O p i n i a Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o
Transkrypt
O p i n i a Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o
Opinia Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2010 rok. Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w składzie: 1. 2. 3. 4. 5. Marian Skotarek Mirosław Gańko Tomasz Głuch Ryszard Łopaczyk Andrzej Pospiech - przewodniczący - zastępca przewodniczącego - członek - członek - członek na posiedzeniach w dniach: 11.04.2011 r., 14.04.2011 r., 29.04.2011 r., oraz 6.05.2011r. kierując się kryteriami: legalności, rzetelności, gospodarności i celowości oraz tym, czy Burmistrz Krotoszyna przestrzegał dyscyplinę finansów publicznych, rozpatrzyła: − sprawozdanie roczne Burmistrza Krotoszyna z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2010 rok; − sprawozdanie finansowe za 2010 rok, − informację o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 31.12.2010 roku. Ponadto Komisja Rewizyjna zapoznała się z innymi sprawozdaniami jednostkowymi w zakresie budżetu jednostki samorządu terytorialnego (sprawozdania „Rb”) oraz wnioskami wynikającymi z analizy informacji o przebiegu wykonania budżetu Miasta i Gminy za I półrocze 2010 roku, a także wysłuchała wyjaśnień Burmistrza Krotoszyna, Skarbnika Gminy, pracowników Wydziału Finansowo Budżetowego, innych Wydziałów Urzędu Miejskiego oraz niektórych jednostek organizacyjnych. Komisja Rewizyjna zapoznała się również z opinią Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu z dnia 15 kwietnia 2011 roku. KOMISJA REWIZYJNA STWIERDZIŁA, CO NASTĘPUJE: I Uchwalenie budżetu na 2010 rok. Budżet na 2010 rok Rada Miejska w Krotoszynie uchwaliła w dniu 30.12.2009 roku, uchwałą budżetową Nr XLV/331/2009, który określił m.in.: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Dochody budżetowe Wydatki budżetowe Niedobór budżetowy Przychody finansowe Rozchody finansowe Saldo (poz. 3+4-5) - 102.076.561 zł 121.165.073 zł - 19.088.512 zł 42.023.318 zł 22.934.806 zł 0 zł (W tekście sprawozdania na str. 2 mylnie został podany rok przy numerze uchwały budżetowej 2008, a powinno być 2009). W trakcie roku budżetowego Rada Miejska, na wniosek Burmistrza Krotoszyna, dokonała zmian w budżecie Miasta i Gminy następującymi uchwałami: − − − − − − − − − − − − Nr XLVI/341/2010 z dnia 28.01.2010, Nr XLVII/348/2010 z dnia 25.02.2010, Nr XLVIII/354/2010 z dnia 25.03.2010, Nr XLIX/369/2010 z dnia 29.04.2010, Nr LI/375/2010 z dnia 27.05.2010, Nr LII/386/2010 z dnia 29.06.2010, Nr LIII/400/210 z dnia 26.08.2010, Nr LIV/401/2010 z dnia 30.09.2010, Nr LV/425/2010 z dnia 28.10.2010, Nr I/9/2010 z dnia 29.11.2010, Nr II/13/2010 z dnia 3.12.2010, Nr III/18/2010 z dnia 30.12.2010. − − − − − Ponadto zmian w budżecie dokonał również Burmistrz Krotoszyna zarządzeniami: Nr 1717/2010 z dnia 29.01.2010, Nr 1920/2010 z dnia 17.06.2010, Nr 1994/2010 z dnia 02.07.2010, Nr 2243/2010 z dnia 19.11.2010, Nr 39/2010 z dnia 31.12.2010, Komisja Rewizyjna zapoznała się z treścią w.w. zarządzeń Burmistrza Krotoszyna i stwierdziła, że Burmistrz skorzystał z upoważnienia określonego w § 13 ust. 4 uchwały budżetowej Nr XLV/331/2009 Rady Miejskiej w Krotoszynie z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2010 rok. Dokonane zmiany w budżecie polegały na przeniesieniach w planie dochodów i wydatków między paragrafami i rozdziałami w ramach działu. Omówione wyżej zmiany spowodowały, że budżet Miasta i Gminy na 2010 rok ukształtował się następująco: 1. 2. 3. 4. 5. 