Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 412316
Temat: Techniki wykrywania i manipulacji oszustw księgowych.
23 - 24 Maj Wrocław, Wrocław - Centrum miasta, Kod szkolenia: 412316
Koszt szkolenia: 1190.00 + 23% VAT
Program
Celem szkolenia jest poznanie narzędzi "czytania między wierszami" sprawozdań finansowych pod kątem oceny
wiarygodności informacji płynących z bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych.
Szkolenie skierowane jest do wszystkich osób profesjonalnie zajmujących się oceną i analizą sprawozdań
finansowych, w tym w szczególności: analityków kredytowych, analityków giełdowych, inwestorów indywidualnych,
dyrektorów finansowych oraz audytorów.
Korzyści z uczestnictwa w szkoleniu: nabycie umiejętności dogłębnej oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstw, w
tym "czytania między wierszami" i oceny wiarygodności raportowanych sprawozdań finansowych.
Podczas szkolenia: zostanie prezentowanych kilkadziesiąt najpopularniejszych technik "kreatywnej księgowości"
(zarówno relatywnie prostych, jak i znacznie bardziej zaawansowanych), wykorzystywanych przez firmy do fałszowania
(zwykle zawyżania) wartości księgowej aktywów, kapitałów własnych, przychodów oraz zysków, a także zostaną
przedstawione (z wykorzystaniem kilkudziesięciu studiów przypadków) symptomy niskiej wiarygodności sprawozdań
finansowych, możliwe do odnalezienia w bilansie, rachunku zysków i strat oraz w notach objaśniających (informacji
dodatkowej) do sprawozdań finansowych.
1. Wstępna ocena jakościowa - szacowanie ryzyka manipulacji:
- Model estymacji ryzyka oszustwa Apostolou, Hassella i Webbera
- Statystyczny model estymacji Bella i Carcello
- Kompleksowa analiza siedmiu grup czynników wpływających na ogólne ryzyko manipulacji - "model pajęczyny"
BDO - informacje o szkoleniu
(wg Ouaniche)
2. Wstępna i rozszerzona ocena jakości zysku - metody detekcji praktyk kreowania wyniku finansowego:
- Oczekiwania rynku a metody zarządzania wynikiem finansowym - "big bath accounting", "bump up earning",
"cookie jar accounting", "income smoothing"
- Metody detekcji praktyk kreowania zysku oparte na pomiarze intencjonalnych różnic memoriałowych
("discretionary accruals", "abnormal accruals") - model Healya, model DeAngelo, model Friedlana, model Jones
- Metody detekcji praktyk kreowania zysku wykorzystujące wskaźnikową analizę dyskryminacyjną - model
Beneisha
- Metody detekcji praktyk kreowania zysku oparte na identyfikacji zmian zasad rachunkowości, zakresu
ujawnianych informacji oraz istotnych transakcji
- Znaczenie opinii biegłego rewidenta w procesie zwiększania wiarygodności informacji sprawozdawczych krytyczne czytanie opinii biegłego rewidenta (przykłady typowych objaśnień i zastrzeżeń oraz przykłady
"kontrowersyjnych" opinii)
3. Analiza obszarów krytycznych - bilans:
- Manipulacje aktywami trwałymi
- Manipulacje w obszarze aktywów obrotowych
- Manipulacje w kapitałach własnych
- Manipulacje w kapitałach obcych
4. Analiza obszarów krytycznych - przychody i koszty:
- Przesunięcia czasowe przychodów i kosztów
- "Pusta" sprzedaż
- Ukrywanie kosztów w aktywach
- Przychody i koszty w kontraktach długoterminowych
- Transakcje między podmiotami powiązanymi
5. Nieprawidłowości w zakresie rachunku przepływów pieniężnych:
- Konstrukcja rachunku przepływów pieniężnych
- Wiarygodność cash-flow
- Interpretacja korekt w działalności operacyjnej
- Interpretacja przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowe
BDO - informacje o szkoleniu
- Najczęściej spotykane błędy i manipulacje w cash-flow
- Weryfikacja przepływów z danymi bilansowymi
6. Studia przypadków: "czytanie między wierszami" sprawozdań finansowych w celu wykrycia oszustw i nadużyć.
Prowadzący
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia