Protokół z kontroli Urzędu Kontroli Skrabowej w Warszawie z 10

Urząd Kontroli Skarbowej w Warszawie
Warszawa, 10 marca 2016 r.
Nr sprawy: UKS14W2E.7112.91.2016.2
PROTOKÓŁ
z czynności przeprowadzonych w okresie od 26.02.2016 r. do 10.03.2016 r. w/u:
Nazwa:
Mazowiecki Urząd Wojewódzki w Warszawie
Adres:
NIP:
REGON:
pl. Bankowy 3/5, 00-950 Warszawa
5251008875
013272620 w zakresie:
Nazwa projektu:
Finansowanie kosztów zatrudnienia pracowników Instytucji
Pośredniczącej w Certyfikacji dla Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Mazowieckiego w 2015 roku.
Numer projektu:
POPT.01.01.00-00-452/15-00
Numery wniosków o POPT.01.01.00-00-452/15-01,
płatność:
POPT.01.01.00-00-452/15-02,
POPT.01.01.00-00-452/15-03.
w związku z wykonywaniem czynności w zakresie audytu gospodarowania środkami
pochodzącymi z budżetu Unii Europejskiej w ramach Programu Operacyjnego Pomoc
Techniczna 2007-2013 prowadzonego na podstawie upoważnienia Generalnego Inspektora
Kontroli Skarbowej nr MF-DO-POPT-53/2016 z dnia 17 sierpnia 2015 r.
Protokół sporządzono na podstawie art. 172 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja
podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2015 r. poz. 613 ze zm.), w związku z art. 3a ust. 8 i 9 pkt 2
ustawy o kontroli skarbowej (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r. poz. 553 ze zm.).
Czynności przeprowadzili:
1) Małgorzata Węgrzyn inspektor kontroli skarbowej, nr legitymacji służbowej 06440
2) Dorota Szczyrba - inspektor kontroli skarbowej, nr legitymacji 02889
3) Mariusz Urbanowicz - st. referendarz, nr legitymacji służbowej 07063.
Czynności zostały przeprowadzone w siedzibie Beneficjenta, tj.: Mazowieckim Urzędzie
Wojewódzkim, pl. Bankowy 3/5, 00-950 w Warszawie oraz w Urzędzie Kontroli Skarbowej
w Warszawie.
ul. Cybernetyki 19 B, 02-677 Warszawa | tel.: +48 22 207 95 10 | fax: +48 22 207 95 90 e-mail:
[email protected]
www.uks.wawa.ibip.net.pl
Ze strony Beneficjenta w czynnościach audytu uczestniczyła:
Agnieszka Kasznia-Polakowska - Kierownik w Wydziale Finansów, Certyfikacji i Rozwoju
Regionalnego
I. ZAKRES WYKONANYCH CZYNNOŚCI
Czynności dotyczyły następujących obszarów:
1. Czy operacja spełnia kryteria wyboru w ramach programu operacyjnego oraz została
zrealizowana zgodnie z porozumieniem o dofinansowaniu oraz jest zgodna ze
wszystkimi warunkami dotyczącymi jej przeznaczenia, wykorzystania i zakładanych
celów? (art. 16 ust 2 pkt a Rozporządzenia Komisji 1828/2006);
W badanym obszarze czynnościami audytowymi objęto:
- Wniosek o dofinansowanie realizacji projektu Finansowanie kosztów zatrudnienia
pracowników Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji dla Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Mazowieckiego w 2015 roku złożony do IZ w dniu
16.01.2015 r. (załącznik nr 1),
- Informację dla Beneficjenta o wyniku oceny wniosku o dofinansowanie z dnia
17.02.2015 r. (załącznik nr 1),
- Porozumienie Nr UDA.POPT.Ol.01.00-00-452/15-00 o dofinansowanie projektu ze środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach POPT 2007-2013 z dnia
09.03.2015 r. zawarte pomiędzy Instytucją Zarządzającą Programem Operacyjnym Pomoc
Techniczna 2007 - 2013 a Wojewodą Mazowieckim - Instytucją Pośredniczącą w
Certyfikacji dla Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego
(załącznik nr 2),
- Wniosek o płatność za okres do 31.03.2015 r. (płatność pośrednia) nr POPT.Ol.01.00-00452/15-01 z dnia 30.04.2015 r. na kwotę wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem
496.582,87 PLN (załącznik nr 3),
- Informację dla beneficjenta o wynikach weryfikacji wniosku beneficjenta o płatność
nr POPT.Ol.01.00-00-452/15-01
otrzymaną w
dniu
16.06.2015 r.
(Nr
DPT.V.8311.465.1.2015.JKo. 1) (załącznik nr 3),
- Wniosek o płatność za okres do 30.06.2015 r. (płatność pośrednia) nr POPT.Ol.01.00-00452/15-02 z dnia 23.07.2015 r. na kwotę wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem
410.166,67 PLN (załącznik nr 3),
- Informację dla beneficjenta o wynikach weryfikacji wniosku beneficjenta o płatność
nr POPT.Ol.01.00-00-452/15-02
otrzymaną w
dniu
26.08.2015 r.