6. II Dochody budżetowe w kwocie Wydatki budżetowe w kwocie Deficyt budżetowy w kwocie Przychody finansowe w kwocie Rozchody finansowe w kwocie Saldo (poz. 3+4-5) - 98.534.573 zł - 107.270.480 zł - -8.735.907 zł - 16.415.878 zł - 7.679.971 zł 0 zł Wykonanie budżetu Miasta i Gminy za 2010 rok. 1. Szczegółowość sprawozdania. Komisja Rewizyjna stwierdza, że zgodnie z art. 267 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 Nr 157, poz. 1240) sprawozdanie roczne z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2010 rok zostało sporządzone w szczegółowości nie mniejszej niż uchwała budżetowa Nr XLV/331/2009 z dnia 30.12.2009 r. 2 2. Harmonogramy realizacji budżetu. Burmistrz Krotoszyna zgodnie z art.249 ust. 6 ustawy o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 Nr 157, poz. 1240) zarządzeniami: − Nr 1803/2010 z dnia 31 marca 2010 r. − Nr 1987/2010 z dnia 30 czerwca 2010 r. − Nr 2154/2010 z dnia 30 września 2010 r. − Nr 2263/2010 z dnia 30 listopada 2010 r. ustalił harmonogramy realizacji budżetu w 2010 roku. 3. Sprawozdania finansowe Komisja Rewizyjna zapoznała się ze sporządzonymi sprawozdaniami finansowymi „Rb” za 2010 rok oraz dokonała porównania zapisanych kwot w sprawozdaniach finansowych z danymi w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu. Stan zapisów przedstawia się następująco: Rb – 27s Roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych Rb – 27zz Kwartalne sprawozdanie z wykonania dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zleconych zadań Rb – PDP Roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy Rb – 28S Roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych Rb – NDS Kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie - dochody (strona 5) - wydatki (strona 13) - przychody finansowe (str. 41) - rozchody finansowe (str. 41) Rb – Z Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń Rb – N Kwartalne sprawozdanie o stanie należności Rb – 30 Rb – 50 Rb – ST Roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych - Warsztat Terapii Zajęciowej - Centrum Sportu i Rekreacji „Wodnik” Kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego Roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego. 93.607.527,44 (str. 5) 280.525,29 (str. 42) 37.173.612,15 (str. 54) 102.328.112,00 (str. 13) (str. 5, 13, 41) 93.607.527,44 102.328.112,00 16.415.876,84 5.492.173,00 35.851.038,88 (str. 49) 10.257.405,42 (str.48 -160.629,82 (str. 43) 0,00 -160.629,82 12.283.518,40 (str. 96) 3.556.105,96 (str. 54). Komisja Rewizyjna stwierdziła zgodność danych zawartych w sprawozdaniach „Rb” i w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu. 3 4. Dochody i wydatki budżetowe. a) dochody budżetowe Komisja Rewizyjna, w celu dokonania oceny realizacji zaplanowanych w budżecie dochodów, przeprowadziła analizę części opisowej sprawozdania rozdział II (str. 5-13) oraz załączników: 1, 15, 16, 17 i 18. Na stronie 11 ppkt. „i” drugi myślnik - podano błędnie wielkość planu dochodów z tytułu udziału w CIT - powinno być 817.600 zł. Z danych zawartych w tej części sprawozdania wynika, że nie została zrealizowana wielkość zakładanych dochodów budżetowych. Osiągnięte dochody budżetowe w 2010 roku w wysokości 93.607.527,44 zł były niższe niż zakładane o 4.927.045,56 zł i stanowiły 95, 0 % zaplanowanych dochodów (98.534.573 zł). Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z przedstawionymi na stronach 6-12 sprawozdania rocznego argumentami wskazującymi na przyczyny niewykonania zaplanowanych dochodów oraz wysłuchała wyjaśnień Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy w przedmiotowej sprawie. Komisja Rewizyjna po rozważeniu wszystkich zaistniałych okoliczności, które spowodowały niewykonanie zaplanowanych dochodów budżetowych uznała, że miały one charakter obiektywny, bardzo często powodowane czynnikami zewnętrznymi. b) wydatki budżetowe Wykonanie planu wydatków budżetowych zostało opisane w rozdziale III sprawozdania oraz w załącznikach nr 2, 19 i 20. Plan wydatków w wysokości 107.270.480 zł nie