionych w pkt 6:
1) ppkt II.4 specyfikacji istotnych warunków zamówienia tj. aktualnej informacji z
Krajowego Rejestru Karnego w zakresie określonym w art. 24 ust. 1 pkt 9 ww. ustawy
(wystawionej nie wcześniej niŜ 6 m-cy przed upływem terminu składania wniosków o
dopuszczenie do udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego albo
składania ofert).
2) ppkt IV.1 specyfikacji istotnych warunków zamówienia załączona została niewłaściwa
opinia z banku, poniewaŜ nie zawierała wszystkich wymaganych danych tj. informacji
banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo – kredytowej, w których wykonawca
posiada rachunek, potwierdzającej wysokości posiadanych środków finansowych lub
zdolność kredytową wykonawcy, wystawionej nie wcześniej niŜ 3 m-ce przed upływem
terminu składania wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu o udzielenie
zamówienia publicznego albo składania ofert – posiadają środki finansowe lub zdolność
kredytową minimum w wysokości 500.000 zł - w opinii musi być zapis o wielkości
posiadanych środków lub sumie kredytu jaki firma moŜe zaciągnąć.
Stwierdzono równieŜ, Ŝe załączono referencje w nie właściwej formie wystawioną dla
Centrum Ogrodnicze Witold Czechowicz ul. Tarnogórska 1a, 41-902 Bytom przez
STRABAG S.A. Warszawa, potwierdzającą tylko wykonanie zadania, nie wskazując
wartości zadania.
Stosownie do art. 26 ust. 3 ww. ustawy wezwano oferenta nr 1 do uzupełnienia oferty o
właściwe dokumenty w terminie do dnia 22 lutego 2007 roku do godz. 10.00. Oferent nr
1 we wskazanym terminie doręczył wszystkie wymagane dokumenty.
- Oceny ofert po uzupełnieniu dokumentów dokonano w dniu 22 lutego 2007 roku w
godz.10.10-1100. Streszczenia oceny dokonano na załączonym druku ZP-21. Za
najkorzystniejszą ofertę wybrano – Konsorcjum: Return Sp. z o.o. ul. Warszawska 128,
09-540 Sanniki (lider) oraz Centrum Ogrodnicze Witold Czechowicz ul. Tarnogórska 1a,
41-902 Bytom. W uzasadnieniu wyboru podano: „Oferta spełnia wymogi siwz i jest
najkorzystniejsza - kryterium oceny ofert (tj. cena 100%) przyjęte w specyfikacji
istotnych warunków zamówienia i uzyskała 100 pkt”. W dniu 22 lutego 2007 roku
sporządzony został „Protokół z oceny ofert”, protokół podpisali członkowie Komisji
przetargowej. W dniu 26 lutego 2007 roku „Protokół z oceny ofert” zatwierdził Wójt
Gminy.
- Do dokumentacji przetargowej dołączono w formie załączników druki: ZP-2, ZP – 11,
ZP-12, ZP – 17, ZP – 20, ZP-21.
- Kontrola złoŜonych przez ww. firmy ofert wykazała, Ŝe oferty zostały sporządzone
zgodnie z wymogami określonymi w specyfikacji istotnych warunków zamówienia (druk
ZP-17).
- Ogłoszenie o wyniku przetargu przesłane zostało oferentom w dniu 27 lutego 2007
roku listem poleconym - za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, stosownie do wymogu
art. 92 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Ogłoszenie wyniku przetargu na ww. zadanie inwestycyjne umieszczono:
1) w dniach 26 luty – 12 marca 2007 roku na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Sławno,
2) w dniu 28 lutego 2007 roku w BIP Gminy Sławno
zgodnie z art. 92 ust. 2 ww. ustawy.
6. W dniu 12 marca 2007 roku (tj. w terminie związania ofertą) - pomiędzy gminą Sławno
reprezentowaną przez Wójta Gminy Tadeusza Wojciechowskiego a Firmą RETURN Sp. z
o.o. ul. Warszawska 128, 09-540 Sanniki (lider konsorcjum) reprezentowaną przez Artura
Olczaka – Prezesa Zarządu została zawarta umowa nr 3420/4/07 na wykonanie zadania
inwestycyjnego: „Budowa ogólnodostępnego kompleksu boisk sportowych przy Zespole
Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli”
W powyŜszej umowie ustalono m.in.:
- wykonanie robót jak w siwz,
- termin rozpoczęcia robót – w ciągu 7 dni od dnia przekazania placu budowy. Protokół z
przekazania placu budowy z dnia 19 marca 2007 roku.
- termin zakończenia robót – 31 sierpnia 2007 roku,
- za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie netto 483.125,20 zł,
brutto 589.412,74 zł;
- końcowe rozliczenie za wykonanie przedmiotu umowy nastąpi po zakończeniu robót i
odbiorze, w ciągu 14 dni od daty złoŜenia faktury u zamawiającego. Za datę zapłaty
uwaŜać się będzie datę obciąŜenia rachunku bankowego zamawiającego.
- termin gwarancji i rękojmi na wykonane roboty budowlane: 36 miesięcy od dnia
końcowego odbioru robót.
- zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% ceny całkowitej oferty tj.
29.470,64 zł w formie pieniądza. Zabezpieczenie zostanie zwrócone wykonawcy w
terminach: 70% wysokości zabezpieczenia w terminie 30 dni od dnia wykonania
zamówienia i uznania przez zamawiającego za naleŜycie wykonane, pozostałe 30 %
pozostawia na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady lub gwarancji jakości nie
później niŜ w 15 dni po upływie rękojmi za wady lub gwarancji jakości.
- odszkodowania umowne.
Do umowy dołączono:
- harmonogram realizacji robót,
- kosztorys ofertowy,
- Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia,
- ofertę wykonawcy,
- specyfikację techniczną wykonania i odbioru robót.
W dniu 20 sierpnia 2007 roku do ww. umowy sporządzony został aneks nr 1, w którym
strony umowy ustaliły nowy termin zakończenia realizacji robót – do dnia 9 listopada
2007 roku. W dniu 10 lipca 2007 roku, komisja w składzie: przedstawiciel
zamawiającego, inspektor nadzoru oraz wykonawca, sporządzili „Protokół konieczności”. Z
zapisu protokołu wynika, iŜ istnieje uzasadnienie konieczności wprowadzenia zmian: „ W
związku z koniecznością dodatkowych prac, polegających na wykonaniu odwodnienia i
osuszenia terenu potwierdzonych protokołem z dnia 2 maja 2007 roku konieczne staje się
ustalenie nowego terminu zakończenia robót. W związku z powyŜszym czas wykonania
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
robót ustala się na dzień 9 listopada 2007 roku”. W dniu 10 lipca 2007 roku „Protokół
konieczności” zatwierdził Wójt Gminy.
- Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy zgodnie z art. 46 ust. 3
ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku
Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.).
7. Z dokumentacji przetargowej wynika, Ŝe zamawiający przesłał w dniu 12 marca 2007
roku do Urzędu Zamówień Publicznych informację o wyborze oferty - opublikowano w
BZP nr 58, poz. 17622 w dniu 19 marca 2007 roku, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy
Prawo zamówień publicznych. Informacja o zawarciu umowy na realizację ww. zadania
umieszczona została w BIP w dniu 14 marca 2007 roku.
8. Dla ww. zadania prowadzony był Dziennik budowy nr 7352/33/2006 wydany w dniu
23 stycznia 2006 roku.
9. Protokołem odbioru z dnia 12 listopada 2007 roku dokonano komisyjnego odbioru
końcowego i przekazania do eksploatacji zadania „Budowa ogólnodostępnego kompleksu
boisk sportowych przy Zespole Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli”. Według
oceny Komisji roboty wykonano prawidłowo, w terminie, zgodnie z kosztorysem
powykonawczym i stanem faktycznym, wad obiektu nie stwierdzono, wartość robót
odebranych zgodnie z umową wynosiła brutto 589.412,74 zł. Wykaz robót wykonanych
wraz z podaniem wartości brutto robót stanowi załącznik do protokołu odbioru. Protokół
odbioru zadania z datą 12 listopada 2007 roku zatwierdził Wójt Gminy.
Wykonawca za realizację zadania „Budowa ogólnodostępnego kompleksu boisk
sportowych przy Zespole Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli” wystawił fakturę
VAT nr 18/2007 z dnia 16 listopada 2007 roku na ogólną kwotę 589.412,74 zł – termin
płatności 14 dni - zapłacono przelewami w dniu 21 listopada 2007 roku naleŜność w
wysokości 589.412,74 zł – poz. ks. 1798, 1801.
Faktura została sprawdzona przez upowaŜnionych pracowników pod względem
merytorycznym, pod względem formalno – rachunkowym, pod względem zgodności z
ustawą Prawo zamówień publicznych. Skarbnik Gminy w dniu 20 listopada 2007 roku
potwierdziła dokonanie wstępnej kontroli operacji gospodarczych i finansowych z planem
finansowym i rzetelności dokumentów. Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez
Wójta Gminy.
Budowa ogólnodostępnego kompleksu boisk sportowych przy Zespole Szkół
Samorządowych w Prymusowej Woli – kserokopie: protokół postępowania o udzielenie
zamówienia, umowa, aneks, protokół odbioru robót stanowią akta kontroli od nr 36 do nr
72.
Wykonanie odwodnienia przy realizacji zadania pod nazwą - „Budowa
ogólnodostępnego
kompleksu
boisk
sportowych
przy
Zespole
Szkół
Samorządowych w Prymusowej Woli” – zamówienie z wolnej ręki.
- W dniu 2 maja 2007 roku, komisja w składzie: przedstawiciel zamawiającego, inspektor
nadzoru oraz wykonawca, sporządzili „Protokół konieczności”. Z zapisu protokołu wynika,
iŜ istnieje uzasadnienie konieczności wprowadzenia zmian: „ Z uwagi na konieczność
wykonania części boiska utwardzonego, poniŜej poziomu terenu przyległego (boisko
wykonano w jednym poziomie) i występującym wysokim poziomem wód gruntowych
konieczne jest wykonanie drenaŜu odwadniającego konstrukcje płyty boiskowej”. Wartość
robót dodatkowych podana w protokole wynosiła 29.000 zł, termin wykonania 10 lipiec
2007 roku.
- Kontrolującym przedłoŜono równieŜ:
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
a) notatkę sporządzoną z datą 7 maja 2007 roku w Prymusowej Woli w sprawie
konieczności wykonania robót dodatkowych przy realizacji inwestycji pn. „Budowa
Prymusowej Woli” sporządzoną przez Kierownika Referatu Rozwoju, Promocji i Ochrony
Środowiska – Tadeusza Stanik wraz z mapą sytuacyjną. Z ustaleń dokonanych wynikało,
iŜ: „1. podczas niwelacji terenu pod płytą boiska na działkach oznaczonych Nr
718,719,720 nastąpiło zlikwidowanie, uszkodzenie lub wypłynięcie sączków drenarskich
27,29,31,33,56 i 57 powyŜej strefy przemarzania gruntu. 2. Ze względu na wysoki
poziom
wód
gruntowych
(znaczne
wysiąki
wody
na
skarpach
zachodzi
niebezpieczeństwo uszkodzenia podbudowy i płyty boiska w wyniku działania czynników
atmosferycznych. 3. W celu osuszenia terenu, zachodzi konieczność wykonania robót
dodatkowych, polegających na budowie drenaŜu odwadniającego płytę boiska z
odprowadzeniem wód do zbieracza drenarskiego ø 7,5 cm zlokalizowanego na działce
oznaczonej Nr 717”.
b) zakres robót dodatkowych z dnia 22 maja 2007 roku;
c) kosztorys inwestorski z dnia 19 czerwca 2007 roku sporządzony przez Komisję
przetargową na ogólną wartość 29.037,41 zł. Kosztorys inwestorski w dniu 19 czerwca
2007 roku zatwierdził Wójt Gminy. Rada Gminy Sławno uchwałą nr IX/62/07 z dnia 20
czerwca 2007 roku dokonała zabezpieczenia środków w budŜecie gminy w dziale 801,
rozdz. 80110, § 6059 w wysokości 35.400,00 zł.
- Z datą 21 czerwca 2007 roku inwestor gmina Sławno zaprosił do negocjacji w trybie
art.66 i art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień
publicznych ( tekst jednolity z 2006 roku Dz. U. nr 164, poz.1163 ze zm.) firmę RETURN
Sp. z o.o. ul. Warszawska 128, 09-540 Sanniki na wykonanie odwodnienia przy
realizowanej umowie nr 3420/4/07 z dnia 12 marca 2007 roku na „Budowę
Prymusowej Woli”.
- Negocjacje odbyły się w dniu 28 czerwca 2007 roku. Z protokołu negocjacji wynika, iŜ
zlecenie wykonania odwodnienia przy realizacji ww. zadania, do zakresu zawartego w
kosztorysie, za cenę 29.000 zł (netto), 35.380 zł (brutto) przyjęła firma RETURN Sp. z
o.o. ul. Warszawska 128, 09-540 Sanniki. Kierownik zamawiającego oraz komisja
przetargowa złoŜyli oświadczenia, Ŝe nie podlegają wykluczeniu z postępowania (druk
ZP-11).
- Prezes Zarządu firmy RETURN Sp. z o.o. ul. Warszawska 128, 09-540 Sanniki złoŜył z
datą 28 czerwca 2007 roku oświadczenie o spełnieniu warunków udziału w
postępowaniu określonych w art.22 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
- Z udzielenia zamówienia na wykonanie odwodnienia z datą 28 czerwca 2007 roku
sporządzony został protokół, który zawierał: opis przedmiotu zamówienia, informacje o
trybie udzielenia zamówienia, informację o wykonawcach, cenę (35.380 zł brutto) i
wskazanie wybranej oferty - firmę RETURN Sp. z o.o. ul. Warszawska 128, 09-540
Sanniki.
- Z udzielenia zamówienia na wykonanie odwodnienia sporządzony został na druku ZP-2
protokół postępowania o udzielenie zamówienia. Protokół został zatwierdzony przez
Wójta Gminy.
- W dniu 28 czerwca 2007 roku pomiędzy gminą Sławno reprezentowaną przez Wójta
Gminy Tadeusza Wojciechowskiego a Firmą RETURN Sp. z o.o. ul. Warszawska 128, 09540 Sanniki (lider konsorcjum) reprezentowaną przez Artura Olczaka – Prezesa Zarządu
została zawarta umowa nr 3420/12/07 na wykonanie odwodnienia przy realizacji zadania
inwestycyjnego: „Budowa ogólnodostępnego kompleksu boisk sportowych przy Zespole
Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli”.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W powyŜszej umowie ustalono m.in.:
- wykonanie robót zgodnie
obowiązującymi przepisami,
ze
sztuką
budowlaną,
wiedzą
techniczną
oraz
- termin rozpoczęcia robót – w ciągu 3 dni od dnia podpisania umowy,
- termin zakończenia robót – 10 lipiec 2007 roku,
- za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie netto 29.000,00zł,
brutto 35.380,00 zł;
- końcowe rozliczenie za wykonanie przedmiotu umowy nastąpi po zakończeniu robót i
odbiorze, w ciągu 14 dni od daty złoŜenia faktury u zamawiającego. Za datę zapłaty
uwaŜać się będzie datę obciąŜenia rachunku bankowego zamawiającego.