(Nr
DPT.V.8311.465.1.2015.JKo.2) -(załącznik nr 3),
- Wniosek o płatność za okres do 30.09.2015 r. (płatność pośrednia) nr POPT.01.01.00-00452/15-03 z dnia 03.11.2015 r. na kwotę wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem
300.333,28 PLN (załącznik nr 3),
- Informację dla beneficjenta o wynikach weryfikacji wniosku beneficjenta o płatność
nr POPT.Ol.01.00-00-452/15-04
otrzymaną w
dniu
07.12.2015 r.
(Nr
DPT.V.8311.465.1.2015.JKo.3) - (załącznik nr 3),
- Kwartalne „ Zestawienia potwierdzające poniesienie wydatków na wynagrodzenia osobowe
pracowników wraz z pochodnymi ” w Mazowieckim Urzędzie Wojewódzkim w ramach
projektu POPT.Ol .01.00-00-452/15 za kwartał I, II i III 2015 r. - (załącznik nr 4),
- Dokumentacja dotycząca pracowników: listy płac, umowy o pracę, opisy stanowisk,
miesięczne karty czasu pracy, wyciągi bankowe potwierdzające wypłatę wynagrodzenia,
zapłatę podatku i ZUS, imienne miesięczne raporty o należnych składkach i wypłaconych
Strona 2 z 12
świadczeniach dla ZUS (druki ZUS P RCA), decyzje Dyrektorów dot. przyznania
pracownikom nagród, regulaminy przyznawania nagród, pismo przyznające dodatek
zadaniowy.
W ramach przeprowadzonych czynności audytowych sprawdzono, czy:
- w ramach Działania 1.1 Wsparcie zatrudnienia do współfinansowania zakwalifikowano
wydatki poniesione w związku z zapewnieniem wysokowykwalifikowanej kadry
odpowiedzialnej za realizację procesów związanych z przygotowaniem, zarządzaniem,
wdrażaniem, monitorowaniem, oceną, kontrolą, informacją i promocją NSRO/PWW
(Podstawy Wsparcia Wspólnoty), w szczególności związane z:
a) zatrudnieniem pracowników administracji rządowej wykonujących zadania związane z
przygotowaniem, zarządzaniem, wdrażaniem, monitorowaniem, oceną, kontrolą oraz
informacją i promocją instrumentów strukturalnych wdrażanych w ramach NSRO/PWW i
PO;
b) zatrudnieniem osób odpowiedzialnych za stworzenie, rozwój, bieżącą obsługę oraz
utrzymaniem krajowego systemu informatycznego wspierającego realizację NSRO;
c) opracowywaniem i wdrażaniem strategii zarządzania zasobami ludzkimi,
- beneficjent jest Instytucją określoną w pkt. 18 Tabeli 3.1.1 Sekcja 1 - Działanie 1.1 Wsparcie
zatrudnienia Szczegółowego opisu priorytetów POPT 2007 - 2013,
- projekt spełnia kryteria oceny określone przez Komitet Monitorujący,
- maksymalny udział środków UE w wydatkach kwalifikowanych nie przekracza 85% kosztów
kwalifikowanych projektu,
- projekt został faktycznie zrealizowany i jest zgodny z porozumieniem o dofinansowanie
projektu oraz ze wszystkimi warunkami dotyczącymi przeznaczenia wykorzystania i
zakładanych celów.
2. Czy wydatki zadeklarowane są zgodne z zapisami księgowymi i dokumentami
dowodowymi przechowywanymi przez beneficjenta? (art 16 ust 2 pkt b Rozporządzenia
Komisji 1828/2006);
W badanym obszarze czynnościami audytowymi objęto niżej wymienione wnioski o płatność:
Wartość wydatków
zadeklarowanych
do Komisji
L.p.
Nr wniosku o płatność
Europejskiej
1.
2.
3.
2
POPT.Ol.01.00-00-452/15-01
3
496.582,87 PLN
POPT.01.01.00-00-452/15-02
410.166,67 PLN
POPT.0l .01.00-00-452/15-03
300.333,28 PLN
Ponadto badaniem objęto:
- dokumenty wymienione w pkt 1.1 niniejszego protokołu.
- dokumentację księgową dot. ewidencjonowania wydatków z tytułu wynagrodzeń i
pochodnych MUW (zestawienie obrotów i sald, konta analityczne dotyczące badanego
projektu, Zakładowy Plan Kont MUW).
Strona 3 z 12
W ramach przeprowadzonych czynności audytowych sprawdzono, czy:
- beneficjent jest w posiadaniu dokumentów wspierających wnioski o płatność (faktury, listy
płac, przelewy i inne dokumenty o równoważnej wartości dowodowej) złożonych do
Instytucji Zarządzającej,
- wydatki zadeklarowane zostały poniesione przez podmiot, z którym Instytucja
Zarządzająca zawarła porozumienie o dofinansowanie projektu,
- wielkość wydatków zadeklarowanych we wnioskach o płatność jest zgodna z
zestawieniem wydatków, fakturami (albo innymi równoważnymi dowodami np. listą płac)
i dowodami zapłaty (np. przelewy, wyciągi bankowe),
- wydatki zostały poniesione w znaczeniu kasowym, tj. jako rozchód środków pieniężnych z
kasy lub rachunku bankowego Beneficjenta,
- wydatki są zaksięgowane w sposób umożliwiający ich identyfikację,
- w przypadku, gdy wydatek odnosi się jedynie częściowo do współfinansowanego projektu,
została wykazana ta część wydatku odnosząca się do projektu,
- dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków wykazanych we wniosku o płatność
zostały opisane (przekazane) we właściwej formie.