został wykonany, ponieważ w 2010 roku zostały one zrealizowane na poziomie 102.328.112,00 zł tj. o 4.942.368 zł mniej niż zakładano (95,39 % planu). Komisja Rewizyjna zapoznała się z opisanymi na stronach 13 i 14 sprawozdania rocznego przyczynami niewykonania planu wydatków w 2010 roku. Ponadto wysłuchała dodatkowych wyjaśnień złożonych przez Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy, które nawiązywały do wniosków przedstawionych w sprawozdaniu na str. 13 pkt 1, ppkt a-i. W oparciu o przedstawione argumenty Komisja Rewizyjna uznała, że mniejsze niż zakładano wykonanie dochodów budżetowych musiało pociągać za sobą tam, gdzie to było możliwe, ograniczenie wydatków budżetowych. Dotyczyło to przede wszystkim wydatków bieżących np. ppkt-u „l” - nierozdysponowanie rezerwy ogólnej (998.965 zł) i ppkt-u „i” - niezrealizowanie w pełni innych wydatków na łączną kwotę 809.043,46 zł. Podsumowując, Komisja Rewizyjna nie dopatrzyła się nieprawidłowości w wykonaniu budżetu w 2010 roku w zakresie realizacji planu dochodów i wydatków budżetowych. 5. Przychody i rozchody w budżecie. Po zapoznaniu się z danymi zawartymi na str. 41 sprawozdania rocznego oraz w załączniku nr 6 - str. 98 Komisja Rewizyjna stwierdza, że przychody finansowe zostały wykonane w kwocie 16.415.876,84 zł tj. w 100 % przychodów zaplanowanych w budżecie na 2010 rok. 4 Natomiast rozchody finansowe zostały wykonane na poziomie 5.492.173 zł tj. w 71,51 % zaplanowanych w budżecie na 2010 rok - 7.679.971 zł. Komisja Rewizyjna dokonała analizy danych zawartych w części opisowej sprawozdania na str. 41 i stwierdziła, że przychody i rozchody finansowe zostały wykazane prawidłowo i odzwierciedlają stan faktyczny. Komisja Rewizyjna na podstawie danych omówionych w pkt. 4 i 5 tj. dochody i wydatki budżetowe oraz przychody i rozchody finansowe stwierdza, że prawidłowo zostało wykazane saldo z rozliczenia 2010 roku na kwotę +2.203.119,28 zł. 6. Należności. Komisja Rewizyjna analizując dane dotyczące stanu należności na koniec 2010 roku, opisane na str. 48 sprawozdania rocznego stwierdziła, że zostały one wykonane w kwocie 10.257.405,42 zł i były one niższe o 23 % niż na koniec 2009 roku. Mimo to, wywołują one zaniepokojenie Komisji Rewizyjnej, ponieważ bardzo znacząca jest łączna wielkość zaległości podatkowych od osób prawnych i fizycznych w wysokości 2.678.829,91 zł, w tym zaległości w podatku od nieruchomości - 2.404.869,56 zł. Niepokojące są również wielkości tzw. pozostałych zaległości - 2.397.729,57 zł oraz pozostałych należności w wysokości 1.357.919,06 zł (tabela str. 48). Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na fakt, że pomimo skierowania w 2010 roku na drogę postępowania egzekucyjnego 1018 tytułów wykonawczych oraz ponad 2720 upomnień, wielkość należności jest niepokojąca. Podczas badania przedmiotowej problematyki Komisja Rewizyjna ustaliła, że do dnia 31 marca 2011 r. do kasy Urzędu Miejskiego wpłynęły należności z 2010 r. od osób fizycznych na sumę 200.422,80 zł i od osób prawnych 16.915,00 zł. Zdaniem Komisji Rewizyjnej zaistniały stan rzeczy wymaga poprawy poprzez podjęcie przez Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy zdecydowanych przedsięwzięć egzekucyjnych. 