- termin gwarancji i rękojmi na wykonane roboty budowlane: 36 miesięcy od dnia
końcowego odbioru robót.
- odszkodowania umowne.
- Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy zgodnie z art. 46 ust. 3
ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku
Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.).
- Z dokumentacji przetargowej wynika, Ŝe zamawiający umieścił na portalu UZP 107826
– 2007 w dniu 28 czerwca 2007 roku ogłoszenie o udzieleniu zamówienia na roboty
budowlane na wykonanie odwodnienia przy realizacji zadania inwestycyjnego: „Budowa
Prymusowej Woli”.
Informacja o zawarciu umowy na realizację ww. zadania umieszczona została w BIP w
dniu 28 czerwca 2007 roku.
- W dniu 4 lipca 2007 roku dokonano odbioru końcowego robót budowlanych
dotyczących
odwodnienia
przy
realizacji
zadania
inwestycyjnego:
„Budowa
Prymusowej Woli”.
- Z data 4 lipca 2007 roku wykonawca Firma RETURN Sp. z o.o. ul. Warszawska 128, 09540 Sanniki (lider konsorcjum) za wykonane roboty dodatkowe polegające na dokonaniu
odwodnienia na realizowanym zadaniu wystawił fakturę VAT nr 20 na ogólną kwotę brutto
35.380,00 zł – termin płatności 14 dni - zapłacono przelewem w dniu 9 lipca 2007 roku –
poz. ks. 3587.
Faktura została sprawdzona przez upowaŜnionych pracowników pod względem
ustawą Prawo zamówień publicznych. Skarbnik Gminy w dniu 9 lipca 2007 roku
potwierdziła dokonanie wstępnej kontroli operacji gospodarczych i finansowych z planem
finansowym i rzetelności dokumentów. Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez
Wójta Gminy.
Roboty dodatkowe – kserokopie: protokołu konieczności, notatki słuŜbowej, protokołu
postępowania o udzielenie zamówienia, umowy, protokołu odbioru – stanowią akta kontroli
od nr 73 do nr 88.
Udzielenie zamówienia publicznego w trybie art. 4 ust. 1 pkt 8 ustawy Prawo
zamówień publicznych na pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Kontrolującym przedłoŜono protokół negocjacji z dnia 2 marca 2007 roku w celu zlecenia
wykonania zadania na pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego przy budowie
kompleksu boisk sportowych przy Zespole Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli. W
wyniku negocjacji funkcję inspektora nadzoru powierzono Włodzimierzowi Stępniowi
właścicielowi Zakładu Projektowo-Wykonawczego ul. Sobieskiego nr 1, 26-300 Opoczno.
Wynegocjowano cenę 7.246,88 zł netto, 8.841,19 zł brutto.
- Na pełnienie nadzoru inwestorskiego zamawiający zawarł w dniu 7 marca 2007 roku
umowę nr 2222/9/07 z Włodzimierzem Stępniem właścicielem Zakładu ProjektowoWykonawczego w Opocznie. Ustalone wynagrodzenie za wykonanie zlecenia stanowiło
kwotę 7.246,88 zł netto, brutto – 8.841,19 zł. Umowa została kontrasygnowana przez
Skarbnika Gminy zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o
samorządzie gminnym.
- Wykonawca za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad ww. projektem wystawił fakturę
VAT 49/2007 z dnia 20 listopada 2007 roku na ogólną kwotę 8.841,19 zł – termin
płatności 30 dni - zapłacono przelewami w dniu 21 listopada 2007 roku – poz. ks. 1799,
1802. Faktura została opisana pod względem merytorycznym, sprawdzona pod względem
formalno – rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez Wójta Gminy.
Zabezpieczenie środków w budŜecie
Rok 2006
- uchwałą nr XXXIV/234/06 Rady Gminy Sławno z dnia 28 kwietnia 2006 roku w sprawie
zmian w budŜecie gminy na 2006 rok - w planie inwestycji wieloletnich w 2006 roku
umieszczono zadanie inwestycyjne „Budowa ogólnodostępnego kompleksu boisk
sportowych przy Zespole Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli”. Przewidywana
realizacja zadania na lata 2006 – 2007 na ogólną wartość 563.548 zł. Planowane nakłady
na rok 2006 wynosiły 248.781 zł. Uchwałą nr III/20/06 Rady Gminy Sławno z dnia 28
grudnia 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy na 2006 rok zmniejszono nakłady
inwestycyjne na ww. zadaniu do kwoty 920 zł.
Rok 2007
- W załączniku nr 5 do uchwały nr IV/30/07 Rady Gminy Sławno z dnia 29 stycznia 2007
roku w sprawie planu budŜetu gminy na 2007 rok – w dziale 801, rozdział 80110, § 6058 i
§ 6059 na ww. zadanie zabezpieczono 561.627 zł;
- W załączniku nr 3 do uchwały nr VI/41/07 Rady Gminy Sławno z dnia 6 marca 2007 roku
w sprawie zmian w budŜecie na 2007 rok – w dziale 801, rozdział 80110, § 6059
zwiększono środki własne na ww. zadania o kwotę 36.627 zł.
- W załączniku nr 3 do uchwały nr IX/62/07 Rady Gminy Sławno z dnia 20 czerwca 2007
roku w sprawie zmian w budŜecie na 2007 rok – w dziale 801, rozdział 80110, § 6059
zwiększono środki własne na ww. zadania o kwotę 35.400 zł.
- W załączniku nr 3 do uchwały nr XIII/97/07 Rady Gminy Sławno z dnia 21 listopada
2007 roku w sprawie zmian w budŜecie na 2007 rok – w dziale 801, rozdział 80110, §
6050 zwiększono środki własne na ww. zadania o kwotę 35.400 zł; w § 6059 zmniejszono
środki własne na ww. zadania o kwotę 35.400 zł.
Rozliczenie kosztów inwestycji
Do kosztów badanej inwestycji zaliczono:
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2006
- fakturę VAT nr 8/VII/2006 z dnia 4 lipca 2006 roku wystawioną przez Biuro Usług
Geodezyjno - Kartograficznych w Opocznie za wykonanie mapy do celów projektowych
pod boisko szkoły we wsi Prymusowa Wola na kwotę 920,00 zł, termin płatności 30 dni
– zapłacono w terminie, przelewem w dniu 14 lipca 2006 roku – poz. księg. 3409/06.
Rok 2007
- fakturę VAT 20 z dnia 4 lipca 2007 roku wystawioną przez Firmę RETURN Sp. z o.o. ul.