3. Czy wydatki zadeklarowane przez beneficjenta są zgodne z zasadami wspólnotowymi
i krajowymi? (art. 16 ust. 2 pkt. c Rozporządzenia Komisji 1828/2006);
3.1 Czy zadeklarowane wydatki są zgodne z zasadami kwalifikowalności określonymi w
przepisach unijnych i krajowych.
W badanym obszarze czynnościami audytowymi objęto dokumenty wymienione w pkt 1.1
niniejszego protokołu.
W ramach przeprowadzonych czynności audytowych sprawdzono, czy:
- wydatki zadeklarowane przez Beneficjenta są kosztami kwalifikowalnymi w rozumieniu
Wytycznych w zakresie korzystania z pomocy technicznej,
- wydatki związane z przygotowaniem projektu zostały wskazane we wniosku o
dofinansowanie,
- z wydatków kwalifikowalnych wykluczono wydatki poniesione na:
a) następujące składniki wynagrodzeń: świadczenia finansowane ze środków zakładowego
funduszu świadczeń socjalnych, składki na PFRON, odprawy emerytalno - rentowe,
nagrody jubileuszowe, zasiłek chorobowy, zasiłki finansowane z budżetu państwa
(zasiłek pielęgnacyjny, zasiłek rodzinny), zasiłki finansowane ze środków ZUS (np.
zasiłek rehabilitacyjny, macierzyński, opiekuńczy oraz wyrównawczy),
b) koszty badań okresowych,
c) koszty badań wstępnych,
d) dopłatę do okularów,
e) koszty usług zdrowotnych,
- kwota środków finansowych zaliczona do kosztów kwalifikowanych jest zgodna z kwotą
wykazaną w liście płac, dokumentach potwierdzających wypłatę z tytułu umów o dzieło,
umów zlecenia,
- została prawidłowo określona podstawa do naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne,
podatku,
- środki finansowe zostały faktycznie wypłacone beneficjentowi,
- składki na ubezpieczenie społeczne, podatek zostały uiszczone,
Strona 4 z 12
- w ramach wynagrodzenia przedstawionego jako koszt kwalifikowany osoba nie wykonuje
innych zadań nie związanych z funduszami strukturalnymi.
3.2 Czy zadeklarowane wydatki są zgodne z zasadami dotyczącymi zamówień publicznych.
W badanym obszarze czynnościami audytowymi objęto dokumenty wymienione w punkcie
1.1 niniejszego protokołu.
W ramach przeprowadzonych czynności audytowych sprawdzono prawidłowość stosowania
procedur zamówień publicznych.
3.3 Czy zadeklarowane wydatki są zgodne z zasadami ochrony środowiska.
W badanym obszarze czynnościami audytowymi objęto dokumenty wymienione w punkcie
1.1 niniejszego protokołu.
W ramach przeprowadzonych czynności audytowych sprawdzono, czy zadeklarowane wydatki
są zgodne z zasadami ochrony środowiska.
3.4 Czy zadeklarowane wydatki są zgodne z zasadami dotyczącymi pomocy publicznej.
W badanym obszarze czynnościami audytowymi objęto dokumenty wymienione w punkcie
1.1 niniejszego protokołu.
W ramach przeprowadzonych czynności audytowych sprawdzono, czy wydatki są zgodne z
zasadami pomocy publicznej.
3.5 Czy zostały zachowane obowiązki w zakresie informacji i promocji
W badanym obszarze czynnościami audytowymi objęto:
- dokumenty wymienione w pkt 1.1 niniejszego protokołu.
W ramach przeprowadzonych czynności audytowych sprawdzono, czy:
- wydatki zaliczone do kosztów kwalifikowalnych poniesione na działania informacyjne i
promocyjne:
a) zostały uwzględnione w porozumieniu o dofinansowanie,
b) były integralnie związane z realizacją projektu,
- w stosownych przypadkach, jeżeli operacja otrzymuje współfinansowanie w ramach EFRR
(POPT), beneficjent poinformował uczestników operacji, że została ona wybrana w ramach
programu operacyjnego współfinansowanego z EFRR, tj.: wszystkie dokumenty i materiały
informacyjno-promocyjne odnoszące się do realizowanego projektu zawierają emblemat
Unii Europejskiej spełniający normy graficzne określone w załączniku I do Rozporządzenia
1828 i odniesienie słowne do Unii Europejskiej, odniesienie słowne do EFRR, logo PO PT.