7. Zobowiązania. Komisja Rewizyjna zapoznała się z danymi wykazanymi na str. 49 i 50 sprawozdania rocznego z wykonania budżetu oraz dokonała analizy i oceny podanych wielkości. Wykazana wielkość zobowiązań wynosi 35.851.038,88 zł na koniec 2010 roku, a nie jak pomyłkowo zapisano na dzień 31.12.2009 r. jest wyższa o 8.299.877,10 zł od stanu na koniec 2009 roku. Zdaniem Komisji Rewizyjnej wyemitowanie obligacji komunalnych na kwotę 30.550.000 zł oraz zaciągnięcie pożyczek preferencyjno - długoterminowych w wysokości 5.208.238,83 zł było uzasadnione tym, że w 2010 roku był realizowany szeroki front inwestycyjny. W tym stanie rzeczy Komisja Rewizyjna, mając na uwadze wykazane w załączniku nr 13 (str. 117) wskaźniki zadłużenia długoterminowego i bieżącego odpowiednio 7,17 % i 32,3 %, które mieszczą się w dopuszczalnych granicach 15 % i 60 %, mimo to zaleca daleko idącą ostrożność w latach 2011-2013. Chodzi o to, by w omawianej dziedzinie osiągnąć w 2014 roku poziom wskaźników odpowiadający wymogom stawianym przez art. 243 i 244 nowej ustawy o finansach publicznych. 5 8. Zwolnienia, umorzenia i odroczenia podatków i opłat lokalnych. Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zaprezentowanymi w rozdziale XX (str. 51-54) sprawozdania rocznego z wykonania budżetu za 2010 rok. W wyniku dokonanej analizy informacji zawartych w tabelach dotyczących zwolnień, umorzeń i odroczeń w zakresie podatków i opłat lokalnych Komisja Rewizyjna stwierdza, że Burmistrz Krotoszyna korzystał w sposób uprawniony wynikający z jego kompetencji oraz upoważnień wynikających z prawa lokalnego i ustawy. W świetle obowiązującej wykładni aktualnego stanu prawnego, Komisja Rewizyjna nie ma dostępu do danych i informacji zgromadzonych w toku postępowania przed organem I instancji (podanie, ewentualne uzupełnienie i decyzja). Dostęp ten ograniczony jest przez następujące akty prawne: - Ordynacja podatkowa - ustawa z dnia 29.08.1997 r. (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zmianami, dalej: Ord.PU) - dane i informacje zalicza do tajemnicy skarbowej (art. 67a, 67 b i 294), - Przepis art. 37 i 38 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 ze zm.) zobowiązuje organ wykonawczy do podania do publicznej wiadomości wykazu podatników, którym udzielono ulgę w zakresie podatków i opłat lokalnych w kwocie przewyższającej 500 zł wraz z określeniem wysokości umorzonej kwoty i przyczyn umorzenia. Ze względu na wymienione przepisy, dostęp Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej do informacji o zastosowanych ulgach podatkowych jest ograniczona i sprowadza się do możliwości zapoznania się od 31 maja danego roku z zestawieniem sporządzonym przez organ wykonawczy zawierający rodzaj ulg udzielonych w poprzednim roku budżetowym. 9. Wydatki inwestycyjne i inne wydatki majątkowe. Komisja Rewizyjna zapoznała się z informacjami zawartymi w rozdziale VI części opisowej sprawozdania (str. 15-28) oraz w załącznikach nr 3 i nr 21. Wydatki majątkowe w 2010 roku zostały zaplanowane na kwotę 19.901.575 zł, a wykonane zostały w wysokości 18.600.918,16 zł tj. w 93,46 % założonego planu. Ponadto Komisja Rewizyjna dokonała analizy danych w rozdziale V części opisowej (str. 35-40) dotyczących wydatków niewygasających. Rada Miejska w Krotoszynie uchwałą nr XLV/338/2009 z dnia 30.12.2009 r. ustaliła wykaz wydatków niewygasających na kwotę 3.441.151 zł, które w 2010 roku zrealizowane zostały w wysokości 2.172.066,98 zł, tj. 63,12 %. Wyjaśnienia dotyczące wyżej wymienionych zagadnień zawarte w części opisowej sprawozdania rocznego Komisja Rewizyjna uznała za uzasadnione. 10. Zamówienia publiczne. Na wniosek Komisji Rewizyjnej - Wydział Inwestycji i Rozwoju sporządził informację z przeprowadzonych procedur i udzielonych zamówień publicznych za 2010 rok (o wartości powyżej 14 tys. EUR) zawierającą 56 pozycji. Komisja Rewizyjna dokonała wyboru i szczegółowej analizy dokumentacji 10 następujących procedur: 1/ Remont rozbudowa Domu Rolnika w Bożacinie (poz. 2). 2/ Budowa ul. Słonecznej w Krotoszynie - etap I (poz. 4). 6 3/ Nadzór inwestorski nad realizacją zadania pn. „Uporządkowanie gospodarki wodno - ściekowej na terenie aglomeracji Krotoszyn - etap I (poz. 5). 4/ Budowa ul. Łąkowej na odc. od ul. Tyczyńskiego do ul. Bolewskiego w Krotoszynie (poz.17). 