Warszawska 128, 09-540 Sanniki (lider konsorcjum) za wykonane roboty dodatkowe
polegające na dokonaniu odwodnienia na realizowanym zadaniu na ogólną kwotę brutto
35.380,00 zł – termin płatności 14 dni - zapłacono przelewem w dniu 9 lipca 2007 roku –
poz. ks. 3587;
- fakturę VAT nr 18/2007 z dnia 16 listopada 2007 roku wystawiona przez Firmę
RETURN Sp. z o.o. ul. Warszawska 128, 09-540 Sanniki za realizację zadania „Budowa
Prymusowej Woli” na ogólną kwotę 589.412,74 zł – termin płatności 14 dni - zapłacono
przelewami w dniu 21 listopada 2007 roku naleŜność w wysokości 589.412,74 zł – poz.
ks. 1798, 1801;
- fakturę VAT 49/2007 z dnia 20 listopada 2007 roku wystawioną przez Zakład Projektowo
Wykonawczy Włodzimierz Stępień Opoczno za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad ww.
projektem na ogólną kwotę 8.841,19 zł – termin płatności 30 dni - zapłacono przelewami
w dniu 21 listopada 2007 roku – poz. ks. 1799, 1802.
Faktury zostały sprawdzone przez upowaŜnionych pracowników pod względem
ustawą Prawo zamówień publicznych. Skarbnik Gminy potwierdziła dokonanie wstępnej
kontroli operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym i rzetelności
dokumentów. Faktury zatwierdzone zostały do wypłaty przez Wójta Gminy.
Na realizację projektu „Budowa ogólnodostępnego kompleksu boisk sportowych przy
Zespole Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli” wydatkowano ogółem
634.553,93 zł.
Dowodem OT nr 33 z dnia 31 grudnia 2007 roku nastąpiło przyjęcie środka trwałego
„Budowa ogólnodostępnego kompleksu boisk sportowych przy Zespole Szkół
Samorządowych w Prymusowej Woli” na ogólną wartość 634.553,93 zł.
Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego „Budowa ogólnodostępnego
kompleksu boisk sportowych przy Zespole Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli”
stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
Źródła finansowania inwestycji
W dniu 12 maja 2006 roku gmina Sławno złoŜyła do Urzędu Marszałkowskiego wniosek
o dofinansowanie realizacji projektu w zakresie działania „Odnowa wsi oraz zachowanie i
ochrona dziedzictwa kulturowego” – tytuł projektu Budowa ogólnodostępnego
kompleksu boisk sportowych przy Zespole Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli.
Wniosek przewidywał finansowanie projektu wg - kosztów kwalifikowanych w wysokości
562.547,00 zł w następujący sposób:
- wnioskowana kwota dofinansowania – 449.999,00 zł,
- wkład środków własnych – 112.549,89 zł.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 31 października 2006 roku doszło do zawarcia pomiędzy Samorządem
Województwa Łódzkiego zwanym dalej „Instytucją WdraŜającą” reprezentowanym przez
Zarząd Województwa w osobach: Stanisława Witaszczyka i Stanisława Olasa a gminą
Sławno reprezentowaną przez Tadeusza Wojciechowskiego – Wójta Gminy umowy nr
61412-UM 4500080/06 o dofinansowanie projektu o znaku RO.V.3093/127/II/2006.
Beneficjent przyznał na podstawie złoŜonego wniosku o dofinansowanie do projektu
RO.V.3093/127/II/2006 i na warunkach określonych w umowie pomoc w wysokości
449.999,00 zł, jednak nie więcej niŜ 80 % poniesionych kosztów kwalifikowanych
projektów, w dwóch transzach: pierwsza w wysokości 253.424,00 zł, druga w wysokości
196.575,00 zł.
Umowa była 3-krotnie aneksowana:
- aneksem nr 1 z dnia 1 lutego 2007 roku zmieniono między innymi zapisy: § 3 ust. 2
„Pomoc będzie przekazana jednorazowo, w wysokości określonej w ust. 1”; §4 ust. 4
„Beneficjent zrealizuje projekt w jednym etapie”; zmieniono załącznik nr 1 do umowy –
Zestawienie rzeczowo – finansowe projektu;
- aneksem nr 2 z dnia 14 września 2007 roku – zmieniono załącznik nr 1 do umowy –
Zestawienie rzeczowo – finansowe projektu;
- aneks nr 3 z dnia 30 listopada 2007 roku zmieniono zapis §8 ust. 8 „W przypadku gdy
projekt objęty był prefinansowaniem, pomoc w kwocie 449.999,00 zł zostanie
przekazana zgodnie z warunkami określonymi w umowie poŜyczki na prefinansowanie”.
BGK Oddział w Łodzi dokonał otwarcia rachunku bankowego dla gminy Sławno do
obsługi projektu „Budowa ogólno dostępnego kompleksu boisk sportowych przy Zespole
Szkół Samorządowych w Prymusowej Woli”.
W dniu 16 maja 2008 roku na rachunek gminy Sławno w ramach pomocy Agencja
Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa przekazała środki w wysokości 449.999,00 zł.
IX.EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji majątku gminy w latach 2007 – 2009 zostały określone:
- w zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy stanowiącym załącznik nr 3a do
zarządzenia Wójta Gminy w Sławnie nr 9/07 z dnia 7 lutego 2007 roku – obowiązującym
do dnia 31 grudnia 2008 roku, zmienionym zarządzeniem nr 20/09 Wójta Gminy z dnia
31 marca 2009 roku w sprawie wprowadzenia zmian w zasadach rachunkowości w
Urzędzie Gminy Sławno – zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą
obowiązującą od 1 stycznia 2009 roku;
- w Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy
Sławno wprowadzonej zarządzeniem Wójta Gminy w Sławnie nr 20/07 z dnia 30 marca
2007 roku, zmienionej w części zarządzeniami Wójta Gminy: nr 88/07 z dnia 23
października 2007 roku oraz nr 17/09 z dnia 19 marca 2009 roku;
- w Instrukcji przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Sławno
stanowiącej załącznik nr 3 do zarządzenia nr 20/07 Wójta Gminy w Sławnie z dnia 30
marca 2007 roku;
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- w zarządzeniu nr 17/08 Wójta Gminy w Sławnie z dnia 21 kwietnia 2008 roku w
sprawie sposobu ewidencji pozostałych środków trwałych w Urzędzie Gminy w Sławnie.
W ww. unormowaniach wewnętrznych określono m.in. metody prowadzenia ewidencji
analitycznej:
-dla środków trwałych – do szczegółowej ewidencji słuŜą: Księga inwentarzowa,
szczegółowe indywidualne karty obiektów inwentarzowych, tabele amortyzacyjne.
Księgę inwentarzową stanowiącą wykaz poszczególnych obiektów prowadzi się łącznie
dla wszystkich środków, z uwzględnieniem podziału na poszczególne grupy rodzajowe.
Za środki trwałe uznano składniki aktywów zdefiniowane w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o
rachunkowości oraz środki trwałe stanowiące własność: Skarbu Państwa, jednostki
samorządu terytorialnego w stosunku do których jednostka sprawuje uprawnienia
właścicielskie – niezaleŜnie od sposobu ich wykorzystania. Środki trwałe obejmują w
szczególności: grunty, lokale będące odrębną własnością, budynki, budowle, maszyny i
urządzenia, środki transportu i inne rzeczy, których cena nabycia lub koszt wytworzenia
wynoszą powyŜej 3.500,00 zł.