3.6 Czy zadeklarowane wydatki są zgodne z zasadami eliminującymi nierówność
i promującymi równość kobiet i mężczyzn, z zasadami polityki społeczeństwa
informacyjnego oraz polityki zatrudnienia.
W badanym obszarze czynnościami audytowymi objęto dokumenty opisane w pkt 1.1.
niniejszego protokołu.
W ramach przeprowadzonych czynności audytowych sprawdzono, czy projekt jest zgodny
z zasadami wyeliminowania nierówności i promocji równości kobiet i mężczyzn.
Strona 5 z 12
4. Czy wkład publiczny został wypłacony beneficjentowi? (art. 80 rozporządzenia (WE)
nr 1083/2006).
W badanym obszarze czynnościami audytowymi dokumenty opisane w pkt 1.1. niniejszego
protokołu.
W ramach przeprowadzonych czynności audytowych sprawdzono, czy wkład publiczny
został wypłacony beneficjentowi w pełnej zatwierdzonej przez IZ POPT wysokości,
najszybciej i w całości.
II. USTALENIA - OPIS STANU FAKTYCZNEGO
1) W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie, czy operacja spełnia kryteria
wyboru w ramach właściwego programu operacyjnego, została zrealizowana zgodnie z
porozumieniem o dofinansowaniu oraz jest zgodna ze wszystkimi warunkami
dotyczącymi jej przeznaczenia, wykorzystania i zakładanych celów (art 16 ust 2 pkt a
Rozporządzenia Komisji 1828/2006) ustalono, że:
Zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie, w szczegółowym opisie projektu, Beneficjent
wskazał, że w ramach projektu sfinansowane zostaną płace zasadnicze wraz z
kwalifikowanymi elementami wynagrodzeń (dodatek funkcyjny, stażowy, dodatek za stopień
służbowy, składka na Fundusz Pracy, nagrody i premie przewidziane w regulaminie
wynagrodzeń Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie, wynagrodzenie
chorobowe płacone przez pracodawcę, dodatkowe wynagrodzenie roczne wraz ze składkami
na ubezpieczenie społeczne i fundusze pozaubezpieczeniowe płacone przez pracodawcę)
osób zatrudnionych do realizacji zadań Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji dla
Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego 2007-2013. Planuje
się także sfinansowanie dodatkowego wynagrodzenia rocznego osób zatrudnionych w IPOC
w 2014 r. Zgodnie z przyjętym limitem etatów w okresie objętym wnioskiem (01.01.2015 r. 31.12.2015 r.) finansowane będą wynagrodzenia 19.7 etatu w styczniu, 20,7 etatu w lutym i
21.2 etatu w okresie marzec-grudzień, co daje w sumie 252,4 etatomiesiące. Suma
uwzględnia 1 etat kwalifikowany w 80%, 2 etaty kwalifikowane w 50%, jeden etat
kwalifikowany w 40% - pozostałe etaty są kwalifikowane w 100%.
Wniosek o dofinansowanie projektu „Finansowanie kosztów zatrudnienia pracowników
Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji dla Regionalnego Programu Operacyjnego
Województwa Mazowieckiego w 2015 roku” został wysłany przez beneficjenta Mazowiecki
Urząd Wojewódzki w Warszawie do IZ POPT (Departamentu Programów Pomocowych
MliR) w dniu 22 stycznia 2014 roku.
Pismem z dnia 23 lutego 2015 r. IZ POPT poinformowała o pozytywnym pod względem
formalnym i merytorycznym ocenieniu wniosku (DPT.I.8311.(452).2.2015.JM.2).
W dniu 09 marca 2014 r. zostało zawarte pomiędzy Instytucją Zarządzającą Programem
Operacyjnym Pomoc Techniczna 2007 - 2013 a Wojewodą Mazowieckim - Instytucją
Pośredniczącą w Certyfikacji dla Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa
Mazowieckiego 2007-2013, porozumienie Nr UDA.POPT.01.01.00-00-452/15-00
o dofinansowanie projektu ze środków EFRR w ramach POPT 2007-2013.
Całkowita wartość projektu wynosi 1 961.000,00 PLN, w tym całkowite wydatki
kwalifikowane wynoszą 1.961.000,00 PLN. Instytucja Zarządzająca przyznała
Beneficjentowi na realizację projektu dofinansowanie w maksymalnej kwocie
1.666.850,00 PLN (85% wydatków kwalifikowanych projektu). Beneficjent zobowiązał
Strona 6 z 12
się do wydatkowania na realizację projektu wkładu własnego w wysokości 15% kosztów
kwalifikowanych projektu, tj. 294.150,00 PLN
Okres realizacji projektu ustalono na:
- rozpoczęcie realizacji: 01.01.2015 r.
- zakończenie realizacji: 31.12.2015 r.
W toku czynności audytowych ustalono, że w ramach badanych wniosków o płatność nr
POPT.01.01.00-00-452/15-01 i POPT.01.01.00-00-452/15-02 i POPT.01.01.00-00452/15-03 zostały zakwalifikowane wydatki w łącznej kwocie 1.207.082,82 PLN dotyczące
kosztów wynagrodzeń pracowników Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego, zajmujących
się m.in. realizacją zadań Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji dla Regionalnego
Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego 2007-2013. Koszty wynagrodzeń
zostały poniesione w I, II i III kwartale 2015 r. i rozliczone proporcjonalnie do zaangażowania
procentowego pracowników w zadania kwalifikowane w ramach badanego projektu.