5/ Roboty budowlane: Uporządkowanie gospodarki wodno - ściekowej na terenie aglomeracji Krotoszyn - etap II (poz. 24). 6/ Modernizacja budynków Szkoły Podstawowej nr 4 w Krotoszynie przebudowa budynku nr 2 (poz. 29). 7/ Przebudowa ul. Polnej i ul. Dworcowej w Biadkach (poz. 34). 8/ Rozbudowa ul. Rynkowej w Krotoszynie (poz. 38). 9/ Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu w ramach przedsięwzięcia pn. Regulacja cieku Jawnik i budowa polderów zalewowych na terenie gminy Krotoszyn (poz. 43). Postepowanie unieważnione. 10/ Przedmiot zamówienia jak w punkcie 9 (poz. 54). W trakcie czynności analitycznych Komisja Rewizyjna zapoznała się z całością materiałów źródłowych wyżej wymienionych procedur, zwracając przede wszystkim uwagę na to, czy są wszystkie niezbędne dokumenty, terminowość realizacji zadań wynikających z zawartych umów oraz wszelkie inne wymogi formalne. Komisja Rewizyjna stwierdziła, że wszystkie oceniane procedury zostały przeprowadzone zgodnie z wymogami ustawy „Prawo zamówień publicznych”. 11. Sprawozdanie z wykonania planów finansowych przez samorządowe instytucje kultury. Komisja Rewizyjna dokonała szczegółowej analizy załączonych do sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy sprawozdań z wykonania planu finansowego przez samorządowe instytucje kultury za 2010 rok (str. 146 - 183) tj. przez: − Krotoszyńską Bibliotekę Publiczną im. Arkadego Fiedlera w Krotoszynie, − Krotoszyński Ośrodek Kultury w Krotoszynie, − Muzeum Regionalne im. Hieronima Ławniczaka w Krotoszynie. Na podstawie przedłożonych sprawozdań Komisja Rewizyjna uważa, że wyżej wymienione instytucje wyczerpująco i w sposób właściwy udokumentowały realizację planów finansowych za 2010 rok. W związku z tym Komisja Rewizyjna stwierdza co następuje: 1. Oceniane instytucje kultury plany finansowe za 2010 rok wykonały z wynikiem pozytywnym. 2. Zobowiązania wymagalne i niewymagalne wykazane w stosownych załącznikach zostały uregulowane, o czym świadczą przedstawione komisji pisemne oświadczenia kierowników instytucji. 3. Materiały sprawozdawcze są kompletne oraz sporządzone zgodnie z obowiązującymi wymaganiami. 7 12. Pozostałe ustalenia Komisji Rewizyjnej. 1. Burmistrz Krotoszyna oraz Skarbnik Gminy - na wniosek Komisji Rewizyjnej złożyli pisemne oświadczenia, że w 2010 roku Miasto i Gmina Krotoszyn nie udzielała żadnych poręczeń i gwarancji oraz nie posiada żadnych udzielonych przez siebie poręczeń i gwarancji na dzień składania oświadczenia tj. 14 kwietnia 2011 roku. Ponadto oświadczyli, że wobec nich nie toczy się żadne postępowanie w związku z naruszeniem zasad dyscypliny finansów publicznych. 2. W sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu - rozdział IX (str. 43) „Przychody i wydatki zakładów budżetowych” wykazano, że na koniec 2010 roku stan środków obrotowych w Centrum Sportu i Rekreacji „Wodnik” wynosił -160.629,82 zł. Wskazano również na przyczyny uzyskania ujemnego wyniku finansowego przez CSiR „Wodnik”, które są podobne do tych, które spowodowały ujemny wynik finansowy na koniec 2009 roku. Komisja Rewizyjna odnosi się ze zrozumieniem do zaistniałej sytuacji oraz przedstawionych argumentów. Jednocześnie zwraca uwagę na potrzebę przeprowadzenia pogłębionej analizy uwarunkowań finansowych i stanu technicznego obiektów, które mają wpływ na kształtowanie niekorzystnych perspektyw finansowych CSiR „Wodnik”. Dyrektor CSiR „Wodnik” złożył Komisji Rewizyjnej pisemne oświadczenie, że wszystkie zobowiązania wymagalne i niewymagalne zostały uregulowane na dzięń złożenia oświadczenia oraz zakład budżetowy w 2010 roku i 2011 roku nie został obciążony odsetkami. III Analiza i ocena stanu mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 31.12.2010 roku. Komisja Rewizyjna na podstawie przeprowadzonej analizy danych opisanych w „Informacji o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 31.12.2010 r.” (str. 126 - 132 sprawozdania rocznego z wykonania budżetu) oraz załączników 1,2 i 3 (str. 134-145) stwierdza: 1. Informacja o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 31.12.2010 r. została sporządzona zgodnie z wymogami art. 267 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240). 