-dla pozostałych środków trwałych – od dnia 21 kwietnia 2008 roku w
kontrolowanej jednostce obowiązuje zarządzenie nr 17/08 Wójta Gminy w Sławnie z
dnia 21 kwietnia 2008 roku w sprawie sposobu ewidencji pozostałych środków trwałych
w Urzędzie Gminy w Sławnie, według którego prowadzona jest ewidencja ilościowo –
wartościowa dla pozostałych środków trwałych o wartości początkowej równej i
przekraczającej 1.000 zł do 3.500 zł. Ewidencja ta prowadzona jest w księgach
inwentarzowych według poszczególnych miejsc uŜywania. Pozostałe środki trwałe o
wartości początkowej poniŜej 1.000 zł ujmowane są w ewidencji ilościowej.
Kontrolujące ustaliły, Ŝe w okresie od 1 marca 2005 do 21 kwietnia 2008 roku w
Urzędzie Gminy Sławno obowiązywało zarządzenie Wójta Gminy nr 7/05 z dnia 1 marca
2005 roku wprowadzające w Ŝycie Instrukcję przeprowadzania i rozliczania
inwentaryzacji, zgodnie z którym „Inwentaryzacją ilościową objęte są składniki
majątkowe, których wartość nie przekracza kwoty 3.500,00 zł, natomiast składniki
majątkowe o wartości powyŜej 3.500,00 zł objęte są ewidencją ilościowo - wartościową”.
-dla wartości niematerialnych i prawnych – ewidencję szczegółową prowadzi się w
KsiąŜce inwentarzowej. Wartości niematerialnych i prawnych, których cena jednostkowa
nabycia wynosi 3.500 zł - podlegają umorzeniu stopniowemu, wartości niematerialnych i
prawnych, których cena jednostkowa nabycia wynosi od 1.000 zł do 3.500 zł - podlegają
umorzeniu jednorazowemu.
W ww. unormowaniach wewnętrznych określono, m.in. termin
inwentaryzacji - na ostatni dzień kaŜdego roku obrotowego, w tym:
przeprowadzania
- środków trwałych oraz środków trwałych w uŜytkowaniu;
- maszyn, urządzeń wchodzących w skład środków trwałych;
- aktywów pienięŜnych – gotówka w kasie, środki pienięŜne na rachunkach;
- kredyty, poŜyczki;
- składniki aktywów i pasywów, których stan ustala się drogą weryfikacji;
- rzeczowe aktywa obrotowe, które w momencie zakupu nie są odpisane w koszty.
Według Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu
Gminy w Sławnie do udokumentowania ruchu środków trwałych słuŜą następujące
dowody księgowe:
- OT – przyjęcie środka trwałego,
- PT – protokół przekazania – przyjęcia środka trwałego,
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- LT – likwidacja środka trwałego,
W 2008 roku kontrolowana jednostka objęła ubezpieczeniem następujące składniki
majątku:
- budynki i budowle od ognia i innych Ŝywiołów,
- sprzęt elektroniczny od szkód materialnych,
- jednostki OSP od kradzieŜy z włamaniem i rabunku mienia,
- samochody stanowiące mienie gminy (OC)
- samochody nowe stanowiące mienie gminy dodatkowo ubezpieczenie NW i AC.
Test kontroli nr 1 Zasady ewidencji składników majątkowych stanowi załącznik nr 14
do protokołu kontroli.
2.EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Konto „011”
Na koncie tym prowadzona jest ewidencja syntetyczna środków trwałych. Ewidencja
analityczna prowadzona jest ręcznie w postaci ksiąŜki o nazwie „KsiąŜka środków
trwałych” oraz komputerowo w postaci kart środka trwałego.
Kontroli poddano ewidencję analityczną losowo wybranych środków trwałych, z kaŜdej
Grupy środków trwałych, w tym:
Grupa 0 – w prowadzonej ewidencji analitycznej do gruntów brak jest nr
inwentarzowego ujętych w ewidencji działek, analityka do gruntów prowadzona
jest w podziale na miejscowości, ze wskazaniem nr działki, powierzchni, daty i źródła
nabycia oraz wartości w złotych;
Grupa 1 – o nr inwentarzowym: UG.SŁ.Gr.I.10/105-1/88, UG.SŁ.Gr.I.10/105-1/83,
zastosowano stawkę umorzeniową 2,5%;
Grupa 2 - o nr inwentarzowym: UG.SŁ.Gr.II.21/211-1/93, UG.SŁ.Gr.II.21/211-1/95,
zastosowano stawkę umorzeniową 4,5%;
Grupa 4 - o nr inwentarzowym: UG.SŁ.Gr.IV.49/491-1/96, UG.SŁ.Gr.IV.49/491-2/96,
zastosowano stawkę umorzeniową 30%;
Grupa 5 - o nr inwentarzowym: UG.SŁ.Gr.V.58/580-1/97, UG.SŁ.Gr.V.58/580-2/97,
Grupa 6 – o nr inwentarzowym: UG.SŁ.Gr.VI.68/681-1/94, UG.SŁ.Gr.VI.68/681-1/97,
Grupa 7 – o nr inwentarzowym: UG.SŁ.Gr.VII.74/743-1/91, UG.SŁ.Gr.VII.74/743-2/91,
Grupa 8 - o nr inwentarzowym: UG.SŁ.Gr.VIII.80/800-1/06, UG.SŁ.Gr.VIII.80/8002/06, zastosowano stawkę umorzeniową 20%;
KaŜdorazowo prawidłowo określono grupę, podgrupę i rodzaj środka trwałego oraz
zastosowano prawidłową stawkę umorzeniową.
Konto „013
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stosownie do obowiązujących w kontrolowanej jednostce unormowań wewnętrznych,
ewidencją syntetyczną na koncie „013” objęte zostały pozostałe środki trwałe w
uŜywaniu. To składniki rzeczowych aktywów długotrwałego uŜytku, które uŜytkowane są
co najmniej przez okres 1 roku, a ich jednostkowa cena nabycia lub koszt wytworzenia
wynoszą od 1.000,00 zł do 3.500,00 zł - środki te objęte są ewidencją ilościowo
wartościową. Ewidencja analityczna do konta „013” prowadzona jest ręcznie w postaci
„Księgi inwentarzowej pozostałych środków trwałych”. W ewidencji tej zawarte są
następujące dane: nazwa środka, data zakupu, ilość, wartość przychodu lub rozchodu,
miejsce uŜytkowania przedmiotu. W kolumnie 4 księgi: ”Symbol i nr dowodu” podawano
nr inwentarzowy środka zamiast numer i data wystawienia faktury, rachunku.
Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest w księgach inwentarzowych
według poszczególnych miejsc uŜywania. Pozostałe środki trwałe o wartości początkowej
poniŜej 1.000 zł ujmowane są w ewidencji ilościowej w księdze inwentarzowej.
Kontrolowana jednostka dokonuje uzgodnienia stanu środków trwałych i pozostałych
środków trwałych, wykazywanego w ewidencji syntetycznej i analitycznej, na koniec
kaŜdego roku.
Test nr 2- Urządzenia księgowe - stanowi załącznik nr 15 protokołu kontroli.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2008 rok
011 „Środki trwałe”
B.O. na dzień 01 stycznia 2008 roku – 39.457.987,20 zł,
Obroty Wn – 3.931.846,03 zł,
Obroty Ma – 5.124,99 zł,
B.Z. na dzień 31 grudnia 2008 roku – 43.394.958,22 zł.