Procentowe zaangażowanie określone na podstawie opisów stanowisk pracy.
Do badania audytowego, przedstawiono trzy wnioski o płatność za okres I, II i III kwartał
2015 r. Realizacja projektu zakończyła się w dniu 31.12.2015 r.
W badanych wnioskach o płatność rozliczono wydatki kwalifikowane w kwocie 1.207.082,82
PLN, co stanowi 61,55 % wartości wydatków kwalifikowanych określonych w porozumieniu
o dofinansowaniu projektu. We wniosku o płatność za III kwartał 2015 r. Beneficjent
wskazał, w polu Wartość wskaźnika „Liczba miejsc pracy finansowanych ze środków POPT
2007-2013” wyniosła 44,9 etatomiesięcy, co łącznie stanowiło 94,57 % wartości wskaźnika
określonego w porozumieniu o dofinansowaniu projektu.
Na zakończenie projektu na dzień 31.12.2015 r. w polu Wartość wskaźnika „Liczba miejsc
pracy finansowych ze środków POPT 2007-2013” wyniosła (narastająco) 1 803,10
etatomiesięcy, co stanowi 96,68 % wartości wskaźnika określonego w porozumieniu o
dofinansowaniu projektu.
W trakcie realizacji projektu rozliczono wydatki kwalifikowane w kwocie 1 609 480,58 zł, co
stanowi 82,07% wartości wydatków kwalifikowanych określonych w porozumieniu o
dofinansowaniu projektu.
Audytowany projekt nie był kontrolowany przez IZ.
2) W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie, czy wydatki zadeklarowane są
zgodne z zapisami księgowymi i dokumentami dowodowymi przechowywanymi przez
beneficjenta (art. 16 ust. 2 pkt. b Rozporządzenia Komisji 1828/2006) ustalono, że:
W ramach audytu badaniem objęto 100% wydatków z badanych wniosków o płatność
dotyczących wynagrodzeń pracowników którzy zostali wykazani w zestawieniu
potwierdzającym poniesienie wydatków na wynagrodzenie osobowe pracowników wraz z
pochodnymi. Weryfikacja została przeprowadzona na podstawie dokumentów: list płac,
umów o pracę, opisów stanowisk, miesięcznych kart czasu pracy, wyciągów bankowych
potwierdzających wypłatę wynagrodzenia, zapłatę podatku i ZUS, imiennych miesięcznych
raportów o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach dla ZUS (druki ZUS P RCA),
decyzji Generalnego Dyrektora Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego dot. przyznawania
pracownikom nagród, regulaminów przyznawania nagród, pisma Dyrektora Generalnego
przyznającego dodatek zadaniowy.
Strona 7 z 12
Wydatki zadeklarowane w badanych wnioskach o płatność zostały poniesione przez
beneficjenta Mazowiecki Urząd Wojewódzki, z którym IZ POPT zawarła w dniu 09.03.2015
r. porozumienie o dofinansowaniu projektu,
W wyniku przeprowadzenia audytu wykazano, że Beneficjent wykazał jako kwalifikowalne
wydatki na wynagrodzenia pracowników MUW za okres 01.01.2015r. do 30 09.2016r. w
łącznej wysokości 1.207.082,82 PLN w tym za:
• miesiąc styczeń 2015 r. - kwotę 125 283,02 PLN (105.917,12 PLN bez pochodnych
opłacanych przez pracodawcę).
• miesiąc luty 2015 r. - kwotę 251.699,74 PLN (211.394,10 PLN bez pochodnych
opłacanych przez pracodawcę).
• miesiąc marzec 2015 r. - kwotę 119.600,11 PLN (101.363,62 PLN bez pochodnych
opłacanych przez pracodawcę),
• miesiąc kwiecień 2015 r. - kwotę 186.462,48 PLN (156 721,33 PLN bez pochodnych
opłacanych przez pracodawcę).
• miesiąc maj 2015 r. - kwotę 113.480,18 PLN (95.377,17 PLN bez pochodnych opłacanych
przez pracodawcę).
• miesiąc czerwiec 2015 r. - kwotę 110.224,01 PLN (345.316,36 PLN bez pochodnych
opłacanych przez pracodawcę).
• miesiąc lipiec 2015 r. - kwotę 110.325,88 PLN (110.325,88 bez pochodnych opłacanych
przez pracodawcę).
• miesiąc sierpień 2015 r. - kwotę 98.507,54 PLN (83.308,02 PLN bez pochodnych
opłacanych przez pracodawcę).
• miesiąc wrzesień 2015 r. - kwotę 119.600,11 PLN (78.852,15 PLN bez pochodnych
opłacanych przez pracodawcę).