2. Wszystkie dane liczbowe i pozostałe informacje wykazane w ww. dokumencie dotyczą: − zestawienia stanu należności i zobowiązań, − mienia komunalnego na dzień 31.12.2010 r. − gospodarki nieruchomościami i gruntami, − dane o innych niż własność prawach majątkowych, − informacja o pozostałym majątku, zostały wykazane zgodnie ze stanem faktycznym i stosowanymi zapisami w dokumentach źródłowych i spełniają wymogi art. 267 ust. 1, pkt 3 lit. a-e ustawy o finansach publicznych. 8 IV Sprawozdanie finansowe za 2010 rok. Komisja Rewizyjna dokonała szczegółowej analizy danych zawartych w sprawozdaniu finansowym za 2010 rok i ustaliła co następuje: 1. Suma bilansowa za 2010 rok wynosiła 198.849.929,80 zł i była wyższa od sumy bilansowej za 2009 rok o kwotę 5.418.416,03 zł tj. o 2,8 %. Odnotowany wzrost oznacza, że nastąpił jednocześnie „wzrost wartości wielkości ekonomicznej” Miasta i Gminy Krotoszyn. 2. Aktywa trwałe wzrosły o 7.404.246,44 zł głównie poprzez: − wzrost aktywów trwałych o kwotę 6.814.742,00 zł przede wszystkim poprzez wzrost środków trwałych oraz inwestycje w budowie, − wzrosty długoterminowych aktywów finansowych o 925.383,35 zł, w tym m.in. akcji i udziałów oraz w wyniku odroczenia podatku dochodowego (ZEC), − zmniejszenie należności finansowych długoterminowych o kwotę 344.809,55 zł jako konsekwencja skuteczniejszej ściągalności długu, − wzrost wartości niematerialnych i prawnych o kwotę 8.930,22 zł. 3. Aktywa obrotowe natomiast uległy zmniejszeniu o 2.018.788,58 zł, co jest następstwem w głównej mierze zmniejszenia środków na rachunkach bankowych spowodowane zwiększonymi wydatkami na cele inwestycyjne. 4. Stan płynnych aktywów (długoterminowe aktywa finansowe, należności finansowe długoterminowe i aktywa obrotowe) w 2010 roku wyniósł 24.568.265,76 zł i był niższy o 1.441.214,78 zł od stanu na koniec 2009 roku tj. o 5,54 %. Spadek nastąpił na skutek przeznaczenia części środków przede wszystkim na wzrost aktywów trwałych. 5. Zobowiązania ogółem tj. zobowiązania długoterminowe, zobowiązania krótkoterminowe i pozostałe oraz rezerwa na zobowiązania w 2010 roku wynosiły 48.075.329,13 zł i były wyższe niż w 2009 roku o 9.813.978,75 zł tj. o 25,6 %. Zaistniały stan rzeczy jest niepokojący ponieważ: − zobowiązania stanowią około 1/4 sumy bilansowej, − wzrost zobowiązań jest większy niż wzrost aktywów trwałych pomniejszonych o aktywa obrotowe o łączną kwotę 5,4 mln zł, co ma istotny wpływ na wzrost zadłużenia Miasta i Gminy. W podsumowaniu Komisja Rewizyjna stwierdza, że analiza danych zawartych w sprawozdaniu finansowym Miasta i Gminy Krotoszyn za 2010 rok pozwala na sformułowanie wniosku mówiącego o tym, iż rysujące się tendencje i wnioski, wynikające ze sprawozdania finansowego są zbieżne z tendencjami i wnioskami wynikającymi z analizy sprawozdania rocznego z wykonania budżetu za 2010 rok, o czym świadczą następujące podobieństwa: − wzrosła suma bilansowa tak jak wzrosły dochody gminy, − wzrosły aktywa trwałe (bilans) tak jak wzrosły wydatki majątkowe (sprawozdanie roczne), − nastąpił spadek należności wykazanych w bilansie, podobnie nastąpił spadek należności w sprawozdaniu rocznym, − wystąpił wzrost zobowiązań wykazanych w bilansie, podobnie wystąpił wzrost zobowiązań w sprawozdaniu rocznym. 