Sprawdzono prawidłowość prowadzenia ewidencji środków trwałych, kontroli poddając
losowo wybrane zapisy księgowe dokonane na koncie „011” w 2008 roku, ustalono co
następuje:
Zwiększenia stanu środków trwałych dokonano na podstawie dowodu księgowego:
1. nr 4330 - OT nr 11/2008 z dnia 21 sierpnia 2008 roku, wartość nabycia 2.100,00 zł –
aktem notarialnym Rep. A nr 8018/2008 z dnia 21 sierpnia 2008 roku zakupiono działkę
nr 327 w miejscowości Zachorzów Kolonia pod oczyszczalnie ścieków za kwotę 2.100,00
zł;
2. nr 4328 - OT nr 13/2008 z dnia 21 sierpnia 2008 roku, wartość nabycia 900,00 zł –
aktem notarialnym Rep. A nr 8011/2008 z dnia 21 sierpnia 2008 roku zakupiono działkę
nr 327 w miejscowości Zachorzów Kolonia pod oczyszczalnie ścieków za kwotę 900,00
zł;
3. nr 7514 - OT nr 32/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku, wartość środka 55.885,76 zł –
protokół odbioru robót z dnia 10 grudnia 2008 roku dotyczący wykonania modernizacji
drogi w miejscowości Kamień na ogólną wartość 55.885,76 zł;
4. nr 3574 - OT nr 7/2008 z dnia 17 czerwca 2008 roku, wartość nabycia 4.829,00 zł –
zakupiono zagęszczarkę HONDA TP DR 60 GX za kwotę 4.829,00 zł – faktura VAT nr
801/0/08 z dnia 17 czerwca 2008 roku;
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. nr 3576 - OT nr 8/2008 z dnia 17 czerwca 2008 roku, wartość nabycia 4.719,00 zł –
zakupiono przecinarkę HONDA SKARKY TPDR 350 za kwotę 4.719,00 zł – faktura VAT nr
801/O/08 z dnia 17 czerwca 2008 roku;
6. nr 7504 - OT nr 29/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku, wartość zadania 1.356.236,29
zł – przyjęto na stan środków trwałych salę gimnastyczną przy SP Kozenin o wartość z
1.356.236,29 zł, protokół odbioru robót z dnia 11 grudnia 2008 roku.
Zmniejszenia stanu środków trwałych dokonano na podstawie dowodów księgowych:
1. nr 3997 - LT nr 1/2008 z dnia 31 lipca 2008 roku, likwidacja zestawu komputerowego
o wartości brutto 3.399,99 zł, nr inwentarzowy U.G.SŁ.Gr.IV.49/491-2/02 (rok nabycia
2002).
2. nr 3996 - LT nr 2/2008 z dnia 31 lipca 2008 roku, likwidacja monitoru SAMSUNG o
wartości brutto 765,00 zł, nr inwentarzowy U.G.SŁ.Gr.IV.49/491-12/01 (rok nabycia
2001).
3. nr 3995 - LT nr 3/2008 z dnia 31 lipca 2008 roku, likwidacja komputera DARO o
wartości brutto 2.440,00 zł, nr inwentarzowy U.G.SŁ.Gr.IV.49/491-14/01 (rok nabycia
2001).
Kontrolującym przedłoŜono protokół sporządzony przez 4 osobową Komisję likwidacyjną
z dnia 31 lipca 2008 roku na okoliczność likwidacji środków trwałych w Urzędzie Gminy
Sławno. Z zapisu w protokole wynika, iŜ „wymieniony sprzęt uległ zuŜyciu i nie nadaje
się do dalszego uŜytkowania”. Ww. sprzęt przy piśmie z dnia 18 sierpnia 2008 roku
przekazany został do składnicy złomu sprzętu komputerowego prowadzonego przez
Firmę Handlowo-Usługową „RENOPLAST” w Opocznie celem utylizacji. Właściciel firmy
potwierdził przejęcie sprzętu.
Konto 013 „Pozostałe środki trwałe w uŜytkowaniu”
B.O. na dzień 01 stycznia 2008 roku – 0,00 zł,
Obroty Wn – 100.255,72 zł,
Obroty Ma – 0,00 zł,
B.Z. na dzień 31 grudnia 2008 roku – 100.255,72 zł.
Sprawdzono prawidłowość prowadzenia ewidencji pozostałych środków trwałych, kontroli
poddając losowo wybrane zapisy księgowe dokonane na koncie „013” w roku 2008,
ustalono co następuje:
Zwiększenia stanu pozostałych środków trwałych, dokonano na podstawie:
- faktury VAT 178/2008 z dnia 4 listopada 2008 roku wystawionej przez
Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Usługowo – Handlowe „DELIVERY” w Opocznie –
zakupiono: komputer „Gygabyte” C2D2,53 GHz w ilości 1 szt. o wartości 1.979,00 zł
oraz monitor 19 „Neovo” w ilości 1 szt. o wartości 630,00 zł - dowód księgowy nr 6011,
zaksięgowano pod datą 6 listopada 2008 rok;
- faktury VAT 190/2008 z dnia 21 listopada 2008 roku wystawionej przez
Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Usługowo – Handlowe „DELIVERY” w Opocznie –
zakupiono monitor 19 „LG LCDnW 1934S” w ilości 1 szt. o wartości 625,00 zł - dowód
księgowy nr 6314, zaksięgowano pod datą 25 listopada 2008 rok.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Faktury zostały sprawdzone przez upowaŜnionych pracowników pod względem
ustawą Prawo zamówień publicznych. Skarbnik Gminy potwierdziła dokonanie wstępnej
kontroli operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym i rzetelności
dokumentów. Faktury zatwierdzone zostały do wypłaty przez Wójta Gminy. Zaksięgowano
syntetycznie na kontach: Wn 013/ Ma 400 oraz 201/072. Na fakturach nie odnotowano
pozycji ujęcia środka w „Księdze inwentarzowej pozostałych środków
trwałych”.
Zmniejszenia stanu pozostałych środków trwałych będących w uŜytkowaniu w 2008 roku
nie stwierdzono.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2008 rok
Zgodnie z zakładowym planem kont ewidencja umorzenia środków trwałych prowadzona
jest na koncie 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych.
Stosownie do zestawienia obrotów i sald na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo Ma konta
071- umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wyraŜało
wartości:
•
na dzień 1 stycznia 2008 roku – 8.370.535,97 zł;
•
na dzień 31 grudnia 2008 roku – 10.183.119,01 zł;
•
obroty w ciągu roku po stronie Wn i po stronie Ma konta 071 stanowiły wartości: Wn
– 0,00 zł, Ma – 1.812.583,04 zł.
Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych środków trwałych za 2008 rok,
sprawdzono poddając kontroli odpisy umorzeniowe środków trwałych o numerach
inwentarzowych, wymienionych w pkt 2.1 „Urządzenia księgowe” (objętych kontrolą w
zakresie prawidłowości prowadzenia ewidencji analitycznej). Nieprawidłowości w
zakresie stosowanych odpisów umorzeniowych od ww. środków trwałych za 2008 rok
nie stwierdzono.
Stosownie do unormowań wewnętrznych, konto 071 słuŜy do ewidencji zmniejszeń
wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które
podlegają umorzeniu według stawek amortyzacyjnych określonych w załączniku do
ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
„Tabela amortyzacji środków trwałych” słuŜy do ewidencji i umorzenia składników
majątku trwałego. Do obliczenia odpisów umorzeniowych zastosowano prawidłowe
stawki amortyzacyjne.
Naliczone umorzenie środków trwałych za 2008 roku zaksięgowano prawidłowo Wn
„401”-, Ma „071”; Wn „800” –1, Ma „761” – PK z dnia 31 grudnia 2008 roku – dowód
księgowy nr 7550 na ogólną kwotę 1.842.806,84 zł.