Beneficjent jest w posiadaniu dokumentów wspierających badane wnioski o płatność, tj.
zestawień potwierdzających poniesienie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników
MUW, opisów stanowisk pracy, wydruków z ewidencji księgowej dotyczącej projektu
POPT.01.01.00-00-452/15-00, kart czasu pracy pracowników zaangażowanych w realizację
zadań kwalifikowanych w ramach projektu.
Kwoty wydatków kwalifikowanych zadeklarowane w badanych wnioskach o płatność są zgodne
z kwotami wykazanymi w listach płac okazanych w czasie audytu w formie kwartalnych
„Zestawień potwierdzających poniesienie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników
wraz z pochodnymi ” sporządzonych dla MUW. Dla potwierdzenia poniesienia wydatków zostały
audytującym przedłożone wydruki ewidencji księgowej konta 130 dotyczące badanego projektu,
które potwierdzają rozchód środków finansowych.
Badanie sprawdzające dla wszystkich pozycji rozliczenia potwierdziło zgodność kwot ujętych w
„Zestawieniach... ” z dokumentacją źródłową (listami płac, umowami o pracę, kartami czasu
pracy, opisami stanowisk pracy, przelewami potwierdzającymi wypłatę wynagrodzenia, zapłatę
podatku i ZUS).
Wydatki ujęte w badanych wnioskach o płatność zostały poniesione w znaczeniu kasowym, tj.
jako rozchód środków pieniężnych z rachunków bankowych Beneficjenta co zostało
potwierdzone ewidencją księgową konta 130.
MUW prowadzi wyodrębnioną ewidencję finansowo-księgową pozwalającą na identyfikację
wszystkich operacji księgowych związanych z projektem. Potwierdzają to przedłożone wydruki
księgowe MUW dotyczące badanego projektu przechowywane u beneficjenta projektu, tj. w
Mazowieckim Urzędzie Wojewódzkim.
Na podstawie dokumentacji przedstawionej podczas audytu (tj.: kart czasu pracy, opisów
stanowisk pracy, rozliczeń szczegółowych poniesionych wydatków na wynagrodzenia)
stwierdzono, że Beneficjent w badanych wnioskach o płatność ujął w wydatkach
Strona 8 z 12
kwalifikowanych wydatki związane z rozliczeniem kosztów wynagrodzeń za I, II i III kwartał
2015 r. pracowników MUW proporcjonalnie do zaangażowania procentowego w zadania
kwalifikowane w projekcie. Na „listach obecności” pracowników zaangażowanych w projekt
widnieje flaga UE oraz logotyp Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna 2007 -2013 Narodowa Strategia Spójności.
3) W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie, czy wydatki zadeklarowane
przez beneficjenta są zgodne z zasadami wspólnotowymi i krajowymi (art 16 ust. 2
pkt. c Rozporządzenia Komisji 1828/2006) ustalono, że:
3.1 W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie, czy wydatki zadeklarowane
przez beneficjenta są zgodne z zasadami kwalifikowalności określonymi w przepisach
unijnych i krajowych ustalono, ze:
Beneficjent w badanych wnioskach o płatność ujął, jako wydatki kwalifikowane,
wydatki dotyczące kosztów wynagrodzeń (wraz z pochodnymi) za I, II i III kwartał
2015 r. pracowników MUZ zajmujących się m.in. obsługą projektów realizowanych w
ramach POPT 2007-2013. Koszty wynagrodzeń zostały rozliczone proporcjonalnie do
zaangażowania procentowego pracowników w zadania kwalifikowane w ramach
badanego projektu. Zaangażowanie zostało określone na podstawie opisów stanowisk
pracy.
Dane wykazane we wnioskach o płatność wynikają z załączonych do nich zestawień
sporządzanych w formie wydruków pn. Zestawienie potwierdzające poniesienie
wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi za I, II i III
kwartał 2015 r. i są z nimi zgodne.
Na podstawie badania 100% wydatków z badanych wniosków o płatność ustalono, że
wydatki dotyczyły: wynagrodzenia zasadniczego zgodnego z umową o pracę,
dodatkowego wynagrodzenia rocznego, ekwiwalentu za urlop, dodatku za wieloletnią
pracę, dodatku służby cywilnej, nagród przewidzianych w regulaminach wynagrodzeń
MUW, wynagrodzenia chorobowego płaconego przez pracodawcę, dodatku
zadaniowego, składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe płacone
przez pracodawcę, składek na Fundusz Pracy. Kwota wydatków kwalifikowanych
zgodna jest z kwotą wykazaną na liście płac.
Przy wyliczaniu podstawy do naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz
zaliczek na podatek dochodowy uwzględniano limity procentowe wynikające z
obowiązujących
w 2015 roku stawek. Wynagrodzenia i nagrody zostały wypłacone pracownikom,
natomiast składki na ubezpieczenie społeczne, zaliczki na podatek dochodowy od osób
fizycznych zapłacone w I, II i III kwartale 2015 roku, co potwierdzono okazanymi
przelewami bankowymi.
Beneficjent nie ujął w badanych wnioskach o płatność wydatków niekwalifikowanych
określonych w rozdziale 11 pkt 8 lit a) Wytycznych w zakresie korzystania z pomocy
technicznej.