9 V Wnioski Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie wynikające z analizy ocenianych dokumentów źródłowych (art. 267 ust. 1, pkt 1, 2, 3 ustawy o finansach publicznych. 1. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia wykonanie budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2010 rok przedstawione w sprawozdaniu rocznym sporządzonym i przedstawionym Radzie Miejskiej przez Burmistrza Krotoszyna. 2. Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na zapis zawarty w rozdziale IV opinii „Sprawozdanie finansowe za 2010 rok”, pkt 5. Wzrost zobowiązań ogółem w 2010 roku stwarza zagrożenie dla bezpieczeństwa finansowego Miasta i Gminy w 2011 roku i w latach następnych, ponieważ bezpośrednio przedkłada się na wzrost zadłużenia długo i krótkoterminowego. W związku z powyższym Komisja Rewizyjna zaleca organowi wykonawczemu bieżące monitorowanie sytuacji na omawianym odcinku i podejmowanie na bieżąco stosownych działań prewencyjnych. 3. Informacja o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 31.12.2010 r. została sporządzona zgodnie z wymogami art. 267 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. 4. Komisja Rewizyjna, w wyniku szczegółowej analizy danych zawartych w rozdz. XVII - „Należności i inne aktywa finansowe” wskazuje na znaczne zaległości podatkowe od osób prawnych i fizycznych wynoszące łącznie 2.678.829,91 zł. W związku z tym Komisja Rewizyjna wnioskuje do Burmistrza Krotoszyna o podjęcie stosownych przedsięwzięć mających na celu zmianę zaistniałego stanu rzeczy. 5. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia wykazane w załączniku nr 13 do sprawozdania rocznego wskaźniki zadłużenia długoterminowego i bieżącego odpowiednio 7,17 % i 32,3 %, które mieszczą się w dopuszczalnych granicach 15 % i 60 %. Jednocześnie komisja wskazuje na konieczność zachowania odpowiedniego poziomu tych wskaźników w latach 2011, 2012 i 2013. 6. Zdaniem Komisji Rewizyjnej szczególnej troski oraz stosownych działań naprawczych wymaga sytuacja finansowa Centrum Sportu i Rekreacji „Wodnik”. Kolejny rok zakończony ujemnym wynikiem finansowym wymaga podjęcia działań mających na celu diagnozowanie przyczyn takiego stanu rzeczy oraz podjęcie niezbędnych przedsięwzięć organizacyjnych i finansowych zmierzających do poprawy sytuacji w CSiR „Wodnik”. 7. Komisja Rewizyjna uważa, że korzystne zjawiska towarzyszące realizacji budżetu za 2010 rok są m.in. rezultatem wcielania w życie wniosków i zaleceń Komisji Rewizyjnej zawartych w opiniach i ocenach rocznych i półrocznych wykonań budżetu w latach 2006, 2007, 2008 i 2009 przez Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy. 10 VI Stanowisko Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie. Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w wyniku dokonanej analizy i oceny sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2010 rok, sprawozdania finansowego za 2010 rok, informacji o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 31.12.2010 roku oraz po zapoznaniu się z opinią Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu wyrażonej w uchwale nr SO-0954/27/4/Ka/2011 z dnia 15 kwietnia 2011 roku stwierdza, że ma podstawy do wydania pozytywnej opinii o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy za 2010 rok i wystąpienia do Rady Miejskiej w Krotoszynie z wnioskiem o udzielenie absolutorium Burmistrzowi Krotoszyna. Podpisy członków Komisji Rewizyjnej: 1. Marian Skotarek - .............................................. 2. Mirosław Gańko - .............................................. 3. Tomasz Głuch - .............................................. 4. Ryszard Łopaczyk - .............................................. 5. Andrzej Pospiech - .............................................. Krotoszyn, dn. 06 maja 2011 r. 11