Sprawdzono prawidłowość dokonywania odpisów umorzeniowych od pozostałych
środków w uŜywaniu i na podstawie wymienionych w pkt 2.2, pozostałych środków
trwałych w uŜywaniu, stwierdzono, iŜ odpisów umorzeniowych dokonano prawidłowo, tj.
jednorazowo, spisując całą wartość w koszty w dniu przyjęcia do uŜytkowania.
Ustalenia w zakresie udokumentowania obrotów na kontach i odpisów umorzeniowych
zawarto w teście nr 3 - Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe.
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Test kontrolny nr 3 - Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe
stanowi załącznik nr 16 protokołu kontroli.
3.EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Konto 020 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej
wartości niematerialnych i prawnych (umarzanych stopniowo i w pełnej wartości w
momencie wydania do uŜywania w zaleŜności od wartości).
Stosownie do postanowień przyjętego w jednostce zakładowego planu kont, na stronie
Wn konta 020 ujmuje się wszelkie zwiększenia a na stronie Ma wszelkie zmniejszenia
stanu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych.
Analityka do konta 020 prowadzona jest ręcznie w księdze inwentarzowej.
Według ewidencji księgowej konta „020”, wartości wykazane jako bilans otwarcia,
obroty na koncie i bilans zamknięcia w 2008 roku wyniosły:
B.O. na dzień 1 stycznia 2008 roku – 72.460,75 zł,
Obroty Wn – 6.230,80 zł,
Obroty Ma - 0 zł,
B.Z. na dzień 31 grudnia 2008 roku – 78.691,55 zł.
Ewidencja analityczna wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest bez
podziału na wartości podlegające jednorazowemu i stopniowemu umorzeniu, czyli do
wartości 3.500 zł i powyŜej tej wartości. Prawidłowość prowadzenia ewidencji wartości
niematerialnych i prawnych sprawdzono poddając kontroli dwa losowo wybrane zapisy
dokonane na koncie „020” w 2008 roku, o największych wartościach. Stwierdzono, iŜ
zwiększenia stanu wartości niematerialnych i prawnych dokonano między innymi na
podstawie:
1. zakupu programu „AUTA” wymiar podatku od środków transportowych o wartości
3.952,00 zł, zakup został udokumentowany fakturą VAT nr 178/03/2008 z dnia 11
marca 2008 roku, nr dowodu księgowego - 1459;
2. zakupu programów: Windows Xp Prof. PL na kwotę 580,00 zł oraz Office 2007 BOX
dla Referatu Oświaty na kwotę 1.539,00 zł; zakup został udokumentowany fakturą VAT
179/2008 z dnia 4 listopada 2008 roku, nr dowodu księgowego - 6010.
Sprawdzono prawidłowość dokonywania odpisów umorzeniowych od ww. wartości
niematerialnych i prawnych i ustalono, iŜ wartości niematerialne i prawne, zostały
umorzone prawidłowo, stosownie do unormowań wewnętrznych obowiązujących w
kontrolowanej jednostce.
Naliczone umorzenie środków trwałych za 2008 rok zaksięgowano prawidłowo Wn „401”, Ma „071”; Wn „800” –1, Ma „761” – PK z dnia 31 grudnia 2008 roku – dowód księgowy
nr 7550 na ogólną kwotę 15.410,63 zł.
Ustalenia w zakresie ewidencji pozostałych środków trwałych w uŜywaniu i wartości
niematerialnych i prawnych, zawarto w teście nr 4 – Ewidencja pozostałych środków
trwałych w uŜywaniu i wartości niematerialnych i prawnych.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Test kontrolny nr 4 - Ewidencja pozostałych środków trwałych w uŜywaniu i wartości
niematerialnych i prawnych stanowi załącznik nr 17 protokołu kontroli.
4.EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
W kontrolowanej jednostce konto 310 – Materiały nie występuje.
5.INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Kontrolą
objęto
prawidłowość
przeprowadzenia
przeprowadzonej na dzień 31 grudnia 2008 roku.
i
rozliczenia
inwentaryzacji
Zarządzeniem nr 61/08 z dnia 6 października 2008 roku Wójt Gminy Sławno, na
wniosek Skarbnika Gminy, powołał czteroosobową Komisję Inwentaryzacyjną. Z zapisu
§2 ww. zarządzenia wynika, Ŝe „Komisja odpowiedzialna jest za przeprowadzenie
inwentaryzacji następujących punktów inwentaryzacyjnych: Urzędu Gminy i budynki
gospodarcze, Ochotnicze StraŜe PoŜarne, Hydrofornie i Wodociągi, Drogi, Parkingi i
Mosty, Wysypisko, Domy Ludowe i Świetlice Wiejskie”.
Spisem z natury objęto: środki trwałe, przedmioty nietrwałe, wartości niematerialne i
prawne.
Z zapisu § 3 ww. zarządzenia wynikało, Ŝe inwentaryzację naleŜało przeprowadzić na
dzień 31 grudnia 2008 roku. Ustalony termin przeprowadzenia inwentaryzacji: 7
października
–
31
grudnia
2008
roku.
Termin
przedłoŜenia
materiałów
inwentaryzacyjnych Skarbnikowi Gminy – 15 stycznia 2009 roku.
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej przeprowadzonej inwentaryzacji ustalono, co
następuje:
- osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły oświadczenia, Ŝe: środki trwałe, środki
trwałe w uŜytkowaniu zostały wpisane do ksiąg inwentarzowych oraz wszystkie dowody
nabycia (środków trwałych i przedmiotów w uŜytkowaniu) zostały przekazane do
księgowości;
- arkusze spisu, w których zawarto wycenę poszczególnych składników, zostały
podpisane przez członków Komisji inwentaryzacyjnej oraz osobę materialnie
odpowiedzialną. Arkusze spisu z natury zostały podpisane przez osobę, która dokonała
wyceny oraz sprawdziła arkusz.
Komisja inwentaryzacyjna z przeprowadzonego spisu z natury sporządziła:
„Sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury”, w którym rozliczyła pobrane druki
ścisłego zarachowania – arkusze spisu z natury. Komisja w sporządzonym sprawozdaniu
stwierdziła, iŜ: składniki majątkowe są odpowiednio magazynowane, uŜytkowane i
zabezpieczone, posiadają numery inwentarzowe, księgi inwentarzowe prowadzone są na
bieŜąco. RóŜnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono.
Komisja inwentaryzacyjna w dniu 31 grudnia 2008 roku dokonała inwentaryzacji
gotówki w kasie oraz druków ścisłego zarachowania. Stan gotówki w kasie wynosił „0” i
był zgodny ze stanem faktycznym. Komisja inwentaryzacyjna ustaliła stan faktyczny
druków ścisłego zarachowania w składowaniu oraz u osób dokonujących operacji tymi
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
drukami. W protokole podano rodzaje, serie i numery druków oraz wymienić ich liczbę.
Z zapisu z protokołu z inwentaryzacji kasy wynika, iŜ stan druków ścisłego zarachowania
był zgodny z zapisami w Księgach druków ścisłego zarachowania.
Z ustaleń kontrolujących wynika, iŜ jednostka kontrolowana przeprowadziła
inwentaryzację gruntów oraz inwestycji rozpoczętych (konto 080)., zgodnie z treścią art.