3.2
W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie czy wydatki zadeklarowane przez
beneficjenta są zgodne z zasadami dotyczącymi zamówień publicznych ustalono, ze:
Badany projekt dotyczy finansowania kosztów wynagrodzeń pracowników MUW
zajmujących się obsługą projektów realizowanych w ramach POPT.
Strona 9 z 12
Mazowiecki Urząd Wojewódzki jako Beneficjent - zgodnie z art. 4 ust. 4 ustawy Prawo
zamówień publicznych do umów z zakresu prawa pracy nie stosuje przedmiotowej ustawy.
3.3
W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie czy wydatki zadeklarowane przez
beneficjenta są zgodne z zasadami ochrony środowiska ustalono, ze:
Badany projekt ma neutralny wpływ na politykę ochrony środowiska, tym samym nie
prowadzi do degradacji lub znacznego pogorszenia stanu środowiska naturalnego.
3.4
W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie czy wydatki zadeklarowane przez
beneficjenta są zgodne z zasadami dotyczącymi pomocy publicznej ustalono, ze:
Mazowiecki Urząd Wojewódzki jest wojewódzką jednostką organizacyjną nie posiadającą
osobowości prawnej działającą na podstawie Ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o
samorządzie województwa, (t. j. Dz. U. z 2015 poz. 1392 z późn. zm.).
Przyznane przez Departament Programów Pomocowych w Ministerstwie Infrastruktury i
Rozwoju dofinansowanie w maksymalnej kwocie 1.666.850,00 PLN na realizację projektu
Finansowanie kosztów zatrudnienia pracowników Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji
dla Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego w 2015 roku nie stanowi pomocy publicznej, jako że Beneficjent nie wykorzystuje zasobów
pozyskanych w ramach projektu do prowadzenia działalności wykonywanej na warunkach
konkurencji.
3.5
W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie czy zostały zachowane obowiązki w
zakresie informacji i promocji ustalono, że:
Wydatki związane z działaniami informacyjno- promocyjnymi nie zostały zaliczone do
kosztów kwalifikowanych badanego wniosku.
W wyniku analizy okazanych ,Akt osobowych” ustalono, iż na przedmiotowych teczkach
Beneficjent ujął informację, iż: „Stanowisko pracy jest współfinansowane przez Unię
Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach
Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna 2007-2013”. Ponadto na dokumentach
znajdujących się w okazanych aktach osobowych oraz na okazanych do audytu „Listach
obecności'’ widnieje logotyp Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna 2007 -2013 Narodowa Strategia Spójności, oraz flaga Unii Europejskiej. Ponadto dokument „Zakres
obowiązków, odpowiedzialności i uprawnień” zawiera wymagane logotyp Programu
Operacyjnego Pomoc Techniczna 2007 -2013 - Narodowa Strategia Spójności, oraz flaga
Unii Europejskiej oraz widnieje informacja, że „Stanowisko pracy współfinansowane jest
przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w
ramach Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna 2007-2013”. Dokument ten zawiera
podpis pracownika, który potwierdził, że przejmuje do wiadomości informacje zawarta w
dokumencie.
W opisie stanowiska zawarte jest również oświadczenie o kwalifikowalności
wynagrodzenia. Pracownicy składając podpis na ww. dokumencie potwierdzają
zapoznanie się z opisem stanowiska pracy, a tym samym z informacją
Strona 10 z 12
o współfinansowaniu stanowiska pracy ze środków pomocy technicznej POPT 20072013.
Lista płac dotycząca pracowników zaangażowanych w projekt opatrzona jest logotypem
Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna - Narodowa Strategia Spójności oraz zawiera
informację, iż „Stanowisko pracy współfinansowane jest przez Unię Europejską ze
środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Programu
Operacyjnego Pomoc Techniczna 2007-2013
3.6
W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie czy wydatki są zgodne z zasadami
eliminującymi nierówność i promującymi równość kobiet i mężczyzn, z zasadami
polityki społeczeństwa informacyjnego oraz polityki zatrudnienia ustalono, że:
Projekt ma neutralny wpływ na politykę w zakresie równych szans. Dzięki regulacjom
wewnętrznym obowiązującym w Mazowieckim Urzędzie Wojewódzkim w Warszawie
przestrzegane są zasady równości szans, które gwarantują brak dyskryminacji
pracowników. Zasady naboru pracowników będących członkami korpusu służby cywilnej
nie są zróżnicowane. Zasady wynagradzania określone są dla poszczególnych stanowisk
na podstawie tzw. mnożników opisanych w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów.
4)
W wyniku przeprowadzonych czynności w zakresie czy wkład publiczny został
wypłacony beneficjentowi (art. 80 rozporządzenia (WE) nr 1083/2006) ustalono, że:
Zgodnie z § 5 Porozumienia o dofinansowaniu projektu nr UDA-POPT.01.01.00-00452/15-00 z dnia 09.03.2015 r., dofinansowanie jest rozliczane przez Instytucję
Zarządzającą na podstawie przedłożonych przez beneficjenta wniosków o płatność.
Ustalono, że informacja o zatwierdzeniu wniosku o płatność:
- nr POPT.01.01.00-00-452/15-01 wpłynęła do beneficjenta w dniu 16 czerwca 2015 r.
Instytucja Zarządzająca POPT zatwierdziła wydatki kwalifikowane w wysokości
496.582,87 PLN z tego kwota
wydatków kwalifikowanych odpowiadająca
dofinansowaniu z UE (EFRR) 422.095,43 PLN (85% wydatków
kwalifikowanych),
- nr POPT.01.01.00-00-452/15-02 wpłynęła do beneficjenta w dniu 26 sierpnia 2015 r.
Instytucja Zarządzająca POPT zatwierdziła wydatki kwalifikowane w wysokości
410.166,67 PLN, z tego kwota
wydatków kwalifikowanych odpowiadająca
dofinansowaniu z UE (EFRR) - 348.641,66 PLN(85% wydatków kwalifikowanych),
- nr POPT.01.01.00-00-452/15-03 wpłynęła do beneficjenta w dniu 07 grudnia 2015 r.
Instytucja Zarządzająca POPT zatwierdziła wydatki kwalifikowane w wysokości
300.333,28 PLN, z tego kwota
wydatków kwalifikowanych odpowiadająca
dofinansowaniu z UE (EFRR) - 255.283,28 (85% wydatków kwalifikowanych),
W ww. wnioskach o płatność Beneficjent nie wnioskował o przekazanie środków
pieniężnych. Finansowanie realizacji projektu (w tym współfinansowanie krajowe)
zapewniane jest w ramach budżetu właściwego dysponenta części budżetowej.
III. UWAGI ZGŁOSZONE PRZEZ OSOBY OBECNE PRZY CZYNNOŚCIACH
Strona 11 z 12
Na tym protokół zakończono.
Protokół został odczytany wszystkim osobom obecnym, biorącym udział w czynnościach.
Protokół sporządzony został w 2 jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden po
uprzednim odczytaniu i podpisaniu pozostawiono w siedzibie Beneficjenta, w Mazowieckim
Urzędzie Wojewódzkim.
Wykaz załączników*:
Treść załącznika
Nr
załącznika
1
2
3
4
Wniosek o dofinansowanie realizacji projektu Finansowanie kosztów zatrudnienia pracowników Instytucji Pośredniczącej w
Certyfikacji dla Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego w 2015 roku złożony do IZ w dniu 16.01.2015 r.
Porozumienie Nr UDA.POPT.Ol.01.00-00-452/15-00 o dofinansowanie projektu ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju
Regionalnego w ramach POPT 2007-2013 z dnia 09.03.2015 r. zawarte pomiędzy Instytucją Zarządzającą Programem Operacyjnym
Pomoc Techniczna 2007 - 2013 a Wojewodą Mazowieckim - Instytucją Pośredniczącą w Certyfikacji dla Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Mazowieckiego
Wniosek o płatność za okres do 31.03.2015 r. (płatność pośrednia) nr POPT.Ol.01.00-00-452/15-01 z dnia 30.04.2015 r. na kwotę
wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem 496.582,87 PLN
Informacja dla beneficjenta o wynikach weryfikacji wniosku beneficjenta o płatność nr POPT.Ol.01.00-00-452/15-01 otrzymaną w dniu
16.06.2015 r. (Nr DPT.V.8311.465.1.2015.JKo.l)
Wniosek o płatność za okres do 30.06.2015 r. (płatność pośrednia) nr POPT.Ol.01.00-00-452/15-02 z dnia 23.07.2015 r. na kwotę
wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem 410.166,67 PLN
Informacja dla beneficjenta o wynikach weryfikacji wniosku beneficjenta o płatność nr POPT.Ol.01.00-00-452/15-02 otrzymaną w dniu
26.08.2015 r. (Nr DPT. V.8311.465.1.2015.JKo.2)
Wniosek o płatność za okres do 30.09.2015 r. (płatność pośrednia) nr POPT.Ol.01.00-00-452/15-03 z dnia 03.11.2015 r. na kwotę
wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem 300.333,28 PLN
Informacja dla beneficjenta o wynikach weryfikacji wniosku beneficjenta o płatność nr POPT.Ol.01.00-00-452/15-04 otrzymaną w dniu
07.12.2015 r. (Nr DPT. V.8311.465.1.2015.JKo.3)
Kwartalne „Zestawienia potwierdzające poniesienie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi" w
Mazowieckim Urzędzie Wojewódzkim w ramach projektu POPT.Ol.01.00-00-452/15 za kwartał 1, 11 i 111 2015 r
*Ww. załączniki zostały załączone tylko do egzemplarza protokołu dla UKS w Warszawie.
Osoby przeprowadzające czynności:
1. Małgorzata Węgrzyn - inspektor kontroli skarbowej
2. Dorota Szczyrba- inspektor kontroli skarbowej
3. Mariusz Urbanowicz - st. referendarz
Osoby obecne przy czynnościach:
-Dyrektor Generalny (MUW)
- Agnieszka Kasznia-Polakowska (MUW)
Strona 12 z 12