26 ust.1 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
Zinwentaryzowano równieŜ trudno dostępne oglądowi środki trwałe takie jak sieć
kanalizacyjna i wodociągowa, drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z
odpowiednimi dokumentami oraz poddano weryfikacji realnej wartości tych składników
stosownie do art.26 ust.1 pkt 3 ustawy o rachunkowości.
Środki pienięŜne na
potwierdzenia salda.
rachunkach
bankowych
zostały
zinwentaryzowane
drogą
W wyniku przeprowadzonego na dzień 31 grudnia 2008 r., spisu z natury środków
trwałych, pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
niezgodności nie stwierdzono, ich stan był zgodny ze stanem wynikającym z ewidencji
księgowej.
Ustalony stan wynikający ze spisu z natury oraz stan wynikający z ewidencji księgowej
zamknął się kwotami:
- środki trwałe – 43.394.958,22 zł,
w tym:
- grunty – 984.251,05 zł;
- pozostałe środki trwałe – 100.255,72 zł;
- wartości niematerialne i prawne – 78.691,55 zł.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2008 ROK
W 2008 roku gmina Sławno nie realizowała zadań na podstawie porozumień.
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2007 - 2008
W latach 2007 – 2008 z budŜetu gminy w Sławnie udzielono pomocy finansowej – w
ramach porozumień – niŜej wymienionym jednostkom samorządu terytorialnego:
2007 rok:
-Powiat Opoczyński – umowa z 30 stycznia 2007 roku na kwotę 2,000,00 zł, na
prowadzenie Ośrodka Interwencji Kryzysowej,
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-Miasto Tomaszów Mazowiecki – umowa z dnia 30 stycznia 2007 roku na kwotę
6.000,00 zł, partycypacja w kosztach utrzymania Ośrodka Rehabilitacji Dzieci
Niepełnosprawnych.
Stwierdzono, iŜ kaŜdorazowo zawarcie umów porozumień w sprawie pomocy finansowej
dla gmin, zostało poprzedzone zaplanowaniem tych wydatków w budŜecie gminy Sławno
(uchwały Rady Gminy nr IV/30/07 z dnia 29 stycznia 2007 roku, zarządzenie Wójta
Gminy nr 12/07 z dnia 14 lutego 2007 roku).
2008 rok:
-Powiat Opoczyński – umowa z dnia 27 marca 2008 roku na kwotę 2.000,00 zł, na
prowadzenie Ośrodka Interwencji Kryzysowej,
-Miasto Tomaszów Mazowiecki – umowa z dnia 27 marca 2008 roku na kwotę 6.000,00
zł, partycypacja w kosztach utrzymania Ośrodka Rehabilitacji Dzieci Niepełnosprawnych,
-Powiat Opoczyński – umowa z dnia 29 sierpnia 2008 roku na kwotę 33.896,18 zł,
realizacja wspólnego zadania p.n. „Remont drogi powiatowej nr 3119E w m. Kozenin”.
Stwierdzono, iŜ kaŜdorazowo zawarcie umów porozumień w sprawie pomocy finansowej
dla gmin, zostało poprzedzone zaplanowaniem tych wydatków w budŜecie gminy Sławno
(uchwały Rady Gminy nr XVIII/132/08 z dnia 26 marca 2008 roku, XXII/161/08 z dnia
31 lipca 2008 roku, zarządzenie Wójta Gminy nr 8/08 z dnia 31 marca 2008 roku).
XI. ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2008 ROK
Na terenie gminy Sławno nie ma jednostek funkcjonujących na zasadach określonych
dla zakładów budŜetowych.
2. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2008 ROK
Gmina Sławno nie udzielała dotacji na rzecz samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 93 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Gminy Sławno pod pozycją 2/2009.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
1. Tadeusz Wojciechowski – Wójt Gminy,
2. Mirosława Śmigiel – Skarbnik Gminy,
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. Stanisław Ścierwicki – Z-ca Wójta Gminy,
4. Beata Pieczyńska – insp. ds. geodezji i gospodarki gruntami,
5. BoŜena Biskup – insp. ds. wymiaru podatku,
6. Irena Woźniak – insp. ds. ksiegowości podatkowej,
7. Jan Woźniak – Kierownik Referatu ds. Inwestycji i Budownictwa,
8. Halina Biskup – Kierownik Referatu Oświaty, Kultury i Sportu,
9. Danuta Urbańczyk – insp. ds. zamówień publicznych i działalności gospodarczej,
10. Alina Król – Kierownik Referatu Organizacyjno – prawnego.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
Załącznik nr 1 - Test II „Realizacja obowiązków organu wykonawczego JST wynikających
z ustawy o finansach publicznych”,
Załącznik nr 2 - Dane dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od
nieruchomości oraz podatku od środków transportowych – test nr 4 i nr 7, Skutki
finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku od
nieruchomości i podatku od środków transportowych oraz zaległości w ww. podatkach za
lata 2007 – 2008,
Załącznik nr 3 - Ustalenia w zakresie ewidencji na koncie „201”,
Załącznik nr 4 - Test dotyczący przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej – osoby
fizyczne, osoby prawne,
Załącznik nr 5 - Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące
uchwał w sprawie podatku od nieruchomości za lata 2007 - 2008 - test nr 1,
Załącznik nr 6 - Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotycząc
wymiaru i poboru podatku od nieruchomości - osoby prawne – za lata 2007 – 2008 testy nr 2 i nr 3,
Załącznik nr 7 - Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotycząc
wymiaru i poboru podatku od nieruchomości - osoby fizyczne – za lata 2007 – 2008 testy nr 4 i nr 5,
Załącznik nr 7a - Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotyczące
umorzenia zaległości podatkowych – osoby fizyczne, osoby prawne, lata 2007 – 2008,
Załącznik nr 8 - Test kontroli w zakresie podatku od środków transportowych-osoby
fizyczne,
Załącznik nr 9 - Test kontroli zakresie podatku od środków transportowych-osoby
prawne,
Załącznik nr 10 - Dane dotyczące podejmowania czynności windykacyjnych osoby
fizyczne i osoby prawne w podatkach od nieruchomości oraz od środków transportowych
– testy nr 7 i 5,
Załącznik nr 11 - Test dotyczący dotacji udzielonej dla Ludowego Klubu Sportowego
“Sławno” oraz Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego „OLIMPIJCZYK”,
Załącznik nr 12 - Sprawozdania z udzielonych zamówień na roboty budowlane oraz
dostawy i usługi w latach 2007 i 2008 roku,
Załącznik nr 13 - Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego „Budowa
Prymusowej Woli”,
Załącznik nr 14 - Test kontroli nr 1 Zasady ewidencji składników majątkowych,
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Załącznik nr 15 - Test nr 2- Urządzenia księgowe,
Załącznik nr 16 - Test kontrolny nr 3 - Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy
umorzeniowe,
Załącznik nr 17 - Test kontrolny nr 4 - Ewidencja pozostałych środków trwałych w
uŜywaniu i wartości niematerialnych i prawnych.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 31 lipca 2009 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Sławnie.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(GraŜyna Michalak
Starszy Inspektor Kontroli)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_____________________________________________________
82

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

ul. Wojska Polskiego 15

ul. Gdańska 55-60

DOM MIESZKALNY (wielorodzinny)

Sławno, dnia .............................. BIBLIOGRAFIA I

rajd rowerowy łętowo 21.06.2014

ul. I Pułku Ułanów 11

Życzenia

stacja kolejowa - wieża ciśnień

Regulamin konkursu plastycznego